Бухонлайн

❓ Может ли инспекция истребовать документы по всей цепочке контрагентов: позиция ФНС

В ходе проверки налоговики вправе запросить документы и информацию, в том числе у лиц, не являющихся контрагентами налогоплательщика. Но для этого контролеры должны указать в требовании наименование проверяемого налогоплательщика и цепочку контрагентов. Такая позиция изложена в письме ФНС от 10.01.25 № БВ-4-7/58@. Письмо направлено в нижестоящие налоговые органы для использования в работе.

На практике в рамках «встречной» проверки инспекции нередко истребуют документы о деятельности компании, которая не работает напрямую с проверяемым налогоплательщиком, а имеет бизнес-отношения с его контрагентом. Правомерно ли такое требование?

В главном налоговом ведомстве считают, что правомерно. Как указывают авторы комментируемого письма, в Налоговом кодексе не сказано, что документы можно запросить только у первого контрагента проверяемого налогоплательщика. Законодательство не запрещает истребовать документы по всей цепочке сделок у всех участвующих в ней организаций.

Вместе с тем чиновники обращают внимание на позицию Верховного суда, выраженную в решении от 09.12.24 № АКПИ24-755. Из него следует, что требование может быть признано незаконным, если в нем не указана цепочка контрагентов и, соответственно, нет возможности установить связь истребуемых документов с деятельностью проверяемого налогоплательщика

Таким образом, в требовании должна быть отражена следующая информация: наименование проверяемого налогоплательщика, а также цепочка взаимодействия иных названных в нем лиц (адресата требования, его контрагента) с проверяемым налогоплательщиком.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

⚠️ Правила заполнения ЕФС‑1 изменят

В подразделе 1.1 формы ЕФС-1 надо будет указывать дату начала и дату окончания работ по договору ГПХ, а не дату заключения и прекращения договора, как сейчас. Эти и другие изменения предусмотрены законопроектом Минтруда, который размещен на федеральном портале проектов нормативный правовых актов. Поправки вносятся в Федеральный закон от 01.04.96 № 27-ФЗ об индивидуальном (персонифицированном) учете.

Как известно, работодатели должны сдавать подраздел 1.1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности», если произошло кадровое событие. К таким событиям относится, в частности, заключение или прекращение договора ГПХ, на вознаграждение по которому начисляются страховые взносы. В настоящее время в отчете надо указать дату заключения и дату прекращения такого договора.

Согласно поправкам, страхователь должен будет отразить дату начала и дату окончания периода выполнения работ или оказания услуг. При этом нужно будет сообщить сведения о наличии в «гражданском» договоре условия об уплате страховых взносов «на травматизм».

Также Минтруд предлагает уточнить, что сведения о переводе на дистанционную (удаленную) работу, на неполный рабочий день, работу на дому нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором издан приказ (распоряжение), иной документ или принято решение, подтверждающее указанное событие. О том, как заполнить ЕФС-1 в указанных случаях читайте в статье «Неполное рабочее время и «удаленка»: заполняем ЕФС‑1 в сложных ситуациях».

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

⚠️ «Детское» пособие выдадут только при наличии минимального дохода

С 2025 года для получения единого «детского» пособия официальный доход каждого трудоспособного члена семьи старше 18 лет должен составлять не менее 4-х МРОТ за год. Такая информация опубликована на сайте СФР и в телеграм-канале фонда.

Напомним: единое «детское» пособие выплачивают на ребенка до 17 лет, который является гражданином РФ и постоянно проживает в России. Пособие назначат, если размер среднедушевого дохода семьи не превышает прожиточный минимум на душу населения в субъекте РФ на дату обращения. Есть и другие ограничения (см. «Пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка: почему в 2024 году могут отказать в выплате»).

С 2025 года вводится дополнительное требование к минимальному доходу членов семьи, претендующей на единое пособие. Доход каждого трудоспособного члена семьи старше 18 лет в расчетном периоде должен составлять не менее 4 МРОТ, то есть минимум 89 760 руб. за 12 месяцев (с января МРОТ составляет 22 440 руб.).

Если заявление подавать в январе 2025 года, то с минимальным доходом нужно сравнить доход, полученный с декабря 2023 года по ноябрь 2024 года, уточняется в телеграм-канале Госуслуг. Новое правило касается в том числе самозанятых граждан.

При оценке минимального дохода по правилу «4-х МРОТ» учитываются следующие доходы:

— зарплата;
— пенсия;
— стипендия;
— доход от бизнеса и самозанятости;
— авторское вознаграждение.

Требования к минимальному доходу будут смягчены, если в некоторые месяцы расчетного периода трудоспособный член семьи не работал по уважительным причинам. Например, женщина была беременна либо ухаживала за ребенком или пожилым человеком. Также минимальный доход будет снижен, если член семьи какое-то время имел статус безработного. Например, если этот статус действовал 4 месяца, то минимальный доход в расчетном периоде должен составить 59 840 руб. (4 × 22 440 руб.: 12 мес. × 8 мес.).

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

Кто не должен сдавать ЕФС-1 за 2024 год?

➡️ Читать

⚠️ Сотрудничество с самозанятыми включено в перечень оснований для трудовой проверки

Работодатель, который сотрудничает более чем с 35-ю самозанятыми и выплачивает им свыше 35 тыс. рублей в месяц, может попасть под внеплановую трудовую проверку. Появились и другие новые поводы для таких проверок. Обновленный перечень индикаторов риска утвержден приказом Минтруда от 28.11.24 № 640н.

Напомним, индикатор риска — это показатель, который с высокой степенью вероятности свидетельствует о возможном нарушении. Перечень индикаторов для «трудовой» сферы утвержден приказом Минтруда от 30.11.21 № 838н. Ранее поводом для внеплановой проверки могли стать, в частности, следующие основания:

— суд принял заявление о банкротстве работодателя, у которого среднесписочная численность работников составляет 50 человек и более;

— возросло число несчастных случаев с легкими последствиями;

— в ФГИС СОУТ нет информации о результатах спецоценки условий труда. Либо по информации из этой системы спецоценка на предприятии с «вредными» работами проведена более пяти лет назад;

— работодатель выплачивает зарплату ниже МРОТ.

Согласно принятому приказу, с 6 января 2025 года при назначении проверок проверяющие также должны учитывать следующие признаки:

— организация/ИП сотрудничает более чем с 35-ю самозанятыми физлицами. При этом их среднемесячный доход от организации/ИП составляет более 35 тыс. руб. (и это 90% и более всего дохода самозанятого), а средняя продолжительность работы — более трех месяцев;

— в предыдущем квартале снижена зарплата у 25% и более работников медицинской организации (врачей, медработников с высшим образованием, среднего и младшего медперсонала);

— квартальный фонд оплаты труда сократился на 80% и более при стабильной численности работников (критерий применяется, если штат составляет от 15-ти человек);

— зарплата у 60 и более работников организации/ИП за каждый месяц предыдущего квартала была ниже МРОТ (в 2025 году он равен 22 440 руб.). При этом доля таких работников равна или превышает 50% численности штата.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

⚡️ «Уголовный» штраф за уклонение от уплаты налогов вырастет в несколько раз

Минюст предложил кратно увеличить штрафы за различные виды экономических преступлений. Так, штрафы за незаконное предпринимательство и уклонение от уплаты налогов планируется увеличить в 5 раз. Законопроект с соответствующими поправками в Уголовный кодекс размещен на федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

В законопроекте предлагается увеличить штрафы по 36-ти статьям Уголовного кодекса, которые связаны с экономическими преступлениями. Как сказано в пояснительной записке к проекту, размеры штрафов по данным статьям не пересматривались много лет и сейчас они несоразмерны степени общественной опасности экономических преступлений. Поэтому Минюст предлагает увеличить штрафы на уровень инфляции, накопленной с момента установления их действующих размеров.

В результате максимальный размер штрафа за незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ) может вырасти сразу в пять раз — с нынешних 300 000 до 1 500 000 руб. А штраф за производство, приобретение, хранение, перевозку в целях сбыта или сбыт товаров и продукции без маркировки (ст. 171.1 УК РФ), может быть увеличен с 300 000 до 500 000 руб.

Кроме того, планируется резко повысить штрафы за уклонение организации от уплаты налогов и сборов (ст. 199 УК РФ). Сейчас сумма штрафа составляет от 100 000 до 300 000 руб. Если поправки примут, то лица, виновные в уклонении организации от уплаты налогов и сборов, могут быть оштрафованы на сумму от 500 000 до 1 5 000 000 руб. А за преступление, совершенное группой лиц по предварительному сговору или в особо крупном размере, штраф составит 2 500 000 руб. вместо нынешних 500 000 руб.

Штрафы по другим экономическим статьям планируют повысить так:

— «Неисполнение обязанностей налогового агента» (ст. 199.1 УК РФ)
Действующий штраф — от 100 000 до 300 000
Планируемый штраф — от 500 000 до 1 500 000

— «Сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов» (ст. 199.2 УК РФ)
Действующий штраф — от 200 000 до 500 000
Планируемый штраф — от 1 000 000 до 2 500 000

— «Уклонение страхователя — физического лица от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (ст. 199.3 УК РФ)
Действующий штраф — до 200 000
Планируемый штраф — до 300 000

— «Уклонение страхователя-организации от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (ст. 199.4 УК РФ)
Действующий штраф — от 100 000 до 300 000
Планируемый штраф — от 150 000 до 400 000

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

💬 Росстат сообщил, должны ли самозанятые сдавать статотчетность в 2025 году

В 2025 году плательщики налога на профдоход не будут сдавать отчетность в Росстат. Чиновники самостоятельно соберут статистические данные о самозанятых, используя административные источники. Такая информация опубликована в телеграм-канале Росстата.

Напомним, что летом прошлого года был принят Федеральный закон от 22.07.24 № 206-ФЗ. Он внес поправки в закон от 29.11.07 № 282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики». В частности, был расширен перечень респондентов, которые должны сдавать статистическую отчетность. В него включили физлиц, применяющих спецрежим «Налог на профессиональный доход». Они указаны в числе лиц, от имени которых сдаются формы федерального статистического наблюдения (п. 3 ст. 6 Закона № 282-ФЗ). Кроме того, оговорено, что самозанятые могут передавать сведения через операторов ЭДО (ст. 8 Закона № 282-ФЗ).

Ожидалось, что уже с 2025 года самозанятые должны будут отчитываться в статистику. Однако недавно Росстат сообщил, что этого делать не нужно.

«Нам не нужна статистическая отчетность от самозанятых — вся необходимая информация есть в административных источниках», — говорится в телеграм-канале Росстата. Если возникнет необходимость в дополнительных данных, то их будут собирать в рамках больших обследований, таких как перепись населения. Отдельные формы для самозанятых не разрабатываются, уточнили чиновники.

Мы попросили Алексея Крайнева, юриста по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям, прокомментировать позицию Росстата.

Комментарий юриста

В статье 6 Закона № 282-ФЗ сказано, что сбор первичных статистических данных осуществляется путем предоставления этих данных респондентами либо путем опроса респондентов или регистрации соответствующих фактов. Выбор способа — за Росстатом.
Таким образом, получается, что решение о том, как именно собирать информацию у самозанятых, действительно принимает Росстат. На сегодняшний день он решил, что не станет использовать для этого формы, заполняемые самими самозанятыми, а будет применять другие способы. Если в дальнейшем он передумает, то передача таких форм, скорее всего, будет автоматизирована через «Мой налог». И не исключаю, что формы будут передаваться «от имени» самозанятого автоматически.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

ООО на УСН пробило чек с НДС 5%: нужно ли выставлять счет-фактуру?

➡️ Читать

⚡️ Роструд начал вести «черный список» работодателей

С 1 января 2025 года Роструд ведет реестр недобросовестных работодателей. В зоне риска находятся те организации и ИП, которые выплачивают зарплату ниже МРОТ или заключают договоры ГПХ (гражданско-правового характера) вместо трудовых. Правила ведения реестра утверждены постановлением правительства РФ от 27.12.24 № 1927.

Напомним: согласно закону о занятости населения, в регионах действуют межведомственные комиссии. Они предназначены для борьбы с нелегальной занятостью (ст. 67 Федерального закона от 12.12.23 № 565-ФЗ). Помимо прочего, такие комиссии запрашивают у налоговиков информацию об организациях и ИП, которые выплачивают зарплату ниже МРОТ, либо переводят самозанятым больше 20 тыс. рублей в месяц. Подробнее об этом см.:

— «Утвержден набор сведений, которые получат комиссии по «зарплатным» схемам»;
— «Налоговики рассказали, как работают комиссии по выявлению «серых» зарплат и схем с самозанятыми».

Если контролеры обнаружат, что работодатель занижает зарплату сотрудникам или подменяет трудовые отношения гражданско-правовыми, Роструд внесет его в специальный реестр (п. 6 ст. 67 Закона № 565-ФЗ).

Порядок составления «черного» списка работодателей утвержден комментируемым постановлением. В частности, оговорено, что реестр является общедоступным и публикуется на сайте Роструда.

Основанием для включения работодателя в реестр является постановление по делу об административном правонарушении об уклонении от оформления трудового договора или заключении гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Запись вносится не позднее трех рабочий дней с даты вступления постановления в законную силу.
Срок нахождения организации или ИП в «черном» списке — 1 год с момента вступления в силу указанного постановления. При этом работодатель будет исключен из реестра, если постановление будет отменено.

В реестре будут указаны следующие сведения о работодателе:

— наименование юрлица/ФИО ИП;
— ИНН;
— дата включения в реестр;
— основание включения в реестр (номер и дата постановления по делу об административном правонарушении);
— сведения о количестве вступивших в законную силу постановлений в отношении работодателя в период нахождения записи о нем в реестре.

Работодателю, попавшему в реестр, грозят внеплановые проверки, а также ограничения на получение субсидий, грантов, льготных кредитов, налоговых преференций, участие в госзакупках.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

Бухонлайн pinned «⚠️ В уведомлениях по НДФЛ нужно будет указывать новые КБК С 2025 года в уведомлениях об исчисленном НДФЛ нужно будет указывать новые коды бюджетной классификации. Они утверждены приказом Минфина от 13.11.24 № 165н. Напомним, что с 2025 года для НДФЛ вводится…»

💬 Уведомления по НДФЛ за январь: как заполнить и когда сдать

Не позднее 27 января нужно сдать уведомление об НДФЛ, который был удержан за период с 1 по 22 января. За остаток месяца — с 23 по 31 января — отчитаться следует не позднее 3 февраля. О том, как заполнить эти уведомления, сообщили в УФНС по Удмуртской Республике.

Как известно, уведомления по НДФЛ в общем случае нужно сдавать два раза в месяц (п. 9 ст. 58 НК РФ):

— не позднее 25-го числа текущего месяца — в отношении налога, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22-е число текущего месяца;

— не позднее 3-го числа следующего месяца — в отношении налога, исчисленного и удержанного за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца включительно.

Поскольку в текущем месяце 25-е число приходится на субботу, то крайний срок сдачи уведомления переносится на понедельник, 27 января. Не позднее этой даты нужно отправить уведомление по НДФЛ, удержанному за период с 1 по 22 января.

При этом в строке 5 «Отчетный (налоговый) период» следует указать код — «21/01», отчетный (календарный) год — 2025. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 28 февраля, уточнили в УФНС.

Уведомление по НДФЛ за оставшиеся дни января — с 23 по 31-е число — нужно сдать не позднее 3 февраля (код отчетного периода — «21/11»). Срок уплаты налога — не позднее 5 февраля.

Также чиновники напомнили, что страховые взносы за декабрь 2024 года надо заплатить не позднее 28 января. А вот уведомление об исчисленных взносах за декабрь сдавать не нужно, так как 27 января наступает срок сдачи РСВ.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

⚠️ В уведомлениях по НДФЛ нужно будет указывать новые КБК

С 2025 года в уведомлениях об исчисленном НДФЛ нужно будет указывать новые коды бюджетной классификации. Они утверждены приказом Минфина от 13.11.24 № 165н.

Напомним, что с 2025 года для НДФЛ вводится пять ставок. Выбор ставки зависит от величины доходов за год:

— 13% — для доходов до 2,4 млн руб. включительно;
— 312 000 руб. плюс 15% для доходов свыше 2,4 млн руб., но не более 5 млн руб. в год;
— 702 000 руб. плюс 18% для доходов свыше 5 млн руб., но не более 20 млн руб. в год;
— 3 402 000 руб. плюс 20% для доходов свыше 20 млн руб., но не более 50 млн руб. в год;
— 9 402 000 руб. плюс 22% от суммы, превышающей 50 млн руб.

Пятиступенчатая шкала ставок НДФЛ будут применяться не ко всем доходам. Подробнее см. «Как с 2025 года изменится НДФЛ и как работодателям считать налог с вычетами».

В связи с введением пятиступенчатой шкалы налога Минфин утвердил новые КБК Согласно приказу, с января налоговые агенты должны будут указывать в уведомлениях следующие коды:

— 182 101 02150 01 0000 110 — для налога с доходов от 5 млн до 20 млн руб.;

— 182 101 02160 01 0000 110 — для налога с доходов от 20 млн до 50 млн руб.;

— 182 101 02170 01 0000 110 — для налога с доходов более 50 млн руб.

Также продолжат действовать два прежних КБК:

— 182 101 02010 01 1000 110 — в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб. за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 000 руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года,

— 182 101 02080 01 1000 110 — в части суммы налога, превышающей 650 000 руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб. за налоговые периоды до 1 января 2025 года. Этот же код применяется для суммы НДФЛ свыше 312 000 руб., которая относится к части налоговой базы от 2,4 млн до 5 млн руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года.

Первое уведомление по НДФЛ с новыми кодами надо будет подать с 23 до 27 января.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

❓ Что сдавать в конце января: понятная памятка для бухгалтера

Сразу после новогодних праздников наступит отчетный период. Сдать отчеты вовремя поможет наша памятка. В нее мы включили только самые распространенные отчеты, которые сдают большинство небольших ООО и ИП. Закрепляем памятку в канале, чтобы сроки сдачи отчетов всегда были под рукой.

— 20 января — алкогольная декларация
— 27 января — декларация по НДС
— 27 января — РСВ
— 27 января — раздел 2 отчета ЕФС-1 (аналог 4-ФСС) и подраздел 1.2 (аналог СЗВ-СТАЖ)
— 27 января — уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
— 27 января — отчет о прослеживаемости

Подробнее о нашей форме — в нашем материале.

➡️ Читать статью

⚠️ ФНС добавила в кассовые чеки новые обязательные реквизиты

С 1 января 2025 года «упрощенщики» с доходами свыше 60 млн руб. станут плательщиками налога на добавленную стоимость. В кассовых чеках им придется указывать налоговые ставки — общие или льготные. Для этого ФНС приказом от 15.11.24 № ЕД-7-20/1038@ внесла изменения в формат фискальных документов. Кроме того, налоговики объяснили, как указывать НДС в чеках во время «переходного периода» — то есть до тех пор, пока разработчики не обновят прошивку ККТ под новый формат.

Напомним: перечень обязательных реквизитов кассового чека установлен статьей 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ, перечень дополнительных реквизитов — приказом ФНС от 14.09.20 № ЕД-7-20/662@. В частности, в чеках нужно указывать ставку и сумму НДС. Однако действующие сейчас форматы фискальных документов не позволяют добавить в чек льготные ставки налога.

Комментируемый приказ вносит дополнения в приказ № ЕД-7-20/662@. В состав реквизитов чека ККТ включены следующие теги:

— 1119 — сумма НДС чека (сведения о сумме НДС по кассовому чеку (БСО) по ставке НДС, указанной в этом реквизите);
— 1120 — сумма НДС (значение суммы НДС реквизита «сумма НДС чека» (тег 1119)).
— 1115 — суммы НДС чека (сведения о суммах НДС по кассовому чеку (БСО), включающие в себя все реквизиты «сумма НДС чека» (тег 1119)).

А в таблицу 8 «Значения реквизита «ставка НДС» (тег 1199)» добавлены значения:

— ставка НДС 5%;
— ставка НДС 7%;
— ставка НДС расч. 5/105;
— ставка НДС расч. 7/107.

Добавим, что ранее налоговики рекомендовали «упрощенщикам», которые планируют применять льготные ставки НДС, заранее подготовить кассы к печати чеков с указанием новых ставок (см. ««Упрощенщикам» посоветовали заранее подготовить онлайн-кассы к введению НДС»).

При этом ФНС признает, что к январю 2025 года разработчики касс могут не успеть сделать обновленную прошивку. В такой ситуации можно временно оформлять чеки по прежним правилам. А именно: использовать реквизит «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105) и «сумма расчетов без НДС» (тег 1183). Но и в этом случае сумма расчета по чеку должна включать в себя НДС по ставке 5% или 7%.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

Налоговая реформа 2025 года. НДС для УСН. Сборник практических советов

➡️ Читать

💬 Тарифы взносов «на травматизм» будут устанавливать по новым правилам

С 2026 года организациям не придется ежегодно подтверждать основной вид экономический деятельности (ОВЭД). Социальный фонд будет определять тариф взносов «на травматизм» на основании кодов видов деятельности, указанных в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Однако страхователям придется самостоятельно отслеживать актуальность кодов, и в случае несоответствия уведомлять об этом Росстат. Соответствующий закон Госдума приняла в третьем чтении 17 декабря.

Как известно, сумма взносов «на травматизм» зависит от основного вида деятельности страхователя. Сейчас организации должны самостоятельно определить ОВЭД и не позднее 15 апреля отправить в фонд соответствующие документы. Тем, кто не подтвердит ОВЭД, Социальный фонд присвоит в качестве основного тот вид деятельности, который имеет наиболее высокий класс профессионального риска. Выбирать наиболее «рисковый» ОВЭД контролеры будут из видов деятельности, указанных работодателем в ЕГРЮЛ.

⚠️ Важно
Индивидуальным предпринимателям не нужно подтверждать основной вид деятельности. Для ИП он определяется на основании сведений, содержащихся в ЕГРИП (п. 10 Правил, утв. постановлением правительства РФ от 01.12.05 № 713).

Принятый закон освобождает большинство страхователей от обязанности ежегодно подтверждать ОВЭД. Правда, освобождение начнет действовать с 2026 года. Поэтому в 2025 году ОВЭД придется подтвердить всем организациям.

После 2025 года обязанность подтверждать основной вид деятельности сохранится только в отношении обособленных подразделений, которые имеют банковские счета и перечисляют выплаты физлицам.

Согласно новому закону, Социальный фонд будет брать информацию о кодах видов деятельности страхователя (в том числе о процентных долях основного и дополнительных видов) из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Эти сведения будут попадать в указанные реестры из Росстата. Юрлицам и ИП, в свою очередь, придется отчитываться в Росстат о процентных долях доходов по видам деятельности (правила формирования и сдачи таких отчетов установит правительство РФ). Впервые компаниям предстоит сдать сведения о долях доходов до 1 апреля 2027 года, а предпринимателям — до 1 апреля 2028 года.

Далее Росстат будет брать актуальные данные по долям доходов из статотчетности организаций или ИП. А те, кто не попали в выборку для сдачи отчетности, будут должны сами проверять долю доходов по своим кодам ОКВЭД по состоянию на 31 декабря.

Если изменился код основного вида деятельности, или отклонение хотя бы по одному из кодов ОКВЭД составило более 20% (либо если с момента последней сдачи статистической отчетности прошло пять лет), нужно будет не позднее 1 апреля отправить соответствующие сведения в Росстат.

Если по результатам проверки выяснится, что сведения об основном виде деятельности неверны, фонд установит тариф взносов «на травматизм», соответствующий фактически осуществляемой деятельности.

Эти и другие поправки внесены в Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ о страховании от несчастных случаев на производстве и в статью 5 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ о госрегистрации юрлиц и ИП.

Закон вступит в силу 1 сентября 2025 года.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

💬 В 2025 году МРОТ в Москве будет в полтора раза выше федерального

С 1 января 2025 года минимальная зарплата в столице составит 32 916 руб. Такой размер региональной «минималки» установлен соглашением между правительством Москвы, объединениями профсоюзов и объединениями работодателей от 14.11.24 № 47-2.

Напомним, что сейчас «минималка» в столице составляет 29 389 руб. На основании соглашения № 47-2, с 2025 года региональный МРОТ будет равен 32 916 руб. То есть в новом году московский МРОТ повысится на 3 527 руб.

❓ Справка
«Федеральный» МРОТ в 2025 году составит 22 440 рублей в месяц. Это примерно на 47% меньше столичной «минималки».

Региональный МРОТ включает в себя минимальную сумму выплат работнику, который отработал месячную норму рабочего времени и выполнил нормы труда. Сюда входят тарифная ставка (оклад) или оплата труда по бестарифной системе, а также доплаты, надбавки, премии и другие выплаты. Исключение — суммы, выплачиваемые в соответствии со статьями 147, 151, 152, 153, 154 ТК РФ (то есть надбавка за «вредность», за совмещение профессий, сверхурочные, оплата труда в выходные и праздники, оплата за ночное время).

Зарплату не ниже «минималки» должны платить все работодатели, которые ведут деятельность на территории Москвы и которые присоединились к региональному соглашению о минимальной зарплате. Напомним, что присоединение происходит автоматически. Если работодатель не согласен платить своим сотрудникам региональную «минималку», он вправе отказаться от присоединения к соглашению. Для этого нужно в течение 30 календарных дней со дня официального опубликования соглашения отправить в уполномоченный орган исполнительной власти мотивированный отказ (ст. 133.1 ТК РФ).

Столичные работодатели, которые не отказались от присоединения к соглашению, но выплачивают зарплату ниже региональной «минималки», могут быть оштрафованы на основании статьи 5.27 КоАП РФ.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

Бухонлайн pinned «⚡️ Центробанк не будет повышать ключевую ставку до февраля Банк России сохранил ключевую ставку на уровне 21% годовых. Соответствующее решение опубликовано на сайте банковского регулятора. Напомним, что предыдущее изменение ключевой ставки произошло в октябре…»

⚡️ Центробанк не будет повышать ключевую ставку до февраля

Банк России сохранил ключевую ставку на уровне 21% годовых. Соответствующее решение опубликовано на сайте банковского регулятора.

Напомним, что предыдущее изменение ключевой ставки произошло в октябре этого года — тогда она повысилась с 19% до 21% годовых. Некоторые аналитики предполагали, что сегодня ключевая ставка может вырасти до 23%. Однако этот прогноз не оправдался.

Как пояснили в ЦБ, «произошло более существенное ужесточение денежно-кредитных условий, чем предполагало октябрьское решение по ключевой ставке». Банк России будет оценивать целесообразность повышения ключевой ставки на ближайшем заседании с учетом дальнейшей динамики кредитования и инфляции.

Напомним: ключевая ставка включена в формулы, по которым рассчитываются пени за несвоевременную уплату налогов, проценты при возврате излишне взысканных сумм, компенсация за задержку выплаты зарплаты и др.
Соответственно, изменение ставки означает изменение размера пеней за несвоевременную уплату налогов. По действующим правилам их рассчитывают в размере 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки (о новых правилах уплаты пеней см. «В 2025 году пени за неуплату налогов будут начислять по особым правилам»).

Также от значения ключевой ставки зависит, возникает ли у физлица материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами (ст. 212 НК РФ). Этот же показатель используется при учете процентов по займам, полученным от «своих» компаний и ИП (ст. 269 НК РФ), и в других случаях.

Наконец, изменение ключевой ставки означает корректировку ставок по всем кредитам, в том числе потребительским и ипотечным.

Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 14 февраля 2025 года.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

❓ Из‑за праздников увеличится интервал между авансом и зарплатой: как рассчитываться с работниками в январе

В организации аванс выплачивается 21-го числа текущего месяца, а вторая часть зарплаты — 6-го числа следующего месяца. 6 января выпадает на выходной день, поэтому работники получат зарплату 28 декабря. В этом случае интервал между зарплатой за декабрь и январским авансом составит 25 дней. Обязан ли работодатель в январе выплатить авансы дважды? Нет, не обязан, считают в Роструде.

В статье 136 ТК РФ сказано, что зарплата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором. Причем, зарплата должна быть выплачена не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

При совпадении срока выплаты зарплаты с выходным или нерабочим праздничным днем деньги нужно перечислить накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).

Напомним, что ближайшие новогодние каникулы продлятся 11 дней — с 29 декабря 2024 года по 8 января 2025 года включительно. Получается, что если обычный срок выплаты зарплаты приходится на период с 1 по 8 января, то окончательно рассчитаться с работниками за декабрь нужно 28 декабря.

В такой ситуации разрыв между выплатами декабрьской зарплаты и январского аванса превысит 15 календарных дней. Но в Роструде отмечают, что это не будет являться нарушением. Дело в том, что в данном случае действует упомянутое выше правило о переносе срока выплаты, совпавшего с выходным или праздником. Поэтому дважды перечислять аванс в январе ради соблюдения требований статьи 136 ТК РФ не нужно.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

Можно ли всю зарплату за декабрь выплатить в декабре за один раз?

➡️ Читать

Бухонлайн pinned «❓ Как в 2025 году рассчитать НДФЛ со стандартными вычетами: понятные примеры от налоговиков С 2025 года к зарплате, премиям, отпускным и другим выплатам работникам нужно будет применять новые, дифференцированные ставки НДФЛ. Их размер будет зависеть от величины…»

⚠️ Правительство определило, какой малый бизнес сможет платить взносы по пониженной ставке

С 1 января 2025 года тариф страховых взносов для малых и средних предприятий, которые относятся к сфере обрабатывающего производства, снизится в два раза — с 15% до 7,6%. Тариф будет применяться к выплатам, превышающим полуторакратный размер МРОТ. Перечень видов деятельности, подпадающих под эту льготу, утвержден распоряжением правительства от 11.12.24 № 3689-р.

Пониженный тариф взносов будет действовать при одновременном выполнении трех условий:

1. Организация (ИП) включена в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

2. Основной вид деятельности налогоплательщика включен в раздел «Обрабатывающие производства» ОКВЭД (кроме деятельности по производству напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургическому производству). Соответствующий ему код входит в утвержденный правительством перечень;

3. Доходы от основного вида экономической деятельности составляют не менее 70%. Доля определяется как по итогам года, предшествующего году перехода на льготный тариф, так и по результатам отчетного (расчетного) периода (новый п. 13.2 ст. 427 НК РФ, введен Федеральным законом от 12.07.24 № 176-ФЗ).

Право на пониженный тариф получат малые и средние предприятия, выпускающие продукты питания, мебель, ткани и одежду, изделия из пластмассы, фарфора и стекла, бытовые приборы, транспорт и другую продукцию. Всего в утвержденном перечне значится более 30 видов экономической деятельности.

Организации (ИП), соответствующие этим критериям, должны ежемесячно определять облагаемую базу для каждого сотрудника. С января 2025 года к облагаемой базе нужно будет применять единый тариф взносов:

— 30% — с выплат в пределах 1,5 МРОТ (в 2025 году «минималка» будет равна 22 440 руб.);

— 7,6% — с выплат, превышающих 1,5 МРОТа.

Если налогоплательщик перестанет соответствовать какому-либо из перечисленных выше требований, взносы нужно будет пересчитать по общему тарифу с начала календарного года.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

❓ Как в 2025 году рассчитать НДФЛ со стандартными вычетами: понятные примеры от налоговиков

С 2025 года к зарплате, премиям, отпускным и другим выплатам работникам нужно будет применять новые, дифференцированные ставки НДФЛ. Их размер будет зависеть от величины и вида дохода. Кроме этого, увеличатся некоторые вычеты и появится стандартный вычет за значок ГТО. О том, как рассчитывать налог с учетом этих изменений, рассказали специалисты УФНС по Ленинградской области.

Пять ставок НДФЛ

Чиновники напоминают, что со следующего года для НДФЛ вводится пять ставок. Выбор ставки зависит от величины доходов за год:

— 13% — для доходов до 2,4 млн руб. включительно (ежемесячный доход до 200 тыс. руб.);

— 312 000 руб. плюс 15% для доходов свыше 2,4 млн руб., но не более 5 млн руб. в год. Фиксированная сумма 312 000 руб. — это налог, исчисленный с дохода 2,4 млн руб. по ставке 13%;

— 702 000 руб. плюс 18% для доходов свыше 5 млн руб., но не более 20 млн руб. в год. Фиксированная составляющая 702 000 руб. — это сумма налога, исчисленная с дохода 2,4 млн руб. по ставке 13% и с дохода 2,6 млн руб. по ставке 15%;

— 3 402 000 руб. плюс 20% для доходов свыше 20 млн руб., но не более 50 млн руб. в год. Фиксированная составляющая 3 402 тыс. руб. — это сумма налога, исчисленная с дохода 2,4 млн руб. по ставке 13%, с дохода 2,6 млн руб. по ставке 15% и с дохода 15 млн руб. по ставке 18%;

— 9 402 000 руб. плюс 22% от суммы, превышающей 50 млн руб. Фиксированная составляющая 9 402 000 руб. — это сумма налога, исчисленная с дохода 2,4 млн руб. по ставке 13%, с дохода 2,6 млн руб. по ставке 15%, с дохода 15 млн руб. по ставке 18% и с дохода 30 млн руб. по ставке 20%.

Новые размеры вычетов

Как и раньше, к зарплате и другим доходам, формирующим основную налоговую базу, можно будет применять вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 НК РФ. К ним, в частности, относятся стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные налоговые вычеты, вычеты на долгосрочные сбережения граждан.

Порядок предоставления вычетов изменится. Так, увеличатся стандартные вычеты на второго ребенка и на следующих детей. Новые размеры: на второго ребенка — 2 800 руб. (сейчас 1 400 руб.), на третьего и на каждого следующего ребенка — 6 000 руб. (сейчас 3 000 руб.).

Кроме этого, лимит доходов, позволяющий получать стандартный «детский» вычет, повышен до 450 000 руб. нарастающим итогом с начала года (сейчас — 350 000 руб.).
Еще одно новшество — вводится стандартный вычет в размере 18 000 руб. для тех, кто выполнил нормы ГТО (новый подп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Примеры расчета НДФЛ

Для наглядности налоговики привели четыре примера расчета налоговой базы.

1. Расчет НДФЛ по ставке 13% с доходов до 2,4 млн руб. в год
Зарплата работника за месяц — 200 тыс. руб., за год — 2,4 млн руб. Другие доходы ему не выплачивались. За первые два месяца года, пока доход не превысил 450 тыс. руб., ему предоставлялся стандартный вычет на второго ребенка в размере 2 800 руб.
Сумма налога составила 311 272 руб. ((2 400 000 руб. – 2 800 руб. x 2) x 13%).

2. Расчет НДФЛ по ставке 15% с доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год
Зарплата заместителя руководителя за месяц — 200 тыс. руб., за год — 2,4 млн руб. В течение года выплачена премия в размере 1 млн руб. Другие доходы не выплачивались. Общий доход составил 3,4 млн руб. Работнику предоставлен стандартный вычет за сдачу нормативов ГТО в размере 18 тыс. руб.
Сумма налога составила 459 300 руб. ((3 400 000 руб. – 2 400 000 руб. – 18 руб.) x 15% + 312 000 руб.).

3. Расчет НДФЛ по ставке 15% с доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год
Зарплата руководителя за месяц — 550 тыс. руб., за год — 6,6 млн руб. Вычеты ему не предоставлялись.
Сумма налога составила 990 000 руб. ((6,6 000 000 руб. – 5 000 000 руб.) x 18% + 702 000 руб.).

4. Расчет НДФЛ по ставке 15% с доходов от 20 млн до 50 млн руб. в год
Работнику выплачены зарплата и премии в размере 36 млн руб. Вычеты ему не предоставлялись.
Сумма НДФЛ составила 6 602 000 руб. ((36 000 000 руб. – 20 000 000 руб.) x 20% + 3 402 000 руб.).

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

❓ Можно ли вместо индексации зарплаты увеличить премии: ответ Роструда

Работодатель намерен проиндексировать зарплату сотрудников путем повышения премий. Является ли увеличение поощрительных выплат индексацией зарплаты? На этот вопрос ответили специалисты Роструда на сайте «Онлайнинспекция.рф».

В ведомстве напоминают: цель индексации — обеспечить реальный уровень содержания заработной платы, то есть соответствие уровню цен на товары и услуги. Индексацию нужно проводить при росте потребительских цен на товары и услуги в соответствующей местности.

Действующее законодательство не устанавливает порядок индексации. Предусмотрена лишь обязанность работодателя ее проводить. Поэтому работодатель сам определяет порядок индексации в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте. При этом индексация должна распространяться на зарплату всех работников без исключения.

В Роструде считают, что индексацию зарплаты можно проводить и за счет увеличения премиальных выплат. Чиновники отметили: если увеличение премии повлекло увеличение фактического размера заработной платы, то это можно назвать индексацией.

То, что обязанность повышать уровень зарплаты может быть исполнена путем ее периодического увеличения, подтверждал и Верховный суд. Однако проиндексировать зарплату повышением окладов, выплатой премий можно лишь в том случае, если такой механизм индексации предусмотрен локальным нормативным актом (определение Верховного суда от 08.04.19 № 89-КГ18-14).

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

⚠️ Утверждены новые коды доходов и вычетов для формы 6‑НДФЛ

Федеральная налоговая служба приказом от 18.10.24 № ЕД-7-11/877@ дополнила перечни кодов доходов и налоговых вычетов. Эти коды используются, в частности, при заполнении справки о доходах и суммах налога физлица (приложение № 1 к 6-НДФЛ). Новые коды начнут действовать с 1 января 2025 года.

Зачем нужны коды

Напомним: организации и предприниматели, которые платят физлицам зарплату или вознаграждение по договорам ГПХ, обязаны вести учет выплат. Учет ведется по видам доходов с применением специальных кодов. Эти же коды нужно отражать в справке о доходах (бывшая 2-НДФЛ), которая входит в состав годового расчета 6-НДФЛ (приложение № 1 к расчету). Действующие коды доходов приведены в приложении № 1 к приказу ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@, а коды вычетов — в приложении № 2 к этому приказу (см. «Утверждены новые коды доходов и вычетов для справки о доходах»).

Новые коды видов доходов

Комментируемый приказ вносит дополнения в оба упомянутых приложения. Коды видов доходов дополнены следующими значениями:

— 1241 — выплаты по договорам долгосрочных сбережений;
— 1242 — денежные (выкупные) суммы за вычетом сумм платежей (взносов), внесенных физическим лицом в свою пользу, которые подлежат выплате в соответствии с пенсионными правилами (правилами формирования долгосрочных сбережений) и условиями договоров негосударственного пенсионного обеспечения (договоров долгосрочных сбережений);
— 2005 — денежное довольствие участников специальной военной операции;
— 2006 — оплата труда (денежное довольствие, денежное содержание), получаемая (получаемое) лицами, работающими (служащими) в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, в части, относящейся к районным коэффициентам;
— 2792 — доходы от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ, которые принадлежали налогоплательщику более пяти лет;
— 2793 — доходы от реализации (погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, если на дату реализации (погашения) они принадлежали налогоплательщику более одного года и в отношении их соблюдается одно из условий, указанных в пункте 17.2-1 статьи 217 НК РФ.

Новые коды видов вычетов

Коды видов вычетов дополнены следующими значениями:

— 150 — вычет в размере 18 000 руб. за выполнение нормативов ГТО (см. «Работодатели будут предоставлять вычет по НДФЛ за значок ГТО»);
— 406 — сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по уплате страховых взносов, исчисленных в соответствии со статьей 430 НК РФ;
— 513 — вычет из дохода от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ (если на дату реализации или погашения они принадлежали налогоплательщику более пяти лет);
— 514 — вычет из дохода от реализации (погашения) акций, облигаций, инвестиционных паев, которые на дату реализации (погашения) принадлежали налогоплательщику одного года и в отношении их соблюдается одно из условий, указанных в пункте 17.2-1 статьи 217 НК РФ;
— 515 — сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения;
— 516 — сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений;
— 517 — сумма положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, открытом с 1 января 2024 года.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

💬 ФНС выпустила рекомендации по оформлению кассовых чеков

В последнее время покупатели стали массово жаловаться на трудночитаемые кассовые чеки. В связи с этим Федеральная налоговая служба призывает продавцов и производителей ККТ улучшить качество печати реквизитов. Соответствующие рекомендации приведены в письме ФНС от 07.11.24 № АБ-4-20/12720@.

Авторы письма отмечают, что программа ККТ позволяет менять параметры шрифта и межстрочного интервала на чеках. На практике продавцы используют данную функцию для того, чтобы максимально уменьшать размеры обязательных реквизитов. Это позволяет более экономно расходовать чековую ленту. Однако покупатели все чаще жалуются на плохую читаемость чеков.

В связи с этим ФНС рекомендовала производителям ККТ обновить программное обеспечение таким образом, чтобы обязательные реквизиты на чеке печатались со следующими параметрами:

— высота символов — не менее 2 мм;
— интервал между строками — не менее 0,5 мм;
— контрастность текста — не менее 40%.

Пользователям ККТ чиновники посоветовали использовать качественную бумагу, рекомендованную производителем. Это позволит улучшить контрастность символов. При этом авторы письма напоминают, что все реквизиты бумажного кассового чека должны быть четкими и легко читаемыми в течение не менее шести месяцев со дня его выдачи (п. 8 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ).

Кроме этого, специалисты ФНС обращают внимание на следующую проблему. В настоящее время у продавцов есть техническая возможность не печатать бумажный кассовый чек и одновременно с этим не заполнять номер телефона либо адрес электронной почты покупателя для отправки ему электронного чека. А это является нарушением. Ведь, как известно, продавец при расчете за товары (работы, услуги) должен либо выдать бумажный кассовый чек, либо послать электронный чек на e-mail или телефонный номер покупателя. В связи с этим контролеры призвали производителей ККТ отключать данную функцию на кассовых аппаратах.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

"Упрощенщик" в 2024 году получил предоплату за услуги, которые окажет в 2025 году: надо ли выставлять счета-фактуры и платить НДС?

➡️ Читать

💬 Квота на "визовых" трудовых мигрантов увеличена в 1,5 раза

Правительство РФ установило квоту на привлечение иностранных работников, прибывающих в нашу страну на основании визы. В 2025 году в Россию смогут въехать и получить разрешение на работу 234 958 трудовых мигрантов (постановление от 03.12.24 № 1707). Это примерно на 50% больше, чем в 2024 году.

Напомним, что правительство ежегодно определяет потребность в иностранных работниках (ст. 18.1 Федерального закона от 25.07.02 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»). В 2024 году к выдаче было запланировано 155 929 приглашений и разрешений на работу. В следующем году квота на «визовых» иностранных работников вырастет в 1,5 раза.

Наибольшее количество иностранцев можно будет привлечь в качестве рабочих крупных и мелких промышленных предприятий (74 130 человек), а также в сферу горных, горно-капитальных, строительно-монтажных и ремонтно-строительных работ (43 189 человек). Также значительный объем разрешений предусмотрен для операторов, аппаратчиков, машинистов и слесарей-сборщиков (29 104 человек) и рабочих металлообрабатывающей и машиностроительной промышленности (23 065 человек).

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

💬 Взносы досрочно уплачены в декабре: ФНС разъяснила, как заполнить уведомление

В декабре 2024 года можно заплатить всю сумму страховых взносов, исчисленных до конца текущего года. Но чтобы инспекторы корректно списали деньги с ЕНС в счет уплаты взносов, работодатель должен отправить уведомление об исчисленных взносах за декабрь. О том, как заполнить такое уведомление, ФНС сообщила в письме от 18.11.24 № БС-4-11/13083@.

Как известно, страховые взносы можно заплатить раньше установленного срока. Инспекторы списывают деньги в счет уплаты взносов не позднее следующего дня после получения уведомления по взносам или РСВ, в котором указана уплаченная сумма (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Соответственно, если в декабре 2024 года работодатель перечислит взносы за декабрь, то для зачета указанных сумм нужно отправить уведомление по взносам с кодом отчетного периода «34/03».

В этом же уведомлении следует отразить сумму исчисленного за период с 23 по 31 декабря 2024 года НДФЛ, указав код отчетного периода «34/13», уточнили авторы письма.

⚠️ Внимание!
Если уведомления по НДФЛ и по взносам поступят одновременно, то сначала зачтут НДФЛ (п. 9 ст. 78 НК РФ). Налог на доходы спишут в первую очередь и в том случае, если одновременно будут сданы расчет по страховым взносам и уведомление по НДФЛ. Зачет произведут только в пределах положительного сальдо. Если денег на ЕНС не хватит, то разница будет списана на дату уплаты — 28-го числа.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

❓ Как оформить переход от совместительства к основной работе: инструкция от Роструда

Работник увольняется с основного места работы. После этого он переходит на основное место работы в ту организацию, где числился совместителем. Как правильно оформить такой переход и какие записи нужно внести в трудовую книжку? Ответ — в письме Роструда от 30.10.24 № ПГ/21099-6-1.

Что делать с трудовыми договорами

Совместительство — это выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время. Согласно статье 60.1 ТК РФ, работа по совместительству может выполняться как по месту основной работы, так и у других работодателей. При этом в трудовом договоре совместителя обязательно указывается на данный характер работы.

По общему правилу, изменение условий трудового договора, в том числе перевод на другую работу, допускается только по соглашению сторон договора. Такое соглашение заключается в письменной форме (ст. 72 ТК РФ).

В Роструде отмечают, что увольнение сотрудника с основного места работы не означает, что его договор о совместительстве автоматически становится договором по основному месту работы. Также нельзя изменить трудовой договор в одностороннем порядке. Поэтому перевод с работы по совместительству на основное место работы возможен только путем заключения дополнительного соглашения к договору о совместительстве. В допсоглашении нужно:

— исключить условие о совместительстве,
— прописать режим работы, оплату труда и другие условия применительно к основному месту работы.

Какие записи внести в трудовую книжку

Как известно, сведения о работе по совместительству вносятся в трудовую книжку работодателем по месту основной работы. Делается это по желанию работника и на основании документа, подтверждающего работу по совместительству (ст. 66 ТК РФ).

В связи с этим, если совместитель меняет основное место работы, возможны следующие ситуации:

1. Запись о работе по совместительству в трудовую книжку не вносилась. В этом случае сначала делается запись об увольнении с основного места работы. Далее оформляется прием на работу в новую организацию. Для этого надо указать полное (и сокращенное — при наличии) наименование новой организации. Затем внести запись о приеме на работу со дня начала работы у нового работодателя, дать ссылку на соответствующий приказ (распоряжение) и указать период работы в качестве совместителя.

2. Запись о работе по совместительству была внесена в трудовую книжку работника. В таком случае после записи об увольнении с основного места работы следует внести запись о том, что работа по совместительству стала для человека основной. В графе 4 дать ссылку на соответствующий приказ (распоряжение).
Кроме того, в Роструде полагают, что переход совместителя на основное место работы можно оформить и другим способом. А именно: расторгнуть трудовой договор о совместительстве по инициативе работника (ст. 80 ТК РФ) или по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ). А далее заключить трудовой договор о работе по основному месту. При этом в трудовую книжку работника нужно внести все соответствующие записи.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

Должен ли буфет в образовательном НКО на УСН платить НДС с 2025 года?

➡️ Читать

❓ ФНС уточнила, как заполнять строку 5а счета-фактуры по
новым правилам

Федеральная налоговая служба в письме от 14.11.24 № ЗГ-2-3/17077@ прояснила вопрос о заполнении строки 5а счета-фактуры. Специалисты ФНС сообщили, что указывать слово «наименование» в этой строке не нужно.

Напомним: с 1 октября 2024 года применяется новая форма счета-фактуры. Новый бланк и правила его заполнения утверждены постановлением правительства РФ от 16.08.24 № 1096. Согласно этим правилам, в строке 5а «Документ об отгрузке…» счета-фактуры нужно указывать наименование, номер (при наличии) и дату документа об отгрузке товаров, работ, услуг, на основании которого выставлен счет-фактура. Если счет-фактура выставлен на основании нескольких документов, то указываются наименования, номера (при наличии) и даты таких документов через «;» (точку с запятой).

Нужно ли при заполнении счета-фактуры вписывать в строку 5а слово «наименование»? Нет, не нужно, ответили авторы комментируемого письма. В этом реквизите надо сразу указать реквизиты первичного документа (то есть название документа об отгрузке, его номер и дату) без дополнительного слова «наименование». Например, можно заполнить так: «Документ об отгрузке: Товарная накладная № 10 от 22.11.2024».

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

💬 В 2025 году появятся комиссии по борьбе с задержкой зарплаты

Работодателей, которые задерживают зарплату, будут приглашать на специальные комиссии. Проект постановления правительства РФ о порядке работы таких комиссий опубликован на портале для размещения проектов нормативных правовых актов.

С 1 марта 2025 года вступит в силу новая статья 158.1 Трудового кодекса (внесена Федеральным законом от 08.08.24 № 268-ФЗ). Эта норма предусматривает создание межведомственных комиссий по борьбе с просроченной зарплатой. У комиссий будут, в частности, следующие задачи:

— выявление и устранение причин задержек зарплаты;
— привлечение работодателей к ответственности за просрочку выплат;
— проведение разъяснительной работы по вопросам обеспечения прав работников.

Согласно комментируемому проекту, в состав таких комиссии войдут представители органов власти, СФР, региональных объединений работодателей, профсоюзов.

Заседания будут проводиться, как правило, ежемесячно, но не реже одного раза в квартал.

Межведомственные комиссии смогут:

— запрашивать у органов власти и в СФР информацию о задержке зарплаты;
— выявлять причины просрочки выплат;
— приглашать и заслушивать работодателей, которые задерживают зарплату, в том числе с целью разработки «дорожной карты» по погашению задолженности (с указанием источников и сроков погашения);
— предлагать варианты по оптимизации затрат и снижению издержек;
— направлять в органы госконтроля информацию для принятия мер реагирования в порядке, установленном законодательством.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

Как с 1 октября 2024 года заполнять в счете-фактуре строку 5а?

➡️ Читать

💬 Роструд сообщил, как правильно указывать периоды отдыха в графике отпусков

Не позднее 17 декабря нужно утвердить график отпусков на 2025 год. Можно ли при составлении графика указать не конкретную дату запланированного отпуска, а только месяц? Нет, нельзя. Такой вывод следует из письма Роструда от 25.10.24 № ПГ/20978-6-1.

По общему правилу, отпуск предоставляется на основании графика. Работодатель обязан утвердить график не позднее, чем за две недели до наступления нового года (ст. 123 ТК РФ). Соответственно, график отпусков на 2025 год нужно принять не позднее 17 декабря 2024 года.

Ранее Верховный суд разъяснял, что законодательство не обязывает указывать в графике очередных отпусков конкретную календарную дату начала отпуска работника (определение от 06.02.14 № АПЛ13-606).

Минтруд также отмечал: Трудовой кодекс не регламентирует порядок отражения времени предоставления отпуска — с указанием конкретного числа месяца или с указанием лишь месяца предполагаемого отпуска (письмо от 26.09.24 № 14-6/ООГ-5659). Чиновники считают, что данный вопрос работодатель может урегулировать самостоятельно, прописав соответствующие положения в локальном нормативном акте (письмо от 08.12.20 № 14-2/ООГ-17783; см. «Минтруд разъяснил, как составить график отпусков»).

Однако в Роструде настаивают на иной позиции. Понятие «график» подразумевает указание в нем соответствующих периодов отпуска. А период, в свою очередь, подразумевает конкретные даты начала и окончания, пояснили авторы комментируемого письма. Следовательно, при составлении графика отпусков нужно указывать конкретные даты начала и окончания отдыха, а не просто месяц.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

⚠️ Минфин: бизнес-долги ИП можно взыскать и с его личных счетов

Денежные средства, находящиеся на любом из счетов ИП, могут быть взысканы как по требованиям, связанным с ведением бизнеса (в частности, задолженность по налогам), так и по иным требованиям. Такие разъяснения приводит Минфин в письме от 17.10.24 № 03-02-08/100947.

В статье 24 Гражданского кодекса установлено, что гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Исключение составляет имущество, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Перечень такого имущества приведен в статье 446 Гражданского процессуального кодекса.

Верховный суд отметил, что статья 24 ГК РФ закрепляет полную имущественную ответственность физического лица независимо от наличия у него статуса индивидуального предпринимателя. Закон не разграничивает имущество гражданина, как физического лица и как ИП (п. 55 постановления Пленума ВС РФ от 17.11.15 № 50).

На этом основании в Минфине делают следующий вывод. Не имеет значения, для каких целей физлицо, имеющее статус ИП, открыло счет в банке. Деньги, находящиеся на любом из счетов физлица, могут быть предметом исполнительного производства как по требованиям, связанным с бизнесом, так и по иным требованиям.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

Бухонлайн pinned «⚡️ Принят закон об уголовной ответственности за поддельные счета-фактуры За сбыт или сдачу в инспекцию заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций будет грозить крупный штраф и тюремный срок до семи лет. Соответствующие изменения в Уголовный кодекс…»

⚡️ Принят закон об уголовной ответственности за поддельные счета-фактуры

За сбыт или сдачу в инспекцию заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций будет грозить крупный штраф и тюремный срок до семи лет. Соответствующие изменения в Уголовный кодекс Госдума на этой неделе приняла в третьем чтении.

Комментируемый закон дополнил Уголовный кодекс новой статьей 173.3. В ней установлена ответственность за сбыт или сдачу в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур, налоговых деклараций, расчетов:

— либо от имени организаций, образованных через подставных лиц,
— либо с использованием персональных данных, полученных незаконным путем.

Также в законе уточнено, что счета-фактуры и налоговые декларации признаются подложными, если они содержат ложные сведения об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав.

Ответственность наступит в том случае, если с помощью подложных счетов-фактур или деклараций организатор схемы получит доход в крупном размере.

⚠️ Важно
Доходом в крупном размере признается доход в сумме более 3 млн руб., а особо крупным — более 13,5 млн руб. (примечание к ст. 170.2 УК РФ).

Организатор схемы может быть наказан:

— штрафом от 100 000 руб. до 300 000 руб. (или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет);
— принудительными работами на срок до 4 лет;
— лишением свободы на срок до 4 лет (дополнительно могут выписать штраф в размере до 80 000 руб. или в размере дохода за период до 6 месяцев).

❓ Справка
Введение уголовной ответственности за сбыт и сдачу в ИФНС подложных счетов-фактур направлено на то, чтобы ликвидировать схему получения вычетов НДС по фиктивным документам. Ее суть заключается в следующем: злоумышленники приобретают уставные документы фирм-однодневок — организаций, зарегистрированных на подставных лиц. От имени этих лиц изготавливаются подложные счета-фактуры и декларации, подтверждающие вычеты. Далее эти документы сбываются заказчику либо по его поручению сдаются в налоговую. Вознаграждение организаторов схемы составляет 2-3% от суммы фиктивно подтвержденных вычетов.

Если указанное преступление совершено организованной группой, либо в результате извлечен особо крупный доход, то наказание будет еще строже. Виновного могут приговорить к принудительным работам на срок до 5 лет либо к лишению свободы на срок до 7 лет. Дополнительно к этому могут выписать штраф в размере до 800 000 руб. (или в размере зарплаты или иного дохода за период до 5 лет).
Комментируемый закон вступит в силу через 10 дней после официального опубликования. Напомним, что оно произойдет после того, как закон будет одобрен Советом Федерации и подписан президентом.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

💬 В 2025 году появится «чёрный список» работодателей

С 1 января 2025 года Роструд начнет вести реестр недобросовестных работодателей. В него попадут организации и ИП, у которых были выявлены случаи нелегальной занятости. Правила ведения такого реестра утвердит правительство РФ. Соответствующий проект постановления опубликован на едином портале проектов нормативно-правовых актов.

Напомним: согласно закону о занятости населения, в регионах действуют межведомственные комиссии. Они предназначены для борьбы с нелегальной занятостью (ст. 67 Федерального закона от 12.12.23 № 565-ФЗ). Помимо прочего, комиссии запрашивают у налоговиков данные об организациях и ИП, которые выплачивают зарплату ниже МРОТ, либо переводят самозанятым больше 20 тыс. рублей в месяц.

Если по итогам комиссии выяснится, что работодатель занижает зарплату сотрудникам или подменяет трудовые отношения гражданско-правовыми, его внесут в специальный реестр. Этот реестр будет публичным. Вести его будет Роструд с 1 января 2025 года (п. 6 ст. 67 Закона №565-ФЗ).

Порядок составления «черного» списка работодателей утвердит правительство.

Согласно проекту постановления, в реестр попадут те организации и ИП, в отношении которых вынесены постановления по делам об административных правонарушениях. Срок нахождения работодателя в неблагожелательном списке — 1 год с момента последнего установленного нарушения.

В реестре будут указаны следующие сведения о работодателе:

— наименование юрлица/ФИО ИП;
— ИНН;
— дата включения в реестр;
— основание включения в реестр (номер и дата постановления по делу об административном правонарушении).

Добавим, что работодателю, попавшему в реестр, грозят внеплановые проверки, а также ограничения на получение субсидий, грантов, льготных кредитов, налоговых преференций, участие в госзакупках. Об этом сообщали в УФНС по Республике Крым.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

Как оформить право кладовщика на получение товаров и подписание документов?

➡️ Читать

📣 Ищем желающих принять участие в исследовании

В Экстерне есть Журнал про учет и отчетность. Команда Журнала думает о том, как сделать его полезнее и удобнее, поэтому проводят интервью с бухгалтерами.

О чем будет беседа

— О том, как вы ищите нужную вам информацию, есть ли у вас ресурсы, куда вы заходите регулярно, как вы на эти ресурсы попадаете.
— Если вы читаете Журнал Экстерна, интересно будет узнать ваше мнение о наполнении издания и об удобстве навигации.
— Пользователей Экстерна спросим также об Инфоблоке — разделе внутри сервиса, где также публикуются новости и статьи.

Ваши предложения лягут в основу доработок Журнала и Инфоблока.

Сколько это займет времени и как всё будет проходить

Беседа займет около 20 минут. Общаться будем сервисе онлайн-конференций Контур.Толк или любом другом, который вам привычен.

Как принять участие в исследовании

➡️Заполните форму по ссылке

❓ Новые изменения по УСН и налогу на прибыль: читаем «поправки к поправкам»

Летом законодатели утвердили ряд новшеств, которые должны вступить в силу с 2025 года. В частности, обязали «упрощенщиков» платить НДС и повысили лимиты, дающие право на применение УСН. А также ввели федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль. В октябре, не дождавшись начала действия поправок, их еще раз изменили. Соответствующие корректировки внесены Федеральным законом от 29.10.24 № 362-ФЗ.

➡️ Читать статью

❓ Минздрав планирует изменить правила выдачи больничных

Если в течение полугода работник брал больничный не менее четырех раз, то при наступлении следующего страхового случая ему выдадут лист нетрудоспособности только за три дня болезни. Проект приказа с такой поправкой в порядок формирования больничных листов опубликован на едином портале проектов НПА.

Напомним: действующий Порядок формирования листков нетрудоспособности утвержден приказом Минздрава от 23.11.21 № 1089н. Сейчас при лечении заболеваний или травм лечащий врач единолично формирует листки нетрудоспособности сроком до 15 календарных дней включительно, а фельдшер либо зубной врач — до 10 календарных дней включительно. Дальнейшее продление листка нетрудоспособности возможно только по решению врачебной комиссии (п. 20, 22 Порядка № 1089н).

Теперь Минздрав предлагает ввести ограничение для часто болеющих лиц. А именно — для граждан, которые за шесть предшествующих месяцев уже признавались нетрудоспособными 4 раза и более. Таким лицам листок нетрудоспособности будут выдавать на срок до 3-х календарных дней. Для продления такого больничного потребуется решение врачебной комиссии.

При расчете количества ранее выданных больничных листов не будут учитываться бюллетени, оформленные в случае:

— ухода за больным членом семьи;
— медицинской реабилитации;
— получения медицинской помощи при социально значимых заболеваниях и заболеваниях, требующих медицинской помощи методом заместительной почечной терапии.

Ожидается, что новые правила начнут действовать с 1 сентября 2025 года.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

💬 Правительство повысило предельную базу для начисления страховых взносов на 24%

В 2025 году единая предельная база для исчисления страховых взносов составит 2 759 000 руб. Такая величина утверждена постановлением правительства РФ от 31.10.24 № 1457.

В общем случае для организаций и ИП действует единый тариф страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) и медицинское страхование. В пределах лимита базы взносы начисляются по ставке 30%, а свыше лимита — по ставке 15,1% (п. 3 ст. 425 НК РФ).

Единый лимит базы определяется по следующей формуле: средняя зарплата по России на соответствующий год, увеличенная в 12 раз, и умноженная на коэффициент 2,3 (п. 5.1 ст. 421 НК РФ).

Исходя из этого, в правительстве РФ рассчитали единую предельную базу для исчисления взносов на 2025 год. С 1 января 2025 года размер базы будет составлять 2 759 000 руб.

Напомним, что в 2024 году предельная база составляет 2 225 000 рублей. Таким образом, повышение лимита базы составит 534 000 руб, или 24%.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

‼️Смотрите «Бухгалтерские новшества — 2025»

13–14 ноября состоится ежегодная конференция Контура для бухгалтеров и руководителей. Присоединяйтесь, чтобы разобраться в главных изменениях законодательства. Формат мероприятия — онлайн, по предварительной регистрации.

Начинающие и опытные бухгалтеры услышат самое важное о законах, налогах, отчетности в 2025 году, а руководители бизнеса получат полную картину предстоящих изменений и узнают, как они отразятся на процессах организации.

Обсудим важное:
— Налоговая реформа — 2025.
— Новое в бухгалтерском учете.
— Зачем электронный документооборот бухгалтеру.
— Изменения в налоговом контроле.
— Отчетность за сотрудников.

Почему стоит участвовать
Авторитетные спикеры. Вы услышите выступления знаковых специалистов отрасли и представителей ФНС и Минфина.

Нестандартные форматы. Вас ждут не только доклады, но и обсуждение актуальных тем в формате живой дискуссии.

Полезные материалы. Эксперты приготовили для участников чек-листы и инструкции. Вы заберете с конференции самую важную информацию и сможете применять полученные знания на практике.

Смотрите конференцию 13–14 ноября с 10:00 по московскому времени. Участие бесплатное. Узнать подробности и зарегистрироваться можно по ссылке.

➡️Зарегистрироваться

Становится ли арендатор муниципальной земли налоговым агентом, если сдаёт эту землю в субаренду?

➡️ Читать

⚠️ Социальный фонд не примет ЕФС‑1 без нового регистрационного номера страхователя

С 1 ноября 2024 года во всех формах отчетности в Социальный фонд нужно указывать новый регистрационный номер страхователя. Об этом напоминают региональные управления фонда.

Изменение связано с переходом на государственную информационную систему «Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере».

Новый регистрационный номер страхователя состоит из 10 знаков. Организация (ИП) может узнать его:

— в выписке ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
— в личном кабинете страхователя;
— через систему электронного документооборота СФР.

Также чиновники могут сообщить регномер при личном обращении страхователя в отделение фонда, либо по электронной почте или почтовому адресу организации (ИП).

Но проще всего узнать новый регномер на сайте СФР. Предпринимателям нужно ввести ИНН, а организациям — ИНН и КПП.

До 1 ноября действовал переходный период. Соответственно, в отчеты можно было вписывать ранее присвоенный регистрационный номер. С 1 ноября во всех формах отчетности в СФР нужно указывать новый номер, сообщили в отделении фонда по Новгородской области.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

❓ Когда можно лишить работника премии: памятка от Роструда

Роструд в своем телеграм-канале опубликовал небольшую памятку о депремировании. В частности, в ней даются ответы на следующие вопросы. В каком случае работодатель вправе не выплачивать премию? Можно ли лишить работника премии в качестве дисциплинарного взыскания?

Состав зарплаты

Для начала специалисты Роструда напомнили, из чего состоит зарплата работника (ст. 129 ТК РФ):

— оклад (должностной оклад) и тарифная ставка;
— компенсационные выплаты (за работу в особых климатических условиях; за работу с вредными или опасными условиями труда; за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных; и т.д.);
— стимулирующие выплаты.

К последним относятся доплаты и надбавки стимулирующего характера (за выслугу лет, за ученую степень и т.п.), а также премии (за выполнение конкретной работы, по итогам отчетного периода и т.п.).

За что могут лишить премии

Основания для лишения премии трудовым законодательством не установлены. Вместе с тем, работодатель в своем локальном акте может установить следующие основания для депремирования:

— наличие у работника в периоде премирования дисциплинарного взыскания;
— наличие у работника в периоде премирования дисциплинарного проступка (вне зависимости от того, повлек ли он за собой дисциплинарное взыскание);
— увольнение в период премирования;
— не полностью отработанный период премирования.

⚠️ Важно
Если трудовым договором предусмотрено, что премия — это часть зарплаты, которая ежемесячно в фиксированном размере начисляется работнику, то работодатель не вправе лишить его такой премии. (ч. 2 ст. 22 ТК РФ).

Можно ли лишить работника премии в качестве дисциплинарного взыскания? Нет, нельзя. Такой вид дисциплинарного взыскания, как лишение премии, не предусмотрен трудовым законодательством.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

⚠️ Большая переплата на ЕНС приведет к проверке

Если на едином налоговом счете налогоплательщика окажется крупная переплата, то быстро вернуть излишне уплаченный налог не получится. Сначала налоговики проверят, не пытается ли налогоплательщик реализовать схему по незаконному обналичиванию денег. Такая информация опубликована на сайте УФНС по Оренбургской области.

В управлении напоминают: единый налоговый счет предназначен исключительно для расчетов по налоговым обязательствам. Однако в последнее время предприниматели все чаще переводят на ЕНС больше денег, чем нужно. Суммы поступивших средств в несколько десятков, а то и сотен раз превышают суммы исчисленных налогов. После пополнения счета налогоплательщики подают заявление на возврат переплаты. По сути, в этом случае ЕНС используется в качестве временного электронного кошелька для хранения финансов.

В связи с этим контролеры стали с подозрением относиться к переплатам на ЕНС. Если сумма на счете значительно превышает сумму задолженности, инспекторы могут усмотреть попытку провести незаконную финансовую операцию.

По выявленным фактам проведут мероприятия налогового контроля: истребуют документы и пояснения, пригласят должностных лиц на допрос, проанализируют финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщика. Деньги с ЕНС вернут только после того, как будут завершены указанные мероприятия, а это может занять значительное время.

В связи с этим УФНС призывает налогоплательщиков использовать ЕНС только для налоговых целей. В противном случае для налогоплательщиков могут наступить серьезные последствия, включая уголовную ответственность.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

Diadoc Day 2024 — про тенденции на понятном языке

Мы приглашаем вас на ежегодную конференцию Diadoc Day. На ней вы сможете узнать о новшествах в сфере ЭДО от ведущих экспертов Контура и представителей Федеральной налоговой службы РФ.

Мероприятие пройдет 1 ноября в 10:30 по мск в онлайн-формате. После регистрации вам на почту придет ссылка для подключения.

Что вас ждет на конференции?
— Актуальные доклады о развитии ЭДО и ближайших изменениях в законодательстве.
— Обсуждение обновлений в продуктах ЭДО от Контура.
— Эксклюзивный мастер-класс от прогнозиста и международного эксперта ООН Александра Чулока.
— Обсуждение успешных кейсов внедрения ЭДО и разбор вопросов зрителей от экспертов.
— Живое общение с лидерами рынка и нетворкинг.

Не пропустите событие, которое раскроет будущее документооборота в России.

➡️Зарегистрируйтесь уже сейчас

Реклама. 16+, ОГРН 1026605606620, erid: LjN8K4QzH. АО «ПФ «СКБ Контур», 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.

Смогут ли гостиницы на УСН воспользоваться льготой по НДС с 1 января 2025 года?

➡️ Читать

💬 С 2025 года для ИП на патенте будет действовать новое ограничение

Предприниматели, которые в текущем году потеряли право на патент из-за превышения лимита по доходам, не смогут вернуться на ПСН с начала следующего года. Закон с соответствующей поправкой в Налоговый кодекс принят Госдумой и одобрен Советом Федерации.

Напомним: для предпринимателей на ПСН установлено ограничение по годовому размеру доходов от реализации — не более 60 млн рублей. Если доходы ИП по всем видам «патентной» деятельности с начала года превысили эту величину, налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения (либо на УСН или ЕСХН — при совмещении патента с одним из данных спецрежимов) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. Соответствующее правило закреплено в подпункте 1 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ.

Принятый закон вносит поправки в эту норму. С 1 января 2025 года в ней будет установлено следующее ограничение: предприниматель теряет право на ПСН, если его доходы превысили 60 млн руб. за предшествующий календарный год или с начала текущего года.

Что это означает на практике? По действующим правилам предприниматель «слетает» с ПСН, если в 2024 году его доходы по «патентным» видам деятельности превысили 60 млн руб. При этом он может вернуться на патент с 2025 года. Новые правила не позволят предпринимателю, который в 2024 году превысил лимит доходов, в 2025 году вернуться на патент. Такому ИП придется отработать весь 2025 год на ином режиме налогообложения. Применять ПСН он сможет только с начала 2026 года.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

❓ «Упрощенщиков» освободили от обязанности оформлять счета-фактуры

«Упрощенщики» с доходом до 60 млн руб. смогут не выставлять счета-фактуры. Соответствующий закон принят Госдумой и направлен на рассмотрение в Совет Федерации.

Напомним, что с 2025 года организации и предприниматели на УСН будут признаваться налогоплательщиками НДС. Но если доходы за прошлый год не превысили 60 млн рублей, то НДС платить не придется. Также освобождение от НДС получат вновь созданные организации или ИП, которые встали на налоговый учет и сразу перешли на «упрощенку» (п. 1 ст. 145 НК РФ). Подробнее см. «НДС при УСН с 2025 года: кому придется платить, ставки, льготы и право на вычет».

Если «упрощенщик» имеет право на освобождение от НДС на основании статьи 145 НК РФ, то он не должен платить НДС при реализации товаров (работ, услуг) и сдавать декларации по этому налогу.

Что касается счетов-фактур, то по действующим правилам их нужно выставлять, даже тем, кто получил освобождение от НДС. При этом в счете-фактуре проставляется штамп «Без налога (НДС)» или делается соответствующая надпись (п. 5 ст. 168 НК РФ; разъяснения ФНС).

Чтобы снизить нагрузку на «упрощенщиков», законодатели внесли поправки в статью 168 НК РФ. Они позволяют освобожденным от НДС «упрощенщикам» не выставлять счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг).

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

⚡️ Ключевая ставка повышена до 21%

С 28 октября ключевая ставка будет повышена сразу на два процента — с 19% до 21% годовых. Соответствующее решение Центробанк принял сегодня, 25 октября.

Как поясняют в Банке России, данное решение принято в связи с тем, что инфляция продолжает ускоряться и существенно превышает прогноз. Рост внутреннего спроса значительно опережает возможности расширения предложения товаров и услуг. Поэтому требуется дополнительное ужесточение денежно-кредитной политики.

В предыдущий раз ключевая ставка повышалась в сентябре этого года — с 18% до 19% годовых.

Напомним: ключевая ставка включена в формулы, по которым рассчитываются пени за несвоевременную уплату налогов, проценты при возврате излишне взысканных сумм, компенсация за задержку выплаты зарплаты и др.

Соответственно, повышение ставки означает повышение размера пеней за несвоевременную уплату налогов. По действующим правилам их рассчитывают в размере 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки.

Также от значения ключевой ставки зависит, возникает ли у физлица материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами (ст. 212 НК РФ). Этот же показатель используется при учете процентов по займам, полученным от «своих» компаний и ИП (ст. 269 НК РФ), и в других случаях.

Кроме того, повышение ключевой ставки означает рост ставок по всем кредитам, в том числе потребительским и ипотечным.

Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 20 декабря 2024 года.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

⚡️ С нового года страховые взносы для малого бизнеса вырастут

С января 2025 года для малых и средних предприятий изменятся условия для начисления взносов по льготной ставке в 15%. По такой ставке взносами будет облагаться та часть зарплаты, которая превышает 1,5 МРОТ, а не 1 МРОТ, как сейчас. Соответствующий закон принят Госдумой и направлен на рассмотрение в Совет Федерации.

Как известно, для субъектов МСП действует льгота по уплате взносов с выплат работникам. Работодатель определяет облагаемую базу ежемесячно для каждого сотрудника. К облагаемой базе применяется единый тариф страховых взносов (п. 2.4 ст. 427 НК РФ):

— 30% — с выплат в пределах 1 МРОТа (в 2024 году он равен 19 242 руб.);

— 15% — с выплат, превышающих 1 МРОТ.

То есть сейчас та часть зарплаты работника, которая не превышает 1 МРОТ, облагается взносами по общим тарифам, а остальная часть (сверх «минималки») — по льготной ставке.

Согласно принятому закону, с 2025 года условия для льготной ставки ужесточатся. Лимит зарплаты, по достижению которого малый и средний бизнес сможет платить взносы по пониженному тарифу, повысится до полутора минимальных размеров оплаты труда. Это значит, что льготную ставку можно будет применять в отношении выплат, превышающих 1,5 МРОТ.

Напомним, что в следующем году МРОТ составит 22 440 руб. Соответственно, пониженный тариф взносов можно будет применять к зарплате, превышающей 33 660 руб.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

❓ Что делать, если потерял СНИЛС: разъяснение Социального фонда

Если человек потерял зеленую карточку СНИЛС, он может обратиться в фонд за бумажным уведомлением по форме АДИ-РЕГ. Такая информация опубликована в телеграм-канале Социального фонда.

Как известно, страховой номер индивидуального лицевого счета нужен для оформления документов, формирования пенсии, подтверждения прав на льготы.

Что делать, если зеленая карточка СНИЛС или распечатка с номером утеряны? Как пояснили чиновники, утрата такого документа ничем не грозит. Страховой номер присваивается один раз и не меняется даже при утере документа или смене ФИО. Поэтому, если человек потерял карточку СНИЛС, он может узнать свой номер на портале госуслуг (в разделе Личные документы).

А вот восстановить зеленую карточку СНИЛС не получится. Дело в том, что уже несколько лет гражданам выдают иной документ, подтверждающий регистрацию в системе персучета. Он называется «Уведомление о регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учета (АДИ-РЕГ)».

Действующая форма уведомления утверждена приказом СФР от 23.06.23 № 1199. В нем отражаются все данные из страхового свидетельства: ФИО, дата и место рождения, пол и страховой номер.

Уведомление можно запросить на портале СФР в личном кабинете. Документ придет в виде pdf файла. При этом документ имеет силу как в электронном виде, так и в распечатанном. Его можно предъявить при оформлении пособий или трудоустройстве (информация на портале госуслуг).

Справка
Документ, содержащий СНИЛС, необходимо предъявить при устройстве на работу. Исключение сделано для лиц, которые ранее не работали и не были зарегистрированы в системе персучета. Документы для постановки такого человека на учет в СФР должен направить работодатель после заключения трудового договора (ч. 4 ст. 65 ТК РФ). СНИЛС нужно указывать в форме «Персонифицированные сведения о физических лицах», в расчете по страховым взносам, а также в некоторых других отчетах.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

Организация на ОСНО переходит на УСН и объединяется с ИП, чтобы не дробить бизнес: как быть с НДС?

➡️ Читать

💬 Налоговики напомнили, какие уведомления надо сдать до 25 октября

Не позднее 25 октября нужно сдать уведомления по НДФЛ, «авансам» по УСН, а также «имущественным» налогам организаций. Об этом напоминают региональные налоговые управления.

Как известно, уведомления нужно сдавать в тех случаях, когда сроки уплаты налогов и взносов наступают раньше сроков сдачи деклараций (расчетов), либо отчетность вообще не предусмотрена. По большинству налогов и по взносам уведомление сдается до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты.

Налоговые агенты по НДФЛ в общем случае должны сдавать уведомления два раза в месяц. Так, уведомление по НДФЛ, удержанному с 1-го по 22-е числа месяца, надо сдать 25 числа этого же месяца (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Соответственно, не позднее 25 октября нужно сдать:

— уведомление об исчисленном НДФЛ, удержанном с зарплаты работников за период с 1 по 22 октября. В строке 5 «Отчетный (налоговый) период…» следует указать код «34/01»;

— уведомление об авансовом платеже по УСН за 9 месяцев (отчетный период — «34/03»);

— уведомление об авансовых платежах по «имущественным» налогам организаций за III квартал (код периода — «34/03»);

— уведомление об исчисленном НДФЛ за 9 месяцев (для ИП, адвокатов, нотариусов на ОСНО) (код отчетного периода «33/04»);

Заплатить указанные в уведомлениях налоги надо не позднее 28 октября.

Кроме этого, не позднее 5 ноября налоговые агенты должны сдать уведомление об НДФЛ за период с 23 по 31 октября, указав код отчетного периода 34/11. Перечислить НДФЛ за данный период нужно тоже не позднее 5 ноября.

⚠️ Важно
Уведомление по страховым взносам за сентябрь сдавать не надо, так как 25 октября наступает срок сдачи РСВ за 9 месяцев.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

💬 Налоговики выпустили методичку по НДС для «упрощенщиков»

С 1 января 2025 года организации и предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС (ст. 145 НК РФ в ред. Федерального закона от 12.07.24 № 176-ФЗ). Какую ставку налога применять? Надо ли уведомить инспекцию о выбранной ставке? Кто может получить освобождение от НДС и на какой период? Ответы на эти и другие вопросы можно получить из методички, опубликованной на сайте ФНС.

Кто получит освобождение от НДС с 2025 года?

Если в 2024 году доходы налогоплательщика не превысили 60 млн руб., он не должен платить НДС с 1 января 2025 года. Но если в течение 2025 года его доход превысит 60 млн руб., то уже с первого числа следующего месяца он станет плательщиком НДС.

Аналогичный подход применяется к организациям и ИП, которые будут созданы после 1 января 2025 года. Налогоплательщик освобождается от уплаты НДС до тех пор, пока его доход не превысит 60 млн руб.

Например, организация создана в феврале 2025 года. В мае 2025 года ее доходы с момента создания составили 65 млн руб. Соответственно, с февраля по май 2025 года она пользуется освобождением от НДС, а по операциям с 1 июня 2025 года должна исчислять и уплачивать НДС в бюджет.

Как считать лимит доходов

Если до 1 января 2025 года и после этой даты организация (ИП) применяет только УСН, то лимит дохода в целях освобождения от НДС (60 млн руб.) считается по тем же правилам учета доходов, какие применяются для расчета «упрощенного» налога.

Если в 2024 году ИП применял одновременно УСН и ПСН, ОСНО и ПСН, ЕСХН и ПСН, то для освобождения от НДС учитывается общая сумма доходов за 2024 год по обоим применяемым режимам налогообложения. При этом в части доходов от ПСН учитываются фактически полученные предпринимателем доходы в рамках этого спецрежима.

Если «упрощенщик» является агентом (комиссионером), то при расчете порога доходов в 60 млн руб. учитывается только полученное им агентское (комиссионное) вознаграждение.

Какую ставку НДС выбрать?

«Упрощенщик», который обязан платить НДС с начала 2025 года, вправе применять общие ставки НДС (20%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок — 5% или 7%. Выбрать льготную ставку (5% или 7%) можно только в том случае, если доход за 2024 год не превысил 250 млн руб. или 450 млн руб. соответственно.

При выборе ставки нужно учитывать не только доходы налогоплательщика, но и то, какие операции он проводит чаще всего. В некоторых случаях уплата НДС по ставке 20% и возможность принимать к вычету «входной» НДС может быть выгоднее, чем ставка 5% или 7%, но без вычета.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

❓ Как изменится воинский учет с ноября 2024 года: электронный реестр и отчетность через интернет

С 1 ноября сведения по воинскому учету нужно сдавать в электронной форме через интернет. С этой же даты начнет функционировать электронный реестр, куда и будут загружаться отчеты работодателей. При этом в законе нет четкого ответа на вопрос, сохранится ли возможность отчитываться на бумаге. А контролирующие органы разъяснений пока не дают.

➡️ Читать статью

Какой датой оприходовать товар, полученный намного раньше, чем документы по нему?

➡️ Читать

❓ Страхователь не сдал ЕФС-1 из-за отсутствия регномера: грозит ли ему штраф?

Страхователей, которые в период с 15 по 29 сентября не отправили отчеты в Социальный фонд из-за отсутствия регистрационных номеров, штрафовать не будут. Об этом сообщили в отделении СФР по Республике Карелия.

Напомним: с 1 ноября в ЕФС-1 и другой отчетности, которую работодатели сдают в Социальный фонд, нужно будет указывать новый регистрационный номер страхователя. Изменение связано с переходом на государственную информационную систему «Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере».

При этом во второй половине сентября некоторые организации и ИП столкнулись с проблемой при отправке отчетов. Дело в том, что в период с 15 по 29 сентября СФР не ставил на учет страхователей, и соответственно, не присваивал им регистрационные номера. Из-за отсутствия регномеров организации и ИП не могли сдать отчетность в срок. Впрочем, как заверили в СФР, данным работодателям можно не опасаться штрафа.

«Вновь зарегистрированные страхователи, не представившие в установленный срок отчетность в СФР в период с 15.09.2024 по причине отсутствия данных о регистрационном номере в СФР, к ответственности не привлекаются», — сообщили в отделении фонда.

Также чиновники напомнили, что регистрационный номер страхователя отражается в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Помимо этого, СФР сообщает страхователям новые регномера:

— через личный кабинет страхователя;
— через систему электронного документооборота СФР;
— по электронной почте страхователя;
— по почтовому адресу страхователя;
— при личном обращении в орган СФР.

До 1 ноября 2024 года продлится переходный период. В этот период в отчетности можно указывать ранее присвоенный регистрационный номер.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

💬 Налоговая амнистия: кому простят доначисления за дробление бизнеса

В июле 2024 года был принят и сразу же вступил в силу закон, предусматривающий амнистию по доначислениям из-за дробления бизнеса. Предложенный законодателями механизм списания долгов достаточно прост, но обставлен множеством условий. Расскажем, как будет проходить амнистия.

➡️ Читать статью

❓ Должен ли «упрощенщик» подать уведомление об освобождении от НДС с 2025 года

Если в 2024 году доходы «упрощенщика» не превысят 60 млн руб., то с 2025 года он автоматически получит освобождение от НДС. Подавать для этой цели уведомление об освобождении не нужно. Такие разъяснения приведены на сайте УФНС по Республике Саха (Якутия).

Напомним: с 2025 года организации и предприниматели на УСН в общем случае признаются налогоплательщиками НДС. При этом многие «упрощенщики» получат освобождение от этого налога. Оно полагается в том случае, сумма доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн руб. Также освобождение получат вновь созданные организации или ИП, которые встали на налоговый учет и сразу перешли на «упрощенку» (п. 1 ст. 145 НК РФ в ред. Федерального закона от 12.07.24 № 176-ФЗ).

В региональном УФНС уточнили, что «упрощенщики» получат освобождение от НДС автоматически. Подавать уведомление на освобождение не нужно.

Также чиновники предупреждают: если в течение календарного года доход «упрощенщика» превысит 60 млн руб., то он утратит право на освобождение от НДС. Это произойдет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

❓ Сколько самозанятых можно привлечь, не рискуя попасть под проверку: проект Минтруда

Минтруд предложил дополнить перечень индикаторов, которые свидетельствуют о нарушениях трудового законодательства. Так, поводом для внеплановой трудовой проверки может стать сотрудничество с самозанятыми лицами. Но при условии, если их не менее 35 человек, и среднемесячный доход каждого составляет более 35 тысяч рублей. Эти и другие условия для назначения проверок содержатся в проекте приказа, который опубликован на портале для размещения проектов нормативных правовых актов.

Напомним: индикаторы риска нарушения требований законодательства — это некий набор показателей, при выявлении которых контролеры могут прийти с внеплановой проверкой. Действующий перечень индикаторов риска для трудовой сферы утвержден приказом Минтруда от 30.11.21 № 838н. Согласно этому приказу, поводом для внепланового визита может стать любой из следующих признаков:

— суд принял заявление о банкротстве работодателя, у которого среднесписочная численность работников составляет 50 человек и более.

— возросло число несчастных случаев с легкими последствиями.

— во ФГИС СОУТ нет информации о результатах спецоценки условий труда. Либо по информации из этой системы СОУТ на предприятии с «вредными» условиями труда проведена более пяти лет назад.

— работодатель выплачивает зарплату ниже МРОТ.

— обязательные отчисления в Социальный фонд сократились на 50%, но при этом кадровых изменений у работодателя не было.

Теперь Минтруд предлагает включить в список индикаторов риска следующие основания:

— организация (ИП) сотрудничает более чем с 35 самозанятыми физлицами. При этом среднемесячный доход каждого самозанятого от указанной организации (ИП) составляет более 35 тыс. руб. (и это 90% и более всего дохода самозанятого), а продолжительность работы у данного работодателя — более трех месяцев.

— в предыдущем квартале у 25% и более работников медицинской организации (врачей, медработников с высшим образованием, среднего и младшего медперсонала) была снижена зарплата.

— зарплата за каждый месяц предыдущего квартала у 60 и более работников составила менее 1 МРОТ. При этом доля таких лиц равна или превышает 50% штата (напомним, что МРОТ в 2024 году — 19 242 руб.);

— квартальный фонд оплаты труда сократился на 80% и более при стабильной численности работников (критерий для организаций с персоналом от 15 человек).

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

Как удерживать НДФЛ с доходов удаленных работников — нерезидентов в 2025 году?

➡️ Читать

⚠️ Утверждены «длинные» выходные на 2025 год

Правительство РФ определило даты переноса выходных дней в 2025 году. Соответствующий график утвержден постановлением от 04.10.24 № 1335. В результате переноса новогодние каникулы продлятся 11 дней.

Согласно документу, в следующем году будут перенесены выходные:

— с субботы 4 января — на пятницу 2 мая;
— с воскресенья 5 января — на среду 31 декабря;
— с воскресенья 23 февраля — на четверг 8 мая;
— с субботы 8 марта — на пятницу 13 июня;
— с субботы 1 ноября — на понедельник 3 ноября.

Это означает, что новогодние каникулы продлятся 11 дней — с 29 декабря 2024 года по 8 января 2025 года включительно. Остальные «длинные» выходные в 2025 году придутся на следующие даты:

— с 1 по 4 мая;
— с 8 по 11 мая;
— с 12 по 15 июня;
— со 2 по 4 ноября.

Отметим, что в результате переноса выходных в 2025 году появится одна шестидневная рабочая неделя — с 27 октября по 1 ноября включительно.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

⚡️ «Упрощенщики» больше не смогут снижать налог за счет «переезда» в другой регион

Если «упрощенщик» переведет бизнес в регион с более низкой ставкой УСН, то он не сможет применять ее сразу же после переезда. В течение трех лет налог придется платить по ставке, которая действовала по старому месту регистрации. Соответствующий законопроект с поправками в Налоговый кодекс правительство РФ внесло на рассмотрение Госдумы.

Как известно, плательщики УСН рассчитывают сумму платежа исходя из общих налоговых ставок (6% или 15% — в зависимости от выбранного объекта налогообложения), или налоговых ставок, установленных законами субъектов РФ. При этом регионы могут самостоятельно вводить для «упрощенщиков» льготные ставки налога.

С 2024 года действует следующее правило: если в течение года организация меняет место нахождения, а ИП — место жительства, то «авансы» и сумму налога за год они платят по ставке, установленной в субъекте РФ по новому месту учета (п. 2 ст. 346.21 НК РФ). Подробнее см. «Налоговики сообщили, как рассчитать УСН при переезде в регион с другой ставкой».

На практике это привело к следующей ситуации. Налогоплательщики начали формально перерегистрировать бизнес в регионах, где действуют пониженные ставки налога по УСН.

Чтобы исключить необоснованную миграцию «упрощенщиков», чиновники предложили внести в пункт 2 статьи 346.21 НК РФ следующие уточнения. В общем случае при изменении места нахождения организации (места жительства ИП) налог и «авансы» исчисляются по ставке, действующей в субъекте РФ по новому месту учета. Но если плательщик УСН переехал в регион с более низкой ставкой, то в течение трех лет нужно действовать по следующему алгоритму. Налогоплательщик будет должен каждый год сравнивать ставки налога в регионах по предыдущему и по новому месту учета. Если окажется, что ставка в новом регионе ниже, чем ставка в регионе, где «упрощенщик» был зарегистрирован до переезда, то применять нужно ставку, установленную в регионе по предыдущему месту учета.

Предполагается, что изменения начнут действовать с 1 января 2025 года.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

⚡️ Условия применения льготной ставки по взносам для малого бизнеса ужесточат

Лимит зарплаты, на который не распространяется льгота по страховым взносам для малого и среднего бизнеса, предлагают поднять с 1 до 1,5 МРОТ. Соответствующий законопроект в Госдуму внесло правительство РФ.

Напомним: для страхователей, внесенных в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), предусмотрены льготы по уплате взносов с выплат работникам.

Работодатель определяет облагаемую базу ежемесячно для каждого застрахованного лица. К облагаемой базе применяется единый тариф страховых взносов (п. 2.4 ст. 427 НК РФ):

— 30% — с выплат в пределах минимального размера оплаты труда (в 2024 году МРОТ равен 19 242 руб.);

— 15% — с выплат, превышающих МРОТ.

Таким образом, сейчас та часть зарплаты конкретного работника, которая не превышает один МРОТ, облагается взносами по общим тарифам, а остальная часть (сверх «минималки») — по льготной ставке.

Согласно законопроекту, с 2025 года условия для применения льготной ставки изменятся. Порог зарплаты, после достижения которого малый бизнес может платить взносы по пониженному тарифу, повысится до полутора минимальных размеров оплаты труда. То есть льготную ставку можно будет применять в отношении выплат, превышающих 1,5 МРОТа.

Напомним, что согласно планам правительства, в 2025 году МРОТ составит 22 440 руб. Соответственно, пониженный тариф взносов можно будет применять к зарплате, превышающей 31 416 руб.

Как пояснили в правительстве РФ, взносы в размере 15% для субъектов МСП вводились как антикризисная мера в период распространения коронавируса, когда многие предприятия были вынуждены приостановить работу по санитарным требованиям. Сейчас, по словам чиновников, сектор МСП показывает устойчивый рост. В связи с этим решено ужесточить условия для применения льготы.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

‼️Приглашаем на ежегодную бесплатную онлайн-конференцию «Формула ритейла: от производства до поставки на полку», которая состоится 9 октября в 10.00 мск.
Обсудим тренды ритейла, новые требования законодательства и опыт лидеров рынка.

📌Присоединяйтесь, чтобы узнать:
— Правила работы с поднадзорной и маркированной продукцией.
— Особенности обновленного формата УПД.
— Тренды рынка и их влияние на развитие бизнеса.
— Преимущества внедрения ЭДО и автоматизации работы с заказами.
— Реальные кейсы производителей и торговых сетей по оптимизации бизнес-процессов.
— Способы вернуть ушедших покупателей и сократить издержки на подбор персонала с помощью искусственного интеллекта.
— Советы по защите данных компании от киберугроз.

🖥Как принять участие:
1. Зарегистрируйтесь по ссылке.
2. Подключитесь к трансляции с любого устройства 9 октября в 10:00 мск.

Мы объединили знания и опыт экспертов Контура и лидеров рынка, чтобы подробно разобрать каждую тему. Вас ждут только реальные кейсы, проверенные технологии и инструменты.

➡️ Чтобы оценить их эффективность на практике, присоединяйтесь к онлайн-конференции.

⚠️ Упрощенщикам, освобожденным от НДС, не придется оформлять счета-фактуры

Плательщики УСН, которые в 2025 году получат освобождение от НДС, не должны будут оформлять счета-фактуры. Правительство РФ внесло соответствующий законопроект с поправками в Налоговый кодекс на рассмотрение Госдумы.

Напомним, что с 2025 года организации и предприниматели на УСН признаются налогоплательщиками НДС. Однако многие налогоплательщики автоматически получат освобождение от НДС. Оно полагается в том случае, сумма доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн руб. Также освобождение от НДС получат вновь созданные организации или ИП, которые встали на налоговый учет и сразу перешли на «упрощенку» (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Соответственно, если «упрощенщик» имеет право на освобождение от НДС на основании статьи 145 НК РФ, то ему не нужно платить НДС при реализации товаров (работ, услуг) и сдавать декларации по этому налогу.

Что касается счетов-фактур, то по действующим правилам организации и ИП обязаны их выставлять, несмотря на освобождение НДС. При этом в счете-фактуре проставляется штамп «Без налога (НДС)» или делается соответствующая надпись (п. 5 ст. 168 НК РФ; разъяснения ФНС).

Чтобы снизить нагрузку на налогоплательщиков, правительство предложило скорректировать положения статьи 168 НК РФ. Согласно законопроекту, при реализации товаров (работ, услуг) «упрощенщики», освобожденные от НДС, не должны составлять счета-фактуры.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн

Товар поврежден во время доставки покупателю: как это отразить в бухучете?

➡️ Читать

⚡️ Определены размеры больничных, декретных и «детских» пособий в 2025 году

В следующем году максимальные суммы пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством повысятся в 1,4 раза. Новые размеры выплат предусмотрены законопроектом о бюджете СФР на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов.

Больничные

В пояснительной записке к законопроекту отмечается: индексация пособий связана с увеличением предельной величины базы по страховым взносам (см. «Правительство определило, по каким ставкам работодатели будут начислять взносы в 2025 году»).

Максимальная сумма пособия по временной нетрудоспособности в 2025 году составит:

— 172 488,69 руб. в месяц — 100% среднего заработка, при страховом стаже 8 лет и более (сейчас — 122 808 руб.);

— 137 990,95 руб. в месяц — 80% среднего заработка, при страховом стаже от 5 до 8 лет (сейчас — 98 246 руб.);

— 103 493,21 руб. в месяц — 60% среднего заработка, при страховом стаже до 5 лет (сейчас — 73 685 руб.)

Декретные

Максимальный размер пособия по беременности и родам в 2025 году повысится до 172 488,69 руб. в месяц. Соответственно, при продолжительности отпуска по беременности и родам 140 календарных дней работница получит 794 355,80 руб.

Напомним, что в 2024 году максимальная сумма обычного пособия по БИР (за 140 дней) равна 565 562 руб.

«Детское» пособие

Также вырастут ежемесячные выплаты по уходу за ребенком до 1,5 лет для работающих родителей. Максимальная величина пособия в 2025 году будет равна 68 995,48 руб. в месяц (в 2024 году — 49 123,12 руб.). Напомним, что «детское» пособие составляет 40% от среднего заработка.

➡️ Подписывайтесь на Бухонлайн