Налоги. Артур Дулкарнаев

До конца 2025 года продлен запрет на оплату доли в иностранной компании без разрешения центрального банка

До конца 2025 года продлен запрет на совершение без разрешения центрального банка операций:

— По оплате резидентом доли, вклада, пая в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юрлица-нерезидента.

— По взносу резидентом нерезиденту в рамках выполнения договора простого товарищества с инвестированием в форме капвложений (договора о совместной деятельности).

Напомню, что 18 марта 2022 года появились правила, по которым оплачивать долю в иностранной компании можно только с разрешения центрального банка.

Изначально такие правила действовали до 31 декабря 2022 года. Потом их продляли несколько раз:

— До 31 декабря 2023 года.
— До 31 декабря 2024 года.
— До 31 декабря 2025 года.

Одновременно из общего правила было несколько исключений.

▪️01 апреля 2022 года центральный банк разрешил вносить до 10 млн рублей в уставный капитал дружественных компаний без получения индивидуального разрешения.

▪️01 июня 2022 года центральный банк разрешил вносить до 15 млн рублей в уставный капитал любых компаний в евро или в долларах без получения индивидуального разрешения.

▪️01 апреля 2024 года центральный банк сказал, что резидентам не нужно получать индивидуальное разрешение на оплату долей, вкладов и паев в имуществе нерезидентов, если сумма таких операций в пользу одного юридического лица не превышает 15 млн рублей.

— Операция может быть как в рублях, так и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте по курсу центрального банка на дату платежа.

— Если сумма операций, независимо от валюты платежа, превышает лимит, то, как и ранее, необходимо получить разрешение центрального банка.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор основных направлений налоговой политики на 2025 год

В конце сентября минфин подготовил основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов.

Это документ, в котором минфин проговаривает свои планы на несколько лет в контексте бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики.

Коллеги сделали обзор планов на налоговую политику в ближайшие годы в отношении физических лиц.

#вектор_изменений

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Со 02 декабря 2024 года Юникредит банк повысит комиссию по переводам в валюте до 5 процентов

Юникредит банк со 02 декабря 2024 года повысит комиссию за переводы в иностранной валюте до 5 процентов, это следует из новых тарифов банка. Минимальная сумма комиссии составит 500 долларов, а максимальная - 1000 долларов. Комиссия взимается из суммы перевода.

В апреле 2024 года Юникредит банк в последний раз повысил комиссию за переводы в средств в иностранной валюте. До 02 декабря 2024 года комиссия составляет:

▪️Через интернет-банк 2 процента от суммы перевода. Минимальная плата - 200 долларов, максимальная плата - 1000 долларов.

▪️Иными способами – 3 процента от суммы перевода. Минимальная плата - 200 долларов, максимальная - 1000 долларов.

А еще с 12 ноября 2024 года банк ввел для физических лиц минимальный порог в иностранной валюте, который может быть переведен в другой банк или на счета других лиц в Юникредит банке без согласования с кредитной организацией.

Вот пороги:

— Для долларов – это 10 тысяч долларов.
— Для евро – 10 тысяч евро.
— Для китайских юаней – 70 тысяч юаней.

Переводы в меньшей сумме исполняются по согласованию с банком. В предыдущей версии условий комплексного банковского обслуживания таких ограничений не было.

#банки

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

❗️В честь периода распродаж с 11 по 15 ноября мы снижаем стоимость устной консультации по налоговым и валютным правилам с 30 до 10 тысяч рублей, а стоимость наших гайдов - с 5 тысяч до 1 тысячи рублей

Для записи напишите мне на @dulkarnaev

Подборка новостей от ФТС России за 2024 год про незадекларированные ювелирные изделия

— Контрабанду драгоценностей на 12 млн рублей пресекли внуковские таможенники.

— Шереметьевские таможенники пресекли контрабанду брендовых ювелирных изделий на 5,5 млн рублей.

— Самарские таможенники обнаружили незадекларированные украшения на 3,5 млн рублей у пассажирки из Грузии.

— Незадекларированные украшения на 8 млн рублей обнаружили шереметьевские таможенники у пассажирки из ОАЭ.

— Контрабанду драгоценностей на 8 млн рублей пресекли дальневосточные таможенники.

— Контрабанду драгоценностей стоимостью более 3 млн рублей пресекли дагестанские таможенники.

— Контрабанду драгоценностей на 21 млн рублей пресекли шереметьевские таможенники.

— Драгоценности Cartier на 7 млн обнаружили кольцовские таможенники у пассажира из Баку.

— Таможенники в аэропорту Грозного обнаружили в багаже пассажирки драгоценности на 1,5 млн рублей.

— Шереметьевские таможенники обнаружили у гражданки Украины незадекларированные украшения на 4 млн рублей.

— Домодедовские таможенники обнаружили у пассажира из Дубая незадекларированные часы за 8 млн рублей.

— Домодедовские таможенники обнаружили у пассажира незадекларированные ювелирные изделия на 10 млн рублей.

#таможня

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

ФТС России рассказывает в очередной раз про незадекларированные ювелирные изделия

Ювелирные изделия стоимостью 12 млн рублей нашли таможенники у россиянки, которая прилетела из Ниццы через Стамбул. Это было во Внуково.

Девушка прошла на "зеленый" коридор для пассажиров вип-зала. В ходе таможенного контроля инспектор обратил внимание на надетые ювелирные украшения. Девушка предъявила к досмотру часы Patek Philippe, а также два кольца и колье Cartier. Она пояснила, что не декларировала их, поскольку это личные вещи.

Таможенники передали предметы на экспертизу. Специалисты определили, что ювелирные изделия являются подлинными и изготовлены из сплава золота 750 пробы.

Сейчас решается вопрос о возбуждении уголовных дел по статье 226.1 Уголовного кодекса РФ - контрабанда стратегически важных товаров и по статье 194 Уголовного кодекса РФ - уклонение от уплаты таможенных платежей.

Санкции статей предусматривают лишение свободы на срок до 5 лет.

ФТС России напоминает, что при перемещении через таможенную границу ЕАЭС воздушным транспортом товаров, таможенная стоимость которых превышает 10 тысяч евро в эквиваленте и (или) общий вес 50 кг, необходимо в обязательном порядке их письменное декларирование с заполнением пассажирской таможенной декларации.

#таможня

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Шаблон генеральной доверенности от физического лица другому физическому лицу

Это проект того, что обычно называется "генеральная" доверенность.

Этот проект можно сохранить себе, заполнить паспортные данные и направить нотариусу. В проекте указан один представитель, но можно указать несколько.

Вам надо выбрать нотариуса, скинуть ему на почту заполненный проект доверенности вместе со сканами ваших паспортов и прийти в оговоренное время. Сам представитель для этого не нужен. Это стоит несколько тысяч рублей.

Если вы спешите, то оставьте доверенность у нотариуса, а ваш представитель ее заберет.

На что надо обратить внимание:

— Полномочия.
— Представители.
— Срок действия доверенности.
— Возможность передоверия полномочий.

Скачать: https://docs.google.com/document/d/18DPK9bKVo9CqaYvjXIOx2s0oqVbue2muLMB7JWbfsJk/edit?usp=sharing

Напомню, что мы запустили юридическую практику и сможем помочь вам не только с налогами, но с договорами, судами, корпоративным правом.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Подборка постов за 2024 год про налоговые соглашения

— МИД России сообщил о прекращении с 01 января 2024 года двух налоговых соглашений: с Данией и Латвией.

— Минфин сообщил о вступлении в силу налогового соглашения между Россией и Оманом.

— Минфин сообщает, что Россия и Малайзия подписали соглашение об избежании двойного налогообложения.

— Минфин впервые актуализировал информацию о международных соглашениях об избежании двойного налогообложения.

— США уведомили Россию о приостановке налогового соглашения.

— Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" рассказали про приостановку некоторых положений налогового соглашения между Россией и США.

— Швеция сообщает о полном приостановлении действия налогового соглашения с Россией.

— Подписаны федеральные законы о ратификации налоговых соглашений с Малайзией и Абхазией.

#соглашения

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Подписаны федеральные законы о ратификации налоговых соглашений с Малайзией и Абхазией

Президент подписал два федеральных закона о ратификации налоговых соглашений.

— Федеральный закон от 02 ноября 2024 года № 372 - с Абхазией.
— Федеральный закон от 02 ноября 2024 года № 373 - с Малайзией.

Само соглашение было подписано 17 мая 2024 года. В новом соглашении с Малайзией будут более льготные ставки налога у источника, если сравнивать с действующим налоговым соглашением от 1987 года.

▪️Налоговые ставки по налогу у источника сейчас:

— Дивиденды: 15 процентов.
— Проценты: 15 процентов.
— Роялти: 10 или 15 процентов.

▪️Налоговые ставки по налогу у источника в будущем:

— Дивиденды: 10 процентов для получателей с долей участия более 25 процентов и 15 процентов в остальных случаях.
— Проценты: 10 процентов.
— Роялти: 10 процентов.

О том, что Россия пересмотрит свое старейшее налоговое соглашение Форбс писал еще в августе 2023 года.

Ставки налога у источника по соглашению с Абхазией:

— Дивиденды: 10 процентов.
— Проценты: 0 процентов.
— Роялти: 10 процентов.

Новые соглашения вступят в силу после обмена дипломатическими нотами.

06 ноября 2024 года минфин актуализировал информацию о налоговых соглашениях. Там есть про:

— Приостановление и денонсацию договора.
— Позицию другой страны по вопросу приостановления и ответные ноты.

#соглашения

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Швеция сообщает о полном приостановлении действия налогового соглашения с Россией

Минфин России информирует, что согласно ноте посольства Швеции от 25 октября 2024 год № 67/24 правительство Швеции полностью приостанавливает действие конвенции между РФ и Швецией об избежании двойного налогообложения.

В соответствии с этой нотой соглашение приостанавливает свое действие с 01 февраля 2025 года.

Напомню, что летом 2021 года ЕС предъявил претензии к российским правилам налогообложения международных холдинговых компаний.

Из-за этого в начале февраля 2022 года ЕС внес РФ в проект списка стран, не сотрудничающих по вопросам налогообложения - черный список ЕС. Чтобы устранить претензии, в 2022 году РФ скорректировала эти правила. Но, видимо, недостаточно.

14 февраля 2023 года ЕС включил РФ в черный список ЕС.

15 марта 2023 года Минфин России и МИД России выступили с инициативой к президенту приостановить действие соглашений об избежании двойного налогообложения с недружественными странами. Такая инициатива - это ответная мера на внесение в черный список ЕС.

08 августа 2023 года президент подписал указ № 585 "О приостановлении действия отдельных положений международных договоров по вопросам налогообложения".

Сначала думали, что соглашения будут приостановлены полностью. Так было с указом президента от 26 сентября 2022 года № 668 "О приостановлении действия соглашения между Правительством РФ и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал".

В итоге реализовался более мягкий вариант. Полностью действие соглашений не приостановилось. Приостановилось действие только отдельных положений.

Этим летом минфин актуализировал информацию о международных соглашениях об избежании двойного налогообложения. Там есть про:

— Приостановление и денонсацию договора.
— Позицию партнера по договору по вопросу приостановления и ответные ноты.

#соглашения

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Коллеги из фирмы PGP Tax Consultancy сделали обзор налоговых правил в странах Персидского залива

Коллеги обозревают налоговую систему и последние налоговые инициативы в таких странах:

— ОАЭ.
— Саудовская Аравия.
— Катар.
— Бахрейн.
— Кувейт.
— Оман.

Еще в обзоре есть:

— Сравнение налоговых режимов и возможные альтернативы ОАЭ.
— Сравнение налогового режима для холдинговых компаний в ОАЭ, Бахрейне, Саудовской Аравии.
— Про налоговый режим в ОАЭ для компаний, которые используют интеллектуальную собственность в качестве ключевого актива.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Минфин напоминает, что если доход от продажи транспорта не облагается НДФЛ, то человек может не подавать налоговую декларацию по НДФЛ в отношении такого дохода

Такая позиция есть в письме Минфина России от 02 августа 2024 года № 03-04-05/72347.

Среди прочего, люди платят НДФЛ на основе тех сумм, которые они получают от продажи имущества, которое им принадлежит. Иногда доходы от продажи имущества не облагаются НДФЛ.

К примеру, некоторые доходы, получаемые людьми от продажи транспортного средства, освобождаются от налогообложения. Так бывает, когда такое транспортное средство находилось в собственности человека 3 года и более.

Еще в налоговом кодексе есть правило, что люди вправе не указывать в налоговой декларации по НДФЛ те доходы, которые не подлежат налогообложению.

Это значит, что если транспортное средство находилось в собственности человека 3 года и более, то человек вправе не подавать налоговую декларацию по НДФЛ в отношении доходов от продажи такого транспортного средства.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Worldwide Personal Tax and Immigration Guide 2023-2024

1766 страниц.

Тут можно найти относительно актуальную информацию про налоговые правила в отношении физических лиц в большинстве стран мира.

— Вот такой справочник за 2021-2022.
— Вот такой справочник за 2022-2023.

#обзоры

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Райффайзен банк запустил услугу по покупке наличных долларов в банкоматах

В нескольких банкоматах Москвы можно купить доллары США. Для этого нужно только пластиковая карта "Мир" Райффайзен банка.

— За один раз можно купить до 5 тысяч долларов США.
— Курс такой же, как в кассе банка.
— Нет комиссии за покупку по дебетовым картам.

#банки

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Минфин напоминает, что доходы от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ независимо от срока владения им

Такая позиция есть в письме Минфина России от 22 августа 2024 года № 03-04-05/79554.

Минфин рассказывает, что вообще при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы человека, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а еще доходы в виде материальной выгоды.

Но в то же время есть закрытый перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ.

Например, в некоторых случаях не облагаются НДФЛ доходы, получаемые людьми от продажи недвижимости.

Но такие положения не распространяются на доходы, получаемые людьми от продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Исключение сделано только для жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, а также транспортных средств.

Это все значит, что если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи облагаются НДФЛ в обычном порядке независимо от срока владения таким нежилым помещением.

#недвижимость

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

С 2025 года будут введены правила налогообложения при покупке долей в российских ООО по номинальной стоимости

Летом появился федеральный закон от 08 августа 2024 года № 259. В нем много налоговых изменений. Среди прочего появились правила налогообложения доходов в виде материальной выгоды при покупке долей в российских ООО.

Напомню, что в России НДФЛ облагаются доходы в денежной и натуральной форме. А еще НДФЛ облагаются доходы в форме материальной выгоды.

Материальная выгода - это такая форма дохода, которая не связана напрямую с получением каких-то благ и денег. Эта форма дохода связана со сбережением. Речь идет об освобождении человека от расходов, которые обычно приходится нести в некоторых ситуациях. Освобождение от расходов приравнивается к сбережению, а это приравнивается к доходу.

Есть два вида материальной выгоды, которая облагается НДФЛ:

▪️Экономия на процентах. Речь идет про экономию на процентах за пользование заемными деньгами, полученными от организаций или ИП. Считается, что обычно все-таки человек пользуется заемными деньгами за плату. Такая плата называется проценты. А если человек не платит проценты, то у него появляется сбережение, следовательно, доход. Такой доход облагается НДФЛ.

▪️Дешевые покупки. Речь идет про экономию на дешевой покупке товаров, работ, услуг у взаимозависимого лица; и про экономию на дешевой покупке ценных бумаг и производных финансовых инструментов.

С 2025 года в закрытый перечень подобных доходов добавляется еще один. Так, доходом человека будет являться материальная выгода, полученная им от приобретения долей участия в уставном капитале ООО. За рыночную стоимость доли будет браться доля в стоимости чистых активов ООО по данным бухгалтерской отчетности за предыдущий год. Это значит, что если получить долю в ООО бесплатно или по цене ниже рыночной, надо будет заплатить налог.

Изначально, такой доход должен был облагаться НДФЛ по прогрессивной шкале от 13 до 22 процентов. Но из-за принятия федерального закона от 29 октября 2024 года № 362 такие доходы будут облагаться по ставке 13/15 процентов. 15 процентов будет после порога в 2,4 млн рублей. Такая ставка применяется для налоговых резидентов РФ.

Еще ознакомиться с правилами налогообложения для физических лиц можно в этом нашем материале. Если вам требуется персональная налоговая консультация, то вы можете написать мне на @dulkarnaev

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор октябрьского закона о внесении изменений в налоговый кодекс

В 2024 году были приняты несколько федеральных законов, которые сильно изменили налоговые правила. Вот они:

▪️В июле был принят Федеральный закон от 12 июля 2024 года № 176.
▪️Через месяц был принят Федеральный закон от 08 августа 2024 года № 259.
▪️И сейчас в октябре принят Федеральный закон от 29 октября 2024 года № 362.

Коллеги подготовили обзор такого октябрьского федерального закона.

Там есть про:

— Изменение ставок НДФЛ на доходы от доверительного управления имуществом, составляющим ПИФ.
— Изменение ставок НДФЛ на доходы в виде материальной выгоды при приобретении ценных бумаг, паев, долей.
— Подтверждение права налогоплательщика на применение имущественного вычета при реализации долей участия.
— Освобождение от уплаты НДФЛ дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах по договору на приобретение жилья.
— Обязательный учет расходов, связанных с приобретением и хранением ценных бумаг.
— Уточнение порядка налогообложения при замещении и продаже замещающих еврооблигаций.

Детально ознакомиться с июльским федеральным законом можно тут, а с августовским - тут.

Еще ознакомиться с правилами налогообложения для физических лиц можно в этом нашем материале. Если вам требуется персональная налоговая консультация, то вы можете написать мне на @dulkarnaev

#вектор_изменений

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Налоговые ставки по НДФЛ с 2025 года

Летом налоговые правила сильно изменились. Сформировался не просто прогрессивный НДФЛ, а три разные шкалы прогрессии для разных доходов и разных людей.

▪️Первая шкала: 13 и 15 процентов для некоторых видов доходов

Речь идет про такие доходы:

— От продажи имущества.
— В виде стоимости имущества, полученного в дар.
— Страховые выплаты по договорам страхования.
— Выплаты по пенсионному обеспечению.
— Дивиденды.
— По некоторым операциям с цифровыми финансовыми активами.
— По операциям с ценными бумагами.
— По операциям с ПФИ.
— От продажи долей в ООО, акций, облигаций и инвестиционных паев.
— По операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.
— По операциям займа ценными бумагами.
— По операциям с ценными бумагами и по операциям с ПФИ, учитываемым на ИИС.
— Проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках.
— От материальной выгоды при получении акций, ПФИ и долей в капитале российских организаций.
— От доверительного управления имуществом ПИФ.

Вот шкала прогрессии:

— До 2,4 млн рублей: 13 процентов.
— Свыше 2,4 млн рублей: 15 процентов.

▪️Вторая шкала: 13, 15, 18, 20, 22 процента для большинства доходов

Речь идет про такие доходы:

— Выигрыши, полученные от азартных игр и лотерей.
— От инвестиционного товарищества.
— Прибыль КИК.
— По некоторым операциям с цифровыми финансовыми активами.
— Иные доходы.

Вот шкала прогрессии:

— До 2,4 млн рублей: 13 процентов.
— 2,4 млн - 5 млн рублей: 15 процентов.
— 5 млн - 20 млн рублей: 18 процентов.
— 20 млн - 50 млн рублей: 20 процентов.
— Свыше 50 млн рублей: 22 процента.

▪️Третья шкала: 13 и 15 процентов для участников сво

Вот шкала прогрессии:

— До 5 млн рублей: 13 процентов.
— Свыше 5 млн рублей: 650 тысяч рублей + 15 процентов.

Детально ознакомиться с правилами налогообложения для физических лиц можно в этом нашем материале. Если вам требуется персональная консультация, то вы можете написать мне на @dulkarnaev

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

25 октября 2024 года центральный банк повысил ключевую ставку до 21 процента

Это актуально, если у вас есть вклады и счета в российских банках и вы получаете проценты по таким счетам.

Повышение ключевой ставки увеличивают ту величину процентов по российским банковским вкладам, которая не облагается НДФЛ.

Напомню, что российским НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за вычетом необлагаемой суммы. Она рассчитывается как произведение 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки центрального банка из действовавших на 1-е число каждого месяца в году.

Например, в 2023 году максимальное значение ключевой ставки было определено по состоянию на 01 ноября в размере 15 процентов, поэтому необлагаемый минимум за 2023 год составляет 150 тысяч рублей (1 млн рублей х 15 процентов).

Только полученные сверх этой суммы проценты облагаются НДФЛ.

Если в 2024 году ключевая ставка центрального банка больше не увеличится, то величина процентов, которые не облагаются НДФЛ, составит 210 тысяч рублей (1 млн рублей х 21 процент). Но все проценты по вкладам в российских банках, которые превысят эту сумму, будут облагаться НДФЛ по ставкам 13 (15) процентов.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Развитие юридической практики

Какое-то время назад мы запустили юридическую практику. Напомню, что теперь мы занимаемся не только налогами, но и другими проектами. Теперь мы можем помочь с договорами, судами, корпоративным правом и юридической аналитикой.

Вот несколько задач, которыми мы занимались недавно:

— Мы подготовили договор займа для того, кто получает деньги. В рамках такой задачи было важно встать на сторону человека и предусмотреть такие условия, которые были бы не слишком обременительными для стороны.

— Еще мы подготовили договор займа для того, кто дает деньги в долг. В рамках такой задачи уже было важно встать на противоположную сторону и предусмотреть в договоре все возможные инструменты, чтобы защитить займодавца.

— Для акционеров иностранной компании подготовили документы, которые подтверждают отсутствие у сторон претензий к друг другу. В рамках такого соглашения мы зафиксировали в форме документа те отношения, которые уже сложились между людьми и прописали устные договоренности.

— Мы подготовили юридическое заключение для человека, который думает про выход из российского гражданства и планирует получить гражданство другой страны. Мы детально описали пошаговые действия, расписали все налоговые и неналоговые последствия такого шага.

— Мы предложили план по ликвидации российского ООО, рассказали про конкретные процедуры, которые нужно выполнить, очертили временные сроки для такого шага и оценили сколько денег владелец компании потратит на всю процедуру.

Если у вас есть аналогичный вопрос или любой другой юридический вопрос в рамках российского поля, то вы можете написать мне на @dulkarnaev или оставить заявку на сайте и мы свяжемся с вами.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Сегодня, 28 октября 2024 года, дедлайн по уплате налога, который платят ИП на УСН за третий квартал 2024 года

ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения (УСН), должны платить промежуточные налоги по итогам каждого квартала. Такие промежуточные налоги называются авансовые платежи, а кварталы - отчетные периоды.

Авансовые платежи по УСН надо платить не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Это значит, что когда завершается квартал, то у ИП есть 28 дней, чтобы заплатить налог с выручки, которую он получил в таком квартале.

Иногда такой срок больше, если дедлайн выпадает на выходной или праздничный день.

В 2024 году срок уплаты авансовых платежей по УСН за третий квартал приходится на 28 октября 2024 года.

А сам налог по итогам всего года надо заплатить не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим годом. Фактически это налог за четвертый квартал. Например, ИП, которые применяют УСН, должны заплатить налог за 2024 год не позднее 28 апреля 2025 года. Из расчета такого налога будут вычитаться те самые промежуточные налоги - авансовые платежи и страховые взносы.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Скоро документ о статусе налогового резидента РФ можно будет получить одномоментно через специальный сервис на сайте ФНС России

ФНС России скорректирует форму и порядок представления документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ. Так написано в проекте приказа ФНС России "О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 07 ноября 2017 года № ММВ-7-17/837@".

Сертификат налогового резидентства можно будет получить через сервис "Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации".

Электронный документ выдадут сразу после направления через сервис заявления.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

При выходе из гражданства РФ и вступлении в гражданство Кыргызстана можно продолжать применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход"

Это актуально, если вы планируете выход из российского гражданства и вы самозанятый по российским правилам.

Я часто вижу среди своих клиентов ситуацию, когда люди добровольно выходят из российского гражданства и получают гражданство Кыргызстана.

Всегда в такой ситуации возникает вопрос про налоговые последствия такого шага. Сегодня я расскажу про возможность применять самозанятость при выходе из гражданства РФ.

Вообще когда человек живет за рубежом и у него есть российская недвижимость, которую он сдает в аренду, то такому человеку очень выгодно быть самозанятым. У меня есть пост про того, что человек, больше не являющийся налоговым резидентом РФ, может быть самозанятым в отношении доходов от сдачи в аренду квартиры, расположенной в РФ.

▪️Когда человек, который живет за рубежом, сдает российскую квартиру другому человеку, то при самозанятости надо платить налог по ставке 4 процента.

▪️Когда человек, который живет за рубежом, сдает российскую квартиру другому человеку, то при отсутствии самозанятости надо платить налог по ставке 30 процентов.

Но дело в том, что самозанятыми могут быть только:

— Граждане РФ.
— А также граждане других государств - членов ЕАЭС.

Применение этого специального налогового режима гражданами иных государств не предусмотрено.

Кыргызстан является членом ЕАЭС.

Это значит, что при выходе человека из гражданства РФ и вступлении в гражданство Кыргызстана, такой человек сможет продолжать применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".

Кстати, у моего коллеги, Антона Ионова, есть пост про общие налоговые правила для физических лиц, которые получили гражданство Кыргызстана, но не живут там постоянно.

Если вам нужна устная консультация или юридическое заключение про процедуру выхода из российского гражданства, про налоговые и неналоговые последствия такого шага, то вы можете написать мне на @dulkarnaev

#самозанятые

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Обычно доходы, получаемые в порядке наследования, не облагаются НДФЛ

По общему правилу доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ.

Из этого правила есть два исключения, которые касаются:

— Вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства.
— Вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей.

Для освобождения от НДФЛ не имеет значения, в каком государстве находится наследуемое имущество, а также является ли наследник налоговым резидентом РФ.

Еще освобождение наследства от НДФЛ не зависит от степени и вообще наличия родства наследника с наследодателем.

Доходы от последующей продажи полученного в порядке наследования имущества облагаются НДФЛ в обычном режиме.

Нужно иметь в виду, что срок владения имуществом для безналоговой продажи исчисляется со времени открытия наследства. Временем открытия наследства является момент смерти человека. Это важно из-за того, что доход от продажи имущества, находившегося в собственности более минимального срока владения, не облагается НДФЛ. Для наследства это 3 года.

Детально ознакомиться с правилами налогообложения доходов от продажи имущества, полученного по наследству, можно в этом нашем материале.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Гайд про правила декларирования зарубежного ВНЖ и второго паспорта

Это актуально, если у вас есть зарубежный ВНЖ или паспорт или вы планируете получить такие документы в будущем.

В России не запрещено иметь гражданство двух и более государств. Также нет ограничений на получение вида на жительство за рубежом. Но есть правило: после получения еще одного гражданства или вида на жительство за рубежом нужно сообщить об этом факте в МВД России.

Если не подать такое уведомление и МВД России узнает об этом, то есть риск уголовного преследования.

У нас есть платный материал про это. Вот что там есть:

— Кто и о чем именно должен уведомлять.
— Куда подать уведомление.
— Правила подачи уведомления.
— Как подать уведомление за другого человека.
— В какие сроки нужно подать уведомление.
— Какие есть формы уведомления.
— Что будет если не подать или нарушить срок подачи уведомления.
— Пошаговая инструкция как подать уведомление через госуслуги.

Приобрести материал можно тут.

#внж

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Навигатор центрального банка по ограничительным мерам

Год назад центральный банк опубликовал навигатор по ограничительным мерам. С тех пор такой материал несколько раз обновлялся. Вот актуальная версия.

В материале есть, например, такие темы:

— Сделки (операции) с ценными бумагами.
— Выдача займа.
— Исполнение обязательств по займу.
— Выплаты по ценным бумагам.
— Выплата прибыли ООО.

Вместе с тем последнее обновление датировано апрелем 2024 года. Это важно учитывать.

Детально ознакомиться с актуальными российскими антисанкционными правилами можно в этом нашем материале.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

С 2025 года для безналоговой продажи долей в российских ООО будут важны и налоговый статус продавца, и величина дохода от подобных сделок за год

Это касается физических лиц, у которых есть доля в российском ООО и которые планируют ее продать. Кажется, в некоторых случаях есть смысл задуматься о продаже доли в 2024 году, но не в 2025 году.

Дело в том, что с нового года будут два важных изменения в теме налогообложения доходов от продажи доли в российском ООО.

Вообще люди могут иметь доли в российских ООО. Если человек продает долю в российском ООО, то у него возникает доход. Такой доход по общему правилу облагается НДФЛ. Есть случаи, когда такой доход не облагается НДФЛ.

Так, НДФЛ от продажи доли участия в российском ООО платить не придется, если владеть такой долей достаточно долго. Достаточно долго - это 5 лет. Это значит, что если продать долю, которой человек владел более 5 лет, то ему не надо платить НДФЛ.

Сейчас такая возможность не зависит от наличия или отсутствия у человека статуса налогового резидента РФ. Первое изменение заключается в том, что с 2025 года такая возможность будет только у тех физических лиц, которые живут в России большую часть календарного года, то есть только у налоговых резидентов РФ.

Второе изменение заключается в том, что иногда НДФЛ придется заплатить даже если человек является налоговым резидентом РФ и владел долей больше 5 лет. Так, если доход от таких сделок за год превысит 50 млн рублей, то необходимо будет заплатить налог по ставке 13 (15) процентов, даже если срок владения превысил 5 лет.

Детально ознакомиться с правилами налогообложения доходов от продажи доли в российском ООО и с предстоящими изменениями можно в этом нашем материале.

Если вам требуется консультация по налоговым или юридическим аспектам подобных сделок, вы можете написать мне на @dulkarnaev или оставить заявку на сайте.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Мы запускаем юридическую практику

Теперь я и моя команда оказываем услуги не только в области налогового права, но и в области договорного и корпоративного права. Также мы сможем помочь с судебными процессами.

▪️Договорное право - мы поможем разобраться с договорами людей с людьми, договорами компаний с компаниями и договорами между людьми и компаниями. Разобраться - это составить, проверить, проконтролировать исполнение договора.

▪️Корпоративное право - мы поможем обеспечить организацию работы российского ООО: от его создания до ликвидации, провести собрания участников, внести изменения в ЕГРЮЛ.

▪️Судебная защита (гражданские споры) - мы поможем защитить интересы в арбитражных судах и судах общей юрисдикции путем оказания полного цикла услуг, начиная с претензионной работы, составления позиции на основе актуальной судебной практики и заканчивая представлением интересов в судах всех инстанций. Представляем интересы доверителя в суде на стороне как истца, так и ответчика, в том числе в делах о банкротстве.

▪️Аналитическая работа - поможем разобраться в каком-то юридическом вопросе, сделаем юридическое заключение, подготовим шаблон или инструкцию для повторяющихся действий.

Ключевые преимущества нашей юридической практики на этом этапе:

▪️Личная коммуникация. Услуги оказываются дистанционно. В то же время все наши юристы находятся в Москве, поэтому личные встречи тоже возможны. Обычно вся коммуникация происходит в рамках переписки в телеграме и через видео-звонки.

▪️Проектная группа. В работу над каждым проектом включены несколько юристов. У некоторых юристов более сильна судебная экспертиза, у некоторых - договорная. Еще у нас есть выходцы из нотариата. Это позволит нам рассмотреть ваш вопрос с разных сторон.

▪️Стоимость услуг. На первоначальном этапе запуска нашей юридической практики мы точно готовы предложить стоимость услуг, которая будет ниже рыночной. Это не отразится на качестве.

Вы можете оставить заявку на сайте или написать мне в телеграм @dulkarnaev. Если у вас вопрос из другой сферы, то вы тоже можете обратиться и мы в индивидуальном порядке обсудим вашу ситуацию.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Все обязанности по расчету НДФЛ с процентов по банковским вкладам и счетам выполняют банки и налоговые инспекции

Недавно я писал, что до 02 декабря 2024 года надо заплатить НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год.

Вообще все обязанности по расчету НДФЛ с процентов выполняют банки и налоговые органы, физическим лицам остается только заплатить сам НДФЛ.

Вот как выглядит процедура расчета такого НДФЛ.

— Банк выплачивает вкладчику доход в полном объеме и сообщает в налоговую информацию по каждому человеку о выплаченных ему процентах до 01 февраля следующего года. Например, о процентах за 2023 год банки рассказали налоговой до 01 февраля 2024 года.

— Затем налоговая на основании сведений, полученных от банков, исчисляет НДФЛ с процентов по вкладам и счетам и рассылает людям уведомления об уплате налога.

— Человек уплачивает НДФЛ, указанный в уведомлении, самостоятельно в том же порядке и в те же сроки, в какие уплачивают имущественные налоги и НДФЛ по налоговым уведомлениям, то есть не позднее 01 декабря.

Никаких налоговых деклараций физическим лицам подавать не надо.

Детально ознакомиться с правилами налогообложения доходов в виде процентов по банковским вкладам можно в этом нашем материале.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Некоторые тезисы про российские правила определения налогового резидентства для физических лиц

Мы решили сделать цикл материалов про налоговые правила для физических лиц на vc.ru.

Вот некоторые тезисы первой заметки:

▪️В России есть разные налоги. Есть налог на доходы физических лиц - НДФЛ. Его платят физические лица: налоговые резиденты РФ и не налоговые резиденты РФ.
▪️Налоговые резиденты РФ - это физические лица, которые находятся в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
▪️Только для ковидного года был особый порядок признания физического лица налоговым резидентом РФ.
▪️В 2019 году в основных направлениях налоговой политики минфин сказал, что планирует ввести критерий центра жизненных интересов для определения статуса налогового резидента РФ. Пока это не реализовано.
▪️Некоторые лица всегда признаются налоговыми резидента РФ без учета того, сколько дней они живут в России или за рубежом: это военные и чиновники.

Ознакомься с другими тезисами и прочитать статью можно тут.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Банк Интеза с ноября понизит лимит для бесплатного хранения евро

До ноября лимит для бесплатного хранения составляет 50 тысяч евро, а после он будет равен 1000 евро.

Банк Интеза с 01 ноября 2024 года снизит лимит на бесплатное хранение евро на счетах физических лиц с 50 тысяч евро до 1000 евро. Это следует из обновленных тарифов банка. Комиссия за хранение евро сверх этой суммы составит 0,5 процентов от суммы совокупного среднемесячного остатка.

Условия для хранения долларов США в банке не изменились - комиссия 0,3 процента от суммы остатка, если он превышает 50 тысяч долларов.

Совокупный среднемесячный остаток рассчитывается как сумма остатков на каждый день по всем счетам клиента в долларах и евро за расчетный месяц, деленная на количество календарных дней в расчетном месяце.

Плату за хранение евро банк ввел в августе 2024 года. А комиссию за хранение долларов банк ввел 01 мая 2023 года.

#банки

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

До 02 декабря 2024 года надо заплатить НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

Актуально, если у вас есть доходы в виде процентов в российских банках.

В 2024 году россияне впервые получили налоговое уведомление, где есть расчет НДФЛ с доходов, полученных в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах в российских банках в 2023 году.

Вообще НДФЛ в отношении процентов по вкладам введен в 2021 году. В рамках поддержки граждан действовал временный мораторий, поэтому проценты по банковским вкладам, полученные в 2021 и 2022 годах, не облагались НДФЛ. Процентные доходы, полученные в 2023 году, уже облагаются НДФЛ.

Человеку не нужно ничего самому считать. Налоговая получает информацию от банков и рассчитывает сумму налога.

Однако есть нюанс: НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за вычетом необлагаемой суммы. Она рассчитывается как произведение 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки центрального банка из действовавших на 1-е число каждого месяца в году. В 2023 году максимальное значение ключевой ставки было определено по состоянию на 01 ноября в размере 15 процентов, поэтому необлагаемый минимум за 2023 год составляет 150 тысяч рублей (1 млн рублей х 15 процентов). Только полученные сверх этой суммы проценты облагаются НДФЛ.

К примеру, в 2023 году человек по одному вкладу и одному накопительному счету получил доход 200 тысяч рублей. Таким образом, под налогообложение попадает сумма 50 тысяч рублей (200 тысяч рублей - 150 тысяч рублей). НДФЛ по ставке 13 процентов составит 6 500 рублей (50 тысяч рублей х 13 процентов). А если доход по вкладам не превысил 150 тысяч рублей, то НДФЛ не возникает.

Заплатить такой НДФЛ нужно не позднее 02 декабря 2024 года.

Еще до 02 декабря 2024 года надо заплатить имущественные налоги за 2023 год.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

❓Может ли человек помимо жд-билетов показать налоговой другие документы, подтверждающие, что он не является налоговым резидентом РФ, например, выписку по банковскому счету, оплату сотовой связи в роуминге, расходы на гостиницу

В налоговом кодексе нет перечня документов, которые подтверждают фактическое нахождение физических лиц в РФ или за пределами РФ. Поэтому такое обстоятельство можно подтвердить вообще любыми документами, которые правильно оформлены и позволяют установить количество дней пребывания лица в РФ и за пределами РФ.

Вот примеры таких документов:

— Загранпаспорт с отметками о пересечении границы.
— Справка из учебного заведения.
— Квитанция о проживании в отеле.
— Договор аренды зарубежного жилья и квитанции об оплате коммунальных платежей.
— Справка с места работы, выданная на основе сведений из табелей учета рабочего времени.
— Маршрутная квитанция или билет на самолет.

Еще можно использовать посадочный талон на самолет. Если он не сохранился, то подойдет справка о совершённом перелете. Такую справку выдает компания, в которой вы купили билет. Это удобно использовать, если вы полетели куда-то по российскому паспорту.

Как заказать справку в некоторых авиакомпаниях:

— Азимут.
— Red Wings.
— Nordwind Airlines.
— Россия.
— S7 Airlines.
— Победа.
— Аэрофлот.
— Уральские авиалинии.
— Utair.

#вопросы

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

СМИ сообщают, что российский Юникредит вводит порог для переводов в валюте

Российский Юникредит банк с 12 ноября 2024 года вводит для физических лиц минимальный порог в иностранной валюте, который может быть переведен в другой банк или на счета других лиц в Юникредит банке без согласования с кредитной организацией.

Это следует из новой версии приложения № 1 к условиям комплексного банковского обслуживания физических лиц. Вот пороги:

— Для долларов – это 10 тысяч долларов.
— Для евро – 10 тысяч евро.
— Для китайских юаней – 70 тысяч юаней.

Переводы в меньшей сумме будут исполняться по согласованию с банком. В предыдущей версии условий комплексного банковского обслуживания таких ограничений не было.

В апреле Юникредит банк повысил комиссию за переводы в средств в иностранной валюте. С этого времени она составляет:

▪️Через интернет-банк 2 процента от суммы перевода. Минимальная плата - 200 долларов, максимальная плата - 1000 долларов.

▪️Иными способами – 3 процента от суммы перевода. Минимальная плата - 200 долларов, максимальная - 1000 долларов.

#банки

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

В ситуации, когда физическое лицо - гражданин РФ создал компанию в ОАЭ и такая компания открыла банковские счета в ОАЭ, декларировать такие счета в России не надо

Не надо декларировать зарубежный счет, открытый иностранной компанией, даже если компания создана россиянином.

Это актуально, если вы собственник зарубежной компании.

Резиденты обязаны уведомлять об открытии, закрытии счетов и об изменении реквизитов зарубежных счетов. Это нужно сделать в течение 1 месяца со дня открытия, закрытия или изменения реквизитов зарубежных счетов.

Обязанность декларировать счета касается резидентов РФ. Резиденты РФ - это:

— Физические лица - граждане РФ.
— Иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании ВНЖ.
— Российские юридические лица.
— Зарубежные филиалы, представительства и иные подразделения российских юридических лиц.
— Российские дипломатические представительства и консульские учреждения.
— Разные международные представительства РФ.
— Сама РФ, субъекты РФ и муниципальные образования.

Нерезиденты - это юридические лица, созданные по иностранному законодательству и находящиеся не в РФ.

В нашем примере счет открывает нерезидент, а именно компания, зарегистрированная в ОАЭ. Поэтому не надо сообщать в налоговую об открытии счета за рубежом компанией-нерезидентом.

Обязанность уведомить налоговый орган была бы в случае открытия счета за рубежом самим физическим лицом. Тот факт, что 100 процентов компании принадлежит резиденту значения не имеет.

В нашем примере человеку можно еще задуматься о правилах о контролируемых иностранных компаниях. Так, налоговые резиденты РФ обязаны уведомлять:

— Об участии в иностранных организациях.
— О контролируемых иностранных компаниях.

Детально разобраться с правилами КИК можно в этом нашем материале.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

До 02 декабря 2024 года надо заплатить имущественные налоги за 2023 год

Актуально, если у вас в собственности есть недвижимость, земельные участки или транспорт.

Вообще в России много разных налогов. Они различаются по многим характеристикам, например, они различаются в зависимости от того, кто считает сумму налога.

▪️Иногда человек сам решает сколько платить налогов.

Такое бывает, когда человек платит налог на доходы физических лиц. Человек заполняет налоговую декларацию и рассчитывает сумму налога. Налоговая получает от человека эту декларацию. Затем она проверяет расчет человека, то есть проверяет декларацию. Это называется камеральная налоговая проверка. Обычно такой налог надо заплатить до 15 июля.

▪️Иногда налоговая сама решает сколько платить налогов.

Такое бывает, когда речь заходит про транспортный налог и налог на имущество физических лиц. Человеку ничего делать не надо. Налоговая соберет все данные и рассчитает налог. Это возможно из-за того, что у налоговой есть вся информация, которая нужна для расчета налога. После этого человек получает от налоговой специальное уведомление. Считается, что люди тоже должны проверять уведомление, как налоговая проверяет декларацию. Обычно такой налог надо заплатить до 01 декабря.

В этом году 01 декабря - это воскресенье, поэтому дедлайн переносится на ближайший рабочий день.

На сайте налоговой есть специальный раздел, посвященный налоговому уведомлению. Там:

— Про изменения в налогообложении имущества людей.
— Почему в 2024 году изменились суммы налогов на имущество.
— Как проверить ставки и льготы, указанные в уведомлении.
— Как воспользоваться льготой, не учтенной в уведомлении.
— Что делать, если в уведомлении некорректная информация.
— Что делать, если уведомление не получено.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Как соотносятся статус индивидуального предпринимателя, который применяет УСН и статус налогового резидента РФ

Актуально, если у вас есть статус ИП в России и вы уехали из России, но продолжаете заниматься предпринимательской деятельностью.

Для небольших предпринимателей в налоговом кодексе есть возможность добровольного выбора налогового режима в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности. Это может быть:

— Либо общий режим налогообложения.
— Либо какие-то специальные налоговые режимы.

Упрощенная система налогообложения (УСН) - это специальный налоговый режим. Налог при такой системе платят компании и ИП, которые и перешли на УСН.

Для ИП уплата УСН заменяет собой уплату НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. То есть человек получает доход от предпринимательской деятельности и не платит НДФЛ, но платит УСН.

Есть перечень лиц, которые не могут применять УСН. Этот перечень исчерпывающий. ИП, которые живут за рубежом большую часть года, в нем нет.

Есть письма минфина, где написано, что возможность применения УСН не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у человека статуса налогового резидента РФ. Дело в том, что статус налогового резидента РФ - это инструмент, чтобы понять а надо ли человеку платить НДФЛ, а если надо, то по какой ставке. ИП на УСН не платят НДФЛ. Их это не касается.

Это значит, что человек, который живет большую часть календарного года за рубежом может зарегистрироваться в качестве российского ИП и применять УСН. Еще это значит, что человек, который уже живет большую часть календарного года за рубежом все равно остается плательщиком российского УСН.

При определении налоговой базы по УСН, в составе доходов учитываются доходы, полученные в рамках осуществления предпринимательской деятельности как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ. Точнее, не так важно откуда получены доходы - из России или из-за рубежа, главное, что доходы получены от предпринимательской деятельности.

Получается, что если вы уехали из России, у вас в России остался статус ИП, а вы продолжаете заниматься тем же видом предпринимательской деятельности, но просто получаете деньги от иностранных клиентов на свои зарубежные счета, то российская налоговая по-прежнему претендует на налогообложение таких доходов в рамках УСН, как и тогда, когда вы жили в России.

Детально ознакомиться с такими правилами можно в этом нашем материале.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Требования к гражданам РФ по взносам в уставный капитал иностранных компаний

Это актуально, если вы гражданин РФ и у вас есть компания за рубежом.

18 марта 2022 года появились правила, по которым оплачивать долю в иностранной компании можно только с разрешения центрального банка.

Изначально правила, по которым оплачивать долю в иностранной компании можно только с разрешения центрального банка, действовали до 31 декабря 2022 года. Потом их продляли несколько раз:

— До 31 декабря 2023 года.
— До 31 декабря 2024 года.

Одновременно из общего правила было несколько исключений.

▪️01 апреля 2022 года центральный банк разрешил вносить до 10 млн рублей в уставный капитал дружественных компаний без получения индивидуального разрешения.

▪️01 июня 2022 года центральный банк разрешил вносить до 15 млн рублей в уставный капитал любых компаний в евро или в долларах без получения индивидуального разрешения.

01 апреля 2024 года центральный банк сказал, что резидентам не нужно получать индивидуальное разрешение на оплату долей, вкладов и паев в имуществе нерезидентов, если сумма таких операций в пользу одного юридического лица не превышает 15 млн рублей.

— Операция может быть как в рублях, так и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте по курсу центрального банка на дату платежа.

— Если сумма операций, независимо от валюты платежа, превышает лимит, то, как и ранее, необходимо получить разрешение центрального банка.

— Такие же требования касаются взносов нерезидентам по договорам простого товарищества.

Детально ознакомиться с правилами как делать вклады в капитал и финансировать иностранные компании можно в этом нашем материале.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Физическому лицу при первом переводе денег на свой зарубежный счет не нужно предъявлять российскому банку уведомление об открытии зарубежного счета

Актуально, если вы делаете первый раз перевод со своего российского счета на свой зарубежный счет.

До 01 января 2018 года было правило, что переводы денег на свои зарубежные счета со своих российских счетов происходят только при предъявлении российскому банку при первом переводе уведомления об открытии счета с отметкой налоговой о принятии уведомления.

Исключение было для операций, которые нужны для открытия этих счетов.

Это означало, что человек должен был уведомить российскую налоговую о зарубежном счете, принести уведомление с отметкой в банк и только потом российский банк мог отправить деньги на зарубежный счет.

C 2018 года это изменилось: физические лица освобождены от обязанности представлять в российский банк уведомление об открытии зарубежного счета при первом переводе. Так стало можно после принятия Федерального закона от 28 декабря 2017 года № 427 "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле".

На сайте ФНС России в разделе "Часто задаваемые вопросы" налоговая тоже ответила, что с 2018 года от физического лица - резидента при первом переводе денежных средств на свой зарубежный счет больше не требуется предъявлять уполномоченному банку документы, подтверждающие уведомление налогового органа об открытии зарубежного счета.

Детально ознакомиться с правилами по переводу денег с российских счетов на зарубежные счета можно в этом нашем материале.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Документы, которые вы подаете через личный кабинет налогоплательщика и поданные в последний день срока, могут быть расценены как поданные с нарушением срока

Актуально, если вы подаете отчетность через личный кабинет налогоплательщика в последний день.

Некоторые документы можно подать в налоговую через личный кабинет налогоплательщика физического лица. Например, если у вас есть иностранная компания, то сейчас через личный кабинет вы можете подать:

— Уведомление об участии в иностранных организациях.
— Уведомление о контролируемых иностранных организациях.

Есть приказ ФНС России от 22 августа 2017 года № ММВ-7-17/617@ "Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика". Там написано, что в течение одного рабочего дня со дня получения налоговым органом документов в автоматическом режиме выполняются такие действия:

— Регистрируются документы, поступившие от человека.
— Формируется квитанция о приеме документов.
— В личном кабинете налогоплательщика размещается квитанция о приеме документов.

После всего этого в личном кабинете человека появляются:

— Сам поданный документ, например, уведомление о КИК.
— Подтверждение даты отправки.
— Извещение о получении электронного документа.
— Квитанция о приеме.

В приказе ФНС России написано, что датой передачи физическим лицом в налоговый орган документов через личный кабинет считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки.

При этом датой получения налоговым органом документов от физического лица через личный кабинет считается дата, указанная в квитанции о приеме.

В некоторых случаях это может послужить основанием для спора человека с налоговой. Например, человек отправил документ до полуночи дедлайна, а в подтверждении даты отправки и в извещении о получении стоит уже следующий день.

Сейчас налоговая массово рассылает акты тем людям, которые подали уведомления о КИК вечером 02 мая 2024 года. Человек думает, что подал документ вовремя. Но по данным налоговой человек подал такой документ позже срока. Поэтому налоговая пытается оштрафовать человека на 500 тысяч рублей.

#КИК

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

❓Нужно ли уведомлять налоговую при оформлении карты Unionpay российского банка

Актуально, если вы оформили карту платёжной системы UnionPay в России.

Физическому лицу, у которого есть паспорт гражданина РФ или российский ВНЖ, и который живет большую часть календарного года в РФ, нужно уведомлять российские налоговые органы об открытии или о закрытии счетов только в банках и иных организациях финансового рынка за пределами территории РФ.

Такая обязанность резидентов подавать в налоговую уведомления об открытии, закрытии или изменении реквизитов зарубежного счета, а также отчеты о движении денег по таким счетам, установлена частью 2 и частью 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

За нарушение этих положений физические лица несут административную ответственность. Ответственность прописана в статье 15.25 КоАП РФ.

Если при оформлении карты Unionpay российского банка не происходит открытия счетов в зарубежных банках, то уведомлять российскую налоговую не нужно.

Сейчас карты китайской платёжной системы UnionPay в России выпускают:

— Россельхозбанк.
— Газпромбанк.
— Примсоцбанк.

Детально ознакомиться с правилами по декларированию зарубежных счетов можно в этом нашем материале.

#вопросы

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) сделали обзор проекта приказа ФНС России

Это актуально, если у вас есть зарубежные счета и вы живете в России большую часть календарного года.

Недавно я писал, что скоро обновится перечень стран, с которыми Российской Федерацией осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.

Коллеги пишут, что еще в 2022 году страны ЕС в одностороннем порядке заявили о прекращении автоматического обмена финансовой информацией с РФ. Официальных заявлений от российской стороны про это не было.

Сейчас в разработке находится приказ ФНС России, предусматривающий исключение стран ЕС из перечня стран, обменивающихся с РФ финансовой информацией в автоматическом режиме.

Коллеги в обзоре рассказывают, какие изменения для физических лиц повлечет за собой такое исключение с точки зрения российского валютного законодательства.

Детально ознакомиться с валютными и антисанкционными правилами для физических лиц можно в этом нашем материале.

#вектор_изменений

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Зачисление дивидендов, полученных от российких компаний, на зарубежные счета резидентов

Это актуально, например, если вы собственник российской компании и переводите дивиденды от своей компании за рубеж.

Напомню, что с 05 июля 2022 года гражданам РФ нельзя зачислять на свои зарубежные счета дивиденды российских компаний. Речь идет про деньги, полученные:

— В виде дивидендов по акциям российских акционерных обществ.
— При распределении прибыли российских ООО, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов.

Но с 10 августа 2022 года гражданам РФ разрешено зачислять дивиденды на счета в зарубежных банках, если такие банки являются дочерними обществами российских банков.

Центральный банк несколько раз высказывался про все это:

▪️Запрет зачислять на зарубежный счет дивиденды применяется независимо от валюты, в которой инициирован перевод: иностранная валюта или рубли.

▪️Запрет зачислять на зарубежный счет дивиденды применяется и когда дивиденды зачисляются сначала на российский счет, и когда дивиденды зачисляются сразу на зарубежный счет.

В случае перевода денег с российских счетов на зарубежные счета российский банк должен удостовериться являются ли переводимые деньги дивидендами. Такая информация может быть получена российским банком от человека в любой форме.

Если российский банк при переводе денег с российского счета на зарубежный счет выяснит, что это дивиденды, то банк не должен переводить такие деньги.

Все это значит, что сейчас физическое лицо не имеет права переводить полученные при распределении прибыли ООО дивиденды на счета, открытые в зарубежных банках.

Детально ознакомиться с валютными и антисанкционными правилами для физических лиц можно в этом нашем материале.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Напоминаю, что мы поможем вернуть НДФЛ за 2022-2023 годы тем, кто уехал из России и дистанционно работал на российскую компанию из-за рубежа

Это актуально, если вы жили и работали не в России, а российская компания удерживала у вас налоги.

До 2024 года было так: если человек жил за рубежом и работал за рубежом, то ему не надо было платить российский НДФЛ.

Дело в том, что нерезиденты платят российский НДФЛ только в отношении доходов, полученных от российских источников. В прошлые годы в законе было написано, что вознаграждение за работу, которая делается за рубежом - это доходы от иностранных источников.

Не имело значения:

— Ни то, что человек работал на российскую компанию.
— Ни то, что человек получал деньги на российский счет.
— Ни то, что результаты труда человека использовались в России.

Имело значения только то, что человек не жил в России и его рабочий стол находился не в России.

В 2022-2023 годах многие российские компании удерживали с релокантов лишние налоги. Данные опроса в нашем канале можно увидеть тут. Вместо того, чтобы не удерживать НДФЛ вовсе, компании удерживали налог по ставке 13 или 30 процентов. Это было незаконно. Эти деньги можно вернуть.

Например, при ежемесячной зарплате в 200 тысяч рублей, можно вернуть до 624 тысяч рублей за 2022-2023 годы.

Оставить заявку можно тут https://dulkarnaev.ru/taxrefund

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги