Финансы под контролем

💰В каком случае займ, выданный главбухом организации не признают фиктивным

Приветствую вас, дорогие читатели. С вами Ольга Ульянова аудитор, я специализируюсь на налоговом аудите, налоговом планировании и законной оптимизации налогообложения.

Рассмотрим недавнее любопытное Определение Верховного суда № 305-ЭС24-16658(1) от 30.01.2025 г. по делу № А40-283197/2021, которое касается займа, выданного главным бухгалтером организации.

В нем фигурировала главный бухгалтер Алена Фомина, предоставившая процентный займ на миллион компании, которая в скорости обанкротилась.

🔷Дело № А40-283197/2021, рассматриваемое в рамках процедуры банкротства ООО «Многопрофильного клинико-диагностического центра», представляет собой интересный прецедент, касающийся договоров займа между компанией и её сотрудником.

Спор разгорелся между главбухом Фоминой Аленой Михайловной и ООО«Адамант». Кредитор утверждал, что 1 400 700 руб., перечисленные Фоминой в период с июля 2019 года по август 2020 года, были сделаны с намерением нанести ущерб другим кредиторам.

Кредитор, «Адамант», в своей жалобе указал на то, что данные операции следует признать недействительными, ссылаясь на статью 61.2 Закона о банкротстве. Изначально Арбитражный суд города Москвы удовлетворил иск и признал сумму, выплаченную Фоминой, конфиденциальной сделкой, что подтверждалось решениями апелляционной инстанции и Арбитражного суда Московского округа.

Однако главбух Фомина, не согласная с итогами судебного разбирательства, подала кассационную жалобу. Она настаивала на том, что выплата была выполнена в рамках законного займа, оформленного соответствующим договором, и что возврат части средств исключает наличие ущерба для кредиторов.

Верховный Суд, рассмотрев дело, отметил, что предыдущие инстанции не учли предоставленные доказательства и доводы сторон, что стало основанием для отмены решений и направления дела на новое рассмотрение в первый суд. В общем не согласился, что все так однозначно с фиктивностью займа.

Высшая судебная инстанция акцентировала внимание на необходимости всестороннего анализа всех обстоятельств.

Интересно, что в деле рассматривался вопрос о возможности компании занимать средства у своих сотрудников. Закон это не запрещает, однако важно учитывать, что в ситуациях, когда у компании возникают финансовые сложности, могут возникнуть подозрения в фиктивности таких сделок.

В частности, в этом деле выяснилось, что главбух заключила заемный договор на 1 000 000 руб. в 2019 году, в то время как у организации уже имелись просроченные долги.

При новых обстоятельствах, когда в 2022 году компанию признали банкротом, конкурсный управляющий усмотрел в действиях компании попытку вывести средства из оборота, решив, что сделка была фиктивной. Это, в свою очередь, привело к требованиям кредиторов о признании займа недействительным и возврате средств в конкурсную массу.

⭐️Что делать работодателям и сотрудникам при заключении подобных сделок? Полезные советы:

- Изучите финансовое положение компании. Перед принятием решения о займе стоит оценить платежеспособность организации, чтобы избежать возможных рисков.

- Сохраняйте всю первичку. Договоры, банковские выписки и другие важные документы, подтверждающие реальность займа помогут вам, если возникнет необходимость судится.

- Будьте готовы к проверкам. Если у компании возникают финансовые трудности, сделки с сотрудниками могут быть оспорены. Важно быть готовым к таким ситуациям и иметь соответствующие доказательства.

Ну и конечно следите за изменениями законодательства, в текущих реалиях это как никогда актуально.

Поделитесь мнением в комментариях, что вы думаете по этому делу?

✅ Задать свой вопрос или заказать аудит можно здесь

WhatsApp РФ: +79185831919

для зарубежных клиентов: +995599066822

звонки по РФ: +79518309626

Отзывы читайте 👉 здесь

🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате

#ольга_ульянова_аудитор #оптимизация_налогов

💡Как упрощенцу в 2025 г. не платить НДС со сделки с недвижимостью в 300 млн. руб. и не нарушить законодательство?

Рубрика - СИТУАЦИЯ КЛИЕНТА ✍️

К сожалению, НДС на УСН уже данность, но побороться за оптимизацию все еще можно, особенно если у вас в этом году планируется крупная сделка, благодаря которой вы превысите 60 000 000 руб., но с нее самой налог платить не хотите.

Недавно ко мне обратился клиент с комплексной задачей, связанной со сделками с недвижимостью, которая учитывается на балансе его организации. Одним из ключевых вопросов, который мы обсуждали в рамках этого проекта, стала необходимость уплаты НДС в случае превышения лимита в 60 000 000 рублей в 2025 году.

Например, текущая выручка предприятия 27 000 000 руб., в марте 2025 года пройдет сделка по продаже недвижимости на сумму - 300 000 000 руб., возникает вопрос с какого месяца и квартала платить НДС и самое главное – нужно ли его начислять с продажи недвижимости?

К счастью, ответ на этот вопрос - НДС следует начислять со следующего месяца, а не с месяца превышения лимита в 60 000 000 руб.

Значит правильный ответ на условиях примера – с апреля 2025 г., 2-го квартала, сделка по продажи недвижимости НДС не облагается.

🔷Основание - абзац третий п. 5 ст. 145 НК РФ, письма Минфина России № 03-07-11/111534от 12.11.2024, № 03-07-11/106814 от 31.10.2024 - п 3 Методических рекомендаций, направленных письмом ФНС России № СД-4-3/11815@ от 17.10.2024 года, письмо ФНС России № СД-4-3/9631@ от 22.08.2024 года.

Таким образом, здесь возникает формальная возможность кейса по оптимизации: можно сгруппировать все крупные сделки в один месяц и избежать уплаты НДС, а с следующего месяца уплачивать НДС только с мелких операций.

Например, если предприятие занимается арендным бизнесом и решает реализовать крупный объект, то с его продажи НДС уплачивать не придется, а со сдачи в аренду с остальных объектов, оставшихся на балансе, налог придется уплачивать уже с НДС.

✅ Задать свой вопрос или заказать аудит можно здесь

WhatsApp РФ: +79185831919

для зарубежных клиентов: +995599066822

звонки по РФ: +79518309626

Отзывы читайте 👉 здесь

🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате

#ольга_ульянова_аудитор #оптимизация_налогов

💼Учредитель прощает долг организации - как избежать налоговых последствий?

Рубрика – ОПТИМИЗАЦИЯ📊

Вы на канале «Финансы под контролем» и сегодня пост из вашей самой любимой рубрики.

Когда учредитель принимает решение о прощении долга своей организации (например, по выданному займу), всегда возникает вопрос: как это действие повлияет на налогообложение?

💬Давайте вместе разбираться, как можно оформить сделку, чтобы избежать налогов в этой ситуации.

Налоги при прощении долга

Если учредитель простил долг своей организации по договору займа, сотрудники ФНСсчитают, что возникает внереализационный доход (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). С суммы прощенного долга нужно платить налог на прибыль 25% (или УСН 6-15%).

Чиновники неоднократно разъясняли это (письмо Минфина № 03-03-06/1/29310 от 19.04.2021, № 03-03-06/1/29310 от 19.04.2021, № 03-03-06/1/102472 от 27.10.2023 и другие).

Судьи, как правило, поддерживают фискалов (Постановление АСПоволжского округа № Ф06-4438/2023 по делу № А12-32927/2022 от 08.08.2024 г.).

Альтернатива — вклад в имущество (без увеличения уставного капитала)
Чтобы избежать налогов, учредитель (причем не только физлицо) может сделать денежный вклад в имущество своей организации.

🏠Вклад в имущество – это, по сути, безвозмездная передача денег (или иного имущества) от участника организации. В таком случае, в отличии от прощения  долга по договору займа, ни у кого не наступает никаких налоговых последствий. Увеличения уставного капитала при этом тоже не происходит.  

Сразу скажем, что с передачей имущества (недвижимости, оборудования, авто и т.д.) заморочек побольше, и в отношении налогов есть нюансы (!). Но сегодняшний наш пост именно о деньгах.

🔖Чтобы процедура могла быть реализована технически, вклад в имущество должен быть зафиксирован в Уставе ООО.

Обычно вклад вносится пропорционально долям участников в УК (п. 2 ст. 27 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Но в Уставе можно предусмотреть другой порядок, например, в равных размерах независимо от размера их долей и т.д.

🧾Как отразить в учете

Информация об этой безвозмездной помощи участника сохранится на счете 83:

Дебет 50, 51 Кредит 83

Если деньги потом тратятся, кредитовое с-до счета 83 не меняется.

🧮Что стоит учесть?

Самое главное, как вы оформите документы. Важно:

1. Вклад в имущество не должен противоречить Уставу ООО.

2. Убедитесь в наличии решения общего собрания участников о внесении такого вклада.

3. Избегайте формальных ошибок, которые могут быть использованы налоговыми органами как основание для своих требований.

Следует помнить, что данная тема требует внимательного подхода и четкой проработки деталей. В вопросах оптимизации налогообложения это всегда очень важно.

✅ Наши контакты, если требуется разбор вашей ситуации или налоговый аудит:
 
WhatsApp РФ: +79185831919

для зарубежных клиентов: +995599066822

звонки по РФ: +79518309626

Отзывы читайте 👉 здесь

🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате

#финансы_под_контролем #ольга_ульянова_аудитор #оптимизация_налогов

🏛Восстановление НДС в 2025 г. с приобретения недвижимости и других активов при переходе с ОСНО на УСН

Некоторые предприниматели предпочли сэкономить, решив сменить общую  систему налогообложения на упрощенку с 2025 года. Это обусловлено тем, что при превышении годовой выручки в 60 000 000 руб. НДС будет все равно необходимо уплачивать в бюджет. 

В то же время на УСН налоговая ставка единого налога равняется 6% с доходов или 15% с доходов минус расходы (имеются также пониженные региональные ставки), тогда как ставка налога на прибыль равна 25%.

Рассмотрим пример: предположим, что выручка компании составила 70 000 000 руб., из которых 20% приходятся на НДС, что составляет 11 666 667 руб. 

На УСН «доходы» 6% организация заплатит в бюджет 3 500 000 руб. 

На ОСНО же налог на прибыль составил бы 14 583 333 руб. 

Разница в налогообложении существенна - 11 083 333 руб., что объясняет желание бизнесменов оптимизировать свои налоги.

При таком раскладе важно понять, что происходит с восстановлением НДС?

Меняя налоговую модель, необходимо всегда внимательно учитывать возможные риски и сопутствующие расходы. Особенно важно обратить внимание на налог, который уже был принят к вычету, но касается материальных запасов, основных средств или нематериальных активов, которые еще не использовались в рамках общего режима налогообложения. Важно четко для себя понять нужно ли вам его восстанавливать?

Что такое восстановление НДС?

Под восстановлением НДС подразумевается процесс, в ходе которого организация или предприниматель должны «вернуть НДС», ранее заявленный к вычету. Такая необходимость может возникнуть как раз в случае изменения налоговой системы или прекращения использования определённых товаров и услуг в налогооблагаемой деятельности.

Пример восстановления НДС

Для лучшего понимания рассмотрим пример с НДС в 20%. Допустим, компания закупает оборудование за 100 000 руб. К этой сумме добавляется 20% НДС, что составляет 20 000 руб. Таким образом, полная стоимость покупки с учетом НДС составляет 120 000 руб. При оплате за это оборудование компания может вычесть 20 000 руб. из своего налога. Этот момент называется «принятием НДС к вычету».

Однако, если организация решит перейти на УСН и перестанет быть плательщиком НДС, например, когда выручка окажется ниже 60 000 000 руб., ей потребуется «восстановить» ранее возмещенный НДС, если оборудование не было использовано в деятельности на ОСНО. В нашем примере это значит, что компания обязана будет вернуть 20 000 руб., так как утратит право на вычет.

🔣Как осуществляется процесс восстановления НДС в 2025 году, а также важные нюансы восстановления НДС - читайте продолжение на Дзен.

🍎Ядовитая смесь – семейное дробление бизнеса + франшиза. Какая схема дробления бизнеса гарантированно прогорит и почему?

Налоговая реформа 2025 года, ставшая серьезным ударом для многих предпринимателей, принесла не только увеличение налоговых ставок, но и заставила задуматься о "дроблении бизнеса" даже тех, кто раньше считал свой микробизнес вне зоны внимания налоговых органов.

Теперь предприниматели вынуждены оценивать связанные с дроблением риски и примерять их на себя, что сделать правильно без профессиональной помощи порой не всегда удается.

🔥Давайте подробнее разберёмся в ситуации в статье и обсудим её в комментариях.
 
Этот материал развеет некоторые мифы и заблуждения, но зато кому-то возможно поможет сохранить деньги и даже сам бизнес, если он вовремя примет для себя правильные, дальновидные решения.    

Пример:
 
Казалось бы, нет ничего плохого – муж начал розничный бизнес в качестве ИП (например,на патенте или упрощенке), потом обороты увеличились, привлек к деятельности жену, она также зарегистрировалась ИП в налоговой инспекции и на нее перенесли часть выручки, потом на тещу, свата, брата и т.д.
 
Описанная ситуации не то, что не редкость, а почти что «норма» прошлых лет. Организуя небольшие сети розничных магазинов, аптек, салонов красоты, автомоек, точек общепита и т.д. участники семейного бизнеса не подозревали, что подобное построение структуры бизнеса может обернуться какими-то неприятностями, хотя и изначально понимали, что по отдельности платить налоги вроде как выгоднее чем вместе.
 
Дробление бизнеса – просто и понятно
 
Хоть тема и заезженная, я все же попробую донести мысль по- своему и кратко.  
 
Если объяснять очень простым языком незаконное дробление бизнеса — это ведение связанными лицами (или лицом) через несколько ИП или ООО предпринимательской деятельности, которая, по сути, является единым бизнесом. Названия компаний и фамилии ИП могут быть разные, но выгодоприобретатели одни и те же лица. Налоговикам вы станете интересны, если, суммировав обороты всех участников группы, налоговая нагрузка увеличится. Например, с 2025 года придется платить НДС, а кому-то даже перейти на ОСНО.  
 
Признаки незаконного дробления бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов:
- участники группы взаимозависимы и не ведут бизнес полностью обособленно друг от друга,
- сохраняется единая материально-техническая база и общий штат сотрудников после дробления,
- имеется сходство в видах деятельности между компаниями и ИП, подверженными дроблению,
- общие контрагенты среди субъектов дробления,
- нет деловой цели для осуществления разделения бизнеса.

Чиновники, используя официальный язык, поясняли, что в результате незаконного дробления бизнеса создается иллюзия существования нескольких обособленных предпринимателей. Доходы от такой деятельности намеренно делятся между несколькими лицами. Обычно это связано с формированием бизнеса, который работает на специальных налоговых режимах (письма ФНС России № БВ-4-7/8051@ от 16.07.2024 года, № ЕД-4-2/25984 от 29.12.2018 года, № СА-4-7/15895@ от 11.08.2017 года).

🔣 Продолжение читайте на Дзен.

#ольга_ульянова_аудитор #бизнес

⚖️Зарплата или дивиденды в 2025 г, что выгоднее по налогам?

Рубрика - ОПТИМИЗАЦИЯ 🛫

Вопрос о том, что выгоднее — зарплата или дивиденды — становится все более актуальным в 2025 году, особенно на фоне изменений в налоговом законодательстве. Давайте разберемся в задаче, что выгоднее по налогам.
Зарплата и дивиденды — это два подхода к вознаграждению учредителей. Если собственник предприятия рассматривает возможность их замены, важно внимательно оценить плюсы и минусы каждого варианта, так как оба сопряжены с рисками. Наши рекомендации помогут выбрать оптимальное решение в вашей ситуации.

1. При выплате дивидендов страховые взносы не начисляются

Первое, что важно отметить, дивиденды – это законный способ экономии на взносах. Дивиденды не облагаются взносами, в отличие от заработной.
Однако, прежде чем бездумно обнулять зарплату учредителю, который фактически выполняет свои обязанности, необходимо помнить - такое решение может быть чревато последствиями.

🔖Учитывайте риски:

Налоговая служба имеет все основания переквалифицировать подобные выплаты и не только доначислить взносы, но и наложить штрафы. В судебной практике уже есть примеры, когда инспекторы успешно доказали, что выплата дивидендов являлась скрытой формой оплаты труда.
Рассмотрим один из таких случаев. ФНС доказала, что фирма ежемесячно выплачивала дивиденды своим учредителям, при этом собственники бизнеса фактически выполняли рабочие функции, но получали только дивиденды. В результате инспекторы решили, что это скрытая форма зарплаты, а не дивиденды и доначислили взносы.

Судьи не поддержали бизнес (решение АС Архангельской области № А05-3395/2022 от 09.08.2022 г.), отмечая, что компания должна была распределять прибыль раз в квартал, а не ежемесячно.
Более того, суммы дивидендов оставались неизменными из месяца в месяц, что также помогла доказать контролерам, что речь шла о зарплате. Не повторяйте такие ошибки.

Таким образом, важно помнить, что бездумное обнуление зарплаты может привести к нежелательным последствиям. Закон не запрещает выплату дивидендов частями, но важно чтобы компания распределяла прибыль согласно финансовым результатам, соблюдая принцип пропорционального распределения между учредителями.

2. Зарплата уменьшает налог на прибыль и УСН

Есть ситуации, когда выплата зарплаты может оказаться более выгодной. Например, если сумма зарплаты превышает предельную базу социальных страховых взносов, или если организация применяет пониженные тарифы по таким взносам. Следует отметить, что и зарплата, и связанные с ней страховые взносы уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, тогда как дивиденды выплачиваются из чистой прибыли.
Поэтому проведение расчетов на стадии планирования оптимизации обязательно, чтобы определить потенциальные выгоды.

🔖Учитывайте риски:

Однако, важно учитывать, что если зарплата учредителя значительно превышает уровень зарплат топ-менеджеров (в три раза и более), налоговые инспекторы могут принять решение о переквалификации такой зарплаты в дивиденды, что повлечет дополнительное налогообложение.
Чтобы избежать проблем с обоснованием расходов на фонд оплаты труда, рекомендуется устанавливать уровень дохода учредителя на уровне не выше двух с половиной окладов самого высокооплачиваемого менеджера, а премии стоит выплачивать в виде годовой или квартальной награды.

Для снижения риска возникновение споров с налоговыми органами желательно предоставлять премии не только учредителям, но и другим сотрудникам, подкрепляя обоснованность таких выплат отчетами о выполнении ключевых показателей эффективности (KPI).

Для МСП ситуация еще более выгодная, ведь при регистрации в реестре малых и средних предприятий вы можете применять льготные ставки по взносам сразу, заметно снижая налоговую нагрузку.

✅ Если у вас остались вопросы, или требуется помощь по вашей ситуации, напишите нам:

WhatsApp РФ: +79185831919

для зарубежных клиентов: +995599066822

звонки по РФ: +79518309626

Отзывы читайте 👉 здесь

🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате

#ольга_ульянова_аудитор #оптимизация_налогов

🔼Минфин допускает новый лимит для освобождения упрощенцев от НДС

Чиновники Минфина высказались о возможности пересмотреть лимит освобождения от уплаты НДС для компаний и ИП, работающих на УСН.

🔣Смотрите – письмо Минфина России № 03-07-11/127496 от 17.12.2024 года.

В данный момент компании и ИП на спецрежиме, имеющие годовой доход до 60 миллионов рублей, не обременены НДС, согласно закону № 176-ФЗ  от 12.06.2024 года. Остальным повезло меньше.

Несмотря на ранее неизменные позиции Минфина и ФНС относительно невозможности корректировки этого лимита с учетом коэффициента-дефлятора, в недавнем письме № 03-07-11/127496 звучат более оптимистичные ноты.

Министерство готово рассмотреть возможность изменения этого порога, однако лишь после тщательного анализа последствий НДС-реформы, проводимого в течение 2025 года и сложившихся условий в последующие годы. Важно понимать, что, если данное изменение произойдет, оно не вступит в силу до следующего года.

Но, как говорится : «Обещать не значит жениться!». Как будет на самом деле покажет время.

✍️А что вы думаете по этому поводу, поделитесь в комментариях?

#ольга_ульянова_аудитор #финансы_под_контролем

ℹ️Какая схема не поможет избежать уплаты НДС на УСН

Рубрика – БУДЬТЕ ОСТОРОЖНЫ!☠️

В условиях налоговой реформы предприниматели начиная с середины 2024 года использует разные способы избежать превышения пресловутого лимита по выручке в 60 млн. руб. чтобы не платить НДС на УСН в 2025 году.
Какие-то вариации бывают удачные и формально не нарушают законодательства, но большинство таких схем является рискованными. А то и вовсе нерабочими.

Как раз о таком нерабочем варианте мы сегодня поговорим, чтобы вы не допустили ошибку и не потеряли свои деньги.

Если провести реорганизацию в форме преобразования, то от превышения лимита в 60 млн. руб. вы не спасетесь.

Напомним – преобразование это форма реорганизации юридического лица, в результате которой возникает предприятие с иной организационно-правовой формой. Например, было АО стало ООО и т.д.

В случае реорганизации в форме преобразования при определении суммарного дохода учитываются доходы, полученные с начала налогового периода - т.е. с 1 января отчетного года, причем включая доходы первоначальной реорганизованной компании.

Такие разъяснения дал в конце прошлого года Минфин России (письмо № 03-07-11/126901 от 16.12.2024 года).

К слову, ранее к таким же выводам приходил и Верховный суд (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ № 302-ЭС23-2531 по делу № А33-3588/2021 от 22.08.2023 года).

Так что отстоять свою позицию в суде, если вы придерживаетесь другого мнения, не получится.

Если организация преобразована из одной организационно-правовой формы в другую, то для целей НДС и налога по УСН она учитывает доходы с начала отчетного (налогового) периода, т.е. с 1 января. Поэтому при преобразовании организации в 2024 году она определяет доходы с 1 января 2024 года.

✅ Если вы хотите задать свой вопрос, связанный с налогообложением или налоговой безопасностью, либо прийти к нам на аутсорсинг контакты:

WhatsApp РФ: +79185831919

для зарубежных клиентов: +995599066822

звонки по РФ: +79518309626

Отзывы читайте 👉 здесь

🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате

#ольга_ульянова_аудитор #финансы_под_контролем
#будьте_осторожны

💼Схема с обналом через Мосбиржу – как это работает и кого поймают?

В 2024 году наблюдается рост активности со стороны предпринимателей, которые успешно обналичивают средства через этот «финансовый маркетплейс». Однако такое поведение может вызвать подозрения, даже у тех бизнесменов, которые не участвуют в каких-либо манипуляциях.

Проект «Финуслуги» был запущен по инициативе Центрального банка и представляет собой универсальную платформу, где клиенты могут получать доступ к услугам различных российских банков и страховых компаний в одном месте.

Схема работы здесь выглядит следующим образом:

1️⃣Бизнесмен регистрируется на платформе и открывает электронный кошелек.

2️⃣Затем он переводит средства с предпринимательского счёта на кошелек по реквизитам, предоставленным Московской биржей. Для банка это выглядит как транзакция между юридическими лицами, что позволяет избежать комиссий, которые обычно взимаются за переводы между физическими лицами.

3️⃣После зачисления денег предприниматель имеет возможность без труда вывести средства на свою личную банковскую карту и снять наличные в банкомате, используя кошелек на платформе как транзитный механизм для обналичивания.

❗️Однако банкиры предупреждают, что существуют определённые признаки, по которым можно распознать потенциальные финансовые махинации: например, регулярный вывод средств с предпринимательского счета на личный, дробление крупных платежей на более мелкие суммы и практически полное обнуление личного счета.

Особенно настораживает регулярность таких действий: если деньги постоянно перетекают между счетами и быстро выводятся, это может вызвать вопросы со стороны банковских специалистов.

🔖Если вы активно пользуетесь финансовой платформой Московской биржи «Финуслуги», будьте готовы к тому, что вам может потребоваться показать первичную документацию по сделкам налоговым инспекторам и банковским служащим.

✅ Задать свой вопрос или заказать аудит можно здесь

WhatsApp РФ: +79185831919

для зарубежных клиентов: +995599066822

звонки по РФ: +79518309626

Отзывы читайте 👉 здесь

🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате

#ольга_ульянова_аудитор #оптимизация_налогов

⚡️Из-за какой обидной ошибки можно потерять льготную ставку УСН в Республике Мордовия

Приветствую вас, дорогие читатели! С вами Ольга Ульянова, аудитор. Ранее я писала:
-  здесь -> «Почему миграция ИП и ООО в льготный регион может привести к краху!». К чему стоит быть готовым заранее»  
и еще
-  здесь -> «И снова про миграцию в льготный регион — почему эта идея так себе?» о том, что фиктивная миграция в льготный регион чревата налоговыми рисками.

Эти статьи вызвали большой резонанс, благодаря им к нам на обслуживание пришли бизнесмены, которые в том числе действительно ведут бизнес в льготных регионах, чтобы перестраховаться.

Услуга безлимитного консультирования включена во все наши договоры бухобслуживания, поэтому с одним из клиентов мы вчера разобрали ситуацию, связанную с Мордовией. Берите себе на заметку информацию из ситуации клиента, чтобы не попасть на налоги.

Вопрос:

Читал чтобы применялась льготная ставка в Республике Мордовия у ИП не должно быть задолженности по налогам и пеням.

Я забыл подать декларацию по доходу от продажи автомобиля до апреля 2024, подал только в декабре 2024, мне доначислили налог и пени, я открыл ЛК ИП и увидел долг только 06.01.2025, в этот же день пополнил. И вот теперь думаю повлияет долг по налогу физлица на льготную ставку или

Ответ:

Ничего страшного, права на льготную ставку в 2025 г. вы не теряете, если, конечно на 10 мая 2026 г. у вас не будет отрицательного сальдо на ЕНС. За этим нужно следить.

В соответствии с Законом Республики Мордовия от 4 февраля 2009 г. N 5-З применяется льготная ставка по УСН.

В силу п. 1 статьи 1.3 Закона N 5-З пониженная ставка в размере 1 % - применяется в случае, если объектом налогообложения на УСН являются доходы.

Согласно подп. 4 п. 2 статьи 1.3 Закона N 5-З, применять ставку УСН 1 %  могут организации и ИП впервые зарегистрированные на территории Республики Мордовия в 2024 году в связи с переменой места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя).

Бизнесмены вправе применять пониженную налоговую ставку непрерывно в течение 5-и последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором была осуществлена их государственная регистрация на территории Республики Мордовия.

Пункт. 5 статьи 1.3 Закона N 5-З говорит  нам о том, что обязательным условием для применения льготной ставки1% по УСН в Мордовии является отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС для ООО по состоянию на 10 апреля, ИП по состоянию на 10 мая года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял пониженную налоговую ставку.

В итоге, чтобы не потерять право на льготную ставку налога за 2024 г. важно чтобы у вас не было отрицательного сальдо на ЕНС :
- на 10 апреля 2025 г. у ООО,
- на 10 мая года 2025 г. у ИП.

Аналогично, чтобы не потерять права на применение льготной ставки в 2025 г. на ЕНС не должно быть долгов по состоянию на:
- на 10 апреля 2026 г. у ООО,
- на 10 мая года 2026 г. у ИП.

✅ Задать свой вопрос или заказать аудит можно здесь

WhatsApp РФ: +79185831919

для зарубежных клиентов: +995599066822

звонки по РФ: +79518309626

Отзывы читайте 👉 здесь

🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате

#ольга_ульянова_аудитор #оптимизация_налогов

🫴Новая компания может унаследовать долг по недоимке за дробление

Если бизнес был формально переведен на другие организации для участия в налоговой амнистии, то налоговые инспекторы могут перенести взыскания по недоимкам на новые компании.

Амнистия не предоставляется, если схемы дробления продолжают использоваться теми же контролирующими лицами.

Основная идея налоговой амнистии заключается в том, что при обнаружении признаков дробления в бизнесе за 2022–2024 годы решения о доначислениях могут быть аннулированы, если налогоплательщик так сказать добровольно «обелился».

Если в ходе налоговой проверки ФНС в 2025–2026 годах признаки дробления не обнаруживаются, то доначисления за предыдущие годы могут быть отменены, а налоговые обязательства списаны. Однако, если в указанные годы проверка не проводится, недоимку можно будет списать только с 1 января 2030 года.

Обратите внимание – просто закрыть фирму, что избежать доначислений, увы, не получится.

Доплатить налоги могут заставить в случае ликвидации организации или при ее банкротстве. Произойдет это если по результатам проверки ликвидирующегося бизнеса контролеры докажут, что он был переведен на другую группу, контролируемую теми же лицами, и эта группа использует схемы дробления. В таком случае в 2025–2026 годах, придется выплатить доначисления и по закрытой компании тоже (согласно ч. 13 ст. 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Если у новой группы нет признаков дробления, то оснований для платежа за ликвидированную организацию нет. Такого вывода придерживается Минфин(письмо № 03-02-08/91904 от 24.09.2024 года).

Как же поступить, если в группе имеются новые компании, исключающие дробление, но также сохраняются и старые, к которым уже были применены санкции?

Есть вероятность, что эти старые компании даже не ведут хозяйственную деятельность, но не были ликвидированы. Как действует амнистия в таком случае?

Налоговая давала разъяснения о том, что частичный отказ от дробления также подпадает под амнистию (письмо ФНС № СД-4-2/11836 от 18.10.2024 года).
Если в 2025–2026 годах схемы дробления не использовались, налоговая обязанность подлежит полной амнистии, независимо от того, являются ли компании в группе новыми или старыми.

Выводы:
• При переводе бизнеса на новые компании можно ожидать последствия, связанные с недоимкой по дроблению.
• Амнистия применяется только при отсутствии признаков дробления у компаний, которые контролируются теми же людьми.
• Ликвидация компании может обернуться новыми обязательствами, если не избежать схем дробления в новых группах.
• Частичный отказ от дробления может дать шанс на амнистию.
• Важно учитывать, что полная амнистия возможна только при отсутствии схем в 2025-2026 годах.

✅ Задать свой вопрос или заказать аудит можно здесь

WhatsApp РФ: +79185831919

для зарубежных клиентов: +995599066822

звонки по РФ: +79518309626

Отзывы читайте 👉 здесь

🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате

#ольга_ульянова_аудитор #оптимизация_налогов
#ольга_ульянова_аудитор #финансы_под_контролем #новости #амнимстия_бизнес #налоговая_амнистия

👨‍👩‍👧‍👦Бизнес и несовершеннолетние. Какие ограничения имеются, если в сделке с недвижимостью участвуют несовершеннолетние дети

В основу этой статьи легло обращение одного из клиентов, который проходил лечение серьезного заболевания в клинике США. Испытывая искренние чувства к супруге и детям, он постарался предусмотреть неблагоприятные сценарии, чтобы позаботиться о будущем своей любимой семьи, даже если его не станет.

Бизнесмену было важно чтобы принадлежащие ему коммерческие объекты недвижимости не перестали приносить доход его семье.

Очень надеюсь, что у этого замечательного человека все хорошо, даже если для этого понадобилось чудо и мощное вмешательство свыше.

О будущем необходимо позаботиться заранее

Важно, чтобы собственники бизнеса заранее продумывали, как их активы передадутся наследникам, чтобы избежать конфликтов, потерь или заморозки активов. Особенно актуально этот вопрос встает, если наследниками являются несовершеннолетние дети.

Так, вопрос о возможности матери сдавать в аренду объекты недвижимости, находящейся в долевой собственности с несовершеннолетними детьми, требует рассмотрения ряда правовых аспектов. Согласно действующему законодательству, сдача в аренду имущества, которое может перейти к несовершеннолетним наследникам, обязывает получать согласие органов опеки и попечительства.

В соответствии с п. 1 ст. 28 ГК РФ за несовершеннолетних, не достигших возраста 14 лет (малолетних), сделки, за исключением указанных в п. 2 данной статьи, могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны.

Поскольку дети не обладают самостоятельностью в решении вопросов распоряжения имуществом, извлечения доходов от сделок с принадлежащим им имуществом, то имущество, составляющее собственность несовершеннолетних, находится в управлении их родителей, усыновителей, опекунов или попечителей.

При этом опекун не вправе без предварительного разрешения органа опеки и попечительства совершать, а попечитель – давать согласие на совершение сделок по отчуждению, в том числе сдаче недвижимости в аренду(п. 2 ст. 37 ГК РФ и ч. 1 ст. 21 Федерального закона № 48-ФЗ от 24.04.2008 «Об опеке и попечительстве»)

Для некоторых такое положение дел является неприемлемым. Естественно, никто не планирует ущемлять финансовые интересы ребенка. Тем не менее привлекать к вопросам распоряжения органы опеки может технически даже не представляться возможным.

Возникает вопрос, есть ли разумные решения для данной ситуации?

1. Таким решением может стать заключения соглашения о разделе общего имущества

Общее имущество супругов может быть разделено путем заключения соглашения о разделе общего имущества, нажитого супругами в период брака (соглашения об определении долей в совместной собственности супругов) (п. 2 ст. 38 СК РФ; п. 5 ст. 244 ГК РФ, Письмо Минэкономразвития России № ОГ-Д23-3321 от 18.03.2016 (направлено Письмом Росреестра № 14-исх/04224-ГЕ/16 от 31.03.2016)). 

🔣Еще три решения данной ситуации — читайте продолжение на Дзен.

💰Как считать налог при продаже криптовалюты?

📌БЛИЦ ВОПРОС🔣 ОТВЕТ

Вопрос от Ярослава из Москвы:

Что считается базой для начисления НДФЛ при продаже криптовалюты ИП на ОСНО?

Ответ:

1. Налоговой базой при майнинге будет рыночная котировка полученной вами криптовалюты на день, когда у вас возникло право распоряжаться ею (пп. 20 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 282.3 НК РФ).

2. Налоговую базу при продаже крипты рассчитайте по формуле (п. 4 ст. 282.3 НК РФ):

Доход от реализации крипты – минус стоимость криптовалюты – и минус затраты на реализацию крипты.

Что входит в затраты от реализации, а что нет, нужно разбираться отдельно.

Доходом от реализации криптовалюты в общем случае признается цена ее реализации. Если она ниже величины, равной рыночной котировке криптовалюты на дату сделки, умноженной на 0,8, то в налоговой базе учтите эту величину (п. 3 ст. 282.3 НК РФ). Здесь есть маневр для оптимизации.

В целом же стоимость криптовалюты, которую вы учтете при определении налоговой базы, зависит от того, каким образом и когда она у вас появилась (п. п. 3, 4 ст. 282.3 НК РФ, ст. 6 Федерального закона № 418-ФЗ от 29.11.2024 г.):

- если криптовалюта получена при майнинге, в общем случае ее стоимостью является рыночная котировка на дату, когда у вас возникло право распоряжаться ею. Стоимостью такой валюты, принятой в налоговом учете до 1 января 2025 г., является сумма ваших расходов на ее майнинг при условии, что до этой даты данные расходы не учитывались при расчете налога;

- если крипта была приобретена, то стоимостью в общем случае является цена ее приобретения. Если цена выше величины, равной ее рыночной котировке на дату приобретения, умноженной на 1,2, то стоимостью будет эта величина.

Подробности деталей ситуации клиента мы разобрали в рамках платной консультации, по которой сотрудничество продолжается по настоящее время.

ℹ️Если вам требуется помощь в разборе вашей ситуации, контакты:

WhatsApp РФ +79185831919 для иностранных клиентов +995599066822
Звонки по РФ +79518309626

#финансы_под_контролем #ольга_ульянова_аудитор

⁉️Выплата дивидендов имуществом, есть ли смысл? Считаем на цифрах

В условиях налоговой реформы 2025 г., вопросы оптимизации налогообложения не теряют своей актуальности. Желание бизнесменов экономить логично и понятно, особенно если речь идет о крупной сделке.

Сегодня рассмотрим вопрос, с которым не раз обращались в мою компанию клиенты: «Как правильно выплатить дивиденды имуществом и какие налоги при этом придется уплатить?».

Сразу сделаю спойлер: выплата дивидендов в натуральной форме, т.е. имуществом, на сегодняшний день не является самой выгодной с точки зрения налогообложения.

Обычно в ходе нашего общения с клиентами мы рассматриваем этот кейс наряду с другими возможностями вывода имущества. Хотя с 2025 года условия для осуществления подобных сделок стали значительно болеежесткими, нужно обладать запасом наработанных кейсов и иметь глубокое понимание всех тонкостей темы, чтобы избежать возникновения проблем и неприятностей вместо оптимизации.

Общая информация

Законодательные акты не препятствуют выплате дивидендов участнику общества имуществом, включая объекты недвижимости ( п. 3 ст. 28 Федерального закона № 14-ФЗ от 08.02.1998 «Об ООО»).

Рассмотрим пример:
В ООО «Лавандовая долина» единственный учредитель Вячеслав Дымов решил получить дивиденды недвижимым имуществом – стоимостью 55 000 000 руб.

Нераспределённая прибыль прошлых лет компании составляет – 82 000 000 руб., поэтому он вполне может себе это позволить.

Показатель выручки ООО «Лавандовая долина» за 2025 года = 35 000 000 руб. Компания применяет УСН.

Факт передачи имущества участнику юридического лица необходимо подтвердить соответствующим актом приема-передачи (Постановление ФАС ВВО по делу № А28-4157/2010 от 05.05.2011 г.).

Возникает вопрос, какую использовать цену? В данном случае вспомним две аксиомы:

1. В сделках между лицами, не признаваемыми взаимозависимыми, цена сделки по определению признается рыночной, дополнительных налоговых рисков не возникает (ст. 105.3 НК РФ). Но, увы это случай не наш.

2. Учредитель и организация являются взаимозависимыми лицами, а сделки между взаимозависимыми лицами признаются контролируемыми в соответствии со ст. 105.14 НК РФ.

Соответственно, налоговая инспекция может проверить использование рыночных цен. Для того, чтобы в случае занижения стоимости имущества,  передаваемого участнику в счет выплаты дивидендов, насчитать организации и гражданину дополнительные налоги и пени.    

НДФЛ

Когда дивиденды выплачиваются в виде имущества, у организации нет возможности удержать налог, поэтому она должна сообщить о суммах дохода и неудержанном налоге. Физическое лицо, получившее дивиденды, платит НДФЛ на основании уведомления от налоговых органов.

При этом организация обязана отчитаться о выплаченных дивидендах в расчёте 6-НДФЛ. С 2024 года применяется обновлённая форма, утв.Приказом ФНС России № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023 г.

Ставка НДФЛ при выплате дивидендов (в том числе имуществом) в 2025 г. определяется следующим образом:

13% — доходы до 2 400 000 руб.;

15% — доходы свыше 2 400 000 руб.

Посчитаем, на условиях нашего примера какую сумму НДФЛ обязанзаплатить в бюджет учредитель Вячеслав Дымов.

(2 400 000*13% = 312 000) + ((35 000 000 - 2 400 000) * 15%).
Получается сумма  – 5 202 000 руб.

🔣Об НДС, УСН и налоге на прибыль - читайте продолжение на Дзен.

📝Что бизнесмену и бухгалтеру нужно учесть из-за повышения МРОТ + Подарок от канала
 
С 2025 года федеральный МРОТ составляет 22 440 рублей. Этот показатель будет использоваться для расчета всех выплат сотрудникам, включая заработную плату, отпускные, командировочные и больничные. Новый уровень МРОТ также важен для корректного расчета взносов для организаций и ИП, относящихся к субъектам МСП.
 
Страховые взносы и МРОТ
 
Для предприятий, зарегистрированных в реестре МСП, с повышением МРОТ увеличен лимит заработка, на который применяется пониженный тариф 15%. Теперь тариф применяется к выплатам, превышающим 33 660 рублей (то есть 22 440 рублей × 1,5). Обрабатывающие компании из реестра МСП могут воспользоваться более низким тарифом 7,6%, что существенно снижает нагрузку на фонд оплаты труда.
 
Как МРОТ влияет на зарплату персонала
 
В 2025 году заработная плата сотрудников, отработавших полную месячную норму, должна составлять не менее 22 440 рублей или соответствовать региональному уровню, если он выше.
Итоговая зарплата не должна быть ниже этого уровня, при этом в расчет берутся только гарантированные выплаты.
Если базовый оклад ниже минимального, но с учетом всех выплат общий доход превышает МРОТ, это не считается нарушением.
Для обособленных подразделений сравнение проводится с учетом регионального уровня.
 
Если зарплата ниже минимальной, ее нужно повысить
 
Если зарплата ниже минимального уровня, работодателю нужно принять меры для ее увеличения.
При неполной занятости сравнение с МРОТ делается с учетом полноты рабочего времени.
 
Пособия и МРОТ
 
При расчете пособий по временной нетрудоспособности также учитывается МРОТ. Если в расчетном периоде зарплата работника ниже установленного уровня, пособие рассчитывается исходя из минимального размера.
В 2025 году минимальный размер среднего дневного заработка составит 737,75 рубля (расчет: 22 440 рубля × 24 мес. : 730 дней).
 
Когда зарплата в месяц будет законно ниже МРОТ
 
Существуют ситуации, когда официальная зарплата может быть ниже МРОТ. Например, при удержаниях на алименты или долги конечная сумма "на руки" может оказаться ниже минимального уровня, но существуют лимиты на эти удержания.
Также, если работник трудится неполный рабочий день, зарплата будет пропорциональна отработанному времени и может быть ниже МРОТ.
 
Ответственность, если зарплата ниже МРОТ
 
Работодатели могут столкнуться с серьезными последствиями, если зарплата сотрудников ниже установленного МРОТ.
Возможна как административная, так и уголовная ответственность.
Штрафы за подобные нарушения могут варьироваться, например, для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей, для ИП — от 1 000 до 5 000 рублей, а для организаций — от 30 000 до 50 000 рублей. За повторные нарушения ответственность усиливается.
 
Таким образом, введение нового МРОТ требует от бизнесменов и бухгалтеров тщательной работы по пересмотру и корректировке систем расчета заработной платы и дополнительных выплат, чтобы избежать неприятных последствий и штрафов за несоответствие установленным нормам.

✅ Задать свой вопрос или заказать аудит можно здесь

WhatsApp РФ: +79185831919

для зарубежных клиентов: +995599066822

звонки по РФ: +79518309626

Отзывы читайте 👉 здесь

🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате

Спасибо, что дочитали пост до конца.
🎁Обещанный подарок:  Дедлайны для бухгалтера на февраль 2025 года

#ольга_ульянова_аудитор #оптимизация_налогов

🔍Почему работа с самозанятыми в 2025 г. может стать поводом для внеплановой проверки?

Рубрика – БУДЬТЕ ОСТОРОЖНЫ!☠️

Новый год принес не только приятные сюрпризы и подаркибизнесменам. С января 2025 г применяется новый перечень критериев риска, которые могут спровоцировать внеплановую проверку. Теперь сотрудничество с самозанятыми становится более рискованным. Берите себе на заметку информацию, чтобы вовремя обезопасить свои риски.

Критичные факторы риска

В 2025 г. Трудовая инспекция может инициировать внеплановую проверку, если будут выявлены следующие факторы:

Во-первых, если работодатель работает более чем с 35 самозанятыми, среди которых есть плательщики НПД с предпринимательским статусом.

Во-вторых, если компания выплачивает самозанятым в среднем свыше 35 тысяч рублей в месяц на каждого, и эти выплаты составляют более 90% их дохода. Общий доход физлица налоговая анализирует на основании данных самозанятого из приложения «Мой налог».

В-третьих, если средняя продолжительность сотрудничества с самозанятыми является длительной. Длительным периодом контролеры считают срок более 3-х месяцев.

Вся информация, необходимая для назначения проверок, уже поступила в Роструд.

С марта прошлого года ФНС с завидной регулярностью делится информацией о тех работодателях, которые работают с 10-ю и более самозанятыми и их среднемесячный доход превышает 20 тысяч рублей(определение согласно приказу Минтруда № 40н от 02.02.2024 года). В связи с этим, если ваша компания попадает под эти характеристики, следует готовиться к возможности внеплановой проверки.

Анализ договора на риски

Если вас беспокоят риски сотрудничества с самозанятыми, то важно уделить внимание формулировкам и условиям заключаемых договоров. Стандартно избегайте условия, характерные для штатных работников, поскольку инспекторы будут искать доказательства трудовых отношений.

Например, если вы возлагаете на самозанятого материальную ответственность, осуществляете контроль со стороны работодателя или предоставляете ему необходимые ресурсы, это может вызвать подозрения.
Не забудьте удостовериться, что самозанятый не работал в ваших подразделениях в течение последних 2-х лет, и избегайте фиксированных или схожих ежемесячных выплат.

Выплаты нужно производить по результату оказанной услуги, а в актах фиксировать конкретный объем работ и оценку результатов.

🔣О новом реестре недобросовестных работодателей и выводах - читайте продолжение на Дзен.

#ольга_ульянова_аудитор #новости #бизнес

🏠Как платить налог с квартиры, по адресу которой открыто ООО

Рубрика – ИСТОРИЯ КЛИЕНТА📝

Рассмотрим следующую ситуацию: директор компании решил зарегистрировать ООО по адресу своей постоянной прописки.

Законодательство не запрещает такие действия, однако в данной ситуации могут возникать налоговые риски, особенно если у организации также имеется офис по другому адресу с сотрудниками.

Кроме того, возможен и другой риск, если сама жилая квартира используется в качестве офиса. Тем не менее, в нашем обсуждении сосредоточимся не на рисках, а на вопросе, как директору уплачивать НДФЛ в случае, если он решит продать эту квартиру.

Недавнее письмо Минфина № 03-04-05/86779 от 11.09.2024 года содержит ответ на этот вопрос. Чиновники разъяснили, что при продаже квартиры, которая использовалась ранее под офис, находившейся в собственности 5 пяти лет, платить НДФЛ не требуется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Важно отметить, что факт регистрации ООО не влияет на возможность применения этой льготы. Однако, в случае если директор продает квартиру, не сменив юридический адрес своего ООО, это создает дополнительные риски. Неверная информация о юридическом лице может привести к исключению компании из ЕГРЮЛ.

Таким образом, вопрос уплаты налогов и регистраций связанных с недвижимостью аспектов требует внимательного подхода и понимания действующих норм законодательства.

✉️Если вам сложно разобраться в хитросплетениях законодательства, мы открыты к сотрудничеству.

#НДФЛ #финансы_под_контролем #ольга_ульянова_аудитор #оптимизацияналогов

💱Нужно ли платить НДФЛ при получении криптовалюты в подарок?
 
Рубрика - 📌БЛИЦ ВОПРОС 🔣ОТВЕТ
 
Вопрос от Геннадия из Орла:
 
Резидент РФ в 2025 году будет получать криптовалюту в дар от лица, не являющегося членом семьи или родственником. Возникнет ли в этом случае обязательство уплатить НДФЛ для одаряемого?
 
Ответ:
 
Да, такое обязательство возникает.
 
Согласно существующим нормам, физические лица, которые не являются ИП, а также и ИП на ОСНО, обязаны уплачивать НДФЛ с доходов, полученных от операций с криптовалютой в России.
 
Это правило распространяется на доходы, полученные от майнинга, а также на доходы от покупки, продажи и других видов выбытия криптовалюты.
С налогообложением дарения ЦФА все достаточно просто. Если вы получили криптовалюту в подарок, вам также следует уплатить НДФЛ в бюджет.
 
Налог не платится, если даритель — это ваш близкий родственник или член семьи*.
Членство семьи нужно быть готовым подтвердить документально.
 
Основание: подп. "б" п, 7 ст. закона № 418-ФЗ от 29.11.2024.
 
#криптовалюты #налогообложение_криптовалют
#налогообложение_майнинга #финансы_под_контролем #ольга_ульянова_аудитор #оптимизацияналогов

🖥Как современные технологии и свидетели помогают выявлять бенефициаров бизнеса. Как бухгалтеру снизить свои риски

Далеко не всегда фактическим выгодоприобретателем бизнеса является тот, кто числится в документах.

Например, учредитель и директор ООО могут быть номиналами, а бенефициаром бизнеса является третье лицо. Такие ситуации по-прежнему не редкость.

Или если бизнес ведется одним гражданином, который зарегистрировался в налоговой ИП, но фактически вся прибыль от коммерческой деятельности отдается другому физлицу, которое находится в тени. 

Реальные бенефициары – это лица, которые, несмотря на отсутствие формального контроля, фактически управляют компанией или ИП и используют их для достижения своих финансовых целей. 

В условиях ужесточения законодательства такой подход может быть опасной игрой, поскольку правоохранительные органы и налоговики все более активно выявляют серые схемы. По возможности лучше обеляться и выходить разумно из тени. 

Так, в 2025 г. за регистрацию ООО с учредителями, не имеющими отношения к бизнесу, УК РФ предусматривает уголовную ответственность по статье 173.1. «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица», максимальная ответственность по этой статье - лишение свободы на срок до 5-ти лет.

Зачем налоговым и правоохранительным органам выявлять реального бенефициара?

Сотрудникам ФНС выявление реального бенефициара требуется для привлечения к ответственности выгодоприобретателя незаконной схемы. Согласно пункту 7 постановления Пленума Верховного суда РФ № 48 от 26.11.2019 года, субъекты преступлений по статье 199 УК РФ могут быть не только директор, но и лица, фактически управляющие бизнесом.

ФНС делала обзор судебных дел в письме № СД-4-18/17916@ от 30.12. 2022 года. Налоговая служба подробно описывает, как выявляются реальные бенефициары различных схем. 

🔣О методах выявления бенефициаров, а также о рисках для главного бухгалтера и способах защиты - читайте продолжение на Дзен.

🛍Налоговые преимущества для предпринимателей и инвесторов в Челябинской и Свердловской областях

Стремясь сократить налоговые издержки, бизнесмены нередко забывают о «белых как снег» способах оптимизации налогообложения, среди которых значительное место занимают налоговые льготы и преференции. Эти меры могут предоставляться как на федеральном уровне, так и в рамках регионального законодательства субъектов РФ.

Давайте сегодня с вами разберемся на какие преференции могут рассчитывать предприниматели и инвесторы духрегионов Урала.

№ 1 Свердловская область

Предприниматели из этого региона довольно часто обращаются в мою компанию за различными услугами. Я замечаю, что екатеринбуржцы всегда выделяются своим молодежным духом и смелым подходом к вопросам налогообложения. Их инновационное мышление и готовность к новым решениям делают бизнес в этом регионе особенно интересным и динамичным, а порой даже весьма креативным.

В Свердловской области внедряются разнообразные программы, направленные на поддержку инвестиционных инициатив. К примеру, местные власти предоставляют инвесторам, которые реализуют крупномасштабные проекты, земельные участки без проведения торгов, что предусмотрено статьёй 30 Закона Свердловской области № 18-ОЗ от 07.07. 2004 года.

В дополнение, агропромышленный комплекс региона также получает государственную поддержку, согласно постановлению правительства Свердловской области № 1285 от 23.10. 2013 года.

Важно отметить, что меры поддержки бизнеса постоянно расширяются и развиваются. В Свердловской области осуществляется активная работа по поддержке малого и среднего предпринимательства.

Одним из наиболее востребованных налоговых режимов для микробизнеса является ПСН, введённая в действие еще с 2013 года. Этот режим значительно упрощает процесс администрирования и помогает снизить налоговую нагрузку на малые предприятия (Закон № 87-ОЗ от 21.11.2012 года в редакции 37-ОЗ от 20.05.2021 года).

С каждым годом перечень видов деятельности, доступных для ПСН, увеличился их уже более 130, что оказало положительное влияние на развитие бизнеса и создание новых рабочих мест.

В регионе действует пониженная ставка УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» 5% для бизнесменов, получающих не менее 70 % общей суммы выручки для 50 разных видов деятельности (Закон Свердловской области № 31-ОЗ от 15.06.2009 года).

Срок действия налоговых каникул был продлён до 1 января 2027 года для представителей малого и среднего предпринимательства в определённых секторах экономики.

Свердловская область также вступит в федеральный пилотный проект по АУСН, который стартует в 2025 году и призван упростить налоговый учёт для микробизнеса.

Общая поддержка бизнеса в области охватывает более 160 направлений предпринимательства, что свидетельствует о значительной внешней поддержке бизнеса.

В 2025 году власти Свердловской области планируют продолжить поддержку инвесторов. В рамках нового этапа будет реализована программа «Научно-технологическое развитие Свердловской области», которая нацелена на выдачу льготных займов и субсидий на внедрение инновационных технологий в таких областях, как электроника, беспилотные авиационные системы и энергетические технологии.

🔣О преимуществах в Челябинской области читайте на Дзен.

⚡️Новые изменения в работе с ЕНС в 2025 году

Рубрика – НОВОСТИ ✉️

Вы на информационном канале «Финансы под контролем». Сегодня поговорим о том, что меняется в расчетах с бюджетом на ЕНС – т.е. на едином налоговом счете.

С 2025 года произошли важные изменения, которые затронут начисление пеней, порядок расчета налога, сверку с бюджетом и работу с цифровыми рублями.

1. Вводится новый порядок расчёта пеней
С 2025 года введён обновлённый порядок расчёта пеней за просрочку. Если задолженность (недоимка) меньше положительного сальдо на ЕНС, пени не начисляют.

В результате бизнесменам выгодно, если на ЕНС есть положительное сальдо. Однако, оно должно быть в разумных пределах. В противном случае можно привлечь к себе ненужный интерес налоговиков.

Если же недоимка превышает положительное сальдо на ЕНС, то пени начисляются только на превышающую часть. На сальдо также влияют средства, которые компания зарезервировала для будущих платежей, а также суммы НДФЛ или страховых взносов, поступившие на счёт до наступления срока их уплаты.

Весь 2025 год действует следующий порядок начисления пеней на недоимку:
С 1 по 30 день просрочки: 1/300 ставки ЦБ РФ;
С 31 по 90 день просрочки: 1/150 ставки ЦБ РФ;
С 91 дня и далее: снова 1/300 ставки ЦБ РФ.

Теперь весь период просрочки суммируется, а повышенные ставки применяются ко всей накопленной сумме недоимки. Это значит, что если задолженность продолжает расти, то санкции увеличиваются гораздо быстрее.

Основание - абз. 3 п. 3 ст. 75 НК РФ (изменена законом № 362-ФЗ  от 29.10.2024 года), Постановление № 500 от 29.03.2023 года, п. 5.1 ст. 75 НК РФ (введён законом № 362-ФЗ).

Вывод:
Поправки позволяют компаниям меньше беспокоиться о пенях в случае, если на момент просрочки ЕНС имеет положительное сальдо. Однако важно заранее контролировать остатки на счёте, особенно если планируются крупные зачисления по другим налогам.
Теперь бизнесмены, которые не могут своевременно гасить задолженность, столкнутся с повышенными финансовыми санкциями, что стимулирует рассчитаться с налогами как можно быстрее.

2. Упрощённое обжалование действий налоговиков
Теперь налогоплательщики смогут подавать жалобы в электронной форме через личный кабинет ФНС. Жалобы рассматривают в упрощённом порядке за 7 рабочих дней, но только по определённым спорам (например, из-за ошибок в начислении налогов).

При этом форма жалобы обновлена, и теперь она содержит больше пунктов, чтобы детализировать предмет обращения.
Основание -ст. 140.1 НК РФ (введена законом № 389-ФЗ от 31.07.2023), Приказ ФНС № ЕД-7-9/693 от 02.09.2024.

Вывод:
Компании и ИП смогут быстрее решать несложные налоговые споры. Однако крупные и сложные дела всё ещё потребуют обращения в общем порядке и без помощи специалистов тут вряд ли обойтись.

🔣Еще три изменения в работе с ЕНС читайте на дзен.

📥Скачать таблицу «Какой налоговый режим выбрать в 2025 году»

🛡Стратегии защиты - как избежать обвинения в дроблении бизнеса на примере реальной истории клиента

Юридическое лицо в Ростовской области занимается производством корпусной мебели.  Готовая продукция по прямым договорам продается школам, библиотекам, предприятиям общепита, гостиницам и т.д.
Выручка компании в 2024 году составила 218 млн. рублей, компания применяет УСН, с 2025 г. становится плательщиком НДС.

Расширив ассортимент выпускаемой продукции собственниками принято решение начать продавать дополнительно мебель в розницу населению. Годовая выручка по розничному направлению планируется в размере 47-50 млн. рублей.

В целях налоговой оптимизации и сокращения издержек мы помогли собственникам разработать стратегию, которая позволила разделить оптово-производственное и розничное направления таким образом, чтобы минимизировать риски обвинений в дроблении бизнеса со стороны налоговых органов.

Под розничное направление один из участников зарегистрировался в качестве ИП в налоговой инспекции на УСН «доходы минус расходы». Под магазин он арендовал помещение в торговом центре недалеко от завода по производству мебели, нанял кладовщика и продавцов, передал нам на аутсорсинг свой учет и сдачу отчетности.

Для снижения рисков обвинения в дроблении помимо мебели, которую производит основное предприятие в магазине продается текстиль для мебели и отделочные материалы. Доля выручки товаров мебельного завода составляет не более 60%. Чтобы сэкономить на транспортных расходах, бизнесмен арендует склад в одном из помещений компании-производителя. В остальном розничный и оптовый бизнес абсолютно обособленны.

Благодаря обдуманному разделению бизнеса компания с оборотов розницы законно не придется платить НДС в 2025 г. в размере 2 500 000 руб., если считать по ставке 5%

❕Общие рекомендации как минимизировать риски дробления бизнеса

- Отслеживайте текущую судебную практику, фискальные тренды, письма ФНС и Минфина о дроблении бизнеса.

- Более 50% оборота нового направления желательно формировать за счет третьих лиц (не от основного предприятия).

- Используйте разные каналы сбыта, чтобы бизнес выглядел независимым.

- Перед тем как запускать такую схему, проведите предварительный анализ налоговых рисков с помощью специалистов.

Легальная структуризация бизнеса помогает не только оптимизировать расходы, но и избежать серьезных проблем в будущем.

✅ Задать свой вопрос или заказать аудит можно здесь:

WhatsApp РФ: +79185831919

для зарубежных клиентов: +995599066822

звонки по РФ: +79518309626

Отзывы читайте 👉 здесь

🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате

#ольга_ульянова_аудитор #оптимизация_налогов

🛍Как оптимизировать амортизацию ОС и сэкономить налоги

Рубрика – ОПТИМИЗАЦИЯ📊

Амортизация – это важный инструмент для снижения налоговой нагрузки и грамотного планирования расходов компании.
Если управлять этим процессом правильно, собственники компаний могут существенно сэкономить и оптимизировать свои финансовые ресурсы. Разберем наиболее популярные и эффективные методы.

1. Выбор срока полезного использования по нижней границе амортизационной группы

Согласно нормам классификации ОС, для каждого вида имущества устанавливается определённый срок полезного использования.

Например: для легкового автомобиля может быть предусмотрен как трехлетний, так и пятилетний срок. Если выбрать минимальный срок, это позволит быстрее списать стоимость объекта через амортизацию.

2. Учет крупных деталей основного средства как самостоятельных инвентарных объектов

Одна из частых ошибок компаний – неправильное определение амортизационной группы для ОС.

Например: актив может быть ошибочно отнесён к группе с более продолжительным сроком полезного использования.

Проведение детального анализа перечня ОС поможет выявить такие несоответствия и пересчитать амортизацию в более выгодном направлении. В рамках такого анализа также можно оценить возможность "разукрупнения основных средств". Это относится к активам, которые фактически могут быть разделены на составные части, каждая из которых амортизируется отдельно и быстрее.

3. Применение амортизационной премии

Пункт 9 статьи 258 НК РФ предоставляет право компании единовременно учитывать до 30% (в некоторых случаях – до 10%) от стоимости первичного приобретения ОС в составе косвенных расходов. Этот инструмент является особенно эффективным для снижения налогооблагаемой базы в текущем периоде.

Пример из практики: одна из организаций на ОСНОблагодаря включению амортизационной премии сэкономила 2,5 млн. рублей налогов. Данный способ также подходит для модернизации и реконструкции ОС, что делает его универсальным.

Однако важно помнить, что применение амортизационной премии должно быть грамотно задокументировано в учётной политике компании и соответствовать требованиям НК РФ.

4. Использование повышающих коэффициентов

Для определённых категорий основных средств НК РФразрешает применять повышающие коэффициенты, увеличивающие норму амортизации. Это позволяет списывать больший объём расходов уже в первые налоговые периоды.

Такой подход чаще всего используется для активов, непосредственно связанных с промышленной или особо интенсивной эксплуатацией. Но применение повышающих коэффициентов возможно только в том случае, если данное правило зафиксировано в учётной политике компании.

5. Переход на нелинейный метод начисления амортизации

В отличие от линейного метода, при котором амортизация распределяется равномерно в течение всего срока полезного использования, нелинейный метод позволяет учитывать большую часть расходов в первые годы эксплуатации актива. Это особенно выгодно для новых компаний, стремящихся оптимизировать расходы на ближайший период.

Например: если компания приобретает дорогостоящее оборудование, переход на нелинейное начисление амортизации позволяет компенсировать значительную часть затрат уже в первые годы его эксплуатации.

Полезные советы и выводы:
- Проводите регулярный аудит перечня основных средств. Это поможет своевременно выявить ошибки в отнесении имущества к той или иной амортизационной группе.
- Используйте все предусмотренные законодательством инструменты, такие как амортизационная премия, повышающие коэффициенты и переход к нелинейному методу и тд.
- Привлекайте профессионалов, технические специалисты и аудиторы помогут выявить скрытые резервы для оптимизации.

Эффективное использование данных рекомендаций даст возможность законно снизить налоговые обязательства и направить высвобожденные средства на развитие бизнеса.

#ольга_ульянова_аудитор #оптимизация_налогов #налог_на_прибыль #амортизация

💰В продолжение темы про биткоины – крупнейшая в истории РФ взятка в биткоинах
 
Пост специально для тех, кто продолжает утверждать, что биткоины, это что-то далекое от жизни. Биткоины уже взыскивают приставы.
 
Российские власти начали изымать биткоины у Марата Тамбиева — бывшего следователя СК РФ, приговорённого к тюремному сроку за получение крупнейшей взятки в истории страны. Согласно данным ТАСС, приставы уже начали процесс передачи криптовалюты в государственный доход.
 
Процедура изъятия проводится на основании судебного решения, в рамках которого более одного 1 миллиарда рублей в виде криптовалюты будет передано в бюджет России. Биткоины, которые находятся на аппаратном кошельке Ledger Nano X, станут частью взыскания.
 
Фигурант дела - Марат Тамбиев был приговорён судом Подмосковья к 16 годам строгого режима за получение взятки в размере 2,7 тысячи биткоинов.
На момент судебного разбирательства эта сумма составляла 26,8 миллиарда рублей.
 
Арест бывшего руководителя следственного отдела СК по Тверскому району Москвы произошёл в марте 2022 года. Его осудили за вымогательство криптовалюты у участников хакерской группировки Infraud Organization. Также в этом деле фигурировала его коллега, следователь Ляховенко.
 
Этот случай стал одним из самых громких примеров коррупции, связанной с использованием цифровых активов.

💰Изменения в законодательстве, которые касаются расчетов в криптовалюте и майнинга
Приветствую вас, дорогие читатели. Сегодня я подготовила для вас обзор недавних важных изменений законодательства.

⚡️Итоги 2024 года

Прежде, чем мы с вами перейдем непосредственно к обзору изменений законодательства, давайте разберем основные моменты прошедшего года и предположим, что может ожидать нас в 2025 году. Ведь прошедший 2024 год ознаменовался выдающимися достижениями в мире криптовалют.

Обращаю внимание на то, что я не призываю никого к инвестициям в такие волатильные активы как криптовалюты, если вы не разбираетесь в теме, лучше в нее не лезть, чтобы вместо сверхприбыли на криптовалютныхспекуляциях не получить финансовые потери и разочарование.

2024 год начался с резкого восходящего тренда Биткоина, который невозмутимо двигался к новым высотам. Открыв год на отметке 45 000 долларов, Биткоин продолжил рост и, привлекая внимание инвесторов по всему миру, поднялся выше 100 000 долларов в декабре, достигнув исторического максимума более чем в 108 000 долларов.

Если считать грубо, грамотно вложенный в начале года в Биткоины 1 000 000 руб. к концу года превратился в 2 399 808 руб.

Не последнюю роль в этом достижении сыграли политические факторы и биржевые инвестиционные фонды (ETF) в США, которые дали инвесторам возможность легально и стократно увеличивать свои активы за счет обмена на традиционных площадках, таких как NASDAQ и NYSE. Эти ETF стали катализатором мощного финансового притока, который укрепил позиции Биткоина как важнейшего актива на мировых рынках.

👑Политические ветры и их влияние на криптоиндустрию

Важным фактором, повлиявшим на архитектуру криптоэкосистемы, стало избрание Дональда Трампа на пост 47-го президента США. Его победа сигнализировала о вероятных переменах в регулировании криптоиндустрии.
Предполагаемая более либеральная политика США в отношении криптовалют была воспринята как позитивный сигнал для рынков. Это событие вызвало новый интерес к основным криптовалютам, не только к Биткоину и способствовало росту оптимизма среди инвесторов.

В отличии от России в США сейчас происходит общее замедление инфляции и снижение процентных ставок, которые могут подтолкнуть в дальнейшем инвесторов к более активной поддержке криптовалютных активов.

Помимо очертаний финансовой стабильности, рост рынка криптовалют сопровождается инновациями. В 2024 году был замечен рост интереса к технологиям, связанным с искусственным интеллектом и токенизацией реальных активов (Real-World Assets, RWA). Инвесторы все чаще обращают внимание на проекты, которые объединяют физические активы с блокчейн-технологиями, позволяя получать большую ликвидность и прозрачность сделок.

Кроме того, наблюдается насущная необходимость в повышении уровня регулирования в этом сегменте. Принятые законы о налогообложении и легализации майнинга в России нацелены сделать этот рынок более структурированным и подконтрольным государству.

🔣Продолжение на Дзен

❓Может ли ИП на УСН быть членом простого товарищества, занимающегося арендой имущества?

📌БЛИЦ ВОПРОС 🔣 ОТВЕТ

Вопрос от Татьяны из г. Волгограда

Может ли ИП на УСН «доходы» заключить договор простого товарищества с ООО на УСН «доходы минус расходы» по деятельности, связанной со сдачей имущества в аренду?

Ответ:

Нет, не может.

Руководствуясь ст. 1041 ГК РФ в общем случае ИП может быть одним из членов простого товарищества. Сторонами договора простого товарищества, заключаемого для осуществления предпринимательской деятельности, могут быть как ООО, так и ИП.

В тоже время есть ограничения: членами простого товарищества разрешено быть только тем, кто на УСН выбрал объект налогообложения «доходы минус расходы» или ОСНО (п.2, п.3 ст. 346.14 НК РФ).

Если ИП выбрал упрощенку с объектом «доходы», то он не может стать участником договора простого товарищества.

Чтобы иметь возможность стать членом простого товарищества ему необходимо с нового года или сменить объект налогообложения УСН на «доходы минус расходы», либо перейти на ОСНО (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).

✅ Задать свой вопрос или заказать аудит можно здесь

WhatsApp РФ: +79185831919

для зарубежных клиентов: +995599066822

звонки по РФ: +79518309626

Отзывы читайте 👉 здесь

🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате

#финансы_под_контролем #ольга_ульянова_аудитор #блиц_вопрос_ответ

🛒Маркетплейсы станут помощниками в борьбе с дроблением компаний.

Рубрика – ☠️БУДЬТЕ ОСТОРОЖНЫ

В ближайшее время торговым площадкам будут предоставлены полномочия, позволяющие налоговым органам более эффективно выявлять схемы дробления компаний. ФНС планирует запустить эксперимент, в рамках которого маркетплейсы станут активными участниками обмена информацией о подозрительных практиках, что позволит выявлять нарушения ещё на этапе регистрации бизнеса на площадке.

По мнению ФНС, маркетплейсы способны распознать предварительные признаки дробления, если обновят свои системы внутреннего контроля. В результате, площадки будут информировать налоговую о компаниях, у которых возникли сомнения в честности их операций.

Маркетплейсам предложено внедрить специальные маркеры риска в свои системы. Эти инструменты помогут продавцам самостоятельно отслеживать нарушения.

Например, если с того же IP-адреса были размещены предложения других селлеров, система заблокирует возможность размещения этого товара.
Важно отметить, что обмен информацией будет осуществляться в реальном времени. Это значит, что налоговая служба будет оперативно получать данные о возможных схемах дробления, как только они будут выявлены.

На основе опыта наших клиентов могу сказать, что случаи, когда маркетплейсы передавали информацию о продавцах налоговым органам, уже имели место в 2024 году. Видимо, такая практика устроила фискальные органы, и они решили применять её повсеместно.

Всероссийский эксперимент, который планируется с января по декабрь 2025 года, охватит все крупные торговые площадки. Итоги будут подведены в ноябре 2025 г. В случае успеха новые обязательства по выявлению дробления компаний могут быть закреплены в Налоговом кодексе.

Перед стартом эксперимента по обмену информацией с налоговыми органами, руководитель ФНС, Даниил Егоров, провел встречу с представителями крупнейших маркетплейсов.

«Передача информации в налоговые органы о рисках «дробления» бизнеса планируется только о тех продавцах, в отношении которых выявлены критерии дробления бизнеса», — уточнили в ФНС.

О намерениях реализовать данный эксперимент Егоров сообщил в октябре во время совещания у Президента России Владимира Путина с членами Правительства. Он подчеркнул, что в ходе эксперимента компании сами смогут выявлять риски и, соответственно, вносить изменения в свою модель работы в том числе намекая на амнистию по дроблению.

☎️Если вам нужна методичка по закрытию года и помощь в расчете налогов по деятельности на маркетплейсах, напишите нам.

🌐Как изменится налогообложение нерезидентов с 2025 г.

В этой статье вы познакомитесь с ключевыми изменениями в налогообложении нерезидентов, которые начнут действовать с 2025 года. Кроме того, если вы прочитаете материал до конца узнаете две интересные истории из практики, которые наглядно демонстрируют, как можно сэкономить миллионы рублей благодаря оптимизации налогообложения.

В России 2025 год ознаменован ужесточением законодательства: повышением налоговых ставок, новых лимитов, введением новых ограничений и т.д.

Нерезидентов не обошли невыгодные изменения законодательства.
Давайте разберемся вместе, что именно меняется в налогообложении нерезидентов с 2025 г.

ФНС планирует с 2025 г. определять статус налогового резидента в автоматическом режиме

Имеется официально утвержденный Минфином план деятельности ФНС на ближайшие пять лет. Там анонсирован автоматический контроль статуса граждан, пересекающих границу РФ и момент утери ими статуса резидента.

Контрольные функции планируется реализовать с помощью информационной системы «Налог-3», которая призвана автоматизировать процессы налоговой службы. Также дополнительно хотят использовать систему «Мир» от Минцифры, которая уже сегодня активно применяется для миграционного и регистрационного учета.

Она значительно упростит и автоматизирует процесс определения налогового и валютного резидентства.

🔣 Продолжение на Дзен

↗️Три антикризисных варианта оптимизации налогообложения

Рубрика - ОПТИМИЗАЦИЯ

Вы на информационном канале «Финансы под контролем». Сегодня — пост из самой популярной рубрики читателей нашего канала.

В условиях экономических кризисов компаниям необходимо уделять особое внимание не только развитию, но и оптимизации налоговых расходов. Существуют законные инструменты, позволяющие снизить налоговую нагрузку без нарушения законодательства.

Рассмотрим три простых, популярных варианта, которые могут помочь в этом, если применять их без фанатизма.

№1 Факторинг - получение денег за задолженность

Когда покупатель оказывается в финансовой яме и не может оплатить товар, продавцу может оказаться выгодно переуступить долг финансовому агенту. Факторинг — это механизм, который позволяет получить деньги быстрее, даже если клиент не может заплатить. Как это работает?

Финансовый агент может зафиксировать две формы оплаты: либо комиссию за свои услуги, либо уступку долга с дисконтом. Дисконт компании признается убытком, а выплаченная комиссия считается налоговым расходом. Важно знать, что если доход от уступки не превышает сумму долга, НДС по сделке не возникает (пункт 1 статьи 155 НК РФ). Таким образом, если для компании важен входной НДС, лучше выбрать вариант с выплатой комиссии.

Следует помнить, что финансовым агентом может выступать любая коммерческая организация, и для этого не требуются лицензии или разрешения (статья 825 ГК). При выборе агента важно проявить осмотрительность и выбирать надежных партнеров.

№2 Уступка долга в условиях кризиса

В условиях кризиса многие компании сталкиваются с проблемой взыскания дебиторской задолженности. Это приводит к росту популярности уступки долга с дисконтом.

Согласно пункту 2 статьи 279 НК РФ, это позволяет создавать убытки, что может помочь в оптимизации налогообложения. Необходимо также помнить о правилах присоединения чужих убытков (пункт 5 статьи 283 НК РФ), что может стать еще одной стратегией для снижения налоговой нагрузки.

№ 3 Новация договора

Если у вашей компании есть авансы, вы можете преобразовать их в займы. Такой подход можно реализовать через новацию договора поставки в договор займа (статьи 414, 818 ГК). Если НДС по предоплате был уже перечислен в бюджет, он будет считаться излишне уплаченным. В случае, если налог ещё не был перечислен, а новация произошла в том же квартале, это также дает возможность избежать уплаты.

Это значит, что если в конце налогового периода у вас не осталось никаких отношений по поставке (подпункт 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ), то перечислять НДС не нужно. Способ не новый и налоговикам известный, поэтому, если договор займа и последующие расчеты с ним связанные, не будут оформлены надлежащим образом, то вместо экономии можно получить проблемы. В том числи риски, связанные признанием договора займа притворной сделкой.

Про еще один вариант «скорой помощи» в конце года я писала здесь.
 
Используя предложенные стратегии, компании могут оптимизировать налоги в моменте. Главное — иметь под рукой все необходимые документы для подтверждения деловой цели сделки, не связанной с уклонением от уплаты налогов.

✅ Задать свой вопрос или заказать аудит можно здесь

WhatsApp РФ: +79185831919

для зарубежных клиентов: +995599066822

звонки по РФ: +79518309626

Отзывы читайте 👉 здесь

🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате

#ольга_ульянова_аудитор #оптимизация_налогов

🏠 История банкротства - за долги по налогам у мужчины забрали даже любимых собак, которые жили у тещи

Не каждый день сталкиваешься с историями, способными заставить задуматься о жизни и о том, чем мы готовы рисковать и чем жертвовать. Сегодня речь именно о такой истории мужчины из Тюмени, который из-за долгов по налогам лишился сразу 7-ми своих любимцев — собак породы «немецкая овчарка».

После того как Алексея Хлестунова признали банкротом по заявлению ФНС, его имущество подлежало реализации. Суд внес в список активов даже собак, которые, как ни странно, оказались одной из последних радостей этого человека.

По постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20 ноября 2024 года (номер дела № Ф04-5626/19) финансовый управляющий активно искал, что же еще можно продать в уплату долгов по налогам. И тут его внимание привлекли питомцы, которые находились в вольере на даче у тещи (!) должника.

Оказалось, что собаки «технически» принадлежат супруге банкрота, и этот факт, к немалой радости кредиторов, был подтвержден решением суда. Причем овчарки были у него не простые, а с родословными.

🔣 Продолжение на Дзен

👔 МСП+ что это значит, а еще интересные факты о малом и среднем бизнесе

Из статьи вы узнаете о том, что в России планируется появление новой категории бизнеса МСП +, которая будет чем-то средним между МСП и крупным бизнесом. Кто сможет попасть в эту категорию, какие планируются преференции. А также погрузитесь в занятную статистику о текущем состоянии самозанятости и выручки МСП по регионам.

Для чего планируют ввести новую категорию бизнеса?

Как говорится, «малый бизнес — кровь экономики», и его роль в стабилизации и развитии экономики невозможно переоценить. С утверждением сложно не согласиться, конечно, если вы не приверженец теории глобализма. Однако в условиях динамичного рынка и изменяющихся экономических реалий появляется необходимость в новой категории бизнеса, способной объединить лучшие черты МСП и крупного бизнеса.

Информация касательно появления субъектов МСП + появилась в конце 2023 года, однако какие-либо нормативные акты с ней связанные в настоящее время еще не приняты.

➡️ Продолжение читайте на Дзен

📦И снова про миграцию в льготный регион - почему эта идея так себе?

В этой статье я расскажу о текущей ситуации с миграцией ИП в льготные регионы, а также объясню, почему это может не быть столь выгодной идеей, как кажется на первый взгляд. Вы узнаете о том, что ФНС уже начала активно проверять мигрировавших предпринимателей, и как переезд в 2023-2024 годах может повлиять на право применения льготной ставки в 2025 году.

Алло, вам звонит налоговая

Ситуация клиентки: на прошлой неделе ко мне обратилась девушка ИП, которая мигрировала в Республику Удмуртия, приобрела в этом регионе дом, в котором оформила постоянную прописку себе и дочери. Но, как водится, фактически продолжила жить и работать в другом регионе нашей необъятной Родины, который находится от Удмуртии на расстоянии порядка 2 тыс. км. Будем считать, что это Новосибирск.

➡️ Продолжение на Дзен

🏗️Как оптимизировать налог на прибыль строительным компаниям 
 
Рубрика - ОПТИМИЗАЦИЯ
 
Законная оптимизация налога на прибыль для строительных компаний возможна через поэтапную сдачу работ. Что позволяет отсрочить признание дохода и снизить налоговые выплаты. Чтобы воспользоваться этой стратегией, необходимо четко прописать этапы выполнения работ в договорах.
 
При таком подходе компания может признать доходы этапа в следующем налоговом периоде, что снижает в моменте налоговые обязательства. Чем выше стоимость этапа относительно фактических затрат, тем больше прибыли можно перенести на заключительный этап, минимизируя налогообложение.
 
Если схема работ не имеет этапов, доходы признаются сразу при выполнении, что приводит к увеличению налоговых выплат.
 
Эффективная оптимизация требует правильного учета, распределения доходов и расходов, что должно быть подтверждено документами.

Скачать бесплатно мини-методичку по кейсу можно ниже ⬇️
 
#оптимизация #ольга_ульянова_аудитор #финансы_под_контролем

⚡По какой ставке начисляется налог у мигрировавших ИП и ООО с 2025 года?
📌БЛИЦ ВОПРОС ⏩ ОТВЕТ

Вопрос от Александра из Москвы:
Я перевел свое ООО и ИП в Калмыкию в октябре 2024 года. Верно ли, что изменения законодательства с 2025 года меня не касаются и я могу продолжать платить УСН по пониженной ставке?

Ответ:
К сожалению, нет. Ситуация для мигрировавших в 2023 и 2024 гг. неясна. Законодательные изменения не имеют обратной силы, то есть вы не обязаны платить налог за 2023 и 2024 годы по ставкам до миграции.
Однако для 2025 года нет определенности — нормы закона № 362-ФЗ от 29.10.2024 года оставляют место для интерпретации.
❌Некоторые эксперты считают, что УСН с 2025 г. и далее нужно будет рассчитывать по ставкам региона до переезда.
👉Ждем официальных разъяснений от ФНС, но не исключено, что они будут не в пользу налогоплательщиков.

#финансы_под_контролем #ольга_ульянова_аудитор #блиц_вопрос_ответ #миграцияИП #миграцияООО #миграция_в _льготный_регион

💥7 новостей для бизнеса, которые вы могли пропустить
Рубрика – НОВОСТИ

№1. Изменения в ТК РФ помогут использовать ученические договоры для оптимизации налогообложения

№2. Хорошая новость для ИП УСН на упрощенке с объектом налогообложения «доходы минус расходы»

№3. «Спящие» ООО с нулевой отчетностью могут дороже обходиться собственнику

№4. С 1 октября 2024 г. появился доступ к цифровой платформе «Знай своего клиента» на сайте ЦБ РФ

№5. С 1 ноября 2024 года установили требования для майнеров цифровой валюты

№6. Хорошая новость для бизнесменов в сфере общепита

№7. В Госдуме предложен законопроект о универсальном QR-коде для оплат

👉Подробности на Дзен

Как продать бизнес и не попасть на большие налоги с 2025 г.? Инструкция, подробные примеры

Сегодня речь пойдет о важнейших изменениях законодательства с очень высокой ценой вопроса, которые касаются учредителей ООО. Помимо обзора изменений вы найдете информацию в статье о том, как можно сэкономить.

Что меняется для учредителей физлиц - резидентов?

1. Льготу по НДФЛ при владении доле в ООО более 5 лет значительно урезают
Ранее (до 2025 г.) НДФЛ не платился, если учредитель продает долю в уставном капитале ООО, если она принадлежала ему более 5 лет. Аналогично действовала льгота по НДФЛ при выходе участника из ООО и выплате ему действительной стоимости доли при владении долей более 5 лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ, письмо № 03-04-05/107465 от 29.12.2021 года).
Последнее было отличным кейсом по безналоговому или с минимальным налогообложением способом вывести имущество из ООО на физлицо.

Подробнее читайте 👉здесь

#ольга_ульянова_аудитор #оптимизация_налогов #НДФЛ
#продажа доли в уставном капитале

⚡Рубрика – НОВОСТИ
1. Ключевая ставка повышена 25.10.2024 г. до рекордных 21%

2. Вводится новая категория МСП+
С 2025 года планируется введение новой категории малых и средних предприятий — МСП+ Компании с доходом в 2 млрд руб., получат новые преференции. Обещают, что поправки будут рассмотрены до конца года.
Изменения предполагают поддержку для компаний, исключенных из реестра МСП, а также расширение программы льготных займов до 7 млн руб. для малых компаний и самозанятых (проект № 456753-8).

3. ФНС дала разъяснения по НДС на УСН и не только
Все освобождения от НДС действуют, но декларацию по НДС все равно придется предоставлять, даже если налог не подлежит уплате. Так что welcome в АСК НДС.
См. письмо ФНС № СД-4-3/11815 от 17.10.2024.

4. АУСН шагает по стране
Применять АУСН можно будет во всех регионах с 2025 г. ( см. 👉 здесь).
Мы за этот налоговый режим, ставьте лайки, расскажем, как с его помощью оптимизировать налоги.

#ольга_ульянова_аудитор #финансы_под_контролем

📢По вашим многочисленным просьбам 👉Как сдерживают выручку и учитывают доходы, чтобы не платить НДС в 2025 году


1. Отсрочка покупателям и заказчикам. ИП могут переносить выручку с 2024 на 2025 год, предоставляя отсрочку по платежам. Такой 💚способ безопасен, так как доходы отражаются на дату поступления денег на счет или в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК). Подготовка дополнительного соглашения к договору с объяснением причины отсрочки поможет избежать вопросов со стороны налоговой инспекции.

2. Превращение выручки в заем задним числом. Это 🖤опасный способ, поскольку налоговики могут признать полученные суммы доходом, если договор займа подписан после получения средств за товары или услуги. На скрытые доходы также могут указать банковские выписки.

3. Посреднический договор вместо договора купли-продажи. Будет 💚безопасным способ, при котором ИП учитывает в доходах только посредническое вознаграждение, а не всю выручку (п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 9 п. 1 ст. 251 НК). Однако, потребителям данной услуги необходимо будет объяснять налоговикам экономическую целесообразность такого договора, чтобы не возникло подозрений в фиктивности сделки.

4. Планирование прекращения статуса ИП в декабре 2024 года и повторная регистрация в 2025-м. Вновь зарегистрированные ИП на УСН автоматически освобождаются от НДС (п. 1 ст. 145 НК, Закон № 176-ФЗ). Этот 🖤способ опасен тем, что налоговая может посчитать, что ИП намеренно прервал деятельность лишь для избежания уплаты НДС.
В итоге инспекция может пересчитать доходы за 2024 год и доначислить НДС, если общая сумма превысит 60 млн руб. Про другие способы оптимизации рассказываем в частных обзорах вашей ситуации.

#финансы_под_контролем #ольга_ульянова_аудитор #ндс2025 #оптимизация налогов

🏢Семейное дробление бизнеса. Почему чтобы не платить НДС в 2025 году открыть ИП на жену плохая идея.

Простое и опасное решение всех проблем

Меня пугает то, что некоторые предприниматели планируют решить необходимость уплаты НДС в случае превышении выручки 60 млн. руб. самостоятельно крайне рискованно. Кто-то собирается это сделать по незнанию, кто-то от безысходности.

Возникает парадоксальная ситуация – законодательство ужесточают, чтобы пресечь случаи дробления бизнеса. Однако, чтобы избежать уплаты НДС, наоборот, некоторые планируют вынужденно открыть бизнес на близкого родственника, для разделения оборотов.

Например:

ИП Севастьянов Эдуард Викторович от торговой деятельности получает выручку 80 млн. руб. в год, он прикинул, что с 2025 года ему придется платить НДС (минимум 5%), а очень не хочется. Поэтому он решил зарегистрировать предпринимательство дополнительно на свою супругу, сделав ее ИП Севастьяновой Мариной Сергеевной.

➡️ Продолжение на на Дзен.

❗Как избежать ловушек налогообложения в 2025 году. Два важных совета.

1. Заранее планируйте и обсуждайте с ключевыми контрагентами работу с НДС на УСН

Если ваши контрагенты применяют УСН, то следует выяснить в этом году, как они планируют работать в 2025 году — «с НДС» или «без НДС». Для сохранения доходности бизнеса в 2025 году целесообразно запланировать не только собственную налоговую нагрузку, но и выяснить, как будут работать ваши ключевые партнёры. Важно понять:

- планируют ли они поднять цены, и если да, то на сколько;

- как контрагенты будут работать — «с НДС» или «без НДС», и какие ставки планируют применять.

Большинство бизнесменов на УСН уже решили, как будут работать в условиях налоговой реформы. Для этого они либо самостоятельно с помощью бухгалтерии рассчитали бюджет налогов на 2025 год, либо обратились к налоговому эксперту. Консультации по переходу на новую налоговую систему и крупные проекты, связанные с ней, являются сейчас очень востребованными.

➡️ Продолжение на Дзен.

🚓 Стрельба в Вайлдберриз. Полезные советы как не потерять свой бизнес часть - 2.

В этой статье я продолжу обсуждение скандальной истории о рейдерском захвате Wildberries. Здесь вас ждут самые свежие новости и ценные советы о том, как обезопасить свой бизнес от подобных угроз.

Историю с Wildberries я всегда считала именно рейдерским захватом и ничем другим. Спектакль о публичном разводе непубличной семейной пары интровертов Бакальчук меня не убедил в обратном. Когда на кону стоит огромный куш и подобные сферы влияния, для обывателей часто разыгрывается один сценарий, чтобы скрыть более важные другие события. Все выглядит просто лишь на первый взгляд...

Новости про стрельбу в офисе Wildberries

В центре Москвы 18 сентября 2024 г., у офиса Wildberries в бизнес-центре «Романов Двор», произошёл конфликт с перестрелкой, в результате которого пострадало несколько человек.

➡️ Продолжение на Дзен.

🚚 Инструкция по безопасной миграции бизнеса в льготный регион в 2024-2025 гг.

"Миграция в льготный регион" для снижения ставки УСН — это когда компания или ИП меняет своё местонахождение на регион, предлагающий более выгодные налоговые условия. Что помогает уменьшить налоговую нагрузку в разы , но важно учитывать налоговые риски, а не руководствоваться только экономией на налогах.

Снижение налога через "миграцию в льготный регион" останется актуальным в 2025 году, несмотря на налоговую реформу. У субъектов РФ останется возможность устанавливать ставки УСН вплоть до 1% при доходах до 450 млн рублей за год.

Основное условие для снижения налоговой ставки

Чтобы воспользоваться пониженной ставкой УСН, бизнес должен иметь регистрацию в льготном регионе на 31 декабря отчетного года. В таком случае налог по пониженной ставке может просчитаться за весь отчетный год.

Для организации это юридический адрес, который может совпадать с расположением офиса или местом прописки директора.

➡️ Продолжение на Дзен

⚡Что изменится в налогах с 2025 г. на УСН и ПСН

РУБРИКА - ОСТАТЬСЯ В ЖИВЫХ: НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА

Порядок применения НДС для различных категорий налогоплательщиков

Самая неприятная новость, о которой вы наверняка уже что-то слышали - с 1 января 2025 года все, кто на УСН, по умолчанию становятся плательщиками НДС.

Но тут сразу делаем оговорку «плательщик НДС» не для всех означает обязательную уплату налога в бюджет, далее мы разберемся почему так.

Но, зато все без исключения упрощенцы будут обязаны выставлять счета-фактуры. Просто кто-то с суммой НДС, а кто-то без налога.

Причем тем ИП, кто применяет ПСН тоже не стоит расслабляться и считать, что их изменения не коснутся.

Если наряду с патентом вы применяете упрощенку, то на вас распространяются общие правила для УСН, включая новшества, касающиеся НДС.

Если хотите понять, как сэкономить и спланировать налоговую нагрузку на 2025 год обращайтесь в WhatsApp♥

➡️ Продолжение на Дзен

🇲🇳 Монголия горизонты партнерства и налоговые стратегии. Информация о визите Путина в Монголию

Как связаны Кыргызстан и Монголия?

Вы можете спросить, при чём здесь Кыргызстан, если речь идет о Монголии? Оказалось, что сотрудничество между Россией и Монголией нередко осуществляется при участии Кыргызстана. Чиновника интересовали вопросы изменения законодательства, касающиеся расчетов между российскими компаниями и нерезидентами, а также нюансы налогообложения в рамках сотрудничества России, Кыргызстана и Монголии.

Экономическая стратегия визита Путина в Монголию

Недавняя поездка Президента России Владимира Путина в Монголию стала удачным поводом для написания этой статьи и вспоминания того обращения клиента. В своем официальном двухдневном визите 4 сентября 2024 года Путин сосредоточился на укреплении экономических связей и поддержании дружеских отношений между двумя странами. По данным СМИ, основные цели визита включали усиление торгово-экономического партнерства.

➡️ Продолжение на Дзен

💳 Как работает 115-ФЗ в отношении физлиц. Отдельно про дропов!

Сегодняшняя статья адресована тем, кто беспокоится о возможной блокировке банковской карты и не разбирается профессионально в финансах и налогах.

В статье на простых примерах мы разберемся, что представляет собой Закон 115-ФЗ и как он работает, а также вы узнаете, почему не стоит передавать свою банковскую карту третьим лицам. Тем, кто сейчас является дропом, настоятельно рекомендую дочитать статью до конца.

Закон 115-ФЗ – что это вообще такое?

Федеральный закон № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - 115-ФЗ) принят 7 августа 2001 года.

Этот закон обязывает банки и другие финансовые организации следить за подозрительными операциями и сообщать о них государству. Росфинмониторинг, или Федеральная служба по финансовому мониторингу, является основным органом, ответственным за реализацию 115-ФЗ.

➡️ Продолжение на Дзен

Три способа сэкономить налог на прибыль в рамках налоговой реформы 2025 года

Перед многими предпринимателями встала нелегкая задача адаптироваться к новым правилам игры с учетом налоговой реформы и увеличения налоговой нагрузки.

В 2024 году общая ставка налога на прибыль составляет 20%, а с 2025 года она повышается ⬆до 25%. Например, при заработанной прибыли 100 000 000 руб. в 2024 году вы заплатите налог в размере 20 000 000 руб., а в 2025 году уже 25 000 000 руб. Для многих бизнесменов такая разница является неприятным новшеством, которого хотелось бы избежать.

Рассмотрим возможные варианты экономии, их механизм, кому они могут подойти, и связанные с ними оговорки.

Вариант №1. Переходим на УСН, но с уплатой НДС

В связи с расширением лимитов на упрощенке, первое, что приходит на ум — сменить общую систему налогообложения на упрощенную. Такой маневр позволит вам не только избежать повышения ставки налога на прибыль на 5%, но даже сэкономить.

➡️ Продолжение на Дзен

📣Как не попасть на двойную уплату НДФЛ, начисленного на НДФЛ

Рубрика – БУДЬТЕ ОСТОРОЖНЫ 🔥

Несмотря на кажущийся каламбур в названии, работодатели действительно могут столкнуться с подобной ситуацией.

В общем случае налоговый агент платит налоги за физлицо, которому выплачивает доход (п. 1 ст. 45 НК РФ). Но если налог удержать невозможно, а вы его добровольно заплатите за гражданина и пополните его ЕНС, у него возникает налогооблагаемый доход в размере уплаченного за него НДФЛ. В результате нужно начислить НДФЛ на уплаченный НДФЛ.

(п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ, письма Минфина № 03-04-05/23474 от 24.03.2022, № 03-01-10/66518 (п. 2) от 18.08.2021).

Но если физлицо возместит работодателю сумму уплаченного за него НДФЛ, то у него не возникнет налогооблагаемого дохода и экономической выгоды (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ, письма Минфина № 03-04-05/23474 от 24.03.2022, № 03-01-10/66518 от 18.08.2021).

#ольга_ульянова_аудитор #оптимизация_налогов #ндфл #ндфл_енс

🏢 Я открыл бизнес на родственника, что мне за это будет?

Данная статья предназначена для предпринимателей, которые хотят оценить риски и возможные последствия регистрации бизнеса на одного из родственников. Вы найдете информацию о причинах, по которым бизнес может быть оформлен на члена семьи, а также рассмотрим, какой налоговый эффект достигается при таком оформлении.

Грани законного и незаконного, когда в бизнесе участвуют родственники

Если вы оформили бизнес на 80-летнего дедушку, а по факту он не имеет никакого понятия о сделках, которые осуществляются в рамках его предпринимательской деятельности, это незаконно. Очевидно, что дедушка никогда сам не будет участвовать в бизнесе и является лишь подставным лицом, аналогично номинальному директору ООО.

Если ваша мама зарегистрировала себя в ИФНС в качестве ИП, при этом у вас с ней оформлены трудовые отношения или заключен договор ГПХ, а также подписана доверенность, позволяющая вам действовать в интересах данного ИП, нарушений нет.

➡️ Продолжение

Кадры решают все! Как не обанкротиться из-за доноса сотрудника

В статье мы разберем, какие сотрудники склонны к написанию доносов, на что они могут жаловаться, и куда направляют свои жалобы. Также рассмотрим последствия таких доносов для работодателя, вы найдете рекомендации, как минимизировать риски и защитить бизнес.

📣 Жду ваших комментариев и рассказов из практики.
Подписывайтесь, чтобы не пропустить новые обзоры!

Какие сотрудники стучат?

Люди никогда не идут на радикальные меры случайно или просто так. Как правило ими могут двигать ярость и гнев из-за несправедливости, зависть и отчаяние, корыстная выгода, а также самозащита, если человек загнан в угол. Бывают и другие причины, но перечисленные являются основными.

Причем доносчик и стукач — не всегда отрицательный персонаж.
Портрет типичного жалобщика не так-то просто нарисовать. Тем не менее, существует несколько типов сотрудников, склонных к доносам. Рассмотрим несколько из них.

➡️ Продолжение на Дзен.

🏡 Теперь супруг может подарить жене недвижимость, нажитую в браке. А вот у тети квартиру лучше купить

Приветствую вас, дорогие читатели. На связи Ольга Ульянова аудитор. Сегодня у меня для вас обзор любопытного недавнего определения Верховного суда, благодаря которому появилась возможность дарения имущества между супругами. Еще хороший кейс оптимизации от подписчицы. А также подборка сайтов, на которых можно найти любое решение суда РФ.

Начнем по порядку и конечно с самого интересного.

1. Верховый суд подтвердил – дарение имущества между супругами не является мнимой сделкой

До недавнего времени суды относились скептически к договорам дарения между супругами в отношении имущества, нажитого в браке, считая такие сделки мнимыми, так как имущество оставалось в совместной собственности (ст. 34 СК РФ). Передача общего имущества могла осуществляться через брачный договор или соглашение о разделе имущества.

➡️ Продолжение на Дзен.

💰Как физлицу продать иностранную валюту. Нужно ли платить налоги с продажи?

Из статьи читатели узнают, какие правовые и налоговые обязательства возникают при обмене валюты и как правильно декларировать полученные доходы.

Приветствую вас, дорогие читатели! С вами Ольга Ульянова, аудитор. Ранее я писала здесь, что при продаже иностранной валюты возникает облагаемый НДФЛ доход. Статья вызвала резонанс, причем есть такие, кто до сих пор утверждает, что никакие налоги платить не нужно. Однако благодаря ей я познакомилась с интересными клиентами из разных стран и даже других континентов, поэтому решила вернуться к данной теме.

Несмотря на заблуждения некоторых, в России операции, связанные с обменом валюты законодательством четко регламентированы. Продажа и обмен иностранной валюты, осуществляются через уполномоченные банки и государственную корпорацию «ВЭБ.РФ» (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

➡️ Продолжение на Дзен.

⚡Новый «черный список» для бизнеса

С 1 января 2025 года делать выплаты «в конвертах» и не оформлять персонал станет рискованнее. (письмо ФНС № БС-4-11/4500 от 16.04.2024).

Те, кто нарушает трудовое законодательство, будут включаться в «черный список» на два года минимум.

Если у бизнесмена обнаружат нелегальную занятость, его внесут в специальный реестр (п. 6 ст. 67 ФЗ № 565-ФЗ от 12.12.2023). Это повлечет внеплановые проверки, штрафы и запрет на участие в госзакупках.

Роструд будет обращать внимание на:

- Оклад сотрудников ниже МРОТ.
- Отсутствие трудовых договоров.
- Замена трудового договора гражданско-правовым (ГПХ).

Бизнесмены в «черном списке» потеряют доступ к государственной поддержке и госзакупкам. Информация о включении в список будет общедоступной для потенциальных работников и контрагентов.

Чтобы избежать санкций, важно:

- Проверить условия сотрудничества с самозанятыми.
- Исключить признаки трудовых отношений в договорах ГПХ.
- Убедиться, что зарплаты соответствуют МРОТ.

📣 Нерабочие способы оптимизации налогообложения от подписчиков

Приветствую вас, дорогие читатели! С вами Ольга Ульянова, аудитор. Сегодня делюсь с вами двумя способами оптимизации налогообложения от подписчиков, которые они собрались применять на практике и которые чреваты налоговыми рисками и неприятностями.

1. Закрытие и открытие ИП, чтобы не превысить лимиты по УСН или ПСН

Суть способа:

ИП, который приближается к предельному значению по выручке на спецрежиме, снимается с учета в налоговой инспекции, а затем через некоторое время в этом же году вновь регистрируется как ИП, начиная считать выручку заново после повторной регистрации.

Почему такая оптимизация не работает:

Раньше таким нехитрым способом умудрялись сменить в середине года объект налогообложения на упрощенке. Например, с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы». Однако налоговики всегда были против таких вариантов...

➡️ Продолжение на Дзен.

🔥 Мнение аудитора про рейдерский захват Вайлдберриз. Полезные советы как не потерять свой бизнес

Приветствую вас, дорогие читатели! С вами Ольга Ульянова, аудитор. Сегодня хочу поделиться важным материалом про то, как противостоять рейдерскому захвату. Этот черновик ждал своего часа с прошлого года, и события вокруг Wildberries подтолкнули меня наконец завершить статью.

Сразу скажу, что в отношении ситуации с Wildberries я искренне и открыто выражаю свое мнение, которое может не совпадать с вашим. Если ваше мнение отличается от моего настолько сильно, возможно, имеет смысл написать собственную статью вместо того, чтобы оставлять негативные и злобные комментарии под чужой работой.

Мое отношение к Wildberries

Я обожаю этот маркетплейс, но текущая ситуация с WB вызывает у меня серьезные опасения. Львиная доля клиентов у нас на обслуживании селлеры и владельцы ПВЗ, трудолюбивые и порядочные люди. Я вижу, сколько усилий они вкладывают в ведение бизнеса, деньги здесь не падают с неба.

➡️ Продолжение на Дзен.

Что нужно успеть сделать собственнику бизнеса до конца 2024 года, чтобы не попасть на деньги

Приветствую вас, дорогие читатели! На связи Ольга Ульянова, аудитор. Учитывая поток вопросов, поступающих от клиентов, я решила выпустить сегодня обзор на тему предстоящих изменений законодательства. Но рассказать не о самих изменениях, а о том, о чем предпринимателям целесообразно позаботиться заранее.

Новое налоговое законодательство может существенно повлиять на доходы вашего бизнеса. Для кого-то изменения будут полезными, но для других они могут обернуться проблемами.

Перед бизнесом вновь встает вызов, если не предпринять обдуманные шаги для адаптации, обстоятельства могут сыграть против вас, приводя к непредсказуемым и не всегда приятным последствиям.

➡️ Продолжение на дзен.

Снижение налога на прибыль при закрытии дочерних организаций. Советы из практики

Рубрика – ОПТИМИЗАЦИЯ

Эта статья будет полезна владельцам бизнеса, финансовым директорам и бухгалтерам, занимающимся налоговым планированием. В статье рассматриваются практические методы снижения налогового бремени, связанные с передачей имущества дочерней организации компании-учредителю.

Приветствую вас, дорогие читатели! С вами Ольга Ульянова, аудитор.

Для снижения налоговой нагрузки существует несколько способов, проверенных на практике. Эти методы могут помочь компании-учредителю избежать лишних налоговых затрат при ликвидации дочерней компании. Сегодня речь пойдет о таких способах.

При ликвидации дочерней организации компания-учредитель получает часть имущества, оставшуюся после расчетов с кредиторами (п. 8 ст. 63 ГК РФ).

По общему правилу, имущество, полученное при ликвидации дочерней организации, компании-учредителю нужно включить в доходы по налогу на прибыль.

➡️ Продолжение на Дзен.

📊Как ИП избежать перерасчета налогов при превышении дохода на патенте

Рубрика - ОПТИМИЗАЦИЯ

Налоговики сверяют доходы с выручкой по ККТ, если проводить чеки коррекции, или не всю выручку отражать в учете, это не поможет (Решение АС г. Москвы № А40-108926/23-108-2010 от 17.07.2023 года).

Ситуация из практики: ИП совмещает УСН и ПСН, в начале 2024 года ИП получил патент на 9 месяцев, но в июне его доход приблизился к 60 млн рублей. Можно ли добровольно прекратить использование патента, чтобы избежать перерасчета налогов с начала года? Давайте разбираться вместе.

Изменение налоговой системы добровольно, досрочно до окончания купленного патента, не предусмотрено НК РФ. Однако, если предприниматель нарушит лимит доходов в период действия патента, то возникнет необходимость пересчета налога. Есть один способ закрыть патент без негативных последствий, но он подходит не всем.

➡️ Продолжение на Дзен