🔵 TaxTalk

🔵 Филиалы иностранных организаций

19 ноября 2024 года вступили в силу изменения Гражданского кодекса, согласно которым на территории Беларуси филиалам иностранных организаций разрешили заниматься предпринимательской деятельностью: «Иностранное юридическое лицо может осуществлять предпринимательскую деятельность на территории Республики Беларусь посредством открытия филиала» (ч. 2 п. 3 ст. 51-1 ГК).

До вступления в силу указанных изменений иностранные организации могли иметь обособленные подразделения в виде представительств, которым запрещено заниматься предпринимательской деятельностью.

📎 Далее по ссылке

#краткооналогах #блогоналогах #постоянноепредставительство #филиал

🔵 По какой ставке считать подоходный налог с сумм превышения расходов над доходами

Статьей 214 НК предусмотрены повышенные ставки подоходного налога в размере 26% в определенных случаях, к которым, в том числе, относится доход, исчисленный налоговым органом согласно ст. 73-1 НК исходя из сумм превышения расходов над доходами (подп. 7.1 ст. 214 НК).

Примечательно, что налоговая ставка в размере 26% установлена в НК с 2023 года, в 2022 году ставка составляла 20%, с 2016 по 2021 годы повышенная ставка составляла 16%. Соответственно, до 2016 года налоговое законодательство не содержало повышенной ставки за превышение расходов над доходами.

📎 Далее по ссылке

#краткооналогах #блогоналогах #подоходныйналог

🔵 Сегодня тот нечастый случай, когда хочется рассказать про новую судебную практику и поделиться своими успехами. Тот случай, когда пришлось уговаривать клиента (и в особенности его бухгалтера) обжаловать доначисления, убеждать дойти до Верховного суда и получить отличный результат.

Вопрос не в налогах, а в «околоналоговых» платежах, к которым я отношу страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах.

📎 Подробности по ссылке

#краткооналогах #блогоналогах #судебнаяпрактика

🔵 В ноябрьском номере журнала Налоговед (под редакцией Пепеляева С.Г.) опубликована моя статья, посвященная практике признания наличия постоянного представительства в Беларуси российских организаций. Эта проблема уже здесь обсуждалась.

Но интерес представляет комментарий Рустема Ахметшина (старшего партнера, руководителя налоговой практики «Пепеляев Групп»). С разрешения редакции Налоговеда привожу часть комментария.

#краткооналогах #блогоналогах #постоянноепредставительство

🔵 Расчет налоговых пеней

Налоговые пени – не менее важная составляющая сумм задолженности, чем налоговая недоимка (сумма налоговой задолженности). Как только налоговыми органами устанавливается наличие задолженности по налогам (в ходе проверки или в результате подачи уточненных деклараций налогоплательщиком), на сумму неисполненного обязательства рассчитываются пени, которые взыскиваются аналогично налоговой задолженности.

📎 Однако важным обстоятельством является порядок расчета налоговых пеней

#краткооналогах #блогоналогах

🔵 Проверка в рамках 510 Указа (налоговая проверка) и проверка по УПК – это две разные проверки

Частая история: к субъекту приходят сотрудники УДФР, осуществляют осмотр офиса, техники, документов, берут объяснения и иногда даже осуществляют задержания. При этом субъект не понимает – что это за проверка? Почему нет ордера? Почему я не получил предписание? Почему не внесена запись в книгу проверки? И вообще – это законно?

📎 Давайте разбираться, что к чему

#краткооналогах #блогоналогах #налоговаяпроверка

🔵 Передача в аренду имущества собственному предприятию – есть ли риски?

Пожалуй, один из самых неоднозначных вопросов, на который нет прямого ответа. Но вопрос, который на практике возникает очень часто: могу ли я сдавать собственному предприятию в аренду офис (транспортное средство, склад, оборудование и пр.)?

Сложность заключается в том, что в некоторых актах проверки такая аренда влечет доначисление налогов, а в некоторых случаях проверяющие не предъявляют никаких претензий. Давайте разбираться, в чем заключаются риски.

📎 Далее по ссылке

#краткооналогах #блогоналогах

🔵 Как рассчитывают налоги при работе через подконтрольную компанию

Уже много раз мы обсуждали тему с доначислением налогов белорусскому субъекту в случае, если он экспортирует или импортирует товар через подконтрольную иностранную компанию. На практике подобные проверки чаще проводят УДРФ, которые наделены полномочиями наравне с налоговыми органами проводить проверки в рамках налоговых отношений.

В данном посте хотелось бы обсудить механизм и методику расчета налогов при таких проверках, не углубляясь в вопрос наличия либо отсутствия нарушения.

📎 Далее по ссылке

#краткооналогах #блогоналогах

А я рада сообщить, что вхожу в состав жюри конкурса JurAsia 2024

На конкурсе студенты и молодые профессионалы до 25 лет могут продемонстрировать свои знания и навыки в области международного налогового права

Организаторы (Академия BEPS) подготовили интересные кейсы по таким актуальным темам, как минимальный налог (Pillar 2), налогообложение доходов от искусственного интеллекта и партнерское финансирование.

Участники смогут соревноваться в четырех лигах - студенческой и профессиональной, с русским и английским языками. Это даст возможность помериться силами с равными соперниками из разных стран - Казахстана, России, Узбекистана, Беларуси и других.

Победителей ждут денежные призы. Но главное - бесценный опыт и новые возможности.

🔵 Ох уж это дробление…

Пожалуй, самое популярное основание для начисления налогов. И, казалось бы, столько о нем сказано. Но, видимо, из-за большого количества информации появляется большое количество ошибок и неправильного толкования.

10 мифов о дроблении бизнеса – читайте мою статью в Пробизнес и не совершайте ошибок.

🔵 Деятельность ИП и дробление бизнеса

Итак, вопрос разрешился: все индивидуальные предприниматели, вне зависимости от вида деятельности, вправе «бесшовно» перейти в организацию. Уже сегодня несколько наших клиентов, чей вид деятельности включен в разрешенный перечень, данным правом воспользовались.

📎 Подробности по ссылке

#краткооналогах #блогоналогах

🔵 Ликвидация через продажу доли – решение всех проблем или потенциальные проблемы в будущем?

Регулярно я слышу мнение (а иногда и рекомендации) о том, что самый простой способ ликвидировать компанию – это продать долю некому неустановленному лицу (зачастую – гражданину РФ) либо присоединить компанию к некой другой с последующей ликвидацией (опять же, неустановленными лицами).

С одной стороны, это совершенно законные операции, как принято говорить, «не запрещенные законодательством», но с другой стороны…

📎 Подробности по ссылке

#краткооналогах #блогоналогах

🔵 «Бесшовный» переход из ИП в организацию

Пока многие индивидуальные предприниматели готовятся реализовать свое право на «бесшовный» переход из ИП в организацию (что, на мой взгляд, в большинстве случаев является хорошей стратегией), стали появляться слухи о том, что воспользоваться таким правом смогут только те ИП, чей вид деятельности не включен в перечень разрешенных видов деятельности для индивидуальных предпринимателей.

📎 Подробности по ссылке

#краткооналогах #блогоналогах

🔵 Разные виды деятельности и дробление бизнеса

Не знаю, кто явился родоначальником мифа о том, что дробление – это всегда одинаковый вид деятельности, но хочется его развеять и рассказать о правоприменительной практике.

Напомню, что определение дробления бизнеса (без соответствующей дефиниции) дано в постановлении Совета Министров №465 от 15.07.2022: «намеренная государственная регистрация нескольких юридических лиц и (или) индивидуальных предпринимателей и (или) намеренное разделение деятельности между юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями, имеющими право на применение особых режимов налогообложения и (или) налоговых льгот».

📎 Подробности по ссылке

#краткооналогах #блогоналогах #дроблениебизнеса

🔵 Статья одна, но подходы разные

Сегодня тот случай, когда хочется отдать должное управлениям ДФР КГК РБ, а точнее их подходу при составлении актов проверки.

И случай касается подмены трудовых отношений. Не будем углубляться в вопрос, был ли сам факт (это вопрос оценки фактических обстоятельств), а хочется проанализировать методику расчета и доначислений, осуществляемый УДФР.

📎 Подробности по ссылке

#краткооналогах #блогоналогах

🔵 Еще один «подводный камень», связанный с работой через подконтрольную компанию

В последнее время налоговые органы в рамках проводимых камеральных проверок, связанных с возвратом НДС, все больше внимания обращают на формальные стороны документооборота и в некоторых случаях обнаруживают, что экспортный договор между белорусской и российской компанией подписан одним и тем же лицом.

Напомню, что в рамках ст. 183 ГК такая сделка является ничтожной. А сейчас наблюдается тенденция к увеличению экспорта через собственные подконтрольные компании, в которых учредитель и иногда директор совпадает с белорусским учредителем и директором.

📎 Подробности по ссылке

#краткооналогах #блогоналогах

🔵 Признание наличия постоянного представительства на территории Беларуси

Хочу поделиться очередной аргументацией контролирующих органов в части признания постоянного представительства иностранной (российской) организации на территории Беларуси.

Напомню, что если компания зарегистрирована в иностранной юрисдикции, а в ходе проверки будет установлено, что деятельность (полностью или частично) осуществляется на территории Беларуси, то существует риск установления постоянного представительства и доначисления налога на прибыль в Беларуси со всей деятельности, осуществляемой иностранной компанией.

📎 Подробности по ссылке

#краткооналогах #блогоналогах

🔵 Покупаете товар – позаботьтесь о благонадежности поставщика

Да, как это ни парадоксально звучит, но при покупке товара, если стоимость этого товара относится на затраты и к вычету берется входной НДС, на добросовестного покупателя будут возложены налоговые риски в случае, если поставщик окажется «технической» компанией, не осуществляющей самостоятельной предпринимательской деятельности.

В России такая практика занимает, пожалуй, одну из лидирующих позиций в общем объеме налоговых доначислений. В Беларуси она тоже встречается.

📎 Подробности по ссылке

#краткооналогах #блогоналогах

🔵 Как налоговые органы «выводят на чистую воду» налогоплательщиков – физических лиц

Когда налоговые органы проверяют доходы и расходы физических лиц, самое главное – это вовремя получить требование и представить пояснения. Казалось бы, все просто. Но на практике это не всегда так.

Получив от налогоплательщика пояснения с указанием в качестве источников доходов займы, не подтвержденные безналичным перечислением, у налоговых органов возникает желание проверить подлинность таких заемов.

📎 Подробности по ссылке

#краткооналогах #блогоналогах

🔵 Еще один повод задуматься о самостоятельной корректировке налогов

И речь идет о подоходном налоге.

Немало компаний сейчас находится в ситуации, когда за прошлый период есть «недочеты» по ст. 33 НК. И самый главный вопрос для таких компаний – что сейчас делать с прошлым периодом? Самостоятельно корректировать налоговую базу (а такая возможность есть согласно п.6 ст. 33 НК) и доплачивать налог, или ничего не предпринимать с надеждой на то, что именно вы останетесь без внимания налоговых органов?

📎 Разберемся по ссылке

#краткооналогах #блогоналогах

Иногда изменение планов – только к лучшему.
И как раз по этой причине завтра я буду выступать на конфереции TaxDay Probusiness и с удовольствием встречусь со всеми участниками.
Уже традиционно мое выступление будет завершающим, и это отличный повод дождаться окончания конференции и повод задуматься о приобретении билетов (тем, кто еще не успел). Как обычно – буду говорить исключительно о практике, причем о самой «свежей». Напоминаю о скидке 15% по промокоду TaxTalk, и до встречи завтра на конференции!

🔵 Все финансовые последствия налоговой проверки

В связи с тем, что на практике до сих пор возникают вопросы о последствиях налоговой проверки, предлагаю еще раз разобрать все нюансы.

#краткооналогах #блогоналогах #налоговаяпроверка

🔵 Новый порядок оспаривания решений налоговых органов

С 1 января 2026 года в Беларуси вступает в силу Кодекс гражданского судопроизводства (КГС), который заменит собой действующие сегодня Хозяйственный процессуальный и Гражданский процессуальный кодексы.

При издании единого кодекса законодатель постарался взять лучшие положения из каждого действующего процессуального акта, однако некоторые положения требуют отдельного внимания и анализа.

📎 Подробнее по ссылке

#краткооналогах #блогоналогах #кодексгражданскогосудопроизводства

Много знаний о налогах не бывает!

К сожалению, в этот раз не смогу лично поучаствовать в TaxDay, организуемом Probusiness, но подписчикам канала по промокоду taxtalk предлагается скидка в размере 15% на билет на конференцию.
Участвуйте и совершенствуйте свои знания!

🔵 Постоянное представительство: налоги, которые вам могут доначислить в Беларуси

Мы уже поднимали тему налоговых рисков, возникающих в ситуации, когда компания находится за пределами Беларуси, а налоги с такой компании взыскиваются на территории РБ. И это не вопрос налогов на доходы и НДС от осуществления электронной торговли.

Один из рисков – это вменение постоянного представительства (ПП). Давайте разбираться, что это такое и когда возникает ПП.

📎 Далее по ссылке

#краткооналогах #блогоналогах #постоянноепредставительство

А в России активно обсуждается налоговая амнистия. О том, по каким принципам она будет проводится, читайте по ссылке …