Angles.News

🇨🇭Наследование через частный фонд должно быть последовательным 

Швейцарский верховный суд прижучил налоговую Женевы за непоследовательное налогообложение бенефициаров частного фонда. Это редкий случай, когда налогоплательщик и здравый смысл победили, а налоговая спалилась на прямом нарушении своей же логики. 

Учредитель Панамского фонда канул в лету. Налоговая в этот момент признала фонд прозрачным, из чего прямо следует, что активы в фонде как бы переходят по наследству от умершего учредителя его наследникам - бенефициарам. Налоговая Женевы логично начислила налоги на это наследование.  

Через пару лет внучатая племянница учредителя получила из фонда выплату. И вдруг налоговая переобулась и решила, что эта выплата почему-то не распределение унаследованного и уже обложенного имущества, а новый доход племянницы. Обложенная племянница смекнула, что ее ограбили дважды и пошла в суд. И вуаля! Налоговая опростоволосилась…

🇵🇱 Польские семейные фонды закрывают лавочку

Семейные фонды вошли в юридический обиход в Польше лишь пару лет назад, но их уже стали юзать налево и направо. Разумеется, чаще всего, именно налево. Вместо того чтобы продать имущество и заплатить налоги, собственники начали повально вкладывать имущество в семейные фонды и продавать его оттуда без налогов. Фонд давал безналоговую продажу и отсрочку. Насмотревшись на этот легальный произвол, польский Минфин планирует отменить правило, по которому семейные фонды платят налоги только при выплате прибыли бенефициарам. Теперь и сами фонды будут платить налоги.

Планируется обложить 19% налогом любые доходы от активов фонда, проданные в течение 15 лет с момента их приобретения. Доход, полученный от аренды недвижимости или от акций, принадлежащих фискально-прозрачным лицам, будет также облагаться. С бенефициаров семейных фондов будет взиматься «взнос солидарности» при выплате из фонда.

🇬🇧 Часть III. Что все это значит?

Общая идея ясна: все меры – не пряники, а кнуты 🥊

Бюджетную дыру в £40 млрд стараются решить в основном за счёт состоятельных людей и бизнеса.

При этом правительство по-прежнему свято верит, будто никто из нон-домов особо не уедет. Осмелюсь, предположить, что выкладки правительства – самообман. Состоятельные люди очень мобильны и для них ничего положительного в бюджете нет. Они почти поголовно стоят с чемоданами на выход, и до апреля 2025 повалят гурьбой из Британии по типовым маршрутам: 🇮🇹Италия, 🇨🇭Швейцария, 🇬🇷Греция, 🇨🇾Кипр, 🇦🇪ОАЭ, 🇲🇨Монако.

Хотя некоторые пытаются схематозить, чтобы не ломать привычный уклад британской жизни: уехать понарошку или переписать активы на кого-нибудь еще. Таких, скорее всего, будут отлавливать и доить 🐮

TRF если и даст положительный эффект (правительство ожидает >£12 млрд), то он будет временным. Это разовый импорт доходов под льготные ставки. Мало кто думает, а что же будет потом, когда на все эти средства придется платить налоги и, самое страшное, отдавать почти половину через налог на наследство?

🥇 Кто выиграет?

Большинство FIGо-получателей на первые 4 года.

Как ни странно, от этой реформы выиграют и британцы, долго живущие за границей, и потенциально - ранее уехавшие нон-домы. Теперь через каждые 10-11 лет они могут спокойно и безналогово возвращаться в Британию на 4 года без дополнительных налогов, окэшиваться под ноль и опять уезжать. И даже налог на наследство, так беспокоивший бывших уехавших домов, теперь можно будет стряхнуть, если постараться.

🤬 Кто проиграет?

Все состоятельные люди в ЮК. Например:
• предприниматели, которые инвестируют в реальный бизнес
• теперь уже бывшие нон-домы, прожившие 10+ и более лет в Британии и остающиеся в Британии после апреля 2025
• учредители разнообразных трастовых структур, которые неожиданно потеряют всякую ранее обещанную защиту.

🇬🇧 Часть II.Б - 13 главных новшеств

🔤С 6 апреля 2026 срезают освобождение по налогу на наследство для бизнес активов (business property relief). Отмена коснется и сельхозки (agricultural property relief).

Раньше IHT на наследование таких активов был 0% при выполнении ряда нетривиальных условий, но с 6 апреля 2026 года 0% дают только на первый жалкий миллион. Все, что свыше, обложат по 20%. Поэтому освобождение получат только владельцы ларьков, булочных и прочих микро-предприятий с оценкой до 1 млн.

🔤 Защитные трасты приказали долго жить, а ведь на сохранение этой налоговой поблажки многие сильно надеялись. Что делать со старыми трастами, доходы из которых с апреля 2025 будут облагаться, - вопрос на мильон, на который пока нет ясного ответа.

Итог один: новые трасты станут неэффективным инструментом для налогового планирования.

🔤 FIG дают на 4 года, если человек не был британским налоговым резидентом в предыдущие 10 лет. Новичкам и временщикам – welcome! Однако радоваться лучше умеренно.

➕Из плюсов: по FIG не нужно будет судорожно следить, на какой счёт поступают доходы: с 6 апреля 2025 для ФИГовых налогоплательщиков без разницы, британский/небританский счёт, отделен он от других счетов или нет.

➖Из минусов:
• выделяются специальные категории небританских доходов, к которым ФИГ не применяется
• зарубежные доходы/ гейнс подлежат декларированию
• используя ФИГ, налогоплательщик теряет необлагаемые минимумы по налогам на доходы и прирост капитала и теряет небританские убытки.

🔤 Overseas work day (OWR) relief для трудовых небританских доходов остается, но только на первые 4 года. Правда, OWR ограничили – теперь он применяется к 30% трудового дохода, но не выше £300к в год. СЕО/CFO, футболисты, спортсмены и просто высоко-трудящиеся точно не будут в восторге.

1️⃣1️⃣ CGT поднимают:
• с 30 октября 2024 с 18% до 24%
• с 6 апреля 2025 - до 32% на carried interest
(а потом может и того выше)

💀💀 Объявили о технических модификациях правил квази-КИК (anti-avoidancе), но пока в основном в части трастов. Однако большие изменения в эти правила не за горами: с апреля 2026 ожидаются масштабные реформы.

🔢 Борьба с уклонистами развернётся вглубь и вширь. Будут наняты дополнительные налоговые инспекторы, выданы новые полномочия контролерам, улучшен обмен информацией, усилен финансовый контроль, проведена перепись налоговых консультантов, улучшена отчетность по крипто-транзакциям, усилены правила против злоупотреблений и т.п.

🇬🇧 Часть II.A - 🔢 главных новшеств 🍄

🔤Прощай, нон-дом! Хотя нон-дом режим и отменят, его эхо останется: все доходы и приросты (гейнс), нажитые до 5 апреля 2025 на зарубежных счетах, обосабливаются в отдельную группу и будут облагаться по старинке для оставшихся в Британии, т.е. при их переводе или использовании (remittance) в ЮК.

8️⃣ В качестве индульгенции остающимся нон-домам с накопленным 'грязным капиталом' дают переходный режим TRF (transitional repatriation facility) на 3 года. Накопленные и не ввезенные доходы по нон-дом режиму декларируйте и заводите в Британию, оплачивая в 2025/2026 и 2026/2027 - по 12% налога, а в 2027/2028 - по 15% налога. Судя по всему, TRF применима одинаково и на доходы, и на гейнс.

Если нон-домы не сделают или не успеют сделать TRF вовремя до 2028 года, то они попадают под полноценное налогообложение по 45% для доходов и по новой ставке 24% на прирост капитала.

К сожалению, TRF - это не режим "заплатил и отвалите". Создается целый механизм декларирования со своими правилами и техническими изменениями в существующие правила. Понадобится некоторое время, чтобы разобраться в деталях и утрясти практику, но, на первый взгляд, TRF выглядит как довольно сложная налогово-бухгалтерская работа.

🔤 Дают rebasing для налога на прирост капитала (CGT, capital gains tax) в отношении активов, которыми налогоплательщик владеет напрямую на 6 апреля 2017. То есть при продаже активов можно взять стоимость актива на апрель 2017 или стоимость приобретения после апреля 2017.

🔤 Для новых БУДУЩИХ доходов с 6 апреля 2025 никаких поблажек и скидок не будет. Налог на доход и прирост, где бы они не были, будешь платить на общих основаниях, если не попадаешь под ФИГню (см ниже п.9).

🔤 Страшный Exit tax НЕ ввели. Надолго ли? Вероятно, ловить богатых беглецов в налоговую сеть будут с помощью хвостов по налогу на наследство IHT (см ниже, п.6), либо доказывая, что они никуда не уехали и не лишились налоговой повинности через резидентства в ЮК.

🔤 Налог на наследство IHT будет применяться с 6 апреля 2025 на всё: и на британские, и на небританские активы тех, кто был налоговым резидентом ЮК более 10 из последних 20 лет. О ранее существовавшем домициле забудьте!

Наследственный хвост аглицким долгожителям тоже прикрутят, но в купированной форме: 10 лет IHT хвоста человек получает в награду за 20 лет британского налогового резидентства. Для людей с британским стажем 10-19 лет IHT хвост будет пропорционально короче по принципу "чем дольше прожил в Британии, тем длиннее отрастет наследственный хвост".

Напомним, что хвост по IHT - это когда налог на наследование висит как дамоклов меч над уже покинувшим Британию человеком. Если уехать и умереть до окончания хвостового период (до 10 лет), то с глобальных активов придется платить налог IHT королю. Если потерпеть и не умирать, то считай – повезло. Так ЮК продвигает ЗОЖ в массы.

Тут есть важные переходные положения для британских долгожителей, планирующих отъезд из Британии. А еще нужно учитывать специальные конвенции по наследственным налогом, коих немного, но они могут быть полезны для отрезания хвоста.

🇬🇧 Стабилизец для нон-домов 📍

Британская партия имени героев красного знамени родила не царевну, не лягушку, а неведому зверушку – бюджет 2025 на Хэллоин 👻

Отмена нон-дом режима и введение FIGни отражены в новой технической записке на 300 пунктов. Появился и первый законопроект предлагаемых изменений на 103 страницы.

Новость объемная, поэтому разбиваем ее на части:

Часть I. Главные пункты
Часть II. Основные новшества
Часть III. Что все это значит?
Часть IV. Что теперь делать-то?
Часть V. Заключение


Часть I.

С 6 апреля 2025:

🔤 Отменяют нон-дом режим, вместе с концепцией домициля.

🔤 Вводят FIG режим (foreign income and gains exemption) на 4 года для тех, кто не был британским налоговым резидентом в течение 10 лет.

🔤 Вводят налог на наследство (IHT, inheritance tax) в отношении небританских активов для тех, кто был резидентом Британии более 10 лет.

🔤 Убивают защитные трасты (protected settlements / excluded property trusts)

🔤 Exit tax для отчаливающих пока НЕ вводят ни с 30 октября 2024, ни с 6 апреля 2025 🥳

🇫🇷Француз поневоле - точнее по паспорту 😮

Франция предлагает изменить критерий налогового резидентства и добавить в него гражданство Франции. Речь пока идет не об обложении французов по всему миру, как это делает со своими гражданами США, а лишь о тех гражданах Франции, кто, прожив в стране 3 года из последних 10 лет, переехал в страну с льготным налогообложением.

Льготными предлагают считать страны, чья ставка вдвое ниже французской по доходам от работы, инвестиций или активов. При этом налоговые конвенции будут уважать, так что изменение коснется скорее только переселенцев в махровые офшоры.

Не путайте это правило резидентства с exit tax.

Законопроект прошел первое чтение в Национальной Ассамблее. Если его одобрит Сенат и Президент, то он вступит в силу с 2025 года.

Любопытны комментарии к законопроекту, которые читаются как манифест большевиков.

Схожие правила обложения граждан после переезда есть в Италии, Испании, Португалии, странах Скандинавии, Мексике - см Миф №2

🇦🇪Эмираты убрали сабстанс?

2 октября ОАЭ отменили формальные требования по тесной связи со страной для компаний. Компании, чей отчетный год начинается после 1 января 2023, больше не обязаны подавать уведомления и отчеты об экономическом присутствии в ОАЭ.  Штрафы, которые доходили до AED 400K, тоже упразднили, а всем уже оштрафованным обещают возместить.

Но радоваться и расслаблять булки не стоит. ОАЭ попросту убрали задвоение в законах. Требование по сабстансу остается в налоговом праве. Особенно это касается компаний в свободных зонах (FTZ), ведь для того чтобы сохранить нулевые привилегии квалифицированной компании, им нужно показать следы жизнедеятельности в ОАЭ и отчитаться о них в своей налоговой декларации.

🇮🇹 Италия удвоит налог на крипту

МинФин Италии предлагает умножить на 2 налог на прирост капитала от продажи крипты. Сейчас продажа криптовалюты облагается по ставке 26%, как для инвестиционных доходов от ценных бумаг. Предлагают сделать 42%.

‼️Конференция Wealth&Relocation Expo уже совсем скоро‼️

📍 4 ноября 2024 года, Лимассол, Кипр

ВАЖНО! Если вы еще не успели зарегистрироваться — поспешите, количество билетов ограничено!

Что вас ждет:
🔝 Выставка: 20+ ведущих мировых компаний
⭐️ Конференция: 20+ лучших экспертов
🤝 Нетворкинг: участники 20 стран в одном месте

Среди спикеров:
🇨🇭 Natalia Debrot, Henley & Partners, Switzerland
🇨🇾 Fanos Pavlou, Eurofast Global, Cyprus
🇺🇸 Vitaly Modlo, Daniel Ryan, CMB Regional Centers, USA
🇬🇧 Dmitry Zapol, IFC Consultants, UK
🇨🇭 Sergey Bezborodov, Angles, Switzerland
🇮🇹 Giulia Cipollini, Withers Worldwide, Italy
🇵🇹 Ana Castro Gonçalves, Caiado Guerreiro, Portugal
🇱🇺 Alexander Tkachenko, VNX, Luxembourg

❗️Почему нужно участвовать:
Wealth&Relocation Expo — это уникальная возможность получить актуальные знания, встретить ведущих специалистов отрасли и создать новые деловые связи, которые могут быть полезны для вашего бизнеса и личных активов.

➡️РЕГИСТРАЦИЯ⬅️

🇬🇧 Gains-ам бой, да в них намек

Британские теоретики - и по совместительству приспешники правительственных левых налоговых делишек - опубликовали 6 октября доклад с концептуальными предложениями по реформе налога на прирост капитала (CGT, capital gains tax).

Казалось бы, опубликовали да опубликовали. Похожим образом думалось о докладе авторов из той же когорты незадолго до объявления об отмене нон-дом режима в марте 2024. Параллели проводить рано, но и на те же грабли наступать не будем.

В чем ход мысли докладчиков, 'классовых противников' капиталистов и буржуазии?

Красная нить доклада - повышение CGT. Белая нить доклада - богатые должны платить больше. Так как в основном только богатые CGT и платят, то пролетариат и рабочий класс такие реформы не потревожат. Зато в светлом будущем заветные миллиарды наполнят бюджет. Однако по прогнозам самого правительства, могут и не наполнить...

Ниже некоторые 'перлы' из доклада, релевантные для владельцев заводов и пароходов:

1️⃣ Уравнять ставки налога на доходы (сейчас до 45%) и налога на прирост стоимости капитала (сейчас до 20/28%). Все дотянуть к 40-45%. Авторы, правда, предлагают индексацию налоговой базы. Теоретически, это может снизить сумму дохода, с которой взимается налог.

2️⃣ Применять 'реформированный' CGT к прошлому / уже накопленному приросту капитала, а не только к будущему. К слову, альтернативой такому подходу является ребейзинг (rebasing): например, налогообложение только прироста капитала с определённой даты, скажем, с даты объявления реформы или со следующего налогового года. При таком подходе прошлое облагается по старым правилам, будущее - по новым. Но такой подход авторы считают не справедливым и не практичным. Видимо, справедливо и практично - это когда вы договорились с партнёром, что его доля будет 20%, а он придёт к вам с дубиной и, нежно улыбаясь, вежливо 'потребует' 40%, сделав вам предложение дона Карлеоне, "от которого вы не сможете отказаться"?🤷‍♂️

3️⃣ Использование exit tax. В целом идея докладчиков - это оценивать активы по рынку на момент въезда в Британию и на момент отъезда из Британии, а с разницы - делиться с казной. Однако по мнению докладчиков, государство имеет право изменять налоговую политику, поэтому экзит тэкс можно применять даже к прошлому уже аккумулированному приросту капитала. Видимо, по 'логике' авторов, если начали матч как футбольный, а закончили как бои без правил, - это вполне справедливо!

4️⃣ Отмена специальной льготной ставки по CGT для некоторых собственников бизнеса при его отчуждении (продаже).

5️⃣ Двойное налогообложение на смерть. То есть взимать два разных налога - налог на прирост стоимости капитала и налог на наследство. При таком подходе в момент смерти человек сначала как-будто продает актив и платит 40% налог на прирост капитала, а затем якобы вырученную от продажи сумму дарит и платит еще 40% налог на наследство. От налога 80% перо у докладчиков не дрогнуло

Если в предложениях выше вы не видите логики, практичности, реалистичности или у вас поднимаются брови, то вы не одиноки🤝

Доклад - ложь, да в нём намек, добрым молодцам и красным девицам урок

Миф № 29: Работники платят налоги

Рынок труда не зря зовется рынком. Труд – это такой же товар🛍, где работник использует самый примитивный вид бизнеса – продажу себя: своего времени и умений. В этом бизнесе не нужно придумывать продукт, искать product-market fit, поднимать капитал. Заготовка уже предоставлена природой🤣, и достаточно немного обработать эту болванку образованием, обернуть в упаковку костюма, да наклеить бирку в виде диплома универа. И тут, как у кожаных сумок - чем круче логотип на бирке, тем выше ценник 🔼

При этом, работник, считает, что платит налоги, так как они либо вычитаются из его зарплаты, либо работник самостоятельно оплачивает налоги, подавая декларацию. Но на самом деле налог с зарплаты – это лишь спец эффект, как компьютерная графика в Матрице. В реальности этой «ложки нет» 🥄. Налоги на зарплату платит не работник, а работодатель, то есть предприниматель.

Как это работает? Рынок труда формируется двумя желаниями – подороже продаться и подешевле купить 🛍. При этом со стороны работника зарплата выражает не его доходы, а его расходы. Он сам ее ограничивает своими минимальными потребностями: поесть🍟, попить🍷, поспать😴, отдохнуть🏖, собрать детей в школу🎒. Разумеется, все эти потребности оплачиваются «нетто», то есть уже после уплаты налогов (хотя в стоимости всех расходов еще сидит вездесущий НДС). Поэтому, выбирая работу и торгуясь за свой труд, работник считает, сколько ему хватит на его бренные нужды уже за минусом всех налогов. А работодатель в свою очередь называет работнику сумму больше, так как в ней сидит еще не уплаченный налог 🛍

Cам налог, по сути, не интересует и не касается работника. Его волнует лишь сколько он сможет потратить, и так формируется ценообразование его заработка. Экономически налог переложен на плечи бизнесмена, который несет повышенные расходы. Именно поэтому, при переходе человека из статуса «работник» в статус бизнесмен/предприниматель/собственник, он резко чувствует перемену налогового бремени даже в отношении своих собственных доходов, хотя формально налоги и налоговые ставки, зачастую, остаются прежними 🤷‍♂️

Но почему бы государству просто не увеличить налоги на бизнес и не освободить от налогов всех работников? Зачем это нужно? А нужно это для создания ощущения сопричастности, своего вклада в экономику и весомость права голоса. Мол, раз я тоже плачу налоги, то и вякать право имею 👀

🇨🇭Женева и Холостяк 😎

Любопытное судебное решение в Женеве на круглую сумму.

Некий аноним жил в Женеве до 2008 года, а в 2009 году выписался и заявил об отъезде в славный град Сингапур 🇸🇬. Спустя 9 лет швейцарская налоговая возбудилась по его душу и начала расследование, в ходе которого выяснилось, что бывший женевец владел несколькими компаниями в Швейцарии, являлся бенефициаром более 100 офшорных компаний, занимался логистикой и торговал предметами искусства в астрономических масштабах.

Видимо, познав исполинские габариты 🐘 этого беглого налогоплательщика, Женева смекнула срочно вернуть его в своё лоно и признала, что ни в какой Сингапур хитрец не уезжал, а остался резидентом Женевы. Скрываться от швейцарской юрисдикции месье помогало то, что он был холост и бездетен, мотался по всему миру и владел недвижимостью в разных странах. Но доблестная налоговая Женевы застолбила себе его центр жизненных интересов (по каким признакам умалчивается) и начислила ему налоги с 2009 по 2015 годы + штрафы + пени на некислую сумму CHF 712М.

Пока позеленевший 🤢 от такого инвойса месье судится и протестует, налоговая захотела наложить лапу на его активы, чтобы гарантировать себе уплату налога. Месье им показался слишком мобильным:

🫰деньги он может вывести куда угодно по щелчку пальца
🖼 предметы искусства, хранящиеся в свободных портах, перепрячет
🛍 движимое имущество перепишет на трасты на островах Кука 🇨🇰
🏝 а сам затеряется в джунглях Амазонки или изменит внешность 😈

Учтя эти угрожающие факторы, суд позволил налоговой наложить арест на все его активы и передать их в залог оплаты налога.

Из интересного:
В этом решении перечисляется ряд других судебных дел, в которых налогоплательщики сделали вид, будто уехали из Швейцарии в США 🇺🇸 или Монако 🇲🇨, перестав считать себя обязанными платить налоги во франках, но по факту оставались резидентами Швейцарии 🇨🇭 тайно через детей и жен. Все, кто решил побаловать себя такими трюками, полюбопытствуйте прочесть и намотать на ус 🥸.

Да и как пример для убегающих из ЮК тоже полезно. Если убегаете, делайте это по-настоящему, а не понарошку.

🇬🇧Br-exit tax

Предложение внедрить Exit Tax против массово уезжающих из Британии предпринимателей и инвесторов уже наделало много шума, а теперь появилось и в газете Телеграф.

"Еxit tax" - это переоценка активов на дату отъезда, и налог на нереализованный прирост стоимости или на прирост, когда он будет реализован в будущем.

Об этом риске мы писали в конце августа. Теперь его вероятность заметно выросла. Пока это больше, чем слухи, но меньше, чем факты. Главная угроза - налог на выезд может быть потенциально введен не с апреля 2025 года, а даже задним числом, например ко всем убежавшим с мая 2024 года.

Вопросов с этим exit tax тьма тьмущая. Как его исполнять, ведь нон-домы никогда напрямую не показывали зарубежных активов, да и Британия уже не властительница морей и СВИФТов? Конечно, информация по "пятой колонне" какая-то есть, например, информация отдела налоговой по нон-домам, обмен информацией и репортинг по CRS, регистрация трастов с британским элементом или потенциальные повальные проверки 24/25 налоговых деклараций всех безвременно убывших 'необилеченных' нон-домов. Но что делать, например, с недекларируемыми частными компаниями, активами, переписанными "на бабушку", активами в странах , людьми с плохой памятью и людьми без активов/ с небольшими активами в Британии? В мире вымысла, в котором экзит тэкс введен, не хочется верить, что решением правительства может быть де факто введение этой бяки задним числом, например, с даты бюджета, когда многие ждущие деталей бюджета уже попадутся в ловушку британского резидентства за 24/25 год.

Важнее во всей этой истории другое: если экзит тэкс попал на стол обсуждения, то:

1️⃣ На этот стол, скорее всего, попадут и другие идеи авторов движения "rob-Peter-to-pay-Paul" (сокращённо "Рay, pal"), находящихся в 2024 в фаворе у властьпридержащих. А среди этих идей экстренного наполнения бездонного бюджета идеи по налогообложению капитала/ имущества, о которых уже писали: wealth tax (одно- или многоразовый, на все активы или некоторые, например, на недвижку или ценные бумаги), налогообложение "по паспортам", приравнивание прироста капитала к доходу, уменьшение инструментов планирования по налогу на наследство и прочее;

2️⃣ В правительстве догадываются, что нон-домы хором запели "Лондон, гудбай" и пакуют чемоданы. Остается понять, что в методе 'кнута и пряника' у правительства победит - на данном этапе, судя по его левому уклону и просачивающимся обсуждаемым идеям, видимо, побеждает кнут.

Господа присяжные заседатели, лед тронулся. До бюджета ЮК осталось полтора месяца. Ждем-с 🔜

Миф № 28: Источник дохода - тот, кто платит деньги

Многие слышали, что у доходов есть источник. Именно от страны источника зависят налоги на доход 🚨

Большинство людей считают, что источник дохода — это руки дающего 🌈, то есть тот человек или компания, которые перечисляют деньги. Некоторые привязывают источник к стране, где находится банковский счет, откуда идут деньги 🤑

Как мыслит обыватель? Откуда идут деньги, там и источник дохода. Если получать зарплату от работодателя, то работодатель - источник. Если продать компанию или недвижимость покупателю, то покупатель - источник. Подобная логика иногда встречается в законах некоторых стран, и надо быть бдительными 🤔

Но мыслить таким образом - все равно, что считать, будто источник воды - это кран на кухне💧, электричество берется из розетки ⚡️ , а младенцы возникают из роддома 👼

Это, разумеется, бред! Винить за эту порочную логику можно слово «источник», ассоциирующееся с рекой, по руслу которой течет денежный поток 💦. Но реку порождает не русло, а исток, а если капнуть глубже - то H2O ⚛️

Как же правильно определить источник дохода? Доход не может появиться без актива, поэтому нужно просто спросить:

Какой актив порождает доход?

1️⃣ Что порождает дивиденды? Акции📄
2️⃣ Что порождает проценты? Долг🛍
3️⃣ Что порождает зарплату? Тело+мозг+время человека 👨‍💻🧠⏰
4️⃣ Что порождает бизнес? Предприниматель и его решения 💡

Где эти акции, долги, работающее тело и предприниматель находятся, в тех странах и возникает источника дохода. Не важно, что физически деньги, в которых выражен этот доход, приходят со счета в Швейцарии🇨🇭 или Гондурасе🇭🇳.

Не важно, где находится работодатель, если работник дистанционно работает из своего дома в другой стране, то из этого самого дома он и продает свой актив (свои знания и умения) работодателю. Тогда страна его дома и есть источник его зарплаты 🏠

Потренируйтесь на любых доходах и активах – результат будет всегда верный. И больше не ошибайтесь в аксиомах👍

🇨🇭Нет дыма без огня

Федеральный административный суд Швейцарии вынес любопытное решение. Можно отказать в натурализации (получении швейцарского гражданства), если это создает угрозу безопасности страны, даже если человек не был фактически осужден и нет доказательств уголовного преступления 🥷

На основании этого решения сестра Игоря Коломойского не получила швейцарский паспорт 🙅‍♂️

Обоснования:

🔤 подозрения в отмывании денег, коррупции и связях с организованной преступностью
🔤 отчеты спецслужб и статьи в прессе
🔤 отсутствие информации об источниках дохода
🔤 непредставление налоговых деклараций
🔤 использование оффшорных компаний

🇬🇧👻 Призрак бродит по Британии, призрак...

Премьер министр Британской Социалистической Республики Товарищ Стармер 27 августа объявил, что британцам придётся затянуть пояса. А всем богатым британцам пояса придется затянуть еще туже. Остается надежда, что не на шее.

🔮Что все это может значить в отношении налогов, релевантных специально для бывших нон-домов, никто не знает. Однако в хит парад попало близкое к трехзначному число таких рисков, не считая отменяемого нон-дом режима и распространения налога на наследство на всех и вся после 10 лет пребывания в Британии. Руководствуясь принципом котёнка Гав "Давай бояться вместе", выделим следующие Топ-5 групп таких рисков:

🔤Повышение ставок по налогам, которые не платят большинство 'рядовых' британцев (и большинству из которых фиолетово, будут ли их платить другие), например:

- налог на прирост стоимости капитала (очень вероятно);
- высшей ставки по подоходному налогу;
- ставки по корпоративному налогу;
- гербового сбора на приобретение акций или коммерческой недвижимости.

🔤 Отмена / сокращение/ усложнение различных освобождений, например, специального освобождения для бизнес активов в рамках объявленной консультации по налогу на наследство. Или отмена налоговых плюшек для новых (а, возможно, и старых) 'защитных трастов'.

🔤Усложнение правил для отъезжающих, например, exit tax. Менее вероятной представляется возможность 'налогообложить' отъезжающих по американскому образу и подобию, известной в быту как "по паспорту".

🔤 Сборы и/или налоги, маркетируемые как 'только на богатых', по типу wealth tax или разовое урезание временного послабления на remittances сразу после прекращения действия нон-дом режима.

🔤 Увеличение числа налоговых проверок наряду с расширением / более агрессивным применением anti-avoidance правил. Квази-КИК правила в отношении оффшоров, итак, уже пообещали "переписать" к 2026


Учитывайте эти риски в ваших планах или не учитывайте, ключевое по прежнему одно - Британию клонит влево как пирата после попойки🥂

По оценкам фирмы Hanley, в 2024 году ожидается, что из Британии уедут более 9,500 состоятельных людей, что в абсолютных цифрах ниже только 14,500 миллионеров, уезжающих из Китая. А в процентном отношении - Британия уже сейчас впереди планеты всей. Но подождите, ведь 2025 еще не наступил. Так что у Товарища Кира есть все шансы догнать и перегнать Товарища Кси по этому показателю.

Закончим на позитивной ноте - до бюджета 30 октября ещё 2 месяца! И в мире по прежнему остаются страны чуть менее налогооблагающие и чуть более налогоублажающие.👀

🇨🇿Чешское на розливℹ️

Список по авто-обмену от Чехии мало чем отличается от уже нам известных. В нем мы найдем типичные страны от ЕС до множества других, включая офшоры. Так как Бурунди нас тут мало интересует, то из стран, которые могут быть в фокусе читателя, в списке есть:

🇦🇿Азербайджан
🇬🇪Грузия
🇭🇰Гонконг
🇮🇱Израиль
🇰🇿Казахстан
🇲🇨Монако
🇷🇺Россия (до сих пор!)
🇸🇬Сингапур
🇹🇷Турция
🇺🇦Украина (с 2024 года)

❌ Нет обмена с:
🇦🇲Армения
🇲🇪Черногория
🇰🇬Кыргызстан
🇹🇯Таджикистан
🇹🇲Туркменистан
🇺🇿Узбекистан

Миф № 27: Дешевле паушаля в Швейцарии – ВНЖ через компанию

🇨🇭Паушальный налог в Швейцарии кажется дорогим удовольствием. Это минимум CHF 250К, а то и CHF 500К+ в год. Чтобы получить ВНЖ Швейцарии (permit B) подешевле, некоторые безответственные юристы и дельцы советуют предпринимателям и собственникам иные пути:

🔤Получить рабочую визу в дружественной компании с минимальной зарплатой CHF 150K-200K (фактически вы ее платите сами себе)
🔤Создать в Швейцарии бизнес и получить ВНЖ за инвестицию

В обоих вариантах сказочники предлагают платить налоги только со швейцарской зарплаты и активов, что в сравнении с паушалем – копейки.

🌶В чем перчинка? А их несколько, и каждая остра по-своему 🔥

Без паспорта ЕС для рабочей визы вам нужно получить рабочую квоту, доказав, что вы лучше местных кандидатов на должность. Своей фиктивной работой вы крадете место у реального сотрудника и выдергиваете рабочие руки из ВВП. Если совесть вас не гложет и ваше резюме можно круто презентовать, как единственное и неповторимое, то ВНЖ вы, допустим, получаете.

С ВНЖ за инвестиции от вас ожидают создания или укрупнения реального бизнеса в Швейцарии, реалистичный бизнес-план, новые рабочие места и рост прибыли📈. Вы должны нанять хотя бы от 3 до 7 местных кадров на полный оклад 👨‍💻, а это CHF 0.5М+ с куста в год. Если вы нацелены на реальный бизнес и сможете это сдюжить, то вы молодец, а если ваша задача лишь получить ВНЖ и переехать в Швейцарию – глупец 🤪

🍒И вишенка на тортике:
Получив ВНЖ через работу или инвестицию (permit B), вы автоматически стали налоговым резидентом Швейцарии🇨🇭 и обязаны платить налоги как рядовой местный житель: на глобальные доходы и глобальные активы, а не только на швейцарскую зарплату 💥. Если рыночная оценка всех ваших активов выше CHF 20M, то дорогой паушальный налог вам покажется подарком судьбы. Уклонившись, вы почти наверняка крепко влипнете, когда швейцарская налоговая начнет задавать неудобные вопросы о вашей неучтенке 👎

Скупой платит дважды, но в швейцарском случае мультипликатор будет на порядок больше двух.

🇨🇭🇫🇷Обмен ничто не остановит

Франция запросила у Швейцарии данные по банковским счетам своего резидента. Казалось бы, рядовой случай. Но казус в том, что владелец счетов давно попивает бордо под трели ангелов и песни херувимов. И отправился он к праотцам еще до вступления в силу обмена информацией между Францией и Швейцарией.

Думаете это как-то остановило обмен? Как бы не так. Швейцарский федеральный верховный суд не побоялся потустороннего мира (TF, 2C_795/2022): смерть - не препятствие для обмена, и права бывшего месье не нарушены, ибо и прав у него больше нет. А задним числом распространить процедурную норму авто обмена - вообще не проблема.