Португалия Налоги

Ставки прогрессивного подоходного налога на 2025год
 
Новый Государственный Бюджет на 2025 год принёс нам очередное обновление
прогрессивного налога.
По сравнению с 2024 годом интервалы налогооблагаемого дохода увеличены на 4,60%.Например, первый интервал увеличен с 7.703 евро до 8.059 евро. Ставки подоходного налога остались без изменений.

Заранее предупреждаю, что о каком-либо послаблении налогового бремени речи не идет. Актуализация прогрессивного налога — это своего рода политический инструмент, который политики ежегодно используют для создания шумихи вокруг темы о понижении налогов и выполнении предвыборных обещаний.
 
Как пользоваться таблицей можно почитать тут и тут.

#IRS2025 #OE2025

Получение налогового номера для новорожденного

В Португалии все обязаны иметь налоговый номер, в том числе новорожденные.

Налоговый номер состоит из 9 цифр. Этот номер присваивается с момента рождения и остается на всю жизнь. Можно изменить имя или пол, но нельзя изменить налоговый номер.

Налоговый номер ребенка дает родителям право на налоговые вычеты на детей, на расходы по их здоровью и образованию.

Напомню, что размер налогового вычета на детей зависит от их возраста и количества:

• если возраст ребёнка до трёх лет, то сумма налогового вычета составит 726 евро;

• если возраст ребёнка старше трёх лет, то сумма налогового вычета равна 600 евро;

• если семья имеет от двух и более детей, то размер налогового вычета на каждого ребёнка в возрасте до шести лет увеличится до 900 евро;
 
Подробнее об этом можно почитать тут.

Налоговый номер для новорожденного можно получить онлайн через личный кабинет одного из родителей.

Как это сделать?

1. Зайти по ссылке;

2. Нажать на опцию Atendimento E -Balcão;

3. Нажать на кнопку Registar nova questão;

4. Выбрать: Registo Contribuinte -> Identificação -> Atrib/Alter NIF-Singulares;

5. Указать тему запроса NIF Recém-nascido;

6. Прикрепить Свидетельство о рождение (Certidãode nascimento) в формате pdf, размером не более 5MB.

На основании вашей просьбы Налоговая служба присвоит налоговый номер вашему ребёнку и отправит вам подтверждающий об этом. документ.

Если у вашего ребёнка уже есть Cartão de Cidadão (Удостоверение личности гражданина), то налоговый номер, номер социального страхования и número deutente у него уже есть, они указаны в удостоверение.

Cartão de Cidadão (CC) обязательно с двадцатого дня после рождения для всех граждан страны, проживающих в Португалии или за рубежом. Первое удостоверение личности (СС), полученное в течение первого года после рождения ребёнка, выдаётся бесплатно.

После получения налогового номера для ребёнка не забудьте запросить через E-Balcão пароль для входа в его личный кабинет и внести ребёнка в Agregado Familiar.

#вычеты

Налоговый календарь на январь 2025

Начало нового года и налоговые обязательства, которые нас ожидают в январе.

Налоговый календарь, представленный ниже, отражает лишь налоговые обязательства для физических лиц, независимых работников и индивидуальных предпринимателей находящиеся в Regime Simplificado.
 
НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ ЯНВАРЬ 2025

С 1 января по 15 февраля – зарегистрировать домохозяйство или внести изменения в его состав на сайте Налоговой службы (Agregado familiar);

С 1 января по 28 февраля – распределить по категориям фактуры, в разделе E-fatura на сайте Налоговой службы для получения права на налоговые вычеты;

До 20 января – подача ежемесячной рекапитулативной декларации по НДС (Declaração recapitulativa do IVA) за декабрь 2024 для тех, кто оказывает услуги/поставляет товары компаниям, зарегистрированным в Европейском cоюзе, и кто находится в режиме плательщика IVA Mensal или Isento;

До 20 января – подача ежеквартальной рекапитулативной декларации по НДС (Declaração recapitulativa do IVA) за IV квартал 2024 для тех, кто оказывает услуги/поставляет товары компаниям, зарегистрированным в Европейском союзе, и кто находится в режиме плательщика IVA Trimestral;

До 20 января – подача ежемесячной деклараций по НДС (Declaração Periódica do IVA) за ноябрь 2024 для тех, кто находится в режиме плательщика IVA Mensal;

До 20 января – уплата социальных платежей в Segurança Social (TSU) за декабрь 2024 для независимых работников и индивидуальных предпринимателей;

До 27 января – уплата НДС за декабрь 2024 для тех, кто находится в режиме плательщика IVA Mensal;

До 31 января – уплата налога на автомобиль/мотоцикл (IUC), если месяц регистрации номеров в техническом паспорте машины/мотоцикла указан январь;

До 31 января – подача декларации Modelo 30 “Доходы нерезидентов” (IRS/IRC) за ноябрь 2024;

До 31 января – подача ежеквартальной декларации в Segurança Social - Declaração Trimestral pelos Trabalhadores Independentes за октябрь, ноябрь идекабрь 2024;

До 31 января – подача годовой декларации в Segurança Social - Declaração Anual de rendimentos à Segurança Social pelos Trabalhadores Independentes. Подаётся лишь в случае, если необходимо внести изменения в квартальные декларации, поданные в течение 2024 года;

До 31 января – подача Декларации Modelo 2 “Оповещение о заключенных договорах аренды и субаренды, изменении или прекращении" для контрактов заключённых в декабре 2024. Только для арендодателей.

До 31 января – В случае превышения годового дохода 15.000 EUR независимые работники или индивидуальные предприниматели со статусом неплательщика НДС должны подать “Декларацию о внесении изменений в деятельности” и стать плательщиками НДС;

/Месяцы и кварталы отражены без указания года, когда они относятся к 2025)

#налоговыйкалендарь

Друзья, с Новым 2025 Годом!

Совсем скоро пробьют куранты и 2024 год уйдёт в историю. Я хотела бы поблагодарить всех, кто провёл этот год со мной и с моим каналом.

Особую благодарность выражаю моим клиентам, а также тем, кто брал у меня консультации в течение года. Благодаря вам я профессионально росла, развивалась и стремилась стать лучше.

Желаю всем в новом году удачи, профессионального роста, успешных проектов, финансового благополучия и исполнения задуманного.

До встречи в новом году!

Прожиточный минимум на 2025 год

В Португалии, на 2025 год, установлена величина прожиточного минимума в размере 12.180 евро.

Прожиточный минимум — это размер дохода, который освобождён от подоходного налога на доходы физических лиц (IRS), тем самым, позволяя покрытие основных личных или семейных затрат и гарантируя выживание многих семей.

Прожиточный минимум учитывается для каждого налогоплательщика. Для семьи, в которой оба партнёра получают минимальную заработную плату, размер необлагаемого дохода составит 24.360 евро (12.180 х 2).

На кого распространяется правило прожиточного минимума?

• На работников по найму;

• На независимых работников, получающих доход от оказания профессиональных услуг, за исключением тех, у кого код деятельности CIRS 1519 “Оказание прочих услуг”;

• На пенсионеров.

К сожалению, не все получатели доходов освобождены от налога, на основании правила прожиточного минимума. За бортом оказались доходы, полученные от индивидуальной предпринимательской деятельности, доходы от сдачи недвижимости в аренду, доходы независимых работников,оказывающих “прочие услуги” (CIRS 1519), доходы от капитала.

#IRS2025 #OE2025

Налоговый календарь на декабрь 2024

Налоговые обязательства, которые нас ожидают в последнем месяце уходящего года.

Налоговый календарь, представленный ниже, отражает лишь налоговые обязательства для физических лиц, независимых работников и индивидуальных предпринимателей находящиеся в Regime Simplificado.

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ ДЕКАБРЬ 2024

До 20 декабря – уплата третьей части Pagamento por conta do IRS (авансовые платежи по подоходному налогу за 2024 год) для независимых работников или индивидуальных предпринимателей;

До 20 декабря – подача ежемесячной декларации по НДС (Declaração Periódica do IVA) за октябрь для тех, кто находится в режиме плательщика IVA Mensal;

До 20 декабря – подача ежемесячной рекапитулативной декларации по НДС (Declaração recapitulativa do IVA) за ноябрь для тех, кто оказывает услуги или поставляет товары компаниям, зарегистрированным в Европейском cоюзе, и кто находится в режиме плательщика IVA Mensal или Isento;

До 20 декабря – уплата социальных взносов в Segurança Social (TSU) за ноябрь для независимых работников и индивидуальных предпринимателей;

До 25 декабря – уплата НДС за октябрь для тех, кто находится в режиме плательщика IVA Mensal;

До 31 декабря – уплата налога на автомобиль/мотоцикл (IUC), если месяц регистрации номеров в техническом паспорте машины/мотоцикла указан декабрь;

До 31 декабря – подача декларации Modelo 30 “Доходы нерезидентов” (IRS/IRC) за октябрь;

До 31 декабря – валидация фактур в личном налоговом кабинете в разделе E-fatura за ноябрь и их распределение по категориям налоговых вычетов.
 
/Месяцы и кварталы отражены без указания года, когда они относятся к 2024/

#налоговыйкалендарь

Друзья, сегодня последний день, когда индивидуальные предприниматели (ИП) и компании должны в обязательном порядке заполнить форму о реклассификации кодов экономической деятельности (IRCAE) на сайте португальской статистики.

Это касается не всех, зависит от кода/ов деятельности ИП или компании. Однако, для большей надёжности рекомендую зайти по ссылке, которую я оставлю ниже, и проверить, требуется ли вам дополнить или изменить код/ы деятельности.

Код деятельности (CAE) используется для классификации видов деятельности, осуществляемых юридическими лицами и ИП. Код присваивается при регистрации ИП или компании на основании выбранной деятельности и описания бизнеса.

Для чего необходим код?

• для регистрации ИП или компании в Налоговой службе, а также для подачи статистических отчетов;

• для определения налогообложения и отчетности;

• для сбора и анализа данных о предприятиях и экономической деятельности.

Изменить код деятельности можно в любой момент. Для этого нужно подать Декларацию об изменении деятельности на сайте Налоговой службы.

С 1 января 2025 года вступает в действие обновлённая версия Национального Каталога Кодов деятельности (CAE Ver.4). В текущий момент действует каталог версии CAE Ver.3.

В связи с этим, многие коды деятельности, особенно связанные цифровыми и информационными технологиями, дополнены новыми кодами. Поэтому и возникла необходимость реклассификации кодов в массовом порядке. Для этого Налоговая служба обязала всех перепроверить/изменить/дополнить коды деятельности на сайте португальской статистики(INE). Форма называется IRCAE и заполняется онлайн.

Что вам нужно сделать?

• Зайти на сайт статистики http://ircae.ine.pt/ ;

• Ввести налоговый номер и пароль от Portal das Finanças;

• Ответить на вопросы формы (Inquérito);

• После ответов на вопросы нажать на кнопку Подать (Entregar);

• После подачи формы сохранить подтверждение о подаче (Comprovativo de entrega) в PDF;

• Процесс завершён.

Размер минимальной заработной платы на 2025 год

С 1 января 2025 года минимальная заработная плата составит 870 евро, что на 50 евро больше, чем в 2024 году.

Минимальная заработная плата – это гарантированный минимальный размер оплаты труда, которую работодатель обязан выплачивать 14 раз в год (за 11 месяцев работы + 1 месяц отпуска + 1 месяц отпускное пособие + 1 месяц рождественское пособие). Размер минимальной оплаты труда может быть уменьшен на 20% для персонала, который проходит обучение, или для тех, кто проходит стажировку, но на срок не более 1 года.

Минимальная заработная плата освобождена от уплаты подоходного налога на доходы физических лиц (IRS), но облагается обязательными страховыми взносами в Соцфонд в размере 11% от заработной платы.

Получатели минимальной заработной платы освобождены от подачи годовой декларации о доходах (IRS).
 
Расчёт месячного минимального “чистого” дохода:

Начисленная заработная плата = 870 €
Сумма ежемесячных страховых платежей = 870 € x 11%= 95,70 €
Сумма к получению = 870 € - 95,70 € = 774,30 €
 
Если вы работодатель, то ваши годовые расходы при найме работника по минимальной заработной плате увеличатся в 2025 году, по сравнению с 2024 годом, на 700 евро. Работодатель обязан производить отчисления в Соцфонд, в размере 23,75% от зарплаты нанятого работника.

Расчёт суммы годовых расходов, связанных с 1 работником, получающим минимальную заработную плату:
( 870 € х 14 месяцев ) + ( 207 € x 14 месяцев) = 15 073€
 
По данным Eurostat Португалия занимает 11 место по размеру минимальной заработной платы в ЕС. Eurostat рассчитывает 12 месячную заработную плату, а не 14 месячную, поэтому размер минимальной зарплаты в Португалии по данным Eurostat составляет 957 евро ((870 € х 14 месяцев) / 12 месяцев).

Какие же страны возглавляют рейтинг?

Люксембург – 2 571 €, Ирландия – 2 146 €, Нидерланды – 2 070 €, Германия – 2 054 €, Бельгия – 1 994 €, Франция – 1 767 €, Испания – 1 323 €, Словения – 1 254 €, Кипр – 1 000 €, Польша – 978 €, Португалия – 957 €.
Список завершают Румыния – 663 € и Болгария – 477 €.

В таких странах, как Дания, Италия, Австрия, Финляндия и Швеция нет установленного государством минимального уровня.

#наемныеработники #IRS2025

10 октября Агентство по административной модернизации (Agência para a ModernizaçãoAdministrativa, I.P. (AMA)) подверглось беспрецедентной кибератаке, которая вывела из строя онлайн-платформу acesso.gov.pt.

Gov.pt - это единый портал для доступа к государственным услугам в Португалии.

Услуга Chave Móvel Digital (CDM), также была затронута.

Напомню, что CDM – это система аутентификации, которая позволяет связать номер мобильного телефона и/или адрес электронной почты с идентификационным номером удостоверения личности для граждан Португалии или номером паспорта для иностранного гражданина, проживающего в Португалии.

AMA проинформировала, что с 17 октября государственные учреждения восстановили доступ к предоставляемым услугам и вернулись к обычному режиму их работы.

Электронная подпись с CDM и приложение для телефона были восстановлены 21 октября.

При этом AMA уверила, что проводится работа с компетентными национальными органами по киберпреступности и кибербезопасности и что Агентство остается приверженным полной прозрачности перед гражданами и партнерами.

Несмотря на все заверения от Агентства, хотела бы предостеречь о некоторых мерах предосторожности, которые следует соблюдать:

- Одновременно с данным инцидентом начал распространяться список паролей к сайту Налоговой службы, который в массовом порядке начали публиковать в некоторых социальных сетях. Португальское государство уже аннулировало эти доступы, принудив пострадавших граждан изменить свои учетные данные для доступа к сайту Налоговой службы. Возможно, эта утечка не связана с атакой на AMA, но для вашей безопасности советую изменить пароль для входа на сайт Налоговой службы, а также на других государственных сайтах;

- Также в последнее время участились попытки мошенничества через SMS, сообщения WhatsApp и электронные письма от “государственных учреждений”. Поэтому будьте бдительны, когда получаете такие сообщения, особенно если ранее вы не получали их этим способом;

- Рекомендую, также, изменить данные, связанные. с Chave Móvel Digital.

#cybersecurity

Налоговый календарь на ноябрь 2024

Налоговые обязательства, которые нас ожидают в текущем месяце.

Налоговый календарь, представленный ниже, отражает лишь налоговые обязательства для физических лиц, независимых работников и индивидуальных предпринимателей находящиеся в Regime Simplificado.

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ НОЯБРЬ 2024

До 20 ноября – подача ежемесячной декларации по НДС (Declaração Periódica do IVA) за сентябрь для тех, кто находится в режиме плательщика IVA Mensal;

До 20 ноября – подача ежеквартальной декларации по НДС (Declaração Periódica do IVA) за 3 квартал для тех, кто находится в режиме плательщика IVA Trimestral;

До 20 ноября – подача ежемесячной рекапитулативнойдекларации по НДС (Declaração recapitulativa do IVA)за октябрь для тех, кто оказывает услуги или поставляет товары компаниям, зарегистрированным в Европейском cоюзе, и кто находится в режиме плательщика IVA Mensal или Isento;

До 20 ноября – уплата социальных платежей в Segurança Social (TSU) за ноябрь для независимых работников и индивидуальных предпринимателей;

До 25 ноября – уплата НДС за сентябрь для тех, кто находится в режиме плательщика IVA Mensal и уплата НДС за 3 квартал для тех, кто находится в режиме плательщика IVA Trimestral;

До 30 ноября – уплата налога на автомобиль/мотоцикл (IUC), если месяц регистрации номеров в техническом паспорте машины/мотоцикла указан ноябрь;

До 30 ноября – подача декларации Modelo 30 “Доходы нерезидентов” (IRS/IRC) за сентябрь;

До 30 ноября – IRCAE – Обновление кодов деятельности (CAE) путём заполнения онлайн анкеты на сайте португальского статистического органа (ircae.ine.pt);

До 30 ноября - уплата второй части налога на недвижимость (IMI), если сумма налога от 100 до 500 евро, и третьей части налога на недвижимость (IMI) за 2023 год, если сумма налога превышает 500 евро;

/Месяцы и кварталы отражены без указания года, когда они относятся к 2024/

#налоговыйкалендарь

SPIN – новая форма денежных переводов
 
Теперь появилась новая возможность осуществлять банковские переводы по номеру мобильного телефона или по идентификационному номеру регистрации компании.

При денежных переводах частным лицам или индивидуальным предпринимателям необходимо указать номер телефона, а при переводе на счёт компании, достаточно будет регистрационного номера юридического лица (NIPC), который в Португалии совпадает с налоговым номером компании.

Вместо того, чтобы набирать длинный номер IBAN счёта, состоящий из 21 цифры, достаточно указать номер телефона или NIPC компании.

SPIN разработан при поддержке Национального Банка Португалии и означает Seguro, Pratico, Inovador(Безопасный, Практичный и Инновационный).

Осуществлять переводы можно привычным путём, через Homebanking, банковское приложение или банкомат. Для осуществления перевода денег достаточно указать номер телефона владельца счёта. Для того, чтобы начать получать переводы с помощью SPIN нужно подключиться к услуге (Adesão ao SPIN). Это бесплатно и можно, в любой момент, отключиться от системы переводов SPIN.

Данная система была разработана для более безопасных переводов, так как всегда видно имя или название получателя. Это удобно для избежания случайных ошибок или вовлечения в мошеннические схемы, которых сейчас предостаточно.

Вы можете возразить, так чем же SPIN отличается от привычного и полюбившегося способа перевода через приложение MBWay, которое также позволяет осуществлять переводы по номеру телефона?

Ниже рассмотрим плюсы и минусы двух способов (SPIN vs. MBWay):

• MBWay – принадлежит частной компании SIBS, а SPIN разработан Banco de Portugal;

• SPIN — это решение для идентификации учетной записи, позволяющее осуществлять переводы с использованием личного номера мобильного телефона, или для компаний, с использованием идентификационного номера юридического лица;

• MBWay — это самая современная и удобная служба мобильных платежей в Португалии, которая позволяет вам совершать покупки, быстрые денежные переводы и снятие наличных средств, используя только свой мобильный телефон;

• При переводе через SPIN появляется идентификация владельца счёта получателя;

• SPIN - нет ограничений на количество переводов, а также не ограничивает сумму перевода (при переводе сумм свыше 5.000 EUR потребуется проинформировать банк);

• MBWay - ограничивает количество переводов в месяц, не более 50 раз;

• MBWay - разрешены денежные переводы в общей сумме до 2.500 EUR в месяц;

• MBWay - максимальная сумма единоразового перевода не должна превышать 750 EUR; 

• При переводе через MBWay получатель,немедленно, получает денежный перевод; 

• Перевод через SPIN может занимать 1 рабочий день. Например, если вы сделали перевод в пятницу после обеда, то получатель получитденьги лишь в понедельник, что не всегда удобно; 

• За срочный перевод через SPIN может взыматься банком дополнительная комиссия, в случае с MBWay, это бесплатно.

В Португалии уже 5 миллионов пользователей MBWay. Я сама очень люблю это приложение. Поэтому меня не может не беспокоить, если Banco de Portugal введёт комиссии для банковских переводов через MBWay, чтоб начать продвигать SPIN переводы.

Налоговый календарь на октябрь 2024

Налоговые обязательства, которые нас ожидают в октябре.

Налоговый календарь, представленный ниже, отражает лишь налоговые обязательства для физических лиц, независимых работников и индивидуальных предпринимателей, находящихся в Regime Simplificado.
 
НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ ОКТЯБРЬ 2024

До 21 октября – подача ежемесячной рекапитулативной декларации по НДС (Declaração recapitulativa do IVA) за сентябрь для тех, кто оказывает услуги/поставляет товары компаниям, зарегистрированным в Европейском cоюзе, и кто находится в режиме плательщика IVA Mensal или Isento;

До 21 октября – подача ежеквартальной рекапитулативной декларации по НДС (Declaração recapitulativa do IVA) за III квартал для тех, кто оказывает услуги/поставляет товары компаниям, зарегистрированным в Европейском союзе, и кто находится в режиме плательщика IVA Trimestral;

До 21 октября – уплата социальных платежей в Segurança Social (TSU) за сентябрь для независимых работников и индивидуальных предпринимателей;

До 21 октября – подача ежемесячной деклараций по НДС (Declaração Periódica do IVA) за август для тех, кто находится в режиме плательщика IVA Mensal;

До 25 октября – уплата НДС за август для тех, кто находится в режиме плательщика IVA Mensal;

До 30 октября – уплата налога на автомобиль/мотоцикл (IUC), если месяц регистрации номеров в техническом паспорте машины/мотоцикла указан октябрь;

До 30 октября – подача декларации Modelo 30 “Доходы нерезидентов” (IRS/IRC) за август;

До 30 октября – подача ежеквартальной декларации в Segurança Social - Declaração Trimestral pelos Trabalhadores Independentes за июль, август и сентябрь.

/Месяцы и кварталы отражены без указания года, когда они относятся к 2024/

#налоговыйкалендарь

Налоговая Служба предоставила руководство по выписке фактур в новой форме

Налоговая Служба изменила внешний вид и форму выписки ресибуш-вердеш

С понедельника, 16 сентября, на сайте Налоговой Службы изменена форма выписки fatura и fatura-recibo. Налоговая лишь в среду опубликовала новость о том, что форма изменена, поэтому многие, как и я, были удивлены нововведением.

Напомню, что для всех независимых работников и индивидуальных предпринимателей обязательна выписка фактур / счетов-фактур на предоставление услуг, реализацию товара/продукции. Выписать фактуру можно у себя в личном кабинете на сайте Налоговой Службы или с помощью специального программного обеспечения для выписки фактур, сертифитированного Налоговой Службой.

Чем отличается новая форма от предыдущей версии?

• Индивидуальным предпринимателям, занимающимся продажей товаров/реализацией продукции,станет легче выписывать фактуры. Теперь в фактуре предусмотрены поля для указания количества, цены, % коммерческой или финансовой скидки, адреса и времени начала доставки товара;

• Появилась возможность вносить в фактуру одновременно товары/продукцию/ услуги с разными ставками НДС;

• Теперь можно совместить в одной фактуре услуги и продажу товаров;

• При выписки фактур, на оказание услуг иностранным компаниям, появилось поле для адреса компании, что не было предусмотрено в старой форме;

• Также появилась возможность указать в фактуре номер банковского счёта;

• Введено поле для указания даты оплаты фактуры для тех, кто реализует товар/оказывает услуги с отсроченной датой платежа;

• Можно создать каталог товаров, услуг и клиентов, для облегчения выписки будущих документов;

• Внешний вид фактуры, в pdf формате, стал лучше, на мой взгляд;
 
• Пропала возможность подтягивать данные клиента (имя и адрес) по налоговому номеру. Надеюсь, это подправят, потому что очень неудобно вносить эти данные вручную и не всегда они есть;

• Введено новое обязательное поле для указания референции (referência) товара/продукции или услуги. На мой взгляд, это нововведение, которое не добавляет никакой функциональности. Тем, кому нужны референции и штрих-код для товаров/ услуг, не выписывают фактуры на сайте Налоговой, а используют специальные программы для выписки фактур;

• Список для выбора “основания для освобождения от НДС” может усложнить процесс выписки фактур для пользователей, незнакомых с налоговым законодательством по НДС.

К сожалению, Налоговая Служба не позаботилась о предоставлении Руководства для выписки фактур в новой форме, но обещала сделать это в скором будущем.

#faturas

Налоговый календарь на сентябрь 2024

Закончились летние отпуска, а вместе с ними и налоговые каникулы, поэтому самое время ознакомиться с налоговыми обязательствами, которые нас ожидают в сентябре.

В связи с тем, что окончание месяца пришлось на выходные дни, то налоговые обязательства со сроком исполнения 31 августа, продлены до сегодняшнего дня, 2 сентября.

Налоговый календарь, представленный ниже, отражает лишь налоговые обязательства для физических лиц, независимых работников и индивидуальных предпринимателей.

 
НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ СЕНТЯБРЬ 2024

2 сентября – уплата подоходного налога на доходы физических лиц (IRS) за 2023 год (для некоторых налогоплательщиков Налоговая продлила этот срок);

2 сентября – уплата налога на автомобиль/мотоцикл (IUC), если месяц регистрации номеров в техническом паспорте машины/мотоцикла указан август;

2 сентября - уплата второй части налога на недвижимость (IMI) за 2023 год, если сумма налога превышает 500 евро (срок уплаты первой части налогабыл в мае);

20 сентября – подача ежемесячной рекапитулативной декларации по НДС (Declaração recapitulativa do IVA) за август для тех, кто оказывает услуги/поставляет товары компаниям, зарегистрированным в Европейском cоюзе, и кто находится в режиме плательщика НДС Mensal / Isento;

20 сентября – подача ежемесячных деклараций по НДС (Declaração Periódica do IVA) за июнь и июль для тех, кто находится в режиме плательщика НДС Mensal;

20 сентября – подача ежеквартальной декларации по НДС (Declaração Periódica do IVA) за 2 квартал для тех, кто находится в режиме плательщика НДС Trimestral;

20 сентября – уплата социальных платежей в Segurança Social (TSU) за август для независимых работников и индивидуальных предпринимателей;

20 сентября – уплата второго авансового платежа по подоходному налогу (IRS) за 2024 год для независимых работников и индивидуальных предпринимателей;

25 сентября – уплата НДС за июнь и июль для тех, кто находится в режиме плательщика НДС Mensal;

25 сентября – уплата НДС за 2 квартал для тех, кто находится в режиме плательщика НДС Trimestral;

30 сентября - уплата дополнительного налога на недвижимость (AIMI) для владельцев недвижимостью с налоговой стоимостью выше 600 тысяч евро;

30 сентября – уплата налога на автомобиль/мотоцикл (IUC), если месяц регистрации номеров в техническом паспорте машины/мотоцикла указан сентябрь;

30 сентября – подача декларации Modelo 30 “Доходы нерезидентов” (IRS/IRC) за июль;

30 сентября – срок подачи прошения на возмещение НДС уплаченного в странах Европейского союза, для независимых работников и индивидуальных предпринимателей (IVA).

/Месяцы и кварталы указаны без года, когда они относятся к 2024/

#налоговыйкалендарь

Напоминаю, что 30 апреля последний день приёма Квартальной декларации в Segurança Social за 1 квартал 2024.

Если вы открыли деятельность, как Независимый работник или Индивидуальный предприниматель в феврале, марте или апреле 2023 года, то до 30 апреля 2024 года вы должны подать свою первую ежеквартальную декларацию социальных отчислений (Declaração Trimestral à Segurança Social).

Для остальных, кто уже подавал декларации в предыдущих периодах, напоминаю также не забыть подать декларацию.

В декларации вы должны указать доход за три последних месяца.  Даже, если у вас не было дохода в 1 квартале 2024 года, то декларацию, все равно, необходимо подать.

Декларация подаётся онлайн через Portal Segurança Social Direta.

#SegurancaSocial

​​Понижение ставок прогрессивного налога на 2024 год

Неделю назад новый премьер-министр Луишь Монтенегру заявил о понижении ставок подоходного налога на доходы физических лиц (IRS), согласно своему предвыборному обещанию. Португальцы удивились и обрадовались одновременно. Но, уже на следующий день, премьер-министр скорректировал своё первоначальное обещание, и объяснил, что ставки прогрессивного налога будут уменьшены не по сравнению с уже действующими ставками, а со ставками, действовавшими в 2023 году.

Вчера, 19 апреля, Совет Министров утвердил изменение ставок прогрессивного налога. Премьер-министр выступил и гордо объявил об осуществлении обещанной программы о понижении налоговой нагрузки для португальцев в размере 1,539 миллиарда евро.

А теперь внимание, следите за руками! На самом деле,если сравнить обновлённые ставки, которые вступят в действие в июне или июле, с уже действующими ставками, вступившими в январе 2024 года, то реальное снижение налоговой нагрузки составит лишь 348 миллионов евро для налогоплательщиков страны, а не 1,539 миллиарда. Но для громких заявлений скромная сумма 348 миллионов не подходит, а миллиард, даже фиктивный, запомниться.

Итак, какое же реальное облегчение в цифрах принесёт понижение ставок? Например, для тех, у кого заработная плата составляет 950 евро в месяц, то ежемесячный подоходный налог уменьшиться на 1,25 евро, у кого зарплата 1.300 евро, то налог уменьшиться на 4 евро, а для тех, кто зарабатывает 7.500 евро налог будет меньше на 46 евро в месяц. Выводы, как говориться, делайте сами.

Новая таблица прогрессивного налога прикреплена. Как ею пользоваться тут.

#IRS2024

(продолжение)

Согласно португальскому налоговому законодательству, доходы физических лиц делятся на следующие категории: 

• Категория А – доход, полученный от работы по найму;
• Категория B – доход, полученный от предпринимательской и профессиональной деятельности;
• Категория E – доход с капитала;
• Категория F - доход от недвижимости;
• Категория G - доход от прироста капитала;
• Категория H – доход от пенсий.

Каждая категория дохода имеет индивидуальное налогообложение, отличное от других категорий.

Ставки подоходного налога отличаются для налоговых и неналоговых резидентов, для обладателей статуса - Нетипичный налоговый резидент (NHR).
Даже при получении одинакового дохода из одной категории, налоговая нагрузка может быть разной из-за семейного положения налогоплательщика, количества детей, наличия инвалидности, от применения налоговых вычетов и освобождений, пр.
По этой причине, при подсчёте налога к уплате, в большинстве случаев, существует два или более сценариев расчёта, и при каждом сценарии сумма налога может отличаться. Важно перед подачей декларации сделать несколько симуляций расчёта налога и подать декларацию по сценарию, который предполагает минимальную сумму налога.  
Это все легальные пути минимизации налоговой нагрузки, предусмотренные налоговым законодательством.
#IRS

Годовая налоговая декларация о доходах физических лиц или Декларация IRS

Давайте рассмотрим ниже подробнее, что такое Декларация IRS и на что нужно обратить внимание.

Это документ, в котором налогоплательщик отражает все свои доходы, полученные в течении налогового года. Лишь некоторые категории лиц освобождены от подачи декларации IRS. Здесь можно подробнее ознакомиться со списком.

В Португалии налоговый год совпадает с календарным годом, соответственно, начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. Декларация подаётся только в онлайн форме, на сайте Налоговой Службы, в период, следующий за отчётным годом, с 01 апреля по 30 июня. Для этого налогоплательщик должен иметь доступ к личному кабинету или получить его до начала периода подачи декларации.

Доход, полученный физическими лицами, облагается подоходным налогом, который называется Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRS).

Физические лица могут являться налоговыми и неналоговыми резидентами. Налоговые резиденты обязаны декларировать все свои доходы, полученные из источников в Португалии и за её пределами.

Нерезиденты декларируют лишь доходы, полученные в Португалии. В случае удержания подоходного налога у источника выплаты дохода, нет необходимости в подаче декларации.

Налоговые резиденты помимо доходов обязаны декларировать банковские счета, включая брокерские, открытые за рубежом, указав при этом IBAN и BIC/SWIFT банка.

Также, нужно отметить, что налогоплательщик может иметь частичную резиденцию, в течении налогового года. Например, с января по май налогоплательщик считался налоговым резидентом в Португалии, а с июня перестал им считаться, но продолжал получать доход в Португалии от сдачи недвижимости в аренду. Таким образом, этот налогоплательщик предоставит две налоговые декларации: первую декларацию - как налоговый резидент, с отражением всех доходов, полученных в Португалии и за рубежом, в период с января по май; вторую декларацию - как нерезидент, в которой отчитается за доход, полученный в виде арендной платы, с июня по декабрь.
#IRS2023

Выплата больничного пособия: всё, что нужно знать (продолжение)

Какой размер пособия по болезни?

В зависимости от продолжительности болезни, определяется размер %, применяемый к вашему среднему доходу за 1 календарный день.

55% - в случае, если длительность болезни до 30 дней;

60% - в случае, если длительность болезни от 31 до 90 дней;

70% - в случае, если длительность болезни от 91 до 365 дней;

75% - в случае, если длительность болезни более 365 дней

Максимальное количество дней выплаты больничного пособия составляет 1095 дней для работников по найму и 365 дней для независимых работников.

Как рассчитывается пособие?

1. Суммируются все доходы (за исключением отпускного и рождественского пособия), полученные в первые шесть месяцев за последние восемь месяцев, предшествующих болезни. Эти доходы должны быть задекларированы в Segurança Social вашим работодателем, если вы работник по найму, или должны быть поданы квартальные декларации в Segurança Social в случае, если вы независимый работник/индивидуальный предприниматель.

2. Полученную сумму разделить на 180 дней.

3. Полученный результат умножить на 0,55/0,60/0,70/0,80, в зависимости от продолжительности болезни.

Пример:
Сергей заболел 7 августа и был вынужден прервать работу на 15 дней. Его месячный доход от работы по найму равен 1 200€. Какую сумму больничного пособия должен получить Сергей?

• 1 200€ х 6 месяцев = 7 200€
• 7 200€ / 180 дней = 40€ (средний доход за 1 календарный день)
• 40€ x 0,55 = 22€ (сумма дневного пособия по болезни)
• 22€ х 12 дней болезни (первые три дня не оплачиваются) = 264€

Выплата пособия осуществляется на банковский счёт зарегистрированный в личном кабинете в Segurança Social.

#SegurançaSocial

Выплата больничного пособия: всё, что нужно знать

Никто не любит болеть, но иногда, вне зависимости от нашего желания, нам приходится  сталкиваться с ситуацией, когда болезнь ограничивает нашу возможность работать и мешает вести привычный образ жизни. В этом случае, Государство, в лице Segurança Social, помогает частично компенсировать доход по временной потери трудоспособности в виде пособия по болезни (Subsídio por doença).

Документ, служащий подтверждением о временной потере трудоспособности называется Certificado de Incapacidade Temporária para o Trabalho, но чаще его называют Baixa médica. Не путать его с другим документом Atestado médico. Atestado médico – это документ, подтверждающий болезнь и временную недееспособность, но не дающий право на получение пособия по болезни.

Baixa médica может быть выдан только в специализированных заведениях, таких как:

• Centros de Saúde do Serviço Nacional de Saúde (SNS);

• Hospitais (за исключением serviços de urgência);

• Центры по профилактике и лечению наркозависимых;

• Сайт SNS24, App SNS24, телефонная линия SNS24 (808 24 24 24) – в случае больничных продолжительностью до 3 дней.

Baixa médica выписывается в трех экземплярах: первый, в электронной форме, врач отправляет в Segurança Social; второй - выдаёт на руки; третий – нужно предоставить работодателю, в случае, если вы работник по найму или домработник/ца.

Право на получение больничного пособия наступает после осуществления социальных выплат сроком более 6 месяцев.

Кто имеет право на получение пособия по болезни?

• Работники по найму;
• Независимые работники/ индивидуальные предприниматели;
• Моряки, работающие на иностранных судах, осуществляющие добровольные социальные платежи (Seguro Social Voluntário);
• Домработники/цы

Когда наступает право на получение пособия по болезни?

• c 1-го дня при госпитализации, при амбулаторном хирургическом вмешательстве, в случае заболевания туберкулёзом;
 
в иных случаях:
 
• с 4-го дня болезни для работников по найму;
• с 11-го дня для независимых работников;
• с 31-го дня для лиц, осуществляющих добровольные взносы в Segurança Social (Seguro Social Voluntário);

#SegurançaSocial

Declaração Trimestral para a Segurança Social

❗️Напоминаю, что сегодня последний день приёма Квартальной декларации в Segurança Social за 4 квартал 2023 года.

Если вы открыли деятельность, как Независимый работник или Индивидуальный предприниматель в ноябре и декабре 2022 года или январе 2023 года, то до 31 января 2024 года вы должны подать свою первую квартальную декларацию о доходах для расчёта социальных отчислений.

Для остальных, кто уже подавал Декларации в прошлом, напоминаю также не забыть подать декларацию.

В декларации вы должны указать доход за три предыдущих месяца.  Даже, если у вас не было дохода в 4 квартале 2023 года, то декларацию, все равно, необходимо подать.

Декларация подаётся онлайн через Portal Segurança Social Direta.

#SegurancaSocial

Обязательства независимых работников перед Segurança Social (продолжение)
 
6. Оплата социальных отчислений в Segurança Social

Ставка социальных отчислений для независимых работников составляет 21,40%, с возможностью увеличить или уменьшить ставку до 25%.

Оплата социальных взносов производится ежемесячно, с 10 по 20 число.

Минимальная месячная сумма социальных выплат составляет 20 евро, а максимальная месячная сумма в 2024 году - 1.307,78 евро. Это означает, что, если по расчётам сумма выплат должна быть больше, чем 1.307,78 евро, то вы должны будете уплатить лишь этот максимальный лимит.

Как можно осуществить платежи социальных отчислений?

• Можете подключить услугу Débito Direto, в этом случае ежемесячно с вашего банковского счёта будут автоматически списываться суммы в Segurança Social. Нужно иметь в виду, что у вас будут списывать лишь месячные отчисления. В случае, если у вас есть накопленные долги, проценты за несвоевременную оплату, то эти суммы вы должны уплатить другим способом: отдельным переводом или наличными, в отделении Segurança Social;

• Оплату также можно произвести через банкомат или Homebanking. Выбрать опцию Pagar > Estado e Segurança Social.

#SegurançaSocial #TI

Обязательства независимых работников перед Segurança Social (продолжение)
 
4. Режим Независимых Работников в Segurança Social

Все независимые работники (индивидуальные предприниматели), не имеющие организованный бухгалтерский учёт и работающие по упрощённой системе, обязаны ежеквартально декларировать свои доходы и осуществлять ежемесячные выплаты в Segurança Social.

Когда независимый работник (trabalhador independente, далее -TI) открывает свою деятельность в первый раз, то ему предоставляется освобождение от уплаты страховых отчислений на 12 месяцев. Но, в свою очередь, в течение этого периода TI не может получать социальные выплаты, а также эти месяцы не включаются в трудовой стаж.  
При желании TI может начать делать выплаты в Segurança Social в любой период из 12 месяцев.
 
5. Квартальная Декларация в Segurança Social

Декларация подаётся 4 раза в год: в январе, апреле, июле и октябре. В ней декларируется доход за три предыдущих месяца, для расчёта социальных платежей на следующие три месяца.

Декларация подаётся онлайн в личном кабинете, в Segurança Social Direta.

Какие независимые работники освобождены от подачи декларации?

• Работники, которые совмещают независимую деятельность и работу по найму;
• Работники, получающие пенсию по инвалидности или по возрасту;
• Работники с организованным бухгалтерским учётом деятельности.

Подача декларации в Segurança Social является обязательной. В случае, если Segurança Social посчитает, что декларация была не подана по незнанию, то размер штрафа, в этом случае, будет варьировать от 50 до 250 евро, если усмотрит намерение, то размер штрафа увеличится и составит от 100 до 500 евро.

Если вам необходима помощь в подаче деклараций, то можете обратиться ко мне.

#SegurançaSocial #TI

Обязательства независимых работников перед Segurança Social
 
Если вы открыли деятельность, как независимый работник (индивидуальный предприниматель) или планируете это сделать, то в этой статье вы можете ознакомиться со своими правами и обязательствами перед Segurança Social.

1. Получение регистрационного номера социального страхования

Каждый человек, рождённый в Португалии, получает при рождении уникальный номер социального страхования, также этот номер обязателен для получения всем иностранцам, планирующим проживать, работать или учиться в стране.

Номер Социального страхования называется по-португальски Número de Identificação de Segurança Social (NISS).

Без этого номера запрещено работать или нанимать работников в Португалии.

В настоящее время иностранные граждане имеют возможность получить номер социального страхования онлайн, путём заполнения специальной формы на сайте Segurança Social. Вот по этой ссылке вы можете ознакомиться с формой.

Также прикреплю к этому посту Инструкцию на русском языке от Segurança Social “Как получить номер социального страхования”.

2. Как получить пароль от личного кабинета в Segurança Social

После получения NISS необходимо получить пароль от личного кабинета. Это можно сделать легко и быстро. Достаточно зайти на сайт Segurança Social Direta и нажать на кнопку “Efetuar Registo” (Зарегистрироваться).
В начале вас попросят принять Условия предоставления услуг, а затем ввести NISS и дату вашего рождения. После этого вам предложат три способа получения пароля: имейл, смс или бумажное письмо.

3. Регистрация как независимого работника в Segurança Social

Когда открывается деятельность в Налоговой Службе, то независимый работник не должен дополнительно оповещать об этом Segurança Social. Налоговая Служба самостоятельно проинформирует об этом Segurança Social.

Иногда эта коммуникация между Налоговой Службой и Segurança Social даёт сбой. И когда подходит к сроку подача вашей первой Квартальной Декларации в Segurança Social вы не можете это сделать, так как у вас не отображается открытая деятельность в Segurança Social.
Поэтому, чтобы этого с вами не произошло, после открытия деятельности, проверьте через какое-то время ваш статус независимого работника в Segurança Social. 

Как это проверить?

Зайдите в Личный кабинет > Emprego > Trabalhadores Independentes > Dados de Atividade.

#SegurançaSocial #TI

Дорогие друзья, с наступающим Новым Годом!
Желаю финансового благополучия, мира и здоровья!
Хочу поблагодарить подписчиков, клиентов и друзей за интерес к каналу и оказанное доверие. Надеюсь, следующий год мы проведём вместе!
Обнимаю!✨

Облагается ли налогом прожиточный минимум?

В Португалии, на 2023 год, установлена величина прожиточного минимума в размере 10.640 евро.
Прожиточный минимум — это размер дохода, который освобождён от подоходного налога на доходы физических лиц (далее, - налог), тем самым позволяя покрытие основных личных или семейных затрат и гарантируя выживание многих семей.

Правило прожиточного минимума гласит: если годовой доход превышает сумму прожиточного минимума, но после вычета налога, оставшееся сумма дохода станет меньше годового прожиточного минимума, то Налоговая Служба уменьшит сумму налога к уплате, чтоб сравнять годовой доход с суммой прожиточного минимума.

Пример:
Доход 11.500€ - налог 1.325€ = Чистый доход 10.175€

Налоговая Служба уменьшит налог к уплате на сумму 465€ (10.640€ - 10.175€)

Чистый доход составит = Доход 11.500€ - налог 860€ = 10.640€

На кого распространяется правило прожиточного минимума?

• На работников по найму;
• На независимых работников, получающих доход от оказания профессиональных услуг, за исключением тех, у кого код оказываемой деятельности CIRS 1519 “Оказание прочих услуг»;
• На пенсионеров

К сожалению, не все получатели доходов освобождены от налога, на основании правила прожиточного минимума. За бортом оказались доходы, полученные от индивидуальной предпринимательской деятельности, доходы от сдачи в аренду недвижимости, доходы независимых работников, оказывающих “прочие услуги” (CIRS 1519), доходы от капитала. В этом случае, даже если ваш годовой доход составит 1.000 евро, с этой суммы придётся уплатить налог.

В 2024 году сумма прожиточного минимума составит 11.480 евро.

#IRS2023 #OE2024

Переходный период NHR

Приближается конец года, а вместе с ним и завершение “старого” режима NHR, с которым многие знакомы и, благодаря которому, в Португалию переехало много высококлассных специалистов, инвесторов и европейских пенсионеров. С 1 января 2024 вступит в действие новый режим NHR, но в данном посте я хотела бы ещё немного уделить внимание “старому” режиму NHR.

Во-первых, я хотела бы акцентировать ваше внимание на том факте, что если вы получили или успеете получить статус NHR до 31.12.2023, то за вами сохранится этот статус на следующие 10 лет.

Во-вторых, кто начал процесс переезда в Португалию в 2023 году, с целью получения статуса NHR, то для этих лиц Правительство утвердило переходный период до 31.12.2024 года.

В 2024 году будет ещё возможно получить “старый” статус NHR при соблюдении одного из нижеперечисленных обстоятельств:

• Вы начали процесс получения визы для переезда или вида на жительства до 31 декабря 2023 года. Для этого у вас должно быть документальное подтверждение о подаче на визу или ВНЖ, датированное 2023 годом;
 
• Вы получили визу или вид на жительство до 31 декабря 2023 года;
 
• Заключили трудовой контракт или promise of an employment contract до 31 декабря 2023 года с компанией, зарегистрированной на территории Португалии;
 
• Имеете в наличии, заключённый до 10 октября 2023 года, контракт об аренде недвижимости для проживания в Португалии;
 
• Имеете в наличии, заключённый до 10 октября 2023 года, контракт на покупку или контракт-залог о покупке недвижимости на территории Португалии;
 
• У вас есть документальное подтверждение о записи или зачислении ваших детей в обучающее заведение, зарегистрированное на территории Португалии, до  10 октября 2023.

Если вы переезжаете с супругой/супругом, то право на получение статуса NHR, также переходит и к нему.

И в конце, хотела бы добавить, что Мадейра и Азорские острова хотят сохранить статус “старого” режима NHR для желающих переехать жить на острова, работать и инвестировать в местный бизнес. В скором времени ожидается публикация региональных законов об этом.

#NHR

Как легко и быстро рассчитать подоходный налог по таблице?

Вы должны выбрать интервал, в который попадает ваш налогооблагаемый доход, умножить его на ставку, применяемую к данному интервалу, и уменьшить полученную сумму на постоянную величину / константу, в результате получите сумму налога, рассчитанного по прогрессивной шкале.

Пример:  
Налогооблагаемый доход – 32.500 евро.
Сумма попадает в шестую шкалу, к которой применяется ставка 37%

Расчёт: (32.500 x 37%) - 4.034,01 ≈ 7.991

Без постоянной величины вам пришлось бы произвести следующий расчёт:

(7.703 – 0) x 13.25% + (11.623 – 7.703) x 18% + (16.472 – 11.623) x 23% + (21.321 – 16.472) x 26% + (27.146 – 21.321) x 32,75% + (32.500– 27.146) x 37% = 7.991

Но, напоминаю, что облегчение от понижения ставок, мы почувствуем лишь в 2025 году, когда подадим Декларацию по подоходному налогу на доходы физических лиц за 2024 год.

#IRS #OE2024