Самозанятость

В Петербурге предлагают приравнять самозанятых к микропредприятиям
https://rg.ru/2025/02/12/reg-szfo/niani-stanut-biznesmenami.html

Парламентарии Северной столицы предложили поправки в федеральный закон "О развитии малого и среднего предпринимательства (МСП)". Главные тезисы инициативы - включение самозанятых в единый реестр МСП и расширение возможностей участия в госзакупках граждан, которые уплачивают налог на профессиональную деятельность (НПД). Законопроект вызвал много вопросов как среди депутатов, так и среди экспертного сообщества.

Самозанятых, применяющих специальный налоговый режим, предлагается отнести к субъектам МСП и вносить их в соответствующий реестр. По мнению разработчиков, законопроект позволит поддержать стабильный рост сектора и откроет для самозанятых возможность использовать всю инфраструктуру поддержки субъектов МСП. Это прежде всего доступ к технопаркам, государственным фондам поддержки предпринимательства и бизнес-инкубаторам. Также для самозанятых расширится возможность участия в госзакупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ.

По данным ФНС, в январе 2025 года в едином реестре МСП насчитывалось более 6,5 миллиона субъектов. Среди них четыре миллиона - ИП. При этом количество самозанятых по всей стране превысило 12 миллионов человек. В налогах - это 140 миллиардов рублей. В Петербурге насчитывается свыше 800 тысяч самозанятых. За 2024 год количество плательщиков НПД увеличилось на 38 процентов. А прирост численности субъектов МСП составил лишь четыре процента.

- Исходя из темпов роста самозанятых и сумм, которые они приносят бюджету, наша инициатива позволит расширить линейку возможностей для плательщиков НПД и даст им больше возможностей для самореализации в экономике. Речь не только о 44-ФЗ. Самозанятые могут участвовать в госзакупках и сейчас, но для них действуют ограничения, - поясняет один из авторов законопроекта Денис Четырбок.

А вот по мнению депутата ЗакСа Ирины Ивановой, относить самозанятых к микробизнесу несправедливо. Микропредприятия имеют более высокую налоговую нагрузку: НДФЛ, повышенные соцналоги, НДС и многое другое. Также парламентарии опасаются, что поправка может создать лишь статистическую видимость бурного роста малого бизнеса.

Вопросы у экспертов вызывает и реальная польза от расширения возможности для самозанятых участвовать в госзакупках.

- Физлица, применяющие НПД, имеют много ограничений. Например, они не могут продавать маркированные и подакцизные товары, вести лицензируемую деятельность, нанимать сотрудников и привлекать сторонних подрядчиков. При превышении предельной суммы дохода (2,4 миллиона рублей в год) самозанятый вынужден регистрироваться как ИП с возможностью выбрать специальный налоговый режим или заплатить НДФЛ. Маловероятно, что при таких ограничениях самозанятый сможет на равных участвовать в закупках для субъектов МСП и физически выполнить условия закупки, - считает доктор экономики Константин Поздняков.

Эксперт по банкротству компании "Финансово-правовой альянс" Евгения Боднар обращает внимание, что неясна и реальная доля самозанятых, которые действительно желают участвовать в госзакупках.

- Интересно ли это няне, грумеру, мастеру маникюра или копирайтеру? Им проще искать клиентов на свободном рынке - даже в нынешней ситуации, когда усилия ЦБ РФ направлены на снижение спроса в целях борьбы с инфляцией. А если и есть виды занятости, в которых заинтересованы и государство, и самозанятый, то все же непонятно, чем именно придется пожертвовать ради возможности получить госконтракт, - рассуждает эксперт.

Почти каждая пятая компания в России пользуется услугами самозанятых

Чаще всего самозанятые граждане привлекают к оказанию услуг в сфере строительства, IT и транспортно-логистической отрасли, говорится в опросе сервиса по поиску высокооплачиваемой работы SuperJob, с которым ознакомилась "Российская газета".

По данным официальной статистики, сегодня в России порядка 12 млн самозанятых. Согласно опросу SuperJob, услугами самозанятых сегодня пользуются 18% компаний. Чаще всего предприятия и организации привлекают самозанятых, оказывающих услуги в сфере строительства, ремонта и проектирования; грузоперевозок и логистики, а также в IT-сфере. Бизнесом также востребованы услуги маркетологов, бухгалтеров, эйчаров, дизайнеров, копирайтеров и юристов со статусом самозанятого.

"Привлечение самозанятых к работе, действительно, становится все более популярным и востребованным решением для бизнеса. Это обусловлено рядом преимуществ - как для работодателей, так и для самих исполнителей", - подчеркивает доцент кафедры логистики Финансового университета при Правительстве РФ Ольга Жильцова.

Одно из главных преимуществ работы с самозанятыми, по её мнению, - гибкость. Компании могут легко адаптировать свою команду под текущие проекты и задачи, что позволяет оптимизировать расходы и ресурсы. Это особенно выгодно при сезонных колебаниях спроса. Также самозанятые часто являются узкопрофильными профессионалами, что позволяет бизнесу получать качественные услуги без длительного обучения новых сотрудников.

В то же время самозанятость предоставляет значительные выгоды и самим работникам. "Прежде всего, это свобода выбора заказчиков и проектов, возможность работать в удобном темпе и самостоятельно регулировать нагрузку. Финансовая независимость также является важным фактором - самозанятые могут устанавливать собственные расценки и зарабатывать столько, сколько позволяют им их навыки и время. Дополнительно, отсутствие жесткой привязанности к офису дает возможность работать из любой точки мира, совмещая профессиональную деятельность с личными интересами", - отмечает эксперт.

И подчеркивает, что рост популярности самозанятости обусловлен взаимной выгодой: компании получают доступ к квалифицированным специалистам без лишних затрат, а самозанятые - больше свободы, финансовых возможностей и контроля над своей профессиональной деятельностью. "Это новая форма занятости, которая полностью отвечает современным тенденциям и веяниям времени, и в будущем она будет только развиваться, охватывая все больше сфер", - добавляет Жильцова.

Руководитель информационного отдела независимого профсоюза "Новый Труд" Мария Коледа также отмечает растущую популярность статуса самозанятого в российском бизнесе. "Статус самозанятого предоставляет работникам большую свободу выбора, позволяя им самостоятельно управлять своим временем и проектами, что особенно важно в условиях современного мира. Интересно отметить, что самозанятые активно работают в таких сферах, как строительство, логистика и информационные технологии. Эти отрасли отличаются высокой динамичностью и требуют от специалистов достаточного уровня квалификации и готовности к изменениям. Использование услуг самозанятых позволяет компаниям быстрее адаптироваться к требованиям рынка и оптимизировать свои процессы. При этом тот факт, что 80% компаний пока не используют самозанятых, открывает новые горизонты для всех участников рынка. Более широкое внедрение самозанятых в бизнес-практику поможет создать более адаптивные модели развития бизнеса и экономики в целом, включая платформенную отрасль", - считает эксперт.

✅ Как самозанятым зарегистрироваться в Роскомнадзоре в 2025 году

Самозанятые, работающие с персональными данными своих клиентов, это такие же операторы ПД, как ИП и юрлица. Если самозанятый собирает, накапливает, использует данные в своих целях, то в 2025 году он должен зарегистрироваться в Роскомнадзоре. Рассказываем, как подать уведомление в РКН и какое наказание грозит за невыполнение этой обязанности.

Относятся ли самозанятые к операторам персональных данных

Да, самозанятые — это такие же операторы персональных данных, как ИП и ООО. Работать с персональными данными самозанятые могут только с согласия их владельцев. Но есть нюансы — не в каждом случае нужно получать такое согласие.

Закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ прямо говорит, кто относится к операторам персональных данных — предприниматели, юридические лица, государственные учреждения, а также физические лица (п. 2 ст. 3 закона № 152-ФЗ).

Простыми словами, все, кто собирает и использует чужие данные — это операторы. Магазины, банки, больницы, владельцы сайтов, маркетплейсы — операторы ПД.

О ком операторы могут собирать персональные данные? О клиентах, покупателях, сотрудниках, соискателях, заказчиках, пациентах, потребителях — то есть обо всех, кто по условиям договора или оферты добровольно соглашается предоставить о себе информацию.

Все операторы ПД до начала обработки персональных данных должны направить уведомление в Роскомнадзор, кроме случаев, описанных в ч. 2 ст. 22 закона № 152-ФЗ. Самозанятые не входят в этот перечень исключений.

Что касается операторов-самозанятых, они не могут иметь сотрудников, не работают с соискателями и не имеют работодателей (п. 4 ч. 2 ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Соответственно, по этому основанию им не нужно подавать уведомление в Роскомнадзор.

Почему 5000+ юристов уже выбрали наш сервис:

🤖 Загружаем данные из КАД и СОЮ — система сама напомнит о назначенных судом датах заседаний;

⏱️ Автоматизизируем учет времени — получайте сводки по трудозатратам сотрудников;

💰 Управляем финансами — формируйте счета, отслеживайте оплаты и напоминайте о задолженностях автоматически;

📊 Контролируем ключевые процессы — управляйте бюджетами, сроками и взаиморасчетами по клиентам в одном окне;

🎯 Оптимизируем распределение задач — назначайте проекты сотрудникам с учетом их специализации и загрузки;

📂 Работаем с шаблонами документов — быстрое создание типовых документов на основе смарт-меток;

🗓 Интегрируем судебный календарь — синхронизируйте встречи, судебные заседания и рабочие процессы в едином календаре.

Возьмите 14-дневную бесплатную триал-версию и попробуйте сами.

https://click.wowblogger.ru/EgZPeRlXqbNY8zR?erid=2VSb5xFxNYp

Реклама. ООО "БРУМА СЕРВИС", ИНН 9705048858, Erid:2VSb5xFxNYp

Более 15 млрд рублей перечислили самозанятые в столичный бюджет

11 февраля. /ТАСС/. Самозанятые перечислили в бюджет Москвы более 15 млрд рублей в 2024 году, что на 46% больше показателей 2023 года. Об этом сообщила пресс-служба столичного департамента экономической политики и развития (ДЭПР).

"За прошлый год самозанятые перечислили в бюджет Москвы 15,1 млрд рублей - на 46% больше, чем годом ранее. За все время действия налогового режима в столичный бюджет поступило более 39 млрд рублей налога на профессиональный доход", - рассказали в пресс-службе.

Отмечается, что в настоящее время в Москве зарегистрировано более 1,9 млн самозанятых. В 2024 году плательщики профессионального налога выдали клиентам 181 млн чеков, что в два раза больше показателя 2023 года. Средний размер чека составил 3 152 рубля.

"В 2024 году число работающих в столице самозанятых выросло почти на 350 тыс. и превысило 1,9 млн человек. В Москве работают 16% зарегистрированных в России плательщиков налога на профессиональный доход. За все время действия этого налогового режима, который применяется в Москве с 1 января 2019 года, они заработали почти 1,5 трлн рублей, в том числе 536 млрд рублей - в 2024 году", - цитирует пресс-служба заммэра Москвы, руководителя департамента Марию Багрееву.

В пресс-службе добавили, что налог на профессиональный доход востребован гражданами, которые работают на себя и не нанимают сотрудников. Предприниматели в качестве преимуществ такого налога выделяют простоту регистрации, автоматизированный режим передачи информации о полученных доходах, отсутствие обязанности предоставлять налоговую отчетность и использовать кассовую технику.

По данным пресс-службы, наиболее популярными видами деятельности у самозанятых, указавших их при регистрации, являются пассажирские перевозки, доставка, сдача квартир в аренду, реклама и маркетинг, строительство.

Сложный выбор для бизнеса
✔ В России с 2020 года линейно растет количество самозанятых. К началу 2025 года их число достигло 12,2 миллионов человек. И если этот тренд продолжится, то к концу 2026 года самозанятых будет уже под 18 миллионов.
✔ В России всего около 82 миллионов человек трудоспособного возраста. Таким образом, самозанятых уже сейчас 15% от всех потенциальных трудовых ресурсов. Или примерно каждый 6-ой!
✔ Очевидно, что не каждый из этих “самозанятых” репетитор, няня или домработница. Сама налоговая при введении этого режима оценивала потенциальное число примерно в 2-3 миллиона. А вот 10 миллионов это маскировка работников под самозанятых. А особенно ее массирование применение в виде “платформенной занятости”, когда под самозанятых переводят таксисов, курьеров, работников складов и т.д.
✔ Выгода от такого перевода колоссальна! Если на 100 рублей, выданных на руки обычному работнику, нужно заплатить еще примерно 50 рублей разных налогов, то за самозанятого всего 6 рублей! Но и это не все. На самозанятого не действует трудовое право! Нет больничных, отпускных, прочих соц обязательств. Нет даже требования о 8 часовом рабочем дне.
✔ И вот тут для бизнеса возникает невозможная дилемма. Зарплата и связанные с ней налоги для целых секторов экономики являются значимой или даже основной статьей расходов. Если не пользуешься оптимизацией через самозанятых, то ты просто вылетаешь с рынка. Но если пользуешься, то ты попадаешь под риск того, что налоговая именно твоих самозанятых посчитает не самозанятыми, а работниками и доначислит за них 50%, а сверху еще и штрафы.
✔ Есть и другая сторона вопроса, подталкивающая к риску. С теперешней ситуацией на рынке труда, когда свободных людей на рынке нет, ты можешь экономию от налогов заплатить работнику. Ну или 30% отдать работнику, а 10 оставить себе. Так ты и сэкономил, и переманил сотрудников от конкурентов. Так что в нынешних условиях очевидно, что “самозанятых” будет только больше.
✔ Ну и чтобы понимать размер проблемы. За 2024 год самозанятые уплатили налогов на сумму 99,8 миллиардов рублей. Вроде много? Но это 8200 в год на человека! Если бы половина от этих “самозанятых” получала бы белую зарплату, скажем 50 т.р., то с нее нужно было бы заплатить 1,5 триллиона рублей!

❓ Я самозанятый. Идет ли у меня пенсионный стаж?

🔹 Коротко
Нет. Стаж учитывается только при уплате добровольных взносов на пенсионное страхование или при наличии официальной работы.

🔹 Подробно
Пенсионный стаж начисляется за те периоды, когда уплачиваются взносы на пенсионное страхование.

За сотрудников с трудовым договором такие взносы отчисляют работодатели.

Индивидуальные предприниматели на других режимах налогообложения, кроме самозанятости, платят обязательные пенсионные взносы сами за себя.

🔹 Самозанятые платить взносы не обязаны
По умолчанию за период применения этого налогового режима не копится стаж и не начисляются пенсионные коэффициенты.

🔹 Когда у самозанятых идет стаж для пенсии
Есть работа по трудовому договору. Можно совмещать самозанятость и трудовой договор — стаж будет идти, пока работодатель отчисляет взносы. Доход от самозанятости на это не влияет.

Самозанятый отчисляет взносы добровольно. Для этого нужно подать заявление в СФР через приложение «Мой налог» и отчислять взносы столько лет, сколько нужно стажа. Сумма взносов на пенсионное страхование за полный 2025 год — минимум 58 713,6 ₽. Если договор заключается не с начала года, сумма пропорционально уменьшается.

Есть другие основания для начисления стажа. За некоторые периоды без работы и уплаты взносов. Например, при уходе за ребенком до 1,5 лет.

Полезные посты:
🟣 Как самозанятому получать больничные и пособия
🟣 Сколько стажа можно оплатить за один год
🟣 Как увеличить размер будущей пенсии

Инструкции на Госуслугах:
👉 Какие справки может получить самозанятый
👉 Как зарегистрировать самозанятость

У вас идет стаж для пенсии?
👍 — да
❤️ — я уже на пенсии
🤔 — нет

@gosuslugi

#самозанятость #пенсионерам

Минтруд предложил соцпакет для самозанятых, которые платят страховые взносы

По данным ФНС, в России насчитывается более 12 миллионов самозанятых. Из них лишь 52 тысячи человек добровольно формируют свои будущие пенсии. Минтруд решил простимулировать эту категорию граждан, работающих на себя. Тех, кто добровольно уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, ведомство предлагает считать неработающими. Это позволит им оформлять уход за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства первой группы. Приказ министерства опубликован для общественного обсуждения на портале проектов правовых нормативных актов. «Парламентская газета» выясняла плюсы и минусы статуса самозанятого.

ФНС России (VK)

Самозанятость привлекает людей разных возрастов и профессий. А вы знаете, сколько лет самому молодому и самому пожилому из них? Провели небольшое исследование о возрастных группах плательщиков НПД и делимся с вами

📈 Число самозанятых в России превысило 12,5 млн человек.

📊Средний возраст самозанятого - 36 лет. Самому молодому из них - 14 лет (таких больше 9 тысяч ), в основном ведут деятельность в Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Нижегородской областях. Самому пожилому – 99 лет, он работает в Краснодарском крае.

Подробнее смотрите в карточках👀

Совфед предложил правительству варианты решения проблемы с пенсией самозанятых

Комитет Совета Федерации по экономической политике озаботился вопросом будущих пенсий граждан со статусом самозанятых – сейчас они не обязаны платить специальные отчисления, а значит, их обеспечение в пожилом возрасте ляжет на плечи государства. Председатель комитета Андрей Кутепов направил письмо вице-премьеру Дмитрию Григоренко, в котором предложил правительству несколько вариантов решения этой проблемы. Документ есть у «Ведомостей», он датирован 4 февраля. Представитель аппарата вице-премьера подтвердил его получение.

Первый предложенный сенаторами вариант – закрепить в Налоговом кодексе (НК) механизм фиксированных страховых выплат для самозанятых по аналогии с индивидуальными предпринимателями (ИП). Совокупный годовой взнос на пенсионное и медицинское страхование (ОМС) для них, согласно ст. 430 НК, составляет 53 658 руб. в 2025 г., 57 390 руб. в 2026 г., 61 154 руб. в 2027 г. при условии, что их доход не превышает 300 000 руб. в год. Если предприниматель зарабатывает больше установленного порога, то к этим выплатам будет прибавляться дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от суммы превышения.

ФНС: чеки самозанятых не должны соответствовать требованиям 54-ФЗ о ККТ

Чеки, которые выдают самозанятые, не относятся к фискальным документам. Поэтому они могут «не читаться» по QR-кодам при их проверке.

Подписчики чата ФНС в Telegram заметили, что чеки самозанятых «не читаются» по QR-коду в личном кабинете ФНС в разделе «Чеки».

Сотрудники Налоговой службы объяснили, что чеки, которые формируются самозанятыми в приложении «Мой налог», соответствуют требованиям Федерального закона 422-ФЗ об НПД. Но при этом они не должны подчиняться требованиям Федерального закона 54-ФЗ о применении ККТ и расчетах, поскольку не являются фискальными документами. По этой же причине чеки от самозанятых не могут «читаться» в личных кабинетах.

Самозанятые должны сформировать чек в момент расчета и передать его заказчику или покупателю в электронной форме или на бумаге. Также можно показать сам чек на экране компьютера или смартфона, прислать на него ссылку.

Самозанятых, которые добровольно платят пенсионные взносы, признают неработающими

Сейчас самозанятые пенсионеры считаются неработающими, но если они платят добровольные страховые взносы, то уже относятся к категории работающих. Это исправят.

Минтруд разработал разъяснения о порядке применения пенсионного законодательства в отношении самозанятых. Проект опубликован на федеральном портале.

Самозанятых, которые платят добровольные взносы в СФР, будут считать неработающими.

Это, в частности, позволит трудоспособным самозанятым оформлять уход за ребенком с инвалидностью или инвалидом с детства 1 группы.

Самозанятые пенсионеры-добровольцы смогут получать индексацию пенсии, социальную пенсию, социальную доплату к пенсии до прожиточного минимума.

На услуги самозанятого репетитора не дадут социальный вычет по НДФЛ

При оплате своего обучения или обучения ребенка можно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ. Но если услугу оказывал самозанятый, то вычет не предоставляется.

Женщина заплатила за услуги самозанятого репетитора, получила чек из приложения «Мой налог» и договор.

Но вычет дают по услугам, которые оказывают:

● организации с образовательной лицензией;
● ИП-одиночки, у которых в ЕГРИП есть образовательные коды ОКВЭД.

Физлица-самозанятые без статуса ИП в этот список не входят.

С расходов за 2024 год вычет подтверждается справкой унифицированной формы.

То, что на образовательные услуги самозанятых нельзя получить вычет по НДФЛ, ранее Минфин сообщал в письме от 29.10.2021 № 03-04-05/87917.

❓Можно ли самозанятым фасовать и упаковывать готовый продукт, а потом продавать?

Применение налога на профессиональный доход (НПД) возможно только при реализации товаров собственного производства, т. е. не закупленных для перепродажи, об этом говорится в федерально законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» и подтверждается письмами Минфина России от 20.02.2020 № 03-11-11/12392 и ФНС России от 19.02.2020 № СД-4-3/2889@.

К продаже без преобразования относятся стандартные действия (операции), связанные с торговлей, такие как сортировка, классификация, упорядочивание товаров, смешивание (перемешивание) товаров (например, песка), розлив в бутылки (с предшествующим мытьем или без предшествующего мытья бутылок), упаковка, разделение оптовых партий, переупаковка в более мелкие партии для распространения, хранение (охлажденной или замороженной продукции).

П. 2 ч. 2 ст. 4 Федерального закона установлено, что лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, не вправе применять НПД.

Таким образом, применять НПД при упаковке и продаже готового продукта предприниматель не вправе.

В ситуации, наоборот, Ваш товар дополняется аксессуаром бант, лента и т.д. вот такая коллаборация позволяет использовать режим НПД, т.к. основная продажа Ваш товар.

⚖️ Работодателю доначислили налог и выписали штраф за уклонение от уплаты НДФЛ
https://www.garant.ru/news/1793386/

Налоговый орган при проведении проверки установил, что предпринимателю были оказаны услуги уплачивающими НПД физическими лицами (самозанятыми) на основании заключенных с ними договоров ГПХ. По полученным в ходе проверки доказательствам инспекция пришла к выводу о том, что фактически граждане находились с заявителем в трудовых правоотношениях, а предпринимателем совершены умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты НДФЛ (Определение СКЭС ВС РФ от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306 по делу № А76-20897/2023).

Работодателю начислен НДФЛ (как налоговому агенту) в сумме 2 603 428 рублей и взыскан штраф в размере 65 085 рублей 70 копеек по п. 1 ст. 123 НК РФ за неправомерное неудержание и неперечисление налоговым агентом в установленный срок НДФЛ. Не согласившись с решениями налогового органа, ИП обратился в суд.

Суды согласились с выводами налогового органа об умышленном создании предпринимателем видимости гражданско-правовых отношений с физическими лицами при фактическом наличии трудовых отношений, целью которых являлось получение необоснованной налоговой выгоды, в том числе по НДФЛ. Вместе с тем судами установлено, что самозанятыми фактически было внесено в бюджет 794 399 рублей 54 копейки в качестве НПД, имеющего сходную природу (налоговую базу) с НДФЛ. Следовательно, для целей установления истинного размера налогового обязательства, вменяемого предпринимателю, инспекции необходимо было, по мнению судов трех инстанций, учесть суммы налога, уплаченные лицами, осуществляющими деятельность, облагаемую НПД.

Вопреки доводам инспекции нахождение в бюджете денежных сумм, уплаченных физическими лицами под видом НПД, свидетельствует о том, что бюджет не претерпел каких-либо негативных последствий от бездействия налогового агента в соответствующей части. Потери казны, как отметили суды, в таком случае составляют разницу между суммами НДФЛ, которые должны были быть удержаны и перечислены в бюджет ИП – налоговым агентом, и суммами НПД, внесенными самозанятыми. Следовательно, штраф также должен быть откорректирован в сторону уменьшения.

Налоговики обжаловали эти выводы в ВС РФ, указывая, что у работодателя и граждан разные налоговые обязательства, которые нельзя смешивать, к тому же НДФЛ и НПД поступают в бюджеты разных уровней. По этим доводам дело передали в СКЭС ВС.

Судебная коллегия отмечает, что, по общему правилу, в целях определения объема прав и обязанностей в соответствии с действительным экономическим смыслом осуществляемой деятельности должна происходить не только консолидация доходов (прибыли) группы лиц, но также консолидация налогов, уплаченных с соответствующих доходов, таким образом, как если бы проверяемый налогоплательщик уплачивал налог в бюджет за подконтрольных ему лиц. Такая позиция неоднократно высказывалась Судебной коллегией.

Однако в рассматриваемой ситуации имела место переквалификация ГПД в трудовой договор, что не тождественно объединению бизнеса либо объединению имущества работодателя и работника. Налоговый агент в этом случае не может распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами, выплаченными в качестве дохода (заработной платы) физическому лицу - работнику. Суммы НПД, уплаченные физическими лицами, могут быть скорректированы ими в случае возврата денежных средств, полученных в счет оплаты товаров (работ, услуг, имущественных прав), или некорректного ввода таких сведений (ст. 8 Закона № 422-ФЗ). Следовательно, возникшая в результате такой корректировки переплата (положительное сальдо ЕНС) находится в распоряжении физического лица и подлежит возврату только по его заявлению. В этой связи названная переплата налога не может быть произвольно зачтена в счет уплаты НДФЛ в отсутствие соответствующего волеизъявления плательщика НПД, что не исключает права налогоплательщиков в добровольном порядке распорядиться данной суммой в счет исполнения обязательств своего налогового агента.

Инспекция не представила доказательств в обоснование законности предъявленного ИП к уплате налога, в частности, не представила сведения об информировании физических лиц - налогоплательщиков об ошибочном исчислении ими НПД применительно к правилам, установленным ст. 8 Закона № 422-ФЗ, с дохода, подпадающего под налогообложение НДФЛ, то есть не установила все обстоятельства, влияющие на правильность произведенного расчета. Судами указанные противоречия, содержащиеся в материалах налоговой проверки, не были устранены.

Судебная коллегия считает, что принятые по делу судебные акты подлежат отмене в обжалуемой налоговым органом части. В части требования предпринимателя об оспаривании решения о доначислении НДФЛ в сумме 794 399 рублей 54 копеек дело подлежит направлению на новое рассмотрение.

Гильотина рассудит власти и маркетплейсы // Государство и компании разрешают конфликты платформенной экономики

“Ъ” ознакомился с новой версией законопроекта о платформенной экономике (известен также как «закон о маркетплейсах»). В последней версии власти согласились снять отдельные претензии бизнеса к документу — они касались вопросов, уже решенных в законодательстве: так, с маркетплейсов снимут обязанность отслеживать «маскировку» кадровых сотрудников под самозанятых — этим уже занимается ФНС. Ряд рисков, выявленных как бизнесом, так и при согласовании проекта ведомствами — в основном это конфликты конкурентной политики и принципа свободы договора,— пока в проекте сохраняются. Они будут изучены рабочими группами «регуляторной гильотины», где бизнес и власти представлены на паритетной основе.

Совфед предложил правительству два варианта решения проблемы с пенсией самозанятых

📝 Председатель комитета Совета Федерации по экономической политике Андрей Кутепов направил письмо вице-премьеру Дмитрию Григоренко, в котором предложил правительству несколько вариантов решения проблемы пенсий граждан со статусом самозанятых.

Первый предложенный сенаторами вариант – закрепить в Налоговом кодексе (НК) механизм фиксированных страховых выплат для самозанятых по аналогии с индивидуальными предпринимателями.

Если предприниматель зарабатывает больше установленного порога, то к этим выплатам будет прибавляться дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от суммы превышения. Второй вероятный сценарий, который позволит гарантировать пенсию самозанятым, – изменение механизма распределения налога на профдоход (НПД).

🔜 Предложенные сенаторами меры не приведут к желаемому результату, считает директор Института социальной политики НИУ ВШЭ Лилия Овчарова. Значительная доля плательщиков НПД не показывают своих реальных доходов, получая статус только затем, чтобы числиться работающими и претендовать на ежемесячное пособие на детей.

Если фиксируемый ежемесячный заработок не превышает даже минимального размера оплаты труда, то сформировать пенсию не получится в любом случае, резюмирует эксперт.

📰 Подпишитесь на «Ведомости»

ФНС назвала доли самозанятых по возрастным категориям

5 фев - ПРАЙМ. Россияне возрастом до 35 лет составляют более половины самозанятых (53%), граждане среднего возраста - около 40%, а старше 55 лет - 6,3%, рассказал начальник управления оперативного контроля Федеральной налоговой службы (ФНС) Владимир Мальцев.

"У нас 23% - это самозанятые возрастом до 26 лет, то есть молодежь. От 26 до 35 (лет) - 30%, от 36 до 45 - 27%, 46-55 - 12,8%, 13% почти, и старше 55 - всего 6,3%. Это по возрастной категоризации. Если сравнивать в целом по России, то понятно, что у нас больше преобладают самозанятые моложе... То есть у нас меньше людей пожилого возраста, группы 55 плюс", - сказал Мальцев на совещании Совета Федерации по обсуждению вопросов пенсионного обеспечения самозанятых.

Число самозанятых в России превысило 12 миллионов человек, сообщала ФНС в декабре 2024 года.

Половина самозанятых уйдут на пенсию в 70 лет

По данным Социального фонда России, уже 559 тысяч самозанятых вышли на пенсию, а 1,5 миллиона сформировали права на получение страховой пенсии в установленном законом порядке: мужчины в 65 лет, женщины — в 60 лет. При этом 45 процентов зарегистрированных в стране самозанятых имеют право на страховую пенсию, так как совмещают свою деятельность, работодатель делает за них отчисления в Социальный фонд. Об этом на совещании Комитета Совета Федерации по экономической политике 5 февраля заявил начальник управления оперативного контроля ФНС Владимир Мальцев.

Оставшаяся половина самозанятых может рассчитывать только на социальную пенсию, которая выплачивается на 5 лет позже, чем страховая. Это предполагает дополнительную нагрузку на федеральный и региональные бюджеты, поэтому Соцфонд России разработал программу информирования населения, в том числе самозанятых, о возможных последствиях неуплаты страховых взносов. Подробности — в материале «Парламентской газеты».

Сделать отчисления обязательными

Запуск масштабного проекта по самозанятости в 2019 году стал важным шагом в решении вопросов легализации и поддержки граждан, которые занимаются индивидуальной трудовой деятельностью. Он позволил многим людям выйти из тени, получить официальный статус и доступ к определенным льготам, включая участие в госзакупках, отметил член Комитета Совфеда по экономической политике Иван Евстифеев. По словам сенатора, льготный налоговый режим способствует развитию малого, среднего бизнеса и экономики в целом.

По данным ФНС, сегодня количество самозанятых превышает 12 миллионов человек, при этом до сих пор не решен вопрос с их пенсиями. По действующему закону, формировать будущую пенсию самозанятые могут лишь в добровольном порядке. В стране таких только 52 тысячи человек. По мнению парламентариев, это крайне низкий показатель, особенно если учитывать, что сегодня в России уже насчитывается 41 миллион пенсионеров.

Те же, кто не делает страховые отчисления добровольно, вправе рассчитывать только на социальную пенсию, которая гарантирована Конституцией.

«Сегодня это уже более 10 тысяч рублей. То есть мы сейчас формируем сегмент пожилых людей с одновременным увеличением в последующем нагрузки на бюджет и на работающих граждан, так как именно они должны будут обеспечивать эту пенсию самозанятым пенсионерам. Кроме того, например, Москва осуществляет доплаты к пенсиям, то есть в таких случаях вырастут расходы и региональных бюджетов», — отметил Евстифеев.

Он напомнил, что в 2022 году в Совфеде предлагали провести эксперимент по внедрению пенсионных отчислений самозанятым, но Минтруд отрицательно отреагировал на это предложение. «Может быть вернуться к этому вопросу, попробовать как пилотный проект в каком-то из регионов?» — предложил сенатор.

По мнению Евстифеева, решить проблему мешает низкая осведомленность самозанятых о вопросе пенсионного обеспечения. Поэтому целесообразно разработать механизмы, которые помогут привлечь самозанятых к добровольному пенсионному обеспечению.

«Это может быть как информационная кампания, так и создание специальных программ, которые сделают процесс формирования пенсии простым и понятным. Кроме того, стоит обратить внимание на вопросы, связанные с выплатами декретных пособий для самозанятых. Многие из них не понимают, что такие выплаты не предусмотрены автоматически, а это может стать серьезной проблемой для семей, планирующих рождение детей», — подчеркнул законодатель.

Также имеются проблемы с выплатой самозанятым пособия по уходу за ребенком до полутора лет. Раньше платили всем, теперь только после оценки обеспеченности человека. Иван Евстифеев рассказал, что к нему на личный прием уже обращались самозанятые женщины, которые «плачут, что у них дети есть, а пособия нет, так как для пособия необходимо иметь факт работы для граждан трудоспособного возраста».

ВС запретил уменьшать НДФЛ на сумму уплаченного фиктивными самозанятыми налога

Верховный суд (ВС) по итогу рассмотрения резонансного дела о расчете доначисленного НДФЛ предпринимателю, использующему труд фиктивных самозанятых, отменил решения нижестоящих судов и отправил дело на новое рассмотрение, следует из информации на сайте арбитражных судов.

ВС признал недопустимой налоговую реконструкцию в случаях, когда вместо НДФЛ в бюджет был уплачен налог на профдоход.

🟩По мнению руководителя проектов юридической группы «Яковлев и партнеры» Игоря Харитонова, определение ВС соответствует актуальному тренду на ужесточение противодействия схемам агрессивной оптимизации. Вместе с тем эта позиция суда «вызывает вопросы», так как она противоречит ранее высказанным подходам к борьбе с недобросовестным налоговым планированием.

🟩Это первый акт ВС по вопросу переквалификации отношений с самозанятыми в трудовые, отмечает партнер МЭФ Legal Вадим Зарипов. Им он фактически благословил суды и налоговые органы, после чего можно ожидать увеличения числа претензий и проверок по этой теме.

Одновременно с этим новая позиция ВС повышает риски ухода обратно в тень тех трудовых отношений, которые предприниматели вместо выплаты зарплаты в конвертах решили легализовать через самозанятость, считает эксперт.

Подробнее – в материале на нашем сайте.

📰 Подпишитесь на «Ведомости»

На заседании РТК обсудили вовлечение самозанятых в орбиту трудовых отношений

Зампред ФНПР Нина Кузьмина озвучила проблему разграничения трудовых и гражданско-правовых отношений. В последних работающий человек лишен многих прав, включая оплачиваемые отпуска и пенсионный стаж.

Члены РТК также поддержали законопроект о сохранении за работником среднемесячного заработка при ликвидации организации, несмотря на его работу по совместительству на момент увольнения с основной работы.

Какие еще решения были приняты социальными партнерами? Читайте на сайте ФНПР!

Вправе ли самозанятый оформить чек на часть дохода?
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/493155/hdoc

Применение налога на профессиональный доход (НПД) регулируется положениями Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – Закон № 422-ФЗ). Так, плательщики НПД (самозанятые) обязаны при совершении расчета сформировать и передать клиенту чек (см. подробнее здесь). При этом право на НПД утрачивается, если доход превысил 2,4 млн руб. (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Возникает вопрос, как сформировать чек при получении дохода в сумме более 2,4 млн руб.

ФНС России пришла к выводу, что самозанятый не может сформировать чек в приложении или веб-кабинете "Мой налог" только на часть полученного дохода. Дело в том, что право на применение НПД утрачивается со дня, в котором доход превысил установленный предел (ч. 19 ст. 5 Закона № 422-ФЗ). Это значит, что в отношении доходов, учтенных для целей применения НПД до даты утраты права, порядок налогообложения не меняется. Доходы, полученные после утраты права, облагаются в рамках иной системы налогообложения.

Напомним, самозанятые самостоятельно платят налог по следующим ставкам: 4 % – с доходов, полученных от физлиц, и 6 % – с доходов от организаций и ИП (ст. 10 Закона № 422-ФЗ). При выплате доходов самозанятому начислять страховые взносы не нужно, если он предоставил чек (см. статью).

Документ: Информация ФНС России

Эксперты назвали пути решения с пенсионным обеспечением самозанятых
https://rg.ru/2025/01/31/eksperty-nazvali-puti-resheniia-s-pensionnym-obespecheniem-samozaniatyh.html

В Совете Федерации озаботились проблемой пенсионного обеспечения самозанятых. С ростом их числа перед государством может встать проблема, где брать деньги на выплату социальных пенсий, ведь страховые они практически не формируют.

Сегодня в России порядка 12 млн самозанятых, при этом не решен вопрос с пенсиями этой категории граждан, обратил внимание член Комитета СФ по экономической политике Иван Евстифеев во время встречи с сенаторами главы Минтруда РФ Антона Котякова. Они могут платить взносы добровольно. Но делают это единицы.

По словам Антона Котякова, действующее законодательство не предусматривает обязательную уплату самозанятыми страховых взносов во внебюджетные фонды. "Предусмотрена возможность добровольного вступления самозанятых в пенсионное страхование. В рамках добровольного страхования возможно рассчитать размер пенсионного обеспечения, на которое человек претендует при выходе на пенсию, исходя из тех взносов, которые есть", - пояснил министр.

Глава Минтруда отметил, что можно также рассчитать размер взносов, которые нужно платить для формирования будущей пенсии. Он пообещал предоставить сенаторам информацию о самозанятых, вступивших в программу добровольного пенсионного страхования. Если человек не формирует сам свою будущую страховую пенсию, он будет получать социальную пенсию, которую назначают на пять лет позже достижения пенсионного возраста в целом по стране.

Как считает генеральный директор Международной ассоциации развития маркетплейсов и предпринимателей (МАРМП) Алексей Молодых, отчисления в пенсионный фонд у самозанятых должны быть обязательными. "Пенсионный налог должен быть уже в цене услуги или продукта", - уточняет эксперт.

"Самозанятые - это некий переходный период от стартапа до открытия формы. У самозанятых есть ограничения на поступление денег - не более 200 тысяч рублей в месяц. Но законы бизнеса таковы, что постоянно необходимо увеличивать доход для развития своего дела. Например, если это популярная услуга по выпечке тортов, то нужно обновлять оборудование - миксеры, духовые печи, электроплиты, закупать большое количество расходных материалов, для доставки тортов нужен собственный автомобиль и закупка топлива. Понятно, что максимальный доход в 200 тысяч рублей не позволит развивать даже такой несложный бизнес. Остаются ли свободные средства у предпринимателя для пенсионного накопления? Вряд ли. Поэтому, скорее всего, самозанятые, как форма бизнеса, со временем будут трансформироваться в ИП", - рассуждает доцент кафедры логистики Финансового университета при Правительстве РФ Денис Жильцов.

Руководитель оперативного штаба независимого профсоюза "Новый Труд" Алексей Неживой подчеркивает, что вопрос пенсионного обеспечения самозанятых, действительно, требует серьезного внимания со стороны государства. "Самозанятые и платформенно занятые работники заслуживают надежной системы социальной защиты, включая достойное пенсионное обеспечение.

На данный момент многие самозанятые не имеют возможности формировать полноценную пенсию, что ставит их в уязвимое положение в будущем. Существующая система налогообложения, при которой самозанятые платят 6% или 4%, не включает обязательные отчисления на пенсию и медицинское страхование, что создает серьезные риски для их финансового благополучия. Для решения этой проблемы необходимо разработать прозрачные и доступные механизмы информирования со стороны платформ. Регистрация на платформах должна быть невозможна без ознакомления с разделом о пенсионных и медицинских отчислениях. Это позволит самозанятым заранее понимать свои права и обязанности.

Также важно предусмотреть стимулирование тех, кто будет участвовать в этих программах. Например, можно ввести налоговые льготы или другие формы поощрения как со стороны платформ, так и государства, для самозанятых, которые активно участвуют в системе обязательных отчислений. Отдельно отмечу необходимость широкой разъяснительной работы с населением со стороны государства. Необходимо информировать самозанятых и платформенно занятых о доступных механизмах пенсионного и медицинского обеспечения и их преимуществах. Это поможет повысить уровень осведомленности и вовлеченности работников в систему социальной защиты", - рассуждает эксперт.

Профсоюз "Новый Труд" провел более 60 инспекций на различных видах платформ. "И мы можем с уверенностью говорить о пассивном отношении значительного числа самозанятых к вопросам пенсионного обеспечения. Зачастую многие даже не задумываются, чем может обернуться нехватка пенсионных баллов в будущем. Поэтому мы настоятельно призываем к совместному диалогу между государственными органами, платформами и представителями самозанятых для выработки эффективных решений", - добавляет представитель профсоюза.

Заместитель директора Института экономики, управления и права МГПУ Вадим Ковригин отмечает: "Вопрос с пенсионным обеспечением самозанятых сложный. Здесь надо соблюсти интересы и самозанятого, и государства. Самозанятость как форму предпринимательской деятельности вводили для того, чтобы стимулировать микробизнес развиваться. Классическое индивидуальное предпринимательство для начинающих предпринимателей было не всегда привлекательным из-за фиксированных взносов в Социальный фонд России. Некоторые до введения формы самозанятости даже оформляли юридическое лицо (ООО) с нулевыми зарплатами директора для избежания фиксированных взносов. Самозанятые, действительно, могут претендовать только на социальную пенсию, если не осуществляют собственных взносов на пенсионный счет. Принуждать их делать такие взносы - путь в никуда. Самозанятость потеряет свою привлекательность. Стимулировать можно и нужно налоговыми льготами - за счет взносов уменьшать не только налогооблагаемую базу, но и снижать ставку налога при осуществлении взносов на пенсионный счет".

«Яндекс такси» начнет в обязательном порядке отчислять налоги за самозанятых

📝 Сервис «Яндекс такси» станет первой в России цифровой платформой, которая будет уплачивать налог на профессиональный доход (НПД) за всех своих самозанятых исполнителей, рассказал «Ведомостям» представитель компании.

С 1 февраля автоматическое отчисление НПД станет обязательным условием для водителей, сотрудничающих с платформой, сообщил собеседник. Об этом компания уже уведомила самозанятых, которые используют «Яндекс такси» для поиска заказов.

Механизм работы сервиса будет устроен следующим образом: после каждой поездки «Яндекс такси» рассчитывает и удерживает налоги со всех доходов, полученных самозанятым через сервис, затем компания ежемесячно уплачивает их за него, пояснил представитель агрегатора.

📰 Подпишитесь на «Ведомости»

Правительство подержало законопроект о защите бизнес-омбудсменами прав самозанятых

30 января. INTERFAX.RU - Правительство направило в Госдуму положительное заключение на законопроект, который предлагает наделить уполномоченного при президенте по защите прав предпринимателей, а также уполномоченных бизнес-омбудсменов в регионах правом рассматривать жалобы самозанятых граждан.

Кабинет министров настаивает, что увеличение нагрузки на уполномоченных и их команды должно быть сделано в рамках уже выделенных бюджетных средств.

Законопроект № 828140-8 28 января внесла в Госдуму группа депутатов-единороссов. В нем поправки к закону "Об уполномоченных по защите прав предпринимателей".

"Уполномоченный, а также уполномоченный в субъекте РФ вправе рассматривать жалобы физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", по вопросам нарушения их прав и законных интересов", - сказано в законопроекте.

После рассмотрения жалобы уполномоченный должен выполнить одно или несколько из следующих действий: разъяснить заявителю его права и способы их защиты, передать жалобу в соответствующий орган власти или должностному лицу для решения вопроса, направить заключение в органы власти о нарушениях прав физических лиц, не являющихся предпринимателями, с рекомендациями по восстановлению их прав.

Правительство в своем заключении отмечает, что принятие федерального закона может увеличить нагрузку на уполномоченных и их команды, что потребует увеличения штата и расходов. "Однако согласно финансово-экономическому обоснованию к законопроекту, реализация федерального закона не предусматривает расходов, покрываемых за счет средств федерального бюджета. В связи с этим необходимо учитывать, что данная реализация должна осуществляться в пределах бюджетных ассигнований, без выделения дополнительных средств из федерального бюджета", - отмечают в правительстве.

Бизнес-омбудсмен - уполномоченный по защите прав предпринимателей, назначаемый президентом на 5 лет. Он, а также региональные представители, могут запрашивать информацию и документы от властей, посещать как органы власти, так и места содержания под стражей без специального разрешения, обжаловать ненормативные акты местных властей в суде и выдавать предписания о приостановлении их действия. Должностные лица обязаны предоставлять запрашиваемую Бизнес-омбудсменом информацию в течение 15 дней. По инициативе омбудсмена прокуратура и правоохранительные органы могут создавать рабочие группы для рассмотрения обращений.

✅ Самозанятым установили ежемесячные выплаты в размере 10 000 рублей

С 1 января 2025 года Указом Президента РФ от 29.12.2024 № 1125 внесены изменения в Указ Президента РФ от 26.02.2013 № 175 «О ежемесячных выплатах лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами и инвалидами с детства I группы».

Родителям (усыновителям) или опекунам (попечителям) условия назначения и размер ежемесячной выплаты не изменились, а для категории «другим не работающим лицам», к которым относятся и самозанятые, ежемесячные выплаты увеличились с 1 200 рублей до 10 000 рублей.

Но только в том случае, если самозанятый не является участником добровольного пенсионного страхования и не уплачивает за себя добровольные взносы в пенсионный фонд.

Для установления ежемесячной выплаты самозанятому необходимо:

● заявление лица, осуществляющего уход, с указанием даты осуществления ухода, а также обязательство по обеспечению осуществления ухода в части, необходимой ребенку-инвалиду в возрасте до 18 лет или инвалида с детства I группы;
● заявление законного представителя ребенка–инвалида или инвалида с детства I группы о согласии на осуществление ухода.

Ежемесячная выплата назначается с месяца подачи заявления, но не ранее даты начала осуществления ухода или установления группы инвалидности.

Ежемесячная выплата другим трудоспособным неработающим лицам назначается не более чем на год.

В целях подтверждения продолжения ухода трудоспособное неработающее лицо ежегодно подает заявление, содержащее обязательство по обеспечению осуществления ухода.

Например.

Заявление от другого трудоспособного неработающего лица принято 20.04.2025, ежемесячная выплата назначена с 01.04.2025.

Следующее заявление от указанного лица для продления ежемесячной выплаты должно быть подано не позднее 31.03.2026.

Если заявление не будет подано, выплата будет прекращена.

От родителей (усыновителей) или опекунов (попечителей) заявление о продлении ежемесячной выплаты не требуется.

Указом предусмотрена также ежегодная индексация выплаты с 1 февраля, исходя из индекса роста потребительских цен за предыдущий год в соответствии с коэффициентом индексации, определяемым Правительством РФ.

Дополнительно, период ухода за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет или инвалидом с детства I группы, в соответствии с п. 6 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» засчитывается в страховой стаж наравне с периодами работы и/или иной деятельности, засчитываемыми в соответствии со ст. 11 Закона о страховых пенсиях.

Согласно ч. 12, 14 ст. 15 Закона о страховых пенсиях коэффициент за полный календарный год, в течение которого осуществлялся уход за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет или инвалидом с детства I группы, составляет 1,8.

Если же продолжительность периода ухода составила менее полного года, коэффициент определяется исходя из фактической продолжительности данного периода (один месяц периода составляет 1/12 часть коэффициента за полный календарный год, а один день — 1/360 часть коэффициента за полный календарный год).

📚 Подборка юридических каналов с уникальным контентом

Коллеги, собрали для вас интересную подборку юридических каналов, которые качественно пишут о праве.

Судебная практика IP и IT - судебная практика об интеллектуальной собственностью и цифровыми правами

Судебная практика по банкротству - наиболее важные и значимые судебные акты по вопросам банкротства

Медицинский юрист Иван Печерей - юридическая поддержка врачей

Право🆘 - ежедневная выжимка из выжных судебных актов и законов со ссылкой на первоисточник

Недвижимость и Закон – судебная практика по делам с недвижимостью и правовые новости

Pravo потребителя -  канал для тех, кто покупает и продает, пользуется услугами

PRO Семейные права - о семейном праве (брак, имущество, льготы)

Дневник юриста - о нововведениях в законе и судебной практике

LegalTech - как регулируется будущее. ИИ, биометрия и другие юридические тренды

Пенсионный Фонд РФ - новости пенсионной системы РФ

Институт самозанятых подошел к полосе необходимых реформ

С 1 января самозанятых (СЗ) обязали представлять отчеты в Росстат. Форма сдачи отчетности будет зависеть от наличия или отсутствия у самозанятого статуса индивидуального предпринимателя. Это далеко не все изменения, которые ждет бизнес в текущем году. Более того, в экспертном сообществе все чаще возникают призывы отказаться от этой экономической категории. Почему? Корреспондент "РГ" решил выяснить у экспертов.

Сегодня в стране насчитывается 12 миллионов человек самозанятых - примерно шестая часть всего трудоспособного населения страны и в два с половиной раза больше того числа, которого, по сведениям РАН, не хватает отечественной экономике (4,8 миллиона человек). Для сравнения - в промышленности работает около 10 миллионов человек.

- За 2024 год число самозанятых увеличилось с 10 до 12 миллионов человек. Уже в 2025 году ждем рост до 14 миллионов, а к 2027-му - в 18 миллионов. Получается, почти шесть миллионов человек просто уйдут (или молодежь не придет) из традиционных отраслей, в частности из промышленности, - подсчитывает потери Сергей Колесников, управляющий партнер компании "Технониколь".

Режим самозанятости имеет ряд недостатков - СЗ платят в бюджет в три-четыре раза меньше, чем компании, создавая неравные конкурентные условия для другого бизнеса, а также позволяя недобросовестным предпринимателям уходить от налогов.

- Бизнес начал переводить своих штатных сотрудников в самозанятых, то есть уплачивая не 13 процентов НДФЛ, а шесть процентов налога на профессиональный доход. А если мы посмотрим региональные бюджеты, то там сейчас НДФЛ уже превышает налог на прибыль организаций, то есть развитие института самозанятых ударило в первую очередь по региональным государственным бюджетам, - поясняет Борис Селецкий, директор АНО "Региональный институт территориального и отраслевого развития".

Однако взять и запретить режим СЗ невозможно - предприниматели начнут массово регистрировать ИП или уходить в тень. Опять. Но и оставлять все как есть в режиме СЗ нельзя.

- Для решения этой проблемы ФНС усилила контроль за статусом самозанятых, теперь при выявлении признаков подмены трудовых отношений договор с ними может быть переквалифицирован в трудовой с соответствующими штрафами и доначислением налогов. В 2024 году суды уже принимали подобные решения, а в 2025-м в зоне риска компании, которые работают с 10 и более самозанятыми, заключают с ними долгосрочные контракты с фиксированной ежемесячной оплатой и предоставляют им рабочее место, материалы, спецодежду. Также ужесточились требования к формированию и направлению электронных чеков, - поясняет Наринэ Беглярова, управляющий партнер SoNa Private Consulting.

Что ждет СЗ? По словам экспертов - новый комплексный подход, учитывающий потребности работников и работодателей, а также изменение правил отчетности, появление новых, более простых моделей налогообложения.

Кроме того, эффективными для института СЗ могли бы быть такие меры, как "повышение налога на профессиональный доход (что соразмерно повышению НДФЛ и НДС); качественное улучшение процедуры налоговых проверок по уходу от белой оплаты труда с помощью самозанятых; повышение предельной суммы дохода самозанятого от 2 400 000 рублей в год хотя бы до 5 000 000 рублей в год", - предлагает Селецкий.

По мнению Колесникова, налогообложение труда курьеров и работников маркетплейсов должно быть выровнено с налогообложением труда инженеров, рабочих и работников склада в промышленности, сельском хозяйстве и строительстве.

- Сейчас самозанятость стала нормой. То есть нормой стало вести свою деятельность легально. И теперь можно переходить к следующему этапу - переводу самозанятых в ИП. Для государства это более выгодно, так как ИП платит не только налог шесть процентов, но и взносы в ПФР независимо от того, получает ли человек доход или нет. А взносы в ПФР нужны, так как они идут на выплаты пенсий действующим пенсионерам, - делает вывод Нина Конюшева, гендиректор MiXBS.

Самозанятый не может выдать чек на сумму от 2,4 млн рублей

ФНС спросили, как плательщику налога на профессиональный доход (НПД) сформировать чек при поступлении суммы дохода, превышающей установленный лимит в 2,4 млн рублей.

В своем сервисе часто задаваемых вопросов ФНС указала, что при поступлении такой суммы дохода самозанятый утрачивает право на применение НПД с этого же дня. И со всей полученной суммы отчитывается уже по другой системе налогообложения.

Он не вправе сформировать чек в приложении или веб-кабинете «Мой налог» только на часть полученного дохода.

Бизнес-омбудсменов предложили обязать защищать права самозанятых

Уполномоченных по защите прав предпринимателей предложили обязать работать с самозанятыми. Такой законопроект № 828140-8 28 января внесла в Госдуму группа депутатов от партии «Единая Россия».

Авторами выступили зампред Комитета по туризму и развитию туристической инфраструктуры Наталья Костенко, член Комитета по вопросам собственности, земельным и имущественным отношениям Андрей Дорошенко и член Комиссии по Регламенту и обеспечению деятельности палаты Иван Демченко.

Согласно документу, принимать жалобы от граждан, применяющих специальный налоговый режим, смогут как уполномоченный при Президенте России, так и региональные омбудсмены. Сейчас они защищают только бизнесменов и по закону не вправе решать проблемы самозанятых.

Между тем, по данным ФНС, на 30 ноября минувшего года в стране насчитывалось более 11,95 миллиона таких граждан. Из них свыше 11,37 миллиона являются физическими лицами — остальные — индивидуальными предпринимателями. Разработчики отметили, что самозанятые, равно как и бизнесмены, систематически получают доход и несут риски, поэтому на их деятельность также должны распространяться меры государственной защиты их прав и законных интересов.

Омбудсменам регулярно поступают обращения от самозанятых, касающиеся федеральных и региональных мер поддержки, отметили парламентарии. Поэтому они предложили разрешить уполномоченным по защите прав предпринимателей рассматривать жалобы физических лиц, не являющихся ИП и применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Согласно документу, после рассмотрения обращений омбудсмены обязаны будут выполнить отреагировать следующим образом:

● разъяснить заявителю вопросы, касающиеся его прав и законных интересов, в том числе форм и способов их защиты, предусмотренных законодательством России;
● передать жалобу в орган государственной власти, орган местного самоуправления или должностному лицу, к компетенции которых относится разрешение жалобы по существу. При этом направлять жалобу на рассмотрение должностному лицу, решение или действие (бездействие) которого обжалуется, запрещается;
● направить властям или должностному лицу, допустившему нарушение, заключение с указанием мер по восстановлению прав и соблюдению законных интересов указанных лиц;
● осуществлять иные действия в рамках своей компетенции в соответствии с федеральными законами и законами субъекта страны.

В случае принятия поправок они вступят в силу со дня официального опубликования. Законопроект применяется в течение срока проведения эксперимента по самозанятым — до конца 2028 года.

Самозанятым разрешат участвовать в выборах

Законопроект о разрешении для кандидатов на выборах указывать статус самозанятого в качестве рода занятий Госдума приняла в первом чтении в ходе пленарного заседания 28 января.

Применяют ли налог на профессиональный доход при продаже кофе через вендинговый аппарат

Эксперты ФНС разъяснили, можно ли применять налог на профессиональный доход» (НПД) при реализации кофейных напитков через вендинговые аппараты.

Ведомство отмечает, что налогоплательщик вправе применять НПД при реализации товаров собственного производства, в том числе через вендинговые аппараты, при условии соблюдения установленных требований и ограничений.

Кофейный или другой напиток, произведенный с использованием вендингового аппарата, является товаром собственного производства, поскольку представляют собой новый товар.

Это значит, что налог на профессиональный доход можно применять в отношении доходов от реализации кофейных напитков через вендинговые аппараты.

Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.

Когда самозанятые должны будут сдавать статистическую отчетность

Росстат разъяснил, когда самозанятые должны будут сдавать статистическую отчетность.

В своем сообщении от 13.01.2025 ведомство поясняет, что Федеральный закон от 22.07.2024 № 206-ФЗ внес поправки в статью 6 действующего закона о статистическом учете (от 29.11.2007 № 282-ФЗ), которые расширили перечень респондентов, в отношении которых проводится федеральное статистическое наблюдение.

В частности, в число респондентов включены физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (самозанятые лица), нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Вместе с тем в настоящее время отсутствуют формы федерального статистического наблюдения в отношении самозанятых лиц.

В случае разработки и утверждения вышеуказанных форм информация о них будет размещена на официальном сайте Росстата в разделе «Респондентам»

❗️Напомним, ранее Минфин сообщал, что формирование официальной статистической информации в отношении самозанятых будет осуществляться Росстатом с использованием данных о деятельности плательщиков НПД, поступающих из Федеральной налоговой службы.

В РФ сфера развлечений стала лидером роста среди творческих профессий самозанятых

25 января. /ТАСС/. Согласно анализу данных ФНС России, проведенному Московским художественно-промышленным институтом (МХПИ), сфера развлечений показала самый высокий рост среди творческих направлений самозанятых - плюс 35% в 2024 году по сравнению с 2023-м. В эту категорию вошли декораторы, ивент-дизайнеры, артисты, певцы, музыканты, рассказали ТАСС в пресс-службе вуза.

Как показало исследование, за период с января по декабрь 2024 года число самозанятых в категории "развлечения" выросло до 127,7 тыс. человек с 94,6 тыс. в 2023 году. На втором месте сразу две позиции с ростом в 30% - "ремонт", включая услуги строительных бригад, дизайнеров, реставраторов и архитекторов (с 672 до 876 тыс. человек) и направление "сделай сам" (с 201,1 до 262 тыс. человек). Замыкают тройку лидеров тоже сразу два направления с ростом в 27% - "IT-сфера" (с 417,3 до 528,2 тыс. человек) и "фото-видео-печать" (со 160 до 203,8 тыс. человек).

"В сфере развлечений мы видим быстрый рост числа самозанятых во многом из-за низкого порога входа: решения о заказе услуг принимаются быстро, особенно когда речь идет о разовых мероприятиях или регулярном сотрудничестве в пределах 100-200 тыс. рублей", - приводит пресс-служба слова советника ректора МХПИ по креативным идеям Аллы Ельчаниновой.

Сектор развлечений растет не только среди самозанятых, но и в сегменте крупных офлайн мероприятий. По данным аналитиков ОKS Labs, несмотря на пандемию 2020 года и санкции 2022, индустрия развлекательных и спортивных мероприятий вернулась к показателям 2019 года. В 2023 году объем рынка вырос на 44% к предыдущему году, достигнув 190 млрд рублей.

"Рынок развлечений расширяется, а фокус на эмоциональной составляющей становится ключевым трендом в экономике. Наша задача - подготовить специалистов, способных создавать не просто функциональные, но и эмоционально насыщенные продукты и сервисы. В 2024 году мы одними из первых в России запустили новое направление "Ивент-дизайн". Студенты будут изучать психологию восприятия, эмоциональный дизайн, геймификацию и технологии искусственного интеллекта. Они научатся разрабатывать интерфейсы, продукты, мероприятия и маркетинговые концепции, создающие яркий эмоциональный отклик у аудитории", - рассказал ректор МХПИ Алексей Егоров.

По данным исследования МХПИ, общее число самозанятых в творческих профессиях и смежных областях достигло в 2024 году 2 млн 287 тыс. человек, показав рост в 31%. Это составляет 20% от общего числа самозанятых в России (11,7 млн человек). За шесть лет, с 2019 года, количество самозанятых в творческих профессиях выросло в 120 раз - с 17,9 тыс. человек.

❓Когда гражданина снимут с учета в качестве самозанятого?

В соответствии с ч. 12 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – Закон № 422-ФЗ) регистрация плательщика спецрежима "Налог на профессиональный доход" прекращается в двух случаях:

● по желанию самого физлица;
● если перестали соблюдаться требования, необходимые для применения спецрежима. Ограничения для применения спецрежима НПД названы в ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. В частности, это прием на работу сотрудников, реализация подакцизных товаров, превышение лимита доходов 2,4 млн руб.

В первом случае гражданин, который решил прекратить регистрацию в качестве самозанятого, должен направить об этом заявление в налоговый орган. Направить его можно (п. 12 Порядка, утв. приказом ФНС России от 14.02.2022 № ЕД-7-20/106@):

● самостоятельно через мобильное приложение "Мой налог";
● через уполномоченную кредитную организацию (если заявление о постановке на учет ранее направлялось также через эту организацию).

Датой снятия с учета будет дата отправки в налоговый орган заявления (ч. 13 ст. 5 Закона № 422-ФЗ).

Во втором случае снятие с учета происходит без заявления гражданина, а по инициативе инспекции, если выявлены нарушения применения спецрежима. Кроме того, постановку на учет аннулируют, если выяснится, что гражданин не соответствовал требованиям закона на дату его регистрации.

О снятии гражданина с учета как самозанятого (или об аннулировании постановки на учет) налоговый орган сообщит путем (п. 13 Порядка, утв. приказом ФНС России от 14.02.2022 № ЕД-7-20/106@):

● смс-сообщения и (или) push-уведомления через мобильное приложение "Мой налог";
● или через уполномоченную кредитную организацию (если изначально заявление о постановке гражданина на учет представляла эта организация).

📄 Письмо УФНС России по г. Москве от 06.07.2023 № 20-21/074680@

Коммерческие обозначения станут доступны для самозанятых
https://www.garant.ru/news/1789734/

Такое предложение содержится в проекте федерального закона, внесенном в Госдуму. Сейчас использовать коммерческие обозначения – объекты интеллектуальной собственности – могут только юридические лица и индивидуальные предприниматели.

Документом предложено пересмотреть следующие положения Гражданского кодекса:

● в п. 1 ст. 1538 ГК РФ, где закреплена возможность различных субъектов гражданских правоотношений иметь коммерческие обозначения, предлагается включить самозанятых лиц;
● в п. 3 ст. 1027 ГК РФ в качестве возможных сторон договора коммерческой концессии указать самозанятых.

Напомним, что согласно ГК РФ договор коммерческой концессии предполагает предоставление за вознаграждение права использовать в предпринимательской деятельности комплекс принадлежащих правообладателю исключительных прав, включающий право на товарный знак, знак обслуживания, коммерческое обозначение и др.

В пояснительной записке разработчики подчеркивают, что на данный момент коммерческое обозначение широко используется в малом и среднем бизнесе. Однако действующая редакция ГК РФ не учитывает последние изменения в законодательстве, предоставившие гражданам право заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. В соответствии с действующими нормами право на использование коммерческих обозначений сохраняется только за юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

В случае принятия поправок предусмотрен 180-дневной переходный период, по истечении которого они вступят в силу.

🏗 Самозанятые в строительстве: интересные выводы суда по делу о переквалификации отношений в трудовые

Вот 12 признаков, позволяющих сделать вывод о том, что подмены отношений нет

1. Выплата вознаграждения один раз в месяц.

2. Оплата услуг самозанятых следовала после составления акта.

3. Количество человеко-часов лишь иногда совпадает с нормами рабочего времени, установленными для трудовых отношений.

4. Обеспечение подрядчиков материалами и оборудованием присуще и гражданско-правовым отношениям.

5. Взаимодействие между проверяемой компанией и самозанятыми обусловлено особенностями строительных работ.

6. В договорах с самозанятыми нет указания на полномочия общества в части определения продолжительности рабочего дня, времени отдыха, отпусков, ограничивая их работу только требованиями заказчика на стройке.

7. В обществе отсутствуют должностные инструкции для самозанятых лиц.

8. Договоры подряда содержат расценки за конкретный вид выполненных работ.

9. Акты определяют объем выполненных работ в суммовом выражении, который меняется, что свидетельствует об оплате лишь фактически выполненных работ, а не об установлении фиксированного размера оплаты труда.

10. Вознаграждение подрядчикам выше установленной в обществе зарплаты.

11. В договоре нет указания на руководство работой со стороны заказчика.

12. Наравне с самозанятыми общество привлекало к работе и ИП, к отношениям с которыми у ИФНС вопросов не было.

Общество заключило договоры на выполнение работ с 12 самозанятыми. Инспекция, проверив в ходе камеральной проверки РСВ за 2021 год деятельность компании, утверждает, что цель заключения договоров состояла не в конечном результате оказанных услуг, а в ежедневно выполняемой работе под контролем работодателя. В общем, спорные гражданско-правовые договоры являются трудовыми. Спор дошел до суда. На кону – 2.3 млн. рублей доначислений, включая полмиллиона пени.

Вот еще значимые выводы суда

1) какой- либо принципиальной разницы между статусом самозанятого гражданина и ИП с точки зрения гражданского и налогового законодательства не имеется. Самозанятые платили самостоятельно налог, часть из них имела иные источники дохода,

2) у общества не было уверенности в получении постоянных заказов на выполнение работ, в связи с чем на первых этапах становления предприятия нанимать сотрудников в большом количестве рискованно. Кроме того, общество не выполняет полное строительство объектов, а участвует в определенных циклах строительства, в связи с чем его участие в строительстве объекта не является постоянным, что может вызвать простои,

3) привлекая к выполнению подрядных работ на строительных объектах именно самозанятых, компания способствовала цели закона о самозанятых, а именно легализации их доходов, которые, как правило, ранее привлекались без официального трудоустройства.

Кстати, представитель ИФНС в суде утверждал, что деятельность в области строительства не характерна для самозанятых, но суд возразил: законом № 422-ФЗ не установлено запрета на осуществление самозанятыми указанного вида деятельности.

Итог

Суд первой инстанции: поддержать налогоплательщика.

Суд второй инстанции: поддержать налогоплательщика.

До третьей спор не дошел.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-19694/2023

Комитет ГД одобрил право кандидата на выборах указать статус самозанятого

20 января. /ТАСС/. Комитет Госдумы по госстроительству и законодательству рекомендовал палате парламента принять в первом чтении законопроект, которым предлагается предоставить кандидатам на выборах право при регистрации указать в качестве рода своих занятий статус самозанятого.

Документ внесло в Госдуму правительство РФ в октябре 2024 года. В пояснительной записке указано, что законопроект направлен на исполнение постановления Конституционного суда РФ от 30 мая 2024 года. По нему отдельные положения закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации" признаны не соответствующими Конституции РФ, так как "служат основанием для отказа в регистрации кандидата, указавшего в документах, представленных для уведомления о выдвижении и регистрации, в качестве рода занятий, что он является самозанятым, если согласно справке налогового органа такой кандидат поставлен на учет как налогоплательщик налога на профессиональный доход (за исключением случая, когда он зарегистрирован в установленном порядке как индивидуальный предприниматель)".

Правительство РФ предлагает дополнить новым положением статью 2 закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации", которая содержит основные термины и понятия. Согласно законопроекту, кандидат, поставленный на учет в налоговом органе как плательщик налога на профессиональный доход, вправе указать в качестве рода своих занятий статус самозанятого, за исключением случая, когда кандидат зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

📃 Эксперты рассказали о росте бизнеса в e-commerce в 2024 году

В 2024 году в e-commerce (в электронной торговле) наиболее динамично развивались небольшие магазины, а средний чек малых и средних площадок оказался вдвое больше, чем у крупных. Об этом говорится в результатах исследования сервиса для приема онлайн- и офлайн-платежей ЮKassa, с которыми ознакомились «Известия» 17 января.

По данным сервиса, в 2024 году доля самозанятых осталась на уровне 2023-го, как и ИП, а доля юрлиц снизилась на три процентных пункта. При этом самозанятых стало на 44% больше, тогда как количество юрлиц увеличилось на 28%, а ИП — на 23%.

Самозанятых просят приравнять к микропредприятиям

Признать самозанятых микропредприятиями и дать им такие же права, как и любому другому малому и среднему бизнесу, предложили депутаты петербургского Заксобрания. На первом заседании весенней сессии 2025 года, 15 января, они утвердили в первом чтении постановление о внесении изменений в Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства». Такой статус, считают парламентарии, будет не только справедливым, но и откроет самозанятым больше экономических возможностей. Например, они смогут участвовать в госзакупках, предназначенных исключительно для СМП. В Госдуме проект документа уже изучали и полагают, что законопроект надо еще доработать. Тем более что сам эксперимент с самозанятыми в России еще не закончен.

Бизнес под микроскопом

Федеральную инициативу депутаты петербургского Заксобрания Всеволод Беликов, Дмитрий Павлов и Денис Четырбок разработали еще летом. Они предлагают вшить в само определение малого и среднего бизнеса физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями и применяют специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». А также установить, что самозанятые относятся к категории микропредприятий, что позволит их автоматически включать в реестр СМП. Так они смогут участвовать в госзакупках, которые проводятся только для субъектов малого бизнеса.

Теоретически самозанятые могут участвовать в тендерах малого объема на профессиональные услуги. Тем более что большой им и не потянуть: плательщики ПНД, которые отчисляют в казну от 4 до 6 процентов своих доходов, ограничены правом зарабатывать не более 2,4 миллиона рублей. Но подать заявку на закупку, предназначенную именно для субъектов СМП, они не могут: система ЕИС не позволит сформировать заявку. В отличие от индивидуальных предпринимателей, которые тоже в режиме «упрощенки» могут платить около 6 процентов налогов от своих доходов. Но они могут заниматься бизнесом с оборотом в 450 миллионов рублей, платят взносы в ОПС и ОМС, которые 2025 году составят 53 658 рублей, а с текущего года при объемах свыше 60 миллионов рублей — еще и НДС.

Петербургские депутаты заверяют, что, несмотря на эту разницу, приравнивающие изменения назрели, так как статистика говорит о бешеной популярности режима самозанятости. А следовательно, им надо открывать новые возможности.

Эксперимент еще идет

В Совете законодателей в начале сентября 2024 года изучали этот проект. Там решили, что документ нужно сначала доработать, а уже потом вносить на рассмотрение депутатов Госдумы. Впрочем, замечания к законопроекту так бьют по сердцевине петербургской инициативы, что оптимизма в возможности корректно переписать документ немного.

Аналитическое управление Совета Федерации отметило, что в проекте нет обоснований и расчетов возможной нагрузки на бюджеты, если все самозанятые станут СМП и начнут получать больший объем господдержки. В то время как им и сейчас оказывается содействие. В том числе через Корпорацию развития малого и среднего предпринимательства: «В случае отнесения плательщиков НПД к числу субъектов МСП на них будут распространяться все положения ФЗ №209, в частности предусмотренные данным законом формы и виды поддержки субъектов МСП. Это не согласуется с положениями, предусматривающими конкретные меры поддержки именно в отношении плательщиков НПД», — говорится в заключении.

В правовом управлении Госдумы считают, что условия, которые применяются, например, к ИП или другому бизнесу, по своему определению не могут применяться к самозанятым: «Плательщики налога на профессиональный доход не регистрируются, не имеют наемных работников, не указывают видов деятельности по ОКВЭД и так далее», — аргументировали юристы палаты.

Комиссия по вопросам экономической и промышленной политики Совета законодателей напомнила, что эксперимент по самозанятым должен продлиться до 31 декабря 2028 года. А пока выводы не сделаны, фиксировать плательщиков налога на профессиональный доход как полноценных участников экономического оборота преждевременно.

Самозанятым оплатят пособие за аборт, а за беременность – не оплатят

Новая экспериментальная система добровольного страхования предусматривает оплату больничных самозанятым. Она должна заработать с 1 января 2026 года.

Проект, подготовленный Минтрудом, размещен на федеральном портале.

Размер ежемесячного добровольного взноса – 3,84% от страховой суммы, которая по выбору составляет 35 тыс. или 50 тыс. рублей. Право на пособие появится через 6 месяцев уплаты взносов.

Пособие будут платить в таких случаях:

● временная нетрудоспособность вследствие заболевания или травмы, в том числе – аборт;
● уход за больным членом семьи;
● карантин, в том числе ребенка-дошкольника и недееспособного члена семьи;
● протезирование;
● санаторное лечение после больницы.

Беременность и роды страховым случаем не являются. Декретный больничный самозанятым не отплатят.

Ранее такая норма вызвала критику и предыдущий аналогичный проект не был воплощен в жизнь. Минтруд обещал переделать его с учетом поступивших предложений.

Но в итоге в новом проекте Минтруда выплата декретных самозанятым также не предусмотрена.

Вместе с тем новый проект касается только самозанятых. Для ИП останутся старые правила, в которых страховка по декрету есть. А ИП на НПД смогут страховаться как по новому способу, так и по старому.

В Петербурге инициировали добавление льгот и пособий для самозанятых

Заксобрание Петербурга в рамках федеральной инициативы предлагает расширить реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, включив в него плательщиков налога на профессиональный доход — самозанятых. Если идея будет одобрена, реестр пополнится сразу на 12 млн потенциальных получателей мер господдержки.

Присутствие в реестре МСП позволяет индивидуальным предпринимателям (ИП) и организациям принимать участие в госзакупках, а также получать субсидии, льготное финансирование и гранты.

Автор фото: Сергей Ермохин / "ДП"

Подписаться на DP.RU

📍Обеспечение специалистов рабочими инструментами и прохождение инструктажа

Если работодатель заключает с физлицом ГПД, он не должен предоставлять ему оборудование и давать рабочие инструкции.

Компания оформляла сварщиков по договору ГПХ. При этом они проходили инструктажи, использовали рабочие материалы заказчика, а также получали доступ к объекту.

По сути, они оказывали услуги на тех же условиях, что и штатные сотрудники. Поэтому их договоры были отменены и переквалифицированы в трудовые.

В итоге было принято решение, что компания должна уплатить страховые взносы в сумме 1 433 501 рубль и пени — 3 151 рубль.

📄 Постановление 15-го ААС от 19.03.2024 N 15АП-1543/2024 по делу N А53-18339/2023

📍Оформление документов для НПД не специалистом, а представителем заказчика

Иногда компании предлагают физлицам оформить самозанятость, но, чтобы не спугнуть их регистрацией в налоговой, делают все сами. Бухгалтеры помогают открыть зарегистрировать статус самозанятого, а во время оплаты сами формируют чеки и подписывают акты об оказании услуг.

За календарный год организация оформила к себе 149 самозанятых. При проверке налоговая увидела, что большая часть получила этот статус за несколько дней до заключения ГПД.

Более того, чеки от разных физлиц оформлялись всего с пяти устройств, что априори невозможно. Скорее всего, это делал бухгалтер или другой штатный сотрудник.

📄 Постановление 17-го ААС от 23 апреля 2024 г. № 17АП-1941/2

✅ Подмена трудовых отношений с самозанятыми: судебная практика

Иногда компании используют незаконные схемы сотрудничества с физлицами. Они оформляют их по ГПХ, при этом создают условия, как для штатных сотрудников. Это называется подменой трудовых отношений гражданско-правовыми.

Как налоговая находит признаки нарушений

С 2021 года ФНС использует систему «МАРМ», которая анализирует компании, сотрудничающие с самозанятыми. Она выявляет подмену трудовых отношений между ИП, ООО и самозанятыми с помощью специальных критериев и присваивает «риск-баллы». К триггерам, которые приближают бизнес к проверкам, относятся:

● общее количество самозанятых в компании и их чеков;
● наличие регулярных выплат исполнителям;
● отсутствие чеков у специалиста от других заказчиков.

Также для усиления контроля за компаниями Минтруд разработал дополнительные критерии (приказ от 02.02.2024 № 40н). К ним относятся:

● сотрудничество с более 10 самозанятыми;
● средняя выплата физическим лицам на СЗ — более 20 000 рублей;
● средняя продолжительность договора с самозанятым — более трех месяцев.

Ниже разобрали пять кейсов компаний, которые из-за признаков подмены трудовых отношений прошли процедуру переквалификации.

📍Заключение однотипных договоров с сотрудниками

В таких случаях заказчик заключает ГПД с самозанятым на три месяца или другой срок. После окончания — продлевает со специалистом аналогичный договор. Эти перезаключения могут длиться годами.

В 2024 году ФНС проверяла компанию «Фаворит», которая оформляла физлиц как самозанятых. Юрлицо использовало эту же схему: подписывало с исполнителями договор на три месяца, а потом перезаключало новый с такими же условиями.

В ходе проверки налоговики нашли много нарушений — в ГПД не было дат начала и окончания работ, акты были однотипные, сумма выплат была всегда одинаковой, а также не был прописан объем предоставленных услуг. Более того, компания пользовалась этой схемой с 2020 года, то есть физлица выполняли одну и ту же работу на протяжении четырех лет, как штатные сотрудники.

В ходе разбирательств компании «Фаворит» были доначислены НДФЛ в размере 2 234 415 рублей и пени в сумме 387 374 рублей, а также штраф — 474 787 рублей.

📄 Постановление Двенадцатого ААС от 20 февраля 2024 г. № 12АП-9539/23 по делу № А57-10945/2023

📍Выплаты денег два раза в месяц

Выплата фиксированной суммы в определенные дни тоже является признаком подмены трудовых отношений. Налоговики расценивают такой формат как перечисление аванса и зарплаты, а это уже характерно не для самозанятого, а для штатного сотрудника на фуллтайме.

Индивидуальный предприниматель открыл клининговую компанию, в которой сотрудничал со специалистами на самозанятости. Однако перечислял им гонорар не по факту оказания услуг, а один раз в месяц, и сумма всегда была одинаковой.

Также выяснилось, что заказчик предоставлял исполнителям свой инвентарь (средства для мытья), что также является признаком трудовых отношений.

В итоге суд доказал, что индивидуальный предприниматель нарушил правила сотрудничества с самозанятыми, и постановил — доначислить страховые взносы (1 561 142 рубля) и штраф (624 457 рублей).

📄 Постановление 11-й ААС от 04.03.2024. №11АП-1662/2024 по делу №А49-8982/2023

📍Соблюдение правил внутреннего распорядка дня компании

Только штатные сотрудники обязаны соблюдать рабочий график. То есть находиться на рабочем месте в определенное время и выполнять свои обязанности (стандартный вариант — с 9 до 18 или с 10 до 19 плюс обеденный перерыв).

АЗС взаимодействовала с рабочими, которые занимались обслуживанием и ремонтом заправки. Они были оформлены как самозанятые, однако выполняли свои обязанности строго по часам, как и штатные сотрудники.

После проверки в суде было принято решение — юридическое лицо обязано доначислить НДФЛ и уплатить пени и штраф в размере 4 443 540 рублей.

📄 Постановление АС Волго-Вятского округа от 26.03.2024 №Ф01-463/2024 по делу №А29-2726/2023

✅ Как стать самозанятым: пошаговая инструкция
https://rg.ru/2025/01/13/kak-stat-samozaniatym-poshagovaia-instrukciia.html

Объясняем, что такое самозанятость и каковы ее преимущества. Как стать самозанятым в 2025 году: пошаговая инструкция.

● Что такое самозанятость простыми словами
● Плюсы и минусы самозанятости
● Кто может стать самозанятым
● Как оформить самозанятость через Госуслуги, приложение "Мой налог" и приложение банка
● Налоги для самозанятых: сколько, как и когда платить
● Как закрыть самозанятость
● Как проверить самозанятость по ИНН
● Как получить справку о самозанятости
● Самозанятость и пенсия
● Могут ли самозанятые одновременно работать по трудовому договору
● Могут ли самозанятые получать пособия

Росстат уточнил круг респондентов: включены самозанятые
https://rosstat.gov.ru/folder/313/document/251978

В соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2024 г. № 206-ФЗ и изменениями в статью 6 Федерального закона № 282-ФЗ детализирован перечень респондентов. В него дополнительно вошли лица, применяющие специальный налоговый режим – «самозанятые».

В настоящее время отсутствуют формы федерального статистического наблюдения в отношении самозанятых лиц. В соответствии с Федеральным законом № 282-ФЗ Росстат руководствуется принципом рационального выбора источников первичной информации, поэтому все необходимые данные будут поступать в ведомство из административных источников. Самозанятым, не зарегистрированным в ФНС России в качестве индивидуального предпринимателя, с 1 января 2025 года сдавать отчетность в Росстат не нужно.

💬 «Использование административных источников — это современный международный подход, который позволяет минимизировать нагрузку на респондентов. Росстат активно сотрудничает с ФНС России, что делает процесс сбора статистической информации для самозанятых незаметным и необременительным. Такой подход не только упрощает взаимодействие с ведомством, но и обеспечивает высокое качество данных, которые используются для принятия важных решений в области государственной поддержки и развития рынка труда», – отметил член Общественного совета при Росстате, Генеральный директор АО «Первая группа» Алексей Порошин.

В 2024 году самозанятые уплатили налоги на 100 млрд рублей

В прошлом году россияне уплатили 99,8 млрд рублей по налогу на профессиональный доход. Это в 1,6 раза больше, чем годом ранее, когда самозанятые перечислили 63,2 млрд, подсчитали «Известия» на основе данных ФНС. Редакция направила запрос в службу.

В России для работающих на себя действует специальный режим — налог на профессиональный доход (НПД). Его ввели в 2019 году в качестве эксперимента на 10 лет — до 2028-го. Физические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), которые перешли на НПД, платят сбор по льготной ставке — 4% (с доходов от физлиц) и 6% (с доходов от юрлиц и ИП). Других обязательных платежей нет. Большая часть поступлений от НПД (63%) зачисляется в региональный бюджет, остальные 37% — в фонд медицинского страхования.

Перечисленная самозанятыми сумма — уже достаточно весомая в масштабах бюджета. Она сопоставима с доходами от приватизации в прошлом году — 130 млрд. Кроме того, такой объем поступлений соразмерен с расходами федерального бюджета в 2024-м на нацпроекты по ЖКХ (123 млрд) и экологии (78 млрд), отметила доцент Финансового университета при правительстве РФ Анна Тихонова.

— Рост поступлений по НПД в 2024-м связан с несколькими факторами — увеличением числа самих самозанятых, значительным ростом их выручки и повышением «среднего чека» по их доходам, который, например, в Москве повысился на 12% по сравнению с 2023 годом, до 3,3 тыс. рублей, — объяснил директор по стратегии ИК «Финам» Ярослав Кабаков.

По данным ФНС, на конец 2024-го самозанятых насчитывалось 12,2 млн человек, год назад их было на 3 млн меньше. Большая часть работающих на себя сосредоточена в отраслях ремонта, авто, ИТ и красоты.

Увеличение суммы уплаченных налогов сопоставимо с ростом выручки самозанятых. Так, по данным ФНС, в 2024-м эти граждане заработали 2,2 трлн рублей, что в 1,6 раза больше показателя 2023 года (1,4 трлн).

Росстат разъяснил механизм сбора статданных о самозанятых

Самозанятым с 2025 г. не нужно сдавать статистическую отчетность, несмотря на вступившие в силу поправки, согласно которым плательщики налога на профдоход (НПД) вошли в число респондентов, представляющих первичные статистические данные в Росстат. Об этом «Ведомостям» сообщил представитель ведомства.

Росстат руководствуется принципом рационального выбора источников информации, поэтому все необходимые данные будут поступать в ведомство на основе уже существующей отчетности из «административных источников» (например, ФНС), указано в документе. При этом если в перспективе ведомству будут необходимы дополнительные данные, то собрать их можно будет «в рамках больших обследований Росстата», сообщил представитель ведомства. «Например, по итогам Всероссийской переписи населения можно получить социально-демографические характеристики лиц, указавших, что они являются самозанятыми», – пояснил он.

Несмотря на то что самозанятым не придется предоставлять статистическую отчетность, за индивидуальными предпринимателями такая обязанность сохраняется, подчеркивают в ведомстве.

Использование административных источников – это современный международный подход, который позволяет минимизировать нагрузку на респондентов, отмечает член Общественного совета при Росстате, гендиректор АО «Первая группа» Алексей Порошин. Росстат активно сотрудничает с ФНС, что делает процесс сбора статистической информации для самозанятых «незаметным и необременительным», добавляет он.

Поправки в федеральный закон «Об официальном статистическом учете и системе госстатистики в РФ», включающие самозанятых в перечень респондентов, которые представляют первичные статданные, были приняты в конце июля 2024 г. и вступили в силу с 1 января. С конца года в Росстат поступало много вопросов от плательщиков НПД, обеспокоенных тем, что в законе не закреплены порядок и форма отправки таких данных, рассказал «Ведомостям» источник в ведомстве.

Повышение налогов для самозанятых: разбираем инициативу татарских чиновников

На этой неделе вице-премьер Татарстана выступил с предложением увеличить налоговую нагрузку на самозанятых, чтобы стимулировать их переход в промышленность. По его словам, самозанятый приносит в бюджет максимум шесть тысяч рублей налогов в год, тогда как работник автозавода – миллион, а нефтехимического предприятия – больше пяти миллионов.

Откуда такие расчеты – неясно: из них следует, что средний доход самозанятого – 100 тыс. рублей в год, а у наемного 13-процентника – 7,7 млн, что, конечно, не правда ни для крупных агломераций, ни для моногородов. Не будем забывать и про то, что Силуанов обещал не повышать налоги для самозанятых как минимум до 2028 года.

И все же дискуссия о повышении ставок для самозанятых набирает обороты – особенно в свете уже вступившей в силу налоговой реформы. Давайте разберемся, к чему такое решение может привести.

Сторонники повышения налогов приводят три главных аргумента.

1. Увеличение доходов бюджета. Сейчас в России 11,7 миллиона самозанятых – их число выросло на треть за год. При текущих ставках 4-6% они приносят бюджету около 219 миллиардов рублей. Уравнивание ставок СЗ и НДФЛ увеличит эту цифру по меньшей мере в два раза.

2. Выравнивание налоговой нагрузки. Сейчас обычный работник платит 13% НДФЛ плюс страховые взносы, а самозанятый – в 3-4 раза меньше. Получается, несправедливо.

3. Возврат работников на заводы. В том же Татарстане самозанятых уже больше, чем работников в обрабатывающей промышленности, строительстве и ЖКХ вместе взятых. СМИ-сторонники реформы уже пишут о росте "армии доставщиков и таксистов", который нужно остановить.

В теории все смотрится неплохо, но на практике повышение налогов может просто вытолкнуть часть самозанятых в тень – они продолжат работать, но уже вчерную (опций для этого полно – как в услугах, так и на производствах).

Далее – логистика, перевозки, образование и IT тоже страдают от кадрового голода. Льготный налоговый режим – просто возможность балансировать между предельной загрузкой рабочей силы и снижением отраслевых результатов. Кто решил, что восполнять дефицит кадров в промышленности нужно за счет таких же дефицитных отраслей?

Есть и более глубокая проблема. В России доля зарплат в ВВП составляет всего 42,8%. Для сравнения, в Швейцарии это 70%. При этом половина фонда оплаты труда идет руководителям и высококвалифицированным специалистам. Низкие налоги для самозанятых – это своего рода механизм выравнивания доходов в условиях инфляции.

Кажется, повышение налогов у самозанятых – вполне реальная перспектива, но считать, что это вмиг решит все проблемы реального сектора без серьезных издержек – не вполне дальновидно. Лучше подумать о том, как сделать работу в промышленности более привлекательной через рост зарплат, улучшение условий труда и мягкую силу – мы уже писали об успешных кейсах ее применения.

Депутат Нилов: Самозанятым женщинам нужна особая страховка

Специальный налоговый режим для самозанятых, который ввели в 2019 году, пора совершенствовать ради социальной защиты этой категории граждан. В том числе самозанятых женщин с детьми. Об этом «Парламентской газете» заявил председатель Комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов.

Самозанятым предложили с 1 января 2026 года предоставлять оплачиваемые больничные, если они добровольно застрахуются на случай временной нетрудоспособности. Соответствующий законопроект Минтруд разместил на портале правовой информации. Размер выплаты Социального фонда будет зависеть от продолжительности страхового стажа и периода уплаты взносов.

По мнению Ярослава Нилова, одобряющего инициативу Минтруда, к ней стоит добавить период отпуска по уходу за ребенком для самозанятых мам. Но осторожно, все предварительно просчитав, поскольку найдутся такие, кто решит застраховаться лишь накануне рождения ребенка для получения выплат.

Налоговый режим для самозанятых популярен благодаря простоте регистрации и удержания налога. Но, уверен депутат, у него есть серьезные минусы. Прежде всего, отсутствие социальных гарантий: у людей нет оплачиваемых больничных. Пенсионных накоплений у большинства тоже нет, потому что взносы на пенсионное страхование платят считаные единицы. Например, из 283 тысяч, по данным ФНС, самозанятых Самарской области взносы на добровольное пенсионное страхование платят лишь 1,3 тысячи человек. В других регионах ситуация не лучше.

«Нужно активнее разъяснять самозанятым, что если они добровольно пенсию не формируют, то, достигнув пенсионного возраста, не смогут ее получать», — сказал парламентарий.

Эксперимент Минтруда по введению социального страхования на случай болезни для самозанятых поможет просчитать все возможности.

«К 2028 году мы должны сформировать удобный для граждан новый механизм, который будет неким гибридом между ИП и самозанятым, учитывающий все плюсы и минусы», — пояснил Ярослав Нилов.

Обяжут ли самозанятых сдавать статистическую отчетность

Минфин уточнил, будут ли обязаны ли самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход) представлять статистическую отчетность.

В своем письме от 04.12.2024 № 03-11-11/122074 ведомство отмечает, что Федеральный закон от 22.07.2024 № 206-ФЗ внес в действующее законодательство поправки, согласно которым плательщики НПД отнесены к числу респондентов, обязанных представлять в Росстат первичные статистические данные, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности либо частной практики.

Вместе с тем в рамках осуществления своих полномочий Росстат руководствуется принципом рационального выбора источников в целях формирования официальной статистической информации.

При этом формирование официальной статистической информации не всегда предполагают сбор первичных статистических данных непосредственно у респондентов, а могут быть реализованы на основании данных, уже имеющихся у органов власти и уполномоченных организаций.

В этой связи формирование официальной статистической информации будет осуществляться Росстатом с использованием данных о деятельности плательщиков НПД, поступающих из Федеральной налоговой службы.

Доходы от сдачи в аренду жилья у самозанятого не облагаются НДФЛ

По тем сделкам, которые подпадают под НПД, самозанятые не платят НДФЛ.

В частности, при сдаче в аренду квартиры можно применять НПД.

Соответственно, с таких доходов самозанятый платит НПД. Платить НДФЛ и включать такой доход в декларацию 3-НДФЛ не нужно.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 17.12.2024 № 03-04-05/127683.

Бизнес высаживается из такси // Число новых компаний в отрасли сокращается

Количество регистраций компаний и ИП, указывающих в качестве основного вида деятельности такси, в период с января по середину декабря 2024 года в России сократилось на 20% год к году, до 12 тыс., подсчитали в аналитическом сервисе «Контур.Фокус» по запросу “Ъ”. В общей сложности к середине декабря в стране действовало 77,8 тыс. профильных структур, на 0,53% меньше, чем годом ранее. Рынок такси переживает определенный упадок, констатирует эксперт «Контур.Фокуса» по экономической безопасности Антон Яковлев.

Первый заместитель председателя комитета Госдумы по контролю Дмитрий Гусев предполагает, что многие предприниматели решили отложить выход на рынок после вступления в силу в сентябре 2023 года закона о такси (580-ФЗ). Он существенно повысил требования к бизнесу, подразумевая в том числе ежедневные медицинские освидетельствования и технические осмотры для водителей, работающих по совместительству на личных автомобилях.

Одновременно этот закон, по словам руководителя Центра компетенций Международного евразийского форума такси Станислава Швагеруса, дал возможность таксистам работать в статусе самозанятых. Сейчас многие предприниматели выбирают именно эту форму организации, не регистрируясь в качестве ИП или компаний, говорят в Общественном совете по развитию такси.

По подсчетам президента Объединения самозанятых России Игоря Жмакина, число самозанятых в такси достигло 650 тыс., из которых только у 21 тыс. есть разрешение на перевозки пассажиров.

Коробченко потребовал пересмотра налогов для самозанятых в Татарстане

Вице-премьер и министр промышленности и торговли Татарстана Олег Коробченко потребовал пересмотра налогов для самозанятых. Об этом сообщили в пресс-службе Минпромторга республики.

По словам Коробченко, одной из причин дисбаланса на рынке труда в стране и регионе служит льготный налоговый режим для самозанятых. В Татарстане из 2,1 миллиона работников около третьей части занято в социальном секторе, еще треть - в промышленности, а более 750 тысяч человек - самозанятые.

Как отметил министр, самозанятых необходимо ориентировать на социальные проекты, промышленность, строительство и сельское хозяйство. Это можно сделать через законодательные меры. После этого можно будет самостоятельно удовлетворить потребности в кадрах.

Напомним, в Татарстане самозанятые заплатили порядка 7 миллиардов рублей налогов. Республика входит в топ-5 субъектов России по количеству самозанятых.

Число самозанятых в РФ по итогам декабря превысило 12 млн

3 января. INTERFAX.RU - Количество плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) в России по итогам декабря достигло 12 млн 172 тыс. 902. Такие сведения содержатся на платформе поставки данных Федеральной налоговой службы (ФНС).

В прошлом месяце было зарегистрировано 374 тыс. 153 новых самозанятых, сняты с регистрации 159 тыс. 762 человека.

В декабре самозанятым было начислено 11,51 млрд рублей налогов, что на 1,81 млрд рублей больше начислений за предыдущий месяц.

При этом по выплатам от физлиц объем начисленных налогов вырос на 109,6 млн рублей - до 3,65 млрд рублей, от юрлиц увеличение составило 1,7 млрд рублей - до 7,85 млрд руб.

Выручка самозанятых по сравнению с данными на конец ноября увеличилась на 33,3 млрд рублей и составила 250,3 млрд рублей. Выручка по выплатам от юрлиц повысилась на 30,6 млрд рублей - до 1145,2 млрд рублей, от физлиц - на 2,7 млрд рубле, до 105,1 млрд рублей.

Количество сформированных чеков выросло за месяц на 7,34 млн, до 177,4 млн. Рост количества чеков по выплатам от юрлиц составил 1,8 млн, по физлицам - 5,5 млн.

Самыми распространенными среди плательщиков НПД отраслями остаются услуги ремонта (875,8 тыс.), автоперевозки (785,3 тыс.), IT (528,4 тыс.) и услуги красоты (434,4 тыс.).

Наибольшее количество плательщиков НПД зарегистрировано в Москве (1,914 млн), Московской области (844,9 тыс.) и Санкт-Петербурге (800,5 тыс.). На четвертом месте Краснодарский край (606,4 тыс.).

Итоги года для канала "Самозанятость" от @TGStat

Статистика канала
t.me/smz422

Минтруд предложил провести эксперимент по оплате больничных самозанятым

Минтруд предложил провести эксперимент по предоставлению самозанятым (плательщикам налога на профессиональный доход) возможности добровольного страхования на случай временной нетрудоспособности.

Соответствующий законопроект опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Законопроект определяет правовые основы добровольных правоотношений по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности, порядок установления размеров страховых взносов ‎и страхового обеспечения, а также условия его осуществления.

Новые нормы предполагают разрешить самозанятым один раз в год выбирать одну из двух страховых сумм в размерах 35 000 рублей и 50 000 рублей. От выбранной страховой суммы будет зависеть размер ежемесячного страхового взноса и пособия по временной нетрудоспособности.

Право ‎на получение пособия возникает только по истечении 6 месяцев непрерывной уплаты страховых взносов застрахованное лицо. Тогда самозанятый приобретает право на получение пособия ‎по временной нетрудоспособности в размере 70% от страховой суммы. 100% от страховой суммы самозанятый получает по истечении 12 месяцев уплаты страховых взносов.

При этом самозанятому предоставляется право не уплачивать страховые взносы ‎за периоды временной нетрудоспособности, а также за 1 календарный месяц ‎в течение каждых 6 месяцев их непрерывной уплаты.

Кроме того, для самозанятых уплачивающих страховые взносы более ‎18 и 24 месяцев и не получавших на протяжении этого периода пособий по временной нетрудоспособности предусмотрен механизм скидок к ежемесячному платежу страховых взносов в размере 10% и 30% соответственно.

Одновременно предусмотрено повышение размера страховых взносов ‎на 10% в случае превышения размера выплаченного за 12 месяцев страхового обеспечения над размером страховой суммы на следующие 6 месяцев.

Возможность взаимодействия самозанятого с СФР предполагается наладить посредством приложения «Мой налог» ‎и электронных сервисов СФР, включая уплату страховых взносов, начиная ‎с момента регистрации в качестве застрахованного лица.

Эксперимент по оплате больничных самозанятым планируется запустить с 1 января 2026 года.

Минтруд изменил перечень индикаторов риска для проверок ГИТ

С 6 января 2025 года начнет действовать обновленный список показателей, которые используют при решении вопроса о проведении внеплановой проверки работодателя и выборе ее вида.

В перечень среди прочего добавят сотрудничество с самозанятыми. Критерий станут использовать, если:

● работодатель взаимодействует более чем с 35 такими лицами;
● платит им свыше 35 тыс. руб., что равно не менее 90% их дохода;
● работа длится более 3 месяцев.

Уточнят показатель о зарплате ниже МРОТ. Его будут использовать, если за каждый месяц предыдущего квартала до минимума недоплачивали 60 и более сотрудникам. При этом доля таких специалистов не менее 50% от всего персонала организации.

Пока ориентируются на среднее значение. Его по общему правилу получают, сопоставляя фонд оплаты труда и число сотрудников за квартал.

Скорректируют также и такой индикатор, как отсутствие кадровых изменений при сокращении обязательных отчислений в СФР на 50%. Показатель станут применять, если в штате от 15 человек, при этом их число за квартал не уменьшилось, а фонд оплаты труда сократили на 80% и более. #проверки #самозанятые

Документ: Приказ Минтруда России от 28.11.2024 N 640н

© КонсультантПлюс

Вправе ли самозанятый таксист учитывать при расчете НПД расходы на ГСМ и ремонт автомобиля

Минфин уточнил, вправе ли самозанятый при оказании услуг такси учитывать при расчете налога на профессиональный доход расходы на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, а также комиссии, взимаемой службой сервиса заказа такси.

В своем письме от 21.11.2024 № 03-11-11/116024 ведомство отмечает, что специальные налоговые режимы, к которым относится НПД, предлагают гражданам более льготные условия налогообложения по сравнению с общим режимом налогообложения.

В частности, налоговые ставки по НПД предусмотрены в размерах:

● 4% в отношении доходов, полученных от физических лиц;
● 6% в отношении доходов, полученных от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.

Таким образом, лица, применяющие НПД, уплачивают налог по налоговой ставке, которая ниже более чем в 2 раза налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц.

Кроме того, лица, применяющие НПД, имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом с начала применения специального налогового режима НПД.

Учитывая предоставленные налогоплательщикам НПД преференции, положения Федерального закона предусматривают некоторые ограничения и запреты.

Так, налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения НПД. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются.

Следовательно, расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода.

📄 Топилин предположил, что законопроект о платформенной экономике будет носить другое название

«Законопроект о платформенной экономике, о платформенной занятости Правительство России планирует внести в феврале-марте 2025 года. Надеюсь, что он будет называться не «о платформенной экономике», а, может, «о платформенных сервисах», потому что «платформенную экономику» люди не очень хорошо понимают. Здесь, мне кажется, надо поработать в этом направлении», — сказал в новом выпуске подкаста «Законный вопрос» глава Комитета по экономической политике Максим Топилин.

Также он отметил, что сейчас стало сложнее регулировать рынок труда самозанятых, так как большая часть из них — это не самозанятые.

«Это люди, которые постоянно работают, имеют постоянную приписку [к компании], фактического работодателя. Они не формируют ни пенсионных прав, ни прав по обеспечению больничным листом, — пояснил Топилин. — Здесь очень важно этот водораздел пройти, потому что это неправильная трактовка самого понятия «самозанятого». Граждане сейчас этого не понимают, а в дальнейшем придут и спросят: "А где моя пенсия?"».

🟢 Подписывайтесь на Дума ТВ

Самозанятый оказывает услуги своему работодателю: Минфин сообщил, как платить налоги
https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/12/22256_samozanyatyj-okazyvaet-uslugi-svoemu-rabotodatelyu-minfin-soobshhil-kak-platit-nalogi

Доходы, которые самозанятый получает от оказания услуг своему работодателю, не облагаются налогом на профессиональный доход. Об этом напомнил Минфин в письме от 31.10.24 № 03-11-11/107171.

Как известно, под налогообложение налогом на профессиональный доход подпадают доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Об этом сказано в части 1 статьи 6 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ.

Ограничения, связанные с применением спецрежима для самозанятых, установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 данного закона. В частности, самозанятый не может привлекать наемных работников (п. 4 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

А вот сам он может работать по трудовому договору. Но есть ограничение. Объектом налогообложения НПД не признаются доходы от оказания услуг по гражданско-правовым договорам, если заказчиками услуг выступают работодатели самозанятых или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Соответственно, самозанятый не может платить НПД с доходов от оказания услуг своему работодателю. Такие доходы облагаются налогами в рамках иных режимов налогообложения — НДФЛ, УСН и проч.

📃 Вся правда о работе с самозанятыми: риски, ошибки, проверки, платформы

Как платформы для сотрудничества с самозанятыми позволяют упростить учет, минимизируют налоговые риски и помогают выстроить безопасное взаимодействие с внештатными сотрудниками, обсуждаем в интервью с операционным директором сервиса «Моя удалёнка» Александрой Противень.

— Можете назвать три самые распространенные ошибки в работе с самозанятыми, которые допускают заказчики?

— Одна из частых ошибок — заказчики используют в текстах объявлений, договорах, актах и других документах термины трудового законодательства. Например, «зарплата», «премия», «принять на работу», «график работы», «должность», «командировка», «отпуск», «увольнение». Все это относится только к штатным сотрудникам, а не к самозанятым исполнителям.

Вторая ошибка — размытые формулировки в договорах: не указаны конкретные объемы работ и четкие виды услуг с конкретными результатами. Из текста должно быть понятно, что самозанятый выполняет разовое задание, а не трудовую функцию. Например, нужно написать не просто «бухгалтерские услуги», а перечислить все виды услуг, которые предполагается выполнить, и для каждой указать цену.

Третья ошибка — заключают договор с самозанятым на длительный срок, например, на год или до конца календарного года и каждый месяц выплачивают одну и ту же сумму. Это очень похоже на ежемесячную зарплату.

По отдельности эти ошибки или даже все три — еще не повод обвинить заказчика в том, что он уходит от трудовых отношений. Проблемы будут, если проверяющие выявят много таких признаков.

Чем их больше, тем выше риск для переквалификации договора и ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства.

— Кого чаще всего привлекают к работе в качестве самозанятых? Какие профессии сейчас в топе?

— По данным на сентябрь 2024 года пять мест в топе отраслей для самозанятых распределяются так:

1️⃣ Ремонт — в нем задействовано 825 158 человек, это 7,2% от общего количества самозанятых. Сюда входят сантехнические работы, услуги электрика, дизайн, отделка, строительство.
2️⃣ Авто — 722 709 человек или 6,3%. Это услуги по перевозке пассажиров и грузов, по эвакуации и буксировке автомобилей, автомойки и автосервисы, такси.
3️⃣ IT-сфера — 506 043 человек или 4,4%. Это программисты, аналитики данных, администраторы сайтов, вебмастера, верстальщики, дизайнеры, техподдержка.
4️⃣ Сфера красоты — 416 073 человек или 3,6 %. Это маникюр, педикюр, тату, эпиляция, парикмахерские услуги, наращивание ресниц.
5️⃣ Информационные услуги — 318 751 человек или 2,8%. Это маркетинговые услуги, реклама, услуги переводчика.
— Насколько самозанятость популярна у бухгалтеров?

— На сентябрь 2024 года отрасль «Финансы», к которой относится и ведение бухгалтерии, занимает восьмое место по популярности. Самозанятость хорошо подходит для старта.

Бухгалтер может сначала совмещать работу в найме и самозанятость, а когда доходы станут больше — зарегистрироваться в качестве ИП или открыть ООО.

Для заказчиков работать с самозанятыми бухгалтерами тоже удобно и выгодно. Главное, чтобы у такого сотрудничества не было признаков трудовых отношений.

✅ Как правильно работать с чеком самозанятого: разбираем ошибки

Чек — это главный документ, который подтверждает факт сделки между заказчиком и самозанятым. ИП или ООО обязательно должны получить его от исполнителя, но иногда с этим возникают проблемы.

Обязан ли самозанятый выдавать чеки

После каждого реализованного товара или услуги самозанятый формирует чек. Сделать это он должен до 9 числа месяца, следующего за тем, когда была переведена оплата.

Зачем ИП или ООО нужен чек?

● Документ подтверждает, что ИП или ООО оплачивает услуги самозанятого, а не обычного физлица. Это снимает с бизнеса обязанности по уплате НДФЛ и страховых взносов. Самозанятый платит НПД самостоятельно, других взносов — нет.
● Чек позволяет учесть выплаты исполнителям в расходах, которые уменьшают налоговую базу. Без этого документа учесть расходы не получится (п. 8–10 ст. 15 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018).

Можно ли заменить чек актом выполненных работ?

Чек из приложения «Мой налог» — обязательный для учета расходов при определении налоговой базы документ. Его нельзя заменить актом, об этом налоговые органы рассказали в пункте 4 письма № СД-4-3/2899@.

Что будет с компанией, если самозанятый не передаст чек

Если самозанятый не сформирует чек, его налоговым агентом автоматически станет ИП или ООО, с которым он работает. В этом случае придется заплатить за исполнителя 13% НДФЛ и 30% страховых взносов, как за физлицо.

Если этого не сделать, ФНС доначислит налоги самостоятельно и назначит штраф до 40% от суммы неуплаты и пени за просрочку.

Если компания еще не отчиталась по налогу на прибыль и не учла расходы на выплату самозанятому, налоговая может не принять этот расход — нет чека как подтверждения сотрудничества.

Если компания уже отчиталась по налогу на прибыль и заплатила сам налог, есть вероятность, что ФНС проведет проверку и увидит, что чек аннулирован, а компания списала расходы по этому чеку. В этом случае она доначислит налог на прибыль на недостающую сумму и пени за просрочку.

Что делать, если самозанятый не выдал чек юридическому лицу или ИП

Иногда самозанятый может либо забыть передать чек, либо сделать это умышленно. Поэтому мы рекомендуем зафиксировать в договоре:

● обязанность о сдаче чека до 9 числа месяца, следующего за тем, в котором была проведена выплата;
● санкции за просрочку: например, штраф в размере компенсации НДФЛ, потому что компании придется выплатить его за ошибку исполнителя.

Что делать, если самозанятый аннулировал чек

По закону аннулировать чек можно только в двух случаях:

● в документе есть ошибка — значит, исполнитель должен аннулировать неправильный чек и сформировать новый;
● самозанятый аннулировал чек, потому что вернул деньги заказчику — делать в этом случае ничего не нужно.

Но бывают ситуации, когда самозанятый формирует чек и аннулирует его, чтобы не платить налог. Первым делом нужно связаться с исполнителем и провести беседу, но если вас игнорируют — обращайтесь в ФНС по алгоритму, описанному в предыдущей главе. В договоре с исполнителем следует также прописать ответственность за аннулирование чека без уважительных причин.

Что делать, если самозанятый допустил ошибки в чеке

Самозанятый может допустить ошибку где угодно — в ИНН, своем имени или дате расчета. В таких случаях достаточно попросить исполнителя аннулировать чек и создать новый со старой датой, так как исправить уже сформированный чек не получится.

Если налог за этот чек самозанятый уже заплатил, то при аннулировании и создании нового сумма налога останется на счету плательщика НПД. То есть платить налог второй раз не придется.

Валерий Выжутович: Самозанятым придется освоить новые формы подачи отчетности
https://rg.ru/2024/12/19/samozaniatye-novye-obiazannosti.html

В 2025 году у самозанятых появятся новые обязанности. В частности, с 1 января для них вводят обязательную ежегодную отчетность перед Росстатом. Сейчас подобные отчеты сдают индивидуальные предприниматели (ИП) и организации. Пока неизвестно, в какие сроки и в каком порядке нужно будет сдавать отчет. Бланк унифицированной формы пока не опубликован, но уже известно, что самозанятые должны указывать сферу деятельности, количество заказов за год и суммарный доход за отчетный период.

Раньше самозанятые были освобождены от многих отчетных обязательств. Теперь же они должны будут предоставлять статистическую информацию о своей деятельности, включая финансовые показатели и даже данные, составляющие коммерческую тайну. Поэтому самозанятым придется освоить новые формы и правила подачи отчетности. Для этого потребуются электронная подпись, специальное программное обеспечение и услуги оператора электронного документооборота. Все это - дополнительные расходы. С одной стороны, введение обязательной отчетности позволит государственным органам получить более полную картину о состоянии малого бизнеса и разработать более эффективные меры его поддержки. С другой стороны, дополнительная отчетность усложнит жизнь самозанятых.

Форма федерального статистического наблюдения в отношении самозанятых, порядок ее заполнения и сроки сдачи дорабатываются Росстатом. В случае ее утверждения самозанятые должны будут направлять статотчетность через операторов электронного документооборота. Наказание для тех, кто не подаст отчет, пока не установлено. Эксперты считают, что можно ориентироваться на штрафы для ИП и организаций. В 2024 году нарушителя штрафовали: ИП или руководителя организации - на 10 000-20 000 рублей, компанию - на 20 000-70 000 рублей.

Наряду с новыми обязанностями в 2025 году у самозанятых появятся и новые возможности. Так, минтранс предлагает упростить техконтроль для самозанятых таксистов. А именно - разрешить водителям со стажем работы не менее года и удостоверением о повышении квалификации самим проверять машины перед рейсом. Согласно нынешнему порядку, машины контролируют работник субъекта транспортной деятельности или сотрудник сторонней организации. Самозанятым тоже нужно привлекать специалистов. В проекте приказа, подготовленного минтрансом, говорится, что водитель с опытом от года и дипломом контролера техсредств может самостоятельно осматривать свою машину, а не обращаться к сторонним специалистам. При этом ему будет необязательно использовать специальные инструменты - достаточно визуального осмотра, проверки звуков и запахов.

С другой инициативой относительно самозанятых выступили депутаты Заксобрания Санкт-Петербурга. Они предложили приравнять самозанятых к микропредприятиям. Таким образом, по их мнению, самозанятые смогут пользоваться всеми преференциями, предусмотренными законодательством в отношении малого и среднего бизнеса, например, получать поддержку от государства. Ключевое условие - участвовать в госзакупках, которые проводятся специально для субъектов малого бизнеса.

В то же время Госдума отклонила законопроект о повышении предельного дохода для самозанятых. Далее самозанятые, чей доход приближается к порогу в 2,4 миллиона рублей, должны решить, остаться самозанятыми или зарегистрироваться как индивидуальные предприниматели (ИП) либо как общество с ограниченной ответственностью (ООО).

Число самозанятых в России продолжает расти и в этом году достигло 10 миллионов. При этом в 2023-м обороты самозанятых увеличились на 38 процентов, количество принятых платежей - на 80 процентов, а число плательщиков - на 34 процента. Таковы результаты исследования, проведенного ЮКаssа (сервис для приема онлайн- и офлайн-платежей финтех-компании ЮMoney).

Может ли ограниченное в дееспособности лицо встать на учет в качестве самозанятого

Минфин разъяснил, может ли ограниченное в дееспособности лицо встать на учет в качестве самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход).

В письме от 19.11.2024 № ЗГ-2-20/17372@ отмечается, что специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе применять физические лица, в том числе ИП, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент.

Ограничения на применение данного специального налогового режима установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Таким образом, действующее законодательство не содержит ограничений на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» лицом, ограниченным в дееспособности.

ЭДО для самозанятых. Новые перспективы бизнеса

Рассказываем про преимущества и возможности ЭДО для самозанятых, а также о решениях, которые можно подключить уже сейчас.

Перспективы ЭДО для самозанятых

ЭДО для самозанятых продолжит развиваться и станет еще более востребованным инструментом в будущем.

Внедрение и активное использование ЭДО упрощает взаимодействие с контрагентами, а также с государственными органами. Так, с 1 января 2025 года самозанятые, малые предприятия и ИП обязаны будут предоставлять статистические данные в Росстат (закон от 22.07.2024 № 206-ФЗ).

Предполагается, что сдавать данные нужно будет через «Цифровую аналитическую платформу предоставления статистических данных» или операторов ЭДО. Компания «Такском» готова разработать сервис для самозанятых для отправки данных в Росстат.

Информация будет автоматически подтягиваться из существующих данных на портале Госуслуг и платформе МСП.РФ. Самозанятые сдавать отчеты через ЦАП пока не смогут. Им нужно будет отчитываться по утвержденным формам через оператора ЭДО.

Вопрос о штрафах за несоблюдение новых правил пока остается открытым. Например, для ИП и организаций штрафы за непредоставленные статистические данные могут достигать 70 тысяч рублей, и возможно, для самозанятых тоже введут подобные меры.

Самозанятому грозят внезапные долги по налогам. Даже если он все оплатил

ФНС в этом году вывела из равновесия буквально всех ИП (и не только) с уплатой имущественных налогов. Она резервировала их с ЕНС раньше даты уплаты, "списывая" со счета деньги, которые предприниматели вносили туда для других целей, например, чтобы заплатить взносы или налог на УСН. Но оказалось, что еще интереснее дело обстоит с самозанятыми.

Один из налогоплательщиков написал в чат ФНС гневное послание. Самозанятый 15 ноября заплатил имущественные налоги через ЕНП, а 28 ноября перечислил НПД (налог перечисляется напрямую на КБК НПД).

ФНС же, не дожидаясь 28 числа, списала с ЕНС деньги, предназначенные для уплаты налогов на имущество, в счет НПД. В результате получилось, что налог по самозанятости уплачен дважды (так как вторая уплата прошла на конкретный КБК, а не на ЕНС), а вот по имущественным налогам — долг.

Налогоплательщик возмущенно пишет: «Какие мои проблемы в ваших автоматических зачетах? Я все оплатила в срок, а куда разносят, не мои проблемы. Берите и ручками сами разносите по налогам.» ФНС пока на сообщение не ответила.

Ситуация с самозанятым-«физиком» не радостнее, чем у ИП (которые тоже могут быть самозанятыми). У предпринимателей снимали с ЕНС средства в уплату имущественных налогов сильно заранее установленного срока и образовывался долг по другим платежам, например, по единому налогу на УСН. Иногда это неприятно вредило, если планировалась уплата взносов, на которые уменьшался налог (да, уплата кое-где значение имеет). Средства у ИП попадали в резерв, откуда их даже нельзя вернуть обратно на ЕНС.

Для самозанятых такая ситуация тоже может стать сюрпризом. Каждый ли из них проверяет свой личный кабинет в ФНС? Либо стоит уплачивать все налоги на ЕНС, откуда их спишет налоговая (в одном ей удобном порядке).

Алексей Захаров о необходимости нового регулирования рынка труда

За последние два года российские компании не раз жаловались на дефицит различных специалистов. Правительство, в свою очередь, пытаясь улучшить ситуацию, инвестирует в кадровое прогнозирование и более эффективное регулирование распределения рабочей силы по отраслям. “Коммерсантъ” поговорил с главой сервиса по подбору сотрудников SuperJob Алексеем Захаровым о том, сколько курьеров нужно в России, что происходит с системой образования и нужно ли переходить к оргнабору при организации трудовой миграции в страну.

— Как вы оцениваете текущее состояние российского рынка труда? Как он изменится в будущем?

— Если бы меня попросили одним словом охарактеризовать российский рынок труда, я бы сказал, что рынок труда у нас разбалансирован. Разбалансирован в результате сомнительного государственного регулирования в первую очередь.

Опережающими темпами у нас развивается сфера услуг, перетягивая в себя все больше и больше людей из реального сектора. Связано это с отдельным налоговым регулированием, которое делает возможным работодателям из сферы услуг платить за неквалифицированную занятость больше, чем может платить реальный сектор за квалифицированную. Не может в нормально сбалансированной экономике курьер получать больше, чем начинающий токарь… А у нас может. Не может курьер получать в три-пять раз больше, чем учитель начальных классов… А у нас может. Псевдосамозанятых у нас уже 12 млн (плюс 2 млн только за последний год).

Как изменится рынок труда в будущем, никто не знает. Ни один прогноз по рынку труда, курсу доллара или ценам на нефть на пять лет вперед за последние 25 лет не сбылся. В ближайшее время (год-два), если государственное регулирование не поменяется, мы так и будем говорить о кадровом голоде. Это хорошая новость для всех трудящихся: работу будет находить или менять все проще и все быстрее, зарплаты будут расти, а работать можно будет меньше. И плохая для всех работодателей: поиск и удержание людей будут обходиться все дороже и дороже. За меньшую производительность труда придется платить больше.

Дефицит кадров, казалось бы, должен подталкивать бизнес к ускоренной автоматизации и роботизации. Но для этого тоже нужны кадры — пусть меньше, но намного более высокой квалификации. А зачем молодому человеку становиться инженером, если курьер зарабатывает больше? И кто будет учить будущих инженеров, если в школах у нас не хватает минимум 500 тыс. учителей и получают учителя меньше курьеров?

— Многие члены правительства высказываются в пользу перераспределения рабочей силы по секторам экономики. Поддерживаете ли вы такую идею?

— Да. Нам необходимо перераспределить людей по секторам экономики. Но просто это не будет. Нужно будет поменять налоговое законодательство, полностью закрыть тему самозанятости.

Сейчас налоговые выгоды в сфере услуг при найме самозанятых — примерно 3 трлн руб. в год, возможно больше. Основная часть этих денег уходит в доход людям, занятым в сфере услуг. И это позволяет работодателям в сфере услуг сильно конкурировать по зарплатам с реальным сектором. То есть сфера услуг имеет такие налоговые преференции, которые IT-отрасли и не снились, наверное. Но нужно понимать, что ни за год, ни за два, ни за пять мы не сможем «перераспределить» 10 млн человек. Система, которая строилась 15 лет, за год не перестроится.

💼 Какой минимальный доход нужно иметь самозанятым родителям при обращении за единым пособием в 2025 году

Если у взрослых членов семьи в расчетном периоде ни разу не было трудовых доходов и оформлена самозанятость, нужно подтвердить минимальную сумму поступлений от такого вида деятельности.
Расчетные периоды в 2025 году

Лимит дохода, ниже которого единое пособие не назначается, зависит от количества месяцев со статусом самозанятого в расчетном периоде. Все варианты — в карточке.

🔹 Статус самозанятого был в течение всего расчетного периода — 12 месяцев
Минимальный доход = 2 МРОТ в 2025
44 880 ₽

🔹 Статус самозанятого был менее 12 месяцев в расчетном периоде
Минимальный доход = 2 МРОТ в 2025 / 12 × Кол-во месяцев

🔹 Если были трудовые доходы и есть самозанятость
Лимит дохода не проверяется. Если доход от самозанятости ниже минимального, это не основание для отказа в едином пособии.
Почему самозанятым отказывают в едином пособии

🔹 Если доход ниже лимита
Можно использовать обоснование нулевого дохода — оно подходит и в таких случаях. При отсутствии таких причин в пособии будет отказано.

🔹 Если доход от самозанятости выше лимита
Главное, чтобы он не был ниже — так как это основание для отказа в пособии. Если выше, рассчитывается среднедушевой доход с учетом состава семьи.

Для назначения единого пособия среднедушевой доход семьи не должен превышать прожиточного минимума на душу населения в регионе.
Суммы дохода по регионам для 2025 года

🔹 Если оба родителя самозанятые
Минимальный доход должен быть у каждого.

🔹 Как распределяются доходы по месяцам
Как угодно. Главное, чтобы за весь расчетный период с учетом месяцев регистрации доход был не ниже установленного минимального размера.

Вы уже продлили единое пособие на 2025 год?
👍 — да, подали заявление
❤️ — нет, планируем в январе
🤔 — мы не продлеваем

@gosuslugiforparents

#самозанятость #единое_пособие

⚖️ ВС решит, можно ли зачесть уплаченный самозанятыми налог в счет НДФЛ
https://pravo.ru/news/256700/

Предприниматель Фарит Садыков нанимал самозанятых для выполнения работ. Он не заключал с ними трудовые договоры и не платил НДФЛ как налоговый агент. После проверки налоговая доначислила налог в размере 2,6 млн руб.

Предприниматель не согласился с решением инспекции и подал иск в суд (дело № А76-20897/2023). Суды согласились, что отношения между Садыковым и самозанятыми были трудовыми и НДФЛ надо было платить. Но они решили, что сумму доначисленного налога надо пересчитать. Суды указали, что самозанятые заплатили в бюджет почти 795 000 руб. налога на профессиональный доход. У этого платежа такая же налоговая база, как и у НДФЛ, поэтому инспекции нужно зачесть эту сумму, а размер штрафа уменьшить соразмерно.

Налоговая привела довод, что п. 10 ст. 226 НК не предусматривает включение самостоятельно уплаченных налогов физлицами в сумму налога, который должен был заплатить налоговый агент. Но суды отклонили этот аргумент.

Тогда инспекция подала жалобу в Верховный суд. Госорган указал, что субъект правонарушения — налоговый агент, который не исполнил свою обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ. А штраф установлен не за неуплату, которая причинила ущерб бюджету, а за неисполнение обязанности налогового агента. Именно бездействие предпринимателя составляет состав налогового правонарушения. При этом размер штрафа нужно определять как процентное соотношение от суммы налога, которую нужно заплатить, а не от того, что уже заплатили.

Кроме этого, инспекция уточнила, что самозанятые и налоговые агенты — это разные субъекты налоговых правоотношений с разными обязанностями. Налоговый агент не может переложить свои обязанности на налогоплательщика. А если самозанятые уплатили налог на профессиональный доход в тех случаях, когда налоговый агент должен был удержать и исчислить НДФЛ, то это не означает, что налоговый агент бездействовал правомерно.

Судья Татьяна Завьялова посчитала, что доводы инспекции заслуживают внимания, и передала жалобу на рассмотрение экономколлегии.

✅ Как составить безопасный договор с самозанятым: чек-лист для заказчика

Рассказываем, как корректно оформить договор с самозанятым, чтобы снизить риски со стороны ФНС, ГИТ и по 115-ФЗ.

Заключать договор с самозанятым нужно независимо от того, в каком статусе находится заказчик: юрлицо, физлицо, ИП или физлицо со статусом плательщика налога на профдоход. В документе прописывают, какие услуги исполнитель должен оказать, условия сотрудничества, оплаты и другие детали.

Есть два случая, когда договор можно не заключать:

● Если обе стороны сделки — физические лица, и сумма не превышает 10 000 рублей. Тогда сделку можно подтвердить чеком от самозанятого и актом оказанных услуг (ст. 161 ГК).
● Если сделка происходит мгновенно — услугу исполнитель оказывает в момент ее заказа (ст. 159 ГК).

Главная опасность при сотрудничестве с самозанятым — возможность переквалификации отношений в трудовые. Это грозит компании доначислениями: придется перечислить 13% НДФЛ и 30% страховых взносов, а также штрафы и пени за просрочку уплаты налогов. Поэтому с внештатным исполнителем важно заключить договор ГПД, где прописаны условия сотрудничества, отвечающие требованиям ГК.

💻 В России аномальный рост ИТ-специалистов на фрилансе. За четыре года их число выросло в 20 раз с лишним

Программисты на фрилансе

Как стало известно CNews, число самозанятых ИТ-специалистов с начала 2020 г. по 2024 г. выросло более чем в 20 раз — c 17 до более 400 тыс. человек. Данная информация указана в итогах исследования «Ассоциации предприятий компьютерных и информационных технологий» («АПКИТ»).

По данным исследования, суммарный годовой рост самозанятых специалистов составляет примерно 117 тыс. человек в год. С 2023 по 2024 гг. прирост самозанятых составил 34,5%.

Судя по прогнозу «АПКИТ» уже к 2030 г. российский рынок может ожидать увеличения количества самозанятых ИТ-специалистов до 869 тыс. человек.

Почему произошел такой рост

По мнению генерального директора CorpSoft24 Константина Рензяева, резкий скачок количества самозанятых ИТ-шников непосредственно связан с мировыми событиями, происходящими с начала второго десятилетия.

До начала пандемии Covid-19 в 2020 г. многие сотрудники компаний работали «оффлайн» или на гибридной схеме. Однако в связи с массовым локдауном большинство работников перешли на «удаленку».

После начала Специальной военной операции в феврале 2022 г. еще больше человек изъявили желание работать на «удаленке», некоторая часть ИТ-работников вовсе решила жить в других странах.

«Бизнес решил этим воспользоваться и стал переводить таких «удаленщиков» в статус фрилансеров, что позволяет снижать соцнагрузку и экономить на налогах. Что в целом неправильно, но в данном случае интересы бизнеса и сотрудников совпадают» — пояснил эксперт.

По мнению партнера и директор по развитию HRlink Дмитрия Махлина, увеличение числа самозанятых ИТ-специалистов связано с несколькими ключевыми факторами:

Во-первых, наблюдается общий тренд на платформенную занятость. В ближайшие 10-15 лет формат трудоустройства в России, скорее всего, изменится. Бизнес будет «покупать» не сотрудников в традиционном понимании, а их экспертизу. Этот переход отражается на росте HRtech-рынка, который увеличился на 40% во втором квартале 2024 г. благодаря платформам, помогающим в подборе временного и постоянного персонала.

С точки зрения сотрудников, самозанятость предлагает выгодную налоговую систему, которая значительно привлекательнее, чем традиционное трудоустройство или индивидуальное предпринимательство (ИП). Гибкость – еще один важный аспект: возможность самостоятельно выбирать проекты и графики работы, а также условия сотрудничества, включая удаленный режим.

Для компаний сотрудничество с самозанятыми также имеет свои преимущества. Это не только оптимизация налоговых издержек и сокращение социальных взносов, но и возможность быстро привлекать нужных специалистов без сложностей найма.

«Работодатель может взять любого самозанятого в любой момент времени, не запуская при этом дорогой и сложный процесс найма. Наконец, самозанятость облегчает доступ к рынку талантов. К ним можно легко обращаться — я сам как самозанятый консультировал ряд компаний» — пояснил собеседник издания.

HR-директор системного интегратора и разработчика Navicon Екатерина Худобко пояснила CNews, что

Одной из ключевых причин популярности такой формы трудоустройства является возможность оформления самозанятости с минимальными административными и бюрократическими препятствиями. Процесс регистрации на сайте налоговой службы занимает всего 15 минут.

Кроме того, самозанятость открывает двери к более гибким условиям работы. Специалисты могут трудиться из любой точки России, не будучи привязанными к определенной географической локации или офису. Это позволяет выбирать комфортный график и работать тогда, когда это удобно.

«Также стоит отметить, что налоговая ставка для самозанятых составляет всего 6%, что ниже подоходного налога, который в стране составляет 13%. Однако важнейшие факторы выбора самозанятости для большинства остаются простота оформления и свобода в выборе места и времени работы» — отметил специалист.

💳 Власти отложили кредитные каникулы для малого бизнеса.

Механизм кредитных каникул для МСП и самозанятых начнет работать в России не раньше середины 2025 года, рассказали в Банке России.

📌 Что это значит?
Предприниматели смогут раз в пять лет оформлять каникулы на срок до 6 месяцев. Но:
▪️ Документ в Госдуму внесли только 30 июля 2024 года.
▪️ Он до сих пор не прошел первое чтение.
▪️ Закон вступит в силу через 180 дней после принятия.

📊 Кто сможет воспользоваться?
▪️ Микропредприятия: займы до 60 млн ₽
▪️ Малый бизнес: до 400 млн ₽
▪️ Средний бизнес: до 1 млрд ₽
▪️ Самозанятые: до 10 млн ₽

💰 В льготный период проценты останутся на уровне договора. Если ключевая ставка ЦБ вырастет более чем на 50%, они составят ключевую ставку + 1 п.п.

Подписывайтесь на «Газету.Ru»

Может ли самозанятый нанимать помощников: какие есть варианты

Бывают ситуации, когда самозанятому нужен помощник. По закону о самозанятости плательщик НПД не имеет права нанимать работников по трудовому договору.

Самозанятые могут привлекать помощников по договорам гражданско-правового характера — такое разъяснение дала налоговая в октябре 2020 года. Основание — письмо ФНС № АБ-4-20/16632@ от 12.10.2020.

Чтобы не возникло проблем, нужно правильно составить договор ГПХ.
Главное — в нем не должно быть терминов из трудового договора.

Когда нельзя привлекать помощников

Плательщик НПД не может привлекать помощника, если помощник будет делать всю работу за него.

Рассмотрим на примерах, когда самозанятому нельзя привлекать в помощники самозанятого.

Пример 1. Плательщик НПД занимается наращиванием и дизайном ногтей. У него много заказов и чтобы быстрее работать с клиентами, он привлекает администратора. Тот записывает клиентов и принимает оплату. Такие отношения признают трудовыми, поскольку помощник выполняет отдельную по сути трудовую функцию.

Пример 2. Самозанятый шьет вещи. В помощники привлекает двух швей, а сам продает товары и занимается рекламой. Такие отношения также признают трудовыми, так как самозанятый должен реализовывать свои товары, а в этом случае он продает чужие.

Что меняется для заказчика, если самозанятый привлекает помощника

Организация-заказчик платит вознаграждение только самозанятому-исполнителю, которого она привлекла. В договоре между заказчиком и исполнителем не обязательно прописывать, будет ли самозанятый-исполнитель привлекать помощника. Для организации главное — правильно составить договор ГПХ с исполнителем и получить чек за оплату.

Пример. Организация «Белый цветок» меняет окна в офисе. Она привлекает самозанятого-исполнителя. Подписывает с ним ГПД, в котором указывает, какие работы должен сделать подрядчик. Подрядчик решает привлечь в помощники самозанятого субподрядчика и также с ним подписывает договор ГПХ. После выполнения работ исполнитель получает от организации вознаграждение и выставляет ей на эту сумму чек. Самозанятый-исполнитель сам платит налоги и рассчитывается с самозанятым-субподрядчиком по договору, который составлен между ними.

Нацплан развития конкуренции: число самозанятых в Москве превысило 1,8 миллиона
https://moscow.fas.gov.ru/news/19502

В Москве работает 16 процентов от всех самозанятых, зарегистрированных в России, что свидетельствует о создании в городе привлекательных условий для ведения микробизнеса

Доход столичных самозанятых за все время действия этого налогового режима, который применяется в Москве с 1 января 2019-го, составил свыше 1,3 триллиона рублей, в том числе 366 миллиардов рублей они заработали за девять месяцев этого года. За все время действия налогового режима в столичный бюджет поступило более 34 миллиардов рублей.

Налог на профессиональный доход востребован среди граждан, которые работают на себя и не нанимают сотрудников. Его преимущества — простота регистрации, автоматизированный режим передачи информации о полученных доходах, отсутствие обязанности предоставлять налоговую отчетность и использовать кассовую технику.

Наиболее популярные виды деятельности самозанятых, указавших их при регистрации, — пассажирские перевозки, доставка, сдача квартир в аренду, реклама и маркетинг, строительство, репетиторство.

Всем, кто планирует развивать карьеру, в том числе выбирая путь предпринимателя, город предлагает современную образовательную инфраструктуру. В Москве работает центр «Профессии будущего». Максимум за три с половиной месяца здесь можно освоить одну из 75 востребованных профессий в различных отраслях экономики.

В центрах «Моя работа» и «Моя карьера» самозанятых обучают по программам для успешного бизнес-старта при поддержке наставников. Это позволяет пройти весь цикл создания собственного дела: от определения предпринимательских способностей и выбора идеи до регистрации самозанятости, поиска первых клиентов.

❓Организация заключает договоры оказания услуг с самозанятым по поиску и привлечению клиентов. Существует ли риск переквалификации договора оказания услуг в агентский? Какие налоговые последствия в этом случае могут возникнуть?

✅ Ответ: При выплате дохода физическому лицу — плательщику НПД (самозанятому), у Организации не возникает обязанность удерживать НДФЛ. Указанные выплаты не облагаются страховыми взносами. При этом с полученного дохода физическое лицо самостоятельно уплачивает налог по ставке 6%.

Самозанятые не вправе оказывать услуги посреднического характера.

Вопрос квалификации договора, предполагающего поиск клиентов для заказчика, на наш взгляд, является спорным, и несет в себе риски переквалификации договора оказания услуг в договор посреднического характера на том основании, что, по сути, поиск клиентов осуществляется в интересах заказчика в целях заключения договора между заказчиком и потенциальным клиентом.

В случае переквалификации договора оказания услуг в агентский договор, доходы, выплачиваемые исполнителю, не могут рассматриваться в качестве доходов, облагаемых НПД.

В этом случае у Организации существует риск применения штрафных санкций в размере 20% от суммы неудержанного НДФЛ с дохода, выплаченного физическому лицу, а также риск взыскания страховых взносов и применение штрафных санкций в размере 20% от суммы неуплаченных страховых взносов.

📃 Обоснование: https://www.klerk.ru/user/2065973/632103/

ФНС России (VK)

✅ Бьем рекорды: самозанятых уже > 12 млн

📌О режиме

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введен с 2019 года и действует на всей территории РФ. Самозанятыми могут стать как граждане России, так и других государств - членов ЕАЭС и Украины.

📌Про регистрацию

Напоминаем, зарегистрироваться самозанятым можно в мобильном приложении «Мой налог» и через программные продукты партнеров - банков и электронных площадок. Через открытый API партнеры встроили функциональность мобильного приложения «Мой налог» в свои системы. Сейчас к платформе подключены 120 партнеров.

В карточках делимся статистикой и интересной информацией👀

Может ли врач-диетолог применять НПД к доходам от медицинских услуг

ФНС разъяснила, можно ли применять налог на профессиональный доход в отношении доходов от оказания медицинских услуг врача-диетолога.

В своем письме от 19.11.2024 № АБ-16-20/329@ ведомство отмечает, что перечень разрешенных видов деятельности Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ не ограничен. Однако ограничения на применение специального налогового режима НПД определены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 указанного закона.

При этом положения законодательства не предусматривают ограничений для оказания медицинских услуг, в частности, по оказанию услуг врача-диетолога.

Вместе с тем если осуществляемая физическим лицом медицинская деятельность по оказанию услуг врача-диетолога требует в соответствии с законодательством РФ регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, то такой налогоплательщик обязан зарегистрироваться в качестве ИП.

Таким образом, в отношении доходов, полученных от оказания медицинских услуг врача-диетолога, при условии соблюдения ограничений, предусмотренных законом № 422-ФЗ, а также иных законов, регулирующих ведение соответствующих видов деятельности, может применяться специальный налоговый режим НПД.

✅ Самозанятые в клининге: как сэкономить ресурсы и правильно оформить сотрудничество

В сфере клининга сотрудничество с самозанятыми еще только начинает развиваться. Более привычны ГПХ с физлицами, а часть бизнеса до сих пор работает в тени. Но в крупных проектах, особенно на промышленных объектах, преобладает штатное оформление. Многие компании боятся экспериментов из-за штрафов и доначислений за переквалификацию договоров.

Один из самых распространенных вопросов: как контролировать исполнителей? Похоже, страх перед неопределенностью тормозит многих. Давайте развеем все сомнения и покажем, как работать с самозанятыми в клининге.

Самозанятые для уборки офисных помещений

Может ли самозанятый оказывать услуги по уборке офисов или других помещений? Однозначно да! Причем как для ИП, так и для организаций. Все, что нужно, — правильно оформить договор на оказание услуг.

Это особенно актуально для бизнеса, где клининг не является основным направлением, а нужен для личного использования — например, поддержания порядка в офисах.

Такой подход экономит ресурсы, ведь сотрудничество с самозанятыми освобождает от необходимости уплачивать страховые взносы в СФР и Фонд ОМС, а также подавать отчетность, как это требуется при работе с наемными сотрудниками. А самое главное, это легальный и прозрачный способ сотрудничества.

Самозанятые сотрудники для клининговых компаний

Использование самозанятых в клининговом бизнесе — интересное и перспективное решение, которое уже активно осваивают компании. Особенно это актуально для сегмента уборки жилых помещений и небольших коммерческих объектов. Почему? Все просто: минимизация расходов, гибкость найма и отсутствие необходимости в сложной кадровой документации.

Согласно нашему опыту и наблюдениям с выставки, большая часть компаний пока предпочитает штатное оформление сотрудников, особенно для промышленных объектов. Но в уборке жилых помещений и офисов мобильные бригады из самозанятых становятся популярным вариантом для компаний, которые хотят расширить свои услуги, не увеличивая число штатных сотрудников.

Минэкономразвития России (VK)

А вы знали, что начать своё дело можно буквально за пару кликов? Именно так становятся самозанятыми.

Скачал приложение, заполнил пару полей — и всё, ты официально работаешь на себя.

За 5 лет с появления этого режима налогообложения в стране начали работу > 11 млн самозанятых — от репетиторов и фотографов, тренеров и ведущих свадеб до бухгалтеров и сисадминов.

Обо всех преимуществах и нюансах самозанятости подробно рассказываем в статье: vk.cc/cFDs3R.

Суд взыскал с ответчика выплаченное пособие по безработице 

В Петрозаводском городском суде Республики Карелия рассмотрено гражданское дело по иску ГКУ «Центр занятости населения Республики Карелия» к П. о взыскании денежных средств.

Установлено, что П. в апреле 2022 года была зарегистрирована в качестве самозанятой. Затем она обратилась в центр занятости, где была поставлена на учет в качестве безработной, на основании чего с июля по декабрь 2022 года получала пособие по безработице. 
В ходе рассмотрения дела П. пояснила, что доход от  деятельности в качестве самозанятого не получала. Однако суд установил, что при заполнении анкеты для предоставления в центр занятости ответчик сведения о том, что в апреле 2022 года она была зарегистрирована в качестве самозанятой, не указала, а впоследствии, уже в период получения пособия по безработице, подала заявление в налоговые органы о снятии ее с учета в качестве таковой.   
Таким образом, суд, установив виновное поведение ответчика, взыскал с нее денежные средства в счет ранее выплаченного пособия по безработице в сумме более 50 000 рублей.

Решение суда не вступило в законную силу.

3/4 респондентов согласны с увеличением самозанятым лимита доходов для применения спецрежима до 4,2 млн руб.

Депутаты Госдумы предложили пересмотреть максимальный размер дохода по спецрежиму НПД. Пороговое значение планируется поднять за три года почти в два раза. Так, в 2025 году лимит может составить 3,6 млн руб., в 2026 году – 3,8 млн руб., в 2027 году – 4 млн руб., в 2028 году – 4,2 млн руб. Парламентарии отмечают, что действующий лимит в 2,4 млн руб. не менялся с 2019 года и уже не соотносится с современными расценками на товары и услуги.


Мы решили узнать у читателей портала ГАРАНТ.РУ, как они относятся к идее увеличить для самозанятых лимит доходов для применения спецрежима.

Больше половины опрошенных считают, что это будет хорошая мера поддержки предпринимателей.

Время проведения опроса: 15 ноября – 1 декабря 2024 года
Место проведения опроса: Россия, все округа

Самозанятый: полный список видов деятельности — 2025
https://www.v2b.ru/articles/samozanyatyy-polnyy-spisok-vidov-deyatelnosti-2021/

Содержание

— Кто такой самозанятый
— Кто может быть самозанятым
— Полный список видов деятельности для самозанятых
— Как стать самозанятым в 2025 году
— Какие налоги должен платить самозанятый гражданин

На вопрос, обязательно ли указывать в настройках ПО, чем плательщик НПД занимается, фискалы ответили в письме от 28.05.2020 № АБ-3-20/4076@. Чиновники признали, что закон не обязывает самозанятых указывать вид своей деятельности, а выбор рода бизнеса в приложении плательщик НПД делает исключительно добровольно.

Кабмин внес в Госдуму законопроект о внесудебном взыскании долгов по налогам
https://rg.ru/2024/11/29/kabmin-vnes-v-gosdumu-zakonoproekt-o-vnesudebnom-vzyskanii-dolgov-po-nalogam.html

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект о внесудебном порядке взыскания с граждан (в том числе самозанятых) задолженности по налогам, сборам, страховым взносам.

Нормы разработаны во исполнение поручения главы государства.

Уточняется, что на данный момент налоговую задолженность разрешено взыскивать без судебного приказа с компаний и индивидуальных предпринимателей. Вследствие принятия закона это коснется и физлиц. Налоги, сборы, штрафы и пени, страховые взносы - по этим средствам взыскание будет происходить на основании решения налоговых органов.

Согласно приведенной статистике, мировые судьи ежегодно выносят около 6 миллионов приказов по административным делам о взыскании таких задолженностей. По оценке кабмина, рассмотрение этой категории дел создает существенную нагрузку на суды - затягивается рассмотрение других дел.

Однако если задолженность начислена налоговым органом на основании налогового уведомления или решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение, внесудебный порядок будет возможен лишь при отсутствии возражений физлица, то есть спора. То есть если человек не согласен с суммой задолженности, налоговики должны будут обратиться в суд.

📃 Число занятых в секторе МСП превысило 31 млн

В РФ число занятых в сфере малого и среднего предпринимательства (МСП) выросло в полтора раза с 2019-го, когда нацпроект по его поддержке запустили. В 2023-м число работающих в этом секторе достигло 31,45 млн — сюда входят ИП и самозанятые, следует из доклада Минэка «О состоянии малого и среднего предпринимательства в России и мерах по его развитию за 2019–2023 годы» (есть у «Известий»).

Действие нацпроекта завершается в 2024-м. Когда власти его запускали, они ставили перед собой три задачи: увеличить число занятых в секторе до 25 млн, повысить долю МСП в ВВП страны до 32,5% и поднять долю экспорта субъектов бизнеса в общем объеме несырьевого экспорта до 10%.

Первая задача выполнена, однако основной рост произошел за счет самозанятых. К 2023-м их число увеличилось до 9 млн, следует из доклада. Вместе с тем вклад малого и среднего бизнеса в ВВП по итогам 2022 года (наиболее свежая оценка в документе) составил 21%.

ФНС России (VK)

Самозанятые не могут привлекаться на трудовые функции по договорам ГПХ, так как есть риск переквалификации таких отношений в трудовые.

Как исключить такие риски? Рассказываем👇🏻

📌 Доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, не признаются объектом налогообложения НПД.

Верховным судом РФ определены некоторые признаки трудовых отношений. В частности:

🔸выполнение работником трудовой функции под контролем работодателя
🔸подчинение правилам трудового распорядка
🔸обеспечение работодателем условий труда и стабильный характер отношений
🔸подчиненность и зависимость труда
🔸выполнение сотрудником работы по определенной специальности и т.д.

❗️ Наличие этих признаков в отношениях самозанятого с заказчиком может указывать на незаконную налоговую оптимизацию.

❗️ Также законодательством установлен прямой запрет на работу самозанятых с текущим или бывшим работодателем. После увольнения должно пройти не менее двух лет.

⚠️ Незаконная налоговая оптимизация может привести к рискам доначислений по страховым взносам и НДФЛ, если налоговым органом будут установлены признаки трудовых отношений во взаимодействии самозанятого с заказчиком, а также в случае выявления факта перевода сотрудника в статус самозанятого.

Для контроля и выявления рисков нарушений при применении режима НПД используются следующие параметры:

🔹характер, объем и периодичность выплат в отношении самозанятых
🔹доля доходов, полученных от конкретной организации в общей массе доходов самозанятого
🔹предыдущие места работы самозанятых
🔹связи текущих заказчиков самозанятых с их предыдущими работодателями и др.

🔎 Взаимоотношения организации с самозанятыми оцениваются комплексно с применением риск-ориентированного подхода. Соответствие компании критериям может являться основанием для проведения мероприятий налогового контроля, рекомендуем организациям проявлять должную осмотрительность и самостоятельно исследовать возможные риски.

📃 Почти 50% россиян признались в желании стать самозанятыми

Сервисы «Работа.ру» и «Подработка» провели исследование и узнали, сколько россиян хотели бы стать самозанятыми и почему. В исследовании приняли участие более 3,5 тыс. респондентов из всех регионов России. С результатами «Известия» ознакомились в среду, 27 ноября.

Согласно исследованию, 47% опрошенных россиян хотят бы стать самозанятыми. Среди преимуществ 45% участников опроса отметили возможность заниматься несколькими видами деятельности. Еще 44% хотели бы совмещать работу по найму и самозанятость. А 24% выделили такой плюс, как низкое налогообложение.

Для 18% респондентов самозанятый формат работы оказался предпочтительнее из-за минимальной отчетности, а для 17% — из-за простого оформления. Кроме того, 9% хотели бы оформить самозанятость, чтобы иметь официальное подтверждение доходов.

При этом 16% опрошенных выделили вариант «Другое», в котором отметили удаленный формат работы, свободный график и иные преимущества.

В среднем россияне заявили, что желают получать за подработку 161 тыс. рублей. Москвичи хотели бы зарабатывать на подработке 189 тыс. рублей, петербуржцы — 120 тыс. рублей. Жители Нижегородской области желают получать 170 тыс. рублей, а свердловчане отметили сумму в 101 тыс. рублей.

При этом мужчины в среднем хотели бы зарабатывать 160 тыс. рублей в месяц, а женщины — 143 тыс. рублей.

Производство и реализация цифровой валюты будет запрещена для самозанятых

Лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты, не смогут применять специальный налоговый режим налог на профессиональный доход.

Такое правило будет введено поправками к третьему чтению к законопроекту за № 1065710-7.

Таким образом, это станет 9-м по счету ограничением для налогоплательщиков, применяющих налог на профессиональный доход. Сейчас часть 2 статьи 4 одноименного закона включает в себя 8 запрещающих пунктов:

● реализация подакцизных товаров (с исключениями),
● перепродажа товаров (с исключениями);
● добыча и реализация полезных ископаемых;
● наличие трудовых отношений с работниками;
● предпринимательская деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (с оговорками);
● доставка товаров с приемом платежей за эти товары в интересах третьих лиц (с оговорками);
● применение иных спецрежимов или осуществление деятельности, облагаемой НДФЛ (с оговорками);
● превышение выручки в календарном году 2,4 млн.руб.

Экономист Анна Федюнина об институте самозанятости: «Очень полезная инициатива, но есть проблемы»

27 ноября в России отмечается День самозанятых. Редакция ФедералПресс попросила рассказать о том, какую роль играют самозанятые в экономике страны, а также – в чем плюсы и минусы института самозанятости, Анну Федюнину, заместителя директора Центра исследований структурной политики НИУ ВШЭ, кандидата экономических наук:

«Институт самозанятых – это очень полезная инициатива, что подтверждается, прежде всего, объективными данными. Число самозанятых динамично растет и приближается уже к 10 млн человек.

Главные плюсы: любой человек может попробовать себя в роли предпринимателя, при этом для этого не требуется существенной бумажной волокиты и бюрократических процедур. Все это обеспечивает привлекательность статуса самозанятого в самых разных отраслях – от строительства и ремонта, обслуживания и ремонта авто, до креативных и высокотехнологичных услуг – дизайн, искусство, ИТ, цифровые услуги.

Для государства большой плюс от института самозанятых в том, что по сути осуществляется легализация и выход из тени части видов деятельности и большого числа работников, которые раньше получали вознаграждение «в конверте».

Вместе с тем, есть и ряд проблем, с которыми сталкивается, прежде всего, государство. Прежде всего, уже давно идут дискуссии о необходимости увеличить лимит доходов в режиме самозанятых: низкая планка заставляет часть самозанятых обходить лимиты разными серыми способами.

Вторая известная и обсуждаемая проблема – это уход от налогообложения части компаний, когда сотрудники переходят в статус самозанятых, фактически таковыми не являясь и продолжая выполнять регулярную работу на одну компанию. И если современный уровень цифровизации налогов позволяет в той или иной мере контролировать вторую проблему, то побороть первую существенно труднее».

Экономист Игорь Николаев о роли самозанятых в экономике страны: «Сегодня самозанятых в России уже около 10 миллионов»

27 ноября в России отмечается День самозанятых. Редакция «ФедералПресс» попросила доктора экономических наук Игоря Николаева рассказать о том, какую роль играют самозанятые в экономике страны, а также в чем плюсы и минусы института самозанятости:

«Роль самозанятых в экономике Российской Федерации значительная. Изначально институт самозанятости был введен для того, чтобы вывести из тени тот бизнес и трудовую деятельность, которую вели люди, официально ни на какой работе не оформленные. Тем не менее объем такой деятельности был огромен: это касается тех, кто сдает в аренду квартиры, занимается репетиторством, оказывает парикмахерские услуги и так далее. Доля теневой экономики всегда была велика: в разные годы она колебалась от 30 до 40 %, сейчас уменьшилась, но все еще составляет не менее 20 %.

Чтобы вывести из теневого сектора экономики значительную часть людей, и был введен институт самозанятости. Конечно, только за счет самозанятых мы не обелим теневую экономику полностью, но обелить ее значительный пласт удалость. Это большой плюс: люди легализовались, не занимаются незаконной предпринимательской деятельностью, платят налоги. В сумме это дает достаточно значительные доходы бюджета, что также является огромным плюсом.

Но в последнее время выявился и минус самозанятости. Сейчас, когда самозанятых в экономике Российской Федерации уже более 10 млн человек, оказывается, что в условиях кадрового голода появляются проблемы на предприятиях и в организациях. Очень сильно с этим сталкивается сфера услуг, потому что частенько человек думает: «Зачем трудиться в парикмахерской «на дядю», когда можно зарегистрироваться самозанятым и легально стричь людей самому?» При дефиците кадров проблема усугубилась на многих предприятиях.

Кроме того, самозанятые имеют льготный режим налогообложения. Сегодня их уже несколько миллионов человек, и получается, что пласт теневой экономики легализовался, но для бюджета это не служит существенным пополнением. С одной стороны, самозанятые платят налоги, но платят значительно меньше, чем если бы они организованно работали на тех или иных предприятиях. Поэтому я бы выделил два минуса самозанятости сегодня: усугубление кадровой проблемы и определенные издержки для бюджета. Но тем не менее внедрение института самозанятых для российской экономики можно считать удачным».

Налоговую задолженность с физлиц предлагают взыскивать без суда

Правительственная комиссия 25 ноября одобрила законопроект, предлагающий взыскание налоговой задолженности с физлиц без суда, если человек ее не оспаривает. Такой внесудебный механизм применяется сейчас в отношении бизнеса. Теперь, в связи с популярностью самозанятости, его могут распространить и на граждан. Таким образом, можно будет и казну наполнить и разгрузить суды. Но есть и опасность – в случае технических ошибок или действий недобросовестных инспекторов, могут пострадать обычные граждане.

Как пояснили «Известия», ознакомившиеся с текстом законопроекта, новый механизм упрощенного взыскания недоимки будет применяться к физлицам, самостоятельно заявившим о своих обязательствах. К примеру, к тем гражданам, которые представили декларацию о доходах или платят НПД (самозанятые).

Если проект примут, то поправки заработают через год – с ноября 2025-го.

В настоящее время налоговую задолженность с физлиц можно взыскать только через суд. Сначала ФНС подает иск, затем суд выносит решение и только потом сумма долга изымается. Налоговая может обратиться в суд, если сумма долга превышает 10 тыс. рублей.

Лантратова предложила обязать самозанятых и ИП получать лицензию на образовательные услуги

18 ноября. /ТАСС/. Первый замглавы комитета Госдумы по просвещению Яна Лантратова ("Справедливая Россия - За правду") предлагает законодательно обязать самозанятых и ИП получать лицензию на образовательные услуги. Об этом она сказала на заседании межфракционной межведомственной рабочей группы по вопросу совершенствования законодательства в сфере информационного бизнеса и блогосферы.

Ранее Лантратова сообщила, что Рособрнадзор поддержал законопроект, которым предлагается запретить использование наименований "академия", "институт" или "университет" юридическим лицам без лицензии на образовательную деятельность, в том числе для названия онлайн-школ и тренингов.

"Мы предлагаем законодательно закрепить обязанность получать лицензию на оказание образовательных услуг в том числе для ИП и самозанятых. В результате мы юридически сможем развести понятия "образование" и "информационные услуги", - сказала Лантратова.

По ее словам, сейчас ИП и самозанятые в сфере образовательных услуг не лицензируются в отличие от компаний, занимающихся образованием.

В Госдуму внесли законопроект о повышении лимита дохода для самозанятых
https://www.pnp.ru/economics/v-gosdumu-vnesli-zakonoproekt-o-povyshenii-limita-dokhoda-dlya-samozanyatykh.html

В Госдуму внесли законопроект № 771407-8 о повышении лимита ежегодного дохода для самозанятых до 3,6 миллиона рублей в 2025 году. Об этом 18 ноября сообщил в соцсетях глава Комитета по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов. Документ появился в электронной базе палаты.

Депутат напомнил, что специальный режим налогообложения для самозанятых ввели в 2019 году. Максимальная сумма годового заработка, позволяющая пользоваться льготами, составляет 2,4 миллиона рублей. Итоги эксперимента планируется подвести в 2028-м — к этому моменту лимит предлагается поэтапно повысить до 4,2 миллиона рублей.

По словам Нилова, доход многих самозанятых существенно превышает нынешние ограничения, да и инфляция за пять лет значительно опередила прогнозы. «Такая ситуация создает людям дополнительные неудобства, и в итоге для сохранения льгот самозанятые вынуждены что-то придумывать», — констатировал парламентарий.

Разработчики уверены, что реализация законопроекта позволит сократить количество теневых сделок, увеличить бюджетные доходы — как в регионах, так и бюджете ФОМС, — и повысить привлекательность формата самозанятых в целом. 

В Правительстве инициативу не поддержали, в заключении указав на уже существующие налоговые льготы для самозанятых и подчеркнув, что повышение лимита повлечет как раз таки снижение доходов в бюджет за счет уменьшения поступлений налогов, от уплаты которых освободят больше россиян. Власти также отметили целесообразность рассмотрения поправок уже после окончания эксперимента и анализа его результатов.

Может ли организация привлекать самозанятых на длительный срок

ФНС разъяснила, может ли организация привлекать самозанятых для осуществления работ (услуг) на срок более 3 месяцев или через электронные платформы найма сотрудников.

В своем письме от 11.11.2024 № АБ-4-20/12835@ ведомство отмечает, что ограничения на применение специального налогового режима НПД изложены в части 2 статьи 4 и статье 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, в том числе, запрет на отражение налогоплательщиком НПД доходов, полученных в рамках трудовых отношений.

Иных ограничений, в том числе по срокам взаимодействия с налогоплательщиками НПД и способам их привлечения, законом N 422-ФЗ не предусмотрено.

Вместе с тем, ФНС предупреждает, что статья 54.1 НК РФ запрещает налогоплательщикам занижать налоговую базу путем искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов) и об объектах налогообложения.

Сведения о доходах плательщиков НПД и источниках их выплат поступают в ФНС в режиме реального времени, что позволяет налоговым органам в автоматическом режиме выявлять риски использования организациями схем незаконной налоговой оптимизации, включая подмену трудовых отношений гражданско-правовыми.

К критериям подмены трудовых отношений можно отнести:

● график периодичности выплат;
● объем выплат в отношении налогоплательщиков НПД;
● доля доходов от общей массы доходов налогоплательщиков НПД;
● постоянство взаимоотношений с организациями;
● предыдущие места работы самозанятых;
● связи текущих заказчиков налогоплательщиков НПД с их бывшими работодателями и др.

Соответствие организации изложенным критериям может являться основанием для проведения мероприятий налогового контроля со стороны налоговых органов.

Учитывая изложенное, организациям при взаимодействии с налогоплательщиками НПД необходимо проявлять должную осмотрительность и самостоятельно исследовать возможные риски.

Лучшая ниша для юристов, которые хотят зарабатывать от 300 тыс. и не зависеть от начальства.

Если вы устали от скучных дел, переработок или нестабильного дохода, пора попробовать себя в новой высокооплачиваемой нише - инфобизнесе.

👩🏻‍🎓 Один из наиболее востребованных на сегодняшний день запросов - лицензирование образовательных услуг.
И без хорошего юриста экспертам не обойтись!

📍 Узнайте подробнее о том, как зайти в эту нишу и начать зарабатывать от 300 тыс. в месяц, на канале юриста Екатерины Капошко.

Вы узнаете нюансы по работе с экспертами и онлайн-школами и поймете, как начать с ними сотрудничество.

👩🏻‍🎓 20 ноября Екатерина проведет бесплатный вебинар, на котором расскажет все об услуге по лицензированию образовательных продуктов. Это одна из самых востребованных и высокооплачиваемых услуг, которой вы сможете обучиться и быстро стартовать в онлайне.

Подписывайтесь на канал https://t.me/+-euqKENO6KA3ODUy - ссылка на регистрацию в закрепе.

Реклама. ИП Капошко Е.В. ИНН 246306295427 erid 2Vtzqw2URne

🔍 Почему самозанятым отказывают в едином пособии

Нет сведений о доходе или он меньше лимита — по этой причине самозанятые родители без трудовых доходов могут получать отказ в едином пособии.
Причины отказа в 2024 году

Если есть статус плательщика налога на профессиональный доход и в расчетном периоде не было зарплаты, пенсии или поступлений от бизнеса, доход от самозанятости должен быть не меньше установленного лимита. Это правило для единого пособия действует с 1 декабря 2023 года.

🔹 Какой лимит дохода для самозанятых
Минимум 2 МРОТ, установленного на год обращения за пособием, за 12 месяцев регистрации:
в 2024 году — 38 484 ₽
в 2025 году — 44 880 ₽

Такая сумма должна быть отражена в приложении «Мой налог» при наличии статуса самозанятого все 12 месяцев расчетного периода.
МРОТ в 2025 году

🔹 Если самозанятость оформлена недавно
Лимит дохода = 2 МРОТ / 12 × Кол-во месяцев со статусом самозанятого в расчетном периоде
Суммы по месяцам для 2024 года

При обращении за пособием в 2025 году каждый месяц со статусом самозанятого должно приходиться не менее 3 740 ₽ дохода.

🔹 Пример расчета
Мама оформила самозанятость в сентябре 2024 года. Трудовых доходов за последний год нет. За продлением единого пособия она обратилась спустя один полный месяц после регистрации — в ноябре 2024 года. Но получила отказ, так как доходы от самозанятости в сентябре и октябре не отражала.

С ноября 2024 года мама оформляет чеки на поступления от самозанятости в приложении «Мой налог». За пособием она сможет обратиться не ранее января 2025 года — когда ноябрь войдет в расчетный период: декабрь 2023 — ноябрь 2024.

В расчетном периоде у этой женщины будет 3 месяца с регистрацией самозанятости: сентябрь, октябрь и ноябрь 2024. При обращении в январе 2025 года ее доход должен быть не меньше 11 220 ₽: 3 740 ₽ × 3 мес.

Эта сумма может быть отражена любыми частями в ноябре 2024 года. Если доход будет меньше, это основание для отказа (пп. «н» п. 32 Правил единого пособия)

Больше важного про господдержку для самозанятых
🟣 как оформить через Госуслуги
🟣 зачем регистрировать ИП
🟣 план действий для пособий

@gosuslugiforparents

#любопытный_факт #самозанятость

Самозанятым следует ежемесячно проверять начисления НПД и вносить платежи
https://www.garant.ru/news/1767834/

Налоговая служба на своем официальном сайте напоминает, что для уплаты налогов гражданами, применяющими спецрежим НПД, следует использовать приложение "Мой налог". В нем не позднее 12-го числа каждого месяца появляется уведомление о начисленном налоге за предыдущий период. Его размер определяется автоматически и зависит от внесенных в приложение чеков. Так, если услуги оказывались гражданам, то НПД составит 4% от полученных доходов, а если организациям или предпринимателям – 6%.

Уплатить начисленный налог нужно до 28-го числа месяца, в котором пришло налоговое уведомление. ФНС России предупреждает, что если вовремя не внести оплату, то сумма налога уйдет в задолженность. При этом стоит учесть, что бонус в 10 тыс. руб. предоставляемый всем самозанятым при регистрации, не может быть сразу полностью потрачен на уплату налога. Он расходуется постепенно, снижая процент налога с каждой услуги до тех пор, пока не будет израсходована вся сумма.

Если долг самозанятого превысит 500 руб., налоговая инспекция направит требование об уплате задолженности. Помимо этого, раз в квартал проводится информирование должников по телефону о необходимости заплатить налоги. Когда долг превысит 10 тыс. руб., налоговая служба обратится с заявлением о его взыскании в суд.

Напомним, что задолженность, которая отражается в приложении "Мой налог" во вкладке "Налоги", можно оплатить непосредственно в самом приложении, через личный кабинет налогоплательщика или сервис "Уплата налогов и пошлин" на официальном сайте ФНС России, а также на госуслугах в разделе "Налоговая задолженность". Также, чтобы не пропустить очередной срок уплаты налога, можно подключить автоплатеж в мобильном приложении "Мой налог".

‌Разъяснено, как предпринимателю перейти с УСН на НПД
https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/11/22092_razyasneno-kak-predprinimatelyu-perejti-s-usn-na-npd

Если «упрощенщик» хочет перейти на уплату налога на профессиональный доход, ему нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого и отказаться от УСН. О том, как это сделать, рассказали в УФНС по г. Севастополь.

Напомним, что профессиональный доход — это доход самозанятого физического лица (в том числе ИП) от деятельности, которую он осуществляет без работодателя и без работников. Чтобы стать самозанятым, нужно зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД).

Сделать это можно любым из следующих способов:

● в мобильном приложении «Мой налог»;
● в веб-кабинете «Мой налог» на сайте ФНС;
● в уполномоченном банке;
● в личном кабинете налогоплательщика;
● на Едином портале госуслуг.

Совмещать спецрежим для самозанятых с другими налоговыми режимами нельзя. Поэтому, если ИП на «упрощенке» решил перейти на уплату налога на профессиональный доход, он должен отправить в инспекцию уведомление о прекращении деятельности по УСН (по форме № 26.2-8). Уведомление нужно подать в течение одного месяца со дня регистрации в качестве налогоплательщика НПД.

Если этого не сделать, то постановка на учет в качестве плательщика НПД будет аннулирована (п. 5 ст. 15 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ).

Большинство опрошенных бизнесменов РФ негативно оценили режим для самозанятых

13 ноября. /ТАСС/. Большинство российских предпринимателей считают, что режим для самозанятых является причиной оттока штатного персонала. Об этом ТАСС сообщил глава Торгово-промышленной палаты (ТПП) РФ Сергей Катырин, приводя результаты опроса среди представителей малого, среднего и крупного бизнеса.

"В исследовании можно было выбрать несколько вариантов оценки режима для самозанятых. Так, 78% респондентов воспринимают этот режим как причину оттока штатного персонала в условиях и без того критического дефицита кадров, а 38% - в качестве причины процветания недобросовестной конкуренции на рынке. Еще 29% считают его спорным экспериментом", - отметил он.

При этом только 12% заявили, что самозанятые - нужный сегмент в экономике, а 8% назвали сотрудничество с ними удобным, уточнил Катырин.

"ТПП РФ регулярно выступает за выравнивание условий ведения бизнеса для МСП и самозанятых. Проведенное исследование доказывает актуальность подобной инициативы. Так, 58% респондентов просят освободить МСП от излишних требований, не предъявляемых к самозанятым, 30% предлагают ввести для самозанятых одинаковые с бизнесом штрафы за сокрытие выручки, еще 12% рекомендуют в целом уравнять требования для МСП и самозанятых", - сказал глава палаты.

Опрошенные бизнесмены убеждены, что эти меры помогут выровнять условия МСП и самозанятых, а также способствуют созданию честной конкуренции между ними на одних и тех же товарных рынках.

В опросе приняли участие 20,3 тыс. респондентов - представители малого, среднего и крупного бизнеса из 81 региона России.

Как управлять самозанятыми, чтобы они не «разбежались» на удаленке?

Самозанятые уже давно стали выступать в роли неотъемлемой части нашего общества. И если раньше такие люди работали в основном на себя, то сейчас они устраиваются в компании по договору. Правда, компании нужно понимать, что взаимодействие с самозанятыми несколько отличается от обычного руководства штатными сотрудниками.

📍 Главный риск – потерять специалистов. Сотрудник на удаленке сталкивается со многими вызовами, которые должны прорабатывать работодатели.

💎 Совет 1. Понятный результат.

В первую очередь рекомендую обговорить не только условия сотрудничества, а цели проделанной работы.

Мы говорим о конечном продукте, за который компания готова платить деньги. И тут важно понимать, чтобы этот продукт или услуги решали проблемы бизнеса, приносили ему прибыль и были понятны для исполнителя.

✔️ На самом деле все довольно просто. Например, если вы работаете с самозанятым маркетологом, тогда он должен предоставлять ценные лиды в нужном количестве и показывать конечный результат.

💎 Совет 2. Четкие дедлайны.

В компании проще контролировать работу отдела, а вот с самозанятыми могут возникнуть проблемы.

Желательно сразу обговорить сроки выполнения работы и определенные точки контроля. Не стесняйтесь контролировать процесс, в том числе используя промежуточные отчеты. Если специалисты ответственно подходят к работе, тогда можно оставить только конечный результат в рамках обговоренных дедлайнов. При этом в 90% случаев компании не важно, как именно выполняет задачи сотрудник. Главное – его результат.

💎 Совет 3. Контракт поможет удержать.

Как правило, самозанятые выполняют в компании разовые задачи или оформляются на временной основе. Но даже в таком случае нужно перестраховаться. Рекомендую заранее подготовить типовые контракты и договора с понятным описанием всех задач, сроков и тех результатов, которые ожидает получить компания.

✔️ Немаловажно обеспечить самозанятым доступом к ресурсам компании. Например, если мы говорим об маркетологе, то ему следует предоставить доступ к базам данных, программам и прочим ресурсам.

📌 Как настроить взаимосвязь?

Хороший вопрос, но ответить на него проблематично. Конечно, самозанятых можно привлекать к культурным ценностям компании, но вряд ли они будут интересны специалистам. Вы должны понимать, что это временные сотрудники, а если они работают долго, тогда стоит рассмотреть другой формат трудоустройства.

✔️ Взаимосвязь должна отражаться в гибком формате оплаты, понятных задачах и целях. В таком случае специалист будут чувствовать себя комфортно, а большего вам не нужно.

❓Можно ли принять самозанятого на работу по трудовому договору?

✅ Да, можно.

По трудовому договору самозанятый может работать в организации или у ИП, не являющихся его заказчиком.

Особенностей в оформлении приема на работу самозанятых нет.

При приеме на работу нужны паспорт, СНИЛС и трудовая книжка, а для работника с ЭТК - СТД-Р или СТД-СФР. Для впервые устраивающегося на работу - только паспорт и СНИЛС. Прописка или временная регистрация в месте нахождения работодателя не нужны. Военнообязанный предъявляет военный билет, призывник - удостоверение призывника.

Справка об отсутствии судимости нужна, если судимость является препятствием для приема на работу. Например, справка требуется для водителей такси, педагогов, лиц, работающих с несовершеннолетними.

Свидетельство о присвоении ИНН, автобиография не обязательны.

Справка о доходах с прежнего места работы нужна для предоставления вычетов по НДФЛ.

Заявление о приеме на работу не обязательно - все будет оформлено трудовым договором. Но если вам так удобнее, то пусть работник напишет заявление.

Ответ подготовлен с использованием КонсультантПлюс

ФНС России (VK)

Как работает налоговый режим для самозанятых, что такое автоматизированная упрощенная система налогообложения (автоУСН) и какие компании пользуются налоговым мониторингом

📌 Об этом рассказали начальник Управления оперативного контроля ФНС России Владимир Мальцев и начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова в эфире программы «Налоги».

💼 Бесплатный AI-бот налоговый консультант, который найдет ответ даже на самый сложный вопрос. Мы знаем, как важно разбираться в налогах, быть в курсе налоговой реформы и последних изменений. Не тратьте драгоценное время на поиски информации — воспользуйтесь бесплатным Телеграм-ботом BotTax.    🔹Он работает на основе искусственного интеллекта и специализируется на налоговом законодательстве, судебной практике и разъяснениях налоговых органов РФ. За считанные секунды без регистрации бот предоставит актуальную информацию по самым сложным вопросам. Протестировать бота можно прямо сейчас — просто перейдите в @BotTax_bot и нажмите «начать»✅

❓Нужно ли подавать на самозанятых персонифицированную отчетность и персонифицированные сведения?

Персонифицированная отчетность – это форма ЕФС-1, которую необходимо представлять в СФР. Персонифицированные сведения – это сведения по форме, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Их нужно подавать в налоговый орган.

✅ Персонифицированная отчетность

В отношении плательщиков НПД (самозанятых лиц) может возникнуть необходимость подачи только подраздела 1.1 подраздела 1 раздела 1 формы ЕФС-1 (далее – Сведения о трудовой деятельности).

Остальные подразделы указанной формы заполняются в отношении только тех лиц, которые работают по трудовому договору. С самозанятыми же лицами трудовые договоры не заключаются (ч. 7 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее – Закон № 422-ФЗ).

Сведения о трудовой деятельности подаются на застрахованных лиц, с которыми, в частности, заключены ГПД на выполнение работ или оказание услуг (п. 4, 5 Порядка заполнения формы ЕФС-1, утв. приказом СФР от 17.11.2023 № 2281).

Однако самозанятые к застрахованным лицам не относятся (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

В то же время статус самозанятого лица подтверждает чек, сформированный в приложении "Мой налог". Этот чек плательщик НПД направляет (выдает) заказчику (покупателю) и в налоговый орган (ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее – Закон № 422-ФЗ).

Таким образом, если самозанятый гражданин выдал заказчику (покупателю) чек, то он не относится к числу застрахованных лиц, страховые взносы на его вознаграждение не начисляются и Сведения о трудовой деятельности подавать не нужно.

Если такой чек не сформирован, то на выплаты физлицу необходимо начислить взносы, а также подать на него Сведения о трудовой деятельности с указанием мероприятий "НАЧАЛО ДОГОВОРА ГПХ" и "ОКОНЧАНИЕ ДОГОВОРА ГПХ" (см. письмо СФР от 20.09.2024 № 19-20/44771.)

Полагаем, что отразить два кадровых мероприятия можно одновременно. При этом для мероприятия "НАЧАЛО ДОГОВОРА ГПХ" в графах 2 и 9 подраздела 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1 необходимо указать дату начала договора.

Кроме того, следует с определенной периодичностью проверять статус исполнителя как самозанятого. Для этого на сайте ФНС России есть специальный сервис, где по ИНН можно выяснить, являлся ли исполнитель самозанятым по состоянию на конкретную дату.

Если окажется, что статус самозанятого утрачен, целесообразнее заключить с исполнителем новый договор.

Дело в том, что согласно п. 1 ст. 451 ГК РФ существенное изменение обстоятельств, из которых стороны исходили при заключении договора, является основанием для его изменения или расторжения. Минтруд России полагает, что обстоятельства, в связи с которыми возникает или прекращается обязанность по уплате страховых взносов, относятся к таковым (письмо от 04.04.2023 № 14-1/10/В-4784).

Таким образом, изначально в договоре (или в дополнительном соглашении к нему) следует прописать, что при утрате исполнителем статуса самозанятого он прекращает свое действие. В подобном случае при заключении нового договора с лицом, ранее применявшим НПД, необходимо представить Сведения о трудовой деятельности не позднее рабочего дня, следующего за днем его заключения (пп. 5 п. 2, п. 6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

✅ Персонифицированные сведения

Персонифицированные сведения подаются на застрахованных физлиц (п. 3.1 Порядка заполнения формы, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

Как уже было сказано выше, плательщики НПД, выдавшие чек, застрахованными лицами не являются. Следовательно, персонифицированные сведения на них не формируются. Если самозанятый гражданин не выдал чек, значит, свой статус не подтвердил. Соответственно, в отношении него нужно подать отчетность.

Персонифицированные сведения необходимо представлять ежемесячно не позднее 25-го числа (п. 7 ст. 431 НК РФ). Таким образом, если по состоянию на 25-е число от самозанятого лица не получен чек, сведения в отношении него потребуется включить в состав персонифицированных сведений.

Источник: its.1c.ru

Работодатели стали охотнее привлекать самозанятых

Работодатели все чаще нанимают самозанятых. Их услугами пользуется каждая пятая компания, подсчитали для "Российской газеты" в сервисе "Суперджоб". Чаще всего самозанятых нанимали для выполнения работ по проектированию. Также высоко востребованы программисты, водители, маркетологи и дизайнеры, оформившие статус самозанятого.

Москвичка Инна, в частности, рассказала "Российской газете", что долго искала работу через популярные платформы. В основном предложения предполагают занятость не по трудовому договору, а по гражданско-правовому, или предлагается оформить самозанятость. Причем делают это не только небольшие компании, но и солидные холдинги.

"Тренд на расширение взаимодействия бизнеса и самозанятых можно отнести к факторам развития экономики совместного потребления, когда ресурс - в данном случае труд самозанятого - сдается потребителю в аренду. При этом самозанятый не ограничен рамками трудового договора с одним работодателем, как это происходит с наемным работником, и может выполнять работы одновременно для нескольких заказчиков. Самозанятый может выбирать наиболее выгодные предложения, расширяя свое портфолио, что впоследствии будет служить условием для повышения стоимости услуг. С точки зрения налогов он экономит, так как платит лишь 4% налога от дохода. Для бизнеса, с одной стороны, действительно возникает экономия на взносах в Социальный фонд, с другой - самозанятые способны выполнять более широкий спектр работ, так как заинтересованы в расширении сотрудничества", - поясняет доцент кафедры стратегического и инновационного развития Финансового университета при правительстве РФ Михаил Хачатурян.

Руководитель информационного отдела независимого профсоюза "Новый Труд" Мария Коледа подчеркнула, что действительно все больше компаний нанимают самозанятых сотрудников. "Например, часть работодателей выбирают самозанятых, чтобы не оформлять трудовые договоры. Это удобно по ряду причин. Экономия средств организации: договор с самозанятым не предполагает уплаты страховых взносов или расходов на больничные, декретные или отпускные. Повышается гибкость системы управления персоналом: самозанятого можно нанять на разовые задачи или отдельный проект, а не на постоянную работу", - говорит эксперт.

Однако, наряду с преимуществами, для работодателя существуют и определенные риски. Во-первых, речь про отсутствие прямого контроля и управления, что нередко приводит к нарушениям сроков, качества или объема работ со стороны самозанятого исполнителя. Кроме того, бывают случаи, когда самозанятые в одностороннем порядке прекращают сотрудничество - по личным обстоятельствам, из-за того, что находят более выгодный проект или официальную работу. Это усложняет решение задач заказчика, приводит к потере времени и ресурсов. Также нет гарантий выполнения работы в запланированные сроки.

Еще один важный момент связан с вопросами защиты интеллектуальной собственности: как правило, самозанятый может использовать результаты своего труда на разных проектах. Даже если речь идет про тексты, иллюстрации, IT-продукты и пр. И если заказчик заключил с самозанятым трудовой договор или договор возмездного оказания услуг, это не означает, что он автоматически становится обладателем авторских прав. Но многие об этом забывают.

"В свою очередь, режим самозанятости предоставляет исполнителям ряд преимуществ. Прежде всего, назову гибкий график работы: самозанятые могут самостоятельно планировать рабочий день, что особенно удобно для тех, у кого есть маленькие дети. Не менее важно возможность выполнять задачи удаленно, без привязки к конкретному рабочему месту. Кроме того, самозанятые могут выбирать проекты, исходя из личных предпочтений, а не задач конкретного работодателя. Наконец, можно не соблюдать дресс-код, а также экономить средства и время на дорогу в офис и домой", - уточнила представитель профсоюза.

382 тыс. предпринимателей и самозанятых получили поддержку в центрах «Мой бизнес» за три квартала 2024 года
Новости

Инфраструктура центров «Мой бизнес» оказывает поддержку малому и среднему предпринимательству, а также самозанятым гражданам. Только за третий квартал 2024 года инструментами поддержки, реализуемыми центрами, воспользовались 152 тыс. предпринимателей и самозанятых.

«В 2024 году специалистами центров „Мой бизнес“ оказано более 455 тыс. услуг, поддержку получили почти 382 тыс. предпринимателей и самозанятых. Такие результаты показывают, что для многих предпринимателей развитие своего дела с господдержкой является уже данностью: с помощью программ они уменьшают свои временные, ресурсные, финансовые издержки, при этом решают бизнес-задачи быстрее и эффективнее», — пояснила заместитель министра экономического развития России Татьяна Илюшникова.

Центры «Мой бизнес» работают по принципу одного окна: предприниматели и самозанятые могут получить консультационную, образовательную, имущественную, инжиниринговую, финансовую поддержку в одном месте. Такой формат позволяет добиться синергетического эффекта: предприниматель обращается за одной услугой, узнает о дополнительных инструментах, использует их, что помогает ему ускорить качественный рост своего бизнеса.

По словам замминистра, кроме унифицированного комплекса инструментов поддержки, в каждом регионе разрабатываются и реализуются свои программы содействия бизнесу. Лучшие практики отбираются и тиражируются.

Минтранс и регионы обсудят проблемы самозанятых таксистов
https://www.kommersant.ru/doc/7281997

Общественный совет (ОС) при Минтрансе обсудит с региональными властями возможную корректировку резонансного отраслевого закона, который привел к уходу в теневой сектор части самозанятых водителей такси. Для этого ОС запрашивает у регионов сведения о реальных объемах перевозок. Но, несмотря на то что почти две трети субъектов зависят от самозанятых таксистов, сведений об оборотах этого рынка у их властей нет, что затруднит сбор таких данных.

Кабмин не поддержал запрет гражданам Украины получать в РФ статус самозанятых

5 ноября. /ТАСС/. Правительство России предложило доработать предложенный сенатором Андреем Кутеповым законопроект о статусе самозанятых для иностранцев в РФ. Кабмин не согласился с инициативой парламентария лишить граждан Украины возможности зарегистрироваться в качестве самозанятых, следует из отзыва в распоряжении ТАСС.

Сенатор предложил в своем законопроекте лишить любых иностранцев - кроме граждан стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) - права на статус самозанятых. При этом в пояснительной записке Кутепов мотивировал это недружественной политикой Украины в отношении РФ.

В своем отзыве кабмин указал на введенный президентом РФ Владимиром Путиным для живущих в России украинцев статус постоянно проживающих иностранцев. Это защищает их, в частности, от депортации или запрета на въезд в РФ, а также позволяет участвовать в программе переселения соотечественников на родину. "С учетом изложенного законопроект нуждается в существенной доработке", - подчеркивается в отзыве.

Значительная часть граждан Украины в РФ - это беженцы, уехавшие от притеснения русскоязычного населения Киевом, поясняет директор центра стратегических коммуникаций Центра стратегических разработок (ЦСР) Владимир Дробышевский. "Сегодня эта цифра уже превышает 6 млн и продолжает расти", - отмечает он и указывает: работающие в РФ в качестве самозанятых украинцы "вносят вклад в экономику, платят налоги", вместо того чтобы претендовать на пособия.

"Запрет создаст дополнительную напряженность, и люди уйдут в теневой сектор, откуда их будет сложно вернуть", - заключает эксперт. С ним согласен директор представительства Президентской академии в ЛНР Константин Кучер. "Исключение из списка тех граждан Украины, кто может воспользоваться налогом на профессиональный доход самозанятых, может еще больше увести бизнес в тень и оттолкнуть тех, кто хотел бы переехать в Россию, вести там дела, платить налоги", - считает он.

Число самозанятых в Москве превысило 1,8 млн

1 ноября. /ТАСС/. Число плательщиков налога на профессиональный доход в Москве превысило 1,8 млн. Об этом сообщила заммэра Москвы, руководитель столичного департамента экономической политики и развития Мария Багреева.

"В Москве работает 16% от всех самозанятых, зарегистрированных в России, что свидетельствует о создании в городе привлекательных условий для ведения микробизнеса. На 1 октября 2024 года их число достигло 1,82 млн человек. Доход столичных самозанятых за все время действия этого налогового режима, который применяется в Москве с 1 января 2019 года, составил свыше 1,3 трлн рублей, в том числе 366 млрд рублей они заработали за девять месяцев этого года", - рассказала Багреева, слова которой приводит пресс-служба департамента.

Отмечается, что налог на профессиональный доход востребован гражданами, которые работают на себя и не нанимают сотрудников. Его преимуществами являются простота регистрации, автоматизированный режим передачи информации о полученных доходах, отсутствие обязанности предоставлять налоговую отчетность и использовать кассовую технику.

По данным пресс-службы, наиболее популярными видами деятельности у самозанятых, указавших их при регистрации, являются пассажирские перевозки, доставка, сдача квартир в аренду, реклама и маркетинг, строительство, репетиторство.

💸 Экономика РФ в Telegram

🏢 Государство
@kremlininfo Президент России
@governmentru Правительство РФ
@MinEconomyrf Минэкономразвития РФ
@minpromtorgrf Минпромторг РФ
@mintransrussia Минтранс РФ
@minenergorf Минэнерго РФ
@rosmintrudru Минтруд РФ
@minselhozrf Минсельхоз РФ
@cbrrf Центральный банк РФ
@ruminfin Минфин РФ
@mincifry Минцифры РФ
@fnsru ФНС России
@fedsfmru Росфинмониторинг
@rukazna Федеральное казначейство
@fas_time ФАС России
@auditgovru Счетная палата РФ
@rosreestrinfo Росреестр
@rosstandart Росстандарт
@rosstatinfo РосСтат
@rostrudgovru Роструд
@customsrf ФТС России

🏬 Крупнейшие госкорпорации и госкомпании РФ
@GazpromNews Газпром
@rosneftinfo Роснефть
@tatneft_ru Татнефть
@rosatominfo Росатом
@rostecnews Ростех
@rossetinews Россети
@rushydronews РусГидро
@iraogeneration Интер РАО
@rzdtg РЖД
@scf_group Совкомфлот
@aeroflotrus Аэрофлот
@pochtanews Почта России
@rostelecomnews Ростелеком
@vebrf ВЭБ. РФ
@vtbnow Банк ВТБ
@gazprombanknews Газпромбанк
@rshbnews Россельхозбанк
@rgs_ru Росгосстрах
@goznakru АО Гознак
@alrosaru ПАО Алроса
@rosmorport ФГУП Росморпорт
@mosmetroru Московский метрополитен

✳️ Разное
@zakupki44fz Закупки и тендеры по 44-ФЗ/223-ФЗ
@roszakupki Новости госзакупок РФ
@budgetniki_2021 Госфинансы
@gosoboronzakaz Гособоронзаказ️
@smz422 Самозанятость
@ip_na_usn ИП на УСН / ПСН
@pensionfondrf Пенсионный Фонд РФ
@fondgkh Фонд ЖКХ
@rostourism Новости Ростуризма
@economicsru Экономика России
@finamnews Новости Финам.ру

ℹ️ @GovInfo Государство в Telegram

Больничные и пенсии для самозанятых
https://www.buhonline.ru/pub/articles/2024/11/22043_bolnichnye-i-pensii-dlya-samozanyatyx

В общем случае самозанятый гражданин не может претендовать на страховую пенсию, а также на больничные и декретные пособия. Но при определенных обстоятельствах он может получить и то, и другое. Что нужно сделать, чтобы больничный оплачивался, а страховой стаж и пенсионные балы копились на лицевом счете? Ответы найдете в нашей статье.

Содержание:
● Может ли самозанятый получить больничный лист
● Как оплачивается больничный самозанятому
● Как самозанятому получить страховую пенсию
● Добровольное пенсионное обеспечение для самозанятых
● Как начать платить за будущую пенсию
● Пенсия ИП и пенсия самозанятых

Сенатор Епифанова предложила оформить старших по дому самозанятыми

Старшим по дому, которые получают зарплату по решению собрания жильцов, нужно разрешить оформляться в качестве самозанятых. Об этом заявила член Комитета Совета Федерации по аграрно-продовольственной политике и природопользованию Ольга Епифанова «СенатИнформ», комментируя инициативу депутатов Госдумы освободить управдомов от НДФЛ.

Как писала «Парламентская газета», зампред Комитета Госдумы по строительству и ЖКХ Александр Аксененко заявил, что в рамках законопроектов с изменениями в налоговое законодательство рассматривается возможность вывести выплаты старшим по дому из налогооблагаемой базы доходов и не называть их «зарплатой», а вознаграждением. Он отметил, что чаще всего должность старших по дому занимают активные пенсионеры.

Епифанова считает, что управдомам можно дать право оформляться в качестве самозанятых. Тогда занимающие такую должность смогут при желании самостоятельно заявлять свои гонорары как базу для налога на профессиональный доход (НПД) и увеличивать индивидуальный пенсионный коэффициент через программу «Добровольное пенсионное обеспечение».

Действующее положение о налогооблагаемых доходах управдомов вредит этому институту, а также дестимулирует граждан участвовать в общественной работе, отметила сенатор. Это важное решение будет способствовать развитию дворовых, домовых сообществ, отметила она.

С полученных процентов от займа нельзя уплачивать налог на профессиональный доход
https://www.advgazeta.ru/novosti/s-poluchennykh-protsentov-ot-zayma-nelzya-uplachivat-nalog-na-professionalnyy-dokhod/

24 октября Верховный Суд вынес Определение № 305-ЭС24-14436 по делу № А40-147367/2023, в котором разъяснил, почему с полученного дохода в виде процентов по займу нельзя уплачивать налог на профессиональный доход.

Как счел ВС, при передаче денег в рамках займа не происходит реализация товаров, работ, услуг или имущественных прав, поэтому проценты, полученные заимодавцем, не могут считаться доходом от реализации и не являются объектом НПД.

По мнению одного из экспертов «АГ», обоснование ВС РФ в этом деле исключения из перечня доходов, подпадающих под НПД, операций по займам как пассивного дохода предоставит налоговым органам возможность расширительно толковать соответствующую правовую норму в свою пользу. Другой отметил, что теперь налогоплательщикам, которые применяли НПД с дохода в виде процентов по займу, стоит пересмотреть свой подход, чтобы избежать штрафа и минимизировать свои финансовые потери. Третий оценил глубокий анализ ВС норм НК РФ в части понятия объекта налогообложения и понятия услуги в целях налогового законодательства.

Извоз стал накладным

🚕 Более 70% водителей такси не могут выполнить требования закона, пишут «Известия» со ссылкой на отраслевые объединения.

По закону водители должны перекрасить автомобили в установленные регионом цвета, иметь накрышный фонарь, шашечки на бортах, ежедневно проходить медицинский и технический осмотры, оформить полис обязательного страхования гражданской ответственности перевозчиков (ОСГОП).

В итоге подработка в такси стала нерентабельной, и из агрегаторов такси ушло около миллиона самозанятых водителей, работающих на собственных автомобилях, говорят в АНО «Цифровой мир».

⚖️ Верховный суд предписал самозанятым платить НДФЛ с доходов от предоставления займов

Верховный суд РФ указал, что доходы самозанятого от предоставления займа не подпадают под налог на профессиональный доход и с таких доходов следует уплачивать НДФЛ. Такой вывод содержится в определении от 24.10.2024 № 305-ЭС24-14436.

Суд пояснил, что объект обложения налогом на профессиональный доход (НПД) определен в части 1 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ как доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Часть 2 указанной статьи содержит перечень доходов, которые для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения

Вместе с тем, учитывая взаимосвязанные положения частей 1 и 2 статьи 6 данного закона и цели эксперимента по установлению специального налогового режима, объектом НПД может быть признан не любой доход, который не указан в части 2 статьи 6, а лишь тот, который получен исключительно от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Следовательно, при разрешении вопроса об уплате налога на профессиональный доход необходимо установить правовую природу дохода от действий, квалифицированных непосредственно налогоплательщиком как реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Иной подход приведет к игнорированию норм закона № 422-ФЗ, целей его принятия, а также к недопустимому смешению нормативного регулирования налога на профессиональный доход и налога на доходы физических лиц.

В частности, доходы в виде процентов по займу подлежат отнесению к пассивному доходу – они не связаны с активной деятельностью лица, получающего доход, в том понимании, в каком определение такой деятельности содержится в нормах НК РФ.

Правоотношения, основанные на договорах займа, не имеют признаков оказания услуг либо передачи имущественных прав. Такой вывод согласуется с определением понятия услуги, закрепленным в пункте 5 статьи 38 НК РФ, в соответствии с которым услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Таким образом, поскольку при передаче денежных средств по договору займа не происходит реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав, то проценты, полученные займодавцем, не могут быть квалифицированы в качестве дохода от реализации и, следовательно, не являются объектом НПД.

Это значит, что указанные доходы самозанятого следует облагать НДФЛ. В случае если указанные доходы выплачивает самозанятому организация, то она обязана в качестве налогового агента удержать данный налог и перечислить его в бюджет. 

ВС РФ при этом указал, что прежние выводы судов относительноправовой квалификации дохода самозанятых в виде процентов, полученных по договорам займа, являются ошибочными.

Источник: buh.ru

Подозрительные обстоятельства при работе с самозанятыми
https://glavkniga.ru/news/18230

Подмена трудовых отношений договорами с самозанятыми грозит доначислением НДФЛ и страховых взносов, а также штрафами. Региональные налоговики рассказали, на что обращают внимание при выявлении «самозанятых» схем.

Выявить, что компания подменяет трудовые отношения сотрудничеством с плательщиками НПД, инспекции могут по отчетности работодателя и по ряду других критериев.

В частности, контролеры обращают внимание на следующие обстоятельства:

● подчинение самозанятого исполнителя действующим у работодателя правилам внутреннего распорядка и соблюдением им графика работы;
● обеспечение работодателем условий труда исполнителя;
● выполнение исполнителем по ГПД работы только по определенной специальности, квалификации или должности;
● регулярность привлечения самозанятых для выполнения работ;
● выплаты в пользу самозанятых, у которых отсутствуют иные источники доходов либо доход, полученный по ГПД, является основным;
● выплаты в пользу самозанятых производятся с определенной периодичностью (1-4 раза в месяц).

Также налоговики напомнили, что самозанятые не вправе в рамках НПД оказывать услуги своим действующим работодателям, а также компаниям и ИП, которые были их работодателями менее двух лет назад.

Источник: Информация УФНС по Республике Коми

💰Верховный суд посчитал, что граждане, дающие займы под проценты, должны платить налог не как самозанятые по ставке 4-6%, а обычный налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Инстанция сочла, что «объектом налога на профессиональный доход может быть признан не любой доход», а только «доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)».

Суть спора следующая: ООО «Автобаза-М» в лице гендиректора компании Молодцова в 2019 году взяло заем у самого Молодцова в размере 3 млн руб. на 60 месяцев под 30% годовых, затем — еще 1,25 млн на 45 месяцев под тот же процент. Сначала общество как налоговый агент Молодцова уплачивало с полученной им прибыли НДФЛ, с 1 января 2021 года Молодцов стал платить НПД, а НДФЛ перестал.

ФНС доначислила налог и штраф на том основании, что в налоговой декларации по НФДЛ общества было не отражено получение дохода и не выплачен НДФЛ с суммы полученных Молодцовым процентов по договорам займа. Налоговая посчитала, что «доходы от спорных операций по договорам займа не признаются объектом налогообложения» НПД и что Молодцов действовал подобным образом, чтобы снизить налоговую ставку.

🐚 Читать РБК в Telegram

Как самозанятым лучше копить на пенсию: совет экономиста

Экономист Игорь Балынин отметил, что самозанятым в России следует самим заботиться о своих пенсионных сбережениях.

Он подчеркнул, что, чтобы обеспечить себе комфортную жизнь на пенсии, самозанятые должны откладывать деньги уже сейчас и предложил использовать для этого различные финансовые инструменты, такие как банковские вклады, негосударственные пенсионные фонды или программы долгосрочных накоплений.

Балынин также выразил мнение, что активное участие самозанятых в вопросах пенсионных накоплений играет важную роль для их финансовой стабильности. Он считает, что если самозанятость воспринимается как вид предпринимательства, то необходимо мотивировать их к формированию собственного пенсионного капитала.

Ранее министр финансов России Антон Силуанов сообщил, что в 2025 году средний размер страховой пенсии в стране достигнет около 24 тысяч рублей. Он также указал, что пенсии для тех, кто продолжает работать на пенсии, будут увеличены в соответствии с уровнем инфляции, который, по прогнозам Минэкономразвития России, составит 7,3% к концу 2024 года.

❓Может ли заказчик платить налог за самозанятого

Самозанятые обычно самостоятельно уплачивают налог со своего дохода. Но из этого правила есть исключения. Разберем, есть ли случаи, когда заказчик должен перечислить налоги за лицо со статусом плательщика НПД и что будет, если этого не сделать.

Может ли компания платить НПД за действующего самозанятого

Компании нужно получать чек с каждой выплаты самозанятым. Без чека она не сможет подтвердить расходы и то, что платеж был проведен именно плательщику НПД и налог за него уплачивать не нужно. Поэтому кажется, что простой вариант — уплачивать налог за самозанятого вместо него и получать чек автоматически. Но тут есть нюансы.

Самозанятый оплачивает налог разными способами:

● Через приложение «Мой налог».
● В личном кабинете на сайте налоговой службы.
● Через портал Госуслуг.
● Через банк, если он предоставляет такую услугу.
● Через электронную площадку — партнера ФНС. Список партнеров есть на сайте ФНС.

В последних двух вариантах налоги фактически уплачивает третье лицо и это безопасно. Как сообщает налоговая инспекция в письме от 01.04.2021 № АБ-4-20/4336@, исполнитель может поручить уплату налога банку или оператору электронной площадки. Это также подтверждает ст. 45 Налогового кодекса, согласно которой обязанность по уплате налога можно возложить на другое лицо, а не только на самого налогоплательщика.

Заказчик имеет право компенсировать самозанятому НПД, включив его в вознаграждение исполнителя. Самозанятый же вправе передать право на уплату налога третьему лицу.

Компенсация налога самозанятому исполнителю — право заказчика, а не его обязанность. Но для компании или индивидуального предпринимателя выгодно это делать, поскольку это повышает лояльность исполнителя и стимулирует его добросовестно платить налог.

Иногда компании думают, что можно запросить доступ к приложениям «Мой налог» своих самозанятых и формировать чеки вместо них, а потом — уплачивать налог. Так делать не нужно. Этот способ грозит налоговой проверкой, ведь формирование чеков с одного технического устройства — красный флаг для ФНС.

Если нужно взять налоги и чеки исполнителей под свой контроль безопасно — воспользуйтесь специализированными платформами.

Эксперты рассказали, кто не может быть самозанятым

Не все могут быть самозанятыми, поскольку в этом статусе разрешается заниматься лишь определенными видами деятельности. К тому же сумма разрешенного максимального дохода у самозанятых ограничена законодательством, рассказали "РГ" эксперты.

Так, например, самозанятость вообще не подходит руководителям, она им противопоказана, говорит управляющий партнер Адвокатского бюро г. Москвы "Матюнины и партнеры" Олег Матюнин. "Руководитель - это организатор, в должностном и функциональном подчинении которого находятся другие люди. У самозанятого нет и не может быть юридической и дисциплинарной власти над другими, эта власть существует только в трудовых, служебных отношениях", - пояснил он.

Так, отмечает эксперт, если человек не может решать поставленные задачи без постоянного контроля и распоряжений сверху, подчинен режиму труда и отдыха, встроен в коллектив компании и воспринимается как его часть, то самозанятость для такой работы - чужеродный элемент. Если человек привлекается на конкретный проект или направление, в котором он сам себе и начальник, и подчиненный, офис в нем не нуждается, то для оформления отношений вполне можно рассматривать статус плательщика налога на профессиональный доход (НПД) как наиболее благоприятный.

Конечно, прежде всего нужно понимать, что самозанятость - это особый режим налогообложения, поясняет доцент МГИМО МИД РФ Петр Чувахин. Он подчеркнул, что применять НПД запрещено гражданам, привлекающим наемных работников по трудовым договорам или договорам ГПХ, продающим подакцизные товары (например, алкогольную продукцию, табачные изделия, нефтепродукты), а также товары, подлежащие обязательной маркировке (например, лекарства, обувь, шины, чулочно-носочные изделия, нижнее белье, термобелье, шапки и перчатки, пижамы и халаты, спортивную одежду, кроме лыжных курток, медицинскую одежду). Не могут быть самозанятыми и те, кто занимается перепродажей товаров, кроме продажи вещей, бывших в употреблении для личных, домашних или иных подобных нужд, а также лица, осуществляющие агентскую деятельность, посреднические услуги, комиссионную торговлю, занятые в сфере добычи полезных ископаемых. Запрещается оформлять самозанятость нотариусам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, арбитражным управляющим, медиаторам, патентным поверенным, а также иностранным гражданам. Кроме того, отмечает эксперт, этот налоговый режим доступен только гражданам России, а также гражданам стран-членов ЕАЭС - Беларуси, Казахстана, Армении, Кыргызстана. Наконец, самозанятость запрещается совмещать с другими специальными режимами. Это значит, что индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД), не может одновременно применять НПД. Кроме того, доходы от продажи недвижимости и транспортных средств не облагаются НПД. Важно, что доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год. Стать самозанятым можно при достижении 16 лет.

Самозанятость - это идеальный вариант для тех, кто хочет работать на себя, иметь гибкий график и минимум бюрократических процедур, говорит член коллегии адвокатов "Московский юридический центр" Андрей Жолудев. По его словам, она подходит фрилансерам (дизайнерам, программистам, копирайтерам), репетиторам и онлайн-преподавателям, мастерам индустрии красоты (парикмахерам, косметологам, мастерам маникюра), фотографам и видеооператорам, мастерам по ремонту и строительству, водителям такси, кондитерам и поварам, работающим на заказ, арендодателям жилых помещений. Это люди, которые могут самостоятельно найти клиентов и выполнять работу без необходимости в постоянном рабочем месте или подчинении работодателю, сказал эксперт.

В числе преимуществ самозанятости он назвал низкую налоговую ставку, которая составляет 4% при работе с физлицами и 6% - с юрлицами, простую регистрация и отчетность, отсутствие необходимости платить фиксированные взносы в в различные фонды, возможность совмещать ее с основной работой и гибкий график.

В России объем закупок госкомпаний у самозанятых превысил 8 млрд рублей

В России общий объем закупок госкомпаний у самозанятых за три квартала 2024 года составил 8,13 млрд рублей. По сравнению с аналогичным периодом 2023 года он вырос более чем в 1,5 раза, следует из данных Корпорации МСП, с которыми ознакомились «Известия» 23 октября. Количество таких поставщиков увеличилось на 20%.

«Последовательному увеличению объемов закупок у самозанятых способствует распространение на них преференций, которые есть у малого и среднего бизнеса в закупках. Это решение заметно упростило участие самозанятых в закупках по 223-ФЗ и помогло за год обеспечить прирост их объема на 54%, до 8,13 млрд рублей. Растет также и число самозанятых — участников закупок, сегодня их уже более 7 тыс.», — отметил генеральный директор Корпорации МСП Александр Исаевич.

Возглавила список регионов — лидеров по объему таких закупок Москва (более 1,38 млрд рублей). На втором месте Курская область (1,15 млрд рублей), на третьем — Московская область (650 млн рублей), на четвертом — Санкт-Петербург (510 млн рублей), на пятом — Республика Башкортостан (350 млн рублей).

Наиболее востребованными в системе закупок у самозанятых стали вспомогательные услуги, связанные с услугами финансового посредничества и страхования, профессиональные, научные и технические услуги, услуги в области творчества, искусства и развлечений, строительные работы, рекламные услуги и услуги по исследованию конъюнктуры рынка.

По информации Корпорации МСП, всего с 2019 года почти 3 тыс. крупнейших заказчиков заключили договоры более чем с 17 тыс. самозанятых. Их общая сумма составила 20,7 млрд рублей, средняя цена договора — почти 610 тыс. рублей.

📃 Самозанятым хотят поднять лимит по доходам в 1,5 раза

В РФ предлагают увеличить порог максимального дохода самозанятых — до 3,6 млн рублей в 2025-м с последующим ростом до 3,8 млн, 4 млн и 4,2 млн в следующие три года соответственно. Такой законопроект (есть у «Известий») подготовил глава комитета ГД по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов.

Сегодня применять такой режим вправе россияне с доходом не выше 2,4 млн в год. Лимит не меняли с 2019-го, когда ввели налог на профессиональный доход (НПД). При этом инфляция с 2019-го по 2024-й оказалась выше, чем изначально прогнозировалось, говорится в пояснительной записке к проекту. По данным Росстата, цены на товары и услуги за этот период увеличились в 1,5 раза.

Чтобы сохранить право на налоговые льготы, многие граждане скрывают свой заработок, то есть уходят в тень. А это приводит к снижению доходов бюджета, отмечается в пояснительной записке.

В то же время в Минфине хотят дождаться окончания действия эксперимента, чтобы определиться с изменениями параметров режима, заявил «Известиям» статс-секретарь, замминистра финансов Алексей Сазанов на Московском финансовом форуме 18 октября. По его словам, в ведомстве будут принимать соответствующее решение после 2028 года.

Налоговая доказала, что отношения компании с самозанятыми носят характер трудовых

Налоговая решила, что отношения компании с самозанятыми носят характер трудовых, и доначислила ей более 3 млн ₽ страховых взносов. Суды поддержали инспекцию.

О том, что отношения трудовые, говорит совокупность фактов. Самозанятые оказывали компании услуги по функционалу, аналогичному штатным должностям, на постоянной основе. Из договоров видно, что самозанятые фактически выполняют работу по определенной специальности (водитель, грузчики т. д.), а не разовые задачи. Сами договоры типовые, цена в них определена исходя из объема оказанных услуг, количества маршрутов. Установлены одинаковые тарифы на услуги. В договорах не указаны даты начала и окончания работ, при этом у всех договоров единый срок действия — три месяца. В последующем они перезаключаются.

У большинства самозанятых нет других источников дохода. Это подтвердили сами самозанятые, которые также указали, что регистрация в качестве плательщика НПД была обязательным условием сотрудничества, работали они по графику, подчинялись ПВТР компании и ее руководству. Компания предоставляла им транспорт и оборудование для работы, платила два раза в месяц.

Документ: постановление АС Поволжского округа от 10.07.2024 по делу № А57-10956/2023

Источник: tspor.ru

Про-госзаказ.ру. Закупки по 44-ФЗ и 223-ФЗ (VK)

Обновления в законодательстве: самозанятые теперь признаны хозяйствующими субъектами

Опубликованы важные изменения в Закон «О защите конкуренции», которые уточняют определение «хозяйствующий субъект». Теперь в эту категорию включаются и самозанятые граждане, что ранее не учитывалось, и они не могли пользоваться определенными государственными и муниципальными льготами. Поправки направлены на исправление этой ситуации.

Кроме того, новые изменения касаются и других аспектов, таких как пересмотр порядка определения монопольно высокой цены товаров. Также ФАС получает право отправлять предупреждения, если у ведомства есть информация о действиях на товарном рынке, которые могут нарушить антимонопольные законы.

Эти поправки будут действовать с 1 марта 2025 года согласно Федеральному закону от 14.10.2024 № 344-ФЗ.

📄 Федеральный закон от 14.10.2024 № 344-ФЗ

Интерес самозанятых к онлайн-платформам для поиска заказов снижается

📝 Численность работников, которые используют онлайн-платформы для поиска заказов, сократилась до 3,2 млн во II квартале и теперь составляет 4,3% от общего числа трудящегося населения. В аналогичном периоде 2022 года их было 3,7 млн, а в прошлом году – 3,4 млн человек. Расчеты на основе данных Росстата привели исследователи Института статистических исследований и экономики знаний НИУ ВШЭ.

Универсального объяснения тому, почему платформенных занятых становится меньше, а количество самозанятых при этом растет, нет, отмечает доцент Финансового университета при правительстве Александр Сафонов.

Частично он связывает это со спецификой работы исполнителей, которые набирают клиентскую базу на платформах-посредниках, а затем работают с заказчиками напрямую, избегая необходимости платить налоги.

📰 Подпишитесь на «Ведомости»

Минтруд предложил ввести добровольные соцвзносы для самозанятых с 2026 года

📝 Минтруд подготовил новую версию законопроекта о проведении эксперимента по добровольному социальному страхованию для самозанятых на случай временной нетрудоспособности. Документ был представлен на общественном совете при Минтруде в сентябре, сообщил «Ведомостям» источник, знакомый с обсуждением.

Тариф страховых взносов предлагается установить на уровне 3,84% от страховой суммы, которая составит 35 000 или 50 000 рублей по выбору. Таким образом, ежемесячный платеж составит 1344 или 1920 рублей. При этом предлагается применять понижающие и повышающие коэффициенты (так называемый бонус-малус).

Чтобы вступить в добровольное страхование, самозанятый должен будет подать заявление в территориальные органы страховщика по месту жительства.

🔜 Страховым случаем предлагается считать временную нетрудоспособность вследствие заболевания или травмы, а также другие события, описанные в ч. 1 ст. 5 закона об обязательном социальном страховании – уход за больным членом семьи, карантин, лечение в стационаре и санаториях после оказания медпомощи.

📰 Подпишитесь на «Ведомости»

Правительство разработало законопроект о праве самозанятых участвовать в выборах

Правительство во исполнение постановления Конституционного суда (КС) от 30 мая разработало законопроект, призванный устранить основание для отказа кандидату на выборах в виде рода занятий «самозанятый». Он был одобрен для внесения в Госдуму на заседании комиссии по законопроектной деятельности, рассказал источник, близкий к комиссии. Поправка (проект документа есть у «Ведомостей») вносится в п. 57 ст. 2 закона «Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан РФ», раскрывающий понятие рода занятий. Предлагается дополнить норму абзацем следующего содержания: «Кандидат, поставленный на учет в налоговом органе как плательщик налога на профессиональный доход, вправе указать в качестве рода своих занятий статус самозанятого, за исключением случая, когда указанный кандидат зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя».

КС по жалобе москвички Екатерины Силаевой 30 мая постановил, что избирательные комиссии и суды не вправе отказывать гражданину в регистрации как кандидату на выборах, если в графе «Род занятий» у него указан «самозанятый». Заявительнице именно на этом основании избиркомом было отказано в регистрации кандидатом в депутаты на муниципальных выборах в Москве в 2022 году в районе Восточное Измайлово.

Электоральный эксперт Олег Захаров считает, что законопроект слишком прямолинейно реализует предписания КС по принципу «одно лечим, другое калечим». Поправки формализуют статус самозанятого кандидата, выкидывая в серую зону правового регулирования все нетипичные вариации этого статуса.

Применяющим НПД самозанятым упростят получение мер поддержки
https://www.garant.ru/news/1760689/

Президент РФ подписал закон, вносящий изменения в Федеральный закон от 26 июля 2006 г. № 135-ФЗ "О защите конкуренции". Поправки касаются, в том числе, понятийного аппарата (Федеральный закон от 14 октября 2024 г. № 344-ФЗ).

Так, к хозяйствующим субъектам дополнительно отнесут лиц, применяющих спецрежим НПД. Это позволит самозанятым проще получать муниципальные и региональные преференции.

Кроме того, будут скорректированы определения монопольно высокой и монопольно низкой цены товара. Из них исчезнет упоминание о наличии сопоставимого товарного рынка на территории РФ или за ее пределами. Исключение географического критерия позволит при определении цен внутри страны не ориентироваться на валютные цены мировых рынков, а использовать сопоставимые рынки. Таким образом, будет обеспечена независимость внутренних российских цен от мировых.

Также поправки расширят перечень источников информации, служащей основанием для направления ФАС России предостережения должностным лицам хозяйствующих субъектов о недопустимости нарушения антимонопольного законодательства. Основанием станет любая достоверная информация о планируемом поведении на товарном рынке, а не только публичные заявления таких лиц. Появятся и дополнительные основания для выдачи предупреждения цифровых платформам. Часть поправок касается круга лиц, действующих в интересах хозяйствующих субъектов на бирже.

Закон начнет действовать с 1 марта 2025 года.

«Самозанятость оттягивает граждан из привычных трудовых отношений»

Один из самых сложных вопросов российского рынка труда – поиск баланса в регулировании цифровых платформ, которые стали для россиян важным источником заработка. Помимо позитивных изменений, например обеления рынка частных услуг, у института самозанятости есть много рисков – они связаны с формированием будущей пенсии работников и уходом бизнеса от налогов, считает министр труда и социальной защиты Антон Котяков.

В интервью «Ведомостям» министр рассказал о новых формах занятости, дефиците кадров и способах его замещения.

Основные тезисы:

🟢Если самозанятость – не подработка, не кратковременный период в карьере, то важно подходить здраво к вопросам, связанным с будущей пенсией. Самозанятые имеют сегодня возможность войти в добровольное пенсионное страхование. Мы видим, что это не пользуется большой популярностью – люди не осознают те риски, с которыми они столкнутся через несколько десятков лет.

🟢Мы еще не пришли к пониманию относительно того, к какой сфере права относятся вопросы регулирования цифровых платформ. Если мы их отнесем к трудовым отношениям, это потянет за собой все социальные гарантии и нормы Трудового кодекса. Если мы все-таки уходим в плоскость гражданско-правовых отношений, то у нас возникают вопросы к платформам о степени их ответственности.

🟢Сейчас больше всего не хватает специалистов рабочих профессий – фрезеровщиков, сварщиков и слесарей. У этих же специалистов наблюдается самая высокая динамика зарплат. Например, зарплата сварщика сегодня доходит до 250 000 рублей в центральной части России.

📠Максим Стулов / Ведомости

📰 Подпишитесь на «Ведомости»

ФНС назвала нереализуемым предложение Минэкономразвития ограничить доступ части самозанятых к заказам через маркетплейсы, узнал РБК. Против также выступили Роструд и ФАС — они назвали его дискриминационным и нарушающим права работающих на себя.

Соответствующая норма содержится в законопроекте «О платформенной экономике»: согласно ей, цифровые платформы должны ограничить прием заказов самозанятыми от заказчиков, с которыми они ранее состояли в трудовых отношениях. Мера нужна для предотвращения незаконной переквалификации трудовых отношений (например, когда компания переводит сотрудника в самозанятые при продолжении фактической работы), указали в Минэкономразвития.

🐚 Следить за новостями РБК в Telegram

Минтранс разъяснил положения нового законопроекта для самозанятых таксистов

9 окт - ПРАЙМ. Минтранс РФ объяснил, что изменения в КоАП РФ, которые разрабатываются на площадке Государственной Думы с 2019 года, предусматривают введение ответственности службы заказа легкового такси, при этом самозанятые таксисты с разрешением на перевозку пассажиров не должны заключать трудовой договор с таксопарками, им необходимо заключить договор со службой заказа легкового такси и работать через нее.

При этом новых требований к службам заказа и перевозчикам такси не разрабатывается, подчеркнули в министерстве транспорта.

"Изменения в КоАП, предусматривающие введение ответственности службы заказа легкового такси (раньше такой ответственности не было) и ответственности перевозчика за нарушение обязательных требований, предусмотренных Законом о такси, разрабатываются на площадке Государственной Думы с 2019 года. Самозанятый водитель, имеющий разрешение на осуществление деятельности по перевозкам пассажиров такси, является самостоятельным перевозчиком, и не должен заключать трудовой договор с таксопарком. Его обязанность – заключить договор со службой заказа легкового такси (или таксопарком, если у него есть право осуществления деятельности службы заказа такси) и работать через нее", - пояснили в министерстве.

В ведомстве подчеркнули, что данное требование необходимо для легализации деятельности и соблюдения безопасности перевозок. Однако это не является трудовым договором, а представляет собой гражданско-правовые отношения. В случае если водитель не зарегистрирован как самозанятый, для работы он должен заключить трудовой договор со службой заказа такси или таксопарком, которые имеют разрешение на деятельность по перевозкам такси.

"Ответственность для службы заказа легкового такси (таксопарка) наступит в том случае, если к работе будет допущен водитель, не являющийся самозанятым, с которым не заключен трудовой договор. Обращаем внимание, что это общее правило, предусмотренное Трудовым кодексом. Таким образом для самозанятых водителей, имеющих разрешение на перевозки, ничего не меняется", - добавили в Минтрансе.

Нужно ли применять онлайн-кассу, если арендатор на НПД?
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/491447/hdoc

Организации и предприниматели, которые осуществляют расчеты за товары, работы, услуги, должны применять онлайн-кассу, если иное не установлено законом (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, далее – Закон № 54-ФЗ).

ФНС России напомнила, что в случае приема платы за аренду помещения от физлица (в т. ч. работающего на НПД) производится расчет за услуги. Поэтому арендодатель должен применять ККТ.

Когда самозанятый зарегистрирован в качестве ИП, арендодатель должен оформлять кассовый чек, если оплата осуществляется наличными и (или) с предъявлением платежной карты (например, через POS-терминал). В кассовом чеке потребуется указать наименование и ИНН покупателя. При оплате в безналичном порядке (без предъявления электронного средства платежа) применять ККТ не требуется (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

За неприменение ККТ арендодателя могут оштрафовать по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Такое нарушение влечет:

● для ИП – штраф от ¼ до ½ суммы расчета, произведенного без ККТ, но не менее 10 000 руб.
● для организации – штраф от ¾ до одного размера суммы расчета, но не менее 30 000 руб.

❓Может ли субподрядчик заключить договор с самозанятым субсубподрядчиком

Нередко субподрядчики хотят привлечь для исполнения обязательств по договору других лиц. Это можно сделать, но при условии, что в договоре не регламентировано личное выполнение обязательств самим субподрядчиком.

Законодательство не запрещает субподрядчику привлекать для выполнения работ или оказания услуг субсубподрядчика согласно ст. 706 ГК. И ему необязательно согласовывать это с генеральным подрядчиком.

В такой ситуации субподрядчик выступит заказчиком, а субсубподрядчик — подрядчиком. Также закон не запрещает заключать подобные договоры с самозанятыми.

В случае выявления недостатков в работе или оказанной услуги после передачи результата генеральным подрядчиком, ответственность будет нести организация субподрядчик согласно п. 3 ст. 706 ГК.

Минтруд предложил ограничить выполнение опасных работ самозанятыми

Минтруд сформировал несколько системных замечаний к новому законопроекту Минэка о платформенной экономике, следует из письма замминистра Дмитрия Платыгина в Минэкономразвития (документ от 25 сентября есть у «Ведомостей»). Во-первых, министерство считает необходимым установить запрет на принятие заказов исполнителями на выполнение работ повышенной опасности или работ по определенным видам должностей (профессий), перечень которых установит правительство. Во-вторых, Минтруд предлагает скорректировать некоторые права и обязанности платформ – например, софинансировать добровольные программы страхования и вводить преференции для самозанятых. В-третьих, Минтруд предлагает исключить нормы, которые регулируют платформенную занятость, так как эти вопросы включены в другой профильный законопроект.

⚖️ Самозанятые в строительстве: интересные выводы суда по делу о переквалификации отношений в трудовые

Судьи не нашли в отношениях между строительной компанией и самозанятыми признаков трудовых отношений.

Вот 12 признаков, позволяющих сделать вывод о том, что подмены отношений нет:

1. Выплата вознаграждения один раз в месяц.

2. Оплата услуг самозанятых следовала после составления акта.

3. Количество человеко-часов лишь иногда совпадает с нормами рабочего времени, установленными для трудовых отношений.

4. Обеспечение подрядчиков материалами и оборудованием присуще и гражданско-правовым отношениям.

5. Взаимодействие между проверяемой компанией и самозанятыми обусловлено особенностями строительных работ.

6. В договорах с самозанятыми нет указания на полномочия общества в части определения продолжительности рабочего дня, времени отдыха, отпусков, ограничивая их работу только требованиями заказчика на стройке.

7. В обществе отсутствуют должностные инструкции для самозанятых лиц.

8. Договоры подряда содержат расценки за конкретный вид выполненных работ.

9. Акты определяют объем выполненных работ в суммовом выражении, который меняется, что свидетельствует об оплате лишь фактически выполненных работ, а не об установлении фиксированного размера оплаты труда.

10. Вознаграждение подрядчикам выше установленной в обществе зарплаты.

11. В договоре нет указания на руководство работой со стороны заказчика.

12. Наравне с самозанятыми общество привлекало к работе и ИП, к отношениям с которыми у ИФНС вопросов не было.

Общество заключило договоры на выполнение работ с 12 самозанятыми. Инспекция, проверив в ходе камеральной проверки РСВ за 2021 год деятельность компании, утверждает, что цель заключения договоров состояла не в конечном результате оказанных услуг, а в ежедневно выполняемой работе под контролем работодателя. В общем, спорные гражданско-правовые договоры являются трудовыми. Спор дошел до суда. На кону – 2.3 млн. рублей доначислений, включая полмиллиона пени.

🔻Вот еще значимые выводы суда:

1) какой- либо принципиальной разницы между статусом самозанятого гражданина и ИП с точки зрения гражданского и налогового законодательства не имеется. Самозанятые платили самостоятельно налог, часть из них имела иные источники дохода,

2) у общества не было уверенности в получении постоянных заказов на выполнение работ, в связи с чем на первых этапах становления предприятия нанимать сотрудников в большом количестве рискованно. Кроме того, общество не выполняет полное строительство объектов, а участвует в определенных циклах строительства, в связи с чем его участие в строительстве объекта не является постоянным, что может вызвать простои,

3) привлекая к выполнению подрядных работ на строительных объектах именно самозанятых, компания способствовала цели закона о самозанятых, а именно легализации их доходов, которые, как правило, ранее привлекались без официального трудоустройства.

Кстати, представитель ИФНС в суде утверждал, что деятельность в области строительства не характерна для самозанятых, но суд возразил: законом № 422-ФЗ не установлено запрета на осуществление самозанятыми указанного вида деятельности.

Итог:

● Суд первой инстанции: поддержать налогоплательщика.

● Суд второй инстанции: поддержать налогоплательщика.

● До третьей спор не дошел.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-19694/2023 (Челябинская область)

Социальный фонд России (VK)

Онлайн сервисы для самозанятых:

🔵 Заявление о вступлении в добровольные отношения по пенсионному страхованию с Соцфондом в личном кабинете на Госуслугах — сервис дает возможность зарегистрироваться в качестве страхователя для направления взносов в Соцфонд для получения стажа и будущей пенсии.
✅ Уведомление о регистрации придет в личный кабинет.

🔵 Электронный калькулятор ИПК и стажа — сервис поможет рассчитать размер взносов, необходимый для приобретения недостающих ИПК и стажа.
✅ Чтобы правильно рассчитать сумму взноса, укажите требуемую величину ИПК и стажа, а также дату регистрации в качестве страхователя. Срок уплаты взносов – до 31 декабря текущего года.

🔵 Электронный сервис Соцфонда или мобильное приложение "Мой налог" — сервисы помогут уплатить взносы.
✅ Учет взносов происходит автоматически до 1 марта следующего года.

🔵 Выписка из индивидуального лицевого счета (ИЛС) — выписка поможет проверить стаж и величину индивидуального пенсионного коэффициента.

Подробнее на сайте и в наших постах ⬇️

▫️ Как самозанятому позаботиться о своей будущей пенсии?
▫️ Когда и как самозанятому вносить добровольные взносы на пенсионное страхование?

⚖️ Судебные органы РФ в Telegram

@ksrf_ru Конституционный Суд РФ
@vsrf_ru Верховный суд РФ

📍Cуды общей юрисдикции

🔻Кассационные и апелляционные суды
@kas_sud_1 Первый кассационный суд
@kassud_msk Второй кассационный суд
@cassationcourt5 Пятый кассационный суд
@sudrf6kas Шестой кассационный суд
@as_ou_2 Второй апелляционный суд

🔻Верховные суды республик
@verhsuding Республика Игушетия
@vs_bkr_sudrf Республика Башкортостан
@verhsudkalm Республика Калмыкия
@verhsud_dnr ДНР
@vslnrorg ЛНР

🔻Краевые, областные суды, суды городов федерального значения, суды автономных округов
@moscowcourts Москва
@SPbGS Санкт-Петербург
@VSRApress Республика Адыгея
@opsrb Республика Башкортостан
@sudpress10 Республика Карелия
@vskbr КБР
@sudpress09 КЧР
@OPSYakutia Республика Саха (Якутия)
@sudUdm Республика Удмуртия
@vsrh2021 Республика Хакасия
@tgsudalt Алтайский край
@tgpresssudkam Камчатский край
@opskuban Краснодарский край
@SUDsNAO Ненецкий АО
@kraisud Пермский край
@press_pk Приморский край
@broblsud Брянской обл
@sudpress33 Владимирская обл
@vlgsud Волгоградская обл
@sudpress35 Вологодская обл
@sud_37 Ивановская обл
@SUDyKlg Калужская обл
@kosoblsud44 Костромская обл
@opskgn Курганская обл
@sudrfkursk Курская область
@sudpress53 Новгородская обл
@sudpress60 Псковская обл
@presstambovsud Тамбовская обл
@sudpress70 Томская обл
@sudpress71 Тульская обл
@Tmnoblsud72 Тюменская обл

🔻Военные суды
@vtoroiVostochOVS 2-й Восточный окружной
@uovs_info Южный окружной
@Abakanskiygvs Абаканский гарнизонный
@kgvs24 Красноярский гарнизонный
@krm_gvs Крымский гарнизонный
@OrenGVS Оренбургский гарнизонный

📍Арбитражные суды

🔻Арбитражные апелляционные суды
Четвертый @Arbitr4
Одиннадцатый @sam11aas
Двенадцатый @public_12aas
Двадцатый @tula_20aas

🔻Арбитражные суды округов
@as_vso Восточно-Сибирского округа
@f09arbitrural Уральского округа
@ArbitrRB Республика Башкортостан
@asrb03 Республика Бурятия
@arbitraskbr КБР
@as_tatarstan Республика Татарстан
@khakasia_arbitr Республика Хакасия
@ArbitrationCourtOfZabaykalskyKra Забайкальский край
@arbitraj_kamchatka Камчатский край
@krsk_arbitr Красноярский край
@a50arbitrperm Пермский край
@primkray_arbitr Приморский край
@a73_arbitr Хабаровского край
@amuras_arbitr Амурская обл
@arbitr30press Астраханская обл
@volarbitr Вологодская обл
@irkutsk_arbitr Иркутская обл
@arbsud48 Липецкая обл
@as_penz_obl Пензенская обл
@pskovarbitr Псковская обл
@ekaterinburgarbitr Свердловская обл
@tomsk_arbitr Томская обл
@chukotka_arbitr Чукотский АО

📍Разное

@ipc_mag Журнал Суда по интеллектуальным правам
@publicationpravogovru Правовые акты Правительства РФ
@zakonoproekty Законопроекты РФ
@rapsinewsru РАПСИ
@advgazeta_ru Адвокатская газета
@garantrss ГАРАНТ.РУ RSS
@consultantrss Консультант+ RSS
@pravorus Новости права
@legal_report Legal.Report
@legal_digest Правовой дайджест

ℹ️ @GovInfo Государство в Telegram

Выплаты 35 самозанятым по 35 тыс. рублей станут признаком нарушения ТК

Расширят перечень индикаторов риска нарушения трудового законодательства.

Проект Минтруда опубликован на федеральном портале.

В числе новых индикаторов:

● начисление зарплаты за каждый месяц предыдущего квартала ниже МРОТ 60 и более работникам, если их доля – от 50% штата;
● сокращение квартального ФОТ на 80% при стабильной численности работников (при численности от 15 человек);
● взаимодействие более чем с 35 самозанятыми с выплатами им в среднем более 35 тыс. руб. и продолжительностью работы более 3 месяцев, если доля доходов от данной организации или ИП в доходах самозанятого – от 90%.
● снижение в предыдущем квартале зарплаты у 25% и более работников медорганизации.

Индикаторы риска – это параметры, которые сами по себе не являются нарушениями обязательных требований, но с высокой степенью вероятности свидетельствуют о наличии таких нарушений.

Минтранс не разрабатывает ограничивающие самозанятых таксистов нормы

7 октября. /ТАСС/. Минтранс РФ не разрабатывает нормы, которые бы ограничивали возможности самозанятых таксистов. Об этом ТАСС сообщили в пресс-службе министерства.

"Минтранс не ведет разработку норм, которые бы ограничили возможности самозанятых и вводили бы дополнительные обязанности для так называемых "таксопарков", помимо уже предусмотренных Гражданским, Трудовым кодексами и федеральным законом о такси", - отметили в пресс-службе, добавив, что все перевозчики, включая таксопарки, осуществляют свою деятельность исходя из положений этих кодексов и закона о такси.

В Минтрансе подчеркнули, что отношения между службами заказа такси и перевозчиками строятся исключительно на договорной основе, граждане и юрлица свободны в заключении договора.

Ранее газета "Известия" написала, что Минтранс хочет запретить работу в такси лицам без трудоустройства в таксопарках. В этом случае речь идет о тех водителях, которые берут машины в аренду в службах такси, но оформлены самозанятыми или работают нелегально.

📃 Минтранс обяжет таксопарки заключать с водителями трудовые договоры

Минтранс хочет запретить работу в такси лицам без трудоустройства в таксопарках, узнали «Известия». Речь о тех водителях, которые берут машины в аренду в службах такси, но оформлены самозанятыми. В рамках доработки законопроекта «О такси» Минтранс предполагает внести изменения в КоАП РФ и установить ответственность, в том числе за допуск перевозчиком к управлению легковым такси водителя, который не работает на него.

Речь о том, что службы аренды такси и таксопарки, то есть перевозчики и работодатели, должны будут заключать трудовые договоры с водителями, уточнил источник «Известий» в ведомстве. Сейчас подавляющее большинство служб аренды автомобилей такси и таксопарки переводят водителей на льготное налогообложение в качестве самозанятых. Заместитель председателя комитета Госдумы по контролю Дмитрий Гусев считает, что это подменяет трудовые отношения хозяйствующими и лишает водителей ряда законных прав.

«Водитель-арендатор сначала должен отбить платежи за автомобиль, отдать деньги посредникам за путевые листы с отметками о прохождении медосмотра и техосмотра, комиссию агрегатору и только потом что-то заработать для себя», — рассказал «Известиям» президент Объединения самозанятых России (ОСР) Игорь Жмакин.

Отсюда переработки, нарушения режима труда и отдыха, смены по 12 часов, засыпающие за рулем водители и дорожно-транспортные происшествия. Работа тяжелая, соглашаются на нее далеко не все, откуда и большая доля иностранных шоферов, считает эксперт.

По данным межрегионального профсоюза «Таксист», нелегальных мигрантов в отрасли до 40%. Многие из них работают в такси по строительным патентам.

Депутаты уверены, что корректировки ФЗ №580 позволят оптимизировать работу такси, вернут рабочий день по часам, выходные и социальные гарантии, такие как пенсионные отчисления и выплаты по больничным листам. Вместе с поправками Минтранса в КоАП это позволит заметно «обелить» отрасль, считают депутаты. 4 октября Госдума подготовила предложения по коррекции закона, которые направлены ведомствам и заинтересованным сторонам.

В Госдуме разрабатывают законопроект, призванный освободить самозанятых таксистов от мед- и техосмотров.

Документ предлагает наделить самозанятых водителей правом оформлять путевой лист по своему усмотрению. Сейчас перевозчик обязан обеспечить оформление путевого листа до выхода на линию. Самозанятые водители такси неоднократно обращались к властям с просьбой смягчить требования к ним, которые с прошлого года для некоторых стали невыполнимыми.

🐚 Читать РБК в Telegram

Переток самозанятых водителей такси на серый рынок, о чем недавно сообщал «Ъ», вынуждает отрасль искать способы вернуть их в легальное поле.

В Госдуме предлагают внести изменения во вступивший в силу год назад федеральный закон «О такси», сократив, в частности, частоту прохождения проверки здоровья водителей, техосмотра машин до появления предрейсовых осмотров в дистанционном режиме.

Пока же необходимо обязать агрегаторов такси блокировать автомобили, на которые поступают от пассажиров жалобы на неудовлетворительное состояние, а также встроить в электронный путевой лист опросник для водителей о техническом состоянии машин и здоровье их самих, считают парламентарии.

Эксперты предупреждают, что на практике предложенные меры будет сложно реализовать.

#Ъузнал

Трудинспекторы рассказали, что делать если второй родитель ребёнка-инвалида – самозанятый

Чтобы распределить дополнительные выходные для ухода за ребёнком-инвалидом, работодатель должен получить подтверждение, что второй опекун не брал эти дни у себя на работе. С самозанятыми случай особенный.

Специалисты по трудовому праву рассказали, как работнику подтвердить, что второй родитель не брал дополнительные выходные для ухода за ребёнком-инвалидом в ситуации, когда второй опекун трудится по самозанятости.

Чиновники напомнили, что в этом случае у сотрудника нужно будет взять трудовую книжку или сведения о трудовой деятельности супруга, в которых не будет записи о трудоустройстве. Это прямо прописано в пункте 6 Правил предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, утв. Постановлением Правительства РФ от 06.05.2023 № 714. Согласно этой норме, если один из родителей не состоит в трудовых отношениях, то работающий родитель представляет в свою компанию документы (их копии), подтверждающие указанный факт, при каждом обращении с заявлением о предоставлении дополнительных оплачиваемых выходных дней (за исключением случаев, если указанные документы (их копии) были представлены работодателю ранее и обстоятельства, подтверждающие их, не изменились).

Источник: kdelo.ru