НОВОСТИ АПИ "ВГ"

🙅🏻‍♂️Упрощенцы не смогут отказаться от НДС-освобождения

Минфин пояснил: плательщики УСН, освобожденные от НДС по ст.145 НК, не смогут отказаться от этого освобождения.

➡️С 01.01.2025 абсолютно все упрощенцы признаются плательщиками НДС.
При этом, если доходы упрощенца не превышают 60 млн рублей, от НДС-обязанностей он освобождается автоматически.

📌НДС-освобождение – не право упрощенца, а обязанность. Возможность добровольного отказа от этой льготы не предусмотрена.
#разъяснения

Источник: Письмо Минфина от 02.10.2024 № 03-07-11/95245

📄НДС при УСН в 2025 году: что делать с полученными в 2024 году авансами - разъяснения от ФНС

👮🏻‍♀️ФНС разъяснила: если покупатель перечислит продавцу-упрощенцу аванс до 01.01.2025, а поставка товара (выполнение работ, оказание услуг) будет после 01.01.2025, то НДС с аванса, полученного в 2024 году, не исчисляется.

➡️При этом если покупатель не согласится внести изменения в договор и доплатить продавцу сумму НДС, то при реализации товаров (работ, услуг) в 2025 году необходимо исходить из того, что цена договора уже включает в себя НДС.

🧮Сумма налога в таком случае определяется по расчетной ставке:
▪️5/105 или 7/107 (если упрощенец применяет пониженные НДС-ставки 5% или 7% соответственно);
▪️20/120 или 10/110 (при применения общеустановленных ставок НДС 20% и 10% соответственно).

Сумма НДС, исчисленная плательщиком УСН расчетным методом, уменьшает сумму доходов, учитываемых по этой операции для УСН-целей.

ПРИМЕР: упрощенец получил в III квартале 2024 года аванс в размере 100 руб. без НДС в счет будущей поставки товаров. Цена товара по договору 100 руб. Отгрузка товаров состоялась 01.04.2025, т.е. во II квартале 2025 года. Цена товара по договору не изменялась. Упрощенец применяет с 01.01.2025 ставку НДС 5%.

Сумма НДС может быть определена за II квартал 2025 года следующим образом: 100 руб. х 5/105 = 4,76 руб. Полученная сумма налога подлежит отражению в НДС-декларации и уплате в бюджет.
#разъяснения

Источник: Методические рекомендации ФНС

📑РСВ обновили

ФНС актуализировала форму РСВ.
🗓Впервые обновленный расчет нужно будет сдать по итогам I квартала 2025 года.

В частности, в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» в подразделе 3.2.1 появилась новая строка 141 для отражения выплат по ГПД.

Помимо этого, расчет дополнен приложением 3.1 к разделу 1, который будут заполнять МСП, относящие к обрабатывающим производствам, т.к. с 01.01.2025 для них вводится пониженный тариф взносов.
#новости

Источник: Приказ ФНС от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@

⚡️В 2025 году появятся дополнительные КБК для НДФЛ

➡️Со следующего года вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ.
В связи с этим ФНС подготовила поправки в перечень КБК.

⏺️Останется два уже имеющихся КБК, но с измененным назначением:

▪️182 1 01 02010 01 0000 110 – для суммы НДФЛ не более 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 01.01.2025 года и не более 650 тыс. руб. – за периоды до 01.01.2025;

▪️182 1 01 02080 01 0000 110 – для суммы НДФЛ более 312 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 2,4 млн руб. и составляющей не более 5 млн руб., за налоговые периоды после 01.01.2025 года. И для суммы НДФЛ более 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб., за налоговые периоды до 01.01.2025.

⏺️Также будут введены три новых КБК:

▪️182 1 01 02150 01 0000 110 – для суммы НДФЛ более 702 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб. и составляющей не более 20 млн руб.;

▪️182 1 01 02160 01 0000 110 – для суммы НДФЛ более 3 402 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 20 млн руб. и составляющей не более 50 млн руб.;

▪️182 1 01 02170 01 0000 110 – для суммы НДФЛ более 9 402 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 50 млн руб.
#новости

Источник: Проект Приказа ФНС

🗓Как отдыхаем в ноябре -заботливое напоминание

В ноябре 1️⃣ нерабочий праздничный день - День народного единства (4 ноября).
В 2024 г. он выпадает на понедельник.

🙅🏻‍♂️Но если вы думаете, что на отдых при работе на пятидневке будет отведено три дня (с субботы по понедельник включительно) - это заблуждение.

📄Правительство РФ перенесло выходной с субботы 2 ноября на вторник 30 апреля (Постановление Правительства РФ от 10.08.2023 N 1314).
➡️То есть суббота будет рабочей, а отдыхать будем в воскресенье и в понедельник (3 и 4 ноября соответственно).

➡️Работники на шестидневке тоже будут отдыхать два дня подряд: в воскресенье, 3 ноября, и в понедельник, 4 ноября.
#разъяснения

Источник: Постановление Правительства РФ от 10.08.2023 N 1314

🍾Обновили форму декларации по акцизам на алкоголь и сладкие напитки

📑ФНС внесла изменения в форму и порядок заполнения декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и/или подакцизную продукцию со спиртом, сахаросодержащие напитки и виноград.

➡️В частности, из раздела 1 исключили строку для отражения суммы акциза, начисленной к уменьшению.
Также упоминание об акцизах к уменьшению убрали из названия подраздела 2.4 раздела 2.

🗓Впервые по обновленной форме нужно будет отчитаться за январь 2025 года.
#новости

Источник: Приказ ФНС от 03.09.2024 № ЕД-7-3/694@

👫НДФЛ-вычеты по расходам на обучение и лечение детей: полезная шпаргалка от Госуслуг

Родители, которые получают официальные доходы, облагаемые НДФЛ, за счет вычетов могут вернуть часть расходов на обучение и/или лечение своих детей.

📌У «учебного» и «лечебного» вычетов разные лимиты и порядок предоставления.

🧑🏻‍🎓НДФЛ-вычет по расходам на обучение детей полностью самостоятельный и имеет отдельный лимит – не более 110 тыс. руб. в год. на обоих родителей в отношении каждого ребенка.
↪️То есть вернуть за счет вычета можно не более 14 300 руб. (110 тыс. руб. х 13%) на одного ребенка-ученика.

Пример: в семье двое детей. В течение года за обучение старшего ребенка родители заплатили 120 тыс. руб., а за учебу младшего - 80 тыс. руб.
Каждый из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в сумме на обоих родителей не более 110 тыс. руб. по оплате обучения старшего из детей и не более 80 тыс. руб. по оплате обучения младшего.

💊Годовой лимит вычета по расходам на лечение ребенка – 150 тыс. руб.
Но это не персональный «детско-лечебный» лимит, а общее ограничение для целой группы соцвычетов.

➡️В этот лимит также входят расходы на:
▪️лечение (самого налогоплательщика и членов его семьи);
▪️обучение (свое, супруга/супруги, братьев и сестер);
спортивные занятия.

💸150 тыс. руб. – это максимальная сумма вычета для каждого из родителей.

Пример: если расходы на лечение ребенка за год составили 300 тыс. руб., его мать и отец, состоящие в браке, могут распределить эти расходы между собой, оформить вычеты в максимальном размере и вернуть по 19 500 руб. каждый (150 тыс. руб. х 13%).
#разъяснения

Источник: Телеграм-канал «Госуслуги: для родителей» (информация от 09.10.2024)

📑Опубликован обзор позиций ФНС по налоговым спорам за II квартал 2024 года

➡️В нем представлено 23 разъяснения, в том числе отдельные вопросы, связанные с институтом ЕНС, споры по налогу на прибыль организаций, споры по НДС, споры по НДФЛ, споры, связанные с государственной регистрацией юридических лиц и ИП, отдельные вопросы привлечения к ответственности, иные налоговые споры.

#новости #разъяснения

Источник: Письмо ФНС России от 20.09.2024 N БВ-4-9/10821@

🗓Утвержден график переноса выходных в 2025 году

▶️4 и 5 января, 23 февраля и 8 марта в следующем году выпадают на выходные, поэтому их перенесли на другие даты.
За счет этого среди прочего увеличили число дней отдыха в мае и июне.

▶️Субботу 1 ноября сделали рабочей, чтобы вместо нее свободным днем стал понедельник 3 ноября.

С учетом всех переносов в связи с праздниками отдыхать будем:
▪️с 29 декабря 2024 года по 8 января 2025 года;
▪️22 и 23 февраля;
▪️8 и 9 марта;
▪️с 1 по 4 мая;
▪️с 8 по 11 мая;
▪️с 12 по 15 июня;
▪️с 2 по 4 ноября;
▪️31 декабря.
#новости

Источник: Постановление Правительства РФ от 04.10.2024 № 1335

⚡️В 2025 году предельная величина базы для страховых взносов повысится на 24%

📑Подготовлен проект постановления Правительства РФ о единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2025 года

➡️Планируется установить, что для плательщиков страховых взносов, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов составит в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 2 759 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2025 года.

ℹ️В 2024 году лимит базы для страховых взносов составляет 2 225 000 рублей. Таким образом повышение составит 24%.
#новости

Источник: федеральный портал проектов НПА

🚫При переезде в другой регион больше не получится сэкономить на «упрощенном» налоге - новый законопроект

📄В НК хотят прописать особый порядок применения УСН-ставок в случае переезда бизнеса из одного субъекта РФ в другой.

➡️Подготовлен законопроект, которым планируют установить, что, если упрощенец перевел свой бизнес в регион с более низкой ставкой, в течение 3️⃣ лет (включая год переезда) платить налог по УСН нужно будет по ставке, действующей по прежнему месту регистрации.
#новости

Источник: Законопроект № 727330-8

📄Подписан указ об осеннем призыве на военную службу

👮🏻‍♀️Призыв пройдет с 1 октября по 31 декабря 2024 года.

➡️Он затронет 133 тыс. мужчин в возрасте от 18 до 30 лет, которые не пребывают в запасе, состоят или должны состоять на воинском учете. Весной призыву подлежало больше – 150 тыс. человек.

Указ уже вступил в силу.

💻Отметим, что сайт реестра воинского учета сейчас работает в тестовом режиме в трех регионах. Это значит, что большинство призывников получат бумажные повестки.
#воинский_учет

Источник: Указ Президента РФ от 30.09.2024 N 822

📌Рекомендуем ознакомиться с Готовым решением "Как уволить работника в связи с призывом в армию" (во вложении), которое поможет вам в работе

📑Законопроект: упрощенцам, освобожденным от НДС, не придется выставлять счета-фактуры

Подготовлены поправки в НК, регулирующие вопрос выставления счетов-фактур плательщиками УСН, освобожденными от НДС.

ℹ️Напомним: с 01.01.2025 все упрощенцы признаются плательщиками НДС. При этом те их них, чьи доходы не превышают 60 млн руб., от НДС-обязанностей автоматически освобождаются.

➡️После принятия законопроекта в ст. 168 НК будет прямо указано, что плательщики УСН, уложившиеся в «доходный» лимит и, в связи с этим, освобожденные от НДС, при реализации товаров (работ, услуг) счета-фактуры не составляют.
#новости

Источник: Законопроект № 727330-8

🚫Осторожно: мошенники! Информация от Росреестра

Росреестр рассказал про мошеннические схемы с недвижимостью граждан.

❗️Будьте бдительны и каждый раз внимательно проверяйте, какие именно документы вы подписываете.

➡️Имейте в виду, что бывают случаи, когда владельца квартиры вводят в заблуждение и под видом какого-то документа (например, квитанции об оплате услуг или кредитного договора) дают ему на подпись договор купли-продажи жилья.
Не глядя, человек его подписывает, и остается без недвижимости.

Пострадавшими в таких случаях чаще всего становятся люди старшего возраста. Попросите быть внимательнее своих пожилых родственников и близких людей во избежание мошенничества.

📌В целях защиты специалисты ведомства всем рекомендуют подать заявление о запрете регистрации сделок без личного участия.
#разъяснения

Источник: Информация Росреестра от 23 сентября 2024 г.

🚮Установили новые ставки платы за НВОС на 2024 и 2025 гг.

📄Правительство РФ утвердило ставки платы на НВОС на 2025 год, а также внесло изменения в ставки на 2024 год.

🗓 в 2025 г., как и в 2024 г., к ставкам платы «за грязь», установленным на 2018 г., будет применяться коэффициент 1,32.

📝При этом перечень загрязняющих веществ, за выброс которых взимают плату, дополнен новыми позициями.

❗️Большинство изменений вступит в силу с 01.01.2025, но часть новых ставок платы за НВОС применяется с начала 2024 года.

📌Также определено, что в отношении территорий и объектов, находящихся под особой охраной в соответствии с федеральными законами, ставки платы за НВОС применяются с использованием дополнительного коэффициента 2.
#новости

Источник: Постановление Правительства РФ от 24.09.2024 № 1290

💵Матвыгода по займам на покупку жилья: выгодное уточнение от ФНС и Минфина

ℹ️В новой редакции ст. 212 НК теперь нет нормы об освобождении от НДФЛ дохода в виде матвыгоды от экономии на процентах по целевым займам на приобретение (строительство) жилья, при условии наличия у налогоплательщика права на имущественный НДФЛ-вычет.

📄Однако ФНС и Минфин заявили: доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование физлицом заемными (кредитными) средствами и в 2024 году не возникнет у налогоплательщиков, которые получили подтверждение права на имущественный НДФЛ-вычет за указанный год.
#разъяснения

Источник: Письмо ФНС от 25.09.2024 № БС-4-11/10885@ (вместе с Письмом Минфина от 18.09.2024 № 03-04-07/89666)

📑Разработали новую форму НДС-декларации

ФНС подготовила проект новой декларации по НДС. Применяться она будет с отчета за I квартал 2025 года.

➡️В частности, в обновленной декларации предусмотрены поля для указания сумм НДС, исчисленных по ставкам 5% и 7%. Такие ставки с 2025 года смогут применять упрощенцы с доходами выше 60 млн рублей.

➡️Кроме того, дополняется перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0%, а также освобожденных от налогообложения.

Предусмотрены и иные изменения.
#новости

Источник: Проект Приказа ФНС

👮🏻‍♀️Трудинспектора для профилактического визита можно пригласить через онлайн-сервис

ℹ️Напомним: профилактический визит – это не то же самое, что проверка.
По итогам такого мероприятия трудинспекторы протоколы не составляют и штрафы не выписывают.

➡️Цель профилактического визита:
☑️выявить риски;
☑️помочь работодателю устранить выявленные проблемы;
☑️предотвратить возникновение нарушений в будущем.

💻На портале Онлайнинспекция.рф заработал новый сервис «Предприятие информирует», при помощи которого работодатель может пригласить к себе инспектора труда с профилактическим визитом, оформив заявку.
#новости

Источник: Информация Роструда

💸Предварительно определена предельная база по взносам – 2025

📄Подготовлен проект правительственного постановления, который устанавливает единую предельную базу для исчисления страховых взносов на следующий год.

▶️Планируется, что с 01.01.2025 предельная база для исчисления взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ составит 2 759 000 руб.
Сейчас – 2 225 000 руб.

ℹ️В общем случае в отношении выплат, не превышающих предельную базу, единый тариф страховых взносов равен 30%, а с выплат сверх этого лимита взносы начисляются по тарифу 15,1%.
#новости

Источник: Проект Постановления Правительства РФ

⚡️У компаний и ИП изменятся регистрационные номера страхователя

📌ОСФР по г. Москве и Московской области в связи с переходом на государственную информационную систему «Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере» сообщает:

1️⃣В период с 15.09.2024 по 29.09.2024 приостанавливается регистрация и снятие с учета страхователей в СФР.
2️⃣Вводится новый регистрационный номер страхователя в СФР, который необходимо указывать в отчетности, представляемой в СФР, с 01.11.2024.

ℹ️Узнать свой новый регистрационный номер в СФР страхователь может на официальном сайте СФР с 01.10.2024.

Кроме этого, сведения о новом регистрационном номере в СФР будут отражены в выписках ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
#новости #разъяснения

Источник: Информация ОСФР по г. Москве и Московской области