Податки фіз осіб та ФОП

Податкове планування для інвесторів – тема, що допоможе оптимізувати ваші фінанси та спланувати ефективну інвестиційну стратегію на 2025 рік☝️

Раді запросити на KyivInvestMeetup x iPlan.ua #27🎉

✔️Розкриємо складні питання податків простими словами
✔️Поділимось практичними кейсами
✔️Запропонуємо інсайти від провідних експертів

🎙Наші спікери:

✨Оксана Борисюк - засновниця ANTE CONSULTING GROUP в Україні та США
Тема виступу: Податкові ризики для інвесторів: як уникнути помилок при звітуванні

✨Ольга Мороз - cтарша юридична радниця iPlan.ua
Тема виступу: Податкові міфи українського інвестора: у що віримо і як насправді

✨Олена Кузнечікова - адвокат та керуючий партнер юридичної компанії LAW GUIDE
Тема виступу: Особливості податкової резиденції

✨Тетяна Столяр - партнер компанії 4В 
Тема виступу: Фінансові та податкові кейси бізнесу в США для українських власників

▪️Цей березневий KyivInvestMeetup стане чудовою нагодою для обміну досвідом та нових знайомств.

📌6 березня 2025, 17:00, Unit City

Реєстрація за посиланням 🙌🏻

https://secure.wayforpay.com/payment/KyivInvestMeetup_27

🇪🇺📃Правила декларування та сплати податку з доходу в європейських країнах.

💁Подання щорічних податкових декларацій є основним обов'язком для фізичних осіб по всій Європі. Однак, конкретні правила сильно різняться у певних країнах.

❓Методи, терміни подання, процедури розрахунку податків та штрафи за недотримання – де, як і коли?

Олена Кузнечікова підготувала порівняльний гайд щодо того як це працює у різних європейських юрисдикціях.

Ми цим дописом лише підкреслимо основні відмінності, а за всіма деталями по конкретним країнам вам 👉👉 сюди. 

1️⃣ Методи подання податкових декларацій у Європі

▪️Обов’язкове подання в електронному вигляді: Данія, Естонія, Фінляндія, Латвія, Норвегія.
▪️Дозволені паперові декларації: більшість інших країн.
▪️Виняток для Франції: ті, хто вперше подає документи, повинні використовувати паперові звіти.

👩‍💼Щодо податкових консультантів. Подання декларацій через податкового консультанта значно полегшує вірне заповнення звітності, а ще допомагає подовжити дедлайн для подання щорічних податкових декларацій. 

Варто знати, що у багатьох країнах лише зареєстровані спеціалісти можуть законно надавати послуги податкового консультування. 

🗂Офіційні реєстри існують у:
▫️Німеччина (Steuerberaterkammer);
▫️Франція (Ordre des Experts-Comptables);
▫️Італія (Albo dei Commercialisti e Esperti Contabili);
▫️Велика Британія (Chartered Institute of Taxation – CIOT);
▫️Швейцарія (Swiss Chamber of Tax Experts).

⚠️Але навіть із залученням податкового консультанта – платник податків відповідає за точність своєї податкової декларації.

2️⃣ Дедлайни подання річної податкової декларації в Європі

▪️Більшість країн допускають більш пізні терміни подання електронних декларацій в порівнянні з паперовими.
▪️Для подання декларацій за участі податкового консультанта часто встановлюються найбільш тривалі терміни.
▪️У Великій Британії діє найдовший термін (31 січня наступного року).
▪️Данія, Фінляндія та Швейцарія пропонують гнучкі терміни продовження дедлайнів.

3️⃣ Правила розрахунку податкових зобов’язань на підставі податкових декларацій

▪️Країни із самостійним розрахунком податкових зобов’язань (платники податків повинні самостійно розраховувати свої податкові зобов'язання): Німеччина, Італія, Велика Британія, Австрія, Кіпр, Польща, Чехія, Румунія, Словаччина, Мальта, Греція, Ірландія.
▪️Країни з фіскальним розрахунком (податкові органи перевіряють дані про доходи поданих декларації і на їх основі розраховують належний податок та виставляють офіційні платіжні рахунки-повідомлення): Франція, Іспанія, Португалія, Нідерланди, Данія, Фінляндія, Швеція, Норвегія, Швейцарія, Бельгія, Угорщина, Люксембург.
▪️Більшість податкових органів опрацьовують податкові декларації протягом 3–6 місяців. Німеччина та Швейцарія обробляють найдовше (до 12 місяців).
▪️Більшість країн надсилають повідомлення про сплату податків до вересня-жовтня року, наступного за звітним податковим роком. У деяких випадках (Німеччина, Швейцарія, Італія) фінальний дедлайн може бути вже у році, наступному після року подання самої декларації за звітний період.

4️⃣ Санкції за порушення при поданні податкових декларацій

Ухилення від сплати податків в Європі кваліфікується, зазвичай, як фінансове (податкове) шахрайство.

▪️У більшості країн за несвоєчасне подання декларації накладаються штрафи у формі пені.
▪️Штрафи за податкове шахрайство варіюються від 40% до понад 300% від суми несплаченого податку.
▪️У деяких країнах (наприклад, в Італії, Португалії, Нідерландах) за податкове шахрайство передбачено більш серйозні наслідки, ніж просто штрафи.
▪️Швейцарія та Бельгія застосовують штрафи, які суттєво різняться залежно від кантону чи регіону.

📌Маємо сподівання, що такі зведені дані допоможуть тим, для кого це актуально, легше зорієнтуватись в локальних правилах. Зберігайте та діліться корисним з іншими🤝. 

🙌 До речі, Олена Кузнечікова буде однією із чотирьох спікерів на KyivInvestMeetup x iPlan.ua #27. Завтра поділимось деталями про подію🔜.

🏡💸 Про оренду житлової нерухомості та податки.

Мінсоцполітики субсидуватиме оренду житла для внутрішньо переміщених осіб.
Але нас у цій новині зацікавило дещо інше – йдеться про ініціативи детінізації ринку оренди.

Інвестиційний рієлтор Олена Маленкова, відвідавши презентацію проєкту, розповіла деталі

❓У чому, власне, сенс?

Мінсоцполітики України разом із Радою Європи створило проєкт, який допоможе ВПО найняти житло, й одночасно надасть власнику гарантії оплати.

Компенсація буде 80% від реальної оренди. Для цього зроблений аналіз вартості оренди у кожному регіоні.

Вже є кейси на Вінниччині та Закарпатті, коли власник житла підписав договір оренди з ВПО, яка зареєстрована відповідним органом, отримав гарантії оплати, окрім того, компенсацію податків (❗️), які він мав платити від доходу з оренди.

Таким чином, програма, яку особисто я вважаю революційною, не тільки дає змогу людині винайняти гідне житло та не відчувати себе кинутою, а ще має побічний ефект. 

❓Про що саме йдеться?

Це те, про що ми, рієлтори, кажемо на всіх конференціях та в публічному просторі. 

«Ринок оренди житла на 90% в тіні»,- сказала Дарія Марчак, перша заступниця міністерки соціальної політики України. 

Ми з вами знаємо, що ці цифри відповідають дійсності. 

❓Що пропонує Мінсоцполітики?

Мало витратити кошти на компенсацію сплати податків з доходу оренди, щоб залучити власників. 

Є ще одна причина, чому люди не хочуть платити. 

Це надвисока ставка податків. 

Так ось, Міністерство соціальної політики взаємодіє з Міністерством юстиції України та з міністерством фінансів України, і буде звертатися до Верховної Ради внести зміни до Податкового кодексу та зробити ПДФО з оренди житла 5%! ‼️

❓Що відомо ще про таку ініціативу?

📊В Україні щорічно укладається до 1,5 мільйона угод про оренду житла, з яких десь 1 350 000, укладаються неофіційно. Що призводить до втрат шалених коштів у бюджеті через несплату податків.

📑Наразі у Верховній Раді триває робота над законопроєктом №12377 про основні засади житлової політики, який серед іншого врегульовує питання запровадження механізму формування ринку доступної оренди.

📇Цим законопроєктом передбачено, що право користування житлом має виникати тільки на підставі офіційно укладених договорів, які обов'язково мають підлягати державній реєстрації.

🤷Водночас запровадження тільки вимоги реєстрації права користування без відповідних економічних стимулів не матиме позитивного результату. Тому проблема детінізації ринку оренди потребує комплексного підходу.

📉Власне тому, в експертному середовищі обговорюється можливість внесення змін до податкового кодексу щодо зменшення розміру ПДФО, який сплачується фізичною особою з доходів, отриманих за надання житла в оренду, до 5% замість встановлених для даного виду договорів 18%.

«Наразі середній розмір орендної плати за житло по Україні становить 10-15 тисяч грн. При зменшенні ПДФО до 5% і виведенні з тіні цього ринку ми отримаємо щонайменше 12 млрд грн додаткових доходів до бюджету на рік. А ще є військовий збір, який втрачається державою. А ще є надходження адміністративного збору за реєстрацію договорів оренди. Тобто, якщо легалізувати ринок оренди, то навіть ці 12 млрд грн вже перевищать витрати на програму з надання субсидій на оренду», - такими думками поділилась директорка ГО «Інститут житла» Аліна Москаленко.

❓Яка ваша думка щодо таких ініціатив детінізації ринку оренди?
👍 - підтримую, це може спрацювати
🤔 - спрацює хіба для найдешевшого сегмента ринку 
👎 - без шансів, податки не знизять

🐓чи🥚❓Як правило, питання податків стає максимально актуальним, коли є що оподатковувати🐣.

Хоча, раціонально плануючи власні фінанси, доречним буде аналізувати, зокрема, і податкове навантаження, ще до того, як власне заходити у той чи інший актив.

❓Згодні?

Запрошуємо вас на корисну зустріч за кавою у колі однодумців🤝.

☕️Кава з планером у Києві.

Тема зустрічі: «Інвестиції у фондовий ринок vs нерухомість: де шукати прибуток🧐» 

❓Що плануємо обговорити?
✔️Чим відрізняються ці два напрямки інвестування? 
✔️Ризики та можливості кожного варіанту.
✔️Як вибрати стратегію, що підійде саме вам?

📅 Дата: 8 лютого 
🕚 Час: 11:00
📍 Місце: SEE YOU CAFE Оболонська набережна, 15

👥 Кількість місць обмежена - не зволікайте з реєстрацією! https://forms.gle/DHtbxYQjb2JSK9aW9

🔑🪪Про новини Золотої Візи у Португалії🇵🇹 та новий податковий статус IFICI.

1️⃣ ✨"Золота Віза" стане швидкою та прозорою

Пише Оксана Балабан, автор каналу iPlan Portugal та партнер в iPlan.ua

🗓 Управління з питань міграції та іноземців Португалії (AIMA) з 15 січня 2025 р. відновлює процес отримання дозволу на проживання для інвесторів через Золоті Візи.

Зміни стосуються обробки заяв і процедури.

💬 Статус і зміни:

▫️ З 15 січня 2025 року починається подача та оновлення заяв через цифрову платформу. 
▫️ Заявникам потрібно оновити прострочені документи (крім свідоцтв про народження та шлюбу з апостилем).
▫️ Документи португальською, англійською, французькою або іспанською мовами не потребують перекладу.
▫️ Повідомлення про біометрію почнуть надходити інвесторам також з 15 січня 2025 року.
▫️ Продовження дозволу на проживання можливе лише особисто, запис через платформу.
▫️ П'ятирічний термін для отримання громадянства відраховується з дати оплати реєстраційного збору.
▫️ AIMA обіцяє, що рішення щодо запитів будуть прийматися протягом 90 днів, починаючи з дати отримання документів
▫️ Неактивні протягом шести місяців заяви будуть анульовані.

Нагадаю, що: 

🔷 Золота Віза - це спосіб отримання резидентства (далі - громадянства) через інвестиції у розвиток різних галузей економіки Португалії розміром від 250 000 до 500 000 євро.

✍️Кому цікаві деталі про 4 варіанти інвестицій для отримання Золотої візи - підписуйтесь на iPlan Portugal, Оксана там обіцяла найближчим часом розповісти про це👍.

2️⃣ 🆕IFICI - новий податковий режим в 🇵🇹Португалії

🔷 IFICI - це податковий стимул, спрямований на залучення кваліфікованих кадрів для розвитку інновацій та наукових досліджень у Португалії.

🔵 На каналі Сімейний бюджет вийшло відео - Португалія. Податковий статус IFICI замість NHR, у ньому Любомир розповів трохи більше деталей.

❓Як думаєте, чи буде IFICI альтернативою NHR?

📇🔛Про стабільність податкового законодавства.

Мало хто кілька днів тому звернув увагу на одну неординарну подію та, що куди цікавіше, реакцію на неї голови податкового комітету🤔.

👨‍⚖️Так от, мова про рішення Конституційного суду щодо запровадження податкових змін, які погіршують умови для платника податків, та їх антиконституційності у разі, коли такі зміни набирають чинності без належного часу, щоб до цього підготуватись.

Відразу зауважимо, що така правова позиція КСУ є позитивною для платників податків, однак чи буде вона почута в уряді та чи має місце її застосування під час дії воєнного стану – все ще відкрите питання. 

💁‍♂️Далі наводимо власне коментар від Данила Гетманцева

Ви знаєте, що ми свято дотримувалися цього принципу з 2019 року і відійшли від нього тільки з початком великої війни.

Особисто для мене цей відхід був важким, адже вимагав відступу від власних переконань з огляду на доцільність. Крім цього, неоднозначними були правові наслідки такого відступу.

Однак, 21 січня 2025 року Конституційний Суд України прийняв рішення, яке запроваджує новий стандарт конституційності податкового закону. 

📝Мова йде про рішення за конституційною скаргою ТОВ „Геомакс-Ресурс“. 

Оскаржуваний припис запроваджено Законом, який було оприлюднено 31.12.2014 і який набрав чинності наступного ж дня - 01.01.2015, що й стало одним із ключових аргументів конституційної скарги з огляду на порушення принципу юридичної визначеності, який є одним із засадничих аспектів верховенства права. 

🙋‍♂️Важливою для нас є не сама оскаржувана норма, яка давно не діє, а позиція КСУ про те, що "у разі якщо законодавче регулювання запроваджує нові вимоги, що погіршуватимуть правове становище певного кола осіб, законодавець повинен передбачити достатній перехідний період (розумний часовий проміжок) із моменту опублікування закону до набрання ним чинності (початку його застосування), протягом якого заінтересовані особи мали б можливість підготуватися до виконання вимог, установлених новим законодавчим регулюванням". 

📑При цьому цей перехідний період має бути достатнім для розробки і прийняття підзаконних НПА. Також КСУ зазначає, що у виняткових випадках нівелювання негативних наслідків набрання чинності законом без дотримання потрібного перехідного періоду можна досягти, зокрема у спосіб звільнення від відповідальності за невиконання встановлених вимог закону, однак оскаржуваний припис не передбачав такого запобіжника, що й призвело до надмірного податкового навантаження та порушення легітимних очікувань платників податків.

З урахуванням зазначеного КСУ зробив висновок про неконституційність оскаржуваного припису, адже перехідного періоду між опублікуванням та набранням чинності Законом № 71 (менше ніж один день) було недостатньо для того, щоб відповідні суб’єкти змогли адаптуватися до законодавчих новел. 

🏛КСУ також визначив нові орієнтири щодо внесення змін до податкового закону: "Законодавець має знайти належний баланс між частою зміною закону і визначеністю податкових норм для платників податків, оскільки слід швидко й ефективно реагувати на зміни економічного життя суспільства, не допускаючи негативного впливу оподаткування на економічний розвиток держави". 

Нагадую, що рішення КСУ є джерелом права. Воно вочевидь припинить практику вимушеного відступу від принципу стабільності податкового законодавства та унеможливить підтримку Комітетом ініціатив, на нього спрямованих🙅‍♂️. 

❕Звертаю увагу Уряду та Мінфіну.

⚖️📨Зміна статусу податкового резидента та ризики подвійного оподаткування. Кого, коли та чи потрібно про це повідомляти та як доводити зміну статусу податкового резидента?

👩‍💼Експертка проєкту BEPS. Space Олена Кузнечікова виділила найпоширеніші 4 варіанти поведінки, якщо у вас може відбутись зміна статусу резидента і втрата статусу податкового резидента України:

▫️варіант 1️⃣ – пройти процедуру отримання статусу ПМП (виїзд громадян України на постійне проживання за кордон)

▫️варіант 2️⃣ – нічого не робити та реагувати тільки у випадку запиту від податкової служби

▫️варіант 3️⃣ – зібравши достатню доказову базу в довільній формі повідомити податкову службу про зміну статусу резидентства

▫️варіант 4️⃣ – повідомити податкову службу про зміну статусу резидентства через форму індивідуальної податкової консультації (тобто прямим чи непрямим способом перед податковим органом ставимо питання, який у нас, відповідно до зібраної доказової бази та викладених обставин, статус податкового резидента і які податкові наслідки пов'язані з таким статусом на нас чекають при здійсненні певної операції)

❓Який із варіантів обрати та як зрозуміти, що до вас можуть виникнути питання у податкової служби?
❓Чи існує офіційна процедура втрати податкового резидентства в Україні?
❓Завдяки яким документам можна підтвердити статус зміни податкового резидентства?
❓Який тип листування з податковою буде корисним, якщо доведеться все ж таки звернутися до суду за вирішенням питання в разі спору з податковою службою?

🎙🎥 На усі наведені питання Олена відповідає у цьому відео - https://www.youtube.com/watch?v=hvyPuQRI2nw.

💡А ще, кому актуальне питання доведення зміни свого податкового резидентства, додатково рекомендуємо ознайомитись з останніми судовими справами, що часто завершує застосування варіанту 4 – «звернення до ДПС за ІПК про визначення статусу податкового резидента і податкових наслідків»,

важливо звернути увагу на те, наскільки повно були викладені всі обставини, які саме це були обставини, які елементи, наприклад, центру життєво-економічних інтересів розглядалися в таких судових справах, які наводились докази того що, наприклад, в особи змінився статус податкового резидента України на податкового нерезидента або він навпаки зберігся, усі ці деталі можуть стати вирішальними саме у ваших індивідуальних обставинах🤝

✔️Кейс по Ізраїлю – справа № 520/22616/21, остання судова ухвала від 23.11.2022
✔️Кейс по Німеччині - справа № 280/3288/24, останнє судове рішення від 05.11.2024
✔️Кейс по ОАЕ – справа № 520/23643/24, останнє судова ухвала від 10.12.2024
✔️Кейс по Австрії - справа № 440/7564/24, останнє судове рішення від 05.12.2024

🏘🔍Перевірка статусу вашого нерухомого майна після відновлення роботи реєстрів.

🗓 З 20 січня відновлено функціонування єдиних та державних реєстрів Міністерства юстиції України після масштабної кібератаки РФ.

‼️АЛЕ! Наразі триває актуалізація даних внесених за час відновлення, тому доступ нотаріусів та державних реєстраторів до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно обмежено.

❓Які можливі наслідки?

🙅З коментаря міністерки юстиції Ольги Стефанішиної, “росіяни не досягли своєї мети… дані українців не були втрачені“.

💁‍♂️Дотичні до роботи з реєстрами фахівці схильні вважати, що всі записи щодо права власності на нерухоме майно будуть відновлені. Зараз реєстри все ще наповнюють сканкопіями відповідних документів.

Тут йдеться більше про психологічний фактор, коли у власників виникає побоювання, що інформація про їхнє майно може бути змінена.  

📇Втім, рієлтор та юрист Маргарита Продан рекомендує власникам нерухомого майна все ж перевірити коректність запису про майно в реєстрі.

✔️Алгоритм дій власника нерухомості після відновлення роботи реєстрів:

1️⃣ Перевірте коректність запису про ваше нерухоме майно. Ви маєте звірити всі букви та цифри з ваших документів про право на власність з даними, що містяться у реєстрах.

2️⃣ Якщо ваші документи на нерухомість старші за 2013 рік, то зверніться до нотаріуса і внесіть інформацію про ваше майно у реєстр.

3️⃣ Якщо ви знайшли розбіжності між даними в ваших правовстановлюючих документах і тим, що ви зараз бачите в реєстрах, то зверніться до нотаріуса і виправте ці неточності.

УВАГА! Якщо ви побачили, що ваше майно зареєстроване за іншим власником, або взагалі відсутній запис про нього в реєстрах, відразу звертайтесь до фахового юриста і розробляйте план дій для відновлення коректного статусу вашого майна. 

⚠️Державний реєстр речових прав на нерухоме майно є публічним, але отримати інформацію з нього можна лише у форматі платної довідки. Для формування запиту знадобляться відомості про особу або об'єкт нерухомого майна, про який потрібна інформація. Замовити послугу можна на порталі Дія, однак доступною вона буде тільки після повного відновлення роботи реєстрів.

🇺🇸💲Зарахування податків сплачених із дивідендів в США. Як не платити другий раз в 🇺🇦Україні?

🆕 Про практичний досвід та покроковий алгоритм дій в експертів компанії 4В дізнавався Любомир Остапів з iPlan.ua у новому відео для каналу Сімейний бюджет.

💁‍♂️ У відео йдеться про оподаткування дивідендів з американських компаній та фондів. 

❓У чому головна проблема: якщо ви отримуєте дивіденди з американських компаній, ви маєте справу з ризиками подвійного оподаткуванням та сплати податків спочатку в США, а потім в Україні.

❓Як уникнути подвійного оподаткування:

1️⃣ Заповніть форму W-8BEN: це важливо для визначення вашого податкового резидентства та зменшення податкового навантаження в США.

2️⃣ Отримайте транскрипт форми 1042-S: цей документ підтверджує сплачені в США податки і дозволяє зменшити податкове зобов'язання в Україні.

3️⃣ Зверніться до податкової в Україні: надайте транскрипт та інші необхідні документи для зарахування сплачених в США податків.

➕Експерти ділиться власним досвідом та в деталях розповідають:

❓Що таке ITIN номер США та як його отримати з-за кордону? 
❓Як отримати транскрипт від Податкової служби США та легалізувати його в Україні?
❓Чому форми 1042-S не достатньо?

🎥 Дивіться відео — адже саме час готуватись до подання своїх податкових декларацій за 2024 рік! https://youtu.be/maoFOYuzZT8?feature=shared

🎡⚖️Податкова міграція. Що може запропонувати Європа фрілансерам?

Досліджувала тему Олена Кузнечікова для Rates

🇧🇬Болгарія
▫️Податкова ставка: 10% на всі типи доходів (для дивідендів - 5%)
▫️Особливості: для фрілансерів доступні 25% відрахувань на операційні витрати без необхідності обґрунтувань – тож ефективна ставка податку в такому разі буде на рівні 7,5%

🇷🇴Румунія
▫️Податкова ставка: 10% на більшість типів доходів із додатковими соціальними внесками: 10% – на медичне страхування та 25% – пенсійні відрахування. Для дивідендів - 8% + 10% внесків на медичне страхування (з обмеженням порогів нарахування)
▫️Особливості: IT-фрілансер зі сфери розробки ПЗ, комп’ютерних ігор тощо, може отримувати відповідний підприємницький IT-прибуток через компанію в межах доходу в 0,5 млн євро і сплачувати за це лише 3% податку з валового доходу

🇨🇾Кіпр
▫️Податкова ставка: від 20% до 35% для активних доходів та 0% для дивідендів (з яких, однак, доведеться сплатити 2,65% соціальних внесків)
▫️Особливості: відсутність податку на дивіденди та інші пасивні доходи (зокрема, інвестиційний приріст капіталу) протягом 17 років для нових резидентів без доміцилю (Non-Dom) 

🇭🇷Хорватія
▫️Податкова ставка: 20% на доходи до 47 780€ на рік та 30% на доходи понад цю суму. Для фрілансерів, які заробляють близько 40 000€, діє спеціальний режим оподаткування Paušalni obrt - єдиний податок за ставкою 12%. Соціальні внески становлять приблизно 3500€ на рік (2750€ в разі подання заявки на Paušalni obrt Croatia)
▫️Особливості: Цифрові кочівники, які отримали Digital Nomad Visa, звільнені від сплати ПДФО на іноземні доходи (за наявності статусу податкового резидента в іншій країні). Соціальні внески не сплачуються цифровими кочівниками, які працюють за межами Хорватії

🇬🇷Греція
▫️Податкова ставка: від 9% до 44% для активних доходів. Дивіденди оподатковуються за ставкою 5%, а відсотковий дохід і дохід від приросту капіталу – за ставкою 15%. З 1 січня 2024 року місячний розмір внесків на соціальне страхування становить 7373,53€
▫️Особливості: Греція пропонує 50% зниження ПДФО терміном на 7 років для іноземних спеціалістів, які переїжджають за схемою цифрового кочівника, тобто максимально висока ставка ПДФО становить 22% (мінімальна – 4,5% для доходів до 10 000€, 11% – до 20 000€), однак є податкові зобов’язання мінімум на 2 роки

🇮🇹Італія
▫️Податкова ставка: режим Forfettario – 15% (5% для перших 5 років), поріг річного доходу – 85 000€
▫️Особливості: передбачене 50% звільнення від податків для осіб, що не були податковими резидентами Італії у попередні 3 роки (однак із зобов’язанням проживати в Італії не менше 4 фінансових років). Звільнення поширюється на дохід максимум до 600 000€ на рік. Звільнення може бути збільшене до 60%, якщо на утриманні є дитина віком до 18 років. Імпатріатським податковим режимом можна користуватися протягом максимум п’яти фінансових років, включаючи рік прибуття та чотири додаткові роки

🇵🇹Португалія
▫️Податкова ставка: від 14,5% до 48%
▫️Особливості: пільговий режим Non-Habitual Residency на 10 років:
1. Доходи від активної трудової діяльності, що підпадають під визначення «дохідів від висококваліфікованої діяльності» (згідно з затвердженим переліком) оподатковуються за пільговою ставкою 20%, решта – за звичайною прогресивною шкалою
2. Португальські пасивні доходи, такі як дивіденди, пенсії, ренти, оподатковуються за ставкою 10% (замість 28%)
3. Доходи, отримані з-за кордону, які вже оподатковані в іншій країні, звільняються від податків у Португалії (з урахуванням угод про уникнення подвійного оподаткування). Якщо дохід не був оподаткований у країні походження, він обкладається в Португалії за пільговою ставкою 10%

🇪🇸Іспанія
▫️Податкова ставка: 19% - 47% (для інвестиційних доходів ставки нижчі, в межах 19% - 28%)
▫️Особливості: за певних умов цифрові кочівники можуть сплачувати ПДФО за фіксованою ставкою 24%, якщо їхній загальний дохід не перевищує 600 000€ на рік. Дохід понад цю суму оподатковується за ставкою 45%

🧾⁉️Від чого залежить податок на доходи фізичних осіб у 🇩🇪Німеччині?

📈Основою податкової системи Німеччини є «податкова прогресія», тобто чим вищий дохід, тим вища ставка податку. Однак для забезпечення справедливості введено так звані податкові класи. Завдяки цій системі, оподаткування можна коригувати відповідно до індивідуальної ситуації кожного платника податків.

📨З важливого – основним чинником, за яким визначається належність до того чи іншого податкового класу, є сімейний стан. Тож усі платники в Німеччині зобов'язані інформувати податкову інспекцію про будь-які обставини, що можуть вплинути на зміну податкового класу.

6️⃣ Всього існує шість податкових класів:
▪️Клас 1: Неодружений(-на), вдівець(-ва), цивільний партнер, розлучений(-на), чоловік/дружина проживає за кордоном 
▪️Клас 2: Одинокі батьки
▪️Клас 3: Одружені, один з подружжя має значно вищий дохід, ніж інший, при цьому інший з подружжя, за бажанням обох, перебуває у 5 податковому класі
▪️Клас 4: Одружені, подружжя має майже однаковий рівень заробітної плати
▪️Клас 5: Одружені, але один з них, за бажанням обох з подружжя, перебуває у податковому класі 3
▪️Клас 6: Працівники, які отримують кілька заробітних плат від кількох роботодавців

📊Подружні пари можуть вибрати комбінацію податкових класів 3/5 або 4/4. У першому випадку той з подружжя, хто отримує більший дохід у податковій групі 3, отримує подвоєну базову податкову пільгу, тоді як той з подружжя, хто отримує менший дохід у податковій групі 5, не отримує базової податкової пільги. При поєднанні податкових груп 4/4 основну податкову знижку отримують обидва з подружжя.

Поєднання податкових класів 3 і 5 можливо тільки для подружніх пар, які є резидентами Німеччини. Якщо чоловік/дружина все ще очікує свою візу, ви будете віднесені до податкового класу 1 і зможете подати заяву на зміну податкового класу, як тільки чоловік/дружина також буде зареєстрований в Німеччині.

🗓Протягом року можливо подати заяву на зміну податкового класу.

📝АЛЕ, подружні пари, які обирають податковий клас 3 для партнера, який отримує більший дохід, можуть отримати лише поточну вигоду від вищої щомісячної чистої заробітної плати. Адже, оскільки партнери зобов'язані подавати спільну податкову декларацію в кінці року, така комбінація податкових класів не призводить до податкової економії.

🟰Під час заповнення річної декларації про доходи, заробітна плата обох з подружжя підсумовується і на цій основі розраховується прибутковий податок. Різниця між прибутковим податком, сплаченим за рік з комбінацією податкових класів 3/5, і прибутковим податком, що підлягає сплаті за рік, повинна бути вирівняна. Це може призвести до повернення податку або доплати податку.

💲‼️Щодо ставок. Рівні оподаткування поділяються на п'ять тарифних зон:

1️⃣ Тарифна зона 1: Ті, чий річний дохід не перевищує 12 083 EUR, звільняються від сплати податку.
2️⃣ Тарифна зона 2: Застосовується до всіх оподатковуваних доходів у розмірі від 12 084 EUR до 17 429 EUR. У цій зоні ставка податку поступово збільшується з початкової ставки 14% до 23,97%.
3️⃣ Тарифна зона 3: Застосовується до всіх оподатковуваних доходів у розмірі від 17 430 EUR до 68 429 EUR. Ставки податку в цій тарифній зоні поступово збільшується з 23,97% до 42%.
4️⃣ Тарифна зона 4: Застосовується до всіх доходів від 68 430 EUR до 277 825 EUR. У цій тарифній зоні ставка податку більше не збільшується поступово, а залишається постійною на рівні 42%.
5️⃣ Тарифна зона 5: Застосовується до всіх доходів від 277 826 EUR. У цій тарифній зоні ставка податку є постійною і становить 45%.

✂️Крім власне податку у Німеччині є й інші відрахування – це, зокрема, внесок солідарності, церковний податок, страхові внески. 

Враховуючи складність системи та масу нюансів, самостійно розрахувати скільки податків належить платити у Німеччині – задачка із *.

🧮 Тому існують калькулятори-помічники для таких розрахунків, ось для прикладу один з них.

🤝⚙️Механізм взаємного узгодження для уникнення подвійного оподаткування. Що передбачає та як працює така процедура?

Ділимось цікавим по темі із дописів Максима Пресіч із Deloitte Ukraine для Forbes та Олександри Нікітіної для Rates

❓Як діяти в ситуації, коли декілька країн, згідно з нормами локального законодавства, мають підстави для визнання особи власним податковим резидентом і, відповідно, вимагають сплати податкових зобов’язань такої особи у своїй країні? 

💁‍♂️Є кілька варіантів дій. Перший – погодитися і сплатити належні податки в обох країнах. Другий – оскаржувати рішення, яке, як вважає особа, не відповідає міжнародним договорам про уникнення подвійного оподаткування у суді. 

❓Але чи всі це варіанти? Ні. Існує ще процедура взаємного узгодження (Mutual agreement procedure – MAP). 

МАР – це спеціальний механізм, який дає змогу уникнути подвійного оподаткування. 

Простими словами - це процедура, коли:
▫️обсяг податкових зобов’язань узгоджується не між платником податку та фіскальним органом тієї чи іншої країни, яка претендує на оподаткування доходів такої особи, а між компетентними органами держав, між якими укладена конвенція про уникнення подвійного оподаткування
▫️в ситуації, коли, на думку платника податків, фіскальна служба тієї чи іншої країни неправильно застосувала положення відповідної конвенції та помилково оподаткувала або має намір оподаткувати доходи такого платника податку.

📑Порядок подання та розгляду заяв про застосування процедури взаємного узгодження, як правило, передбачений нормами внутрішнього законодавства.

🇺🇦Якщо процедура взаємного узгодження ініціюється в Україні, відповідна заява про розгляд справи за процедурою взаємного узгодження подається платником податків до Міністерства фінансів України.

📝Дуже важливо одночасно з поданням заяви про взаємне узгодження письмово повідомити податкову службу про її подання, адже в такому випадку спірні грошові зобов’язання з питань, порушених у заяві, вважатимуться неузгодженим до завершення розгляду заяви (тобто, штрафні санкції за невиконання таких грошових зобов’язань не нараховуватимуться).

📩За результатами проведення консультацій з компетентним органом іншої країни за процедурою взаємного узгодження Мінфін, як компетентний орган України, повідомляє платника податків та ДПС у письмовій формі про результати розгляду справи.

Важливо розуміти, що податкові органи не мають права приймати будь-які рішення, які суперечать домовленостям, досягнутим у рамках процедури взаємного узгодження.

Ще важливіше розуміти, що процедура взаємного узгодження не може проводитися одночасно з оскарженням в адміністративному або судовому порядку щодо того самого рішення контролюючого органу.

✔️Переваги застосування МАР. 

▪️Спір двох держав, а не держави з платником - ключова концепція MAP полягає в тому, що це процес взаємного узгодження між компетентними органами двох держав (зазвичай це міністерства фінансів, а не податкові органи). Платник податків не є безпосередньою стороною переговорів. Це знижує навантаження на нього та виводить спір на принципово новий рівень.

▪️Відсутність збору за ініціювання - MAP в Україні не передбачає сплати зборів за подання заяви, на відміну від подання позову до суду.

▪️Результати MAP є обов’язковими для податкової - якщо платник податків незадоволений результатами MAP, він може оскаржити їх у суді. Податкова не має такого права: для неї результати MAP є обов’язковими до виконання.

▪️Податкові зобов’язання залишаються неузгодженими - на період розгляду MAP податкові донарахування залишаються неузгодженими. Це означає, що особа не зобов’язана сплачувати нараховані податкові суми до моменту завершення процедури.

✂️🇧🇬Оподаткування інвестиційних доходів у Болгарії. 🏗Податки та витрати при виході з інвестиції в новобудову у Варні.

Розрахунками поділився Сергій П'ятницький

⚖️Цифри входу-виходу з інвестиції: 

💰 Ціна покупки: €46 615
💸 Продаж (вихід з проєкту): €67 000

🧮 Всі витрати: €8 262

❓Що включає сума витрат?

Отже, всі витрати – €8 262, в які увійшли:

▶️ Рієлторська комісія: €3 015 (4,5%)

▶️ Оформлення нотаріального акту: €969 (необовʼязкова витрата, зробили як виключення на прохання покупця, стандартно її не буде)

Для інформації: нотаріальний акт - це аналог українського «права власності». І тут все працює, як в Україні. Якщо ви хочете володіти нерухомістю, ви вступаєте у право власності нерухомого майна після введення обʼєкта нерухомості в експлуатацію. Але, ви можете цього не робити, якщо не плануєте володіти цим майном, а продаєте нерухомість по переуступці.

▶️ Податок на прибуток: €4 280 (10% від різниці між ціною покупки та ціною продажу по безготівковій формі).

Тут є нюанс, 10% на прибуток рахується від різниці між ціною покупки та ціною продажу саме по безготівковій формі. А в нашому кейсі був певний мікс оплати.

Інвестор купував квартиру частково за готівку, а частково – по безготівковій формі. Загальна ціна квартири – €46 615, з яких: готівка – €22 400 + безготівкова форма – €24 215.

А продаж квартири відбувався повністю по безготівковій оплаті за €67 000. Тобто, прибуток по безготівковій формі склав: 67 000 – 24 215 = €42 785.

Відповідно, податок на прибуток (10% від прибутку) = €4 280.

💁‍♂️Там ще був варіант оптимізації податків (при іншій формі оплати) та збільшення дохідності. Але інвестор усвідомлено пішов на збільшення витрат у вигляді податків, щоб отримати більше офіційних грошей в Європі. Тож – всі сторони залишились задоволеними.

🔎🤖Де знайти реквізити для сплати військового збору?

З 1 січня 2025 року всім ФОП належить сплачувати військовий збір за себе.

📆 Перша сплата чекає на ФОП 2 групи в строк до 20 січня 2025 року.

📆 Вперше для ФОП 3 групи військовий збір належить сплатити за підсумками 1 кварталу 2025 року у строки аналогічні для сплати єдиного податку - до 19 травня 2025 року. 

Код платежу по військовому збору за себе для ФОП платників єдиного податку - 11011700.

❓Щодо реквізитів – усі їх можна знайти в розрізі окремих областей та для м. Київ на сайті ДПС в розділі «Рахунки для сплати платежів».

 ⁉️АЛЕ, тим хто полінується шукати реквізити самостійно, вирішив допомогти Олександр Зарайський, який зібрав у одній таблиці реквізити для сплати військового збору із 26 Excel-файлів для всіх областей України та міста Києва🤝.

💁‍♂️Оскільки військовий збір зараховується до державного бюджету - для його сплати немає окремих реквізитів для кожного населеного пункту. Для всіх населених пунктів у межах однієї області є тільки один номер рахунку для сплати військового збору.

👉Тож реквізити саме для вашої області шукайте у зведеній таблиці від Олександра Зарайського за посиланням.

❓🆕 Що ще, окрім норм щодо військового збору, змінює Закон № 4113-ІХ?
 
‼️До уваги контролерів КІК!

🗓 Нагадаємо, що мова про зміни до Податкового кодексу України, які набрали чинності 26.12.2024.

Цим Законом, з-поміж іншого, змінений підхід у застосуванні штрафних санкцій до контролерів контрольованих іноземних компаній, зокрема він врешті виправляє неточність п.72 Перехідних положень ПКУ, що регулює штрафи за порушення КІК-правил, додаючи потрібне «магічне» дієслово «вчинених».

Тож нова версія положень ПКУ говорить про те, що до контролюючої особи не будуть застосовано штрафні санкції за порушення КІК-правил, ВЧИНЕНІ у період з 1 січня 2022 року та протягом дії воєнного стану в Україні по останній календарний день (включно) календарного місяця, в якому воєнний стан буде припинено або скасовано, за умови виконання контролюючою особою обов’язків, передбачених статтею 39-2 ПКУ, протягом шести місяців після припинення або скасування воєнного стану.

💁‍♀️Як влучно зазначила Олена Кузнечікова, фактично, факапи контролерів за кілька КІК-років їм будуть пробачені за умови, що протягом 6-ти місяців по завершенню війни вони самостійно виправляться й подадуть всю необхідну КІК-звітність, окрім неподання або подання не в повному обсязі контролюючою особою документації з ТЦУ, інших копій первинних документів щодо КІК на запит контролюючого органу. Штраф для такого порушення - в розмірі 3% від суми доходу КІК, щодо яких не було подано документацію та/або копії первинних документів, але не більше 1000 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року (3 028 000 - для 2025).

🕵️Тим часом ДПС на своїх ресурсах не припиняє наголошувати на необхідності виконання контролюючими особами правил КІК та відмічає, що наразі триває робота щодо встановлення контролерів КІК, якими не виконано обов’язок звітування про КІК. 

📄Щодо власне звітування, то підсумовуючи результати 2024 року, голова податкового комітету ВРУ зазначав, що перші звіти про КІК вже подали близько 35 тис. платників, а бюджет отримав додатково понад 1,88 млрд грн.

📇💁‍♂️Декларування доходів фізичними особами за 2024 рік – яку ставку військового збору застосовувати?

❓Що маємо на цей момент.

📝Президент України підписав ухвалений Верховною Радою законопроєкт №9319, який, зокрема, містить норму, що фізичні особи не сплачуватимуть військовий збір «заднім числом».

📰25 грудня відповідний Закон №4113-IX опубліковано у газеті «Голос України».

📄Щодо оподаткування фізичними особами загального річного доходу за 2024 рік є у згаданому Законі окремий підпункт 1.16, яким власне доповнюються перехідні положення ПКУ:

«1.16. Річне податкове зобов'язання з військового збору з доходів платників, визначених пунктом 162.1 статті 162 цього Кодексу, що включаються до складу загального річного оподатковуваного доходу за 2024 звітний (податковий) рік та остаточний розрахунок податкових зобов'язань щодо яких проводиться в поданій річній податковій декларації про майновий стан і доходи, у тому числі з іноземних доходів, визначається за ставкою військового збору у розмірі 1,5 відсотка … ».

📢🙍‍♂️Так, хотілось би більш чітких формулювань, зокрема, щодо інвестиційних доходів, але наразі виходимо з того, як це коментує, зокрема, Міністерство фінансів України:  

▪️Задекларований фізичними особами загальний річний дохід за 2024 рік оподатковуватиметься військовим збором за ставкою 1,5% (крім доходу від операцій з майном, доходу у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна, які оподатковуються за ставкою 5% з 1 грудня 2024 року). 

▪️Також інші доходи фізичних осіб (дохід від зарплати, оренди, виграшу, депозиту тощо) оподатковуються військовим збором у розмірі 5% з 1 грудня 2024 року. 

▪️Ставка військового збору збільшиться до 5% для доходів, що вказуються в річній декларації, починаючи з 1 січня 2025 року.

▪️Водночас ОВДП, зокрема військові облігації, для фізичних осіб продовжують не оподатковуватися ні ПДФО, ні військовим збором. 

▪️Соціальні виплати, пенсії, стипендії та інші доходи, що не підпадають під оподаткування ПДФО, також не оподатковуються військовим збором.

🎄🎁Військовий збір для ФОП - 25 грудня Президент підписав законопроєкт 9319, яким скасовується підвищення податків «заднім числом». 

🗓️ Тож тепер нові податкові зобовʼязання для ФОП відтерміновуються до 1 січня 2025 року. 

📰 Маємо надію, що казусів із публікацією Закону не буде, і питання платити чи не платити військовий збір у грудні, врешті отримає однозначну відповідь - військовий збір у 2024 році сплачувати за ФОП не потрібно. 

✨Все ж Різдво - це особливий час! Навіть закони підписуються💫. Може відразу так і було задумано🤔. 

🙌З Різдвом всіх! Мрійте та плануйте! Рухаємось далі!

✨Вітаємо вас із Різдвом Христовим!

Нехай Святвечір💫 принесе затишок і мир. Нехай новий рік подарує безліч радісних подій та здійснення найзаповітніших бажань🎄. 

Теплих обіймів🫂, щасливих моментів з друзями та рідними🥂, а ще побільше посмішок навколо.

🌟Щасливих свят! Та не забуваймо підтримувати тих, кому усі ми завдячуємо можливістю продовжувати жити, створювати та працювати, зустрічати це Різдво вдома🕊🎅!

🏦🕵️‍♂️Банки запроваджують суворіші ліміти на перекази коштів. А ще посилюють контроль за операціями ФОП.

🆕 Нові ліміти стосуватимуться вихідних переказів та поширюватимуться на усі рахунки клієнта (як у гривні, так і в іноземній валюті), що відкриті у одному банку.

❓Про які обмеження йдеться?

💳Ми уже знаєм про ліміт НБУ у 150 тис. грн на місяць.
АЛЕ, такі ліміти поширюються лише на перекази з картки на картку.

Зараз же мова про обмеження, у тому числі, на перекази за реквізитами IBAN.

📋Оформлено таке обмеження в оригінальний спосіб – через підписання українськими банками так званого Меморандуму про забезпечення прозорості функціонування ринку платіжних послуг.

📈До меморандуму приєдналися уже близько 30 банків та фінкомпаній.

ℹ️ Про що, тут варто знати. 

Нові ліміти не є універсальними. Вони будуть залежати від ступеня ризику, присвоєного клієнту, та наявності у нього підтверджених джерел доходів.

Для високоризикових – це 50 тис. грн на місяць.

А для усіх інших без підтверджених доходів:
▪️з 1 лютого 2025 року – 150 тис. грн на місяць;
▪️з 1 червня 2025 року – 100 тис. грн на місяць.

❓Чи насправді все так погано?

Об’єктивно – ні. Розмір ліміту можна збільшити, маючи документи, що підтверджують джерела ваших доходів.

📑Які? Це, для прикладу:
▫️довідки ОК5 та ОК7, які можна сформувати у "Дії" 
▫️податкові декларації
▫️зарплатні відомості
▫️підтверджені доходи членів родини 

👀Побачимо як буде на практиці, але наразі, йдеться про те, що додаткові підтверджуючі документи про доходи окремо подавати не потрібно. Адже банки матимуть інформацію щодо наших зарплат, грошового утримання, пенсій чи соціальних виплат.

❓Для чого так складно? 

Ціль таких обмежень – детінізація економіки та мінімізація зловживань через «дроп-схеми», шкода від діяльності яких мільярди податків, що не були сплачені до бюджету. 

🗃НБУ навіть анонсував створення централізованого реєстру сумнівних клієнтів, зокрема з ознакою "дроп", як додаткове джерело інформації при вивченні клієнта під час встановлення/перегляду ділових відносин, доступ до якого матимуть усі банки. 

🛜❗️Тепер щодо ФОПів.

У підписаному меморандумі є окрема частина, яка стосується підприємців. Банки зобов'язалися вживати заходів, якщо виявлять у діяльності ФОП певні ризики, зокрема:
▪️різке збільшення операцій
▪️дроблення переказів, зокрема круглими сумами
▪️нульові залишки на початок та кінець кожного дня

🧩Також банки почнуть приєднувати ФОП до груп пов'язаних компаній з юридичними особами. Це допоможе краще розуміти, коли ФОП використовують для дроблення бізнесу з метою ухилення від сплати податків.

⚖️Військовий збір у грудні – платити чи ні?

За загальним правилом строк сплати військового збору, зокрема для ФОП на єдиному податку 2 групи – до 20-го числа поточного місяця.

🗓Сьогодні саме 20 грудня – то платити чи ні?

А ви оптиміст чи песиміст? – від цього власне і буде залежати відповідь. 

Нелогічно, дивно, десь навіть абсурдно… але як є🤷‍♂️.

📑Законопроєкт 9319, яким, нагадаємо, переноситься початок сплати військового збору для платників єдиного податку на 2025 рік, спіткала така ж доля, що і сам закон, де з-поміж інших податкових змін, запроваджується той самий військовий збір для ФОП.

🖊09.12.2024 його відправили на підпис Президента. Але підпису все ще немає.

❓То що робити зі сплатою військового збору тим, кому його належить сплатити вже сьогодні – при чому сплатити відразу за жовтень, листопад та грудень?

Інсайт від Данила Гетманцева

Дуже багато запитань про підписання законопроєкту 9319 та норми щодо перенесення введення військового збору для платників єдиного податку з 1 січня 2025 року.

Перше. 
Нагадаю всім, що я не підписую закони. Остаточне рішення щодо підписання або не підписання приймає виключно Президент.

Друге.
Я не впливаю на підписання або не підписання законопроєктів Президентом, але можу поділитися своїм прогнозом.

Мій прогноз, - законопроєкт буде підписаний (дату назвати не можу, бо не знаю), тобто зобовʼязання ФОПів із сплати військового збору виникнуть з 1 січня 2025 року. 

Третє.
Рішення довіряти моїм прогнозам чи ні ви приймаєте самостійно. Поки що, ті хто мені довіряв, не скаржилися.
===

🎰То ж якщо ви більше оптиміст – спокійно очікуйте підписання. Натяків на інший сценарій наразі немає. І Мінфін, і представники податкової в один голос заявляли про те, що підвищення податків заднім числом не буде🤔. 

💳Якщо ж ви песиміст, який приймає рішення платити, зверніть увагу, що сума для сплати з розрахунку встановленої на 1 січня 2024 року мінімальної заробітної плати – 710 грн/міс.

А ви оптиміст чи песиміст у цьому питанні?

❤️ - точно оптиміст
🥲 - більше песиміст

💎🪩Блогери. Їх лакшері-життя. Та податки.

Про непрямі методи податкового контролю при визначенні доходів громадян, свого часу мова в Україні уже велась. 

Але тоді виглядало це більше як "лякалка" для активізації процесу добровільної амністії капіталу.

І от здавалось тема себе вичерпала, але ні… метод для податківців цілком робочий.

Кейс від Данила Гетманцева

❓Багато хто запитує, яким чином держава відпрацьовує блогерів-промоутерів лакшері-життя, які вихваляючись рівнем доходів "забувають" сплатити з них податки.

👀Держава все бачить і реагує згідно закону.

Поясню на кейсі інста-блогера Андрія М. Олександровича, який через свою сторінку в інстаграм вчив 68 тисяч підписників як розбагатіти. Правду сказати, на відміну від своїх колег, що, як правило, вчать тому, що не вміють, Андрій зміг добряче, хоч і не у той спосіб, якому вчив підписників, заробити на своїй сторінці. 

І все було б добре, якщо з цих заробітків були сплачені хоча б мінімально належні податки.

Але де там - зась! На це звернули увагу у Головному СУ Нацполу і разом з ДПС без особливих труднощів провели перевірку блогера та його кунаків-дроперів, які разом з фігурантом отримували доходи без декларування, донарахувавши їм (увага!) 70,7 млн.грн. недоїмки‼️.

При цьому, сума не остаточна, робота триває…

🆘⁉️Коли підприємцям платити військовий збір?

Хотілось би уже розставити всі крапки над ℹ️, але маємо, що маємо🤷‍♂️…

А маємо поки так і непідписаний Президентом законопроєкт 9319, яким строки запровадження військового збору для всіх ФОП на єдиному податку переносяться з жовтня 2024 року на січень 2025 року.

Найбільш «тривожно» почувають себе, зокрема, ФОП на 2 групі, адже для них строк сплати військового збору встановлено авансовими платежами до 20-го числа кожного поточного місяця. 

❓Що робити?

🧘‍♂️Поки просто зберігати спокій, та не спішити нічого платити.

❓А як в цілому із «виправленнями» колізій нового закону про підвищення податків?

Наведемо тези з допису Ніни Южаніної 

Тема підвищення податків ніби й зникла з порядку денного (поки що), але не перестала бути актуальною.

 ✅ Законопроєкт зі змінами до нового закону про підвищення податків потрібно було прийняти швидко, і так, власне, й зробили.

Верховна Рада його ухвалила 4 грудня 2024 року, на підпис Президента він направлений 9 грудня і там поки що й знаходиться.

🙅‍♂️Мінфін і ДПС в один голос заявили про те, що підвищення податків заднім числом не буде.

🗓Але якщо до 20 грудня 2024 року закон не буде підписаний, то чинною залишиться дія військового збору для ФОПів саме з 1 жовтня 2024 року.

💳І тоді ФОПи першої, другої та четвертої груп повинні будуть відразу сплатити збір і за жовтень, і за листопад, і за грудень 2024 року, тобто за весь квартал.

⏳ Час ще є.

Та якось тривожно, зважаючи на нещодавню історію із підписанням закону 4015 про підвищення податків.

🔮💰Пенсійна реформа та обов'язкові накопичувальні пенсії - що планує Мінсоцполітики?

🗞Деталі із матеріалу Економічної правди

Запропонована урядом реформа передбачає радикальне оновлення солідарного рівня пенсійної системи.

➡️Виплата складатиметься з двох компонентів: страхової (наразі отримують пенсіонери в Україні) та базової пенсії.

▫️Базова пенсія – це складова солідарної пенсії, яку нараховуватимуть усім пенсіонерам.
💳Розмір базової пенсії буде однаковим для усіх пенсіонерів – 30% від мінімальної зарплати після вирахування з неї податків.

▫️Страхова пенсія – це частина солідарного рівня, яка залежить від трудового стажу пенсіонера та розміру зарплати, який він отримував.
💳Розмір пенсійної виплати залежатиме від кількості зароблених протягом трудової діяльності балів. Їх людина отримуватиме кожного місяця, протягом якого була офіційно працевлаштованою (і роботодавець здійснював за неї внески до Пенсійного фонду).
Коли прийде час виходити на пенсію, то розмір страхової виплати визначатимуть, помноживши суму зароблених за всю трудову діяльність балів на вартість одного бала.
Вартість пенсійного бала переглядатимуть щороку у березні. Такий підхід замінить традиційну індексацію пенсій.

❓Як розраховуватимуть розмір солідарної пенсії?

Розмір виплати, на яку претендуватиме людина після реформи розраховуватимуть як суму базової та страхової пенсій.

Тобто, особа, яка все життя отримувала середню зарплату у 2024 році могла б претендувати на 6140 грн: базова пенсія 1848 грн "плюс" страхова виплата 4292 грн (детальний розрахунок наведено у статті ЕП).
Розмір солідарної пенсії особи із зарплатою 30 тис. грн за новими правилами становив би 8978 грн, а особи з мінімалкою – 3750 грн.

З цікавого, максимальна кількість пенсійних балів буде розраховуватися із тієї суми, з якої було сплачено ЄСВ. Іншими словами, навіть якщо зарплата особи перевищує 15 мінімальних зарплат, то держава їй нарахує пенсійних балів лише за 15 мінімалок.

❓Що за накопичувальний рівень пенсій?

Ще одна частина реформи – запровадження обов'язкового накопичувального рівня пенсійної системи.

Особливістю другого рівня є індивідуальний характер внесків. Якщо на солідарному рівні виплати здійснюють із "загального казанка", у який роблять внески громадяни працездатного віку, то на накопичувальному, розмір майбутніх виплат залежить виключно від того, скільки особа сама собі відклала на старість.

В межах реформи кожному працюючому українцю відкриють індивідуальні пенсійні рахунки, які щомісяця будуть поповнювати роботодавці та держава.

Накопичувальний фонд, який керуватиме цими коштами, буде інвестувати їх для того, аби вберегти від інфляції та примножити.

Доступ до накопичувальних внесків відкриється лише після виходу на пенсію, тобто у 60 років за наявності 35 років трудового стажу.

Як зазначають у Мінсоцполітики, держава створить спеціальний фонд, який гарантуватиме пенсійні накопичення громадян (за прикладом Фонду гарантування вкладів для банків).

Ось на цьому етапі немає впевненості, на скільки ефективним буде управління таким фондом.

Починаючи з четвертого року у громадян з'явиться право перенести свої пенсійні заощадження на рахунки приватних компаній, які авторизуються для участі у другому рівні. Це можуть бути як недержавні пенсійні фонди (НПФ), так і компанії зі страхування життя або банки.

❓🤔А може не варто чекати, та уже прямо зараз починати формувати свої власні пенсійні заощадження. І управляти ними на свій власний розсуд… Що скажете?

👍 - я уже так і роблю
❤️ - мабуть таки варто брати своє майбутнє у власні руки
🤔 - ну ні, коли там ще та пенсія

👉 До речі, саме до теми пенсійних заощаджень - практичний курс від iPlan.ua «"Особисті фінанси та інвестиції для початківців", наша рекомендація тим, хто хоче сформувати власну фінансову незалежність і додатковий дохід.

🔜Ще встигнете доєднатись. Реєстрація завершується за кілька днів.
Деталі тут – https://www.iplan-edu.com/course-start/.

🗞🔜Профіскальні КІК-новини. 

❓Як збільшуються КІК-податки у 2025 році?

Пише Олена Кузнечікова

Через набуття чинності 01 грудня 2024 року законом № 4015-IX (той самий одіозний ресурсний законопроєкт №11416-д) про підвищення податків, буде підвищено і податкове КІК-навантаження для контролерів фізичних осіб з 2025 року:

1️⃣ Для випадків “наскрізних дивідендів українського походження”, що становитимуть частину прибутку КІК — від діючих 6,5% до 10%, відповідно
2️⃣ Для випадків своєчасного (до дати подання відповідного Звіту про КІК за повною формою) фактичного отримання розподіленого скорегованого прибутку КІК — від діючих 10,5% до 14%, відповідно
3️⃣ Для випадків нерозподіленого скорегованого прибутку КІК — від діючих 19,5% до 23%, відповідно

🖇Ще з корисного - щодо визначення активних доходів.

В разі, коли КІК зареєстрований в країні, з якою в України укладена угода про уникнення подвійного оподаткування, і при цьому менше 50% з загальної суми доходів контрольованої іноземної компанії із всіх джерел – КІК отримує в формі пасивних доходів, то нерозподілений скорегований прибуток такої КІК звільняється від оподаткування на рівні українського контролера.

💁Тож для пільгових КІК важливо визначитись із часткою активних доходів, особливо у випадках, коли сукупний річний дохід всіх КІКів контролера із всіх джерел перевищує 2 мільйони євро.

Тут Олена звертає увагу на ІПК № 4186/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК від 23.08.2024 року, із суті якої можна дійти висновку, що контролюючий орган, на прикладі доходу, отриманого КІК від списання кредиторської заборгованості за раніше отриманими позиками, фактично робить висновок, що для випадків отримання КІК-доходів, не віднесених пп. 14.1.268 ПКУ до “пасивних”, КІК самостійно у своїй обліковій політиці визначає, які її доходи вважаються активними, а які пасивними, проте, в межах, передбачених стандартами (МСФЗ чи локальними) або іншими нормативними документами.

📩📝ФОП, що мають основне місце роботи, й надалі зберігають право не платити ЄСВ «за себе». Але чи є обов’язок проінформувати про це податкову?

📌ФОП не повинні повідомляти про факт сплати за них єдиного внеску роботодавцем.

Підтверджують це й самі податківці:

Контролюючим органам з метою перевірки правильності нарахування, обчислення, повноти і своєчасності сплати ЄСВ надається доступ до персоніфікованих відомостей про заробітну плату застрахованих осіб, на яку нараховано і з якої сплачено страхові внески, тож ФОП, з метою звільнення від сплати єдиного внеску за себе, 🙅‍♂️НЕ ПОВИННІ повідомляти контролюючі органи, що мають основне місце роботи, де за них було сплачено страховий внесок у розмірі не менше мінімального.

🤏✂️Оптимізувати податкове навантаження для ФОП у 2025 році.

📈Сплата військового збору та повернення обов’язку щодо сплати ЄСВ "за себе" з 1 січня 2025 року – відчутно збільшують податкові зобов’язання для підприємців. 

❓Які рішення ще можна прийняти, якщо ФОП тимчасово не веде діяльність або має невеликі доходи? 

Пише Михайло Смокович

Є багато ФОПів, які не отримували доходу та не вели діяльність, проте й не закривались, бо можна було нічого не платити. Проте ситуація змінюється з 2025 року. 

В нас з'являється як обов'язкова сплата ЄСВ, так і сплата військового збору. І ті ФОПи, які не мають податкових пільг, будуть змушені платити за свій ФОП, який не веде діяльності🤷‍♂️. 

▪️Щоб не платити, можна або закрити ФОП, або перевести його на загальну систему, де при відсутності доходу не потрібно сплачувати ні ЄСВ, ні податків. 

📌 Щодо закриття ФОП – писали про це тут. 

📆 Якщо вирішили перейти на "загалку" – встигніть подати відповідну заяву до 20-го грудня 2024 року. Тоді перехід буде з 1-го січня 2025 року.

▪️Крім того, можна перейти на іншу групу єдиного податку, щоб оптимізувати податкове навантаження.

💁‍♂️Для прикладу, є ФОП який здає в оренду квартиру за 10 000 грн на місяць. На 2 групі у 2025 році він сплатить 1600 грн єдиного податку плюс 800 грн військового збору - загалом 2400 грн податків на місяць.

На 3 групі він сплатить 5% єдиного податку та 1% військового збору - загалом 600 грн. Різниця кардинальна. 
ЄСВ тут не беремо в розрахунок, оскільки він на всіх групах має однаковий розмір. 

🗓 Щоб змінити групу - відповідну заяву слід подати до 16-го грудня, щоб перехід відбувся з 1-го січня 2025 року.

✔️📃Ну що, на вчорашньому засіданні Верховна Рада прийняла законопроєкт №9319, яким передбачено, зокрема, відтермінування військового збору для ФОП на 2025 рік.

✍️Тепер ще підпис Президента і тему із підвищенням податків будемо рахувати закритою. 

Про те, що ще із прийняттям цього законопроєкту виправили у «податковому» законі обіцяємо написати трохи згодом🤝. 

✨А сьогодні маємо пропозицію зустрітись. Зустрітись, щоб наживо обговорити найбільш актуальні теми. 

iPlan запрошує усіх охочих на Kyiv Invest Meetup #26.

Це чудова нагода для живого спілкування ✅

Цього разу тема: "Фондовий ринок 2025: стратегії та прогнози для інвесторів".

У програмі:
✔️ Живі дискусії та обговорення
✔️ Практичні кейси та можливість дізнатися про досвід інших інвесторів
✔️ Нетворкінг: знайомство зі спікерами та шанс поставити їм запитання

📌 Київ, 5 грудня 2024, 17:00

KyivInvestMeetup x iPlan 2️⃣6️⃣

🎫 Квитки тут!
(участь можлива офлайн та онлайн)

📰Закон «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану», той самий, наробивший чимало галасу законопроєкт про підвищення податків, офіційно опубліковано на сторінках «Голос України» 30 листопада 2024 року.

🗓 Відповідно з 01 грудня 2024 року норми цього закону набирають чинності. 

Основні податкові зміни – це, зокрема, підвищення ставки військового збору для фізичних осіб з 1,5% до 5% та встановлення військового збору для фізичних осіб-підприємців.

Але є нюанс…

Наразі всіх ФОП хвилює питання чи належить їм сплачувати військовий збір «за себе» ретроспективно з 1 жовтня🤷‍♂️? 

🏛Міністерство фінансів на своїх сторінках декларує наступне:

‼️Важливо! Враховуючи зміни, які були підтримані Комітетом з питань фінансів, податкової та митної політики та направлені до Верховної Ради (законопроєкт № 9319), податковий закон не передбачатиме нарахування платникам військового збору “заднім числом”.

Зміна ставки військового збору для фізичних осіб на заробітну плату, доходи з банківських депозитів, оренди нерухомості, виграшів та інших доходів збільшується з 1,5% до 5% і набуває чинності з дня наступного за днем його опублікування.

Для фізичних осіб-підприємців (ФОПів) першої, другої та четвертої груп платників єдиного податку обов’язок сплати військового збору з'являється з 1 січня 2025 року. Ставка збору становить 10% від мінімальної заробітної плати, встановленої на початок 2025 року (8000 грн). Відповідно, військовий збір буде розраховуватися на основі цієї суми, тобто становитиме 800 грн на місяць.

Платники єдиного податку третьої групи (ФОПи) сплачуватимуть військовий збір у розмірі 1% від свого обороту за підсумками першого кварталу 2025 року.

Водночас ОВДП, зокрема військові облігації, для фізичних осіб продовжують не оподатковуватися ні ПДФО, ні військовим збором. 

Соціальні виплати, пенсії, стипендії та інші доходи, що не підпадають під оподаткування ПДФО, також не оподатковуються військовим збором.

Ставка військового збору для військовослужбовців та працівників силових структур, визначених у законі, залишається на рівні 1,5%.

⚠️Військовий збір для платників єдиного податку встановлюється тимчасово на період воєнного стану. 

📄🪖Окрім суто фінансових змін, також закон запроваджує місячну звітність щодо ПДФО та ЄСВ замість квартальної, це необхідно для забезпечення прозорості наявної системи бронювання. 

❓На які правки до нового закону очікувати?

▪️пільга для ФОП щодо несплати військового збору протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби
▪️пільга щодо несплати військового збору, якщо ФОП зареєстрований на тимчасово окупованих територіях або на територіях бойових дій
▪️скасування обов’язку сплати військового збору, якщо ФОП припинив свою підприємницьку діяльність у період з 1 жовтня до набрання чинності законом
▪️звільнення від сплати військового збору ФОП 1, 2 та 4 груп, які зараз мобілізовані до Збройних сил
▪️перенесення на 1 січня 2025 року обов’язку щодо сплати військового збору для ФОП усіх груп
▪️звільнення від сплати ВЗ електронних резидентів (е-резидентів)
▪️незастосування ставки 5% по доходах, які підлягають річному декларуванню за результатами 2024 року

Але що із цього і в якій саме редакції буде прийнято подивимось уже за результатами голосування. 

🔜Стежимо за новинами далі…

💁‍♂️🔰Умови та критерії бронювання оновилися. На сьогодні це не менш дискусійна ніж щодо підвищення податків тема.

Як насправді працюватиме бронювання в рамках нових законодавчих правил напевне зрозуміло стане після появи перших реальних кейсів, тож поки наводимо рекомендації від Мінцифри щодо процедури та умов бронювання військовозобов’язаних, які почнуть діяти уже з 1 грудня 2024 року.

❓Що буде з бронюванням після 1 грудня?

Раніше була опція бронювання через Дію та офлайн. З 1 грудня буде лише онлайн, що має розв'язати проблему з тривалим опрацюванням документів. 

❓Що із поточним статусом критичності?

Підприємства, які зберегли статус критичності під час аудиту, повинні його підтвердити до 28 лютого 2025 року. 

☝️Бронювати працівників можна, поки критичність підтверджується. Але бронь на непідтвердженому підприємстві діятиме лише до 28.02. 

📑Для отримання чи підтвердження критичності — збирайте пакет документів, що підтверджує відповідність критеріям, і подавайте до профільного держоргану.

Працюєте в енергетиці? До Міненерго. Займаєтесь сільським господарством? До Мінагро. Резидент Дія.City — до Мінцифри. Сплачуєте понад 1,5 млн євро податків за рік, 32+ млн євро надходжень або важливі для національної економіки — до Мінекономіки.

🧑‍💻Щодо нових бронювань, це неочевидно із чинної редакції Порядку, але такий механізм декларує Мінцифри:

❗️Нових працівників можна бронювати, жодний термін відпрацьовувати не треба. Якщо підприємство з 1 грудня хоче забронювати нового чи вже працюючого фахівця — керівник під час подання списку на бронювання на порталі Дія має декларативно підтвердити, що нарахована зарплата працівника до сплати всіх податків буде не менше 20 тис. грн (умова для всіх, крім державних і комунальних підприємств, а також резидентів Дія.City). Це дозволить бізнесу бронювати новоприйнятих працівників відразу, якщо він відповідає таким вимогам.

❓Які зміни по критеріях?

Тепер є два обов’язкових для бізнесу критерії:
1️⃣ Середня зарплата на підприємстві повинна бути не менше 2,5 мін зарплат. Зараз — це 20 000 гривень
2️⃣ У критичного підприємства не може бути податкових боргів

Та додаткові критерії, з яких потрібно вибрати мінімум один:
▪️Сплата податків і зборів понад 1,5 млн євро за рік (еквівалент у гривнях за курсом НБУ)
▪️Валютні надходження понад 32 млн євро на рік, крім позик і кредитів
▪️Стратегічне значення для держави (визначено в переліку стратегічних об’єктів)
▪️Важливе значення для певної галузі економіки або потреб територіальної громади
▪️Статус резидента Дія.City

❓Яка процедура отримання статусу критично важливого підприємства?

Наприклад: третім критерієм ви обрали резидентство Дія.City - відтак ваш профільний орган Міністерство цифрової трансформації. Керівник підприємства має зробити подання, до якого додається копія наказу про набуття резидентства Дія.City, податкова звітність, довідка про заробітну плату. Документи, підписані КЕПом або написані «від руки» та відскановані подаються на офіційну пошту Мінцифри.
Рішення очікуйте протягом 10 робочих днів.

❓Як забронювати працівника через Дію?

1. Зайдіть у кабінет громадянина на порталі Дія (авторизація через електронний підпис)
2. Виберіть опцію Подати заяву
3. Вкажіть дані працівників для бронювання
4. Підтвердьте заробітну плату працівника, якого бронюєте
5. Перевірте заяву та підпишіть її (підпис має поставити керівник підприємства або підписант)
6. Очікуйте результату:
▫️Заява обробляється протягом трьох днів
▫️Повідомлення надійде на електронну пошту та в особистий кабінет, успішне бронювання буде відображатись у Резерв+ працівника

‼️Важливо: заборонено бронювати працівників без військово-облікових документів, що перебувають у розшуку, та тих, хто не актуалізував дані. У бронюванні може бути відмовлено після перевірки.

🇺🇦До речі, новий зарплатний критерій приймався із розрахунку того, що податки на одного заброньованого працівника за рік дозволять забезпечити одного військового або військову. Це приблизно 1,2 млн грн на людину.

📝Повернуто з підписом від Президента України.

‼️✍️Закон про підвищення податків сьогодні підписано.
Ймовірно він набуде чинності з 1 грудня 2024 року.

❓Щодо змін по військовому збору для ФОП⬆️ - їх ще мають проголосувати. Виглядає так, що поспішатимуть провести це на наступному тижні. 

Що ж, тепер чекаємо публікації закону та офіційних роз'яснень від ДПС та Мінфіну...

🛠📑Як полагодити те, що прийняли уже «поламаним». Профільний комітет Верховної ради підтримав правки до ще не підписаного Президентом законопроєкту щодо підвищення податків. 

Рішення знайшлось, але чи спрацює воно🤔…

❓Що взагалі відбувається?

При підготовці до другого читання законопроєкту щодо стартапів в Дія.Сіті, комітетом до нього ж внесено правки, які стосуються ще так і не підписаного законопроєкту №11416-д.

Ідея – виправити закладені у законопроєкт часові колізії щодо впровадження окремих норм закону про підвищення податків заднім числом🤷‍♂️.

Про що це?

Деталями поділилась Ніна Южаніна 

❗️Ключове там: для платників єдиного податку – фізичних і юридичних осіб 1–4 груп, ТОБТО ДЛЯ ВСІХ СПРОЩЕНЦІВ, підвищена ставка військового збору почне діяти не ретроспективно з 1 жовтня 2024 року, а з 1 січня 2025 року.

Для найманих працівників її збільшення й так передбачено з дня набрання чинності законом.

та Ярослав Железняк 

🤝Зараз на комітеті перенесли для ФОПів впровадження оподаткування з 01 жовтня на 01 січня 2025. Правку Комітет схвалив, тому на наступному тижні буде в залі.

Тобто повністю відстояли, щоб прибрати з закону «заднє число»…ну окрім банків. 

📰І ще, Мінфін проговорився, що Президент скоро підпише №11416д ✍️, а опублікують закон так, щоб він запрацював з 01 грудня. 
===

🗓Дату 1 грудня підтвердив також і прем'єр-міністр Денис Шмигаль: «Уряд прогнозує, що закон про підвищення податків набере чинності з 1 грудня».

🔜Тож слідкуємо за новинами далі...

🧮🗓2025 в цифрах: ліміти та податки для ФОП на 2 та 3 групах.

❓Що змінюється у 2025 році?

🖇 З прийняттям Верховною Радою Закону про Державний бюджет України на 2025 рік повертається обов’язок для ФОП сплачувати ЄСВ за себе.
 
🖇 При цьому розмір мінімальної заробітної плати залишається на рівні 8 000 грн.

🖇 Але є і невідоме🤷‍♂️ щодо розрахунку податкового навантаження для ФОП у 2025 році, поки що невідоме, адже досі залишається без підпису Президента законопроєкт №11416-д, яким, зокрема, запроваджують військовий збір для ФОП.

Шансів, що його не підпишуть небагато, тому рахуємо по максимуму.

🟦 ФОП 2 група

💰Ліміт річного доходу для ФОП 2 групи – 6 672 000 грн

💳Розмір єдиного податку – 1 600 грн на місяць 

💸Розмір мінімального ЄСВ – 1 760 грн на місяць або 5 280 грн на квартал

🪖Військовий збір – 800 грн на місяць

◾️Загальне податкове навантаження:

▫️на місяць - 4 160 грн
▫️▫️▫️на квартал - 12 480 грн
▫️▫️▫️▫️на рік - 49 920 грн 

🟦 ФОП 3 група 

💰Ліміт річного доходу для ФОП 3 групи – 9 336 000 грн

💳Єдиний податок – 5% доходу (якщо підприємець не зареєстрований платником ПДВ), або 3% доходу «плюс» ПДВ для тих, хто має свідоцтво платника ПДВ

💸Мінімальний ЄСВ – 1 760 грн на місяць або 5 280 грн на квартал

🪖Військовий збір – 1% від доходу

◾️Загальне податкове навантаження:

▫️6% від доходу + ЄСВ 5 280 грн/квартал або 21 120 грн/рік

📌Щодо обов’язку сплати ЄСВ - чинною залишається норма, яка дає право тим ФОП, що мають основне місце роботи, не платити ЄСВ за себе, якщо роботодавець сплатив за місяці звітного періоду не менше мінімального ЄСВ за них. Також звільняються від сплати ЄСВ ФОП, зареєстровані на тимчасово окупованих територіях, пенсіонери та особи з інвалідністю.

🇵🇱Крипта у Польщі. Три кейси про оподаткування криптовалют в цій країні.

Продовжуючи тему щодо практики оподаткування криптовалюти в різних юрисдикціях, ділимось з вами тематичним відео з каналу Сімейний бюджет,

де Любомир Остапів із запрошеним гостем, юристом міжнародної компанії, спеціалізацією якої є власне криптовалюти, розглядають три історії про оподаткування криптовалют в Польщі, щоб на конкретних прикладах розказати, як, коли саме і скільки потрібно сплачувати податків, щоб не мати проблем із податковими органами.

🎥 Дивіться самі та поширюйте серед тих, кому це буде корисним.

✍️💙А ще, автори каналу «Сімейний бюджет» дуже просили, щоб тут чи у коментарях під відео ви написали, які інші країни з точки зору інвестування чи податків варто розглянути у нових відео на каналі. 

Тож будемо вдячні за ваш активний зворотній зв'язок🤝.

🪙✂️Оподаткування криптовалюти: податкова практика різних країн.

Досліджувала тему Ірина Цимбалюк, ділимось її спостереженнями

❓Як платити податки з криптовалюти?

🇺🇸 США

Моделі оподаткування залежать від інвестиційного прибутку, який отримує фізична або юридична особа. Податкова ставка коливається від 0% до 20%. Штати зараз знаходяться у перехідному періоді, адже тут відбуваються серйозні зміни: місцевий регулятор не так давно прийняв норму, згідно з якою криптовалюта є цінними паперами.

Але є винятки: зокрема, Біткоїн може розглядатися на законодавчому рівні як товар, а тут вже діють інші правила. Звучить складно? Не хвилюйтесь, регуляторам так само непросто. Попри ці нюанси, діапазон в 0–20% можна вважати коректним орієнтиром.

🇮🇹 Італія

Місцеве законодавство і не визнає цифрові активи, і не забороняє їх. Податкову службу не цікавлять прибутки інвесторів, які заробляють менш ніж 2000 євро на місяць. Якщо фізична чи юридична особа заробляє більше, застосовується процентна ставка 10–26%.

🇯🇵 Японія

Тут відсотки за приріст капіталу одні з найвищих у світі. Інвестори платять до 55% з отриманого прибутку. Податки стягуються з усіх власників крипти, незалежно від доходів.

🇨🇦 Канада

Ця країна пішла незвичайним шляхом. Оподатковується не весь річний дохід, а лише 50%. Тобто, якщо ви заробили «чистими» 20 000 доларів, 10 000 ви зможете покласти собі у кишеню у повному обсязі. Весь інший прибуток від продажу або обміну оподатковується за ставкою до 50%.

🇩🇪 Німеччина

Тут все залежить від терміну володіння. Якщо інвестор купує криптоактив і продає його через рік або пізніше, він не платить взагалі ніяких податків. Таким чином німці стимулюють довгострокові інвестиції в крипту. Якщо продаж відбувається раніше, власник активу виплачує до 45% податку. Транзакції, які приносять прибуток менш ніж 600 євро, не підлягають оподаткуванню.

🇨🇭 Швейцарія

Обіг криптовалюти та податки напряму тут не пов’язані. Тобто податкова служба не звертає увагу безпосередньо на самі транзакції. Однак, якщо інвестор потрапляє під дію закону про розкіш, криптовалюта розглядається як одне з джерел прибутку, і за неї потрібно платити. Розмір податку залежить від кантону.

❓А що в 🇺🇦Україні?

🤷Оподаткування української криптовалюти детально не прописане у чинному законодавстві. Проте є роз’яснення, згідно з яким продаж криптовалюти є податковою подією, яка передбачає застосування податку на дохід фізичної особи (18%) та військового збору (наразі ще 1,5%, хоча невдовзі вже може бути 5%).

Тож податок на крипту в Україні існує, однак окремого закону, який би регулював таке оподаткування, немає. Очевидно, що українському податковому законодавству є куди розвиватися.

===

До речі, є свіжий update щодо закону про регулювання віртуальних активів в Україні.

💁‍♂️Ярослава Железняк відзначив певний прогрес робочої групи, яка вже непогано просунулась, грубо можна сказати що до першого читання 42% законопроекту погоджено (з 125-и статей закону вже 53 пройдено). Хоча багато дискусій перенесли на друге читання).

🗓Відтак досі залишається план мати текст до кінця року, що, на думку Ярослава, вже виглядає реалістичним.

🦠🩸Найбільш розповсюджені схеми використання ФОП та фіз осіб для оптимізації податків. Та яких втрат бюджету вони завдають.

Із дослідження Інституту соціально-економічної трансформації, «CASE Україна» та Економічної експертної платформи

🚿 Схема дропів

Мова про масове використання банківських рахунків фіз осіб як транзитних для переказу та «відмивання» незаконних коштів.
Для цього фізична особа включно з реквізитами та доступом до інтернет-банкінгу передає свій банківський рахунок для використання третім особам.

💳Через рахунки дропів проводять і гроші, отримані внаслідок уникнення оподаткування (зокрема тіньовий ринок підакцизної продукції, інтернет-торгівля), і гроші, здобуті злочинним шляхом (кіберзлочинність, торгівля наркотиками та зброєю). 

Щорічні обсяги схеми 200–308 млрд грн з втратами бюджету близько 30–40 млрд грн на рік.

До речі, лише за останні півроку банківський нагляд припинив діяльність 80 тис. дропів. 

ДПС теж активна. В ході відпрацювання 728 осіб, щодо яких податківцям надійшла інформація, подано 31 декларацію та задекларовано 14,9 млн грн доходу із податковим зобов’язанням до сплати - 2,9 млн грн. Також проведено 425 документальних перевірок, за результатами яких донараховано 223,9 млн грн.

📩 Заробітні плати в ✉️ і неофіційна зайнятість

🕶За оцінками урядовців, зокрема, за даними віце-прем’єрки Юлії Свириденко, у тіні працюють 1,7 млн осіб. Якщо вважати, що вони отримують тільки мін зарплату (нижня оцінка), то загалом їхні доходи, з яких не сплачено податки ≈130 млрд грн. А якщо припустити, що їхня зарплата відповідала середній в Україні, то ≈360 млрд грн.

Щодо зарплат у конвертах, тут обсяги все ж суттєво скоротилися📉, або роботодавці почали виплачувати не мін зарплату, а трохи вищу, щоб не привертати увагу до використання схем ухилення від податків.

Журналісти «ЕП» зіставили дані щодо зарплат, з яких платиться мін ЄСВ, і розмір зарплат, вказаний у вакансіях Держслужби зайнятості та сайтів з пошуку роботи.
За цими підрахунками, близько 750 тис. працівників, імовірно, отримують доплати в конвертах. Якщо їхня справжня зарплата не відрізняється від середньої по Україні, то імовірний оборот цієї схеми ухилення ≈100 млрд грн.

Отже, разом ці схеми мають оборот від 230 до 460 млрд грн. чистих зарплат, з яких не було сплачено ПДФО, ЄСВ та ВЗ. Відповідні умовні втрати бюджетних надходжень можуть становити від 115 до 230 млрд грн.

📦 Ухилення від сплати податків за допомогою спрощеної системи оподаткування 

Різке зростання📈 ФОП, що перебувають у зоні аномалії (це близько 50 тис. ФОП, що відповідає 8% усієї чисельності 2 групи), може свідчити про поширення схем подрібнення (наприклад, перехід на них у великих роздрібних мережах).

🌘Більшість з таких ФОП працювали неповний рік, з піком у 3 місяці. Наприклад, у роздрібній торгівлі тільки 16% усіх «аномальних» ФОП відпрацювали повний рік.

📼Інше пояснення – необхідність застосування РРО, через яку організаторам схем подрібнення доводиться періодично замінювати псевдо-ФОП мірою вичерпання ними лімітів. Тут картина подібна. Більшість тих, хто задекларував обороти понад 5 млн грн – це ті, хто працює за безготівковим розрахунком. 

Всі «аномальні» ФОП провели через себе близько 240 млрд грн обороту. Відповідно, якби цей оборот було оподатковано, то мало би бути сплачено від 7,5 млрд грн до 12 млрд грн податків.

ФОП 3 групи має свої аномалії. Обидві аномалії дуже чіткі. Перша звична - наприкінці інтервалу. Це 400–500 ФОП із сукупним оборотом близько 3,5 млрд грн.

🤏Друга, близько 1000–1100 ФОП із приблизно таким же сукупним оборотом, пов’язана з тим, що до серпня 2023 діяв спецрежим зі ставкою 2% та без ліміту. Звичайно, більшість з тих, хто використовує ФОП для оптимізації, скористалися ним. 

Припускаючи, що це все псевдо-ФОП, у разі їх використання для мінімізації оподаткування прибутку підприємств, недоотримані бюджетні надходження складуть 1-2 млрд грн. А в разі їх використання для виплати зарплат у ✉️ – до 10 млрд грн.

🤷‍♂️Ось такі от справи…

📖🕵️‍♂️«Офшорні» ухилянти в зоні ризику. Про що звітують податківці? 

«Кінець епохи офшорів», саме так коментує проміжні результати так званої «антиофшорної» реформи голова податкового комітету Данило Гетманцев. 

▪️Проведені у рамках реформи заходи протидіють розмиванню податкової бази та переміщенню прибутків за кордон. 
▪️Автоматичний обмін за стандартом CRS/CbC та обмін запитами з іноземними компетентними органами надають нові можливості для всебічного збору доказової бази, виявлення ризиків та боротьбі з ухиленням.

💰Як результат, протягом 2022-2024 років до бюджету додатково сплачено податків близько 5,3 млрд грн за рахунок контрольно-перевірочної роботи та заходів комплаєнс.

А тепер детальніше, зокрема, щодо 

⚠️ Контрольованих іноземних компаній

«Існуючий багато років лозунг серед населення - багаті нічого не платять та приховують кошти за кордоном, йде в історію з введенням інституту звітування щодо КІК», резюмує результати першої кампанії декларування Данило Гетманцев.  

📑Протягом кампанії декларування у 2024 році за звітні 2022-2023 роки контролерами було подано понад 32 тис. звітів та задекларовано до сплати в бюджет податку з доходів фізичних осіб 1,87 млрд грн, що становить 40% надходжень від загальної кампанії декларування доходів громадян за 2023 рік.

🔎Та лише за перші 4 місяці після граничних строків декларування доходів громадян (01.05.2024) вже виявлено понад 3 тис. потенційних контролерів КІК, майже половина з яких уже в т.ч. долучена до звітування.

⚠️ Виплати пасивних доходів на користь нерезидентів

"Використання переваг пільг за міжнародними договорами про уникнення подвійного оподаткування з метою переміщення коштів за кордон перебуває під пильним контролем ДПС"

🗓Лише за період з 2022 по теперішній час за цими ризиками проведено понад 750 перевірок та донараховано податку на репатріацію в сумі понад 11,4 млрд грн. 

💸До бюджету вже надійшло близько 650 млн грн.

Останнім часом спостерігається тенденція «добровільної відмови» платниками від використання пільгових ставок Конвенцій, так від таких коригувань до бюджету надійшло понад 200 млн гривень.

«‼️Закликаю платників податків не зловживати своєю поведінкою та прозоро декларувати податки - Держава має достатньо інструментів контролю за ухилянтами!», підсумував наведені результати роботи податківців голова податкового комітету. 

❓А як за вашим спостереженням, чи зростає в цілому культура прозорого декларування та належної сплати податків в 🇺🇦Україні?

👍 - як на мене, потроху зростає, я особисто декларую
🤔 - схиляюсь до того, що ні, свідомо декларує все ж меншість
👎 - та ні, навіть ті, хто декларує, здебільшого роблять це непрозоро, занижуючи отримані доходи

📉📈На чверть менше перевірок, проте сума штрафів у 5 разів більше. Державна податкова служба за 9 місяців 2024 року провела 5 483 документальні перевірки ФОП, що на 26% менше, ніж за аналогічний період минуло року.

❓Що показала аналітика щодо податкових перевірок ФОП від Опендатабот?

📊Рекордні 31 178 документальних перевірок було зафіксовано у 2021 році. Тоді, у середньому, на місяць проводилось 2,6 тис. перевірок. До порівняння, цьогоріч їх кількість зменшилась до 600 на місяць.

✂️Проте сума штрафних санкцій у 2024 році зросла у 5,7 раза, порівняно з відповідним періодом минулого року. 

👨‍⚖️Втім підприємці вдало оскаржують деякі з результатів цих рішень — аж удвічі. 

🧮Так, за 9 місяців 2024 року за підсумками податкових перевірок донараховано 2,33 млрд грн, а після оскарження податкових рішень ця сума знизилася до 1,06 млрд грн. До порівняння, у 2023 оштрафованим вдалось оскаржити лише третину.

🛂ДПС може донарахувати податки після перевірки, зокрема, якщо підприємець занижував доходи або завищував витрати, безпідставно користувався податковими пільгами, несвоєчасно подавав звітність, співпрацював з ризиковими контрагентами або ж не дотримувався валютного законодавства.

🗓Нагадаємо, на 2024 рік ДПС запланувала понад 3,3 тис. планових перевірок компаній та ФОП. Але уже з 1 грудня в Україні припиняє дію мораторій на проведення документальних перевірок ФОП 1 та 2 груп, тож перевірок може побільшати.

🚬🍻🎰Що ви знаєте про «гріховні податки»?

📰У пошуках втраченого доходу або страждають від нестачі грішників – з такими тезами вийшла стаття в the Economist про те, що уряди всього багатого світу шукають альтернативи «податкам на гріх».

❓Як ведеться пошук нових гріхів для оподаткування?

Підсвітив тему проблеми «гріховних податків» Ярослав Железняк

💁‍♂️Раніше (на початку XX століття) близько 90% доходів американського федерального бюджету складали податки на алкоголь і тютюн. 

🔄І ще «гріховні податки» використовувалися як інструмент для зміни поведінки населення. 

👍Сьогодні вони ще більше популяризуються, адже уряди турбуються про здоров’я громадян. 

Наприклад, у 🇬🇧Великій Британії податки зараз складають понад половину вартості пачки сигарет, що за останні 30 років призвело до підвищення ціни на них на 220%.

📉Ось тільки є проблема - люди справді змінюють поведінку, відмовляються від поганих звичок, менше споживають і «гріховного споживання» стає менше.

Так в США🇺🇸 у 1980 році палило 33% громадян, тоді як сьогодні ця цифра знизилася до 12%.
🇬🇧У Великій Британії податок на безалкогольні напої призвів до зниження вмісту цукру в продуктах на 46%.
🔋Або поява електрокарів призводить до падіння доходів з палива.

🤔А з цим зниженням падає і кількість податків, на які очікували Уряди. Тому зараз дилема, що з цим робити і які є альтернативи.

Тут декілька варіантів. 

1️⃣ Перший (сюрприз - сюрприз): ще більше підвищують «податок на гріх»:  
- у Каліфорнії з 2019 року щорічно підвищували податок на паливо. 
- у британському бюджеті (писав зранку) передбачено ще більші податки на алкоголь, тютюн та солодкі напої
- у вересні Словаччина також ухвалила нові закони, які підвищують податки на солодкі напої та тютюн, що є частиною заходів для вирішення бюджетних проблем.

2️⃣ Другий. Шукати нові «гріхи»:
- у Британії було оголошено новий податок на електронні сигарети (трохи нижчий за той, що діє на звичайні сигарети)
- у США популярними стали податки на марихуану та спортивні ставки: багато штатів легалізували обидва види діяльності протягом останнього десятиліття, сподіваючись на додаткові податкові надходження.

💲 До речі, про роль нових гріхів - у 2022 році Каліфорнія заробила вдвічі більше на податках з марихуани, ніж на алкоголі).
А загалом, у 2023 році податкові надходження від продажу канабісу в 🇺🇸США перевищили 2,9 млрд $.
🥃Алкоголь приніс 11 млрд $, 🚬тютюн 12,5 млрд, 🎲гральний бізнес 13,5 млрд $.

3️⃣ Змінити підхід до податку:
- тут як раз намагання оподаткувати електрокари. Типу зробити стягнення податку за кожен кілометр пробігу. Правда штат Вірджинія експериментує з цим підходом, але наразі у добровільній програмі беруть участь лише 30,000 з 6 мільйонів водіїв, і штат зазнає збитків від цього проєкту.

Ну якось так🤷‍♂️.️ Ще пишуть, що «грішники» теж виборці і політики завжди мають дилему не перебрати з жадібністю зібрати більше податків).

🤷‍♂️✍️Закон про підвищення податків у жовтні чинності так і не набув. Все ще чекає на підпис президента. 

⌛️Час на вето сплив, зрештою на підписання теж. Проте відкладати ухвалені радою рішення «на потім» - це у практиці наших президентів не в перше.

🎲Тож дотичні до теми податків уже почали робити свої ставки щодо майбутнього і цього законопроєкту.
===

🔴 Юрій Гайдай 

💁‍♂️Ставлю на те, що закон про підвищення податків Президент уже й не підпише. 

💰Дірку в оборонному бюджеті закриють із тої частини зовнішньої допомоги, яку можна буде спрямовувати на оборону.

🔜Якщо наступного року виникне гостра потреба у додаткових оборонних видатках - підвищать ПДВ, згідно рамки меморандуму з МВФ.

📈А якщо інтенсивність бойових дій не зростатиме, або реалізується "альтернативний сценарій" - то точно переб'ємося підвищеними акцизами (і тут повторюю - не треба давати пільги для айкосів), та поступовою детінізацією/закручуванням гайок в рамках чинного ПКУ.

👍І це, насправді, добре, бо той податковий пакет був відверто поганий. 

🤦‍♂️Прикро лише, що знову "поїли лайна на шару", як у тому анекдоті про ковбоїв. Пишу "поїли", а не влада/слуги/ОП/Президент, бо всі в одному човні. 

⚫️ Ярослав Железняк

💁‍♂️Цікава деталь по не підписанню податкового закону. Допустимо Президент з якоїсь причини вирішив не підписувати закон. 

🗓В цьому році це десь лише 10-15 млрд грн, що багато - але думаю на внутрішньому ринку якось переб’ємось. 
💲А ось у 2025-му є проблемка. Цей закон порахований у Бюджеті 2025-го, там 120 млрд грн від цього закону вже закладено. 

І ось зараз після першого читання до наступного тижня Кабмін має нам передати текст Бюджету на друге читання. 

🤔Тому питання як тоді вони будуть виходити з ситуації, якщо закон так і не буде підписаний. Тут або треба тоді скорочувати або якось балансувати. 

🤷‍♂️Якщо все ж таки не буде підписано, то виходить що на 120 млрд треба буде забрати саме з оборонних видатків (так як вони фінансуються саме податками). 
🙅‍♂️Не вірю, що хтось на це піде. 

Тоді виходить два варіанти:
1️⃣ або збільшать на відповідну суму внутрішні запозичення (типу як trade-in з банками за те, що податок їм не підняли знову).
2️⃣ або розраховують на ту частину фінансування військових видатків яка йде у 50 млрд $ від G7 (3 млрд від Британців та начебто десь 10 млрд $ від США).

До речі, може як раз наявність цього варіанту 2️⃣ і стало перепоною для підписання (це чисто моя теорія - не сприймайте за інсайд).

✍️Хоча я впевнений, що в результаті підпишуть. Там вже вибору немає. Все інше - це ілюзія і wishful thinking)

❓То підпишуть чи ні, що думаєте?
😢 - підпишуть, надіятись на інше марно
🤔 - може таки не підпишуть, я за здоровий глузд

👨‍💻📡Про рекомендації з питань здійснення фінансового моніторингу. Фокус на виявленні схем, спрямованих на ухилення від сплати податків.

❓Про що йдеться?

🏦НБУ звернув увагу банків та небанківських надавачів фінансових платіжних послуг на необхідності виявлення механізмів так званого "дроблення бізнесу". 

Застосування таких механізмів може свідчити про розроблення та використання схем з метою ухилення від сплати податків, що полягають у штучному розподілі ведення бізнесу юридичної особи через інших суб’єктів господарювання, зокрема залучення ФОП, які мають право застосовувати спрощену систему оподаткування.

Зазвичай такі схеми характеризуються певними ознаками, що свідчать про зв’язки між юридичною особою та ФОПами (далі – Група).

❓Що є такими ознаками?

📨Їх НБУ наводить у своєму листі до банків, небанківських установ та банківських асоціацій. Це зокрема:

▪️випадки надання однією особою пакета документів на встановлення ділових відносин з юридичною особою та ФОПами, у т.ч. одночасно
▪️спільна адреса місця знаходження юридичної особи та ФОП
▪️спільне місце реалізації товарів і послуг (адреса магазину, інтернет-сайту)
▪️юридична особа та/або ФОПи мають спільних власників, представників, бухгалтерів, довірених осіб тощо
▪️у ФОП зазвичай немає необхідних ресурсів для ведення діяльності, включаючи діяльність з юридичною особою

Про зв’язки між юридичною особою та ФОПами можуть свідчити також інші ознаки, зокрема, характер операцій, включаючи їх обсяг, регулярність і мету.

🖇Додатковими ознаками щодо належності клієнтів до Групи, можуть бути:
▪️значні надходження на рахунки ФОП від юридичної особи або інших суб’єктів господарювання Групи
▪️сплата юридичною особою послуг ФОП, вартість яких складно оцінити (оренда, маркетингові, інформаційні послуги, реклама тощо)
▪️надання юридичною особою фінансової допомоги ФОП
▪️значний обсяг фінансових операцій за рахунками новоствореного ФОП
▪️здійснення ФОП фінансових операцій протягом короткого періоду часу (два‒три місяці) на загальну суму, що досягає граничного обсягу доходу на рік відповідно до обраної групи платників податків
▪️послідовне здійснення групою ФОП діяльності, за схемою, що описана в попередньому пункті
▪️використання одного платіжного терміналу фінансової установи кількома суб’єктами господарювання. 

Вищезазначений перелік ознак не є вичерпним. Фінансові установи мають право визначати самостійно інші ознаки, що можуть свідчити про відповідні зв’язки.

⁉️Щодо підозрілих операцій

Крім того НБУ нагадав і щодо належних заходів перевірки фінансових операцій за індикаторами їх підозрілості, що також можуть свідчити про здійснення діяльності, спрямованої на уникнення сплати податків, а саме:

▫️клієнт (представник клієнта) не може зрозуміло пояснити, у чому полягає його ділова діяльність (характер діяльності)
▫️характер фінансової операції та/або обставини, за яких вона ініціюється, дають підстави вважати, що вона здійснюється від імені та/або на користь іншої сторони, особа якої не розкрита
▫️рахунками кількох клієнтів, між якими немає логічно пояснюваних взаємозв’язків, управляє один і той самий представник
▫️невідповідність фактичних обсягів фінансових операцій заявленим клієнтом ‒ юридичною особою та ФОП на етапі встановлення ділових відносин із банком / під час його обслуговування тощо.

Тож якщо за результатами аналізу встановлено належність клієнтів до Групи / є підстави вважати, що діяльність суб’єкта господарювання може бути пов’язана з ухиленням від сплати податків—>фінансові установи мають повідомити Держфінмоніторинг про такі фінансові операції (діяльність), а також прийняти рішення щодо подальших ділових відносин з урахуванням виявлених ризиків.

💡💸Оподаткування інвестиційних доходів у 🇩🇪Німеччині.

Досліджував тему Ілля Клець, наш колега в iPlan.ua та автор каналу iPlan Germany

У Німеччині🇩🇪 ставки податків залежать від типу доходу, а також передбачають фіксовану та прогресивну систему.

❓Що таке фіксована ставка податку?

Стандартна або фіксована ставка (Abgeltungssteuer) – 25%.
 
Застосовується до:
▫️доходів від дивідендів
▫️відсотків по облігаціях та депозитах
▫️прибутків від продажу акцій.

➕Доповнюється солідарним збором (Solidaritätszuschlag) у розмірі 5.5% від суми податку (тобто від 25%) та церковним податком (Kirchensteuer), який дійсний лише для релігійних членів (8-9% від суми податку, в залежності від землі).

📌Тож загальна ставка такого податку може складати від 26,375% до 28,625%.

❓Що таке вільна сума?

🔖Вільна сума (Sparer-Pauschbetrag), яка є загальною для всіх інвестиційних доходів у розмірі до 1000 євро на рік (для однієї особи) або до 2000 євро (для подружньої пари)—>передбачає звільнення від податку, тож до цієї суми ваші доходи не оподатковуються, АЛЕ за умови, що ви подали відповідну заяву (Freistellungsauftrag) до банку або брокера.

❓Що таке прогресивне оподаткування?

Крім стандартної ставки, можливе застосування й прогресивної ставки податку на сукупний річний дохід. Ця ставка варіюється від 14% до 45% залежно від загальної суми річного доходу.

Сукупний річний дохід включає всі види доходів, як інвестиційні, так і неінвестиційні. Це означає, що заробітна плата, доходи від оренди, дивіденди, прибуток від продажу активів і навіть іноземні доходи (як от кошти на рахунках в інших країнах) враховуються.

▪️Коли можливе застосування прогресивної ставки?

Застосування прогресивного оподаткування (в межах загального доходу) можливе через податковий механізм під назвою Günstigerprüfung.

🗓Günstigerprüfung діє кожного року окремо. Інвестор може подати заявку на цей механізм щороку під час подання податкової декларації. 

Податкова служба автоматично перевірить, який підхід (фіксована ставка чи прогресивна) буде економічно вигіднішим. Якщо прогресивна ставка вигідніша, то буде застосована саме вона.

ТОМУ, якщо прогресивна ставка стала невигідною, наступного року можна залишитись на фіксованій ставці 25%. Тобто, немає жорсткого зобов’язання продовжувати використовувати прогресивну ставку.

❓Щодо оподаткування окремих активів

🏠Нерухомість
Якщо нерухомість продається після 10 років володіння, прибуток звільняється від податку.

📀Золото (фізичне) 
Якщо ви продаєте золото після 1 року володіння, прибуток не оподатковується.
Якщо золото продається раніше ніж через рік, прибуток включається до сукупного доходу та оподатковується за загальними правилами (14-45%). 

🪙Криптовалюти
Якщо криптовалюту утримують понад 1 рік, прибуток від її продажу звільняється від оподаткування.
Якщо криптовалюта продається раніше, прибуток оподатковується за стандартною ставкою. 

🔰Важливі поради для інвесторів:
▪️Використовуйте звільнення від податку (Sparer-Pauschbetrag).
▪️Зберігайте документи про витрати, пов’язані з інвестиціями — їх можна врахувати під час оподаткування. Такі витрати можуть зменшити оподатковуваний дохід.
До витрат, які можуть бути враховані при розрахунку податку, відносяться:
▫️комісії банку або брокера за купівлю-продаж активів
▫️плата за управління інвестиційним портфелем
▫️консультації податкових або фінансових радників
▫️витрати на програмне забезпечення для управління інвестиціями
▫️плата за зберігання активів, наприклад, витрати на депозитарій.
▪️Не нехтуйте консультаціями з місцевими податковими радниками, щоб уникнути податкових помилок та оптимізувати податки.

🪪🇨🇾Податкове резидентство Кіпру за 60 днів. Про що варто знати?

Провести не менше 60-ти днів в році на Кіпрі та бути податковим резидентом Кіпру. Так, це правда✔️.

АЛЕ, варто знати й щодо інших вимог, які мають одночасно виконуватись для набуття податкового резидентства. 

💁‍♂️Про всю повноту критеріїв розповів Любомир Остапів.

❓Чи 🆗 вам такий формат: коротке питання - коротка відповідь, лише суть.

Діліться, будь ласка, своєю думкою, нам це буде корисним. 

🔥 - так, подобається такий формат
🤔 - непогано, але краще текстом

🔭✂️Під пильним оком податківців. Кейси донарахованих українцям податків.

1️⃣ За фактами перевірки дропів

🔴 Майже 224 млн грн податків донараховано за результатами завершених станом на 25 жовтня перевірок платників-дропів—>люди, які за певний % переказують значні обсяги коштів через власні банківські рахунки в інтересах третіх осіб.

«Так, громадянин «Ш» у 2023 році одержав на банківський рахунок майже 17,4 млн грн. За результатами документальної перевірки цього платника визначено суму грошового зобов’язання в розмірі 4,2 млн грн», кейсом поділився Данило Гетманцев.

«Люди, що заробляють на транзиті декілька відсотків або символічний фікс, напевно не знають, що за законом все одержане ними оподатковується на загальних підставах ПДФО за ставкою 18% та військовим збором 1,5%.

❗️Застерігаю громадян від участі у сумнівних операціях. Не дайте себе ошукати та зробити ланкою в ланцюгу фінансових злочинів. Не раджу передавати картки та особисту банківську інформацію третім особам», підсумував голова податкового комітету. 

2️⃣ Щодо отримувачів іноземних доходів від електронних платформ

🔴 13,2 млн грн сплатила в бюджет контен-мейкерка на OnlyFans, такі дані оприлюднив Данило Гетманцев.  

«Податкова продовжує відпрацювання інформації, одержаної в рамках міжнародної взаємодії щодо громадян України – творців платного контенту на інтернет-платформі OnlyFans.

Так, органами ДПС залучено до декларування громадянку «С», яка одержала доходи за створення платного контенту на інтернет-платформі OnlyFans. Від громадянки до бюджету надійшло понад 13,2 млн грн податку на доходи фізичних осіб та військового збору. 

Раджу якнайшвидше самостійно задекларувати свої доходи всім українцям, хто отримував іноземні доходи від електронних платформ. Адже відповідні відомості наявні у ДПС».

3️⃣ За фактами аналізу звітності КІК

Знову кейс, який підсвітив Данило Гетманцев

🔴«Це схема, яка дала змогу нашому співвітчизнику не сплатити ані копійки податків з доходів в Україні.

Аналіз його звітності КІК та фінансової звітності його ж нерезидента на Кіпрі свідчить, що у 2022р відбуваються дивні обставини, якими цей нерезидент знецінює наданий українським пов’язаним компаніям ще 15 років тому кредит у сумі $150 млн під проценти.

При виплаті відсотків за позикою, платник використовував пільгову ставку Конвенцій, при тому що кіпрський нерезидент - це звичайна пуста оболонка, яка керувалась з України—>Конвенції про уникнення подвійного оподаткування, укладені Україною, дозволяють застосовувати пільгову (понижену) ставку податку, але за умови, що нерезидент – отримувач (власник) доходу є його бенефіціарним (фактичним) отримувачем. 

Крім того, всі ці роки українські компанії, за рахунок курсових різниць та сплати відсотків по цих кредитах, є збитковими майже на 3 млрд грн.

В 2022 році нерезидент знецінює кредит до 0 і, незважаючи на це, українські компанії продовжують нараховувати курсові різниці і проценти і у 2022, і у 2023. 

‼️«Чудова» схема щодо не сплати податків в Україні, що вартує бюджету щонайменше 500 млн грн була виявлена і розслідувана податковою завдяки антиофшорному закону. Це лише один приклад з багатьох, що свідчить про кінець ери офшорів».

🤷‍♂️⁉️Висновків не буде, хоча цікава ваша думка: дропи – очевидний схематоз, офшори – давня схема для оптимізації/ухилення від сплати податків, а от щодо осіб, які заробляють на OnlyFans, доки в Україні ця індустрія залишається криміналізованою, якась дивна історія добровільно платити податки і одночасно потрапляти під кримінал.

Тут Ihor Samokhodsky доречно підмітив

❓Альтернативи для контент-мейкерів:
➡️платити податки і чекати кримільнальних справ
➡️платити податки і виїжджати з України, поки не відкрили справу
➡️платити податки за попередні періоди і міняти картки для виплат на іноземні

Держава офіційно бере податки зі злочинців і цим пишається. І ні, це не шизофренія. Це просто різні інтереси.
Хтось хоче збирати податки. А хтось хоче тримати велику індустрію криміналізованою, з усіма "плюшками".

🔎🌐Ще дещо про податкове майбутнє. Та до чого тут МВФ.

Всі точно чули про успішне завершення п’ятого перегляду програми розширеного фінансування, - “Механізм розширеного фінансування” (Extended Fund Facility, EFF), та отримання від МВФ Україною чергового траншу на суму $1,1 млрд.

💁‍♂️Водночас, як зазначив Ярослав Железняк, - «Окрім зовнішньої допомоги в Меморандумі також прописано, де уряд планує шукати внутрішні ресурси, якщо будуть проблеми з виконанням бюджету».

❓Про які міри йдеться в меморандумі?

Пише Ярослав Железняк

Ключова фіскальна міра – це підвищення основної ставки ПДВ. Власне те, що пропонували зробити вже зараз в податковому законі, але вирішили потягнути час🤷‍♂️.

➡️Крім того, прописані джерела збільшення бюджетних надходжень в більш віддаленому майбутньому. Найбільш конкретні: 

 ▪️закон для врегулювання віртуальних активів (soft commitment розробити та зареєструвати його до кінця грудня), 
▪️запровадження звітності інтернет-платформ (структурний маяк до кінця квітня). 

Інші кроки, які не мають визначених термінів: прогресивне оподаткування ПДФО, реформа спрощенки, а також зміни до законодавства для гармонізації з Директивою ЄС про боротьбу з ухиленням від оподаткування (ATAD).

❓Про що власне варто знати?

🆕 Взагалі, під 5-й перегляд програми Україна суттєво оновила Меморандум про економічну і фінансову політику.
➕Додалося 11 нових структурних маяків.

Зокрема один з них:
🗓подання законопроєкту до ВРУ щодо вимог податкової звітності для операторів цифрових платформ - мова про Uber, Uklon, Glovo та ін. (до кінця квітня 2025).

Дискусії про це велись і раніше. Мінфін навіть проводив спільну зустріч з гравцями ринку на якій в тому числі обговорювалась концепція запровадження звітності щодо доходів користувачів цифрових платформ.

❓Про що цей новий структурний маяк?

Думками поділився Юрій Гайдай

До речі про Меморандум з МВФ. Там "жирний" структурний маяк про запровадження вимог податкового звітування для операторів цифрових платформ. 

🔜Мінфін до кінця квітня має внести у Раду законодавчі зміни, які дозволять ДПС отримувати дані від операторів цифрових платформ та міжнародних органів про доходи фізичних осіб, які отримують доходи без реєстрації ФОП або використовують спрощену систему.

🕵️‍♂️І ці доходи будуть звіряти із задекларованими та донараховувати податки.

З огляду на відсил до Директиви DAC7, мова тут, вочевидь, не лише про сервіси таксі та доставки, а й про маркетплейси на кшталт Розетки та OLX, про Booking та AirBnB, та фріланс-платформи, в тому числі - іноземні.

Насправді, елегантне рішення. Продавцям та надавачам послуг через цифрові платформи легко залишатися "невидимими" для податкової. "Доганяти" їх дорого і неефективно, або треба вже зовсім жорстко закручувати гайки, а це завжди погано.

Цифрові ж платформи стоять на вході у цифрову економіку. 

І, з одного боку, продавці та надавачі послуг нікуди від них не подінуться, альтернативні канали збуту часто відсутні.

А з іншого, самі цифрові платформи нікуди не подінуться від держави. Діалог з ними почався ще минулого року, якщо ухвалять дієвий механізм - будуть збирати дані та звітувати.

Це якраз про розширення бази оподаткування, замість подальшого підвищення ставок для вже існуючої бази.

🖊Проєкт закону про 📈 податків чекає підпису президента. Але дискусії навколо податкової теми досі не вщухають.

❓Яких ще змін чекати?

Говорили про це інвестбанкір Сергій Фурса та голова податкового комітету Данило Гетманцев

🔜Основне із діалогів про майбутнє

Щодо реформи єдиного податку

Є національна стратегія доходів, у ній чітко визначено не тільки реформу системи єдиного податку, але навіть систему, яка пропонується замість неї. Це польська модель. Вона затверджена Кабміном, погоджена партнерами, ми не будемо сходити з цього шляху. Скажу вам більше: ті, хто після нас прийде, також не зможуть зійти з цього шляху, бо це вже чітко прокомуніковано і від цього ніхто не відмовиться. Але під час війни ми цього не робитимемо.

Щодо ухилення від сплати податків через схеми з ФОП

Що таке ФОП? Фізична особа, що здійснює підприємницьку діяльність. Підприємницька діяльність – це самостійна, на власний ризик, діяльність із метою отримання прибутку. Якщо людина, на яку ти оформлюєш щось, аби зменшити своє оподаткування, не займається самостійною, на власний ризик, діяльністю з метою отримання прибутку … Не хочеться ображати, але є «фунтом», тобто тим, на кого оформлюються якісь операції, це точно не підприємницька діяльність і точно не відповідає ані духу, ані букві закону. Я би не хотів шокувати тих людей, які зараз продовжують використовувати такі практики, але в один прекрасний день таким практикам може бути надана відповідна оцінка, і це не повинно нікого дивувати.

Що має змінитись у той прекрасний день?

Мені здається, ми до цієї схеми повинні підійти після того, як розберемося з тими галузями, де є більше ресурсів та більше нахабства тих, хто ухиляється. Ми говорили з вами про підакцизні товари, про контрабанду, торгівлю взагалі без чеків. Про інтернет-торгівлю, де проходять величезні потоки кешу без будь-якого обліку, про електроніку. Наведемо лад тут і, думаю, наступним кроком треба буде займатися подрібненням.

Щодо скасування пільги на поштові посилки з-за кордону

Моя принципова позиція — пільга щодо 150 євро (мова про пільгу на безподаткове ввезення товарів в посилках вартістю нижче 150 євро) повинна бути прибрана. Зараз ми закінчуємо підготовку відповідного законопроєкту, внесемо, зволікати не будемо. Незважаючи на те, що певний наш прошарок населення буде незадоволений цим.

Щодо відмови від податку на розкіш

Чому відмовилися від так званих податків на розкіш? 1-й аргумент: перелік операцій, які є операціями з розкішшю. Коли ми починаємо визначати вичерпний перелік предметів розкоші, ми ніколи не можемо ні з ким домовитись. І завжди той, хто потрапив у цей перелік, вважає себе ображеним, а хтось навпаки, у виграші.

2-й аргумент: незрозумілі ставки. Чому ювелірка повинна була платити 30%, автомобілі 15%, а квартири і банківське золото 5%. Чому 5, чому не 25? Немає жодної аргументації, і насправді, напевно, не може бути.

3-й аргумент: невеликий фіскальний ефект. Ми отримаємо достатньо велику групу незадоволених і фіскальний ефект у розмірі 3−4 млрд від запровадження якогось із цих видів податків. Це неправильно в ситуації, коли держава приходить до людей і говорить: мені не вистачає на армію стільки-то, будь ласка, давайте кожен із нас скинеться на цю мету, і швидко. Це не питання наступного податкового періоду, вже зараз треба це зробити. А для цього є тільки дві відповіді на сьогодні: військовий збір і ПДВ. Тільки два податки, які здатні швидко зібрати гроші до бюджету з усіх платників фактично, рівно і загально.

Щодо того, що податки платить лише «білий бізнес»

Аргумент про те, що військовий податок платить тільки «білий» бізнес, в якому «білі» зарплати – це абсолютна правда. Але це стосується будь-яких податків, усіх. Якщо візьмете нелегальний тютюновий ринок, то він не сплачує ПДВ взагалі. За «чорні» айфони, які зараз на язику в усіх, не сплачують ПДВ. Так само, як не сплачує військовий збір той, хто платить зарплату в конвертах. Такою є економіка, ми її виводимо з тіні, але це шлях, який потребує часу.

🪙🔎Яким бачить НБУ ринок віртуальних активів в 🇺🇦Україні?

«Сьогодні ринок віртуальних активів – це те, що здебільшого обслуговує тіньовий оборот і схеми оптимізації. Я розумію, що це вимагає від нас і від інших стейкхолдерів відповідної реакції», - з інтерв’ю голови НБУ Андрія Пишного для «Інтерфакс-Україна».

❓Про що ще говорив Андрій Пишний?

💬 Наголошую: позбавляти гривню статусу єдиного законного платіжного засобу ми не готові. Це наша принципова позиція. Саме той факт, що гривня зберігає функціональність, є стійкою, користується довірою – дозволяє Україні бути багато в чому ефективною, попри війну.

💬 Криптовалюту ми не розглядаємо як законний засіб платежу. Чи працюємо ми над цим викликом? Так, працюємо. Відбулося кілька технічних місій МВФ, метою яких було глибоке вивчення різного досвіду і напрацювання комплексних пропозицій щодо законодавчого врегулювання ринку віртуальних активів, які б врахували європейський досвід і вимоги щодо фінансового моніторингу.

💬 Щодо P2P-переказів. Ліміт у 150 000 грн на місяць встановлено на пів року з 1 жовтня 2024 року. Чи вважаємо ми, що недобросовісні особи в умовах встановлених лімітів активніше використовуватимуть криптоактиви у своїй діяльності й обсяг операцій з криптоактивами зросте? Так, звісно. Тому розуміємо, що крок за кроком, принаймні в частині мандата Національного банку, ми повинні створити максимально прозорі і зрозумілі правила гри на цьому ринку.

Але говорити про те, що наразі існує готове рішення щодо законодавчого врегулювання ринку віртуальних активів, під яким міг би підписатися Національний банк, – ні, поки цього немає. Хоча робота над цим триває.

💬 На сьогодні ми посилили регуляції щодо фактів безліцензійної діяльності, яка часто-густо пов’язана з функціонуванням саме ринку віртуальних активів. Формування тієї ж схеми з дропами можливе щонайменше через два фактори. 

По-перше, дроп – це фізична людина, яка не усвідомлює для себе наслідки продажу своїх персональних даних і, по суті, стає співучасником злочину. Про це потрібно дуже чітко і голосно комунікувати в середовищі студентів, соціально незахищених верств. Тому що, коли потім людині нарахують сотні тисяч, мільйони податкових зобов’язань або можуть пред’явити претензії з точки зору кримінального законодавства, то це вже не жарти.

І друга складова – це попит на ці послуги. Хто формує попит на послуги з оптимізації оподаткування при виплаті заробітних плат? Він же не береться з повітря? Цей попит насправді на мільярди. І закінчується це все недоотриманням бюджетом відповідних коштів та пропозиціями уряду щодо перегляду фіскального законодавства і податковим тиском на бізнес, який починає зростати. 

Загалом це складна річ. Немає лише однієї точки входу для вирішення цієї проблеми. Рішення щодо обмеження P2P швидке, воно не вирішує проблему як таку. Необхідні, у тому числі, й законодавчі зміни, які розширять повноваження, поліпшать регуляцію, підвищать рівень відповідальності і зроблять нас ефективнішими.

🏦🤫 І щодо банківської таємниці

Збереження банківської таємниці – одне з принципових завдань, яке набирає особливої актуальності в світлі інтеграції України до ЄС, де банківська таємниця також є дуже важливою сутністю та інститутом.

🧮✂️Рахуємо податки по прогресивній шкалі. Як це працює на прикладі 🇵🇹Португалії.

На основі допису Оксани Балабан, фінансової радниці iPlan.ua та авторки каналу 🇵🇹iPlan Portugal
===

❓Чи таке страшне оподаткування по прогресивній шкалі?

📊Ставки ПДФО Португалії на 2024 рік становлять (останнє оновлення 27.09.24):

1️⃣ > До 7 703 євро – 13%
2️⃣ >* від 7 703 євро – до 11 623 євро – 16,5%
3️⃣ >* від 11 623 євро – до 16 472 євро – 22%
4️⃣ >* від 16 472 євро – до 21 321 євро – 25%
5️⃣ >* від 21 321 євро – до 27 146 євро – 32%
6️⃣ >* від 27 146 євро – до 39 791 євро – 35,5%
7️⃣ >* від 39 791 євро – до 43 000 євро – 43,5%
8️⃣ >* від 43 000 євро – до 80 000 євро – 45%
9️⃣ >* Понад 80 000 євро – 48%

* для кожного рівня передбачені суми податкових відрахувань, які віднімаються від загального доходу, зменшуючи ваш оподатковуваний дохід

🧐Давайте розрахуємо розмір податків та розглянемо фактори їх оптимізації.

🔅Податок з доходу

Розраховується відповідно до шкали, але зверніть увагу, що ці ставки застосовуються не на всю суму податку, а кожна ставка – на власний діапазон доходу.

для спрощення розрахунків в наведених прикладах не було враховано податкові відрахування, але пам’ятайте, що вони є, адже це дозволить ще дещо знизити базу оподаткування

Наприклад:
Річний дохід Віктора складає 20 000 євро. Він попадає на четверту сходинку шкали. 
Але це не означає, що ставка податку буде 25% з усієї суми доходу.

Вона складе:
13% з €7703 + 16,5% з (€11 623 - €7 703) + 22% з (€16 472 - €11 623) + 25% з (€20 000 - €16 472) = €1 001,4 + €646,8 + €1 066,8 + €882 = €3 597

Отримуємо ефективну ставку – 18% 

🔅Сімейний стан

👩‍❤️‍👨В Португалії подружжя (в т.ч. у цивільному шлюбі) можуть подавати спільну декларацію, при цьому податком обкладається не дохід кожного із них, а сукупний дохід.

У цьому випадку дохід обох членів подружжя сумується і ділиться навпіл. А тоді кожна половина оподатковується окремо.
Якщо різниця в доходах велика або один із них взагалі не працює, така декларація буде суттєво вигіднішою.

Наприклад:
Дмитро як найманий працівник отримує дохід 40 000 євро за рік. Дружина Оля не працює і її дохід складає 0 євро.

Якби вони подавали декларацію окремо, то Дмитро заплатив би суму податку €10 371.
У випадку сумісної декларації кожен із них заплатить податок із суми 20 000 євро (40 000/2)

Як ми вже порахували раніше - це по €3 597 всього €7 194.

Економія - €3 177, з ефективною ставкою 18%

🔅Діти

Якщо у вас є діти, це також дозволяє зменшити податки -> за дітей ідуть відрахування від суми податку.

Сума залежить від віку:
€600 - за дитину старше 3-х років
€726 - за дитину до 3-х років
€900 - за другу або наступну дитину у віці до 6 років

👶Повернемось до прикладу Дмитра та Олі, у яких є двоє дітей віком 5 та 3 роки.
Відповідно їх вирахування складуть = €600 + €900

Таким чином, розмір податку зменшиться:
€7 194 - €1 500 = €5 694

А це вже ефективна ставка – 14,2%

⁉️Але це ще не все. Ще можна отримати відрахування за витрати. Цікаво дізнатись як це працює?

🔥 - авжеж цікаво, хочу приклади та розрахунки
🤔 - Португалія це добре, але хочу розрахунки на прикладі <...> пишіть у коментарях країну, оподаткування в якій вам цікаве

1️⃣✔️Україна🇺🇦 зробила важливий крок у напрямі підвищення прозорості фінансових операцій та боротьби з ухиленням від сплати податків.

🗓 Станом на 30 вересня 2024 року ДПС, як компетентним органом України для цілей CRS, успішно здійснено перший взаємний міжнародний автоматичний обмін інформацією CRS із країнами – Партнерами по обміну, що засвідчує належне впровадження CRS в українське законодавство та визнання України належним партнером для інформаційного обміну на міжнародній арені. 

🔁 За результатами інформаційного обміну CRS ДПС забезпечено: 
▪️отримання інформації від понад 50 іноземних юрисдикцій; 
▪️направлення інформації до понад 30 іноземних юрисдикцій. 

❓А ви знали що?

💁Олена Кузнечікова нагадала щодо можливих наслідків у випадку, якщо не попередити банк про зміну свого резидентства

«Власники рахунків зобов’язані протягом 30 календарних днів повідомити фінансовому агенту про зміну свого статусу податкового резидентства для цілей Загального стандарту звітності CRS». 

❗️🤐Умисне надання власником рахунку документів самостійної оцінки CRS стосовно себе та/або стосовно його контролюючих осіб з недостовірними відомостями, що призвело до невстановлення підзвітності рахунку для власника рахунку та/або для його контролюючих осіб (тобто приховування наявності статуcу резидента іншої країни), вважається порушенням, за яке передбачений штраф у 100 мін ЗП на початок року, тобто на 2024 рік це 710 000 грн. 

‼️🤫Але заспокойтесь, перехідні положення ПКУ чітко кажуть, що цей штраф не застосовується за порушення, вчинені протягом 2023, 2024 років (тобто 2 роки можете безкарно мовчати про своє імовірне подвійне резидентство). 

✂️Протягом 2025 року порушники штрафуватимуться в половинному розмірі (штраф загрожуватиме в сумі 400 тис. грн – мінімалка буде вже на рівні 8 000 грн), а з 2026 року вже будуть штрафувати по повній і штраф може бути вище 800 000 грн.

Маєте брокерський рахунок та вже інвестуєте, але прагнете підвищити свою ефективність? Курс Master of Stock Market допоможе зробити наступний крок у світі інвестицій📊

✔️Тільки до 17 жовтня ви можете придбати участь у курсі Master of Stock Market від iPlan EDU за найкращою ціною!

Поспішайте, щоб отримати доступ до знань і досвіду від професіоналів за спеціальною пропозицією.

На вас чекають⬇️
🔹повний доступ до курсу з практичними порадами від експертів
🔹матеріали для самостійного опрацювання
🔹участь у закритій спільноті інвесторів для обміну досвідом та ідеями

Не втрачайте можливість заощадити і отримати максимум користі🤝 Долучайтеся зараз!
Стартуємо 5 листопада🤓
https://www.iplan-edu.com/master-of-stock-market/

🤯📈Про підвищення податків – все ж прийняли чи ні? Та до чого готуватись?

❓Що власне відбулося?

🗓 10 жовтня Рада прийняла у другому читанні Законопроєкт №11416-д щодо історичного збільшення податків.

АЛЕ, не набрала голосів "ключова" правка №988, яка попередньо була врахована Комітетом, зокрема у ній був прописаний механізм реалізації окремих положень цього закону. Тож її відхилення створило низку проблем.

❓Що далі?

✍️ Щоб Закон набрав чинності його ще має підписати спікер Верховної Ради, після чого документ передається на підпис президенту.

АЛЕ, вже подано декілька блокуючих постанов. Тож спершу потрібно провести голосування по них, а далі по процедурі. В планах на цей тиждень – це зробити.

🔜 Закон набере чинності з дня, наступного за днем його опублікування.

❓Що все ж таки прийняли?

🆕 Зміни, що нас чекають:

▪️для всіх крім ФОПів спрощенців підвищення з дня набрання чинності законом ставки військового збору з 1,5% до 5% (виключення – зарплати військових, для яких податок залишиться без змін)

▪️⁠для всіх ФОП 1, 2 й 4 груп встановлення з 1 жовтня 2024 року військового збору у розмірі 10% від 1 розміру мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного року – на 2024 рік ця сума становитиме 710 грн щомісяця. В наступному році - 800 грн

▪️для всіх платників єдиного податку 3 групи встановлення з 1 жовтня 2024 року військового збору в розмірі 1% від доходу

▪️звільнення від оподаткування коштів, нарахованих за програмою «Національний кешбек»

▪️звільнення від ПДФО іноземної допомоги, яку отримують громадяни в інших країнах по тимчасовому захисту (за 2022, 2023 та наступні роки до кінця воєнного стану)

❓До чого готуватись ФОП?

▫️ФОП 1 та 2 групи:
✔️сплата військового збору щомісячно починаючи з жовтня 2024 року авансовими внесками до 20-го числа кожного місяця, тож за жовтень належить сплатити до 20-го жовтня 
✔️звітність по військовому збору подається в складі річної декларації

▫️ФОП 3 групи:
✔️сплата військового збору раз на квартал в ті ж строки, що і єдиний податок (нарахування військового збору починається з доходу отриманого з 1-го жовтня). Тож ФОП 3 групи вперше платитимуть військовий збір уже в наступному році
✔️звітність по військовому збору подається в складі квартальних декларацій платника єдиного податку

⚠️🤷‍♂️Щодо пільг. Їх у проголосованому варіанті не передбачено, а тому:
▪️ФОП зареєстровані на територіях ведення бойових дій мають сплачувати військовий збір
▪️працюючі ФОП, пенсіонери, люди з інвалідністю теж платитимуть військовий збір
▪️не звільняються від сплати військового збору також і е-резиденти.

‼️АЛЕ, чекаємо підписання та публікації закону. А також офіційних роз’яснень від ДПС та Мінфіну. Адже куди платити – все ще питання, як і відкрите питання щодо практичного застосування окремих норм закону.

🔍Кому цікаво, текст фінальної редакції законопроєкту можна знайти тут.

⚠️🏧Ризики P2P торгівлі на Binance. НЕ про податки, але про уважність та безпеку ваших фінансів.

Ділимось цим кейсом, щоб інші могли уникнути подібних помилок.

Пише Oleh Vasylyshyn

❓Як я став учасником афери? 

P2P торгівля на платформах, таких як Binance, дозволяє швидко й зручно обмінювати криптовалюту на фіатні гроші та навпаки, але водночас є зручним середовищем для аферистів. 

Я вирішив продати частину своїх USDT на Binance через P2P-платформу. Як і зазвичай, обрав покупця з найвищим курсом. Спочатку все здавалося звичним, але покупець сказав, що гроші надійдуть від його друга. Подібна практика досить поширена через банківські регуляції, які інколи не дозволяють великим сумам проходити через одну особу. Я добре розумів процес P2P і знав, що не ризикую втратити свої кошти. Однак тоді я не замислився про ризик стати учасником афери.

💳Гроші справді надійшли на Revolut, як і було показано на записі екрана підтвердження, яке я отримав від покупця, тому я надіслав йому криптовалюту. Але наступного дня почалися неприємності.

📥Я отримав повідомлення від людини, яка переказала мені гроші, і вона попросила повернути кошти, оскільки вже й так багато надіслала. Як виявилося, шахрай переконав цю людину, що вона робить інвестицію, тоді як насправді її гроші використовувалися для покупки моїх USDT. Таким чином, я став частиною афери, навіть не підозрюючи про це.

ℹ️ Investment Scam — це схема, де шахрай використовує кількох учасників для досягнення своєї мети. У моєму випадку, шахрай знайшов людину, яка готова “інвестувати” гроші у надвисокі відсотки. Під приводом привабливих умов, він переконав жертву переказувати кошти на рахунки різних людей, стверджуючи, що це необхідна частина інвестиційної угоди. Продавці, такі як я, нічого не втратили, оскільки отримали свої гроші, але не підозрювали, що вони були залучені в аферу. Тим часом, людина, яка переказувала кошти, втратила свої гроші, думаючи, що інвестує у прибутковий проєкт, тоді як шахрай отримував криптовалюту.

📞Я зв’язався з жертвою. Виявилося, що їй вискочила реклама у Facebook з пропозицією інвестувати у криптовалюту під сотні відсотків річних. Під впливом цієї реклами вона вже надсилала кошти кільком людям через Revolut, думаючи, що робить інвестиції. Загалом вона витратила до 10000 євро.

📲Шахраї постійно дзвонили їй через Skype чи на мобільний телефон, переконуючи в правильності дій і тримаючи її у стані довіри. Навіть встановили їй на телефон додаток, який виглядав як криптовалютна біржа, показуючи вигаданий рахунок із “прибутками”, щоб створити ілюзію реальних інвестицій. Вони використовуючи різні рівні маніпуляції — від обіцянок швидких прибутків до підроблених повідомлень, що виглядали офіційно. 

❓Як убезпечити себе від подібних афер? 

▪️Ніколи не погоджуйтесь на угоди за участю третіх сторін. Якщо покупець каже, що гроші прийдуть від когось іншого, це вже привід насторожитися. Переконайтеся, що платник і покупець — це одна й та сама особа.

▪️Перевіряйте джерело коштів. Якщо гроші надходять від невідомої особи, це повинно викликати підозру. Навіть якщо ви отримуєте гроші, це може бути частиною афери.

▪️Будьте обережними з угодами, які здаються занадто вигідними. Пропозиції з надзвичайно високими відсотками прибутку або вигідними умовами можуть бути пасткою. Якщо щось виглядає надто добре, щоб бути правдою, ймовірно, це афера.

▪️Дотримуйтесь правил безпеки P2P-платформ. Не нехтуйте перевіркою профілю покупця та слідкуйте за підозрілою поведінкою. Завжди будьте уважними до деталей угоди, навіть якщо ви впевнені у процесі.

▪️Аферисти можуть використовувати технічні засоби для маніпуляції. Наприклад, підроблені додатки або фальшиві листи можуть виглядати дуже реалістично. Не довіряйте інструментам, які пропонують треті сторони, особливо якщо вони встановлюються на ваш пристрій.

▪️Якщо є підозри — звертайтеся до служби підтримки або правоохоронних органів. Не бійтеся повідомляти про підозрілі угоди та дії. Це може допомогти запобігти шахрайствам у майбутньому.

🍁🪐Розпочався осінній бізнес-сезон, тож до теми КІК сміливо можна повертатись.  

❓Чому це актуально?

Всім КІКоносцям нагадує про важливе Олена Кузнечікова, адже власникам суттєвих часток і контролю над іноземними компаніями за наслідками 2023 року доведеться до кінця 2024 року подати повні звіти про свої КІК, якщо на початку 2024 року були подані Скорочені звіти.

🔎До речі, в одну з базових характеристик КІК-правил, а саме визначення формально-юридичного контролю за ознакою права власності та що при цьому має значення, Олена занурює у своєму матеріалі, де наводить ряд практичних прикладів та розбирає їх –> всім кому актуально, вам сюди ➡️. 

👥🖥А ще, радо ділимось корисним, адже канал Сімейний бюджет та партнер iPlan.ua Любомир Остапів запрошують 11 жовтня о 17.00 на відкриту розмову

👉Найважливіше про КІК у 2024 році👈

Колеги на каналі уже неодноразово піднімали питання звітності й оподаткування контрольованих іноземних компаній (КІК). Але час проходить, деталізуються закони, з’являються нові правила.

💫🆕Тож є гарна нагода обговорити всі новини стосовно КІК саме з Оленою Кузнечіковою, адвокатом, керуючим партнером LAW GUIDE, співзасновницею проекту BEPS.space, головою комітету з приватного капіталу IAA. 

❗️Серед питань в планах розібрати: 

▪️Найбільш одіозні КІК-питання, які такими й залишаються 
▪️КІК-зміни 2024 року 
▪️Типові КІК-помилки за наслідками першої деклараційної кампанії: погляд експертного середовища і погляд податкової служби. 

💙💛Готуйте запитання, поширюйте посилання знайомим, яким це буде корисним, доєднуйтеся до розмови –> усе буде тут!

🧾🚘Продаж авто з наданням довідки про його вартість. Тепер лише так.

1 жовтня, Кабмін прийняв постанову, відповідно до якої вдосконалюється процедура комісійної торгівлі транспортними засобами, зокрема щодо обов’язкового подання документа, що підтверджує вартість транспортного засобу, для укладання договору купівлі-продажу.

❓Про що йдеться?

Деталі розповів Богдан Драп’ятий, заступник міністра внутрішніх справ

⚠️Трохи контексту
Станом на сьогодні продаж від двох легкових автомобілів у рік обкладається податком на 2-й автомобіль 5%, а на 3-й в рік та більше – 18%. Реалізація першого транспортного засобу впродовж року – без податку.
Продаж першого та другого вантажного автомобіля - 5%, а наступних - 18%.

♻️🚗Коли особа реалізовує легковий автомобіль (від двох і більше) або вантажний у сервісних центрах МВС України —> обов’язковою вимогою є надання довідки про середню вартість або експертної оцінки вартості транспортного засобу. Таким чином, податки сплачуються повною мірою.

📍Натомість продаж транспортних засобів торговельними організаціями (комісійними майданчиками) здійснюється на основі вартості «зі слів продавця».
❗️У результаті маємо непоодинокі випадки продажу автомобілів бізнес або преміумкласу за значно заниженою вартістю, а відповідно значна сума податків не сплачується до державного бюджету України. 

❇️Ціна питання та суть проблеми
Якщо особа продає другий у році легковий транспортний засіб у сервісному центрі МВС, то з наявністю довідки про середню ринкову вартість його оцінять в 450 тис. грн, і податок 5% становитиме 22,5 тис. грн. Натомість торговельна організація оцінює не на основі офіційного документа, а «зі слів продавця», наприклад 15 тис. грн, і продавець сплачує податок 750 грн.

❗️Причому вартість автомобіля преміум класу за 15 тис. грн - це не алегорія, а реальність. На жаль. 

🤷‍♂️Наприклад, нещодавно був зареєстрований автомобіль Tesla Model 3 2022 року випуску за 10000 грн. Водночас реальна середня ринкова вартість такого автомобіля становить 917 083 грн. 

🔗 Середню ринкову вартість можна перевірити на сайті Міністерство економіки України➡️  

Довідково 
🔎Станом на серпень 2024 року в Україні функціонує 3,5 тис. суб’єктів, які здійснюють оптову та роздрібну торгівлю транспортними засобами.
🔎За 2023 рік через торговельні організації реалізовано 470 тис. автомобілів. 

🧮🚘«Реалізація прийнятої постанови прогнозовано збільшить надходження до державного бюджету України та утвердить справедливий підхід до здійснення господарської діяльності з продажу транспортних засобів», підсумував Богдан Драп’ятий.

🇵🇹💲Як оподатковується криптовалюта в Португалії

Фінансові радники iPlan.ua ведуть окремі канали для українців закордоном, зокрема Португалії.
Тож, якщо вас цікавить все про податки в цій країні, фінанси, страхування, платежі, банки, інвестиції - підписуйтесь на 🇵🇹iPlan Portugal. Канал веде фінансова радниця iPlan.ua Оксана Балабан.
 
🖌А сьогодні ділимось дописом Оксани про оподаткування операцій із криптовалютою у Португалії—>видається актуальним в контексті перспектив легалізації віртуальних активів в 🇺🇦Україні🔜.
===

🔙💁Ще донедавна Португалія вважалася зоною вільною від податків для криптовалют. Однак у 2023 році все змінилось і фізособи більше не звільняються від сплати податків на криптовалютну діяльність.

🔎 Ставки податків 

Оподаткування криптовалюти в Португалії структуровано навколо трьох основних категорій: капітал, приріст капіталу та дохід від самозайнятості, кожна з яких має свої правила і податкові ставки.

🔹Дохід від капіталу (PIT Категорія E)

Винагорода, отримана у фіатних грошах від пасивних інвестицій у криптовалюту, які не передбачають будь-яких криптовалютних переказів, обкладається єдиною ставкою податку в розмірі 28%.

Криптоплатежі в натуральній формі, такі як оплата товарів або послуг, також оподатковуються відповідним чином.

🔹Дохід від приросту капіталу (PIT Категорія G)

Якщо ви тримаєте криптовалюту менше ніж 365 днів, будь-який приріст капіталу, отриманий за допомогою фіатних грошей, обкладатиметься податком 28%. 

Проте інвестори мають можливість включити ці прибутки до свого загального оподатковуваного доходу, який потім можна оподатковувати за прогресивними ставками від 14,5% до 53% залежно від загального доходу. 

Крипта, що зберігається понад 365 днів, підлягає звітуванню, але не оподатковується, за винятком певних криптоактивів, таких як інвестиції/токени безпеки, які вважаються цінними паперами та оподатковуються незалежно від періоду зберігання.

🔹Дохід від самозайнятості (PIT Категорія B)

Дохід від такої діяльності, як майнінг або підтвердження крипто-транзакцій, оподатковується за прогресивними ставками від 14,5% до 53%. 

🔔 Як мінімізувати податки на криптовалюту в Португалії

Тримайте Crypto на довгостроковий термін: Португалія все ще звільняє від оподаткування довгострокові прибутки від криптовалют, які зберігаються понад рік.

🤏🆕Наше нагадування щодо нових умов проведення Р2Р-переказів.

🗓З 1 жовтня починає діяти ліміт для фізичних осіб у 150 000 грн на місяць на вихідні перекази з карти на карту. 

🏦Це вимушене рішення для НБУ, а відтак ліміт тимчасовий та буде діяти з 01.10.2024 до 31.03.2025.

❓Як підготуватись до обмежень НБУ на Р2Р-перекази?

Пише Сергій Мікулов, автор каналу Балади Економного Лицаря та партнер в iPlan.ua.

✍️Раніше вже писав, як до цього підготуватися. Додам ще та зверну увагу на найважливіше.

⚠️Що обмежується лімітом 
Можливість переказувати гроші з усіх рахунків (тобто ліміт діє на всі ваші картки в певному банку) по номеру картки іншим фізичним особам в сумах понад встановлений ліміт (150 тис. грн). 

✅Що не обмежується лімітом 
▫️ перекази коштів між власними рахунками клієнта, відкритими в одному банку
▫️ перекази за реквізитами IBAN 
▫️ поповнення / списання коштів з карток фізичних осіб, які ідентифіковані банками, як волонтери (мають хоча б 2 ознаки з 5)
▫️ перекази з карток осіб, щомісячні доходи яких з підтверджених джерел перевищують суму встановленого обмеження

🤔 Що поки що невідомо
▫️ при переказах в Україні та за кордоном як банки будуть визначати чи це своя, чи чужа картка (п.4^2 Постанови)?
▫️ чи будуть обмежувати перекази "під час яких використовуються реквізити електронних платіжних засобів фізичних осіб-отримувачів" (п.4^3 Постанови), - які виконуються за допомогою Google Pay та Apple Pay? 

🎯Як підготуватися
▫️ переказувати кошти в межах ліміту, при чому звертати увагу, що 150 тис. грн—>це єдиний ліміт на Р2Р перекази з усіх карток в певному банку. Тобто переказати дружині 100 тис. грн на купівлю валюти в іншому банку з гривневої картки та потім переказати собі з валютної картки на валютну картку Wise 2400$ вже не вийде(  
Щоб цього не було, дружині потрібно переказати на її IBAN рахунок в іншому банку, тоді переказ на Wise буде можливий.
▫️ перевести потік грошей для подальших понадлімітних переказів в банки які 
а) мають або 0% комісію за IBAN перекази (Сенс, Райф, Приват 1-3 грн) або 
б) збільшили ліміт на підставі документів про свої офіційні щомісячні доходи, які перевищують суму ліміту і Ваш ліміт на Р2Р-перекази (з ваших карток в цьому банку) буде встановлено в межах суми підтверджених доходів.

📌💳Діліться досвідом, як Ви підготувались до таких обмежень та в яких ще банках для фізичних осіб відсутні/мінімальні комісії на платежі за реквізитами IBAN?

👨‍💻🇺🇦Електронне резидентство для іноземців - в Україні оголосили про повноцінний запуск програми uResidency.

uResidency — це спеціальний статус, що дає право іноземцям зареєструвати бізнес в юрисдикції України, отримувати дохід за межами України та автоматично сплачувати податки в Україні. 

💳Для е-резидентів діятимуть спеціальні податкові умови — 5% від суми доходу. 
Важливо, що для ставки 5% діятиме ліміт у €180 000. Податок на дохід з суми перевищення – 15%. 

🏦Сплата податків та формування звітності відбувається автоматично. Щоквартально банк замість е-резидента подаватиме податкову декларацію і сплачуватиме податки.

❓Як стати е-резидентом?

Щоб отримати статус е-резидента не потрібно відвідувати Україну.

Потенційний е-резидент повинен заповнити онлайн заяву та відвідати українське консульство для ідентифікації. Згодом процедура ідентифікації буде теж цифровізована й доступна онлайн.

❔Як це працює?

1️⃣ Заява подається на сайті або у застосунку uResidency. Для цього потрібен закордонний паспорт. Потім на електронну пошту заявника прийдуть логін і пароль, за допомогою яких він може верифікуватися в uResidency та відстежувати статус заявки.

2️⃣ Перевірка заяви триватиме до 30 днів. "Дія" перевірятиме правильність заповнення заявки, Міністерство внутрішніх справ — чи нема судимості в заявника, також буде перевірка від Служби безпеки України.

3️⃣ Запис у консульство України для офлайн-ідентифікації. Перевірка там, як обіцяють у Мінцифри, забере до 15 хвилин. Фактично е-резиденту потрібно зробити одне фото і показати свій паспорт, аби консул звірив дані. Далі заявник автоматично отримує ідентифікаційний код та QR-код для авторизації в мобільному застосунку і зможе згенерувати "Дія.Підпис".

4️⃣ З допомогою "Дія.Підпис" відкрити ФОП в Україні.

5️⃣ Зареєструвати банківський рахунок в Україні. Так резидент зможе управляти своїми коштами, зокрема отримувати гроші і виводити їх на власний рахунок за кордоном. Поки що е-резидентам України можна відкрити рахунок у "ПриватБанку", який став першим банком-партнером програми. Згодом перелік банків розшириться. 

❓Для кого програма доступна?

🔎Фокус uResidency — на спеціалістах креативної економіки, зокрема з ІТ-сфери з Азії та Європи, які працюють над розробкою програм, комп’ютерних ігор, освітніх проєктів, цифрових технологій тощо.

✔️Також програма розрахована на підприємців, які надають онлайн-послуги у сфері креативної економіки (малий бізнес): маркетинг та продажі, вебдизайн, управління проєктами, медіа та комунікації, асистанс, контент-маркетинг, юриспруденція, переклад тощо.

Наразі послуга буде доступна для громадян 🇸🇮Словенії, 🇮🇳Індії, 🇵🇰Пакистану і 🇹🇭Таїланду із подальшим розширенням програми на інші країни.

⛔️При цьому забороняється участь у програмі країнам, визнаним державою-агресором та/або державою-окупантом щодо України, а також громадянам країн з "чорного" і "сірого" списку FATF.

«Відновлення країни потребує залучення інвестицій. Запуск uResidency — один із кроків які цьому сприятимуть. За підрахунками, кожні 1000 е-резидентів можуть принести в українську економіку близько $1 млн на рік», — зазначила Міністерка економіки України Юлія Свириденко.

У світі всього кілька країн пропонують іноземцям програми електронного резидентства: 🇪🇪Естонія, 🇱🇹Литва, 🇦🇿Азербайджан, 🇵🇹Португалія, а також штат Колорадо в США.

«uResidency - це революційний проєкт, який не просто пропонує іноземцям крутий сервіс для ведення малого бізнесу в юрисдикції України, а й підтримуватиме українську економіку. Вже зараз ми пропонуємо електронне резидентство з найвигіднішими умовами для малого бізнесу», — так презентував проєкт міністр цифрової трансформації Михайло Федоров під час заходу Lviv IT Arena 27 вересня.

❓Підтримуєте Мінцифра із запуском такого проєкту?

🔥 - Так, це круто
👎 - Ні, «не полетить»

🛄💲ФОП отримує доходи у валюті: особливості визначення суми доходу та роботи з іноземними рахунками.

Коротко про основне у статті від OstApp Journal

❓Як звітувати та оподатковувати?

🏦ПКУ визначає, що кошти, отримані в іноземній валюті на валютні рахунки підприємця для цілей звітування про отриманий дохід та його оподаткування, перераховуються на гривні за курсом НБУ, встановленим на дату зарахування їх на рахунок.

Наприклад, якщо ФОП 01.09.2024 отримав оплату в розмірі 1000 доларів на свій іноземний рахунок, то він повинен подивитися курс долара до гривні на сайті НБУ на 01.09.2024 та зафіксувати еквівалентну 1000 доларам суму в гривнях як отриманий дохід.

‼️Важливо, що для «єдинників» сума доходу визначається за інвойсом, тобто та, яку виплатив покупець/отримувач послуг, без вирахування банківської комісії.

Такий підхід діє й до визначення доходу ФОП на загальній системі, проте вони можуть розмір комісії віднести до своїх витрат.

❓Як використовувати кошти з іноземних рахунків?

💁‍♂️Підприємці мають право з валютних рахунків, які відкриті в українських банках, розраховуватися з іноземними контрагентами. Також вони можуть продавати іноземну валюту з подальшим зарахуванням коштів на гривневий рахунок.

🙅‍♂️Водночас заборонено перераховувати гроші на особисті картки та знімати їх готівкою.

🌐 Що стосується валютних рахунків, відкритих у банках за кордоном, то отримані на них кошти ФОП повинні перераховувати на свої українські валютні рахунки. 

Термін для перерахування – 180 днів з моменту надходження оплати на іноземний рахунок.

✂️У разі порушенні цієї вимоги, неперерахована сума на іноземному рахунку підприємця підлягатиме оподаткуванню як дохід фізосіб – 18% ПДФО + 1,5% військового збору (ставка у 1,5% актуальна до моменту підвищення військового збору до 5%, якщо і коли відповідні ініціативи будуть проголосовані).

❗️Особливості виведення доходу з міжнародних платіжних систем

💳Підприємці, які працюють з міжнародними платіжними системами (наприклад, Payoneer, Wise, Revolut) повинні до кінця звітного періоду перерахувати отримані на них кошти на бізнес-рахунки, відкриті в українських банках. В іншому випадку вони будуть оподатковуватися як дохід фізосіб.

Правила визначення доходу, отриманого на платіжну систему, такі ж, як і для іноземних валютних рахунків:
▪️дата отримання доходу –> дата зарахування коштів
▪️сума доходу –> сума в гривневому еквіваленті по курсу НБУ на день надходження оплати

🗓 Нагадаємо, що звітний період для «єдинників» 1 та 2 групи – це рік, а для 3 групи – квартал.

❓А як щодо отримання доходу у криптовалюті?

Тут звертаємо увагу, що дохід у криптовалюті ФОП не мають права отримувати, оскільки вона на даний момент не має визначеного правового статусу в Україні.

Висновки

ФОП можуть працювати з валютними рахунками, відкритими в іноземних банках, та міжнародними платіжними системами. Проте вони повинні дотримуватися двох основних вимог податкового законодавства:

✔️правильно визначати дату та суму отриманого доходу
✔️перераховувати кошти на українські підприємницькі рахунки у визначені терміни.

🔂🌐Перший CRS обмін інформацією.

Обмін податковими даними між Україною та іншими країнами в рамках звітності за стандартом CRS заплановано на 30 вересня.

❓То що тепер знатиме податкова? 

Відповідає Ольга Черевко

1️⃣ Вплив CRS на фізичних осіб

💳Відповідно до стандарту CRS рахунки українців відкриті за кордоном з залишком понад 250 000 доларів на кінець звітного року автоматично підпадатимуть під обмін, і це створює додаткові ризики для тих, хто не декларує свої доходи за кордоном. 

Але не слід гарантовано розраховувати, що при менших залишках інформація не буде передана. Якщо на рахунку в якийсь час були залишки понад 250 000 доларів є ризик, що вони попадуть під обмін, оскільки визначення рахунку підзвітним може відбутися в будь-який час, не обов’язково на кінець року.

⁉️Які дані банки та інші фінансові установи країн-учасниць CRS надаватимуть?

Це, зокрема:
▪️Ім'я власника рахунку
▪️Дата народження
▪️Адреса проживання
▪️Податковий номер
▪️Номер рахунку
▪️Залишок коштів на кінець року
▪️Загальна сума доходів від фінансових активів за звітний період

2️⃣ Вплив CRS на українських власників іноземних компаній

🪪Власники іноземних компаній, які є податковими резидентами України, повинні враховувати, що інформація про їхні компанії також буде передаватися українським податковим органам, якщо ці компанії вважаються пасивними (більше ніж 50% доходу складають пасивні доходи, такі як дивіденди, проценти тощо).

‼️Податкова отримуватиме такі дані:

▪️Назва компанії
▪️Адреса компанії
▪️Податковий номер
▪️Номер рахунку
▪️Залишок коштів на кінець року
▪️Обороти за рік
▪️Інформація про контролюючу особу

Це посилить контроль за правилами оподаткування контрольованих іноземних компаній (КІК), які набули чинності з початку минулого року.

3️⃣ Вплив CRS на українських біженців

🎫Українські біженці, які отримали тимчасовий захист в інших країнах, повинні уважно підійти до визначення свого податкового статусу. Неправильно зазначена інформація може призвести до подвійного оподаткування або закриття рахунку в українському банку. 

Якщо біженець визначить себе податковим резидентом іншої країни, Україна автоматично передасть інформацію про його рахунки до податкових органів цієї країни. Наприклад, якщо особа, яка отримала тимчасовий захист у Німеччині, вказує себе як податкового резидента Німеччини в українському банку, Україна зобов’язана передати інформацію про цей рахунок німецькій податковій службі. Якщо ж особа визначить себе резидентом України, то інформація до Німеччини не надсилатиметься.

💁Для біженців, які отримують соціальні виплати в країні перебування, важливо врахувати, що вони можуть вважатися податковими резидентами цієї країни. Неправильне визначення податкового статусу може призвести до податкових наслідків, вимог повернення соціальних виплат та нарахування штрафів. Тому важливо ретельно продумати податкову стратегію.

❓Як податкова завдяки CRS розширює свій «інструментарій» збору інформації?

🅰️ Автоматичний обмін інформацією: ДПС почне отримувати автоматично агреговану інформацію про фінансові рахунки українських резидентів в інших країнах. Це дозволить ефективно контролювати правильність декларування доходів.

🅱️ Розширений доступ до даних: податкова матиме можливість отримувати розширену інформацію на основі запиту, включаючи дані про рух коштів, структуру власності компаній, і деталі фінансових операцій.

🅾️ Контроль за КІК: Податкова отримає доступ до інформації про іноземні компанії, де кінцевими бенефіціарами є українські резиденти. Це дозволить посилити контроль за дотриманням правил оподаткування КІК.

Висновки

Приєднання України до CRS кардинально змінює підходи до декларування доходів та відкриває нові можливості для податкових органів у виявленні порушень. Тож варто адаптувати свої податкові стратегії до нових умов, щоб уникнути ризиків штрафних санкцій, подвійного оподаткування та інших фінансових проблем.

Джерело

🧮🔜Час планувати 2025 рік.

❓Чому це актуально саме зараз?

🗓Увечері 13 вересня уряд погодив головний кошторис, за яким країна буде жити у 2025 році. Тепер проєкт бюджету має розглянути та затвердити Верховна Рада.

🔢Основні цифри Державного бюджету на 2025 рік – тут.

Ми ж акцентуємо на тому, що найбільш цікаво для нас з вами.

❄️На наступний рік уряд пропонує заморозити розмір мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму, відтак у 2025 році їх сума залишається на рівні грудня 2024 року:

▫️мінімальна заробітна плата – 8 000 грн 
▫️прожитковий мінімум для працездатних осіб – 3 028 грн

❓Тож скільки податків належить платити ФОП у 2025 році?

💳Розмір єдиного податку для:
▪️ФОП 1 група – 302,80 грн на місяць (10% від розміру прожиткового мінімуму)
▪️ФОП 2 група – 1 600 грн на місяць (20% від розміру мінімальної зарплати)

💳Розмір ЄСВ для усіх ФОП: 
▪️1 760 грн на місяць (22% від розміру мінімальної зарплати)

❌ВАЖЛИВО! Держбюджетом на 2025 рік передбачено припинення «воєнної» ЄСВ-пільги щодо права ФОП не сплачувати ЄСВ за себе.

Тобто, підприємці на 2025 рік втрачають пільгу зі сплати ЄСВ, яку попередньо запроваджували на час війни. Чисто теоретично, далі її можуть відновити, ну або ні…

Нагадаємо, що чинна норма щодо ЄСВ виглядає так: з 1 березня 2022 року до припинення війни, а також протягом наступних 12 місяців після припинення/скасування воєнного стану всі підприємці мають право не нараховувати, не обчислювати і не сплачувати ЄСВ за себе.

🆕Ну і НОВЕ для ФОП. 💳Сплата військового збору:
▪️ФОП 1 та 2 група – 800 грн на місяць (10% від розміру мінімальної зарплати)
▪️ФОП 3 група – 1% від доходу

⚠️Щодо сплати ФОП військового збору – це зобов’язання може стати актуальним навіть раніше 2025 року, уже с 1 жовтня цього року. 
❔Чому?
📆17 вересня з другої спроби Рада підтримала у першому читанні «податковий» законопроєкт №11416-д про велике збільшення податків на 58 млрд грн в цьому році та 137 млрд в наступному.

🤷‍♂️На рахунок перспектив прийняття закону в цілому, нардеп Ярослав Железняк скептично зазначив наступне – «так як до жовтня закон в цілому не буде прийнято, то впровадження буде «заднім числом» з 01 жовтня. Провалили скорочену процедуру по правкам (219), зараз подача правок і десь у середині жовтня друге читання.»

⏳Важливо, що законопроєктом передбачені рамки застосування запропонованих особливостей оподаткування військовим збором—>до 31 грудня року, у якому буде припинено воєнний стан.

❓Які ліміти річного доходу для ФОП на 2025 рік?

📊Нові ліміти для ФОП на єдиному податку:
🔹1 група (167 МЗП) – 1 336 000 грн
🔹2 група (834 МЗП) – 6 672 000 грн
🔹3 група (1167 МЗП) – 9 336 000 грн

🤔🔎Тож слідкуємо за новинами далі…та чекаємо затвердження Державного бюджету на 2025 рік та другого читання по податковому законопроєкту.

⚖️✖️2️⃣Ризики подвійного оподаткування ФОПів-мігрантів.

❓Якщо фізична особа визначилась із актуальним статусом податкового резидентства України – чи означатиме це, що всі свої податки їй доведеться сплачувати лише в тій країні, податковим резидентом якої вона є?

Відповідає Олена Кузнечікова

Міжнародне оподаткування значно складніше, і розподіл між країнами прав на «податкову данину» залежить не тільки від статусу податкового резидентства отримувача доходів, але й від типу цих доходів, їх джерела походження, способу ведення підприємницької діяльності. 

🇺🇦Податки для українців, які тимчасово проживають за кордоном.

💁Залишаючись податковим резидентом України з податками мало б бути все доволі просто. Податкові резиденти України зобов'язані сплачувати податки з усього свого світового доходу, незалежно від місця його отримання, саме в Україні.

🤷І немає підстав для сплати податків в країні перебування, якщо тільки тимчасове проживання не застало вас у тій юрисдикції, яка за локальним законодавством вважає іноземців своїми податковими резидентами за іншими критеріями, окрім фактичного проживання більше ніж півроку.

Наприклад, незалежно від терміну проживання:

🇮🇹 Італія має право вважати своїм податковим резидентом фізичну особу внаслідок факту реєстрації місця проживання в італійському муніципальному регістрі

🇧🇪Бельгія має право вважати своїм податковим резидентом фізичну особу внаслідок факту її реєстрації в Національному реєстрі населення Бельгії (за італійським прикладом)

🇪🇸Іспанія має право вважати своїм податковим резидентом фізичну особу, подружжя, неповнолітні діти якої проживають в Іспанії і є її податковими резидентами

🇭🇷Хорватія має право вважати своїм податковим резидентом фізичну особу за фактом наявності хорватської нерухомості у власності чи у тривалому розпорядженні (довше безперервних 183 днів протягом 1-2 років)

🇺🇸США має право вважати своїм податковим резидентом фізичну особу, яка провела на її території у поточному році хоча б 31 день за умови, що за 3 роки поспіль сукупний період часу на території США становив не менше 183 днів.

Тож якщо вам «не пощастило» зв’язатись з якоюсь з подібних країн, що вважатиме вас податковим резидентом за локальним законодавством, доведеться додатково вивчити превалюючі (як правило, є деякі країни – виключення) норми двосторонніх конвенцій про уникнення подвійного оподаткування (DTA), за умовами яких буде визначатись так зване «фінальне» податкове резидентство. 

«Фінальне» податкове резидентство за визначенням ст. 4 DTA (пп. 14.1.213 ПКУ фактично дублює ці правила) буде визначатись за центром життєвих інтересів як за основним акцентом.

З якою з двох країн «спору» особисті і економічні зв’язки будуть тісніші (як правило, математична кількість буде більшою), та і вважатиметься країною «фінального» резидентства. 

І якщо виграватиме інша країна, і ви вважатиметесь «фінальним» резидентом іншої країни, то податки з усього свого світового підприємницького доходу доведеться сплачувати вже за правилами такої країни, а Україна матиме права на ваші податки лише в разі знаходження на території України постійної бази (постійного представництва) вашого підприємницького доходу.

📝Більше про вплив постійної бази та податкові зобов’язання при проживанні за кордоном – тут.

❓Цікаво, а яка життєва ситуація переважає серед нашої аудиторії?
❤️ - проживаю та отримую дохід в Україні
🔥 - проживаю в Україні та отримую дохід як в Україні, так і з-за кордону
👏 - проживаю в Україні, а дохід отримую з-за кордону 
🥲 - проживаю за кордоном, а дохід отримую з України
🤔 - проживаю за кордоном та отримую дохід з-за кордону
👍 - проживаю за кордоном та отримую дохід як з-за кордону, так і з України

❗️Last call на курс "Особисті фінанси та інвестиції для початківців"❗️

Не проґавте можливість записатися на практичний курс iPlan.ua, щоб:
✔️сформувати власну фінансову незалежність і додатковий дохід
✔️навчитися інвестувати й отримувати стабільні прибутки у💲
✔️набратися досвіду в досвідчених інвесторів та обрати свій формат вкладень

Наші освітні курси - це:
☑️600+ задоволених учнів
☑️чіткі результати - від відкриття інвестрахунків до формування початкових інвестиційних портфелів
☑️особиста підтримка тренерів та спільнота однодумців

Реєстрація завершується за кілька днів🔜
https://www.iplan-edu.com/

🚷📝Подання неправдивої інформації при отриманні тимчасового захисту: кейси українських біженців

Як би соромно не було, факт залишається фактом – органи влади Європейських країн зіткнулися з численними випадками шахрайства, зокрема, з поданням неправдивої фінансової інформації українськими «біженцями» задля отримання підвищених пільг. 

❓Що їм загрожує?

Від штрафів і приписів про повернення незаконно отриманої допомоги до кримінального переслідування і навіть депортації.
Після анулювання статусу захисту особа більше не має права на житло, медичне обслуговування або соціальні виплати.

❓Де діють найсуворіші правила?

🇩🇪Німеччина 

Одна з країн з найсуворішими покараннями.

Відомий випадок, коли українська сім'я була оштрафована на суму 15 000 євро. Вони не задекларували значні заощадження в українському банку, які, якби про них стало відомо, позбавили б їх права на отримання певних пільг. 

Виявлення призвело до негайного скасування їхнього статусу тимчасового захисту. Також проти сім'ї було порушено кримінальну справу за шахрайство, за яке передбачено покарання у вигляді позбавлення волі на строк до 5 років.

🇫🇷Франція

Наслідками подання неправдивої інформації є покарання, яке включає штрафи до 30 000 євро та позбавлення волі на строк до 5 років.

🇵🇱Польща

Може відкликати захист у разі виявлення шахрайства.

В одному з резонансних випадків було виявлено мережу, до якої були залучені десятки українців, які неправдиво стверджували, що вони є малозабезпеченими, щоб отримати пільги. Ця мережа працювала, інструктуючи заявників, як маніпулювати їхніми заявами, щоб уникнути розкриття активів, які вони мають в Україні, як-от нерухомість або заощадження.

Як наслідок, кілька осіб втратили статус тимчасового захисту, крім того, їх зобов'язали повернути кошти, які вони незаконно отримали, а на причетних до цього осіб наклали штрафи.

🇬🇧Велика Британія

Надання неправдивої інформації може призвести до необмежених штрафів та ув'язнення на строк до 10 років. Шахрайство з пільгами часто призводить до депортації та внесення до чорного списку осіб, які не мають права на повторний в'їзд до країни.

В одному випадку влада видала наказ про депортацію українки після того, як з'ясувалося, що вона сфальсифікувала свою фінансову декларацію, щоб отримати доступ до житлової підтримки. Жінка приховала дохід від оренди нерухомості, якою володіла в Україні, що значно перевищував фінансові пороги, встановлені владою Великої Британії. Справа призвела до анулювання її візи та статусу тимчасового захисту. 

❓Як виявляють шахрайство?

🇩🇪Німеччина

▪️Органи влади використовують автоматизовані системи зіставлення даних для перехресної перевірки фінансової інформації заявників з національними базами даних та іншими урядовими записами
▪️Моніторинг банківських рахунків

🇫🇷Франція

▪️Перехресні перевірки податкових записів, даних соціального забезпечення та банківської інформації
▪️Проводяться візити на місце проживання та перевірки власності за кордоном, часто із залученням механізмів співпраці в межах ЄС

Наприклад, якщо при в’їзді у Францію людина задекларувала на митниці готівкові кошти, але не поклала їх на рахунок у банку, а потім при поданні заяви про надання тимчасового захисту «забула» повідомити про наявність у неї відповідних заощаджень, влада Франції, в результаті згаданих перехресних перевірок, має високі шанси встановити цей факт.

🇵🇱Польща

▪️Органи влади використовують систему реєстрації PESEL, пов'язану з податковими та соціальними базами даних, для перехресних перевірок з даними фінансових декларацій заявників
▪️Відстеження активів або фінансових ресурсів, які можуть бути незадекларованими, у співпраці з сусідніми країнами

🇬🇧Велика Британія

▪️Країна використовує Національну ініціативу проти шахрайства, яка зіставляє дані з різних джерел у державному та приватному секторах, включаючи банківські рахунки, соціальні виплати та податкові записи
▪️Перевірка майна та активів за кордоном через міжнародні угоди

Більше деталей тут

👨‍🎤🔭Блогери під «прицілом» податківців. ДПС почала активно перевіряти блогерів та інфлюенсерів на законність діяльності та сплату податків.

❓Що передувало?

🕵️‍♂️Нещодавно Бюро економічної безпеки повідомило про підозру відомому блогеру, який ухилився від сплати понад 200 млн грн податків. На його майно накладено арешт.

У 2020 році він заснував та організував діяльність комерційної структури, створив вебресурс та згодом зареєстрував торгову марку. 

Аби приховати доходи та ухилитись від сплати податків і зборів компанію не реєстрували як юридичну особу та не ставили на облік як платника податків в органах ДПС України, трудові договори з працівниками не укладалися. 

Окрім того, керівник компанії запровадив механізм отримання власних доходів, у тому числі від надання послуг, шляхом переведення коштів у криптовалюту. Віртуальні активи переводили на електронні гаманці керівника компанії, а також обмінювали в долари США.

❓Хто підпадає під перевірку?

Якщо ви отримуєте регулярний дохід від свого контенту або заробляєте на рекламі — це вже бізнес. Блогерство, як будь-який вид бізнесу, потрібно реєструвати.

Якщо блогер не зареєстрований як підприємець, то має включити отриманий дохід до річної декларації про майновий стан та доходи і сплатити податки як фізична особа:
▪️18% ПДФО
▪️1,5% військового збору

❓Які інструменти для визначення блогерів, котрі не сплачують податки?

🔎перевірка реєстраційних даних, чи зареєстрована така особа як суб’єкт господарювання
🔎порівняння способу життя з відомостями, зазначеними у декларації про майновий стан та доходи
🔎інформація від «небайдужих» громадян, які повідомляють про факти зловживання

❓Які покарання передбаченні за ухилення від сплати податків?

💳адміністративна відповідальність -> штраф від 17 000 до 34 000 гривень із конфіскацією отриманого доходу
🔗кримінальна відповідальність -> за статтею 212 Кримінального кодексу України, якщо сума несплати податків - не менше 4 500 000 грн. 
🔐Можуть також заблокувати рахунки та заарештувати майно.

💹🌐Ділимось новинами криптосвіту. Цього разу Великобританія🇬🇧. 

❓Що сколихнуло спільноту власників криптоактивів?

🤫🔎Податкові експерти попереджають криптоінвесторів перевірити своє податкове становище на тлі нової кампанії «натискових» листів від Королівської податкової та митної служби Великої Британії (HMRC).

📨У серпні 2024 податкова служба надіслала листи власникам криптовалют, які, як вона підозрює, не сплатили належний податок зі своїх прибутків, і планує другий раунд листів у вересні.

🕵️За останні роки HMRC посилила свою увагу до власників криптовалют і раніше наводила оцінки, що рівень несплати податків серед криптоінвесторів може «коливатися від 55% до 95%».

💳Загалом, будь-хто, хто продає криптоактиви, підлягає сплаті податку на приріст капіталу (CGT) з прибутку, що перевищує річну пільгу CGT (наразі £3,000). Однак, у випадках, коли HMRC вважає купівлю та продаж криптоактивів «торгівлею», вони можуть обкладатися податком на доходи і національним страхуванням.

💲Відчуження криптовалюти включає продаж криптовалюти, обмін однієї монети на іншу, оплату товару або послуги за допомогою криптовалюти або передачу токенів іншій особі (якщо тільки ця особа не є вашим чоловіком/дружиною або цивільним партнером).

📑Фізичні особи повинні вести облік своїх транзакцій, а також звітувати і сплачувати будь-який податок, що підлягає сплаті, у щорічній самостійно поданій декларації.

💁‍♂️Пол Фалві, партнер аудиторської компанії BDO, сказав, що листи HMRC «спрямовані на тих, про кого податкова знає, що вони “розпоряджаються” криптоактивами».

«Багато власників криптоактивів можуть не до кінця усвідомлювати свої зобов'язання і, можливо, не подавали податкову декларацію раніше. Вони цілком можуть отримати шок, коли отримають цей лист - але найгірше, що вони можуть зробити, це проігнорувати його», - додав він.

🗓В останні роки HMRC використовувало свої повноваження, щоб вимагати від криптовалютних бірж інформацію про їхніх клієнтів, що, ймовірно, і послужило підставою для кампанії з розсилання згаданих листів.
🔜З 2026 року HMRC отримуватиме дані від криптовалютних бірж автоматично в рамках ініціативи під керівництвом ОЕСР, яка називається Crypto-Assets Reporting Framework (Система звітності про криптоактиви).

🤷‍♂️«У руках HMRC та інших державних органів знаходиться набагато більше даних, ніж широка громадськість може собі уявити», - сказав Гері Ешфорд, голова робочої групи з криптоактивів при Королівському інституті оподаткування.
Він попередив, що іноді податок може бути сплачений навіть тоді, коли інвестор не вважає, що його інвестиції були прибутковими.

📉👨‍👨‍👦‍👦Зниження податкової пільги CGT, яка становила 12 300 фунтів стерлінгів у 2022-23 податковому році, а зараз становить 3 000 фунтів стерлінгів, також призведе до того, що більше людей будуть змушені звітувати про свої криптовалютні прибутки.

📰Джерело FINANCIAL TIMES

✔️KyivInvestMeetup2⃣5⃣- це 4 насичені години спілкування про інвестиції наживо, випадки провалів, втрат та підйомів від реальних інвесторів, висновки та уроки з їхнього досвіду.

🗓5 вересня, Київ, IQ Бізнес-центр, вул. Болсуновська, 13-15.

🗣Топові спікери:

▫️Роман Шеремета, Founding Rector of American University Kyiv Professor of Economics at Case Western Reserve University.

▫️Дмитро Карпіловський, засновник найбільшої в Україні спільноти інвесторів - УкрінвестКлуб.
▫️Сергій Фурса - заступник директора Драгон Капітал.
▫️Павло Обод - підприємець, інвестор, засновник Sloboda Studio та Growth Factory.

☑️У програмі:
▪️виступи 4 експертів
▪️нетворкінг і корисні знайомства
▪️розбір кейсів з досвіду
▪️питання-відповіді

❕Долучитися можна онлайн та офлайн.

Реєструйтеся - кількість місць обмежена👉
https://secure.wayforpay.com/payment/KyivInvestMeetup_25