ginlegal | Гин и партнеры

Думаете, ваши видео с корпоратива никто не смотрит? Ошибаетесь, их смотрит ИФНС!

Креативность налоговых органов в вопросе доказывания дробления бизнеса бьет все рекорды. Еще одно подтверждение - дело А53-35312/2023 (сеть аптек «Дешевая аптека»).

В данном деле налоговый орган смог доказать дробление бизнеса на основании следующих фактов:

1️⃣ Единый стиль оформления всех аптечных пунктов.

2️⃣ Информация на интернет-сайтах содержала данные по всем аптекам сети и из адресам.

3️⃣Компании не платили полную стоимость аренды, поскольку помещения принадлежали на праве собственности учредителям или аффилированным лицам.

4️⃣ Единая бухгалтерия и отдел кадров.

5️⃣ Общие поставщики продукции и исполнители работ и услуг(услуги по охране, электроэнергия, вода, услуги связи, ТКО и другие).

6️⃣ А теперь самое интересное - на допросах сотрудники аптек признались, что встречались с собственником сети на корпоративных мероприятиях.

Налоговый орган нашел эти видеозаписи на YouTube. Там видно, что работники разных организаций участвуют в совместных корпоративах.

А вы публикуете видео с корпоратива? Готовы к тому, что их посмотрит налоговый орган?

В России появился реестр работодателей, у которых выявили теневую занятость

Попасть в реестр могут компании и ИП, которых после 1 января 2025 года привлекли к административной ответственности за случаи нелегальной занятости.

Подробнее

Друзья, поздравляем наших подписчиков со всеми прошедшими и наступающими праздниками!

Надеемся, всем удалось хорошо отдохнуть.

А мы возвращаемся к вам с вестями с налоговых полей амнистии при дроблении бизнеса. Механизм амнистии уже начал работать, однако есть неочевидные нюансы.
Вот вам свежая история.➖

Итак, в отношении налогоплательщика была проведена выездная налоговая проверка, зафиксирована схема дробления бизнеса. Налоговый орган вынес решение по итогам проверки с доначислениями в сотни млн. рублей. А следом фискалы вынесли решение о принятии обеспечительных мер по п. 10 ст. 101 НК в виде запрета на отчуждение имущества без согласия налогового органа. Это стандартная процедура в каждой налоговой проверке.

Таким образом, в ожидании амнистии, которая по доначислениям 2022-2023 года произойдет 01.01.2030 (если не будет ВНП за новый период), бизнес будет в течение 5 лет ограничен в распоряжении своим имуществом.

➖ Напомним, что в письме от 08.11.2024 № 03-02-08/110042 Минфин РФ подчеркнул, что налоговая амнистия не отменяет обеспечительные меры, и налоговый орган вправе исходя из фактического наличия имущества налогоплательщика, принять обеспечительные меры, направленные на обеспечение возможности исполнения решения налогового органа.

Поэтому, если у кого-то еще осталось ошибочное представление, что с 2025 года нужно "просто начать играть по правилам", а ВНП за 2022-2024 - уже не так страшно, то это вовсе не так.

С наступающими праздниками! 🎄

Желаем, чтобы Новый год принес вам множество новых возможностей, успехов в делах и реализации самых амбициозных планов.

Пусть в новом году вас окружают надежные партнеры и верные друзья, с которыми можно преодолеть любые трудности и двигаться вперед. А 2025-й пусть станет годом не только успехов и продуктивности, но и безопасного налогового планирования без налоговых споров!

Команда "Гин и партнеры"

ФНС и маркетплейсы объединяются для борьбы с налоговыми нарушениями

➡️ С 2025 года Федеральная налоговая служба (ФНС) запускает новый проект по усилению контроля за селлерами на маркетплейсах.

Этот проект является частью масштабной стратегии обеления бизнеса через ключевых игроков отрасли (подробнее о других отраслевых проектах ФНС мы писали здесь).

Суть проекта:

📍 ФНС тестирует пилотный проект по обмену данными с маркетплейсами. Платформы будут передавать налоговым органам информацию о деятельности предпринимателей, что позволит выявлять схемы дробления бизнеса.

📍 Также с 1 января 2025 года вступают в силу изменения в НК, которые делают фиктивную миграцию бизнеса в регионы с льготными налоговыми ставками невыгодной.

Теперь, если компания или ИП «переезжает" в субъект РФ, где применяются сниженные ставки по УСН, они будут платить налог по старой ставке ещё 3 года.

Наша рекомендация селлерам: не ведитесь на предложения о налоговом туризме и регистрации в низконалоговых регионах.

Об усилении налогового контроля за бизнесом в таких регионах мы расскажем в отдельном посте.

Налоги и маркировка рекламы - как эти два обстоятельства связаны между собой?

Спойлер: немаркированную рекламу с 2025 года нельзя будет учитывать в расходах компании.

Но и не только немаркированную рекламу нельзя учитывать!➖

26 ноября Госдума приняла во втором и третьем чтениях поправки в п.44 ст. 270 НК РФ.

Когда расходы на рекламу нельзя будет учесть?

1⃣ Если реклама размещена на заблокированных и запрещенных ресурсах (например, в Instagram, принадлежит Meta, признана экстремистской в РФ).

2⃣Если информация о рекламе не была передана в Роскомнадзор, как того требует закон о рекламе.

3⃣Если реклама размещена на сайте иностранного лица, который не исполняет требования, установленные законодательством РФ.

Изменения станут дополнительным поводом для компаний пересмотреть свои рекламные стратегии и отказаться от работы с запрещенными ресурсами.

Если вы еще не до конца изучили нормы о маркировке, то пришел тот час, когда стоит это сделать 🕊

Друзья, рекомендуем всем в новом году повышать налоговую грамотность в отношении уплаты личных налогов и периодически заглядывать в личный кабинет налогоплательщика.

Риск неожиданного списания денег с вашего банковского счета растет.

Внесенный в Госдуму законопроект (№782260-8) предлагает ввести внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц.

Как сейчас взыскивают долги по налогам с физлиц:

1⃣ Налоговая направляет уведомление с расчетом налогов.
2⃣ Если сумма не уплачена, формируется решение о взыскании задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС, которое размещается в реестре.
3⃣ Налоговики обращаются в суд за судебным приказом.
4⃣ После получения судебного приказа и его вступления в силу средства списываются с банковских счетов или взыскиваются за счет иного имущества через приставов.

Предполагается, что с 1 ноября 2025 года судебный этап будет исключен.

Новый порядок, безусловно, разгрузит суды и пополнит бюджет. Однако будет и оборотная сторона, которая изрядно портит нервы обычных граждан уже сейчас: ошибочные доначисления и списания.

Будьте бдительны!

Кто следит за юридическими каналами, наверное, уже видели, что вчера случился настоящий «бум» рейтингования 🏆

Экспертная группа Veta опубликовала результаты Рейтинга юридических телеграм-каналов 2024.

Телеграм-канал @ginlegal вошел в рейтинг в номинациях:
◾️ «Налоговое право: Самые вовлеченные;
◾️«Налоговое право: Самые цитируемые»;
◾️ «Налоговое право: Самые большие».

Мы искренне благодарим наших подписчиков за активность и доверие ❤️

Будем держать вас в курсе всех изменений и помогать разбираться в сложных вопросах. Оставайтесь с нами — впереди много интересного!

Что может быть страшнее для налогоплательщика, чем выездная налоговая проверка?

➡️Для журнала «Практическая бухгалтерия» рассказали, по каким критериям налоговая выбирает «жертву», кому стоит переживать, а кто может спокойно готовиться к Новому году налоговой реформе.

https://www.buhgalteria.ru/article/komu-stoit-zhdat-resheniya-o-naznachenii-vyezdnoy-proverki

5 декабря были объявлены итоги ежегодного рейтинга юридических компаний России «Право-300».

🏆 В 2024 году юридическая фирма «Гин и партнеры» получила признание в федеральном рейтинге в номинации «Налоговые споры» – III группа, в номинации «Налоговое консультирование» (mid market) – IV группа.

Рейтинг «Право-300» – первое и самое масштабное в России исследование юридического рынка. Методика рейтинга основана на оценке проектного опыта юридических фирм, а также на отзывах клиентов относительно качества, уровня сервиса и соотношения стоимости и качества юридических услуг.

Благодарим клиентов и поздравляем команду!

«Бумажный» НДС. Государственная дума приняла закон, согласно которому за представление заведомо ложных счетов-фактур и деклараций для незаконного получения вычетов по НДС будет предусмотрено наказание до семи лет лишения свободы.

Рассказали журналу «Практическая бухгалтерия» о рисках, которые появились у бизнеса, прибегающего к подобным схемам.

https://www.buhgalteria.ru/article/ugolovnaya-otvetstvennost-za-bumazhnyy-nds

Суммы поступлений по налогу на прибыль в региональные бюджеты сокращаются. Глава Минфина Антон Силуанов, выступая 27 ноября на заседании Совета Федерации, сообщил, что регионы столкнулись с резким сокращением поступлений от бизнеса. Причина: угольные и сырьевые предприятия получают убытки. Спад поступлений достиг 7%, что в денежном эквиваленте составляет на 357 млрд рублей меньше показателей прошлого года, — уточнил глава финансового ведомства.

Между тем бизнесу следует подготовиться к изменениям: через месяц ставка по налогу на прибыль увеличится с 20% до 25%, а для IT-компаний она составит 5%. Не поддавайтесь искушению искусственно перенести сроки оплаты контрактов на декабрь 2024 года, чтобы провести учет доходов по ставке, действующей до конца года. Инспекторы не оценят такой маневр.

Велика вероятность запроса пояснений, почему ваш контракт так странно исполняется. Вопросы возникнут, к примеру, если срок поставки перенесли на 2024 год, а по факту отгрузка произойдет, как и планировалось изначально, в 2025 году, и при других подобных ухищрениях. ФНС готова к попыткам «моделирования» бизнесом финансово-хозяйственной деятельности, вам лучше не рисковать.

Дорогие коллеги! Поздравляем вас с профессиональным праздником – Днём юриста! 🎉

Желаем Вам крепкого здоровья (без него в этой профессии никак) и покорения всех намеченных профессиональных вершин.

Налоговая амнистия за дробление бизнеса. Параметры ее заданы, информации о мероприятии много, но практических вопросов у бизнеса еще больше. Что у нас спрашивают?

Как отказаться от дробления с минимальными налоговыми рисками? Какая структура бизнеса наиболее безопасна? Почему раньше можно было так работать, а теперь нельзя? Ответили на эти вопросы в статье по ссылке:

https://www.buhgalteria.ru/article/neochevidnye-voprosy-pro-amnistiyu-po-drobleniyu

Лучшие налоговые юристы шлют Вам привет!

А по налоговому контролю основной посыл от ФНС сейчас такой: не надо совершать нехарактерные для организации операции. Например, выплачивать годовые премии в декабре, если Вы никогда так не делали.

Кто решил осуществить перенос даты выплаты премии на декабрь, поднимите руки! 🙋🏻‍♂️

Вот о чем нельзя забывать тем, у кого вскоре завершается выездная проверка, обычно это происходит в декабре. О риске выемки! К этому мероприятию, с одной стороны, невозможно подготовиться, а с другой - нужно быть готовым всегда.

Одна из наших последних публикаций про выемки в журнале «Практическая бухгалтерия». Обязательно прочтите, чтобы понимать, как проходит это мероприятие контроля:

https://www.buhgalteria.ru/article/vyemka-osobennosti-protsedury

Налоги и малый бизнес!

➡️ В рамках прошедшего в октябре Lexfort Litigation Forum выступила управляющий партнер ЮФ «Гин и Партнеры» Кира ГИН:

➡️ «Сейчас у государства тренд на взаимодействие разных ведомств по налоговым проверкам. Пока столь тесного нет, возможно, с ФАС, но уже есть с правоохранительными органами – понятно, что ничто так не побуждает заплатить налоги, как возбужденное уголовное дело. Еще в 2017 году в методических рекомендациях ФНС и Следственного комитета было указано, что акты налоговых проверок следует писать языком обвинительного заключения.

⭐И уже сложились определенные шаблоны – особенно в Москве. Там нарушение предпринимателя квалифицируется непременно как умышленное, хотя доказать это не так-то просто. Главные доказательства ведь в основном добываются на выемке документов за счет внезапности – печати контрагентов, первичка на компьютерах, ежедневники с конкретными данными. А на практике все происходит далеко не так.
 
🌸 Федеральная налоговая служба отчитывается об ослаблении налогового контроля, снижении количества выездных налоговых проверок. Но тут лукавство: количество выездных проверок действительно снижается, но они становятся абсолютно точечными и прицельными за счет того, что им предшествует огромная контрольно-аналитическая paбота и предпроверочный анализ. Мы уже лет 15 не видели, чтобы выездная проверка началась на ровном месте и закончилась без результата.
 
🔗 Полный текст статьи можно найти на сайте ЛЕКСФОРТ

Друзья, хотим поздравить уважаемых сотрудников налоговых органов с их профессиональным праздником!

Напомним, что налоговое ведомство такое же молодое, как и наша рыночная экономика, но многое уже было сделано! Во-первых, это действительно самое цифровизированное ведомство в стране, самая цифровизированная налоговая служба в мире.

Хочется снять шляпу перед успехами ФНС в борьбе со схемами. Давайте оглянемся на практику последних десятилетий. Что было раньше? НДС, кажется, не воровал только ленивый. Сейчас это сделать очень проблематично. Ведомство методично ведет борьбу с уклонением от уплаты налогов. И добивается результатов в этом деле, это очевидно.

Мы желаем дальнейших успехов в повышении уровня квалификации сотрудников налоговых органов на местах, знаем, что ФНС активно этим занимается. Желаем дальнейшего совершенствования в правоприменении нашего непростого налогового законодательства.

Команда «Гин и партеры»

ФНС успокоила бизнес: работать с самозанятыми долго — можно! В письме ведомства от 11 ноября № АБ-4-20/12835@ Служба сообщила, что закон, регулирующий работу плательщиков НПД, не ограничивает бизнес в продолжительности сотрудничества. Другой вопрос, и на это обратила внимание ФНС, что подменять трудовые отношения договорами с самозанятыми нельзя! И за этим нужно следить вам, бизнесу, а не плательщикам НПД.

Вывод: с самозанятыми работайте так долго, как вам нужно! Выдыхаем! Но не забывайте, что плательщики НПД – не ваши работники, и выполнять трудовую функцию они не могут.

Послезавтра заходите в винотеку на Таганской Vinissimo, там Кира Гин по приглашению «Юридического форума мастеров» будет рассказывать о предпроверочном анализе и контрольно-аналитической работе. Мероприятия сложные и масштабные, так что обещаем: вам будет точно интересно! Начало в 18:00.

Купить билет можно тут: https://www.yufm.pro/tax2025

Познавательная история о том, как налоговые юристы ходят в кафе. Звучит легкомысленно, но только на первый взгляд.

Итак, к нам пришли в гости, и мы спустились в соседнюю кофейню. Слово за слово, сказалась профдеформация, решили проверить: не применяет ли кафе схему дробления?

Купили кофе, начали с ИНН в чеке. Посмотрели в «Контур.Фокусе», что известно о юрлице, какие сайты указаны, какие товарные знаки, на кого они зарегистрированы, сколько компаний есть у директоров и учредителей, какие системы налогообложения применяют. Потом изучили ассортимент продукции, узнали, какое из юрлиц группы является производителем. После внимательно рассмотрели уголок потребителя, информацию с сайтов и из соцсетей, обнаружили взаимозависимых ИП.

Итак, путем нехитрых аналитических действий за несколько минут мы установили группу взаимозависимых компаний и ИП, часть из которых применяют УСН. Само по себе это криминалом не является, но налоговому органу непременно захочется спросить: а какая деловая цель в такой организации бизнеса? И нет ли тут дробления и цели налоговой экономии?

Смотрите, что получается: мы, используя только поверхностный экспресс-анализ установили много интересных фактов, а что говорить о налоговом органе, у которого гораздо больше баз и возможностей собрать информацию о бизнесе? Выводы делайте сами.

Друзья, приглашаем вас на самую крутую конференцию, где выступают самые крутые налоговые юристы, – «Налоговый контроль. Итогии 2024, ожидания 2025».

Кира Гин выступит с темой «Амнистия дробления бизнеса: что это такое и как работает (новые инструменты «обеления» капитала)».

Конференция пройдет 22 ноября.

Купить билеты можно тут: https://www.ruseminar.ru/seminar/nalogovyj-kontrol-itogi-2024-ozhidaniya-2025-22112024

Используйте наш промокод: GINLEGAL. С ним скидка 15%!

Любой налоговый спор и урегулирование задолженности — это стратегия! Поэтому если вы видите, что часть эпизодов бесперспективна к оспариванию, а единовременная уплата всей задолженности невозможна, то нужно начинать думать о рассрочке. И вот почему делать это необходимо загодя.

Порядок предоставления рассрочки и перечень документов для ее получения обширный. Соответственно, чтобы оперативно подать документы, их нужно подготовить заранее. При этом даже просто собрать их – уже достаточно сложная задача для бизнеса.

Вот история нашего клиента, он дважды обращался самостоятельно, но получилось собрать документы и получить решение о предоставлении рассрочки только с нашей помощью. Но само решение инспекторов – еще не конец процедуры!

Рассрочка предоставляется только под обеспечение. В качестве которого компания должна предоставить или имущество в залог, или банковскую гарантию, или поручительство. Все как в банке. На заключение договора залога дается 30 дней.

Так вот, в нашей ситуации за месяц клиент не успел провернуть всю историю с оценкой, страхованием недвижимого имущества и заключением договора залога с налоговым органом. Решение о предоставлении рассрочки не вступило в силу. А ИФНС включила процедуру принудительного взыскания и списала все оборотные средства.

Какой вывод? Заранее, еще в процессе проверки, начинайте готовиться к тому, что будет после: определяйтесь, будете вы оспаривать решение по ВНП или нет, какие у этого действия перспективы. Или стоит озадачиться сбором документов и обеспечением для получения рассрочки.

«Принят закон о реальных сроках за организацию незаконного возврата налоговых вычетов», — сообщает «Интерфакс». Все логично! Некоторые ловкие люди продают для уменьшения к уплате в бюджет НДС так называемый «бумажный НДС».

Бороться с теми, кто покупает такие «бумаги» можно только путем налоговых проверок, а этот путь, как показывает практика, и затратный, и длительный. «Бумажный НДС» недобросовестный бизнес продолжает покупать, веря обещаниям его продавцов, что все законно. Так что появление такого наказания было вопросом времени! Теперь за такие махинации с налогами можно получить реальные сроки.

Друзья, еще раз призываем вас: не ведитесь на эту схему! Она и была высокорисковой, а теперь и подавно.

А вот так мы встречались Клубом мастеров в винотеке! Ну что за великолепная компания! ❤️

Налоговые юристы очень дружны! Мы думаем, это связано с тем, что нас мало. Поэтому сегодняшний пост о том, что налоговые юристы с удовольствием объединяются в сообщества.

Представляем вам Клуб мастеров — сообщество, объединяющее более 130 консультантов, корпоративных юристов, налоговых менеджеров. Клуб создал Николай Андреев, он же придумал и запустил известный Воронежский юридический форум.

Всех, кто еще не присоединился, приглашаем стать резидентом клуба. У вас появится возможность не только участвовать в ежемесячных встречах, но и откроется доступ к образовательным курсам мастеров, онлайн-марафонам мастеров и базе знаний, собранной за пять лет работы юрфорума. И, конечно, специальные условия на посещение мероприятий юрфорума.

К слову, 17 октября мы сами провели в винотеке на Таганской встречу Клуба мастеров, рассказывали о себе и слушали истории коллег. Было душевно, позже покажем вам мероприятие.

Что ж, резюмируем: приглашаем вас стать участниками Клуба мастеров. Быть частью клуба интересно и полезно, это возможность общения с сообществом налоговых юристов.

Вступить в Клуб можно по ссылке https://www.yufm.pro/masterclub (нет, это не реклама, если вдруг вы так подумали)

Амнистия по «дроблению», продолжаем наблюдать за развитием темы. Вот свежая новость от клиентов из регионов.

Мало того, что компании не до конца разобрались, как применяется амнистия, но и региональные налоговые органы сами иной раз оказываются в неопределенном состоянии. Из-за этого действуют по принципу «как уразумел, так и поступил».

Вот кейс: в соответствии с п. 16 Методических рекомендаций по дроблению ИП получил Уведомление о вызове в налоговый орган (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ). На встрече ему сделали вот такое предложение: у вас «дробление», предлагаем вам оплатить НДС и НДФЛ по группе ваших ИП за 2021 год, если вы это сделаете, мы не будем проверять 2022 и 2023 годы. Если нет, то проверка начнется за все три года».

Вывод такой: судя по всему, мы получим еще не один такой рассказ о процессе настройки механизма амнистии, пока он не начнет работать в том виде, как его задумала Федеральная налоговая служба.

Короткий пост для тех, кто очень боится выездной проверки. Налоговые органы вскоре начнут рассылать решения о назначении ВНП, чтобы «застолбить» в проверяемый период 2021 год. Кто же их получит в Москве?

Откроем секрет! В основном это будут компании, попавшие в Федеральный реестр потенциальных выгодоприобретателей. Если по реестру сумма «разрывов» больше 15 млн рублей, то компания становится кандидатом на проверку. Обернитесь назад, вспомните, если вас в последнее время «дергали» по разрывам, и если их сумма выше названной цифры, то вы находитесь в зоне риска.

Друзья, хочу пригласить всех вас, наших подписчиков, пойти с нами 13 ноября, в следующую среду, в 19:00, на концерт Михаила Петровича Трушечкина, моего великолепного педагога по фортепьяно. Концерт состоится в Российской академии музыки имени Гнесиных.

Почему я вас приглашаю? Во-первых, мы стараемся вовлечь в высокое искусство как можно больше людей. Музыка в исполнении таких мастеров – это возможность прикоснуться к чему-то теплому, побуждающему и волнующему. Во-вторых, сама «Гнесинка» – исключительно атмосферное заведение, основанное еще в 1895 году, и где до сих пор сохраняется дух старого музыкального заведения, истории.

Звучание фортепианной музыки в исполнении Михаила Петровича — событие, достойное быть услышанным как можно большим числом людей. Поэтому еще раз всех приглашаю! Просто напишите нам личное сообщение, и мы пришлем вам билет.

Ждем ваших сообщений, Кира Гин.

Пост про осознанность бизнеса! По итогам первых двух месяцев осени заметили любопытный тренд.

В понедельник на заседании налогового клуба «Поддержка», за бокалом Cremant, рассуждали, что же выбирает бизнес: обеляться или сильнее экономить на всем, включая налоги.

По нашим наблюдениям, предприниматели в большинстве своем склоняются к выходу из тени. Информационная кампания ФНС удалась!

Вот подтверждение этого тейка: активизировались структуры, в которые включены УСН-компании. Не всегда понимая критерии дробления, они запрашивают консультации для прояснения ситуации: дробление у них или нет? При положительном ответе готовы работать, чтобы вернуться в правовое русло.

А недавно случилась забавная история. Позвонил человек и говорит: я в 2022 году переехал по совету горе-консультантов в регион с льготной ставкой УСН, купил там недвижимость (избушку в поле), но сейчас читаю новости и понимаю, что совет был плохой, хочу вернуться в Москву. Как вы считаете, правильное решение я принял? Наш ответ: 100% решение правильное! А в конце беседы собственник поинтересовался: а не положена ли ему за это амнистия? Такой вопрос означает, что информационное поле, связанное с амнистией, отлично работает, причем не только на предприятия, применявшие схемы дробления.

Рассказали журналу «Практическая бухгалтерия» о том, как инспекторы для установления реальных фактов хозяйственной деятельности компании изучают социальные сети и бизнеса, и ее руководства, и даже сотрудников

https://www.buhgalteria.ru/article/kak-sotsialnye-seti-pomogayut-vyyavlyat-nalogovye-narusheniya?sphrase_id=37113

Удивительный случай недели. У микрофона Кира Гин.

Раздается звонок.
— Алло?
С обратной стороны потенциальный клиент.
— Здравствуйте, мне вас порекомендовали как налогового юриста. Я по адресу обратился? — говорит он.
— Да, — отвечаю. — А кто меня рекомендовал?
— Мне ваш телефон дали в инспекции.

Ответ меня ошарашил. Долго думала, что это за инспектор такой, и почему дали мой телефон. Конечно же, в клиентских целях часто оставляю свой номер, но это, кажется, первый раз, когда нас рекомендовали в налоговом органе.

Кажется, это еще один случай в нашей практике, подтверждающий новый клиентоориентированный подход ФНС к налогоплательщикам. Мы писали о случаях, когда инспектор для допроса свидетеля готов приехать к нему и угостить человека кофе, почитать эту историю можно тут

Друзья, приглашаем вас присоединиться к шахматному турниру Legal Chess 2024. Мы традиционно выступаем партнером этого прекрасного благотворительного мероприятия.

Мы уверены: нашему миру нужны добрые дела, мы стараемся поддерживать такие начинания.

Legal Chess – первый благотворительный шахматный турнир. С 2018 года он объединяет представителей одного профессионального сообщества – юристов и их коллег, детей и друзей. Проект фандрайзинговый: все взносы участников напрямую попадают на счет благотворительного фонда «Подари жизнь» ❤️

В этом году турнир состоится в субботу, 9 ноября 2024 года, 10:00 - 16:00, в Novotel Москва-Сити. К участию приглашаются: дети, взрослые, профессионалы и любители игры в шахматы. От нас будет участвовать КМС по шахматам; к слову, это наш самый молодой юрист.

Регистрация уже открыта! Сделать это можно здесь: https://legalchess.ru

Обратите внимание: на сайте турнира есть кнопка «не играю, но помогу». Вы можете задонатить любую сумму, даже если пока не готовы соревноваться.

Коллеги, мы внимательно изучили методические рекомендации ФНС по применению налоговой амнистии при «дроблении».

И так как мы очень дотошны, то обратили внимание, что в 9 вопросе рекомендаций есть такая фраза: «Инструментом, позволяющим списать налоговую обязанность, начисленную по итогам камеральных и выездных налоговых проверок, в которых выявлено дробление бизнеса…».

Любопытно! Получается, что «дробление» теперь будут выявлять и «обсчитывать» в рамках камеральных проверок? Но ведь эта схема – сложно доказываемое правонарушение, чтобы с достоверностью установить факт «дробления», нужно провести такие мероприятия налогового контроля, которые разрешены только в рамках выездных проверок.

Интересно, как будет складываться практика. Неужели инспектору будет достаточно лишь заглянуть в базы, чтобы составить акт и зафиксировать «дробление»?

Практика покажет. Но возможно все. Раньше было сложно представить, что доначисления «по контрагентам» будут делать в рамках КНП, а вот уже в этом году к нам обращался клиент с КНП по контрагентам на сумму 1,5 млрд. рублей. Что представлял из себя такой акт КНП? Просто данные из АИС и АСК НДС.
Печально, что стандарт доказывания «вне всяких сомнений» давно уже «почил в Бозе» в налоговых спорах.

Смотрим чуть выше. Вопрос 8. Там говорится о суммах обязательных платежей, на которые не распространяется механизм амнистии. Среди прочих упоминаются «страховые взносы» (дробление бизнеса в целях получения лицами статуса субъектов малого и среднего предпринимательства для применения пониженного тарифа страховых взносов).

В чем тут проблема, на наш взгляд. В организациях на ОСНО. Если головное предприятие так структурирует свой бизнес, что формируется группа компаний, которые являются субъектами МСП, то выходит, что такие предприятия оказываются в зоне риска? Ведь они используют пониженные тарифы взносов, а это является своего рода новым триггером для выявления схемы. Что ни сделай – везде налоговый орган может усмотреть схему.

Новый виток контроля за трудовыми мигрантами (работодателям c cотрудниками-иностранцами на заметку).

Столкнулись на днях с интересным случаем. Одна из межрайонных инспекций МО вызывала организацию для дачи пояснений. Предмет разговора – иностранные сотрудники компании. «Не платите, — говорит налоговый орган, — страховые взносы за ваших ребят-работяг. — Придите-ка и расскажите, почему».

Напомним, что ревизоры в рамках обмена сведениями с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия получают (хоть и с небольшой задержкой) из МВД информацию о привлечении работодателями иностранцев для работы.

Поэтому вопросы про удержание НДФЛ, исчисление страховых взносов, отсутствие выплат зп как таковых (говорят, и такое до сих пор встречается), — все это может очень быстро возникнуть в повестке дня.

Конечно, ситуации могут быть разными, и не обязательно речь должна идти о нарушении. Например, организация может не исчислять взносы, так как сотрудник проходит обучение (выплаты, производимые в рамках ученических договоров, взносами не облагаются). Но важен сам факт — налоговый орган держит руку на пульсе, и о том, как дальше, после заключения трудового договора, складывались отношения работодателя и сотрудника-иностранца, спросит!

Что такое налоговая амнистия дробления бизнеса, кто имеет право ею воспользоваться и как отказаться от дробления бизнеса в 2025 году? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в наших методических рекомендациях✅

❓ Налоговая амнистия дробления бизнеса — это механизм прекращения обязанности по уплате налогов за налоговые периоды 2022 - 2024 годов, соответствующих пеней и штрафов за правонарушения, связанные с дроблением бизнеса. Главное условие применения налоговой амнистии – это отказ от дробления бизнеса в отношении налоговых периодов 2025 и 2026 годов с учетом некоторых особенностей.

✔️ Перечень способов добровольного отказа от дробления бизнеса не ограничен.

📌 В методических рекомендациях рассмотрены также жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий в случае добровольного отказа от дробления бизнеса как без изменения организационной структуры бизнеса, так и с ее изменением.

🔵 Не меняя структуру бизнеса, самостоятельные участники дробления могут перейти на общую систему налогообложения либо перевести деятельность на одну из компаний группы. Изменение организационной структуры может потребоваться для объединения формально самостоятельных юридических лиц в одно юридическое лицо с возможным созданием по месту ведения ими предпринимательской деятельности обособленных подразделений этой организации.

ℹ️ Подробнее читайте в нашей методичке (прикреплена к посту). С другими документами и судебной практикой можно ознакомиться в специальном разделе сайта «Налоговая амнистия дробления бизнеса».

#налоговая_амнистия

Не срочная, но приятная новость!

По приглашению Палаты налоговых консультантов стали ее участниками. Аттестаты и удостоверения консультантов по налогам и сборам получили Кира Гин и Александрина Гин.

«Будем рады и дальше нести свою просветительскую миссию, делиться с коллегами опытом теперь и в рамках мероприятий Палаты», — говорит Кира.

ФНС готовит разъяснения по амнистии дробления. А пока бизнес размышляет о том, кому положена амнистия, как и в какой момент сообщить о своем добровольном отказе от дробления, региональные налоговые органы уже начали работу.

Клиент поделился полученным им уведомлением из налогового органа. В нем инспекторы, во-первых, перечислили всю группу лиц, которая подозревается в применении схемы «дробления» бизнеса. А во-вторых, предложили самостоятельно оценить налоговые риски и отказаться от используемой схемы. Но это еще не все! Налоговый орган просит направить ответ – письменные пояснения по поводу всего изложенного в уведомлении. Доплатить, кстати, не предлагают.

Вот вам и руководство к действию. Полагаем, что такое сообщение можно расценивать как последнее китайское предупреждение о том, что применение «дробления» очевидно, и со схемой нужно завязывать уже сейчас.

Lexfort litigation forum.

Еще один день на берегу Иртыша, обсуждаем с коллегами амнистию по «дроблению».

Спасибо коллегам за теплый прием!

Смотрите же: на РБК Про текст Киры Гин вышел. Если вы задаетесь вопросом, по каким признакам инспекции выявляют подмену трудовых отношений с самозанятыми, то вам по этой ссылке 👇

https://pro.rbc.ru/demo/66f64f339a7947fd45718713?ysclid=m1t1gfmi8o665059364

Что мы все о бизнесе, который нарушает НК РФ? Давайте о «белых» компаниях поговорим. Если вы думаете, что они не на карандаше у налогового органа, то вы ошибаетесь.

Вот кейс: наш клиент платит сотни миллионов налогов в год. И тут на прошлой неделе приходят участникам повестки о вызове на допрос. Заметьте, не директору и не бухгалтеру!

По телефону предмет вызова инспектор не пояснил. Поехали. Любой допрос для физлица – мероприятие волнительное. Особенно когда очевидных причин для встречи нет. К слову, проверок на предприятии в настоящее время не проводится.

Оказалось, что УФНС «спустило» в отношении этого налогоплательщика список вопросов, которые инспекторам территориальной ФНС нужно задать учредителю.

Что это значит? Что проводится незримый, неочевидный налоговый контроль, предпроверочный анализ идет своим чередом, ФНС строит гипотезы и проверяет их.

Что хочется сказать. Даже когда вы не применяете схемы и платите значительные суммы налогов, расслабляться не стоит. И второе: допросы вне рамок проверок будто стали новой нормой. Это не так. НК РФ в этой части не изменился. Потому следует помнить: вы не обязаны ходить на такие допросы. Получив повестку, всегда для себя нужно решить, идти или нет. Последствия за неявку — штраф 1000 рублей. Огульно игнорировать допросы, впрочем, тоже не стоит. Напомним, встреча с инспекторами по повестке помогает вам прояснить предмет интереса к вашей компании. Ну и да, на такие мероприятия лучше ходить с юристом.

Важная информация для студентов!

До 20.00 часов 06.10.2024 вы можете подать заявку на участие в ежегодном конкурсе по российскому налогообложению TaxLive.

Конкурс проводится с 2016 года и стал уже традиционным мероприятием для студентов со всей России.

Правила участия смотрите тут: https://taxlive.ru/

Регистрируйтесь, участвуйте! Мы по традиции в числе партнеров.

Опять про «дробление». Еще один вопрос, который задает бизнес: а что дальше, после отказа от дробления? Налоговая придет с проверкой за прошлые периоды?

Отвечаем! Налоговой вы будете не очень интересны. Дело в том, что проверенные в 2022-2024 годы как раз попадают под амнистию. Грубо говоря, даже если инспекторы придут и проверят, то, во-первых, они потратят много усилий – ресурсных и материальных – на проведение проверки; а во-вторых, бюджет такая проверка оперативно не пополнит, потому что доначисления налоговики вынуждены будут «заморозить».

Поэтому… Если вы отказались от «дробления», проверять предыдущий период налоговой нет смысла. К тому же, с большой долей вероятности, ревизорам интересны не те, кто встали на правильный путь, а те, кто продолжает использовать схему.

Нас спрашивают: как отказаться от «дробления» бизнеса на практике? Ответим рекомендацией Константина Новоселова, заместителя начальника Контрольного управления ФНС России, которую он дал во время «Налогового онлайн-конгресса».

Законодатель не диктует налогоплательщикам конкретный способ отказа от дробления бизнеса. Это могут быть разные варианты, компания вправе выбирать удобный ей. Вот несколько вариантов:

1. Все компании группы, которые участвуют в «дроблении», переходят на общую систему.

2. Или, если у общества есть ИП, то последние могут прекратить деятельность и перевести все обороты на общество на ОСН.

3. Или, если выручка предприятия до 450 миллионов по группе, в этом случае собственник имеет возможность закрыть все структуры, консолидируя деятельность в одном обществе с УСН.

4. Все дополнительные компании превратить в обособленные подразделения.

В целом вариантов множество. Каждая ситуация уникальна.

Кира Гин в командировке к клиенту из поста выше.

История умалчивает, привезла ли она на память, кроме фото, сувенир в виде слитка золота. Ваши версии – да или нет – пишите в комментариях.

Делимся нашей победой на сумму более 400 млн рублей!

Фабула спора такова: клиент осуществляет добычу золота. У него была проведена выездная налоговая проверка, по ее итогам доначислены более 480 млн рублей налогов и взносов (НДС, налог на прибыль, НДПИ, НДФЛ, страховые взносы), а также 72 млн штрафов.

Основные доначисления были обусловлены переквалификацией полевого довольствия, выплаченного работникам, трудящимся на месторождениях, в премии.

Мы проанализировали документы компании, подготовили возражения с позицией, включающей в себя глубокий анализ правовой природы выплат по полевому довольствию. Пришлось изучить даже нормативные акты времен СССР. Дополнительно была проведена огромная работа по сбору свидетельских показаний в виде адвокатских опросов работников, подтверждающих работу в соответствующих условиях и получение полевого довольствия.

На стадии рассмотрения возражений руководство местного УФНС нашу позицию учесть отказалось. После вынесения решения мы подготовили апелляционную жалобу с дополнениями в вышестоящий налоговый орган, обратились в ФНС России для проведения личного приема налогоплательщика и обеспечили его представительство на этой встрече.

В результате мы добились победы по 3 эпизодам на стадии апелляционного обжалования. По самому крупному эпизоду, связанному с доначислением взносов на сумму полевого довольствия и доначислениями по налогу на прибыль в связи с отказом в учете в расходах выплаченных сумм полевого довольствия, претензии были сняты на сумму в 320 млн рублей.

Штраф ревизоры сократили в 32 раза, мы об этом рассказывали в этой публикации.

Очень ждем ваши реакции к этому посту! ❤️

По итогам форума в Воронеже и сессии о роли налоговых консультантов. Кира Гин:

«В чем их основная роль? Наша функция просветительская! Более того, мы очень рады, что сейчас от малого бизнеса исходит много запросов о том, как работать правильно, учитывать все обязательные взносы, но при этом и не переплачивать.

Вот вам история. Приходит к нам клиент, с которым ранее уже сотрудничали, и сетует: «Что же делать с налоговой нагрузкой? Непосильная она, да вы и сами посмотрите – вот, бухгалтер подготовила табличку». Смотрим, а у них ставка страховых взносов 30%. Спрашиваем, как же так, давно же уже 15% для МСП? Звоним вместе бухгалтеру, и оказывается, что та не в курсе, и все это время предприятие продолжает платить по ставке 30%! Директор и собственник в шоке. Тут начинаем сетовать мы: как же так, рассылку же вам высылали, вебинары проводили…

Конечно, нужно проводить ежегодный инициативный аудит или чаще общаться с нами, налоговыми юристами, или хотя бы посещать наши мероприятия. Тем более сезон конференций открыт!»

От редакции канала: во-первых, не переживайте за бухгалтера из поста, с ним все хорошо, продолжает трудиться в том же обществе! Во-вторых, ждите от нас анонсов на новые мероприятия, продолжим нашу просветительскую миссию на вебинарах, форумах, конференциях и других профессиональных мероприятиях! И, разумеется, в этом канале!

Расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям. Сдавать или нет?

Многим налогоплательщикам, включая наших клиентов,продолжают приходить требования с просьбой пояснить причины непредставления Расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов.

Налоговый орган анализирует операции по расчетным счетам, выявляет выплаты в адрес иностранных контрагентов и предлагает объясниться.

Мы с вами помним, что с 1 января 2024 года ФНС обновила форму Расчета, согласно которой в разделе 5 должна отражаться информация о суммах выплаченных иностранным организациям доходов от продажи товаров, не относящихся к доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты.

Однако это противоречит разъяснениям ФНС, отраженным в Письме от 03.05.2024 г. № ШЮ-4-13/5215@, где Служба сообщила, что доходы иностранных организаций, полученные от сделок по реализации товаров в адрес российских лиц, не являются доходами от источников в Российской Федерации и могут не отражаться в Расчете (в дополнение учитываем прежнюю позицию ФНС, приведенную в Письме от 12.04.2022 г. № СД-4-3/4421@). 

Так куда бежать кому верить?
Верить Письму ФНС от 03.05.2024. Это значит, что нарушения в том, что Налогоплательщик не сдал Расчет с отражением доходов, полученных иностранцами за пределами РФ, нет. А именно к ним относятся выплаты по импортным контрактам, плата за работы и услуги.

Ну ревизоры же в курсе! Тогда почему ИФНС направляет запросы? – Потому что так работают заложенные в информационно-аналитическую систему алгоритмы. Они сигнализируют об ошибке, которую нужно отработать, направив требование о предоставлении пояснений.

И что делать, чтобы каждый раз не давать пояснения Инспекции? – Ничего. Либо написать развернутые пояснения единожды и подгружать «заготовку» по требованию, либо сдавать Расчет и отражать в нем соответствующие операции. Выбирайте на свое усмотрение. Третьего пока, увы, не дано.

🧐 Нужны ли эксперты налоговым юристам?

Вопрос неоднозначный. Многие юристы и консультанты хорошо разбираются не только в налоговом праве, но и расчётной части исчисления налоговых обязательств. Если надо, то берут на буксир бухгалтерию налогоплательщика и пересчитывают с ними.
Однако в некоторых ситуациях обращение к экспертам вполне целесообразно.

💬 В каких именно? Отвечает канал наших хороших знакомых экспертов fi.center, на котором:

👥 Эксперты поделились материалами с заседания налогового клуба в Пепеляев Групп, где подробно обсуждались вопросы возможностей специальных знаний в налоговых спорах.

🤝 Рассказали, как в налоговой реконструкции по традиционной агентской схеме эксперты поработали сборщиками мебели и снизили суммы недоимок по налогам почти в 10 раз.

⚒️ Убедили налоговый орган в факте выполнения СМР путем своевременного строительно-технического исследования, что существенно снизило сумму доначислений.

💸 Рассчитали потребность в закупке сырья для пошива шуб, определили его стоимость и соотнесли с первичными документами для реконструкции расходов по вмененной схеме дробления.

Есть кейсы, когда бизнес вынужден переплачивать налоги из-за своих контрагентов. Например, если деловой партнер предоставил подложные документы или оказался «техничкой», инспекторы снимут вычеты по НДС у вас, сочтя, что компания не проявила должную осмотрительность.

Можно ли возложить вину на контрагента? Возместит ли он убытки, если его отчетность аннулирована? И можно ли доказать право на вычеты НДС без счета-фактуры?

На эти и другие вопросы ответила наш старший юрист Александра Тюрина в статье для газеты «Учет. Налоги. Право».

Александра рассмотрела несколько прецедентов, включая такие случаи, когда бизнесу удалось взыскать убытки с деловых партнеров за аннулирование отчетности и отказ в вычетах НДС.

Текст доступен или в PDF, или по ссылке. Выбирайте удобный для себя вариант! https://e.gazeta-unp.ru/1106220?forceDeviceType=1

Воронеж, привет! 👋❤️

Поскольку мы участвуем не только в налоговых спорах, но еще и в банкротных (а иногда и в уголовных процессах), то внимательно следим за практикой взыскания налоговой задолженности организации с физических лиц.

Сейчас налоговый орган, как правило, взыскивает задолженность путем привлечения к субсидиарной ответственности КДЛ, а также в порядке гражданского иска в уголовном процессе. Но налоговые органы активно смотрят в сторону взыскания убытков и намерены развивать эту практику. Поэтому наш налоговый юрист 4 сентября присутствовал на заседании Верховного Суда РФ по одному интересному делу.

Брюки превращаются… или история о том, как долг 7 млн рублей увеличивается до 58 млн.

Суть у спора такова: у организации появился долг по налогам в размере 58 млн рублей, из них 7 млн рублей — это задолженность по представленным налоговым декларациям, а 51 млн — по итогам выездной проверки.

До вступления в силу решения по ВНП инспекция подала заявление о признании организации банкротом для взыскания 7 млн рублей. Однако дело было прекращено, у компании не было средств для возмещения расходов на ведение процедуры. Тогда ИФНС решила взыскать с директора убытки.

Ревизоры обратились в суд. Но в иске ИФНС указала уже не 7 млн, а те самые 58 млн. Первые две инстанции отказали в полном объеме, суд округа удовлетворил требования, но только в размере 7 млн, аргументируя это тем, что взыскание убытков не может превышать сумму требования в рамках банкротства. Однако Верховный Суд РФ отправил дело на новое рассмотрение.

Что это значит? Ранее разрешение таких ситуаций исходило из того, что взыскать с директора убытки возможно только в пределах той суммы, которая была заявлена в рамках процедуры банкротства. Требования, которые ранее не были заявлены, не прибавлялись к сумме взыскания.

Исходя из текущих результатов, можно предположить, что суд согласился с доводами инспекции, а значит, будет сформирована позиция, согласно которой взыскание убытков может производиться свыше суммы требования в рамках прекращенного дела о банкротстве, но для однозначного вывода нужно дождаться мотивировочной части судебного акта (дело № А51-7529/2022).

Мы вас уже приглашали, но сделаем это еще раз, потому что сейчас самое время.

Коллеги, в Воронеже с 12 по 14 сентября проходит «Юридический форум мастеров». Уже пятый по счету, это тоже о многом говорит!

Почему надо ехать? Как минимум, чтобы послушать Киру Гин, которая вместе с Ксенией Черноивановой, психоаналитическим бизнес-консультантом, выступит в роли спикера в сессии «Как помочь юристу развиваться»!

То есть два состоявшихся, узнаваемых на рынке профессионала будут рассказывать о развитии взрослого юриста (никаких разговоров о лавандовых рафах).

Редакция этого канала выражает свое глубокое убеждение, что заявленная тема стоит того, чтобы отправиться в Воронеж (заметьте, мы не пишем про программу за пределами форума, но в этой части, уверены, вы сами прекрасно организуетесь 🥂)

Регистрация на сайте: https://www.yufm.pro/voronezh По промокоду GINLEGAL — скидка 10%