Налоговый Эксперт

Акции 1С:Фреш

Тренд на «удаленку» продолжает набирать популярность. Пользователи 1С тоже могут перейти из локальной версии своего программного продукта в облако с 1С:Фреш и получить:

1. Доступ к рабочему месту в любое время из любого места
2. Всегда актуальную версию с автообновлениями
3. Круглосуточную техническую поддержку

А приятным бонусом станет разнообразие выгодных акций:

Скидка 20% клиентам при апгрейде с «Базового» на «ПРОФ» в обмен на отзывы

+1 месяц к подписке ИЛИ 20% скидка за отзыв для пользователей «1С:БизнесСтарт» при апгрейде на «Базовый» в обмен на публикацию отзыва об «1С:БизнесСтарт»

«Зачетный Базовый» – тариф «Базовый» с 1С-Отчетностью и расширенными пакетами сервисов в подарок

Скидка 30% на годовые тарифы 1С:Фреш при открытии счета в банке Точка
Акция по переходу с локальных базовых версий программ 1С
За подключением обращайтесь к официальным партнерам Фирмы 1С вашего региона.

Реклама
OOO «1С-ГЭНДАЛЬФ»
ИНН 6163095962
erid 2VtzqwfSRiM

1С-ЭПД для перевозки зерна

Переход на электронные перевозочные документы уже не за горами. С 1.02.2025 г. по 31.10.2025 г. в России предложено провести эксперимент по оформлению перевозок зерна и продуктов его переработки с использованием государственной информационной системы электронных перевозочных документов (ГИС ЭПД). Минтранс опубликовал проект постановления.

Обеспечьте комфортный переход на электронные перевозочные документы вместе с 1С-ЭПД!

Почему выбирают 1С-ЭПД:

1. Все операции с документами выполняются в одном интерфейсе
2. Участники процесса всегда в курсе о состоянии документов и этапах их обработки
3. Ответственные за отгрузку, перевозку и приемку грузов, могут работать с электронными документами через смартфоны или планшеты, что обеспечивает гибкость и удобство на всех этапах перевозки

Автоматизируйте процессы уже сейчас!
За подключением сервиса обращайтесь к официальным партнерам Фирмы 1С вашего региона.

Реклама
OOO «1С-ГЭНДАЛЬФ»
ИНН 6163095962
erid 2Vtzqv2YYiR

Как рассчитывают пени по налогам в 2025 году.

В 2025 году пени за просрочку налоговых платежей рассчитывают по правилам специально введенной в НК РФ статьи 5.1.

Сумма пеней учитывается в совокупной обязанности со дня учета на ЕНС недоимки, в отношении которой рассчитана эта сумма. 

Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ, процентная ставка пеней для организаций зависит от периода просрочки:

- в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), — 1/300 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ;

- в отношении суммы недоимки, непрерывно существующей свыше 30 календарных дней, — 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

С 1 января по 31 декабря 2025 года пени за  несвоевременную уплату налогов и взносов рассчитываются по правилам, установленным статьей 5.1 НК РФ. Ее ввели в статью 75 кодекса Федеральным законом от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ, и пени в 2025 году рассчитывают так:

- в течение первых 30 календарных дней (включительно) просрочки исполнения обязанности по уплате налогов – 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в указанный период;

- начиная с 31-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов по 90-й день (включительно) – 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в указанный период;

- начиная с 91-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов – 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в указанный период.

Что не является условием для вычета НДС.

Для вычета НДС не важен факт реализации товаров (работ, услуг) в том же налоговом периоде.

Письмо Минфина от 9 декабря 2024 г. № 03-07-11/123888.

В письме рассматривается ситуация с вычетами НДС у подрядчика, осуществляющего строительные работы.

Ссылаясь на выводы, содержащиеся в постановлении Президиума ВАС РФ от 3 мая 2006 г. № 14996/05, Минфин дал свое разъяснение.

НК РФ не устанавливает зависимость вычета НДС от фактического исчисления этого налога по операциям, для осуществления которых они приобретались.

Организация-подрядчик вправе принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ (п. 6 ст. 171 НК РФ).

Налог может быть заявлен к вычету в том периоде, в котором получен счет-фактура от продавца товаров (работ, услуг) и приобретенные товары (работы, услуги) приняты на учет (п. 1, 5 ст. 172 НК РФ).

То есть отсутствие налоговой базы по НДС в соответствующем налоговом периоде не должно являться причиной для отказа в принятии налога к вычету.

Суммы НДС, предъявленные подрядной организации по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ, подлежащих налогообложению, принимаются этой организацией к вычету на основании счетов-фактур, выставленных продавцами используемых в строительстве товаров (работ, услуг), после принятия их на учет и при наличии соответствующих первичных документов независимо от факта выполнения указанных работ в последующих налоговых периодах. Вычеты НДС могут быть заявлены в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг) (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

Пора навести порядок в бизнесе❗️

Знакомо? 🤔
— Нескончаемые запросы от клиентов.
— Множество задач.
— Рутина, поглощающее рабочее время.

Бесплатные бухразборы!👏🏻

📌 Пройдем 4 кейса владельцев бухгалтерских агентств.
Они получили шанс разобраться в своей ситуации и выстроить стратегию развития, благодаря недавней акции.
📌 Это отличная возможность увидеть реальные, рабочие решения и узнать, какие шаги предприниматели используют для роста и оптимизации бизнес-процессов.
📌 Пошагово покажу, как оптимизировать время, улучшить взаимодействие с клиентами и выстроить устойчивые процессы для роста.

💡 Важно: регистрация на БухРазборы открыта только как зритель.

Когда?
📅 13 февраля (17:00-19:00 мск)
📅 15 февраля (11:00-13:00 мск)

Не упустите шанс увидеть, как участники смогут перестроить свой бизнес с помощью системных инструментов!

Регистрируйтесь:
https://buhrost.ru/buhraz?utm_source=php_taxes

Реклама. Рекламодатель ИП Филатова Екатерина Сергеевна
ИНН 246213815352
ERID: 2VtzqvZubbB

Как заполнить строку 155 в 6-НДФЛ.

Строку 155 расчета 6-НДФЛ заполняют организации, которые в отчетном периоде: получили дивиденды от другой организации; выплатили дивиденды физлицам и вправе при расчете НДФЛ зачесть налог на прибыль (ст. 214 НК РФ).

Дивиденды, полученные компанией, облагаются налогом на прибыль по следующим ставкам (пункт 3 статьи 284 НК РФ):

- 0% – при выплате дивидендов российским организациям, если они соответствуют определенным критериям;

- 13% – при выплате дивидендов иным российским организациям;

- 15% – при выплате дивидендов иностранным организациям.

Налог на прибыль обязана исчислить компания, которая выплачивает дивиденды другой компании. В этом случае она исполняет роль налогового агента на основании п. 3 ст. 275 НК РФ. 

Затем компания, получившая дивиденды от юрлица, может зачесть налог на прибыль в уплату НДФЛ, если сама выплачивает дивиденды в этот же отчетный период физлицам-резидентам РФ.

Сумму налога на прибыль, которая пойдет в зачет НДФЛ, отражают по строке 155 расчета 6-НДФЛ.

Сумма налога на прибыль, подлежащую зачету, определяется по следующей формуле:

ЗНП = БЗ x 0,13

- где ЗНП - сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету;

- БЗ - база для определения налога на прибыль, подлежащего зачету. База определения налога на прибыль «в зачет НДФЛ» — это:

- либо сумма доходов от долевого участия,

- либо сумма, рассчитанная как отношение размера дивидендов в пользу получателя, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению.

Берется меньше из двух вышеуказанных показателей. 

Что включают в строку 155 расчета 6-НДФЛ.

Дивиденды и удержанный с них НДФЛ отражают на отдельных страницах разделов 1 и 2 со специальным КБК.

Строка 155 находится в разделе 2 формы 6-НДФЛ. Она называется «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету». В ней отражают налог, который рассчитали с дивидендов, полученных компанией и который будет зачтен при расчете НДФЛ в соответствии с пунктом 3.1 статьи 214 НК РФ.

В 6-НДФЛ эти данные попадают только после выплаты дивидендов (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 224, п. 4 ст. 275 НК РФ). Начисленные, но не выплаченные дивиденды и НДФЛ в отношении них в налоговой отчетности не отражают.

Какие доходы входят в лимит при освобождении от НДС при УСН.

При освобождении упрощенцев от НДС по статье 145 НК в лимит доходов не включают только два вида доходов.

Письмо Минфина от 14 ноября 2024 г. № 03-07-11/112748.

Плательщики на УСН с доходом свыше 60 млн руб. должны платить НДС.

Чтобы быть освобожденным от налога по статье 145 НК РФ, доходы должны быть меньше 60 млн. рублей за истекший год.

При определении этой предельной суммы надо учитывать все доходы, включая те, с которых налог не платят, то есть полученные при осуществлении не облагаемых НДС операций.

Не учитываются только два вида доходов:

- в виде положительной курсовой разницы;

- в виде субсидий, полученных при безвозмездной передаче имущества в государственную или муниципальную собственность.

Если ГПД признали трудовым, надо заплатить НДФЛ.

В ходе проверки компании ФНС установила, что договоры ГПХ, которые эта компания заключила с самозанятыми, по сути, прикрывают трудовые отношения.

В связи с этим налоговики доначислили налогоплательщику НДФЛ. Компания обратилась в суд, но и там спорные договоры признали трудовыми.

Однако судьи трех инстанций решили, что при исчислении подлежащего уплате НДФЛ налоговому органу следовало учесть ранее поступившие от самозанятых суммы НПД.

В итоге дело оказалось в ВС РФ, который и поставил точку в споре. Высшая судебная инстанция отметила, что НПД учитывать было все же не нужно. Налоговый агент, не исполнивший своего обязательства по исчислению и удержанию НДФЛ, должен уплатить его за свой счет. Оснований для уменьшения налоговой базы для таких случаев НК РФ не предусмотрено. Переплату НПД физлица смогут вернуть, если подадут соответствующие заявления. Дело вернули на пересмотр.

Смогут ли упрощенцы в 2025 году принять к вычету прошлогодний ввозной НДС.

Принять к вычету упрощенец-импортер сможет только ту часть НДС, которая относится к непроданному до 1 января 2025 г. товару, если он применяет общие ставки налога.

Письмо Минфина от 10 декабря 2024 г. № 03-07-11/124475

Импортеры имеют право на вычеты ввозного НДС.

Упрощенцы, у которых нет автоматического освобождения от НДС, в 2025 году имеют право на выбор ставки налога. Они могут использовать:

- специальные ставки НДС 5% или 7% без права на вычеты входного налога;

- общие ставки НДС 0%, 10% или 20% с правом на вычеты входного налога.

Если предприниматель на УСН в 2024 году импортировал товар и уплатил таможенный НДС, но часть товара будет реализована уже в 2025 году, принять к вычету он сможет только ту часть НДС, которая относится к непроданному до 1 января 2025 г. товару, и при условии применения общих ставок налога.

Возможно больше ресторанов смогут не платить НДС.

В Минфине совместно с ФНС прорабатывается вопрос повышения лимита для компаний общественного питания, который позволяет бизнесу не платить НДС. Издание отмечает, что в финансовом ведомстве инициативу концептуально поддержали.

В настоящее время компании общественного питания, в том числе рестораны, кафе, столовые и бары, освобождаются от уплаты НДС, если их совокупный годовой доход не превышает двух миллиардов рублей при выполнении ряда условий.

Согласно комментируемой инициативе лимит может быть увеличен до трех миллиардов рублей, что увеличит количество предприятий, которые смогут претендовать на льготу.

Как считать среднюю численность работников для освобождения от НДС, если есть обособки.

Минфин разъяснил, как организация общепита с обособками в регионах должна считать среднесписочную численность работников для целей освобождения от НДС.

Письмо Минфина от 10 января 2025 г. № 03-07-07/585

Организации и ИП, оказывающие услуги общепита, вправе применять освобождение от НДС при соблюдении ряда условий.

Одно из условий – уровень среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц: за предшествующий год среднемесячный размер выплат в пользу работников, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, должен быть не ниже размера региональной среднемесячной начисленной зарплаты по виду деятельности с кодом 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» раздела I ОКВЭД.

Среднемесячный размер выплат определяется путем деления средней суммы начисленных выплат за указанный период на количество месяцев указанного периода, за которые начислялись выплаты в пользу работников по трудовым договорам, на показатель среднесписочной численности работников. Для проверки соблюдения этого условия используются данные из РСВ. Этот расчет сдается в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты в пользу работников.

Если у обособок нет расчетных счетов в банках, и они не производят начисления и выплаты физлицам, то РСВ подается по месту нахождения головного подразделения - в целом по организации.

Значит, если у организации есть такие обособленные подразделения, то для сравнения берется среднемесячная зарплата в ИФНС того региона, куда представляется РСВ в целом по организации. Например, если организация отчитывается в Москве, она должна руководствоваться данными о зарплате в общепите по Москве.

Справка об оплате услуг для социального вычета должны быть со штрих-кодом.

🧾Справки об оплате услуг для представления в налоговый орган должны быть со штрих-кодом.

📝 Об этом разъяснила ФНС России в письме от 16 января 2025 г. № ЗГ-2-11/465@.

С 1 января 2024 года указанная Справка является единственным подтверждением права налогоплательщика на получение социального вычета по НДФЛ.

Справку выдает организация, которая предоставляет соответствующие услуги. Например, вуз, медучреждение и т.д.

🧏🏼ФНС отмечает, что Справка может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при ее распечатывании вывод на страницах двумерного штрих-кода.

В частности, для формирования Справок может быть использовано специальное программное обеспечение ФНС России ПК «Налогоплательщик ЮЛ», размещенное в разделе «Программные средства».

В какой срок нужно заявить о применении ставки 0%?


Минфин РФ рассказал, в какой срок организация, осуществляющая образовательную и (или) медицинскую деятельность, должна предоставить заявление о  применении с 2025 г. ставки 0% по налогу на прибыль.

В письме от 28.11.2024  № 03-03-06/1/119495 специалисты сообщили, что такие организации не позднее чем за один месяц до начала налогового периода, начиная с которого применяется налоговая ставка 0 процентов, должны подать в налоговый орган по месту своего нахождения заявление, сведения о дате предоставления и регистрационном номере лицензии (лицензий) на осуществление образовательной и (или) медицинской деятельности.

В случаях, когда последний день срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В 2024 году последний день срока представления заявления пришелся  на 30 ноября 2024 года (выходной день), поэтому срок перенесен на первый рабочий день, следующий за этим днем, то есть на 2 декабря 2024 года.

Порядок уплаты НДФЛ с дохода от вкладов.

Минфин разъяснил, в каком порядке надлежит исчислять и платить НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.

Из письма ведомства от 03.12.2024 № 03-04-05/121860 следует, что исчисление суммы налога по итогам налогового периода осуществляется налоговым органом на основании информации, представленной банками, Центральным банком Российской Федерации, а также государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов».

Указанные организации обязаны предоставлять не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию в электронной форме о суммах выплаченных процентов в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода.

Исключение - проценты, выплаченные по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу.

Одновременно налогоплательщики, получившие, доходы в виде процентов, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Сведения о доходах налогоплательщика в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, представленные в налоговый орган банками, отображаются в соответствующем разделе сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».

Нулевая ставка НДС для транспортных компаний.

Минфин рассказал о применении ставки НДС 0% в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации международных перевозок.

В письме от 25.11.2024 № 03-07-08/117776 специалисты ведомства напомнили, что нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, перечень которых установлен пп. 2.1 п. 1 статьи 164, при условии, что данные услуги оказываются российскими налогоплательщиками на основании договора транспортной экспедиции. Второе условие, которое нужно соблюсти, - перевозка должна осуществляться между пунктами отправления и назначения, один из которых расположен на территории Российской Федерации, а другой - за границей.

Кроме того, чиновники отметили, что применение указанной ставки возможно только при предоставлении в налоговые органы документов, перечисленных в п. 3.1 ст. 165 НК РФ.

Как правильно сделать налоговый вычет? 💸

Найти вопрос на этот и многие другие вопросы Вы сможете в телегам-канале бухгалтера с 30-летним стажем!

Вы можете вернуть Ваши деньги, если:
- Купили недвижимость 🏢
- Оплатили обучение 📖
- Инвестировали свои деньги 💰

📎Забирайте инструкцию как оформить имущественный вычет по образованию

А если Вы предприниматель, то специально для Вас Любовь проводит розыгрыш на 30-минутную бесплатную консультацию ✔️

Когда продавец обязан выставлять счет-фактуру с НДС.

Если цена в договоре согласована с учетом НДС, продавец обязан при выставлении счетов-фактур выделять налог.

Постановление АС Московского округа от 30 октября 2024 г. по делу № А40-294233/2023.

Спор возник из-за того, что покупатель оплатил товар по стоимости с учетом НДС, а продавец оформил счет-фактуру без налога и отказался корректировать документ.

Покупатель, понеся убытки в виде платежей по НДС, обратился в суд.

В судах первой инстанции покупатель поддержки не получил по причине выбора ненадлежащего способа защиты. Заявить вычет налогоплательщик может в декларации, инспекция ее проверит и решит, возмещать налог или отказать в возмещении. То есть требование для получения вычета должно предъявлять не продавцу, а налоговой инспекции.

Суды апелляционной и кассационной инстанций выразили свое несогласие с такой позицией, аргументируя это следующим.

У покупателя возникли убытки в виде платежей по НДС: действия продавца привели к нарушению прав покупателя на принятие налога к вычету.

При заключении договора продавец добровольно выбрал расчеты с покупателем по цене с учетом НДС: поэтому в силу договора он обязан выставить контрагенту счет-фактуру с НДС.

Налог на имущество организаций: коды для новых льгот.

С 2025 года введены новые федеральные льготы для ряда организаций.

В связи с этим ФНС утвердила для них новые коды.

Приказ ФНС от 3 декабря 2024 г. № ЕД-7-21/1094. С 2025 года введены новые федеральные льготы по налогу на имущество организаций.

От уплаты налога  освобождены организации электросетевого хозяйства в отношении линий электропередачи, трансформаторных и иных подстанций, распределительных пунктов классом напряжения до 35 киловольт включительно, а также кабельных линий электропередачи и оборудования, предназначенного для обеспечения электрических связей и передачи электроэнергии, вне зависимости от класса их напряжения (Федеральный закон от 29 ноября 2024 г. № 416-ФЗ).

Для этой льготы введен код 2010345.

Освобождены от уплаты налога организации с таким основным видом деятельности, как производство электроэнергии, получаемой из возобновляемых источников энергии, в отношении имущества, входящего в состав солнечных электростанций (Федеральный закон от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ).

Для этой льготы введен код 2010346.

Приказ ФНС от 3 декабря 2024 г. № ЕД-7-21/1094 вступит в силу с 14 марта 2025 года.

"Спецзнания в строительных спорах: Строим. Спорим. Побеждаем". В Академии Veta стартовала запись на новый курс.

Строительство — отрасль, в которой всегда найдется работа для юриста. Но чтобы стать настоящим профи, востребованным у сильнейших игроков рынка, способным выигрывать миллиардные споры, мало окончить юридический факультет.

На юрфаке не научат:

— читать результаты строительно-технической экспертизы, понимать написанное технарями и применять в своей юридической работе;
— наводить мосты с оппонентами в споре, применять приемы медиации для урегулирования конфликта в интересах своего доверителя;
— говорить на одном языке со строителями всех уровней, мыслить категориями бизнеса, понимать и решать задачи клиента;
— считать убытки не хуже, чем это сделала бы бухгалтерия застройщика;
— оптимизировать свою работу с помощью Excel, онлайн-калькуляторов и других программных продуктов.

А в Академии научат. Конечно, и вам придется потрудиться, выйти из зоны комфорта — не только расширить познания в сфере права, но и углубиться в экономику, новые технологии. Зато на выходе вы почувствуете, как ваша практическая сила увеличилась. Кратно.

Да, именно практическая! На курсе преподают только опытные практики. Они не льют воду из учебных пособий, а делятся собственными наработками и лайфхаками.

Спикеры курса:

— Константин Лушников, сооснователь и управляющий партнер ProLex Law Firm.
— Илья Жарский, управляющий партнер экспертной группы Veta. Судебный эксперт, оценщик.
— Марина Басова, руководитель претензионно-судебной практики СИБУР.
— Арман Гиноян, руководитель направления крупных проектов «Газпромнефть Экспертные Решения».
— Анна Грищенкова, адвокат, независимый арбитр международного уровня.

И ещё 15 замечательных преподавателей, которым есть что сказать.
Курс стартует 3 февраля.

Присоединяйтесь! Это лучший способ начать яркий, эффективный и успешный год.

Поступления от самозанятых составили почти 100 миллиардов рублей.

В минувшем году плательщики налога на профессиональный доход заплатили 99,8 миллиарда рублей налоговых обязательств, подсчитали в «Известиях». Год к году показатель увеличился в 1,6 раза. В 2023 году самозанятые заплатили 63,2 миллиарда рублей налога.

В конце декабря прошлого года ФНС опубликовала сведения, согласно которым количество плательщиков налога на профессиональный доход превысило 12 миллиона человек.

Также известно, что в последнем месяце 2024 года самозанятым было начислено 11,51 миллиарда налога, это на 1,81 миллиарда рублей больше, чем в ноябре.

Уступка права требования возмещения убытков: обложение НДС без особенностей.

Операции по уступке права требования возмещения убытков признаются объектом обложения НДС в общем порядке.

Письмо Минфина от 18 ноября 2024 г. № 03-07-11/113885.

Никаких особенностей определения базы по НДС при уступке права требования возмещения убытков НК РФ не устанавливает. Поэтому при уступке указанных имущественных прав первоначальный кредитор определяет базу по НДС в соответствии с пунктом 2 статьи 153 НК РФ: она определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной форме, включая оплату ценными бумагами.

Фирма, купившая право требования дебиторской задолженности (цессионарий, новый кредитор), в свою очередь, может:

- сама истребовать деньги с дебитора;

- еще раз перепродать право требования этой задолженности.

Если новый кредитор перепродает право требования, то суммы НДС, предъявленные ему первоначальным кредитором, принимаются к вычету.

Если же новый кредитор не осуществляет последующую уступку права требования возмещения убытков, а происходит погашение соответствующего обязательства, то суммы возмещения убытков по денежному требованию, уступленному первоначальным кредитором, в базу по НДС не включаются. Также он не может принять к вычету суммы НДС, предъявленные ему первоначальным кредитором.

Новые предельные ставки имущественных налогов с 2025 года.

С 1 января 2025 года вступили в силу поправки, внесенные в НК РФ летом и осенью прошлого года.

Теперь предельная ставка налога на прибыль в отношении объектов недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. составляет 2,5% вместо 2%.

В отношении некоторых видов земельных участков предельная ставка увеличена с 0,3% до 1,5%.

К таким, в частности, относятся участки, которые заняты жилищным фондом, используются для садоводства, ведения личного подсобного хозяйства или огородничества и не связаны с предпринимательство.

Ставка 0,3% сохранена для земель сельскохозназначения и участков, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Новые предельные ставки имущественных налогов с 2025 года.

С 1 января 2025 года вступили в силу поправки, внесенные в НК РФ летом и осенью прошлого года.

Теперь предельная ставка налога на прибыль в отношении объектов недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. составляет 2,5% вместо 2%.

В отношении некоторых видов земельных участков предельная ставка увеличена с 0,3% до 1,5%.

К таким, в частности, относятся участки, которые заняты жилищным фондом, используются для садоводства, ведения личного подсобного хозяйства или огородничества и не связаны с предпринимательство.

Ставка 0,3% сохранена для земель сельскохозназначения и участков, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд. 

Счет-фактура: с НДС или без?

Компания-покупатель заключила договор купли-продажи, по условиям которого расчеты должны были производиться с НДС. Однако, оплатив товар, компания обнаружила, что продавец передал ей счет-фактуру, в котором НДС не был отражен. На требование о корректировке данного счета-фактуры продавец ответил отказом, в связи с чем компания-покупатель обратилась в суд.

Первая инстанция в иске полностью отказала, сочтя, что истец избрал ненадлежащий способ защиты своих прав. По мнению суда,  ему следовало заявить вычет  при подаче декларации, а дальше уже предъявлять соответствующие требования ФНС, если она откажется его произвести.

Однако вышестоящие судебные инстанции решили дело иначе. Они указали, что раз одним из условий договора была оплата с учетом НДС, продавец добровольно согласился на исполнение договора именно таким образом. Следовательно, ему нужно было придерживаться этого способа и отразить его в счете-фактуре. Отказывая истцу в выставлении счета-фактуры с НДС, он нарушил условия договора и права своего контрагента.

В итоге решение первой инстанции отменили, иск удовлетворили.

Расходы на проценты по кредиту и налог на прибыль.

Как в целях налога на прибыль признать расходы на оплату процентов по кредитному договору?

На этот вопрос Минфин РФ ответил в письме от 22.10.2024 № 03-03-06/1/102388.

Специалисты сообщили, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты в виде процентов по долговым обязательствам любого вида. Особенности включения таких расходов установлены  статьей 269 НК РФ.

При применении налогоплательщиком метода начисления датой осуществления расходов в виде процентов по кредитному договору признается дата, когда по условиям договора эти проценты должны быть уплачены.

Это касается кредитов, которые предоставлены в соответствии с ФЗ № 214-ФЗ.

Если кредит предоставлен не в соответствии с этим законом, то расходы для целей налога на прибыль организаций учитываются в общеустановленном порядке. Так, если срок действия договора приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, то расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) таких выплат.

Льготирование налога на имущество организаций в рамках налоговой реформы.

Федеральными законами, принятыми в рамках налоговой реформы, предусмотрен целый ряд льгот по налогу на имущество организаций. Информация ФНС от 19 декабря 2024 г.

Бессрочной стала возможность определения законами субъектов РФ льготных ставок по налогу, не превышающих 1,6%, в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью (Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ).

До 2030 года продлено действие пункта 6 статьи 376 НК РФ, согласно которому налоговая база, определяемая как среднегодовая стоимость имущества, уменьшается на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях РФ.

С 2025 года вводятся новые федеральные льготы.

Освобождены от уплаты налога организации с таким основным видом деятельности, как производство электроэнергии, получаемой из возобновляемых источников энергии, в отношении имущества, входящего в состав солнечных электростанций (Федеральный закон от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ).

От уплаты налога  освобождены организации электросетевого хозяйства в отношении линий электропередачи, трансформаторных и иных подстанций, распределительных пунктов классом напряжения до 35 киловольт включительно, а также кабельных линий электропередачи и оборудования, предназначенного для обеспечения электрических связей и передачи электроэнергии, вне зависимости от класса их напряжения (Федеральный закон от 29 ноября 2024 г. № 416-ФЗ).

Как правильно переносить убытки на другой период?

Минфин РФ рассказал о порядке переноса убытков, полученных IT-организацией в предыдущие налоговые периоды.

В письме от 06.11.2024 № 03-03-06/1/108990 чиновники ведомства напомнили, что для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации, в 2022-2024 гг устанавливалась налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов  при условии, что по итогам отчетного (налогового) периода «профильные» доходы составят не менее 70% от всего объема доходов. При этом порядок переноса убытков на будущее для целей налогообложения прибыли организаций установлен статьей 283 Кодекса.

Налогоплательщики, понесшие убыток в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее).

Это правило не касается убытков, полученных налогоплательщиком в период налогообложения его прибыли по ставке 0 процентов, в случаях, установленных пунктами 1.1, 1.3, 1.9, 1.12, 5, 5.1 статьи 284 НК РФ.

С 01.01.2025 данное правило не распространяется также на убытки, полученные налогоплательщиком в рамках деятельности, прибыль от которой в соответствии с положениями НК РФ подлежит налогообложению по ставке 0 процентов (Федеральный закон № 259-ФЗ).

Но если убытки были получены до 2025 года, то нововведение их не коснется.

Таким образом, убытки, полученные в 2022 - 2024 годах российской организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий и применявшей в указанных годах нулевую налоговую ставку, уменьшают налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода по правилам статьи 283 Кодекса (без учета изменений, внесенных Федеральным законом № 259-ФЗ).

Из-за этого пункта в договоре 90% бухгалтеров теряют свои 💸

Вы ведёте десятки проектов, которые не помещаются в расписании. Денег при этом получаете совсем немного, а клиенты только добавляют работы 🤕
Что делать? Проверить свой договор на недочеты, из-за которых вы работаете бесплатно!

Фишки правильного и эффективного договора, который будет работать на вас, смотрите в уроке от Анны Кожевниковой — юриста и налогового консультанта с 2010 года, которая заработала более 50 МЛН на услугах бухгалтера 🤯

В своём бесплатном уроке Анна подробно разобрала, как бухгалтерам уже на этой неделе заработать в 2 раза больше на тех клиентах, что уже есть

что должно быть в договоре? 👉🏻смотри тут

Подпишись на канал, чтобы навсегда забыть про возражение «дорого» и начать получать достойную оплату за свои услуги

В конце урока забирай 🎁 Методичку для бухгалтеров «Риски и ошибки,
допускаемые в бизнесе»

Реклама ООО «ПФ ЛК». ИНН 7726396450, erid: 2VtzqusYqCE

Утверждены новые формы уведомлений для освобождения от НДС.

Для освобождения от НДС по статье 145 НК РФ утверждены новые формы уведомлений и форматы их подачи.

Приказ ФНС России от 21 октября 2024 г. № ЕД-7-3/879@

Если фирма имеет право на освобождение от уплаты НДС по статье 145 НК РФ и намерена его применить, в налоговую инспекцию подается соответствующее уведомление и документы, подтверждающие право на освобождение. Это нужно сделать не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого налогоплательщик будет использовать право на освобождение.

До 20 января 2025 года две формы уведомления для освобождения от НДС, которые утверждены приказом Минфина от 26 декабря 2018 года № 286н.

Одна – для плательщиков ЕСХН, другая – для всех остальных налогоплательщиков. Форматы подачи этих уведомлений были рекомендованы ФНС, так же как и формы уведомлений об утрате права на освобождение и об отказе от освобождения.

С 20 января 2025 года нужно будет применять новые утвержденные формы уведомлений об использовании права на освобождение и форматы их подачи. О продлении и отказе от освобождения для отдельных категорий «освобожденцев» в формах предусмотрены специальные поля.

Уивенждены такие формы:

- уведомление об использовании права (о его продлении, об отказе от него) на освобождение от уплаты НДС;

- уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС для плательщиков ЕСХН;

- уведомление об использовании права (о его продлении, об отказе от него) на освобождение от НДС и налога на прибыль юрлица, которое получило статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности.

Порядок применения повышающего коэффициента к земельному налогу.

При приобретении под жилищное строительство земли с жилыми постройками, после их сноса повышающий коэффициент к ставке земельного налога до момента возведения нового объекта повторно не применяется.

Письмо Минфина от 21 ноября 2024 г. № 03-05-04-02/116385.

Если организация приобрела земельный участок под жилищное строительство, на которых уже имеются жилые постройки, планируемые к сносу и впоследствии снесенные, оснований для применения коэффициентов при исчислении земельного налога повторно не имеется.

Действующее законодательство не содержит требования о применении коэффициентов для стимулирования повторного исполнения обязанности в отношении жилищного строительства. Поэтому факт прекращения права собственности на объекты недвижимости не имеет правового значения (постановление АС Московского округа от 10 июля 2018 г. № Ф05-9398/2018 по делу № А41-91945/2017).

Отчет по НДС за I квартал 2025 года нужно сдавать по новой форме.

ФНС опубликовала приказ, которым утвердила новую форму и формат декларации по НДС, а также форматы сведений из книг покупок и продаж, из журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

Ранее действовавшие форма и форматы, утвержденные приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, с момента вступления в силу рассматриваемого документа будут отменены.

Разработка новой формы обусловлена масштабными изменениями в НК РФ, принятыми в текущем году, в том числе, тем, что с 2025 года налогоплательщики, применяющие УСН, тоже признаются плательщиками НДС.

Новая форма декларации, как и предыдущая, включает в себя 12 разделов. Она вступит в силу по истечении 2 месяцев со дня официального опубликования приказа, а впервые использовать ее будет нужно уже при сдаче отчетности за 1 квартал 2025 года.

Чем обернется для упрощенца переход с общей ставки НДС на специальную?

Упрощенцы, которые с 2025 года выбрали общую ставку НДС 20% (10%), в течение года вправе перейти на специальную пониженную ставку 5% или 7%.

Письмо Минфина от 7 ноября 2024 г. № 03-07-11/109614.

Если упрощенец перейдет с общей ставки НДС на специальную, то:

- применять пониженную ставку НДС придется минимум в течение 12 последовательных кварталов (течение этого срока прекратится, если доходы налогоплательщика превысят 450 млн рублей);

- при применении специальных ставок принимать к вычету входной НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) будет нельзя;

- принятые в периоде применения общей ставки к вычету суммы НДС по приобретенным товарам, работам, услугам (в т. ч. по ОС, НМА, а также имущественным правам) нужно будет восстановить в первом квартале, в котором упрощенец начал применять пониженную ставку НДС.

На УСН запрещено совмещать пониженные специальные ставки НДС и ставку 0%.

Гостиница на УСН не может в 2025 году применять ставку 0%, если она пользуется пониженными ставками 5% и 7%.

Письмо ФНС от 31 октября 2024 г. № ЗГ-2-3/16118@.

По гостиничным услугам действует нулевая ставка НДС с правом на НДС-вычеты.

Упрощенцы, которые с 2025 года становятся плательщиками НДС, вправе выбрать, по каким ставкам они будут платить налог: по пониженным в размере 5% и 7% ( в зависимости от суммы дохода и без вычетов), или по общим ставкам (независимо от суммы дохода и с вычетами).

Налогоплательщики, применяющие специальные ставки НДС 5% или 7%, не вправе использовать общие ставки НДС (20%, 10% и 0%), кроме некоторых операций, облагаемых по ставке 0%, к примеру, при экспорте товаров, оказании услуг международной перевозки.

Поэтому если гостиница на УСН с 2025 года становится плательщиком НДС, она должна выбрать общую ставку НДС 20%, и только тогда по услугам размещения ей можно будет применять ставку НДС 0% и пользоваться НДС-вычетом.

Может ли решение суда быть основанием для расчета налога на прибыль?

Минфин РФ рассказал, можно ли в целях налога на прибыль признать доход от реализации услуг, если заказчик не подписал акт об оказании услуг, но имеется решение суда, из которого следует, что условия договора выполнены.

В письме от 24.10.2024 № 03-03-06/1/103272 специалисты ведомства пояснили, что для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций датой возникновения дохода от реализации (предоставления) услуги является факт оказания услуги. Это правило применимо и в том случае, если заказчик не подписал акт об оказании услуг, но при этом имеется решение суда, из которого следует, что условия договора по оказанию услуг выполнены.

Выручка от реализации услуг подлежит признанию при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль на дату оказания услуг. Исчислять налоговую базу по итогам каждого налогового периода следует на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

Если обнаружены ошибки (искажения) в исчислении налоговой базы прошлых налоговых периодов, можно произвести перерасчет.

Сумма погашенного налогового долга учитывается в базе по УСН-налогу.

Расходы на оплату задолженности по земельному налогу можно включать налоговую базу по УСН независимо от периода, за который погашен долг.

Письмо Минфина от 21 ноября 2024 г. № 03-11-11/116035.

По общим правилам статьи 346.16 НК РФ при УСН разрешено учитывать расходы в виде сумм налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством (за исключением единого УСН-налога и НДС).

Все свои расходы, включая суммы налогов, налогоплательщик вправе учесть в составе расходов после их фактической оплаты.

Изначально расходы на уплату налогов учитываются в составе расходов в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком при самостоятельном исполнении обязанности по уплате налогов.

Если выявляется задолженность за тот или иной период, расходы на ее погашение учитываются в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды.

Минфин разъяснил, что расходы по уплате задолженности по земельному налогу при определении налоговой базы по УСН (с объектом доходы минус расходы), учитываются в периоде ее фактической уплаты. Даже при уплате долга за период, в котором ранее налогоплательщик работал с объектом «доходы».

За распространение рекламы в интернете придется платить.

За распространение рекламы в интернете хотят установить трехпроцентный сбор.

Законопроект №600974-8.

Доработан и рассматривается Госдумой законопроект о внесении поправок в закон о рекламе.

Предлагается ввести новую статью 18.2, которая установит отчисления за распространение любой рекламы в интернете. Он составит 3 процента от дохода, полученного от размещения рекламы. Разработчики поясняют, что средства будут направляться в федеральный бюджет и распределяться в качестве поддержки разработчикам отечественного программного обеспечения.

Под действие новой нормы подпадут операторы рекламных систем и распространители коммерческой информации.

Исключения предусмотрены для:

- теле -, радиовещательных компаний и информагентств;

- редакций, учрежденных органами власти или при их участии, финансирующихся из бюджета, а также выпускающих периодические издания в установленном законом тираже.

Объем доходов для освобождения от НДС проверяется ежегодно.

Если упрощенец в 2025 году платил НДС, но по итогам года его доход стал ниже 60 млн рублей, с начала следующего года он снова может применять освобождение.  

Письмо Минфина от 7 ноября 2024 г. № 03-07-11/109586.

⚠️ Право на освобождение от НДС на УСН проверяется ежегодно.

Упрощенец освобождается от НДС, если у него за предшествующий год сумма доходов не превысила в совокупности 60 миллионов рублей. Минфин уточнил, вправе ли ИП на УСН применять освобождение от НДС с начала года, если в предыдущем году он уплачивал НДС.

Если за предшествующий год сумма доходов не превысила в совокупности 60 миллионов рублей, то ИП может применять освобождение от НДС независимо от того, что в предшествующем году при применении УСН он исчислял и уплачивал НДС даже по ставкам 5% или 7%, для которых установлены верхние границы лимита доходов 250 и 450 млн рублей соответственно.

Если по году доходы снизились и стали меньше 60 млн рублей, платить НДС в следующем году не придется.

Объем доходов для освобождения от НДС проверяется ежегодно.

Если упрощенец в 2025 году платил НДС, но по итогам года его доход стал ниже 60 млн рублей, с начала следующего года он снова может применять освобождение.  

Письмо Минфина от 7 ноября 2024 г. № 03-07-11/109586.

Право на освобождение от НДС на УСН проверяется ежегодно.

Упрощенец освобождается от НДС, если у него за предшествующий год сумма доходов не превысила в совокупности 60 миллионов рублей.

Минфин уточнил, вправе ли ИП на УСН применять освобождение от НДС с начала года, если в предыдущем году он уплачивал НДС.

Если за предшествующий год сумма доходов не превысила в совокупности 60 миллионов рублей, то ИП может применять освобождение от НДС независимо от того, что в предшествующем году при применении УСН он исчислял и уплачивал НДС даже по ставкам 5% или 7%, для которых установлены верхние границы лимита доходов 250 и 450 млн рублей соответственно.

Если по году доходы снизились и стали меньше 60 млн рублей, платить НДС в следующем году не придется.

По работе на такси? А что с налогом?

Минфин РФ рассказал, можно ли включить в состав расходов при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль расходы на передвижение сотрудников в рабочих целях на такси.

В письме от 20.11.2024 № 03-03-06/1/116860 чиновники напомнили, что налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на сумму произведенных экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров (работ, услуг) в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Из этого положения чиновники сделали вывод о том, что если расходы налогоплательщика на оплату проезда к месту работы и обратно произведены в силу технологических особенностей производства, а также если такие расходы являются формой системы оплаты труда у данного налогоплательщика, осуществлены на основании трудового договора и (или) коллективного договора, то они могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при условии соблюдения прочих критериев.

Юридическая безопасность бизнеса

➖ Многие предприниматели настолько увлечены развитием своего бизнеса, что совсем забывают о его юридической безопасности.

Но к этому вопросу нельзя относиться легкомысленно.

😉При развитии любого бизнес-проекта любой предприниматель убежден в его успехе. Но, к сожалению, от всевозможных рисков никто не застрахован. Для того чтобы минимизировать возможные потери, необходимо все отношения оформлять юридически.

😉Предприниматель не всегда может уделить время правовым вопросам, да и вникнуть в тонкости права непростая задача. Но, рано или поздно любой бизнес столкнется с юридическими проблемами. И если так случится, то решать эти проблемы нужно будет здесь и сейчас.

❗️Наш вывод: любому успешному предприятию обязательно нужен грамотный юрист.

Адвокат Ирина Шеерман поможет вам в грамотном ведении вашего бизнеса.

📌На канале вы найдете последние правовые новости для предпринимателей, руководителей, инвесторов, актуальная судебная практика и рекомендации. Пишем о сложном просто.

Подписывайтесь на канал Адвоката Ирины Шеерман и будьте в курсе последних правовых изменений!

Реклама
erid: 2Vtzqv9hbvQ
Шеерман Ирина Николаевна
ИНН 422104841703

Освобождение от НДС по статье 149 НК для упрощенцев.

В письме Минфина от 7 августа 2024 г. № 03-07-11/74201 до сведения упрощенцев доведено, кому из них в 2025 году доступен вариант освобождения от НДС по статье 149 НК РФ.

С 2025 года все упрощенцы становятся плательщиками НДС. Вместе с тем те из них, чьи доходы за предыдущий (2024) год не превысят 60 млн руб., автоматически освобождаются от уплаты налога. Таково условие их освобождения по статье 145 НК РФ.

Вместе с тем имеется еще один вариант освобождения упрощенцев от НДС: по статье 149 НК РФ.

Он доступен только тем упрощенцам, кто осуществляет определенные операции, например, занимается пассажирскими перевозками (подп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ). Величина доходов значения не имеет.

Минфин в письме от 7 августа 2024 г. № 03-07-11/74201 отметил, что при освобождении упрощенцев от НДС по статье 149 НК РФ:

- освобождение предоставляется бессрочно;

- право на освобождение предоставляется независимо от величины доходов;

- ограничения предоставляются по операциям, перечисленным в статье 149 НК РФ;

- счета-фактуры не выставляются;

- декларация по НДС подается (не облагаемые НДС операции отражаются в разделе 7).

Паспорта племенных животных для льготной ставки НДС в 2025.

Определен порядок применения племенного свидетельства (паспорта) племенных животных в целях применения ставки НДС 10%.

Федеральный закон от 30 ноября 2024 г. № 430-ФЗ.

С 1 января 2025 года Федеральным законом от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ установлено, что на основании новой редакции статьи 164 НК РФ облагается НДС по ставке 10% реализация (передача для собственных нужд) племенных: крупного рогатого скота, свиней, овец, коз, лошадей, птицы, рыб, а также спермы племенных животных и эмбрионов, полученных от них.

Закон № 430-ФЗ, который вступил в силу 30 ноября 2024 г., определил порядок применения паспортов животных в зависимости от страны ввода:

- ввоз из стран, не входящих в ЕАЭС, льготируется при условии подачи в таможню заключения об отнесении к племенной продукции (материалу). Применение племенного свидетельства (паспорта) распространяются на продукцию, племенные свидетельства на которую выданы до 1 сентября 2023 года;

- при ввозе из стран ЕАЭС требуется племенное свидетельство (паспорт), выданное в стране-экспортере. Это требование распространяются на правоотношения, возникшие с 1 сентября 2024 года.

Законодатели меняют, ВС разъясняет, в Академии разбирают

Майские изменения в Закон о банкротстве вызвали массу вопросов, возражений и открыли много острых тем для обсуждения. Верховный Суд подготовил постановление Пленума о вопросах применения новых норм 107-ФЗ, чтобы разъяснить, как пользоваться ими на практике.

В Академии Veta решили провести вебинар, чтобы обсудить основные пункты проекта, их значение для всех участников процедуры и возможные последствия принятия.

Тема вебинара: Разбор проекта разъяснений Пленума ВС о вопросах применения норм Закона о банкротстве.
Спикер: Владимир Ефремов, программный директор Академии Veta, партнёр BGP Litigation, адвокат, специалист по вопросам банкротства.
Дата и время: 4 декабря в 11:00.

Летом, по горячим следам закона от 29 мая 2024 г. № 107-ФЗ, Академия уже проводила подобный вебинар-разбор. Участники «второй серии» получат:
— запись первого вебинара по изменениям в Закон о банкротстве;
— аналитический материал BGP Litigation по изменениям в закон о банкротстве,
— презентацию по изменениям;
— презентацию по проекту постановления Пленума ВС.

Регистрируйтесь на вебинар и присоединяйтесь к обсуждению. Будет интересно!

Правительство утвердило параметры федерального инвествычета.

Постановлением от 28 ноября 2024 г. № 1638 Правительство РФ утвердило параметры федерального инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль на 2025 год.

Право на федеральный  инвестиционный налоговый вычет предоставлено организациям, осуществляющим добычу полезных ископаемых, и компаниям сферы обрабатывающих производств (за исключением производства пищевых продуктов, напитков и табачных изделий).

Также право на федеральный  инвестиционный налоговый вычет предоставлено:

- организациям, обеспечивающим потребителей электроэнергией, газом и паром;

- гостиницам и предприятиям общепита;

- организациям, занимающимся научными исследованиями и разработками;

- организациям сфер информационных технологий и телекоммуникаций.

Размер федерального инвестиционного вычета составит 3%. При условии, что средства будут инвестированы в развитие производства, на такую величину может быть уменьшен платеж по налогу на прибыль .

Напомним, право применять федеральный инвестиционный вычет не распространяется на:

- иностранные организации – российских налоговых резидентов;

- участников соглашений o защите и поощрении капиталовложений (СЗПК);

- кредитные организации;

- производителей ряда подакцизных товаров.

Особенности налогообложения при переходе с УСН на другую систему.

Минфин РФ напомнил об особенностях перехода с УСН на иные режимы налогообложения. Эти особенности установлены статьей 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации.

В письме от 28.10.2024 № 03-03-06/1/104995 финансисты указали, что при применении организацией общей системы налогообложения и исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления оплаченные расходы, относящиеся к периоду применения указанной организацией УСН (в том числе связанные со строительством), не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Это связано с тем, что главой 26.2 НК РФ, определяющей порядок налогообложения налогоплательщиков на УСН, не предусмотрен порядок определения стоимости создаваемых объектов недвижимости.

Web-форма для интеграции с 1С-Коннект

Хотим представить вам пример того, как можно легко добавить веб-форму на свой сайт (или веб-портал) и связать её с системой заявок на обслуживание в 1С-Коннект.
Благодаря такой интеграции вы получите следующие преимущества:

• заявки с веб-формы будут автоматически отправляться в приложение 1С-Коннект, что позволит сотрудникам работать с ними через единый инструмент;
• зарегистрированные заявки обрабатываются по настроенному бизнес-процессу в 1C-Коннект и попадают в мониторинг и отчёты;
• вы сможете организовать получение обратной связи, запись на мероприятия или запрос обратных звонков;
• кроме того, вы сможете убрать e-mail из контактной информации на сайте и тем самым снизить количество спама

За подключением сервиса обращайтесь к официальным партнерам Фирмы «1С» вашего региона

Реклама
OOO «1С-ГЭНДАЛЬФ»
ИНН 6163095962
erid 2VtzqvmhoUB

Срок владения недвижимостью для продажи без НДФЛ предложено уменьшить.

Группа парламентариев Государственной думы РФ разработала законопроект, согласно которому предлагается сократить период владения недвижимостью, при достижении которого, реализация квадратных метров не облагается налогом на доходы физических лиц.

Документом предусмотрено снижение сроков владения с трех лет до двух, если недвижимое имущество было получено от личного фонда, приватизировано, получено по договорам ренты или если это единственное жилье. С трех лет до одного года сократится срок владения, если имущество было унаследовано или получено в качестве подарка от родственников.

В остальных случаях срок владения предложено снизить с пяти лет до трех.

Владельцам вендинговых аппаратов придется платить НДС.

Минфин РФ разъяснил, вправе ли владельцы вендинговых аппаратов применять освобождение от уплаты НДС.

В письме от 03.10.2024 № 03-07-07/95846 отмечено, что освобождение от НДС применяется в отношении услуг общественного питания, оказываемых организациями и индивидуальными предпринимателями через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание). 

В целях применения освобождения от налогообложения НДС услугами общественного питания не признается реализация продукции общественного питания отделами кулинарии организаций и индивидуальных предпринимателей розничной торговли, а также реализация продукции общественного питания организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность, организациям и индивидуальным предпринимателям, оказывающим услуги общественного питания, освобождаемые от налогообложения налогом на добавленную стоимость, либо занимающимся розничной торговлей.

Чтобы понять, нужно платить НДС или нет, надо отличать  деятельность, связанную с предоставлением услуг общественного питания, и розничную торговлю. Так, под услугами общественного питания (индустрии питания) признается результат деятельности предприятий общественного питания по удовлетворению потребностей потребителя в продукции общественного питания, в создании условий для реализации и потребления продукции общественного питания и покупных товаров, в проведении досуга и в других дополнительных услугах.

Одновременно торговый (в том числе - вендинговый) аппарат является одним из типов торговых предприятий. Это нестационарный торговый объект, представляющий собой техническое устройство, предназначенное для автоматизации процессов продажи, оплаты и выдачи штучных товаров в потребительской упаковке в месте нахождения устройства без участия продавца, а торговля, осуществляемая с использованием торговых (вендинговых) автоматов, является формой розничной торговли.

Таким образом, деятельность владельцев вендинговых аппаратов подпадает под розничную торговую деятельность, а не под услуги общественного питания. В связи с этим такие предприниматели от уплаты НДС не освобождены.

Как контролировать сумму уплаченных налогов для ускоренного возмещения НДС.

При возмещении НДС без банковской гарантии сумму уплаченных налогов сравнивают с суммой возмещения каждый квартал.

Письмо Минфина от 13 августа 2024 г. № 03-07-11/75671.

Право на ускоренное возмещение НДС без банковской гарантии или поручительства имеют налогоплательщики, которые на дату представления заявления не находятся в процессе реорганизации, ликвидации, банкротства.

Сумма НДС, возмещаемая в заявительном порядке, не должна превышать совокупную сумму налогов и страховых взносов (без учета сумм налогов, уплаченных на таможне и в качестве налогового агента), уплаченную за календарный год, предшествующий году подачи заявления на заявительный порядок.

Учитывают налоги, которые в прошлом году были списаны в бюджет с ЕНС (из денег, по которым на ЕНС была сформирована совокупная обязанность по налогам и страховым взносам).

Эта сумма в текущем году каждый квартал сравнивается с суммой НДС к возмещению. Если лимита хватает, заявительный порядок возмещения можно применять.

Определять возмещенный НДС за каждый квартал нарастающим итогом по году не нужно. Главное, чтобы каждый квартал возмещение не превышало совокупную сумму уплаченных в прошлом году налогов.

Ведение бизнеса – это о стратегии и росте, а не о бесконечных расчетах и рутине. Если вы предприниматель, который хочет держать все под контролем без лишней головной боли, 1С:БизнесСтарт – ваш помощник.

С этой онлайн-бухгалтерией вы легко справитесь с учетом, расчетом налогов, выставлением счетов и даже сдачей отчетности, где бы вы ни находились. Веб-версия или мобильное приложение – выбирайте, что удобнее. Напоминания о важных сроках, автоматические обновления под новые законы и техподдержка 24/7 – все продумано для вашего спокойствия.Вы можете анализировать продажи, отслеживать задачи и клиентов.

Ваши данные надежно защищены, а работать с программой просто – не нужно быть бухгалтером. Новички получают 30 дней бесплатного доступа, чтобы убедиться: вести бизнес самостоятельно реально и удобно.

Начать легко: регистрация занимает пару минут, а далее – помощь от официальных партнеров 1С. Узнайте больше и попробуйте бесплатно на 1cbiz.ru. Делайте бизнес, а не бумажки!

Реклама.
Erid: 2VSb5ypeNUx
ООО "СОФТЕХНО"
ИНН: 7731655492

НДС у плательщика ЕСХН, утратившего право на освобождение.

Плательщику ЕСХН, утратившему право на освобождение, нужно восстановить НДС и можно начать применять налоговые вычеты.

Письмо от 21 августа 2024 г. № 03-07-11/78955.

Плательщики ЕСХН могут получить освобождение от уплаты НДС по статье 145 Налогового кодекса при соблюдении такого условия: в предшествующем году доход от ЕСХН-деятельности не превышает установленного лимита в 60 млн. рублей (без учета НДС).

Освобождение от НДС утрачивается, если сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг) в текущем налоговом периоде превысила 60 млн руб.

Исчислять и уплачивать НДС нужно с 1 числа месяца, в котором превышена сумма дохода (п. 5 ст. 145 НК РФ). Минфин обратил внимание, что при утрате права на освобождение налогоплательщики обязаны исчислить (восстановить) НДС по товарам (работам, услугам), реализованным в течение месяца, в котором утрачено это право. Налог исчисляется исходя из стоимости товаров (работ, услуг).

При этом налогоплательщику возвращается право принимать к вычету НДС по товарам (работам, услугам), которые они приобрели в период применения освобождения.

Минфин уточнил, что это только те ценности, которые будут использованы после утраты права на освобождение (п. 5, 8 ст. 145 НК РФ).

Оздоровительные услуги в гостинице: нюансы НДС.

Когда применяется нулевая ставка НДС, а когда освобождение от налога при реализации оздоровительных услуг в гостинице, разъяснил Минфин.

Письмо Минфина от 3 октября 2024 г. № 03-07-11/95842 В НК РФ есть две нормы.

Статья 149 НК РФ освобождает от НДС услуги оздоровительных организаций и организаций отдыха, расположенных на территории РФ, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности.

Статьей 164 НК РФ установлено, что с 1 июля 2022 года обложение НДС при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения производится по ставке 0%.

Гостиничными услугами понимается комплекс услуг по предоставлению физлицам услуг размещения и иных услуг, предусмотренных Правилами предоставления гостиничных услуг в РФ (утв. постановлением Правительства от 18 ноября 2020 г. № 1853).

Состав услуг, входящих в гостиничные услуги, определяется Положением о классификации гостиниц в зависимости от вида и категории гостиниц (утв. постановлением Правительства от 18 ноября 2020 г. № 1860). Если в соответствии с данным положением средство размещения классифицировано в качестве гостиницы, то при реализации оздоровительной организацией или организацией отдыха услуг по предоставлению мест для временного проживания в такой гостинице применяется ставка НДС 0%.

Если оздоровительной организацией или организацией отдыха гостиница используется для оказания оздоровительных услуг и услуг отдыха, оформленных путевками или курсовками (являющимися бланками строгой отчетности), то при реализации услуг применяется освобождение от НДС.

За использование «бумажного» НДС будет уголовная ответственность.

Государственная дума приняла в третьем чтении проект закона, согласно которому за представление заведомо ложных счетов-фактур и деклараций для незаконного получения вычетов по НДС будет предусмотрено наказание до семи лет лишении свободы.

Согласно принятой инициативе УК РФ будет дополнен новой статьей 173.3: «Организация деятельности по представлению в налоговые органы и (или) сбыту заведомо подложных счетов-фактур и (или) налоговых деклараций (расчетов)». За организацию подобной деятельности от имени компаний с использованием персданных, полученных незаконным способом, если такие действия направлены на получение выгоды в крупном размере, а это от 3,5 миллиона рублей, предусмотрены штраф от 100 000 до 300 000 рублей, либо принудительные работе на срок до четырех лет, либо лишение свободы на четыре года и штраф 80 000 рублей.

За аналогичные действия, совершенные группой лиц по предварительному сговору и направленные на получение выгоды в крупном размере, наказание предусмотрено в виде принудительных работ сроком до пяти лет либо лишение свободы на срок до семи лет и штраф в размере до 800 000 рублей.

Минфин рассказал о сроках уведомления о долгах по налогам.

Минфин РФ рассказал о сроках направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности налоговым органом.

В письме от 01.08.2024 № 03-02-08/71748 отмечено, что, по общему правилу, требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В случае если отрицательное сальдо не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности  должно быть направлено не позднее одного года со дня его формирования.

Решение о взыскании задолженности принимается налоговым органом после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

Решение о взыскании задолженности, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в размере сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 Кодекса.

Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате задолженности. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Вместе с тем, в соответствии с п. 1 постановления Правительства РФ от 29.03.2023 №500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных НК РФ, в 2023 и 2024 годах» прямо указывает на то, что увеличиваются на 6 месяцев предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности.

Налог на прибыль и уменьшение уставного капитала.

Как уменьшение уставного капитала организации отразится на налоге на прибыль?

На этот вопрос Минфин РФ ответил в письме от 16.10.2024 № 03-03-06/1/100244.

Чиновники отметили, что суммы, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала (фонда) организации, признаются внереализационными доходами, подлежащими налогообложению, если такое уменьшение осуществлено с одновременным отказом от возврата стоимости соответствующей части взносов (вкладов) акционерам (участникам) организации (за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 17 пункта 1 статьи 251 НК РФ).

Согласно подпункту 17 пункта 1 статьи 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, либо если величина уставного капитала стала больше стоимости чистых активов общества по окончании отчетного года.

Исходя из этого, если уменьшение уставного капитала общества осуществляется в силу предписаний закона, либо если обществом осуществляется добровольное уменьшение уставного капитала в целях, чтобы величина уставного капитала общества не превышала стоимости его чистых активов по окончании отчетного года, то суммы, оставшиеся в распоряжении организации, на которые произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации, не подлежат налогообложению налогом на прибыль организаций.

НДС при оказании услуг застройщика.

Минфин РФ рассказал, нужно ли платить НДС при оказании услуг застройщиком по ДДУ, объектами по которым выступают паркинг, помещения для временного проживания (без права на постоянную регистрацию).

В ведомстве объяснили: освобождение от налогообложения НДС применяется в отношении услуг застройщика, оказываемых на основании ДДУ, объектами долевого строительства по которым являются жилые дома либо входящие в состав многоквартирных домов жилые и (или) нежилые помещения и машино-места.

Освобождение от НДС не распространяется на услуги застройщика, оказываемые на основании ДДУ, согласно которому объектом долевого строительства является паркинг, не входящий в состав многоквартирного дома, и разрешение на строительство которого получено застройщиком в установленном порядке начиная с 1 января 2024 года.

Кроме того, освобождение от НДС не применяется в отношении услуг застройщика, оказываемых на основании ДДУ, по которому объектом долевого строительства являются помещения, предназначенные для временного проживания (без права на постоянную регистрацию).

С 1 января 2024 года подлежат налогообложению НДС услуги застройщика, оказываемые на основании ДДУ, согласно которому объектами долевого строительства являются входящие в состав апартаментного комплекса помещения, предназначенные для временного проживания (без права на постоянную регистрацию), и разрешение на строительство которого получено застройщиком в установленном порядке начиная с 1 января 2024 года, поскольку апартаментный комплекс не соответствует понятию многоквартирного дома, предусмотренному Жилищным кодексом.

НДС при ж/д перевозках внутри России.

Минфин РФ разъяснил, на каких условиях возможно применение  ставки 0% по НДС при оказании услуг по предоставлению железнодорожных вагонов для перевозки экспортируемых товаров, при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся в РФ.

Из письма ведомства от 03.09.2024 № 03-07-08/83352, в частности, следует, что при оказании услуг по предоставлению железнодорожных вагонов для осуществления перевозки экспортируемых (реэкспортируемых) товаров может применяться нулевая ставка по НДС, при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории Российской Федерации либо на территории приграничных зон Российской Федерации.

Для того, чтобы не платить налог, необходимо представить в налоговые органы документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставка, а именно: контракт (копия контракта) налогоплательщика на оказание услуг, а также копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками российских таможенных органов, свидетельствующими о помещении товаров под таможенную процедуру экспорта, реэкспорта или таможенного транзита (п. 3.7 ст. 165 НК РФ).

Северные надбавки и налог на прибыль.

Минфин РФ рассказал, нужно ли учитывать в целях налога на прибыль надбавки к зарплате за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

В письме от 30.08.2024 № 03-03-06/1/82440 указано, что к расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях, а также надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах европейского Севера и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями.

Размер районного коэффициента и порядок его применения для расчета заработной платы работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, выплачивается процентная надбавка к заработной плате за стаж работы в данных районах или местностях.

Размер процентной надбавки к заработной плате и порядок ее выплаты устанавливаются в порядке, определяемом статьей 316 ТК РФ для установления размера районного коэффициента и порядка его применения.

Таким образом, расходы организации в виде надбавок работникам, предусмотренные трудовым законодательством Российской Федерации, учитываются в целях налогообложения прибыли организаций в составе расходов на оплату труда.

Передача акций компании сотрудникам облагается НДФЛ.

Об этом напомнил Минфин России в письме от 08.10.2024 № 03-15-06/97226.

Передаваемые акции компании сотрудникам для их мотивации не указаны в перечне не облагаемых взносами сумм. Поэтому если предприятие проводит такие мероприятия для стимулирования работников, нужно будет рассчитать взносы.

Как рассчитать? В Минфине указали, что в соответствии с пунктом 7 статьи 421 Налогового кодекса, если предприятие осуществляет выплаты в пользу сотрудников в натуральной форме в виде имущества, стоимость данного имущества определяется из его цен, которые нужно рассчитать в порядке, предусмотренном статьей 105.3 НК РФ.

Перечень оборудования, ввоз которого в РФ не облагается НДС, дополнен.

Ввоз технологического оборудования по специальному правительственному перечню освобожден от НДС. Список оборудования дополнен.

Постановления Правительства РФ от 14 сентября 2024 г. № 1260, от 31 августа 2024 г. № 1202.

Перечень технологического оборудования (в т. ч. комплектующих и запасных частей к нему), ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС, утвержден постановлением Правительства России от 30 апреля 2009 г. № 372.

Его обновили. С 4 сентября 2024 года в перечень включены:

- оборудование для высушивания органических продуктов и отходов GAIA Corporation, модели: GC-200, GC-300, GC-400, GC-600, GG-1200H, GG-1000H, GG-2000H (код ТН ВЭД ЕАЭС 8419 39 000 8);

- сетевязальная машина, модель ZRD14.15-540F 270ММ (код ТН ВЭД ЕАЭС 8447 90 000 9);

- лазерный станок StarCut Tube SL, артикулы MOD00728-1295, MOD00728-1296 (код ТН ВЭД ЕАЭС 8456 11 000 0);

- тестер герметичности двухканальный на основе измерений абсолютного давления ForTest, модель Т8890 (код ТН ВЭД ЕАЭС 9026 20 200 0).

С 18 сентября перечень дополнен позицией:

- аттракцион Magic Bikes 10, Antonio Zamperla S.p.A. (код ТН ВЭД ЕАЭС 9508 22 000 0).

С 2025 года госпошлину за регистрацию договора аренды придется платить больше.

С 1 января 2025 года госпошлина за регистрацию договора аренды в ЕГРН повышена в два раза.

Такие поправки внес Федеральный закон от 29.10.2024 г. № 362-ФЗ.

Договоры аренды регистрируют в ЕГРН, если он заключается на год и более. Изменения договора по соглашению тоже нужно регистрировать в Росреестре.

Так, с 2025 года госпошлина за регистрацию договора составляет:

- для физлиц – 4000 рублей;

- для организаций – 44 000 рублей.

Госпошлина за регистрацию соглашения об изменении или о расторжении договора аренды составляет:

- для физлиц – 700 рублей;
- для организаций – 2000 рублей.

Так устанавливает новая редакция подп. 27.2 п. 1 ст. 333.33 НК РФ.

Электронные документы равнозначны бумажным.

Минфин РФ еще раз напомнил о том, что электронные документы для подтверждения расходов в целях расчета налога на прибыль признаются равнозначными бумажным. В частности, была рассмотрена ситуация, когда работодатель приобрел для работника электронный билет на автобус.

Отвечая на вопрос, можно ли таким документом подтвердить расходы, специалисты в письме от 09.10.2024 № 03-03-06/1/97824 сослались на п. 5 ст. 9 Закона № 402-ФЗ, которым определено, что первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

В соответствии с пунктом 2 статьи 786 Гражданского кодекса Российской Федерации и пунктом 27 Правил перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом оправдательным документом, подтверждающим произведенную перевозку на автобусе, является билет.

При этом НК РФ не устанавливает конкретный перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы, тем самым не ограничивает налогоплательщика в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующих расходов.

Исходя из этого, организация должна подтвердить потребление услуги перевозки любыми документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт перевозки работника. 

НДС по «переходящим» договорам при УСН в 2025 году.

Организациям, применяющим УСН, в связи с появлением обязанностей налогоплательщиков НДС с 2025 года нужно разобраться с НДС в составе цены по «переходящим» договорам.

С 2025 года из-за появления НДС в составе цены при УСН есть два варианта:

- увеличить договорные цены на сумму НДС и начислять его по прямой ставке – обычной или пониженной;  

- не увеличивать договорные цены на сумму НДС и извлекать его из цены по расчетной ставке – обычной или пониженной.

Первый вариант оптимален, если покупатель в 2025 году согласится внести изменения в договор и доплатить сумму НДС. В противном случае возможен любой из двух вариантов. А весомые аргументы есть в пользу каждого из них.

ФНС РФ в п. 16 Методических рекомендаций, направленных письмом от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@, при несогласии покупателя доплачивать НДС советует исходить из того, что цена договора включает в себя НДС, и извлекать его из цены договора по расчетной ставке – обычной или льготной.

В то же время, Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ в определении от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201 по делу № А40-236292/2022 пришла к иному выводу. Когда совершаемые операции становятся облагаемыми НДС вследствие изменения законодательства, цена, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшая в себя НДС, должна быть увеличена на сумму налога в силу закона (п. 1 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ). Исключение из этого возможно, если:

- нормативными актами предусмотрены иные гражданско-правовые последствия изменения условий налогообложения (чего не происходит в отношении НДС при УСН);

- между сторонами достигнуто иное соглашение о размере цены, включающей в себя НДС (чего не произойдет, если покупатели откажутся доплачивать НДС по «переходящим» договорам).  

Есть и третий подход, в соответствии с которым можно не начислять НДС по «переходящим» договорам до их полного исполнения.

Учитывая наличие разночтений, безопаснее придерживаться позиции ФНС России, и в 2025 году при несогласии покупателя доплачивать НДС при УСН и исчислять его по расчетной ставке – обычной (10/110, 20/120) или льготной (5/105 или 7/107). При этом сумма НДС будет уменьшать доход 2025 года по УСН от соответствующей реализации.

Источник – письмо Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства РФ от 04.10.2024 № 58115-ДН/04.

На какую сумму можно получить вычет по НДФЛ при продаже доли?

Как определить налоговую базу по НДФЛ при реализации долей в уставном капитале общества на сумму, превышающую 50 млн руб., согласно изменениям, внесенным в НК РФ ФЗ от 12.07.2024 №  176-ФЗ?

В соответствии с пунктом 17.2 статьи 217 НК РФ не нужно платить НДФЛ с доходов, получаемых налогоплательщиком-резидентом РФ от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

Но данные положения, согласно поправкам к НК РФ, применяются только в том случае, если рассматриваемые доходы не превышают 50 миллионов рублей.

Если доходы выше этой суммы, то платить НДФЛ нужно. Однако законом предусмотрена возможность применения налогового вычета. 

Налогоплательщик при налогообложении доходов при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества имеет право уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущественного права (ст. 220 НК РФ). Если стоимость доли была выше 50 млн руб., то можно применить налоговый вычет к сумме превышения над этими 50 млн руб., исходя из размера понесенных расходов.

Если расходы подтвердить документально невозможно, то вычет применяется к сумме превышения не более, чем на 250 000 руб.

Такие разъяснения дал Минфин РФ в письме от 18.09.2024 №03-04-05/89251.

ИП используют ЕНС как кошелек. Так делать не надо!

О том, что некоторые индивидуальные предприниматели используют ЕНС как собственный электронный кошелек, сообщило УФНС по Оренбургской области.

В управлении отметили, что некоторые ИП зачисляют на ЕНС суммы в несколько десятков и даже в сотни раз превышающие размер исчисленных налогов.

УФНС по Оренбургской области напоминает, что Единый налоговый счет можно использовать только для расчетов с бюджетом.

Тем не менее некоторые ИП после пополнения счета затем оформляют заявление на возврат переплаты. Перед тем как вернуть ИП сумму деньги, налоговые органы проверяют заявления, в этом случае предприниматель рискует ожидать зачисления сумм длительное время.

Кроме этого УФНС по Оренбургской области обратило внимание, что подобные действия со стороны ИП могут «привести к серьезным последствиям, включая уголовную ответственность» (цитата по сайту ФНС).

Пособие по уходу за ребенком до трех лет не облагается НДФЛ.

Минфин России напомнил, облагается ли НДФЛ сумма пособия по уходу за ребенком в возрасте до трех лет.

Перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, содержится в статье 217 Налогового кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 217 НК РФ не подлежат обложению государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности, включая пособие по уходу за больным ребенком.

Значит, ежемесячные компенсационные выплаты лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, подпадают под действие пункта 1 статьи 217 НК РФ и не облагаются НДФЛ.

Об этом напомнил Минфин России в письме от 25 сентября 2024 г. № 03-04-05/92110.

Кодексы — база. Но побеждают спецзнания

Судебный спор — мощный инструмент для защиты бизнеса. Но эффективно применяют его лишь юристы, которые ищут не формальную победу, а реальную выгоду для клиента.

Чтобы стать таким специалистом, изучать процессуальные кодексы мало — нужно вооружиться спецзнаниями. То есть стать:
— оратором и эффективно выстраивать аргументы;
— коммуникатором и разбираться в конфликтологии и медиации;
— юридическим дизайнером и создавать убедительные процессуальные документы;
— менеджером и эффективно управлять проектами, умело автоматизируя рутинные задачи.

А главное, — специалистом, который мыслит как предприниматель.

Прокачивают такие навыки в Академии Veta на курсе «Спецзнания в литигации: в суд за победой». Программа подойдет как практикующим юристам, так и студентам, мечтающим о карьере литигатора.

Обучение стартует 4 ноября и продлится 3 месяца.

В числе лекторов — Владимир Ефремов (BGP Litigation), Марина Басова (СИБУР), Азиза Степанян (Doczilla Academy), Максим Степанчук (Транснефть), Кирилл Коршунов (Т-Банк) и другие ведущие эксперты рынка.

Познакомиться с программой

Записывайтесь на курс и забирайте свой экзоскелет спецзнаний.

Выкупная стоимость предмета лизинга и налог на прибыль.

Как учесть выкупную стоимость предмета лизинга в целях налога на прибыль?

📬 На этот вопрос Минфин РФ ответил в письме от 19.08.2024 № 03-03-06/1/77670.

🏛️ Финансисты пояснили, что первоначальную стоимость предмета лизинга составляет сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором он пригоден для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ.

При этом арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Если по окончании срока действия договора лизинга предполагается передача предмета лизинга лизингополучателю в собственность на основании договора купли-продажи и если выкупная стоимость предмета лизинга включена в состав лизинговых платежей, то лизинговые платежи учитываются в составе расходов за минусом  выкупной стоимости.

Выкупная стоимость предмета лизинга формирует первоначальную стоимость имущества, являющегося предметом лизинга, выкупленного лизингополучателем в собственность.

О взаимозависимости физлица и организации.

Когда физлицо и организация могут быть признаны взаимозависимыми лицами в целях налогообложения, напомнил Минфин.

📝 Письмо от 18 сентября 2024 г. № 03-12-12/89441.

Пункт 1 статьи 105.1 НК РФ относит к взаимозависимым для целей налогообложения лиц, если особенности отношений между ними могут оказывать влияние на условия и результаты сделок, совершаемых этими лицами, и экономические результаты деятельности этих лиц (или деятельности представляемых ими лиц).

В частности, взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации, и доля его участия составляет более 25%.

Налоговая: проверяет отчеты по каждой командировке в компании. 
Бухгалтер: чувствует себя уверенно, потому что проконсультировался с экспертом по финансам в бизнес-тревел. 

29 октября в 12:00 финансовый директор Smartway Артур Павлов проведет бесплатную сессию «Вопрос-ответ» по бухучету командировок. Напишите свой вопрос заранее в этом телеграм-канале. А еще узнайте: 
→ Как безошибочно оформить и закрыть командировку: обязательные и дополнительные документы.
→ Частые и неочевидные ошибки бухгалтерии при учете деловых поездок.
→ Как организовать отчетность по командировкам, чтобы безупречно пройти даже неожиданную налоговую проверку. 

Эфир продлится всего час! Чтобы эксперт успел разобрать ваш вопрос, отправляйте его заранее.

Спросить эксперта

#реклама
О рекламодателе

Как подтвердить расходы по оплате парковки?

Минфин РФ разъяснил, какими документами компания может подтвердить в целях налога на прибыль факт понесения ею расходов по оплате парковочного места для служебного транспорта.

В письме от 30.08.2024 № 03-03-07/82237 специалисты уточнили, что под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы.

Следовательно, оправдательными документами в отношении расходов по оплате парковочного места могут служить отчет об операциях по парковочному счету, в котором указаны место парковки транспортного средства с привязкой ко времени (дате) окончания и начала движения транспортного средства, и первичные учетные документы, составленные самим налогоплательщиком, подтверждающие использование данного транспортного средства в производственных целях на соответствующем маршруте (путевой лист).

В ведомстве также отметили, что конкретный перечень документов законом не определен.

ФНС выпустила разъяснения по амнистии по «дроблению».

Федеральная налоговая служба разместила в своем Telegram-канале методические рекомендации, посвященные процедуре налоговой амнистии предприятий, которые использовали в работе схему «дробления».

Напомним, с начала следующего года законодатель создал для бизнеса механизм, который предполагает освобождение от обязанности налогов за период с 2022 по 2024 годы, а также отмену пени и штрафов за дробление бизнеса тем предприятиям, которые добровольно откажутся от использования «дробления».

В опубликованных методологических рекомендациях Налоговая служба дает разъяснения о правилах применения амнистии. Скачать документ можно в Telegram-канале ФНС.

Ограничения в применении расчетных ставок НДС для упрощенцев.

Для лиц, работающих на УСН, Федеральным законом от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ введены специальные налоговые ставки НДС, в том числе расчетные, и условия для их применения.

С 2025 года будет уже не две, а четыре расчетные ставки НДС.

Для общей системы налогообложения – это 10%:110% и 20%:120%.

С 2025 года установлены расчетные ставки НДС для тех, кто работает на УСН и платит НДС: 5/105 и 7/107 (п. 4 ст. 164 НК РФ в редакции Закона № 176-ФЗ).

Налогоплательщики, применяющие УСН, не вправе исчислять налог с межценовой разницы, то есть разницы между ценой продажи и ценой покупки, при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного НДС:

- сельхозпродукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц;

- приобретенных у физических лиц (не являющихся ИП) для перепродажи отдельных видов электронной, бытовой техники по перечню, утверждаемому Правительством России, автомобилей и мотоциклов (п. 3 ст. 2 Закона № 176-ФЗ).

В других случаях – вправе, например, при получении аванса.

ФНС создала на своем сайте страницу, посвященную налоговой амнистии.

📝 ФНС опубликовала актуальную информацию о налоговой амнистии для бизнеса. Соответствующая страница появилась на официальном сайте налоговой службы.

🧏🏼 Налоговые специалисты напомнили, что амнистия проводится по поручению Президента Российской Федерации и в соответствии с принятым Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Она предусмотрена для компаний и предпринимателей, которые использовали схемы дробления бизнеса для оптимизации налогов. Рассказано также об условиях амнистии.

Если налогоплательщики в 2025—2026 годах добровольно откажутся от применения незаконных схем дробления, то суммы доначисленных налогов, пеней и штрафов по результатам налоговых проверок за 2022—2024 годы будут списаны в порядке, определенном статьей 6 Закона 176-ФЗ.

💁🏼 Кроме того, на странице перечислены нормативно-правовые акты, касающиеся налоговой амнистии.

Собрана уникальная подборка профессиональных юридических каналов. Вы найдете актуальные правовые материалы, обзоры и практические советы от опытных юристов

Одно нажатие — и открывается доступ к полезным юридическим ресурсам

➡️ Ссылка на папку: https://t.me/addlist/wo8qpnKLddhhNjc6

Еще раз о ставках НДФЛ с 01.01.2024.

В свете реформирования налогового законодательства, состоявшегося в августе этого года, Минфин РФ еще раз проинформировал налогоплательщиков о том, какие ставки НДФЛ будут действовать с 01.01.2025 года.

💁🏼 В письме от 12.09.2024 № 03-04-05/87003 специалисты ведомства привели следующие цифры.

По основным видам доходов, включая заработную плату, налоговая ставка по НДФЛ в части налоговой базы, превышающей 2,4 миллиона рублей, но не более 5 миллионов рублей в год, устанавливается в размере 15 процентов. Для части налоговой базы, не превышающей 2,4 миллиона рублей, налоговая ставка по НДФЛ составит, как и прежде, 13 процентов.

⚠️ Кроме того, в ведомстве напомнили, что в целях снижения налоговой нагрузки налоговое законодательство предусматривает стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ.

Как сообщить в ФНС об утрате имущества?

Минфин России напомнил, как рассчитать налог на имущество в отношении недостроенной недвижимости и как прекратить его исчисление при гибели или уничтожении объекта.

В письме ведомства от 19.09.2024 № 03-05-05-01/89707, в частности, говорится о том, что юридическое лицо признается налогоплательщиком налога на имущество организаций в отношении недостроенной недвижимости за период владения ею на соответствующем праве. Включение ее в региональный перечень недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, не требуется, так как в Налоговом кодексе РФ нет такого указания.

По правилам, действующим с 01.01.2022, в случае гибели или уничтожения объекта недвижимости в отношении него прекращается исчисление налога на имущество организаций с 1 числа месяца гибели или уничтожения.  Исчисление налога на имущество организаций в отношении пострадавшего объекта прекращается на основании заявления о его гибели или уничтожении, представленного в любой орган ФНС по установленной форме. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения имущества. Если не подать заявление, то исчисление налога на имущество прекратится с 1 числа месяца гибели или уничтожения имущества исходя из данных, полученных ИФНС при межведомственном взаимодействии.

А если подать заявление, но без подтверждающих документов, ФНС может их заппрсить. Ответить на такой заппос нужно в течение семи дней со дня его получения или в тот же срок сообщить о причинах неисполнения.

На рассмотрение заявления о гибели или уничтожении объекта недвижимости у ИФНС есть 30 дней со дня его получения. Если плательщику был направлен запрос, то срок рассмотрения его заявления могут продлить в пределах 30 дней.

Для разной продукции – разная ставка НДС.

Минфин РФ раскрыл, каким принципом нужно руководствоваться при выборе ставки НДС.

В ведомство поступил вопрос, какую ставку следует применять при реализации инкубационных яиц.

Специалисты в письме от 18.09.2024 № 03-07-07/89056 напомнили, что согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 164 НК РФ налогообложение НДС производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации, в том числе, яиц и яйцепродуктов.

В соответствии с пунктом 2 статьи 164 Кодекса коды видов продукции, перечисленных в указанном пункте 2 статьи 164 Кодекса, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2), а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (ТН ВЭД ЕАЭС) определяются Правительством Российской Федерации.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. № 908 «Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов» утвержден перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с ОКПД 2 (далее - Перечень), облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов при реализации.

В связи с этим организация вправе применять ставку НДС в размере 10 процентов, если реализуемая ею продукция входит в Перечень. Если продукция в Перечне не упомянута, нужно применять налоговую ставку 20 процентов.

При этом присвоение продукции кода по ОКПД 2 подтверждается имеющейся документацией на эту продукцию, в том числе декларациями (сертификатами) о соответствии, принятыми в соответствии с Федеральным законом от 27 декабря 2002 г. № 184-ФЗ «О техническом регулировании».

Вместе с тем, точного ответа о том, какую ставку нужно применять при реализации инкубационных яиц, ведомство не дало, ограничившись напоминанием о том, что в компетенцию Минфина России не входит определение принадлежности товаров к тому или иному виду продовольственного товара.

Международный перевозчик вправе принимать НДС к вычету по счетам-фактурам третьих лиц.

НДС по ставке 20%, который выставляют привлеченные российские перевозчики при международной перевозке, основной экспедитор может принять к вычету.

Письмо Минфина от 11 июля 2024 г. № 03-07-08/64771.

Международная перевозка грузов облагается НДС по ставке 0%. При этом один из пунктов (отправления/назначения) должен быть на территории РФ, а другой – вне ее.

Экспедиторская компания может привлекать к перевозке российских перевозчиков - транспортные компании, которые везут груз по территории РФ, например, от порта в РФ до пункта назначения в РФ. Они могут быть не указаны в транспортных документах на вывоз товара как перевозчики, и поэтому их услуги облагаются НДС по ставке 20%.

Сам экспедитор на всю перевозку начисляет НДС по ставке 0%. При этом НДС по ставке 20%, который выставляют российские перевозчики, он может принять к вычету.

Когда пенсионеры могут получить социальные налоговые вычеты?

Трудоустроенные пенсионеры могут получить налоговые вычеты по расходам на оплату медицинских, образовательных или физкультурно-оздоровительных услуг, приобретение лекарств по рецепту, добровольное личное страхование, уплату взносов на накопительную часть пенсии.

Вычеты предоставляют в размере фактически понесенных расходов, но не более 150 тыс. рублей в год по всем видам указанных расходов. Данный лимит действует по расходам с 2024 года. Ранее он составлял 120 тыс. руб. Право на налоговый вычет возникает с момента оплаты услуг.

Если пенсионер не работает и при этом уплачивает НДФЛ по ставке 13% (например, сдает в аренду квартиру), то он также вправе получить налоговый вычет.

💁🏼 Если же пенсионер зарегистрирован в качестве самозанятого, то вычет не предоставляется.

Особенности налогообложения земельных участков отдельных видов.

Специалисты ФНС РФ перечислили особенности налогообложения земельных участков отдельных видов.

В частности, указано следующее. Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося в долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков-собственников участка пропорционально его доле на основе сведений из органов Росреестра.

Если органы регистрации прав передали сведения о размерах земельной доли в баллах или гектарах, у налоговых органов отсутствуют основания по переводу земельной доли в простую правильную дробь.

Соответственно земельный налог правообладателям таких участков не начисляется. Утверждение расчета размера указанных земельных долей для их выражения единым способом относится к полномочиям общего собрания участников долевой собственности. Если эти полномочия не реализованы, то нужно действовать по следующей схеме.

Начиная с 01.03.2025 орган местного самоуправления по месту расположения земельного участка определяет размеры земельных долей в виде простой правильной дроби. Результаты утверждаются решением местной администрации, которое публикуется в СМИ и затем сведения вносятся в ЕГРН.

После этого органы Росреестра передают сведения о размере земельной доли в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ.

🗂 Одна папка – сто возможностей. 100 юридических каналов, которые всегда под рукой. Они помогут не терять время на поиск правовой информации.

Подписывайтесь на нашу ПАПКУ и расширяйте круг профессиональных знаний и знакомств!

➡️ Вот ссылка на папку: https://t.me/addlist/j1eEBm0CNy82NjUy
Просто нажмите на неё и добавьте все нужные Вам каналы нажатием одной кнопки!

Ставка налога на доходы по государственным ценным бумагам повышается.

С 2025 года будет повышена на 5% ставка налога на прибыль в отношении процентов, полученных по государственным и муниципальным ценным бумагам.

Эти поправки содержит внесенный в Госдуму законопроект № 727330-8.

Согласно законопроекту, ставка по налогу на прибыль в отношении доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам и обращающимся облигациям российских организаций с 1 января 2025 года будет повышена с 15 до 20%.

С этой даты общая ставка налога на прибыль вырастет до 25%, поэтому, как пишут разработчики, размер получаемой льготы по налогу на прибыль в отношении указанных доходов сохранен на прежнем уровне.

Радиоэлектронщикам тоже повышают ставку налога на прибыль.

Предприятиям радиоэлектронной промышленности с 2025 года продлевают льготную ставку налога на прибыль в федеральный бюджет, повышая ее на 5%.

Проект Федерального закона № 731807-8. Федеральным законом от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ повышена общая ставка налога на прибыль и льготная ставка для ИТ-компаний.

Они с 2025 года будут платить в федеральный бюджет столько, на сколько повысили общую ставку – 5%.

А о радиоэлектронщиках в законе № 176-ФЗ ничего не говорится. Теперь объявлено о продлении на три года льготной ставки по налогу на прибыль для некоторых компаний радиоэлектронной промышленности. Но, «исходя из существующих макроэкономических реалий», пониженная ставка составит уже не 3%, а 8%.

Налог будет полностью зачисляться в федеральный бюджет.

Услуги техосмотра ТС облагаются НДС с 1 октября 2024.

Федеральный закон от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ исключил из перечня освобождаемых от НДС услуги аккредитованных операторов технического осмотра ТС.

До 1 октября 2024 года от обложения НДС освобождалась реализация услуг по проведению технического осмотра, оказываемых операторами технического осмотра в соответствии с законодательством (подп. 17.2 п. 2 ст. 149 НК РФ). Согласно пункту 7 статьи 1 Федерального закона от 1 июля 2011 г. № 170-ФЗ «О техническом осмотре транспортных средств...» к ним относятся юридические лица или ИП, аккредитованные в установленном порядке на право проведения техосмотра.

🗑️ С 1 октября 2024 года услуги по проведению осмотра транспортных средств, оказываемых операторами технического осмотра в соответствии с законодательством, исключены из перечня операций, не подлежащих налогообложению НДС.

📅 С этой даты реализация таких услуг облагается НДС по ставке 20%.

Вычет по НДФЛ на недееспособного ребенка.

Минфин РФ подробно рассказал о том, как родителю взрослого ребенка-инвалида, которого признали недееспособным и который не проходит очный курс обучения, получить вычет по НДФЛ.

В письме от 15.07.2024 №03-04-05/66030 эксперты указали, что на недееспособного ребенка, признанного таковым в судебном порядке, вычет можно получать вне зависимости от его возраста и факта прохождения обучения. Размер его составит 1400 руб. Однако есть другие ограничения.

Так, правом на вычет можно пользоваться лишь до того момента, пока сумма всех доходов родителя в данном налоговом периоде не превысит 350 000 руб. Как только это произойдет, вычет нельзя будет применять до следующего налогового периода.

Чтобы получить вычет, нужно представить работодателю заявление, свидетельство о рождении и документ, из которого следует, что ребенок недееспособен. Если работодателей несколько, нужно выбрать одного из них.

Как ИП считают и уплачивают авансовые платежи по НДФЛ.

ИП, применяющие общий режим налогообложения, уплачивают НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, а также с доходов физлиц, для которых они являются налоговыми агентами. Порядок уплаты НДФЛ за себя и за физических лиц отличается.

Так, НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности нужно платить в течение года авансами. Считать их нужно самостоятельно. Для корректного зачисления авансовых платежей ИП необходимо подать Уведомление об исчисленном НДФЛ.

Уведомление нужно подать в ИФНС по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.

Чтобы уплатить НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, нужно:

- определить доходы от предпринимательской деятельности;

- внести авансовые платежи по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев, рассчитав их самостоятельно;

- подать в налоговый орган уведомление;

- рассчитать сумму налога по итогам года и при необходимости доплатить налог в установленный срок.

Аванс нужно заплатить до 28 числа первого месяца, следующего соответственно за отчетным периодом. По итогам года заполняется декларация 3-НДФЛ, в которой исчисляется общая сумма налога. При необходимости ИП доплачивает налог.

Конференция «Налоговое планирование и контроль. Актуальные вопросы для практиков»

31 октября, Москва

MK GROUP приглашает специалистов по налогообложению для обсуждения последних изменений в законодательстве, практики налогового планирования, налогового контроля, судебных трендов и других вопросов.
Руководитель проекта имеет 17-летний стаж по этой тематике и работала ранее в одной из лидирующих в России конференционных компаний.

🎤 Среди спикеров много ваших коллег из крупного бизнеса: ИнфоВотч, Квайссер Фарма, МОНТ, Сбербанк, Северсталь, ТМК, Черноголовка, VIG Trans и др.

На конференции разговор пойдет о самом важном, чтобы вы потом могли применить в работе конкретные алгоритмы, механизмы, формулировки.

❗Обратите внимание на новый формат: в рамках деловой программы пройдет Business Talk – специальный дискуссионный блок блиц-интервью с признанными экспертами из крупного бизнеса.

👨‍💻Стоимость – справедливая, подробнее – на сайте

Требуется ваше личное участие!

Когда надо платить НДФЛ при продаже нежилой недвижимости.

Минфин рассказал, нужно ли платить НДФЛ при продаже физическим лицом нежилой недвижимости, которая использовалась в предпринимательской деятельности.

В письме от 22.08.2024 № 03-04-05/79554 специалисты напомнили, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ. В то же время ст. 217 НК РФ предусмотрен перечень доходов, с которых НДФЛ платить не надо.

Однако действие указанной статьи не распространяется на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Таким образом, если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи (мены) облагаются налогом на доходы физических лиц в установленном порядке независимо от срока владения таким нежилым помещением.   

Как определить долю прибыли филиала?

Чтобы посчитать налог на прибыль, крупным налогоплательщикам, имеющим обособленные подразделения, необходимо для начала определить долю прибыли, приходящуюся на эти подразделения.

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/65692 от 15.07.2024 «обрисовал» рабочую схему, как правильно это делать.

Авансовые платежи, а также платежи по суммам налога, подлежащим зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, нужно совершать по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений. Платежи вносятся пропорционально  доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения. При этом размер прибыли определяется как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества в целом по налогоплательщику.

Указанные удельный вес среднесписочной численности работников и удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества определяются исходя из фактических показателей этих величин, приходящихся на долю самой организации и ее обособленных подразделений, за отчетный (налоговый) период.

Налоговый Эксперт pinned «Какие налоги нужно заплатить до 30 сентября 2024 года. Какие налоги нужно заплатить до 30 сентября 2024 года. Региональные инспекторы напоминают, что установленный срок уплаты 28 сентября 2024 года является выходным днем. Поэтому крайний срок уплаты переносится…»

Какие документы может запросить ФНС?

Минфин уточнил, какие документы вправе запрашивать ФНС по конкретным сделкам вне проверок. 

✉️ В письме от 02.07.2024 № 03-02-08/61664 специалисты пояснили, что у инспекторов вне рамок проверок может возникнуть обоснованная необходимость в документах (информации) по конкретной сделке.

В таком случае контролеры вправе истребовать желаемое у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих сведениями о ней. А если идет проверка иностранной компании, подлежащей постановке на учет в инспекции в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 ключевого фискального нормативного акта, тогда налоговики (при наличии согласия руководителя ФНС или его зама) вправе истребовать информацию об операциях по переводу денег в адрес этой зарубежной компании.

Данная информация может быть получена  у организации национальной системы платежных карт, у операторов по переводу денег, у операторов электронных денежных средств, у операционных центров, у платежных клиринговых центров, у центральных платежных клиринговых контрагентов, у расчетных центров и операторов связи.

💁🏼 Инспекторы могут запросить документы и информацию, связанные с ведением реестра владельцев ценных бумаг, у того, кто ведет данный реестр. Основание – запрос уполномоченного органа иностранного государства. Но это возможно лишь в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.

⚠️ Кроме того, инспекторы вправе истребовать документы, служащие основанием для исчисления, удержания и уплаты налогов, и подтверждающие правильность исчисления, удержания и своевременность отправки сумм в бюджет.

💁🏼 Специалисты также отметили, что если требования инспекторов неправомерны, то их можно не выпоонять.

Вы занимаетесь бухгалтерией? Тогда внимание!

Приближается налоговая реформа 2025 года, и она перевернет привычные правила игры. Готовы ли вы к этим изменениям? Будете ли вы действовать с уверенностью или столкнетесь с неожиданностями, которые могут обойтись вам слишком дорого?

У нас есть решение. Мы подготовили бесплатное обучение, которое не только подробно разберет все нововведения, но и покажет вам, как использовать реформу для выгоды — для вас и ваших клиентов.

Представьте себе: три дня вебинаров, где разложено по полочкам всё самое важное:

1. Новые правила работы на УСН в 2025 году. Вы поймете, как они изменятся и что нужно сделать, чтобы подготовиться.

2. Совмещение УСН и патента. Многие будут растеряны из-за нововведений, но не вы. Мы покажем, как сохранить свои позиции.

3. Как предпринимателю и бухгалтеру заработать на налоговой реформе. Да, это возможно, и мы расскажем вам, как это сделать.

Но это еще не все.

Вы получите доступ к нашей обучающей платформе: видеоуроки, практические задания, тесты и четкие пошаговые инструкции. Это не просто теория — вы сразу сможете применять полученные знания на практике.

А что, если у вас появятся вопросы? Никаких проблем. На вебинарах вы сможете задать любой вопрос и получить ответ в прямом эфире.

И бонус: успешно пройдете итоговый тест — получите сертификат, который подтвердит ваши новые знания и навыки.

Все это абсолютно бесплатно.

Почему? Потому что мы уверены, что качественное образование должно быть доступным. Пока другие предлагают за это деньги, вы получаете шанс подготовиться к реформе без затрат.

Старт 8 октября. Время идет, места заполняются быстро. Запишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировать себе доступ к этой ценной информации.

Будьте готовы к налоговой реформе — и вы не просто справитесь с ней, вы выйдете вперед!

Реклама. ИП Мемрук, ИНН: 772074952763