Главред Инфосистемы 1С:ИТС

ДАЙЖДЕСТ ОТ 21.11.2024 (продолжение)

Могут ли договоры ГПХ с самозанятыми лицами признать трудовыми?
Арбитражный суд Поволжского округа назвал причины, по которым существующие отношения с самозанятыми могут быть признаны трудовыми.
Подробнее

Можно ли на УСН с 2025 года платить НДС по ставке 20 %?
Если организация с 2025 года освобождается от НДС или будет применять ставку НДС 5 % (7 %), то платить НДС по ставке 20 % нельзя.
Подробнее

Нужно ли упрощенцу платить НДС, если доход за 2024 год незначительно превысил 60 млн руб.?
Если доходы организации по итогам 2024 года превысят 60 млн руб. даже на 1 рубль, то с 2025 года организация должна платить НДС.
Подробнее

Как отразить в расчете 6-НДФЛ премию за III квартал, выплаченную в октябре 2024 года?
Премия за III квартал 2024 года, выплаченная в октябре, и НДФЛ с нее отражаются в годовом расчете 6-НДФЛ следующим образом:
• по строкам 120 и 131 отражается сумма выплаченной премии;
• по строкам 020 и 021 Раздела 1 и строкам 140, 160 и 161 Раздела 2 – сумма НДФЛ с премии.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 21.11.2024

Как в БП8 отразить оплату иностранному контрагенту через агента?
О том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" отразить расчеты с иностранным контрагентом через агента по сопровождению платежей, см. в статье:
• Оплата задолженности иностранному контрагенту через агента

У Роспотребнадзора теперь больше поводов для проверки маркированного товара
Роспотребнадзор дополнил перечень индикаторов риска нарушения обязательных требований при осуществлении федерального государственного контроля (надзора) в области защиты прав потребителей, утв. приказом Роспотребнадзора от 14.09.2023 № 635.
Подробнее

Как компенсировать расходы на провоз багажа к месту отпуска работникам Крайнего Севера?
Минтруд России в письме от 15.07.2024 № 14-6/В-848 пояснил, что необходимо компенсировать работнику расходы на провоз багажа, вес которого превышает норму бесплатного провоза багажа, но в пределах 30 кг.
Подробнее

Можно ли повторно получить уведомление о постановке на учет физлица в качестве ИП?
По факту постановки на учет ИП выдается (направляется) свидетельство о постановке на учет (если ранее оно не выдавалось) и уведомление (форма № 2-3-Учет) о постановке на учет в налоговом органе.
Если выданный документ утерян, получить повторно его не получится, т. к. это не предусмотрено законодательством. Однако сведения о постановке на учет (снятии с учета) ИП в налоговом органе есть в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Также в этой выписке указываются сведения о регистрации физлица в качестве ИП.
Подробнее

Освобождается ли от НДС общепит, если в течение года не соблюдается условие о зарплате?
Минфин России в письме от 02.10.2024 № 03-07-11/95241 отметил следующее. Если в течение календарного года, в котором организация общепита применяет освобождение от НДС, в каком-либо месяце не соблюдается условие о среднемесячном размере выплат в пользу физлиц, льготу можно применять в течение всего календарного года.
Подробнее

Как в БП8 отразить расходы на банковские услуги?
В бухгалтерском учете услуги банка относятся к прочим расходам, а в целях исчисления налога на прибыль – обычно к внереализационным расходам.
О том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" отразить расходы на услуги банка (с НДС или без НДС), см. в статьях:
• Банковские услуги без НДС (комиссия банка)
• Банковские услуги с НДС (расходы на инкассацию)

Как учитывать в составе амортизируемого имущества ОС, бывшие в употреблении?
Приобретенные организацией объекты амортизируемого имущества, бывшие в употреблении, следует включать в состав той амортизационной группы (подгруппы), в которую они были включены у предыдущего собственника.
Минфин России в письме от 06.09.2024 № 03-03-06/3/84846 напомнил о том, как определять срок полезного использования таких основных средств.
Подробнее

Может ли столовая в техникуме (колледже) не применять онлайн-кассу?
Минфин России в письме от 28.10.2024 № 30-01-15/105333 пояснил следующее. Если налогоплательщик ведет расчеты при обеспечении питанием во время учебных занятий обучающихся и работников образовательных организаций, которые реализуют образовательные программы среднего профессионального образования (в т. ч. программы на базе основного общего образования), то необходимо применять ККТ.
Подробнее

Что важно знать комиссионеру и принципалу при заключении договора комиссии?
На что следует обратить внимание сторонам при заключении и исполнении договора комиссии, см. в статьях:
• Что важно знать комитенту
• Что важно знать комиссионеру

Можно ли списать безнадежную задолженность, если меры по ее взысканию не предпринимались?
Отсутствие мер по взысканию задолженности может стать причиной отказа в признании ее безнадежной и учете в расходах. Такие выводы следуют из постановления Арбитражного суда Центрального округа.
Подробнее

💐С ДНЕМ БУХГАЛТЕРА!!!

Изображения сгенерированы нейросетью Кандинский. Руки - слабое место AI :)

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 20.11.2024 (продолжение)

Когда восстановить НДС с аванса, если отгрузка и прием товара на учет происходят в разные периоды?
Покупатель, перечисливший продавцу аванс в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), может заявить НДС по нему к вычету. Впоследствии такой налог необходимо восстановить. О том, в каком налоговом периоде это нужно сделать, если товар отгружен в одном налоговом периоде, а получен в другом, см. в статье:
• Когда покупателю восстанавливать НДС с аванса, если товар отгружен в одном периоде, а принят на учет в другом?

Как ИП на УСН 15 % отражать в КУДиР страховые взносы за себя с 2025 года?
ФНС России в письме от 11.11.2024 № СД-4-3/12849@ рассказала, как отражать страховые взносы ИП за себя в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) с 2025 года.
Подробнее

Можно ли вернуть арендную плату, если выяснилось, что арендодатель не собственник имущества?
Право сдачи имущества в аренду принадлежит собственнику или уполномоченному им лицу. Однако нарушение этого положения и передача в аренду имущества, которое не принадлежит арендодателю, не снимает с арендатора обязанности по внесению платы. Такой вывод сделал Арбитражный суд Московского округа.
Подробнее

Полагаются ли самозанятому выплаты в связи с сокращением численности или штата?
Судьи Девятого КСОЮ и пришли к выводу, что работнику, который зарегистрирован в качестве самозанятого сразу после увольнения по сокращению, сохраняемый заработок за третий месяц не положен. При этом выходное пособие и сохраняемый заработок за второй месяц он должен получить.
Подробнее

Как заполнить декларацию по прибыли, если за период 9 месяцев налог к уменьшению?
О том, как платить авансовые платежи внутри квартала и заполнить декларацию по прибыли, если за период 9 месяцев образовался налог к уменьшению, см. в ответе на вопрос.

Как учесть ОНА и ОНО по ПБУ 18/02 в связи с изменением ставки налога на прибыль с 2025 года?
ПБУ 18/02 содержит прямую норму, согласно которой при изменении ставки налога на прибыль требуется пересчитать отложенные налоговые активы (ОНА) и отложенные налоговые обязательства (ОНО) на дату, предшествующую дате начала применения измененных ставок. Возникшая в результате пересчета разница относится на счета учета прибылей и убытков.
Поскольку новая ставка по налогу на прибыль вводится с 1 января 2025 года, пересчет отложенных налогов следует произвести на предшествующую дату, то есть на 31 декабря 2024 года.
Подробнее

Как определить безопасную долю вычетов НДС?
Налоговыми органами установлена безопасная доля вычетов НДС 89 %. По нашему мнению, безопасная доля вычетов считается и с авансов, и с отгрузки.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 20.11.2024

Можно ли при увольнении в порядке перевода перенести неиспользованные дни отпуска?
Работодатель вправе уволить работника в порядке перевода к другому работодателю. В такой ситуации работодатель обязан выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск работнику. Подробнее см. в новой статье:
• Можно ли перенести неиспользованные дни отпуска к новому работодателю при увольнении в порядке перевода?

Признают ли необоснованной налоговую выгоду при разделении услуг в общепите?
Разделение услуг, оказываемых разными организациями и (или) ИП, работающими в общепите, само по себе не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды, однако может быть признаком нарушений в совокупности с другими основаниями, доказать которые должны налоговые органы. Такие разъяснения привел Минфин России в письме от 09.02.2024 № 03-02-08/11029.
Подробнее

Можно ли выплачивать зарплату за текущий месяц в последний рабочий день этого месяца?
Вправе ли работодатель установить даты выплаты заработной платы таким образом, чтобы выплата за первую половину месяца (аванс) производилась 15-го числа этого же месяца, а выплата за вторую половину – в последний рабочий день этого месяца, см. в новой статье:
• Можно ли выплачивать зарплату за текущий месяц в последний рабочий день этого месяца?

ФНС России уточнила порядок применения льготы по налогу на имущество физлицами
ФНС России ранее в письме от 04.09.2024 № БС-4-21/10112@ разъясняла особенности применения льготы в виде освобождения от уплаты имущественных налогов (в частности, налога на имущество физлиц). В письме от 16.10.2024 № БС-4-21/11755@ налоговая служба дополнила предыдущие разъяснения.
Подробнее

Как ФНС России выявляет наличие трудовых отношений с самозанятым?
Сведения о доходах плательщиков НПД и источниках их выплат поступают в ФНС России в режиме реального времени, что позволяет проводить автоматизированный анализ критериев, которые могут свидетельствовать о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми. Такими критериями для ФНС России являются:
• график периодичности выплат;
• объем выплат в отношении плательщиков НПД;
• доля доходов от общей массы доходов плательщиков НПД;
• постоянство взаимоотношений с организациями;
• предыдущие места работы самозанятых;
• связи текущих заказчиков плательщиков НПД с их бывшими работодателями и др.
Подробнее

Учитываются ли в расходах по прибыли надбавки к зарплате за работу в районах Крайнего Севера?
Надбавки, начисленные работникам Крайнего Севера в соответствии с трудовым законодательством, учитываются при расчете налога на прибыль в составе расходов на оплату труда (письмо Минфина России от 30.08.2024 № 03-03-06/1/82440).
Подробнее

Можно ли продавать немаркированные средства реабилитации до окончания срока годности?
Смягчить правила маркировки средств реабилитации предложил Минпромторг России. Предлагается до окончания срока годности разрешить продажу немаркированных остатков, которые произведены или ввезены в РФ и введены в оборот до 30.09.2024 включительно (сейчас их нужно промаркировать до 28.02.2025).
Подробнее

Должна ли ИТ-организация учитывать субсидии для применения пониженного тарифа взносов?
Субсидии, предоставляемые автономным учреждениям в виде средств целевого финансирования, не учитываются в доходах для налога на прибыль (при условии раздельного учета соответствующих доходов и расходов). Поэтому АНО (ИТ-организация) не должна учитывать их в общем объеме полученных доходов, а также в составе доходов от ИТ-деятельности. На это указал Минфин России от 18.07.2024 № 03-15-05/67172.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 19.11.2024 (продолжние)

Как оприходовать и реализовать металлолом, полученный при обработке давальческих материалов?
О том, как организации отразить в бухгалтерском и налоговом учете получение и реализацию металлолома, полученного при обработке давальческих материалов, см. в ответе на вопрос.

Как списать бракованный товар, который не возвращается поставщику?
Стоимость бракованного товара, который не возвращается поставщику, при списании в бухгалтерском учете включается в прочие расходы, в налоговом учете в расходах не признается.
Подробнее

Как списать неликвидные (испорченные, потерявшие товарный вид) товары?
Стоимость списанных неликвидных товаров в бухгалтерском учете включается в прочие расходы, в налоговом учете может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль только в пределах норм естественной убыли этих товаров либо если обязанность по утилизации этих товаров предусмотрена действующим законодательством.
Подробнее

Вносить ли изменения в устав ООО при передаче полномочий управляющему?
Для передачи полномочий единоличного исполнительного органа ООО управляющей организации вносить изменения в устав не требуется (письмо Минфина России от 18.09.2024 № 03-12-11/89207).
Подробнее

Как заполнять строку 5а счета-фактуры по новым правилам с 01.10.2024?
ФНС России в письме от 14.11.2024 № ЗГ-2-3/17077@ отметила следующее. При составлении счета-фактуры на бумажном носителе (а также при его визуализации в электронной форме) после названия строки 5а сразу следует указывать реквизиты первичного учетного документа без непосредственного включения в эту строку слова "наименование".
Подробнее

Поможет ли фиктивное создание филиала досрочно отказаться от УСН?
Организации, имеющие филиалы, не могут применять УСН. Однако использовать это положение пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ для досрочного отказа от упрощенки можно, только если филиал создается реально, а не на бумаге. На это указал Арбитражный суд Северо-Кавказского округа.
Подробнее

Нельзя уволить за повторное неисполнение обязанностей, если оба приказа вынесены в один день
Как в очередной раз подчеркнули судьи Второго КСОЮ, речь об увольнении за неоднократное неисполнение обязанностей может идти, только если работника уже привлекли к ответственности за одно нарушение, а он после этого совершил еще одно.
Если приказы о привлечении к ответственности составлены в один день, то неоднократность отсутствует.
Подробнее

Нужно ли получать согласие ИП на обработку персональных данных при заключении с ним договора?
При заключении гражданско-правового договора с ИП и получении от него персональных данных (данные о месте прописки) согласие ИП на их обработку не требуется.
Подробнее

Что признается доходом на УСН при уступке прав требования?
Цедент должен отразить в доходах по УСН выручку от реализации имущественного права в размере стоимости, полученной в результате уступки.
Подробнее

Как заполнять 6-НДФЛ с доходов свыше 5 млн рублей по работникам, занятым в головной компании и ОП?
О том, как заполнить расчет 6-НДФЛ по работнику, занятому в головной компании и обособленном подразделении, если общая сумма доходов за 2024 год превысит 5 млн рублей, см. в ответе на вопрос.

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 19.11.2024

Как в БП8 учесть больничный, выплаченный за счет работодателя в уменьшение налога УСН?
Плательщики, применяющие УСН с объектом "доходы", уменьшают налог на суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам за первые 3 дня болезни за счет работодателя. О том, как отразить это в "1С:Бухгалтерии 8", см. в новой статье:
• Уменьшение налога при УСН "доходы" на пособие по временной нетрудоспособности за счет работодателя с 2024 года

Как сформировать карточку по учету страховых взносов в БП8?
Карточка учета страховых взносов должна оформляться на каждое физлицо. Карточка формируется на календарный год. О том, как сформировать такую карточку в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0), см. в новой статье:
• Карточка учета страховых взносов

Может ли работник пройти медосмотр за свой счет с последующим возмещением этой суммы работодателем?
Прохождение медицинского осмотра за счет работника с последующим возмещением его стоимости работодателем законом не предусмотрено. К такому выводу пришли специалисты Роструда в письме от 24.09.2024 № ПГ/18450-6-1.
Подробнее

Можно ли учесть расходы на спортивное мероприятие для работников?
Расходы на спортивное мероприятие для своих работников не учитываются при расчете налога на прибыль. Такой вывод сделал Минфин России в письме от 03.09.2024 № 03-03-06/1/83455. В то же время если расходы связаны с обеспечением нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством, их можно учесть на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ (письмо Минфина России от 25.12.2020 № 03-03-06/3/114150).
Подробнее

Минтруд России рассказал, в какие сроки выплачивать ежемесячные и годовые премии работникам
Минтруд России в письме от 18.10.2024 № 14-5/ООГ-6100 рассмотрел следующие вопросы выплаты премий сотрудникам.
• Как установить выплату премии и основания для лишения премии?
• Сроки выплаты премий.
Подробнее

Когда объект капитального строительства можно снять с учета как объект НВОС?
Основанием для снятия объекта НВОС с государственного учета является прекращение деятельности на объекте. Прекращение деятельности подтверждается актом о консервации или ликвидации объекта. Этот акт нужно представить в орган Росприроднадзора по месту постановки объекта на учет.
Подробнее

В каких регионах увеличат ставки транспортного налога в 2025 году?
С 1 января 2025 года в Архангельской и Новосибирской областях увеличатся ставки транспортного налога (соответствующие законы уже приняты). Москва также планирует увеличить ставки (проект закона на рассмотрении).
Подробнее

Как экспедитору исчислить НДС при автомобильной перевозке импортных товаров по РФ?
Транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые при организации международной перевозки товаров автотранспортными средствами, облагаются НДС по ставке 0 %, если пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ.
Если транспортно-экспедиционные услуги оказываются в отношении перевозки товаров автомобильным транспортом от порта, расположенного на территории РФ, до склада грузополучателя, расположенного на территории РФ, то применяется ставка НДС в размере 20 %.
Об этом напомнил Минфин России в письме от 05.09.2024 № 03-07-08/84177.
Подробнее

Как выплачивать выходное пособие и сохраняемый заработок при увольнении по сокращению?
В актуализированных статьях справочника Кадровика рассказывается, как и когда платить выходное пособие и сохраняемый заработок.
Подробнее

Можно ли упрощенцу с 2025 года не платить НДС при передаче прав на программу?
В письме от 08.08.2024 № 03-07-11/74359 Минфин России пояснил, что если упрощенец с 01.01.2025 не освобожден от НДС, то в случае предоставления через интернет неисключительных прав на программу, которая включена в Единый реестр российских программ для ЭВМ и БД, он вправе не уплачивать НДС.
Подробнее

🎙Приглашаем на бесплатную лекцию: Разрешительный режим при продаже маркированного товара, новый порядок работы

28 ноября 2024 г. в 10:00 Мск пройдет бесплатная лекция с участием экспертов ЦРПТ и 1С.
Тема лекции: Разрешительный режим при продаже маркированного товара, новый порядок работы.

В ходе лекции Пронин Алексей, эксперт ЦРПТ, расскажет о реализации разрешительного режима, обратит особое внимание на новый порядок работы - с применением оффлайн модуля, рассмотрит порядок и возможности работы с оффлайн модулем и ответит на вопросы слушателей.

Харитонов Василий, эксперт 1С, расскажет о поддержке разрешительного режима и оффлайн модуля в программных продуктах 1С.

Лекция пройдет в формате онлайн-трансляции.
Участие бесплатное для для всех желающих. Необходима предварительная регистрация.

Вопросы по проекту: [email protected]

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 18.11.2024 (продоление)

Что будет с НДС при утрате права на ПСН?
При утрате права на ПСН предприниматель считается перешедшим на ОСН с начала налогового периода, в котором ему выдан патент, если он не применяет УСН и ЕСХН.
В письме от 20.08.2024 № 03-07-11/78234 Минфин России отметил, что при переходе с ПСН на ОСН и исчислении НДС предприниматель не вправе принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), которые он приобрел в период применения ПСН, но не использовал в период применения спецрежима.
Подробнее

Кто оформляет дубликат трудовой книжки бывшему сотруднику после увольнения?
Минтруд России в письме от 09.10.2024 № 14-6/ООГ-5896 рассмотрел вопрос об оформлении дубликата трудовой книжки сотруднику, который работал в двух разных организациях и уволился с основного места работы и с работы по совместительству. В ведомстве пояснили, что для оформления дубликата трудовой книжки нужно обратиться к бывшему работодателю, который внес последнюю запись в трудовую книжку.
Подробнее

Как в БП8 начислять НДС при выполнении СМР для собственного потребления?
Порядок применения НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления в "1С:Бухгалтерии 8" см. в статье:
• Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

Может ли сотрудник филиала российской организации за рубежом получать зарплату в иностранной валюте?
Гражданин России, проживающий за пределами РФ и работающий в зарубежном филиале российской компании, вправе получать заработную плату в валюте государства проживания. На это указал Минфин России в письме от 27.09.2024 № ЗГ-2-17/13696@.
Подробнее

Продажу готовой еды через вендинговые автоматы не признали общепитом без НДС
В письме от 03.10.2024 № 03-07-07/95846 Минфин России отметил, что вендинговая торговля не является общепитом, поэтому не освобождается от НДС.
Подробнее

Должны ли товарищества собственников недвижимости применять онлайн-кассу?
Товарищества собственников недвижимости (ТСН) и потребительские кооперативы вправе не оформлять кассовые чеки по следующим безналичным расчетам (без предъявления ЭСП):
• за услуги, оказанные своим членам в рамках уставной деятельности;
• при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги (как от своих членов, так и от собственников помещений, не являющихся членами товариществ (кооперативов)).
Об этом напомнил Минфин России от 22.05.2024 № 30-01-11/46480.
Подробнее

Предоставлять ли вычеты по НДФЛ на детей гражданину Республики Беларусь, работающему в России?
Доходы граждан Республики Беларусь с первого дня работы по найму на территории России облагаются НДФЛ, как и выплаты резидентам РФ. Однако вычет по НДФЛ предоставляется только резидентам РФ, доход которых облагается НДФЛ по ставке 13 %. Определять статус (резидент или нерезидент) работника нужно на каждую дату выплаты дохода.
Подробнее

Как перейти на уплату квартальных авансовых платежей с авансов по фактической прибыли?
Перейти на уплату ежеквартальных авансовых платежей можно, если за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превысили 60 млн рублей. При этом уведомлять ИФНС о таком переходе необязательно.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 18.11.2024

Что будет, если неверно указан ИНН при уплате налогов?
ФНС России напомнила, что при заполнении платежного поручения на ЕНП следует руководствоваться Правилами, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Одним из реквизитов платежного поручения является "ИНН плательщика". В нем необходимо указать ИНН лица, чья налоговая обязанность исполняется. Если ИНН не указать или указать неправильно, то платеж будет зачислен другому налогоплательщику либо отнесен к невыясненным платежам. При этом уточнение платежа не предусмотрено, а возврат может осуществить только налогоплательщик-получатель.
Подробнее

В какой срок подавать уведомление об уменьшении патента на страховые взносы?
Для уменьшения стоимости патента на сумму взносов ИП должен направить в ИФНС уведомление (письменно или в электронной форме, или через личный кабинет налогоплательщика). УФНС России по Московской области рекомендует направлять его не позднее чем за 20 рабочих дней до срока уплаты налога по ПСН. Это необходимо для корректного списания с ЕНС суммы в счет уплаты налога (т. е. с учетом уменьшения).
Подробнее

Можно ли при увольнении работника удержать в счет долга за обучение всю сумму причитающихся выплат?
При удержании из зарплаты сотрудника суммы задолженности за обучение организации необходимо соблюсти ограничение, установленное ч. 1 ст. 138 ТК РФ, то есть удержать можно не более 20 % суммы выплат, причитающихся сотруднику.
Если долг сотрудника за обучение больше причитающихся ему выплат, работодатель может попросить работника добровольно возместить расходы за обучение в счет выплачиваемых средств. Или произвести с работником полный расчет, а после этого обратиться в суд с иском о взыскании оплаты за обучение.
Подробнее

Учитываются ли в 2025 году расходы при расчете лимита для освобождения упрощенца от НДС?
При расчете лимита доходов, который дает право на освобождение от НДС в 2025 году плательщикам на УСН, расходы не учитываются.
Подробнее

Как работник может доказать, что его заставили уволиться?
Второй КСОЮ посчитал, что о принуждении к увольнению свидетельствуют следующие обстоятельства:
• на следующий день после написания заявления и издания приказа об увольнении работник обратился в органы полиции с заявлением по факту незаконного увольнения;
• по почте работник направил заявление об отзыве заявления об увольнении;
• работник не был ознакомлен с приказом об увольнении, а после якобы состоявшегося увольнения подписывал документы (акт и счет-фактуру) от имени работодателя.
Подробнее

Можно ли принять к вычету НДС с аванса, который перечислен в большей сумме, чем указано в договоре?
При заключении договора на поставку товара (оказание услуг, выполнение работ) стороны вправе договориться о полной или частичной предоплате. При этом покупатель вправе принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре. Можно ли принять к вычету НДС с аванса, который перечислен в большей сумме, чем указано в договоре, см. в статье:
• Можно ли принять к вычету весь НДС с аванса, если он перечислен в большей сумме, чем указано в договоре?

Минцифры России разъясняет правила регистрации каналов-десятитысячников
С 1 ноября 2024 года заработал механизм регистрации каналов и страниц в соцсетях, аудитория которых превышает 10 тыс. подписчиков. Сведения о таком канале необходимо передать в Роскомнадзор через форму на портале Госуслуг. Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций на официальном сайте опубликовало презентацию, посвященную вопросам, возникающим при выполнении указанных обязанностей.
Подробнее

Последует ли штраф, если документы не представлены в ИФНС из-за санкций?
Обязательным условием для привлечения налогоплательщика к ответственности является наличие его вины в допущенном нарушении. При отсутствии вины штрафа быть не может. Арбитражный суд Московского округа указал, что нельзя штрафовать налогоплательщика, если получить и передать документы помешали санкции.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 15.11.2024 (продолжение)

Как резидентам ТОР применять ставки налога на прибыль с 01.01.2025?
Для резидентов территорий опережающего развития (ТОР) предусмотрены пониженные ставки по налогу на прибыль. При этом резиденты ТОР вправе выбрать способ применения пониженных ставок.
С 01.01.2025 общая ставка по налогу на прибыль составит 25 %. При этом ставка налога на прибыль в федеральный бюджет составит 8 %.
Если резидент ТОР применяет пониженные ставки к отдельной налоговой базе, то с 01.01.2025 к налоговой базе, сформированной от иной деятельности, он должен применять общеустановленную ставку по налогу на прибыль 25 % (в том числе в федеральный бюджет – 8 %).
На это указал Минфин России в письме от 28.08.2024 № 03-03-06/1/81387.
Подробнее

Можно ли оприходовать МПЗ не по наименованию и количеству каждой единицы, а единым комплектом?
Если запасы (малоценные инструменты, канцтовары и т. п.) принимаются к учету по накладной поставщика без разбивки по наименованиям (как одна номенклатурная позиция), то и в расходы они списываются так же (по одной номенклатурной позиции).
При этом приходовать однородные запасы следует на одну номенклатурную позицию, но отдельными записями по каждой строке из накладной поставщика в указанном количестве и с указанной ценой. Если цена какого-либо запаса значительно отличается от средней цены по однородной группе, следует выделить его в отдельную номенклатурную позицию.
Подробнее

Как отразить выявленную при инвентаризации запасов пересортицу?
О том, можно ли провести взаимный зачет недостачи и излишка по товару без включения в доходы суммы излишка, а в расходы суммы недостачи, как это отразить в бухгалтерском и налоговом учете, а также нужно ли восстанавливать НДС, см. в ответе на вопрос.

Могут ли наименования принятых на учет товаров отличаться от их наименований в документах поставщика?
Компания должна сама определить единицы и номенклатуру учета товаров. При этом важно, чтобы товар, полученный от поставщика, принятый на учет в компании и проданный покупателю, мог идентифицироваться как один и тот же.
Для этого можно внести в учетную политику положение о том, что номенклатура запасов в организации ведется в соответствии с внутренними таблицами соответствия наименований товаров, и утвердить порядок составления и обновления этих таблиц и ответственных за это лиц приказом (распоряжением) руководителя.
Это подтверждает письмо Минфина России в письме от 28.10.2010 № 03-03-06/1/670.
Подробнее

Облагаются ли НДФЛ выплаты за работу во вредных условиях?
Предусмотренные коллективным договором и соглашением по охране труда выплаты, которые производятся работникам, занятым на работах с тяжелыми и вредными условиями, в целях НДФЛ необходимо рассматривать не как компенсацию, а как часть заработной платы. Поэтому такие выплаты входят в систему оплаты труда и облагаются НДФЛ. Это подтвердил Арбитражный суд Волго-Вятского округа.
Подробнее

Если работник закончил учебу со справкой, с него можно взыскать стоимость обучения
Если работник, которому организация оплатила обучение, увольняется ранее срока, установленного ученическим договором, он обязан возместить работодателю затраты на обучение.
Судьи Девятого КСОЮ пришли к выводу, что если работник вместо удостоверения об окончании обучения получил справку (потому что не сдал выпускные экзамены либо его оценка не позволила получить удостоверение об окончании по правилам учебного заведения), то он должен возместить стоимость обучения.
Подробнее

Изменится ли форма книги покупок в 2025 году?
Изменений формы книги покупок не предусмотрено. При этом меняются правила ее заполнения.
Подробнее

Можно ли после 01.10.2024 применять старую форму счета-фактуры (УПД)?
Счет-фактура (УПД), выставляемый после 01.10.2024, должен соответствовать последней редакции, причем независимо от того, реализует организация прослеживаемые товары или нет.
Подробнее

Обязан ли работодатель-ИП заключать коллективный договор?
Работодатель (ИП) вправе не заключать коллективный договор.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 15.11.2024

В какой момент рассчитывать сумму туристического налога?
Туристический налог исчисляют в момент полного расчета с лицом, приобретающим услугу. Комментируя эту норму, Минфин России пояснил, что налог нужно исчислить при полном расчете за приобретаемые услуги гостиницы (например, в случае полной оплаты работодателем стоимости услуги за работника), причем независимо от даты фактического получения услуги в средстве размещения или даты частичной оплаты такой услуги. Это означает, что до полной оплаты услуги (в том числе уже оказанной) обязанности начислить налог нет.
Подробнее

Должен ли работник проходить медосмотр, если он уже проходил его у прежнего работодателя?
Работодатель обязан направить работника на медицинский осмотр, даже если работник уже проходил такой медосмотр у прежнего работодателя. К такому выводу пришел Роструд в письме от 06.09.2024 № ПГ/17139-6-2.
Подробнее

С 25 октября 2024 года в России проводится эксперимент по маркировке полимерных труб
С 25.10.2024 по 31.08.2025 в России пройдет эксперимент по маркировке отдельных видов полимерных труб и сырья для их производства. В рамках эксперимента планируется маркировать следующую продукцию:
• трубы, трубки, шланги из пластмасс (коды ТН ВЭД ЕАЭС 3917 21 100 0, 3917 22 (кроме 3917 22 900 1), 3917 23 (кроме 3917 23 100 1, 3917 23 900 1), 3917 29 000 9, 3917 31 000 8, 3917 32 000 (кроме 3917 32 000 2), 3917 33 000 9);
• пластмассовые фитинги (код ТН ВЭД ЕАЭС 3917 40 000 9);
• полимеры этилена, пропилена, винилхлорида (коды ТН ВЭД ЕАЭС 3901 20 900 9, 3902 10 000 0, 3904 10 000 9).
Подробнее

ФНС России рекомендует посреднику применять онлайн-кассу при расчетах с принципалом (комитентом)
В письме от 29.10.2024 № ЗГ-2-20/15925@ ФНС России напомнила, что если продажа товаров происходит через комиссионера (агента), то при удержании своего вознаграждения у комитента (принципала) посредник должен применять ККТ и оформлять кассовый чек.
Кроме того, в момент передачи денежных средств комитенту (принципалу) за реализованные товары комиссионер (агент) должен оформить кассовый чек на "расход" на сумму проданных товаров за минусом удержанного агентского вознаграждения.
Подробнее

Можно ли уволить по сокращению штата работницу, которая одна воспитывает ребенка?
Роструд в письме от 17.10.2024 № ПГ/20171-6-1 пояснил, что если родители в разводе и отец ребенка проживает за границей и не участвует в воспитании и содержании ребенка, то мать считается одинокой. Поэтому ее нельзя уволить по сокращению штата (численности) работников.
Подробнее

Как избежать ошибки при оплате НДФЛ по патенту за иностранца?
Часто работодатели перечисляют фиксированный авансовый платеж по НДФЛ (патент) за иностранного работника. При заполнении платежных поручений на оплату НДФЛ по патенту за работника-иностранца работодатели зачастую совершают ошибки.
УФНС России по Оренбургской области рассказало, как их избежать.
Подробнее

Какие стимулирующие выплаты не уменьшают налогооблагаемую прибыль?
Минфин России в письме от 08.10.2024 № 03-03-06/3/97206 напомнил, что вознаграждения работникам, не предусмотренные трудовым договором (контрактом), в расходах по прибыли не учитываются. Таким образом, для признания расходов на вознаграждения работникам (в т. ч. в виде поощрительных выплат) необходимо в трудовых договорах предусмотреть такие выплаты, а порядок, размер и условия их выплаты закрепить в локальных нормативных актах организации.
Подробнее

Как уволить совместителя в связи с приемом основного работника?
Работодатель вправе уволить совместителя по дополнительному основанию, а именно – в связи с приемом на работу сотрудника, для которого эта работа будет основной. Увольнение работников по этому основанию имеет некоторые особенности.
В новых статьях Справочника кадровика рассказывается о том, в каком порядке увольнять совместителя.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 14.11.2024 (продолжение)

Как резидентам ТОР и порта Владивосток приостановить уплату взносов по пониженному тарифу?
ФНС России приказом от 02.10.2024 № ЕД-7-11/823@ утвердила форму уведомления о приостановлении (возобновлении) применения пониженного тарифа взносов резидентами ТОР Дальневосточного федерального округа и резидентами свободного порта Владивосток и формат его представления в электронном виде. Приказ вступит в силу 01.01.2025.
Подробнее

Должна ли организация сдать в банк сумму возвращенного наличными займа?
Если организация обязана устанавливать лимит остатка наличных денежных средств, то сумму возвращенного займа, превышающую лимит наличных в кассе, необходимо сдать на расчетный счет.
Подробнее

В каком размере будет действовать вычет по НДФЛ на ребенка в 2025 году?
В 2025 году вычет на первого ребенка не изменится и составит 1400 руб. А вот вычет на второго ребенка будет увеличен.
Подробнее

Можно ли выдать документы, связанные с работой, позже установленного срока?
В соответствии с ч. 1 ст. 62 ТК РФ работодатель обязан выдать сотруднику документы, связанные с работой, в течение 3 рабочих дней со дня подачи им письменного заявления.
Работодатель (государственный орган) выдал запрошенные работником документы позже, поскольку они были сданы в архив. Это потребовало гораздо больше времени на поиск. Однако судьи Девятого КСОЮ признали действия работодателя незаконными.
Подробнее

Можно ли временного работника перевести на должность другого отсутствующего работника?
Если работник, на период отсутствия которого был принят временный сотрудник, приступает к работе, то срочный трудовой договор необходимо расторгнуть, а не переводить временного работника на место иного отсутствующего работника.
Подробнее

Может ли ИФНС при выемке забрать личные вещи сотрудников?
При проведении выемки ИФНС вправе исходить из того, что все документы и компьютеры, которые находятся в помещении налогоплательщика, принадлежат именно ему. Поэтому налоговая вправе изъять документацию и технику. Такие выводы следуют из постановления Арбитражного суда Московского округа.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 14.11.2024

Как в программе отразить расходы на создание и прокат рекламного видеоролика на телевидении?
О том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" отразить расходы на создание и прокат рекламного ролика на телевидении, см. в статьях:
• Учет расходов на создание и прокат рекламного ролика на телевидении (НМА в БУ и НУ)
• Учет расходов на создание и прокат рекламного ролика на телевидении (расход в БУ, НМА в НУ)

Утверждены Указания по заполнению форм статотчетности о зарплате в социальных и научных организациях
Росстат приказом от 12.09.2024 № 409 утвердил Указания по заполнению форм статистической отчетности с данными о заработной плате работников социальных и научных государственных и муниципальных организаций.
Подробнее

Кто из упрощенцев будет платить НДС с 2025 года?
Упрощенцы, не освобожденные от НДС (доход за 2024 год превысил 60 млн руб.), с 01.01.2025 при реализации товаров, работ, услуг должны уплачивать НДС по общей ставке 20 % (10 %) либо по льготной ставке:
• 5 % – если сумма доходов за прошлый год превысила 60 млн руб., но была в пределах 250 млн руб.,
• 7 % – если сумма доходов за прошлый год превысила 250 млн руб., но была в пределах 450 млн руб.
В то же время упрощенцы (плательщики НДС) вправе не исчислять НДС по льготным операциям, перечисленным в п. 2 и 3 ст. 149 НК РФ.
Подробнее

Нужно ли оформлять кассовый чек по услугам автосервиса?
В письме от 19.09.2024 № 30-01-15/90029 Минфин России напомнил, что если организация (ИП) осуществляет расчет за услуги по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных и мототранспортных средств (в т. ч. услуги шиномонтажа), то необходимо применять онлайн-кассу и выдавать (направлять) покупателю кассовый чек (БСО).
Подробнее

Нужно ли удерживать НДФЛ с заработной платы, равной МРОТ?
В письме от 24.07.2024 № 03-04-05/69017 Минфин России отметил, что НДФЛ является частью дохода физлица. При этом НДФЛ по требованиям, закрепленным в НК РФ, подлежит перечислению в бюджет РФ.
Из этого следует, что сотрудник, которому начислена заработная плата в размере МРОТ, на руки получит выплату в меньшей сумме, т. е. за минусом удержанного НДФЛ.
Подробнее

Налоговым агентам нужно пересчитать НДФЛ по матвыгоде от экономии на процентах с января 2024 года
С 8 августа 2024 года установлен новый порядок расчета НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заёмными средствами. Минфин России в письме от 14.10.2024 № 03-04-05/99590 рассказал, что нужно сделать налоговым агентам в связи с этими изменениями.
Новый порядок от материальной выгоды на экономии на процентах необходимо применять задним числом с 1 января 2024 года. Поэтому налоговым агентам необходимо пересчитать НДФЛ по такой материальной выгоде за каждый месяц с января по июль 2024 года.
Подробнее

Вправе ли упрощенец в 2025 году применять освобождение от НДС в общепите?
Организация (ИП), которая ведет деятельность в сфере общественного питания, применяет УСН и с 01.01.2025 будет признана плательщиком НДС (если доходы за 2024 год превысят 60 млн руб.). Она будет вправе применять освобождение по пп. 38 п. 2 т. 149 НК РФ при соблюдении необходимых условий. Для применения льготы условия должны выполняться по итогам 2024 года.
Подробнее

Как при утрате права на освобождение исчислять НДС при ЕСХН?
В письме от 21.08.2024 № 03-07-11/78955 Минфин России напомнил, что при утрате права на освобождение налогоплательщики обязаны исчислить (восстановить) НДС по товарам (работам, услугам), реализованным в течение месяца, в котором утрачено это право. Налог исчисляется исходя из стоимости товаров (работ, услуг).
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 13.11.2024 (продолжение)

Платить ли упрощенцу в 2025 году НДС по отгрузкам 2024 года?
С 01.01.2025 организации и предприниматели на УСН будут признаваться плательщиками НДС, если их доход за 2024 год превысит 60 млн руб.
До указанной даты упрощенцы не являются плательщиками НДС (кроме НДС, уплачиваемого при импорте товаров и в качестве налогового агента). Следовательно, оснований для включения в налоговую базу по НДС сумм оплаты, полученных организациями и ИП на УСН после 01.01.2025 за товары (работы, услуги), реализованные до 01.01.2025, нет (письмо Минфина России от 03.10.2024 № 03-07-11/95799).
Подробнее

Как в программе изменить макеты печатных форм?
О том, как в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) изменить макеты печатных форм и создать новые, см. в новой статье:
• Макеты печатных форм в программе "1С:Бухгалтерия 8" (редакция 3.0)

Как отличить поставку от подряда?
Предметом договора поставки могут быть не только товары, которые есть в распоряжении продавца, но и вещи, которые будут изготовлены им в будущем. В таком случае договор похож на подрядный. Критерии, позволяющие провести различие и определить, какие правила должны применяться к отношениям сторон, привел Арбитражный суд Западно-Сибирского округа.
Подробнее

Можно ли уволить за прогул в день посещения врача?
Судьи Девятого КСОЮ признали, что посещение врача позволяет вообще не приходить на работу в этот день, если медицинское учреждение находится на значительном удалении от места работы.
Подробнее

Как оплачивать простой при сменном графике работы?
При суммированном учете сотрудникам с графиком работы необходимо оплачивать время простоя исходя из количества рабочих часов в периоде, подлежащем оплате (исходя из графика).
Если сотруднику не установлен суммированный учет рабочего времени, то определять необходимо средний дневной заработок и производить оплату за количество рабочих дней в периоде простоя.
Подробнее

Можно ли уволить сотрудника, если он вернулся с больничного загорелый?
Уволить работника за наличие загара при выходе на работу после больничного нельзя. Для увольнения необходимо доказать, что его больничный был фиктивным.
Подробнее

Начислять ли НДС при безвозмездной передаче покупателям новогодних календарей?
При передаче безвозмездно (в подарок) календарей необходимо с рыночной стоимости календарей начислить НДС. В случае невозможности определения рыночной цены товаров налоговая база по НДС определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их приобретение (создание) и передачу (письмо Минфина России от 20.07.2017 № 03-07-11/46167).
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 13.11.2024

Нужно ли в 2025 году индексировать лимит доходов по УСН?
С 01.01.2025 предельный размер доходов упрощенца за год не может превышать 450 млн руб., а остаточная стоимость ОС не должна быть более 200 млн руб. Обе суммы необходимо индексировать на коэффициент-дефлятор, в 2025 году он будет равен 1. С 1 января 2025 года ранее установленные в целях применения УСН коэффициенты-дефляторы использоваться не будут. Для перехода на УСН с 01.01.2025 доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 337,5 млн руб.
Подробнее

Штрафы за нарушения при трудоустройстве инвалидов существенно увеличены
Президент РФ подписал Федеральный закон от 09.11.2024 № 382-ФЗ, которым существенно увеличены штрафы за нарушения при трудоустройстве инвалидов.
Новые размеры штрафов за неисполнение обязанности по квотированию рабочих мест для инвалидов (за исключением случая освобождения работодателя от выполнения квоты), а также за отказ в приеме инвалида на работу в пределах установленной квоты следующие:
• для должностных лиц – от 20 000 до 30 000 руб. (сейчас – от 5000 до 10 000 руб.);
• для индивидуальных предпринимателей – от 30 000 до 50 000 руб. (сейчас – от 5000 до 10 000 руб.)
• для организаций – от 50 000 до 100 000 руб. (ранее не было).
Новые штрафы будут применяться за нарушения, совершенные работодателями 20 ноября 2024 года или позднее.
Подробнее

В России планируется эксперимент по маркировке запчастей
Минпромторг России предложил провести эксперимент по маркировке отдельных видов автомобильных запчастей. Если постановление примут, эксперимент пройдет с 01.02.2025 по 28.02.2026 в отношении следующих товаров:
• фильтры (коды ТН ВЭД ЕАЭС 4823 90 859 7, 5911 90 900 0, 8421 23 000 0, 8421 29 000 9, 8421 31 000 0);
• стекла (коды ТН ВЭД ЕАЭС 7007 11 100 9, 7007 21 200 9, 8708 22 000 9);
• свечи зажигания (код ТН ВЭД ЕАЭС 8511 10 000 9).
Подробнее

За какие регистрационные действия увеличится госпошлина с 01.01.2025?
В рамках налоговой реформы принят Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ, которым внесены многочисленные поправки в НК РФ, в том числе в размеры и порядок расчета государственной пошлины за отдельные регистрационные действия.
Практически все изменения вступят в силу с 01.01.2025. Регистрационные действия, на которые распространяются поправки, следующие.
• Регистрация прав на предприятие как на имущественный комплекс.
• Регистрация права собственности владельцев инвестиционных паёв на недвижимость.
• Регистрация договоров аренды, соглашения об изменении или расторжении.
• Регистрационные действия, связанные с лицензированием деятельности в области оборота оружия.
• Обращение в Верховный Суд РФ, суды общей юрисдикции и мировой суд.
Подробнее

Облагаются ли НДС услуги международной связи?
Российская организация, оказывающая услуги международной связи, не должна включать в налоговую базу по НДС суммы, полученные от иностранных покупателей за эти услуги. Поэтому эти суммы не нужно отражать в декларации по НДС (письмо Минфина России от 03.09.2024 № 03-07-08/83353).
Подробнее

Как платить страховые взносы за граждан КНР, работающих в филиале китайской организации в России?
По Соглашению, заключенному между РФ и КНР, временно пребывающие на территории России граждане КНР, которые ведут здесь трудовую деятельность, застрахованы в РФ только по обязательному медицинскому и социальному страхованию.
Минфин России в письме от 09.10.2024 № 03-15-06/97828 пояснил, что если граждане КНР работают в филиале китайской компании в России, то нормы Соглашения не действуют. Следовательно, с выплат гражданам КНР взносы нужно рассчитывать по единому общему или пониженному тарифу в зависимости от категории страхователя.
Подробнее

По какой форме с 01.01.2025 обжаловать решения и действия (бездействие) налоговиков?
Налогоплательщик вправе обжаловать решения и действия (бездействие) налоговой инспекции. При этом прежде, чем обращаться с иском в суд, нужно направить жалобу в вышестоящий налоговый орган. С 1 января 2025 года подавать жалобу следует по новой форме, утв. приказом ФНС России от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693@.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 12.11.2024 (продолжение)

Санатории с 01.01.2025 будут платить туристический налог
С 01.01.2025 в России вводится туристический налог, который заменит действующий сейчас курортный сбор.
Когда закон о введении туристического налога был принят, санатории не подпадали под его действие. Однако в октябре 2024 года правила уплаты туристического налога скорректировали. В соответствии с поправками все санатории будут признаваться плательщиками турналога и предъявлять его проживающим физлицам. При этом налог будет взиматься не в процентном отношении, а по минимальной ставке 100 руб. за сутки.
Подробнее

Можно ли взыскать с отчисленного студента стоимость его обучения?
Многие вузы проводят целевую контрактную подготовку специалистов по договорам с профильными министерствами и учреждениями (т. н. целевой прием). Четвертый КСОЮ пришел к выводу, что студент, принятый по целевой программе, но впоследствии отчисленный, не выполнил взятые на себя обязательства, поэтому на нем лежит обязанность возместить затраты на его обучение, что соответствует условиям ученического договора.
Подробнее

Должна ли ИФНС определить вычеты по НДС расчетным путем, если нет документов по сделке?
Вычеты сумм НДС, предъявленных контрагентами по сделкам, применяются на основании счетов-фактур и первичных документов, подтверждающих прием на учет приобретенных товаров, работ или услуг. Если у налогоплательщика нет таких документов, ИФНС не должна определять размер вычетов расчетным путем. На это указал Арбитражный суд Северо-Кавказского округа.
Подробнее

При какой численности сотрудников можно применять УСН в 2025 году?
Чтобы не потерять право на применение УСН в 2025 году, средняя численность работников не должна превышать 130 человек.
Подробнее

Нужно ли продлевать испытательный срок на период командировки?
Период командировки засчитывается в испытательный срок. Продлевать срок испытания на период командировки незаконно.
Подробнее

Как возместить сотруднику потраченные на покупку ТМЦ средства, если деньги под отчет не выдавались?
Расчеты с сотрудником, который в интересах организации приобретает товары или услуги, не получив под отчет денежные средства, можно произвести в том же порядке, что и при перерасходе денежных средств, выданных под отчет. При этом работодатель должен одобрить покупку, поставив соответствующую отметку на заявлении сотрудника о возмещении расходов, и утвердить отчет сотрудника о потраченных средствах.
Подробнее

Как заполнить колонки "Цена" и "Сумма" в печатной форме требования-накладной (М-11)?
Как в требовании-накладной по форме М-11 заполнить колонки "Цена" и "Сумма без учета НДС", если себестоимость материалов оценивается способом "по средней" и окончательно будет сформирована только при закрытии месяца, см. в ответе на вопрос.

Какие формы первичных учетных документов нужно утверждать в учетной политике организации?
Формы первичных учетных документов утверждаются в учетной политике организации.
При сделках с контрагентами по согласованию сторон формы первичных документов могут быть изменены или дополнены. При этом достаточно внести в учетную политику или в приказ руководителя на утверждение форм первичных учетных документов оговорку о том, что формы могут быть согласованы сторонами в договоре, а также предусмотреть в договоре с контрагентом перечень и образцы форм первичных документов, которыми будут оформляться операции по сделке.
Подробнее

🗞ДАЙДЖЕСТ ОТ 12.11.2024

Как в программе настроить автоматическую подстановку статей затрат в документы?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" настроить автоматическую подстановку статей затрат в документы, см. в ответе на вопрос.

Как в программе изменить вид операции документа поступления или реализации?
О том, как в "1С:Бухгалтерии 8" изменить вид операции документа поступления или реализации, см. в ответе на вопрос.

В каком случае ИП на УСН может вернуть освобождение от НДС?
В письме от 02.09.2024 № 03-07-11/82892 Минфин России пояснил, что с 01.01.2025 упрощенец должен уплачивать НДС, если доход за 2024 год превысит 60 млн руб. Однако если за 2025 год доход составит менее 60 млн руб., то с 01.01.2026 упрощенец освобождается от НДС. Такую же точку зрения высказывала ФНС России.
Подробнее

Как исчислить НДС при железнодорожной перевозке импортных товаров по территории РФ?
Минфин России в письме от 10.09.2024 № 03-07-08/86070 напомнил, как организациям, осуществляющим перевозки железнодорожным транспортом по территории РФ и оказывающим дополнительные услуги, определять ставку НДС по этим услугам.
Если местом прибытия импортных товаров (местом отправления по территории РФ) является порт или пограничная станция, расположенные на территории РФ, то стоимость услуг от места отправления до станции назначения товаров, расположенной на территории РФ, облагается НДС по ставке 0 %.
Если это условие не выполняется (станция отправления товара не является портом или пограничной станцией), то в отношении услуг по предоставлению подвижного состава и контейнеров, а также в отношении транспортно-экспедиционных услуг следует применять ставку НДС 20 %.
Подробнее

Минтруд России планирует расширить перечень индикаторов риска для внеплановых проверок ГИТ
Минтруд России предлагает дополнить Перечень индикаторов риска при проведении проверок (утв. приказом Минтруда России от 30.11.2021 № 838н) следующими новыми индикаторами риска:
• начисление заработной платы за каждый месяц предыдущего квартала ниже МРОТ 60 и более работникам, если их доля составляет 50 % и более от общего числа работников;
• сокращение фонда оплаты труда за квартал на 80 % и более при условии, что численность сотрудников работодателя в этот период не уменьшается (если численность от 15 работников);
• взаимодействие организации (или ИП) более чем с 35 самозанятыми лицами, имеющими среднемесячный доход от указанной организации более 35 000 руб. и при продолжительности работы с организацией более 3 месяцев. При этом доля доходов самозанятого от этой организации составляет 90 % и более;
• снижение заработной платы в квартале по сравнению с аналогичным кварталом предыдущего года у 25 % и более работников медицинской организации (врачей, медицинских работников с высшим образованием, среднего и младшего медперсонала).
Подробнее

Должны ли платить с 01.01.2025 НДС предприниматели, совмещающие ПСН и УСН?
Если у предпринимателя на УСН на 1 января 2025 года есть патент на применение ПСН, то в период действия этого патента в 2025 году ИП не нужно платить НДС по патентным видам деятельности. Такие разъяснения Минфин России представил в письме от 06.09.2024 № 03-07-11/84783.
Подробнее

Ответственность в сфере прослеживаемости товаров планируют ввести с 01.01.2026
Минфин России подготовил проект изменений, которые вносятся в КоАП РФ. Так, планируется ввести ответственность за следующие нарушения:
• непредставление (несвоевременное представление) отчета об операциях с прослеживаемыми товарами и (или) документов, содержащих реквизиты прослеживаемости;
• неотражение (неполное отражение, искажение) реквизитов прослеживаемости в счетах-фактурах и УПД (в т. ч. корректировочных), полученных ИФНС от операторов ЭДО;
• искажение реквизитов прослеживаемости в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами;
• нарушение установленного способа выставления счетов-фактур и УПД (в т. ч. корректировочных).
Подробнее