Налоговый юрист | Евангелина Столярова | NALOG GROUP

Требования «счастья» с доплатой пени стали массово «прилетать» компаниям, имевшим просрочку по уплате налогов, даже за «старые периоды»

С 16 декабря 2025 года налоговым органом запущен массовый перерасчёт пени в отношении юридических лиц за период с 1 октября 2017 года по 8 марта 2022 года.

Перерасчёты связаны с обновлениями и техническими настройками автоматизированного программного обеспечения ФНС, предназначенного для расчёта пеней по дифференцированным ставкам.

Для организаций на период с 1 января по 31 декабря 2025 года установлены три ставки для расчёта пеней:
• 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ — за первые 30 календарных дней просрочки;
• 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ — с 31-го дня по 90-й день просрочки;
• 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ — с 91-го дня просрочки.

В этой связи налоговые органы начали массовые рассылки требований об уплате пени за «старые» налоговые периоды.

На обращения компаний относительно оснований начисления пени со сроков, принудительное взыскание пени по которым утрачено, налоговые органы дают ответы со стандартной формулировкой: «Налоговым Кодексом Российской Федерации завершение срока начислений пени не закреплено, в связи с чем налоговым органом проведен перерасчет пени в соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ по 1/150 ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, в результате чего начислено пени за период…».

Полагаю, что компаниям, получившим такие требования, стоит внимательно проследить за периодом начисления пени, поскольку по «старым» периодам, по которым срок принудительного взыскания пени мог быть утрачен, налоговый орган не вправе инициировать процедуру взыскания, включая направление самого требования.

Для проверки правильности произведённых расчётов пеней налогоплательщик может запросить расчёт в налоговом органе по месту учёта, а в случае несогласия – представить свой контррасчёт с заявлением о пересчёте в налоговый орган по месту учёта.

Если вопрос не решается, можно обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган, а в дальнейшем и в суд.

Если у вас есть вопросы или вы уже получили требование за «старые» налоговые периоды – пишите. Я свяжусь с вами для уточнения деталей и постараюсь вам помочь.

О новой статье 173.3 УК РФ (уголовной ответственности за «бумажный» НДС)

Давно хотела погрузиться в новую статью УК, затрагивающую уголовную ответственность за поддельные счета-фактуры и налоговые декларации, но руки все так и не доходили. Наконец-то получилось найти «свободное окошко» и собраться мыслями.

Итак, что мы имеем: с 4 декабря 2024 года в УК РФ действует новая статья 173.3, по которой можно привлекать к уголовной ответственности за поддельные счета-фактуры и налоговые декларации. По факту данная статья предусматривает уголовную ответственность за «бумажный» НДС, а также частично заменяет ранее «рабочую» статью 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность).

Небольшой экскурс по новой статье
Уголовная ответственность по новой ст. 173.3 УК РФ наступает за организацию деятельности:
• по представлению в налоговые органы РФ заведомо подложных счетов-фактур, налоговых деклараций, расчетов от имени юридических лиц;
• сбыту таких документов.

В статье 173.3 Уголовного кодекса названы признаки, когда могут привлечь к уголовной ответственности за заведомо подложные счета-фактуры, налоговые декларации и сбыт таких документов:
1. Предоставление подложных документов происходит от имени юрлиц, образованных через подставных лиц или с использованием персональных данных, полученных незаконным путем.
2. Указанные в ст. 173.3 УК деяния сопряжены с извлечением дохода в крупном размере (3,5 млн руб.).

Обозначу самое интересное – максимальное наказание.

Максимальное наказание по данной норме УКРФ предусматривает лишение свободы на срок до 7 лет.

Поскольку в статье, в первую очередь, речь идет об организации такой противоправной деятельности и сбыту подделок, уголовная ответственность за подложные счета-фактуры и декларации по статье 173.3 УК – это главным образом уголовная ответственность для организаторов «бумажного» НДС (торговцев «бумажным» НДС).

Главный вопрос: для кого актуально
С момента обнародования проекта поправок в УК и по настоящее время многих интересовал вопрос: коснется ли уголовная ответственность за «бумажный» НДС его покупателей, или же ответственность распространяется на его изготовителей.

Наше мнение, что по статье 173.3 УК РФ привлечь к уголовной ответственности клиентов, приобретающих «бумажный» НДС будет сложно, а собранные правоохранительными органами материалы скорей всего, будут направлены в налоговый орган для проведения в отношении налогоплательщиков, использующих «бумажный» НДС, мероприятий налогового контроля.

Однако мы усматриваем вариант, по которому по статье 173.3 УК РФ могут привлечь и клиента.

Например, если клиент, приобретающий «бумажный» НДС, извлекал из этого финансовую выгоду, перепродавая его, или получая от организаторов «комиссию» за то, что привел к ним новых«клиентов».

Другой риск для бизнеса в разрезе 173.3. УК РФ заключается в том, что добросовестный налогоплательщик – покупатель может оказаться под прессингом со стороны правоохранительных и налоговых органов.

Приведу пример.
Общество заключило договор с поставщиком, который оптимизировал свою налоговую базу «бумажным» НДС. В итоге у добросовестного общества возникли претензии со стороны налогового органа в связи с «разрывом». В итоге может оказаться, что общество начнут вызывать в налоговый орган на комиссии и принуждать к уточнению налоговых обязательств с доплатой НДС, а возможно и налога на прибыль, либо – передача материалов в правоохранительные органы в рамках статьи 82 НК РФ.

Заключение
Со слов моего инсайдера – заместителя начальника одной из территориальных ИФНС г. Москвы – «первые ласточки» по новой статье 173.3 УК РФ уже есть.

Видно, как «гайки постепенно закручиваются» и правила игры меняются, и не всегда бизнес к ним готов. Поэтому бизнес должен идти в ногу со временем и увеличивать качество комплаенса.

Введение новой нормы в УК РФ дополнительный и серьезный стимул к тому, чтобы практически любые операции и сделки сопровождались проработкой квалифицированными налоговыми юристами.

Мы рады, что вы снова в строю после праздников. Но, честно говоря, мы сейчас в режиме "всё включено"— нагрузка на нашу команду просто зашкаливает!

После новогодних каникул к нам поступает огромное количество запросов по налоговым вопросам, и мы делаем всё возможное, чтобы помочь каждому. Однако, к сожалению, физически не успеваем взять всех желающих.

Поэтому приходится:
1. Говорить "нет" части клиентов, чтобы не подвести тех, кто уже с нами.
2. Немного увеличивать сроки ответа — просим не ругать, мы стараемся как можем!

Если вопрос срочный, пишите нам сразу! Чем раньше обратитесь, тем быстрее сможем помочь.

Спасибо за ваше понимание и терпение! Мы вас ценим и делаем всё, чтобы оправдать ваше доверие.

Однозначно ответить на вопрос о перспективах отмены решения налогового органа по ситуации, изложенной в опросе, в настоящее время нельзя.

К сожалению, судебные разбирательства с налоговыми органами в подавляющем большинстве случаев характеризуются профискальным подходом, что может затруднять защиту интересов налогоплательщиков.

Однако не стоит отказываться от попыток доказать незаконность действий налоговых органов.

Так и в рассматриваемой ситуации налогоплательщик решил поспорить с инспекцией в суде и оказался прав в своем решении.

В одном из дел арбитражный суд рассмотрел ситуацию, где инспекция провела выездную налоговую проверку общества по вопросу правильности исчисления и своевременности уплаты налога по УСН за период с 01.01.2013 по 31.12.2014, что было указано в решении о проверке и в справке об окончании проверки.

После проверки инспекция сообщила об исправлении ошибки, изменив начало проверяемого периода на 01.01.2012.

Суд указал, что проверяемый период по налогу является существенным условием проведения проверки, которое определяет права и обязанности налогового органа и налогоплательщика в ходе проведения проверки, в связи с чем его изменение путем исправления опечатки (тем более после окончания проверки) суд признал недопустимым и противоречащим п. п. 2, 4 ст. 89 НК РФ. Поскольку 2012 год не подлежал проверке, решение инспекции в части указанного периода было признано недействительным (см. Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 28.01.2019 №Ф01-6742/2018 по делу №A28-8096/2017).

Вывод же мой вполне очевиден: не бойтесь бороться до конца и старайтесь отстоять свои законные права. А мы, налоговые юристы, будем всегда рады помочь вам в этом процессе.

Про влияние повышения налогового бремени с 2025 года на российское общество
 
С 2025 года нам придется ощутить самое масштабное повышение налогового бремени. Оно затрагивает практически все налоги и налоговые режимы. В связи с этим возникает вопрос: как такое повышение налоговой нагрузки отразится на российском обществе?

В рамках доктрины налогового права широко признано, что степень общественно-политической активности граждан неразрывно связана с тяжестью налогового бремени, возложенного на них.

В ситуации, когда налоговое бремя низкое, большинство людей не особо интересуется тем, куда и как государство распределяет бюджетные средства. Однако ситуация меняется, когда налоговое нагрузка на общество возрастёт, изымая ощутимую часть доходов налогоплательщиков.

Как показывает история, высокие налоги не раз становились стимулом развития парламентаризма как политического инструмента для ограничения фискальных притязаний монархов.

По оценкам Минфина, а также со слов премьер-министра РФ, прогрессивная шкала налогообложения затронет около 3% трудоспособного населения страны, что составляет 2,5 млн человек.
Возможно, сейчас это и так, однако средняя зарплата в России по данным Росстата с 2004 г. (6 740 руб.) по 2024 г. (84 000 руб.) выросла по причине инфляции почти в 13 раз.

Получается, что со временем прогрессивная шкала налогообложения затронет существенную часть наших граждан. Как показывает практика на примере применения повышенной ставки 15 % НДФЛ при превышении порогового дохода в 5 млн рублей государство не индексирует пороги для прогрессивного налогообложения.

Соответственно такой подход государства приведет к тому, что со временем увеличение зарплат по причине инфляции будет все больше расширять круг физических лиц, чьи доходы будут подпадать под повышенные налоговые ставки НДФЛ. Это, в свою очередь, приведет к расширению сбора НДФЛ из-за увеличивающейся налоговой базы.

Еще в качестве примера, свидетельствующего о том, что государство не стремится индексировать, сдерживающие налоговою нагрузку положения налогового законодательства являются имущественные вычеты. Последний раз имущественный вычет на приобретение жилья повышался 11 лет назад. Очевидно, что существующий размер вычета на приобретение квартиры (2 млн руб.) не соответствует текущим реалиям.

Еще один важный аспект, свидетельствующий о том, что граждане ощутят рост налогообложения по НДФЛ, заключается в обложении этим налогом процентов по банковским вкладам. В настоящее время налоговые уведомления об уплате НДФЛ за 2023 год приходят даже к тем гражданам, чье материальное положение далеко от благополучия.

На бытовом уровне нередко можно услышать недоуменные вопросы: куда и как государство расходует наши деньги?

Повышение налогового бремени, которые мы наблюдаем в нашей стране последние годы приведет к росту общественного запроса на более рациональное и прозрачное использование государством бюджетных средств, а также на борьбу с их нецелевым присвоением отдельными чиновниками.

Таким образом, повышение налогов неизбежно отравится на общественном устройстве страны.

Важно, чтобы государство осознавало эту взаимосвязь, не забывая о принципах справедливости, обоснованности и умеренности налогообложения.

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

С 2025 года ряд маркетплейсов начнет передавать в налоговую службу информацию о селлерах для выявления схем «дробления бизнеса» - об этом в конце прошлого года не написал только ленивый и я.
 
В чем задумка
В нашей стране маркетплейсы давно стали глобальной площадкой для продажи товаров между разными продавцами и покупателями, а следовательно, это место сосредоточения значительного объема бизнеса с разнообразными структурами.

В этих структурах есть продавцы, к которым могут возникнуть вопросы со стороны налоговых органов, особенно по теме «дробления бизнеса». Поскольку маркетплейсы собирают информацию о продавцах, которая интересна для ФНС с точки сведения налогового администрирования, было решено передавать эти данные в налоговую службу в рамках эксперимента.

Для ФНС такое сотрудничество, кстати, весьма привлекательно.

Во-первых, торговые агрегаторы на начальной стадии будут уведомлять продавцов о том, что о них имеются признаки «дробления», тем самым побуждая налогоплательщиков привести их деятельность в соответствие.

Во-вторых, полученные ФНС данные от маркетплейсов будут хорошей доказательной базой для вменения соответствующего налогового правонарушения.

Какие сведения будут передавать маркетплейсы в ФНС
По факту никакой конкретики на этот счет нет. Можно лишь предположить, чем могут располагать маркетплейсы о селлерах, что может быть передано налоговым органом для вменения дробления. Например, сведения: о счетах, открытых в одних и тех же банках; об одинаковых IP-адресах входа в аккаунты; о совпадающих адресах регистрации; об идентичности реализуемых товарах, их стоимости и объемах; о выданных доверенностях на одно и то же лицо; об одних и тех же транспортных средствах; о единых контактных данных; об одной и той же торговой марке и т.д.

Параллели с банками
Как мы знаем с определенного времени банки на основании Федерального закона № 115-ФЗ обязаны выявлять подозрительные операции и «молниеносно» реагировать. Если операция кажется сомнительной (а таких было не менее 103), банки могут не только отказать в ее проведении, но и заблокировать счета клиента. Кроме того, они могут прекратить обслуживание этого клиента.

В основном в списке сомнительных операций фигурируют «технические» компании, с которыми налоговые органы активно борются. И хотя банки не занимаются налоговым контролем, они помогают государству в борьбе с такими компаниями, выявляя подозрительные операции.

Теперь налоговые органы, имея доступ к сведениям Wildberries, Ozon, «Яндекс.Маркет», «Мегамаркет» и «Авито» о селлерах, получают от маркетплейсов значительную помощь в борьбе с «дроблением» вне рамок традиционного налогового контроля.

В итоге мы видим, как государство встраивает глобальный бизнес в функцию налогового администрирования.

Будем честны: тотальный онлайн-доступ ФНС к сведениям и информации гос.
учреждений и глобального бизнеса — это неизбежность которая наступит весьма скоро.

Как реагировать продавцам маркетплейсов
Мои краткие рекомендации:
🔴проанализировать бизнес – структуру;
🔴оцените риски «дробления» применимые к вашей бизнес – структуре;
🔴приведите вашу структуру бизнеса в соответствие, исходя из перечня обстоятельств, свидетельствующих о «дроблении бизнеса»;
🔴обратитесь за консультацией к налоговому юристу.
 
Как не крути, но дробление становится всё сложнее и обременительнее. К тому же это архирискованно.

Уж поверьте мне на слово – я не раз наблюдала за тем, как неправильное налоговое планирование, или ведение бизнеса вовсе без какого-либо планирования, приводило бизнес к «летальному исходу», и дробление здесь стоит особняком.

Тотальный контроль ФНС деятельности сейлеров – реальность, которая не за горами, а уже на расстоянии вытянутой руки.

Однако быстрый доступ ФНС к систематизированной для выявления схемных операций информации маркетплейсов не исключает возможности выстраивания бизнес – модели с разделением бизнеса на законных основаниях. Такой подход вполне возможен, когда он имеет разумную деловую цель, а не основан на бестолковом дроблении бизнес – структуры.

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

В пятницу я решила обсудить с вами любопытный, на мой взгляд, вопрос: имеет ли право налоговая, проверяя один налоговый период в рамках камеральной проверки, заглянуть еще в один, предыдущий?

Результаты опроса меня, признаться, приятно удивили. Подавляющее большинство участников уверены: у налоговой такого права нет. И они абсолютно правы.

⚠️ Действующее налоговое законодательство четко ограничивает полномочия налоговых органов. При проведении камеральной проверки декларации за конкретный налоговый (отчетный) период инспекция не вправе проверять правильность исчисления налога за другие периоды.

Конечно, желание налоговой инспекции охватить больше и проверить всё сразу — даже без выездной проверки — вполне объяснимо. Однако такие действия выходят за рамки предоставленных ей законом полномочий.

По итогам камеральной проверки налогового органа допускается принятие решения о привлечении к ответственности, доначислении налога и пеней исключительно за тот период, по которому была подана декларация.

Особенно радует, что эту позицию поддерживают и суды (см. Пост. АС ВВО от 26.08.2022 №А38-2018/2021).

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

ПРОДОЛЖЕНИЕ 👇

В ходе проверки были раскрыты, описаны и представлены подробные обстоятельства возникновения контактов и взаимодействия компании с каждым контрагентом.
 
РЕЗУЛЬТАТ
25.12.2024 нам вручили Акт проверки, приняв нашу позицию.
По результатам мероприятий налогового контроля нам удалось убедить проверяющих не доначислять НДС по взаимоотношениям клиента с контрагентами по которым он не попал в ФРПВ, а главное, применить налоговую реконструкцию по налогу на прибыль, полностью исключив доначисления по данному налогу, что с учетом пени и штрафа составило около 60 млн рублей.

В очередной раз мы убедились в том, что самой эффективной стадией защиты налогоплательщика по взаимоотношениям с «техническими компаниями» является досудебная стадия, а если быть более точным – непосредственный период проверки, до составления акта.

Дополнительные файлы в комментариях.

#кейс@law_eva

Команда Nalog Group сохранила 60 млн рублей за счёт подтверждения реальности взаимодействия с «техническими» компаниями по НДС и применения налоговой реконструкции по налогу на прибыль

СУТЬ ДЕЛА
Нашему клиенту, крупной компании в области инженерно-технического проектирования и управления проектами строительства, назначили выездную проверку, где сумма потенциальных доначислений составила более 200 млн рублей.
Основная причина назначения выездной проверки – сделки налогоплательщика с «техническими» контрагентами, в отношении которых клиент попал в федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей (ФРПВ), о чем компании неоднократно вручался протокол комиссии. О протоколе комиссии налогового органа можно узнать из статьи.

ДЛЯ СПРАВКИ О НАЛОГОВОЙ РЕКОНСТРУКЦИИ
Налоговая реконструкция — действия ФНС по расчёту реальной недоимки в случаях, когда бизнес прибегает к сомнительной налоговой оптимизации.
Налоговая реконструкция применяется, если фирму уличили в фиктивных сделках с участием «технических» компаний («фирм-однодневок»), а также в дроблении бизнеса для уклонения от налогов. В этом случае налоговики вычисляют, сколько компания должна была бы заплатить в бюджет, если бы такая сделка происходила без злоупотреблений.

ЗАДАЧА
Получить акт, в котором «технические» компании признаны реальными, и применена налоговая
реконструкция в части налога на прибыль.

ЧТО МЫ СДЕЛАЛИ
1️⃣ В ходе оказания услуг по сопровождению клиента в выездное проверке был проделан огромный объем работы. В частности, было:
- оказано представительство работников компании на допросах,
- оказано представление интересов клиента при осмотре,
- проведён значительный объем консультаций по всем возникающим в ходе проверки вопросам,
- выполнен контроль за ходом проверки, в том числе за соблюдением налоговыми органами процедуры проведения проверок и многое другое.

Также был подготовлен значительный объем пояснений и собрано, проанализировано и представлено более 5️⃣ 0️⃣ 0️⃣0️⃣ тысяч документов по требованию инспекции, обосновывающих реальность выполнения работ рядом «проблемных» контрагентов и необходимость применения налоговой реконструкции по налогу на прибыль в рамках статьи 54.1 НК РФ.

2️⃣ Для применения налоговой реконструкции мы:
🔴Представили по каждому контрагенту документы, подтверждающие проявления компанией должной степени осторожности и осмотрительности (коммерческой осмотрительности);
Нами были проанализированы и представлены копии паспортов генеральных директоров, протоколы встреч, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе; свидетельства о государственной регистрации; бухгалтерские балансы; выписки из ЕГРЮЛ, уставы; решения о вступлении в должность; штатное расписание; сведения СВЗ-М; решения учредителя о создании, свидетельства СРО, лицензии, сведения с ресурсов ФНС России, включая «прозрачный бизнес» и многое другое.

🔴Доказали, что, несмотря на наличие «технических» компаний в цепочке, сделки все-таки проходили в реальности, а не только на бумагах;
Были подробно описаны и представлены ежедневные ответы строительного контроля, включая фотоматериалы; отчеты к договорам на выполнение услуг по организации работ на строительной площадке объектов; исполнительная документация; подготовлены и представлены адвокатские опросы сотрудников клиента и сотрудников контрагента; подготовлены и представлены письменные объяснения сотрудников клиента по вопросам взаимоотношения со спорными контрагентами; журналы инструктажа сотрудников; журналы посещения строительных площадок; сведения системы контроля и управления доступом, включая сведения о възжаюшие на объекты транспортные средства;

🔴 Раскрыли детали операций, а также раскрыли реальных исполнителей;
В ответ на требования налогового органа мы проанализировали и подробно описали со ссылкой на имеющиеся документы каждую компанию, ФИО сотрудников, которые реально выполняли работы на объектах в 12 субъектах страны. Также было раскрыто движение денежных потоков в разрезе каждого контрагента.

🔴 Принимали активное участие в доказывании параметров операции с реальным исполнителем.

С Новым годом! С новым счастьем!
Желаю всем добра, мира и любви!
А еще поменьше налогов и побольше денег!

Обеспечительные меры: неожиданные последствия налоговой проверки

Этим летом, во время камеральной проверки клиента, мы столкнулись с неприятной неожиданностью — обеспечительными мерами. Хотя норма о них существует давно, на практике они почти никогда не применялись, и ни я, ни мои коллеги до этого с ними не сталкивались.

Суть дела

В конце июля налоговая вынесла решение по камеральной проверке о доначислении НДС и штрафа в размере 4 млн рублей.

А в начале августа налоговый орган уже принял решение о принятии обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам в банке на сумму доначислений.

🗓️Оба решения были направлены 7 августа, в один день, то есть в день получения решения по проверке компания узнала о том, что ее банковский счет заблокирован.

💰Чтобы разблокировать счет и погасить недоимку, было решено взять займ у участников компании. В противном случае ожидание завершения спора при заблокированном счете могло бы парализовать деятельность компании.

Обеспечительные меры

Согласно статье 101 НК РФ, налоговая может принять обеспечительные меры после вынесения решения по проверке, если есть основания полагать, что их отсутствие затруднит исполнение решения или взыскание недоимки.

В нашем случае основанием послужило само решение о доначислении налогов, а также оставленное без ответа требование и наличие арбитражного спора на сумму аж целых 87 тыс. рублей.

То есть нужно понимать, что для блокировки банковского счета, или ареста имущества налоговой по факту достаточно решения о доначислении налогов по проверке. Остальное дело техники.

Обеспечительные меры могут включать:

- Запрет на отчуждение имущества без согласия налогового органа.

- Приостановление операций по счетам в банке.

Решение о мерах вступает в силу с момента вынесения и действует до исполнения решения или его отмены вышестоящим органом или судом.

В связи с тем, что у компании, которую я сопровождала, не было имущества, налоговый орган принял обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам в банке.

Заключение

Если вы понимаете, что налоговая проверка идет к доначислению налогов, вы также должны понимать, а главное, быть готовыми к тому, что с решением по проверке налоговиками могут быть приняты обеспечительные меры в виде ареста имущества, или счета в банке, которые будут действовать до погашения недоимки по проверке.

Очевидно, что к этому нужно быть готовым заранее, чтобы обеспечить дальнейшее непрерывное ведение бизнеса, не обремененного обеспечительными мерами налоговых органов.

Вчера я подготовила для вас тест, посвященный статьям 346.19 и 346.21 НК РФ, которые регламентируют порядок уплаты УСН при смене региона с разными налоговыми ставками (6% и 1%).  
 
Идея для теста появился давно, поскольку за последние месяцы ко мне часто обращались клиенты и знакомые бухгалтеры с вопросом: как считать налог в конце года, если в течение года бизнес поменял адрес регистрации?

🏠Если вы поменяли адрес в течение года, то налог за этот год нужно рассчитывать по ставкам, которые действовали в том регионе России, где вы находились на 31 декабря.

⬇️Если в новом регионе ставка ниже, чем в старом, вы применяете эту более низкую ставку к доходам с начала года.

👆Если ставка выше, то используете её также с начала года. Разделять налоговую базу на периоды до и после переезда нельзя.

🧮Авансовые платежи за периоды после переезда рассчитываются по ставкам нового региона. Пересчитывать авансы, начисленные до смены адреса, не нужно. Все уплаченные авансовые платежи учитываются при окончательном расчете налога за год (п. 1 ст . 346.19 НК РФ, Письма Минфина России от 09.03.2016 № 03-11-11/13037, от 09.07.2012 № 03-11-06/2/86).

Если у вас есть вопросы по этой теме, делитесь, и давайте их обсуждать в комментариях!

Налоговая миграция стала в этом году настоящим хитом среди предпринимателей. 

За последние полгода я наблюдаю за тем, как тысячи бизнесменов погнались в регионы за манящей ставкой 1% на УСН.

Многим особенно полюбились Калмыкия и Удмуртия.

К сожалению, большинство подошло к вопросу миграции непродуманно и весьма формально, ограничившись покупкой доли в «резиновой» квартире.

В декабре уходящего года ФНС прямо заявила, что всем тем, чья миграция была фиктивной, следует ждать «гостей» с проверками, которые в будущем году легко могут обернуться в доначисления не только налогов, но и штрафов в размере 40%, а также пеней, размер которых привязан к запредельной ключевой ставке.
 
Что можно попробовать успеть сделать, рассказали в нашей статье.

#статья@law_eva

Партнер Nalog Group выиграл спор с таможенным органом и сохранил клиенту 23,5 миллиона рублей
Ссылка на дело № А56-100425/2023
 
Ситуация
Клиент ввез в Россию медицинское оборудование (производства США), применив ставку ввозной таможенной пошлины 0%, а также освобождение от налогообложения НДС, поскольку операции с медицинскими изделиями НДС не облагаются.
 
Проблема
Таможенный орган по результатам таможенной проверки не согласился с тем, что указанное оборудование является медицинским изделием, указав, что клиент должен доплатить таможенную пошлину по ставке 5% и НДС по ставке 20%, что в общем размере составило 23,5 млн рублей.
 
Что мы сделали
- Обосновали в судах двух инстанций, что оборудование было классифицировано правильно, поскольку основным свойством товара является расчет дозы и распределения терапевтической радиации.
 
- Запросили и предоставили письмо производителя, из которого следует, что данное оборудование является медицинским изделием.
 
- Получили многочисленные письма от профильных медицинских учреждений с подробным описанием свойств оборудования, позволяющих отнести его к медицинскому изделию.
 
Результат
Судебный спор был успешно завершен как в первой, так и в апелляционной инстанциях, а экономия клиента от выигранного спора составила 23,5 млн рублей.

#кейс

Рада попасть в рейтинг самых вовлеченных каналов про налоги.
За это, конечно, я благодарю в первую очередь вас - моих дорогих подписчиков!
В прошлом году мой канал
еще не был включен в рейтинг, а в этом мы уже входим в топ 30.
К концу следующего года мне хочется занять первые позиции во всех трех категориях (амбиций мне не занимать))
Ну что, поживем - увидим!

Переход в новую налоговую не исключает право старой назначить и провести выездную проверку

Приближается конец года, а с ней и активная фаза по назначению налоговиками выездных проверок. Многие из нас за последние месяцы вдоволь «наевшись» от своей налоговой вызовами на комиссии, допросами, подготовкой ответов на требования и прочими терзаниями налоговиков в рамках контрольно-аналитической работы и предпроверочного анализа задумываются о смене адреса регистрации, дабы вся изложенная активность фискалов не обернулась назначением выездной проверки под конец года.

Рискну предположить, что не все знают, что смена налоговой не всегда исключает право старой инспекции назначить и провести выездную проверку.
 
• Приоритет записи в ЕГРЮЛ перед обращением о смене адреса
Как известно, решение о проведении выездной налоговой проверки принимает налоговый орган по месту нахождения организации (п. 2 ст. 89 НК РФ).
Однако, как показывает судебно-арбитражная практика, инспекция, в которой налогоплательщик состоит на учете до момента внесения в ЕГРЮЛ записи об изменении его места нахождения, вправе вынести решение о проведении в отношении него выездной проверки.

Говоря иначе, если заявление о смене адреса было подано до вынесения решения о выездной проверке, но указанное решение налоговиков предшествовало внесению записи в ЕГРЮЛ о смене адреса старая инспекция вправе проводить проверку.

Такие выводы следуют из Определения Верховного Суда РФ от 27.09.2021 № 304-ЭС21-16917 по делу № А70-18196/2020 и постановлений Арбитражного суда Центрального округа от 25.08.2022 № Ф10-3260/2022 по делу № А62-9063/2021 и Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 04.06.2021 № Ф04-2896/2021.
 
• Пять рабочих дней на решение о назначении проверки
После принятия компанией решения об изменении места нахождения в течение 3-х дней необходимо представить в регистрирующий орган по прежнему месту нахождения заявление по форме Р13014 (абз. 1 и 2 п. 6 ст. 17 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). А общий срок, в течение которого инспекция внесет запись о новом адресе в ЕГРЮЛ и зарегистрирует изменения в уставе (при необходимости), составляет 5 рабочих дней со дня получения ею документов, связанных с изменением адреса (п. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

То есть после того, как желающая «сбежать» от налоговой компания обратилась в ФНС о смене адреса у инспекции есть 5 рабочих дней, чтобы понять, что произошло и вынести решение о назначении налоговой проверки.
 
ВЫВОДЫ
Переход в другую налоговую в лучшем случае отсрочит выездную проверку, а в худшем – ускорит дату ее назначения. Как вы уже поняли, это в первую очередь обусловлено тем, что после подачи заявления по форме № Р13014 с пакетом документов у ФНС есть 5 рабочих дней для внесения изменений в ЕГРЮЛ, и в этот промежуток времени старая инспекции может успеть назначить налоговую проверку.

И потом, даже если старая инспекция и отпустит вас, не назначив выездную проверку, с высокой долей вероятности за накопившиеся «грехи» придется отвечать перед новой налоговой, тем более, что при налоговой миграции налоговики обращают очень пристальное внимание к новым налогоплательщикам.

Ну а старая ФНС скорее всего не упустит возможность упомянуть об этих «грехах» новому налоговому органу.

Если вы понимаете, что налоговая движется в сторону выездной проверки, «бежать» бесполезно. А вот предпринять ряд мероприятий для уменьшения налоговых рисков, вы можете. И лучше это сделать заранее, не дожидаясь решения о проведении проверки.

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Рассказали, что делать, если вас вызывают в налоговую

#статья@law_eva

Наличие смягчающих обстоятельств не позволит полностью избежать уплаты штрафа за налоговое правонарушение

Верховный Суд Российской Федерации указал, что снижение суммы штрафа до нуля рублей фактически освобождает налогоплательщика от ответственности за налоговое правонарушение.

Штрафные санкции предназначены для привлечения к ответственности, и, следовательно, не могут быть снижены до нуля, даже при наличии смягчающих обстоятельств (Определение ВС РФ от 5 февраля 2019 г. № 309-КГ18-14683).

А как снизить сумму штрафа (хоть и не до нуля, но тоже существенно) я писала здесь.

Налоговый юрист | Евангелина Столярова | NALOG GROUP pinned Deleted message

Налоговый юрист | Евангелина Столярова | NALOG GROUP pinned Deleted message

Комиссия налогового органа - всегда стресс для налогоплательщика, ведь именно на ней инспекторы используют все доступные способы, чтобы запугать предпринимателя.

Рассказываем, что делать, если вас вызывают на комиссию, и стоит ли отвечать на протокол.

#статья@law_eva

дорогие коллеги!
поздравляю вас с праздником! 🎉
всем юристам желаю терпения, любознательности и адекватных рыночных чеков :) 🥳

в этом году я побывала в чудесном лагере для взрослых Продленка, который объединяет по-моему самых умных и образованных профессионалов своего дела.

Дима тому не исключение. Он занимается разработкой стратегий, построением орг структур в компании, управлением людьми и оптимизацией бизнес-процессов. Короче, всем тем, что называется «менеджмент». И, если я помогаю сохранить деньги, когда пришла налоговая, то он помогает тратить меньше и зарабатывать больше, используя различные бизнес-методики.

Он ведет канал в тг, который привлекает меня своей уникальной тематикой, связанной с менеджментом и организацией труда. Дима предлагает ценные инсайты о том, что делает менеджера эффективным или неэффективным, а также обсуждает важные аспекты командной динамики и культуры. Все кейсы он излагает в очень доступной и интересной форме, что позволяет легко применять советы на практике.

Планирую подключить Диму к работе над своим проектом и рекомендую сделать это и вам.

Конец декабря - время назначения выездных налоговых проверок. Рассказала про риски их назначения и как их можно обойти.

#статья@law_eva

Что грозит бизнесу за сотрудничество с однодневками

Налоговая считает, что налогоплательщик должен нести ответственность не только за свою деятельность, но и за деятельность «того парня». И, если вдруг ваш контрагент оказался в списке неблагонадежных и получил статус фирмы-однодневки, то вполне возможно, что в такой ситуации пострадаете больше вы, чем ваш партнер. Тем более, когда он действительно однодневка.

По мнению инспекторов ФНС, сотрудничество с фирмами, существующими только на бумаге, — это один из способов уменьшить налоговые платежи. Предполагается, что предприниматели заведомо зная о неблагонадежности своих партнеров, сознательно заключают с ними сделки в целях ухода от уплаты налогов. 

Должная осмотрительность — одна из обязанностей бизнеса при подписании договоров. Если вы ее не проявляете, появляется повод вас за это наказать. 

Признавая вашего контрагента неблагонадежным, ФНС признает недействительными и все сделки, заключенные с таким партнером. Это влечет за собой запрет на принятие НДС от такого поставщика к вычету, а также невозможность учесть соответствующие расходы при расчете налога на прибыль. Отсюда возникает недоимка, а за ней — пени и штрафы. Размер штрафов при этом может доходить до 40% от суммы недоимки.

Кроме неприятностей со стороны налоговиков, сотрудничество с однодневками может обернуться убытками в виде непоставки товара (непредоставления услуг) или поставке товаров ненадлежащего качества товара (услуг), невозврата денег. Фирмы-однодневки зачастую имеют минимальный уставный капитал, не обладают реальными активами и пропадают сразу после получения оплаты.

Выбирая для сотрудничества фирмы-однодневки, вы подвергаете свой бизнес необоснованным рискам. И, если непоставку товара можно пережить (если вы не вложили в сделку все, что у вас есть), то слишком пристальное внимание со стороны налоговых органов может вскрыть и другие проблемы, которые вы бы предпочли не показывать.

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Очень поддерживаю подобные инициативы (и сама ежемесячно жертвую деньги Консорциуму)

25 ноября 2024 года началась ежегодная кампания «16 дней активизма против гендерного насилия».

Каждый день на каналах коллег читаю новые исследования, их тезисы и презентации по итогам выступлений, лекций в рамках кампании 🙏

Сегодня в поддержку мероприятий этой недели хочу рассказать вам про дело Консорциума женских НПО и поддержать их флешмоб #ЛиляЗащищалась

Лилия Судакова - подзащитная моей коллеги Ольги Карачевой. Во время очередного эпизода насилия, защищаясь от мужа, Лиля ударила его ножом. Он умер в больнице.

Изначально Лилия получила наказание в виде 4 лет лишения свободы условно. Однако в октябре 2024 года суд апелляционной инстанции отменил приговор и переквалифицировал ее действия на умышленное убийство.

Суд назначил ей наказание в виде 7 лет лишения свободы в колонии общего режима и взыскал моральный вред - 2 миллиона рублей.

Как можно ей помочь?

🔻Рассказать про дело Лили у себя на странице через пост, сторис или репост;

🔻Поставьте хештег #ЛиляЗащищалась;

🔻Поддерживать посты и материлы про дело Лили, которые увидете в ленте;

🔻Также можно написать письмо Лиле в СИЗО со словами поддержки. Это можно сделать через сервисы Zonatelecom, «ФСИН-Письмо» и Prisonmail.online.

Получатель: Судакова Лилия Романовна, 1994 года рождения

Адрес СИЗО: Санкт-Петербург и ЛО, СИЗО-5 Арсеналка

#намушке_семейноеправо

Что для меня важно в работе налогового юриста

Всем привет!

Сегодня хочу поделиться с вами тем, что для меня действительно важно в моей работе налогового юриста.

🤝Помощь людям

Одним из главных аспектов моей работы является возможность помогать людям. Налоги — это сложная и часто запутанная тема, и многие сталкиваются с трудностями в понимании своих обязательств. Я стремлюсь понятно и доступно доносить особенности налогового законодательства, чтобы мои клиенты могли уверенно принимать бизнес решения и не бояться внимания со стороны налоговой.

📚Постоянное обучение

Налоговое законодательство постоянно меняется, и для меня крайне важно быть в курсе всех обновлений и нововведений. Я считаю, что постоянное обучение — это неотъемлемая часть профессии. Выше писала, что буквально сейчас прохожу сразу три обучения. Это позволяет мне предоставлять актуальные и качественные услуги своим клиентам.

😇Этические принципы

В своей работе я придерживаюсь высоких этических стандартов. Честность и прозрачность — это те ценности, которые я всегда ставлю на первое место. Я верю, что доверие между юристом и клиентом — основа успешного сотрудничества.

🤵‍♀️Индивидуальный подход

Каждый клиент уникален, и я стараюсь учитывать все нюансы его ситуации. Индивидуальный подход позволяет мне находить оптимальные решения, которые соответствуют потребностям и целям моих клиентов.

💵Влияние на бизнес

Я горжусь тем, что моя работа может оказывать значительное влияние на бизнес моих клиентов. Правильная налоговая стратегия помогает не только избежать проблем с законом, но и оптимизировать расходы, что в итоге способствует росту бизнеса.

Работа налогового юриста — это не просто профессия для меня; это возможность делать мир немного лучше, помогая предпринимателям разобраться в сложных вопросах налогообложения и, конечно же, помогая заплатить меньше налогов :))

Что делать, если пришел акт проверки?

Акт налоговой проверки — еще не приговор. Его получение означает только то, что в вашей деятельности налоговики выявили какие-то нарушения и недочеты. Но сам акт не содержит окончательного решения налоговой по поводу того, какие взыскания за эти нарушения ожидают компанию или предпринимателя. 

Есть 2 варианта действий:

⚫️Согласиться с актом;
⚫️Оспорить его.

С содержанием акта можно согласиться, и даже в этом случае в ответ стоит перечислить факты, которые могут смягчить наказание. Наличие хотя бы одного смягчающего обстоятельства позволит уменьшить сумму штрафа как минимум в 2 раза. Об этом писала здесь.

Если вы не согласны с тем, что вам вменяют, у вас есть право подать возражения. Обжаловать можно как весь акт целиком, так и его отдельные положения. 

На подачу возражений дается 30 дней. За этот месяц нужно составить список тех пунктов, с которыми вы не согласны, и обосновать, почему вы считаете, что налоговая не права. Учтите, что налоговики обычно прикладывают к акту только те доказательства, которые выгодны им. Поэтому нужно кропотливо и внимательно составить текст возражений и подготовить дополнительные документы, поддерживающую вашу позицию. Не забудьте перечислить обстоятельства, смягчающие вашу вину, если она есть.

Следующая возможность повлиять на решение налоговиков – рассмотрение акта и возражений в ФНС. После того, как вы подали возражения в письменном виде, налоговая назначит дату и время очного рассмотрения. Вы можете прийти на него, а можете проигнорировать. Но, не являясь на встречу, вы позволяете налоговым инспекторам трактовать представленные вами аргументы на их усмотрение, а также лишаете себя шанса высказать свою позицию или предоставить новые доказательства своей правоты.

На рассмотрении не обязательно должен присутствовать сам руководитель организации. Иногда это даже не желательно, так как руководитель часто не очень хорошо ориентируется в учете и исчислении налогов, а значит не сможет правильно ответить на все вопросы инспекторов. В этом случае лучше отправить на заседание уполномоченного представителя (юриста), оформив на него доверенность.

Подготовленный представитель, обладающий знаниями в области налогового законодательства, практикой разрешения таких дел и опытом общения с ФНС, сможет защитить ваши права, отстоять интересы компании и настоять на наиболее благоприятном для фирмы исходе дела.

А если вам нужна помощь в составлении возражений и принятии участия в рассмотрении материалов проверки, пишите.

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Дорогие и любимые женщины, которые стали мамами, от всей души поздравляю вас с праздником!

Вы настоящие героини! Я желаю вам здоровья, а также больше любви, внимания и уважения к себе.

Не забывайте, что сначала надо надеть маску на себя, а потом уже на ребенка :)

Будьте счастливы, я всеми вами восхищаюсь!

В конце весны у нас в работе был один проект, связанный с получением льготы по налогу на имущество организаций в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

Данная льгота установлена Законом г. Москвы от 05.11.2003№ 64 «О налоге на имущество организаций» и ее суть сводится к тому, что в отношении объектов недвижимого имущества, облагаемых налогом по кадастровой стоимости не более 20% площади которых по результатам осмотра уполномоченным органом используется в качестве офисов, торговых объектов, объектов общепита, либо бытового обслуживания налог уплачивается в размере ¼ начисленной суммы.

То есть, если недвижимость облагается исходя из кадастровой стоимости и менее 20% ее площади используется под офис, торговый объект, объект общепита, либо объект бытового обслуживания, то налогоплательщик должен уплачивать лишь 25% начисленной суммы налога, экономя при этом 75% от суммы налога, подлежащей уплате.

Однако для этого нужно получить положительный акт о фактическом использовании нежилого здания для целей налогообложения и подать заявление на льготу в налоговый орган, что было в итоге было успешно реализовано.

Фактически для получения льготы необходимо, чтобы объект либо использовался, но не в качестве офиса, торгового объекта, объекта бытового обслуживания и т.д. (пример, в качестве фитнес клуба, для оказания образовательных услуг, медицинских услуг и т.д.), либо вовсе не использовался (например, по причине ремонта, или по причине освобождение объекта арендатором, либо вовсе без причины).

В ходе работы по данному проекту с нашей стороны было подано заявление с приложениями в Госинспекцию по недвижимости, налажено взаимодействие с инспектором и осуществлено сопровождение процесса осмотра объекта инспектором Госинспекции.

Далее был получен положительный акт о фактическом использовании нежилого здания для целей налогообложения и подготовлено заявление в налоговый орган о предоставлении льготы по налогу на имущество с кодом 2012500/04.102.30000.

В итоге экономия клиента по налогу на имущество организаций за 2024 год составила 3 340 582 руб.

#кейс

Сегодня день бухгалтера и день работника налоговых органов Российской Федерации! 🎉

От всей души поздравляю бухгалтеров, желаю вам правильных расчетов и высокой оплаты вашей работы! 🥳

Также поздравляю дорогих налоговиков с праздником и желаю быть к нам более лояльными и понимающими !)😇

Всем привет!
Так получилось, что сейчас я параллельно прохожу сразу три обучения

Как вы помните, я прохожу годовое обучение в ВШЭ по направлению «финансовый и налоговый консалтинг».

Обучение у меня очное 3 раза в неделю. В целом, обучение мне нравится, из минусов могу отметить отсутствие записей занятий и высокую загрузку (все-таки отдавать вечер вторника, четверга и целую субботу на обучение бывает энергозатратно).

Но несмотря на уже имеющую нагрузку я дополнительно решила послушать курс в школе права Статут по налоговым спорам, а в учебном центре Стек я слушаю лекции по налоговым проверкам, которые читает мой преподаватель из вышки Александр Матиташвили.

Конечно, слушать все в моменте бывает сложно, поэтому отдаю приоритет занятиям в вышке и в свободное время смотрю лекции уже в записи. Большой плюс записанных лекций в том, что просмотр можно поставить на х1,5-х2. Заметила, что я так лучше усваиваю информацию, чем на обычной скорости прослушивания.

Как вы думаете, должны ли опытные специалисты проходить дополнительное обучение, или этим должны заниматься только начинающие?

Подборка сервисов для проверки контрагентов

Проверять контрагентов - важно. Это ваш способ защитить себя, свои деньги, время и нервы. Да и разбираться с налоговой, которая обязательно предъявит вам чуть позже претензии и доначислит налог, вменяя вашей фирме в вину сотрудничество с недобросовестными контрагентами, как минимум, неприятно.

Прошли времена, когда проверить своих деловых партнеров, можно было только “пробив” через знакомых (этот способ, тем не менее, никто не отменял).

Теперь в нашем распоряжении самые разные онлайн-сервисы, которые позволяют проверить порядочность контрагента, не отрываясь от чашки кофе.

1. Контур.Фокус — содержит актуальную информацию о физических и юридических лицах: о финансовой устойчивости, наличии судебных споров, задолженностей и прочих рисках. Найденные сведения сервис показывает в виде понятных инфографиков и имеет свои индикаторы финансового состояния контрагента. Сервис платный, но есть и бесплатный демо-режим.

2. «Прозрачный бизнес» от ФНС — официальный сервис проверки от налоговиков. Содержит информацию из ЕГРЮЛ, ЕГРИП, реестра дисквалифицированных лиц, единого реестра МСП. Сервис подходит для быстрого получения общей информации о контрагенте. Из плюсов - бесплатный и не имеет ограничения по количеству проверок.

3. Rusprofile — предоставляет подробные данные о финансовом состоянии контрагентов, их участии в арбитражных делах, госзакупках, о наличии исполнительных производств. Доступен экспресс-анализ надежности. Есть платный и бесплатный режимы. Правда, в бесплатном доступно минимум информации. 

4. Спарк — предоставляет аналитику по контрагентам, включая сведения о связанных компаниях, финансовых показателях, а также прогнозы развития. Есть платная и бесплатная версии.

5. Seldon.Basis — этот сервис поможет оценить надежность и стабильность контрагентов: ликвидность, индекс финансовой устойчивости, платежеспособность и благонадежность. А еще он содержит информацию о компаниях из Беларуси и Казахстана. Сервис платный, но есть бесплатный пробный доступ на 1 день.

6. Ирбис — предназначен для комплексной проверки юридических и физических лиц, а также недвижимости. Имеет самую большую базу по делам судов общей юрисдикции. Платный сервис с разными тарифами, а пробный период доступен только после связи с менеджером.

7. Интегрум — помимо оценки рисков, собирает данные из СМИ и социальных сетей, находя публикации о контрагентах. Можно узнать, что пишут о вашем потенциальном партнере в сети. Имеет демоверсию.

Конечно, ни один из сервисов проверки контрагентов не гарантирует 100% безопасность от мошенничества и недобросовестных контрагентов, но они хотя бы позволят уменьшить вероятность попасть на неблагонадежного партнера, и снизить риски получения претензий со стороны налоговиков о вашей неосмотрительности.

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Всем привет!
Вчера ближе к ночи получилось добраться до Новосибирска, несмотря на то, что в Москве задержали все рейсы из Домодедово.

Сегодня на комиссии в ИФНС Новосибирска удалось построить конструктивный и позитивный диалог с инспекторами.
Удалось прийти к договоренностям, направленным на компромиссный вариант, исключающий проведение выездной налоговой проверки в отношении группы компаний, основанной на концепции «дробления бизнеса».

Друзья, всем привет!
Хочу поделиться нашим кейсом по оспариванию в Межведомственную комиссию Акта о выявлении нового объекта обложения торговым сбором.

Суть дела такова, что клиент, имея торговую точку по продаже кофе, напитков и кондитерских изделий, что подпадает под обложение торговым сбором, своевременно не подал уведомление о постановке на учет организации в качестве плательщика такого сбора.

За это компании был доначислен торговый сбор, а также два штрафа по пункту 2 ст. 116 и по пункту 1 статьи 126 НК РФ.

Тут следует сразу сказать, что компания действительно осуществляет деятельность, подпадающую под обложение торговым сбором, соответственно, уведомление о постановке на учет, о котором идет речь, компанией своевременно подано не было.

Казалось бы, ситуация безнадежна, однако, изучив документы был сделан вывод, что акт Департамента экономической политики и развития города Москвы не соответствует закону.

Оказалось, что в нем банально указан не тот дом и не тот кадастровый номер, на котором расположено здание, в котором компания имеет торговую точку.

Межведомственной комиссии, куда был оспорен акт, в такой ситуации не осталось ничего более, как отменить данный акт ДЭПиР.

Поскольку акт ДЭПиР был отменен, также были отменены и решения по штрафам налогового органа.

В результате успешного оспаривания Акта о выявлении нового объекта обложения торговым сбором, а также налоговых санкций клиенту удалось сэкономить около 800 000 руб.
 
А вы сталкивались с доначислением и оспариванием торгового сбора? Пишите свои истории и вопросы в комментариях, буду рада обсудить их.

#кейс

7 красных флагов для налоговой

Если вы думаете, что ФНС, выбирая компании для проверки, наугад вытаскивает из большого чана бумажку с названием компании-неудачника, то вы ошибаетесь. Есть несколько признаков, которые сигнализируют о том, что фирма напрашивается на визит налоговых инспекторов.

1. “Все плохо”. Если из года в год компании не удается выйти в плюс, то возникает резонный вопрос, зачем она вообще существует. Любой бизнес направлен на получение прибыли. А если прибыли все нет и нет, то, может, она все-таки есть, но скрытая?

2. Попытки сбежать. Если фирма регулярно переезжает с места на место, а заявление на смену юридического адреса подает чаще, чем налоговую отчетность, это заставляет присмотреться к ней внимательнее. 

3. Не такие как все. ФНС публикует среднеотраслевые показатели по различным видам деятельности. Когда компания выбивается из общего ряда: другая налоговая нагрузка, выбивающаяся из общего ряда рентабельность, самая маленькая зарплата, такая фирма сразу привлекает к себе внимание. Выделяться хорошо в рекламных кампаниях. В отношениях с налоговой это скорее минус, чем плюс.

4. Слишком “хороший” НДС. Платить слишком много налогов неприятно. А слишком мало — подозрительно. Когда фирма заявляет слишком много НДС к вычету, налоговики начинают задавать вопросы. В общем случае доля входящего НДС 89% — это максимум дозволенного.

5. “Американские горки” показателей. Слишком резкие скачки показателей, прыгающая динамика доходов и расходов —- сигнал для ФНС, что пора разобраться с причинами такой нестабильности.

6. “Скажи мне, кто твой друг” Если у фирмы в “друзьях” есть подозрительные компании с мутными схемами работы, это повод заподозрить саму компанию в серой деятельности. Старайтесь не работать с однодневками и проверять своих контрагентов на благонадежность. Если тень упадет на вашего партнера, велика вероятность, что она накроет и вас.

7. “А в ответ тишина…” Если налоговая все-таки задает вопросы, на них надо ответить. И сделать это вовремя. Надеяться, что ФНС, не получив ответа, отстанет, бессмысленно. Дайте налоговикам ответы и пояснения добровольно, иначе они, рано или поздно, придут и возьмут их сами.

Гарантий, что завтра или через месяц к вам не постучит налоговый инспектор, не даст никто. Но лучше не провоцировать излишнее внимание. Чем лучше вы соблюдаете установленные правила игры, тем вероятнее, что неприятный визит вам не грозит. А если к вам все-таки пришли, пишите - постараемся помочь!

Лайфхак как побудить руководство выплатить годовые премии и бонусы до конца года
 
Как известно, с 2025 года вступает в силу пятиступенчатая шкалы НДФЛ со ставками 13, 15, 18, 20 и 22 процента соответственно.

Таким образом, перенос выплат традиционных годовых бонусов и премий с начала 2025 года на декабрь 2024-го, позволит вывести их из-под действия пятиступенчатой шкалы НДФЛ с повышенными ставками.

Некоторые крупные компании уже приняли решение для подобного переноса выплаты в целях налоговой экономии.

Тренд на перенос годовых премий подтвердили в ряде консалтинговых компаний. На такой шаг решились 25–30% компаний.

Очевидно, что число таких компаний может вырасти, поскольку времени для принятия всех управленческих решений еще достаточно.
 
Если для вас актуально получение годовых бонусов и (или) премий срок выплат которых приходится на будущий год, у вас есть вполне разумный и обоснованный повод обратиться к руководству с просьбой сделать это раньше, поскольку выплаты обозначенных премий до 2025 года может позволить существенно сэкономить на НДФЛ.
 
Поддерживаете?

Всем привет!
Вчера я весь день провела в налоговом органе без обеда или свободной минуты.

Да, допросы - это дело небыстрое и непростое, но оно того стоит.

Мне удалось грамотно подготовить свидетелей и проследить за корректным отражением показаний в протоколе, поэтому поездку однозначно могу назвать успешной.

А сегодня у меня снова взаимодействие с гос. органами, правда уже с приставами.

Помните, мое дело со Смешариками и Фиксиками? По ним суды выдали исполнительные листы, но приставы их отказались принимать - не хватало реквизитов.

После этого исполнительные листы должны были быть направлены по адресу регистрации взыскателя, затем переданы снова в Арбитражный суд и заменены на новые.

Только вот один из исполнительных листов с начала сентября так взыскателю и не пришел. Придется ехать разговаривать, куда делся документ.

Сегодня выехала в один из ближайших к Москве регионов, чтобы завтра представлять нескольких свидетелей на допросе в налоговом органе.

Налоговая может вызвать на допрос любого человека, если она считает, что ему могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.

Я же, как представитель, могу пресекать любые нарушения со стороны инспектора, следить за корректностью задаваемых вопросов и, в целом, быть моральной поддержкой для свидетеля.

Зачастую инспекторы некорректно записывают ответы свидетеля на вопросы, что может в дальнейшем быть обращено не в пользу налогоплательщика.

Например, свидетель при ответе на вопрос сказал, что не помнит и ему требуется посмотреть документы, а инспектор записал просто «не помню». Моя задача не допустить такого.

Поскольку протокол допроса свидетеля может служить ключевым доказательством при налоговых проверках, рекомендую, чтобы ваших свидетелей сопровождал на допрос профессиональный налоговый консультант.

Друзья, хочу поделиться с вами одним судебным делом из своего прошлого, в котором я принимала участие и основания которого могут быть весьма актуальны и по сей день для любого налогоплательщика вне зависимости от предмета налоговых доначислений. Это дело Арбитражного суда г. Москвы № А40-9594/2021 о признании недействительным требования об уплате налога и пени.

В данном деле я представляла налогоплательщика в споре с налоговым органом предметом которого было оспаривание требования об уплате налога на имущество и пени по указанному налогу по результатам камеральной проверки.

Не буду вдаваться в подробности оснований доначислений, а скажу лишь то, что они были вполне законными и ни в вышестоящий налоговый орган, ни в суд они не обжаловались.

По каким же основаниям оспаривалось требование ели решение налогового органа, на основании которого оно выставлено является законным, спросите вы?

А по тем основаниям, которые связаны с нарушением сроков проведения налоговой проверки, оформления ее результатов и сроков на принудительное взыскание налоговых доначислений.

Говоря иначе, если налоговый орган нарушил сроки проведения налоговой проверки и (или) сроки на ее оформление и (или) сроки на принудительное взыскание налоговых доначислений по налоговой проверке совокупность нарушения которых составила более двух лет, то налоговый орган утрачивает возможность на взыскание соответствующих доначислений.

В нашем случае нарушение сроков на принудительное взыскание на дату выставление требования составило более двух лет, однако здесь все не так просто. Дело в том, что несмотря на ряд судебных актов ВАС РФ и ВС РФ по сей день суды округов формируют два противоположных правовых подходов по данной категории дел.

В первом случае, как у нас, суды при истечении двухлетнего срока учитывают нарушение сроков проведения налоговой проверки, нарушение сроков на ее оформление и нарушение сроков на принудительное взыскание.

Во втором случае суды начинают исчислять нарушение сроков лишь с даты выставления требования, игнорируя нарушение сроков на проведение налоговой проверки и нарушение сроков на ее оформление.

Наше дело примечательно еще и тем, что параллельно рассматривалось другое аналогичное дело Арбитражного суда г. Москвы № А40-176929/21 (по заявлению ООО «ЖелДорМикроТранс»), которое было проиграно в первой инстанции и в котором представитель налогоплательщика ссылался, помимо прочих, на наше дело.

В суде апелляционной инстанции суд поддержал ООО «ЖелДорМикроТранс» и ссылаясь, в том числе, на наше дело отменил решение суда первой инстанции. Далее самое интересное. В суде кассационной инстанции председательствующей судьей была та же судья, что рассматривала наше дело, но парадокс в том, что в отличии от нашего дела судья не поддержала налогоплательщика и суд апелляционной инстанции, а заняла сторону инспекции, согласившись с решением суда первой инстанции.

Если вкратце, то суд указал, что двухлетний срок на принудительное взыскание налогов необходимо исчислять с даты окончания срока на добровольную уплату налогов, указанных в требовании налогового органа.

С таким подходом, конечно, согласиться нельзя, поскольку это наделяет налоговый орган безграничными возможностями для злоупотреблений где, например, фактически акт налоговой проверки может быть составлен вплоть за период двадцатилетней давности, а в качестве объяснения его направление текущей датой может быть приведена банальная забывчивость инспектора направить его своевременно (двадцать лет назад).

Однако несмотря на нарушение столь существенных безумных сроков по направлению акта проверки налоговые органы и суды могут сказать, что нарушение данных сроков не имеет правового значение, поскольку сроки на принудительное взыскание исчисляются с даты окончания срока на добровольную уплату налогов, указанного в требовании.
 
Если вы столкнулись с налоговой проверкой и у вас нет никаких сомнений в правомерности налоговых доначислений, либо вы не смогли их оспорить не факт, что вы не сможете отбиться от налоговых доначислений, взыскиваемых по такой проверке.

#кейс

Утонуть всегда успеем, а до уплаты налогов полезно побарахтаться.
 
Если у вас есть подозрения в том, что налоговый орган нарушил сроки на проведение налоговой проверки, либо несвоевременно вручил акт проверки, или решение по проверке, несвоевременно рассмотрел материалы проверки, провел дополнительные мероприятия налогового контроля, направил требование об уплате налога с нарушением срока и т.д. помните, что это может являться основанием для оспаривания налоговых доначислений.
 
Участие налогового юриста в проверке соблюдения совокупности сроков на принудительное взыскание налогов, пений и штрафов сохранит ваши время, нервы и деньги. Если у вас есть вопросы или вы уже столкнулись с последствиями несоблюдения сроков на проведение налоговой проверки и (или) на результаты ее оформления – пишите @evangelina_team . Я свяжусь с вами для уточнения деталей и постараюсь вам помочь.

Если коротко, то дробление бизнеса — это разделение компании на несколько юридических лиц или ИП для получения налоговой выгоды.

Искусственное дробление часто выявляется налоговыми органами, что может вызвать доначисления налогов и штрафы.

Основные признаки включают взаимозависимость компаний и отсутствие самостоятельности в ведении бизнеса, а еще ведение учета с одного IP адреса и совпадение фактических или юридических адресов.

Законное дробление возможно, если оно имеет реальную деловую цель, а не только налоговую выгоду.

Если вы решили начать дробление или к вам уже пришли с претензиями, советую не тянуть, а обратиться за помощью к профессионалам, например ко мне :)

Всем интересующимся предлагаю ознакомиться со статьей!
Будут вопросы? Давайте обсудим

Недавно на мою подругу мошенники оформили кредит.

Якобы к ее личному кабинету в ВТБ был привязан номер телефона, которым она давно не пользуется.

Почему якобы? Потому что в действительности к личному кабинету привязан другой, действительный номер.

Узнала она о кредите случайно, пришла в банк за аспирантской стипендией.

Из выписки было видно, что мошенники каким-то образом оформили кредитную карту и сняли через банкомат в г. Рязани деньги, а остаток перевели кому-то на Тинькоф. Подруга же живет в Москве.

Я подготовила досудебную претензию и мы ее направили. Это было в 20х числах июля.

И вот нам наконец пришел ответ. Банк списал кредит и внес изменения в кредитную историю.

Полиция, кстати, до сих пор так ничего и не сделала.

Поэтому мой совет, если на вас или ваших близких незаконно взяли кредит, то заявление написать в полицию, конечно же, надо, но рассчитывать на нее сильно не стоит.

Лучше направлять в банк досудебную претензию, а если ее не удовлетворят - идти к финансовому уполномоченному.

Если интересно, то в следующих постах расскажу, кто такой финансовый уполномоченный, и чем он может вам помочь.

второй месяц подряд встречаю эту машину на одном и том же месте:) может это знак?

Что взять с собой в суд?

Судебное заседание — это и так волнительное событие. Чтобы снизить градус накала страстей, документы, которые нужно захватить с собой, лучше подготовить заранее.

Будет, как минимум, обидно, проиграть дело или вовсе не попасть даже в здание суда, забыв всего лишь одну бумажку.

Что же берем с собой в суд?

1. Паспорт — самый главный документ гражданина. Но иногда забывают и его.

2. Доверенность, если вы выступаете представителем в суде, иметь при себе нужно обязательно. Ведь именно она подтверждает право действовать от имени доверителя. Не забудьте проверить срок ее действия.

3. Диплом — если вы идете в арбитражный суд, апелляционную или кассационную инстанцию. Диплом должен быть, конечно, о высшем юридическом образовании, а не любой.

4. Документы по делу: желательно оригиналы тех, на которые собираетесь ссылаться в процессе разбирательства, и несколько копий документов, которые собираетесь приобщить к делу.

5. Шпаргалку. Даже если она вам не понадобится, пусть лучше будет. В ней стоит зафиксировать основные тезисы и аргументы, которые вы собираетесь использовать на процессе. Она поможет не сбиться с курса, особенно, если разбирательство будет длиться долго.

В каждом конкретном случае набор документов, которые могут пригодиться и которые обязательно понадобятся, может отличаться. Поэтому список лучше заранее составить.

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Гайд по статьям, которые могут быть Вам полезны:

Споры с маркетплейсом:

➡️ Как взыскать с ВБ незаконный штраф (В статье описаны какие штрафы точно считаются незаконными и вы можете взыскать их в суде)

➡️ Как продавцу защитить свои интересы при штрафах за занижение габаритов упаковки на Wildberries (В статье описаны пошаговые действия как защитить интересы при штрафах за занижение габаритов упаковки и выставлении штрафов)

➡️ Как правильно делать скриншоты для суда: советы для продавцов (В статье указано как нужно делать скриншоты, чтобы в суде они считались доказательствами)

➡️ Чего точно нельзя писать в переписке с ВБ при спорной ситуации! (В статье описывается чего нельзя писать в переписке, чтобы потом ВБ в суде не мог эти воспользоваться в качестве позиции против Вас)

Интеллектуальная собственность на маркетлейсах:

➡️ Блокировка карточки WB | Цифровой арбитраж (В статье будет отражена инструкция, как заблокировать нарушителя за нарушение интеллектуальных прав)

➡️ Нарушение интеллектуальных прав | Блокировка карточки | Взыскание компенсации (В статье будет отражено, как подготовиться к суду, чтобы взыскать значительную компенсацию, в частности, 2х со всех продаж нарушителя)

➡️ Как убрать конкурента с рынка? (В статье отражено, как недобросовестные участники с помощью интеллектуальной собственности могут заблокировать Ваш товар на маркетплейсе и принести Вам значительные убытки)

➡️ Как разблокировать карточку за нарушение интеллектуальных прав (цифровой арбитраж) (В статье будет раскрыто, что даже если недобросовестный участник хочет заблокировать Вашу деятельность с помощью интеллектуальной собственности, то можно предотвратить блокировку карточки)

Полезные материалы:

➡️ Инструкция как подавать претензии в отношении Вайлдберриз (Отражена пошаговая инструкция, как подавать претензии и какими способами отправления пользоваться обязательно)

➡️ Договор с дизайнером / фотографом на Вашу карточку (инфографику) товара (Представлен проект договора с дизайнером / фотографом, которым фиксируются ваши права на карточку (инфографику) товара

➡️ Претензия о неправомерном использовании товарного знака (Представлен проект претензии против незаконного использования Вашего товарного знака на маркетплейсе или другим способом)

➡️ Инструкция как проверить иск в суде против себя или своей компании

Наши кейсы:

➡️ Свободу колоде карт «Таро Райдер-Уэйт» или отмена монополии ООО «Аввалон – Ло Скарабео» 2.0 (В статье приводиться наш кейс, где мы успешно освободили рынок и оспорили интеллектуальные права лица, который хотел с их помощью заблокировать всем деятельность связанную с товаром карт «Райдер-Уэйт»

➡️ Взыскание 15 млн. руб. по договору поставки (В статье рассказывается, что порой стоит договорится и заключить мировое соглашение, чтобы быстрее вернуть денежные средства, поскольку судебные тяжбы даже за свои деньги может оказаться долгой историей, а деньги нужны бизнесу всегда для развития.

➡️ Взыскание убытков за утерянный товар на Вайлдберриз (В статье описываем как необходимо предварительно понять, что ВБ потерял товар и отражаем последовательность шагов до суда)

➡️ Вернули клиенту более 5 млн. руб. у банка у которого отозвали лицензию (банк КИВИ)

➡️ Освободили предыдущего собственника бизнеса от поручительского рабства перед компанией Белуга на 8 млн. руб. (Единственным удалось в судебной практике освободить собственника бизнеса от долга на 8 млн. руб. от компании Белуга)

шутки от преподавателя по ндс :)

делюсь с вами быстрой бесплатной консультацией, что делать, если вы превысили лимит самозанятости (тут хотя бы сказали спасибо)

я очень редко консультирую бесплатно, часто потому что люди забывают сказать спасибо или спросить как можно минимально отблагодарить

еще бесплатная консультация в глазах клиента не воспринимается как значимая или проведенная профессионалом, поэтому я знаю, что так делать плохо для самого же клиента

но когда я принимаю решение сделать что-то бесплатно, то во мне несомненно превалирует альтруизм

но, к сожалению, в большинстве случаев отсутствие благодарности этот альтруизм гасит

как вы думаете, нужно ли иногда консультировать бесплатно или любой труд должен быть оплачен?

Внимание, продавцы на маркетплейсах!

В последнее время участились случаи массовой недоплаты налогов у продавцов на маркетплейсах. Причина – многие не учитывают комиссию агента при расчете налогооблагаемой базы.

📊 Налоговая по итогам года предлагает доплатить в бюджет десятки миллионов рублей. Но не стоит сразу соглашаться с этой суммой!

📝 В своей статье я рассказала, почему важно не торопиться с решением, и что делать, если налоговая уже пришла к вам.

Не упустите важную информацию она уже опубликована в статье на VC.ru !💡