БухгалтериЯ ДНР

Все было в общем-то неплохо, пока не стали улучшать🙂

📌 Если срочный трудовой договор длится более 5 лет, он станет бессрочным?  
 
Интересное решение в пользу работодателя: если вы приняли работника по срочному договору, чтобы заменить основного работника на время его отпуска (например, по уходу за одним ребенком, а потом за вторым, третьим и т.п.), то срок такого договора может быть дольше лимита в 5 лет, который установлен ст. 58 ТК РФ для срочных трудовых договоров.
 
«Не могут повлечь удовлетворение кассационной жалобы и ссылки кассатора на положения ст. 58 ТК РФ, предусматривающей, что срочный трудовой договор может быть заключен на определенный срок не более пяти лет (срочный трудовой договор), если иной срок не установлен настоящим Кодексом и иными федеральными законами. Из содержания положений приведенной нормы следует, что в ней имеется оговорка о том, что если иной срок не установлен настоящим Кодексом, тогда как ТК РФ предусматривает иной срок в случае заключение трудового договора до наступления конкретного события - на время отсутствия основного работника, за которым сохраняется место работы».
 
📎 Определение 8-го КСОЮ от 26.11.2024 N 88-23577/2024
 
Было еще разъяснение на портале онлайниспекция.рф от 2019 г. о том, что когда заменяющий работник отработал 5 лет, то его надо уволить в связи с истечением срока, а потом взять на новый срочный ТД до выхода основного работника. Как это, простите… Договор заменяющего работника истекает в дату выхода основного, а он еще не вышел… Тогда уж по соглашению увольнять или по собственному желанию.
 
📎  https://онлайнинспекция.рф/questions/view/112015

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращения ООО, сообщает следующее.

На ранее направленные обращения по аналогичным вопросам даны ответы письмами УФНС России по субъекту.

Ответы даны по существу поставленных вопросов и не противоречат действующему законодательству.

Мнение заявителя об отсутствии у ООО обязательств по документальному подтверждению произведенных расходов нельзя признать обоснованным в силу следующего.

В соответствии со статьей 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

Для целей Кодекса налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, заполнение графы "Расходы" в книге учета доходов и расходов не требуется.

Вместе с тем, в соответствии с пунктом 1 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с данным федеральным законом, если иное не установлено Законом N 402-ФЗ. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, в том числе и с объектом налогообложения "доходы", от ведения бухгалтерского учета в соответствии с пунктом 2 статьи 6 Закона № 402-ФЗ, не освобождены.

Согласно пункту 1 статьи 29 Закона N 402-ФЗ первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 Кодекса также установлена обязанность налогоплательщиков в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено Кодексом.

В связи с этим организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от обязанности по подтверждению фактически произведенных расходов соответствующими первичными документами, оформленными в соответствии с требованиями, предъявляемыми законодательством.

Согласно ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 226 Кодекса налоговый агент - российская организация, от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 Кодекса, обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. При этом организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных Кодексом (п. 5 ст. 346.11 Кодекса).

Тот факт, что стоимость приобретенных физическим лицом (сотрудником) товарно-материальных ценностей, в силу применяемого организацией специального налогового режима - упрощенной системы налогообложения, не подлежит отнесению на расходы организации, не имеет значения для исчисления налога на доходы физических лиц.

Таким образом, определение дохода сотрудника, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, исчисление, удержание и уплата данного налога производятся организацией - налоговым агентом в общеустановленном порядке независимо от применяемого режима налогообложения (письмо Минфина России от 31.10.2013 N 03-11-11/46739).

По информации Управления, в ходе проведения мероприятий налогового контроля, предусмотренных главой 14 Кодекса, установлены факты перечисления денежных средств на банковские карты, а также снятие наличных денежных средств.

В соответствии с пунктом 4 статьи 346.11 Кодекса, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

В соответствии с пунктом 6.3 Порядка ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, утвержденным Указанием Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 N 3210-У, для выдачи наличных денег работнику под отчет (далее - подотчетное лицо) на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 должен оформляться согласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица. Распорядительный документ юридического лица, индивидуального предпринимателя допускается оформлять на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам с указанием фамилии (фамилий) и инициалов, суммы (сумм) наличных денег и срока (сроков), на который они выдаются.

До вступления в силу Указания Центрального банка Российской Федерации от 05.10.2020 N 5587-У (вступило в силу с 30.11.2020), подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.

В случае непредставления работником работодателю авансового отчета об израсходованных суммах денежные средства, выданные работнику организации под отчет, не могут рассматриваться как выплаты, произведенные в возмещение понесенных им расходов. Следует учитывать, что организация может принять решение о необходимости возврата работником полученных под отчет денежных средств. В случае возврата работником полученных под отчет денежных средств доходов, подлежащих налогообложению, у работника возникать не будет. Аналогичное мнение изложено в письме Минфина России от 16.12.2019 N 03-04-06/98341.

Необходимо учитывать, что Кодексом предусмотрена ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей статьи 120 Кодекса понимается в том числе отсутствие регистров налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение в них хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

Из обращений заявителя также следует, что Межрайонной ИФНС России по субъекту вне рамок налоговых проверок у контрагентов ООО истребуются документы (информация) за 2017 - 2020 годы.

В соответствии с пунктом 2 статьи 93.1 Кодекса в случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.

В силу пункта 5 статьи 93.1 Кодекса лицо, получившее требование о представлении документов (информации) в соответствии с пунктами 2 и 2.1 статьи 93.1 Кодекса, исполняет его в течение десяти дней со дня получения или в тот же срок уведомляет, что не располагает истребуемыми документами (информацией).

Таким образом, Кодексом установлено право налогового органа на получение в случае возникновения обоснованной необходимости документов (информации) относительно конкретной сделки от ее участников или лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.

При этом Кодекс не содержит норм, устанавливающих право налогоплательщика и (или) лица, у которого истребуются документы, определять обоснованность истребования документов (информации) исходя из собственного понимания необходимости их истребования налоговым органом.

Кроме того, в статье 93.1 Кодекса не установлены ограничения по периоду времени, за который могут быть истребованы документы (информация).

По информации Управления, вне рамок проведения налоговых проверок на основании пункта 2 статьи 93.1 Кодекса налоговым органом контрагентам заявителя направлены поручения об истребовании документов (информации) и требование.

При этом в соответствии с пунктом 3 статьи 93.1 Кодекса в поручениях и требовании указано мероприятие налогового контроля, при проведении которого возникла необходимость в представлении документов (информации): истребование документов вне рамок налоговых проверок, и сведения, позволяющие идентифицировать конкретные сделки с ООО.

Учитывая вышеизложенное, доводы Заявителя о незаконности действий должностных лиц налогового органа по истребованию документов (информации) вне рамок налоговых проверок являются необоснованными, а территориальный налоговый орган действовал в рамках полномочий, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 32 Кодекса, в части осуществления контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Фактов нарушения прав и законных интересов налогоплательщика в указанных обстоятельствах не усматривается.

Отдельно отмечается, что законодательством о налогах и сборах не установлено ограничений на проведение мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщиков, относящихся к категории субъектов малого и среднего предпринимательства. Надзорные каникулы, установленные в отношении проверок, порядок проведения которых регулируется Федеральным законом от 26.12.2008 N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля", на налоговый контроль не распространяются.

💼 В России завершилось действие моратория на проверки бизнеса. Но, чтобы сохранить комфортную деловую среду и сделать инструмент контроля и надзора более эффективным, власти закрепили в законе ряд мер, которые хорошо себя зарекомендовали.

▶️В основе системы — рискориентированный подход. Все объекты контроля разделены на шесть категорий по уровню риска, который их деятельность может создавать для жизни и здоровья людей: от чрезвычайно высокого (например, производства, где используются высокотоксичные вещества) до низкого (цветочный магазин).

В карточках рассказываем, что такое категории риска, как они влияют на частоту проверок и как предприниматель может понизить свою категорию риска, если добросовестно выполняет все требования👆

За какой период рассчитывается среднедушевой доход семьи при назначении единого пособия?

🧮Для расчета среднедушевого дохода суммируются все доходы членов семьи в расчетном периоде, а сумма делится на 12 месяцев и на количество членов семьи.

✅При подсчете доходов учитываются зарплаты, премии, пенсии, социальные пособия, некоторые виды денежных компенсаций. Что учитывается в доход, а что нет — смотрите здесь.

❗️Обращаем внимание, что доходы учитываются до вычета налогов.

📅Период зависит от месяца подачи заявления. Специально для вас мы сделали удобную таблицу.

📝Заявление на установление или продление единого пособия можно подать на портале госуслуг (с последующим предоставлением документов в клиентскую службу), в клиентской службе Отделения Социального фонда России по ДНР или в МФЦ.

📲Остались вопросы? Звоните в единый контакт-центр по социальным вопросам 8 (800) 100-00-01 (круглосуточно) либо обратитесь в клиентскую службу ОСФР по ДНР.

⚡️Внесены изменения в форму справки о наличии сальдо ЕНС

👀 Какую информацию содержит обновленная форма документа и чем она дополнена, можно узнать в нашем видеоролике ⬆️

⚡️ Правительством ДНР принято постановление, регламентирующее применение ККТ на территории отдалённых или труднодоступных местностей. Данный документ вступает в силу с 1 февраля 2025 года

⚙️ Какие территории подпадают под данное постановление, смотрите в наших карточках ⬆️⬆️⬆️

Правительство РФ дополнило правила ведения и функционирования ЕГАИС

Соответствующее постановление от 27.01.2025 № 49 опубликовано на Официальном интернет-портале правовой информации.

Теперь в правила введен перечень случаев, при которых учет объема производства пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи может осуществляться автоматическими средствами измерения и учета объема готовой продукции без пломб, нанесенных с применением программных средств ЕГАИС.

В этот перечень включены:
• поломка (технический сбой) автоматических средств измерения и учета объема готовой продукции;
• необходимость технического обслуживания автоматических средств измерения и учета объема готовой продукции, если оно влечет снятие пломб в соответствии с технологическими картами;
• повреждение целостности пломб, нанесенных на автоматические средства измерения и учета объема готовой продукции.

Новые нормы вступят в силу с 1 сентября 2025 года.

Новые регионы: кто обязан применять кассы с 1 февраля

📆 Организации на общей системе налогообложения ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей с 1 февраля обязаны применять ККТ.

Какие сроки для других категорий налогоплательщиков новых регионов❓

🔹для организаций на УСН или ЕСХН, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, – с 1 марта
🔹для ИП с работниками, с которыми заключены трудовые договоры, – с 1 мая
🔹для ИП на ОСН без работников – с 1 июня
🔹для ИП на УСН без работников – с 1 июля
🔹для ИП на ЕСХН или на ПСН и без работников – с 1 августа

✅ При покупке кассы (фискального накопителя, ПО, выполнения работ, оказания услуг по настройке кассы и пр.) ИП на ПСН, УСН могут получить налоговый вычет до 28 000 рублей. Также налоговые органы помогают в регистрации ККТ, проводят консультации.

ℹ️ Подробную информацию о ККТ можно найти здесь.

Налоговая имеет право требовать документы у всех контрагентов в цепочке

ФНС выпустила письмо от 10.01.2025 № БВ-4-7/58@, в котором сказано, что инспекторы могут истребовать документы не только у первого контрагента в цепочке, но также у лиц, которые не сотрудничают с проверяемой фирмой.

📌 Требования о представлении документов контрагенту, который не относится к первому звену цепи, могут быть несоответствующими, если:
— не установлена цепочка контрагентов;
— невозможно установить связь запрашиваемых документов с деятельностью компании, у которой идет проверка.

В требовании от ФНС должно быть указано название проверяемого лица, а также цепочка взаимодействия всех поименованных лиц с компанией на проверке. Налоговикам недостаточно просто указать не проверяемого, а его контрагента.

* Приказ Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55 (Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами).

** Постановление Правительства Российской Федерации от 01.12.2005 № 713 (Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска).

📲Консультацию работодатели могут получить по телефону регионального контакт-центра +7 949- 606-18-60.

Что важно знать работодателям о подтверждении основного вида экономической деятельности за 2024 год?

Отделение Социального фонда России по Донецкой Народной Республике напоминает работодателям, зарегистрированным по российскому законодательству в качестве страхователя в 2024 году или ранее, о необходимости в срок 📅до 15 апреля предоставить в ОСФР по ДНР документы для подтверждения основного вида экономической деятельности (ОВЭД).

❓Какие нужны документы:
▪️заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности по форме Приложения 1 к Приказу № 55*;
▪️справка-подтверждение основного вида экономической деятельности по форме Приложения 2 к Приказу № 55*;
▪️копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2024 год (кроме малых предпринимателей со среднегодовой численностью работников не более 100 человек и среднегодовым доходом до 800 млн рублей).

✅Если страхователь-юридическое лицо не вел финансово-хозяйственную деятельность в предыдущем календарном году (подтверждается «нулевыми» отчетами по форме р.2.1 ЕФС-1), класс профессионального риска и размер страхового тарифа определяется в соответствии с кодом по ОКВЭД2, заявленным в качестве основного вида экономической деятельности согласно выписке из ЕГРЮЛ за предыдущий год. Следовательно, при подтверждении основного вида деятельности за 2024 год необходимо заполнить заявление и справку-подтверждение в соответствии с основным видом деятельности из ЕГРЮЛ.

Документы подаются в электронной форме или на бумаге.

🌐В электронном виде:
▪️через Госуслуги. Необходимо заполнить специальную интерактивную форму и направить заявление и комплект документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, в электронном виде;
▪️на сайте подтверждения основного вида экономической деятельности;
▪️через специализированных операторов связи (провайдеров);
▪️личный кабинет страхователя.

📄На бумажном носителе:
▪️в клиентскую службу ОСФР по ДНР;
▪️с использованием средств почтовой связи способом, позволяющим подтвердить факт и дату отправления.

❗️Важно.
1️⃣ Страхователям, которые ведут несколько видов экономической деятельности, при несвоевременном подтверждении основного вида устанавливается максимальный размер страхового тарифа в соответствии с кодами по ОКВЭД, указанными в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.01.2025.

2️⃣Если организация зарегистрирована в 2025 году, то подтверждать ОВЭД не требуется.

Для вновь созданных или прошедших регистрацию по российскому законодательству в текущем году страхователей ОВЭД определяется:
▪️для юридических лиц — согласно заявленному организацией при государственной регистрации в Федеральной налоговой службе коду по ОКВЭД2 основного вида экономической деятельности и внесенному в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ);
▪️для физических лиц — согласно заявленному коду по ОКВЭД2, внесенному в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

3️⃣Основной вид экономической деятельности страхователя-физического лица, нанимающего лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, соответствует основному виду деятельности, указанному в ЕГРИП на 31.12.2024. При этом подтверждение основного вида деятельности не требуется**.

4️⃣ОВЭД для целей обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяется страхователем самостоятельно**:
▪️для коммерческой организации — вид экономической деятельности, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг;
▪️для некоммерческой организации — вид экономической деятельности, в котором по итогам предыдущего года было занято наибольшее количество работников организации.

Жители ДНР могут получить свидетельство пенсионера

Отделение Социального фонда России по Донецкой Народной Республике продолжает предоставление удостоверений пенсионера нового образца и напоминает, что бланочной продукции для обеспечения всех пенсионеров региона свидетельствами, подтверждающими статус получателя пенсии, достаточно!

🪪Получить документ можно в клиентских службах ОСФР по ДНР по предварительной записи по номерам телефонов либо через электронные услуги и сервисы СФР.

📄Чтобы получить свидетельство пенсионера, понадобятся следующие документы:
▪️паспорт;
▪️СНИЛС;
▪️цветная или черно-белая фотография размером 3×4 (если фотографии нет, то ее могут сделать в клиентской службе).

Свидетельство выдают в день обращения.

❗️Важно. Жителям Донецкой Народной Республики нет необходимости срочно обменивать ранее выданные справки, подтверждающие статус пенсионера, на новые удостоверения. Документы старого образца действительны.

📲Остались вопросы? Звоните в единый контакт-центр по социальным вопросам: 8 (800) 100-00-01 либо по телефонам горячих линий клиентских служб ОСФР по ДНР.

3-НДФЛ: ответы на часто задаваемые вопросы

Какие документы от врача следует предоставить для получения вычета на лекарства?
📌 Помимо рецепта врача может быть представлен документ из перечня медицинской документации, утвержденного приказом Минздрава России от 15.12.2014 № 834н (согласно письму Минфина России от 19.08.2022 N 03-04-07/81281). К ним следует приложить чек, подтверждающий приобретение гражданином назначенных препаратов.

❗ Назначение врача представлять не нужно.

Как заполнить форму 3-НДФЛ по доходам по вкладам для получения вычета за платные медуслуги?
📌 Для получения вычетов по доходам в виде процентов по вкладам в банках за 2024 год необходимо представить налоговую декларацию. Такой доход необходимо добавить вручную. Код дохода - 6014, далее следует внести сумму вычета (необлагаемый доход) по коду вычета 914. Доходы следует отражать в разрезе банков с указанием ИНН и КПП. Вычеты могут быть выбраны и применены на следующем шаге.

🗂 Если к моменту подачи декларации НДФЛ с процентов по вкладам уже уплачен на основании налогового уведомления, то для перерасчета налога необходимо представить заявление через ЛК ФЛ. В нем нужно указать на необходимость перерасчёта НДФЛ на основании налогового уведомления в связи с подачей декларации, в которой указаны доходы в виде процентов по вкладам (код «1» в разделе 9.3 заявления). В ином случае направлять такое заявление не требуется.

❗ Напоминаем о том, что применение налоговых вычетов по НДФЛ к доходам в виде процентов по вкладам, полученным начиная с 2025 года, производиться не будет.

Когда налоговые органы проведут проверку декларации и справки для вычета, предоставленных до 25 февраля, то есть до направления работодателем отчетности?
🔎 Отсутствие сведений о доходах и исчисленном/уплаченном НДФЛ физического лица в налоговых органах не является основанием для изменения сроков проведения камеральных налоговых проверок деклараций 3-НДФЛ. Налоговые органы при необходимости могут направить запрос налоговому агенту для уточнения сведений о доходах и исчисленном НДФЛ по конкретному физическому лицу, а также проводить и другие контрольные мероприятия.

К каким типам ИИС применяется инвестиционный налоговый вычет?
📅 Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, предоставляется в отношении ИИС, открытых до 31.12.2023. Если не соблюдается условие о сроке действия ИИС в течение года, то право на вычет за налоговый период утрачивается.

✅ Физическое лицо вправе подать заявление о применении инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 НК РФ, к ИИС, открытому после 01.01.2024 года, не позднее 30 апреля 2025 года. Форму заявления можно найти здесь.

❕ Если физическое лицо направило в налоговые органы заявление о применении в отношении договора на ведение ИИС, заключенного до 31.12.2023 включительно, налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, то такие вычеты применяются с того года, в котором было подано заявление.

Каков в 2025 году размер стандартного налогового вычета на детей?
🔢 Размер стандартного налогового вычета на первого ребёнка не изменился — 1 400 руб. в месяц.

📈 На второго ребенка вычет будет составлять 2 800 рублей, на третьего и каждого последующего – 6 000 рублей. За детей-инвалидов I или II группы опекуны и попечители также могут получить вычет в размере 12 000 рублей. Налоговый вычет родитель (опекун, попечитель) сможет получать до того месяца, пока его общий доход с начала года не превысит 450 000 рублей.

🟢 Стандартные налоговые вычеты можно получить через своего работодателя.

УФНС России по ЛНР информирует об утверждении новой формы налоговой декларации по УСН

‼Cпециалисты налоговых органов ЛНР информируют, что отчетность за 2024 год представляется по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@ (https://www.nalog.gov.ru/rn94/about_fts/docs/15385634/).

❓Данная форма отчетности реализует возможность налогоплательщиков ЛНР уменьшить сумму налога по УСН на сумму расходов на приобретение контрольно-кассовой техники (п.6 ст. 2 ФЗ № 259-ФЗ), путем отражения суммы расходов на приобретение одного экземпляра ККТ в размере не более 28 тыс. руб. в четвёртом разделе декларации.

📅 Плательщикам, применяющим УСН необходимо представить декларацию за 2024 год:
- не позднее 25 марта 2025 года - организациям;
- не позднее 25 апреля 2025 года - ИП.

🌐Налоговую декларацию по УСН можно представить в электронной форме:
- по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через оператора ЭДО;
- через сервис "Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме (https://www.nalog.gov.ru/rn94/service/pred_elv/)" на сайте ФНС России, сформировав декларацию в бесплатной программе "Налогоплательщик ЮЛ (https://www.nalog.gov.ru/rn94/program/5961229/)".

🖥Кроме того, ИП имеют возможность представить отчетность через личный кабинет индивидуального предпринимателя (https://lkip2.nalog.ru/lk).

👉Исключительно по ТКС через оператора ЭДО необходимо представить декларацию по УСН (п. 3 ст. 80 НК РФ):
• организациям со среднесписочной численностью работников свыше 100 человек за предыдущий календарный год;
• вновь созданным организациям, где работают более 100 человек.

📄При заполнении налоговой декларации по УСН следует обратить внимание на соблюдение контрольных соотношений. Обновленный перечень контрольных соотношений (КС) утвержден Приказом ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@ с изменениями (https://www.nalog.gov.ru/rn94/about_fts/docs/15483919/) .

✔Если КС соблюдены – начисления на ЕНС по декларации отразятся своевременно, при несоответствии показателей налоговой декларации, указанным КС начисления по таким декларациям будут учтены на ЕНС по результатам камеральной проверки (пп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

⚠При представлении налоговой декларации по УСН по ТКС - встроенный автоматизированный алгоритм проверки заполнения налоговой декларации снижает риск ошибок в ней и позволяет сократить время на проверку заполненной декларации, представление пояснений и внесение исправлений в декларацию.

Применение ККТ в сфере торговли, общественного питания и услуг

📣 Чек-лист бухгалтера перед годовой отчетностью в 1С:Бухгалтерии 8 ред.3
 
Каждый бухгалтер желает знать, готова ли его база данных к составлению годовых отчетов.

Необходимые проверки:
1️⃣ Наличие проведенных документов начисления и выплаты заработной платы – раздел «Зарплата и кадры/ Зарплата».
2️⃣ Отражение прочих начислений, не облагаемых страховыми взносами и НДФЛ, например, командировочные расходы в пределах норм. Раздел «Зарплата и кадры/ Страховые взносы/ Операции учета взносов».
3️⃣ Отражение сумм налогов, подлежащих уплате в составе ЕНС по срокам уплаты – раздел «Операции/ Единый налоговый счет/ Сведения об уплате налогов».
4️⃣ Наличие отключенного флажка «Разрешить списание запасов при отсутствии остатков по данным учета» - раздел «Администрирование/ Проведение документов».
5️⃣ Наличие загруженных и проверенных выписок банка, раздел «Банк и касса/ Банк/ Банковские выписки».
6️⃣ Отсутствие ошибочных развернутых сальдо по одним и тем же или похожим договорам с контрагентами – раздел «Отчеты/ Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 60, 62, 76»без субсчетов с включенной настройкой «Развернутое сальдо», кнопка «Показать настройки», закладка «Показатели».
7️⃣ Восстановленная последовательность проведения документов – раздел «Операции/ Закрытие месяца».
8️⃣ Выполненные регламентные операции по НДС для организаций-плательщиков – раздел «Отчеты/ НДС/ Отчетность по НДС».
9️⃣ Для плательщиков УСН внесение в базу данных операций, для которых нет подходящих стандартных документов – раздел «Операции/ УСН/ Записи книги доходов и расходов УСН».
🔟 Выполнение обязательных регламентных операций в составе «Закрытия месяца» из раздела «Операции – начисление амортизации, списание расходов будущих периодов, закрытие счетов учета затрат и финансового результата. Проверка закрытия при помощи отчета «Оборотно-сальдовая ведомость» из раздела «Отчеты». При наличии некорректных отличий закрытия между бухгалтерским и налоговым учетом проверка регистра сведений «Перечень прямых расходов» из раздела «Главное/ Настройки/ Налоги и отчеты/ Налог на прибыль».
 
Теперь, как любит пошутить директор, программа сама все заполнит и посчитает.

Пример на скриншоте 👆🏻

❕ В соответствии с КоАП РФ административный штраф должен быть уплачен в полном размере лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее 60 дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу.

‼️ При неуплате административного штрафа в установленный срок, сумма административного штрафа на основании ст. 32.2 КоАП РФ будет взыскана в принудительном порядке.

❕ Кроме того, в соответствии с ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ неуплата административного штрафа в установленный срок влечет наложение административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного административного штрафа либо административный арест на срок до 15 суток.

▶️ Также в соответствии с установленными нормами Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции»:
🔵 под. 7 п. 9 ст. 19 заявителю в выдаче лицензии на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции будет отказано в случае не уплаченного по данным Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах административного штрафа;
🔵 п. 1 ст. 20 лицензия будет приостановлена в случае не уплаченного по данным Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах административного штрафа.

❕ Обращаем внимание, что в случае перечисления денежных средств третьими лицами за лицо, привлеченное к административной ответственности, обязательство по уплате административного штрафа не может считаться исполненным (Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2015 года № 02-08-10/77621).

❓Как получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП) в Удостоверяющем центре ФНС России (УЦ ФНС России) в мобильном приложении «Подпись для бизнеса»? 💬При получении КСКПЭП от УЦ ФНС России нужно пройти идентификацию, выбрав любой удобный способ:
- удаленно по ранее полученному квалифицированному сертификату, записанному на NFC-носитель;
- удаленно через Единую систему идентификации и аутентификации (ЕСИА) и Единую биометрическую систему (ЕБС) (при этом необходима подтвержденная учетная запись ЕПГУ и подтвержденная биометрия);
- очно в любом месте выдачи УЦ ФНС России, перечень которых размещен по ссылке: https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/pvkep/
Источник:
Сайт ФНС России www.nalog.gov.ru

❓Что такое приложение «Подпись для бизнеса»?
💬
Удостоверяющий центр ФНС России (УЦ ФНС России) предоставляет бесплатное приложение «Моя подпись», позволяющее получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП) в УЦ ФНС России:
- на сертифицированные ФСБ России и (или) ФСТЭК России NFC-носители ключевой информации;
- на иные сертифицированные носители по ранее подготовленному запросу на КСКПЭП;
- в мобильное приложение (при условии распределенного хранения секретных ключей в мобильном приложении с обеспечением их защиты серверной компонентой на стороне защищенного сегмента ФНС России).
С подробной информацией о мобильном приложении возможно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе «Удостоверяющий центр ФНС России» по ссылке: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/ucfns/signature_for_business/
Источник:
Сайт ФНС России www.nalog.gov.ru

❓Как осуществляется подписание документов в мобильном приложении «Подпись для бизнеса»?
💬
Все документы, требующие подписания КЭП направляются в мобильное приложение.
В разделе «Подписание» пользователь может:
- просмотреть историю подписания документов;
- посмотреть поступивший документ перед подписанием;
- подписать документ;
- при наличии ошибок или недостоверной информации в документе отказаться от подписания.
Источник:
Сайт ФНС России www.nalog.gov.ru

❓Где можно скачать приложение «Подпись для бизнеса»?
💬
В настоящее время можно скачать мобильное приложение «Подпись для бизнеса» для смартфонов на Android по этой ссылке:
http://pki.tax.gov.ru/signature_for_business.apk
В ближайшее время разместим приложение в магазинах приложений для Android и IOS.
Источник:
Сайт ФНС России www.nalog.gov.ru

❓Каким образом наследник - может получить справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (справку об отсутствии задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на наследодателя)?
💬
НК РФ предусматривает* право налогоплательщика на основании представленного в орган запроса получать справки о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
Возможность реализации права на получение указанных справок наследником налогоплательщика законодательством о налогах и сборах не предусмотрена.
Информация об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов содержит сведения, составляющие налоговую тайну, которые не подлежат разглашению за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом**.
Соответствующие исключение для предоставления информации наследнику налогоплательщика законодательством о налогах и сборах не предусмотрено.
Источник:
*Подпункт 5.2 пункта 1 статьи 21 НК РФ;
**Статья 102 НК РФ

❓Как отменить (отозвать) машиночитаемую доверенность (МЧД)?
💬 Доверитель формирует заявление об отмене МЧД в информационной системе, осуществляющей хранение доверенности. Подписание заявления осуществляется с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.
Не позднее 12 часов с момента получения заявления в системе должна быть размещена информация об отмене доверенности*.
Заявление об отзыве МЧД в форме электронного документа оформляется по формату, утвержденному приказом ФНС России**.
Источник:
*П.9 и 14 Постановления Правительства РФ от 21.02.2022 №223;
**Приказ ФНС России от 11.12.2023 №ЕД-7-26/946@ (ред. от 16.10.2024)

Право потребителя платить по ценнику

Цена — это критерий выбора и обязательное условие любой сделки.

✅ Магазин обязан продать товар по цене на ценнике, потому что ценник — это часть оферты (предложения заключить договор).

❗️ Покупателя не волнует, что продавец не успел изменить цену или ему невыгодно принимать оплату картой. Сколько указано на ценнике — столько и стоит для вас товар.

Пункт 2 статьи 10 Закона о защите прав потребителей

Если у товара нет ценника – уточните цену до оплаты. Если в чеке оказалась другая цена, требуйте вернуть разницу.

📌 Если при оплате картой магазин повышает цену, жалуйтесь: это запрещено законом о защите прав потребителей.

✅ Согласно п. 4 ст. 16.1 Закона о защите прав потребителей - при оплате товаров (работ, услуг) продавцу (исполнителю) запрещено устанавливать в отношении одного вида товаров (работ, услуг) различные цены в зависимости от способа их оплаты посредством наличных расчетов или в рамках применяемых форм безналичных расчетов.

Статья 14.7. КоАП РФ наказывает за обман потребителей:
Обмеривание, обвешивание или обсчет потребителей при реализации товара (работы, услуги) либо иной обман потребителей, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, - влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от двадцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Существует перечень документов, предъявляемых при трудоустройстве по ст. 65 ТК. В нём указан в том числе и военный билет.

В то же время отсутствие военного билета не исключает возможности трудоустройства, если человек подходит на вашу вакансию по деловым качествам.

Вы вправе принять его на работу и без военного билета, но должны уведомить военкомат о выявлении гражданина, не состоящего на воинском учете, но обязанного состоять, а также о его трудоустройстве к вам.

📎Письмо Минтруда от 29.09.23 N 14-6/ООГ-6134
📎Письмо Роструда от 20.12.23 N ПГ/26681-6-1

🏠С февраля 2025 года применение контрольно-кассовой техники (ККТ) на территории Донецкой Народной Республики станет обязательным. Такое требование в некоторых случаях коснется также товариществ собственников недвижимости, включая товарищества собственников жилья, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества (далее – ТСН).

☝️Важно учитывать, что применять ККТ следует при расчетах за товары, работы или услуги. Другие операции (к примеру, внесение членских взносов в гаражных кооперативах) не подпадают под определение расчетов.

🖨️Так, кассовый аппарат применяется, если ТСН принимает наличные платежи, а также совершает расчеты с предъявлением электронного средства платежа при непосредственном взаимодействии с жильцом в следующих случаях:
✅при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги;
✅при оказании членам ТСН услуг в рамках уставной деятельности товарищества.

🧾В этих случаях физлицу выдается кассовый чек или бланк строгой отчетности. Если плательщик изъявил желание получить электронный чек и перед началом операции сообщил адрес электронной почты или номер телефона, то чек предоставляется в электронном виде.

💻ТСН может не применять ККТ в указанных выше случаях, если расчеты осуществляются платежной картой в сети Интернет, с использованием мобильных приложений, а также платежными поручениями.

📌Также не потребуется кассовый аппарат ТСН, если:
🔤жильцы дома самостоятельно уплачивают коммунальные платежи и взносы на капитальный ремонт непосредственно поставщикам этих услуг;
🔤товарищество наняло управляющую компанию, которая осуществляет все работы по управлению домом и принимает платежи.

📣 Чек-лист для отчета НДС за 4 квартал 2024г. в 1С:Бухгалтерии 8 ред.3
 
До 27 января 2025г. плательщикам налога на добавленную стоимость необходимо отчитаться за 4 квартал 2024г. Стандартный срок 25 января выпадает на выходной день, переносится на следующий рабочий день.

Бухгалтер или специалист по налогам проверяет в программе:

1️⃣ Загружены банковские выписки, отраженыоперации движения наличных денежных средств через раздел «Банк и касса».

2️⃣ Внесены документы поступления и реализации ТМЦ, основных средств, услуг и прочих видов ценностей с использованием разделов «Покупки» и «Продажи».

3️⃣ При помощи оборотно-сальдовой ведомости по счетам 60 и 62, развернутой по контрагентам и договорам, контролируетправильность зачетов авансов в случае предоплаты поставщикам и от покупателей.

4️⃣ Восстанавливает последовательность проведения документов за отчетный квартал, например, через раздел «Операции/Закрытие месяца», либо при помощи обработки «Отчетность по НДС» в разделе «Отчеты/НДС».

5️⃣ Регистрирует счета-фактуры на авансы полученные – раздел «Банк и касса/Регистрация счетов-фактур/ Счета-фактуры на аванс». Вносит счета-фактуры на выданные поставщикам авансы при их наличии. Удобно использовать механизм ввода на основании документа оплаты поставщику в разделе «Банк и касса/Банковские выписки».

6️⃣ При наличии особых операций – реализация без НДС, применение ставки 0%, наличие дополнительных листов – вносит соответствующие сведения в учет.

7️⃣ Регистрирует записи книги покупок и книги продаж: раздел «Отчеты/ Отчетность по НДС». Здесь же формирует декларацию. Выполняет проверку контрольных соотношений внутри самой декларации, через раздел «Отчеты/ Анализ учета/Экспресс-проверка». Если компания применяет одну ставку НДС, например, только 20%, должно быть верным равенство: сальдо по счету 62.02/120*20 = сальдо по счету 76.АВ.
 
Пример на скриншоте 👆🏻

🏣 В этом году налогоплательщики ДНР первый раз представят налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за 2024 год. Декларация подается в налоговый орган по месту нахождения объектов недвижимого имущества в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

📌 Если организация имеет несколько объектов недвижимости в одном субъекте РФ, то по всем этим объектам можно сдавать единую декларацию по налогу на имущество в один налоговый орган по своему выбору. Такая возможность существует при одновременном соблюдении следующих условий:
✅ налогоплательщик состоит на учете в нескольких налоговых органах в одном субъекте РФ по месту нахождения объектов недвижимости;
✅ законом региона не установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты;
✅ налоговая база по всем объектам имущества – его среднегодовая стоимость.

❗️О выборе налогового органа подается Уведомление о порядке представления декларации по налогу на имущество организации по форме КНД 1150090 в Управление ФНС России по субъекту РФ, в котором находится недвижимость.

📄 Уведомление подаётся на бумаге лично, через представителя или по почте (заказным или ценным письмом для подтверждения доставки).

📆 Срок подачи Уведомления - до 1 февраля года, в котором будет представлена единая декларация.

🌐 Межрайонная ИФНС России № 10 по Донецкой Народной Республике сообщает о введении в действие новых кодов бюджетной классификации (КБК) по НДФЛ.

🖋 Начиная с отчетных периодов 2025 года в уведомлениях об исчисленных суммах следует указывать новые КБК по НДФЛ:
✅ 182 101 02010 01 1000 110 — для налога по ставке 13% при доходах не выше 2,4 млн рублей за налоговый период с 2025 года, а также при доходах не выше 5 млн рублей за прошлые налоговые периоды;

✅182 101 02080 01 1000 110 — для налога по ставке 15% при доходах 2,4-5 млн рублей за налоговый период с 2025 года, а также при доходах свыше 5 млн рублей за прошлые налоговые периоды;

✅182 101 02150 01 0000 110 — для налога по ставке 18% при доходах 5-20 млн рублей;

✅182 101 02160 01 0000 110 — для налога по ставке 20% при доходах 20-50 млн рублей;

✅182 101 02170 01 0000 110 — для налога по ставке 22% при доходах более 50 млн рублей.

📌 Чтобы минимизировать ошибки в уведомлениях об исчисленных суммах рекомендуем воспользоваться обновленным приложением «Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов» ( https://clck.ru/3Fkcgr).

📢 В январе 2025 года налоговые агенты представляют уведомления по налогу, удержанному из дохода, который выплачен:
☑ за период с 1 числа по 22 число месяца – не позднее 25 января;
☑ за период с 23 числа по последнее число января – не позднее 3 февраля.

🧷Рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления уведомлений об исчисленных суммах содержатся на промостранице «Единый налоговый счет» (clck.ru/3FiFsa) на сайте ФНС России.

ФНС России напоминает: в 2025 году вступают новые правила применения ККТ на рынках

С 1 марта 2025 года вступят новые правила взаимодействия арендаторов и управляющих рынками компаний (УРК).

Арендаторы при заключении договора об аренде торгового места будут обязаны представить документальное подтверждение наличия контрольно-кассовой техники (ККТ), а УРК обязаны ежемесячно проверять наличие зарегистрированных кассовых аппаратов во всех торговых точках.

При выявлении нарушений данного правила УРК, арендатору будет направлено уведомление, согласно которому в течение 15 рабочих дней он должен его устранить. В случае не устранения арендатором нарушения, УРК обязана будет расторгнуть с ним договор аренды.

Для мониторинга и контроля за применением ККТ арендаторами УРК будут использовать сервис ФНС «Сведения о рынках и арендаторах», размещенный в их личных кабинетах.

С указанной даты изменится также и перечень видов деятельности, при осуществлении которых на розничных рынках обязательны онлайн-кассы.

Большинство арендаторов, которые в настоящее время освобождены от применения ККТ на рынках, утратят данное право и будут обязаны оснастить свои объекты онлайн-кассами.

От обязательного применения ККТ на рынках будут освобождены:

- налогоплательщики ЕСХН на рынках, ярмарках и выставках не более чем с трех торговых мест, общая площадь которых, включая места для хранения таких товаров, не превышает 15 кв. метров;

- сельскохозяйственные потребительские кооперативы при продаже товаров на рынках до 1 сентября 2025 года;

- предприниматели на патенте, занимающиеся конкретными видами деятельности и работающие на небольших ярмарках в выходные, нерабочие праздничные дни. Перечень направлений деятельности указан в статье 346.43 НК РФ.

Вниманию страхователей!

Не забудьте подтвердить основной вид экономической деятельности
за 2024 год!!!
Сделать это необходимо в срок не позднее 15 апреля 2025 года!

Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Донецкой Народной Республике напоминает, что в соответствии с Порядком подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55 (далее – Приказ № 55), страхователи (юридические лица), ежегодно, в срок не позднее 15 апреля должны представить документы для подтверждения основного вида экономической деятельности в органы Социального фонда России.
Речь идет об организациях, зарегистрированных по российскому законодательству в качестве страхователя в прошлом (2024) году или ранее.
Если организация зарегистрирована в текущем, 2025 году, то подтверждать основной вид деятельности (далее – ОВЭД) не требуется. ОВЭД страхователей-юридических лиц, вновь созданных (т.е. созданных или прошедших регистрацию по российскому законодательству в текущем 2025 году), определяется согласно заявленному организацией при государственной регистрации в Федеральной налоговой службе коду по ОКВЭД2 основного вида экономической деятельности и внесенному в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), а для страхователей-физических лиц – согласно заявленному коду по ОКВЭД2, внесенному в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), соответственно.
ОВЭД для целей обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяется страхователем самостоятельно в соответствии с Правилами отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 01.12.2005 № 713 (далее – Правила):
для коммерческой организации – вид экономической деятельности, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг;
для некоммерческой организации – вид экономической деятельности, в котором по итогам предыдущего года было занято наибольшее количество работников организации.
Для подтверждения основного вида деятельности за 2024 год страхователям необходимо представить в органы СФР следующие документы:
- заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности по форме Приложения 1 к Приказу № 55;
- справку-подтверждение основного вида экономической деятельности по форме Приложения 2 к Приказу № 55;
- копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2024 год (кроме страхователей субъектов малого предпринимательства, т.е. юридических лиц, осуществляющих предпринимательство, со среднегодовой численностью работников не более 100 человек и среднегодовым доходом до 800 млн. руб.).
Если страхователь-юридическое лицо не осуществлял финансово – хозяйственную деятельность в предыдущем календарном году (подтверждается «нулевыми» отчетами по форме р.2.1 ЕФС-1), класс профессионального риска и размер страхового тарифа определяется в соответствии с кодом по ОКВЭД2 вида экономической деятельности, заявленным в качестве основного вида экономической деятельности согласно выписке из ЕГРЮЛ за предыдущий год. Следовательно, при подтверждении основного вида деятельности за 2024 год необходимо заполнить заявление и справку-подтверждение в соответствии с основным видом деятельности из ЕГРЮЛ.
Указанные документы представляются на бумажном носителе либо в форме электронного документа:
1. в электронной форме с использованием:

- Портала государственных и муниципальных услуг: https://www.gosuslugi.ru/ (заявителю предоставлена возможность заполнить специальную интерактивную форму и направить заявление и комплект документов, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью, в электронном виде, а также осуществлять мониторинг хода предоставления и получения результатов предоставления госуслуги в электронном виде в личном кабинете на портале госуслуг);
- сайта подтверждения основного вида экономической деятельности https://portal.fss.ru/fss/regulations/rate-calculator;
- в электронном виде через спец. операторов связи (провайдеров);
- личный кабинет страхователя.
2. на бумажном носителе:
- на личном приеме в Клиентской службе ОСФР по ДНР;
- с использованием средств почтовой связи способом, позволяющим подтвердить факт и дату отправления.
Подача документов в электронном виде значительно сокращает время и гарантирует надежность и конфиденциальность информации!
Обращаем внимание страхователей, которые осуществляют несколько видов экономической деятельности, что при несвоевременном подтверждении основного вида экономической деятельности, устанавливается максимальный размер страхового тарифа в соответствии с кодами по ОКВЭД, указанными в ЕГРЮЛ страхователя по состоянию на 01.01.2025.
В соответствии с п.10 Правил основной вид экономической деятельности страхователя – физического лица, нанимающего лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, соответствует основному виду деятельности, указанному в ЕГРИП на 31.12.2024. При этом подтверждение страхователем – физическим лицом основного вида деятельности не требуется.

💬 Уведомления по НДФЛ за январь: как заполнить и когда сдать

Не позднее 27 января нужно сдать уведомление об НДФЛ, который был удержан за период с 1 по 22 января. За остаток месяца — с 23 по 31 января — отчитаться следует не позднее 3 февраля. О том, как заполнить эти уведомления, сообщили в УФНС по Удмуртской Республике.

Как известно, уведомления по НДФЛ в общем случае нужно сдавать два раза в месяц (п. 9 ст. 58 НК РФ):

— не позднее 25-го числа текущего месяца — в отношении налога, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22-е число текущего месяца;

— не позднее 3-го числа следующего месяца — в отношении налога, исчисленного и удержанного за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца включительно.

Поскольку в текущем месяце 25-е число приходится на субботу, то крайний срок сдачи уведомления переносится на понедельник, 27 января. Не позднее этой даты нужно отправить уведомление по НДФЛ, удержанному за период с 1 по 22 января.

При этом в строке 5 «Отчетный (налоговый) период» следует указать код — «21/01», отчетный (календарный) год — 2025. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 28 февраля, уточнили в УФНС.

Уведомление по НДФЛ за оставшиеся дни января — с 23 по 31-е число — нужно сдать не позднее 3 февраля (код отчетного периода — «21/11»). Срок уплаты налога — не позднее 5 февраля.

Также чиновники напомнили, что страховые взносы за декабрь 2024 года надо заплатить не позднее 28 января. А вот уведомление об исчисленных взносах за декабрь сдавать не нужно, так как 27 января наступает срок сдачи РСВ.

📣 Что делать, если не успели обновить ПО ККТ для указания спецставок НДС на УСН?

С 01.01.2025 упрощенцы стали плательщиками НДС и получили возможность платить этот налог по пониженной ставке 5% или 7%. Соответственно, появилась обязанность указывать такие ставки НДС в чеках ККТ.

ФНС приказом от 15.11.2024 № ЕД-7-20/1038@ внесла необходимые изменения в перечень дополнительных реквизитов и форматы фискальных документов, обязательных к использованию. Так, предусмотрели, что реквизит «Ставка НДС» (тег 1199) может принимать, в том числе значения 7 (НДС 5%), 8 (НДС 7%), 9 (НДС 5/105) и 10 (НДС 7/107).

Данные поправки в форматы фискальных документов вступили в силу с 01.01.2025.

В письме ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@ указано, что разработчики ККТ должны до 1 января 2025 года выпустить обновленные прошивки для ККТ, обеспечивающие  формирование кассовых чеков (БСО) с новыми ставками НДС 5% и 7%.

В налоговом ведомстве при этом уточнили, что если разработчики ККТ к 1 января 2025 года не предоставят обновленную прошивку ККТ, поддерживающую указание в кассовом чеке специальных ставок по НДС, то пользователи таких ККТ могут временно продолжить формировать кассовые чеки по прежним правилам.

Данное разъяснение применимо не только к прошивке, но и к обновлению программного обеспечения ККТ.

То есть, временно (до 1 марта 2025 года) кассовые чеки можно формировать с использованием реквизитов «Сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105) и «Сумма расчетов без НДС» (тег 1183) до выхода соответствующего обновления. При этом сумма расчета должна включать в себя НДС по специальным ставкам (5% или 7%).

❓Может ли сотрудник в нерабочее время не отвечать на звонки и сообщения с работы?

С вопросом разбирался Роструд на своем сайте.

Специалисты ведомства напомнили, что согласно статье 106 ТК РФ время отдыха – это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей и которое он может использовать по своему усмотрению.

Такими видами времени отдыха являются (ст. 107 ТК):
▪️перерывы в течение рабочего дня (смены);
▪️ежедневный (междусменный) отдых;
▪️выходные дни (еженедельный непрерывный отдых);
▪️нерабочие праздничные дни;
▪️отпуска.
Поскольку ответ на звонок работодателя можно расценивать как исполнение рабочих обязанностей, сотрудник во время отдыха вправе на него не отвечать. Наказать его за это нельзя. Скорее, наоборот, если ситуация регулярно повторяется, стоит присмотреться на предмет санкций к работодателю.

Полагаем, что то же касается ответов на сообщения в мессенджерах, электронной почте.

Также полагаем, что сотруднику в таких случаях необходимо соблюдать разумный баланс между соблюдением своих прав и интересами другой стороны.

🛜Единый налоговый счет (ЕНС) – счет налогоплательщика, на котором учитываются начисления и поступления налогов, сборов и страховых взносов.

💸Денежные средства поступают на ЕНС путем их перечисления единым налоговым платежом (ЕНП) в единый срок – не позднее 28-го числа соответствующего месяца. Исключение - НДФЛ, который уплачивается дважды в месяц в зависимости от периода выплаты дохода физическому лицу.

📝 Единым налоговым платежом можно уплатить:
➡налог на прибыль;
➡НДС;
➡НДФЛ;
➡страховые взносы;
➡налог на имущество, транспортный и земельный налоги;
➡акцизы;
➡налоги, уплачиваемые при спецрежимах.

✍Распределение ЕНП по обязательствам осуществляется на основании поданных налоговых деклараций (расчетов) или уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (далее - Уведомление) с учетом очередности:
🔺недоимка по НДФЛ;
🔺текущий НДФЛ;
🔺недоимка по другим налогам;
🔺текущие налоги и сборы;
🔺пени;
🔺проценты;
🔺штрафы.

📃Если срок уплаты налога (взноса) наступает раньше срока сдачи отчётности по нему либо представление отчетности по налогу не предусмотрено, возникает обязанность подать Уведомление (КНД 1110355).

👉Срок подачи Уведомления единый - не позднее 25-го числа месяца, на который приходится срок уплаты соответствующего налога (взноса), за исключением Уведомления по НДФЛ, которое подается дважды в месяц в зависимости от периода осуществления выплат физическим лицам.

👨‍💻 Проверить состояние ЕНС можно в "Личном кабинете налогоплательщика" либо заказав справку (форма по КНД 1160082) по ТКС через операторов ЭДО, с помощью "Личного кабинета" или обратившись в налоговую инспекцию лично. Справка предоставляется в течение 5 рабочих дней.

❗️Во избежание несвоевременного отражения уплаченных сумм на ЕНС важно правильно заполнить реквизиты платежных документов.

💻 Избежать ошибок помогут онлайн-сервисы «Уплата налогов и пошлин» (https://service.nalog.ru/payment/) и «Личный кабинет налогоплательщика». Платежные реквизиты в данных сервисах подтягиваются автоматически.

🔖 Дополнительная информация о порядке учета начислений и платежей по налогам и страховым взносам размещена на промостранице официального сайта ФНС России «Единый налоговый счет (ЕНС)» (https://www.nalog.gov.ru/rn93/ens/).

На заметку для ИП:

Прекращение гражданином деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не является основанием для признания его дебиторской задолженности безнадежной к взысканию. Об этом напомнил Арбитражный суд Поволжского округа.

Постановлением от 12.12.2024 № Ф06-10017/2024 по делу № А55-3481/2023 арбитры признали правомерным решение ИФНС, которая при проверке сняла у организации соответствующие расходы.

Как отметили судьи, по правилам ст. 24 ГК РФ гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Поэтому после прекращения деятельности в качестве ИП физлицо продолжает нести перед кредиторами имущественную ответственность по своим обязательствам.

Следовательно, ликвидация ИП не приводит к прекращению долга и не дает оснований для его включения в состав расходов как безнадежного.

📢 В 2025 году индивидуальные предприниматели (ИП), зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории новых регионов РФ, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование (СВ) за себя только в совокупном фиксированном размере 36 000 руб.

✳ СВ в фиксированном размере подлежат уплате в бюджет вне зависимости от ведения предпринимательской деятельности.

‼ Вместе с тем, при отсутствии деятельности ИП вправе не исчислять и не уплачивать фиксированные СВ за периоды:
✔ прохождения военной службы по призыву, контракту или мобилизации, пребывания в добровольческом формировании;
✔ ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
✔ ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
✔ проживания супругов военнослужащих во время службы по контракту в местностях, где нет возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
✔ проживания за границей супругов работников дипломатических организаций, перечень которых утверждается Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности;
✔пребывания под стражей, в заключении, ссылке лиц, необоснованно привлеченных к ответственности и впоследствии реабилитированных.

👉 Для применения льготы следует по окончании расчетного периода (календарного года) обратиться в налоговый орган по месту учета ИП с Заявлением об освобождении от уплаты страховых взносов (форма по КНД 1150081).

📁 К заявлению прилагаются подтверждающие документы (с перечнем для каждого случая можно ознакомиться в письме ФНС России https://clck.ru/3Fi5Mb). Мобилизованным лицам освобождение предоставляется в беззаявительном порядке на основании данных Минобороны России.

📆 Срок обращения в налоговые органы - не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение.

✍ Подать заявление об освобождении от уплаты СВ можно через «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». Форма размещена в блоке «Жизненные ситуации», просмотр ответа доступен на странице «События».

7️⃣С 1 января 2025 г. увеличены размеры стандартных вычетов на детей.

✅на первого ребенка - 1 400 руб.;
✅второго ребенка - 2 800 руб.;
✅третьего и каждого последующего ребенка - 6 000 руб.

В повышенном размере предоставляются вычеты на детей-инвалидов. Размер вычетов составляет 12 000 руб. Он не зависит от того, кто ухаживает за ребенком-инвалидом: родители (усыновители) или приемные родители (опекуны) (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Этот вычет суммируется с вычетом "по количеству детей".

Единственный родитель (приемный родитель, усыновитель, опекун, попечитель), не состоящий в зарегистрированном браке, имеет право на вычет в двойном размере. Он может подтвердить право на вычет, в частности, справкой об отсутствии регистрации брака, выданной органами ЗАГС (Письмо ФНС России от 12.05.2023 N БС-4-11/5967@).

Вычеты на детей предоставляются до месяца, в котором доход превысит 450 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Подавать заявления для получения вычета на детей работник больше не должен.

Проверьте введенные заявления на вычеты НДФЛ по сотрудникам. Возможно у вас указан срок действия до Декабря 2024 г, а вычет необходимо применять дальше. Поэтому либо меняете срок действия вычета в имеющемся заявлении, либо вводите новое заявление с 01.01.2025 г.

8️⃣Обновите графики работ в 1С: ЗУП на 2025 г., иначе столкнетесь с проблемами расчета данных.

9️⃣Также важно обновить программы 1С для:

✅расчета НДС при УСН, если ваши доходы на упрощенке в 2024 г. превысили 60 млн руб.
✅обновления ставок по НДФЛ и корректному его расчету в 2025 г.

С 2025 года в зависимости от доходов сотрудников действует 5 ставок вместо 2:
✅13% - для доходов 2,4 млн руб. и менее в год;
✅15% - свыше 2,4 млн и не более 5 млн руб. в год;
✅18% - свыше 5 млн и не более 20 млн руб. в год;
✅20% - свыше 20 млн и не более 50 млн руб. в год;
✅22% - свыше 50 млн руб. в год.

Плюс, дополнительные нововведения по этому налогу.

Напоминаем, что в 1С: Бухгалтерии очень ограниченные зарплатные возможности. С каждым годом бухгалтерам, рассчитывающим зарплату в этом программном продукте, приходится всё больше и больше следить за зарплатными документами, кучу всего пересчитывать вручную. С 2025 г. работы прибавится, так как те же дивиденды сотрудникам необходимо проводить операциями, введенными вручную + операциями учета НДФЛ. И придется вручную считать доход с начала года, так как сам НДФЛ и его ставку тоже высчитываем самостоятельно. И запутаться в этом очень легко!

Поэтому, пока еще есть время, подумайте может стоит пожалеть себя и перейти на работу в 1С: ЗУП! Поверьте, огромная часть работы будет выполняться автоматизировано! Начало года - самое время для переноса данных из Бухгалтерии в ЗУП!

1️⃣0️⃣Многие бухгалтеры в начале года на сайте статистики https://websbor.rosstat.gov.ru/online/info проверяют какие формы отчетности они должны сдать в течение года. Советуем и вам это сделать.

Особенности начисления и уплаты НДС с 2025 года налогоплательщиками, применяющими УСН

Собрали все основные изменения налогового законодательства с 2025 года на нашей новой промостранице «Налоги 2025»

📌 В частности, с нового года вводится прогрессивная шкала по НДФЛ от 13% до 22%. На промостранице подробно разъясняется, какие доходы попадают под пятиступенчатое налогообложение, и как будет рассчитываться налог на конкретном примере. Выплаты, связанные с участием в СВО, для работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей облагаются по ставкам 13%/15%.  

📌 Кроме того, в 2025 году появится новый налоговый вычет для тех, кто сдал нормы ГТО и прошел диспансеризацию, а также увеличиваются стандартные вычеты на детей: на второго ребенка – до 2800 рублей, на третьего и каждого последующего – до 6000 рублей. Кроме того, до 450 тысяч рублей вырастет предельный доход для предоставления таких вычетов.

📌 Значительные изменения ждут налогоплательщиков УСН. С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на упрощенке признаются плательщиками НДС. Освобождены от этой обязанности только те, у кого доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей. Освобождение автоматическое, специально обращаться в налоговую с каким-либо заявлением не нужно.

📌 При этом, как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик УСН является  налоговым агентом по НДС или когда он должен уплатить НДС при ввозе товаров.

📌 Кроме того, предприниматели, которые ранее применяли дробление бизнеса, смогут попасть под амнистию и освободиться от штрафов, если в 2025-2026 годах откажутся от применения схем.

🔎 Для удобства пользователей всю информацию на промостранице можно отфильтровать по категориям налогоплательщиков: для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Упростится процесс подтверждения кодов ОКВЭД для повышения достоверности информации о видах деятельности бизнеса и оказания ему точечной поддержки

🖊 Президент России Владимир Путин подписал соответствующий Федеральный закон  от 28.12.2024 № 529-ФЗ.

🧑‍💻 Для бизнеса процедура станет проще, поскольку больше не придется представлять одни и те же сведения в разные органы. Всю информацию об ОКВЭД от бизнеса и Росстата будет обобщать ФНС России в реестрах ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

📄 Как и прежде, при создании бизнеса информация об ОКВЭД будет передаваться в ФНС России при заполнении формы заявления на регистрацию компании или предпринимателя. Далее по итогу деятельности за прошедший год бизнесу нужно подать в Росстат данные для расчета процентных долей по кодам ОКВЭД.

🔵 Росстат самостоятельно рассчитает проценты по кодам, определит основной вид деятельности, и передаст эту информацию в ФНС России.

✔️ Расчет будет осуществляться Росстатом по единой методике определения кодов ОКВЭД, утвержденной Правительством Российской Федерации.

Переход на новый порядок подачи сведений о кодах ОКВЭД с процентами пройдет в несколько этапов:
✅ сведения об ОКВЭД с процентными долями по юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, которые уже отчитываются в Росстат, будут переданы в ФНС России в 2026 году
✅ в 2027 году начнут передавать информацию о кодах ОКВЭД те юридические лица, которые сейчас ее не передают. На основе полученной информации Росстат рассчитает процентные доли по кодам ОКВЭД и передаст сведения в ФНС России
✅ в 2028 году начнут передавать информацию о кодах ОКВЭД индивидуальные предприниматели, которые сейчас ее не передают. Росстат по ним рассчитает процентные доли и также передаст эти сведения в ФНС России.

📆 Закон вступает в силу с 1 сентября 2025 года. Новый порядок позволит государству прогнозировать траектории экономического развития, придаст новый импульс качеству отраслевого анализа, дает возможность предоставлять адресную помощь бизнесу, направляя поддержку именно тем компаниям, которым она необходима.

Как работает новая шкала НДФЛ? Рассказываем👇🏻

Для доходов резидентов РФ, полученных с 2025 года, применяются новые ставки:

✔️13% для доходов до 2,4 млн руб.
✔️15% для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год
✔️18% для доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год
✔️20% для доходов от 20 млн до 50 млн руб. в год
✔️22% для доходов более 50 млн руб. в год

Под новую шкалу попадает большинство доходов, например:

🔹заработная плата
🔹выигрыши в азартные игры и лотереи
🔹прибыль контролируемой иностранной компании (КИК)
🔹другие доходы, указанные в п. 2.1 ст. 210 НК РФ

Для доходов (п. 6 ст. 210 НК РФ), например, от продажи имущества или от операций с ценными бумагами, ставка НДФЛ составляет:

✔️13%, если их сумма за год не более 2,4 млн руб.
✔️15%, если их сумма за год более 2,4 млн руб.

Для некоторых доходов применяется ставка НДФЛ 13% (до 5 млн руб.) и 15% (свыше 5 млн руб.) К ним относятся:

🔹денежное довольствие и иные дополнительные выплаты, связанные с участием в СВО (выполнением задач в этот период) ряда физлиц (мобилизованных, добровольцев, сотрудников Следственного комитета РФ и др.)
🔹доходы в виде оплаты труда (денежного довольствия (содержания)) лиц, работающих в районах Крайнего Севера (приравненных к ним), в части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам за работу там

📌 Налоговый агент исчисляет НДФЛ без учета доходов, которые выплачиваются физическому лицу другими налоговыми агентами. По доходам от разных налоговых агентов налогоплательщик будет доплачивать НДФЛ на основании налогового уведомления.

Пример расчета тут.

Новые правила для плательщиков на УСН✅

📆 С 1 января налогоплательщики на УСН платят НДС, если доход за предыдущий год превышает 60 млн рублей. Вместо стандартных ставок НДС (20%, 10%, 0%) можно применять специальные – 5% или 7%.

📌 Если доход за 2024 год не превышает 60 млн рублей, то с начала этого года такие налогоплательщики освобождаются от уплаты НДС. Уведомлять налоговые органы об освобождении не нужно, так же как и не требуется выставлять счета-фактуры покупателям и представлять налоговую декларацию по НДС.

ℹ️ Подробную информацию можно найти в наших методических рекомендациях.

Напоминаем, что уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование в фиксированном размере за 2024 год нужно не позднее 9 января 2025 года (т.к. 31 декабря - выходной день)
Кого касается❓
🔹ИП
🔹адвокатов
🔹медиаторов
🔹нотариусов, осуществляющих частную практику
🔹арбитражных управляющих
🔹оценщиков
🔹патентных поверенных
🔹глав крестьянских (фермерских) хозяйств
🔹и других лиц, осуществляющих частную практику
Сколько составляет совокупный фиксированный размер страховых взносов в 2024 году❓
🔸25 200 рублей для плательщиков новых регионов
💳 Уплатить взносы можно онлайн с помощью сервиса «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» - «Уплата налогов и пошлин» в подразделе «Уплата налогов и пошлин индивидуальных предпринимателей». Кроме того, сервис позволяет создать платежные поручения, которые можно оплатить в банке или на почте.
🧮 Рассчитать сумму страховых взносов можно с помощью сервиса «Калькулятор расчета страховых взносов» в разделе «Налоговые калькуляторы».
❗️ Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование осуществляется на общий КБК для ЕНП.

Первый рабочий день после затяжных праздников воспринимается трудящимися как концентрат из понедельников.

Какие юридические ошибки допускают в бизнесе?🙅🏻

На канале «Бизнес-юрист» разбирают ошибки, которые совершают предприниматели, делятся опытом из личной практики и помогают сохранить бизнес и деньги.

✅Канал ведут два опытных юриста, которые 12 лет занимаются сопровождением бизнеса.

Если вы:

1️⃣Начинающий бизнесмен, желающий обезопасить свой бизнес на старте и не допустить ошибок
2️⃣Опытный бизнесмен, который хочет минимизировать риски
3️⃣Бухгалтер, которому не безразлична судьба бизнеса

➡️Подписывайтесь на канал «Бизнес-юрист» и стройте бизнес без ошибок!

Реклама ИП Вишневская Наталья Захариевна ИНН 321800635852

Тот неловкий момент, когда выкладываешь кучу ролики по ККТ, достаешь Минпромторг ЛНР, чтобы видосик по ЕГАИС "выложили" побыстрее, а самый популярный пост...

Изменяется порядок досудебного обжалования решений об отказе в регистрации ККТ

С 31 декабря особенности досудебного обжалования распространяются на решения и действия (бездействие), принятые в ходе предоставления государственных услуг по регистрации (перерегистрации, снятии с учета) контрольно-кассовой техники. По сравнению с общеустановленным изменилось следующее:

• подача жалобы возможна только в электронном виде через единый портал госуслуг;
• срок ее подачи ограничен тридцатью календарными днями со дня, когда заявитель узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. Указанный срок может быть восстановлен по ходатайству заявителя;
• срок рассмотрения жалобы уполномоченном органом - не более пятнадцати рабочих дней;
• в рассмотрении жалобы может быть отказано при наличии предусмотренных законом оснований;
• для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей соблюдение досудебного порядка до обращения в суд является обязательным.

В настоящее время в аналогичном порядке также рассматриваются жалобы, связанные с выдачей ФНС России лицензий на производство и реализацию защищенной от подделок полиграфической продукции, а также организацию и проведение азартных игр в букмекерских конторах или тотализаторах.

Указом Главы ДНР №850 от 28 декабря 2024 года внесено изменение в Указ Главы Донецкой Народной Республики от 19 октября 2023 года №482 «О ликвидации (об упразднении) Министерства промышленности и торговли Донецкой Народной Республики».

Документ вступает в силу со дня его официального опубликования.

https://glavadnr.ru/doc/ukazy/Ukaz_N850_28122024.pdf

Вендинговый аппарат в общепите и льгота по НДС.

Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-07/95846: у общепита нет освобождения от НДС при продаже своей продукции через вендинговый аппарат.
Если организация общепита реализует продукцию общепита через вендинговые аппараты, то льготу по НДС она применять не может. Такая деятельность - это розничная торговля, а не услуги общепита.
Отметим, ведомство уже давало сходные разъяснения о продаже через такой аппарат продукции общепита, а также покупных товаров.

ФНС о подмене трудовых отношений договорами с самозанятыми.

Письмо ФНС России от 11.11.2024 N АБ-4-20/12835@:

К критериям подмены трудовых отношений относят среди прочего:
- наличие графика периодичности выплат;
- объем выплат самозанятым;
- долю доходов от общей массы их доходов;
- постоянные отношения с организациями;
- совпадение предыдущих мест работы самозанятых;
- связи текущих заказчиков самозанятых с их бывшими работодателями.

Хоздеятельность организации налоговики оценивают комплексно. Если она соответствует этим критериям, ее могут проверить.
ФНС отметила, что в законе нет ограничений по срокам взаимодействия с самозанятыми и способам их привлечения.

В России запретили продажу газовых баллончиков и зажигалок несовершеннолетним

Опасные бытовые товары с газом (в том числе зажигалки и баллончики для их заправки) нельзя будет продавать несовершеннолетним во всех субъектах РФ.

Эти вещества представляют опасность для жизни и здоровья при вдыхании.

➡️ Продавец, у которого есть сомнения в возрасте покупателя, потребует документ, подтверждающий совершеннолетие.

Новые правила начнут действовать с 1 марта 2025 года.

Федеральный закон от 30 ноября 2024 г. N 438-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"

🎄Перед Новым годом очень приятно получать подарки 🎁

Коллеги на канале "Эксперт-кадровик" проводят розыгрыш курса по суммированному учету.🔝

✨ Продолжаем открывать наш новогодний Адвент календарь! ✨


И сегодня мой финальный
💚💚💚💚💚💚💚💚

🎁

КУРС
«СУММИРОВАННЫЙ УЧЕТ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ»


🔔 Как принять участие в розыгрыше:
                            ⤵️
1️⃣Быть подписчиком канала Экспер-кадровик
                            ⤵️
2️⃣ Нажать кнопку "Участвовать"

❌Чтобы увеличить шансы на выигрыш, выполните 2 простых действия:
▫Получите в боте розыгрыша пригласительную ссылку

▫Отправьте ее друзьям и предложите подписаться на мой канал - они тоже смогут принять участие в розыгрыше ❤️.

Чем больше ваших друзей подпишется на канал, тем больше шансов получить подарок 🎁

🔔Победителя определим 4 января

Всем удачи 🤞

Инструкция оформления обращений в Дежурную службу

Вниманию участников алкогольного рынка, осуществляющих деятельность на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской и Херсонской областей дополнительно к информационному сообщению от 23.12.2024!

Федеральной службой по контролю за алкогольным и табачным рынками подготовлена форма для направления сведений о маркируемой федеральными специальными марками алкогольной продукции на Дежурную службу ЕГАИС.

Сведения направляются посредством заявки в разделе «Линия поддержки» Личного кабинета, расположенного на Интернет-портале: https://service.fsrar.ru/ .* При формировании заявки в Личном кабинете в теме необходимо указать: «Постановка на баланс АП (777)».

Инструкция по входу в Личный кабинет доступна по ссылке: https://fsrar.gov.ru/egais/dezhurnaya-sluzhba-egais.

При возникновении проблем со входом в Личный кабинет необходимо обращаться на электронную почту: [email protected].

*Обращаем внимание, что аналогичную форму по немаркируемой алкогольной продукции (пиво, пивные напитки, сидр, пуаре и медовуха) заполнять и направлять в Дежурную службу ЕГАИС, не требуется.



Форма для направления сведений о маркируемой федеральными специальными марками алкогольной продукции (txt, 0.001Mb)

Бизнес VS ЕГАИС...Т

Вниманию участников алкогольного рынка, осуществляющих розничную продажу маркируемой федеральными специальными марками алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания!

🙂 Федеральная служба по контролю за алкогольным и табачным рынками информирует, что в отношении алкогольной продукции маркированной федеральными специальными марками, учет розничной продажи при оказании услуг общественного питания которой в единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (далее – ЕГАИС) был осуществлен до 1 июля 2024 года в соответствии с разъяснениями Службы ❗ и имеющейся в настоящее время фактически на остатках у участников алкогольного рынка (во вскрытой потребительской таре), представление дополнительных сведений в ЕГАИС в части учета ее розничной продажи при оказании услуг общественного питания в соответствии с порядком учета в ЕГАИС, применяемым после 1 июля 2024 года, не требуется.

#Росалкогольтабакконтроль

Указом Главы ДНР №791 от 27 декабря 2024 года Пономаренко Евгений Александрович назначен министром промышленности и торговли Донецкой Народной Республики.

Документ вступает в силу со дня его подписания.

https://glavadnr.ru/doc/ukazy/Ukaz_N791_27122024.pdf

🙂доброму человеку, который сделал запись🥰

ЕГАИС Честный знак Меркурий Фискализация

⚡️ С 2025 года начинает действовать новая прогрессивная шкала в отношении ставок НДФЛ.

👀 К какой части доходов применимы эти ставки и каких видов дохода касаются, можно узнать в нашем видеоролике⬆️⬆️⬆️

Патент

Вебинар Амнистия дробления бизнеса

Вебинар Применение ККТ при осуществлении оптовой торговли

Межрегиональное управление Федеральной службы по контролю за алкогольным и табачным рынками по Донецкой Народной Республике, Луганской Народной Республике, Запорожской и Херсонской областям напоминает, что во исполнение Федерального закона от 30.11.2024 № 433-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (http://publication.pravo.gov.ru/document/000120241130..)(далее – № 433-ФЗ) до 1 января 2026 года в отношении лиц, осуществляющих деятельность по обороту (в том числе розничной продаже) алкогольной продукции на Новых территориях, не применяются положения № 433-ФЗ, касающиеся приема и передачи информации о хранении алкогольной продукции, в части закупленных до 1 января 2025 года указанными лицами алкогольной продукции, маркированной федеральными специальными марками, а также пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи, информация о закупке которых не зафиксирована в единой государственной автоматизированной информационной системе (ЕГАИС).

Так субъектам, осуществляющим деятельность по обороту (в том числе розничной продаже) алкогольной продукции на Новых территориях, необходимо предоставить сведения о фактическом наличии вышеуказанной алкогольной продукции, количестве и объеме в отношении каждого вида алкогольной продукции и ее наименованиях с указанием кода вида такой продукции и емкости тары в Межрегиональное управление Федеральной службы по контролю за алкогольным и табачным рынками по Донецкой Народной Республике, Луганской Народной Республике, Запорожской и Херсонской областям

на бумажном носителе по адресу 283015, Донецкая Народная Республика, г. Донецк, г.о. Донецк, пр-кт Мира, д. 19А

в форме электронного документа, подписанного электронной подписью на адрес электронной почты [email protected]

не позднее 31 декабря 2024 года, при условии подтверждения такого наличия первичным учетным документом в соответствии с требованиями законодательства о бухгалтерском учете и товарно-транспортной накладной, предусмотренной настоящим № 433-ФЗ.

Контактный номер телефона: +7 949 817-07-05

Требуется бухгалтер , на 2 ИП и 1 ООО, продуктовый магазин( продукты ИП и алкоголь ООО) график свободный , работа дистанционная. Ведение для налоговой, и оплата первичной документации, внутренний учет магазина не нужен. Оплата 70.000 рублей . Донецк. +79496106500

❗️ Расширены гарантии лиц, принимающих участие в специальной военной операции

🪖 1 декабря 2024 года вступил в силу Федеральный закон от 23.11.2024 № 391-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об исполнительном производстве» и Федеральный закон «Об особенностях исполнения обязательств по кредитным договорам (договорам займа) лицами, призванными на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, лицами, принимающими участие в специальной военной операции, а также членами их семей и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Данным Федеральным законом расширены гарантии лиц, принимающих участие в специальной военной операции.

📝 В соответствии с Законом при заключении с 1 декабря 2024 года контракта о прохождении военной службы в Вооруженных Силах Российской Федерации на срок свыше одного года для выполнения задач специальной военной операции исполнительные производства по неисполненным кредитным обязательствам, в том числе ипотечным, должника или его супруга/супруги на сумму до 10 миллионов рублей прекращаются.

💪 В целях оперативного прекращения исполнительных производств и снятия всех арестов и ограничительных мер необходимо обратиться в структурное подразделение ФССП России, где ведётся исполнительное производство, либо в Главное управление Федеральной службы судебных приставов по Донецкой Народной Республике в любой рабочий день. Также с данным вопросом можно обратиться к дежурному сотруднику органа принудительного исполнения на пунктах отбора на военную службу по контракту.

🪖 Кроме того, увеличивается с 30 до 180 дней срок, в течение которого в отношении граждан, прекративших участие в специальной военной операции, не могут быть возобновлены ранее приостановленные исполнительные производства.

🏛️ Адрес ГУФССП России по Донецкой Народной Республике: г. Донецк, ул. Артёма, 157

☎️ Телефон группы телефонного обслуживания граждан:
+7 (856) 300-56-00

Официальный сайт
ГУФССП России по Донецкой Народной Республике

❗️Штрафовать за нарушения в трудовом договоре можно только в течение года после его заключения

Разбираем тему нашего опроса 👇🏻

Верховный суд РФ в Обзоре судебной практики 2024 года (утв. Президиумом ВС РФ 27.11.2024) снова привел примеры дел и указал, что в случае нарушений (ошибок) в трудовом договоре:
▪️датой совершения правонарушения нужно считать дату заключения договора;
▪️согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП срок давности привлечения за подобные нарушения составляет 1 год;
▪️такое нарушение не является длящимся (что ВС РФ уже неоднократно разъяснял);
▪️следовательно, если в течение года с даты заключениятрудового договора контролеры нарушений в нем не обнаружили, то далее штрафовать за это нельзя.

Ведомство сообщило, что разделение отпуска на части может предусматриваться в графике отпусков только по соглашению между работником и работодателем. При отсутствии такого соглашения отпуск предоставляется работнику полностью (неделимой частью) (письмо Роструда от 8 октября 2024 г. № ПГ/19878-6-1).

Порядок оформления соглашения между работником и работодателем о разделении отпуска на части трудовым законодательством не установлен и может определяться, в частности, локальным нормативным актом работодателя. По мнению чиновников, инициатива или согласие работника на разделение отпуска могут быть выражены:
✔️в его письменном заявлении;
в соответствующей отметке в графике отпусков;
✔️в соответствующей отметке в приказе работодателя о разделении отпуска.

🔻 Когда учетную политику можно изменить в течение года
Письмо Минфина от 22.10.2024 № 03-03-06/1/102480

Финансовое ведомство напоминает: внести изменения в налоговую учетную политику в течение налогового периода можно только в двух случаях:

— если внесены поправки в налоговое законодательство;
— если появился новый вид деятельности.

В других ситуациях, например, когда меняются применяемые методы учета, поменять учетную политику можно только с начала нового календарного года.

Разместили сведения о налоговых правонарушениях за 2023 год и мерах ответственности за их совершение с общим размером штрафа🔎

⚙️ Они также отражаются в сервисе «Прозрачный бизнес» в карточке компании, в т.ч. в виде графиков, что позволяет ознакомиться с информацией за три предшествующих года.

Федеральная служба по труду и занятости (VK)

💬 Ответ: Нет, не может.

❗️Работники вправе использовать время обеденного перерыва по своему усмотрению, поскольку в этот период работник свободен от исполнения трудовых обязанностей.
*️⃣ Искл.: обеденные перерывы на рабочем месте, обусловленные спецификой работы организации.

🚨 Действия работодателя по воспрепятствованию выхода с территории предприятия неправомерны.

🎓Правовое обоснование:

🕖 Под временем отдыха понимается время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей и которое он может использовать по своему усмотрению (ст.106 ТК РФ).

📕 Согласно ст. 108 ТК РФ в течение рабочего дня (смены) работнику должен быть предоставлен перерыв для отдыха и питания продолжительностью не более двух часов и не менее 30 минут, который в рабочее время не включается.

📄Правилами внутреннего трудового распорядка или трудовым договором может быть предусмотрено, что указанный перерыв может не предоставляться работнику, если установленная для него продолжительность ежедневной работы (смены) не превышает четырех часов.

🤝Время предоставления перерыва и его конкретная продолжительность устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка или по соглашению между работником и работодателем.

🍔 На работах, где по условиям производства (работы) предоставление перерыва для отдыха и питания невозможно, работодатель обязан обеспечить работнику возможность отдыха и приема пищи в рабочее время.
➡️ Перечень таких работ, а также места для отдыха и приема пищи устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка.

Федеральная служба по труду и занятости (VK)

💬 Ответ: Нет.

❗️Законодательно не установлено максимальное количество дней отпуска без сохранения заработной платы.

🎓 Правовое обоснование:

По семейным и другим уважительным причинам работнику, подавшему письменное заявление, может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы.

🤝 Работник и работодатель вправе договориться о любой продолжительности отпуска без сохранения заработной платы (ч. 1 ст. 128 ТК РФ). Его продолжительность определяется по соглашению между работником и работодателем.

☝️НО есть случаи, когда согласие работодателя на такой отпуск не требуется.

А именно:

🗓 до 5 календарных дней:
🔻при рождении ребенка;
🔻для регистрации брака;
🔻в случае смерти близких родственников.

🗓 до 14 календарных дней в году:
⏺️ работающим пенсионерам по старости (по возрасту);
⏺️ родителям и женам военных, сотрудников ОВД, федеральной противопожарной службы, таможенных органов, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, принудительного исполнения погибших или умерших при исполнении обязанностей службы либо заболевания, связанного с прохождением службы.

🗓 до 35 календарных дней в году:
➖ участникам ВОВ.

🗓 до 60 календарных дней в году:
➖ работникам с инвалидностью.

❗️При одновременном наличии двух и более оснований работнику предоставляется один отпуск наибольшей продолжительности из всех возможных.

🔗Отпуск без сохранения заработной платы может предоставляться и в других случаях. Подробнее об отпусках за свой счет можно ознакомиться на портале «Онлайнинспекция.рф» по ➡️ ссылке.

Федеральная служба по труду и занятости (VK)

💬 Ответ: В данном случае работодатель и его должностные лица могут быть привлечены к административной ответственности.

🎓 Правовое обоснование:

📔 В соответствии со ст.123 ТК РФ очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется ежегодно в соответствии с графиком отпусков.

❗️График отпусков обязателен как для работодателя, так и для работника.

🆘 За нарушение трудового законодательства, и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права (в том числе за нарушение порядка предоставления и оформления отпусков работникам) предусмотрена административная ответственность в виде предупреждения или наложения административного штрафа (ст. 5.27 КоАП РФ):

➖на должностных лиц в размере от 1 тысячи до 5 тысяч рублей;
➖на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от 1 тысячи до 5 тысяч рублей;
➖на юридических лиц - от 30 тысяч до 50 тысяч рублей.

О налоговой реформе по НДФЛ с 1 января 2025 года

С 01.01.2025 вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ (ст. 224 и ст. 210 НК РФ с учетом изменений, внесенных ФЗ от 12.07.2024 №176-ФЗ):

✅ Ставка НДФЛ 13% будет действовать для доходов, не превышающих 2,4 млн руб. в год;
✅ Для основных доходов (зарплата, выплаты по договорам ГПХ, доходы ИП на ОСНО, проценты по займам, арендная плата) свыше 2,4 млн руб., будут применяться повышенные ставки:
✔️ 15% — если доход свыше 2,4 млн и до 5 млн руб. (включительно);
✔️18% — если доход свыше 5 млн и до 20 млн руб. (включительно);
✔️ 20% — если доход свыше 20 млн и до 50 млн руб. (включительно);
✔️22% — если доход свыше 50 млн руб.

✅Для доходов от продажи имущества и операций с ценными бумагами, дивидендов, страховых выплат, процентов по вкладам, превышающих 2,4 млн руб., установлена
повышенная налоговая ставка 15 %.

❗️Обращаем внимание, что повышенные ставки будет применяться не ко всей сумме полученного дохода, а только к сумме превышения порогового значения.

❗️Проценты по банковским вкладам налоговых нерезидентов будут облагаться НДФЛ по единой ставке 15 % независимо от суммы.

✅ Особый порядок обложения НДФЛ предусмотрен для выплат участникам СВО (п. 1.2 ст. 224 НК РФ).
Для них ставка НДФЛ составляет:
▶️13% - для доходов, не превышающих 5 млн руб. в год;
▶️15% - для доходов свыше 5 млн руб. в год.

‼️Внесены изменения в отношении стандартных вычетов (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
🔻Предельный доход для предоставления вычетов на детей увеличен и будет составлять 450 тыс. руб.
Увеличены размеры стандартных вычетов на второго и последующих детей:
✔️вычет на второго ребенка будет составлять 2 800 руб. в месяц;
✔️вычет на третьего ребенка и каждого последующего - 6 000 руб. в месяц.

📌Порядок обложения доходов по иным ставкам (9%, 30%, 35%) не изменился.

🙂 Межрегиональное управление Федеральной службы по контролю за алкогольным и табачным рынками по Донецкой Народной Республике, Луганской Народной Республике, Запорожской и Херсонской областям информирует о вступлении в силу 30 ноября 2024 года Федерального закона от 30.11.2024 № 433-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – №433-ФЗ)

Отдельные положения №433-ФЗ связаны с применением некоторых правил на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области (Новые территории).

Так, до 1 января 2026 года в отношении лиц, осуществляющих деятельность по обороту (в том числе розничной продаже) алкогольной продукции на Новых территориях, не применяются положения №433-ФЗ, касающиеся приема и передачи информации о хранении алкогольной продукции, в части закупленных до 1 января 2025 года указанными лицами алкогольной продукции, маркированной федеральными специальными марками, а также пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи, информация о закупке которых не зафиксирована в единой государственной автоматизированной информационной системе (ЕГАИС).

Сведения о фактическом наличии вышеуказанной алкогольной продукции, количестве и объеме в отношении каждого вида алкогольной продукции и ее наименованиях с указанием кода вида такой продукции и емкости тары направляются в Межрегиональное управление Федеральной службы по контролю за алкогольным и табачным рынками по Донецкой Народной Республике, Луганской Народной Республике, Запорожской и Херсонской областям на бумажном носителе или в форме электронного документа, подписанного электронной подписью (по адресу 283015, Донецкая Народная Республика, г. Донецк, г.о. Донецк, пр-кт Мира, д. 19А или на адрес электронной почты [email protected]) не позднее 31 декабря 2024 года лицами, осуществляющими деятельность по обороту (в том числе розничной продаже) алкогольной продукции на Новых территориях, при условии подтверждения такого наличия первичным учетным документом в соответствии с требованиями законодательства о бухгалтерском учете и товарно-транспортной накладной, предусмотренной настоящим №433-ФЗ.

🚗Уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже автомобиля и другого движимого имущества зависит от того, сколько лет это имущество находилось в собственности.

✴ Если такое имущество принадлежало владельцу три года или более, доходы от его продажи НДФЛ не облагаются.

❇ Если собственник владел им менее трех лет, то ему следует уплатить налог с дохода, рассчитав его самостоятельно.

👉При расчете налога можно уменьшить доход от продажи имущества одним из двух способов:
✅ на расходы по приобретению данного имущества;
✅ на имущественный вычет в размере 250 тыс. руб.

💸Если у владельца движимого имущества есть документы, подтверждающие понесенные расходы, он может уменьшить доход от продажи на расходы по приобретению этого имущества. К таким документам можно отнести договор купли-продажи, акт приема-передачи, подтверждающий передачу денежных средств или расписку об их получении и др. Копии документов необходимо приложить к налоговой декларации.

📌В случаях, когда расходы на приобретение имущества отсутствуют или документы, подтверждающие эти расходы, не сохранились, можно воспользоваться вычетом в размере 250 тыс. руб.

❌Имущественный налоговый вычет не предоставляется при продаже автомобилей, которые использовались в предпринимательской деятельности.

"Боже, дай нам Разум и Душевный Покой, принять то, что мы не в силах изменить. Мужество изменить то, что можем, и мудрость отличить одно от другого!"

УСН 2025: нужно ли включать в базу по НДС стоимость товаров, проданных в 2024 году, а оплаченных в 2025 году?

Не нужно.
До 1 января 2025 года организации и ИП не платят НДС при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. Со следующего года они признаются плательщиками НДС.
Минфин считает, что если ИП на УСН после 1 января 2025 года получит плату за товары, работы, услуги, реализованные до этой даты, то оснований для исчисления НДС с такой платы у него нет.

Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-11/95799

📣 Суммы налогов, которые содержатся в сводном налоговом уведомлении, подлежат уплате физическими лицами.

👀 Об особенностях исполнения уведомления в части налога на имущество, которое расположено за пределами ДНР, можно узнать в нашем видеоролике⬆️⬆️⬆️

❗️Уже с 1 февраля 2025 года все организации на общей системе налогообложения при осуществлении расчетов обязаны применять контрольно-кассовую технику.

А с 1 марта к ним присоединятся и те, кто работает на «упрощенке» или едином сельскохозяйственном налоге и имеет сотрудников.

Без онлайн-касс не смогут обойтись и ипэшники. Для них время «Ч» наступит в период с 1 мая по 1 августа. В зависимости от режима налогообложения и наличия команды.

Сейчас кажется, что впереди вагон времени. Это не так. Приобрести кассовый аппарат - только первый шаг. Второй – его регистрация.

Есть несколько способов:
✔️через «Личный кабинет» юридического лица или ИП на сайте ФНС России;
✔️через личный кабинет оператора фискальных данных;
✔️подав заявление на бумаге в территориальный налоговый орган.

❓Остались вопросы? Телефон горячей линии УФНС России по ДНР +7(856)300-59-10 (добавочный 1091).

Обращаю внимание! Игнорирующим правила грозит административная ответственность. Подробности – в карточках ⤴️

Письмо Федеральной налоговой службы от 11 ноября 2024 г. № СД-4-3/12849@ “О возможности учета ИП, применяющими УСН с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, в книге учета доходов и расходов страховых взносов, подлежащих уплате в налоговом периоде в соответствии со статьей 430 НК РФ”


Федеральная налоговая служба в связи с поступающими обращениями налогоплательщиков по вопросу учета индивидуальными предпринимателями (далее — ИП), применяющими упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН, суммы страховых взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащей уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), сообщает следующее.

Форма и порядок заполнения книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН (далее — Книга учета доходов и расходов), утверждены приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения».

Формой и порядком заполнения Книги учета доходов и расходов предусмотрено, в частности, заполнение: даты и номера первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция (графа 2 раздела 1), содержание операции (графа 3 раздела 1).

При этом пунктом 65 статьи 2 Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» внесены в подпункт 3 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса изменения, на основании которых ИП, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, учитывают при определении налоговой базы за отчетный (налоговый) период в составе расходов сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 Кодекса.

Указанные ИП, при определении налоговой базы за отчетный (налоговый) период вправе учитывать в составе расходов сумму страховых взносов, подлежащих уплате в соответствии со статьей 430 Кодекса, что предусматривает при определении налоговой базы уменьшение полученных доходов на указанные страховые взносы без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения.

В этой связи в графе 2 раздела 1 Книги учета доходов и расходов в отношении таких страховых взносов ИП вправе указывать дату — последнее число отчетного (налогового) периода, в котором они подлежат учету без указания в указанной графе номера первичного документа. При этом учтенные поименованным способом страховые взносы, не подлежат повторному отражению (учету) в поименованной книге после их уплаты.


Действительный государственный советник
Российской Федерации 2 класса Д.С. Сатин

🌐Применение контрольно-кассовой техники (ККТ) индивидуальными предпринимателями (ИП) и организациями является обязательным на всей территории Российской Федерации. Однако для субъектов новых регионов предусмотрены отдельные сроки начала ее обязательного применения, о которых мы писали в статье.

❗️При этом существует ряд утвержденных правил, которые следует соблюдать всем организациям и ИП при применении кассы. За их нарушение или неисполнение предусмотрена административная ответственность.

💯Применять можно только ту технику, которая зарегистрирована в налоговом органе, а модель аппарата внесена в реестр ККТ. Кассовая техника должна иметь индивидуальный корпус и один фискальный накопитель (ФН), который регистрируется вместе с ККТ. При этом ФН также должен быть внесен в реестр.

🧾Отдельное внимание следует уделить документу, подтверждающему факт расчетов с покупателем. Он выдается в обязательном порядке в виде кассового чека или бланка строгой отчетности. Такие документы составляются на бумаге или в электронной форме, если покупатель до момента расчета предоставил адрес электронной почты или номер телефона. При этом фискальный документ должен содержать все обязательные реквизиты. Данные о расчетах с фискального накопителя автоматически передаются оператору фискальных данных (ОФД), после чего он направляет информацию в налоговый орган.

🤪Важно помнить, что касса применяется только в том месте, где производятся расчеты с покупателем, в момент осуществления этих расчетов и тем лицом, которое их выполняет.

🖥Предприниматели и организации ДНР, деятельность которых осуществляется в местностях, удаленных от сетей связи, могут применять кассу в автономном режиме. На территории Республики этот перечень утвержден Постановлением Правительства ДНР от 23.05.2024 № 53-4.

☝️Помимо этого, ст.2 Закона 54-ФЗ определены категории налогоплательщиков, которые освобождены от применения ККТ на территории Российской Федерации. К ним относятся самозанятые, ИП на патенте, осуществляющие определенные виды деятельности, организации, осуществляющие разносную торговлю вне стационарной сети, продажу газет и журналов и другие.

🗓 С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), будут являться плательщиками НДС.

➡️ Разобраться в особенностях новых норм Налогового кодекса Российской Федерации поможет видеоролик👇

Межрайонная ИФНС №6 по ДНР

📣Одним из видов фискальных документов, используемых при расчетах с покупателями, являются бланки строгой отчетности (БСО). Основным отличием таких документов является сфера их применения. Если кассовый чек возможно применять для всех видов расчетов, то БСО используются только при оказании платных услуг населению. Например, при оказании ветеринарных услуг, услуг по перевозке грузов и пассажиров, при предоставлении услуг парикмахерскими и салонами красоты. Полный перечень услуг определен справочниками ОКВЭД2 и ОКПО2.

📠Бланк строгой отчетности формируется в момент расчетов с клиентом. Такой документ может быть направлен в электронном виде либо распечатан и предъявлен клиенту в печатном виде. К БСО также относятся билеты на различные виды транспорта, счета, туристические путевки и т.д. Независимо от вида документа и способа предъявления он должен содержать обязательные реквизиты, определенные ст.4.7 ФЗ №54-ФЗ.

💻Следует отметить, что в электронном виде БСО можно предъявить клиенту только в том случае, если он предоставил адрес электронной почты или номер телефона до момента расчета.

📮Для работы с БСО используется специальная кассовая техника - автоматизированная система для бланков строгой отчетности (АС БСО). Сведения из нее так же, как и при применении онлайн-касс, передаются в режиме онлайн в ФНС.

📑При выборе модели кассовой техники, которая формирует БСО, в Заявлении о регистрации ККТ следует поставить соответствующую отметку, подтверждающую намерение применять ККТ только при оказании услуг с формированием БСО (стр.150 разд.2).

Виды профилактических мероприятий_ Предостережения о недопустимости нарушения обязательных требований

Русские народные сказки глазами нейросети выглядят как русские народные хорроры

✍️ИНН присваивается каждому налогоплательщику и используется на всей территории РФ. Получить его на бумаге можно в любом налоговом органе.

💯Электронная версия Свидетельства о постановке на учет физического лица равнозначна бумажной, а получить ее намного быстрее и проще. Как это сделать, смотрите в нашей карточке ⤴️

👨‍💼В ИТ-КОМПАНИЮ ТРЕБУЕТСЯ БУХГАЛТЕР з/п 70000 (чистыми).

ТРЕБОВАНИЯ:
✅Профильное образование
✅Знание программы 1С
✅Опыт работы более 3-х лет
✅Ответственность и добросовестное отношение к работе
✅Возраст от 25 до 50 лет

Учёт не нужно выстраивать заново, принимаем для ведения текущих хозяйственных операций в связи с переводом текущего бухгалтера на повышение.

ОБЯЗАННОСТИ:

✅Ведение бухгалтерского учёта в полном объеме, включая: учёт запасов, денежных средств, расчётов с поставщиками и покупателями, затрат на реализацию продукции, учет расчетов по оплате труда и определение финансовых результатов деятельности компании;
✅Подготовка и сдача бухгалтерской, налоговой и статистической отчётности в контролирующие органы;
✅Взаимодействие с налоговыми органами, СФР и другими государственными структурами;
✅Контроль за соблюдением законодательства в области бухгалтерского учёта и налогообложения;
✅Контроль изменений действующего законодательства и своевременное отражение их в системе бухгалтерского учета;
✅Контроль и обеспечение правильности и своевременности уплаты налогов и сборов, а также других платежей;
✅Взаимодействие с контрагентами, запрос документов у контрагентов;
✅Обеспечение своевременного ежемесячного регламентированного закрытия периода;

УСЛОВИЯ:
✅Офис в центре Донецка (около Гринплазы)
✅Официальное оформление согласно ТК РФ
✅Своевременная выплата заработной платы, 2 раза в месяц (окончательная з/п устанавливается при собеседовании)
✅График работы 5/2, с 9:00 до 18:00


Резюме присылайте на почту [email protected]
По вопросам звонить +79493321398
О нас на сайте www.naska.su

В блоге руководителя появилась полезная статья о подборе решения 1С для автоматизации розничных магазинов.
Обязательно для прочтения всем соучастным к торговле в ДНР.

😘 Все актуальные новости о Торговле в 1С для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской области 😘

ПЕРЕЙТИ В КАНАЛ
ПЕРЕЙТИ В КАНАЛ
ПЕРЕЙТИ В КАНАЛ

Узнай ответы на актуальные вопросы в сфере торговли:
❕ Зачем нужно переходить на новую 1С 8.3 для Российской Федерации? Законы касающиеся торговли на новых территориях ❕ Актуальные цены на программы 1С ❕ Какую программу 1С стоит выбрать? ❕ Зачем нужно рабочее место кассира (РМК)? ❕ Торговое оборудование для места кассира ❕ Какой актуальный кассовый аппарат выбрать? ❕ Главное про ЕГАИС

⁉️ Не хочешь разбираться? Доверь внедрение 1С профессионалам из Градиент-Мариуполь

Мы выполняем:
✅ Доработку 1С
✅ Внедрение 1С
✅ Настройку 1С
✅ Сопровождение 1С
✅ Консультация по 1С
✅ Настройка ЕГАИС, Честный знак и Меркурий
✅ Подключение любого вида торгового оборудования к 1С (ККТ, сканер, весы, ТСД, эквайринг, принтер этикеток и др.)
✅ Подключение ОФД, Клеверенс и DataMobile
✅ Настраиваем работу приложения для торговых представителей с 1С

‼️‼️Продаем торговое оборудование АТОЛ, PosCenter, Mertech официально от 1С ‼️‼️

☁️ Облачная версия 1С (без установки через интернет): https://buh-cloud.ru/ (30 дней бесплатно)

🟩 Мы успешно запустили 62 магазина за последний год в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской области под ключ!

☎️ Телефон: +7 (978) 650-00-80 (Telegram, WhatsApp, Viber)
☎️ Телефон: +7 (949) 810-00-90 (Telegram, WhatsApp, Viber)
✉️ Написать в telegram: @sell1C
🖥 Наш сайт: https://gradient-mrpl.ru/
📚 Онлайн курсы от 1С: https://edu.gradient-mrpl.ru/

😈 Росалкоголь 11.2024

📢 Сводное налоговое уведомление (СНУ) — это документ, который налоговые органы направляют гражданам для оплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц.

📌 НДФЛ включается в налоговое уведомление в случаях:
☑️получения дохода в виде процентов по вкладам или остатку на счетах в российских банках (при условии, что такой доход превысил необлагаемую сумму);
☑️получения выигрыша в лотерею или от участия в азартных играх;
☑️неудержания налоговым агентом НДФЛ при выплате дохода;
☑️превышения совокупного дохода за год 5 млн руб.

❗️В Донецкой Народной Республике за 2023 год земельный налог, налог на имущество граждан и транспортный налог не исчисляются.

‼️При этом, в случае наличия в собственности гражданина имущества, зарегистрированного на территории Российской Федерации (кроме ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей), оно облагается налогом в общем порядке.

📩СНУ направляется налогоплательщику по почте заказным письмом или в электронной форме через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" либо личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

⌛️Налоговое уведомление за 2023 года должно быть исполнено не позднее 2 декабря 2024 года.

🔺Оплата налогов осуществляется на Единый налоговый счёт единым налоговым платежом (ЕНП).

⏬Налогоплательщики могут использовать следующие способы оплаты:
✅через официальный сайт ФНС России;
✅через онлайн-приложения банков;
✅через Госуслуги;
✅отсканировав размещённый в СНУ QR-код;
✅в отделении банка по реквизитам ЕНС или по УИН, указанному в налоговом уведомлении.

⚠️Следует отметить, что уплата через интернет-сервисы ФНС России «Уплата налогов и пошлин» (https://clck.ru/3EGR8j) или «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (https://clck.ru/3EGRoV) позволит быстро заполнить расчетные документы и не допустить ошибок.

Письмо Минфина России от 04.09.2024 № 03-11-11/84125
О дате дохода УСН при торговле через маркетплейс:

По мнению Минфина России, продавцу на УСН следует учитывать доход на дату возникновения у него права распоряжаться полученными доходами (письмо от 04.09.2024 № 03-11-11/84125).

Речь идет о поступлении денег от покупателей на счета в банках и (или) в кассу маркетплейса (письма ФНС России от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@, от 04.08.2017 № СД-4-3/15363@).

Дело в том, что деньги, поступившие агенту от покупателей (имущество), принадлежат собственнику товаров (принципалу). Он может ими распоряжаться, несмотря на то что они пока еще у агента ( п. 1 ст. 996, ст. 1005, 1011 ГК РФ).

Кто из нас?!

Электронные чеки становятся все популярнее. Люди выбирают их за удобство и долговечность — они не портятся со временем, не теряются в стопках бумаг и аналогичны бумажным. Напоминаем, где удобнее всего их хранить👇

1️⃣Один из способов — сервис ФНС России «Мои чеки онлайн» (также есть мобильное приложение). Он отображает и хранит данные о чеках:

🔹которые покупатели получили при покупке товаров (работ, услуг)
🔹за онлайн-покупки
🔹которые были отсканированы в бесплатном приложении «Проверка чеков»

🤳Чеки можно добавлять самостоятельно — для этого нужно отсканировать QR-код. Еще в приложении удобно предъявлять чеки для возврата товаров или гарантийного обслуживания.

2️⃣Второй способ — мобильное приложение «Проверка чеков». Оно также позволяет проверить, передан ли чек в ФНС России. Для этого следует отсканировать QR-код или ввести его данные вручную и отправить запрос на проверку. Результат отобразится на экране.

🔎Оно также подсвечивает маркированные товары и позволяет узнать их статус в национальной системе маркировки. В случае некорректности или если чек не был выдан, пользователь может сообщить в ФНС России о нарушении.

❓Можно ли принять самозанятого на работу по трудовому договору?

✅ Да, можно.

По трудовому договору самозанятый может работать в организации или у ИП, не являющихся его заказчиком.

Особенностей в оформлении приема на работу самозанятых нет.

При приеме на работу нужны паспорт, СНИЛС и трудовая книжка, а для работника с ЭТК - СТД-Р или СТД-СФР. Для впервые устраивающегося на работу - только паспорт и СНИЛС. Прописка или временная регистрация в месте нахождения работодателя не нужны. Военнообязанный предъявляет военный билет, призывник - удостоверение призывника.

Справка об отсутствии судимости нужна, если судимость является препятствием для приема на работу. Например, справка требуется для водителей такси, педагогов, лиц, работающих с несовершеннолетними.

Свидетельство о присвоении ИНН, автобиография не обязательны.

Справка о доходах с прежнего места работы нужна для предоставления вычетов по НДФЛ.

Заявление о приеме на работу не обязательно - все будет оформлено трудовым договором. Но если вам так удобнее, то пусть работник напишет заявление.

Допсоглашения об индексации окладов обязательны, даже если есть приказ

Организация ежегодно индексирует оклады в следующем порядке. Издается приказ с указанием единого размера процента индексации, и с приказом ознакомляются все сотрудники. Необходимо ли в таком случае оформлять допсоглашения к трудовым договорам работников.

Ответ дали представители Роструда на портале Онлайнинспекция.РФ.

В ведомстве сообщили, что в соответствии с абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ размер оклада и другие условия оплаты работы являются обязательными для включения в трудовой договор. При этом ст. 72 ТК РФ предписывает производить изменения условий ТД только по письменному соглашению сторон.

Таким образом, при индексации окладов подписывать допсоглашения нужно, поскольку меняется такое обязательное условие ТД, как размер оклада.

🔹Предприятие «Вода Донбасса» отвечает на вопросы

❓Что делать, если заявку на опломбировку счетчика оставляли, но контролер так и не явился?

📌Контролер должен прийти в течение 15 рабочих дней. Если сотрудник не явился, счетчик будет считаться допущенным к эксплуатации (опломбированным) с даты направления заявки (с учетом, что заявка подана согласно всем необходимым требованиям).

Как оставить заявку:

1. Направить заявку можно:

🔹через личный кабинет,

🔹телеграм бот,

🔹 лично или по эл.почте в филиал предприятия по месту жительства (контакты указаны на сайте)

2. Заявление должно содержать следующий пакет документов:

🔹сведения о потребителе (фамилия, имя, отчество, реквизиты документа, удостоверяющего личность, контактный телефон);

🔹тип и заводской номер установленного прибора учета, место его установки;

🔹сведения об организации, осуществившей монтаж прибора учета;

🔹показания прибора учета на момент его установки;

🔹дата следующей поверки;

🔹 копия паспорта на прибор учета/свидетельство о поверке.

3. Сотрудник службы по реализации услуг и сбыту в телефонном режиме назначит потребителю дату опломбировки прибора учета.

🤩 Управление Росреестра по ДНР: появилась возможность подавать документы по экстерриториальному принципу через офисы МФЦ Республики

У жителей Донецкой Народной Республики появилась возможность подавать документы на государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней по экстерриториальному принципу через офисы МФЦ Республики.

🤩 Экстерриториальный принцип подачи документов позволяет собственникам оформлять документы на объекты недвижимости, расположенные на территориях новых субъектов Российской Федерации (Луганской Народной Республики, Запорожской и Херсонской областей), не покидая ДНР. Воспользоваться данной услугой могут физические лица в отношении объектов бытовой недвижимости, подав заявление в любое отделение МФЦ, расположенное на территории ДНР.

Также граждане, проживающие в ЛНР, Запорожской и Херсонской областях и имеющие недвижимость в ДНР, могут подать документы на ее регистрацию в отделениях МФЦ в указанных регионах.

🤩 При использовании экстерриториального принципа учетно-регистрационные процедуры осуществляются на основании электронных документов. По их завершении заявитель, не выезжая из ДНР или другого нового субъекта России, получает выписку из ЕГРН, подтверждающую проведение регистрации в другом регионе.

🤩 Уточнить перечень отделений МФЦ новых субъектов Российской Федерации, принимающих документы на учетно-регистрационные действия с недвижимостью, расположенную на территории ДНР можно по телефонам:

Управление Росреестра по ЛНР: +7 (857) 258-09-51, +7 (857) 258-03-18, +7 (857) 258-14-85

Управление Росреестра по Запорожской области: +7 (990) 133-21-71, +7 (990) 037-54-11

Управление Росреестра по Херсонской области: +7(990) 231-06-01.

🤩 Использование Платформы обратной связи (ПОС) для граждан

Важным аспектом взаимодействия граждан с государственными органами является доступность и качество предоставляемых услуг. Платформа обратной связи (ПОС) на портале государственных услуг стала надежным инструментом для жителей Донецкой Народной Республики, позволяя им получать консультации, подавать обращения и делиться предложениями с органами власти.

🤩 Основное преимущество ПОС заключается в том, что граждане могут отправить свое обращение через официальные порталы или мобильное приложение, не покидая дома. Это особенно удобно для пожилых и маломобильных групп населения.

Напомним, что через ПОС граждане могут адресовать свои вопросы и предложения в Управление Росреестра по ДНР, получить консультацию по различным вопросам, входящим в компетенцию органа, а также оставить отзыв о качестве предоставляемых государственных услуг.

Обращения могут быть направлены несколькими способами:

• через официальный сайт Росреестра с помощью виджета «Госуслуги. Решаем вместе». Обратиться по вопросам деятельности ведомства просто: необходимо нажать на виджет «Госуслуги. Решаем вместе», размещенный на главной странице официального сайта Росреестра. Авторизовавшись через портал Госуслуг, заявитель может указать вопрос, отправить сообщение и наблюдать за ходом рассмотрения. Отслеживать статус также можно через личный кабинет на ЕПГУ;

• с помощью мобильного приложения «Госуслуги. Решаем вместе». Для этого нужно скачать приложение «Госуслуги. Решаем вместе» и следовать предложенной инструкции;

• через форму на портале «Госуслуги»;

• или пройдя по ссылке: https://clck.ru/359nne.

🤩 После этого ваше обращение будет отправлено профильным специалистам для рассмотрения и ответа на него. Таким образом, платформа обратной связи помогает улучшить качество обслуживания граждан и общение с ними.

Важно помнить, что для каждого отдельного вопроса необходимо создавать отдельное сообщение, что способствует более эффективному и структурированному рассмотрению вопроса. Первое сообщение через ПОС в адрес Управления Росреестра по ДНР было направлено в мае 2023 года. В общей сложности за период деятельности платформы в регионе поступило порядка 7,5 тысяч сообщений.

🤩 Платформа обратной связи – удобный инструмент, который поможет быстро и эффективно решить вопросы и оставить свое мнение о работе государственных органов.

📣 Новые проверочные листы Роструда с 16 ноября

С 16 ноября вступит в силу приказ Роструда от 26.07.2024 № 190. Документ меняет состав вопросов в проверочных листах для работодателей. Отметим, что число проверочных листов осталось прежним.

Изменения внесены в списки вопросов, по которым контролируют, правильно ли работодатель:
▪устанавливает режим и продолжительность работы;
▪предоставляет время отдыха;
▪выплачивает зарплату;
▪соблюдает требования по регулированию труда женщин и лиц с семейными обязанностями;
▪сокращает персонал.

Также отметим, что проверочные листы Роструда по-прежнему можно использовать для самоконтроля.

В целях оперативного реагирования на обращения граждан и анализа актуальных проблем, а также согласно тематическому плану в период с 11 ноября по 22 ноября Управление Роспотребнадзора по Донецкой Народной Республике запускает «горячую линию» по актуальным вопросам цифровой маркировки товаров - по телефону: +7 (949) 554-91-31.
В рамках проведения телефонных консультаций, специалистами Управления также будут затронуты актуальные вопросы о том, как потребителю обратиться в Роспотребнадзор.

В каких случаях нужна корректировка индивидуального лицевого счета?

Вся информация о периодах трудовой деятельности человека, страховых взносах, стаже и начисленных пенсионных коэффициентах хранится на индивидуальном лицевом счете (ИЛС).

📄Выписку из ИЛС можно заказать на портале госуслуг.

✅Корректировать ИЛС необходимо, если:
▪️неверно посчитаны стаж или пенсионный коэффициент;
▪️отсутствует информация о работе по найму или в качестве индивидуального предпринимателя;
▪️неверно указаны периоды работы (например, дата начала работы в организации);
▪️отсутствуют данные о нестраховых периодах.

🟢Для исправления:
▪️зайдите в личный кабинет на портале госуслуг и заполните заявление в разделе «Корректировка индивидуального лицевого счета в СФР»;
▪️введите верные сведения и приложите подтверждающие документы: трудовой договор, приказы о приеме на работу или увольнении, трудовую книжку и т. д.

❗️После подачи электронного заявления оригиналы документов, доказывающие правдивость внесенных данных, необходимо предоставить в клиентскую службу Отделения Социального фонда России по Донецкой Народной Республике.

Важно регулярно проверять информацию о периодах трудовой деятельности, страховых взносах, стаже и начисленных пенсионных коэффициентах, так как правильность этих данных повлияет на размер будущей пенсии.

📲Остались вопросы? Звоните в единый контакт-центр по социальным вопросам 8 (800) 100-00-01 (круглосуточно) либо обратитесь в клиентскую службу ОСФР по ДНР.

Как оформить электронный листок нетрудоспособности ❓

В самом разгаре сезон простуд, поэтому напоминаем, как оформить электронный листок нетрудоспособности (ЭЛН).

Листок нетрудоспособности (больничный) выписывает врач, данные об этом передаются в Соцфонд.

Статус больничного можно посмотреть в личном кабинете на портале госуслуг.

Работодатель оплачивает пособие в первые 3 дня заболевания, Соцфонд — в остальные дни.

После того как больничный будет закрыт, Соцфонд выплатит пособие в течение 10 дней по реквизитам от работодателя.

В этом году максимально за один день нетрудоспособности сотрудник может получить до 4039,73 руб.

Хотите получить данные о выплатах — закажите выписку о назначенных мерах соцподдержки.

Как рассчитывается пособие по временной нетрудоспособности, читайте на сайте Соцфонда.

☎️Остались вопросы? Звоните в единый контакт-центр по социальным вопросам 8 (800) 100-00-01 (круглосуточно) либо обратитесь в клиентскую службу ОСФР по ДНР.

Какими документами можно подтвердить стаж, если трудовой книжки нет или в ней ошибки, смотрите в карточках.

УФНС России по ДНР продолжает рубрику "Спрашивали? - Отвечаем!"

⁉️ Узнать ответы на часто задаваемые вопросы о патентной системе налогообложения можно в наших карточках ⬆️⬆️⬆️

📣 С 2025 года у налогоплательщиков появится возможность подавать в налоговый орган жалобу в упрощённом порядке

👀Что такое "Легкая жалоба", как она подаётся и каков порядок ее рассмотрения, узнаете в нашем видеоролике⬆️

Где бухгалтеру найти клиентов?🕵️‍♀️

Если вы хотите расширить свою практику и повысить доход, проверенный метод – ПрофиРу

Причина, по которой многие боятся работать с ПрофиРу – страх слить впустую бюджет на платные отклики и не получить клиентов.

Хотим вас познакомить с Ольгой Куликовой, владельцей Бухгалтерского центра с 18-летним опытом работы. Она из небольшого города, но на протяжении 4 лет успешно привлекает клиентов по всей России благодаря своим методам и фишкам на ПрофиРу. Недавно заключила сделки на 146 500 рублей.


🎁 На канале Ольги вы узнаете:
✔️ как пройти регистрацию на ПрофиРу;
✔️ фишки, как искать доходных клиентов и не откликаться на «пустышки»;
✔️ как не попасть на мошенников и многое другое.

Подписывайтесь и забирайте Инструкцию в закреплённом сообщении канала

🤩 Архивные копии и технические паспорта: в Росреестре прокомментировали новые изменения в законодательстве

В Управлении Росреестра по ДНР рассказали о последних изменениях в законодательстве в сфере кадастрового учёта и государственной регистрации прав на недвижимость, расположенной в Донецкой Народной Республике.

https://rutube.ru/video/f60325157d1cb0810fd5f45d0c4a5e52/

🤩 Как исправить техническую ошибку в выписке из ЕГРН?

Техническая ошибка — это ошибка, возникшая в процессе учета и регистрации, такая как опечатка, описка, грамматическая ошибка или арифметическая неточность. Эти ошибки приводят к несоответствию сведений в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) и документах, на основании которых эти сведения были внесены. Причиной их появления может служить неправильное внесение данных на основании документов, предоставленных заявителем.

https://rutube.ru/video/3fce3412e955e14ab1bd1474d5f31e18/

🤩 Порядок подачи документов для регистрации недвижимости для физических и юридических лиц

С заявлением о государственной регистрации прав на недвижимое имущество может обратиться собственник либо его представитель по доверенности или по закону.

https://rutube.ru/video/35015c7773521cedb4741f73b7a5ea3f/

Памятка для страхователей о выработке новых регистрационных номеров с 1 ноября 2024 года
В связи с переходом на Единую цифровую платформу в социальной сфере вводится новый регистрационный номер страхователя в СФР, который необходимо указывать в отчетности, представляемой в СФР, с 01.11.2024.

Узнать свой новый регистрационный номер в СФР страхователь может на официальном сайте СФР с 01.10.2024.

Кроме этого, сведения о новом регистрационном номере в СФР будут отражены в выписках ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Также информируем, что в период с 15.09.2024 по 29.09.2024 приостанавливается регистрация и снятие с учета страхователей.

Как записаться на прием в клиентскую службу Отделения Соцфонда по ДНР

Получить консультацию специалистов Отделения Социального фонда России по Донецкой Народной Республике жители региона могут, предварительно записавшись на прием по телефону клиентской службы либо на сайте СФР:

1️⃣ На главной странице сайта следует выбрать пункт «Предварительная запись в СФР».

2️⃣ Пройдите простейшую проверку («Я не робот») и последовательно заполните графы:

Данные. Укажите личные данные и контактную информацию.

Место. Выберите ближайшую (желаемую) региональную клиентскую службу Отделения из общего списка.

Тема. Отметьте причину обращения.

Дата и время. Выберите удобные для визита число и время.

4️⃣ Далее нужно дать согласие на обработку персональных данных, отправить заявку и прийти в указанный срок на приём в выбранную клиентскую службу.

Подробная инструкция — в карточках☝️

❗️Важно. Чтобы записаться на прием, нет необходимости регистрироваться, создавать личный кабинет или проходить аутентификацию на портале госуслуг.

📲Остались вопросы? Звоните в единый контакт-центр по социальным вопросам 8 (800) 100-00-01 (круглосуточно) либо обратитесь в клиентскую службу ОСФР по ДНР.

🌐Подписывайтесь на Социальный фонд России по ДНР в Telegram, ВКонтакте и Одноклассники, чтобы получать больше полезной информации.

#электронныеуслуги #СФР #ДНР

🌐 Граждане и организации ДНР исчисляют и уплачивают транспортный налог, начиная с текущего года.

🔉Кто является плательщиком данного налога, в какие сроки и каким образом он уплачивается, а также кто освобождается от его уплаты, рассказываем в нашем видеоролике.

📣Продлить срок действия квалифицированной электронной подписи (КЭП) можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России. При этом важно соблюдать следующие условия:
✔️КЭП должна быть получена в Удостоверяющем центре ФНС России;
✔️срок ранее полученной КЭП не должен быть просрочен.

🌐Процедура перевыпуска КЭП осуществляется дистанционно и не занимает много времени. Для этого необходимо:
✅зайти в «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» или «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» по действующей электронной подписи;
✅выбрать сервис «Перевыпустить сертификат электронной подписи»;
✅сформировать и подписать действующим сертификатом заявление на выпуск нового сертификата и отправить его.

♻️После проверки заявления на перевыпуск КЭП налогоплательщику следует подписать и направить в «Личном кабинете» запрос на изготовление новой подписи.

❗️Обращаем внимание, что при дистанционном продлении квалифицированной подписи невозможно записать сертификат на новый носитель.

☝️Дистанционное продление также недоступно, если с момента получения КЭП у пользователя изменились личные данные (фамилия, имя, серия и номер паспорта и пр.). В этом случае можно актуализировать свои персональные данные через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/).

💁🏻В 2025 году на территории Донецкой Народной Республики применение контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями, в том числе и при безналичных расчетах с физическими лицами, станет обязательным.

❇️Одним из способов безналичного расчета является приём платежей с помощью специального генерируемого QR-кода, который содержит информацию о назначении платежа и сумме покупки, а также банковские реквизиты продавца. Такой способ расчёта упрощает процесс покупки и осуществляется через систему быстрых платежей (СБП).

➡️Для подключения оплаты по QR-коду предпринимателю или организации потребуется онлайн-касса для формирования чеков и расчётный счет в банке, подключенный к СБП. Кроме того, на онлайн-кассе должно быть настроено приложение СБП.

🏢Крупным розничным магазинам и ресторанам, онлайн-торговле со стабильно высоким потоком клиентов подойдет статистический способ формирования штрих-кода для оплаты товара или услуг. Для этого вида бизнеса банк выдаст один QR-код с реквизитами расчетного счета или несколько - на каждую торговую точку. Его можно распечатать и разместить у кассы или показывать покупателям в электронном виде, например, на экране смартфона. В случае онлайн-торговли можно опубликовать QR-код для оплаты непосредственно на сайте.

🏫В торговых точках, где часто меняется ассортимент и цены, целесообразно применить динамический способ формирования QR-кода. Штрих-код генерируется кассовой программой для каждой операции, в нём зашифрованы реквизиты расчетного счета продавца и сумма покупки или услуги. Для формирования динамического кода потребуется скачать специальное банковское приложение, в некоторых случаях его можно установить непосредственно на ККТ.

💁🏼Покупателю для расчёта следует отсканировать QR-код, выбрать банк, в котором открыт счет, и подтвердить операцию в мобильном приложении банка. При необходимости нужно дополнительно ввести сумму покупки. Продавец получит оплату на свой счёт и выдаст чек в подтверждение оплаты.

🏢 Обособленное подразделение (ОП) - это подразделение организации, адрес которого отличается от ее юридического адреса. Одним из главных условий признания подразделения как обособленного является наличие в нем хотя бы одного стационарного рабочего места на срок больше одного месяца.

💼 ОП могут быть образованы в форме представительства, филиала либо без образования таковых. От формы ОП зависит и способ его регистрации.

❇️ При создании филиала или представительства организация должна предоставить в регистрирующий орган сведения о них для внесения в ЕГРЮЛ. Для этого следует подать заявление по форме №Р13014 в течение семи рабочих дней с момента принятия решения о создании филиала или представительства.

🔹 Филиал или представительство будут поставлены на налоговый учет по месту нахождения в течение пяти рабочих дней со дня внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ.

❇️ При создании ОП без образования филиала и представительства в течение месяца со дня его создания в налоговый орган по месту нахождения головной организации подается сообщение по форме № С-09-3-1. Для изменения ранее представленных сведений следует подать заявление в течение трех дней со дня изменения.

🔹 Налоговый орган по месту нахождения ОП в течение пяти рабочих дней выдаст уведомление о постановке на учет.

🔻 Кроме того, в случае закрытия такого ОП, налогоплательщик обязан направить в налоговый орган уведомление по форме №С-09-3-2 в течение 3 дней со дня прекращения деятельности.

🛎В случаях, когда не предусмотрена обязательная выдача бумажного чека и можно отправить его электронный аналог на телефон или электронную почту покупателя, а также если выдавать печатные чеки в месте расчетов затруднительно или невозможно, наиболее подходящим видом контрольно-кассовой техники (ККТ) является облачная или цифровая касса.

☁️Облачная касса не требует установки физического устройства на месте продаж, а все операции осуществляются через интернет. Чеки в ней формируются и отправляются автоматически либо вручную и отправляются продавцом через личный кабинет каждому покупателю.

✅Цифровая (облачная) касса заменяет несколько стационарных аппаратов одним сервисом и подходит для интернет-магазинов, вендинговых аппаратов, разносной торговли (с рук, из лотка, из корзин и ручных тележек). Ее могут использовать службы доставки, такси, клининговые службы.

📌Основной особенностью цифровой кассы является то, что ее не покупают, а оформляют в аренду. Однако, для использования облачной кассы нужно приобрести фискальный накопитель и заключить договор с ОФД. Зарегистрировать цифровую кассу можно лично в налоговом органе, через "Личный кабинет налогоплательщика" либо через ОФД.

🧮После оплаты клиентом (через интернет или на месте в приложении на смартфоне у курьера или сотрудника продавца) банк передает сведения о расчете на облачную кассу. Фискальный накопитель формирует чек и направляет его оператору фискальных данных (ОФД), который направляет чек клиенту и в ФНС. Сведения об операциях сохраняются в облачном сервисе.

📎Использовать облачные кассы организации и предприниматели могут вне зависимости от системы налогообложения.

☝️Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов обязаны выдавать покупателю кассовый чек либо бланк строгой отчетности. При этом выдаваемый документ должен содержать обязательные реквизиты, установленные ст.4.7 Закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники».

📄 В ДНР на время переходного периода при осуществлении расчетов допускается выдача клиентам подтверждающего документа, который должен содержать:
🔹его наименование;
🔹 порядковый номер, дату, время и место / адрес осуществления расчета;
🔹 наименование, ИНН и систему налогообложения продавца;
🔹 признак расчета (приход, возврат, выдача средств и т.п.);
🔹 наименование товара (работы, услуги);
🔹 сумму и форму расчета;
🔹 должность и фамилию кассира.

📃Что касается обязательных реквизитов кассового чека, то помимо указанных выше он должен содержать:
🔸 регистрационный номер ККТ;
🔸заводской номер фискального накопителя;
🔸фискальный признак документа;
🔸порядковый номер фискального документа;
🔸номер смены;
🔸QR-код.

📌Выдать кассовый чек можно в бумажном или электронном виде либо предоставить возможность отсканировать QR-код. Если чек направляется покупателю в электронной форме, то в нем дополнительно указывается абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя, адрес электронной почты отправителя, а также интернет-адрес, на котором можно получить этот чек.

❗️Еще одним обязательным реквизитом является адрес сайта ФНС России, на котором можно проверить чек. Подлинность фискального документа покупатель может определить и с помощью специального мобильного приложения "Проверка кассового чека ФНС России".

⚡️В случае отсутствия хотя бы одного из реквизитов, предусмотренных ст.4.7 Закона №54-ФЗ, документ будет считаться не соответствующим действующему законодательству. После окончания переходного периода это повлечет административную ответственность в виде предупреждения либо наложения штрафа.

Настройка шапки в разделе “Выписки”
для дополнительного контроля

📣 О порядке уплаты ЕНП, обязательных реквизитах для заполнения платежных поручений, о последовательности распределения средств ЕНП смотрите в нашем в видеоролике⬆️⬆️⬆️

💧"Вода Донбасса" запустила чат-бот для сверки данных по услугам

Через чат-бот можно передать показания счетчика, оставить заявку на вызов контролёра, узнать информацию по лицевому счету и задать вопрос в абонентскую службу.

Как пользоваться чат-ботом – смотрите в карточках.

Обязательные и по желанию: сколько штампов может быть в российском паспорте?

Ответ в карточке.

Приложение «Госключ» позволяет оформить электронную подпись.

О том, какие документы можно подписать с ее помощью, читайте в карточках.

Что делать жителю ДНР с двумя СНИЛС с разными номерами?

СНИЛС содержит данные о пенсионном стаже и страховых выплатах. Если эта информация будет указана в разных страховых номерах индивидуального лицевого счета, вы рискуете потерять часть отработанных лет или отчислений.

Чтобы этого избежать, следует объединить счета. Инструкция — в карточках.

🙂 Росалкогольтабакконтроль сообщает, что Личный кабинет для пользователей системы ЕГАИС (https://service.egais.ru/checksystem) выведен из эксплуатации.

➡️ Весь необходимый функционал для работы в ЕГАИС доступен на Домашней странице УТМ ЕГАИС.

С порядком подключения к ЕГАИС можно ознакомиться по ссылке: https://fskatr.gov.ru/egais/podkljuchenie_k_sisteme_egais.

Дополнительно информируем, что в случае технических ошибок при работе в информационных системах Росалкогольтабакконтроля участники алкогольного рынка имеют возможность обратиться в Дежурную службу ЕГАИС. Инструкция оформления обращений в Дежурную службу ЕГАИС размещена по адресу: https://fskatr.gov.ru/egais/dezhurnaya-sluzhba-egais.

«Ну и запросы у вас» — сказала база 1С и зависла...

🔍Как указать лимит стоимости НМА — научим за 3 минуты

В «1С:Бухгалтерии 8» реализован функционал, позволяющий упростить учет приобретенных прав на результаты интеллектуальной деятельности, включая программы для ЭВМ и базы данных. В том числе добавлена возможность указывать лимит стоимости НМА в настройках бухгалтерской учетной политики.

Смотрите, как это работает 🟥

Как использовать среднесписочную численность при определении долей прибыли обособленных подразделений — научим за 1 минуту ⚡️

🌐Возможна ли проверка, если не обнаружены критерии риска?

Да, начало выездной проверки при отсутствии выявленных критериев налоговых рисков возможно. Об этом сообщили арбитры в Постановлении АС Московского округа от 24.09.2024 № Ф05-20289/2024 по делу № А40-22396/2024.

Обоснование такое: в Налоговом кодексе не перечислены основания для начала ВНП, там лишь указаны ограничения, когда контрольное мероприятие не может быть начато.

Следовательно, если предприятие не подпадает под действующие критерии риска, это не означает, что выездная проверка не может быть инициирована налоговым органом.

❓Может ли налогоплательщик при продаже имущества воспользоваться правом на имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов, подтвержденных документально, которые были понесены на территориях Новых регионов до принятия и образования в составе Российской Федерации?
💬
Да, в соответствии с положениями подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Источник:
Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации

❓Каким образом определяется налоговая база по земельному налогу до утверждения в Донецкой Народной Республике, Луганской Народной Республике, Запорожской области и Херсонской области результатов государственной кадастровой оценки земель?
💬
До 1 января года, следующего за годом утверждения на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области результатов государственной кадастровой оценки земельных участков, налоговая база в отношении земельных участков, расположенных на территориях указанных субъектов Российской Федерации, определяется на основе нормативной цены земли, установленной для соответствующего налогового периода уполномоченными органами исполнительной власти Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области.
Источник:
Пункт 9 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации

❓В какие сроки наступает обязанность применять онлайн-кассы на новых территориях?
💬
Обязанность применять кассу на новых территориях наступает:
- у всех организаций на общем режиме налогообложения – с 1 февраля 2025 года;
- у организаций, применяющих УСН или ЕСХН и имеющих работников, с которыми заключены трудовые договора – с 1 марта 2025 года;
- у ИП с работниками, с которыми заключены трудовые договора, – с 1 мая 2025 года;
- у ИП на общей системе налогообложения и не имеющих работников – с 1 июня 2025 года;
- у ИП, применяющих УСН и не имеющих работников – с 1 июля 2025 года;
- у ИП на ЕСХН или патенте и не имеющих работников – с 1 августа 2025 года.
Источник:
Постановление Правительства от 17.08.2024 №1104

❓Какие условия предоставления вычета в размере до 28 тыс. руб. на покупку контрольно-кассовой техники на новых территориях?
💬
Вычет в размере до 28 тыс. руб. предоставляется налогоплательщику в отношении одного экземпляра ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнения сопутствующих работ и оказания услуг по настройке кассы и пр.
Для применения вычета налогоплательщику необходимо соблюсти следующие условия:
- местом нахождения организации (местом жительства ИП) на дату регистрации ККТ является ДНР, ЛНР, Запорожская или Херсонская область;
- ККТ должна быть включена в реестр контрольно-кассовой техники, зарегистрирована в налоговых органах до 31 декабря 2025 года и применяться на вышеуказанных территориях;
- применять УСН и ПСН.
Вычет по уменьшению суммы налога можно будет применить за налоговый период 2024 или 2025 года по выбору налогоплательщика.

❓Какие действия налогоплательщика необходимы при регистрации ККТ?
💬
Необходимо определиться с выбором модели ККТ.
При выборе ККТ необходимо обратить внимание на:
- место осуществления расчета (магазин/интернет/развозная торговля др.);
- какой товар реализуется (подакцизная продукция/ маркированный товар, алкогольная продукция);
- способ расчет (наличные/безналичные (заключение договора эквайринга с банком));
- подключение к учетной системе (номенклатура товара);
- подключение к ККТ дополнительного оборудования (весы/сканер);
- использование ККТ без передачи данных (в автономном режиме)/ ККТ с передачей данных.
Перечень моделей касс, которые соответствуют требованиям 54-ФЗ и доступны для регистрации, размещен на промостранице официального сайта ФНС России «Контрольно-кассовая техника» www.kkt-online.nalog.ru.
Необходимо определиться с выбором модели фискального накопителя.
При выборе фискального накопителя необходимо обратить внимание на:
- какой товар реализуется (подакцизная продукция/ маркированный товар);
- система налогообложения;
- количество транзакций;
Перечень фискального накопителя, которые соответствуют требованиям 54-ФЗ и доступны для регистрации, размещен на промостранице официального сайта ФНС России «Контрольно-кассовая техника» www.kkt-online.nalog.ru.
Необходимо определится с выбором ОФД и заключить с ним договор.
- при выборе ОФД необходимо обратить внимание на функциональные возможности.
Ознакомиться с перечнем операторов фискальных данных можно на официальном сайте ФНС России в разделе «Деятельность/Иные функции ФНС России/Реестры и проверка контрагентов», далее выбрать «Реестр операторов фискальных данных».
Необходимо определится с адресом места установки
- проверить наличие адреса места установки ККТ в справочнике Федеральной информационной адресной системы (далее – ФИАС) размещенного на сайте fias.nalog.ru.
После выбора ККТ необходимо ее зарегистрировать.
Существует три способа регистрации/перерегистрации кассы:
- через Личный кабинет налогоплательщика (обращается внимание, что в данном случае потребуется КЭП);
- через оператора фискальных данных;
- через территориальный налоговый орган ФНС России.
Подробнее о каждом способе можно узнать на промостранице официального сайта ФНС России «Контрольно-кассовая техника» www.kkt-online.nalog.ru.
Источник:
Федеральный закон №54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»

❓Если у налогоплательщика возникла задолженность при наличии зарезервированной суммы, то в какие сроки и в каком размере зарезервированная сумма будет возвращена на единый налоговый счет (ЕНС) для погашения такой задолженности?
💬 Единый налоговый счет исключает одновременное наличие переплаты по одному налогу и задолженности по другому.
При возникновении обязательств с более ранним сроком уплаты, зарезервированная сумма автоматически возвращается на ЕНС плательщика в размере обязательств с более ранним сроком уплаты и учитывается в счет их погашения.
Источник:
Статья 45 Налогового кодекса Российской Федерации;
Статья 78 Налогового кодекса Российской Федерации

❓Каким образом можно осуществить зачет суммы переплаты (положительного сальдо) в счет исполнения обязанности другого лица?
💬 Для зачета суммы переплаты (положительного сальдо единого налогового счета) в счет исполнения обязанности другого лица необходимо подать заявление о распоряжении путем зачета в утвержденной форме* следующими способами:
1. в электронной форме через личный кабинет индивидуального предпринимателя (ЛК ИП) или через личный кабинет юридического лица (ЛК ЮЛ), подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью;
2. в электронной форме по ТКС, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью.
Налоговый орган произведет зачет не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления о зачете*.

Если на момент обработки заявления положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы, заявленной к зачету, то зачет будет осуществлен частично в пределах положительного сальдо (остатка).
Источник:
Статья 78 Налогового кодекса Российской Федерации;
*Приложение №3 к приказу ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133@

Организации и ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы" по итогам каждого отчетного периода (I квартал, полугодие, 9 месяцев) должны исчислять и уплачивать авансовые платежи, а по итогам налогового периода (календарного года) – налог. При этом такие плательщики могут уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов, уплаченных с выплат работникам в этом налоговом (отчетном) периоде в пределах исчисленных сумм (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Иначе говоря, основным условием для учета страховых взносов за работников является факт их уплаты.

Соответственно, при определении суммы, на которую уменьшается налог (авансовый платеж по налогу) за налоговый (отчетный) период, учитываются только взносы, фактически уплаченные в этом налоговом (отчетном) периоде в пределах исчисленных сумм. Например, если страховые взносы за декабрь отчетного года уплачены в январе следующего года, то в расчетах они учитываются при определении суммы налога (авансового платежа по налогу) в следующем году (письмо Минфина России от 04.03.2019 № 03-11-11/13909).

При этом сумма налога (авансового платежа по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 %.

Сумма страховых взносов с выплат в пользу работников исчисляется и уплачивается работодателем (организацией или ИП) ежемесячно в течение расчетного периода (календарного года) (п. 1 ст. 431 НК РФ).

В 2024 году предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы», и плательщики патентной системы налогообложения (ПСН) вправе уменьшать налоги на страховые взносы, подлежащие уплате в соответствии со ст. 430 НК РФ, до их фактической уплаты.

Сумма фиксированных страховых взносов за 2024 год, которую плательщики могут учесть в уменьшение налогов по УСН и/или ПСН, составляет 25 200 рублей.

Также в 2024 году плательщики специальных налоговых режимов (УСН и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)) обязаны представлять уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносам (форма КНД 1110355).

Представление уведомлений об исчисленных суммах авансовых платежей по УСН и ЕСХН не заменяет направление налоговых деклараций.

В случае непредставления в установленные законодательством сроки деклараций по УСН и ЕСХН начисления авансовых платежей на основании уведомлений в карточке по налогам будут обнулены.

Таким образом, высвободившаяся сумма зачтенных ранее денежных средств «поднимется» на ЕНП и пойдет на погашение имеющихся налоговых обязанностей.

⚖️ В какой срок увольнять по собственному желанию в течение испытательного срока?

Сотрудник на испытательном сроке может уволиться по собственному желанию, предупредив работодателя за три дня до увольнения (ч. 4 ст. 71 ТК РФ). Увольнять такого работника ранее срока, указанного в заявлении, нельзя.

Такой вывод следует из определения Восьмого КСОЮ от 29.08.2024 № 88-17889/2024, который восстановил работника, уволенного в период испытательного срока. Спор возник при следующих обстоятельствах. Работник на испытательном сроке подал заявление об увольнении по собственному желанию через 3 дня (дата увольнения в заявлении была указана). Однако работодатель уволил его в день подачи заявления.

Суд указал, что трудовые отношения могут быть прекращены по инициативе работника, при этом работник должен предупредить работодателя в сроки, установленные ТК РФ (на испытательном сроке – за 3 дня). По соглашению между сторонами увольнение может произойти до истечения срока предупреждения об увольнении (ч. 2 ст. 80 ТК РФ). При этом работник, подавший заявление, вправе передумать и отозвать его до истечения срока предупреждения. А если по истечении срока предупреждения трудовой договор не расторгнут, а работник на увольнении не настаивает, он продолжит работать.

Таким образом, единственным основанием для расторжения трудового договора в соответствии со ст. 80 ТК РФ является инициатива работника, выраженная в письменной форме и не измененная до окончания срока предупреждения об увольнении. Сокращение срока уведомления об увольнении в одностороннем порядке не допускается. Расторжение трудового договора ранее истечения срока уведомления возможно только в случае согласования между сторонами иной даты (ч. 3 ст. 80 ТК РФ). В рассмотренном деле работодатель принял решение о сокращении срока предупреждения в одностороннем порядке, тем самым нарушив право работника на отзыв заявления.
Документ: Определение Восьмого КСОЮ от 29.08.2024 № 88-17889/2024

Как заплатить НДС на УСН, если товар оплачен в 2024 году, а отгружен в 2025, кто имеет право на вычет «входного» НДС и какую ставку НДС выбрать? Ответы на эти и другие вопросы разъясняем в методических рекомендациях для бизнеса на УСН✅

📆 С 1 января 2025 года организации и предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. Освобождены от этой обязанности только те, у кого доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей. Освобождение автоматическое, специально обращаться в налоговую с каким-либо заявлением не нужно. Как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик УСН является налоговым агентом по НДС или когда он должен уплатить НДС при ввозе товаров.

❓ В методических рекомендациях рассмотрены также жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий. Например, если в 2024 году доходы налогоплательщика не превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года НДС он не платит. Но если в течение следующего года его доход превысит отметку в 60 млн рублей, то уже с первого числа следующего месяца он станет плательщиком НДС. Этот критерий оценивается ежегодно.

☑️ То же самое относится к организациям и ИП, которые будут созданы после 1 января 2025 года: они освобождаются от уплаты НДС, пока доход не превысит планку в 60 млн рублей.

📌 Объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав. Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров, работ, услуг (с учетом акциза для подакцизных товаров), то есть НДС рассчитывается путем умножения цены реализации (с учетом акциза для подакцизных товаров) на ставку НДС.

Налогоплательщик УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2025 года, может применять:

🔹общие ставки НДС (20%, 10%, 0%)
🔹одну из специальных ставок 5% или 7% (в зависимости от полученного годового дохода – от 60 до 250 млн рублей и от 250 до 450 млн рублей соответственно)

Подробнее читайте в нашей методичке (прикреплена к посту)ℹ️

#ндс #усн

С 2025 года досрочное прекращение применения ставок НДС 5 и 7% возможно только в двух случаях

Ставку 5% или 7% применяют при доходах от 60 млн до 250 млн рублей за 2024 год. А ставку 7% — при доходах от 250 млн до 450 млн рублей.

Ставки 5% и 7% надо применять не менее 12 последовательных кварталов (то есть три года), начиная с периода, за который подана декларация по НДС с такой ставкой.

Досрочно прекратить применение указанных ставок НДС возможно только в двух случаях:

📎 если упрощенец утратит право на их применение;

📎 если с нового года получит автоматически освобождение от уплаты НДС (доходы за предыдущий год будут менее 60 млн).

ФНС приводит пример: с 01.01.2025 плательщик УСН применяет ставку НДС 5%. Значит, такая ставка НДС будет с ним до конца 2027 года.

❔ Как ИП сдавать РСВ, если сотрудники появились внутри года

Ситуация: ИП нанял сотрудников в сентябре. Как сдавать РСВ: за сентябрь или за девять месяцев?

Ответ: сдавать РСВ надо за девять месяцев, а заполнять только сентябрь.

Расчет по страховым взносам сдают за квартал. Но поставить в нем нужно только один месяц — сентябрь — с кодом в разделе 3 по каждому сотруднику. Например, если у ИП в истекшем квартале было девять сотрудников с трудовыми договорами, то в расчете будет девять разделов 3.

Если же, наоборот, на начало года у ИП были сотрудники, а потом он их уволил, предприниматель продолжает сдавать РСВ каждый квартал до окончания года.

Контролируем доход текущего года.

🔹если в 2025 доход перевалил за 60 млн, с 1 числа месяца, СЛЕДУЮЩЕГО ЗА месяцем превышения применяем ставку 5%

🔹если в 2025 доход перевалил за 250 млн, с 1 числа месяца, СЛЕДУЮЩЕГО ЗА месяцем превышения применяем ставку 7%

🔹если в 2025 доход перевалил за 450 млн, с 1 числа МЕСЯЦА ПРЕВЫШЕНИЯ применяем ставку 20%

🔹при этом слетаем с УСН не с 1 числа месяца превышения, а с 1 числа КВАРТАЛА ПРЕВЫШЕНИЯ

🟣 Если, уплачивая НДС весь 2025, доход так и не превысил 60 млн, с 01.01.26 снова принудительное освобождение. И 12 кварталов применения льготных ставок обнуляются.

🟣 Если за весь 2025 доход в интервале 60-250 млн, то с 01.01.26 сразу ставка 5%

🟣 Если за весь 2025 доход в интервале 250-450 млн, с 01.01.26 сразу ставка 7%

🔻 Оплачивать выпуск зарплатных карт должен работодатель
Письмо Минфина от 27.09.2024 № 03-04-05/93981

Работодатель обязан сделать так, чтобы сотрудники своевременно получали зарплату. В том числе позаботиться о выпуске зарплатных карт.

При этом суммы, которые работодатель заплатил за выпуск таких карт, — не доход работников, и начислять НДФЛ с их стоимости не нужно.

Информация УФНС по Кировской области

Ставка НДС — один из обязательных реквизитов кассового чека. С 01.01.2025 появятся новые ставки этого налога для упрощенцев с доходом свыше 60 млн рублей — 5 и 7%.

Пока ККТ не умеет пробивать чеки с этими ставками. Но в настоящее время программное обеспечение ККТ дорабатывается, чтобы обеспечить такую возможность. Ориентировочно оно будет готово к концу 2024 года. Компаниям и ИП на УСН, которые выберут пониженные ставки НДС, нужно будет незамедлительно обновить ПО своих ККТ.