Сербия: налоги и учет

Налоговый календарь на февраль 2025

18 февраля - последний день уплаты паушальных налогов, а также налога на самостальну делатность для книгашей (да и много еще каких налогов, но на них мы не будем останавливаться).

Также это первый раз, когда платить налоги надо по “новому” позиву на брой, то есть позиву на брой на 2025 год.

Что касается паушальцев, то позив на брой на 2025 год содержится в решении на 2025, а, в случае, если Вы не получили решение на 2025 год, то этот же позив на брой содержится в решении на 2024 год.

#уплата_налогов

Новый год - новые горизонты

Всем мальчикам и девочкам профессиональным бухгалтерам, которые в прошлом году вели себя хорошо заплатили членский взнос, набрали баллы на обучении и не нарушали этический кодекс в начале года Дед Мороз СРРС присылает поздравительную открытку лицензию на текущий год с пожеланиями оставаться таким же хорошим профессионалом и молодцом.

Актуальный список молодцов профессиональных бухгалтеров с действующей лицензией СРРС ежегодно обновляет и размещает на своем сайте.

#личное_меланхоличное

Налоговые решения по паушальному налогу на 2025 год

Налоговая начала рассылку налоговых решений по паушальному налогу на 2025 год.

#паушальный_налог

Виртуальный помощник для налогоплательщиков

В рамках мероприятий по улучшению своих услуг и повышения доступности информации о налогах для налогоплательщиков налоговая инспекция Республики Сербия открыла новый канал коммуникации -виртуелни порезник - chatbot, который доступен на официальном сайте налоговой инспекции.

Виртуальный помощник предназначен для получения налогоплательщиками общей информации из области Закона о пореском поступку и пореской администрации и Закона о порезу на доходак граджана.

В то же время налоговая предупреждает, что ответы носят информационный характер и не заменяют профессиональное мнение.

Услуга доступна круглосуточно.

#организация_деятельности

Налоговый календарь на январь 2025

15 число остается одной из главных дат в вопросе уплаты налогов и взносов.

Предприниматели на паушальном налогообложении до 15 января платят налог и взносы за декабрь 2024, а это значит, что для оплаты используются реквизиты те же, что использовались в течение 2024 года.

По новым реквизитам (позив на брой для 2025 года) паушальный налог и взносы платятся начиная с платежа за январь 2025, срок уплаты которого до 15 февраля 2025 года.

#уплата_налогов

Новый позив на брой при оплате таксы за выдачу налогового уверенья

С 3 января 2025 года изменена структура позива на брой одобренья при уплате таксы за выдачу налоговых уверений и подачи жалоб.

Теперь позив на брой при уплате таких платежей не зависит от территории, к которой относится отделение налоговой инспекции, а является единым для всех налоговых - 97 1302110522.

#организация_деятельности

С наступающим Новым Годом!

АПР: новый вид приложения “Pretraga”

АПР сообщила пользователям, что с 11.12.2024 приложение “Pretraga” изменит свой привычный облик.

Также агентство сообщило, что использование приложения стало удобнее и безопаснее благодаря внедрению дополнительных механизмов безопасности.

Новая версия приложения обеспечивает поиск данных по регистрационному статусу экономического субъекта и юридического лица.

#организация_деятельности

Портал еПорези: новые возможности для пользователей

13.12.2024 налоговая объявила на своем сайте о возможности входа на портал еПорези с помощью приложения SmartBox. Данное приложение обеспечивает вход на портал не только с компьютера, который использует Windows, но и с компьютера под Linux или MacOS.

Таким образом, в настоящий момент пользователям доступны три способа входа на портал:

- с использованием еИД налога;
- с использованием квалицированной электронной подписи (сертификата);
- с использованием квалифицированной электронной подписи (сертификата) и приложения SmartBox.

#организация_деятельности

Книгаш: переход на выплату личной зарады

Срок предоставления заявления о переходе с 01.01.2025 на выплату личной зарады или перехода с выплаты личной зарады на самоопорезиванье истекает 16 декабря 2024.

Заявление предоставляется в электронном виде через портал еПорези.

Заявление не предоставляется каждый год. Единожды предоставив такое заявление в налоговую, налогоплательщик выплачивает личную зараду до момента, пока не подаст заявление, что перестает ее выплачивать.

Лица, которые планируют начать осуществление предпринимательской деятельности как предузетники, заявление на выплату личной зарады подают в рамках регистрационной приявы осниванья предузетника. Дальше, АПР передает соответствующие данные налоговой инспекции.

Подробнее о том, как заполнить соответствующую страницу регистрационной приявы, было здесь.

#организация_деятельности #книгаш

Налоговый календарь на декабрь 2024 года

Одна из главных дат, связанных с уплатой налогов и взносов - 15 число - в декабре является выходным днем. Соответственно, срок уплаты налогов и взносов, приходящийся на эту дату, переносится на 16 декабря.

Также, налоговая инспекция обращает внимание налогоплательщиков, что при уплате налогов и взносов особое внимание стоит уделять правильному заполнению реквизита “позив на брой”. Поскольку только платеж с правильно заполненным реквизитом “позив на брой” может быть правильно отражен на счетах в налоговой, а налог считаться уплаченным.


#уплата_налогов

Максимальная и минимальная основица для исчисления страховых взносов на 2025 год

Утверждены размеры максимальной и минимальной основицы для исчисления страховых взносов на 2025 год.

Итак, с 1 января 2025 до 31 декабря 2025:

- минимальная основица для начисления страховых взносов составит 45 950 динар;
- максимальная основица для начисления страховых взносов составит 656 425 динар.

Размеры максимальной и минимальной основиц утверждаются ежегодно на основании данных о средней зарплате за предыдущий год.

#организация_деятельности #уплата_налогов #книгаш

Реестр налогоплательщиков: близкое будущее

В рамках изменений законодательства, о которых было сказано в предыдущих текстах, планируются также изменения и в Zakon o poreskom postupku i poreskoj administrciji. В частности, предложено создать реестр физических лиц.

Цель создания реестра - обеспечить налоговой инспекции данные, необходимые для законного и эффективного проведения процедуры проверки исполнения условий для реализации налогоплательщиками своих прав и проверку исполнения налогового законодательства.

Реестр будет представлять электронную базу данных о физических лицах.

В реестр войдут данные, в частности, о следующих лицах:

- граждане РС с пребивалиштем в РС;
- граждане РС без пребивалишта в РС;
- иностранцы с привремени боравком или стальним настаньеньем;
- иностранцы, которые не имеют привремени боравак, ни стально настаньенье, но владеют недвижимостью в РС или выступают в роли налогоплательщика.

Источниками для формирования базы будут:

- центральный регистр страновништва;
- реестр счетов, который формирует НБС;
- реестр транспортных средств;
- реестр оружия;
- данные, которые получает налоговая инспекция в ходе мероприятий налогового контроля.

Данные, которые будут содержаться в реестре об иностранцах, информация о которых получена из реестра становништва (чтобы не переводить порой непереводимое, приведу выдержку из документа на сербском языке. Думаю, что в этом объеме сербский освоил уже каждый читатель):

- евиденциони броj странца;
- jединствени идентификациони броj лица у земльи државльанства;
- име и презиме;
- име родительа;
- државльанство;
- врста, броj и рок важеньа стране путне исправе;
- адреса станованьа или пребивалиште странца коме jе одобрен привремени боравак или стально настаньенье.

Из регистра НБС будут получены данные о :

- номере счета, виде счета;
- дате открытия и закрытия счета.

Среди данных, которые налоговая будет получать в ходе мероприятий налогового контроля, в частности:

- номер, который присваивает при регистрации соц.страх.;
- основание социального страхования;
- резидентство;
- наличие цифровой подписи;
- количество членов семьи;
- основания получения дохода.

Данные реестра будут храниться в течение 5 лет после смерти физлица или в течение 10 лет с момента выезда из РС или даты последнего привременого боравка.

#организация_деятельности

Вложения в альтернативные инвестиционные фонды и уменьшение годового налога на доходы граждан: новые правила

Налоговый кредит

Статьей 89а Закона о порезу на доходак граджана предусмотрено уменьшение годового налога на доходы граждан до 50%, если в течение года, за который рассчитывается налог, налогоплательщик совершил инвестиции (вложения) в альтернативный инвестиционный фонд.

Прежние правила

Законодательно не был предусмотрен минимальный срок владения акциями, долями.

Воспользоваться данной нормой могли налогоплательщики, которые совершили вложения в альтернативный инвестиционный фонд, например, в декабре отчетного года, и продали свои акции в январе следующего года.

Новые правила

Согласно подготовленным изменениям Закона о порезу на доходак граджана, установлен минимальный срок владения акциями альтернативного инвестиционного фонда - 3 года, следующие за годом инвестиции.

Например, если акции были куплены в 2024 году, то для того, чтобы воспользоваться правом уменьшения налога на сверхдоход за 2024 год, владеть акциями надо 2025, 2026 и 2027 год. Только в 2028 году можно будет их продать, сохранив при этом право на налоговый кредит.
В случае, если акции будут проданы раньше 2028 года, то право на уменьшение налога теряется и налог подлежит доплате в полном объеме (без уменьшения на сумму инвестиций в альтернативный фонд), естественно, с суммой причитающихся пени, рассчитанных за период от 16.05.2025 до дня уплаты налога.

Несмотря на то, что данные нормы еще не прошли все этапы законодательного процесса, в профессиональном сообществе о них говорят как уже о факте, который стоит учитывать при планировании налоговых обязательств за 2024 год и далее.

#уплата_налогов

Минфин предложил увеличить значения необлагаемых сумм в Законе о налоге на доходы граждан

Министерство финансов подготовило изменения в Закон о налоге на доходы граждан.

В том числе предложено изменить необлагаемые суммы, такие как:

- необлагаемая сумма для расчета налога на доходы в виде зарплаты. Так, в настоящий момент этот вычет составляет 25 000 динар. Предлагается его повысить до 28 423 динара;

- необлагаемые суммы расходов на проезд от дома до работы и обратно, которые работодатель возмещает своим сотрудникам, предлагается повысить до 5 398 динара;

- суммы суточных при командировках за границу предлагается повысить до 90 евро за полные сутки. В настоящий момент необлагаемая сумма суточных, выплачиваемых при командировках за границу составляет 50 евро.

#уплата_налогов

Минимальная зарплата в 2025 году

Правительство Сербии приняло решение о повышении минимальной зарплаты (минимальной цены часа труда) с 271 до 308 динар за час.

Соответственно, минимальная зарплата, выплачиваемая в 2025 году составит:
- за месяц, в котором 160 рабочих часов - 49 280 динар;
- за месяц, в котором 168 рабочих часов - 51 744 динар;
- за месяц, в котором 176 рабочих часов - 54 208 динар;
- за месяц, в котором 184 рабочих часа - 56 672 динара.

Приведенные суммы являются суммами нетто, то есть без учета налога и страховых взносов.

Все выплаты минимальной зарплаты заключительно с 31.12.2024 осуществляются по цене часа труда 271 динар.
А выплаты после 01.01.2025, осуществляются по цене трудового часа 308 динар, вне зависимости от того, за какой месяц происходит выплата.

#уплата_налогов

Налоговый календарь на ноябрь

Одна из главных дат для уплаты налогов и взносов за октябрь - 15 ноября, пятница.

Не лишним будет напомнить, что важно не только сделать платежи, но и убедиться, что они отразились на соответствующих счетах в налоговой.
Потому что пока суммы не появились в акте сверки (упите станья), не имеют значения ни факт уплаты, ни размер уплаченной суммы.
С точки зрения налоговой, вы - должник.
А в отношении должников начинают работать механизмы взыскания задолженности - начисление пени, опомена, блокировка счета.

Регулярно проверяйте состояние расчетов с налоговой!

#уплата_налогов

10 ноября - Международный день бухгалтера

С праздником, коллеги! 🧮

Меняем режим налогообложения: из книгаша в паушал

Раз в год предузетники-книгаши могут пересмотреть эффективность применения имеющейся системы налогообложения и, в случае необходимости, изменить ее на паушальную.

Смена системы налогообложения на паушальную происходит на основании заявления.
Заявление подается в электронном виде через портал епорези.
Срок подачи такого заявления - до 31.10.2024.
Новая система налогообложения применяется с 1 января года, следующего за годом подачи заявления. В случае подачи заявления до 31.10.2024, паушальное налогообложение применяется с 01.01.2025.

Помимо наличия желания перейти на другую систему налогообложения будущий паушалац должен соответствовать условиям, которые законодательно установлены для субъектов, применяющих такую систему налогообложения.
А именно:
- предполагаемый доход должен быть не более 6 млн динар;
- предприниматель не должен быть зарегистрирован в системе НДС;
- не должен осуществлять “запрещенные” паушальцам виды деятельности (например, реклама, исследование рынка, торговля, деятельность отелей и ресторанов и т.д.).

Обратите внимание:
Подача заявления касается только книгашей, которые хотят перейти на паушальное налогообложение. Если предузетник применяет паушальное налогообложение и хочет применять его и дальше, то обязанности подавать такое заявление нет.

#паушальный_налог #книгаш

Предузетник: внесение средств на счет

Случается, что предузетнику необходимо внести средства на счет. Как это сделать правильно?

Нередко можно услышать ответ - оформите договор займа, и на этом основании внесите средства на счет.

Делать так неправильно, и вот почему.

Помните вот этот пост, где мы говорили о том, что предузетник не существует отдельно от физлица, и что предузетник - это то же самое физлицо, только зарегистрированное для ведения предпринимательской деятельности? И чиновники Минфина (Мишљење Министарства финансија, бр. 180312 2023 10520 004 001 011 004 од 07.11.2023. год) также говорят, что предузетник не может заключить договор с физлицом, который является основателем этого же предузетника. А если бы такой договор и был заключен, то он бы был признан ничтожным.

Специалисты НБС, ссылаясь, опять же, на тот факт, что предузетник не является юридическим лицом и не существует отдельно от физлица, основавшего его, указывают, что вносить средства на бизнес-счет с основанием “Займ учредителя” и шифрой плачанья 81 могут только юридические лица.

А предузетнику следует использовать шифру 90 (“Другие транзакции”) и основание “Внесение личных средств в осуществление деятельности”. Основанием для внесения средств, в случае с предузетником, является не договор займа (который, как уже было сказано, не может быть заключен), а решение.

#организация_деятельности

Распоряжение средствами на бизнес-счете и страховые взносы

Еще один вопрос, который возникает, когда речь идет о распоряжении средствами на бизнес-счете предузетника - являются ли данные средства объектом обложения страховыми взносами.

К счастью, на данный вопрос есть мнение Минфина, цитату из которого я и приведу.

В случае, когда предузетник книгаш с выплатой личной зарады в течение налогового периода выплатил и отразил в учете свою личну зараду (на которую заплатил налог и страховые взносы), а также ежемесячные авансовые платежи по налогу на самостальну делатность за текущий налоговый период, такой предузетник может распоряжаться денежными средствами со своего счета, снимая наличные, которые не являются личной зарадой. Такое распоряжение средствами не влечет обязанность уплаты страховых взносов.

Говоря кратко и просто: на снятие/перечисление средств с бизнес счета предузетника на личный счет физлица страховые взносы не платятся.

Правовая основа:

- Mislenje Ministarstva Finansija br. 430-00-197/2019-04 od 21.10.2019 god.;
- Zakon o porezu na dohodak gradjana;
- Zakon o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje.

#книгаш

Распоряжение средствами на бизнес-счете и налог на сверхдоход

Почему-то именно сейчас тема снятия наличных и налоговых последствий этой операции является очень актуальной, судя по чатам и форумам.

Неоднократно высказывалось мнение, что снятие наличных влияет на размер налога на сверхдоход, который платит физлицо по итогам года.

Это не так. Снятие средств со счета никак не влияет на сумму годового налога на сверхдоход. И вот почему.

В базу по налогу на сверхдоход входят, в частности, доходы от предпринимательской деятельности. А именно – чистая прибыль.

Из предыдущего поста мы знаем, как считается прибыль. Чистая прибыль – это сумма прибыли, очищенная от налога на самостальну делатность.
При расчете прибыли имеют значение только доходы и расходы, которые определяются по выставленным и полученным фактурам.
Соответственно, то, сколько денег вы сняли со счета на свои личные нужды, никак не влияет на размер базы по налогу на сверхдоход.

Правовая основа:

- Закон о порезу на доходак граджана (ст. 33, 34-37v, 87).

#книгаш

Распоряжение средствами на бизнес-счете предузетника: налоговые последствия

В принципе, в предыдущем посте и был дан ответ на вопрос о том, какие налоги возникают при распоряжении предузетником средствами на бизнес-счете.
Но сейчас все разберем подробно.

Какие налоги платит предузетник (любой)? Правильно, из налогов он платит налог на самостальну делатность.

Налог на самостальну делатность считается как процент от прибыли.

Прибыль получается как разница между доходами и расходами.

Как определяются доходы?
По выставленным фактурам. Выставили фактуру заказчику - в учете отразили доход. Независимо от того, заплатил вам заказчик или нет.

Такая же ситуация и с расходами. Получили фактуру - у вас расход. И не важно оплатили вы его или нет.

Снятие/перечисление средств со счета не является расходом.

Таким образом, снятие/перечисление средств с бизнес-счета не влияет на процесс расчета налога на самосталну делатность.

Соответственно, при распоряжении средствами с бизнес-счета не возникает обязательств по налогу на самостальну делатность.

Правовая основа:

- Закон о порезу на доходак граджана (ст. 34-38);
- Порядок заполнения налогового баланса предузетника.

#книгаш

Где находится прибыль?

Прежде чем перейти к рассмотрению вопроса о налоговых последствиях распоряжения средствами на бизнес-счете предузетника, хочу поделиться забавной историей, которая знакома бухгалтерам и связана с нашей темой.

Было это в те далекие времена, когда бизнесмены еще не были избалованы упрощенкой и патентом, где доходом является то, что поступило на бизнес-счет.
Большинство работали как ООО, потому что быть ИП считалось "не солидным". А это означало общую систему налогообложения, где доходы считаются по выставленным фактурам и подписанным актам.
Финансовый год проходил у всех по-разному, но после 20 декабря директоров охватывало какое-то помешательство. И это во времена, когда не было смартфонов, соцсетей и прочего. Они, как в фантастических фильмах, как будто связаны невидимой сетью. Какое-то коллективное бессознательное вдруг выходило наружу.

Что же было?
Все они, как один, приходили к бухгалтерам с одной и той же гениальной финансовой идеей: чтобы не платить налог на прибыль надо снять все деньги с расчетного счета до 31 декабря. Идея была проста - нет денег на счету, значит, нет налога на прибыль.

Просто отличный план. Ничего не скажешь.

И бухгалтера, поздравляя друг друга с наступающим Новым Годом, всегда добавляли в конце разговора: “Да, кстати, а твой-то чего? Уже бегал в банк? Да ты что?! Неужели отговорила в этом году?”

Почему все это забавно? Да потому что когда прибыль считается по методу начисления, то есть доходы и расходы определяются по дате фактуры, ваша прибыль не имеет ничего общего с наличием денег на счете (в 99,99999999% случаев).

#личное_меланхоличное

Взаимоотношения предузетника и физлица-основателя: правовой аспект

Прежде чем рассматривать вопрос о налоговых последствиях распоряжения средствами на бизнес-счете предузетника, ответим на вопрос: когда физлицо снимает деньги с бизнес-счета предузетника, он у кого забирает эти деньги? Предузетник и физлицо - это два разных энтитета с точки зрения права, или нет?
Четкое понимание того кто, у кого и что берет в рассматриваемой ситуации, приблизит к ответу на остальные вопросы, а также - к пониманию самой сути этой транзакции.

Для ответа на данный вопрос обратимся к одному из последних мнений Минфина на данную тему - Мишљење Министарства финансија, бр. 180312 2023 10520 004 001 011 004 од 07.11.2023. год.

В частности, в письме Минфин приходит к выводу, что в случае с предузетником (возьмем, к примеру, Иванов Иван ПР) и физлицом (Иванов Иван), который является основателем/власником предузетника (Иванов Иван ПР), речь идет о физлице (Иванов Иван), которое, в качестве предузетника, осуществляет предпринимательскую деятельность.
То есть, предузетник не существует отдельно от физлица, которое является его власником.

Кроме того, Закон о привредним друштвима определяет предузетника как физическое лицо, которое осуществляет деятельность с целью получения дохода. Что касается имущества предузетника, то предузетник по своим обязательствам, которые появились в результате осуществления деятельности, отвечает всем своим имуществом, в том числе - и имуществом, полученным в результате осуществления предпринимательской деятельности.

Таким образом, когда Иванов Иван переводит на свой личный счет средства с бизнес-счета Иванова Ивана ПР с основанием “licna primanja preduzetnika”, то происходит перекладывание имущества Иванова Ивана из одного кармана в другой. Но карманы эти находятся на одном пиджаке (который принадлежит Иванову Ивану), и в случае возникновения необходимости расплачиваться по обязательствам, которые появились в результате осуществления предпринимательской деятельности Иванова Ивана ПР, в оплату долгов пойдет пиджак целиком.

Поэтому, когда Иванов Иван снимает средства с бизнес-счета Иванова Ивана ПР, это называется “распоряжение личным имуществом”.

Соответственно, перечисление средств с бизнес-счета предузетника на личный счет физлица-власника предузетника более чем возможно.


Правовая основа:
- Закон о привредним друштвима (ст. 83, 85);
- Закон о порезу на доходак граджана (ст. 31, 32);
- Мишљење Министарства финансија, бр. 180312 2023 10520 004 001 011 004 од 07.11.2023. год

P.S. Все статьи в профессиональных изданиях по этому вопросу начинаются с предложения: “В Законе о привредним друштвима не содержится ни одной нормы, которая запрещает предузетнику использовать в личных целях имущество, полученное в результате осуществления предпринимательской деятельности”.

#книгаш

По результатам опроса имеем следующее:

- книгаш может распоряжаться средствами на бизнес-счете только на бизнес нужды;
- может использовать средства на бизнес-счете на личные нужды;
- использование средств на бизнес-счете на личные нужды облагается налогом в случае с книгашом с зарплатой и налогом и взносами в случае с книгашом без зарплаты;
- все снятия с бизнес-счета должны быть подтверждены чеками;
- можно снимать с бизнес-счета без ограничений.

И, как было верно замечено, никто не дал ссылки ни на какие нормативные документы, или хотя бы как-то объяснил свою позицию (не обосновал, а объяснил).

В связи с этим, считаю нужным разбить ответ на этот вопрос на несколько частей, чтобы добиться полного понимания, или хотя бы приблизиться к нему:

- предузетник и физлицо: связь между ними. Рассмотрение этого вопроса поможет понять, возможно ли вообще распоряжение предузетником средствами с бизнес счета;
- снятие (перечисление) средств с бизнес-счета на личные нужды: порядок налогообложения. Если, все же, предузетник может распоряжаться средствами с бизнес счета, то возникает ли здесь момент обложения налогом, и каким;
- снятие средств с бизнес-счета на личные нужды: обложение страховыми взносами. То же самое, что и в пункте выше, только про страховые взносы;
- и рассмотрим обратную операцию - внесение средств на бизнес счет. Как это правильно оформить, возможно ли внесении средств по договору займа.

Такой вот грандиозный план.

#книгаш

Налоговый календарь на сентябрь 2024

В связи с тем, что 15 сентября приходится на выходной день - воскресенье, последним днем уплаты налогов и взносов, для которых установлен данный срок, переносится на понедельник 16 сентября.

#уплата_налогов

Книгаш и распоряжение средствами на бизнес-счете

В комментариях к одному из предыдущих постов было предложение рассмотреть вопрос о том, как книгаш может распоряжаться средствами с бизнес-счета.

Знаю, что по этому вопросу в соцсетях высказывается много различных мнений. Некоторые мнения сформированы после консультаций со специалистами, некоторые - после самостоятельного изучения законодательства, некоторые - просто сгенерированы на основании личных убеждений о том, что правильно, а что - нет.

Прежде чем начать разговор на эту тему, я бы хотела услышать ваше мнение по данному вопросу, и узнать, в результате чего оно сформировалось.

Итак: может ли предузетник распоряжаться средствами на бизнес-счете? Как он может это сделать? Почему вы так думаете?

#книгаш

Лична зарада предузетника

О личной зараде предузетника, точнее о ее размере, ходит немало легенд. Из услышанного и прочитанного мной за последние пару недель:

- лична зарада должна быть не меньше минимальной зарплаты;
- лучше размер личной зарады установить на уровне около 25 тыс., потому что это вычет по налогу на доходы с зарплаты;
- мне посчитали личну зараду на уровне 700 - 1000 евро. Это средние значения;
- мой доход в месяц 7 тыс. евро, значит это все и будет личной зарадой.

Не спрашивайте меня откуда эти цифры, это все цитаты из чатов и консультаций.

Как же обстоит ситуация с размером личной зарады с точки зрения закона?

Прежде всего, лична зарада - это налоговая категория, установленная Zakonom o porezu na dohodak građana. Соответственно, никакого отношения к Zakonu o radu, которым установлен минимальный уровень зарплаты для сотрудника, она не имеет. А, следовательно, требования этого документа на личну зараду не распространяются.

Zakon o porezu na dohodak građana не устанавливает минимальный уровень личной зарады, более того, вообще ничего не говорит о ее размере.

При этом, следует помнить, для чего нужна эта лична зарада. Для предузетника-книгаша с зарплатой, лична зарада - основа для начисления страховых взносов.
А в вопросе начисления страховых взносов есть такие категории, как минимальная и максимальная основица для начисления страховых взносов. То есть, если размер личной зарады меньше минимальной основицы, то страховые взносы начисляются на минимальную основицу.
Напомню, что размер минимальной основицы для начисления страховых взносов в 2024 году составляет 40 143 динара.

Думаю, это все, что нужно знать, чтобы определиться с размером личной зарады.

#книгаш

Налоговый календарь на август 2024

Сегодня последний день уплаты в частности, паушальных налогов, налога и взносов для книгашей без зарплаты и налога на самостальну делатность для книгашей с выплатой личной зарады.

И, конечно, целесообразно проверить правильность уплаты налогов посредством сверки расчетов с налоговой (упит станьа).

#уплата_налогов

Несколько адресов регистрации предузетника и экотакса

Еще одна позиция Минфина на тему экоотчетности (Mišljenje Ministarstva finansija, br. 1397679 2024 10520 004 001 011 004 od 30.5.2024. godine). На этот раз финансисты разъясняют каким образом отчитываться по экотаксе плательщикам, которые осуществляют деятельность на территории нескольких локальных самоуправ.

Согласно законодательству предузетник имеет адрес регистрации, который он указал при регистрации (седиште), а также должен зарегистрировать каждый адрес, где осуществляет деятельность - издвоена пословна единица.

В случае наличия таких пословных единиц, подать экотаксу надо за каждую (в соответствующую локальную администрацию).

В случае, если плательщик осуществляет деятельность на территории нескольких единиц локальной самоуправы, градских општина в городе, экотаксу платит на всех территориях, на которых осуществляет деятельность.

В таком случае размер экотаксы рассчитывается так, что совокупный размер платежа по экотаксе, утвержденный в соответствии с видом деятельности, делится с общим числом единиц локальной самоуправы в соответствии с периодом осуществления деятельности на территории самоуправы.

#уплата_налогов

Золотая медаль … порядок налогообложения выплат

Главное событие вчерашнего дня - Сербия завоевала золото на Олимпийских играх в Париже. Поздравления спортсменам!

В каждой профессии есть своя профессиональная деформация и я не исключение. Конечно, сразу возник вопрос: за чей счет банкет сколько налогов надо заплатить при получении денежной выплаты за такую награду?
Я не одна такая … с деформацией. Коллеги из taxmania.rs не просто подумали о налогообложении, но и предоставили расчет налога и взносов (сумма выплаты гипотетическая).

Прокомментирую данный расчет. Это будет полезно. С одной стороны, это никого из читающих не касается, поэтому психологически будет гораздо комфортнее рассуждать о размере налогов, чем когда ситуация схожа с твоей собственной.
С другой стороны, это даст понять принцип налогообложения доходов, не являющихся зарплатой (если с зарплатой все более менее понятно, то вот с остальными доходами всегда начинаются вопросы).

Итак, шаг 1 - пересчет нетто на брутто. В Сербии налоги и взносы исчисляются с дохода брутто. Для пересчета используется коэффициент. Для каждого вида доходов он свой.

Шаг 2 - расчет базы налога. В некоторых случаях доход уменьшается на реальные расходы, а в некоторых на нормируемые (зависит от вида доходов). В данном случае нормируемые расходы составляют 50%.

Шаг 3 - расчет налога. Налога, установленного Законом о налоге на доходы граждан. Почему-то распространено мнение, что ставка налога для физлиц в Сербии 10%. В то время как ставка налога на доходы зависит от типа доходов и составляет 10%, 15% и 20%. Для данного типа доходов ставка составляет 20%.

Шаг 4 - расчет страховых взносов. Что касается обложения страховыми взносами выплат, отличных от зарплаты, то несмотря на распространенное в соцсетях мнение, что взносами облагаются только выплаты, связанные с исполнением трудовых (или схожих с таковыми) обязанностей, законодательство говорит иначе.
Могу процитировать профессора на одной из лекций по налогообложению: “В Сербии почти все доходы физлица облагаются пенсионными взносами. Исключение - дивиденды и доходы от сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества. Остальное. Все. Облагается. Пенсионными. Взносами. Иногда и и взносами на медстрах”.

#уплата_налогов

Предузетники не платят экотаксу за период приостановления деятельности

Законодательство, регулирующее исчисление и уплату экотаксы, претерпело изменения, которые вступили в силу в 2024 году. В частности, это изменение срока представления отчета по экотаксе и изменение порядка расчета дохода для исчисления этого платежа для предузетников на паушальном налогообложении, о чем мы уже говорили.

В разъяснении 168337-2023-10520-004 000-011-001 от 02.02.2024 специалисты Минфина обращают внимание, что, также согласно данным изменениям, предузетник не платит экотаксу за время приостановления деятельности.
Единственное условие для такого “освобождения” - приостановление деятельности должно быть зарегистрировано должным образом, то есть в АПР.

Финансисты отмечают, что поскольку данные сведения имеют значение для начисления экотаксы, то предузетник обязан сообщить о приостановлении деятельности в локальную самоуправу в течение 15 дней с момента приостановления деятельности, предоставив отчет по экотаксе.

Также чиновники придерживаются мнения, что несмотря на то, что до 2024 года данное правило не было закреплено законодательно, и за периоды до 2024 года экотакса за период приостановления деятельности не должна начисляться.

#уплата_налогов

АПР посчитал русских предпринимателей

За последние два года количество фирм, которые основали граждане РФ выросло больше чем на 1000% - АПР опубликовал информацию на основании своих данных.

Общее число фирм (ИП и ООО), которые основали граждане РФ, за последние два с половиной года увеличилось больше, чем на 1000 процентов.

Так, на последний день 2021 года в регистре АПР было 296 предузетника и 721 общество с ограниченной ответственностью, чьи основатели физические и юрдические лица из РФ, что в совокупности составляло 1017 субъектов.
За два с половиной года это число увеличилось до 11 081.

От 24.02.2022 до 05.06.2024 основано 9 317 предузетника и 1 764 ООО сообщают специалисты АПР.

Наибольшее количество русских предпринимателей занимаются деятельностью из области ИТ и программирования, но все больше граждан РФ начинают такие виды деятельности как ресторанный и гостиничный бизнес, а также бизнес в сфере красоты.

В списке 10 наиболее популярных видов деятельности, которыми занимаются русские предприниматели - 4 из области ИТ. Также в этот список входят консультационные услуги, дизайнерские услуги, ресторанный бизнес и бизнес в сфере красоты. Кроме того достаточно русских предпринимателей представлено в области искусства (производство видео, аудио), фотоуслуг, услуг в сфере досуга, розничной торговли посредством почты и интернета, образования в сфере спорта.

Собственно, ничего принципиально нового, но примечательно, что АПР посчитал.

#организация_деятельности

Налоговый календарь на июль 2024

Как всегда, 15 число - последний день уплаты многих налогов - паушальных, налога на самосталну делатность для книгашей и страховых взносов для книгашей без зарплаты.

После оплаты будет полезным взять акт сверки (упит станья) в личном кабинете в налоговой, чтобы убедиться, что все именно так, как должно быть.

#уплата_налогов

Что же произошло или комментарий к предыдущему посту

Тема бухгалтерской лицензии настолько популярна, что мне казалось, достаточно показать фото с долгожданным документом в руках, как все все сразу поймут. Но, оказалось, что нужны комментарии.
Отлично, значит, будет повод еще раз рассказать какая я молодец.

Что произошло?

В этом посте я писала, что иногда выходные провожу на экономическом факультете Белградского университета. Многие подумали, что я пошла учиться, получать образование.
Нет, высшее образование у меня есть и давно. И даже диплом глубокого бордового цвета (проще говоря “красный”). И даже уже нострифицирован в Сербии (что, кстати, было полезно в совершенно неожиданных ситуациях, ведь нострификацией диплома я занялась по принципу: “Ой все сделано, а чего бы еще можно было сделать, какой документ получить”. Так что, если вы раздумываете над этим вопросом, то мой совет - делайте).
Экономический факультет сотрудничает с Союзом бухгалтеров и аудиторов Сербии (СРРС) и экзамены на приобретение профессионального звания бухгалтера проводятся именно в аудиториях Университета.
Проще говоря, я сдавала экзамены на получение бухгалтерского звания. И сдала. И звание мне присвоили. И на картинке из предыдущего поста именно этот счастливый момент вручения документа, подтверждающего приобретение звания и лицензии на первый год.

Что за звание?

Качество знаний специалиста, работающего в области учета и налогов, может быть подтверждено специальной организацией - Союзом бухгалтеров и аудиторов Сербии (СРРС). Организация является членом IFAC - международной организации бухгалтеров. Звание, приобретенное в одной из стран-участниц IFAC, признается в других странах. Таким образом, звание, присвоенное СРРС, является международным.
К кандидатам на получение звания предъявляются требования о стаже работы в области бухгалтерского учета и налогов, а также уровне образования. Для получения звания нужно сдать 9 экзаменов. Экзамены проводятся 2 раза в года. Могут быть еще 1-2 внеочередных срока сдачи в год.

Что за лицензия?

Лицензия выдается тем, кто имеет звание и кто подтвердил актуальность своих знаний за прошедший год. С получением звания выдается линцезия на год. Дальше лицензию необходимо продлять.
Лицензия продляется при выполнении следующих условий:
- оплачены членские взносы за год. Да-да, без членских взносов никуда)))
- пройдено обучение и на обучении набрано 40 баллов;
- вы были молодцом весь прошлый год)))
Реестр специалистов, имеющих звание, публикуемый на сайте СРРС, содержит только данные о людях, которые имеют активную лицензию. То есть о тех, кто не только в свое время сдал экзамены (а это могло быть и в середине прошлого века), но и ежегодно повышает свою квалификацию (и платит взносы). То есть можно иметь звание, но не иметь действующей лицензии. Ниже будет понятно в чем тут дело.

#личное_меланхоличное

Что же произошло или комментарий к предыдущему посту (продолжение)


Зачем все это надо?

С 2022 года вступили в действие положения Закона о бухучете, которые регулируют ведение бухгалтерской деятельности.
Так, оказывать бухгалтерские услуги могут только лица (организации и ИП), которые внесены в специальный реестр. Реестр опубликован на сайте АПР и данные реестра открыты.
Для записи в реестр необходимо:
- иметь вид деятельности 69.20;
- иметь в штате одного сотрудника с профессиональным званием, работающего полное рабочее время. В случае с предузетником это может быть сам предузетник;
- отсутствие судимости для руководителя организации, предузетника, лица, имеющего лицензию.
После выполнения всех условий и оплаты пошлины, организация/предузетник могут быть внесены в соответствующий реестр.

С отчета за 2022 год при формировании годового отчета лицом, ответственным за составление годового отчета, может быть только лицо, находящееся в реестре. Оказывать бухгалтерские услуги может только лицо, находящееся в реестре.
Есть большие трения между СРРС и бухгалтерским сообществом в отношении того что же должно быть у сотрудника организации/ предузетника - звание или звание и действующая лицензия. Существует огромное количество людей, которые звание получили еще во времена Тито и не имеют действующей лицензии. И на основании этих званий внесены в реестр АПР.
СРРС ведет активную деятельность, направленную на запрет вносить записи в реестр лиц, оказывающих бухгалтерские услуги, в отношении лиц, имеющих только звание и не имеющих действительной лицензии.

Думаю, что теперь стало больше понятно чему именно я так радуюсь на фотографии из предыдущего поста и почему считаю, что лето уже прошло и можно подводить итоги и писать сочинение на тему: “Как я провел лето”.

Ну, и можете поздравить меня сейчас, если не поздравили раньше, потому что не понимали с чем именно поздравлять)))


#личное_меланхоличное