SPPLAW for Business

НК-2025. Упрощенная система налогообложения

Устанавливается ограничение на применение УСН для организаций:
📌имеющих одно или несколько обособленных подразделений, зарегистрированных в качестве плательщиков налогов иностранного государства;
📌осуществляющих операции с цифровыми знаками (токенами);
📌созданных в результате реорганизации в форме слияния, разделения или выделения (при определенных показателях валовой выручки).

Увеличены критерии валовой выручки:
📍для целей применения УСН - с 2 311 250 BYN до 3 500 000 BYN;
📍 для перехода на УСН с 1 января 2026 года - с 1 733 440 BYN до 2 625 000 BYN.

❗️Уточнен перечень случаев, когда получение денежных средств, не составляющих валовую выручку организации, не лишает ее права применения УСН.

❗️Уточняется порядок отражения выручки от реализации при уступке плательщиком права (требования), в том числе по договорам купли-продажи имущественного права.

Подробности вы найдете в обзоре на нашем сайте.

#Изменения_в_Налоговом_кодексе_2025

НК-2025. Налог на сверхдоход

С 01.01.2025 ставка 25% применяется в отношении доходов от источников в РБ в совокупном размере превысивших 220 000 BYN в виде:
📍дивидендов;
📍доходов, полученных в рамках трудовых отношений (ранее формулировка была «по трудовым договорам»);
📍доходов, полученных по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ/оказание услуг, создание, использование объектов интеллектуальной собственности, отчуждение имущественных прав на них (ранее не было указания на использование объектов интеллектуальной собственности, отчуждение имущественных прав на них).

❗️Ставка 25% не распространяется на:
📍вознаграждения членов советов директоров (наб. советов) хозобществ, выплачиваемых на основании уставов и решений участников этих обществ (см. Письмо МНС от 06.03.2024 N 3-2-11/00679);
📍на доходы физлиц, полученные по трудовым договорам от резидентов ПВТ (разъяснение МНС, полученное наб. советом ПВТ от 24.10.2023).

#Изменения_в_Налоговом_кодексе_2025

НК-2025. Подоходный налог. Доходы в натуральной форме

☝️НК-2025 к доходам, полученным плательщиком в натуральной форме, относит также суммы прощенной задолженности по кредиту/займу, иным обязательствам плательщика, обязанность по уплате которых прекращена в связи с принятием решения о прощении плательщику таких долгов, обязательств.

📍Рассмотрим пример. Девушка одолжила денежные средства у близкого приятеля на приобретение автомобиля. С течением времени молодой человек стал для получателя займа женихом и решил долг простить. Такой прощенный долг и будет считаться доходом в натуральной форме, который подлежит налогообложению по ставке 13%.

❗️В указанной ситуации может быть рассмотрено освобождение от подоходного налога в отношении доходов в размере, не превышающем 11 516 BYN, в сумме от всех источников в течение налогового периода, полученных от физлиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, в результате дарения.

#Изменения_в_Налоговом_кодексе_2025

Личная стратегия. Подход Александра Степановского

На днях на канале партнёра SP&P появился интересный пост о том, как в жизни Александра Степановского появилась его личная стратегия.

☝️Собственнику компании, особенно тому, у которого есть партнеры, а также владельцам семейного бизнеса точно стоит ее разработать. Понимание того, что является важным, очень здорово помогает в принятии решений по жизни и в бизнесе.

📌Личная стратегия - важный инструмент для партнеров и собственников компаний. Если ты не знаешь, чего сам хочешь и куда двигаешься, что для тебя важно, то что ты можешь/должен требовать от своих партнеров? Как создать «общую картину будущего вашего бизнеса», если никто из партнеров не размышляет про будущее, а живет сегодняшним днем? И если ты не знаешь, какие у тебя таланты, что ты можешь делать (желательно с удовольствием), то что ты можешь предложить своим партнерам?
Все детали – в исходной публикации. Приятного чтения!

НК-2025. Подоходный налог

Проиндексированы налоговые льготы и вычеты
Так, например, увеличен размер освобождаемых от налога доходов:
📍полученных от физических лиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно, — с 10 431 BYN до 11 516 BYN в сумме от всех источников в течение налогового периода;
📍не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей, полученных от организаций, ИП, нотариусов, являющихся местом основной работы (службы, учебы), — с 3 151 BYN до 3 479 BYN от каждого источника в течение налогового периода.

#Изменения_в_Налоговом_кодексе_2025

НК-2025. Подоходный налог

Ставки подоходного налога
Предусмотрена постепенная отмена льготных ставок в отношении доходов, получаемых физлицами, налоговыми резидентами Республики Беларусь в виде дивидендов:
📍с 01.01.2026 отменится льготная ставка 6%, которая применялась, когда прибыль не распределялась в течение 3 лет;
📍с 01.01.2028 отменится льготная ставка 0%, которая применялась, когда прибыль не распределялась в течение 5 лет.
До 01.01.2028 г. продлевается норма, по которой доходы физлиц, полученные по трудовым договорам от резидентов ПВТ, облагаются по ставке 13%.

Освобождение от уплаты подоходного налога
Отменяется освобождение от подоходного налога с физлиц в отношении:
📍доходов от реализации долей в УФ белорусских организаций, принадлежавших непрерывно не менее 3 лет, а также акций белорусских организаций, отчуждаемых не ранее 3 лет с даты приобретения (в отношении долей в, приобретенных после 01.01.2014 г.).
📍стоимости форменной одежды, обуви.

#Изменения_в_Налоговом_кодексе_2025

Tax Day состоится 18 февраля

📍Большой образовательно-практический налоговый практикум пройдет в Минске уже 6-й раз. Спикеры Tax Day поделятся актуальным опытом работы во время проверок, а также практикой применения уголовного права за последнее время. Вы получите пошаговые алгоритмы и инструменты работы по теме налоговой нагрузки и ее сбалансирования, финансовой устойчивости.

❗️Елена Сапего, партнёр SP&P, расскажет о рисках управления иностранными компаниями с территории Беларуси.

☝️Tax Day – это не только насыщенная программа, это событие, где руководители и собственники, главные бухгалтеры и сотрудники бухгалтерии, финансовые директоры и эксперты рынка встречаются друг с другом для полезного нетворкинга, поддержки деловых и дружеских контактов.

🔗Программу и билеты вы найдете по ссылке.
❗️Для наших подписчиков доступна скидка 15% по промокоду spp15tax.

📣 21 февраля состоится бесплатная онлайн-конференция «PayConf: Платежные решения для бизнеса»

На мероприятии выступят эксперты из Национального банка РБ, НКФО ЕРИП, Paritetbank, МТБанк, АСБ Беларусбанк, Национального центра защиты персональных данных.

Вы узнаете о:

*️⃣ требованиях и ключевых организационных вопросах перехода на новые кассовые системы;
*️⃣ удобствах новых сервисов ЕРИП.ID и «Выплаты»;
*️⃣ сервисах мгновенных платежей и их преимуществах;
*️⃣ возможностях, которые дает бизнесу интеграция с открытыми банковскими API;
*️⃣ защите персональных данных при онлайн-платежах;
*️⃣ безопасности и технических решениях для бесперебойного приема безналичных платежей;
*️⃣ альтернативных платежных методах и перспективах цифровых валют;

🧐 Надежда Шакель, старший юрист SP&P раскроет тему «Цифровая валюта и CDBC – что нужно знать бизнесу».

👉 Зарегистрируйтесь для участия.

Организаторы: Digital Line, НКФО «ЕРИП», Ассоциация кассовых аппаратов
Генеральный партнер: Paritetbank

📣 НК-2025. Налог на доходы иностранных организаций. Подтверждение фактического владельца дохода

В более ранней публикации мы затрагивали этот вопрос. Сегодня разберём тему более подробно.

Для применения положений международных договоров об избежании двойного налогообложения (льготы по налогу на доходы) НК-2025 обязывает иностранную организацию через налогового агента:
*️⃣ предоставлять подтверждение постоянного местонахождения (справка о резидентстве),
*️⃣ представлять подтверждение, что она является фактическим владельцем дохода по форме, установленной МНС.

👉 Подробнее о концепции «фактического получателя дохода».

Справку о резидентстве и подтверждение фактического владельца дохода можно предоставлять как до подачи налоговой декларации, так и после.

Подтверждение фактического владельца представляется ежегодно и действительно на протяжении календарного года, в котором оно выдано.

‼️ Важно. В случае изменений в деятельности иностранной организации, приведших к смене
*️⃣ адреса,
*️⃣ банковских реквизитов,
*️⃣ организационно-правовой формы,
*️⃣ получателей дохода (платежей),
*️⃣ при иных изменениях, затрагивающих критерии осуществления иностранной организацией предпринимательской деятельности,
действие представленного подтверждения фактического владельца прекращается с даты таких изменений. Иностранная организация незамедлительно информирует об изменениях налогового агента, который уведомляет налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения информации.

НК-2025 устанавливает случаи, когда такое подтверждение предоставлять не нужно. Например:
*️⃣ иностранной организации, у которой суммы налога, не отраженные в налоговой декларации  по налогу на доходы в связи с применением льготы по доходу фактического владельца, не превышают 40 000 BYN в совокупности за налоговые периоды текущего календарного года;
*️⃣ иностранной организации, в которой доля прямого участия Республики Беларусь (в лице уполномоченных органов или организаций) составляет не менее 50%.

#Изменения_в_Налоговом_кодексе_2025

📣 Арендная плата в BYN теперь в ГК! И другие важные изменения законодательства

Палата представителей приняла во втором чтении законопроект «О потребительском кредите и потребительском микрозайме».

Законопроект вносит изменения в
*️⃣ регулирование деятельности потребительского микрофинансирования,
*️⃣ Гражданский и Банковский кодекс,
*️⃣ Закон «О валютном регулировании и валютном контроле».

‼️ Важные изменения

*️⃣ Дополнение ГК нормой, предусматривающей определение в договоре аренды (кроме договора финансовой аренды (лизинга), заключенного лизингодателем с юридическим лицом, ИП) размера арендной платы и иных обязательств только в белорусских рублях; норма применяется к отношениям, возникшим с 1 января 2025 года.

*️⃣ Запрещается заключение договоров возмездного оказания консультационных и информационных услуг об условиях предоставления кредитов, займов, условиях лизинга, в которых исполнителями выступают ЮЛ или ИП, а заказчиками – физические лица, за исключением ИП, если иное не предусмотрено законодательными актами.

*️⃣ В Закон о валютном регулировании вносится уточнение о том, что резиденты вправе не зачислять на свои бел. счета бел.рубли и валюту в случае зачета встречных однородных требований, в том числе после состоявшейся между ЮЛ-резидентом и нерезидентом уступки права (требования) к контрагенту-нерезиденту по валютному договору, предусматривающему экспорт, импорт.

*️⃣ Срок перечисления на счета резидентов, открытых в банка РБ, денежных средств, подлежащих репатриации, полученных на счета иностранных банков, увеличивается на период осуществления процедур внутреннего контроля (комплаенс-контроля) иностранными банками, участвующими в перечислении денежных средств в РБ.

*️⃣ Уточняются и некоторые иные моменты в том числе в части репатриации с связи с заключением договоров финансирования под уступку денежного требования (договора факторинга).

📋 Чек-лист признаков антимонопольных рисков

Вам точно будет полезным узнать об антимонопольных нормах и кейсах, если:

🔹 вы имеете региональных дистрибьюторов своей продукции;
🔹 вы продаете товар как перепродавцам, так и конечным потребителям (юридическим или физическим лицам);
🔹 вы контактируете со своими конкурентами (в любом формате, в том числе и на совещаниях у регуляторов);
🔹 вас просят поучаствовать в закупке, чтобы ее не признали несостоявшейся из-за недостаточности участников;
🔹 вы даете поведенческие рекомендации своим дилерам, перепродавцам вашей продукции;
🔹 вы участвуете в закупках, где все участники делают одинаковые шаги;
🔹 поставщик вам что-то запрещает/рекомендует/не рекомендует, например, касательно товаров конкурентов, цен на товары;
🔹 цены на ваших рынках меняются синхронно или почти синхронно;
🔹 вы регулярно по инициативе регулятора или отраслевого объединения участвуете в отраслевых мероприятиях, где обсуждаются общие условия функционирования ваших рынков;
🔹 ваши сотрудники пользуются базами клиентов, наработанных за годы работы у других работодателей;
🔹 ваша рыночная доля ± 20-30%;
🔹 вы кое-что в этом понимаете и не прописываете такие условия в договоре, все обсуждаете устно и многое другое.

☝️ Если хоть в каких-то пунктах вы видите знакомые вам и вашему бизнесу ситуации, вне зависимости от вашей роли в них, у вас точно есть повод потратить пару часов своей жизни для того, чтобы понять, где именно ваш бизнес может столкнуться с антимонопольными рисками, поговорить о реальных белорусских картельных кейсах, а также о механизмах снижения антимонопольных рисков.

Приглашаем вас в наш блог. В разделе антимонопольных новостей мы собрали познавательные материалы, которые помогут вам разобраться в теме.

⚠️ Если вам интересно посетить бесплатную онлайн встречу с экспертами SP&P, посвященную антимонопольным вопросам, заполните короткую анкету предзаписи и мы сообщим вам о дате проведения вебинара.

⚠️ Соглашения в бизнесе через призму антимонопольных норм – грань между разумным и допустимым

Вы думаете, что вас и ваш бизнес не касаются антимонопольные запреты? Компании, заплатившие государству оборотные штрафы в последние несколько лет, думали так же. Практика показывает, что абсолютное большинство белорусских компаний антимонопольные риски недооценивают или даже не учитывают. Лишь единицы наших Клиентов понимали, что могут что-то нарушить.

‼️ Такой «просчет» может стоить до 10% годовой выручки компании. И это не мертвая норма, а уже реальная практика.

Думаете, что компания действует в рамках устоявшихся бизнес-практик (все так делают) и вы защищены? Это не так. У МАРТ есть свое понимание, и, как показывают реальные кейсы, регулятор не связан бизнес-практикой.

Думаете, что вы небольшая компания и до вас нет дела МАРТ (и в случае чего вам дадут минимальный штраф)? Это не так. Компании, получающие, оборотные штрафы, могут не занимать и 1% рынка.

Антимонопольные риски реальны, но часто бизнес узнает об этом только во время антимонопольного расследования или антимонопольного аудита.

Мы подготовили для вас чек-лист, сверившись с которым, вы сможете проанализировать, есть ли антимонопольные риски у вашей организации. Вы найдете его в следующем сообщении.

‼️ Продолжаем обзор типичных ошибок, выявленных в ходе налоговых проверок

О первой ошибке читайте в новости от 28 января.

☝️ Ошибка №2 связана с определением Фактического владельца дохода

Одним из условий применения льготы по налогу на доход (в соответствии с положениями международного договора Республики Беларусь по вопросам налогообложения) является получение дохода из источника в Республике Беларусь его фактическим владельцем.

Каких доходов, выплачиваемых иностранным организациям, эта норма касается?
*️⃣ Дивиденды.
*️⃣ Проценты.
*️⃣ Роялти.

Основная ошибка – игнорировать требования подтверждения статуса фактического владельца при применении норм международных договоров об избежании двойного налогообложения и выплате дивидендов, процентов, роялти без уплаты налога на доходы иностранных организаций либо с уплатой налога по пониженной ставке.

Иностранная организация признается имеющей статус фактического владельца дохода, если она:
*️⃣ осуществляет предпринимательскую деятельность в стране государственной регистрации (постоянного местонахождения) иностранной организации;
*️⃣ является выгодоприобретателем дохода;
*️⃣ не ограничивается в основном финансовой и (или) инвестиционной деятельностью без привлечения к ее повседневному осуществлению других работников или иных физических лиц, имеющих необходимую квалификацию.

Иностранная организация не рассматривается в качестве фактического владельца дохода, когда она:
*️⃣ осуществляет исключительно посреднические функции в интересах другого лица;
*️⃣ не принимает на себя риски или у нее отсутствует экономическая связь с получаемым доходом;
*️⃣ ее право пользоваться и распоряжаться доходом ограничено договорными или иными обязательствами по выплате дохода (в полном объеме или не менее 60 процентов от такого дохода) … в пользу налогового резидента иностранного государства, который … не имел бы права на льготу по доходу фактического владельца согласно международному договору Республики Беларусь…

🔥 НК-2025. Налог на доходы иностранных организаций

Объекты налогообложения

Теперь налогом на доходы также облагаются:

*️⃣ доходы от выполнения работ, оказания услуг взаимозависимому лицу (есть исключения);
*️⃣ доходы иностранных организаций – участников белорусских организаций, получаемые при распределении имущества ликвидируемых белорусских организаций (для определения базы для уплаты налога учитываются затраты, понесенные на оплату взноса в УФ белорусской организации, и затраты на оплату при приобретении доли в УФ такой организации).

Ставка налога по ним составляет 15 % с возможностью применения положений международных договоров об избежании двойного налогообложения.

Ставки налога на доходы

🧐 НК-2025 уточняет, что ставка налога на доходы в размере 0% в отношении долговых обязательств по кредитам, займам, предоставленным белорусским организациям за счет денежных средств, полученных от размещения облигаций, эмитируемых иностранными организациями в целях направления таких средств белорусским организациям в виде кредитов, займов не применяется к доходам, возникающим в связи с досрочным погашением кредитов, займов.

☝️ Продлевается до 1 января 2030 года действие ставки налога на доходы в размере 6 % по доходам, указанным в подп. 1.2, 1.11.3, 1.11.4 п. 1 ст. 189 НК, получаемым от участия в зарегистрированных в Беларуси инвестиционных фондах в течение 3 лет, начиная с первого года, в котором возникла прибыль такого фонда.

⚠️ По доходам от отчуждения долей в УФ организаций, находящихся на территории Беларуси, либо их части, включая доходы, возникающие при выходе из такой организации будет применяться общая ставка налога на доходы в размере 15 % (ранее – 12 %).

‼️ По дивидендам и приравненным к ним доходам устанавливается общая ставка налога на доходы в размере 25 %. Напомним, что с 1 апреля 2024 года ставка 25% применялась только в отношении дивидендов иностранных организаций, местом нахождения которых является государство, включенное в перечень недружественных.

#Изменения_в_Налоговом_кодексе_2025

⚠️ Запрет на противоречивое поведение или принцип эстоппеля в ГК

Вступившая в ноябре прошлого года новая редакция Гражданского кодекса Республики Беларусь закрепила правовой принцип, известный как эстоппель или запрет на противоречивое поведение.

☝️ Так, согласно новым положениям ГК:

*️⃣ сторона, из поведения которой явствует ее воля сохранить силу сделки, не вправе оспаривать сделку по основанию, о котором эта сторона знала или должна была знать при проявлении ее воли (ч. 4 п.3 ст. 167 ГК);

*️⃣ заявление о недействительности сделки не имеет правового значения, если поведение лица, заявляющего о недействительности, давало основание другим лицам полагаться на действительность сделки (п.4 ст. 167 ГК);

*️⃣ сторона, которая приняла от другой стороны исполнение по договору, и при этом полностью или частично не исполнила свое обязательство, не вправе требовать установления факта ничтожности договора, не соответствующего законодательству либо признания договора недействительным, за исключением оспаривания договоров по отдельным основаниям (ст. 401-1 ГК).

‼️ Основания задача эстоппеля – пресечь недобросовестные противоречивые действия стороны по сделке.

Как правило, действия контрагента могут быть признаны противоречивыми в ситуациях, когда требования о признании договора недействительным вызваны желанием стороны получить экономическую выгоду из своего недобросовестного поведения.

😉 Так, к примеру, принцип эстоппеля может быть применен при попытке стороны избежать совершения встречного исполнения по договору либо выплаты неустойки, вызванной просрочкой исполнения обязательства по договору. В таком случае даже при наличии формальных оснований для признания сделки недействительной, суд может отказать в удовлетворении соответствующего иска из-за противоречивого поведения стороны такой сделки.

#Изменения_в_Гражданском_кодексе

⚠️ Напоминаем о проведении годового общего собрания участников хозяйственного общества (ООО/ОДО/ОАО/ЗАО)

1️⃣ Какой срок для проведения Собрания?

Собрание проводится в срок не позднее 3-х месяцев после окончания отчетного года. За период 2024 года его следует провести до 31 марта 2025 года.

Уставом общества может быть предусмотрен более ранний срок.

2️⃣ Что необходимо сделать до проведения Собрания?

Руководителю необходимо подготовить годовой отчет, который должен включать, например:
*️⃣ обзор наиболее важных событий в деятельности общества;
*️⃣ информацию о крупных сделках и о сделках с заинтересованностью аффилированных лиц;
*️⃣ планы и прогнозы деятельности общества на очередной финансовый год.
Информация предоставляется участникам не менее чем за 20 дней до проведения Собрания.

3️⃣ Какие вопросы рассматриваются на Собрании?

*️⃣ Утверждение годовых отчетов (например, годовой отчет исполнительного органа).
*️⃣ Рассмотрение заключения ревизионной комиссии (ревизора).
*️⃣ Рассмотрение аудиторского заключения.
Аудиторское заключение обязательно, например, для банков, резидентов ПВТ, страховых организаций (брокеров) и др.
*️⃣ Утверждение годовой бухгалтерской отчетности.
Бухгалтерская отчетность должна быть составлена за весь календарный год, как правило, это задача главного бухгалтера.
*️⃣ Утверждение распределения прибыли и убытков.
Участники могут, например, распределить прибыль между собой, оставить нераспределенной, направить на развитие общества.
*️⃣ Избрание членов ревизионной комиссии (ревизора).

На Собрании могут быть рассмотрены и приняты решения и по иным вопросам, например:
*️⃣ об одобрении крупной сделки/сделки с заинтересованностью аффилированных лиц;
*️⃣ о выплате премии директору общества;
*️⃣ и другие.

‼️ Обратите внимание
Если в обществе один участник, то годовое собрание не проводится. Единственный участник не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, обязан рассмотреть все вышеназванные вопросы. Результат их рассмотрения оформляется решением единственного участника.

☝️ Сегодня день защиты персональных данных!

😏 Знаете ли вы что 28 января отмечают День защиты персональных данных, также известный как День конфиденциальности (с англ. Data Privacy Day)?

Эту дату выбрал Совет Европы в 2006 году в честь подписания Конвенции Совета Европы о защите физических лиц при автоматизированной обработке персональных данных (Конвенция № 108) в 1981 году. Конвенция № 108 – которая была открыта для подписания как раз 28 января – впервые на международном уровне определила механизмы защиты персональных данных.

Внимание к проблематике защиты персональных данных возрастает и в Республике Беларусь в связи с принятием комплекса актов, регулирующих эту сферу.

😉 Кстати, на нашем сайте мы собрали полезные материалы по вопросам защиты персональных данных.

Напомним также, что в SP&P есть целое направление по работе с персональными данными (консультирование, разработка необходимых документов, правовой аудит, обучение), подробности вы найдете по ссылке.

Надеемся, что со временем день защиты персональных данных станет привычным праздником для всех граждан, равно как и вопросы защиты персональных данных – перестанут казаться «неизведанной землей». И, конечно, поздравляем! 🤗

🔥 Елена Сапего 23 января выступила на интенсиве «Налоги 2025: включаем безопасный режим»

Темой выступления был обзор типичных ошибок, выявленных в ходе налоговых проверок. Делимся с вами некоторыми полезными выдержками.

☝️ Напомним, что затратами, учитываемыми при налогообложении, признаются экономически обоснованные затраты, связанные с производством и (или) реализацией …, определяемые на основании документов бухгалтерского учета…

Казалось бы, всё так просто. Однако в ходе проверок налоговая находит ошибки и «снимает с затрат» расходы, что ведет к пересчету налогов. Что точно заинтересует проверяющие органы:

*️⃣ отсутствие связи с производственным процессом = отсутствие результата, влияющего на производственную деятельность (экономической эффективности);

*️⃣ отсутствие реальности совершения хозяйственной операции, в том числе по причине ненадлежащего документального оформления;

*️⃣ недостаточное отражение содержания операции в ПУД, что не позволит контролирующим органам определить производственную необходимости и связь с производственным процессом.

Представьте себе, что вы заказали дорогостоящее маркетинговое исследование. Изучили потребительские предпочтения, отношение к вашему товарному знаку, получили экспертное мнение о перспективах продукта и рекомендации о рекламной стратегии. А в акте выполненных работ лаконично значится «оказание маркетинговых услуг на сумму ХХ ХХХ». Скорее всего такой документ вызовет большие сомнения у проверяющих.

🤔 Что следует сделать? Расписать выполненные работы максимально подробно, а к акту приложить копию отчета. Прав тот бухгалтер, который требует детально описывать в документах суть оказанных услуг. Приложение реальных фотоотчетов, текстов консультаций, описания концепций сработают только в плюс.

Информацией о других популярных ошибках, выявленных в ходе проверок, мы поделимся в следующих публикациях. 😉

⚠️ НК-2025. Налог на прибыль

Затраты, учитываемые при налогообложении

Определено, что экономически обоснованными затратами не могут быть признаны расходы по выплатам, связанным с предоставлением взаимозависимым лицом персонала организации и осуществляемым после заключения такой организацией трудового договора с работником (гражданско-правового договора с физическим лицом), предоставленным ей.

В состав прочих затрат включены затраты по доставке работников до места работы и обратно.

Внереализационные доходы

Перечень расширен, к ним отнесены:
*️⃣ денежные средства и иное имущество, полученные участником (акционером) организации при уменьшении уставного фонда;
*️⃣ дебиторская задолженность в размере сумм, включенных в резерв по сомнительным долгам, при наступлении обстоятельств, в результате которых дебиторская задолженность перестает соответствовать подп. 3.48 п. 3 ст. 175 НК.

Внереализационные расходы

Перечень расширен, к ним среди прочего отнесены:
*️⃣ расходы на списание неотделимых улучшений объектов аренды, лизинга при досрочном расторжении договоров по основным средствам, выводимых из эксплуатации;
*️⃣ курсовых разниц, возникающих при пересчете в белорусских рублях суммы в иностранной валюте, стоимости активов и обязательств, возникших в связи с предоставлением и/или получением займов.

Ставки налога на прибыль

*️⃣ По ставке в 30 % (ранее – 25 %) облагается прибыль коммерческих микрофинансовых организаций.
*️⃣ Операторы сотовой подвижной электросвязи уплачивают налог на прибыль по ставке 30 % (ранее ставка была временной).

Предусмотрена постепенная отмена льготных ставок налога на прибыль по дивидендам, полученным белорусскими организациями:
*️⃣ с 1 января 2026 года отменится льготная ставка 6%, которая применялась, когда прибыль не распределялась между участниками в течение 3 лет;
*️⃣ с 1 января 2028 года отменится льготная ставка 0%, которая применялась, когда прибыль не распределялась между участниками в течение 5 лет.

#Изменения_в_Налоговом_кодексе_2025

📣 Принимаем поздравления!

🔥 Елена Сапего получила статус налогового консультанта и членство в палате налоговых консультантов.

🎓 Чем может помочь наш эксперт:
*️⃣ консультированием по вопросам налогообложения и применения налогового законодательства;
*️⃣ подготовкой рекомендаций и заключений по вопросам налогообложения, включая определение оптимальных решений;
*️⃣ представительством интересов в налоговых правоотношениях в налоговых и иных государственных органах;
*️⃣ проведением независимой оценки соблюдения налогового законодательства.

😎 Причем указанные услуги налоговый консультант SP&P оказывает как организациям, так и физическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

⚠️ НК-2025. Изменения по НДС

Место реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав
Теперь место реализации определяется по местонахождению покупателя также в отношении:

*️⃣услуг в сфере отдыха и развлечений, получение которых осуществляется в дистанционной форме, приобретая доступ к виртуальным мероприятиям, транслируемым через Интернет;

*️⃣услуг по предоставлению информации из баз данных об агрегированных данных о покупателях, покупках, сформированных лицами, оказывающими услуги в электронной форме;

*️⃣услуг (за исключением услуг в электронной форме), направленных на стимулирование продаж через электронную торговую площадку, включая услуги по привлечению третьих лиц для исполнения обязательств, связанных с такой реализацией.

Освобождение от НДС

НК-2025 ограничивает перечень медицинских услуг, по которым применяется освобождение от НДС. При этом освобождение не применяется к косметологическим, физиотерапевтическим и нетрадиционным услугам нелечебного характера.

Ставки НДС

*️⃣НК-2025 устанавливает ставку НДС в размере 10% в отношении ввоза и реализации фармацевтических субстанций, входящих в состав зарегистрированного лекарственного препарата.

*️⃣Ставка НДС на готовые продукты из мяса индейки снижена с 20% до 10%.

*️⃣Услуги по международной автомобильной перевозке грузов через территорию Республики Беларусь на территорию (с территории) другого государства, оказанные в части маршрута по территории Республики Беларусь, относятся также к экспортируемым транспортным услугам, облагаемым НДС по ставке 0% (если соблюдаются в совокупности условия, указанные в ст. 126 НК).

Налоговые вычеты

Закрепляется ограничение вычета сумм НДС у покупателя, предъявленных по товарам (работам, услугам), имущественным правам, в отношении которых расходы признаны экономически необоснованными затратами по критериям, указанным в п. 4 и 5 ст. 169 НК.

#Изменения_в_Налоговом_кодексе_2025

⚠️ Изменения налогообложения услуг в электронной форме

Расширен перечень услуг в электронной форме. К ним добавлены:

*️⃣ маркетинговые услуги в Интернете;

‼️ Расширено понятие маркетинговых услуг, теперь это не только услуги, связанные с исследованием, анализом, планированием и прогнозированием в сфере производства и обращения товаров, работ, услуг, оказываемые для создания экономических условий для производства и обращения товаров, работ, услуг, включая их характеристику, выработку ценовой стратегии и стратегии рекламы, но и предоставляемые через Интернет с использованием информационных технологий и систем услуги по изучению рынка сбыта, потребительского выбора, поисковому продвижению в сети Интернет веб-сайтов, брендов, товаров и услуг.

*️⃣ услуги по предоставлению через Интернет технических, организационных, информационных и иных возможностей, осуществляемых с использованием информационных технологий и систем, для увеличения (стимулирования) продаж через электронную торговую площадку;

*️⃣услуги по подборке (выборке) информации; дополнено, что чтобы признать услугами в электронной форме хранение, подборку (выборку) и обработку информации, данные могут быть доступны не только лицам, предоставившим информацию, но и иным пользователям;

*️⃣услуги обработки и предоставления результатов обработки статистики на сайтах в сети Интернет;

*️⃣автоматизированное дистанционное обучение через информационную сеть за исключением случая, когда информационная сеть используется как средство коммуникации.

☝️ С 2026 года иностранные организации и ИП, оказывающие услуги в электронной форме белорусским организациям и ИП, осуществляющим электронную дистанционную продажу, представляют ИМНС по г. Минску сведения о стоимости оказанных услуг (в том числе услуг, местом реализации которых признается Беларусь), и услуг в электронной форме, в разрезе каждой такой белорусской организации и ИП.

#Изменения_в_Налоговом_кодексе_2025

🔥 Налоги 2025: включаем безопасный режим 23 января!

Друзья, напоминаем, что до налогового интенсива осталось меньше недели.

😌 Рекомендуем посетить это событие, программа очень насыщенная:

*️⃣ ключевые изменения в ведении учетной политики в 2025-ом;
*️⃣ налоги для ИП и компаний: практические советы по ведению учета и отчетности;
*️⃣ налоги в Российской Федерации для белорусских бизнесменов: к чему быть готовым предпринимателям, которые ведут бизнес на две страны;
*️⃣ опыт проверок 2024-ого года: работа над ошибками;
*️⃣ налоговые вызовы - 2025: к чему обязательно нужно быть готовым;
*️⃣ личные налоги: безопасное управление.

Сильнейших экспертов страны: юристы, налоговые консультанты и аудиторы проведут свои мастер-классы и разберут правила ведения бизнеса в 2025-ом году с учетом изменений в Налоговом Кодексе.

🤩 Елена Сапего, партнёр SP&P, выступит с обзором типичных ошибок, выявленных в ходе налоговых проверок.

Генеральный партнёр: Альфа Бизнес.
Бухгалтерский партнер: БизнесСтарт.

🔗 Ознакомиться с программой и приобрести билеты вы сможете по ссылке.
Доступны форматы офлайн и онлайн.

😎 Специальный промокод SPP20 для наших подписчиков даёт скидку 20%!

🔥 Изменения в Налоговом кодексе 2025

Мы начинаем цикл публикаций, посвященный изменениям в Налоговый кодекс, которые в большинстве своем вступили в силу с 01.01.2025.

Сегодня мы познакомим вас с нововведениями, которые коснутся правил трансфертного ценообразования. 😌

1️⃣ НК-2025 предусматривает, что к отдельной группе контроля соответствия рыночным ценам относятся сделки по реализации или приобретению акций (паев (их частей), долей (их частей) в уставном фонде) организации, по предоставлению (получению) займа, совершенные со взаимозависимым лицом, с плательщиком, применяющим особые режимы налогообложения.

☝️Таким образом, указанные сделки с лицом, которое даже не является взаимозависимым, но применяет особый режим налогообложения, будут подлежать контролю с точки зрения трансфертного ценообразования.

2️⃣ В отношении сделок по предоставлению (получению) кредитов (займов) имеется уточнение в порядке определения цены сделки. Так, сумма цен сделок с одним контрагентом по предоставлению (получению) кредитов (займов) определяется путем суммирования значения цены каждой сделки с ним по предоставлению (получению) кредитов (займов), части (транша) кредитов (займов) в календарном году и суммы непогашенного остатка кредитов (займов) такого контрагента на начало календарного года, в котором совершены указанные сделки.

3️⃣ Расширено определение взаимозависимых лиц. Взаимозависимыми лицами будут также признаваться лица, когда одно лицо непосредственно или косвенно осуществляет контроль над другим лицом, в том числе при отношениях:

*️⃣ между организацией и лицом, осуществляющим полномочия ее единоличного исполнительного органа, или взаимозависимыми с таким лицом физическими лицами, указанными в абз. 10 п. 1 ст. 20 НК;

*️⃣ между организациями, в которых полномочия единоличного исполнительного органа осуществляет одно и то же лицо;

*️⃣ между организацией и ее работником.

#Изменения_в_Налоговом_кодексе_2025
#Трансфертное_ценообразование

⚠️ Межкредиторское соглашение: новый институт ГК

☝️ Согласно новой редакции ГК для кредиторов появилась возможность заключать соглашение о порядке удовлетворения их требований к должнику, в том числе об очередности их удовлетворения и о непропорциональности распределения исполнения (межкредиторское соглашение) (ст. 290-1 ГК).

Главная задача межкредиторского соглашения – упорядочить отношения между кредиторами одного должника по однородным обязательствам. Оно определяет:
*️⃣ приоритет выплат: кто получит деньги первым, а кто – потом, если должник сможет выплачивать долг лишь частично;
*️⃣ возможные уступки кредиторов: в каких случаях кредиторы могут пойти на уступки, например, согласиться на отсрочку, рассрочку платежа или уменьшить сумму долга, чтобы увеличить общие шансы на возврат средств.

Межкредиторское соглашение – это не про создание новых обязательств, а про структурирование уже существующих. Оно помогает кредиторам:
*️⃣ согласовать свои действия;
*️⃣ делегировать проведение необходимых процедур и переговоров отдельным уполномоченным кредиторам;
*️⃣ совместно нести расходы по организации работы с должником.

🧐 Важно отметить, что должник не является участником межкредиторского соглашения; оно регулирует исключительно отношения между самими кредиторами.

Если кредитор получает исполнение в нарушение условий соглашения, он обязан передать его другому кредитору согласно договоренностям (п.2. ст. 290-1 ГК). Допустим, должник перечислил одному из кредиторов сумму, которая по условиям межкредиторского соглашения должна была быть распределена между несколькими кредиторами. В этом случае, получивший излишние деньги кредитор обязан передать часть суммы другим кредиторам.

Важно‼️ Межкредиторское соглашение не применимо к отношениям, регулируемым законодательством об исполнительном производстве, а также к отношениям, возникающим в ходе производства по делу о несостоятельности или банкротстве должника (п. 4 ст. 290-1 ГК).

#Изменения_в_Гражданском_кодексе

⁉️ Как белорусскому бизнесу работать в условиях санкций ЕС

Для белорусского бизнеса санкции превратились в один из постоянных рисков, который стоит учитывать просто по умолчанию. Но предусмотреть все и сразу очень сложно: всегда нужно быть готовым к неожиданностям, ведь в санкционных ограничениях есть множество нюансов.

Михаил Костюков, старший юрист SP&P, разъяснил в статье для портала probusiness.io тонкости взаимодействия с компаниями из ЕС в нынешних реалиях.

😉 Статья получилась объемная, но зато она дает понимание, как сохранить и развить бизнес-связи с европейскими партнерами.

🔗 Ссылка на статью.

#Санкции

Друзья, поздравляем вас с наступающим Новым годом!
☃️🎄🕯

🎆🔔🥂

Всегда ваша,
команда SP&P
❄️❄️❄️❄️❄️

🔥 Налоги 2025: включаем безопасный режим!

Сейчас пора планировать не только праздники, но и деловую программу января. Налоговый интенсив состоится 23 января 2025 года.

Что будет?
Мастер-классы от сильнейших экспертов страны: юристы, налоговые консультанты и аудиторы с 20-летней практикой разберут правила ведения бизнеса в 2025-ом году с учетом изменений в Налоговом Кодексе.

Темы:
*️⃣ ключевые изменения в ведении учетной политики в 2025-ом;
*️⃣ налоги для ИП и компаний: практические советы по ведению учета и отчетности;
*️⃣ налоги в Российской Федерации для белорусских бизнесменов: к чему быть готовым предпринимателям, которые ведут бизнес на две страны;
*️⃣ опыт проверок 2024-ого года: работа над ошибками;
*️⃣ налоговые вызовы - 2025: к чему обязательно нужно быть готовым;
*️⃣ личные налоги: безопасное управление.

Качественная программа и эксперты по налогам с совокупным опытом в 100.000+ часов.

🤩 Елена Сапего, партнёр SP&P, выступит с обзором типичных ошибок, выявленных в ходе налоговых проверок.

Генеральный партнёр: Альфа Бизнес.
Бухгалтерский партнер: БизнесСтарт.

🔗 Ознакомиться с программой и приобрести билеты вы сможете по ссылке.
Доступны форматы офлайн и онлайн.

😎 Специальный промокод SPP20 для наших подписчиков даёт скидку 20%!

❓ Как создать устойчивое бизнес-партнерство?

12 декабря прошёл потрясающе полезный эфир Максима Поклонского и Александра Степановского.

Эксперты подробно обсудили:

*️⃣ какие КФУ есть у создания долгосрочного пожизненного партнёрства в бизнесе;
*️⃣ какие типовые ошибки допускают предприниматели в партнёрствах;
*️⃣ поговорили о структуре партнёрского соглашения, о его обязательных элементах.

«Этот подкаст просто обязательно надо прослушать тем, у кого есть партнёры в бизнесе», — написал Максим Поклонский в своем канале.

😌 Полностью согласны и делимся с вами записью подкаста.

Приятного прослушивания!

⚠️ Параллельный импорт в Беларуси продлили еще на два года – до конца 2026 года

3 января 2023 г. в Республике Беларусь был принят закон, которым были определены условия и правила осуществления «параллельного импорта». Предусматривалось, что уполномоченные государственные органы будут осуществлять формирование перечней объектов интеллектуальной собственности, использование которых возможно без согласия (разрешения) правообладателя из недружественных стран.

Исходно срок действия закона был определен по 31 декабря 2024 года.

‼️ Законом от 02.12.2024 г. № 42-З «Об изменении Закона Республики Беларусь «Об ограничении исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности» действие правил о параллельном импорте продлено еще на два года – до 31 декабря 2026 года.

При этом в силу изменений в перечни смогут включаться и товары, которые не являются «существенно важными для внутреннего рынка», так как данная оговорка исключена.

☝️ Отметим, что сейчас перечни установлены рядом органов. Так, Министерством антимонопольного регулирования и торговли постановлением от 18.06.2024 № 43 «О перечне товаров (групп товаров)» определены товары, на которые распространяются положения о параллельном импорте (в том числе средства для волос, фотохимикаты, краски полиграфические – всего 34 позиции). При этом перечень распространяется на товары, правообладателями которых являются лица из так называемых «недружественных стран», а также Японии и Республики Корея.

🔥 Живой эфир "Стратегия Роста 2025: Партнерства в бизнесе"

Максим Поклонский, основатель стратегической мастерской План-С, бизнес-консультант, и партнёр SP&P Александр Степановский проведут эфир "Стратегия роста 2025: Партнерства в бизнесе".

О чем пойдет разговор:

1️⃣ Как найти идеального партнера в бизнесе.
2️⃣ Какие типовые ошибки в организации партнерств делают предприниматели.
3️⃣ Как сохранить и развивать устойчивое партнерство в течение такого долгого периода.

📆 Когда: 12 декабря в 19:00 по МСК

👉 Зарегистрироваться на эфир

😉 Присоединяйтесь к живому эфиру, где поговорим, как грамотно разработать стратегию, чтобы 2025-й стал вашим годом!

⚠️ Санкции США и ЕС: тенденции, практика и рекомендации

Приглашаем на онлайн-встречу по вопросам санкционных ограничений.

Сегодня это точка острой боли для многих организаций. Если эти вопросы важны для вашей компании, присоединяйтесь к эфиру 17 декабря 2024 в 11:00.📆

⌛️ Длительность − 2 часа.
🎓 Спикер − Михаил Костюков.

Программа встречи:
*️⃣ общая характеристика запретов и ограничений (санкций), установленных Правительством США и Советом ЕС;
*️⃣ ключевые проблемы, тенденции движения санкционных препятствий;
*️⃣ коммерческая и судебная практика разрешения некоторых проблемных вопросов, возникших в связи с санкционными ограничениями;
*️⃣ некоторые рекомендации по заключению международных коммерческих контрактов с учетом санкционных рисков.

😉 Чтобы сделать ваше участие максимально эффективным, рекомендуем вам предварительно ознакомиться с материалом Михаила Костюкова, опубликованным на портале Про Бизнес.

Участие бесплатное, зарегистрироваться вы можете по ссылке.

☝️ Количество мест ограничено!

📣 Друзья, 11 декабря Про бизнес проведёт конференцию ИTBIZ: Качаем продажи и клиентов.

Это яркое событие о трендах 2025 года в области технологий для развития бизнеса.

😏 Надежда Шакель, старший юрист SP&P, выступит с темой «Что надо знать про договоры, персональные данные и интеллектуальную собственность».

Билеты и программа – по ссылке. 👈

🤗 Для наших подписчиков есть промокод на скидку 15%: spp15.

❓ Зачем собственникам бизнеса нужна стратегическая сессия?

📣 Читайте в новой статье Александра Степановского для журнала «Генеральный директор».

«Вспомните, как вы создавали первые свои компании. У вас появлялась какая-то «прибыльная» идея, возможность, человек, который пришел к вам с идей нового бизнеса – обсудили, – вроде все должно сложиться, и – понеслось. Юристы сделали устав, который никто не читал, подписали и побежали «делать деньги».

И только потом до вас дошло, что и идея была «не очень», и возможности упустили, да партнер – так себе. Кредитов уже набрали, нужно рассчитываться с сотрудниками и так до бесконечности. Лучший вариант, когда заработали денег, но поругались с партнером при дележке денег (зарплат, бонусов, дивидендов – борьба за деньги) или при делении полномочий, кабинетов, машин и еще чего угодно (борьба за власть). Таких историй - миллионы. Знаю, что почти каждый читатель, у кого был или есть бизнес, узнает себя в этой истории.

🤔 И что же делать в подобной ситуации? – Найти в себе силы и смелость обсудить с партнерами важнейшие условия сотрудничества «глаза-в-глаза». Думаю, что по уровню стресса для каждого из нас это будет примерно 8-9 по 10-балльной шкале. Что-то похожее, как предложить супругу заключить брачный договор 🙂.» ...

Полный текст вы найдёте в слайдере поста. 👆

‼️ Хватит ругаться. Давайте судиться!

☝️ О том, как договариваться с партнёрами Александр Степановский рассказал в материале от 27 ноября. А если договориться не удалось? 🤔

Корпоративный конфликт – важная часть жизненного цикла большинства предприятий. Конфликты нужно решать. Иногда в суде. Это сложно, дорого, но неизбежно.

Готовы поделиться с вами практическими кейсами на онлайн-встрече «Стратегии ведения корпоративных конфликтов. Актуальная судебная практика по корпоративным спорам».

🎓 Эксперт – Александр Лобатый, партнёр SP&P.
📆Встречаемся 10 декабря в 11:00.

Участие в проекте бесплатное, необходима регистрация.

Все детали вы найдете по ссылке. 👈

🔥 «Деньги — это тоже справедливость, в том числе и справедливость в отношениях с людьми». Как решать конфликты с партнерами

🤔 70% партнерств распадаются — такова статистика. В то же время две трети крупнейших мировых компаний состоят из более чем двух партнеров.

Если хотите быстро идти — идите в одиночку, если хотите идти далеко — идите с партнерами. Именно поэтому так важно заключение корпоративных договоров и партнерских соглашений, но не менее важна и способность договариваться. О том, как выстраивать отношения с партнерами, рассказал на встрече Клуба Про бизнес Александр Степановский, партнёр SP&P.

Полную версию текста вы найдете по ссылке. 👈

⚠️ Когда управление иностранной компанией из Беларуси чревато налоговыми рисками

Из-за нежелания некоторых иностранных контрагентов работать с нашими компаниями, а также ради возможности беспрепятственно получать платежи от иностранных заказчиков белорусский бизнес открывает иностранные компании за рубежом. Кроме того, сегодня в связи с развитием торговли, в том числе на российских маркетплейсах, наши соотечественники все чаще открывают компании в России.

☝️ Связано это с нежеланием российского бизнеса работать напрямую с белорусскими (для них — иностранными) партнерами, с рисками применения нулевой ставки НДС при оптовой торговле, с нововведениями российского налогового законодательства, обязавшего маркеплейсы уплачивать НДС при торговле товарами из Беларуси в России, и т. д. То есть существует множество объективных причин для регистрации компании как в России, так и в других странах: ОАЭ, Грузии, Турции и т. д.

😏 И белорусский бизнес знает, что на сегодняшний день запреты и ограничения, связанные с регистрацией компании за рубежом, отсутствуют. Но почему-то никто не учитывает наличие еще и норм налогового права, также регулирующего такую сторону предпринимательской деятельности.

Подробности читайте в новой публикации OFFICE LIFE.👈

🎓 Эксперт материала – Елена Сапего, партнёр SP&P.

⚠️ Факторинг будет доступен не только банкам. Новость получила развитие

#Изменения_в_Гражданском_кодексе

Стали известны условия, соблюдая которые коммерческие организации смогут заниматься факториноговой деятельностью.

Несколько ранее мы писали о предстоящих изменениях в этой области. Ситуация получила развитие. Опубликован Указ Президента № 416 «О деятельности по финансированию под уступку денежного требования (факторингу)».

Из документа следует, что коммерческие организации вправе заключать договоры факторинга по которым:
*️⃣ кредиторам предоставляется финансирование в сумме более 3 000 БВ за календарный год;
*️⃣ на момент уступки требований просрочка исполнения денежных обязательств должника перед первоначальным кредитором составляет не более 180 дней.

Осуществлять указанную выше деятельность организации смогут только при условии включения в реестр факторинговых организаций.

‼️ Важно. Указанная деятельность по заключению договоров факторинга без включения в реестр признается незаконной и запрещается.

Регулятором назначен Нацбанк, который и определит порядок ведения реестра.

Кроме того, Указом № 416 установлены обязательные требования к факторинговым организациям, в том числе:
*️⃣ минимальный размер уставного фонда не менее 125 тысяч рублей;
*️⃣ наличие системы управления рисками, соответствующей требованиям Нацбанка;
*️⃣ проведение оценки платежеспособности кредитора и (или) должника, в отношении обязательств которых осуществляется финансирование;
*️⃣ ежегодный обязательный аудит годовой бухгалтерской и (или) финансовой отчетности;
*️⃣ ведение раздельного учета хоз.операций от осуществления факторинговой деятельности (если компания имеет и другие направления деятельности);
*️⃣ и другие.

Друзья, сегодня наш день, благодарны всем, кто с нами!😏

Вносим ясность по-взрослому! 🥳🎉🥂🍾🎉🥳

Воркшоп по самопрезентации организует 15 ноября Клуб Про бизнес

Рекомендуем посетить мероприятие, если вы хотите:
*️⃣ повысить качество своего окружения и результаты любого нетворкинга
*️⃣ заявлять о себе так, чтобы вас запомнили
*️⃣ забыть о страхе во время разговора и представлять себя уверенно
*️⃣ заметно выделяться на общем фоне на большом мероприятии

Тренер: эксперт-практик по коммуникациям Кирилл Авдейчик.

Вас ждет 3 часа практики, по итогам которой вы:
*️⃣ сможете расширять ваше окружения и зоны влияния
*️⃣ создадите самопрезентацию — бизнес-инструмент для трансляции или продажи своего опыта, навыков и экспертности
*️⃣ поймете, как и где использовать самопрезентацию с максимальным эффектом
*️⃣ научитесь заинтересовывать нужных людей и создавать мощный фундамент для партнерства

📆 15 ноября, 17:30 - 21:00
«Деловой центр». Минск, ул. Мясникова, 70

😉 Подробности и билеты вы найдете по ссылке.

🤩 Нашим подписчикам доступна скидка 10% по промокоду SPP10.

18+. Вносим ясность по-взрослому!

Друзья, SP&P в ноябре исполняется 18 лет! 🥳

Мы меняли форму собственности, юридические названия, состав команды. Но 18 лет неизменной остается наша миссия – помогать бизнесу и вносить ясность.

🤩 В честь дня рождения мы проводим проект «18+. Вносим ясность по-взрослому» и делимся важной информацией, чтобы способствовать процветанию белорусских компаний.

О первом событии проекта читайте ниже.👇

⚡️ Безопасность бизнеса, собственника и руководителя или сколько стоят налоговые риски

14 ноября SP&P совместно с аудиторской компанией ООО «ПиК-аудит» проводит вебинар о главных налоговых рисках.

Кому полезно будет посетить мероприятие:
*️⃣ владельцам и совладельцам бизнеса,
*️⃣ управляющим партнерам,
*️⃣ руководителям компаний и ключевых подразделений,
*️⃣ главным бухгалтерам,
*️⃣ индивидуальным предпринимателям,
*️⃣ всем, кто интересуется вопросами налогообложения.

Мы расскажем, как руководитель может найти общий язык с бухгалтером, разберем тонкие нюансы выплаты дивидендов. Вы узнаете, как первичные учетные документы могут стать вашей страховкой и почему с бывшими (сотрудниками) нужно расставаться по-хорошему.

Программа
*️⃣ контрольная среда коммерческой организации;
*️⃣ легальные способы уменьшения налога на прибыль;
*️⃣ первичные учетные документы как основа бухгалтерского учета;
*️⃣ дивиденды – периодичность распределения прибыли, льготные ставки, риски замены заработной платы дивидендами;
*️⃣ статья 33 Налогового кодекса, великая и ужасная;
*️⃣ области контроля проверяющих органов;
*️⃣ срок давности налоговых нарушений;
*️⃣ новые тренды налоговых рисков;
*️⃣ размер ответственности или сколько стоит «оптимизировать налоги;
*️⃣ свод правил налоговой безопасности.

💬 Спикеры
Елена Сапего, партнёр SP&P.
Ирина Янукович, директор ООО «ПиК-аудит».

Для участия необходимо и достаточно зарегистрироваться.

⚠️ Количество мест ограничено!

#Кейсы_SPP 🔥
Выходные в разных юрисдикциях как источник договорных рисков

Ситуация

В SP&P обратился Клиент с просьбой проверить присланный российским контрагентом договор на разработку объекта интеллектуальной собственности с передачей прав на него. При анализе выяснилось, что в нем заложено много рисков для Клиента как для исполнителя, например:

*️⃣ широкие права заказчика по произвольному принятию или непринятию результатов работ;
*️⃣ короткие сроки, которые могли потенциально стать основанием для заявления о нарушении договора (например, было условие о том, что «любые замечания и претензии Заказчика устраняются Исполнителем и за его счет в течение 7 (семи) календарных дней».

☝️ С учетом переносов рабочих дней (и несовпадающих выходных и рабочих дней в России и Беларуси) такое условие несло потенциальную угрозу ненамеренного нарушения прав. Так, например, на новогодние праздники выходными в Беларуси были 4 дня (с 30.12.2023 по 02.01.2024); поступление даже обоснованного замечания за день до выходных приводило к тому, что срок на устранение становился минимальным.

Результат

😎 Стороны провели дополнительные переговоры и обсудили риски и особенности взаимодействия, которые привнес трансграничный характер сделки.

🤗 Условия взаимодействия были пересмотрены «на берегу» и согласованы новые условия работы.

📣 На прошлой неделе в Казахстане состоялся Х Евразийский антимонопольный форум.

Это главное мероприятие в сфере развития конкуренции и антимонопольного регулирования на территории ЕАЭС, которое проводится с 2014 года.

😎 Татьяна Игнатовская, партнёр SP&P, выступила в рамках секции «Антимонопольные расследования: законодательство, практика и тенденции» и поделилась опытом белорусского бизнеса во взаимодействии с регулятором в рамках проводимых антимонопольных разбирательств, отметив как полезные для бизнеса изменения в этой части в последний год, так и сложности, например, связанные с отсутствием состязательности в подобных делах.

🔥 Ярким моментом события стала презентация книги «Международный опыт анализа состояния конкуренции: антимонопольный контекст», изданной по инициативе Евразийского антимонопольного альянса и коллективом авторов, в которой Татьяна выступила автором главы о практике проведения анализа товарного рынка в Беларуси.

🔤 А вы идёте на ECOM CONF'24?

Мы всегда следим за интересными бизнес-событиями. 29 ноября в Минске в Falcon Club Арене встретятся крупные игроки электронной торговли Беларуси и России, интернет-предприниматели и селлеры, спикеры с практикой в ecom-корпорациях, а также представители государственного регулятора (МАРТ, ИМНС, МИНФИН). Событие соберет более 1000 участников.

Генеральный партнёр конференции: Альфа Бизнес.

🤩 В спикерах конференции топ-менеджмент таких компаний как: OZON, Wildberries, Lamoda, Alibaba Group, Onliner, 21vek, emall.by, Conte, Сколково, Яндекс, Май, Sativa, Hooglink.Agency, Самолет, Иль де Ботэ, VK и другие.

😎 Хэдлайнер – Алексей Ситников. Автор международного краудсорсингового проекта и книги-бестселлера «Karmalogic®️», легенда консалтинга и коучинга с опытом работы в более чем 50 странах, психотерапевт и гипнотерапевт.

⚠️ Для кого ECOM CONF’24:
*️⃣ для тех, кто стремится быть в курсе всех глобальных изменений в отрасли;
*️⃣ для тех, кто хочет оказаться в самом центре передовых технологий, инноваций, решений и острых вопросов в сфере e-commerce;
*️⃣ для тех, кто ищет примеры, возможности и инструменты улучшить показатели бизнеса.

Промокод SPP17 даёт возможность нашим подписчикам получить скидку 17% на все типы билетов до 20 октября.

🔗 Программу и билеты вы найдете по ссылке.

⚠️ Факторинг будет доступен не только банкам!
#Изменения_в_Гражданском_кодексе

🧐 Договор факторинга применяется для "выкупа" долга и получения расчета с должника самостоятельно.
Сторона, которая приобретает требование к должнику называется фактор. Фактор обязуется кредитору (или кредитору и должнику) приобрести денежное требование к должнику. Фактор получает вознаграждение по сделке.

Кредитор может уступить фактору денежное требование к должнику для исполнения своих обязательств перед фактором.

Регулирование финансирования под уступку денежного требования (факторинга) закреплено в главе 43 Гражданского кодекса, которая содержит лишь одну статью 772. Основное же регулирование содержится в Банковском кодексе.

При этом, на стороне фактора в настоящее время может выступать лишь банк или небанковская кредитно-финансовая организация.

☝️ В новой же редакции Гражданского кодекса установлено, что фактором сможет быть не только банк или небанковская кредитно-финансовая организация, но и любая коммерческая организация.

Важно‼️ Денежное требование, возникающее по обязательствам физического лица, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, не может являться предметом договора факторинга.

🤷‍♂️ Пока непонятно, будут ли введены дополнительные требования (лицензирование, включение в реестр и т.п.) для факторов-нефинансовых организаций по примеру лизинговых и платежных организаций. Сообщим об этом дополнительно.

#Изменения_в_Гражданском_кодексе
Договор счета эскроу

⚠️ Гражданский и Банковский кодексы дополняются новым видом договора – договор счета эскроу.

Договор счета эскроу заключается между тремя сторонами:
*️⃣ эскроу-агентом (банком/небанковской кредитно-финансовой организацией);
*️⃣ эскроу-депонент (владелец счета);
*️⃣ бенефециар.

По данному договору эскроу-агент обязуется открыть специальный счет (счет эскроу) для учета и блокирования денежных средств, полученных им от другой стороны (владельца счета – эскроу-депонента). Цель этих действий – передача их третьей стороне (бенефициару) при наступлении определенных оснований, предусмотренных договором.

Права на денежные средства, находящиеся на счете эскроу, принадлежат депоненту до даты возникновения оснований для передачи денежных средств бенефициару, а после этой даты – бенефициару.

😎 Использование счета эскроу имеет широкое применение в сфере строительства и продажи объектов недвижимости, что обеспечивает два главных преимущества:
*️⃣ денежные средства, находящиеся на счете эскроу, имеют строго целевое назначение;
*️⃣ в случае невыполнения бенефициаром условий договора счета эскроу, денежные средства, будут возвращены на расчетный счет депонента.

☝️Отметим, что в какой-то мере счет эскроу подобен на аккредитив, однако договор счета эскроу отличается большей гибкостью, большей ответственностью банка за контролем за ходом исполнения операции сторонами, а также, как правило, разнятся стоимостью обслуживания и суммой страхования.

#Изменения_в_Гражданском_кодексе
🔥 Организация, реорганизация, ликвидация юридических лиц. Изменения для бизнеса в Гражданском кодексе

Гражданский кодекс – один из основных документов, регулирующих хозяйственную деятельность юридических лиц. 19 ноября 2024 г. вступают в силу комплексные изменения, которые в той или иной степени затрагивают участников гражданских правоотношений.

Максим Косачёв в статье для журнала «Генеральный директор» рассказывает о некоторых изменениях, которые касаются организации бизнеса, реорганизации и ликвидации юридических лиц.

😉Текст, как всегда приводим полностью.

🔥 С 1 октября 2024 года возобновлена государственная регистрация ИП в Минске.

Пошаговый гайд о государственной регистрации ИП смотрите на нашем сайте. 😎

☝️ Обращаем внимание, что с 1 октября 2024 года регистрация ИП для осуществления вида деятельности, не указанного в перечне, запрещена.

Важно‼️
Действующие ИП, которые осуществляют вид деятельности, не указанный в данном перечне, смогут работать в прежнем статусе до 1 января 2026 года, после чего им необходимо перерегистрироваться в юридические лица.

📣 Взаимодействие с плательщиками НПД. На что обратить внимание?

Статус плательщика налога на профессиональный доход (НПД) довольно привлекателен для физических лиц в точки зрения простоты и удобства администрирования и налоговой нагрузки. Компании разово или на постоянной основе привлекают плательщиков НПД для выполнения работ или оказания услуг. Однако в таком взаимодействии есть и риски.

1️⃣ Переквалификация отношений из гражданско-правовых в трудовые

Переквалификация отношений – это основной риск сотрудничества с плательщиком НПД сегодня. Контролирующие органы уже продолжительное время проверяют индивидуальных предпринимателей на предмет подмены трудовых отношений гражданско-правовыми, выработаны подходы и методики выявления таких нарушений. Поэтому проверки взаимодействия компаний с плательщиками НПД на предмет подмены трудовых отношений – дело времени.

2️⃣ Отсутствие статуса плательщика НПД
Сотрудничество с лицом, фактически не имеющим статуса плательщика НПД, влечет для компании признание его фактическим работником.

3️⃣ Отсутствие документов, подтверждающих оказание услуг
Плательщик НПД не обязан составлять первичный учетный документ. Для компании, которая выплачивает плательщику НПД вознаграждение, такой документ обязателен. Он необходим в том числе для подтверждения факта оказания услуги и для правомерного отнесения вознаграждения на затраты, учитываемые при налогообложении.

Подготовили для вас подробный обзор перечисленных рисков и их последствий.

🔗 Читайте в новом материале на нашем сайте.

#Изменения_в_Гражданском_кодексе
⚠️ Исключение двойной ответственности за неисполнение денежных обязательств

С 19 ноября 2024 года проценты за пользование чужими денежными средствами и неустойку нельзя будет взыскать одновременно, новый пункт 3-1 статьи 366 ГК исключает двойную ответственность должника за неисполнение денежного обязательства.

При этом проценты будут взыскиваться только тогда, когда нет ни законной, ни договорной неустойки. Это общее правило, иное может быть предусмотрено законодательными актами (п. 3-1 ст. 366 ГК в новой редакции).

☝️ Кроме того, сейчас при явной несоразмерности неустойки последствиям нарушения обязательства суд уменьшает ее размер по собственной инициативе либо по ходатайству стороны по делу (ч. 1 ст. 314 ГК).

‼️ Со дня вступления в законную силу изменений в ГК суды не смогут по своей инициативе уменьшить неустойку, взыскиваемую с лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Должник должен сам заявить о таком уменьшении. В законодательных актах могут содержаться исключения, когда неустойку уменьшить будет нельзя (п. 1 ст. 314 ГК в новой редакции).

#Изменения_в_Гражданском_кодексе
Новый ГК вводит понятие безотзывных доверенностей (ст. 189-1 ГК в новой редакции)

Этот термин был и ранее знаком белорусскому законодательству, но сфера применения таких доверенностей была ограниченна резидентами ПВТ. Теперь безотзывные доверенности смогут использоваться широким кругом субъектов. 😉

Такая доверенность не может быть отменена до окончания срока ее действия либо может быть отменена только в предусмотренных ею случаях (ч. 1 п. 1 ст. 189-1 ГК в новой редакции).

😌 Целью выдачи таких доверенностей может быть обеспечение исполнения обязательств. Например, должник может выдать доверенность кредитору для распоряжения денежными средствами на счетах.

Необходимые условия для выдачи безотзывной доверенности:
*️⃣ обязательство, для целей исполнения или обеспечения которого выдается безотзывная доверенность, должно быть связано с осуществлением предпринимательской деятельности;
*️⃣ должна быть нотариально удостоверенной;
*️⃣ должна содержать прямое указание на то, что является безотзывной.

☝️ Несмотря на название, безотзывная доверенность может быть отменена до окончания срока её действия в определённых случаях:
*️⃣ в случаях, предусмотренных самой доверенностью;
*️⃣ после прекращения обязательства, для исполнения или обеспечения исполнения которого выдана доверенность;
*️⃣ в любое время в случае злоупотребления представителем своими полномочиями.

⚠️ Новые ограничения для оборота криптовалют

Декрет Президента Республики Беларусь от 21 декабря 2017 г. № 8 «О развитии цифровой экономики» предоставляет физическим и юридическим лицам право владеть токенами (в том числе криптовалютами) и осуществлять с ними разрешенные Декретом виды деятельности.

☝️ При этом для юридических лиц сразу было установлено ограничение – возможность приобретать, отчуждать токены, совершать с ними иные сделки только:
*️⃣ через операторов криптоплатформ;
*️⃣ операторов обмена криптовалют;
*️⃣ иных резидентов Парка высоких технологий, осуществляющих соответствующий вид деятельности.
То есть, через белорусские криптобиржи (криптообменники).

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели (резиденты ПВТ), могли:
*️⃣ владеть токенами;
*️⃣ осуществлять майнинг;
*️⃣ хранить токены в виртуальных кошельках;
*️⃣ обменивать токены на иные токены;
*️⃣ приобретать и отчуждать за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги;
*️⃣ а также дарить и завещать токены.

Вчера, 17 сентября 2024 года, был подписан Указ № 367 «Об обращении цифровых знаков (токенов)». Указ предусматривает запрет для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей (резидентов ПВТ), покупки и продажи токенов за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги, вне белорусских криптобирж (криптообменников).

🧐 Таким образом, изменения в регулировании не затрагивают деятельности юридических лиц в части оборота криптовалют. Цель указа – повышение защищенности граждан и исключение вовлечения криптовалют в противоправную деятельность.

© Защита прав на произведение: как доказать их наличие?

Правами на большинство произведений сегодня владеют не авторы, а организации. Они получают права либо в силу того, что произведения созданы их работниками (и имеют статус служебных), либо на основании договоров.

⚠️ Тем не менее, количество споров о том, имеет ли организация права на охраняемый и используемый ею объект не уменьшается.

Сейчас в России рассматривается показательное дело. Иск был подан в связи с незаконной переработкой ответчиками изображения из серии Блю Ноуз Френдс. Происходила продажа контрафактных товаров (кондитерских изделий) в виде фигуры, имитирующей персонажа из этой серии. Иск был удовлетворен частично судом первой инстанции, но это решение было обжаловано. В результате дело было рассмотрено Судебной коллегией по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации.

☝️ Чтобы подтвердить права истец предоставил аффидевит (заявление, даваемое под присягой и удостоверяемое нотариусом), в котором было указано, что истец обладает всеми авторскими правами на спорное произведение во всех странах мира «в соответствии с трудовыми договорами и прочими соглашениями с художниками и дизайнерами». Однако конкретная информация об авторе, времени создания произведения и перехода прав на него истцу отсутствовала. Судебная коллегия решила, что без исследования всех обстоятельств невозможно разрешить спор. Дело было направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

🤷‍♂️ Спор еще не разрешен окончательно, тем не менее, вопросы, поставленные в ходе его рассмотрения, заслуживают внимания.

❗️ Рекомендуем соблюдать базовые подходы к оформлению компанией прав на произведения:

*️⃣ внимательно отслеживать источник появления произведений;

*️⃣ периодически проверять, где и как хранятся документы, подтверждающие, что именно ваш работник создал произведение или что конкретный объект получен на основании договора;

*️⃣ уделить внимание тому, чтобы соответствующие документы составлялись своевременно в момент создания (передачи прав), а не в момент возникновения спора, и были достаточно детализированы.

❓ Бонусы в торговле. Что не запрещено то разрешено?

Юристы SP&P часто комментируют по запросу Клиентов тонкости применения ст. 19-1 Закона Республики Беларусь от 08.01.2014 № 128-З (ред. от 07.03.2024) «О государственном регулировании торговли и общественного питания».

Розничным магазинам и поставщикам товаров запрещается заключать между собой договоры о предоставлении вознаграждений за осуществление операций, относящихся к торгово-технологическому процессу.

Например, за
*️⃣ разгрузку транспорта,
*️⃣ приемку товаров по количеству и качеству,
*️⃣ перемещение к месту хранения,
*️⃣ подготовку к продаже,
*️⃣ фасовку,
*️⃣ выкладку торговом зале и на торговом оборудовании,
*️⃣ продажу товаров и обслуживание покупателей.

☝️ Достаточно часто поставщик и розничный магазин рассматривают возможность заключения соглашения о выплате поставщиком вознаграждения (бонусов) за выполнение плана продаж товаров компании-поставщика.

План продаж в таком соглашении – это определенный объем товаров, подлежащий реализации за установленный отчетный период. Важно, что кроме непосредственно стимулирования реализации товаров, такое соглашение не преследует каких-либо иных целей, в том числе, связанных с вмешательством в операции, относящиеся к торгово-технологическому процессу субъекта торговли.

🧐 Однако в законодательстве нет определения термина «торгово-технологический процесс», а также с учетом использования в ст. 19-1 Закона № 128-З широкой формулировки «вознаграждение за продажу товаров», становится вопрос о равнозначности этого определения с «вознаграждением за выполнение плана продаж».

😉 В полной версии текста на нашем сайте вы найдете комментарии представителей МАРТ и сможете разобраться в важных тонкостях вопроса.

🔥 «Игнорировать санкционные риски и делать вид, что их нет, не стоит». Кейсы из бизнеса и комментарии юриста опубликовал сегодня портал Пробизнес.

🎓 Эксперт материала – Михаил Костюков, старший юрист практики урегулирования споров SP&P.

😉 Статью вы можете найти по ссылке.

⚠️ Конфискация товара и высокие штрафы при нарушении прав на товарные знаки

🤔 Многие компании сегодня импортируют товар для продажи в Беларуси. Такая деятельность требует в том числе соблюдения законодательства о товарных знаках.

Как показывает практика, игнорирование определенных базовых правил может стать причиной существенных имущественных потерь, в том числе – штрафных санкций.

Важный шаг – проверить, есть ли в таможенном реестре объектов интеллектуальной собственности товарные знаки, которыми маркирован ввозимый товар. В Беларуси такой реестр ведет Государственный таможенный комитет. Реестр размещен для общего доступа на сайте организации.

☝️ Если в ходе таможенных операций установят, что ввоз товара нарушает права на объекты интеллектуальной собственности (товарные знаки), то таможенный орган приостанавливает выпуск таких товаров, после чего решается вопрос о привлечении нарушителя к ответственности.

Размер ответственности для юридических лиц существенный:

*️⃣ штраф от ста до трехсот базовых величин,
*️⃣ возможна конфискация предмета административного правонарушения независимо от того, в чьей собственности он находится.

Что мы рекомендуем:

1️⃣ Свериться с реестром до приобретения товара.

Однако есть кейсы, когда включение товара в реестр осуществляется после начала поставки, т.е. пока товар находится в пути. И приостановление оформления товара таможенными органами становится неприятным сюрпризом для ввозящей товар компании. Что же делать?

2️⃣Проверять наличие товарного знака в реестре не только заблаговременно (до принятия решения о приобретении товара), но и непосредственно перед его ввозом.

Если вам необходимо предпринять меры таможенной защиты в отношении своих товарных знаков либо обезопасить свой бизнес от подобных кейсов, команда SP&P поможет в этом. Мы можем как выработать стратегию поведения и оформить необходимые документы, так и осуществлять коммуникацию с таможенными органами и контрагентами.

Подготовила Надежда Шакель.

#Кейсы_SPP
#Арбитражный_Суд

Пишите письма!😉

Команда SP&P успешно представила своего Клиента-истца в Международном арбитражном суде при Белорусской Торгово-промышленной палате (МАС при БелТПП).

😏 Иск был подан к сербскому ответчику, уклонявшемуся от получения деловой и судебной корреспонденции.

🤩 МАС при БелТПП полностью удовлетворил исковые требования о возврате суммы предварительной оплаты в размере € 1 100 000 и о возмещении всех судебных расходов.

🎉 Надежда Шакель, старший юрист SP&P, вошла в обновленный состав консультативного совета при Национальном центре защиты персональных данных

😌Сейчас в консультативный совет входят представители государственных органов, ассоциаций, научной общественности и юридических фирм.

Задачи структуры:
*️⃣ обеспечение соблюдения законодательства о персональных данных (ПД) операторами, уполномоченными лицами, субъектами ПД;
*️⃣ формирование единообразной правоприменительной деятельности;
*️⃣ распространение положительного опыта защиты прав субъектов персональных данных;
*️⃣ изучение и обобщение практики контроля за обработкой ПД операторами и уполномоченными лицами;
*️⃣ предложения и рекомендации по совершенствованию законодательства о ПД.

Если для вас актуальна тема управления персональными данными, вы можете ознакомиться с полезными материалами в нашем блоге, а также с нашей помощью организовать обучение на базе вашей организации для всех сотрудников, которым это необходимо по требованию законодателя.

🔥 Бесплатный вебинар Александра Степановского «Партнерство в бизнесе. Кризис и конфликты в партнерстве» состоится сегодня 23 августа в 13.00.

Поговорим об:
*️⃣ источниках корпоративных конфликтов;
*️⃣ изменении жизненных ценностей человека на протяжении жизни и их влиянии на партнерство и бизнес;
*️⃣ о персональной стратегии и требованиях собственника, как отправной точке партнерства в бизнесе;
*️⃣ «ресурсном» участнике в партнерстве;
*️⃣ об отличиях партнера-лидера от других партнеров;
*️⃣ о власти и деньгах;
*️⃣ границах партнерства;
*️⃣ о партнерской и стратегической сессиях как инструментах предупреждения и разрешения конфликтов в «мягкой» форме;
*️⃣ и, конечно, о партнерском соглашении – как «живом» документе.

Проект проходит в рамках программы NEXT LEVEL.

Присоединяйтесь!😉

Ссылка на подключение: https://meet.google.com/mmw-eixr-aqo