Некоторые наши клиенты иногда берут процентные займы через микрофинансовые компании по типу инвестиционной платформы МФК «Поток». В этих сделках есть один нюанс, который может привести к дополнительным неочевидным затратам, о которых нужно знать заранее.
Речь пойдет о договоре цессии (права уступки прав требования долга), в которой цедент (тот, кто переуступает право требования своего долга) – это микрофинансовая компания, цессионарий – это некое физическое лицо (тот, кому уступают право требования долга), а наш клиент – это сам должник. Так вот, если такой договор цессии заключен, то кредитором по нему выступает физическое лицо, а это значит, что должник с момента уплаты процентов по займу становится налоговым агентом по НДФЛ с суммы материальной выгоды физического лица.
Проценты, полученные заимодавцем сверх суммы возвращенного займа, являются для него доходами и облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %. Если доход превышает 5 млн рублей, к сумме превышения применяется ставка 15 %.
Организация, которая получила заём от физического лица и выплачивает ему проценты, обязана удержать у физического лица и уплатить в бюджет НДФЛ 13% с суммы дохода по процентам. Срок оплаты — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (процентов).
Но уплатить НДФЛ мало, кроме этого нужно еще и отчетность по НДФЛ сдать, а это уже может стать непростой историей, объясню почему. Как правило, один такой договор включает в себя под 200 человек цессионариев. И да, из системы МФК можно выгрузить готовые отчеты, но будет существенная проблема, если у компании-должника имеются сотрудники, по которым тоже сдается отчетность. Чтобы объединить такую отчетность и потом еще отразить бухгалтерские проводки по каждому физлицу, нужно будет посвятить этому вопросу от одной до двух недель кропотливой работы. Естественно, об этом клиент не задумывается, когда заключает такой договор с минимальной выгодой для себя. В итоге он получает убыток из-за больших трудозатрат.
Как говорится, «поднимая с пола копейку, подумай, во что обойдется лечение от ревматизма».
Комментарий Владимира Зинина
Простые, на первый взгляд, финансовые решения могут скрывать в себе значительные подводные камни, которые становятся очевидными только на этапе их реализации. Особенно в вопросах налогообложения и бухгалтерского учета, когда требуется тщательный анализ. Ошибки в них или недооценка последствий могут привести к серьезным затратам и разным административным трудностям. Пост Александра лишний раз убеждает меня в том, что грамотный подход к финансам — это не только умение привлекать средства, но и понимание всех последствий таких решений. А для такого анализа нужны прокачанные бизнес-мозги.
Речь пойдет о договоре цессии (права уступки прав требования долга), в которой цедент (тот, кто переуступает право требования своего долга) – это микрофинансовая компания, цессионарий – это некое физическое лицо (тот, кому уступают право требования долга), а наш клиент – это сам должник. Так вот, если такой договор цессии заключен, то кредитором по нему выступает физическое лицо, а это значит, что должник с момента уплаты процентов по займу становится налоговым агентом по НДФЛ с суммы материальной выгоды физического лица.
Проценты, полученные заимодавцем сверх суммы возвращенного займа, являются для него доходами и облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %. Если доход превышает 5 млн рублей, к сумме превышения применяется ставка 15 %.
Организация, которая получила заём от физического лица и выплачивает ему проценты, обязана удержать у физического лица и уплатить в бюджет НДФЛ 13% с суммы дохода по процентам. Срок оплаты — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (процентов).
Но уплатить НДФЛ мало, кроме этого нужно еще и отчетность по НДФЛ сдать, а это уже может стать непростой историей, объясню почему. Как правило, один такой договор включает в себя под 200 человек цессионариев. И да, из системы МФК можно выгрузить готовые отчеты, но будет существенная проблема, если у компании-должника имеются сотрудники, по которым тоже сдается отчетность. Чтобы объединить такую отчетность и потом еще отразить бухгалтерские проводки по каждому физлицу, нужно будет посвятить этому вопросу от одной до двух недель кропотливой работы. Естественно, об этом клиент не задумывается, когда заключает такой договор с минимальной выгодой для себя. В итоге он получает убыток из-за больших трудозатрат.
Как говорится, «поднимая с пола копейку, подумай, во что обойдется лечение от ревматизма».
Комментарий Владимира Зинина
Простые, на первый взгляд, финансовые решения могут скрывать в себе значительные подводные камни, которые становятся очевидными только на этапе их реализации. Особенно в вопросах налогообложения и бухгалтерского учета, когда требуется тщательный анализ. Ошибки в них или недооценка последствий могут привести к серьезным затратам и разным административным трудностям. Пост Александра лишний раз убеждает меня в том, что грамотный подход к финансам — это не только умение привлекать средства, но и понимание всех последствий таких решений. А для такого анализа нужны прокачанные бизнес-мозги.
