БУХновости, семинары для ЛДНР

⚡️ФНС дала рекомендации по НДС для УСН с 2025 года

Налоговая служба подготовила методрекомендации для организаций и ИП на УСН, которые с 2025 года станут плательщиками НДС.

ФНС рассмотрела различные жизненные ситуации и алгоритм действий налогоплательщиков, указала, на что стоит обращать внимание. Плательщики УСН смогут найти ответы в т.ч. на такие вопросы:
-когда возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС и когда такой обязанности нет;
-как определять, соблюден ли лимит доходов (60 млн руб.);
-как уплачивать НДС по длящимся договорам, которые заключили до 2025 года;
-какую ставку по НДС можно выбрать;
-когда применять расчетные ставки;
-какие есть переходные положения по входному НДС и когда его нужно восстановить.

Документ: Информация ФНС России, Методические рекомендации по УСН для НДС

➡️Минфин разработал проект изменений в порядок формирования КБК

На общественное обсуждение вынесли поправки к Приказу N 82н. Предполагается, что большинство изменений нужно применять уже начиная с планирования бюджетов на 2025 год.

Хотят исключить КВР 214. Вместо него для ремонта вооружения планируют использовать КВР 211.
Для ряда кодов вида расходов хотят расширить назначение.

🟡по КВР 321 среди прочего станут отражать пособие за первые 3 дня временной нетрудоспособности лицам, работающим по договорам ГПХ;
🟡по КВР 322 – выплаты федеральным госслужащим – участникам ипотечной системы;
🟡по КВР 340 – стипендии студентам-соотечественникам, обучающимся в вузах за рубежом;
🟡по КВР 853 – перечисления в счет возмещения расходов при передаче Казначейству полномочий по учету.
Также хотят добавить:
🟡статью 630 АнГПД для доходов от реализации конфискованных акций и иных финансовых инструментов;
🟡коды подгруппы расходов 890 для субсидий юрлицам и ИП, например участвующим в концессионных соглашениях. Предполагается, что их начнут использовать начиная с бюджетов на 2026 год.

Документ: Проект приказа Минфина России

📌Поправки об ограничении комиссии за перевод денег физлицу с бизнес-счета внесены в Госдуму

По проекту вознаграждение кредитной организации за перевод средств физлицу с банковского счета компании или ИП не должно превышать плату за аналогичные операции между организациями либо ИП. Правило может заработать через 10 календарных дней после опубликования закона.

Сейчас такого ограничения нет. По словам автора проекта, из-за этого комиссия за переводы физлицам от компаний или ИП может быть в сотни раз больше, чем за перечисление денег субъектам бизнеса. ВС РФ неоднократно указывал на недобросовестность подобного завышения.

Документ: Проект Федерального закона N 741481-8

Сердечно поздравляем с профессиональным праздником!

Ваш незаменимый и порой нелёгкий труд ведёт к стабильности и успеху любой компании. И сегодня мы хотим выразить вам искреннюю благодарность за такую ценную и кропотливую работу!

В этот особый день мы желаем, чтобы отчёты давались легко, а ваши расчёты всегда были верными! Пускай ваша внимательность и профессионализм всегда приводят к высоким достижениям, а труд будет оценён по достоинству.

Крепкого здоровья, благополучия и стабильности вам и вашим близким!

С праздником!

⚡️ФНС создала промостраницу с информацией по амнистии бизнеса при дроблении бизнеса

Налоговая служба разместила на своем сайте спецраздел с актуальной информацией об амнистии. Из него можно узнать, что такое налоговая амнистия, каковы ее условия и как можно ей воспользоваться. К примеру, если организация откажется от дробления бизнеса с 1 января 2025 года, действие амнистии распространится на 3 года (2022 - 2024 годы). Чтобы ее применить, подавать заявление не нужно, организация подпадет под нее автоматически.

Также руководитель ФНС отметил ряд гарантий для тех, кто откажется от дробления. В частности, налоговая не будет:
-направлять в следственные органы материалы проверок за старые периоды;
-проводить в будущем выездные проверки по дроблению, если рисков дробления нет.

Документ: Информация ФНС России от 16.10.2024

⚡Налоговая скорректировала отчет РСВ

ФНС обновила форму расчета по страховым взносам. По ней нужно отчитаться за 1 квартал 2025 года (п. 2 приказа). Также уточнили порядок заполнения формы и формат ее подачи.

В подраздел 3.2.1 раздела 3 ввели графу 141. В ней нужно отражать выплаты по ГПД (приложение 6 к приказу).

Раздел 1 расчета дополнили приложением 3.1 (приложение 2 к приказу). Его будут заполнять плательщики взносов – субъекты МСП с основным видом деятельности Обрабатывающие производства. Напомним, такие страхователи с 1 января 2025 года платят взносы по пониженному тарифу 7,6%, если выполнят, в частности, условие по доходам.

Также в форме заменили штрихкоды (п. 1.1.1 приказа).

Документ: Приказ ФНС России от 13.09.2024 N ЕД-7-11/739@

‼️Подготовлен ряд рекомендаций по кибергигиене для госслужащих

Рекомендации нужны для защиты личной информации сотрудников и информационной безопасности на рабочих местах. Ведомство привело ряд простых правил, которые помогут избежать мошенничества. Например, советуют:

-быть бдительными: если разговор кажется подозрительным, завершить его и перезвонить в организацию по официальному номеру;
-не сообщать логины и пароли, читать назначение смс-кодов и не делиться ответами на контрольные вопросы;
-следить за актуальностью номера, к которому привязан аккаунт;
-использовать сложные пароли, регулярно менять их и подключить двухфакторную аутентификацию; -проверять адрес открываемых страниц. Стоит убедиться, что сайт – это официальный ресурс;
-не открывать письма и чаты, если отправитель незнаком;
-не подключать неизвестные внешние носители информации к компьютерам.

Документ: Письмо Минцифры России от 17.09.2024 N П25-305029

⚡Суд взыскал компенсацию: юрфирма не могла не знать о последствиях задержки трудовой книжки

Сотруднику после увольнения не выдали трудовую книжку. Работодатель не отвечал на его запросы, поэтому он обратился в суд. Три инстанции указали, что документ нужно вернуть, однако их мнения о компенсации за его задержку разделились.

Апелляция и кассация взыскали такую выплату, хотя специалист и не доказал, что без трудовой книжки его не принимали на работу. Организация виновна в задержке документа. Она оказывала услуги в области права и имела в штате юристов, а значит, не могла не знать о последствиях нарушения закона. Она не пыталась выполнить обязанности до того, как специалист обратился с иском.

Суды отклонили доводы о том, что в компании произошла смена директора и прежний не передал трудовую книжку новому. Это не должно ущемлять прав работника.
Отметим, вопрос о компенсации за невыдачу трудовой книжки при увольнении суды решают по-разному.

Документ: Определение 4-го КСОЮ от 12.09.2024 N 88-27843/2024

Вопрос: В отделе кадров организации хранятся трудовые книжки, не востребованные работниками (смерть, работник не явился за трудовой книжкой после увольнения и т.п.). Где хранить такие трудовые книжки: у работодателя или их нужно сдавать на хранение?

Трудовые книжки и дубликаты трудовых книжек, не полученные работниками при увольнении либо в случае смерти работника его ближайшими родственниками, хранятся до востребования у работодателя в соответствии с гл. IV Федерального закона от 22.10.2004 N 125-ФЗ "Об архивном деле в Российской Федерации".

Отметим, что Трудовым кодексом РФ и Порядком N 320н не установлено конкретное место хранения не востребованных после увольнения трудовых книжек. Полагаем, что работодатель вправе определить порядок их хранения локальным нормативным актом.

Таким образом, работодатель обязан хранить невостребованные трудовые книжки после увольнения работников до истечения установленного срока их хранения. При ликвидации организации трудовые книжки сдаются в соответствующий архив по месту нахождения организации.

❗Онлайн семинар Надежды Самковой по годовому отчёту

Тема: Годовой отчёт — 2024. Сдаём без ошибок

Надежда Самкова — ведущий эксперт-консультант по налогообложению, один из главных специалистов в РФ.

Основные вопросы:
- Актуальные обновления нормативно-правовой базы по бухгалтерскому учёту.
- Последние обновления нормативно-правовой базы по налогообложению: на что обратить внимание?
- Практические вопросы исчисления и уплаты НДС в 2024 году.
- Налог на прибыль: сложные вопросы исчисления и уплаты.
- Налог на имущество организаций: сложные и спорные вопросы.
- Страховые взносы: расчёт, уплата, отчётность.
- Налог на доходы физических лиц: практика исчисления и уплаты.
- Ответы на вопросы, практические рекомендации.

Стоимость участия: 5800 р.

📆Дата: 10 декабря
⏰Время: с 10:00 до 17:00

Запишитесь на онлайн семинар и посмотрите полную программу на сайте.

⚡️Оплата по универсальному или персональному QR-коду

Регулятор поддерживает введение универсального QR-кода. Когда потребитель его отсканирует, то сможет выбрать удобный способ оплаты: через систему быстрых платежей, сервис банка или с помощью цифровых рублей (с. 24 и 43 документа).

Недавно председатель ЦБ РФ отметила: готовят поправки, по которым каждая касса станет отображать только такой QR-код.

Также Центробанк подумает над внедрением другой технологии – уникального (персонального) QR-кода покупателя. Его можно будет предъявить торгово-сервисному предприятию для оплаты товаров либо услуг (с. 24 документа).

Сейчас оплата по QR-коду зачастую подразумевает его сканирование потребителем и подтверждение перевода денег через систему быстрых платежей в пользу продавца или исполнителя.

Документ: Основные направления развития финансовых технологий на период 2025 - 2027 годов, опубликованные Банком России 15.10.2024

Вопрос: На военные учебные сборы был отправлен студент, который работает в организации на 0,5 ставки по основному месту работы. На сборы его направил военный учебный центр. Компенсируются ли расходы, связанные с выплатой работнику среднего заработка? Если да, то куда обращаться для возмещения расходов?

Организация имеет право получить из федерального бюджета компенсацию за выплату работнику среднего заработка в период военных сборов. Факт участия в военных сборах подтверждается справкой военного комиссариата или военного учебного центра. Компенсация расходов организаций и граждан, связанных с проведением военных сборов, производится соответствующим военкоматом.

Вопрос: Организация направила работника на обучение. Расходы учтены в целях налога на прибыль как расходы на обучение. Через полгода работник уволился. Налоговый орган в рамках проверки указал на необходимость отражения стоимости обучения, отнесенной к расходам, во внереализационных доходах. Правомерно ли это?

В соответствии с п. 3 ст. 264 НК РФ, расходы налогоплательщика на обучение сотрудников по дополнительным профессиональным программам учитываются в прочих расходах, если обучение осуществляется по договору с российской образовательной организацией и сотрудник имеет трудовой договор с работодателем. Если трудовой договор расторгается менее чем через год после его начала (за исключением обстоятельств, не зависящих от воли сторон), то сумма, ранее учтенная в расходах на обучение, подлежит восстановлению в качестве внереализационного дохода в периоде расторжения договора.

Включение расходов на обучение во внереализационные доходы происходит также, если трудовой договор не был заключен в течение трёх месяцев после завершения обучения или если договор расторгается в течение года после его заключения с лицом, которое не состояло в трудовых отношениях с организацией на момент обучения.

Таким образом, в случае увольнения сотрудника, который уже находился в трудовых отношениях с организацией на момент заключения договора об обучении, восстановление расходов на обучение в виде внереализационного дохода, по нашему мнению, не требуется. Требование налогового органа о включении этих расходов во внереализационные доходы в данной ситуации неправомерно.

Вопрос: В организации есть работник, который также пишет статьи по договору авторского заказа. Учитывается ли вознаграждение по договору авторского заказа, полученное в 2023 г., при расчете пособия по временной нетрудоспособности в 2024 г.?

Согласно ч. 2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ, для расчета пособий по временной нетрудоспособности учитываются все выплаты и вознаграждения застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ, выплаты по договорам авторского заказа также облагаются страховыми взносами.

Пособия по временной нетрудоспособности рассчитываются исходя из среднего заработка застрахованного лица за два года, предшествующих году временной нетрудоспособности. С 1 января 2023 года нормы обязательного социального страхования распространяются на лиц, работающих по авторским договорам.

Таким образом, страховые взносы на обязательное социальное страхование начисляются и на вознаграждения по авторским договорам, что означает, что эти вознаграждения за 2023 год должны быть учтены при расчете пособия в 2024 году.

Вопрос: Как удерживать алименты из зарплаты, если у работника в связи с изменением резидентства образовался долг по НДФЛ? Соответственно, база для расчета и удержаний по алиментам стала отрицательной.

База для расчета алиментов не может быть отрицательной из-за действующих ограничений на удержания из зарплаты. Алименты продолжат удерживаться, но в уменьшенном размере. Размер удержания из доходов должника определяется из суммы, оставшейся после уплаты налогов, при этом вся зарплата не может быть изъята на погашение налоговой задолженности.

С момента, когда работник становится нерезидентом, из его доходов удерживают налог за текущий месяц и задолженность по недоудержанному налогу. Общая сумма удержаний по НДФЛ не должна превышать 20% дохода за месяц. После удержания НДФЛ остаток используется для расчета алиментов согласно соглашению или исполнительному документу, при этом совокупный объем удержаний не может превышать 70% от дохода после вычета налога.

🔔Роструд напомнил, что можно подать заявление об увольнении во время отпуска за свой счет

Расторжение договора по инициативе сотрудника не зависит от воли работодателя. В ТК РФ нет препятствий для того, чтобы подать заявление во время отпуска без сохранения зарплаты, пояснило ведомство.

Срок предупреждения об увольнении начнет течь на следующий день после того, как работодатель получит этот документ. Отпуск не помешает оформить расторжение договора по собственному желанию. Только увольнение по инициативе работодателя нельзя проводить в период больничных и отпусков.

Документ: Письмо Роструда от 19.09.2024 N ПГ/18888-6-1

⚡️ФНС уточнила методику сервиса оценки юридических лиц

Ведомство дополнило методику оценки финансово-хозяйственного состояния юрлица. Изменений немного, к примеру:
-проверят долю вычетов по НДС в части начисленного налога за 8 последних кварталов. Ее сравнят со средним значением для вида деятельности по региону. Анализ будут проводить на втором этапе проверки;
-дополнили данные выписки по результатам оценки. Так, в п. 1 "Наличие существенных прямых расхождений по НДС" среди прочего должны указать сумму расхождений и размер вычетов.

Напомним, методику оценки ФНС разработала на базе сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица". Она включает двухэтапную оценку параметров финансово-хозяйственного состояния организации. По итогам анализа создают выписку с данными по каждому критерию в личном кабинете. Ее формируют по запросу юрлица.

Документ: Приказ ФНС России от 09.10.2024 N ЕД-7-31/840@

❤️Минфин вводит еще 8 форм электронного документооборота в учреждении

Ведомство корректирует Приказ N 61н. Добавляют акт сверки расчетов (ф. 0510477), сведения о признании объектов права нефинансовых активов (ф. 0510478) и 6 инвентаризационных описей (п. 1 изменений):

•для расчетов с поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0510469);
•ценных бумаг (ф. 0510470);
•долгов по кредитам, займам и ссудам (ф. 0510471);
•состояния госдолга (ф. 0510472, 0510473 и 0510474).

Учреждения должны использовать новые формы с 1 января 2026 года, но могут начать применять их и раньше, если будут готовы (п. 2 приказа).

Документ: Приказ Минфина России от 30.09.2024 N 144н

📌Росстат обновил формы статистической отчетности

Ведомство скорректировало ряд форм статистики для сфер торговли и оказания услуг. Среди них – 1-ТОРГ, 1-услуги, 1-ДА (услуги), 1-конъюнктура и 1-конъюнктура (опт).

Документ: Приказ Росстата от 31.07.2024 N 335

✔Перенос дат перечисления зарплат нельзя считать изменением организационных условий труда

В компании решили скорректировать даты выплаты зарплат, в частности, из-за оптимизации кадрового центра, увеличения числа работников. Специалисту вручили уведомление и предложили подписать допсоглашение к трудовому договору. За отказ работать в новых условиях его уволили.

Апелляция и кассация не поддержали компанию. Нельзя расценивать перенос дат перечисления зарплат как изменение организационных или технологических условий труда. Не было оснований уведомлять специалиста по ст. 74 ТК РФ и увольнять при отказе продолжить работу. Договор расторгли незаконно.

Документ: Определение 3-го КСОЮ от 04.09.2024 N 88-19222/2024