🔈Новые налоговые правила для операций с токенами в Беларуси
Что произошло?
С 1 января 2025 в Беларуси предложены новые налоговые правила в отношении доходов, получаемых от операций с цифровыми токенами.
Предыстория
🔹Парк Высоких Технологий (ПВТ) в Беларуси был создан для поддержки IT-сектора и криптопроектов. Деятельность с цифровыми токенами разрешена только на территории ПВТ через операторов-резидентов. Резидентами ПВТ могут быть только юридические лица и индивидуальные предприниматели.
🔹Резиденты ПВТ изначально получили налоговые льготы: освобождение от налога на прибыль и НДС для всех резидентов, а также освобождение физических лиц от подоходного налога до 1 января 2023 года на операции с токенами (обмен, майнинг, покупка).
В марте 2023 года налоговые льготы были продлены до 1 января 2025 года.
Что именно изменится?
✅Физические лица
🔹В Налоговый кодекс предложено добавить отдельную статью 202-1 «Особенности исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц в отношении доходов, полученных от операций с цифровыми токенами».
🔹В случае принятия изменений доходы от операций с токенами, включая их покупку, продажу, майнинг и обмен, будут облагаться подоходным налогом по ставке 13%.
🔹Исключение составят доходы, полученные:
• по операциям приобретения и реализации токенов, созданными резидентами ПВТ или через резидентов ПВТ;
• по операциям с токенами, совершенным через резидентов ПВТ;
• от майнинга;
• от обмена токенов на иные токены, за исключением доходов, полученных в рамках незаконной деятельности;
• в результате наследства или дарения.
Таким образом, получается, что если ФЛ совершают сделки с токенами через резидентов ПВТ, то их доходы не будут облагаться налогом. Однако налогом будет облагаться доход, полученный по операциям с токенами по договору, заключенному с зарубежной торговой площадкой, иной иностранной организацией, иностранным индивидуальным предпринимателем, физическим лицом.
🔹Вместе с этим, в сентябре 2024 был принят запрет для ФЛ, в том числе ИП - резидентов ПВТ, на покупку и продажу криптовалюты вне белорусских криптобирж (криптообменников).
🔹Интересно, что согласно новым правилам, доходы с токенов, полученные в рамках незаконной деятельности, будут облагаться налогом 26% вместо 13%. Также при неотражении дохода с токенов в налоговой декларации, будет применяться повышенная налоговая ставка.
✅Юридические лица
🔹Согласно предложениям, для резидентов ПВТ устанавливается ставка 9% подоходного налога от валовой прибыли от операций с токенами.
Валовая прибыль – это разница между выручкой от продаж и себестоимостью товаров, работ или услуг.
🔹При расчете валовой прибыли учитываются доходы (или убытки) резидента ПВТ от услуг по созданию, продвижению и размещению токенов, работы криптоплатформы, обмена криптовалют и майнинга.
🔹Обороты по продаже токенов, включая продажи иностранными организациями, не зарегистрированными в налоговых органах Беларуси, не будут облагаться НДС.
Наше мнение💰
🔹Если поправки будут приняты, компании-резиденты ПВТ могут утратить значительные налоговые льготы. Хотя закон сохраняет льготы на доходы физических лиц, полученные через «отечественные компании», сами компании лишаются одного из ключевых преимуществ для регистрации и ведения бизнеса в Беларуси.
🔹Однако маловероятно, что эти изменения вызовут массовый отток криптокомпаний из страны. Беларусь по-прежнему остается привлекательным направлением для тех криптокомпаний, которые стремятся сохранить сотрудничество с Россией. Кроме того, учитывая ограничения и запреты, действующие в российском законодательстве о цифровых активах, многие проекты находят реализацию именно в Беларуси.
🔹Стоит отметить, что корпоративный налог в размере 9% по-прежнему остается конкурентоспособным. Для сравнения, в МФЦА Казахстана деятельность криптобирж облагается налогом в 20%.
#DA_новости #цифровые_активы
