Федор Андреев | Налоги без границ

ФНС, начиная с декабря 2025 года, собирается автоматизированно получать сведения о пересечении физлицами государственной границы РФ для целей определения статуса налогового и валютного резидента РФ

Так следует из опубликованного ФНС плана деятельности на 2025 год, включая плановый период 2026–2030 годов.

Работать это будет так:

Автоматизированная информационная система ФНС – АИС "Налог-3", куда стекаются все сведения о поданных уведомлениях и отчетах по зарубежным счетам, налоговым декларациям, регистрационным сделкам в отношении движимого и недвижимого имущества в РФ, будет синхронизирована с государственной системой миграционного и регистрационного учета – ИС "Мир".

Далее сведения о загранпаспортах человека, а также о пересечении им государственной границы РФ будут синхронизироваться с АИС "Налог-3".

На основе этих данных человеку будет присваиваться предполагаемый статус налогового резидента/нерезидента РФ, а также определяться его обязательства по валютному законодательству РФ.

Мое мнение:

Быстрее бы!

Если честно, последние несколько месяцев очень нудно и сложно вести диалог с ФНС и доказывать преимущественное отсутствие человека в РФ.

Кратно возросла административная нагрузка на людей, которые вынуждены оправдываться и доказывать, что не должны платить налоги в РФ, не должны уведомлять о контролируемых иностранных компаниях (КИК), не должны подавать уведомления и отчеты по зарубежным счетам.

Таблицы с расчетами дней и привычные нам доказательства воспринимаются должностными лицами ФНС как фейк.

Мол, "мы вам не верим, дайте нам еще вот это и то, и вообще всё переведите на русский язык и нотариально заверьте".

Всё это несерьезно.

От произвола должностных лиц ФНС и законодательных неопределенностей, как всегда, страдает преимущественно добросовестное гражданское общество РФ.

Однозначно, когда соединят АИС "Налог-3" и ИС "Мир" и обновят регламенты ФНС, будет проще мотивированно доказывать свою позицию.

Но споры все равно будут, как минимум потому, что существует неконтролируемая автомобильная граница между РФ и РБ.

Кроме того, есть и обратная сторона ситуации.

Когда ошибки в расчете количества дней в РФ/за пределами РФ при различных обязательствах (например, при реализации имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, или других активов) будут стоить мучительно дорого, и все ошибки, которые сейчас нивелируются, станут заметны и наказуемы рублем.

Пока работаем с тем, что есть.

Если вам нужна Консультация, обращайтесь Telegram / WhatsApp

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes

Я вижу что работает протокол об электронном обмене налоговой информацией между государствами – участниками СНГ (ЕАЭС)

Протокол ратифицирован и вступил в силу для РФ, РБ, Казахстана, Кыргызстана, Армении, Азербайджана, Узбекистана, Таджикистана, говорил про протокол еще в 2023 году, вот пост.

Сейчас я вижу что ФНС предъявляет претензии по финансовым счетам и контролируемым иностранным компаниям открытым гражданами РФ в государствах ЕАЭС, в частности Республики: Армения, Кыргызстан и Беларусь.

Мы с клиентами получаем вопросы по счетам открытым в 2022 году в следующих финансовых организациях:

— Республика Армения: UNIBANK, ACBA

— Республика Кыргызстан: Demir Kyrgyz International Bank

— Республика Беларусь: МТБанк

В предыдущие годы ФНС редко задавала вопросы физлицам, не считая владельцев зарубежных компаний отталкиваясь от сведений полученных по протоколу внутри СНГ, так как CRS более простой и удобный формат для налоговиков.

При этом сведения в рамках протокола более широкие. Например налоговики могут получить сведения о валовых доходах от работы по найму, от оказания независимых личных услуг, доходах от продажи недвижимости, а не только остаток по счету как предусмотрено CRS в части активных доходов.

Мне кажется что все кто получает доходы в рамках трудовых отношений с юридическими лицами в государствах ЕАЭС должны задуматься о правильном применении соглашений (конвенций) об устранении двойного налогообложения между РФ и такими государствами, при удаленной работе с территории РФ.

Если вам нужна Консультация, обращайтесь Telegram / WhatsApp

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes

🇷🇺 Посты в канале про официальное разъяснение Банка России 4-ОР от 29.06.2023 г. и репатриацию валютной выручки

▪️Банк России на мой частный запрос привязывает возможность зачисление денег от нерезидентов на счета в любых государствах вне ЕАЭС или государств-партнеров РФ по CRS фактически по любым законным основаниям, к дате вступления в силу Указа Президента РФ № 430 от 05.07.2022

▪️Временно сняты ограничения по зачислению резидентами денег от нерезидентов на счета в государствах которые не входят в ЕАЭС и не обмениваются фин. информацией с РФ – разъяснение Банка России № 4-ОР от 29.06.2023 г.

▪️Сейчас возможно зачисление денег от нерезидентов на зарубежные счета резидентов, в любом государстве, даже за пределами ЕАЭС, даже если такое государство не обменивается с РФ финансовой информацией по стандарту CRS, по любым основания — ответ ФНС

▪️ИО Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России г-н Еремейчик Алексей Владимирович системно подтверждает, что ФНС следует разъяснению Банка России № 4-ОР, про которое говорили выше.

▪️Банк России про репатриацию валютной выручки при совмещении ИП в РФ и ИП за пределами РФ, когда еще в апреле 2023 года Банк России ответил на мой частный запрос, что можно зачислять деньги на зарубежные счета без ограничений.

Если вам нужна консультация, обращайтесь Telegram / WhatsApp

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes

🇷🇺ч.1/ Законные и незаконные валютные операции или как ФНС квалифицирует зачисление денег на зарубежные счета резидентов РФ в 2022-2024 году

Должностные лица территориальных налоговых органов РФ продолжают давить на граждан РФ которые открывали в 2022 - 2023 периодах зарубежные счета.

Независимо от того, как ФНС узнала о зарубежном счете человека – например из уведомления человека о счете или самостоятельно от государств-партнеров РФ по CRS, налоговики вправе задавать человеку вопросы и запрашивать подтверждающие валютные операции документы.

Чем сегодня ФНС активно и занимается, пост, пост.

Требования и уведомления о вызове для дачи пояснений в ФНС получают как граждане РФ проживающие постоянно в РФ, так и граждане РФ преимущественно проживающие за пределами РФ, так как ФНС просто про это не знает.

Гражданам РФ проживающим более чем 183 дня за пределами РФ на 31 декабря 2022/23/24 года почти не о чем беспокоиться в такие периоды. Почти.

Однако, как будет развиваться ситуация, зависит от индивидуальных деталей кейса и действий человека по своевременному, точному письменному взаимодействию с ФНС.

Нормами классического валютного законодательства РФ установлено, что если резидентом открыт счет в государстве ЕАЭС или в прозрачной для РФ стране с которой осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (CRS) – то резидент вправе на такой счет зачислять деньги фактически по любым законным основаниям.

При этом на счета резидентов в иных государствах в частности: Канада, Великобритания, Таиланд, Сербия, Грузия, Узбекистан и др. могут быть зачислены деньги от нерезидентов только по прямо разрешенным валютными правилами основаниям (ст. 12 Закона 173-ФЗ).

Например можно зачислять зарплату и иные выплаты по трудовым договорам с нерезидентами (employment contracts), разные социальные выплаты, такие как пенсия, стипендия, алименты, страховые выплаты, деньги по решения судебных инстанций, полный список (ст. 12 Закона 173-ФЗ) + исключения.

Тем самым зачисления по service / consulting agreements, по иным основаниям оказания независимых личных услуг нерезидентам, в том числе доходы от спекуляции на IB, даже дивиденды от своего зарубежного юрлица и вот это все, полученное резидентом на счета вне ЕАЭС и государств партнеров РФ по CRS может квалифицироваться ФНС как незаконные валютные операции.

Штраф за незаконные валютные операции с июля 2022 года по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ составляет – 20% - 40% срок давности привлечения 2 года с момента совершения такой незаконной операции. Есть скидка.

Государства участники ЕАЭС – РФ, РБ, Казахстан, Армения, Кыргызстан, тут все понятно, но вот второй критерий – государства-партнеры РФ по CRS периодически изменяется со стороны РФ:

— Приложение к приказу ФНС России от 03.11.2020 N ЕД-7-17/788@. Приказ вступил в силу с 21 декабря 2020 года.

— Приложение к приказу ФНС России от 27.05.2022 N ЕД-7-17/450@. Приказ вступил в силу с 16 июля 2022 года.

— Приложение к приказу ФНС России от 28.10.2022 N ЕД-7-17/986@. Приказ вступил в силу с 16 декабря 2022 года.

— Приложение к приказу ФНС России от 30.10.2024 N ЕД-7-17/916@. Приказ вступил в силу с 31 декабря 2024 года (актуальный перечень).

Что мы точно проверяем и помним:

1/ Согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности за совершение правонарушения, по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, составляет два года — начинает течь с момента фактического зачисления денежных средств.

2/ С 23 февраля 2022 года по 31 декабря 2023 года действовал мораторий на применение административной ответственности по ч.ч. 1, 4, 4.1, 4.3, 5 и 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ при условии, что нарушения обусловлены мерами ограничительного характера, введенными недружественными иностранными государствами в отношении РФ.

3/ Официальное разъяснение Банка России № 4-ОР от 29 июня 2023 г.

Стоит отметить, что сегодня ФНС в первую очередь интересуется доходами от иностранных источников которые подлежали декларированию в РФ, то есть основная цель конечно НДФЛ.

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes

ч.2/ ФНС задает вопросы и предъявляет претензии по зарубежным доходам и счетам — почему так происходит и что делать?

В прошлом посте я рассказал, что в январе 2025 года ФНС задает слишком много вопросов по зарубежным счетам и доходам россиян за 2022 / 2023 отчетные периоды.

Да, это действительно небывалый на моей памяти поток уведомлений и требований от ФНС в сторону обычных физических лиц по зарубежной активности в прошлые периоды.

Кажется бюджету РФ действительно плоховато и ФНС спустили чтобы выжать, сначала максимум информации из напуганных резидентов и налогоплательщиков, а уже потом цепляться ко всему и максимально привлекать к ответственности за налоговые и административные правонарушения гражданское общество.

Если у вас были открыты зарубежные банковские и брокерские счета в 2022 / 2023 / 2024 году, если вы получали зарубежные доходы, вне зависимости от страны преимущественного проживания.

Что нужно сделать?

1/ Внимательно проверить личный кабинет налогоплательщика на предмет писем из ФНС, зайти на портал "ЕСИА Госуслуги" проставить возможность получения писем от ФНС.

Опционально проверить почтовые ящики по месту регистрации в РФ на предмет просроченных уведомлений о заказных письмах.

2/ Если получили письмо от ФНС - первое с чего нужно начать - определить его правомерность и степень своей возможной вины, что к сожалению самостоятельно сделать не всегда возможно.

Обратите внимание какая налоговая инспекция направляет запрос, по месту регистрации в РФ или иная, кому адресовано письмо, какие доводы есть в письме и имеют ли они на первый взгляд право на существование, так как письма от ФНС бывают ошибочные или направленные "на удачу" в формате авторассылки ФНС.

Помните, что по общему правилу, основные налоговые и валютные обязательства человека в РФ определяются по нахождению человека 183 и более дней на территории РФ на 31 декабря каждого календарного года.

Однако такое правило нельзя голословно применять к любым доходам и валютным обязательствам человека в РФ так как есть исключения, например вывод дивидендов из РФ, приобретение недвижимости за рубежом, договоры займа и др.

3/ Взаимодействуйте с ФНС письменно посредством ЛК ФЛ, но строго без предоставления каких либо документов, чтобы уточнить причины направленного письма на бумаге.

На следующий день после отправки письменного обращения в ФНС позвоните исполнителю по телефону в уведомлении или требовании, скажите что направили пояснения, что не понимаете о чем речь.

4/ Если претензии налоговой обоснованные, например подавали уведомление о зарубежном счете, но забыли подать отчет, то нужно подать отчетность и оплатить штраф.

Сегодня ФНС скорее всего не ограничится просто отчетом о движении денег по зарубежному счету и будет запрашивать документы подтверждающие валютные операции, налоговый статус человека.

В данном контексте это банковские или иные выписки, вот тут нужно помнить о незадекларированных доходах и незаконных валютных операциях между гражданами РФ и других спорных валютных операциях по зачислению денег.

5/ Если получили письмо из ФНС не паникуйте.

Не нужно срочно бежать на всех парах в ФНС, начинать звонить исполнителю задавать вопросы, и тем более бесконтрольно предоставлять в ФНС документы или даже сведения.

Нужно сначала подумать и разобраться в ситуации, но только не долго.

Даже если ФНС не права, то нельзя исключить в отсутствие ваших аргументов и доказательной базы о неправомерности действий ФНС, одностороннее развитие ситуации ФНС и как результат привлечение человека к ответственности за административные и налоговые правонарушения.

Если вам нужна консультация, обращайтесь Telegram / WhatsApp

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes

ч.1/ ФНС задает вопросы и предъявляет претензии по зарубежным доходам и счетам — почему так происходит и что делать?

Много раз мы обсуждали что важная дата для определения налоговых и в отдельности валютных обязательств человека в РФ — 31 декабря каждого календарного года.

Если человек с 01 января по 31 декабря проводит 183 и более дней в РФ, человек признается налоговым и валютным резидентом РФ в таком году.

▪️Налоговые резиденты РФ декларируют в РФ самостоятельно полученный доход от источников в РФ и от источников по всему миру, не важно куда зачислен такой доход.

Доход бывает разным, активным и пассивным, например доход от оказания независимых личных услуг или доход полученный в виде дивидендов, процентов, ареной платы.

По общему правилу любой доход человека в РФ и за пределами РФ попадает в РФ под НДФЛ.

При этом у человека в РФ могут быть привилегии заплатить налоги по некоторым категориям дохода по сниженным ставкам, например в рамках НПД или ИП на УСН (ПСН).

▪️Человек с гражданством или ВНЖ РФ который проводит с 01 января по 31 декабря 183 и более дней на территории РФ признается для целей валютного законодательства РФ — резидентом или как еще называют таких людей — валютным резидентом РФ.

Основные обязательства резидента РФ:

— подать уведомление в ФНС о любом финансовом зарубежном счета в течении месяца;

— подать отчет о движении денежных средств по такому счету до 01 июня следующего за отчетным года;

— не совершать валютные операции с другими гражданами РФ не считая супругов и близких родственников.

▪️В это время года ФНС часто задает много вопросов налогоплательщикам по зарубежным счетам и зарубежным доходам.

Активность налоговиков связана с получением информации по финансовым счетам в автоматическом режиме от государств партнеров РФ по CRS.

Если CRS нормально сработал у ФНС будет наименование организации финансового рынка (банка, брокера и т.д.), валюта счета, остаток денег на счете на 31 декабря, в случае пассивных доходов сумма валового дохода за отчетный период.

Чтобы выяснить детали, ФНС направляет налогоплательщикам уведомления с приглашением в ФНС или требования о предоставлении пояснений (информации) на основании ст. 31 или 93 / 93.1 НК РФ — что все вместе можно назвать предпроверочным анализом для проведения в отношении человека выездной налоговой проверки (ВНП).

Однако, не всегда вопросы от ФНС означают наличие существенных проблем или проблем в принципе.

Бывает так, что человек уехал из РФ и провел за пределами РФ более чем 183 дня на 31 декабря, конечно открывал финансовые счета за рубежом, не уведомлял ФНС не подавал отчеты так как не возникают такие обязательства, но CRS сработал.

Бывает так, что человек уехал из РФ например в сентябре 2022 года, открыл за рубежом финансовый счет, уведомил о счете ФНС, но не подал отчет до 01 июня 2023 года по последнему кварталу 2022 года, соответственно нужно просто подать отчет и заплатить небольшой штраф и то не всегда.

Что касается предоставления в ФНС банковской выписки которую ФНС в последнее время яростно истребует по простым не связанным с предпринимательской деятельностью счетам, вот тут нужно действовать осмотрительно и помнить про незаконные валютные операции и незадекларированный зарубежный доход.

Если кейс несложный и вы готовы самостоятельно оценить риски и отписаться от ФНС то напоминаю про топ-3 документа которые помогут это быстро сделать.

Если вам нужна консультация, обращайтесь Telegram / WhatsApp

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes

🇷🇺 Налоговые и валютные обязательства человека за 2024 год в РФ, который с 01 января по 31 декабря 2024 года провел 183 и более дней в РФ

Другими словами, признается налоговым и валютным резидентом РФ в 2024 году.

При условии, что человек не жил в России в 2023 году и ранее не осуществлял перечисленные ниже действия, в 2025 году он должен:

▪️ В контексте валютного законодательства РФ

— До 02 июня 2025 года подать уведомление об открытых зарубежных финансовых счетах (банковских, брокерских и других), о которых не сообщалось ФНС во время проживания за границей. Не требуется предоставлять никаких подтверждающих документов;

— До 02 июня 2025 года предоставить отчет о движении денежных средств и других финансовых активов по всем активным в 2024 году зарубежным финансовым счетам без приложения банковских выписок и других подтверждающих указанные сведения документов, однако ФНС имеет право запрашивать их.

Помним про исключение из общего правила. Если финансовый счет был открыт человеком в прозрачной для РФ стране, операции и остаток по такому счету на конец 2024 года не превышали 600 тыс. рублей, то можно не подавать отчет.

Раньше по личным счетам ФНС редко запрашивала у физлиц банковские выписки следом за отчетом и проще было подать нулевой отчет, чем доказывать выписками освобождение, но сегодня ФНС все чаще просит после отчета выписки, так что стоит подумать опережать события или плыть по течению.

Также ФНС желает получать уведомления о закрытии зарубежных финансовых счетов, которые человек открывал, проживая за границей.

На практике мои клиенты чаще принимают решение такие уведомления не подавать и ФНС в будущем не задает вопросы, но и тут стоит подумать, так как тактика ФНС меняется.

▪️ В контексте налогового законодательства РФ

— До 30 апреля 2025 года подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой необходимо отразить все зарубежные и самостоятельно полученные в России доходы за 2024 год.

▪️ Если ранее человек зарегистрировал за пределами России юридическое лицо (компанию) он должен:

— До 03 марта 2025 года подать уведомление об участии в иностранных организациях, если доля участия человека составляет более 10% без приложения подтверждающих документов;

— До 30 апреля 2025 года подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2024 отчетный период в отношении финансового года такой компании, завершившегося в 2023 году, при условии, что человек признается контролирующим лицом, то есть имеет долю участия более 25% или признается контролируемым лицом по иным критериям.

Уведомление о КИК может подаваться, как без подтверждающих документов, так и с финансовой отчетностью и аудиторским заключением, в зависимости от международных отношений РФ с государством регистрации компании.

Ситуации, при которых человек открыл ИП или зарегистрировался плательщиком НПД после возвращения в РФ для оптимизации возникающего НДФЛ по мировым предпринимательским доходам, следует рассматривать отдельно, так как возникают дополнительные обязательства.

Перечисленные выше уведомления и отчеты проще всего подать онлайн через личный кабинет налогоплательщика.

Если вам нужна помощь в оценке своих обязательств по налогам и валютному законодательству РФ и за пределами РФ пишите мне, буду рад помочь разобраться.

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes

🎄Дорогие подписчики и клиенты! Поздравляю вас с наступающими праздниками!

Пусть ваш Новый 2025 год будет наполнен радостью, счастьем и хорошим настроением!

Я благодарен за ваше внимание к моей информации и терпение в ожидании очередного поста) интервалы между которыми иногда становятся неприлично долгими.

Я не люблю постить по кругу одно и тоже в канале, поэтому лента не всегда активна, хотя иногда приходится обновлять информацию и напоминать вам, о том что уже много раз разбирали.

В новом году я буду работать над регулярным обновлением ленты, постараюсь не делать длительных перерывов, тем более тем для обсуждения существенно прибавилось.

Пользуясь случаем хочу напомнить, что я буду доступен с 9 января и буду рад всем помочь разобраться в туманном налоговом и валютном законодательстве.

Желаю всем здоровья и финансового благополучия!

ИО Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России г-н Еремейчик Алексей Владимирович системно подтверждает, что ФНС следует разъяснению Банка России № 4-ОР, про которое говорили выше.

Я задавал вопрос, как ФНС России видит зачисления на deel.com от нерезидентов в пользу резидентов РФ.

В ответе deel.com не фигурирует, но речь идет про иностранное электронное средства платежа денежных средств.

Г-н Еремейчик напоминает, что репатриация денег в банки РФ по договорам оказания услуг нерезидентам отменена.

Однако нужно прекратить обязательства по таким договорам с нерезидентами любыми разрешенными законодательством РФ способами.

Например зачислением денег от нерезидента на иностранный банковский счет или на иностранные электронные средства платежа денежных средств резидента.

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes

🇷🇺 В настоящее время возможно зачисление на зарубежные счета резидентов денежных средств в иностранной валюте, полученных от нерезидентов по любым основаниям

Решил еще раз написать про официальное разъяснение Банка России № 4-ОР от 29 июня 2023 г.

Летом 2023 года, резидентам РФ разрешили зачислять на свои зарубежные счета, а также на иностранные электронные средства платежа, денежные средства от нерезидентов по любым основаниям, в любых государствах.

Пишу, так как обновляется перечень государств для целей автоматического обмена информацией по финансовым счетам (CRS) cо стороны РФ.

Поступают вопросы о законности зачислений на зарубежные счета резидентов которые вне ЕАЭС и государств в перечне CRS со стороны РФ.

В канале скопилось несколько разъяснений Начальника и ИО Управления международного сотрудничества и валютного контроля Балты Е. Ю., Еремейчика А. В., Банка России, по этой временной, а может уже и постоянной позиции РФ.

Пост №1, №2, №3

Еще когда ФНС сделала финт и решила квалифицировать зачисление денег на счет резидента РФ в Германии по договору аренды недвижимости, как незаконные валютные операции, я сразу отметил, что позиция эта странная в свете 4-ОР и буквально сразу ФНС признала что все законно.

Фактически если мы говорим про зачисление денег на зарубежные счета граждан России, получателю платежа на данный момент нужно вернуть в РФ только деньги по возврату нерезидентом займа.

Однако, мы понимаем, что такая законность фактически достигнута на словах, политической волей, без внесения поправок Федеральный закон 173-ФЗ.

Так что, сегодня законно, а завтра Банк России отменит свое разъяснение и позиция РФ в этой части регулирования, вернется в периметр валютного законодательства, где многие категории зачислений на иностранные счета резидентов, запрещены.

В данный момент, исключение государства из текущего перечня РФ для целей CRS, отражается только на возможности не подавать отчет о движении денежных средств по зарубежному счету, если не было превышения по операциям и остатку 600 тыс. рублей за отчетный период, вот пост про это.

Кажется что это последнее о чем должен думать резидент РФ ведущий внешнеторговую деятельность с нерезидентами, так как текущий и будущий перечень государств со стороны РФ - пока не влияет на законность или незаконность валютных операций между резидентами РФ и нерезидентами.

С лета 2023 года зачислять деньги от нерезидентов можно на любые финансовые счета, а также на электронные средства платежа, вне зависимости от того, в каком иностранном государстве открыт такой счет и по любым основаниям.

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes

🇷🇺 Управление международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России разъясняет требования в части постановки резидентами РФ на учет экспортных внешнеторговых договоров с нерезидентами

Главный спикер ФНС России г-н Еремейчик Алексей Владимирович, ответил на мои вопросы по позиции Верховного суда РФ, про которую я говорил в этом посте.

Актуально если пребываешь в РФ и получаешь деньги от нерезидентов за оказание услуг.

Я считаю что после такого подхода ВС РФ, который поддерживает и ФНС, о незаконности валютных операций по внешнеторговым договорам, подлежащими постановке на учет в российских банках, но не поставленными резидентом на такой учет, тему стоит регулярно поднимать.

Друзья, я стараюсь не писать много "пустого" контента, не занимаюсь бесконечными репостами своих постов и частым цитированием официальных источников.

В результате постов не так много, но при этом, вы можете быть уверены, что как только происходят значимые изменения законодательства или подхода к его исполнению, в моей сфере интересов, гипотетически затрагивающие интересы многих, в канале сразу будет alert.

Я стараюсь писать про то, что не на поверхности, подтверждая свою позицию, чтобы у вас и у меня была максимально достоверная и проверенная информация.

Недопонимание в вопросах про которые я говорю, может дорого обойтись.

Сейчас ФНС России разъясняет, что если договор с нерезидентом подлежал поставке на учет, но не был поставлен, то незаконными будут валютные операции после пропуска срока постановки на учет такого договора.

Еще ФНС России разъясняет, резидент будет привлечен к административной ответственности по части 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, если не представить в российский банк документы необходимые для поставки на учет внешнеторгового договора на срок более 90 дней.

До недавней позиции Верховного суда РФ по незаконности операций если договор не поставлен на учет, в случае если он подлежит такой постановке, все что угрожало резиденту, это штраф 4-5 или 50 тыс. рублей по части 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Теперь позиция ФНС, основанная на выводах ВС РФ изменилась и стала более жесткой, что требует внимания.

Вот пример. Фрилансер годами работает по одному контракту с нерезидентом, принимает по 3-4-5-6 тыс. $ / в месяц...

Считайте сами. После эквивалента по курсу 10 млн. руб. начинается штраф 20% - 40% от суммы поступлений.

Срок давности привлечения 2 года.

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes

🇬🇪 Что нужно знать про CRS в Грузии с сентября 2024 — связки с РФ / РБ и другими государствами + налоги в Грузии

Как и обещал написал статью по теме CRS в Грузии. Я постарался найти ответы на следующие вопросы:

▪️По каким принципам работает автоматический обмен информацией по финансовым счетам в соответствии с единым стандартом CRS?

▪️Какой подход у Грузии, к реализации первичного обмена информацией по финансовым счетам в соответствии с единым стандартом CRS, по каким критериям, с какими государствами и за какой период Грузия произвела обмен в сентябре 2024 года?

▪️Какой подход у Грузии к предоставлению налоговой и финансовой информации по запросу налоговых органов другого государства, в соответствии с стандартом Exchange of Information on Request (EOIR), делаем выводы на основе отчета второго раунда Глобального форума по Грузии от 27 марта 2024 года?

▪️Если человек получал доход в 2022, 2023, 2024 году с использованием финансовых счетов в Грузии, но постоянно пребывал в РФ, признавался налоговыми и валютным резидентом РФ, не декларировал и не платил НДФЛ с таких доходов в РФ. Какие могут быть последствия? Что нужно знать и на что обратить внимание?

▪️Если человек постоянно пребывал в Грузии в 2023, 2024 году, но получал доход в РФ, РБ, Узбекистане, Казахстане, Кипре и других государствах, какие налоговые обязательства возникают в Грузии? Кто налоговый резидент Грузии? Когда возникает подоходный налог в Грузии у нерезидента?

▪️Стоит или нет рассматривать ИП в Грузии для получения дохода от зарубежных заказчиков в условиях санкций в отношении РФ, если человек постоянно проживает в РФ? Какие есть проблемы в связке РФ / Грузия и альтернативные варианты?

▪️Стоит или нет рассматривать ИП в Грузии для получения дохода от заказчиков, если человек не планирует пребывать в Грузии, а планирует постоянно пребывать в государствах с активной налоговой политикой, таких как Испания, Португалия, Сербия, государства ЕЭАС?

▪️Как может отразиться CRS в Грузии на собственниках движимого и недвижимого имущества в Грузии, для целей расчета и уплаты налогов на имущество в Грузии?

#Грузия

Если есть вопросы, пишите – Консультация

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes

🇷🇺 Незаконные валютные операции по экспортному внешнеторговому договору – если не поставить договор на учет в уполномоченном банке РФ можно попасть на штраф 20% - 40% от суммы операций

Когда сумма обязательств по экспортному договору равна или превышает эквивалент 10 млн. рублей по курсу ЦБ РФ на дату заключения договора или на дату изменений суммы обязательств по такому договору.

Актуально, если человек (резидент-экспортер), в том числе зарегистрированный как ИП в РФ проводит 183 и более дней на территории РФ.

При этом человек получает от нерезидента оплату за услуги по service / consulting agreements и другим ВЭД договорам, на счет в банке РФ или на счет в зарубежном банке, независимо от наличия статуса ИП за пределами РФ.

Ранее я рассказывал про разъяснение ЦБ РФ и ФНС России, о том что если у резидента-экспортера есть статус ИП за пределами РФ и он заключил с нерезидентом договор от лица такого ИП, если по сумме обязательств договор попадает под критерий обязательной постановки на учет, он должен быть поставлен на такой учет.

А вот в этом посте я рассказывал что Верховный суд РФ считает что если договор подлежит постановке на учет, но не был поставлен на учет, то операции нужно квалифицировать как незаконные.

Соответственно мы понимаем, что разговор про штраф в размере 20% - 40% от суммы операций (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ).

На данный момент ФНС России, подхватила логику ВС РФ и квалифицирует валютные операции резидентов с нерезидентами по непоставленным на учет контрактам, которые подлежат постановке на учет - как незаконные.

Новый подход контролеров, однозначно требует от резидента-экспортера точного определения момента и сроков постановки договора на учет, так как штраф 20% - 40% от суммы операции, существенная санкция.

1/ Если в договоре изначально указана сумма за предоставление услуг нерезиденту, в том числе вознаграждения, бонусы, которая превышает на дату заключения договора 10 млн. рублей по курсу ЦБ РФ, однозначно резиденту-экспортеру следует сразу поставить договор на учет:

— не позднее 15 рабочих дней в случае зачисления денег от нерезидента на счет в российском банке;

— не позднее 30 рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена операция, в случае зачисления денег от нерезидента в зарубежный банк-нерезидент.

2/ В самом распространенном случае, когда изначально сумма обязательств не указана в тексте договора, а изменяется каждый месяц после подписания сторонами инвойса.

Следует исчислять 10 млн. рублей нарастающим суммарным итогом на дату подписания сторонами каждого инвойса, все также по курсу ЦБ РФ к валюте договора.

В таком кейсе, договор нужно поставить на учет не позднее пятнадцати рабочих дней после поступления денег на транзитный валютный счет или счет резидента-экспортера в зарубежном банке, который фактически выступает аналогом привычного транзитного валютного счета в российском банке.

Но я рекомендую, озадачиться заключением (перезаключением) нового договора с нерезидентом, чтобы избежать постановки договора на учет.

В начале 2024 года, в инструкцию Банка России от 16.08.2017 N 181-И были внесены изменения, которые позволяют проводить расчету по поставленному на учет договору через любой российский или зарубежный банк.

Если есть вопросы, пишите – консультация

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes

🇰🇿🇷🇺 Как вернуть НДФЛ удержанный в 2024 году в РФ с доходов от работы по найму на российскую компанию, если стал налоговым резидентом Казахстана?

Даже если с 01.01.2024 российский работодатель ничего не хочет слышать и удерживает НДФЛ с доходов дистанционного работника налогового нерезидента РФ на основании подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ

Российские работодатели и работники после начала большой релокации из РФ постоянно совершают правовые и налоговые ошибки, которые часто имеют последствия, я говорил про это: пост, пост, пост.

В 2022 / 2023 году работодатели упирались от внесения изменений в трудовые договоры с указанием места выполнения трудовой функции за пределами РФ, чтобы отнести доходы дистанционного работника к доходам от зарубежных источников.

Боялись освободить от НДФЛ доходы налоговых нерезидентов, мол ФНС нас "запроверяет", но в итоге ввели себя, работников и ФНС в заблуждение.

С 01.01.2024 после вступления в силу подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ которым доход от российских компаний полученных налоговым нерезидентом РФ признается доходом от источника в РФ, отказов работодателей освободить доходы от НДФЛ в РФ стало еще больше.

Часто бухгалтеры и кадровики, в принципе не понимают что такое международные договоры РФ, не понимают их приоритет над национальными правилами, например подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ.

В общем-то неудивительно. Общая турбулентность и неопределенность довольно большая, также как и самодурство должностных лиц ФНС.

Ничего выдумывать не нужно. Есть установленный порядок, которому должны следовать все стороны трудовых правоотношений в таких кейсах.

1/ Трудовой договор должен быть заключен в соответствии с 49.1 ТК РФ. Хорошо когда указано место выполнения трудовой функции за пределами РФ.

2/ Работник обращается к работодателю с заявлением. Сообщает что он стал налоговым резидентом, например Казахстана и что его доходы от работы по найму на основании международного договора между РФ и РК облагаются налогом только в Казахстане (ст. 15 Конвенции).

К заявлению обязательно прикладывается документ который подтверждает что работник налоговый резидент Казахстана (п. 6 ст. 232 НК РФ).

И вот тут, в кейсе с Казахстаном, есть проблема.

В Казахстане есть два разных типа документов, подтверждающих признание физлица налоговым резидентом РК.

— Документ о котором вносятся сведения в онлайн базу, что проверяется онлайн на сайте КГД РК по ИИН;

— Документ который можно получить в ЦОН на бумажном носителе.

Получить электронный документ на данный момент могут только граждане Казахстана, соответственно релоканты идут за бумажной версией в ЦОН.

Казахстан, почему-то не вносит сведения о бумажном документе в онлайн базу, его действительно онлайн проверить невозможно, даже ненужный апостиль с qr кодом не решает проблему.

При этом правовая сила документов на 100% одинаковая.

ФНС РФ на данный момент, отталкиваясь от письма N БС-3-11/11116@ от 12.10.2022 признает только электронный документ, а бумажные документы отклоняет, на основании, что не может проверить их подлинность.

Что делать?

Получаете бумажный документ. После чего обращаетесь письменно в КГД РК или налоговые органы РК за разъяснением, где будет четко указано, что ваш бумажный документ соответствует электронному по силе и указана причина почему он не проверяется через онлайн базу.

Для чего это в принципе нужно, если живешь не в РФ, а живешь в Казахстане, Армении, Кыргызстане и других подходящих для освобождения от НДФЛ странах?

Как минимум такой порядок. Да и налоговые органы в этих странах никто не отменял. Полностью исключать претензии по налогам с доходов в РФ, естественно нельзя.

Еще, если мы говорим про Казахстан 2024 / 2025 году, налог на доходы физлиц ИПН 10% а НДФЛ в РФ 13/15%, что указывает в том числе на небольшую налоговую выгоду.

Если есть вопросы, пишите – Консультация.

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes

🇬🇪 Напомню, что не позднее 01 ноября 2024 физлица должны подать декларацию по налогу на имущество в Грузии за 2023 год

Актуально, если одновременно у вас есть движимое / недвижимое имущество в Грузии, независимо от того проживаете вы в Грузии или нет и есть совокупные семейные мировые доходы превышающие 40 000 лари/год, очевидные для службы доходов Грузии.

В начале года, мы уже обсуждали эту ситуацию, в этом посте. Еще раз:

1/ Кто должен представить декларацию?

Физлица налоговые резиденты и нерезиденты Грузии у которых в 2023 году возникло право собственности на движимое (автомобили, катера, яхты) и недвижимое (квартиры, дома, здания и т.д.) имущество в Грузии.

Что качается земельных участков в Грузии, они выделены в отдельный сегмент, который надо обсуждать индивидуально, так как учитывается много факторов.

2/ Какие ставки налога на имущество применяются?

Расчет налога на имущество следует проводить исходя из количества месяцев владения имуществом в отчетном периоде (год).

Налог на имущество в Грузии, рассчитывается по прогрессивной ставке от 0,05 % до 1% от рыночной стоимости имущества, на конец отчетного года, в зависимости от совокупных семейных доходов, перечисленных в ч. 6, с учетом исключений ч. 7 ст. 202 НК Грузии:

– доход меньше 40 000 лари – освобождение от налога;

– доход более 40 000 лари, но не более 100 000 лари – 0,05 % - 0,2 %;

– доход более 100 000 лари – 0,8 % - 1%, так сказано в ч. 5 ст. 202 НК Грузии.

Доход полученный в рамках применения ИП в статусе малый бизнес, учитывается в размере 25 % от полученного дохода.

Доходы полученные в рамках фиксированного налога или микропредприятия не учитываются.

Не учитывается стоимость имущества полученного в дар, а также реализованного недвижимого имущества, которое было в собственности более 2-х лет.

Если недвижимое имущество было продано до истечения срока владения 2 года, учитывается полученный доход (излишек), как разница между стоимостью приобретения и продажи (если он вообще есть), если нет, то не учитывается.

3/ Как определить рыночную стоимость налогооблагаемого имущества Грузии на конец налогового периода?

– по отчету независимого эксперта;

– самостоятельно, отталкиваясь от стоимости аналогичного имущества на рекламных площадках, например myhome.ge, myauto.ge.

4/ Что будет если не подавать декларацию по налогу на имущество в службу доходов Грузии?

Декларация по налогу на имущество подается не позднее 01 ноября следующего за отчетным годом, исчисленный налог должен быть уплачен не позднее 15 ноября этого же месяца.

Если нет декларации с указанным доходом, грузинские налоговики вправе самостоятельно определить стоимость имущества и обложить его по максимальной ставке 0,8 % - 1 %

Еще может быть штраф, который рассчитывается от суммы исчисленного налога - 5 % если срок просрочки не превышает 2 месяца, а далее уже 10 %

Конечно пени, куда же без них, в размере 0,05% от суммы исчисленного но не уплаченного налога за каждый день просрочки.

Если будет выявлено занижение суммы налога, например через занижение рыночной стоимости имущества, то может быть штраф от 10% до 50% в зависимости от размера занижения налога.

Что в итоге:

Чтобы привлечь физлицо налогового резидента/нерезидента к административной ответственности и доначислить ему налог на имущество, если декларация не подана.

Налоговикам Грузии нужно будет доказать, что у семьи (лица) есть совокупный или личный мировой доход превышающий 40 000 лари.

Вопрос как? Почти никак, сложно и думаю им не интересно.

Даже максимальный 1% + штрафы + пени в сравнении с временными затратами на сбор доказательной базы, слабовато.

Лица у которых есть движимое и недвижимое имущество в Грузии, одновременно ведущие деятельность через ИП / ООО в Грузии, получающие иной доход из грузинских источников, конечно в группе риска и должны предпринять действия.

Если есть вопросы, обращайтесь Telegram / WhatsApp

#Грузия

@stop_taxes Канал про международное налоговое планирование

Топ-3 письменных документов которые быстро помогут снять несправедливые вопросы ФНС по финансовым счетам открытым резидентами РФ за пределами территории РФ

В кейсах, если ошибочно подал уведомление о зарубежном счете, если не живешь в РФ, если нет превышения 600 тыс. рублей по финансовому счету в определенных странах.

Сейчас идет период вопросов от ФНС по финансовым счетам физлиц-резидентов РФ открытых за пределами территории РФ, в 2022 / 2023 году, так как ФНС добирается до сведений переданных партнерами РФ по CRS, там где еще работает.

И начинают доходить руки у отделов валютного контроля ФНС, позадавать вопросы физлицам-резидентам, кто по мнению ФНС должен был представить отчеты по зарубежным счетам до 01 июня 2024 года, но почему-то это не сделал.

Мне показалось, что сейчас будет полезно составить несколько письменных документов, которые упростят соприкосновение с ФНС по вопросам зарубежных счетов, позволят быстро отписаться от вопросов налоговиков.

📄 Скачать документ, который поможет объяснить ФНС, что у резидента РФ не возникало обязанности подавать уведомление о зарубежном счете в ФНС, если ранее счет был ошибочно раскрыт ФНС. 👉🏻 подробнее про кейс и документ.

📄 Скачать документ, который поможет объяснить ФНС, что у человека не возникает необходимости подавать отчеты о движении денег по ранее раскрытым ФНС зарубежным счетам, если человек пребывает за пределами территорий РФ более чем 183 дня. 👉🏻 подробнее про кейс и документ.

📄 Скачать документ, который поможет объяснить ФНС, что у человека не возникает необходимости подавать отчет о движении денег по зарубежным счетам, по критерию не превышения лимита 600 тыс. рублей, за отчетный год. 👉🏻 подробнее про кейс и документ.

Узнать более подробно про кейсы и документы можно в моей статье на Habr.

Если вам нужна консультация, обращайтесь Telegram / WhatsApp

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes

📄 Скачать документ, который поможет объяснить ФНС, что у человека не возникает необходимости подавать отчет о движении денег по зарубежным счетам, по критерию не превышения лимита 600 тыс. рублей, за отчетный год

👉🏻 Прочитать подробнее про документ, можно в этом посте.

Если вам нужна консультация, обращайтесь Telegram / WhatsApp

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes

📄 Этот документ поможет объяснить ФНС, что у человека не возникает необходимости подавать отчет о движении денег по зарубежным счетам, по критерию не превышения лимита 600 тыс. рублей, за отчетный год

👉🏻 Скачать документ.

Актуально, если у вас есть зарубежная мультивалютная карта, к которой зарубежный банк "бонусом" открыл 4-7-14 счетов в разных валютах, но вы фактически такими счетами не пользуетесь, а ФНС ждет или уже требует отчеты о движении денег по таким счетам.

Или вы не уведомили ФНС о своих зарубежных счетах, но они выплыли после автоматического обмена финансовой информацией и теперь нужно думать, о том как снизить штрафы, пояснив ФНС что некоторые счета без движения денег.

Не подавать отчет о движении денег и иных финансовых активов по зарубежным счетам, по критерию 600 тыс. рублей, в соответствии с абзацем 3 части 7 статьи 12 Закона 173-ФЗ, можно если одновременно выполняются два условия:

1/ Финансовый счет открыт в организации финансового рынка на территории государств ЕАЭС или на территории государств которые поддерживают с РФ автоматический обмен финансовой информацией;

2/ Сумма операций по зачислению, по списанию денежных средств за отчетный год, а также остаток денежных средств на 31 декабря отчетного года, по курсу ЦБ РФ к валюте счета, не превышает 600 тыс. рублей.

Обмен финансовой информацией между странами бывает разным, например в СНГ есть отдельный протокол, про него я писал в этом посте, есть обмен в рамках международных налоговых соглашений, есть обмен по запросам.

Для целей определения необходимости физлица-резидента подавать или не подавать в ФНС отчеты о движении денег по иностранным счетам, нас интересует исключительно автоматический обмен финансовой информацией.

Если с государствами которые входят в ЕАЭС, все в общем-то понятно, то перечень государств которые осуществляют автоматический обмен финансовой информацией с РФ, периодически изменяется.

В 2023 / 2024 году государства которые осуществляющие (даже теоретически на бумаге) автоматический обмен финансовой информацией с РФ, перечислены в перечне утвержденном Приказом ФНС России от 28.10.2022 № ЕД-7-17/986@.

Однако, уже в конце 2024 года, перечень государств (территорий) поменяется, из него будут исключены 26 государств членов Европейского союза (Литвы уже давно нет), которые в одностороннем порядке заявили что прекращают автоматический обмен финансовой информацией с РФ.

Этот вывод прямо следует из проекта приказа ФНС которым будет утвержден новый перечень государств поддерживающих автоматический обмен по стандарту CRS с РФ, который по моему мнению, будет утвержден в текущей редакции без изменений.

В новый перечень будут добавлены Армения, Камерун, Руанда и Ямайка, а также территория Ниуэ. Отмечу, что Таиланда, Сербии, Узбекистана и Грузии в перечне по-прежнему нет.

Позиция Минфина РФ и ФНС как считать лимит 600 тыс. рублей неоднократно менялась.

Сейчас ФНС вроде определилась на том, что если эквивалентная 600 тыс. рублей сумма в иностранной валюте по операциям зачисления, списания и остатку на конец отчетного года, которые не следует между собой суммировать, не превышала установленный лимит, отчет по зарубежному счету можно не подавать.

Например, в начале отчетного периода на счете было 150 тыс. рублей. За отчетный период зачислено 400 тыс. рублей, списано 500 тыс. рублей, остаток на конец отчетного периода 50 тыс. рублей.

В итоге, если по любой из операций нет превышения 600 тыс. рублей, отчет подавать не нужно.

👉🏻 Скачать документ.

Если вам нужна консультация, обращайтесь Telegram / WhatsApp

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes

📄 Скачать документ, который поможет объяснить ФНС, что у человека не возникает необходимости подавать отчеты о движении денег по ранее раскрытым ФНС зарубежным счетам, если человек пребывает за пределами территорий РФ более чем 183 дня

Прочитать подробную информацию можно в этом посте.

Если информация полезная, ставьте 🔥 и делитесь с коллегами.

Если вам нужна консультация, обращайтесь Telegram / WhatsApp

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes

📄 Этот документ поможет объяснить ФНС, что у человека не возникает необходимости подавать отчеты о движении денег по ранее раскрытым ФНС зарубежным счетам, если человек пребывает за пределами территорий РФ более чем 183 дня

Ранее я рассказал как человеку объяснить ФНС, что уведомления о личных финансовых счетах в зарубежных банках, были поданы ошибочно, чтобы ФНС сняла с учета такие счета и не учитывала поданные уведомления при проведении мероприятий валютного контроля.

Еще в последнее время часто бывает, когда человек, проживая в РФ, открывает зарубежные финансовые счета, подает по ним уведомления и ежегодные отчеты в ФНС, но потом уезжает из РФ на несколько лет.

Система мониторинга ФНС предполагает, что если по зарубежному финансовому счету было подано уведомление, счет регистрируется и ФНС ожидает по нему отчет до 01 июня года, следующего за отчетным.

Естественно, если ФНС не получает отчет, начинает писать и звонить контролируемым лицам, требуя отчет или пояснения, почему отчета нет.

Итак, в случае если человек с ранее раскрытыми ФНС зарубежными счетами уехал из РФ, и предполагает, что проведет один или несколько отчетных периодов, за пределами РФ, то есть три рабочих варианта:

1/ Продолжать подавать отчеты, как в прошлые отчетные периоды, когда проживали большую часть календарного года в РФ.

Можно порекомендовать такой вариант, чтобы не забивать себе и ФНС голову, если используете зарубежные счета, исключительно для личных, несвязанных с получением дохода целей, уехали из РФ неосновательно, планируете в обозримом будущем возврат в РФ.

2/ Однако, если вы используете ранее раскрытые ФНС счета для получения дохода, связанного с предпринимательской деятельностью или в рамках трудовых отношений, лучше пояснить ФНС, что у вас не возникает необходимость подавать отчеты, за отчетные периоды, когда вас нет в РФ.

Предположим.

Вы проживаете за пределами РФ, получаете доход от зарубежных источников на ранее раскрытые ФНС зарубежные счета.

Про налоги в РФ вы не думаете, так как не налоговый резидент РФ, источники дохода зарубежные.

Валютное законодательство РФ, вас тоже не сильно напрягает, так что вы свободно совершаете любые валютные операции по зарубежным счетам.

Вы подаете ФНС отчет по зарубежным счетам, как и в прошлые отчетные периоды, когда проживали в РФ.

И тут бац - в этот раз ФНС говорит, давайте банковские выписки и другие подтверждающие документы, будем все проверять.

Несмотря на тот факт, что ФНС крайне редко запрашивает после подачи отчета по личному счету банковские выписки и иные подтверждающие указанные в отчете сведения документы, такое право у ФНС есть и в последнее время ФНС все чаще им пользуется, особенно если из отчета усматривается движение денег по счету.

В итоге, ФНС запрашивает банковские выписки, а там зарубежные доходы, которые выглядят как налогооблагаемые в РФ, а может там еще и незаконные валютные операции, вы же не пояснили ФНС что уехали.

ФНС начинает потирать руки и кошмарить.

В таком кейсе, вы уже начинаете оправдываться. Получается, вы ввели инспектора ФНС в заблуждение, запустили череду вопросов к вам, создали на ровном месте, себе и ФНС проблемы.

3/ Третий вариант. Уведомить ФНС о закрытии ранее раскрытых счетов, подав уведомление + отчет.

Открыть новые финансовые счета за пределами РФ и не уведомлять о них ФНС, пока не вернетесь в РФ, да и в этом случае, потом можно будет подумать.

- По варианту 2, как основному в таком кейсе.

Обычно мы с клиентами направляем в ФНС пояснения, в которых сообщаем ФНС, что не будем подавать отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов за отчетные периоды, в которые человек пребывает более чем 183 дня за пределами РФ.

👉🏻 Скачать вариант такого документа вы можете по этой ссылке.

Если информация полезная, ставьте 🔥 и делитесь с коллегами.

Если вам нужна консультация, обращайтесь Telegram / WhatsApp

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes

📄 Этот документ поможет объяснить ФНС, что у резидента РФ не возникало обязанности подавать уведомление о зарубежном счете в ФНС, если ранее счет был ошибочно раскрыт ФНС

Скачать пояснение в ФНС по зарубежным счетам

Актуально, если ранее зарубежный счет резидента РФ, был самостоятельно ошибочно раскрыт ФНС и теперь налоговики звонят, пишут и задают вопросы.

Требуют отчет о движении денежных средств, запрашивают банковскую выписку по зарубежному счету.

Но вы пребываете в РФ, менее чем 183 в календарном году и не обязаны отчитываться перед ФНС по зарубежным счетам, в соответствии с ч. 8 ст. 12 Закона 173-ФЗ.

В РФ есть налоговое и валютное законодательство. Это две разные сферы законодательного регулирования.

В этих законодательных правилах применяется срок 183 дня на 31 декабря, пребывания физлица на территории РФ, который влияет на обязательства человека в РФ.

Для целей налогового законодательства, срок 183 дня, применяется при определении статуса налогового резидента РФ / нерезидента РФ, что влияет на налоговые обязательства человека в РФ.

Если говорить, про личные счета граждан РФ в зарубежных банках, валютное законодательство РФ, обязывает резидентов, подавать в течении месяца уведомление в ФНС о своих зарубежных финансовых счетах, а потом подавать по ним отчеты о движении денег, до 01 июня, года следующего за отчетным.

Однако, если резидент РФ, предполагает, что на 31 декабря, проведет за пределами РФ более чем 183 дня, в соответствии с ч. 8 ст. 12 Закона 173-ФЗ, он вправе не подавать уведомление и не отчитываться по своим финансовым счетам, открытым за рубежом в течении отчетного года.

Частый кейс. Человек уехал из РФ, например в мае 2023 года и не планирует возвращаться в 2023 году в РФ, открыл счета в иностранных банках, но ошибочно уведомил ФНС о всех открытых счетах, что можно было не делать.

Система мониторинга ФНС устроена так, что если было подано уведомление о зарубежном счете, он встает, так скажем на учет и ФНС ожидает подачу отчета о движении денег по такому счету в дальнейшем.

Если до 01 июня, года следующего за отчетным, ОДДС не получен, ФНС начинает звонить и задавать вопросы, почему нет ОДДС, выяснять, есть или нет событие и состав административного правонарушения, за неподанный в срок ОДДС.

Такое взаимодействие с инспектором валютного контроля ФНС и недопонимание того, что они от вас хотят, часто напрягает.

Аналогичное, начинает происходить, когда обязанность подавать уведомления о зарубежных счетах не возникала, но счета выплывают в рамках обмена финансовой информацией между государствами.

Суть в том, что ФНС не знает, сколько дней человек проводит в РФ, так же как ФНС не знает есть ли у вас освобождение от подачи ОДДС, при не превышении 600 000 рублей по остатку и операциям, в установленных случаях.

Самостоятельно отменить ранее поданное уведомление нереально. Надо подавать уведомление о закрытии счета, подавать ОДДС, очень вероятно что ФНС запросит банковскую выписку, такая возня не всем подходит, да и это криво.

В такой ситуации, обычно мы с клиентами направляем в ФНС пояснения, в которых объясняем свою позицию, просим отменить силами ФНС, ошибочно поданные уведомления, скачать один из варианта которых, можно по ссылке выше.

Лично я люблю направлять в ФНС, через личный кабинет налогоплательщика, письменные документы, которые подписаны мокрой подписью и сканированы, так как это выглядит конкретно и убедительно, что позволяет быстро снять все вопросы к вам.

Если информация и пояснения полезные, пожалуйста делитесь с друзьям и коллегами.

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes

Актуально, если ранее зарубежный счет резидента РФ, был самостоятельно ошибочно раскрыт ФНС и теперь налоговики требуют отчет о движении денежных средств по счету, запрашивают банковскую выписку, звонят, пишут и задают вопросы.

Прочитать более подробно, можно в этом посте.

Если информация и пояснения полезные, пожалуйста делитесь с друзьям и коллегами.

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes

Учредитель / директор ТОО в Казахстане, который признается нерезидентом Казахстана, освобожден от подачи входной декларации по форме 250.00 в срок до - 15 сентября 2024 года.

Напомню, что с 01 января 2024 года, в Казахстане (РК) стартовал третий этап всеобщего декларирования, в периметр которого попали физлица учредители ТОО, их директора, а также их супруги.

Был установлен дедлайн 15 сентября 2024 года, до которого надо было раскрыть налоговым органам Казахстана, свои зарубежные активы на 31 декабря 2023 года, посредством отражения их в декларации об активах и обязательствах, по форме 250.00.

В частности речь идет про недвижимость, деньги на зарубежных счетах, которые в совокупности превышают 3,45 млн. тенге, доли участия в уставном капитали юрлиц созданных за пределами Казахстана, в том числе и движимое имущество, которое проходит регистрацию и это далеко не все.

В начале 2024 года, иностранцы, учредители ТОО напряглись, мол ТОО у нас есть, бизнес ведем, налоги платим, но в РК не проживаем, являемся нерезидентами Казахстана, а нас обязывают раскрывать все свои активы, по всему миру, зачем?

Звучит действительно странно, появлялся вопрос, как будут использовать полученную информацию налоговики Казахстана.

Мы с клиентами, в начале года принимали решения, не спешить все раскрывать, так как существенной административной ответственности, за непредоставление входной декларации по форме 250.00 не установлено, по факту это предупреждение.

К радости многих, здравый смысл восторжествовал и нерезидентов Казахстана учредителей и директоров ТОО, а также их супругов, освободили от подачи формы 250.00 в 2024 году.

Это стало возможно, после вступления 13 июля 2024 года, поправок в налоговый кодекс Казахстана.

Теперь в подп. 3 п. 1 ст. 630 НК РК прямо указано, что нерезиденты освобождены в 2024 году от всеобщего декларирования.

Да и еще. По смыслу нового налогового кодекса Казахстана, если ничего не поменяется, нерезиденты участвующие в ТОО и далее будет освобождены от всеобщего декларирования.

Если вам нужна консультация, обращайтесь Telegram / WhatsApp

#Казахстан

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes

⚡️ Банки Кыргызстана прекращают переводы из/в РФ?

Конечно, очень печально видеть, как крупные издания, ради кликбейтного заголовка, скатываются до уровня желтой прессы, транслируя в своих интересах, волну тревожной информации, в уставшее от санкций и ограничений общество.

За последние несколько дней, я получаю от клиентов, с которыми мы настраивали схемы через Кыргызстан (КР), тревожные сообщения, мол давайте уходить в другие страны, так как КР все.

Главная мысль.

❗️Переводы из КР в банки РФ, которые не под санкциями, в рублях через swift / спфс, ходили, ходят и будут ходить.

В принципе, если говорить про связки банков КР и РФ, при переводе рублей из КР в РФ, в большинстве случаев, речь даже не идет про swift / спфс, речь идет про обычный межбанковский перевод.

Определенный банк КР, просто отправляет распоряжение своему банку-корреспонденту в РФ, провести перевод с его корр/счета, на счет клиента в банке РФ и все.

Обычно перевод приходит быстро, иногда день-два, если говорить про swift, но приходит.

Потери на конвертации в банках КР в рубль, существенные 1,5%-2,5%, однако все равно есть опции зайти через Золотую корону в пределах 1%, но не через все банки КР, и конечно не для всех связок.

Сегодня, как и раньше, мы заходим из MBANK, Айыл, Bakai, KICB и др. в рублях, через swift, в любой банк РФ который не под санкциями.

Я уточнил у коллег, которые держат руку на пульсе событий, по платежам физлиц для личных нужд, не связанных с получением дохода, так как я больше сфокусирован на входе/выходе из РФ, связанном с предпринимательской деятельностью и вот что получается на данный момент:

В 2024 году, банки КР по прежнему работают с банками РФ, даже которые под санкциями.

Например у Bakai открыты корр/счета в Сбербанк, Альфе, Т Банке. Причем для переводов из Сбербанка в Bakai, Bakai использует Sber FinLine и это при всех санкциях в отношении Сбербанка в 2024 году.

Переводы в MBANK по прежнему доступны из Газпрома, переводы в Bakai доступны из Т банка, но там Bakai теперь называется Mobile-Wallet, аналогично Айыл приостановил переводы из РФ, но в самом приложении Айыл, можно привязать любую карту РФ и моментально пополнять свой счет в Айыл.

Вообще, выбирая КР для приема платежей от зарубежных заказчиков, нужно подходить к этому осторожно. Так как банки КР не особо дружат с входящими swift в $, не считая KICB, что касается входа в евро, тут проще, но есть особенности.

Что касается вывода денег из РФ, тут тоже есть особенности. Варианты выйти, конечно есть и будут.

Однако, банки КР часто оказываются последней остановкой, что означает невозможность переводить деньги дальше, через банковскую систему.

При этом, недавно, MBANK добавил функционал, который позволяет делать практически моментальные переводы по всему миру, что весьма позитивно.

В итоге, меньше читаем желтую прессу, а она уже вся становится именно такой и продолжаем работать 😊

Если понравился пост ставьте реакции, обращайтесь за консультацией по настройке схемы работы или аудиту текущей схемы чтобы найти точки возможной оптимизации и исключить риски нарушений.

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes

ч. 1/ Про репатриацию валютной выручки и внешнеторговые договоры на оказание валютными резидентами РФ - услуг нерезидентам РФ, в частности по consulting / service agreement, etc.

Актуально, если есть статус ИП в РФ, вы оказываете услуги по контракту зарубежному заказчику, нерезиденту РФ, получаете доход на банковский счет в любой стране, независимо от того, есть у вас статус ИП, в такой другой стране, или вы действуете как физическое лицо.

Особенно актуально, если вы раскрыли свой зарубежный счет, на который получаете доход от нерезидента РФ, как счет ИП в РФ, отчитываетесь по такому счету, платите налоги с такого зарубежного дохода, как ИП в РФ, тем самым оптимизируете НДФЛ по зарубежному активному доходу.

Ранее, мы уже обсуждали тему репатриации валютной выручки при оказании услуг нерезидентам, деятельность ИП в РФ по зарубежным счетам и разъяснение ЦБ РФ, которым (условно) сняли для резидентов РФ, базовый запрет, зачислять валютный доход по независимым контрактам, на банковские счета, в определенных государствах.

Да, фактически с 10.06.2022, исходя из системной взаимосвязи подпунктов «а» и «б» п. 1 Указа № 430 и подп. «б» пункта 4 Указа № 529, решения правительственной комиссии, резидентам разрешено не зачислять полученный валютный доход, на счета в банки РФ и продавать его в размере 0%, то есть можно не продавать в полном объеме.

Однако, отмену репатриации и требования о продаже валютной выручки, резидентам РФ ведущим внешнеторговую деятельность с нерезидентами, точно не стоит рассматривать как полную отмену остальных требований Закона № 173-ФЗ, в том числе нужно помнить про соблюдение четких сроков взаиморасчетов сторон по контракту, которые попадают в периметр валютного законодательства РФ.

В частности, остается обязанность валютного контроля, то есть постановки на учет экспортного внешнеторгового экспортного контракта в уполномоченном банке, стоимость которого превышает 10 млн. рублей, предоставления по запросу банка, приложений, дополнений, инвойсов, которые являются частью такого контракта.

Кроме того, резидентам РФ важно обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по таким внешним контрактам, иными способами разрешенными законодательством РФ, так как репатриация отменена, поскольку неисполнение резидентами этой обязанности, образует самостоятельный состав адм. правонарушения по ч. 4.3 ст. 15.25 КоАП РФ, а это предупреждение или от 5% до 30%, от того что должен был выплатить нерезидент резиденту, выплатил не полностью или не выплатил в срок или ФНС покажется что не выплатил.

Закон № 173-ФЗ не содержит определений "разрешенных способов" исполнения и прекращения таких контрактов, но по мнению ФНС, разрешенными способами является получение резидентами от нерезидентов денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов), на свои зарубежные банковские счета, а также зачет встречного требования, уступка требования, новация.

Да, это список не исчерпывающий, отстаивать свою позицию можно, но вот судебные инстанции РФ, Минфин РФ и ФНС, выделяют только эти несколько оснований исполнения или прекращения обязательств по внешним контрактам, как понятные для них.

В схеме, когда полученный доход по контрактам от нерезидентов, не доходит до зарубежных банковских счетов резидентов, например остается в deel или других сервисах, необанках, уходит в крипту и т.д., я вижу риски споров с ФНС и нарушения валютного законодательства РФ.

В любом случае, перед тем как предоставить в банк РФ, валютный контракт, нужно подумать, соответствует ли он в принципе требованиям валютного законодательства, а также, проверить синхронизацию денежных потоков от нерезидента к резиденту, на соответствие дедлайнам установленным в контракте, срокам зачисления полученной прибыли на зарубежные банковские счета, а также правильно определить стоимость контракта, то есть момент появления обязательств по постановке его на учет.

Если вам нужна консультация, обращайтесь Telegram / WhatsApp

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes

Друзья! Я извиняюсь за перерыв в коммуникации, скоро будем продолжать разбираться в туманном международном налоговом планировании.

Если у Вас есть вопросы, на которые стоит дать ответы постами в первую очередь, прошу написать их мне на почту [email protected]

ИП / ООО резидент РФ подлежит привлечению к адм. ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в случае не постановки на учет в банке РФ контракта с нерезидентом в рамках которого были проведены валютные операции

Такой вывод сделал ВС РФ в Обзоре судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 КоАП РФ от 26 июня 2024 г.

Это актуально, если Вы имеете статус ИП в РФ и платите налоги как ИП в РФ по доходам зачисляемым на счет в РФ / зарубежный счет, часто по контракту который заключен с нерезидентом от ИП созданного по законам иностранного государства, например Армении, Кыргызстана, Грузии и т.д.

В соответствии с Инструкцией Банка РФ № 181-И, обязательной постановке на учет в российских банках, подлежат контракты заключенные резидентами с нерезидентами, сумма обязательств по которым равна или превышает:

- для импортных контрактов 3 млн. рублей / для экспортных 10 млн. рублей.

на дату заключения контракта по курсу Банка РФ, если сумма указана полностью или накопительным итогом, если сумма изначально не указана.

Осенью 2023 г. я направлял запрос в Банк РФ и ФНС для прояснения позиции, по постановке контрактов с нерезидентами на учет, при условии что контракт не от ИП в РФ, а от ИП резидента в другом государстве, в ответ получил позицию, "что независимо не от чего, и не важно как", но контракт с нерезидентом надо ставить на учет в банке РФ, если он попадает по указанные выше требования.

Вообще, за не постановку контракта с нерезидентом на учет в уполномоченном банке, сумма адм. штрафа согласно ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, составляет до 50 000 рублей.

В Обзоре от 26.06.2024 г. ВС РФ подвел логику, что если контракт с нерезидентом не стоит на учете в уполномоченном банке РФ, то можно квалифицировать данное нарушение по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, как незаконную валютную операцию, за которую предусмотрена ответственность в размере 20% - 40% от признанных незаконными валютных операций.

Я знаю, что многие налоговые резиденты РФ, которые платят налоги в РФ как ИП на УСН / ПСН, просто не смогли поставить контракты на учет в банках РФ, так как банки отказывали, по причине что контракт с нерезидентом заключен от имени ИП в другом государстве, а также деньги не поступают в банк РФ от нерезидента, то есть допустили адм. правонарушение, но полагали что максимальная ответственность это 50 000 рублей, но как мы видим, может быть и по-другому.

Я предлагаю не паниковать, так как в Обзоре, идет речь про юрлицо, которое совершило платеж из РФ в пользу нерезидента, представив в банк недействующий контракт, правда который был два раза поставлен на учет, писец безумство.. но не про ИП получающих доход на зарубежный счет, так как тут ситуация несколько другая, но в любом случае ИП в РФ попадают в периметр Инструкции Банка РФ 181-И и 173-ФЗ, это очевидно, так что стало чуть тревожнее.

В следующих постах, разберем более подробно, как лучше поступить в ситуации когда контракт с нерезидентом надо поставить на учет, но банки РФ его не ставят на учет, чтобы избежать адм. ответственности, а также прикинем сроки давности привлечения по ст. 15.25 КоАП РФ.

Если вам нужна консультация, обращайтесь Telegram / WhatsApp

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes

🇷🇺 До 01 июня 2024 года физлица резиденты РФ подают отчеты о движении денежных средств по зарубежным банковским и брокерским счетам

В 2024 году дедлайн по подаче отчетов о движении денежных средств переносится из-за выходных на 3 июня 2024 г.

Актуально для физлиц, граждан РФ, иностранцев с ВНЖ, которые имеют зарубежные банковские и брокерские счета и более 183 дней на 31 декабря 2023 проживали на территории РФ.

Удобнее всего подать ОДДС посредством заполнения формы отчета в личном кабинете налогоплательщика физического лица.

Отчет подается за 2023 год или с начала года или с даты открытия зарубежного счета по 31 декабря 2023 года по всем банковским и брокерским зарубежным счетам.

При подаче ОДДС по зарубежным банковским и брокерским счетам, не требуется указывать в отдельности каждую операцию по зачислению или списанию, необходимо указать только основные вводные суммы:

— для банковских счетов, остаток денежных средств на счете на начало календарного года, сумму входящих денег, сумму исходящих денег и остаток денег на конец календарного года;

— по брокерским счетам, указываем суммарную стоимость активов на начало календарного года, стоимость зачисленных и списанных активов в течении календарного года и стоимость активов на конец отчетного периода, то есть календарного года.

Подавая ОДДС уже не первый год, нужно следить за точностью суммы остатка на конец периода и суммы остатка на начало периода, то есть результат должен совпадать или можно попасть на штраф за неточность указанных сведений.

Подтверждающие, указанные в отчете сведения документы, то есть банковскую выписку или отчет брокера по операциям и активам самостоятельно прикладывать к ОДДС не нужно, такой обязанности у физлица нет.

Недавно ФНС РФ по г. Москве напомнило, что у физлиц подающих ОДДС есть возможность предоставить вместе с отчетом банковскую выписку в целях исключения возникновения случаев споров по указанным в отчетах сведениях, но мы помним, что это не более чем добровольное действие, а не обязанность.

Я считаю, что самостоятельно предоставлять документы подтверждающие указанные в отчете сведения, без отдельного запроса ФНС таких документов, после подачи отчета, ненужно и такие документы в 90% случае ФНС не дозапрашивает, а вот если дозапросит, вот тогда уже нужно думать, в каком виде данные документы предоставлять, чтобы не ухудшить свое положение, в случае наличия спорных операций по таким счетам.

Отчет можно не подавать, если банковский счет открыт в государстве ЕАЭС или в государстве которое обменивается с РФ фин. информацией в автоматическом режиме, при условии что операции по зачислению, операции по списанию и остаток на счете на 31 декабря в отдельности не превышают 600 тыс. рублей, при этом валюта пересчитывается на рубли по курсу Банка России на 31 декабря 2023 года.

Для освобождения от подачи ОДДС, по основаниям 600 тыс. рублей, придется доказать ФНС этот факт, как правило письменным обращением с приложением банковской выписки, что опять же не рекомендуется, так что более предпочтительно, просто подать ОДДС даже если есть критерии освобождения, но такие случаи надо рассматривать индивидуально.

Напомню, что ОДДС можно подать и по каналам ЭДО, направить в ФНС почтой РФ с уведомлением и вручении или принести лично, но в этом случае надо следить за актуальной формой ОДДС, так как в конце 2023 года, в порядок подачи ОДДС были внесены косметические изменения, актуальные бумажные формы ОДДС можно взять по этой ссылке.

Если опоздать с ОДДС не более чем на 10 дней, штраф составит до 500 руб., не более чем на 30 дней до 1 500 руб., более чем на 30 до 3000 руб., если не подать ОДДС вообще, то есть когда ФНС самостоятельно установит зарубежные счета до 3 000 руб., а вот за повторное нарушение уже до 20 000 руб. за каждый выявленный факт.

Оплата штрафа, по общему правилу не освобождает от подачи ОДДС, наоборот, обычно штраф формируется ФНС после подачи ОДДС с нарушениями.

Если вам нужна консультация, обращайтесь Telegram / WhatsApp

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes

Стоимость услуг. Консультационные услуги для физлиц и организаций по вопросам международного налогового планирования

Я консультирую физлиц и компании по налоговым вопросам, разбираюсь в налоговом, валютном, трудовом законодательстве РФ, налоговых системах государств ЕАЭС, Грузии, Сербии, некоторых государств Европейского союза и других стран.

Консультирую физлиц по вопросам налогообложения доходов полученных по employment contract, service agreement, consulting agreement, двойного налогообложения при доходах от источников в разных странах, доходов от операций с криптовалютой, ценными бумагами, процентами, дивидендами, операций с движимым и недвижимым имуществом, КИК, ВЭД и другое.

Помогу выбрать фрилансеру, стартапу, ИТ-компании, государство для регистрации ИП / ООО, рассчитать итоговую налоговую нагрузку на схему при ведении международного бизнеса, избежать, как очевидных, так и неочевидных правовых проблем при создании КИК, импорте / экспорте товаров, услуг, выполнения работ в трансграничных схемах.

— на данный момент, стоимость устной юридической консультации по личным международным налогам физлиц работников российских и зарубежных компаний, фрилансеров получающих доход от заказчиков в Америке, Европе, РФ, при проживании на два или более государства – 15 000 рублей;

— стоимость устной юридической консультации по вопросам корпоративного международного налогообложения, КИК, ВЭД, выбора государства для регистрации юрлица, схемам взаиморасчетов с подрядчиками в РФ / за пределами РФ – от 25 000 рублей, в зависимости от сложности и объема кейса.

Оплатить консультацию можно по счету (безнал) для корпоративных кейсов, а также любой картой РФ по QR коду, через СБП для физлиц.

Обычно, консультации проходят в формате видео встречи посредством Google Meet, возможен голосовой звонок или ваши письменные вопросы в чате и мои голосовые ответы, в любом случае, после встречи у вас останется возможность задавать уточняющие вопросы в чате, в рамках изначально обозначенного кейса, на которые я дам ответы.

Итогом консультации, для вас будет полное понимание вашего индивидуального кейса и конкретный план дальнейших действий для достижения поставленных задач.

Мое рабочее время: ПН - ПТ - с 09:00 до 17:00 по Москве.

Я готов помочь каждому, разобраться в вопросах международного налогообложения.

Для записи на консультацию, пишите мне @urist_fedor_andreev , желательно сразу с описанием вашего кейса в тезисах для понимания направления и объема консультации.

🇷🇸 🇷🇺 ФНС – с 01.01.2024 г. доход полученный дистанционным работником налоговым нерезидентом РФ, который является налоговым резидентом Сербии, облагается налогом только в Сербии

Мы уже обсуждали, что если дистанционный работник российской компании, выполняет трудовую функцию дистанционно, с территории другого государства, с которым у РФ есть действующее, не приостановленное СОИДН, то с 01.01.2024 г. такому работнику нужно предпринять действия для освобождения от НДФЛ своих доходов в РФ.

В очередной раз, я обратился в Управление ФНС по г. Москве и получил подтверждение своей позиции, что ФНС по прежнему признает приоритет правил и норм СОИДН над подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ, по доходам дистанционных работников с 01.01.2024 г.

с 01.01.2024 г. у дистанционных работников нерезидентов РФ, есть два варианта:

1/ Ничего не делать, все оставить как есть. В таком случае, налоговый агент, руководствуясь подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ, будет удерживать НДФЛ по ставке 13% (15%), с дохода дистанционного работника, налогового нерезидента РФ.

Такой вариант подходит релокантам, которые номадят по разным странам и нигде конкретно не приземляются, до степени очевидности их дохода в РФ зарубежным налоговым органам;

2/ Если релокант, в достаточной степени легализован на территории иностранного государства, его доход очевиден, то правильно начать процедуру освобождения своих доходов от НДФЛ в РФ, на основании СОИДН или придется самостоятельно "выбивать" НДФЛ из бюджета РФ после окончания года, чтобы заплатить его за рубежом.

Пример с Сербией, актуален для любой страны с которой у РФ заключен не приостановленный, по большей части СОИДН.

Если вам нужна консультация, обращайтесь Telegram / WhatsApp

#Трудовой_договор #НДФЛ #Сербия

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes

🇷🇺 Как с 01.01.2024 г. освободиться от НДФЛ в РФ, если работаешь дистанционно на работодателя в РФ с территории дружественного РФ государства?

Актуально, если вы стали налоговым резидентом дружественной РФ страны, с которой у РФ есть налоговое соглашение об избежание двойного налогообложения - СОИДН, в первую очередь, это государства члены ЕАЭС, Сербия, Израиль, Аргентина, Таиланд, Индонезия и др. которые не затронул Указ Президента РФ № 585 от 08.08.2023 г. о приостановлении некоторых ст. СОДИН.

В таком кейсе, стоит задуматься об изначальном устранении двойного налогообложения, если ваш доход в РФ, может стать очевидным государству, на территории которого вы проживаете, конечно при условии, что вы легализованы на территории такого государства, чтобы позже не испортить отношения с работодателем, пытаясь вернуть НДФЛ в РФ и не попасть на двойные налоги.

С 01.01.2024 г. вступил в силу подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ, которым доход дистанционных работников, независимо от места выполнения трудовой функции (в РФ / за пределами РФ) законодатели отнесли к доходам от российских источников, то есть такой доход налогового резидента / нерезидента РФ, исходя из национальных правил РФ, попадает в РФ под НДФЛ 13% (15%) независимо от налогового статуса работника, обсуждали 1, 2.

Государства признают приоритет правил и норм международных договоров, соглашений, протоколов, комментариев к ним, над национальными правилами и если мы говорим про НК РФ, то такой приоритет установлен п. 1 ст. 7 НК РФ.

По общему правилу международного налогообложения, доходы от работы по найму, если такая работа осуществляется работником на территории одного из договорившихся государств, а работодатель источник дохода, находится в другом договорившемся государстве, попадают под налоги, в государстве, где постоянно проживает и является налоговым резидентом, такой работник.

Согласно п. 5 ст. 232 НК РФ если нормами и правилами СОИДН заключенным РФ предусмотрено освобождение от налогов доходов от работы по найму, а так почти всегда, в соответствии с общепринятыми международными нормами, по такой категории доходов, то освобождение от удержания НДФЛ в РФ, осуществляется в соответствии с п. 6 - 9 ст. 232 НК РФ.

Другими словами, работник налоговый нерезидент РФ, который трудится дистанционно с территории другого государства, должен обратиться к работодателю с заявлением на освобождение его доходов от НДФЛ в РФ, на основании норм СОИДН между РФ и государством, где такой дистанционный работник является налоговым резидентом.

К такому заявлению, обязательно прикладывается документ выданный налоговыми органами иностранного государства, подтверждающий налоговый статус работника в иностранном государстве, на русском языке, а если это перевод с иностранного языка, документ нужно нотариально заверить.

Сегодня мы приближаемся к экватору 2024 г., а это значит что работодатель, скорее всего удерживал НДФЛ с доходов работника налогового нерезидента по новым правилам с 01.01.2024 г. в течении 5 месяцев и этот НДФЛ нужно будет вернуть, так как доход полученный в РФ за 2024 г. нужно будет самостоятельно задекларировать в 2025 г. в другом государстве.

Для возврата удержанного с 01.01.2024 г. работодателем НДФЛ, работник должен подать заявление с указанием реквизитов для перечисления НДФЛ, который налоговый агент должен вернуть в течении 3х месяцев или может попасть на % от невозвращенного в срок НДФЛ, исходя из размера ключевой ставки Банка России.

Нужно помнить, что после признания вас налоговым резидентом где-то еще, под налоги могут попасть и другие ваши доходы, полученные за пределами таких государств, так что любые действия должны быть взвешенные.

В таких кейсах, все довольно индивидуально и если вам нужна помощь с оценкой критериев признания вас налоговым резидентом других государств, то я готов помочь каждому разобраться в ситуации, в формате персональной консультации.

Консультации: Telegram / WhatsApp

#Трудовой_договор #НДФЛ

Канал про международное налоговое планирование @stop_taxes