Палата Налоговых Консультантов

11-13 февраля состоится интенсив «ЧТО «РАССКАЖЕТ» ГОДОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ КОНТРАГЕНТАМ И НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ: проверяем показатели, устраняем ошибки, подаем уточненную декларацию».

✏️ В программе:
1. Вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2024 год.
2. Подготовка годовой налоговой отчетности за 2024 год.
3. Налоговые нюансы расчетов с учредителями: Операции с долями, дивиденды, передача имущества.

🙌 Регистрация: https://palata-nk.ru/events/chto-rasskazhet-godovaya-otchetnost-kontragentam-i-nalogovym-organam-proveryaem-pokazateli-/

Как организации общепита рассчитать среднесписочную численность сотрудников для целей освобождения от НДС, если у нее есть обособленные подразделения
Письмо Минфина России от 10.01.2025 № 03-07-07/585
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/411233379/?ysclid=m6oxnwi7tl41182488

Об уплате НДФЛ при применении к выплатам районных коэффициентов
Письмо ФНС России от 28.01.2025 № БС-4-11/739@
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/411281999/

О применении ИП, применяющим УСН, вычетов НДС, уплаченного по ввезенным в РФ товарам в 2024 г., при их реализации после 01.01.2025.
Письмо Минфин России от 10.12.2024 № 03-07-11/124475
https://www.klerk.ru/doc/636845/

📌 11-13 февраля налоговый интенсив «ЧТО «РАССКАЖЕТ» ГОДОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ КОНТРАГЕНТАМ И НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ: проверяем показатели, устраняем ошибки, подаем уточненную декларацию» https://palata-nk.ru/events/chto-rasskazhet-godovaya-otchetnost-kontragentam-i-nalogovym-organam-proveryaem-pokazateli-/

Учесть при подготовке годовой отчетности:
✔️Финансово-хозяйственную оценку юридического лица на базе интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» АИС «Налог-3» будут проводить по-новому с 10.02.2025
Приказ ФНС России от 27.01.2025 № ЕД-7-31/49@ https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/15656948/
✔️Особенности заполнения имущественной декларации крупнейшими плательщиками, и ее проверки
Письмо ФНС России от 20.01.2025 № БС-4-21/385@ https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/15621008/
✔️Актуализированные показатели нормативной совокупной фискальной нагрузки участников отрасли клининга и технической эксплуатации.
Письмо ФНС России от 24.01.2025 № СД-4-2/647@
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/15662210/

Статья 54.1 НК РФ:
✅ стандарт должной коммерческой осмотрительности по общему правилу подлежит выполнению налогоплательщиком - покупателем товара. У продавца отсутствует возможность убедиться, каким образом покупатель будет распоряжаться приобретенным товаром
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.12.2024 по делу № А45-25913/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/1dd6ca08-9da1-445f-95fa-de4025158559
✅ избыточные требования налогового органа к проявлению должной осмотрительности покупателем могут быть успешно оспорены в суде
Постановление Семнадцатого ААС от 05.12.2024 по делу № А71-3738/2024 https://kad.arbitr.ru/Card/3c24c3da-0c20-4797-a3d8-610a3022e35c

Дробление:
✅ Определением ВС РФ от 28.01.2025 по делу № А53-35312/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/4c7b2e86-90a8-4d2a-9084-74b1da7fe38b
✅ Постановление АС Дальневосточного округа от 08.11.2024 по делу № А51-14487/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/199025c2-7468-493c-8778-5050dbf658db
✅ Решение АС г. Москвы от 16.12.2024 по Делу № А40-140714/24-108-1219 https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/844ab09d-7344-432c-9c56-371a1b9ec8f1/053b4597-77a0-4aab-aab8-4cfb7bf130d3/A40-140714-2024_20241216_Reshenija_i_postanovlenija.pdf?isAddStamp=True

Налоговое законодательство не разграничивает налогоплательщиков на физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП и физических лиц, не имеющих названного статуса
Постановление АС Дальневосточного округа от 25.12.2024 по делу № А16-932/2024
https://kad.arbitr.ru/Card/e2b83055-a535-4f53-acc1-3ed5bccc3bb8

Расходы налогоплательщика на разрешение налогового спора в досудебном порядке имеют право на их возмещение налоговым органом
Решение АС Нижегородской области от 30.01.2025 по делу № А43-35551/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/e835f2d7-9c9f-42f3-81f1-60195e4d882d

Ошибочное списание денежных средств с ЕНС приводит к имущественным потерям налогоплательщика и подлежит компенсации в форме выплаты процентов, начисляемых за период с момента взыскания по день фактического возврата
Определение ВС РФ от 27.01.2025 по делу № А76-24862/2023, дело направлено на новое рассмотрение. https://kad.arbitr.ru/Card/113c7e57-cd32-4f71-9054-5ffc861aaf0f
Комментарии:
- члена Научно-экспертного совета Союза «ПНК» В.В. Ваюкина https://t.me/Law_Tax/2427
- члена Научно-экспертного совета Союза «ПНК» А.А. Артюха https://t.me/doc_tax/845

Порядок истребования документов при встречной проверке
Решение ВС РФ от 09.12.2024 по делу № АКПИ24-755
https://legalacts.ru/sud/reshenie-verkhovnogo-suda-rf-ot-09122024-n-akpi24-755/
Дополнительно:
✔️Письмо ФНС России от 10.01.2025 г. № БВ-4-7/58@ https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/411194175/?ysclid=m6q8tlumh2792105601
✔️Комментарий https://www.garant.ru/news/1790910/
‼️Запросы налоговых органов: анализ и оценка правомерности, подготовка ответов. Карта запросов как источник для оперативной оценки рисков налогоплательщика и его контрагентов («моя налоговая среда») – обсудим на налоговом интенсиве 11-13 марта
https://palata-nk.ru/events/dokazatelstva-nalogovykh-pravonarusheniy-kak-ikh-sobiraet-nalogovyy-organ-2025/

Права налогоплательщика в части взыскания налоговой задолженности.  Оспаривание положений Порядка ведения Реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре документов
Решение ВС РФ от 14.12.2024 по делу № АКПИ24-757
https://vsrf.ru/lk/practice/stor_pdf/2431104
Дополнительно: Приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1138@ «Об утверждении Порядка ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в указанном реестре документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации» https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/debt/13039055/?ysclid=m6q7so5zlq456485906

Как предоставляется льгота по налогу на имущество организаций юридическим лицам
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15613948/

Автоматизированная упрощенная система налогообложения расширяет свою географию
https://t.me/nalog_gov_ru/1768

ФНС исключила все страны ЕС из перечня стран, с которыми осуществляется автоматический обмен Страновыми отчетами
Приказ ФНС России от 30.10.2024 № ЕД-7-17/915@
http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202412200058
Комментарий: https://t.me/b1_tax/2846

С 05.02.2025 года для организаций и ИП изменится порядок подтверждения получения электронных документов (закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ), дата отправки будет фиксироваться оператором ЭДО, а не организацией (ИП)
https://www.nalog.gov.ru/rn52/ifns/imns52_05/info/15549616/

Об исчислении доходов для целей применения НДС с 01.01.2025 организацией, применяющей УСН, если в 2024 г. данная организация была реорганизована в форме преобразования
Письмо Минфин России от 16.12.2024 № 03-07-11/126901
https://www.klerk.ru/doc/635431/

Квалификация движимое – недвижимое:
✔️ Определение ВС РФ от 17.01.2025 по делу № А60-10009/2023 https://kad.arbitr.ru/Card/5c3eb373-d5da-4af5-91cc-15d1085a4861
Материалы по теме:
✔️ Письмо ФНС России от 24.01.2025 № БС-4-21/600@
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/15641725/
✔️ о положениях федеральных законов, реализация которых существенно влияет на потенциал налогообложения недвижимого имущества, начиная с 2025 г.
Письмо ФНС России от 28.12.2024 № БС-4-21/14784@
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/15579512/

Статья 54.1 НК РФ:
✔️ формальный документооборот приводит к необоснованной налоговой выгоде и неизбежным доначислениям.
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.11.2024 по делу № А45-21737/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/bf5f4ecf-55bb-4f1f-a2e9-6cbf652bb148
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 08.11.2024 по делу № А03-10332/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/ec644e8f-fd82-4482-9bb2-3247b8b462b8
Постановление АС Дальневосточного округа от 03.12.2024 по делу № А51-19175/2022
https://kad.arbitr.ru/Card/0f3e0a11-64c1-487f-bf78-8f0db0461c52
✔️ при заключении гражданско-правовых договоров вместо трудовых необходима разумная деловая цель.
Решение АС Курской области от 25.06.2024 по дело № А35-5236/2023 (не обжаловалось)
https://kad.arbitr.ru/Card/53715222-3032-4ebf-ba48-6cca28c28847
Комментарий: https://t.me/Taxadvisor_RU/2230
✔️ выявление признаков дробления бизнеса
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.11.2024 по делу № А03-12774/2022
https://kad.arbitr.ru/Card/290f8568-bea0-493a-b11a-8b102b5c5fad
✔️ формирование доказательственной базы реальности спорных контрагентов
Постановление АС Московского округа от 14.01.2025 по делу №А40-280852/2022 https://kad.arbitr.ru/Card/60a3a997-a3b0-46a4-b298-8d5227e76a97

Налоговый орган вправе самостоятельно осуществить изменение юридической квалификации сделок. Надлежащий способ защиты права - установление действительных налоговых обязательств и взыскание налоговых платежей и санкций
Определение ВС РФ 19.11.2024 № 16-КГ24-29-К4
https://vsrf.ru/lk/practice/stor_pdf/2433340

‼️Доказательства налоговых правонарушений: как их собирает налоговый орган и как действовать налогоплательщику - налоговый интенсив 11-13 марта
https://palata-nk.ru/events/dokazatelstva-nalogovykh-pravonarusheniy-kak-ikh-sobiraet-nalogovyy-organ-2025/

КС РФ устранена неопределенность определения налоговой базы по УСН в связи с передачей имущества выходящему из хозяйственного общества участнику
Постановление КС РФ от 21.01.2025 № 2-П
http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202501220001
Комментарии: https://t.me/Law_Tax/2421; https://t.me/Law_Tax/2421; https://t.me/doc_tax/844

Практика по УСН:
✔️ о признании расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН
Постановление АС Северо-Западного округа от 27.11.2024 по делу № А66-15/2024
https://kad.arbitr.ru/Card/03f8c4d8-5746-4c06-9985-a8d03d0e6466
✔️ о рисках потери права применения УСН и о принципе защиты правомерных ожиданий налогоплательщика
Постановление АС Московского округа от 13.11.2024 по делу № А40-234820/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/d3a7c75d-e40e-445f-a4f5-ea319b7e9992
Комментарий: https://t.me/taxlawinrussia/351
✔️ 31 января – семинар Союза «ПНК» - УСН – 2025: реформа в действии
https://palata-nk.ru/events/usn-2025-reforma-v-deystvii/

29-31 января приглашаем на налоговый интенсив "От налогового контроля до порядка исчисления налогов – масштабные изменения с 2025 года: экспертные мнения"

Полный обзор всех изменений:
✅ УСН – 2025: реформа в действии
✅ Экспертный обзор изменений: НДС, налог на прибыль, НДФЛ и страховые взносы, имущественные налоги, туристический налог
✅ Усиление налогового контроля в работе с ИП и самозанятыми
✅ Амнистия дробления бизнеса: как изменится налоговый контроль

Программа и регистрация:
https://palata-nk.ru/events/ot-nalogovogo-kontrolya-do-poryadka-ischisleniya-nalogov-masshtabnye-izmeneniya-s-2025-goda/

«Обеспечить создание семейного инструмента сбережений, определив параметры его использования и предусмотрев предоставление налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере до 1 миллиона рублей в год в отношении средств, инвестированных в сбережения»
http://kremlin.ru/acts/assignments/orders/76113

Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам от ФНС России
https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/tax/

ФНС России отметила, что погасить долг по налогам возможно за счет дебиторской задолженности
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/15558833/

ФНС России запустил новую рубрику #вопрос_ответ. В рубрике ФНС России будет отвечать на часто задаваемые вопросы, которые поступают в чат ФНС России.
https://t.me/nalog_gov_ru/1761

ФНС России напоминает о запрете расчетов с иностранцами в наличной форме
https://www.nalog.gov.ru/rn42/news/international_activities/15582624/?ysclid=m62lugtvm6603445174

Российский бизнес стал чаще сталкиваться с двойным налогообложением в Белоруссии. Местные налоговики квалифицируют его присутствие в стране как постоянное представительство, не подпадающее под гарантии СИДН
https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2025/01/17/1086721-rossiiskii-biznes-stal-chasche-stalkivatsya-s-dvoinim-nalogooblozheniem

Рост числа участников налогового мониторинга составил по сравнению с прошлым годом составил более 30%
https://t.me/nalogoviymonitoring/699

О порядке представления в налоговые органы трансграничных электронных документов
Письмо ФНС России от 02.12.2024 № ЕА-4-26/13646@
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/411093743/

Об НДС при уступке права требования возмещения убытков
Письмо Минфина России от 18.11.2024 № 03-07-11/113885
https://www.klerk.ru/doc/634330/

О формировании (актуализации) сведений в АИС "Налог-3" о транспортных средствах, объектах недвижимого имущества, земельных участках, не признаваемых объектами налогообложения для налогового периода 2024 года
Письмо ФНС России от 09.01.2025 № СД-4-21/45@
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/15583604/

ФНС назвала новый срок для проверки отчетов о движении средств по зарубежным счетам резидентов и юрлиц-нерезидентов
Письмо ФНС России от 09.01.2025 № Д-4-17/1@
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/411161663/

Оплата поездок иногородних сотрудников к месту работы и обратно, а также их проживание, облагаются НДФЛ и страховыми взносами
Письмо Минфина России от 04.12.2024 № 03-04-05/122274
https://www.klerk.ru/doc/635175/

О дроблении бизнеса и добровольном отказе от него, а также о налоговой амнистии при дроблении бизнеса
Письмо Минфина России от 02.12.2024 № 03-02-08/120797
https://www.klerk.ru/doc/634889/

Истребование документов (информации) у лиц, не являющихся контрагентами проверяемого налогоплательщика, является допустимым и не противоречит НК РФ
Письмо ФНС России от 10.01.2025 № БВ-4-7/58@
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/411194175/

О порядке исчисления туристического налога, если услуги по временному проживанию оказаны в декабре 2024 года, а полный расчет за указанные услуги осуществлен в январе 2025 года
Письмо ФНС России от 25.12.2024 № СД-4-3/14609@
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/15580208/

Состав правонарушений расширен, а сами штрафы существенно вырастут, в частности, штрафы за непредставление уведомлений о начале деятельности
Федеральный закон от 28.12.2024 № 516-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях"
http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202412280018

Трехлетний срок на вычет НДС начинает течь с момента отгрузки, а не с даты вступления в силу судебного акта, которым определена окончательная цена контракта. Общество отказалось от обжалования
Решение АС города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 25.12.2024 по делу № А56-91288/2024
https://kad.arbitr.ru/Card/e3738616-e193-46db-a181-c70a40da5c7f

Противоправные действия самого покупателя и использование продавца для получения необоснованной налоговой выгоды по налоговым вычетам по НДС – не позволит взыскать с продавца убытки по результатам налоговой проверки
Постановление АС Уральского округа от 06.08.2024 по делу № А76-38793/2022 (15.11.2024 отказано в передаче для рассмотрения в ВС РФ)
https://kad.arbitr.ru/Card/81c5d54d-c46b-4aae-b028-f7d4208d9a46

Суд, изучая положения СИДН, отметил, что из системного прочтения норм п. 1 и п. 2 ст. 11 (доходы от авторских прав) СИДН между РФ и РБ допускается вариативность в налогообложении и, следовательно, выбор сторонами страны уплаты налога
Решение АС г. Москвы от 10.01.25 по делу № А40-163193/24-154-617
https://kad.arbitr.ru/Card/d636315e-2a25-454c-8643-7e073558c7f2
Комментарий: https://t.me/Taxadvisor_RU/2223

Утрата налогоплательщиком возможности возмещения налога в порядке статьи 176 НК РФ вследствие виновного (неосмотрительного) поведения контрагента влечет за собой прямые имущественные потери, которые могут быть квалифицированы в качестве убытков
Постановление АС Волго-Вятского округа от 04.12.2024 по
делу № А43-39667/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/a1d917b6-2ad3-4ebb-8960-4c8645b8cb73

Статистика рассмотрения налоговых и таможенных споров
Верховным Судом РФ в 2024 году, подготовленная Nextons
https://t.me/DD_tax/2077
https://t.me/DD_tax/2078

Обязанность подтвердить надлежащими относимыми и допустимыми доказательствами обоснованность и факт несения расходов с целью их учета при исчислении налога на прибыль лежит на налогоплательщике
Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 25.11.2024 по делу № А19-25481/2022
https://kad.arbitr.ru/Card/fdaa023f-19ef-4fbb-9bc2-fcd4ff1c8ec6
‼️Доказательства налоговых правонарушений: как их собирает налоговый орган и как действовать налогоплательщику, налоговый интенсив 11 – 13 марта 2025 года
https://palata-nk.ru/events/dokazatelstva-nalogovykh-pravonarusheniy-kak-ikh-sobiraet-nalogovyy-organ-2025/

Акт налоговой проверки принят судом в качестве доказательства для привлечения руководителей к субсидиарной ответственности
Постановление АС Московского округа от 04.12.2024 по делу № А40-161453/2021
https://kad.arbitr.ru/Card/6c6850c3-07c9-46d2-9ef7-f2bc920b0188

Статья 54.1 НК РФ:
✔️ подтвердить вычеты по НДС на основании искусственного документооборота не получится
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 08.11.2024 по делу № А75-12566/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/ed33c00c-281c-4776-8f03-041a535ff7f5
✔️ на основании банковских выписок спорных контрагентов налогоплательщик доказал реальность своих операций
Постановление АС Московского округа от 14.01.2025 по делу № А40-280852/2022
https://kad.arbitr.ru/Card/60a3a997-a3b0-46a4-b298-8d5227e76a97

Доначисления НДФЛ и страховых взносов:
✔️ переквалификация: заключение агентских договоров с физлицами в целях получения необоснованной налоговой выгоды в виде неуплаты НДФЛ и страховых взносов
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 25.11.2024 по делу № А27-15459/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/e876e038-5530-4c28-be4a-da1a77e5651f
✔️ наличные, снятые с корпоративных карт руководителем, и фиктивный возврат в кассу - снятые суммы признаны доходом руководителя и доначислен НДФЛ со страховыми взносами
Постановление АС Поволжского округа от 28.11.2024 по делу № А72-13768/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/3b103fa9-80ed-4ce0-867c-09a05bdf8d57
✔️ в каких случаях выплату неофициальной части зарплаты работникам суды могут признать недоказанной и отказать в доначислениях НДФЛ и страховых взносов
Постановление АС Поволжского округа от 14.11.2024 по делу № А57-32708/2022
https://kad.arbitr.ru/Card/b23c8a68-6ab6-43b2-af23-f1757ee721b9

ВС РФ вновь рассмотрел дело о движимом/недвижимом имуществе и указал на признаки единого недвижимого комплекса, отменив решения, постановления нижестоящих инстанций, отказавших обществу
Определение ВС РФ от 15.01.2025 по делу № А12-12954/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/337426bd-3381-4182-b499-d16a1562ef12

Если в договоре указана цена с НДС, поставщик обязан выставить счет фактуру, в противном случае действия продавца приводят к нарушению прав покупателя на принятие НДС к вычету. Продавец подал жалобу в ВС РФ
Постановление АС Московского округа от 30.10.2024 по делу № А40-294233/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/b1d7ab2c-a743-436d-b63c-bc0d03cd3fb8

Автоперевозчики: усиление отраслевого контроля
https://iz.ru/1820274/vladimir-gavrilov/platezom-ne-krasny-nalogoviki-proverat-avtoperevozcikov-na-predmet-finansovyh-mahinacii

ФНС обновила методические рекомендации по исправлению ошибок при кассовых расчетах
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15543356/

Организация вправе отказать контролерам в доступе к своим объектам, если на их документах отсутствует QR-код, ведущий на страницу проверки в реестре контрольных мероприятий, или если он нанесен неверно
№ 540-ФЗ от 28.12.2024
http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202412280036

На сайте ФНС России собраны основные изменения в налоговом законодательстве, которые ждут физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в 2025 году
https://www.nalog.gov.ru/new2025/

От налогового контроля до порядка исчисления налогов – масштабные изменения с 2025 года: экспертные мнения –
налоговый интенсив Союза «ПНК» 29-31 января
https://palata-nk.ru/events/ot-nalogovogo-kontrolya-do-poryadka-ischisleniya-nalogov-masshtabnye-izmeneniya-s-2025-goda/

С 01.01.2025 в России заработал реестр нелегальной
занятости
Нахождение в таком реестре для работодателя сразу станет поводом проверки его налоговых обязательств
https://t.me/rostrud_official/3291

11-13 февраля, налоговый интенсив Союза «ПНК» «Что «расскажет» годовая отчетность контрагентам и налоговым органам: проверяем показатели, устраняем ошибки, подаем уточненную декларацию»
https://palata-nk.ru/events/chto-rasskazhet-godovaya-otchetnost-kontragentam-i-nalogovym-organam-proveryaem-pokazateli-/

Заключения аудиторов о консолидированной отчетности будут публиковать на сайте ФНС России № 481-ФЗ от 26.12.2024
http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202412260007

О расчете в целях налога на прибыль суммы федерального инвестиционного налогового вычета и амортизационной премии
Письмо Минфина России от 24.12.2024 № 03-03-06/1/130574
https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=310467

Утрата ИП права на применение ПСН в связи с изменениями с 2025 года
Письмо ФНС России от 24.12.2024 № СД-4-3/14537@
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/15561470/

Госрегистрация юрлиц и ИП, корпоративное право: анализ судебных решений
Письмо ФНС России от 28.12.2024 г. № КВ-4-14/14787@
https://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1779670/

Об изменениях в налогообложении недвижимого имущества с 2025 года
Письмо ФНС России от 28.12. 2024 г. № БС-4-21/14784@
https://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1779672/

Рекомендации по составлению бухгалтерской отчетности на 2024 год
Письмо Минфина России от 18.12.2024 № 07-04-09/128024
https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=310393&ysclid=m56iwt6m9173093672

Доначисление НДС в связи с утратой права на УСН: подборка судебной практики
✔️Дело № 306-КГ18-13128
https://kad.arbitr.ru/Card/6699ab44-5e50-4e04-99e7-46c1a8060e3c
✔️Дело № 302-КГ18-22744
https://kad.arbitr.ru/Card/9bf7674e-a48e-4ac3-9738-4ad823044cff
✔️Дело № 307-ЭС19-8085
https://kad.arbitr.ru/Card/aadb4ac4-ef91-468d-b38d-45289c7a2ece

Продажа актива компании в преддверии налоговой проверки аффилированному лицу
✔️риски признания договора купли-продажи недействительным
Постановление АС Поволжского округа от 28.12.2024 по делу № А12-5554/2024
https://kad.arbitr.ru/Card/409a26a2-e0f7-4c7e-b888-4ce26b035de7
✔️доводы налогоплательщика, поддержанные судами
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.11.2022 по делу № А46-22726/2021
https://kad.arbitr.ru/Card/f7185530-5954-456a-87e7-33eeb1785135
Постановление АС Поволжского округа от 28.11.24 по делу № А72-13768/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/3b103fa9-80ed-4ce0-867c-09a05bdf8d57

Доначисление НДФЛ и страховых взносов:
✔️ Переквалификация: денежные средства под видом заёмных являются скрытой формой оплаты труда
Постановление АС Волго-Вятского округа от 05.12.2024 по делу № А29-16400/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/27a286a9-1514-47b4-a83c-4cc0690cb4ca
Дело № А19-11336/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/a36bdcaa-61d5-4f28-891d-d8b018c6a3f5
✔️ Снятие управляющим наличных денежных средств с корпоративной карты
Постановление АС Поволжского округа от 28.11.24 по делу №А72-13768/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/3b103fa9-80ed-4ce0-867c-09a05bdf8d57
Комментарий: https://www.rbc.ru/economics/30/12/2024/676e4f3a9a7947a925c3b08

Как работать с доказательствами. О подготовке дела к судебному разбирательству в суде первой инстанции
Постановление Пленума ВС РФ от 17.12.2024 № 41
https://www.vsrf.ru/documents/own/34138/

Процедура налоговой проверки, дополнительные мероприятия контроля и разумное поведение налогоплательщика в отношении документов, даже если срок их хранения истек
Постановление АС Московского округа от 08.11.2024 по делу № А40-44851/2024
https://kad.arbitr.ru/Card/deb1c085-311d-49ae-aa6c-045042b336fc

Установление цены подакцизных товаров в целях определения базы по НДС
Постановление АС Московского округа от 12.12.2024 по делу № А40-21941/2022
https://kad.arbitr.ru/Card/f56dca3a-6b15-48c6-bc5e-ba1fe006e0ec
Комментарий: https://t.me/sp_taxlaw/448

Пусть наступающий 2025 год будет мирным, спокойным, благополучным, радостным!
Желаем вам и вашим семьям здоровья, финансового благополучия, успехов во всех начинаниях.🎄🎁🎆🥂

Ваша Палата налоговых консультантов

Уважаемые коллеги!

Приглашаем вас занять места на очном семинаре-тренинге, который состоится 22-24 января
Практика и перспективы применения процедуры медиации в налоговых правоотношениях

Проводит признанный эксперт, профессиональный медиатор, имеющий опыт заключения прецедентных медиативных соглашений с налоговыми органами
ЖОМНИР Евгения Павловна, директор Центра медиации Санкт-Петербургского государственного университета, медиатор Центра медиации при РСПП

В ходе семинара участники познакомятся процедурой медиации; приобретут, усовершенствуют свои переговорные навыки; узнают о том, как содействовать сторонам в выработке взаимовыгодных решений в переговорах; познакомятся с коммуникативными особенностями общения с налоговыми органами.

В группу набираем не более 20 человек.
Еще остались свободные места, успевайте!

Регистрация: https://palata-nk.ru/events/avtorskiy-seminar-trening-praktika-i-perspektivy-primeneniya-protsedury-mediatsii-v-nalogovykh-otnosh/

ТОП-3 знаковых судебных дела по защите бизнеса от банков в рамках 115-ФЗ
https://t.me/tot115fz/1925

Введены отчисления за распространение рекламы
Нормы вступят в силу с 1 апреля 2025 года
https://b1.ru/insights/tax-messenger/ad-distribution-fees-23-december/

‼️Налоговый интенсив 29-31 января 2025 года «От налогового контроля до порядка исчисления налогов – масштабные изменения с 2025 года: экспертные мнения»
https://palata-nk.ru/events/ot-nalogovogo-kontrolya-do-poryadka-ischisleniya-nalogov-masshtabnye-izmeneniya-s-2025-goda/

Актуальный статус действия отдельных соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Россией
https://b1.ru/insights/tax-messenger/double-taxation-agreements-20-december/

Как правильно работать с самозанятыми и не попасть под блокировку по 115-ФЗ
https://t.me/tot115fz/1919

Гостиница на УСН, применяющая пониженные ставками 5% и 7%, не сможет в 2025 году применять ставку 0%
Письмо ФНС России от 31.10.2024 № ЗГ-2-3/16118@
https://www.klerk.ru/doc/632473/

Расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотренные системой оплаты труда, трудовым и (или) коллективным договорами – учитываются при исчислении налога на прибыль
Письмо Минфина России от 20.11.2024 № 03-03-06/1/116860
https://www.klerk.ru/doc/631902/

Плательщик УСН, выбравший с 2025 года общую ставку НДС 20% (10%), в течение года вправе перейти на специальную пониженную ставку 5% или 7%
Письмо Минфина России от 07.11.2024 № 03-07-11/109614
https://www.klerk.ru/doc/631477/

О внесении изменений в КоАП РФ
Письмо ФНС России от 11.12.2024 № АБ-4-20/14038@
https://www.klerk.ru/doc/632963/

Статья 54.1 НК РФ:
✔️ взаимозависимость участников сделок сама по себе не является доказательством получения необоснованной налоговой выгоды и имеет юридическое значение, если приводит к осуществлению согласованных действий, не обусловленных разумными экономическими причинами
Постановление АС Центрального округа от 14.08.2024 по делу № А36-7769/2022
https://kad.arbitr.ru/Card/83bd47fc-704a-4e92-a1ee-f0d7fd008d6f
✔️ налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной цели
Постановление АС Волго-Вятского округа от 25.10.2024 по делу № А28-10116/2023 (подана жалоба в ВС РФ).
https://kad.arbitr.ru/Card/7ce285e1-9649-418a-8ca3-60095bad305f
✔️ систематическое осуществление предпринимательской деятельности без образования ИП: суды посчитали правомерным доначисление НДС, НДФЛ как к лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность.
Определение ВС РФ от 09.10.24 №16-КАД24-9-К4
https://legalacts.ru/sud/kassatsionnoe-opredelenie-sudebnoi-kollegii-po-administrativnym-delam-verkhovnogo-suda-rossiiskoi-federatsii-ot-09102024-n-16-kad24-9-k4/

Соразмерное уменьшение цены при поставке некачественного товара следует определять без учета НДС: снижению подлежит предусмотренная договором цена товара, а размер НДС определяется в качестве налоговых последствий ее изменения
Постановление АС Московского округа от 29.10.24 по делу № А40-286427/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/e74547a1-3823-43dc-9192-39f1cd2a2398

Использование клона юридического лица не спасет от взыскания налогов, пеней и штрафов. Доказывание факта взаимозависимости
Постановление АС Волго-Вятского округа от 08.11.24 по делу № А43-20736/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/8572092c-eb5d-4579-8729-04c84d4da579

Споры по движимому/недвижимому имуществу
Решение АС г. Москвы от 02.12.2024 по делу № А40-205526/24-75-1658
https://kad.arbitr.ru/Card/ba51ba1c-93d2-4ab8-ac7c-cb2c2122e9b5

Субсидиарная ответственность в деле о банкротстве: руководителя за недостоверность бухгалтерской и налоговой отчетности; участника за недостоверность адреса и неназначение нового руководителя и бенефициара за организацию убыточной бизнес-модели
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 06.12.2024 по делу № А45-23197/2021
https://kad.arbitr.ru/Card/c2fa18dc-f374-4c14-93b7-66019ee938ef

Переквалификация отношений с самозанятыми в трудовые: возможен ли зачет недоимки по НДФЛ за счет средств уплаченного самозанятыми НПД
Определение ВС РФ от 11.12.2024 по делу № А76-20897/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/3fb03367-c4da-45d8-8ea6-71902e4eb2e4
Комментарий: https://www.kommersant.ru/doc/7381816

Оценка добросовестности налогоплательщика.
Постановление АС Поволжского округа от 21.10.2024 по делу № А12-22343/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/264cab70-7ac0-40aa-baec-10d57b7dbddc

Должная осмотрительность: предмет оценки суда по спорным контрагентам.
Постановление АС Московского округа от 29.10.2024 по делу № А41-15101/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/8dea882e-3d03-4e75-b170-95d94583beed

Подходы налоговых органов к взысканию недоимки
Определение Арбитражного суда г. Москвы от 02.12.2024 по делу № А40-286543/24-108-2222
https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/17c5d6ea-f5d1-4646-8b00-733d045807f1/c7d625bb-454a-4a4c-b22f-54750aec1ddd/A40-286543-2024_20241202_Opredelenie.pdf?isAddStamp=True
Комментарий: https://t.me/Law_Tax/2399

Меняется вектор налогового администрирования. Владение медиативными техниками рассматривается как расширение возможностей налоговых консультантов в представлении интересов налогоплательщиков на всех стадиях налогового контроля. 22-24 января встречаемся на семинаре – тренинге «Практика и перспективы применения процедуры медиации в налоговых отношениях»
https://palata-nk.ru/events/avtorskiy-seminar-trening-praktika-i-perspektivy-primeneniya-protsedury-mediatsii-v-nalogovykh-otnosh/

ФНС России напомнила, что со следующего года налоговые органы начнут рассматривать жалобы в упрощенном порядке
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15513814/

Большой обзор по теме дивидендов в таможенной стоимости
https://t.me/DD_tax/2033

Об учете в целях налога на прибыль убытков от хищения материальных ценностей, виновники которого не установлены, а также об НДС при выбытии имущества
Письмо Минфина России от 09.10.2024 № 03-03-06/1/97745
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/410497226/?ysclid=m4r6j18ser656270886

О сверке сведений об объектах налогообложения, по которым планируется формирование сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах налогов на имущество организаций за 2024 год
Письмо ФНС России от 09.12.2024 № БС-4-21/13946@ https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/15500110/

Разъяснены правила на случай, когда компания-резидент получает средства от нерезидента в качестве оплаты за уступленные права требования долга
Письмо ФНС России от 01.11.2024 № 19-3-02/0077@
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/410939798/

О применении коэффициента 2 к расходам на приобретение лицензий на российское ПО
Письмо Минфина России от 05.12.2024 № 03-03-06/1/122830
https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=310261

Об установлении дифференцированных налоговых ставок с учетом сезонности по туристическому налогу
Письмо Минфина России от 29.11.2024 № 03-05-08/119737
https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/tourist_tax/15512150/

Если плательщик на УСН в 2025 году платил НДС, а в 2026 году не достиг уровня доходов в 60 млн рублей, то в 2027 году он освобождается от НДС согласно прямой норме п. 1 ст. 145 НК РФ
Письмо Минфина от 07.11.2024 № 03-07-11/109586
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/410889016/

Два дела о дроблении и круглый стол, проведенный УФНС по г. Москве:
✔️суды поддержали налогоплательщика, доказавшего самостоятельность пяти юридических лиц
Постановление АС Поволжского округа от 11.10.2024 по делу № А12-6833/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/19944c0f-93b5-4ff0-b80c-1ac34ca96de5
✔️аффилированность, формальная передача полномочий, особые условия по оплате, одинаковые контракты и не только - подтвердили искусственное разделение единого хозяйственного процесса на отдельные части
Постановление АС Поволжского округа от 15.10.2024 по делу № А12-9666/2023 (Отказано в передаче жалобы в ВС РФ 05.12.2024)
https://kad.arbitr.ru/Card/a6c75a41-4819-46f2-9023-065685d984d6
✔️УФНС по г. Москве совместно с Опорой России провели круглый стол об амнистии при дроблении бизнеса. Обратите внимание на различие франшизы и дробления
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15510937/?ysclid=m4qwavvhi131397263
УФНС дробление — Контур Толк
https://view.officeapps.live.com/op/view.aspx?src=https%3A%2F%2Fwww.nalog.gov.ru%2Fhtml%2Fsites%2Fwww.rn77.nalog.ru%2F2024%2F4kv2024%2Fdroblenie.pptx&wdOrigin=BROWSELINK

🔥 О налоговых рисках в свете изменений в налогообложении и бухучете, а также правовых позиций судов, сформированных в 2024 году - в ИТОГОВЫМ СЕМИНАРЕ ГОДА: Ключевые вопросы налогообложения и бухучета, нюансы налогового администрирования в 2025 году: учимся жить по новым правилам – 18-20 декабря 2024
https://palata-nk.ru/events/klyuchevye-voprosy-nalogooblozheniya-i-bukhucheta-nyuansy-nalogovogo-administrirovaniya-v-2025-godu/

О принятии обеспечительных мер
Определение АС г. Москвы от 02.12.2024 по делу № А40-286543/24-108-2222
https://kad.arbitr.ru/Card/17c5d6ea-f5d1-4646-8b00-733d045807f1
Комментарии: https://t.me/Law_Tax/2399

Раздельный учет и определение пропорции по облагаемым и необлагаемым НДС операциям.
Обратите внимание, что в данном деле суд указал, что при расчете пропорции под стоимостью отгруженных товаров необходимо также принимать и затраты, не ограничиваясь показателем выручки от реализации
Решение АС г. Москвы от 18.11.2024 № А40-94326/24-75-741
https://kad.arbitr.ru/Card/c4d34f86-385a-4fd4-8665-f76042d5c1de

Стадии взимания НДС означают, что право на вычет налога предопределяется непрерывным предъявлением налога по мере движения товаров (работ, услуг) от одного хозяйствующего субъекта к другому и обязанности по его уплате в бюджет
Постановление АС Поволжского округа от 21.10.2024 по делу № А55-21943/2022
https://kad.arbitr.ru/Card/e4bd0db6-4d52-4b28-aff8-47655636ece8

ПОЛЕЗНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

Маркетплейсы будут обмениваться информацией с ФНС о дроблении бизнеса
https://ria.ru/20241202/fns-1986888049.html

Какие иски в суд могут вызвать подозрения в отмывании денег?
Евразийская группа по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма опубликовала 68 критериев подозрительности заявления исковых требований о взыскании денежных средств для целей отмывания преступных доходов
https://t.me/tot115fz/1891

ФНС начислила в 2,5 раза больше пеней и штрафов в 2024-м. Как государство мотивирует бизнес обеляться и причем здесь ключевая ставка
https://iz-ru.turbopages.org/iz.ru/s/1801070/milana-gadzhieva/dacha-nakazanii-fns-nachislila-v-25-raz-bolshe-penei-i-shtrafov-v-2024-m

Уже на этой неделе 11-13 декабря налоговый интенсив: Проблемные вопросы законодательства, зоны налоговых рисков, правила безопасности налогоплательщиков и налоговых консультантов: подводим итоги 2024 года, планируем 2025 год
https://palata-nk.ru/events/problemnye-voprosy-zakonodatelstva-i-zony-nalogovykh-riskov-podvodim-itogi-2024-goda-planiruem-2025/

РАЗЪЯСНЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ И ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ

Минфин разъяснил, когда в целях налога на прибыль организация может изменить срок полезного использования объекта основных средств, ранее введенного в эксплуатацию
Письмо от 05.11.2024 № 03-03-06/3/108387
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/410661656/?ysclid=m4i8jzpyl3816657393

Как с 2025 года изменятся правила переноса убытков для ИТ-организаций
Письмо Минфина России от 06.11.2024 № 03-03-06/1/108990 https://base.garant.ru/410972428/?ysclid=m4i8uezm9z306238099

О порядке обложения НДФЛ выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами
Письмо ФНС России от 29.11.2024 № ЗГ-2-11/18158@
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/410927432/

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Сведения о нарушениях налогового законодательства (в т. ч. сумме задолженности при ее наличии) и мерах ответственности за эти нарушения не признаются защищаемыми налоговой тайной
Определение КС РФ от 26.09.2024 № 2554-О
https://legalacts.ru/sud/opredelenie-konstitutsionnogo-suda-rf-ot-26092024-n-2554-o/

Расходы по сносу старого здания под строительство нового офиса учитываются в первоначальной стоимости нового основного средства
Постановление Девятого ААС от 05.12.2024 по делу № А40-63845/2024
https://kad.arbitr.ru/Card/4e3b3cbd-c797-4675-8664-8e919a5ebe01

Ст. 54.1 НК РФ:
✔️формальное создание филиала является основанием для отказа налогоплательщику УСН в переходе на ОСНО и в вычетах по НДС
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 29.10.2024 по делу № А53-30287/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/ac2da187-2fe7-49ef-9bad-e623ae5627ae
✔️о критериях проявления должной осмотрительности
Постановление АС Уральского округа от 06.09.2024 по делу № А34-15567/2022
https://kad.arbitr.ru/Card/71006f0c-b86a-4fb8-8120-ae49b463511b

Длительный срок проведения проверки ведет к утрате возможности принудительного взыскания задолженности в рамках ст. 46, 47, 69, 76 НК РФ
Постановление АС Поволжского округа от 03.10.2024 по делу № А55-29561/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/ec1fd7b5-4471-4b84-ae10-1622113c0251

К 2030 году планируется принять базовый комплекс федеральных стандартов, позволяющий завершить переориентацию бухучета на формирование информации, «раскрывающей реальную картину деятельности экономических субъектов»
Распоряжение Правительства Российской Федерации от 22.11.2024 № 3386-р
https://minfin.gov.ru/ru/document?id_4=310095-rasporyazhenie_pravitelstva_rossiiskoi_federatsii_ot_22.11.2024__3386-r_osnovnye_napravleniya_gosudarstvennoi_politiki_v_sfere_bukhgalterskogo_ucheta_finansovoi_otchetnosti_i_auditorskoi_deyatelnosti_do_2030_goda
Двойное налогообложение инвесторам не грозит, несмотря на заморозку соглашений с США и европейскими странами. ФНС учтет налоги, уплаченные за границей, на основании правил зачета в НК РФ
https://www.rbc.ru/quote/news/article/673dc14e9a7947cdbe1ab7bf?from=short_news
Об основах международного налогового планирования в новых реалиях расскажем 18 февраля 2025 г. на вебинаре https://palata-nk.ru/events/osnovy-mezhdunarodnogo-nalogovogo-planirovaniya/
Сервисы ФНС России:
✅ Cведения о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение за 2023 год. Перед заключением сделки можно проверить своего контрагента через сервис «Прозрачный бизнес»
https://www.nalog.gov.ru/opendata/7707329152-taxoffence/
✅ Подтвердить нулевую ставку НДС - сервис «Офис экспортера»
https://www.nalog.gov.ru/rn50/news/activities_fts/15437950/
✅ Создать электронный договор в машиночитаемом виде
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15454417/

Поправки во вторую часть НК РФ. Обратите внимание на точечные изменения в налог на прибыль по рекламе и новую ставку налога на 5% для доходов от реализации акций (долей) аккредитованных российских ИТ-компаний
№ 416-ФЗ от 29.11.2024 http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202411290003
№ 417-ФЗ от 29.11.2024 http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202411290002?ysclid=m489gggsvv242262768

4 декабря вступают в силу нормы об уголовной ответственности за «бумажный» НДС
№ 406-ФЗ от 23.11.2024 http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202411230027

О параметрах применения федерального инвестиционного налогового вычета
Постановление Правительства РФ от 28.11.2024 № 1638
http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202411290099

Если возникают затруднения с определением места постановки на учет обособленного подразделения – решение примут налоговые органы
Письмо ФНС России от 29.11.2024 № КВ-2-14/17784@
https://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1770336/

Два разъяснения по туристическому налогу:
✔️крупнейшие налогоплательщики будут подавать декларации по туристическому налогу по месту учета в качестве крупнейших
Письмо ФНС России от 22.11.2024 № СД-4-3/13314@
https://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1769889/
✔️сумма туристического налога рассчитывается в том налоговом периоде, в котором осуществляется полный расчет за услуги
Письма ФНС России от 12.11.2024 № СД-4-3/12869@, Минфина России от 05.11.2024 № 03-05-08/108773
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/15402883/

Плательщики УСН не должны начислять НДС в 2025 году с суммы оплаты, полученной в 2025 г. за товары, проданные в 2024 году
Письмо Минфина России от 03.10.2024 № 03-07-11/95799
https://www.klerk.ru/doc/628678/

Движимое и недвижимое:
✔️Развитие судебной практики, подходы в квалификации
Определение ВС РФ от 26.11.2024 по делу № А12-9734/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/cbfecea6-64a4-4b6e-9afa-1bdb839b432d
✔️О результатах налогового спора об отнесении к объектам обложения налогом на имущество организаций оборудования солнечных электростанций
Письмо ФНС России от 29.11.2024 № БС-4-21/13548@
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/15457907/

Переквалификация:
✔️договоров с самозанятыми в трудовые
Решение АС Самарской области от 15.11.2024 по делу № А55-25109/2024
https://kad.arbitr.ru/Card/498e04fe-8274-439c-bc96-bab9eb3becbb
Постановление Тринадцатого ААС от 25.09.2024 по делу № А56-20371/2024
https://kad.arbitr.ru/Card/488e1da0-747d-4381-886f-a1cc0b34bad0
✔️агентского договора в подряд
Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 28.10.24 по делу № А33-7371/2021
https://kad.arbitr.ru/Card/fa01a154-6823-468e-be26-883349e6f19b
✔️ФНС России: как исключить риски переквалификации договоров ГПХ с самозанятыми в трудовые
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15446623/

Ст. 54.1 НК РФ – про достоверность и документальное подтверждение:
✔️ требования к счетам-фактурам относятся не только к полноте их заполнения, но и достоверности указанных сведений
Постановление АС Дальневосточного округа от 08.10.2024 по делу № А73-18493/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/1ae30dd1-7170-469d-a1c1-c9258c85a0fe
✔️бремя документального обоснования понесенных расходов и их связи с осуществляемой финансово-хозяйственной деятельностью лежит на налогоплательщике
Постановление АС Дальневосточного округа от 01.10.2024 по делу № А51-6084/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/d5910219-9843-4dc3-90c1-814ca4c128d4

Налоги в банкротстве: когда возможно снижение суммы субсидиарной ответственности КДЛ
Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 20.11.2024 по делу № А19-15819/2019
https://kad.arbitr.ru/Card/523f8bb4-6136-4f71-8ca4-0e10aa8e426d

Условия применения пониженных тарифов по страховым взносам производителем радиоэлектронной продукции
Определение ВС РФ от 18.11.2024 по делу № А40-121153/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/aa36fe71-1c4e-4096-b5ec-ea23567bd7d4

Подводим итоги 2024 года, планируем 2025 год - 11-13 декабря на налоговом интенсиве «Проблемные вопросы законодательства, зоны налоговых рисков, правила безопасности налогоплательщиков и налоговых консультантов»
https://palata-nk.ru/events/problemnye-voprosy-zakonodatelstva-i-zony-nalogovykh-riskov-podvodim-itogi-2024-goda-planiruem-2025/

ПОЛЕЗНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

Отзыв из Конституционного суда запроса на проверку положений НК РФ в части налогового учета ликвидируемых объектов незавершенного строительства в связи с вынесением по данному вопросу определения Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ
https://www.rbc.ru/economics/22/11/2024/673d84559a7947f288ea4fab
https://kad.arbitr.ru/Card/571008c1-941e-4e0f-a32e-dc8d5492049d

ФНС потребовала вернуть вычеты от инвесторов с трансформированными ИИС
https://www.rbc.ru/quote/news/article/673cbd419a79472a9134466e?from=copy

Интервью с Даниилом Егоровым
https://analytic.nalog.gov.ru/
Глава ФНС — РБК: «Если вы перегнете палку, мы среагируем» — РБК
https://www.rbc.ru/economics/21/11/2024/673cde829a7947822afcd13b?utm_medium=share&utm_source=app_ios_reader

Бюджет на 2025 год принят
https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2024/11/main/0759_Budget_2025-2027.pdf
http://council.gov.ru/media/files/15I4LPqb3tAlIt8Ue86cGyae4fiISFbc.pdf

🔸 РАЗЪЯСНЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ И ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ

Вращающиеся печи не облагаются налогом на имущество организаций
Письмо ФНС России от 19.11.2024 № БС-4-21/13153@.
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/410662274/

Расчет и уплата минимального туристического налога
Письмо Минфина России от 04.10.2024 № 03-05-08/96065
https://www.klerk.ru/doc/628369/

Соц. вычеты по НДФЛ:
✔️по физкультурно-оздоровительным услугам
Письмо Минфина России от 11.10.2024 № 03-04-05/99132
https://www.klerk.ru/doc/628216/
✔️добровольное страхование жизни: решен вопрос с НДФЛ при направлении налоговым органом страховой организации справки о неполучении соц. вычета
Письмо ФНС России от 12.11.2024 № БС-17-11/3368@
https://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1767925/

Продажа продукции общепита через вендинговые аппараты облагается НДС
Письмо Минфина России от 03.10.2024 № 03-07-07/95846
https://www.klerk.ru/doc/630115/

Об уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества на расходы на его достройку (отделку)
Письмо ФНС России от 18.10.2024 № БС-4-11/11865@
https://www.klerk.ru/doc/629178/

Сумма возмещения НДС в заявительном порядке за каждый налоговый период (квартал) текущего года не зависит от факта возмещения НДС за налоговый период (квартал) предыдущего года
Письмо Минфина от 13 августа 2024 г. № 03-07-11/75671
https://www.klerk.ru/doc/628984/

Передача имущества ИП, применяющим общую систему налогообложения, по договору дарения подлежит обложению НДС, если имущество фактически использовалось для предпринимательской деятельности
Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 30.09.2024 по делу № А74-1143/2022.
https://kad.arbitr.ru/Card/739edd6f-59ac-4a1d-9b97-bb97a1d55b0d

При определении доходов организации для реестра МПС должны учитываться только доходы от предпринимательской деятельности, доходы от долевого участия таковыми не являются
Решение АС Липецкой области от 16.10.2024 по делу № А36-998/2024
https://kad.arbitr.ru/Card/86b2108d-7ab1-48ae-8ede-63d2be8d7158
Комментарий: https://t.me/Taxadvisor_RU/2123

Дробление бизнеса по договорам франчайзинга – новое в 2025 году?
Примеры из судебной практики и комментарий от Б1
https://t.me/b1_tax/2692

Отказ в возврате положительного сальдо ЕНС - перечисление налогоплательщиком денежных средств для целей, отличных от исполнения обязанности по уплате налога, в размере, существенно превышающем как текущие, так и возможные налоговые обязательства организации
Постановление Семнадцатого ААС от 11.10.2024 по делу № А60-13370/2024.
https://kad.arbitr.ru/Card/806e6e92-0b5f-4f13-93f0-ddf3941eb491

Отказ в правомерности вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль при приобретении майнингового оборудования и сопутствующих услуг в связи с не отражением доходов от указанной деятельности
Решение АС Иркутской области от 12.11.2024 по делу № А19-11336/2023.
https://kad.arbitr.ru/Card/a36bdcaa-61d5-4f28-891d-d8b018c6a3f5
Комментарий: https://t.me/DD_tax/2003

Уважаемые коллеги!
Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Статья 54.1 НК РФ:
✔️налоговым органом не доказано получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды путем его согласованных действий со «спорными» контрагентами
Постановление АС Поволжского округа от 02.10.2024 по делу № А49-12679/2022.
https://kad.arbitr.ru/Card/e3e8e616-7f26-4fe4-bf78-492535f5760a
✔️ подтверждение руководителем «спорного» контрагента выполнения работ само по себе не является безусловным доказательством их фактического выполнения
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 13.08.2024 по делу № А46-14118/2022.
https://kad.arbitr.ru/Card/6a20a000-6c94-4f34-8dc1-5ebff45409b0
✔️ создание налогоплательщиком схемы незаконной минимизации налоговых обязательств путем использования притворных сделок с арендодателями в целях уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 25.09.2024 по делу № А03-8461/2022.
https://kad.arbitr.ru/Card/1a4450b4-22d6-49cf-9363-d73e4275c43c
✔️ нестандартный спор по страховым взносам
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 12.07.2024 по делу № А32-48428/2022
https://kad.arbitr.ru/Card/44813708-c0d4-409c-bbac-569ef798890c
✔️ разграничение действий по получению налоговой выгоды по ст. 54.1 НК РФ на образующие и не образующие состав преступления по ст. 159 УК РФ
Определение КС РФ от 29.10.2024 № 2959-О
https://doc.ksrf.ru/decision/KSRFDecision795237.pdf
‼️Проблемные вопросы законодательства, зоны налоговых рисков, правила безопасности налогоплательщиков и налоговых консультантов: подводим итоги 2024 года, планируем 2025 год - на наших мероприятиях 11-13 декабря 2024 года
https://palata-nk.ru/events/problemnye-voprosy-zakonodatelstva-i-zony-nalogovykh-riskov-podvodim-itogi-2024-goda-planiruem-2025/

Пределы распоряжения налогоплательщиком деньгами на ЕНС
https://zakon.ru/blog/2024/11/6/predely_rasporyazheniya_nalogoplatelschikom_dengami_na_ens_tak_chi_zhe_eto_dengi_na_ens

Как будет исчисляться туристический налог с 1 января 2025 года
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15398197/

Должен ли покупатель учитывать период отгрузки поставщиком товаров при восстановлении НДС с аванса
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15348997/

ФНС России разъяснила - как выявить трудовые отношения с самозанятыми
Письмо ФНС России от 11.11.2024 № АБ-4-20/12835@
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/410617950/

УСН: с 2025 г. для ИП изменятся правила уменьшения доходов на страховые взносы
Письмо ФНС России от 12.11.2024 г. № СД-4-3/12916@
https://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1768267/

Уточнены форматы документов для электронного документооборота в рамках ответов на запросы по валютному контролю
Письмо ФНС России от 08.11.2024 г. № ШЮ-4-17/12784@
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/410623906/

Квалификация имущества в качестве движимого/недвижимого
Определение ВС РФ от 13.11.2024 по делу № А12-10094/2023
Поздравляем члена Научно-экспертного совета Союза «ПНК», партнера юридической компании «Taxology» А.А. Артюха, который вел данное дело!
https://kad.arbitr.ru/Card/60ab4c55-8514-4683-92b2-db9eeaf2a3ab
✏️Справочно: в октябре – ноябре ВС РФ принял несколько последовательных Определений по квалификации имущества в качестве движимого – недвижимого. Подробнее о развороте судебной практики – в налоговом интенсиве «Активы компании: учетные, налоговые, правовые вопросы»
https://palata-nk.ru/events/aktivy-kompanii-uchetnye-nalogovye-pravovye-voprosy/

Банкротство и субсидиарная ответственность: налоги на имущество и земельный налог не признаны теми необходимыми затратами на имущество, которые могут быть взысканы с собственника, в том числе его недобросовестным владельцем
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 02.11.2024 по делу № А45-2516/2020
https://kad.arbitr.ru/Card/3154651d-0886-468d-982b-8a2a867b71f4
✏️ Предзапись на специализированный курс повышения квалификации «Роль налоговых консультантов при защите интересов должников и кредиторов в делах о банкротстве»
https://palata-nk.ru/events/rol-nalogovykh-konsultantov-pri-zashchite-interesov-dolzhnikov-i-kreditorov-v-delakh-o-bankrotstve-2025/

Можно ли заявить о смягчающих обстоятельствах в суде, даже если они ранее не были учтены налоговым органом
Постановление АС Московского округа от 30.09.2024 по делу № А40-218584/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/202c0ca0-436b-479f-a178-9056f4788bc5

Переквалификация процентов по контролируемой задолженности в дивиденды
Решение АС Новгородской области от 24.10.2024 по делу № А44-1207/2024
https://kad.arbitr.ru/Card/34636aa5-a2cd-468f-8576-08a5ae5a9909
Комментарий: https://t.me/Taxadvisor_RU/2109

Невозможность подтвердить статус фактического получателя дохода приводит к утрате применения льготных ставок по СИДН
Решение АС Кировской области от 24.10.2024 по делу № А28-2635/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/11e6e379-000e-4c9d-ae8e-31af1705db05

Оспорить само адресное письмо Минфина России, как ненормативный акт, в судебном порядке не получится
Постановление АС Московского округа от 07.10.2024 № А40-256513/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/b861846c-5409-409c-9915-3618d063328d

Как разные виды деятельности, франшиза и длительный характер взаимодействия хозяйствующих субъектов могут стать аргументом об отсутствии дробления
Постановление Седьмого ААС от 12.11.2024 по делу № А45-11180/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/ede87cef-ae0e-401b-97c2-fc39f9ca66f2

Переквалификация договора управления организаций из ГПХ в трудовой и обход запрета на совмещение должностей, признано нарушением ст. 10 ГК РФ о добросовестности и действием в обход закона с противоправной целью
Постановление АС Волго-Вятского округа от 20.09.2024 по делу № А29-12586/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/e1703eb0-0a34-4071-9b92-bd49e7192c48

Всероссийский налоговый диктант с 1 по 20 ноября
https://www.ranepa.ru/nauka/diktant/?utm_source=nalog.gov.ru&utm_medium=referral&utm_campaign=nalog.gov.ru&utm_referrer=nalog.gov.ru

О расширении объема обвинения в части увеличения периода налоговой неуплаты
Член Союза «ПНК» В.А. Китсинг:
https://t.me/kitsingandpartners/305
https://t.me/kitsingandpartners/306

‼️О взаимодействии правоохранительных и налоговых органов – 13-15 ноября на налоговом интенсиве «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ ПО ПРАВИЛАМ И БЕЗ: АКТУАЛЬНАЯ РЕАЛЬНОСТЬ (выводы и рекомендации экспертов для снижения рисков)»
https://palata-nk.ru/events/nalogovyy-kontrol-po-pravilam-i-bez-aktualnaya-realnost-2024/

О новых налоговых ставках НДС с 1 января 2025 года и готовности ККТ к новым ставкам 5% и 7%
Письмо ФНС России от 10.10.2024 № АБ-4-20/11584@
https://base.garant.ru/410637036/

Агентское вознаграждение в таможенной стоимости
Письмо Минфина России от 01.11.2024 № 27-01-21/106988
https://t.me/DD_tax/1992

В каком случае для вновь созданного юрлица возможно изменение категории субъекта МСП либо исключение сведений из реестра
Письмо ФНС России от 31.10.2024 № ЕД-17-14/3264@
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/410552836/

О праве налогового агента определить расчетную цену необращающихся ценных бумаг, выбрав самостоятельно способ ее определения как оценочную стоимость данных ценных бумаг, определенную оценщиком, при условии установления такого способа в учетной политике налогового агента для целей налогообложения
Письмо ФНС России от 21.10.2024 № БС-2-11/15246@
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/410482766/

О порядке передачи данных по проверке деклараций (расчетов) с уменьшением сумм налоговых обязательств, представленных за пределами трехлетнего срока от установленного срока уплаты
Письмо ФНС России от 21.10.2024 № Д-5-15/71@
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/410483244/

Подтверждение права на льготное налогообложение ИТ-компании, доказывание ИТ-деятельности
Решение АС Тульской области от 17.10.2024 по делу № А68-1475/2024
https://kad.arbitr.ru/Card/37b592d9-2cf7-4a3b-94c7-669082051128

О приоритете при оценке доказательств заключений внесудебной и судебной экспертизы
Постановление АС Московского округа от 25.09.2024 по делу № А40-158391/2023
https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/fc4a2b75-ca01-46b5-bbc7-61c315be88e7/dea1ca6a-25ed-4d11-bad4-df2fb827f1ff/A40-158391-2023_20240925_Reshenija_i_postanovlenija.pdf?isAddStamp=True

Развитие судебной практики по ст. 54.1 НК РФ
✔️ Постановление АС Западно-Сибирского округа от 17.10.2024 по делу № А75-17856/2022
https://kad.arbitr.ru/Card/9d632fa6-4cc8-461f-8a1b-7134155a110c
✔️ Постановление АС Западно-Сибирского округа от 19.09.2024 по делу № А03-3457/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/2c324f88-0068-4f1f-8358-80379162a0f9

Дробление бизнеса: доводы налогового органа
Постановление АС Волго-Вятского округа от 28.10.2024 по делу № А17-7187/2018
https://kad.arbitr.ru/Card/cdbe79a5-88d2-402f-aaa1-46280d6d09fc

Мероприятия налогового контроля при смене адреса налогоплательщика
Постановление АС Северо-Западного округа от 05.08.2024 по делу № А13-11821/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/7aa5996f-e4cf-43f8-9b9e-aa119e7f2e25

Налоговый контроль по правилам и без: актуальная реальность - 13-15 ноября

Мероприятия налогового контроля – давняя «больная» тема для налогоплательщиков, и очень важно правильно и профессионально реагировать на действия налоговых органов.

В программе:
✔️ Как налогоплательщику действовать на досудебной стадии налогового спора - Сасов К.А.
✔️ Границы полномочий налоговых органов и права налогоплательщика в статьях НК РФ и иных нормативных актах. Алгоритмы защиты налогоплательщиков - Виноградова О.А.
✔️ Действия полиции в ходе мероприятий налогового контроля: адвокатская практика - Шульгина Д.Д.
✔️ Налоговое планирование c учетом изменений налогового законодательства с 2025 года, судебной практики и цифровой трансформации налоговых правоотношений - Джаарбеков С.М.

Подробная программа и регистрация: https://palata-nk.ru/events/nalogovyy-kontrol-po-pravilam-i-bez-aktualnaya-realnost-2024/

ПОЛЕЗНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

С 2025 года налоговые органы переходят на новый порядок рассмотрения жалоб налогоплательщиков (ст. 140.1 НК РФ), что должно позволить ускорить разрешение налоговых споров. Ст. 140.1 НК дополнила НК РФ более года назад и скоро вступит в силу (№ 389-ФЗ от 31.07.2023)
http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202307310002?ysclid=m34f5n3rj06126167

Утвержден особый порядок расчета пеней на 2025 год
С 1 января по 31 декабря 2025 года порядок расчета пеней для организаций будет зависеть от продолжительности недоимки. Правила закрепили в новом пункте 5.1 статьи 75 НК РФ № 362-ФЗ от 29.10.2024
http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202410290019?ysclid=m34crxpswx849456770&index=10

Совершенствование налогового администрирования: в целях снижения налоговой нагрузки на налогоплательщиков предполагается рассмотрение вопроса о целесообразности и возможности внедрения в налоговые правоотношения института предупреждения, который будет применяться вместо штрафа за отдельные налоговые правонарушения
Приложение 4 «Актуальные вопросы налогообложения на перспективу». Минфин России «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов»
https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2024/10/main/ONBNiTTP__2025_2027.pdf

📌13-15 ноября регистрируйтесь на налоговый интенсив НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ ПО ПРАВИЛАМ И БЕЗ: АКТУАЛЬНАЯ РЕАЛЬНОСТЬ (выводы и рекомендации экспертов для снижения рисков)
https://palata-nk.ru/events/nalogovyy-kontrol-po-pravilam-i-bez-aktualnaya-realnost-2024/

🔸СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Для квалификации поступивших на счет налогоплательщика денежных средств не требуется применять расчетный метод – доходом признается именно та сумма, которую налогоплательщик фактически получил.
Определение КС РФ от 26.09.2024 № 2594-О
https://doc.ksrf.ru/decision/KSRFDecision790772.pdf

Нарушение сроков вынесения решения влечет за собой невозможность принудительного взыскания налогов, в решении отсылка на ранее опубликованное нами определении ВС РФ от 04.06.2024 по делу № А38-5256/22
Решение АС г. Москвы от 23.10.2024 по делу № А40-116516/24-116-934
https://kad.arbitr.ru/Card/4cc9fc6f-b30d-456e-bbf3-8f589cce4c77

Налоговое планирование:
✔️«Схема» умышленного занижения зарплат.
Постановление АС Уральского округа от 17.09.2024 по делу № А76-32793/2022
https://kad.arbitr.ru/Card/5ca0fec3-4b21-4fcf-b294-155202e630eb
✔️«Схема» дробления: аргументы о территориальном разделении при создании компании не сработали
Постановление АС УО от 19.09.24 по делу № А50-17821/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/e0a7af35-3653-4312-8d55-56805780f6c1
✔️Схема «дробления»: неудачная попытка обособить IT-направление
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 30.09.24 по делу № А32-43338/2022
https://kad.arbitr.ru/Card/0a2eb23d-6c3b-4089-a0a0-c9980d7ae60a

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае отсутствия вины в его совершении
Постановление АС Московской области от 17.10.2024 по делу № А40-137300/2022
https://kad.arbitr.ru/Card/4b91232d-6676-49a8-9077-97a5c923d486

Таможенное законодательство не ограничивает применение льгот по НДС моментом выпуска товара.
Решение АС города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 22.10.2024 по делу № А56-52641/2024
https://kad.arbitr.ru/Card/0800d628-0a11-44bc-b692-85d178ed6228
Комментарий: https://t.me/Taxadvisor_RU/2078

5-7 ноября ждем вас на налоговом интенсиве "Бухучет и налоги в 2025 году: от новаций к актуальным проблемам".

В программе:
✅ Все новые стандарты бухучета в контексте бухгалтерского и налогового законодательства:
Методологические аспекты, практика внедрения.
✅ Новации по налогу на прибыль с 2025 года. Практика применения изменений 2024 года.
✅ НДС: новое в исчислении, уплате и применении налоговых вычетов по НДС.

Подробная программа и регистрация:
https://palata-nk.ru/events/bukhuchet-i-nalogi-v-2025-godu-ot-novatsiy-k-aktualnym-problemam/

PS
Обобщаем предложения членов Союза «ПНК» по налоговым новациям для дальнейшего обсуждения с ФНС России
25 октября на заседании Общественного совета ФНС России, в котором приняли участие руководитель ФНС России Д.В. Егоров, заместители руководителя В.В. Бациев и
Д.C. Сатин, было озвучено по сложным вопросам применения НДС для плательщиков УСН и амнистии дробления бизнеса, а также обращено внимание на необходимость подготовки рекомендаций и разъяснений по другим вопросам налоговой донастройки. Все необходимые разъяснения и методические рекомендации должны быть выпущены налоговым ведомством до 20 декабря, чтобы бизнес подготовился к изменениям с 2025 года.
Предложения, комментарии членов Союза «ПНК» по уже подготовленным методическим рекомендациям, вопросы для последующих разъяснений, предложения по конкретным формулировкам направляйте на email: [email protected]. Срок – до 13 декабря.
✅Методические рекомендации по НДС для налогоплательщиков УСН
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15317862/?ysclid=m2k61dlkrk813528143
✅Рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса
https://data.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/files/about_fts/amn_recomm.pdf

5-7 ноября ждем вас на налоговом интенсиве БУХУЧЕТ И НАЛОГИ В 2025 ГОДУ: ОТ НОВАЦИЙ К АКТУАЛЬНЫМ ПРОБЛЕМАМ
https://palata-nk.ru/events/bukhuchet-i-nalogi-v-2025-godu-ot-novatsiy-k-aktualnym-problemam/

Новая функция ФНС России (п. 2 ст. 4 № 349-ФЗ от 25.10.2024) - уполномоченный органом по ведению реестра лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, и реестра операторов майнинговой инфраструктуры.
http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202410250068?index=7

Письма ФНС России, обязательные для применения налоговыми органами
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/

115-ФЗ: банковский контроль НДС
https://t.me/tot115fz/1868

Выводы и рекомендации экспертов для снижения налоговых рисков - 13-15 ноября на налоговом интенсиве НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ ПО ПРАВИЛАМ И БЕЗ: АКТУАЛЬНАЯ РЕАЛЬНОСТЬ https://palata-nk.ru/events/nalogovyy-kontrol-po-pravilam-i-bez-aktualnaya-realnost-2024/

О применении НДС в отношении операций по реализации товаров ЕАЭС физическим лицам посредством электронных торговых площадок на территории государств – членов ЕАЭС
Письмо ФНС России от 14.10.2024 № СД-4-3/11667@
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/15318105/

О порядке передачи данных по проверке деклараций (расчетов) с уменьшением сумм налоговых обязательств, представленных за пределами трехлетнего срока от установленного срока уплаты
Письмо ФНС России от 21.10.2024 № Д-5-15/71@
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_488899/?ysclid=m2u6i0eupf225185077

Форматы документов для электронного документооборота в рамках ответов на запросы по валютному контролю
Письмо ФНС России от 16.10.2024 г. № ШЮ-4-17/11758@
https://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1762690/

Переквалификация:
✔️договор соинвестирования в договор купли-продажи будущей вещи.
Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 10.09.24 по делу №А10-7361/2021
https://kad.arbitr.ru/Card/b2b0a695-1994-4ed2-ba53-211ddf1e11c2
✔️договор ГПХ с самозанятыми в трудовой
Решение АС Ямало-Ненецкого автономного округа от 17.10.2024 по делу № А81-13425/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/a512502a-2947-4c39-a0ac-652de23dc3be
Комментарий: https://t.me/Taxadvisor_RU/2069

Реорганизация компании: налоговые аспекты
Постановление АС МО от 04.10.24 по делу №А40-227929/2023 https://kad.arbitr.ru/Card/9725492a-8399-4d95-bc04-8cd00cf08bc5

Знай своего клиента: почему компании попадают в красную зону банков, основания для отказа в реабилитации
Дело № 09АП-82674/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/9fcc0b7a-e35d-447c-9b6a-e3122e9538c7

Порядок учета срока на обращение в суд для вынесения судебного приказа, отмененного возражениями налогоплательщика
Постановление Конституционного Суда РФ от 25.10.2024 № 48-П
http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202410280002

Налог на имущество мест общего пользования, находящееся в общей долевой собственности
Решение АС Кемеровской области от 17.10.2024 по делу № А27-21876/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/cd452eb3-a4fb-4864-a936-1d7151f81f77
Комментарий: https://russiantaxandcustoms.com/news/rossiyskoe-nalogooblozhenie/razvitie-sudebnoy-praktiki-po-voprosam-ischisleniya-naloga-na-imushchestvo-tts-nakhodyashcheesya-v-o/

Выявление признаков технических компаний
Постановление АС Поволжского округа от 13.09.2024 года по делу № А55-38184/2022
https://kad.arbitr.ru/Card/369c4ed1-803f-4b3c-8b03-074c12eb5ff2

Налоговая реконструкция должна быть запрошена вовремя
Постановление АС Волго-Вятского округа от 16.09.24 по делу №А43-10742/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/d424b1fb-26b3-4258-a39e-bd9060b8c670

ПОЛЕЗНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

Промораздел на сайте ФНС России «Налоговая амнистия при дроблении бизнеса»
https://www.nalog.gov.ru/rn77/promo/na/?ysclid=m26d1m9icd792123408
Даниил Егоров о параметрах налоговой амнистии.
https://vk.com/video-112292509_456262093

ФНС России: Рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса
https://data.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/files/about_fts/amn_recomm.pdf
Материал в «Ведомостях» https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2024/10/10/1067728-fns-razyasnila-novie-pravila-ischisleniya-i-uplati-nds

ФНС России: методические рекомендации по НДС для налогоплательщиков УСН
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15317862/?ysclid=m2k61dlkrk813528143

РАЗЪЯСНЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ И ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ

Оценка финансово-хозяйственного состояния налогоплательщика проводится по новой методике.
Приказ ФНС России от 09.10.2024 г. № ЕД-7-31/840@
https://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1761153/

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Примирительные процедуры в налоговых правоотношениях.
Определение ВС РФ от 27.09.2024 по делу № А63-9805/2021
https://kad.arbitr.ru/Card/6e37f591-4062-4ce9-b8a0-db6e085d5b5a
Комментарий: https://t.me/DD_tax/1943

ЕАЭС: в сделках с контрагентами Республики Беларусь по лицензионным договорам необходимо учитывать не только правила СИДН, но и условия договора.
Решение АС г. Москвы от 07.10.2024 по делу № А40-163185/2024
https://kad.arbitr.ru/Card/e4700b15-7a4a-4351-bd29-b3ea78ffe034

Налоговые льготы для субъектов инвестиционной деятельности:
✔️ Применение региональных льгот по налогу на имущество, отказ следования налогоплательщиком мотивированному мнению налогового органа
Решение АС г. Москвы от 11.10.2024 по делу № А40-24450/24-108-185
https://kad.arbitr.ru/Card/00e24a34-6ecb-4e82-b9d8-d325a48bb9d4
Комментарий: https://t.me/DD_tax/1957
✔️ Применение льготной ставки резидентами ТОСЭР
Решение АС Хабаровского края от 30.09.2024 по делу № А73-11538/2024
https://kad.arbitr.ru/Card/0c2b6d23-5b2d-49ac-aff4-7e9efe34f485
Комментарий: https://t.me/Taxadvisor_RU/2043

Переквалификация: аванса за поставку товаров в скрытое распределение дивидендов.
Решение АС г. Москвы от 08.10.2024 по делу № А40-119967/24-116-967
https://kad.arbitr.ru/Card/77dd2bbe-c202-4b04-bebd-2d98e0f88589
Комментарии: https://t.me/b1_tax/2574

ЕНС: досрочное погашение недоимки по налоговой проверке влечет начисление пеней на ЕНС до вступления решения в силу.
Решение АС г. Севастополя от 08.10.2024 по делу № А84-7191/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/3ffeed22-a9b9-4d37-9cfa-ecf4cd83d9aa

Уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

Видеозапись и презентации РОССИЙСКОГО НАЛОГОВОГО КОНГРЕССА «НАЛОГОВО-ПРАВОВАЯ РЕАЛЬНОСТЬ – 2024», который состоялся 9 октября. https://palata-nk.ru/about/news/materialy-rossiyskogo-nalogovogo-kongressa-nalogovo-pravovaya-realnost-2024-osen/

🔥ГОРЯЧАЯ ТЕМА

Квалификация имущества в качестве движимого или недвижимого.
Прецедентное Определению ВС РФ от 10.10.2024 г. по делу «Аркаим» № А73-513/2023 https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/d99fb3a8-126a-4ced-bdc0-4eae97ad5957/6237a5fb-1981-43c1-8d81-fc7d14daa0ab/A73-513-2023_20241010_Opredelenie.pdf?isAddStamp=True
Комментарии коллег из Taxology: https://taxology.ru/taxalert137
Квалификация имущества – один из наиболее спорных методологических вопросов налогообложения, на протяжении уже более 5 лет порождающий волну споров, по своей интенсивности уступающую разве что спорам о «недобросовестных контрагентах».
‼️Разбираем вопрос 22-24 октября на налоговом интенсиве «Активы компании: учетные, налоговые, правовые вопросы». Еще можно записаться, принять участие очно / онлайн или посмотреть в записи
https://palata-nk.ru/events/aktivy-kompanii-uchetnye-nalogovye-pravovye-voprosy/

«ДОБРОСОВЕСТНОЕ НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ» с позиций участников сессии
https://t.me/PNF_2024/102
✔️Категория добросовестности носит общеправовой, конституционный характер, – отметил Сергей Овсянников, доцент кафедры административного и финансового права юридического факультета СПбГУ.
✔️Принцип законности является одним из главных принципов права и понятие «добросовестность» схоже с понятием «законность». При рассмотрении споров суд учитывает принципы права и цели, преследуемые законодателем при регулировании тех или иных правоотношений, а также интересы сторон, – обратил внимание Денис Тютин, судья Верховного суда РФ.
✔️У каждого может быть свое понимание добросовестности, при этом ко всему нужно относиться правильно, исходя из собственного мировоззрения и воспитания. Понятие добросовестности стали применять так часто и так многоаспектно в отсутствие определений и критериев, закрепленных законодательством, – отметил Егор Лысенко, руководитель Сибирского офиса «Пепеляев Групп».
✔️Государственное управление должно быть надлежащим. Причиной обсуждения данной темы является разное восприятие справедливого налогового администрирования. Заслуживает внимания "эстоппель" - принцип поддержания доверия к закону и не все ошибки государства могут перекладываться на налогоплательщика. Правомерные ожидания у граждан формируют: устойчивая судебная практика, разъяснения ведомственных органов и конкретное решение государственного органа в отношении налогоплательщика. Но не каждый случай порождает правомерные ожидания, – подчеркнул Александр Разгильдеев, заместитель начальника отдела систематизации законодательства и анализа судебной практики по делам об экономических спорах Верховного суда РФ.
✔️Возможно, пришло время провести ревизию процедур досудебного регулирования налоговых споров, например, при рассмотрении апелляционных жалоб и досудебного урегулирования в ФНС, когда отсутствует активное слушание - есть рассмотрение, а слушания нет. И попробовать сместить акценты в налоговом администрировании такого вопроса. Налоговые органы и налогоплательщики в равной степени нуждаются в определенности, ориентирах и критериях, о которых говорилось на форуме, - отметил Виктор Бациев, заместитель руководителя ФНС России.

Участники мероприятия назвали Форум хорошей площадкой для обмена мнениями, отметив актуальность проблем налогового права, обсуждаемых в рамках форума. И на заключительной сессии было подчеркнуто, что тема принципов добросовестного администрирования получит развитие на следующем форуме осенью 2025 года.

«ПРИМИРИТЕЛЬНЫЕ ПРОЦЕДУРЫ» с позиций участников сессии
https://t.me/PNF_2024/98
Тема уникальная для такого состава сегодняшнего форума и участникам дискуссии было предложено посмотреть на примирительную процедуру, как процедуру профилактирования налоговых споров на досудебной и более ранних стадиях при зарождении разногласий сторон, что позволит понизить давление на бизнес с одновременным снижением расходов на налоговое администрирование. Модератором дискуссии стала Татьяна Иоффе, директор Союза «ПНК».
✔️Часть дел, которые рассматриваются судами, могли бы эффективно разрешаться на стадии обязательного досудебного регулирования, которое должно быть строго регламентировано, прозрачно и, в случае приобщения документов, порядком их оценки - отметила Людмила Андриянова, судья, председатель первого административного судебного состава АС Республики Татарстан.
✔️Данное направление является одной из стратегических целей ФНС, которое позволяет устранить конфликтные ситуации и создать условия для разрешения споров во внесудебном порядке, - подчеркнула и ознакомила участников форума с зарубежным опытом применения и развития примирительных процедур Татьяна Дирксен, заместитель начальника отдела правового управления ФНС России.
✔️Когда стороны ждут взаимных гарантий, примирение должно обрести специальный регламент, высокий уровень недоверия регулируется совершенствованием законодательства, - заметил Михаил Шварц, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК».
✔️Примирение – это осознанный процесс и добровольное волеизъявление двух сторон, способ уравновесить, сбалансировать интересы сторон и возможность посмотреть на проблему, документ с двух сторон и разных точек зрения и найти точки соприкосновения и это абсолютно согласуется с Миссией ФНС России, – отметила Екатерина Роганова, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», исполнительный директор Российской ассоциации добросовестных отраслей (РАДО), член Общественного совета ФНС России.
✔️В НК РФ есть нормы, которые побуждают и выталкивают налогоплательщика в суд. Например, нельзя наказывать налогоплательщика, если он миром старается решить проблемы в досудебном порядке и в связи с этим пропускает сроки, обжалования в суде, - отметил Дмитрий Костальгин, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК».

Участники сессии пришли к общему выводу, что примирительные процедуры могут работать, если будут сформулированы альтернативные процедуры в рамках досудебного урегулирования как формализованная норма в налоговом кодексе, а также путем усовершенствования уже имеющихся.

В связи с новизной и глубиной темы, Палата налоговых консультантов пригласила всех спикеров и слушателей к началу формирования подходов по примирительным процедурам и продолжению обсуждения этой темы в рамках весенней сессии РОССИЙСКОГО НАЛОГОВОГО КОНГРЕССА «Налогово-правовая реальность - 2024» в апреле 2025 года.

«ДОКАЗАТЕЛЬСТВА, ДОКАЗЫВАНИЕ» с позиций участников сессии
https://t.me/PNF_2024/50
✔️Нарушение срока само по себе не влечет безусловную отмену решения, но влияет на срок принудительного взыскания задолженности, - заключил Андрей Толмачёв, председатель АС Волго-Вятского округа.
✔️Об особенностях использования результатов оперативно-розыскной деятельности при рассмотрении налоговых споров рассказал Роман Санинский, председатель АС Нижегородской области.
✔️С высшей математикой сравнил процесс доказывания Имеда Цинделиани, заведующий кафедрой финансового права РГУП. Кто хорошо этим владеет, тот доводит дело до результата. Указал, что оценка доказательств производится, исходя из внутренних убеждений, но суд учитывает их совокупность. Доказывание – это бремя, реализуемое каждым участником спора, как истцом, так и ответчиком.
✔️Доказывание – это процесс, в ходе которого знание, которое уже есть у лица, подтверждается фактами, доводами, сведениями, которые убедительны и для других участников судопроизводства. Эти сведения суд и называет доказательствами. Налоговый орган представляет в суд не «исходники» информации, а уже переработанные им материалы. Это вызывает вопросы с точки зрения статьи 10 АПК РФ. Также определенные сложности при исследовании доказательств связаны с большим объемом документов, предоставляемых в электронной форме в рамках налоговых споров и трудностью их систематизации в электронном деле, - отметила Мария Акимова, судья, председатель четвертого судебного состава Двенадцатого ААС.
✔️Необходимость введения «стандарта доказывания» возникла не на пустом месте, а в защиту «слабой» стороны, которая ограничена в сборе доказательств. В налоговых спорах стали уходить от правой и юридической материи, основных принципов налогового законодательства и переходить в психологические аспекты действий налогоплательщика, - отметил Аркадий Брызгалин, заместитель руководителя Научно-экспертного совета Союза «ПНК». Он затронул «больной вопрос» текущих налоговых проверок и судебных заседаний, когда речь идет о прямых и косвенных доказательствах, какие доказательства в налоговом споре являются допустимыми, а какие не могут быть признаны таковыми.
✔️В налоговом праве «стандарт доказывания» исходит из презумпции добросовестности налогоплательщика и это определение момента переноса бремени доказывания, с одной стороны, на другую, – отметил Дмитрий Полозков, начальник отдела автоматизации правовой работы и внутренних коммуникаций ФНС России.

«НОВЕЛЛЫ. ДРОБЛЕНИЕ. АМНИСТИЯ» с позиций участников сессии
https://t.me/PNF_2024/32
✔️Особенности рассмотрения налоговых споров, связанных с дроблением бизнеса, – тема сложная и нуждается в более глубоких методологических подходах к разработке признаков дробления бизнеса, что позволит судам установить суть правоотношений и бенефициаров бизнеса, и выносить правильные решения, – обратила внимание Евгения Кравцова, судья АС Уральского округа.
✔️Законом об амнистии введено понятие «единой предпринимательской деятельности», а это понятие с достаточно широким толкованием. Принятые нормы не определяют механизм амнистии как таковой и нуждаются в детализации и разъяснениях по их применению, в противном случае будут возникать сложности при формировании доказательств и доказывания – отметил Василий Ваюкин, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК».
✔️Вопросы пределов налоговой и уголовной ответственности при искусственном дроблении бизнеса затронул Вадим Зарипов, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК», и отметил, что согласно правовой позиции КС РФ, уголовное преследование – это крайняя мера для защиты общественных интересов, а также сделал акцент на том, что предприниматель имеет право на выбор оптимальной формы ведения бизнеса, которые возможны в рамках законодательства.
✔️Последствием дробления бизнеса является налоговая реконструкция. Если ранее уплаченный УСН не учитывался в доначислениях налоговых обязательств, то сейчас ВС РФ изменил подход к рассмотрению данного вопроса, указав на необходимость учета уплаченных сумм участниками «налоговой схемы», об этом напомнил Кирилл Логинов, судья, председатель четвертого судебного состава АС Нижегородской области.

«НОВЕЛЛЫ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕСТЬСТВА 2025 ГОДА» с позиций участников сессии
https://t.me/PNF_2024/29
✔️Повышенные предельные пороги по УСН и уплата НДС станут одними из важных налоговых реформ 2025 года. Дискуссия по данному вопросу велась очень давно, а причиной внесения изменений является стимул к отказу от дробления бизнеса, - отметила Марина Бакчеева, начальник управления налогообложения юридических лиц ФНС России.
✔️Причина введения электронного документооборота - создание комфортных условий для добросовестных налогоплательщиков. Продолжается курс на автоматизацию деятельности налоговых органов: дистанционный контроль и автоматизацию процессов, электронный документооборот с судебными органами и создание цифровой платформы оценки деятельности налогоплательщиков, - подчеркнула Евгения Васильева, доцент кафедры административного и финансового права СКФ РГУП.
✔️Дополнительного внимания требует материальная выгода при приобретении долей для целей НДФЛ. В 2025 году она будет возникать при приобретении долей участия в уставном капитале компаний, а налог исчисляться с сумм превышения рыночной стоимости долей участия над суммой фактических расходов на их приобретение, что вызывает много вопросов у представителей профсообщества, - отметила Валерия Хмелевская, член Союза «ПНК» и Общественного совета ФНС России.
‼️ Проблемные вопросы НДФЛ будут вынесены на обсуждение в весенней сессии РОССИЙСКОГО НАЛОГОВОГО КОНГРЕССА «Налогово-правовая реальность - 2024» в апреле 2025 года.
✔️В «Год семьи» необходимо начинать думать и работать над концепцией семейного налога (налогообложения) – на этом сделала акцент Наталья Шевелева, заведующая кафедрой административного и финансового права юридического факультета СПбГУ.
✔️Причины изменения размера госпошлин позволят обеспечить доступность правосудия, поскольку при существующей нагрузке на судей времени на качественную подготовку к разрешению спора критически недостаточно. Снижение нагрузки на судей повысит доверие к судебной системе и удовлетворит запрос на справедливый суд, - разъяснил Игорь Чижов, заместитель председателя АС Волго-Вятского округа.
✔️Новеллой налогового законодательства стала норма, когда факт наличия взаимозависимости между российским лицом и иностранным приводит к возникновению самостоятельного объекта налогообложения, при этом перечень критериев, по которым лица могут признанными взаимозависимыми становится открытым с учетом признания их таковыми в судебном порядке, и на это обратила внимание Галина Акчурина, член Научно-экспертного совета Союза «ПНК».

Уважаемые коллеги!

Завершился знаковый форум по налоговому праву «ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ И ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНОЙ ПРАКТИКЕ 2025» с открытым профессиональным диалогом о состоянии налоговой системы и ее реформировании при участии сотрудников ФНС России во главе с заместителем руководителя ФНС России Виктором Валентиновичем Бациевым, представителей судейского корпуса Поволжского и Уральского округов и Верховного суда РФ, сотрудников Российского государственного университета Правосудия во главе с заведующим кафедрой финансового права Имедой Анатольевичем Цинделиани, представителей СПбГУ, МГЮА им. О.Е. Кутафина, БРИКС, при активном участии членов Научно-экспертного совета Союза «ПНК» во главе с Татьяной Васильевной Иоффе - директором Союза «ПНК», членом Правления.
https://t.me/PNF_2024/23C:/Users/veras/Downloads/Telegram%20Desktop/Программа.ПНФ_2024.pdf

Открывая форум, Виктор Бациев отметил важность присутствия на форуме представителей налоговых органов всех регионов Поволжского федерального округа и подчеркнул, что общение участников форума даст обратную связь в части методологических позиций и развития правоприменения, исходя из принципов, основанных на повышении стандартов налогового администрирования и клиентоцентричности, необходимых сегодня в непростых условиях, когда мы должны выдержать тонкую грань между развитием экономики и бизнеса и собираемостью налогов.

Дискуссионными стали следующие темы: «Новеллы налогового законодательства 2025»; «Новеллы. Дробление. Амнистия»; «Доказательства, доказывание»; «Примирительные процедуры» и «Добросовестное налоговое администрирование».
Подробности в телеграмм-канале форума по ссылке: https://t.me/PNF_2024/23

Правоприменительная практика по квалификации движимого и недвижимого имущества в обзоре Б1
https://t.me/b1_tax/2545

Обзор правовых позиций ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года.
Письмо ФНС России от 20.09.2024 № БВ-4-9/10821@
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_486844/?ysclid=m20aiod3gi843690556

Для ИП, совмещающего УСН и ПСН: предельный размер дохода, превышение которого влечет утрату права на применение ПСН.
Письмо Минфина России от 23.09.2024 № 03-11-11/91205
https://www.klerk.ru/doc/624392/

Риски налоговой оптимизации: налогообложение кредиторской задолженности компании, исключенной из ЕГРЮЛ
Постановление АС Поволжского округа от 16.08.2024 по делу № А55-30057/2022
https://kad.arbitr.ru/Card/dbadc795-76a7-48c5-956c-4dcc15e7d56a
Постановление АС Поволжского округа от 13.09.24 года по делу № А55-38184/2022.
https://kad.arbitr.ru/Card/369c4ed1-803f-4b3c-8b03-074c12eb5ff2
📌В том числе и об этом налогом риске – с 14 октября на специализированном курсе повышения квалификации НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И НАЛОГОВЫЕ РИСКИ (4 занятия по расписанию)
https://palata-nk.ru/events/nalogovoe-planirovanie-i-nalogovye-riski-24/

Роялти в таможенной стоимости: два дела с противоположными результатами для налогоплательщика
Решение АС Псковской области от 26.09.2024 № А52-682/2024 и Решение АС Белгородской области от 09.09.2024 по делу № А08-9560/2021
https://kad.arbitr.ru/Card/91fc0ea4-1baa-41d0-aa94-af301d3e5987
https://kad.arbitr.ru/Card/3813d3a5-77ea-4d99-b44d-3200b55c4d73
Комментарий: https://russiantaxandcustoms.com/news/tamozhennaya-stoimost/razvitie-sudebnoy-praktiki-po-voprosam-vklyucheniya-royalti-za-tovarnye-znaki-v-tamozhennuyu-stoimos/
https://russiantaxandcustoms.com/news/tamozhennaya-stoimost/razvitie-sudebnoy-praktiki-po-voprosam-vklyucheniya-royalti-za-tovarnye-znaki-agentskogo-nds-a-takzh/
📌 Тему обсудим 9 октября на сессии РОССИЙСКОГО НАЛОГОВОГО КОНГРЕССА -
https://palata-nk.ru/events/rossiyskiy-nalogovyy-kongress-nalogovo-pravovaya-realnost-2024-osen/

Не всякая зачисленная на ЕНС денежная сумма может считаться излишне уплаченным налогом.
Решение АС Свердловской области от 23.09.2024 № А60-27845/2024
https://kad.arbitr.ru/Card/00fd0db7-1408-4eb9-8278-82a467063078
Комментарий: https://t.me/Taxadvisor_RU/2031

Классификация передачи прав на ПО для целей НДС
Определение ВС РФ от 04.04.2024 по делу № А40-236292/2022
https://kad.arbitr.ru/Card/c253c8f3-9a20-4e79-a83e-0c95d84ead38
Напомним о позиции Минфина России по данному вопросу – письма:
от 30.11.2023 № 03-07-08/115287
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/408110585/?ysclid=m20882z16t958871698
от 27.01.2022 № 03-07-07/5364
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/403489846/?ysclid=m208a9a789113095304
Что нужно знать и предусмотреть в работе с нематериальными активами – обсудим 10 октября на специализированном дне РОССИЙСКОГО НАЛОГОВОГО КОНГРЕССА
https://palata-nk.ru/events/rossiyskiy-nalogovyy-kongress-spetsializirovannyy-den-novye-ekonomicheskie-alyansy-i-obedineniya/

На сайте ЦБ заработал сервис проверки ЮЛ или ИП на высокий риск ЗСК.
Дает возможность узнать факт отнесения контрагента к красной зоне без указания даты определения риска и обоснования (типологии сомнительной деятельности).
https://www.cbr.ru/counteraction_m_ter/platform_zsk/proverka-po-inn/

О проблеме исчисления сроков для принятия налоговым органом мер принудительного взыскания налоговой задолженности – от экспертов Tax&Legal Management – юридической компании – члена Союза «ПНК».
https://www.klerk.ru/buh/articles/622665/

Минфин России планирует пресечь практику «фиктивного переезда» налогоплательщиков в регионы, в которых установлены пониженные налоговые ставки по УСН.
https://legicon.ru/wp-content/uploads/2024/09/РК-№П1-6186-от-170924-1_240924_074423.pdf
Комментарий члена Научно-экспертного совета Союза «ПНК», партнера юридической компании Taxology А.А. Артюха https://t.me/doc_tax/809
‼️Обсуждение этого и других важных вопросов налоговой ДОнастройки – 9 октября на Российском налоговом конгрессе «Налогово-правовая реальность - 2024»
https://palata-nk.ru/events/rossiyskiy-nalogovyy-kongress-nalogovo-pravovaya-realnost-2024-osen/

Превышение суммы вычетов общей суммы НДС к уплате, возмещается плательщику.
Письмо ФНС России от 03.09.2024 г. № СД-17-3/2581@
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/409519321/

Об уплате НДФЛ при прощении организацией-кредитором задолженности физическому лицу - должнику
Письмо Минфина России от 05.09.2024 г. № 03-04-05/84081
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/409555193/

Режим налоговой тайны распространен на сведения, передаваемые налоговыми органами в соответствии с законом о занятости населения.
ФЗ от 30.09.2024 № 335 https://www.consultant.ru/law/hotdocs/86524.html?ysclid=m1q5h9w4kl87561824
📌Налоговая тайна и ее взаимосвязи с иными режимами защиты информации – рассмотрим 4 октября на семинаре «Проблемы формирования доказательственной базы в налоговых спорах»  
https://palata-nk.ru/events/problemy-formirovaniya-dokazatelstvennoy-bazy-v-nalogovykh-sporakh/

Риски налоговой оптимизации
✔️ с участием самозанятых
Дело № А40-147367/2023
https://kad.arbitr.ru/card/e014d586-b5ae-4292-ba5b-5c224945f32f
Позиция ВС РФ изложена в определении передаче жалобы в СКЭС https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/e014d586-b5ae-4292-ba5b-5c224945f32f/5d0a8aa7-ce8f-45bb-96cc-68635878b9d1/A40-147367-2023_20240906_Opredelenie.pdf?isAddStamp=True
Дело № А46-2537/2023 https://kad.arbitr.ru/Card/064c1c79-1b61-41b2-9f49-41c6620048f4
Дело № А73-7847/2024 https://kad.arbitr.ru/Card/1a54e64e-04ce-4a61-a097-26d584d84137
✔️ переквалификация договоров – занижение налоговой базы по НДС
Постановление АС Московского округа от 13.09.2024 по делу № А40-154625/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/6065c120-df7b-43b6-91eb-6eeb61090c9f

Судебное обжалование мотивированных мнений. Еще один вопрос, прямо не урегулированный в законодательстве и повод для профессиональной дискуссии.
- Дело № А40-305870/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/979eff80-95c2-41a1-a1c9-15a6472c34f9
- Дело № А40-306027/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/07581d2d-bc6c-40fb-8f23-b7ec60babdb1

Прощение долга не является безвозмездной передачей имущества.
Решение АС Орловской области от 18.09.2024 по делу № А48-4961/2024
https://kad.arbitr.ru/Card/bf8f73e5-448c-4f99-b600-28add5515ca8
Комментарий: https://t.me/Taxadvisor_RU/2013

Налоговые последствия договорных формулировок: условие об НДС
Определение ВС РФ от 06.09.2024 по делу № А04-6134/2021
https://kad.arbitr.ru/Card/febda62c-6c1e-40cc-bab3-08c1905a01f2

Оспаривание отказа в предоставлении рассрочки
Решение АС Краснодарского края от 19.09.2024 по делу № А32-60798/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/9003af97-58d9-41bc-b739-4d87a3975ad8

Разграничение движимого и недвижимого имущества
Завтра, 2 октября, ВС РФ рассмотрит дело «Аркаим» о классификации имущества как движимого и недвижимого. Профессиональное сообщество налоговых консультантов рассчитывает на появление бОльшей ясности по вопросу.
https://kad.arbitr.ru/Card/d99fb3a8-126a-4ced-bdc0-4eae97ad5957
‼️Обсудим 9 октября на сессии Российского налогового конгресса - Движимая недвижимость: метаморфозы налоговой квалификации
https://palata-nk.ru/events/rossiyskiy-nalogovyy-kongress-nalogovo-pravovaya-realnost-2024-osen/

Уважаемые коллеги!

Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.

Налоговые изменения первой половины 2024 года.
Обзор от коллег «Технологии доверия»
https://data.tedo.ru/tax-flash/tax-flash-report-2024-3-rus.pdf

Товары, утраченные при пожаре, нельзя учесть в расходах на УСН
Письмо Минфина России от 14.06.2024 № 03-11-11/54910
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/410293255/
📌Спорные и сложные вопросы учета и налогообложения при гибели, порче и ином выбытии активов, которые привели к убыткам налогоплательщика, разберем на налоговом интенсиве 22-24 октября «АКТИВЫ КОМПАНИИ: УЧЕТНЫЕ, НАЛОГОВЫЕ, ПРАВОВЫЕ ВОПРОСЫ» https://palata-nk.ru/events/aktivy-kompanii-uchetnye-nalogovye-pravovye-voprosy/

Вариативность подходов налоговой службы к взысканию: предъявление в деле о банкротстве части требования не препятствует дальнейшим действиям в общеисковом порядке
Определение ВС РФ от 09.09.2024 по делу № А51-7529/2022
https://kad.arbitr.ru/Card/e35bec5f-ef90-4aee-aff3-d8594b7b8a57

Взыскание налогоплательщиком убытков с налогового органа
Дело №А55-31136/2022
https://kad.arbitr.ru/Card/a0b8d5d5-e5d1-45b3-87d5-2018ce6634a2

Оспаривание налоговым органом реорганизации ЮЛ
Постановление АС Московского округа от 19.08.2024 по Делу №А40-231993/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/a6492434-c063-4411-b2eb-0ecbc63f8dcc

Участие в схеме «дробления бизнеса» является уважительной причиной для восстановления сроков по ЕНС
Решение АС г. Москвы от 10.09.2024 по делу № А40-148688/24-140-1084
https://kad.arbitr.ru/Card/61555869-8d0d-4b88-9873-f0ef0e6c24d1

Налоговая интерпретация субсидий
Постановление АС Северо-Западного округа от 26.08.2024 по делу № А56-40918/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/96d43ee8-a29a-4f20-9cdb-ea8882dec2a1

О признании налоговой задолженности безнадежной к взысканию
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 20.06.2024 по делу № А03-3989/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/7c497634-6008-4c39-b9fa-35cb782190b1

Налоговый контроль по НДС: подтверждение права на налоговый вычет
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 09.09.2024 по делу № А32-45116/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/7a5ec2ad-b30b-477a-a99a-9f41bce98f89