منشورات Зинин ZNает على Telegram

ИП приблизился к лимиту в 60 млн руб. — что будет с налогами? Тактические вопросы

Здравствуйте, уважаемые читатели канала «Зинин ZNает»! Я — Александр Шемендюк, руководитель московского офиса компании «Зинин Бизнес Хаб». Напоминаю, что наша компания может стать для вас полноценной финансово-экономической службой или взять на себя некоторые ее функции. Например, бухгалтерский, налоговый или управленческий учет. Вы можете доверить нам не весь учет, а, например, только складской или кадровый. Или поручить выполнение какой-то одной сверхзадачи. Или не «сверх», а просто той, на которую у вас нет ресурсов, знаний, навыков или желания. А еще мы охотно общаемся от имени наших клиентов с государственными контролирующими органами, оптимизируем налогообложение законными методами, проводим консультации. А на этом канале делимся полезной для предпринимателей и бухгалтеров информацией.

Ранее мы рассматривали ситуацию, когда у ИП превышен лимит доходов, позволяющий ему применять патентную систему налогообложения. Как и обещал, рассмотрим подробнее, как считают налоги в такой ситуации, тем более прямо сегодня я имел разговор с одним из новых клиентов, который был уверен, что при превышении лимита доходов (цитирую) «вовсе ничего и не будет, и рисков никаких нет, никакой бухгалтер на патенте не нужен». Может он и не нужен некоторым предпринимателям, только при этом нужно внимательнее читать наш блог и разбираться во всем самим.

На первый взгляд, логично предположить, что если вы утратили право применять патент, то нужно пересчитать все налоги по системе налогообложения, которая применялась до получения патента, притом с начала налогового периода (года, в котором применялся патент), но при внимательном изучении вопроса все оказывается иначе.

Изучаем статью 346.49 НК… Сначала посмотрим, как в целом выглядит ограничение лимита доходов для ИП на патенте:
«П. 6. Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае:
1) если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн рублей; …»

⬇️ТАМ ОКОНЧАНИЕ⬇️

Принят законопроект о введении уголовной ответственности для организаторов махинаций с НДС.

Госдума одобрила во втором и третьем чтениях законопроект, вводящий уголовную ответственность для организаторов схем с «бумажным» НДС — то есть злоумышленников, которые используют фирмы-однодневки для продажи недобросовестным налогоплательщикам фиктивных счетов-фактур в целях подтверждения налоговых вычетов такими налогоплательщиками. При фиктивной покупке сделка осуществляется только «на бумаге», товары не отгружаются и не оплачиваются, но вычет так называемого входящего НДС (налога, включенного в стоимость приобретаемых товаров) оформляется — тем самым занижается налоговая база. Закон дополняет УК новой статьей 173.3, которая касается именно организации деятельности по представлению в налоговые органы и (или) сбыту заведомо подложных счетов-фактур и (или) налоговых деклараций от имени юридических лиц, образованных через подставных лиц, либо с использованием персональных данных, полученных незаконным путем. Эти документы признаются подложными, если они содержат ложные сведения об отгрузке товаров, о выполнении работ, об оказании услуг или передаче имущественных прав.

Ждём еще статью за соучастие в таких делах: номинальные директора и ИП, а также те, кто покупает и подает в ФНС эти счета-фактуры...

https://www.rbc.ru/economics/12/11/2024/6732f61c9a79473f5acc99c7

⬆️ТАМ НАЧАЛО⬆️

Еще бывают ситуации, когда поступают требования от ФНС по вновь прибывшим клиентам, и мы-то разобраться можем, в чем проблема, но придется потратить уйму времени, что совершенно не хочется делать ввиду большого объема текущих задач. Оперативную работу-то никто не отменяет. Застряв на одном клиенте, остальных придется отложить или работать сверхурочно. Поэтому мы просто набираем инспектора и просим помочь разобраться, что нужно и как этого достичь. Мало кто отказывает, бросив трубку.

Однажды наткнулась на фразу: «Экономист — человек, который хорошо считает, но у которого не хватило фантазии, чтобы стать бухгалтером». Так вот я бы перефразировала: инспектор налоговой — человек, который хорошо знает законы, но у которого не хватило фантазии, чтобы стать бухгалтером. Налоговики — замечательные люди, которые при правильном подходе помогают нам сглаживать косяки предыдущих бухгалтеров, а еще проконсультируют и подскажут в случае чего. ☺️
Обращайтесь за ведением учета в «Зинин Бизнес Хаб», мы знаем подход к налоговикам и поможем решить практически любую проблему вашего бизнеса!

Комментарий Владимира Зинина:

Действительно, у страха глаза велики! Тот, кто находится в постоянном контакте с ФНС и другими государственными контролирующими органами, прекрасно знает, что там работают такие же люди — и хорошие, и не очень, но чаще всего понимающие и доброжелательные. Видимо, страх перед налоговиками остался еще с 90-х, когда законодательство было «сырым» — непроработанным, иногда противоречивым, с пробелами. Тогда это позволяло зарабатывать шальные деньги, но и сесть в тюрьму можно было бухгалтеру на пару с директором фирмы тоже очень легко.

Однако если у вас есть этот рудиментарный страх и он мешает вам эффективно взаимодействовать с ФНС, специалисты «Зинин Бизнес Хаба» с удовольствием снимут с ваших плеч этот груз. Мы всегда представляем наших клиентов в налоговой и решаем абсолютно любые вопросы, связанные с отчетностью. Приглашаем на консультацию в ЗБХ!

Взаимодействие с ФНС

Приветствую читателей канала «Зинин ZNает»!

Сегодня здесь с вами руководитель отдела расчета заработной платы и кадрового делопроизводства компании «Зинин Бизнес Хаб» Шелуханова Олеся. Напоминаю, что наш сервис по-прежнему оказывает услуги в сфере бухгалтерского, налогового, управленческого и кадрового учета. Мы можем взять на себя финансово-экономический блок управления вашей компанией полностью или только какую-то его часть. Например, кадровый учет — это как раз моя сфера ответственности. Также мы выполняем разовые задачи в сфере нашей компетенции и консультируем предпринимателей. А здесь с удовольствием делимся своими знаниями и новостями учета, экономики, финансов.

Сегодня поднимаю тему вызовов в налоговый орган, чего нередко боятся современные предприниматели.

Лет семь назад организация, в которой я работала, открыла совместный бизнес с клиентом. Фирма долгое время не вела деятельность, после поменяла юридический адрес с города на область и потихонечку начала набирать обороты. Старт был убыточный, как в любом бизнесе перед выходом на самоокупаемость. После сдачи первого ненулевого отчета нас пригласили в налоговую. Моя начальница на тот момент от любого упоминания налоговой готова была падать в обморок, собирала экстренные собрания, тщательно готовила легенду убытка и отправляла директора в ФНС, перекрестив, как в дальний путь. Это было мое первое посещение налоговой. Я готовилась увидеть разжиревших монстров, которые смотрят на бухгалтеров в режиме рентгена, сканируя мозг до последней, самой завалящей мыслишки. Казалось, едва я войду, мне скажут что-то вроде: «Я знаю, что ты делал прошлым летом».

Каково было мое недоумение, когда я увидела обычных мужчин и женщин, уставших от нескончаемого потока рабочих задач, бумажной рутины и необходимости совершать проверки. А если вспомнить, что зарплаты в бюджетке невысокие, то их становится по-человечески жалко. Визит прошел довольно спокойно. Поговорили, познакомились с новым налогоплательщиком, т.е. с нами, и отпустили с богом. В своей руководительнице я тогда разочаровалась, но это уже другая история.

Спустя пару лет в связи с переходом на ЕНС у налоговиков перестали биться данные по ранее сданной отчетности. Инспектор одной налоговой со мной была на связи стабильно раз в неделю и просила исправить отчетность прошлых лет. Я активно кивала, но продолжала бездействовать. Во-первых, срок давности 3 года давно истек и ковырять отчеты 2017 года в 2023-м бессмысленно. Во-вторых, бухгалтерию вел другой бухгалтер, вел безобразно, многое «рисовал» в отчетах, и разбираться, что у него было в голове, мне совершенно не хотелось. Инспектор писала постоянные письма с вызовами, просила по телефону разобраться, умоляла, мол, на нее наседает вышестоящее руководство: «Понимаем, что вы правы в отношении сроков», — но ей нужно закрыть этот вопрос. Набрав побольше воздуха в легкие, я все же села за эти отчеты. Высказав всю нецензурную лексику в адрес прошлого бухгалтера, выверила все цифры и пошла на встречу в налоговую. С инспектором на НДФЛ мы сидели час. Я отстаивала каждую цифру, инспектор соглашалась и правила свои данные. В конце она вздохнула и попросила внести корректировку в другой отчет трехлетней давности, которым закрывались абсолютно все несостыковки в расчетах. Тут уже я изумилась, что же она сразу не сказала?! Мы бы столько месяцев не мучились…

⬇️ТАМ ОКОНЧАНИЕ⬇️

Расходы на российские ИТ-решения и электронику зачтут с двойным коэффициентом.

С 2025 г. компании смогут учитывать расходы на отечественное программное обеспечение (ПО) и высокотехнологичные решения с двойным коэффициентом, что позволит снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Таким образом, если организация направляет существенные средства на обновление технологичной инфраструктуры отечественными марками, налоговая нагрузка уменьшается. На практике эта мера означает, что с учетом дополнительного коэффициента сумма зачитываемых расходов компании становится больше, а прибыль, то есть налоговая база и, соответственно, сама сумма налога на прибыль – меньше. Например, компания разработала или приобрела ПО стоимостью 1 млн руб. и поставила его на учет как нематериальный актив. Она может амортизировать расход на него в течение определенного срока. Например, при установленном в пять лет сроке полезного использования ПО компания должна будет списывать по 200 000 руб. ежегодно, но при увеличенном коэффициенте амортизации она сможет списать 400 000 руб. в первый год, еще 400 000 руб. во второй и оставшиеся 200 000 руб. в третий.

Данная мера стимулирует бизнес на приобретение отечественного продукта, следующий шаг -повышение ввозных пошлин на IT-решения и электронику, а также требование для госорганов и госкомпаний по переходу на отечественный продукт. Вопрос о качестве российских поставщиков остается пока открытым...

https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2024/11/08/1073939-rashodi-it-resheniya-dvoinim-koeffitsientom

⬆️ТАМ НАЧАЛО⬆️

Приведу сразу и еще одну выдержку из этого же закона: «Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при соблюдении одного из следующих условий: … Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, начиная с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе».

Значит ли это, что если предприниматель закрыл ИП в 2024 году и не превысил лимит доходов, а потом открыл ИП в новом году, то он не должен платить НДС (по крайней мере до тех пор, пока не превысил лимит уже в новом году)? Официальных разъяснений пока нет, а, как известно, в суде все неточности формулировок законодательства должны толковаться в пользу налогоплательщика, поэтому теоретически мы можем иметь это в виду при принятии оптимизационных мер организационно-управленческого характера.

Комментарий Владимира Зинина:

Александр прямо тут открытым текстом выдал одну из лазеек оптимизации налогообложения в преддверии налоговой реформы 2025 года. Но мы не боимся остаться без работы, ведь прокачанные бизнес-мозги специалистов ЗБХ умеют решать множество разных проблем и задач в области учета, экономики и финансов. Есть вопросы, нужна помощь или совет? Мы всегда готовы прийти на помощь!

Стратегические вопросы. ИП приблизился к лимиту в 60 млн руб. — на что обратить особое внимание

Здравствуйте, уважаемые читатели канала «Зинин ZNает»! Сегодня с вами снова Александр Шемендюк, руководитель московского офиса компании «Зинин Бизнес Хаб». Если вам необходимо наладить бухгалтерский, налоговый и управленческий учет, отдать на аутсорс полностью или частично финансово-экономический блок управления вашим бизнесом, тогда вам — к нам. С нами вы можете забыть о бухгалтерии (помнить о ней будем мы) и заняться операционными вопросами, не отвлекаясь ни на отчетность, ни на общение с контролирующими органами. Специалисты ЗБХ ведут учет грамотно, своевременно сдают отчетность и решают любые вопросы с ФНС. Нужно ли вам полное сопровождение или ведение какого-то отдельного участка, решение разовой задачи или консультация — мы всегда рады помочь.

Расскажу сегодня об одной из консультаций по актуальному для многих вопросу, с которым к нам недавно обратился предприниматель. Занимается он розничной торговлей продуктами сельскохозяйственного сектора (молочная продукция) в Москве. Из общих исходных данных стоит отметить, что в данном конкретном случае, прибыль этого бизнеса составляет всего лишь 1,5 % (миллион рублей в год), при этом предприниматель исправно исполняет обязанности работодателя, платит заработную плату и налоги по пяти сотрудникам! Очевидно, что если в декабре 2024 года предприниматель превысит лимит доходов в 60 млн. рублей, то он не только должен будет пересчитать сумму налога исходя из УСН или ОСНО (зависит от того, подавал ли ранее заявление на УСН) и многократно увеличить налоговую нагрузку, но еще и будет обязан платить НДС (5%) в 2025 году, начиная прямо с января месяца? В такой ситуации очевидно, что бизнес будет закрыт в силу его убыточности, если никаких оптимизационных действий не предпринимать.

К счастью, насчет НДС с 2025 года ответ – «нет, не должен платить НДС, но при определенных условиях»!

Бизнес на патенте, как и раньше, не платит НДС. Даже если в 2024 году выручка была больше 60 млн руб. С НДС на патенте есть исключения, например, этот налог будет взиматься при ввозе товара в Россию — ч. 11 ст. 346.43 НК РФ. Дело в том, что все изменения по НДС коснулись только упрощенки, а про патент законодатели или забыли, или оставили его в покое в качестве небольшого послабления.

Перед предпринимателем остается все же вопрос, может ли он не допустить превышения лимита доходов и при этом не попасть под признаки дробления бизнеса? Чтобы вы могли сами для себя ответить на этот вопрос, приведу определение: «Дробление — это разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, ИП), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов, путём применения специальных налоговых режимов, с превышением предусмотренных ст. 54. 1 НК РФ пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов (ст. 6 ФЗ от 12.07.2024 №176- ФЗ)».
В связи с этим у меня вопрос, подпадает ли под это определение ситуация, если один ИП по каким-либо обоснованным организационным причинам вынужден закрыться, а бизнес продан другому ИП? Вопрос риторический и ответа не требует.

⬇️ТАМ ОКОНЧАНИЕ⬇️

Компании и ИП на «упрощенке» с доходами ниже 60 млн руб. не смогут добровольно платить НДС.

С 2025 года, согласно налоговым изменениям лета этого года, компании и индивидуальные предприниматели (ИП), работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН, «упрощенка»), признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). При этом если предприниматель сам захочет платить НДС, но его годовой доход ниже указанного в законе порога в 60 млн руб., то уплачивать налог добровольно по новой льготной ставке (5 или 7%) он не сможет. Такие выводы следуют из разъяснительного письма Минфина от 2 октября 2024 года.
Уплата НДС выгодна некоторым «упрощенцам», поскольку помогает сделать их бизнес более привлекательным для заказчиков, например, когда покупатель может принять НДС к вычету.

Упрощенка окончательно становится уделом микро-бизнеса. Запрет на добровольную выдачу счетов-фактур - это де-факто запрет на работу с крупными и серьезными заказчиками...

https://www.rbc.ru/economics/05/11/2024/6724cc279a79473c1c788e9b

⬆️ТАМ НАЧАЛО⬆️

Казалось бы, с какой это стати предприниматель должен оценивать критерий применения НДС в 2025 году по доходам 2024 года? Во-первых, закон об НДС вступает в силу в 2025 году, а во-вторых, ситуация в бизнесе сейчас очень непостоянная. Предположим, за 2024 год предприниматель заработал 61 миллион рублей, а в 2025-м заработает 58 млн рублей. При этом он станет платить НДС, начиная с января 2025 года! На мой взгляд, это крайне несправедливо. Но закон есть закон.

Однако все не так печально, как может показаться, ведь ФЗ 176 от 12.07.24 касается только изменений по УСН, а по патенту другая ситуация! О ней расскажу позже.

Предупрежден — значит, вооружен! И еще можно повлиять на эту ситуацию, планируя свою работу: есть определенные тонкости, которые могут помочь в оптимизации налогообложения. За ними обращайтесь к нам в ЗБХ.

Комментарий Владимира Зинина:

Да, умеют наши законодатели взбодрить предпринимателей и их бухгалтеров! Но это повод не впадать в уныние, а оперативно, пока еще есть время, проанализировать свою деятельность, посчитать ее прогноз на будущий год и выбрать оптимальную систему налогообложения. Вовремя принятые меры позволят не переплачивать в бюджет и не усложнять свой учет. Специалисты компании «Зинин Бизнес Хаб» готовы помочь вам в этом — их прокачанные бизнес-мозги найдут лучшее решение для вас!

Как понять, подпадает ли компания на УСН под НДС с 2025 года?

Здравствуйте, уважаемые читатели «Зинин ZNает»! Сегодня на этом канале — порция полезной информации от Александра Шемендюка, руководителя московского офиса компании «Зинин Бизнес Хаб». Напоминаю, что наш сервис помогает предпринимателям наладить бухгалтерский, налоговый и управленческий учет либо полностью берет на себя весь финансово-экономический блок управления компанией. С нами вы можете заниматься своим бизнесом спокойно, не заботясь о возможных вопросах со стороны контролирующих органов, — специалисты ЗБХ ведут учет грамотно, своевременно решают любые вопросы с налоговой и фондами, отстаивают интересы клиента в любых инстанциях. Еще мы разрабатываем эффективные индивидуальные системы управленческого учета, которые позволяют всегда иметь под рукой исчерпывающую информацию о состоянии бизнеса. Ну а здесь мы с вами общаемся на профессиональные темы.

Ранее мы подробно рассмотрели, откуда ноги растут у НДС на упрощенной системе налогообложения. Кто не читал, тот может ознакомиться тут. Однако продолжают поступать вопросы по поводу НДС на упрощенке. Постепенно будем их рассматривать.

Вопрос очень злободневный: «А как, собственно, понять, будет ли предприниматель на упрощенке платить НДС в 2025 году?» Ставка НДС 5 % применяется, если сумма доходов за прошлый год была в пределах 250 млн руб. или в течение года упрощенец переходит в категорию плательщика НДС (доходы превысили 60 млн руб.). Если же в налоговом периоде доходы превысят 250 млн руб., право на ставку НДС 5 % утрачивается (с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором было превышение).

По логике справедливо напрашиваются следующие рассуждения: закон, сделавший «упрощенцев» плательщиками НДС, вступает в силу в 2025 году, НДС необходимо платить при превышении 60 млн рублей, начиная с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором было превышение. И это было бы правильно, но законодатели решили по-другому:
«Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при соблюдении одного из следующих условий:
1) за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или индивидуальный предприниматель переходит на упрощенную систему налогообложения, у указанных организаций или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.1 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности 60 миллионов рублей;
2) за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у указанных организаций или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности 60 миллионов рублей.»
Первый пункт касается тех, кто в 2024 году еще не был на УСН и переходит на УСН с 2025 года, а второй — всех, кто и так был на упрощенке в 2024 году. И в обоих случаях НДС должны платить с января 2025 года, если в 2024 году сумма дохода превысила 60 млн рублей.

⬇️ТАМ ОКОНЧАНИЕ⬇️