Главред Инфосистемы 1С:ИТС

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 09.01.2025 (продолжение)

В каком случае платежка заменит письменный договор займа?
По общему правилу указание займа в качестве основания перечисления денег в платежном поручении не говорит о заключении соответствующего договора. Однако в некоторых случаях платежное поручение все-таки может рассматриваться как договор займа. Условия для этого назвал Арбитражный суд Уральского округа.
Подробнее

Как оформить и оплатить работу в новогодние праздники по графику (нет суммированного учета)?
Выходные дни сотрудника определяются его графиком. Это могут быть как суббота и воскресенье, так и иные дни. При этом если по графику дни для сотрудника являются рабочими, он получает за работу в такие дни обычную заработную плату, даже если это выходной для какой-то иной категории сотрудников. Если по графику работы для сотрудника 30 и 31 декабря являются рабочими днями, то за эти дни ему положена оплата труда в обычном размере.
Что касается оплаты труда в новогодние праздники, то работа в такие дни оплачивается в повышенном размере по правилам, закрепленным в ст. 153 ТК РФ.
Подробнее

Как платить зарплату иностранному сотруднику – ВКС, если он принят на работу в конце квартала?
По требованиям законодательства заработная плата ВКС должна быть не менее 750 000 руб. за квартал. Какую зарплату должен выплатить работодатель ВКС за 4-й квартал – пропорционально отработанному времени (250 000 руб. за декабрь) или полностью (750 000 руб.), см. в ответе на вопрос.

Нужно ли сокращать рабочую смену 31 декабря 2024 года сотруднику со сменным графиком?
Сотруднику, который работает по графику сменности в непрерывно действующей организации, продолжительность работы перед праздником не нужно сокращать на 1 час.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 09.01.2025 (продолжение)

Можно ли при ПСН продавать маркированную продукцию?
Применять ПСН нельзя в отношении розничной торговли следующей продукцией, подлежащей обязательной маркировке:
• лекарственными препаратами,
• обувными товарами и предметами одежды, принадлежностями к одежде и прочими изделиями из натурального меха.
В то же время перечень товаров, подлежащих маркировке, значительно шире. Он утвержден распоряжением Правительства России от 28.04.2018 № 792-р. Следовательно, при торговле иными маркированными товарами, которые есть в Перечне, но не названы в НК РФ (например, упакованной водой, парфюмерно-косметической продукцией, велосипедами), правомерно применять ПСН. Это подтвердил Минфин России от 16.08.2024 № 03-11-11/77029.
Подробнее

Нужно ли включать в график отпуск работника, который находится в отпуске по уходу за ребенком?
Работодатель не обязан включать в график отпуск работника, который находится в отпуске по уходу за ребенком и не работает. Такое мнение высказал Минтруд России в письме от 02.12.2024 № 14-6/ООГ-6973.
Подробнее

Минтруд России расширил перечень индикаторов риска для внеплановых проверок ГИТ
Принимая решение о внеплановой проверке и выборе вида контроля, ГИТ ориентируется на индикаторы риска.
Перечень индикаторов риска нарушения обязательных требований при проведении проверок соблюдения трудового законодательства утвержден приказом Минтруда России от 30.11.2021 № 838н. Минтруд России дополнил Перечень новыми индикаторами риска.
Подробнее

Основные правила по НДС для упрощенцев в 2025 году
ФНС России напомнила, что с 2025 года организации и ИП на УСН станут плательщиками НДС. От НДС в 2025 году будут освобождены только те налогоплательщики, доход которых за 2024 год не превысит 60 млн руб. Упрощенцы, не освобожденные от НДС, с 01.01.2025 при реализации товаров (работ, услуг) вправе уплачивать налог:
• по общей ставке 20 % или 10 % (с применением вычетов по НДС)
• или по льготной ставке 5 % (если доход за 2024 год в пределах 250 млн руб.)
или 7 % (если доход за 2024 год в пределах 450 млн руб.).
Пониженную ставку НДС придется использовать не менее 3 лет подряд.
Налоговую базу по НДС все упрощенцы определяют в общем порядке, то есть на дату получения предоплаты и на дату отгрузки.
При импорте и исполнении обязанностей налогового агента пониженные ставки НДС не действуют. Ставку НДС 0 % упрощенцу с пониженной ставкой НДС можно применять только по некоторым операциям, среди которых экспорт и международная перевозка товаров. Услуги по временному проживанию к таким операциям не относятся, поэтому будут облагаться по ставке 5 % (7 %).
Подробнее

Подлежит ли налогообложению выплата матпомощи лицам, проходящим службу по контракту?
Организации могут оказывать материальную помощь лицам, которые проходят военную службу по контракту. Вопрос об исчислении НДФЛ, налога на прибыль и страховых взносов с таких выплат рассмотрел Минфин России в письме от 28.08.2024 № 03-04-06/81210.
Подробнее

Как предлагать вакансии при увольнении, если сотрудник принят в головную компанию?
Работодатель может в одностороннем порядке изменить условия трудового договора, если их невозможно сохранить в связи с изменениями организационных, технологических и иных условий труда. Работников, которые не согласны работать в новых условиях, увольняют по п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ. При этом работнику необходимо предложить все подходящие вакансии.
Первый КСОЮ рассмотрел спор об увольнении по этому основанию заместителя директора по продажам, в зону ответственности которого входили 4 субъекта РФ. Работодатель предложил увольняемому вакансии только в этих регионах. Однако сотрудник указал, что был принят на работу в головную компанию в Москве. В связи с этим работник посчитал, что ему должны были предложить вакансии во всех иных регионах. Судьи Первого КСОЮ подтвердили правомерность требований работника.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 09.01.2025

По каким ставкам платить налог при УСН в 2025 году?
Организации и ИП на УСН исчисляют налог (авансовые платежи) по ставке 6 % ("доходы") или по ставке 15 % ("доходы минус расходы") либо по льготной ставке, установленной субъектом РФ.
О том, какие льготные ставки по УСН и в отношении какой деятельности действуют в субъектах РФ, см. в статье. В ней приведена таблица ставок. Эта таблица будет обновляться, так как в настоящее время еще не все регионы приняли и опубликовали соответствующие законы.
• Налоговые ставки УСН по регионам на 2025 год

Когда ФНС России может исключить ИП из ЕГРИП?
В каких случаях и в каком порядке возможно исключение индивидуального предпринимателя из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по инициативе регистрирующего органа (ФНС России), см. в новой статье:
• Исключение ИП из ЕГРИП по инициативе ФНС России

Как с 2025 года рассчитывается больничный в программе?
С 01.01.2025 увеличится максимальный размер среднедневного заработка для пособия по временной нетрудоспособности. Он составит 5 673,97 руб. ((1 917 000 руб. + 2 225 000 руб.) / 730 дней). Максимальный размер пособия по беременности и родам составит 794 355,8 руб. (5 673,97 руб. * 140 дней). МРОТ составит 22 440 руб.
В актуализированных статьях ИС 1С:ИТС рассказывается о том, как учесть эти изменения при начислении пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" (ред. 3) и в "1С:Бухгалтерии 8".
Подробнее

Платить ли турналог при получении оплаты в 2025 году за услуги, оказанные в 2024 году?
Минфин России в письме от 05.11.2024 № 03-05-08/108773 пояснил, что турналог следует исчислить при полном расчете за приобретаемые услуги гостиницы (например, в случае полной оплаты работодателем стоимости услуги за работника), причем независимо от даты фактического получения услуги в средстве размещения или даты частичной оплаты такой услуги. Это означает, что до полной оплаты услуги (в т. ч. уже оказанной) обязанности начислить налог нет.
Однако если услуги оказаны в 2024 году, а оплачены в 2025 году, налог исчислять не нужно. И наоборот, налогоплательщик не должен исчислять и платить турналог в случае поступления в декабре 2024 года 100 % предварительной оплаты (полного расчета) за услуги по временному проживанию, которые будут оказаны в январе 2025 года.
Подробнее

Хранение на складе алкоголя без федеральных специальных марок может стать поводом для штрафа
Хранение на складе предпринимателя алкогольной продукции без предусмотренной законом обязательной маркировки является законным основанием для привлечения к административной ответственности владельца такого склада. К такому выводу пришли судьи Верховного Суда РФ.
Подробнее

Может ли ИП без работников применять льготу по НДС по услугам общепита?
Организации и ИП при оказании услуг общественного питания в ресторанах, кафе и др. вправе применять освобождение от НДС при выполнении определенных условий.
Минфин России указал, что у ИП, не имеющего наемных работников, не выполняется условие о размере выплат физлицам, так как у него нет выплат в пользу физических лиц (работников). Следовательно, предприниматель без наемных работников не вправе применять льготу по НДС по услугам общепита.
Подробнее

Утверждена форма уведомления об освобождении от обязанностей плательщика НДС
Одной из разновидностей налоговых льгот является освобождение организации (ИП), у которой за 3 предшествующих месяца выручка от реализации не превысила 2 млн руб., от обязанностей плательщика НДС. Для применения освобождения достаточно до 20-го числа месяца, с которого применяется освобождение, представить в ИФНС соответствующее уведомление.
ФНС России приказом от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@ утвердила форму и формат уведомления об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) организациями и ИП права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
Подробнее

🐍🐍🐍🐍🐍🐍🐍🐍🐍🐍🐍🐍🐍🐍

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 28.12.2024 (продолжение)

Обязанность постановки на учет обособленного подразделения можно уточнить в налоговой
ФНС России в письме от 25.11.2024 № КВ-2-14/17784@ напомнила организациям, что в случае возникновения затруднений, связанных с постановкой на учет обособленного подразделения, решение о такой постановке принимает налоговый орган. Чтобы получить такое решение, организация вправе обратиться в инспекцию по месту ведения деятельности (вне своего местонахождения), представив документы, на основании которых организация ведет такую деятельность.
Подробнее

Утверждена форма реестра сведений для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте физлицу
С 01.01.2025 в отношении товаров, которые ранее были экспортированы из России и отгружаются физлицам со склада (из помещения) на территории иностранного государства, применяется ставка НДС 0 % при условии, что доставка товара произведена по адресу на территории иностранного государства, которое не является членом ЕАЭС.
Для подтверждения обоснованности применения ставки 0 % в налоговый орган должен быть передан реестр в электронной форме. Приказом ФНС России от 15.11.2024 № ЕД-7-15/1034@ утверждена форма реестра сведений, порядок его заполнения и формат представления в электронной форме. Приказ вступает в силу с 18.01.2025.
Подробнее

Как подтвердить полномочия представителя при направлении электронных деклараций по доверенности?
ФНС России в письме от 27.11.2024 № ПА-2-26/17915@ подчеркнула, что указание GUID электронной доверенности в составе отчетности не является обязанностью. При этом если при передаче отчетности указать GUID электронной доверенности и приложить информационное сообщение о представительстве в отношениях (ИСОП), придет отказ в приеме отчетности с формулировкой: "Некорректное сочетание форм в комплекте представленных документов".
Если отчетность направляется в форматах, отличных от XML, или в форматах без поля "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя (НаимДок)", а также если уполномоченный представитель действует на основании бумажной доверенности, то обязательно прикладывается ИСОП.
Подробнее

Тарифы взносов для ИТ-организаций и субъектов МСП, в т. ч. в сфере обрабатывающего производства
Особенности применения пониженных тарифов взносов такими плательщиками, как ИТ-компании или субъекты МСП, см. в новых статья:
• Пониженный тариф взносов для ИТ-организаций
• Пониженный тариф взносов для субъектов МСП
• Пониженный тариф взносов для субъектов МСП в сфере обрабатывающего производства

Как в БП8 настроить ставки налога на прибыль и тарифы страховых взносов для ИТ-компаний на 2025 год?
В "1С:Бухгалтерии 8" установка льготных ставок по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов выполняется в форме "Настройки налогов и отчетов".
Подробнее

Являются ли бывшие супруги взаимозависимыми лицами?
Даже если брачные отношения прекратились и произошел раздел имущества, есть вероятность, что в дальнейшем бывшие супруги и их компании будут признаны взаимозависимыми. Такие выводы следуют из постановления Арбитражного суда Поволжского округа.
Подробнее

В какие сроки выплачивать зарплату иностранному высококвалифицированному специалисту?
На иностранных работников распространяются правила, установленные трудовым законодательством. Поэтому работодатель обязан выплачивать иностранным работникам (ВКС) заработную плату два раза в месяц в сроки, установленные в организации.
Если организация выплачивает ВКС заработную плату два раза в месяц в те же сроки, что и российским работникам, это не является нарушением законодательства.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 28.12.2024

Можно ли установить разные обязанности по одинаковым должностям?
В письме от 12.11.2024 № ПГ/22061-6-1 Роструд указал, что полномочия работника определяются трудовой функцией, которую он выполняет. Под трудовой функцией понимается работа в должности в соответствии со штатным расписанием, профессией, специальностью с указанием квалификации или конкретный вид поручаемой сотруднику работы. При этом содержание трудовой функции устанавливается трудовым договором с работником (ст. 56, 57 ТК РФ) либо должностной инструкцией. По мнению ведомства, должностные обязанности по одноименным должностям могут различаться в части конкретной работы, поручаемой работнику.
Подробнее

Куда высылать уведомление о необходимости явиться за трудовой книжкой?
Четвертый КСОЮ пришел к выводу, что если у работодателя есть информация о месте жительства работника, то трудовую книжку он должен отправить по этому адресу.
Подробнее

Как заполнить 6-НДФЛ при выдаче подарка в 2024 году, если НДФЛ будет удержан в 2025 году?
Доходы в виде подарка в натуральной форме, который получен в декабре 2024 года, необходимо отразить в расчете 6-НДФЛ за 2024 год. При этом удержанный в январе 2025 года НДФЛ с этого дохода необходимо включить в расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2025 года.
Подробнее

Какие отчеты, в какие сроки и по каким формам сдавать по зарплате (договорам ГПХ) за 2024 год?
О том, какую отчетность и по каким формам по итогам 2024 года сдают работодатели, а также заказчики по договорам гражданско-правового характера, см. в ответе на вопрос.

Как уволить иностранных работников при превышении квоты?
Правительство России ежегодно устанавливает допустимую долю иностранных работников для различных отраслей экономики. Если численность иностранных граждан превышает допустимую долю, иностранные работники должны быть уволены. Для этого в п. 9 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ предусмотрено специальное основание для увольнения – приведение численности иностранных работников в соответствие с установленными ограничениями.
О том, как уволить иностранного работника, что при этом нужно учитывать, см. в статье:
• Увольнение в связи с приведением численности иностранных работников в соответствие с квотой
• Квотирование рабочих мест для иностранцев

Запрет на вывоз из России риса и рисовой крупы будет действовать до 30.06.2025
Правительство России уже неоднократно вводило запрет на вывоз риса в целях обеспечения продовольственной безопасности. Постановлением от 23.12.2024 № 1870 введен очередной временный запрет (с 01.01.2025 по 30.06.2025 включительно) на вывоз риса (код 1006 ТН ВЭД ЕАЭС), за исключением:
• риса для посева (код 1006 10 100 0 ТН ВЭД ЕАЭС),
• крупы рисовой (код 1103 19500 0 ТН ВЭД ЕАЭС).
Этот запрет не распространяется на рис, вывозимый физлицами для личного пользования, а также на рис, вывозимый с территории РФ в определенных случаях.
Подробнее

Кому полагаются меры поддержки в Курской области?
В соответствии с постановлением Правительства России от 04.09.2024 № 1222 на территории Курской области действуют меры поддержки бизнеса. Они распространяются на организации и ИП, местом нахождения (местом осуществления предпринимательской деятельности) которых является:
• приграничная территория Курской области
• либо та ее территория, на которой введен режим контртеррористической операции и жители этой территории временно отселены.
Минфин России в письме от 22.11.2024 № 03-02-06/117009 объяснил, что понимать под местом нахождения (местом осуществления предпринимательской деятельности).
Подробнее

Как изменится маркировка антисептиков и БАДов с 01.03.2025?
В России действует обязательная маркировка антисептиков и БАДов. Правила маркировки с 01.03.2025 будут скорректированы (постановление Правительства России от 30.11.2024 № 1680). Так, перечень антисептиков, подлежащих маркировке, будет расширен. Также планируется пополнить список маркируемых БАДов. С 01.03.2025 к ним добавятся в числе прочего пектиновые вещества, жиры и масла из рыбы, экстракты и соки из мяса и рыбы, дрожжи, желатин, уголь активированный.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 27.12.2024 (продолжение)

Как в БП8 провести инвентаризацию запасов?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" провести инвентаризацию запасов, см. в ответе на вопрос.

Как в БП8 провести инвентаризацию расчетов с контрагентами?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" провести инвентаризацию расчетов с контрагентами, см. в ответе на вопрос.

Как в БП8 настроить расчеты с самозанятыми лицами?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" настроить расчеты с самозанятыми лицами, см. в ответе на вопрос.

Как в БП8 осуществить передачу спецодежды и инвентаря между сотрудниками?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" осуществить передачу спецодежды и инвентаря между сотрудниками, см. в ответе на вопрос.

Может ли зарплата быть меньше МРОТ, если с учетом районных коэффициентов ее размер станет больше?
Может ли зарплата быть меньше МРОТ, если с учетом районных коэффициентов ее размер станет больше, см. в статье:
• Может ли зарплата быть меньше МРОТ, если с учетом районных коэффициентов ее размер станет больше?

Сохранится ли право на пониженный тариф при реорганизации субъекта МСП?
Реорганизация организации в форме преобразования (смены организационно-правовой формы) сама по себе не приводит к утрате статуса субъекта малого и среднего предпринимательства и не лишает возможности применять пониженный тариф страховых взносов. На это указал Арбитражный суд Северо-Западного округа.
Подробнее

При увольнении за проступок работодатель обязан учитывать тяжесть содеянного сотрудником
Если при наложении дисциплинарного взыскания в виде увольнения работодатель не учел тяжесть совершенного проступка и обстоятельства, при которых он был совершен, а также соразмерность наложенного взыскания и степень вины работника в совершении проступка, то увольнение признается незаконным. Такой вывод позволяет сделать Шестой КСОЮ.
Подробнее

Когда увольнять сотрудника, если он подал заявление перед новогодними праздниками?
Увольнять такого сотрудника следует в первый рабочий день после новогодних праздников (9 января 2025 года), причем как для пятидневной, так и для шестидневной рабочей недели. Однако если с работником достигнуто письменное согласие, что он не будет отрабатывать две недели, уволить его можно в тот день, когда он принес заявление (23.12.2024), или до начала праздников (например, 28.12.2024).
Подробнее

Как считать средний заработок для выходного пособия при увольнении в 2025 году?
О том, как считать средний заработок, если выплата выходного пособия по увольнению будет произведена в 2024 и 2025 гг., см. в ответе на вопрос.

Как оплатить время работы в ночную смену с 31 декабря на 1 января?
Период работы с 20.00 до 22.00 часов 31 декабря 2024 года оплачивается как работа в дневное время (не в праздничный день) по обычной ставке, но при условии, что работа ведется в пределах нормы рабочего времени. Два часа (с 22.00 до 24.00) оплачиваются по правилам для ночного времени. Ночные часы 1 января 2025 года с 00.00 по 06.00 следует оплатить и как работу в ночное время, и как в праздничный день. Период с 06.00 до 08.00 часов 1 января 2025 года подлежит оплате как работа в праздничный день.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 27.12.2024 (продолжение)

Что считать сверхурочной работой для работников с суммированным учетом и сменным графиком?
Минтруд России в письме от 25.11.2024 № 14-1/ООГ-6854 указал, что сверхурочная работа при суммированном учете рабочего времени определяется как разница между фактически отработанным и нормальным числом рабочих часов за учетный период. Таким образом, неважно, работает сотрудник только в рамках графика или привлекается дополнительно к работе. Все часы, превышающие норму по производственному календарю за учетный период, – это сверхурочная работа, которая должна быть оплачена по правилам ст. 152 ТК РФ. Еще один важный вывод, который впервые сделал Минтруд России, следующий: количество сверхурочных часов определяется только по окончании учетного периода.
Подробнее

Когда признавать доход, если заказчик не подписал акт, но есть решение суда о выполнении договора?
Доход (выручку) от реализации услуг для целей налога на прибыль необходимо признавать на дату оказания услуг (что подтверждается актом).
Этот вывод справедлив и в случае, когда заказчик не подписал акт об оказании услуг, но есть решение суда, который признал услуги оказанными. Такой вывод отражен в письме Минфина России от 24.10.2024 № 03-03-06/1/103272.
Подробнее

Определено высокотехнологичное оборудование для признания расходов с коэффициентом 2
С 1 января 2025 года при формировании первоначальной стоимости основного средства (амортизируемого имущества), включенного в перечень российского высокотехнологичного оборудования, организация вправе учитывать расходы, связанные с его приобретением, с применением коэффициента 2.
Распоряжением Правительства РФ от 16.12.2024 № 3777-р утвержден перечень такого оборудования.
Подробнее

Вправе ли ИП снимать наличные деньги с расчетного счета для выплаты зарплаты?
Законодательством не предусмотрен запрет на снятие ИП со своего расчетного счета наличных денег, предназначенных для предпринимательской деятельности и совершения операций, связанных с такой деятельностью, в том числе для выплаты заработной платы (письмо Банка России от 20.11.2024 № 29-1-1-ОГ/22249).
Подробнее

ФНС России утвердила форму декларации по туристическому налогу
С 2025 года в России вводится туристический налог. Приказом от 05.11.2024 № ЕД-7-3/992@ ФНС России утвердила форму декларации и формат ее представления в электронной форме. Согласно этому документу, декларация состоит из:
• титульного листа,
• раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет",
• раздела 2 "Сведения об объектах налогообложения и расчет суммы налога".
Подробнее

Можно ли в учетной политике установить периодичность переоценки ОС "по мере необходимости"?
Организация должна закрепить в учетной политике точные сроки проведения переоценки основных средств, отличных от инвестиционной недвижимости.
Переоценка основных средств, относящихся к инвестиционной недвижимости, проводится на каждую отчетную дату в силу законодательства. Периодичность этой переоценки может не отражаться в учетной политике.
Подробнее

Как заполнить уведомление об исчисленном НДФЛ за период с 23 по 31 декабря 2024 года?
Уведомление заполняется в общем порядке с указанием периода 34/13.
Подробнее

Обязательно ли проводить инвентаризацию перед сдачей годовой бухгалтерской отчетности?
Административной ответственности за непроведение инвентаризации перед составлением и сдачей годовой бухгалтерской отчетности не предусмотрено. Однако это может повлечь за собой определенные риски в связи с возможной недостоверностью представленной отчетности.
Подробнее

На какую дату нужно проводить инвентаризацию перед составлением годовой бухгалтерской отчетности?
Учесть результаты инвентаризации, проведенной не ранее 1 октября отчетного года, можно только по имуществу (с учетом особенностей инвентаризации запасов в районах Крайнего Севера и основных средств). По остальным активам и обязательствам инвентаризация должна быть проведена по состоянию на 31 декабря отчетного года.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 27.12.2024

Как в БП8 отразить инвентаризацию запасов, списать недостачу и оприходовать излишки?
О том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" отразить результаты инвентаризации запасов, см. в статьях:
• Инвентаризация товаров, материалов (излишки)
• Инвентаризация товаров, материалов (недостача в пределах норм естественной убыли)
• Инвентаризация товаров, материалов (недостача сверх норм естественной убыли)

Как в БП8 отразить инвентаризацию ОС, НМА и иных объектов нематериального характера?
О том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" отразить результаты инвентаризации ОС, НМА и иных объектов нематериального характера, см. в статьях:
• Инвентаризация основных средств (расхождения не выявлены)
• Инвентаризация нематериальных активов и иных нематериальных объектов

Как в БП8 начислить амортизацию НМА линейным способом?
О том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" отразить начисление амортизации НМА линейным методом, см. в новой статье:
• Амортизация нематериальных активов (линейный способ)

Как в БП8 изменить срок полезного использования НМА?
О том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" отразить изменение срока полезного использования НМА, см. в новой статье:
• Изменение срока полезного использования НМА

Для упрощенцев с 2025 года в кассовом чеке предусмотрены новые ставки НДС
С 01.01.2025 организации и предприниматели на УСН станут плательщиками НДС (кроме лиц, освобожденных от НДС). Уплачивать НДС при реализации товаров (работ, услуг) упрощенцы вправе по общей ставке НДС 20 % (10 %) или по пониженной ставке 5 % (7 %). С 01.01.2025 реквизит чека "ставка НДС (тег 1199)" дополнен новыми значениями – 7 ("НДС 5 %"), 8 ("НДС 7 %"), 9 ("НДС 5/105"), 10 ("НДС 7/107").
Кроме того, предусмотрены новые реквизиты кассового чека – "суммы НДС чека (тег 1115)", "сумма НДС чека (тег 1119)", "сумма НДС (тег 1120)".
Подробнее

Как предоставить стандартные вычеты в программе?
С 1 января 2025 года увеличится размер стандартных налоговых вычетов. Вычет на второго ребенка составит 2800 руб. (вместо 1400 руб.), на третьего и каждого последующего – 6000 руб. (вместо 3000 руб.). Также с 6000 руб. до 12 000 руб. увеличится стандартный налоговый вычет на каждого ребенка-инвалида.
Размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные вычеты на детей, будет составлять 450 000 руб. вместо 350 000 руб. О том, как предоставить стандартные вычеты и начислить зарплату в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0), см. в статье:
• Предоставление стандартных налоговых вычетов

Как в БП 8 покупателю учитывать входной НДС, если поставщик применяет УСН и ставку НДС 5%?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" покупателю на ОСН учитывать входной НДС, если поставщик применяет УСН и ставку НДС 5%, см. в новой статье:
• Приобретение товаров у плательщика, применяющего УСН и ставку НДС 5%

Какие страховые взносы с 2025 года не нужно платить в составе ЕНП?
С 01.01.2025 страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников организаций угольной промышленности не нужно платить в составе единого налогового платежа (ЕНП). Соответствующие изменения в НК РФ внесены Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ.
В связи с этим ФНС России проинформировала плательщиков указанных взносов о реквизитах, которые нужно указать в платежном поручении при их перечислении. Реквизиты приведены в приложении к письму ФНС России от 18.12.2024 № БС-4-11/14309@.
Подробнее

Может ли работник использовать у нового работодателя накопленные ранее дополнительные выходные дни?
Использовать у нового работодателя дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом, накопленные на прежнем месте работы, нельзя. На это указал Минтруд России в письме от 12.12.2024 № 14-6/ООГ-7162.
Подробнее

🎄Кто и как будет платить туристический налог в 2025 году?

Туристический налог – это новый местный налог (заменит собой курортный сбор), который вводится в НК РФ с 01.01.2025 (гл. 33.1 НК РФ).

Муниципальные образования устанавливают ставку налога, а также льготы, основания и порядок их применения на своей территории. На территории отдельных субъектов РФ (федеральная территория "Сириус", Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) этот налог вводится соответствующим законом.

О том, кто и по каким ставкам должен платить туристический налог, каков порядок исчисления и уплаты, а также про льготы читайте в новом справочнике Туристический налог.

🎄Как считать и платить НДС при УСН с 2025 года?

С 01.01.2025 организации и предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. Исключение составляют упрощенцы, которые освобождены от НДС. Кому и как платить НДС при УСН, читайте в новых статьях справочника "Упрощенная система налогообложения":

• Кто из упрощенцев освобожден от НДС?
• По какой ставке платить НДС упрощенцу?
• Кто из упрощенцев может принять к вычету НДС?
• Как на УСН считать и платить НДС?
• Счет-фактура, книги продаж и покупок упрощенца
• Как считать НДС налоговому агенту на УСН?
• В каком случае упрощенцу нужно восстановить НДС?

🎄По каким ставкам исчислять НДФЛ с 01.01.2025?

С 01.01.2025 для большинства доходов граждан вместо двухступенчатой вводится пятиступенчатая шкала налогообложения. Ставки НДФЛ будут зависеть от вида дохода и его размера за год следующим образом:

13 % — если доход до 2,4 млн руб. (включительно)
15 % — если доход свыше 2,4 млн и до 5 млн руб. (включительно)
18 % — если доход свыше 5 млн и до 20 млн руб. (включительно)
20 % — если доход свыше 20 млн и до 50 млн руб. (включительно)
22 % — если доход свыше 50 млн руб.

Но для некоторых доходов остается двухступенчатая шкала налогообложения и прежние ставки 13 и 15 %. О том, какую ставку применять и как правильно исчислить НДФЛ, читайте в новой статье справочника "Налог на доходы физических лиц":

• Исчисление НДФЛ налоговым агентом (ставки) с 01.01.2025

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 26.12.2024 (продолжение)

Можно ли принять на работу по совместительству, если у сотрудника нет основной работы?
Сотрудника не следует принимать на работу по совместительству, если у него нет основного места работы. Если работник планирует работать, например, несколько часов в день, ему можно установить неполное рабочее время. Такие выводы следуют из письма Минтруда России от 18.10.2024 № 14-6/ООГ-6091.
Подробнее

Можно ли в течение 2025 года изменить налоговую учетную политику, принятую на этот год?
В письме от 22.10.2024 № 03-03-06/1/102480 Минфин России напомнил, что организация вправе вносить изменения в учетную политику для целей налогообложения в течение налогового периода только в двух случаях:
• в случае изменения законодательства о налогах и сборах,
• в случае начала ведения нового вида деятельности.
В иных случаях принятую учетную политику следует соблюдать весь год.
Подробнее

ФНС России утвердила новую форму декларации по НДС
С 2025 года организации и ИП на УСН станут плательщиками НДС, если их доход по итогам 2024 года превысит 60 млн руб. Это значит, они должны будут представлять декларацию по НДС.
В связи с этим ФНС России утвердила приказ от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@, которым предусмотрены новая форма, формат и порядок заполнения декларации по НДС. Новая форма применяется с отчетности за 1-й квартал 2025 года. При этом приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, которым утверждена действующая форма и формат декларации, признается утратившим силу. Последний раз отчитаться по этой форме необходимо за 4-й квартал 2024 года (не позднее 27.01.2025).
Подробнее

Проценты по займу учредителю могут признать дивидендами
Предоставление учредителями займов своим компаниям – обычная бизнес-практика. Но в некоторых случаях подобные сделки совершаются не для финансирования юрлица, а с обратной целью, то есть для передачи учредителю прибыли компании под видом процентов по займу. Судьи Арбитражного суда Западно-Сибирского округа указали, что об этом можно говорить, когда фактически под видом займов организация получала свои же средства, а целью этой операции была скрытая выплата учредителю дивидендов под видом процентов, которые включались в расходы.
Подробнее

Можно ли предоставить дни отдыха донорам на ночную смену одного дня?
Первый КСОЮ указал, что день отдыха донору нельзя предоставить на часть ночной cмены, приходящейся на один день.
Подробнее

Как применять тариф взносов 7,6 % по подклассам и группам ОКВЭД, включенным в льготируемый класс?
По нашему мнению, при ведении деятельности, соответствующей подклассам и группам ОКВЭД, входящим в класс, в отношении которого установлен льготный тариф, можно применять пониженный тариф.
Подробнее

Как отмечать в табеле нерабочие праздничные дни, которые приходятся на период отпуска?
Ежегодный оплачиваемый отпуск обозначается в табеле кодом "ОТ" или "09", а выходные и нерабочие праздничные дни кодом "В" или "26".
Исходя из буквального толкования указанных норм, дни отпуска, которые приходятся на нерабочие праздничные дни (т. е. с 1 по 8 января 2025 года), необходимо отметить кодом "В" или "26".
Вместе с тем работодатель вправе разработать собственную форму табеля учета рабочего времени и условные обозначения для его заполнения.
Подробнее

Как оплатить работу в ночь с 28 на 29 декабря 2024 года по сменному графику?
Период работы с 20:00 до 22:00 28 декабря 2024 года оплачивается как работа в дневное время (не в праздничный день). Период работы с 22:00 до 06:00 оплачивается как ночное время. Период с 06:00 до 08:00 29 декабря 2024 года подлежит оплате как работа в обычный день.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 26.12.2024

Какие документы нужны для вычета НДФЛ за сдачу нормативов ГТО?
С 2025 года физлица смогут получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ за выполнение норматива "Готов к труду и обороне" (ГТО) (18 000 руб. в год). Вычет можно получить в любом месяце года, но не ранее получения или подтверждения знака отличия и прохождения диспансеризации.
ФНС России отметила, что необходимы следующие документы:
• копия удостоверения о награждении знаком отличия ГТО;
• копия приказа (либо выписка из него) Минспорта России о награждении значком ГТО;
• копия акта (либо выписка из него) регионального органа исполнительной власти в области физкультуры и спорта о награждении значком ГТО.
Подробнее

Как в БП8 отразить инвентаризацию кассы и расчетов с контрагентами?
Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности для обеспечения достоверности данных организации обязаны проводить инвентаризацию активов и обязательств, в ходе которой документально подтверждается их наличие, состояние и оценка.
Поскольку новый ФСБУ 28/2023 "Инвентаризация" обязателен к применению с 1 апреля 2025 года, инвентаризация за 2024 год проводится по правилам, установленным в Методических указаниях по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49.
О том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" отразить расходы на проведение инвентаризации кассы и расчетов с контрагентами, см. в статьях:
• Инвентаризация кассы
• Инвентаризация расчетов с контрагентами

В каком случае при нарушениях в сфере ККТ не будут составлять протокол с 01.03.2025?
С 01.03.2025 в случаях совершения таких административных нарушений, как неприменение ККТ, нарушение порядка применения ККТ или ненаправление кассового чека покупателю, протокол составляться не будет, если административное наказание может быть заменено на предупреждение согласно ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ. Заменить наказание на предупреждение можно, если правонарушение совершено впервые.
Об этом напомнила ФНС России в письме от 11.12.2024 № АБ-4-20/14038@.
Подробнее

Когда нужно платить первую зарплату вновь принятому работнику?
Из новой статьи вы узнаете, когда нужно выплатить первую заработную плату вновь принятому на работу сотруднику, обязательно ли делать это в течение 15 дней с первого рабочего дня.
• Когда нужно выплатить первую зарплату вновь принятому работнику?

Какие новые льготы вводятся по налогу на имущество организаций с 2025 года?
В 2024 году принят ряд законов, которые устанавливают льготы по налогу на имущество организаций с 2025 года.
Во-первых, на постоянной основе закреплена льготная ставка 1,6 %, которая применяется при расчете налога по объектам недвижимости железнодорожного транспорта (ж/д пути общего пользования и сооружения, которые являются их неотъемлемой технологической частью).
Во-вторых, с 2025 года от уплаты налога освобождаются:
• сетевые организации – в отношении линий электропередачи, трансформаторных и иных подстанций, распределительных пунктов классом напряжения до 35 кВ включительно, а также кабельных линий электропередачи и оборудования, предназначенного для обеспечения электрических связей и передачи электрической энергии, причем вне зависимости от класса их напряжения;
• организации, основным видом деятельности которых является производство электроэнергии, получаемой из возобновляемых источников энергии, в отношении имущества, входящего в состав солнечных электростанций.
В-третьих, до 01.01.2030 продлено освобождение от налога капвложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых:
• судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях РФ;
• портовых гидротехнических сооружений;
• сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома).
Подробнее

Главред Инфосистемы 1С:ИТС pinned «🔥Налоговая реформа-2025 В 2025 году в силу вступают многочисленные изменения в НК РФ. Чтобы было проще разобраться во всех изменениях, мы собрали их в одном материале, читайте у нас на сайте.»

🔥Налоговая реформа-2025

В 2025 году в силу вступают многочисленные изменения в НК РФ.

Чтобы было проще разобраться во всех изменениях, мы собрали их в одном материале, читайте у нас на сайте.

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 24.12.2024 (продолжение)

В каком случае гостиница на УСН вправе с 01.01.2025 применять ставку НДС 0 %?
Если доход гостиницы на УСН за 2024 год не превысит 60 млн руб., платить НДС в 2025 году ей не нужно. Если гостиница на УСН с 2025 года признается плательщиком НДС, то она вправе выбрать, по какой ставке исчислять НДС (общеустановленной или льготной).
Применять ставку НДС 0 % гостиница на УСН вправе, только если выбрала общеустановленную ставку налога. При выборе льготной ставки НДС нулевую ставку применять нельзя. При этом ФНС России в письме от 31.10.2024 № ЗГ-2-3/16118@ отметила, что если гостиница на УСН, не освобожденная от НДС, в декларации по НДС заявит только операции по реализации услуг, предусмотренных пп. 18 и 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, облагаемые по ставке НДС 0 %, считается, что она с 01.01.2025 выбрала применение общей ставки 20 %.
Подробнее

С какого момента возникает и прекращается обязанность по уплате туристического налога?
С 2025 года на территориях муниципальных образований некоторых регионов вводится туристический налог. Его будут платить организации и физлица (в т. ч. ИП), которые оказывают услуги физлицам по предоставлению мест для временного проживания в средствах размещения (гостиницы, хостелы и т. д.), если соблюдаются определенные условия, одним из которых является включение в Реестр.
Если в течение налогового периода (квартала) средства размещения включены либо исключены из Реестра, то налог за соответствующий налоговый период исчисляется с даты регистрации в Реестре по дату исключения из него.
Подробнее

Если работодатель отказывает в увольнении без отработки, работнику нужно об этом сообщить
Работник может уволиться без отработки, если заявление подано в связи с невозможностью продолжить работу. При этом заявление с формулировкой о невозможности продолжить работу не означает, что работодатель обязан отпустить работника сразу (без отработки). Это подтвердили судьи Четвертого КСОЮ. Также суд указал, что если работодатель не согласен на увольнение ранее двухнедельного срока предупреждения, он должен донести эту информацию до работника.
Подробнее

По каким формам сдавать бухгалтерскую отчетность за 2024 год?
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2024 год сдается по старым (действующим в 2024 году) формам. Новые формы, образцы которых приведены в приложениях к ФСБУ 4/2023, при составлении бухгалтерской отчетности за 2024 год не применяются.
Подробнее

В каком размере платить аванс за январь 2025 года?
В первой половине января 2025 года 5 рабочих дней (40 часов). Оплату за них и должен получить работник 20 января (в понедельник). За вторую половину января сотрудник получит оплату за 12 рабочих дней (96 часов).
Подробнее

Можно ли в 2026 году применять УСН, если в 2025 году право на УСН утрачено?
Если в 2025 году доходы организации превысят 450 млн руб. и организация утратит право на УСН, то в 2026 году работать на УСН нельзя.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 24.12.2024

Нужно ли сотруднику уведомлять работодателя об изменении места жительства?
В письме от 15.10.2024 № 14-6/ООГ-5994 Минтруд России указал, что ТК РФ не предусматривает обязательное указание в трудовом договоре места жительства работника. Однако считаем, что целесообразно прописать в договоре условие об обязанности работника сообщать работодателю об изменении места жительства (например, в письменной форме). Это необходимо для того, чтобы работодатель мог своевременно выполнить требования трудового законодательства и требования, связанные с ведением воинского учета.
Подробнее

Минфин России напомнил о последствиях внесения неверного адреса организации в ЕГРЮЛ
Минфин России в письме от 18.10.2024 № 03-12-13/101014 напомнил, что если в ЕГРЮЛ внесен недостоверный адрес организации, это может привести к негативным последствиям (отсутствие оперативной связи, проверки со стороны ИФНС).
Если налоговая выяснит, что указанные в реестре сведения недостоверные, она направит организации уведомление о необходимости предоставить достоверные сведения. В противном случае в ЕГРЮЛ внесут запись о недостоверности сведений о юридическом лице. Если такая запись будет в реестре более полугода, организацию могут из него исключить.
Подробнее

Как в БП8 сформировать и распечатать кассовую книгу?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" сформировать и распечатать кассовую книгу, см. в ответе на вопрос.

Как в БП8 отразить банковскую комиссию?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" отразить банковскую комиссию, см. в ответе на вопрос.

Как в БП8 настроить отображение в выписке банка остатков и оборотов денежных средств?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" настроить отображение в выписке банка остатков и оборотов денежных средств, см. в ответе на вопрос.

Нужно ли платить пенсионеру средний заработок за третий месяц со дня сокращения?
Следует ли выплачивать средний заработок за третий месяц уволенному в связи с сокращением штата работнику, если он получает пенсию по старости, см. в статье:
• Нужно ли платить пенсионеру средний заработок за третий месяц со дня сокращения?

В какой срок предпринимателю уплатить фиксированные взносы за 2024 год?
С 1 января 2025 года меняется срок уплаты фиксированных взносов на ОПС и ОМС для предпринимателей. Этот срок распространяется на взносы, уплачиваемые за 2025 год. Срок уплаты взносов за 2024 год прежний – не позднее 31 декабря 2024 года. Поскольку это выходной, уплатить взносы можно не позднее 9 января 2025 года. Об этом напомнила ФНС России на сайте ведомства.
Подробнее

Маркировать импортный алкоголь федеральными специальными марками предложили на территории РФ
Минфин России предложил полностью перенести маркировку импортного алкоголя на территорию РФ. Соответствующий законопроект уже одобрило Правительство России. Таким образом, с 01.03.2026 импортный алкоголь будет полностью маркироваться на территории РФ на постоянной основе.
Подробнее

Можно ли на УСН учесть в расходах задолженность по земельному налогу за период "доходов"?
Организации и предприниматели на УСН ("доходы минус расходы") при расчете единого налога вправе учесть только расходы, перечисленные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Среди них – расходы в виде уплаченных сумм налогов и сборов. Расходы по уплате задолженности по земельному налогу учитываются в расходах в периоде ее фактической оплаты, даже если задолженность относится к периоду, когда применялся объект "доходы". Такие разъяснения привел Минфин России в письме от 21.11.2024 № 03-11-11/116035.
Подробнее

Сколько времени отводится на возврат аванса за неоказанные услуги?
Срок исковой давности для возврата неотработанного аванса по договору оказания услуг составляет три года. Сокращенный до одного года срок давности в этом случае не применяется.
Подробнее

🎙Приглашаем на бесплатную лекцию: Поддержка изменений законодательства 2025 в 1С:ERP, 1С:КА и 1С:УТ

14 января 2025 г. в 10:00 Мск пройдет бесплатная лекция с участием экспертов 1С.
Тема лекции: Поддержка изменений законодательства 2025 в 1С:ERP, 1С:КА и 1С:УТ.

В рамках лектория эксперты фирмы 1С Айгуль Алеева, Нонна Ермоленко, Антон Гридасов расскажут об отражении требований законодательства, вступающих в действие с 01.01.2025 г., в программах 1С:ERP, КА версий 2.5.20 и 2.5.17 (версия длительной поддержки), а также 1С:УТ версий 11.5.20 и 11.5.17 (версия длительной поддержки). Будут рассмотрены следующие вопросы:
• НДС при УСН
• налог на прибыль
• НДФЛ
• интеграция с системой маркировки ГИС МТ "Честный знак" и другими Государственными информационными системами.

Лекция пройдет в формате онлайн-трансляции.
Участие бесплатное для для всех желающих. Необходима предварительная регистрация.

Вопросы по проекту: [email protected]

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 23.12.2024 (продолжение)

Зависит ли право на освобождение от НДС от вида договора, по которому передается ПО?
Минфин России в письме от 25.10.2024 № 03-07-08/104517 отметил, что в целях применения освобождения от НДС вид договора на передачу прав на использование ПО в НК РФ не установлен. Иначе говоря, освобождение применяется при передаче прав на основании лицензионных и иных договоров (например, смешанных).
При этом если договор наряду с условием о предоставлении прав на использование ПО содержит условия договора оказания услуг (например, услуг по поддержке ПО), то со стоимости таких услуг необходимо исчислять НДС в общем порядке. Однако если они непосредственно связаны с использованием программы, включены в стоимость передаваемых прав на её использование и выделить их стоимость из стоимости передаваемых прав невозможно, стоимость таких услуг не формирует налоговую базу по НДС.
Подробнее

Можно ли зарегистрировать организацию с наименованием на иностранном языке?
Зарегистрировать организацию с наименованием на иностранном языке нельзя.
Подробнее

ДАЙДЖЕСТ ОТ 23.12.2024 (продолжение)

Какие обстоятельства свидетельствуют о невозможности сотрудника работать удаленно?
Из новой статьи Справочника кадровика вы узнаете, какие обстоятельства могут стать причиной увольнения удаленного работника из-за невозможности продолжения дистанционной работы.
• Какие обстоятельства свидетельствуют о невозможности сотрудника работать удаленно?

Как в БП8 оплатить работу в праздничные и выходные дни?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" учитывать оплату за работу в праздничные и выходные дни, см. в статье:
• Начисление оплаты за работу в праздничный и выходной день в двойном размере

В каком порядке ИП освобождается от страховых взносов?
ИП обязаны платить за себя страховые взносы независимо от того, ведут они предпринимательскую деятельность или нет. В то же время законодательно установлены периоды, за которые ИП не уплачивают взносы. К примеру, это период прохождения военной службы, уход за ребенком в возрасте до 1,5 лет.
Если в течение периода, когда ИП был освобожден от уплаты взносов, он какое-то время вел деятельность, то он обязан заплатить взносы пропорционально количеству календарных месяцев ведения деятельности. За неполный месяц фиксированный размер взносов на ОПС и ОМС определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых ИП вел деятельность.
ФНС России в письме от 09.12.2024 № БС-4-11/13952@ уточнила, что такое правило касается случая, когда право на освобождение от уплаты взносов возникло у ИП не с начала календарного года.
Подробнее

Договор дарения недвижимости между гражданами нужно будет заверять у нотариуса
С 13.01.2025 договор дарения недвижимого имущества, заключенный между гражданами, нужно будет удостоверять нотариально. Соответствующие изменения внесены в п. 3 ст. 574 ГК РФ.
Подробнее

Какие налоги возникают при выполнении неотделимых улучшений арендованного имущества?
По общему правилу арендатор вправе произвести неотделимые улучшения арендованного имущества. Минфин России в письме от 07.11.2024 № 03-03-06/1/109635 рассмотрел вопросы налогообложения в такой ситуации (НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций).
Подробнее

Расширен перечень семян сельхозкультур, облагаемых НДС по ставке 10 %
В настоящее время ставка НДС 10 % применяется при реализации протравленных семян подсолнечника и кукурузы. Коды этих семян утверждены Распоряжением Правительства РФ от 05.06.2024 № 1414-р.
Распоряжением Правительства РФ от 06.12.2024 № 3596-р перечень семян расширен: в него вошли 94 кода семян различных сельхозкультур в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 и более 30 кодов в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС. Соответствующие поправки внесены в Распоряжение № 1414-р. Распоряжение вступило в силу с 15 декабря 2024 года, но распространяется на правоотношения с 8 августа 2024 года.
Подробнее

Нужно ли восстановить НДС, если ОС используется для работ (услуг), выполняемых за переделами РФ?
Суммы НДС, принятые к вычету по объектам недвижимости (объектам ОС), в случае дальнейшего их использования в операциях по выполнению работ (оказанию услуг), местом реализации которых не является РФ, восстанавливать не нужно. Об этом напомнил Минфин России в письме от 25.10.2024 № 03-07-08/104520.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 23.12.2024

Минтруд России разъяснил порядок квотирования рабочих мест для инвалидов
В письме от 30.10.2024 № 16-6/В-1190 Минтруд России ответил на вопросы о порядке квотирования рабочих мест для инвалидов.
• Устанавливается ли квота для обособленных подразделений?
• Какая квота применяется в филиалах и представительствах, которые находятся в одном субъекте РФ с головной организацией?
• Как передавать в СЗН информацию о специальных рабочих местах для трудоустройства инвалидов?
• Как определить размер установленной квоты для приема на работу инвалидов?
• Считается ли квота выполненной в случае отказа инвалида от ИПРА?
• Как заключать трудовые договоры с инвалидами в рамках соглашений о трудоустройстве инвалидов?
• Как оплачивать труд инвалидов?
Подробнее

Какие налоги и взносы должны платить ИП в 2025 году?
В рамках налоговой реформы 2025 года в НК РФ внесены масштабные поправки. Эта реформа затрагивает большинство налогоплательщиков, в том числе предпринимателей (независимо от применяемой ими системы налогообложения). О том, какие налоги, взносы и в какие сроки должен платить ИП в 2025 году, а также какую отчетность сдавать в налоговую инспекцию, см. в статьях:
• Какие налоги и взносы должен платить ИП на общей системе в 2025 году?
• Какие налоги и взносы должен платить ИП на УСН в 2025 году?
• Какие налоги и взносы должен платить ИП на ПСН в 2025 году?

По какой форме сдавать справку о доходах физлиц (бывшая 2-НДФЛ) в 2025 году за 2024 год?
Справка о доходах и суммах налога физического лица (бывшая 2-НДФЛ) сдается в составе расчета 6-НДФЛ. За 2024 год такую справку необходимо сдать в составе расчета 6-НДФЛ по старой форме приложения № 1 к расчету. Срок представления – не позднее 25 февраля 2025 года. Расчет 6-НДФЛ сдается по форме и в порядке, утв. приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (с учетом изменений, внесенных приказом от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@).
Подробнее

Как МСП в сфере обрабатывающего производства платить взносы, если в январе 2025 года нет дохода?
Субъекты МСП, у которых основным видом деятельности является деятельность в сфере обрабатывающего производства, применяют с 01.01.2025 тариф страховых взносов 7,6 %.
Для применения тарифа 7,6 % доля дохода от деятельности в сфере обрабатывающего производства в общем объеме поступлений должна составлять не менее 70 %. Это условие должно соблюдаться по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев календарного года и за год. Следовательно, долю дохода для определения права на пониженный тариф взносов 7,6 % нужно рассчитывать по итогам первого квартала (январь – март), а не января.
Поэтому даже если в январе 2025 года дохода не будет, организация вправе применять пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 %.
Подробнее

Может ли налоговая проводить выемку у обслуживающей бухгалтерии?
Тот факт, что налогоплательщик передал ведение бухгалтерского и налогового учета на аутсорсинг, не лишает ИФНС права провести выемку необходимых для проверки документов. В этом случае выемка может проводиться по месту нахождения обслуживающей бухгалтерии. На это обратил внимание Арбитражный суд Поволжского округа.
Подробнее

Как считать и оплачивать сверхурочные часы при суммированном учете рабочего времени?
Если работнику установлен суммированный учет рабочего времени с учетным периодом больше месяца (квартал, полугодие и т. п.), то допустима переработка в определенных месяцах. Такая работа не является сверхурочной и не подлежит повышенной оплате. Переработку при суммированном учете необходимо определять только по итогам учетного периода. Если нормальная продолжительность рабочего времени по итогам периода в целом превышена не будет, то никаких доплат работнику не положено. Этот вывод следует из определения Шестого КСОЮ.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 20.12.2024 (продолжение)

Могут ли ставки туристического налога отличаться в месяцах одного квартала из-за сезонности?
По мнению ФНС и Минфина России, различные ставки туристического налога могут быть установлены (с учетом сезонности) в месяцах, которые входят в соответствующие налоговые периоды (письмо ФНС России от 11.12.2024 № СД-4-3/14059@). Например, в июле и августе ставки могут быть выше, чем сентябре (налоговый период – 3-й квартал).
Подробнее

Можно ли уменьшить срок полезного использования основного средства?
Если при вводе основного средства в эксплуатацию срок полезного использования был определен неверно, организация вправе исправить ошибку в порядке, установленном ст. 54 НК РФ. Иных случаев уменьшения указанного срока законодательство не предусматривает.
В письме от 05.11.2024 № 03-03-06/3/108387 Минфин России отметил, что правомерность и обоснованность уменьшения срока полезного использования основного средства будет проверять налоговый орган во время мероприятий налогового контроля.
Подробнее

Нужно ли платить компенсацию за задержку сумм, не предусмотренных ТК РФ?
При нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации). Судьи Четвертого КСОЮ указали, что это правило применяется к любым суммам, которые работодатель платит работнику, даже если их выплата не предусмотрена трудовым законодательством.
Подробнее

Суд назвал признаки фиктивности договора на оказание услуг
Арбитражный суд Западно-Сибирского округа назвал признаки того, что договор оказания услуг был номинальным. Судьи указали следующее:
• договор не содержал перечня, объема и детализации услуг;
• в актах о приемке услуги также не поименованы;
• расчет стоимости услуг в договоре не приведен;
• не установлена ответственность исполнителя за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств (в т. ч. возложенных на третьих лиц), при этом расчеты производятся на условиях 100-процентной предоплаты.
Подробнее

По какой форме сдавать расчет 6-НДФЛ за 2024 год и в 2025 году?
За 2024 год расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать по форме и в порядке, утв. приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@. В 2025 году расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать по форме, утвержденной этим же приказом. Иными словами, форма не меняется и расчет 6-НДФЛ сдается по старой (действующей) форме.
Подробнее

Нужно ли удерживать алименты со стоимости новогоднего подарка сотруднику?
Алименты на ребенка не нужно удерживать со стоимости новогоднего подарка сотруднику.
Подробнее

Как упрощенцу с 2025 года платить НДС по услугам аренды?
Организации на УСН необходимо исчислять НДС по услугам аренды, оказанным с 01.01.2025. Если стоимость аренды на сумму НДС не увеличится, то НДС с реализации следует считать по расчетной ставке 5/105. Однако если стоимость услуг увеличена на сумму НДС, то НДС исчисляется по ставке 5 %.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 20.12.2024

Как в БП 8 отразить безвозмездную передачу ОС и НМА?
Безвозмездная передача имущества и имущественных прав признается реализацией и облагается НДС. О том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" отразить эти операции, см. в новых статьях:
• Безвозмездная передача ОС
• Безвозмездная передача НМА по договору отчуждения исключительного права

Как в БП8 учитывать лицензии на программы для ЭВМ при применении УСН?
В целях исчисления налога при применении УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на приобретение прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионным (сублицензионным) договорам, а также затраты на их обновление признаются в расходах после фактической оплаты.
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" плательщику на УСН учитывать неисключительные права на программы для ЭВМ, приобретенные по лицензионным договорам, см. в новых статьях справочника "Учет при применении УСН":
• Учет лицензий на программы для ЭВМ при УСН (упрощенный вариант)
• Учет лицензий на программы для ЭВМ при УСН (стандартный вариант)

Могут ли организации культуры на УСН с 2025 года не уплачивать НДС?
Реализация входных билетов и абонементов организациями, работающими в сфере культуры и искусства (в т. ч. театры, кинотеатры, дома и дворцы культуры, цирки, музеи, парки культуры и отдыха, океанариумы) не облагается НДС. Поэтому если с 01.01.2025 организация на УСН не освобождена от НДС, то при продаже входных билетов и абонементов можно не исчислять НДС. Такие разъяснения привел Минфин России в письме от 24.10.2024 № 03-07-11/103379.
Подробнее

Налоговая реформа-2025
В 2025 году в силу вступают многочисленные поправки, внесенные в НК РФ. Чтобы было проще разобраться во всех нововведениях, мы собрали их в одном материале.
Подробнее

Как расследовать несчастный случай, если численность работников организации менее 3 человек?
Для расследования несчастного случая работодатель по общему правилу должен образовать комиссию в составе не менее трех человек.
Минтруд России разъяснил следующее: в ситуации, когда в организации менее 3 сотрудников, работодатель вправе для расследования несчастного случая привлечь представителей работодателя по доверенности, а также стороннего специалиста по охране труда, заключив с ним соответствующий гражданско-правовой договор.
Подробнее

Штрафы за неуведомление о начале ведения предпринимательской деятельности увеличат
Госдума РФ приняла законопроект, повышающий штрафы за нарушение порядка уведомления о начале предпринимательской деятельности. Если закон будет принят в текущем виде, наказание за непредставление юридическим лицом или ИП уведомления о начале предпринимательской деятельности составит:
• для должностных лиц и ИП – от 7000 до 12 000 руб. (сейчас – от 3000 до 5000 руб.),
• для организаций – от 24 000 до 48 000 руб. (сейчас – от 10 000 до 20 000 руб.).
Увеличится штраф и за представление уведомления о начале предпринимательской деятельности, в котором обнаружатся недостоверные сведения. Кроме того, теперь будут наказывать также за несообщение сведений об изменениях в отношении такого уведомления.
Подробнее

Какие доходы учитывать при определении лимита для детских вычетов по НДФЛ?
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется налогоплательщику, пока его доход не превысит 350 000 руб. Минфин России в письме от 11.11.2024 № 03-04-05/111039 указал, что доходы, которые полностью освобождены от НДФЛ, при расчете предельного дохода для вычета не учитываются.
Перечень сумм, которые полностью или частично освобождены от НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 19.12.2024 (продолжение)

Когда увольнять сокращаемого работника, если он заболел?
Поскольку увольнение по сокращению – это увольнение по инициативе работодателя, то уволить работника, заболевшего в течение срока предупреждения об увольнении, нельзя.
Роструд в письме от 01.11.2024 № ПГ/21320-6-1 пояснил, что увольнение может состояться в первый рабочий день после закрытия больничного листа.
Подробнее

Можно ли заплатить госпошлину через представителя?
При обращении в суд с жалобой на решения, действия или бездействие налоговой требуется уплатить госпошлину. Арбитражный суд Дальневосточного округа указал, что государственная пошлина может быть уплачена представителем от имени представляемого. Представитель может сделать это со своего банковского счета.
Подробнее

Оптимизация расходов не дает права работодателю снижать зарплату
Судьи Девятого КСОЮ пришли к выводу, что решение об оптимизации расходов и совершенствовании системы управления не дает работодателю права снижать работникам заработную плату на основании ч. 1 ст. 74 ТК РФ, а работников, не согласных с этим, увольнять по п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.
Подробнее

Имеет ли юридическую силу срок действия счета на оплату по договору поставки?
Организация, которая является поставщиком товаров и выставляет покупателям счета на оплату, может указывать в таком счете срок его действия. Указанный в счете на оплату срок действия имеет значение и юридическую силу только в двух случаях:
• если счет является офертой
• или если счет выставляется в рамках уже действующего договора.
Подробнее

Как оформить сделку с родителем малолетнего ребенка?
Оформлять документы по договору следует на родителя ребенка, а оплату производить на имя родителя или ребенка (в зависимости от условий договора). Справку о доходах физлица необходимо составить на имя ребенка.
Подробнее

Как работодателю изменить дни выплаты зарплаты?
Порядок изменения дней выплаты заработной платы зависит от того, в каких документах эти даты установлены. Уведомлять налоговую инспекцию и СФР об изменении сроков выплаты зарплаты работодателю не требуется.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 19.12.2024

Как в БП8 отразить безвозмездное получение ОС и НМА?
При принятии к бухгалтерскому учету безвозмездно полученные ОС и НМА оцениваются по справедливой стоимости. После признания такие ОС и НМА учитываются в общеустановленном ФСБУ 6/2020 (для ОС) и ФСБУ 14/2022 (для НМА) порядке по первоначальной или по переоцененной стоимости.
Для целей налога на прибыль при безвозмездном получении ОС и НМА признается доход на дату подписания сторонами акта приема-передачи в размере рыночной стоимости безвозмездно полученных имущества и прав на результаты интеллектуальной деятельности (за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ).
О том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" отразить эти операции, см. в новых статьях:
• Учет ОС, полученных в собственность безвозмездно
• Учет НМА, полученных безвозмездно по договору отчуждения исключительного права

Нужно ли с 2025 года учитывать НДС при расчете предельного дохода для УСН?
Суммы НДС, полученные от покупателей, в налоговую базу по УСН не попадают и не учитываются при расчете предельного дохода по УСН (в 2025 году – 450 млн руб.). Такие разъяснения привел Минфин России в письме от 24.10.2024 № 03-07-11/103781.
Подробнее

По какой ставке платить земельный налог, если на участке находится общежитие?
Общежития относятся к жилым помещениям и входят в состав жилищного фонда, поэтому если на земельном участке расположено общежитие, то применяется пониженная ставка не более 0,3 %. При этом по льготной ставке облагается площадь, занимаемая непосредственно этим объектом, а остальная часть участка облагается по общей ставке для этой категории земли (письмо Минфина России от 26.07.2006 № 02-03-09/2027).
Подробнее

Утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль
Приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@ утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде.
Новая форма декларации применяется с 1-го квартала 2025 года для организаций, отчитывающихся ежеквартально, и с января 2025 года – для организаций, которые платят налог по фактической прибыли.
Подробнее

Платить ли НДС при предоставлении белорусскому контрагенту права доступа к ПО?
Минфин России в письме от 28.10.2024 № 03-07-13/1/104740 отметил, что если российская организация предоставляет белорусскому контрагенту право доступа к ПО, то местом реализации таких услуг территория России не признается. Значит, для российской компании эти услуги не являются объектом обложения НДС.
Подробнее

Может ли дистанционный сотрудник работать за границей?
Трудовое законодательство предусматривает возможность выполнения сотрудником трудовой функции дистанционно. При этом ТК РФ не регламентирует порядок заключения трудового договора о дистанционной работе с гражданином РФ, проживающим за пределами страны. Также в ТК РФ нет прямого запрета на заключение такого договора. Подробнее см. в новой статье:
• Можно ли заключить трудовой договор с дистанционным работником, проживающим за границей?

Какой МРОТ учитывать при установлении зарплаты – региональный или федеральный?
О том, какой минимальный размер оплаты труда должен учитывать работодатель, устанавливая заработную плату своим работникам (федеральный или региональный), см. в статье:
• Какой МРОТ учитывать при установлении зарплаты – региональный или федеральный?

Можно ли отозвать заявление об увольнении по собственному желанию по почте или телеграммой?
Работник вправе отозвать заявление об увольнении по собственному желанию по почте или телеграммой. Такой вывод следует из письма Роструда от 05.12.2024 № ПГ/24047-6-1.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 18.12.2024 (продолжение)

Сколько хранить приказы на отпуск?
Хранить приказы о предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска необходимо 5 лет. Однако этого срока может быть недостаточно. Хранить приказы о предоставлении отпуска работнику целесообразно до его увольнения. Это подтвердил Четвертый КСОЮ.
Подробнее

Подавать ли уведомление об исчисленных налогах при наличии отсрочки по их уплате?
Законодательно ответ на этот вопрос не урегулирован. Полагаем, если организация получила отсрочку по уплате налогов и страховых взносов, подавать уведомление об их исчисленных суммах не нужно.
Подробнее

Нужно ли на доплату до МРОТ издавать приказ каждый месяц?
Считаем, что в организации следует ежемесячно издавать приказы с пофамильным списком сотрудников и сумм доплаты до МРОТ. Это связано с тем, что каждый месяц у сотрудников могут быть разные суммы к доплате.
Подробнее

Можно ли в декабре 2024 года перенести сроки выплаты аванса?
Для того чтобы изменить срок выплаты заработной платы, работодатель обязан внести изменения в те документы, которые его устанавливают. Иными словами, если срок выплаты зарплаты установлен и в трудовом договоре, и в локальном нормативном акте (ПВТР), то вносить изменения необходимо во все документы, регулирующие вопросы оплаты труда.
Чтобы избежать таких ситуаций, целесообразно установить отдельные правила для выплаты зарплаты за декабрь текущего года.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 18.12.2024

Платить ли заказчику НДФЛ и взносы с оплаты питания работников подрядчика?
В письме от 30.10.2024 № 03-04-05/105916 Минфин России отметил, что с оплаты питания, которое заказчик предоставляет работникам подрядчика, страховые взносы платить не нужно (если нет трудовых отношений с указанными лицами). В отношении НДФЛ чиновники не дали четкого ответа.
Подробнее

Можно ли вместо простоя отправить работников в отпуск за свой счет?
Минтруд России в письме от 22.10.2024 № 14-6/ООГ-6128 указал, что отпуск за свой счет предоставляется сотруднику только по его письменному заявлению. Таким образом, работодатель не может в случае трудностей экономического или организационного характера отправить работников в отпуск за свой счет без их согласия.
Подробнее

Нужно ли оформлять кассовый чек при выплате денежных средств физлицу за товары (работы, услуги)?
Онлайн-кассу должно применять лицо, которое продает товары, выполняет работы, оказывает услуги. Когда организация приобретает у физлица услуги согласно заключенному договору, такая организация является покупателем, поэтому онлайн-кассу не применяет. Об этом напомнил Минфин России в письме от 16.08.2024 № 30-01-15/77071.
Это необходимо делать, если деятельность организации (предпринимателя) направлена на приобретение товаров у физических лиц (в т. ч. с привлечением подотчетных лиц) и их дальнейшую перепродажу.
Подробнее

Как работодателю проинформировать службу занятости населения о приостановке производства?
Проинформировать СЗН о простое работодатель обязан в течение 3 рабочих дней после того, как соответствующее решение принято.
Минтруд России разъяснил: информацию о простое необходимо представить в СЗН по форме № 3, утв. приказом Минтруда России от 16.04.2024 № 195н.
Подробнее

Запрещено заключать срочные трудовые договоры с руководителями структурных подразделений организации
Принят Федеральный закон от 13.12.2024 № 470-ФЗ об изменении норм ТК РФ, которые запрещают заключение срочного трудового договора с руководителем структурного подразделения организации по соглашению сторон. Изменения вступили в силу с 13 декабря 2024 года.
Подробнее

Рекламораспространителей обяжут платить в бюджет 3 % от полученного дохода
Принят закон, который вводит обязательные отчисления за распространение рекламы в интернете. Основные моменты следующие.
• Производить обязательные отчисления в федеральный бюджет (от суммы полученного дохода) будут рекламораспространители и операторы рекламных систем, которые занимаются распространением в интернете рекламы, направленной на привлечение внимания потребителей рекламы, находящихся на территории РФ. Плательщиками также признаются посредники, осуществляющие действия в целях распространения рекламы в интернете по поручению и за счет рекламодателя и (или) рекламораспространителя, или оказывающие услуги по распространению рекламы в интернете в интересах рекламодателя и (или) рекламораспространителя.
• Размер отчислений равен 3 % от базы для расчета.
• В определенных случаях обязательные отчисления не уплачиваются.
Подробнее

До 31.03.2025 организации могут сверить сведения об имуществе в налоговом органе
В декабре 2024 года, а также в 1-м квартале 2025 года организации могут сверить с налоговым органом сведения о транспортных средствах и объектах недвижимости, по которым они должны получить сообщения об исчисленном транспортном налоге, земельном налоге и налоге на имущество за 2024 год. Не позднее 27 декабря 2024 года территориальные налоговые органы направят организациям информационные письма (в электронной форме) о возможности проведения сверки.
Подробнее

В каком случае изменение решения по проверке не продлит срок на его обжалование?
Внесение налоговым органом уточнений в ранее принятое решение по проверке не всегда продлевает срок на его обжалование. Такие выводы следуют из постановления Арбитражного суда Дальневосточного округа.
Подробнее

ДАЙДЖЕСТ ОТ 17.12.2024 (продолжение)

ФНС России обновила коды доходов и вычетов по НДФЛ
ФНС России утвердила приказ, который вносит изменения в коды видов доходов и вычетов по НДФЛ, утвержденные приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Изменения вступают в силу 01.01.2025, т. е. применять новые коды необходимо в т. ч. при заполнении отчетности за 2024 год.
Подробнее

Компенсация за задержку выплачивается независимо от причин невыплаты зарплаты
Минтруд России в письме от 15.11.2024 № 14-1/ООГ-6637 указал, что даже если задержка произошла по объективным причинам, в которых не виноват работодатель, он все равно обязан выплатить компенсацию за задержку выплат работнику (отпускных, зарплаты, выплат при увольнении и иных выплат).
Подробнее

Как рассчитывается НДФЛ с процентных доходов по депозитам?
Процентные доходы граждан, полученные в 2023 году, подлежат налогообложению НДФЛ (письмо Минфина от 23.01.2024 № 03-04-09/4763).
Налоговики самостоятельно рассчитывают сумму НДФЛ на основании полученной информации от банков и Агентства по страхованию вкладов. Налогоплательщику ИНФС присылает уведомление не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа (в 2024 году – 2 декабря 2024 года). Облагается сумма, превышающая необлагаемый минимум (для доходов за 2023 год – 1 млн руб. на 15 %.
Подробнее

Что будет с субарендой при досрочном прекращении аренды?
Арбитражный суд Западно-Сибирского округа отметил, что при расторжении договора аренды бывший арендатор (субарендодатель) из сделки выбывает, а все его права и обязанности по договору субаренды переходят к собственнику имущества.
Подробнее

Можно ли уволить за прогул, если рабочий день меньше 4 часов?
Сотрудника, который отсутствовал на работе в течение 4 часов подряд или всей смены без уважительных причин, можно уволить за прогул. При этом можно уволить за прогул сотрудника, смена (рабочий день) которого меньше 4 часов, если он не вышел на работу.
Это подтверждает определение Второго КСОЮ.
Подробнее

Подавать ли уточненку по прибыли за 9 месяцев 2024 года при переходе с 01.01.2025 с ОСН на УСН?
Если организация на ОСН с 01.01.2025 планирует перейти на УСН, при этом в декларации за 9 месяцев 2024 года по налогу на прибыль указаны авансовые платежи, которые будут отражены на ЕНС в 1-м квартале 2025 года, то подавать уточненку по прибыли за 9 месяцев 2024 не нужно. О том, что организация не должна платить авансы по прибыли, ИФНС узнает из уведомления о переходе на УСН.
Подробнее

Положены ли вычеты по НДФЛ участникам СВО (ветеранам)?
Участники СВО признаются ветеранами боевых действий, поэтому они вправе получать стандартный вычет на себя (в размере 500 или 3000 руб.). Кроме того, такие лица также имеют право на вычеты на детей.
Подробнее

Что будет с НДС, если товар продан на УСН в 2024 году, а возвращен на УСН с НДС в 2025 году?
При возврате в рамках прежнего договора товара, отгруженного без НДС, продавцу не нужно выставлять счет-фактуру с НДС. При возврате товара, отгруженного в период, когда плательщик УСН не платил НДС:
• продавец не имеет права на вычет НДС со стоимости возвращенного товара,
• покупатель не должен восстанавливать НДС со стоимости возращенного товара.
Подробнее

ДАЙДЖЕСТ ОТ 17.12.2024

Как в БП8 отразить возврат качественного товара в розничной торговле?
В бухгалтерском учете при возврате товара необходимо скорректировать выручку, признанную при его продаже, и ранее признанные расходы в сумме его себестоимости.
В целях налога на прибыль при возврате товара в том же отчетном году (налоговом периоде), в котором он был реализован, корректируется налоговая база по налогу на прибыль. Если налоговые периоды реализации и возврата товара разные, стоимость реализации возвращенного товара включается во внереализационные расходы, а его себестоимость – во внереализационные доходы.
О том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" отразить возврат товаров в розничной торговле, см. в новых статьях:
• Возврат качественного товара в розничной торговле (учет товаров по покупным ценам)
• Возврат качественного товара в розничной торговле (учет товаров по продажным ценам)

Как в БП8 отразить затраты на сертификацию?
О том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" отразить затраты на сертификацию, см. в статье:
• Учет расходов на сертификацию

Как не платить транспортный налог по угнанному автомобилю?
Если автомобиль угнали, то владелец такого транспортного средства (далее – ТС) освобождается от уплаты транспортного налога по нему за период с 1-го числа месяца начала розыска ТС до месяца его возврата. Для освобождения от налогообложения необходимо подать в налоговый орган заявление о прекращении исчисления налога. Вместе с заявлением физлицо вправе подать документы, подтверждающие, что ТС находится в розыске либо (если розыск прекращен) не возвращено ему.
Минфин России в письме от 08.10.2024 № 03-05-06-04/97185 напомнил, что в случае непредставления подтверждающих документов инспекция самостоятельно (на основании информации из заявления) запросит сведения о розыске ТС у уполномоченного органа (т. е. у органа МВД России).
Подробнее

Как в БП8 начислить премию по итогам года?
О том, как в программе"1С:Бухгалтерия 8" начислить и выплатить годовую премию сотрудникам, см. в статье ИС 1С:ИТС:
• Начисление премии по итогам работы за год

С 1 марта 2025 года нельзя продавать зажигалки несовершеннолетним
С 01.03.2025 продавцам запрещается продавать несовершеннолетним бытовые зажигалки и другие подобные товары, содержащие сжиженный газ (газовые баллоны и т. п.). Продавать такие товары будет запрещено в офлайн-рознице и удаленно.
Если у продавца возникнут сомнения относительно возраста покупателя, он обязан потребовать у него документ, удостоверяющий личность.
Подробнее

Нужно ли применять онлайн-кассу при продаже подарочной карты принципала?
В письме от 22.07.2024 № 30-01-11/67980 Минфин России пояснил, что если агент реализует подарочную карту (сертификат) принципала, это является авансом за товары (работы, услуги), которые будут приобретены в будущем. Поэтому в момент продажи подарочной карты (сертификата) агенту необходимо оформить кассовый чек на аванс.
Подробнее

Исчисляется ли минимальный размер туристического налога при оказании услуг льготникам?
С 2025 года на территориях муниципальных образований некоторых регионов вводится туристический налог. При оказании услуг лицам из льготных категорий налог не платится (в т. ч. минимальный).
Подробнее

Включается ли стоимость подарка в доход при определении права на детский вычет?
Вычеты по НДФЛ на детей предоставляются до месяца, в котором доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 тыс. руб. С месяца превышения дохода вычеты не предоставляются.
При определении величины дохода стоимость подарков, которые работник получил от налогового агента (организации или ИП), учитывать не нужно. На это указал Минфин России в письме от 21.08.2024 № 03-04-05/78796.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 16.12.2024 (продолжение)

Оплатят ли больничный матери в связи с болезнью ребенка, если в отпуск по уходу за ним ушла бабушка?
СФР в письме от 02.12.2024 № 14-20/59520 отметил, что больничный подлежит оплате матери, только если бабушка на период болезни ребенка прервет отпуск по уходу за ним.
Вывод чиновников обусловлен тем, что в отношении одного и того же ребенка нельзя одновременно платить ежемесячное пособие по уходу за ним и пособие по нетрудоспособности в связи с его болезнью.
Подробнее

Удерживать ли НДФЛ при распределении доли вышедшего из общества участника?
Минфин России в письме от 20.08.2024 № 03-04-05/78157 пояснил следующее. Общество, распределяя имеющуюся у него долю выбывшего участника, фактически оплачивает имущественные права в пользу оставшихся участников. Таким образом, имеет место получение ими экономической выгоды в натуральной форме и возникает объект обложения НДФЛ.
Подробнее

В какую инспекцию отчитываться по турналогу при наличии нескольких объектов для размещения физлиц?
Если налогоплательщик владеет несколькими средствами размещения в одном муниципальном образовании (в городах федерального значения или на федеральной территории "Сириус") и они относятся к разным налоговым инспекциям, то для представления декларации по турналогу можно выбрать одну ИФНС.
Для этого нужно однократно направить соответствующее уведомление в выбранную инспекцию не позднее 30 рабочих дней до срока представления декларации.
Подробнее

С 01.07.2025 покупатели медных полуфабрикатов будут признаны налоговыми агентами по НДС
В соответствии с п. 8 ст. 161 НК РФ налоговыми агентами по НДС признаются покупатели сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры. Федеральным законом от 30.11.2024 № 431-ФЗ в этот пункт внесены изменения, согласно которым обязанности налоговых агентов по НДС с 01.07.2025 возлагаются также на покупателей медных полуфабрикатов. Это значит, что исчислять и уплачивать НДС в бюджет с такой реализации с указанной даты должен покупатель, а не продавец.
Подробнее

Как с 2025 года применять повышающий коэффициент на расходы на программы для ЭВМ и базы данных?
С 01.01.2025 при учете расходов на приобретение или создание НМА в виде исключительных прав на программы ЭВМ, а также на приобретение прав пользования указанными программами применяется повышающий коэффициент 2 (а не 1,5, как сейчас). При этом право на его применение больше не зависит от факта отнесения программы для ЭВМ и базы данных к сфере искусственного интеллекта.
Особенности учета новых расходов разъяснил Минфин России в письмах от 05.12.2024 № 03-03-06/1/122830, от 24.09.2024 № 03-03-06/1/91833.
Подробнее

Нужно ли оплачивать больничный, выданный в период вынужденного прогула?
Первый КСОЮ указал, что если работник болел в период вынужденного прогула, то оплата больничного ему не положена.
Подробнее

Можно ли обжаловать результаты проверки декларации контрагента?
Мероприятия налогового контроля проводятся в отношении конкретного лица. Поэтому результаты проверочных мероприятий (или их отсутствие) касаются только прав и обязанностей проверяемого лица и не затрагивают права иных налогоплательщиков. Следовательно, обжаловать итоги камеральной проверки, проведенной по декларации контрагента, не получится. На это указал Арбитражный суд Волго-Вятского округа.
Подробнее

Нужно ли упрощенцу платить НДС по отгрузке 31.12.2024?
Если упрощенец отгрузил товар 31.12.2024 (или ранее этой даты), то НДС по такой операции платить не нужно.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 16.12.2024

Можно ли заключить трудовой договор о дистанционной работе с сотрудником, работающим за границей?
С дистанционным работником, который трудится за границей, можно заключить трудовой договор. Такое мнение высказали эксперты ГИТ в г. Москве в письме от 30.10.2024 № 77/7-33553-24-ОБ/10-36088-ОБ/661.
Подробнее

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2024 г., выплаченную в январе 2025 г.?
В расчете 6-НДФЛ зарплату за вторую половину декабря 2024 года, выплаченную в январе, необходимо отразить в 2025 году. При этом НДФЛ с зарплаты, выплаченной 10 января 2025 года, необходимо включить в уведомление со сроком подачи до 27.01.2025 (25 января – суббота, поэтому срок переносится). В бюджет этот НДФЛ необходимо заплатить не позднее 28 января 2025 года.
Подробнее

Можно ли при УСН учесть в расходах затраты на новогодний корпоратив?
Затраты на новогодний корпоратив не учитываются при УСН.
Подробнее

Значительно вырастут штрафы за нарушение ПДД с 1 января 2025 года
Госдума РФ приняла закон, ужесточающий ответственность за нарушение правил дорожного движения и об изменении правил уплаты штрафа, которые начнут действовать с 01.01.2025. По целому ряду нарушений ПДД предусмотрено повышение штрафов. Кроме того, скидка на уплату штрафа станет меньше.
Подробнее

Чтобы работать на ПСН с 2025 года, заявление нужно подать не позднее 16.12.2024
Чтобы перейти на ПСН по отдельным видам деятельности, ИП должен представить заявление в налоговую инспекцию не позднее чем за 10 рабочих дней до начала работы на патенте.
Если предприниматель собирается работать на ПСН с 01.01.2025, заявление необходимо представить не позднее 16.12.2024.
В то же время некоторые региональные УФНС России полагают, что предпринимателям, которые хотят работать на ПСН с 01.01.2025, заявление на получение патента можно подать не позднее 17.12.2024.
Подробнее

Для МСП утвердили виды обрабатывающих производств, дающих право на тариф взносов 7,6 %
C 1 января 2025 года по тарифу 7,6 % (вместо 15 %) страховые взносы будут платить субъекты МСП, основным видом деятельности которых (отраженным в ЕГРЮЛ или ЕГРИП) является обрабатывающее производство. Перечень видов деятельности в целях применения пониженных тарифов утвердило Правительства России распоряжением от 11.12.2024 № 3689-р.
Подробнее

Договор о материальной ответственности с исполнителем на ДГПХ могут признать трудовым
Минтруд России в письме от 06.11.2024 № 14-6/ООГ-6392 отметил следующее:
• на работающих на основании договоров гражданско-правового характера трудовое законодательство не распространяется;
• заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения, запрещено.
Тем самым Минтруд России признал, что заключение договора о полной материальной ответственности с исполнителем по гражданско-правовому договору может привести к признанию такого договора трудовым.
Подробнее

Предлагают предоставлять отпуска без сохранения зарплаты родителям и супругам раненых участников СВО
Законодатели предлагают включить в ч. 2 ст. 128 ТК РФ новую категорию работников, которым работодатели будут обязаны предоставлять отпуска без сохранения заработной платы (по их заявлению). Это родители и жены (мужья) раненых или получивших заболевание участников СВО, которым необходим уход в соответствии с медицинским заключением.
Кроме того, предлагается включить в перечень работников, имеющих право на отпуска без сохранения заработной платы, родителей и супругов добровольцев и сотрудников, проходящих службу в войсках национальной гвардии РФ, погибших или умерших вследствие ранения, контузии или увечья, либо заболевания, связанного с прохождением военной службы или исполнением обязанностей по контракту о добровольном содействии.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 13.12.2024 (продолжение)

Должны ли предприниматели платить туристический налог в 2025 году?
ИП будут признаны плательщиками туристического налога с 2025 года. При этом обязанность платить туристический налог возникает, если соблюдаются условия, установленные ст. 418.2, 418.3 НК РФ.
Подробнее

Суд назвал условия для учета расходов на ГСМ
Для учета затрат на ГСМ недостаточно документов об их оплате, т. к. они не позволяют достоверно определить, чьи это расходы и с какой целью производились. При этом при налогообложении можно учитывать только те затраты, которые связаны с предпринимательской деятельностью. На это указал АС Северо-Западного округа.
Подробнее

Отменит ли суд увольнение по соглашению, если не выплачено выходное пособие?
Законодательством не установлена безусловная обязанность работодателя выплачивать выходное пособие при увольнении по соглашению сторон. Поэтому увольнение будет законным, даже если работник при заключении соглашения настаивает на выплате такого пособия, а работодатель отказывается.
Подробнее

Можно ли учесть расходы на украшение офиса к Новому году?
Расходы на украшение офиса к Новому году учитывать в расходах рискованно.
Подробнее

Как в 2024 году досрочно заплатить страховые взносы с зарплаты за декабрь?
Страхователь (организация или ИП) может заплатить страховые взносы с зарплаты за декабрь досрочно. При этом необходимо подать в инспекцию соответствующее уведомление не позднее 28 декабря.
Подробнее

Что будет с НДС, если упрощенец получил аванс в 2024 году, а вернул его в 2025 году?
Если упрощенец получил предоплату в 2024 году и вернул ее в 2025 году, то у него не возникает НДС. Следовательно, у продавца нет права на вычет НДС, а покупатель не должен восстанавливать НДС.
Подробнее

Как оформить и оплатить работу в новогодние праздники сотрудникам на пятидневке?
Новогодние праздники (новогодние каникулы и Рождество) длятся с 1 по 8 января и являются нерабочими праздничными днями для всех сотрудников организации. В 2024 году дополнительно выходными днями будет период с 29 по 31 декабря. Привлечение сотрудников к работе в эти дни имеет ряд особенностей.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 13.12.2024

Как в БП8 отразить затраты на приобретение электроэнергии?
О том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" отразить затраты на приобретение электроэнергии, см. в новой статье:
• Расходы на приобретение электроэнергии

Как в БП8 учесть исключительные права на программы для ЭВМ в расходах по УСН?
Организации и ИП, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", при определении налоговой базы учитывают расходы на приобретение (создание) нематериальных активов (при условии их использования в предпринимательской деятельности) в размере оплаченных сумм равными долями на последнее число каждого из оставшихся кварталов налогового периода с квартала, в котором произведена оплата.
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" плательщику на УСН отразить расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ, см. в новой статье:
• Учет исключительных прав на программы для ЭВМ при УСН (НМА в БУ и НУ)

Как получить выписку из ЕГРЮЛ о конкретном юридическом лице?
Минфин России в письме от 15.08.2024 № 03-12-12/76530 указал, что предоставление сведений из ЕГРЮЛ о конкретном юридическом лице осуществляется по запросу любого заинтересованного лица.
Бумажную выписку из ЕГРЮЛ можно получить в любом территориальном органе ФНС России, уполномоченном на выдачу выписок, в срок до 5 рабочих дней.
Электронную выписку из ЕГРЮЛ о конкретном юридическом лице можно запросить на Едином портале государственных и муниципальных услуг или на сайте специального сервиса ФНС России.
Подробнее

Как заполнить заявление на возмещение оплаты выходных дней по уходу за детьми-инвалидами?
Территориальные органы СФР возмещают работодателям расходы на оплату сотрудникам дополнительных выходных дней, предоставленных для ухода за детьми-инвалидами. Возмещение производится по заявлению, в котором есть строка: "Страховой номер индивидуального лицевого счета ребенка". В СФР пояснили, что СНИЛС ребенка указывается только при наличии у работодателя информации об этом.
Подробнее

Должен ли ИП, оказывающий услуги общепита, платить НДС?
Минфин России в письме от 22.10.2024 № 03-07-07/102684 указал, что на ИП пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ об освобождении от НДС услуг общепита не распространяется.
Однако ИП вправе воспользоваться положениями пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Так, услуги общественного питания, которые оказывают рестораны, кафе, бары, столовые и прочие объекты общепита, освобождаются от НДС. Льгота действует, если выполняются определенные условия.
Подробнее

Как организации на УСН с 1 января 2025 года учитывать НДС при возврате товаров?
В справочнике "Учет по налогу на добавленную стоимость" в новую рубрику "Уплата и учет НДС при УСН" добавлены статьи, описывающие порядок применения НДС при возврате товаров с 01.01.2025 организациями (ИП) на УСН в "1С:Бухгалтерии 8":
• Возврат товара от покупателя при применении УСН и ставки НДС 5%
• Возврат товара продавцу при применении УСН и ставки НДС 5%

Предоставляется ли детский вычет по НДФЛ родителю, лишенному родительских прав?
Родитель, лишенный родительских прав, имеет право получать вычет по НДФЛ на ребенка на общих основаниях, если ребенок находится на его содержании. На это указал Минфин России в письме от 06.11.2024 № 03-04-05/109353.
Подробнее

Является ли безалкогольное пиво сахаросодержащим напитком, по которому платится акциз?
В письме от 08.11.2024 № 03-13-06/109920 Минфин России отметил, что безалкогольное пиво является подакцизным товаром. В отношении него установлена ставка акциза в размере 0 руб. за 1 л. Однако если в состав безалкогольного пива входит сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза, мальтоза, лактоза), сироп с сахаром, мед и содержание углеводов превышает 5 граммов на 100 мл, то такой напиток признается сахаросодержащим. Следовательно, ставка акциза по нему будет 7 руб. за 1 л, а с 1 января 2025 года – 10 руб. за 1 л.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 12.12.2024 (продолжение)

Может ли работодатель изменить срок командировки?
Работодатель вправе изменить срок командировки работника при возникновении такой необходимости (письмо Роструда от 12.11.2024 № ПГ/22028-6-1).
Подробнее

Можно ли пенсионера на трудовом договоре уволить и заключить с ним договор ГПХ?
Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения, запрещено. Так, Первый КСОЮ признал незаконным заключение договора ГПХ с бывшим работником, который вышел на пенсию. По мнению суда, после смены правового регулирования принципы отношений не изменились.
Подробнее

Может ли экспертиза подписи проводиться по копиям документов?
Для проверки подписей на документах ИФНС вправе назначить почерковедческую экспертизу. При этом экспертам в работу можно передавать не только оригиналы, но и копии соответствующих документов. К таким выводам пришел Арбитражный суд Северо-Кавказского округа.
Подробнее

Можно ли на УСН переходить со ставки НДС 7 % на ставку 5 %?
Если плательщик на УСН получил за 2024 год доход, превышающий 250 млн руб., то с 01.01.2025 он обязан применять ставку НДС 7 %. Если за 2025 год доход плательщика превысит 60 млн руб., но будет менее 250 млн руб., он может с 01.01.2026 применять ставку НДС 5 %.
Подробнее

Можно ли уволить сотрудника за постоянное использование интернета для просмотра соцсетей?
Сотрудника, который в рабочее время использует интернет на рабочем месте в личных целях, можно привлечь к дисциплинарной ответственности при соблюдении определенных условий. Так, работодатель вправе вынести виновному сотруднику замечание, объявить выговор, а при неоднократном неисполнении обязанностей без уважительных причин – уволить по п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.
Подробнее

Можно ли на ОСН учесть новогодние подарки для охранников, не являющихся работниками организации?
Расходы на приобретение подарков для сотрудников ЧОПа при расчете налога на прибыль не учитываются.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 12.12.2024

Как во время спецоценки определить вредность работ с воздействием ультрафиолетового излучения?
Минтруд России в письме от 04.10.2024 № 15-1/ООГ-3117 пояснил, что при воздействии неионизирующих электромагнитных излучений оптического диапазона (лазерное, ультрафиолетовое) условия труда классифицируются в соответствии с Методикой, утв. приказом Минтруда России от 21.11.2023 № 817н.
Подробнее

Как в БП8 отразить расходы на украшение офиса, корпоратив и подарки к Новому году?
В актуализированных статьях ИС 1С:ИТС рассказывается о том, как в бухгалтерском и налоговом учете отразить затраты на проведение новогоднего корпоратива, украшение офиса и подарки контрагентам, сотрудникам и детям сотрудников.
Подробнее

Сохранятся ли у ИТ-компании право на льготы по налогам и взносам при реорганизации?
Если в 2023 году ИТ-компания применяла льготные ставки и тарифы, а в 2024–2026 гг. была реорганизована путем выделения из ее состава другого юрлица, то такая ИТ-компания (несмотря на реорганизацию) вправе продолжать применять в 2024–2030 гг. нулевую ставку по налогу на прибыль и пониженный тариф страховых взносов.
Минфин России в письме от 08.11.2024 № 03-03-06/1/109944 уточнил, что такой порядок не распространяется на компании, которые созданы в 2024–2026 гг. путем выделения из состава другой ИТ-организации.
Подробнее

Можно ли использовать ежегодный дополнительный отпуск отдельно от основного?
Роструд пояснил, что в трудовом законодательстве нет запрета на объединение или разделение дней ежегодного основного и дополнительного оплачиваемых отпусков. При этом разделить ежегодный оплачиваемый отпуск на части можно только по соглашению между работником и работодателем. Аналогичное мнение недавно высказал Роструд в письме от 08.10.2024 № ПГ/19878-6-1.
Подробнее

Минфин России рассказал, как применяются льготы по туристическому налогу и ККТ
Минфин России в письме от 17.10.2024 № 03-05-08/10057 рассказал, кто является плательщиком туристического налога, какие лица могут не платить этот налог. Кроме того, ведомство указало, что при уплате туристического налога отдельный чек не выдается, а в чеке на услуги гостиницы сумма турналога отдельно не выделяется.
Подробнее

Утверждены новые формы заявлений для получения вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке
Физические лица вправе получать в упрощенном порядке определенные социальные вычеты по НДФЛ, а также имущественные и инвестиционные налоговые вычеты.
Указанные вычеты предоставляются налоговым органом на основании заявления налогоплательщика о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке.
Это заявление должно быть сформировано и представлено физическим лицом в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика.
Приказом ФНС России от 18.10.2024 № ЕД-7-11/871@ утверждены:
• форма и формат заявления о получении имущественных налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке;
• форма и формат заявления о получении социальных налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке;
• форма и формат заявления о получении инвестиционного налогового вычета и налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан по НДФЛ в упрощенном порядке.
Подробнее

Уменьшают ли прибыльные доходы суммы НДС, исчисленные при безвозмездной передаче имущества?
Минфин России в письме от 06.11.2024 № 03-03-06/2/108824 напомнил, что НДС, исчисленный по операциям безвозмездной передачи товаров (работ, услуг), при расчете налога на прибыль не учитывается.
Подробнее

Что изменится для импортеров маркированных товаров в 2025 году?
С 1 марта 2025 года передача сведений в систему маркировки для импортеров упрощается. Вместо регистрационного номера декларации на товары в уведомлении можно указывать регистрационный номер иного документа, по которому осуществлен выпуск товаров.
Поправки касаются табачной и никотинсодержащей продукции, обуви, фотокамер, одежды, парфюмерии, шин, молочной продукции, упакованной воды, антисептиков, кресел-колясок, БАДов, медизделий, безалкогольных напитков.
Подробнее

🎙Приглашаем на бесплатную лекцию: Поддержка изменений законодательства 2025 года в 1С:Бухгалтерии 8

19 декабря 2024 г. в 12:00 Мск пройдет бесплатная лекция с участием эксперта 1С.
Тема лекции: Поддержка изменений законодательства 2025 года в 1С:Бухгалтерии 8.

В 2025 году вступают в силу многочисленные изменения законодательства, введенные рядом Федеральных законов и других НПА.

В ходе лекции Елена Калинина, эксперт 1С, расскажет о поддержке указанных изменений в программе "1С:Бухгалтерия 8" ответит на вопросы слушателей.

В том числе будут рассмотрены вопросы:
• НДС при УСН, поддержка ставок НДС 5 и 7%;
• изменение условий применения УСН;
• пересчет отложенных налоговых активов и обязательств в связи с изменением ставки по налогу на прибыль;
• туристический налог;
• прочие изменения;
• ответы на вопросы пользователей.

Лекция пройдет в формате онлайн-трансляции.
Участие бесплатное для для всех желающих. Необходима предварительная регистрация.

Все лекции: https://its.1c.ru/lector

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 03.12.2024 (продолжение)

По каким ставкам платить НДС в 2025 году?
Организации и ИП на ОСНО при реализации товаров (работ, услуг) в общем случае применяют ставку НДС 20 %.
С 2025 года организации и ИП на УСН должны платить НДС, если доход, определяемый по кассовому методу, за 2024 год превысит 60 млн руб. В этом случае плательщик УСН вправе выбрать ставку для исчисления НДС (20 или 10 % с применением вычетов либо льготную ставку 5 (7) % без применения вычетов).
Уведомлять инспекцию о выбранной ставке не нужно. Она узнает об этом из декларации по НДС.
При этом необходимо учитывать, что применение льготных ставок возможно при соблюдении определенных условий.
Подробнее

Когда платить зарплату за декабрь 2024 года?
Если срок выплаты заработной платы за вторую половину декабря 2024 года приходится на период с 1 по 8 января 2025 года (либо на 29, 30 или 31 декабря 2024 года), то выплатить заработную плату необходимо 28 декабря 2024 года. Если же срок выплаты заработной платы за вторую половину месяца установлен на период с 9-го по 15-е число следующего месяца, то самый безопасный вариант – выплатить зарплату в декабре за часть отработанного времени (например, 27 декабря за отработанные дни по 25 или 26 декабря). При этом окончательный расчет за вторую половину декабря произвести в январе в установленный срок выплаты зарплаты.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 03.12.2024

Можно ли уволить работника из-за негативного отзыва в книге жалоб и предложений?
В письме от 17.10.2024 № ПГ/20169-6-1 Роструд пояснил, что работодатель не вправе уволить сотрудника из-за негативного отзыва, оставленного посетителем кафе в книге жалоб и предложений.
Подробнее

Перечень маркированных товаров с разрешительным режимом продажи расширен
С 01.04.2024 Правительство России поэтапно вводило разрешительный режим продажи в отношении 14 видов маркированных товаров.
Теперь разрешительный режим продажи маркированных товаров затронет еще 8 товарных категорий.
Подробнее

В какую инспекцию подавать декларацию по туристическому налогу?
Плательщики туристического налога обязаны подавать декларацию в налоговый орган по месту фактического нахождения объекта, в котором размещаются физлица. Исключение составляют организации – крупнейшие налогоплательщики. Они должны подавать декларацию по туристическому налогу в инспекцию по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. На это указала ФНС России в письме от 22.11.2024 № СД-4-3/13314@.
Подробнее

Ветеринарные услуги освободили от НДС
Президент РФ подписал Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ, который освободил от НДС реализацию ветеринарных услуг независимо от источника их финансирования.
Изменения вступают в силу 01.01.2025.
Подробнее

Как в БП8 создать и заполнить договор с контрагентом?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" создать и заполнить договор с контрагентом, см. в ответе на вопрос.

Как в БП8 отразить реализацию товаров (работ, услуг), которые не облагаются НДС (ст. 149 НК РФ)?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" отразить реализацию товаров (работ, услуг), которые не облагаются НДС (ст. 149 НК РФ), см. в ответе на вопрос.

Как в БП8 заполнить данные на представителя организации, получающего товар по доверенности?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" заполнить данные на представителя организации, получающего товар по доверенности, см. в ответе на вопрос.

Как в БП8 проконтролировать возврат от покупателя экземпляра документа организации?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" проконтролировать возврат от покупателя экземпляра документа организации, см. в ответе на вопрос.

Отменят ли решение по проверке, если ИФНС передала плательщику не все документы?
Как пояснил Арбитражный суд Западно-Сибирского округа, тот факт, что документы были предоставлены инспекцией по запросу плательщика уже после вынесения решения по проверке, не будет поводом для его отмены.
Подробнее

Когда увольнять за прогул, если уведомление о представлении объяснений отправлено почтой?
Судьи Восьмого КСОЮ указали, что увольнение за прогул нельзя произвести до того, как работник получит уведомление о необходимости представить объяснения.
Таким образом, целесообразно направить работнику требование заказным письмом с уведомлением. При этом считать 2 рабочих дня на отправку или представление объяснения с даты вручения письма (по данным почты).
Подробнее

Какие налоговые последствия возникают при вручении работодателем на УСН подарков работникам?
Налогообложение и обложение страховыми взносами подарков для работников имеют следующие особенности.
Расходы на приобретение подарков для работников не учитываются при исчислении единого налога по УСН.
НДФЛ облагаются все полученные гражданином доходы в денежной и натуральной форме. В отношении подарков применяется освобождение от НДФЛ в пределах 4000 руб. за налоговый период.
Страховыми взносами стоимость подарков работников не облагается.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕС ОТ 02.12.2024 (продолжение)

Нужно ли согласовывать с военкоматом изменения плана работы по ведению воинского учета?
Организации обязаны разрабатывать план работы по ведению воинского учета и бронированию граждан, пребывающих в запасе. Такой план составляется на календарный год и согласовывается с военкоматом ежегодно до начала очередного календарного года (это целесообразно сделать до 31 декабря).
По мнению Минобороны России, если в течение года в утвержденный план работы по ведению воинского учета вносятся изменения, их целесообразно согласовывать с военкоматом.
Подробнее

Суммы возмещаемых волонтерам расходов на оплату медуслуг освободили от НДФЛ
Федеральный закон от 23.11.2024 № 400-ФЗ освободил от НДФЛ выплаты добровольцам (волонтерам) для возмещения им расходов на оплату медицинских услуг. Льгота применяется, если получение этих услуг необходимо в соответствии с требованиями к состоянию здоровья добровольца (волонтера) при ведении им добровольческой (волонтерской) деятельности, указанной в Перечне, утв. постановлением Правительства России от 28.11.2018 № 1425.
Подробнее

Вправе ли ИП применять ПСН при продаже маркированных ветлекарств?
Минфин России в письме от 13.11.2024 № 03-11-09/112031 пояснил, что при ведении фармацевтической деятельности ИП с 01.09.2024 не вправе применять ПСН при реализации лекарственных препаратов для ветеринарного использования.
Подробнее

Как в БП8 автоматически рассчитать и начислить пени по договору с покупателем при просрочке платежа?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" автоматически рассчитать и начислить пени по договору с покупателем при просрочке платежа, см. в ответе на вопрос.

Как в БП8 создать иностранного контрагента?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" создать иностранного контрагента, см. в ответе на вопрос.

Как в БП8 посмотреть историю изменений адреса контрагента?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" посмотреть историю изменений адреса контрагента, см. в ответе на вопрос.

Как в БП8 выставить счет без указания в нем реквизитов договора?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" выставить счет без указания в нем реквизитов договора, см. в ответе на вопрос.

Учитывать ли в расходах стоимость ликвидируемого объекта незавершенного строительства?
Минфин России в письме от 08.10.2024 № 03-03-05/97344 рассмотрел вопрос правомерности включения стоимости объектов незавершенного строительства в расходы по аналогии с остаточной стоимостью ликвидируемых ОС и НМА.
В ведомстве отметили, что учитывать во внереализационных расходах стоимость ликвидируемого незавершенного объекта неправомерно. Такой подход подтвердил КС РФ.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 02.12.2024

Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении мобилизованного в связи со смертью на СВО?
При увольнении работника ему положена компенсация за все дни неиспользованного отпуска. Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается в соответствии с Положением, утвержденным постановлением Правительства России от 24.12.2007 № 922.
При этом период участия в СВО исключается из расчетного периода при определении суммы компенсации. Порядок расчета среднего заработка зависит от того, какой по величине период исключается.
Подробнее

Какие налоговые последствия возникают при вручении работодателем на ОСН подарков работникам?
Если сотрудник получает от организации подарок стоимостью менее 3000 руб., то
письменная форма договора дарения не нужна. О том, какие налоговые последствия возникают при вручении работодателем на ОСН подарков работникам (в части НДС, налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов), см. в ответе на вопрос.

Подавать ли в ИФНС реестр транспортных документов при подтверждении ставки НДС 0 %?
Вместо копий транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками российских таможенных органов в ИФНС можно представить реестры таких документов. Таким образом, вопрос о предоставлении копий документов или реестров налогоплательщик решает самостоятельно.
Подробнее

В ТК РФ закрепили правила оформления и оплаты наставничества
С 1 марта 2025 года порядок оформления и оплаты наставничества будет урегулирован новой статьей 351.8 ТК РФ.
Подробнее

Вправе работник отозвать заявление на увольнение устно или нужна письменная форма?
Работник, который хочет уволиться, должен предупредить работодателя за 2 недели. При этом в течение срока предупреждения он вправе отозвать заявление. Шестой КСОЮ отметил, что отзыв заявления в устной форме не дает работодателю права уволить работника, даже если последний не направлял письменный отзыв.
Подробнее

Могут ли санкции рассматриваться как форс-мажор?
Международные экономические санкции в отношении Российской Федерации сами по себе не могут рассматриваться в качестве форс-мажора и снимать с поставщика ответственность за неисполнение договора. На это обратил внимание Арбитражный суд Уральского округа.
Подробнее

Можно ли принять к вычету НДС по ОС и НМА, приобретенным упрощенцем до 2025 года?
В рамках налоговой реформы с 01.01.2025 организации и предприниматели будут признаны плательщиками НДС. Изначально в переходных положениях было закреплено, что предъявленные упрощенцам ("доходы минус расходы") суммы НДС по приобретенным товарам, работам, услугам (в том числе ОС и НМА), которые до 01.01.2025 не были учтены в расходах, можно принять к вычету в общем порядке.
Теперь законодатель уточнил правила отдельно по каждому объекту обложения УСН. Для применяющих "доходы минус расходы" по приобретенным товарам (работам, услугам) правила остались прежними. Для вычета НДС главное, чтобы суммы налога не были отнесены к расходам. При этом упрощенцы, применяющие до 01.01.2025 объект "доходы", суммы НДС, предъявленные по приобретенным до 01.01.2025 товарам (работам, услугам), могут принять к вычету, если они не были использованы на УСН.
Подробнее

Адрес массовой регистрации не будет поводом для проверки достоверности сведений в ЕГРЮЛ
ФНС России разработала проект приказа, который исключит из оснований проверки регистрацию организации по месту массовой регистрации.
Подробнее

Участников ВИТ "Эра" освободили от налогов
Организации, которые являются участниками Военного инновационного технополиса "Эра" Минобороны России, получили право применять:
• освобождение от НДС;
• освобождение от налога на прибыль;
• пониженные тарифы страховых взносов.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 29.11.2024 (продолжение)

Как поступить, если ОС можно отнести сразу к нескольким амортизационным группам?
Для расчета амортизации основные средства распределяются по амортизационным группам. За основу при этом берутся коды Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ). На вопрос, как поступить, если по описанию, приведенному в ОКОФ, объект можно отнести к нескольким амортизационным группам сразу, ответил Арбитражный суд Западно-Сибирского округа.
Подробнее

Когда разные оклады по одной должности законны?
Судьи Седьмого КСОЮ указали на случаи, когда разные оклады для одной должности не нарушают трудовое законодательство. В частности, если в организации есть подразделения в разных регионах РФ.
Подробнее

Какие налоговые последствия на ОСНО влечет вручение подарков исполнителям по ГПД?
Налогообложение и обложение страховыми взносами подарков для исполнителей по ГПД имеет определенные особенности (в части НДС, налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов).
Подробнее

Нужно ли досрочно подавать декларацию по УСН при переходе на АУСН в течение года?
При переходе в течение 2025 года с УСН на АУСН организация должна представить декларацию по УСН за 2025 год не позднее 25 марта 2026 года.
Подробнее

Начисляются ли районный коэффициент и процентная надбавка на материальную помощь?
Районный коэффициент и процентная надбавка не начисляются на материальную помощь.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 29.11.2024

Как упрощенцу учесть выкупленное лизинговое имущество?
Упрощенец, который применяет объект "доходы минус расходы", вправе уменьшить налоговую базу по УСН на сумму лизинговых платежей. В случае выкупа лизингового имущества по окончании договора лизинга выкупная стоимость относится на расходы в том же порядке, что и расходы на ОС, то есть равномерно в течение налогового периода. Об этом напомнил Минфин России в письме от 16.08.2024 № 03-11-11/77100.
Подробнее

Нужно ли указывать в графике отпусков точные даты начала и окончания отпуска?
Работодатель обязан предоставлять сотрудникам ежегодные оплачиваемые отпуска в соответствии с утвержденным графиком отпусков. Считаем, что в графике отпусков работодателю целесообразнее указывать дату начала и окончания отпуска. Подробнее читайте в новой статье:
• Нужно ли указывать в графике отпусков даты начала и окончания отпуска?

Как заполнять декларацию по налогу на имущество по новым правилам с 01.01.2025?
С отчетности за 2024 год декларация по налогу на имущество заполняется по обновленной форме. Поправки внесены в правила оформления титульного листа декларации.
ФНС России на своем сайте пояснила, как указывать на титульном листе код налогового органа.
Подробнее

Работодателей могут обязать переводить на удаленку беременных женщин и работников с детьми
На рассмотрение в Госдуму РФ внесен законопроект, который закрепляет дополнительные гарантии для беременных женщин и лиц с семейными обязанностями. Планируется дополнить Трудовой кодекс РФ новой статьей 254.1, согласно которой работодатели будут обязаны переводить на дистанционную работу определенные категории сотрудников (по их заявлению).
Подробнее

Как в БП8 перевести деньги с одного банковского счета на другой без использования сч. 57?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" перевести деньги с одного банковского счета на другой без использования сч. 57, см. в ответе на вопрос.

Как в БП8 перевести деньги с одного банковского счета на другой с использованием сч. 57?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" перевести деньги с одного банковского счета на другой с использованием сч. 57, см. в ответе на вопрос.

Как в БП8 установить счета учета с особым порядком переоценки?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" установить счета учета с особым порядком переоценки, см. в ответе на вопрос.

Как в БП8 при УСН "доходы" уменьшить налог на сумму выплаченного больничного за первые 3 дня?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" при УСН "доходы" уменьшить налог на сумму выплаченного больничного за первые 3 дня, см. в ответе на вопрос.

С 01.01.2025 повышается стоимость выписок из ЕГРН
Росреестр утвердил приказ от 28.10.2024 № П/0335/24, которым с января 2025 года повышается плата за предоставление сведений из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).
Повышение связано с приведением тарифов в соответствие с реальной стоимостью оформления услуги и с инфляцией.
Полный перечень сведений из ЕГРН и стоимость их предоставления приведены в приложении № 1 к Приказу. Так, например, стоимость выписки из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости увеличится в 2 раза.
Подробнее

Когда ИП на ПСН и УСН утрачивает право на применение ПСН?
Применение ПСН ограничено размером доходов ИП в сумме 60 млн руб.
Минфин России в письме от 15.08.2024 № 03-11-11/76625 напомнил, что ИП, применяющий и ПСН, и УСН, лимит дохода считает от обоих режимов налогообложения. Более того, доход по УСН считается с начала года, даже если в это время ПСН не применялась. Поэтому если доходы от реализации по обоим спецрежимам с начала года превысили 60 млн руб., предприниматель считается утратившим право на ПСН и перешедшим на УСН (в отношении деятельности, которая была на ПСН). При этом право на ПСН утрачивается с начала налогового периода, на который выдан патент.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 28.11.2024 (продолжение)

Изменен формат доверенности для взаимодействия с налоговой
С 01.03.2024 уполномоченный представитель налогоплательщика вправе действовать также на основании электронной доверенности, подписанной электронной подписью доверителя. Приказом от 16.10.2024 № ЕД-7-26/858@ налоговая служба внесла изменения в утвержденный формат доверенности.
Также Приказом изменен формат заявления об отзыве электронной доверенности и порядок его направления в ИФНС.
Приказ вступает в силу 19.12.2024.
Подробнее

Можно ли отказать в выходе на неполное рабочее время на дому из отпуска по уходу за ребенком?
Судьи Шестого КСОЮ пришли к выводу, что если сотруднику не был установлен дистанционный режим работы до выхода в отпуск по уходу, то работодатель имеет право отказать в выходе на работу на условиях неполного рабочего времени на дому. Это связано с тем, что перечисленные виды занятости являются синонимами (т. е. сотрудник работает неполное рабочее время или на дому).
Подробнее

Должна ли ИФНС применить ПСН при перерасчете налогов из-за дробления бизнеса?
При выявлении фактов дробления бизнеса с участием индивидуальных предпринимателей расчет налоговых обязательств производится без учета возможности применения ими патентной системы налогообложения. К таким выводам пришел Арбитражный суд Западно-Сибирского округа.
Подробнее

Каковы налоговые последствия на ОСНО при проведении новогоднего корпоратива (банкета)?
О том, какие налоговые последствия возникают у работодателя (на ОСНО) в связи с корпоративным праздником, см. в ответе на вопрос.

Учитывать ли субъекту МСП районный коэффициент при расчете взносов по пониженному тарифу?
Для применения пониженного тарифа взносов выплаты в пользу сотрудника сравниваются с МРОТ без корректировки МРОТ на районный коэффициент (процентную надбавку).
Подробнее

Вправе ли организация на УСН (15 %) учесть в расходах сумму аванса, если товар не был поставлен?
Учесть сумму невозвращенного аванса в расходах на УСН нельзя.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 28.11.2024

Увеличен срок обжалования постановления об административном нарушении
Федеральным законом от 29.10.2024 № 364-ФЗ в ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ внесены изменения, согласно которым жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение 10 календарных дней со дня вручения или получения копии постановления, а не в течение 10 суток, как это было установлено до 29.10.2024.
Раньше если срок обжалования постановления истекал в нерабочий день, последний день срока обжалования не переносился на следующий за ним рабочий день. Теперь срок обжалования может быть продлен, если он заканчивается в выходной или праздничный день.
Подробнее

С 1 декабря 2024 года запрещается вывозить из России отходы и лом драгоценных металлов
Правительство России ввело очередной временный запрет на вывоз отходов и лома драгоценных металлов (код ТН ВЭД 7112), а также отходов и лома электротехнических и электронных изделий, используемых для извлечения драгоценных металлов (коды ТН ВЭД ЕАЭС 8549 21 000 0, 8549 29 000 0).
Новое ограничение будет действовать с 01.12.2024 по 31.05.2025 включительно.
Подробнее

С 2025 года по услугам банковских платежных агентов в сельских поселениях будет применяться ПСН
В настоящее время по доходам ИП от деятельности по оказанию кредитных и иных финансовых услуг нельзя применять ПСН.
С 2025 года ПСН можно будет применять к доходам от услуг банковских платежных агентов (субагентов) по приему от физлиц наличных и их внесению на банковские счета этих физлиц, а также по выдаче физлицам наличных в стационарных розничных торговых сетях в сельских поселениях.
Подробнее

По услугам общепита необходимо применять онлайн-кассу
Если организация (ИП) осуществляет расчет за услуги общепита, необходимо оформлять кассовый чек, причем независимо от способа расчета (наличными или безналичными). Исключение сделано для расчетов, связанных с обеспечением питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий. Об этом напомнил Минфин России в письме от 29.07.2024 № 30-01-11/70572.
Подробнее

Как платить за себя страховые взносы предпринимателю – военному пенсионеру?
Особенности уплаты за себя взносов ИП (военными пенсионерами) см. в новой статье:
• Особенности расчета страховых взносов за себя ИП – военными пенсионерами

Является ли объектом налога на имущество замощение земельного участка?
Замощение (улучшение) земельного участка не может признаваться самостоятельным объектом недвижимости, так как это составная часть земельного участка. Поэтому не является объектом обложения налогом на имущество. На это указал Минфин России в письме от 25.10.2024 № 03-05-05-01/104183.
Подробнее

Как в "1С:Бухгалтерии 8" плательщику на УСН учесть расходы по договору 1С:ИТС?
О том, как в программе плательщику на УСН отразить расходы по договору 1С:ИТС, см. в новой статье:
• Учет по договору 1С:ИТС при УСН

Обязан ли работодатель оплачивать день прохождения постковидной диспансеризации в 2024 году?
Работодатель не обязан освобождать сотрудника в возрасте до 40 лет от работы в текущем году для прохождения постковидной диспансеризации (и оплачивать ее), если он уже проходил диспансеризацию в прошлом году. Такой вывод следует из письма Минтруда России от 16.10.2024 № 14-6/ООГ-6025.
Подробнее

Облагаются ли НДС услуги, оказанные организацией из Республики Армении?
В письме от 13.09.2024 № 03-07-13/1/87702 Минфин России пояснил, нужно ли российской организации платить НДС по услугам, которые ей оказала иностранная организация из Армении.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 27.11.2024 (продолжение)

Какие правила применения УСН действуют с 2025 года?
В рамках налоговой реформы скорректированы отдельные положения о применении УСН с 2025 года. Так, для перехода на УСН с 2025 года организациям необходимо соблюдать следующие условия:
• доходы за 9 месяцев 2024 года не превысили 337,5 млн руб. (ранее 112,5 млн руб.);
• остаточная стоимость основных средств не превышает 200 млн руб. (ранее 150 млн руб.);
• средняя численность работников не более 130 человек.
ИП для перехода на УСН необходимо соблюдать порог средней численности работников.
В 2025 году организации и ИП вправе продолжать применять УСН, если:
• доходы за текущий период не превысили 450 млн руб.;
• остаточная стоимость основных средств составляет не более 200 млн руб. (ранее 150 млн руб.);
• средняя численность работников не превышает 130 человек.
Подробнее

Как правильно составить документы для увольнения за прогул?
Поскольку работодатель увольняет сотрудника по причине его отсутствия на работе (что подтверждается актом), объяснения нужно запрашивать на каждый такой акт. Это подтвердил Восьмой КСОЮ.
Подробнее

Отменят ли решение о назначении доп. проверки, если оно вынесено без извещения плательщика?
При рассмотрении материалов проверки ИФНС может вынести не только итоговое решение о привлечении к ответственности или об отказе в этом, но и промежуточное – о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. Вопрос, может ли такое решение приниматься без уведомления плательщика, рассмотрел Арбитражный суд Московского округа.
Подробнее

Какие налоги и взносы нужно заплатить организации на ОСН со стоимости подарков для детей работников?
Стоимость подарков для физлиц включается в базу по НДС (письма Минфина России от 16.12.2021 № 03-07-11/102497, от 15.08.2019 № 3-07-11/61750, от 18.08.2017 № 03-07-11/53088). Поэтому во избежание споров с ИФНС необходимо начислить и уплатить НДС со стоимости подарков.
Расходы на приобретение подарков для детей работников не уменьшают налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль.
Стоимость подарков, которая за календарный год не превысила 4000 руб., освобождается от НДФЛ.
Выплаты в денежной и (или) натуральной форме по договору дарения не облагаются страховыми взносами (при наличии письменной формы договора на подарок стоимостью свыше 3 000 руб).
Подробнее

Можно ли уволить сотрудника, который не соблюдает дресс-код?
Сотрудника, не соблюдающего установленный в организации дресс-код, можно уволить.
Подробнее

Учитывать ли выходные дни при расчете компенсации за задержку зарплаты?
При расчете компенсации за задержку зарплаты учитываются календарные дни. Поэтому попавшие в период задолженности выходные учитываются при расчете компенсации.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 27.11.2024

Может ли упрощенец отказаться от освобождения от НДС?
От НДС в 2025 году будут освобождены только те налогоплательщики, доход которых за 2024 год не превысит 60 млн руб. Освобождение от НДС является обязательным. Отказаться от него нельзя. Об этом напомнил Минфин России в письмах от 07.10.2024 № 03-07-11/96800, от 02.10.2024 № 03-07-11/95245.
Подробнее

Перечень товаров для параллельного импорта изменится
В 2022 году Правительство России разрешило ввоз востребованных товаров иностранного производства без согласия правообладателей (параллельный импорт). Перечень таких товаров изменен приказом Минпромторга России от 08.10.2024 № 4611.
Подробнее

Какие работники организаций коммунального и бытового обслуживания должны проходить медосмотр?
Работник организации коммунального хозяйства и бытового обслуживания обязан проходить медицинские осмотры по направлению работодателя, если работа, которую он выполняет, упомянута в перечнях, утвержденных приказом Минтруда России и Минздрава России от 31.12.2020 № № 988н/1420н и от 28.01.2021 № 29н.
Об этом сообщили специалисты Минтруда России в письме от 24.09.2024 № 15-2/ООГ-3031.
Подробнее

За непредставление декларации ИП заблокируют личный счет
Операции ИП по его счетам в банке могут быть приостановлены на основании решения налогового органа, если он не представил налоговую декларацию в течение 20 дней после установленного НК РФ срока для ее подачи.
Минфин России в письме от 17.10.2024 № 03-02-08/100947 уточнил, что инспекция вправе приостановить операции по всем банковским счетам, открытым гражданином, имеющим статус ИП.
Подробнее

Можно ли отозвать работника из учебного отпуска?
Работодатель не вправе отозвать работника из учебного отпуска. Такой вывод следует из письма Минтруда России от 18.11.2024 № 14-6/ООГ-6676.
Подробнее

Налоги могут рассчитываться по измененной кадастровой стоимости раньше даты ее внесения в ЕГРН
По мнению судей Верховного Суда РФ, определение налоговой базы земельного налога не ставится в зависимость от даты определения кадастровой стоимости и от даты внесения сведений о ней в ЕГРН.
Подробнее

В каком случае нельзя учесть командировочные расходы?
Если приложенные к авансовому отчету документы оформлены с нарушениями законодательства РФ (например, кассовый чек не содержит установленных реквизитов), расходы по такому отчету не учитываются для целей налогообложения прибыли (письмо Минфина России от 08.08.2024 № 03-03-06/1/74189).
Подробнее

Подписан закон о введении уголовной ответственности за представление ложных деклараций
Президент РФ подписал Федеральный закон от 23.11.2024 № 406-ФЗ, которым вводится уголовная ответственность за сбыт подложных счетов-фактур и налоговых деклараций.
Подробнее

В какие сроки инспекция вправе взыскивать задолженность по налогам?
В настоящее время действуют увеличенные на 6 месяцев сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о ее взыскании.
Так, требование об уплате ИФНС вправе направить не позднее 9 месяцев со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС (если задолженность более 3000 руб.) и не позднее 1,5 лет (если задолженность не превышает 3000 руб. и не менее 500 руб.). Решение о взыскании ИФНС может вынести не позднее 8 месяцев после истечения срока уплаты, указанного в требовании.
Подробнее

Как увеличится фиксированный размер взносов на травматизм для плательщиков АУСН с 01.01.2025?
Организации и ИП, которые применяют АУСН, платят взносы на травматизм в фиксированном размере вне зависимости от количества лиц, которым произведены выплаты, и величины этих выплат. В соответствии с постановлением Правительства России от 14.11.2024 № 1547 этот размер с 01.01.2025 составит 2750 руб.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 26.11.2024 (продолжение)

Как определять право оставления на работе при сокращении должности в одном из подразделений?
Первый КСОЮ пришел к выводу, что при решении вопроса о преимущественном праве на оставление на работе должно приниматься во внимание штатное расписание организации в целом, а не ее отдельного подразделения.
Подробнее

Каковы налоговые последствия на ОСН при вручении новогодних подарков контрагентам (партнерам)?
Стоимость подарка имеет значение как при его направлении в адрес организации-партнера, так и при вручении сотруднику такой организации.
В первом случае стоимость подарка не должна превышать 3000 руб., т. к. вручение подарка большей стоимости между коммерческими организациями запрещено. Во втором случае возможна передача подарка любой стоимости. Однако вручение подарка стоимостью свыше 3000 руб. должно оформляться договором дарения в письменном виде. О том, какие налоговые последствия на ОСН влечет такая операция, см. в ответе на вопрос.

Должны ли сотрудники ИП, который не ведет бухучет, составлять авансовые отчеты?
Сотрудники ИП должны составлять авансовый отчет. Этот документ используется для учета денежных средств, выданных работнику под отчет на расходы, связанные с ведением деятельности работодателя.
Подробнее

Представлять ли пояснения, если в течение налогового периода уменьшается налог на прибыль к уплате?
НК РФ обязывает налогоплательщика представить пояснения:
• по выявленным ошибкам и (или) противоречиям;
• обосновывающие размер заявленного убытка;
• обосновывающие уменьшение суммы налога, подлежащей уплате, по уточненной декларации.
Если в течение налогового периода уменьшится налог на прибыль к уплате и по результатам камеральной проверки налоговой декларации пришло требование о представлении письменных пояснений по этому поводу, то, по нашему мнению, такое требование незаконно.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 26.11.2024

Можно ли досрочно заплатить страховые взносы за работников за декабрь 2024 года?
Срок уплаты взносов за декабрь 2024 года – 28.01.2025, но их можно заплатить досрочно (до окончания 2024 года). Это подтверждают и в ФНС России (письмо от 18.11.2024 № БС-4-11/13083@).
Для зачета суммы взносов раньше сроков уплаты необходимо подать уведомление, в котором указать код отчетного периода "34/03", а также отразить сумму исчисленного за период с 23 по 31 декабря 2024 года НДФЛ с указанием кода отчетного периода 34/13, потому что взносы налоговая зачтет только после НДФЛ.
Кроме того, на ЕНС должно быть достаточно средств для исполнения обязанности по перечислению НДФЛ и взносов.
Подробнее

Минтруд России подготовил новую форму справки о среднем заработке, исчисленном работодателем
Для назначения пособия по безработице уволенному сотруднику необходима справка о среднем заработке. Минтруд России разработал новую форму справки о среднем заработке, исчисленном работодателем. Однако изменения носят технический характер.
Подробнее

Особенности заполнения ЕФС-1 при досрочном выходе на неполный день из отпуска по уходу за ребенком
Пример заполнения подраздела 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 в случае, когда до начала отпуска сотруднику был установлен полный рабочий день, а из отпуска работник выходит на работу на неполный день, см. в новой статье:
• Заполнение Сведений о трудовой (иной) деятельности при досрочном выходе на работу из отпуска по уходу за ребенком на неполное время

Какие доходы учитывать упрощенцам при расчете лимита 60 млн руб. для перехода на уплату НДС?
С 01.01.2025 организации и ИП на УСН станут плательщиками НДС, если их доход за 2024 год превысит 60 млн руб.
Минфин России в письме от 09.08.2024 № 03-07-11/74822 разъяснил, что при определении лимита учитываются все доходы, кроме перечисленных для уснщиков в ст. 145 НК РФ (в ред. с 2025 года). Это курсовые разницы и субсидии при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав). Остальные доходы, в том числе по деятельности, освобожденной от НДС по ст. 149 НК РФ, необходимо учитывать.
Подробнее

В отношении каких сопутствующих услуг с 01.09.2024 гостиница вправе применять ставку НДС 0 %?
Услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения облагаются НДС по ставке 0 %. При этом в цену номера входит стоимость временного проживания и иных сопутствующих услуг. Постановлением Правительства России от 18.11.2020 № 1860. С 01.09.2024 список сопутствующих услуг дополнен:
• услугами тренажерного зала или фитнеса;
• СПА-услугами;
• услугами доступа в интернет;
• услугами конференц-зала;
• услугами охраняемой автостоянки.
Это значит, что с 01.09.2024 при включении указанных услуг в единую цену номера, одинаковую для всех гостей (кроме случаев предоставления льгот), к ним применяется нулевая ставка НДС. Это подтвердил Минфин России в письмах от 03.10.2024 № 03-07-11/95729, от 02.08.2024 № 03-07-11/72241.
Подробнее

Как применять повышающий коэффициент при признании расходов на программы для ЭВМ в 2025 году?
С 1 января 2025 года в составе прочих расходов для целей налогообложения прибыли учитываются расходы с коэффициентом 2:
• на приобретение права использования программ для ЭВМ и баз данных,
• на приобретение программно-аппаратных комплексов.
В письме от 04.10.2024 № 03-03-06/1/96344 Минфин России пояснил, что коэффициент 2 следует применять к расходам, дата которых приходится на период с 2025 года. При этом указанные программы для ЭВМ (базы данных) должны быть включены в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных на дату приобретения права на их использование.
Подробнее

Должен ли ЧОП компенсировать магазину недостачу?
При оформлении договора на охранные услуги стороны могут включить в него условие, обязывающее охранную фирму компенсировать недостачи, выявленные в принятом на охрану объекте. Такую возможность сторонам предоставляет ст. 406.1 ГК РФ. При этом должны выполняться три важных условия.
Подробнее

ДАЙДЖЕСТ ОТ 25.11.2024 (продолжение)

При получении членских взносов оформлять кассовый чек СНТ не нужно
Прием СНТ членских и целевых взносов не связан с реализацией товаров, работ, услуг, поэтому не является расчетом для целей применения ККТ. Следовательно, оформлять кассовый чек не нужно. Об этом напомнила ФНС России в письме от 11.11.2024 № ЗГ-2-20/16768@.
Подробнее

Можно ли отменить условие ЛНА о доплате до оклада в период больничного?
Если условие о выплате доплаты к пособию по временной нетрудоспособности до размера должностного оклада работника зафиксировано только в локальном нормативном акте (ЛНА), отменить эту доплату можно через внесение изменений в текст ЛНА.
Для отмены доплаты к пособию по временной нетрудоспособности до размера должностного оклада необходимо издать приказ руководителя организации о внесении изменений в ЛНА, которым установлена указанная доплата. С приказом нужно ознакомить работников под подпись.
Подробнее

Может ли субъект МСП платить взносы за сотрудников на вредной должности по пониженному тарифу?
Субъекты МСП платят за сотрудников, занятых на работах с вредными условиями труда:
• с части выплат, не превышающей МРОТ – взносы по общему тарифу,
• с части выплат свыше МРОТ – по пониженному тарифу.
Взносы по дополнительному тарифу платятся наряду с указанными суммами.
Подробнее

Можно ли уволить сотрудника за опоздание на работу?
Работника можно уволить за опоздание на работу при соблюдении условий, предусмотренных законом.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 25.11.2024

По каким основаниям суды могут отменить решение ИФНС?
Организация обжаловала в Конституционном Суде РФ положения абз. 3 п. 14 ст. 101 НК РФ. По её мнению, эти положения не позволяют признать решение налоговой инспекции незаконным из-за множества нарушений при проверке.
КС РФ не нашел оснований для приема жалобы ООО к рассмотрению.
Подробнее

Какая ответственность установлена за нарушения при квотировании рабочих мест для инвалидов?
С 20 ноября 2024 года существенно увеличены размеры штрафов за нарушения при квотировании рабочих мест для инвалидов.
Подробнее о таком квотировании и об ответственности за невыполнение установленной квоты читайте в статье:
• Квотирование рабочих мест для инвалидов

Когда в 2024 году подавать заявление на возмещение затрат на предупредительные меры?
Подать в отделение СФР заявление на возмещение затрат на предупредительные меры, которые были произведены в текущем году, страхователь должен не позднее 15 декабря этого года. Вместе с заявлением нужно представить отчет о расходах на указанные цели, а также документы, подтверждающие такие расходы.
В СФР рекомендуют подать оправдательные документы до 01.12.2024. Такая информация представлена на сайте одного из отделений фонда.
Подробнее

Суд назвал признаки "серой" зарплаты
Признаки выплат "в конверте" назвал Арбитражный суд Северо-Кавказского округа.
Подробнее

Нужно ли решение суда для увольнения за разглашение коммерческой тайны?
Работника можно уволить в случае разглашения охраняемой законом тайны, ставшей известной работнику в связи с исполнением им трудовых обязанностей.
КС РФ пришел к выводу, что для увольнения по этому основанию работодателю не нужно дожидаться решения суда, даже если в отношении работника возбуждено уголовное дело по ст. 183 УК РФ.
Подробнее

Установлены коэффициенты-дефляторы на 2025 год
Опубликован приказ Минэкономразвития России от 17.10.2024 № 645, которым утверждены коэффициенты-дефляторы для целей налогообложения на 2025 год. По сравнению с 2024 годом коэффициенты на 2025 год повышены до следующих значений:
• по НДФЛ – 2,594;
• по торговому сбору – 1,976;
• по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья – 1,388;
• по ПСН – 1,144;
• по сбору за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов – 1,080.
Подробнее

Нужно ли платить проценты за невыплату компенсации за задержку зарплаты работнику?
Обязан ли работодатель выплачивать работнику проценты за невыплату компенсации за задержку заработной платы, см. в новой статье:
• Нужно ли платить проценты за невыплату компенсации за задержку зарплаты работнику?

Суммы расходов на оплату медуслуг, возмещаемых волонтерам, освободят от НДФЛ
Совет Федерации одобрил законопроект о расширении перечня доходов, не облагаемых НДФЛ. Теперь от НДФЛ будут освобождаться выплаты добровольцам (волонтерам) для возмещения им расходов на оплату медицинских услуг. Льгота применяется, если получение этих услуг необходимо в соответствии с требованиями к состоянию здоровья добровольца (волонтера) при ведении им добровольческой (волонтерской) деятельности, указанной в Перечне, утв. постановлением Правительства России от 28.11.2018 № 1425.
Закон вступит в силу с 1 января 2025 года.
Подробнее

Какое имущество учитывается при расчете доли прибыли обособленного подразделения?
В письме от 14.10.2024 № 03-03-06/1/99272 Минфин России напомнил, что при определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества в целях определения порядка уплаты налога на прибыль обособленными подразделениями следует учитывать только остаточную стоимость основных средств. Остаточная стоимость иного амортизируемого имущества (в частности, капитальных вложений в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество) не учитывается.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 22.11.2024 (продолжение)

Должен ли СФР уведомлять плательщика о нарушениях, обнаруженных при камералке?
Если в ходе камеральной проверки отчетности СФР выявляет нарушения, фонд обязан уведомить об этом плательщика, направить ему акт проверки и сообщить, когда и где будет рассматриваться дело. В противном случае штраф будет отменен, даже если само нарушение действительно было. Об этом напомнил Арбитражный суд Московского округа.
Подробнее

Как перевести временного работника на другую должность?
Работника, принятого по срочному трудовому договору на период отсутствия основного работника, нельзя перевести на другую временную должность. Его необходимо уволить и заключить с ним новый срочный трудовой договор.
Подробнее

Как учитывать лицензию на серверное ПО – как НМА или вместе с оборудованием в составе ОС?
В случае если серверное ПО "Сервер 1С:Предприятие 8.3 ПРОФ" приобретается отдельно от серверного оборудования и не является специальным и единственным ПО, предназначенным для приобретенного оборудования, такое ПО следует учитывать отдельно в составе НМА (если стоимость превышает установленный лимит), а оборудование учитывать отдельно в составе основных средств.
Подробнее

На какую дату ИП для расчета НДФЛ учитывать доход при продаже товара через маркетплейс?
В целях расчета НДФЛ предпринимателю следует отразить доход на дату поступления денег на счета посредника (маркетплейса). Эта дата должна быть в отчете маркетплейса.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 22.11.2024

Чтобы работать на ПСН с 2025 года, заявление нужно подать не позднее 16.12.2024
Если предприниматель собирается работать на ПСН с 01.01.2025, заявление необходимо представить не позднее 16.12.2024. Об этом напомнила ФНС России.
Подробнее

Как в БП8 отразить возврат качественного товара по основаниям ГК РФ?
У покупателя при возврате товаров надлежащего качества по основаниям, предусмотренным ГК РФ, в бухгалтерском и налоговом учете не возникает ни доходов, ни расходов.
О том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" отразить эти операции, см. в новых статьях:
• Возврат качественного товара по основаниям ГК РФ (учет у поставщика, реализация и возврат в одном году)
• Возврат качественного товара по основаниям ГК РФ (учет у покупателя)

Облагаются ли проценты по договору займа налогом на профессиональный доход?
ВС РФ отметил, что при выдаче займа реализации товаров (имущественных прав) нет. Также не выполняются работы и не оказываются услуги. Поэтому доходы в виде процентов по договору займа НПД не облагаются.
Другими словами, при выплате самозанятому дохода в виде процентов по займу заёмщику нужно удерживать НДФЛ с этих доходов (письмо Минфина России от 01.09.2023 № 03-11-11/83511).
Подробнее

Упрощенец со ставкой НДС 5 % не вправе применять ставку 0 % по услугам гостиниц с 01.01.2025
В письме от 29.08.2024 № 03-07-11/81681 Минфин России отметил, что предприниматель на УСН, который с 01.01.2025 платит НДС по ставке 5 %, вправе использовать ставку НДС 0 % только по операциям, перечисленным в пп. 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7, 11 п. 1 ст. 164 НК РФ. Применять ставку НДС 0 % в отношении услуг по временному проживанию в гостинице такой предприниматель не вправе.
Подробнее

Можно ли установить гибкий режим работы совместителю?
Работодатель может установить режим гибкого рабочего времени совместителю. Такой вывод следует из письма Роструда от 30.10.2024 № ПГ/21287-6-1.
Подробнее

Госдума РФ одобрила закон о введении уголовной ответственности за представление ложных деклараций
Госдума РФ в окончательном 3-м чтении одобрила проект закона, которым вводится уголовная ответственность за сбыт подложных счетов-фактур и налоговых деклараций.
Счета-фактуры и налоговые декларации признаются подложными, если они:
• оформлены от имени юрлиц, образованных через подставных лиц, либо с использованием полученных незаконным путем персональных данных
• и содержат заведомо ложные сведения об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав.
Подробнее

Как турагенту на УСН платить НДС в 2025 году?
Организация на УСН, которая ведет турагентскую деятельность, с 2025 года будет признана плательщиком НДС на общих основаниях.
Такая организация освобождается от исполнения обязанностей плательщика по НДС в 2025 году, если сумма доходов, учитываемых для целей налогообложения по УСН в 2024 году, не превысит 60 млн руб.
Если величина дохода превысит указанный размер, то турагент на УСН должен исчислять и уплачивать НДС. При этом налоговой базой для исчисления НДС является сумма дохода, полученная турагентом в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров. На это указал Минфин России в письме от 20.08.2024 № 03-07-11/78275.
Подробнее

Что может помешать уволить сотрудника, который не прошел испытательный срок?
Сотрудника, который не справился с испытанием, установленным при трудоустройстве, можно уволить. Для того чтобы увольнение признавалось законным, работодатель должен подтвердить, что работник был ознакомлен со своими обязанностями и не справился с ними. Первый КСОЮ привел признаки, которые означают, что работодатель не подтвердил факт ненадлежащего исполнения работником своих обязанностей.
Подробнее

ДАЙЖДЕСТ ОТ 21.11.2024 (продолжение)

Могут ли договоры ГПХ с самозанятыми лицами признать трудовыми?
Арбитражный суд Поволжского округа назвал причины, по которым существующие отношения с самозанятыми могут быть признаны трудовыми.
Подробнее

Можно ли на УСН с 2025 года платить НДС по ставке 20 %?
Если организация с 2025 года освобождается от НДС или будет применять ставку НДС 5 % (7 %), то платить НДС по ставке 20 % нельзя.
Подробнее

Нужно ли упрощенцу платить НДС, если доход за 2024 год незначительно превысил 60 млн руб.?
Если доходы организации по итогам 2024 года превысят 60 млн руб. даже на 1 рубль, то с 2025 года организация должна платить НДС.
Подробнее

Как отразить в расчете 6-НДФЛ премию за III квартал, выплаченную в октябре 2024 года?
Премия за III квартал 2024 года, выплаченная в октябре, и НДФЛ с нее отражаются в годовом расчете 6-НДФЛ следующим образом:
• по строкам 120 и 131 отражается сумма выплаченной премии;
• по строкам 020 и 021 Раздела 1 и строкам 140, 160 и 161 Раздела 2 – сумма НДФЛ с премии.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 21.11.2024

Как в БП8 отразить оплату иностранному контрагенту через агента?
О том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" отразить расчеты с иностранным контрагентом через агента по сопровождению платежей, см. в статье:
• Оплата задолженности иностранному контрагенту через агента

У Роспотребнадзора теперь больше поводов для проверки маркированного товара
Роспотребнадзор дополнил перечень индикаторов риска нарушения обязательных требований при осуществлении федерального государственного контроля (надзора) в области защиты прав потребителей, утв. приказом Роспотребнадзора от 14.09.2023 № 635.
Подробнее

Как компенсировать расходы на провоз багажа к месту отпуска работникам Крайнего Севера?
Минтруд России в письме от 15.07.2024 № 14-6/В-848 пояснил, что необходимо компенсировать работнику расходы на провоз багажа, вес которого превышает норму бесплатного провоза багажа, но в пределах 30 кг.
Подробнее

Можно ли повторно получить уведомление о постановке на учет физлица в качестве ИП?
По факту постановки на учет ИП выдается (направляется) свидетельство о постановке на учет (если ранее оно не выдавалось) и уведомление (форма № 2-3-Учет) о постановке на учет в налоговом органе.
Если выданный документ утерян, получить повторно его не получится, т. к. это не предусмотрено законодательством. Однако сведения о постановке на учет (снятии с учета) ИП в налоговом органе есть в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Также в этой выписке указываются сведения о регистрации физлица в качестве ИП.
Подробнее

Освобождается ли от НДС общепит, если в течение года не соблюдается условие о зарплате?
Минфин России в письме от 02.10.2024 № 03-07-11/95241 отметил следующее. Если в течение календарного года, в котором организация общепита применяет освобождение от НДС, в каком-либо месяце не соблюдается условие о среднемесячном размере выплат в пользу физлиц, льготу можно применять в течение всего календарного года.
Подробнее

Как в БП8 отразить расходы на банковские услуги?
В бухгалтерском учете услуги банка относятся к прочим расходам, а в целях исчисления налога на прибыль – обычно к внереализационным расходам.
О том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" отразить расходы на услуги банка (с НДС или без НДС), см. в статьях:
• Банковские услуги без НДС (комиссия банка)
• Банковские услуги с НДС (расходы на инкассацию)

Как учитывать в составе амортизируемого имущества ОС, бывшие в употреблении?
Приобретенные организацией объекты амортизируемого имущества, бывшие в употреблении, следует включать в состав той амортизационной группы (подгруппы), в которую они были включены у предыдущего собственника.
Минфин России в письме от 06.09.2024 № 03-03-06/3/84846 напомнил о том, как определять срок полезного использования таких основных средств.
Подробнее

Может ли столовая в техникуме (колледже) не применять онлайн-кассу?
Минфин России в письме от 28.10.2024 № 30-01-15/105333 пояснил следующее. Если налогоплательщик ведет расчеты при обеспечении питанием во время учебных занятий обучающихся и работников образовательных организаций, которые реализуют образовательные программы среднего профессионального образования (в т. ч. программы на базе основного общего образования), то необходимо применять ККТ.
Подробнее

Что важно знать комиссионеру и принципалу при заключении договора комиссии?
На что следует обратить внимание сторонам при заключении и исполнении договора комиссии, см. в статьях:
• Что важно знать комитенту
• Что важно знать комиссионеру

Можно ли списать безнадежную задолженность, если меры по ее взысканию не предпринимались?
Отсутствие мер по взысканию задолженности может стать причиной отказа в признании ее безнадежной и учете в расходах. Такие выводы следуют из постановления Арбитражного суда Центрального округа.
Подробнее

💐С ДНЕМ БУХГАЛТЕРА!!!

Изображения сгенерированы нейросетью Кандинский. Руки - слабое место AI :)

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 20.11.2024 (продолжение)

Когда восстановить НДС с аванса, если отгрузка и прием товара на учет происходят в разные периоды?
Покупатель, перечисливший продавцу аванс в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), может заявить НДС по нему к вычету. Впоследствии такой налог необходимо восстановить. О том, в каком налоговом периоде это нужно сделать, если товар отгружен в одном налоговом периоде, а получен в другом, см. в статье:
• Когда покупателю восстанавливать НДС с аванса, если товар отгружен в одном периоде, а принят на учет в другом?

Как ИП на УСН 15 % отражать в КУДиР страховые взносы за себя с 2025 года?
ФНС России в письме от 11.11.2024 № СД-4-3/12849@ рассказала, как отражать страховые взносы ИП за себя в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) с 2025 года.
Подробнее

Можно ли вернуть арендную плату, если выяснилось, что арендодатель не собственник имущества?
Право сдачи имущества в аренду принадлежит собственнику или уполномоченному им лицу. Однако нарушение этого положения и передача в аренду имущества, которое не принадлежит арендодателю, не снимает с арендатора обязанности по внесению платы. Такой вывод сделал Арбитражный суд Московского округа.
Подробнее

Полагаются ли самозанятому выплаты в связи с сокращением численности или штата?
Судьи Девятого КСОЮ и пришли к выводу, что работнику, который зарегистрирован в качестве самозанятого сразу после увольнения по сокращению, сохраняемый заработок за третий месяц не положен. При этом выходное пособие и сохраняемый заработок за второй месяц он должен получить.
Подробнее

Как заполнить декларацию по прибыли, если за период 9 месяцев налог к уменьшению?
О том, как платить авансовые платежи внутри квартала и заполнить декларацию по прибыли, если за период 9 месяцев образовался налог к уменьшению, см. в ответе на вопрос.

Как учесть ОНА и ОНО по ПБУ 18/02 в связи с изменением ставки налога на прибыль с 2025 года?
ПБУ 18/02 содержит прямую норму, согласно которой при изменении ставки налога на прибыль требуется пересчитать отложенные налоговые активы (ОНА) и отложенные налоговые обязательства (ОНО) на дату, предшествующую дате начала применения измененных ставок. Возникшая в результате пересчета разница относится на счета учета прибылей и убытков.
Поскольку новая ставка по налогу на прибыль вводится с 1 января 2025 года, пересчет отложенных налогов следует произвести на предшествующую дату, то есть на 31 декабря 2024 года.
Подробнее

Как определить безопасную долю вычетов НДС?
Налоговыми органами установлена безопасная доля вычетов НДС 89 %. По нашему мнению, безопасная доля вычетов считается и с авансов, и с отгрузки.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 20.11.2024

Можно ли при увольнении в порядке перевода перенести неиспользованные дни отпуска?
Работодатель вправе уволить работника в порядке перевода к другому работодателю. В такой ситуации работодатель обязан выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск работнику. Подробнее см. в новой статье:
• Можно ли перенести неиспользованные дни отпуска к новому работодателю при увольнении в порядке перевода?

Признают ли необоснованной налоговую выгоду при разделении услуг в общепите?
Разделение услуг, оказываемых разными организациями и (или) ИП, работающими в общепите, само по себе не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды, однако может быть признаком нарушений в совокупности с другими основаниями, доказать которые должны налоговые органы. Такие разъяснения привел Минфин России в письме от 09.02.2024 № 03-02-08/11029.
Подробнее

Можно ли выплачивать зарплату за текущий месяц в последний рабочий день этого месяца?
Вправе ли работодатель установить даты выплаты заработной платы таким образом, чтобы выплата за первую половину месяца (аванс) производилась 15-го числа этого же месяца, а выплата за вторую половину – в последний рабочий день этого месяца, см. в новой статье:
• Можно ли выплачивать зарплату за текущий месяц в последний рабочий день этого месяца?

ФНС России уточнила порядок применения льготы по налогу на имущество физлицами
ФНС России ранее в письме от 04.09.2024 № БС-4-21/10112@ разъясняла особенности применения льготы в виде освобождения от уплаты имущественных налогов (в частности, налога на имущество физлиц). В письме от 16.10.2024 № БС-4-21/11755@ налоговая служба дополнила предыдущие разъяснения.
Подробнее

Как ФНС России выявляет наличие трудовых отношений с самозанятым?
Сведения о доходах плательщиков НПД и источниках их выплат поступают в ФНС России в режиме реального времени, что позволяет проводить автоматизированный анализ критериев, которые могут свидетельствовать о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми. Такими критериями для ФНС России являются:
• график периодичности выплат;
• объем выплат в отношении плательщиков НПД;
• доля доходов от общей массы доходов плательщиков НПД;
• постоянство взаимоотношений с организациями;
• предыдущие места работы самозанятых;
• связи текущих заказчиков плательщиков НПД с их бывшими работодателями и др.
Подробнее

Учитываются ли в расходах по прибыли надбавки к зарплате за работу в районах Крайнего Севера?
Надбавки, начисленные работникам Крайнего Севера в соответствии с трудовым законодательством, учитываются при расчете налога на прибыль в составе расходов на оплату труда (письмо Минфина России от 30.08.2024 № 03-03-06/1/82440).
Подробнее

Можно ли продавать немаркированные средства реабилитации до окончания срока годности?
Смягчить правила маркировки средств реабилитации предложил Минпромторг России. Предлагается до окончания срока годности разрешить продажу немаркированных остатков, которые произведены или ввезены в РФ и введены в оборот до 30.09.2024 включительно (сейчас их нужно промаркировать до 28.02.2025).
Подробнее

Должна ли ИТ-организация учитывать субсидии для применения пониженного тарифа взносов?
Субсидии, предоставляемые автономным учреждениям в виде средств целевого финансирования, не учитываются в доходах для налога на прибыль (при условии раздельного учета соответствующих доходов и расходов). Поэтому АНО (ИТ-организация) не должна учитывать их в общем объеме полученных доходов, а также в составе доходов от ИТ-деятельности. На это указал Минфин России от 18.07.2024 № 03-15-05/67172.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 19.11.2024 (продолжние)

Как оприходовать и реализовать металлолом, полученный при обработке давальческих материалов?
О том, как организации отразить в бухгалтерском и налоговом учете получение и реализацию металлолома, полученного при обработке давальческих материалов, см. в ответе на вопрос.

Как списать бракованный товар, который не возвращается поставщику?
Стоимость бракованного товара, который не возвращается поставщику, при списании в бухгалтерском учете включается в прочие расходы, в налоговом учете в расходах не признается.
Подробнее

Как списать неликвидные (испорченные, потерявшие товарный вид) товары?
Стоимость списанных неликвидных товаров в бухгалтерском учете включается в прочие расходы, в налоговом учете может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль только в пределах норм естественной убыли этих товаров либо если обязанность по утилизации этих товаров предусмотрена действующим законодательством.
Подробнее

Вносить ли изменения в устав ООО при передаче полномочий управляющему?
Для передачи полномочий единоличного исполнительного органа ООО управляющей организации вносить изменения в устав не требуется (письмо Минфина России от 18.09.2024 № 03-12-11/89207).
Подробнее

Как заполнять строку 5а счета-фактуры по новым правилам с 01.10.2024?
ФНС России в письме от 14.11.2024 № ЗГ-2-3/17077@ отметила следующее. При составлении счета-фактуры на бумажном носителе (а также при его визуализации в электронной форме) после названия строки 5а сразу следует указывать реквизиты первичного учетного документа без непосредственного включения в эту строку слова "наименование".
Подробнее

Поможет ли фиктивное создание филиала досрочно отказаться от УСН?
Организации, имеющие филиалы, не могут применять УСН. Однако использовать это положение пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ для досрочного отказа от упрощенки можно, только если филиал создается реально, а не на бумаге. На это указал Арбитражный суд Северо-Кавказского округа.
Подробнее

Нельзя уволить за повторное неисполнение обязанностей, если оба приказа вынесены в один день
Как в очередной раз подчеркнули судьи Второго КСОЮ, речь об увольнении за неоднократное неисполнение обязанностей может идти, только если работника уже привлекли к ответственности за одно нарушение, а он после этого совершил еще одно.
Если приказы о привлечении к ответственности составлены в один день, то неоднократность отсутствует.
Подробнее

Нужно ли получать согласие ИП на обработку персональных данных при заключении с ним договора?
При заключении гражданско-правового договора с ИП и получении от него персональных данных (данные о месте прописки) согласие ИП на их обработку не требуется.
Подробнее

Что признается доходом на УСН при уступке прав требования?
Цедент должен отразить в доходах по УСН выручку от реализации имущественного права в размере стоимости, полученной в результате уступки.
Подробнее

Как заполнять 6-НДФЛ с доходов свыше 5 млн рублей по работникам, занятым в головной компании и ОП?
О том, как заполнить расчет 6-НДФЛ по работнику, занятому в головной компании и обособленном подразделении, если общая сумма доходов за 2024 год превысит 5 млн рублей, см. в ответе на вопрос.

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 19.11.2024

Как в БП8 учесть больничный, выплаченный за счет работодателя в уменьшение налога УСН?
Плательщики, применяющие УСН с объектом "доходы", уменьшают налог на суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам за первые 3 дня болезни за счет работодателя. О том, как отразить это в "1С:Бухгалтерии 8", см. в новой статье:
• Уменьшение налога при УСН "доходы" на пособие по временной нетрудоспособности за счет работодателя с 2024 года

Как сформировать карточку по учету страховых взносов в БП8?
Карточка учета страховых взносов должна оформляться на каждое физлицо. Карточка формируется на календарный год. О том, как сформировать такую карточку в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0), см. в новой статье:
• Карточка учета страховых взносов

Может ли работник пройти медосмотр за свой счет с последующим возмещением этой суммы работодателем?
Прохождение медицинского осмотра за счет работника с последующим возмещением его стоимости работодателем законом не предусмотрено. К такому выводу пришли специалисты Роструда в письме от 24.09.2024 № ПГ/18450-6-1.
Подробнее

Можно ли учесть расходы на спортивное мероприятие для работников?
Расходы на спортивное мероприятие для своих работников не учитываются при расчете налога на прибыль. Такой вывод сделал Минфин России в письме от 03.09.2024 № 03-03-06/1/83455. В то же время если расходы связаны с обеспечением нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством, их можно учесть на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ (письмо Минфина России от 25.12.2020 № 03-03-06/3/114150).
Подробнее

Минтруд России рассказал, в какие сроки выплачивать ежемесячные и годовые премии работникам
Минтруд России в письме от 18.10.2024 № 14-5/ООГ-6100 рассмотрел следующие вопросы выплаты премий сотрудникам.
• Как установить выплату премии и основания для лишения премии?
• Сроки выплаты премий.
Подробнее

Когда объект капитального строительства можно снять с учета как объект НВОС?
Основанием для снятия объекта НВОС с государственного учета является прекращение деятельности на объекте. Прекращение деятельности подтверждается актом о консервации или ликвидации объекта. Этот акт нужно представить в орган Росприроднадзора по месту постановки объекта на учет.
Подробнее

В каких регионах увеличат ставки транспортного налога в 2025 году?
С 1 января 2025 года в Архангельской и Новосибирской областях увеличатся ставки транспортного налога (соответствующие законы уже приняты). Москва также планирует увеличить ставки (проект закона на рассмотрении).
Подробнее

Как экспедитору исчислить НДС при автомобильной перевозке импортных товаров по РФ?
Транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые при организации международной перевозки товаров автотранспортными средствами, облагаются НДС по ставке 0 %, если пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ.
Если транспортно-экспедиционные услуги оказываются в отношении перевозки товаров автомобильным транспортом от порта, расположенного на территории РФ, до склада грузополучателя, расположенного на территории РФ, то применяется ставка НДС в размере 20 %.
Об этом напомнил Минфин России в письме от 05.09.2024 № 03-07-08/84177.
Подробнее

Как выплачивать выходное пособие и сохраняемый заработок при увольнении по сокращению?
В актуализированных статьях справочника Кадровика рассказывается, как и когда платить выходное пособие и сохраняемый заработок.
Подробнее

Можно ли упрощенцу с 2025 года не платить НДС при передаче прав на программу?
В письме от 08.08.2024 № 03-07-11/74359 Минфин России пояснил, что если упрощенец с 01.01.2025 не освобожден от НДС, то в случае предоставления через интернет неисключительных прав на программу, которая включена в Единый реестр российских программ для ЭВМ и БД, он вправе не уплачивать НДС.
Подробнее

🎙Приглашаем на бесплатную лекцию: Разрешительный режим при продаже маркированного товара, новый порядок работы

28 ноября 2024 г. в 10:00 Мск пройдет бесплатная лекция с участием экспертов ЦРПТ и 1С.
Тема лекции: Разрешительный режим при продаже маркированного товара, новый порядок работы.

В ходе лекции Пронин Алексей, эксперт ЦРПТ, расскажет о реализации разрешительного режима, обратит особое внимание на новый порядок работы - с применением оффлайн модуля, рассмотрит порядок и возможности работы с оффлайн модулем и ответит на вопросы слушателей.

Харитонов Василий, эксперт 1С, расскажет о поддержке разрешительного режима и оффлайн модуля в программных продуктах 1С.

Лекция пройдет в формате онлайн-трансляции.
Участие бесплатное для для всех желающих. Необходима предварительная регистрация.

Вопросы по проекту: [email protected]

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 18.11.2024 (продоление)

Что будет с НДС при утрате права на ПСН?
При утрате права на ПСН предприниматель считается перешедшим на ОСН с начала налогового периода, в котором ему выдан патент, если он не применяет УСН и ЕСХН.
В письме от 20.08.2024 № 03-07-11/78234 Минфин России отметил, что при переходе с ПСН на ОСН и исчислении НДС предприниматель не вправе принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), которые он приобрел в период применения ПСН, но не использовал в период применения спецрежима.
Подробнее

Кто оформляет дубликат трудовой книжки бывшему сотруднику после увольнения?
Минтруд России в письме от 09.10.2024 № 14-6/ООГ-5896 рассмотрел вопрос об оформлении дубликата трудовой книжки сотруднику, который работал в двух разных организациях и уволился с основного места работы и с работы по совместительству. В ведомстве пояснили, что для оформления дубликата трудовой книжки нужно обратиться к бывшему работодателю, который внес последнюю запись в трудовую книжку.
Подробнее

Как в БП8 начислять НДС при выполнении СМР для собственного потребления?
Порядок применения НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления в "1С:Бухгалтерии 8" см. в статье:
• Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

Может ли сотрудник филиала российской организации за рубежом получать зарплату в иностранной валюте?
Гражданин России, проживающий за пределами РФ и работающий в зарубежном филиале российской компании, вправе получать заработную плату в валюте государства проживания. На это указал Минфин России в письме от 27.09.2024 № ЗГ-2-17/13696@.
Подробнее

Продажу готовой еды через вендинговые автоматы не признали общепитом без НДС
В письме от 03.10.2024 № 03-07-07/95846 Минфин России отметил, что вендинговая торговля не является общепитом, поэтому не освобождается от НДС.
Подробнее

Должны ли товарищества собственников недвижимости применять онлайн-кассу?
Товарищества собственников недвижимости (ТСН) и потребительские кооперативы вправе не оформлять кассовые чеки по следующим безналичным расчетам (без предъявления ЭСП):
• за услуги, оказанные своим членам в рамках уставной деятельности;
• при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги (как от своих членов, так и от собственников помещений, не являющихся членами товариществ (кооперативов)).
Об этом напомнил Минфин России от 22.05.2024 № 30-01-11/46480.
Подробнее

Предоставлять ли вычеты по НДФЛ на детей гражданину Республики Беларусь, работающему в России?
Доходы граждан Республики Беларусь с первого дня работы по найму на территории России облагаются НДФЛ, как и выплаты резидентам РФ. Однако вычет по НДФЛ предоставляется только резидентам РФ, доход которых облагается НДФЛ по ставке 13 %. Определять статус (резидент или нерезидент) работника нужно на каждую дату выплаты дохода.
Подробнее

Как перейти на уплату квартальных авансовых платежей с авансов по фактической прибыли?
Перейти на уплату ежеквартальных авансовых платежей можно, если за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превысили 60 млн рублей. При этом уведомлять ИФНС о таком переходе необязательно.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 18.11.2024

Что будет, если неверно указан ИНН при уплате налогов?
ФНС России напомнила, что при заполнении платежного поручения на ЕНП следует руководствоваться Правилами, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Одним из реквизитов платежного поручения является "ИНН плательщика". В нем необходимо указать ИНН лица, чья налоговая обязанность исполняется. Если ИНН не указать или указать неправильно, то платеж будет зачислен другому налогоплательщику либо отнесен к невыясненным платежам. При этом уточнение платежа не предусмотрено, а возврат может осуществить только налогоплательщик-получатель.
Подробнее

В какой срок подавать уведомление об уменьшении патента на страховые взносы?
Для уменьшения стоимости патента на сумму взносов ИП должен направить в ИФНС уведомление (письменно или в электронной форме, или через личный кабинет налогоплательщика). УФНС России по Московской области рекомендует направлять его не позднее чем за 20 рабочих дней до срока уплаты налога по ПСН. Это необходимо для корректного списания с ЕНС суммы в счет уплаты налога (т. е. с учетом уменьшения).
Подробнее

Можно ли при увольнении работника удержать в счет долга за обучение всю сумму причитающихся выплат?
При удержании из зарплаты сотрудника суммы задолженности за обучение организации необходимо соблюсти ограничение, установленное ч. 1 ст. 138 ТК РФ, то есть удержать можно не более 20 % суммы выплат, причитающихся сотруднику.
Если долг сотрудника за обучение больше причитающихся ему выплат, работодатель может попросить работника добровольно возместить расходы за обучение в счет выплачиваемых средств. Или произвести с работником полный расчет, а после этого обратиться в суд с иском о взыскании оплаты за обучение.
Подробнее

Учитываются ли в 2025 году расходы при расчете лимита для освобождения упрощенца от НДС?
При расчете лимита доходов, который дает право на освобождение от НДС в 2025 году плательщикам на УСН, расходы не учитываются.
Подробнее

Как работник может доказать, что его заставили уволиться?
Второй КСОЮ посчитал, что о принуждении к увольнению свидетельствуют следующие обстоятельства:
• на следующий день после написания заявления и издания приказа об увольнении работник обратился в органы полиции с заявлением по факту незаконного увольнения;
• по почте работник направил заявление об отзыве заявления об увольнении;
• работник не был ознакомлен с приказом об увольнении, а после якобы состоявшегося увольнения подписывал документы (акт и счет-фактуру) от имени работодателя.
Подробнее

Можно ли принять к вычету НДС с аванса, который перечислен в большей сумме, чем указано в договоре?
При заключении договора на поставку товара (оказание услуг, выполнение работ) стороны вправе договориться о полной или частичной предоплате. При этом покупатель вправе принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре. Можно ли принять к вычету НДС с аванса, который перечислен в большей сумме, чем указано в договоре, см. в статье:
• Можно ли принять к вычету весь НДС с аванса, если он перечислен в большей сумме, чем указано в договоре?

Минцифры России разъясняет правила регистрации каналов-десятитысячников
С 1 ноября 2024 года заработал механизм регистрации каналов и страниц в соцсетях, аудитория которых превышает 10 тыс. подписчиков. Сведения о таком канале необходимо передать в Роскомнадзор через форму на портале Госуслуг. Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций на официальном сайте опубликовало презентацию, посвященную вопросам, возникающим при выполнении указанных обязанностей.
Подробнее

Последует ли штраф, если документы не представлены в ИФНС из-за санкций?
Обязательным условием для привлечения налогоплательщика к ответственности является наличие его вины в допущенном нарушении. При отсутствии вины штрафа быть не может. Арбитражный суд Московского округа указал, что нельзя штрафовать налогоплательщика, если получить и передать документы помешали санкции.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 15.11.2024 (продолжение)

Как резидентам ТОР применять ставки налога на прибыль с 01.01.2025?
Для резидентов территорий опережающего развития (ТОР) предусмотрены пониженные ставки по налогу на прибыль. При этом резиденты ТОР вправе выбрать способ применения пониженных ставок.
С 01.01.2025 общая ставка по налогу на прибыль составит 25 %. При этом ставка налога на прибыль в федеральный бюджет составит 8 %.
Если резидент ТОР применяет пониженные ставки к отдельной налоговой базе, то с 01.01.2025 к налоговой базе, сформированной от иной деятельности, он должен применять общеустановленную ставку по налогу на прибыль 25 % (в том числе в федеральный бюджет – 8 %).
На это указал Минфин России в письме от 28.08.2024 № 03-03-06/1/81387.
Подробнее

Можно ли оприходовать МПЗ не по наименованию и количеству каждой единицы, а единым комплектом?
Если запасы (малоценные инструменты, канцтовары и т. п.) принимаются к учету по накладной поставщика без разбивки по наименованиям (как одна номенклатурная позиция), то и в расходы они списываются так же (по одной номенклатурной позиции).
При этом приходовать однородные запасы следует на одну номенклатурную позицию, но отдельными записями по каждой строке из накладной поставщика в указанном количестве и с указанной ценой. Если цена какого-либо запаса значительно отличается от средней цены по однородной группе, следует выделить его в отдельную номенклатурную позицию.
Подробнее

Как отразить выявленную при инвентаризации запасов пересортицу?
О том, можно ли провести взаимный зачет недостачи и излишка по товару без включения в доходы суммы излишка, а в расходы суммы недостачи, как это отразить в бухгалтерском и налоговом учете, а также нужно ли восстанавливать НДС, см. в ответе на вопрос.

Могут ли наименования принятых на учет товаров отличаться от их наименований в документах поставщика?
Компания должна сама определить единицы и номенклатуру учета товаров. При этом важно, чтобы товар, полученный от поставщика, принятый на учет в компании и проданный покупателю, мог идентифицироваться как один и тот же.
Для этого можно внести в учетную политику положение о том, что номенклатура запасов в организации ведется в соответствии с внутренними таблицами соответствия наименований товаров, и утвердить порядок составления и обновления этих таблиц и ответственных за это лиц приказом (распоряжением) руководителя.
Это подтверждает письмо Минфина России в письме от 28.10.2010 № 03-03-06/1/670.
Подробнее

Облагаются ли НДФЛ выплаты за работу во вредных условиях?
Предусмотренные коллективным договором и соглашением по охране труда выплаты, которые производятся работникам, занятым на работах с тяжелыми и вредными условиями, в целях НДФЛ необходимо рассматривать не как компенсацию, а как часть заработной платы. Поэтому такие выплаты входят в систему оплаты труда и облагаются НДФЛ. Это подтвердил Арбитражный суд Волго-Вятского округа.
Подробнее

Если работник закончил учебу со справкой, с него можно взыскать стоимость обучения
Если работник, которому организация оплатила обучение, увольняется ранее срока, установленного ученическим договором, он обязан возместить работодателю затраты на обучение.
Судьи Девятого КСОЮ пришли к выводу, что если работник вместо удостоверения об окончании обучения получил справку (потому что не сдал выпускные экзамены либо его оценка не позволила получить удостоверение об окончании по правилам учебного заведения), то он должен возместить стоимость обучения.
Подробнее

Изменится ли форма книги покупок в 2025 году?
Изменений формы книги покупок не предусмотрено. При этом меняются правила ее заполнения.
Подробнее

Можно ли после 01.10.2024 применять старую форму счета-фактуры (УПД)?
Счет-фактура (УПД), выставляемый после 01.10.2024, должен соответствовать последней редакции, причем независимо от того, реализует организация прослеживаемые товары или нет.
Подробнее

Обязан ли работодатель-ИП заключать коллективный договор?
Работодатель (ИП) вправе не заключать коллективный договор.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 15.11.2024

В какой момент рассчитывать сумму туристического налога?
Туристический налог исчисляют в момент полного расчета с лицом, приобретающим услугу. Комментируя эту норму, Минфин России пояснил, что налог нужно исчислить при полном расчете за приобретаемые услуги гостиницы (например, в случае полной оплаты работодателем стоимости услуги за работника), причем независимо от даты фактического получения услуги в средстве размещения или даты частичной оплаты такой услуги. Это означает, что до полной оплаты услуги (в том числе уже оказанной) обязанности начислить налог нет.
Подробнее

Должен ли работник проходить медосмотр, если он уже проходил его у прежнего работодателя?
Работодатель обязан направить работника на медицинский осмотр, даже если работник уже проходил такой медосмотр у прежнего работодателя. К такому выводу пришел Роструд в письме от 06.09.2024 № ПГ/17139-6-2.
Подробнее

С 25 октября 2024 года в России проводится эксперимент по маркировке полимерных труб
С 25.10.2024 по 31.08.2025 в России пройдет эксперимент по маркировке отдельных видов полимерных труб и сырья для их производства. В рамках эксперимента планируется маркировать следующую продукцию:
• трубы, трубки, шланги из пластмасс (коды ТН ВЭД ЕАЭС 3917 21 100 0, 3917 22 (кроме 3917 22 900 1), 3917 23 (кроме 3917 23 100 1, 3917 23 900 1), 3917 29 000 9, 3917 31 000 8, 3917 32 000 (кроме 3917 32 000 2), 3917 33 000 9);
• пластмассовые фитинги (код ТН ВЭД ЕАЭС 3917 40 000 9);
• полимеры этилена, пропилена, винилхлорида (коды ТН ВЭД ЕАЭС 3901 20 900 9, 3902 10 000 0, 3904 10 000 9).
Подробнее

ФНС России рекомендует посреднику применять онлайн-кассу при расчетах с принципалом (комитентом)
В письме от 29.10.2024 № ЗГ-2-20/15925@ ФНС России напомнила, что если продажа товаров происходит через комиссионера (агента), то при удержании своего вознаграждения у комитента (принципала) посредник должен применять ККТ и оформлять кассовый чек.
Кроме того, в момент передачи денежных средств комитенту (принципалу) за реализованные товары комиссионер (агент) должен оформить кассовый чек на "расход" на сумму проданных товаров за минусом удержанного агентского вознаграждения.
Подробнее

Можно ли уволить по сокращению штата работницу, которая одна воспитывает ребенка?
Роструд в письме от 17.10.2024 № ПГ/20171-6-1 пояснил, что если родители в разводе и отец ребенка проживает за границей и не участвует в воспитании и содержании ребенка, то мать считается одинокой. Поэтому ее нельзя уволить по сокращению штата (численности) работников.
Подробнее

Как избежать ошибки при оплате НДФЛ по патенту за иностранца?
Часто работодатели перечисляют фиксированный авансовый платеж по НДФЛ (патент) за иностранного работника. При заполнении платежных поручений на оплату НДФЛ по патенту за работника-иностранца работодатели зачастую совершают ошибки.
УФНС России по Оренбургской области рассказало, как их избежать.
Подробнее

Какие стимулирующие выплаты не уменьшают налогооблагаемую прибыль?
Минфин России в письме от 08.10.2024 № 03-03-06/3/97206 напомнил, что вознаграждения работникам, не предусмотренные трудовым договором (контрактом), в расходах по прибыли не учитываются. Таким образом, для признания расходов на вознаграждения работникам (в т. ч. в виде поощрительных выплат) необходимо в трудовых договорах предусмотреть такие выплаты, а порядок, размер и условия их выплаты закрепить в локальных нормативных актах организации.
Подробнее

Как уволить совместителя в связи с приемом основного работника?
Работодатель вправе уволить совместителя по дополнительному основанию, а именно – в связи с приемом на работу сотрудника, для которого эта работа будет основной. Увольнение работников по этому основанию имеет некоторые особенности.
В новых статьях Справочника кадровика рассказывается о том, в каком порядке увольнять совместителя.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 14.11.2024 (продолжение)

Как резидентам ТОР и порта Владивосток приостановить уплату взносов по пониженному тарифу?
ФНС России приказом от 02.10.2024 № ЕД-7-11/823@ утвердила форму уведомления о приостановлении (возобновлении) применения пониженного тарифа взносов резидентами ТОР Дальневосточного федерального округа и резидентами свободного порта Владивосток и формат его представления в электронном виде. Приказ вступит в силу 01.01.2025.
Подробнее

Должна ли организация сдать в банк сумму возвращенного наличными займа?
Если организация обязана устанавливать лимит остатка наличных денежных средств, то сумму возвращенного займа, превышающую лимит наличных в кассе, необходимо сдать на расчетный счет.
Подробнее

В каком размере будет действовать вычет по НДФЛ на ребенка в 2025 году?
В 2025 году вычет на первого ребенка не изменится и составит 1400 руб. А вот вычет на второго ребенка будет увеличен.
Подробнее

Можно ли выдать документы, связанные с работой, позже установленного срока?
В соответствии с ч. 1 ст. 62 ТК РФ работодатель обязан выдать сотруднику документы, связанные с работой, в течение 3 рабочих дней со дня подачи им письменного заявления.
Работодатель (государственный орган) выдал запрошенные работником документы позже, поскольку они были сданы в архив. Это потребовало гораздо больше времени на поиск. Однако судьи Девятого КСОЮ признали действия работодателя незаконными.
Подробнее

Можно ли временного работника перевести на должность другого отсутствующего работника?
Если работник, на период отсутствия которого был принят временный сотрудник, приступает к работе, то срочный трудовой договор необходимо расторгнуть, а не переводить временного работника на место иного отсутствующего работника.
Подробнее

Может ли ИФНС при выемке забрать личные вещи сотрудников?
При проведении выемки ИФНС вправе исходить из того, что все документы и компьютеры, которые находятся в помещении налогоплательщика, принадлежат именно ему. Поэтому налоговая вправе изъять документацию и технику. Такие выводы следуют из постановления Арбитражного суда Московского округа.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 14.11.2024

Как в программе отразить расходы на создание и прокат рекламного видеоролика на телевидении?
О том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" отразить расходы на создание и прокат рекламного ролика на телевидении, см. в статьях:
• Учет расходов на создание и прокат рекламного ролика на телевидении (НМА в БУ и НУ)
• Учет расходов на создание и прокат рекламного ролика на телевидении (расход в БУ, НМА в НУ)

Утверждены Указания по заполнению форм статотчетности о зарплате в социальных и научных организациях
Росстат приказом от 12.09.2024 № 409 утвердил Указания по заполнению форм статистической отчетности с данными о заработной плате работников социальных и научных государственных и муниципальных организаций.
Подробнее

Кто из упрощенцев будет платить НДС с 2025 года?
Упрощенцы, не освобожденные от НДС (доход за 2024 год превысил 60 млн руб.), с 01.01.2025 при реализации товаров, работ, услуг должны уплачивать НДС по общей ставке 20 % (10 %) либо по льготной ставке:
• 5 % – если сумма доходов за прошлый год превысила 60 млн руб., но была в пределах 250 млн руб.,
• 7 % – если сумма доходов за прошлый год превысила 250 млн руб., но была в пределах 450 млн руб.
В то же время упрощенцы (плательщики НДС) вправе не исчислять НДС по льготным операциям, перечисленным в п. 2 и 3 ст. 149 НК РФ.
Подробнее

Нужно ли оформлять кассовый чек по услугам автосервиса?
В письме от 19.09.2024 № 30-01-15/90029 Минфин России напомнил, что если организация (ИП) осуществляет расчет за услуги по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных и мототранспортных средств (в т. ч. услуги шиномонтажа), то необходимо применять онлайн-кассу и выдавать (направлять) покупателю кассовый чек (БСО).
Подробнее

Нужно ли удерживать НДФЛ с заработной платы, равной МРОТ?
В письме от 24.07.2024 № 03-04-05/69017 Минфин России отметил, что НДФЛ является частью дохода физлица. При этом НДФЛ по требованиям, закрепленным в НК РФ, подлежит перечислению в бюджет РФ.
Из этого следует, что сотрудник, которому начислена заработная плата в размере МРОТ, на руки получит выплату в меньшей сумме, т. е. за минусом удержанного НДФЛ.
Подробнее

Налоговым агентам нужно пересчитать НДФЛ по матвыгоде от экономии на процентах с января 2024 года
С 8 августа 2024 года установлен новый порядок расчета НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заёмными средствами. Минфин России в письме от 14.10.2024 № 03-04-05/99590 рассказал, что нужно сделать налоговым агентам в связи с этими изменениями.
Новый порядок от материальной выгоды на экономии на процентах необходимо применять задним числом с 1 января 2024 года. Поэтому налоговым агентам необходимо пересчитать НДФЛ по такой материальной выгоде за каждый месяц с января по июль 2024 года.
Подробнее

Вправе ли упрощенец в 2025 году применять освобождение от НДС в общепите?
Организация (ИП), которая ведет деятельность в сфере общественного питания, применяет УСН и с 01.01.2025 будет признана плательщиком НДС (если доходы за 2024 год превысят 60 млн руб.). Она будет вправе применять освобождение по пп. 38 п. 2 т. 149 НК РФ при соблюдении необходимых условий. Для применения льготы условия должны выполняться по итогам 2024 года.
Подробнее

Как при утрате права на освобождение исчислять НДС при ЕСХН?
В письме от 21.08.2024 № 03-07-11/78955 Минфин России напомнил, что при утрате права на освобождение налогоплательщики обязаны исчислить (восстановить) НДС по товарам (работам, услугам), реализованным в течение месяца, в котором утрачено это право. Налог исчисляется исходя из стоимости товаров (работ, услуг).
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 13.11.2024 (продолжение)

Платить ли упрощенцу в 2025 году НДС по отгрузкам 2024 года?
С 01.01.2025 организации и предприниматели на УСН будут признаваться плательщиками НДС, если их доход за 2024 год превысит 60 млн руб.
До указанной даты упрощенцы не являются плательщиками НДС (кроме НДС, уплачиваемого при импорте товаров и в качестве налогового агента). Следовательно, оснований для включения в налоговую базу по НДС сумм оплаты, полученных организациями и ИП на УСН после 01.01.2025 за товары (работы, услуги), реализованные до 01.01.2025, нет (письмо Минфина России от 03.10.2024 № 03-07-11/95799).
Подробнее

Как в программе изменить макеты печатных форм?
О том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) изменить макеты печатных форм и создать новые, см. в новой статье:
• Макеты печатных форм в программе "1С:Бухгалтерия 8" (редакция 3.0)

Как отличить поставку от подряда?
Предметом договора поставки могут быть не только товары, которые есть в распоряжении продавца, но и вещи, которые будут изготовлены им в будущем. В таком случае договор похож на подрядный. Критерии, позволяющие провести различие и определить, какие правила должны применяться к отношениям сторон, привел Арбитражный суд Западно-Сибирского округа.
Подробнее

Можно ли уволить за прогул в день посещения врача?
Судьи Девятого КСОЮ признали, что посещение врача позволяет вообще не приходить на работу в этот день, если медицинское учреждение находится на значительном удалении от места работы.
Подробнее

Как оплачивать простой при сменном графике работы?
При суммированном учете сотрудникам с графиком работы необходимо оплачивать время простоя исходя из количества рабочих часов в периоде, подлежащем оплате (исходя из графика).
Если сотруднику не установлен суммированный учет рабочего времени, то определять необходимо средний дневной заработок и производить оплату за количество рабочих дней в периоде простоя.
Подробнее

Можно ли уволить сотрудника, если он вернулся с больничного загорелый?
Уволить работника за наличие загара при выходе на работу после больничного нельзя. Для увольнения необходимо доказать, что его больничный был фиктивным.
Подробнее

Начислять ли НДС при безвозмездной передаче покупателям новогодних календарей?
При передаче безвозмездно (в подарок) календарей необходимо с рыночной стоимости календарей начислить НДС. В случае невозможности определения рыночной цены товаров налоговая база по НДС определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их приобретение (создание) и передачу (письмо Минфина России от 20.07.2017 № 03-07-11/46167).
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 13.11.2024

Нужно ли в 2025 году индексировать лимит доходов по УСН?
С 01.01.2025 предельный размер доходов упрощенца за год не может превышать 450 млн руб., а остаточная стоимость ОС не должна быть более 200 млн руб. Обе суммы необходимо индексировать на коэффициент-дефлятор, в 2025 году он будет равен 1. С 1 января 2025 года ранее установленные в целях применения УСН коэффициенты-дефляторы использоваться не будут. Для перехода на УСН с 01.01.2025 доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 337,5 млн руб.
Подробнее

Штрафы за нарушения при трудоустройстве инвалидов существенно увеличены
Президент РФ подписал Федеральный закон от 09.11.2024 № 382-ФЗ, которым существенно увеличены штрафы за нарушения при трудоустройстве инвалидов.
Новые размеры штрафов за неисполнение обязанности по квотированию рабочих мест для инвалидов (за исключением случая освобождения работодателя от выполнения квоты), а также за отказ в приеме инвалида на работу в пределах установленной квоты следующие:
• для должностных лиц – от 20 000 до 30 000 руб. (сейчас – от 5000 до 10 000 руб.);
• для индивидуальных предпринимателей – от 30 000 до 50 000 руб. (сейчас – от 5000 до 10 000 руб.)
• для организаций – от 50 000 до 100 000 руб. (ранее не было).
Новые штрафы будут применяться за нарушения, совершенные работодателями 20 ноября 2024 года или позднее.
Подробнее

В России планируется эксперимент по маркировке запчастей
Минпромторг России предложил провести эксперимент по маркировке отдельных видов автомобильных запчастей. Если постановление примут, эксперимент пройдет с 01.02.2025 по 28.02.2026 в отношении следующих товаров:
• фильтры (коды ТН ВЭД ЕАЭС 4823 90 859 7, 5911 90 900 0, 8421 23 000 0, 8421 29 000 9, 8421 31 000 0);
• стекла (коды ТН ВЭД ЕАЭС 7007 11 100 9, 7007 21 200 9, 8708 22 000 9);
• свечи зажигания (код ТН ВЭД ЕАЭС 8511 10 000 9).
Подробнее

За какие регистрационные действия увеличится госпошлина с 01.01.2025?
В рамках налоговой реформы принят Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ, которым внесены многочисленные поправки в НК РФ, в том числе в размеры и порядок расчета государственной пошлины за отдельные регистрационные действия.
Практически все изменения вступят в силу с 01.01.2025. Регистрационные действия, на которые распространяются поправки, следующие.
• Регистрация прав на предприятие как на имущественный комплекс.
• Регистрация права собственности владельцев инвестиционных паёв на недвижимость.
• Регистрация договоров аренды, соглашения об изменении или расторжении.
• Регистрационные действия, связанные с лицензированием деятельности в области оборота оружия.
• Обращение в Верховный Суд РФ, суды общей юрисдикции и мировой суд.
Подробнее

Облагаются ли НДС услуги международной связи?
Российская организация, оказывающая услуги международной связи, не должна включать в налоговую базу по НДС суммы, полученные от иностранных покупателей за эти услуги. Поэтому эти суммы не нужно отражать в декларации по НДС (письмо Минфина России от 03.09.2024 № 03-07-08/83353).
Подробнее

Как платить страховые взносы за граждан КНР, работающих в филиале китайской организации в России?
По Соглашению, заключенному между РФ и КНР, временно пребывающие на территории России граждане КНР, которые ведут здесь трудовую деятельность, застрахованы в РФ только по обязательному медицинскому и социальному страхованию.
Минфин России в письме от 09.10.2024 № 03-15-06/97828 пояснил, что если граждане КНР работают в филиале китайской компании в России, то нормы Соглашения не действуют. Следовательно, с выплат гражданам КНР взносы нужно рассчитывать по единому общему или пониженному тарифу в зависимости от категории страхователя.
Подробнее

По какой форме с 01.01.2025 обжаловать решения и действия (бездействие) налоговиков?
Налогоплательщик вправе обжаловать решения и действия (бездействие) налоговой инспекции. При этом прежде, чем обращаться с иском в суд, нужно направить жалобу в вышестоящий налоговый орган. С 1 января 2025 года подавать жалобу следует по новой форме, утв. приказом ФНС России от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693@.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 12.11.2024 (продолжение)

Санатории с 01.01.2025 будут платить туристический налог
С 01.01.2025 в России вводится туристический налог, который заменит действующий сейчас курортный сбор.
Когда закон о введении туристического налога был принят, санатории не подпадали под его действие. Однако в октябре 2024 года правила уплаты туристического налога скорректировали. В соответствии с поправками все санатории будут признаваться плательщиками турналога и предъявлять его проживающим физлицам. При этом налог будет взиматься не в процентном отношении, а по минимальной ставке 100 руб. за сутки.
Подробнее

Можно ли взыскать с отчисленного студента стоимость его обучения?
Многие вузы проводят целевую контрактную подготовку специалистов по договорам с профильными министерствами и учреждениями (т. н. целевой прием). Четвертый КСОЮ пришел к выводу, что студент, принятый по целевой программе, но впоследствии отчисленный, не выполнил взятые на себя обязательства, поэтому на нем лежит обязанность возместить затраты на его обучение, что соответствует условиям ученического договора.
Подробнее

Должна ли ИФНС определить вычеты по НДС расчетным путем, если нет документов по сделке?
Вычеты сумм НДС, предъявленных контрагентами по сделкам, применяются на основании счетов-фактур и первичных документов, подтверждающих прием на учет приобретенных товаров, работ или услуг. Если у налогоплательщика нет таких документов, ИФНС не должна определять размер вычетов расчетным путем. На это указал Арбитражный суд Северо-Кавказского округа.
Подробнее

При какой численности сотрудников можно применять УСН в 2025 году?
Чтобы не потерять право на применение УСН в 2025 году, средняя численность работников не должна превышать 130 человек.
Подробнее

Нужно ли продлевать испытательный срок на период командировки?
Период командировки засчитывается в испытательный срок. Продлевать срок испытания на период командировки незаконно.
Подробнее

Как возместить сотруднику потраченные на покупку ТМЦ средства, если деньги под отчет не выдавались?
Расчеты с сотрудником, который в интересах организации приобретает товары или услуги, не получив под отчет денежные средства, можно произвести в том же порядке, что и при перерасходе денежных средств, выданных под отчет. При этом работодатель должен одобрить покупку, поставив соответствующую отметку на заявлении сотрудника о возмещении расходов, и утвердить отчет сотрудника о потраченных средствах.
Подробнее

Как заполнить колонки "Цена" и "Сумма" в печатной форме требования-накладной (М-11)?
Как в требовании-накладной по форме М-11 заполнить колонки "Цена" и "Сумма без учета НДС", если себестоимость материалов оценивается способом "по средней" и окончательно будет сформирована только при закрытии месяца, см. в ответе на вопрос.

Какие формы первичных учетных документов нужно утверждать в учетной политике организации?
Формы первичных учетных документов утверждаются в учетной политике организации.
При сделках с контрагентами по согласованию сторон формы первичных документов могут быть изменены или дополнены. При этом достаточно внести в учетную политику или в приказ руководителя на утверждение форм первичных учетных документов оговорку о том, что формы могут быть согласованы сторонами в договоре, а также предусмотреть в договоре с контрагентом перечень и образцы форм первичных документов, которыми будут оформляться операции по сделке.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 12.11.2024

Как в программе настроить автоматическую подстановку статей затрат в документы?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" настроить автоматическую подстановку статей затрат в документы, см. в ответе на вопрос.

Как в программе изменить вид операции документа поступления или реализации?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" изменить вид операции документа поступления или реализации, см. в ответе на вопрос.

В каком случае ИП на УСН может вернуть освобождение от НДС?
В письме от 02.09.2024 № 03-07-11/82892 Минфин России пояснил, что с 01.01.2025 упрощенец должен уплачивать НДС, если доход за 2024 год превысит 60 млн руб. Однако если за 2025 год доход составит менее 60 млн руб., то с 01.01.2026 упрощенец освобождается от НДС. Такую же точку зрения высказывала ФНС России.
Подробнее

Как исчислить НДС при железнодорожной перевозке импортных товаров по территории РФ?
Минфин России в письме от 10.09.2024 № 03-07-08/86070 напомнил, как организациям, осуществляющим перевозки железнодорожным транспортом по территории РФ и оказывающим дополнительные услуги, определять ставку НДС по этим услугам.
Если местом прибытия импортных товаров (местом отправления по территории РФ) является порт или пограничная станция, расположенные на территории РФ, то стоимость услуг от места отправления до станции назначения товаров, расположенной на территории РФ, облагается НДС по ставке 0 %.
Если это условие не выполняется (станция отправления товара не является портом или пограничной станцией), то в отношении услуг по предоставлению подвижного состава и контейнеров, а также в отношении транспортно-экспедиционных услуг следует применять ставку НДС 20 %.
Подробнее

Минтруд России планирует расширить перечень индикаторов риска для внеплановых проверок ГИТ
Минтруд России предлагает дополнить Перечень индикаторов риска при проведении проверок (утв. приказом Минтруда России от 30.11.2021 № 838н) следующими новыми индикаторами риска:
• начисление заработной платы за каждый месяц предыдущего квартала ниже МРОТ 60 и более работникам, если их доля составляет 50 % и более от общего числа работников;
• сокращение фонда оплаты труда за квартал на 80 % и более при условии, что численность сотрудников работодателя в этот период не уменьшается (если численность от 15 работников);
• взаимодействие организации (или ИП) более чем с 35 самозанятыми лицами, имеющими среднемесячный доход от указанной организации более 35 000 руб. и при продолжительности работы с организацией более 3 месяцев. При этом доля доходов самозанятого от этой организации составляет 90 % и более;
• снижение заработной платы в квартале по сравнению с аналогичным кварталом предыдущего года у 25 % и более работников медицинской организации (врачей, медицинских работников с высшим образованием, среднего и младшего медперсонала).
Подробнее

Должны ли платить с 01.01.2025 НДС предприниматели, совмещающие ПСН и УСН?
Если у предпринимателя на УСН на 1 января 2025 года есть патент на применение ПСН, то в период действия этого патента в 2025 году ИП не нужно платить НДС по патентным видам деятельности. Такие разъяснения Минфин России представил в письме от 06.09.2024 № 03-07-11/84783.
Подробнее

Ответственность в сфере прослеживаемости товаров планируют ввести с 01.01.2026
Минфин России подготовил проект изменений, которые вносятся в КоАП РФ. Так, планируется ввести ответственность за следующие нарушения:
• непредставление (несвоевременное представление) отчета об операциях с прослеживаемыми товарами и (или) документов, содержащих реквизиты прослеживаемости;
• неотражение (неполное отражение, искажение) реквизитов прослеживаемости в счетах-фактурах и УПД (в т. ч. корректировочных), полученных ИФНС от операторов ЭДО;
• искажение реквизитов прослеживаемости в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами;
• нарушение установленного способа выставления счетов-фактур и УПД (в т. ч. корректировочных).
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 11.11.2024 (продолжение)

На какую дату упрощенцу учитывать доход при торговле через маркетплейс?
По мнению Минфина России, продавцу на УСН следует учитывать доход на дату возникновения у него права распоряжаться полученными доходами (письмо от 04.09.2024 № 03-11-11/84125). Полагаем, речь идет о поступлении денег от покупателей на счета в банках и (или) в кассу маркетплейса (письма ФНС России от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@, от 04.08.2017 № СД-4-3/15363@).
Подробнее

Проект такс-фри продлили до конца 2027 года
Система такс-фри действует в 21 российском регионе. Завершить проект планировалось к 1 января 2025 года. Теперь он продлен до конца 2027 года (постановление Правительства России от 01.11.2024 № 1471).
Подробнее

Платить ли НДС при передаче прав на ПО, которое может содержать рекламу?
Минфин России в письме от 18.09.2024 № 03-07-07/89246 пришел к следующему выводу. Освобождение от НДС (согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ) не применяется, если ПО, включенное в реестр, предоставляет возможность распространять информацию, которая признается рекламой. Такой подход применяется независимо от способа представления рекламы (строчный или модульный).
Подробнее

Дарение между ИП, которые являются родственниками: нужно ли платить НДФЛ?
Как пояснил Арбитражный суд Уральского округа, если предприниматель дарит коммерческую недвижимость близкому родственнику (который также является ИП) и в дальнейшем использует ее в бизнесе, то стоимость такой недвижимости должна квалифицироваться как предпринимательский внереализационный доход, подлежащий налогообложению у одаряемого.
Подробнее

Как учитывать годовую премию при расчете компенсации отпуска при увольнении?
Седьмой КСОЮ сделал следующий вывод. Если период, за который начислено вознаграждение по итогам работы за год, не совпадает с расчетным периодом, то годовая премия учитывается пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 11.11.2024

Что делать физическому лицу, если в уведомлении на уплату налогов неверные сведения?
Налоговая служба отметила, что уведомления на уплату налогов за 2023 год плательщики должны были получить до 1 ноября 2024 года. Если уведомление получено, но в нем, по мнению налогоплательщика, неактуальная информация об объекте имущества или его владельце (например, о периоде владения объектом, налоговой базе, есть ошибки в адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом. Ответ на обращение налоговый орган направит налогоплательщику в электронном виде или почтовым отправлением.
Подробнее

Минтруд России изменит правила обеспечения работников средствами индивидуальной защиты
Минтруд России планирует внести изменения в приказ Минтруда России от 29.10.2021 № 766н, которым утверждены правила обеспечения работников средствами индивидуальной защиты и смывающими средствами.
Подробнее

Как оформить кассовый чек на полную предоплату через интернет?
При получении полной предоплаты продавец должен оформить кассовый чек с признаком способа расчета "1" ("предоплата 100 %"). При оплате через интернет кассовый чек направляется в электронной форме (на номер телефона или емейл).
При зачете предоплаты (передаче товара покупателю) продавцу следует оформить еще один кассовый чек, но уже с признаком способа расчета "4" ("полный расчет"). Этот чек также направляется покупателю в электронном виде. Об этом напомнил Минфин России в письме от 13.06.2024 № 30-01-15/54757.
Подробнее

Должен ли работодатель платить премию уволенному сотруднику?
Если в ЛНА работодателя установлено, что премия входит в систему оплаты труда (является гарантированной выплатой) и выплачивается уволенным сотрудникам, то при выполнении уволенным всех условий для ее получения ему необходимо произвести выплату. Если положений о выплате премии после увольнения в ЛНА нет или есть условие, что при назначении премии она не выплачивается уволенным, или прописано, что премия не является гарантированной выплатой, то работодатель платить такую премию не обязан.
Подробнее

Может ли руководитель организации одновременно быть главным бухгалтером?
Положения Закона № 402-ФЗ позволяют руководителю субъекта малого предпринимательства возложить на себя обязанности главного бухгалтера либо поручить исполнение этих обязанностей бухгалтеру-специалисту.
Подробнее

Подавать ли на самозанятых персонифицированную отчетность и персонифицированные сведения?
О том, когда у заказчиков при сделках с самозанятыми возникает обязанность представлять на них форму ЕФС-1 и персонифицированные сведения, см. в статье:
• Нужно ли подавать на самозанятых лиц персонифицированную отчетность и персонифицированные сведения?

Как внести изменения в трудовой договор и трудовую книжку при реорганизации организации?
Роструд в письме от 19.09.2024 № ПГ/18228-6-1 пояснил, как внести изменения в трудовой договор и трудовую книжку работника, если организация изменила свою организационно-правовую форму (например, ООО преобразовалось в АО) и сотрудники продолжают в ней работать.
Подробнее

Что важно знать отправителю и перевозчику при заключении договора перевозки водным транспортом?
О том, на что обратить внимание отправителю и перевозчику при заключении и исполнении договора, см. в статьях:
• Что важно знать отправителю по договору перевозки внутренним водным транспортом
• Что важно знать перевозчику по договору перевозки внутренним водным транспортом

Как заполнить авансы в декларации по прибыли, если прибыль за 9 месяцев меньше, чем за полугодие?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" заполнить авансы в декларации по прибыли, если прибыль за 9 месяцев меньше, чем за полугодие, см. в ответе на вопрос.

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 08.11.2024 (продолжение)

Что делать с дебиторской задолженностью участника при ликвидации ООО на УСН?
В отношении дебиторской задолженности единственного учредителя (участника) при ликвидации ООО возможно:
• прощение долга участнику при условии, что долг прощен до начала процедуры ликвидации или после начала процедуры ликвидации, но при достаточности средств для погашения кредиторской задолженности и согласии ликвидационной комиссии (в этом случае НДФЛ облагается вся сумма прощенного долга, а в окончательном ликвидационном балансе такая дебиторская задолженность не отражается)
• либо зачет суммы долга в счет стоимости имущества, которое должно быть передано участнику после погашения кредиторской задолженности организации (в этом случае НДФЛ облагается только часть дохода участника сверх его вклада в уставный капитал, а в окончательном ликвидационном балансе такая дебиторская задолженность отражается, поскольку является активом, подлежащим передаче участнику).
Для ликвидируемой организации на УСН доход и расход для целей налогообложения не возникают при передаче имущества учредителю и при прощении ему долга по займу.
Подробнее

Можно ли списать за счет резерва по сомнительным долгам дебиторскую задолженность по авансам?
Задолженность по выданным поставщикам авансам может быть включена в резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете. В налоговом учете такая задолженность сомнительной не признается. Если указанная задолженность включена в резерв, то по истечении срока исковой давности она списывается за счет этого резерва, в ином случае учитывается в составе прочих расходов.
Подробнее

Бизнесу из Белгородской, Брянской и Курской областей частично компенсируют время простоя
С целью поддержки организаций и ИП, зарегистрированных на территории Белгородской, Брянской или Курской областей, Правительство России постановлением от 24.10.2024 № 1426 утвердило правила частичной компенсации расходов (субсидия) на оплату времени простоя работников по причинам, не зависящим от работодателя и работника.
Подробнее

Как выбрать, кому из увольняемых по сокращению предложить вакансию?
Как указали судьи Седьмого КСОЮ, при решении вопроса, кому из сокращаемых сотрудников отдать место (перевести на вакантную должность), работодатель обязан учитывать положения ст. 179 ТК РФ (о преимущественном праве на оставление на работе при сокращении численности или штата работников).
Подробнее

ИФНС выявила неоформленных сотрудников. Можно ли учесть в расходах их зарплату?
Если в ходе проверки ИФНС обнаружила неоформленных сотрудников, то претендовать на учет их зарплаты в качестве расхода при расчете доначислений налогоплательщик может, только если сам документально подтвердит ее размер. Включать в расходы расчетные величины заработной платы нельзя. На это указал Арбитражный суд Западно-Сибирского округа.
Подробнее

Правомерно ли на УСН учитывать расходы на дополнительную гарантию?
Затраты на дополнительную гарантию не включаются в первоначальную стоимость основного средства и не учитываются в расходах при УСН.
Подробнее

Зависят ли выходные по уходу за ребенком-инвалидом от фактически отработанного времени?
В статье 262 ТК РФ и Правилах не предусмотрено предоставление родителю ребенка-инвалида дополнительных оплачиваемых выходных дней пропорционально фактически отработанному сотрудником времени.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 08.11.2024

Запретят заключать срочные трудовые договоры с руководителями структурных подразделений организации
Законодатели планируют изменить нормы ТК РФ о заключении срочных трудовых договоров с руководителями. Соответствующий законопроект находится на рассмотрении в Госдуме РФ.
Цель новых норм – исключить расширительное толкование понятия "руководитель организации" и возможность его распространения на руководителей структурных подразделений организации.
Подробнее

ФНС России рассказала, как уменьшить штраф за нарушение валютного законодательства
На сайте ФНС России размещена памятка, в которой ведомство напомнило налогоплательщикам о возможности снизить штраф за нарушение валютного законодательства, наложенный на основании ст. 15.25 КоАП РФ.
Речь идет о незаконных валютных операциях, непредставлении в налоговый орган отчета о переводе денег, полученных от иностранного поставщика платежных услуг, без открытия банковского счета; о непредставлении (или нарушении срока представления) уведомления об открытии счета или вклада за рубежом; о неполучении на свои банковские счета валюты от нерезидентов и т. д.
Подробнее

Учитываются ли в расходах убытки от хищения материальных ценностей?
Подпункт 5 п. 2 ст. 265 НК РФ позволяет учитывать в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль убытки, полученные в отчетном (налоговом) периоде, в том числе от хищений, виновники которых не установлены. Важно, чтобы факт отсутствия виновных лиц был подтвержден документом уполномоченного госоргана (письмо Минфина России от 09.10.2024 № 03-03-06/1/97745).
Подробнее

При переходе на УСН не нужно восстанавливать НДС, если объект ОС амортизируется 10 лет
Минфин России в письме от 05.09.2024 № 03-07-11/84366 указал, что если на дату перехода с ОСН на УСН амортизация по недвижимости начисляется уже более 10 лет, то налогоплательщик не должен восстанавливать НДС, принятый к вычету по этой недвижимости (объекту ОС).
Подробнее

Утверждена новая форма декларации по УСН
Приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ утверждена новая форма декларации по УСН, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.
В декларацию внесены изменения. Это вызвано тем, что плательщики на УСН в новых регионах России (ДНР, ЛНР, Херсонская или Запорожская области) получили право уменьшить налог (авансовый платеж) на расходы на покупку одного экземпляра ККТ, но не более чем на 28 тыс. руб. В расходы на приобретение ККТ включаются затраты на покупку кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке ККТ и пр.). Уменьшить налог можно за 2024 или 2025 годы по выбору налогоплательщика.
Подробнее

Как уволить сотрудников в связи с ликвидацией организации?
Трудовые договоры с работниками можно расторгнуть в случае ликвидации организации. Увольнение работников по этому основанию имеет особенности.
О том, в каком порядке увольнять сотрудников в связи с ликвидацией организации, какие особенности увольнения предусмотрены законодательством, какие выплаты полагаются работникам при увольнении по этому основанию, читайте в статье:
• Увольнение в связи с ликвидацией организации

Как списать задолженность по займу умершего учредителя?
Обязательства, возникшие из договора займа, со смертью должника не прекращаются, поскольку по долгам отвечают наследники, принявшие наследство. Проценты по займу необходимо начислять после смерти должника. Что касается процентов за пользование чужими средствами при просрочке платежа, они не начисляются за время, необходимое для принятия наследства (т. е. со дня смерти должника по день вступления в наследство). Если организация приняла решение о прощении долга, то сумма прощенного займа и начисленные по нему проценты в бухучете включаются в прочие расходы, а в целях налога на прибыль в расходах не признаются.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 07.11.2024 (продолжение)

Составление декларации по налогу на прибыль за январь – октябрь 2024 г.
Плательщики налога на прибыль, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, обязаны представить декларацию за январь – октябрь 2024 года не позднее 26 ноября 2024 года. В справочник "Отчетность по налогу на прибыль организаций" добавлена статья, которая поможет в формировании декларации в программе:
• Декларация по налогу на прибыль за январь – октябрь 2024 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли

Как считать срок исковой давности, если договор предусматривает как перевозку, так и оказание услуг?
Для договоров перевозки установлен сокращенный срок исковой давности в один год. Однако он применяется исключительно к требованиям в рамках отношений по перевозке. Поэтому если договор предусматривает еще и другие обязанности перевозчика, к примеру, по оказанию услуг, то на них сокращенная исковая давность не распространяется. К таким выводам пришел Верховный Суд РФ.
Подробнее

Включать ли в оплату вынужденного прогула нерабочие праздничные дни?
При восстановлении незаконно уволенного работника ему выплачивается средний заработок за время вынужденного прогула. При расчете размера среднего заработка сотруднику оплачиваются рабочие дни и не оплачиваются праздничные дни, а также перенесенные выходные, совпавшие с новогодними праздничными днями.
Подробнее

Как вновь созданной организации учитывать расходы при отсутствии производственной деятельности?
В бухгалтерском учете вновь созданные организации учитывают затраты, непосредственно связанные с подготовкой к производственной деятельности, как расходы будущих периодов на счете 97, а текущие затраты, непосредственно не связанные с подготовкой к производственной деятельности, как управленческие расходы на счете 26 (например, зарплата управленческого персонала и страховые взносы с нее, аренда офисных помещений, нотариальные и юридические услуги и т. п.) или как прочие расходы на счете 91.2 (например, банковские услуги). В налоговом учете такие затраты включаются в косвенные расходы того периода, в котором они произведены.
Подробнее

Как учитывать расходы организации во время простоя из-за ремонта производственной линии?
Расходы организации во время простоя по внутрипроизводственным причинам (из-за ремонта производственной линии или по другим аналогичным причинам) следует учитывать:
• в бухгалтерском учете в составе прочих расходов;
• в налоговом учете в составе внереализационных расходов, если в обычных обстоятельствах такие затраты относятся к прямым, или в составе соответствующих групп расходов, если в обычных обстоятельствах такие затраты относятся к косвенным.
Подробнее

Может ли малое предприятие отражать все расходы на счете 26, не используя другие счета затрат?
Расходы, непосредственно связанные с оказанием услуг, выполнением работ, следует отражать на счете 20 "Основное производство", а административно-управленческие расходы – на счете 26 "Общехозяйственные расходы". Организации, имеющие право на упрощенный бухучет, могут все расходы отражать на счете 20 "Основное производство".
Подробнее

Как удерживать НДФЛ при распределении доли вышедшего из ООО участника?
При дополнительном получении доли за счет распределения доли выбывшего участника такой доход для целей исчисления НДФЛ является доходом в натуральной форме и датой его получения признается день регистрации соответствующих изменений в ЕГРЮЛ (письмо Минфина России от 22.08.2016 № 03-04-06/48973).
Подробнее

Можно ли оформить внутреннее совместительство по основной должности?
Организация вправе оформить бухгалтера на работу по внутреннему совместительству на должность бухгалтера. Также можно оформить бухгалтеру увеличение объема работы.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 07.11.2024

Обязательная маркировка консервов начнется с 1 декабря 2024 года
В России с 01.12.2024 поэтапно стартует обязательная маркировка консервов. В новых статьях справочника "Маркировка" рассказывается о том, какие товары нужно маркировать и что делать с остатками продукции.
Подробнее

Когда предоставлять ежегодный отпуск многодетному работнику?
Минтруд России в письме от 26.09.2024 № 14-6/ООГ-5659 напомнил, что работнику, имеющему трех и более детей, необходимо предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск в удобное для него время.
Подробнее

Обновлены правила проведения внеплановых проверок и профилактических визитов
В 2022 году Правительство России выпустило постановление, которым отменило проведение плановых контрольных мероприятий (в том числе проверок) организаций и предпринимателей. Действие моратория на плановые проверки было продлено до 1 января 2030 года.
Постановлением Правительства России от 11.09.2024 № 1234 правила проведения проверок вновь скорректировали с 21.09.2024. Изменения следующие.
• Оснований для внеплановых проверок стало больше.
• Для рейдовых осмотров пожарного надзора установлен максимальный срок.
• Предписания будут выдавать чаще.
• Сроки профилактических визитов увеличены.
• Продавцов маркированного товара не уведомят о проведении проверки.
• Срок принятия решения о повторном профилактическом визите ограничили.
• Новые правила проверок соблюдения законодательства о ККТ.
• Установлены сроки оформления акта по результатам контрольной закупки.
Подробнее

Начислять ли НДС при оказании услуг по проведению предрейсовых и послерейсовых медосмотров?
Минфин России в письме от 04.10.2024 № 03-07-07/96258 пояснил, что медорганизация (ИП) при оказании услуг по проведению предрейсовых и послерейсовых медосмотров вправе применять освобождение от НДС.
Подробнее

По какой ставке платить налог упрощенцу при смене региона?
С 01.01.2025 вводится правило: если в регионе по новому месту нахождения организации (месту жительства ИП) налоговая ставка меньше, чем в прежнем регионе, то налог (авансы) следует исчислять по ставке, которая действовала в прежнем регионе. Такой порядок сохранится в течение 3 последовательных налоговых периодов (начиная с периода смены места).
Подробнее

С 01.01.2025 применяется новая форма книги продаж
С 2025 года организации и предприниматели на УСН будут признаваться плательщиками НДС, если их доход по итогам 2024 года превысит 60 млн руб. В связи с этим Правительство России внесло изменения в постановление от 26.12.2011 № 1137, которым утверждены формы документов, применяемых при расчетах по НДС. Так, в книге продаж и доп. листе к ней появятся новые графы.
Кроме того, с 01.07.2024 установлены особенности реализации товаров ЕАЭС физическим лицам через электронные торговые площадки (в т. ч. маркетплейсы). В связи с этим внесены соответствующие изменения в правила заполнения книг покупок и продаж, а также дополнительных листов к ним.
Изменения вступают в силу 01.01.2025.
Подробнее

Для МСП и резидентов "Сколково" с 2025 года меняется порядок применения пониженного тарифа взносов
01.01.2025 вступает в силу Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ, принятый в рамках налоговой реформы. Поправки, предусмотренные комментируемым законом, затронули правила применения пониженного тарифа взносов субъектами МСП и резидентами проекта "Сколково".
Подробнее

Обновлена декларация по налогу на имущество за 2024 год
Приказом ФНС России от 27.09.2024 № БВ-7-21/805@ внесены изменения в форму декларации по налогу на имущество, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме.
При этом форма разделов, входящих в состав декларации, и порядок их заполнения не изменились.
Обновленная форма декларации по налогу на имущество начнет действовать с 28.12.2024 и применяться с отчетности за 2024 год.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 06.11.2024 (продолжение)

Как отразить работы (услуги), оплаченные подотчетным лицом (кассовый чек без счета-фактуры)?
При отсутствии счета-фактуры, выставленного на организацию, выделенная в кассовом чеке сумма НДС к вычету не принимается и относится на расходы, не учитываемые для целей налога на прибыль.
О том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" отразить эти операции, см. в статье:
• Оплата работ (услуг) через подотчетное лицо (кассовый чек без счета-фактуры)

Признают ли незаконным требование, если в нем указаны лишние суммы задолженности?
Налоговая не вправе включать в требование об уплате задолженности суммы, в отношении которых уже приняты меры по принудительному взысканию. Однако нарушение этого правила не сделает требование незаконным. К таким выводам пришел Арбитражный суд Поволжского округа.
Подробнее

Нужно ли подавать ЕФС-1, если сотрудник переведен на декретную должность?
Когда работника с бессрочным трудовым договором переводят на должность временно отсутствующего работника, речь идет о временном переводе (до выхода основного сотрудника), а не о том, что бессрочный трудовой договор становится срочным.
Таким образом, при временном переводе не нужно представлять сведения о трудовой деятельности по форме ЕФС-1.
Подробнее

Нужен ли приказ о приеме на работу внутреннего совместителя?
При трудоустройстве в организацию внутреннего совместителя необходимо заключить с ним трудовой договор о работе по совместительству. Приказ о приеме на работу внутреннего совместителя издавать необязательно. Но работодатель может это сделать.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 06.11.2024

Как облагается доход ИП от сдачи в аренду имущества, которое находится за границей?
Минфин России в письме от 18.07.2024 № 03-04-05/67232 рассмотрел вопрос налогообложения доходов, которые получает ИП от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами РФ.
Порядок налогообложения в такой ситуации зависит от применяемой ИП системы налогообложения. Если ИП применяет спецрежим (например, УСН), налог с доходов от сдачи в аренду облагается в рамках такого спецрежима.
Если ИП применяет ОСНО, то с дохода от деятельности уплачивается НДФЛ. При этом имеет значение, является ИП резидентом РФ или нет.
Подробнее

По какой ставке с 01.01.2025 удерживать НДФЛ с зарплаты?
Минфин России в письме 12.09.2024 № 03-04-05/87003 разъяснил, какие ставки будут действовать по основным видам доходов, включая заработную плату. Так, для налоговой базы не более 2,4 млн руб. в год налоговая ставка НДФЛ сохранена в размере 13 %. В части налоговой базы от 2,4 до 5 млн руб. в год установлена ставка 15 %.
Подробнее

Работодателей обязали отчитываться о военнообязанных работниках через электронный реестр
Президент РФ подписал Федеральный закон от 08.08.2024 № 270-ФЗ, согласно которому работодатели-организации смогут передавать в военкоматы данные о военнообязанных сотрудниках через электронный реестр воинского учета. В этом реестре будут сведения обо всех гражданах, которые должны состоять на воинском учете, то есть подходят для этого по возрасту, постоянно проживают в России и не освобождены от воинской обязанности.
Таким образом, теперь организации могут передавать сведения воинского учета, в том числе посредством направления информации в электронный реестр воинского учета.
Подробнее

Как облагать НДФЛ подарок работнику для ребенка?
Подарок, который вручается работнику для его ребенка, признается доходом работника в натуральной форме, облагаемым НДФЛ. Налогом облагается стоимость подарка, превышающая 4000 руб.
В письме от 17.10.2024 № 03-04-05/100969 Минфин России напомнил, что подарок облагается НДФЛ по ставке 13 %. Эта ставка применяется независимо от размера дохода, полученного работником от выполнения трудовых обязанностей, в том числе если доход работника превышает 5 млн руб.
Подробнее

Можно ли использовать ЕНС как электронный кошелек?
ФНС России обратила внимание, что зачастую физлица (в т. ч. ИП) перечисляют на ЕНС денежные средства, которые превышают суммы исчисленных налогов, а затем подают заявление на возврат излишне уплаченных сумм. Другими словами, ЕНС фактически используется как временный электронный кошелек.
Налоговая служба предупреждает, что подобные действия налогоплательщиков недопустимы и могут привести к уголовной ответственности.
Подробнее

Как оплачивать работу в дополнительный выходной день, объявленный работодателем?
Роструд в письме от 27.09.2024 № ПГ/18898-6-1 отметил, что трудовым законодательством и другими нормативными актами право работодателя устанавливать нерабочие праздничные дни не предусмотрено. Однако работодатель вправе определять для работников выходные дни, которые являются временем отдыха. Иными словами, работодатель может установить для работников выходные дни.
Подробнее

Как повысят предельную базу по взносам с 2025 года?
Постановлением от 31.10.2024 № 1457 Правительство России утвердило предельный размер базы по взносам на 2025 год. Он составит 2 759 000 руб.
Подробнее

Составление декларации по косвенным налогам за октябрь 2024 года в программе
Налоговую декларацию по косвенным налогам за октябрь 2024 года обязаны представить организации и ИП, которые в августе совершали операции по импорту товаров из стран Евразийского экономического союза. Срок представления декларации – не позднее 20 ноября 2024 года. О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) сформировать декларацию, см. в новой статье:
• Декларация по косвенным налогам за октябрь 2024 года

ДАЙДЖЕСТ ОТ 05.11.2024 (продолжение)

Что изменится с 2025 года в отношении сахаросодержащих напитков, облагаемых акцизами?
С 01.01.2025 к подакцизным сахаросодержащим напиткам будут отнесены также напитки в транспортной упаковке. Кроме того, уплачивать акциз производителю придется по обогащенной пищевой продукции (с добавлением питательных веществ) и квасам с содержанием этилового спирта до 1,2 % включительно.
Подробнее

Нужно ли получать второй патент, если заказчик ведет деятельность в другом регионе?
Патент действует на всей территории того субъекта РФ, который в нем указан, за исключением случая, когда законом субъекта РФ определена территория его действия.
Получается, что при осуществлении деятельности в различных субъектах РФ предприниматель должен получить патент на территории каждого из них. В то же время если ИП ведет деятельность (например, оказывает услуги) с использованием интернета, Минфин России допускает, что в подобном случае не нужно получать еще один патент.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 05.11.2024

С 01.11.2024 граждане РФ могут получить электронную подпись за границей
Правительство России приняло постановление от 23.10.2024 № 1418, которым утвержден порядок проведения эксперимента по выдаче гражданам РФ за границей квалифицированных сертификатов ключей проверки электронных подписей (КСКПЭП).
Эксперимент пройдет с 01.11.2024 по 31.12.2025 на территории Армении, Казахстана, Киргизии и Узбекистана.
Подробнее

Работодателей могут обязать оплачивать сотрудникам проезд на такси до работы
Законодатели предлагают обязать работодателей оплачивать сотрудникам проезд на такси до работы и обратно, если нельзя воспользоваться общественным транспортом. Указанную норму планируют включить в ч. 2 ст. 22 ТК РФ.
Подробнее

Можно ли предоставить персонал в аренду другой организации?
Законодательство запрещает предоставлять персонал в аренду другой организации, однако отношения можно оформить иным способом.
Подробнее

Какие документы можно не выдавать по заявлению работника?
Четвертый КСОЮ признал правомерным невыдачу документов, которые не действуют и отсутствуют в организации. В частности:
• справки по форме 182н;
• справки по форме 1-НДФЛ;
• сведения по форме СТР-Р, так как работодатель ведет бумажную трудовую книжку работника;
• платежные поручения о выплате зарплаты, поскольку зарплата выплачивается наличными из кассы;
• заключение по результатам проведения специальной оценки, поскольку она не проводилась.
Подробнее

Можно ли подать декларацию в последний день текущего периода?
Арбитражный суд Уральского округа подтвердил правомерность действий ИФНС, которая отказалась принимать декларацию по НДС за 1-й квартал, направленную по ТКС 31 марта, т. к. на эту дату соответствующий налоговый период еще не завершен.
Подробнее

Начислять ли взносы с суммы арендной платы, выплачиваемой физлицу?
Минфин России в письме от 17.09.2024 № 03-15-05/88855 отметил, что при выплате физлицу арендной платы начислять страховые взносы не нужно. Однако с такого дохода физлица нужно удержать НДФЛ.
Подробнее

Начислять ли взносы на долг по договору займа, прощенный сотруднику?
Работодатель может предоставить сотруднику денежные средства в долг, заключив с ним договор займа. Впоследствии работодатель вправе разрешить сотруднику не возвращать долг или его часть.
Прощенный долг по договору займа следует облагать страховыми взносами (в т. ч. вносами на травматизм), кроме случая, когда такое прощение оформлено договором дарения. Подробнее см. в новой статье:
• Облагать ли взносами (в т. ч. на травматизм) прощенный работнику долг по договору займа?

Запретили применять ПСН с 2025 года, если доход за 2024 год превысит 60 млн руб.
С 01.01.2025 для целей применения ПСН будут иметь значение не только доходы текущего, но и прошлого календарного года. Таким образом, если доход ИП в текущем году превысил 60 млн руб., то работать на ПСН в следующем году ИП не вправе.
Подробнее

Включается ли в таможенную стоимость товара вознаграждение платежному агенту?
В письме от 01.08.2024 № 03-04-05/72041 Минфин России отметил, что действующими нормами не установлена необходимость включать в таможенную стоимость товаров расходы покупателя, связанные с техническим обеспечением перечисления оплаты продавцу (то есть вознаграждение платежному агенту). Вместе с тем не исключено, что при проверке таможенной стоимости товара таможенные органы могут решить, что это вознаграждение подлежит включению в таможенную стоимость, если у вознаграждения иной действительный экономический смысл.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 02.11.2014 (продолжение)

Когда уволенному работнику не положена премия?
Выплата премии, как правило, не является обязанностью работодателя, это его право, закрепленное в ЛНА.
Если таким документом установлено, что уволенным работникам премия не положена, то работодатель не обязан включать в приказ о назначении премии тех, с кем трудовые договоры расторгнуты. Это подтвердили судьи Второго КСОЮ.
Подробнее

Как упрощенцу при переходе на АУСН в течение года уведомить налоговую инспекцию?
При переходе в течение 2025 года с УСН на АУСН организация должна уведомить налоговую инспекцию через личный кабинет. Упрощенец может заполнить электронную форму уведомления в личном кабинете налогоплательщика, которая (в числе прочего) содержит признак отказа от УСН. Такой же порядок применяется и в настоящее время в случае перехода с УСН на АУСН с начала года (при указании признака отказа от УСН уведомление по форме № 26.2-3 подавать не требуется). В связи с изменениями законодательства в существующую электронную форму будет добавлена возможность перехода на АУСН с начала месяца. Кроме того, уведомить инспекторов можно будет через уполномоченную кредитную организацию.
Подробнее

Как рассчитать выходное пособие работника на шестидневке?
Сотруднику, призванному на военную службу, необходимо выплатить выходное пособие за 12 рабочих дней.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 02.11.2024

Как в программе при УСН указать ставку НДС с 2025 года?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" при УСН указать ставку НДС с 2025 года, см. в ответе на вопрос.

На какие товары с 01.01.2025 вырастут акцизы?
Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ повысил ставки акцизов на этиловый спирт, пиво, сидр, пуаре, медовуху, автомобильный бензин и дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей.
Также законом вместо формул для расчета акциза по прямогонному бензину и бензолу, параксилолу, ортоксилолу вводятся фиксированные ставки.
Кроме того, квас с содержанием этилового спирта до 1,2 % переведен в категорию подакцизных сахаросодержащих напитков, акциз на которые увеличится с 7 до 10 руб. за литр.
Поправки вступят в силу с 1 января 2025 года.
Подробнее

Когда планируется эксперимент по маркировке сладостей?
Минпромторг России предложил провести эксперимент по маркировке отдельных видов сладостей и кондитерских изделий. Если постановление примут, эксперимент пройдет с 15.12.2024 по 31.08.2025. Цель эксперимента – тестирование бизнес-процессов и выработка оптимальных решений для участников оборота.
Подробнее

Ставка налога на прибыль по доходам в виде процентов по ценным бумагам повышена до 20 %
С 01.01.2025 общая ставка налога на прибыль составит 25 %. Также повышены специальные ставки (например, ИТ-организации будут платить прибыль по ставке 5 %).
Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ с 15 % до 20 % повышена ставка налога на прибыль по доходам в виде процентов:
• по государственным и муниципальным ценным бумагам (за некоторыми исключениями);
• по облигациям российских организаций, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным с 01.01.2017;
• по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 01.01.2007.
Повышение ставки также касается налоговой базы в виде доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 01.01.2007.
Подробнее

Расширен перечень оборудования, ввоз которого в РФ не облагается НДС
Перечень технологического оборудования (в т. ч. комплектующих и запасных частей к нему), ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС, снова обновили, добавив новые позиции.
Подробнее

Как выплатить зарплату в натуральной форме и не нарушить закон?
Минтруд России в письме от 20.09.2024 № 14-1/ООГ-5551 рассмотрел вопрос о выдаче работникам части заработной платы в натуральной форме (товарами).
Для выплаты сотрудникам заработной платы в натуральной форме должны соблюдаться определенные условия.
Подробнее

Восстановят ли срок на обжалование, если он пропущен из-за смены директора?
Подать жалобу на решения или действия ИФНС можно только в течение определенного срока. В то же время вышестоящий налоговый орган или суд могут восстановить срок, если он пропущен по уважительной причине. Арбитражный суд Поволжского округа указал, что в качестве уважительных причин не могут рассматриваться кадровые перестановки, смена руководителя, его нахождение в длительной командировке или отпуске, а также любые другие внутренние организационные проблемы юридического лица.
Подробнее

Нужно ли сокращать рабочий день 2 ноября 2024 года?

2 ноября 2024 года (бывший выходной) будет сокращенным рабочим днем, поэтому работники в этот день закачивают работу на один час раньше (ч. 1 ст. 95 ТК РФ, абз. 6 п. 1 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 13.08.2009 № 588н).

🔥Отчетность в СФР с 1 ноября 2024 года нужно сдавать с новым регистрационным номером

До 01.11.2024 отчитываться перед СФР можно было с указанием как прежнего, так и нового номера, т. е. по выбору страхователя. С 01.11.2024 отчетность нужно сдавать только с новым номером.

Новый номер – 10-значный (прежний был 12-значным). Узнать его можно на сайте СФР.

О том, какие еще есть способы узнать новый регномер страхователя и как его ввести в программу 1С, смотрите на нашем сайте.

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 01.11.2024 (продолжение)

Как считать пени в 2025 году?
С 01.01.2025 по 31.12.2025 процентная ставка пеней для организаций принимается равной:
• 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ РФ – в течение 30 календарных дней просрочки (включительно);
• 1/150 действующей ключевой ставки ЦБ РФ – с 31-го дня просрочки по 90-й день (включительно);
• 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ РФ – с 91-го дня просрочки.
Кроме того, с 01.01.2025 установлено, что пени не будут начисляться на сумму недоимки, не превышающей размера положительного сальдо ЕНС (в соответствующий день просрочки), увеличенного на сумму, зачтенную в счет предстоящей уплаты конкретного налога.
Подробнее

Экономию на процентах по жилищным кредитам, полученным до 2025 года, освободили от НДФЛ
Недавно законодатель изменил правила уплаты НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заёмными (кредитными) средствами организации или ИП. Теперь от уплаты НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах до 01.01.2024 и после этой даты освобождаются граждане, которые взяли жилищный кредит до 2025 года и которые имеют право на вычет по нему.
Подробнее

Каковы налоговые последствия при заключении договора аренды транспортного средства с экипажем?
О том, какие налоговые последствия ждут стороны договора аренды транспортного средства с экипажем, на что им обратить внимание при заключении и исполнении договора, см. в статьях:
• Налоги арендодателя транспортного средства с экипажем
• Налоги арендатора транспортного средства с экипажем

Как привлечь к работе в выходные и праздничные дни и оплатить такую работу?
В обновленных статьях Справочника кадровика рассказывается о том, как оформить и оплатить работу в выходной или нерабочий праздничный день.
Подробнее

Должен ли ИП платить выходное пособие при сокращении численности или штата?
Девятый КСОЮ указал, что ИП при сокращении численности или штата не обязан выплачивать работникам выходное пособие, если иное не предусмотрено трудовым договором.
Подробнее

Можно ли путем реорганизации избавиться от недоимок по налогам?
В случае реорганизации юридического лица его обязанности по уплате налогов и сборов переходят к правопреемнику. Как пояснил Арбитражный суд Западно-Сибирского округа, это правило применяется не только к суммам, которые значились на ЕНС к моменту реорганизации, но и к доначислениям по проверкам, которые были начаты до реорганизации.
Подробнее

Когда производить расчет с сотрудником при увольнении в день подачи заявления?
Если выплата зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск произведены позже даты увольнения, то сотруднику необходимо выплатить компенсацию за задержку заработной платы. Кроме того, работодателю могут вменить штраф по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ.
Подробнее

Можно ли вычет по НДС, предъявленный подрядчиком, переносить на другой период?
Организация вправе принимать к вычету НДС по СМР в последующих налоговых периодах (в т. ч. частями по одному счету-фактуре).
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 01.11.2024

Банки не будут брать комиссию за уплату штрафов, налогов и других платежей в бюджет через СБП
С 1 ноября 2024 года банки не смогут брать комиссии с граждан за переводы в пользу государства (C2G-платежи) через Систему быстрых платежей (СБП). Речь идет об оплате услуг детских садов, кружков, секций, налогов, штрафов и так далее. Об этом сообщается на сайте Центрального Банка России.
Подробнее

С 01.01.2025 вводить АУСН смогут все регионы
С 01.01.2025 АУСН распространится на все субъекты РФ. Ввести у себя спецрежим региональные власти смогут, приняв соответствующий закон. Если планируется запустить АУСН с 01.01.2025, региональный закон необходимо принять до конца ноября 2024 года. На федеральной территории "Сириус", а также на территории города Байконура АУСН будет действовать с 01.01.2025.
Подробнее

Обязаны ли работодатели информировать СЗН о наличии вакансий?
Минтруд России в письме от 01.10.2024 № 16-3/ООГ-1785 напомнил, что работодатели обязаны проинформировать СЗН о наличии свободных рабочих мест и вакантных должностей в следующие сроки:
• в течение 5 рабочих дней со дня появления вакансии,
• в течение 5 рабочих дней со дня изменения указанной выше информации.
Если работодатель не разместит на ЕЦП "Работа в России" сведения о наличии свободных рабочих мест и вакантных должностей, это будет нарушением требований законодательства.
Подробнее

Утверждена форма заявления для перерасчета НДФЛ и имущественных налогов
С 01.01.2025 уточняется процедура пересчета НДФЛ и имущественных налогов (транспортного, налога на имущество физлиц, земельного) по инициативе граждан, которые платят налоги на основании налогового уведомления. Они смогут обращаться в инспекцию с заявлением на перерасчет выставленных платежей по налогам (при наличии оснований для этого). Приказом от 03.09.2024 № ЕД-7-21/697@ ФНС России утвердила новую форму заявления. Приказ вступит в силу 01.01.2025. В приказе приведена форма заявления, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде.
Подробнее

Как поступит инспекция с уточненной декларацией на уменьшение, поданной через три года?
Налогоплательщики вправе представлять уточненные декларации (расчеты) с суммой налога к уменьшению после 3 лет со дня наступления срока уплаты налога. Налоговый орган обязан принять эту декларацию (расчет) и провести ее (его) камеральную проверку в общем порядке. Отказать в приеме такой декларации (расчета) налоговый орган не вправе.
В письме от 21.10.2024 № Д-5-15/71@ ФНС России отметила, что у налоговых органов в настоящее время есть техническая возможность проводить в учете уменьшение сумм налогов, сборов, страховых взносов в указанной ситуации, а именно – по уточненной декларации, представленной за пределами трехлетнего срока. Следовательно, при отражении в учете уменьшения налогоплательщик вправе вернуть положительное сальдо ЕНС. Однако это уменьшение налоговый орган отразит на ЕНС, только если выполняются определенные условия.
Подробнее

Каким плательщикам продлили период применения пониженных тарифов взносов?
К выплатам членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, применяется тариф страховых взносов в размере 0 %. По действующей редакции НК РФ этот тариф действует до 2027 года включительно.
Федеральным законом от 29.10.2024 № 363-ФЗ период действия нулевого тарифа по взносам продлен до 2037 года включительно. Условия для применения указанного тарифа не изменились.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 31.10.2024 (продолжение)

Как изменить условия трудового договора?
Изменить условия трудового договора можно по соглашению сторон или в одностороннем порядке по инициативе работодателя.
Минтруд России в письме от 17.09.2024 № 14-6/ООГ-5484 напомнил, что по общему правилу изменение условий трудового договора (в т. ч. перевод на другую работу) допускается только по соглашению сторон, которое составляется в двух экземплярах и подписывается работником и работодателем.
Исключением являются случаи, предусмотренные трудовым законодательством, когда работодатель вправе менять условия трудового договора в одностороннем порядке по своей инициативе. В этих случаях работодатель вправе переводить сотрудников или привлекать их к работе, не обусловленной трудовым договором, без их согласия. Поэтому оформлять дополнительное соглашение к трудовому договору не требуется.
Подробнее

Скорректированы правила уплаты туристического налога
С 01.01.2025 вводится туристический налог, он заменит действующий сейчас курортный сбор. Президент России подписал закон, в соответствии с которым правила уплаты туристического налога скорректированы.
Подробнее

Может ли УФНС при рассмотрении жалобы отменить смягчающие обстоятельства?
При рассмотрении жалобы вышестоящий налоговый орган может полностью отменить решение ИФНС, заново рассмотреть материалы проверки и вынести новое решение. При этом УФНС не вправе вменять налогоплательщику суммы, которых не было в отмененном решении. Однако это ограничение не распространяется на пересмотр снижения штрафа из-за смягчающих обстоятельств.
Это пояснил Арбитражный суд Западно-Сибирского округа.
Подробнее

Какие расходы можно взыскать с работника, не отработавшего обучение?
Работник, не отработавший после обучения срок, установленный договором, обязан возместить затраты работодателя на его обучение. Судьи Шестого КСОЮ признали правомерным взыскание не только стоимости обучения, но и расходов на проживание, проезд и выплату стипендии за период учебы.
Подробнее

Должны ли все сотрудники предприятия общепита, включая директора и бухгалтера, проходить медосмотр?
Требование о прохождении предварительных и периодических медосмотров распространяется на всех сотрудников организации общественного питания, включая бухгалтеров и руководителей.
Подробнее

Может ли учредитель выдать заём организации наличными деньгами?
Учредитель может внести заём наличными денежными средствами в кассу организации (заёмщика). Однако необходимо учитывать, кто является учредителем – физлицо или организация. Если учредителем заёмщика является организация или ИП, то по одному договору займа можно принять от заимодавца сумму не более 100 000 руб. наличными.
Если учредитель – физлицо без статуса ИП, то организация может принять от него заём наличными в любой сумме без ограничений.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 31.10.2024

Каким будет МРОТ в 2025 году?
С 1 января 2025 года МРОТ увеличится до 22 440 руб. в месяц.
Подробнее

Оформлять кассовый чек адвокаты не обязаны
В письме от 16.10.2024 № ЕД-16-20/295@ ФНС России напомнила, что адвокатская деятельность не является предпринимательской. Таким образом, при осуществлении адвокатской деятельности применять онлайн-кассу не требуется.
Подробнее

Как включать в доходы денежные средства, полученные на перенос объекта ОС?
В письме от 24.06.2024 № 03-03-06/1/58587 Минфин России разъяснил, как учитывать денежные средства, полученные в качестве компенсации за перенос ОС в целях налогообложения прибыли.
Подробнее

Нужно ли восстанавливать НДС при переходе на УСН с 01.01.2025?
В настоящее время для налогоплательщиков, которые переходят с ОСН на УСН, относительно восстановления НДС действует единая норма. С 01.01.2025 уточняется, что НДС, принятый к вычету до перехода на УСН, необходимо будет восстановить, если налогоплательщик переходит с 01.01.2025 на УСН и будет применять освобождение от НДС или льготные ставки НДС (5 %, 7 %). При этом НДС следует восстанавливать только по товарам, работам, услугам, которые используются для операций, освобождаемых от НДС, или для операций, облагаемых по льготной ставке НДС 5 % (7 %). Освобожденные с 01.01.2025 от НДС упрощенцы восстанавливают НДС в 4-м квартале 2024 года, а упрощенцы с льготными ставками – в первом квартале 2025 года.
Подробнее

Новые формы статотчетности по кадрам и заработной плате
Росстат приказом от 31.07.2024 № 338 утвердил новые формы федерального статистического наблюдения по сведениям, касающимся численности и оплаты труда работников организаций, кадров государственной гражданской и муниципальной службы и другим кадровым вопросам в организациях и учреждениях различных сфер.
Подробнее

Освобождается ли от НДС реализация принадлежностей к медицинским изделиям?
По общему правилу реализация медизделий на территории России освобождается от НДС при соблюдении определенных условий. Эти же условия применяются при решении вопроса об исчислении НДС при реализации принадлежностей к медизделиям как самостоятельного товара.
Если комплектующие или запчасти (отдельные (самостоятельные) компоненты изделия) сами по себе не освобождены от НДС, то при их реализации НДС нужно начислить в общем порядке.
Подробнее

Какие товары будут облагаться НДС по ставке 10 % с 01.01.2025?
С 01.01.2025 по ставке 10 % будет облагаться реализация некоторых видов племенного скота, рыб, их семени и эмбрионов (сейчас реализация, передача для собственных нужд и ввоз освобождены от НДС).
Применять льготную ставку продавец вправе только при наличии у него племенного свидетельства (паспорта), выданного в соответствии с Федеральным законом от 03.08.1995 № 123-ФЗ.
Подробнее

Включать ли управляющим компаниям на УСН в сумму доходов НДС?
Управляющая компания, которая применяет УСН и с 01.01.2025 признается плательщиком НДС (доходы за 2024 год превысили 60 млн руб.), вправе при реализации коммунальных услуг, работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД не платить НДС.
Если организация откажется от освобождения от НДС по указанным операциям, то с 01.01.2025 необходимо уплачивать НДС по ставке 20 % или по льготной ставке 5 % (7 %). В этом случае соответствующая сумма НДС включается в цену (тариф) работ (услуг).
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 30.10.2024 (продолжение)

Должен ли упрощенец платить НДС при реализации земельных участков и жилых помещений с 01.01.2025?
Плательщикам УСН не нужно начислять НДС при реализации земельных участков и жилых помещений в 2025 году. На это указал Минфин России в письме от 01.10.2024 № 03-07-11/94757.
Подробнее

Как признать недействительной запись об увольнении в трудовой книжке?
Минтруд России пояснил, что в ситуации, когда запись об увольнении внесли в трудовую книжку по ошибке, нужно признать такую запись недействительной. Для этого в графе 3 необходимо указать "Запись за номером таким-то недействительна". Если работодатель внес запись в трудовую книжку об увольнении или переводе, которую недействительной признал суд или комиссия по трудовым спорам, он обязан выдать сотруднику дубликат трудовой книжки (по заявлению сотрудника).
Подробнее

Можно ли требовать документы по п. 2 ст. 93.1 НК РФ при проведении камералки?
По правилам п. 2 ст. 93.1 НК РФ инспекция может вне рамок проверки истребовать документы (информацию) о конкретной сделке у ее сторон. Получив такое требование в период проведения камеральной проверки уточненной декларации по НДС, налогоплательщик посчитал это незаконным. Назначенный по п. 2 ст. 126 НК РФ штраф налогоплательщик обжаловал в суде и выиграл дело.
Подробнее

Может ли продавец требовать доплаты, если отдал товар по цене ниже рыночной?
Как отметил Арбитражный суд Западно-Сибирского округа, изменение рыночной стоимости товара в период между днем заключения договора и датой получения оплаты по нему является предпринимательским риском продавца. Поэтому изменение рыночной конъюнктуры и повышение цены на товар не может рассматриваться как существенное изменение обстоятельств и не дает продавцу права требовать доплаты от покупателя.
Подробнее

Что может помешать привлечь к ответственности за недостачу топлива (ГСМ)?
Первый КСОЮ пришел к выводу, что поскольку материально ответственный работник нарушил порядок проведения плановой инвентаризации, работодатель при обнаружении недостачи не сможет доказать факт и размер недостачи, а также противоправность действий работника.
Подробнее

Как вести трудовые книжки бывших граждан Украины?
Если работник предъявил трудовую книжку советского образца, то организация обязана принять ее и вести в установленном порядке. Трудовую книжку украинского образца нельзя принимать и вносить в нее записи.
Подробнее

Пересчитывать ли НДФЛ, если после предоставления вычета доход физлица превысил 350 тыс. руб.?
НДФЛ за месяц, в котором доход сотрудника превысил 350 тыс. руб., следует пересчитать без учета вычета и доудержать налог с ближайшей выплаты.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 30.10.2024 (продолжение)

Когда можно уволить удаленного работника, уехавшего за границу?
Пятый КСОЮ подтвердил правомерность увольнения дистанционного работника, который не известил работодателя о смене места жительства и переезде за границу, в условиях запрета работы из-за границы по правилам работодателя.
Подробнее

Может ли плательщик обжаловать в суде ответ Минфина России на свой запрос?
Письменные разъяснения, которые Минфин России дает по запросу налогоплательщика, не могут быть предметом судебного обжалования. При этом плательщик, не согласный с разъяснениями Минфина, вправе их не применять. Такой вывод сделан в постановлении Арбитражного суда Московского округа.
Подробнее

Включать ли в расходы по налогу на прибыль НДС, не принятый к вычету?
Организация не вправе включать в расходы по налогу на прибыль суммы НДС, которые выделены в кассовых чеках, даже если организация не воспользовалась правом на вычет.
Подробнее

Что делать работодателю, если после истечения срока действия патента иностранец получил новый?
В связи с истечением срока действия патента иностранного сотрудника необходимо отстранить от работы на один месяц. Если иностранец оформит новый патент в течение месяца после истечения срока действия ранее выданного патента, увольнять его не нужно. После получения нового патента иностранного работника следует допустить к работе. Уведомлять территориальный орган МВД России об отстранении от работы иностранного сотрудника и допуске его к работе после получения нового патента не требуется.
Подробнее

Нужно ли отчитываться о продаже б/у прослеживаемых товаров, приобретенных у физлиц?
Если организация (ИП) приобретает у физлиц б/у товары, подлежащие прослеживаемости, она обязана подавать в ИФНС уведомление об остатках этих товаров. Направить в ФНС России такое уведомление необходимо перед совершением операций с пролеживаемыми товарами, например, перед продажей и т. д. (см. письмо ФНС России от 25.08.2021 № ЗГ-3-15/5843). При продаже прослеживаемого товара плательщикам НДС специальную отчетность сдавать не нужно, операции будут отражены в декларации по НДС. Неплательщики НДС при реализации прослеживаемого товара сдают отчет не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом).
Подробнее

Как в "1С:Бухгалтерии 8" отразить возврат товаров надлежащего качества по условиям договора поставки?
О том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" отразить возврат товаров надлежащего качества, для которого нет оснований в ГК РФ, см. в новых статьях:
• Возврат товара надлежащего качества (обратная реализация, учет у поставщика)
• Возврат товара надлежащего качества (обратная реализация, учет у покупателя)

Ограничения на вывоз удобрений из РФ продлены до 31.05.2025
Для обеспечения продовольственной безопасности Правительство России ввело до 30.11.2024 включительно количественные ограничения на вывоз минеральных удобрений из РФ в государства, не входящие в ЕАЭС.
Такие меры решено продлить до 31.05.2025. Новые квоты распространяются также на удобрения, вывозимые с таможенной территории ЕАЭС с 01.12.2024, задекларированные и выпущенные в соответствии с таможенными процедурами.
Подробнее

Удерживать ли НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности в случае болезни ребенка?
Пособие по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) облагается НДФЛ. Об этом Минфин России напомнил в письме от 25.09.2024 № 03-04-05/92110.
Пособие по нетрудоспособности в связи с болезнью ребенка работнику напрямую платит СФР. Следовательно, удержание НДФЛ с исчисленного пособия произведет фонд.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 30.10.2024

НДС при реализации товаров через электронную торговую площадку физическим лицам на территории ЕАЭС
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" с 1 июля 2024 года применять НДС при реализации товаров через электронные торговые площадки физическим лицам, получающим такие товары на территории государств ЕАЭС, см. в новой статье:
• Реализация товаров физическим лицам в ЕАЭС через собственные электронные торговые площадки

ФНС России разъяснила правила амнистии за дробление бизнеса
В июле 2024 года вступил в силу закон, устанавливающий налоговую амнистию по нарушениям, связанным с дроблением бизнеса. Письмом от 18.10.2024 № СД-4-2/11836@ налоговая служба довела до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков рекомендации, связанные с применением амнистии.
Подробнее

С отчетности за первый квартал 2025 года отчитываться нужно по новой форме РСВ
ФНС России приказом от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@ внесла изменения в действующую форму расчета по страховым взносам (РСВ), порядок его заполнения и формат представления в электронном виде. Представлять обновленный РСВ нужно с отчетности за первый квартал 2025 года.
Подробнее

Как уволить сотрудников ИП, который прекратил деятельность?
О том, в каком порядке увольнять сотрудников в связи с прекращением деятельности ИП, см. в новых статьях:
• Увольнение в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем
• Должен ли ИП, прекращающий деятельность, выплачивать работнику выходное пособие?

Какие эксперименты по маркировке продлили до 31.08.2025?
Из-за специфики отрасли участникам оборота требуется дополнительное время для подготовки к маркировке товаров. В связи с этим Правительство России приняло решение продлить эксперименты по маркировке до 31.08.2025.
Подробнее

ЦБ РФ утвердил порядок пересмотра присвоенной степени риска совершения подозрительных операций
Если Банк России присвоил юрлицу (ИП) высокий уровень риска совершения подозрительных операций (внес в "красную зону" на платформе ЗСК), юрлицо (ИП) вправе обратиться в Банк России с заявлением о пересмотре такого решения. Требования к заявлению и порядку его рассмотрения утверждены Указанием Банка России от 23.09.2024 № 6853-У и действуют с 8 октября 2024 года.
Подробнее

Утверждены тарифы взносов на травматизм на 2025 год
Опубликован Федеральный закон от 26.10.2024 № 352-ФЗ, которым утверждены тарифы взносов на травматизм на 2025 год.
Подробнее

Нужно ли предоставлять отгул донору, если он сдавал кровь в прошлом году?
Минтруд России в письме от 24.09.2024 № 14-6/ООГ-5602 напомнил, что работник-донор может использовать полагающийся ему отгул в любое время в течение 12 месяцев после дня сдачи крови, даже если течение этого срока начинается в одном году, а заканчивается в другом. Если сотрудник сдавал кровь в прошлом году и один год после этого истек, то работодатель не обязан предоставлять работнику-донору отгул.
Подробнее

Нужно ли оформлять кассовый чек при получении процентов по займу?
В письме от 01.07.2024 № 30-01-15/61395 Минфин России напомнил, что при получении от физлица процентов и иных вознаграждений за оказанные услуги организация должна применять онлайн-кассу.
Подробнее

Как учитывать стоимостные (ценовые) разницы при возврате товарного кредита?
Минфин России в письме от 02.09.2024 № 03-03-06/1/82899 пояснил, что положительная или отрицательная стоимостная (ценовая) разница, которая возникла в результате несовпадения стоимости товара, полученного по договору, и стоимости товара, приобретенного в целях возврата кредитору, в налоговую базу по налогу на прибыль не включается.
Подробнее

🎙Приглашаем на бесплатную лекцию: Страховые взносы: изменения с 1 января 2025

7 ноября 2024 г. в 10:00 Мск пройдет бесплатная лекция с участием эксперта Минфина России.
Тема лекции: Страховые взносы: изменения с 01 января 2025, текущая правоприменительная практика.

В ходе лекции Любовь Алексеевна Котова, начальник Отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов Департамента налоговой политики Минфина России, расскажет об изменении законодательства с 01 января 2025 года в части исчисления и уплаты страховых взносов, даст рекомендации на что обратить внимание при подготовке отчетности по итогам 2024 года. Ответит на вопросы слушателей.

Лекция пройдет в формате онлайн-трансляции.
Участие бесплатное для для всех желающих. Необходима предварительная регистрация.

Вопросы по проекту: [email protected]

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 28.10.2024 (продолжение)

Где в России и по каким ставкам будут платить туристический налог с 1 января 2025 года?
Туристический налог – это новый местный налог (заменяет туристический сбор), который вводится в НК РФ с 01.01.2025. О том, какие регионы и муниципальные образования приняли решение о введении туристического налога с 2025 года и какие ставки будут действовать на их территории, читайте в статье.
• Ставки туристического налога по регионам на 2025 год

Кто оплатит больничный работнику, уволенному по причине ликвидации страхователя?
Если сотрудника, у которого открыт ЭЛН, уволили в связи с ликвидацией организации, пособие по временной нетрудоспособности такому физлицу должен выплатить Социальный фонд России. Такие пояснения представлены в письме СФР от 11.10.2024 № 14-20/48538.
Подробнее

Как отразить операции по учету долгосрочного кредита на приобретение инвестиционного актива?
Денежные средства, полученные и возвращенные по кредитному договору, не включаются в состав доходов и расходов ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете. Проценты по полученному кредиту учитываются обособленно от основной суммы кредита.
О том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" отразить операции по получению и погашению кредита, на приобретение (создание) инвестиционного актива, а также начислению и уплате процентов по нему, см. в статье:
• Долгосрочный кредит на приобретение инвестиционного актива

Удерживать ли НДФЛ при оплате проезда вахтовику?
Минфин России в письме от 15.07.2024 № 03-04-06/66058 напомнил правила удержания НДФЛ при оплате проезда вахтовику.
Компенсация проезда вахтовику не облагается НДФЛ в размере, установленном коллективным договором, ЛНА организации. При этом условием выплаты компенсации является возмещение работнику затрат, связанных с исполнением им трудовых обязанностей. При отсутствии документального подтверждения целевого использования выплат НДФЛ взимается в общем порядке.
Подробнее

Как в программе отразить госпошлину в расходах?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" отразить госпошлину в расходах, см. в ответе на вопрос.

Суд напомнил правила возврата НДС с авансов при расторжении договора
В случае расторжения или изменения договоров, по которым были получены авансы, уплаченный по ним НДС можно принять к вычету. При этом обязательным условием для применения такого вычета является возврат соответствующих сумм предоплаты. Само по себе расторжение договора без возврата аванса не дает прав на вычет НДС, уплаченного при его получении. Об этой особенности напомнил Арбитражный суд Московского округа.
Подробнее

Должен ли внешний совместитель предъявлять при приеме на работу военный билет?
ТК РФ не требует от внешнего совместителя предъявлять работодателю военный билет. Однако в рамках ведения военного учета работодателю необходимо запросить у совместителя этот документ.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 28.10.2024

Можно ли уволить руководителя за подписание фиктивных актов выполненных работ?
Руководителя организации можно уволить за необоснованное решение, повлекшее нарушение сохранности имущества, неправомерное его использование или иной ущерб имуществу организации. Судьи Восьмого КСОЮ согласились с тем, что таким решением может быть подписание актов на работы по договору подряда, которые были оплачены, но не выполнены.
Подробнее

Упрощенцам придется обновить программное обеспечение ККТ
В связи с введением льготных ставок НДС для упрощенцев 5 % (7 %) программное обеспечение ККТ дорабатывается. Таким образом, организациям и ИП на УСН, которые выберут пониженные ставки НДС, необходимо будет своевременно обновить программное обеспечение ККТ к началу 2025 года.
Подробнее

Как исправить налог на прибыль за прошлый год из-за ошибки в начислении имущественных налогов?
Если организация в прошлом налоговом (отчетном) периоде занизила или завысила базу по налогу на прибыль из-за переплаты или недоплаты имущественных налогов, то:
• подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый период не требуется, поскольку некорректное исчисление налогов, учитываемых в составе расходов, не может квалифицироваться как ошибка при исчислении налога на прибыль;
• излишне уплаченные или доначисленные суммы имущественных налогов можно отразить во внереализационных доходах или расходах в периоде обнаружения ошибки.
В бухгалтерском учете исправление ошибок прошлого периода отражается в соответствии с ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности". Порядок исправления зависит от существенности ошибки.
Подробнее

Правила уплаты туристического налога планируют скорректировать
В ближайшее время некоторые положения, касающиеся туристического налога, будут скорректированы. Соответствующий законопроект № 727330-8 прошел все три чтения в Госдуме и одобрен Советом Федерации.
Одним из условий уплаты туристического налога является включение объекта в реестр классифицированных средств размещения, предусмотренный Федеральным законом от 24 ноября 1996 года № 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в РФ".
В законопроекте приводится уточненный перечень объектов, включенных в этот реестр. Кроме того, по новому законопроекту туристический налог включается в состав ЕНП. Также сумму налога в расчетных документах не нужно будет выделять отдельной строкой.
В законопроекте уточняется, что плательщики ЕСХН и УСН не вправе учитывать в расходах суммы туристического налога. Не смогут учесть туристический налог и плательщики на ОСН. Однако если туристический налог уплачивается при направлении сотрудника в командировку, то он представляет собой составную часть стоимости найма жилья, поэтому его можно учесть как командировочные расходы.
Подробнее

Освобожденные с 2025 года от НДС упрощенцы могут не составлять счета-фактуры
С 2025 года плательщиками НДС будут признаны организации и ИП, которые работают на УСН. При этом от уплаты НДС будут освобождены упрощенцы, доход которых за 2024 год составит не более 60 млн руб.
Государственная Дума в третьем чтении приняла Федеральный закон № 727330-8, позволяющий освобожденным от НДС плательщикам на ЕСХН или УСН счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг) не выставлять.
Подробнее

Какие ограничения учитывать для работы на УСН с 2025 года?
Для организаций и ИП с 2025 года пересмотрены ограничения для работы на УСН. ФНС России в письме от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@ напомнила об основных изменениях.
• Какие основные ограничения для перехода с ОСН на УСН с 01.01.2025?
• Какие ограничения для применения УСН с 2025 года?
• Какие налоговые ставки применяются для УСН?
• Применение онлайн-кассы упрощенцами с НДС.
Подробнее

Банк России повысил ключевую ставку до 21%

Совет директоров Банка России 25 октября 2024 года принял решение повысить ключевую ставку на 200 б.п., до 21,00% годовых

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 25.10.2024 (продолжение)

При каких условиях в 2025 году общепит вправе применять освобождение от НДС?
Минфин России в письме от 14.08.2024 № 03-07-07/76169 напомнил, что для применения в 2025 году освобождения от уплаты НДС у организации общепита в 2024 году:
• доход не должен превышать 2 млрд руб.;
• удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов должен быть не менее 70 %;
• выплаты и иные вознаграждения физлицам должны быть не ниже размера среднемесячной начисленной зарплаты за 2024 год в соответствующем субъекте РФ.
Подробнее

Может ли представитель действовать по доверенности, выданной предыдущим директором?
Для участия в рассмотрении материалов проверки представитель организации должен иметь доверенность. Вопрос, нужно ли обновлять этот документ при смене руководителя компании, рассмотрел Арбитражный суд Западно-Сибирского округа.
Спор возник по причине недопуска представителя компании к рассмотрению материалов проверки из-за доверенности, которая, по мнению инспекторов, была недействительной. Дело в том, что доверенность была выдана директором незадолго до своего увольнения, после которого он подал заявление о недостоверности сведений о нем в ЕГРЮЛ (как о руководителе) и об отмене всех ранее выданных им доверенностей.
Но судьи такой подход не одобрили.
Подробнее

Можно ли не платить выходное пособие руководителю при увольнении?
Девятый КСОЮ пришел к выводу, что невыплата компенсации при увольнении руководителя по решению единственного акционера не приводит к признанию увольнения недействительным.
Подробнее

Нужно ли продлевать или прерывать ежегодный отпуск, если он совпал с учебным?
При совпадении учебного и ежегодного отпусков, по нашему мнению, необходимо оформить отзыв работника из отпуска.
Подробнее

Платить ли авансы по прибыли в I квартале 2025 года, если выручка за 2024 год превысила 60 млн руб.?
Если в 4-м квартале 2024 года выручка превысит 15 млн руб., при этом за 9 мес. выручка была менее 15 млн руб. (поэтому авансовые платежи на 4-й квартал 2024 года и 1-й квартал 2025 года в декларации за 9 месяцев не были отражены), то, по нашему мнению, безопаснее подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024 года, в которой заполнить строки 320-340 Листа 02.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 25.10.2024

Как в программе ввести остатки в НУ по счетам 90, 91, 99 при переходе с УСН на ОСН?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" ввести остатки в НУ по счетам 90, 91, 99 при переходе с УСН на ОСН, см. в ответе на вопрос.

Как в программе ввести начальные остатки по основным средствам?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" ввести начальные остатки по основным средствам, см. в ответе на вопрос.

Как в программе ввести начальные остатки по счетам вручную?
Для ввода начальных остатков в программе "1С:Бухгалтерия 8" предназначена специальная обработка "Помощник ввода начальных остатков". Документы по вводу остатков по балансовым счетам (закладка "Основные счета плана счетов") создаются по разделам ведения учета.
Подробнее

Какие переходные положения по НДС установлены для упрощенцев?
В рамках налоговой реформы с 2025 года организации и ИП на УСН станут плательщиками НДС. ФНС России в письме от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@ рассмотрела вопросы относительно переходных положений и налоговых вычетов по НДС.
• Как считать НДС по договорам, заключенным до 01.01.2025?
• Вычет "входного" НДС по покупкам до 01.01.2025.
• В каких случаях упрощенец может принять к вычету НДС?
• Когда упрощенец должен восстановить "входной" НДС?
Подробнее

Можно ли с 2025 года учитывать туристический налог в расходах?
С 01.01.2025 вместо курортного сбора вводится туристический налог. Облагаться туристическим налогом будут услуги по временному проживанию. Этот налог будет рассчитывается по ставке в размере 1 % от стоимости услуги по проживанию без учета НДС. При этом сумма минимального налога не может быть меньше 100 руб. за сутки проживания.
Минфин России в письме от 07.10.2024 № 03-03-06/1/96816 отметил, что туристический налог, который командированные сотрудники заплатят за проживание в местах временного размещения, работодатель сможет учесть как командировочные расходы по пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Подробнее

Заказать профилактический визит трудового инспектора можно онлайн
Роструд реализовал на портале "Онлайнинспекция.рф" новый функционал, который позволяет пригласить в организацию инспектора труда с профилактическим визитом. Для этого достаточно оформить соответствующую заявку в разделе "Предприятие информирует".
Подробнее

Должен ли упрощенец с 2025 года платить НДС по образовательным услугам?
В письме от 27.09.2024 № 03-07-11/91838 Минфин России напомнил, что с 01.01.2025 упрощенцы станут плательщиками НДС, но за исключением тех, доход которых за 2024 год не превысит 60 млн руб. Если доход за 2024 год превысил 60 млн руб. и есть обязанность уплачивать НДС, можно воспользоваться льготами по ст. 149 НК РФ.
В частности, от НДС освобождаются услуги в сфере образования, которые оказывают организации (НКО), осуществляющие образовательную деятельность по основным и (или) дополнительным образовательным программам.
Подробнее

Как изменятся пособия на детей и другие социальные выплаты в 2025 году
Федеральным законом от 08.08.2024 № 313-ФЗ внесены изменения в законы, регулирующие выплату пособий гражданам, имеющим детей, распоряжение материнским капиталом, выплату пенсий и другие.
Законодатели упростили порядок назначения и выплаты ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка.
Кроме того, если лицо не в полном объеме распорядилось средствами материнского (семейного) капитала, то оно вправе единовременно получить остаток этих средств, который не превышает 10 000 руб.
Подробнее

Удерживать ли НДФЛ с сумм оплаты банку за выпуск зарплатных карт?
Минфин России в письме от 27.09.2024 № 03-04-05/93981 отметил, что оплата банковских услуг по выпуску зарплатных карт не облагается НДФЛ.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 24.10.2024 (продолжение)

Начислять ли страховые взносы на оплату проезда сотрудников?
Организация, компенсирующая сотрудникам стоимость проезда к месту работы и обратно, не должна начислять страховые взносы на выплачиваемые суммы, даже если выплата компенсации предусмотрена Положением об оплате труда. К таким выводам пришел Арбитражный суд Волго-Вятского округа.
Подробнее

Может ли работодатель установить сотрудникам северную надбавку без учета северного стажа?
Организация вправе установить сотрудникам северную надбавку без учета северного стажа. Такое условие следует закрепить в коллективном договоре, локальном нормативном акте или трудовом договоре.
Подробнее

Платить ли НДФЛ и взносы с выплат родственникам умершего работника?
При выплате родственникам умершего сотрудника заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск НДФЛ с этой выплаты не удерживается, страховые взносы не начисляются (при условии, что выплаты были начислены после даты смерти работника).
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 24.10.2024

Правительство РФ скорректировало ввозные пошлины на алкоголь
Правительство России скорректировало ввозные таможенные пошлины в отношении алкогольной продукции, ввезенной из стран, перечисленных в распоряжении Правительства РФ от 05.03.2022 № 430-р. Изменения действуют с 12.09.2024.
Подробнее

Должен ли упрощенец с 2025 года выставлять счета-фактуры?
Поскольку с 01.01.2025 упрощенцы станут плательщиками НДС, они будут обязаны выставлять счета-фактуры при получении предоплаты и в случае отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг).
Если упрощенец осуществляет операции, освобождаемые от НДС или не признаваемые объектом обложения НДС, то счета-фактуры он составлять не должен.
При реализации товаров (работ, услуг) физлицам выставлять счета-фактуры не нужно (можно зарегистрировать в книге продаж сводный документ с суммарными данными по всем операциям, облагаемым НДС, за квартал (месяц)).
Подробнее

Как принять к учету в текущем году документы за прошлый год (исправление ошибок прошлого периода)?
О том, как принять к учету в текущем году документы за прошлый год (исправление ошибок прошлого периода) для отражения их в бухгалтерском и налоговом учете, см. в ответе на вопрос.

Как исполнителю учесть упущенную выгоду, предъявленную заказчику за нарушение договора?
Организация-исполнитель выставила заказчику, который нарушил условия договора, претензию, в состав которой включила не только размер реального ущерба, но и упущенную выгоду. Заказчик отказался удовлетворять претензию, поэтому исполнитель готовит иск в суд. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете выставленную претензию в случае положительного решения суда и если суд откажет в иске, см. в ответе на вопрос.

Можно ли привлечь инвалида к сверхурочной работе и работе в выходные дни?
Работодатель вправе привлечь работника-инвалида к сверхурочной работе или работе в выходные (праздничные) дни при соблюдении следующих условий:
• в медицинском заключении, выданном работнику, нет запрета на выполнение такой работы;
• работодатель уведомил работника о его праве отказаться от такой работы;
• от работника получено письменное согласие на работу сверхурочно или в выходные (праздничные) дни.
Подробнее

Удерживать ли НДФЛ с сумм частичной оплаты обучения работника?
Удерживать НДФЛ с сумм частичной оплаты обучения работника не нужно, если обучение проходит:
• по основным или дополнительным образовательным программам,
• в российской образовательной организации либо иностранной организации, которая вправе заниматься образовательной деятельностью.
Отметим, что освобождение от НДФЛ не действует, если стоимость обучения входит в систему оплаты труда, что предусмотрено ЛНА организации. В этом случае со стоимости обучения работодатель должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в таком же порядке, как с зарплаты в натуральной форме (письмо Минфина России от 10.12.2020 № 03-04-06/108151).
Подробнее

К эксперименту "Старт бизнеса онлайн" присоединились новые банки
С 1 марта 2024 года в рамках эксперимента "Старт бизнеса онлайн" можно зарегистрировать бизнес (в т. ч. через банк), открыть счет в банке и получить электронную подпись в ходе одной услуги в дистанционном формате. При этом кредитные организации (банки) могут принимать участие на добровольной основе.
Так, наряду с Банком ВТБ, Газпромбанком, Промсвязьбанком, Сбербанком с сентября 2024 года в эксперименте участвуют Т-Банк и Банк Точка.
Подробнее

С какой даты начислять проценты за задержку выплат, признанных судом?
КС РФ пришел к выводу, что работодатель обязан начислять проценты за задержку выплат, право на которые за сотрудником признано судом.
Второй КСОЮ указал, что такие проценты начисляются с даты, когда у сотрудника возникло право на них (с даты увольнения).
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 23.10.2024 (продолжение)

Можно ли взыскать с работника средства за товары, которые он не приобрел для работодателя?
Работника, который получил от работодателя подотчетные средства, но не приобрел товары, необходимые работодателю, можно привлечь к материальной ответственности. Такой вывод следует из письма Минтруда России от 16.08.2024 № 14-6/ООГ-4942.
Подробнее

В каком случае подрядчик может требовать плату за дополнительные работы?
По общему правилу подрядчик, не сообщивший заказчику о необходимости выполнения дополнительных работ, не может требовать их оплаты, даже если они действительно выполнены и включены в подписанный заказчиком акт приемки. Как пояснил Арбитражный суд Дальневосточного округа, в этой связи подрядчику для получения оплаты за дополнительные работы нужно еще до их выполнения:
• уведомить заказчика о необходимости выполнения соответствующих работ и привести обоснование такой необходимости;
• получить от заказчика одобрение. Лучше если это будет подписанное сторонами дополнительное соглашение к договору. При этом акт, составленный уже после выполнения доп. работ, таким документом быть не может, т. к. не подтверждает согласие заказчика на увеличение стоимости и объема работ.
Подробнее

Можно ли дистанционного работника уволить за прогул?
Дистанционного работника нельзя уволить за прогул. Это подтвердили судьи Первого КСОЮ в определении от 17.06.2024 по делу № 88-19593/2024, которым они восстановили уволенного за прогул дистанционного работника. Как указал суд, работодатель не доказал факт прогула.
Подробнее

Какую отчетность и в какие сроки организации необходимо сдать в военкомат в 2024 году?
О том, какую отчетность и в какие сроки организации необходимо сдать в военкомат в 2024 году, см. в ответе на вопрос.

Нужно ли сдавать уточненку за прошлые периоды на основании уведомления о нарушении от налоговой?
Налогоплательщик может не отвечать на уведомление о нарушении от налоговой инспекции и не сдавать уточненный расчет по страховым взносам в 2024 году за 2020 год.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 23.10.2024

Минтруд России предлагает сократить перечень "неженских" профессий
Минтруд России разработал проект приказа, которым планирует сократить перечень работ и должностей с вредными и (или) опасными условиями труда, на которых ограничивается применение труда женщин, утвержденный приказом Минтруда России от 18.07.2019 № 512н. Ведомство предлагает исключить из раздела "Горные работы" Перечня работы по управлению самоходными машинами:
• на открытых горных работах,
• работах на поверхности действующих, строящихся шахт, разрезов, рудников,
• работах по обогащению, агломерации, брикетированию.
Подробнее

Как упрощенцу считать и платить НДС с 2025 года?
В рамках налоговой реформы с 2025 года организации и ИП на УСН станут плательщиками НДС. Методические рекомендации для упрощенцев по исчислению и уплате НДС налоговая служба привела в письме от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@. В письме даны ответы на следующие вопросы.
• Как упрощенцу исчислить НДС?
• По какой ставке платить НДС упрощенцу?
• Какую ставку НДС выбрать упрощенцу?
• Какие условия применения специальных ставок НДС?
• В каких случаях упрощенец может платить НДС по ставке 0 %?
• В каких случаях льготные ставки НДС не применяются?
• Когда упрощенец платит НДС по расчетной ставке?
• В какой момент исчислять НДС?
• Какой налоговый период по НДС?
• Как рассчитать НДС к уплате?
• В какие сроки уплачивать НДС?
Подробнее

Можно ли уведомить совместителя о предстоящем увольнении менее чем за две недели?
Минтруд России от 20.08.2024 № 14-6/ООГ-5011 указал следующее. Трудовой договор, заключенный на неопределенный срок с лицом, работающим по совместительству, может быть прекращен в случае приема на работу сотрудника, для которого эта работа будет основной, о чем работодатель в письменной форме предупреждает работника не менее чем за две недели до прекращения трудового договора.
Подробнее

Каковы налоговые последствия при заключении договора аренды транспортного средства без экипажа?
О том, какие налоговые последствия ждут стороны договора аренды транспортного средства без экипажа и на что им обратить внимание при заключении и исполнении договора, см. в статьях:
• Налоги арендатора транспортного средства без экипажа
• Налоги арендодателя транспортного средства без экипажа

Как рассчитывается НДФЛ с процентных доходов по депозитам?
Правило об уплате НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) введено в 2021 году. Однако в рамках поддержки граждан такие доходы, полученные в 2021 и 2022 годах, освобождались от НДФЛ. Процентные доходы, полученные в 2023 году, подлежат налогообложению (письмо Минфина от 23.01.2024 № 03-04-09/4763).
Декларировать процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках гражданам не нужно. Налоговики самостоятельно рассчитывают сумму НДФЛ на основании полученной информации от банков и Агентства по страхованию вкладов. Результаты расчета ИФНС отразит в налоговом уведомлении вместе с имущественными налогами, которое направляется физлицам по почте или в электронной форме не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа (в 2024 году – 2 декабря 2024 года).
При этом процентный доход облагается НДФЛ не полностью, а в сумме, превышающей необлагаемый минимум.
Подробнее

Как российским продавцам товаров ЕАЭС через торговые площадки заполнять декларацию по НДС?
ФНС России письмом от 14.10.2024 № СД-4-3/11667@ разъяснила отдельные моменты исчисления НДС и заполнения отчетности российскими маркетплейсами.
Подробнее

Как оплатить ЭЛН, если нетрудоспособность наступила до увольнения, а закончилась после?
В случае когда ЭЛН был открыт работнику до даты увольнения, а закрыт уже после прекращения трудовых отношений, нужно руководствоваться общим положением, а именно – рассчитывать пособие на основании фактического страхового стажа физлица. Это подчеркнул СФР в письме от 03.10.2024 № 14-20/46870.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 22.10.2024 (продолжение)

Предоставлять ли вычет работнику на детей супруги от предыдущего брака?
В письме от 01.08.2024 № 03-04-05/72041 Минфин России напомнил, что работник, на обеспечении которого находятся дети супруги от предыдущего брака, имеет право на вычет по НДФЛ в общем порядке, так как условия для вычета выполняются.
Подробнее

Зарплата в конверте: как будут доначислять НДФЛ и взносы?
В случае выявления минимизации налогов через выплату серой зарплаты ИФНС может определить суммы НДФЛ и страховых взносов расчетным методом по данным об аналогичных налогоплательщиках.
АС Северо-Кавказского округа отметил, что положения пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ не содержат запрета на применение расчетного метода для определения величины зарплатных налогов.
Подробнее

Продлевают ли отпуск праздники, которые выпали на больничный?
Нерабочие праздничные дни не включаются в отпуск. Поэтому если больничный работника выпал на праздничные дни среди отпуска, они будут оплачены пособием по временной нетрудоспособности, но отпуск на них продлен не будет. Это подтвердили судьи Седьмого КСОЮ.
Подробнее

Нужно ли платить НДФЛ по вкладам в банках в 2024 году?
С процентов по вкладам в банках, полученных с начала 2023 года, следует заплатить НДФЛ до 2 декабря 2024 года. Сумму НДФЛ рассчитает налоговая и пришлет уведомление.
Подробнее

Как учесть оплату иностранному контрагенту при задержке средств в банке-корреспонденте?
О том, как учесть оплату иностранному контрагенту при задержке средств в банке-корреспонденте, см. в ответе на вопрос.

Нужно ли при продлении полномочий генерального директора ООО заново оформлять трудовой договор?
При продлении срока полномочий генерального директора не требуется увольнять его и принимать на работу заново. Сообщать об этом в контролирующие органы также не следует.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 22.10.2024

Как в программе сформировать универсальный отчет?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" сформировать универсальный отчет, см. в ответе на вопрос.

Как в программе закрыть месяц без перепроведения документов прошлых месяцев?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" закрыть месяц без перепроведения документов прошлых месяцев, см. в ответе на вопрос.

Как в программе в отчете автоматически просуммировать строки?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" в отчете автоматически просуммировать строки, см. в ответе на вопрос.

Как отразить уплату и включение в расходы государственной пошлины при обращении в арбитражный суд?
О том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" отразить уплату и включение в расходы госпошлины при подаче искового заявления в арбитражный суд, см. в статье:
• Учет госпошлины, уплаченной при обращении в арбитражный суд

В каких случаях упрощенцу платить НДС с 01.01.2025?
ФНС России в письме от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@ привела методические рекомендации для плательщиков на УСН, которые с 1 января 2025 года признаются налогоплательщиками НДС. В письме даны ответы на следующие вопросы.
• В каком случае упрощенцу с 2025 года не нужно платить НДС?
• В каком случае упрощенец с 2025 года должен платить НДС?
• В каком случае освобожденный от НДС упрощенец в 2025 году должен уплачивать НДС?
• Нужно ли в 2025 году уплачивать НДС вновь созданным организациям (вновь зарегистрированным ИП) на УСН?
• Как упрощенцу считать лимит 60 млн руб.?
Подробнее

Как увеличится фиксированный размер взносов на травматизм для плательщиков АУСН с 01.01.2025?
Организации и ИП, которые применяют АУСН, платят взносы на травматизм в фиксированном размере вне зависимости от количества лиц, которым произведены выплаты, и величины этих выплат. В соответствии с проектом постановления Правительства России с 01.01.2025 этот размер должен составить 3018 руб.
Подробнее

Как с 2025 года определять сумму дохода от продажи доли в УК для освобождения от НДФЛ?
Если на момент продажи доли участия в уставном капитале российской организации физлицо непрерывно владело ею более 5 лет, то весь доход от продажи освобождается от НДФЛ. При этом неважно, является физлицо резидентом для целей НДФЛ или нет.
С 1 января 2025 года от НДФЛ освобождаются указанные доходы, полученные только налоговыми резидентами РФ. При этом освобождение применяется, если доходы не превысили 50 млн руб.
Минфин России в письме от 18.09.2024 № 03-04-05/89251 разъяснил следующее: при определении размера дохода от продажи доли в уставном капитале в целях обложения НДФЛ учитываются налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ. Если после применения вычета доход превысит 50 млн руб., то с суммы превышения физлицу необходимо самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ.
Подробнее

Роструд рассказал, как установить режим гибкого рабочего времени
При режиме гибкого рабочего времени начало, окончание и общая продолжительность рабочего дня (смены) определяются соглашением между работником и работодателем (ч. 1 ст. 102 ТК РФ).
Роструд пояснил, что режим гибкого рабочего времени включает четыре элемента.
Подробнее

Как считать средний заработок, если сотрудник работал в выходной?
Минтруд России в письме от 23.09.2024 № 14-1/ООГ-5574 пришел к выводу, что отработанные выходные дни должны включаться в число фактически отработанных дней при расчете среднего заработка.
Подробнее

Минфин России рассказал о налогах с сумм возмещения работникам расходов на проезд к месту работы
В письме от 26.02.2024 № 03-04-05/16419 Минфин России пояснил, что возмещение сотрудникам затрат на проезд к месту работы (и обратно) нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами.
При этом ведомство указало, что в расходах по прибыли такие суммы не признаются. Минфин России сослался на п. 26 ст. 270 НК РФ, согласно которому расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования не учитываются.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 21.10.2024

Какую форму УПД применять с 01.10.2024?
С 01.10.2024 действует новая форма счета-фактуры, в т. ч. корректировочного. В частности, форма дополнена графой 14 "Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях".
При этом вместо счета-фактуры налогоплательщики вправе использовать универсальный передаточный документ (УПД) со статусом "1".
УФНС России по г. Москве в письме от 04.10.2024 № 16-18/118634@ напомнило, что форма УПД приведена в письме ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ и является рекомендованной. При изменении законодательства налогоплательщик самостоятельно дополняет рекомендованную ФНС России форму УПД необходимыми реквизитами.
Подробнее

Можно ли уволиться по собственному желанию в период временной нетрудоспособности?
Работник вправе уволиться по собственному желанию в период временной нетрудоспособности (болезни). Такой вывод следует из письма Роструда от 16.09.2024 № ПГ/17926-6-1.
Подробнее

Уменьшается ли ежегодный отпуск на дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом?
Продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска работника не уменьшается на предоставленные ему дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом.
Подробнее

Сдавать ли ЕФС-1 за работника, который подал заявление о продлении отпуска по уходу за ребенком?
Если сотрудница изначально написала заявление на предоставление ей отпуска по уходу за ребенком на период менее трех лет, она вправе по окончании этого срока написать дополнительное заявление на предоставление ей отпуска за оставшийся период (до исполнения ребенку трех лет). Работодатель при получении такого заявления сдавать в СФР Сведения о страховом стаже с типом сведений "Назначение выплат по ОСС" не должен. Подробнее см. в новой статье:
• Подавать ли ЕФС-1 с типом сведений "Назначение выплат по ОСС" при продлении отпуска по уходу за ребенком?

Как удержать НДФЛ с командировочных расходов?
В письме от 13.08.2024 № 03-04-05/75672 Минфин России напомнил, что датой фактического получения дохода для исчисления НДФЛ по командировочным расходам признается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. На эту дату организация должна исчислить НДФЛ. Удержать налог следует из любых доходов, выплачиваемых работнику в денежной форме, после указанной даты.
День, когда организация фактически выплачивает работнику денежные средства по командировочным расходам, не является датой выплаты дохода для исчисления НДФЛ.
Подробнее

Можно ли установить разные размеры ПВД для ПСН в рамках одного муниципалитета?
Минфин России в письме от 20.08.2024 № 03-11-10/78485 указал, что территориальная дифференциация размеров потенциально возможного дохода (ПВД) внутри каждого муниципального образования НК РФ не предусмотрена.
Подробнее

Должен ли ИП платить НДС при дарении имущества близкому родственнику?
Передача ИП на ОСН имущества по договору дарения облагается НДС, если имущество предназначено и фактически использовалось дарителем для предпринимательской деятельности. При этом родственные связи с одаряемым значения не имеют. К таким выводам пришел Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа.
Подробнее

Можно ли уволить сотрудника, который выполнял обязанности присяжного?
Первый КСОЮ признал незаконным увольнение работника за прогул в период, когда он выполнял обязанности присяжного заседателя в суде. При этом работник заблаговременно предупредил работодателя о вызове в суд.
Подробнее

Как ИП определить размер дохода для целей расчета пенсионных взносов при совмещении ПСН и УСН?
При совмещении УСН и ПСН предпринимателю в целях определения величины страховых взносов нужно суммировать фактический доход от упрощенной деятельности и потенциальный доход от патентной деятельности.
Подробнее

🎙Приглашаем на бесплатную лекцию: Организация работы с Электронными подписями в соответствии с 152-ФЗ "О Персональных данных"

29 октября 2024 г. в 12:00 Мск пройдет бесплатная лекция с участием эксперта 1С:Инфобезопасность.
Тема лекции: Организация работы с Электронными подписями в соответствии с 152-ФЗ "О Персональных данных".

Специалист по работе с персональными данными 1С:ИнфоБезопасность Дарья Кочергина расскажет о правилах и особенностях работы с Электронными подписями в рамках исполнения 152-ФЗ и Приказа ФАПСИ 152.

В ходе лекции будут рассмотрены вопросы:
• Как учесть работу с Электронной подписью в документации по персональным данным
• Нюансы заполнения уведомления в РКН при работе с Электронной подписью
• Работа с КЭДО, МЧД – как отразить в ЛНА по персональным данным
• Когда требуется вести учет СКЗИ, что требуется сделать для исполнения Приказа ФАПСИ 152
• Судебная практика.

Мероприятие будет полезно руководителям и специалистам коммерческих организаций, бизнес-сообществ, индивидуальных предпринимателей и самозанятых. А также специалистам в сферах государственного управления, оборонной промышленности, образования, здравоохранения, транспорта, связи, энергетики.

Лекция пройдет в формате онлайн-трансляции.
Участие бесплатное для для всех желающих. Необходима предварительная регистрация.

Вопросы по проекту: [email protected]

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 18.10.2024 (продолжение)

Как предпринимателю взять из кассы наличные на личные нужды?
Предприниматель не обязан документально оформлять получение наличных из кассы на личные нужды. Однако если он оформляет кассовые документы (ПКО, РКО), то при получении наличных из кассы стоит оформить РКО.
Подробнее

Должен ли упрощенец выставлять счета-фактуры физлицам с 2025 года?
С 2025 года упрощенцы могут не оформлять счета-фактуры при продаже товаров физлицам. В этом случае продавец вправе зарегистрировать в книге продаж первичные учетные документы (кассовые чеки) или документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) (сводные счета-фактуры).
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 18.10.2024

Грозит ли ответственность за несдачу отчетности в СФР из-за изменений регистрационных номеров?
С 01.10.2024 меняются регистрационные номера страхователей в СФР. При этом:
• в период до 01.11.2024 допустимо указывать в отчетности в СФР ранее присвоенные регистрационные номера;
• вновь зарегистрированные страхователи, которые не смогли подать отчетность в СФР с 15.09.2024 по причине отсутствия регистрационных номеров, не привлекаются к ответственности за непредставление отчетности.
Подробнее

Разработана новая декларация по налогу на прибыль
ФНС России подготовила проект приказа об утверждении новой формы декларации по налогу на прибыль, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронном виде.
Запланировано, что новая форма декларации будет применяться с первого отчетного периода за 2025 год (а именно – с 1-го квартала 2025 года) для организаций с отчетными периодами квартал, полугодие, 9 месяцев. И с января 2025 года для организаций с отчетными периодами месяц, два месяца и т. д.
Подробнее

Правительство России определило правила распространения СЭЗ на территории, прилегающие к Украине
На территориях ДНР и ЛНР, Запорожской и Херсонской областей создана свободная экономическая зона (СЭЗ). С 01.07.2024 особенности функционирования СЭЗ распространили на территории, прилегающие к территориям Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.
На текущий момент перечень прилегающих территорий, на которых действует особый льготный режим, не утвержден. Как сообщило Правительство России, такой режим будет действовать на отдельных территориях Белгородской, Брянской и Курской областей.
Подробнее

ФНС России разъяснила новый порядок внесения изменений в ЕГРЮЛ при смене гендиректора
01.09.2024 вступили в силу положения Федерального закона от 08.08.2024 № 287-ФЗ, которые изменили порядок назначения гендиректора, проведения общих собраний в ООО и АО, а также правила регистрации юрлиц.
Изменения коснулись также порядка внесения в ЕГРЮЛ сведений об избрании (назначении) лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности. В письме от 30.08.2024 № КВ-4-14/9965@ эксперты ФНС России разъяснили порядок применения новых норм.
Подробнее

Предлагается позволить работникам-донорам использовать отгулы у новых работодателей
Законодатели предлагают разрешить работникам-донорам использовать отгулы у новых работодателей, если они не использовали эти дни отдыха у прежнего работодателя до увольнения. Соответствующий законопроект внесен на рассмотрение в Госдуму РФ.
Подробнее

Когда не наступает полная материальная ответственность за вред, причиненный в ДТП?
Если речь идет об ущербе, причиненном в результате ДТП, то полная ответственность наступает, если водитель привлечен к ответственности за совершение ДТП. Если же вынесено постановление об отказе в возбуждении дела об административном правонарушении в связи с отсутствием состава административного правонарушения, то привлечь работника к ответственности нельзя. Это верно и в том случае, если сотрудника привлекли к ответственности за деяния, не связанные с ДТП.
Подробнее

Может ли нестабильное финансовое состояние стать поводом для ареста счета налоговой?
По итогам проверки ИФНС вправе наложить арест на банковские счета компании для обеспечения взыскания недоимки. Указанная мера может применяться при нестабильном финансовом состоянии налогоплательщика. Такие разъяснения дал Арбитражный суд Западно-Сибирского округа.
Подробнее

Можно ли в 2025 году на УСН платить НДС по ставкам 7 и 20 %?
Одновременное применение льготной (5 или 7 %) и общей (20 или 10 %) ставки НДС законодательством не предусмотрено.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 17.10.2024 (продолжение)

Кто должен согласовывать увольнение работников от имени работодателя?
Работник вправе уволиться по собственному желанию, предупредив работодателя не позднее чем за 2 недели. При этом по согласованию между работником и работодателем увольнение может произойти ранее этого срока.
Седьмой КСОЮ указал, что полномочиями по согласованию более ранней даты увольнения обладает только руководитель организации.
Подробнее

Какие суммы ИФНС не может включать в требование об уплате задолженности по ЕНС?
Поводом для выставления налоговыми органами требований об уплате налогов является факт появления на ЕНС отрицательного сальдо. Как разъяснил Арбитражный суд Западно-Сибирского округа, при формировании требования об уплате задолженности не должны учитываться суммы, возможность взыскания которых налоговым органом утрачена из-за пропуска срока вынесения решения или обращения в суд. Также нельзя включать в требование суммы, по которым уже есть вступившее в силу решение суда и на взыскание которых выдан исполнительный лист.
Подробнее

Как считать авансовые платежи по прибыли за I квартал 2025 года?
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в I квартале 2025 года, не зависят от изменения ставки по налогу на прибыль с 01.01.2025. Они рассчитываются по действующей в 2024 году ставке 20 %.
Подробнее

Может ли упрощенец с 2025 года принять к вычету предъявленный НДС по ставке 5 %?
Организация на УСН, которая платит НДС по льготной ставке 5 % (7 %), не вправе принять к вычету входной НДС по ставке 5 % (7 %). При этом не имеет значения, по какой ставке продавец выставил НДС – по ставке 20 % (10 %) или по льготной ставке 5 % (7 %). Предъявленную поставщиком сумму НДС упрощенцы должны учесть в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг).
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 17.10.2024

Минфин России напомнил, как облагать НДФЛ и взносами суточные при разъездной работе
Суточные сотрудникам, работа которых носит разъездной характер, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в размере не более 700 руб. за каждый день нахождения в пути на территории России и не более 2500 руб. за каждый день нахождения в пути за пределами РФ. Об этом напомнил Минфин России в письме от 12.03.2024 № 03-04-05/22101.
Аналогичные нормы о порядке налогообложения суточных распространяются на лиц, работающих в полевых условиях или участвующих в работах экспедиционного характера. От взносов на травматизм суточные лицам с разъездным характером работы освобождены в размере, который прописан в ЛНА работодателя.
Подробнее

ФНС России рассказала, когда недействующий ИП будет исключен из ЕГРИП
ФНС России на сайте напомнила налогоплательщикам, что она вправе в одностороннем порядке исключать ИП из ЕГРИП. Основания исключения – это наличие задолженности и отсутствие отчетности, при этом оба эти условия должны выполняться одновременно.
Если налоговый орган внес в ЕГРИП запись о предстоящем исключении ИП, однако последний планирует продолжить заниматься бизнесом, он вправе подать возражение на предстоящее исключение в течение месяца после публикации информации в вестнике.
Подробнее

Применяется ли ПСН при ведении деятельности по сборке и монтажу кухонной мебели?
Минфин России в письме от 23.08.2024 № 03-11-10/79752 рассмотрел вопрос применения ПСН в отношении деятельности по сборке и монтажу кухонной мебели. В ведомстве отметили, что в целях применения ПСН, пп. 7 п. 2 ст. 346.43 НК РФ предусмотрена деятельность по ремонту мебели и предметов домашнего обихода. Однако деятельность по сборке и монтажу кухонной мебели НК РФ не предусмотрена.
Подробнее

Порог продажи валютной выручки экспортерами снижен до 25 %
С 19.10.2024 минимальный порог продажи валюты (в срок, не превышающий 30 дней со дня получения денежных средств) составит 25 % (постановление Правительства России от 11.10.2024 № 1362). Продавать валюту можно на внебиржевом рынке.
Подробнее

Нужно ли начислять взносы на возмещение работникам затрат на обязательный медосмотр?
В новой статье ИС 1С:ИТС рассказывается о том, возникает ли у работодателя необходимость уплатить страховые взносы с компенсации сотрудникам затрат на прохождение обязательных медосмотров. В статье приведена позиция контролирующих органов и судов по этому вопросу.
• Облагать ли взносами (в т. ч. на травматизм) компенсацию затрат работника на медосмотр?

Признается ли конфискация имущества реализацией для исчисления налогов?
По решению суда у организации или ИП может быть конфисковано имущество, которое они использовали в производственной деятельности. Однако для целей налогообложения конфискация не признается реализацией, так как это прямо установлено пп. 8 п. 3 ст. 39 НК РФ. На это указал Минфин России в письме от 19.09.2024 № 03-03-06/1/90073.
Подробнее

Минфин России определил, какой алкоголь попадет под выборочную проверку
Минфин России приказом от 30.07.2024 № 111н утвердил перечень критериев для определения наименования алкогольной продукции для выборочного контроля. Критерии отбора алкогольной продукции применяются с 08.09.2024.
Подробнее

Как подтвердить фактический срок пребывания в командировке при поездке на служебном транспорте?
На основании приказа работодателя сотрудник может поехать в командировку и обратно к месту работы на служебном транспорте (например, на автомобиле). Минтруд России в письме от 06.09.2024 № 14-6/ООГ-5304 напомнил, что в такой ситуации фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке. Такой документ сотрудник предоставляет работодателю после возвращения из командировки.
К служебной записке следует приложить документы, подтверждающие использование служебного транспорта для проезда к месту командировки и обратно.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 16.10.2024 (продолжение)

Подготовлен законопроект о налоге на сверхприбыль для банков
В Государственную Думу внесен законопроект, устанавливающий налог на сверхприбыль для банков, который они должны уплатить за 2024 год.
Налоговой базой по налогу станет сверхприбыль. Ставка налога составит 10 %. Если такого превышения у банка нет, то налоговая база принимается равной нулю. Иными словами, в этом случае налог платить не придется.
Налог на сверхприбыль банки должны уплатить в федеральный бюджет не позднее 28 января 2025 года.
Закон вступит в силу с 1 января 2025 года.
Подробнее

Как в программе с 1 октября 2024 года в счете-фактуре заполнить строку "5а"?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" с 1 октября 2024 года в счете-фактуре заполнить строку "5а", см. в ответе на вопрос.

Как в программе с 1 октября 2024 года в УПД заполнить строку счета-фактуры "5а"?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" с 1 октября 2024 года в УПД заполнить строку счета-фактуры "5а", см. в ответе на вопрос.

Должен ли перевозчик везти обратно груз, не принятый получателем?
В случае отказа получателя принять груз по причинам, не зависящим от перевозчика, последний должен вернуть его отправителю. Распоряжаться грузом самостоятельно (в том числе передавать его на ответственное хранение) перевозчик не вправе. На это обратил внимание Арбитражный суд Поволжского округа.
Подробнее

Можно ли запретить сотрудникам уходить к конкурентам?
Первый КСОЮ указал, что предусмотренное трудовым договором обязательство не устраиваться на работу в структуры конкурентов по полиграфической деятельности в течение срока действия трудового договора и одного года после увольнения нарушает свободу труда, так как ограничивает право работника свободно распоряжаться своими способностями к труду, выбирать род деятельности и профессию.
Подробнее

Можно ли выдавать подотчетные суммы из наличной выручки?
Выдавать подотчетные суммы из наличной выручки можно.
Подробнее

Как считать доход для освобождения от НДС в 2025 году при совмещении УСН и ПСН?
Доход рассчитывается по правилам, предусмотренным НК РФ. При совмещении УСН и ПСН необходимо учитывать общую сумму доходов за 2024 год, при этом в УСН доход считается по кассовому методу, а в части ПСН учитываться фактический доход, а не потенциальный.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 16.10.2024

Как учитывать прямые и косвенные расходы при выпуске продукции, выполнении работ (оказании услуг)?
О том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" в бухгалтерском и налоговом учете учитываются прямые и косвенные расходы при выпуске продукции, выполнении работ (оказании услуг), а также как настроить порядок их учета, см. в статьях:
• Учет прямых и косвенных расходов при выполнении работ (первый месяц)
• Учет прямых и косвенных расходов при выполнении работ (второй месяц)
• Учет прямых и косвенных расходов при выпуске продукции (первый месяц)
• Учет прямых и косвенных расходов при выпуске продукции (второй месяц)

Как в программе удержать стоимость коммунальных услуг из зарплаты?
Удержание стоимости коммунальных услуг из зарплаты сотрудника не входит в перечень удержаний по инициативе работодателя согласно ст. 137 ТК РФ. Это удержание из зарплаты производится работодателем только на основе письменного заявления сотрудника. О том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" удержать из зарплаты сотрудника такие суммы, см. в новой статье:
• Удержание стоимости коммунальных услуг из зарплаты в программе "1С:Бухгалтерия 8"

Уточнены особенности трудовых отношений с работниками приграничных регионов
С 7 октября 2024 года Правительство России изменило правила регулирования трудовых отношений с работниками, которые заключили трудовые договоры с работодателями из Республики Крым, Краснодарского края, Белгородской, Брянской, Воронежской, Курской, Ростовской областей и Севастополя. Особенности регулирования таких отношений в 2022–2024 годах утверждены постановлением Правительства России от 30.03.2022 № 511.
Теперь уточнено, когда работники могут устроиться на полную ставку к другому работодателю, а также когда трудоустройство работников возможно без документов об образовании или квалификации.
Подробнее

Облагать ли НДФЛ и взносами выплаты по ГПД гражданину Республики Беларусь, работающему в этой стране?
Если с гражданином Республики Беларусь заключен гражданско-правовой договор, по которому он выполняет работы или оказывает услуги, находясь на территории этой страны, то вознаграждение по ГПД не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Такой вывод Минфин России отразил в письме от 15.03.2024 № 03-04-05/23455.
Подробнее

Удерживать ли НДФЛ с оплаты проезда работника к месту работы?
Минфин России в письме от 25.09.2024 № 03-04-05/92614 рассмотрел ситуацию, когда работодатель оплачивает сотрудникам проезд до офиса и обратно, так как офис находится далеко от станции метро. При этом работодатель удерживает НДФЛ с сумм оплаты проезда. Специалисты отметили следующее. Облагаемый НДФЛ доход в натуральной форме возникает, если сотрудники могут добраться до работы общественным транспортом. Если такое транспортное сообщение отсутствует, исчислять НДФЛ не следует.
Подробнее

ФНС России изменила электронный формат корректировочного счета-фактуры
С 01.10.2024 действует новая форма счета-фактуры, в т. ч. корректировочного. Форма дополнена графой 14 "Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях".
В письме от 30.09.2024 № ЕА-4-26/11135@ ФНС России отметила, что показатель новой графы не влияет на расчет базы по НДС, его отсутствие в полученном от поставщика счете-фактуре не является основанием для отказа в принятии вычета НДС у покупателя. Также налоговая служба привела рекомендации по отражению сведений о стоимости прослеживаемых товаров при использовании текущего формата корректировочного счета-фактуры.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 15.10.2024 (продолжение)

Нельзя увольнять сотрудника на больничном в период испытательного срока
Третий КСОЮ указал, что нельзя уволить сотрудника, который находится на больничном, по причине непрохождения испытательного срока.
Подробнее

Может ли налоговая назначить выездную проверку при отсутствии критериев риска?
Отсутствие в деятельности плательщика критериев риска, приведенных в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (утв. приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@), не лишает ИФНС права назначить в отношении него выездную проверку. К таким выводам пришел Арбитражный суд Московского округа.
Подробнее

Нужно ли по запросу налоговой давать пояснения по декларации, если срок ее проверки прошел?
Налогоплательщик вправе не представлять пояснения по требованию налогового органа, вынесенному за пределами срока камеральной проверки.
Подробнее

Какую отчетность подать при реорганизации в форме присоединения, чтобы сохранить пособие по уходу?
По нашему мнению, для того чтобы сотруднице реорганизованной компании продолжили платить пособие по уходу за ребенком, никакой дополнительной отчетности (кроме сведений о трудовой деятельности в составе подраздела 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1) представлять не нужно.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 15.10.2024

Где указать регистрационный номер СФР в "1С:Бухгалтерии 8"?
О том, как указать регистрационный номер СФР в "1С:Бухгалтерии 8", см. в ответе на вопрос.

Как провести специальную оценку условий труда по новым правилам?
С 1 сентября 2024 года изменился порядок проведения спецоценки. С этой даты действует обновленная Методика специальной оценки, а также актуализированные классификатор вредных и (или) опасных производственных факторов, форма отчета о проведении спецоценки и инструкция по его заполнению.
О том, в каком порядке проводится специальная оценка условий труда, какие особенности спецоценки предусмотрены для субъектов малого предпринимательства, как оформляются результаты спецоценки и для каких целей они используются, см. в статьях:
• Специальная оценка условий труда
• Порядок проведения специальной оценки

Можно ли заключить срочный трудовой договор с военным пенсионером?
С военным пенсионером нельзя заключить срочный трудовой договор, если он не достиг пенсионного возраста для назначения пенсии по старости. Такой вывод следует из письма Роструда от 24.09.2024 № ПГ/18444-6-1.
Подробнее

Применяется ли освобождение от НДФЛ при продаже нежилой недвижимости?
Минфин России в письме от 22.08.2024 № 03-04-05/79554 указал, что освобождение ИП от НДФЛ не применяется при продаже нежилой недвижимости, которая использовалась в предпринимательстве. Следовательно, ИП на ОСН должен заплатить НДФЛ с дохода от продажи (мены) нежилого помещения, а также начислить НДС. Применить имущественный вычет ИП также не вправе.
Подробнее

Как в 2025 году платить НДС упрощенцу, если он отказался от льготы, предусмотренной ст. 149 НК РФ?
В письме от 21.08.2024 № 03-07-11/78657 Минфин России указал следующее. Управляющая компания, работающая с 01.01.2025 на УСН и не освобожденная от НДС (доходы за 2024 год превысили 60 млн руб.), вправе при реализации коммунальных услуг, работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД не платить НДС. Если организация, применяющая с 01.01.2025 УСН, откажется от освобождения от НДС по указанным операциям, то с 01.01.2025 необходимо уплачивать НДС по ставке 20 % или по льготной ставке 5 % (7 %).
Подробнее

Как отчитываться об операциях с прослеживаемыми товарами?
ФНС России разместила на сайте приказ от 11.07.2024 № ЕД-7-15/551@, которым вводятся новые формы отчетности об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. В настоящее время приказ находится на регистрации в Минюсте
До регистрации приказа Минюстом России необходимо использовать формы, форматы и порядки заполнения прослеживаемой отчетности, утвержденные приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. Об этом напомнила ФНС России на своем сайте.
Подробнее

Организациям радиоэлектроники планируют продлить право на пониженную ставку по налогу на прибыль
Российские организации, включенные в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, платят налог на прибыль по пониженной ставке. Сейчас в Госдуму РФ внесен на рассмотрение законопроект, которым предусмотрено продление периода применения льготы на 2025–2027 гг. с учетом некоторых особенностей.
Подробнее

Нужно ли облагать страховыми взносами выплаты за счет средств гранта?
В письме от 24.09.2024 № БС-17-11/2825@ ФНС России указала, что выплаты, производимые работникам за счет средств гранта, признаются выплатами в рамках трудовых отношений и подлежат обложению страховыми взносами независимо от источника их финансирования.
Подробнее

Как в программе выполнить свертку информационной базы?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" выполнить свертку информационной базы, см. в ответе на вопрос.

Как в программе восстановить копию информационной базы, созданной до свертки?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" восстановить копию информационной базы, созданной до свертки, см. в ответе на вопрос.

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 14.10.2024 (продолжение)

Может ли внутренний совместитель работать по нескольким трудовым договорам?
Внутренний совместитель может работать по нескольким трудовым договорам. Однако при работе по совместительству установлены определенные ограничения. Об этом напомнил Роструд в письме от 10.09.2024 № ПГ/17351-6-3.
Подробнее

Как в программе заблокировать работу пользователей?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" заблокировать работу пользователей, см. в ответе на вопрос.

Как в программе протестировать информационную базу на ошибки?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" протестировать информационную базу на ошибки, см. в ответе на вопрос.

Как в программе отразить госпошлину в расходах?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" отразить госпошлину в расходах, см. в ответе на вопрос.

Может ли продавец сохранить право на получение арендной платы после продажи помещения?
Переход права собственности на имущество, сданное в аренду, к другому лицу не является основанием для изменения или расторжения договора аренды. В связи с этим договор аренды продолжает действовать, а право на получение платы по нему переходит к покупателю.
В то же время, как пояснил Арбитражный суд Поволжского округа, стороны договора купли-продажи вправе договориться и об ином.
Подробнее

Какие вакансии нельзя предлагать при сокращении?
Перед увольнением по сокращению численности или штата работодатель обязан предложить сотруднику все имеющиеся должности, которые последний может занять с учетом квалификации и состояния здоровья.
Предложение вакансий, которые работник не может занять из-за несоответствия квалификационным требованиям, может повлечь признание увольнения незаконным.
Подробнее

Как облагать НДФЛ компенсацию за задержку зарплаты сотруднику, работающему удаленно за пределами РФ?
Компенсация сотруднику-нерезиденту, работающему удаленно за пределами РФ, за нарушение установленного срока выплаты зарплаты облагается НДФЛ так же, как у резидентов, то есть по ставке 13 (15) %.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 14.10.2024

Можно ли при переходе с 2025 года на УСН платить НДС по ставке 20 %?
Если доходы организации по итогам 2024 года превысят 60 млн руб., то при переходе с 2025 года на УСН она вправе платить НДС по ставке 20 % с вычетом входного НДС.
Подробнее

Составление декларации по НДС за III квартал 2024 года в программе
Налоговую декларацию по НДС за III квартал 2024 года обязаны представить плательщики и налоговые агенты по НДС. Срок предоставления декларации – не позднее 25 октября 2024 г. В новой статье рассказывается, как составить декларацию в программе:
• Составление декларации по НДС за III квартал 2024 года в "1С:Бухгалтерии 8"

Минфин России готовит новые индикаторы нарушений в работе с онлайн-кассой
При согласовании с прокуратурой внеплановую проверку налоговая инспекция может провести по решению руководителя (заместителя руководителя) ФНС России, а также в случае выявления индикаторов риска.
Сейчас индикаторов риска всего 3. Минфин России предлагает включить в этот перечень еще два признака. Один связан со сменой адреса установки ККТ, а другой с отклонением выручки от базового значения.
Подробнее

Как в трудовом договоре указать место работы сотрудника в обособленном подразделении?
Если сотрудник организации работает в филиале, представительстве или ином обособленном структурном подразделении организации, расположенном в другом населенном пункте, в трудовом договоре с ним в качестве места работы достаточно указать населенный пункт (муниципальное образование), в котором расположено обособленное структурное подразделение. К такому выводу пришли специалисты Роструда в письме от 19.08.2024 № ПГ/17232-6-1.
Подробнее

По какой форме составлять квитанцию о размене наличных денег?
В письме от 27.09.2024 № 29-1-1-ОГ/20011 Банк России сообщил, что квитанция о размене составляется в произвольной форме, но с указанием обязательных реквизитов:
• наименование организации (ИП),
• дата совершения операции,
• сумма наличных денег (цифрами и прописью),
• подпись кассира.
Расходные и приходные ордера при этом оформлять не нужно.
Подробнее

Пересчитывать ли в 2024 году НДФЛ с матвыгоды по займам на приобретение жилья?
Минфин России в письме от 18.09.2024 № 03-04-07/89666 отметил следующее.
В 2024 году у физлиц не возникает дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заёмными (кредитными) средствами, при наличии подтверждения права на получение имущественного вычета по НДФЛ на 2024 год. Поэтому в этом случае пересчитывать НДФЛ с 01.01.2024 не нужно.
Эту позицию поддерживает и ФНС России (письмо от 25.09.2024 № БС-4-11/10885@).
Подробнее

Можно ли учесть в расходах налог с доходов, уплаченный в иностранном государстве?
Налог, аналогичный налогу на прибыль (например, налог с доходов), уплаченный в иностранном государстве, в расходах не учитывается. Такой налог засчитывается в счет уплаты налога на прибыль в России. Размер зачитываемых сумм не может превышать сумму исчисленного к уплате налога на прибыль.
При этом зачет производится при представлении налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами РФ. Об этом напомнил Минфин России письмом от 12.03.2024 № 03-08-05/21896.
Подробнее

С 2025 года введен налоговый вычет для участников инвестиционного товарищества
С 01.01.2025 вводится новый инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль. Вычет применяется в отношении расходов в виде денежных средств, внесенных в качестве вклада в инвестиционное товарищество, при выполнении следующих условий:
• деятельность инвестиционного товарищества направлена на осуществление венчурных и (или) прямых инвестиций в организации, имеющие статус малой технологической компании;
• информация о таком инвестиционном товариществе включена в региональный реестр.
Подробнее

🎙Приглашаем на бесплатную лекцию: Актуальные вопросы подготовки к применению ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность"

22 октября 2024 г. в 12:00 Мск пройдет бесплатная лекция с участием эксперта 1С.
Тема лекции: Актуальные вопросы подготовки к применению ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность".

В ходе лекции Татьяна Максимова, государственный советник РФ 3 класса, эксперт фирмы 1С рассмотрит следующие вопросы:
• изменения в структуре показателей отчетных форм;
• как пользоваться образцами форм отчетов;
• представление в отчетности отдельных отчетных показателей: капитальные вложения, инвестиционная недвижимость, долгосрочные активы к продаже, долгосрочная дебиторская задолженность, прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности;
• когда промежуточная бухгалтерская отчетность обязательна;
• чем промежуточная отчетность отличается от годовой;
• плюсы и минусы упрощенной бухгалтерской отчетности;
• оформление бухгалтерской отчетности и представление ее пользователям.

Лекция пройдет в формате онлайн-трансляции.
Участие бесплатное для для всех желающих. Необходима предварительная регистрация.

Вопросы по проекту: [email protected]

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 11.10.2024 (продолжение)

В какой срок увольнять по собственному желанию в течение испытательного срока?
Сотрудник на испытательном сроке может уволиться по собственному желанию, предупредив работодателя за три дня до увольнения. Увольнять такого работника ранее срока, указанного в заявлении, нельзя. Такой вывод следует из определения Восьмого КСОЮ, который восстановил работника, уволенного в период испытательного срока.
Подробнее

Может ли УСНщик при выставлении счета-фактуры с НДС принять к вычету входной налог по сделке?
Организации и ИП, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС и не должны выставлять контрагентам счета-фактуры с выделенным налогом. А если они такой документ оформят, то должны перечислить в бюджет указанную в нем сумму НДС и представить соответствующую налоговую декларацию.
Как пояснил Арбитражный суд Поволжского округа, это не означает, что лицо, которое выставило счет-фактуру, переходит на ОСН, приобретает статус налогоплательщика и получает право на применение налоговых вычетов.
Подробнее

Влияют ли целевые поступления, полученные НКО, на освобождение от НДС в 2025 году?
Денежные средства, полученные НКО на ведение уставной благотворительной деятельности, при расчете лимита доходов (60 млн руб.), дающего право на освобождение от НДС, не учитываются.
Подробнее

Когда упрощенец утрачивает право на освобождение от НДС?
Организация на УСН, освобожденная от уплаты НДС, в случае превышения в течение 2025 года дохода 60 млн руб. признается плательщиком НДС с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение.
Подробнее

🗞АЙДЖЕСТ ОТ 11.10.2024

Удерживать ли НДФЛ с доп. компенсации за работу с вредными (опасными) условиями труда?
Минфин России в письме от 20.09.2024 № 03-04-06/91100 пояснил, что доп. компенсации, прямо не установленные в ТК РФ, но предусмотренные коллективным договором (ЛНА) и выплачиваемые работникам на вредных и (или) опасных условиях труда, освобождаются от НДФЛ, если:
• работник подтвердил затраты документами,
• компенсации обусловлены, например, спецификой деятельности организации-работодателя.
Подробнее

Новые формы статотчетности о деятельности организации, потреблении энергии и производстве продукции
Росстат приказом от 31.07.2024 № 334 утвердил с 1 января 2025 года новые формы федерального статистического наблюдения. Утвержденные ранее аналогичные формы статотчетности признаны утратившими силу.
Подробнее

Можно ли вернуться на бумажную трудовую книжку после перехода на электронную?
Работник не вправе вернуться к ведению бумажной трудовой книжки после перехода на электронную трудовую книжку. Об этом напомнил Минтруд России в письме от 04.09.2024 № 14-6/ООГ-5261.
Подробнее

Как налогоплательщику узнать состояние ЕНС?
ФНС России напомнила, что информацию о состоянии ЕНС можно получить в личном кабинете налогоплательщика или с помощью следующих справок:
• справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС (КНД 1160082);
• справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (КНД 1120502);
• справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов (КНД 1120101);
• сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (на выбранную дату) (КНД 1120518);
• справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, содержащую агрегированные данные (КНД 1120525).
Подробнее

Форму уведомления о контролируемых сделках изменят
ФНС России подготовила проект приказа, которым вносит изменения в форму и формат уведомления о контролируемых сделках.
Подробнее

Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате дохода иностранцу посредником?
Для перечисления денежных средств иностранному контрагенту российская организация может привлекать посредника (российскую или иностранную организацию).
В обоих случаях посредники (как иностранный, так и российский) не признаются источниками выплаты дохода иностранному контрагенту. Поэтому российская организация, выплачивающая доход иностранной организации через посредника, является налоговым агентом по налогу на прибыль и должна удержать сумму налога с дохода.
Такие разъяснения приведены в письмах Минфина России от 06.09.2024 № 03-08-05/84831 и от 12.07.2024 № 03-08-05/65259.
Подробнее

Какими документами подтвердить расходы на оплату парковочного места?
Минфин России в письме от 30.08.2024 № 03-03-07/82237 отметил, что оправдательными документами на оплату парковочного места могут быть:
• отчет об операциях по парковочному счету, в котором указаны место парковки, дата окончания и начала движения транспортного средства,
• путевой лист.
Подробнее

Как отразить кадастровую стоимость недвижимости, учитываемой на счете 41, для налога на имущество?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" отразить кадастровую стоимость недвижимости, учитываемой на счете 41, для налога на имущество, см. в ответе на вопрос.

Как в программе отразить возврат госпошлины из бюджета?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" отразить возврат госпошлины из бюджета, см. в ответе на вопрос.

Как в программе настроить способ отражения расходов по налогу на имущество?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" настроить способ отражения расходов по налогу на имущество, см. в ответе на вопрос.

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 10.10.2024 (продолжение)

Как в "1С:Бухгалтерии 8" настроить способ оценки товаров в рознице?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" настроить способ оценки товаров в рознице, см. в ответе на вопрос.

Как в "1С:Бухгалтерии 8" настроить учет расчетов с контрагентами в разрезе договоров?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" настроить учет расчетов с контрагентами в разрезе договоров, см. в ответе на вопрос.

Составление декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024 г.
Плательщики налога на прибыль обязаны представить декларацию за 9 месяцев 2024 г. не позднее 25 октября 2024 г. В справочник "Отчетность по налогу на прибыль организаций" добавлены статьи, которые помогут в формировании декларации в программе:
• Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024 года при уплате ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей
• Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024 года при уплате только ежеквартальных авансовых платежей
• Декларация по налогу на прибыль за январь-сентябрь 2024 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли

Составление декларации налогового агента по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024 г.
Налоговые агенты, которые выплачивают доход российским организациям, обязаны не позднее 25 октября 2024 года подать декларацию (расчет) о выплаченных доходах. О том, как составить декларацию (расчет) в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0), см. в статье:
• Декларация налогового агента за 9 месяцев 2024 года при выплате доходов российским организациям

Когда аренду признают фиктивной?
Арендные отношения между взаимозависимыми организациями могут привести не только к доначислениям арендодателю из-за заниженной стоимости, но и к исключению соответствующих расходов у арендатора. Арбитражный суд Западно-Сибирского округа снял такие расходы, поскольку аренда имела признаки фиктивности.
Подробнее

При оплате выходных (праздничных) дней надбавки и компенсации учитываются в двойном размере
Седьмой КСОЮ указал, что компенсационные и стимулирующие выплаты при оплате работы в выходные и нерабочие праздничные дни необходимо учитывать двойном размере.
Подробнее

Должен ли упрощенец уведомлять об освобождении от НДС?
Уведомлять налоговую инспекцию об освобождении от НДС не нужно.
Подробнее

Нужно ли упрощенцу платить НДС с авансов, полученных после 1 января 2025 года?
Упрощенцы, применяющие с 2025 года ставку НДС 5 %, должны исчислять НДС по расчетной ставке 5/105 при получении предоплаты, а также по ставке 5 % при отгрузке товаров.
Подробнее

С какого числа в 2025 году упрощенцу уплачивать НДС, если у него нет права на освобождение?
Организация на УСН, у которой доход за 2024 год превысил 60 млн руб., будет признана плательщиком НДС с 01.01.2025.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 10.10.2024

Когда и как оформляется протокол проверки знания требований охраны труда работников?
Минтруд России в письме от 28.06.2024 № 15-2/ООГ-2230 напомнил, что протокол проверки знания требований охраны труда работников оформляется для фиксирования результатов проверки знания требований охраны труда:
• требованиям охраны труда;
• оказанию первой помощи пострадавшим;
• использованию (применению) средств индивидуальной защиты.
Протокол может быть оформлен на бумажном носителе или в электронном виде.
Подробнее

Нужно ли применять онлайн-кассу, если арендатор на НПД?
ФНС России напомнила, что в случае приема платы за аренду помещения от физлица (в т. ч. работающего на НПД) производится расчет за услуги. Поэтому арендодатель должен применять ККТ.
Когда самозанятый зарегистрирован в качестве ИП, арендодатель должен оформлять кассовый чек, если оплата осуществляется наличными и (или) с предъявлением платежной карты (например, через POS-терминал). При оплате в безналичном порядке (без предъявления электронного средства платежа) применять ККТ не требуется.
Подробнее

Утверждены формы заявлений для учета иностранных лиц – плательщиков НДС
Приказом ФНС России от 20.08.2024 № БВ-7-14/665@ утверждены:
• форма заявления иностранного лица о постановке на учет в налоговом органе;
• форма заявления иностранного лица о снятии с учета в налоговом органе;
• форма заявления иностранного лица об изменениях в ранее сообщенных в налоговый орган сведениях.
Также утверждены порядки заполнения этих заявлений и форматы их представления в электронной форме. Указанные формы заявлений разработаны взамен форм заявлений, утвержденных приказом ФНС России от 12.12.2016 № ММВ-7-14/677@. Приказ ФНС России № БВ-7-14/665@ вступит в силу с 01.11.2024.
Подробнее

Как ИТ-организации подтвердить получение дохода от разработки ПАК для целей налоговых льгот?
Аккредитованные ИТ-организации исчисляют налог на прибыль по льготным ставкам при условии, что доходы от ИТ-деятельности составляют 70 % или более.
Перечень доходов закрытый. В их числе названы поступления от оказания услуг (выполнения работ) по разработке программно-аппаратных комплексов (далее – ПАК). При этом воспользоваться льготой можно при наличии документа, подтверждающего выполнение работ (оказание услуг) в целях разработки именно ПАК. Минцифры России приказом от 29.08.2024 № 747 утвердило порядок выдачи такого документа. Приказ № 747 вступит в силу 12.10.2024.
Подробнее

Нужно ли проходить предварительный медосмотр, если у работника командировки на Крайний Север?
Роструд в письме от 16.09.2024 № ПГ/17912-6-1 указал, что сотруднику не нужно проходить предварительный медосмотр при приеме на работу в организацию, которая не находится на Крайнем Севере.
Подробнее

ФНС России подготовила проект новой декларации по НДС
С 2025 года организации и предприниматели на УСН станут плательщиками НДС, если их доход по итогам 2024 года превысит 60 млн руб. Это значит, они должны будут представлять декларацию по НДС. В связи с этим ФНС России подготовила проект приказа, которым предусмотрена новая форма, формат и порядок заполнения декларации по НДС.
Подробнее

Подготовлен проект о коэффициентах-дефляторах на 2025 год
Минэкономразвития России подготовило проект приказа об утверждении коэффициентов-дефляторов на 2025 год, которые применяются для целей налогообложения. По сравнению с 2024 годом коэффициенты на 2025 год планируется повысить до следующих значений:
• по НДФЛ – 2,594;
• по торговому сбору – 1,976;
• по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья – 1,388;
• по ПСН – 1,144 (для индексации потенциально возможного к получению дохода);
• по сбору за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов – 1,080.
• УСН – 1,437.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 09.10.2024 (продолжение)

Органы Роструда обязаны хранить налоговую тайну о работодателях с серыми зарплатами
Согласно изменениям, внесенным в статью 102 НК РФ, территориальные органы Роструда и межведомственные комиссии при получении от налоговых инспекций сведений о работодателях, составляющих налоговую тайну, обязаны обеспечить специальный режим их хранения, а также ограниченный доступ к этим сведениям. Закон вступит в силу с 30.10.2024.
Подробнее

Можно ли уволиться по собственному желанию в отпуске за свой счет?
Работник вправе уволиться по собственному желанию в отпуске без сохранения заработной платы. Такой вывод следует из письма Роструда от 19.09.2024 № ПГ/18888-6-1.
Подробнее

За какой период пересчитают налог при снижении кадастровой стоимости до рыночной?
По общему правилу снижение кадастровой стоимости из-за установления рыночной стоимости объекта недвижимости учитывается с даты начала ее применения для целей налогообложения. Однако это не значит, что в подобных ситуациях налог всегда будет перерасчитан за все время, когда использовалась завышенная стоимость. Как указал Арбитражный суд Западно-Сибирского округа при решении вопроса о периоде перерасчета, необходимо учитывать формулировки соответствующего решения суда (или комиссии), которым была установлена рыночная стоимость.
Подробнее

По какой статье платить проценты за задержку оплаты вынужденного прогула?
Конституционный Суд РФ пришел к выводу, что за задержку оплаты вынужденного прогула работодатель должен выплатить компенсацию по ст. 236 ТК РФ. Этим выводом начали руководствоваться кассационные суды.
Подробнее

Какую форму бумажного счета-фактуры применять с 01.10.2024?
Счет-фактура на бумаге, выставляемый с 01.10.2024, должен соответствовать последней редакции, причем независимо от того, реализует организация прослеживаемые товары или нет.
Подробнее

Как упрощенцу рассчитать доход для освобождения от НДС в 2025 году?
Порог для применения освобождения от НДС (60 млн руб. за 2024 год) считается по правилам той системы налогообложения, которую налогоплательщик применяет в 2024 году. Это значит, что плательщики на УСН определяют сумму дохода по кассовому методу в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Следовательно, для расчета предельной суммы дохода, которая дает право на освобождение от НДС в 2025 году, можно воспользоваться сведениями из книги учета доходов и расходов по УСН.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 09.10.2024

Правительство России перенесло выходные в 2025 году
Правительство России утвердило порядок переноса выходных дней в 2025 году.
В следующем году выходные перенесут:
• с субботы 4 января на пятницу 2 мая;
• с воскресенья 5 января на среду 31 декабря;
• с воскресенья 23 февраля на четверг 8 мая;
• с субботы 8 марта на пятницу 13 июня;
• с субботы 1 ноября на понедельник 3 ноября.
Подробнее

Составление декларации по косвенным налогам за сентябрь 2024 года в программе
Налоговую декларацию по косвенным налогам за сентябрь 2024 года обязаны представить организации и ИП, которые в августе совершали операции по импорту товаров из стран Евразийского экономического союза. Срок представления декларации – не позднее 21 октября 2024 года. О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) сформировать декларацию, см. в новой статье:
• Декларация по косвенным налогам за сентябрь 2024 года

Расчет и начисление авансовых платежей по транспортному налогу за 9 месяцев 2024 года
Порядок расчета и начисления транспортного налога в "1С:Бухгалтерии 8" см. в новой статье:
• Расчет авансовых платежей за 9 месяцев 2024 года

Расчет и начисление авансовых платежей по налогу на имущество за 9 месяцев 2024 года
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество за 9 месяцев 2024 года, см. в новой статье:
• Расчет авансового платежа по налогу на имущество за 9 месяцев 2024 года

Составление единой (упрощенной) налоговой декларации за 9 месяцев 2024 года в "1С:Бухгалтерии 8"
Плательщики по одному или нескольким налогам, которые не осуществляли операций, приводящих к движению денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации) и не имели по этим налогам объектов обложения, представляют по указанным налогам единую (упрощенную) декларацию. Декларацию за 9 месяцев 2024 года необходимо представить до 21 октября 2024 г. Порядок заполнения декларации в "1С:Бухгалтерии 8" см. в новой статье:
• Составление декларации за 9 месяцев 2024 года

Нужно ли выплатить работнику проценты за невыплату компенсации за задержку зарплаты?
Выплачивать работнику проценты на сумму невыплаченной компенсации за задержку заработной платы не нужно. Такой вывод следует из письма Роструда от 14.06.2024 № ПГ/10868-6-1.
Подробнее

Предоставлять ли матери, которая платит алименты, вычет по НДФЛ на ребенка?
Минфин России в письме от 17.09.2024 № 03-04-05/89054 указал, что при уплате алиментов родитель вправе получать вычет по НДФЛ на ребенка.
Подробнее

Как списывают налоги с ЕНС предпринимателя?
Положительное сальдо ЕНС предпринимателя налоговая инспекция резервирует в счет предстоящей уплаты имущественных налогов и НДФЛ. Если до 02.12.2024 у ИП появится недоимка по уплате иных налогов, то зачтенная сумма распределится в счет погашения обязательств с более ранним сроком.
Подробнее

Удерживать ли НДФЛ с зарплаты директора, работающего за границей?
Минфин России в письме от 24.06.2024 № 03-04-05/58571 напомнил, что заработная плата директора и иные аналогичные выплаты от российской организации признаются доходом от источников в РФ вне зависимости от того, где руководитель выполняет свои обязанности. При выплате таких доходов работодатель должен исчислить и удержать НДФЛ по ставке 13 (15) % независимо от налогового статуса сотрудника (резидент или нерезидент).
Подробнее

Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2024 года в программе
О том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" рассчитать авансовый платеж по налогу при УСН, см. в новой статье:
• Расчет авансового платежа за 9 месяцев 2024 года в "1С:Бухгалтерии 8"

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 08.10.2024

О чем нужно помнить упрощенцам в 2025 году?
С 2025 года организации и предприниматели на УСН станут плательщиками НДС. В то же время в 2025 году от уплаты НДС освобождаются налогоплательщики, доход которых за 2024 год не превысил 60 млн руб. Также освобождением смогут воспользоваться вновь созданные организации и вновь зарегистрированные предприниматели на УСН. ФНС России напомнила, что упрощенцы, которые не освобождены от НДС, вправе уплачивать налог по общей ставке 20 % (10 %) и применять вычеты по "входному" НДС или по льготной ставке (без вычетов "входного" НДС).
Кроме того, больше организаций смогут перейти с 2025 года на УСН, доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 337,5 млн руб.
Также с 2025 года для применяющих УСН повышен лимит доходов (с 200 млн руб. до 450 млн руб.) и лимит остаточной стоимости ОС (с 150 млн руб. до 200 млн руб.).
Повышенные налоговые ставки по УСН 8 % и 20 % с 2025 отменяются.
Упрощенцы, которые в 2024 году утратили право на УСН в связи с превышением лимита доходов, вправе вновь перейти на упрощенку с 01.01.2025. При этом у организаций сумма доходов за 9 месяцев 2024 года не должна превысить 337,5 млн руб.
Подробнее

Изменены ставки платы за НВОС за 2024 год
Правительство России постановлением от 24.09.2024 № 1290 утвердило размеры ставок, по которым нужно вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду (плату за НВОС) в 2024 и 2025 годах.
Подробнее

Какую сумму придется уплатить организации при отмене ускоренного возврата НДС?
Если по итогам камеральной проверки выяснится, что налогоплательщик не имел права на получение НДС в заявительном порядке, то налогоплательщик должен вернуть в бюджет не только излишне возвращенный налог, но и проценты на эту сумму.
В письме от 27.08.2024 № ЕА-4-15/9785@ ФНС России напомнила, за какой период налоговые органы начисляют проценты за пользование бюджетными средствами, а за какой период пени.
Подробнее

Можно ли уволить сотрудника, если он признан нетрудоспособным?
Уволить сотрудника по п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ можно, только если он признан полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном законодательством.
Подробнее

Должна ли ИФНС возместить судебные издержки, если добровольно исполнит требования плательщика?
Добровольное исполнение требований налогоплательщика уже после его обращения в суд не освободит ИФНС от обязанности по возмещению судебных расходов. Об этом напомнил Арбитражный суд Центрального округа.
Подробнее

Можно ли на основании результатов инвентаризации взыскать ущерб с работника?
Первый КСОЮ признал правомерным отказ работодателю во взыскании с работника ущерба в виде недостачи, выявленной в ходе инвентаризации. Как указали судьи, работодатель не сделал всё необходимое для нормальной работы и обеспечения полной сохранности переданного на хранение имущества.
Подробнее

Подавать ли декларацию по прибыли при выплате дивидендов физлицам?
При выплате дивидендов только физическим лицам Лист 03 (в том числе строка 030) декларации по налогу на прибыль не заполняется.
Подробнее

Нужно ли упрощенцу уведомлять о выборе льготной ставки по НДС?
О применении льготной ставки НДС 5 % уведомлять налоговую инспекцию не нужно.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 07.10.2024 (продолжение)

Облагается ли НДФЛ и взносами матпомощь работникам и членам их семей в связи со стихийным бедствием?
В письме от 21.06.2024 № 03-04-05/57581 Минфин России разъяснил следующее: материальная помощь, которую работодатель выплачивает своим сотрудникам и членам их семей, не включается в базу по НДФЛ и взносам.
Подробнее

В каком случае ИФНС должна вернуть налог, уплаченный более трех лет назад?
Как пояснил Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа, если речь идет о возврате налогов, уплаченных по недействительным сделкам, то ИФНС должна отражать скорректированные суммы на ЕНС, причем независимо от того, сколько времени прошло с даты уплаты заявленных в уточненных декларациях сумм.
Подробнее

Аудиозаписи разговоров могут доказать, что сотрудника вынудили написать заявление на увольнение
Судьи Шестого КСОЮ изучили аудиозапись разговора работника с представителем работодателя, в ходе которого было озвучено, что на работе его не ждут, ему рекомендуют написать заявление, чтобы не получить прогулы. Этого оказалось достаточным, чтобы признать незаконность увольнения работника по собственному желанию.
Подробнее