🎓 Налоговый юрист/ 3-НДФЛ вычет 💸

📣Стартовала ежегодная декларационная кампания 2️⃣0️⃣2️⃣5️⃣.

Призываю Вас уделить пристальное внимание доходам, полученным в 2024 году.

Чтобы не было обидно, досадно и для бюджета накладно, помните о правилах:
🚨 НЕ ждать писем/уведомлений с автоматическим расчетом сумм НДФЛ🧮;
🚨 право на льготу должен акцептовать налоговый орган✅;
🚨 НЕ пренебрегать направлением в адрес налоговой пояснений + документов 📝(даже если кажется, что льгота очевидна👀);
🚨 НЕ медлить!
Далеко не всегда налоговая сразу соглашается с позицией налогоплательщика, поэтому приходится вступать в переписку, на которую уходит драгоценное время⏳ + работоспособность ЛК регулярно подводит;
🚨 срок подачи налоговых деклараций – 30.04.2025 года🗓;
🚨 за нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ предусмотрена ответственность в виде штрафа и пени;
🚨 НЕ бояться отстаивать законную оптимизацию налога. Инспектор тоже человек и может иначе толковать нормы законов🤓.

Тем, кому не терпится в числе первых заявить о своём праве на получение налоговых вычетов за 2️⃣0️⃣2️⃣4️⃣ год, финансовое ведомство даёт добро.

Традиционно 2️⃣ наиболее распространенных способа заполнения налоговой декларации:
✔️ онлайн в личном кабинете налогоплательщика;
✔️ посредством программы "Декларация"

Дорогие подписчики!

Примите мои самые искренние и теплые поздравления с Наступающим 2️⃣0️⃣2️⃣5️⃣ годом🥂

Желаю, чтобы Ваша формула счастья всегда работала👍

🎄Пусть Ваши дни будут наполнены стабильностью, как постоянные величины

💰 Пусть семейный бюджет и здоровье растут как сложные проценты в банке

🍭Пусть Ваши возможности не имеют границ и предела

🎁Пусть Год добавит к мудрости и прозорливости немного везения и волшебства

В наступающем году вступит в силу большое количество поправок📖, которые коснутся физических лиц, индивидуальных предпринимателей и представителей бизнеса.

Для удобства их восприятия✍️ Федеральная налоговая служба сделала наглядную систематизацию🗂.

Деньги💰сегодня всегда дороже, чем деньги завтра☝️

Поэтому, тем из Вас, кто нёс затраты на лечение в 2024 году, рекомендую уже сейчас заказать справки ✍️ из медицинских учреждений, которые посещали🏥

При звонке☎️, не забудьте уточнить, имеется ли в клинике возможность направить Вам справку посредством электронной почты✅

🚫Предостерегаю от подписания предзаполненного заявления в личном кабинете налогоплательщика, в случае, если помимо лечения, планируете частично возместить понесенные расходы, подпадающие под иные виды налоговых вычетов 🏋👨‍🎓

На практике, налоговые декларации, поданные в начале января, обрабатываются 👨‍💻в считанные дни по причине низкой загруженности сотрудников налоговых органов в этот временной период☕️

Сотрудники ФНС России признаются, что источники сведений о реализованных объектах недвижимости на сегодняшний день несовершенны🤷‍♀️.

В целях реализации Планов ФНС России🔖, в настоящее время дорабатываются механизмы получения подобного рода сведений в целях исключения случаев неправомерных доначислений НДФЛ.

При этом, не стоит забывать, что автоматические расчеты налогов в любом случае нужно будет перепроверять и корректировать🔎

В частности, даже усовершенствованный налоговый контроль:
⚠️ НЕ уменьшит доход продавца на величину уплаченных им 🔣 Банку;
⚠️ НЕ подскажет про льготу по 382-ФЗ;
⚠️ НЕ применит налоговые вычеты;
⚠️ НЕ распределит доходы и расходы между супругами👩‍❤️‍👨;
⚠️ НЕ учтет расходы наследодателя/дарителя;
⚠️ НЕ даст должную оценку судебному акту по части начала точки отсчета срока владения объектом🧮.

Чуть больше3️⃣ недель остаётся до празднования Нового 2025 года🎄.

Для компенсации затрат💰на покупку подарков 🧦и организацию застолий 🥂рекомендую:

🍭уточнить у близких родственников, несли ли они в 2021-2023 годах затраты на посещение платных медицинских клиник 🏥(даже если оплату стоимости услуг производили Ваши родители-пенсионеры, налоговый вычет можете заявить Вы‼️);

🍭удостовериться, что при уплате НДФЛ за 2021-2023 годы, Вами были применены все возможные способы оптимизации налога🧮 (к примеру, проходите по пяти условиям освобождения от уплаты НДФЛ👨‍👩‍👧‍👦);

🍭убедиться, что при декларировании дохода от продажи недвижимости📃, учли не только расходы на покупку проданного объекта, но и заявили покупной имущественный налоговый вычет (даже при отсутствии уплаты  НДФЛ в размере 13%‼️);

🍭проверить, оплачивали ли в период 2021-2023 годов, посещение образовательных курсов себе/ детям/братьям/сестрам 👨‍🏫(в т.ч. обучения у ИП).

Особый акцент делаем на расходах 2️⃣0️⃣2️⃣1️⃣года, так как в 🔤🔤🔤🔤🔤🔤поезд уйдет.

За невыполнение любых обязательств с обидчика можно взыскать:
📌 неустойку;
📌 штраф;
📌 проценты за пользование Вашими денежными средствами.
 
При этом, главное помнить, что эти выплаты хоть и носят компенсационный характер, но с них нужно уплатить НДФЛ.

Можно ли умолчать🙊 о факте получения дохода?
Теоретически-то можно, но в том случае, если должник выступает в роли налогового агента, тайное стенет явным👀…

К примеру сосед, вернувший Вам долг ➕ неустойку за задержку возврата, в налоговую не маякнет, а вот страховая компания, либо застройщик сделать это обязаны.

Пэтому не удивляйтесь, если в налоговом Уведомлении 🔖обнаружите неочевидный налог к уплате.

📣Призываю во всех случаях делать проверку расчетов🧮, т.к. в ряде случаев налоговый агент может неправомерно обложить налогом и другие выплаты:
❌компенсацию морального вреда;
❌ расходы на оплату юридических услуг;
❌почтовые расходы, и т.д.

Большинство из Вас на вопрос ответили верно✅

Разумеется, право на получение имущественного вычета возникает при условии наличия на руках клиента:
📌 справки о полной выплате пая;
📌 акта приема-передачи квартиры.

Оба документа датированы 2013 годом, следовательно, налоговый вычет по договору ипотеки от 2013 года, обоснованно был предоставлен клиенту БЕЗ учета ограничения в 3 000 000 руб.🤱,

Также при проработке стратегии защиты клиента 🥊был проанализирован Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России📖.

Найдено решение Центрального аппарата ФНС России от 26.04.2024 № БВ-2-9/6685@🔔, в котором говорится о неправомерности пересмотра результатов ранее вынесенных решений по камеральным проверкам.
 

Предлагаю нам с Вами в формате викторины поразмышлять над ситуацией клиента🤔

В конце 2013 года взят целевой кредит 🏦 на уплату паевого взноса в ЖСК.
Пай в 2013 году полностью оплачен.

В период с 2014 по 2022 годы Инпекция одобряла налоговые вычеты, заявляемые клиентом в налоговых декларациях:
📌 2014–2015 годы – получен основной имущественный вычет с 2 000 000 руб.;
📌 2015 – 2022 годы – получен процентный вычет с 3 342 815 руб.

В 2024 году налоговая обратилась с иском 📑в суд с требованием о взыскании с клиента 44 566 руб. неосновательного обогащения.

«Настоящая бумажка. Фактическая. Броня‼️»

Клиентка приобрела квартиру в октябре 2024 года.
При обращении в налоговую, не обмолвилась, что уже как 3️⃣ года является неработающим пенсионером по выслуге лет👮‍♀

К слову, и налоговый инспектор не поинтересовался этим моментом, глядя на 4️⃣5️⃣-ти летнюю цветущую барышню🧚.

Зато инспектор поспешил внушить, что ранее 01.01.2025 года на покупной налоговый вычет подавать клиентке нельзя☹️

Но, по факту, заветное пенсионное удостоверение волшебным образом 🪄позволило  заявить клиентке налоговый вычет за 2020 год, а не перепроверила бы слова инспектора, могла бы лишиться права на вычет.

Убедившись, что относитесь к льготной категории физических лиц, но льгота не учтена в полученном налоговом Уведомлении, или возникла впервые, целесообразно подать в любой налоговый орган соответствующее Заявление📝.

Скачать форму Заявления и ознакомиться с порядком его заполнения можно здесь.

Применить льготы по нескольким объектам одного вида не допустимо, поэтому  Вам нужно выбрать 1⃣ объект каждого вида (например, одну из двух квартир).

Подать Заявление можно любым удобным способом:
📌 через личный кабинет налогоплательщика😀
📌 почтовым сообщением✉️
📌обратившись в любую налоговую инспекцию или МФЦ 🏃‍♂

⬆️⬆️⬆️Ошибки в Уведомлениях 🔖не заставили себя долго ждать.

На скрине зафиксировано, как налоговая г. Москвы:
📌 по одной только ей понятной логике 🤯 завысила кадастровую стоимость квартиры более чем на 400 тыс руб.😵;
📌 произвела расчет налога🧮 по повышенной налоговой ставке 🛍.

Чтобы семейный бюджет клиента не похудел на 9 799 руб. 🤱, жалоба на корректировку Уведомления 📝 уже улетела в налоговую.

📣Напоминаю, что срок уплаты имущественных налогов физ. лиц за 2023 год – 2⃣ декабря 2024 года.

Максимальный срок рассмотрения обращений граждан составляет 1⃣ календарный месяц.

😀 Не рекомендуется затягивать с проверкой корректности рассчитанных налоговым органом налогов.
 

Алгоритм проверки льгот:

1️⃣Заходим на сайт и выбираем:
📌 Вид налога;
📌 Субъект, на территории которого зарегистрирован объект;
📌 Муниципальное образование (при желании).

2️⃣Нажимаем «Найти» и система выдаст текст нужного Закона.

3️⃣Проходимся по вкладкам:
📌 «Ставки»;
📌 «Местные льготы»;
📌 «Федеральные льготы».

Если потребуется проверка налогов, отраженных в Уведомлении, пишите в лс, разберем✍️.

Для тех, кто желает получать законные 🛍 из бюджета:
💰статья 395 Гражданского кодекса;
💰калькулятор расчёта процентов.

Здесь пост про первую беду налогоплательщиков 🤯в связи с существованием выгодной бюджету удобной системы под названием из трех букв ЕНС.

Очередная проблема состоит в зачете переплаты налогоплательщика в счет уплаты имущественных налогов за несколько месяцев ДО наступления срока их уплаты.

Подход финансового ведомства следующий: если на момент окончания камеральной налоговой проверки декларации 3-НДФЛ, налогоплательщику направлено налоговое Уведомление с расчетом имущественных налогов🔖, сумма заявленная в налоговой декларации к возврату, на расчетный счет не зачисляется, а резервируется в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате имущественных налогов.

Справедливо? Конечно же НЕТ, особенно учитывая, что полученный налоговый вычет, налогоплательщик мог бы инвестировать под высокий 🛍, а ближе ко 2⃣декабря, произвести уплату имущественных налогов в бюджет…

💥 Вывод: если нет желания бежать впереди паровоза🚂 платить налог на имущество, то в период с конца июля по начало декабря на налоговые вычеты декларации НЕ подаем.

При подготовке к консультациям клиентов👩‍💻 всегда использую комплексный подход из анализа:
📌кодексов📚
📌писем Минфина📜
📌судебной практики🎓
📌законодательных инициатив📝.

Оказалось, что Минфин России выступил с инициативой пресечь практику "фиктивного переезда" предпринимателей в регионы с пониженными налоговыми ставками по УСН.

Будьте внимательны и помните, про Большого брата👁

Аналогичные ставки НДФЛ с 01.01.2025 будут действовать в отношении доходов от сдачи имущества в аренду🤝.

Варианты экономии для арендодателя:
🍁 зарегистрироваться самозанятым для сдачи в аренду жилья и платить 4⃣% или 6⃣%, но в пределах лимита в 2,4 млн. руб. в год. К слову данный режим допускается применять даже госслужащим👮;

🍁 зарегистрироваться в качестве ⚪🟢 с УСН и платить 6⃣% в пределах выручки до 450 млн. руб. (с учетом коэффициента-дефлятора) в год.

Важно, регулярно мониторить размер выручки, т.к. при ее превышении 60 млн. руб., придется сверху платить 🔤🔤🔤.

В предыдущем посте рассмотрели, как ставка НДФЛ будет зависеть от полученного с 2025 года дохода от продажи объектов недвижимости🏠.

📣Обращаю внимание, что при продаже имущественных прав или прав требования (переуступки) для налоговых резидентов будет действовать 5⃣-ти ступенчатая система ставок, а именно:
📌 13% – для доходов до 2,4 млн. руб. в год;
📌 15% – от 2,4 млн до 5 млн. руб. в год;
📌 18% – от 5 млн до 20 млн. руб. в год;
📌 20% – от 20 млн до 50 млн. руб. в год; 22% – свыше 50 млн. руб. в год.

Облагаемый доход будет рассчитываться с разницы между ценой покупки и доходом от переуступки права.

На сегодняшний день при продаже ОБЪЕКТОВ НЕДВИЖИМОСТИ все продавцы🤑 (при условии отсутствия прав на льготу) платят налог с дохода по фиксированной ставке 1️⃣3️⃣%.

Для сделок, которые пройдут гос. регистрацию с 01.01.2025 года📝, ставки НДФЛ будут такие:
💥13% - с дохода ДО 2,4 млн руб. (включительно);
💥 15% - с дохода СВЫШЕ 2,4 млн руб.

‼️Речь идет о доходе за минусом вычета.
 
Например,
В 2023 году гражданин, постоянно проживающий на территории России, приобрел по договору купли – продажи квартиру стоимостью 7⃣млн руб.
В 2025 году планирует продать данную квартиру за 🔟млн руб. Имущественный вычет ранее уже был использован в полном объеме.
Не позднее 30.04.2026 года гражданину нужно будет подать налоговую декларацию с суммой налога к уплате в бюджет с 3 млн руб.
Налог составит 402 000 руб. (расчет 312 000 руб. + 90 000руб.)

🔤🔤🔤🔤🔤: если в планах продать квартиру – лучше поторопиться🏃‍♀️

Если же подлежал разделу жилой объект недвижимости на 2⃣ отдельных самостоятельных объекта недвижимости, то по новым правилам, минимальный предельный срок владения вновь образованными жилыми объектами считаем с даты📆, когда начал течь минимальный предельный срок владения⌛️у первоначального "материнского" объекта, который разделили.

Например, Андрей купил в 2018 году двухуровневую квартиру. В 2022 году он разделил её на 2⃣ квартиры и зарегистрировал право собственности на каждую из них. В 2024 году продал одну из квартир.
По новым правилам минимальный срок владения нужно отсчитывать с 2018 года, когда Андрей купил первоначальный объект, поэтому ему 🙂🥹придётся уплачивать НДФЛ с дохода от продажи.

🔤🔤🔤🔤🔤
🔖 Новые правила применяются к доходам, полученным в 2024 году и позднее;
🔖 Та недвижимость, которую делили, должна иметь назначение "жилое".
🔖Та недвижимость, которую получили в результате раздела, также должна иметь назначение "жилое".

Очередная весомая⚖ поправка в Налоговом кодексе Российской Федерации📖 коснулась продажи жилья🏙️, образованного в результате объединения ранее приобретённых жилых объектов недвижимости. 

Срок владения вновь образованным жильём 🗓будет исчисляться с даты приобретения в собственность последнего из объединённых помещений, или с даты полной оплаты💸, если такой объект был приобретён по договору долевого участия🏗.

☝️Новые правила будут действовать в отношении доходов, полученных начиная с 1 января 2024 года.

🔤🔤🔤🔤🔤
🔖Та недвижимость, которую объединяли, должна иметь назначение "жилое".
🔖Та недвижимость, которую получили в результате объединения, также должна иметь назначение "жилое".

💥Очевидная несправедливость в Законе наконец устранена‼️

Изменен порядок подсчета🧮 срока владения долями, которые принадлежат детям👧🧒 и приобретены с использованием маткапитала.

Принцип действия нормы рассмотрим на примере:
В 2017 году супруги купили квартиру в ипотеку за 7⃣ млн рублей. В 2024 году погасили остаток долга маткапиталом, выделили ребенку 1/3 долю и продали жилье за 🔟 млн рублей.

По прежним правилам родителям пришлось бы заплатить НДФЛ с дохода💰, который получил ребенок, т.к. на момент продажи квартиры, срок владения 1/3 доли составлял менее минимально предельного📆.

Благодаря вступившему в силу Закону🔖, родителям НЕ придется платить НДФЛ с дохода, полученного ребенком, поскольку срок владения долей ребенком будут считать с даты оформления права собственности его родителями в 2017 году.

🔱🔱🔱

🟢🟢⚪🟢⚪: Закон распространяет действия к доходам, полученным с 2024 года.

В случае, если Вы подпадаете под его действия, налоговую декларацию НЕ подаем, а пояснения📝- обязательно предоставляем в налоговый орган по месту своего учета.

Заплатить налог за третьих лиц можно🤑.
Главное в реквизитах платежа ✍️указать данные того лица, обязанность которого исполняется.

Подробнее в письме ФНС.

Сколько придется переплатить в бюджет, если НЕ заплатить НДФЛ до 00 часов 00 минут 15.07.2024🕰:

⚡️Штраф в размере 2⃣0⃣% от неоплаченной суммы НДФЛ, либо 4⃣0⃣% если налоговая докажет, что налог не оплачен или занижен умышленно.

⚡️Пени, которые можно расчитать с использованием сервиса "Калькулятор расчета пеней"

Налоговым кодексом предусмотрен механизм изменения сроков уплаты налогов, пеней и штрафов в форме:
📌 отсрочки до 1⃣года (единовременная уплата налога по окончании срока действия отсрочки);
📌 рассрочки до 3⃣ лет (поэтапная уплата сумм в соответствии с графиком).

Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена физическому лицу
в следующих случаях:
🥇причинение ущерба в результате стихийного бедствия или технологической катастрофы;
🥈угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов;
🥉имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога.

Для рассмотрения вопроса о возможности получения отсрочки или рассрочки необходимо обратиться в Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту жительства (если сумма по заявлению менее 10 млн. рублей) либо Межрегиональную инспекцию ФНС России по управлению долгом (если сумма по заявлению более 10 млн. рублей).

Заявление подается в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика 🧑‍💻 с приложением документов⚠️, подтверждающих заявленное основание.