TAXOLOGY

📌Школа ТЦО. Урок 9. МСРЦ и нетбэк: как распределить косвенные расходы

✅Продолжаем серию выпусков Школы ТЦО, посвященных расчетам. Именно в этой области чаще всего возникают разногласия с налоговыми органами.

В этом уроке менеджер практики ТЦО и международного налогообложения Александр Михайлов расскажет, как правильно распределять косвенные расходы. Такая задача может возникнуть при подготовке ТЦО-документации, особенно если необходимо сделать корректировку в рамках методов нетбэк или сопоставимых рыночных цен. Например, когда в стоимости одной сделки учтены косвенные расходы, а в цене другой — нет.

В ролике разобрали:

➖Проблематику аллокации: в каких случаях возникает такая задача
➖Аллокацию расходов по тоннажу
➖Выбор ключа аллокации: понятие кост-драйвера
➖Аллокацию по количеству сделок
➖Аллокацию по комбинированному кост-драйверу
➖Ответы на часто задаваемые вопросы

➡️Выпуск доступен на YouTube-канале или на нашем сайте

Спецпроект Taxology и Право.ру: «Новые налоги»

С 2025 года налоговая система России существенно изменится, затронув все категории налогоплательщиков — от физических лиц до крупных компаний.

Спецпроект Taxology и Право.ру «Новые налоги» поможет разобраться в ключевых нововведениях: прогрессивной шкале НДФЛ, повышении ставок по налогу на имущество и новых требованиях для малого бизнеса на УСН.

Эксперты Taxology детально рассказали, как изменятся налоговые ставки и льготы, какие новые условия и обязательства вводятся для бизнеса, а также на что следует обратить внимание индивидуальным предпринимателям и крупным корпорациям.

Подготовьтесь к предстоящим изменениям вместе с Taxology и Право.ру!

Продолжаем следить за налоговыми спорами в дайджесте № 309:

🔴 Если открытие филиала плательщиком УСН носило формальный характер без намерения осуществлять реальную деятельность, в переходе на ОСНО и применении вычетов по НДС ему может быть отказано.

🔴 Привлечение сотрудников органов внутренних дел для проведения выездной налоговой проверки само по себе не нарушает прав и законных интересов налогоплательщиков.

🔴 Получение в дар от близкого родственника коммерческой недвижимости не освобождается от НДФЛ несмотря на отсутствие прямого ограничения в законе.

🔴 Признание незаконным включения объекта недвижимости в кадастровый перечень на конкретный год не может автоматически распространяться на предыдущие годы без отдельного оспаривания соответствующих актов об определении перечня.

И многое другое!

Приятного чтения 📚

https://taxology.ru/digest309

#TaxDigest

🏆23-я победа Taxology в Верховном Суде РФ

Юристы Taxology успешно защитили в Верховном Суде интересы крупнейшего производителя цемента в споре о классификации крупногабаритного оборудования.

Налоговый орган посчитал, что пятидесятиметровые вращающиеся печи для обжига клинкера являются недвижимым имуществом, поскольку объединены единым технологическим процессом с объектами недвижимости и вводились в эксплуатацию в составе объектов капитального строительства. По этому основанию инспекция доначислила налог в результате нескольких налоговых проверок. Претензия получила поддержку и регионального УФНС, и судов трех инстанций.

Сложившаяся практика региональных судов явно противоречит подходу ВС РФ, поэтому дело АО “Себряковцемент” было передано на рассмотрение СКЭС ВС РФ по жалобе Taxology.

13 ноября 2024 года СКЭС Верховного Суда рассмотрела дело № А12-10094/2023 и вынесла решение в пользу клиента, удовлетворив требования Общества, отменив судебные акты трех инстанций и приняв новый судебный акт в пользу Общества, не направляя дело на новое рассмотрение.

🥇Интересы клиента в ВС РФ представляли партнер Алексей Артюх, советник Егор Лысенко, юрист Антон Оксенойд.

Поздравляем коллег и клиента с успешным завершением спора!

➡️Подробнее читайте на сайте

🔊 Школа ТЦО. Урок 8. Корректировки на качество в МСРЦ: как посчитать цену на основе другого товара

В ролике менеджер практики ТЦО и международного налогообложения Александр Михайлов расскажет о применении корректировок на качество в методе сопоставимых рыночных цен (МСРЦ). Этот подход может оказаться полезным при составлении ТЦО-документации, если возникает необходимость оценить рыночную цену какого-либо товара, используя данные по сделкам с иным товаром, отличающимся качественными характеристиками.

📌В выпуске рассмотрим:

➖Правовые аспекты корректировок в МСРЦ
➖Пример простой корректировки на качество: ценовой дифференциал
➖Пример корректировки на качество средней сложности: корректировка через решение уравнения
➖Пример сложной корректировки на качество: матричная алгебра в ТЦО
➖Ответы на часто задаваемые вопросы

Смотрите все уроки на YouTube-канале или на нашем сайте

🔔Школа ТЦО. Урок 7. Тренды ТЦО проверок

В новом видео партнер и руководитель практики ТЦО и международного налогообложения Любовь Старженецкая обсудит:

➖Какие сделки остаются в фокусе проверок
➖Новые возможности и инструменты для налоговых органов
➖Изменения в подходах к проверкам
➖Рекомендации для подготовки к проверкам, снижения рисков и соблюдения новых требований
➖Ответы на часто задаваемые вопросы

🔗Смотрите видео на YouTube-канале или на нашем сайте

Приглашаем Вас принять участие в вебинаре Taxology, посвященном вопросам налогообложения выплат сотрудникам.

В рамках мероприятия рассмотрим актуальные вопросы обложения страховыми взносами и налогом на прибыль наиболее сложных выплат сотрудникам, а также изменения, вступающие в силу с 2025 года, и актуальные подходы судов и контролирующих органов.

В программе:

📌Налогообложение выплат сотрудникам с учетом изменений с 2025 года
📌Практика Taxology по другим сложным выплатам сотрудникам
📌Актуальные подходы судов и контролирующих органов
📌Ответы на вопросы

Дата: 19 ноября
Время: 11:00 - 13:00

🔗Зарегистрироваться можно по ссылке

#TaxWebinar

Приглашаем Вас принять участие в уже ставшем традиционным итоговом семинаре Taxology.

Наши специалисты расскажут о тех вопросах, которые оказали наибольшее влияние на налоговое и таможенное правоприменение в стране.

В программе:

📌 Ключевые споры-2024 в Верховном Суде
📌 Тренды налогового контроля
📌 Актуальные способы повышения налоговой эффективности
📌 Федеральный инвестиционный налоговый вычет и иные льготные возможности
📌 Налогообложение IT: будь готов к 2025!
📌 Изменения в ТЦО и тренды международного структурирования: диалоги о самом важном
📌 Ключевые изменения в практике по таможенным спорам в 2024 году
📌 Новые условия и ставки по НДС, теперь в том числе и для плательщиков УСН
📌Дробление. Амнистия: ставим точку или троеточие?


📌Мы организуем 2 семинара с одинаковой программой, чтобы обеспечить возможность участия всем желающим.

Даты: 4 декабря и 11 декабря
Время: 10:00 - 16:00
Мероприятие состоится в очном формате.

Зарегистрироваться можно по ссылке

Продолжаем следить за налоговыми спорами в дайджесте № 308:

🔴 Невменяемость руководителя налогоплательщика не освобождает последнего от ответственности за налоговое правонарушение

🔴 Отсутствие отрицательного сальдо ЕНС на дату реорганизации не препятствует доначислению правопреемнику налога по итогам проверки

🔴 Намеренно перечисленные на ЕНС без цели уплаты налогов денежные средства не могут быть возвращены налогоплательщику

🔴 Безосновательные компенсации работникам за вредные условия труда могут быть признаны зарплатой с доначислением НДФЛ

И многое другое!

Приятного чтения 📚

https://taxology.ru/digest308

#TaxDigest

😻Новый выпуск Школы ТЦО. Урок 6. Проверка цен в лицензионных соглашениях

В ролике партнер и руководитель практики ТЦО и международного налогообложения Любовь Старженецкая раскрывает важные аспекты установления рыночных цен в лицензионных соглашениях.

Почему эта тема особенно актуальна сейчас?
На практике мы видим новые тенденции в установлении и изменении роялти. Часто лицензионные соглашения заключаются в международных группах компаний, где иностранные правообладатели передают нематериальные активы российским лицензиатам. В последнее время все чаще поступают запросы от зарубежных правообладателей на повышение роялти.

❤️ Ключевые темы:

— Виды лицензионных соглашений
— Виды лицензионных платежей
— Тренды в сфере роялти, управления НМА и лицензирования
— Как обосновать цены в лицензионных соглашениях
— Ответы на часто задаваемые вопросы

👏 Ролик доступен на YouTube-канале или на нашем сайте

В дайджесте № 307 делимся подборкой интересных налоговых споров:

🔴 Болезнь директора и главного бухгалтера не является препятствием для назначения выездной проверки

🔴 Проведенная налоговым органом оценочная экспертиза не может иметь больший вес в суде в сравнении с аналогичной судебной экспертизой, как минимум, без указания мотивов отклонения заключения судебной экспертизы как доказательства

🔴 Налоговый орган не вправе отказать в применении НПД по процедурным основаниям, если несмотря на них до этого он на протяжении трех лет соглашался с применением налогоплательщиком данного режима

🔴 Сниженный по результатам очередной кадастровой оценки размер кадастровой стоимости объекта подлежит применению начиная со следующего налогового периода после его утверждения, а не с обратной силой

И многое другое!

Приятного чтения 📚

https://taxology.ru/digest307

#TaxDigest

Школа ТЦО продолжается!

👏 Спикер новых роликов: Сергей Сафаров, менеджер практики ТЦО и международного налогообложения.

Урок 4. ТЦО для IT-компаний

☺️Обсуждаем:

— Как IT-компании сталкиваются с вызовами ТЦО при использовании налоговых льгот?
— Зачем проверять рыночную рентабельность для расчета целевого дохода?
— Какие методы ТЦО подходят для IT-услуг, таких как разработка ПО?
— Как учитывать затраты и распределять прибыль?
— Ответы на часто задаваемые вопросы

Урок 5. ТЦО для сельхозпроизводителей

☺️В этом выпуске:

— Как распределяется прибыль в группе сельхозкомпаний?
— Какие схемы распределения рисков и функций используют производители и дистрибьюторы?
— Примеры расчета рентабельности и методов ТЦО для сельхозсделок.
— Как правильно распределять прибыль в зависимости от функций и рисков?
— Ответы на часто задаваемые вопросы

😩 Смотрите ролики на нашем YouTube-канале или на нашем сайте

Taxology организует вебинар по актуальным вопросам применения ставки НДС 0% при международных перевозках товаров.

В рамках вебинара разберем изменения, внесенные Законом № 92-ФЗ, проанализируем применение ставки НДС на примере конкретных ситуаций, ответим на вопросы участников.

В программе:

📍Нормативное регулирование
📍Транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки
📍Изменения, внесенные Законом № 92-ФЗ: суть, подходы к толкованию, позиция контролирующих органов
📍Анализ применимой ставки НДС на примере конкретных кейсов

Дата: 5 ноября
Время: 11:00 - 12:00

Зарегистрироваться можно по ссылке

#TaxWebinar

Два новых ролика Школы ТЦО уже на канале!

📌 Урок 2. ТЦО для экспортеров

Лидия Михайлова, менеджер практики ТЦО и международного налогообложения, расскажет о трансфертном ценообразовании для экспортёров. В уроке рассмотрим изменения в цепочках поставок, функциональный анализ и выбор методов ТЦО для обоснования цен в условиях новых законодательных требований.

📌 Урок 3. ТЦО для импортеров

Сергей Сафаров, менеджер практики ТЦО и международного налогообложения, обсудит ключевые вопросы для импортёров, включая планирование вознаграждения трейдера, методы ТЦО и контроль сделок с резидентами офшорных зон.

Смотреть ролики:

➡️ YouTube
➡️ Сайт

⏺Импортеры вейпов пожаловались на миллиардные доначисления акцизов

Импортеры вейпов, которым таможня доначислила около ₽5 млрд акцизов за ввезенный в 2020–2022 годах товар, попросили Верховный суд прояснить позицию о законности ситуации.

Таможенные органы доначисляют помимо акциза на само устройство, еще и акциз и на содержащуюся в нем никотиновую жидкость. Это, по мнению авторов письма, противоречит действующему законодательству.

«Декларанты считают, что товар неделим, и обложение его двумя акцизами противоречит экономическому смыслу. Суды, включая Верховный суд, не выработали в настоящий момент единого подхода», отмечает Руководитель проектов таможенной практики Taxology Денис Сидоренков.

➡️ Подробнее читайте на сайте

#TaxExpert

Приглашаем вас принять участие в вебинаре Taxology, посвященном обобщению тенденций судебной практики в спорах о «дроблении» бизнеса в разрезе различных бизнес-секторов (рестораны и кафе, франчайзинговая модель, IT, строительство, крупные производства), анализу имеющихся подходов налоговых органов и судов к выявлению в действиях налогоплательщика признаков «дробления бизнеса».

В программе:

📍Законодательные нововведения: понятие и критерии «дробления бизнеса»
📍Тенденции судебной практики в округах
📍Типология применяемых схем «дробления» от ФНС России и перспективы успешного оспаривания доначислений
📍Высшие арбитры: проблематика в спорах о «дроблении» на уровне ВС РФ и КС РФ

Дата: 29 октября
Время: 11:00 - 12:30

Зарегистрироваться можно по ссылке

#TaxWebinar

Опубликовано Определение СКЭС ВС РФ о квалификации технологического оборудования как движимого или недвижимого

Верховный Суд Российской Федерации вернулся к теме квалификации имущества как движимого или недвижимого, прервав многолетнее молчание по данному вопросу, вызывавшее беспокойство в профессиональных кругах.

🗣Квалификация имущества в настоящий момент – один из наиболее спорных методологических вопросов налогообложения, на протяжении уже более 5 лет порождающий волну споров, по своей интенсивности уступающую разве что спорам о «недобросовестных контрагентах».

❓Как Верховный Суд решил очередной спор по актуальной теме, и приведет ли это к снижению интенсивности противостояния налогоплательщиков с ФНС – в нашем сегодняшнем алерте.

#TaxAlert

Мы уже получили много интересных вопросов к нашей онлайн-трансляции в формате «вопрос-ответ» по теме налоговых льгот и преференций для инвесторов в капитальные вложения.

Предлагаем рассмотреть один из них вместе с вами.

❓️Вопрос.
Компания А (обрабатывающая отрасль) осуществляет инвестиционный проект и в ближайшие годы не будет иметь налоговой прибыли, компания Б (торговый дом), наоборот, стабильно прибыльна.

При этом компании А и Б являются «сестринскими», более чем на 50% принадлежат общей холдинговой компании.

Как Вы считаете, позволяет ли ст. 286.2 НК РФ и проект Постановления о ФИНВ передать вычет от компании А компании Б?

💬Ответ.
Согласно п. 2 проекта Постановления о ФИНВ установлено, что в одну группу с лицом, указанным в п. 1 ст. 282.2 НК РФ, входят организации в случае, если одно и то же третье лицо прямо или косвенно более чем на 50% участвует в компании, передающей ФИНВ, и компании, получающей ФИНВ. То есть, передача вычета в указанной в вопросе структуре владения возможна.

Однако, мы полагаем, что компания Б (торговый дом) не имеет права на применение ФИНВ, так как п. 1 проекта Постановления предусмотрено право на применение ФИНВ только для налогоплательщиков с отдельными видами ОКВЭД, среди которых отсутствует торговля.

По нашему мнению, и организация, передающая ФИНВ, и организация, принимающая ФИНВ, должны удовлетворять условию о соответствии ОКВЭД, приведенных в Приложении № 1 проекта Постановления.

🧑‍💻Направляйте вопросы и описание вашей ситуации на почту [email protected] или [email protected], и мы разберем их на трансляции, которая состоится уже в следующий четверг.

Дата: 24 октября
Время: 11:00 - 12:30

Зарегистрироваться на трансляцию можно по ссылке