Бухгалтерия.ру @bbuhgalteriaru Channel on Telegram

Бухгалтерия.ру

21 Feb, 18:01

Без подтверждающих документов расходы на подрядные работы снимут

Для учета расходов по подрядным работам нужно подтвердить их выполнение именно подрядчиком. Необходимые подтверждающие документы определил суд.

Постановление АС Северо-Западного округа от 21 января 2025 г. № Ф07-17867/2024 по делу № А56-59410/2023.

Одним из условий для учета расходов (и применения вычетов по НДС) по подрядным работам является их выполнение не самим налогоплательщиком или иными лицами, а именно подрядчиком. Судьи назвали необходимые подтверждающие документы.

Помимо обязательных документов (справки о стоимости выполненных работ по форме КС-3 и акта о приемке выполненных работ по форме КС-2), нужны документы первичного учета, в которых указываются работы и стоимость материалов и оборудования (журналы, сметы, техническая документация и т. д.).

Предусмотренные договором дополнительные документы (к примеру, согласование субподрядчиков, списков сотрудников, допущенных на объект и т. п.), также должны быть у налогоплательщика.

Если работы выполняются с использованием оборудования или материалов заказчика, должны быть документы об их передаче и возврате и отчеты об использовании.

Без этой документации факт выполнения работ именно подрядчиком считается недоказанным. Расходы могут снять, даже если у подрядчика имеется персонал и материальные ресурсы, членство в СРО и другие признаки реальной компании.

225

Бухгалтерия.ру

21 Feb, 17:01

Ставку НДС в контракте можно изменить допсоглашением

Минфин рассказал о возможности выделения НДС в цене контракта в связи с изменением налогового законодательства.

Контракт заключается на условиях, предусмотренных извещением об осуществлении закупки или приглашением, документацией о закупке, заявкой участника закупки, с которым заключается контракт, за исключением случаев, в которых в соответствии с Законом N 44-ФЗ извещение об осуществлении закупки или приглашение, документация о закупке, заявка не предусмотрены.

При заключении контракта указывается, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта. При исполнении контракта изменение его существенных условий не допускается, за исключением случаев, предусмотренных Законом N 44-ФЗ.

Участник закупки формирует предложение о цене контракта с учетом всех накладных расходов, а также налогов и сборов, которые он обязан уплатить.

Риски, связанные с исполнением контракта, относятся к коммерческим рискам поставщика (подрядчика, исполнителя). Цена контракта формируется с учетом этих рисков.

Таким образом, контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной участником закупки, с которым заключается контракт.

Размер процентной ставки НДС не является условием договора, относительно которого между сторонами должно быть достигнуто соглашение, а также условием, существенным или необходимым для договора поставки товара, выполнения работ, оказания услуг.

В связи с этим, по мнению финансистов, размер процентной ставки НДС может быть изменен путем заключения дополнительного соглашения без изменения цены контракта.

Наличие или отсутствие в цене контракта суммы НДС не влияет на порядок налогообложения операций, предусмотренных НК РФ.

Источник – письмо Минфина РФ от 07.02.2025 № 24-06-07/10915.

227

Бухгалтерия.ру

21 Feb, 16:01

Как получить вычет по НДФЛ при оплате образовательных услуг?

ФНС рассказала о правилах выдачи справки об оплате образовательных услуг в целях предоставления социального вычета по НДФЛ.

С 01.01.2024 такая справка является единственным подтверждением права налогоплательщика на получение социального налогового вычета по расходам на оплату образования.

Налоговики разъяснили: чтобы получить эту справку, налогоплательщику нужно обратиться в образовательное учреждение, где он учится на платной основе, с соответствующим заявлением. Справка выдается за определенный налоговый период (календарный год). Конкретный период, за который планируется получить вычет, должен быть указан в заявлении.

Справка может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при ее распечатывании вывод на страницах двумерного штрихкода.

В частности, для формирования Справок может быть использовано специальное программное обеспечение ФНС России ПК «Налогоплательщик ЮЛ», размещенное в разделе «Программные средства» (https://www.№alog.gov.ru/r№77/program/5961229/) официального интернет-сайта ФНС России.

Источник – письмо ФНС РФ от 16.01.2025 № ЗГ-2-11/465@.

226

Бухгалтерия.ру

21 Feb, 15:01

Откуда берутся региональные налоговые ставки?

ФНС рассказала о порядке размещения на сайте ФНС России сведений о ставках и льготах по земельному налогу.

Представительные органы муниципальных образований самостоятельно устанавливают размеры налоговых ставок по земельному налогу в пределах, указанных в главе 31 НК РФ.

Финансовые органы муниципальных образований дают разъяснения по вопросам применения нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах, включая земельный налог.

Информация об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов направляется по утвержденной форме подачи таких сведений. Налоговые органы размещают информацию о региональных налоговых ставках, исходя из представленной муниципальными органами власти информации.

Источник – письмо от 14.01.2025 № БС-2-21/283@.

237

Бухгалтерия.ру

21 Feb, 14:01

Какая торговля является розничной?

Минфин РФ рассказал о применении ПСН и УСН при осуществлении ИП розничной торговли товарами, в том числе при реализации товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, а также через телемагазины.

В письме от 11.12.2024 № 03-11-11/125057 чиновники напомнили, что ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

Торговля по почте, через телемагазины и компьютерные сети к розничной торговле в данном случае не относится, поэтому в отношении такой торговли ПСН не применяется. Если реализация товаров производится по почте, через телемагазины или Интернет, продавцу нужно выбирать другой режим налогообложения – ОСН или УСН.

Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН и осуществляющие иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых ими применяется иной режим налогообложения, обязаны вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках соответствующего режима налогообложения.

232

Бухгалтерия.ру

21 Feb, 13:01

ФНС рекомендует: способы формирования кассовых чеков

ФНС опубликовала рекомендации относительно того, как правильно формировать кассовые чеки организациями, обеспечивающими общественное питание.

В данных рекомендациях разъясняется, как формировать чеки при оказании следующих услуг:

- при обслуживании в ресторанах официантами;

- при обслуживании барменами;

- при продаже блюд из-за прилавка;

- при доставке питания своим либо сторонним курьером;

- при организации питания в виде самообслуживания.

Для каждой из приведенных ситуаций утвержден свой порядок оплаты и выдачи блюд.

Напомним, что обновленные правила выдачи кассового чека и применения контрольно-кассовой техники начнут действовать с 01.03.2025.

Источник - письмо ФНС от 14.02.2025 №АБ-4-20/1500@.

243

Бухгалтерия.ру

21 Feb, 12:01

Как уменьшить НДФЛ при продаже автомобиля

При продаже автомобиля, который находился в собственности меньше трех лет, гражданин обязан задекларировать доход и при необходимости заплатить НДФЛ.

Уменьшить НДФЛ можно, применив имущественный вычет. Такой вычет при продаже авто составляет 250 000 руб. Поэтому если вы продаете транспортное средство и в договоре указана цена 250 000 руб. или меньше, то налог платить не придется.

Если налогооблагаемый доход у вас возникает при продаже, то НДФЛ нужно заплатить по ставке 13%.

Тем, у кого сохранились документы при покупке этого авто, вместо имущественного вычета в размере 250 000 руб., из дохода можно вычесть сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

ФНС отмечает, что учесть можно только прямые затраты, связанные с приобретением автомобиля, т.е. на ту сумму, которая указана в договоре купли-продажи при его покупке.

Нельзя учесть расходы вне рамок договора покупки автомобиля. Так, например:

- расходы на уплату процентов по целевому кредиту, направленному на приобретение автомобиля,

- расходы на ремонт автомобиля или его предпродажную подготовку, произведенные в целях увеличения продажной стоимости автомобиля.

251

Бухгалтерия.ру

21 Feb, 11:01

Разъездной характер работы у офисного работника не запрещен

Офисному работнику, часто выезжающему в филиал для работы, можно установить разъездной характер работы.

Например, когда работника несколько раз в неделю направляют в филиалы. Чтобы не оформлять командировки, можно установить разъездной характер работы.

Так отметил Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф.

Условие о том, что работнику установлен разъездной характер работы, обязательно должно быть в трудовом договоре. Если вы устанавливаете условие о разъездной работе уже работающему сотруднику, оформите это дополнительным соглашением к заключенному с ним трудовому договору.

Работникам, осуществляющим служебные поездки, возмещаются следующие расходы (ст. 168.1 ТК РФ):

- расходы по проезду;

- расходы по найму жилого помещения;

- дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие);

- иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.

262

Бухгалтерия.ру

21 Feb, 10:01

Можно ли аннулировать трудовой договор спустя месяц с даты приема?

Вправе ли работодатель аннулировать трудовой договор, если с даты приема на работу прошел месяц, а сотрудник так и не вышел на работу?

Аннулированный трудовой договор считается незаключенным. Согласно статье 61 ТК РФ, аннулировать трудовой договор работодатель вправе сразу как только работник не приступил к работе в день начала работы.

Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф считает, что аннулировать трудовой договор спустя месяц с даты приема можно.

Для аннулирования договора достаточно составить работодателем акт о том, что работник не приступил к работе.

267

Бухгалтерия.ру

21 Feb, 09:01

ФНС планирует отменить для физлиц подачу большинства деклараций

Налоговая служба разработала проект, согласно которому россиянам больше не нужно будет сдавать декларации по налогу на доходы физических лиц. Процедура станет автоматической, пишут «Известия».

Изменения затронут большую часть доходов, которые необходимо декларировать на сегодняшний день.

Проект ФНС уже рассматривается в Минфине для последующего внесения соответствующих изменений в налоговое законодательство.

Сообщается, что инициатива может быть внедрена уже к концу текущего года.

279

Бухгалтерия.ру

21 Feb, 08:01

ФНС меняет порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций

Изменения в порядке заполнения декларации по налогу имущество, которые подготовила ФНС, касаются крупнейших налогоплательщиков и будут применяться с отчета за 2025 год.

ФНС РФ подготовила поправки в порядок заполнения и электронный формат декларации по налогу на имущество организаций.

Проект приказа ФНС опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА

Изменения коснутся крупнейших налогоплательщиков. Если законом субъекта РФ по месту нахождения объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость, и сведения о которых содержатся в декларации, не установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты, то в декларации может указываться код любого территориального налогового органа по месту нахождения указанных объектов недвижимого имущества в пределах региона.

Предполагается, что указанные изменения вступят в силу с 1 января 2026 года, соответственно, они будут применяться, начиная с представления декларации по налогу на имущество организаций за 2025 год.

290

Бухгалтерия.ру

21 Feb, 07:01

Что включается в налоговую базу по турналогу

ФНС разъяснила, как определять налоговую базу по туристическому налогу, если гостиница оказывает сопутствующие услуги.

Письмо от 14 февраля 2025 г. № ЕА-4-3/1490@.

Гостиничные услуги представляют собой комплекс услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостинице и иных услуг, предусмотренных Правилами предоставления гостиничных услуг (утв. постановлением Правительства от 18 ноября 2020 г. № 1853).

Согласно Правилам, ценой номера является стоимость временного проживания и иных сопутствующих услуг, определенных лицом, предоставляющим гостиничные услуги, и оказываемых за единую цену.

Если по договору иные сопутствующие услуги не выделены из стоимости услуги по временному проживанию физических лиц, то налоговая база по туристическому налогу определяется исходя из установленной гостиницей стоимости оказываемой услуги по временному проживанию, включающей стоимость сопутствующих услуг.

287

Бухгалтерия.ру

21 Feb, 06:01

Турналог уплачивается и при нулевой процентной ставке

ФНС в письме от 14 февраля 2025 года № ЕА-4-3/1451@ уточнила правила исчисления туристического налога, если муниципалитет установил налоговую ставку 0%

ФНС напомнила о возможности дифференциации ставок туристического налога в пределах, установленных главой 33.1. НК РФ. В частности, муниципальным образованием может быть установлена налоговая ставка в размере 0%.

В соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 418.7 НК РФ сумма налога исчисляется налогоплательщиком как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы применительно к услуге по временному проживанию в момент осуществления полного расчета с лицом, приобретающим такую услугу.

В случае, если исчисленная сумма налога менее суммы минимального налога, рассчитанной как произведение 100 рублей и количества суток проживания, сумма налога определяется в размере минимального налога.

Таким образом, если представительными органами муниципальных образований была установлена налоговая ставка в размере 0%, то сумма туристического налога определяется в размере минимального налога.

ФНС поручила УФНС довести свое письмо до нижестоящих налоговых органов. Указанная позиция соответствует позиции Минфина, выраженной им в письме от 13 февраля 2025 г. № 03-05-04-06/12889.

310

Бухгалтерия.ру

20 Feb, 18:01

Работник получил травму в обед, но ее признали производственной

Слесарь-ремонтник по своей инициативе в обеденный перерыв, без руководителя работ и полного состава членов бригады, приступил к выполнению работ. Однако произошел несчастный случай, слесарь получил травмы. По результатам расследования был составлен акт, согласно которому несчастный случай был квалифицирован как не связанный с производством.

Впоследствии госинспектор труда провел проверку по заявлению пострадавшего работника и счел данный случай связанным с производством. В связи с этим работодателю было выдано предписание об устранении нарушения.

Но работодатель обратился в суд. Однако там его доводы не поддержали. Судьи установили, что работник действовал в течение рабочего времени и в интересах организации-работодателя, поэтому несчастный случай имел очевидную связь с производством.

Источник - определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 05.02.2025 № 88а-3571/2025.

343

Бухгалтерия.ру

20 Feb, 17:01

Минфин рассказал, что такое физкультура

Минфин РФ разъяснил порядок применения освобождения от НДС при оказании услуг населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий.

В письме от 15.01.2025 № 03-07-07/2029 чиновники указали, что услуги, оказываемые населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий, действительно освобождены от обложения НДС. Поскольку в НК РФ не содержится перечисленных понятий, ответ на вопрос, что именно подразумевается под этими услугами, нужно искать в Федеральном законе от 4 декабря 2007 г. № 329-ФЗ «О физической культуре и спорте в Российской Федерации».

Так, согласно п. 29.1 ст. 2 указанного нормативного акта физкультурно-оздоровительная услуга – это деятельность, осуществляемая физкультурно-спортивной организацией независимо от ее организационно-правовой формы, направленная на удовлетворение потребностей граждан в сохранении и укреплении здоровья, физической подготовке и физическом развитии, включающая в себя в том числе проведение физкультурных мероприятий.

При этом в соответствии с п. 29 ст. 2 данного закона под физкультурными мероприятиями понимаются организованные занятия граждан физической культурой.

ИП тоже могут осуществлять указанные услуги и не платить НДС, если они осуществляют деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, в том числе оказывают физкультурно-оздоровительные услуги.

341

Бухгалтерия.ру

20 Feb, 16:01

Что делать, если налоговый агент не удержал НДФЛ

Что делать, если налоговый агент не удержал НДФЛ с дохода, полученного в 2023 году от операций с ценными бумагами?

На этот вопрос Минфин РФ ответил в письме от 09.01.2025 № 03-04-05/122.

Чиновники сообщили, что расходы на приобретение ценных бумаг могут быть учтены при определении финансового результата в налоговом периоде, в котором были получены доходы от реализации (погашения) соответствующих ценных бумаг.

Исчисление и удержание суммы налога на доходы физических лиц производятся налоговым агентом при осуществлении операций с ценными бумагами по окончании налогового периода. За налоговый период в данном случае принимается календарный год.

По окончании налогового периода у налогового агента отсутствует возможность удержания исчисленной суммы налога на доходы физических лиц со счетов этих лиц.

Сообщения о невозможности удержания суммы налога по итогам налогового периода направляются налоговым агентом в налоговые органы в срок до 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики, сведения о доходах которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы, уплачивают налог самостоятельно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Таким образом, в случае если налоговыми агентами не был удержан налог с доходов, полученных в 2023 году по операциям с ценными бумагами, то его нужно заплатить самим налогоплательщикам на основании налогового уведомления не позднее 2 декабря 2024 года.

335

Бухгалтерия.ру

20 Feb, 15:01

Нужно ли нумеровать трудовые договоры?

Роструд рассказал о том, нужно ли нумеровать трудовые договоры.

В письме от 03.02.2025 № ПГ/00337-6-1 ведомство указало, что номер договора не относится к обязательным сведениям, которые должны содержаться в трудовых договорах согласно ст. 57 ТК РФ.

В то же время некоторые унифицированные формы документации по учету труда и его оплаты предполагают наличие у трудового договора номера.

Процедура присвоения трудовым договорам номеров законом не определена.

Следовательно, работодатель вправе самостоятельно разработать правила нумерации трудовых договоров и закрепить их в локальном нормативном акте.

По мнению специалистов Роструда, не имеет значения, будет ли работодатель ежегодно начинать нумерацию заново или продолжать присваивать номера в порядке очередности с учетом ранее заведенных трудовых договоров.

319

Бухгалтерия.ру

20 Feb, 14:01

Как ФАС проверяет информацию о недобросовестности поставщика?

ФАС утвердила порядок проверки документов, представляемых заказчиками в соответствии с Федеральным законом от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц». Речь идет о материалах, содержащих сведения о недобросовестных участниках закупки и поставщиках (исполнителях, подрядчиках). Заказчики направляют их в ФАС России либо ее территориальный орган по месту нахождения заказчика, значащемуся в документации о закупке. Это нужно для включения такой информации в реестр недобросовестных поставщиков (РНП). А именно, информации об уклонении победителя (участника) закупки от заключения договора, о расторжении такового по решению суда или об одностороннем отказе заказчика исполнить договор (по вине контрагента).

Чиновники из антимонопольной службы рассмотрят вышеуказанные документы, если проводится закупка с начальной (максимальной) ценой договора (ценой лота), превышающей (либо – либо):

- 700 млн руб.;

- 100 миллионов, если общая сумма договоров, заключенных заказчиком в прошлом году, более одного миллиарда.

Комиссия проверит факты, свидетельствующие об одном из случаев:

- об уклонении победителя или участника закупки от заключения договора;

- об уклонении от оформления договора единственного участника закупки;

- о расторжении договора по решению суда из-за значимых огрехов поставщика (подрядчика, исполнителя);

- об одностороннем отказе заказчика, против которого введены санкции и (или) ограничения, от исполнения договора в связи с существенным нарушением поставщиком его условий.

Правила начали действовать с 11 февраля этого года.

321

Бухгалтерия.ру

20 Feb, 13:01

Когда выплачивать компенсацию, если работник использует личное имущество

Если работник для работы использует личное имущество, ему положена компенсация.

Об этом разъясняет Роструд России в письме от 5 февраля 2025 г. № ПГ/00849-6-1.

Компенсацию выплачивают за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещают расходы, связанные с их использованием (ст. 188 ТК РФ).

Когда и сколько выплачивать компенсацию работник и работодатель приписывают в соглашении.

Роструд отмечает, если работодатель не обеспечил работников оборудованием или иными средствами, необходимыми для работы, то сотрудник с согласия или ведома работодателя вправе использовать принадлежащее ему оборудование и другие технические средства с возмещением расходов.

Размер и сроки возмещения данных расходов могут определяться также соглашением сторон трудового договора.

324

Бухгалтерия.ру

20 Feb, 12:01

Резидентам РФ нужно задекларировать иностранные доходы за 2024 год

Доходы, полученные физическими лицами за пределами РФ, должны быть задекларированы.

Об этом напоминают налоговые инспекторы.

Физлица - налоговые резиденты РФ, получившие в 2024 году доходы от источников за пределами Российской Федерации, обязаны представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30.04.2025.

Заплатить соответствующую сумму НДФЛ нужно в срок до 15.07.2025.

К «иностранным» доходам относятся, в частности, проценты, доходы от реализации за пределами РФ ценных бумаг, а также иные доходы, получаемые в результате осуществления им деятельности за пределами РФ.

ИФНС также отмечает, что при расчете налога необходимо руководствоваться правилами и нормами международных договоров об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и другими государствами.

330

Бухгалтерия.ру

19 Feb, 18:01

Плата и отчет за НВОС: важные даты

Приближаются сроки расчетов с бюджетом и представления отчета по НВОС.

Информация Росприроднадзора от 10 февраля 2025 года

Росприроднадзор напоминает, что для завершения отчетной кампании по плате за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) за 2024 год важно не пропустить две даты:

- до 1 марта необходимо внести плату в бюджет;

- до 10 марта - представить декларацию.

Плата НВОС взимается за фактическое негативное воздействие на окружающую среду.

Расчет платы производится в «Личном кабинете природопользователя» на сайте ведомства основе данных производственного экологического контроля.

Плата за НВОС уплачивается в Росприроднадзор. Значит, на нее не распространяются положения о ЕНП и ЕНС.

Плату необходимо перечислять отдельными платежными поручениями по каждому КБК и ОКТМО плательщика. КБК различаются в зависимости от вида загрязнения.

151

Бухгалтерия.ру

19 Feb, 17:01

Имеют ли самозанятые право поболеть?

Минфин РФ рассказал, какие ограничения есть у самозанятого и может ли он уйти на больничный.

В письме от 20.01.2025 г. № 03-11-11/3677 финансисты отметили следующее.

Если самозанятый превысил лимит дохода в 2,4 млн. рублей, он больше не вправе применять режим НПД и, соответственно, формировать чеки сверх этого лимита.

В таком случае, если НПД применяло физлицо, то со сверхдохода нужно будет платить НДФЛ. Есть другой вариант: зарегистрировать ИП и перейти на УСН или ОСНО с уплатой НДФЛ.

Если самозанятый уже работал как ИП, то целесообразно перейти на УСН.

В общем случае самозанятые граждане не имеют право на оплачиваемый больничный, так как они не являются застрахованными по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС по ВНиМ).

Такое право есть у ИП, но при условии добровольной уплаты минимального страхового взноса. Речь идет именно о добровольном страховании, когда ИП сам подает заявление в СФР для вступления в добровольные правоотношения с Фондом. При подаче такого заявления СФР пришлет уведомление и сумму для уплаты страховых взносов.

Так, ИП на НПД могут добровольно стать застрахованными в рамках ОСС на случай ВНиМ. Для этого им нужно заплатить страховой взнос в размере стоимости страхового года, определяемого как произведение МРОТ и тарифа страхового взноса, равного 2,9%, увеличенное в 12 раз (минимальный страховой взнос).

В 2024 году минимальный взнос составлял 6 696,22 руб., в 2025 году – 7809,12 руб.

Если взносы будут уплачены в 2025 году, то в 2026 самозанятый ИП сможет при необходимости оформить больничный лист.

175

Бухгалтерия.ру

19 Feb, 16:01

Сообщение работодателя об увольнении декретницы – основание для прекращения выплат

Работница ушла в отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, находилась в нем более года, получала пособие. Но за три недели до окончания отпуска уволилась.

Работодатель сообщил в СФР о том, что трудовой договор с декретницей расторгнут, однако уведомление о том, что право на получение пособия бывшая работница утратила, не представил.

В итоге выплаты продолжились, но во время проверки СФР обнаружил переплату и обвинил в этом работодателя.

Чтобы взыскать переплаченные деньги, работники фонда обратились в суд. В иске они указали, что основанием для прекращения выплат является уведомление работодателя о том, что работник утратил право на них. Поскольку такое уведомление от работодателя не поступило, ответственность за переплату лежит на нем.

Однако суды эту точку зрения не разделили. В своих актах они отметили, что фонд был в курсе того, что работница уволилась, следовательно, знал, что пособие ей можно больше не платить. Но, вопреки этому, продолжал производить перечисления денежных средств. Значит, вины работодателя в этом нет, иск удовлетворению не подлежит.

Источник- постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 02.12.2024 по делу № А51-2071/2024

203

Бухгалтерия.ру

19 Feb, 15:01

Как восстановить НДС по ОС при переходе с ОСН на УСН?

Минфин рассказал о порядке восстановления сумм НДС, принятых к вычету по объектам основных средств, в случае перехода организации с 1 января 2025 года с ОСН на УСН.

В письме от 23.12.2024 № 03-07-11/129819, в частности, сообщается следующее.

При переходе с ОСН на УСН с исполнением обязанностей налогоплательщика НДС, применяющего налоговые ставки в размере 5 или 7 процентов, суммы НДС, принятые к вычету этим налогоплательщиком, подлежат восстановлению в первом налоговом периоде, начиная с которого осуществляемые таким налогоплательщиком операции подлежат налогообложению НДС по указанным налоговым ставкам. Восстановлению подлежат суммы НДС в размере, ранее принятом к вычету.

Налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств.

При переходе организации с ОСН на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных ОС, которые оплачены до перехода на УСН, в виде разницы между ценой приобретения (первоначальной стоимостью) и суммой начисленной амортизации.

Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Кодексом.

При определении объекта налогообложения налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, учитывают расходы на уплату НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов.

Исходя из этого, финансисты сделали вывод о том, что в случае перехода организации с 1 января 2025 года с общей системы налогообложения на УСН данная организация вправе учесть в составе расходов сумму НДС, восстановленного по основным средствам, приобретенным до перехода на УСН.

207

Бухгалтерия.ру

19 Feb, 14:01

Задолженность по страховым взносам подтверждается решением СФР

Чтобы получить финансовое обеспечение предупредительных мер, компания взяла в СФР справку об отсутствии у нее задолженности по страховым взносам и в тот же день направила в фонд заявление о возмещении ей расходов на эти меры. СФР принял документы, но по результатам их рассмотрения в предоставлении финансирования отказал, мотивировав свое решение наличием у компании долгов по взносам.

Компания обжаловала отказ в судебном порядке.

Суды пришли к выводу о том, что СФР отказал в предоставлении финансирования незаконно. В ходе судебного разбирательства было установлено, что факт наличия задолженности компании по уплате страховых взносов был выявлен в ходе выездной проверки, проведенной фондом. Акт проверки, согласно которому имеется задолженность, был составлен в тот момент, когда заявление компании о предоставлении ей финансирования находились на рассмотрении.

Однако на основании одного только акта нельзя говорить о формировании задолженности. Задолженность по результатам проверки отображается лишь после вступления в силу соответствующего решения СФР, вынесенного на основании акта. Такое решение в рассматриваемом случае было вынесено уже после того, как компании отказали в предоставлении финансирования. На момент отказа решения еще не было, имелась только справка об отсутствии задолженности и акт о проверке, который не мог служить основанием для отказа в силу вышеприведенных причин. Следовательно, фонд отказал в финансировании необоснованно.

Источник - постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 16.01.2025 по делу № А82-13504/2023.

216

Бухгалтерия.ру

19 Feb, 13:01

ИФНС: какую налоговую отчетность нужно сдать до 25 февраля

Региональные инспекторы напоминают организациям и ИП о сроках представления отчетности в феврале 2025 года.

До 25 февраля 2025 года включительно нужно представить следующую отчетность:

- персонифицированные сведения о физических лицах за январь 2025 года;

- отчет 6-НДФЛ за 2024 год;

- декларацию по налогу на прибыль за один месяц (январь) 2025 года, указав код периода «35»;

- декларацию по налогу на имущество за 2024 год.

В срок до 25 февраля необходимо также представить уведомление о суммах НДФЛ, исчисленных с 1 февраля по 22 февраля 2025 года. В качестве отчетного периода необходимо указать «21/02».

Необходимо подать уведомления об исчисленных суммах по транспортному и земельному налогам за 2024 год. По налогу на имущество организаций уведомление подается за 4 квартал 2024 года только в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

222

Бухгалтерия.ру

19 Feb, 13:01

Какие услуги облагаются турналогом?

ФНС дала разъяснения о применении туристического налога.

В письме от 14.02.2025 № ЕА-4-3/1490@ налоговики напомнили, что туристический налог платят законные владельцы гостиниц и прочих подобных заведений, включенных в реестр классифицированных средств размещения, если они оказывают соответствующие услуги физлицам.

Налоговая база по турналогу определяется как стоимость оказываемой услуги по временному проживанию физических лиц в средстве размещения (его части) без учета сумм налога и НДС.

При этом разъясняется, что гостиничные услуги могут включать в себя не только непосредственно размещение постояльца, но и иные услуги по согласованию сторон.

Стоимость таких услуг определяется также по соглашению между сторонами. Если договором прочие услуги не выделены из стоимости услуг по проживанию, то их стоимость тоже входит в налогооблагаемую базу по турналогу.

235

Бухгалтерия.ру

19 Feb, 12:01

Онлайн-переводы между физлицами: когда нужно заплатить НДФЛ?

Денежные средства, безвозмездно полученные физическими лицами от физических лиц, в том числе банковским переводом, не облагаются НДФЛ.

Так разъяснила ФНС России в своем письме от 11 февраля 2025 г. № БС-16-11/33@.

Инспекторы отметили пункт 18.1 статьи 217 НК РФ, по которому не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения (исключение – случаи дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых прав и т.д.).

Кроме того, сам по себе факт банковского перевода денежных средств между физическими лицами не является объектом налогообложения.

Поэтому НДФЛ при онлайн-переводах платить не нужно. Но есть одно НО.

Если деньги поступают на счет физлица, например, в качестве оплаты проданного имущества или, например, в качестве вознаграждения за оказанные услуги, то они признаются доходом такого лица, с которого нужно платить НДФЛ.

259

Бухгалтерия.ру

19 Feb, 11:01

Матпомощь не облагается НДФЛ, если выплачена единовременно

Как облагается НДФЛ материальная помощь, предусмотренная п. 8 ст. 217 НК РФ, если она выплачивается чаще одного раза в год, разъяснил Минфин России в письме от 20 января 2025 г. № 03-04-05/4010.

Пункт 8 статьи 217 Налогового кодекса освобождает от НДФЛ суммы единовременных выплат, в т.ч. в виде материальной помощи, осуществляемых:

- работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;

- налогоплательщикам из числа граждан, которые в соответствии с законодательством отнесены к категории граждан, имеющих право на получение социальной помощи;

- работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.

Данная норма применяется также к доходам, полученным в натуральной форме.

Для освобождения от НДФЛ выплата по каждому основанию должна быть произведена однократно (единовременно). Выплаты, произведенные по одному основанию, но несколько раз в год, не являются единовременными, поэтому освобождение по п. 8 ст. 217 НК РФ на них не распространяется.

Так ранее разъяснял Минфин России в письме от 14 марта 2019 № 03-04-06/16622.

277

Бухгалтерия.ру

19 Feb, 10:01

Минфин России не будет менять параметры налоговой системы

Об отсутствии планов на корректировку налоговой политики Минфин России сообщил в своем Telegram-канале. «В текущих экономических реалиях нет никакой необходимости для внесения концептуальных изменений в налоговую политику для формирования доходных источников бюджета», – отметили в финансовом ведомстве.

Сформированный бюджет на период с 2025 по 2027 год предполагает устойчивые источники для финансирования всех расходных обязательств, отметили в Минфине России.

265

Бухгалтерия.ру

19 Feb, 09:01

В каком случае компания не возмещает сотруднику расходы на обучение

Если работник прошел обучение без согласия и участия работодателя, компания не возмещает ему понесенные расходы.

Определение 4-го КСОЮ от 26 ноября 2024 г. № 88-34388/2024

В документе отмечено, что по общему правилу сотрудник сам должен поддерживать свою квалификацию. Работодатель должен создавать условия для профессионального роста сотрудника, но не обязан возмещать расходы на обучение, если специалист прошел переподготовку по своей инициативе.

Чтобы траты на обучение были учтены в расходах работодателя, нужно, чтобы работник обратился к нему с просьбой направить на обучение. В случае согласия компания издает приказ, заключает договор с образовательной организацией и платит за обучение сотрудника.

В налоговом учете только такие затраты включаются в состав расходов на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам (на подготовку и переподготовку кадров).

269

Бухгалтерия.ру

19 Feb, 08:01

НДС при перепродаже автомобиля, приобретенного у физлица, после доукомплектования

Доукомплектование автомобиля, приобретенного для перепродажи у физлица, не влияет на порядок определения налоговой базы с межценовой разницы.

Письмо Минфина от 25 ноября 2024 г. № 03-07-11/117760

При реализации автомобиля, приобретенного для перепродажи у физического лица, не являющегося ИП, налоговая база по НДС определяется с межценовой разницы, то есть с разницы между ценой реализации с учетом НДС и ценой приобретения автомобиля.

Для этого должны быть выполнены следующие условия (п. 5.1 ст. 154 НК РФ):

- физлицо-продавец является собственником автомобиля;

- автомобиль зарегистрирован на это физическое лицо.

Поскольку других условий для исчисления налоговой базы с межценовой разницы при приобретении для перепродажи автомобиля у физлица НК РФ не содержит, этот же порядок исчисления НДС применяется при перепродаже автомобиля после его дополнительной укомплектации.

277

Бухгалтерия.ру

19 Feb, 07:01

Названы доходы ИП в 2024 году

Согласно исследованию сервиса безопасных сделок с фрилансерами Solar Staff и банка для предпринимателей «Бланк», средний месячный доход индивидуальных предпринимателей в прошлом году составил 151 000 рублей, это на 9% выше показателя 2023 года, уточняют «Известия».

Больше других зарабатывали программисты, их уровень дохода в 2024 году составил в среднем 376 243 рубля. Веб-разработчики получали доход в среднем 282 647 рублей. На третьем месте по объему заработка менеджеры проектов – 204 915 рублей.

«Программисты, маркетологи и другие высококвалифицированные специалисты демонстрируют стабильный рост доходов. Это отражает высокий спрос на их услуги и популярность формата индивидуального предпринимательства. Мы ожидаем, что эти тенденции продолжатся в 2025 году <…>», – сказал генеральный директор Solar Staff Владимир Корицкий (цитата по сайту «Известий»).

288

Бухгалтерия.ру

19 Feb, 06:01

Эксперимент с налогом на профессиональный доход предложено продлить

Эксперт совета по финансово-промышленной и инвестиционной политике ТПП, налоговый консультант Алексей Крылов в комментарии для ТАСС предложил продлить эксперимент с налогом на профессиональный доход. Напомним, что спецрежим, по которому самозанятые платят налоги по ставкам 4% или 6%, должен завершиться в 2028 году.

«Полагаем, что этот компромиссный режим следует продлить и после 2028 года», – отметил Алексей Крылов (цитата по ТАСС).

Кроме этого эксперт предложил увеличить лимит по доходам плательщиков НПД. «В то же время можно подумать о том, чтобы поднять лимит годового дохода для самозанятых как минимум на 50% – с 2,4 млн до 3,6 млн рублей. Однако мы знаем, что на днях подобный законопроект не получил положительного заключения от профильного комитета Госдумы, смысл свелся к невмешательству в эксперимент до его завершения», – сказал Алексей Крылов (цитата по ТАСС).

301

Бухгалтерия.ру

18 Feb, 18:01

Сколько инвалидов нужно принять на работу в госорганы?

Минтруд РФ рассказал об установлении квоты для приема на работу инвалидов в госорганах, где предусмотрена государственная гражданская или муниципальная служба.

В письме от 21.01.2025 г. № 16-6/10/В-672 сообщается следующее.

Федеральными законами, регулирующими вопросы государственной гражданской и муниципальной службы, не предусмотрен особый порядок трудоустройства граждан, являющихся инвалидами. Значит, для приема на работу инвалидов в указанные госорганы следует руководствоваться общими нормами законодательства.

Согласно установленному ч. 1 ст. 38 ФЗ от 12.12.2023 г. № 565-ФЗ «О занятости населения в Российской Федерации» правилу работодателям, у которых численность работников превышает 35 человек, нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации квота для приема на работу инвалидов определяется в размере от 2 до 4 процентов от среднесписочной численности работников.

В соответствии со статьей 349.6 Трудового Кодекса Российской Федерации под работниками государственных органов, органов местного самоуправления понимаются лица, замещающие на основании трудового договора в государственных органах или органах местного самоуправления должности, которые не являются должностями государственной или муниципальной службы.

Таким образом, квота для приема на работу инвалидов устанавливается, если численность работников государственных органов, органов местного самоуправления превышает 35 человек. Численность работников, которые должны быть трудоустроены в целях исполнения квоты, рассчитывается исходя из среднесписочной численности работников государственных органов, органов местного самоуправления.

348

Бухгалтерия.ру

18 Feb, 17:01

Можно ли заставить работодателя заключить трудовой договор?

Соискательнице отказали в приеме на работе. Но она посчитала, что отказ не обоснован, и обратилась в суд.

В иске несостоявшаяся работница указала, что у нее имеется опыт работы в вакантной должности преподавателя спецдисциплин почти 40 лет. Ранее она уволилась с этой должности по собственной инициативе, предварительно согласовав с работодателем возможность приема ее на работу на прежнюю должность через год. Но когда она обратилась к бывшему работодателю по вопросу трудоустройства, в приеме на работу ей было отказано по причине отсутствия вакансий.

Соискательница считает причину отказа не соответствующей действительности, поскольку в системе «Работа в России» имелась информация о наличии вакансий, в том числе должностей преподавателей спецдисциплин.

По мнению бывшей работницы, дело было в другом. До увольнения у нее возник с директором из-за ее обращений в Департамент образования и прокуратуру города по вопросу распределения работодателем учебной нагрузки между педагогическими работниками.

Суды первой инстанции и кассационной инстанций отказали в удовлетворении иска. Судьи отметили, что трудовым законодательством не предусмотрено такого способа защиты прав лица, желающего заключить трудовой договор с конкретным работодателем, как возложение на данного работодателя обязанности заключить соответствующий трудовой договор.

Кассационная инстанция оставила без изменения апелляционное определение в части отказа в приеме на работу, но взыскала в пользу истицы компенсацию морального вреда, а также расходы на оплату юридических и почтовых услуг.

Точку в деле поставил ВС РФ. Судебная коллегия отметила, что отказ работодателя в заключении трудового договора может быть обжалован в суд гражданином, который претендует на работу у данного работодателя. Дело было направлено на новое рассмотрение в апелляцию, при этом судьям рекомендовано обратить внимание на следующие моменты:

- указана ли конкретная причины отказа в трудоустройстве;

- не стало ли причиной отказа какое-либо прямо запрещенное законом основание (например, дискриминация);

- связан ли отказ с отказ с деловыми качествами работника, под которыми понимается наличие у него определенных профессионально-квалификационных и личностных качеств.

В высшей судебной инстанции также указали, что, если отказ не обоснован, суд вправе обязать работодателя заключить трудовой договор.

Источник – определение ВС РФ от 27.01.2025 № 2-КГ24-8-кз.

328

Бухгалтерия.ру

18 Feb, 16:01

Еще раз об НДФЛ для дистанционщиков

Минфин рассказал об НДФЛ при выплате вознаграждения дистанционному работнику, в том числе не являющемуся резидентом РФ, и учете расходов на командировки в целях налога на прибыль.

В письме от 27.09.2024 № 03-04-05/93976 чиновники сообщили следующее.

Объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, - только от источников в Российской Федерации.

Если работник работает дистанционно по договору с российской организацией либо с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным в РФ, то его доходы подлежат обложению НДФЛ. Такие доходы считаются полученными от источников в РФ. Исключение – договоры, по которым работник работает в обособленном подразделении российской компании, зарегистрированном за границей.

С доходов, полученных от источников, находящихся в РФ, НДФЛ надо платить, даже если работник – нерезидент.

Разница - в ставке, размер которой дифференцируется в зависимости от того, является ли работник резидентом или нет.

Кроме того, чиновники дали разъяснения по вопросу учета расходов на командировки в целях налогообложения прибыли организаций.

Расходы на командировки в целях налогообложения прибыли организаций учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. К ним относятся, в частности, расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, расходы за наем жилого помещения, суточные или полевое довольствие.

330

Бухгалтерия.ру

18 Feb, 15:01

Как в упрощенном порядке зарегистрировать ККТ с 01.03.2025?

В письме налогового ведомства от 12.02.2025 № АБ-4-20/1277@, в частности, отмечается следующее. Если регистрация ККТ осуществляется в электронной форме через оператора фискальных данных, то пользователь вправе не передавать в налоговый орган сведения из отчета о регистрации, если такой отчет будет направлен пользователем в налоговый орган в электронной форме. В этом случае будет считаться, что отчет был подан в ту дату, когда он был передан оператору фискальных данных.

После получения регистрационного номера пользователю нужно ввести его в ККТ и сформировать отчет о регистрации. Данные этого отчета ФНС России получит в электронной форме через оператора фискальных данных. Если ошибок в этом отчете не будет, сформируется карточка регистрации ККТ. Если при получении отчета возникнет ошибка, то пользователю будет направлен отказ в регистрации и сообщено о необходимости подать заявление заново в обычном порядке.

1,918

Бухгалтерия.ру

18 Feb, 14:01

Дети, зачатые после смерти отца, могут получить пенсию по потере кормильца

Конституционный суд вынес интересное постановление, согласно которому дети, зачатые с помощью ЭКО после смерти отца, имеют право на страховую пенсию по случаю потери кормильца.

Дело развивалось следующим образом. Муж и жена заключили с клиникой договор о криоконсервации клеток, чтобы впоследствии стать родителями с помощью ЭКО. Однако спустя несколько месяцев после того, как клетки были получены и сохранены с помощью криоконсервации, муж скончался. Его жена провела процедуру ЭКО, в результате чего стала мамой двоих детей.

Полагая, что дети умершего имеют право на страховую пенсию по случаю потери кормильца, она обратилась в суд с требованием о признании этого права и назначении пенсии. Суды установили факт отцовства, но в удовлетворении заявленного требования отказали. Свои решения мотивировали тем, что дети, зачатые и рожденные после смерти отца, никогда не находились на его иждивении, следовательно, их материальное положение не могло ухудшиться в связи с его смертью.

Тогда мать детей обратилась в Конституционный суд РФ с требованием о признании неконституционными положений ФЗ «О страховых пенсиях», согласно которым не предусмотрено назначение страховой пенсии по случаю потери кормильца ребенку, зачатому с помощью ЭКО после смерти отца (при условии , что факт отцовства установлен) и рожденному по истечении 300 дней после его смерти.

Конституционный суд, рассмотрев дело, пришел к выводу о том, что данные положения федерального закона действительно противоречат Конституции РФ. Судьи решили, что в закон нужно вносить корректировки. До того, как это будет сделано, детям, зачатым с помощью ЭКО после смерти отца, должно быть предоставлено право на страховую пенсию по случаю потери кормильца (при соблюдении иных установленных законом условий).

Источник – постановление Конституционного суда РФ от 11.02.2025 № 6-П.

349

Бухгалтерия.ру

18 Feb, 13:01

НДФЛ при продаже доли в УК: условия для освобождения в 2025 году

Доход от реализации доли участия в уставном капитале российской организации облагается НДФЛ в общем порядке. Но при соблюдении определенных условий, можно не платить налог.

Согласно пункту 17.2 статьи 217 НК РФ, не облагаются налогом доходы, получаемые налоговым резидентом РФ от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций при условии, что на дату реализации они непрерывно принадлежали на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет.

С 1 января 2025 года данная норма не применяется, если доход превысил 50 миллионов рублей.

Значит, для освобождения должны быть соблюдены следующие условия:

- доход получен налоговым резидентом РФ;

- доля участия в УК была в российской организации;

- минимальное владение долей – 5 лет;

- максимальная сумма дохода – 50 млн. руб.

Таким образом, только при соблюдении всех условий НДФЛ при продаже доли в УК можно не платить.

Об этом напомнил Минфин России в письме от 10 января 2025 г. № 03-04-05/479.

346

Бухгалтерия.ру

18 Feb, 09:01

Какой бизнес чаще других в секторе МСП открывался в 2024 году?

Корпорация МСП подвела итоги прошлого года, в том числе по сферам деятельности новых предприятий.

Так, чаще других предприниматели регистрировали компании в сфере почтовой и курьерской деятельности, таких было 19,4%. МСП-компании, связанные с трудоустройством и подбором персонала, открывали на 16,8% чаще. Третье место по популярности – информационные технологии, прирост – 14,4%.

Также среди сфер, в которых регистрируются МСП-предприятия, производства кинофильмов, видеофильмов и телепрограмм, научная и техническая деятельность.

«Мы видим, что кадровые агентства, ИТ и научные компании, а также службы доставки в списке отраслей, лидирующих по росту числа предпринимателей, уже не первый раз находятся во главе списка. Это объясняется высокой востребованностью данных направлений среди бизнеса у конечных потребителей», – отметил генеральный директор Корпорации МСП Александр Исаевич (цитата по сайту «Корпорация МСП»).

42

Бухгалтерия.ру

18 Feb, 08:01

Механизм предоставления рассрочек и отсрочек может быть расширен

Минфин изучает различные возможности внесения поправок в налоговое законодательство, в том числе и расширение возможностей представления отсрочек и рассрочек по налоговым платежам. Об этом сообщил глава департамента налоговой политики Министерства финансов РФ Данил Волков во время Ежегодной налоговой конференции Kept.

«Мы рассматриваем варианты совершенствования института отсрочек и рассрочек. Слушаем и налогоплательщиков, и ФНС, которая администрирует этот процесс. Если ФНС видит потребность в мерах поддержки в виде отсрочки/рассрочки, поскольку в будущем они позволят получить в бюджет все причитающиеся доходы и избежать банкротств бизнеса, конечно, мы готовы это рассматривать», – отметил Данил Волков (цитата по сайту агентства «Прайм»).

Механизм предоставления отсрочек и рассрочек может быть расширен за счет передачи полномочий регионам предоставлять налогоплательщикам такую льготу по федеральным налогам в части сумм, которые поступают в региональный бюджет.

91

Бухгалтерия.ру

18 Feb, 07:01

Как рассчитывают пени по налогам в 2025 году

В 2025 году пени за просрочку налоговых платежей рассчитывают по правилам специально введенной в НК РФ статьи 5.1.

Информация регионального УФНС по республике Алтай.

Сумма пеней учитывается в совокупной обязанности со дня учета на ЕНС недоимки, в отношении которой рассчитана эта сумма.

Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ, процентная ставка пеней для организаций зависит от периода просрочки:

- в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), — 1/300 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ;

- в отношении суммы недоимки, непрерывно существующей свыше 30 календарных дней, — 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

С 1 января по 31 декабря 2025 года пени за несвоевременную уплату налогов и взносов рассчитываются по правилам, установленным статьей 5.1 НК РФ. Ее ввели в статью 75 кодекса Федеральным законом от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ, и пени в 2025 году рассчитывают так:

- в течение первых 30 календарных дней (включительно) просрочки исполнения обязанности по уплате налогов – 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в указанный период;

- начиная с 31-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов по 90-й день (включительно) – 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в указанный период;

- начиная с 91-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налогов – 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в указанный период.

135

Бухгалтерия.ру

18 Feb, 06:01

Как учесть в расходах платежи и взносы по договорам ДМС, заключенным на срок до года

Платежи по договорам, заключенным на срок до года, в расходах учесть нельзя, а страховые взносы с них – можно.

Письмо Минфина от 17 января 2025 г. № 03-03-06/1/3242

Минфин дал разъяснения об учете в целях налога на прибыль расходов в виде сумм платежей по договорам добровольного страхования работников со сроком менее одного года и страховых взносов, начисленных с таких сумм,

Минфин напомнил, что сами такие платежи признавать в расходах нельзя.

Но страховые взносы на платежи по договорам ДМС, заключенным на срок менее года, можно учесть при обложении прибыли как прочие расходы.

В прочих расходах по налогу на прибыль учитываются начисленные налоги (авансовые платежи по ним) и сборы согласно статье 264 НК РФ.

А об экономическом обосновании расходов, о чем также напомнил Минфин, свидетельствует наличие трудовых отношения между компанией и работниками.

185

Бухгалтерия.ру

17 Feb, 18:01

Минфин напомнил правила составления корректировочных счетов-фактур

При отражении измененных данных о стоимости услуг в корректировочном счете-фактуре отрицательных значений быть не должно.

Письмо от 16 января 2025 г. № 03-07-09/2474.

Разъяснение касается поставщика коммунальных услуг, который предоставил их ненадлежащего качества и пересчитывает плату за них.

Составить корректировочный счет-фактуру поставщик обязан в течение 5 дней с момента перерасчета (п. 3 ст. 168 НК РФ). В документе должны быть отражены те же наименования услуг, что и в первичном счете-фактуре (подп. «а». 1 п. 2 правил заполнения счетов-фактур, утвержденных Постановлением Правительства от 26 декабря 2011 г. № 1137).

То есть нельзя указывать наименования услуг, которых не было в первичном документе.

Не должно быть в корректировочном счете-фактуре отрицательных стоимостных показателей.

В нем указываются по отдельным строкам изменения стоимостных показателей до и после изменений, а получившуюся разницу отражают в одной из строк – «увеличение» или «уменьшение» (п. 2 правил).

315

Бухгалтерия.ру

17 Feb, 17:01

Снятие с кадастрового учета не означает прекращение договора аренды

Арендатору (кооперативу) бессрочно предоставили земельный участок во временное владение и пользование. Вскоре на этом участке арендатор построил два дома, которые приобрели члены кооператива. Сам участок при этом был поделен на две части и снят с кадастрового учета. Решив, что больше платить арендную плату за него не нужно, кооператив перестал это делать.

Однако Администрация-арендодатель так не считала и обратилась в суд с иском о взыскании арендной платы и пени.

Первые две инстанции в иске отказали. В своих актах они отметили, что участок был снят с кадастрового учета, в связи с чем правоотношения между истцом и ответчиком были прекращены. Кроме того, они обратили внимание на наличие письма собственника, из которого следовало, что он желает прекратить арендные отношения.

Однако кассация отменила эти решения и направила дело на новое рассмотрение. Она указала, что после разделения участка на две части общая площадь его и вида разрешенного использования не изменились. Снятие с кадастрового учета не означает прекращение существования земельного участка, поэтому в данном случае нельзя считать, что действие договора аренды было прекращено автоматически.

По закону, если договор аренды прекращает свое действие, арендную плату нужно платить, пока участок не будет возвращен собственнику. Кроме того, если к покупателю перешло право на земельный участок и жилой дом, должна быть осуществлена регистрация перехода права на соответствующую часть земельного участка, а также право ее аренды.

Источник – постановление Арбитражного суда Уральского округа от 17.12.2024 по делу №А604362/2024

291

Бухгалтерия.ру

17 Feb, 16:01

Налоговый вычет на лекарства? Да!

Минфин рассказал об уплате НДФЛ при выплате пособия по временной нетрудоспособности, а также о получении социального вычета по НДФЛ в связи с расходами на лечение.

В письме от 17.01.2025 № 03-04-05/2899 чиновники отметили, что каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Объектом обложения по налогу на доходы физических лиц является доход, полученный налогоплательщиком.

При этом при определении налогооблагаемой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

Пособия по временной нетрудоспособности, полученные налогоплательщиком, являются его доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ в установленном порядке.

Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, если приобретал в налоговом периоде платные медицинские услуги, для себя, своего супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет. Важно, чтобы эти услуги были оказаны медорганизацией или ИП, который управомочен оказывать медуслуги. А сами услуги должны соответствовать перечню медицинских услуг, утвержденному Правительством Российской Федерации.

Кроме того, налогоплательщик вправе получить вычет, если в налоговом периоде он приобретал за свой счет для тех же лиц лекарственные средства для медицинского применения, прописанные лечащим врачом.

281

Бухгалтерия.ру

17 Feb, 15:01

Как крупнейшим налогоплательщикам подавать налоговые декларации?

ФНС рассказала, как крупнейшим налогоплательщикам нужно заполнять и представлять декларации по налогу на имущество.

Из письма специалистов в области налогообложения от 05.02.2025 № БС-2-21/1405@ следует, что такие налогоплательщики представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков по установленным форматам в электронной форме, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.

Новая форма декларации по налогу на имущество с изменением формата ее представления в электронной форме и порядка заполнения введена приказом ФНС России от 27.09.2024 № БВ-7-21/805@.

При заполнении титульного листа декларации крупнейшие налогоплательщики должны соблюдать следующие правила:

- по строке «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, в который представляется декларация, т.е. код налогового органа по месту учета крупнейшего налогоплательщика;

- по строке «по месту нахождения (учета) (код)» указывается значение «213» или «216» в соответствии с приложением № 2 к Порядку, т.е. код представления декларации по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;

- по строке «Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)» указывается код налогового органа по месту нахождения объекта налогообложения (а не код территориального налогового органа, выбранного налогоплательщиком в соответствии с пунктом 1.1 статьи 386 Кодекса).

283

Бухгалтерия.ру

17 Feb, 14:01

Нельзя взыскать неустойку за период действия моратория

Покупатель взыскал с помощью третейского суда неустойку за просрочку поставки. Поставщик ходатайствовал о снижении размера штрафных санкций, но третейцы ему в этом отказали, сославшись на то, что отсутствуют доказательства чрезмерности назначенных штрафов.

Поставщик счел решение незаконным и обжаловал его в арбитраж. В жалобе он указал, что неустойка была взыскана за тот период, когда в соответствии с постановлением Правительства РФ действовал мораторий на ее взыскание.

Поначалу суды отказали в иске, поскольку нашли в третейском договоре оговорку о том, что решение третейского суда является окончательным. Но позже удача все-таки повернулась к истцу. ВС РФ, рассмотрев дело, указал, что независимо от условий третейского договора решение нужно отменять, если оно противоречит законодательству. А данное решение действительно не соответствует нормам закона, так как с поставщика взыскали неустойку за период действия моратория.
Придя к таким выводам, судебная коллегия вернула дело на новое рассмотрение.

Источник - определение ВС РФ от 05.02.2025 №307-ЭС24-19068.

279

Бухгалтерия.ру

17 Feb, 13:01

Кто вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов?

ФНС разъяснила, кто из налогоплательщиков вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%.

В письме от 12.02.2025 № БС-4-11/1279@ налоговики указали, что такой тариф могут применять субъекты МСП, работающие в сфере обрабатывающих производств.

Однако для этого должны быть соблюдены определенные условия.

Так, конкретный вид деятельности компании должен входить в перечень утвержденных Правительством РФ видов деятельности, для которых предусмотрена такая льгота. Имеются в виду все виды деятельности, входящие в указанную в перечне группу (подкласс группы и подгруппы) по ОКВЭД2.

Если у субъекта МСП в ЕГРЮЛ или ЕГРИП в качестве основного вида деятельности указан вид, который относится к подклассу ОКВЭД2, то компания вправе применять указанный пониженный тариф в размере 7,6% с 1 января 2025 г.

282

Бухгалтерия.ру

17 Feb, 12:01

Сколько денег может вернуть работник, если обучает ребенка платно

Минфин России напомнил, сколько можно вернуть из бюджета налога, если работник обучает своих детей в возрасте до 24 лет.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, родители, оплачивающие за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме в организациях и у ИП, ведущих образовательную деятельность, вправе получить социальный вычет по НДФЛ.

При этом на данный вид вычета не распространяется общий лимит социального вычета (150 000 руб.).

С 1 января 2024 года социальный вычет на обучение ребенка составляет 110 000 рублей в год. Ранее лимит составлял 50 000 руб.

Таким образом, в деньгах на одного ребенка можно вернуть 14 300 руб. (110 000 руб. х 13%). Это максимум на одного ребенка.

Об этом напомнил Минфин России в письме от 17 января 2025 г. № 03-04-05/3428.

300

Бухгалтерия.ру

17 Feb, 11:01

Даты выплаты зарплаты можно не указывать в трудовом договоре

Обязательно ли указывать даты выплаты заработной платы в трудовом договоре, разъяснил Роструд России.

Конкретные дни выплаты заработной платы за первую и вторую половины месяца определяют в Правилах трудового распорядка организации, коллективным или трудовым договором.

Поэтому если даты выплаты зарплаты отражены в коллективном договоре, то в трудовом договоре их можно не указывать.

Главное, соблюдать правило ст. 136 ТК РФ. Зарплату нужно выплачивать не реже чем каждые полмесяца. Зарплата за вторую часть месяца должна быть выплачена не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (п. 6 ст. 136 ТК РФ).

Так разъяснил Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф.

300

Бухгалтерия.ру

17 Feb, 10:01

Новые контрольные соотношения для РСВ в 2025 году

ФНС России обновила контрольные соотношения для расчета по страховым взносам.

Документ – письмо ФНС России от 12 февраля 2025 г. № БС-4-11/1275@.

Начиная с отчета за первый квартал 2025 года форму нужно применять обновленную. Поправки были приняты приказом ФНС России от 13 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/739@.

В связи с новой формой обновлены и контрольные соотношения показателей формы РСВ.

Напомним, с 2025 года льготный тариф по взносам могут принять МСП обрабатывающих производств, религиозные организации.

Также в новой форме появилась новая графа 141 в подразделе 3.2.1 раздела 3. Ее ввели для выплат по гражданско-правовым договорам.

304

Бухгалтерия.ру

17 Feb, 09:01

Долги по займам от всей задолженности россиян составляют 27,8%

О распределении долей задолженности россиян рассказал директор Федеральной службы судебных приставов Дмитрий Аристов, сообщает «Интерфакс».

«Наибольшую долю в общем количестве находившихся на принудительном исполнении по состоянию на 1 января 2025 года исполнительных производств составляют исполнительные производства о взыскании задолженности в пользу кредитных организаций. Это 27,8% от количества исполнительных производств», – отметил Дмитрий Аристов (цитата по «Интерфакс»).

На втором месте по количеству исполнительных производств находятся штрафы Госавтоинспекции – 18,1%. На третьем – долги по налогам и за услуги ЖКХ.

309

Бухгалтерия.ру

17 Feb, 08:01

Компенсация за использование ТС в служебных целях включает возмещение расходов на ГСМ

Расходы работника на заправку личного автомобиля во время служебных поездок отдельно не компенсируются.

Письмо Минфина от 17 января 2025 г. № 03-03-07/3188

При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация. Эта выплата назначается за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику. Также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме (ст. 188 ТК РФ).

Для налогового учета компенсация за использование личного автомобиля работника в служебных целях нормируется. Учесть данную компенсацию в расходах разрешено в пределах норм, установленных постановлением правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92 (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).

В этих нормах заложено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей, таких, как износ, горюче-смазочные материалы, ремонт. Отдельная компенсация затрат на бензин и ремонт, сверх выплачиваемой суммы компенсации считается превышением допустимых норм и ведет к двойному учету расходов. Поэтому налогооблагаемую прибыль она не уменьшает.

306

Бухгалтерия.ру

17 Feb, 07:01

Госпошлина, уплаченная третьим лицом, возврату не подлежит

Иное лицо вправе уплатить государственную пошлину за другого плательщика, но вернуть ее не получится.

Письмо Минфина от 27 января 2025 г. № 03-05-06-03/6903

Госпошлину платят из собственных средств до подачи заявления, жалобы, ходатайства и т. д.

В суд или налоговую инспекцию нужно представить платежное поручение (квитанцию) о ее уплате с подлинной отметкой банка.

Платежные документы на уплату госпошлины должны исходить от налогоплательщика и быть подписаны им самим.

Вместе с тем НК РФ предусматривает возможность уплаты за налогоплательщика иным лицом налогов, а также сборов, пеней, штрафов, страховых взносов.

В реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджет установлена возможность указания как реквизитов плательщика, чья обязанность исполняется, так и реквизитов плательщика - третьего лица, осуществляющего платеж за налогоплательщика.

Таким образом, иное лицо вправе уплатить государственную пошлину за другого плательщика.

Минфин предупредил, что право требовать возврата из бюджета уплаченной за другого плательщика государственной пошлины не предусмотрено.

310

Бухгалтерия.ру

17 Feb, 06:01

Чем обосновать материальные расходы в виде технологических потерь

Расходы в виде технологических потерь, понесенных при производстве и транспортировке, учитываются в материальных расходах по собственным нормативам.

Письмо Минфина от 15 января 2025 г. № 03-03-06/1/1998

Статьей 254 НК РФ к материальным расходам для целей налогообложения прибыли приравниваются технологические потери при производстве и (или) транспортировке.

Такие потери обусловливаются технологическими особенностями производственного цикла и (или) процесса транспортировки и физико-химическими характеристиками применяемого сырья.

Исходя из особенностей технологического процесса, организации могут самостоятельно определять экономически обоснованные нормативы образования безвозвратных отходов каждого конкретного вида сырья или материалов, используемых в производстве.

Данные нормативы могут быть установлены, в частности:

- технологическими картами;

- сметами технологического процесса;

- иными аналогичными внутренними документами, которые разрабатывают специалисты, контролирующие технологический процесс, и утверждают уполномоченные лица организации.

348

Бухгалтерия.ру

15 Feb, 12:01

18% составила рентабельность сельского хозяйства в 2024 году

Рентабельность сельского хозяйства в 2024 году составила 18%, рассказала Первый заместитель министра сельского хозяйства России Елена Фастова, уточнив, что по некоторым отраслям показатель увеличился до 30%.

«2024 год мы закончили неплохо – с показателем средней рентабельности в 18%, а по отдельным отраслям рентабельность даже выше 30%», – отметила Елена Фастова (цитата по ТАСС).

Таким образом, по итогам года по основным отраслям показатель 2024 года сохранен на уровне 2023 года, когда данный показатель составил 19%.

420

Бухгалтерия.ру

15 Feb, 11:01

Зарегистрировать бизнес можно за сутки

Об ускоренной процедуре регистрации бизнеса рассказал глава ФНС Даниил Егоров в интервью телеканала «России 24».

«Раньше мы все время измеряли “днями”. Вот эти регистрационные процедуры. Дошли до точки “один день”. То есть мы переходим в новое измерение. По большому счету, теперь надо измерять все это часами или минутами», – сказал Даниил Егоров (цитата по сайту ФНС).

Зарегистрировать бизнес за сутки можно благодаря экспериментальной услуге «Старт бизнеса онлайн». ФНС отмечает, что сервисом уже воспользовались более 14 500 пользователей, большинство из которых – индивидуальные предприниматели.

388

Бухгалтерия.ру

15 Feb, 10:01

Работник вправе знать, почему его не повысили

В компании освободилась должность мастера, и один из работников подал заявление о переводе на нее. Однако работодатель оставил заявление без ответа, а на свободную должность назначил другого сотрудника.

Работник посчитал, что его права нарушены, так как его образование и опыт работы позволяли занять спорную должность. Он попросил работодателя объяснить, почему назначили другого человека, а не его, но в ответ услышал лишь, что, когда его соберутся переводить, ему об этом сообщат.

В связи с этим работник подал на своего работодателя в суд.

Рассмотрев дело, суды признали, что назначение другого работника было обоснованным: его стаж и образование больше соответствовали требуемым параметрам должности. Вместе с тем, судьи решили, что права истца все же нарушены. Работодатель не должен был уклоняться от ответа, почему назначен другой человек. Работник вправе знать о причинах отказа в переводе на другую должность. Придя к таким выводам, суд компенсировал работнику моральный вред в размере 10 000 руб.

Источник - определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 27.01.2025 по делу №88-570/2025.

367

Бухгалтерия.ру

08 Feb, 10:03

Какие доходы входят в лимит при освобождении от НДС при УСН

При освобождении упрощенцев от НДС по статье 145 НК в лимит доходов не включают только два вида доходов.

Письмо Минфина от 14 ноября 2024 г. № 03-07-11/112748

Плательщики на УСН с доходом свыше 60 млн руб. должны платить НДС.

Чтобы быть освобожденным от налога по статье 145 НК РФ, доходы должны быть меньше 60 млн. рублей за истекший год.

При определении этой предельной суммы надо учитывать все доходы, включая те, с которых налог не платят, то есть полученные при осуществлении не облагаемых НДС операций.

Не учитываются только два вида доходов:

- в виде положительной курсовой разницы;

- в виде субсидий, полученных при безвозмездной передаче имущества в государственную или муниципальную собственность.

352

Бухгалтерия.ру

08 Feb, 09:01

К какому ОКВЭД должна относиться деятельность общепита, освобождаемая от НДС?

Вид деятельности, по которому определяют среднемесячные выплаты в общепите для освобождения от НДС, должен относится к классу 56 по ОКВЭД2 в целом.

Письмо Минфина от 17 декабря 2024 г. № 03-07-11/127468

Для организаций общепита общие условия для освобождения от НДС таковы.

1. Доходы за предшествующий календарный год — не более 2 млрд руб.

2 .Доля доходов от услуг общепита за предшествующий календарный год — более 70% всех доходов.

3. Среднемесячный размер выплат работникам (по данным РСВ) не ниже среднемесячной зарплаты в регионе по деятельности класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» по данным Росстата.

Среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений физлицам сравнивают с аналогичным показателем по субъекту РФ по виду экономической деятельности по классу 56 раздела I ОКВЭД 2. Информация об этом показателе размещается на сайте www.fedstat.ru (показатель «Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работающих в экономике с 2017 г.»).

НК РФ не указывает, что сравнивать надо с показателем по подклассам 56.1, 56.2, 56.3 класса 56, размещенным на сайте Росстата. Поэтому сравнивают в целом по классу 56, независимо от того, какой класс (подкласс) в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) налогоплательщика.

347

Бухгалтерия.ру

08 Feb, 08:04

Какие товары, работы и услуги признаются «улучшенными»?

Минфин России разъяснил, можно ли изменить условия контракта в части поставки товара, выполнения работы или оказания услуги по 44-ФЗ.

В письме от 26.11.2024 г. № 24-06-09/118077 чиновники отметили, что в контракт можно внести изменения, если будут улучшены качество, технические или функциональные характеристики. При этом они пояснили, что конкретные параметры качества, технических и функциональных характеристик (потребительских свойств), являющихся улучшенными по сравнению с тем, которые указаны изначально в контракте, не регламентированы. Имеется в виду, что товары (работы, услуги), обладающие улучшенными параметрами, качествами, техническими и функциональными характеристиками (потребительскими свойствами), должны иметь характеристики не хуже, чем те, что установлены в контракте.

Заказчик самостоятельно принимает решение о соответствии критерию «улучшенности» товара, работы, услуги, предлагаемых вместо предусмотренных контрактом.

Таким образом, при соблюдении условия об улучшении разрешено вносить изменения в контракт без изменения цены, установленной в контракте.

344

Бухгалтерия.ру

07 Feb, 18:05

Директором ООО может быть представитель недружественной страны

В 2022 году в РФ был установлен особый порядок совершения сделок с участием лиц из недружественных стран в отношении ООО. Он не касается случае назначения и увольнения генерального директора ООО.

Указом Президента от 8 сентября 2022 г. № 618 для лиц из недружественных стран были введены ограничения на право распоряжаться долями российских ООО.

Лицам иностранных государств, совершающих недружественные действия в отношении РФ, запрещено совершать сделки, влекущие за собой:

- прямо или косвенно установление, изменение или прекращение прав владения, пользования или распоряжения долями в уставных капиталах обществ с ограниченной ответственностью;

- либо возникновение иных прав, позволяющих определять условия управления такими обществами с ограниченной ответственностью и (или) условия осуществления ими предпринимательской деятельности.

На сделки с представителями недружественных стран, которые могли бы получить права на управление ОО необходимо было получать разрешение правительственной комиссии по контролю за иностранными инвестициями.

Минфин в письме от 3 февраля 2025 года № 05-06-13РМ/9424 разъяснил, что введенные ограничения не касается случаев назначения (прекращения полномочий) единоличного исполнительного органа ООО (гендиректора, президента) в соответствии с Трудовым кодексом.

Установленный Указом № 618 порядок осуществления сделок с лицами из недружественных стран не применяется к случаям назначения либо увольнения с должности генерального директора в соответствии с ТК РФ.

Эти разъяснения были даны и ранее, в абзаце шестом пункта 10 официальных разъяснений Минфина РФ № 1 по вопросам применения Указа № 618 в письме от 13 октября 2022 г. № 05-06-14РМ/99138.

390

Бухгалтерия.ру

07 Feb, 17:05

За обстрел застрахованного имущества заплатит страховая

Верховный суд поставил точку в споре о том, можно ли взыскать со страховой компенсацию за повреждения, причиненные обстрелами, в том числе произведенными на приграничных территориях.

Ситуация складывалась таким образом. Еще в 2022 году компания застраховала свое имущество - четыре нежилых здания, расположенных в Белгородской области. Условиями договора был предусмотрен ряд страховых случаев, а также исключений из них.

В 2023 году объекты страхования сильно пострадали в результате обстрела. Компания сочла, что данное событие является страховым случаем, а именно - что ее имущество было повреждено в результате «противоправных действий третьих лиц». В связи с этим, она обратилась к страховой организации с требованием компенсировать ей причиненные убытки.

Но страховая в компенсации отказала, сообщив, что имущество пострадало не от противоправного поведения третьих лиц, а в результате военных действий, которые в силу ст. 964 ГК РФ к страховым случаям не относятся.

Стороны встретились в суде.

Первые две инстанции встали на сторону застрахованного лица, признав, что обстрел в данном случае является страховым случаем. Однако кассация отменила их акты в части взыскания компенсации.

Дело дошло до ВС РФ. Рассмотрев дело, судьи решили, что компенсация все же должна быть выплачена. Согласно постановлению Пленума ВС РФ от 18 мая 2023 г. № 11 к военным действиям относятся действия, которые РФ осуществляет в военное время. Такие действия направлены на отражение вооруженного нападения, а также в случае необходимости выполнения международных договоров РФ.

В рассматриваемом же случае военные действия не велись, поскольку состояние войны не было объявлено. Следовательно, получение застрахованными зданиями повреждений стало следствием противоправных действий третьих лиц.

359

Бухгалтерия.ру

07 Feb, 16:04

Товар отправили не туда и получили доначисления

Организация передавала переработанную из давальческого нефтяного сырья продукцию для дальнейшей реализации в таможенной процедуре экспорта в адрес дочерней иностранной компании по контрактам.

Согласно декларациям на товар, коносаментам, поручениям на отгрузку, актам приема-передачи в 2017-2018 годах организация осуществляла реализацию дизельного топлива и нефтепродуктов. Грузополучателями нефтепродуктов являлись Турция, а также Румыния.

Но товар в эти страны не прибыл, поскольку был экспортирован на территорию другой страны – Украины, в то время как ФСТЭК России не выдавало разрешений (заключений) на вывоз в 2017-2018 годах нефтепродуктов на территорию Украины.

В представленных коносаментах указан порт погрузки «Азов» (Россия), коносаменты содержат рукописные исправления в отношении порта назначения (порт «Стамбул» (Турция) вручную исправлен на порты «Южный» и «Запорожье» (Украина). При этом в исправленных документах отсутствуют отметки таможенных органов России.

В связи с этим налоговая инспекция доначислила акцизы. Организация необоснованно применила ст. 183 НК РФ по операциям по передаче подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья. Кроме того, организацию оштрафовали по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату налогов, и начислили пени.

В ходе рассмотрения дела в суде были выявлены и другие нарушения. Так, организация неправильно списывала амортизационные расходы из-за того, что ею неверно был определен код ОКОФ, неправомерно применяла льготы по налогу на имущество.

Суды поддержали налоговиков, составив в силе их решение о доначислениях (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 14.11.2024 №Ф04-4515/2024).

336

Бухгалтерия.ру

07 Feb, 15:04

В какой форме можно заключить контракт на продажу в розницу?

Минфин рассказал о том, в какой форме можно заключить контракт с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), если этот контракт по своей сути является договором розничной купли-продажи.

В письме от 22.01.2025 № 24-06-09/4707 чиновники напомнили, что при заключении контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) заказчику следует руководствоваться положениями статьи 34 Закона № 44-ФЗ. Однако из этого правила есть и исключения, когда заказчик вправе не применять нормы указанного нормативно-правового акта. В этих случаях контракт может быть заключен в простой письменной форме в соответствии с положениями ГК РФ. Рассматриваемая ситуация как раз относится к таким случаям.

Согласно ст. 493 ГК РФ чеки и документы являются формой договора розничной купли-продажи, который совершен в письменной форме.

Следовательно, если контракт, указанный в части 15 статьи 34 Закона № 44-ФЗ, является договором розничной купли-продажи, такой договор считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека, электронного или иного документа, подтверждающего оплату товара, если иное не предусмотрено таким договором, условиями формуляров или иных стандартных форм, к которым присоединяется покупатель.

328

Бухгалтерия.ру

07 Feb, 14:03

Как получить вычет по НДФЛ по договору страхования жизни?

ФНС разъяснила порядок предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

В письме от 20.01.2025 № БС-4-11/380@ налоговики указали следующее.

Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме уплаченных им в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет. Указанный вычет можно получить при условии, что договор со страховой заключен в пользу самого налогоплательщика, его супруга/супруги (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Вычет производится в размере фактически произведенных расходов с учетом установленного ограничения.

Чтобы получить вычет по расходам, произведенным начиная с 01.01.2024, нужно предоставить в налоговый орган Справку об уплате страховых взносов, форма которой и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 12.10.2023 N БВ-7-11/736@.

Справку налогоплательщик может не представлять, если ее уже направила страховая организация.

Рассматриваемый вычет можно получить только при страховании жизни, связанным с дожитием граждан до определенного возраста или срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью (исключая смерть в результате несчастного случая или болезни).

Следовательно, обязанность страховых организаций по выдаче соответствующих справок ограничена перечисленными ситуациями и не распространяется на события смерти в результате несчастного случая или болезни.

316

Бухгалтерия.ру

07 Feb, 13:01

Единовременная выплата за получение госнаграды облагается НДФЛ

Доходы в виде единовременного денежного поощрения, выплачиваемого военнослужащим при награждении государственными наградами РФ (в том числе орденом Мужества), облагаются НДФЛ в общем порядке.

Об этом напомнила ФНС России в письме от 29 января 2025 г. № БС-16-11/23@.

Награждение государственной наградой РФ представляет собой высшую форму поощрения гражданина за заслуги перед государством, а единовременное денежное поощрение в этой связи является стимулирующей выплатой за особые достижения при выполнении поставленных задач. Поэтому нужно платить налог.

Так ранее разъяснял Минфин России в письмах от 18 декабря 2023 № 03-04-09/122590 и от 20 декабря 2023 № 03-04-07/123616 с учетом позиции Минобороны России.

320

Бухгалтерия.ру

07 Feb, 12:02

Какие последствия, если работник скрыл инвалидность

О правовых последствиях при несообщении работодателю о наличии у работника инвалидности, напомнил Минтруд России.

Документ – письмо Минтруда России от 25 декабря 2024 г. № 14-6/ООГ-7582.

Ответственность за непредставление работодателю сведений об инвалидности Трудовым кодексом не предусмотрена.

Минтруд отмечает, что в целях получения работником от работодателя всех трудовых гарантий для данной категории работников, работник должен быть сам заинтересован представить соответствующие сведения.

Значит, компании не грозят негативные последствия, если при трудоустройстве кандидат на вакансию скрыл инвалидность. Увольнять его за это нельзя.

Обратите внимание, что работодатель не несет ответственности за необеспечение особых условий труда для инвалидов, если при приеме на работу или в период трудовых отношений работник скрыл информацию о наличии у него инвалидности.

332

Бухгалтерия.ру

07 Feb, 11:03

Работающего пенсионера нельзя перевести на неполный день без его согласия

Вправе ли работодатель установить неполный рабочий день работнику-пенсионеру без его согласия, разъяснили инспекторы труда.

Документ – письмо Роструда России от 25 декабря 2024 г. № ПГ/27122-6-1.

Работнику по соглашению сторон может быть установлено неполное рабочее время. Причем как при приеме на работу, так и позже. Неполное рабочее время – это неполный рабочий день (смена) или неполная рабочая неделя, в том числе с разделением рабочего дня на части (ч. 1 ст. 93 ТК РФ).

Ключевое значение здесь «по соглашению сторон трудового договора».

Введение работодателем режима неполного рабочего времени возможно только в порядке статьи 74 ТК РФ, когда причины, связанные с изменением организационных или технологических условий труда, могут повлечь за собой массовое увольнение работников.

Значит, просто так, без особых причин, работодатель не вправе в одностороннем порядке устанавливать работнику режим неполного рабочего времени.

333

Бухгалтерия.ру

07 Feb, 10:05

Количество зарубежных турпоездок россиян выросло

На 17,4% выросло число туристических поездок россиян за границу. Такие данные приводит «Прайм» со ссылкой на сообщение Ассоциации туроператоров России (АТОР). Общее число путешествий россиян в минувшем году составило 17,4 миллиона.

«По подсчетам аналитической службы АТОР, выездной поток по ТОП-25 самым популярным туристическим направлениям из России достиг в 2024 году объема в 17,4 миллиона поездок, увеличившись на 15,4%. При этом 88% всех турпоездок россиян (включая транзитные) приходятся на 6 стран», – отметили в АТОР (цитата по сайту «Прайм»).

337

Бухгалтерия.ру

07 Feb, 09:04

11% компаний приглашают на работу подростков

О том, что каждая десятая компания готова трудоустроить или уже трудоустраивает подростков, говорится в исследовании, проведенном сервисами «Работа.ру» и «СберПодбор».

Чаще всего для сотрудничества привлекаются молодые люди в возрасте 17–18 лет – 66%. Реже, в 17% случаев, приглашают подростков в возрасте от 15 до 16 лет. Еще 17% опрошенных указали, что возраст значения не имеет.

Чаще всего молодые люди занимаются административной работой (33%), в 22% случаев трудятся курьерами, и в 11% компаний молодые люди работают в розничной торговле, промоутерами, официантами и баристами.

1,945

Бухгалтерия.ру

07 Feb, 08:00

Важные разъяснения МФ о применении повышающего коэффициента 2 к расходам на НМА

Как применять повышающий коэффициент к расходам, включаемым в первоначальную стоимость НМА в 2025 году, разъяснил Минфин.

Письмо от 5 декабря 2024 г. № 03-03-06/1/122830

Минфин разъяснил нюансы применения повышающего коэффициента к расходам, включаемым в первоначальную стоимость НМА в 2025 году. Разъяснения нужно учесть, чтобы расходы не сняли.

1. Затраты на адаптацию и модификацию программ (баз данных) учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ в редакции Федерального закона от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ). Коэффициент 2 к ним не применяется.

2. К расходам на приобретение права на использование программ (баз данных) из реестра, которые относятся к сфере искусственного интеллекта и произведены до 1 января 2025 года, но которые признают и после этой даты, применяют коэффициент 1,5.

3. Условие о принадлежности ПО к сфере искусственного интеллекта с 2025 года исключается (п. 4 ст. 257 НК РФ в редакции Федерального закона от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ).

4. Программы (базы данных), программно-аппаратные комплексы должны быть включены в реестр на дату приобретения права на их использование. Но коэффициент 2 применяется к расходам на приобретение таких прав, понесенным после 1 января 2025 года.

362

Бухгалтерия.ру

07 Feb, 07:04

Поступления от самозанятых предложено перераспределить

Глава комитета Совета Федерации по экономической политике Андрей Кутепов озвучил инициативу, согласно которой предлагается изменить распределение средств, поступающих от плательщиков НПД с целью разрешить вопрос о будущих пенсиях плательщиков НПД.

«В соответствии с нормами Бюджетного кодекса РФ налог, уплачиваемый самозанятыми, распределяется следующим образом: 63% суммы от уплаченного налога поступает в бюджет региона, где самозанятый ведет деятельность, а 37% – в фонд обязательного медицинского страхования (ОМС)», – говорится в письме, направленном Андреем Кутеповвым вице-премьеру – руководителю аппарата правительства РФ Дмитрию Григоренко (цитата по ТАСС).

Андрей Кутепов предлагает выделить из 63% часть средств на обязательные страховые взносы. Либо же, говорится в письме, можно предложить самим самозанятым перечислять обязательные страховые взносы на пенсионное страхование. В письме отмечается, что такие выплаты могут проводиться на добровольной основе.

368

Бухгалтерия.ру

07 Feb, 06:01

Скидка по договору снижает облагаемый доход

В составе прибыльных доходов учитываются суммы за вычетом суммы скидки, предусмотренной договором.

Письмо Минфина от 26 ноября 2024 г. № 03-03-06/1/118253

Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон (п. 1 ст. 242 ГК РФ).

Для целей налогообложения прибыли организаций выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме.

Если в договоре предусмотрено снижение цены при определенных условиях, то указанная сумма является скидкой. Из договора должно быть ясно, что после предоставления скидки ценой товара считается новая цена за минусом этой скидки.

Предоставление скидки, предусмотренной договором, следует рассматривать как уменьшение цены договора, и в составе доходов отражаются причитающиеся по договору суммы с учетом скидки.

380

Бухгалтерия.ру

06 Feb, 18:04

Коды на титульном листе декларации по имуществу для крупнейших

ФНС разъяснила, какие коды проставлять на титульном листе новой декларации по налогу на имущество крупнейшим налогоплательщикам.

Письмо ФНС от 25 декабря 2024 г. № БС-2-21/19927

До 25 февраля нужно отчитаться по налогу на имущество организаций за 2024 год. Форма декларации утверждена приказом ФНС от 27 сентября 2024 г. № БВ‑7-21/805.

Есть общее правило подачи декларации в ИФНС. Отчитываться нужно по месту нахождения недвижимости. Исключение предусмотрено для крупнейших налогоплательщиков, которые должны отчитываться в инспекцию по месту учета, где они значатся как крупнейшие.

Поэтому ФНС уточнила, как таким налогоплательщикам отражать кодировку на титульном листе. В строке «Представляется в налоговый орган (код)» на титульном листе декларации крупнейшая компания указывает код той инспекции, в которой она и зарегистрирована, как крупнейшая. При этом в строке «по месту нахождения (учета) (код)» титульного листа указывается соответствующее значение 213 или 216.

А в строке «Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)» нужно указать код территориальной инспекции по месту нахождения объекта недвижимости.

396

Бухгалтерия.ру

06 Feb, 17:00

Когда транспортеры нефти применяют ставку по налогу на прибыль 40%?

Минфин рассказал о применении ставки по налогу на прибыль 40% налогоплательщиками, транспортирующими нефть и (или) нефтепродукты, если доля прямого (косвенного) участия естественной монополии в этих налогоплательщиках составляет 50 и более процентов.

В письме № 03-03-06/1/130941 от 24.12.2024 чиновники сообщили следующее.

С 01.01.2025 статья 284 НК РФ дополнена пунктом 1.19. С этого момента налоговая ставка по налогу на прибыль организаций устанавливается в размере 40 процентов для следующих субъектов:

- для организаций, являющихся субъектами естественной монополии и осуществляющих транспортировку нефти и (или) нефтепродуктов по системе магистральных трубопроводов (далее - организации естественной монополии);

- для налогоплательщиков, в которых прямо или косвенно участвуют организации естественной монополии и доля такого участия составляет 50 процентов и более, осуществляющих транспортировку нефти и (или) нефтепродуктов по системе магистральных трубопроводов.
Срок применения указанной ставки - налоговые периоды 2025 - 2030 годов.

При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 23 процента, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Перечень услуг субъектов естественных монополий в сфере транспортировки нефти и нефтепродуктов по магистральным трубопроводам, тарифы на которые регулируются государством, утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 29.12.2007 № 980. К услугам по транспортировке нефти по магистральным трубопроводам относятся:

- перекачка нефти по магистральным трубопроводам;

- выполнение заказа и диспетчеризация поставок нефти;

- перевалка нефти, прием, слив нефти в систему магистральных трубопроводов;

- налив, сдача нефти из системы магистральных трубопроводов.

К услугам по транспортировке нефтепродуктов по магистральным трубопроводам относятся:

- перекачка нефтепродуктов по магистральным трубопроводам, включая отводы, ответвления и подключения;

- выполнение заказа и диспетчеризация поставок нефтепродуктов;

- перевалка нефтепродуктов, сдача нефтепродуктов в систему магистральных трубопроводов;

- налив нефтепродуктов из системы магистральных трубопроводов.

Если налогоплательщики, доля прямого или косвенного участия в которых организаций естественной монополии составляет 50 и более процентов, осуществляют другие виды деятельности, то повышенная налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в размере 40 процентов ими не применяется.

359

Бухгалтерия.ру

06 Feb, 16:05

Имущество стало объектом культурного наследия: налоговые последствия

ФНС рассказала, нужно ли платить налог на имущество за недвижимость, которую признали культурным наследием.

Из письма ведомства от 03.02.2025 № БС-4-21/922@ следует, что объекты культурного наследия налогом на имущество не облагаются. Следовательно, рассматриваемый налог их владельцам платить не нужно.

Однако возникает вопрос, с какого момента можно прекращать уплату после признания недвижимости таким объектом? В НК РФ ответа на этот вопрос нет.
По мнению ФНС, в указанном случае нужно руководствоваться институтами, понятиями и терминами других отраслей законодательства Российской Федерации, в частности - Федеральным законом от 25.06.2002 № 73-ФЗ »Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации».

В соответствии с п. 1 ст. 21 данного нормативно-правового акта на объект культурного наследия собственнику или иному законному владельцу выдается паспорт, подтверждающий соответствующий статус недвижимого имущества.

В паспорте указывается дата принятия уполномоченным органом решения о включении объекта культурного наследия в реестр. Именно с этой даты следует прекратить исчислять и оплачивать налог на имущество.

360

Бухгалтерия.ру

06 Feb, 15:03

Если ГПД признали трудовым, надо заплатить НДФЛ

В ходе проверки компании ФНС установила, что договоры ГПХ, которые эта компания заключила с самозанятыми, по сути, прикрывают трудовые отношения. В связи с этим налоговики доначислили налогоплательщику НДФЛ.

Компания обратилась в суд, но и там спорные договоры признали трудовыми.

Однако судьи трех инстанций решили, что при исчислении подлежащего уплате НДФЛ налоговому органу следовало учесть ранее поступившие от самозанятых суммы НПД.

В итоге дело оказалось в ВС РФ, который и поставил точку в споре. Высшая судебная инстанция отметила, что НПД учитывать было все же не нужно. Налоговый агент, не исполнивший своего обязательства по исчислению и удержанию НДФЛ, должен уплатить его за свой счет. Оснований для уменьшения налоговой базы для таких случаев НК РФ не предусмотрено. Переплату НПД физлица смогут вернуть, если подадут соответствующие заявления.

Дело вернули на пересмотр.

Источник - определение ВС РФ от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306 по делу № А76-20897/2023.

370

Бухгалтерия.ру

01 Feb, 11:04

На 4% вырос за 2024 год ВВП России

О предварительных результатах роста валового внутреннего продукта сообщил в авторской статье для журнала «Энергетическая политика» вице-премьер РФ Александр Новак.

«В последние годы российская экономика демонстрирует способность успешно развиваться, несмотря на внешние шоки. Прошлый год также завершился с положительной динамикой по ключевым показателям. По предварительным данным, рост ВВП составил около 4%», – пишет Александр Новак (цитата по сайту журнала «Энергетическая политика»).

317

Бухгалтерия.ру

01 Feb, 10:02

Введена новая форма уведомления о контролируемых сделках

С 28 января 2025 года уведомление о контролируемых сделках подают по новой форме.

Приказ ФНС от 2 декабря 2024 г. № ЕД-7-13/1088@

Если фирма совершает контролируемые сделки, то о них нужно сообщить в налоговую инспекцию по месту своего нахождения.

Уведомление представляется за календарный год не позднее 20 мая года, следующего за этим годом.

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 2 декабря 2024 г. № ЕД-7-13/1088@.

Налогоплательщиком представляется одно уведомление за календарный год, в котором отражаются все совершенные им в календарном году контролируемые сделки, указанные в статье 105.14 НК РФ. Уведомить налоговые органы о совершенных контролируемых сделках нужно независимо от того, является ли налогоплательщик по таким сделкам стороной, получившей доходы и (или) осуществившей расходы. То есть каждая из сторон сделки обязана подать уведомление.

Несвоевременное представление уведомления, а также указание в нем недостоверных сведений о контролируемых сделках влечет за собой наложение штрафа в размере 100 000 рублей (ст. 129.4 НК РФ).

325

Бухгалтерия.ру

01 Feb, 09:04

Как исправить ошибку в ОКТМО в декларации по НДС

Если в декларации по НДС неверно указали ОКТМО, придется сдавать в ИФНС две декларации: новую с правильным кодом и нулевую по неверному ОКТМО.

При подаче уточненной декларации можно уточнить только суммовые показатели. ОКТМО указывается на титульном листе, который «не уточняется».

Если указали в декларации по НДС неверный ОКТМО, придет отказ со стороны ИФНС в приеме декларации с ошибкой: «Не найден плательщик с ИНН/КПП».

Чтобы исправить неверный ОКТМО в декларации придется одновременно сдать еще две декларации:

1. Новую первичную декларацию с номером корректировки «0--». В нее нужно перенести все сведения из сданной ранее декларации и указать правильный ОКТМО.
2. Уточненную нулевую с номером корректировки «1--» к декларации с ошибочным ОКТМО. В нем нужно проставить тот же неверный ОКТМО, что и в изначальном, о во всех полях с суммами проставить нули.

Как только бухгалтер сдает вторую декларацию с номером корректировки «0» и правильным ОКТМО (в дополнение к той, где указан неверной ОКТМО), у организации появляется 2 открытых КРСБ: с новым правильным ОКТМО и с неверным ОКТМО.

Налоговая не перенесет начисления с одного ОКТМО на второй ОКТМО и не сторнирует пени. Поэтому, сдача нулевой уточненки по неверному ОКТМО необходима.

При этом, за нарушение срока представления первичной декларации с верным ОКТМО организация может быть привлечена к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ.

В уведомлении указали ОКТМО неправильно, в декларации - верно

Совокупная обязанность на ЕНС формируется на основе расчетов и деклараций со дня их подачи в ИФНС, но не ранее срока уплаты (пп.1, пп.5 п.5 ст. 11.3 НК РФ).

Уведомление подается только в том случае, когда налог уплачивается до сдачи отчетности.

Если неверный ОКТМО указан в уведомлении, инспекция сформирует на ЕНС совокупную обязанность по этому реквизиту. Указание неверного ОКТМО приведет к двойному формированию совокупной обязанности на ЕНС. Сдача налоговой декларации не приведет к уточнению ОКТМО.

Возможны две ситуации:

1. Уведомление об исчисленных суммах подали с неверным ОКТМО, а декларацию — с верным. В это случае, уточните ОКТМО в уведомлении. Для этого: сделайте новое уведомление, укажите в нем правильные реквизиты и повторно отправьте налоговикам.
2. В уведомлении указали ОКТМО правильно, в декларации — с ошибкой. Подайте нулевую уточненку в декларации в неверным ОКТМО и новую декларацию с верным ОКТМО.

282

Бухгалтерия.ру

01 Feb, 08:01

КС РФ признал неконституционными ряд норм НК РФ

Вышедшему из обществу участнику были переданы два объекта недвижимости в счет выплаты действительной стоимости его доли. Инспекторы ФНС провели проверку и установили, что стоимость этих объектов превышает первоначальный взнос участника в уставный капитал общества. Значит, у компании возник доход. В связи с этим, обществу доначислили налоги.

Однако оно не согласилось с выводами ФНС и обратилось в суд. Три инстанции поддержали налоговиков. Далее рассматривать дело продолжил ВС РФ. Засомневавшись в верности сделанных нижестоящими инстанциями выводов, он направил запрос в Конституционный Суд Российской Федерации.

Представители КС РФ и в самом деле обнаружили ошибку. Они указали: применительно к организациям (в том числе ООО) и возникающим в них корпоративным отношениям надо учитывать интересы не только лиц, выходящих из состава участников фирмы, но и иных связанных с компанией лиц. Расчеты с покидающим фирму участником приводят к уменьшению (пусть и временному) ее активов и могут негативно повлиять на ее экономические возможности, а значит, сказаться на интересах вышеупомянутых лиц. К сокращению имущественной массы общества приводит и уплата им налога, размер которого также бывает солидным. Это может сказаться на возможности удовлетворения за счет имущества фирмы интересов иных связанных с нею лиц.

В итоге КС РФ постановил:

- признать неконституционными подпункт 5 пункта 3 статьи 39, пункт 1 статьи 41, пункты 1 и 2 статьи 248, пункты 1 и 2 статьи 249, а также пункт 1 статьи 346.15 Налогового кодекса в той части, в какой они допускают произвольное разрешение вопроса о возникновении у «упрощенного» ООО дохода при передаче актива в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему участнику и, соответственно, вольное определение облагаемого дохода;

- внести в законодательство изменения, вытекающие из настоящего Постановления.

До того момента, как указанные изменения будут внесены, при передаче (отчуждении) ООО на УСН имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему участнику нужно действовать так. Единым налогом облагают экономическую выгоду в виде действительной (рыночной) стоимости доли. Выгоду определяют после перехода доли к обществу;

Источник – постановление КС РФ от 21.01.2025 № 2-П.

294

Бухгалтерия.ру

31 Jan, 18:05

Работница взяла больничный в день увольнения, но ее не восстановили

Директора школы освободили от должности до истечения пятилетнего срока трудового договора (возможность досрочного расторжения договора на основании п. 2 ч. 1 статьи 278 ТК РФ была предусмотрена его условиями).

В последний день работы, уже после получения трудовой книжки и официального оформления увольнения, бывший директор обратилась к врачу, и ей с этого дня открыли листок нетрудоспособности.

Таким образом, документально получилось так, как будто бы работника уволили в день, когда он был на больничном.

Желая восстановиться на работе, бывшая директор школы обратилась в суд, сославшись на то, что ее уволили во время больничного.

Однако суды всех трех инстанций поддержали работодателя. Они установили, что обращение к врачу и выдача больничного листа произошли только в 17:58, т.е. после окончания процедуры увольнения. Ранее работница о своей болезни не заявляла, к врачу не обращалась. В связи с этим, суды решили, что основания для удовлетворения иска отсутствуют.

Источник - определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 23.12.2024 по делу № 88-27069/2024.

359

Бухгалтерия.ру

31 Jan, 17:04

Нужно ли платить НДС со штрафа за простой?

Минфин рассказал, нужно ли начислять НДС в отношении сумм штрафных санкций за простой транспорта, предусмотренных договором об оказании транспортно-экспедиторских услуг.

В письме от 26.11.2024 № 03-07-11/118259 специалисты ведомства пояснили, что налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Денежные средства, не связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), в налоговую базу по НДС не включаются.

Вместе с тем, чиновники отметили, что если полученные продавцами от покупателей суммы, предусмотренные условиями договоров в виде неустойки (штрафа, пеней), по существу не являются неустойкой (штрафом, пенями), обеспечивающей исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), то такие суммы нужно включать в налоговую базу по НДС.

Как именно отличить собственно неустойку от элемента ценообразования, в Минфине не разъяснили, однако указали, что этот вопрос нужно решать в каждом конкретном случае с учетом условий договоров и в зависимости от хозяйственной ситуации.

350

Бухгалтерия.ру

31 Jan, 16:03

ФНС приняла к сведению выводы судов

ФНС направила своим подразделениям для использования в работе Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, которые были вынесены указанными судебными органами в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения.

Всего в Обзоре 8 выводов судов, приводим некоторые из них:

1. в ходе рассмотрения налогового спора суд вправе использовать материалы уголовных дел, однако эти материалы не имеют заранее установленной силы и подлежат оценке по общим правилам;

2. если налогоплательщик в процессе создания основного средства отказался от этой идеи, то те расходы, которые он уже понес, могут быть учтены для целей налогообложения. Однако в таком учете может быть отказано, если выяснится, что налогоплательщик продолжал нести расходы в тот момент, когда целесообразность создания основного средства уже отсутствовала;

3. мораторий на возбуждение дел о банкротстве, введенный Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.03.2022 № 497 «О введении моратория на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами», не касается случаев, когда налогоплательщик привлекается к налоговой ответственности;

4. предъявление налоговым органом части своего требования к должнику в деле о банкротстве, которое было прекращено в связи с отсутствием средств для финансирования процедуры, не исключает возможности для налоговиков обратиться с заявлением о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по его обязательствам в общеисковом порядке и включить в потенциальный размер ответственности иные имеющиеся требования, подтвержденные судебным актом или иным документом подлежащим принудительному исполнению.

Источник – письмо ФНС РФ от 15.11.2024 № БВ-4-7/13022.

336

Бухгалтерия.ру

31 Jan, 15:32

Временная передача вещи - не всегда аренда

Передавая имущество другому лицу, нужно правильно определить вид договора.

Постановление АС Волго-Вятского округа от 16 января 2025 г. № Ф01-5934/2024 по делу № А43-19705/2023.

Вещи могут временно передаваться другому лицу. Такие отношения могут рассматриваться как аренда или как хранение.

В договорах, которыми они оформляются, есть существенные различия.

В рамках договора хранения получатель вещи (хранитель) не может ею пользоваться, а также передавать ее для использования другим лицам (ст. 886 и 892 ГК РФ). По договору аренды вещь передается именно во временное владение и пользование или во временное пользование арендатора (ст. 606 ГК РФ).

По обоим договорам услуги оплачивает покупатель. Но по договору хранения это поклажедатель - сторона, которая передает вещь, а по договору аренды - арендатор, то есть сторона, которая имущество получает ( ст. 614 , п. 1 ст. 896 ГК РФ).

301

Бухгалтерия.ру

31 Jan, 15:02

В приеме 3-НДФЛ не должны отказывать, если нет паспортных данных, но есть ИНН

ФНС России разъяснила правомерен ли отказ в приеме налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ, если не указаны сведения о документе, удостоверяющем личность, а также реквизиты «Код страны», «Год рождения».

Документ – письмо ФНС России от 28 января 2025 г. № БС-4-11/720@.

Порядком заполнения 3-НДФЛ установлено, что персональные данные могут не указываться, если налогоплательщик указывает ИНН или номер записи единого федерального информационного регистра (номер записи ЕРН).

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 19 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/757@.

Значит, если в декларации указан ИНН либо номера записи ЕРН, то отказывать в приеме из-за отсутствия реквизитов «Код страны», «Год рождения», сведений о документе, удостоверяющем личность, не правомерно.

302

Бухгалтерия.ру

31 Jan, 14:32

Возможно больше ресторанов смогут не платить НДС

В Минфине совместно с ФНС, по сообщению «Известий», прорабатывается вопрос повышения лимита для компаний общественного питания, который позволяет бизнесу не платить НДС. Издание отмечает, что в финансовом ведомстве инициативу концептуально поддержали.

В настоящее время компании общественного питания, в том числе рестораны, кафе, столовые и бары, освобождаются от уплаты НДС, если их совокупный годовой доход не превышает двух миллиардов рублей при выполнении ряда условий.

Согласно комментируемой инициативе лимит может быть увеличен до трех миллиардов рублей, что увеличит количество предприятий, которые смогут претендовать на льготу.

293

Бухгалтерия.ру

31 Jan, 14:13

ПОСЛЕДНИЙ ДЕНЬ ТЕСТА ‼️

Изменения законодательства с 2025 года — Успейте проверить себя ❗️

✅ Мы собрали тест из 10 вопросов по изменениям бухгалтерского, налогового и трудового законодательства. Они не связаны между собой какой-то конкретной темой. Общее в них только одно – с подобными вопросами в 2025 году столкнется 99% организаций, и важно базовые нововведения «закрепить» в своей памяти.

👉 ПРОЙТИ ТЕСТ 👍

#бератор_акция

309

Бухгалтерия.ру

31 Jan, 14:04

Какой датой нужно уволить временного сотрудника при выходе основного?

Какой датой должен быть уволен временный сотрудник при выходе основного работника, разъяснил Роструд России.

Срочный трудовой договор заключают, в частности, на время исполнения обязанностей отсутствующего работника. Расторгают такой договор с выходом этого работника на работу (ст. 79 ТК РФ).

У многих кадровиков возникает вопрос в дате увольнения временного работника: в день выхода основного работника или за день до его выхода?

Например, основной работник выходит на работу 30.01.2025. Какая дата считается датой увольнения: 30.01.2025 или 29.01.2025 г.

Датой увольнения временного работника считается день выхода основного работника на работу. В рассматриваемом примере это 30 января.

Об этом напомнил Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф.

285

Бухгалтерия.ру

31 Jan, 13:31

Как платить транспортный налог при смене места регистрации автомобиля

Транспортный налог и авансовые платежи перечисляются по месту нахождения транспортных средств. При перерегистрации автомобиля в другом субъекте РФ, сменится и место уплаты налога.

ФНС в очередной раз пояснила, как платить транспортный налог, если организация перерегистрировала автомобиль с одного филиала на другой, которые находятся в разных субъектах РФ. Ответ приведен в письме ФНС от 21.01.25 № БС-4-21/471@.

Транспортный налог рассчитывает ИФНС на основании сведений о госрегистрации транспортных средств (п. 1 ст. 362 НК РФ) в ГИБДД.

Транспортный налог и авансовые платежи по нему платятся по месту нахождения транспорта (п.1 ст. 363 НК РФ).

Пунктом 5 статьи 83 НК РФ предусмотрена постановка владельцев транспортных средств на учет в ИФНС по месту нахождения транспорта. Налоговая служба самостоятельно оформляет постановку на основе данных, которые получает из ГИБДД после регистрации автомобилей и иного транспорта.

Исходя из подпунктов 1, 1.1, 2 пункта 5 статьи 83 НК РФ следует, что после поступления в налоговую инспекцию сведений из ГИБДД о перерегистрации автомобиля на другого владельца, может сменится место нахождения авто и ИФНС, для уплаты налога и сдачи отчетности.

Если место нахождения изменится в течение налогового периода, налог исчисляется по новому месту нахождения транспорта с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло перемещение (п. 3.6 ст. 362 НК РФ).

То есть при перерегистрации транспортного средства, налог за месяц, в котором произошла перерегистрация, нужно заплатить по старому адресу. А с 1-го числа следующего месяца — по новому месту нахождения ТС.

Дополнительно налоговики отметили: несмотря на то, что положения пункта 3.6 статьи 362 НК РФ действуют с 2024 года, их можно применять и при расчете налога за более ранние периоды.

295

Бухгалтерия.ру

31 Jan, 13:02

Северные надбавки в составе отпускных облагаются НДФЛ по ставкам 13 либо 15%

Прогрессивная пятиуровневая шкала НДФЛ не применяется к «северным» надбавкам и коэффициентам. Для этих выплат, по-прежнему, действуют две налоговые ставки: 13% и 15%.

При расчете отпускных часть выплаты, относящаяся к суммам районных коэффициентов и надбавок, выплачиваемых работникам Крайнего Севера, облагается НДФЛ по ставкам, предусмотренным пунктом 1.2 статьи 224 НК РФ.

Напомнила ФНС в письме от 28 января 2025 г. № БС-4-11/739@.

Районные коэффициенты и надбавки к заработной плате в районах Крайнего Севера облагаются НДФЛ по двухуровневой шкале (п. 1.2 ст. 224 НК РФ):

- 13 % – если доход до 5 млн руб.;
- 15 % – если доход свыше 5 млн руб.

308

Бухгалтерия.ру

31 Jan, 12:05

Работника можно отправить в отпуск, не соблюдая 2-х недельный срок уведомления

Как пояснил Роструд, отвечая на вопрос пользователя сайте онлайнинспекция.РФ, работника, которому срочно потребовалось свободное от работы время, и он хотел бы уйти в очередной отпуск не по графику, можно уведомить о начале отпуска непосредственно в день подачи заявления.

Главное, чтобы отпуск был согласован с руководством.

По общим правилам, согласно ч. 1 ст. 123 ТК РФ очередность предоставления отпусков определяется ежегодно в соответствии с графиком отпусков, утверждаемым за две недели до начала нового года. График отпусков обязателен как для работодателя, так и для работника (ч. 2 ст. 123 ТК РФ). О времени начала отпуска работник должен быть извещен под роспись не позднее чем за две недели до его начала (ч. 3 ст. 123 ТК РФ).

Если работник обратится с просьбой изменить график отпусков и позволить ему отгулять отпускные дни в другое время, работодатель вправе уведомить работника об отпуске непосредственно в день получения заявления.

316

Бухгалтерия.ру

31 Jan, 11:01

Портфель корпоративных займов в декабре сократился на 0,2%

Из данных Банка России следует, что в минувшем декабре портфель корпоративных займов снизился на 0,2% и составил 87,8 триллиона рублей.

Всего же, по данным регулятора, в 2024 году сумма кредитов юрлицам выросла на 17,9%, показатель ниже 2023 года, тогда прирост составил 20,7%.

ТАСС уточняет, что сокращение портфеля займов в декабре компаниям произошло за счет либо погашения, либо урегулирования старых валютных кредитов. Их объем сократился на 0,9 триллиона рублей (в эквиваленте).

323

Бухгалтерия.ру

31 Jan, 10:01

Лимит доходов, освобождающий упрощенца от НДС, не индексируется

Доход, при котором упрощенцы освобождаются от НДС по статье 145 НК РФ, ежегодной индексации не подлежит.

Письмо Минфина от 16 декабря 2024 г. № 03-07-11/126906.

Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Организации и предприниматели на УСН с 1 января 2025 г. признаны плательщиками НДС (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). Исключение – упрощенцы, доход которых за 2024 год не превысил 60 млн. рублей, то есть они от уплаты НДС освобождаются.

Освобождение действует до тех пор, пока в текущем году доход упрощенца не превысит 60 млн. рублей. (п. 1, 5 ст. 145 НК РФ).

Согласно статье 145 НК РФ, указанные лимиты индексации не подлежат. Ежегодно корректировать их на коэффициент-дефлятор необходимости нет.

329

Бухгалтерия.ру

31 Jan, 09:03

Какие организации, оказывающие гостиничные услуги, не смогут работать с 1 марта 2025?

Владельцы средств размещения, ранее не подлежавших классификации в соответствии с законом об основах туристской деятельности, должны в период с 1 января по 1 марта 2025 года внести сведения о своих объектах в Единый реестр объектов классификации.

Сообщение Росаккредитации от 26 декабря 2024 г.

Туристический налог действует на всей территории России. Плательщиками налога в бюджет считаются организации и ИП, оказывающие гостиничные услуги по временному проживанию, которые зарегистрированы в реестре классифицированных средств размещения.

Но это не означает, что, если организация отдыха не зарегистрирована в реестре, она не будет платить турналог. Она просто не сможет работать.

Федеральным законом от 30 ноября 2024 г. № 436-ФЗ внесены поправки в Федеральный закон от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗ об основах туристской деятельности. Установлены требования к классификации средств размещения, которые распространили механизм классификации на все средства размещения, в которых предоставляются услуги по временному проживанию туристов. Исключение - средства размещения, используемые организациями отдыха и оздоровления детей, централизованными религиозными организациями, а также фермерскими хозяйствами при оказании услуг в сфере сельского туризма.

В связи с этим владельцы средств размещения, ранее не подлежавших классификации в соответствии с законом об основах туристской деятельности, должны в период с 1 января по 1 марта 2025 года внести сведения о своих объектах в Единый реестр объектов классификации. Это базы отдыха, кемпинги, глэмпинги и модульные гостиницы. Лни должны разместить на платформе Гостеприимство данные: наименование объекта, его фото, адрес (без указания кадастрового номера), тип объекта и контакты.

Те средства размещения, сведения о которых не будут внесены в реестр до 1 марта, не смогут продолжать работу, предупредило ведомство.

1,984

Бухгалтерия.ру

31 Jan, 08:33

Не пропустите срок для уведомления о порядке подачи декларации по налогу на имущество

31 января – крайний срок для подачи уведомления о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

Организации, состоящие на учете в нескольких налоговых инспекциях одного субъекта РФ по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость, вправе представить одну декларацию по таким объектам в любую из указанных инспекций по своему выбору.

Для этого организации необходимо до 1 февраля 2025 года подать в ИФНС уведомление о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций по утвержденной форме.

Об этом напоминают региональные инспекторы.

325

Бухгалтерия.ру

31 Jan, 08:03

Нужно ли работнику использовать электронную подпись?

Минтруд РФ разъяснил, нужно ли работнику заверять электронной подписью заявление о выдаче документов, связанных с работой, или их заверенных надлежащим образом копий, направленное электронным образом, а также ответил на вопрос, с какого момента такой документ считается полученным работодателем.

В письме от 28.12.2024 № 14-6/ООГ-7725 Минтруд подтвердил, что такое заявление работник действительно может направить на электронную почту работодателя.

Для решения вопроса об использовании электронной подписи специалисты ведомства призвали руководствоваться ст. 22.3. ТК РФ.

Что же касается момента, с которого заявление считается полученным работодателем, то здесь чиновники указали, что такой момент наступает в день подачи работником соответствующего заявления.

335

Бухгалтерия.ру

28 Jan, 18:01

Треть работодателей фиксируют усиление текучести кадров

Более трети компаний по итогам года отметили усиление текучести кадров, пишут «Ведомости» со ссылкой на исследование аудиторско-консалтинговой компании Kept, которое было проведено в декабре прошлого года.

40% принявших участие в исследовании заметили такую тенденцию среди квалифицированных сотрудников. Почти столько же респондентов указали на более частые увольнения среди рабочего персонала и начинающих специалистов, таких 37% и 36% соответственно.

Реже всего увольняются руководители и высшие управляющие организациями, текучесть среди этой категории специалистов – 16% и 7% соответственно.

193

Бухгалтерия.ру

28 Jan, 17:01

Где в 2025 году доступна АУСН?

ФНС опубликовала данные о регионах, в которых в 2025 году можно применять АУСН.

Информация ФНС России

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) относится к спецрежимам.

Суть его заключается в том, что налог при АУСН за плательщика рассчитывает налоговая инспекция на основании данных, отраженных в его личном кабинете на сайте ФНС, которые поступили от банка (информация по расчетному счету), онлайн-ККТ, а также от самого налогоплательщика.

Его могут применять микропредприятия с доходом до 60 млн руб. и средней численностью не более 5 человек.

С 1 января 2025 года АУСН действует практически во всех регионах РФ.

С 1 февраля 2025 года этот спецрежим вводится: в Республике Карелии, Республике Марий Эл, Белгородской и Свердловской областях, в Ненецком автономном округе, Запорожской области.

С 1 марта 2025 года АУСН станет доступна в ДНР.

ФНС также обратила внимание на то, что организации и предприниматели на УСН, а также самозанятые ИП с 2025 года вправе перейти на АУСН с 1 числа любого месяца. Для этого налоговую инспекцию нужно уведомить о переходе на АУСН и об отказе от применения УСН или НПД.

230

Бухгалтерия.ру

28 Jan, 16:01

Какие отчеты будут сдавать самозанятые?

Когда будут разработаны нужные формы, самозанятые должны будут сдавать статистическую отчетность.

Сообщение Росстата от 13.01.2025

Федеральный закон от 22 июля 2024 г. № 206-ФЗ внес поправки в статью 6 Федерального закона от 29 ноября 2007 г. № 282-ФЗ о статистическом учете. Расширен перечень респондентов, в отношении которых проводится федеральное статистическое наблюдение.

В их число включены физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (самозанятые лица), нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

В отношении самозанятых форм федерального статистического наблюдения пока нет. Поэтому Росстат формирует официальную статистическую информацию в отношении плательщиков НПД с использованием данных, поступающих из ФНС (см. письмо Минфина от 4 декабря 2024 г. № 03-11-11/122074).
Вместе с тем Росстат сообщил, что в случае разработки и утверждения вышеуказанных форм информация о них будет размещена на официальном сайте Росстата в разделе «Респондентам».

247

Бухгалтерия.ру

28 Jan, 15:01

Если есть освобождение от НДС, отказаться от него нельзя

Минфин РФ еще раз акцентировал внимание на том, что отказ от освобождения от уплаты НДС упрощенцами при наличии соответствующей льготы законом не предусмотрен.

В письме от 02.12.2024 № 03-07-11/120833 чиновники напомнили, что индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, с 1 января 2025 года признаются налогоплательщиками НДС.

Однако данная категория налогоплательщиков может быть освобождена от исполнения обязанностей по уплате НДС при соблюдении одного из следующих условий:

- если за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого ИП переходит на УСН, сумма его доходов не превысила в совокупности 60 миллионов рублей;

- если за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у указанного ИП сумма доходов не превысила в совокупности 60 миллионов рублей.

В Минфине отметили, что при наличии указанных условий отказ от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, законом не предусмотрен. В связи с этим указанные ИП, применяющие с 1 января 2025 года УСН, обязаны использовать освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

255

Бухгалтерия.ру

28 Jan, 14:01

Какими должны быть первичные документы для подтверждения расходов?

Минфин РФ рассказал, каким требованиям должны отвечать первичные документы в целях налога на прибыль.

Из письма ведомства от 20.11.2024 № 03-03-06/1/115005 следует, что понятие документального оформления расходов дано в ст. 252 НК РФ. К ним относятся затраты:

1) подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) подтвержденные документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы;

3) подтвержденные, документами, косвенно свидетельствующими о произведенных расходах.

Какие конкретно это могут быть документы, НК РФ не определено. Таким образом, налогоплательщик вправе подтвердить свои расходы любыми документами, отвечающими перечисленным требованиям.

В Минфине также напомнили, что каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. Обязательные реквизиты первичного учетного документа установлены в п. 2 ст.9 ФЗ № 402-ФЗ.

Таким образом, для целей налогового учета первичный учетный документ должен соответствовать требованиям статьи 252 НК РФ и ст. 9 ФЗ № 402-ФЗ.⁠

270

Бухгалтерия.ру

28 Jan, 13:01

Каким будет НДС при перепродаже подержанного авто с улучшениями?

Минфин России разрешил определять налоговую базу по НДС с межценовой разницы при перепродаже доукомплектованного подержанного автомобиля, приобретенного у физического лица.

В письме от 25.11.2024 № 03-07-11/117760 чиновники указали, что при перепродаже организацией или предпринимателем на общей системе налогообложения подержанного автомобиля, приобретенного у физлица, налоговую базу по НДС определяют с межценовой разницы – при условии, что продавец являлся собственником автомобиля и лицом, на которое он был зарегистрирован.

Под межценовой разницей понимается разница между ценой реализации автомобиля (договорной или рыночной) с учетом НДС и ценой его приобретения у физлица, то есть без НДС. Если покупатель и продавец не взаимозависимы, то в качестве цены реализации применяют договорную стоимость авто. В противном случае необходимо взять его рыночную стоимость.

В НК РФ не уточнено, можно ли считать налоговую базу по НДС с межценовой разницы, если подержанное авто до перепродажи улучшили (доукмоплектовали), чтобы перепродать дороже.

По мнению Минфина России, в этом случае покупатель подержанного авто вправе воспользоваться особым порядком определения налоговой базы по п. 5.1 ст. 154 Налогового кодекса РФ, если авто приобретено непосредственно у собственника – физического лица, на которое эта машина зарегистрирована.

276

Бухгалтерия.ру

28 Jan, 12:01

Как посчитать доходы на УСН после преобразования?

Минфин РФ разъяснил, как считать доходы для НДС компании на УСН, если в 2024 году данная компания была реорганизована в форме преобразования.

В письме от 16.12.2024 г. № 03-07-11/126901 сообщается, что компания при преобразовании сохраняет неизменность своих прав и обязанностей, не передавая их полностью или частично другой компании.

Так, при преобразовании правопреемником реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанностей по уплате налогов признается вновь возникшее юридическое лицо.

Для УСН преобразование экономических последствий тоже не влечет. Сущность конструкции коммерческой организации, в том числе подвергшейся преобразованию из одной организационно-правовой формы в другую, для УСН предполагает учет доходов с начала отчетного (налогового) периода.

Поэтому в рассматриваемом случае, при преобразовании компании в 2024 году, для применения НДС в 2025 году реорганизованной компании на УСН нужно определить сумму доходов за 2024 год.

284

Бухгалтерия.ру

28 Jan, 11:01

Когда истекает срок давности для взыскания зарплаты?

Работник обратился в суд, чтобы признать трудовыми договоры ГПХ. Все три инстанции согласились с тем, что отношения между работником и работодателем по факту действительно трудовые.

Однако возникли разногласия относительно того, с какой даты считать срок исковой давности по требованию о взыскании зарплаты. Первая инстанция и кассация сочли, что этот срок пропущен, поскольку истец заявил указанное требование спустя значительное время после того, как не получил положенные ему выплаты.

Апелляция посчитала иначе: раз отношения признаны трудовыми только сейчас, то и срок исковой давности по требованию о взыскании зарплаты только начал течь.

Точку в споре поставил ВС РФ, поддержав апелляцию.

Источник - определение ВС РФ от 16.12.2024 N 64-КГ24-4-К9.

296

Бухгалтерия.ру

28 Jan, 10:01

Когда детский вычет работнику можно предоставить в двойном размере

В каких случаях работодатель вправе предоставить сотруднику детский вычет по НДФЛ в двойном размере, разъяснил Минфин России.

Документ – письмо Минфина России от 4 декабря 2024 г. № 03-04-05/122316.

Из статьи 218 Налогового кодекса можно «выделить» два случая, когда работодатель вправе предоставить сотруднику детский вычет по НДФЛ в двойном размере.

1. Когда работник – единственный родитель.

2. Когда другой родитель письменно отказался от детского вычета (абз. 15 подп. 1 ст. 218 НК РФ).

Согласно абзацу 15 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.

Минфин отмечает, что нахождение родителей в разводе не означает отсутствия у ребенка второго родителя. То есть если работник в разводе, это не значит, что он единственный родитель. Поэтому двойной вычет не положен.

326

Бухгалтерия.ру

28 Jan, 09:01

Может ли работник запросить документы, связанные с работой, по электронной почте?

Может ли работник направить заявление о выдаче документов (их копий), связанных с работой, по электронной почте, разъяснил Минтруд.

Документ – письмо Минтруда России от 28 декабря 2024 г. № 14-6/ООГ-7725.

Согласно статье 62 ТК РФ, по письменному заявлению работника работодатель обязан выдать ему копии документов, связанных с работой.

Заявление должно быть в письменной формой на бумаге. Исключение – если в организации введен электронный документооборот.

В соответствии со статьей 22.3 Трудового кодекса, у работника есть право запросить у работодателя бумаги, связанные с работой. Для этого ему нужно подать работодателю заявление о выдаче документов или их заверенных надлежащим образом копий.

Подать заявление можно лично, в письменной форме, а также в электронном виде – через информсистему работодателя, платформу «Работа в России» или по адресу электронной почты.

Срок – в течение 3 рабочих дней со дня подачи этого заявления.

320

Бухгалтерия.ру

28 Jan, 08:01

Число россиян, получивших годовые премии, увеличилось

41% сотрудников получили годовые премии, следует из исследования, проведенного рекрутинговой платформой SuperJob.

Показатель растет второй год подряд. Авторы исследования отмечают, что в условиях дефицита кадров предприятия используют в том числе механизмы материальной мотивации для удержания специалистов.

Отметим, что на начало прошлого года среди работающих россиян 42% ожидали получения годовой премии.

В опросе приняли участие 1600 респондентов старше 18 лет, имеющих постоянную работу.

323

Бухгалтерия.ру

28 Jan, 07:01

Как сдавать декларацию по налогу на имущество за 2024 год

За 2024 год декларацию по налогу на имущество организаций сдают в новый срок, по новой форме и без подачи уведомления.

Информация ФНС России от 16 января 2025 г.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество организаций – 25 февраля 2025 года. Форма декларации утверждена приказом ФНС от 27 сентября 2024 г. № БВ-7-21/805@.

Заплатить налог нужно в единый срок для уплаты налогов - не позднее 28 февраля. Поскольку срок уплаты следует за сроком подачи отчетности, сдавать уведомление об исчисленных суммах налога на имущество не нужно.

А если фирма имеет несколько объектов недвижимости, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости, в одном субъекте и хочет отчитаться централизованно, нужно уведомить об этом УФНС по соответствующему субъекту до 1 февраля.

331

Бухгалтерия.ру

28 Jan, 06:01

Сверхурочная работа в командировке: оплата и учет в расходах

По устному распоряжению руководства сверхурочные за переработки в командировке не оплачиваются.

Письмо Роструда от 6 декабря 2024 г. № ПГ/24134-6-1

На время командировки за сотрудником сохраняется рабочее место и средний заработок. Работодатель компенсирует сотруднику расходы на проезд и проживание, а также выплачивает средний заработок за все дни поездки по рабочему графику компании, включая время в пути, а также оплачивает сверхурочную работу.

В письме от 5 марта 2018 года № 14-2/В-149 Минтруд отмечал, что сверхурочной работа считается и в том случае, если приказ о привлечении к ней не издавался, но установлено, что имелось устное распоряжение кого-либо из руководителей, и был организован учет времени, фактически отработанного командированным сотрудником.

В письме Роструда от 6 декабря 2024 г. № ПГ/24134-6-1 высказана другая позиция.

Если сотрудник в командировке работал сверхурочно, то выплата должна быть обоснована письменным распоряжением (приказом) руководителя.

Таким образом, можно сделать вывод. Если официального привлечения к сверхурочной работе в период командировки не происходит, то оснований для оплаты нет. А если выплата все-таки была, то нет оснований для учета этих выплат в расходах - в случае выплаты они не будут считаться экономически обоснованными. Но придется начислить НДФЛ и взносы.

356

Бухгалтерия.ру

27 Jan, 18:01

Документы для принятия к вычету НДС у грузоперевозчика

При перевозке грузов автотранспортом грузоперевозчик вправе заявить вычет НДС при наличии стандартных документов, подтверждающих право на вычет.

Письмо Минфина от 16 декабря 2024 г. № 03-07-08/126784.

НДС по товарам (работам, услугам), используемым при оказании услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом, согласно требованиям статьи 172 НК РФ, подлежат вычетам на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), после принятия на учет этих товаров (работ, услуг) и при наличии первичных документов.

Минфин акцентировал внимание на том, что в обязательном порядке в наличии должен быть счет-фактура, полученный от поставщика, а что касается оформления транспортных накладных, то данный вопрос положениями НК РФ не регулируется.

Вместе с тем добавим, что для вычета НДС важен факт поставки продукции именно тем контрагентом, который указан в счете-фактуре. Поэтому, кроме счета-фактуры, нужны другие расчетные и первичные документы (накладные, акты выполненных работ и оказанных услуг, платежные поручения и т. п.), в которых НДС выделен отдельной строкой.

402

Бухгалтерия.ру

27 Jan, 17:01

Как правильно заполнить заявление о возмещении расходов за допвыходные?

СФР разъяснил, нужно ли указывать СНИЛС в заявлении о возмещении расходов на оплату выходных дней, предоставляемых родителям детей-инвалидов.

Из письма Фонда от 16.01.2025 г. № 14-20/1390 следует, что для возмещения расходов на оплату дополнительных выходных дней страхователь должен представить в территориальный орган СФР:

- заявление о возмещении расходов на оплату дополнительных выходных дней по форме, утверждаемой СФР;

- удостоверенную страхователем копию приказа о предоставлении дополнительных выходных дней.

При заполнении заявления о возмещении расходов на оплату дополнительных выходных дней страхователю следует указывать сведения о страховом номере индивидуального лицевого счета ребенка.

Хотя такого требования в законе нет, но этот же номер можно указывать и при заполнении работником заявления о предоставлении дополнительных выходных дней в разделе, содержащем сведения, сообщаемые работником.

393

Бухгалтерия.ру

27 Jan, 16:01

Как оформлять кассовые чеки при утрате права на УСН?

ФНС России напомнила, как организации или предпринимателю выбивать кассовые чеки при утрате права на применение УСН.

Из письма ведомства от 28.12.2021 № АБ-4-20/18334@, в частности, следует, что в момент расчета с покупателем (клиентом) организация или предприниматель обязаны сформировать и выдать кассовый чек, который содержит сведения о расчете, подтверждает факт осуществления расчета и соответствует законодательству о применении ККТ.

Кассовый чек должен содержать обязательные реквизиты, перечисленные в п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Один из обязательных реквизитов чека – это применяемая при расчете система налогообложения.

В случае утраты права на применение УСН организация или предприниматель переходят на общую систему налогообложения. Для организации это означает уплату налога на прибыль, а для предпринимателя – уплату НДФЛ.

В этом случае в момент расчета с покупателем (клиентом) налогоплательщик применяет уже не упрощенную, а общую систему налогообложения. Поэтому, начиная со дня, когда возникало несоответствие требованиям для применения УСН, необходимо указывать в реквизите чека с тегом 1055 общую, а не упрощенную систему налогообложения. Исправлять чеки, выбитые с начала квартала до момента утраты права на применение УСН, не нужно.

1,880

Бухгалтерия.ру

27 Jan, 15:01

Покупатель отказался от вычета и взыскал потери с продавца

Общество (покупатель) заключило с ООО (поставщиком) договор поставки сельскохозяйственной продукции. В числе прочего стороны предусмотрели условие компенсации имущественных потерь. Поставщик обязан возместить покупателю такие потери, возникшие в случае неустранения признаков несформированного по цепочке операций источника для принятия последним к вычету НДС, если покупателю пришлось отказаться от налогового вычета по операциям с поставщиком.

Областная МИФНС 22 мая 2023 года проинформировала покупателя о том, что обнаружен несформированный источник по цепочке поставщиков для принятия к вычету НДС по взаимоотношениям с продавцом. Покупатель уведомил поставщика о необходимости устранения налогового разрыва в срок до 15.06.2023, однако тот навстречу не пошел. Тогда покупатель подал уточненку за IV квартал 2022 года, исключив из вычета НДС по всем хозоперациям с продавцом, отправив данную сумму в бюджет.

Через несколько дней покупатель направил поставщику претензию с требованием возместить имущественные потери в сумме 1 422 507,36 руб. Но тот претензию не удовлетворил. Тогда покупатель обратился в суд с требованием о взыскании с контрагента названной суммы.

Представители первой и апелляционной инстанций встали на сторону истца. Ответчика подобная ситуация не устроила. Он подал кассационную жалобу, сославшись на неверное применение судом правовых норм.

АС Центрального округа не нашел оснований для отмены судов нижестоящих инстанций.

Требования истца о возмещении ему ответчиком фактически понесенных имущественных потерь обоснованны. Признаки несформированного источника для налогового вычета по поставке товара по вышеупомянутому договору не устранены. В этой связи покупатель добровольно отказался от получения возмещения из бюджета, исключив НДС-вычеты по операциям с ответчиком из декларации за IV квартал 2022 года. Имущественные потери истца подтверждены уточненкой и отправкой налога в бюджет.

Заключая договор, ответчик согласился со всеми его условиями. В числе прочего он обязался возместить покупателю имущественные потери в связи с добровольным отказом от вычета НДС по операциям с поставщиком.

Наличие у покупателя финансовых потерь и их причинно-следственная связь с действиями ответчика, материалами дела подтверждены.

Источник - постановление Арбитражного суда Центрального округа от 16 декабря 2024 года по делу № А14-11689/2023.

377

Бухгалтерия.ру

27 Jan, 14:56

Вы готовы к изменениям законодательства с 2025 года? Проверьте себя!

✅ Мы собрали тест из 10 вопросов по изменениям бухгалтерского, налогового и трудового законодательства. Они не связаны между собой какой-то конкретной темой.

Общее в них только одно – с подобными вопросами в 2025 году сталкнется 99% организаций, и важно базовые нововведения «закрепить» в своей памяти. Пройдите тест и проверьте себя! 👇

👍 ПРОЙТИ ТЕСТ 👍

#бератор_акция

360

Бухгалтерия.ру

27 Jan, 14:01

В какие сроки положения о закупках нужно разместить в ЕИС?

Минфин РФ рассказал о необходимости размещения положений о закупках в ЕИС.

Положения о закупках должны быть приведены в соответствие с требованиями ФЗ № 223-ФЗ, утверждены и размещены в единой информационной системе в сфере закупок (ЕИС) до 01.01.2025. Положения о закупках, не соответствующие требованиям указанного закона, по состоянию на 01.01.2025 считаются не размещенными в ЕИС.

Положение о закупке, изменения, вносимые в указанное положение, подлежат обязательному размещению в ЕИС не позднее чем в течение пятнадцати дней со дня утверждения.

Если в течение этого количества времени заказчик не разместил утвержденное им положение о закупке или принятое им решение о присоединении к положению о закупке, на такого заказчика до дня размещения им утвержденного положения о закупке или решения о присоединении к положению о закупке распространяются положения Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в определенных частью 5.1 статьи 8 Закона № 223-ФЗ пределах.

368

Бухгалтерия.ру

27 Jan, 13:01

Недобросовестных работодателей вносят в черный список

Правительство РФ утвердило Правила ведения реестра работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости. Данный реестр ведется Рострудом и подлежит опубликованию в открытом доступе на сайте этого ведомства.

В него включают работодателей, в отношении которых имеется вступившее в законную силу постановление по делу об административном правонарушении об:

1. уклонении от оформления трудового договора;

2. заключении гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения.

В рассматриваемый реестр подлежат включению следующие сведения о работодателе: полное и сокращенное наименование юридического лица или ФИО ИП, ИНН, дата внесения записи, реквизиты постановления по делу об административном правонарушении, сведения о том, сколько всего вынесено аналогичных постановлений в отношении данного работодателя.

Срок нахождения соответствующей информации в указанном реестре - один год со дня вынесения постановления.

Источник - Постановление Правительства РФ от 27.12.2024 № 1927.

366

Бухгалтерия.ру

24 Jan, 18:01

Новые формы уведомления для освобождения от НДС

Для освобождения от НДС по статье 145 НК РФ действуют новые формы и форматы уведомления.

Приказ ФНС от 21 октября 2024 г. № ЕД-7-3/879@.

Новые формы применяются с 20 января 2025 года.

Фирма (предприниматель) на общей системе может претендовать на право не платить НДС, если общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих последовательных календарных месяца, не превышает 2 000 000 рублей (без учета НДС).

При исчислении размера выручки следует исходить из предусмотренных законодательством о бухгалтерском учете правил ее признания и отражения в бухгалтерском учете.

Новая форма используется как при освобождении от налога, так и при продлении освобождения и отказе от него.

Плательщики ЕСХН тоже могут получить освобождение от уплаты НДС по статье 145 Налогового кодекса при соблюдении одного из условий на выбор:

- фирма планирует стать «освобожденцем» в том же году, в котором переходит на ЕСХН;

- в предшествующем году доход от ЕСХН-деятельности (без учета налога) не превышает 60 млн. рублей.

Добровольно фирма на ЕСХН отказаться от полученного освобождения не вправе.

А для освобождения от НДС при УСН уведомление вообще не нужно. Такое освобождение упрощенцы получают автоматически.

139

Бухгалтерия.ру

24 Jan, 17:01

До 1 февраля 2025 нужно выбрать инспекцию для сдачи единой декларации по налогу на имущество

Региональное УФНС напоминает, что при наличии недвижимости в разных городах одного региона фирма может сдать выбрать одну инспекцию для сдачи декларации по налогу на имущество организаций за 2024 год.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество – до 25 февраля 2025.

Компания, у которой есть несколько объектов недвижимости, вправе сдать единую декларацию по налогу на имущество. Сделать это можно в том случае, если все объекты находятся на территории одного субъекта РФ, в бюджет которого налог на имущество зачисляется полностью.

Сдача единой декларации по налогу на имущество возможна, если:

- недвижимость находится в разных населенных пунктах в пределах одного региона;

- налог исчисляется исходя из среднегодовой стоимости;

- сдано уведомление по форме КНД 1150090.

Чтобы выбрать инспекцию, надо сдать уведомление. Срок – до 1 февраля 2025 года, предупреждает Управление ФНС России по Республике Крым.

Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 19 июня 2019 г. № ММВ-7-21/311@.

201

Бухгалтерия.ру

24 Jan, 16:01

Когда таможенный орган отменяет решение об аресте имущества?

Минфин РФ напомнил, в каком порядке производится отмена таможенным органом решения о наложении ареста на имущество при признании плательщика таможенных пошлин, налогов банкротом и открытии конкурсного производства.

В письме от 02.11.2024 № 27-03-15/107912 чиновники указали, что в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов в срок, указанный в уведомлении, а также в случаях, установленных законодательством государств - членов Союза, когда такое уведомление не направляется, таможенный орган принимает меры по взысканию таможенных пошлин, налогов в соответствии с главой 11 ТК ЕАЭС.

К таким мерам относится взыскание за счет денежных средств (денег) и (или) иного имущества плательщика, в том числе за счет сумм таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, подлежащих возврату, и (или) сумм авансовых платежей, и т.д.

Правила и порядок такого взыскания установлены главой 12 Федерального закона от 3 августа 2018 г. № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Среди прочего, возможен и арест имущества плательщика.

Решение таможенного органа о наложении ареста на имущество отменяется при прекращении обязанности по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней; принятии денежного залога в качестве обеспечения; наложении ареста на имущество судебным приставом-исполнителем.

Иные случаи отмены таможенным органом решения о наложении ареста имущества не установлены.

223

Бухгалтерия.ру

24 Jan, 15:01

Как предоставить отпуск совместителю?

Роструд России разъяснил, что делать, если у внешнего совместителя положенный отпуск меньше, чем по основному месту работы.

В письме от 27.12.2024 г. № ПГ/26749-6-1 специалисты в области трудовых отношений сообщили, что совместителю положен отпуск общей продолжительностью 28 календарных дней, как и основным сотрудникам. Оплата ежегодного отпуска по работе по совместительству производится также в общем порядке.

Работодатель обязан по просьбе работника предоставить ему отпуск без сохранения заработной платы, если отпуск по работе по совместительству меньше отпуска по месту основной работы.

Но практике работники не всегда хотят брать отпуск за свой счет на дни разницы в отпусках. Кроме того, случаются и другие спорные ситуации, например, когда работник- совместитель совсем не хочет брать отпуск на работе по совместительству или когда внешний совместитель не уведомляет об отпуске на основном месте работы.

Роструд неоднократно разъяснял, что работник-совместитель может отказаться от отпуска за свой счет. Тогда продолжительности отпусков по основной работе и по совместительству не будут совпадать. В этом случае работник обязан работать на работе по совместительству в дни этой разницы.

Работник вправе не уведомлять работодателя об уходе в очередной отпуск на основном месте работы, если не планирует брать отпуск на работе по совместительству. Трудовой кодекс не устанавливает такой обязанности. Об этом разъяснял Минтруд России в письме от 16.08.2024 г. № 14-6/ООГ-4939.

Таким образом, нельзя обязать работника-совместителя уйти не только в отпуск за свой счет, но и в оплачиваемый отпуск.

228

Бухгалтерия.ру

24 Jan, 14:01

Единственный родитель может получить вычет по НДФЛ в двойном размере

Минфин рассказал, в каком размере положен стандартный вычет по НДФЛ единственному родителю.

В письме ведомства от 04.12.2024 № 03-04-05/122316 разъясняется, что стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в установленных размерах.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Если ребенок или подопечный признан судом недееспособными, то вычет положен вне зависимости от возраста.

Единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю налоговый вычет предоставляется в двойном размере.

Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим. Если родители в разводе и ребенок находится на содержании только одного из них, то этот родитель не считается единственным.

232

Бухгалтерия.ру

24 Jan, 13:04

Годовой отчёт 2024 преподнёс много нового!

Дорогие наши читатели!

🧐 В 2024 году придется вернуться к началу года и заново пройтись по всем изменениям: проверить, как применили новые ФСБУ в бухучете; всё ли учли в расходах, не забыли ли про повышенные нормы компенсации за использование личного авто в интересах компании, воспользовались ли повышенным коэффициентом при покупке российского ПО и т.д.

Зачем создавать себе сложности если с книгой «Годовой отчет 2024 под редакцией В.И. Мещерякова» все становится проще! 🙌

👉 ЗАКАЗАТЬ КНИГУ 👍

#бухгалтерия_акция

251

Бухгалтерия.ру

24 Jan, 13:01

Выплаты при переходе на выборную должность

Роструд России разъяснил, какие выплаты положены при увольнении работника в связи с переходом на выборную должность.

В письме от 06.11.2024 г. № ПГ/22269-6-1 чиновники отметили, что специального порядка расторжения трудового договора в связи с переходом работника на выборную должность трудовое законодательство не устанавливает. Поэтому необходимо придерживаться общего порядка для увольнения.

ТК РФ не предусматривает конкретных видов положенных выплат при увольнении работника в связи с переходом на выборную должность.

Значит, в общем порядке увольняемому работнику должны быть выплачены заработная плата за время, фактически отработанное в месяце увольнения, и компенсация за неиспользованный отпуск (если работник имел право на оплачиваемый отпуск, но в отпуске не был).

Другие выплаты увольняемому в связи с переходом на выборную должность могут быть предусмотрены трудовым договором, коллективным договором, локальными актами.

241

Бухгалтерия.ру

24 Jan, 12:01

Какие сроки соблюдать при проведении вводного инструктажа с работником

Вводный инструктаж с работником нужно провести в любой день до его допуска к работе.

Об этом напомнил Роструд России на своем телеграмм-канале.

Направить работника на обучение по охране труда можно уже после проведения вводного инструктажа.

Новые сотрудники, а также работники, переводимые на другую работу, должны пройти обучение требованиям охраны труда в сроки, установленные работодателем, но не позднее 60 календарных дней после заключения трудового договора или перевода на другую работу.

Программу вводного инструктажа по охране труда нужно разработать на основе примерного перечня тем с учетом специфики деятельности организации и утвердить ее.

250

Бухгалтерия.ру

24 Jan, 11:01

Работнику нельзя предоставить часть учебного отпуска

Можно ли работнику предоставить учебный отпуск не целиком, а только его часть в пределах даты, указанных в справке-вызове, разъяснил Роструд России.

Отпуска в связи с обучением предоставляют на основании справки-вызова образовательного учреждения. Она утверждена приказом Минобрнауки России от 19 декабря 2013 г. № 1368.

В справке должны быть указаны продолжительность сессии, сроки ее начала и окончания, для того чтобы определить продолжительность учебного отпуска.

Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф отмечает, что предоставление учебного отпуска меньшей продолжительности, чем та, которая указана в справке-вызове, даже при условии, что об этом просит работник, будет не в полной мере соответствовать требованиям действующего законодательства.

Учебный отпуск имеет строго целевое назначение и должен быть использован только в установленные сроки.

275

Бухгалтерия.ру

24 Jan, 10:01

Страхование жизни и социальный вычет по НДФЛ: какие есть нюансы

По каким суммам страхования жизни можно получить социальный вычет, если договор смешанный, разъяснила ФНС России в письме от 20 января 2025 г. № БС-4-11/380@.

Социальный вычет по НДФЛ работающий гражданин может получить, если были уплачены им взносы по договору добровольного страхования жизни. Такой договор должен быть заключен на срок не менее пяти лет.

В статье 32.9 Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела Российской Федерации» перечислены виды страхования, в частности:

- страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события;

- страхование от несчастных случаев и болезней.

ФНС отмечает, что Закон разделяет такие понятия, как страхование жизни и страхование от несчастных случаев и болезней.

Поэтому социальный вычет по НДФЛ можно получить исключительно на суммы страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования жизни, связанным с дожитием граждан до определенного возраста или срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью (исключая смерть в результате несчастного случая или болезни).

Если страхование смешанное, то страховая компания должна выдать отдельную справку по «разрешенным» суммам.

268

Бухгалтерия.ру

24 Jan, 09:01

Упрощенная спецоценка труда может стать доступнее

В семь раз может увеличиться число направлений работы малых и микропредприятий, а также ИП, которым будет доступна спецоценка условий труда в упрощенном порядке. Такую инициативу подготовил Минтруда.

Упрощенный порядок предполагает, что бизнес самостоятельно проводит спецоценку условий труда на рабочих местах по принципу самодекларирования.

«Мы сформировали предложение по процедуре самодекларирования для малых и микропредприятий в некоторых нетравмоопасных сферах. И число таких направлений расширено в семь раз - с 12 до 86. У компаний, относящихся к этому перечню, процедура спецоценки станет проще - принцип самодекларирования позволит снизить административную и финансовую нагрузку на малый бизнес, в сферах, где отсутствуют вредные производства», – сказал заместитель министра труда и социальной защиты РФ Алексей Вовченко (цитата по сайту ТАСС).

Упрощенный порядок был введен в 2022 году. Использовать его могут предприятия, где трудоустроено не более 15 сотрудников.

273

Бухгалтерия.ру

24 Jan, 08:01

Самозанятые смогут использовать коммерческие обозначения

В Государственную думу внесен проект закона, которым предполагается разрешить плательщикам налога на профессиональный доход использовать коммерческие обозначения для индивидуализации своей деятельности. Сейчас такое право есть у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В настоящее время самозанятые могут регистрировать товарные знаки. Одновременно с этим Гражданским кодексом не установлено право для плательщиков НПД иметь коммерческие обозначения.

Парламентарии, которые разработали проект поправок, депутаты Сергей Тен и Владимир Самокиш из партии «Единая Россия», предлагают скорректировать нормы, наделить самозанятых бо́льшими возможностями.

292

Бухгалтерия.ру

24 Jan, 07:01

Повышена плата в Платон на 2025 год

С 1 февраля 2025 года в государственной системе «Платон» размер платы повышается.

Сообщение Росавтодора от 17 января 2025 г.

Тариф платы, взимаемой в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автодорогам грузовыми транспортными средствами с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, с владельцев таких автотранспортных средств, с 1 февраля 2025 года вырастет с 3,05 до 3,34 рубля за 1 км пробега.

Размер платы в государственной системе «Платон» рассчитывается как произведение базового тарифа (3,73 рубля на один километр пути), понижающего коэффициента и коэффициента индексации (в размере накопленного с 15 ноября 2015 г. по декабрь 2024 г. включительно индекса потребительских цен по данным Росстата).

Напомним, Минтранс собирается поэтапно отменить скидку к тарифу платежей в систему Платон. Проект постановления опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Так, с 1 февраля 2026 года понижающий коэффициент составит 0,75. В этом случае с учетом ежегодной индексации тарифа на уровень инфляции размер платы составит 5,1 рублей за 1 км пути.

Полностью от использования понижающего коэффициента к тарифу платоновского сбора откажутся с 1 февраля 2028 года.

1,869

Бухгалтерия.ру

24 Jan, 06:01

КБК для туристического налога

Минфин утвердил КБК для туристического налога.

Приказ Минфина России от 13.11.2024 № 165н

Утвержден КБК для туристического налога – 182 1 03 03000 01 0000 110.

Он применяется с 7 января 2025 года.

Туристический налог нужно платить в составе Единого налогового платежа (ЕНП) (п. 1 ст. 58 НК РФ). Налоговый период – квартал. Налог уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 418.6, 418.8 НК РФ).

Срок сдачи декларации по туристическому налогу – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 418.9 НК РФ).

КБК по туристическому налогу указывается в разделе 1 декларации по строке 005.

304

Бухгалтерия.ру

23 Jan, 18:01

ФНС призвала подать заявления о льготах по имущественным налогам

Заявления льготах по имущественным налогам за 2024 год организациям следует подать в течение I квартала 2025 года.

Сообщение ФНС от 17 января 2025 г.

В I квартале 2025 года налоговые органы проведут массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций (для объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости) за 2024 год. По итогам организациям будут направлены сообщения об исчисленных налогах, которые затем отразятся на ЕНС,

Российские организации, имеющие право на льготы по налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу могут направить в налоговый орган заявление налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы по формам КНД 1150121 (налог на имущество организаций), 1150064 (транспортный и земельный налоги).

В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, то при наличии у налогового органа достаточных сведений, налоговая льгота будет предоставлена в проактивном (беззаявительном) порядке.

Срок для представления в налоговый орган заявления о льготе Налоговым кодексом Российской Федерации не установлен, поэтому заявление о представлении налоговой льготы за налоговый период 2024 года организации целесообразно представить в течение I квартала 2025 года, что позволит налоговому органу безошибочно произвести расчет налогов.

384

Бухгалтерия.ру

23 Jan, 17:01

У кого ФНС может запрашивать документы в ходе проверки?

ФНС рассказала о том, какие документы налоговые органы вправе запрашивать при проверке налогоплательщиков.
В письме от 10.01.2025 № БВ-4-7/58@ налоговики отметили, что в законе отсутствует запрет в отношении истребования документов не только у первого контрагента налогоплательщика, но и далее по цепочке сделок у последующих организаций.

Истребование документов (информации) у лиц, не являющихся контрагентами проверяемого налогоплательщика, является допустимым и не противоречит положениям НК РФ.

Однако требование о представлении документов (информации) может быть признано не соответствующим пункту 1 статьи 93.1 НК РФ, если в нем не будет указано, каким образом конкретное лицо и истребуемые у него документы связаны с проверяемым налогоплательщиком.

Следовательно, чтобы истребование документов в рамках проверки было законным, в форме требования должны быть заполнены соответствующие графы.

381

Бухгалтерия.ру

23 Jan, 16:01

При реализации сахара молочного применяют ставку НДС 10%

Минфин рассказал о применении ставки НДС 10% при реализации в РФ продовольственного товара «Сахар молочный пищевой».

В письме ведомства от 16.12.2024 № 03-07-07/126790 указано, что в случае реализации на территории Российской Федерации продовольственных товаров применяется налоговая ставка в размере 10 процентов.

Относится ли товар к числу продовольственных, можно узнать, сверившись с перечнями кодов продовольственных товаров, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. № 908.

Специалисты Минфина уточнили, что в данном документе использованы иерархический метод классификации и последовательный метод кодирования, в связи с чем группировки верхнего уровня включают всю последующую детализацию. Таким образом, код ОКПД 2 10.51.54.110 «Сахар молочный» включает код ОКПД 2 10.51.54.113 «Сахар молочный пищевой».

В связи с этим, при реализации на территории РФ продовольственного товара «Сахар молочный пищевой», имеющего код ОКПД 2 10.51.54.113, применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов.

В ведомстве также отметили, что присвоение продукции кода по ОКПД 2 подтверждается имеющейся документацией на эту продукцию, в том числе декларациями (сертификатами) о соответствии.

370

Бухгалтерия.ру

23 Jan, 15:01

Компанию привлекли к ответственности за формальный документооборот

ФНС провела проверку деятельности компании-подрядчика и доначислила ей налог, придя к выводу о фиктивности ее отношений с контрагентами.

Однако компания обратилась в суд, указав, что выводы налоговой инспекции необоснованны.

Суд, выслушав доводы сторон, встал на сторону ФНС. Он обратил внимание на то, что у контрагентов компании отсутствовали собственные ресурсы для выполнения работ, которые им по договорам субподряда передавал налогоплательщик. Кроме того, характер списания денежных средств не был похож на аналогичные операции по оплате строительных работ.

Компания также не смогла представить суду переписку и исполнительскую документацию в подтверждение реальности своих взаимоотношений с контрагентами. В ходе рассмотрения дела обнаружились несовпадения в первичной документации компании и ее контрагентов.

В итоге решение ФНС оставили в силе.

Источник - постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 21.11.2024 № по делу №А45-21737/2023.

355

Бухгалтерия.ру

23 Jan, 14:31

Пройдите тест, чтобы не совершить ошибок

Изменения 2025 года, которые касаются каждого бухгалтера

📝 Мы собрали тест из 10 вопросов по изменениям бухгалтерского, налогового и трудового законодательства. Они не связаны между собой какой-то конкретной темой. Общее в них только одно – с подобными вопросами в 2025 году сталкнется 99% организаций, и важно базовые нововведения «закрепить» в своей памяти. Пройдите тест и проверьте себя! 👇

👉 ПРОЙТИ ТЕСТ ✅

#бератор_акция

337

Бухгалтерия.ру

22 Jan, 18:01

Условия отчислений в бюджет за доход от рекламы

С 01.04.2025 начнет действовать новая обязанность для рекламораспространителей и операторов рекламных систем, размещающих в Интернете рекламу. Начиная с указанной даты, они должны производить отчисления в размере 3% от суммы дохода, полученного от реализации услуг по распространению такой рекламы. Отчисления пойдут в федеральный бюджет. Новшество касается распространителей только той рекламы, которая направлена на привлечение внимания лиц, находящихся в России.

Критерии отнесения к рекламе информации, распространяемой на отдельных информресурсах в Интернете, определит Правительство Российской Федерации.

Обязательные отчисления не нужно будет уплачивать при распространении рекламы:

- на сайтах, которыми владеют вещатели теле- или радиоканалов или информагентства;

- на сайтах, зарегистрированных в соответствии с Законом РФ от 27 декабря 1991 года № 2124-I «О средствах массовой информации» в качестве сетевых изданий, редакции и (или) учредители которых соответствуют определенным критериям;

- на общероссийских обязательных общедоступных телеканалах.

В настоящее время также подготовлен проект постановления Правительства РФ, в котором уточняется, какие сведения на маркетплейсах, сервисах объявлений и в поисковиках не считаются рекламой. В частности, это каталоги товаров, работ и услуг, справочно-информационные материалы, сообщения о бесплатной передаче вещей, а также отзывы с оценкой продукции, продавца, производителя и т.д., опубликованные в разделе отзывов.

Это постановление тоже должно заработать с 1 апреля 2025 года.

Источник - Федеральный закон №479-ФЗ от 26.12.2024 «О внесении изменений в Федеральный закон «О рекламе» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

122

Бухгалтерия.ру

22 Jan, 17:01

Как установить надбавку за работу во вредных условиях?

Минтруд России разъяснил нюансы установления надбавки за работу во вредных условиях труда, а также об учете данной надбавки при расчете квартальных премий.

В письме ведомства от 04.12.2024 г. № 15-1/ООГ-3720 отмечено, в частности, следующее.

В соответствии со ст. 147 ТК РФ оплата труда работников, занятых на работах с вредными или опасными условиями труда, производится в повышенном размере. Трудовой кодекс устанавливает только обязательный минимум компенсационной выплаты – 4% тарифной ставки или оклада, установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда. Максимума у данной надбавки нет.

НК РФ не рассматривает оплату труда в повышенном размере в качестве компенсационной выплаты. Поэтому НДФЛ с доплаты следует платить в общем порядке.

Помимо надбавки работники с вредными условиями труда имеют право на другие трудовые гарантии в зависимости от вредности условий. Это дополнительный отпуск, бесплатное предоставление молока, медицинские осмотры, сокращенный рабочий день, лечебно-профилактическое питание и т.д.

Минтруд отметил, что ТК РФ устанавливает лишь минимальный уровень предоставления гарантий и компенсаций работникам, занятым во вредных условиях труда, не ограничивая максимальный размер этих гарантий и компенсаций. Другими словами, работодатель на свое усмотрение и с учетом своего финансово-экономического положения вправе предоставлять своим сотрудникам дополнительные компенсации за работу с вредными и опасными условиями труда. Они могут быть установлены коллективным договором или локальным нормативным актом.

При этом если организация вводит в систему оплаты труда ту или иную премию, то она самостоятельно устанавливает порядок ее осуществления, условия определения права на данную выплату и ее размер.

160

Бухгалтерия.ру

22 Jan, 16:01

Как учесть арендную плату за заграничный объект в составе расходов?

Минфин рассказал, как в целях налога при УСН учесть расходы на аренду нежилого помещения, находящегося в Республике Азербайджан и используемого в предпринимательской деятельности.

Из письма ведомства от 22.11.2024 № 03-11-11/116699 следует, что при определении объекта налогообложения налогоплательщики на УСН уменьшают полученные доходы на арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество. Однако для этого необходимо соблюдение ряда условий.

В частности, расходы на указанные платежи должны быть обоснованными и документально подтвержденными.

В Минфине напомнили, что под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Одновременно под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого они были совершены, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведение расходов.

Расходами признаются любые затраты, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Таким образом, независимо от места нахождения арендуемого имущества, расходы на оплату аренды могут быть учтены при условии их обоснованности и документального подтверждения.

187

Бухгалтерия.ру

22 Jan, 15:01

Как ИП учесть доход от продажи недвижимости?

Минфин рассказал о правилах налогообложения доходов, полученных ИП, применяющим УСН, от продажи недвижимого имущества.

В письме от 28.11.2024 № 03-11-11/120087 специалисты ведомства сообщили следующее.

Налогоплательщик при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя самостоятельно заявляет виды экономической деятельности, которые он планирует осуществлять.

Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, заявленный индивидуальным предпринимателем при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.

Следовательно, если заявленным видом деятельности ИП является деятельность по продаже недвижимого имущества и именно этой деятельностью он и занимается, то доходы от таких продаж подлежат учету в составе доходов при определении объекта налогообложения.

Если же заявленная деятельность у ИП иная, то доход от продажи недвижимого имущества подлежит обложению налогом в порядке, установленном главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.

224

Бухгалтерия.ру

22 Jan, 14:21

Приведите в порядок свою бухгалтерию чтобы ваш учёт был безупречным в 2025 году!

✅ Подписывайтесь на журнал «Практическая бухгалтерия», чтобы не лишить себя важной информации, успешно «пройти» самый сложный период работы в санкционной экономике, не только сохранить бизнес, но и найти пути развития.

При подписке вы получите доступ к порталу buhgod.ru в подарок! 🎁

👉 ОФОРМИТЬ ПОДПИСКУ 👍

#бухгалтерия_акция

245

Бухгалтерия.ру

22 Jan, 14:01

Порядок уплаты НДФЛ с дохода от вкладов

Минфин разъяснил, в каком порядке надлежит исчислять и платить НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.

Из письма ведомства от 03.12.2024 № 03-04-05/121860 следует, что исчисление суммы налога по итогам налогового периода осуществляется налоговым органом на основании информации, представленной банками, Центральным банком Российской Федерации, а также государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов».

Указанные организации обязаны предоставлять не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию в электронной форме о суммах выплаченных процентов в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода. Исключение - проценты, выплаченные по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу.

Одновременно налогоплательщики, получившие, доходы в виде процентов, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Сведения о доходах налогоплательщика в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, представленные в налоговый орган банками, отображаются в соответствующем разделе сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».

232

Бухгалтерия.ру

22 Jan, 13:01

Когда подавать уведомление по НДФЛ за январь?

27 января – срок для подачи первого уведомления по НДФЛ за январь 2025 года.

Об этом напоминают региональные инспекторы.

Так, уведомление об исчисленном НДФЛ за январь нужно представить в ИФНС не позднее:

- 27 января (с учетом выходного дня, срок перенесен с 25 числа) – за период с 1 по 22 января, код отчетного периода «21/01», срок оплаты не позднее 28 января;

- 3 февраля – за период с 23 по 31 января, код отчетного периода «21/11», срок оплаты не позднее 5 февраля.

Не забудьте, что до 27 января также необходимо подать РСВ и не позднее 28 января уплатить страховые взносы по обязательному пенсионному, социальному и медицинскому страхованию за декабрь 2024 года. Уведомление об исчисленных суммах страховых взносов подавать не нужно.

244

Бухгалтерия.ру

22 Jan, 12:01

Можно ли сократить декретницу на неполном рабочем дне во время отпуска по уходу?

Можно ли сократить работницу, находящейся в отпуске по уходу за ребенком и работающей неполный рабочий день, разъяснил Роструд России.

Документ – письмо Роструда России от 11 декабря 2024 г. № ПГ/24301-6-1

Расторгать трудовой договор с женщиной, имеющей ребенка в возрасте до трех лет, по инициативе работодателя не допустимо. Так установлено частью четвертой статьи 261 Трудового кодекса.

Исключения для сокращения численности или штата нет. Поэтому увольнение женщины, воспитывающей ребенка до трех лет, по данному основанию неправомерно.

256

Бухгалтерия.ру

22 Jan, 11:01

Когда совместитель должен работать во время отпуска на основной работе

Внешний совместитель должен работать во время отпуска на основной работе, если не хочет брать отпуск за свой счет на разницу дней в отпуске.

Об этом разъяснил Роструд России в письме от 27 декабря 2024 г. № ПГ/26749-6-1.

Ежегодный оплачиваемый отпуск по совместительству работодатель должен предоставлять одновременно с отпуском по основной работе.

Для совместителей предусмотрено особое правило, которое позволяет им взять ежегодный оплачиваемый отпуск одновременно с отпуском по основной работе, в том числе и авансом.

Роструд рассмотрел такую ситуацию.

У внешнего совместителя по основному месту работы предусмотрен увеличенный ежегодный оплачиваемый отпуск – 35 календарных дней. По совместительству отпуск – 28 календарных дней. Как быть, если на разницу календарных дней в отпусках (7 дней) отпуск за свой счет он брать не хочет?

В таком случае работник должен работать эти 7 дней. Принудить его взять отпуск за свой счет нельзя.

269

Бухгалтерия.ру

22 Jan, 10:01

652 миллиона запросов сделал бизнес к сервису «Прозрачный бизнес» в 2024 году

ФНС на своем сайте сообщила о количестве запросов к сервису «Прозрачный бизнес», которые делает бизнес. В минувшем году таких обращений было 652 миллиона.

Напомним, сервис предоставляет сведения о предпринимателях и ИП. Среди них данные из ЕГРЮЛ, ЕГРИП, реестров МСП. Кроме этого можно получить сведения о дисквалифицированных лицах, аккредитованных филиалах и представительствах иностранных компаний, а также другую информацию.

Кроме того, ФНС отметила, что в 2024 году сервис получил несколько обновлений. Используя «Прозрачный бизнес», теперь можно узнать, например, и о спецрежимах, которые использует потенциальный деловой партнер, и о применении электронного документооборота компанией, и прочие сведения.

«Также была внедрена функция бесшовного перехода к сервисам “Предоставление копий учредительных документов”, “Отраслевые нормативные показатели”. Первый позволяет снизить издержки при получении копии учредительных документов – ранее их можно было получить только при обращении в налоговый орган с запросом», – отметила служба в своем сообщении (цитата по сайту ФНС).

277

Бухгалтерия.ру

22 Jan, 09:01

В требовании о предоставлении информации инспекция должна указать всю цепочку контрагентов

Без установления связи с проверяемым лицом требование документов и сведений о компании может быть признано не соответствующим НК РФ.

Письмо ФНС от 10 января 2025 г. № БВ-4-7/58@.

Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку (а также при проведении дополнительных контрольных мероприятий), вправе истребовать у контрагента или иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемой организации, эти документы (информацию) (п. 1 ст. 93.1 НК РФ).

Однако одного указания в требовании в строке «касающиеся деятельности» не самого проверяемого налогоплательщика, а контрагента проверяемого налогоплательщика, не освобождает налоговый орган от необходимости указания наименования проверяемого налогоплательщика и отражения цепочки взаимодействия иных поименованных лиц (адресата требования, его контрагента) с проверяемым налогоплательщиком.

В случае не указания в требовании цепочки контрагентов и отсутствия возможности установить связь истребуемых документов и сведений с проверяемым налогоплательщиком, требование о представлении документов (информации) может быть признано не соответствующим пункту 1 статьи 93.1 НК РФ

295

Бухгалтерия.ру

22 Jan, 08:01

Число новых ИП за прошлый год выросло на 7%

Количество индивидуальных предпринимателей за 2024 год выросло до 4,5 миллиона, увеличившись за год на 7%, сообщает ТАСС со ссылкой на исследование проекта «Контур. Фокус».

«Исследование показало, что бизнес в стране растет, но в основном за счет предпринимателей. Если на январь прошлого года в России работали 4 260 410 ИП, то к январю 2025 года их количество увеличилось до 4 556 950 - на рынок пришли 296 540 новых предпринимателей, рост составил 6,96%», – цитирует данные исследования ТАСС.

Число юридических лиц также выросло, но не настолько значительно в сравнении с регистрациями новых ИП. Так, на начало этого года количество организаций составило 3,18 миллиона, рост 0,36% в сравнении с показателем января 2024 года.

1,903

Бухгалтерия.ру

22 Jan, 07:31

Используйте новую форму декларации по НДС за I квартал 2025 года

Об изменении формы декларации по НДС напомнило Управление ФНС России по Кемеровской области – Кузбассу. Обновленная форма утверждена приказом от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.

В УФНС уточнили, что плательщикам НДС нужно при направлении документов в инспекцию за IV квартал 2024 года нужно использовать прежнюю форму декларации по НДС, а при подготовке отчета за I квартал текущего года – новую форму.

Изменения в декларации связаны со вступлением в силу с этого года нескольких новых федеральных законов. Будьте внимательны, не забудьте обновить ваши формы документов!

303

Бухгалтерия.ру

22 Jan, 07:01

Кто должен пройти обязательную аудиторскую проверку за 2024 год

Опубликован перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год.

Информация на официальном сайте Минфина

Некоторые организации должны проходить обязательный аудит, одни - по закону об аудиторской деятельности, другие - в силу иных федеральных законов.

Перечень случаев обязательного аудита Минфин публикует ежегодно с указанием законодательного обоснования и вида отчетности, подлежащей аудиту. Новый перечень содержит 80 случаев.

Аудит проводят после оформления годовой отчетности, но до того, как она будет представлена в налоговую инспекцию.

В акционерных обществах проверка должна пройти раньше, чем бухгалтерская отчетность будет утверждена общим собранием акционеров.

Для туроператоров срок проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ограничен 15 апреля года, следующего за отчетным (установлено Федеральным законом от 2 июля 2021 г. № 352-ФЗ).

Аудиторское заключение необходимо хранить вместе с бухгалтерской (финансовой) отчетностью в течение всего срока, который установлен для хранения отчетности, но не менее пяти лет после отчетного года (п. 1 ст. 29 Федерального закона № 402-ФЗ о бухгалтерском учете).

308

Бухгалтерия.ру

22 Jan, 06:01

Как вернуть переплаченный турналог

При переплате турналога его можно вернуть путем корректировки налоговых обязательств.

Информация ФНС от 20 января 2025 г.

Если клиент полностью оплатил услугу, но потом отказался от нее и получил возврат денежных средств, в этом случае уплаченный туристический налог можно вернуть.

ФНС на своем сайте в рубрике «Часто задаваемые вопросы» дала следующее разъяснение. Если услуга по временному проживанию не была оказана, а в предыдущем налоговом периоде со стоимости такой услуги был исчислен и уплачен туристический налог, налогоплательщик вправе скорректировать свои налоговые обязательства. Основание - статьи 418.9, 81, 54 НК РФ.

Это значит, что организация (ИП) за период исчисления и уплаты туристического налога должна подать уточненную декларацию.

А на сумму переплаты можно уменьшить следующий платеж по налогу.

321

Бухгалтерия.ру

21 Jan, 18:01

Какие документы нужны для участия в неконкурентной закупке?

Минфин ответил на вопрос о том, какие требования предъявляются к содержанию, оформлению и составу документов для участия в неконкурентной закупке.

В письме от 31.10.2024 № 24-07-09/106822 чиновники напомнили, что подразумевается под неконкурентной закупкой. Это закупка, условия осуществления которой не соответствуют условиям, предусмотренным частью 3 статьи 3 ФЗ № 223-ФЗ. Способы неконкурентной закупки, в том числе закупка у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика), устанавливаются положением о закупке, принятым на основании действующих нормативно-правовых актов.

Для участия в неконкурентной закупке потенциальному участнику следует подать заявку на участие или иной предусмотренный положением о закупке документ.

ФЗ № 223-ФЗ не устанавливает требований к содержанию, оформлению и составу заявки на участие в неконкурентной закупке или иному предусмотренному положением о закупке документу.

Следовательно, требования к такой заявке или иному документу устанавливаются заказчиком самостоятельно в положении о закупке с учетом иных требований ФЗ № 223-ФЗ.

1,933

Бухгалтерия.ру

21 Jan, 17:01

Как вести бухучет углеродных единиц?

Минфин разъяснил, как вести бухгалтерский учет объектов, связанных с обращением углеродных единиц и единиц выполнения квоты выбросов парниковых газов, а также раскрывать информацию о них в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Из письма ведомства от 30.09.2024 № 07-01-09/94149 следует, что бухгалтерский учет объектов, связанных с обращением углеродных единиц, нужно вести в порядке, установленном Федеральным законом «О бухгалтерском учете», а также ПБУ «Учетная политика организации».

В случае существенности информации об объектах углеродных единиц для формирования достоверного представления о финансовом положении организации, финансовом результате ее деятельности и движении денежных средств за отчетный период такая информация подлежит раскрытию в отчетности. Так, в бухгалтерской (финансовой) отчетности подлежат раскрытию:

- показатели об активах, обязательствах, доходах, расходах и фактах хозяйственной жизни, связанных с обращением углеродных единиц, - - если это имеет значение для оценки финансового положения организации или финансового результата ее деятельности;

- существенные способы ведения бухгалтерского учета углеродных единиц.

Для формирования информации о наличии и движении углеродных единиц, выпущенных организацией, чиновники порекомендовали:

- открыть отдельный забалансовый счет. По дебету этого счета отражать выпуск углеродных единиц, а по кредиту - списание углеродных единиц (в связи с передачей или зачетом);

- организовать аналитический учет по забалансовому счету по направлениям, необходимым для управления организацией;

- раскрывать существенную информацию об углеродных единицах, выпущенных организацией (например, рыночную стоимость), в бухгалтерской (финансовой) отчетности. Это нужно делать, если без знания такой информации невозможно оценить финансовое положение организации или финансовый результат ее деятельности.

367

Бухгалтерия.ру

21 Jan, 16:01

Учебный отпуск положен не всем работникам-студентам

Минтруд разъяснил, положен ли оплачиваемый учебный отпуск работнику, получающему второе высшее образование.

Из письма от 19.11.2024 № 14-6/ООГ-6714 следует, что ст. 173 ТК РФ установлены гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением высшего образования по программам бакалавриата, специалитета или магистратуры. Таким работникам, среди прочего, положены дополнительные отпуска с сохранением среднего заработка.

При этом в законе уточняется, что указанные гарантии и компенсации предоставляются при получении работником образования соответствующего уровня впервые.

Кроме того, аналогичные гарантии могут предоставляться работникам, уже имеющим профессиональное образование соответствующего уровня и направленным для получения образования работодателем в соответствии с трудовым договором или ученическим договором.

361

Бухгалтерия.ру

21 Jan, 15:01

Нулевая ставка НДС для транспортных компаний

Минфин рассказал о применении ставки НДС 0% в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации международных перевозок.

В письме от 25.11.2024 № 03-07-08/117776 специалисты ведомства напомнили, что нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, перечень которых установлен пп. 2.1 п. 1 статьи 164, при условии, что данные услуги оказываются российскими налогоплательщиками на основании договора транспортной экспедиции. Второе условие, которое нужно соблюсти, - перевозка должна осуществляться между пунктами отправления и назначения, один из которых расположен на территории Российской Федерации, а другой - за границей.

Кроме того, чиновники отметили, что применение указанной ставки возможно только при предоставлении в налоговые органы документов, перечисленных в п. 3.1 ст. 165 НК РФ.

1,977

Бухгалтерия.ру

21 Jan, 14:02

Минтруд напомнил о порядке предоставления отпусков

Минтруд в очередной напомнил о порядке предоставления отпусков, в том числе - многодетным родителям.

В письме ведомства от 02.12.2024 № 14-6/ООГ-6992 специалисты сообщили, что очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется ежегодно в соответствии с графиком отпусков. График утверждается работодателем с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации не позднее чем за две недели до наступления календарного года.

При подготовке графика отпусков работодатель обязан учитывать, что отдельным категориям работников в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами, ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время.

Среди таких категорий есть и многодетные родители. Многодетность подразумевает наличие от трех детей. Льготный порядок предоставления отпусков должен применяться в отношении работников, имеющих от трех несовершеннолетних детей, пока младшему из них не исполнится 14 лет.

График отпусков обязателен как для работодателя, так и для работника. О времени начала отпуска работник должен быть извещен под подпись не позднее чем за две недели до его начала.

В соответствии с частью девятой статьи 136 ТК РФ оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

Если работнику своевременно не была произведена оплата за время ежегодного оплачиваемого отпуска либо работник был предупрежден о времени начала этого отпуска позднее чем за две недели до его начала, то работодатель по письменному заявлению работника обязан перенести ежегодный оплачиваемый отпуск на другой срок, согласованный с работником (часть вторая статьи 124 ТК РФ).

356

Бухгалтерия.ру

09 Jan, 18:01

Вводится новая форма реестра для обоснования нулевой ставки НДС

ФНС утвердила новую форму реестра для подтверждения экспортерами права на применение нулевой ставки по НДС.

Приказ от 15 ноября 2024 г. № ЕД-7-15/1034@

Федеральным законом от 28 апреля 2023 г. № 173-ФЗ введен подпункт 1.2 пункта 1 статьи 164 НК РФ, который разрешает с 2025 года применять ставку НДС 0% при реализации российскими организациями или ИП физическим лицам товаров, ранее вывезенных в рамках экспорта за рубеж и отгружаемых со склада в другой стране, не входящей в ЕАЭС.

Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в налоговые органы нужно представлять электронный реестр, содержащий:

- сведения из декларации на товары, поданной в российский таможенный орган, по которой ранее товары были вывезены в таможенной процедуре экспорта с территории РФ на территорию иностранного государства;

- сведения из документа (счета) на оплату товаров, содержащего, в том числе сведения о количестве товаров и об их стоимости;

- сведения из договора аренды склада (помещения) или иного документа, подтверждающего право пользования налогоплательщиком на территории иностранного государства складом (помещением), с которого отгружаются товары;

- сведения об адресе доставки таких товаров покупателю - физическому лицу.

Приказ вступит в силу с 18 января 2025 года.

301

Бухгалтерия.ру

09 Jan, 17:01

Когда кафе и рестораны утрачивают право на освобождение от НДС?

Минфин РФ ответил на вопрос о применении освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания, если в текущем году не соблюдается условие о среднемесячном размере выплат, начисленных в пользу физлиц.

В ведомстве сообщили, что от налогообложения НДС освобождается оказание организацией услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание), при соблюдении ряда условий. Одним из таких условий является условие о среднемесячном размере выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией в пользу физических лиц.

Особенности утраты права на освобождение от налогообложения НДС в случае, если не соблюдается указанное условие, не установлены.

В связи с этим, если в течение календарного года, в котором организацией применяется освобождение от налогообложения НДС в отношении услуг общественного питания, у такой организации среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией в пользу физических лиц, меньше необходимого размера, данная организация до окончания указанного календарного года вправе применять освобождение от налогообложения НДС в отношении оказываемых услуг общественного питания.

322

Бухгалтерия.ру

09 Jan, 16:01

Срок давности для получения вычета по НДС – 3 года

Продавец выставил покупателю счет-фактуру. Покупатель заявил налоговый вычет по этому документу частями – во II, III, IV кварталах 2020 года, а также в каждом из кварталов 2021 и 2022 годов. Остаток вычета (317 302 руб.) фирма заявила в декларации за I квартал 2023 года, направив ее по системе электронного документооборота 31 марта 2023-го. Однако инспекторы данную отчетность не приняли, поскольку налоговый период, за который она представлена, еще не завершен. Тогда организация 3-го апреля 2023-го вновь направила декларацию за I квартал, опять показав в ней вычет в сумме 317 302 руб.

По итогам камералки этого отчета ревизоры сделали вывод о неправомерном применении обществом вычета в размере 317 302 руб., поскольку он заявлен за пределами трехлетнего срока. Придя к такому выводу, налоговики доначислили НДС и оштрафовали компанию по п. 1 ст. 122 НК РФ.

Судьи из первой и апелляционной инстанций встали на сторону организации. Они отметили, что право на предъявление вычета в сумме 28 978 620 руб. по упомянутому счету-фактуре возникло у компании с I квартала 2020 года. Оно могло быть реализовано через подачу декларации по НДС (в том числе уточненную), представленную не позднее 31.03.2023 за любой из налоговых периодов, начиная с I квартала 2020 года. Организация направила контролерам все документы, необходимые для получения вычета, в установленный Кодексом срок (одновременно с декларациями за II – IV кварталы 2020 года, I – IV кварталы 2021 и 2022 годов). Каких-либо претензий к данным документам у чиновников не возникло.

Однако налоговики обжаловали это решение, и получили в кассации решение свою пользу.

Окружные судьи рассуждали следующим образом.

Сумму НДС позволено принимать к вычету в последующих налоговых периодах, не превышающих трехлетнего срока с момента окончания квартала, в котором возникло право на вычет. Исключение сделано для ситуации, когда реализовать свое право в течение этого срока бизнес-субъекту помешали объективные обстоятельства. Но в рассматриваемом случае таких препятствий для своевременного декларирования спорного вычета (в пределах срока, оговоренного п. 1.1 ст. 172 и п. 2 ст. 173 НК РФ) не усматривается.

342

Бухгалтерия.ру

09 Jan, 15:01

Изменился повышающий коэффициент для расходов на НИОКР

Минфин России напомнил об изменении с 2025 года повышающего коэффициента, который можно применять к расходам на выполнение НИОКР.

В письме от 11.11.2024 № 03-03-06/1/110792 специалисты уточнили, что именно признается расходами на НИОКР. Это расходы, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), к созданию новых или усовершенствованию применяемых технологий, методов организации производства и управления.

Налогоплательщики, осуществляющие расходы на НИОКР по перечню научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, установленному Правительством Российской Федерации, вправе включать указанные расходы в состав прочих расходов того отчетного (налогового) периода, в котором завершены такие исследования или разработки, или в первоначальную стоимость амортизируемых нематериальных активов, указанных в пункте 9 статьи 262 НК РФ, в порядке, предусмотренном НК РФ, в размере фактических затрат с применением определенного коэффициента.

С 01.01.2025 этот коэффициент составит 2 (ранее использовался коэффициент 1).

Таким образом, в настоящее время налогоплательщики, осуществляющие расходы на НИОКР, включенные в перечень, вправе применять повышенный коэффициент.

342

Бухгалтерия.ру

09 Jan, 14:31

С 1 января судебные приставы могут взыскивать долги в цифровых рублях

В Федеральной службе судебных приставов России сообщили ТАСС о возможности с нового года взыскивать суммы долгов в цифровых рублях. Произойти это может, если у должника недостаточно средств на счетах в банках.

«Федеральным законом от 24 июля 2023 года внесены изменения, регламентирующие процедуру обращения взыскания на цифровые рубли должника. Положения закона, устанавливающие порядок ареста и обращения взыскания на цифровые рубли, начали действовать с 1 января 2025 года», – отметили в ФССП (цитата по сайту ТАСС).

340

Бухгалтерия.ру

09 Jan, 14:01

Изменения налога на прибыль для IT-компаний 2025 году

Минфин России прокомментировал состав профильных доходов IT-компании для сравнения с лимитом в 70% в целях применения с 2025 года новой пониженной ставки налога на прибыль и нового единого пониженного тарифа страховых взносов.

В письме от 11.11.2024 № 03-03-06/1/111080 специалисты напомнили, что для российских организаций из сферы информационных технологий действует пониженная ставка налога на прибыль при условии, что профильные облагаемые доходы по итогам каждого отчетного периода и календарного года составляют не менее 70% от общей суммы таких доходов.

В составе профильных доходов учитывают только доходы от:

- реализации собственных экземпляров разработанных, адаптированных, модифицированных компьютерных программ и баз данных;

- выполнения работ или оказания услуг по разработке, адаптации и модификации заказных компьютерных программ и баз данных;

- выполнения работ или оказания услуг по установке, тестированию и сопровождению собственных и заказных компьютерных программ и баз данных.

С 2025 года для аккредитованных российских IT-компаний повышен налог на прибыль в части, направляемой в федеральный бюджет – с 0% до 5%. Хотя в части, направляемой в региональный бюджет, ставка осталась нулевой. Такие правила налогообложения прибыли российских IT-компаний планируется сохранить до 2030 года включительно.

Минфин России уточнил, что в составе профильных доходов для сравнения с лимитом в 70% при применении новой ставки налога на прибыль учитывают доходы от оказания услуг по:

- адаптации и модификации заказных компьютерных программ;

- установке, тестированию и сопровождению собственных компьютерных программ и баз данных;

- установке, тестированию и сопровождению компьютерных программ, разработку, адаптацию или модификацию которых осуществляла организация.

347

Бухгалтерия.ру

09 Jan, 13:01

Кто исчисляет НДФЛ при получении выгоды от ценных бумаг?

Минфин РФ рассказал о функциях налогового агента по НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг.

В письме от 08.08.2024 № 03-04-06/74548 специалисты разъяснили следующее.

Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является, в том числе, материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг (с учетом исключения).

Датой фактического получения такого дохода считается день приобретения ценных бумаг. В случае если оплата приобретенных ценных бумаг производится после перехода к налогоплательщику права собственности на них, дата фактического получения дохода определяется как день совершения соответствующего платежа.

Налоговым агентом при получении доходов от осуществления операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, при осуществлении выплат по ценным бумагам и доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций, признается доверительный управляющий или брокер, осуществляющий в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора. При этом каждый налоговый агент определяет налоговую базу по налогу на доходы физических лиц налогоплательщика по всем видам доходов от осуществлённых операций за вычетом соответствующих расходов.

Таким образом, налоговый агент при получении налогоплательщиком доходов в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг на дату их приобретения (на дату их оплаты) исчисляет, удерживает и перечисляет соответствующую сумму налога.

При невозможности полностью удержать исчисленную сумму налога, например, по причине отсутствия выплат в денежной форме, налоговый агент определяет возможность удержания суммы налога в соответствии с пунктом 14 статьи 226.1 НК РФ.

За невыполнение агентом указанных требований НК РФ предусмотрена ответственность.

346

Бухгалтерия.ру

09 Jan, 12:01

Масштабные изменения по НДС у упрощенцев вступили в силу с 1 января

С 1 января 2025 года организации и ИП на УСН становятся плательщиками НДС, если их годовой доход за предыдущий год превышает 60 млн. рублей.

Такие налогоплательщики могут применять специальные ставки НДС 5% или 7% вместо общеустановленных ставок НДС 20%, 10%, 0%.

Если годовой доход таких налогоплательщиков за 2024 год не превышает 60 млн рублей, то с начала 2025 года в обязательном порядке применяется освобождение от уплаты НДС.

Уведомление об освобождении от НДС представлять в налоговые не требуется, так же как и не требуется выставлять счета-фактуры покупателям и представлять налоговую декларацию по НДС.

Об этом сообщает ФНС России на своем сайте.

354

Бухгалтерия.ру

09 Jan, 11:01

Работникам нужно предоставлять детские вычеты в повышенных размерах

С 1 января 2025 года повышены стандартные вычеты по НДФЛ на детей.

Документ – Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ.

Согласно статье 218 НК РФ, с 1 января работникам нужно предоставлять детские вычеты в повышенном размере и без их заявления.

Размеры детского вычета по НДФЛ такие:

- на первого ребенка – 1400 руб.

- на второго ребенка – 2800 руб.

- на третьего и последующих – 6000 руб.

- на ребенка-инвалида – 12 000 руб.

Кроме того, повышен лимит годового дохода для применения стандартного вычета на детей, т.е. тот доход, свыше которого вычет не предоставляют. В 2024 году этот порог составлял 350 000 руб. С 1 января 2025 года сумма дохода увеличена до 450 000 руб.

395

Бухгалтерия.ру

09 Jan, 10:32

С 1 января действует новая прогрессивная шкала ставок по НДФЛ
СЕГОДНЯ, 09:13 РАСПЕЧАТАТЬ
По доходам, полученным с 2025 года, устанавливается новая система налоговых ставок по НДФЛ.

Новые ставки уже действуют с 1 января. Поправки внес Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ.

Так, по доходам физлиц – налоговых резидентов РФ в совокупности налоговых баз применяются следующие ставки (п. 2.1 ст. 210 НК РФ):

- 13%, если сумма налоговых баз за год равна или меньше 2,4 млн руб.;

- 15% –для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;

- 18% – для доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год;

- 20% – для доходов от 20 млн до 50 млн руб. в год;

- 22% – для доходов более 50 млн руб. в год.

В отношении некоторых налоговых баз, например, по доходам от продажи имущества или от операций с ценными бумагами, ставка НДФЛ составляет (п. 6 ст. 210 НК РФ):

- 13%, если их сумма за год не более 2,4 млн руб.;

- 15%, если их сумма за год более 2,4 млн руб. в год.

Для некоторых доходов применяется ставка НДФЛ 13% в пределах 5 млн руб. и 15% от суммы, превышающей это значение. К ним относятся:

- денежное довольствие и иные дополнительные выплаты, связанные с участием в специальной военной операции (выполнением задач в этот период) ряда физлиц (мобилизованных, добровольцев, сотрудников Следственного комитета РФ и др.);

- доходы в виде оплаты труда (денежного довольствия (содержания)) лиц, работающих в районах Крайнего Севера (приравненных к ним), в части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам за работу там.

Обратите внимание, налоговый агент исчисляет НДФЛ без учета доходов, которые выплачиваются физическому лицу другими организациями.

Об этом напоминает ФНС России на своем сайте.

377

Бухгалтерия.ру

09 Jan, 09:29

⚖️ Полезные Telegram-каналы правовой тематики

🔸@vsrf_ru Новости Верховного суда РФ
🔸@ksrf_ru Новости Конституционного суда РФ
🔸@publicationpravogovru Правовые акты Правительства РФ
🔸@zakonoproekty Законопроекты РФ
🔸@zakupki44fz Закупки и тендеры по 44-ФЗ, 223-ФЗ
🔸@advgazeta_ru Адвокатская газета
🔸@rapsinewsru РАПСИ
🔸@garantrss ГАРАНТ.РУ
🔸@consultantrss КонсультантПлюс
🔸@pravorus Новости права
🔸@legal_digest Правовой дайджест
🔸@legal_report Legal.Report
🔸@fas_time Новости ФАС России
🔸@roskomnadzorro Новости Роскомнадзора
🔸@fnsru Новости ФНС России
🔸@minjustrf Новости Минюста РФ
🔸@fondgkh Фонд ЖКХ
🔸@pensionfondrf Пенсионный Фонд РФ
🔸@smz422 Самозанятость
🔸@ip_na_usn ИП на УСН / ПСН
🔸@rosmintrudru Новости Минтруда РФ
🔸@rostrudgovru Новости Роструда
🔸@trud_krut Полезное для Кадровика
🔸@kadroviku Кадровику

❗️Также можно подписаться на все эти каналы сразу, просто добавив к себе папку "Право".

➡️ Вот ссылка на папку: https://t.me/addlist/SBufE6hBCaQxNzky
Просто нажмите на неё и добавьте все нужные каналы нажатием одной кнопки!

381

Бухгалтерия.ру

09 Jan, 09:04

Бухгалтерия.ру pinned Deleted message

0

Бухгалтерия.ру

09 Jan, 08:01

Самозанятые смогут брать оплачиваемый больничный

Соответствующий эксперимент предложил провести Минтруд России. «Эксперимент, в рамках которого плательщики налога на профессиональный доход – самозанятые – смогут получать пособие по временной нетрудоспособности в случае заболевания, травмы или необходимости осуществления ухода за больным членом семьи, предложено начать в январе 2026 года. Эксперимент рассчитан на три года – до конца 2028 года», – уточнила пресс-служба ведомства (цитат по ТАСС).

Для выплаты больничных самозанятым нужно будет платить страховые взносы. Спустя шесть месяцев после начала выплат в случае заболевания, плательщик НПД сможет рассчитывать на зачисление больничных. Размер взносов составит 1344 рубля или 1920 рублей в месяц для сумм страхового покрытия 35 000 рублей или 50 000 рублей соответственно.

Спустя полгода после начала уплаты взносов самозанятому будет начислено пособие в размере 70%, спустя год – 100% от страховой суммы.

Минтруд уточняет, что для плательщиков взносов предусмотрены скидки и надбавки. Так, для тех самозанятых, кто будет оплачивать взносы 18-го и 24-го числа месяца, но за этот период не получат пособие, скидка к платежу поставит 10% и 30% соответственно. А если размер выплаченного за 12 месяцев страхового обеспечения превысит страховую сумму, то плательщик НПД будет перечислять на 10% больше взносов в течение следующих шести месяцев.

407

Бухгалтерия.ру

09 Jan, 07:01

Регионы смогут менять ставку туристического налога с учетом сезонов

Минфин дал разъяснения, согласно которым у регионов будет право менять ставку туристического налога в зависимости от сезона. При этом ставка налога не может быть менее 100 рублей и в 2025 году не может превышать 1% от стоимости проживания.

В финансовом ведомстве уточнили, что изменение ставки туристического налога в течение года дает возможность местным властям учитывать климатические и социально-экономические особенности региона, в период высокого туристического сезона ставка может быть выше, и наоборот, при снижении числа гостей региона ставка может снижаться.

В Российском союзе туриндустрии сообщили, что новый налог с 2025 года появится в 55 регионах, уточняют «Известия».

533

Бухгалтерия.ру

09 Jan, 06:02

9 января – крайний срок уплаты фиксированных страховых взносов

Не позднее 9 января 2025 года ИП должны уплатить за себя фиксированные страховые взносы за 2024 год в размере 49 500 рублей. Уплата взносов не зависит от уровня дохода ИП и применяемой системы налогообложения.

Отсутствие предпринимательской деятельности не освобождает от уплаты страховых взносов. В случае прекращения деятельности уплата страховых взносов должна быть произведена не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговой.

Если ИП осуществляет предпринимательскую деятельность не с начала года или прекратил ее до его окончания, сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.

За неполный месяц осуществления деятельности совокупный фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

При получении дохода более 300 000 рублей, дополнительно нужно будет уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы превышения в срок не позднее 1 июля 2025 года. Определение суммы дохода для исчисления 1% зависит от системы налогообложения, применяемой предпринимателем:

- при общей системе налогообложения, УСН с объектом «доходы – расходы», ЕСХН база рассчитывается как разница между доходами и расходами;

- при УСН с объектом доходы в базу для расчета включаются все учитываемые доходы;

- при патентной системе базой для расчета является сумма дохода из патента, независимо от величины фактического дохода;

- при применении нескольких видов налогообложения доходы суммируются.

Уплату страховых взносов можно произвести любым удобным способом: через интернет - сервисы ФНС России «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» и «Уплата налогов и пошлин», через терминалы самообслуживания банков, наличными деньгами в отделения кредитных организаций и почты России.

Узнать больше о порядке уплаты страховых взносов можно на странице официального сайта ФНС России.

461

Бухгалтерия.ру

08 Jan, 12:01

С 1 января 2025 года введены новые КБК по НДФЛ

С 1 января 2025 года предусматривается три новых КБК для налоговых агентов, которые удерживают НДФЛ с применением новых прогрессивных ставок.

Документ – приказ Минфина России от 13 ноября 2024 г. № 165н.

Напомним, что с 2025 года введены дифференцированные ставки НДФЛ, размер которых зависит от величины и вида полученного дохода. Платим, по-прежнему, единым платежом и подаем уведомления с соответствующими КБК.

Новые КБК:

- 182 101 02150 01 0000 110 – для налога с доходов от 5 до 20 млн руб.;

- 182 101 02160 01 0000 110 – для налога с доходов от 20 до 50 млн руб.;

- 182 101 02170 01 0000 110 – для налога с доходов более 50 млн руб.

Также продолжают действовать КБК:

- 182 1 01 02010 01 1000 110 - в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб. за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 000 руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года,

- 182 1 01 02080 01 1000 110 - налог в части суммы налога, превышающей 650 000 руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб.

Так разъясняют региональные инспекторы на своем сайте.

619

Бухгалтерия.ру

08 Jan, 11:01

QR-коды и биометрия используются для расчетов все чаще

О росте числа оплат при помощи QR-кодов и биометри сообщил Центральный Банк РФ на своем сайте в конце декабря.

В регуляторе отметили, что с января по сентябрь 2024 года, используя QR-коды и биометрию, россияне и бизнес совершили покупки на сумму 2,6 триллиона и 7,8 миллиарда рублей соответственно. Одновременно с этим «по сравнению с аналогичным периодом прошлого года почти удвоился объем платежей электронными денежными средствами, с которыми активно работают маркетплейсы», – говорится в сообщении на сайте регулятора.

В ЦБ РФ отмечают, что за девять месяцев ушедшего года количество оплат банковскими картами сократилось.

555

Бухгалтерия.ру

08 Jan, 10:11

Размеры декретных выплат в 2025 году

Ежегодно минимальные и максимальные суммы декретных пособий растут с ростом МРОТ.

Об этом разъяснил СФР на своем телеграмм-канале.

Минимум зависит от федерального МРОТ, а максимальный размер среднедневного заработка для расчета декретного не может превышать предельную базу для начисления взносов.

С началом 2025 года МРОТ составляет – 22 440 руб. в месяц, потому пособия в 2025 году составляют:

- за 140 дней: минимум – 103 285 руб., максимум – 794 355 руб.;

- за 156 дней: минимум – 115 089 руб., максимум – 885 139 руб.;

- за 194 дня: минимум – 143 123 руб., максимум – 1 100 750 руб.

При этом точный размер выплаты зависит от зарплаты женщины.

542

Бухгалтерия.ру

08 Jan, 09:11

Новые предельные ставки имущественных налогов с 2025 года

С 1 января 2025 года вступили в силу поправки, внесенные в НК РФ летом и осенью прошлого года.

Теперь предельная ставка налога на прибыль в отношении объектов недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. составляет 2,5% вместо 2%.

В отношении некоторых видов земельных участков предельная ставка увеличена с 0,3% до 1,5%. К таким, в частности, относятся участки, которые заняты жилищным фондом, используются для садоводства, ведения личного подсобного хозяйства или огородничества и не связаны с предпринимательством.

Ставка 0,3% сохранена для земель сельскохозназначения и участков, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

532

Бухгалтерия.ру

08 Jan, 08:11

Введен новый ипотечный стандарт

С 1 января 2025 года введен в действие новый ипотечный стандарт, который обязаны соблюдать все банки.

Это стандарт должен ограничить выдачу ипотеки по программам с застройщиками, которые предлагают заемщику низкую ставку за счет искусственного повышения стоимости жилья.

Банкам запрещено получать вознаграждение от продавца (застройщика) при пониженной процентной ставки по ипотеке и искусственно завышенной цене недвижимости. Перед заключением договора банк обязан проинформировать покупателя о разнице в полной стоимости кредита, чтобы они четко понимали, выгодна для них эта услуга или нет. Также банку придется вернуть неиспользованную часть подобного вознаграждения в случае досрочного погашения кредита.

Теперь составе первоначального взноса нельзя учитывать сумму, которая возвращается покупателю после приобретения квартиры (кешбэк).

Этот же стандарт предполагает раскрытие информации в большем стандартизированном объеме.

247

Бухгалтерия.ру

08 Jan, 07:10

Регистрация каналов в соцсетях с 10 тысячами подписчиков: запрет на рекламу!

С 1 января 2025 года регистрация в Роскомнадзоре популярных каналов соцсетей стала обязательной. Пройти процедуру регистрации необходимо было до конца 2024 года (но и в начале 2025 года – еще не поздно).

Обязательная регистрация введена для каналов, блогов, страниц, у которых более 10 000 подписчиков. Речь идет о каналах всех социальных сетей, работающих в России: Telegram, YouTube, Twitch, ВКонтакте, Дзен, Одноклассники, TikTok, Пикабу, LiveJournal, Yappy, Likee, Pinterest и RuTube.

Кто владеет каналом – организация или частное лицо – значения не имеет. Реестр ведет Минцифры.

287

Бухгалтерия.ру

06 Jan, 12:31

Что подорожало с 1 января 2025 года

Каждый новый год приносит россиянами очередное повышение цен на базовые услуги и товары, в частности, дороже становятся поездки в общественном транспорте, повышаются платежи за ЖКУ, растут цены на бензин и ГСМ.

В этом году помимо роста цен на вышеназванные услуги власти подняли госпошлины и ввели туристический налог.

Общественный транспорт

Новогоднее повышение цен на проезд в общественном транспорте затронет практически все регионы России. В целом, рост цен составит от 10%.

Например, в Москве проезд на метро подорожал со 2 января. Теперь стоимость разовой поездки по карте «Тройка» составляет 63 рублей (было 57 руб.).

Стоимость «единого» на сутки составляет 365 рублей, а за годовой проездной придется заплатить 22 000 рублей (было 20 500 руб.)

Цены на билеты в плацкартных и общих вагонах поездов дальнего следования подняли на 11,6% с 1 декабря 2024 года.

Жилищно-коммунальные услуги

В платежных документах за январь россияне еще не увидят «новых» тарифов. Повышение цен на ЖКУ намечено на июль 2025 года.

Согласно утвержденным правительством России правилам, рост тарифов составит в среднем по стране 11,9%, в некоторых регионах он может быть выше. Например, в Москве - 15%.

Техосмотр, бензин и ГСМ

С 1 января 2025 года проиндексированы цены на техосмотр на процент инфляции в стране.

Речь идет об обязательном техосмотре, например, при регистрации в ГИБДД автомобилей, купленных на вторичном рынке. С 2021 года «частники» обязаны проходить ТО только при постановке на учет и перерегистрации авто старше четырех лет, а также при внесении изменений в конструкцию транспортного средства. В среднем рост тарифов составит 7,3–7,4%.

С 1 января 2025 года ставка акциза за литр АИ-95 вырастет примерно на 1,5 рубля.

Услуги техосмотра ТС облагаются НДС с 1 октября 2024

Газированные напитки, сигареты и вейпы

С 1 января 2025 года увеличен акциз на безалкогольные сладкие напитки: с 7 до 10 руб. за литр. Как минимум на 3 рубля подорожает литр обычной газировки и других подслащенных напитков в розничной продаже. На 4 рубля повышен акциз на пиво, сидр, медовуху: с 26 до 30 руб. за литр.

Акциз на сигареты с 1 января 2025 года повышен до 4 000 руб. за 1 000 штук. Стоимость пачки сигарет вырастет примерно на 5-6 рублей. При этом, сигареты, произведенные в России или ввезенные до 31 декабря 2024 года, будут продаваться по «старым» ценам до конца марта.

Жидкость для вейпов подорожает на 3 рубля за флакон, на 4 рубля - за картридж.

Госпошлины увеличены в 8 раз

Развод в 2025 году обойдется в 8 раз дороже. С 1 января 2025 года госпошлина за государственную регистрацию расторжения брака и выдачу соответствующих свидетельств составляет 5 000 рублей (было 650 руб.)

За смену фамилии придется доплатить еще 5 000 рублей. Причина смены фамилии на размер пошлины не влияет.

Стоимость любого документы из архива ЗАГСа теперь обойдется в 350 рублей (было 200 руб.).

Как можно подтвердить оплату госпошлины?

Госпошлины с 2025 года: расторжение брака обойдется в 7,5 раз дороже

Аренда номера в гостинице вырастет на 100 руб в сутки

С 1 января 2025 года во многих регионах России начнет взиматься туристический налог.

Ставка налога в 2025 году составляет 1% от стоимости проживания в гостинице, хостеле, санатории, но не менее 100 руб. в сутки.

531

Бухгалтерия.ру

06 Jan, 11:31

Оплата переезда иностранца для найма: налог на прибыль и зарплатные налоги

Минфин разъяснил, как учитывать при налогообложении траты на переезд работников к месту трудоустройства.

Письмо Минфина от 19 ноября 2024 г. № 03-03-06/1/114729.

Налогоплательщик вправе учитывать в составе расходов для целей налогообложения прибыли затраты, при условии, что они соответствуют критериям статьи 252 НК РФ, то есть являются экономически оправданными и документально подтвержденными и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Расходы на будущее трудоустройство физлиц не включают в базу по налогу на прибыль. Они не являются экономически обоснованными: об экономическом обосновании расходов свидетельствуют трудовые отношения между компанией и работниками.

Также на выплаты физлицам, у которых нет трудовых отношений с организацией, не начисляют страховые взносы. Взносами облагают только выплаты лицам, которые производят после оформления трудовых отношений.

Что касается НДФЛ, то оплату за налогоплательщика товаров (работ, услуг) или имущественных прав в его интересах признают доходом в натуральной форме и облагают НДФЛ.

490

Бухгалтерия.ру

06 Jan, 10:31

Когда турналог в январе 2025 года платить не придется

ФНС РФ разъяснила, должна ли гостиница платить туристический налог по услугам, оказанным в январе 2025 года, при полной предоплате в декабре 2024 года.

Письмо ФНС от 25 декабря 2024 г. № СД-4-3/14609@.

Туристический налог введен с 1 января 2025 года главой 33.1 НК РФ.

Он исчисляется в момент полного расчета с постояльцем за услуги проживания (п. 1 ст. 418.7 НК РФ).

Сумма налога рассчитывается за тот налоговый период, в котором постоялец оплатил услугу по временному проживанию вне зависимости от даты фактического заселения.

Должна ли гостиница платить налог, если услуга по временному проживанию была оказана в январе 2025 года, а предоплата за нее в размере 100% поступила в декабре 2024 года?

ФНС разъяснила, что в таком случае у плательщика не возникает обязанности по исчислению и уплате туристического налога, поскольку объект налогообложения возник в декабре 2024 года, то есть еще до вступления в силу главы 33.1 НК РФ.

455

Бухгалтерия.ру

06 Jan, 09:32

Чем подтвердить расходы в виде платоновского сбора

Платежи в систему Платон включаются в базу по налогу на прибыль, так как предусмотрены федеральным законодательством. Но этого недостаточно: как и любые другие расходы, их необходимо подтвердить документально.

Система «Платон» - это автоматизированная система сбора дополнительного налога для транспортных средств, имеющих разрешенную массу свыше 12 тонн. Федеральным законом от 6 апреля 2011 г. № 68-ФЗ установлено, что такие большегрузы не могут передвигаться по дорогам общего пользования федерального значения без внесения «дорожного сбора» в систему «Платон».

Такие платежи полностью учитывают для налога на прибыль. Эти расходы относятся к другим расходам, связанным с производством и реализацией, которые учитываются при налогообложении прибыли (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Отчет оператора

Документом, подтверждающим понесенные расходы на выплату средств в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам от проезда «большегрузов», служит отчет оператора, в котором указывается маршрут транспортного средства с привязкой ко времени (дате) начала и окончания его движения. Дополнительно расходы подтвердят первичные учетные документы, составленные самим налогоплательщиком, об использовании транспортного средства с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн на определенном маршруте (см. письмо Минфина от 11 января 2016 г. № 03-03-РЗ/64).

Оператор, на которого возложены обязанности по обеспечению функционирования системы взимания платы, ведет персонифицированный учет по каждому владельцу зарегистрированного транспортного средства в виде записи, содержащей информацию о маршруте, пройденном транспортным средством, с отметкой даты и времени начала и окончания движения по маршруту. Такая методика указана в пункте 6 Правил взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, утвержденных Постановлением Правительства от 14 июня 2013 года № 504.

Внутренние документы

Что касается документов, оформляемых самим налогоплательщиком, для подтверждения расходов, то их может быть несколько.

Путевой лист

Основным документом, подтверждающим эксплуатацию транспортного средства, является путевой лист. Для автотранспортных организаций оформление путевых листов носит обязательный характер. Путевой лист грузового автомобиля по форме 4-П утвержден Постановлением Госкомстата от 28 ноября 1997 года № 78. В нем указываются не только данные по водителю и автомобилю, но и данные по маршруту (заданию).

Чеки АЗС

Расходы, понесенные водителем на оплату ГСМ, подтвердят чеки АЗС.

При этом наличие одних только чеков АЗС при отсутствии путевого листа не может подтверждать целесообразность затраченных денежных средств.

Сюда же можно отнести чеки, полученные водителем в пункте взимания платы, в случае проезда по платному участку автодороги.

Товарно-транспортная накладная

Еще одним документом, подтверждающим автомобильную перевозку, может быть товарно-транспортная накладная (по форме 1-Т или ТОРГ-12), которой оформляется движение товара от поставщика к покупателю.

Вышеназванные документы будут являться документальным подтверждением расходов, а значит, при расчете налога на прибыль в налоговую базу можно включать затраты по оплате проезда большегрузного транспорта.

443

Бухгалтерия.ру

06 Jan, 08:32

Что последует за отменой ускоренного возврата НДС

Если решение о возмещении налога в заявительном порядке после камеральной проверки полностью или частично отменено, излишне полученные средства придется вернуть. Кроме того, будут и санкции - на организацию наложат штраф и взыщут пени.

При выполнении определенных условий организации вправе возместить (вернуть) НДС в ускоренном порядке - до завершения камеральной проверки декларации по НДС (ст. 176.1 НК РФ).

Если затем выяснится, что сумма НДС, возмещенная в заявительном порядке, превышает сумму налога, которая должна быть возмещена по декларации, то решение о возмещении налога в заявительном порядке (полностью или частично) инспекция отменит.

Фирма должна будет вернуть в бюджет не только излишне полученную сумму налога, но и сумму процентов, если они были получены от инспекции за несвоевременное перечисление денежных средств при возврате НДС на расчетный счет организации.

Также компания должна будет заплатить:

- проценты за пользование бюджетными средствами;

- пени за несвоевременную уплату налога.

Периоды для применения санкций разные (см. Письмо ФНС от 27 августа 2024 г. № ЕА-4-15/9785@).

Проценты за пользование бюджетными средствами начисляются с третьего дня после дня принятия решения инспекцией о возмещении суммы налога в заявительном порядке и до дня вынесения решения об отмене. Сумму процентов рассчитывают исходя из процентной ставки, равной двукратной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период пользования бюджетными средствами.

Пени за несвоевременную уплату налога начисляются со дня, следующего за днем принятия решения об отмене возмещения налога, до дня уплаты организацией в бюджет излишне полученных сумм НДС.

400

Бухгалтерия.ру

06 Jan, 07:19

Минтранс отменяет понижающий коэффициент для платоновского сбора

Временная скидка к тарифу платежей в систему Платон будет отменена.

Федеральным законом от 6 апреля 2011 года № 68-ФЗ была введена плата, взимаемая в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автодорогам грузовыми транспортными средствами с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, с владельцев таких автотранспортных средств.

Базовый размер платы в систему «Платон» составляет 3,73 руб. за 1 км пути.

При этом правительством была установлена временная скидка к тарифу – понижающий коэффициент (0,51), а с 1 февраля каждого календарного года проводится индексация платы на размер годовой инфляции.

Минтранс 27 декабря 2024 года сообщил, что им разработан проект постановления, которым устанавливается поэтапная отмена скидки при расчете платы за проезд грузового транспорта по федеральным дорогам.

Так, с 1 февраля 2026 года понижающий коэффициент составит 0,75. В этом случае с учетом ежегодной индексации тарифа на уровень инфляции размер платы составит 5,1 рублей за 1 км пути.

Полный отказ от использования понижающего коэффициента к тарифу платоновского сбора предполагается с 1 февраля 2028 года.

Проект постановления опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

465

Бухгалтерия.ру

03 Jan, 13:01

Мошенничество с использованием «Работы России»

Роструд рассказал о новом способе мошенничества с использованием символики портала «Работа России».

Схема такая: потенциальная жертва получает на свою личную электронную почту письмо, якобы, от портала «Работа России». Авторы послания предлагают адресату оформить карту «МИР» для получения дополнительной выплаты. Сумма выплаты может быть указана любая. Для получения карты нужно заполнить специальную анкету, указав при этом свои персональные данные.

Роструд предупреждает, что ни он сам, ни указанный портал, ни службы занятости никаких дополнительных выплат не производят и рассылкой подобных писем не занимаются.

Чиновники предостерегают пользователей от заполнения указанной анкеты, поскольку в противном случае личные данные могут попасть в руки злоумышленников.

При получении подобного письма следует отметить его как спам, заблокировать отправителя и сообщить о случившемся в правоохранительные органы.

Источник - официальный сайт Роструда.

672

Бухгалтерия.ру

03 Jan, 12:01

Изменения по статданным МСП

Перед Новым годом законодатели изменили дату, с которой субъекты малого и среднего предпринимательства начнут подавать статистические данные через информационную систему «Цифровая аналитическая платформа предоставления статданных».

Ранее принятыми нормативно-правовыми актами было установлено, что подавать статистические данные с использованием указанной системы следует уже с 01.01.2025. Однако теперь новым Федеральным законом от 26.12.2024 №494-ФЗ определена другая дата - 01.01.2027.

Рассматриваемым законом внесены и другие изменения.

587

Бухгалтерия.ру

03 Jan, 11:01

Суды по привлечению к административной ответственности переведут в онлайн

Обычные граждане, организации ИП смогут участвовать в судебных заседаниях удаленно, используя не только видео-конференц-связь (ВКС), но и более гибкий формат веб-конференций.

Госдума рассмотрела ряд законопроектов, которые закрепляют возможность создания и обмена всеми процессуальными документами в электронном виде. Нововведения не ограничиваются только электронным документооборотом. Ключевой момент – введение дистанционного участия в административном производстве.

Граждане, юрлица и ИП смогут участвовать в заседаниях удаленно, используя не только видео-конференц-связь (ВКС), но и более гибкий формат веб-конференций.

ВКС, как правило, требует специализированного оборудования и программного обеспечения, в то время как веб-конференции доступны практически с любого устройства с подключением к интернету.

При этом сохраняется возможность традиционного взаимодействия: подача документов на бумажном носителе, получение извещений по почте и личное участие в рассмотрении дела.

Новые способы для подачи документов в онлайн-формате такие:

- В суд – через платформу Госуслуги, информационную систему Верховного суда Российской Федерации или сервисы электронного документооборота, интегрированные с системой межведомственного взаимодействия.

- В другие органы или к должностным лицам – через Госуслуги, личный кабинет на сайте соответствующего органа (или Центрального банка России). В случае обращения к региональному органу также будут доступны местные порталы госуслуг.

Кроме того, будут установлены различные требования к подписи цифровых документов. Так, при подаче их в орган (не в суд) через Госуслуги обычной практикой станет использование простой электронной подписи.

Закон вступит в силу с 1 июля 2025 года. Это время, необходимое для подготовки инфраструктуры, обучения персонала и разработки подзаконных актов, которые детализируют процедуры электронного взаимодействия.

556

Бухгалтерия.ру

03 Jan, 10:01

Счет-фактура: с НДС или без?

Компания-покупатель заключила договор купли-продажи, по условиям которого расчеты должны были производиться с НДС. Однако, оплатив товар, компания обнаружила, что продавец передал ей счет-фактуру, в котором НДС не был отражен. На требование о корректировке данного счета-фактуры продавец ответил отказом, в связи с чем компания-покупатель обратилась в суд.

Первая инстанция в иске полностью отказала, сочтя, что истец избрал ненадлежащий способ защиты своих прав. По мнению суда, ему следовало заявить вычет при подаче декларации, а дальше уже предъявлять соответствующие требования ФНС, если она откажется его произвести.

Однако вышестоящие судебные инстанции решили дело иначе. Они указали, что раз одним из условий договора была оплата с учетом НДС, продавец добровольно согласился на исполнение договора именно таким образом. Следовательно, ему нужно было придерживаться этого способа и отразить его в счете-фактуре. Отказывая истцу в выставлении счета-фактуры с НДС, он нарушил условия договора и права своего контрагента.

В итоге решение первой инстанции отменили, иск удовлетворили.

Источник - постановление АС Московского округа от 30.10.2024 по делу №А40-294233/2023.

471

Бухгалтерия.ру

03 Jan, 09:01

Изменился порядок обжалования отказов в регистрации ККТ

ФНС сообщила об изменении порядка досудебного обжалования решений об отказе в регистрации ККТ.

С 31.12.2024 подать жалобу можно только в электронном виде через единый портал госуслуг в течение 30 календарных дней с момента, когда заявителю стало известно или должно было стать известно о том, что его права нарушены.

Если данный срок пропущен по уважительной причине, его можно восстановить. Для этого следует подать соответствующее ходатайство.

Уполномоченный орган должен рассмотреть жалобу в течение 15 рабочих дней. Необоснованный отказ в рассмотрении жалобы не допускается.

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей подача жалобы - обязательный этап, предшествующий обращению в суд.

Источник - официальный сайт ФНС.

501

Бухгалтерия.ру

03 Jan, 08:01

ИП еще успеют внести фиксированные страховые взносы

Индивидуальные предприниматели еще успеют заплатить фиксированные страховые взносы. Об этом ФНС напомнила в конце минувшего года, разместив соответствующую информацию на своем официальном сайте.

По общему правилу, такие взносы должны быть внесены до 31 декабря, но так как в 2024 году этот день был выходным, крайний срок их уплаты переносится на первый рабочий день 2025 года - 09 января.

Сумма, подлежащая внесению, равно 49 500 руб. Эта сумма одинакова для всех ИП независимо от уровня их дохода и той системы налогообложения, которую они применяют.

ФНС также сообщила, что произвести оплату можно через сервисы ФНС в Интернете, банковские терминалы или наличными через отделения банков или через Почту России.

571

Бухгалтерия.ру

02 Jan, 10:01

Как бухгалтерии ИТ-фирмы переносить убытки прошлых лет в 2025 году

Убытки, полученные в 2022–2024 годах организацией, работающей в области информационных технологий и применявшей нулевую налоговую ставку, уменьшают налоговую базу 2025 года.

Такие разъяснения вышли в письме Минфина России от 06.11.2024 № 03-03-06/1/108990.

Пунктом 1 статьи 283 НК РФ в пока еще действующей редакции, с одной стороны, предоставлено право на перенос убытков на будущее, с другой стороны (в следующем абзаце), для некоторых организаций (образовательных, медицинских, организаций соцзащиты, региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами), которые при выполнении ряда условий могут применять ставку по налогу на прибыль в размере 0%, установлен запрет на перенос убытков, полученных в период применения этой ставки.

То есть, организациям, которые применяли общую ставку налога прибыль 20% и «сработали» с убытком в предыдущем налоговом периоде, дано право уменьшить базу по налогу на прибыль текущего налогового периода на всю сумму полученного убытка или на часть этой суммы. Ряду компаний с «нулевым» налогом на прибыль – это запрещено.

Ограничение, введенное для тех, кто применяет нулевую ставку по прибыли, согласно редакции статьи 283 НК РФ, действующей до конца 2024 года, не распространяется на IT-организации, которые рассчитывают налог по нулевой ставке в соответствии с п. 1.15 ст. 284 НК РФ.

В новой редакции статьи 283 (п. 33 ст. 2 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ), которая вступает в силу с 1 января 2025 года, устанавливается запрет на перенос убытков, полученных в рамках любой деятельности, прибыль от которой облагается по ставке 0%.

Минфин разъяснил, что убытки, полученные в 2022-2024 гг. российской IT-организацией, применявшей в этих периодах нулевую ставку по налогу на прибыль, все еще можно будет учесть в налоговой базе по прибыли за 2025 год - по старым правилам.

Убытки, которые будут получены такой организацией начиная с 2025 года, переносить на будущее уже нельзя.

601

Бухгалтерия.ру

02 Jan, 08:01

Как выбрать амортизационную группу ОС

Если ОС можно отнести сразу к нескольким амортизационным группам, выбор нужной группы нужно обосновать.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 14 ноября 2024 г. № Ф04-4515/2024 по делу № А45-22268/2023.

Для расчета амортизации основные средства распределяются по амортизационным группам. За основу при этом берутся коды Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ). Как поступить, если по описанию, приведенному в ОКОФ, объект можно отнести к нескольким амортизационным группам сразу?

Судьи отметили, что в такой ситуации налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать группу для учета ОС.

Однако такой выбор не может быть произвольным. Нужно принимать во внимание сведения о технических характеристиках и сроке службы объекта, используя информацию из всех доступных источников, в том из технической документации на ОС и положения соответствующих ГОСТов.

595

Бухгалтерия.ру

31 Dec, 19:58

С новым годом, дорогие подписчики! Желаем вам в грядущем году мира, добра, неисчерпаемых жизненных сил, достижения поставленных целей. Пусть новый год сопровождается только положительными эмоциями и знаменательными событиями.

Спасибо что вы с нами.🎉

598

Бухгалтерия.ру

30 Dec, 11:01

Ввозные таможенные пошлины учитываются как прочие расходы

Импортеры могут учитывать в налоговой базе по прибыли уплаченные ввозные таможенные пошлины.

Письмо Минфина от 27 июня 2024 г. № 27-01-21/59762.

В соответствии с пунктом 1 статьи 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ).

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты и убытки, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ расходы налогоплательщика в виде сумм налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов, начисленные в установленном НК РФ порядке, за исключением перечисленных в статье 270 НК РФ, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Таким образом, уплаченные ввозные таможенные пошлины учитываются в составе прочих расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ при выполнении условий статьи 252 НК РФ.

692

Бухгалтерия.ру

30 Dec, 10:01

Ужесточены требования к обороту непищевой спиртовой продукции

Под лозунгом борьбы с теневым рынком и нелегальным производством алкоголя Федеральный закон № 433-ФЗ от 30.11.2024 вводит ряд жестких мер, затрагивающих всех участников цепочки – от производителей до розничных продавцов.

Главные нововведения:

Обязательная маркировка

Вводится система маркировки спиртосодержащей непищевой продукции средствами идентификации. Это позволит отслеживать движение каждой единицы товара от производства до конечного потребителя, существенно затрудняя оборот контрафакта и нелегальной продукции. Пока неясно, какая именно система маркировки будет использоваться (Честный ЗНАК или иная), но это потребует от бизнеса инвестиций в соответствующее оборудование и программное обеспечение.

Регистрация участников оборота

Все организации, участвующие в производстве, хранении, перевозке и продаже спиртосодержащей непищевой продукции, будут обязаны пройти регистрацию. Это позволит государству получить более четкую картину рынка и контролировать деятельность каждого участника. Процедура регистрации, вероятно, будет связана с определенной бюрократической нагрузкой для бизнеса.

Учет объемов

Закон обязывает вести строгий учет объемов производства, оборота, закупки и розничной продажи спиртосодержащей непищевой продукции. Это позволит государству контролировать баланс между легальным производством и потреблением, выявляя потенциальные нарушения и несоответствия. Для компаний это означает необходимость внедрения систем учета и отчетности, что может потребовать дополнительных затрат.

Утилизация конфиската

Ужесточаются правила обращения с конфискованной продукцией. Тара, этикетки, марки и средства укупорки подлежат обязательной утилизации по решению суда. Это направлено на предотвращение повторного использования конфискованных материалов для производства нелегальной продукции. Однако процедура утилизации может быть довольно сложной и затратной.

Контроль за хранением алкоголя

Закон устанавливает особенности приема и передачи информации о хранении отдельных категорий алкогольной продукции в Росалкогольтабакконтроль. Это усилит контроль за движением алкоголя на всех этапах, от производства до реализации.

Закон вступает в силу поэтапно. Некоторые нормы начинают действовать с 1 марта и 1 июля 2025 года, что дает бизнесу время на адаптацию к новым требованиям. До 31 декабря 2025 года сохраняется льгота для производителей абсолютированного этилового спирта, имеющих лицензию на производство биоэтанола. Они смогут продолжить производство в пределах установленных квот.

Ужесточение регулирования, безусловно, повлияет на рынок спиртосодержащей непищевой продукции. Ожидается рост цен на продукцию, выход из рынка мелких игроков, неспособных справиться с новыми требованиями, и консолидация отрасли. В долгосрочной перспективе это может привести к снижению доступности спиртосодержащей продукции для потребителей и росту теневого рынка, если меры контроля не будут эффективными.

Компаниям, работающим с спиртосодержащей непищевой продукцией, предстоит:

- Проанализировать текущие бизнес-процессы и их соответствие новым требованиям.

- Разработать план внедрения новых систем маркировки, учета и отчетности.

- Оценить необходимых инвестиций в оборудование и программное обеспечение.

554

Бухгалтерия.ру

30 Dec, 09:01

НДС у упрощенца – налогового агента

Упрощенцы с 2025 года исполняют в ряде случаев обязанности налогового агента по НДС независимо от того, какую они выбрали ставку НДС и освобождены ли они от уплаты НДС по статье 145 НК РФ. Но вот только от этого зависит право на применение вычета агентского налога.

По каким ставкам нужно рассчитывать агентский НДС
Пожалуй, самые распространенные операции, когда следует выполнять обязанности налогового агента по НДС, – это покупка товаров, работ и услуг у иностранных поставщиков и аренда государственного или муниципального имущества у органов государственной власти и местного самоуправления.

В этих случаях налоговый агент на УСН обязан исчислять НДС. В зависимости от того, как в договоре прописана цена (с НДС или без НДС), агентский НДС рассчитывается по ставкам 20% (10%) или расчетным ставкам 20/120 (10/110) (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Пониженные ставки НДС 5% (7%) или расчетные ставки 5/105 (7/107) применять нельзя (п. 9 ст. 164 НК РФ).

Не удерживается агентский НДС только по операциям, которые не облагаются или освобождены от НДС (п. 2 ст. 146, ст. 149 НК РФ).

Вычеты НДС у налогового агента на УСН
Заявить агентский НДС к вычету вправе только покупатели (арендаторы) – фирмы на УСН, которые выбрали ставку НДС 20% (10%) процентов.

Покупатели (арендаторы) на УСН со ставками 5% (7%) агентский НДС к вычету не принимают (подп. 1, 3 и 4 п. 2 ст. 171 НК РФ).

533

Бухгалтерия.ру

30 Dec, 08:01

ФНС утвердила новые электронные форматы для представления годовой бухгалтерской отчетности, которые будут применяться с отчета за 2025 год.

ФНС утвердила новые электронные форматы для представления годовой бухгалтерской отчетности, которые будут применяться с отчета за 2025 год.

Приказ от 15 ноября 2024 г. № ЕД-7-1/1041@.

Согласно Федеральному закону 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности сдается в налоговый орган по месту нахождения организации в электронной форме.

Бухотчетность может быть представлена следующими способами:

- по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота;

- посредством использования официального интернет-сайта ФНС России через сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме» (до 1 июля 2025 года. Этот срок установлен приказом ФНС от 5 июня 2024 г. № БС-7-26/447@).

Аналогичным способом представляется в налоговый орган аудиторское заключение о бухгалтерской отчетности, а также исправленная бухгалтерская отчетность.

Обязательные экземпляры бухотчетности составляют государственный информационный ресурс (ГИРБО).

Действующие электронные форматы представления годовой бухгалтерской отчетности утверждены приказом ФНС от 13 ноября 2019 г. № ММВ-7-1/570@.

С 1 января 2025 года вступает в силу ФСБУ № 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» (4/2023), утвержденный приказом Минфина от 4 октября 2023 г. № 157н. ФНС утвердила новые электронные форматы представления годовой бухгалтерской отчетности приказом от 15 ноября 2024 г. № ЕД-7-1/1041@. Новые электронные форматы и порядок их представления будут введены с 1 января 2026 года.

528

Бухгалтерия.ру

30 Dec, 07:01

Сколько россиян увеличили себе новогодние каникулы?

29,3% работающих россиян решили увеличить себе продолжительность новогодних каникул. Из них 19,6% начали отдыхать уже сегодня, 28 декабря. 9,7% работников продлевают праздники за счет отпуска 9 и 10 января. Такие сведения публикует РИА Новости со ссылкой на данные OneTwoTrip.

Большая часть россиян, 57%, планируют провести новогодние выходные в России. Наиболее популярными городами для путешествий являются Москва, Сочи и Санкт-Петербург.

В тройке самых востребованных зарубежных направлений Таиланд, Объединенные Арабские Эмираты и Армения.

540

Бухгалтерия.ру

28 Dec, 18:01

Маркировка товаров позволила выявить 560 миллионов нарушений

Пресс-служба оператора маркировки Центра развития перспективных технологий сообщила, что в текущем, 2024 году удалось выявить 560 миллионов нарушений при помощи системы маркировки.

«По сравнению с прошлым годом мы видим снижение практически в 2,5 раза. Если в 2023 году мы зафиксировали свыше 1,3 млрд нарушений, то в этом - чуть больше 560 млн. Мы всегда передаем бизнесу полную информацию обо всех попытках реализовать товар с нарушениями. И такой подход позволяет им оперативно устранять проблемы и не допускать их в будущем», – сообщил директор по контрольно-надзорной деятельности ЦРПТ Антон Гущанский (цитата по ТАСС).

Чаще всего нарушения выявляются в Москве, Краснодарском крае и Московской области. Наиболее распространены такие нарушения, как реализация товаров без подтверждения соответствия требованиям безопасности, намерение продать продукцию с незарегистрированным кодом маркировки или нарушением установленных цен. Кроме этого нередко встречаются попытки реализации товаров, у которого истек срок годности.

606

Бухгалтерия.ру

28 Dec, 17:01

Какую ставку по УСН применять компании при переезде?

Как изменится ставка по УСН при изменении места нахождения организации?

Минфин рассказал об этом в письме от 04.12.2024 № 03-11-06/2/122457. Специалисты ведомства напомнили, что при перемещении организаций из одного субъекта Российской Федерации в другой субъект Российской Федерации предусмотрено изменение ставок по УСН. Правила изменения таковы: если по новому месту нахождения организации установлена налоговая ставка в размере меньшем, чем прежняя, установленная по предыдущему месту нахождения организации, то в течение трех налоговых периодов налог (авансовые платежи по налогу) исчисляется по старой налоговой ставке.

Данное правило начнет действовать с 1 января 2025 года.

Раньше в таких случаях действовали иначе: при переезде в другой субъект организации сразу должны были применять новую налоговую ставку.

556

Бухгалтерия.ру

28 Dec, 16:01

Можно ли акт приемки подписать электронно?

Минфин РФ рассказал, можно ли подписывать акт приемки товаров, работ, услуг по форме 0510452 при электронном взаимодействии между заказчиком и поставщиком (подрядчиком, исполнителем) квалифицированными электронными подписями.

Из письма ведомства от 04.09.2024 № 02-07-08/83890 следует, что обязательное формирование такого осуществляется в целях оформления приемки поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, предусмотренной договором, информация о котором не размещается в реестре контрактов на единой информационной системы в сфере закупок.

Отношения в области использования электронных подписей регулируются указанным законодательством РФ, а также соглашениями между участниками электронного взаимодействия.

Возможно применение двух видов электронных подписей - простой электронной подписи и усиленной электронной подписи. Кроме того, различаются усиленная неквалифицированная электронная подпись и усиленная квалифицированная электронная подпись.

Виды электронных подписей, используемых для подписания документов бухгалтерского учета, устанавливаются федеральными стандартами.

Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета составляются в форме электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью, а в отдельных случаях, установленных нормативными правовыми актами, - простой электронной подписью. Такие документы могут быть составлены и в бумажном виде. В ряде случаев возможно составление только в бумажном виде (если это прямо предусмотрено законом).

Акт приемки по форме 0510452 подписывается ответственным лицом, принявшим товары, работы, услуги, членами приемочной комиссии простой электронной подписью, а председателем комиссии - квалифицированной электронной подписью. Акт приемки утверждается руководителем учреждения с помощью квалифицированной электронной подписи.

Электронные документы, подписанных электронной подписью, признаются равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью.

С учетом изложенного, оформление Акта приемки по форме 0510452 в рамках установленного электронного взаимодействия между заказчиком и поставщиком (подрядчиком, исполнителем) квалифицированными электронными подписями законно и допустимо.

459

Бухгалтерия.ру

28 Dec, 15:01

Расходы на проценты по кредиту и налог на прибыль

Как в целях налога на прибыль признать расходы на оплату процентов по кредитному договору?

На этот вопрос Минфин РФ ответил в письме от 22.10.2024 № 03-03-06/1/102388.

Специалисты сообщили, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты в виде процентов по долговым обязательствам любого вида. Особенности включения таких расходов установлены статьей 269 НК РФ.

При применении налогоплательщиком метода начисления датой осуществления расходов в виде процентов по кредитному договору признается дата, когда по условиям договора эти проценты должны быть уплачены.

Это касается кредитов, которые предоставлены в соответствии с ФЗ № 214-ФЗ.

Если кредит предоставлен не в соответствии с этим законом, то расходы для целей налога на прибыль организаций учитываются в общеустановленном порядке. Так, если срок действия договора приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, то расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) таких выплат.

459

Бухгалтерия.ру

28 Dec, 14:01

За налоговую базу по НДС принимается цена работ

Минфин РФ ответил на вопрос, как организации начислять и платить НДС при формировании выручки от утилизации строительного мусора по тарифу, утвержденному без НДС.

Рассмотренная ведомством ситуация заключалась в следующем. Организация выполняла работы по капитальному ремонту многоквартирных жилых домов в регионе. Заказчик в цену договора включил стоимость вывоза строительного мусора с объектов без НДС. А у самой организации заключен договор о вывозе строительного мусора с другой компанией с учетом НДС (20%).

В письме от 13.11.2024 № 03-07-11/112100 ведомство отметило следующее. При реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными.

Таким образом, налоговая база по НДС в отношении выполняемых подрядчиком работ по капитальному ремонту объекта определяется как договорная цена этих работ.

419

Бухгалтерия.ру

28 Dec, 13:01

Какие требования к участникам закупки нужно предъявлять?

Минфин РФ рассказал о требованиях, которые предъявляются к участникам закупок в части наличия членства в СРО.

В письме ведомства от 25.10.2024 № 24-06-09/103986 сообщается, что при применении конкурентных способов, при осуществлении закупки у единственного поставщика заказчик должен устанавливать единые требования к участникам закупки. Эти требования должны соответствовать Закону № 44-ФЗ.

Если законодательными актами Российской Федерации к лицам, осуществляющим поставку товара, выполнение работы, оказание услуги, предъявляются определенные требования, то заказчик обязан предъявлять их к участникам конкретной закупки.

Законодательством о градостроительной деятельности определены случаи, при которых определенные работы должны выполняться только индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами, которые являются членами саморегулируемой организации. Следовательно, заказчикам необходимо учитывать это при организации закупок.

469

Бухгалтерия.ру

28 Dec, 12:01

Как считают больничный декретнице с неполным рабочим днем

СФР разъяснил, нужно ли учитывать при расчете пособия по временной нетрудоспособности тот период, когда работница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, вышла на работу на неполный рабочий день.

Документ – письмо СФР от 20 декабря 2024 г. № 14-20/64386.

По общим правилам больничный считают исходя из среднего заработка работника, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности.

Если в эти два периода или в одном из них работница была в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком, то есть право на замену календарного года. Но нужно, чтобы эта замена привела к увеличению пособия.

СФР отмечает, что в такой замене лет не может участвовать период отпуска по уходу за ребенком, когда работница получала ежемесячное пособие и работала.

438

Бухгалтерия.ру

28 Dec, 11:01

Утверждена новая форма заявления для получения скидки по взносам на травматизм

Для получения скидки по страховым взносам на травматизм работодатель должен подать в отделение СФР заявление. Фонд утвердил новую форму заявления на получение данной скидки.

Документ – приказ СФР от 27 ноября 2024 г. № 2250 (зарегистрирован в Минюсте России 25.12.2024).

Данным документом утвержден Административный регламент СФР по предоставлению государственной услуги «Установление скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

В приложении № 2 к нему – форма Заявления об установлении скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Срок подачи Заявления на скидку – не позднее 1 ноября года, предшествующего году, на который устанавливается скидка.

Новая форма заявления вступит в силу 6 января 2025 года. Значит, по новой форме нужно будет запрашивать в Фонд скидку на 2026 год по сроку до 01.11.2025.

358

Бухгалтерия.ру

28 Dec, 10:01

Когда ИП из новых регионов могут уменьшить патент на расходы по ККТ

Если местом жительства ИП на дату регистрации ККТ являлась территория Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области, то налог по ПСН он вправе уменьшить на расходы по покупке ККТ.

Об этом разъясняет ФНС России на своем сайте в разделе «вопрос-ответ».

Лимит учитываемых расходов – не более 28000 рублей, понесенных при приобретении одного экземпляра ККТ, включенной в реестр ККТ.

Для применения данного вычета нужно, чтобы регистрация ККТ была по адресу ее установки (применения), находящемуся на Новых территориях, до 31 декабря 2025 года включительно.

Уменьшить налог можно за налоговый период 2024 или 2025 года по выбору предпринимателя.

При этом применить вычет нельзя, если расходы на приобретение ККТ ранее были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения.

Чтобы воспользоваться вычетом, требуется в налоговый орган по месту учета предоставить Уведомление об уменьшении налога по ПСН на расходы по приобретению ККТ.

351

Бухгалтерия.ру

28 Dec, 09:01

Продлена выдача лицензий и разрешений в упрощенном формате

Премьер-министр РФ Михаил Мишустин подписал Постановление о продлении о продлении до конца 2025 года эксперимента по упрощенной выдаче лицензий и разрешений, сообщает пресс-служба кабинета министров.

Также уточняется, что в будущем году может появиться уведомительный порядок получения некоторых видов разрешений. Может быть запущена и система выдачи сразу нескольких видов разрешений по одному заявлению от обратившегося. Еще одна новация: тестирование механизма по продлению или получению разрешающих документов.

329

Бухгалтерия.ру

28 Dec, 08:01

1,5 миллиона сотрудников составляет кадровый дефицит

В настоящее время не хватает порядка полутора миллиона работников, сообщила генеральный директор Агентства стратегических инициатив Светлана Чупшева в интервью изданию «Известия».

К 2030 году цифра может вырасти и составить два миллиона сотрудников. «При этом, по прогнозам Минэка, до 2030-го спрос на сотрудников будет расти, среднегодовая потребность в кадрах составит порядка 73 млн человек, дефицит кадров достигнет 2 млн», – отметила Светлана Чупшева (цитата по сайту «Известий»).

Восполнить кадровый дефицит поможет повышение производительности труда и программы переподготовки работников под нужды экономики. Еще одно направление работы: миграционная политика. «Нам важно определить, какие иностранные специалисты нужны – квалифицированные, высококвалифицированные – и в каких отраслях экономики. Работодатели, которые привлекают трудовых мигрантов, обязаны нести за них ответственность и обеспечить им миграционное и постмиграционное сопровождение», – сказала Светлана Чупшева (цитата по сайту «Известий»).

350

Бухгалтерия.ру

28 Dec, 07:01

Как определить первоначальную стоимость ОС перед началом амортизации

Объект включают в амортизационную группу по первоначальной стоимости, уменьшенной на сумму федерального вычета и на амортизационную премию.

Письмо Минфина от 24 декабря 2024 г. № 03-03-06/1/130574.

Федеральный инвестиционный вычет, а также амортизационную премию определяют на базе одной и той же величины – первоначальной стоимости амортизируемого объекта, которая формируется из фактических расходов на его приобретение и доведение до состояния, пригодного для использования, а также величины изменения первоначальной стоимости в случае достройки, усовершенствования амортизируемого объекта.

Федеральный инвестиционный вычет вводят с 1 января 2025 года. Он позволит уменьшить часть налога на прибыль в федеральный бюджет.

Пункт 9 статьи 258 НК РФ допускает применять амортизационную премию, то есть часть первоначальной стоимости основных средств (за исключением полученных безвозмездно) списать в расходы сразу в том периоде, в котором фирма начинает их амортизировать в налоговом учете.

Федеральный инвестиционный вычет и амортизационную премию определяют от одной и той же величины - первоначальной стоимости амортизируемого объекта.

Для расчета величины вычета первоначальную стоимость объекта умножают на 3%, а для расчета амортизационной премии - на 10% (30%), если такие максимальные проценты предусмотрели в учетной политике.

Важно помнить, что ОС и НМА, по которым применен федеральный вычет, можно амортизировать (в отличие от регионального). И вычет, и амортизационная премия влияют на величину первоначальной стоимости амортизируемого имущества, по которой оно включается в амортизационные группы.

Объект включают в амортизационную группу по первоначальной стоимости, уменьшенной на сумму федерального вычета и на амортизационную премию, если компания ее использует (п. 7 ст. 286.2 НК РФ в ред. Федерального закона от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ).

418

Бухгалтерия.ру

27 Dec, 18:01

Как рассчитать НДС при уступке права требования?

Минфин РФ рассказал о правилах расчета НДС при уступке права требования возмещения убытков.

В письме от 18.11.2024 № 03-07-11/113885 чиновники отметили, что передача имущественных прав на территории Российской Федерации признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. В связи с этим операции по уступке права требования возмещения убытков признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.

При передаче имущественных прав налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется с учетом особенностей, установленных статьей 155 НК РФ.

Если новым кредитором, получившим право требования возмещения убытков, осуществляется последующая уступка этого права требования, признаваемая объектом налогообложения НДС то суммы налога, предъявленные первоначальным кредитором по правам требования возмещения убытков, принимаются к вычету новым кредитором в порядке, установленном статьей 172 НК РФ.

В случае если последующая уступка права требования возмещения убытков новым кредитором не осуществляется, а происходит прекращение соответствующего обязательства, то суммы возмещения убытков по денежному требованию, уступленному первоначальным кредитором, новым кредитором в налоговую базу по НДС не включаются. В этом случае оснований для принятия к вычету новым кредитором сумм НДС не имеется.

167

Бухгалтерия.ру

27 Dec, 17:01

Декларацию о плате за НВОС меняют
СЕГОДНЯ, 14:39 РАСПЕЧАТАТЬ
Минприроды разработало изменения к декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду.

Ежегодно организации и ИП, вносящие плату за НВОС, обязаны представлять в Росприроднадзор по месту нахождения объекта, оказывающего негативное воздействие на окружающую среду, декларацию о плате за НВОС.

Форма декларации о воздействии на окружающую среду и порядок ее заполнения, а также формат электронного документа утверждены приказом Минприроды России от 10 декабря 2020 г. № 1043 (в редакции приказа Минприроды от 21 сентября 2022 г. № 624).

В связи с поправками в законодательстве об охране окружающей среды ведомство представило проект изменений к декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду.

Добавляются новые разделы для расчета платы за размещение отходов:

- 8 – вскрышных и вмещающих горных пород;

- 9 – побочных продуктов животноводства.

Расчет платы в бюджет дополняется соответствующими строками для сведений о плате за размещение таких отходов.

В титульный лист включаются поля для информации о СЗПК.

В таблицу расчета платы за размещение отходов производства включается новая графа 7 для отражения количества отходов (в тоннах), переданных для обработки в отчетном периоде.

В расчете платы за размещение (в т.ч. складирование) побочных продуктов производства, которые признаны отходами, появляются графы для раздельного отражения сумм за их размещение в зависимости от срока образования (не более и более 11 мес.).

Новшества должны вступить в силу 1 марта 2025 года.

178

Бухгалтерия.ру

27 Dec, 16:01

Как определить вид фактического использования помещения?

Минфин РФ рассказал, как определяется фактическое использование нежилых помещений, предназначенных для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания в целях налога на имущество организаций.

В письме от 27.11.2024 № 03-05-05-01/118746 специалисты ведомства разъяснили следующее. К объектам недвижимого имущества, облагаемых налогом на имущество организаций, отнесены:

- административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

- нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

Фактическим использованием нежилого помещения признается тот вид использования, под который занято не менее 20 процентов его общей площади.

Таким образом, фактическое использование нежилых помещений для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания определяется исходя из общей площади нежилых помещений, предназначенных для размещения указанных объектов.

178

Бухгалтерия.ру

27 Dec, 15:01

Условия принятия к вычету НДС по командировочным расходам

Минфин России разъяснил, на каких условиях организация может принять НДС к вычету по командировочным расходам.

Из письма от 10.10.2024 г. № 03-07-11/98634, в частности, следует, что суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки, в том числе расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, принимаются к вычету при исчислении НДС, подлежащего уплате в бюджет.

Кроме того, для применения вычета по командировочным расходам должны быть выполнены следующие условия:

- произведенные расходы связаны с деятельностью организации (п. 2 ст. 172 НК РФ).

- расходы приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ);

- имеются подтверждающие документы (п. 1 ст. 172 НК РФ).

- расходы принимаются при исчислении налога на прибыль (п. 7 ст. 171 НК РФ).

Для вычета НДС по командировочным расходам недостаточно иметь указанных подтверждающих документов.

Основанием для получения вычета по командировочным расходам является либо счет-фактура, либо бланк строгой отчетности (БСО), в котором сумма налога выделена отдельной строкой.

При этоми, при покупке билетов на проезд для командировки в книге покупок, предназначенной для определения суммы НДС, предъявляемой к вычету, должны быть зарегистрированы заполненные БСО или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.

Кассовый чек в отдельности не может быть основанием для вычета входного НДС, поэтому его не регистрируют в книге покупок.

197

Бухгалтерия.ру

27 Dec, 14:01

Разделение видов деятельности может быть обоснованным

По итогам выездной проверки обществу доначислили НДС, а также назначили по пункту 3 статьи 122 НК РФ. Компания обратилась в суд, однако первая инстанция в иске отказала. В своем решении она указала, что общество нарушило условия из статьи 54.1 НК РФ, создав с взаимозависимыми лицами схему дробления бизнеса (действия были согласованными и умышленными). Как результат – искажение сведений о фактически полученных доходах и минимизация налогов.

Общество подало апелляционную жалобу, сославшись на то, что хозяйственная деятельность общества и взаимозависимых лиц не является единым производственным процессом. Это компании с разными и независимыми друг от друга бизнес-направлениями. У каждой фирмы свои финансовые и трудовые ресурсы, они не имеют общих расчетных счетов и созданы в разное время. Вывод о единой кадровой политике упомянутых компаний не подтверждается материалами дела;

Кроме того, если бы вмененная контролерами схема действительно была, общество не могло бы получать прибыль. То есть не достигалась бы главная коммерческая цель. При вышеуказанной схеме деятельность разных субъектов направлена на достижение общего экономического результата. В данном же случае это невозможно (результат будет отрицательным). Нет доказательств наличия деловой цели у бизнес-модели, при которой производство и розничная торговля объединены на базе одного юрлица и образуют единый вид деятельности;

Апелляционная инстанция, изучив материалы дела и все доводы сторон, решение первой инстанции отменила, признав недействительным решение налоговиков. Она отметила, что в рассмотренной ситуации, с учетом всех особенностей, существенно различающийся бизнес требует организационного разделения. Производство кондитерских изделий – отдельное направление, которое нельзя поставить в единую цепочку с работой кофеен. Компании ведут разную деятельность (по различным адресам).

По мнению суда, если каждая фирма ведет самостоятельную хоздеятельность, сам по себе факт их взаимозависимости – не основание для консолидации доходов, влекущей утрату права на спецрежим.

Источник - постановление Седьмого ААС от 12 ноября 2024 года по делу № А45-11180/2023.

205

Бухгалтерия.ру

27 Dec, 13:01

Разделение видов деятельности может быть обоснованным

По итогам выездной проверки обществу доначислили НДС, а также назначили по пункту 3 статьи 122 НК РФ. Компания обратилась в суд, однако первая инстанция в иске отказала. В своем решении она указала, что общество нарушило условия из статьи 54.1 НК РФ, создав с взаимозависимыми лицами схему дробления бизнеса (действия были согласованными и умышленными). Как результат – искажение сведений о фактически полученных доходах и минимизация налогов.

Общество подало апелляционную жалобу, сославшись на то, что хозяйственная деятельность общества и взаимозависимых лиц не является единым производственным процессом. Это компании с разными и независимыми друг от друга бизнес-направлениями. У каждой фирмы свои финансовые и трудовые ресурсы, они не имеют общих расчетных счетов и созданы в разное время. Вывод о единой кадровой политике упомянутых компаний не подтверждается материалами дела;

Кроме того, если бы вмененная контролерами схема действительно была, общество не могло бы получать прибыль. То есть не достигалась бы главная коммерческая цель. При вышеуказанной схеме деятельность разных субъектов направлена на достижение общего экономического результата. В данном же случае это невозможно (результат будет отрицательным). Нет доказательств наличия деловой цели у бизнес-модели, при которой производство и розничная торговля объединены на базе одного юрлица и образуют единый вид деятельности;

Апелляционная инстанция, изучив материалы дела и все доводы сторон, решение первой инстанции отменила, признав недействительным решение налоговиков. Она отметила, что в рассмотренной ситуации, с учетом всех особенностей, существенно различающийся бизнес требует организационного разделения. Производство кондитерских изделий – отдельное направление, которое нельзя поставить в единую цепочку с работой кофеен. Компании ведут разную деятельность (по различным адресам).

По мнению суда, если каждая фирма ведет самостоятельную хоздеятельность, сам по себе факт их взаимозависимости – не основание для консолидации доходов, влекущей утрату права на спецрежим.

Источник - постановление Седьмого ААС от 12 ноября 2024 года по делу № А45-11180/2023.

221

Бухгалтерия.ру

27 Dec, 12:01

Новые поправки в ТК РФ для участников СВО

Принят закон о сохранении рабочих мест за участниками СВО на весь период службы.

Документ – Федеральный закон от 26 декабря 2024 г. № 498-ФЗ.

До поправок сохранение рабочего места за работником, подписавшим контракт с Минобороны, предусматривалось не полноценно. Заключение контракта на срок более года могло привести к увольнению военнослужащего.

С 1 марта 2025 года все работодатели обязаны сохранять рабочие места за сотрудниками, служащими добровольно по контракту в СВО, независимо от срока действия контракта.

Супругам военнослужащих также предоставляются дополнительные трудовые гарантии. Это, частности, сохранение рабочего места при сокращении штата работников, сверхурочная работа и работа в ночное время также только с согласия женщины.

231

Бухгалтерия.ру

27 Dec, 11:01

Условия для применения IT-организацией пониженного тарифа страховых взносов

Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, установлен пониженный тариф страховых взносов. Для этого нужно выполнять условия п. 5 ст. 427 НК РФ.

Это условие об аккредитации и необходимой доле доходов от профильной деятельности.

Во-первых, должен быть получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий.

Во-вторых, по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов организации, учитываемых при определении базы по налогу на прибыль, не менее 70 % должны составлять профильные доходы, перечисленные в пункте 5 статьи 427 НК РФ.

Вот два основных условия, при соблюдении которых можно применять единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%.

Так разъяснил Минфин России в письме от 25 ноября 2024 г. № 03-03-06/1/117503.

239

Бухгалтерия.ру

27 Dec, 10:01

НДФЛ с выплат при увольнении: что меняется с 1 января 2025 года?

С 1 января 2025 года вступают в силу поправки, которые корректируют правило освобождения от НДФЛ выплат при увольнении.

Об этом напоминает Минфин России в письме от 22 ноября 2024 г. № 03-04-06/117554.

В 2024 году не облагаются НДФЛ выходные пособия работников, если их общая сумма, выплачиваемая работнику, не превышает установленного предела (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Предел – это трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный — для лиц, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ внес поправки в п. 1 ст. 217 НК РФ.

Теперь не облагается НДФЛ размер среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия) физических лиц при увольнении в пределах того же лимита. При этом уточнено, что средний заработок рассчитывается в порядке, применяемом при назначении пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком. Данный порядок утвержден постановлением Правительства РФ от 11 сентября 2021 г. № 1540.

264

Бухгалтерия.ру

27 Dec, 09:01

5 миллионам предпринимателей оказана поддержка в рамках нацпроекта МСП

Пресс-служба Минэкономразвития, подводя итоги уходящего года, сообщила, что за шесть лет реализации национального проекта «Малое и среднее предпринимательство» общее число предпринимателей, которые получили поддержку, составило более пяти миллионов.

Особую роль сыграли финансовые, имущественные, инфраструктурные меры поддержки, отметил вице-премьера РФ Александр Новак. «Благодаря этому мы не только перевыполнили показатели нацпроекта по поддержке МСП, но и создали условия для перехода от количественного роста сектора к качественному», – приводит слова Александра Новака пресс-служба Минэкономразвития (цитата по сайту Минэкономразвития).

На текущий момент в России действует 6,57 миллиона субъектов МСП. Это самый большой показатель с 2016 года. В МСП работает 29,45 миллиона человек, а общий доход таких предприятий с 2019 года вырос на 75%.

254

Бухгалтерия.ру

27 Dec, 08:01

Как организация-агент определяет базу по НДС

Как организация-агент должна формировать базу по НДС при получении денежных средств от принципала, напомнил Минфин.

Письмо от 14 ноября 2024 г. № 03-07-11/113109

Выручкой посредника считается только сумма его вознаграждения. Деньги, полученные от покупателя товаров (работ, услуг), в состав доходов посредника не включаются (п. 1 ст. 251 НК РФ).

Порядок расчета суммы этого вознаграждения регулирует договор.

При методе начисления выручка отражается в налоговом учете после того, как агент выполнит свои обязанности по договору (то есть после фактического оказания услуг). На практике обязательства комиссионера считаются выполненными в тот день, когда стороны подписали соответствующий акт либо когда комитент утвердил отчет комиссионера. Это должно быть обязательно зафиксировано в договоре.

Таким образом, из средств, полученных посредником от организации-принципала в счет предстоящего оказания услуг на основании агентского договора, в налоговую базу по НДС у посредника включаются только деньги в сумме агентского вознаграждения.

253

Бухгалтерия.ру

27 Dec, 07:01

Долг по зарплате на 1 декабря снизился и составил 354 миллиона рублей

Росстат сообщил, что количество сотрудников, перед которыми у работодателей имеются долги по заработной плате, сокращается.

По данным, которые приводит ТАСС со ссылкой на Росстат, общий объем долга бизнеса перед сотрудниками по зарплате составил 354 миллиона рублей на 1 декабря текущего года. В сравнении с 1 ноября сумма задолженности сократилась на 6,7%, в абсолютном выражении сокращение составило 25,4 миллиона рублей. Если сравнивать показатель на 1 декабря текущего года с 2023 годом, то сумма долга сократилась на 18,3%, или 79,3 миллиона рублей.

Отмечается, что из общей суммы долга по заработной плате на 1 декабря доля задолженности, которая появилась в текущем году, приходится 45,9%, долг, образовавшийся в 2023 году, составляет 21,1%, в 2022 году – 33%.

На начало зимы доля работников, которым работодатели не выплатили вовремя заработную плату, из числа обследуемых организаций составила менее 1%.

282

Бухгалтерия.ру

26 Dec, 18:01

Льготирование налога на имущество организаций в рамках налоговой реформы

Федеральными законами, принятыми в рамках налоговой реформы, предусмотрен целый ряд льгот по налогу на имущество организаций.

Информация ФНС от 19 декабря 2024 г.

Бессрочной стала возможность определения законами субъектов РФ льготных ставок по налогу, не превышающих 1,6%, в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью (Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ).

До 2030 года продлено действие пункта 6 статьи 376 НК РФ, согласно которому налоговая база, определяемая как среднегодовая стоимость имущества, уменьшается на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях РФ.

С 2025 года вводятся новые федеральные льготы.

Освобождены от уплаты налога организации с таким основным видом деятельности, как производство электроэнергии, получаемой из возобновляемых источников энергии, в отношении имущества, входящего в состав солнечных электростанций (Федеральный закон от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ).

От уплаты налога освобождены организации электросетевого хозяйства в отношении линий электропередачи, трансформаторных и иных подстанций, распределительных пунктов классом напряжения до 35 киловольт включительно, а также кабельных линий электропередачи и оборудования, предназначенного для обеспечения электрических связей и передачи электроэнергии, вне зависимости от класса их напряжения (Федеральный закон от 29 ноября 2024 г. № 416-ФЗ).

327

Бухгалтерия.ру

26 Dec, 17:01

Ставки по налогу на прибыль для резидентов ОЭЗ

Минфин РФ рассказал, какие ставки по налогу на прибыль должны будут применять организации - резиденты ОЭЗ с 01.01.2025.

В письме от 26.11.2024 № 03-03-06/1/118135 специалисты ведомства сообщили, что налоговая ставка по налогу на прибыль организаций для резидентов ОЭЗ, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, установлена в размере 2 процентов.

Кроме того, для организаций - резидентов ОЭЗ законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль в части зачисления в бюджеты субъектов Российской Федерации. Размер данной ставки не может превышать 13,5 процента.

Чтобы применять указанные налоговые ставки, организации должны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ, и полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории ОЭЗ.

При этом в ведомстве подчеркнули, что внесенные в этом году ФЗ № 176-ФЗ изменения в статью 284 НК РФ не окажут влияния на величину налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, установленных для организаций - резидентов ОЭЗ.

331

Бухгалтерия.ру

26 Dec, 16:01

Вносить новые реквизиты в форму УПД обязан сам налогоплательщик

ФНС не будет переиздавать старое письмо с рекомендованными формами универсального передаточного документа.

Письмо ФНС от 13 декабря 2024 г. № ЗГ-2-3/19079@

ФНС напоминает, что рекомендованная форма УПД разработана на основе форм счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры, утвержденных приложениями № 1 и № 2 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Указанная рекомендованная форма приведена в письме от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96@.

Согласно этому письму, формы УПД не содержат ограничений на введение в формы счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур) дополнительных реквизитов.

Поэтому в случае изменений в форме счета-фактуры либо корректировочного счета-фактуры в связи с внесением изменений в законодательство о налогах и сборах, а также в постановление № 1137, налогоплательщик обязан самостоятельно дополнить форму УПД соответствующими реквизитами.

Соответственно, издание нового письма с формой УПД не требуется.

317

Бухгалтерия.ру

26 Dec, 15:01

Надо ли платить НДС с сумм, перечисленных до оформления заказа?

Минфин РФ разъяснил, входят ли в налоговую базу по НДС денежные средства, поступившие от клиентов (покупателей товаров) в рамках агентского договора с организацией, до момента формирования клиентом заказа.

В письме ведомства от 14.11.2024 № 03-07-11/113109 сообщается следующее.

Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.

При оказании услуг по агентскому договору организация-агент определяет налоговую базу по НДС как сумму своего вознаграждения.

На основании пункта 1 статьи 167 НК РФ моментом определения налоговой базы у организации-агента при оказании услуг в интересах организации-принципала на основе агентского договора является наиболее ранняя из следующих дат: день оказания услуг или день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящего оказания услуг.

Таким образом, в налоговую базу по НДС у организации-агента включаются только денежные средства, полученные от организации-принципала в счет предстоящего оказания услуг на основании агентского договора.

304

Бухгалтерия.ру

26 Dec, 14:42

Объем онлайн-торговли вырос на 40% за последний год

Первый вице-премьер Денис Мантуров в интервью телеканалу «Россия 24» сообщил о росте сегмента онлайн-торговли в России за 2024 год.

«Сбалансировано развивается и онлайн-, и офлайн-торговля. Причем онлайн-торговля демонстрирует 40%-й рост по сравнению с прошлым годом. Эта тенденция сохраняется на протяжении последних лет. Мы здесь лидеры в мире, и в том числе это и отражается на характере торговли в целом», – отметил Денис Мантуров (цитата по ТАСС).

Оборот в отрасли составил 60 триллионов рублей. Онлайн-торговля обеспечивает около 3% внутреннего валового продукта, а на предприятиях, которые занимаются этими видом деятельности, занято более 13 миллионов сотрудников, рассказал Денис Мантуров.

1,840

Бухгалтерия.ру

26 Dec, 14:01

Как составить счет-фактуру на предоплату за несколько месяцев?

Минфин РФ рассказал, как правильно сформировать авансовый счет-фактуру, если арендатор перечислил аванс сразу за несколько месяцев одним платежным поручением.

В письме от 18.10.2024 № 03-07-11/101149 специалисты ведомства напомнили о правилах и сроках оформления счета-фактуры. Так, при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, должны быть указаны в том числе:

1) номер платежно-расчетного документа;

2) сумма оплаты или частичной оплаты.

Из этого следует, что счет-фактуру по оплате или предоплате следует составлять на сумму, указанную в платежно-расчетном документе, независимо от того, за какой период аренды перечислены деньги.

295

Бухгалтерия.ру

26 Dec, 13:01

Налоговая ставка на прибыль в виде дивидендов

Минфин РФ разъяснил, какие налоговые ставки следует применять к доходам, полученным в виде дивидендов.

В письме ведомства от 22.11.2024 № 03-03-06/2/116620 сообщается следующее.

Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций применяются к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов.

Дивиденды - это любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.

К доходам от долевого участия в других организациях, выплачиваемым в виде дивидендов, также относится доход в виде имущества или имущественных прав, который получен акционером (участником) организации при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации. При этом учитывается только тот доход, размер которого превышает фактически оплаченную данным акционером (участником) стоимость акций (долей, паев) и величину внесенного им вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подпункте 11.1 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

На выплаты, которые не квалифицируются в качестве доходов в виде дивидендов, действие налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, указанных в пункте 3 статьи 284 НК РФ, не распространяется.

307

Бухгалтерия.ру

26 Dec, 12:01

Как определить место реализации экспедиторских услуг?

Минфин РФ рассказал, как в целях НДС определяется место реализации экспедиторских услуг, оказываемых организацией резиденту государства - члена ЕАЭС, в том числе с привлечением стороннего перевозчика.

В письме ведомства от 12.11.2024 № 03-07-13/1/111451 сообщается, что в случае заключения договоров между российскими налогоплательщиками и хозяйствующими субъектами государств - членов Евразийского экономического союза место реализации работ (услуг) определяется по особым правилам, установленным пунктом 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг. При этом нормы ст. 148 Налогового кодекса РФ в таких случаях не применяются.

Согласно п. 29 названного Протокола местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если:

1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства-члена;

2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства-члена;

3) услуги в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта оказаны на территории этого государства-члена;

4) налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются услуги, перечисленные в пп. 4 п. 29 указанного Протокола;

5) работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком этого государства-члена, если иное не предусмотрено Протоколом;

6) налогоплательщиком этого государства-члена выполняются работы, оказываются услуги, предусмотренные подпунктом 4 настоящего пункта (за исключением услуг в электронной форме), которые приобретаются физическим лицом, осуществляющим деятельность или постоянно проживающим в другом государстве-члене и не являющимся индивидуальным предпринимателем.

299

Бухгалтерия.ру

06 Dec, 18:01

По работе на такси? А что с налогом?

Минфин РФ рассказал, можно ли включить в состав расходов при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль расходы на передвижение сотрудников в рабочих целях на такси.

В письме от 20.11.2024 № 03-03-06/1/116860 чиновники напомнили, что налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на сумму произведенных экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров (работ, услуг) в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Из этого положения чиновники сделали вывод о том, что если расходы налогоплательщика на оплату проезда к месту работы и обратно произведены в силу технологических особенностей производства, а также если такие расходы являются формой системы оплаты труда у данного налогоплательщика, осуществлены на основании трудового договора и (или) коллективного договора, то они могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при условии соблюдения прочих критериев.

320

Бухгалтерия.ру

06 Dec, 17:01

Кто не утрачивает право на льготу по прибыли в IT-отрасли при реорганизации

Реорганизация в форме выделения не препятствует применению льготы по прибыли, но только тем фирмам, из которых произошло выделение.

Письмо Минфина от 8 ноября 2024 г. № 03-03-06/1/109944

В общем случае льготная ставка налога на прибыль (и пониженный тариф страховых взносов) не применяются, если после 1 июля 2022 года IT-компания была:

- создана в результате реорганизации (кроме преобразования);

- реорганизована в форме присоединения к ней другого юрлица;

- выделена из одного или нескольких юрлиц.

Реорганизация в форме выделения не препятствует применению льгот тем фирмам, из которых произошло выделение из них другого юрлица.

Такие компании могут применять льготу в 2024 – 2030 годах, если компания пользовалась ею в 2023 году.

Не могут применять льготу выделившиеся IT-компании.

301

Бухгалтерия.ру

06 Dec, 16:01

С кем можно заключить новый контракт после расторжения прежнего?

Минфин РФ разъяснил, можно ли и, если да, то с кем заключить новый контракт после расторжения предыдущего по соглашению сторон.

В ведомстве напомнили, что расторжение контракта допускается по соглашению сторон, по решению суда и в случае одностороннего отказа стороны контракта от исполнения контракта в соответствии с гражданским законодательством.

При этом специалисты указали, что в случае расторжения контракта по одному из приведенных оснований заказчик вправе заключить контракт с участником закупки, с которым в соответствии с Законом № 44-ФЗ заключается контракт при уклонении от заключения контракта победителя определения поставщика (подрядчика, исполнителя) и при условии согласия такого участника закупки заключить контракт.

Таким образом, установлено право заказчика в случае расторжения контракта по вышеуказанным основаниям заключить контракт с участником закупки, с которым в соответствии с Законом № 44-ФЗ заключается контракт при уклонении от заключения контракта победителя определения поставщика (подрядчика, исполнителя).

Вместе с тем, Минфин РФ отметил, что при планировании и осуществлении закупок нужно исходить, прежде всего, из необходимости достижения заданных результатов обеспечения государственных и муниципальных нужд.

Также следует учитывать, что, по общему правилу, государственные (муниципальные) контракты заключаются в соответствии с планом-графиком закупок и оплачиваются в пределах лимитов бюджетных обязательств.

Источник - письмо Минфина РФ от 25.10.2024⁠ № 24-06-09/103862.

283

Бухгалтерия.ру

06 Dec, 15:01

Нужно ли платить налог, если машину угнали?

Минфин РФ рассказал, что делать налогоплательщику, если его машина официально числится в угнанных.

В письме от 08.10.2024 № 03-05-06-04/97185 чиновники ведомства пояснили, что исчисление транспортного налога в отношении автомобиля и иного средства передвижения, находящегося в розыске в связи с угоном, прекращается с 1 числа месяца начала розыска этого транспортного средства и не производится вплоть до месяца его возврата владельцу.

Основанием для прекращения начисления налога является заявление налогоплательщика, поданное в налоговый орган. Вместе с заявлением нужно передать документы, подтверждающие факт розыска.

Заявление и документы можно подать через МФЦ.

Если подано только заявление, без документов, налоговый орган самостоятельно запросит необходимые ему сведения об угоне.

279

Бухгалтерия.ру

06 Dec, 14:03

Цифровую валюту признали имуществом

29.11.2024 Президент подписал закон, которым определены правила налогообложения операций с цифровой валютой.

В соответствии с данным законом цифровая валюта (ЦВ) (в том числе используемая в качестве средства платежа по внешнеторговым договорам) для целей налогообложения теперь официально признается имуществом. Соответствующие дополнения внесены в п. 2 ст. 38 НК РФ.

Кроме того, поправки коснулись следующего:

- майнинг и реализацию ЦВ освободили от НДС;

- прибыль в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга ЦВ в нашей стране, относится к доходам от источников в Российской Федерации. Ее позволили уменьшать на некоторые налоговые вычеты (в том числе имущественный);

- доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга, учитывают во внереализационных;

- доходы от майнинга признаются на дату, на которую возникает право распоряжаться цифровой валютой. Это правило действует как для НДФЛ, так и для налога на прибыль. Стоимость ЦВ определяют исходя из ее рыночной котировки на дату признания дохода;

- «упрощенцам» и плательщикам ЕСХН запретили заниматься майнингом. А вот приобретать и реализовывать цифровую валюту им позволено. Что же до самозанятых, АУСН-щиков и тех, кто применяет патентную систему, то им не разрешено ничего из перечисленного.

Источник - Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ.

283

Бухгалтерия.ру

06 Dec, 13:01

🆕 В честь Дня юриста запускаем акцию -
«Два товарных знака по цене одного»

Успейте выгодно оформить товарный знак со скидкой 100%!

⚠️Условия участия:
1. Быть подписанным на наш ТГ-канал (@sibpatent)
2. Прислать нам кодовое слово – «ХЭППИ» в WhatApp/TG
3. Оплатить оформление одной заявки на регистрацию товарного знака по полной стоимости согласно прайс-листу до 27.12.2024 г.

❗️Важно:
1. 100% скидка распространяется на услуги по оформлению второй заявки на товарный знак "под ключ", с ведением делопроизводства до получения решения Роспатента.
2. Пошлины уплачиваются заявителем по каждой заявке в полном объеме. Скидка на пошлины не распространяется.
3. Оформить два товарных знака необходимо до конца срока проведения акции.

📲 Подписаться
@sibpatent
Срок проведения акции: до 28.12.2024 г.

#реклама
О рекламодателе

276

Бухгалтерия.ру

06 Dec, 12:54

Нельзя отменить зачет положительного сальдо, произведенный ФНС

Минфин России напомнил о невозможности отменить зачет положительного сальдо единого налогового счета (ЕНС) физического лица, произведенный ИФНС в счет исполнения своих налоговых уведомлений.

Налоговая инспекция самостоятельно определяет принадлежность сумм в составе ЕНП на основании учтенной на ЕНС совокупной обязанности. Совокупная обязанность учитывается на ЕНС на основе фактов, перечисленных в п. 5 ст. 11.3 Налогового кодекса РФ.

В частности, совокупная обязанность увеличивается на основании налоговых уведомлений, направляемых физическим лицам для уплаты налогов. Если в день направления уведомления у физического лица есть положительное сальдо ЕНС, налоговая инспекция самостоятельно засчитывает это сальдо в счет исполнения предстоящей обязанности физического лица уплатить налог по уведомлению.

Если зачет в счет исполнения предстоящего внесения налогового платежа произведен по желанию физического лица, заявитель вправе его отменить. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.

Однако нельзя отменить зачет, произведенный ИФНС в счет исполнения физическим лицом налогового уведомления.

Источник – письмо Минфина РФ от 05.11.2024 № 03-02-08/108764.

271

Бухгалтерия.ру

06 Dec, 12:01

Заявление на детский вычет по НДФЛ работникам больше не нужно писать

С 2025 года стандартный вычет по НДФЛ на детей работодатель должен предоставлять без заявления работника.

Об этом напоминает Минфин России в письме от 11 ноября 2024 г. № 03-04-05/110909.

В абзац 13 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ поправки внес Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ.

Новая норма обязывает работодателей (налоговых агентов) предоставлять стандартный вычет родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям без подачи заявления о предоставлении стандартного налогового вычета. Для вычета достаточно имеющихся сведений о детях, находящихся на обеспечении работника. Например, свидетельство о рождении ребенка.

Если работник впервые получает детский вычет, то он представляет налоговому агенту документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет.

302

Бухгалтерия.ру

06 Dec, 11:01

Можно ли не выплатить отпускные из-за отсутствия денег от контрагентов?

Наличие или отсутствие вины работодателя в задержке не отменяют обязанности компании в случае задержки с перечислением отпускных рассчитать и выплатить компенсацию сотруднику. Об этом сообщил Минтруд России в письме от 15.11.2024 № 14-1/ООГ-6637.

Компания должна выплатить сотруднику отпускные, если последний уходит в оплачиваемый отпуск. Если на счетах предприятия нет достаточной суммы из-за того, что деловые партнеры задерживают оплату по договору, это не отменяет обязанности и выплатить отпускные, и начислить компенсацию.

Отметим, что законодательство не предоставляет сторонам трудовых отношений возможности как-либо корректировать выплату отпускных, ни дополнительным соглашением, ни правилами, установленными в ЛНА.

297

Бухгалтерия.ру

06 Dec, 10:01

В каком случае НДС по СМР у упрощенцев в 2025 году к вычету не принимается

Упрощенцы, которые в 2025 году платят НДС, при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления начисляют налог, но право на вычет у них есть не всегда.

С 1 января 2025 года уплачивать НДС должны организации и предприниматели на УСН, кроме тех, чей доход за 2024 не превысит 60 млн руб. Это установлено Федеральным законом от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ.

Те из упрощенцев, которые не освобождены от НДС, с 1 января 2025 года имеют право выбора, по какой ставке уплачивать НДС: по ставке 20% с правом на вычеты или по льготной ставке 5% без права на вычеты.

Таким образом, с января 2025 года упрощенцы, которые выполняют СМР для собственного потребления, должны исчислять НДС, в том числе и по ставке 5%. Налоговая база определяется на последнее число каждого квартала.

В этом же квартале налог принимается к вычету, но только в случае, если упрощенец выбрал общую ставку НДС.

При ставке 5 % уплаченный по СМР НДС к вычету не принимается.

309

Бухгалтерия.ру

06 Dec, 09:01

Может ли компания отправить сотрудников в отпуск за свой счет?

Нет, не может, сообщил Минтруд России в письме от 22.10.2024 № 14-6/ООГ-6128.

В ведомстве напомнили, что в соответствии со статьей 128 Трудового кодекса сотруднику может быть предоставлен отпуск за свой счет по письменному заявлению работника.

Таким образом, согласно правилам, установленным законодательством, оформить отпуск за свой счет – это право работника, а не работодателя. Следовательно, компания не может отправить в отпуск за свой счет специалистов по собственной инициативе.

Отметим, что ведомство отвечало на вопрос о правомерности направления сотрудников в отпуск за свой счет по инициативе компании из-за снижения объема работ на предприятии.

300

Бухгалтерия.ру

06 Dec, 08:45

С 3 декабря ИФНС начисляет пени физлицам, не уплатившим налоги

С 3 декабря на сумму неуплаченных имущественных налогов начисляются пени.

Об этом напоминают региональные инспекторы.

Срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ по налоговому уведомлению за 2023 год истек 2 декабря.

Поэтому для тех, кто не уплатил налоги, с 3 декабря ежедневно начисляются пени на сумму не оплаченных в срок налогов, за каждый день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки Банка России.

Пени рассчитываются по формуле: размер налога х ключевая ставка х 1/300 х количество дней просрочки.

Инспекторы отмечают, что сумма пени в некоторых случаях может быть значительной, так как сейчас высокий размер ключевой ставки.

Например, при сумме неуплаченного налога в 15 000 сумма пени за 30 дней составит:

15 000 руб. х 21% х 1/300 х 30 = 311,85 рублей.

306

Бухгалтерия.ру

06 Dec, 08:01

Когда аннулируется право на освобождения от НДС при ЕСХН

Минфин предупредил плательщиков ЕСХН, имеющих освобождение от НДС, когда они рискуют насовсем потерять право на такое освобождение.

Письмо Минфина от 15 октября 2024 г. № 03-07-07/99879

Освободиться от НДС по статье 145 НК РФ могут новые плательщики ЕСХН или те, чей доход за предыдущий год был менее 60 млн рублей.

Это освобождение оформляется добровольно. В то же время добровольный отказ от этой льготы НК РФ не предусмотрен.

А вот утратить это право можно, если доход субъекта в текущем году превысил 60 млн рублей.

В дальнейшем (повторно) заявить освобождение от НДС по статье 145 НК РФ плательщик ЕСХН не сможет (п. 5 ст. 145 НК РФ).

431

Бухгалтерия.ру

06 Dec, 07:01

НДС с безвозмездной передачи

НДС, начисленный с безвозмездной передачи, в расходах по налогу на прибыль учесть нельзя.

Письмо Минфина от 6 ноября 2024 г. № 03-03-06/2/108824

В статье 270 НК приведен перечень расходов, которые не учитывают для налога на прибыль. Среди них – стоимость безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей. К таким расходам относится и НДС.

Этот налог не предъявляется получателю, а уплачивается в бюджет за счет средств передающей стороны.

Но учесть этот НДС в расходах для налога на прибыль нельзя.

Основание – упомянутая статья 270 НК РФ. Именно на ее основании сумма НДС, исчисленная при безвозмездной передаче имущества, не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль.

317

Бухгалтерия.ру

06 Dec, 06:01

Продажа доли в ООО может стать проще

Минэкономразвития на своем сайте сообщило, что Правительство РФ поддержало проект закона, разработанный ведомством, которым предлагается внести изменения в закон об ООО в части отмены преимущественного права покупки доли в ООО.

В настоящее время законодательно закреплено преимущественное право на приобретение части общества другими участниками. Соответствующее предложение участники могут рассматривать в течение 30 дней, и только после письменного отказа от приобретения доли учредитель, реализующий ее, можно предложить долю внешнему покупателю.

«Законопроектами предоставляем возможность в ООО не применять положения о преимущественном праве участников на приобретение долей других участников. Это будет возможно, если внести необходимые изменения в устав общества с согласия всех его участников. Делать так или нет – каждое общество решит самостоятельно», – указывает Минэкономразвития комментируя инициативу (цитата по сайту Минэкономразвития).

469

Бухгалтерия.ру

05 Dec, 18:01

За подложные счета-фактуры могут даже лишить свободы

За организацию сбыта и представления подложных счетов-фактур и деклараций по налогам предусмотрели уголовную ответственность. Соответствующий закон уже опубликован (ФЗ №406-ФЗ от 23.11.2024).

Виновных лиц будут наказывать штрафом от 100 000 руб. до 300 000 руб., принудительными работами либо лишением свободы на срок до 4 лет.

Если преступление совершено группой лиц по предварительному сговору, организованной группой или было направлено на получение дохода в особо крупном размере, то наказание назначат еще более строгое.

В то же время впервые привлеченные к ответственности по данному основанию лица смогут избежать ответственности, если возместят причиненный ущерб и заплатят в бюджет установленную денежную сумму.

389

Бухгалтерия.ру

05 Dec, 17:01

Повышена ставка по налогу на прибыль в сфере радиоэлектроники

Президент РФ подписал закон, в соответствии с которым повышается ставка по налогу на прибыль для организаций радиоэлектронной промышленности.

Новая ставка составит 8%, она введена на период с 2025 по 2027 гг. Напомним, в 2024 году ставка по налогу на прибыль для указанных организаций составляла всего 3%.

Одновременно расширен состав доходов, которые данные организации могут отнести к числу профильных.

Закон действует со дня официального опубликования, т.е. с 29.11.2024. Но большинство его положений вступят в силу лишь с 01.01.2025.

Источник – ФЗ №417-ФЗ ОТ 29.11.2024.

377

Бухгалтерия.ру

05 Dec, 16:01

Изменены госпошлины за регистрацию программ ЭВМ

С 2025 года увеличены размеры госпошлин за регистрацию и включение в российский реестр программ для ЭВМ, баз данных и топологий интегральных микросхем (ТИМ). Соответствующий Федеральный закон от 23.11.2024 №389-ФЗ уже принят и вступит в силу с 01.01.2025.

Данным законом уточнен также список услуг по госрегистрации программ для ЭВМ, баз данных и топологий интегральных микросхем, совершение которых оплачивается госпошлиной. Важный момент: госпошлины за совершение указанных действий установлены в одинаковом размере для физических и юридических лиц.

В перечень лиц, освобожденных от уплаты госпошлины за регистрацию программ для ЭВМ, баз данных, топологии интегральной микросхемы, вошла новая категория лиц - участники СВО.

355

Бухгалтерия.ру

05 Dec, 15:01

Миллионные штрафы за нарушения в области ПД

КоАП РФ претерпел очередные изменения. Принят новый Федеральный закон от 30.11.2024 №420-ФЗ, которым, среди прочего, увеличены штрафы за нарушения в области законодательства о защите персональных данных. Так, штрафы для граждан теперь составят от 10 000 до 15 000 руб. (раньше были от 2000 до 6000 руб.). Для организаций повышение еще более ощутимо. Новые штрафы составят от 300 000 до 500 000 руб. (раньше минимальная планка составляла 60 000 руб., а максимальная – 100 000 руб.)

Кроме того, определены штрафы за отсутствие уведомление оператора органа по защите прав субъектов персональных данных о намерении обрабатывать эти данные, а также за незаконное предоставление, распространение и доступ к персональным данным. Размер штрафов составляет от 3 000 000 за отсутствие уведомление и незаконную передачу данных и до 15 000 000 за массовую утечку данных.

Предусмотрены и иные изменения.

Указанный закон вступает в силу по истечении 180 дней с момента его опубликования.

342

Бухгалтерия.ру

04 Dec, 18:01

Нет документов - нет расходов

Минфин РФ еще раз напомнил, что для учета расходов в целях налога на прибыль обязательно нужны документы, подтверждающие понесение таких расходов.

В письме от 24.09.2024 № 03-03-06/1/91841 финансисты сослались на определение, приведенное в НК РФ. Согласно нему, расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), понесенные налогоплательщиком в ходе осуществления деятельности, направленной на получение прибыли.

Расходы считаются документально подтвержденными, если их размер следует из документов, оформленных в соответствии с законодательством РФ, либо из документов, оформленных в соответствии с обычаями делового оборота.

Если подтверждающих документов нет, то расходы учесть нельзя.

171

Бухгалтерия.ру

04 Dec, 17:01

Как учесть расходы на оплату проезда работника в отпуск?

Минфин РФ рассказал, как следует учитывать в целях налога на прибыль расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у них на иждивении, к месту использования отпуска в РФ и обратно.

В письме от 22.10.2024 № 03-03-06/1/102372, в частности, указано, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются:

1. расходы в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска;

2. фактические расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно;

3. расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Порядок учета таких расходов устанавливается действующим законодательством, если организация финансируется из бюджета.

Если же организация не относится к бюджетным, то такой порядок она вправе разработать и утвердить самостоятельно.

Таким образом, расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно учитываются в порядке, предусмотренном локальным нормативным актом работодателя.

200

Бухгалтерия.ру

04 Dec, 16:01

Нужно ли ИП платить НДС, если он продает продукты в столовых?

Минфин РФ рассказал, вправе ли ИП, который реализует произведенные продукты питания медицинским и образовательным организациям, не платить НДС.

В ведомстве указали, что от уплаты НДС освобождается только реализация продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям.

В то же время не подлежит налогообложению НДС оказание организациями и индивидуальными предпринимателями услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание), при соблюдении условий, установленных пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.

205

Бухгалтерия.ру

04 Dec, 15:01

Оплата перерывов для кормления при простое

Минтруд РФ рассказал, как должны оплачиваться перерывы для кормления ребенка во время простоя.

В письме от 01.11.2024 № 14-5/ООГ-6340 специалисты напомнили, что перерывы для кормления ребенка (детей) включаются в рабочее время и подлежат оплате в размере среднего заработка.

Также в ведомстве уточнили, что подразумевается под простоем. Это временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера.

Время простоя не относится к времени отдыха работников, поэтому при простое работники обязаны находиться на рабочих местах.

Это время (если простой случился по вине работодателя) оплачивается в размере не менее двух третей средней заработной платы работника. Если простой произошел по причинам, не зависящим от работодателя и работника, его время оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки, оклада (должностного оклада), рассчитанных пропорционально времени простоя.

Если работник, имеющий детей в возрасте до полутора лет, во время простоя находится на рабочем месте, ему в соответствии с трудовым законодательством предоставляются перерывы для кормления ребенка (детей), которые включаются в рабочее время и подлежат оплате в размере среднего заработка.

Но если простой продолжается слишком долго, между работодателем и работником может быть достигнута договоренность об отсутствии необходимости нахождения работника на рабочем месте на период данного простоя. В этом случае работнику перерывы во время простоя не могут быть предоставлены ввиду его отсутствия на рабочем месте. Оплата, соответственно, тоже при таких обстоятельствах исключена.

207

Бухгалтерия.ру

04 Dec, 14:01

Готов перечень спортивных организаций и ИП на 2025 год для налогового вычета

Работники вправе получить налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги. Для оформления вычета необходимо, чтобы организация (или ИП), оказавшая услуги, была включена в специальный перечень, который ежегодно составляет Минспорт.

Такой перечень на 2025 год составлен и опубликован.

В него вошли 4517 (ранее было 4088) представителей бизнеса, работающего в сфере физкультуры и спорта. Больше всего «спортивных» компаний «базируется» в Москве, Санкт-Петербурге, Московской области, Республике Башкортостан, Свердловской области, Красноярском крае, Тюменской области, Республике Татарстан, Челябинской области и Краснодарского края.

Присутствие в перечне Минспорта означает, что:

- физкультурно-спортивные услуги – это основной вид деятельности компании (ИП);

- в штате компании (ИП) есть сотрудники с профильным образованием не ниже среднего профессионального;

- компания (ИП) не находится в реестре недобросовестных поставщиков товаров и услуг.

О том, как попасть в перечень и какие условия должны быть выполнены Минспорт сообщал ранее.

210

Бухгалтерия.ру

04 Dec, 13:31

В 46 регионах можно будет применять АУСН с нового года

ФНС сообщила, что на текущий момент приняли законы, позволяющие присоединиться к проведению эксперимента по использованию АвтоУСН уже 46 регионам страны. Использование данного специального налогового режима будет доступно налогоплательщикам с 1 января будущего года.

А с 1 февраля 2025 года к эксперименту присоединятся еще четыре региона, отмечает налоговое ведомство.

Компании могут проверить возможность применения в их регионе АУСН на странице https://ausn.nalog.gov.ru

213

Бухгалтерия.ру

04 Dec, 13:01

ФНС поставила рекорд по сбору пеней и штрафов в 2024 году

За 10 месяцев 2024 года ФНС начислила в два с половиной раза больше пеней и штрафов, чем за такой же период в 2023 году – 783 млрд рублей.

Как пишут «Известия», это рекордная сумма как минимум за 10 лет.

По данным ФНС, большая часть начисленного объема – это пени (они начисляются регулярно – например, за каждый день просрочки) – 735 млрд в этом году (против 243 млрд в прошлом). Практически все остальное — штрафы.

Как ранее сообщали в ФНС, в 2024 году почти 60% начисленных пеней были связаны с нарушением сроков подачи деклараций и расчетов.

В 2024 году завершился период, когда пени по налогам рассчитывались исходя из 1/300 ключевой ставки в день, независимо от длительности просрочки платежей.

230

Бухгалтерия.ру

04 Dec, 12:01

Для командировки приказ руководителя обязателен

Роструд России разъяснил, можно ли направить работника в командировку на основании устного распоряжения работодателя.

Особенности направления работников в служебные командировки утверждены постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749.

Ими установлено, что работники направляются в командировки на основании письменного решения работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Значит, неправомерно направлять работника в командировку на основании устного распоряжения. Распоряжение о направлении работника в командировку должно быть оформлено в письменной форме.

242

Бухгалтерия.ру

04 Dec, 11:01

Нужно ли платить НДФЛ с доходов в рамках банковской программы лояльности?

Минфин России напомнил, когда доходы физлиц, полученные ими в рамках программы лояльности с использованием банковских и дисконтных карт, освобождаются от НДФЛ.

Документ – письмо Минфина России от 2 ноября 2024 г. № 03-04-05/107799.

Согласно пункту 68 статьи 217 Налогового кодекса, доходы от участия в бонусных программах с использованием банковских или дисконтных карт не облагаются НДФЛ. Но есть исключение.

Льгота действует, если программа лояльности направлена на увеличение активности клиентов в приобретении товаров или услуг организации.

Получить освобождение от НДФЛ не получится, если:

- участие в данных программах российских и иностранных организаций производится не на условиях публичной оферты (т.е. только «для своих»);

- при присоединении к данным программам, условиями публичной оферты в которых предусмотрен срок для акцепта менее 30 дней или которыми предусмотрена возможность досрочного отзыва оферты;

- при выплате бонусов в качестве вознаграждения лицам, состоящим с компанией в трудовых отношениях, за выполнение должностных обязанностей, а также в качестве оплаты за поставленные товары, работы или услуги, или в виде материальной помощи.

В этих случаях у плательщика возникает доход, с которого нужно заплатить НДФЛ по ставке 13%.

262

Бухгалтерия.ру

04 Dec, 10:01

Покупатели медных полуфабрикатов становятся налоговыми агентами по НДС

К налоговым агентам, которые будут платить НДС за продавцов, отнесли покупателей медных полуфабрикатов.

Федеральный закон от 30 ноября 2024 г. № 431-ФЗ.

Принят закон, согласно которому обязанность налогового агента по исчислению и уплате НДС за продавца по операциям реализации медных полуфабрикатов (любых товаров, содержащих медь, и пригодных для производства кабельно-проводниковой продукции) переносится на покупателей, в том числе производителей кабельно-проводниковой продукции.

Для этого вводятся специальные перечни:

- производителей медных полуфабрикатов;
- производителей кабельно-проводниковой продукции.

Перечни определяют Минпромторг совместно с ФНС. Правительству даны полномочия устанавливать дополнительные требования к организациям и ИП, входящих в перечень, а также к поручителям и договору поручительства.

Новая норма вступит в силу с 1 июля 2025 года.

258

Бухгалтерия.ру

04 Dec, 09:01

Когда нет обязанности удерживать НДФЛ с оплаты обучения работника?

Минфин России в письме от 13.11.2024 № 03-04-05/112443 уточнил, в каких ситуациях предприятие может оплачивать обучение сотрудника и не платить с данных выплат НДФЛ.

В ведомстве отметили, что если работник проходит обучение «по основным и дополнительным образовательным программам в российских организациях, осуществляющих образовательную деятельность, либо иностранных организациях, имеющих право на ведение образовательной деятельности», то право на освобождение от обложения налогом такого обучения предусмотрено статьей 217 Налогового кодекса.

264

Бухгалтерия.ру

04 Dec, 08:01

Введены новые ограничения по учету расходов на рекламу

Федеральным законом от 29 ноября 2024 г. № 416-ФЗ установлены дополнительные ограничения для налогового учета затрат на рекламу.

Перечень рекламных расходов содержит пункт 4 статьи 264 Налогового кодекса.

В этот перечень входят в том числе расходы на рекламу через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и информационно-телекоммуникационные сети (например, интернет), затраты на рекламные мероприятия при кино- и видеообслуживании. Эти расходы не нормируются.

Новым Федеральным законом от 29 ноября 2024 г. № 416-ФЗ установлено, что затраты на интернет-рекламу, размещенную в информационном ресурсе, доступ к которому ограничен Роскомнадзором, с 2025 года учитывать в расходах по налогу на прибыль запрещено.

Кроме этого ограничения, закон предусматривает, что организация не сможет учесть рекламные расходы, если:

сведения о рекламе не представлены в Роскомнадзор;
реклама размещена на информресурсе иностранного лица, которое не исполнило требования (запреты, ограничения), установленные законодательством РФ.

272

Бухгалтерия.ру

04 Dec, 07:31

Инспекция не может отказать в проведении сверки

На это указали судьи в Постановлении АС Северо-Кавказского округа от 22.11.2024 № Ф08-8652/2024 по делу № А53-39717/2023.

Арбитры отметили, что проведение сверки между предприятием и налоговым органом предусмотрено статьей 21 Налогового кодекса. Следовательно, за инспекцией законодательство закрепляет обязанность проведения сверки. И значит, отказать в проведении процедуры и выдаче соответствующего акта налоговый орган не может.

Судьи обратили внимание, что формат мероприятия налоговый орган определяет самостоятельно, в том числе проведение сверки при личном приеме налогоплательщика.

280

Бухгалтерия.ру

04 Dec, 07:01

Паспорта племенных животных для льготной ставки НДС в 2025

Определен порядок применения племенного свидетельства (паспорта) племенных животных в целях применения ставки НДС 10%.

Федеральный закон от 30 ноября 2024 г. № 430-ФЗ

С 1 января 2025 года Федеральным законом от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ установлено, что на основании новой редакции статьи 164 НК РФ облагается НДС по ставке 10% реализация (передача для собственных нужд) племенных: крупного рогатого скота, свиней, овец, коз, лошадей, птицы, рыб, а также спермы племенных животных и эмбрионов, полученных от них.

Закон № 430-ФЗ, который вступил в силу 30 ноября 2024 г., определил порядок применения паспортов животных в зависимости от страны ввода:

- ввоз из стран, не входящих в ЕАЭС, льготируется при условии подачи в таможню заключения об отнесении к племенной продукции (материалу). Применение племенного свидетельства (паспорта) распространяются на продукцию, племенные свидетельства на которую выданы до 1 сентября 2023 года;

- при ввозе из стран ЕАЭС требуется племенное свидетельство (паспорт), выданное в стране-экспортере. Это требование распространяются на правоотношения, возникшие с 1 сентября 2024 года.

305

Бухгалтерия.ру

03 Dec, 18:01

Можно ли вместо перевода беременной сократить ее рабочий день?

Роструд ответил на вопрос, можно ли вместо перевода беременной на другую работу сократить ей рабочий день.

В ведомстве отметили, что перевод беременной женщины на другую работу, исключающую воздействие неблагоприятных производственных факторов, возможен исключительно на основании медицинского заключения (а не справки) и ее письменного заявления. Медицинское заключение может быть составлено в произвольной форме (например, по форме 084/у) на бумажном носителе или при наличии согласия пациента в электронном виде (в этом случае его необходимо заверить усиленной квалифицированной электронной подписью медицинского работника).

Если в медзаключении и заявлении идет речь именно о переводе, то работодатель должен перевести сотрудницу на более легкую и менее вредную работу. Сокращение рабочего времени в данном случае неприменимо.

Если же беременная работница просит уменьшить ей количество рабочих часов, то она должна быть готова к тому, что и зарплату она будет получать пропорционально отработанному времени или в зависимости от выполненного объема работ.

352

Бухгалтерия.ру

03 Dec, 17:01

При обмене товаром между филиалами НДС платить не надо

При передаче товаров из одного структурного подразделения компании в другое, расположенное за пределами РФ, НДС платить не нужно. Такое мнение Минфин РФ высказал в письме от 22.10.2024 № 03-07-08/102363.

Финансисты напомнили, что объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров на территории Российской Федерации. При этом реализацией товаров признается передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами) права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары на безвозмездной основе.

Исходя из этого, передача товаров между структурными подразделениями одной организации объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не является. Поэтому ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов к операциям по передаче товаров российской организации своему филиалу, осуществляющему деятельность на территории иностранного государства, не применяется.

348

Бухгалтерия.ру

03 Dec, 16:01

В какой срок нужно успеть подать в суд на работодателя?

Минтруд России разъяснил, в какой срок можно обжаловать действия работодателя и решения комиссии по трудовым спорам в связи со служебной проверкой.

В письме от 24.10.2024 г. № 14-6/ООГ-6152 специалисты в области трудовых отношений отметили, что при наложении дисциплинарного взыскания работодатель обязан соблюсти правильно установленную процедуру. Правила определены статьей 193 Трудового кодекса.

Работодатель должен учесть и изложить в приказе тяжесть совершенного проступка и обстоятельства, при которых он был совершен.

Если в порядке привлечения к дисциплинарной ответственности есть ошибки, то решение можно обжаловать в инспекцию труда или в суд.

Для обращения в суд важно соблюсти сроки исковой давности.

Общий срок исковой давности по индивидуальным трудовым спорам составляет три месяца со дня, когда работник узнал или должен был узнать о нарушении своего права.

По спорам о незаконном увольнении срок исковой давности составляет один месяц со дня выдачи работнику трудовой книжки, предоставления ему сведений о трудовой деятельности либо копии приказа об увольнении.

По спорам о невыплате или неполной выплате заработной платы и пр. срок исковой давности равен одному году со дня установленного срока выплаты указанных сумм.

341

Бухгалтерия.ру

03 Dec, 15:01

Увольнение из-за отзыва в жалобной книге?

Роструд России разъяснил, может ли негативный отзыв в книге жалоб и предложений быть основанием для увольнения.

По мнению ведомства, изложенному в письме от 17.10.2024 г. № ПГ/20169-6-1, единичный случай в виде негативного отзыва на работника в книге жалоб не может быть основанием для увольнения.

Работодатель по своей инициативе может уволить работника только в случае однократного грубого нарушения трудовых обязанностей. Что под этим подразумевается, указано в п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.

Такого основания, как негативный отзыв в книге жалоб и предложений, названная норма не предусматривает. Поэтому у работодателя нет основания для применения дисциплинарного взыскания в виде увольнения.

330

Бухгалтерия.ру

03 Dec, 14:01

В день сдачи крови на работу можно не ходить даже в командировке

Роструд рассмотрел ситуацию, когда работник, находясь в командировке, сдал донорскую кровь, которая срочно требовалась потерпевшим в ДТП, и не вышел на работу по месту командирования.

По мнению работодателя, работник должен был использовать дополнительный выходной, положенный ему за сдачу крови, после возвращения из командировки.

Однако Роструд занял иную позицию. В ведомстве отметили, что на время командировки место, куда командированный работник должен прибыть для выполнения служебного задания, будет являться его рабочим местом.

По закону, работник вправе в день сдачи крови не выходить на работу. Нахождение работника в командировке не влияет на его право на освобождение от работы в день сдачи крови и ее компонентов. Невыход работника в место выполнения служебного задания в указанный день является уважительной причиной отсутствия на работе.

Источник – письмо Роструда от 13.11.2024 № ПГ/22268-6-1.

324

Бухгалтерия.ру

03 Dec, 13:31

Декларация по туристическому налогу. В какую ИФНС отправлять?

ФНС России в письме от 22.11.2024 № СД-4-3/13314@ дала разъяснения относительно того, в какой налоговый орган плательщики туристического налога должны направлять декларации.

Сделать отчеты компаниям и индивидуальным предпринимателям следует в тот налоговый орган, в котором зарегистрирован объект размещения, иначе говоря, гостиница, кемпинг и т. д.

Сделать это нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, который равен кварталу.

Исключение из правила представляют крупные налогоплательщики. Эти компании должны направлять декларацию в инспекцию, которая работает с крупными налогоплательщиками.

425

Бухгалтерия.ру

19 Nov, 07:31

Когда строительство паркинга от НДС не освобождается

НДС нужно платить при реализации услуг по строительству паркинга, не являющегося частью МКД.

Письмо Минфина от 26 августа 2024 г. № 03-07-07/80830.

Федеральный закон от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ дополнил перечень операций, не подлежащих налогообложению НДС на территории РФ.

Это, в частности, услуги застройщика, оказываемые на основании договора участия в долевом строительстве, согласно которому объектами долевого строительства являются жилые дома либо входящие в состав многоквартирных домов (МКД) жилые или нежилые помещения, машино-места.

В письме Минфина от 26 августа 2024 г. № 03-07-07/80830 разъяснен такой нюанс.

Под действие льготы не подпадают услуги застройщика по строительству паркинга, если услуги оказывают по договору участия в долевом строительстве, но:

- паркинг не является частью МКД;

- разрешение на строительство получено после 1 января 2024 года.

32

Бухгалтерия.ру

19 Nov, 07:01

Когда можно не соблюдать правила Учетной политики?

Минфин РФ рассказал, когда организация может отступить от правил утвержденной в ней Учетной политики.

Напомним, что учетная политика – это принятая организацией совокупность способов ведения бухгалтерского учета - первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности. Согласно п. 6 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) учетная политика организации должна обеспечивать, среди прочего, полноту отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности (требование полноты), своевременное отражение фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности (требование своевременности).

В письме от 29.07.2024 № 07-01-09/70399 специалисты Минфина РФ сообщили, что организация вправе отступить от правил своей Учетной политики, если их неукоснительное соблюдение приводит к недостоверному представлению финансового положения организации, финансовых результатов ее деятельности и движения ее денежных средств в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

77

Бухгалтерия.ру

18 Nov, 18:01

Какие НДФЛ-вычеты можно получить упрощенно в 2024 году

Региональные инспекторы напомнили, какие налоговые вычеты по НДФЛ можно получить в упрощенном порядке, т.е. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и документы.

Так, в упрощенном порядке в 2024 году можно получить два вида вычетов:

- инвестиционные налоговые вычеты;

- имущественные налоговые вычеты на покупку жилья.

Здесь речь идет о вычетах по расходам за 2023 год. Те граждане, которые еще получили вычет за 2023 год, могут в Личном кабинете налогоплательщика подать предзаполненное заявление.

Нужно только подписать заявление и направить его через сервис. Для этого на главной странице Личного кабинета необходимо перейти в раздел «Вычеты в упрощенном порядке», подписать и отправить.

Срок рассмотрения заявления составляет 30 календарных дней со дня его представления. Региональные инспекторы отмечают, что на практике срок возврата налога по указанному заявлению составляет не более 7 дней.

Отметим также, что с 1 января 2024 года введено положение, по которому социальный вычет по НДФЛ тоже можно получить упрощенно. Но применять это положение нужно к расходам, начиная с 01.01.2024 года. Поэтому предзаполненные заявления будут впервые сформированы в 2025 году по расходам 2024 года.

276

Бухгалтерия.ру

18 Nov, 17:01

ФНС напомнила о критериях подмены трудовых отношений с самозанятыми

ФНС отмечает критерии, которые свидетельствуют о наличии рисков использования незаконной схемы, когда подменяют трудовые отношения гражданско-правовыми с плательщиками НПД.

К критериям подмены трудовых отношений относят:

- график периодичности выплат;

- объем выплат в отношении налогоплательщиков НПД;

- доля доходов от общей массы доходов налогоплательщиков НПД;

- постоянство взаимоотношений с организациями;

- предыдущие места работы самозанятых;

- связи текущих заказчиков налогоплательщиков НПД с их бывшими работодателями и др.

Оценка хозяйственной деятельности организации осуществляется в комплексе, с применением риск-ориентированного подхода. Соответствие организации указанным критериям может являться основанием для проверки ИФНС.

Так разъяснила ФНС России в письме от 11 ноября 2024 г. № АБ-4-20/12835@.

271

Бухгалтерия.ру

18 Nov, 16:01

Механизм «зонтичных» поручительств может быть продлен

В Государственную думу внесен проект, согласно которому предлагается продлить срок действия механизма «зонтичных» поручительств, пишет «Парламентская газета».

Напомним, данный инструмент был запущен в 2021 году в рамках нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». Он помогает небольшим компаниям получить займы в банках на выгодных для бизнеса условиях и с гарантией от государства.

265

Бухгалтерия.ру

18 Nov, 15:31

Как контролировать сумму уплаченных налогов для ускоренного возмещения НДС

При возмещении НДС без банковской гарантии сумму уплаченных налогов сравнивают с суммой возмещения каждый квартал.

Письмо Минфина от 13 августа 2024 г. № 03-07-11/75671.

Право на ускоренное возмещение НДС без банковской гарантии или поручительства имеют налогоплательщики, которые на дату представления заявления не находятся в процессе реорганизации, ликвидации, банкротства.

Сумма НДС, возмещаемая в заявительном порядке, не должна превышать совокупную сумму налогов и страховых взносов (без учета сумм налогов, уплаченных на таможне и в качестве налогового агента), уплаченную за календарный год, предшествующий году подачи заявления на заявительный порядок.

Учитывают налоги, которые в прошлом году были списаны в бюджет с ЕНС (из денег, по которым на ЕНС была сформирована совокупная обязанность по налогам и страховым взносам).

Эта сумма в текущем году каждый квартал сравнивается с суммой НДС к возмещению. Если лимита хватает, заявительный порядок возмещения можно применять.

Определять возмещенный НДС за каждый квартал нарастающим итогом по году не нужно. Главное, чтобы каждый квартал возмещение не превышало совокупную сумму уплаченных в прошлом году налогов.

269

Бухгалтерия.ру

18 Nov, 15:01

Когда можно избежать штрафа за непредставление документов?

Суди рассмотрели спор компании и налогового органа о правомерности наложения штрафа на предприятие за непредставление документов.

Согласно статье 109 Налогового кодекса предприятие нельзя оштрафовать в случае, если нарушение произошло не по вине организации.

В Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 17.10.2024 № Ф05-7667/2023 по делу № А40-137300/2022 арбитры рассмотрели ситуацию, в которой бизнес не смог представить документы из-за санкций. Речь шла о бумагах, которые компании нужно было получить от иностранной организации.

Налогоплательщик доказал, что предпринял несколько попыток документы все же получить, например, направлял запросы, но все было тщетно.

262

Бухгалтерия.ру

18 Nov, 14:01

Как материально ответственное лицо должно участвовать в инвентаризации

Материально ответственное лицо должно присутствовать на инвентаризации, не входя в состав комиссии.

Письмо Минфина от 12 июля 2024 г. № 07-01-09/64978.

Минфин отметил, что участие материально ответственных лиц в инвентаризации активов и обязательств, проводимой компанией, предполагает их личное присутствие в месте проверки инвентаризационной комиссией фактического наличия активов.

Таково требование Методических указаний по инвентаризации, утвержденных приказом Минфина от 13 июня 1995 г. № 49. Этот документ действует до 31 марта 2025 года.

С 1 апреля 2025 года вступает в силу ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация». Требование о личном присутствии материально ответственных лиц при инвентаризации содержится и в этом документе.

ФСБУ 28/2023 можно начать применять досрочно, с 1 января 2025 года. В этом случае инвентаризацию за 2024 год нужно проводить по новым правилам

В плане участия в инвентаризации материально ответственного лица требование сохранилось: оно не может входить в комиссию, когда пересчитывают товар на его складе, но присутствовать при этом пересчете оно обязано.

268

Бухгалтерия.ру

18 Nov, 13:32

Какой бухгалтерский счет использовать для расчетов с работниками?

Минфин РФ напомнил, какой бухгалтерский счет компании должны использовать для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям и другим выплатам).

В письме от 01.08.2024 № 07-01-09/71935 специалисты ведомства сослались на Инструкцию по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденную приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н. Данной Инструкцией установлены единые подходы к применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и отражению фактов хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета.

Согласно Инструкции для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации предназначен Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

261

Бухгалтерия.ру

18 Nov, 13:01

НДС у плательщика ЕСХН, утратившего право на освобождение

Плательщику ЕСХН, утратившему право на освобождение, нужно восстановить НДС и можно начать применять налоговые вычеты.

Письмо от 21 августа 2024 г. № 03-07-11/78955.

Плательщики ЕСХН могут получить освобождение от уплаты НДС по статье 145 Налогового кодекса при соблюдении такого условия: в предшествующем году доход от ЕСХН-деятельности не превышает установленного лимита в 60 млн. рублей (без учета НДС).

Освобождение от НДС утрачивается, если сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг) в текущем налоговом периоде превысила 60 млн руб.

Исчислять и уплачивать НДС нужно с 1 числа месяца, в котором превышена сумма дохода (п. 5 ст. 145 НК РФ).

Минфин обратил внимание, что при утрате права на освобождение налогоплательщики обязаны исчислить (восстановить) НДС по товарам (работам, услугам), реализованным в течение месяца, в котором утрачено это право. Налог исчисляется исходя из стоимости товаров (работ, услуг).

При этом налогоплательщику возвращается право принимать к вычету НДС по товарам (работам, услугам), которые они приобрели в период применения освобождения. Минфин уточнил, что это только те ценности, которые будут использованы после утраты права на освобождение (п. 5, 8 ст. 145 НК РФ).

257

Бухгалтерия.ру

18 Nov, 12:31

ФНС назвала признаки подмены трудовых отношений

ФНС рассказала о том, в каких случаях существует риск переквалификации отношений с самозанятым в трудовые.

В письме от 11.11.2024 № АБ-4-20/12835@ налоговики отметили, что не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика. Оценка хозяйственной деятельности организации осуществляется в комплексе, с применением риск-ориентированного подхода. Соответствие организации критериям риска может являться основанием для проведения мероприятий налогового контроля со стороны налоговых органов.

К критериям подмены трудовых отношений, по мнению специалистов ФНС, можно отнести:

- график периодичности выплат;

- объем выплат в отношении налогоплательщиков НПД;

- доля доходов от общей массы доходов налогоплательщиков НПД;

- постоянство взаимоотношений с организациями;

- предыдущие места работы самозанятых;

- связи текущих заказчиков налогоплательщиков НПД с их бывшими работодателями и др.

При наличии в отношениях с самозанятыми перечисленных признаков компания вполне может ожидать проверку со стороны налоговой инспекции.

255

Бухгалтерия.ру

18 Nov, 12:01

Особенности исчисления зарплаты учителей

Учитель обратилась в суд с иском о взыскании недоначисленной и невыплаченной заработной платы за несколько месяцев.

Она указала, что работодатель неправильно исчисляет ее зарплату, поскольку включает оплату дополнительных видов работ в зарплату исходя из МРОТ.

Однако все инстанции истице в удовлетворении требований отказали. Они сослались на то, что к компенсационным относятся выплаты за дополнительную работу, не входящую в круг основных должностных обязанностей: за классное руководство, за проверку тетрадей, заведование учебным кабинетом, учебной мастерской и др. Но у работодателя действует Положение о системе оплаты труда работников, которое закрепляет, что выплаты компенсационного характера устанавливаются в виде доплат к окладам (должностным окладам), ставкам зарплаты в процентном к ним отношении или в абсолютных размерах.

Иными словами, по данному локальному документу работодатель обоснованно включал в зарплату не ниже МРОТ выплаты за дополнительные работы.

Однако учитель сочла, что в данном случае работодатель не обеспечивает работнику, полностью отработавшему норму рабочего времени, зарплату не ниже МРОТ, так как включает в ее состав выплаты за виды работ, не входящие в основные должностные обязанности учителя, а также за счет оплаты учебной нагрузки сверх установленной нормы часов. Эта позиция легла в основу жалобы, которую учитель подала в Конституционный суд РФ.

Однако и там ее доводы не посчитали обоснованными. Конституционный Суд РФ постановлением от 23.09.2024 г. № 40-П признал статью 129, части первую и третью статьи 133 ТК РФ не противоречащими Конституции РФ.

Данный вывод сделан на том основании, что норма не предполагает включения в состав заработной платы педагогического работника, не превышающей МРОТ, дополнительной оплаты за выполнение дополнительной работы. Значит, в зарплату по МРОТ учителя нельзя включать выплаты, не входящие в основные должностные обязанности педагога в соответствии с квалификационными характеристиками по замещаемой им должности, или учебной (преподавательской) работы сверх установленной нормы часов.

Это такие доплаты, как оплата за классное руководство, за проверку письменных работ, за заведывание учебным кабинетом, за проведение внеурочных занятий и т.д.

259

Бухгалтерия.ру

18 Nov, 11:01

ФНС может запрашивать любые налоговые документы

Минфин РФ в очередной раз напомнил, что ФНС может истребовать у налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов любые документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов. Согласно ст. 31 НК РФ это является правом налоговой инспекции. Конкретный перечень таких документов законодательством не установлен, поэтому налоговики вольны в своих запросах.

В письме от 20.09.2024 № 03-02-08/91096 также отмечено, что формы указанных документов устанавливаются государственными органами и органами местного самоуправления.

276

Бухгалтерия.ру

18 Nov, 10:01

Подтвердить опьянение работника можно не только медицинским актом

Роструд прокомментировал ситуацию, когда работник был уволен за нахождение на рабочем месте в состоянии алкогольного опьянения, хотя явных признаков такого опьянения у него не наблюдалось, а медицинское освидетельствование не проводили.

Из письма ведомства от 15.10.2024 № ПГ/19955-6-1 следует, что работодатель вправе расторгнуть трудовой договор с работником, явившимся для исполнения своих трудовых обязанностей в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения. При этом при избрании конкретной меры дисциплинарной ответственности работодатель должен учитывать тяжесть совершенного проступка и обстоятельства, при которых он был совершен.

По мнению Роструда, отсутствие акта медицинского освидетельствования работника на состояние алкогольного опьянения для применения такой меры дисциплинарного взыскания, как увольнение, юридического значения не имеет. В подтверждение этой точки зрения эксперты сослались на Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2 «О применении судами РФ Трудового кодекса РФ», где сказано о том, что при разрешении споров, связанных с расторжением трудового договора по подпункту «б» пункта 6 части 1 статьи 81 ТК РФ, состояние алкогольного либо наркотического или иного токсического опьянения может быть подтверждено как медицинским заключением, так и другими видами доказательств, которые должны быть соответственно оценены судом.

284

Бухгалтерия.ру

18 Nov, 09:31

Нужно ли платить НДФЛ при уступке прав требования по ДДУ?

При уступке прав требования кредитором (цедентом) другому лицу у физического лица - цедента возникает доход, с которого нужно заплатить НДФЛ.

От НДФЛ освобождены доходы, получаемые физлицами от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (п. 17.1 ст. 217 и п. 2 ст. 217.1 НК РФ).

Но данное положение к доходам, полученным при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, не применяется.

В этом случае можно получить имущественный вычет (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). А именно, можно учесть сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущественного права.

Значит, налогом облагается разница между доходом, полученным по договору уступки права требования, и суммой платежа, на основании которого такое право приобретено.

Так разъяснил Минфин России в письме от 17 октября 2024 г. № 03-04-05/100940.

275

Бухгалтерия.ру

18 Nov, 09:01

Допотпуск можно взять отдельно от основного

Обязательно ли присоединять дни дополнительного отпуска за вредные условия труда к основному отпуску?

Роструд полагает, что это не обязательно. В письме от 10.10.2024 № ПГ/19708-6-1 специалисты напомнили, что очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется ежегодно в соответствии с графиком отпусков, утверждаемым работодателем с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации не позднее чем за две недели до наступления календарного года.

График отпусков обязателен как для работодателя, так и для работника. Согласно ч. 1 ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части, но только таким образом, чтобы хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

В трудовом законодательстве нет запретов на объединение или разделение дней отпусков основного и дополнительного. При этом разделение ежегодного оплачиваемого отпуска на части возможно только по соглашению между работником и работодателем, если такое соглашение не достигнуто, отпуск предоставляется в полном объеме.

Другими словами, если работник хочет взять дни дополнительного отпуска отдельно от основной части, он вправе это сделать, если работодатель не возражает против такого разделения.

275

Бухгалтерия.ру

18 Nov, 08:01

Как продлить срочный трудовой договор?

Роструд России напомнил, как изменить срочный трудовой договор на бессрочный.

Если с работником оформлен срочный трудовой договор, то в нем должна быть отражена дата или событие, по истечении которого трудовой договор расторгают.

Например, нового сотрудника принимают на работу по срочному трудовому договору на период декретного отпуска основного работника. В таком случае указывают так: до выхода основного работника.

Если декретница уволилась, то временного сотрудника можно перевести в «основного. Можно срочный трудовой договор изменить на бессрочный.

Для этого нужно оформить дополнительное соглашение к срочному трудовому договору о внесении изменений в действующий трудовой договор в части срока его действия. Укажите так:

«Трудовой договор заключается на неопределенный срок».

Об этом разъясняет Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф.

295

Бухгалтерия.ру

18 Nov, 07:01

Оздоровительные услуги в гостинице: нюансы НДС

Когда применяется нулевая ставка НДС, а когда освобождение от налога при реализации оздоровительных услуг в гостинице, разъяснил Минфин.

Письмо Минфина от 3 октября 2024 г. № 03-07-11/95842

В НК РФ есть две нормы.

Статья 149 НК РФ освобождает от НДС услуги оздоровительных организаций и организаций отдыха, расположенных на территории РФ, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности.

Статьей 164 НК РФ установлено, что с 1 июля 2022 года обложение НДС при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения производится по ставке 0%.

Гостиничными услугами понимается комплекс услуг по предоставлению физлицам услуг размещения и иных услуг, предусмотренных Правилами предоставления гостиничных услуг в РФ (утв. постановлением Правительства от 18 ноября 2020 г. № 1853).

Состав услуг, входящих в гостиничные услуги, определяется Положением о классификации гостиниц в зависимости от вида и категории гостиниц (утв. постановлением Правительства от 18 ноября 2020 г. № 1860).

Если в соответствии с данным положением средство размещения классифицировано в качестве гостиницы, то при реализации оздоровительной организацией или организацией отдыха услуг по предоставлению мест для временного проживания в такой гостинице применяется ставка НДС 0%.

Если оздоровительной организацией или организацией отдыха гостиница используется для оказания оздоровительных услуг и услуг отдыха, оформленных путевками или курсовками (являющимися бланками строгой отчетности), то при реализации услуг применяется освобождение от НДС.

313

Бухгалтерия.ру

18 Nov, 06:31

Как сотруднику восстановить утерянную трудовую книжку?

Ответ на этот вопрос дал Минтруд России в письме от 09.10.2024 № 14-6/ООГ-5896. В ведомстве указали, что в случае утраты документа работнику следует обратиться в ту организацию, которая последней вносила запись в трудовую книжку.

Согласно Порядку ведения и хранения трудовых книжек, утвержденному приказом Минтруда России от 19.05.2021 № 320н, дубликат компания должна сделать в течение 15 рабочих дней.

Одновременно с этим в ведомстве обратили внимание, что отсутствие трудовой книжки не может быть основанием для отказа специалисту в трудоустройстве по новому месту работы. В случае если работать устраивается специалист без такого документа, наниматель должен оформить новый документ с указанием причины потери прежней трудовой книжки.

345

Бухгалтерия.ру

16 Nov, 08:01

Чиновники разъясняют, в каком периоде нужно считать туристический налог

ФНС и Минфин России разъяснили о порядке исчисления туристического налога, который вступает в силу 1 января 2025 года..

Документы – письмо ФНС России от 12.11.2024 г. №СД-4-3/12869@, письмо Минфина России от 05.11.2024 г. № 03-05-08/108773.

Налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по временному проживанию без учета сумм туристического налога и НДС.

Сумма туристического налога исчисляется в момент полного расчета с лицом, приобретающим такую услугу.

Минфин и ФНС разъясняют, что сумма туристического налога рассчитывается в течение того налогового периода, в котором осуществлялся полный расчет с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию, исходя из налоговой ставки, действующей в этот налоговый период.

Причем вне зависимости от даты фактического получения услуги в средстве размещения или даты частичной оплаты такой услуги.

Например, в марте 2025 года гражданин оплатил 50 % услуги по временному проживанию в гостинице в июле 2025 года. В июне он произвел полный расчет за услуги по временному проживанию – внес оставшиеся 50 %. Туристический налог в этом случае необходимо исчислить во II квартале 2025 года.

426

Бухгалтерия.ру

15 Nov, 18:01

Где платят НДС продавцы на интернетплощадках в ЕАЭС

Организации, зарегистрированные в странах ЕАЭС и реализующие товары через электронные торговые площадки (интернет-магазины, маркетплейсы), обязаны исчислять НДС с таких продаж и платить его в бюджет государства, гражданином которого является покупатель.

Информация ФНС от 21 октября 2024 г.

Иностранные продавцы и посредники, реализующие товары через маркетплейсы российским гражданам, платят НДС в РФ. Для этого они должны встать на учет в налоговом органе.

Как сообщает ФНС, направить обращение в налоговый орган, заполнить заявление о постановке на учет, а также подать налоговую декларацию, уплатить налог можно через сервисы ФНС России «НДС - офис интернет-компании» или «Личный кабинет налогоплательщика иностранной организации» (вкладка «Международное налогообложение»).

Декларацию по НДС и платить налог они должны в общем порядке.

Российские компании, которые продают товары через интернет гражданам из стран ЕАЭС, регистрируются в странах ЕАЭС и платят НДС там. В РФ эти компании в декларации по НДС по таким продажам заполняют раздел 7. Входной НДС по товарам они могут принимать к вычету.

354

Бухгалтерия.ру

15 Nov, 17:01

Дополнительные дни к ежегодному отпуску за сдачу ГТО не положены

Дополнительные дни к ежегодному отпуску за хорошую сдачу нормативов ГТО трудовым законодательством не предусмотрены.

Работникам, которые успешно сдали нормативы и получили золотой, серебряный или бронзовый знак ГТО, работодатель не обязан предоставлять дополнительные дни к ежегодному оплачиваемому отпуску.

Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф отмечает, что предоставление таких отпусков работодатель вправе предусмотреть самостоятельно, утвердив в локальном документе компании.

Напомним, ранее чиновники предлагали внести в ТК РФ поправки по предоставлению дополнительного отпуска за сдачу нормативов ГТО, но их не утвердили.

Предоставили другую льготу таким работникам. С 1 января 2025 года работники, прошедшие ГТО и диспансеризацию, вправе дополнительно получить стандартный вычет по НДФЛ.

304

Бухгалтерия.ру

15 Nov, 16:01

СФР не вызвал на рассмотрение материалов – обжалуйте решение

СФР провел проверку компании и выставил штраф в связи с непредоставлением в срок сведений о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по форме СЗВ-М за период январь-март 2023. За каждого работника, на которого в срок не предоставили сведения, штраф составил 500 руб.

Компания обжаловала решение СФР, указав, что фонд нарушил порядок рассмотрения материалов проверки, в частности – не уведомил о времени и месте рассмотрения этих материалов. Таким образом, компания была лишена гарантий защиты, предусмотренных законодательством об обязательном социальном страховании.

Суды всех инстанций поддержали компанию и отменили штраф.

Источник – постановление Арбитражного суда Московского округа от 25.10.24 № А40-30041/24

297

Бухгалтерия.ру

15 Nov, 15:01

Кто должен выдать дубликат трудовой книжки?

Минтруд РФ рассказал, кто из работодателей должен выдать дубликат трудовой книжки, если работник уволился и с основной работы, и с работы по совместительству.

По мнению экспертов в области трудовых отношений, изложенному в письме от 09.10.2024 № 14-6/ООГ-5896, работнику для оформления дубликата трудовой книжки следует обратиться к работодателю по месту работы, где была внесена последняя запись в трудовую книжку.

Такой порядок объясняется действием Порядка ведения и хранения трудовых книжек, утвержденного Приказом Минтруда России от 19 мая 2021 г. N 320н. Согласно пункту 27 указанного документа лицо, утратившее трудовую книжку, обязано немедленно заявить об этом работодателю по месту работы, где была внесена последняя запись в трудовую книжку. Работодатель выдает работнику дубликат трудовой книжки не позднее 15 рабочих дней со дня подачи работником заявления.

При этом в министерстве отметили, что отсутствие трудовой книжки не может служить основанием для отказа в приеме на работу. Если у лица, поступающего на работу, трудовая книжка отсутствует в связи с ее утратой, повреждением или по иной причине, работодатель обязан по письменному заявлению этого лица (с указанием причины отсутствия трудовой книжки) оформить новую трудовую книжку.

288

Бухгалтерия.ру

15 Nov, 14:01

Налоговики рекомендуют форму УПД дорабатывать самостоятельно

В связи с изменением формы счета-фактуры налогоплательщики вправе самостоятельно добавлять новые реквизиты в форму УПД.

Письмо УФНС по г. Москве от 4 октября 2024 г. № 16-18/118634@.

Вместо счета-фактуры налогоплательщики могут использовать универсальный передаточный документ. В настоящее время существует только рекомендованная бумажная форма УПД, включающего в себя счет-фактуру (документ со статусом «1»). Она приведена в письме ФНС от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96@.

Налогоплательщики могут использовать образец формы УПД со статусом «1» и при необходимости самостоятельно дополнять его новыми показателями, установленными статьей 169 НК РФ и порядком заполнения счета-фактуры, чтобы бланк соответствовал новой форме счета-фактуры.

Разъяснение связано в введением с 1 октября 2024 г. новой формы счета-фактуры , утвержденной постановлением правительства РФ от 16 августа 2024 г. № 1096. В табличную часть счета-фактуры ввели графу 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях».

289

Бухгалтерия.ру

15 Nov, 13:01

Гибкий режим рабочего времени для совместителя

Роструд рассказал, можно ли внешнему совместителю установить гибкий режим рабочего времени.

Специалисты в письме от 30.10.2024 № ПГ/21287-6-1 указали, что условие о режиме рабочего времени и времени отдыха (если для данного работника он отличается от общих правил, действующих у данного работодателя) является обязательным для включения в трудовой договор.

Режим рабочего времени устанавливается в организации правилами внутреннего трудового распорядка, утверждаемыми работодателем с учетом мнения представительного органа работников организации в порядке, установленном статьей 372 ТК РФ для принятия локальных нормативных актов. Для работников, режим рабочего времени которых отличается от общих правил, действующих у данного работодателя, устанавливается трудовым договором.

Запрета на установление режима гибкого рабочего времени при работе по совместительству трудовое законодательство не содержит.

Таким образом, установить внешнему совместителю режим гибкого рабочего времени можно. Если внутренними локальными актами данного работодателя гибкий режим рабочего времени не предусмотрен, то такой режим с соблюдением продолжительности рабочего времени при работе по совместительству может быть установлен внешнему совместителю трудовым договором.

289

Бухгалтерия.ру

15 Nov, 12:01

При превышении лимита доходов плательщик ЕСХН должен начислять НДС

Для плательщика ЕСХН, освобожденного от НДС по статье 145 НК, превышение установленного лимита в 60 млн рублей означает утрату права на освобождение и возврат к уплате НДС. Также возвращается право на вычеты.

НДС при ЕСХН
Все ЕСХН-щики платят НДС в общеустановленном порядке. А значит, получают право на вычет входного налога, предъявленного поставщиками, и обязанность восстанавливать НДС по общим правилам.

Одновременно плательщики ЕСХН могут получить освобождение от уплаты НДС по статье 145 Налогового кодекса при соблюдении одного из условий на выбор:

фирма переходит на уплату единого сельхозналога и реализуют право на освобождение от НДС в одном и том же календарном году (независимо от размера полученного дохода);
в предшествующем году доход от ЕСХН-деятельности (без учета НДС) не превышает установленного лимита.
Этот лимит равен 60 млн. рублей (без учета НДС).

В расчет лимита идут все доходы от реализации, в том числе продажа земли (см. письмо Минфина от 12 декабря 2023 г. № 03-07-07/119809).

Кроме того, согласно статье 145 НК РФ, для освобождения от НДС необходимо, чтобы в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев не осуществлялась реализация подакцизных товаров.

Обратите внимание: освобождение не действует в отношении ввозного НДС (п. 3 ст. 145 НК РФ).

В письме от 1 февраля 2024 г. № 03-07-07/8089 Минфин напомнил, что освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС носит добровольный характер. Следовательно, если плательщик ЕСХН освобождение не применяет и при реализации товаров (работ, услуг) начисляет НДС, то входной НДС он вправе принимать к вычету на общих основаниях.

При освобождении от НДС входной налог по товарам, работам или услугам учитывается в стоимости приобретенных ценностей.

ЕСХН-щики не могут добровольно отказаться от полученного НДС-освобождения. Но право на льготу они потеряют, превысив лимит или продав подакцизный товар.

Потерявшие льготу сельхозпроизводители повторно ее получить не могут (п. 5 ст. 145 НК РФ).

Когда начислять НДС и как применять вычеты
Для плательщика ЕСХН освобождение от НДС по статье 145 Налогового кодекса утрачивается, если сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг) в текущем году (налоговом периоде) превысила 60 млн руб.

Исчислять и уплачивать НДС нужно с 1 числа месяца, в котором превышена сумма дохода (п. 5 ст. 145 НК РФ).

Если плательщик ЕСХН утратил право на освобождение от НДС, повторно им воспользоваться нельзя (п. 5 ст. 145 НК РФ).

Минфин в письме от 21 августа 2024 г. № 03-07-11/78955 разъяснил, когда нужно начислять (восстанавливать) НДС плательщику ЕСХН, утратившему право на освобождение, и как ему применять налоговые вычеты.

При утрате права на освобождение налогоплательщики обязаны исчислить (восстановить) НДС по товарам (работам, услугам), реализованным в течение месяца, в котором утрачено это право. Налог исчисляется исходя из стоимости товаров (работ, услуг).

Принимать к вычету НДС по товарам (работам, услугам), которые были приобретены в период применения освобождения, можно. Но только по тем, которые будут использованы после утраты права на освобождение (п. 5, 8 ст. 145 НК РФ).

312

Бухгалтерия.ру

15 Nov, 11:01

Бизнес в Армении: советы для предпринимателей по открытию, ведению и развитию компании
Бизнес в Армении демонстрирует впечатляющую динамику роста – более 8% ежегодного прироста ВВП за последние 3 года. Экономическая система страны построена на принципах свободного рынка, защиты прав собственности и поддержки частного предпринимательства. Местное законодательство максимально адаптировано под запросы иностранных инвесторов – отсутствуют ограничения на долю иностранного капитала в компаниях, разрешён вывод прибыли за рубеж, действует принцип национального режима для зарубежных предпринимателей.

303

Бухгалтерия.ру

15 Nov, 10:01

Периоды отпуска за свой счет в стаже работы для отпуска

В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включается также время предоставляемых отпусков без сохранения заработной платы. Но есть лимит.

Учитывать в стаже нужно только тот период, который не превышает 14 календарных дней в течение рабочего года.

Напомним, рабочий год составляет 12 полных месяцев и в отличие от календарного года исчисляется не с 1 января, а со дня поступления работника на работу к конкретному работодателю.

Таким образом, если у работника общая продолжительность отпусков без сохранения заработной платы в течение рабочего года превысила 14 календарных дней, то при расчете стажа, дающего право на ежегодный отпуск, не учитываются календарные дни начиная с 15-го дня.

В таком случае окончание рабочего года отодвигается на число дней отсутствия работника, исключенных из стажа работы для отпуска.

Об этом напомнил Роструд России в письме от 18 октября 2024 г. № ПГ/21506-6-1.

310

Бухгалтерия.ру

15 Nov, 09:01

Можно ли отдельно для совместителя установить гибкий режим работы?

Роструд России разъяснил, можно ли отдельно для внешнего совместителя установить гибкий режим работы.

Гибкий режим рабочего времени может быть установлен как для нескольких работников, так и в организации в целом. Это такой распорядок рабочего дня, при котором начало, окончание или общая продолжительность рабочего дня (смены) определяются по соглашению сторон трудового договора в пределах нормы рабочего времени за учетный период.

Роструд отмечает, что запрета на установление режима гибкого рабочего времени при работе по совместительству трудовое законодательство не содержит.

Значит, отдельно для совместителя гибкий режим рабочего времени можно установить в трудовом договоре. Это при условии, если у работодателя гибкий режим рабочего времени не установлен правилами внутреннего трудового распорядка.

Не забудьте соблюсти продолжительность рабочего времени при работе по совместительству – не должна превышать четырех часов в день.

Так разъяснил Роструд России в письме от 30 октября 2024 г. № ПГ/21287-6-1.

325

Бухгалтерия.ру

15 Nov, 08:01

Когда отпуск на период больничного не продлевается?

По общему правилу, если работник в период нахождения в оплачиваемом отпуске заболел, обратился за помощью к врачам и получил лист нетрудоспособности, отпуск продлевается на то количество дней, которые работник болел.

Но из этого правила есть исключение, о нем напомнил Роструд в своем Telegram-канале.

Так, если во время ежегодного оплачиваемого отпуска открыт больничный для ухода за членом семьи, то отпуск не продлевается.

323

Бухгалтерия.ру

15 Nov, 07:01

Перераспределение обязанностей - изменение условий труда или нет?

В штатное расписание компании добавили должность заместителя руководителя одного из отделов. После этого руководителю этого отдела решили снять доплаты за руководство, а также уменьшить оклад. Изменения работодатель мотивировал перераспределением нагрузки между руководителем и замом.

Когда руководителя отдела известили о предстоящих изменениях, она отказалась их принять, в связи с чем была уволена по соответствующему основанию.

Однако, не согласившись с таким увольнением, бывшая работница обратилась в суд и выиграла дело.

Суды решили, что произошедшие перемены не свидетельствовали об изменении организационных или технологических условий труда и, в связи с этим, не давали работодателю оснований для прекращения трудового договора с отказавшейся их принять работницей.

Введенная должность зама не освободила истца от руководства отделом, поэтому снимать доплату за руководство было нельзя.

Источник - определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 17.09.2024 по делу № 88-29363/2024.

359

Бухгалтерия.ру

14 Nov, 17:01

Наставничество не бесплатно

В ТК РФ закрепили понятие наставничества. Под этим термином законодатель понимает выполнение работником на основании его письменного согласия по поручению работодателя работы по оказанию другому работнику помощи в овладении навыками работы на производстве и (или) рабочем месте по полученной (получаемой) другим работником профессии (специальности).

Условия о наставничестве нужно вносить в трудовой договор. Такие условия включают в себя содержание, сроки и форму выполнения наставничества.

Кроме того, новым законом уточнено, что наставничество - не бесплатная услуга работника. Оно должно оплачиваться, при этом размеры и условия осуществления выплат за наставничество работникам федеральных государственных учреждений, государственных учреждений субъектов Российской Федерации, муниципальных учреждений устанавливаются нормативно-правовыми актами соответствующего уровня.

В иных организациях суммы выплат за наставничество и условия их начисления определяются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами.

Работник имеет право досрочно отказаться от осуществления им наставничества, а работодатель — досрочно отменить поручение об осуществлении наставничества, предупредив об этом работника не менее чем за три рабочих дня.

2,062

Бухгалтерия.ру

14 Nov, 16:01

Учитывать ли субсидии при определении права на пониженные страховые взносы?

Автономная некоммерческая организация осуществляет основную деятельность за счет средств субсидии, а также осуществляет ИТ-деятельность.

В ведомстве пояснили: для российских организаций, осуществляющих ИТ-деятельность, условиями применения единого пониженного тарифа страховых взносов в размере 7,6 процента являются:

1. получение в установленном порядке документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;

2. по итогам отчетного (расчетного) периода сумма всех доходов от ИТ-деятельности составляет не менее 70 процентов.

Перечень видов доходов, которые включаются в необходимую долю доходов организации от осуществления ИТ-деятельности с целью применения единого пониженного тарифа страховых взносов, является исчерпывающим.

Субсидии в указанном перечне не поименованы.

Таким образом, субсидии, предоставленные автономным учреждениям, являющиеся средствами целевого финансирования, при условии ведения раздельного учета соответствующих доходов (расходов) не включаются в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, и, следовательно, такие доходы также не учитываются в сумме всех доходов организации, осуществляющей ИТ-деятельность, при расчете 70-процентной доли от ИТ-деятельности.

Источник - письмо Минфина РФ от 18.07.2024 № 03-15-05/67172.

353

Бухгалтерия.ру

14 Nov, 15:01

Может ли ИФНС изъять личные вещи сотрудников на выемке?

Может, если предприятие не обеспечивает разграничение корпоративной собственности и вещей работников, указали арбитры в Постановлении АС Московского округа от 21.10.2024 № Ф05-21541/2024 по делу № А40-282720/2023.

Все предметы и документы, которые находятся на территории компании во время проведения такого мероприятия контроля, как выемка, считаются принадлежащими предприятию, напомнили судьи.

Компания должна разграничить собственные вещи и имущество, принадлежащее работникам. Если этого не сделать, налоговый орган правомерно сочтет все имущество, находящееся на территории налогоплательщика, корпоративной собственностью

324

Бухгалтерия.ру

14 Nov, 14:01

Можно ли оспорить письмо Минфина в судебном порядке?

Интересное дело рассмотрено Арбитражным судом Московского округа: индивидуальный предприниматель, которой не понравился ответ Минфина РФ на ее вопрос, обжаловала соответствующее письмо Минфина в суд.

Суть вопроса была в следующем. ИП попросила Минфин объяснить ей, распространяется ли льгота по уплате НДС для организаций общепита на простое товарищество. Минфин в письме от 04.08.2023 года № 03-07-07/73704 ответил отрицательно: эта льгота предусмотрена лишь для компаний и ИП. Простые товарищества в данную категорию льготников не входят.

Тогда ИП обратилась в суд, указав в заявлении, что просит признать недействительным сообщение уполномоченного органа. Однако суды ей отказали. Все три инстанции сошлись во мнении, что оспариваемое письмо не имеет общеобязательной силы, а носит лишь индивидуальный характер. В нем не содержится нормативных предписаний и новых норм права. В случае возникновения споров налогоплательщик вправе разрешать их в судебном порядке и иными способами, независимо от того, что написано в этом письме. Таким образом, права налогоплательщика не нарушены.

Источник - постановление Арбитражного суда Московского округа от 07.10.2024 № Ф05-22585/2024 по делу № А40-256513/2023.

341

Бухгалтерия.ру

14 Nov, 13:01

Упрощенец с доходом до 60 млн рублей не может отказаться от освобождения от НДС

Закон № 176-ФЗ не предусматривает возможности организаций и ИП на УСН с годовым доходом до 60 млн рублей отказаться от освобождения от НДС с 1 января 2025 года.

Письмо Минфина от 2 октября 2024 г. № 03-07-11/95245.

Согласно поправкам в НК РФ, внесенным Федеральным законом от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются налогоплательщиками НДС с 1 января 2025 года.

При этом организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от уплаты НДС автоматически, если сумма доходов за предшествующий год не превысила в совокупности 60 миллионов рублей.

Отказ от указанного освобождения по своей воле не предусмотрен.

1,841

Бухгалтерия.ру

14 Nov, 12:01

Расчетным методом сумму НДС-вычета не определяют

Если инспекция доначисляет НДС к уплате расчетным способом, рассчитывать таким же методом вычеты НДС не допускается.

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 22 октября 2024 г. № Ф08-8402/2024 по делу № А32-64231/2023

Вычеты по НДС в принципе не могут предоставляться расчетным методом по имеющимся у ИФНС данным о налогоплательщике или других лицах.

Для получения вычетов глава 21 НК РФ предусматривает специальные правила и механизм применения.

Согласно пункту 1 статьи 171 НК РФ принятие «входного» НДС к вычету – это право налогоплательщика. Оно носит заявительный характер и реализуется через отражение вычетов в налоговых декларациях.

Вычеты НДС возможны при их документальном подтверждении счетами-фактурами и соответствующими первичными документами. В отсутствие документального обоснования возможность определения суммы вычетов расчетным путем исключается.

Суд сделал вывод: исчисляя налог к уплате расчетным способом, налоговый орган не обязан учитывать вычеты НДС.

336

Бухгалтерия.ру

14 Nov, 11:01

Принципал на УСН: как учесть агентское вознаграждение?

Минфин РФ сообщил, как нужно учитывать агентское вознаграждение, удерживаемое из выручки от реализации товаров на маркетплейсе, принципалу на УСН, а также как определить дату получения дохода принципала.

В письме от 16.10.2024 № 03-11-11/100521 чиновники ведомства напомнили, что налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.

К доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы. При этом доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 Кодекса, а внереализационные доходы - в порядке, установленном статьей 250 Кодекса.

Перечень доходов, не учитываемых при определении объекта налогообложения налогоплательщиками на УСН, установлен в статье 251 Кодекса. Данный перечень доходов является закрытым.

Статьей 251 Кодекса не предусмотрено уменьшение доходов принципалов на сумму вознаграждений, уплачиваемых ими агентам.

В этой связи доходы принципала, применяющего УСН, не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации, поступающей ему от покупателей товаров.

Датой получения доходов налогоплательщиков, применяющих УСН, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Учитывая особенности реализации товаров по агентским договорам через маркетплейс, дате получения дохода принципала, применяющего УСН, будет соответствовать дата возникновения права у принципала распоряжаться полученными доходами.

336

Бухгалтерия.ру

07 Nov, 17:01

Если спор о земле, в суд надо идти по месту ее нахождения

Департамент городского имущества (собственник земельного участка) обратился в суд с иском к Кооперативу-правообладателю помещения в здании на этой земле о понуждении кооператива заключить соглашение о вступлении в договор аренды земельного участка. Данный суд избран истцом в качестве компетентного на основании статьи 38 АПК РФ. Она предполагает предъявление исков о правах на недвижимость в суд по месту ее нахождения (в рассматриваемой ситуации – по месту надела).

Однако суд передал дело на рассмотрение в АС г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области (по юрадресу правообладателя помещения). Арбитры исходили из того, что исключительная подсудность к данному делу неприменима, поскольку заявленное Департаментом требование носит не вещный, а обязательственный характер.

Департамент такая картина не устроила. Он обжаловал определение о передаче дела в другой суд, сославшись на нарушение своего процессуального права на рассмотрение дела компетентным судом. Департамент настаивал, что иски о любых правах на недвижимость на основании части 1 статьи 30 ГПК РФ должны рассматриваться в суде по месту ее нахождения. Подход применим и в арбитражном процессе (статья 38 АПК РФ). Настоящий иск, по мнению Департамента, относится к спорам о правах на недвижимое имущество.

В ВС РФ посчитали доводы Департамента обоснованными. Судьи указали, что по месту нахождения недвижимости также разбирают дела, в которых удовлетворение заявленного требования и его принудительное исполнение повлекут государственную регистрацию возникновения, ограничения (обременения), перехода, прекращения прав на такое имущество или внесение записи в ЕГРН.

В рассматриваемой ситуации объектом спора является арендованный земельный участок, право собственности на который принадлежит Департаменту. Последний пожелал принудить кооператив заключить соглашение о вступлении в договор аренды надела, зарегистрированный в ЕГРН. В результате у ответчика возникнет право аренды, обременяющее право истца-арендодателя на недвижимость.

Придя к таким выводам, дело отправили на рассмотрение по месту нахождения земельного участка.

Источник - определение ВС РФ от 26.08.2024 №305-ЭС24-9309.

236

Бухгалтерия.ру

07 Nov, 16:01

О включении роялти в таможенную стоимость товаров при импорте

Минфин определил условия включения лицензионных и иных подобных платежей за использование объектов интеллектуальной собственности в таможенную стоимость импортируемых товаров.

Письмо от 4 июля 2024 г. № 27-01-21/62500

Лицензионные и иные подобные платежи за использование объектов интеллектуальной собственности, включая роялти, платежи за патенты, товарные знаки, авторские права могут включаться или не включаться в таможенную стоимость товаров в качестве дополнительных начислений к цене ввозимых товаров.

По Таможенному кодексу ЕАЭС их включают в фактически уплаченную цену товара при одновременном выполнении двух условий.

Первое: отношение роялти к ввозимым товарам.

Например, решение о включении в цену роялти за ноу-хау принимается на основе того, установлено ли условиями использования ноу-хау требование об использовании ввозимых товаров в производстве продукции, при выполнении работ, оказании услуг.

Это условие не выполняется, если импортер может приобретать товары и у других поставщиков.

Второе: уплата роялти в качестве условия продажи ввозимых товаров для вывоза на таможенную территорию ЕАЭС.

Если у покупателя есть возможность приобретать товары на тех же условиях, что и ввозимые товары, но без использования объектов интеллектуальной собственности и без уплаты роялти, это условие не выполняется.

238

Бухгалтерия.ру

07 Nov, 15:59

Тест от бератора. Переходим на новые правила расчета НДФЛ ‼️

✅ НДФЛ подвергся самым масштабным поправкам, которые приняты Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Бухгалтерам придется работать по новым правилам с 1 января 2025 года.

Пройдите тест, чтобы проверить себя и узнать много нового и получить подарки! 🎁

👉 ПРОЙТИ ТЕСТ 👍

#бератор_акция

216

Бухгалтерия.ру

07 Nov, 15:01

Уйти в отпуск по беременности и родам можно позже даты больничного

Работница вправе пойти в отпуск по беременности и родам позднее даты, указанной в листке нетрудоспособности.

Согласно ч. 1 ст. 255 Трудового кодекса, женщинам по их заявлению и на основании выданного в установленном порядке листка нетрудоспособности предоставляются отпуска по беременности и родам.

Так, для оформления отпуска по беременности и родам сотрудница должна написать заявление. И отпуск работодатель предоставляет с даты, указанной в этом заявлении.

Дата выхода в отпуск по БиР может быть позднее даты, указанной в листке нетрудоспособности.

По разным причинам работница может уйти позже в отпуск. Например, когда больничный по БиР выпадает на конец календарного года (24.12.2024) и чтобы этот год был включен в расчетный период, работница может уйти в отпуск с 1 января 2025 года.

Так разъяснил Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф.

236

Бухгалтерия.ру

07 Nov, 14:01

Принято постановление об учетных регистрах по НДС

Внесены изменения в формы и правила заполнения книги покупок и книги продаж.

Постановление правительства от 29 октября 2024 г. № 1448.

Документ вступит в силу с 1 января 2025 года.

Изменения обусловлены тем, что с 2025 года организации и предприниматели на УСН с годовым доходом более 60 млн руб. станут плательщиками НДС. Им придется выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж и книгу покупок (утв. постановлением Правительства от 26 декабря 2011 г. № 1137).

При выполнении определенных условий, в том числе лимита по сумме доходов, они смогут применять пониженную ставку 5% или 7%.

Также упрощенцы могут принять решение применять обычные ставки НДС (10%, 20%, 0%, расчетная ставка).

В связи с указанными новшествами в правила заполнения и формы книги продаж и дополнительного листа к ней внесены изменения. В частности, включены графы:

- «Стоимость продаж, облагаемых налогом, ‎по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 5%»;
- «Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости ‎по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, ‎по ставке 7%»;
- «Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости ‎по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 5%»;
- «Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости ‎по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 7%».

Соответствующие поправки внесены в правила заполнения книги покупок и дополнительного листа к ней.

253

Бухгалтерия.ру

07 Nov, 13:01

Утверждена новая форма декларации по акцизам на табачные изделия

Утверждена обновленная форма декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, жидкости для электронных систем доставки никотина, никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания.

Документ – приказ ФНС России от 2 октября 2024 г. № ЕД-7-3/815@.

Изменения вступят в силу 1 января 2025, поэтому декларацию по обновленной форме нужно предоставить за январь 2025 года по сроку 25.02.2025.

Перечень подакцизных товаров дополнен новыми видами товаров – никотиновое сырье и бестабачная никотинсодержащая смесь для нагревания. Акциз на никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания вводится с 1 января 2025 года.

Кроме того, в обновленной декларации появилось Приложение № 3 «Сведения о реализованных подакцизных товарах». Его нужно будет заполнять с налогового периода – июля 2025 года.

Об этом сообщает ФНС России на своем сайте.

262

Бухгалтерия.ру

07 Nov, 12:01

Какие сроки для обращения в суд нужно соблюдать работникам?

Если работник планирует обратиться в суд на работодателя, то нужно помнить о сроках давности.

Работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права. Есть исключения.

По спорам об увольнении срок исковой давности составляет один месяц со дня вручения ему копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки.

А по спорам о заработной плате – один год со дня установленного срока выплаты указанных сумм.

Если работник пропустил какой-либо срок по уважительным причинам, то суд может восстановить срок (ст. 392 ТК РФ).

Об этом напомнил Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф.

282

Бухгалтерия.ру

07 Nov, 11:01

ФНС запустила сервис поиска пункта выдачи КЭП

Федеральная налоговая служба открыла для налогоплательщиков сервис «Пункты выдачи КЭП».

На странице сервиса доступно несколько видов поиска необходимой информации: через строку поиска с помощью фильтра по регионам.

Напомним, что Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» закрепил обязанность по выпуску квалифицированных электронных подписей за ФНС с 1 января 2022 года.

293

Бухгалтерия.ру

07 Nov, 10:01

Северные надбавки и налог на прибыль

Минфин РФ рассказал, нужно ли учитывать в целях налога на прибыль надбавки к зарплате за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

В письме от 30.08.2024 № 03-03-06/1/82440 указано, что к расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях, а также надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах европейского Севера и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями.

Размер районного коэффициента и порядок его применения для расчета заработной платы работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, выплачивается процентная надбавка к заработной плате за стаж работы в данных районах или местностях. Размер процентной надбавки к заработной плате и порядок ее выплаты устанавливаются в порядке, определяемом статьей 316 ТК РФ для установления размера районного коэффициента и порядка его применения.

Таким образом, расходы организации в виде надбавок работникам, предусмотренные трудовым законодательством Российской Федерации, учитываются в целях налогообложения прибыли организаций в составе расходов на оплату труда.

302

Бухгалтерия.ру

07 Nov, 09:01

Как учесть доходы от реализации амортизируемого имущества?

Минфин РФ сообщил, как в целях налога на прибыль учесть доходы от реализации амортизируемого имущества.

В письме № 03-03-06/1/80482 от 26.08.2024 финансисты напомнили, что называется амортизируемым имуществом.

Это имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.

При этом не все амортизируемое имущество подлежит амортизации. Исключения предусмотрены п. 2 ст. 256 НК РФ. Основания, по которым основные средства исключаются из состава амортизируемого имущества, приведены в пункте 3 статьи 256 НК РФ. Указанные положения не предусматривают требования о прекращении начисления амортизации в случае отсутствия дохода от использования амортизируемого имущества в какой-либо промежуток времени.

Начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию.

Независимо от окончания срока полезного использования начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта амортизируемого имущества, либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям.

Налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на остаточную стоимость амортизируемого имущества, которая определяется как разница между первоначальной стоимостью основных средств и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации.

Если при реализации амортизируемого имущества налогоплательщиком по данным налогового учета получен убыток, сумму указанного убытка он может учесть в составе прочих расходов.

308

Бухгалтерия.ру

07 Nov, 08:01

Нужно ли учитывать праздники при оплате вынужденного прогула?

Нет, не нужно, указали арбитры в Определении Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 18.07.2024 по делу № 88-12206/2024.

В период вынужденного прогула, который должен рассчитать и оплатить работодатель восстановленному работнику, компании нужно включать только рабочие дни. Это правило касается и выходных дней, и праздничных.

Ранее подобный подход подтверждал и Роструд. Позицию ведомство выразило в письме от 30.10.2023 № ПГ/22595-6-1.

299

Бухгалтерия.ру

07 Nov, 07:01

Продолжительность больничных может сократиться

С инициативой по сокращению продолжительности больничных листов, которые сотрудники получают у врачей, выступил Минздрав, разработав соответствующий приказ.

Больничные сроком на три дня доктора в случае утверждения нового подхода будут выдавать тем специалистам, которые часто болеют. В частности, такие документы получат россияне, которые за последние полгода до момента обращения в поликлинику уже получали листки нетрудоспособности четыре раза и больше.

Проект документа предусматривает ряд исключений. Так, ограничение на срок выдачи больничного не будет распространяться в случае, если работнику необходимо осуществлять уход за болеющим членом семьи, по причинам медреабилитации, а также при диагностировании социально значимых заболеваний и болезней, требующих медпомощи методом заместительной почечной терапии.

Новые правила выдачи листков нетрудоспособности могут вступить в силу с 1 сентября будущего года.

323

Бухгалтерия.ру

06 Nov, 18:01

Как платить НДС ИП, применяющему УСН и ПСН?

Минфин рассказал, как ИП, совмещающему УСН и ПСН, платить НДС в 2025 году.

В письме ведомства от 06.09.2024 № 03-07-11/84783 указано, что, по общему правилу, 01.01.2015 ИП на УСН должны платить НДС. Освобождаются от этой налоговой обязанности лишь те из них, у кого за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сумма доходов не превысила в совокупности 60 миллионов рублей.

Если указанная сумма будет превышена после 01.01.2025, то такой ИП должен исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение.

Если ИП одновременно применял (применяет) УСН и ПСН, то при определении величины доходов, не превышающей в совокупности 60 миллионов рублей, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

При этом по закону ИП, применяющие ПСН, налогоплательщиками НДС не признаются, за исключением НДС, подлежащего уплате при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСН.

Таким образом, если в течение календарного года у ИП, применяющего УСН с 1 января 2025 года, имеется патент (патенты), в отношении которого (которых) право на применение ПСН не утрачено, то в периоде действия этого патента (патентов) такой индивидуальный предприниматель не признается налогоплательщиком НДС и, соответственно, осуществляемые таким индивидуальным предпринимателем виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, НДС не облагаются.

В случае утраты права на применение ПСН ИП признается налогоплательщиком НДС.

Если ИП одновременно применяет УСН и ПСН, то при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения в 60 млн руб. учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

470

Бухгалтерия.ру

06 Nov, 17:01

Вычет по НДС при покупке ОС и НМО за счет средств бюджета

Минфин России разъяснил, что будет с вычетом по НДС при покупке инвестором основных средств и нематериальных активов за счет бюджетных средств, предоставленных на возвратной основе.

В письме от 04.10.2024 г. № 03-07-15/96417, в частности, отмечено, что когда ОС и НМА организация оплачивает за счет субсидий или бюджетных инвестиций, то принятие к вычету НДС приводит к повторному субсидированию налогоплательщиков из федерального бюджета на сумму возмещенного НДС. В конечном итоге это увеличивает расходы федерального бюджета.

Поэтому суммы НДС по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, приобретенным полностью за счет субсидий или бюджетных инвестиций, к вычету не принимаются (ст. 170 НК РФ). Это касается тех бюджетных средств, которые предоставлены на условиях безвозвратности.

Если же субсидии предоставлены на условиях возвратности,то дело с вычетом обстоит иначе.

Суммы НДС по товарам (работам, услугам), ОС и НМА, оплаченные инвестором за счет «возвратных» бюджетных средств, можно принять к вычету в общеустановленном порядке.

Одновременно нужно помнить о восстановлении НДС.

Инвестор обязан восстановить ранее принятый к вычету НДС, если он не выполнит обязательство по возврату указанных бюджетных средств, на основании все тойже ст.170 НК РФ.

349

Бухгалтерия.ру

06 Nov, 16:01

Ввозные таможенные пошлины включаются в базу по прибыли

Импортеры могут учитывать в налоговых расходах уплаченные ввозные таможенные пошлины.

Письмо Минфина от 27 июня 2024 г. № 27-01-21/59762.

В соответствии с пунктом 1 статьи 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ).

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ расходы налогоплательщика в виде сумм налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов, начисленные в установленном НК РФ порядке, за исключением перечисленных в статье 270 НК РФ, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Таким образом, уплаченные ввозные таможенные пошлины учитываются в составе прочих расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ при выполнении условий статьи 252 НК РФ.

331

Бухгалтерия.ру

06 Nov, 15:01

При каких условиях общепит на УСН в 2025 году не платит НДС

Льгота по НДС в виде освобождения от налога в 2025 году будет действовать для предприятий общепита на УСН, а не только на общей системе. ФНС уточнила, какую ставку НДС для такого освобождения должен применять упрощенец.

Информация ФНС от 2 ноября 2024 г.

От НДС освобождаются услуги общепита, оказываемые через рестораны, кафе, бары, столовые и т. д., а также при выездном обслуживании (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Услуги общепита не облагаются НДС при соблюдении ряда условий.

С 2025 года упрощенцы будут платить НДС (подп. «б» п. 5 ст. 2 Федерального закона от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ):

- по ставке 5%, если совокупный доход упрощенца с начала года будет больше 60 миллионов рублей, но не превышает 250 миллионов рублей;

- по ставке 7%, если суммарный доход не превысил 450 миллионов рублей.

Если совокупный доход упрощенца с начала года больше 60 миллионов рублей, он вправе выбрать ставку 20%. В этом случае ему предоставляется право на вычет (при применении пониженных ставок права на вычет нет).

При соблюдении общих условий для применения льготы и при выборе ставки НДС 20% общепиту на УСН тоже можно не платить НДС.

399

Бухгалтерия.ру

06 Nov, 14:01

Кого из работников отправить на медосмотр?

Нужно ли работникам организаций, деятельность которых связана с коммунальным и бытовым обслуживанием населения, проходить обязательные медицинские осмотры?

Минтруд РФ ответил на этот вопрос в письме от 24.09.2024 г. № 15-2/ООГ-3031.

Работников нужно направить на обязательные медицинские осмотры, если они выполняют работы или подвергаются воздействию вредных или опасных производственных факторов.

Идентификация вредных и опасных факторов производственной среды и трудового процесса и оценка уровня их воздействия на работника осуществляются по результатам проведения СОУТ. Напомним, СОУТ обязаны проводить все организации.

Именно после проведения специальной оценки условий труда работодатель выявляет классы (подклассы) условий труда на рабочих местах. И, соответственно, можно определить, каких именно работников коммунального хозяйства нужно отправить на прохождение обязательных медосмотров.

332

Бухгалтерия.ру

06 Nov, 13:01

Можно ли получить социальный вычет с оплаты спортивной секции ребенка?

Может ли родитель получить социальный вычет с оплаты спортивной секции ребенка, если ребенку 20 лет и он учится в вузе по очной форме обучения, разъяснил Минфин.

В этом случае родитель вправе получить социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

Данный вычет можно получить, если услуги на спорт оказаны:

- самому налогоплательщику;

- его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, до 24 лет – если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет.

При этом услуги должны быть оказаны физкультурно-спортивными организациями или ИП, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

Об этом напомнил Минфин России в письме от 11 октября 2024 г. № 03-04-05/99132.

347

Бухгалтерия.ру

06 Nov, 12:01

За нарушения с ККТ предпринимателю могут приостановить деятельность

Индивидуальному предпринимателю могут приостановить деятельность за нарушения в сфере ККТ.

Об этом напоминает УФНС по Республике Саха (Якутия) и приводит в пример судебное дело.

В сентябре 2024 года городской суд принял решение о приостановлении деятельности предпринимателя на 90 суток. Это решение было вынесено вследствие нарушения части 3 статьи 14.5 КоАП РФ, выразившегося в неприменении ККТ при расчетах.

Позднее Верховный суд республики рассмотрел жалобу ИП на решение городского суда. Но Верховный суд отклонил жалобу и оставил в силе решение первой инстанции о приостановке деятельности на 90 суток.

Данное решение подчеркивает важность соблюдения законодательства в области применения ККТ всеми субъектами хозяйственной деятельности.

1,845

Бухгалтерия.ру

06 Nov, 11:01

Стимулирующие выплаты в налоге на прибыль. Можно ли учесть?

Можно, сообщил Минфин России в письме от 08.10.2024 № 03-03-06/3/97206. Но не все, а только те, которые связаны с производственными результатами сотрудника.

«<…> выплаты работникам, предусмотренные трудовым законодательством Российской Федерации и осуществленные на основании трудового договора и (или) коллективного договора, могут учитываться в составе расходов на оплату труда для целей налогообложения прибыли организаций, при условии, что подобные расходы не поименованы в статье 270 (Налогового) Кодекса», – отметили в ведомстве.

Выплаты в пользу сотрудников, которые не связаны с рабочими результатами специалистов, учесть нельзя, так как они подпадают под критерии статьи 252 Налогового кодекса.

352

Бухгалтерия.ру

31 Oct, 18:01

Как ликвидировать отдел, в котором никто не работает?

Роструд рассказал, можно ли ликвидировать отдел, в котором нет работников, на следующий же день после издания соответствующего приказа.

В ведомстве полагают, что это не противоречит закону.

Согласно ч. 2 ст. 180 ТК РФ о предстоящем увольнении в связи с сокращением численности или штата работников организации работники предупреждаются работодателем персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения.

Следовательно, срок 2 месяца, ранее которого в обычном случае нельзя провести ликвидацию, обусловлен необходимостью предупреждения о сокращении работников. Однако если работников нет, то и предупреждать некого. Значит, отдел можно ликвидировать сразу же после издания приказа об этом.

Источник - онлайнинспекция.рф.

170

Бухгалтерия.ру

31 Oct, 17:01

Налог на прибыль при хищении имущества

Минфин РФ ответил на вопрос, как в целях налога на прибыль произвести учет убытков от хищения материальных ценностей, виновники которого не установлены.

В письме от 09.10.2024 № 03-03-06/1/97745 чиновники сообщили, что в целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода (а в случаях, предусмотренных в статье 265 НК РФ, убытки, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком).

При этом расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены, приравниваются к внереализационным расходам. Факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти.

Таким образом, в случае наличия документа, выданного уполномоченным органам власти, подтверждающего факт отсутствия виновных лиц, убытки от хищения материальных ценностей могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций.

186

Бухгалтерия.ру

31 Oct, 16:01

НДС при оказании услуг международной связи

Минфин РФ рассказал, нужно ли платить НДС при оказании российской организацией услуг международной связи.

В ведомстве сообщили, что при оказании российской организацией услуг международной связи суммы, полученные такой организацией от иностранных покупателей за указанные услуги, не должны включаться в налоговую базу и, соответственно, отражаться в декларации по НДС.

Объяснение этому следующее.

Объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

При этом местом реализации услуг связи признается территория Российской Федерации, если деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые оказывают услуги, осуществляется на территории Российской Федерации.

Таким образом, услуги международной связи, оказываемые российской организацией, признаются объектом налогообложения НДС в Российской Федерации.

При этом, поскольку услуги связи не поименованы в статье 149 НК РФ, такие услуги не освобождаются от НДС.

В то же время ст. 157 НК РФ установлено, что при реализации услуг международной связи не учитываются при определении налоговой базы по НДС суммы, полученные организациями связи от реализации указанных услуг иностранным покупателям.

Исходя из этого, чиновники Минфина РФ в письме от 03.09.2024 № 03-07-08/83353 и пришли к приведенному выше выводу.

201

Бухгалтерия.ру

31 Oct, 15:01

Как подтвердить стаж, полученный в другой стране ЕАЭС?

СФР рассказал о правилах учета стажа работы в странах ЕАЭС для назначения пенсии в России. Соответствующая информация появилась на официальном сайте СФР.

Чиновники заявили, что такой стаж учитывается только при его подтверждении. Они напомнили, что членами ЕАЭС являются такие страны, как Россия, Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия. С 01.01.2021 действует международное соглашение, которое определяет порядок взаимодействия по вопросам учета трудового стажа.

В соответствии с этим соглашением стаж работы до 13 марта 1992 года учитывается Соцфондом без каких-либо подтверждений. Уточнению подлежат только случаи, когда в трудовой книжке нет соответствующей записи, либо там имеются исправления или неточности.

Стаж работы за период с 13 марта 1992 года до 1 января 2021 года должен быть подтвержден страной, на территории которой он приобретен.

Пенсия за стаж работы после 1 января 2021 года обеспечивпется страной, на территории которой этот стаж был приобретен.

Ответственность по подтверждению трудового стажа и заработка возложена на компетентные органы государств - членов ЕАЭС. Самим работникам не нужно собирать справки и представлять их в компетентные органы. Уполномоченные ведомства разных стоан самостоятельно обмениваются друг с другом имеющейся информацией.

230

Бухгалтерия.ру

31 Oct, 14:01

Ответственность за предоставление недостоверных сведений – на страхователе

У работника было открыто два больничных листа, периоды болезни по ним пересекались. Соцфонд провел проверку и решил, что это неправильно. Работодателю он предложил возместить сложившуюся переплату по листкам нетрудоспособности, обвинив его в предоставлении недостоверных сведений. По мнению Фонда, работодатель должен был ограничить количество дней болезни по первому больничному листу датой открытия второго.

Однако работодатель обжаловал решение Фонда в судебном порядке. В жалобе он указал, что Фонд должен был проверить представленные сведения, прежде чем осуществлять выплату.

Но суды не вняли его доводам и встали на сторону Фонда, отметив, что по закону ответственность за предоставление достоверных сведений для назначения и выплаты пособий возложена на страхователей. Кроме того, из постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 26.09.2024 по делу № А56-89344/2023 следует, что у работодателя была возможность установить обстоятельства совпадения части периодов по больничному, и она должна была их установить. При этом отсутствие должного контроля со стороны страховщика не освобождает страхователя от ответственности за предоставление недостоверных сведений.

248

Бухгалтерия.ру

31 Oct, 13:01

Компенсационные выплаты работников культуры освободили от НДФЛ

Пункт 37.2 статьи 217 Налогового кодекса дополнен Федеральным законом от 29 октября 2024 года № 362-ФЗ.

Данный пункт освобождает от НДФЛ доходы, полученные медицинскими работниками, педагогическими работниками в виде единовременных компенсационных выплат, финансовое обеспечение которых осуществляется по госпрограмам.

Теперь в этот перечень включили и работников культуры.

Их выплаты в виде единовременных компенсационных выплат по госпрограмам освобождены от НДФЛ.

252

Бухгалтерия.ру

31 Oct, 12:01

Обязаны ли адвокаты оформлять первичные документы?

Обязаны ли адвокаты оформлять первичные документы, разъяснила ФНС России в письме от 16 октября 2024 г. № ЕД-16-20/295@.

Адвокат, принявший решение осуществлять адвокатскую деятельность индивидуально, учреждает адвокатский кабинет. Такие адвокаты приравниваются в отношении порядка ведения учета хозяйственных операций к гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

То есть адвокатский кабинет не является юридическим лицом.

Поэтому адвокаты могут не вести кассовую книгу и не фиксировать в ней ежедневную выручку, а также не оформлять первичные кассовые документы.

257

Бухгалтерия.ру

31 Oct, 11:01

Две трудовые книжки у работника. Что делать?

Пользователь сервиса «Онлайнинспекция.рф» спросил экспертов Роструда, что делать в ситуации, когда выяснилось, что у работника имеется две трудовые книжки и обе он использует у разных работодателей.

Сотрудник не может иметь два таких документа, сообщили в ведомстве, как и не может быть трудоустроен на два основных метра работы. Основным местом работы может быть только одно предприятие, во втором специалист может быть трудоустроен по совместительству.

Вместе с тем законодательством не установлена какая-либо ответственность за данное действие со стороны сотрудника.

Что можно сделать? Предложить сотруднику переоформить свои трудовые отношения со вторым работодателем, заменив основное место работы совместительством.

272

Бухгалтерия.ру

31 Oct, 10:01

Всем регионам разрешили вводить автоУСН с 2025 года

С 1 января 2025 года эксперимент по введению специального налогового режима автоУСН распространяется на все субъекты Российской Федерации и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации.

Такие новшества принес Федеральный закон от 29 октября 2024 года № 362-ФЗ.

Чтобы регионы смогли присоединиться к эксперименту по автоУСН с 1 января 2025 года, региональный закон должен быть принят до конца ноября 2024 года.

Также с 1 января 2025 года снимается ряд ограничений по применению режима автоУСН:

- режим станет доступен продавцам на маркетплейсах;

- плательщики на УСН или самозанятые смогут перейти на автоУСН с первого числа любого месяца года (сейчас только с 1 января);

- плательщики на автоУСН получат право учитывать расходы в натуральной форме.

Кроме того, операторы электронных площадок (маркетплейсов) вправе стать партнерами ФНС России в рамках проекта автоУСН и передавать сведения о проведенных взаимозачетах (доходах и расходах) налогоплательщика при проведении торговых сделок на такой площадке.

Об этом разъясняет ФНС России на своем сайте.

288

Бухгалтерия.ру

31 Oct, 09:01

В НК РФ может появиться предупреждение, как и в КоАП РФ

В настоящее время Налоговый кодекс не содержит возможности накладывать на предприятие такой вид наказания, как предупреждение. При этом данный механизм уже внедрен в КоАП РФ и применяется, он может быть использован по отношению к административным нарушениям.

Минфин России предлагает распространить возможность выносить предупреждения бизнесу за налоговые правонарушения. Соответствующее положение есть в готовящихся ведомством основных направлениях налоговой политики на ближайшие три года.

В министерстве уточняют, что такая мера может быть направлена на сокращение налоговой нагрузки на бизнес. А использована она может быть как альтернатива некоторым видам штрафов.

304

Бухгалтерия.ру

31 Oct, 08:01

Отмена смягчающих обстоятельств по итогам жалобы

Вышестоящий налоговый орган во время рассмотрения жалобы может отменить принятые инспекцией смягчающие обстоятельства. Данный факт не нарушает прав налогоплательщиков, отметили судьи в Постановлении АС Западно-Сибирского округа от 16.10.2024 № Ф04-4362/2024 по делу № А67-4435/2023.

Согласно статье 140 Налогового кодекса, если компания направляет жалобу на решение по проверке в вышестоящий налоговый орган, то инспекторы могут, изучив материалы контрольного мероприятия, прийти к новому решению. При этом указанные в первом документе суммы не могут быть увеличены.

Но данное правило не распространяется на наложенные штрафы, которые были снижены налоговым органом, принимая во внимание смягчающие обстоятельства. Если сумма штрафов вернется к первому значению, нарушений прав бизнеса не будет, ведь именно такие санкции были наложены на предприятие изначально, отметили судьи.

308

Бухгалтерия.ру

31 Oct, 07:01

Если имущество выбыло без передачи третьим лицам, НДС не начисляют

Если доказан факт хищения, при списании имущества начислять НДС не нужно.

Письмо Минфина от 21 августа 2024 г. № 03-07-11/78594.

Минфин напомнил, что начислять или не начислять НДС при выбытии (списании) имущества, нужно, руководствуясь пунктом 10 постановления Пленума ВАС от 30 мая 2014 г. № 33.

Если имущество выбыло в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика, а именно из-за порчи, боя, хищения, стихийного бедствия и других подобных обстоятельств, то такая операция не является объектом обложения НДС. Во всех этих случаях нет безвозмездной передачи имущества, когда НДС начисляют.

Но то обстоятельство, что имущество выбыло именно по указанным основаниям, без передачи его третьим лицам, требуется подтвердить.

Если доказательств того, что имели место порча, хищение и т.д., нет, то НДС начислить придется.

322

Бухгалтерия.ру

30 Oct, 18:01

Электронные документы равнозначны бумажным

Минфин РФ еще раз напомнил о том, что электронные документы для подтверждения расходов в целях расчета налога на прибыль признаются равнозначными бумажным. В частности, была рассмотрена ситуация, когда работодатель приобрел для работника электронный билет на автобус.

Отвечая на вопрос, можно ли таким документом подтвердить расходы, специалисты в письме от 09.10.2024 № 03-03-06/1/97824 сослались на п. 5 ст. 9 Закона № 402-ФЗ, которым определено, что первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

В соответствии с пунктом 2 статьи 786 Гражданского кодекса Российской Федерации и пунктом 27 Правил перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом оправдательным документом, подтверждающим произведенную перевозку на автобусе, является билет.

При этом НК РФ не устанавливает конкретный перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы, тем самым не ограничивает налогоплательщика в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующих расходов.

Исходя из этого, организация должна подтвердить потребление услуги перевозки любыми документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт перевозки работника.

377

Бухгалтерия.ру

30 Oct, 17:01

Как налоговики выявляют подмену трудовых отношений?

УФНС по Республике Коми назвало признаки, по которым налоговики вычисляют подмену трудовых отношений отношениями с самозанятыми.

Так, в ведомстве отметили, что выявить подмену трудовых отношений можно по отчетности работодателя и ряду других критериев, например, таких как регулярность поступлений от организации самозанятому или количество самозанятых в организации.

В большинстве случаев для определения истинного статуса исполняющего служебные задания физического лица налоговые органы обращают внимание на следующие обстоятельства:

- подчиняется ли работник действующим у работодателя правилам внутреннего распорядка и графику работы;

- обеспечивает ли работодатель условия труда;

- выполняет ли работник трудовую функцию за плату;

- выполнеяет ли сотрудник работу только по определенной специальности, квалификации или должности;

- насколько регулярно привлекает компания самозанятых для выполнения работ;

- являются ли выплаты в пользу самозанятых, у которых отсутствуют иные источники доходов, либо доход, полученный по ГПД, основным;

- осуществляются ли выплаты в пользу самозанятых с определенной периодичностью (1-4 раза в месяц).

В УФНС также отметили, что нельзя заключать договор с самозанятым на выполнение работ (оказание услуг), если он одновременно работает по трудовому договору с данным работодателем, или после расторжения трудового договора этим работодателем прошло менее 2-х лет.

Источник - официальный сайт ФНС РФ.

368

Бухгалтерия.ру

30 Oct, 16:01

Удаленщики освобождены от медосмотров

Роструд ответил на вопрос, нужно ли проходить медосмотр сотрудникам, которые работают удаленно.

Специалисты считают, что этого делать не нужно. В соответствии со ст. 312.7 ТК РФ в целях обеспечения безопасных условий труда и охраны труда дистанционных работников работодатель должен осуществить ознакомление дистанционных работников с требованиями охраны труда при работе с оборудованием и средствами, рекомендованными или предоставленными работодателем. Обеспечить прохождение медосмотра такими работниками работодатель не обязан, если иное не предусмотрено коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору.

Следовательно, медосмотр удаленщики могут не проходить.

Источник - онлайнинспекция.рф.

334

Бухгалтерия.ру

30 Oct, 15:01

Облагаются ли НДС добровольные пожертвования?

ФНС рассказала, облагаются ли НДС добровольные пожертвования в пользу образовательных учреждений.

В письме от 23.10.2024 № СД-17-2/3161@ ведомство указало, что пожертвования, полученные налогоплательщиком, не включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и, соответственно, налогом на добавленную стоимость не облагаются, так как указанные суммы не связаны с реализацией товаров (работ, услуг). Налоговая база по налогу на добавленную стоимость возникнет только в случае возмездного оказания образовательным учреждением необразовательных услуг.

Кроме того, специалисты отметили, что при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от организаций и (или) физических лиц, если они соответствуют критериям, установленным пунктом 2 статьи 251 НК РФ, и при этом соблюдается условие о ведении раздельного учета.

398

Бухгалтерия.ру

30 Oct, 14:01

Можно ли поделиться субсидией после реорганизации?

Минфин ответил на вопрос, как поделить субсидию, полученную юридическим лицом, которое впоследствии было реорганизовано, между вновь образованными субъектами правоотношений.

В письме от 28.06.2024 № 02-08-10/60819 специалисты ведомства напомнили, что предоставление из бюджета субъекта РФ субсидий, в том числе грантов в форме субсидий, некоммерческим организациям, не являющимся государственными учреждениями, осуществляется в соответствии с пунктом 2 статьи 78.1 БК РФ.

Согласно положениям абз. 9 пп. «а» пункта 3 Общих требований, предъявляемых к нормативным актам о предоставлении субсидий, которые были утверждены Постановлением Правительства РФ от 25.10.2023 № 1782, одним из условий предоставления субсидий является ненахождение юридического лица в процессе реорганизации (за исключением реорганизации в форме присоединения к юридическому лицу, являющемуся получателем субсидии, другого юридического лица), ликвидации, в одной из стадий процедуры банкротства либо в стадии приостановления деятельности.

В случае реорганизации получателя субсидии, являющегося юридическим лицом, в форме разделения, выделения соглашение о предоставлении субсидии расторгается с формированием уведомления о расторжении соглашения в одностороннем порядке и акта об исполнении обязательств по соглашению с отражением информации о неисполненных получателем субсидии обязательствах, источником финансового обеспечения которых является субсидия, и возврате неиспользованного остатка субсидии в соответствующий бюджет.

Исходя из этого, чиновники сделали вывод о том, что передача части субсидии другому юридическому лицу в виде пожертвования в случае реорганизации получателя субсидии в форме выделения или разделения, а также при создании нового юридического лица (без проведения процедуры реорганизации) недопустима.

329

Бухгалтерия.ру

30 Oct, 13:37

Покупатели медных полуфабрикатов будут платить НДС за продавцов

К налоговым агентам, которые будут платить НДС за продавцов, относят покупателей медных полуфабрикатов.

Проект Федерального закона № 666139-8.

Принят в первом чтении проект закона, согласно которому обязанность по исчислению и уплате НДС по операциям реализации медных полуфабрикатов переносится на покупателей – производителей кабельно-проводниковой продукции. Они будут налоговыми агентами.

Перечни производителей медных полуфабрикатов и производителей кабельно-проводниковой продукции определят Минпромторг совместно с ФНС.

Правительству дают полномочия устанавливать дополнительные требования к организациям и ИП, входящих в перечень.

В случае принятия поправок они вступят в силу через месяц после опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода по НДС.

338

Бухгалтерия.ру

30 Oct, 13:01

Переезд в новый регион для низкой ставки УСН-налога больше не работает

Если в течение года организация меняет место нахождения или ИП – место жительства, то налог на УСН и авансовые платежи по нему нужно платить по ставкам, установленным на новом месте.

Федеральный закон от 29 октября 2024 года № 362-ФЗ уточнил данное правило.

С 2025 года при переезде в новый регион с низкими УСН-ставками, их нельзя применять в течение трех лет.

То есть когда по новому месту нахождения организации либо месту жительства ИП налоговые ставки применяются в меньшем размере, чем по прежнему месту ведения деятельности.

373

Бухгалтерия.ру

30 Oct, 12:01

Утверждены поправки по страховым взносам для МСП с 2025 года

С 1 января 2025 года субъекты МСП должны платить страховые взносы по новым правилам. Федеральный закон от 29 октября 2024 года № 362-ФЗ.

Приняты поправки в статью 427 НК РФ.

Согласно новым правилам, МСП должны применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% в отношении выплат, превышающих 1,5 МРОТ.

Платить страховые взносы им нужно так:

- с зарплаты в размере 1,5 МРОТ ставка составляет 30%;

- всю остальную часть (выше 1,5 МРОТ) нужно облагать по ставке 15%.

Для расчета взносов нужно брать федеральный МРОТ на начало года. В 2025 году сумма в 1,5 МРОТ (22 440 руб) – это 33 660 руб. Все, что выше этой суммы, нужно облагать по льготному тарифу.

395

Бухгалтерия.ру

24 Oct, 18:01

О взаимозависимости физлица и организации

Когда физлицо и организация могут быть признаны взаимозависимыми лицами в целях налогообложения, напомнил Минфин.

Письмо от 18 сентября 2024 г. № 03-12-12/89441.

Пункт 1 статьи 105.1 НК РФ относит к взаимозависимым для целей налогообложения лиц, если особенности отношений между ними могут оказывать влияние на условия и результаты сделок, совершаемых этими лицами, и экономические результаты деятельности этих лиц (или деятельности представляемых ими лиц).

В частности, взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации, и доля его участия составляет более 25%.

192

Бухгалтерия.ру

24 Oct, 17:01

Суды восстановили работника, уволившегося из-за незаконного приказа

Работодатель под угрозой увольнения заставил работника подписать приказ, которым вменил ему дополнительные обязанности без повышения оплаты. Работник приказ подписал, но через некоторое время подал заявление на увольнение.

Когда трудовой договор с ним прекратили, он обжаловал это в судебном порядке, а также заявил требование о признании незаконным приказа о поручении ему дополнительной работы. В жалобе, помимо прочего, он указал, что дополнительная работа, которую ему навязал работодатель, должна была производиться лицом, прошедшим специальное обучение и получившим к ней допуск в установленном порядке. Сам работник никакого обучения не проходил, допуск ему не предоставляли. Именно то обстоятельство, что работодатель склонил его к подписанию незаконного приказа, работник и указал в качестве причиной того, что он решил уволиться. Работник также объяснил суду, что, если бы не этот приказ, он бы не подал заявления об увольнении.

Суды всех трех инстанций пришли к выводу о незаконности действий работодателя. Они указали, что работодатель изменил условия труда, определенные трудовым договором, но при этом установленной процедуры для введения таких изменений не придерживался. Надо было уведомить работника за два месяца, сообщить ему, в связи с чем планируются изменения.

В заявлении на увольнение работник указал, что увольняется из-за незаконного приказа. Суды посчитали это доказательством отсутствия у работника намерения уволиться.

В итоге работника восстановили в должности, а незаконный приказ отменили.

Источник - определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции №2-1263/2023 от 17.07.2024.

210

Бухгалтерия.ру

24 Oct, 16:01

Оплата турналога за проживание в командировке учитывается для целей налога на прибыли

Минфин РФ объяснил, как нужно учитывать туристический налог в составе командировочных расходов в целях налога на прибыль.

Напомним, что туристический налог в России введен ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Согласно этому закону объектом налогообложения туристическим налогом признается оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или на ином законном основании, расположенных на территории муниципального образования (на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус») и включенных в реестр классифицированных средств размещения.

НК РФ установлено, что в расчетных документах сумма туристического налога выделяется отдельной строкой.

Согласно пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в том числе, на наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами).

С учетом изложенного, расходы командированного работника по оплате найма жилого помещения, в том числе по оплате суммы туристического налога, учитываются для целей налогообложения прибыли организаций в составе командировочных расходов.

Источник - письмо Минфина РФ от 07.10.2024 № 03-03-06/1/96816.

213

Бухгалтерия.ру

24 Oct, 15:01

Выкупная стоимость предмета лизинга и налог на прибыль

Как учесть выкупную стоимость предмета лизинга в целях налога на прибыль?

На этот вопрос Минфин РФ ответил в письме от 19.08.2024 № 03-03-06/1/77670.

Финансисты пояснили, что первоначальную стоимость предмета лизинга составляет сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором он пригоден для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ.

При этом арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Если по окончании срока действия договора лизинга предполагается передача предмета лизинга лизингополучателю в собственность на основании договора купли-продажи и если выкупная стоимость предмета лизинга

включена в состав лизинговых платежей, то лизинговые платежи учитываются в составе расходов за минусом выкупной стоимости.

Выкупная стоимость предмета лизинга формирует первоначальную стоимость имущества, являющегося предметом лизинга, выкупленного лизингополучателем в собственность.

207

Бухгалтерия.ру

24 Oct, 14:45

Последний день теста по УСН от бератора. Как работать в 2025 году ‼️

✅ Мы запустили этот тест, прежде всего для того, чтобы вы смогли разобраться со сложной темой, которая вызывает сейчас много вопросов и переживаний у бухгалтера.

🎁 Успейте пройти тест, чтобы проверить себя, узнать много нового и получить подарки!

👉 ПРОЙТИ ТЕСТ👍

#бератор_акция

199

Бухгалтерия.ру

24 Oct, 14:24

Взносы за компенсацию проезда сотрудников на работу

Представим ситуацию: компания закрепила в Положении об оплате труда, что компенсирует сотрудникам стоимость их проезда на работу. Возникает ли в таком случае обязанность облагать данные выплаты страховыми взносами?

Нет, указали арбитры в Постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 02.10.2024 № Ф01-45/2024 по делу № А17-10426/2023. Дело в том, что данная компенсация не связана с работой сотрудников, выплату получают все, независимо от профессиональных навыков и рабочих результатов.

В этом случае выплата компенсации носит социальный характер даже при условии, что предприятие предусмотрело ее в Положении об оплате труда.

208

Бухгалтерия.ру

24 Oct, 14:01

Выплаты членам профсоюзов НДФЛ не облагаются

Минфин РФ рассказал, подлежат ли освобождению от НДФЛ выплаты, производимые в пользу членов профсоюзов профсоюзными комитетами за счет членских взносов, в том числе материальной помощи.

В письме от 01.10.2024 № 03-04-05/95048 эксперты напомнили, что при определении налоговой базы для целей обложения НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

При этом для ряда доходов законом предусмотрено освобождение от НДФЛ. Перечень таких доходов указан в ст. 217 НК РФ. Среди прочего, к их числу относятся выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей.

Исходя из этого, эксперты пришли к выводу, что с дохода в виде выплат, производимых членам профсоюзов профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) за счет членских взносов, платить НДФЛ не нужно.

215

Бухгалтерия.ру

24 Oct, 13:01

Выговор за накрашенные ногти и украшения признан законным

Работнице психоневрологического интерната объявили выговор за то, что у нее были длинные накрашенные ногти и ношение обручального кольца. Она обжаловала приказ об этом, но суды трех инстанций поддержали работодателя.

Дело обстояло так.

Девушка работала в указанном заведении в должности палатной медсестры. Согласно требованиям СанПиН, работникам, состоящим в этой должности, предписывается иметь короткие ногти без лака и не носить на руках ювелирные украшения. Однако работница этими требованиями постоянно пренебрегала, хотя и подписала должностную инструкцию, в которой они дублировались.

Работодатель провел несколько проверок, надлежащим образом зафиксировал их результаты, а потом назначил служебное расследование и по его результатам объявил моднице выговор.

Суды решили, что дисциплинарное взыскание было законным и обоснованным. Работница не исполняла требования должностной инструкции, ее действия создавали угрозу для жизни и здоровью других лиц, а также могли привести к возникновению и распространению заболеваний среди жильцов интерната. Процедура привлечения к дисциплинарной ответственности работодателем была соблюдена.

Источник - определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 14.03.2024 по делу №02-1020/2023.

234

Бухгалтерия.ру

24 Oct, 12:01

СИЗ нельзя утвердить коллективным договором

Коллективный договор локальным нормативным актом работодателя не является. Поэтому нормы СИЗ им нельзя утвердить.

Работодатель обязан разработать нормы выдачи СИЗ на основании Единых типовых норм, с учетом результатов СОУТ, результатов оценки профессиональных рисков, мнения выборного органа первичной профсоюзной организации или иного представительного органа работников (при его наличии).

После этого нормы бесплатной выдачи СИЗ и смывающих средств работникам нужно утвердить локальным нормативным актом организации и издать приказ. Так отметил Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф.

Также работодателю необходимо разработать ЛНА, устанавливающий порядок обеспечения работников СИЗ и смывающими средствами, распределение обязанностей и ответственности должностных лиц за этапы обеспечения работников СИЗ. Можно разработать разработать Положение об обеспечении СИЗ.

251

Бухгалтерия.ру

24 Oct, 11:01

Что изменится по онлайн-кассам в 2025 году?

В 2025 году грядут изменения в применении онлайн-касс. Они приняты Федеральным законом от 8 августа 2024 г. № 274-ФЗ.

Так, с 1 марта 2025 года вступят в силу следующие поправки:

- процедуры регистрации, перерегистрации и снятия с учета ККТ сократятся в два раза – с 10 до 5 рабочих дней;

- появятся два новых способа подачи заявления о регистрации, перерегистрации и снятии с учета ККТ – помимо заявления на бумаге и через Личный кабинет ККТ, можно будет подать через личный кабинет на портале Госуслуг, а также через производителя ККТ или оператора фискальных данных (ОФД);

- упрощена процедура регистрации и перерегистрации ККТ – не нужно передавать в ИФНС сведения, содержащиеся в сформированном отчете о регистрации, если отчет будет направлен в электронной форме через ОФД;

- при перерегистрации ККТ не нужно подавать в ИФНС заявление, достаточно направить отчет об изменении параметров регистрации в электронной форме через ОФД;

- добавлен новый способ передачи кассового чека – в электронном виде через информационный ресурс ФНС России «Мои чеки онлайн». Ранее действующие способы передачи чеков сохраняются: в электронной форме на абонентский номер покупателя, на его электронную почту и на бумаге.

Также налоговые органы смогут снимать ККТ с учета в одностороннем порядке без заявления пользователя, если продавец при проверке не предоставил доступ к кассе, в том числе для считывания фискальных данных, хранящихся в фискальном накопителе.

Об этом напом

262

Бухгалтерия.ру

24 Oct, 10:01

ИФНС: как заявить о праве на льготу по имущественным налогам физлиц

Бывают ситуации, когда физлицо имеет право на льготу по налогу на имущество, но в налоговой инспекции она не учтена.

Что делать, разъяснили региональные инспекторы.

Налоговые льготы – это преимущества при уплате налога для отдельных категорий налогоплательщиков, при которых они могут платить налог в меньшем размере либо не уплачивать его совсем.

Если физлицо относится к категориям физических лиц, имеющим право на льготу, но льгота не учтена в полученном налоговом уведомлении или возникла впервые, то для получения льготы по уплате имущественных налогов следует представить заявление.

Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 14 ноября 2017 г. № ММВ-7-21/897@ (КНД 1150063).

Подать его можно лично в любой налоговый орган, через МФЦ, направить по почте или через Личный кабинет налогоплательщика.

Предоставление налоговой льготы подтвердит соответствующее уведомление, которое направит налоговый орган по результатам рассмотрения заявления.

262

Бухгалтерия.ру

24 Oct, 09:01

При смене региона ИП на ПСН должен оформить новый патент

Сообщило УФНС по г. Москве в письме от 19.08.2024 № 20-21/100480@. Дело в том, что патент действует только в том регионе, где предприниматель его получил.

Следовательно, если ИП переезжает, то перед тем, как продолжить свою предпринимательскую деятельность в новом регионе, ему нужно получить новый патент.

Обратите внимание: при переезде индивидуальному предпринимателю необходимо сняться с учета в том регионе, из которого он уезжает.

268

Бухгалтерия.ру

24 Oct, 08:01

Работу по совместительству надо оплачивать с надбавками

Роструд ответил на вопрос, нужно ли при оплате работы по совместительству включать в оплату повышающий коэффициент, северные надбавки и районный коэффициент.

Согласно ч. 1 ст. 285 ТК РФ оплата труда лиц, работающих по совместительству, производится пропорционально отработанному времени, в зависимости от выработки либо на других условиях, определенных трудовым договором.

В соответствии с ч. 2 ст. 287 ТК РФ гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, предоставляются лицам, работающим по совместительству, в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 135 ТК РФ заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.
Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (ч. 2 ст. 135 ТК РФ).

Исходя из этого, если системой оплаты труда для данной должности, которую работник занимает по совместительству, предусмотрены соответствующие коэффициенты и надбавки, то при оплате труда они должны быть учтены.

Источник – онлайнинспекция.рф.

300

Бухгалтерия.ру

24 Oct, 07:01

Как оплатить больничный, если работник во время болезни уволился

Ответ на вопрос дал Социальный фонд в письме 03.10.2024 № 14-20/46870. В СФР напомнили, что расчет сумм компенсации за период временной нетрудоспособности рассчитывается следующим образом: если у сотрудника страховой стаж восемь лет и более, то пособие выплачивается в размере 100%, в случаях, когда страховой стаж составляет от пяти до восьми лет, размер пособия будет равен 80%, если страховой стаж до пяти лет, то работник получит 60% среднего заработка.

В случае если страховой случай наступил во время работы и продолжался уже после увольнения, компания должна оплатить специалисту первые три дня болезни исходя из страхового стажа сотрудника.

317

Бухгалтерия.ру

23 Oct, 18:01

УСН-фирмам лучше заблаговременно указывать в договорах НДС

Речь идет о контрактах, которые будут заключены в период, когда «упрощенец» еще не должен рассчитывать НДС, но исполнение условий контракта выпадет на будущий год, когда компания на УСН уже станет плательщиком НДС.

Соответствующие рекомендации ФНС дала предпринимателям в методологических рекомендаций по НДС для УСН (письмо ФНС России от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@).

В частности, ведомство отметило: «<…> при заключении договора с покупателем целесообразно предусмотреть положение о возможности увеличения цены договора на сумму НДС (и тогда покупатель доплатит продавцу на УСН соответствующий НДС)».

380

Бухгалтерия.ру

23 Oct, 17:01

Должен ли работник сообщить работодателю о том, что поступил в ВУЗ?

Роструд ответил на вопрос, должен ли работник ставить в известность своего работодателя о поступлении в высшее учебное заведение.

Эксперты сообщили, что такой обязанности трудовым законодательством не установлено.

Согласно ч. 1 ст. 173 ТК РФ работникам, направленным на обучение работодателем или поступившим самостоятельно на обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, программам специалитета или программам магистратуры по заочной и очно-заочной формам обучения и успешно осваивающим эти программы, работодатель предоставляет дополнительные отпуска с сохранением среднего заработка для:

- прохождения промежуточной аттестации на первом и втором курсах соответственно - по 40 календарных дней, на каждом из последующих курсов соответственно - по 50 календарных дней (при освоении образовательных программ высшего образования в сокращенные сроки на втором курсе - 50 календарных дней);

- прохождения государственной итоговой аттестации - до четырех месяцев в соответствии с учебным планом осваиваемой работником образовательной программы высшего образования.
В соответствии с ч. 1 ст. 177 ТК РФ гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением образования, предоставляются при получении образования соответствующего уровня впервые.

Для получения учебного отпуска работнику нужно предоставить работодателю справку-вызов установленной формы, оформленную в ВУЗе. Иных документов не требуется.

Источник – онлайнинспекция.рф.

371

Бухгалтерия.ру

23 Oct, 16:01

Суды еще раз уточнили, что понимают под должной осмотрительностью

Компанию проверили на предмет соблюдения налогового законодательства и доначислили ей НДС и налог на прибыль, а также насчитали пени.

По мнению инспекторов, контрагенты компании обладали признаками «технических» компаний. Они были созданы незадолго до заключения сделок с ним и ликвидированы вскоре после их исполнения. Недвижимости и транспорта у данных фирм не было. Адреса электронной почты у них совпадали, а отчетность они подавали через одного оператора связи. У этих организаций отсутствовал источник приобретения спорного товара. Кроме того, компания не доказала факт перевозки продукции. Товар, значащийся в счетах-фактурах, упомянутые контрагенты не поставляли. Этим занимались другие поставщики.

Но компания-налогоплательщик обратилась в суд, и выиграла дело. Судьи не обнаружили признаков совершения сделок с целью занижения налогов, создания незаконных схем, а также пришли к выводу, что к выбору поставщиков компания подошла с должной осмотрительностью. Так, компания запросила у этих организаций учредительные документы и изучила информацию из открытых источников. С учетом специфики сделок этого вполне достаточно. Заявитель пояснил, что выбрал эти фирмы, в числе прочего, в связи с коммерческой привлекательностью предложений (постоплата) и исходя из своих финансовых возможностей.

Судьи также приняли во внимание, что компания представила надлежаще оформленные документы, а также указали, что при вынесении судебных актов руководствовались принципом презумпции добросовестности налогоплательщика, толкуя все неустранимые сомнения в его пользу.

Источник - постановление АС Уральского округа от 6 сентября 2024 года по делу № А34-15567/2022.

317

Бухгалтерия.ру

23 Oct, 16:01

Процент обязательной продажи валютной выручки снова снижен

С 19 октября 2024 года отдельным экспортерам разрешили продавать выручку в меньшем объеме.

Постановление Правительства от 11 октября 2024 г. № 1362.

Экспортерам, включенным в правительственный перечень, предписано продавать на внутреннем валютном рынке зачисленную на их счет в уполномоченном банке иностранную валюту.

С 19 октября 2024 года размер продажи денежных средств, полученных по условиям внешнеторгового договора (контракта), должен составлять не менее 25% процентов (в отличие от ранее установленной величины, ограничиваемой 50%).

Это послабление действует до 30 апреля 2025 года.

323

Бухгалтерия.ру

23 Oct, 15:01

Платят ли налог на прибыль при уменьшении уставного капитала

Платить налог на прибыль при уменьшении размера уставного капитала нужно в случае, предусмотренном НК.

Письмо Минфина от 12 сентября 2024 г. № 03-03-06/1/87090

Сумма уменьшения уставного капитала включается во внереализационные доходы общества, если акционеры отказались от возврата соответствующих частей вкладов (п. 16 ст. 250 НК РФ).

В то же время при определении базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде сумм, на которые произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации, если:

-уменьшение связано с требованием законодательства РФ;

- его величина стала больше стоимости чистых активов общества на конец отчетного года (в этом случае надо либо увеличить чистые активы, либо сократить уставный капитал).

Этот порядок установлен НК РФ (подп. 17 п. 1 ст. 251).

Таким образом, оставшаяся в распоряжении организации сумма уменьшения уставного капитала не облагается налогом на прибыль, если он был уменьшен в соответствии с требованием законодательства или если организация добровольно уменьшила уставной капитал до требуемых размеров.

В других случаях уменьшение уставного капитала порождает налогооблагаемый доход.

302

Бухгалтерия.ру

23 Oct, 14:01

Можно ли оплачивать счета цифровыми деньгами?

Минфин РФ ответил на вопрос, можно ли оплачивать товары, работы и услуги цифровой валютой.

В письме ведомства от 03.05.2024 № 05-06-11/41356 финансисты сослались на ст. 14 ФЗ № 259-ФЗ, согласно которой запрещается распространение информации о предложении и (или) приеме цифровой валюты в качестве встречного предоставления за передаваемые ими (им) товары, выполняемые ими (им) работы, оказываемые ими (им) услуги или иного способа, позволяющего предполагать оплату цифровой валютой товаров (работ, услуг).

Установлен также запрет для резидентов РФ принимать цифровую валюту в качестве встречного предоставления за передаваемые ими (им) товары, выполняемые ими (им) работы, оказываемые ими (им) услуги или иного способа, позволяющего предполагать оплату цифровой валютой товаров (работ, услуг).

Специалисты также обратили внимание на то, что в России до настоящего времени не приняты федеральные законы, которые бы регулировали вопросы организации выпуска и (или) выпуска, организации обращения цифровой валюты, однако работа по созданию таких нормативно-правовых актов ведется.

Порядок расчета рыночной стоимости цифровой валюты также пока не определен.

301

Бухгалтерия.ру

22 Oct, 18:01

Четыре условия гибкого рабочего дня

Роструд в Информации от 11.10.2024 рассказал, как компания может установить режим гибкого рабочего дня и какие обязательные элементы такой формат занятости должен в себя включать.

Напомним, гибкий рабочий режим – такой режим, когда по соглашению между компанией и сотрудником, последний может начинать работать в удобное для него время. Так как же установить такой формат работы? Сделать это можно двумя способами: или указать в трудовом договоре при подписании документа, или, если контракт уже действует, заключить дополнительное соглашение.

А теперь об условиях. Первое: сторонам нужно договориться о том, что время начала и завершения работы сотрудника будет переменным. Второе – фиксированное время, в данном случае имеется в виду тот отрезок времени, который сотрудник должен провести на работе. Третье: период перерыва для отдыха или питания. Данное условие делит фиксированное время на две относительно равные части, в течение которых специалист может не заниматься работой, максимальный период перерыва не может превышать двух часов, а минимальный – 30 минут. И наконец, последнее, четвертое условие – продолжительность учетного периода, то есть период времени, за который сотрудник должен отработать свою норму.

Обратите внимание: при использовании гибкого рабочего дня компании нужно вести суммированный учет рабочего времени сотрудников.

145

Бухгалтерия.ру

22 Oct, 17:01

НДС за 3 квартал: сдаем декларацию и платим налог своевременно

25 октября - срок сдачи декларации по НДС. За опоздание штраф и блокировка счета.

До 25 октября 2024 года нужно представить декларацию по НДС за третий квартал 2024 г. Форма утверждена приказом ФНС от 12 декабря 2022 г. № ЕД-7-3/1191@.

Декларацию сдают в электронном виде в ИФНС по месту регистрации:

- плательщики НДС;
- налоговые агенты по НДС;
- неплательщики НДС, выставившие счета-фактуры.

Налоговые агенты из неплательщиков НДС могут сдать декларацию в бумажном виде.

Заплатить налог нужно тремя равными платежами:

- первый - до 29 октября;
- второй - до 28 ноября;
- третий - до 30 декабря 2024 г.

Если подачу декларации просрочить более чем на 20 рабочих дней, то ФНС заблокирует расчетный счет. Также могут наложить штраф в размере 5% от неуплаченной суммы НДС за каждый месяц просрочки (штраф не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от суммы налога к уплате по декларации).

194

Бухгалтерия.ру

22 Oct, 16:01

НДС при отдельной продаже принадлежностей к медицинским изделиям

Можно ли применять освобождение от НДС при реализации принадлежностей к медицинским изделиям отдельно от самих изделий?

Письмо Минфина от 3 октября 2024 г. № 03-07-07/95804

Статья 149 НК РФ освобождает от НДС реализацию медицинских изделий, на которые предоставлено регистрационное удостоверение, выданное в соответствии с правом ЕАЭС или законодательством РФ.

Постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2015 г. № 1042 утвержден перечень кодов (по ОКПД и ТН ВЭД ЕАЭС) вышеуказанных товаров, освобождаемых от НДС.

Освобождение от НДС в отношении медицинских изделий, реализуемых в РФ, применяется при наличии регистрационных удостоверений и при включении их в указанный перечень (с учетом примечаний к нему).

Аналогично и при реализации принадлежностей к медицинским изделиям, реализуемых отдельно от самих изделий. Освобождение от НДС применяется при наличии регистрационных удостоверений, а также включении таких принадлежностей в правительственный перечень.

202

Бухгалтерия.ру

22 Oct, 15:01

При увольнении по сокращению должность нужно исключить в тот же день

Работодатель издал приказ об исключении из штатного расписания в составе руководства двух штатных единиц зам. главного инженера. Позже одну из единиц в штатное расписание вернули, но вопрос о том, кого из двух работников на ней оставить, не решался.

В итоге одного из работников уволили, но он обжаловал это решение руководства.

Суды решили, что работодатель поступил незаконно. Во-первых, сокращение производится после проведения сравнительного анализа квалификации и производительности труда работников. Работодатель обязан доказать применение критериев производительности труда и квалификации при выборе подлежащего увольнению сотрудника. Однако в данном случае вопрос о преимущественном праве истца на оставлении на работе не решался, и работников, занимающих одинаковую должность и являющихся кандидатами на сокращение, не сравнивали по установленным законодателем критериям.

Во-вторых, в день увольнения занимаемая истцом должность не была исключена из штатного расписания, а новое штатное расписание вступило в силу только после выходных.

Источник – определение Третьего кассационного суба общей юрисдикции от 04.09.2024 г. по делу № 02-5796/2023.

217

Бухгалтерия.ру

22 Oct, 14:01

Как подтвердить расходы по оплате парковки?

Минфин РФ разъяснил, какими документами компания может подтвердить в целях налога на прибыль факт понесения ею расходов по оплате парковочного места для служебного транспорта.

В письме от 30.08.2024 № 03-03-07/82237 специалисты уточнили, что под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы.

Следовательно, оправдательными документами в отношении расходов по оплате парковочного места могут служить отчет об операциях по парковочному счету, в котором указаны место парковки транспортного средства с привязкой ко времени (дате) окончания и начала движения транспортного средства, и первичные учетные документы, составленные самим налогоплательщиком, подтверждающие использование данного транспортного средства в производственных целях на соответствующем маршруте (путевой лист).

В ведомстве также отметили, что конкретный перечень документов законом не определен.

221

Бухгалтерия.ру

22 Oct, 13:01

УК на УСН: как применять НДС с 2025 года?

Минфин РФ разъяснил, как УК и ресурсоснабжающим организациям на УСН применять НДС в условиях изменений налогового законодательства, вступающих в силу с 01.01.2025.

В письме от 04.10.2024 № 03-07-11/96415 финансисты сообщили, что указанные организации на основании ст. 168 НК РФ должны предъявлять приобретателям своих услуг соответствующую сумму НДС посредством включения ее в цену услуг или соответствующий тариф.

Одновременно в ведомстве напомнили о том, что некоторые услуги (работы), реализуемые указанными налогоплательщиками, освобождены от налогообложения НДС. В частности, это касается работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) УК, при условии их приобретения у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги).

Что касается учета доходов управляющими организациями, то согласно пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ управляющие организации, применяющие УСН, не включают в состав доходов денежные средства, полученные от потребителей в многоквартирном доме в счет оплаты коммунальных услуг и коммунальных ресурсов, потребленных при использовании и содержании общего имущества многоквартирного дома, в полном объеме перечисляемые ресурсоснабжающим организациям.

230

Бухгалтерия.ру

22 Oct, 12:01

Изменение даты выплаты зарплаты - это не изменение условий труда

Сотрудник работал по трудовому договору с оплатой по часовому тарифу. Зарплату выплачивали: 20-го числа текущего месяца – за первую часть, и 5-го числа следующего месяца – за вторую часть.

Работодатель решил изменить даты выплаты заработной платы работникам. Согласно статье 74 Трудового кодекса, работник был уведомлен об изменении определенного сторонами условиями трудового договора с предложением подписать дополнительное соглашение к трудовому договору о работе в новых условиях.

Но работник отказался от продолжения работы в новых условиях. Его уволили по пункту 7 части первой статьи 77 Трудового кодекса в связи с отказом от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора.

Первая инстанция поддержала организацию-работодателя. Но суд апелляционной инстанции не согласился.

Судьи отметили, что условия оплаты труда, с которыми законодатель связывает изменение определенных сторонами существенных условий трудового договора, остались прежними. Организация не смогла доказать, что изменились именно организационные условия труда. Само по себе изменение календарной даты выплаты заработной платы с соблюдением условия о ее выплате не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена, не может расцениваться как изменение условий оплаты труда.

Значит, нельзя увольнять работника по основанию пункта 7 части первой статьи 77 Трудового кодекса.

Судебная коллегия по гражданским делам Третьего кассационного суда общей юрисдикции согласилась с выводами суда апелляционной инстанции о восстановлении работника в прежней должности.

Источник - определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 04.09.2024 №2-5779/2023

234

Бухгалтерия.ру

22 Oct, 11:01

НДФЛ с компенсации морального вреда, причиненного увечьем: платить или нет?

Минфин России в письме от 17 сентября 2024 г. № 03-04-05/89014 разъяснил, когда нужно заплатить НДФЛ с компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

Пунктом 1 статьи 217 Налогового кодекса установлено, что не облагаются НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

Порядок возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью работника при выполнении им обязанностей по трудовому договору, установлен Федеральным законом от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Минфин отмечает, что сумма компенсации морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, освобождается от НДФЛ при соблюдении установленных условий. То есть освобождается от налога то, что выплачено по закону.

Если работодатель, кроме установленных законом № 125-ФЗ компенсационных выплат, выплачивает пострадавшему работнику дополнительно единовременную сумму компенсации за счет собственных средств, такая выплата должна облагаться НДФЛ в общем порядке.

233

Бухгалтерия.ру

22 Oct, 10:01

В какой срок работнику нужно отгулять дни отдыха за донорство крови

Донорам в России полагаются два дня отдыха: первый – за день сдачи крови, если вы в этот день вышли на работу, второй – на следующий день после сдачи. Минтруд разъяснил, в течение какого периода работник может взять дни отдыха за донорство крови.

Если работник сдавал кровь, но не воспользовался отгулами или одним из отгулов сразу, их можно взять позже. Главное, чтобы с момента сдачи прошло не более 12 месяцев.

Также дни отдыха по желанию работника могут быть присоединены к ежегодному оплачиваемому отпуску.

Чтобы оформить отгул, работнику нужно сообщить о том, что он сдает кровь своему работодателю. После сдачи крови нужно написать заявление, в нем указать желаемый день отгула, приложить справку медорганизации о дне сдачи крови.

Работодатель сохраняет средний заработок за два дня – в дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха.

Так разъяснил Минтруд России на своем телеграмм-канале.

259

Бухгалтерия.ру

22 Oct, 09:01

В какие сроки должна быть проведена СОУТ, если организация только открылась?

Сколько времени есть у организации для проведения СОУТ, если она только зарегистрирована, разъяснил Роструд России.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» внеплановая специальная оценка условий труда должна проводиться в случае ввода в эксплуатацию вновь организованных рабочих мест.

Срок – в течение 12 месяцев.

Значит, закон предоставляет работодателям право провести СОУТ в течение 12 месяцев с момента введения нового рабочего места.

Так отметил Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф.

353

Бухгалтерия.ру

22 Oct, 08:01

О продлении отпуска из-за болезни в праздники

В случае если сотрудник в период ежегодного оплачиваемого отпуска заболел, отпуск может быть продлен на количество дней болезни. Но как быть в ситуации, если период болезни в отпуске выпал на праздничные дни?

В Определении Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 29.08.2024 № 88-15935/2024 дано разъяснение. Праздничные дни не продлевают отпуск, напомнили арбитры.

В случае если работник находился на больничном в период отпуска, который выпал на нерабочие праздники, за данные дни болезни работник получит пособие, а отпуск продлеваться на данный период не будет.

282

Бухгалтерия.ру

22 Oct, 07:01

Конфискация имущества по решению суда не считается реализацией

Стоимость конфискованного по решению суда имущества не уменьшает базу по прибыли и не включается в базу по НДС.

Письмо Минфина от 19 сентября 2024 г. № 03-03-06/1/90073.

Суд может конфисковать имущество, используемое в предпринимательской деятельности и у организации, и у ИП.

Согласно статье 39 НК РФ, реализацией товаров признается передача права собственности на товары одним лицом для другого лица как на возмездной, так и на безвозмездной основе.

Несмотря на то, что и при конфискации происходит безвозмездная передача права собственности на имущество другому лицу, для целей налогообложения НДС конфискация не признается реализацией. На это имеется прямая норма, установленная подпунктом 8 пункта 3 статьи 39 НК РФ.

Стоимость конфискованного имущества организация не может учесть в расходах для целей налогообложения прибыли. Стоимость имущества можно учесть в расходах только при получении доходов от реализации этого имущества (ст. 268 НК РФ), а доходы от реализации этого имущества отсутствуют. Конфискация – это принудительное безвозмездное изъятие имущества и обращение его в собственность государства (ст. 104.1 УК РФ).

296

Бухгалтерия.ру

21 Oct, 18:01

Сведения в бумажной и электронной трудовых книжках могут не совпадать

Роструд ответил на вопрос, нужно ли дублировать данные из электронной трудовой книжки о том, что работник проработал в компании всего 2 дня, в бумажную трудовую, которую не успели за это время заполнить.

Специалисты в области трудовых правоотношений объяснили, что в таком случае при ведении трудовой книжки одновременно в бумажном и электронном вариантах не обязательно вносить сведения о трудоустройстве на 2 рабочих дня, которые успели «уйти» в электронную версию документа, в бумажную трудовую.

Согласно ч. 3 ст. 66 ТК РФ работодатель (за исключением работодателей - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) ведет трудовые книжки на каждого работника, проработавшего у него свыше пяти дней, в случае, когда работа у данного работодателя является для работника основной (за исключением случаев, если в соответствии с ТК РФ, иным федеральным законом трудовая книжка на работника не ведется). Следовательно, если работник проработал меньше, работодатель может не вносить сведения об этом в трудовую книжку.

Источник – онлайнсинспекция.рф.

337

Бухгалтерия.ру

21 Oct, 17:01

Кто оплатит пособие, если работник уволился во время больничного

СФР ответил на вопрос, за сколько дней работодатель должен выплатить работнику пособие по временной нетрудоспособности, если дата увольнения пришлась на время болезни.

В Фонде напомнили, что работникам по трудовым договорам как застрахованным лицам причитается пособие по временной нетрудоспособности, которое за первые три дня болезни оплачивает работодатель, а за последующие - СФР.

Дата увольнения может приходиться на период болезни, при этом срок двухнедельной отработки на число дней болезни не продлевается. В случае увольнения в период болезни работодатель выплачивает пособие за первые три для нетрудоспособности за свой счет. Размер пособия рассчитывают за каждый день нетрудоспособности в размере среднего заработка, в зависимости от страхового стажа.

Источник – письмо СФР от 03.10.2024 № 14-20/46870.

334

Бухгалтерия.ру

21 Oct, 16:01

НДС у «упрощенцев» при реализации з/у

Минфин РФ ответил на вопрос, нужно ли ИП на УСН в 2025 году платить НДС при осуществлении операций по реализации земельных участков (долей в них), а также жилых домов (долей в них).

В письме ведомства от 01.10.2024 № 03-07-11/94757, в частности, отмечено, что

операции по реализации земельных участков (долей в них) не признаются объектом налогообложения НДС. То же самое касается и операций по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них.

Таким образом, если индивидуальным предпринимателем, применяющим с 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения и не имеющим оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС (т.е. имеющим за предыдущий налоговый период доход свыше 60 млн руб.), под постройку жилых домов будут реализовываться находящиеся у него в собственности земельные участки (доли в них), а также жилые дома (доли в них), то данный индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты НДС при реализации таких объектов недвижимого имущества.

1,811

Бухгалтерия.ру

21 Oct, 15:01

Отказаться от освобождения от уплаты НДС при доходе меньше 60 млн руб, нельзя

Организация обратилась в Минфин РФ с просьбой разъяснить порядок перехода юрлица, применяющего ОСНО, на «упрощенку» с 2025 года, в части необходимости восстановления ранее принятого к вычету НДС по товарам (работам, услугам), основным средствам и нематериальным активам. Компания планирует работать на спецрежиме либо с применением ставки НДС 20%, либо с применением ставки 5 или 7%. Использовать право на освобождение от НДС компания не планирует.

В письме от 23.09.2024 N 03-07-11/91434 эксперты по финансам рассказали, как будет происходить выбор ставки и освобождение от уплаты НДС. Все компании и ИП на УСН с 2025 года признаются плательщиками НДС.

Но налог им платить все же не придется, если сумма доходов за предыдущий год не превысила 60 млн руб. При этом не имеет значения, какой режим применялся налогоплательщиком. В министерстве подчеркнули, что в такой ситуации субъект экономических отношений не вправе отказаться от НДС-освобождения.

В то же время компании и ИП, не подпадающие под НДС-освобождение, исчисляют и уплачивают НДС, выбрав одну из предусмотренных законом ставок. Если избирается ставка 20%, то уплаченный «входной» НДС можно заявить к вычету.

Если налогоплательщик отдает предпочтение пониженным ставкам в размере 5% или 7%, то заявить НДС к вычету не удастся. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав «упрощенцу» позволено исчислять налог по ставке 5% при доходах от 60 млн до 250 млн руб. в год и 7% – от 250 млн до 450 млн руб. в год. Важный нюанс: от льготных ставок нельзя отказаться в течение 12 последовательно идущих кварталов, кроме случая, когда компания или ИП утрачивают право на них.

348

Бухгалтерия.ру

21 Oct, 14:06

Готовы ли вы работать на УСН с 2025 года?

Бухгалтерам, которые сейчас работают на УСН, и тем, кто планирует перейти на этот спецрежим с 2025 года, придется работать по новым правилам. 🧐

‼️ Практически все параметры «упрощенки» с 2025 года изменились!

🎁 Пройдите тест, чтобы проверить себя, узнать много нового и получить подарки!

👉 ПРОЙТИ ТЕСТ 👍

#бератор_акция

313

Бухгалтерия.ру

21 Oct, 14:01

Кому можно не платить НДС, даже если доход больше 60 млн руб.?

Минфин РФ разъяснил, нужно ли с 01.01.2025 платить НДС ИП на УСН при оказании услуг, связанных с предоставлением неисключительных прав на использование программного обеспечения.

В письме от 08.08.2024 № 03-07-11/74359 специалисты ведомства сообщили, что с указанной даты плательщиками НДС становятся не только юридические лица на УСН, но индивидуальные предприниматели, применяющие ту же систему налогообложения.

При этом на освобождение от налоговой нагрузки по НДС вправе рассчитывать и юрлица на УСН, и ИП на УСН, если их доход за предыдущий налоговый период не превысил в совокупности 60 млн рублей.

Если доход был больше, то платить НДС, по общему правилу, нужно.

Однако, как разъяснили в Минфине, существуют и другие основания освобождения от уплаты НДС. В частности, от уплаты этого налога освобождаются компании и ИП при предоставлении ими неисключительных прав на использование программного обеспечения в случае, если такое программное обеспечение включено в Реестр и неисключительные права на него предоставляются через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.

303

Бухгалтерия.ру

21 Oct, 13:17

ФНС выпустила разъяснения по амнистии по «дроблению»

Федеральная налоговая служба разместила в своем Telegram-канале методические рекомендации, посвященные процедуре налоговой амнистии предприятий, которые использовали в работе схему «дробления».

Напомним, с начала следующего года законодатель создал для бизнеса механизм, который предполагает освобождение от обязанности налогов за период с 2022 по 2024 годы, а также отмену пени и штрафов за дробление бизнеса тем предприятиям, которые добровольно откажутся от использования «дробления».

В опубликованных методологических рекомендациях Налоговая служба дает разъяснения о правилах применения амнистии. Скачать документ можно в Telegram-канале ФНС.

306

Бухгалтерия.ру

21 Oct, 13:01

Как оплатят больничный, если он продолжился после увольнения

О назначении и выплате пособия по временной нетрудоспособности, разъяснил СФР в письме от 3 октября 2024 г. № 14-20/46870.

Размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от продолжительности страхового стажа работника.

Так, работнику, имеющему страховой стаж 8 и более лет, больничный выплачивают в размере 100 % среднего заработка, при стаже от 5 до 8 лет – 80 % среднего заработка, при стаже до 5 лет – 60 % среднего заработка.

За первые три дня болезни больничный выплачивает работодатель за свой счет. А за остальной период начиная с 4-го дня болезни – за счет Социального фонда.

Если у работника больничный начался в период действия трудового договора и продолжился после увольнения, то пособие выплатят за весь период нетрудоспособности в размере, зависящем от страхового стажа работника.

322

Бухгалтерия.ру

18 Oct, 18:01

Ограничения в применении расчетных ставок НДС для упрощенцев

Для лиц, работающих на УСН, Федеральным законом от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ введены специальные налоговые ставки НДС, в том числе расчетные, и условия для их применения.

С 2025 года будет уже не две, а четыре расчетные ставки НДС.

Для общей системы налогообложения – это 10%:110% и 20%:120%.

С 2025 года установлены расчетные ставки НДС для тех, кто работает на УСН и платит НДС: 5/105 и 7/107 (п. 4 ст. 164 НК РФ в редакции Закона № 176-ФЗ).

Налогоплательщики, применяющие УСН, не вправе исчислять налог с межценовой разницы, то есть разницы между ценой продажи и ценой покупки, при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного НДС:

- сельхозпродукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц;

- приобретенных у физических лиц (не являющихся ИП) для перепродажи отдельных видов электронной, бытовой техники по перечню, утверждаемому Правительством России, автомобилей и мотоциклов (п. 3 ст. 2 Закона № 176-ФЗ).

В других случаях – вправе, например, при получении аванса.

300

Бухгалтерия.ру

18 Oct, 17:01

За неуведомление о ведении деятельности вводят повышенные штрафы

Законопроект об увеличении штрафов за неуведомление о начале предпринимательской деятельности Госдума приняла в первом чтении.

Документ размещен на сайте ГД.

Закон вступит в силу через 180 дней после официальной публикации.

Информацию о ведении деятельности сообщают в Роспотребнадзор. Для недобросовестных продавцов, игнорирующих это требование, установлены штрафы, которые повышают:

- для должностных лиц и ИП с 3 - 5 тыс. рублей до 7 - 12 тыс. рублей;

- для юридических лиц с 10 - 20 тыс. рублей до 24 - 48 тыс. рублей.

Срок давности привлечения к ответственности за эти нарушения увеличивается с 3 до 6 месяцев.

286

Бухгалтерия.ру

18 Oct, 16:01

ФНС создала «шпаргалку» для упрощенцев

ФНС опубликовала методические рекомендации для налогоплательщиков на УСН, в которых ответила вопросы на наиболее распространенные вопросы, возникающие в связи с грядущим применением обновленного налогового законодательства.

Напомним, что с 01.01.2025 компании и ИП на УСН тоже должны платить НДС. Исключение составляют хозяйствующие субъекты, чьи доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей. Специальных заявлений об освобождении подавать не нужно, оно применяется автоматически.

Те плательщики, у которых основания для освобождения от уплаты НДС нет, должны выбрать одну из возможных ставок уплаты этого налога. При этом, наряду с общими ставками 20%, 10% и 0%, действуют также специальные 5% (при доходе от 60 до 250 млн руб.) и 7% (при доходе от 250 млн рублей до 450 млн рублей).

ФНС посоветовала при выборе ставки руководствоваться не только доходами, но и тем, какие операции чаще всего проводит компания или ИП. 20% НДС, предоставляющий возможность принимать к вычету «входной» НДС, по мнению налоговиков, в некоторых случаях может быть более выгоден, нежели НДС с более низкими ставками, но без возможности применения налоговых вычетов.

Источник - официальный сайт ФНС.

271

Бухгалтерия.ру

18 Oct, 15:01

Налогоплательщик несет риск неполучения писем, если адрес в ЕГРЮЛ был изменен по его заявке

У компании, находившейся в стадии банкротства, после назначения конкурсного управляющего в ЕГРЮЛ сменились сведения о лице, имеющем право действовать без доверенности.

Примерно в это же время налоговая инспекция провела проверку, составила акт о нарушениях и во исполнение требований закона направила его в адрес компании. Только в качестве адреса указала адрес компании, а не конкурсного управляющего.

Налогоплательщик заявил, что никакого уведомления не получал, и обвинил в этом налоговых инспекторов: они должны были направить уведомление управляющему. Но Центральный аппарат Федеральной налоговой службы с ним не согласился. Он указал, что, по общему правилу, юридически значимое сообщение, адресованное компании, надо направлять по адресу из ЕГРЮЛ либо по адресу, указанному самой компанией. Для внесения в ЕГРЮЛ правок в сведения об адресе фирмы необходимо представить в регорган заявление по форме № Р13014, подписанное конкурсным управляющим.

Налогоплательщикам также следует иметь в виду, что они несут риск:

- последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по указанным ими самими адресам;

- отсутствия там своего представителя.

Таким образом, доводы налогоплательщика о том, что он не получал уведомления, были признаны не состоятельными.

Источник - письмо ФНС России от 20.09.2024 № БВ-4-9/10821@.

260

Бухгалтерия.ру

18 Oct, 14:01

ФНС создала на своем сайте страницу, посвященную налоговой амнистии

ФНС опубликовала актуальную информацию о налоговой амнистии для бизнеса. Соответствующая страница появилась на официальном сайте налоговой службы.

Налоговые специалисты напомнили, что амнистия проводится по поручению Президента Российской Федерации и в соответствии с принятым Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Она предусмотрена для компаний и предпринимателей, которые использовали схемы дробления бизнеса для оптимизации налогов.

Рассказано также об условиях амнистии. Если налогоплательщики в 2025—2026 годах добровольно откажутся от применения незаконных схем дробления, то суммы доначисленных налогов, пеней и штрафов по результатам налоговых проверок за 2022—2024 годы будут списаны в порядке, определенном статьей 6 Закона 176-ФЗ.

Кроме того, на странице перечислены нормативно-правовые акты, касающиеся налоговой амнистии.

248

Бухгалтерия.ру

18 Oct, 13:28

Как часто работодатель должен проводить индексацию зарплаты?

В Роструд поступил вопрос о том, как часто и в каком размере работодатель должен проводить индексацию зарплаты.

В ведомстве ответили, что индексация проводится с целью обеспечить реальный уровень содержания заработной платы, то есть ее соответствие уровню цен на товары и услуги. Индексировать зарплату необходимо при росте потребительских цен на товары и услуги в соответствующей местности. Индекс потребительских цен на товары и услуги используется в качестве одного из важнейших показателей, характеризующих инфляционные процессы в стране. Этот индекс рассчитывается Росстатом.

Однако действующим законодательством порядок индексации не установлен. Законодатель устанавливает лишь обязанность работодателя осуществлять индексацию, а порядок, в том числе, конкретную периодичность, сроки и размеры индексации устанавливает работодатель в коллективном договоре, соглашении или ином локальном нормативном акте.

Если работодатель хронически не индексирует зарплату, на него можно и нужно жаловаться. За нарушение законодательства в этой части предусмотрена административная ответственность в виде штрафа.

Источник - онлайнинспекция.рф.

248

Бухгалтерия.ру

18 Oct, 13:01

Когда могут уволить за несоответствие занимаемой должности

Работодатель может расторгнуть трудовой договор за несоответствие занимаемой должности. Но есть ряд нюансов, которые важно соблюдать при таком увольнении.

О них напомнил Роструд России.

Увольнение за несоответствие работника занимаемой должности или выполняемой работе из-за недостаточной квалификации возможно только по итогам проведения аттестации.

То есть должно быть соответствующее заключение аттестационной комиссии.

До расторжения трудового договора работодатель обязан предложить работнику, не соответствующему занимаемой должности, другую имеющуюся у работодателя работу, которую работник может выполнять с учетом его состояния здоровья.

Если перевести работника с его согласия на другую работу невозможно в силу отсутствия вакансий или отказа работника от предложений, работодатель вправе расторгнуть с ним трудовой договор.

249

Бухгалтерия.ру

18 Oct, 12:01

Нужно ли отражать в книге учета движения трудовых книжек данные электронной трудовой?

Нужно ли записывать в книгу учета движения трудовых книжек данные о приеме работников, пришедших с электронной трудовой книжкой, ответил Роструд России.

Книгу учета движения трудовых книжек ведут для:

- регистрации полученных трудовых книжек и вкладышей от работников при приеме на работу и при увольнении;

- оформления дубликатов или новых трудовых книжек (вкладышей в них).

Согласно п. 40 Порядка ведения и хранения трудовых книжек, утвержденного приказом Минтруда России от 19 мая 2021 г. № 320н, работодатель самостоятельно разрабатывает книги (журналы) по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее и учета движения трудовых книжек.

Так вот, в это книге не нужно отражать данные электронной трудовой книжки.

В ней должна быть информация только о трудовых книжках в бумажном виде.

Так разъяснил Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф.

271

Бухгалтерия.ру

18 Oct, 11:01

Какие работники обязаны пройти обучение по оказанию первой помощи

Роструд России разъяснил, для каких категорий работников обязательно обучение по оказанию первой помощи.

Правила обучения по охране труда и проверки знания требований охраны труда утверждены постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2021 г. № 2464. Ими и установлено, кто должен проходить обязательное обучение обучение по оказанию первой помощи.

К таким работникам относятся:

- работники, на которых приказом работодателя возложены обязанности по проведению инструктажа по охране труда, включающего вопросы оказания первой помощи пострадавшим, до допуска их к проведению указанного инструктажа по охране труда;

- работники рабочих профессий;

- лица, обязанные оказывать первую помощь пострадавшим в соответствии с требованиями нормативных правовых актов;

- работники, к трудовым функциям которых отнесено управление автотранспортным средством;

- работники, к компетенциям которых нормативными правовыми актами по охране труда предъявляются требования уметь оказывать первую помощь пострадавшим;

- председатель (заместители председателя) и члены комиссий по проверке знания требований охраны труда по вопросам оказания первой помощи пострадавшим, лица, проводящие обучение по оказанию первой помощи пострадавшим, специалисты по охране труда, а также члены комитетов (комиссий) по охране труда;

- иные работники по решению работодателя.

О них напомнил Роструд России на сайте Онлайнинспекция.рф.

273

Бухгалтерия.ру

18 Oct, 10:01

Когда нельзя возложить на сотрудника полную матответственность?

Представим себе ситуацию: водитель компании попал в ДТП, может ли предприятие возложить материальную ответственность на сотрудника в этом случае?

Ответ на вопрос дали арбитры в Определении Первого кассационного суда общей юрисдикции от 27.08.2024 № 88-28265/2024.

Все зависит от того, был ли привлечен водитель к ответственности за совершение ДТП. Если да, то компания может привлечь к работника к административной ответственности. Если будет вынесено постановление об отказе в связи с отсутствием состава преступления, то предприятие не может применить к сотруднику никак санкций.

Аналогичный подход распространяется и на другие случаи нанесения ущерба бизнесу работниками.

262

Бухгалтерия.ру

18 Oct, 09:01

Нельзя заставить работника поделить отпуск на части

Ситуации, когда работодатель не желает отпускать работника в отпуск сразу на все 28 календарных дней, нередки. Однако Роструд в очередной раз отметил, что это незаконно.

В соответствии с ч. 1 ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

Исходя из этого, по мнению экспертов в области трудового права, разделение ежегодного оплачиваемого отпуска на части возможно только по взаимному согласию работника и работодателя, а не по указанию какой-либо из сторон. Если работник хочет взять отпуск целиком, он вправе это сделать.

Источник - онлайнинспекция.рф.

286

Бухгалтерия.ру

18 Oct, 08:01

Оснований для проверки достоверности данных в ЕГРЮЛ станет меньше

В частности, налоговое ведомство планирует удалить из перечня таких оснований проверку достоверности сведений, если предприятие использует адрес массовой регистрации юрлиц.

Данный вывод сделает из проекта приказа ФНС, размещенного ведомством на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

Отметим, адресом массовой регистрации считается такой адрес, по которому зарегистрировано пять и более юридических лиц. В настоящее время открытие предприятия с такой «пропиской» является основанием для проверки достоверности сведений об адресе компании.

291

Бухгалтерия.ру

18 Oct, 07:01

Когда ФНС принудительно исключит ИП из реестра

О порядке исключения индивидуальных предпринимателей из ЕГРИП ведомство рассказало на своем сайте.

Так, чтобы начать процедуру принудительного исключения, должно быть соблюдено два условия: предприниматель не сдавал отчетность в течение 15 последних месяцев и у него есть задолженность по налогам.

Если одно из условий не выполнено, то исключить ИП из реестра нельзя.

Одновременно с этим ФНС уточнила, что для приостановки процесса исключения из реестра ИП, если он намерен работать, должен отслеживать свой статус в «Вестнике государственной регистрации». Решение о предстоящем исключении будет опубликовано именно там. Для поиска нужно использовать свой ИНН. Если предприниматель обнаружит себя в данном «Вестнике», он может подать возражение. В противном случае в течение двух недель ИП исключат из реестра.

Обратите внимание: исключение из ЕГРИП не аннулирует налоговую задолженность предпринимателя, долг нужно будет погасить.

325

Бухгалтерия.ру

17 Oct, 18:01

Еще раз о ставках НДФЛ с 01.01.2025

В свете реформирования налогового законодательства, состоявшегося в августе этого года, Минфин РФ еще раз проинформировал налогоплательщиков о том, какие ставки НДФЛ будут действовать с 01.01.2025 года.

В письме от 12.09.2024 № 03-04-05/87003 специалисты ведомства привели следующие цифры. По основным видам доходов, включая заработную плату, налоговая ставка по НДФЛ в части налоговой базы, превышающей 2,4 миллиона рублей, но не более 5 миллионов рублей в год, устанавливается в размере 15 процентов.

Для части налоговой базы, не превышающей 2,4 миллиона рублей, налоговая ставка по НДФЛ составит, как и прежде, 13 процентов.

Кроме того, в ведомстве напомнили, что в целях снижения налоговой нагрузки налоговое законодательство предусматривает стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ.

368

Бухгалтерия.ру

17 Oct, 17:01

ОС и НМА куплены за счет бюджетных средств: вычеты НДС

Когда можно применить вычет НДС при покупке активов за счет бюджетных средств, разъяснил Минфин.

Письмо Минфина от 4 октября 2024 г. № 03-07-15/96417 (доведено до налоговых органов письмом ФНС от 9 октября 2024 г. № СД-4-3/11498@).

Согласно прямой норме, содержащейся в статье 170 НК РФ, суммы НДС по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, приобретенным налогоплательщиком полностью за счет субсидий или бюджетных инвестиций, к вычету не принимаются.

В Минфине пояснили, что, если ОС и НМА оплачиваются налогоплательщиком за счет субсидий или бюджетных инвестиций, то принятие к вычету НДС, оплаченного за счет таких бюджетных средств, приводит к повторному субсидированию из федерального бюджета, что увеличивает расходы федерального бюджета.

Также отмечено, что это касается тех бюджетных средств, которые предоставлены на условиях безвозвратности. Если же товары оплачены инвестором за счет бюджетных средств, предоставленных на условиях возвратности, то НДС по указанным товарам, ОС и НМА принимается к вычету в общем порядке.

Однако, если обязательство по возврату бюджетных средств не будет исполнено, то, согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ, принятые к вычету суммы НДС подлежат восстановлению в налоговом периоде, в котором:

- истекает срок по возврату бюджетных средств, установленный договором (соглашением) о предоставлении таких бюджетных средств, в том числе дополнительным соглашением к этому договору;

- к договору о предоставлении бюджетных средств заключено дополнительное соглашение, предусматривающее отсутствие у инвестора обязанности по возврату бюджетных средств.

369

Бухгалтерия.ру

17 Oct, 16:01

Что относится к нематериальным активам?

Минфин РФ рассказал, что в соответствии с законом можно считать нематериальным активом в целях налога на прибыль.

В частности, в письме министерства от 24.06.2024 № 07-01-09/58450 дано следующее понятие нематериальных активов: это

приобретенные и (или) созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев).

Чтобы можно было признать конкретный объект нематериальным активом, необходимо доказать наличие у него способности приносить налогоплательщику экономические выгоды (доход). Кроме того, нужно иметь надлежаще оформленные документы, подтверждающие факт существования самого нематериального актива и (или) исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака). Примерный перечень нематериальных активов приведен в пункте 3 статьи 257 НК РФ.

334

Бухгалтерия.ру

17 Oct, 15:01

Транспортный налог за период меньше месяца платить не надо

Минфин пояснил, как платить транспортный налог, если транспортное средство было зарегистрировано за налогоплательщиком меньше месяца.

В письме ведомства от 07.10.2024 N 03-05-06-04/96875 сообщается, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения.

Если транспортное средство зарегистрировано и снято с учета в течение одного налогового периода, то исчисление суммы транспортного налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п. 3 ст. 362 НК РФ).

При этом если транспортное средство было зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации произошло после 15-го числа месяца, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства учитывается как полный месяц.

Если же регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа месяца или снятие транспортного средства с регистрации произошло до 15-го числа месяца включительно, данный месяц регистрации (снятия с регистрации) не учитывается при определении указанного коэффициента.

Таким образом, если регистрация и снятие с регистрации произошли в период с 1 по 15 число, этот месяц при исчислении транспортного налога не учитывается.

328

Бухгалтерия.ру

17 Oct, 14:01

Утверждена новая форма РСВ с отчета за первый квартал 2025 года

С отчетности за первый квартал 2025 года нужно применять обновленные формы Расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах.

Документ – приказ ФНС России от 13 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/739@.

Данным документом внесены изменения в приказ ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@, которым утверждены указанные формы.

В форме РСВ обновлены штрих-коды.

Раздел 1 дополнен новым приложением 3.1 «Расчет соответствия условиям применения единого пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пункте 13.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации».

Это связано с тем, что МСП обрабатывающей сферы предоставили единый пониженный тариф страховых взносов.

В разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» в подразделе 3.2.1 введена новая строка 141 для отражения выплат по ГПД

314

Бухгалтерия.ру

17 Oct, 13:19

Обновлена методика проведения оценки юридических лиц

ФНС России немного скорректировала методику проведения оценки юридических лиц.

В частности, приказом от 09.10.2024 г. № ЕД-7-31/840@ налоговики добавили дополнительный критерий второго этапа в эту методику.

Напомним: такую оценку производят в два этапа. На первом этапе контрагента оценивают на соответствие 12 базовым критериям.

Второй этап оценки начинается только при соответствии всем показателям первого этапа. Здесь оценивают по 24 критериям. В частности, уровень зарплаты, налоговую нагрузку, численность сотрудников, коэффициенты платежеспособности, автономии, ликвидности, рентабельность активов и т.д.

Новый критерий, который ФНС добавила рассматриваемым приказом, - оценка по доле НДС-вычетов.

Инспекторы оценивают долю налоговых вычетов по НДС от суммы начисленного налога за 8 предшествующих году проведения оценки налоговых периодов (или меньшее количество налоговых периодов, если компания была создана не так давно).

Ее будут сравнивать со среднем значением доли налоговых вычетов для соответствующего субъекта РФ с учетом масштаба и вида экономической деятельности, согласно данным ФНС, за то же количество налоговых периодов, предшествующих году проведения оценки.

294

Бухгалтерия.ру

17 Oct, 13:01

Когда физлицо и организация считаются взаимозависимыми

Когда организация и физлицо признаются взаимозависимыми лицами для целей налогообложения, напомнил Минфин России.

Пункт 1 статьи 105.1 Налогового кодекса признает взаимозависимыми лицами те лица, если особенности отношений между ними могут оказывать влияние на условия или результаты сделок, совершаемых этими лицами, или экономические результаты деятельности этих лиц.

В пункте 2 статьи 105.1 НК РФ перечислены лица, которые признаются взаимозависимыми.

В частности, такими лицами признаются физическое лицо и организация, если физическое лицо прямо или косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов.

Так отметил Минфин России в письме от 18 сентября 2024 г. № 03-12-12/89441.

301

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру (Russian)

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру

Бухгалтерия.ру