ИНТЕРЭКСПЕРТИЗА

📌 Социальный фонд России (СФР) напомнил о намерении компенсировать работодателям расходы на создание рабочих мест для инвалидов.

Порядок предоставления субсидий на организацию и оснащение рабочих мест был утверждён приказом СФР от 29 декабря 2024 года № 2712. Компенсации будут предоставляться для оснащения рабочих мест:
▪️ для инвалидов I и II групп;
▪️ ветеранов боевых действий с любым видом инвалидности.

Размер выплат составит до 200 тысяч рублей на одно рабочее место.

➖ В случае, если компания создаёт новое рабочее место или доукомплектовывает его для инвалида, ей будет возмещена часть расходов, включая затраты на закупку основного и вспомогательного оборудования, технических средств, специализированной мебели, а также расходы на монтаж и установку. Возмещение будет также доступно для обустройства рабочего места на дому, если такая форма работы прописана в трудовом договоре.

Чтобы получить субсидию, работодателю необходимо выполнить определённые условия. В частности, инвалид должен проработать не менее 9 месяцев, что должно быть зафиксировано в трудовом договоре. Заявление на получение выплаты следует подать в Центр занятости населения (ЦЗН) в течение 3 месяцев с момента подписания трудового договора с инвалидом. К заявлению необходимо приложить все документы, подтверждающие расходы на создание или оборудование рабочего места.

Служба занятости в течение 15 дней проверит заявление и информацию о каждом принятом инвалиде. Специальная комиссия в течение 5 дней с момента получения заявления сверит копии финансовых документов и документов, подтверждающих затраты на оборудование рабочих мест. При необходимости члены комиссии могут посетить работодателя, чтобы удостовериться в наличии и корректной комплектации рабочих мест для инвалидов.

Если компания соблюдает все условия, ЦЗН согласует заявление и передаст его в СФР. В дальнейшем работодатель будет включён в реестр на получение выплат, а средства будут переведены в течение 10 рабочих дней.

📌 ФНС России с целью сокращения судебных споров уточнила порядок заполнения требования о представлении документов (информации)

➖ Федеральная налоговая служба выпустила Письмо от 10.01.2025 № БВ-4-7/58@, в котором обратила внимание на случай, при котором требование о представлении документов (информации) может быть признано недействительным.

В Письме, ссылаясь на Решение ВС РФ от 09.12.2024 № АКПИ24-755, ФНС России указала, что в положениях ст. ст. 82, 88, 89 и 93.1 НК РФ отсутствуют основания для ограничения истребования документов только у первого контрагента проверяемого налогоплательщика и запрета на истребование документов по цепочке сделок у последующих организаций. Читать статью полностью...

📌 Самозанятые работники: НДФЛ, подлежащий уплате работодателем, не подлежит уменьшению на налог, уплаченный самозанятыми.

К такому выводу пришел Верховный Суд. Хотя самозанятые действительно уплачивали налог на профессиональный доход (НПД), что минимизировало негативные последствия для бюджета, средства, уплаченные самозанятыми, принадлежат им и не могут быть зачислены в пользу работодателя. Эти финансы должны быть возвращены непосредственно физическим лицам. Размер штрафа также не уменьшается в этой части.

➖ Бюджет понес лишь частичный ущерб. В период с 2019 по 2021 годы ИП, выступая в роли работодателя, подавал расчетные формы РСВ и 6-НДФЛ на 98, 132 и 91 человека соответственно. Однако в 2022 году ситуация кардинально изменилась: отчетность по НДФЛ была представлена лишь на 7 человек, а по взносам — на 18. Налоговые органы провели проверку и выявили, что взаимоотношения были оформлены гражданско-правовыми договорами с самозанятыми, использующими НПД.

В результате предпринимателю были доначислены страховые взносы в размере 3,6 миллиона рублей, а также НДФЛ в размере 2,6 миллиона рублей и наложены штрафы. В судах трех инстанций удалось сократить суммы по НДФЛ на 800 тысяч рублей, поскольку именно эта сумма была внесена в бюджет физическими лицами — 78 самозанятыми. Соответствующий размер штрафа также был скорректирован. Налоговые органы решили оспорить это решение в Верховном Суде.

Верховный Суд отчасти согласился с коллегами из нижестоящих инстанций, отметив, что уплата НПД свидетельствует о том, что бюджет не понес серьезного ущерба в результате действия налогового агента. В данном случае потери казны определяются как разница между суммами, которые должны были удерживаться и перечисляться предпринимателем, и суммами НПД, уплаченными непосредственно физическими лицами.

👨‍💻 Верховный Суд напомнил, что начиная с 2020 года налоговый агент, не исполнивший свои обязанности по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ, обязан погасить этот налог за счет собственных средств. Суд, хоть и согласился с тем, что бюджет в данной ситуации не пострадал, не поддержал уменьшение НДФЛ, доначисляемого налоговому агенту, поскольку сумма НПД уплачивалась с доходов соответствующих физических лиц и не может быть перенесена в пользу работодателя.

Переплата, возникшая в результате корректировки, то есть ликвидации схему, представляет положительное сальдо единого налогового счета (ЕНС) налогоплательщиков-физлиц и может быть возвращена только им по их заявлениям. Таким образом, такая переплата не может быть зачтена в счет уплаты НДФЛ, который должен уплатить работодатель, в отсутствие соответствующего волеизъявления плательщиков НПД.

📃 Штраф составляет 20% от суммы, подлежащей удержанию и перечислению. Верховный Суд не согласился с позицией судов в отношении уменьшения штрафа в части, соответствующей переплате в виде налога на профессиональный доход. Обязанности налогового агента не ограничиваются только неуплатой налога, что может привести к ущербу для бюджета. Эти обязанности включают также корректный расчет подлежащей уплате суммы налога и удержание этой суммы из дохода налогоплательщика. Следовательно, размер штрафа должен определяться в процентном соотношении от суммы, подлежащей удержанию, а не от итоговых потерь бюджета, как это указано в статье 122 Налогового кодекса для случаев неуплаты налога налогоплательщиками.

⚖ Верховный Суд указал на необходимость отмены принятых судебных актов. Вопрос о спорных 800 тысячах рублей должен быть направлен на новое рассмотрение в областной суд. На этом судебном этапе как налоговый орган, так и сам ИП-работодатель должны будут аргументировать свои доводы и возражения касательно возможной налоговой реконструкции при определении размера доначисляемого НДФЛ (дело № 309-ЭС24-20306 по делу А76-20897/2023).

📌 Возможно ли принять соискателя на стажировку без оплаты?

В Роструде дают ответ — это допустимо только в одном случае: если студент проходит практику по договору с учебным заведением.

➖ Если же вы принимаете работника для выполнения задач, связанных с практикой, обучением или дополнительным образованием в рамках стажировки, то необходимо заключить срочный трудовой договор (ст. 59 Трудового кодекса РФ). Обязательным условием любого трудового договора является оплата труда (ст. 57 ТК РФ).

Согласно статье 198 ТК РФ, работодатель вправе заключить с работником ученический договор на профессиональное обучение. Учебный договор дополняет трудовой договор. Порядок оплаты ученичества регулируется статьёй 204 ТК РФ. В период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором. Сумма стипендии зависит от получаемой квалификации, но не может быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда (МРОТ). Работа, выполняемая учеником на практических занятиях, оплачивается по установленным расценкам.

❗ Если у вас остались вопросы по трудовому законодательству или вам нужна помощь в составлении трудовых договоров и кадровых документов, обращайтесь к нам за консультацией. Наши специалисты готовы помочь вам разобраться в сложных вопросах и оформить все необходимые документы правильно!

📌 На сайте Конституционного Суда Российской Федерации опубликован Обзор практики за четвертый квартал 2024 года

Он посвящен постановлениям и наиболее важным определениям, принятым КС РФ в четвертом квартале 2024 года.

👨‍💻 Так, КС РФ посчитал необходимым включить в Обзор позицию о том, что при применении правил исчисления среднего заработка важно учитывать целевое и конституционно значимое назначение гарантии в виде оплаты ежегодного отпуска, призванной обеспечить возможность полноценной реализации права работника на отпуск и тем самым его конституционного права на отдых.

С этой точки зрения регулярно выплачиваемые работнику суммы дополнительного материального стимулирования (премии) как составная часть его заработной платы не должны исключаться из расчета его среднего заработка для оплаты ежегодного отпуска лишь на том основании, что данная выплата формально не предусмотрена действующей у работодателя системой оплаты труда.

🔸 В противном случае оплата предоставляемого работнику ежегодного отпуска производилась бы в размере, не сопоставимом с его обычной заработной платой, что, в свою очередь, препятствовало бы полноценной реализации им конституционного права на отдых, а также не согласовывалось бы с конституционными принципами уважения труда граждан и человека труда, а также с вытекающим из конституционных предписаний принципом справедливости.

Такой вывод был ранее сделан КС РФ в Постановлении КС РФ от 17.10.2024 № 47-П «По делу о проверке конституционности статьи 349 и части второй статьи 392 Трудового кодекса Российской Федерации, а также пунктов 2, 4 и 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы в связи с жалобой гражданки О.И. Мицкевич».

✅ При возникновении вопросов вы можете обратиться за консультацией к специалистам Департамента налогов и права.

📌 «Движимое» или «недвижимое» для целей налога на имущество

В середине января текущего года ВС РФ принял 2-а важных определения, которые вносят весомый вклад в выработку критериев для разграничения имущества на «движимое» и «недвижимое» для целей уплаты налога на прибыль:
➖ от 15.01.2025 № 306-ЭС-24-10450 о результатах налогового спора, касающегося налогообложения налогом на имущество организаций машин и оборудования в составе «Энергоцентра «мини-ТЭС»;
➖ от 17.01.2025 № 309-ЭС24-16395 о результатах налогового спора, касающегося налогообложения налогом на имущество организаций машин и оборудования в составе ГРЭС.
🔗 Читать статью полностью...

📌 Воинский учет — это не просто формальность, а важный аспект работы организаций в России

Каждое предприятие, независимо от своего масштаба, сталкивается с необходимостью соблюдения ряда обязательных мероприятий в этой сфере. Однако, как показывает практика, это порой требует значительных усилий и внимания к деталям.

Если вы ищете способ упростить процесс ведения воинского учета и гарантировать выполнение всех обязательств, вам повезло! Наша команда готова оказать вам всю необходимую поддержку в этом вопросе.

🚩 Мы можем:
➖ Оказать помощь в постановке компании на воинский учет.
➖ Взять на себя ведение электронных журналов и карточек по форме № 10.
➖ Провести сверку с военкоматами.
➖ Проверить все документы и процедуры по воинскому учету.
➖ Избежать штрафов и негативных последствий.
➖ Обеспечить качественное исполнение всех требований законодательства.

❗ Также доступны и другие процедуры по ведению воинского учета. Для получения подробной информации обращайтесь к специалисту. Не откладывайте на завтра — действуйте сегодня!

📌 Получите подробный обзор всех нововведений по налогу на доходы физических лиц!

➖ С 1 января 2025 года начнут действовать новые правила по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), которые могут существенно повлиять на ваши налоговые обязательства. Не упустите возможность быть в курсе всех нововведений!

Мы подготовили подробный обзор основных нововведений по налогу на доходы физических лиц, который поможет понять, как они повлияют на вас.

🚩 Если у вас возникли вопросы или нужна консультация по новым правилам, обращайтесь к нам! Мы готовы помочь вам разобраться в сложных налоговых вопросах и подобрать оптимальные решения для вашей ситуации.

📌 Стала известна доля вычета НДС по регионам на 4 квартал 2024 года (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.11.2024).

Так, безопасная доля вычета НДС составила:

🔸 В Москве — 93,85% (в прошлом квартале – 93,66%);

🔸 В Московской области — 88,46% (в прошлом квартале – 88,39%);

🔸 В Санкт-Петербурге — 95,68% (в прошлом квартале – 95,69%);

🔸 В Ленинградской области — 97,84% (в прошлом квартале – 99,11%).

🔸 В России (в целом) доля вычета НДС немного выросла — 90,49% (в прошлом квартале — 90,35%).

📌 Налоговые агенты, не имеющие возможности удержать НДФЛ с выплат физическим лицам в прошлом году, обязаны в срок до 25 февраля уведомить об этом как налогоплательщика-физическое лицо, так и налоговый орган.

➖ На практике могут возникать ситуации, когда организация или индивидуальный предприниматель не могут удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из доходов, выплачиваемых физическому лицу, например, при передаче доходов в виде имущества или в натуральной форме.

В таких случаях организацией или индивидуальным предпринимателем, выступающим в качестве налогового агента, необходимо не позднее 25 февраля следующего года письменно уведомить налогоплательщика-физическое лицо и налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержания НДФЛ, указав суммы дохода, с которых налог не был удержан, а также сумму неудержанного налога (п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Форма данного уведомления утверждена Приказом ФНС России от 19 сентября 2023 года № ЕД-7-11/649@.

📌 Кассация признает увольнение дистанционных работников, уехавших за границу, законным

➖ Так, например, Второй кассационный суд общей юрисдикции в Определении от 03.12.2024 г. по делу № 8Г-32826/2024[88-31008/2024] поддержал работодателя, согласно позиции которого длительное (более 183 календарных дней) пребывание за пределами России влечет изменение налогового статуса истца и, как следствие, влечет изменение налоговой ставки при исчислении и уплате налоговым агентом НДФЛ, что является существенным изменением условий трудового договора, вызванных сменой работником местности выполнения трудовой функции, что, в свою очередь, приводит к невозможности исполнения работником обязанностей по трудовому договору на прежних условиях.

➖ В другом Определении от 03.12.2024 г. по делу № 8Г-34061/2024[88-30427/2024] суд указал, что в связи с выездом работника за пределы России работодатель не имеет возможности осуществления контроля конкретного лица. Нахождение работника за пределами Российской Федерации в силу ограничения доступа к информационным системам компании, являющимся основными инструментами для выполнения задач, делает невозможным исполнение работником своих должностных обязанностей надлежащим образом.

🔸 Как показывает судебная практика, в случае возникновения споров работодатель имеет больше шансов отстоять свою позицию в суде, если отношения с работником оформлены надлежащим образом.

👨‍💻 При возникновении вопросов вы можете обратиться за помощью в оформлении документов к специалистам Департамента налогов и права.

📌 Налог на имущество организаций: корректное заполнение декларации в соответствии с актуальными правилами

➖ Приказ Федеральной налоговой службы от 3 декабря 2024 г. № ЕД-7-21/1094@ "О внесении изменений в приложение № 3 к приказу Федеральной налоговой службы от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@".

Внесены изменения в правила заполнения декларации по налогу на имущество организаций.

Установлены новые коды льгот. В частности, от налога освобождены линии электропередачи (ЛЭП) до 35 киловольт и солнечные электростанции.

➡ Приказ вступает в силу через два месяца с момента его опубликования.

Зарегистрировано в Министерстве юстиции России 13 января 2025 г., регистрационный № 80895.

❗ Убедитесь, что ваш воинский учет в порядке – получите профессиональную консультацию!

Времена меняются, и с ними меняются требования к организации и ведению воинского учета. Компании, которые игнорируют важность своевременного и правильного ведения этой деятельности, рискуют столкнуться с серьезными проблемами, включая штрафы и юридические последствия. Не дайте этому случиться с вашей организацией!

🚩 Мы предлагаем вам получить профессиональные консультации по вопросам организации и ведения воинского учета. Наша команда экспертов имеет опыт работы с различными аспектами этой сферы и готова поделиться своими знаниями с вами!

✅ Вот несколько ключевых тем, по которым мы предоставляем консультации:
1⃣ Заполнение карточки по форме № 10. Узнайте, как правильно заполнить документы, чтобы избежать ошибок и недоразумений.
2⃣ Представление отчетности в военные комиссариаты. Расскажем о сроках и формах отчетности, чтобы ваша компания всегда была на шаг впереди.
3⃣ Порядок согласования документов с военными комиссариатами. Избегайте задержек и проблем, следуя установленным регламентам.
4⃣ Ведение журналов. Настройте систему учета, которая упростит вашу работу и обеспечит четкую отчетность.
5⃣ Составление номенклатуры дел. Мы поможем организовать ваши документы в соответствии с требованиями законодательства.
6⃣ Определение сотрудников, подлежащих воинскому учету. Узнайте, как правильно идентифицировать и вести учет работников, подлежащих этому обязательству.

Не упустите возможность быть уверенными в том, что все аспекты воинского учета в вашей организации находятся под контролем. Наши консультации помогут вам избежать ошибок и существенно сократить время на оформление и регистрацию.

❗ Запишитесь на консультацию уже сегодня!
Очередь на консультацию быстро заполняется, поэтому не откладывайте!

📌 С 6 января 2025 года действует обновленный перечень индикаторов риска для проверок ГИТ

➖ Напомним, что с 01.07.2021 года вступил в силу Федеральный закон от 31.07. 2020 № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации».

Согласно данному закону при принятии решения о проведении и выборе вида внепланового контрольного (надзорного) мероприятия контрольный (надзорный) орган разрабатывает индикаторы риска нарушения обязательных требований.

👨‍💻 Индикатором риска нарушения обязательных требований является соответствие или отклонение от параметров объекта контроля (организации, работодателя), которые сами по себе не являются нарушениями обязательных требований, но с высокой степенью вероятности свидетельствуют о наличии таких нарушений и риска причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям. Читать статью полностью...

🚩 Если у вас есть вопросы или вы хотите получить более подробную консультацию по этой теме, обращайтесь к нам! Мы готовы помочь вам разобраться в нюансах законодательства.

📌 Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) представила новую промостраницу "НАЛОГИ 2025", где собраны ключевые изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 2025 года. Ознакомиться с актуальной информацией можно по адресу.

Среди основных нововведений, ожидаемых в новом году, — введение прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с ставками от 13% до 22%. Подробная информация о том, какие доходы попадают под пятиступенчатое налогообложение и как будет происходить расчёт налога на конкретном примере, доступна на промостранице. Работники, участвующие в специальных военных операциях, а также жители Крайнего Севера и приравненных к ним территорий, будут облагаться налогом по ставкам 13% и 15%.

👨‍💻 С 1 января 2025 года изменения коснутся и налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения (УСН). Организации и индивидуальные предприниматели, которые на упрощенке, станут плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), если их доходы за 2024 год превысят 60 миллионов рублей. Важно отметить, что автоматическое освобождение от налога не требует подачи заявлений в налоговую инспекцию. При этом операции, когда налогоплательщик УСН выступает налоговым агентом по НДС или должен уплатить НДС при ввозе товаров, освобождению не подлежат.

Для удобства пользования информацией на промостранице предусмотрена возможность фильтрации данных по категориям налогоплательщиков: для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

➡ Если у вас возникли вопросы или вам нужна помощь в понимании новых налоговых изменений, обращайтесь к нашим специалистам за консультацией.

📌 ФНС РФ исключила все страны ЕС из перечня государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией

➖ Новый Перечень стран утвержден Приказом ФНС РФ № ЕД-7-17/916@ от 30.10.2024, который опубликован 20 декабря 2024 года

📌 Узнать о праве на льготу по имущественным налогам можно с помощью сервиса ФНС России

➖ Налоговое законодательство устанавливает федеральный перечень граждан, имеющих право на льготы по земельному, транспортному и налогу на имущество физических лиц. В эту категорию входят пенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий, многодетные семьи и другие. Стоит отметить, что каждый регион вправе самостоятельно определять льготы для различных категорий налогоплательщиков и видов имущества.

В настоящее время действует беззаявительный порядок предоставления льгот по имущественным налогам. Это означает, что вам не нужно подавать заявление на получение льготы при наличии соответствующего права. Налоговые органы сами применяют льготы на объекты с наибольшей суммой налога на основе информации, полученной от других государственных органов и организаций.

➡ Самый простой способ убедиться, что ваши данные учтены в базах налоговых органов, — воспользоваться сервисом ФНС России "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам". В нем представлена информация о категориях граждан, имеющих право на льготу, а также о размерах льгот, установленных в вашем муниципальном образовании.

Для поиска информации достаточно выбрать вид налога, налоговый период, регион и населенный пункт. Система предложит нормативный документ, который устанавливает налог на выбранной территории. Перейдите по ссылке "Подробнее", чтобы ознакомиться с установленными ставками и льготами по налогу.

👨‍💻 Если в налоговом органе отсутствует информация о праве на льготу, вам будет необходимо подать соответствующее заявление. Чтобы налоговые органы учли льготу при расчете имущественных налогов за 2024 год, заявление нужно подать до 1 апреля 2025 года. Сделать это можно в электронном виде через сервис "Обратиться в ФНС" на сайте налоговой службы, личный кабинет налогоплательщика, мобильное приложение "Налоги ФЛ" или портал госуслуг. При этом данные заявителя и информация о выбранном льготном объекте заполняются автоматически. Вам потребуется указать документ, на основании которого предоставляется льгота, и продублировать его реквизиты, приложив сканированное изображение или фотографию документа.

Помимо этого, заявление можно отправить почтой (заказным письмом с описью вложений), обратиться непосредственно в налоговый орган или в ближайший МФЦ. Не забудьте приложить документы, подтверждающие право на льготу, а также иметь при себе удостоверение личности.

После подачи заявления налоговые органы рассмотрят его в течение 30 календарных дней. Если все оформлено правильно, то льгота будет предоставлена, и имущественные налоги будут пересчитаны на льготный период.

🔸 Не оставляйте свои права без внимания! Обратитесь к нам за консультацией специалиста, чтобы получить полную информацию и поддержку в получении налоговых льгот!

❗ Получите подробный обзор всех нововведений по НДС, которые могут существенно повлиять на вашу деятельность!

➖ С 1 января 2025 года вступают в силу важные изменения по налогу на добавленную стоимость (НДС), которые могут существенно повлиять на ваш бизнес. Мы проанализировали основные нововведения и готовы поделиться с вами ключевыми моментами!

‼ Не упустите возможность быть на шаг впереди конкурентов!
Обратитесь к нам за консультацией специалиста, чтобы подробно разобраться в новых правилах и адаптировать свою стратегию к изменяющимся условиям!

📌 Подтверждение видов деятельности для страхования от травматизма будет производиться по новым правилам (Федеральный закон от 28.12.2024 № 529-ФЗ).

➖ С 1 сентября 2025 года вступят в силу изменения в правила подтверждения видов деятельности для страхования от травматизма. Все основные и дополнительные виды деятельности, а также их процентные доли, должны быть зарегистрированы в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

СФР будет проверять, соответствует ли указанный вид деятельности фактическому. В случае изменения основного вида деятельности работодатель будет уведомлен о новом страховом тарифе до 1 мая. Если коды не будут соответствовать, тариф будет пересчитан.

➡ Организации и индивидуальные предприниматели (ИП) должны предоставить в Росстат данные о своих видах деятельности до 1 апреля 2027 года и до 1 апреля 2028 года соответственно. Компании и ИП, которые не попадают в выборку респондентов, обязаны проверять сведения о своих кодах не реже одного раза в год. Если основной код или процентные доли изменятся более чем на 20% по какому-либо коду, или если с момента последней подачи данных в Росстат пройдет 5 лет, необходимо будет предоставить обновленную информацию в Росстат до 1 апреля следующего года.

📌 Наказание за разглашение коммерческой тайны значительно увеличится

➖ Сегодня в статье 183 Уголовного кодекса максимальный размер наказания за разглашение коммерческой или налоговой тайны составляет 1,5 млн рублей или тюремное заключение на срок до двух лет. Правительство одобрило поправки, согласно которым размер штрафа повышают до 5 млн рублей и одновременно с этим можно будет получить еще и лишение свободы.

📌 С 1 января действует прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Федеральная налоговая служба России официально опубликовала информацию о новой шкале на своем сайте. Ознакомиться с шкалой и порядком расчета можно по ссылке.

📌 ФНС РФ направила обзор судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов

➖ ФНС России в Письме от 28.12.2024 № КВ-4-14/14787@ «О направлении обзора судебной практики» включила, в частности, следующие судебные позиции:

🔹 в случае, если указанный в представленном для государственной регистрации заявлении адрес не может быть использован как объект адресации, решения об отказе в государственной регистрации законны. Суды отметили, что указание номера офиса, не указанного в ГАР (государственный адресный реестр), в качестве атрибута адреса организации, создает риски неполучения юридическим лицом корреспонденции, поскольку номер офиса может быть изменен как самим пользователем помещения, так и третьими лицами, в частности, владельцами или управляющими офисного здания;

🔹 анализ положений ст. 19 Закона об ООО не свидетельствует о том, что невнесение отдельными участниками общества дополнительного вклада при увеличении уставного капитала в порядке, предусмотренном п. 1 этой статьи, предполагает необходимость принятия решения об увеличении уставного капитала в предусмотренном п. 2 этой же статьи порядке (единогласное голосование);

🔹 само по себе указание на вид деятельности не может индивидуализировать юридическое лицо. В то же время запрещение организации указывать вид деятельности в своем фирменном наименовании необоснованно ограничивает ее возможности в формировании фирменных наименований.

🚩 При возникновении вопросов вы можете обратиться за консультацией к специалистам Департамента налогов и права. Мы готовы оказать необходимую поддержку и разъяснить все интересующие вас моменты!

📌 Федеральная налоговая служба обновила методические рекомендации по исправлению ошибок (нарушений) при расчетах с применением контрольно-кассовой техники.

❗ Обзор изменений по налогу на прибыль

➖ Хотим еще раз обратить ваше внимание на ряд нововведений в налоговом законодательстве, имевших место в 2024 году, и представляем вашему вниманию обзор основных изменений, вступивших в силу с 1 января 2025 года, по налогу на прибыль.

Не упустите возможность быть в курсе последних изменений в налоговом законодательстве!

➡ Если у вас возникли вопросы или необходима помощь в адаптации к новым требованиям, обращайтесь к нашим специалистам.

📌 Можно ли работника, который не справляется со своими должностными обязанностями (недочеты в работе), перевести на нижестоящую должность?

➖ В Письме от 02.11.2024 № ПГ/21518-6-1 Роструд ответил, что временный перевод на нижестоящую должность в этом случае возможен только с письменного согласия работника.

👨‍💻 От себя дополним, что сотрудник, который не справляется со своими должностными обязанностями, может быть уволен, если его несоответствие занимаемой должности или выполняемой работе вследствие недостаточной квалификации, подтверждено результатами аттестации.

➡ При возникновении вопросов вы можете обратиться за консультацией к специалистам Департамента налогов и права.

🚩 Включение в состав Комитета аудиторских организаций на финансовом рынке Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциация «Содружество»

➖ Мы рады сообщить о значимом достижении нашей компании! Генеральный директор АКГ «Интерэкспертиза», Муртазалиев Магомедрасул Магомедович, был включён в состав Комитета аудиторских организаций на финансовом рынке Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциация «Содружество»!

Это признание свидетельствует о профессионализме и компетентности Магомедрасула Магомедовича, а также о значительном вкладе нашей компании в развитие аудиторской практики. Мы уверены, что его опыт и знания помогут внести позитивные изменения и новые идеи в деятельность Комитета.

Данное событие подчеркивает значимость нашей компании в области аудита организаций на финансовом рынке, а также нашу приверженность к высоким стандартам профессиональной этики и качества. Участие в таких мероприятиях позволяет нам быть в курсе актуальных трендов и вызовов, стоящих перед отраслью, а также вносить свой вклад в развитие аудиторского сообщества.

🔹 Мы уверены, что участие Магомедрасула Магомедовича в заседаниях Комитета станет отличной возможностью для обмена опытом с коллегами и обсуждения ключевых вопросов, касающихся аудита и финансового рынка в целом.

Следите за новостями, мы будем держать вас в курсе всех важных событий и решений, принимаемых на заседании!

❓ Вы готовы к изменениям в законодательстве?

➖ С началом нового года в сфере бизнеса возникает множество новых вызовов. С 1 января 2025 года вступили в силу важнейшие изменения в налоговых и юридических нормах, которые могут оказать значительное влияние на вашу компанию. Понимание этих изменений — ключ к успешному преодолению возможных трудностей.

Не стоит недооценивать значимость профессиональной помощи в таких условиях. Мы рады предложить вам уникальную возможность заключить почасовой договор на консалтинг. Мы гарантируем гибкие цены и индивидуальный подход, чтобы учесть все ваши потребности в полной мере. Консультации могут проходить как в формате очных встреч, так и в режиме онлайн, что сделает процесс максимально удобным.

➡ Оставьте заявку на консультацию, и мы поможем адаптироваться к новым требованиям законодательства!

🎄С наступающим Новым годом! 🎁

📌 Утверждена новая форма декларации по НДС, которая будет применяться с отчетности за первый квартал 2025 года

➖ Введены льготные ставки НДС в размере 5% и 7% для налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения (УСН).

ФНС одобрила новую форму налоговой декларации по НДС.

➡ Раздел 3 декларации будет именоваться "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым налоговыми ставками, предусмотренными пунктами 2–4 и 8 статьи 164, а также пунктом 3 статьи 174.3 Налогового кодекса". Это означает, что будут добавлены суммы по ставкам из пункта 8 статьи 164 НК — льготные ставки НДС 5% и 7%, предназначенные для налогоплательщиков УСН. Также будут включены суммы, рассчитываемые по ставкам, установленным пунктом 3 статьи 174.3 НК, что касается реализации товаров ЕАЭС физическим лицам через электронные торговые площадки.

Кроме того, утверждены: порядок заполнения декларации; формат ее представления в электронной форме; формат представления сведений из книги покупок; формат предоставления данных из дополнительного листа книги покупок; формат представления сведений из книги продаж; формат сведений из дополнительного листа книги продаж; формат данных из журнала учета выставленных счетов-фактур по операциям в интересах третьих лиц на основе комиссионных, агентских договоров или договоров транспортной экспедиции; формат представления сведений из журнала учета полученных счетов-фактур по аналогичным операциям; формат предоставления данных из счетов-фактур, выставленных лицами, упомянутыми в пункте 5 статьи 173 НК.

Действующий приказ, изданный еще в 2014 году и подвергавшийся многочисленным изменениям (последний раз в конце 2022 года), полностью утратит силу. При этом количество и содержание форм и форматов в новом приказе останутся неизменными по сравнению с действующими. Обновления вступят в силу при отчетности за первый квартал 2025 года (приказ от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@).

Напоминаем, что законом 176-ФЗ, подписанным этим летом, с 2025 года вводится НДС для налогоплательщиков на УСН (подробности см. в документах). При доходах до 60 млн рублей в год будет действовать освобождение от НДС для упрощенцев. Льготная ставка НДС 5% будет применяться при доходах за предыдущий год до 250 млн рублей, 7% — до 450 млн рублей в год. Плательщики НДС на УСН не будут иметь права на вычеты входящего налога. Освобождение от НДС при доходах до 60 млн рублей не потребует подачи заявления, как и применение льготных ставок НДС. Согласно недавнему закону 362-ФЗ, упрощенцам, освобожденным от НДС, не потребуется составлять счета-фактуры. В конце октября была утверждена новая форма книги продаж и внесены изменения в заполнение книги покупок в целях НДС.

➖ ФНС предоставила разъяснения по вопросам НДС на УСН в методических рекомендациях и одном из своих писем. Также служба сообщила, что если упрощенец отгрузил товары до 1 января 2025 года, а оплату получил после, то НДС не подлежит начислению.

📌 ФНС России разъяснила особенности сверки сведений о недвижимости и транспортных средствах

➖ В первом квартале следующего года налоговые органы по субъектам Российской Федерации проведут массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций (для объектов, налоговая база по которым определяется на основе кадастровой стоимости) за 2024 год. По итогам этого процесса юридическим лицам будут направлены уведомления о начисленных налогах, которые затем будут учтены в совокупной налоговой обязанности на Едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика (по информации ФНС России от 13 декабря 2024 года). Подробнее...

📌 С 1 января вводится упрощенный порядок рассмотрения жалоб налогоплательщиков

➖ Налогоплательщики смогут подавать жалобы в налоговые органы в упрощенном порядке, что значительно сократит сроки их рассмотрения (по информации ФНС России от 16 декабря 2024 года).

Жалоба для рассмотрения в упрощенном порядке может быть направлена исключительно по телекоммуникационным каналам связи или через интерактивные сервисы "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" и "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя" в электронной форме. Порядок подачи жалоб утвержден приказом ФНС России от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693@ (см. также новость от 5 ноября 2024 года).

При подаче жалобы необходимо указать на необходимость её рассмотрения в порядке, установленном с 1 января 2025 года (статья 140.1 Налогового кодекса РФ). В этом случае жалоба направляется в налоговый орган, действия (или бездействие) которого обжалуются. В течение семи рабочих дней налоговый орган либо удовлетворит жалобу, либо перенаправит её в вышестоящий налоговый орган для рассмотрения по общим правилам, установленным Налоговым кодексом РФ.

➡ ФНС России напоминает, что в упрощенном порядке не рассматриваются жалобы на решения, вынесенные в соответствии со статьями 101 и 101.4 Налогового кодекса РФ.

📌 Новый закон: обязательное нотариальное удостоверение договоров дарения недвижимости с 2025 года

➖ Федеральный закон от 13 декабря 2024 г. N 459-ФЗ "О внесении изменения в статью 574 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации"

Граждане будут в обязательном порядке удостоверять у нотариуса договор дарения недвижимости.

Федеральный закон вступает в силу через 30 дней после его официального опубликования.

📌 Теперь заверенные справки с Госуслуг можно получить в офисах Сбера, сообщает компания

К их числу относятся выписки из ЕГРН, документы о праве на социальные услуги, а также выписки из ЕГРЮЛ, ЕГРИП и другие справки из МВД, ФНС, Социального фонда и Росреестра.

Чтобы воспользоваться этой услугой, необходимо заказать документ на Госуслугах, дождаться уведомления о готовности справки, посетить любой офис Сбера и сообщить сотруднику присвоенный документу номер. В офисе справку распечатают и заверят печатью банка, в результате чего она будет иметь такую же юридическую силу, как и исходный электронный документ или его аналог, выданный в МФЦ или соответствующем ведомстве.

📌 Федеральным законом вносятся изменения в правила подтверждения основного вида деятельности, а также устанавливаются два типа кодов по ОКВЭД

На подпись Президенту направлен закон О внесении изменений в Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» и Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

❗ Изменения вступят в силу 1 сентября 2025 года. Подробнее...

📌 Можно ли работника, который не справляется со своими должностными обязанностями (недочеты в работе), перевести на нижестоящую должность?

➖ В Письме от 02.11.2024 № ПГ/21518-6-1 Роструд ответил, что временный перевод на нижестоящую должность в этом случае возможен только с письменного согласия работника.
От себя дополним, что сотрудник, который не справляется со своими должностными обязанностями, может быть уволен, если его несоответствие занимаемой должности или выполняемой работе вследствие недостаточной квалификации, подтверждено результатами аттестации.

➡ При возникновении вопросов Вы можете обратиться за консультацией к специалистам Департамента налогов и права.

📌 У сотрудников организаций, которые работают по контрактам, заключенных в рамках Законов № 44-ФЗ и 223-ФЗ, нередко возникают вопросы по заполнению унифицированных электронных первичных учетных документов. Письмом Минфина России от 29 ноября 2024 г. № 02-06-06/120312 «Методические рекомендации по применению отдельных унифицированных форм электронных документов, утвержденных приказом № 61н, в рамках реализации электронного документооборота» была выпущена седьмая методичка за последние два года. Последняя методичка включает разъяснения, в том числе по Акту приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452). Именно этот документ чаще всего используется и, соответственно, вызывает затруднения при заполнении.

➖ Методические рекомендации по применению унифицированных форм электронных первичных учетных документов, прилагаемые к ним примеры заполнения и бизнес-процессы размещены на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации в разделе «Деятельность/Бюджет/Учет, отчетность и статистика государственных финансов/ Учет и отчетность о государственных финансах/ Учет государственных финансов/Методический кабинет».

📌 Установлен запрет на заключение срочных трудовых договоров с руководителями структурных подразделений организаций

13.12.2024 г. Президент РФ подписал Федеральный закон № 470-ФЗ «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации», согласно которому, в частности:
➖ разграничивается статус руководителя организации и руководителя структурного подразделения организации;
➖ уточняется, что по соглашению сторон срочный трудовой договор может заключаться именно с руководителем организации, его заместителями и главным бухгалтером;
➖ заключенные до 13.12.2024 г. срочные трудовые договоры с руководителями структурных подразделений организаций будут считаться заключенными на неопределенный срок при отсутствии иных оснований для заключения срочных трудовых договоров. В случае наличия таких оснований указанные трудовые договоры должны быть приведены в соответствие с положениями ТК РФ (в редакции Закона № 470-ФЗ) не позднее 01.03.2025.

➡️ При возникновении вопросов Вы можете обратиться за консультацией к специалистам Департамента налогов и права.

📌 Госдума установила обязательный сбор в размере 3% от всех доходов, получаемых от интернет-рекламы. Рекламодатели обязаны перечислять эту сумму в федеральный бюджет.

Были приняты соответствующие изменения в закон «О рекламе». Исключения предусмотрены для радио, веб-сайтов телеканалов и информационных агентств.

📌 ФНС России представила новые возможности личного кабинета налогоплательщика

➖ По информации ФНС, в сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" зарегистрировались 60 миллионов налогоплательщиков. За 11 месяцев 2024 года к числу новых пользователей сервиса добавилось 5,3 миллиона физических лиц (Информация ФНС России от 9 декабря 2024 года).

В 2024 году для пользователей была введена новая вкладка "Сведения по социальным вычетам" в разделе "Вычеты". В ней представлены сведения о вычетах на расходы по лечению, обучению, страхованию, негосударственному пенсионному обеспечению и получению физкультурно-оздоровительных услуг. Также здесь визуализирована шкала лимита вычета с детализацией каждого вида расходов.

➡ Источником данных, подтверждающих право на социальный налоговый вычет, являются сведения о фактических расходах на оказанные услуги (уплату взносов), которые предоставляют в налоговые органы соответствующие образовательные, медицинские, физкультурно-спортивные организации и индивидуальные предприниматели, а также страховые компании и негосударственные пенсионные фонды. Эти данные передаются в электронном формате по ТКС при наличии у таких организаций технической возможности. Если налогоплательщик имеет право на получение социальных вычетов, налоговый орган направляет в Личный кабинет налогоплательщика предзаполненное заявление для его утверждения.

🔹 Кроме того, в 2024 году для повышения качества обслуживания налогоплательщиков раздел "Каталог обращений" был дополнен:
- Заявлением о приостановлении исчисления транспортного налога (авансового платежа по налогу) в отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с угоном, а также для похищенного транспортного средства, розыск которого был прекращён;
- Заявлением о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства;
- Уведомлением о наличии на земельном участке жилого фонда и (или) объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.

Также в Личном кабинете налогоплательщика теперь доступна возможность загрузки уведомлений об участии в иностранных организациях и уведомлений о контролируемых иностранных компаниях в формате XML.

🔸 Раздел "Сведения о бизнесе" теперь включает плавный переход в сервис "Государственная онлайн-регистрация бизнеса", который позволяет подготовить и направить документы для регистрации бизнеса без необходимости посещения налоговой инспекции. Также можно отслеживать статус направленных заявлений в Личном кабинете для физических лиц.

📌 Срок подачи уведомлений по НДФЛ и страховым взносам истекает 25 декабря

➖ Налоговая служба на своём официальном сайте напомнила о необходимости представления отчетности налоговыми агентами по НДФЛ. Это касается налога с выплат работникам, произведённых в период с 1 по 22 декабря 2024 года. Уведомление следует подать до 25 декабря включительно, а уплатить исчисленные суммы – не позднее 28 декабря текущего года. Аналогичные сроки применяются и для страховых взносов за ноябрь.

➡ Отчитываться по НДФЛ за период с 23 по 31 декабря и уплатить налог необходимо будет в последний рабочий день – 28 декабря 2024 года.

📌 Распоряжение Правительства Российской Федерации от 11 декабря 2024 года № 3689-р

➖ С нового года налоговая нагрузка на малые и средние предприятия в сфере обрабатывающих производств снизится.

С 1 января 2025 года для малых и средних предприятий, относящихся к обрабатывающим производствам, единый пониженный тариф страховых взносов будет уменьшен с 15% до 7,6%. Утверждены виды деятельности по ОКВЭД, в рамках которых возможно применение данного тарифа. В перечень входят 37 позиций, среди которых - производство пищевых продуктов, фармацевтических субстанций, тканей и одежды, изделий из пластмасс и стекла, а также бытовых приборов и транспортных средств.

➡ Распоряжение вступает в силу с 1 января 2025 года.

📌 6 важных задач для главного бухгалтера до конца года

Как известно, конец года – это особенно напряжённое время для бухгалтеров. Важно подвести итоги прошедшего периода, проверить правильность проведённых операций и подготовиться к изменениям, ожидающим в следующем году. Кроме этих ключевых задач, есть и другие важные дела, которые необходимо выполнить:

1⃣ Провести инвентаризацию активов и обязательств.
2⃣ Утвердить (или уточнить) учетную политику на следующий год.
3⃣ Определиться с особенными условиями налогообложения на будущий год.
4⃣ Провести сверку расчётов по налогам с налоговой инспекцией.
5⃣ Организовать аудит.
6⃣ Утвердить график отпусков.

📌 Роструд разъяснил порядок оформления соглашения о разделении отпуска на части

➖ Ведомство сообщает, что разделение отпуска на части может быть предусмотрено в графике отпусков только на основании соглашения между работником и работодателем. В случае отсутствия такого соглашения отпуск предоставляется работнику в полном объеме (неделимой частью) (письмо Роструда от 8 октября 2024 г. № ПГ/19878-6-1).

Порядок оформления соглашения между работником и работодателем о разделении отпуска на части не установлен трудовым законодательством и может быть определен, в частности, локальным нормативным актом работодателя. По мнению чиновников, инициатива или согласие работника на разделение отпуска могут быть выражены: в его письменном заявлении, в соответствующей отметке в графике отпусков или в отметке в приказе работодателя о разделении отпуска.

📌 Неустойка от полной цены работ по договору

➖ Стороны договора подряда согласовали, что в случае нарушения сдачи объекта генподрядчику субподрядчик оплачивает пени в размере 0,1% от цены договора.

Субподрядчик нарушил сроки сдачи объекта генподрядчику, в связи с чем общество начислило субподрядчику неустойку в указанном выше размере.

Две нижестоящие инстанции, проверив представленный истцом расчет неустойки, признали его неверным, произведенным без учета фактически выполненного ответчиком объема работ, который передан заказчику и за который истец получил соответствующую оплату.

Кассация не согласилась с выводами и направила дело на новое рассмотрение. Читать статью полностью

📌 Новые штрафы и уголовная ответственность в сфере обработки персональных данных: что нужно знать?

➖ С 30 мая 2025 года вступят в силу значительные изменения в законодательстве, касающиеся обработки персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 30 ноября 2024 года № 420-ФЗ. Эти изменения подразумевают кардинальное повышение штрафов за нарушения, а также введение уголовной ответственности за незаконные действия с персональными данными. Для организаций и отдельных граждан, участвующих в процессе обработки личной информации, это означает необходимость пересмотра существующих практик и соответствия новым требованиям законодательства.

📥 В нашем материале мы подробно рассмотрим нововведения, чтобы помочь вам понять, как они могут повлиять на вашу деятельность, и какие действия предпринять для минимизации рисков.

Для получения дополнительной информации об услугах в области права, обращайтесь к нашим специалистам. Мы готовы оказать всю необходимую поддержку!

⤵ Не пропустите важную информацию! Скачайте материал, чтобы ознакомиться с основными изменениями.

🚩 Внешний консультант способен предоставить ценную экспертизу и свежий взгляд на ваши финансовые процессы. Мы можем эффективно сотрудничать с вашим бухгалтером, финансистом или юристом.

Наша работа охватывает различные сферы бизнеса, что позволяет нашим специалистам обладать широкими компетенциями, выходящими за рамки одной специфики. Часто, благодаря глубокому анализу множества отраслей, мы можем предложить новые решения, которые вы, возможно, не принимали во внимание.

➡ Узнайте все подробности и получите индивидуальное предложение – оставьте заявку сейчас!

📌 Обновление формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и изменения в налоговом законодательстве

➖ Приказ Федеральной налоговой службы от 2 октября 2024 года № ЕД-7-3/830@ "Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29 февраля 2024 года № ЕД-7-3/164@" вводит новую форму для подачи декларации по налогу на прибыль.

Разработаны обновленные форма и формат декларации по налогу на прибыль, которые включают дополнительные реквизиты. Внесенные изменения касаются отмены института консолидированной группы налогоплательщиков, а также модификаций в Налоговом кодексе Российской Федерации, затрагивающих учет доходов и расходов. Также предусмотрено использование новой формы иностранными компаниями, которые осуществляют деятельность в России через постоянные представительства.

➡ Предыдущая форма декларации, включая отдельную версию для иностранных компаний, утрачивает силу.

Приказ вступает в силу через два месяца после официального опубликования, но не ранее 1 января 2025 года, и будет применяться с подачи декларации за первый отчетный период 2025 года (для иностранных компаний – с первого отчетного периода 2026 года). Некоторые положения начнут действовать с 1 января 2026 года.

Документ зарегистрирован в Министерстве юстиции России 29 ноября 2024 года под регистрационным номером 80397.

📌 Установлена новая форма жалобы в налоговую

➖ Приказ Федеральной налоговой службы от 2 сентября 2024 г. N ЕД-7-9/693@ “Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов и порядков представления (направления) в электронной форме документов, предусмотренных статьями 138, 139, 139.2, 140 и 140.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации”

📌 Зарегистрирован приказ об утверждении формы налоговой декларации 3-НДФЛ

➖ Минюст зарегистрировал приказ ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@, который утверждает новую форму налоговой декларации 3-НДФЛ.

📌 Увеличены штрафы за неисполнение обязанности по выделению рабочих мест для трудоустройства инвалидов

С 20.11.2024 г. неисполнение работодателем обязанности по выполнению квоты для приема на работу инвалидов (за исключением случаев освобождения работодателя от выполнения установленной квоты) либо отказ работодателя в приеме на работу инвалида в пределах установленной квоты - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 20 тыс. руб. до 30 тыс. руб.; на индивидуальных предпринимателей - от 30 тыс. руб. до 50 тыс. руб.; на юридических лиц - от 50 тыс. руб. до 100 тыс. руб.

➡ При возникновении вопросов вы можете обратиться за консультацией к специалистам Департамента налогов и права.

Сегодня мы отмечаем замечательный праздник – День бухгалтера! 🎉

Этот день – повод поблагодарить всех тех, кто с любовью и терпением занимается бухучётом, отчетами и балансами. Благодаря вашему профессионализму, вниманию к деталям и трудолюбию, компании уверенно идут к успеху.

Ваш вклад в развитие бизнеса невозможно переоценить. Вы – надежный тыл, который обеспечивает прозрачность и стабильность компании. Пусть ваша работа приносит радость, а достижения вдохновляют на новые свершения!

Желаем вам точности в расчетах, удачи в делах и, конечно же, положительных эмоций. Пусть каждый новый день приносит вам удовлетворение от работы, а трудности обходят стороной.

С праздником! 🎊

📌 Можно ли учесть в составе расходов в целях налогообложения налогом на прибыль стоимость объекта незавершенного строительства?

➖ Согласно пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов включаются, в частности, затраты на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен.

➡ Контролирующие органы придерживаются мнения, что в указанной норме... Читать статью полностью

📌 Верховный суд (ВС) подтвердил, что признать недвижимостью и обложить налогом можно только оборудование, которое необходимо для обслуживания здания.

📌 С 1 января 2025 года регионы России смогут присоединиться к эксперименту по введению специального налогового режима автоУСН

➖ Данный эксперимент охватывает все субъекты Российской Федерации и будет осуществляться на основе законов, принятых в этих регионах. Соответствующий федеральный закон № 362-ФЗ подписал Президент России Владимир Путин.

После принятия региональных законов для налогоплательщиков расширится перечень доступных режимов налогообложения.

Чтобы регионы могли присоединиться к эксперименту по автоУСН с 1 января 2025 года, региональные законы необходимо принять до конца ноября текущего года.

➡ Также с 1 января 2025 года будут сняты ряд ограничений для применения режима автоУСН.

📌 Изменится порядок формирования декларации по налогу на имущество организаций

➖ Приказ Федеральной налоговой службы от 27 сентября 2024 г. N БВ-7-21/805@ “О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@”

📌 За успешное выполнение нормативов ГТО граждане смогут получить налоговый вычет

➖ Налоговый вычет в размере 18 тысяч рублей будет предоставляться тем, кто получит знак отличия или подтвердит его, выполнив все необходимые требования для своей возрастной группы. Важно также пройти диспансеризацию в том же календарном году, когда был выдан или подтвержден значок.

Для получения налогового вычета необходимо подать письменное заявление работодателю или, по окончании календарного года, представить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства. Обратите внимание: если вы сдадите ГТО в 2025 году, то подать заявление на вычет можно будет не ранее 2026 года.

➡ Ознакомиться с нормами сдачи ГТО можно на сайте.

📌 Перечисление налогоплательщиком денежных средств на ЕНС в суммах, превышающих суммы исчисленных налогов, может быть расценено налоговым органом в качестве попытки проведения незаконной финансовой операции.

➖ Так, например, нами обнаружено Решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 15.02.2024 по делу № А65-32228/2023, из которого следует, что организация обратилась в инспекцию с заявлениями о возврате сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика.

По всем обращениям налоговый орган отказал в зачете (возврате) по причине проведения проверки указанной суммы и необходимости повторной подачи заявления налогоплательщиком о возврате после завершения мероприятия. При этом, заявитель указывает, что налоговый орган не указал вид проверки, основания проведения указанной проверки, сроки проведения проверки, порядок ознакомления налогоплательщика с результатами проверки и Актом проверки.

➡ В связи с указанным истец обратился с требованием представить обоснования проводимой проверки, указать сроки ее окончания со ссылкой на соответствующие положения законодательства, направить акт проверки в адрес заявителя, которое было оставлено налоговым органом без ответа, на дальнейшие заявления о возврате средств налоговый орган представлял идентичные отказы.

Как пояснил налоговый орган, по его мнению, действия организации по уплате налога в значительно большем размере были направлены на образование у налогоплательщика излишне уплаченной суммы налога с целью возврата им денежных средств и их вывода, из гражданского оборота (обналичивания посредством использования законодательной возможности возврата налога в порядке ст. 78 НК РФ). В связи с чем, налоговый орган посчитал, что такие денежные средства не могут быть признаны суммой излишне уплаченного налога и не подлежат возврату, поскольку предоставлены во исполнение несуществующего обязательства, при этом общество знало об отсутствии обязательств в указанном размере, следовательно, действия организации не создали правовых последствий, предусмотренных ст. 78 НК РФ.

👨‍💻 Суд отметил, что проведение в отношении организации каких-либо проверок с учетом отсутствия задолженностей по налогам и сборам не допускается, а ссылки на такие проверки не являются основанием для отказа в возврате суммы денежных средств, формирующей положительное сальдо ЕНС, и, учитывая фактические обстоятельства дела, поддержал налогоплательщика.

Вместе с тем, налоговые органы по-прежнему информируют налогоплательщиков о том, что по таким выявленным фактам ими будут проводиться все необходимые мероприятия налогового контроля, в связи с чем, возврат денежных средств будет производиться после получения результатов таких мероприятий и может занять длительное время. Более того, обращено внимание на то, что подобные действия могут привести к серьезным последствиям, включая уголовную ответственность.

При возникновении иных вопросов, связанных с исчислением и уплатой налогов, вы можете обратиться за консультацией к специалистам Департамента налогов и права.

📌 Максимальный размер базы для страховых взносов в 2025 году составит 2,7 миллиона рублей

➖ Правительство Российской Федерации утвердило единую предельную величину базы для расчета страховых взносов с 1 января 2025 года для плательщиков, осуществляющих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (постановление Правительства РФ от 31 октября 2024 года № 1457). Она составит 2 759 тысяч рублей.

📌 Упрощенцы будут отчитываться за 2024 год по новой форме

➖ Налоговая служба утвердила новую форму декларации по упрощённой системе налогообложения (УСН), а также порядок её заполнения и формат представления в электронной форме (приказ ФНС России от 2 октября 2024 г. № ЕД-7-3/813@). Новый порядок начнёт действовать с отчетности за 2024 год.

👨‍💻 В мире рыночной экономики умение продвигать свои услуги становится решающим фактором для успешной карьеры и высокого дохода. Однако оценить качество работы психолога порой не так просто.

Московская компания «СКРИНТЕКС» разработала уникальную биополярную ткань, способную оздоравливать организм на уровне биоэнергетики. Эта ткань, воздействуя различными частотами, помогает "настроить" все системы организма на здоровые вибрации, защищая нас от вредных электромагнитных излучений и укрепляя иммунитет.

➖ В рамках проекта также разработан кабинет восстановления психоэмоционального и энергетического состояния. С его помощью можно не только решать физические и эмоциональные проблемы, но и повышать устойчивость к стрессу. Каждая процедура включает диагностику и повторный анализ изменений, что позволяет отслеживать динамику улучшений.

Особое внимание уделяется также сеансам медитации и оздоровления, которые способствуют как духовному, так и физическому восстановлению.

➡ Узнать подробную информацию о биополярной ткани «СКРИНТЕКС» и возможностях использования кабинета вы можете в файлах нажав на копку «Подробнее», на сайте или по телефону +7 (903) 111-11-66.

📌 Напоминаем о важной информации от Министерства труда

Компаниям необходимо уведомлять Центры занятости населения (ЦЗН) о наличии свободных рабочих мест и вакантных должностей, включая необходимость их замещения (письмо от 01.10.2024 № 16-3/ООГ-1785).

🔹 Отчет подается по форме № 6, утверждённой приказом Минтруда от 16.04.2024 № 195н. Отчитываться следует через платформу «Работа в России». Сроки подачи отчета:
➖ 5 рабочих дней с момента возникновения вакансии;
➖ 5 рабочих дней с момента изменения данных, если произошли изменения в процессе.

Если вакансий нет, уведомлять Центры занятости не требуется. Однако в случае наличия хотя бы одной вакансии отправить отчет всё равно придётся, независимо от вашего желания принимать на эту позицию кого-либо.

➡ С 1 сентября введен важный нюанс для тех, кто не планирует замещение: в самом отчете можно отказать от замещения вакансии. Для этого в графе 7 «Потребность в замещении рабочих мест» необходимо отметить чек-бокс «отсутствует» и не добавлять никаких других пояснений. Если позже возникнет такая необходимость, можно будет подать корректировку.

📌 Форма декларации по налогу на имущество организаций претерпела изменения

➖ С 2023 года организации используют новую форму декларации, утвержденную приказом от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@.

В связи с принятием Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ, ФНС внесла изменения в приказ, регулирующий форму декларации по налогу на имущество организаций.

➡ В новой форме декларации:
➖ изменены штрих-коды;
➖ сокращено поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» на титульном листе;
➖ предусмотрено, что для доверенности, оформленной в виде электронного документа, требуется указание GUID доверенности.

Приказ также включает изменения в электронный формат декларации и порядок ее заполнения.

Согласно приказу, новая форма декларации вступит в силу с 28 декабря 2024 года и будет применяться при представлении отчетности за 2024 год.

📌 Минфин России определил направления налоговой политики на 2025-2027 гг.

➖ В сфере налогообложения, в частности, планируется следующее (Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов).

1⃣ В части налогового администрирования:
➖ внедрение в налоговые правоотношения института предупреждения, который будет применяться вместо штрафа за отдельные налоговые правонарушения;
➖ приостановление процедуры взыскания задолженности с физлиц, не являющихся ИП, в случае подачи ими жалобы на акт налогового органа, послуживший основанием для возникновения взыскиваемой задолженности;
➖ использование сведений единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ, в целях учета физических лиц в налоговых органах.

2⃣ По НДФЛ:
➖ исчисление и удержание НДФЛ налоговым агентом в большинстве ситуаций с возможностью уменьшения суммы дохода на сумму расходов или предусмотренных имущественных вычетов;
➖ cовершенствование порядка учета дохода и расходов индивидуальными предпринимателями (с учетом правоприменительной практики).

3⃣ По налогу на прибыль:
➖ распространение безналоговых последствий безвозмездного получения (передачи) имущества (имущественных прав), результатов работ (услуг), когда обязанность такого получения (передачи) предусмотрена не только законодательством РФ непосредственно, но и законодательством субъектов РФ и актами Правительства РФ в рамках соответствующих полномочий;
➖ учет в составе безнадежных (сомнительных) долгов приобретенные по номиналу налогоплательщиком (новым гарантирующим поставщиком) права требования (к предыдущему гарантирующему поставщику) как условие осуществления деятельности (гарантирующего поставщика) в соответствии с законодательством РФ;
➖ установление обязанности налогоплательщика (организации), имеющего несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ, производить уплату налога на прибыль организаций в бюджет этого субъекта только через одно любое из таких обособленных подразделений.

4⃣ По НДС – проведение мониторинга применения нулевой ставки НДС на услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения по итогам 2023 и 2024 года; оценка изменения размера инвестиций в отрасль, изменения количества мест размещения, изменения количества рабочих мест в данном сегменте экономической деятельности, а также иных параметров, на которые были направлены налоговые меры поддержки; выводы о востребованности и эффективности предоставленных мер поддержки.

5⃣ По налогу на имущество – проработка вопросов перехода к налогообложению недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости в отношении всех объектов недвижимости (за исключением объектов отдельных видов: сооружения, воздушные и морские суда и т. п.).

6⃣ По таможенным платежам - рассмотрение эффективности действия и востребованности отдельных льготных режимов по уплате таможенных платежей; донастройка данных режимов и рассмотрение возможности их замены на иные меры государственной поддержки (например, субсидирование).

📌 Президент подписал МРОТ на 2025 год — Федеральный закон от 29.10.2024 № 365-ФЗ. С 1 января показатель составит 22 440 рублей, как и планировалось.

📌 Уж сколько раз… ВС РФ в очередной раз напомнил: с гендиректора общества можно взыскать убытки за увеличение им самому себе заработной платы

➖ В Определении от 04.10.2024 № 303-ЭС24-7037 ВС РФ указал, что из положений гражданского и корпоративного законодательства следует, что отношения между участниками хозяйственного общества и единоличным исполнительным органом юридического лица (директором) носят фидуциарный характер, поскольку директору со стороны участников доверено управление текущей деятельностью общества и представление интересов общества в отношении третьих лиц. Подробнее...

📌 Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 3 квартал 2024 года

➖ Стала известна доля вычета НДС по регионам на 3 квартал 2024 года (определена исходя из отчета 1-НДС на 01.08.2024). Так, безопасная доля вычета НДС составила:

🔹 В Москве — 93,66% (в прошлом квартале – 93,81%);
🔹 В Московской области — 88,39% (в прошлом квартале – 88,76%);
🔹 В Санкт-Петербурге — 95,69% (в прошлом квартале – 95,78%);
🔹 В Ленинградской области — 99,11% (в прошлом квартале – 100,88%).

В России (в целом) доля вычета НДС немного снизилась — 90,35% (в прошлом квартале — 90,46%).

📌 Налоговые уведомления для физических лиц: ФНС запустила информационную страницу

Федеральная налоговая служба (ФНС) представила на своем сайте специальную промостраницу, призванную помочь физическим лицам разобраться в налоговых уведомлениях за 2024 год. На данной странице доступны ответы на важные вопросы, такие как:
➖ Что представляет собой налоговое уведомление?
➖ Как его получить и исполнить?
➖ Какие изменения произошли в налогообложении имущества по сравнению с прошлым годом?
➖ Как узнать о налоговых ставках?
➖ Кто имеет право на налоговые льготы?
➖ Что делать, если уведомление не было получено?

Ведомство также информирует, что налоговые уведомления будут отправлены физическим лицам по почте, размещены в личном кабинете налогоплательщика либо в личном кабинете на портале Госуслуги.

➡ Уведомления не будут направлены в следующих случаях:
➖ Если физическое лицо освобождено от уплаты налогов на имущество за 2023 год.
➖ Если общая сумма налогов менее 300 рублей (исключение составляет ситуация, когда уведомление отправляется в календарном году, после которого теряется возможность его направления).

ФНС напоминает, что уведомление также можно получить в любой налоговой инспекции или в многофункциональном центре (МФЦ) по запросу. Если уведомление не пришло до 1 ноября, физическому лицу рекомендуется обратиться в инспекцию лично, через личный кабинет налогоплательщика или воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России".

Налог на имущество, а также земельный и транспортный налоги, указанные в уведомлении, необходимо оплатить не позднее 2 декабря 2024 года.

📌 Работодатель обязан организовать прохождение медицинского осмотра за свой счет

➖ В Письме от 24.09.2024 г. № ПГ/18450-6-1 Роструд напомнил, что работодатель обязан организовать проведение за счет собственных средств обязательных предварительных медицинских осмотров, в том числе заключить договор с медицинской организацией об их проведении. Прохождение работником предварительного медицинского осмотра за свой счет трудовым законодательством не предусмотрено.

При возникновении вопросов вы можете обратиться за консультацией к специалистам Департамента налогов и права.

📌 Разблокировать счет можно с помощью специализированного сервиса на сайте Федеральной налоговой службы России

➖ Налоговое законодательство устанавливает порядок взыскания просроченной задолженности по уплате налогов. Если у организации или индивидуального предпринимателя образовалось отрицательное сальдо единого налогового счета (ЕНС), налоговый орган выставит требование об уплате задолженности (пункт 1 статьи 69 Налогового кодекса). Если по истечении восьми рабочих дней данное требование не будет исполнено, инспекция имеет право принять решение о принудительном взыскании денежных средств в размере отрицательного сальдо ЕНС (статьи 46 и 47 НК РФ). В этот же момент составляется решение о приостановлении операций по счетам.

➡ Для разблокировки счета необходимо погасить образовавшуюся задолженность. Наиболее простым и быстрым способом сделать это являются электронные сервисы на официальном сайте ФНС России. Налогоплательщики, имеющие доступ к личному кабинету, могут направить в налоговый орган запрос об отмене приостановления операций по счетам, приложив к заявлению документы, подтверждающие погашение задолженности перед бюджетом.

Альтернативным способом является использование сервиса "Оперативная помощь: разблокировка счета". Он позволяет быстро связаться с оператором центра помощи по снятию ограничений с расчетного счета. В течение суток после обращения вам на указанный телефон будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях его отмены.

👨‍💻 Указанные сервисы доступны при любой блокировке счета — как в случае неуплаты долга, так и для обеспечения исполнения решений по налоговым проверкам. В последнем случае для разблокировки счета может потребоваться банковская гарантия, залог иного имущества, включая ценные бумаги, или поручительство третьего лица.

📌 Оценка финансово-хозяйственного состояния компаний будет осуществляться по новым критериям

➖ В новой редакции представлена методика проведения оценки юридических лиц с использованием интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" в системе "Налог-3", утвержденная приказом Федеральной налоговой службы России от 24 марта 2023 года № ЕД-7-31/181@. Предыдущие изменения были внесены в июле (см. новость от 8 июля 2024 года, Приказ ФНС России от 9 октября 2024 года № ЕД-7-31/840@).

В частности, уточняется, что для проведения оценки юридического лица по его запросу на получение выписки, направляемого через личный кабинет налогоплательщика, необходимо воспользоваться меню "Сведения о ЮЛ" в разделе "Как меня видит налоговая", выбрав вкладку "Сервис оценки юридических лиц".

➡ Напоминаем, что методика предполагает двухэтапную оценку финансово-хозяйственного состояния и другой информации, характеризующей деятельность юридического лица, осуществляемую по его запросу. Результаты оценки отображаются в выписке, сформированной на основе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" в системе "Налог-3".

📌 Сложные налоговые вопросы? Мы знаем, как их решить!

👨‍💻 Мы понимаем, что для успешного ведения бизнеса важно правильно применять нормы налогового законодательства, не пренебрегая возможностью законной налоговой оптимизации. В нашей работе мы сосредоточены на предоставлении профессиональной поддержки в сфере налогообложения.

Наша команда специалистов имеет значительный опыт и умеет находить оптимальные решения для бизнеса, учитывая последние изменения в законодательстве, практику контролирующих органов и судов.

На чем мы специализируемся, помогая решать вопросы в области налогообложения?
1⃣ Помощь в заполнении налоговых деклараций и расчетов.
2⃣ Консультирование по порядку отражения хозяйственных операций в целях налогообложения.
3⃣ Ознакомление с мнением контролирующих органов и развитием судебной практики по интересующему вопросу в области налогообложения.
4⃣ Проведение анализа планируемых или совершенных сделок на предмет наличия налоговых рисков и предоставление рекомендации по их устранению или минимизации.
5⃣ Предварительный расчет налоговой нагрузки, которую повлекут за собой те или иные сделки.
6⃣ Предоставление исчерпывающей информации о предусмотренных налоговым законодательством льготах, которые могут быть использованы вашей организацией с учетом конкретного вида деятельности, сделок и используемых активов.

✨ Убедитесь сами, как легко и выгодно вести бизнес с профессиональной поддержкой. Свяжитесь с нами, если у вас есть вопросы или нужна дополнительная информация. Мы всегда готовы помочь вам.

📌 До 2 декабря 2024 года гражданам России необходимо уплатить налоги на имущество

➖ Обязанность по ежегодному расчету налогов, подлежащих уплате физическими лицами за объекты недвижимого имущества и транспортные средства, возложена на налоговые органы (п. 2 ст. 52 НК РФ). В связи с этим, не позднее чем за 30 дней до наступления срока уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц налоговые органы отправляют налогоплательщикам уведомления для осуществления платежей.

📌 Для резидентов, входящих в международные группы компаний, разработан формат отчета о движении средств по зарубежным счетам нерезидентов

🔗 Письмо Федеральной налоговой службы от 2 октября 2024 г. № ШЮ-4-17/11238@ “О вступлении в силу рекомендованного формата версии 5.01 отчёта юридического лица - нерезидента”

📌 С 01 апреля 2025 года вступает в силу новое ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»

➖ Ниже приведем пару моментов, которые будут актуальны при проведении предстоящей инвентаризации вне зависимости от того, применяет компания ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» досрочно или нет.

🔹 пункт 3 ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» уточняет, что при инвентаризации помимо фактического наличия активов и обязательств должна также быть проведена оценка их состояния и обоснованности нахождения у экономического субъекта. В рекомендации БМЦ Р-157/2024-КпР «Фактическое наличие инвентаризируемых объектов» подробно рассмотрен порядок оценки состояния активов и обязательств при проведении инвентаризации.
🔹 пункт 4 ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» допускает применение альтернативных способов выявления фактического наличия объектов (в том числе видео-, фотофиксация). Альтернативные способы, а также применение различных технических устройств при проведении инвентаризации подробно рассмотрено в рекомендациях БМЦ Р-158/2024-КпР «Альтернативный способ инвентаризации» и Р-127/2021-КпР «Дистанционная инвентаризация».

👨‍💻 По нашему мнению, указанные факты не являются нововведениями ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», а должны были (в случае оценки состояния активов и обязательств) и могли (в случае применения альтернативных процедур) применяться и ранее на основании общих норм бухгалтерского учета.

📌 А есть ли форма для увольнения по собственному желанию?

👨‍💻 10.03.2023 г. работница написала заявление об увольнении и прекратила выходить на работу. При ознакомлении с актами об отсутствии работника на рабочем месте сотрудница указала в ответ на них, что продолжать работать у работодателя больше не намерена. В уведомлениях о даче объяснений по фактам отсутствия на рабочем месте, работница указала, что она увольняется, о чем написала заявление на имя директора 10.03.2023 г.

Между тем работодателем не было принято решение по заявлению работника об увольнении, никаких приказов издано не было, трудовая книжка не выдана. Связано это было с тем, что заявление на увольнение по мнению работодателя написано не по форме, предусмотренной трудовым законодательством.

➡ Работник потребовал увольнение через суд. Подробнее...

📌 Не оставляйте юридические вопросы без внимания

➡ Неважно, большая ли у вас компания или малый бизнес — профессиональное юридическое сопровождение может стать залогом вашего успеха. Мы рады представить вам нашу услугу юридического «аутсорсинга», которая позволит оптимизировать ваши бизнес процессы, используя опыт юристов с многолетним стажем работы в области оказания юридических услуг в различных сферах деятельности.

👨‍💻 Что такое юридический «аутсорсинг»?
Это когда решение юридических вопросов доверяется профессиональной команде внешних консультантов.

Задачи, которые выполняют наши юристы:
🔹 Предоставление правового заключения по юридическим вопросам. Мы предоставляем как устные, так и письменные консультации различного уровня сложности. Наши заключения по вопросам клиентов всегда содержат конкретные ответы, основанные на законодательстве, правоприменительной практике.
🔹 Составление документов правового характера, в частности, договоров, дополнительных соглашений, протоколов разногласий, корпоративных документов, локальных актов, трудовых договоров и т.д.
🔹 Решение споров различного характера. Мы поможем вам в разрешении разногласий с контрагентами, работниками, контролирующими органами.

❗ Не упустите возможность улучшить свой бизнес с помощью юридического «аутсорсинга»!

Если у вас остались вопросы или вы хотите обсудить детали сотрудничества, свяжитесь с нами!

📌 ФНС России считает правомерным истребование у налогоплательщика пояснений в ходе выездной проверки

➖ В Обзоре правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года, направленном ФНС РФ Письмом от 20.09.2024 № БВ-4-9/10821@, приведен эпизод по спору о праве инспекции в связи с проведением выездной налоговой проверки затребовать у налогоплательщика в порядке ст. 93 НК РФ информации в виде письменных пояснений по установленным расхождениям в отчетности.

ФНС РФ указала, что ст. 93 НК РФ не конкретизирован перечень документов, которые налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика. Далее...

📌 При заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов следует соблюдать контрольные соотношения

➖ ФНС России напоминает, что перечень контрольных соотношений установлен письмом ведомства от 31.01.2024 №ЕА-4-15/971@.

📌 Изменится ли с 01.01.2025 цена договора, если поставщик (исполнитель, подрядчик), применяющий УСН, станет плательщиком НДС?

➖ Если совершаемые между участниками оборота операции становятся облагаемыми вследствие изменения законодательства, то по общему правилу цена, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшая в себя НДС, должна быть увеличена на сумму налога в силу закона (пункт 1 статьи 424 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункт 1 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации), за исключением случаев, когда иные гражданско-правовые последствия изменения условий налогообложения будут предусмотрены нормативными правовыми актами, или иное соглашение о размере цены, включающей в себя налог, не будет достигнуто между сторонами. Данные выводы содержатся в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201 по делу N А40-236292/2022, ссылка на который дана в Обзоре правовых позиций, направленном Письмом ФНС России от 29.07.2024 № БВ-4-7/8573@.

📌 В 2025 году предельная величина базы для страховых взносов повысится на 24%

На федеральном портале проектов НПА размещен проект постановления Правительства РФ о единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2025 года (Проект постановления Правительства РФ ID 01/01/09-24/00151039 (подготовлен Минфином 25 сентябрь 2024 г.)).

➡ Планируется установить, что для плательщиков страховых взносов, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов с учетом размера средней заработной платы в РФ на 2025 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему коэффициента, установленного п. 5.1 ст. 421 НК РФ в размере 2,3, составит в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 2 759 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2025 года.

В 2024 году лимит базы для страховых взносов составляет 2 225 000 рублей. Таким образом повышение составит 24%.

📌 С 1 октября в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес» обновлены сведения об организациях

➖ С 1 октября Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) обновляет данные об организациях в сервисе «Прозрачный бизнес». Эти данные могут быть использованы для проверки контрагентов.

📌 С 01 марта 2025 года вступят в силу новые правила об оплате отгулов

➖ Напомним, что еще в конце 2023 года Конституционный Суд РФ в Постановлении от 06.12.2023 № 56-П признал ч. 4 ст. 153 ТК РФ не противоречащей Конституции РФ, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования она предполагает, что в том случае, когда между работником и работодателем по желанию работника достигнуты соглашения о предоставлении дней отдыха за работу в выходные или нерабочие праздничные дни, но на день увольнения они не были предоставлены, работнику в день увольнения выплачивается «доплата» по правилам ст. 153 ТК РФ за весь период трудовой деятельности у данного работодателя.

Федеральному законодателю надлежало внести изменения в ст. 153 ТК РФ.

📃 30.09.2024 г. Президент РФ подписал Федеральный закон от № 339-ФЗ «О внесении изменений в статью 153 Трудового кодекса Российской Федерации».

В этом законе зафиксирована указанная выше позиция КС РФ. При этом указано, что день отдыха по желанию работника может быть использован в течение одного года со дня работы в выходной или нерабочий праздничный день либо присоединен к отпуску, предоставляемому в указанный период.

Эта оговорка на практике может привести к спорам и вопросам относительно предоставления дня отдыха, осуществления доплаты по истечении одного года со дня работы в выходной или нерабочий праздничный день.

✅ При возникновении вопросов вы можете обратиться за консультацией к специалистам Департамента налогов и права.

📌 Узнать о наличии налоговой задолженности можно с помощью СМС

➖ Для подключения услуги необходимо предоставить письменное согласие в налоговую инспекцию (форма утверждена приказом ФНС России от 6 июля 2020 г. № ЕД-7-8/423@). В согласии указываются наименование и ИНН организации или ФИО физического лица, его паспортные данные, дата и место рождения. Также потребуется указать номер телефона и адрес электронной почты для получения информации о задолженности.

➡ Подать такое согласие можно либо лично в инспекции, либо через представителя, а также отправив его заказным письмом. Кроме того, доступен вариант подачи в электронном виде через ТКС или через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России. Форму заявления можно скачать на специализированной странице сайта ФНС в разделе "Информирование о задолженности".

Налоговые органы будут бесплатно рассылать данные один раз в квартал. Пользователь имеет право в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив соответствующее заявление.

📌 Электронные сервисы ФНС России

В современном мире цифровизация становится неотъемлемой частью нашей жизни, а также важным инструментом в сфере бизнеса и налогообложения.

Федеральная налоговая служба России предлагает широкий спектр электронных сервисов, которые упрощают взаимодействие с налоговыми органами и делают процесс учета, регистрации, уплаты налогов и многое другое более доступным и удобным.

✅ В нашем материале мы собрали ключевые электронные сервисы ФНС, такие как личные кабинеты для различных категорий налогоплательщиков, возможности регистрации бизнеса в онлайн-режиме, уплату налогов и пошлин, а также множество других полезных функций, доступных через интернет.

⤵ Если вам необходима помощь в вопросах налогообложения или правового консультирования, не откладывайте решение своих задач! Наши специалисты готовы оказать всю необходимую поддержку.