Зинин ZNает

Некоторые наши клиенты иногда берут процентные займы через микрофинансовые компании по типу инвестиционной платформы МФК «Поток». В этих сделках есть один нюанс, который может привести к дополнительным неочевидным затратам, о которых нужно знать заранее.

Речь пойдет о договоре цессии (права уступки прав требования долга), в которой цедент (тот, кто переуступает право требования своего долга) – это микрофинансовая компания, цессионарий – это некое физическое лицо (тот, кому уступают право требования долга), а наш клиент – это сам должник. Так вот, если такой договор цессии заключен, то кредитором по нему выступает физическое лицо, а это значит, что должник с момента уплаты процентов по займу становится налоговым агентом по НДФЛ с суммы материальной выгоды физического лица.

Проценты, полученные заимодавцем сверх суммы возвращенного займа, являются для него доходами и облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %. Если доход превышает 5 млн рублей, к сумме превышения применяется ставка 15 %.

Организация, которая получила заём от физического лица и выплачивает ему проценты, обязана удержать у физического лица и уплатить в бюджет НДФЛ 13% с суммы дохода по процентам. Срок оплаты — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (процентов).

Но уплатить НДФЛ мало, кроме этого нужно еще и отчетность по НДФЛ сдать, а это уже может стать непростой историей, объясню почему. Как правило, один такой договор включает в себя под 200 человек цессионариев. И да, из системы МФК можно выгрузить готовые отчеты, но будет существенная проблема, если у компании-должника имеются сотрудники, по которым тоже сдается отчетность. Чтобы объединить такую отчетность и потом еще отразить бухгалтерские проводки по каждому физлицу, нужно будет посвятить этому вопросу от одной до двух недель кропотливой работы. Естественно, об этом клиент не задумывается, когда заключает такой договор с минимальной выгодой для себя. В итоге он получает убыток из-за больших трудозатрат.

Как говорится, «поднимая с пола копейку, подумай, во что обойдется лечение от ревматизма».

Комментарий Владимира Зинина

Простые, на первый взгляд, финансовые решения могут скрывать в себе значительные подводные камни, которые становятся очевидными только на этапе их реализации. Особенно в вопросах налогообложения и бухгалтерского учета, когда требуется тщательный анализ. Ошибки в них или недооценка последствий могут привести к серьезным затратам и разным административным трудностям. Пост Александра лишний раз убеждает меня в том, что грамотный подход к финансам — это не только умение привлекать средства, но и понимание всех последствий таких решений. А для такого анализа нужны прокачанные бизнес-мозги.

В 2025 году изменились правила начисления налоговых пеней для организаций - ключевым параметром станет время просрочки.

При задержке до месяца (30 календарных дней) ставка будет составлять 1/300 ключевой ставки. При задержке от месяца до трех неустойка удваивается: 1/150 часть ключевой ставки. После 90 дня задержки ставка вновь снижается до 1/300 ключевой. Также с 2025 года пени перестанут начислять, если плательщик направил деньги на ЕНС, но ошибся в уведомлении или не направил его.
Для физических лиц правила не изменились: они по-прежнему будут платить пени в размере 1/300 ключевой ставки, независимо от срока задержки выплат.

Между тем пени удвоили, а кругом тишина. Имейте ввиду...

https://journal.sovcombank.ru/news/nalogovie-peni-dlya-organizatsii-budut-nachislyat-po-novomu

На связи Александр Шемендюк, руководитель московского офиса компании «Зинин Бизнес Хаб».
Напоминаю, что наши прокачанные бизнес-мозги могут обеспечить следующее:

• точное ведение бухгалтерского, налогового и кадрового учёта;
• законную оптимизацию налогов и возврат переплат;
• построение управленческого учёта для контроля бизнеса;
• эффективное взаимодействие с ФНС и госорганами;
• решение сложных задач: восстановление учёта, консультации, разовые проекты.

И это далеко не полный список наших возможностей. По сути, мы не просто аутсорс-компания или консалтеры. Мы финансово-экономический блок полного цикла.

Сегодня поговорим о вечном – о налогах. Рассмотрим ситуацию, когда у вас есть деньги, но перед вами стоит выбор: закупить товары или материалы для производства продукции или оплатить авансовый платеж по налогу, например, по УСН. Какие последствия вас ждут, если вы направите средства не на налог, а на производство?
В этом контексте вспоминается детский анекдот:
Приходит Лев в лес, ловит Волка и говорит:
— Волк, завтра в 12 у меня обед. Приходи, я тебя съем.
— Хорошо, — отвечает Волк.
На следующий день Волк пришёл в 12 часов, и Лев его съел.
Потом Лев ловит Зайца и говорит:
— Заяц, завтра в 12 у меня обед. Приходи, я тебя съем.
Заяц спрашивает:
— А можно не приходить?
Лев посмотрел на него и говорит:
— Хорошо, вычёркиваю!

Примерно так же обстоит дело с авансовыми платежами по налогу. В течение года предприниматели на УСН должны перечислять авансовые платежи, если в отчётном периоде получен доход. Однако не все делают это вовремя, поэтому стоит разобраться, какие последствия грозят за неуплату авансов по УСН.
Согласно пункту 7 статьи 346.21 НК РФ, авансовые платежи перечисляются не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчётным периодом. Отчётные периоды также указаны в этой статье — это первый квартал, полугодие и девять месяцев.

С учётом переноса крайних сроков из-за выходных дней в 2024 году авансы по УСН необходимо было перечислить не позднее:
• 2 мая,
• 29 июля,
• 28 октября.

От начисления пени за просрочку уплаты авансового платежа по УСН никуда не деться, но их суммы по сравнению с недоимкой не столь значительны:
• для индивидуальных предпринимателей — 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ;
• для юридических лиц — 1/300 ставки в течение первых 30 дней просрочки и 1/150 — начиная с 31-го дня.

При недоимке в 100 000 рублей сумма пени даже при высокой ставке рефинансирования в 21% составит около 70 рублей в день. При этом штраф за неуплату авансовых платежей не применяется. Причина в том, что налоговым периодом при УСН является календарный год, по итогам которого налогоплательщик обязан окончательно рассчитаться с бюджетом. Пока вы не подадите декларацию за год, ИФНС даже не узнает размер налоговой базы по УСН.

Примерно так же обстоят дела и с авансовыми платежами по налогу на прибыль. Но это уже совсем другая история. Аванс можно уплатить и позже, в любое удобное время — главное, не забывать о пенях, которые в последнее время уже не такие незначительные, как раньше, из-за роста ключевой ставки.

Комментарий Владимира Зинина

По сути, авансовые платежи — это не более чем формальность для налоговой службы, которая хочет получать деньги равномерно в течение года. Государство не слишком жёстко наказывает за их задержку, что даёт предпринимателям некоторую финансовую свободу.

Хотя система позволяет немного «схитрить» с авансами, игнорировать их полностью не стоит. Пени могут накапливаться, а налоговая рано или поздно узнает о задолженности. Если бизнес находится на грани финансового разрыва, лучше всё же избегать накопления долгов перед налоговой, ведь пени растут, а в случае критических ситуаций могут возникнуть дополнительные санкции.

Как говорил Парацельс, «всё есть лекарство, и всё есть яд». Даже простые бухгалтерские «хитрости» могут обернуться для бизнеса проблемами. Поэтому «Зинин Бизнес Хаб» напоминает, что прокачанные бизнес-мозги помогают таковых избежать.

С 2025 года увеличилась сумма возврата имущественного налогового вычета.

Если раньше налог к возврату рассчитывался исходя из единой ставки 13%, что позволяло получить максимум 260 000 руб., то теперь сумма возврата зависит от конкретной ставки налога, по которой был уплачен НДФЛ. Это значит, что граждане, которые получают до 2,4 млн руб. в год, все еще могут вернуть максимум 260 тыс. руб., но те, кто платит налог по ставке 22%, смогут получить уже 440 тыс. рублей. При этом лимит вычета остался прежним — 2 млн. руб. Увеличился и возврат по ипотечным процентам - те  кто попадает под ставку 22% и использует оба вида имущественного вычета, способны получить до 1,1 млн руб. возврата.

Это, кстати, прямое следствие борьбы за обеление зарплаты, которую ведут работники вместе с ФНС. Больше официальных доходов - больше мотивации вернуть НДФЛ...

https://www.rbc.ru/rbcfreenews/67c51fc89a7947118e5146c2