ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ

В России началась Декларационная кампания 2025 года

‼️Представить декларацию о доходах, полученных в 2024 году, необходимо до 30 апреля 2025 года.

❗️Отчитаться о доходах необходимо, если в 2024 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

❕Сдать декларацию 3-НДФЛ также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2025 года.

Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2025 года. 
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.
Удобнее всего заполнить и отправить налоговую декларацию 3-НДФЛ через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»: онлайн и без личного посещения налогового органа. 

‼️С 2025 года для декларирования доходов, полученных в 2024 году, будет действовать форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.
Обращаем внимание, что заполнение декларации 3-НДФЛ происходит с учетом применения налоговой ставки в размере 15 % при превышении совокупного дохода 5 млн рублей (перечень доходов указан в пункте 2.1 статьи 224 НК РФ).

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Напоминаем, что вступили в силу изменения для плательщиков на УСН

С 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС, если их годовой доход за предыдущий год превышает 60 млн рублей. Такие налогоплательщики могут применять специальные ставки НДС 5% или 7% вместо общеустановленных ставок НДС 20%, 10%, 0%.
Если годовой доход таких налогоплательщиков за 2024 год не превышает 60 млн рублей, то с начала 2025 года в обязательном порядке применяется освобождение от уплаты НДС. Уведомление об освобождении от НДС представлять в налоговые не требуется, так же как и не требуется выставлять счета-фактуры покупателям и представлять налоговую декларацию по НДС.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Об изменениях в налогообложении в 2025 году можно узнать на специальной промостранице «Налоги 2025»

‼️На сайте ФНС России размещена новая промостраница «Налоги 2025», где можно ознакомиться с основными изменениями налогового законодательства, вступающими в силу в 2025 году.

1️⃣В частности, с нового года вводится прогрессивная шкала по НДФЛ от 13% до 22%. На промостранице подробно разъясняется, какие доходы попадают под пятиступенчатое налогообложение, и как будет рассчитываться налог на конкретном примере. Выплаты, связанные с участием в СВО, для работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей облагаются по ставкам 13%/15%.  

2️⃣Кроме того, в 2025 году появится новый налоговый вычет для тех, кто сдал нормы ГТО и прошел диспансеризацию, а также увеличиваются стандартные вычеты на детей: на второго ребенка – до 2800 рублей, на третьего и каждого последующего – до 6000 рублей. Кроме того, до 450 тысяч рублей вырастет предельный доход для предоставления таких вычетов.

3️⃣Значительные изменения ждут налогоплательщиков УСН. С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на упрощенке признаются плательщиками НДС. Освобождены от этой обязанности только те, у кого доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей. Освобождение автоматическое, специально обращаться в налоговую с каким-либо заявлением не нужно. При этом, как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик УСН является  налоговым агентом по НДС или когда он должен уплатить НДС при ввозе товаров.

4️⃣Кроме того, предприниматели, которые ранее применяли дробление бизнеса, смогут попасть под амнистию и освободиться от штрафов, если в 2025-2026 годах откажутся от применения схем.
Для удобства пользователей всю информацию на промостранице можно отфильтровать по категориям налогоплательщиков: для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

@persontaxes

Напоминаем, что в этом году начала действовать новая прогрессивная шкала налоговых ставок по НДФЛ!
 
Для большинства доходов физлиц установлено 5 ставок:
1️⃣13% - для доходов 2,4 млн руб. и менее в год;
2️⃣15% - свыше 2,4 млн и не более 5 млн руб. в год;
3️⃣18% - свыше 5 млн и не более 20 млн руб. в год;
4️⃣20% - свыше 20 млн и не более 50 млн руб. в год;
5️⃣22% - свыше 50 млн руб. в год.
 
‼️Повышенные ставки нужно применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения, как и прежде.
Для отдельных видов доходов физлиц порядок налогообложения с 2025 года также изменили. Например, для дивидендов и процентов по вкладам ставку 15% применят, если доход составит более 2,4 млн руб. в год.
При установлении прогрессивной шкалы налога учли особенности труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Так, ставку 15% к доходам работников в этих местностях нужно применять при превышении 5 млн руб. в год.
 
Источник: Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»

@persontaxes

🎲 Друзья! Напоминаем, что у нас проводится конкурс, в котором можно выиграть:

◽️5 практичных ноутбуков
◽️5 удобных планшетов
◽️10 функциональных смарт-часов

▪️Принять участие в розыгрыше и испытать свою удачу можно здесь.

‼️ Полезная подборка для всех юристов у которых сайт не приносит клиентов, а в соцсетях полная тишина…

Странно 🤔 Ведь интернет дает прекрасные возможности для привлечения клиентов.

Но ведь другие юристы как-то могут могут привлекать себе клиентов. Как?

Ответ лежит в подборке статей на канале Константина Новикова:

✅ Как в 2 раза увеличить прибыть на общем потоке (Читать)

✅️ Как в 2 раза увеличить прибыль в БФЛ (Читать)

✅️ Как юрист делает 1.000.000+ в регионе (Читать)

✅️ Как адвокат по ДТП делает 1.500.000+ на сарафане (Читать)

А еще на канале вас ждёт Подарок 🎁: PDF-подборка из 47 работающих инструментов для юристов и адвокатов, которые разбиты по категориям и проиллюстрированы реальными
примерами.

Скорее подписывайтесь на канал - ссылка 👉 https://t.me/novikovprav

Уплатить страховые взносы в фиксированном размере за 2024 год необходимо не позднее 9 января 2025 года

Срок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за 2024 год истекает 9 января 2025 года, так как 31 декабря - выходной день. Уплатить данные взносы необходимо следующим категориям налогоплательщиков:
📌индивидуальным предпринимателям;
📌адвокатам;
📌медиаторам;
📌нотариусам, осуществляющим частную практику;
📌арбитражным управляющим;
📌оценщикам;
📌патентным поверенным;
📌главам крестьянских (фермерских) хозяйств;
📌и другим лицам, осуществляющим частную практику в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Совокупный фиксированный размер страховых взносов за 2024 год составляет:
1️⃣49 500 рублей;
2️⃣25 200 рублей для плательщиков, проживающих на территории Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской или Херсонской областей и осуществляющих деятельность в указанных субъектах Российской Федерации.

‼️Уплатить взносы можно онлайн с помощью электронного сервиса «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» - «Уплата налогов и пошлин» в подразделе «Уплата налогов и пошлин индивидуальных предпринимателей». Кроме того, сервис позволяет создать платежные поручения, которые можно оплатить в банке или на почте.

@persontaxes

Друзья, в первый день нового года делимся с вами достижениям за 2024 год!
Надеемся, что наша работа была полезна подписчикам канала.
В 2025 году мы хотим быть еще более полезными для вас. Нам важно знать состав аудитории канала для подготовки материалов.
Просим ответить на вопрос 👇

Уважаемые подписчики, поздравляем вас с наступающим Новым Годом!🎄

Новый год - это не просто начало нового календаря, это новые надежды, успехи, победы. ⭐️
Мы с уверенностью смотрим в завтрашний день и для оптимизма у нас есть все основания - ясные и конкретные планы социально-экономического развития, реальные возможности их воплощения в жизнь! 🎁

Пусть в Новом году Вашими постоянными спутниками будут удача и хорошее настроение, пусть радость от сбывшихся надежд и желаний никогда не покидает Вас.
Пусть в доме будет достаток, а в семье мир и любовь. Желаем Вам крепкого здоровья, счастья и благополучия!

Команда @persontaxes

Дайджест уходящего года

Как воспользоваться льготой, не учтенной в налоговом уведомлении

70 онлайн сервисов

С 2025 года вводятся новые льготы по налогу на имущество организаций

Налоговая разъяснила преимущества использования личного кабинета налогоплательщика физического лица

С 1 января вступает в силу упрощенный порядок рассмотрения жалоб налогоплательщиков

Данные о более 800 мерах поддержки МСП стали доступны в личных кабинетах налогоплательщиков

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно подать через Госуслуги

Утверждена новая форма уведомления об уменьшении налога по патенту на расходы по приобретению ККТ

Расширены категории физических лиц, для которых в 2024 году перенесен предельный срок уплаты налогов на имущество

Как облагаются транспортным налогом легковые автомобили с гибридными двигателями

@persontaxes

Все онлайн-сервисы специалиста по банкротству
 
Сохраните себе этот пост и 48 сервисов по банкротству будут доступны вам из одного места и всегда будут под рукой!
 
Подготовлено командой проекта Судебная практика по банкротсву
 
Арбитражные суды
1. Картотека дел
2. Мой арбитр - подача документов в эл.виде
3. Проверка подлинности судебного акта в форме электронного документа
 
Калькуляторы
1.Калькулятор по ст.395 ГК РФ
2. Калькулятор госпошлины - арб.суд
 
Единый федеральный реестр сведений о банкротстве 
1. Федресурс - банкротство
2. Должники
3. Арбитражные управляющие
4. СРО арбитражных управляющих
5. Организаторы торгов
6. Электронные площадки 
7. Дисквалифицированные лица
8. Сообщения по банкротным делам
9. Отчеты арбитражных управляющих
 
Реестры
1. Реестр адвокатов
2. Реестр коллекторов
3. Реестр нотариусов
4. Реестр судебных экспертов
5. Реестр залогов
6. Реестр оценщиков
7. Форум федеральных реестров
 
ФНС России
1. ЕГРЮЛ
2. Проверь арбитражного управляющего - нарушения, допущенные арбитражными управляющими
3. «Прозрачный бизнес» - проверь контрагента
4. Направить обращение в ФНС России
5. Реестр обеспечительных мер
6.Разблокировка счета
7.Реестр субсидиарных ответчиков
8. Регистр арбитражных управляющих
 
Судебные приставы 
1. Банк исполнительных производств
2. Обрашение в ФССП
3. Определить отдел ФССП по адресу
4.Реестр розыска по исполнительным производствам
5.Судебная задолженность
 
Росреестр
1.Данные об объекте
2. Выписка из ЕГРН
3. Фонд данных госкадастровой оценки
4. Отправить обращение в Росреестр
 
Организационные  сервисы
1. Формирование п/п на госпошлину - ФНС России
2. Проверить доверенность
3. Почта России - отслеживание отправлений
4. Панель юриста
 
Ключевые постановления Пленумов ВАС и ВС РФ по банкротству
1. Постановление Пленума ВАС РФ от 15.12.2004 N 29
2. Постановление Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 N 35
3. Постановление Пленума ВАС РФ от 23.12.2010 N 63
4. Постановление Пленума ВС РФ от 21.12.2017 N 53
5. Постановление Пленума ВС РФ от 13.10.2015 N 45
6. Постановление Пленума ВС РФ от 25.12.2008 N 48
 

@sudpraktik_bankrot_demo

Коллеги!
В 2022 году наша команда Вас полезный инструментарий - Все онлайн-сервисы специалиста по банкротсву.

Такой формат оказался весьма востребованным нашими подписчиками, поэтому в 2023 году мы провели актуализацию панели.

Сегодня мы выпускаем третью версию панели, в которой актуализированы все ссылки и включены 6 новых сервисов.

Сохраните себе пост 👇, чтобы 48 онлайн сервисов, необходимых для специалиста в сфере банкротства были доступны вам из одного места и всегда оставались у Вас под рукой!
 
Судебная практика по банкротству

​Полезная информация о социальных налоговых вычетах по НДФЛ

Существует 6 видов социальных налоговых вычетов:
1️⃣по расходам на обучение;
2️⃣по расходам на лечение и приобретение медикаментов;
3️⃣по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги;
4️⃣по расходам на благотворительность;
5️⃣по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни»;
6️⃣по расходам на накопительную часть трудовой пенсии.

Социальные налоговые вычеты можно получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года с приложением копий документов, подтверждающих право на вычет.
Также вычеты (за исключением вычета по расходам на благотворительность) могут быть получены и до окончания года при обращении с соответствующим заявлением и комплектом документов непосредственно к работодателю. 

‼️120 000 рублей максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение), а с 01.01.2024 года - 150 000 рублей.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

С 2025 года вводятся изменения в налогообложении имущества отдельных видов

1️⃣В отношении объектов капитального строительства, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб., ставки по налогам на имущество организаций и физических лиц, устанавливаемые законами субъектов РФ или нормативными актами представительных органов муниципальных образований, не могут превышать 2,5 % (ранее – 2 %).

2️⃣Максимальное значение ставок налога в отношении земельных участков, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб., увеличивается до 1,5 %.  Это распространяется на земли, занятые жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ, а также на земельные участки, предназначенные для жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или относящиеся к землям общего назначения, предусмотренным Федеральным законом от 29.07.2017 № 217-ФЗ.

3️⃣С 2025 года устанавливается единый порядок перерасчета налогов на имущество физических лиц и вводится отдельная форма заявления об этом. Она может использоваться при обращении в налоговые органы, в том числе через МФЦ. По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет физическому лицу уведомление о перерасчете налога либо мотивированное сообщение об отказе в нем.

4️⃣НК РФ также дополнен нормами о предельном сроке уплаты налогов на имущество, исчисленных в отношении налогоплательщиков-физических лиц по результатам перерасчета. Начиная с 2025 года они подлежат уплате не позднее 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с перерасчетом.

5️⃣Расширяется состав сведений, передаваемых в соответствии с п. 18 ст. 396 НК РФ в налоговые органы по субъектам РФ органами Росреестра, Россельхознадзора, осуществляющими государственный земельный контроль (надзор), а также органами, ведущими муниципальный земельный контроль. В рамках этого информационного обмена передаются сведения о неиспользовании по целевому назначению для сельскохозяйственного производства налогооблагаемого земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения, а также о фактах устранения указанных нарушений. Исчерпывающий перечень документов, в соответствии с которыми формируются указанные сведения, содержится в приказе ФНС России от 04.09.2024 № ЕД-7-21/705@.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Сведения о нотариальной отмене МЧД стали автоматически отображаться в сервисе ФНС России

ФНС России и Федеральная нотариальная палата запустили обмен сведениями об отмене машиночитаемых доверенностей (МЧД). Данные о нотариальной отмене МЧД теперь передаются в Цифровую платформу распределенного реестра(ЦПРР) ФНС России автоматически после регистрации в реестре нотариальных действий.

Как и прежде, любую доверенность, включая машиночитаемую, можно отменить, обратившись в нотариальную контору. Оперативно узнать об отмене нотариальной МЧД по-прежнему можно через сервис проверки доверенностей на портале ФНП. Там же публикуются сведения о нотариальной отмене доверенностей в простой письменной форме.

Однако теперь данные о нотариальной отмене МЧД автоматически транслируются в ЦПРР ФНС и также отображаются там при проверке статуса доверенности. То есть у пользователей появились дополнительные возможности проверить действительность МЧД и не допустить совершения действий по отмененным доверенностям.

Интеграция блокчейн-платформы ФНС с реестром нотариальных действий, который ведет Федеральная нотариальная палата, позволит оперативно получить актуальный статус доверенности всем участникам электронного взаимодействия.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

❗️Новые возможности для юристов в 2025 году: разыгрываем гаджеты, которые помогут вам работать лучше и быстрее

Юристу нужны не только знания, но и современные технологии.

🚀 Поэтому мы решили разыграть среди наших читателей полезную технику:

◽️5 практичных ноутбуков Digma (за 1-5 место).
◽️5 удобных планшетов Teclast с клавиатурой и чехлом (за 6-10 место). 
◽️10 функциональных смарт-часов Xiaomi (за 11-20 место).

Итого у нас будет 20 победителей!

📝 Как принять участие в конкурсе?

Правила предельно простые.

1️⃣ Необходимо добавить себе папку с юридическими каналами 📚Право2025, кликнув по этой ссылке.

В папке собраны уникальные каналы по разным отраслям права, которые  будут крайне полезны юристу в 2025 году.

2️⃣ Нажать кнопку "Участвовать", которая расположена ниже.

3️⃣ Читать полезные каналы и ждать дату розыгрыша, когда бот случайным образом выберет победителей среди подписчиков каналов из папки 📚Право2025.

📌 Результаты будут оглашены 08 января 2025 года в 18:00 в этом посте и боте розыгрыша. Присоединяйтесь!

Участников: 2537
Призовых мест: 20
Дата розыгрыша: 18:00, 08.01.2025 MSK (2 дня)

Утверждена новая форма декларации по НДС, порядок ее заполнения и форматы представления в электронной форме

Декларация по НДС за первый квартал 2025 года будет представляться по новой форме. Сделать это необходимо до 25 апреля. Форма декларации, порядок ее заполнения, форматы представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.

Изменения обусловлены вступлением в силу ряда федеральных законов, на основании которых установлены новые налоговые ставки по НДС. Так, в форму декларации по НДС включены ставки НДС в размере 5% и 7%, 5/105% и 7/107%. Они применяются плательщиками на УСН, у которых доходы за 2024 год превысили 60 млн руб. Также в нее включены ставки НДС 9,09 и 16,67%. Их применяют российские маркетплейсы при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам (Федеральные законы от 12.07.2024 № 176-ФЗ, от 29.05.2024 № 100-ФЗ).

Кроме того, перечень не облагаемых НДС операций дополнен новыми налоговыми льготами. Например, в него вошли операции по майнингу цифровой валюты и сделки с ней, оказание ветеринарных услуг (Федеральные законы от 29.11.2024 № 418-ФЗ, от 29.11.2024 № 416-ФЗ). Также в указанном перечне учтены коды операций, ранее применяемые на основании массовых писем ФНС России.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Как воспользоваться льготой, не учтенной в налоговом уведомлении

Шаг 1️⃣ Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить в налоговом уведомлении содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет».
Шаг 2️⃣ Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.
В случае, если в отношении объекта налогообложения предоставлена льгота и сумма налога к уплате равна «нулю», такой объект не указывается в налоговом уведомлении.
Шаг 3️⃣ Убедившись, что налогоплательщик относится к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но налоговая льгота не учтена в налоговом уведомлении, налогоплательщик вправе подать заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц по форме, установленной приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

‼️Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом:
📌через личный кабинет налогоплательщика;
📌почтовым сообщением;
📌путем личного обращения в любую налоговую инспекцию;
📌через уполномоченный МФЦ.

К заявлению налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу.

@persontaxes

70 онлайн-сервисов от команды ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ и Налоговые споры.
 
ФИЗЛИЦУ И САМОЗАНЯТОМУ
1. Личные кабинеты (ЛК)
ЛК физлица
ЛК самозанятого
2. ИНН
Получить ИНН
Узнать Ваш ИНН
Недействительные ИНН
3. Уплата налогов
Налоги, страховые взносы
Госпошлина
Налоги картой иностранного банка
4. Налоговые калькуляторы 
Патент
Транспортный налог
Земельный налог и налог на имущество
5. Обратная связь
Запись на приём в инспекцию
Обратиться в налоговую службу
Узнать о жалобе
6. Иные сервисы ФНС России
Подтверждение статуса налогового резидента
Подать декларацию 3-НДФЛ через госуслуги
Узнать решение по жалобе
Выбор подходящего режима налогообложения
Декларация
МайнингРеестр
Анкетирование
Оперативная помощь

7. Справочная информация 
Ставки имущественных налогов по регионам
Обязательные письма ФНС России
Частые вопросы
Налоговые споры
ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ
Налоговый советник
Адресный реестр
Информационные стенды
 
ИП И ЮРЛИЦУ
1. Личные кабинеты
Личный кабинет ИП
Личный кабинет организации
Личный кабинет иностранной организации
2. Регистрация бизнеса.
Госрегистрации бизнеса онлайн
Выбрать типовой устав
Создай свой бизнес
3. Уплата налогов
Уплата налога ИП
Уплата налога организацией
4. Оценить риски бизнеса
Проверь себя и контрагента
Запрос о факте представления в нал.орган документов при госрегистрации организации или ИП
Сведения о организациях и ИП, в отношении которых поданы документы о госрегистрации
5. Реестры
ЕГРЮЛ/ЕГРИП
Реестр субъектов МСП
Реестр филиалов и представительств иностранных юрлиц
Проверка прослеживаемости
ГИР бухотчетности
Реестр обеспечительных мер
Интеграция и доступ к базам данных ЕГРЮЛ и ЕГРИП
Прослеживаемость товаров
6. Налоговые калькуляторы 
Страховые взносы
Налоговая нагрузка
Выбрать режим налогообложения
Расчет стоимости патента
7. Обратная связь
Запись на приём в инспекцию
Обратиться в налоговую службу
Узнать о жалобе
Разблокировка счета
8. Иные сервисы 
Недействительные ИНН организаций
Сообщение о клиенте - иностранном налогоплательщике
Проверка права на перенос сроков платежей по УСН и страховым взносам
Помощь бизнесу
Предоставление копий учредительных документов
«Офис экспортера»
9. Справочная информация 
Обязательные письма ФНС России
Информационный стенд
Частые вопросы
Почтовая рассылка
Налоговые споры
ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ
Налоговый советник
 
Команда @persontaxes @nalogi_sud
 

Уважаемые подписчики, друзья!

Команда проектов ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ и Налоговые споры 2,5 года назад впервые подготовила актуальный инструментарий - каталог онлайн-сервисов налогоплательщика, который актуализировался по мере появления новых налоговых сервисов.

Сегодня мы выпускаем актуализированный каталог. По сравнению с первоначальной редакцией в него включены 20 новых сервисов.

Каталог структурирован на 2 раздела, которые ориентированы на пользователя информации - физическое лицо или самозанятый, ИП или организация. Разделы делятся на подразделы по тематическим принципам.

Сохраните себе пост 👇 и 70 онлайн-сервисов налогоплательщика будут доступны Вам из одного места и всегда останутся под рукой!
 
@persontaxes @nalogi_sud

С 2025 года вводятся новые льготы по налогу на имущество организаций

1️⃣С 2025 года начнут действовать новые льготы по налогу на имущество организаций, предусмотренные федеральными законами, принятыми в текущем году.

2️⃣Так, возможность определения законами субъектов РФ льготных ставок по налогу, не превышающих 1,6%, в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, теперь имеет бессрочный характер (Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ). Ранее такая возможность была установлена до 2026 года.
С 2025 года от уплаты налога освобождены (Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ) организации, основным видом деятельности которых является производство электроэнергии, получаемой из возобновляемых источников энергии, в отношении имущества, входящего в состав солнечных электростанций.

3️⃣От уплаты налога с 2025 года освобождены (Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ):
📌организация по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью,
📌системообразующие территориальные сетевые организации,
📌территориальные сетевые организации,
📌иные собственники объектов электросетевого хозяйства, переданных во владение и в пользование системообразующим территориальным сетевым организациям в соответствии с пп. 1 и 2 ст. 46.4 Федерального закона «Об электроэнергетике».

‼️Приказ ФНС России от 03.12.2024 № ЕД-7-21/1094@, устанавливающий коды льгот для применения перечисленных положений при заполнении декларации по налогу на имущество организаций, передан на регистрацию в Минюст России.

Источник: информация ФНС России

@persontaxes

Налоговая разъяснила преимущества использования личного кабинета налогоплательщика физического лица

В качестве основных преимуществ названы следующие возможности:
📌получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на оплату налоговых платежей;
📌заполнять декларацию по форме № 3-НДФЛ в режиме онлайн;
📌отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ;
📌обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговый орган;
📌получать сведения о своих счетах (вкладах) в Российских банках. 

‼️Для того, чтобы направить декларацию 3-НДФЛ через Личный кабинет необходимо оформить усиленную неквалифицированную электронную подпись можно бесплатно. Для этого требуется зайти в раздел «Профиль» сервиса, нажав на иконку со своими фамилией и именем, где последовательно перейти «Настройки профиля» – «Электронная подпись». 

Источник: информация ФНС России

С 1 января вступает в силу упрощенный порядок рассмотрения жалоб налогоплательщиков

С 1 января 2025 года налогоплательщики смогут подавать жалобы в налоговые органы в упрощенном порядке, что позволит сократить срок их рассмотрения.
Жалоба для рассмотрения в упрощенном порядке может быть направлена только по телекоммуникационным каналам связи или через интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» в электронной форме и в порядке, утвержденными приказом ФНС России от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693@.
При подаче нужно указать на необходимость её рассмотрения в порядке, установленном статьей 140.1 НК РФ. В этом случае жалоба направляется в налоговый орган, чьи акты, действия (бездействие) обжалуются. В течение семи рабочих дней он либо удовлетворит жалобу налогоплательщика, либо перенаправит её в вышестоящий налоговый орган для рассмотрения в общем порядке, установленном НК РФ.

@persontaxes

Данные о более 800 мерах поддержки МСП стали доступны в личных кабинетах налогоплательщиков

Информация о более чем 800 федеральных и региональных мерах господдержки, предлагаемых малому и среднему бизнесу, стала доступна в личных кабинетах налогоплательщиков юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Теперь они могут, не выходя из своих личных кабинетов, видеть сведения о предлагаемых на МСП.РФ инструментах развития бизнеса, выбирать и сразу переходить к их получению на Цифровой платформе.

В личных кабинетах юрлиц и ИП предоставляются сведения о персонализированных и общих мерах господдержки бизнеса. Пользователи могут ознакомиться с информацией об инструментах и услугах для МСП, предоставляемых федеральными и региональными органами власти, а также организациями инфраструктуры поддержки.
Теперь все данные о мерах господдержки бизнеса представлены в виде специального виджета, через который также можно выбрать необходимый сервис или услугу и перейти непосредственно к ней на Цифровой платформе МСП.РФ, где пользователям доступно свыше 800 федеральных и региональных мер поддержки, а также более 30 сервисов. Найти подходящие меры поддержки и услуги, обратиться за их получением помогает проактивный механизм подбора платформы. Он во взаимодействии с цифровым профилем предпринимателя делает предоставление мер поддержки адресным, а получение — более удобным и быстрым.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно подать через Госуслуги

Для подачи декларации через Госуслуги потребуются:
📌подтвержденная учетная запись;
📌заполненная декларация в формате xml, созданная в программе «Декларация»;
📌документы, подтверждающие доход (в случае получения вычета документы, подтверждающие право на него);
📌усиленная неквалифицированная электронная подпись, сгенерированная в приложении «Госключ», или усиленная квалифицированная электронная подпись, выданная аккредитованным удостоверяющим центром.

Источник: информация ФНС России

Утверждена новая форма уведомления об уменьшении налога по патенту на расходы по приобретению ККТ

Утверждена новая форма уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму расходов по приобретению ККТ, формат его представления и порядок направления. Она предназначена для налогоплательщиков из Донецкой и Луганской народных республик, а также Херсонской и Запорожской областей. Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 16.10.2024 № ЕД-7-3/859@об утверждении указанной формы.
ИП на ПСН из новых регионов вправе уменьшить налог на расходы по приобретению ККТ.

‼️Вычет предоставляется с 1 января 2025 года по расходам на приобретение одной онлайн-кассы, но не более чем на 28 000 руб. Уменьшить налог за счет вычета на ККТ можно за 2024 или 2025 год по выбору налогоплательщика.
Чтобы воспользоваться вычетом, нужно подать уведомление, форма которого утверждена вышеуказанным приказом.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Коллеги!
Советуем обратить внимание на канал - Судебная практика по банкротству

- Ежедневный анализ свежих и наиболее существенных (важных, значимых) судебных актов по вопросам банкротства

- Тематические подборки

- Рубрики "Совет" и "Новости Банкротства"

Будьте в курсе проблем правоприменения и новых судебных позиций по вопросам банкротства!

К эксперименту по введению автоУСН присоединяются новые регионы

В 46 регионах РФ уже приняли законы о присоединении к эксперименту по внедрению автоУСН с 1 января 2025 года. Ожидается, что еще в четырех регионах этот налоговый режим станет доступен с 1 февраля 2025 года.
Сейчас этот налоговый режим имеют возможность применять налогоплательщики в Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан.
Введенный в виде эксперимента с 1 июля 2022 года автоУСН показал свою востребованность у бизнеса. С 1 января 2025 года все субъекты Российской Федерации могут ввести его на своей территории, приняв соответствующий региональный закон. Таким образом, применять налоговый режим автоУСН с 1 января 2025 года смогут организации и предприниматели указанных регионов, а также федеральной территории «Сириус» и города Байконур.
Актуальную информацию об участии региона в эксперименте, а также о самом налоговом режиме и порядке перехода на его применение можно получить на нашем официальном сайте по ссылке.

@persontaxes

Как в целях НДФЛ определить стоимость подарка, если чек не прилагался?
 
В Письме Минфина России от 27.11.2024г. № 03-04-05/119068 разъяснено, что на основании пункта 1 статьи 211 НК РФ при получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров
(работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 НК РФ.
При этом в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов и исключается частичная оплата налогоплательщиком стоимости полученных им товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг.
 
@persontaxes

Может ли получить стандартный вычет на ребенка родитель, ограниченный в родительских правах?
 
В Письме Минфина России от 06.11.2024г. № 03-04-05/109361 дано разъяснение, что каждый из родителей, включая родителя, лишенного родительских прав, если на его содержании находится ребенок, имеет право на стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц.
 
@persontaxes

Дайджест

Общая информация о НПД

ФНС России разъяснила, как подать заявление о вычете на долгосрочные сбережения граждан на ИИС, открытом до 31.12.2023

Минфин разъяснил, что продавцы маркированных ветпрепаратов не могут применять ПСН

Началась официальная процедура верификации данных об эффективности арбитражных управляющих

ФНС России подвела итоги работы ФИАС за 10 лет

Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация ?

ФНС России разъяснила, как рассчитывается НДФЛ с процентных доходов по депозитам в налоговых уведомлениях

Оценка правомерности действий налогоплательщика предполагает оценку заключенных им сделок, которые должны не только формально соответствовать законодательству, но и быть реальными, и не вступать в противоречие с общим запретом недобросовестного осуществления налогоплательщиком своих прав
 
При решении вопроса о возможности принятия расходов в целях исчисления налога на прибыль организаций необходимо исходить из реальности расходов, произведенных в целях получения дохода, при осуществлении реальных сделок, а также их обязательного документального подтверждения. При этом бремя документального обоснования понесенных расходов и их связи с осуществляемой финансово-хозяйственной деятельностью лежит на налогоплательщике
 

Создать электронный договор в машиночитаемом виде теперь можно с помощью сервиса на сайте ФНС России

На сайте ФНС России появился сервис создания электронных документов в машиночитаемом виде. Сейчас пользователи могут сформировать договор в электронной форме в формате PDF/A-3, в перспективе возможности сервиса будут расширены.
Чтобы создать договор, необходимо выбрать его параметры (договор, оферта, протокол разногласий, дополнительное соглашение), и сервис предложит заполнить соответствующие поля.
В первом квартале 2025 года функционал сервиса будет дополнен. Появится возможность создать в электронной форме счет-фактуру, универсальный передаточный документ, включающий счет-фактуру, и универсальный передаточный документ, а также подписывать электронные документы мобильной подписью.
Сервис дает возможность работать с электронными документами даже тем компаниям, у которых нет своих информационных систем.
Сервис доступен на сайте ФНС России в разделе «Электронный документооборот» - «Сервис создания документов в электронной форме в машиночитаемом виде»

@persontaxes

Как исключить риски переквалификации договоров ГПХ с самозанятыми в трудовые

Доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, не признаются объектом налогообложения в рамках применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД).

Таким образом, самозанятые не могут привлекаться на трудовые функции по договорам гражданско-правового характера. В этом случае есть риск переквалификации таких отношений в трудовые. При этом работодатели не имеют право принуждать работников регистрироваться в качестве самозанятых вместо полноценного трудоустройства.

‼️Напоминаем, что Постановлением Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29.05.2018 № 15определены некоторые признаки трудовых отношений. В частности, выполнение работником трудовой функции под контролем работодателя, подчинение правилам трудового распорядка, обеспечение работодателем условий труда, а также стабильный характер отношений, подчиненность и зависимость труда, выполнение сотрудником работы по определенной специальности и т.д. Наличие указанных признаков во взаимоотношениях самозанятого с заказчиком может свидетельствовать о незаконной налоговой оптимизации.
Также законодательством установлен прямой запрет на работу самозанятых с текущим или бывшим работодателем. После увольнения должно пройти не менее двух лет.

Незаконная налоговая оптимизация может привести к рискам доначислений по страховым взносам и НДФЛ, если налоговым органом будут установлены признаки трудовых отношений во взаимодействии самозанятого с заказчиком, а также в случае выявления факта перевода сотрудника в статус самозанятого.
Напоминаем, что для контроля и выявления рисков нарушений при применении режима НПД ФНС России использует следующие параметры:
📌характер, объем и периодичность выплат в отношении самозанятых;
📌доля доходов, полученных от конкретной организации в общей массе доходов самозанятого;
📌предыдущие места работы самозанятых;
📌связи текущих заказчиков самозанятых с их предыдущими работодателями;
📌и др.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

2 декабря истекает срок для своевременной оплаты налоговых уведомлений за 2023 год

Срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов на имущество и НДФЛ, указанных в полученных налоговых уведомлениях за 2023 год, истекает 2 декабря. Исключение – налогоплательщики-индивидуальные предприниматели на отдельных территориях Белгородской и Курской областей, а также пострадавшие от паводка в Оренбургской области. Для них указанный срок уплаты продлен на 12 месяцев постановлениями Правительства Российской Федерации от 30.05.2024 № 722, от 11.07.2024 № 939, от 04.09.2024 № 1222.
Оплатить налоги можно с помощью сервиса «Заплати налоги», в личном кабинете налогоплательщика или в личном кабинете на едином портале госуслуг. Для этого достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России. Уплатить налоги можно по QR- или штрихкоду из налогового уведомления через кассу местной администрации, кассу исполнительно-распорядительного органа федеральной территории «Сириус» либо через организацию федеральной почтовой связи в случае отсутствия банка, а также через МФЦ, в котором организована возможность приема денежных средств в счет уплаты налогов.

Налоговые уведомления, содержащие расчет налогов и реквизиты для их оплаты, направляются по почте заказным письмом или в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. Также владелец налогооблагаемого транспортного средства или недвижимого имущества может получить своё налоговое уведомление в любом налоговом органе либо через уполномоченный МФЦ на основании заявления.

Общая информация о НПД

Налоговые ставки при применении НПД:
📌4% — с доходов от физических лиц;
📌6% — с доходов от юридических лиц и ИП.

✅Для впервые зарегистрированных пользователей предоставляется налоговый бонус в размере 10 000 рублей, который уменьшает налог до 3% при работе с физическими лицами и 4% при работе с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. Этот бонус - виртуальный, получить его в натуральной форме нельзя. После исчерпания бонуса ставка будет 4% и 6% соответственно.

‼️Регистрация в качестве самозанятого происходит без визита в инспекцию:
1️⃣в мобильном приложении;
2️⃣на сайте ФНС России;
3️⃣через банк;
4️⃣портал Госуслуг.

‼️Однако самым быстрым является регистрация через специальное приложение «Мой налог». «Мой налог» - это приложение ФНС России для налогоплательщиков налога на профессиональный доход. Приложение обеспечивает удаленное взаимодействие между самозанятым и налоговым органом. Самозанятому не нужно сдавать отчетность и покупать кассу – приложение в автоматическом режиме ведет учет доходов и рассчитывает налог.

@persontaxes

ФНС России разъяснила, как подать заявление о вычете на долгосрочные сбережения граждан на ИИС, открытом до 31.12.2023

‼️С 01.01.2024 года Федеральным законом от 23.03.2024 № 58-ФЗ введена статья 219.2 НК РФ, по которой налогоплательщики имеют право на получение нового вида вычетов. Речь идет о вычетах на долгосрочные сбережения граждан, в том числе по суммам, внесенным на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый с 1 января 2024 года.
Новый вычет может применяться и к ранее открытым индивидуальным инвестиционным счетам с того года, в котором налогоплательщик представит заявление в соответствии с частью 10 статьи 3 № 58-ФЗ.

✅Приказ, устанавливающий порядок представления такого заявления в налоговые органы, принят, в ближайшее время он будет зарегистрирован в Минюсте России.
После вступления в силу приказа заявление может быть представлено в налоговый орган до конца календарного года, с 1 января которого налогоплательщик будет вправе применять новые виды вычетов.
ФНС России сообщает, что с учетом срока регистрации приказа и его вступления в силу, такие заявления будут приниматься налоговыми органами и в начале 2025 года.

✅После представления в налоговый орган заявления возвращать ранее полученный инвестиционный вычет (если не было нарушения определенных законодательством условий) не потребуется.

Источник: Информация ФНС России
@persontaxes

Минфин разъяснил, что продавцы маркированных ветпрепаратов не могут применять ПСН

Индивидуальные предприниматели, которые реализуют ветеринарные лекарственные препараты, подлежащие обязательной маркировке, не вправе применять ПСН после 01.09.2024. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 13.11.2024 № 03-11-09/112031.

📌С 1 сентября 2024 года действуетобязательная маркировка ветеринарных препаратов.
В соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств» ПСН не применяется при реализации маркированных лекарственных препаратов.

‼️Исключением являются лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями, ветеринарными аптечными организациями, индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Началась официальная процедура верификации данных об эффективности арбитражных управляющих

ФНС России впервые рассчитала баллы эффективности деятельности арбитражных управляющих и их саморегулируемых организаций в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 22.05.2024 №634.

Учитывались результаты погашения требований кредиторов, эффективность торгов, скорость процедур банкротства и выявленные нарушения в действиях арбитражных управляющих по более чем 250 тысячам процедур банкротства, завершенным за последние три года.
Результатом расчетов является рейтинг арбитражных управляющих и их саморегулируемых организаций.

Обеспечили высокий рейтинг своим СРО и стали лидерами арбитражные управляющие, которые провели максимальное количество процедур. Первые результаты рейтинга арбитражных управляющих будут использованы для усовершенствования алгоритмов расчетов.
До вступления в силу Постановления Правительства Российской Федерации от 22.05.2024 №634 ФНС России проводила предварительную сверку данных в рейтинге с 26 саморегулируемыми организациями арбитражных управляющих, которые заключили с ФНС России соглашения.

Источник: Информация ФНС России

⚡️Коллеги, собрали для вас подборку каналов, которые заслуживают вашего внимания:

Московская коллегия адвокатов «Петухов и партнеры» - команда профессионалов по защите бизнеса. Новости правоприменения, актуальная практика, интересные кейсы.

Адвокат Анастасия Абысова - канал об управлении репутацией и защите нематериальных активов. Новости, авторские обзоры событий, разборы фейков.

Офис Шерифа - канал Азата Ахметова, советника известной юридической фирмы Orchards. Новости, инсайты о судебных делах, только эксклюзивная практика.

Блог Юриста из ОАЭ - экспертный канал в котором практикующий юрист освещает интересные и актуальные аспекты правовой деятельности на территории ОАЭ.

Налоговый юрист | Евангелина Столярова - канал главного налогового юриста в ПСБ Банке, сопровождающего налоговые проверки и споры.

Азбука учета - пишет о самом важном в бухгалтерии простым языком. Нововведения, подводные камни финансов и легальная экономия на налогах. Для бизнесменов и бухгалтеров - обязателен к подписке!

Юридический маркетинг с Дмитрием Засухиным - как начать юрбизнес? Как вывести юридический бизнес на постоянную выручку? Авторские материалы, эфиры для подписчиков, приглашенные эксперты.

ФНС России подвела итоги работы ФИАС за 10 лет

Более 111 млн адресов размещено в Государственном адресном реестре за 10 лет работы. В 2014 году реестр был создан на базе федеральной информационной адресной системы(ФИАС). ГАР позволяет однозначно идентифицировать любой адрес с точным указанием муниципального образования, на территории которого он расположен. Информация об адресах из ГАР является эталонной.
За 10 лет ФНС России разработала методологию ведения ГАР, на базе ФИАС внедрены бесплатные сервисы по предоставлению сведений из реестра, произведена интеграция с Порталом государственных и муниципальных услуг и Единой цифровой платформой Гостех, ИТ-инфраструктура системы переведена на отечественное программное обеспечение.

Сведения из ГАР общедоступны и для просмотра адреса достаточно ввести его часть (например, только название улицы и номер дома), и система выдаст корректное написание нужного адреса.
Например, введя в поисковую строку на портале ФИАС «Мира 6» в выпадающем списке будет отображено множество объектов адресации Российской Федерации, в структуру адреса которых входят наименование Мира и номер 6, далее можно выбрать нужный адрес. Искать адрес конкретного объекта недвижимости можно также по его кадастровому номеру.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация ?

В случае, если в налоговом уведомлении имеется некорректная информация об объекте имущества или его владельце, то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:
1️⃣для пользователей личного кабинета - через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России;
2️⃣или лично либо по почте в любой налоговый орган или с использованием интернет-сервиса «Обратиться в ФНС России».

При наличии оснований для перерасчета налога и формирования нового налогового уведомления налоговый орган не позднее 30 дней, в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней, пересмотрит ранее начисленную сумму налога.

@persontaxes

ФНС России разъяснила, как рассчитывается НДФЛ с процентных доходов по депозитам в налоговых уведомлениях

В этом году граждане впервые получили в налоговом уведомлении расчет НДФЛ с доходов, полученных в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках. Налог в его действующей редакции введен еще в 2021 году, но в рамках поддержки граждан был введен временный мораторий, и доходы в виде процентов по банковским вкладам (остаткам на счетах), полученные в 2021 и 2022 годах, не облагались НДФЛ. Процентные доходы, полученные в 2023 году, уже подлежат налогообложению.
Налогоплательщику не нужно ничего самостоятельно рассчитывать. Налоговые органы получают необходимую информацию от банков и Агентства по страхованию вкладов, после чего рассчитывают сумму налога.
Стоит отметить, что это касается не всех граждан с процентными доходами.

НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за минусом необлагаемой суммы. Она рассчитывается по формуле: 1 млн рублей * максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на 1-е число каждого месяца в календарном году.
Учитывая, что за 2023 год максимальное значение такой ключевой ставки было определено по состоянию на 1 ноября в размере 15%, необлагаемый минимум за 2023 год составляет 150 тыс.рублей (1 млн рублей * 15%). Только полученный сверх этой суммы совокупный процентный доход подлежит налогообложению.

Например, в 2023 году гражданин по одному вкладу и одному накопительному счету получил доход 200 тыс. рублей. Таким образом, под налогообложение попадает сумма 50 тыс. рублей. НДФЛ по ставке 13% составит 6500 рублей. Если cовокупный годовой доход налогоплательщика превышает 5 млн рублей, то ставка по НДФЛ составит 15% (7500 рублей). А если доход по вкладам не превысил 150 тыс. рублей, то налога не возникает.
Заплатить такой налог необходимо не позднее 2 декабря 2024 года (т.к. 1 декабря – выходной день).

✅Подробнее ознакомиться с текущим порядком расчета налога по депозитам можно здесь.

Как воспользоваться льготой, не учтенной в налоговом уведомлении

Шаг 1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить в налоговом уведомлении содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет».

Шаг 2. Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.

В случае, если в отношении объекта налогообложения предоставлена льгота и сумма налога к уплате равна «нулю», такой объект не указывается в налоговом уведомлении.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Как правило, как правильно передача нежилого недвижимого имущества по договору дарения физическим лицом, признаваемым налогоплательщиком НДС, подлежит обложению НДС в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ в случае, если имущество предназначено и фактически использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой данным лицом в качестве индивидуального предпринимателя
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 30.09.2024 № Ф02-4440/2024 по делу № А74-1143/2022
 
Суть дела: оспариваемым решением предпринимателю доначислены НДС, пени.
 
Значимые выводы: факт использования предпринимателем спорного объекта недвижимого имущества в предпринимательской деятельности документально подтвержден. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав; в целях главы 21 НК РФ передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).
На основании пункта 16 статьи 167 НК РФ при реализации недвижимого имущества датой отгрузки в целях главы 21 НК РФ признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества.
 
#НДС
@nalogi_sud

⚡️Коллеги, собрали для вас подборку каналов, которые заслуживают вашего внимания:

Денег.НЕТ: налоги и право - канал о налоговом праве партнера Five Stones Consulting Екатерины Болдиновой.

Московская коллегия адвокатов «Петухов и партнеры» - команда профессионалов по защите бизнеса. Новости правоприменения, актуальная практика, интересные кейсы.

Судебный караульный - ведёт мониторинг ТГ - каналов и отбирает для вас самую важную информацию о принимаемых судебных решениях.

Арбитражный процесс для бизнеса - важные и свежие кейсы ВС РФ. Чётко и по делу, с комментариями от ведущих юристов.

Pro права студентов - полезная правовая информация про права студентов и абитуриентов.

Налоговый юрист | Евангелина Столярова - канал главного налогового юриста в ПСБ Банке, сопровождающего налоговые проверки и споры.

Дайджест

Как будет исчисляться туристический налог с 1 января 2025 года

Имеет ли право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ родитель, который был лишен родительских прав?

Минюст России зарегистрировал новую декларацию по УСН

Установлен единый предельный размер базы для исчисления страховых взносов на 2025 год

При не переоформлении прав на земельный участок (отсутствие соответствующей информации ЕГРП), без решения вопроса о безвозмездной передаче имущества общего пользования садоводческого или огороднического некоммерческого товарищества, являющегося недвижимым имуществом, принадлежащим товариществу на праве собственности, в общую долевую собственность лиц, являющихся собственниками земельных участков, расположенных в границах территории ведения гражданами садоводства или огородничества для собственных нужд земельный налог за спорный период времени будет не уплачен в принципе, что нарушает публичный порядок

Об определении предельного размера дохода, превышение которого влечет утрату права на применение ПСН, у ИП, применяющего одновременно ПСН и УСН

Обязанность по восстановлению суммы налога в соответствии с налоговым законодательством возникает при переходе на упрощенную систему налогообложения и не зависит от даты государственной регистрации юридического лица

@persontaxes
 

Что делать, если налоговое уведомление не получено

Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов недвижимости и транспортных средств направляются налоговыми органами, размещаются в личном кабинете налогоплательщика, личном кабинете на едином портале государственных и муниципальных услуг не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов – не позднее 2 декабря года 2024.

При этом налоговые уведомления, по общему правилу, не направляются по почте заказными письмами на бумажном носителе в следующих случаях:
1️⃣наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
2️⃣если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 300 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налогового уведомления;
3️⃣налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе;
4️⃣налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на ЕПГУ.

❕В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

@persontaxes

Как будет исчисляться туристический налог с 1 января 2025 года

С 1 января 2025 года Налоговый кодекс дополняется главой 33.1, которая регламентирует порядок применения туристического налога.

Так, плательщиками налога признаются организации и физические лица, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения. Налоговой базой является стоимость такой услуги без учета сумм налога и НДС.

‼️Ставка устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») и в 2025 году не может превышать 1%.
Налог будет рассчитываться в течение того налогового периода, в котором осуществлялся полный расчет с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию. Исчисление производится исходя из налоговой ставки, действующей в указанный налоговый период. При этом расчет налога не зависит от даты фактического получения услуги в средстве размещения или даты частичной оплаты такой услуги.
Например, в марте 2025 года гражданин оплатил 50 % услуги по временному проживанию в гостинице в июле 2025 года. В июне он произвел полный расчет за услуги по временному проживанию – внес оставшиеся 50 %. Ставка туристического налога во II квартале 2025 года равна 1 %. Туристический налог в этом случае необходимо исчислить во II квартале 2025 года по ставке 1 %.
Письмо Минфина России от 05.11.2024 № 03-05-08/108773 доведено по системе налоговых органов.


@persontaxes

Имеет ли право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ родитель, который был лишен родительских прав?
 
Минфин России в своем Письме России от 06.11.2024г. № 03-04-05/ 109353 пояснил, что каждый из родителей, включая родителя, лишенного родительских прав, если на его содержании находится ребенок, имеет право на стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц.
 
@persontaxes

Минюст России зарегистрировал новую декларацию по УСН

Минюст России зарегистрировал новую декларацию по УСН. Новая форма, порядок заполнения и формат представления декларации по УСН применяется со 2 января 2025 года. В налоговую декларацию, в частности, внесены следующие изменения:
📌в титульный лист добавлен признак применяемого объекта налогообложения;
📌добавлен раздел 4. Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу).

‼️Благодаря изменениям налогоплательщики, местом нахождения (местом жительства) которых на дату регистрации ККТ являлась территория Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской или Херсонской области, смогут уменьшить налог (авансовый платеж) на сумму расходов на приобретение одного экземпляра ККТ, но не более 28000 рублей. Касса должна быть включена в реестр ККТ и зарегистрирована на указанных территориях до 31 декабря 2025 года включительно.

Источник: информация ФНС России
@persintaxes

Дайджест

Установлен единый предельный размер базы для исчисления страховых взносов на 2025 год

Меньше месяца остается на исполнение налоговых уведомлений физических лиц за 2023 год

Возможен ли частичный возврат НДФЛ пенсионерам

Как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей – памятка

Зарегистрирован приказ об утверждении формы налоговой декларации 3-НДФЛ

Об определении расчетной цены необращающихся ценных бумаг в целях НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от их приобретения
 
Обязанность по восстановлению суммы налога в соответствии с налоговым законодательством возникает при переходе на упрощенную систему налогообложения и не зависит от даты государственной регистрации юридического лица

По общему правилу обязанность по уплате налога возлагается на хозяйствующего субъекта - российскую организацию исходя финансового результата его деятельности, определяемого с учетом расходов, необходимых для ее ведения

 

Установлен единый предельный размер базы для исчисления страховых взносов на 2025 год

Правительство Российской Федерации утвердило единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2025 года.
В отношении каждого физического лица база составит 2 759 000 рублей.
Основная категория плательщиков исчисляет страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование по общеустановленным единым тарифам в размере 30% в пределах установленной единой предельной величины базы, 15,1% - сверх нее.

@persontaxes

«Позиции Минфина России»
 
Об учете организациями, применяющими УСН, сумм НДФЛ с доходов работников.
 
Минфин России отметил, что удержание у налогоплательщика начисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам.
Уплата суммы НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается.
Таким образом, исходя из положений подпункта 22 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ суммы НДФЛ, удерживаемые из доходов работников, не могут включаться в качестве расходов при определении налоговой базы организацией, применяющей УСН.
Одновременно сообщается, что согласно подпункту 6 пункта 1 и пункту 2 статьи 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда в порядке, предусмотренном статьей 255 НК РФ.
Исходя из норм статьи 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. При этом суммы НДФЛ учитываются в составе начисленных сумм оплаты труда.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ расходы на оплату труда учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
 
Источник: Письмо Минфина России от 23.09.2024 № 03-11-06/2/91209.
@nalogi_sud
 

Меньше месяца остается на исполнение налоговых уведомлений физических лиц за 2023 год

2 декабря истекает срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов на имущество, указанных в направленных им налоговых уведомлениях за 2023 год. Исключение – налогоплательщики на отдельных территориях Белгородской и Курской областей, а также пострадавшие от паводка в Оренбургской области, для которых указанный срок уплаты продлен на 12 месяцев постановлениями Правительства РФ от 30.05.2024 № 722, от 11.07.2024 № 939, от 04.09.2024 № 1222.
Напоминаем, что форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ и включает налоги, подлежащие уплате, сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налогов, а также реквизиты, необходимые для перечисления налогов в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему РФ (QR- и штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).
Оплатить налоги можно с помощью сервиса на сайте ФНС России «Уплата налогов и пошлин», в личном кабинете налогоплательщика, личном кабинете на ЕПГУ. Достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться сервисом одного из банков-партнёров ФНС России, в том числе по QR- или штрих-коду платежа, указанного в налоговом уведомлении. Кроме того, исполнить налоговое уведомление без комиссии можно в банке, в организациях федеральной почтовой связи или в МФЦ, а также в кассах местных администраций.
Если налогоплательщик не оплатит налоги вовремя, то уже с 3 декабря 2024 года задолженность будет расти ежедневно за счет начисления пеней. В этом случае налоговый орган направит требование о ее уплате. Если должник его не исполнит, последует обращение в суд. Далее долг будут взыскивать принудительно судебные приставы.

@persontexes

Возможен ли частичный возврат НДФЛ пенсионерам

Пенсионеры, имеющие доходы, облагаемые НДФЛ, могут воспользоваться рядом налоговых вычетов. Например, это социальные вычеты по расходам на оплату медицинских услуг, назначенных лечащим врачом лекарств, физкультурно-оздоровительных услуг, взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования.

Работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера пенсионеры могут заявить налоговый вычет за счет НДФЛ, который ранее был перечислен в бюджет с полученных ими доходов. Сделать это могут и те лица, кто сдает в аренду жилплощадь, не применяя режим НПД, а представляя ежегодно декларацию 3-НДФЛ.

Кроме того, уплачивающие налог на доходы пенсионеры вправе получить имущественный вычет по расходам на покупку и строительство жилья, а также на оплату процентов по ипотеке. Налог при этом можно вернуть за три года, предшествующих году покупки жилья. Так, при покупке квартиры в 2024 году пенсионер может получить вычет по окончании этого года за 2023-2021 гг.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей – памятка

ФНС России напомнила, что 2 декабря истекает срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ, который не был удержан налоговым агентом. При этом несовершеннолетние также признаются налогоплательщиками, если владеют жильем или долей в нем, земельным участком и другой недвижимостью. Оплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица. Сделать это можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, через банк, кассу местной администрации, почту, МФЦ, если там принимают оплату в счет налогов.
Кроме того, оплатить налоги за ребенка можно в Личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки «Семейный доступ».
В этой вкладке нужно нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». В Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов. Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.
Затем в разделе «Налоги» появится раскрывающийся список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.

Источник: информация ФНС России

Зарегистрирован приказ об утверждении формы налоговой декларации 3-НДФЛ

Минюст зарегистрировал приказ ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@, который утверждает новую форму налоговой декларации 3-НДФЛ.

В частности внесены следующие изменения:
1️⃣на титульный лист декларации добавлен номер ЕРН налогоплательщика в связи со вступлением в силу Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ;
2️⃣в п. 3.1 декларации добавлены поля по социальному вычету на обучение супруга (супруги) налогоплательщика;
3️⃣добавлены строки для заполнения данных по налоговому вычету на долгосрочные сбережения граждан. 

‼️Изменения действуют с 2025 года для декларирования доходов, полученных в 2024 году. Общая структура измененной формы налоговой декларации в целом осталась прежней.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Об определении расчетной цены необращающихся ценных бумаг в целях НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от их приобретения
 
ФНС России отметил, что до принятия Банком России согласованного с Минфином России порядка определения рыночной цены ценных бумаг применяется Порядок определения рыночной цены ценных бумаг, расчетной цены ценных бумаг, а также предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг в целях 23 главы НК РФ, утвержденный приказом ФСФР России от 09.11.2010 № 10-65/пз-н
Согласно пункту 7 Порядка от 09.11.2010 № 10-65/пз-н предельная граница колебаний рыночной цены ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, устанавливается в размере 20 процентов в сторону повышения или понижения от расчетной цены ценной бумаги.
Вместе с тем согласно пункту 4 Порядка от 09.11.2010 № 10-65/пз-н в случаях, когда порядок определения расчетной цены ценной бумаги, не обращающейся на организованном рынке ценных бумаг, не предусмотрен статьями 212 и 214.1 НК РФ, такая расчетная цена определяется в соответствии с Порядком определения расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в целях 25 главы НК РФ, утвержденным приказом ФСФР России от 09.11.2010 № 10-66/пз-н.
В соответствии с пунктом 20 Порядка от 09.11.2010 № 10-66/пз-н способы определения налогоплательщиком расчетной цены необращающихся ценных бумаг, установленные Порядком от 09.11.2010 № 10-66/пз-н, условия применения налогоплательщиком конкретных способов устанавливаются налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения.
Таким образом, в целях расчета размера доходов физических лиц в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг налоговый агент имеет право определить расчетную цену необращающихся ценных бумаг, выбрав самостоятельно способ ее определения, как оценочную стоимость данных ценных бумаг, определенную оценщиком, при условии установления такого способа в учетной политике налогового агента для целей налогообложения.
При этом расчетная (рыночная) цена необращающихся ценных бумаг определяется налоговым агентом с учетом предельной границы ее колебаний, то есть за вычетом 20 процентов от оценочной стоимости ценных бумаг, определенной независимым оценщиком.
 
Источник: Письмо ФНС России от 21.10.2024 № БС-2-11/15246@.
@persontaxes

С 1 января 2025 года регионы смогут присоединиться к эксперименту по автоУСН

С 1 января 2025 года эксперимент по введению специального налогового режима автоУСН распространяется на все субъекты Российской Федерации и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации. Соответствующий федеральный закон № 362-ФЗ подписал президент России Владимир Путин.
После принятия региональных законов для налогоплательщиков расширяется перечень доступных для применения режимов налогообложения.
Чтобы регионы смогли присоединиться к эксперименту по автоУСН с 1 января 2025 года, региональный закон должен быть принят до конца ноября этого года.

‼️Также с 1 января 2025 года снимается ряд ограничений по применению режима автоУСН:
1️⃣режим станет доступен продавцам на маркетплейсах;
2️⃣плательщики на упрощенной системе налогообложения или самозанятые смогут перейти на автоУСН с первого числа любого месяца года (сейчас только с 1 января);
3️⃣плательщики на автоУСН получат право учитывать расходы в натуральной форме.

Источник: информация ФНС России

Должен ли покупатель учитывать период отгрузки поставщиком товаров при восстановлении НДС с аванса

Если покупатель заявляет к вычету НДС с перечисленной продавцу предоплаты, то налог восстанавливается в том налоговом периоде, когда суммы по приобретенным товарам подлежат вычету в установленном порядке. То есть после их принятия на учет и при наличии счетов-фактур и первичных документов.
При этом возникают случаи, когда продавец отгрузил товары в одном налоговом периоде, а покупатель принял их на учет в другом. Обязанность последнего восстановить НДС возникает в периоде принятия на учет и не зависит от времени отгрузки товара.
Например, в I квартале покупатель перечислил предоплату в счет предстоящей поставки товаров и принял к вычету НДС, предъявленный продавцом по этой сумме. Товары были отгружены во II квартале, а приняты на учет покупателем - в III квартале. Последний может восстановить НДС в III квартале.
Обращаем внимание, если налогоплательщик-покупатель получил первичные документы и счета-фактуры несвоевременно (после представления декларации по НДС), то это не является основанием для невосстановления налога. Так, отгрузка товаров и принятие их на учет в марте, а получение счетов в июне не является поводом для неисполнения обязанности по восстановлению НДС в период отгрузки.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Дайджест

Размещен новый набор открытых данных - о специальных налоговых режимах

ФНС России выпустила рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса

ФНС России обновила Аналитический портал

Как сняться с учета в качестве самозанятого, если постановка на учет была осуществлена через банк?

Может ли налоговый орган отказать в снятии с регистрации в качестве самозанятого, если есть задолженность по НПД?

Об НДФЛ и страховых взносах при выплате организацией физлицу вознаграждения по договору ГПХ

Налоги, имеющие публичное предназначение, являются необходимой экономической основой существования и деятельности государства, условием реализации им публичных функций (социальной, экономической, правоохранительной и иных), а обязанность платить законно установленные налоги и сборы распространяется на всех налогоплательщиков в качестве непосредственного требования Конституции РФ (статья 57)

Признание судом налоговой выгоды необоснованной влечет отказ в удовлетворении требований налогоплательщиков, связанных с ее получением
 

Как рассчитывается налог на доход от вкладов

В этом году налогоплательщики впервые получили расчет налога на доход от вкладов. Налог в его действующей редакции введен еще в 2021 году, но в рамках поддержки граждан был введен временный мораторий, и доходы в виде процентов по банковским вкладам (остаткам на счетах), полученные в 2021 и 2022 годах, не облагались НДФЛ.

При этом налогом облагается не сам вклад, а именно процентный доход за вычетом необлагаемого минимума.

«Один миллион рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки Банка России на первое число каждого месяца в календарном году. В 2023 году этот минимум составляет 150 тысяч рублей», - пояснил представитель ФНС России.
То есть если налогоплательщик в 2023 году получил доход от вкладов в размере 200 тысяч рублей, то под налогообложение попадает только 50 тысяч рублей. Сумма налога по ставке 13% составит 6500 рублей. А если доход не превысит 150 тысяч рублей, то платить налог не придется.

Источник: информация ФНС России

Размещен новый набор открытых данных - о специальных налоговых режимах

На сайте ФНС России опубликован новый набор открытых данных «Сведения о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками (ИП)». Набор будет публиковаться ежемесячно 25 числа по состоянию на 1 число месяца публикации.
Сведения о специальных налоговых режимах, применяемых индивидуальными предпринимателями, обеспечивают более качественное взаимодействие с контрагентами и сокращают ошибки при ведении бизнеса.
Размещаемые в наборах данных сведения позволяют пользователям скачивать информацию в формате .xml для последующего использования в своих информационных системах.

Источник: информация ФНС России

@persontaxes

ФНС России выпустила рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса

ФНС России подготовила рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса, где даны подробные ответы на вопросы, что такое налоговая амнистия дробления бизнеса, кто имеет право ею воспользоваться и как отказаться от дробления бизнеса в 2025 году.
Налоговая амнистия дробления бизнеса - это механизм прекращения обязанности по уплате налогов за налоговые периоды 2022 - 2024 годов, соответствующих пеней и штрафов за правонарушения, связанные с дроблением бизнеса. Главное условие применения налоговой амнистии – это отказ от дробления бизнеса в отношении налоговых периодов 2025 и 2026 годов с учетом некоторых особенностей.
Перечень способов добровольного отказа от дробления бизнеса не ограничен.
В методических рекомендациях рассмотрены также жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий в случае добровольного отказа от дробления бизнеса как без изменения организационной структуры бизнеса, так и с ее изменением.
Не меняя структуру бизнеса, участники дробления бизнеса могут перейти на общую систему налогообложения либо перевести деятельность на одну из компаний группы. Изменение организационной структуры бизнеса может потребоваться для объединения формально самостоятельных юридических лиц в одно юридическое лицо с возможным созданием по месту ведения ими предпринимательской деятельности обособленных подразделений этой организации.
Более подробно с рекомендациями ФНС России, а также иными документами и судебной практикой, можно ознакомиться в специальном разделе сайта «Налоговая амнистия дробления бизнеса».  

ФНС России обновила Аналитический портал

ФНС России обновила Аналитический портал, сделав его более информативным, удобным и функциональным.
Так, появилась возможность просмотра налоговых паспортов субъектов Российской Федерации, которые теперь представлены в формате интерактивной карты. Пользователи могут легко выгружать их в виде таблиц.
Налоговый паспорт включает 11 разделов, включающих комплексный анализ важных аспектов налогового администрирования: социально-экономические характеристики регионов, сведения о налоговой базе, показатели контрольной работы, информацию о предоставленных налогоплательщикам преференциях, о суммах поступивших налогов и др. Это позволяет точно оценить ситуацию в бюджетно-налоговой сфере федеральных округов и субъектов Российской Федерации для принятия обоснованных управленческих решений. Интерактивная карта позволяет сравнивать данные по регионам и округам, сокращая временные издержки на выгрузку и анализ данных.
Появился информационный блок «Индикаторы управления долгом», отражающий состояние задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, пеням и штрафам в бюджеты всех уровней, а также включающий сведения о принятых мерах ее принудительного взыскания.
Добавлены всплывающие подсказки, содержащие краткое описание показателей.
Кроме того, новый адаптивный дизайн позволяет комфортно просматривать сайт как на компьютере, так и на любом мобильном устройстве.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Как сняться с учета в качестве самозанятого, если постановка на учет была осуществлена через банк?

ФНС России в Письме от 26.09.2024г. № ЗГ-2-20/143647@ пояснила, что плательщик НПД может самостоятельно подать заявление о снятии с учета способами, указанными в Федеральном законе № 422-ФЗ, в независимости от того, как осуществлялась постановка на учёт в качестве плательщика НПД.
Одновременно ФНС России сообщает, что для снятия физического лица в качестве плательщика НПД через мобильное приложение «Мой налог» необходимо на главной странице во вкладке «Прочее», выбрать опцию «Профиль» и нажать на кнопку «Сняться с учета НПД», при этом выбрав причину снятия с учета.

@persontaxes

Может ли налоговый орган отказать в снятии с регистрации в качестве самозанятого, если есть задолженность по НПД?
 
ФНС России в Письме от 26.09.2024г. № ЗГ-20-2/14645@ пояснила, что плательщик НПД вправе самостоятельно отказаться от применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», а также в случаях, если прекращает удовлетворять требованиям части 2 статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ. Вместе с тем ФНС России сообщает, что Федеральный закон № 422-ФЗ не предусматривает оснований для отказа в снятии плательщика НПД со специального налогового режима.
Соответственно, факт наличия задолженности не влияет.

@persontaxes