Tax & Legal @law_tax Channel on Telegram

Tax & Legal

@law_tax

🔸 Телеграм-канал юридической компании Tax & Legal Management, в котором мы делимся с Вами самым интересным и актуальным из мира налогов, банкротства, судебной практики и антикризисных мер.

🔸 Обратная связь: по всем вопросам обращаться [email protected]

Tax & Legal (Russian)

🔸 Телеграм-канал юридической компании Tax & Legal Management - это ваш источник самой актуальной информации из мира налогов, банкротства, судебной практики и антикризисных мер. Здесь вы найдете все необходимые новости, советы и рекомендации от опытных специалистов в области налогового и юридического консультирования. Мы стремимся помочь нашим подписчикам быть в курсе всех изменений в законодательстве и предостеречь их от возможных ошибок. Присоединяйтесь к нам, чтобы быть в курсе событий и защитить свои интересы!🔸 Для обратной связи и всех вопросов вы можете писать на адрес [email protected]

Tax & Legal

14 Feb, 15:18

🏷 Верховный Суд РФ: важно четко регулировать выплаты вознаграждения членам совета директоров

Верховный Суд обратил внимание на необходимость строгого контроля за порядком выплаты вознаграждения членам совета директоров, а также на вопросы добросовестности исполнения обязанностей членами совета директоров. Это решение имеет вполне прецедентное значение для корпоративной практики (Определение СКЭС ВС РФ от 11.02.2025 № 310-ЭС24-19391)

➡️ Суть дела:

Бывший член совета директоров подал иск о взыскании задолженности по выплате вознаграждения за свою работу в совете. Суд первой инстанции удовлетворил иск, так как истец смог доказать, что общее собрание акционеров приняло решение о размере вознаграждения, однако оно не было выплачено.

Однако вышестоящие суды отменили решение, посчитав, что истец не представил достаточных доказательств принятия решения о выплате вознаграждения. Суды также учли особое мнение генерального директора общества о ненадлежащем исполнении обязанностей советом директоров, выявив серьезные финансовые нарушения, такие как задвоение операций, расхождения в бухгалтерской отчетности и сделки по нерыночной стоимости.

➡️ Позиция ВС РФ:

Экономическая коллегия не согласилась с выводами судов и отменила акты. Вот основные аргументы:

➡️ вознаграждение может выплачиваться на основании решения общего собрания акционеров;
➡️ добросовестность исполнения обязанностей членами совета директоров презюмируется, пока не будет доказано обратное;
➡️ выплата вознаграждения не обязательно должна быть привязана к финансовым показателям общества;
➡️ доказательства вины истца в ущербе компании не были исследованы.

➡️ Почему это важно:

Данное дело представляет значительный интерес, так как затрагивает ключевые аспекты корпоративного управления, включая порядок выплаты вознаграждения членам совета директоров и их ответственность за выполнение обязанностей, содержит важные правовые позиции, которые могут быть полезны как для юристов, так и для участников корпоративных отношений.

➡️ Рекомендации для акционерных обществ:

Акционерным обществам рекомендуется четко прописывать в решениях общего собрания акционеров условия выплаты вознаграждения членам совета директоров, включая порядок и сроки выплат. В случае возникновения споров, связанных с выплатой вознаграждения, необходимо предоставить доказательства добросовестного или недобросовестного исполнения обязанностей членами совета директоров.
170
Tax & Legal

14 Feb, 13:51

🟢 Власти обсуждают внедрение института предупреждения об уплате налогов без штрафов

➡️ Об этом сообщил директор департамента Минфина России Данил Волков в ходе разговора с бизнес-сообществом, отмечается на сайте Минфина России

➡️ Введение предупреждения об уплате налогов без штрафов при соблюдении определенных условий сейчас обсуждается совместно с ФНС России. Соответствующий законопроект пока не разрабатывается.

➡️ Данная мера направлена на поддержку налогоплательщиков, при одновременном сохранении налоговой дисциплины и собираемости налогов.

➡️ Кроме того, были озвучены следующие моменты:

⏺ в Минфине не планируют продлевать на 2025 год освобождение от налога на прибыль дохода от прощения «иностранного» долга по займу.

⏺ сейчас рассматриваются вопросы совершенствования института отсрочек и рассрочек, в т.ч. в части внедрения изменений в НК РФ. В частности, исследуются вопросы предоставления регионам полномочий на предоставление отсрочки по федеральным налогам в части сумм, поступающих в региональный бюджет.

⏺ анализируются перспективы перехода к уплате налога на имущество по кадастровой стоимости, что способствовало бы решению проблемы разграничения движимого и недвижимого имущества.
208
Tax & Legal

14 Feb, 10:51

🏷 Государства-члены Европейского союза больше не включены в список стран и территорий, с которыми происходит автоматический обмен финансовой информацией

Это следует из приказа Федеральной налоговой службы России от 30 октября 2024 года № ЕД-7-17/916@, который вступил в силу 31 декабря 2024 года

➡️ С 31 декабря 2024 года счета в странах Европейского союза, которые больше не участвуют в автоматическом обмене информацией, будут ограничены для операций валютных резидентов Российской Федерации.

Согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле», операции по зачислению валютных резидентов Российской Федерации на зарубежные счета в странах, не участвующих в автоматическом обмене информацией, строго ограничены. К таким операциям относятся, например, заработная плата от работодателей-нерезидентов, социальные выплаты и возврат средств за товары или услуги, приобретённые нерезидентом.

В случае проведения иных операций они будут считаться незаконными валютными операциями. За это предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере от 20 до 40% от суммы незаконной валютной операции в соответствии с ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

❗️ Однако если валютные резиденты Российской Федерации в течение 45 дней спишут денежные средства с зарубежного счёта и зачислят их на счёт в уполномоченном банке, они будут освобождены от ответственности по ч. 4 - 4.3, 5, 5.2 и 5.3 ст. 15.25 КоАП РФ.
238
Tax & Legal

14 Feb, 07:44

🟢 Обнуление НДС для клининговых и охранных услуг

➡️ Бизнес выступил с инициативой по обнулению с 2025 года НДС для клининга и частных охранных предприятий (ЧОП)

➡️ Соответствующее предложение было направлено в адрес министра финансов Антона Силуанова.

➡️ Отмечается, что эксперимент по обелению бизнеса через обнуление НДС может остановить расширение имеющегося теневого сектора.

➡️ Другая инициатива бизнес-сообщества заключается в распространении права на льготную ставку 15% по страховым взносам (СВ) при численности работников до 1500 человек. Сейчас это правило действует для предприятий общепита.

➡️ Бизнес отмечает также необходимость внесения поправок в НК РФ и просит распространить их на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 г.

➡️ Выбор отраслей клининга и ЧОПа обусловлен минимальным «входным» НДС, при значительной налоговой нагрузке ввиду НДФЛ и страховых взносов, а с 2025 г. к ним добавится еще НДС при годовых доходах свыше 60 млн. руб.

➡️ Указанное может повлечь снижение темпов развития этих отраслей, ликвидации бизнеса или снижению размера зарплат из-за нерентабельности.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей
289
Tax & Legal

13 Feb, 06:38

🟢 В России впервые за 6 лет пересмотрели ставки отчислений за музыку

➡️ Российское авторское общество (РАО) впервые с марта 2019 года обновило ставки отчислений с бизнеса за использование фоновой музыки в общественных местах

➡️ Российские рестораны, магазины, торговые центры и прочие массовые заведения обязаны ежемесячно платить отчисления за использование фоновой музыки в так называемые организации коллективного управления правами (ОКУПы). Размер отчислений зависит от ряда факторов: регион деятельности, тип заведения, его площадь и т.д.

➡️ Одним из таких ОКУПов выступает РАО, работающее в интересах композиторов и авторов текстов. Вторая крупная организация, которая собирает отчисления для музыкантов и исполнителей, — Всероссийская организация интеллектуальной собственности (ВОИС). Она также пересмотрела порядок отчислений.

➡️ Ежемесячные отчисления по новым ставкам РАО и ВОИС для бизнеса в городах-миллионниках (например, Москва, Петербург, Екатеринбург) изменятся следующим образом:

⏺ Кофейня площадью 100 кв. м: рост на 18% — с 6,8 тыс. до 8 тыс. руб.
⏺ Ресторан площадью 100 кв. м: рост на 8% — с 7,4 тыс. до 8 тыс. руб.
⏺ Торговый центр площадью 5 тыс. кв. м: рост на 12% — с 22,7 тыс. до 25,5 тыс. руб. (раньше 22,7 тыс. руб.)
⏺ Фитнес-клуб площадью 250 кв. м: без изменения, 9 тыс. руб.

➡️ Упрощены категории объектов, с которых ведутся отчисления: теперь расчеты выплат для ресторанов, кафе и баров зависят преимущественно от их площади, а не только от типа заведения. Торговые объекты четко разделены, отдельно выделены киоски, павильоны и магазины.

⚠️ Обратите внимание: в положение добавлены новые категории: фудкорты, пункты выдачи заказов маркетплейсов и бизнес-центры.

🍎 Подробнее – в материале РБК
328
Tax & Legal

12 Feb, 14:45

🏷 ВС РФ подтвердил: акционер, лишившийся акций из-за преступления, сохраняет право на дивиденды

📈 Верховный суд России вынес важное решение, которое касается защиты прав акционеров. Суд постановил: если акции были утрачены в результате преступления, владелец сохраняет права на них, включая получение дивидендов. Это решение было принято в рамках спора между ООО «Ралко Со» и МКПАО «ОК Русал» (Определение СКЭС ВС РФ от 11.02.2025 № 307-ЭС24-17957)

➡️ Что произошло:

В 2003 году ООО «Ралко Со» лишилось 6,81% акций ОАО «Волгоградский алюминий» (в 2007 году при консолидации активов вошла в МКПАО «ОК Русал»). Преступники подделали документы, создали искусственную задолженность и через суд добились ареста и продажи акций. В 2018 году суд взыскал с виновных 128 млн рублей в пользу ООО «Ралко Со», но компания так и не получила эти деньги.

В 2022 году ООО «Ралко Со» потребовало выплаты дивидендов от МКПАО «ОК Русал», ссылаясь на свои права как акционера. Однако суды отказали, указав, что компания не числится в реестре акционеров и утратила права на акции после их хищения (права уже были восстановлены путем присуждения суммы убытков в размере рыночной стоимости похищенных акций).

➡️ Позиция Верховного суда:

Судебная коллегия по экономическим спорам не согласилась с выводами нижестоящих судов. Коллегия подчеркнула, что отсутствие в реестре акционеров само по себе не лишает права на дивиденды, если акции были утрачены помимо воли владельца.

ВС также отметил, что взыскание ущерба с виновных не аннулирует права потерпевшего на акции и не легитимизирует переход права на похищенное имущество. Суд указал, что ООО «Ралко Со» имеет возможность восстановить корпоративный контроль через суд, и это должно быть учтено.

➡️ Итог:

ВС отменил решения нижестоящих судов и направил дело на новое рассмотрение. Это решение подчеркивает, что даже в случаях утраты акций из-за преступных действий, акционер может защитить свои права, включая право на дивиденды.

➡️ Почему это важно:

Решение ВС укрепляет защиту прав акционеров и подтверждает, что взыскание ущерба с преступников не заменяет право на восстановление контроля над акциями. Это важный прецедент для подобных споров в будущем.
363
Tax & Legal

11 Feb, 11:51

🟢 Налоговые доначисления бизнесу увеличились

➡️ При одновременном сокращении количества выездных налоговых проверок отмечен общий рост доначислений предпринимателям

➡️ По статистике ФНС за 10 мес. 2024 г. были проведены:

⏺ 3,3 тыс. выездных налоговых проверок, в результате которых доначислено порядка 229 млрд. руб.;

⏺ 40 млн. камеральных проверок, по итогам которых доначислено 80 млрд. руб.

➡️ Всего бизнесу было доначислено 309 млрд рублей.

✔️ В 2023 г. показатели были меньше – за 10 мес. было доначислено 300 млрд. руб., в т.ч. 240 млрд. руб. по итогам выездных проверок и 60 млрд. руб. по итогам камеральных проверок. При этом ранее, в 2022 г. общий объем доначислений значительно превышал показатели 2024 г. – 593 млрд руб.

➡️ Исходя из статистики, наблюдается рост доначислений по итогам камеральных проверок, и, наоборот, сокращение по итогам выездных проверок.

🍎 Это главным образом обусловлено переходом на риск-ориентированный подход. Как декларировалось ранее, первостепенной задачей Службы является своевременное пресечение схем уклонения от уплаты налогов.
359
Tax & Legal

11 Feb, 08:34

🟢 Расчеты наличными с нерезидентами снова в фокусе внимания

➡️ ФНС России возобновила контроль за расчетами наличными по сделкам граждан с нерезидентами

➡️ Если по сделкам между россиянами и валютными нерезидентами, т.е. иностранными гражданами без вида на жительство в России, выявлены расчеты наличными, такие операции признаются незаконными.

➡️ Штраф находится в пределах от 20 до 40% от суммы произведенной оплаты. Как сообщили в ФНС, при оплате штрафа в течение 20 дней после вынесения постановления, размер штрафа уменьшается вдвое.

➡️ Как отмечается, ужесточение контроля за подобными сделками связано с прекращением в 2023 г. действия моратория на административную ответственность за нарушения валютного законодательства.

⚠️ Напоминаем: физлица обязаны производить расчеты с нерезидентами через счета в уполномоченных банках, обладающих спецразрешением от властей на соответствующие операции. Но есть и ряд исключений: дарение валютных ценностей супругу или близким родственникам, их завещание, покупки в магазинах беспошлинной торговли и пр.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей»
377
Tax & Legal

10 Feb, 10:04

🟢 Денежное поощрение за орден облагается НДФЛ

➡️ ФНС разъяснила, что единовременное денежное поощрение, выплачиваемое военнослужащим при награждении госнаградами, подлежат обложению НДФЛ

➡️ Напомним: п. 93 ст. 217 НК предусматривает освобождение от НДФЛ доходов в виде денежных средств и (или) иного имущества, безвозмездно полученных лицами, призванными на военную службу по мобилизации или проходящими военную службу по контракту, либо заключившими контракт о пребывании в добровольческом формировании, при условии, что такие доходы связаны с прохождением военной службы по мобилизации указанных лиц и (или) с заключенными указанными лицами контрактами.

➡️ Служба в своем Письме от 29.01.2025 № БС-16-11/23@ указала, что при несоблюдении условий, установленных п. 93 ст. 217 НК, доходы не освобождаются от обложения НДФЛ.

➡️ При этом Служба ссылается на позицию Минфина, что с учетом позиции Минобороны о возмездном характере единовременного денежного поощрения, выплачиваемого при награждении госнаградами РФ, поскольку награждение госнаградой РФ представляет собой высшую форму поощрения гражданина за заслуги перед государством, а единовременное денежное поощрение в этой связи является стимулирующей выплатой за особые достижения при выполнении поставленных задач, и, соответственно, облагается НДФЛ.

Письмо можно прочитать здесь
460
Tax & Legal

10 Feb, 06:36

🟢 Благотворительные организации освободят от НДС

➡️ Такое поручение Правительству по итогам заседания Совета при президенте по развитию гражданского общества и правам человека, состоявшегося 10 декабря 2024 года, дал Президент

➡️ В частности, Правительству поручено рассмотреть вопросы:

✅ об освобождении от обложения налогом на добавленную стоимость операций по передаче продовольственных и иных товаров благотворительным организациям;

✅ о возможности увеличения лимита расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, с 1% до 3% выручки налогоплательщика в случае безвозмездной передачи имущества благотворительным организациям, НКО, включенным в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, а также о возможности учета расходов в виде стоимости услуг, оказанных на безвозмездной основе таким организациям, в составе внереализационных расходов налогоплательщика в пределах соответствующего лимита;

✅ о целесообразности установления на постоянной основе единого пониженного тарифа страховых взносов для социально ориентированных НКО, применяющих упрощенную систему налогообложения, централизованных религиозных организаций и религиозных организаций, входящих в их структуру.
411
Tax & Legal

07 Feb, 06:29

🟢 Власти обсуждают снижение налоговой нагрузки для крупных ресторанов

➡️ Власти предпринимают попытку разработать новый режим, при котором рентабельность ресторанов будет сохраняться и в них будут продолжать вкладываться инвесторы

➡️ Сегодня большие ресторанные сети теряют конкурентоспособность из-за кратной разницы в налоговой нагрузке с малыми и средними заведениями, а средние компании искусственно тормозят развитие, чтобы не становиться крупными.

➡️ Большинство организаций ресторанной отрасли пользуется льготой по НДС: при соответствии ряду условий (выручка не более 2 млрд руб. в год, доля поступлений от профильной деятельности не менее 70%, выплаты персоналу не ниже среднемесячной зарплаты по отрасли в регионе) они освобождаются от уплаты этого налога. Кроме того, как субъекты малого и среднего бизнеса, такие компании уплачивают страховые взносы по сниженному тарифу 15% (с суммы зарплаты, которая превышает 1,5 МРОТ). При превышении порога выручки в 2 млрд руб. компания переходит в категорию крупных и теряет право на перечисленные льготы.

➡️ Минфин совместно с ФНС прорабатывает возможность снижения налоговой нагрузки для крупного ресторанного бизнеса.

➡️ Рассматривается несколько вариантов налоговых режимов.

➡️ Обсуждаются варианты, при которых тариф НДС составит 5 или 2–3% в зависимости от конфигурации нового налога – возможности принимать НДС к вычету и того, изменится ли тариф страховых взносов.

➡️ Также обсуждается снижение ставки НДС, но без права на вычет аналогично принципу упрощенной системы налогообложения (УСН).

➡️ Как ранее писали «Известия», Минфин по просьбе бизнеса прорабатывает возможность увеличить порог освобождения от НДС для общепита с 2 млрд до 3 млрд руб.

➡️ Параллельно обсуждается возможность изменения налогообложения по НДС для компаний, которые не смогут претендовать на освобождение из-за превышения порога по выручке.

🍎 Подробнее - в материале РБК
526
Tax & Legal

06 Feb, 07:17

❗️ Новые правила для сделок с долями в ООО: что изменилось с 31 января?

📈 Вступили в силу новые правила, которые ужесточают контроль за сделками с долями в ООО. Теперь нотариусы стали главными «фильтрами» в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Разбираем, что это значит для бизнеса и как подготовиться к изменениям

➡️ Что изменилось?

➡️ Сделки с долями теперь требуют нотариального удостоверения.

➡️ Продажа, дарение, передача долей между участниками и другие операции — все это теперь нужно заверять у нотариуса.

➡️ Нотариус обязан проверить стороны сделки: их полномочия, финансовую состоятельность и отсутствие признаков сомнительности. Участники сделки должны быть готовы раскрыть информацию о своих финансовых операциях и источниках средств, особенно если сделка крупная или нестандартная.

➡️ Нотариус может отказать и передать дело в Росфинмониторинг.

➡️ Если сделка вызывает подозрения, нотариус не только откажет в удостоверении, но и сообщит об этом в финансовую разведку.

➡️ Это касается как подозрительных участников, так и самой сделки.

➡️ Выход участника из ООО тоже под контролем.

➡️ Теперь заявление о выходе из ООО нужно заверять у нотариуса.

➡️ Нотариус проверит, не является ли выход притворной сделкой для отмывания денег.

➡️ Что это значит для бизнеса?

➡️ Больше документов: готовьтесь предоставлять нотариусу финансовые отчеты, документы о происхождении средств и другие бумаги.

➡️ Больше времени: сделки будут оформляться дольше из-за дополнительных проверок.

➡️ Больше ответственности: любая подозрительная сделка может попасть в поле зрения Росфинмониторинга.

❗️ Как подготовиться?

👨‍💼 Проверьте все документы перед сделкой: устав, правоустанавливающие документы, финансовую отчетность.

👨‍💼 Убедитесь, что источники средств прозрачны и подтверждены документально.

👨‍💼 Консультируйтесь с юристами, чтобы минимизировать риски отказа в удостоверении сделки.
560
Tax & Legal

05 Feb, 08:32

🟢 Схемы с самозанятыми влекут доначисление НДФЛ. Без зачета

➡️ Отношения с самозанятыми, подменяющие трудовые, являются злоупотреблением правом, и НДФЛ будет доначислен в полном объеме, без зачета налога, уплаченного самозанятыми

➡️ К таким выводам пришла СКЭС ВС РФ в своем определении по делу № А76-20897/2023.

➡️ Налоговым органом была выявлена подмена трудовых отношений отношениями с плательщиками НПД. Предпринимателю был доначислен НДФЛ, страховые взносы и штраф.
ИП обжаловал решение Инспекции. Суды трех инстанций согласились с тем, что на лицо схема подмены фактических трудовых отношений, при этом размер НДФЛ был уменьшен на сумму налогов, уплаченных самозанятыми.

🏛 Инспекция обратилась в ВС РФ, который указал, что автоматический зачет налогов в данном случае невозможен.

➡️ Так, работодатель и самозанятые несут разные налоговые обязательства: если НДФЛ доначислен в результате налоговой проверки, то этот налог доначисляют именно налоговому агенту (в данном случае – работодателю), и уплачивается именно налоговым агентом самостоятельно. В части же выплат физическому лицу налоговый агент в этом случае не может распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами, выплаченными в качестве дохода (заработной платы) физическому лицу – работнику.

➡️ Следовательно, налоги, уплаченные самозанятыми не могут быть автоматически зачтены в счет НДФЛ, доначисленного налоговому агенту при переквалификации договоров с самозанятыми в трудовые.

➡️ Отметим также, что такие налоги поступают в бюджеты разных уровней: НДФЛ – это налог федеральный, а НПД – региональный.

➡️ Однако учесть уплаченные налоги на профессиональный доход все-таки возможно.

🏛 Как указал ВС РФ, суммы налога, уплаченные самозанятыми, могут быть скорректированы ими в случае возврата денежных средств, полученных в счет оплаты товаров (работ, услуг, имущественных прав) или некорректного ввода таких сведений, возникшая в результате такой корректировки переплата (положительное сальдо единого налогового счета) находится в распоряжении физического лица и подлежит возврату по его заявлению. При этом самозанятый вправе в добровольном порядке распорядиться данной суммой в счет исполнения соответствующих обязательств налогового агента.

🍎 Переводя с юридического на общедоступный, самозанятый должен уменьшить сумму своего дохода как самозанятого, на ЕНС возникнет переплата по налогу, и, если у него будет желание, может подать заявление на зачет этой переплаты в счет обязательств налогового агента – работодателя.
509
Tax & Legal

04 Feb, 08:32

✅ Одним из условий для обращения налогового органа в суд с требованиями о взыскании задолженности в принудительном порядке является наличие у налогоплательщика – физлица задолженности по обязательным платежам.

✅ Непредставление в налоговый орган заявления о получении налоговых вычетов и платежных документов, подтверждающих возникновение этого права, не свидетельствует об утрате права на получение налогового вычета в случае реально произведенных и документально подтвержденных расходов.

✅ Предъявление в деле о банкротстве (производство по которому прекращено ввиду отсутствия средств для финансирования процедуры) налоговым органом лишь части своего требования не препятствует ему воспользоваться правом на обращение с заявлением о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по его обязательствам в общеисковом порядке и включить в потенциальный размер ответственности иные имеющиеся требования, подтвержденные надлежащим образом (либо судебным актом, либо иным документом подлежащим принудительному исполнению).

✅ Поскольку Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, был сформирован на 2020 год, до принятия Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 12.11.2020 № 46-П, нежилое здание правомерно было отнесено к объекту недвижимости, в отношении которого налоговая база определяется исходя из его кадастровой стоимости.
487
Tax & Legal

04 Feb, 08:31

🟢 Обзор правовых позиций высших судов

➡️ ФНС России направила для использования в работе свое Письмо от 15.11.2024 № БВ-4-7/13022, содержащее Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых в 3 кв. 2024 г. по вопросам налогообложения

➡️ В Обзор включены 8 судебных дел, разрешенных ВС РФ и КС РФ.

✔️ Ключевые выводы:

✅ Материалы уголовного дела могут быть использованы в налоговом споре в качестве письменных доказательств, не имеющих заранее установленной силы и оценивающихся по общим правилам оценки доказательств.

✅ Потери, не связанные с технологическими причинами, но обусловленные несанкционированным потреблением (предполагаемым хищением) электроэнергии, могут быть учтены в расходах при условии их документального подтверждения. Однако в расходах не учитываются затраты на доставку электроэнергии до потребителей, если налогоплательщик не предпринял меры для их выявления и получения оплаты.

✅ Если налогоплательщик, действуя разумно, по объективным причинам, в связи с появлением соответствующих обстоятельств, отказывается от дальнейшего создания ОС и несения взаимосвязанных расходов, то ранее осуществленные расходы, не утрачивают производственного назначения и могут быть учтены во внереализационных расходах. В учете таких расходов может быть отказано, если они продолжали осуществляться, несмотря очевидное отсутствие экономической целесообразности создания ОС.

✅ Мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами, не распространяется на права налоговых органов по привлечению к налоговой ответственности.

⬇️
502
Tax & Legal

03 Feb, 11:54

🟢 Отчитаться о цифровой валюте можно в личном кабинете

➡️ Направить информацию о полученной цифровой валюте теперь возможно через личный кабинет (ЛК) налогоплательщика, сообщили в ФНС

➡️ ЛК налогоплательщика дополнен новым функционалом. Внести соответствующую информацию будет возможно посредством квалифицированной электронной подписи.

➡️ Форма для внесения данных содержится в ЛК:

⏺ у физлиц – в разделе «Майнинг»;

⏺ у юрлиц – в разделе «Майнинг цифровой валюты»;

⏺ у ИП – в разделе «Майнинг цифровой валюты».

➡️ При этом юрлица и ИП смогут представить указанные сведения в налоговый орган, в случае включения в «МайнингРеестр».

🍎 Напоминаем, что налогоплательщики, осуществляющие майнинг цифровой валюты, должны отчитаться о полученной валюте не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем получения.
493
Tax & Legal

31 Jan, 10:14

🟢 Методика оценки индивидуальных предпринимателей

‼️ ФНС России утвердило Методику проведения оценки индивидуальных предпринимателей на базе интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» АИС «Налог-3»

➡️ Приказ от 27.01.2025 № ЕД-7-31/49@ опубликован на сайте ФНС и вступает в силу с 10 февраля 2025.

➡️ Методика разработана в целях проведения оценки финансово-хозяйственного состояния индивидуального предпринимателя и иной информации, характеризующей его деятельность, и формирования результатов оценки.

➡️ Индивидуальный предприниматель сможет получить выписку в течение 1 рабочего дня.

🍎 Выписка будет содержать результаты оценки финансово-хозяйственной деятельности ИП и может быть представлена заказчикам (заинтересованными лицами) в ходе процудер проверок контрагентов.
660
Tax & Legal

31 Jan, 08:37

🟢 «Яндекс.Такси» будет отчислять налоги за самозанятых

➡️ Сервис «Яндекс такси» станет первой в России цифровой платформой, которая будет уплачивать налог на профессиональный доход (НПД) за всех своих самозанятых исполнителей

➡️ С 1 февраля автоматическое отчисление НПД станет обязательным условием для водителей, сотрудничающих с платформой, сообщил собеседник. Об этом компания уже уведомила самозанятых, которые используют «Яндекс такси» для поиска заказов.

➡️ Механизм работы сервиса будет устроен следующим образом: после каждой поездки «Яндекс такси» рассчитывает и удерживает налоги со всех доходов, полученных самозанятым через сервис, затем компания ежемесячно уплачивает их за него, пояснил представитель агрегатора. Инициатива внедрена после обсуждения с ФНС и позволит «полностью автоматизировать и упростить выплату НПД для самозанятых партнеров», подчеркнули в компании.

➡️ В дальнейшем это может коснуться всех цифровых платформ.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей»
586
Tax & Legal

31 Jan, 08:19

🟢 Порог по нулевому НДС для общепита может быть повышен

➡️ Власти обсуждают повышение лимита дохода для предприятий общественного питания, позволяющего не платить НДС, с 2 до 3 млрд рублей в год

➡️ Совещание по этой теме состоялось в Минфине при участии представителей ведомства и предпринимательского сообщества 27 января. Минфин концептуально поддержало инициативу.

✔️ По общему правилу ставка НДС в России составляет 20%. Сейчас ресторанный бизнес (включая кафе, столовые, бары) освобожден от его уплаты, если его совокупный доход в год не превышает 2 млрд и услуги общепита составляют не менее 70% от всего заработка. Льгота была введена в 2022-м как мера поддержки сектора после пандемии. С прошлого года для ее применения добавилось еще одно условие — организация должна обеспечивать своим работникам зарплату не ниже среднемесячной в регионе или субъекте.

➡️ Под нулевой НДС не подпадают предприятия, которые занимаются заготовкой продуктов для продажи в розницу или ресторанам, реализуют товары через вендинговые аппараты, торгуют готовыми изделиями в магазине.

➡️ Действующий лимит в 2 млрд приводит к тому, что рестораторы при приближении к предельной величине вынуждены отказываться от развития, продать бизнес или скрывать доходы.

➡️ По данным Минфина, объем выручки участников эксперимента по нулевому НДС с 2022-го по 2023-й вырос в 1,4 раза. Также увеличилась численность их сотрудников на 22%.
Введенная в 2022 году льгота уже помогла обелить рынок и поддержать компании. Однако инфляция снизила ее эффективность, и многие предприятия перешагнули порог в 2 млрд не столько из-за своего роста, сколько в связи с удорожанием товаров.

🍎 Подробнее – в материале «Известий»
568
Tax & Legal

29 Jan, 12:55

🟢 Адвокат, управляющий партнер Tax&Legal management Василий Ваюкин дал комментарий «Адвокатской газете» по Определению Верховного Суда РФ № 309-ЭС24-18347 по делу № А76-24862/2023

➡️Определение ВС РФ затрагивает важную проблему, связанную с неправомерным списанием средств с ЕНС налогоплательщика и последствиями такого списания в контексте начисления процентов за излишне взысканные суммы, а также уточняет применение норм о ЕНС, введенных с 1 января 2023 г.

➡️ В частности, Суд указал, что неправомерное списание средств с ЕНС, даже если они были добровольно перечислены налогоплательщиком, следует квалифицировать как излишнее взыскание.

➡️ В этом аспекте положительное сальдо ЕНС является собственностью налогоплательщика до момента его списания в счет исполнения налоговых обязательств.

➡️ При этом даже в рамках новой системы учета налоговых обязательств неправомерные действия налоговых органов, ведущие к излишнему списанию средств, должны влечь за собой последствия в виде начисления процентов.

➡️ Это важно для защиты прав налогоплательщиков в условиях новой системы налогового администрирования.

➡️ ВС также акцентировал внимание на необходимости соблюдения баланса между интересами государства и налогоплательщиков. Это особенно важно в контексте новых правил работы с ЕНС, где возможны технические ошибки и неправомерные действия со стороны налоговых органов.

➡️ Такая позиция ВС соответствует сложившейся практике Конституционного Суда, который неоднократно подчеркивал, что налогоплательщик имеет право на возмещение ущерба, вызванного неправомерными действиями налоговых органов, включая начисление процентов на излишне взысканные суммы. Это соответствует принципу защиты права собственности, закрепленному в Конституции, и принципу поддержания доверия к действиям госорганов.

➡️ Определение ВС является важным прецедентом, который укрепляет позиции налогоплательщиков в спорах с налоговыми органами, особенно в условиях внедрения новой системы ЕНС. Оно подчеркивает, что неправомерное списание средств, даже если они были добровольно перечислены, должно компенсироваться и может повлиять на дальнейшую судебную практику, способствуя более строгому контролю за действиями налоговых органов и защите прав налогоплательщиков, сказал Василий Ваюкин.

🍎 Статью можно прочитать здесь
566
Tax & Legal

29 Jan, 07:12

🟢 Бизнес-омбудсменам дадут право защищать самозанятых

➡️ В Госдуму внесен законопроект, который даст право бизнес-омбудсменам рассматривать жалобы самозанятых граждан по вопросам, касающимся их сферы деятельности

➡️ Сейчас ФЗ № 78-ФЗ «Об уполномоченных по защите прав предпринимателей в Российской Федерации» содержит правовые гарантии защиты прав и законных интересов предпринимателей и не распространяется на самозанятых.

➡️ Законопроект направлен на обеспечение правовыми гарантиями государственной защиты прав и законных интересов граждан, имеющих статус самозанятых, и соблюдения указанных прав органами государственной власти, органами местного самоуправления и должностными лицами.

➡️ После рассмотрения жалобы бизнес-омбудсмен должен выполнить одно или несколько из следующих действий:

⏺ разъяснить заявителю его права и способы их защиты
⏺ передать жалобу в соответствующий орган власти или должностному лицу для решения вопроса
⏺ направить заключение в органы власти о нарушениях прав физических лиц, не являющихся предпринимателями, с рекомендациями по восстановлению их прав.

➡️ При рассмотрении жалобы бизнес-омбудсмен имеет право:

⏺ запрашивать и получать информацию, документы и материалы от государственных и местных властей, а также от должностных лиц;
⏺ беспрепятственно посещать государственные и местные органы власти, предъявив служебное удостоверение;
⏺ посещать места содержания под стражей без специального разрешения, чтобы защищать права подозреваемых, если преступления связаны с предпринимательской деятельностью;
⏺ одновременно с обжалованием в суде ненормативных актов выдавать предписания о приостановлении их действия до решения суда;
⏺ с письменного согласия заявителя участвовать в выездной проверке, проводимой в отношении этого заявителя в рамках государственного или муниципального контроля.

➡️ Руководители и другие должностные лица государственных и местных органов власти обязаны: обеспечить встречу с уполномоченным, направить письменный ответ на его обращение, предоставить запрашиваемую информацию в течение 15 дней с момента получения запроса.

➡️ Кроме того, по инициативе уполномоченного органы прокуратуры и правоохранительные органы могут создавать рабочие группы для рассмотрения его обращений.
460
Tax & Legal

28 Jan, 10:52

🟢 Как рассчитываются доходы на УСН при реорганизации

➡️ Минфин разъяснил порядок исчисления доходов для целей применения НДС на УСН в случае реорганизации организации

➡️ Соответствующие разъяснения, касающиеся случаев реорганизации в форме преобразования, приведены в Письме от 16.12.2024 № 03-07-11/126901.

➡️ В случае реорганизации в форме преобразования организация сохраняет неизменность своих прав и обязанностей, не передавая их полностью или частично другому юридическому лицу.

➡️ Соответственно, правопреемником реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанностей по уплате налогов признается вновь возникшее юридическое лицо.

➡️ Факт реорганизации не может влиять на установленный способ исчисления доходов. Обязанность по определению суммы доходов за 2024 г. существует без изменения с 1 января 2024 г.
504
Tax & Legal

28 Jan, 09:21

🟢 Угроза банкротств в промышленном секторе в 2025 году

➡️ В аналитической записке эксперты ЦМАКПа предупредили о риске масштабного скачка корпоративных банкротств, сообщает «Ведомости»

➡️ Более чем у 20% предприятий обрабатывающей промышленности нагрузка процентных платежей на прибыль в конце 2024 года находилась на рискованном уровне – превышала 2/3 от доналоговой прибыли (EBIT), оценили экономисты. Год назад эта доля была вдвое меньше.

➡️ Аналитики ЦМАКПа выделили следующие отрасли с наибольшей долей выручки проблемных компаний:

🟢 телекоммуникации,
🟢 воздушный транспорт,
🟢 сухопутный транспорт,
🟢 желдормаш,
🟢 судостроение,
🟢 авиастроение,
🟢 строительство,
🟢 лесоводство и лесозаготовки,
🟢 складское хозяйство,
🟢 услуги по добыче полезных ископаемых.

➡️ В наиболее сложном положении оказываются компании инвестиционного технологического ядра экономики, говорится в записке. По оценке экспертов, в антилидерах – транспортное машиностроение.

➡️ Угроза банкротств предприятий прямо связана с высокой ключевой ставкой и действующим экстремально высоким уровнем процентных ставок, которые занимают более значительную часть прибыли компаний, чем это было ранее. Ряд компаний с высокой долговой нагрузкой не смогут обслуживать свои долги.

💬 В конце 2024 года глава «Ростеха» Сергей Чемезов заявил, что предприятиям невыгодно пользоваться заемными средствами: «если мы будем продолжать так дальше работать, то у нас большинство предприятий станут банкротами».

🍎 Эксперты считают, что с учетом временных лагов резкого роста банкротств следует ожидать не ранее II квартала 2025 года.
504
Tax & Legal

27 Jan, 08:14

🟢 Оборудование не является недвижимым имуществом

➡️ ФНС России направило территориальным органам Письмо о результатах налоговых споров об отнесении машин и оборудования к движимому имуществу

➡️ Проблема разграничения движимого и недвижимого имущества в том, что определение объекта налогообложения находится на стыке гражданского законодательства и правил бухгалтерского учета (БУ).

➡️ Важно отметить, что отнесение имущества к категории движимого влечет отсутствие объекта обложения налогом на имущество организаций. И у налогоплательщиков постоянно по этому вопросу возникают споры с налоговыми органами.

➡️ В связи с этим СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрело ряд споров, касающихся квалификации имущества как движимого либо недвижимого.

✔️ Ранее мы уже писали про подобного рода споры здесь и здесь.

🍎 Письмо содержит правовые позиции СКЭС Верховного Суда РФ, касающиеся определения природы машин и оборудования в составе сооружений как имущества по результатам налоговых споров, касающихся налогообложения налогом на имущество организаций машин и оборудования в составе ГРЭС, «Энергоцентра «мини-ТЭС» по делам АО «ТЕКСКОР» и АО «Вторая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии».

⚠️ Отметим, что после ряда судебных споров ФНС изменила подход к квалификации имущества в качестве движимого или недвижимого для целей налогообложения: машины и оборудование не являются недвижимым имуществом и, соответственно, объектом обложения налогом на имущество.
517
Tax & Legal

27 Jan, 07:23

🟢 Расширены возможности самостоятельного проведения спецоценки условий труда

➡️ Минтруд расширил число направлений для упрощенной оценки условий труда у малого и микробизнеса

➡️ Перечень видов деятельности, в которых субъекты малого предпринимательства (СМП) смогут претендовать на упрощенную спецоценку увеличен в 7 раз, с 12 до 86.

➡️ В обновленную версию включены виды деятельности с минимальными показателями травматизма: страхование, оптовая и розничная торговля, деятельность библиотек, ремонт одежды и т.д.

➡️ Результаты такой оценки влияют на тарифы по страховым взносам от несчастных случаев на производстве.

➡️ В основе спецоценки – принцип самодекларирования. Проводить оценку условий труда СМП смогут самостоятельно, без привлечения аккредитованной организации.

➡️ По ее итогам рабочему месту присваивается класс профессионального риска в зависимости от вредных и опасных факторов производства.

➡️ Такой порядок спецоценки был введен в 2022 г. для микропредприятий, с численностью сотрудников не более 15 человек.

➡️ Бизнес может использовать разработанный Минтрудом чек-лист из 27 вопросов о наличии вредных факторов и факторов трудового процесса на рабочем месте.

➡️ При их отсутствии, компания вправе самостоятельно задекларировать условия труда в ЛК в Единой общероссийской справочно-информационной системе по охране труда.

🍎 Подробнее – в материале «Коммерсантъ».
529
Tax & Legal

22 Jan, 09:16

🟢 Конституционный Суд сказал: экономическая выгода может возникать, но нужны поправки в закон

➡️ 21.01.2025 Конституционный Суд опубликовал Постановление № 2-П по делу о проверке конституционности подпункта 5 пункта 3 статьи 39, пункта 1 статьи 41, пунктов 1 и 2 статьи 248, пунктов 1 и 2 статьи 249, а также пункта 1 статьи 346.15 НК РФ в связи с запросом Верховного Суда РФ

➡️ Напомним: 26 апреля 2024 года на Закон.ру была опубликована статья главного налогового консультанта Tax&Legal Management Юлии Кузнецовой «Возникает ли доход у общества при выплате выходящему участнику действительной стоимости его доли имуществом?»

➡️ В статье была рассмотрена проблема по вопросу о возникновении экономической выгоды у общества на УСН, передавшего выходящему из него участнику имущество в счет оплаты действительной стоимости его доли.

➡️ Ранее мы об этом писали

✅ По делу № А40-244851/2022 Общество ООО «Успех и Н», получив в трех инстанциях отказ в удовлетворении требования о признании незаконным решения налогового органа, доначислевшего налог по УСН в связи с признанием дохода при передаче вышедшему участнику имущества в счет действительной стоимости его доли, подало в Верховный Суд жалобу, в которой обращало внимание, что даже если сделка по передаче объектов недвижимости в счет оплаты действительной стоимости доли является реализацией имущества в терминологии ст. 39 НК РФ, она не порождает дохода (ст. 41 НК РФ), в том числе облагаемого по УСН. 10 апреля Верховный Суд направил в Конституционный Суд запрос, в котором говорилось о неопределенности в вопросе о том, соответствуют ли Конституции Российской Федерации положения подпункта 5 пункта 3 статьи 39, пункта 1 статьи 41, пунктов 1 и 2 статьи 248, пунктов 1 и 2 статьи 249, а также пункта 1 статьи 346.15 НК РФ.

⚠️ Главные выводы, сделанные Конституционным Судом, оказались прогнозируемыми:

⏺ неопределенность по вопросу исчисления налога при выплате вышедшему участнику действительной стоимости его доли путем передачи имущества, есть.

⏺ НО: нет оснований для отказа от налогообложения при приобретении обществом доли, в счет которой им передано имущество бывшему участнику.

⏺ Законодатель должен внести поправки.

⏺ До внесения поправок при передаче обществом на УСН имущества вышедшему из него участнику в счет выплаты действительной стоимости доли налогом должна облагаться экономическая выгода в виде действительной (рыночной) стоимости доли, определяемая на момент после перехода ее к обществу.

🍎 Постановление не имеет обратной силы. Поэтому для тех налогоплательщиков, кому был доначислен налог до вынесения постановления КС, размер налоговых обязательств не будет пересмотрен, если только речь не идет об оспаривании таких обязательств, продолжающихся или завершенных в суде «максимально высокой для данной категории дел инстанции», но налоговые штрафы не должны применяться.
685
Tax & Legal

21 Jan, 06:55

🟢 Разработана процедура конфискации иностранного имущества в России

➡️ Минюст подготовил специальный порядок установления компенсации ущерба, причиненного России или ее ЦБ другими странами

➡️ Проработать процедуру компенсации ущерба поручил в мае 2024 года Владимир Путин.

➡️ Указом Президента предписано принять меры по установлению порядка компенсации, который применяется в случае «необоснованного лишения российских правообладателей прав на имущество» (Правительства и ЦБ).

➡️ В указе прописан порядок оценки ущерба и проверки обоснованности заявления, а также направления запроса в правкомиссию по контролю за иностранными инвестициями о представлении перечня имущества США и связанных с ними иностранных лиц, которое может быть использовано для компенсации ущерба.

➡️Этим же указом предписано обеспечить внесение в законодательство изменений, направленных на его реализацию.

➡️ В законопроекте Минюста уточняется, что иск нужно подавать в Арбитражный суд Московской области. Уточняется также, что истцами смогут быть: РФ, ЦБ, федеральный орган исполнительной власти, определенный Правительством, или Генпрокуратура. Ответчиком – иностранное государство. А при включении в перечень имущества физического или юридического лица оно будет проходить по иску в качестве соответчика. Решение суда об удовлетворении иска будет подлежать немедленному исполнению, говорится в редакции проекта закона.

➡️ Российский суд (в случае принятия инициативы) сможет полностью или частично исключить применение права США или иных юрисдикций к соответствующим правоотношениям, установив их более тесную связь с российским правопорядком (п. 2 ст. 1186 ГК), невозможность определить содержание применимых норм иностранного права (ч. 3 ст. 14 АПК), а также отказавшись применять отдельные нормы иностранного права со ссылкой на обеспечение прав и охраняемых законом интересов участников гражданского оборота (ст. 1192 ГК) или защиту публичного порядка (ст. 1193 ГК).

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей»
719
Tax & Legal

20 Jan, 11:29

🟢 Россия и ОАЭ парафировали проект СИДН

➡️ Россия и ОАЭ парафировали проект соглашения об избежании двойного налогообложения, сообщили в Минфине

➡️ Соответствующие переговоры между делегациями министерств финансов России и ОАЭ были завершены в Дубае.

➡️ Стороны договорились предпринять все усилия для вступления соглашения в силу с 01.01.2026.

➡️ Отмечается, что новый СИДН будет распространять свое действие как на госкомпании, так и на частный бизнес и физлиц.

➡️ Со стороны РФ документ парафирован статс-секретарем – замминистра финансов Алексеем Сазановым, со стороны ОАЭ – замминистра финансов Юнисом Хаджи Аль Хури.
611
Tax & Legal

20 Jan, 06:42

🟢 Дебиторская задолженность в счет погашения долга

➡️ В ФНС сообщили, что задолженность по налогам и сборам возможно погасить за счет дебиторской задолженности

➡️ При этом наличие дебиторской задолженности должно быть подтверждено.

➡️ Налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган данные о дебиторской задолженности с подписанным в двустороннем порядке актом сверки взаимных расчетов.

➡️ Соответствующая сумма будет взыскана с дебиторов и направлена в счет погашения задолженности по налогам и сборам.

🍎 Отмечается, что данный механизм позволяет исполнить налоговые обязательства, не тратя время, а также деньги на судебные издержки по взысканию дебиторской задолженности.
680
Tax & Legal

17 Jan, 12:14

🟢 В требованиях должна быть раскрыта цепочка

➡️ ФНС России разъяснила содержание требований об истребовании документов у контрагентов налогоплательщика

➡️ Об указанном говорится в Письме ФНС России № БВ-4-7/58@ от 10.01.2025.

➡️ Так, истребование документов может производится не только у проверяемого налогоплательщика, но и у его контрагентов (ст. 93.1 НК РФ).

➡️ При этом НК РФ не содержит ограничений истребования документов только у первого контрагента и запрета на истребование по цепочке сделок у последующих организаций.

➡️ В этой связи в требованиях должна быть раскрыта цепочка взаимодействия контрагентов, а также связь истребуемых документов и сведений с проверяемым налогоплательщиком.

➡️ В противном случае требование может быть признано не соответствующим п.1 ст. 93.1 НК РФ.
768
Tax & Legal

17 Jan, 06:46

🟢 Российский бизнес стал чаще сталкиваться с двойным налогообложением в Белоруссии

➡️ В зоне риска находятся все российские компании, присутствие которых в Белоруссии связано с предпринимательской деятельностью или ее управлением

➡️ Российские компании с присутствием в Белоруссии в последнее время оказались в центре внимания местных налоговых органов.

➡️ Их офисы на территории республики после проведения проверок признаются так называемыми постоянными представительствами иностранной организации, на которые не распространяются гарантии соглашения от 1995 г. «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество» (СИДН).

➡️ После получения такого статуса компаниям доначисляется местный налог на прибыль и пени, несмотря на уже сделанные в российский бюджет платежи.

➡️ Речь идет о случаях, когда белорусские предприниматели регистрируют компании в России для осуществления продаж на ее территории, но при этом учредитель, руководитель и часть работников продолжают находиться в республике.

➡️ В таких ситуациях белорусские контролирующие органы обоснованно считают, что если бизнес (или его часть) осуществляется на территории республики, то и налоги с него должны уплачиваться здесь.
При этом признание постоянным представительством влечет за собой доначисление налога на прибыль вне зависимости от того, поступает ли выручка в российскую компанию и уплачен ли налог на прибыль в России.

➡️ Белорусские контролирующие органы, ссылаясь на ст. 20 СИДН, указывают, что зачитывать взысканный налог должна российская сторона, а не наоборот.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей»
634
Tax & Legal

16 Jan, 06:52

🟢 Условия производства продукции обяжут раскрывать

➡️ Госдума приняла в первом чтении законопроект, предусматривающий обязательность применение требований СТО/ТУ для изготовителей в случае его публичного заявления о соответствии продукции данным СТО/ТУ

➡️ В настоящее время значительная часть продукции производится по СТО/ТУ, особенно в части пищевой продукции и товаров народного потребления, где их доля составляет не менее 40%.

💬 При этом по экспертным оценкам объём несоответствующей требованиям и нормам заявленными производителями продукции на рынке достигает 60-80% (более 60% - для рыбы, более 50% - для молока), отмечают авторы законопроекта.

➡️ Сейчас обязательная проверка, экспертиза или регистрация СТО/ТУ как со стороны государства, так и со стороны независимых экспертных организаций законодательно не предусмотрена.

➡️ Имеющиеся механизмы регистрации и экспертизы носят разрозненный и исключительно добровольный характер, и не могут исчерпывающе решить задачи, которые перед ними ставятся в области защиты потребителя.

➡️ А учитывая, что СТО/ТУ, по своей сути, являются внутренними нормативно-техническими документами предприятия, доступ к которым в соответствии с законодательством не предусмотрено, недобросовестные производители, используя данную ситуацию в своих интересах, пытаются снять с себя ответственность за выпуск продукции, не соответствующей обязательным требованиям.

🍎 Законопроект предусматривает установление обязательной процедуры регистрации СТО/ТУ в Федеральном информационном фонде стандартов – государственном информационном ресурсе в случае публичного заявления производителя о соответствии произведённой продукции требованиям СТО/ТУ, что позволит решить две проблемы – открытость требований СТО/ТУ для контролирующих органов и необходимость проведения их экспертизы на соответствие всем действующим обязательным требованиям.
548
Tax & Legal

15 Jan, 10:12

🟢 Будет рассмотрен вопрос о сроках давности при оспаривании приватизации

➡️ Президент РФ Владимир Путин поручил Правительству совместно с РСПП в срок до 1 апреля рассмотреть вопрос о порядке исчисления срока исковой давности при оспаривании сделок приватизации

✔️ Напомним: ранее мы писали о Постановлении Конституционного Суда от 31 октября 2024 г., в котором был сделан вывод о том, что коррупционное имущество может изыматься у собственника по иску генпрокурора или подчиняющихся ему прокуроров бессрочно.

➡️ РСПП направил в Правительство предложение о закреплении в Гражданском кодексе РФ сроков исковой давности по сделкам о приватизации.

➡️ Сейчас срок исковой давности по таким делам составляет 10 лет.

💬 По словам Президента РСПП А.Шохина, в Гражданском кодексе необходимо указать, что норма о 10-летнем пресекательном сроке в сделках с приватизацией начинает отсчитываться с момента перехода прав собственности.

➡️ На практике Генпрокуратура в исках об изъятии имущества, которое было незаконно приватизировано в 1990-х годах, утверждает, что срок исковой давности фактически не применяется, поскольку начинает отсчитываться с момента, когда прокуратура узнала или должна была узнать о нарушении.

🍎 Подробнее – в материале «РБК»
501
Tax & Legal

15 Jan, 08:59

🟢 Штрафы за экономические преступления повысят

➡️ На официальном портале размещен законопроект, предлагающий увеличить размер штрафов по 36 статьям УК РФ за экономические преступления

➡️ Отмечается, что штрафы устарели из-за инфляции, некоторые из них не пересматривались с 2003 г.

➡️ Законопроектом предлагается повысить штрафы (в т.ч. в качестве дополнительного наказания) по ст. 159 УК РФ (мошенничество) – до 1 500 000 руб., ст. 171 УК РФ (незаконное предпринимательство) – до 2 500 000 руб., по ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов) – до 2 500 000 руб., по ст. 199.1 УК РФ (неисполнение обязанностей налогового агента) – до 2 500 000 руб. и т.п.

➡️ Как отмечают авторы, исследование Верховного Суда показало, что штраф остается наиболее релевантным и востребованным наказанием по этим 36 статьям. Так, за период с 2021 по 2023 г. по данным статьям УК РФ было осуждено 3126 лиц, при этом штраф в качестве основного наказания был назначен 1596 осужденным.
557
Tax & Legal

14 Jan, 10:12

🟢 Испания введет налог 100% на дома, купленные нерезидентами ЕС

➡️ Испания объявила о планах ввести налог в размере до 100% на недвижимость, купленную нерезидентами из стран, не входящих в ЕС

➡️ Эта мера была одной из нескольких, обнародованных в понедельник премьер-министром страны Педро Санчесом. Он не сообщил более подробной информации о том, как будет работать план или когда он будет окончательно доработан, а затем отправлен в парламент для утверждения.

➡️ Правительственные меры также нацелены на квартиры, которые куплены иностранцами и сдаются в аренду туристам. Их владельцев уже давно обвиняют в сокращении арендного предложения и вытеснении местных жителей с рынка. Правила аренды этих помещений будут ужесточены, а налоги, которые они платят, будут повышены.

💬 Санчес назвал несправедливым то, что те, кто владеет тремя, четырьмя, пятью квартирами для краткосрочной аренды, платят меньше налогов, чем владельцы отелей.

🍎 Подробнее – в материале «Российской газеты»
566
Tax & Legal

13 Jan, 09:00

🟢 Самозанятые не будут сами сдавать статотчетность

➡️ Самозанятым с 2025 г. не нужно сдавать статистическую отчетность, несмотря на вступившие в силу поправки, согласно которым они вошли в число респондентов, представляющих первичные статистические данные в Росстат

✔️ Напомним: поправки в федеральный закон «Об официальном статистическом учете и системе госстатистики в РФ», включающие самозанятых в перечень респондентов, которые представляют первичные статданные, были приняты в конце июля 2024 г. и вступили в силу с 1 января.

➡️ В связи с этим в ряде СМИ прошли публикации о необходимости самозанятым подавать отчетность в Росстат.

💬 Росстат руководствуется принципом рационального выбора источников информации, поэтому все необходимые данные будут поступать в ведомство на основе уже существующей отчетности из «административных источников» (например, ФНС). При этом если в перспективе ведомству будут необходимы дополнительные данные, то собрать их можно будет в рамках больших обследований Росстата. Например, по итогам Всероссийской переписи населения можно получить социально-демографические характеристики лиц, указавших, что они являются самозанятыми, – пояснил представитель Росстата.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей»
566
Tax & Legal

13 Jan, 06:41

🟢 Перевозчики оказались в фокусе внимания ФНС

➡️ ФНС проверит транспортно-логистические компании на предмет выплаты налогов

➡️ Финансовые нарушения «серых» перевозчиков приблизились к 920 млрд рублей за год, считают участники рынка.

➡️ В числе нарушений – выдача денег в конвертах, занижение страховые взносов, списание НДС и нерегистрируемые переработки.

➡️ Среди характерных для ТЛК нарушений также называют ненадлежащее оформление трудовых договоров, отсутствие обязательных медицинских осмотров и учета сверхурочной работы, игнорирование несчастных случаев на производстве.

➡️ Средние и крупные компании используют схему дробления, когда водители трудоустроены как МСП (организации малого и среднего предпринимательства) и используют льготу в виде скидки 50% от соцналога.

➡️ Помимо «серых» зарплат распространены махинации с возмещением НДС. Одна из наиболее популярных моделей – приобретение «бумажного» НДС, когда компания якобы оплачивает услуги/товары «контрагентов», однако на практике ничего не приобретает.

➡️ Недобросовестные перевозчики создают два юрлица: одно на общей системе налогообложения, другое – на упрощенной. На базе первого проводятся все затраты с уплатой НДС, а на втором – остальные, таким образом получая высокий уровень возмещения НДС.

➡️ У собственников грузовиков распространена практика оплаты труда топливом. Они завышают нормы расхода солярки или закрывают глаза на ее «пережог». Нередко часть стоимости грузоперевозки конвертируют в литры и перечисляют на топливную карту,

➡️ Центральный аппарат ФНС после ознакомления с обращением ОПИ поручил региональным управлениям организовать проверки в отрасли. На конец декабря 2024 года эти мероприятия начали проводить Свердловское и Нижегородское УФНС.

🍎 Подробнее – в материале «Известий»
593
Tax & Legal

10 Jan, 13:21

🟢 Запущен реестр недобросовестных работодателей

➡️ С 01.01.2025 в России заработал реестр работодателей, у которых зафиксированы случаи нелегальной занятости

➡️ Напоминаем: ранее мы уже писали о данном ресурсе.

➡️ Ответственным за ведение общедоступного реестра является Роструд РФ.

➡️ В соответствии с Правилами ведения реестра критерием для внесения в него является уклонение от оформления трудового договора или заключении ГПХ, либо подмена трудовых отношений гражданско-правовыми, установленное вступившим в силу постановлением об административном правонарушении.

➡️ Срок нахождения записи в реестре о работодателе, у которого выявлен факт нелегальной занятости, составляет 1 год с даты вступления в законную силу постановления.

➡️ Запись о работодателе содержит наименование юрлица или ФИО ИП, ИНН, дата внесения записи в реестр, основания для ее внесения, сведения о количестве вступивших в законную силу постановлений в отношении работодателя в период нахождения записи о нем в реестре.

➡️ В случае отмены вступившего в законную силу постановления, явившегося основанием для включения работодателя в реестр, соответствующая запись исключается из реестра.
868
Tax & Legal

10 Jan, 12:13

🟢 Мораторий на взыскание санкций с застройщиков продлен до 30 июня 2025 года

➡️Правительство Постановлением от 26.12.2024 № 1916 продлило действие моратория, введенного Постановлением № 326 от 18.03.2024 на период с 22.03.2024 до 31.12.2024

➡️ Действие моратория распространяется на взыскание с застройщиков:

🟢 неустойки за несвоевременную передачу объекта;
🟢 неустойки за нарушение срока устранения недостатков (дефектов) объекта;
🟢 штрафа за отказ удовлетворить требования дольщика добровольно;
🟢 процентов за пользование денежными средствами при расторжении ДДУ;
🟢 убытков.

➡️ При определении размера убытков, относящихся к соразмерному уменьшению цены договора участия в долевом строительстве, возмещению расходов участника ДДУ на устранение недостатков объекта не учитываются убытки в период с 01.01.2025 по 30.06.2025, за исключением фактически понесенных расходов.
577
Tax & Legal

10 Jan, 11:35

🟢 Новый порядок начисления пени

➡️ С 01.01.2025 по 31.12.2025 будет действовать обновленный порядок начисления пени для организаций

➡️ Изменения действуют в соответствии с Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ.

➡️ Так, на 2025 год процентная ставка пени в отношении организаций устанавливается:

⏺ в течение первых 30 календарных дней (включительно) просрочки исполнения обязанности по уплате налогов: в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в данный период;

⏺ начиная с 31-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов по 90-й день включительно: в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в данный период;

⏺ начиная с 91-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов: в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в указанный период.

🍎 Напоминаем: пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов и определяется в процентах от суммы недоимки.
644
Tax & Legal

09 Jan, 08:25

🟢 За незаконную регистрацию ИП введут уголовную ответственность

➡️ Правительство предложило ввести уголовную ответственность за действия, связанные с незаконным образованием ИП

➡️ Соответствующий законопроект, вносящий изменения в статьи 173.1 и 173.2 УК РФ, был внесен в Госдуму РФ.

➡️ Законопроектом вводится уголовная ответственность за регистрацию физлиц в качестве ИП через подставных лиц, представление в ЕГРИП данных, повлекших внесение в реестр сведений о подставных лицах, а также незаконное использование документов для регистрации ИП.

➡️ В рамках указанного под поставными лицами надлежит понимать ИП, путем введения заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в ЕГРИП, а также ИП, у которых отсутствует цель ведения предпринимательской деятельности.

➡️ При этом подставное лицо, впервые совершившее преступление, может быть освобождено от уголовной ответственности при активном способствовании раскрытию и (или) расследованию преступления.

➡️ На сегодняшний день уголовная ответственность установлена только за незаконное образование юрлиц.

➡️ Между тем, ИП имеют схожие с юрлицами права, но ряд ограничений, например, по распоряжению денежными средствами при их обналичивании, на них не распространен.

➡️ В силу чего реквизиты ИП широко используются при совершении преступлений, связанных с незаконной банковской деятельностью, уклонением от уплаты налогов и сокрытием имущества, получением налоговых вычетов, банкротством, легализацией (отмыванием) денежных средств и др.

🍎 Подробнее – в материале «Коммерсантъ».
563
Tax & Legal

31 Dec, 13:46

🎄 Дорогие наши подписчики, клиенты, коллеги и друзья!

🎄 Сердечно поздравляем вас с наступающим Новым годом! Желаем, чтобы этот праздник принёс вам радость, удачу и благополучие.

🎁 В уходящем году вы доверили нам свои важные юридические вопросы, проблемы и идеи, а мы сделали всё возможное, чтобы оправдать ваше доверие. Надеемся, что наша работа помогла вам сохранить спокойствие и уверенность в завтрашнем дне.

🎅 Пусть Новый год будет для вас успешным и плодотворным! Желаем вам и вашим близким здоровья, счастья и исполнения желаний!

🙂 С уважением, команда Tax & Legal Management
728
Tax & Legal

25 Dec, 09:27

⚡️ Вчера 24 декабря в Торгово-Промышленной Палате РФ управляющий партнер Tax & Legal Management Василий Ваюкин был 🏆награжден благодарственным письмом ТПП РФ за вклад в совершенствование налогового законодательства и правоприменительной практики.

➡️ Василий Ваюкин является Руководителем Рабочей группы ТПП РФ по управлению налоговыми рисками, на заседаниях которой обсуждаются острые и важные для бизнеса вопросы и проблемы в сфере налогообложения и вырабатаваются пути их решения.

👏 Коллектив Tax & Legal Management поздравляет нашего руководителя с заслуженной наградой, которая является прямым подтверждением его высоких профессиональных и личностных качеств. Хотим пожелать достижения новых горизонтов, исполнения задуманного, реализации масштабных целей и идей 🌟
857
Tax & Legal

24 Dec, 07:14

🟢 Ставка туристического налога будет зависеть от сезона

➡️ Местные власти смогут поквартально изменять ставки туристического налога с учетом сезонности

➡️ Указанные полномочия обусловлены природой самого налога – он является местным.

➡️ Это позволит учитывать природно-климатические и социально-экономические особенности различных регионов, в т.ч. периоды повышения и снижения объемов турпотока.

➡️ Введение налога планируется в 55 регионах страны. В большинстве из них он будет действовать не на всей территории субъекта, а лишь в отдельных его частях. Повсеместно налог затронет Алтай, Камчатку, Карелию и Вологодскую область.

✔️ Напоминаем: туристический налог с 2025 года заменит существующий курортный сбор. Уплата будет производиться по месту нахождения гостиниц.

➡️ Муниципалитеты самостоятельно будут определять необходимость его введения и размеры ставок.

➡️ Ставка налога будет расти постепенно, начиная с 1% от стоимости проживания в 2025 году и прибавляя по 1 процентному пункту в год до 2029 года (с 2029 и далее- не выше 5%).

🍎 Подробнее – в материале «Известий».
811
Tax & Legal

23 Dec, 06:52

🟢 В УФНС России по г. Москве подвели итоги работы

➡️ 19.12.2024 УФНС России по г. Москве провело заседании Коллегии, посвященное итогам контрольно-аналитической работы за 9 месяцев 2024 г. и основным задачам на 2025 г.

➡️ За 9 мес. 2024 г. в Москве было проведено более 116 тыс. камеральных налоговых проверок, принесших свои результаты. Доначисления по ним составили 15,2 млрд. руб., что в 2 раза превышает показатель аналогичного периода прошлого года.

➡️ Мероприятия по побуждению налогоплательщиков к добровольному уточнению налоговых обязательств показали свою эффективность: поступления в бюджет возросли на 78% и составили более 6 млрд. руб.

➡️ По итогам контрольно-аналитических мероприятий в рамках работы с выгодоприобретателями, включенными в ФРПВ, бюджет пополнился на 23,4 млрд рублей.

➡️ В ходе заседания были очерчены основные задачи на 2025 г. Особое внимание планируется уделить усилению эффективности контрольной и контрольно-аналитической работы в целях обеспечения поступления доходов в бюджеты всех уровней.
946
Tax & Legal

19 Dec, 06:55

🟢 Кейс о доначислениях НДФЛ за труд самозанятых

➡️ В деле № А76-20897/2023 ИП доначислили 2,6 млн. руб. в связи с переквалификацией отношений с самозанятыми в трудовые. Но возник вопрос: можно ли уменьшить доначисления на сумму уплаченного плательщиками НПД налога?

➡️ Предприниматель обжаловал решение инспекции в АС Челябинской области. Суд указал, что самозанятые уже уплатили в бюджет 794,4 тыс. руб. в форме НПД. При этом НПД имеет схожую с НДФЛ налоговую базу. Следовательно, сумму НДФЛ возможно уменьшить на суммы уплаченного самозанятыми налога.

➡️ Аналогичную позиция высказали 18-й арбитражный апелляционный суд и Арбитражный суд Уральского округа.

➡️ Тогда налоговики обратились в ВС РФ.

➡️ Служба уверена: ИП обязан уплатить всю сумму НДФЛ с выплат самозанятым, как фактических работников. Согласно п. 1 ст. 123 НК РФ, штраф взыскивается за неисполнение обязанности налогового агента. Даже если работник самостоятельно исчислит и уплатит НДФЛ, это не означает, что налоговый агент исполнил свою обязанность.

🍎 Заседание СКЭС ВС РФ назначено на 29 января. Ждем соответствующего определения!
821
Tax & Legal

14 Dec, 11:34

❗️ До чего доводят предположения налоговиков

➡️ Московские налоговики и так бьют все рекорды по креативному подходу к взысканию недоимки, но пальма первенства 2024, как и почетная грамота в электронном виде от ФНС ЛАБ, по нашему мнению, должны достаться сотрудникам ИФНС России № 22 по г. Москве

📈 Подробности в Определении АСГМ от 02.12.2024 о принятии обеспечительных мер по делу А40-286543/2024.

➡️ Инспекция подала в суд заявление о признании взаимозависимыми ООО «Электрон» (старейший онлайн-магазин «Плеер.ру»), ИП Конышева А.А. и ООО «Восход» в порядке ст. 45 НК РФ.

➡️ Если коротко, ранее инспекция провела тематическую ВНП по НДС, доначислив около 300 млн руб., которые частично были погашены. При этом, инспекция открыла полноценную ВНП, решение по которой еще не вынесено, но налоговый орган предполагает, что сумма задолженности в будущем составит 9,4 млрд. Еще из предположений инспекции, что компании взаимосвязаны, и бизнес с ООО «Электрон» был перенесен на ООО «Восход» в период ВНП.

➡️ Суд, основываясь на предположениях налогового органа, удовлетворил ходатайство, указав, что обеспечительные меры на 10 млрд не превышают размер задолженности (напомним, что сформированная задолженность только 300 млн) и не препятствуют деятельности, а также пользованию и владению имуществом (арест счетов не препятствует ведению деятельности?).

➡️ Беспрецедентный случай и формирование порочной практики. Задолженности еще не существует, а имущество и банковские счета собственника и компаний, еще не признанных взаимозависимыми уже арестованы судом. Да, на основании предположений и предварительных расчетов инспекции, и да, на все 10 млрд. руб.

❗️ Интересен (но не нов) довод о том, что налогоплательщики своими руками создали кризисную ситуацию, которая привела к банкротству ООО «Электрон».

❓ Вопрос, чьими же все-таки руками создаются и провоцируются кризисные ситуации, которые в последствии приводят к повальному банкротству бизнеса (а в последнее время все чаще именно крупного бизнеса), является уже предметом большой дискуссии.
900
Tax & Legal

10 Dec, 09:34

🍎 Дорогие наши подписчики! Рады поделиться с Вами отличной новостью. Мы в рейтинге юридических телеграм-каналов!

📨 Экспертная группа Veta провела масштабный рейтинг юридических телеграм-каналов. В общей сложности были исследованы более 2 700 телеграм-каналов и определены 47 номинаций. Результаты рейтинга определялись 38 экспертами-кураторами и мнением опрошенных авторитетных юристов.

🏆 Наш канал, как и в прошлом году, не остался незамеченным и занял свое место в рейтинге:

➡️ В номинации налоговое право:

🔊 Самые цитируемые каналы – 3 место
🔊 Самые вовлеченные – 13 место
🔊 Самые большие каналы – 17 место

➡️ В номинации корпоративные каналы:

🔊 Самые цитируемые каналы – 35 место
🔊 Самые большие каналы – 103 место
🔊 Самые вовлеченные – 118 место
813
Tax & Legal

05 Dec, 08:49

🟢 Нельзя взыскать налоги с владельца действующего бизнеса

➡️ Верховный Суд указал, что нельзя взыскивать налоговую недоимку с владельца бизнеса, если компания действующая

➡️ Суть дела: прокурор обратился в суд с иском о взыскании ущерба, причинённого налоговым преступлением.

➡️ Суды трех инстанций иск прокурора удовлетворили и указали, что ущерб бюджету причинён как ответчиком, так и возглавляемым им обществом, при этом в отношении ответчика вынесено постановление о прекращении уголовного дела по нереабилитирующим основаниям.

🏛 Однако ВС РФ направил дело на новое рассмотрение, отметив, что в силу закона обязанность по уплате налога возлагается на общество, бенефициаром которого является ответчик.

💬 Как указал ВС РФ, судом 1-й инстанции установлено, что на момент рассмотрения дела общество являлось действующей организацией, включённой в ЕГРЮЛ, однако вопрос о возможности погашения налоговой задолженности самим юридическим лицом суд не исследовал. При этом суду следовало выяснить, не утрачена ли возможность исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком.

⚠️ Обращение в суд с иском к физическому лицу, привлечённому или привлекавшемуся к уголовной ответственности за совершение налогового преступления, с целью возмещения вреда, причинённого преступлением, возможно только после исчерпания или объективной невозможности реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика и предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения указанных лиц к установленной законом ответственности.

🍎 Ознакомиться с Определением ВС РФ можно здесь
991
Tax & Legal

05 Dec, 08:12

🟢 Уточнены условия снятия запрета на «матрешки»

➡️ Минюст внес изменения в законопроект о снятии ограничений на создание организаций-«матрешек»

➡️ Изменения затронули исключение потенциальной нормы о солидарной ответственности холдинга по обязательствам «дочек» в цепочке «матрешек».

➡️ Так, согласно первоначальной редакции кредитор мог выбрать, к какой из фирм в цепочке предъявлять требования.

➡️ Указанное влекло существенные риски для всех материнских организаций, доля владения которых близка к 100%. При возложении субсидиарной ответственности на них могли быть наложены обеспечительные меры, заблокированы счета и т.п., что повлекло бы нарушение прав 3 лиц.

➡️ Законопроект устанавливает следующие ограничения на фирмы-«матрешки»:

🟢 запрет на совмещение одним лицом функций единоличного исполнительного органа в нескольких компаниях из единой структуры «матрешки»;

🟢 запрет на прямое или косвенное участие в «матрешках» иностранных юридических и физических лиц, международных организаций.

💬 Напомним: фирмы-«матрешки» представляют собой компании, каждая предыдущая из которых владеет 100% последующей.

➡️ Сейчас хозяйственные общества не могут иметь в качестве единственного участника другое общество, состоящее из одного лица. Законопроект снимает данное ограничение как для АО, так и ООО.

🍎 Подробнее – в материале «РБК».
658
Tax & Legal

05 Dec, 07:12

🟢 НСПК будет поощрять банки за возврат похищенных у граждан средств

➡️ Национальная система платежных карт (НСПК) планирует с 2025 года поощрять банки, которые самостоятельно инициируют через сервис «Добрая воля» возврат похищенных у граждан средств

➡️ Об этом рассказал заместитель директора операционно-технологического департамента НСПК Георгий Дорофеева на Технологической конференции.

➡️ По данным Банка России, во II квартале 2024 г. мошенники украли у граждан и компаний 4,77 млрд руб., из которых удалось вернуть только 6,1% – 290 млн руб.

➡️ Согласно статистике НСПК, в 40% случаев именно банки, которые приостановили вывод, инициируют возврат денег.

➡️ НСПК планирует внедрить механизм поощрения в течение 2025 г. Предполагается, что размер вознаграждения составит некоторый процент от суммы возврата, но не более какого-то фиксированного значения. При этом в сторону НСПК никаких дополнительных комиссий взиматься не будет.

➡️ Сервис «Добрая воля» запущен в конце 2023 г., он работает через платформу диспутов НСПК. Сервис предоставляет участникам возможность добровольно договариваться и возвращать похищенные у граждан средства без привязки к конкретному платежу и каналу хищения. С момента запуска через сервис было возвращено более 47 млн руб., а средняя сумма возврата составляет около 138 000 руб.

➡️ Среди других нововведений для борьбы с мошенниками НСПК также с весны 2025 г. планирует запустить опциональный сервис, где компания по поручению банка будет запрещать операции внесения денег на токенизированные карты, в случае если срок жизни токена был менее двух дней,

➡️ Кроме того, НСПК планирует в рамках запросов на токенизацию карт передавать банкам еще информацию по IP-адресу и расположению устройства.

➡️ Для борьбы с мошенничеством НСПК также развивает «Найди ID», ресурс по хранению информации о скомпрометированных устройствах, и «Антидроп», оперативное информирование участников о дропперах, т. е. лицах, которые передают данные своих карт.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей»
551
Tax & Legal

04 Dec, 11:45

🟢 Поставлен рекорд по начислению налоговых пеней и штрафов

➡️ За 10 месяцев этого года налоговая служба начислила в 2,5 раза больше пеней и штрафов, чем за такой же период в 2023 году – 783 млрд .руб. Такая сумма начислений – исторический рекорд как минимум за 10 лет

➡️ По данным ФНС, большая часть начисленного объема сложилась за счет пеней (они начисляются за каждый день просрочки оплаты налогов) – 735 млрд .руб. в этом году (против 243 млрд.руб. в прошлом году). Практически все остальные начисления – штрафы.

➡️ В этом году завершился период, когда пени по налогам рассчитывались исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ в день, независимо от длительности просрочки платежей, теперь с 31 дня просрочки сумма наказания будет определяться по ставке 1/150.

➡️ Также увеличилась и ключевая ставка, она выросла до 21% годовых, поэтому размер начисленных пеней за этот период тоже вырос.

➡️ Еще одна причина – введение единого налогового счета, что упростило взыскание недоимок.

➡️ Немаловажно и то, что ФНС повысила свою эффективность, улучшив анализ больших данных и риск-ориентированный подход, а также совместные мероприятия с другими ведомствами.

➡️ Повышение объема налоговых штрафов и пени – результат кампании государства по обелению бизнеса и повышению собираемости налогов в бюджет.

🍎 Подробнее – в материале «Известий»
533
Tax & Legal

03 Dec, 13:38

🟢 Все меньше возможности доказать деловую цель при «дроблении» бизнеса

➡️ АСГМ признал невозможность рассмотрения исключения рисков потери лицензируемого бизнеса в качестве «коммерческой» цели разделения компании

➡️ В деле № А40-55466/2023 Обществу, осуществлявему реализацию фармацевтической продукции физическим лицам через розничные аптеки, по результатам ВНП был доначислен НДС за 2016 – 2018 гг. в общем размере 351 975 528 руб., СВ в размере 100 306 763 руб., начислены пени в размере 236 757 869,48 руб., и штраф в размере 9 852 503 руб.

➡️ Инспекцией выявлена схема «дробления» бизнеса: розничные аптеки, применяющие спецрежимы, фактически были обособленными подразделениями Общества.

➡️ Не согласившись с решением, Общество обратилось в порядке досудебного урегулирования спора в МИ ФНС России с апелляционной жалобой. Жалобу не удовлетворили, что послужило основаниям обращения в суд.

➡️ Суды первой и апелляционной инстанции заняли позицию налогоплательщика. Однако суд кассационной инстанции акты нижестоящих инстанций отменил и направил дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

➡️ АСГМ в своем решении от 30.09.2024 установил факты, свидетельствующие о схеме «дробления».

⚠️ При этом суд указал, что исключение риска потери лицензируемого бизнеса из-за возможности административного наказания в виде приостановления деятельности или аннулирования лицензии нельзя рассматривать в качестве «коммерческой» цели деятельности компании, т.к. добросовестное соблюдение законов и других установленных правил поведения являются нормой и обязательным условием для ведения любой законной деятельности на территории РФ.

🍎 От себя отметим: данное дело поменяло сложившуюся судебную практику. Ранее аптекам удавалось оспорить подобные решения налоговых органов. Суды признавали исключение рисков потери лицензируемого бизнеса в качестве «деловой» цели.
522
Tax & Legal

03 Dec, 08:47

🔥 Дорогие коллеги, команда Tax & Legal Management искренне поздравляет Вас с профессиональным праздником – Днем юриста!

🥺 Наша профессия сопряжена с высокой ответственностью и направлена на обеспечение справедливости во всех социально-экономических сферах общества.

🏃‍♀️ Мы выбрали благородную, хотя и трудную, дорогу. Поэтому хотим пожелать всем причастным к празднику крепко стоять на выбранном пути, продолжать совершенствовать свои познания и завоевывать новые рубежи профессиональных достижений!

👍 Пусть у Вас всегда будут силы для решительных действий, а Ваше слово всегда будет попадать в цель! Пусть открываются новые горизонты, рождаются интересные идеи, реализуются планы!

❤️ С праздником!
523
Tax & Legal

03 Dec, 06:19

🟢 Маркетплейсы будут обмениваться информацией с ФНС о дроблении бизнеса

➡️ Крупнейшие маркетплейсы с 2025 года в режиме эксперимента будут передавать в ФНС информацию, необходимую для выявления и предотвращения схем дробления бизнеса

➡️ Детали этого информационного обмена глава ведомства Даниил Егоров обсудил на встрече с руководством Wildberries, Оzon, ЯндексМаркета, Мегамаркета и Авито, сообщают РИА Новости.

➡️ Передача информации в налоговые органы о рисках дробления бизнеса планируется только о тех продавцах, в отношении которых выявлены критерии дробления.

➡️ О планах провести эксперимент по оперативному обмену информацией с налоговыми органами, который позволит маркетплейсам донастроить системы внутреннего контроля для своевременного выявления и предотвращения случаев дробления бизнеса организациями и предпринимателями, торгующими в интернете, глава ФНС Даниил Егоров в октябре докалывал на совещании Президента с членами Правительства.

💬 Глава ФНС тогда объяснял, что компании в рамках этого эксперимента сами увидят свои риски и смогут самостоятельно скорректировать модель работы.
542
Tax & Legal

02 Dec, 08:46

И вот уже меньше месяца до Нового года 😁
493
Tax & Legal

02 Dec, 08:02

🟢 ЦБ и Минюст ограничат взыскание долгов россиян в обход суда

➡️ ЦБ, Минюст и Федеральная нотариальная палата готовят поправки, которые ограничат возможности банков и коллекторов взыскивать долги физлиц с помощью исполнительной надписи нотариуса

➡️ Исполнительная надпись нотариуса (ИНН)– это специальная отметка нотариуса на оригинале кредитного договора. Она позволяет взыскать деньги или имущество с должника без судебных разбирательств, сразу через судебных приставов.

➡️ Речь идет только о долгах перед банками, для возврата просроченных займов от МФО надпись не используется. Однако проблемы начинаются, когда долг с опцией взыскания по ИНН передается коллекторам.

➡️ С октября 2021 года в России применяется цифровая ИНН — любой банк может получить ее дистанционно и направить напрямую приставам через сервис Единой информационной системы нотариата. До обращения за ней кредитор должен уведомить должника о намерении взыскать деньги таким образом. Через 2 недели, если долг не погашен, можно обращаться к нотариусу. Если должник не согласен с взысканием по ИНН, он может обжаловать это решение в суде.

➡️ Но после выдачи ИНН кредитор должен передать ее приставам в течение 3 дней, а приставы должны возбудить исполнительное производство также в течение 3 дней. Т.е., у должника фактически нет времени на оспаривание – приставы могут списать деньги со счетов быстрее.

✔️ Гражданин не вправе отменить ИНН (в отличие от судебного приказа), вне зависимости от социального статуса и материального положения обязан оплатить услуги нотариуса, часто он не вправе отказаться от такого способа взыскания и необоснованно лишается статуса потребителя в такой категории споров.

✅ Предлагается:

⏺ потребовать от банков включать в индивидуальные кредитные договоры пункт о согласии либо об отказе заемщика от взыскания долга через ИНН
⏺ обязать банки размещать информацию о таком способе сбора долгов, сроках совершения и обжалования ИНН, а также о праве заемщика не соглашаться на применение такого метода взыскателями.

➡️ Кроме того, в целях ограничения недобросовестных практик прорабатывается вопрос возможности отказа от взыскания просроченной задолженности посредством ИНН в течение периода охлаждения и другие улучшения в интересах заемщика.

🍎 Подробнее – в материале РБК
440
Tax & Legal

02 Dec, 07:25

🟢Неограниченный доступ к платформе цифрового рубля могут отложить

➡️ Правительство подготовило поправки к Закону о цифровом рубле, согласно которым на год, до 31 декабря 2025 года, продлевается норма о праве Банка России определять круг пользователей платформы цифрового рубля

➡️ Закон об особенностях и этапах внедрения цифрового рубля был принят летом 2023 года. По нему с 1 августа 2023 года расчет цифровыми рублями должен производиться в рамках специальной платформы, ее пользователями могут быть физические, юридические лица и ИИ. При этом предполагалось, что до 31 декабря 2024 года круг пользователей платформы, которые вправе совершать операции с цифровыми рублями, перечень видов операций, пороговые значения сумм операций определяет совет директоров Банка России по согласованию с Росфинмониторингом.

Подготовленный Правительством законопроект переносит срок действия этой нормы на год - до 31 декабря 2025 года, сообщает Интерфакс.

➡️ Соответствующая поправка в Закон о цифровом рубле была рассмотрена на заседании Правительства 28 ноября, поправки были подготовлены ко второму чтению законопроекта № 722148-8.
427
Tax & Legal

29 Nov, 08:27

🟢 Утверждены параметры федерального инвестиционного налогового вычета

➡️ Премьер-министр РФ Михаил Мишустин подписал постановление о параметрах федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ), который начнет действовать с 1 января 2025 года

💬 С 1 января 2025 года в России начнет действовать федеральный инвестиционный налоговый вычет. Постановление, устанавливающее его параметры, подписал председатель правительства Михаил Мишустин. Размер вычета составит 3%. Именно на такую величину может быть уменьшен платеж по налогу на прибыль при условии, что эти средства будут инвестированы в развитие производства, - говорится в сообщении на официальном сайте Правительства.

➡️ Согласно постановлению, право на ФИВ имеют предприятия и организации, занимающиеся добычей полезных ископаемых, а также компании, работающие в сфере обрабатывающих производств, за исключением производителей пищевых продуктов, напитков и табачных изделий. Кроме того, инвестиционный налоговый вычет смогут получить предприятия, обеспечивающие потребителей электрической энергией, газом и паром, предприятия общественного питания, гостиницы, организации, занимающиеся научными исследованиями и разработками, а также организации и компании, ведущие деятельность в области информационных технологий и телекоммуникаций.

🍎 С текстом постановления можно ознакомиться здесь
507
Tax & Legal

29 Nov, 07:00

🟢 ФНС назвала новый критерий дробления бизнеса

➡️ Создание нескольких лиц для непересечения лимита в 60 млн.руб. в целях экономии по НДС будет рассматриваться как новый критерий «дробления бизнеса»

➡️ Напомним: с 2025 г. компании и ИП, доход которых за год превысит 60 млн руб., будут обязаны платить НДС по специальным ставкам 5% (может применяться при доходах от 60 млн. до 250 млн. руб.) или 7% (от 250 млн. до 450 млн. руб.), но без права вычета «входного» НДС или общие ставки 20 либо 10% на стандартных условиях с возможностью вычетов.

💬 Разделение бизнеса на несколько компаний или ИП, чтобы избежать уплаты НДС при превышении лимита дохода в 60 млн.руб., следует рассматривать как новый критерий дробления, который не затрагивает налог на прибыль, но затрагивает НДС.

➡️ Об этом заявил замначальника контрольного управления ФНС Константин Новоселов в ходе выступления на бизнес-завтраке «Ведомостей» «Налоговые итоги года».

➡️ Даже если на бумаге будет существовать два лица, каждое с выручкой до 60 млн.руб., но суммарно по группе лиц доход больше 60 млн.руб., то возникает обязанность платить НДС по ставке 5%, потому что если мы говорим о дроблении, то для определения налоговых обязательств рассматриваем группу как единое целое, добавил он.

➡️ Бизнес, чьи прогнозные доходы на будущий год составляют больше 60 млн руб., должен для себя ответить на вопрос «что у меня будет с рисками по налогу на добавленную стоимость с 2025 г.?», подчеркнул Новоселов.

➡️ С 2025 г. ему нужно будет перевести деятельность на одно лицо либо соответствующим образом изменить организационную структуру, позволяющую исчислять НДС по новым правилам, подытожил он.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей»
436
Tax & Legal

28 Nov, 06:51

🟢 Не забудьте уплатить налоги!

➡️ 2 декабря истекает срок для своевременной оплаты налоговых уведомлений за 2023 год

➡️ Напоминаем: 2 декабря истекает срок для своевременной оплаты физлицами налогов на имущество и НДФЛ, указанных в налоговых уведомлениях за 2023 год.

➡️ Оплатить налоги можно с помощью сервиса «Заплати налоги», в личном кабинете налогоплательщика или в личном кабинете на едином портале госуслуг. Для этого достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России. Уплатить налоги можно по QR- или штрихкоду из налогового уведомления через кассу местной администрации, кассу исполнительно-распорядительного органа федеральной территории «Сириус» либо через организацию федеральной почтовой связи в случае отсутствия банка, а также через МФЦ, в котором организована возможность приема денежных средств в счет уплаты налогов, напоминает ФНС.

🍎 Если указанные в уведомлении налоги не будут оплачены в срок, то уже с 3 декабря задолженность по налогам будет расти каждый день за счет начисления пеней. В этом случае налоговый орган направит требование об уплате. Если должник его не исполнит, последует обращение в суд за принудительным взысканием задолженности. Далее вопросом ее урегулирования будут заниматься судебные приставы.
428
Tax & Legal

27 Nov, 12:47

🟢 Адвокат, управляющий партнер компании Tax&Legal management Василий Ваюкин дал комментарий «Адвокатской газете» по Определению Верховного Суда от 18.11.2024 по делу № А40-121153/2023

💬 Василий Ваюкин подчеркнул, что плательщик страховых взносов был включен в реестр производителей радиоэлектронной продукции только в сентябре 2022 г., а применять пониженный тариф возможно с 01.01.2022.

➡️ Но до 01.08.2022 г. такого реестра вообще не существовало. Был только Реестр российских организаций, оказывающих услуги или выполняющих работы по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, для которых пониженные тарифы были установлены с 01.01.2021.

➡️ И при формальном подходе, который применили суды трех инстанций, исключается возможность применения п. 18 ст. 427 НК РФ для производителей радиоэлектронной продукции с начала 2022 года.

➡️ Однако, как отметила Экономколлегия ВС, действие ст. 427 НК РФ распространяется на начало 2022 года. Так, законодателем предоставлена возможность применения льготы вне зависимости от момента включения в течение 2022 года. в реестр.

➡️ Указанное Определение ВС РФ окажет влияние на немногочисленную на сегодняшний день судебную практику.

🍎 Подробнее – в материале «Адвокатской газеты».
451
Tax & Legal

27 Nov, 08:39

🟢 Контроль за самозанятыми усилят

➡️ В ФНС сообщили, что в 2025 году возобновятся вызовы налогоплательщиков на комиссии по заработным платам из-за злоупотреблений с НПД

➡️ ФНС отмечает, что оценивать риски при взаимодействии с самозанятыми компании должны самостоятельно.

➡️ В свою очередь, самим самозанятым запрещается отражать доходы, полученные в рамках трудовых отношений.

➡️ При этом названы и критерии, указывающие на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми:

⏺ график периодичности выплат,

⏺ объем выплат в адрес самозанятых,

⏺ доля доходов от общей массы доходов самозанятых,

⏺ постоянный характер взаимоотношений с компаниями,

⏺ предыдущие места работы самозанятых,

⏺ связи текущих заказчиков самозанятых с их бывшими работодателями и др.

➡️ Так, оценка финансово-хозяйственной деятельности производится на основе риск-ориентированного подхода.

➡️ А уже соответствие данным критериям служит основанием для проведения мероприятий налогового контроля.

🍎 Подробнее – в материале «Известий».
470
Tax & Legal

26 Nov, 14:33

🟢 Управляющий партнер Tax&Legal management, адвокат Василий Ваюкин дал комментарий изданию «Известия»

➡️ Минфин подготовил законопроект, разрешающий налоговым органам взыскивать задолженность с граждан в несудебном порядке.

➡️ Об этом мы уже писали ранее.

➡️ Напоминаем, что сейчас задолженность с физлиц взыскивается через суд.

💬 В этой связи Василий Ваюкин разъяснил, что налоговый орган вправе подать заявление в суд в течение полугода с того дня, когда человек должен был оплатить сбор. При этом, сумма недоимки должна превышать 10 тыс. рублей.

💬 Ответственность за налоговые нарушения различается в зависимости от их тяжести. Физлицам как правило назначают штраф в 20% от суммы недоимки. При умышленной же неуплате санкции возрастают до 40%.

➡️ Если задолженность за 3 года превысит 2,7 млн рублей, то наступает уголовная ответственность. Наказание составит от штрафа в 100 тыс. до лишения свободы на срок до 3 лет (при недоимке от 13,5 млн).

➡️ Избежать уголовной ответственности возможно, если полностью уплатить сумму недоимки, пеней и штрафов, уточнил эксперт.

🍎 Подробнее – в материале «Известий».
473
Tax & Legal

26 Nov, 11:52

🟢 ФНС разъяснила как подать заявление о вычете по ИИС

➡️ ФНС России разъяснила, как подать заявление о вычете на долгосрочные сбережения граждан на ИИС, открытом до 31.12.2023

➡️ Только вчера мы писали о проблемах, возникших при заявлении налоговых вычетов по ИИС. И вот сегодня на официальном сайте ФНС опубликованы разъяснения.

➡️ С 01.01.2024 года в Налоговый кодекс введена статья 219.2 НК РФ, по которой налогоплательщики имеют право на получение нового вида вычетов – на долгосрочные сбережения граждан, в том числе по суммам, внесенным на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый с 1 января 2024 года.

➡️ Новый вычет может применяться и к ранее открытым индивидуальным инвестиционным счетам с того года, в котором налогоплательщик представит заявление в соответствии с частью 10 статьи 3 № 58-ФЗ.

➡️ Приказ, устанавливающий порядок представления такого заявления в налоговые органы, принят, в ближайшее время он будет зарегистрирован в Минюсте России.

➡️ После вступления в силу приказа заявление может быть представлено в налоговый орган до конца календарного года, с 1 января которого налогоплательщик будет вправе применять новые виды вычетов.

➡️ С учетом срока регистрации приказа и его вступления в силу, такие заявления будут приниматься налоговыми органами и в начале 2025 года.

➡️ После представления в налоговый орган заявления возвращать ранее полученный инвестиционный вычет (если не было нарушения определенных законодательством условий) не потребуется.
472
Tax & Legal

25 Nov, 06:50

🟢 ФНС потребовала вернуть вычеты от инвесторов с трансформированными инвестсчетами

➡️ ФНС стала рассылать тем инвесторам, кто в 2024 году трансформировал старые ИИС в ИИС-3 и дополнительно открывал новые счета, требования о возврате вычетов

➡️ Инвесторы, которые в 2024 году трансформировали свои старые индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) первого типа в ИИС-3 и открыли в дополнение к ним новые инвестсчета, стали получать письма из ФНС о необоснованности получения налогового вычета по старым ИИС и требования вернуть выплаченные из бюджета суммы, подать уточненные 3-НДФЛ, а также предупреждение о том, что ФНС может провести выездную проверку и обратиться в суд в случае отсутствия со стороны налогоплательщика возврата денег.

➡️ ФНС аргументирует требования тем, что по ст. 219.1 НК РФ инвестор имеет право на вычеты только при условии, что владеет одним ИИС, в противном случае льготы теряются.

➡️ С 2024 года у инвесторов появилась возможность открывать как новый ИИС-3, так и трансформировать в него старые ИИС-1 (дают право на налоговый инвествычет) и ИИС-2 (дают освобождение от НДФЛ на полученную прибыль, за исключением дивидендов). Новый ИИС-3 дает комбинацию льгот по первому и второму видам инвестсчетов, но увеличивает требования по сроку владения им.

➡️ Для тех, у кого нет действующих счетов ИИС, проблем почти не возникло — они могут открывать ИИС-3 и уже в 2025 году получить вычеты по новым правилам. При трансформации же старых счетов в ИИС-3 возникли препятствия.

✅ Трансформация ИИС старого типа в ИИС-3 предполагает выполнение инвестором двух действий:
🔊 подать заявление о трансформации ИИС в адрес профучастника — брокера или управляющей компании, который ведет этот инвестсчет
🔊 подать заявление о трансформации в ФНС

➡️ При соблюдении этих двух условий у инвестора не будет потери льготы по ИИС и не возникнет необходимость возврата налоговых вычетов.

⚠️ Но с выполнением второго условия возникла проблема. Инвестор не может подать заявление о конвертации своего ИИС в ФНС, потому что налоговая служба должна определить форму и порядок подачи такого документа. На сегодняшний день он отсутствует.

🍎 Подробнее об этом и о том, что делать тем инвесторам, кто уже произвел трансформацию старых ИИС, - в материале РБК
495
Tax & Legal

21 Nov, 11:28

👨‍💼 Юрист практики разрешения споров Tax & Legal Management Елена Дорофеева прокомментировала для издания «Адвокатская газета» Определение ВС РФ от 22.10.2024 № 14-КГ24-15-К1 по делу о возмещении ущерба, нанесенного транспортному средству в результате столкновения с диким животным на платной дороге.

➡️ В судебном акте ВС РФ разъяснил правила распределения бремени доказывания, указав, что истец, оплативший проезд по платной дороге, является потребителем, получившим услугу.

📝 Елена Дорофеева отметила, что в делах, когда одной из сторон, причем более слабой, является потребитель, достаточно самого факта нарушения его прав. Истец, как потребитель услуги, обратился с иском о возмещении вреда на основании ст. 1064 ГК РФ, соответственно, в данном случае бремя доказывания своей невиновности в причинении вреда лежит на ответчике. Когда суды забывают о правильном распределении бремени доказывания в таких делах, потребитель не получает должную правовую защиту.

🔰 Подробнее в материале «Адвокатской газеты».
656
Tax & Legal

21 Nov, 11:15

🙂 Уважаемые сотрудники налоговых органов!

🙂 Команда Tax & Legal Management от души поздравляет вас с профессиональным праздником!

💻 Ваша деятельность требует высокой квалификации, глубоких знаний и навыков, внимательности к деталям, терпения и внутреннего чувства справедливости.

🙂 День за днём вы выполняете сложную и ответственную работу, анализируете большие объёмы информации и решаете сложнейшие задачи, понимая и оценивая, что каждое ваше решение может иметь далеко идущие последствия.

❤️❤️ Хотим пожелать каждому из вас крепкого здоровья, благополучия и успехов в вашем нелёгком, но очень нужном деле! Пусть работа приносит вам радость и удовлетворение, а жизнь будет наполнена яркими событиями и приятными моментами!

🙂 С праздником!
573
Tax & Legal

21 Nov, 08:42

🟢 Выплата бонусов в конце года может вызвать вопросы

➡️ ФНС будет следить за ситуацией с переносом бонусных выплат на более ранние сроки перед повышением ставки НДФЛ в целях экономии на налогах

➡️ Об этом в интервью РБК сообщил руководитель ФНС Даниил Егоров.

➡️ Налоговая служба следит за возможными манипуляциями компаний по налоговой экономии, в том числе с переносом выплаты бонусов на более ранние сроки, в свете предстоящего с 2025 года повышения ставки налога на прибыль (с 20 до 25%) и увеличения НДФЛ для зарабатывающих более 2,4 млн руб. в год. Если налоговики выявят аномальное завышение налоговой базы к концу 2024 года, когда еще действуют более низкие ставки (в счет, соответственно, ее уменьшения в 2025 году), это может привести к проверкам с потенциальным доначислением налогов.

➡️ Глава ФНС уточнил, что риски для бизнеса могут возникнуть, если налоговики покажут, что «превалирующий мотив» в таком перераспределении выплат во времени – налоговый.

💬 «Конечно, каждый сам взвесит риски. Я не могу сказать, что нельзя раньше выплатить бонусы. Я не могу черное и белое четко разделить, но могу предупредить: если, ребята, вы перегнете палку, мы среагируем», — указал глава ФНС.

🍎 Подробнее – в материале РБК
532
Tax & Legal

21 Nov, 06:41

🟢 ЕНС как кошелек. А что, так можно было?

➡️ В арбитражных судах начала формироваться практика по отказу предпринимателям в возврате средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (ЕНС)

➡️ Это происходит в случаях, когда налогоплательщик, по мнению налоговиков, перечислял деньги на ЕНС якобы не с целью уплаты налогов и сборов, а сумма, заявленная к возврату, многократно превышала размер его текущих или предстоящих налоговых обязательств.

➡️ Суды рассмотрели порядка 10 споров предпринимателей с налоговиками, которые не вернули средства с ЕНС, посчитав операции по их зачислению подозрительными.

➡️ Так, 17-й ААС поддержал налоговые органы, отказавшие производственному кооперативу «Механизатор» в возврате 920 000 из 1,3 млн руб., находившихся на ЕНС. Суд указал, что фактически расчетные [счета] кооператива использованы иными организациями для вывода денежных средств из оборота, контролируемого банками и налоговыми органами.

➡️ В материалах другого дела – ИП Ахмедов А. С. против инспекции № 24 Санкт-Петербурга – также указывается, что спорная сумма на ЕНС в размере 1,8 млн руб., которую истец попросил вернуть, не является излишне уплаченным налогом. Деньги на ЕНС в счет оплаты его услуг направило ООО «Меридиан», чьи счета были заблокированы по антиотмывочному законодательству. Суд первой инстанции указал, что предприниматель злоупотребил правом, попытавшись вывести и обналичить деньги.

➡️ Операции с ЕНС сейчас могут использоваться так называемыми техническими компаниями для обхода банковского комплаенса и улучшения показателей, необходимых для соблюдения 115-ФЗ и системы «Знай своего клиента».

➡️ Однако, по мнению экспертов, отказывая налогоплательщикам в возврате из-за сомнительности переводов, инспекции действуют за рамками своих полномочий, куда не входит оценка легальности получения доходов.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей»
528
Tax & Legal

20 Nov, 14:22

🟢 Главный налоговый консультант компании Tax&Legal Management Юлия Кузнецова дала комментарий изданию «Адвокатская газета» по Определению Верховного Суда РФ от 13.11.2024 по делу АО «Себряковцемент»

➡️ Юлия Кузнецова отметила: проблема состоит в том, что определение объекта налогообложения находится на стыке гражданского законодательства и правил бухгалтерского учета. По общему правилу объектом налогообложения признается недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. При этом в ГК РФ нет достаточно формализованных критериев, позволяющих однозначно квалифицировать имущество как недвижимое, а правила бухгалтерского учета определение недвижимого имущества не содержат, как и критериев, согласно которым объекты могут относиться к движимому либо недвижимому имуществу, и предполагают использование ОКОФ.

➡️ Судебная практика исходит из того, что госрегистрация не является определяющим признаком для квалификации имущества в качестве недвижимого. Кроме того, в налоговых спорах широко используются понятия сложной вещи и единого недвижимого комплекса, конструктивно сочлененного предмета, а также «единое функциональное назначение», которое вообще не определено никаким нормативным актом. В результате налогоплательщики сталкиваются с неопределенностью налогового законодательства, и тогда вопрос об отнесении какого-либо имущества к объекту обложения налогом на имущество в значительной степени зависит от усмотрения налоговых органов.

➡️ В настоящем деле, как и в деле ООО СП «Аркаим», СКЭС в очередной раз обратила внимание на необходимость определенности в сфере налогообложения и недопустимость распространения режима сложной вещи или единого недвижимого комплекса на всю совокупность вещей, указав, что такое объединение, продиктованное целями гражданского оборота, не тождественно целям налогообложения, как и единое функциональное назначение. Обязанность по уплате налога на имущество ограничена только теми объектами, которые являются недвижимостью либо в силу своих природных свойств, либо в силу прямого указания закона, и принятые в бухгалтерском учете формализованные критерии определения имущества как движимого либо недвижимого также имеют юридическое значение. Машины и оборудование, не являющиеся частями зданий и сооружений, либо выступающие такими частями, но требующие периодического обновления в силу существенно меньшего срока полезного использования, являются движимым имуществом и не могут облагаться налогом на имущество.

➡️ Это очень важные выводы, свидетельствующие о формировании тренда в части квалификации имущества в качестве движимого или недвижимого, которые вносят большую определенность в вопрос об отнесении имущества в состав объекта обложения налогом на имущество.

➡️ Особую значимость придает и то, что в данном деле ВС посчитал необходимым отменить все состоявшиеся по делу судебные акты и вынести новое решение.

🍎 Подробнее - в материале «Адвокатской газеты»
472
Tax & Legal

20 Nov, 06:39

🟢 Срок владения недвижимостью для продажи без НДФЛ может быть снижен

➡️ Депутаты Госдумы внесут законопроект, предусматривающий снижение с пяти до трех лет срок владения недвижимостью, после которого можно не уплачивать НДФЛ с дохода от ее продажи

➡️ Сейчас по общему правилу минимальный срок владения недвижимостью для освобождения дохода от ее продажи от НДФЛ составляет 5 лет, а если недвижимость была получена в порядке наследования или дарения от близкого родственника или супруга, приватизирована или получена по договору ренты, от личного фонда или при продаже единственного жилья, то такой срок составляет 3 года (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

➡️ Предлагается сократить эти сроки:

⏺ для тех, кто получил недвижимость в порядке наследования или дарения от члена семьи или близкого родственника, - до одного года

⏺ в остальных случаях, предусмотренных п. 3 ст. 217.1 НК РФ, - до двух лет.

🍎 Подробнее – в материале РБК
532
Tax & Legal

19 Nov, 11:12

🟢 Адвокат, управляющий партнер компании Tax&Legal Management Василий Ваюкин дал комментарий «Адвокатской газете» по Определению Конституционного Суда от 29.10.2024 № 2959-О

➡️ Василий Ваюкин отметил: перечень преступлений, связанных с налогообложением, не ограничивается исключительно составами, предусмотренными ст. 198-199.4 УК РФ.

➡️ При этом налоговые правонарушения необходимо отличать от хищений.

➡️ Так, вред, причиняемый налоговыми правонарушениями, заключается в непоступлении в бюджет неуплаченных налогов и пеней.

➡️ Незаконное возмещение НДС из бюджета заключается в незаконном получении бюджетных денежных средств. Указанное действие не является неуплатой налога, но может быть квалифицировано как мошенничество (ст. 159 УК РФ).

➡️ Мошенничество как вид хищения предполагает совершенное с корыстной целью противоправное безвозмездное изъятие или обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц, причинившее ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества.

💬 Правовая позиция КС РФ в этом определении вполне последовательна, аналогичная позиция ранее уже высказывалась Судом (Определение от 27 марта 2018 г. № 839-О), - резюмировал эксперт.

🍎 Подробнее – в материале «Адвокатской газеты».
515
Tax & Legal

18 Nov, 13:31

🟢 «Нулевой» НДС для гостиниц продлят до конца 2030 года

➡️ Соответствующее поручение Президента опубликовано на сайте Кремля

➡️ Ставку НДС 0% для гостиниц ввели 1 июля 2022 года, и она должна была действовать до 30 июня 2027 года.

➡️ Президент поручил Правительству совместно с Госдумой в срок до 1 апреля 2025 года обеспечить внесение в законодательство РФ о налогах и сборах изменений, предусматривающих продление до 31 декабря 2030 года включительно возможности применения налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость в размере 0% при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения.
492
Tax & Legal

18 Nov, 13:10

🟢 Самозанятым увеличат доход

➡️ В Госдуму внесен законопроект, предполагающий увеличение предельной величины доходов, учитываемых при определении налоговой базы при НПД

➡️ Сейчас применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе лица, имеющие доход, не превышающий в календарном году 2,4 млн. руб.

➡️ Эта величина не менялась с 1 января 2019 года.

➡️ В то же время инфляция с 2019 по 2024 годы оказалась значительно более высокой, чем изначально было заложено в прогнозах социально-экономического развития страны. Согласно данным Росстата инфляция за этот период составила 51 %, то есть, цены на товары и услуги за этот период увеличились более чем в полтора раза.

💬 С целью сохранения права на применение НПД многие самозанятые пытаются скрыть свой доход, то есть, уходят в «теневую» экономику, что, в свою очередь, приводит к снижению доходов бюджетов бюджетной системы за счет уменьшения поступлений налогов, отмечают авторы законопроекта.

✅ Законопроектом предлагается скорректировать предельную величину доходов для НПД с учетом уровня инфляции, установив ее в следующих размерах:

⏺ в 2025 году – 3,6 млн.руб.
⏺ в 2026 году – 3,8 млн.руб.
⏺ в 2027 году - 4,0 млн.руб.
⏺ в 2028 году - 4,2 млн.руб.

➡️ В 2024 году предельная величина доходов сохраняется на уровне 2,4 млн.руб.
525
Tax & Legal

14 Nov, 14:19

🟢 Продлен запрет на взнос в капитал компании-нерезидента

➡️ Поправки внесены в Указ Президента от 18.03.2022 № 126 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности РФ в сфере валютного регулирования»

➡️ До конца 2025 года продлен запрет резидентам РФ без разрешения Центробанка проводить операции по оплате доли (вклада, пая) в уставном (складочном) капитале, паевом фонде юридических лиц – нерезидентов, а также делать взносы нерезидентам по договору простого товарищества с инвестированием в форме капитальных вложений.

➡️ Напомним: 6 марта 2024 года было отменено требование получать разрешение ЦБ, если одновременно соблюдены следующие условия:

⏺ операция осуществляется в рублях либо иностранной валюте независимо от места нахождения получателя средств на общую сумму, которая не превышает эквивалент 15 млн. руб. по официальному курсу Банка России на дату платежа;
⏺ совокупный объем операций резидента в пользу одного юрлица-нерезидента не превышает указанный выше лимит.
643
Tax & Legal

14 Nov, 10:20

🟢 В Москве увеличат транспортный налог

➡️ С 2025 г. власти Москвы повысят ставки транспортного налога - впервые более, чем за 10 лет

➡️ Последнее повышение было в 2013 г. С тех пор размер ставок оставался неизменным, а инфляция за период превысила 100%.

➡️ Законом, принятым Мосгордумой, предусматривается плавный рост ставок до максимально возможных установленных НК РФ значений. В среднем, рост налога будет не более 10% в год.

➡️ Так, ставки повысятся для ТС мощностью:

⏺ до 100 л.с. включительно,

⏺ 100–125 л.с. (верхняя граница включительно),

⏺150–175 л.с. (верхняя граница включительно),

⏺ свыше 200 и до 225 л.с. включительно.

➡️ Для ТС мощностью 225–250 л.с. и свыше 250 л.с. ставки не изменятся.

➡️ Увеличение ставок для мотоциклов и автобусов также будет зависеть от мощности. А для грузовиков ставки повысятся для всех типов мощностей.

➡️ При этом льготы по транспортному налогу, действующие сейчас, сохранятся.

➡️ Кроме того, еще на 5 лет продлена льгота по освобождению электромобилей от обложения транспортным налогом.

🍎 Подробнее – в материале «РБК».
640
Tax & Legal

14 Nov, 06:10

🟢 Эксперты оценили примерные масштабы «дробления бизнеса»

➡️ Проблема «дробления бизнеса» сегодня весьма актуальна, с ним связана в среднем каждая десятая налоговая проверка

➡️ Признаки дробления бизнеса имеют 412 670 юрлиц на упрощенной системе налогообложения (УСН), то есть, доля компаний, которые можно отнести к применяющим «дробление бизнеса», оценивается в 30% от всех юрлиц на УСН.

➡️ Если же считать эту долю от всех налогоплательщиков, которые используют УСН (т. е. с учетом ИП), то она составляет около 10%.

➡️ Чаще всего дробятся организации, занимающиеся операциями с недвижимостью и сдачей в аренду (18,5% от всех юрлиц на УСН), розничной торговлей (12%), оптовой торговлей (10%), услугами в сфере общепита (5%) и строительством (5%).

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей»
507
Tax & Legal

13 Nov, 13:11

🟢 С проверяющими органами можно будет заключить соглашение и избежать административной ответственности

➡️ Минюст подготовил законопроект о внесении соответствующих поправок в Закон ‎«О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации»

➡️ Согласно законопроекту, проверяемые компании и ИП смогут заключить с проверяющими госорганами соглашение об устранении выявленных нарушений и избежать административной ответственности.

➡️ Предусматривается, что срок действия соглашения не сможет превышать трех лет.

➡️ Соглашение должно будет включать:

⏺ перечень нарушений обязательных требований, подлежащих устранению;
⏺ программу устранения нарушений, а также перечень рекомендуемых сведений, которые должны быть представлены в качестве подтверждения ее исполнения;
⏺ программу мероприятий по оценке исполнения программы устранения нарушений;
⏺ срок исполнения соглашения.

➡️ Соглашение будет подлежать согласованию с органами прокуратуры.

➡️ Порядок заключения и исполнения таких соглашений, а также механизм их добавления в реестр надзорных мероприятий должно будет определить Правительство.
571
Tax & Legal

13 Nov, 09:18

🟢 У авиакомпаний накопились долги за лизинг

➡️ Российские авиакомпании опасаются банкротства из-за долгов по лизингу

➡️ В связи с санкциями многие компании прекратили уплачивать лизинговые платежи за иностранные самолеты.

➡️ В 2025 г. компаниям предоставят право списать долги. Однако на указанные суммы будет начислен налог на прибыль по новой ставке – 25%.

💬 В этой связи, Управляющий партнер Tax&Legal management, адвокат Василий Ваюкин отметил, что списание лизинговых долгов будет возможно, так как в 2025 году истекает 3-летний срок исковой давности.

➡️ Кроме того, после истечения этого срока взыскание долгов в судебном порядке с российских организаций будет невозможно.

➡️ Так, согласно Указу Президента РФ №179, оплата авиализинга производится только через российские счета за рубли и за рубежом юридической силы не имеет.

➡️ Сейчас Ассоциация эксплуатантов воздушного транспорта рассматривает предложения по внесению изменений в НК РФ для защиты интересов авиакомпаний. Уплата налога влечет риски банкротства компаний и снижению уровня конкуренции.

🍎 Подробнее – в материале «Известий».
467
Tax & Legal

13 Nov, 07:33

🟢 Уточнен порядок налогообложения операций с криптовалютами

➡️ Правительство одобрило поправки об обложении операций с криптовалютами налогом на прибыль и НДФЛ

➡️ Согласно поправкам, цифровой валюте присвоен статус имущества. В связи с чем, операции с ней будут облагаться НДФЛ и налогом на прибыль.

➡️ Налоговая база будет определяться отдельно от иных операций. Рассчитываться она будет как превышение стоимости цифровой валюты над затратами на ее покупку или добычу.

➡️ Уплата налога будет двухэтапной. Сначала в момент зачисления криптовалюты на адрес-идентификатор. И затем при продаже криптовалюты.

➡️ Так, в случае удорожания с момента первого этапа, расчет будет производиться с недостающей прибыли. А при удешевлении – необходимо указать убыток.

➡️ Кроме того, для налогоплательщиков предусматриваются вычеты. Необходимое условие – документальное обоснование произведенных затрат.

➡️ Также отмечается, что НДС операции с криптовалютой облагаться не будут.

🍎 Подробнее – в материале «Известий».
451
Tax & Legal

12 Nov, 14:13

🟢 Вводится уголовная ответственность за сбыт подложных счетов-фактур

➡️ 12 ноября Госдума во втором и третьем чтениях приняла законопроект о введении уголовной ответственности за сбыт и представление в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций

➡️ В Уголовный кодекс вводится ст. 173.3, предусматривающая ответственность за организацию деятельности по сдаче в налоговые органы и/или сбыту заведомо подложных счетов-фактур, налоговых деклараций (расчетов):
от имени юрлиц, образованных через подставных лиц, либо с использованием персональных данных, полученных незаконно.

➡️ Счета-фактуры, налоговые декларации (расчеты) признаются подложными, если содержат ложные сведения об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав.

➡️ Санкция статьи предусматривает:

⏺ штраф от 100 000 до 300 000 рублей или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет;
⏺ принудительные работы на срок до четырех лет;
⏺ лишение свободы на тот же срок со штрафом до 80 000 рублей или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

➡️ То же деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, а также с особо крупным доходом накажут принудительными работами на срок до пяти лет либо лишением свободы до семи лет со штрафом до 80 000 рублей или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.
628
Tax & Legal

11 Nov, 11:34

🟢 Адвокат, управляющий партнер компании Tax&Legal Management Василий Ваюкин дал комментарий «Адвокатской газете» по Определению Конституционного Суда от 26.09.2024 № 2580-О

➡️ Василий Ваюкин отметил: суть вопроса заключается не в том, что заявитель являлся адвокатом.

➡️ Фактически, являясь ветераном боевых действий и имея право на бесплатную медпомощь в соответствии с Законом о ветеранах, заявитель оспаривал правомерность норм Налогового кодекса, устанавливающих обязанность по уплате страховых взносов.

➡️ Определение льгот и гарантий является дискрецией законодателя, который установил ряд налоговых льгот для ветеранов боевых действий – по НДФЛ, налогу на имущество, земельному и транспортному налогам.

➡️ Между тем уплата страховых взносов не равна получению бесплатной медпомощи. Страховые взносы, в отличие от налогов, обезличены, и за их счет производится страховое обеспечение неопределенного круга лиц. И ст. 18.2 НК РФ, определяя общие условия установления страховых взносов, не содержит указания на льготы по страховым взносам, в отличие от ст. 17 НК РФ, предусматривающей возможность установления налоговых льгот.

🍎 Подробнее – в материале «Адвокатской газеты»
560
Tax & Legal

06 Nov, 10:29

🟢 Микробизнес не вправе добровольно уплачивать НДС

➡️ С 01.01.2025 для компаний и ИП на УСН с доходами ниже 60 млн. руб. отказ от освобождения от уплаты НДС не предусмотрен

➡️ Указанные разъяснения дал Минфин в своем Письме № 03-07-11/95245 от 02.10.2024

➡️ Напоминаем, что согласно принятым изменениям, налогоплательщики на УСН с доходами ниже 60 млн. руб. автоматически освобождаются от уплаты НДС.

➡️ Соответственно, при таких условиях, бизнес не вправе добровольно уплачивать налог по льготным ставкам (5% или 7%).

➡️ В пресс-службе Министерства отметили, что сейчас налогоплательщики на УСН с доходами до 60 млн. руб. также не уплачивают НДС. Изменения не планируются.

➡️ Между тем, налогоплательщики, в случае необходимости, вправе выбрать иной налоговый режим.

🍎 Подробнее – в материале РБК.
755
Tax & Legal

06 Nov, 06:34

🟢 Граждане смогут оформить налоговый вычет на «Госуслугах»

➡️ Минцифры России активно прорабатывает внедрение услуг по получению налоговых вычетов на портале «Госуслуги»

➡️ Планируется, что россияне смогут воспользоваться этой возможностью в следующем году.

➡️ Напомним: по НДФЛ предусмотрены следующие вычеты:

⏺ стандартные (на самого налогоплательщика и на детей)
⏺ социальные (вычет благотворительных расходов, расходов на образование, медицинских расходов и расходов на формирование пенсионных накоплений)
⏺ имущественные (доходов от реализации квартиры и некоторых иных имущественных объектов, расходов на приобретение или строительство жилья)
⏺ профессиональные (вычет расходов, связанных с получением доходов при ведении определенных видов деятельности).

➡️ Внедрение налогового вычета уже активно прорабатывается Минцифры России. Планируется, что услуги будут доступны для граждан в следующем году. На текущий момент на портале завершается разработка услуг по получению социальных вычетов и за недвижимость, включая вычет за ипотеку, - рассказали РИА Новости в аппарате вице-премьера РФ Дмитрия Григоренко.
1,131
Tax & Legal

05 Nov, 11:34

🟢 Как пройти регистрацию в Роскомнадзоре, если ты владелец канала или страницы в соцсетях с аудиторией более 10 тыс. подписчиков

➡️ С 1 ноября вступил в силу закон, который обязывает владельцев телеграм-каналов или страниц в соцсетях с аудиторией более 10 тыс. подписчиков передавать данные о себе в Роскомнадзор

➡️ Но в связи с тем, что на практике у блогеров возникло множество вопросов, касательно куда и каким образом передавать информацию, Минцифры опубликовали алгоритм действий, который позволит людям соблюсти процедуру регистрации.

💬 Что нужно сделать:

➡️ Владельцы каналов/страниц могут направить через специальную форму на Госуслугах минимальный объём базовых сведений о себе и своём канале, включая контактные данные

➡️ Заявке будет присвоен уникальный номер, который в течение 3 дней нужно разместить в закреплённом сообщении или описании канала/страницы, чтобы Роскомнадзор мог подтвердить принадлежность канала/страницы автору заявки.

➡️ Роскомнадзор примет решение о включении канала/страницы в перечень в течение 10 рабочих дней. Уведомление об этом придёт владельцу канала в личный кабинет на Госуслугах.

➡️ После включения в перечень владелец канала/страницы должен разместить в её описании уникальную ссылку на запись в реестре Роскомнадзора. По ней другие пользователи и рекламодатели смогут проверить, действительно ли паблик находится в перечне.

🍎 Напомним, если канал или страница не будут включены в перечень, рекламодатели не смогут размещать в них рекламу, а другие каналы не смогут репостить их сообщения. Эти ограничения вступят в силу с 1 января 2025 года.
461
Tax & Legal

05 Nov, 10:09

🟢 Применение правил ТЦО разъяснят

➡️ ФНС России собирается выпустить рекомендации по применению новых правил трансфертного ценообразования (ТЦО)

➡️ Сообщается, что планируемая детализация подходов вызывает риски несоответствия некоторых налогоплательщиков определенным критериям.

➡️ В этой связи рекомендации будут содержать оговорку о возможности учета налоговым органом конкретных фактов в ходе анализа условий совершения конкретной сделки.

➡️ Другой проблемой является необходимость учета отраслевой специфики налогоплательщиков.
Проблемы применения ТЦО возникают также в рамках МГК из-за отсутствия автообмена налоговой информации с «недружественными странами».

➡️ Кроме того, неопределенность в вопросах механизма амнистии за дробление влечет неопределенность, будет ли включаться ТЦО при определении участников группы лиц.

⚠️ Напоминаем: Законом № 539-ФЗ ужесточен контроль за соблюдением правил ТЦО и введен ряд существенных изменений.

🍎 Подробнее - в материале «Ведомостей».
482
Tax & Legal

02 Nov, 12:00

Ноябрь 2024😁
580
Tax & Legal

30 Oct, 08:37

🟢 «Адвокатская газета» опубликовала мнение главного налогового консультанта Tax & Legal Мanagement Юлии Кузнецовой

➡️ В деле № 88а-11218/2022 налоговый орган направил налогоплательщику требование по уплате задолженности. Мировой судья вынес приказ о взыскании, но в связи с поданными возражениями налогоплательщика о несоблюдении сроков решение было отменено

➡️ Городской суд удовлетворил иск. Налогоплательщик обратился с жалобой в ВС РФ, который направил запрос в КС РФ.

➡️ КС РФ Постановлением от 25.10.2024 № 48-П признал норму абз. 2 п. 4 ст. 48 НК не противоречащей Конституции РФ.

➡️ Юлия Кузнецова отметила, что КС РФ сформирована позиция о необходимости соблюдения конкретных сроков для применения неблагоприятных последствий.

➡️ Если налоговым органом пропущен срок обращения за взысканием недоимки, то заявление о вынесении судебного приказа не может быть принято, а сам приказ вынесен.

➡️ Согласно судебной практике, срок исчисляется с момента отмены судебного приказа.

➡️ Однако сам по себе пропуск налоговым органом срока обращения за вынесением судебного приказа не влечет автоматический отказ в удовлетворении требований налогового органа - такой срок может быть восстановлен по уважительным причинам.

🍎 Подробнее – в материале «Адвокатской газеты»
588
Tax & Legal

29 Oct, 12:45

🟢 Первый день XX Всероссийского налогового форума 2024 года открыт насыщенной по составу участников и тем дискуссий сессией «Правовая неопределенность налогоплательщика»

➡️ На сессии собрался сильнейший экспертный состав спикеров, которые смогли продуктивно обсудить действительно наболевшие вопросы налогоплательщика, а именно:

🟢 Ваюкин Василий - управляющий партнер компании «Tax & Legal Management»;
🟢 Бациев Виктор - заместитель руководителя ФНС;
🟢 Званков Виталий - начальник правового управления ФНС России;
🟢 Хмелевская Валерия - член Общественного совета при ФНС России;
🟢 Артюх Алексей - партнер юридической компании Taxology;
🟢 Зарипов Вадим - партнер, руководитель практики нормотворчества и регуляторных инициатив МЭФ Legal;
🟢 Григорьев Александр - партнер, руководитель департамента налоговых услуг ФБК Legal;
🟢 Каштанова Марина – руководитель налоговой практики компании «Tax & Legal Management»;
🟢 Рой Анастасия – старший юрист практики разрешения споров компании «Tax & Legal Management».

➡️ Дискуссия вышла по-настоящему запоминающейся, а по итогам сессии была получена обратная связь от Бациева Виктора Валентиновича по всем поставленным спикерами вопросам.

🧑‍💻 Настоятельно рекомендуем к просмотру.
576
Tax & Legal

25 Oct, 11:52

🟢 Исключение из конкурсной массы имущества, арестованного в рамках уголовного дела

➡️ ВС РФ напомнил, что аресты, наложенные в отношении имущества до дела о банкротстве, не препятствуют осуществлению мероприятий процедур банкротства

➡️ Фабула спора:

🟢 Сметанин О.А. признан судом виновным в том, что он, использовав свое служебное положение конкурсного управляющего, похитил у общества ≈300 млн руб. В рамках гражданского иска сохранен арест на имущество должника.

🟢 Гражданин был признан судом банкротом.

🟢 Должник обратился в арбитражный суд с заявлением об исключении из конкурсной массы квартиры и земельного участка под ней как единственно пригодного для постоянного проживания жилого помещения.

🟢 Суды трех инстанций в удовлетворении заявленных требований отказали, указав, что в силу общеобязательности приговора они не вправе исключить из конкурсной массы должника находящиеся под арестом квартиру и земельный участок.

💬 Судебная коллегия ВС РФ судебные акты отменила в связи со следующим:

➡️ Требование о возмещении имущественного вреда, удовлетворенное в приговоре при разрешении гражданского иска, не имеет приоритета перед требованием, разрешенным в порядке гражданского судопроизводства.

➡️ Ни УК РФ, ни Закон о банкротстве не дифференцируют требования кредиторов в зависимости от характера и степени общественной опасности правонарушения, которым причинен имущественный вред.

➡️ В связи с этим кредиторы по такому обязательству из деликта (преступления) являются такими же кредиторами, как и любые иные; их требования подлежат удовлетворению в составе третьей очереди реестра.

➡️ Поскольку банкротная процедура исполнения судебных актов – единственно возможная в данном случае, а дела о банкротстве рассматриваются арбитражными судами, именно арбитражный суд вправе разрешать вопросы о составе конкурсной массы должника, порядке ее формирования и распределения.

🍎 Потребность должника на единственное жилье является конституционно защищаемым правом. Имущество должника исключено из конкурсной массы.
656
Tax & Legal

25 Oct, 10:52

🍎 Важность ключевой ставки ЦБ для налоговых правоотношений заключается в том, что государство учитывает её уровень, который влияет на налоговые расчёты, в т.ч.:

🔊 Начисление пеней за просрочку налоговых платежей и взносов. Их размер определяется исходя из 1/300 (1/150) ставки за каждый день просрочки

🔊 Расчёт процентов при несвоевременном возврате налогоплательщику излишков при переплате налога. При нарушении налоговиками сроков возврата на задержанную сумму будут начислены проценты из расчёта на основе ключевой ставки, актуальной в период задержки

🔊 Учета процентов по долговым обязательствам (кредиты, займы, банковские вклады, счета, иные заимствования). Это предусмотрено ст. 269 НК РФ

🔊 Расчёт НДФЛ при получении материальной выгоды от экономии на процентах. Для этого используется ст. 212 НК РФ

🔊 Расчет НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам в банках (ст. 214.2 НК РФ)

🔊 Кроме того, также не забываем, что согласно п. 1 ст. 395 ГК РФ, размер процентов за пользование чужими денежными средствами определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды просрочки
541
Tax & Legal

24 Oct, 10:01

🟢 Уточняются правила работы маркетплейсов

➡️ Минэкономразвития предложило запретить маркетплейсам изменять цену товаров с молчаливого согласия продавцов

➡️ Об этом говорится в доработанной Министерством версии законопроекта «О платформенной экономике».

➡️ Предполагается, что любые корректировки стоимости по инициативе платформы необходимо будет согласовывать с продавцом в письменной форме.

➡️ При этом согласие не может выражаться в форме молчания или бездействия.

➡️ Из текста законопроекта убрали запрет на пересмотр условий договоров с партнерами чаще 1 раза в 3 месяца, а также положение с требованием раскрытия параметров алгоритмов.

➡️ Кроме того, в новой редакции установлена обязанность операторов платформ маркировать товары иностранных поставщиков отдельно от отечественной продукции.

В текст также включено требование о представлении операторами цифровых платформ отчетов о функционировании посреднической цифровой платформы.

➡️ Законопроект в новой редакции включает в себя 6 глав. Две из них посвящены общим положениям, а остальные четыре содержат конкретные правила регулирования деятельности в данной сфере.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей».
500
Tax & Legal

23 Oct, 08:54

🟢 29-31 октября 2024 года пройдет «XX Всероссийский налоговый форум ТПП РФ»

➡️ Форум является открытой площадкой для обсуждения важных для бизнеса проблем и путей их решения в сфере налоговой политики

🍎 В рамках Форума будут проведены несколько тематических секций, в том числе дискуссия по теме «Правовая неопределенность налогоплательщика и механизмы ее преодоления», на которой спикеры рассмотрят вопросы:

➡️ Какие инструменты и механизмы возможно выработать и применять для реализации принципа правомерных ожиданий в налоговых отношениях? И позволит ли набирающая обороты цифровизация налогового контроля избавиться от злоупотреблений и достичь баланса интересов?

💬 В сессии примут участие:

🟢 Алексей Артюх - партнер юридической компании Taxology;

🟢 Вадим Зарипов - партнер, руководитель практики нормотворчества и регуляторных инициатив МЭФ Legal, член научно-экспертного совета Союза ПНК;

🟢 Александр Григорьев - партнер, руководитель департамента налоговых услуг ФБК Legal;

🟢 Представители ФНС России.

➡️ Модератором сессии выступит Василий Ваюкин - управляющий партнер Компании «Tax & Legal Management», руководитель рабочей группы ТПП РФ по управлению налоговыми рисками.

➡️ Завершит деловую программу мероприятий Форума пленарное заседание, на котором по традиции выступят Президент ТПП РФ Катырин С.Н., Руководитель ФНС России Егоров Д.В., руководство Минфина России, Минэкономразвития России, Госдумы, Совфеда и др.

🍎 По результатам обсуждения будут составлены рекомендации с конкретные предложения по отдельным вопросам налогообложения. Рекомендации Форума направляется в органы законодательной, исполнительной и судебной власти, а также публикуется в СМИ.

🧑‍💻 Для участия в мероприятии необходимо пройти регистрацию по ссылке.
546
Tax & Legal

23 Oct, 07:04

🟢 Налоговый кодекс поправили

➡️ Госдума приняла во втором и третьем чтении законопроект, предполагающий очередные поправки в Налоговый кодекс

➡️ Законопроектом предусматривается, что в период с 1 января 2025 года по 31 декабря 2025 года процентная ставка пени для организаций составит:

⏺ в первые 30 дней просрочки – 1/300 ставки ЦБ РФ
⏺ с 31 по 90 день – 1/150 ставки ЦБ РФ
⏺ с 91 дня – 1/300 ставки ЦБ

➡️ Плательщики УСН и ЕСХН, освобожденные от уплаты НДС (при выручке до 60 млн. руб.), будут освобождены от обязанности составлять счета-фактуры.

➡️ Налог на прибыль от доходов организаций, связанных с государственными ценными бумагами, возрастет с 15% до 20%.

➡️ Также, несмотря на мнения экспертов, принята поправка, ограничивающая применения льготной ставки по УСН: теперь при смене адреса регистрации (места жительства) организации и ИП в регион с такой ставкой в течение 3 лет не смогут ей воспользоваться.

➡️ Освобождаются от налога на имущество сетевые организации в отношении ЛЭП, трансформаторных и иных подстанций, распределительных пунктов, кабельных линий электропередачи и оборудования, а также организации в отношении имущества, входящего в состав солнечных электростанций.

➡️ И, конечно же, не обошлось без поправок в части страховых взносов. Для субъектов МСП льготная ставка взносов 15%, ранее применявшаяся с выплат свыше 1 МРОТ, теперь будет применяться с выплат свыше 1,5 МРОТ.

➡️ Еще субъекты РФ получат право вводить с 1 января 2025 года АУСН.

➡️ Скорректирован и недавно принятый Закон № 176-ФЗ (внесший поправки в Налоговый кодекс): в части возможности амортизировать имущество, по которому применен ФИНВ, возможности вычета НДС по приобретенным (ввезенным) товарам (работам, услугам), ОС и НМА для плательщиков УСН и применении коэффициента-дефлятора.

⚠️ Обратите внимание: часть положений распространяют свое действие на период, ранее даты вступления в силу закона (т.е. ретроспективно)

🍎 С текстом законопроекта можно ознакомиться здесь
524
Tax & Legal

22 Oct, 08:44

🟢 Повышение штрафов за экономические преступления

➡️ Минюст разработал законопроект, которым предлагается существенно повысить размеры штрафов за совершение некоторых экономических преступлений.

➡️ Изменение коснуться преступлений, по которым ранее были увеличены пороговые значения размерных признаков крупного и особо крупного ущерба.

➡️ Например, размер такого наказания как штраф будет увеличен за:

➡️ Уклонение от уплаты налогов (ч.1 ст. 199 УК РФ) - сейчас штраф составляет от 100 тыс. до 300 тыс. руб., после повышения будет от 500 тыс. до 1,5 млн руб.;

➡️ Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ) – сейчас штраф составляет от 200 тыс. до 500 тыс. руб., после повышения будет от 800 тыс. до 2 млн руб. (по ч. 2 этой статьи – от 4 млн руб. (сейчас от 3 млн руб.);

➡️ Злоупотребление при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК РФ) - - сейчас штраф составляет от 100 тыс. до 500 тыс. руб., после повышения верхний порог будет составлять 2 млн руб.;

➡️ Мошенничество, сопряженное с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности (ч. 5 ст. 159 УК РФ) - сейчас штраф составляет до 300 тыс., после повышения может вырасти до 1,5 млн руб.

➡️ Сейчас законопроект проходит процедуру согласования с федеральными органами государственной власти.

🍎 Как показывает практика, ужесточение наказания не всегда приводит к снижению уровня преступности, а излишнее вмешательство государства в предпринимательскую деятельность влияет на развитие бизнеса в целом.
488
Tax & Legal

21 Oct, 07:43

🟢 Адвокат, управляющий партнер компании Tax & Legal management Василий Ваюкин дал комментарий «Адвокатской газете» по Определению Верховного Суда № 303-ЭС24-8693 по делу № А73-513/2023

➡️ В.Ваюкин отметил, что вопрос о классификации имущества как единого имущественного комплекса неоднократно становился предметом рассмотрения Верховного Суда. В этом деле налоговый орган фактически обосновывал свои выводы единым функциональным значением всего оборудования в целях реализации предпринимательской деятельности предприятия – услуг по деревопереработке, с чем согласились суды апелляционной и кассационной инстанций. Но ВС указал, что нельзя произвольно распространять правовой режим сложной вещи или единого недвижимого комплекса на всю совокупность вещей, включающих в себя как движимое, так и недвижимое имущество.

➡️ Эти выводы Суда весьма важны для правоприменительной практики, поскольку попытки налоговых органов произвольно расширить объект налогообложения по налогу на имущество за счет движимого имущества регулярно имеют место быть.

➡️ В.Ваюкин обратил внимание на указание ВС, что объединение совокупности вещей в целях совершения одной сделки не тождественно целям налогообложения и само по себе не может предопределять условия налогообложения имущества. Оборудование имеет характеристики, отличные от характеристик недвижимой вещи, и, хотя оно установлено на фундамент, но выполняет техническую функцию в производстве и не образует недвижимую вещь.

➡️ Существенно и то, что в этом деле в очередной раз были применены правила бухгалтерского учета основных средств и положения ОКОФ, в соответствии с которыми оборудование не относится к зданиям и сооружениям, за исключением прямо предусмотренных в классификаторах случаев, когда отдельные объекты признаются неотъемлемой частью зданий и включаются в их состав.

➡️ Представляется нужным подчеркнуть, что ФНС России в своих письмах неоднократно предписывала территориальным налоговым органам не допускать вынесение решений, касающихся определения объектов налогообложения по налогу, противоречащих гл. 30 НК РФ, применяемой с учетом сформировавшейся судебной практики ВС.

🍎 Подробнее – в материале «Адвокатской газеты»
521
Tax & Legal

18 Oct, 13:46

🟢 ФНС выпустила рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса

➡️ ФНС России подготовила рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса, где даны подробные ответы на вопросы, что такое налоговая амнистия дробления бизнеса, кто имеет право ею воспользоваться и как отказаться от дробления бизнеса в 2025 году

➡️ В методических рекомендациях рассмотрены различные ситуации и алгоритм действий в случае добровольного отказа от дробления бизнеса.

🍎 Более подробно с рекомендациями ФНС России можно ознакомиться здесь

➡️С иными документами и судебной практикой, можно ознакомиться в специальном разделе сайта «Налоговая амнистия дробления бизнеса».
563
Tax & Legal

18 Oct, 06:50

🟢 ФНС подготовила методические рекомендации по НДС для налогоплательщиков УСН

➡️ ФНС России подготовила ответы на вопросы предпринимателей в методических рекомендациях для бизнеса на УСН

➡️ С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС.

➡️ Освобождены от этой обязанности только те, у кого доходы за 2024 год не превысят 60 млн руб. Освобождение автоматическое, специально обращаться в налоговую с каким-либо заявлением не нужно.

➡️ При этом, как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик УСН является налоговым агентом по НДС или когда он должен уплатить НДС при ввозе товаров.

➡️ В методических рекомендациях рассмотрены различные ситуации и алгоритм действий налогоплательщиков в том или ином случае.

🍎 Ознакомиться с методическими рекомендациями можно здесь
509
Tax & Legal

17 Oct, 15:40

🟢 17 октября в Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам №4 представители ФНС России, общественных объединений и бизнеса в ходе рабочей встречи совместно обсудили вопросы, возникающих у застройщиков при налогообложении, и пути их решения.

Участие в дискуссии принимали:

🟢 Суворова Елена Владимировна - Начальник Управления по крупнейшим налогоплательщикам ФНС России

🟢 Александрова Ирина Юрьевна - Начальник Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам №4

🟢 Власова Екатерина Александровна – Заместитель руководителя Аналитического центра АО «ДОМ.РФ»

🟢 Ваюкин Василий Викторович – Член экспертного совета ТПП РФ по совершенствованию налогового законодательства и правоприменительной практики. Управляющий партнер Tax & Legal Management

🟢 Ковалева Ирина Александровна - Член экспертного совета ТПП РФ по совершенствованию налогового законодательства и правоприменительной практик. Руководитель аудиторского отдел ООО «Национальная аудиторская компания»

🟢 Рящин Андрей Владимирович – Заместитель генерального директора АО «Специализированный застройщик ДСК-1»

🟢 Роганова Екатерина Анатольевна – Член Общественного совета ФНС России. Исполнительный директор Ассоциации Добросовестных Налогоплательщиков «РАДО».

➡️Обсуждались следующие вопросы:

➡️ Проблемные вопросы администрирования налогоплательщиков

➡️ Тенденции в жилищной сфере

➡️ Ограничение права налогоплательщика на вычет НДС по формальным основаниям

➡️ Методологические проблемы учета застройщиками операций по реализации проектов создания многоквартирных домов, а также социальных обязательств

➡️ Совмещение у застройщика функций производства и строительства собственными силами. Применение инвестиционного налогового вычета

➡️ Механизмы применения и возможность использования отраслевых проектов в строительной отрасли

➡️ Участники отметили, что для решения одних вопросов достаточно методологической проработки, а другие потребуют внесение изменений в нормы налогового законодательства.

🍎 При наличии вопросов, связанных с тематикой мероприятия, Вы можете их направить для дальнейшего анализа, обсуждения и включения в план работы по электронному адресу: [email protected]
513
Tax & Legal

17 Oct, 12:05

🟢 Сократят основания для проверки достоверности реестровых данных

➡️ Налоговые органы исключат множественную регистрацию по единому адресу из оснований проверки

➡️ ФНС России подготовила проект приказа, предусматривающий исключение из оснований для проведения проверки достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ случаев использования адреса пятью и более юридическими лицами.

➡️ Так, проектом предполагается внесение поправок в Приложение 1 к Приказу ФНС России от 28.12.2022 № ЕД-7-14/1268@.

➡️ Данным Приказом устанавливаются 6 оснований для проверки достоверности сведений, вносимых в ЕГРЮЛ. В их число входит и такой критерий, как использование адреса 5 и более ЮЛ.

➡️ Ознакомиться подробнее с действующем на сегодняшний день Приказом можно здесь.
397
Tax & Legal

17 Oct, 08:44

🟢 КС РФ рассмотрит вопрос о порядке учета расходов на «незавершенку»

➡️ КС РФ принял к рассмотрению запрос о проверке конституционности норм НК РФ, касающихся учета списанных объектов незавершенного строительства

➡️ В деле № А40-95914/2020 компании доначислили налог на прибыль, пени и штраф в размере 158,9 млн. руб. в связи с исключением из состава расходов стоимости списанных объектов незавершенного строительства.

✅ Позиция налогоплательщика: перечень отвечающих требованиям ст.252 НК РФ внереализационных расходов, а также убытков, учитываемых в целях налогообложения прибыли, не ограничен. Положения ст. 270 НК РФ не исключают из расходов стоимость списываемых объектов незавершенного строительства, изначально создаваемых налогоплательщиком в целях получения дохода. Таким образом, учет в расходах стоимости списываемых объектов незавершенного строительства, изначально создаваемых налогоплательщиком в целях осуществления приносящей доход деятельности, правомерен.

✅ Позиция налогового органа: расходы на списанные объекты не могут уменьшать налоговую базу, так как эти затраты связаны с первоначальной стоимостью не введенных в эксплуатацию объектов, которые не считаются основными средствами. Положения ст. 265 НК РФ предусматривают учет внереализационных расходов лишь на ликвидацию объектов, но не на их создание. Кроме того, объекты незавершенного строительства не подлежат амортизации, что препятствует уменьшению налоговой базы на их стоимость.

⚖️ Суды первой и апелляционной инстанций согласились с позицией налогоплательщика, однако суд кассационной инстанции судебные акты отменил и направил дело на новое рассмотрение.

⚠️ АСГМ направил запрос в КС РФ: подобные обстоятельства влекут нарушение права собственности и ограничивают экономическую свободу бизнеса. Судом отмечены также нарушение принципа равенства при учете затрат и дестимулирование экономической активности бизнеса.

🏛 Ждем позицию КС РФ!
482
Tax & Legal

17 Oct, 07:49

🟢 Штрафы за неуведомление о начале деятельности увеличатся более чем в 2 раза

➡️ Госдума приняла в первом чтении законопроект об ужесточении ответственности за неуведомление о начале предпринимательской деятельности


➡️ Изменения коснутся юрлиц и предпринимателей, нарушивших порядок уведомления регистрирующих органов о начале ведения предпринимательства.

➡️ Согласно пояснительной записке, увеличение штрафов будет производиться на уровень инфляции с момента принятия предыдущего НПА, т.е. на 145%.

🆘 Так, размеры штрафов составят:

⏺ для должностных лиц и ИП – от 7 до 12 тыс. руб. (ранее от 3 до 5 тыс. руб.);

⏺ для ЮЛ – от 24 до 48 тыс. руб. (ранее от 10 до 20 тыс. руб.).

➡️ Кроме того, срок давности за указанные правонарушения увеличен с 3 до 6 мес.

💬 Отмечается, что подобные меры будут обеспечивать повышенную защищенность прав потребителей.

⚠️ Напомним, что согласно Закону от 26.12.2008 № 294-ФЗ, о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности необходимо уведомить Роспотребнадзор.

➡️ К их числу, в частности, относятся: услуги общепита, гостиниц, турагентов и пр.
428
Tax & Legal

17 Oct, 07:05

➡️ В ходе совещания с членами правительства президент РФ Владимир Путин попросил уточнить Даниила Егорова критерии ФНС при определении дробления бизнеса.

➡️ "Если компания переходит на общую систему налогообложения, следовательно, мы уже видим, что там дробления быть не может, потому что само дробление направлено на уход от общей системы налогообложения".
445
Tax & Legal

16 Oct, 07:34

🟢 Станет возможным проследить «разрывы» НДС у контрагентов

➡️ ФНС России уточнила методику оценки финансово-хозяйственного состояния и иных показателей его деятельности

➡️ Теперь налоговые органы будут проверять долю налоговых вычетов по НДС за 8 предшествующих проверке кварталов.

➡️ Сопоставлять показатель будут со средним значением доли в соответствующем регионе с учетом масштаба и вида экономической деятельности.

➡️ Более того, дополнено содержание выписки, предоставляемой по результатам оценки.

➡️ Теперь при указании на наличие существенных прямых расхождений по НДС будет указываться сумма расхождений и размер налоговых вычетов, а при наличии существенной недоимки – сумма задолженности.

✅ Напомним, что проведение оценки осуществляется двухэтапно, по запросу о предоставлении выписки.

➡️ По итогам оценки составляется выписка с указанием критериев и баллов по каждому из ннх. Срок ее формирования– не позднее 1 рабочего дня следующего за датой запроса.

🍎 Подробнее ознакомиться с методикой можно здесь
465
Tax & Legal

15 Oct, 12:46

🍎 Прямая трансляция сессии: «Доказательства, Доказывание»

➡️ В рамках сессии спикеры обсудят допустимость доказательств, иерархию принципов в доказывании, особенности доказывания при рассмотрении налоговых споров в арбитражных судах; правила, пределы и сроки мероприятий налогового контроля.

🟢 Ссылка на прямую трансляцию: https://t.me/PNF_2024?livestream

🔊 UPD: прямая трансляция завершена
427
Tax & Legal

15 Oct, 10:01

🍎 Прямая трансляция сессии: «Новеллы. Дробление. Амнистия»

➡️ В рамках сессии спикеры обсудят «дробление» как способ налоговой оптимизации, практику выявления и определения схем «дробления», границы налоговой и уголовной ответственности при «дроблении», основания освобождения от ответственности.

🟢 Ссылка на прямую трансляцию: https://t.me/PNF_2024?livestream

🔊 UPD: прямая трансляция завершена
471
Tax & Legal

14 Oct, 15:12

🟢 Всероссийский форум по налоговому праву «Обзор изменений в законодательстве и правоприменительной практике 2025»

➡️ 15-16 октября 2024 года на Нижегородской ярмарке состоится Всероссийский форум по налоговому праву «Обзор изменений в законодательстве и правоприменительной практике 2025», на котором планируется обсудить актуальные вопросы в рамках следующих сессий:

1. Новеллы налогового законодательства 2025

🟢 Участники обсудят, в том числе, особенности применения УСНО с выделением НДС, ошибки в расчетах при прогрессивной шкале налогообложения НДФЛ, неопределенности в судебной практике.

2. Новеллы. Дробление. Амнистия

🟢 Спикеры рассмотрят «дробление» в качестве способа налоговой оптимизации, приведут практику выявления и определения схем «дробления», границы налоговой и уголовной ответственности при «дроблении».

3. Доказательства, доказывание

🟢 Речь пойдет о допустимости доказательств, особенностей доказывания при рассмотрении налоговых споров в арбитражных судах.

4. Примирительные процедуры

🟢 Будет рассмотрено понятие примирения в налоговых спорах и примирительные процедуры как инструмент урегулирования разногласий в досудебном процессе.

5. Добросовестное налоговое администрирование

🟢 Здесь участники разберут понятие добросовестности и его применимость к действиям органов государственной власти, а также обсудят избыточность мероприятий налогового контроля или злоупотребление правом.

➡️ В качестве спикеров в рамках форума выступят эксперты в области налогового права: ученые; специалисты, занимающиеся исследованиями вопросов налогового права; судьи, а также представители Федеральной налоговой службы и бизнес-сообщества.

➡️ В обширной дискуссии в рамках сессии «Новеллы. Дробление. Амнистия» примет участие управляющий партнер Tax & Legal Management, адвокат Ваюкин В.В.

🍎 Подробнее с программой можно ознакомиться на сайте.
463
Tax & Legal

14 Oct, 08:18

🟢 Полномочия ТПП в сфере ВЭД могут расширить

➡️ Власти обсуждают идею наделить ТПП правом подтверждать происхождение импортных товаров, ввозимых в Россию

➡️ Об этом говорится в протоколе заседания комиссии по вопросам классификации и страны происхождения товаров Экспертно-консультативного совета по реализации таможенной политики при ФТС.

➡️ С данной инициативой выступили участники ВЭД, вынужденные уплачивать повышенные ввозные пошлины, происхождение которых вызывает сомнения у ФТС.

➡️ Сама ФТС заинтересована в подготовке нормативной базы для реализации подобного механизма.

➡️ Между тем, в отношении его введения имеется ряд сложностей.

➡️ Так, необходимо, чтобы ТПП страны-производителя выдавала сертификат, который бы служил подтверждением для отечественной ФТС.

➡️ В сфере ВЭД ТПП уже предоставлено право оформлять и выдавать сертификаты о происхождении экспортируемых из России товаров, международных документов, а также свидетельствование обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажора), торговых и портовых обычаев.

➡️ Также отметим, что повышенные таможенные пошлины введены в отношении некоторых товаров из недружественных стран (США, Литвы, Латвии, Эстонии, Польши, Канады и др.). В 2025 году подобную практику намереваются продолжить применять, а перечень товаров могут расширить.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей».
450
Tax & Legal

13 Oct, 11:10

🟢 На официальном сайте ФНС России запустили промораздел «Налоговая амнистия при дроблении бизнеса»

➡️ Данный раздел создан для компаний и предпринимателей, которые использовали схемы дробления бизнеса для оптимизации налогов и теперь хотят воспользоваться «амнистией»

💯 На данном этапе раздел включает в себя небольшое количество информации и разъяснений, но мы надеемся, что с учетом того, сколько у бизнеса возникает вопросов по данной теме, информация в данном разделе будет постоянно пополняться
489
Tax & Legal

11 Oct, 08:25

🟢 Уход иностранного бизнеса из России усложняется

➡️ Увеличен с 50 до 60% минимальный дисконт для сделок по продаже иностранцами активов в России и поднят взнос в бюджет с 15 до 35% от их стоимости

➡️ Подкомиссией правкомиссии по контролю за иностранными инвестициями принято решение, согласно которому добровольный взнос, который необходимо будет заплатить в бюджет при сделках по продаже российского бизнеса иностранцами, вырастет с текущих 15 до 35% от рыночной стоимости актива. 25% от стоимости сделки должны быть выплачены в бюджет в течение первого месяца с даты ее заключения, 5% в течение года и еще 5% в течение 2-х лет.

➡️ Кроме того, изменен размер обязательного дисконта к рыночной стоимости актива при таких сделках. Раньше они должны были продаваться за 50% от своей реальной цены, теперь скидка должна составлять минимум 60% (сам актив, таким образом, можно продать только за 40% от оценки).

➡️ Также введено новое правило для таких сделок. Теперь, если их стоимость составляет более 50 млрд руб., они должны совершаться только с согласия Президента.

➡️ Новые условия распространяются как на будущие заявления по согласованию сделок, так и на уже поданные, но не рассмотренные подкомиссией, сообщил один из источников.

➡️ Также планируются изменения в законодательстве, касающиеся вывода средств за границу в виде займов и дивидендов.

🍎 Подробнее – в материале РБК
572
Tax & Legal

10 Oct, 17:15

Мы просто оставим это здесь...
937
Tax & Legal

10 Oct, 13:38

🟢 ФНС готовится разъяснить новый порядок уплаты НДС на УСН

➡️ ФНС создан проект методических рекомендаций из 25 пунктов по переходу плательщиков УСН на уплату НДС

⚠️ Напоминаем, что с 01.01.2025 при доходах свыше 60 млн. руб. налогоплательщики на УСН признаются плательщиками НДС.

➡️ Так, при сумме доходов ниже лимита, освобождение от уплаты НДС предоставляется автоматически и не требует подачи уведомления, а также декларации (исключение – налоговые агенты по НДС).

➡️ Учет доходов и расходов должен осуществляться кассовым методом – после поступления/списания денег со счета, в периоде их возникновения. И налогоплательщики, чьи расходы распределены неравномерно в течение года, признаются плательщиками НДС со следующего месяца после превышения лимита.

➡️ Льготы по НДС для плательщиков УСН сохранятся, о чем мы также ранее писали.

➡️ Разъяснения будут приведены и в части договоров, заключенных до 01.01.2025 и предполагающих выплату аванса.

➡️ Публикация методических рекомендаций запланирована на октябрь 2024 г.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей».
559
Tax & Legal

10 Oct, 12:10

🟢 Продажа российских акций со счетов «С» ограничена

➡️ ЦБ РФ ограничил проведение ряда операций по счетам типа «С» для пресечения недобросовестных практик обхода антисанкционного регулирования

➡️ Данные ограничения установлены Указом Президента РФ от 02.10.2024 № 840 «О временном порядке учета некоторых ценных бумаг».

➡️ Во исполнение данного Указа Совет директоров ЦБ РФ принял соответствующее нововведение.

➡️ Теперь открытием счетов типа «С» для депозитариев, учитывающих права иностранцев на акции российских компаний, а также осуществлением с ними операций будут заниматься регистраторы, ведущие реестр ценных бумаг.

➡️ Основанием открытия счетов типа «С» будет сводный реестр депозитариев, направленный центральным депозитарием (НРД).

➡️ Открытие счета будет производится без взимания платы, в двухдневный срок.

➡️ Исполнить данные меры регистраторы будут обязаны до 11.10.2024.

➡️ Отмечается, что нововведения не повлекут перенос всех счетов депо типа «С» в реестр, а лишь изменят цепочку учета ценных бумаг по ним.

Указанный временный порядок будет действовать до конца 2025 г.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей».
455
Tax & Legal

10 Oct, 07:42

🟢 Согласован ежегодный объем льгот по инвествычету

➡️ На финансирование федерального инвествычета (ФИНВ) будет выделяться 150 млрд. руб. ежегодно

➡️ При этом согласованный объем средств меньше суммы, указанной в финансово-экономическом обосновании проекта постановления о ФИНВ (200 млрд. руб.), а также объема средств, признанных бизнесом достаточным для поддержания инвестакивности (500 млрд. руб.).

➡️ Отмечается, что сумма в 150 млрд. руб. в данном случае является компромиссной.

➡️ Однако после 2025 г. объем финансирования может быть повышен.

➡️ Кроме того, бизнесу предоставлено право одновременно получить ФИНВ и средства от ускоренной амортизации.

➡️ Инструмент ФИНВ призван компенсировать увеличение с 2025 г. фискальной нагрузки компаний, инвестирующих в закупки технологичного оборудования.

✔️ Напомним, что об инструменте ФИНВ мы писали ранее https://t.me/Law_Tax/2282

🍎 Подробнее – в материале «Интерфакс».
416
Tax & Legal

09 Oct, 10:53

⚡️ Сайты судов частично перестали работать

🍎 Судебный департамент при Верховном Суде РФ сообщил о хакерской атаке на автоматизированную систему РФ «Правосудие», в связи с чем до 18.10.2024 могут быть временно недоступны следующие сервисы:

🔊интернет-сайты федеральных арбитражных судов и судов общей юрисдикции;

🔊 Интернет-портал ГАС «Правосудие» (сайты судов общей юрисдикции, управлений Судебного департамента в субъектах Российской Федерации, сайты мировых судей);

🔊 модуль «Электронное правосудие» (электронная система подачи документов судов общей юрисдикции);

🔊службы электронной почты ГАС «Правосудие».

🍎 На данный момент Картотека арбитражных дел и сами суды работают без сбоев. Судебный департамент уведомил, что восстановительные работы уже ведутся.

⚡️ Все срочные запросы и уведомления лучше пока отправляйте Почтой России.
478
Tax & Legal

09 Oct, 09:58

🍎 Основные позиции докладчиков по делу:

➡️ Представитель Краснодарского краевого суда, судья Внуков Д.В. (позиция: проверить положение, согласно которому исковая давность не распространяется на требования о защите личных неимущественных прав и других нематериальных благ; имеется неопределенность в применимости исковой давности к антикоррупционным искам, а сложившаяся противоречивая судебная практика может нарушать принципы равенства и верховенства закона);

➡️ Представитель Государственной Думы РФ в КС РФ, депутат Петров Ю.А. (позиция: антикоррупционные требования прокуроров считаются исками имущественного характера, поэтому право заявителя обратиться в суд должно быть ограничено по времени, как со всеми гражданско-правовыми исками);

➡️ Представитель Совета Федерации РФ в КС РФ, сенатор Клишас А.А. (позиция: высказался против применения исковой давности в антикоррупционных исках об изъятии имущества коррупционеров, сроки исковой давности применяться не могут так как это станет инструментом легализации незаконно полученного преступниками имущества и доходов; также отметил, что существует правовая неопределенность и пробелы в законодательстве, которые необходимо устранить, установив специальные сроки для данной категории дел);

➡️ Представитель Президента в КС РФ, Коновалов А.В. (позиция: разбирательства о безвозмездном изъятии у собственника незаконно полученного имущества имеют не гражданско-правовую природу, а относится к публично-правовым отношениям; подготовка таких материалов требует времени, поэтому прокуроры могут обратиться в суд не сразу, как узнали о нарушении, а сильно позже; распространение в отношении коррупционных правонарушений норм об исковой давности позволит легализовать незаконно полученные средства и имущество и, по сути, нивелировать ответственность за данный вид правонарушений, что прямо противоречит целям и задачам, преследуемым при их установлении; необходимо установить специальные сроки исковой давности);

➡️ Представитель Правительства в КС РФ, Барщевский М.Ю. (позиция: антикоррупционное законодательство не должно предусматривать неопределенного по срокам произвольного риска ограничения прав собственности людей, которые не являются ни подозреваемыми, ни обвиняемыми, ни гражданскими ответчиками по уголовному делу, ни лицами, на которых распространяется действие антикоррупционного законодательства);

➡️ Представитель Верховного Суда РФ, судья Марьин А.Н. (позиция: обращение в доход государства имущества коррупционеров не может происходить в отрыве от основных положений гражданского законодательства, а также подменять собой меры уголовной и административной ответственности; наличие сроков исковой давности следует рассматривать не как средство освобождения нарушителей от ответственности, а как стимул для правоохранителей своевременно выявлять коррупционные нарушения);

➡️ Представитель Генеральной Прокуратуры РФ, Бочкарев С. (позиция: можно сделать однозначный вывод, что сроки исковой давности не применяются к антикоррупционным искам в силу их публично-правовой природы; применение же имеющегося института давности на коррупционные правоотношения приведет не к стабильности гражданского оборота, а к его разрушению, к легализации и реабилитации коррупционного оборота и имущества);

➡️ Статс-секретарь, вице-президент РСПП, Варварин А.В. (позиция: любая форма ответственности, кроме оговоренных законом случаев, должна быть ограничена сроком давности);

➡️ Председатель Совета Исследовательского центра частного права при президенте, Михеева Л.Ю. (позиция: коррупция — один из самых тяжелых пороков российского общества, однако прокуратура не прибегает к такой мере как конфискация, а идет почему-то только через гражданскую ответственность);

➡️ Представитель Института законодательства и сравнительного правоведения, Синицин С.А. (позиция: необходимо либо развивать законодательство о противодействии коррупции, либо идти по пути расширения оснований, на которые не будут распространяться сроки исковой давности).
443

2025 All Right Reserved

Disclaimer: The content displayed on this website is solely provided by the respective Telegram channels. We hold no ownership or responsibility for the content shared by these channels.