Налоговый реаниматор

Может ли самозанятый при оказании услуг привлекать третьих лиц (субподрядчиков)?

Законом не установлен запрет на привлечение самозанятыми третьих лиц (субподрядчиков) при выполнении работ или оказании услуг.

Самозанятый гражданин не вправе выступать в качестве работодателя по отношению к другим лицам и заключать с ними трудовые договоры.

Подробнее к комментариях: ⬇️

ИП с доходами более 60 млн в 2024 году не сможет применять ПСН в 2025 году

Госдума в третьем окончательном чтении 22 октября приняла законопроект с поправками в НК, который в том числе дополняет налоговую реформу-2025.

Сейчас право на ПСН утрачивается, если доход текущего года по ПСН+УСН составит более 60 млн рублей.

С 2025 года значение будет иметь не только доход текущего года, но и предыдущего.

Читать на Клерке

Окончательно утвердили МРОТ на 2025 год.

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с 1 января 2025 года составит 22 440 рублей.

Не забываем отслеживать региональный МРОТ, он может быть выше федерального.

ФНС выпустила рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса.

ФНС России подготовила рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса, где даны подробные ответы на вопросы, что такое налоговая амнистия дробления бизнеса, кто имеет право ею воспользоваться и как отказаться от дробления бизнеса в 2025 году.

Рекомендации в комментариях. ⬇️

Итоги комиссий по УСН 1 % в Калмыкии.

С 16.09.24 были назначены комиссии легализации льготной ставке 1 % УСН в Калмыкии в налоговых органах Республики.

Читать на Клерке

Хотите переехать в регион с льготной ставкой по УСН? Ок, но после переезда 3 года платите по той, которую использовали до миграции.

Рассматривается проект закона, который направлен на борьбу с миграцией бизнеса в льготные регионы.

Если закон будет принят, то вступит в силу с 1 января 2025 г.

Читать на Клерке

С 2025 г. будут увеличены ставка налога на прибыль организаций.

Налоговая ставка по налогу на прибыль с 1 января 2025 года увеличивается с 20 до 25 %.

Фитнес-клубы до 1 октября должны подать заявления о включении в реестр для спортивного вычета по НДФЛ.

Физлица могут получать социальный налоговый вычет по НДФЛ на физкультурно-оздоровительные услуги до 150 000 руб. в год.

Соответствующая услуга должна быть оказана физкультурно-спортивными организациями или ИП, включенными в специальный перечень физкультурно-спортивных организаций.

Заявление для включения в перечень на 2025 г. необходимо подать до 1 октября 2024 г.

Подробная памятка по включению в специальный реестр в комментариях: ⬇️

Порядок (механизм) налоговой амнистии при дроблении бизнеса.

Амнистия подразумевает прекращение обязанности по уплате налогов, возникшей за налоговые периоды 2022 - 2024 годов, соответствующих пеней и штрафов.

Условием амнистии является добровольный отказ от дробления бизнеса в отношении налоговых периодов 2025 и 2026 годов
лицами, участвующими в дроблении.

Подробнее о порядке предоставлении налоговой амнистии здесь.↙️

Нормативная база в комментариях:⬇️

Ответственность за выплату зарплаты иностранцам наличными денежными средствами.

Зарплата иностранному работнику, не имеющему вида на жительство в РФ, может выдаваться только в безналичной форме.

Размер штрафных санкций за выплата зарплаты иностранцу наличными денежными средствами:
✔️ на ЮЛ и ИП - от 20 % до 40 % суммы незаконной валютной операции,
✔️ на должностных лиц - от 20 % до 40 % суммы незаконной валютной операции, но не более 30 000 руб. (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.)

Нормативная база в комментариях: ⬇️

ИП занимается одним видом деятельности, находится на УСН. Может ли он по этому же виду деятельности перейти на ПСН в середине года?

Ответ:

ИП вправе в течение календарного года перейти по отдельному виду деятельности на ПСН, оставаясь при этом на УСН.

Кроме того, оставаясь на УСН и занимаясь только одним видом предпринимательской деятельности, ИП может перейти на патент по тому же виду деятельности.

Нормативная база в комментариях. ⬇️

Для целей НДС упрощенцы будут считать выручку по методу начисления

При УСН – кассовый метод. Налог по УСН считают по оплате, но для расчета НДС этот метод не годится.

Читать на Клерке

С 1 сентября 2024 решения о смене гендиректора ООО — только через нотариуса.

Новшество направлено на пресечение афер с незаконной сменой генеральных директоров — одной из давних и наболевших проблем в корпоративной сфере.

Читать на Клерке.

Подрядчиков освободили от НДС по счетам эскроу

Строители индивидуального жилья смогут получить налоговые льготы, если будут работать по договорам подряда с использованием счета-эскроу.

Читать на Клерке

Налогоплательщики, утратившие в 2024 г. право на УСН вправе вновь перейти на УСН с 2025 г.

Организации и ИП, утратившие в 2024 г. право на УСН в связи с превышением размера полученных доходов - 265,8 млн руб., вправе вновь перейти на УСН с 01.01.2025 г.

При этом сумма всех доходов у организаций не должна превышать 337,5 млн. рублей по итогам девяти месяцев 2024 года.

(ч. 11 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ )

Примечание: Обычный порядок предусматривает возврат на УСН только через один год.

Нормативная база в комментариях:⬇️

При УСН с НДС 5% и 7% можно брать к вычету НДС с авансов

Если упрощенец выберет ставку НДС 5% или 7%, надо начислять НДС с продаж, но нельзя брать его к вычету с покупок. А вот по авансам от покупателей надо начислять НДС, а потом брать его к вычету.

Читать на Клерке

НДС при УСН в 2025 году: 27 вариантов

В зависимости от размера доходов за прошлый и текущий год будут разные варианты с НДС на УСН. Смотрите их в таблице ниже по ссылке.⬇️

Читать на Клерке

Поправки в НК РФ приняты в третьем чтении.

1. Все налогоплательщики УСН с 2025 года становятся плательщиками НДС.

2. Некоторые упрощёнцы будут освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС:
✔️те, у кого за прошлый год выручка составит менее 60 млн. руб., в том числе в 2024 г.
✔️вновь созданные ООО или ИП, подавшие заявление на применение УСН с момента регистрации.

При этом для получения освобождения никаких заявлений подавать не надо.

3. Если у освобожденного от НДС упрощёнца доходы превысят 60 млн. руб., то с 1 числа следующего месяца он теряет право на освобождение и становится плательщиком НДС.

Важно! При совмещении режимов (ПСН+ОСН, ПСН+УСН, ПСН+ЕСХН) для лимита 60 млн. руб. считается доход по обеим системам налогообложения.

4. Упрощёнцы, не имеющие права на освобождение от НДС, смогут платить НДС двумя способами по выбору:
✔️по общим ставкам 20% или 10% и с правом на вычеты;
✔️по пониженным ставкам 5% (выручка до 250 млн) или 7% (выручка от 250 до 450 млн), но без права на вычеты.

1 способ — по умолчанию.

Для применения 2 способа нужно лишь подать первую декларацию со ставкой 5% (или 7%), после этого 12 налоговых периодов (36 месяцев) нужно будет применять эти ставки.

5. При превышении дохода 250 млн. руб. ставка 7% начинает применяться с 1 числа месяца, следующего за тем, в котором произошло превышение.

При превышении дохода 450 млн. руб. налогоплательщик переходит на общую систему налогообложения с 1 числа того квартала, в котором произошло превышение.

6. Для упрощёнцев действуют все льготы по НДС, установленные ст. 149 НК РФ.

Итак, закон принят, далее никаких поправок уже не будет.

Получение требования от налоговиков по ТКС больше не надо будет подтверждать квитанцией

Требование, отправленное налоговиками по ТКС, автоматически будет считаться полученным на 6-ой день.

Читать на Клерке

Даже если патент получен в середине года, лимит для ПСН считают с начала года

Применять ПСН можно, пока доход не достигнет 60 млн рублей. При этом ИП на УСН+ПСН учитывают доход от обоих режимов налогообложения с начала года.

Читать на Клерке

За дробленку амнистируют только тех, кто консолидирует бизнес

Для получения амнистии за дробленку, нужно в 2025–2026 годах добровольно отказаться от применения этой схемы.

Тогда налоги, пени и штрафы за 2022–2024 годы не будут начислены.

Читать на Клерке

Можно ли принять в расходы благотворительное пожертвование при применение УСН?

Ответ: Какие-либо льготы по УСН при осуществлении благотворительных пожертвований в адрес некоммерческих организаций не предусмотрены, в отличие от льготы по налогу на прибыль.

Подробнее в комментариях: ⬇️

Открыта вакансия главного бухгалтера в нашу компанию.🚀

В настоящее время наша компания обслуживает 400 клиентов на всей территории РФ.

Мы предлагает вам стать нашим партнёром при оказании бухгалтерских услуг.

Подробнее здесь:

Направляйте ваше резюме по данной ссылке.

Физическое лицо вышло из состава учредителей организации. Нужно ли подавать декларацию по НДФЛ?

Ответ:

Если срок владения долей составил более 5 лет, то подавать декларацию не нужно.

Аналогично позиция, в случае продажи ФЛ доли в уставном капитале организации.

Нормативная база в комментариях: ⬇️