🎓 Налоговый юрист/ 3-НДФЛ вычет 💸

Большинство из Вас на вопрос ответили верно✅

Разумеется, право на получение имущественного вычета возникает при условии наличия на руках клиента:
📌 справки о полной выплате пая;
📌 акта приема-передачи квартиры.

Оба документа датированы 2013 годом, следовательно, налоговый вычет по договору ипотеки от 2013 года, обоснованно был предоставлен клиенту БЕЗ учета ограничения в 3 000 000 руб.🤱,

Также при проработке стратегии защиты клиента 🥊был проанализирован Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России📖.

Найдено решение Центрального аппарата ФНС России от 26.04.2024 № БВ-2-9/6685@🔔, в котором говорится о неправомерности пересмотра результатов ранее вынесенных решений по камеральным проверкам.
 

Предлагаю нам с Вами в формате викторины поразмышлять над ситуацией клиента🤔

В конце 2013 года взят целевой кредит 🏦 на уплату паевого взноса в ЖСК.
Пай в 2013 году полностью оплачен.

В период с 2014 по 2022 годы Инпекция одобряла налоговые вычеты, заявляемые клиентом в налоговых декларациях:
📌 2014–2015 годы – получен основной имущественный вычет с 2 000 000 руб.;
📌 2015 – 2022 годы – получен процентный вычет с 3 342 815 руб.

В 2024 году налоговая обратилась с иском 📑в суд с требованием о взыскании с клиента 44 566 руб. неосновательного обогащения.

«Настоящая бумажка. Фактическая. Броня‼️»

Клиентка приобрела квартиру в октябре 2024 года.
При обращении в налоговую, не обмолвилась, что уже как 3️⃣ года является неработающим пенсионером по выслуге лет👮‍♀

К слову, и налоговый инспектор не поинтересовался этим моментом, глядя на 4️⃣5️⃣-ти летнюю цветущую барышню🧚.

Зато инспектор поспешил внушить, что ранее 01.01.2025 года на покупной налоговый вычет подавать клиентке нельзя☹️

Но, по факту, заветное пенсионное удостоверение волшебным образом 🪄позволило  заявить клиентке налоговый вычет за 2020 год, а не перепроверила бы слова инспектора, могла бы лишиться права на вычет.

Убедившись, что относитесь к льготной категории физических лиц, но льгота не учтена в полученном налоговом Уведомлении, или возникла впервые, целесообразно подать в любой налоговый орган соответствующее Заявление📝.

Скачать форму Заявления и ознакомиться с порядком его заполнения можно здесь.

Применить льготы по нескольким объектам одного вида не допустимо, поэтому  Вам нужно выбрать 1⃣ объект каждого вида (например, одну из двух квартир).

Подать Заявление можно любым удобным способом:
📌 через личный кабинет налогоплательщика😀
📌 почтовым сообщением✉️
📌обратившись в любую налоговую инспекцию или МФЦ 🏃‍♂

⬆️⬆️⬆️Ошибки в Уведомлениях 🔖не заставили себя долго ждать.

На скрине зафиксировано, как налоговая г. Москвы:
📌 по одной только ей понятной логике 🤯 завысила кадастровую стоимость квартиры более чем на 400 тыс руб.😵;
📌 произвела расчет налога🧮 по повышенной налоговой ставке 🛍.

Чтобы семейный бюджет клиента не похудел на 9 799 руб. 🤱, жалоба на корректировку Уведомления 📝 уже улетела в налоговую.

📣Напоминаю, что срок уплаты имущественных налогов физ. лиц за 2023 год – 2⃣ декабря 2024 года.

Максимальный срок рассмотрения обращений граждан составляет 1⃣ календарный месяц.

😀 Не рекомендуется затягивать с проверкой корректности рассчитанных налоговым органом налогов.
 

Алгоритм проверки льгот:

1️⃣Заходим на сайт и выбираем:
📌 Вид налога;
📌 Субъект, на территории которого зарегистрирован объект;
📌 Муниципальное образование (при желании).

2️⃣Нажимаем «Найти» и система выдаст текст нужного Закона.

3️⃣Проходимся по вкладкам:
📌 «Ставки»;
📌 «Местные льготы»;
📌 «Федеральные льготы».

Если потребуется проверка налогов, отраженных в Уведомлении, пишите в лс, разберем✍️.

Для тех, кто желает получать законные 🛍 из бюджета:
💰статья 395 Гражданского кодекса;
💰калькулятор расчёта процентов.

Здесь пост про первую беду налогоплательщиков 🤯в связи с существованием выгодной бюджету удобной системы под названием из трех букв ЕНС.

Очередная проблема состоит в зачете переплаты налогоплательщика в счет уплаты имущественных налогов за несколько месяцев ДО наступления срока их уплаты.

Подход финансового ведомства следующий: если на момент окончания камеральной налоговой проверки декларации 3-НДФЛ, налогоплательщику направлено налоговое Уведомление с расчетом имущественных налогов🔖, сумма заявленная в налоговой декларации к возврату, на расчетный счет не зачисляется, а резервируется в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате имущественных налогов.

Справедливо? Конечно же НЕТ, особенно учитывая, что полученный налоговый вычет, налогоплательщик мог бы инвестировать под высокий 🛍, а ближе ко 2⃣декабря, произвести уплату имущественных налогов в бюджет…

💥 Вывод: если нет желания бежать впереди паровоза🚂 платить налог на имущество, то в период с конца июля по начало декабря на налоговые вычеты декларации НЕ подаем.

При подготовке к консультациям клиентов👩‍💻 всегда использую комплексный подход из анализа:
📌кодексов📚
📌писем Минфина📜
📌судебной практики🎓
📌законодательных инициатив📝.

Оказалось, что Минфин России выступил с инициативой пресечь практику "фиктивного переезда" предпринимателей в регионы с пониженными налоговыми ставками по УСН.

Будьте внимательны и помните, про Большого брата👁

Аналогичные ставки НДФЛ с 01.01.2025 будут действовать в отношении доходов от сдачи имущества в аренду🤝.

Варианты экономии для арендодателя:
🍁 зарегистрироваться самозанятым для сдачи в аренду жилья и платить 4⃣% или 6⃣%, но в пределах лимита в 2,4 млн. руб. в год. К слову данный режим допускается применять даже госслужащим👮;

🍁 зарегистрироваться в качестве ⚪🟢 с УСН и платить 6⃣% в пределах выручки до 450 млн. руб. (с учетом коэффициента-дефлятора) в год.

Важно, регулярно мониторить размер выручки, т.к. при ее превышении 60 млн. руб., придется сверху платить 🔤🔤🔤.

В предыдущем посте рассмотрели, как ставка НДФЛ будет зависеть от полученного с 2025 года дохода от продажи объектов недвижимости🏠.

📣Обращаю внимание, что при продаже имущественных прав или прав требования (переуступки) для налоговых резидентов будет действовать 5⃣-ти ступенчатая система ставок, а именно:
📌 13% – для доходов до 2,4 млн. руб. в год;
📌 15% – от 2,4 млн до 5 млн. руб. в год;
📌 18% – от 5 млн до 20 млн. руб. в год;
📌 20% – от 20 млн до 50 млн. руб. в год; 22% – свыше 50 млн. руб. в год.

Облагаемый доход будет рассчитываться с разницы между ценой покупки и доходом от переуступки права.