Ряховский. Налоги. Проверки. Споры. Оптимизация

Наличие расчетного счета-признак добросовестности контрагента😳, а переводить деньги ИП это не обналичка, так как НЕ ДОКАЗАН ВОЗВРАТ ДЕНЕГ ОБРАТНО!
АС ПО от 07.08.2024 № А55-13565/2023.
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=770

Если указана цепочка контрагентов, то требование о представлении документов по п.1 ст. 93.1 НК РФ законно
Письмо ФНС России от 10.01.2025 №БВ-4-7/58@
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=771

Организации (7штук) на ОСНО не дробление, тк самостоятельны, до разделения выручка была меньше, все платят НДС, и вообще, взаимозависимость не доказана
АС СЗО от 07.05.2024 № А05-1191/2022
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=772

Оборудование в здании не является недвижимым имуществом! Все! Практика меняется!
ВС РФ от 17.01.2025 № 309-ЭС24-16395
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=773

Если УСН Д-Р заплатил налог на имущество организаций, то сумму этого налога можно включить в расходы
Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-11-06/2/
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=774

Переводы на карты….

Вот бизнес так бизнес: две ООО на УСН с перекидной покупателей при приближении к предельным значениям выручки, ООО поставщик, которое не закупало продукцию, а рожала из воздуха, ИП бывший сотрудник на часть розницы, ну и классика ИП-управляющий, он же учредитель.
Сказ о том, как делать не нужно.
АС ПО От 15.10.24 по делу № А12-9666/2023
http://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=767

Если директора уволили, а на рассмотрение материалов проверки пришел представитель с доверенностью, выданной старым директором, то данная доверенность все равно действительна! До тех пор, пока не будет отозвана новым директором
АС ЗСО от 10.10.2024 № А67-6204/2023
http://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=759

И федеральный инвестиционный вычет и амортизационная премия определяются на базе одной и той же величины – первоначальной стоимости объекта ОС, которая умножается и на 3% и на 10%(30%). А еще- федеральный инвестиционный вычет не применяется к ОС и НМА, при формировании первоначальной стоимости которых расходы учитываются с применением повышающего коэффициента
Письмо Минфина от 24.12.2024 № 03-03-06/1/130574
http://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=760

Если товар реально покупался напрямую у иностранного контрагента, а по документам покупался у техничек, то суммы НДС, уплаченные на таможне пои ввозе необходимо учитывать при определении действительных налоговых обязательств
АС МО от 12.12.24 по делу № А40-21941/2022
http://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=761

Если сделку признали недействительной, то для целей налогообложения ничего не меняется. Никаких уточненок ни у продавца, ни у покупателя! Выручка остается, НДС тоже! Но после признания сделки недействительной первоначально отраженная выручка не изменяется, организация вправе учесть изменения при определении налоговой базы того периода, когда эти изменения возникли. Отражаем возврат Налогоплательщик имеет право отразить возврат реализованного ранее имущества или уменьшаем налоговую базу только после фактического возврата имущества только в том периоде, в котором будут осуществлены операции по возврату.
АС ЗСО от 02.12.2024 по делу N А03-1624/2017
http://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=762

Однако признание договора недействительным не изменяет  факты хозяйственной жизни в периоде исполнения сделки.
Все совершенные налогоплательщиком в определенном налоговом периоде хозяйственные операции по реализации товаров признаются выручкой и их стоимость, определенная в первичных документах, должна включаться в состав дохода от реализации для исчисления НДС и налога на прибыль; после признания сделки недействительной первоначально отраженная выручка не изменяется, организация вправе учесть изменения при определении налоговой базы того периода, когда эти изменения возникли.

Самозанятые таксисты не имеют права уменьшать налоговую базу на свои расходы (бензин и тд), а рассчитывают налог с полученного дохода
Письмо Минфина от 21.11.2024 № 03-11-11/116024
http://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=763

Напоминаем, что с 1.01.25 не облагаемый НДФЛ размер выходного пособия при увольнении нужно будет определять исходя из среднего заработка, рассчитанного по правилам для пособий по БиР и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
Постановление Правительства от 11.09.21 № 1540
http://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=764

Как в налоговой декларации по налогу на прибыль отражать операции с цифровой валютой
Письмо ФНС от 25.12.2024 № СД-4-3/14625@
http://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=765

❗️Помни: помимо самодостаточности нужно учесть еще множество факторов, чтобы не обвинили в дроблении, начиная от деловой цели, например.

Если вы ведете бизнес и у вас более одной бизнес-единицы, то тут возникает два ключевых вопроса:
◍ сделки между ними и
◍ распределение выручки между ними.

Если про сделки между ними, то они должны быть экономически обоснованы для каждой из сторон, носить рыночных характер и соответствовать.
Обычаям делового оборота по данному типу сделок, например, продаю товар по 100 рублей и только по 100% предоплате-также нужно и к аффилированному лицу.

А вот в части выручки тут сложнее-пахнет вовсю дроблением.🧐

Для нивелирования рисков необходимо обеспечить самодостаточность структур.
Потом подумать про деловую цель, которая может заключаться не только в разных видах деятельности, но и в разных бизнес-процессах, разных регионов осуществления деятельности и тд…

ФНС обновила:
• Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ; https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=754
• Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией;
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=755

Благоустройство территории (газон, плитка, освещение) это не текущие расходы, а эти работы носят характер достройки и дооборудования всего коммерческого комплекса, а значит их нужно включить в стоимость здания. Основной аргумент -благоустройство это неотъемлемая часть проекта строительства и непосредственно связаны с доведением здания до состояния, пригодного к эксплуатации, с возможностью функционирования и использования объекта основных средств. С учетом того, что речь идет про здание Макдональдс, то согласны с судом
АС СЗО от 07.11.24 по делу №А42-5944/2021
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=756

Оценка добросовестности налогоплательщика предполагает оценку заключенных им сделок на предмет их действительности. Заключенные сделки должны не только формально соответствовать законодательству, но и не вступать в противоречие с общим запретом недобросовестного осуществления прав налогоплательщиком
 АС ПО от 21.10.2024 № Ф06-7960/2024 по делу № А12-22343/2023
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=757

По общему правилу, указание в решении налогового органа на предложение налогоплательщику уплатить недоимку по налогу без учета объективно имеющейся на момент вынесения этого решения переплаты не является нарушением прав налогоплательщика и не может служить основанием для признания решения налогового органа недействительным, поскольку названные переплаты подлежат учету налоговым органом на момент принудительного исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения путем вынесения решения о зачете имеющейся переплаты в счет исполнения обязанности по уплате недоимки
АС ПО от 16.10.2024 № Ф06-7454/2024 по делу № А55-18383/2021
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=758

Чаевые официанту -ККТ не нужно, тк перевод между физлицами. Про вопросы к некоторым физлицам потом…. Это уже другая история
Письмо Минфина от 09.07.2024 № 30-01-11/63923
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=748

Долг по земельному налогу за прошлые периоды, уплаченный в текущем, относится к расходам текущего периода при УСН Д-Р
Письмо Минфина от 21.11.2024 № 03-11-11/116035
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=749

Суммы, уплаченные организацией по договору ДМС за физлиц, которые не являются работниками организации, не признаются объектом обложения страховыми взносами
Письмо Минфина от 03.07.2024 № 03-15-05/61936
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=751

Как рассчитать туристический налог? Первая цифра это стоимость проживания. Она берется без НДС.
2 000 руб. x 1/101 = 19,8 руб. Но так как минимальный налог 100 руб в сутки за номер, то платим 100. Вне зависимости от количества жильцов.
Письмо ФНС от 25.12.2024 № СД-4-3/14611@
Письмо ФНС от 25.12.2024 № СД-4-3/14600@
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=742
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=743

Еще про туристический налог: если льготник проживает в гостинице, то при предоставлении документа налог не рассчитывается, но если кто-то бесплатно живет, то рассчитывается
Письмо Минфина от 08.11.2024 № 03-05-08/109965
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=747

А если договор заключен с льготником, а с ним проживает в номере иные личности, которые не льготники, то туристический налог не нужно уплачивать. Но если договор не с льготником, и с ним живет толпа льготников, то уплачивать нужно
Письмо Минфина от 17.10.2024 № 03-05-08/100577
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=750

Если гостиница с 2025 года заявляет УСН и НДС 0%, это значит она выбрала ставку по НДС 20%. Все остальные, которые платят пониженные ставки НДС 5% (7%), не имеют права применять ставку 0%
Письмо ФНС России от 31.10.24 ЗГ-2-3/16118@
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=741

Для УСНщиков и НДС при определении порога в 60млн учитываются все доходы, кроме положительных курсовых разниц и субсидий, полученных в возмещение безвозмездно передаваемого в гос или муниципальную собственность имущества/имущественных прав, причем, учитываются и НДС не облагаемые доходы!
Письмо Минфина от 14.11.2024 № 03-07-11/112748
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=745

Буду сообщество в ВК делать

https://www.nalog.gov.ru/new2025/

Здесь все налоговые изменения

Приглашаем на закрытый бизнес-завтрак:
«Дробление и структурирование 2025»

💼 Для кого?
Для собственников бизнеса, которые:
• используют несколько юридических лиц;
• работают с ИП;
• планируют реструктуризацию;
• хотят защитить свой бизнес от претензий по дроблению.

📌 На встрече разберем:
- что делать тем, у кого есть признаки дробления в 2025 году;

- как будут проводить проверки по дроблению в 2025 году и как к этому подготовится;

- налоговый спор по дроблению бизнеса в 2025 году;

- ожидания ФНС от налогоплательщиков в части структурирования;

- особенности структурирования бизнеса.

🎤 Спикеры:
• генеральный директор "Легикон-Право" Оксана Попова
• партнер "Легикон-Право" Дмитрий Ряховский


🔐 Формат: закрытая встреча в узком кругу
📅 Дата: 3 февраля 2025
⏰ Время: 09:30-13:00
📍 Место: Бизнес-центр, Москва, ул. 2-я Звенигородская д. 13, стр. 43, 1 этаж
💡 Бонус: бесплатная консультация по вашей ситуации после мероприятия
⚡ Количество мест ограничено!
Регистрация и детали:
🔗 https://www.legicon.ru/v-fokuse/meroprijatija/?name=biznes-zavtrak-droblenie-i-strukturirovanie-2025&id=93
📧 [email protected]
#БизнесЗавтрак #НалоговаяАмнистия #СтруктурированиеБизнеса #Бизнес2025

Вначале налоговый консультант испортит настроение, а потом его просят отозвать жалобу… но с января-упрощенный порядок рассмотрения жалоб!!
Теперь можно жаловаться на налоговые органы в упрощенном порядке! Но только по ТКС или через ЛК и по установленной форме, которая ниже! А еще нужно указать на необходимость рассмотрения жалобы в порядке, установленном статьей 140.1 НК РФ. В этом случае жалоба направляется в налоговый орган, на который жалуемся. В течение 7 рабочих дней он или удовлетворит жалобу налогоплательщика или перенаправит её в вышестоящий налоговый орган для рассмотрения в общем порядке, установленном НК РФ. То есть, стало лучше, вернее клиентоцентричнее! Но следует иметь ввиду, что нельзя в упрошенном порядке жаловаться по статьям 101 и 101.4 НК РФ
Форма жалобы здесь:
Приказ ФНС России от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=738


Мама подарила коммерческую недвижимость дочке-предпринимателю. 11 объектов. Дочка не отразила подарок от близкого родственника в НДФЛ-доходах. И тут как гром среди ясного неба-выездная поверка, которая до начислила НДФЛ. Но не тут-то было! Доблестные суды поставили точки где надо: «В случае если даритель, являющийся индивидуальным предпринимателем, совершает дарение коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, в пользу одаряемого – близкого родственника, который также использует подаренную недвижимость в предпринимательских целях, то полученная в порядке дарения недвижимость фактически квалифицируется в качестве предпринимательского внереализационного дохода, подлежащего налогообложению у одаряемого налогом, применяемым в рамках осуществляемой деятельности".
АС УО от 24.10.24 по делу №А50-28917/2023
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=739

Еще плюшка для ПИФ. Доходы от доверительного управления имуществом, составляющим ПИФ, к доходам по операциям с ценными бумагами (абз. 1 п. 7 ст. 214.1 НК РФ в новой редакции). Минфин в Письме от 11.11.2024 № 03-04-06/110994 подтвердил, что такие доходы (в совокупности с иными, указанными в п. 6 ст. 210 НК РФ) будут облагаться НДФЛ с применением ставок по п. 1.1 ст. 224 НК РФ, т.е. по двухступенчатой шкале, установленной для доходов по операциям с ценными бумагами 13% и 15%
Письмо Минфина России от 11.11.2024 № 03-04-06/110994
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=752

🔥Тренд 2025 года -ПЕРЕКВАЛИФИКАЦИЯ ДОГОВОРОВ.

ИП заключил Агентский договор по подбору нянь с заказчиками + оказывал услуги кадрового сопровождения с правом контроля качества услуг исполнителя.
И естественно получал деньги себе и никаких отчетов агента не было.
И в доходах отражали только агентское вознаграждение.

❗️Любой налоговый консультант знает-первичен договор!
И все, что в нем написано, нужно выполнять!🫡

У налоговой возникли вопросы - выручка по ККТ и в декларации не билась.
Запросили налоговики КУДИР и ИП дал ее, только ее…
В результате налоговики не стали тянуть кота за разные органы, а просто переквалифицировали агентский договор в договор оказания услуг, доначислив УСН со всех поступивших денег.
В деле зацепило то, что ИП обозвал себя Агенством и, скорее, был просто использован шаблонный договор на подбор персонала (СВОЙ ДОГОВОР ВСЕГДА НУЖНО ДЕЛАТЬ!).

А еще: «При этом расходы на оплату услуг исполнителям услуг - сиделкам, в
ходе анализа выписок по расчетному счету предпринимателя за период с
01.01.2022 по 31.12.2022 Инспекцией не установлены.»😂😂😂 какая прелесть…

А еще по договору агентскому: «.. в праздничные дни стоимость услуг увеличивается на 50%». Картина Репина: «Приплыли»?
Короче, «..установлено осуществление патронажных услуг с привлечением наемных работников, при этом, трудовые
отношения с исполнителями ИП не оформляются».
🤔Подозреваем, что следующим этапом будут зарплатные налоги?
А еще про отклоненный новый довод- Инспекция неправильно посчитала доход ИП, тк не учла возврат при расторжении им договора-это то, что заявляется на досудебной стадии, и вопросов не было бы вообще. Именно поэтому заявленный в кассации этот довод был отклонен как новый. Арифметику всегда нужно проверять, потому что….
А еще неправильный выбор объекта налогообложения (нужно УСН Д-Р), неправильная организация бизнес-процессов с де-юре и де-факто. Зато в момент начала бизнеса сэкономили на налоговом консультанте и юристе…
АС ПО от 18.10.24 по делу №А12-32424/23
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=740

https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/15566376/

↘️ Если помещение нежилое и предназначено для предпринимательской деятельности+ вы, не дай бог, его использовали для предпринимательской деятельности, то передача такого помещения по договору дарения физлицом или его продажа кому-то, облагается как доход от предпринимательской деятельности. То есть, если вы ИП и на УСН, то все понятно—платим как УСНщик, но если вы на момент такого отчуждения имущества являетесь физлицом, то налоговые органы вам до начислят для начала НДС. Изучаем пп.1 п.1, ст.146 НК РФ. Конечно, если докажем как-то, что нежилое коммерческое помещение мы использовали исключительно для личных нужд, то будем считать предельные сроки владения и идти по общеустановленным правилам уплаты НДФЛ, но это уже другая долгая история…
Надеюсь, коллеги прекрасно понимают, что любая продажа недвижимости, как, кстати, и авто, регистрируется, соответственно, налоговые органы все видят и контролируют. Начиная от цены!
АС ВСО от 30.09.2024 № Ф02-4440/2024 по делу № А74-1143/2022
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=728

↘️ Ну всё собрали- и ИП-управляющего и ИП-интернет магазин на ПСН и классический безндсный рукав продаж, только забыли про ИФНС. Помимо ИП-управляющего, доходы которого быстро переквалифицировали в зарплату понравились выводы о том, что как только торговый дом приближался к лимиту по УСН, клиентов переводили на основную компанию, а с начала года обратно с изменением цены на сумму НДС. Это тренд и в своей работе необходимо его учитывать! А далее четко по фен шую - начиная от IP, контактов, сотрудников и скидок для ИП в размере 50%. Дробление….
АС ПО от 15.10.24 по делу №А12-9666/23
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=729

↘️ Еще одна деловая цель в дроблении- покупатель не может купить у нас сельхозтехнику, если она будет продаваться с НДС, тк условия субсидии не позволяют. То есть, функционирование двух структур экономически обосновано! А признаки дробления в совокупности можно не учитывать…
Скоро это дело будет типичным, но это неточно…
12 ААС от 14 февраля 2024 г. по делу № А12-7270/2023
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=730

Подготовка арбитражных управляющих!

https://ieay.ru/kursy-professionalnoj-perepodgotovki/edinaya-programma-podgotovki-arbitrazhnyh-upravlyayushhih/

Для аутсорсеров бухгалтеров специальный курс
https://ieay.ru/avtorskie-kursy/autsorsing-vedeniya-buhgalterskogo-ucheta/

Авторский курс Ряховского Д.И. 9 вечеров
https://ieay.ru/avtorskie-kursy/nalogovyj-kontrol-i-nalogovye-spory/

Обучение на налогового консультанта
https://ieay.ru/kursy-professionalnoj-perepodgotovki/attestat-nalogovogo-konsultanta/

◍ Когда налоговый инспектор говорит: «Поправь меня, если я не прав!», то бизнесмену нужно молчать-это коварная ловушка..

◍ - Я хочу, чтобы вы уточнили декларацию по НДС на 20 миллионов и продали почку!
-Но почему почку??
-Вот видите, Вы явно согласились сдать уточненку!

◍ -У меня началась выездная проверка, все очень плохо!
-Вы курите? У Вас есть в кармане пачка сигарет?
-Да, но причем здесь это?
-Значит все не так уж плохо на сегодняшний день...

◍ Если вам звонят из налоговой, то нужно сразу говорить, что у вас садится батарейка, тогда главное вы узнаете очень быстро, а отвечать не нужно будет...

◍ Налоговый консультант никогда не подводит итоги года, так как у него все впереди!


Незнание закона не освобождает от ответственности, а знание освобождает

Хорошо, что у некоторых бизнесменов предпроверка идет по плану.👌
Плохо то, что план никакой и приводит к началу выездной….
Не сопровождать предпроверку нельзя. И главная задача сопровождения - не допустить выездной.

Перед уходом с работы главбух обязательно проверит ТКС на предмет прихода любовных писем из ИФНС, вроде решения о проведении выездной налоговой проверки.
Хотя, могут вынести 28.12, а прийти вручить после новогодних праздников и сразу провести выемку.

У кого выездная обычно начинается с выемки документов?
Да у тех, кто проиграл на предпроверке и скорее не готов к проверке, а значит вся доказательна база в офисе и в компьютерах….

Давно заметил тенденцию - те бизнесмены, которые уже получили предпринимательский опыт в виде выездной проверки, уголовных дел и прочих «прелестей», сидят на абонентском сопровождении у налоговых консультантов, и как только начинается предпроверка, хотя бы ее признаки, они предпочитают биться сразу, и опять под выезд не попадать.

Те же, которые считают, что их разводит налоговая, разводят консультанты, все хотят с бедного бизнесмена что-то поиметь, как правило, добиваются своего торжественного наступания на СВОИ грабли, и у них начинается проверка.
Иногда налоговым органам нужен casus belli, чтобы начать проверку, но это история с МВД связана - если предпроверка началась и основанием -письмо из МВД, то выезд не удастся предотвратить, увы.

Пожелаем удачи всем тем, у кого данная процедура началась!
С наступающим!🎄

Коллеги, интересное и познавательное:

https://www.rbc.ru/economics/30/12/2024/676e4f3a9a7947a925c3b086?from=from_main_3

https://www.nalog.gov.ru/new2025/
Основные изменения по налогам с 2025 года

Самозанятые будут сдавать отчеты в Росстат с 2025 года
На прошлой неделе был опубликован закон с поправками в порядок отчетности о деятельности МСП ФЗ от 22 июля 2024 г. № 206-ФЗ
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=731

Если залог возник ранее вынесения решения налогового органа и решения о принятии обеспечительных мер и вступления данных решений в силу, то все хорошо… у налогоплательщика. Но я бы не был бы столь оптимистичен, тк если будет банкротство, то скорее будет огромный букет сюрпризов от арбитражного управляющего в части оспаривания сделок и привлечения к субсидиарной ответственности
АС ЦО от 25.10.24 по делу А35-10518/23
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=732

Еще признаки подмены ГПХ трудовых отношений: периодичность выплат, доля доходов от общей массы их доходов, постоянство отношений, совпадение предыдущих мест работы самозанятых, связи текущих заказчиков самозанятых с их бывшими работодателями.
Письмо ФНС России от 11.11.2024 N АБ-4-20/12835@
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=733

Для получения налогового вычета необходима совокупность следующих условий: наличие счетов-фактур, документов, подтверждающих принятие указанных товаров (работ, услуг) на учет, а также строгое соответствие выставленных счетов-фактур требованиям пунктов 5, 6 статьи 169 НК РФ
 АС МО от 29.10.2024 № Ф05-24939/2024 по делу № А41-15101/2023
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=734

Убытки и хищения….
Если имеется документ, выданный уполномоченным органам власти, подтверждающего факт отсутствия виновных лиц, убытки от хищения материальных ценностей могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций
Письмо Минфина России от 09.10.2024 № 03-03-06/1/97745
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=735

Для тех регионов, где введен сокращенный срок владения имуществом для целей исчисления НДФЛ КС РФ разъяснил, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в целях освобождения от НДФЛ должен определяться законодательством того субъекта РФ, в котором физическое лицо состоит на налоговом учете по месту жительства в момент государственной регистрации перехода права собственности к покупателю, а не того, на территории которого находится объект недвижимого имущества. Такой подход объясняется особенностями зачисления НДФЛ в бюджеты субъектов РФ. Вне зависимости от места нахождения проданного налогоплательщиком имущества налог будет зачислен в бюджет того региона, в котором налогоплательщик поставлен на налоговый учет по соответствующему основанию
КС РФ 12 ноября 2024 года 2964-О
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=736

https://ieay.ru/avtorskie-kursy/speczifika-delovoj-i-lichnostnoj-kommunikaczii-v-situaczii-konflikta-i-stressa/

Курс для налоговых консультантов, адвокатов, бухгалтеров.
Как общаться в конфликтных ситуациях.
Только очно. Количество до 10 человек в группе.
Два дня…
Коллеги, рекомендую!

Когда можно лишиться права использовать ПСН по критерию выручка:
◼︎ если твоя выручка ПСН+УСН в 2024 превысит 60 млн руб., то в 2025 году применять ПСН нельзя;
◼︎ если с начала года (2025 и далее) выручка (УСН+ПСН) превысит 60 млн рублей.

❗️При этом, право на ПСН теряется с начала налогового периода, на который был выдан патент.
Внимание- п.2, ст. 346.49 НК РФ:
«Если на основании пункта 5 статьи 346.45 настоящего Кодекса патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.».

❗️То есть, если патент брать помесячно и в сентябре (патент на сентябрь) 2025 выручка с начала года превысила 60 млн руб., то право на патент утрачивается с 1.09.2025г., а если Патент был взят с января 2025, то право утрачивается с января 2025.
Получается, что ПСН выгоднее совмещать с ОСНО? И это совсем другая история получается. Например, полноценный учет, при камералке налоговые органы имеют право требовать КУДИР и тд…
И уважаемые ИП, те, кто в 2024 году превысил 60 млн, имейте ввиду, что если вы резко закроетесь, а на вашем месте кто-то резко откроется и будет на патенте, налоговые органы будут очень внимательно отслеживать эти движения….

https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/15561470/?ysclid=m55oi20p38534087998

Появилось Письмо ФНС от 24.12.2024 № СД-4-3/14537@. В нем 2 примера, получается что утрата права на патент и пересчет налогов всегда с начала года
Пример 1:
ИП в 2024 году применяет ПСН и УСН.
05 декабря 2024 года ИП получил патент на 2025 год. На дату получения патента доходы налогоплательщика по ПСН и УСН не превысили 60 млн. рублей.

По итогам 2024 года доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась ПСН и УСН, превысили 60 млн. рублей. В указанном случае ИП утрачивает право на применение ПСН с начала 2025 года.

Пример 2:

ИП в 2024 году применял только УСН.
13 декабря 2024 года ИП получил патент на 2025 год. По итогам 2024 года доходы ИП превысили 60 млн. рублей. В указанном случае ИП утрачивает право на применение ПСН с начала 2025 года.

Ответы на вопросы по таймингу времени ⏬

00:02 вступительное слово
00:38 директор и учредитель ОСНО открыл розницу ПСН. Дробление?
01:30 границы между франшизой и дроблением
02:30 ИП УСН и ООО ОСНО под заказчиков- дробление?
03:54 дробление. Бухгалтеру увольняться?
05:24 что есть кроме франшизы?
06:36 семейный бизнес
07:52 он же
10:56 ошибки налплата 2025
15:56 фед. Инвест вычет
17:04 аутсорсер для множества сейлеров - дробление?
19:00 семейный бизнес
20:55 упрощенный порядок жалоб в ИФНС
22:18 ИП опт муж продает ИП жена розница – дробление?
23:51 папа и сын дробление?
25:21 ИП ПСН с 2025 гола лимиты
28:17 КНП РСВ какие доки давать?
29:18 международные перевозки и % НДС
30:41 отгрузка 2024 оплата 2025. Что с НДС?
31:09 льготные регионы и ИП
34:09 дарение между родственниками
36:33 1 С и дробление
39:07 заключительное слово

Live stream finished (41 minutes)

Live stream started

Сегодня 13.30 прямой эфир….

Уважаемые коллеги,
в четверг 26 декабря в 13:30 проведем ПРЯМОЙ ЭФИР
с Оксаной Сергеевной Поповой на тему:
«Подведение итогов 2024 года»

В комментарии присылайте свои вопросы.

↘️ Пошла жара с предельными сроками взыскания…. После Новопринта практика устаканивается в пользу налплатов! Срок на принудительное взыскание пропущен (ура!). Доказательства наличия уважительных причин затягивания сроков налоговый орган не представил (коллеги, понятно как теперь будет поворачиваться практика?)
АС ПО от 03.10.2024 по делу №А55-29561/2023
https://www.legicon.ru/v-fokuse/?id=719

↘️ Список, где можно заниматься фитнесом с налоговой выгодой и получать налоговый вычет, утвержден Минспортом
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=720

↘️ Для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций датой возникновения дохода от реализации (предоставления) услуги является факт оказания услуги. Это правило применимо и в том случае, если заказчик не подписал акт об оказании услуг, но при этом имеется решение суда, из которого следует, что условия договора по оказанию услуг выполнены
Письмо Минфина России от 24.10.2024 № 03-03-06/1/103272
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=721

↘️ Если недвижимость оформлена на несовершеннолетних, то налоги за них платят родители
Письмо ФНС России от 24.06.2024 № БС-2-21/9312@
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=722

↘️ Куда подавать заявление об отсрочке, рассрочке и инвестиционному налоговому кредиту:
- в УФНС по субъекту – если долг по налогам, сборам и взносам не более 50 млн руб. и в течение года до обращения у налогоплательщика не было решений о предоставлении отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита;
- в Межрегиональную инспекцию по управлению долгом – если задолженность выше 50 млн руб.
Теперь для налоговых консультантов: если долг до 50 и вы уже обращались, но ничего не срослось, то обращаемся в МИУДОЛ…
Приказ ФНС России от 16.02.2024 N ЕД-7-8/137@
https://www.legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=723

Рубрика злой налоговый консультант:

☀︎ Налоговый инспектор всегда несет добро налогоплательщикам, правда иногда вместо добра доносит акт проверки….

☀︎ Я в недоумении от этих цен: Дед Мороз на час стоит больше, чем налоговый консульант…

☀︎ Мечта любого бизнесмена-черная пятница в ИФНС…

☀︎ Про предпринимательский опыт и налоги: иногда нужно обязательно получить то, что ты хотел, чтобы понять, что это иное точно не было нужно

☀︎ В налоговом споре надеяться можно на что угодно, а рассчитать только на налогового консультанта!

☀︎ Если хочется круто изменить свою жизнь, просто не заплати налоги…

☀︎ В налоговых правоотношениях тоже есть свой кэшбэк-повторная выездная налоговая проверка!

☀︎ Настоящий налоговый консультант иногда играет роль дурачка, чтобы одурачить того, кто думает, что дурачит его…

☀︎ Если бы бизнесмены знали, какие кровожадные мысли в голове налогового инспектора, который пытается побудить к уточнению, то уточнялись бы быстрее раза в четыре..

Еще один прекрасный удар в сторону бумажного НДС и обнальщиков!! Смотрим текст:
«1. Организация деятельности по представлению в налоговые органы
Российской Федерации и (или) сбыту заведомо подложных счетов-фактур
и (или)
налоговых деклараций (расчетов) от имени юридических лиц,
образованных через подставных лиц, либо с использованием персональных
данных, полученных незаконным путем, если эти деяния сопряжены с
извлечением дохода в крупном размере….».
Теперь ждем правоприменительную практику…

https://legicon.ru/federalnyjj-zakon-ot-23-11-2024-406-fz-o-vnesenii-izmenenijj-v-ugolovnyjj-kodeks-rossijjskojj-federacii-i-stati-28-1-i-151-ugolovno-processualnogo-kodeksa-rossijjskojj-federacii/

↘️ ОБЗОР правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2024 года по вопросам налогообложения.
https://legicon.ru/obzor-fns-3-kvartal-2024/

↘️ Вот это поворот😳
Организацию исключили из МСП-реестра, так как выручка была 2,4 млрд и доход от участия в других обществах в размере 450 млн, то есть в сумме более 2,5 млрд. Суд сказал, что доходы в виде дивидендов не являются доходами от предпринимательской деятельности для целей МСП. Внимательно следим за своим статусом!
АС Липецкой области от 16.10.24 по делу А36-998/2024
https://legicon.ru/6279-2/

↘️ Сроки давности по взысканию имущества, которое получено коррупционным путем отсутствуют….
КС РФ № 49-П от 31.10.2024
https://legicon.ru/ks-rf-49-p-ot-31-10-2024/

↘️ Аттестат профессионального налогового консультанта
Приглашаем Вас пройти профессиональную переподготовку по программе Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов
России «Профессиональный налоговый консультант» (252 ак.часа) с выдачей диплома и аттестата ИПБ России.


↘️ Аттестат главного бухгалтера ИПБ для коммерческих организаций
Аттестат профбухгалтера ИПБ России 6 уровень профессионального стандарта по обобщенной трудовой функции
«Составление бухгалтерской (финансовой)
отчетности».

Налоговые схемы в 2022 -2024 годах: рейтинг рисков

Подготовили: Стенникова Соня и Ковшова Катя

Уважаемые коллеги, приглашаем вас на:
❶ закрытый бизнес-завтрак «Маркетплейсы: налоговое администрирование и структурирование онлайн-торговли», который состоится 09.12.2024г. с 9:30 по 12:30 по адресу:
📍Бизнес-центр, Москва, ул. 2-я
Звенигородская д. 13, стр. 43, 1 этаж.

Только ОЧНОЕ участие.
Связь: +7 (495) 921-45-27 [email protected]

ПРОГРАММА МЕРОПРИЯТИЯ:

➣ Особенности работы на маркетплейсах: договорные взаимоотношения, оформляемые документы
➣ Налоговые риски маркетплейсов
➣ Налоговые риски продавцов на маркетплейсах
➣ Топ — 5 ошибок работы на маркетплейсах
➣ Особенности администрирования налоговым органом интернет-торговли
➣ Рекомендации по нейтрализации налоговых рисков
➣ Деловая цель интернет-магазина, ключевые отличия реальной и виртуальной торговли
➣ Примеры структурирования бизнеса в 2025 году, которые осуществляют интернет-торговлю
➣ Изменение в налоговом регулировании маркетплейсов в 2024-2025 году

➋ Также приглашаем на Тренинг-практимум
«Организационное
структурирование и бизнес процессы», который состоится 06.12.2024г. с 10:00 до 18:00 по адресу:
📍Бизнес-центр, Москва, ул. 2-я Звенигородская д. 13, стр. 43, 1 этаж

Только ОЧНОЕ участие.
Связь: +7 (495) 921-45-27 [email protected]

ДАННЫЙ ТРЕНИНГ ПОМОЖЕТ ВАМ:

➣ изменить организационную и бизнес модель
➣ повысить эффективность бизнес процессов
➣ понять связь бизнес процессов и финансового результата
➣ снизить объем «ручного управления»

❸ И приглашаем вас на мой авторский курс « Налоговый контроль и налоговые споры» с 03.12 по 19.12.2024г. с 18:30 до 21:40 по адресу:
📍 г. Москва, ул. Вавилова, д. 53, к. 3

Очно / возможность слушать лекции в режиме online
Связь: +7 (495) 988-64-64
[email protected]

↘️ Заявлять смягчающие в суде можно, даже если они ранее не заявлялись в досудебной стадии и не были учтены налоговым органом. Грамотный налоговый спор заключается в том, что неважно, что налплат чувствует себя невиновным, заявлять смягчающие обстоятельства нужно всегда на первых разногласиях. И всегда от этого есть эффект-налоговые органы изучают и прислушиваются. И про остальные ВСЕ возможные доводы-заявлять всегда и все нужно, так как налоговый спор сегодня делается на досудебной стадии….
АС МО от 30.09.2024
https://legicon.ru/wp-content/uploads/2024/11/A40-218584.pdf

↘️ Погашение займа имуществом есть реализация и НДС начислять нужно
АС ЦО от 30.08.2024
https://legicon.ru/wp-content/uploads/2024/11/A08-6391.pdf

↘️ Деятельность владельцев вендинговых аппаратов подпадает под розничную торговую деятельность, а не под услуги общественного питания, поэтому льготы по НДС у них нет
Письмо Минфина России от 03.10.2024 № 03-07-07/95846
https://legicon.ru/pismo-minfina-rossii-ot-03-10-2024-03-07-07-95846/

↘️ Дробление доказали в тч через рекламу в соцсетях, где позиционировали магазины разных ИП как единую торговую сеть гипермаркетов…
17 ААС от 12.09.2024
https://legicon.ru/wp-content/uploads/2024/11/A45-18893.pdf

↘️ Запрашивать у одного участника схемы "дробления" бизнеса документы по деятельности других участников - нормально
АС ЦО от 05.12.2023
https://legicon.ru/wp-content/uploads/2024/11/A48-5356.pdf

↘️ Действия лиц, формально состоящие в получении необоснованного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета (направленные на таковое), могут при определенных обстоятельствах, в том числе выявленных в ходе проведения мероприятий налогового контроля, привести к квалификации их действий как хищения, которое, хотя и совершается в этом случае путем создания видимости участия в налоговых правоотношениях, по объективным признакам отличается от соответствующих налоговых правонарушений (преступлений).
КС РФ от 29.10.24  №2959-О
https://legicon.ru/ks-rf-ot-29-10-24-2959-o/

Коллеги, а это весьма полезно, учитывая, что моратория на внеплановые проверки отсутствует…

Рубрика злой налоговый консультант:

➣ Если бизнесмену хорошо более трех дней, то налоговая служба где-то не дорабатывает…

➣ -Как вы узнали о существовании этого контрагента?
-Вещий сон увидел, где русалка выкладывала название и ИНН фирмы телами буревестников на скале…

➣ Любой бизнесмен знает, что лучше там где он, не где его…

➣ Одни балуют себя Мальдивами, а налоговые консультанты в ноябре и декабре шикуют 5-часовым сном…

➣ Если бы бизнесмены знали, какие кровожадные мысли в голове налогового инспектора, который пытается побудить к уточнению, то уточнялись бы быстрее раза в четыре..

➣ -Ведь ты налоговый консультант! Ты должен знать, что можно, а что нельзя!
-Я налоговый консультант! И я знаю как можно, когда нельзя!

➣ Настоящий налоговый консультант не может остановить дождь, но он может держать над Вами зонтик!

➣ У налогового консультанта как у врача-чем позднее появился, тем точнее диагноз…

➣ Если налогоплательщик не собирается идти до конца в налоговом споре, то лучше тогда вообще его не начинать!

➣ Если бизнесмену повезло с налоговым консультантом, то это не значит, что налоговому консультанту повезло с бизнесменом

https://www.rbc.ru/economics/15/11/2024/673794009a79477a335815f9

Рубрика злой налоговый консультант:

❐ Фраза: «Я видел как вели бухучет на бумаге» сегодня звучит как: «во время татаро-монгольского нашествия все равно вели летопись».

❐ Когда в налоговой бизнесмену после оплаты 200 млн руб по итогам проверки сказали напоследок: «Приходите еще!». Он подумал, что его прокляли…

❐ Жизнь бизнесмена так коротка, что некоторые не успевают узнать про коммерческую осмотрительность…

❐ Налоги для бизнесмена-самый постоянный половой партнер: активный, ненасытный и с постоянно меняющейся позицией

❐ Настоящий бизнесмен никогда не косячит с налогами! Он получает предпринимательский опыт!

❐ В налоговом споре нужно всегда на вежливых децибелах общаться!

❐ Бизнесмен в общении с налоговой всегда ждет момента, когда желание не платить совпадает с возможностью

❐ Я не понимаю, почему мне не платят клиенты за самые сложные дела, выигранные во сне!

❐ Когда налоговый консультант слышит,что клиент его услышат, это означает, что клиент ничего не услышал. И ничего не понял…

❐ Налоговый консультант это тот, кто помогает бизнесмену, когда он в беде, поэтому его вспоминают всегда, когда опять оказываются в беде

Обычные доклады самых обычных студентов самого лучшего Факультета налогов….

Коллеги, приглашаем вас на наши программы обучения.

Подробнее о программах
смотрите по ссылкам ниже⏬

Налоговый контроль и налоговые споры
с 03 декабря 2024г.

Аттестат профессионального налогового консультанта
с 03 декабря 2024г.

Аттестат главного бухгалтера
с 03 декабря 2024г.

Аутсорсинг ведения бухгалтерского учёта
с 02 декабря 2024г.

Практикум по сопровождению налоговых проверок
с 04 декабря 2024г.

С 1.11.24 именно ФНС России выступает уполномоченным органом по ведению реестра лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, и реестра операторов майнинговой инфраструктуры
ФЗ от 25.10.2024 № 349-ФЗ
https://legicon.ru/wp-content/uploads/2024/11/0001202410250068.pdf

Всем известно, что суммы арендной платы, перечисляемые организацией в пользу физлица по договору о предоставлении в пользование (в аренду) нежилого помещения, страховыми взносами не облагаются
Письмо Минфина от 17.09.2024 № 03-15-05/88855
https://legicon.ru/pismo-minfina-ot-17-09-2024-03-15-05-88855/

Неважно, что зарплата сотрудника за 2024 год более 5 млн рублей, НДФЛ со стоимости праздничных подарков его детям начисляется по ставке 13%
Письмо Минфина от 17.10.2024 № 03-04-05/100969
https://legicon.ru/pismo-minfina-ot-17-10-2024-03-04-05-100969/

Одновременно сообщается, что на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 146 и статьи 39 Кодекса услуги по предоставлению в аренду имущества, оказываемые на безвозмездной основе, признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
В соответствии с пунктом 8 статьи 250 Кодекса доходы в виде безвозмездно полученных услуг, за исключением случаев, указанных в статье 251 Кодекса, относятся к внереализационным доходам налогоплательщика, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-03-06/1/82690
https://legicon.ru/pismo-minfina-rossii-ot-02-09-2024-n-03-03-06-1-82690/

Если налог исключен из совокупной обязанности из-за истечения срока взыскания, пени также исключают из сальдо ЕНС до даты вступления в силу судебного акта о восстановлении срока или взыскании таких сумм;
Письмо ФНС России от 02.08.2024 № Д-5-08/66@
https://legicon.ru/pismo-fns-rossii-ot-02-08-2024-d-5-08-66/

"Если после 01.01.2020 правопреемник
реорганизованной организации переходит на УСН, он в любом случае обязан восстановить входной НДС по товарам (работам, услугам), которые ранее были получены им по передаточному акту (независимо от даты признания организации - правопредшественника реорганизованной)".
Коллеги, если с января 2025 переходим на УСН, не забываем восстанавливать НДС
АС МО от 04.10.24 по делу №А40-227929/2023
https://legicon.ru/wp-content/uploads/2024/11/A40-227929.pdf

Мы обязаны подтвердить реальное выполнение конкретным контрагентом соответствующих обязательств, отраженных в представленных налоговому органу первичных документах
АС ЗСО от 19.09.2024 № Ф04-4329/2024 по делу № А03-3457/2023
https://legicon.ru/wp-content/uploads/2024/11/A03-3457.pdf

Почему не нужно сдавать уточненные декларации после получения акта и до вынесения решения. Если началась выездная проверка, то их вообще сдавать не нужно, во избежание огромной массы проблем! Налоговые органы вправе, но не обязаны учитывать уточненки…
АС МО от 27.04.24 по делу А40-37914/2023
https://legicon.ru/wp-content/uploads/2024/11/A40-37914.pdf

Переквалификация премии в дивиденды…

С мест опять передают прекрасное! Читал дело и слезы умиления от альтруизма текли ручьем.
Именно поэтому, налоговые консультанты не читают приключенческие романы!
Они читают арбитражную практику! Какие сюжетные линии, какие повороты! Женские романы рядом не стояли!
Начнем!

Обучение на аттестат главного бухгалтера фирма оплатила не своему работнику…
Ну, когда они оплачивали обучение не своим по охране труда, это еще куда не шло, наверное, но главбух…
«Условное разделение работников между АО и ИП»… смеялся..
«Сотрудники АО выполняли не те работы, которые им поручались».
«Товар с вагонов выгружали сторожа».
Хорошо хоть не главбух. Хотя могли чужого главбуха заставить оплату аттестата отрабатывать, наверное….
«АО оплатило ИП билеты и путевку в Сочи…».
Я тоже так хочу! Интересно, они всем так оплачивают?

Многочисленные онлайн переводы между учредителями, они же работники АО и ИП.
Опа😳. Кстати, массово полезли любимые фискалы в движение по счетам физиков!
«Согласно актам выполненных работ ИП Жарковым ЯКОБЫ выполнены погрузочно-разгрузочные работы»😳так и в актах выполненных работ написано? Или суд так написал?
Задумался….

Но вишенкой на торте данного судебного акта является переквалификация премий в дивиденды….
Там директор Корниенко Александр Александрович помимо премирования себя любимого премировал консультанта по экономическим вопросам -Корниенко Анастасию Алексеевну.
Казалось бы где подвох? 🧐 Оказывается, это супруга и тоже акционер, но это ни о чем еще не говорит!
А почему же премия?
Ведь там еще 157 акционеров с долей акций 14.73%.
Кстати, как указано в судебном решении количество акционеров в АО каждый год уменьшается.
Перехотелось быть акционером почему-то…
Представил охотника с ружьем. Но это ошибочные образы, естественно..
Вот всем акционерам дивиденды никто и не выплачивал. Все на развитие АО!

Вспомнил советских директоров, приватизацию и истории про выкупы и тд долей…. Опять смеялся…
Короче, за проверяемый период Корниенко А.А. выплатил себе жалкие почти 248 миллионов руб, не забыв про супругу, которой перепали сущие крохи - почти 16,4млн..
Нужно идти получать экономическое образование и в консультанты по экономическим вопросам!
Молчим, ведь все законно?!
Не нужно плохо думать!
Решения о выплате премии Корниенко Анастасии принималось на Наблюдательном совете в составе Корниенко А.А., Корниенко А.А. И Корниенко В.Д.!!!
Понятно?

А чистая прибыль АО колебалась от 11 до 40 млн в год в проверяемом периоде…
А вот с остальными работниками и премиями как-то так.. сторож от 2-5 тр., начальник филиала от 20-35 тр..
Даже акционера Шацкого, он же водитель, премировали как всех остальных водителей… наверное, он плохо работал и на дивиденды надеялся…
Почему же так по беспределу(?) практически взяли и доначислили?
А не представило АО алгоритмы распределения премий….
Неужели это ключ к разгадке?
Как написал суд: «выявлен произвольный характер определения премиального вознаграждения».
Это как?🤔
Метод неслучайного тыка?
Запутался…

Но чем дальше в лес, тем толще партизаны: АО дало займ Корниенко А.А., чтобы он купил акции АО. Смеялся минут 10… Займ на конец проверки правда еще не вернули, но это уже несущественные мелочи.
Респект - ИФНС убрали премии из расходов, пересчитали страховые взносы…
Ждем как далее суды проходить будут. А некоторым стоит задуматься о многом…
Например, над тем, что налоговые органы доначислили налоги исходя из фактических обстоятельств…
А так-все выше написанное, уверен, мое неправильное понимание дела ввиду отсутствия информации….

📑 АС Волгоградской области от 27.05.2024 по делу № А12-31389/2023
https://legicon.ru/wp-content/uploads/2024/11/A12-3.pdf

🌟🌟🌟🌟🌟🌟
🌟🌟🌟🌟🌟🌟🌟🌟 🌟🌟🌟🌟🌟🌟🌟🌟🌟🌟🌟🌟🌟🌟
«Структурирование бизнеса в свете налоговой амнистии по дроблению бизнеса»

Коллеги, слайды и материалы Налогового марафона

http://www.fa.ru/org/chair/npittr/News/2024-11-01-qawsedrf.aspx

Рубрика злой налоговый консультант:

❐ Бухгалтер купил директору Налоговый кодекс. Прогресс пошел-тот уже три раза на него посмотрел!

❐ Непрочитанные книги всегда жестко мстят бизнесменам! Особенно хорошо это удается Налоговому Кодексу и Уголовному Кодексу…

❐ -Сколько будет стоить изучение документов?
-Бесплатно!
-Звучит не дешево….

❐ Подготовленный генеральный директор, которого вызывают завтра с утра в налоговую, никогда не заводит с вечера будильник- пусть Господь решает, идти ему завтра туда или нет…

❐ -После выездной налоговой проверки, досудебной стадии и судов, которые бизнесмен прошел без налоговых консультантов, ему хочется на тусовку, где все лежат и никто никуда не двигается…
-Это называется похороны…..

❐ Тест на IQ:
-НДС, налог на прибыль, НДФЛ, земельный налог, шашлык. Что лишнее?
-НДС, налог на прибыль, НДФЛ, земельный налог…

❐ Формализм всегда переходит в клиентоцентричность при наличии грамотной позиции, донесенной правильно, и здравого смысла, который всегда присутствует при адекватности сторон

К чему приводит клонирование существующей модели бизнеса ради налоговой экономии…

Клининг и «гениальная» модель.
УСН-компания нанимает ИП, которые типа все делают.✌️
При росте объемов просто делали новые УСН-компании и плодили ИП.
В открытом пространстве трубили о шикарном бизнесе, филиалах и тысяче работников….

Маркетолог-главный враг?
Ну как тут мимо пройти?
Не прошли, а пришли к ним.
Ииии…..

ИПшники дружно съехали с темы, рассказав, что помогали кэшить деньги и экономить на налогах.
На допросах все говорили чистую правду про единый центр управления, а выемка нашла все… налоговые консультанты, читающие это, успокойтесь, не нужно разные слова громко говорить, я знаю-уж вы точно умеете правильно сопровождать налоговую проверку!
Но тут еще современные технологии сыграли злую шутку-для упрощения расчетов зарплата платилась переводами на карты физикам, а их почти 5 тысяч человек.
Доначислили НДФЛ и страховые взносы…
Деловая цель намечена, но не проработана.

🧳 Кейс как делать не нужно… и работать и сопровождать…
Почти 200 млн…
Постановление АС УО от 19.09.24 по делу №А50-17821/23
https://legicon.ru/wp-content/uploads/2024/10/A50-17821-.pdf

Рубрика злой налоговый консультант:

◈ 4 квартал - это судный день для бизнесменов, в котором они расплачиваются за грешные 21,22,23 года….

◈ Вчера общался с группой бизнесменов про общение с ИФНС.
Разочаровался…
где рассказы о крови младенцев, которую пьют налоговики по утрам перед работой, где леденящие душу истории бабушек, которых не переводили через дорогу….

◈ Лучший «бизнесмен» не видит смысла читать НК РФ после того, как прочел Букварь! Его же тупо обманывают-меняют местами буквы и говорят, что там что-то важное для его бизнеса…

◈ Бизнесмен: «Пришел тут в налоговую по вызову из-за разрывов, и могу сказать, что ощущения не из приятных, по возможности избегайте таких мест!».

◈ У молодого бизнесмена неопытная совесть его не грызет, а у опытного, имеющего предпринимательский опыт, всегда заставляет платить правильно налоги!

◈ Каждый год особенно хорошо самым опытным аналитикам удается предсказывать ноябрьские изменения в налоговом законодательстве

◈ -А может пора повзрослеть, стать серьезным, адекватным, платить белую зарплату, налоги, перестать использовать схемы…
-Это как вы смогли столько гадостей уложить в одну фразу?

◈ Если выбирать: платить честно налоги или выпить кофе, то тебе капучино или американо?

◈ Ни в одном фильме нет такого закрученного сюжета, как в голове налогового инспектора, который изучил результаты предпроверочного анализа

А вот полная версия

https://vpd.nalog.gov.ru/analytics

Электронная коммерция

https://geochecki-vpd.nalog.gov.ru/ecommerce

Навеяло:
Давай мы с тобой сыграем в прятки,
И я тебя искать не буду,
Я нашел уже все то, что нужно,
Накажу, пойду потом к другому…

Чеки ккт

https://geochecki-vpd.nalog.gov.ru/kkt

https://geochecki-vpd.nalog.gov.ru/geochecks

Самозанятые…

https://geochecki-vpd.nalog.gov.ru/self-employment

ДОПРОСЫ СВИДЕТЕЛЕЙ ИЗ УГОЛОВНОГО ДЕЛА
можно использовать как доказательства в налоговом споре

Новые доказательства, а именно допросы свидетелей по уголовным делам можно использовать, так как материалы уголовного дела не имеют заранее установленной доказательственной силы и оцениваются судами наряду с другими доказательствами КС РФ от 18 июля 2024 г. № 1783-О

То есть, должно быть понимание нескольких вещей:

➣ любые доказательства вины, добытые органами внутренних дел и следственными органами, имеющиеся у налоговых органов могут выступать доказательствами в налоговом споре,
➣ все они требуют тщательной оценки и изучения,
➣ момент, когда они были добыты роли не играет, но появившиеся после вынесения решения вызывают много вопросов у налогового консультанта и требуют особо тщательной оценки и изучения,
➣ если в материалах акта или решения налоговых органов есть ссылка на такие доказательства, то логично их запросить у налоговых органов (п. 3.1 ст.100 НК РФ), затем изучить и оценить на соответствие требованиям и доказательствам, предъявляемые АПК РФ.

↘️ Любые расходы должны быть направлены на получение дохода!
А его неполучение не означает то, что расходы нельзя относить в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль
ВС РФ от 28.08.2024 № 305-ЭС24-1023 по делу № А40-288396/2021
https://legicon.ru/wp-content/uploads/2024/10/A40-288.pdf

↘️ Выдали займ работнику или иному физлицу и получили его обратно? ККТ применять не нужно, но если получили % за займ, то это услуга и чеки бить нужно. Но в части неустоек (штрафов, пеней) с данного физика ККТ не нужно…. Вы еще хотите дать физлицу в долг? Тогда без процентов? Тогда считаем материальную выгоду (см. Со. 212 НК РФ, кстати ставка НДФЛ 35%). А с процентами- бьем чеки.
Письмо Минфина от 01.07.2024 № 30-01-15/61395
https://legicon.ru/pismo-minfina-ot-01-07-2024-30-01-15-61395/

↘️ Доходы в виде дивидендов от осуществления деятельности по управлению финансово-промышленными группами должны учитываться в общей сумме доходов в целях определения соответствия критерию малого и среднего предпринимательства
АС МО от 06.09.2024 № Ф05-13493/2024 по делу № А40-228997/2023
https://legicon.ru/wp-content/uploads/2024/10/A40-22899.pdf

↘️ Сдавать в аренду машино-места, расположенные в жилом комплексе, самозанятым нельзя…
Письмо Минфина России от 06.06.2024 № 03-11-11/52481
https://legicon.ru/pismo-minfina-rossii-ot-06-06-2024-03-11-11-52481/

↘️ Если вы должны денег в бюджет и задолженность признана безнадежной и списана, то это не тождественно возмещению причиненного преступлением ущерба. Соответственно, данный факт не имеет правового значения для принятия решения о направлении материалов в правоохранительные органы при наличии признаков преступления
Письмо ФНС России от 17.07.2024 № КЧ-4-18/8114
https://legicon.ru/pismo-fns-rossii-ot-17-07-2024-kch-4-18-8114/

↘️ Ни факт использования имущества по общему назначению, предопределенному технологией производства, ни объединение имущества налогоплательщика в имущественный комплекс для целей совершения сделок с ним (купли-продажи, передачи в залог и т.п.) не являются достаточными основаниями для квалификации всех входящих в такой комплекс вещей, в том числе частей конструктивно-сочлененного объекта, как объектов налогообложения по налогу
Письмо ФНС России от 17.10.2024 № БС-4-21/11805@
https://legicon.ru/pismo-fns-rossii-ot-17-10-2024-bs-4-21-11805/

↘️ Освобождение от НДС для УСН это не право, а обязанность. Возможность добровольного отказа от этой льготы не предусмотрена
Письмо Минфина от 02.10.2024 № 03-07-11/95245
https://legicon.ru/pismo-minfina-ot-02-10-2024-03-07-11-95245/

В Аргентине ликвидировали налоговую службу
В Аргентине объявили о завершении «фискальной жадности» и упразднении налоговой службы — ведомства, мешающего «хорошим людям». Полномочия передадут новому агентству, чей штат заметно сократят…

https://www.rbc.ru/rbcfreenews/6716e4969a7947142d82fb40

И рекомендую очень сильно изучить.
1. Определение дробления только для целей данного закона.
2. Амнистия только при наличии проверки.
3. Если проверка идет за 21-23гг и вы попали двумя годами под амнистию, я проведу проверку 1кв 25, подтвержу отсутствие обеления и взыщу за 22,23…. А чем дальше по времени, тем сложнее.
4. Почитайте, что дробление теперь будет только в амнистии. Это п7. Остальное будет необоснованная налоговая выгода? Тут у меня много вопросов, но зная, как будет развиваться практика, понимаю, что работы будет много….
5. Соскочить можно, только с 1.01.25 работая по новой. Но за месяц и два это сложно все перестроить, поэтому, в 2025 году самой популярный проверкой будет дробление.
6. Амнистия-последний шанс бредиться. Потом вопли никто не услышит и будут мочить. А ведь предупреждали? Да. Все😢😢😢

Рубрика злой налоговый консультант:

► Любой бизнесмен, получивший предпринимательский опыт, знает, что лучше поздно, чем как тогда…

► На допросах некоторые госслужащие настолько любезны, что могут придумывать начало фразы, договаривать и дописывать за кем-то и вставлять что-то в середине …

► Если налоговая знает бизнесмена только с хорошей стороны, то вертеться ему точно противопоказано, но не поможет…

► Шляпа это не только головной убор, но и положение дел у некоторых налогоплательщиков

► В жизни всегда будут проблемы. И выбор за каждым: либо ныть, либо постоянно бороться или все-таки собраться с духом и начать правильно платить налоги…

► Налоги совсем не страдают от того, что кто-то их неправильно признает и считает

► Из воспоминаний бизнесмена: сходил как-то раз куда-то…. Дома сказал, что обокрали.

► Легко можно описать жизнь некоторых бизнесменов в части наличия в ней налоговых консультантов: при сравнении с автомобилями-самокат…

► Если вам нечем заняться на работе, просто помните, что можно уволить работников и нанять вместо них самозанятых, купить бумажный НДС. Тогда скрасить рабочие будни вам совершенно бесплатно поможет ФНС России.

↘️ Самозанятый работал по графику, но на своем автомобиле – суд не увидел признаков трудового договора
14 ААС а от 08.11.2023 № 14АП-7475/2023 по делу № А66-4125/2023)
https://legicon.ru/wp-content/uploads/2024/10/A66-4125.pdf

↘️ Парковка служебного автомобиля подтверждается отчетом об операциях по парковочному счету, в котором указаны место парковки ТС, а также время/дата окончания и начала движения транспортного средства или путевым листом. А для тех, кто катается на служебном авто в выходные и праздничные дни, находясь согласно табелю не на работе - огромный привет!
Письмо Минфина от 30.08.2024 № 03-03-07/82237
https://legicon.ru/wp-content/uploads/2024/10/Pismo.pdf

↘️ Штрафы, выплаченные самозанятому не включаются в его доход как самозанятого. Но облагаются НДФЛ…
Письмо Минфина России от 13 августа 2024 г. № 03-11-11/75817
https://legicon.ru/pismo-minfina-rossii-ot-13-avgusta-2024-g-03-11-11-75817/

↘️ Если УСНщик в 2025 году будет применять обычные ставки НДС (20% и 10%), то восстанавливать НДС ему не нужно.
Восстанавливать НДС придется только тем, кто освобожден от обязанностей плательщика НДС (т.е. выполняет требование о доходах не более 60 млн рублей) или выбрал пониженные ставки НДС (5% или 7%) без права на НДС-вычеты.
Письмо Минфина от 24.07.2024 № 03-07-11/69416
https://legicon.ru/pismo-minfina-ot-24-07-2024-03-07-11-69416/

↘️ Новая Методика проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица»
Приказ ФНС России от 09.10.2024 № ЕД-7-31/840@
https://legicon.ru/wp-content/uploads/2024/10/0001202402070005.pdf

↘️ Неотделимые капитальные вложения в арендованный объект недвижимого имущества (налоговая база по налогу на имущество организаций по которому определяется у арендодателя в соответствии с пп. 1 ст.378.2 НК РФ), учитываемые у арендатора в качестве основных средств, подлежат обложению налогом на имущество организаций у арендатора до их выбытия из состава основных средств исходя из среднегодовой стоимости имущества в соответствии с п.1 ст. 374 НК РФ
Письмо Минфина от 17.06.2024 № 03-05-05-01/55502
https://legicon.ru/pismo-minfina-ot-17-06-2024-03-05-05-01-55502/

↘️ После проверки до вынесения решения подал уточненку, получил Допы…
АС МО от 27.04.2024 N Ф05-5459/2024 по делу N А40-37914/2023
https://legicon.ru/wp-content/uploads/2024/10/A40-3.pdf

↘️ Если ты ИП, то все равно можно вычеты по НДФЛ применять, но вычеты с дододов по спец режимам, увы, нельзя
Письмо Минфина от 16.02.2024 г. № 03-04-05/13893
https://legicon.ru/pismo-minfina-ot-16-02-2024-g-03-04-05-13893/

Вот и страничка про налоговую амнистию…
Амнистия только по итогам налоговых проверок…

https://www.nalog.gov.ru/rn77/promo/na/

В том числе:
Совместно с маркетплейсами ФНС реализует пилотный проект, в ходе которого будет опробован подход по донастройке систем внутреннего контроля маркетплейсов и оперативному обмену информацией с налоговыми органами – по маркерам дробления.
https://vk.com/video-112292509_456262093?access_key=7a835d6dc2baa5bd00

http://www.fa.ru/org/chair/npittr/SiteAssets/Pages/%d0%9d%d0%b0%d0%bb%d0%be%d0%b3%d0%be%d0%b2%d1%8b%d0%b9-%d0%bc%d0%b0%d1%80%d0%b0%d1%84%d0%be%d0%bd--%c2%ab%d0%9e%d1%81%d0%b5%d0%bd%d1%8c-2024%c2%bb/%d0%9f%d0%a0%d0%9e%d0%93%d0%a0%d0%90%d0%9c%d0%9c%d0%90%20%d0%9d%d0%b0%d0%bb%d0%be%d0%b3%d0%be%d0%b2%d0%be%d0%b3%d0%be%20%d0%bc%d0%b0%d1%80%d0%b0%d1%84%d0%be%d0%bd%d0%b0%20%d0%9e%d1%81%d0%b5%d0%bd%d1%8c%202024.docx

Предварительная программа
Налогового марафона. Только очно. 31.10 ул. Верхняя Масловка.
Бесплатно!
Осталось 120 мест
Это ссылка на регистрацию

https://b24-crmfa.bitrix24.site/crm_form_orwig/?event_id=116

О налоге на добавленную стоимость