FTL Advisers

❔ Как внести недвижимость в личный фонд?

Отмечая растущий интерес к личным фондам (наш недавний тематический Бизнес-завтрак — очередное тому подтверждение), мы продолжаем серию публикаций, посвящённых данным структурам. Сегодня речь пойдёт о внесении в фонд такого имущества, как недвижимость.

Ограничения

🔓 В общем случае препятствия для передачи личному фонду активов в виде недвижимости отсутствуют.

☝️ Вместе с тем следует помнить, что совокупная стоимость передаваемого в фонд имущества (любого рода) должна составлять не менее 100 млн рублей. Исключение — наследственные (минимальный лимит отсутствует) и международные (лимит установлен на уровне 500 млн рублей) личные фонды.

Налогообложение

✅ Сама передача имущества в фонд не влечёт за собой налоговых последствий. Что касается поступлений от сдачи недвижимости в аренду, они относятся к «пассивным» доходам, преобладание которых дает право на налогообложение прибыли фонда по более низкой ставке. Об этом мы писали ранее.

Процедура

👔 Передаваемую недвижимость необходимо описать в решении об учреждении фонда. Если таковая относится к совместно нажитому имуществу, потребуется нотариальное согласие супруга или супруги. Кроме того, должна быть проведена профессиональная оценка стоимости недвижимости — см. ограничение выше.

📄 После того, как налоговый орган зарегистрирует личный фонд, нужно обратиться в Росреестр за регистрацией перехода права собственности на недвижимость. Основаниями для регистрации будут решение о создании фонда и передаточный акт, подписанный учредителем и единоличным исполнительным органом фонда. Заявление на переход права собственности подают обе стороны — передающая и принимающая.

💸 За регистрацию каждого объекта личный фонд должен будет уплатить государственную пошлину в размере 22 000 рублей. Если у фонда ещё нет банковского счёта, единоличный исполнительный орган фонда может произвести оплату наличными.

Спорные вопросы

⚖️ На данный момент в России зарегистрировано немногим более ста личных фондов, и соответствующая правоприменительная практика пока не устоялась. У нотариусов (без участия которых личный фонд не создать) есть разные мнения насчёт передачи недвижимости:

🔸Некоторые полагают, что перед тем, как передавать недвижимость в личный фонд, нужно провести раздел совместно нажитого имущества.

🔹Другие же, напротив, считают, что учредитель и личный фонд должны заключить договор о безвозмездной передаче имущества.

🔗 Чтобы избежать неожиданностей при учреждении фонда и при передаче имущества, целесообразно обращаться к тем юристам, которые постоянно работают с данным инструментом структурирования активов. Если вы хотели бы создать личный фонд или у вас возникли какие-либо другие вопросы, свяжитесь с нами по электронной почте: [email protected].

✈️ @ftladvisers

🏆 Итоги рейтинга Право-300 в 2024 году

Вчера, 5 декабря, состоялась торжественная церемония награждения лидеров рейтинга Право-300: важный момент в жизни каждой юридической компании.

⚠️ Вкратце о конкуренции, которая в этом году выросла на 8% по количеству участников и примерно на 20% по поданным проектам и анкетам:
🔸24 188 проектов
🔹2 649 анкет
🔸~ 700 юридических фирм

💗 В этом году мы улучшили многие позиции и сохранили текущие. По итогам FTL Advisers в числе лучших российских юрфирм по следующим направлениям:

◽Налоговое консультирование и споры (mid-market). Вырвались в 1 группу: наше восхищение команде налоговой практики 💞
◾Семейное и наследственное право (держим 1 место уже более 5 лет 👏).
◽ВЭД: валютное регулирование. Сохранили позиции во 2 группе 🙌
◾Комплаенс. Рады занимать высокие позиции в данной практике и ассоциироваться у рынка, как ключевые игроки (10 декабря выходит рейтинг лучших юридических телеграм-каналов, в котором нас пригласили быть кураторами направления комплаенс ⭐).
◽Недвижимость, земля, строительство. Отличный рывок из группы 4 в 2! ✅
◾Санкционное право. Успешные кейсы по разблокировке дают о себе знать. Группа 2 🔥
◽Частный капитал. Больше 15 лет опыта в этом направлении, всегда в поиске новых вариантов структурирования личных активов (личные фонды, привет).
◾Корпоративное право/Слияния и поглощения (high-market). Здесь особый повод для гордости нашей корпоративной практики: мы перешли из mid-market в high-market, а значит проекты стали еще больше, сложнее и конкурентнее 🚀

💚 Огромное спасибо нашей команде, которая проделала сумасшедшую работу в течение всего года (успешное ведение проектов, закрытие сделок, консультации, описание и обработку анкет), нашим клиентам и подписчикам – за доверие, и организаторам – за возможность оценки достижений компании! 👏 Дальше — больше!

Ответственность за получение наград в этом году взяли на себя управляющий партнер Мария Чуманова и партнер Игорь Кузнец 😎

💫Подробнее о рейтинге и результатах на сайте Право-300.

@ftladvisers

🔍 Азбука российского инвестора: Счёт типа «С». Былое и думы

❔ О том, что такое счёт типа «С», можно прочитать в одной из наших предыдущих публикаций в рамках рубрики «Азбука российского инвестора».

👔 На счетах типа «С» оказались не только средства, выплачиваемые недружественным лицам, но и российские ценные бумаги, если они были приобретены вне России. В связи с этим такие счета затрагивают гораздо большее число инвесторов, чем можно было бы ожидать.

🔗 Представим, что инвестор приобрел акции Газпрома за рубежом. Газпром выпускает ценные бумаги, которые учитываются в реестре регистратора АО «ДРАГА». В этом реестре, в свою очередь, могут фигурировать как конкретные инвесторы, так и номинальные держатели (например, брокеры). Своих клиентов «знает» только брокер, в то время как регистратор получает соответствующую информацию лишь в отдельных случаях.

Если инвестор продаст акции другому инвестору через брокера, регистратор не увидит никаких изменений. Таким образом, цепочка владения может быть следующей:

⏩ Газпром, выпустивший акции, — регистратор АО «ДРАГА» — НРД — Евроклир — иностранный банк.

Или, например, такой:

⏩ Райффайзенбанк (Россия) — Райффайзенбанк Интернешнл — иностранный банк.

👀 Поскольку НРД видит, что акции Газпрома учитываются Евроклиром, он открывает ему счёт типа «С» и на нём учитывает все акции, номинальным держателем которых выступает Евроклир. Аналогично, акции Газпрома, фактически принадлежащие российскому инвестору, могут оказаться обособленными на счёте типа «С», открытом в Райффайзенбанке на имя недружественного лица, — Райффайзенбанка Интернешнл.

👜 Ранее иностранные банки, как правило, учитывали весь российский портфель единым образом, т. е. инвестор мог комплексно решить ситуацию по всем российским ценным бумагам в рамках одного счёта типа «С». Кроме того, большая часть акций учитывалась через НРД, что несколько стандартизировало процесс.

❕ Однако 12 июня 2024 года НРД был включён в санкционный список США, а срок генеральной лицензии, позволяющей осуществлять ограниченный ряд операций с депозитарием, истёк 12 октября.

📄 Ситуацию на рынке существенно изменил Указ Президента РФ от 2 октября 2024 года № 840. Его задачей стала децентрализация хранения российских акций, которые были размещены на счетах типа «С» иностранных номинальных держателей. В рамках децентрализации было решено передать часть функций НРД и других банков, открывших счета типа «С», непосредственно регистраторам.

🔄 В результате НРД и иные банки оказались исключены из цепочки владения российскими акциями. Счёт типа «С» Райффайзенбанка Интернешнл по акциям Газпрома теперь находится у регистратора ПАО «Газпром» — АО «ДРАГА», который и ведет учёт этих ценных бумаг. Акции, например, Сбербанка, размещены на счетах типа «С» Райффайзенбанка Интернешнл, но уже в другом регистраторе — АО «Статус».

☝️ Таким образом, российские ценные бумаги, находящиеся на иностранных счетах, теперь не только отделены от инвестора счётом типа «С», но и распределены по различным регистраторам. Для перевода активов инвестору потребуется открыть счёт для зачисления ценных бумаг в каждом отдельном регистраторе, предварительно предоставив необходимые документы и оплатив соответствующие услуги.

👍 Рынок отреагировал на децентрализацию позитивно, и в начале октября иностранные банки вновь стали рассматривать возможность перевода российских активов в РФ на счета, открытые уже не в подсанкционном НРД, а у регистраторов.

❎ Однако эти изменения сразу привлекли внимание США, которые признали такие действия обходом санкций. В результате 15 ноября 2024 года против 42 регистраторов, на которых возлагались большие надежды, были введены санкционные ограничения.

🔗 Имеет ли смысл децентрализация в новых условиях — покажет время. Мы рекомендуем отслеживать изменения в данной сфере и готовы помочь вам воспользоваться любыми возникающими возможностями для возращения российских акций в РФ. Остаёмся на связи: [email protected]

✈️ @ftladvisers

👀 На прошлой неделе говорили о банковских счетах и, в том числе, комплаенс-проверках.

Комплаенс-проверки сопровождают клиентов постоянно: не только на этапе открытия счета, но и в дальнейшем при совершении транзакций, изменении данных и просто в рамках апдейта сведения по клиентам.
Больше всего «достается» корпоративным клиентам, для которых проверки любых списаний (и чуть реже — поступлений) стали практически обыденностью. При недостаточности сведений банки могут временно заблокировать или даже закрыть счета.

❓ Что сделать, чтобы снизить риск такого исхода событий?

1️⃣ Быть готовым предоставить договор, счет, иные подтверждающие документы в течение суток с момента запроса.
2️⃣ По важным транзакциям заранее уведомлять банк и утонять необходимость предоставления каких-то специфических документов, не входящих в стандартный перечень.
3️⃣ В случае каких-то изменений (по бенефициарам, сведениям по компании) сразу уведомлять об этом банк, а не ждать, когда эта информация «всплывет» в рамках комплаенс-проверки.
4️⃣ Регулярно проверять себя и оценивать риски на предмет попадания в санкции и на общие «настроения» банка и юрисдикции по отношению к гражданам РФ (по результатам проведенного опроса больше половины столкнулись с отказами в открытии или закрытии счетов из-за санкций). Это могут быть, например, периодические проверки в world-check, а также системная работа с санкционными ограничениями. В рамках недавнего вебинара партнер FTL Advisers Игорь Кузнец и советник Екатерина Дроздова обсудили, какие компании и физлица наиболее уязвимы для санкционных рисков и почему, а также как выстроить эффективную систему санкционного комплаенса для организации. Рекомендуется к просмотру 👍

🔸🔹🔸🔹🔸

И не можем не поделиться тем, что вчера, в день юриста, вышел рейтинг Арбитражной Ассоциации RAA, куда наша компания вошла по многим категориям:

🔸Частный капитал
🔹Комплаенс
🔸Корпоративная практика / M&A
🔹Налоговая практика
🔸ВЭД / Валютное законодательство и регулирование
🔹Экономические санкции
🔸Семейное и наследственное право
🔹Земельное право, недвижимость и строительство
🔸Интеллектуальная собственность
🔹Разрешение споров / судебная практика (государственные суды)
🔸ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии)
🔹Трудовое и миграционное право

🔗 Останемся на связи: [email protected]
@ftladvisers

🚀 Сегодня, 3 декабря, в Ararat Park Hyatt Москва состоялся Бизнес-завтрак FTL Advisers, посвященный новому и перспективному российскому инструменту управления имуществом — личным фондам. Мы благодарим участников и надеемся, что представленная спикерами информация будет для вас полезной 💗

В рамках нашей сегодняшней насыщенной программы публикуем материал по теме ⤵️

💬 Может ли личный фонд заниматься предпринимательской деятельностью?

👤 Личный фонд — некоммерческая организация, но при этом он может заниматься предпринимательской деятельностью. Правда, с двумя важными оговорками.

1️⃣ Предпринимательская деятельность фонда должна соответствовать его целям и служить их достижению.
Цели фонда закрепляются в уставе. Если фонд будет заниматься деятельностью, противоречащей установленным целям, у этого могут быть два последствия:

🏛️ Уполномоченный орган (раньше это был Минюст, а сейчас ФНС) вправе подать в суд заявление о ликвидации фонда. Суд, вполне вероятно, его удовлетворит. Пока что нет решений о ликвидации личных фондов, но есть практика по благотворительным фондам, автономным некоммерческим организациями и другим видам некоммерческих организаций.

⚖️ Конкретные сделки фонда, противоречащие уставным целям, могут быть признаны недействительным.

Например, в уставе написано, что одна из целей фонда – ЗОЖ. И вдруг фонд сдает помещение под табачную лавку. Выгодоприобретатели или надзорный орган фонда могут пойти в суд и оспорить эту сделку. Именно поэтому цели фонда необходимо формулировать максимально продуманно.

2️⃣ Не все виды деятельности позволяют платить налог на прибыль по ставке 15%. Одна из привлекательных черт личных фондов — пониженный налог на прибыль, 15%. Но чтобы применять эту ставку, более 90% доходов личного фонда должны состоять из:

🔹 дивидендов;
🔸 распределенной прибыли других организаций;
🔹 процентов по долговым обязательствам;
🔸 доходов от реализации акций и долей в иностранных организациях;
🔹 доходов от производных финансовых инструментов;
🔸 доходов от реализации инвестиционных паев;
🔹 доходов от продажи или сдачи в аренду недвижимости (кроме кораблей, самолетов и другого транспорта, приравненного к недвижимости).

💰 Если фонд станет получать 10%+ доходов от других видов деятельности, он лишится права на пониженный налог на прибыль.

👥 Предпринимательская деятельность через хозяйственные общества

👆 Личный фонд может также создавать ООО и АО или участвовать в них. На деятельность таких ООО и АО описанные здесь ограничения не распространяются. Однако, сама сделка по покупке доли/акций может оказаться оспоримой, как противоречащая целям фонда, что снова подводит нас к тому, как важно правильно и внимательно продумать устав фонда.

🔸🔹🔸🔹🔸🔹

Узнать больше о личных фондах вы можете из недавних публикаций, подготовленных нашими экспертами и опубликованных в СМИ и в нашем телеграм-канале:

📄 Почему не надо использовать готовые формы уставов для личных фондов.

💸 Можно ли применять упрощенную систему налогообложения (УСН) для личных фондов?

❓ Имеет ли личный фонд право на реализацию
имущества, внесенного в него учредителем? Отличается ли процедура ликвидации фонда от процедуры ликвидации коммерческих организаций или НКО?

💡 Статья в РБК Pro: «Личные фонды стали привлекательнее. Как они работают — полный гайд».

🌐 Статья в РБК Pro: «Как состоятельному россиянину защитить активы в ОАЭ. Выбираем инструмент».
Сравнение ЗПИФ, личного фонда и UAE Foundation.

👀 Личный фонд как российская альтернатива фондам и
трастам: обзор изменения в законодательстве от 08.08.24.

📈 Статистика по личным фондам от 27.08.2024. Актуальную статистику на текущую дату можно посмотреть выше в прикрепленном изображении.

🔗 Если вы уже являетесь учредителем личного фонда или планируете его создание в ближайшем будущем и вам необходима консультация, а также если у вас возникли вопросы — свяжитесь с нами по электронной почте: [email protected].

✈️ @ftladvisers

Долгожданное обновление таблицы по ограничениям на операции резидентов РФ с денежными средствами и иными активами

Какие нововведения вас ждут ⤵️⤵️

🔹🔸🔹🔸🔹

В таблице обновлены сведения практически по всем темам, а также добавлены новые разделы:

🔳 Доступ к «замороженным» ценным бумагам российских компаний, учитываемых на счетах физического лица – гражданина РФ за рубежом.
🔳 Приобретение исключительных прав.
🔳 Приобретение, аренда и лизинг воздушных судов.

В числе обновлений:

📄 Ограничения на оплату резидентами долей в имуществе компаний-нерезидентов продлены до конца 2025 года

🔒 Оплата резидентами доли, вклада, пая в имуществе (уставном/складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридического лица-нерезидента, по-прежнему запрещена без специального разрешения Центрального банка РФ.

🗓️ Это ограничение ранее действовало до 31 декабря 2024 года и Указом Президента Российской Федерации от 14 ноября 2024 г. N 978 продлено на год – до 31 декабря 2025 года.
Вместе с этим пока не утрачивает силу Решение рабочей группы Банка России от 06 марта 2024 г. № ПРГ-12-3/534, согласно которому такие сделки (операции) допускаются без разрешения Центрального банка РФ, при одновременном соблюдении следующих условий:

🔹 Операция осуществляется в рублях либо иностранной валюте, независимо от места нахождения получателя таких денежных средств на общую сумму, не превышающую эквивалент 15 млн руб. по официальному курсу ЦБ РФ на дату платежа.

🔹 Совокупный объем операций резидента, совершаемых с 1 апреля 2024 года в пользу одного юридического лица–нерезидента, не должен превышать вышеуказанный лимит в 15 млн руб.

🔗 Если Вам необходима консультация по вопросам валютного и контрсанкционного регулирования, специалисты FTL Advisers готовы вам помочь. Свяжитесь с нами по электронной почте: [email protected].

✈️ @ftladvisers

⚡ Успешный кейс: замещение российских евробондов

Мы рады сообщить, что наши клиенты успешно завершили процесс замещения российских евробондов, ранее находившихся на иностранных счетах, в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 8 августа 2024 г. N 677.

✅ По результатам рассмотрения их заявлений Национальный расчетный депозитарий включил их в реестр держателей российских еврооблигаций РФ. Такие инвесторы получат локальные облигации на свои счета в России 5 декабря 2024 года.

🔓 Благодаря указу 677 инвесторы получили уникальную возможность восстановить полный доступ к ранее заблокированным активам.

🕒 Инвесторы, не успевшие заменить евробонды, могут получать прямые выплаты при условии своевременной и полной подачи заявлений и подтверждающих документов по истечению 60 дней после даты очередного платежа в соответствии с Указом Президента РФ от 9 сентября 2023 г. N 665.

🔗 Мы рекомендуем регулярно проверять информацию о появляющихся возможностях для российского инвестора и обращаться за консультацией к специалистам FTL Advisers: [email protected]. Остаемся на связи!

✈️ @ftladvisers

✨ Друзья, поделимся с вами небольшим отчетом с вчерашнего заседания клуба международного налогообложения Рос-ИФА, которое прошло в офисе FTL Advisers

🔥 Было классно! Студенты и опытные налоговые консультанты обсуждали самые актуальные вопросы международного налогообложения, отслеживали последние изменения в законодательстве разных стран — от Люксембурга до ЮАР.

🗣️ Мария Чуманова, управляющий партнер FTL Advisers выступила с вступительным словом, поприветствовав собравшихся и поделилась своим видением перспектив развития отрасли. ⬆️⬆️⬆️

🔗 Остаёмся на связи: [email protected].

✈️ @ftladvisers

📈 Вход в инвестпроект: Чек-лист счастливого инвестора

Популярность доверительного управления среди частных инвесторов растет. Все больше людей предпочитают передавать свои активы в управление опытным трейдерам, надеясь на более высокую доходность, чем при самостоятельном инвестировании.

Такая практика обусловлена несколькими факторами:

🕒 Нехватка времени. Современный ритм жизни оставляет мало времени на глубокий анализ рынка и принятие инвестиционных решений.

💫 Отсутствие опыта. Не все инвесторы обладают необходимыми знаниями и навыками для успешной торговли на финансовых рынках.

👔 Желание получить профессиональную помощь. Опытные трейдеры, как правило, имеют доступ к более широкому кругу информации и инструментов анализа, что позволяет им принимать более обоснованные решения.

📉 Несмотря на очевидные преимущества, передача средств в управление частным лицам сопряжена с определенными рисками. Ключевой риск заключается в том, что такие управляющие, как правило, не являются профессиональными участниками рынка ценных бумаг.

☝️ Согласно российскому законодательству, управление ценными бумагами других лиц – это лицензируемая профессиональная деятельность, которую могут осуществлять только юридические лица, являющиеся членами саморегулируемой организации.

⚠️ Однако известны и иные способы выстраивания отношений между инвестором и управляющим, часто применяемые за рубежом.

💰 Например, для целей управления денежными средствами инвестора может быть создано юридическое лицо, в которое инвестор вкладывает свои денежные средства, становясь его участником, а исполнительный орган такого юрлица осуществляет фактические трансакции на бирже за счет вложенных денежных средств. Данный подход применяется для привлечения российских инвесторов в юрисдикциях с менее требовательным законодательством в данной сфере.

📄 Есть и более экзотические конструкции: в США существует практика привлечения инвесторов на основании трастовых договоров, в рамках которого инвесторы передают трасти средства в управление для целей спекуляций на фондовом рынке.

👥 Перечисленные способы оформления отношений “инвестор — управляющий” имеют юридическую силу, и тут крайне важно учесть ряд аспектов, которые защитят инвестора либо остановят его на этапе принятия решения о передаче своих средств управляющему. Как правило, такие управляющие стараются не брать на себя ответственности за сохранность вверенного им капитала.

⚖️ К сожалению, нередки случаи, когда юристам приходится защищать интересы инвестора в ситуации полной потери контроля над активом, а это влечет дополнительные затраты на судебные тяжбы с непредсказуемым результатом.

В связи с этим мы хотели бы поделиться некоторыми пунктами из нашего чек-листа перед тем, как инвестор примет решение о передаче своих средств в управление – сам чек-лист вы найдете в приложении к публикации. ⤴️⤴️⤴️

🔗 Остаёмся на связи: [email protected].

✈️ @ftladvisers

💸 Как вернуть свои замороженные активы: практическое руководство для инвестора

Санкции, введенные против России, привели к заморозке активов многих российских инвесторов за рубежом. Особенно пострадали те, чьи средства были размещены в иностранных ценных бумагах российских компаний.

🔓 В качестве мер защиты российское законодательство разработало и постоянно обновляет опции для возврата активов в страну, сейчас они следующие:

💶 Еврооблигации РФ
Для инвесторов, чьи еврооблигации РФ оказались замороженными на иностранных счетах, существует несколько возможных решений:

1️⃣ Замещение еврооблигаций РФ. Совсем недавно российские инвесторы могли принять участие в процессе замещения еврооблигаций РФ. Для этих целей нужно было подать заявление в Национальный расчетный депозитарий (НРД) до 15 октября 2024 года.

2️⃣ Прямые выплаты по еврооблигациям РФ. Те инвесторы, которые не участвуют в замещении, смогут продолжать получать купоны по еврооблигациям РФ в России (указ № 665). Для этого необходимо подать заявление в НРД в течение 60 дней после каждой выплаты. Если этот срок пропущен, процесс получения выплат усложняется и становится дороже — в этом случае придется обращаться к иностранным регуляторам. Во избежание дополнительных трудностей, рекомендуется не откладывать подачу заявлений и соблюдать сроки.

👔 Корпоративные еврооблигации
Какой-либо единой и универсальной программы замещения корпоративных бумаг сейчас нет. Но на практике возможности для перевода остаются.

1️⃣ Замещающие еврооблигации. Некоторые компании предлагают инвесторам замещение своих корпоративных еврооблигаций. Эти программы необходимо постоянно отслеживать, т.к. информация о них не всегда широко обсуждается.

2️⃣ Прямые выплаты по корпоративным еврооблигациям. Выплаты по корпоративным еврооблигациям (например, компаний «Северсталь», РЖД и других) также возможны при подаче заявления и подтверждающих документов в течение 60 дней с момента очередного платежа (указ № 198). Если все формальности соблюдены, компания осуществляет выплату.

⏳ Текущие тенденции
В процессе возврата замороженных активов наблюдаются две основные тенденции:

1️⃣ Иностранные банки становятся все менее готовыми к сотрудничеству. Многие банки отказываются предоставлять документы, необходимые для замещения, так как понимают, что это способствует принудительному переводу активов из-за рубежа в Россию. Гипотетически такие действия банка могут оцениваться как содействие в обходе санкций. Это ставит иностранные банки в сложное положение: активы формально остаются на их счетах, но фактически уже находятся в России.

2️⃣ Отлаженные процессы в РФ. В России процессы замещения и выплаты становятся более четкими, однако требования к предоставляемым документам остаются жесткими, что может быть затруднительным для некоторых инвесторов. В то же время наблюдается тенденция к улучшению отношения судов к инвесторам, которые не смогли соблюсти все формальности, например, Постановление Арбитражного суда Московского округа от 31 октября 2024 г. N Ф05-17810/24 по делу N А40-221748/2023.

⚖️ Судебные процессы по российским ценным бумагам
В случае пропуска сроков подачи заявлений или отказа компании от выплат инвесторы вправе обратиться в суд. При этом есть риск, что суд не примет решение в пользу инвестора, если эмитент не является российским юридическим лицом, а обязательства по облигациям имеет иностранная компания.

👍 Однако, есть и положительные примеры судебной практики, что показывает готовность судебной системы защищать интересы российских инвесторов.

📈 В условиях постоянно меняющегося санкционного ландшафта важно вовремя предпринимать шаги для возврата замороженных активов в Россию. Мы настоятельно рекомендуем отслеживать изменения законодательства и принимать участие в процессах замещения и получения прямых выплат. Если сроки пропущены, мы рекомендуем рассмотреть вариант судебной защиты.

🔗 Эксперты FTL Advisers готовы предоставить консультации и помочь вам в этом процессе — свяжитесь с нами по электронной почте: [email protected]. Остаемся на связи!

✈️ @ftladvisers

🤔 В текущих реалиях поиск работающего банка – непрерывный процесс. Иметь счета в нескольких банках – жизненная необходимость и, зачастую, роскошь.

Поделитесь вашим опытом (положительным или негативным) открытия счетов в опросе ниже или комментариях ⤵️

💰 Банковские счета: вопросы и ответы. Часть 1

Мы много пишем о работе с иностранными юрисдикциями, в том числе о возможности открытия счетов для россиян.

📄 Сегодня поговорим о технической стороне вопроса: какие документы банки запрашивают при открытии счетов, какие вопросы задают, на что стоит обратить внимание и для чего нужен комплаенс-файл, о котором мы так часто упоминаем в своих публикациях и выступлениях.

👔 Коллеги из международного отдела собрали топ вопросов, которых набралось аж на три публикации. Материал в карточках, каждая из которых посвящена определенному вопросу. 👆👆👆

👀 Готовясь к публикации и листая ленту нашего телеграм-канала, вспомнили о полезном посте про топ-6 ошибок при декларировании счетов. Актуально в рамках предстоящей декларационной кампании.

🔗 Остаёмся на связи: [email protected].

✈️ @ftladvisers

🇷🇺 Актуальные ограничения на перевод денежных средств из России

По сей день не теряют своей актуальности вопросы контрсанкционного регулирования и ограничений. Одним из самых обсуждаемых вопросов является перевод денежных средств из России за рубеж, имеющий серьезное влияние на деятельность российских инвесторов — разбираем в сегодняшней публикации. ⤵️

🏛️ Напоминаем, что в сентябре Банк России продлил до 31 марта 2025 года, то есть еще на 6 месяцев, ограничения для резидентов на перевод из России и зачисление иностранной валюты:

🔹 На свой зарубежный счет или счет другого физического лица-резидента или нерезидента, со своего российского счета, в размере, превышающем 1 млн долларов США в течение календарного месяца.
🔹 Переводы без открытия банковского счета, включая переводы электронных денежных средств, себе, а также в пользу другого физического лица-резидента, или нерезидента, в размере, превышающем 10 000 долларов США в календарный месяц.

☝️ При этом отметим, что правило о том, что продолжает действовать запрет на перевод и зачисление на зарубежные счета (вклады) резидента денежных средств в иностранной валюте, полученных в виде дивидендов по акциям российских АО либо при распределении прибыли российских ООО, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов:

🔸 Вне зависимости от даты получения резидентом дивидендов либо прибыли;
🔸 Независимо от валюты, в которой инициирован перевод (иностранная валюта или рубли).

❎ Исключением из такого запрета является перевод и зачисление распределенной прибыли от российских обществ в рублях с рублевого счета на рублевый счет, в том числе с последующей конвертацией рублей, поступивших на зарубежные счета (вклады) резидента, в иностранную валюту, и ее дальнейшее зачисление на зарубежный счет (вклад).

А также до 9 марта 2025 года Банком продлены следующие ограничения:

🔳 На снятие наличной иностранной валюты с валютного счета или вклада в размере выше лимита 10 тыс. долларов США или его эквивалента (для граждан, чей валютный счет или вклад был открыт до 9 марта 2022 года, и если ранее не реализовали такую возможность).
🔳 На выдачу не в рублях валютных переводов без открытия счета и через электронные кошельки.
🔳 На выдачу наличных в долларах США, евро, фунтах стерлингов, японских иенах нерезидентам-юрлицам.
🔳 На выдачу резидентам-юрлицам в течение полугода с российских счетов наличных долларов США, евро, фунтов стерлингов и японских иен на цели любые, кроме командировочных расходов, которые можно выдавать исходя из установленных в соответствии с законодательством нормативов оплаты.
🔳 На взимание банками с граждан комиссии при выдаче валюты со счетов или вкладов.

🔗 Данная информация будет полезна владельцам активов при их структурировании, а также при финансировании зарубежных проектов, как и для иных целей. Если у вас остались вопросы, касающиеся темы перевода денежных средств за рубеж или вам требуется консультация — свяжитесь с нами по электронной почте: [email protected].

✈️ @ftladvisers

🇲🇦 Марокко: особенности юрисдикции с точки зрения иностранного бизнеса. Часть 1

🌍 Марокко — одно из наиболее экономически развитых государств Африки, входящее в число крупнейших экспортёров континента и лучших африканских стран для ведения бизнеса по версии различных рейтингов.

⚠️ Вместе с тем, принимая во внимание преимущества данной юрисдикции, следует также помнить и об основных её недостатках — это, во-первых, требование о получении одобрения регулятора для большинства трансграничных переводов (заранее оценить длительность такой процедуры и объем запрашиваемых документов невозможно), а во-вторых — необходимость двойной конвертации средств при расчётах в иностранной валюте.

👍 В целом же местное законодательство предусматривает сравнительно комфортные (в особенности по меркам континента) условия для осуществления коммерческой деятельности.

❔ Сегодня мы подготовили для вас ответы на некоторые вопросы о создании в Марокко общества с ограниченной ответственностью (SARL).

1️⃣ Возможно ли открытие корпоративного счёта в Марокко гражданином РФ?

Ответ: Граждане РФ, в отношении которых не вводились санкции, могут открыть корпоративный счёт и совершать трансграничные операции по данному счёту.

⚠️ Следует учитывать, что средства в любой иностранной валюте, поступившие на счёт компании из-за рубежа, конвертируются в марокканский дирхам. То же касается и исходящих трансакций: при переводе средств, например, в Китай, необходимая сумма будет конвертирована из дирхамов в юани.

👆 В условиях действующих санкционных ограничений местные банки демонстрируют бóльшую лояльность, чем отделения международных финансовых учреждений, однако вероятность отказа в открытии счёта существует и зависит от конкретных обстоятельств клиента, а также политики отдельно взятого банка на момент согласования заявки.

2️⃣ Какие требования предъявляются к уставному капиталу SARL?

Ответ: Официальные требования к минимальному размеру уставного капитала отсутствуют, однако на практике рекомендуемый нижний порог составляет 1000 долларов США. При этом 25% от суммы капитала должны быть оплачены при регистрации компании, а оставшаяся доля — в течение 5 лет после этого.

3️⃣ Каким критериям должны соответствовать акционеры и директора SARL?

Ответ: Акционерами могут быть как физические, так и юридические лица любой резидентности. Минимальное число акционеров — 1 (в качестве единственного акционера не может выступать другая SARL с одним акционером). За немногочисленными исключениями, допускается полностью иностранное владение.

Директором может быть только физическое лицо любой резидентности, в том числе — удовлетворяющий такому требованию акционер. Минимальное число директоров — 1.

4️⃣ Кто может получить информацию о бенефициарах компании?

Ответ: Сведения о UBO (имя, гражданство, дата и место рождения, иные паспортные данные, страна проживания и т. д.) размещаются в специальном реестре в течение месяца с момента регистрации компании и доступны по запросу любых лиц. Информация об акционерах и директорах также носит открытый характер.

5️⃣ Требуется ли открывать физический офис?

Ответ: SARL может пользоваться как физическим, так и виртуальным офисом. Если изначально выбор был сделан в пользу последнего, в дальнейшем при необходимости (например, при найме сотрудников) компания может «переехать» в физический офис. В то же время обратный процесс — смена физического офиса на виртуальный — невозможен.

⚠️ Важно помнить, что аренда рабочего места в коворкинге не позволяет компании получить юридический адрес.

🔗 Задать дополнительные вопросы по юрисдикции или обсудить регистрацию вашей компании в Марокко можно по электронной почте: [email protected]. Остаёмся на связи!

✈️ @ftladvisers

🆕 FTL Advisers принимает участие в ежегодной конференции НРК — Р.О.С.Т.

21 ноября 2024 года состоится пятая ежегодная конференция, организованная НРК — Р.О.С.Т. «Корпоративная жизнь и корпоративные отношения — 2024: в поисках оптимальных решений»

🗓️ 21 ноября 2024 г. (чт)
🕒 10:00-16:00 (мск)
📍 Hotel Baltschug Kempinski Moscow
🔗 Регистрация по ссылке

🗣️ Мария Кукла, партнер FTL Advisers, расскажет про существующие тенденции при ведении бизнеса иностранцами в России. Среди ключевых тем:

🔳 Владение акциями / долями российских компаний и реализация корпоративных прав в текущих условиях.

🔳 Налоговые, валютные и контрсанкционные риски и особенности.

🔳 «ДеКипризация» и «Эмиратизация» холдинговых структур, иностранные лица из «дружественных» юрисдикций и инвестиции в РФ.

⭐ В работе конференции также примут участие представители Банка России, крупнейших консалтинговых компаний и ведущие практики НРК — Р.О.С.Т. Узнать программу мероприятия и зарегистрироваться можно по ссылке.

🔗 По всем вопросам связаться с нами можно по электронной почте: [email protected]. Остаемся на связи.

✈️ @ftladvisers

Подборка актуальных новостей

🇪🇺 Forbes: EUobserver узнал о начале подготовки 15-го пакета санкций ЕС против России.

🏛️ Госдума приняла закон, посвященный критериям для статуса квалифицированного инвестора.

📈 Frank Media: Розничные ПИФ в октябре установили рекорд по привлечению за счет денежного рынка.

🇮🇷 Frank Media: Российскую платежную систему «Мир» официально подключили к иранской «Шетаб».

🔒 Frank Media: Великобритания ввела санкции против факторинговой компании «Зенит Финанс».

🇧🇾 ТАСС: Республика Беларусь официально стала партнером БРИКС.

💻 ТАСС: На "Госуслугах" может появиться возможность получения налогового вычета.

🇦🇪 ТАСС: РФ и ОАЭ обсуждают соглашение об избежании двойного налогообложения.

💰 ТАСС: В РФ могут увеличить финансирование налогового вычета бизнесу за инвестиции.

📄 Кабмин определил порядок применения инвестиционного налогового вычета.

💸 Известия: Время собирать с цифры. В кабмине одобрили налогообложение операций с криптой.

🇦🇪 Вчера налоговая служба ОАЭ выпустила Руководство CTGTXR1 с разъяснениями по заполнению декларации по корпоративному налогу на прибыль.

🇬🇷 Власти Греции анонсировали налоговую реформу на 2025 год.

🔓 РБК: ЦБ раскрыл объем разблокированных в ПИФах активов россиян. Инвесторам в российские ПИФы вернули доступ к активам на 27,4 млрд рублей благодаря частичной разблокировке фондов, сообщил ЦБ.

🇪🇸 Idealista/news: Испания закрывает «золотые» визы с 2025 года. Законопроект о прекращении программы «золотых» виз может вступить в силу уже с 1 января 2025 года.

🌐 STEP: FATF проводит консультации по пересмотру своих глобальных рекомендаций.

🇬🇧 STEP: HMRC выпускает предупреждение о схеме уклонения от уплаты налогов.

🇸🇪 Швеция приостановила налоговую конвенцию с Россией.

✉️ Остаемся на связи: [email protected]

✈️ @ftladvisers

🆕 30 октября была опубликована «Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации» от 15.10.2024 № 268/1»

Выписка затрагивает интересы недружественных лиц, владеющих российскими активами и заинтересованных в уходе с российского рынка через продажу бизнеса российским покупателям.

👆 Указанным решением рекомендованы следующие условия для выдачи разрешения Правкомиссией на сделки с отчуждением иностранными лицами из недружественных государств ценных бумаг, долей (вкладов) в уставных (складочных) капиталах российских юридических лиц (далее – активы):

1️⃣ Продажа активов с дисконтом в размере не менее 60% от рыночной стоимости соответствующих активов, указанной в отчете о независимой оценке рыночной стоимости активов, проведенной лицензированным оценщиком из перечня Правкомиссии.

2️⃣ Обязательство просителя разрешения из недружественного государства по внесению добровольного взноса в бюджет России в размере не менее 35% от рыночной стоимости активов по графику:

🔳 в течение 1 месяца после сделки – 25%;
🔳 в течение 1 года после сделки – 5%;
🔳 в течение 2 лет после завершения сделки – оставшиеся 5%.

✅ При этом, если сделка направлена на отчуждение активов рыночной стоимостью более 50 млрд рублей, то потребуется согласие Президента Российской Федерации на такую сделку.

👥 Следовательно, с момента опубликования решения Правкомиссии не действуют прежние более «льготные» обязательства для недружественных лиц при продаже ими активов с дисконтом не менее 50% и добровольного взноса в бюджет в размере 15%.

🔒 Таким образом, можно констатировать ужесточение государственной политики по сделкам отчуждения недружественными лицами активов в России в ситуациях с их уходом с российского рынка.

📈 Дисконт по сделке с активами становится существенно выше, что делает более привлекательными для российских инвесторов приобретение активов, которыми владеют такие недружественные лица. В свою очередь, для самих недружественных лиц условия ухода усложняются.

🔗 Если вам необходима консультация по вопросам подачи документов или взаимодействию с Правкомиссией для получения разрешения на покупку российских активов у недружественных лиц — эксперты FTL Advisers готовы оказать вам поддержку. Свяжитесь с нами по электронной почте: [email protected]

✈️ @ftladvisers

⚡ Важная информация для всех, у кого есть активы в ОАЭ – от DIFC Wills Service Centre

Как мы не раз упоминали в нашем канале – при наличии активов в ОАЭ ключевым моментом является составление и заверение завещания непосредственно в ОАЭ, так как это не только значительно упрощает процесс вступления в наследство, но и в некоторых случаях в принципе обеспечивает доступ наследников к активам.

📄 Многие клиенты выбирают заверение завещания и хранение его в DIFC Wills Service Centre, который действительно является наиболее удобной платформой для данных целей. Те, у кого завещания уже сделаны, в недавнем времени могли получить письмо от DIFC Wills Service Centre с просьбой обновить пароль к личному кабинету на портале DIFC и актуализировать указанные в нём сведения.

В связи с этим к нам поступает множество вопросов от клиентов, основные из которых мы бы хотели осветить в настоящем посте:

1️⃣ Это настоящий запрос?

Ответ: Да, упомянутое письмо является подлинным, если приходит с адреса [email protected], а также соответствует приведённой на приложенном изображении форме. Запрос направлен с целью подтверждения доступа к порталу DIFC Courts и обеспечения актуальности приведённых контактных данных. Ни в коем случае нельзя предоставлять какие бы то ни было банковские реквизиты или совершать какие-либо платежи.

2️⃣ Что размещено на этом портале и почему доступ к нему важен?

Ответ: С помощью портала можно просматривать и обновлять контактные данные лиц, указанных в завещании (исполнитель, опекуны, выгодоприобретатели). Обратите внимание, что поддержание соответствующих сведений в актуальном состоянии необходимо в первую очередь для того, чтобы упростить установление контактов с обозначенными лицами и дальнейшее взаимодействие с ними в период утверждения завещания судом.

При этом отсутствие доступа к порталу или необновленные данные никоим образом не повлияют на действительность завещания. Запрос на возобновление доступа может быть подан в любой момент.

3️⃣ Может ли юрист осуществлять доступ к порталу от моего лица и актуализировать релевантную информацию вместо меня?

Ответ: Да, юридические компании, например, FTL Advisers, могут помочь в поддержании данных в актуальном виде, если вы уведомите нас о том, какие сведения необходимо обновить. Мы всегда готовы оказать содействие и позаботиться о том, чтобы соответствующие процедуры были завершены без каких-либо трудностей и проблем.

💬 В каких случаях необходимо рассмотреть возможность обновления завещания?

👀 Крайне рекомендуется пересмотреть и обновить текст завещания, если произошло любое из нижеследующих изменений:

🔹 Изменение страны постоянного проживания.
🔹 Изменение семейного положения (например, брак, развод, рождение детей).
🔹 Приобретение активов, не охватываемых завещанием, или расширение применения положений завещания на активы за рубежом.
🔹 Изменения в составе опекунов, исполнителей или выгодоприобретателей.
🔹 Изменения в пожеланиях относительно распределения имущества и/или управления таковым.

🔗 Если у вас возникли вопросы или требуется персональная консультация, как по вопросам обновления данных в DIFC, так и по другим — напишите нам: [email protected]. Остаёмся на связи!

✈️ @ftladvisers

🔒 Главная тема последних нескольких дней — выборы президента США ситуация с Interactive Brokers.

⚡Если вы столкнулись с блокировкой счета Interactive Brokers — специалисты FTL Advisers готовы проконсультировать вас по возникающим вопросам и при содействии партнеров решить вопрос перевода активов с заблокированного счета.

👔 Направить запрос можно по электронной почте: [email protected].

🔹🔸🔹🔸🔹

🗣️ Где еще выходили комментарии по Interactive Brokers:

🆕 Ведомости: «Американский Interactive Brokers закрывает счета россиян с ВНЖ в Европе. Уведомления получают даже те клиенты, кто платит налоги в ЕС».

🆕 Business FM: «Interactive Brokers стал закрывать счета российских клиентов с европейским ВНЖ. Им дается 30 дней, чтобы перейти к другому брокеру. Американская компания объясняет решение «внутренней политикой». Чем была удобна площадка и есть ли ей альтернативы?»

✈️ @ftladvisers

Interactive Brokers начал закрывать счета россиян с ВНЖ в Европе. Брокер объяснил это связанным с санкциями рисками.

7 ноября стало известно, что Interactive Brokers уведомляет российских клиентов с видом на жительство в странах ЕС о закрытии их счетов в течение 30 дней. В своих письмах брокер объяснил это «внутренней политикой», писали «Ведомости». Юридическая фирма FTL Advisers связала такое решение IB с расширением санкционного списка США от 30 октября.

Отвечая на запрос Forbes о причинах таких решений, американский брокер пояснил: «Interactive Brokers постоянно проверяет свою подверженность санкциям и рискам других финансовых преступлений в юрисдикциях, где работает фирма, что приводит к закрытию определенных счетов. Этот процесс не направлен исключительно на российских клиентов», — сообщил брокер.

@forbesglobalrus

🇸🇨 Legal update: Власти Сейшельских островов продолжают активно работать над ужесточением законодательства

Делается это для соответствия международным стандартам прозрачности и борьбы с отмыванием денег

🔎 В соответствии с поправками к закону о бенефициарном владении, вступившими в силу с 1 октября 2024 года, все компании, зарегистрированные на Сейшельских островах, обязаны ежегодно проверять и обновлять информацию о своих бенефициарных владельцах.
Действие закона распространяется на все компании, дата ежегодного продления которых приходится на 1 января 2025 года и позже.

📄 Верификация бенефициаров и их проверка должны осуществляться за три месяца до даты ежегодного продления.
После проведения проверки компании обязаны предоставлять регистрационным агентам декларацию о соответствии (Declaration Form for Periodic Review of Beneficial Owners) не позднее чем через месяц после даты продления.
За несоблюдение данных требований Регулятором предусмотрен штраф в размере до 1500 долларов США.

👀 Как не запутаться в сроках? В карточках разберем примеры своевременного уведомления. ⤴️⤴️⤴️

🔗 Задать дополнительные вопросы по юрисдикции или записаться на консультацию можно по электронной почте: [email protected]. Остаёмся на связи!

✈️ @ftladvisers

⭐ Приглашаем вас на вебинар FTL Advisers «Жизнь российского бизнеса в эпоху санкционных ограничений: разговоры о санкционном комплаенсе»

🗓️ 21 ноября 2024 г. (чт)
🕒 11:00-12:00 (мск)
💻 Онлайн-формат, участие бесплатное
🔗 Регистрация по ссылке

🌍 Мир бизнеса претерпевает глубокие изменения под влиянием международных санкций. Российский бизнес сталкиваются с новыми вызовами, связанными с соблюдением санкционных ограничений. Как адаптироваться к новым условиям и минимизировать риски?

На нашем семинаре вы узнаете:

🔸 Что такое санкционный комплаенс и почему он так важен для вашего бизнеса и вас лично.
🔸 Какие компании и физические лица наиболее уязвимы для санкционных рисков и почему.
🔸 Как выстроить эффективную систему санкционного комплаенса для вас и вашей организации.
🔸 Какие практические шаги необходимо предпринять для соблюдения санкций.
🔸 Как избежать ошибок и минимизировать финансовые и репутационные риски.

Мы рассмотрим реальные кейсы:

🔹 Функционирование бизнеса ЕС в России и СНГ: нарушенная логистика и изменение ландшафта.
🔹 Переезд физических лиц в ЕС: какие ограничения накладываются на вывоз капитала и проведение валютных операций.
🔹 Особенности работы с российскими активами за рубежом: какие риски существуют и как их минимизировать.

👥 Вебинар будет полезен юристам, собственникам и руководителям компаний, которые заботятся о снижении санкционных рисков бизнеса и осторожно подходят к выбору контрагентов, а также релокантам.

👆 Перечисленные выше вопросы требуют комплексного анализа и осмысления. На вебинаре мы на примере нескольких сценариев рассмотрим ситуации, когда санкционный комплаенс особенно важен, и подходы работы с такими ситуациями.

Спикеры:

⏩ Игорь Кузнец, партнер FTL Advisers.
⏩ Екатерина Дроздова, советник FTL Advisers.

➡️ Присоединиться ⬅️

💬 Задавайте ваши вопросы спикерам — на самые интересные ответим в прямом эфире.

🔗 Если у вас возникли вопросы или требуется персональная консультация, напишите нам: [email protected]. Остаёмся на связи!

✈️ @ftladvisers

✨ Готовимся к амнистии по дроблению бизнеса вместе с FTL Advisers

⚖️ Федеральная налоговая служба России активно борется с незаконными схемами дробления бизнеса. Ужесточение контроля приводит к тому, что предприниматели должны быть особенно внимательными к своей модели бизнеса и понимать риски, связанные с дроблением.

🗓️ С июля 2024 г., как один из ответов на государственную задачу по выводу бизнеса из применяемых им схем незаконной оптимизации, был введен правовой механизм прекращения налоговых обязательств за налоговые периоды 2022-2024 гг. за правонарушения, связанные с дроблением, введена так называемая налоговая «амнистия».

☝️ Налоговое дробление бизнеса представляет собой искусственное распределение доходов от реализации товаров (работ, услуг) между рядом лиц, которыми прикрывается фактическая деятельность субъекта предпринимательской деятельности, не отвечающего установленным законом условиям для применения преференциального налогового режима.

🔄 Применение налоговой амнистии дробления бизнеса позволяет прекратить законным способом обязательства по уплате налогов, пени и штрафов, возникшие за 2022-2024 гг., при условии добровольного полного (частичного) отказа от дробления бизнеса в 2025-2026 гг.

✅ Таким образом, амнистия позволяет предпринимателям исправить ошибки и снизить риски, связанные с налоговыми правонарушениями, а после — вернуться в правовое поле. Вопросы, касающиеся амнистии по дроблению бизнеса, становятся всё более важными в преддверии 2025 г.

📄 После вступления в силу Федерального закона № 176-ФЗ от 12.07.2024 г. в ходе дискуссий у экспертов возник ряд вопросов о применении закона, требующий разъяснений. 18 октября 2024 г. ФНС России опубликовала Рекомендации по применению налоговой амнистии с подробными разъяснениями по вопросам, которые волнуют налогоплательщиков.

🔍 Анализируя документ, хотим обратить ваше внимание на следующие важные конструктивные разъяснения ФНС:

🔳 На вопрос о том, какими способами следует реализовывать добровольный отказ от дробления в ФНС ответили так:

Перечень способов добровольного отказа не ограничен.

Как вариант, отказ возможен следующими путями ⤵️

1️⃣ Без изменения организационной структуры бизнеса: путем перехода формально самостоятельных участников дробления бизнеса на ОСН или фактического перевода деятельности на одно из лиц группы.
2️⃣ Путем изменения организационной структуры бизнеса: прибегнуть к объединению формально самостоятельных юридических лиц в одно, с возможным созданием обособленных подразделений или полного отчуждения акций / долей юридических лиц, входящих в группу лиц, иным независимым лицам.

🔳 В разъяснениях ФНС России также затрагивает вопрос о допустимости отказа от дробления и возможности применения с 2025 г. нового лимита для УСН по доходам до 450 млн рублей:

👆 Разъясняется, что возможен отказ от дробления и дальнейшее применение УСН, при условии непревышения по всем остальным лимитам (численность, ОС), путем перевода деятельности такой группы лиц на одно.

📌 Более подробно с Рекомендациями можно ознакомиться здесь.

Чтобы понять, есть ли у вашего бизнеса проблема налогового дробления, вот несколько шагов для его пересмотра:

🔹 Проверить, как организованы ваши юридические лица и структуры в статусе индивидуальных предпринимателей.
🔹 На основе сложившейся судебной практики и разъяснений ФНС оценить, не усматриваются ли прямо или косвенно ключевые признаки налогового дробления, как структура бизнеса влияет на налоговые обязательства, и не возникают ли в связи с этим дополнительные налоговые риски.
🔹 Обратиться к налоговым консультантам или юристам, которые помогут разобраться с текущими проблемами и предложат варианты улучшения структуры бизнеса.

👔 Стоит отметить, что пересмотр бизнеса может помочь не только избежать налоговых проблем, но и оптимизировать его работу в целом — специалисты FTL Advisers будут рады оказать вам поддержку в этих вопросах.

🔗 Если у вас остались вопросы, или вы хотите получить консультацию — свяжитесь с нами по электронной почте: [email protected].

✈️ @ftladvisers

🇧🇩 Бангладеш: рассматриваем особенности юрисдикции через призму ответов на популярные вопросы

Бангладеш — не самая простая юрисдикция для ведения деятельности иностранцами. Контроль банковского счета, ограничение полномочий местных представителей, расходы на конвертацию — далеко не полный перечень сложностей, с которыми сталкивается бизнес. Однако определенный интерес аудитории Бангладеш всё-таки имеет, хоть и существенно уступает другим юрисдикциям, о которых мы ранее рассказывали в наших публикациях.

Мы провели опрос местных компаний, которые оказывают услуги иностранцам. Ниже делимся частью исследования ⤵️

1️⃣ Может ли гражданин РФ зарегистрировать компанию со 100% иностранным участием в Бангладеш? Требуется ли для этого посещение страны?

Ответ: Да, может. Если бенефициарный владелец намерен управлять компанией удалённо, он может зарегистрировать компанию и открыть корпоративный банковский счет, не посещая Бангладеш.

👔 Однако для удаленного управления компанией бенефициару необходимо назначить местного представителя, который будет представлять интересы компании в регулирующих органах, а также в финансовых учреждениях. Также важно отметить, что для подписания документов требуется живая подпись и печать компании.

При этом мы рекомендуем всё-таки приехать на регистрацию компании и открытие счета лично, чтобы установить знакомство с регистрационным агентом, банком и местным представителем.

2️⃣ Какие требования предъявляются к уставному капиталу ООО?

Ответ: Минимальный размер объявленного УК составляет BDT 1 000 000 (~ USD 8 400). Местные регистрационные агенты рекомендуют разместить на временном счете учреждаемой компании не менее BDT 500 000 (~ USD 4 200) до регистрации, а также поддерживать эту сумму на корпоративном банковском счёте в течение 1 года.

3️⃣ Кто может получить информацию о бенефициарах бангладешской компании?

Ответ: Информация о бенефициарных владельцах раскрывается исключительно по запросу компетентных органов (например, судебных инстанций).

4️⃣ Какие требования предъявляются к ведению финансовой отчетности и аудиту?

Ответ: Необходимо ежегодно подавать прошедшую аудит финансовую отчетность в Национальный совет по доходам (The National Board of Revenue). В комплекте с отчетностью требуется предоставлять квитанции об уплате налогов и выписки по счету.

Кроме того, требуется ежегодно подавать налоговую декларацию, также подтвержденную аудиторами, и ежемесячно предоставлять декларации по удерживаемому налогу и НДС.

5️⃣ В какой валюте бангладешские банки открывают корпоративные банковские счета? Возможны ли транзакции с РФ?

Ответ: Новым компаниям бангладешские банки открывают счета только в местной валюте — BDT (така). Все переводы, полученные в иностранной валюте, конвертируются в BDT, а все исходящие транзакции переводятся в требуемую иностранную валюту после конвертации в банке. Таким образом, при работе необходимо закладывать расход на двойную конвертацию.

🔄 Транзакции с РФ возможны, однако переводы из РФ принимаются только в указанных валютах: саудовских риялах (SAR), фунтах стерлингов (GBP) и юанях (CNY).

🔗 Если вы хотите выбрать Бангладеш в качестве юрисдикции для ведения своего бизнеса или у вас остались вопросы — свяжитесь с нами по электронной почте: [email protected].

✈️ @ftladvisers

🏛️ Осенние изменения налогового законодательства

🗓️ 29 октября, в дополнение к летним налоговым изменениям, Президент России подписал осенний пакет налоговых поправок, приведенных к исполнению Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ.

🔎 Некоторые важные изменения этого закона для декларационной кампании за 2024 год уже были отражены в нашем обзоре «Ключевые налоговые изменения в отношении доходов физических лиц 2024 года».

📄 Изменения внесены в части акцизов, НДПИ, НДФЛ, (А)УСН, НДС, налога на прибыль, госпошлины, налога на имущества организаций, страховых взносов, правил расчета пени.

👔 Отметим в формате карточек те изменения, которые могут быть интересны частным инвесторам, индивидуальным предпринимателям, плательщикам НДС и в сфере сделок с недвижимостью.

🔗 Если у вас остались вопросы по изменениям или вам необходима консультация — свяжитесь с нами по электронной почте: ftl-advisers.ru.

✈️ @ftladvisers

🚀 А впереди у нас 2025 год, и мы снова делимся с вами нашим ежегодным календарем для физлиц. В нем собраны основные даты дедлайнов на 2025 год.

⬇️ Раскроем особенности правил по срокам:

🔹 3 марта – Подача уведомления об участии в КИК (ИСБОЮЛ)
Для налоговых резидентов РФ уведомление представляется в срок не более 3 месяцев с даты возникновения / изменения / прекращения участия в иностранной организации и/или ИСБОЮЛ. Если физическое лицо, не являвшееся налоговым резидентом РФ в период возникновения участия в КИК, стало налоговым резидентом по итогам 2024 года, необходимо подать уведомление об участии до 1 марта 2025 года. Поскольку 1 марта выпадает на нерабочий день, то срок переносится на следующий за ним первый рабочий день, то есть на 3 марта.

🔹 2 июня – Подача отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Валютные резиденты РФ, кроме тех, кто пребывает за пределами РФ более 183 дней в году, подают отчеты не позднее 1 июня. Поскольку этот день выпадает в 2025 году на выходной день, то он переносится на 2 июня.

☝️ Напоминаем, что Уведомление об открытии (закрытии) счёта (вклада), об изменении реквизитов счёта (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, представляется не позднее 1 месяца с даты открытия/закрытия счёта или изменения его реквизитов.

🔹 30 декабря – Подача уведомлений в отношении режима уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК. Налогоплательщики – контролирующие лица КИК подают такие уведомления (в зависимости от соответствующих целей) не позднее 31 декабря соответствующего года.

🗓️ Поскольку в 2025 году 31 декабря приходится на выходной день, то по правилам сроков, дата должна переносится на следующий за ним рабочий день. Однако во избежание ошибок в учете поступающих документов в налоговом органе, мы рекомендуем не задерживать подачу и сделать это заранее, поскольку такое уведомление может быть подано в течение всего года.

💫 Мы надеемся, что информация в настоящем посте и в календаре будет для вас полезной. Если вам потребуется помощь в заполнении, подаче или разъяснении особенностей по каждому из отмеченных в календаре отчётов, наша команда всегда на связи и готова помочь: [email protected]

✈️ @ftladvisers

⏳ Обращаем ваше внимание на то, что близится завершение налогового года для налогоплательщиков – физических лиц. Важно не забывать, что до конца 2024 года остаются следующие по очереди дедлайны:

🔳 до 2 декабря 2024 года – уплата НДФЛ, налога на имущество, транспортного, земельного налога по налоговому уведомлению.

🔳 до 28 декабря 2024 года – подача уведомления о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК с 2024 года, если вы решили с 2024 года уплачивать НДФЛ с прибыли КИК по правилам с фиксированной прибыли.

🔳 до 28 декабря 2024 года – подача уведомления об отказе от уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний, если вы решили отказаться от такого режима с 2025 года ввиду повышения налоговых ставок по прибыли КИК в 2025 году.

👆 Мы указываем в качестве дедлайна 28 декабря, несмотря на то, что установленный законом срок – 31 декабря. Дело в том, что в 2024 году 31 декабря выпадает на нерабочий день, и дедлайн должен переноситься на первый следующий за ним рабочий. Однако мы всегда стараемся не затягивать и не усложнять процесс, учитывая, что в январе нас ожидают длительные новогодние каникулы.

⚠️ Если вы решите перейти на режим уплаты с фиксированной прибыли с 2024 года, следует помнить, что применять такой режим нужно будет не менее 5 налоговых периодов начиная с 2024 года. В 2024 году налог составит 5 млн рублей, независимо от количества КИК, а с 2025 года – от 5 млн до 24 999 978 рублей, в зависимости от количества КИК.

❎ Если вы уже применяете данный режим, вы можете отказаться от него начиная с 2025 года, даже если не истек пятилетний срок.

👀 Следующий пост будет посвящен календарю дедлайнов для физических лиц. В нем вы найдете все основные даты дедлайнов на 2025 год. Следите за обновлениями!

✉️ Остаемся на связи: [email protected]

✈️ @ftladvisers

Новости за 17–24.10.2024

💻 Власти РФ предложили ввести удаленную идентификацию физлица при открытии счета.

🇺🇸 Бюро промышленности и безопасности США добавило 26 компаний в Entity list за «действия против интересов национальной безопасности».

🔄 FATF существенно переработала критерии включения стран в свой серый список.

🇨🇭 Frank Media: Швейцария запретила банкам пользоваться «альтернативами SWIFT».

🇦🇷Buenos Aires Times: Правительство Аргентины объявило о роспуске действующей налоговой службы и ее замене на «упрощенное» агентство. Новая структура продолжит осуществлять надзор за сбором налогов и таможенный мониторинг.

💳 Frank Media: Российский суд удовлетворил иск ВТБ к структурам JPMorgan на 440 млн долларов.

↔️ «Финам» запустил сервис по продаже и покупке иностранных ценных бумаг (ИЦБ), ранее заблокированных европейскими депозитариями Euroclear и Clearstream.

👤 Коммерсантъ: Наличие активов в СНГ позволит банкротить там даже иностранных лиц. Как стало известно “Ъ”, Минэкономики разработало проект международного соглашения о трансграничном банкротстве — оно планируется к подписанию странами СНГ.

🔒 Forbes: Глава Минфина США анонсировала «новые сильные» санкции против России.

💸 РБК: Дума освободила инвесторов от лишних налогов по суверенным евробондам.

🌍 Интерфакс: Силуанов подтвердил ужесточение условий сделок «на выход» для нерезидентов.

🔥 Politico: Первоочередная цель нового пакета санкций ЕС — противодействие экспорту российского сжиженного природного газа.

📄 РБК: Итальянский UniCredit сообщил о «белом списке» клиентов из России.

🇫🇷 Французские власти приняли в первом чтении поправку, вводящую налогообложение физических лиц по признаку гражданства.

🇭🇰 В Гонконге вернули возможность получения «золотой визы» за покупку жилья.

💰 Парламентская газета: Госдума приняла новое соглашение о налогообложении с Малайзией — страны устранят риски двойного налогообложения и будут совместно бороться с неуплатой налогов.

🇬🇧 Великобритания расширила антироссийские санкции.

✉️ Остаемся на связи: [email protected]

✈️ @ftladvisers

✅ Чек-лист — шаги по санкционной проверке контрагента

🔍 Санкционная проверка контрагента – это обязательная процедура для многих компаний, особенно тех, которые ведут международную деятельность. Она позволяет минимизировать риски, связанные с нарушением санкционных ограничений, и защитить бизнес от финансовых потерь и репутационных рисков

Шаг 1️⃣: Определить готовность бизнеса к риску:

🔳 консервативный подход
🔳 взвешенный подход
🔳 высокорискованный подход

Шаг 2️⃣: Определить санкционный режим, который может применяться к ситуации в зависимости от:

🔳 Непосредственной вовлеченности иностранных лиц – компаний из ЕС, Великобритании, США.
🔳 Потенциального риска распространения юрисдикции США в связи с:
🔹 вовлеченностью американской инфраструктуры;
🔹 использованием долларов в качестве средства оплаты;
🔹 наличия технологий и составляющих американского происхождения.

Шаг 3️⃣: Проверить наличие контрагента и вовлеченных лиц в санкционных списках:

🇺🇸 США
🇪🇺 ЕС
🇬🇧 Великобритания
🇺🇳 ООН
📄 или в консолидированных базах

Шаг 4️⃣: Идентифицировать тип риска в зависимости от сектора экономики, вовлеченных товаров и технологий, услуг:

🔳 Сектор экономики — российские ценные бумаги, горнодобывающая сфера, ТЭК, авиационная сфера и др.
🔳 Виды товаров и технологий — для военного сектора, технологического сектора, товары двойного назначения и др.
🔳 Виды услуг — консультационные услуги в сфере IT, инжиниринговые, юридические, бухгалтерские услуги, услуги по вопросам бизнеса и управления, услуги директоров, трасти и др.

Шаг 5️⃣: Оценить риск прямого нарушения санкционных ограничений или содействия таким нарушениям и принять меры по их минимизации: отказаться, провести дополнительную проверку при наличии «красных флагов», включить дополнительные гарантии и заверения в договор и т. д.)

Шаг 6️⃣: Осуществлять периодический мониторинг изменений санкционного законодательства и контрагентов.

🔸🔹🔸🔹🔸🔹

🚩 «Красные флаги» для дополнительной проверки*

*На основе руководства для операторов Европейского союза

🔲 Посреднические сделки (например, с использованием дополнительных компаний), которые не имеют экономического смысла.
🔲 Сделки с компаниями, зарегистрированными в странах, известных как «центры обхода», — Турция, ОАЭ, государства СНГ и ряд других.
🔲 Сделки с товарами и технологиями, включенными в список товаров двойного назначения и иные списки регулируемых товаров и технологий.
🔲 Транзит товаров и технологий через страны или территории, известные как «центры обхода».
🔲 Вовлечение сложных корпоративных или трастовых структур, сложность которых не оправдана профилем деятельности клиента или которые связаны с дружественными России странами.
🔲 Контрагент делит адрес с несколькими различными компаниями (т. е., скорее всего, это номинальная компания).
🔲 Номинальная смена акционера с целью сокращения доли владения до менее чем 50%.
🔲 Смена конечного бенефициарного владельца незадолго до или после введения санкций.
🔲 Перемещение активов, ранее связанных с лицом, в отношении которого введены санкции, членами его семьи или от их имени.
🔲 Переводы акций от организаций, попавших под санкции, к несанкционным лицам, зарегистрированным одними и теми же физическими или юридическими лицами (часто компаний с одинаковым адресом зарегистрированного офиса).
🔲 Потенциальный контроль над организацией со стороны подсанкционного лица, несмотря на очевидное прямое владение им долей, составляющей менее 50% (член совета директоров, бенефициарный владелец, управляющий директор, другие организации или лица, входящие в структуру собственности, связанную с указанным лицом).
🔲 Генеральный директор / руководитель никогда не доступен для взаимодействия, т. е. все коммуникации осуществляются через обычного сотрудника или представителя, имеющего доверенность.

🔗 Если у вас возникли вопросы или вам необходима помощь в проведении санкционной проверки контрагента — свяжитесь с нами по электронной почте: [email protected].

✈️ @ftladvisers

💰 Личные фонды: ответы на вопросы подписчика

После одного из эфиров по личным фондам нам поступила пара интересных вопросов, касающихся реализации имущества ЛФ и процедуры ликвидации. Ответы на них — в нашей сегодняшней публикации ⤵️

❓ Имеет ли личный фонд право на реализацию имущества, внесенного в него учредителем?

🔍 Личный фонд имеет право распоряжаться своим имуществом в порядке, определенном его уставом и условиями управления, в том числе распоряжаться переданным учредителем имуществом. Однако важно обратить внимание на следующие аспекты:

1️⃣ Соответствует ли такая сделка целям личного фонда. Если учредитель, орган управления фонда либо выгодоприобретатели посчитают, что сделка противоречит целям создания фонда, то появляется риск признания такой сделки недействительной в судебном порядке. Это означает, что такая сделка будет являться оспоримой.

2️⃣ Цена сделки должна быть рыночной. В противном случае такая сделка также может быть признана недействительной заинтересованной стороной. Кроме того, выгодоприобретатели могут взыскать убытки с лица, принявшего решение о продаже по заниженной цене в ущерб их интересов. Также нерыночный характер сделки может иметь налоговые последствия.

3️⃣ Денежные средства, полученные в результате продажи имущества, должны быть использованы для реализации целей личного фонда, в том числе на выплаты выгодоприобретателям.

4️⃣ Сделка по продаже имущества должна пройти корпоративные процедуры, установленные уставом и / или условиями управления фонда. Например, уставом может быть определено, что такая сделка должна быть одобрена учредителем (попечительским советом). Последствием несоблюдения такого требования будет являться оспоримость такой сделки.

❓ Отличается ли процедура ликвидации фонда от процедуры ликвидации коммерческих организаций или НКО?

⚖️ Фонд может быть ликвидирован только на основании решения суда по требованию единоличного исполнительного органа (далее — «Управляющий»), выгодоприобретателя фонда и налогового органа.

☝️ Среди прочих можно выделить следующие основания требовать ликвидации личного фонда:

🟢 По требованию Управляющего личным фондом — если истек срок, на который создавался личный фонд, а также в случае наступления событий, специально определенных в условиях управления личным фондом.

❎ Кроме того, Управляющий может требовать ликвидации личного фонда, если на протяжении трех лет (в случае, когда иной срок не указан уставом) не удалось выполнить предусмотренные учредителем личного фонда условия, в соответствии с которыми подлежат определению выгодоприобретатели личного фонда.

🟢 По требованию выгодоприобретателей личного фонда — в случае невозможности формирования органов личного фонда (отсутствие кворума в коллегиальных органах, отсутствие единоличного исполнительного органа).

📄 Как указано в законе, оставшееся после ликвидации личного фонда имущество подлежит передаче выгодоприобретателям личного фонда соразмерно объему их прав на получение имущества или дохода от деятельности личного фонда, если условиями управления личным фондом не предусмотрены иные правила распределения оставшегося имущества, в том числе его передача лицам, не являющимся выгодоприобретателями.

🔗 Для получения более подробной информации по личным фондам и консультации по конкретной ситуации — свяжитесь с нами по электронной почте: [email protected].

✈️ @ftladvisers

Last call!

⚠️ Уже завтра, 22 октября (вт) в 11:00, состоится вебинар «Раздел зарубежного имущества в рамках бракоразводных процессов: нюансы и практика», в рамках которого партнеры FTL Advisers Наталья Пацева и Мария Кукла обсудят:

🔳 Какое право будет применяться при разделе семейных активов, находящихся за рубежом?
🔳 Будет ли применяться российский подход?
🔳 Будут ли работать российские инструменты (брачный договор, соглашение о разделе имущества)?

🗓️ 22 октября 2024 г. (вт)
🕒 11:00-12:00 (мск)
💻 Онлайн-формат, участие бесплатное

Подробнее по ссылке:

⏩ Регистрация на вебинар ⏪

Присоединяйтесь к обсуждению, направляйте ваши вопросы — на самые интересные и актуальные спикеры ответят в прямом эфире.

🚀 Остаемся на связи!

✈️ @ftladvisers

🎁 Due diligence устава: дарение долей

ℹ️ Продолжаем рубрику, в которой анализируем устав ООО с точки зрения проверки Due Dilligence. Одним из важных вопросов при анализе устава является вопрос о запрете или ограничении дарения долей в уставном капитале.
Если дарение прямо не запрещено, значит – разрешено. И потенциально это дает простор для возможных злоупотреблений со стороны других участников. Подобные риски мы сегодня и обсудим. ⬇️

🔎 На дарение не распространяется преимущественное право покупки, ведь сделка совершается безвозмездно. Значит участники могут дарить свои доли почти* кому угодно, хоть прямым конкурентам, не спрашивая других участников.

*Почти, потому что нет возможности дарения компанией другим компаниям. Физические лица делают и принимают подарки свободно.

И в такой ситуации возможны такие злоупотребления как:

💰 «Дарение» вместо продажи. Участник может заключить договор дарения, а на деле взять оплату наличными или иным имуществом, что называется притворной сделкой. У других участников в таком случае появится право обратиться в суд, признать сделку куплей-продажей или меной и перевести на себя права покупателей. Но доказать притворность сделки может быть непросто.

👤 Однако дарение всей доли, даже если оно устроит в суде, может не устраивать самого одаряемого: если он не близкий родственник дарителя, то должен будет заплатить НДФЛ, который рассчитывается от действительной стоимости доли.

☝️ Поэтому, как правило, практикуется дарение не всей, а части доли. Как мы указали ранее, если участник продает долю другому участнику, у остальных участников нет преимущественного права покупки. Значит, можно сначала подарить третьему лицу часть доли, скажем, 0,0001%. С этой части одаряемый заплатит налог (который будет небольшим, в сравнении с налогом на доход в виде стоимости всей доли), но зато уже как участник общества сможет официально купить оставшуюся часть, не считаясь с мнением старых участников (если, конечно, иное не предусмотрено уставом или корпоративным договором).

⚖️ Подобные действия называются цепочкой притворных сделок. Верховный Суд считает, что подобные сделки тоже можно признать недействительными и, как следствие, тоже требовать права покупателя (согласно п. 88 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25).

Подытожим:

🔳 Даже наличие в уставе условия о преимущественном праве покупки доли не обеспечивает защиты от злоупотреблений, если безвозмездные сделки не запрещены или не ограничены.

🔳 Совершение дарения как мнимой сделки может быть оспорено другими участниками.

🔸🔹🔸🔹🔸🔹

Предыдущие части рубрики:

🔸 Часть 1. Что может показать due dilligence учредительных документов.

🔹 Часть 2. Право на выход из ООО.

🔸 Часть 3. Преимущественное право покупки.

🔗 Если вам необходима помощь юристов корпоративной практики FTL Advisers или требуется консультация по иным вопросам — напишите нам на [email protected]. Остаёмся на связи!

✈️ @ftladvisers

⚖️ Оплата по ДДУ за иностранную недвижимость: аспекты законности

В рамках прошедшего вебинара «Недвижимость: налоги, контрсанкции – решения нестандартных задач» спикеры ответили на вопросы слушателей, развернутым ответом на один из таких вопросов мы делимся с вами сегодня ⤵️

❔ Вопрос: Подскажите, оплата по договору долевого участия за иностранную недвижимость с российского счета законна, с учетом, что, в конечном счете, возникнет право собственности?

Ответ:

Да, законна, но есть риск по сумме перевода на зарубежные счета, который нужно учитывать.

📄 Указ Президента РФ № 81 направлен на ограничение сделок с недвижимостью, влекущих за собой возникновение права собственности на неё. В числе таких сделок могут быть не только сделки с объектом недвижимости, но и сделки по созданию будущей недвижимости. В зарубежной практике, так же как и в российской, есть практика заключения ДДУ, который представляет собой разновидность договора с застройщиком, как с лицом, осуществляющим строительство в интересах контрагента.

✅ В развитие контрсанкционного регулирования в соответствии с Указом № 81, Выпиской из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации N 12 от 17 марта 2022 г., резидентам разрешили заключение договоров участия в долевом строительстве, исполнение обязательств по договорам участия в долевом строительстве, которые заключаются (обязательства по которым исполняются) с недружественными лицами.

🔍 Согласно Пункту 1.11 Официального разъяснения Банка России от 18 марта 2022 г. N 2-ОР, из которого следует, что действие Указа № 81 не распространяется на сделки с зарубежной недвижимостью (как приобретение, так и продажу), если расчеты проведены по зарубежному раскрытому счету — сделки по покупке любой зарубежной недвижимости были выведены из-под действия Указа № 81.

❕ В то же время сделка по приобретению будущей зарубежной недвижимости по ДДУ с расчетами с российского счета не подходит под те, о которых говорится в п.1.11 разъяснения Банка России.

🔓 Вместе с тем, Выписка N 12 не конкретизирует данное разрешение в отношении российской или зарубежной недвижимости — следовательно, она может быть применена как в отношении первой, так и второй. Также Выписка не уточняет порядок расчетов, из чего можно сделать вывод, что такие операции как приобретение зарубежной недвижимости с расчетами с российского счета не ограничены в контрсанкционном поле.

☝️ Однако, важно заметить, что в каждом конкретном случае необходимо точно квалифицировать договор, заключаемый с иностранным застройщиком, как договор участия в долевом строительстве.

💱 В отношении вопроса об оплате с российского счета за такую зарубежную недвижимость отметим, что иных исключений и ограничений данное разрешение Правительственной комиссии, отраженное в Выписке N 12, не содержит. Внутреннее российское законодательство о валютном регулировании ограничений по расчетам через банковские счета в уполномоченном банке с нерезидентами также не содержит.

💰 Однако, чтобы не возникли риски, необходимо учитывать наличие ограничений по переводам физическими лицами на зарубежные счета, согласно Информации Банка России от 23 сентября 2024 г., в размере не более 1 млн долларов США или эквивалент в другой иностранной валюте в течение календарного месяца.

🔗 Если у вас возникли вопросы или требуется персональная консультация, напишите нам: [email protected]. Остаёмся на связи!

✈️ @ftladvisers

🇪🇺 Санкционные ограничения для российских граждан с ВНЖ Евросоюза

📍 Решение о переезде в ЕС сопряжено с рядом сложностей, особенно в условиях действующих санкций. Релоканты должны быть готовы к тому, что им придется соблюдать правила Евросоюза. Особое внимание следует уделить санкционным ограничениям ЕС.

Каковы же наиболее распространенные ограничения, о которых необходимо помнить?

1️⃣ Ограничения на взаимоотношения с санкционными лицами. Наличие открытого счета в санкционном банке и оплата комиссий за банковские операции, аренда офиса у санкционного лица, отправка грузов санкционным перевозчиком – все это является нарушением санкций. В этой связи еще более актуальной становится рекомендация тщательно проверять всех контрагентов, в том числе на санкционный статус.

2️⃣ Оказание определенных услуг российским лицам. Запрещается оказывать ряд услуг, включая:

🔸 Услуги регистрационного офиса, трасти, номинального акционера и директора для граждан РФ и российских компаний.

👆 При этом если релокант сам получает такие услуги, то он должен рассматриваться исключительно как лицо ЕС. Факт рождения в России и/или наличия паспорта гражданина РФ будет являться основанием для дополнительной проверки.

🔸 Услуги аудита и налогового консультирования для российских юридических лиц.
🔸 Архитектурные, инжиниринговые, юридические и IT-услуги для российских юридических лиц, а также некоторые другие услуги.

❕ Таким образом, IT-специалист, переехавший в ЕС и продолживший работать с российской компанией, нарушает санкционные ограничения Евросоюза.

3️⃣ Запрет на осуществление новых инвестиций в определенные сектора экономики России, в частности в энергетический и горнодобывающий. Нарушением будет:

🔸 Приобретение новых или расширение существующих долей участия в российских компаниях.
🔸 Предоставление финансирования российским компаниям.
🔸 Создание новых совместных предприятий с российскими компаниями.
🔸 Предоставление инвестиционных услуг.

🔒 Данные требования существенно ограничивают возможности собственника компании для продолжения инвестирования в такого рода бизнес в России – при его сохранении возникает значительный риск нарушения упомянутых ограничений.

4️⃣ Ограничения, касающиеся приобретения ценных бумаг, выпущенных РФ и связанными с Россией организациями после определенной даты. Рекомендуется пересмотреть состав инвестиционного портфеля и стратегию инвестирования, а также отслеживать изменения санкционного законодательства в соответствующей сфере.

5️⃣ Ограничения в сфере экспорта и импорта ряда товаров, оборудования и технологий в определенных секторах, товаров двойного назначения и т. д.

Рекомендации гражданам РФ при переезде в ЕС:

☝️ Переезд в ЕС требует тщательной подготовки, в том числе юридической и финансовой. Меняется не только налоговый режим, но и правила урегулирования семейных и наследственных отношений, чаще возникают риски нарушения валютного законодательства РФ. Особое значение имеет соблюдение санкционных ограничений. В этой связи мы рекомендуем:

1️⃣ Определить фактические обстоятельства – установить, какие связи с Россией будут сохранены, провести ревизию текущих и планируемых источников дохода, активов, денежных потоков.

2️⃣ По результатам ревизии:

🔸 Прекратить отношения с санкционными лицами, закрыть банковские и брокерские счета, открытые у российских санкционных банков и брокеров.
🔸 Пересмотреть свой портфель ценных бумаг и отказаться от владения некоторыми из них.
🔸 Проверить источник дохода из РФ и определить круг услуг, которые не могут быть оказаны российским лицам.

3️⃣ Оценить риски и необходимость сохранения связей с РФ, а также возможность потенциального ограничения в правах со стороны России.

🔗 Процедура релокации сложна и обременительна, а круг возникающих при этом юридических вопросов существенен. Мы рекомендуем уделить первостепенное внимание правильному оформлению переезда, созданию безопасной среды и инфраструктуры во избежание возможных проблем в стране пребывания. Если у вас возникли вопросы или вам требуется консультация: [email protected].

✈️ @ftladvisers

💬 Ответы на вопросы слушателей вебинара «Недвижимость: налоги, контрсанкции — решения нестандартных задач»

Тема прошедшего в прошлый четверг вебинара вызвала большое количество вопросов у слушателей. Ответы на некоторые из них публикуем ниже ⬇️

1️⃣ Если недвижимость принадлежит недружественному юридическому лицу, необходимо получать разрешение прав комиссии для сделки. Можно ли избежать необходимости соблюдать данное требование, если редомицилировать компанию из недружественной юрисдикции в дружественную (например, ОАЭ) текущей датой?

Ответ: Редомициляция в дружественную юрисдикцию позволяет совершать сделки с недвижимостью с таким редомицилированным лицом без установленных Указом № 81 ограничений, если при этом не сохраняется недружественный контроль по стороны акционера или директора.

2️⃣ Добрый день! В случае, если конечный бенефициар российской компании (нерезидент из недружественной страны) получит ВНЖ в РФ, то с какого момента к российскому юридическому лицу перестанет применяться особый порядок исполнения обязательств и сделок с нерезидентами и подконтрольными им лицами — с момента получения ВНЖ или с момента, когда информация о КИК раскрыта (то есть со следующего года после получения ВНЖ в РФ)?

Ответ: Только получение ВНЖ не является основанием квалифицировать лицо резидентом России — необходимо наличие признаков его постоянного проживания. Совокупность фактов, свидетельствующих о том, что лицо может быть признано валютным резидентом, и подача им уведомления о КИК в установленный срок позволит применить положения о раскрытом российском контроле над недружественным лицом.

3️⃣ Что означает «постоянно проживающий»?

Ответ: Как следует из статьи 2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», постоянно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин — лицо, получившее вид на жительство. И в то же время постоянное проживание подтверждается наличием жилого помещения на праве, позволяющем проживание, регистрацией по месту жительства в России, местом и продолжительностью работы в течение очередного года, периодом нахождения за пределами РФ в течение очередного года, размером и источником дохода.

👆 Например, нахождение за пределами Российской Федерации более шести месяцев суммарно в течение календарного года (за исключением некоторых случаев) является основанием аннулирования ранее выданного вида на жительство.

4️⃣ Как может иностранная недвижимость строиться по 214 -ФЗ?

Ответ: Конечно, не может.
4 мая 2022 года Указом Президента РФ г. N 254 действие Указа № 81 было отменено в отношении сделок, совершаемых в соответствии с требованиями Федерального закона от 30 декабря 2004 г. N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», при условии, что участниками долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости являются иностранные лица, связанные с иностранными государствами, совершающими недружественные действия, либо российские юридические лица, находящиеся под контролем таких иностранных лиц.
Безусловно в этом указе идет речь о долевом строительстве недвижимости, которое регулируется законом № 214-ФЗ, на территории РФ.

5️⃣ Если продавец и покупатель рос. граждане, а объект недвижимости находится за рубежом, расчеты наличными также запрещены?

Ответ: Расчеты наличными между российскими гражданами запрещены в иностранной валюте.

🟢🔵🟢🔵🟢

☝️ Также напоминаем, что 22 октября (вт) состоится вебинар FTL Advisers «Раздел зарубежного имущества в рамках бракоразводных процессов: нюансы и практика»

🗣️ В рамках эфира партнеры FTL Advisers Наталья Пацева и Мария Кукла дадут практические рекомендации и поделятся опытом ведения дел, связанных с разделом трансграничного имущества.

🕒 Регистрация на вебинар уже открыта, все подробности по ссылке.

🔗 Если у вас возникли вопросы или требуется персональная консультация, напишите нам: [email protected]. Остаёмся на связи!

✈️ @ftladvisers

🔍 Азбука российского инвестора. Счёт типа «С»

ℹ️ Счёт типа «С» был создан для удержания средств иностранных лиц, однако от его введения пострадали и российские инвесторы. Какие ситуации возможны в этой связи и что можно сделать?

💸 Зачастую выплаты в адрес недружественных лиц осуществляются на счета типа «С». По данным из открытых источников, в 2023 году объём средств, заблокированных на счетах типа «С», составлял порядка 1 трлн рублей. Такой счёт открывается в банке РФ на имя иностранного гражданина в автоматическом порядке, где эти средства блокируются. Возможности использования данных средств как самим владельцем, так и его кредиторами в России крайне ограничены.

В каких ситуациях российский инвестор сталкивается со счетами типа «С»:

1️⃣ Когда российский инвестор получил судебное решение против иностранной компании, у которой в России из активов только средства на счетах типа «С». На них запрещено накладывать аресты и обращать взыскание. То есть деньги с такого счета по решению суда получить практически невозможно.

2️⃣ Когда российский инвестор хранит российские ценные бумаги на своём иностранном счете, компании, выплачивающие доходы по ним, не видят конечного бенефициара – российского инвестора – и могут направлять платежи иностранному номинальному держателю на счёт типа «С», что приводит к блокировке выплат.

👆 Однако такой механизм используется не всегда. Работа над вопросами по заблокированным средствам порой сродни расследованию, поскольку компании могут не только выплачивать средства на счёт типа «С», но и:

🔸 Прекращать платежи до снятия санкций или получения компанией лицензии.
🔹 Осуществлять прямые выплаты в РФ российским инвесторам, которые подали заявления в установленный срок.
🔸 Исторически могли произвести выплаты средств на иностранные счета, где они оказались замороженными Euroclear/Clearstream.

⚖️ Законодательство в данной сфере очень пластично, поэтому сейчас на рынке можно встретить всю палитру вариантов. У каждого варианта есть свой механизм решения, который периодически обновляется. Место нахождения средств и режим счёта становятся ключевыми факторами в ответе на вопрос о том, получит ли инвестор средства или нет.

Что делать инвестору, который всё же обнаружил свои средства на счёте типа «С»:

1️⃣ Инвестор может получить средства со счёта типа «С», если это непосредственно предусмотрено указами. Например, такие средства позволял получить Указ 198, однако срок приёма заявлений закончился 17 июня 2024.
2️⃣ Инвестор также может получить выплаты со счёта типа «С» в некоторых особых случаях, например, при принудительном переводе учёта прав на ценные бумаги в РФ.

🔒 Таким образом, даже сам факт обнаружения средств российского инвестора на счёте типа «С» — это всегда сложная ситуация. При этом в ряде случаев к ним всё же удаётся получить доступ.

☝️ На нашей практике даже в разрешённых случаях периодически возникают ситуации, не урегулированные законодательством. Например, иногда счёт типа «С» открыт иностранному лицу не как номинальному держателю, а как владельцу. В результате средства так и остаются «замороженными» в связи с «неправильным» типом счёта.

⚠️ Если получить доступ к средствам в настоящий момент невозможно, не стоит отчаиваться – периодически принимаются указы, предоставляющие такую возможность, меняется судебная практика. Последняя указывает на то, что средства на таких счетах неоднородны: часть действительно принадлежит иностранному лицу, а часть – российским инвесторам, которым всё же стоит так или иначе предоставить доступ к соответствующим средствам.

👔 Текущая задача инвестора – своевременно получать прямые выплаты в РФ, а также пользоваться всеми появляющимися возможностями.

🔗 Если вы столкнулись со счётом типа «С» в своей работе или обнаружили, что ваши активы заблокированы, юристы FTL Advisers готовы оказать вам необходимую помощь. Свяжитесь с нами по электронной почте: [email protected].

✈️ @ftladvisers

Новости за 05–09.10.2024

🇪🇺 Европейский союз установил новые условия санкций из-за «гибридных угроз и дестабилизирующих действий» России.

📄 Ведомости: ЦБ высказался об идее разрешить иностранцам инвестировать со счетов «С».

🪪 ТАСС: Минфин рассматривает вопрос донастройки правил инвестирования для иностранцев на рынке РФ.

🇷🇸 Frank Media: Сербия получила первый в истории инвестиционный рейтинг.

💳 Frank Media: ПСБ создал сервис трансграничных платежей.

📉 Коммерсантъ: Индекс гособлигаций опустился ниже 100 пунктов впервые с марта 2022 года.

👥 Forbes: Минфин предложил взимать НДФЛ при дарении бондов и деривативов не членам семьи.

🇦🇪 Ведомости: ОАЭ освободили переводы и конвертацию криптовалют от НДС.

⏳ Ведомости: «Инвестпалата» в третий раз продлила срок приема заявок на обмен от нерезидентов.

👨‍💻 Frank Media: Госдума осенью планирует принять закон о дистанционном открытии эскроу-счетов.

🇳🇱 Frank Media: Правительство Нидерландов разморозило большую часть российских активов.

✉️ Остаемся на связи: [email protected]

✈️ @ftladvisers

Last call!

⚠️ Уже завтра, 10 октября (чт) в 11:00, состоится вебинар «Недвижимость: налоги, контрсанкции — решения нестандартных задач», в рамках которого партнер FTL Advisers Мария Кукла и руководитель налоговой практики Юлия Завьялова обсудят:

🔳 Самолеты, яхты — как с низкими рисками перевести в российский контур.
🔳 Квартиры и земельные участки в России — неочевидные запреты на сделки.
🔳 Сделки с недвижимостью за рубежом — где подстерегает опасность.

🗓️ 10 октября 2024 г. (чт)
🕒 11:00-12:00 (мск)
💻 Онлайн-формат, участие бесплатное

Подробнее по ссылке:

➡️ Регистрация на вебинар ⬅️

Присоединяйтесь к обсуждению, направляйте ваши вопросы — на самые интересные и актуальные спикеры ответят в прямом эфире.

🚀 Остаемся на связи!

✈️ @ftladvisers

💞 Благодарим всех, кто принял участие в сегодняшнем опросе!

Правильный ответ ⤵️

🔎 Раздел имущества, находящегося за рубежом, — вопрос всегда требующий особого внимания, так как правила и подход могут применяться совершенно разные.

Так, в рассматриваемой ситуации принимаем во внимание, что если (применяется любое из условий):

1️⃣ Супруги проживают в Испании (Habitually resident).
2️⃣ Испания — последнее место совместного проживания и один из супругов все еще проживает там.
3️⃣ Один из супругов подает на развод, при этом второй проживает в Испании.
4️⃣ Подающий(ая) на развод супруг(а) проживает в Испании не менее года (или не менее полугода при наличии испанского паспорта).
5️⃣ В случае совместно поданного заявления — если кто-либо из супругов проживает в Испании.

🇪🇦 Если применяется любое из вышеуказанных условий — имущество будет делиться согласно нормам законодательства Испании.

❔ Каким же образом будет разделен дом, находящийся в регионе Коста-Брава?

📄 В Испании режим супружеской собственности регулируется Гражданским кодексом Испании (ст. 1318 и далее). Он устанавливает (при отсутствии брачного договора) режим совместной собственности.

❕ Однако некоторые регионы (Арагон, Каталония (к которому и относится Коста-Брава), Валенсия, Балеарские острова, Страна Басков, Наварра и Галисия) устанавливают свои собственные подходы к определению режима супружеской собственности и какой режим (совместный или «титул») главенствует.

👆 Так ст. 231-10 Гражданского кодекса региона Каталония устанавливает, что в случае отсутствия брачного договора применяется режим раздельной собственности (что на кого записано — то тому и принадлежит) — separation of property regime.

Таким образом, согласно ГК Каталонии дом после развода достанется тому, на кого из супругов он записан (кому принадлежит титул).

🔗 При возникновении вопросов и для записи на консультацию: [email protected].

Следите за обновлениями: в скором времени мы опубликуем анонс связанного с этой темой вебинара.

✈️ @ftladvisers

💬 В эфире рубрика «Вопрос-ответ»

👥 Сегодня разберем ситуацию с разделом зарубежной недвижимости при разводе:

🇷🇺🇪🇸 Семейная пара — россияне, проживающие в Испании на постоянной основе и имеющие золотую визу резидента, планируют развестись.
Среди имущества: дом на Коста-Брава, квартира в Москве, счета в Испании, России и Швейцарии. Брачного договора или иных документов, регулирующих раздел, нет.

Как, по вашему мнению, будет происходить раздел имущества в Испании (интересует именно дом)?
Будет применяться российский подход или испанский?
Будет ли раздел 50 на 50?

✅ Выберите из вариантов ниже тот ответ, который считаете правильным. Сегодня во второй половине дня дадим свой ответ с развернутым комментарием юристов международной практики FTL Advisers.

⏬⏬⏬

⚡⚡⚡ Важные новости для учредителей существующих и будущих личных фондов!

🇷🇺 Минфин России наконец-то пролил свет на один из важнейших вопросов, волнующих учредителей и потенциальных учредителей популярного на данный момент инструмента управления активами – личного фонда: можно ли применять упрощенную систему налогообложения (УСН) для личных фондов?

✅ Минфин России разъяснил, что личные фонды вправе применять УСН. Применение УСН существенно упрощает учёт операций и может способствовать снижению налоговой нагрузки.

💬 Согласно разъяснениям Минфина личные фонды могут перейти на УСН при соблюдении общих условий, установленных Налоговым кодексом РФ. Это означает, что личный фонд должен соответствовать определенным критериям, таким как предельный уровень доходов и численность сотрудников.
Применение УСН может быть особенно выгодно для личных фондов, осуществляющих небольшую хозяйственную деятельность.

☝️ Для того чтобы перейти на УСН, личный фонд должен подать соответствующее уведомление в налоговый орган в установленные сроки. При выборе УСН следует учитывать, что в некоторых случаях может быть выгоднее применять общий режим налогообложения. Выбор оптимального режима налогообложения (УСН, общий режим или другие специальные режимы) зависит от конкретных целей и финансовых показателей фонда.

🗣️ Для точного определения оптимального режима налогообложения и учета всех особенностей деятельности личного фонда рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом.

🔗 Если вы уже являетесь учредителем личного фонда или планируете его создание в ближайшем будущем и вам необходима консультация, а также если у вас возникли вопросы — свяжитесь с нами по электронной почте: [email protected].

✈️ @ftladvisers

⏳ До начала очередного декларационного периода по налогу на доходы частных лиц остаются считанные месяцы

👆 Это значит, что пора вспомнить, кто является российским налогоплательщиком и обязан декларировать доходы в России.

👤 Налогоплательщиком является налоговый резидент РФ по доходам, полученным от источников в России и от источников, полученных за рубежом, а также нерезидент по доходам, полученным от источников в России. Следовательно, в первую очередь нужно разобраться с налоговым статусом лица: резидент или нерезидент.

🪪 Налоговое резидентство физического лица может отличаться от его гражданства.

🗓️ Налоговым резидентом РФ признается лицо, фактически находящееся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. По такому алгоритму определяется статус лица при каждой выплате дохода, обязанность по уплате которого возникает в течение налогового периода, а именно календарного года.

🔎 По итогам налогового года по состоянию на 31 декабря текущего налогового периода налоговый статус уточняется и принимается во внимание для окончательного принятия решения о суммах начисления в зависимости от ставки и дохода — как резиденту либо как нерезиденту. Срок нахождения в 183 дня будет рассчитываться от 1 января до 31 декабря. Обращаем внимание, что день выезда из России и день въезда в Россию засчитываются за срок нахождения в России.

💰 После уточнения налогового статуса налог пересчитывается, начиная с начала налогового периода.

Что важно учесть, определяя статус

🌍 Если в течение года у вас были выезды для краткосрочного лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ / оказанием услуг на морских месторождениях углеводородного сырья, то при расчете налогового статуса — эти сроки не засчитываются в срок пребывания за рубежом. Лечение (или обучение) считается краткосрочным, если оно фактически длилось менее 6 месяцев и имеет документальное подтверждение о соответствии такого срока условиям программы лечения (обучения).

☝️ Напомним, что статус налогового нерезидента не позволит в 2024 году, например, применить имущественные налоговые вычеты, ставка налога по доходам от продажи имущества составит 30%.

Какие документы нужны, чтобы подтвердить кратковременное лечение или обучение:

🔸 «Основные» подтверждения: договоры, сертификаты программ, акты, справки и иные документы в подтверждение пройденного лечения, обучения — это могут быть несколько краткосрочных договоров в пределах 6 месяцев. Конкретный перечень таких документов нормативно не установлен.
🔸 «Дополнительные» подтверждения: копия лицензии учреждения и организации, предоставляющих услуги, свидетельства об аккредитации / аттестации, и т.д.
🔸 «Важные детали»: закон буквально требует, чтобы присутствовал факт выезда за рубеж непосредственно для таких целей.

✉️ Является ли сообщение налоговому органу о таком факте обязательным — вопрос спорный. В Налоговом кодексе такая обязанность прямо не прописана. Но, исходя из справедливого подхода, мы понимаем, что при определении налоговой обязанности и расчете налога должны быть учтены все известные факторы.

💬 В случае, если у вас возникли вопросы по декларированию доходов за 2024 год, специалисты FTL Advisers будут готовы на них ответить: [email protected].

✈️ @ftladvisers

🇦🇪 Как состоятельному россиянину защитить активы в ОАЭ. Выбираем инструмент

ℹ️ ОАЭ — одно из основных направлений релокации состоятельных россиян. По разным данным, их проживает в стране от 100 до 300 тыс. Как тем, кто не исповедует мусульманство, не оставить там близких без наследства, рассказывает Мария Кукла, партнер FTL Advisers, специально для РБК Pro.

☝️ Есть три наиболее популярных инструмента, которые позволят позаботиться о наследстве в условиях санкций: личный фонд, закрытый паевой инвестиционный фонд (ЗПИФ) и фонд в ОАЭ. Рассмотрим особенности каждого из них на основе 12 ключевых параметров — от конфиденциальности до степени ответственности учредителя и налогообложения.

Разбираемся в терминологии

🔳 Личный фонд — некоммерческая организация, создаваемая при жизни учредителя.
🔳 ЗПИФ — один из видов коллективных инвестиций, с 2022 года переживающий настоящий «бум». В отличие от личных фондов, которых к сентябрю создано чуть более 50, ПИФ в России — более 2,8 тыс., причем ключевую роль в увеличении общего показателя играют именно закрытые фонды.
🔳 Фонд в ОАЭ — структура, которая обеспечивает задачи наследственного планирования и используется
преимущественно для аккумулирования иностранных активов. Фонд можно создать в специальных экономических зонах DIFC или ADGM, а с недавних пор — и в RAK.

Ключевые параметры:

1️⃣ Конфиденциальность

🔒 Информация об учредителе ЗПИФ и фондов в ОАЭ непубличная и не подлежит раскрытию третьим лицам (кроме случаев, прямо установленных законом). То же касается информации о выгодоприобретателях (наследниках).

⚖️ В случае с личными фондами закрытый характер информации об учредителях установлен законодательством с 8 августа 2024 года. Сведения об учредителях фондов, зарегистрированных до этой даты, доступны в ЕГРЮЛ.

2️⃣ Учредитель

Личный фонд — физическое лицо или супруги.
Фонд в ОАЭ — физическое или юридическое лицо.
ЗПИФ — физическое или юридическое лицо (либо несколько лиц).

👆 Каждый из вариантов имеет свои плюсы в зависимости от ситуации. В частности, если имущество принадлежит иностранной организации, в том числе в недружественной юрисдикции, и не может быть передано бенефициару, оптимально использовать частный фонд в ОАЭ.

3️⃣ Собственник имущества

👜 В личном фонде и фонде в ОАЭ собственником выступает фонд.

👥 В ЗПИФ — пайщики (общая долевая собственность).

👆 При передаче в фонд прямая связь бенефициара с имуществом отсутствует, а в ЗПИФ, пусть и в особом виде, но сохраняется.

4️⃣ Минимальный капитал при создании

Личный фонд — 100 млн руб.
Фонд в ОАЭ — 100 долларов США.
ЗПИФ — 25 млн руб.

5️⃣ Период, на который может создаваться структура

⏳ Личный фонд и фонд в ОАЭ могут создаваться как на бессрочный период, так и на определенный срок или для достижения тех или иных целей.

👆 ЗПИФ изначально создается на срок от трех до 15 лет, однако учредитель может продлить срок существования фонда.

🗓️ С 2025 года максимальный срок «жизни» ЗПИФ для квалифицированных инвесторов будет увеличен до 49 лет.
По этому критерию ни одна из структур не имеет особых преимуществ перед другими, поскольку все они предоставляют достаточно гибкие условия для планирования.

6️⃣ Управляющие

👤 Личный фонд — физические или юридические лица (за исключением учредителя).
👥 Фонд в ОАЭ — не менее двух физических или юридических лиц; лицензирование деятельности отсутствует, однако в зависимости от Зоны в рамках ОАЭ могут быть установлены требования к квалификации управляющих.
🏛️ ЗПИФ — специализированная лицензированная управляющая компания.

👆 Максимальную гибкость обеспечивает личный фонд. Однако для тех учредителей, которые предпочитают внешний контроль, привлекательной опцией может стать ЗПИФ, поскольку в этом случае деятельность управляющей организации контролируется Центральным банком России.

🔎 Ознакомиться со всеми 12 ключевыми параметрами вы можете в полной версии статьи на сайте РБК.Pro.

🔗 Если вас интересует создание личного фонда или возникли вопросы по теме – свяжитесь с нами по электронной почте: [email protected].

✈️ @ftladvisers

🔒 Заблокированные иностранные активы в РФ

❓ Что делать инвестору, у которого на счетах в РФ оказались заблокированные иностранные активы? Хорошо, если часть выплат он получает за счет средств по еврооблигациям РФ, причитающихся иностранным кредиторам, однако, скорее всего, не все. Обсудим нюансы получения разрешений (лицензий) и особенности данного процесса. ⏬

🌐 Инвестор из РФ, иностранные активы которого заблокированы на счетах в России, при выполнении ряда условий может перевести активы на свои иностранные счета.

👆 Такими условиями являются:

🔹 наличие у инвестора ВНЖ ЕС или Швейцарии;
🔹 наличие счетов в банке ЕС или Швейцарии, на которые банк готов принять разблокированные активы;
🔹 получение лицензии соответствующего регулятора на разблокировку.

✅ Какие лицензии необходимо получить?

1️⃣ Разрешение Министерства финансов Бельгии или Люксембурга в зависимости от цепочки хранения иностранных бумаг. Если ценные бумаги хранятся через Национальный расчетный депозитарий (НРД), который попал под санкции ЕС — для разблокировки активов потребуется разрешение соответствующего регулятора.

🇧🇪 В большинстве случаев иностранные ценные бумаги учитываются через Euroclear, в таком случае компетентный регулятор — Министерство финансов Бельгии. Порядок обращения к данному регулятору понятен и предсказуем, срок рассмотрения заявления сильно варьируется в зависимости от разных факторов и может составлять от 3-4 месяцев до года.

🇱🇺 В более редких случаях учета ценных бумаг через Clearstream, заявление подается в Министерство финансов Люксембурга. До недавнего времени данный регулятор отказывался рассматривать заявления частных инвесторов, однако практика изменилась — известны положительные решения. Регулятор принимает и рассматривает заявки, активно задает дополнительные вопросы, и выдает разрешения (но данных для статистики еще не очень много).

👍 В отличие от регулятора Бельгии, Люксембург по большей части принимает положительные решения в отношении причитающихся, но не выплаченных средств по ценным бумагам (купонам и дивидендам). При этом сами ценные бумаги остаются заблокированными.

🙏 Дополнительную надежду дает недавнее решение суда ЕС. Суд в своем решении по делу НРД от 11 сентября 2024 года детально проанализировал разницу подходов к заблокированным деньгам и заблокированным ценным бумагам и не нашел его законного обоснования. В связи с чем можно надеяться на принятие Люксембургом положительных решений в отношении разблокировки не только выплат, но и самих ценных бумаг.

2️⃣ Лицензия Управления по контролю за иностранными активами США (OFAC). В случае вовлечения в цепочку лица, находящегося под санкциями США, необходимо получить лицензию OFAC. В начале 2024 года речь по большей части шла о необходимости получения лицензии в отношении активов, учитываемых через СПБ Банк, однако 12 июня 2024 года США ввели санкции в отношении НРД. Сейчас стоит вопрос о необходимости получения лицензии США в отношении любых активов, учитываемых через НРД.

⏳ До 12 октября 2024 действует лицензия на прекращение отношений с НРД, в связи с чем инвесторы в ускоренном порядке переводят активы по уже полученным лицензиям. Те, кто еще находятся на более ранних стадиях получения лицензии Бельгийского регулятора, сразу готовят документы для OFAC.

🔄 Процесс получения лицензии OFAC отработан, однако в связи с все увеличивающейся загруженностью регулятора, сложен в планировании — срок рассмотрения заявки занимает от года. В связи с этим имеет смысл подавать заявления на разблокировку одновременно всем регуляторам, чтобы синхронизировать данные процессы.

💰 Помимо возможности разблокировки активов для перевода их на свои иностранные счета существует опция с их выкупом. В таком случае лицензия получается на продажу активов заинтересованному лицу, который по факту получения лицензии производит инвестору оплату.

🔓 Если вы находитесь в ситуации, когда ваши активы оказались заблокированы — юристы FTL Advisers окажут вам необходимую помощь. Свяжитесь с нами по электронной почте: [email protected].

✈️ @ftladvisers

🇪🇬 Египет: рассматриваем особенности юрисдикции через призму ответов на популярные вопросы. Часть 2

✅ Сегодняшняя публикация продолжает серию вопросов и ответов, посвященных ведению бизнеса в Египте

5️⃣ Каковы требования к размеру и валюте уставного капитала ООО?

Ответ: Официальных требований к минимальному размеру уставного капитала ООО нет, однако на практике некоторые местные регистрационные агенты рекомендуют разместить на счёте учреждаемой компании не менее USD 50 000 (или эквивалент в другой валюте). В противном случае существует риск того, что через некоторое время (как правило, в течение 1-2 лет) регулятор отзовёт у бизнеса security clearance, и компанию придётся ликвидировать. Уже после регистрации ООО часть указанной суммы может быть направлена на операционные нужды.

👆 Оплата капитала может производиться как в египетских фунтах, так и в иностранной валюте (выбор доступных валют зависит от конкретного банка). Рекомендуется выбирать ту же валюту, в которой, как ожидается, компания будет получать выручку. В настоящий момент для этих целей чаще всего используется доллар США.

6️⃣ Обязательно ли наличие физического офиса компании?

Ответ: Да, соответствующее требование предусмотрено местным законодательством, допускается также аренда рабочего пространства в коворкинге.

7️⃣ Каковы ставки местных корпоративных налогов?

Ответ: Налог на прибыль большинства организаций установлен на уровне 22,5%. Исключением являются компании, осуществляющие геологоразведку и добычу нефти и газа — для них он составляет 40,55%.

💰 Стандартная ставка НДС равна 14%. Регистрация для целей НДС обязательна, если совокупный оборот компании за любые 12 месяцев достигает EGP 500 000 (~USD 10 300) или превышает данный уровень. Кроме того, регистрация необходима вне зависимости от оборота, если компания осуществляет импорт для целей дальнейшей реализации, экспорт или дистрибуцию подпадающих под НДС категорий товаров.

☝️ Если компания не совершает импортных операций и не реализует товары на территории Египта, НДС не применяется. В то же время обязательства по регистрации и предоставлению ежемесячных отчетов по НДС (в данном случае — нулевых) сохраняются при соответствии приведённым выше критериям.

8️⃣ Какие существуют требования к ведению отчётности и аудиту?

Ответ: Компания должна подготавливать годовую и квартальную финансовую отчётность в соответствии с национальными стандартами. Обязательным условием является аудит такой отчётности (для этого необходимо нанять сертифицированного аудитора).

📄 Бухгалтерский учёт осуществляется на ежемесячной основе. Декларации по налогу на прибыль компании подаются ежегодно, по налогу у источника выплаты — ежеквартально и, в случае если получателями выплат являются иностранные граждане или нерезиденты, ежемесячно. Отчетность по страховым взносам направляется в соответствующие органы на ежемесячной и ежеквартальной основе.

🔗 Если у вас остались вопросы или вы хотите поделиться опытом взаимодействия с юрисдикцией — свяжитесь с нами по электронной почте, эксперты FTL Advisers с удовольствием вам ответят: [email protected].

✈️ @ftladvisers

💰 Due diligence устава: преимущественное право покупки

ℹ️ Продолжаем рассказывать о due diligence при покупке доли / акций компании. На этот раз: что может затруднить или даже сорвать сделку — о преимущественном праве покупки. Оно всегда есть в ООО и может встречаться в непубличных АО. Мы рассмотрим куплю-продажу долей / акций, но устав может распространять преимущественное право также на мену, отступное и другие возмездные сделки.

🔍 Преимущественное право в ООО

☝️ Если в уставе ничего не сказано о преимущественном праве, то действует порядок, установленный законом. По закону, если участник намерен продать свою долю третьему лицу (т. е. не участнику), он должен направить другим участникам через общество нотариальную оферту с той же ценой.

🗓️ Со дня, когда общество получило оферту, у других участников есть 30 дней, чтобы воспользоваться преимущественным правом. Если они не хотят покупать долю, то могут не ждать 30 дней и письменно отказаться от преимущественного права, заверив подпись у нотариуса.

📄 В уставе могут быть предусмотрены следующие отступления от этого порядка:

1️⃣ Преимущественное право самого общества. Общество сможет купить долю по цене предложения, если участники не воспользовались своим преимущественным правом, таким образом, у общества будет отдельный срок. А это, в свою очередь, означает, что отказ от преимущественного права должен будет давать директор. Если устав относит такой отказ к сделкам, требующим одобрения, то нужно будет ждать общего собрания участников (или совета директоров).

2️⃣ Заранее определенная цена. Участники или само общество смогут купить долю не по предложенной цене, предложенной, а по другой. Эта цена может быть твердой либо зависеть от финансовых показателей общества. При этом заранее определенная цена для общества не может быть ниже такой цены для участников. А цена продажи третьему лицу не может быть ниже заранее определенной цены для общества. Следовательно, даже если продавец готов на уступки — у них будет предел.

👆 Кроме того, для чистоты сделки необходимо контролировать не только факт оферты, но и её цену. Если продавец невнимательно прочитал устав и не знал о заранее определенной цене, он направит оферту по цене, которую обсуждал с покупателем. В данном случае это равносильно ненаправленной оферте. И если нотариус не обратит внимание на данный факт и посчитает, что с офертой все в порядке, а затем заверит сделку, то в течение трёх месяцев любой участник сможет потребовать в суде перевести на него права покупателя.

3️⃣ Продленный срок. Устав может предусматривать бóльший чем месяц срок на использование преимущественного права. Верховный Суд в 2020 году указал, что такой срок не может быть неопределенно долгим и создавать препятствия для отчуждения доли, однако при этом не было установлено, насколько долгим он может быть. Таким образом, срок, скажем, в полгода вполне реален. Если возможности ждать так долго нет, потребуется добиваться отказа от всех участников, которых, за вычетом продавца, может быть до 48 человек.

🔎 Преимущественное право в АО

☝️ В силу закона преимущественного права покупки акций нет. Но устав непубличного АО может его предусматривать. Здесь также возможны преимущественное право самого АО и заранее определенная цена (👆 см. выше в этом же посте).

📄 Роль нотариальной оферты в АО выполняет извещение, которое акционер, намеревающийся продать акции, направляет в общество. Если в уставе не указан срок преимущественного права, то по умолчанию он составляет 2 месяца. В отличие от ООО, у АО есть право не продлять, а сократить этот срок до 10 дней. Отказы акционеров от преимущественного права также не требуют участия нотариуса.

🟢 🔵 🟢 🔵 🟢

Предыдущие части рубрики:

🔸 Часть 1. Что может показать due dilligence учредительных документов.

🔹 Часть 2. Право на выход из ООО.

🔗 Если вам необходима помощь юристов корпоративной практики FTL Advisers или требуется консультация по иным вопросам — напишите нам на [email protected]. Остаёмся на связи!

✈️ @ftladvisers

🚀 Приглашаем вас на вебинар FTL Advisers «Недвижимость: налоги, контрсанкции — решения нестандартных задач»

🗓️ 10 октября 2024 г. (чт)
🕒 11:00-12:00 (мск)
💻 Онлайн-формат, участие бесплатное
🔗 Регистрация по ссылке

👤Вебинар будет полезен бенефициарным собственникам расположенного в России и за рубежом недвижимого имущества:

🔹 квартиры / апартаменты,
🔹 воздушные суда,
🔹 морские суда,
🔹 суда внутреннего плавания,

а также тем, кто собирается приобрести, продать, сдать в аренду, перевести базирование в Россию или сменить юрисдикцию собственника.

👆 Перечисленные выше вопросы требуют комплексного анализа и осмысления. На вебинаре мы затронем некоторые контрсанкционные ограничения, налоговые последствия и риски сделок с такой недвижимостью.

Спикеры:

⏩ Мария Кукла, партнер FTL Advisers, к.ю.н., LL.M.
⏩ Юлия Завьялова, адвокат, руководитель налоговой практики FTL Advisers.

➡️ Присоединиться ⬅️

💬 Задавайте ваши вопросы спикерам — на самые интересные ответим в прямом эфире.

🔗 Если у вас возникли вопросы или требуется персональная консультация, напишите нам: [email protected]. Остаёмся на связи!

✈️ @ftladvisers