Сергей Наумов | Про ETF, налоги и пассивные инвестиции

​​Как сделать ИИС, открытый в 2024 году, «старым» ИИС А или Б

Ранее я уже несколько раз писал о специфической возможности, которая работает только для ИИС, открытых в 2024 году.

Если в 2024 году инвестор открыл полностью новый ИИС и больше других ИИС не открывал, то при желании до 30 апреля 2025 года можно подать заявление в налоговую и сделать его «старым» ИИС А или Б.

И вот недавно я обнаружил, что, оказывается, в Личном кабинете налогоплательщика уже даже есть форма заявления, которое нужно будет отправить в налоговую в описанном выше случае.

В личном кабинете нужно будет нажать на значок конверта в правом верхнем углу, далее пройти по ссылке «Обратиться в налоговый орган», в середине открывшейся страницы раскрыть раздел «Индивидуальные инвестиционные счета и долгосрочные сбережения» и выбрать заявление под названием «Заявление о применении в отношении договора на ведение ИИС, заключенного в 2024 году, инвестиционного налогового вычета» (см картинку ниже).

В самом заявлении нужно просто указать ИИС, к которому будет применяться один из «старых» вычетов.

Радует, что данный вопрос решился со стороны налоговой достаточно оперативно, и не придется гадать, как же это все оформить. Поэтому те инвесторы, кто открывал ИИС в 2024 году, и кого по каким-то причинам не устраивает ИИС-III, может сделать «все, как раньше», и, наоборот, превратить ИИС-III в ИИС А или Б.

Правда, после отправки заявления, нужно будет обратиться в поддержку брокера, показать заявление, переданное в налоговую, и попросить, чтобы брокер тоже поменял у себя тип этого ИИС. Иначе брокер по умолчанию будет считать данный ИИС индивидуальным инвестиционным счетом третьего типа с более длительным минимальным сроком существования (5 лет вместо 3), не будет ограничивать сумму пополнения ИИС 1 млн. руб. в год, не будет позволять «выводить» с него купоны по облигациям и т.п.

Плюс ко всему, про это еще нужно будет не забыть в будущем. И перед закрытием такого ИИС еще раз уточнить у брокера, что он правильно считает данный ИИС «старым» ИИС А или Б и корректно отсчитывает его минимальный срок. Иначе потом после закрытия ИИС теоретически могут возникнуть какие-то вопросы у налоговой.

#ИИС #налоги

​​Про зачисление дивидендов за пределы ИИС-III

В конце декабря прошлого года были подписаны и вступили в силу изменения в Федеральный закон «О рынке ценных бумаг», которые, среди прочего, разрешили зачислять дивиденды по ценным бумагам, приобретенным на ИИС-III, на другие счета (см п.5 ст. 10.2-1. N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» в редакции от 01.01.2025 г.)

Некоторые инвесторы считали одним из главных минусов новых ИИС-III то, что с них нельзя было «выводить» дивиденды и купоны. В итоге купоны зачислять мимо ИИС-III так и не разрешили, но для дивидендов сделали послабление.

Можно рассуждать о том, насколько это действительно необходимо для долгосрочного инвестора. Но для кого-то это было важно.

Правда, теперь вопрос состоит в том, как быстро все это будет реализовано на практике. Например, я в Сбербанке в параметрах счета смог изменить счет для зачисления дивидендов по бумагам, которые приобретены на ИИС-III. Однако у каких-то брокеров, возможно, это еще не работает.

Поэтому при необходимости можно попробовать в приложении брокера поменять по ИИС-III счет для зачисления дивидендов, или уточнить в поддержке, когда именно это можно будет сделать.

#ИИС #дивиденды

Можно ли трансформировать ИИС сначала в налоговой, а уже потом у брокера?

Хоть сперва и не планировал, но все же еще раз затрону тему трансформации ИИС. В комментариях к прошлому посту возник вопрос по следующей ситуации. Инвестор ранее не трансформировал свой ИИС у брокера. Можно ли в январе 2025 года подать заявление о трансформации и в налоговую, и брокеру, чтобы потом этот ИИС считался ИИС-III, начиная с 2024 года, а не с 2025 (т.е. задним числом)?

В обычной ситуации можно сначала сделать конвертацию у брокера, а после этого уже подавать заявление в налоговую. В результате и у брокера, и в налоговой будет одинаковая информация о том, в каком году был сконвертирован ИИС.

При этом в Порядке предоставления заявления о трансформации и в отдельном письме ФНС речь идет только о том заявлении, которое направляется в налоговую. Про заявление у брокера речи нигде нет. И ранее в 2024 году некоторые брокеры уже принимали заявления на трансформацию ИИС, когда налоговая еще не утвердила его форму. Но в итоге оказалось, что сами по себе эти заявления, поданные брокеру, фактически ни на что не влияют (оно нужно только брокеру). Все равно нужно подавать отдельное заявление в налоговую. Поэтому заявление в налоговую, вроде как, первично по отношению к заявлению у брокера.

И в налоговую подается не «уведомление» о трансформации (в ситуации, если трансформация ИИС уже сделана, и мы просто уведомляем об этом налоговую), а именно «заявление» о трансформации (т.е. мы заявляем, что хотим сделать трансформацию ИИС).

Поэтому, как будто бы, можно до 01 февраля 2025 года подать заявление о трансформации ИИС в налоговую, и параллельно сделать трансформацию у брокера. Затем написать обращение в налоговую, чтобы там подтвердили, что ИИС сконвертирован в ИИС-III с 2024 года. И если налоговая это подтвердит, потом показать ответ от налоговой брокеру, чтобы брокер отразил эти же данные у себя.

Основная проблема будет именно в том, что у брокера и у налоговой будут разные данные по этому ИИС. Если подать брокеру заявление на конвертацию в январе 2025 года, то брокер, скорее всего, по умолчанию будет считать, что этот ИИС был сконвертирован в ИИС-III с 2025 года. И потом нужно будет «убедить» брокера, чтобы он начал считать, что этот ИИС, на самом деле, был сконвертирован в 2024 году.

Есть схожий пример, когда придется делать примерно таким же образом. Новый ИИС, открытый в 2024 году, можно «сделать» старым ИИС А или Б, если отправить соответствующее заявление в налоговую до 30 апреля 2025 года. И здесь тоже брокер изначально будет считать, что в 2024 году он открыл клиенту ИИС-III. А в налоговой после подачи заявления будет информация о том, что это, на самом деле, ИИС А или Б. И нужно будет также убеждать брокера, чтобы он поменял у себя данные по этому ИИС.

Поэтому, если кто-то все равно планировал трансформировать свой ИИС, еще никуда не подавал заявление о трансформации, и ему важно, чтобы ИИС был трансформирован в ИИС-III в 2024 году, потенциально можно попробовать «заморочиться» и все равно подать заявление и в налоговую, и брокеру до 01 февраля 2025 года. И дальше уже общаться с налоговой и с брокером, чтобы получить подтверждение от налоговой, что этот ИИС был трансформирован в 2024 году, а потом чтобы брокер отразил эти же данные у себя. Хотя нет никакой уверенности, что на практике это получится сделать. Но при желании попробовать можно.

Подозреваю, что в этом году периодически еще будут «всплывать» те или иные особенности и не до конца понятные моменты, связанные с переходным периодом по ИИС. По идее, с 2026 года, когда уже не будет промежуточных периодов времени для перевода одних типов ИИС в другие, все должно стать немного проще :)

#ИИС #налоги

В последний раз про трансформацию "старого" ИИС в ИИС-III, начиная с 01 января 2024 года

Что-то я немного затянул с выходом после праздников. Пора возвращаться к более частой публикации постов. А начну с той же темы, которой заканчивался прошлый год.

На всякий случай хочу напомнить о том, что заявление о трансформации ИИС в ИИС-III в 2024 году все еще можно подать в налоговую, но только до 01 февраля 2025 года.

Мне по-прежнему не очень понятно, как налоговая будет определять, какие из заявлений, которые поданы в январе 2025 года, относятся к трансформации ИИС в 2024 году, а какие – уже к трансформации в 2025 году.

Как вариант, чтобы убедиться, что налоговая все учла правильно, после подачи заявления можно написать отдельное обращение в налоговую инспекцию, чтобы там подтвердили, что дата трансформации ИИС в ИИС-III ими учтена корректно.

Текст может быть, например, таким:

"Ранее я подал заявление о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета № от , заключенного до 31 декабря 2023 года с брокером , налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ.

Данное заявление было подано до 01 февраля 2025 года. В соответствии с письмом ФНС России от 26.11.2024 N БС-4-11/13467@, подача заявления до 01 февраля 2025 года позволяет применить к ИИС, указанному в заявлении, вычеты на долгосрочные сбережения граждан, начиная с 01 января 2024 года.

Прошу подтвердить, что к своему договору на ведение индивидуального инвестиционного счета № от я могу применять налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан в соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ, начиная с 01 января 2024 года".

Такое же обращение можно написать, если вы подавали заявление о трансформации ИИС не через Личный кабинет налогоплательщика, а лично в налоговую на бумажном носителе, и есть опасения, дошло ли это заявление, куда нужно.

И еще раз обращаю внимание, что спешить с подачей заявления до 01 февраля имеет смысл тем, кто его еще не подавал, но хотел бы, чтобы "старый" ИИС стал новым ИИС-III с 2024 года. Если же инвестор планирует делать трансформацию ИИС в 2025 году или позже, или вообще пока не собирается трансформировать свой ИИС, то никакой спешки с подачей заявления до 01 февраля нет.

#ИИС #налоги

Что можно успеть сделать до конца года?

Близятся новогодние праздники. При этом во всей суете можно попробовать доделать и некоторые вопросы, связанные с инвестициями и налогами. Единственное, не все уже получится сделать из-за того, что рабочие дни закончились. Но что-то успеть еще можно.

1) Определиться с тем, стоит ли до конца 2024 года трансформировать свой «старый» ИИС в новый ИИС-3

Для кого-то может иметь смысл делать такую трансформацию до конца года. А кто-то, наоборот, может не спешить и спокойно все сделать в 2025 году или же вообще ничего не трансформировать.

2) Пополнить ИИС, если этого еще не делали и планируете по итогам 2024 года оформлять вычет на взносы

Правда, высока вероятность, что если пополнять ИИС в последние нерабочие дни года, то деньги официально дойдут до ИИС уже в следующем году. И тогда вычет за 2024 год на эту сумму оформить не получится.

3) Если на данный момент нет действующих ИИС, то до конца 2024 года можно открыть новый ИИС

Это даст возможность в следующем году при желании превратить счет, который будет открыт как ИИС-3, в ИИС «старого» типа. Однако это получится сделать только для тех ИИС, которые были открыты именно в 2024 году.

4) Попробовать оценить финансовый результат от сделок с ценными бумагами за прошедший год

В случае получения прибыли по итогам года, если оставить деньги на счете у российского брокера, то в январе из них будет списана сумма НДФЛ за 2024 год. Однако можно не оставлять там никаких денег, чтобы брокер ничего не смог удержать. Он сообщит об этом в налоговую, после чего из налоговой придет уведомление об уплате НДФЛ со сроком оплаты до 01 декабря. Таким образом, по сути, можно «перенести» срок оплаты НДФЛ от операций на счете у российского брокера с января на декабрь следующего года.

5) При необходимости можно зафиксировать убытки, продав бумаги, которые снизились в стоимости

Правда, нужно помнить про режим расчетов по сделкам. Если проводить такие сделки по фиксации убытка в последние дни года, то в отчетах российских брокеров они могут «уехать» на следующий год. И тогда этот убыток будет зачитываться уже в следующем, а не в текущем году.

А вот на счетах у зарубежных брокеров (в т.ч. у IB) сделки зачастую можно осуществлять и в самые последние дни года, если биржи работают. При этом налоговой потом можно пробовать показывать брокерские отчеты именно с датой фактического осуществления сделки, а не с датой, когда по ней прошли расчеты. Возможно, это будет и не совсем корректно, но на практике это вполне проходит.

Однако зарубежные брокеры могут не очень хорошо относиться к таким сделкам по фиксации убытка. И из-за этого потом на счет могут быть наложены ограничения. Также важно понимать, что фиксация убытка – это не избавление от налога, а перенос вопроса уплаты НДФЛ на следующие годы. При этом будущий НДФЛ будет рассчитываться уже с учетом более низкой цены вновь купленных бумаг. И срок владения по ним начнет идти заново. Кроме того, каждая сделка – это дополнительные брокерские комиссии. Поэтому есть инвесторы, которые не очень приветствуют такие операции.

6) До конца декабря 2024 года есть последняя возможность подать декларацию для возврата НДФЛ за 2021 год

Переплату по НДФЛ можно вернуть в течение трех лет после года, в котором она возникла. В результате в 2024 году можно подать декларацию за 2021,2022 и 2023 годы. А вот в 2025 году подать декларацию и вернуть НДФЛ за 2021 год уже не получится.

7) Все, описанное выше – это «тактические» вопросы. Но в конце года можно заняться также и более глобальными вещами

Например, оценить результаты инвестиций по итогам года, провести ребалансировку портфеля, оценить актуальность финансового и инвестиционного плана, провести корректировку финансовых целей и т.д. Однако все это вполне можно сделать и позже – на праздниках или после них.

В любом случае хочется пожелать всем, чтобы любые вопросы, связанные с инвестициями и налогами, успешно решались как в 2025, так и в следующих годах. Но самое главное - побольше здоровья и радости от общения с близкими.

С наступающими праздниками!

#ИИС #налоги

​​Как подать заявление о конвертации ИИС в ИИС-3 – итог

У увлекательного сериала про заявление о конвертации ИИС в итоге оказался счастливый конец. В личном кабинете налогоплательщика все же появилась форма заявления.

Ее можно найти, нажав на значок конверта в правом верхнем углу, далее пройти по ссылке «Обратиться в налоговый орган» и в середине открывшейся страницы раскрыть раздел «Индивидуальные инвестиционные счета и долгосрочные сбережения» (см картинку ниже).

Само по себе заявление максимально простое. Фактически в личном кабинете вообще ничего не нужно заполнять, а просто необходимо выбрать договор по ИИС, который будет трансформироваться в ИИС-3.

Поэтому можно порадоваться за такой, вполне приятный подарок от налоговой под конец 2024 года.

#ИИС #налоги #инструкции

Заявление о конвертации ИИС в ИИС-3. Продолжаем наблюдение

На этой неделе вступил в силу приказ о форме и способах подачи заявлений на конвертацию «старых» ИИС в новые ИИС-3.

Однако в Личном кабинете налогоплательщика эта форма пока так и не появилась. При этом подписчики в комментариях сообщают, что в одной из налоговых инспекций ожидают появление формы в Личном кабинете не ранее 01 января 2025 года.

Я же, в свою очередь, отправлял обращение в техподдержку Личного кабинета с указанием на то, нет возможности заполнить заявление на конвертацию ИИС. На это мне пришел ответ о том, что такой функционал сейчас не предусмотрен. Однако было предложено отправить официальное предложение о доработке Личного кабинета. Такое предложение я отправил :).

Учитывая все это, если кто-то все же хочет подать заявление о конвертации до конца 2024 года, по всей видимости, стоит начинать думать над тем, как это сделать. Можно поступить более правильно, но более сложно - лично дойти до налоговой или отправить заполненное заявление по почте заказным письмом. Или сделать проще, но без четкой гарантии, что налоговая примет заявление – отсканировать заполненное заявление о конвертации и отправить скан через Личный кабинет налогоплательщика, приложив его к обращению в налоговую инспекцию.

Либо можно продолжать ждать, пока форма появится в Личном кабинете, т.к. заявление на конвертацию ИИС в 2024 году можно отправить до 01 февраля 2025 года.

И из дополнительной информации:

- Сбербанк на своем сайте опубликовал инструкцию за заполнению и подаче заявления на конвертацию (см раздел Трансформация – Подайте заявление в ФНС). Образец заполненного заявления можно посмотреть здесь

- также напоминаю про инструкцию у меня на сайте

- кроме того, встречались вопросы про реквизит "ЕРН" в заявлении – его можно не заполнять, т.к. он еще толком нигде и никем не используется, и пока действует переходный период по его применению до 31.12.2025 года. Это же фактически подтвердили и в одной из налоговых инспекций, как снова любезно рассказали подписчики в комментариях.

Других новостей по этой теме пока больше нет. Продолжаем наблюдение 😊

#ИИС #налоги #инструкции

Хорошо ли БПИФы акций отражают индекс Мос биржи?

Решил сохранить себе две статьи про сравнение в 2024 году БПИФов на основе индекса Мос биржи – SBMX от УК Первая, EQMX от УК Вим-Инвестиции и TMOS от УК Т-Капитал.

Первая статья от Дмитрия Никитенко. Вот выдержки из его статьи:

«В этом году все фонды показали отклонение от индекса полной доходности, не превышающее их уровень расходов, как это и должно быть в любом году. На моей памяти это первый случай, по крайней мере на годовом отрезке.

Несмотря на более высокий, чем у конкурентов, уровень максимальных расходов у SBMX, от индекса он отстал немногим больше, чем на половину своих комиссий. Учитывая почти идеальное качество слежения, можно подумать, что заявленные максимальные расходы УК не выбирает в полной мере. Вероятно, TMOS и EQMX тоже не выбирают максимальный уровень расходов — я не проверял, потому что разница между отклонением и заявленным TER у них меньше (-9 и -15 б. п. соответственно).

Качество слежения за индексом у SBMX в этом году было значительно выше, чем у конкурентов. Ошибка слежения (TE) 0,18% — показатель на уровне западных ETF, что даже удивительно. В прошлом году значение TE у фонда было значительно выше (1,69%). У TMOS ошибка слежения по сравнению с прошлым годом практически не изменилась (1,9%). У EQMX — заметно снизилась (2,3% ⇒ 1,7%).

Инвесторы, которые предпочитают инвестированию в фонды самостоятельно покупать и ребалансировать акции из индекса, своим теоретическим максимумом могут считать результаты индекса полной доходности MCFTRR/MCF2TRR (за вычетом налога на дивиденды по ставке для резидентов).

В этом году всё было совсем очевидно — в сравнении с индексом за вычетом налога все фонды показали лучший результат. Размер его опережения расчетными ценами фондов за год составил от +24 до +43 б. п.

В интернете можно найти сравнения результатов инвестирования в отдельные акции из состава индекса с фондами, которые сколько-нибудь превосходят результаты фондов. Однако для точного сравнения портфель инвестора должен полностью соответствовать индексу, а также должны быть учтены все расходы и налоги, потому что цены пая фондов это учитывают. Если в состав портфеля вносятся какие-то коррективы (исключаются или добавляются акции, меняются веса), то такое сравнение надо воспринимать именно как «результаты моего активного управления» vs. индекс, а про фонды в этом контексте корректно вообще забыть — у них другая инвестиционная политика».

Подробнее со сравнением можно ознакомиться здесь: https://capital-gain.ru/posts/index-funds-comparison-10-2024/

Вторая статья от Сергея Кикевича. Вот его краткий вывод:

«Все «выжившие» БПИФы на Индекс Мосбиржи управляются в достаточной степени хорошо. Разница в комиссиях у них есть. Самая низкая комиссия у EQMX. Но низкая комиссия не всегда ведет за собой меньшее отставание. Сказать, что какой-то из фондов является безусловным лидером нельзя. Но мне понравилось, что в УК Первой объявили точность следования своим приоритетом. И результаты подобного подхода видны по показателям фонда. Если бы у этого фонда была еще и низкая комиссия, то я бы отдал предпочтение SBMX. Но на сегодняшний день мы имеем такой странный «дуализм». Либо более низкая комиссия и высокая ошибка следования, либо наоборот. Но опыт иностранных ETF показывает, что возможно и то, и другое!».

Подробнее со сравнением можно ознакомиться здесь: https://rostsber.ru/publish/stocks/imoex_pif_2024.html#4

Таким образом, судя по данным из этих двух статей, индексные БПИФы акций все лучше отражают индекс Московской биржи, что не может не радовать.

И напоминаю, что все это не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией 😊

#БПИФы

Трансформация «старых» ИИС в ИИС-3 – как заполнить и отправить заявление о трансформации

В продолжение темы про трансформацию старых ИИС в новые ИИС-3, в конце ноября был опубликован Приказ ФНС России от 31.10.2024 N ЕД-7-11/983@. Он, наконец, утвердил форму заявления о трансформации и порядок его предоставления.

В итоге уведомить налоговую о трансформации должен будет сам владелец ИИС. При этом есть формальная возможность того, что брокеры или управляющие компании, где открыт ИИС, также смогут передавать эти данные. Однако сложно сказать, как быстро это заработает у того или иного брокера.

Как заполнить заявление

Сама по себе форма заявления о трансформации достаточно простая (см Приложение № 1 на стр. 4 Приказа). В верхней части формы нужно указать код своей налоговой инспекции и личные данные (ИНН, дату рождения, паспортные данные). В нижней части формы нужно будет указать данные о «старом» ИИС, который был сконвертирован в новый ИИС-3 (наименование брокера/управляющей компании, где открыт ИИС, ИИН и КПП брокера, номер договора ИИС, дата открытия счета и дата заключения договора).

Чтобы избежать лишних неточностей можно дополнительно проверить информацию об открытом ИИС в Личном кабинете налогоплательщика. Именно с этой информацией налоговая будет сверять те данные, которые будут указаны в заявлении о трансформации ИИС. Для этого в Личном кабинете внизу нужно найти раздел «Счета»-> «Инвестиционные» и нажать на кнопку «Перейти в раздел».

Более подробно про заполнение заявления о трансформации и про поиск данных об ИИС в Личном кабинете налогоплательщика со скриншотами можно посмотреть здесь.

Как можно отправить заявление

Самый простой способ – заполнить и отправить заявление о трансформации в Личном кабинете налогоплательщика. Проблема в том, что пока такой формы там нет. И не факт, что до конца года она в нем появится.

Другой возможный вариант – отнести заявление в налоговую на бумажном носителе или отправить по почте заказным письмом.

Также есть теоретический вариант заполнить заявление на бумаге, отсканировать его и отправить в налоговую обращение через Личный кабинет налогоплательщика, приложив к нему скан заполненного заявления. Правда, подобная ситуация одно время была с отчетом о движении денежных средств по зарубежным счетам. И тогда многие налоговые отказывались принимать сканы заполненных отчетов. Поэтому и здесь такое может не пройти.

Когда нужно отправить заявление

Подать заявление на трансформацию можно будет, начиная с 10 декабря. Как вариант, можно будет подождать, например, еще неделю-две после 10 декабря – возможно, в Личном кабинете налогоплательщика за этот срок все же появится форма для заполнения заявления. Если ее к этому моменту так и не будет, тогда уже придется решать по ситуации - можно или сходить в налоговую, или отправить заявление по почте.

Кроме того, ФНС России выпустило письмо от 26.11.2024 N БС-4-11/13467@, в котором сказано, что заявления о трансформации ИИС в новый ИИС-3 в 2024 году будут приниматься не до конца 2024 года, а до 01 февраля 2025 года.

Правда, проблема в том, что в самом заявлении о трансформации я не увидел поля, где можно было бы указать, начиная с какого года осуществляется трансформация ИИС в ИИС-3. В результате, если владельцы ИИС в январе 2025 года будут подавать заявления о трансформации, не очень понятно, как налоговая на практике будет «отсекать», какие заявления относятся к трансформации ИИС, начиная с 2024 года, а какие – к трансформации ИИС, начиная с 2025 года.

Поэтому, если кто-то уже трансформировал или планирует трансформировать ИИС в 2024 году, то и заявление о трансформации, скорее всего, лучше подать до конца 2024 года. Если же кто-то планирует трансформировать ИИС в 2025 году, то заявления о трансформации лучше всего подавать после 01 февраля 2025 года, когда уже пройдет «волна» заявлений за 2024 год.

Легче всего тем, кто не трансформировал свой старый ИИС в новый ИИС-3. Им ничего делать не нужно. И вообще можно пропустить всю эту статью 😊

#налоги #ИИС #инструкции

О проблемах при трансформации старых ИИС в новый ИИС-3

Уже несколько недель в каналах и СМИ появляются «страшные» новости о том, что налоговая просит вернуть ранее полученные вычеты у тех, кто трансформировал свои старые ИИС в новый ИИС-3.

Проблема возникает из-за того, что ФНС до сих пор не разработала регламент и формат уведомления налоговой о том, что действующий ИИС был трансформирован в ИИС-3.

Из-за этого многие брокеры и управляющие компании пока отказывают клиентам в такой трансформации старых ИИС. Тем не менее есть брокеры, которые все равно позволяют это делать уже сейчас. Из того, что мне удалось найти, это:

1) Сбербанк – позволяет делать трансформацию через приложение Сбербанк-онлайн или на сайте Сбербанк-онлайн (см вопрос «Как перевести ИИС старого типа (ИИС-1 и ИИС-2) в ИИС нового типа (ИИС-3)»)

2) Т-Банк – это можно сделать в обновленном приложении Т Инвестиций (версии 6.28 и новее) или в чате с поддержкой (см вопрос «Как трансформировать старый ИИС в новый?»)

3) БКС - подача документов может быть осуществлена с помощью любых официальных каналов связи БКС: через личный кабинет, в приложении БКС Мир инвестиций, в чате технической поддержки или по телефону.

4) Финам – в Личном кабинете через поручения

Однако после подачи такого заявления на трансформацию конкретному брокеру, в налоговую эта информация пока не передается. Соответственно, в налоговой не знают, что старый ИИС был сконвертирован в новый ИИС-3.

Наиболее простой вариант, что можно сделать дальше – самостоятельно написать обращение в налоговую инспекцию через Личный кабинет налогоплательщика, например, с таким текстом:

«Ранее у меня был открыт ИИС у брокера (можно дополнительно указать номер договора по ИИС), однако в месяце 2024 года я подал брокеру заявление на трансформацию ранее действовавшего ИИС в новый тип ИИС-3.

В связи с этим, уведомляю налоговую инспекцию о том, что, начиная с 01 января 2024 года по этому счету я собираюсь использовать налоговые вычеты как по ИИС-3 (подпункт 3 и подпункт 4 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ)».

О том, что нужно уведомлять налоговую о трансформации старого ИИС Минфин писал в своем письме от августа 2024 г. При этом в письме указано, что уведомить нужно до конца того года, в котором произошла трансформация.

Поэтому если кто-то трансформировал свой старый ИИС в новый ИИС-3 в 2024 году, на всякий случай лучше написать об этом обращение в налоговую инспекцию до конца 2024 года.

Если в конце ноября – в декабре 2024 года налоговая, наконец, выпустит официальный регламент и формат уведомления о трансформации ИИС, то, возможно, придется еще раз дополнительно отправить уведомление уже по этому регламенту (если только брокеры не будут делать это сами).

Однако, на мой взгляд, лучше перестраховаться и отправить со своей стороны все, что можно, в т.ч. самостоятельное обращение через Личный кабинет налогоплательщика.

И в идеале, пока не заработали все официальные механизмы информирования ФНС, пожалуй, не стоит открывать более одного ИИС-3, чтобы налоговая случайно не «запуталась» во все этих счетах.

Возвращаясь же к статье о том, что налоговая просит вернуть ранее полученные вычеты, то, исходя из моего предыдущего опыта общения с ФНС, скорее всего, это некоторая «самодеятельность» одной или нескольких налоговых инспекций, которые «побежали впереди паровоза».

И все претензии со стороны налоговой должны быть успешно сняты отсылкой на письмо Минфина от августа 2024 г., отправкой до конца 2024 года обращения в налоговую с информацией о конвертации старого ИИС в новый ИИС-3 и отсылками на законодательство по ИИС-3 (о том, что старые ИИС можно трансформировать, а новых ИИС-3 может быть до трех счетов одновременно).

Поэтому все это – издержки переходного периода. Когда ввели новый способ инвестирования (ИИС-3), но еще не внедрили все дополнительные документы и механизмы и не до конца разъяснили (в т.ч. налоговым инспекциям), как всем этим пользоваться.

#ИИС #налоги

Что поменяется в налоге с процентов по вкладам с 2025 года – новости хорошие и не очень – часть 2 (и немного про IB)

Продолжим разбираться, что произойдет с процентами по вкладам в плане налогов с 2025 года.

Ставки НДФЛ c процентов по вкладам в российских банках останутся такими же, но сумма налога может увеличиться

В прошлый раз я отмечал, что со следующего года проценты по вкладам в российских банках «выходят» из основной налоговой базы, в результате чего к ним уже нельзя будет применить налоговые вычеты.

Однако в этом «выходе» есть и некоторый положительный момент. С 2025 года ставка НДФЛ по основной налоговой базе станет более высокой. Вместо текущих 13% или 15%, она будет уже в диапазоне от 13% до 22%. В свою очередь, ставка НДФЛ с процентов по банковским вкладам в 2025 году останется прежней – 13% или 15% (см пункт 1.1. статьи 224 НК РФ в редакции от 01 января 2025 г.).

Правда, если сейчас налог в размере 15% возникает, когда сумма основной и других налоговых баз превышает 5 млн. руб., то в следующем году этот «порог», начиная с которого ставка НДФЛ повышается, будет уже в два раза ниже. С 2025 года сумма налоговых баз (в т.ч. по процентам по вкладам), начиная уже с 2,4 млн. руб. будет приводить к более высокой ставке НДФЛ – 15%, а не 13%.

Поэтому вполне может возникнуть ситуация, что хоть ставка НДФЛ и не поменяется, но сумма налога с процентов по вкладам на практике окажется больше, чем, например, по итогам 2024 года.

Увеличится ставка НДФЛ с процентов по вкладам для налоговых нерезидентов

Кроме того, с 2025 года увеличится ставка НДФЛ с процентов по вкладам в российских банках для налоговых нерезидентов РФ.

Сейчас проценты по вкладам, что для налоговых резидентов, что для налоговых нерезидентов, облагаются налогом одинаково (13% или 15% в случае, если сумма нескольких налоговых баз превысит 5 млн. руб.). В свою очередь, с 2025 года для налоговых нерезидентов ставка НДФЛ с процентов по вкладам будет только 15% (см абзац 8 пункт 3 статьи 224 НК РФ в редакции от 01 января 2025 г.).

Правда, сам расчет НДФЛ с процентов по вкладам при этом никак не поменяется – и для налоговых резидентов, и для налоговых нерезидентов останется сумма процентов по вкладам, которая не будет подпадать под налогообложение (1 млн. руб., умноженный на самое большое значение ключевой ставки на 1 число календарного месяца в соответствующем году).

Ставка НДФЛ с процентов на остаток на счете в Interactive Brokers или в других зарубежных банках или брокерах увеличится, но можно будет применить налоговые вычеты

Все, что было написано выше, касалось процентов по вкладам в российских банках. И проценты по вкладам именно в российских банках выделяются в отдельную налоговую базу с 2025 года. А вот про проценты по вкладам в зарубежных банках или про проценты, начисляемые на остаток средств на счете в Interactive Brokers, в описании налоговых баз ничего не говорится.

В результате можно сделать вывод, что проценты по вкладам и остаткам на счетах в зарубежных банках и у брокеров по-прежнему остаются в составе основной налоговой базы.
С одной стороны, это приводит к тому, что такие доходы в 2025 году и далее будут участвовать в расчете НДФЛ по более высоким ставкам – от 13% до 22%. При этом никакой суммы процентов, которая бы освобождалась от налогообложения в зависимости от значения ключевой ставки, здесь нет (т.к. такое освобождение относится только к процентам в российских банках).

С другой стороны, поскольку эти доходы остаются в составе основной налоговой базы, к ним можно будет применить налоговые вычеты из статей 218 – 221 НК РФ (стандартный, социальный вычет, вычет на сумму взносов на ИИС и др.).

Поэтому и здесь будут существовать варианты, благодаря которым можно попытаться снизить сумму налога.

#налоги #вклады #IB

Налог с процентов по вкладам с 2025 года – новости хорошие и не очень. Часть 1 - к НДФЛ с процентов по вкладам больше нельзя будет применить налоговые вычеты

В прошлых постах (см здесь и здесь) уже говорилось о том, как можно уменьшить НДФЛ с процентов по вкладам, а также о технических трудностях, которые при этом встречаются.

Хотя все эти трудности, вроде бы, вполне решаемы. Уже от нескольких подписчиков пришли сообщения о том, что налоговые инспекции скорректировали ранее присланные уведомления. Они уменьшили или полностью убрали оттуда сумму оплаты НДФЛ с процентов по вкладам за счет применения налоговых вычетов. Но для этого пришлось подавать декларацию, а потом писать обращение в налоговую с просьбой изменить уведомление об оплате НДФЛ.

Однако с процентами по вкладам, которые будут получены в 2025 году и далее, такой проблемы уже не будет. Правда, тут будет действовать принцип «нет вычетов – нет и проблем с их получением».

Дело в том, что в 2023 и в 2024 годах проценты по банковским вкладам отдельно никак не выделяются в статье 210 Налогового кодекса, в которой говорится о налоговых базах при расчете НДФЛ. Поэтому по умолчанию проценты по вкладам относятся к основной налоговой базе, к которой, в свою очередь, можно применить стандартный, социальный налоговый вычет и т.д. (из статей 218 – 221 НК РФ).

Однако с 2025 года проценты будут уже самостоятельной налоговой базой, которая в явном виде указана в статье 210 НК РФ (см. подпункт 12 пункта 6 статьи 210 НК РФ в редакции с 1 января 2025 года). В результате проценты по вкладам уже не получится отнести к основной налоговой базе. Поэтому и налоговые вычеты для основной налоговой базы из статей 218 – 221 НК РФ к ним применить будет нельзя.

При этом и никаких иных упоминаний о том, что к доходу в виде процентов по банковским вкладам можно было бы применить какие-либо налоговые вычеты, в той версии Налогового кодекса, которая вступит в силу с 2025 года, сейчас тоже нет.

В результате получается, что НДФЛ с процентов по банковским вкладам пока еще можно уменьшить на сумму налоговых вычетов (по итогам 2023 и 2024 года). Но вот по итогам 2025 года это сделать уже не получится.

#налоги #вклады

С 2024 года больше нельзя открыть ИИС типа А или Б. Но, если очень хочется, то можно?

Рассмотрим еще один своеобразный момент переходного периода между «старыми» ИИС типа А или Б и новым ИИС-III.

Как известно, начиная с 2024 года, у брокеров или управляющих компаний можно открыть только ИИС нового третьего типа. В свою очередь, ИИС «старого» типа А (вычет на взносы) или типа Б (вычет на сумму прибыли на ИИС), открытые до 31 декабря 2023 года, продолжают действовать, по ним и дальше можно получать налоговые вычеты. Однако открыть новый ИИС типа А или Б, начиная с 2024 года, по умолчанию уже нельзя.

Тем не менее, есть одна лазейка. Обратимся к пункту 17 статьи 3 Федерального закона от 23 марта 2024 г. N 58-ФЗ (этим законом, среди прочего, как раз, были введены налоговые вычеты по ИИС третьего типа).

В соответствии с этим пунктом, если ИИС был открыт в 2024 году, по нему все равно можно будет получать или вычет на взносы старого типа (типа А), или вычет на сумму прибыли на ИИС старого типа (типа Б), если направить в налоговую инспекцию соответствующее заявление в произвольной форме.

Другими словами, если инвестор открыл в 2024 году новый ИИС, и при этом никаких других открытых действующих ИИС у него нет, он может сообщить в налоговую о том, что просит считать этот ИИС, открытый в 2024 году, индивидуальным инвестиционным счетом старого типа А или Б.

Готовой формы такого заявления на данный момент нет, поэтому проще всего будет отправить через Личный кабинет налогоплательщика обращение в свободной форме.

В нем, например, можно будет указать данные по открытому ИИС (дата открытия, номер счета/договора, брокер или управляющая компания), далее сослаться на пункт 17 статьи 3 Федерального закона от 23 марта 2024 г. N 58-ФЗ и уведомить налоговую инспекцию о том, что к данному ИИС вы планируете применять или вычет на сумму взносов старого типа (А) (подпункт 2 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ) или вычет на сумму прибыли на ИИС старого типа (Б) (подпункт 3 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ).

При этом есть несколько дополнительных ограничений:

1) описанное выше можно применить к ИИС, открытым только в 2024 году

Если ИИС будет открыт в 2025 году или позже – такой «фокус» не пройдет. Подобные ИИС уже однозначно будут считаться ИИС третьего типа.

2) заявление о том, что ИИС, открытый в 2024 году, будет считаться ИИС «старого» типа А или Б нужно подать в налоговую до 30 апреля 2025 года

Это прямо сказано в пункте 17 статьи 3 Федерального закона. Соответственно, если подать такое заявление позже, изменить тип ИИС, который был открыт в 2024 году, на тип А или Б уже не получится.

3) в будущем может не получиться сконвертировать такой ИИС обратно в ИИС-III

В пункте 17 статьи 3 Федерального закона сказано, что к ИИС, которые были открыты в 2024 году и поменяли свой тип на А или Б, вычеты по ИИС-III применять нельзя. Потенциально это ограничение можно трактовать и таким образом, что подобный ИИС в будущем нельзя будет обратно сконвертировать на ИИС-III. Пока не было дополнительных пояснений со стороны Минфина или ФНС, лучше всего исходить именно из такой трактовки.

Кроме того, если кто-то на практике решится изменить тип ИИС, который был открыт в 2024 году, на тип А или Б через подачу заявления в налоговую, нужно иметь в виду, что это, скорее всего, вызовет путаницу как в налоговой инспекции, так и у брокера/управляющей компании, где в 2024 году был открыт ИИС.

Вполне возможно, что придется долго общаться с налоговой и брокером, объясняя всю ситуацию и перепроверяя, что они правильно все учли. Особенно актуально это будет в будущем, когда, например, через 3 года после открытия такого ИИС, инвестор решит его закрыть. Перед этим нужно будет убедиться, что и налоговая, и брокер понимают, что это ИИС старого типа, минимальный срок существования по которому 3 года, а не 5 лет или больше, как по ИИС-III. Иначе после закрытия этого ИИС могут возникнуть проблемы с налоговыми вычетами – налоговая может посчитать, что ИИС закрыт раньше срока, отказать во всех вычетах и попросить вернуть ранее полученные суммы возврата НДФЛ.

#ИИС #налоги

Как уменьшить НДФЛ с процентов по вкладам после получения уведомления от налоговой?

Недавно прошла информация о том, что от налоговой начали приходить уведомления об оплате НДФЛ, который необходимо заплатить до 01 декабря. Среди прочего, в этих уведомлениях может быть и налог с процентов по банковским вкладам за 2023 год.

Напомню, что НДФЛ с процентов по вкладам (пока еще) можно уменьшить за счет налоговых вычетов - стандартного вычета, социальных вычетов, вычеты на сумму взносов на ИИС и др.

Ранее в отдельной инструкции я уже описывал, как можно подать налоговую декларацию, указав в ней доходы в виде процентов по вкладам и налоговые вычеты, в надежде, что налоговая учтет эту информацию при подготовке своего уведомления.

Однако на практике вполне вероятно, что налоговая эта информацию пропустит. Поэтому имеет смысл внимательно проверить полученное уведомление. Если в нем указана полная сумма налога с процентов по вкладам без учета ранее заявленных вычетов, тогда необходимо написать обращение в свободной форме в налоговую инспекцию через Личный кабинет налогоплательщика. В этом обращении можно указать, что в уведомлении об оплате НДФЛ отражена неверная сумма налога, которая не учитывает ранее заявленные вычеты, и вы просите скорректировать и прислать новое уведомление об оплате.

Учитывая, что до 01 декабря еще есть время, можно будет подождать ответа от налоговой инспекции. В идеале они могут дать его в течение 30 дней.

При этом может быть и такая ситуация – пришло уведомление от налоговой об оплате НДФЛ с процентов по вкладам. И уже после его получения инвестор хочет за счет налоговых вычетов уменьшить сумму налога, указанную в этом уведомлении. Что делать в таком случае?

Вариант 1 – пока не оплачивать НДФЛ с процентов по вкладам по уведомлению:

1) при этом подать налоговую декларацию, указав в ней доходы в виде процентов по вкладам из уведомления и налоговые вычеты;

2) написать обращение в налоговую с просьбой о корректировке уведомления с учетом вычетов, указанных в декларации;

3) в крайнем случаем оплатить НДФЛ на основе суммы, получившейся по декларации.

Плюс этого варианта – не придется сначала переплачивать НДФЛ, а потом пытаться вернуть сумму переплаты.

Риск этого варианта – есть вероятность, что налоговая не сможет быстро прислать новое уведомление, а потом на неоплаченную по старому уведомлению сумму НДФЛ назначит штрафные санкции, с которыми придется разбираться отдельно.

Вариант 2 - заплатить НДФЛ с процентов по вкладам на основе уведомления от налоговой:

1) при этом подать декларацию, указав в ней налоговые вычеты и сумму уже уплаченного НДФЛ;

2) отправить обращение в налоговую инспекцию с подробным описанием ситуации и указанием, что в рамках поданной декларации хотели бы вернуть излишне уплаченный НДФЛ с процентов по вкладам.

Плюс этого варианта – не будет никаких штрафов или пеней за неполную оплату НДФЛ или оплату позже срока.

Риск этого варианта – может потребоваться долгая переписка и общение с налоговой, чтобы вернуть сумму переплаты по НДФЛ с процентов по вкладам.

Кроме того, если идти по варианту 2, судя по всему, придется столкнуться с тем, что в декларации не получится корректно отразить тот НДФЛ с процентов, который был уплачен по уведомлению от налоговой.

В налоговой декларации есть поле, в котором в теории можно указать сумму самостоятельно уплаченного налога с процентов по вкладам – «Сумма налога удержанная». Однако значение из этого поля «не берется» в итоговый автоматический расчет НДФЛ к оплате или возврату ни в Личном кабинете налогоплательщика, ни в программе «Декларация». В результате, возможно, придется «на пальцах» объяснять налоговой о том, что сумма переплаты НДФЛ с процентов по вкладам есть, но в декларации ее указать не получается.

Правда, подобная «проблема» с уменьшением НДФЛ с процентов по вкладам может встретиться только по итогам 2023 г. и 2024 г. А вот по итогам 2025 года ситуация поменяется. Но об этом в следующий раз.

#налоги #вклады

Будьте осторожны с закрытием ИИС в 2024 году

Хотел обратить внимание на важное изменение по «старым» ИИС с условным типом А, которое вскоре вступит в силу.

С 2025 года для получения вычета на сумму взносов по ИИС, открытым до 31 декабря 2023 года, добавится дополнительное условие.

Как и раньше, вычет на взносы можно будет получить только по итогам того года, в течение которого на ИИС вносились денежные средства в сумме до 400 000 руб.

При этом, начиная с 01 января 2025 года, еще одним условием для получения вычета будет то, что такой ИИС должен действовать в течение всего календарного года, по итогам которого оформляется вычет на взносы (см подп. 1 пункта 3 статьи 219.1 НК РФ).

Другими словами, этим изменением закрывается «лазейка», когда ИИС типа А, по которому прошло уже более 3 лет с момента открытия, можно было, например, пополнить в начале года, затем в течение года закрыть этот ИИС, и по итогам года оформить вычет на взносы.

С 2025 года такая схема уже не пройдет, т.к. для получения вычета на взносы ИИС типа А должен действовать в течение всего календарного года (за единственным исключением – если ИИС типа А был открыт в этот год, в результате чего он физически не мог существовать в течение всего года).

Поэтому нужно быть острожным тем, кто планировал пополнить свой «старый» ИИС типа А в 2024 году, закрыть его до конца года, а в следующем году оформить вычет на взносы.

Чтобы избежать лишних рисков, в описанной выше ситуации после пополнения ИИС в 2024 году лучше закрывать его уже в 2025 году, тем более что до конца 2024 года осталось не так уж и много времени.

Требование о том, что для получения вычета на взносы по ИИС типа А, он должен существовать в течение всего года, вступит в силу с 01 января 2025 года. Соответственно, пока такого условия формально нет. Однако за вычетом на взносы на ИИС по итогам 2024 года придется обращаться в налоговую в 2025 году, когда этот пункт уже вступит в силу. В результате налоговая вполне может сослаться на ту редакцию Налогового кодекса, которая будет актуальной в этот момент (в 2025 году) и отказать в вычете, если ИИС не действовал в течение всего 2024 года.

#ИИС #налоги

Трехлетний вычет по сроку владения - что поменяется с 01 января 2025 года? Часть 3 - вычет все же можно будет применить к ОФЗ

Окончание. Начало здесь и здесь

Еще одно изменение в трехлетнем вычете, про которое я изначально планировал написать, казалось, мягко говоря, "внезапным".

В редакции статьи 219.1 Налогового кодекса РФ, которую изменили в марте 2024 года и которая должно была вступить в силу с 01 января 2025 года, было указано, что вычет по сроку владения применяется для ценных бумаг российских организаций и ценных бумаг иностранных организаций из стран ЕАЭС.

Другими словами, если ранее в этом пункте шла речь в целом обо всех ценных бумагах, то в новой редакции уже говорилось только о ценных бумагах организаций. В результате получалось, что российские государственные облигации (ОФЗ) и муниципальные облигации с 2025 года выпадали из перечня бумаг, к которым можно было бы применить трехлетний вычет по сроку владения.

Уже появлялись статьи на эту тему, и я также планировал рассказать про это неожиданное изменение.

Однако законодатели, похоже, также осознали те вопросы и проблемы, которые могут возникнуть, если к ОФЗ нельзя будет применить трехлетний вычет. Особенно в нынешней ситуации, когда инвесторы покупают российские государственные облигации, в т.ч. долгосрочные, с целью зафиксировать текущую высокую доходность.

В результате 8 августа 2024 г. был опубликован Федеральный закон № 259 -ФЗ. В нем, среди прочего, внесли изменения и в редакцию подпункта 1 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса РФ, которая вступит в силу с 2025 года.

В этот пункт снова вернули российские государственные и муниципальные облигации. Поэтому в 2025 году и далее к ним по-прежнему можно будет применить трехлетний вычет по сроку владения.

Кроме того, вся эта ситуация стала интересным примером, когда уже ранее принятые изменения в Налоговом кодексе, дополнительно корректируют, исправляя возникшие неточности.

Соответственно, это все утвержденные изменения в трехлетнем вычете по сроку владения с 01 января 2025 года, про которые я хотел написать. Однако к теме трехлетнего вычета я еще планирую вернуться в одной из следующих статей, описав некоторые специфические ситуации, в которых его можно применить.

#налоги

Проблемы с налоговой из-за зачета налога на дивиденды, удержанного в США

Недавно пришлось столкнуться с первым примером, когда налоговая инспекция не согласилась зачесть в счет уплаты в России налог на дивиденды по иностранным бумагам, который был удержан за рубежом.

Объяснение со стороны налоговой состоит в том, что, по их мнению, с 08 августа 2023 года отношения по зачету налогов между США и Россией были прерваны. На мой взгляд, такая точка зрения не совсем корректная.

Да, 08 августа 2023 года вышел Указ Президента РФ N 585, который приостановил действие отдельных положений соглашений об избежании двойного налогообложения между РФ и рядом стран, в т.ч. с США. Однако важно, что этот указ прекратил действие не всего соглашения целиком, а приостановил в нем отдельные пункты.

С США были приостановлены пункт 4 статьи 1, статьи 5 - 21 и статья 23 Соглашения. Соответственно, статья 22, согласно этому Указу Президента, не была приостановлена, она продолжает действовать, и в текст этой статьи не вносилось никаких изменений.

При этом именно статья 22. «Устранение двойного налогообложения», как раз, и разрешает зачесть в России налог, который был уплачен в США. В связи с этим, зачет в России налога, уплаченного в США, по-прежнему возможен.

В итоге примерно такое объяснение было отправлено в налоговую инспекцию в ответ на нежелание налогового инспектора зачесть удержанный в США налог на дивиденды. Плюс также был отправлен запрос в Минфин. Посмотрим, что они ответят. История пока не окончена.

Пока что такая ситуация возникла при общении с одной конкретной налоговой инспекцией, которая, пожалуй, слишком «широко» трактует произошедшие изменения. Однако, вполне вероятно, нужно готовиться к тому, что подобных возражений от налоговых инспекций в будущем может быть больше. Особенно после того, как США с 16 августа 2024 года со своей стороны также «зеркально» приостановили действия тех же самых пунктов Соглашения, что ранее приостановила и РФ.

На практике это приведет к тому, что теперь за рубежом с дивидендов от американских бумаг с налоговых резидентов РФ будет удерживаться налог не 10%, как до этого, а 30%. При этом по всем другим доходам (продажа/погашение бумаг, получение купонов и др.) налоги не должны поменяться. Как и раньше, в США с этих доходов налог удерживаться не будет, его нужно будет полностью платить в России.

При этом, поскольку США со своей стороны также не разрывает соглашение об избежании двойного налогообложения целиком, а приостанавливает отдельные его пункты, то статья 22 в этом Соглашении продолжает действовать. Соответственно, формально налог с дивидендов, удержанный в США, по-прежнему можно будет зачесть к уплате в РФ (если только в будущем не произойдёт еще каких-то изменений в этом вопросе).

Правда, разницу между налогом с дивидендов в 30%, который будет уплачен в США, и 13% или 15%, которые необходимо платить в России, никак не вернуть. В результате в России с дивидендов от американских бумаг ничего доплачивать будет не нужно, но вот с «переплатой» налога в США в такой ситуации придется смириться.

#налоги #декларация #зарубежье

Трехлетний вычет по сроку владения – что поменяется с 01 января 2025 года? Часть 2 - проблемы с бумагами после ИИС

Продолжение. Начало здесь

2) вычет не будет применяться к ценным бумагам, если ранее они учитывались на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС)

Это изменение в отношении трехлетнего вычета изначально казалось не очень приятным.

На текущий момент инвестор может закрыть ИИС с типом А, по которому он получал вычет на взносы, переведя бумаги с ИИС на обычный брокерский счет. Затем при необходимости можно продать данные бумаги с брокерского счета и применить к ним уже вычет по сроку владения. Для этого должно пройти более трех лет с момента их покупки на ИИС. Я сам в свое время делал именно так, закрывая один из своих старых ИИС, и продавая затем часть бумаг, которые подпадали под вычет.

По сути, это еще один пробел в законодательстве, который позволяет одновременно получать вычет на взносы, а потом и не платить НДФЛ от продажи бумаг.

Но с 01 января 2025 года этот пробел также устраняется. В результате, если какая-либо ценная бумага когда-то ранее учитывалась на ИИС, применить вычет по сроку владения к ней будет нельзя.

С одной стороны, это не очень хорошо. С другой стороны, новый ИИС-III фактически позволяет сделать все то же самое – и получать вычет на взносы, и не платить НДФЛ с прибыли от сделок с ценными бумагами.

Однако неожиданная проблема может возникнуть у тех инвесторов, кто ранее уже закрывал ИИС путем перевода бумаг, и при этом продолжает держать бумаги, ранее купленные на ИИС, на обычном брокерском счете. Если продавать такие ценные бумаги в 2025 году или позже, даже если они были приобретены более 3 лет назад, с их продажи придется заплатить НДФЛ. Со следующего года подпадать под трехлетний вычет они уже не будут.

Поэтому, пока есть такая возможность, стоит сделать «ревизию» и проверить, не осталось ли на брокерских счетах каких-либо бумаг, которые ранее приобретались на ИИС. Если вдруг такие бумаги найдутся, стоит подумать над их продажей до конца 2024 года. При этом никто не запрещает сразу же после продажи снова купить эти же самые бумаги, если они необходимы в портфеле в соответствии с инвестиционной стратегией. Однако после новой покупки к ним уже можно будет применить вычет по сроку владения, в т.ч. и после 2024 года.

Продолжение следует

#налоги #ИИС

Трехлетний вычет по сроку владения – что поменяется с 01 января 2025 года? Часть 1 - Иностранные бумаги

Пока фондовые рынки успокоились после падения, а также поступили небольшие суммы от обмена части заблокированных активов на средства нерезидентов, предлагаю отвлечься и поговорить про налоги.

За последние месяцы в этой теме было много нового, что можно обсудить. И начать хотелось с изменений в, так называемом, трехлетнем налоговом вычете по сроку владения. Напомню, что этот вычет позволяет не платить НДФЛ при продаже или погашении ценных бумаг, которыми инвестор владел более 3 лет.

Ранее я уже писал о том, к каким не очень хорошим последствиям могут привести возможные изменения. В итоге поменяли даже больше, чем предполагалось до этого. Единственное, что все нововведения вступят в силу с 01 января 2025 года. Поэтому пока есть время, чтобы при необходимости продумать дальнейшие действия. Что же изменится в трехлетнем вычете, начиная с 2025 года?

1) вычет будет применяться только к российским ценным бумагам и к ценным бумагам эмитентов из стран ЕАЭС

Здесь в итоге было принято то, что и планировалось.

На данный момент трехлетний вычет формально может быть применен к любым обращающимся на фондовых биржах ценным бумагам (как к российским, так и к иностранным бумагам), которые также допущены к торгам и на российской фондовой бирже.

В результате этого была формальная возможность (а в теории она есть и сейчас) использовать данный вычет, даже если иностранные ценные бумаги покупались на зарубежной бирже через иностранного брокера. Для применения вычета важно, чтобы эти бумаги были именно допущены к торгам в России. При этом не имеет значения, приобретались ли они в России или за рубежом. Здесь вспоминаем про Санкт-Петербургскую биржу и те иностранные ценные бумаги, которые были на ней допущены к торгам. Правда, сейчас торги такими бумагами на СПБ-бирже уже приостановлены из-за санкций.

Однако с января 2025 года этот «пробел» в законодательстве в отношении подавляющего большинства иностранных бумаг закрывается. Трехлетний вычет уже нельзя будет применить, например, при продаже на зарубежном счете американских акций или ETF, т.к. вычет будет распространяться только на бумаги российских или иностранных организаций из стран ЕАЭС (Евразийского экономического союза).

Тем не менее пока еще все равно встречается практика применения этого вычета в случае продажи иностранных бумаг. Такое получалось сделать лично у меня, у некоторых клиентов и у некоторых подписчиков как по итогам 2022 г., так и по итогам 2023 г. Однако об этом как-нибудь в следующий раз.

Продолжение следует…

#налоги #зарубежье

Как применить налоговые вычеты к процентам по банковским вкладам?

В 2024 году тем, кто в прошлом году держал на банковских вкладах крупные суммы, в первый раз придется заплатить НДФЛ с полученных по вкладам процентов.

Напомню, что налогом облагаются проценты по вкладам, сумма которых больше, чем произведение 1 млн рублей и максимальной ключевой ставки Банка России, которая действовала на первое число каждого месяца в течение прошлого календарного года.

В 2023 году максимальное значение ставки на первое число месяца было 15%. В результате по итогам 2023 года не облагаются НДФЛ проценты по вкладам на сумму 150 000 руб. Соответственно, с суммы полученных процентов свыше 150 000 руб. будет удерживаться НДФЛ по ставке 13% или 15%.

Все это будет рассчитывать сама налоговая инспекция, декларацию подавать не нужно, но нужно будет ждать уведомления из инспекции с суммой НДФЛ к уплате.

При этом в отношении процентов по банковским вкладам было несколько вопросов: можно ли к этому доходу применить налоговые вычеты? И как это сделать, если НДФЛ рассчитывает сама налоговая инспекция, а не налогоплательщик?

На первый вопрос ответил Минфин в своем письме № 03-04-05/29066 от 03.04.2023 г. В нем написано, что доход с процентов по банковским вкладам относится к так называемой «основной» налоговой базе, к которой можно применить налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 – 221 Налогового кодекса. Другими словами, к доходу с процентов по банковским вкладам, по мнению Минфина, можно применить стандартные вычеты, социальные вычеты, вычеты на сумму взносов на ИИС, имущественный вычет при покупке/строительстве жилья и др.

Однако как это сделать на практике? Попробуем в этом разобраться, а также посмотреть, где именно в Личном кабинете налогоплательщика заранее можно увидеть общую сумму процентов по банковским вкладам, которые были получены в прошлом году.

Продолжение - https://sergeynaumov.com/ndfl-vklad/

#налоги #вклады #инструкции

Как заполнить отчет о движении средств по зарубежному счету по итогам 2023 года?

В Личном кабинете налогоплательщика, наконец, обновилась форма отчета о движении денежных средств и активов по зарубежному счету.

Напомню, что этот отчет нужно подавать до 01 июня года, следующего за отчетным. Соответственно, по итогам 2023 года отчет нужно будет подать до 01 июня 2024 года. Однако поскольку 01 июня – это выходной день, то срок переносится на 03 июня 2024 года.

Есть ситуации, когда при наличии зарубежного счета отчет можно не подавать (подробнее про это здесь). Правда, зачастую проще все равно подать отчет по зарубежным счетам, где не было никаких оборотов или были небольшие обороты, просто чтобы у налоговой потом было меньше вопросов.

Возвращаясь к форме отчета о движении средств и активов по итогам 2023 года, то основное, что поменялось по сравнению предыдущими годами - теперь остатки на конец и на начало периода, а также обороты по денежным средствам и активам вносятся не в тысячах, а полными суммами. Пожалуй, это более удобно, чем каждый раз «округлять» все суммы до тысяч и пытаться нигде на запутаться.

О том, как получить цифры для отчета о движении средств и активов на примере Interactive Brokers я писал здесь

А в этой статье я со скриншотами описал то, как в Личном кабинете налогоплательщика ввести данные в новую форму отчета о движении средств и активов по зарубежному счету: https://sergeynaumov.com/odds-2023/

#налоги #брокеры

Про переводы между зарубежными брокерами и выплату процентов на счете в IB

Ниже – ответы на некоторые вопросы по теме зарубежных брокеров, которые в последние месяцы задавали в комментариях к предыдущим статьям.

- Есть ли запрет на перевод ценных бумаг от одного иностранного брокера к другому иностранному брокеру?

Нет, никакого запрета на перевод ценных бумаг между зарубежными брокерами нет. Более того, и ранее такого запрета тоже не было. Все предыдущие запреты касались или зачисления на зарубежные счета дохода от продажи бумаг, или самого факта осуществления сделок с ценными бумагами с представителями недружественных стран. В свою очередь, при переводе бумаг между брокерами никаких сделок или зачисления дохода не происходит. У бумаг остается тот же самый владелец, что и был. Поэтому такая операция и ранее не считалась запрещенной, и теперь на нее нет никаких запретов.

Другой вопрос, что в текущих условиях, когда большинство зарубежных брокеров не готовы работать с гражданами РФ, проживающими в России, возможности для такого перевода сильно ограничены. Но все равно они пока еще возможны. Например, я делал успешные переводы бумаг между Interactive Brokers и казахстанским брокером Halyk.

Вообще перевод между брокерами можно рассматривать как один из возможных вариантов вывода активов из того же Interactive Brokers на случай закрытия счета в IB или же проблем с переводом денежных средств из IB в Россию. Теоретически кто-то даже может рассмотреть перевод бумаг между казахстанским (или другим зарубежным брокером) и IB как вариант пополнения счета в Interactive Brokers на случай еще бОльших сложностей с переводом денежных средств из России в IB.

Однако, в такой ситуации, во-первых, инвестор должен понимать все риски, быть готовым на себя их брать и иметь желание продолжать пополнять счет в Interactive Brokers. И, во-вторых, учитывать, что перевод бумаг из того же Казахстана в Interactive Brokers в текущих условиях может быть дороже, чем перевод денежных средств. Хотя и на переводе средств в IB из России сейчас суммарно вполне можно потерять до 3%-4% от суммы перевода за счет сопутствующих комиссий и обменных курсов.

- Можно ли переводить деньги от одного иностранного брокера в США к другому иностранному брокеру тоже в США, минуя банки?

Конкретно между американскими брокерами перевод денежных средств возможен. Правда, лично я на практике для того, чтобы с переводом точно не было никаких проблем или подозрений, всегда переводил какие-то бумаги (хотя бы один-два тиккера), но при этом добавлял в такой перевод и денежные средства. А вот при переводе активов между брокером из США и брокером за пределами США, наоборот, с высокой вероятностью перевести денежные средства не получится. На такие переводы оформляется иная форма –для международного перевода, в которой, как правило, предусмотрен только перевод ценных бумаг. Поэтому при таком переводе, вполне вероятно, придется сначала купить какие-либо бумаги, и уже потом делать перевод именно бумаг.

- Является ли начисление процентов брокером по брокерскому счету в IB нарушением указа о запрете займа резидентом нерезиденту из «недружественной» страны ?

Я пока не встречал случаев, чтобы налоговая трактовала выплаты со стороны IB как договор займа. Формально для выдачи займа должно быть некое основание – договор займа с прописанными условиями и сроком возврата. С Interactive Brokers же отдельного полноценного договора займа не заключается. Кроме того, в отчетах IB нет записей о том, что средства, например, списываются со счета инвестора в пользу IB, а потом возвращаются от имени IB обратно. Соответственно, никакого движения средств, которое можно было бы принять за операции выдачи и возврата займа, в отчетах от IB не отображается.

Поэтому стоит настаивать на том, что этот доход – именно выплата процентов на остаток средств на счете по типу выплаты процентов на накопительных банковских счетах. Только в данном случае выплата делается не банком, а брокером – иной организацией финансового рынка – поскольку у Interactive Brokers нет банковской лицензии.

#риски #брокеры

Стоит ли конвертировать старые ИИС в новый ИИС-III?

Постепенно завершая тему ИИС-III, хотел поделиться выдержками из презентации, которую я готовил в конце прошлого года на конференцию «Портфельные инвестиции».

В ней рассмотрены различные ситуации, при которых «старые» ИИС типа А или Б имеют разный срок существования, и кратко описывается то, какие плюсы и минусы можно получить, оставаясь со старым ИИС или конвертируя его в новый ИИС-III.

Необходимо сделать оговорку, что, поскольку окончательные изменения по ИИС-III еще не приняты, то и итоговые выводы по каждой из ситуаций стоит делать позже. Тем не менее пока можно попробовать оценить диапазон вариантов для выбора и возможные последствия.

В целом можно сказать, что наибольшую выгоду могут получить те, кто имеет «старые» ИИС со сроком существования более 3 лет, и кто готов подождать с закрытием ИИС еще несколько лет. В этом случае благодаря «конвертации» в ИИС-III этот ИИС можно будет закрывать уже через 2 года, и при этом воспользоваться всеми доступными льготами – и получать вычет на взносы, и не платить НДФЛ от продажи бумаги после закрытия ИИС, и получить возможность пополнять ИИС на сумму более 1 млн. руб. в год.

Если же старый ИИС существует менее трех лет, то решение о том, стоит ли конвертировать старый ИИС в ИИС-III будет зависеть от того, потребуется ли выводить средства с ИИС в ближайшее время, важна ли необходимость более крупных пополнений на ИИС, насколько велика как ранее полученная, так и еще нереализованная прибыль по бумагам на ИИС.

При этом, судя по текущей версии законопроекта, если сконвертировать старый ИИС в новый ИИС-III, например, до 31 декабря 2024 года, то будет считаться, что этот ИИС-III был открыт 01 января 2024 года. И уже по итогам 2024 года на этот счет будут действовать все вычеты по ИИС-III (вычет за сумму взносов, а также освобождение от НДФЛ прибыли от операций на ИИС).

Поэтому нет необходимости делать конвертацию старых ИИС в ИИС-III как можно быстрее. Можно подождать в течение всего 2024 года (надеюсь, больше ждать не придется), когда станут понятны итоговые изменения по ИИС-III, и полноценно заработает механизм конвертации. После чего уже и принимать решение о том, стоит ли конвертировать старый ИИС в новый ИИС-III.

Более подробное описание различных ситуаций, связанных с возможной конвертацией ИИС типа А и Б в ИИС-III можно посмотреть в статье: https://sergeynaumov.com/iis-iii-convert-or-not/

Или в виде отдельного файла

#ИИС #налоги

Трехлетний вычет по сроку владения – что может поменяться не в лучшую сторону

Продолжая тему налоговых изменений, хочу описать ситуацию c трехлетним вычетом по сроку владения, в который также планируется внести корректировки. Напомню, что, согласно этому вычету, если держать бумаги на обычном брокерском счете три года и более, при их продаже не нужно будет платить НДФЛ. По нему пока предполагаются следующие изменения:

1) Вычет по сроку владения нельзя будет применить к зарубежным бумагам, кроме случаев, если страна-эмитент является членом ЕАЭС

В России после санкций к СПБ-бирже уже и так не обращаются практически никакие бумаги из дальнего зарубежья. Правда, остаются еще депозитарные расписки некоторых компаний, которые ведут свою деятельность в России, но зарегистрированы за рубежом. Также можно было бы вспомнить про применение этого вычета для ETF от FinEx. Однако, учитывая всю ситуацию с «заморозкой» активов, а также с выводом этих фондов из обращения на Московской бирже, вряд ли в ближайшее время вопрос применения данного вычета к фондам FinEx может быть актуальным.

Кроме того, есть еще возможность за счет вычета попытаться «вывести» из-под налога прибыль от продажи иностранных бумаг на счете у зарубежного брокера, если подобные бумаги ранее обращались не только за рубежом, но и на СПБ-бирже. У меня получалось такое сделать как по своим зарубежным счетам, так и по счетам клиентов. Однако все равно не факт, что конкретная налоговая инспекция согласится с подобным использованием вычета. Особенно сейчас, когда торги зарубежными бумагами на СПБ-бирже остановлены.

2) Вычет по сроку владения не будет применяться при продаже ценных бумаг, если эти ценные бумаги ранее учитывались на ИИС

А вот это изменение может оказаться более «болезненным». Сейчас самым выгодным вариантом закрытия ИИС первого типа, по которому оформляется вычет на взносы, является перевод бумаг на обычный брокерский счет. Это позволяет и получать вычет на взносы, и затем не платить НДФЛ от продажи бумаг, т.к. после перевода с ИИС на обычный брокерский счет их можно продержать на этом счете и продать без уплаты НДФЛ за счет вычета по сроку владения. Многие, в том числе и я, так и делали.

При этом часто отмечалось, что такая возможность — это определенный «пробел» в законодательстве. Сейчас же этот пробел, судя по всему, хотят прикрыть. Однако проблема в том, что, если читать текущий законопроект, в нем не делается никаких исключений в отношении сроков, когда именно закрывался ИИС. Соответственно, это изменение может относиться как к бумагам на тех ИИС, которые будут закрываться в будущем, так и к бумагам на старых ИИС, которые уже давно закрыты, а бумаги были переведены на обычный брокерский счет.

В результате может получиться ситуация, при которой инвестор давно закрыл ИИС, перевел бумаги на брокерский счет, хранит их там и не планирует продавать. При этом он рассчитывает, что при их продаже не возникнет НДФЛ. Однако в случае принятия изменений в текущем виде, судя по всему, у такого инвестора внезапно для него появится НДФЛ после продажи бумаг, поскольку когда-то ранее эти бумаги учитывались на ИИС.

От имени ассоциации НАСФП мы написали соответствующее письмо с замечаниями к законопроекту. В нем было предложение, чтобы вычет по сроку владения можно было применить к бумагам, которые хранились на ИИС, если этот ИИС был закрыт ранее 01 января 2024 года (замечания писались в октябре 2023 года, когда предполагалось, что все эти изменения в Налоговом кодексе начнут действовать уже с 2024 года, чего пока так и не произошло).

Посмотрим, удастся ли скорректировать хотя бы этот пункт в законопроекте, чтобы он никак не затрагивал старые, ранее закрытые ИИС.

Тем не менее стоит настраиваться, что в будущем перевод бумаг с ИИС на обычный брокерский счет уже не будет иметь смысла. С другой стороны, то, что ранее инвестору приходилось делать самостоятельно, переводя бумаги с ИИС на брокерский счет и получая сразу два вычета одновременно, в будущем должно быть сразу предоставлено в рамках ИИС-III.

#налоги #ИИС

Изменения по ИИС – часть 2

В декабре прошлого года я уже писал про те изменения, которые произошли в законодательстве в отношении ИИС. С 2024 года, помимо ранее существовавших ИИС первого и второго типа, появился и, так называемый, ИИС-III.

Судя по сообщениям в СМИ, уже есть инвесторы, которые открыли себе такие счета. Однако основная проблема с ИИС-III заключается в том, что вторая, наиболее важная часть планируемых изменений в законодательстве, которые касаются ИИС-III, по-прежнему так и не принята. В Налоговом кодексе на данный момент не прописано никаких налоговых льгот по ИИС-III.

В результате, с одной стороны, эти новые индивидуальные инвестиционные счета формально уже существуют, и их даже можно открыть. С другой стороны, особой практической пользы они пока не несут.

Поэтому открыть сейчас ИИС-III можно, пожалуй, только в том случае, если у инвестора по каким-то причинам нет ранее открытых «старых» ИИС первого или второго типа. Иначе не стоит закрывать старый ИИС и открывать ИИС-III или же пытаться «сконвертировать» старый ИИС в новый ИИС-III. Тем более, что и процедура такой «конвертации» на данный момент еще не разработана.

Лучше пока оставить все как есть и ждать, в каком виде в итоге примут изменения в Налоговый кодекс, которые будут затрагивать индивидуальные инвестиционные счета.

Единственное, дополнительно хотелось еще отметить несколько моментов:

1) как для новых ИИС-III, так и для «старых» ИИС первого типа, предполагается ввести условие, что налоговый вычет на взносы по итогам года можно будет получить только в том случае, если ИИС существовал в течение всего прошедшего календарного года (кроме случая, если ИИС был открыт в этот год).

Напомню, что пока допускается ситуация, когда ИИС первого типа можно закрыть в любой месяц в течение года, и по итогам этого года можно будет оформить вычет на взносы. Главное, чтобы ИИС в этот год пополнялся, и он сам по себе существовал уже более трех лет. В свою очередь, в будущем такое сделать уже не получится – в тот год, когда закрывается ИИС, вычет на взносы получить будет нельзя.

2) на ИИС – как первого и второго типов, так и на новые ИИС-III - больше нельзя покупать зарубежные ценные бумаги (в т.ч. из стран-эмитентов, входящих в ЕАЭС). Об этом вышло соответствующее распоряжение Правительства РФ № 104-р. От 22 января 2024 г.

3) для новых ИИС-III Правительство РФ утвердило перечень дорогостоящего лечения, на оплату которого можно будет выводить средства с ИИС-III (см распоряжение Правительства РФ от 18.01.2024 № 76-р)

Более подробно про то, какие изменения планируется внести в Налоговый кодекс для ИИС-III, можно прочитать в полной версии статьи.

Правда, вполне возможно, что в итоге какие-то пункты будут приняты в другой редакции. Поэтому окончательные выводы по ИИС-III еще только предстоит сделать в будущем.

#налоги #ИИС

​Чего ждать инвесторам в новом году

Друзья, поздравляем с первым рабочим днем💪
Пока вся страна отмечала новогодние праздники, мы успели записать и выпустить финальный эпизод 2 сезона нашего подкаста. Вместе с инвестиционным советником Сергеем Наумовым подвели итоги 2023 года и поговорили о будущем российского и зарубежных рынков.

Из эпизода узнаете:

⚡Какие активы будут самыми безопасными для россиян в 2024 году
⚡ Как подстраховаться на случай, если Interactive Brokers заблокирует счета
⚡ Как действовать инвесторам после введения санкций в отношении Тинькофф-банка
⚡ Будет ли работать ИИС-3 в новом году
⚡ Какую роль занимает золото в портфеле и как проще всего его купить в России

Слушайте финальный эпизод подкаста на всех популярных площадках

👉 Я.Музыка
👉 Apple Podcasts
👉 Сайт подкаста

Спасибо, что вы были с нами в 2023 году. Второй сезон подкаста закрыт и мы отправляемся в творческий отпуск🧘 Но уже скоро мы встретимся в третьем сезоне, который обещает быть еще насыщеннее и интереснее🔥 Не прощаемся надолго, совет да финансы!💙

#подкаст #советдафинансы

Про некоторые итоги 2023 года

Праздники прошли, и уже полноценно наступили трудовые будни. Тем не менее, хоть и с опозданием, хочется пожелать всем в новом году здоровья, счастья и побольше поводов для радости, в т.ч. при изучении результатов своего инвестиционного портфеля 😊

И в качестве подведения итогов прошедшего года хотел поделиться записью подкаста от компании Винвестор с моим участием. Во время беседы удалось обсудить как события 2023 года – санкции к Тинькофф и к СПБ-бирже, ограничения и проблемы с Interactive Brokers, ИИС-3, так и несколько более широких тем - о вариантах инвестиций в России и за рубежом в текущих условиях и о пассивных портфельных инвестициях в целом.

Приятного прослушивания! ⬇️

#брокеры #налоги #риски #assetallocation

Конференция «Портфельные инвестиции для частных лиц – 2023» - 09 - 10 декабря

И «минутка рекламы». В ближайшие выходные – 09-10 декабря - состоится еще одно традиционное мероприятие от ассоциации НАСФП – онлайн-конференция «Портфельные инвестиции для частных лиц»

Конференция будет двухдневной (в субботу – для частных инвесторов, в воскресенье – для финансовых консультантов).

В этот раз я сам принимаю участие в конференции – мое выступление будет в самом начале первого дня и, как раз, будет посвящено теме новых ИИС – попробуем на конкретных примерах разобраться, в каких случаях имеет смысл оставаться со старым типом ИИС, а когда стоит конвертировать старый ИИС в новый ИИС-III.

Кроме того, лично меня заинтересовали и еще некоторые темы на конференции:

- Биржевые фонды на Московской бирже
- Фонды денежного рынка. Актуальность инвестиционной стратегии.
- Инвестиции в физическое золото
- Принципы эффективной диверсификации портфеля
- Облигации в портфеле инвестора
- Изменения в законодательстве, затрагивающие личные финансы граждан
- и ряд тем, связанных с финансовым и инвестиционным консультированием.

Более подробную информацию и программу конференции можно посмотреть на сайте: http://invest-conf.ru/

Там же можно зарегистрироваться. Промокод для регистрации на два дня конференции со скидкой 50%: NAUMOV50 (в стоимость входят записи выступлений и материалы с конференции)

#конференция

Начало ⬆️

2) Что касается «старых» ИИС (типа А и Б)

1. Эти счета продолжают действовать, как и прежде. К ним можно использовать все те же типы вычетов, что и раньше (на сумму взносов - типу А и на освобождение от НДФЛ финансового результата от операций по счету - тип Б). При этом, как и раньше, одновременно может существовать может только один ИИС с типом А или Б.

2. Можно будет сделать перевод активов с ИИС, открытого до 31 декабря 2023 года по старым правилам, на другой ИИС, открытый в 2024 году у иного брокера или управляющей компании. При этом такой заново открытый ИИС, на который переводят активы со «старого» ИИС, также будет считаться ИИС, открытым по «старым» правилам (т.е. ИИС с типом А или Б).

Правда, я не уверен, что на практике стоит делать такие переводы «старых» ИИС к другому брокеру после 01 января 2024 года, т.к. это может усложнить дальнейшие корректный учет всех операций и расчет НДФЛ по такому счету.

3. При этом с 01 января 2024 года открыть абсолютно новый ИИС с типом А или Б уже будет нельзя, открываться будет только ИИС-III.

В свою очередь, «старый» действующий ИИС, открытый до 31 декабря 2023 года, можно будет «сконвертировать» в ИИС-III на основании отдельного заявления. В таком случае «старый» ИИС (типа А или Б) станет «новым» ИИС-III.

Однако, как будет выглядеть это заявление, и кому именно его нужно будет передавать (брокеру или в налоговую) пока не определено.

Соответственно, это то, что уже в ближайшее время официально вступит в силу, после подписания этих изменений Президентом.

Однако есть и другие детали в отношении налоговых вычетов, срока существования и некоторых прочих моментов, связанных с ИИС-III и с налоговым вычетом по сроку владения, которые еще находятся в обсуждении и которые планируется принять в виде изменений в Налоговый кодекс.

Об этих изменениях подробнее поговорим в следующей статье.

Продолжение следует…

#налоги #ИИС

Изменения по ИИС – часть 1

Несколько дней назад Государственная Дума официально приняла изменения в Федеральные Законы «О рынке ценных бумаг» и «Об инвестиционных фондах», которые касаются индивидуальных инвестиционных счетов.

Теперь можно практически полноценно говорить, что с 01 января 2024 года вводятся следующие изменения в отношении ИИС:

1) Появляется новый тип ИИС: как его условно называют - ИИС-III

1. Теперь ИИС – это счет для учета не только денежных средств и ценных бумаг, но и драгоценных металлов.

Раньше была речь только про ценные бумаги и денежные средства. Однако, видимо, в связи с увеличивающейся популярностью торгов драгоценными металлами на Московской бирже, доступ к которым дает все больше брокеров, драг металлы официально «разрешили» и для ИИС.

Единственное, не до конца понятным остается момент, точно ли с помощью ИИС типа Б и ИИС-III можно официально освободить от НДФЛ прибыль, полученную от продажи драгоценных металлов (т.к. брокеры не являются налоговыми агентами по этому виду дохода, и именно по этой причине они сейчас не рассчитывают и не удерживают НДФЛ с таких доходов). Но вероятность положительного ответа на этот вопрос, пожалуй, увеличилась.

2. ИИС-III можно открывать не только у брокеров и управляющих компаний, но и у управляющих компаний открытых ПИФов.

Пока не очень понятно, чем на практике может быть интересен такой вид ИИС, учитывая, как правило, высокие комиссии открытых ПИФов.

3. Можно открыть одновременно до трех ИИС-III. По-прежнему можно переводить активы с одного ИИС на другой, если при этом предыдущий ИИС закрывается, а новый ИИС открыт и ранее никак не пополнялся.

4. По умолчанию пополнить ИИС можно только денежными средствами (если это не касается перевода активов с одного ИИС на другой).

5. Перечисление доходов и выплат (купонов, дивидендов) за пределы ИИС-III не допускается. Однако на ИИС с типом А или Б, которые были открыты до 31 декабря 2023 года, перечисление купонов и дивидендов за пределы ИИС по-прежнему будет возможно.

6. Вывести денежные средства с ИИС-III без его закрытия нельзя. Единственное исключение – вывод средств с ИИС -III по особой жизненной ситуации.

На данный момент под такой ситуацией понимается только выплата медицинским организациям и ИП в счет оплаты дорогостоящего лечения (согласно перечню Правительства РФ) в размере его стоимости.

ИИС-III при этом закрываться не будет. Банк России должен будет установить порядок и сроки осуществления таких выплат с ИИС.

7. Правительство РФ имеет право определить категории инструментов, которые нельзя будет приобретать на ИИС (видимо, в первую очередь, речь здесь будет идти про зарубежные ценные бумаги).

При этом с 01 января 2024 года подобные ограничения будут действовать как для «новых» ИИС (ИИС-III), так и для «старых» ИИС – с типами А и Б.

8. ИИС-III можно открыть только в том случае, если нет действующего «старого» ИИС (типа А или Б, открытого до 31 декабря 2023 г.)

Окончание ⬇️

#налоги #ИИС

Как отправить заявку на вывод средств из IB — инструкция

Продолжая тему вывода средств со счета в Interactive Brokers, подробно опишу то, как сейчас выглядит сама процедура вывода из IB.

Весь процесс можно разбить на три этапа:

— этап 1 – ввод и сохранение банковских реквизитов для вывода средств в личном кабинете IB

— этап 2 — утверждение банковских реквизитов для вывода средств через поддержку IB

— этап 3 – отправка денежных средств из IB

Вот здесь на примерах со скриншотами описан каждый из этапов вывода: https://sergeynaumov.com/withdraw-money-ib/

Также можно посмотреть эту инструкцию в виде отдельного pdf-файла


#санкции #риски #IB #брокеры #инструкции