Податки фіз осіб та ФОП

🇵🇱Крипта у Польщі. Три кейси про оподаткування криптовалют в цій країні.

Продовжуючи тему щодо практики оподаткування криптовалюти в різних юрисдикціях, ділимось з вами тематичним відео з каналу Сімейний бюджет,

де Любомир Остапів із запрошеним гостем, юристом міжнародної компанії, спеціалізацією якої є власне криптовалюти, розглядають три історії про оподаткування криптовалют в Польщі, щоб на конкретних прикладах розказати, як, коли саме і скільки потрібно сплачувати податків, щоб не мати проблем із податковими органами.

🎥 Дивіться самі та поширюйте серед тих, кому це буде корисним.

✍️💙А ще, автори каналу «Сімейний бюджет» дуже просили, щоб тут чи у коментарях під відео ви написали, які інші країни з точки зору інвестування чи податків варто розглянути у нових відео на каналі. 

Тож будемо вдячні за ваш активний зворотній зв'язок🤝.

🪙✂️Оподаткування криптовалюти: податкова практика різних країн.

Досліджувала тему Ірина Цимбалюк, ділимось її спостереженнями

❓Як платити податки з криптовалюти?

🇺🇸 США

Моделі оподаткування залежать від інвестиційного прибутку, який отримує фізична або юридична особа. Податкова ставка коливається від 0% до 20%. Штати зараз знаходяться у перехідному періоді, адже тут відбуваються серйозні зміни: місцевий регулятор не так давно прийняв норму, згідно з якою криптовалюта є цінними паперами.

Але є винятки: зокрема, Біткоїн може розглядатися на законодавчому рівні як товар, а тут вже діють інші правила. Звучить складно? Не хвилюйтесь, регуляторам так само непросто. Попри ці нюанси, діапазон в 0–20% можна вважати коректним орієнтиром.

🇮🇹 Італія

Місцеве законодавство і не визнає цифрові активи, і не забороняє їх. Податкову службу не цікавлять прибутки інвесторів, які заробляють менш ніж 2000 євро на місяць. Якщо фізична чи юридична особа заробляє більше, застосовується процентна ставка 10–26%.

🇯🇵 Японія

Тут відсотки за приріст капіталу одні з найвищих у світі. Інвестори платять до 55% з отриманого прибутку. Податки стягуються з усіх власників крипти, незалежно від доходів.

🇨🇦 Канада

Ця країна пішла незвичайним шляхом. Оподатковується не весь річний дохід, а лише 50%. Тобто, якщо ви заробили «чистими» 20 000 доларів, 10 000 ви зможете покласти собі у кишеню у повному обсязі. Весь інший прибуток від продажу або обміну оподатковується за ставкою до 50%.

🇩🇪 Німеччина

Тут все залежить від терміну володіння. Якщо інвестор купує криптоактив і продає його через рік або пізніше, він не платить взагалі ніяких податків. Таким чином німці стимулюють довгострокові інвестиції в крипту. Якщо продаж відбувається раніше, власник активу виплачує до 45% податку. Транзакції, які приносять прибуток менш ніж 600 євро, не підлягають оподаткуванню.

🇨🇭 Швейцарія

Обіг криптовалюти та податки напряму тут не пов’язані. Тобто податкова служба не звертає увагу безпосередньо на самі транзакції. Однак, якщо інвестор потрапляє під дію закону про розкіш, криптовалюта розглядається як одне з джерел прибутку, і за неї потрібно платити. Розмір податку залежить від кантону.

❓А що в 🇺🇦Україні?

🤷Оподаткування української криптовалюти детально не прописане у чинному законодавстві. Проте є роз’яснення, згідно з яким продаж криптовалюти є податковою подією, яка передбачає застосування податку на дохід фізичної особи (18%) та військового збору (наразі ще 1,5%, хоча невдовзі вже може бути 5%).

Тож податок на крипту в Україні існує, однак окремого закону, який би регулював таке оподаткування, немає. Очевидно, що українському податковому законодавству є куди розвиватися.

===

До речі, є свіжий update щодо закону про регулювання віртуальних активів в Україні.

💁‍♂️Ярослава Железняк відзначив певний прогрес робочої групи, яка вже непогано просунулась, грубо можна сказати що до першого читання 42% законопроекту погоджено (з 125-и статей закону вже 53 пройдено). Хоча багато дискусій перенесли на друге читання).

🗓Відтак досі залишається план мати текст до кінця року, що, на думку Ярослава, вже виглядає реалістичним.

🦠🩸Найбільш розповсюджені схеми використання ФОП та фіз осіб для оптимізації податків. Та яких втрат бюджету вони завдають.

Із дослідження Інституту соціально-економічної трансформації, «CASE Україна» та Економічної експертної платформи

🚿 Схема дропів

Мова про масове використання банківських рахунків фіз осіб як транзитних для переказу та «відмивання» незаконних коштів.
Для цього фізична особа включно з реквізитами та доступом до інтернет-банкінгу передає свій банківський рахунок для використання третім особам.

💳Через рахунки дропів проводять і гроші, отримані внаслідок уникнення оподаткування (зокрема тіньовий ринок підакцизної продукції, інтернет-торгівля), і гроші, здобуті злочинним шляхом (кіберзлочинність, торгівля наркотиками та зброєю). 

Щорічні обсяги схеми 200–308 млрд грн з втратами бюджету близько 30–40 млрд грн на рік.

До речі, лише за останні півроку банківський нагляд припинив діяльність 80 тис. дропів. 

ДПС теж активна. В ході відпрацювання 728 осіб, щодо яких податківцям надійшла інформація, подано 31 декларацію та задекларовано 14,9 млн грн доходу із податковим зобов’язанням до сплати - 2,9 млн грн. Також проведено 425 документальних перевірок, за результатами яких донараховано 223,9 млн грн.

📩 Заробітні плати в ✉️ і неофіційна зайнятість

🕶За оцінками урядовців, зокрема, за даними віце-прем’єрки Юлії Свириденко, у тіні працюють 1,7 млн осіб. Якщо вважати, що вони отримують тільки мін зарплату (нижня оцінка), то загалом їхні доходи, з яких не сплачено податки ≈130 млрд грн. А якщо припустити, що їхня зарплата відповідала середній в Україні, то ≈360 млрд грн.

Щодо зарплат у конвертах, тут обсяги все ж суттєво скоротилися📉, або роботодавці почали виплачувати не мін зарплату, а трохи вищу, щоб не привертати увагу до використання схем ухилення від податків.

Журналісти «ЕП» зіставили дані щодо зарплат, з яких платиться мін ЄСВ, і розмір зарплат, вказаний у вакансіях Держслужби зайнятості та сайтів з пошуку роботи.
За цими підрахунками, близько 750 тис. працівників, імовірно, отримують доплати в конвертах. Якщо їхня справжня зарплата не відрізняється від середньої по Україні, то імовірний оборот цієї схеми ухилення ≈100 млрд грн.

Отже, разом ці схеми мають оборот від 230 до 460 млрд грн. чистих зарплат, з яких не було сплачено ПДФО, ЄСВ та ВЗ. Відповідні умовні втрати бюджетних надходжень можуть становити від 115 до 230 млрд грн.

📦 Ухилення від сплати податків за допомогою спрощеної системи оподаткування 

Різке зростання📈 ФОП, що перебувають у зоні аномалії (це близько 50 тис. ФОП, що відповідає 8% усієї чисельності 2 групи), може свідчити про поширення схем подрібнення (наприклад, перехід на них у великих роздрібних мережах).

🌘Більшість з таких ФОП працювали неповний рік, з піком у 3 місяці. Наприклад, у роздрібній торгівлі тільки 16% усіх «аномальних» ФОП відпрацювали повний рік.

📼Інше пояснення – необхідність застосування РРО, через яку організаторам схем подрібнення доводиться періодично замінювати псевдо-ФОП мірою вичерпання ними лімітів. Тут картина подібна. Більшість тих, хто задекларував обороти понад 5 млн грн – це ті, хто працює за безготівковим розрахунком. 

Всі «аномальні» ФОП провели через себе близько 240 млрд грн обороту. Відповідно, якби цей оборот було оподатковано, то мало би бути сплачено від 7,5 млрд грн до 12 млрд грн податків.

ФОП 3 групи має свої аномалії. Обидві аномалії дуже чіткі. Перша звична - наприкінці інтервалу. Це 400–500 ФОП із сукупним оборотом близько 3,5 млрд грн.

🤏Друга, близько 1000–1100 ФОП із приблизно таким же сукупним оборотом, пов’язана з тим, що до серпня 2023 діяв спецрежим зі ставкою 2% та без ліміту. Звичайно, більшість з тих, хто використовує ФОП для оптимізації, скористалися ним. 

Припускаючи, що це все псевдо-ФОП, у разі їх використання для мінімізації оподаткування прибутку підприємств, недоотримані бюджетні надходження складуть 1-2 млрд грн. А в разі їх використання для виплати зарплат у ✉️ – до 10 млрд грн.

🤷‍♂️Ось такі от справи…

📖🕵️‍♂️«Офшорні» ухилянти в зоні ризику. Про що звітують податківці? 

«Кінець епохи офшорів», саме так коментує проміжні результати так званої «антиофшорної» реформи голова податкового комітету Данило Гетманцев. 

▪️Проведені у рамках реформи заходи протидіють розмиванню податкової бази та переміщенню прибутків за кордон. 
▪️Автоматичний обмін за стандартом CRS/CbC та обмін запитами з іноземними компетентними органами надають нові можливості для всебічного збору доказової бази, виявлення ризиків та боротьбі з ухиленням.

💰Як результат, протягом 2022-2024 років до бюджету додатково сплачено податків близько 5,3 млрд грн за рахунок контрольно-перевірочної роботи та заходів комплаєнс.

А тепер детальніше, зокрема, щодо 

⚠️ Контрольованих іноземних компаній

«Існуючий багато років лозунг серед населення - багаті нічого не платять та приховують кошти за кордоном, йде в історію з введенням інституту звітування щодо КІК», резюмує результати першої кампанії декларування Данило Гетманцев.  

📑Протягом кампанії декларування у 2024 році за звітні 2022-2023 роки контролерами було подано понад 32 тис. звітів та задекларовано до сплати в бюджет податку з доходів фізичних осіб 1,87 млрд грн, що становить 40% надходжень від загальної кампанії декларування доходів громадян за 2023 рік.

🔎Та лише за перші 4 місяці після граничних строків декларування доходів громадян (01.05.2024) вже виявлено понад 3 тис. потенційних контролерів КІК, майже половина з яких уже в т.ч. долучена до звітування.

⚠️ Виплати пасивних доходів на користь нерезидентів

"Використання переваг пільг за міжнародними договорами про уникнення подвійного оподаткування з метою переміщення коштів за кордон перебуває під пильним контролем ДПС"

🗓Лише за період з 2022 по теперішній час за цими ризиками проведено понад 750 перевірок та донараховано податку на репатріацію в сумі понад 11,4 млрд грн. 

💸До бюджету вже надійшло близько 650 млн грн.

Останнім часом спостерігається тенденція «добровільної відмови» платниками від використання пільгових ставок Конвенцій, так від таких коригувань до бюджету надійшло понад 200 млн гривень.

«‼️Закликаю платників податків не зловживати своєю поведінкою та прозоро декларувати податки - Держава має достатньо інструментів контролю за ухилянтами!», підсумував наведені результати роботи податківців голова податкового комітету. 

❓А як за вашим спостереженням, чи зростає в цілому культура прозорого декларування та належної сплати податків в 🇺🇦Україні?

👍 - як на мене, потроху зростає, я особисто декларую
🤔 - схиляюсь до того, що ні, свідомо декларує все ж меншість
👎 - та ні, навіть ті, хто декларує, здебільшого роблять це непрозоро, занижуючи отримані доходи

📉📈На чверть менше перевірок, проте сума штрафів у 5 разів більше. Державна податкова служба за 9 місяців 2024 року провела 5 483 документальні перевірки ФОП, що на 26% менше, ніж за аналогічний період минуло року.

❓Що показала аналітика щодо податкових перевірок ФОП від Опендатабот?

📊Рекордні 31 178 документальних перевірок було зафіксовано у 2021 році. Тоді, у середньому, на місяць проводилось 2,6 тис. перевірок. До порівняння, цьогоріч їх кількість зменшилась до 600 на місяць.

✂️Проте сума штрафних санкцій у 2024 році зросла у 5,7 раза, порівняно з відповідним періодом минулого року. 

👨‍⚖️Втім підприємці вдало оскаржують деякі з результатів цих рішень — аж удвічі. 

🧮Так, за 9 місяців 2024 року за підсумками податкових перевірок донараховано 2,33 млрд грн, а після оскарження податкових рішень ця сума знизилася до 1,06 млрд грн. До порівняння, у 2023 оштрафованим вдалось оскаржити лише третину.

🛂ДПС може донарахувати податки після перевірки, зокрема, якщо підприємець занижував доходи або завищував витрати, безпідставно користувався податковими пільгами, несвоєчасно подавав звітність, співпрацював з ризиковими контрагентами або ж не дотримувався валютного законодавства.

🗓Нагадаємо, на 2024 рік ДПС запланувала понад 3,3 тис. планових перевірок компаній та ФОП. Але уже з 1 грудня в Україні припиняє дію мораторій на проведення документальних перевірок ФОП 1 та 2 груп, тож перевірок може побільшати.

🚬🍻🎰Що ви знаєте про «гріховні податки»?

📰У пошуках втраченого доходу або страждають від нестачі грішників – з такими тезами вийшла стаття в the Economist про те, що уряди всього багатого світу шукають альтернативи «податкам на гріх».

❓Як ведеться пошук нових гріхів для оподаткування?

Підсвітив тему проблеми «гріховних податків» Ярослав Железняк

💁‍♂️Раніше (на початку XX століття) близько 90% доходів американського федерального бюджету складали податки на алкоголь і тютюн. 

🔄І ще «гріховні податки» використовувалися як інструмент для зміни поведінки населення. 

👍Сьогодні вони ще більше популяризуються, адже уряди турбуються про здоров’я громадян. 

Наприклад, у 🇬🇧Великій Британії податки зараз складають понад половину вартості пачки сигарет, що за останні 30 років призвело до підвищення ціни на них на 220%.

📉Ось тільки є проблема - люди справді змінюють поведінку, відмовляються від поганих звичок, менше споживають і «гріховного споживання» стає менше.

Так в США🇺🇸 у 1980 році палило 33% громадян, тоді як сьогодні ця цифра знизилася до 12%.
🇬🇧У Великій Британії податок на безалкогольні напої призвів до зниження вмісту цукру в продуктах на 46%.
🔋Або поява електрокарів призводить до падіння доходів з палива.

🤔А з цим зниженням падає і кількість податків, на які очікували Уряди. Тому зараз дилема, що з цим робити і які є альтернативи.

Тут декілька варіантів. 

1️⃣ Перший (сюрприз - сюрприз): ще більше підвищують «податок на гріх»:  
- у Каліфорнії з 2019 року щорічно підвищували податок на паливо. 
- у британському бюджеті (писав зранку) передбачено ще більші податки на алкоголь, тютюн та солодкі напої
- у вересні Словаччина також ухвалила нові закони, які підвищують податки на солодкі напої та тютюн, що є частиною заходів для вирішення бюджетних проблем.

2️⃣ Другий. Шукати нові «гріхи»:
- у Британії було оголошено новий податок на електронні сигарети (трохи нижчий за той, що діє на звичайні сигарети)
- у США популярними стали податки на марихуану та спортивні ставки: багато штатів легалізували обидва види діяльності протягом останнього десятиліття, сподіваючись на додаткові податкові надходження.

💲 До речі, про роль нових гріхів - у 2022 році Каліфорнія заробила вдвічі більше на податках з марихуани, ніж на алкоголі).
А загалом, у 2023 році податкові надходження від продажу канабісу в 🇺🇸США перевищили 2,9 млрд $.
🥃Алкоголь приніс 11 млрд $, 🚬тютюн 12,5 млрд, 🎲гральний бізнес 13,5 млрд $.

3️⃣ Змінити підхід до податку:
- тут як раз намагання оподаткувати електрокари. Типу зробити стягнення податку за кожен кілометр пробігу. Правда штат Вірджинія експериментує з цим підходом, але наразі у добровільній програмі беруть участь лише 30,000 з 6 мільйонів водіїв, і штат зазнає збитків від цього проєкту.

Ну якось так🤷‍♂️.️ Ще пишуть, що «грішники» теж виборці і політики завжди мають дилему не перебрати з жадібністю зібрати більше податків).

🤷‍♂️✍️Закон про підвищення податків у жовтні чинності так і не набув. Все ще чекає на підпис президента. 

⌛️Час на вето сплив, зрештою на підписання теж. Проте відкладати ухвалені радою рішення «на потім» - це у практиці наших президентів не в перше.

🎲Тож дотичні до теми податків уже почали робити свої ставки щодо майбутнього і цього законопроєкту.
===

🔴 Юрій Гайдай 

💁‍♂️Ставлю на те, що закон про підвищення податків Президент уже й не підпише. 

💰Дірку в оборонному бюджеті закриють із тої частини зовнішньої допомоги, яку можна буде спрямовувати на оборону.

🔜Якщо наступного року виникне гостра потреба у додаткових оборонних видатках - підвищать ПДВ, згідно рамки меморандуму з МВФ.

📈А якщо інтенсивність бойових дій не зростатиме, або реалізується "альтернативний сценарій" - то точно переб'ємося підвищеними акцизами (і тут повторюю - не треба давати пільги для айкосів), та поступовою детінізацією/закручуванням гайок в рамках чинного ПКУ.

👍І це, насправді, добре, бо той податковий пакет був відверто поганий. 

🤦‍♂️Прикро лише, що знову "поїли лайна на шару", як у тому анекдоті про ковбоїв. Пишу "поїли", а не влада/слуги/ОП/Президент, бо всі в одному човні. 

⚫️ Ярослав Железняк

💁‍♂️Цікава деталь по не підписанню податкового закону. Допустимо Президент з якоїсь причини вирішив не підписувати закон. 

🗓В цьому році це десь лише 10-15 млрд грн, що багато - але думаю на внутрішньому ринку якось переб’ємось. 
💲А ось у 2025-му є проблемка. Цей закон порахований у Бюджеті 2025-го, там 120 млрд грн від цього закону вже закладено. 

І ось зараз після першого читання до наступного тижня Кабмін має нам передати текст Бюджету на друге читання. 

🤔Тому питання як тоді вони будуть виходити з ситуації, якщо закон так і не буде підписаний. Тут або треба тоді скорочувати або якось балансувати. 

🤷‍♂️Якщо все ж таки не буде підписано, то виходить що на 120 млрд треба буде забрати саме з оборонних видатків (так як вони фінансуються саме податками). 
🙅‍♂️Не вірю, що хтось на це піде. 

Тоді виходить два варіанти:
1️⃣ або збільшать на відповідну суму внутрішні запозичення (типу як trade-in з банками за те, що податок їм не підняли знову).
2️⃣ або розраховують на ту частину фінансування військових видатків яка йде у 50 млрд $ від G7 (3 млрд від Британців та начебто десь 10 млрд $ від США).

До речі, може як раз наявність цього варіанту 2️⃣ і стало перепоною для підписання (це чисто моя теорія - не сприймайте за інсайд).

✍️Хоча я впевнений, що в результаті підпишуть. Там вже вибору немає. Все інше - це ілюзія і wishful thinking)

❓То підпишуть чи ні, що думаєте?
😢 - підпишуть, надіятись на інше марно
🤔 - може таки не підпишуть, я за здоровий глузд

👨‍💻📡Про рекомендації з питань здійснення фінансового моніторингу. Фокус на виявленні схем, спрямованих на ухилення від сплати податків.

❓Про що йдеться?

🏦НБУ звернув увагу банків та небанківських надавачів фінансових платіжних послуг на необхідності виявлення механізмів так званого "дроблення бізнесу". 

Застосування таких механізмів може свідчити про розроблення та використання схем з метою ухилення від сплати податків, що полягають у штучному розподілі ведення бізнесу юридичної особи через інших суб’єктів господарювання, зокрема залучення ФОП, які мають право застосовувати спрощену систему оподаткування.

Зазвичай такі схеми характеризуються певними ознаками, що свідчать про зв’язки між юридичною особою та ФОПами (далі – Група).

❓Що є такими ознаками?

📨Їх НБУ наводить у своєму листі до банків, небанківських установ та банківських асоціацій. Це зокрема:

▪️випадки надання однією особою пакета документів на встановлення ділових відносин з юридичною особою та ФОПами, у т.ч. одночасно
▪️спільна адреса місця знаходження юридичної особи та ФОП
▪️спільне місце реалізації товарів і послуг (адреса магазину, інтернет-сайту)
▪️юридична особа та/або ФОПи мають спільних власників, представників, бухгалтерів, довірених осіб тощо
▪️у ФОП зазвичай немає необхідних ресурсів для ведення діяльності, включаючи діяльність з юридичною особою

Про зв’язки між юридичною особою та ФОПами можуть свідчити також інші ознаки, зокрема, характер операцій, включаючи їх обсяг, регулярність і мету.

🖇Додатковими ознаками щодо належності клієнтів до Групи, можуть бути:
▪️значні надходження на рахунки ФОП від юридичної особи або інших суб’єктів господарювання Групи
▪️сплата юридичною особою послуг ФОП, вартість яких складно оцінити (оренда, маркетингові, інформаційні послуги, реклама тощо)
▪️надання юридичною особою фінансової допомоги ФОП
▪️значний обсяг фінансових операцій за рахунками новоствореного ФОП
▪️здійснення ФОП фінансових операцій протягом короткого періоду часу (два‒три місяці) на загальну суму, що досягає граничного обсягу доходу на рік відповідно до обраної групи платників податків
▪️послідовне здійснення групою ФОП діяльності, за схемою, що описана в попередньому пункті
▪️використання одного платіжного терміналу фінансової установи кількома суб’єктами господарювання. 

Вищезазначений перелік ознак не є вичерпним. Фінансові установи мають право визначати самостійно інші ознаки, що можуть свідчити про відповідні зв’язки.

⁉️Щодо підозрілих операцій

Крім того НБУ нагадав і щодо належних заходів перевірки фінансових операцій за індикаторами їх підозрілості, що також можуть свідчити про здійснення діяльності, спрямованої на уникнення сплати податків, а саме:

▫️клієнт (представник клієнта) не може зрозуміло пояснити, у чому полягає його ділова діяльність (характер діяльності)
▫️характер фінансової операції та/або обставини, за яких вона ініціюється, дають підстави вважати, що вона здійснюється від імені та/або на користь іншої сторони, особа якої не розкрита
▫️рахунками кількох клієнтів, між якими немає логічно пояснюваних взаємозв’язків, управляє один і той самий представник
▫️невідповідність фактичних обсягів фінансових операцій заявленим клієнтом ‒ юридичною особою та ФОП на етапі встановлення ділових відносин із банком / під час його обслуговування тощо.

Тож якщо за результатами аналізу встановлено належність клієнтів до Групи / є підстави вважати, що діяльність суб’єкта господарювання може бути пов’язана з ухиленням від сплати податків—>фінансові установи мають повідомити Держфінмоніторинг про такі фінансові операції (діяльність), а також прийняти рішення щодо подальших ділових відносин з урахуванням виявлених ризиків.

💡💸Оподаткування інвестиційних доходів у 🇩🇪Німеччині.

Досліджував тему Ілля Клець, наш колега в iPlan.ua та автор каналу iPlan Germany

У Німеччині🇩🇪 ставки податків залежать від типу доходу, а також передбачають фіксовану та прогресивну систему.

❓Що таке фіксована ставка податку?

Стандартна або фіксована ставка (Abgeltungssteuer) – 25%.
 
Застосовується до:
▫️доходів від дивідендів
▫️відсотків по облігаціях та депозитах
▫️прибутків від продажу акцій.

➕Доповнюється солідарним збором (Solidaritätszuschlag) у розмірі 5.5% від суми податку (тобто від 25%) та церковним податком (Kirchensteuer), який дійсний лише для релігійних членів (8-9% від суми податку, в залежності від землі).

📌Тож загальна ставка такого податку може складати від 26,375% до 28,625%.

❓Що таке вільна сума?

🔖Вільна сума (Sparer-Pauschbetrag), яка є загальною для всіх інвестиційних доходів у розмірі до 1000 євро на рік (для однієї особи) або до 2000 євро (для подружньої пари)—>передбачає звільнення від податку, тож до цієї суми ваші доходи не оподатковуються, АЛЕ за умови, що ви подали відповідну заяву (Freistellungsauftrag) до банку або брокера.

❓Що таке прогресивне оподаткування?

Крім стандартної ставки, можливе застосування й прогресивної ставки податку на сукупний річний дохід. Ця ставка варіюється від 14% до 45% залежно від загальної суми річного доходу.

Сукупний річний дохід включає всі види доходів, як інвестиційні, так і неінвестиційні. Це означає, що заробітна плата, доходи від оренди, дивіденди, прибуток від продажу активів і навіть іноземні доходи (як от кошти на рахунках в інших країнах) враховуються.

▪️Коли можливе застосування прогресивної ставки?

Застосування прогресивного оподаткування (в межах загального доходу) можливе через податковий механізм під назвою Günstigerprüfung.

🗓Günstigerprüfung діє кожного року окремо. Інвестор може подати заявку на цей механізм щороку під час подання податкової декларації. 

Податкова служба автоматично перевірить, який підхід (фіксована ставка чи прогресивна) буде економічно вигіднішим. Якщо прогресивна ставка вигідніша, то буде застосована саме вона.

ТОМУ, якщо прогресивна ставка стала невигідною, наступного року можна залишитись на фіксованій ставці 25%. Тобто, немає жорсткого зобов’язання продовжувати використовувати прогресивну ставку.

❓Щодо оподаткування окремих активів

🏠Нерухомість
Якщо нерухомість продається після 10 років володіння, прибуток звільняється від податку.

📀Золото (фізичне) 
Якщо ви продаєте золото після 1 року володіння, прибуток не оподатковується.
Якщо золото продається раніше ніж через рік, прибуток включається до сукупного доходу та оподатковується за загальними правилами (14-45%). 

🪙Криптовалюти
Якщо криптовалюту утримують понад 1 рік, прибуток від її продажу звільняється від оподаткування.
Якщо криптовалюта продається раніше, прибуток оподатковується за стандартною ставкою. 

🔰Важливі поради для інвесторів:
▪️Використовуйте звільнення від податку (Sparer-Pauschbetrag).
▪️Зберігайте документи про витрати, пов’язані з інвестиціями — їх можна врахувати під час оподаткування. Такі витрати можуть зменшити оподатковуваний дохід.
До витрат, які можуть бути враховані при розрахунку податку, відносяться:
▫️комісії банку або брокера за купівлю-продаж активів
▫️плата за управління інвестиційним портфелем
▫️консультації податкових або фінансових радників
▫️витрати на програмне забезпечення для управління інвестиціями
▫️плата за зберігання активів, наприклад, витрати на депозитарій.
▪️Не нехтуйте консультаціями з місцевими податковими радниками, щоб уникнути податкових помилок та оптимізувати податки.

🪪🇨🇾Податкове резидентство Кіпру за 60 днів. Про що варто знати?

Провести не менше 60-ти днів в році на Кіпрі та бути податковим резидентом Кіпру. Так, це правда✔️.

АЛЕ, варто знати й щодо інших вимог, які мають одночасно виконуватись для набуття податкового резидентства. 

💁‍♂️Про всю повноту критеріїв розповів Любомир Остапів.

❓Чи 🆗 вам такий формат: коротке питання - коротка відповідь, лише суть.

Діліться, будь ласка, своєю думкою, нам це буде корисним. 

🔥 - так, подобається такий формат
🤔 - непогано, але краще текстом

🔭✂️Під пильним оком податківців. Кейси донарахованих українцям податків.

1️⃣ За фактами перевірки дропів

🔴 Майже 224 млн грн податків донараховано за результатами завершених станом на 25 жовтня перевірок платників-дропів—>люди, які за певний % переказують значні обсяги коштів через власні банківські рахунки в інтересах третіх осіб.

«Так, громадянин «Ш» у 2023 році одержав на банківський рахунок майже 17,4 млн грн. За результатами документальної перевірки цього платника визначено суму грошового зобов’язання в розмірі 4,2 млн грн», кейсом поділився Данило Гетманцев.

«Люди, що заробляють на транзиті декілька відсотків або символічний фікс, напевно не знають, що за законом все одержане ними оподатковується на загальних підставах ПДФО за ставкою 18% та військовим збором 1,5%.

❗️Застерігаю громадян від участі у сумнівних операціях. Не дайте себе ошукати та зробити ланкою в ланцюгу фінансових злочинів. Не раджу передавати картки та особисту банківську інформацію третім особам», підсумував голова податкового комітету. 

2️⃣ Щодо отримувачів іноземних доходів від електронних платформ

🔴 13,2 млн грн сплатила в бюджет контен-мейкерка на OnlyFans, такі дані оприлюднив Данило Гетманцев.  

«Податкова продовжує відпрацювання інформації, одержаної в рамках міжнародної взаємодії щодо громадян України – творців платного контенту на інтернет-платформі OnlyFans.

Так, органами ДПС залучено до декларування громадянку «С», яка одержала доходи за створення платного контенту на інтернет-платформі OnlyFans. Від громадянки до бюджету надійшло понад 13,2 млн грн податку на доходи фізичних осіб та військового збору. 

Раджу якнайшвидше самостійно задекларувати свої доходи всім українцям, хто отримував іноземні доходи від електронних платформ. Адже відповідні відомості наявні у ДПС».

3️⃣ За фактами аналізу звітності КІК

Знову кейс, який підсвітив Данило Гетманцев

🔴«Це схема, яка дала змогу нашому співвітчизнику не сплатити ані копійки податків з доходів в Україні.

Аналіз його звітності КІК та фінансової звітності його ж нерезидента на Кіпрі свідчить, що у 2022р відбуваються дивні обставини, якими цей нерезидент знецінює наданий українським пов’язаним компаніям ще 15 років тому кредит у сумі $150 млн під проценти.

При виплаті відсотків за позикою, платник використовував пільгову ставку Конвенцій, при тому що кіпрський нерезидент - це звичайна пуста оболонка, яка керувалась з України—>Конвенції про уникнення подвійного оподаткування, укладені Україною, дозволяють застосовувати пільгову (понижену) ставку податку, але за умови, що нерезидент – отримувач (власник) доходу є його бенефіціарним (фактичним) отримувачем. 

Крім того, всі ці роки українські компанії, за рахунок курсових різниць та сплати відсотків по цих кредитах, є збитковими майже на 3 млрд грн.

В 2022 році нерезидент знецінює кредит до 0 і, незважаючи на це, українські компанії продовжують нараховувати курсові різниці і проценти і у 2022, і у 2023. 

‼️«Чудова» схема щодо не сплати податків в Україні, що вартує бюджету щонайменше 500 млн грн була виявлена і розслідувана податковою завдяки антиофшорному закону. Це лише один приклад з багатьох, що свідчить про кінець ери офшорів».

🤷‍♂️⁉️Висновків не буде, хоча цікава ваша думка: дропи – очевидний схематоз, офшори – давня схема для оптимізації/ухилення від сплати податків, а от щодо осіб, які заробляють на OnlyFans, доки в Україні ця індустрія залишається криміналізованою, якась дивна історія добровільно платити податки і одночасно потрапляти під кримінал.

Тут Ihor Samokhodsky доречно підмітив

❓Альтернативи для контент-мейкерів:
➡️платити податки і чекати кримільнальних справ
➡️платити податки і виїжджати з України, поки не відкрили справу
➡️платити податки за попередні періоди і міняти картки для виплат на іноземні

Держава офіційно бере податки зі злочинців і цим пишається. І ні, це не шизофренія. Це просто різні інтереси.
Хтось хоче збирати податки. А хтось хоче тримати велику індустрію криміналізованою, з усіма "плюшками".

🔎🌐Ще дещо про податкове майбутнє. Та до чого тут МВФ.

Всі точно чули про успішне завершення п’ятого перегляду програми розширеного фінансування, - “Механізм розширеного фінансування” (Extended Fund Facility, EFF), та отримання від МВФ Україною чергового траншу на суму $1,1 млрд.

💁‍♂️Водночас, як зазначив Ярослав Железняк, - «Окрім зовнішньої допомоги в Меморандумі також прописано, де уряд планує шукати внутрішні ресурси, якщо будуть проблеми з виконанням бюджету».

❓Про які міри йдеться в меморандумі?

Пише Ярослав Железняк

Ключова фіскальна міра – це підвищення основної ставки ПДВ. Власне те, що пропонували зробити вже зараз в податковому законі, але вирішили потягнути час🤷‍♂️.

➡️Крім того, прописані джерела збільшення бюджетних надходжень в більш віддаленому майбутньому. Найбільш конкретні: 

 ▪️закон для врегулювання віртуальних активів (soft commitment розробити та зареєструвати його до кінця грудня), 
▪️запровадження звітності інтернет-платформ (структурний маяк до кінця квітня). 

Інші кроки, які не мають визначених термінів: прогресивне оподаткування ПДФО, реформа спрощенки, а також зміни до законодавства для гармонізації з Директивою ЄС про боротьбу з ухиленням від оподаткування (ATAD).

❓Про що власне варто знати?

🆕 Взагалі, під 5-й перегляд програми Україна суттєво оновила Меморандум про економічну і фінансову політику.
➕Додалося 11 нових структурних маяків.

Зокрема один з них:
🗓подання законопроєкту до ВРУ щодо вимог податкової звітності для операторів цифрових платформ - мова про Uber, Uklon, Glovo та ін. (до кінця квітня 2025).

Дискусії про це велись і раніше. Мінфін навіть проводив спільну зустріч з гравцями ринку на якій в тому числі обговорювалась концепція запровадження звітності щодо доходів користувачів цифрових платформ.

❓Про що цей новий структурний маяк?

Думками поділився Юрій Гайдай

До речі про Меморандум з МВФ. Там "жирний" структурний маяк про запровадження вимог податкового звітування для операторів цифрових платформ. 

🔜Мінфін до кінця квітня має внести у Раду законодавчі зміни, які дозволять ДПС отримувати дані від операторів цифрових платформ та міжнародних органів про доходи фізичних осіб, які отримують доходи без реєстрації ФОП або використовують спрощену систему.

🕵️‍♂️І ці доходи будуть звіряти із задекларованими та донараховувати податки.

З огляду на відсил до Директиви DAC7, мова тут, вочевидь, не лише про сервіси таксі та доставки, а й про маркетплейси на кшталт Розетки та OLX, про Booking та AirBnB, та фріланс-платформи, в тому числі - іноземні.

Насправді, елегантне рішення. Продавцям та надавачам послуг через цифрові платформи легко залишатися "невидимими" для податкової. "Доганяти" їх дорого і неефективно, або треба вже зовсім жорстко закручувати гайки, а це завжди погано.

Цифрові ж платформи стоять на вході у цифрову економіку. 

І, з одного боку, продавці та надавачі послуг нікуди від них не подінуться, альтернативні канали збуту часто відсутні.

А з іншого, самі цифрові платформи нікуди не подінуться від держави. Діалог з ними почався ще минулого року, якщо ухвалять дієвий механізм - будуть збирати дані та звітувати.

Це якраз про розширення бази оподаткування, замість подальшого підвищення ставок для вже існуючої бази.

🖊Проєкт закону про 📈 податків чекає підпису президента. Але дискусії навколо податкової теми досі не вщухають.

❓Яких ще змін чекати?

Говорили про це інвестбанкір Сергій Фурса та голова податкового комітету Данило Гетманцев

🔜Основне із діалогів про майбутнє

Щодо реформи єдиного податку

Є національна стратегія доходів, у ній чітко визначено не тільки реформу системи єдиного податку, але навіть систему, яка пропонується замість неї. Це польська модель. Вона затверджена Кабміном, погоджена партнерами, ми не будемо сходити з цього шляху. Скажу вам більше: ті, хто після нас прийде, також не зможуть зійти з цього шляху, бо це вже чітко прокомуніковано і від цього ніхто не відмовиться. Але під час війни ми цього не робитимемо.

Щодо ухилення від сплати податків через схеми з ФОП

Що таке ФОП? Фізична особа, що здійснює підприємницьку діяльність. Підприємницька діяльність – це самостійна, на власний ризик, діяльність із метою отримання прибутку. Якщо людина, на яку ти оформлюєш щось, аби зменшити своє оподаткування, не займається самостійною, на власний ризик, діяльністю з метою отримання прибутку … Не хочеться ображати, але є «фунтом», тобто тим, на кого оформлюються якісь операції, це точно не підприємницька діяльність і точно не відповідає ані духу, ані букві закону. Я би не хотів шокувати тих людей, які зараз продовжують використовувати такі практики, але в один прекрасний день таким практикам може бути надана відповідна оцінка, і це не повинно нікого дивувати.

Що має змінитись у той прекрасний день?

Мені здається, ми до цієї схеми повинні підійти після того, як розберемося з тими галузями, де є більше ресурсів та більше нахабства тих, хто ухиляється. Ми говорили з вами про підакцизні товари, про контрабанду, торгівлю взагалі без чеків. Про інтернет-торгівлю, де проходять величезні потоки кешу без будь-якого обліку, про електроніку. Наведемо лад тут і, думаю, наступним кроком треба буде займатися подрібненням.

Щодо скасування пільги на поштові посилки з-за кордону

Моя принципова позиція — пільга щодо 150 євро (мова про пільгу на безподаткове ввезення товарів в посилках вартістю нижче 150 євро) повинна бути прибрана. Зараз ми закінчуємо підготовку відповідного законопроєкту, внесемо, зволікати не будемо. Незважаючи на те, що певний наш прошарок населення буде незадоволений цим.

Щодо відмови від податку на розкіш

Чому відмовилися від так званих податків на розкіш? 1-й аргумент: перелік операцій, які є операціями з розкішшю. Коли ми починаємо визначати вичерпний перелік предметів розкоші, ми ніколи не можемо ні з ким домовитись. І завжди той, хто потрапив у цей перелік, вважає себе ображеним, а хтось навпаки, у виграші.

2-й аргумент: незрозумілі ставки. Чому ювелірка повинна була платити 30%, автомобілі 15%, а квартири і банківське золото 5%. Чому 5, чому не 25? Немає жодної аргументації, і насправді, напевно, не може бути.

3-й аргумент: невеликий фіскальний ефект. Ми отримаємо достатньо велику групу незадоволених і фіскальний ефект у розмірі 3−4 млрд від запровадження якогось із цих видів податків. Це неправильно в ситуації, коли держава приходить до людей і говорить: мені не вистачає на армію стільки-то, будь ласка, давайте кожен із нас скинеться на цю мету, і швидко. Це не питання наступного податкового періоду, вже зараз треба це зробити. А для цього є тільки дві відповіді на сьогодні: військовий збір і ПДВ. Тільки два податки, які здатні швидко зібрати гроші до бюджету з усіх платників фактично, рівно і загально.

Щодо того, що податки платить лише «білий бізнес»

Аргумент про те, що військовий податок платить тільки «білий» бізнес, в якому «білі» зарплати – це абсолютна правда. Але це стосується будь-яких податків, усіх. Якщо візьмете нелегальний тютюновий ринок, то він не сплачує ПДВ взагалі. За «чорні» айфони, які зараз на язику в усіх, не сплачують ПДВ. Так само, як не сплачує військовий збір той, хто платить зарплату в конвертах. Такою є економіка, ми її виводимо з тіні, але це шлях, який потребує часу.

🪙🔎Яким бачить НБУ ринок віртуальних активів в 🇺🇦Україні?

«Сьогодні ринок віртуальних активів – це те, що здебільшого обслуговує тіньовий оборот і схеми оптимізації. Я розумію, що це вимагає від нас і від інших стейкхолдерів відповідної реакції», - з інтерв’ю голови НБУ Андрія Пишного для «Інтерфакс-Україна».

❓Про що ще говорив Андрій Пишний?

💬 Наголошую: позбавляти гривню статусу єдиного законного платіжного засобу ми не готові. Це наша принципова позиція. Саме той факт, що гривня зберігає функціональність, є стійкою, користується довірою – дозволяє Україні бути багато в чому ефективною, попри війну.

💬 Криптовалюту ми не розглядаємо як законний засіб платежу. Чи працюємо ми над цим викликом? Так, працюємо. Відбулося кілька технічних місій МВФ, метою яких було глибоке вивчення різного досвіду і напрацювання комплексних пропозицій щодо законодавчого врегулювання ринку віртуальних активів, які б врахували європейський досвід і вимоги щодо фінансового моніторингу.

💬 Щодо P2P-переказів. Ліміт у 150 000 грн на місяць встановлено на пів року з 1 жовтня 2024 року. Чи вважаємо ми, що недобросовісні особи в умовах встановлених лімітів активніше використовуватимуть криптоактиви у своїй діяльності й обсяг операцій з криптоактивами зросте? Так, звісно. Тому розуміємо, що крок за кроком, принаймні в частині мандата Національного банку, ми повинні створити максимально прозорі і зрозумілі правила гри на цьому ринку.

Але говорити про те, що наразі існує готове рішення щодо законодавчого врегулювання ринку віртуальних активів, під яким міг би підписатися Національний банк, – ні, поки цього немає. Хоча робота над цим триває.

💬 На сьогодні ми посилили регуляції щодо фактів безліцензійної діяльності, яка часто-густо пов’язана з функціонуванням саме ринку віртуальних активів. Формування тієї ж схеми з дропами можливе щонайменше через два фактори. 

По-перше, дроп – це фізична людина, яка не усвідомлює для себе наслідки продажу своїх персональних даних і, по суті, стає співучасником злочину. Про це потрібно дуже чітко і голосно комунікувати в середовищі студентів, соціально незахищених верств. Тому що, коли потім людині нарахують сотні тисяч, мільйони податкових зобов’язань або можуть пред’явити претензії з точки зору кримінального законодавства, то це вже не жарти.

І друга складова – це попит на ці послуги. Хто формує попит на послуги з оптимізації оподаткування при виплаті заробітних плат? Він же не береться з повітря? Цей попит насправді на мільярди. І закінчується це все недоотриманням бюджетом відповідних коштів та пропозиціями уряду щодо перегляду фіскального законодавства і податковим тиском на бізнес, який починає зростати. 

Загалом це складна річ. Немає лише однієї точки входу для вирішення цієї проблеми. Рішення щодо обмеження P2P швидке, воно не вирішує проблему як таку. Необхідні, у тому числі, й законодавчі зміни, які розширять повноваження, поліпшать регуляцію, підвищать рівень відповідальності і зроблять нас ефективнішими.

🏦🤫 І щодо банківської таємниці

Збереження банківської таємниці – одне з принципових завдань, яке набирає особливої актуальності в світлі інтеграції України до ЄС, де банківська таємниця також є дуже важливою сутністю та інститутом.

🧮✂️Рахуємо податки по прогресивній шкалі. Як це працює на прикладі 🇵🇹Португалії.

На основі допису Оксани Балабан, фінансової радниці iPlan.ua та авторки каналу 🇵🇹iPlan Portugal
===

❓Чи таке страшне оподаткування по прогресивній шкалі?

📊Ставки ПДФО Португалії на 2024 рік становлять (останнє оновлення 27.09.24):

1️⃣ > До 7 703 євро – 13%
2️⃣ >* від 7 703 євро – до 11 623 євро – 16,5%
3️⃣ >* від 11 623 євро – до 16 472 євро – 22%
4️⃣ >* від 16 472 євро – до 21 321 євро – 25%
5️⃣ >* від 21 321 євро – до 27 146 євро – 32%
6️⃣ >* від 27 146 євро – до 39 791 євро – 35,5%
7️⃣ >* від 39 791 євро – до 43 000 євро – 43,5%
8️⃣ >* від 43 000 євро – до 80 000 євро – 45%
9️⃣ >* Понад 80 000 євро – 48%

* для кожного рівня передбачені суми податкових відрахувань, які віднімаються від загального доходу, зменшуючи ваш оподатковуваний дохід

🧐Давайте розрахуємо розмір податків та розглянемо фактори їх оптимізації.

🔅Податок з доходу

Розраховується відповідно до шкали, але зверніть увагу, що ці ставки застосовуються не на всю суму податку, а кожна ставка – на власний діапазон доходу.

для спрощення розрахунків в наведених прикладах не було враховано податкові відрахування, але пам’ятайте, що вони є, адже це дозволить ще дещо знизити базу оподаткування

Наприклад:
Річний дохід Віктора складає 20 000 євро. Він попадає на четверту сходинку шкали. 
Але це не означає, що ставка податку буде 25% з усієї суми доходу.

Вона складе:
13% з €7703 + 16,5% з (€11 623 - €7 703) + 22% з (€16 472 - €11 623) + 25% з (€20 000 - €16 472) = €1 001,4 + €646,8 + €1 066,8 + €882 = €3 597

Отримуємо ефективну ставку – 18% 

🔅Сімейний стан

👩‍❤️‍👨В Португалії подружжя (в т.ч. у цивільному шлюбі) можуть подавати спільну декларацію, при цьому податком обкладається не дохід кожного із них, а сукупний дохід.

У цьому випадку дохід обох членів подружжя сумується і ділиться навпіл. А тоді кожна половина оподатковується окремо.
Якщо різниця в доходах велика або один із них взагалі не працює, така декларація буде суттєво вигіднішою.

Наприклад:
Дмитро як найманий працівник отримує дохід 40 000 євро за рік. Дружина Оля не працює і її дохід складає 0 євро.

Якби вони подавали декларацію окремо, то Дмитро заплатив би суму податку €10 371.
У випадку сумісної декларації кожен із них заплатить податок із суми 20 000 євро (40 000/2)

Як ми вже порахували раніше - це по €3 597 всього €7 194.

Економія - €3 177, з ефективною ставкою 18%

🔅Діти

Якщо у вас є діти, це також дозволяє зменшити податки -> за дітей ідуть відрахування від суми податку.

Сума залежить від віку:
€600 - за дитину старше 3-х років
€726 - за дитину до 3-х років
€900 - за другу або наступну дитину у віці до 6 років

👶Повернемось до прикладу Дмитра та Олі, у яких є двоє дітей віком 5 та 3 роки.
Відповідно їх вирахування складуть = €600 + €900

Таким чином, розмір податку зменшиться:
€7 194 - €1 500 = €5 694

А це вже ефективна ставка – 14,2%

⁉️Але це ще не все. Ще можна отримати відрахування за витрати. Цікаво дізнатись як це працює?

🔥 - авжеж цікаво, хочу приклади та розрахунки
🤔 - Португалія це добре, але хочу розрахунки на прикладі <...> пишіть у коментарях країну, оподаткування в якій вам цікаве

1️⃣✔️Україна🇺🇦 зробила важливий крок у напрямі підвищення прозорості фінансових операцій та боротьби з ухиленням від сплати податків.

🗓 Станом на 30 вересня 2024 року ДПС, як компетентним органом України для цілей CRS, успішно здійснено перший взаємний міжнародний автоматичний обмін інформацією CRS із країнами – Партнерами по обміну, що засвідчує належне впровадження CRS в українське законодавство та визнання України належним партнером для інформаційного обміну на міжнародній арені. 

🔁 За результатами інформаційного обміну CRS ДПС забезпечено: 
▪️отримання інформації від понад 50 іноземних юрисдикцій; 
▪️направлення інформації до понад 30 іноземних юрисдикцій. 

❓А ви знали що?

💁Олена Кузнечікова нагадала щодо можливих наслідків у випадку, якщо не попередити банк про зміну свого резидентства

«Власники рахунків зобов’язані протягом 30 календарних днів повідомити фінансовому агенту про зміну свого статусу податкового резидентства для цілей Загального стандарту звітності CRS». 

❗️🤐Умисне надання власником рахунку документів самостійної оцінки CRS стосовно себе та/або стосовно його контролюючих осіб з недостовірними відомостями, що призвело до невстановлення підзвітності рахунку для власника рахунку та/або для його контролюючих осіб (тобто приховування наявності статуcу резидента іншої країни), вважається порушенням, за яке передбачений штраф у 100 мін ЗП на початок року, тобто на 2024 рік це 710 000 грн. 

‼️🤫Але заспокойтесь, перехідні положення ПКУ чітко кажуть, що цей штраф не застосовується за порушення, вчинені протягом 2023, 2024 років (тобто 2 роки можете безкарно мовчати про своє імовірне подвійне резидентство). 

✂️Протягом 2025 року порушники штрафуватимуться в половинному розмірі (штраф загрожуватиме в сумі 400 тис. грн – мінімалка буде вже на рівні 8 000 грн), а з 2026 року вже будуть штрафувати по повній і штраф може бути вище 800 000 грн.

Маєте брокерський рахунок та вже інвестуєте, але прагнете підвищити свою ефективність? Курс Master of Stock Market допоможе зробити наступний крок у світі інвестицій📊

✔️Тільки до 17 жовтня ви можете придбати участь у курсі Master of Stock Market від iPlan EDU за найкращою ціною!

Поспішайте, щоб отримати доступ до знань і досвіду від професіоналів за спеціальною пропозицією.

На вас чекають⬇️
🔹повний доступ до курсу з практичними порадами від експертів
🔹матеріали для самостійного опрацювання
🔹участь у закритій спільноті інвесторів для обміну досвідом та ідеями

Не втрачайте можливість заощадити і отримати максимум користі🤝 Долучайтеся зараз!
Стартуємо 5 листопада🤓
https://www.iplan-edu.com/master-of-stock-market/

🤯📈Про підвищення податків – все ж прийняли чи ні? Та до чого готуватись?

❓Що власне відбулося?

🗓 10 жовтня Рада прийняла у другому читанні Законопроєкт №11416-д щодо історичного збільшення податків.

АЛЕ, не набрала голосів "ключова" правка №988, яка попередньо була врахована Комітетом, зокрема у ній був прописаний механізм реалізації окремих положень цього закону. Тож її відхилення створило низку проблем.

❓Що далі?

✍️ Щоб Закон набрав чинності його ще має підписати спікер Верховної Ради, після чого документ передається на підпис президенту.

АЛЕ, вже подано декілька блокуючих постанов. Тож спершу потрібно провести голосування по них, а далі по процедурі. В планах на цей тиждень – це зробити.

🔜 Закон набере чинності з дня, наступного за днем його опублікування.

❓Що все ж таки прийняли?

🆕 Зміни, що нас чекають:

▪️для всіх крім ФОПів спрощенців підвищення з дня набрання чинності законом ставки військового збору з 1,5% до 5% (виключення – зарплати військових, для яких податок залишиться без змін)

▪️⁠для всіх ФОП 1, 2 й 4 груп встановлення з 1 жовтня 2024 року військового збору у розмірі 10% від 1 розміру мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного року – на 2024 рік ця сума становитиме 710 грн щомісяця. В наступному році - 800 грн

▪️для всіх платників єдиного податку 3 групи встановлення з 1 жовтня 2024 року військового збору в розмірі 1% від доходу

▪️звільнення від оподаткування коштів, нарахованих за програмою «Національний кешбек»

▪️звільнення від ПДФО іноземної допомоги, яку отримують громадяни в інших країнах по тимчасовому захисту (за 2022, 2023 та наступні роки до кінця воєнного стану)

❓До чого готуватись ФОП?

▫️ФОП 1 та 2 групи:
✔️сплата військового збору щомісячно починаючи з жовтня 2024 року авансовими внесками до 20-го числа кожного місяця, тож за жовтень належить сплатити до 20-го жовтня 
✔️звітність по військовому збору подається в складі річної декларації

▫️ФОП 3 групи:
✔️сплата військового збору раз на квартал в ті ж строки, що і єдиний податок (нарахування військового збору починається з доходу отриманого з 1-го жовтня). Тож ФОП 3 групи вперше платитимуть військовий збір уже в наступному році
✔️звітність по військовому збору подається в складі квартальних декларацій платника єдиного податку

⚠️🤷‍♂️Щодо пільг. Їх у проголосованому варіанті не передбачено, а тому:
▪️ФОП зареєстровані на територіях ведення бойових дій мають сплачувати військовий збір
▪️працюючі ФОП, пенсіонери, люди з інвалідністю теж платитимуть військовий збір
▪️не звільняються від сплати військового збору також і е-резиденти.

‼️АЛЕ, чекаємо підписання та публікації закону. А також офіційних роз’яснень від ДПС та Мінфіну. Адже куди платити – все ще питання, як і відкрите питання щодо практичного застосування окремих норм закону.

🔍Кому цікаво, текст фінальної редакції законопроєкту можна знайти тут.

⚠️🏧Ризики P2P торгівлі на Binance. НЕ про податки, але про уважність та безпеку ваших фінансів.

Ділимось цим кейсом, щоб інші могли уникнути подібних помилок.

Пише Oleh Vasylyshyn

❓Як я став учасником афери? 

P2P торгівля на платформах, таких як Binance, дозволяє швидко й зручно обмінювати криптовалюту на фіатні гроші та навпаки, але водночас є зручним середовищем для аферистів. 

Я вирішив продати частину своїх USDT на Binance через P2P-платформу. Як і зазвичай, обрав покупця з найвищим курсом. Спочатку все здавалося звичним, але покупець сказав, що гроші надійдуть від його друга. Подібна практика досить поширена через банківські регуляції, які інколи не дозволяють великим сумам проходити через одну особу. Я добре розумів процес P2P і знав, що не ризикую втратити свої кошти. Однак тоді я не замислився про ризик стати учасником афери.

💳Гроші справді надійшли на Revolut, як і було показано на записі екрана підтвердження, яке я отримав від покупця, тому я надіслав йому криптовалюту. Але наступного дня почалися неприємності.

📥Я отримав повідомлення від людини, яка переказала мені гроші, і вона попросила повернути кошти, оскільки вже й так багато надіслала. Як виявилося, шахрай переконав цю людину, що вона робить інвестицію, тоді як насправді її гроші використовувалися для покупки моїх USDT. Таким чином, я став частиною афери, навіть не підозрюючи про це.

ℹ️ Investment Scam — це схема, де шахрай використовує кількох учасників для досягнення своєї мети. У моєму випадку, шахрай знайшов людину, яка готова “інвестувати” гроші у надвисокі відсотки. Під приводом привабливих умов, він переконав жертву переказувати кошти на рахунки різних людей, стверджуючи, що це необхідна частина інвестиційної угоди. Продавці, такі як я, нічого не втратили, оскільки отримали свої гроші, але не підозрювали, що вони були залучені в аферу. Тим часом, людина, яка переказувала кошти, втратила свої гроші, думаючи, що інвестує у прибутковий проєкт, тоді як шахрай отримував криптовалюту.

📞Я зв’язався з жертвою. Виявилося, що їй вискочила реклама у Facebook з пропозицією інвестувати у криптовалюту під сотні відсотків річних. Під впливом цієї реклами вона вже надсилала кошти кільком людям через Revolut, думаючи, що робить інвестиції. Загалом вона витратила до 10000 євро.

📲Шахраї постійно дзвонили їй через Skype чи на мобільний телефон, переконуючи в правильності дій і тримаючи її у стані довіри. Навіть встановили їй на телефон додаток, який виглядав як криптовалютна біржа, показуючи вигаданий рахунок із “прибутками”, щоб створити ілюзію реальних інвестицій. Вони використовуючи різні рівні маніпуляції — від обіцянок швидких прибутків до підроблених повідомлень, що виглядали офіційно. 

❓Як убезпечити себе від подібних афер? 

▪️Ніколи не погоджуйтесь на угоди за участю третіх сторін. Якщо покупець каже, що гроші прийдуть від когось іншого, це вже привід насторожитися. Переконайтеся, що платник і покупець — це одна й та сама особа.

▪️Перевіряйте джерело коштів. Якщо гроші надходять від невідомої особи, це повинно викликати підозру. Навіть якщо ви отримуєте гроші, це може бути частиною афери.

▪️Будьте обережними з угодами, які здаються занадто вигідними. Пропозиції з надзвичайно високими відсотками прибутку або вигідними умовами можуть бути пасткою. Якщо щось виглядає надто добре, щоб бути правдою, ймовірно, це афера.

▪️Дотримуйтесь правил безпеки P2P-платформ. Не нехтуйте перевіркою профілю покупця та слідкуйте за підозрілою поведінкою. Завжди будьте уважними до деталей угоди, навіть якщо ви впевнені у процесі.

▪️Аферисти можуть використовувати технічні засоби для маніпуляції. Наприклад, підроблені додатки або фальшиві листи можуть виглядати дуже реалістично. Не довіряйте інструментам, які пропонують треті сторони, особливо якщо вони встановлюються на ваш пристрій.

▪️Якщо є підозри — звертайтеся до служби підтримки або правоохоронних органів. Не бійтеся повідомляти про підозрілі угоди та дії. Це може допомогти запобігти шахрайствам у майбутньому.

🍁🪐Розпочався осінній бізнес-сезон, тож до теми КІК сміливо можна повертатись.  

❓Чому це актуально?

Всім КІКоносцям нагадує про важливе Олена Кузнечікова, адже власникам суттєвих часток і контролю над іноземними компаніями за наслідками 2023 року доведеться до кінця 2024 року подати повні звіти про свої КІК, якщо на початку 2024 року були подані Скорочені звіти.

🔎До речі, в одну з базових характеристик КІК-правил, а саме визначення формально-юридичного контролю за ознакою права власності та що при цьому має значення, Олена занурює у своєму матеріалі, де наводить ряд практичних прикладів та розбирає їх –> всім кому актуально, вам сюди ➡️. 

👥🖥А ще, радо ділимось корисним, адже канал Сімейний бюджет та партнер iPlan.ua Любомир Остапів запрошують 11 жовтня о 17.00 на відкриту розмову

👉Найважливіше про КІК у 2024 році👈

Колеги на каналі уже неодноразово піднімали питання звітності й оподаткування контрольованих іноземних компаній (КІК). Але час проходить, деталізуються закони, з’являються нові правила.

💫🆕Тож є гарна нагода обговорити всі новини стосовно КІК саме з Оленою Кузнечіковою, адвокатом, керуючим партнером LAW GUIDE, співзасновницею проекту BEPS.space, головою комітету з приватного капіталу IAA. 

❗️Серед питань в планах розібрати: 

▪️Найбільш одіозні КІК-питання, які такими й залишаються 
▪️КІК-зміни 2024 року 
▪️Типові КІК-помилки за наслідками першої деклараційної кампанії: погляд експертного середовища і погляд податкової служби. 

💙💛Готуйте запитання, поширюйте посилання знайомим, яким це буде корисним, доєднуйтеся до розмови –> усе буде тут!