Чёрная бухгалтерия

Бухгалтеры-воры не спят

На Ямале главный бухгалтер госбольницы и ее подчиненные украли более 300 миллионов, подделывая ведомости о зарплате. Лабытнангские следователи совместно с сотрудниками Управления экономической безопасности и противодействия коррупции, а также работниками полиции раскрыли преступную схему, действовавшую в городской больнице, рассказывает kp.ru. Причастными к мошенничеству оказались четверо сотрудников медучреждения. На протяжении пяти лет, с 2016 по 2021 годы, они умели скрывали махинации с бухгалтерскими документами и, таким образом, сумели «заработать» более 300 миллионов рублей. « В ходе расследования раскрыта преступная схема, разработанная сотрудниками бухгалтерии под руководством главного бухгалтера.

Обвиняемые украли из фонда обязательного медицинского страхования 314 миллионов рублей, выделяемых учреждению на зарплаты сотрудникам», – рассказали в пресс-службе регионального УМВД. Все этим годы аферисты мастерски подделывали документы, так что у проверяющих органов не возникало сомнений в их подлинности. Но, как говорится, все тайное всегда становится явным. Когда силовики раскрыли аферистов, им пришлось сразу же распрощаться с работой, а за дело взялись следственный комитет и прокуратура. В настоящее время надзорное ведомство утвердило обвинительное заключение по уголовному делу, выдвинутое в отношении экс-сотрудников бухгалтерии. Подозреваемых будут судить по ч. 4 ст. 159 УК РФ (мошенничество) и ч. 2 ст. 187 УК РФ (неправомерный оборот средств платежей).

@profaudit

Нарушения в бухучете и отсутствие внутреннего контроля – повод уволить руководителя

В последнее время суды все чаще признают руководителя учреждения виновным за ошибки в учете и отчетности. И мы эту тему не раз поднимали в новостной ленте. Свои выводы в таких делах судьи основывают на нормах Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", согласно которым организация бухгалтерского учета в учреждении – обязанность руководителя. Именно поэтому в числе прочего в его функции входит контроль за работой бухгалтерии, на него же возлагается ответственность за качество бухгалтерского учета.

Меру ответственности руководителя судьи определяют по-разному.

Так, например, в одном из случаев, о которых мы рассказывали не так давно, судьи первой и апелляционной инстанций за ряд нарушений оштрафовали руководителя учреждения по ст. 15.15.6 КоАП на 15 тыс. руб. Кассационный суд согласился с таким наказанием.

А в прошлом году суд первого уровня за целый букет нарушений, связанных как с организацией бухгалтерского учета и оформлением первичных документов, так и непосредственно с учетом объектов и операций, поддержал привлечение руководителя учреждения к дисциплинарной ответственности – выговору, объявленному органом-учредителем. Суды апелляционной и кассационной инстанций признали выводы коллег правильными (Постановление Шестого КСОЮ от 28 июня 2022 г. по делу № 16-3869/2022, Апелляционное определение Ростовского областного суда от 9 декабря 2021 г. по делу № 33-23666/2021).

И еще один пример. При проверке учреждения ревизоры выявили более тридцати нарушений финансово-хозяйственной деятельности и законодательства в сфере закупок. Помимо этого, в учреждении не было документов, подтверждающих осуществление внутреннего контроля и внутреннего финансового аудита; отсутствовали на бумаге и не были размещены в Интернете информация о муниципальном задании, его исполнении, Плане финансово-хозяйственной деятельности, и мн. др.

Ревизоры констатировали, что количество и объем выявленных нарушений свидетельствуют:

о недостаточной организации работы, особенно в части бухгалтерского учета,
о низкой исполнительской дисциплине,
о низком профессиональном уровне должностных лиц аппарата управления учреждения,
об отсутствии должного внутреннего контроля.

Однако при всем этом сотрудникам безосновательно, но регулярно выплачивались премии и всевозможные доплаты за расширение зон обслуживания и увеличение объема работы. По мнению ревизоров, при имеющемся количестве нарушений это свидетельствует о том, что руководство учреждения не в полной мере владеет истинным состоянием дел в учреждения, и указывает на неисполнение директором, его заместителем и главным бухгалтером своих должностных обязанностей, в том числе в части контроля за целевым и эффективным расходованием средств.
Не остался в стороне и орган-учредитель. Неразмещение на официальных интернет-ресурсах информации о муниципальном задании и плановых документах ревизоры расценили как отсутствие контроля со стороны учредителя за деятельностью подведомственного учреждения.

По решению учредителя трудовой договор с руководителем учреждения был расторгнут. Директор счел увольнение незаконным и пытался оспорить его в суде, требуя восстановить его в должности, а также выплатить зарплату за время вынужденного прогула и компенсацию морального вреда. Суды двух инстанций признали действия учредителя правомерными, во взыскании указанных выплат отказали.

@ProfAudit

Вечная борьба

Когда любое животное загоняют в угол, оно полностью теряет страх и переходит в режим «берсерка». Это воин-смертник, готовый на все, стремящиеся в бою не сохранить свою жизнь, а как можно дороже ее продать, забрав на тот свет больше врагов. При этом обретает дополнительную силу.

Подобными персонажами сегодня наши власти заставляют становиться предпринимателей. Чтобы вести бизнес в нашей стране, нужно постоянно биться с органами и налоговиками, доставать наличку, оптимизировать налоги и т.п. Иначе большинству просто не выжить. Да, в некоторых случаях выжить можно, но работать придется на налоги.

Прикинем, сколько платит бизнес. На любой системе налогообложения НДФЛ составляет 13%, к нему прибавляются страховые взносы. Это 30%. Итого на выходе 43%. Это действительно много.

Если же вы общей системе налогообложения, то ко всем предыдущим суммам прибавится НДС по ставке 20%. По закону, при выплате зарплаты налогооблагаемая база не уменьшается. А значит, на выходе мы имеем 63%! Только вдумайтесь – чтобы рассчитаться с человеком за его труд, вы больше половины должны заплатить бюджет. Конечно, бизнес выбирает схемы.

Уход от налогов не всегда продиктован желанием урвать побольше прибыли. Многие стремятся как раз инвестировать сэкономленные средства в развитие бизнеса.

Кроме того, некоторые контрагенты, имеющие стратегическое значение для развития бизнеса, не хотят работать по безналу в целях той же самой пресловутой экономии на уплате налогов.

Иногда на это вынуждает идти сложная конкурентная среда, третьи лица и потенциальное банкротство.

Именно поэтому эта борьба не закончится никогда. Вернее, до тех пор, пока не изменятся условия существования бизнеса в России.

По всем статистикам, несмотря на кризисы, спрос на кэш и услуги оптимизации никуда не пропадает, а только растет. Лидирует торговля и строительство.

И коррупция тут только помогает теневикам. Ведь это не просто дает возможность бизнесу проще пройти административные барьеры, провести поставки по неофициальным каналам, но еще и рождает спрос, чтобы все отмыть.

@Ob_nal

@ob_nal20

Как бухгалтеру общаться с инспектором

Чем бы ни занималась ваша компания, со своей налоговой лучше дружить. Даже если вы работаете в большом городе, где у каждого инспектора на учёте сотни юрлиц, знакомство вам всегда поможет. Это значит знать своего инспектора и поддерживать с ним тёплые отношения.

Для начала узнайте план семинаров и консультаций, которые проводит инспекция. Это можно посмотреть на сайте налог.ру и узнать в своей налоговой. Раз в квартал одно мероприятие для налогоплательщиков точно есть. Обычно там выступают инспектора, рассказывают про нововведения, разбирают отдельные случаи, отвечают на вопросы, рекомендуют, что почитать. В целом, мероприятие может быть очень полезным. Самое важное для вас в таких семинарах – познакомиться с инспекторами, узнать своего, позадавать вопросы начальнику или заму, просто чтобы он вас заметил.

Главное в общении всегда проявляйте предельную вежливость и терпение. Никогда не повышайте тон, даже если инспектор чем-то раздражён. Говорите ничего не значащие комплименты, это работает. А также соберите контакты, по которым можно будет обращаться напрямую, минуя справочную и горячую линию. Телефоны инспекторов сейчас на вес золота. Часто до налоговой дозвониться просто невозможно. А если и получается, то вас будут переключать до тех пор, пока кто-то не будет брать трубку. И если вам срочно нужны ответы по требованию, знание номера вашего инспектора вам сильно пригодится. В разговоре невзначай спросите номер телефона его непосредственного руководителя, это даст инспектору дополнительный стимул вам помогать.

Это всё в целом очень упростит вам работу с налоговой. А когда вы подружитесь с инспектором, вас даже могут заранее предупреждать о проблемах и недоимках, которые могут вызвать блокировку счёта и штрафы. В любом случае это пойдёт только на пользу, так что советуем наладить контакт. Дополнительно рекомендуем поздравлять с праздниками и баловать небольшими презентами или сувенирами хотя бы на новый год.

А если узнаете, когда у инспектора день рождения – это отлично. Подарки лучше презентовать со своей фирменной символикой, так можно будет избежать недопонимания и подозрения в «подкупе». Лучше дарить что-то небанальное или продукцию своей фирмы. Опять же, если это будет красивый календарь, который они повесят на стену офиса, ваша символика со временем осядет у них в «подкорке». Это благоприятно повлияет на ваши возможные будущие просьбы.

Учтите, что инспектор — профессионал и знает о налогах всё. Поэтому для корректного и эффективного общения с ним вам тоже следует почитать Налоговый кодекс в тех местах, которые касаются вашего режима налогообложения. А также изучить основы и термины бухучёта. Хотя бы такие, как сальдо, сторно, баланс, ОСВ и т.п. Так вы сможете лучше понимать его, и не будете задавать лишних раздражающих вопросов. Очень полезно просмотреть главу 5 НК РФ, там описаны обязанности и ответственность самих инспекторов.

Помните главное – инспектор простой человек, который работает за зарплату, и проблем у него хватает и так. Поэтому, если вы хоть чем-то сделаете его день лучше, это вам обязательно зачтётся.

С введением автоматизации, сервисов и систем типа АСК-НДС, человеческий фактор в принятии решений отходит на задний план. Глава налоговой Мишустин уже поставил задачу полностью перейти на бесконтактное общение с налогоплательщиками. Но пока это только задача. Поэтому многие сейчас считают, что необходимость в поддержании отношений отпадает. Но пока это всё же не так.

@ProfAudit

Мошенники не спят

Сегодня в связи с проведением кампании по рассылке физическим лицам налоговых уведомлений за 2022 год участились случаи отправления мошеннических писем от лица Налоговой службы.

Например, неизвестные от имени ФНС рассылают электронные письма с требованиями об оплате налоговой задолженности. Ее предлагается погасить при личном визите в инспекцию, либо перейдя по ссылке и отправив копию чека якобы уведомившему инспектору. Мошенники обращают внимание на то, что долг по налогам и сборам датируется 2021 годом, поэтому не отражается на госуслугах и в ЛК налогоплательщика.

Кроме того, на электронную почту могут приходить письма с приглашением к организации пассивного дохода. В них также содержатся ссылки для перехода, которые ведут на соответствующие мошеннические сайты. При этом к письму прилагаются реквизиты инспекции и приглашение ее посетить.

ФНС России сообщает, что не рассылает подобные сообщения и не имеет отношения к этим письмам. Уведомления об исчисленных налогах налогоплательщики получают в личных кабинетах либо по почте. В них не содержится иной информации, кроме номера самого уведомления и указания, что документ доступен для просмотра в сервисе. Дополнительно на электронные адреса налогоплательщиков налоговые органы ничего не присылают.

Напоминаем, что налоговые уведомления не направляются на бумаге лицам, получающим их в личном кабинете налогоплательщика и ЛК портала госуслуг. Для этого следует подать в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумаге через соответствующий сервис. Также свое уведомление можно получить при личном визите в налоговый орган или МФЦ, представив соответствующее заявление.

Уведомления также не направляются, если у владельца объекта налогообложения есть льгота, вычет или иное законное основание, освобождающие его от уплаты налога, или же общая сумма начислений не превышает 100 рублей. Исключение – если по истечении календарного года налоговый орган утрачивает возможность направить гражданину налоговое уведомление.

@ProfAudit

Про бухгалтерский учет цифрового рубля

Минфин в своем информационном сообщении разъяснил особенности бухучета операций с цифровым рублем. Документ: Информационное сообщение Министерства финансов РФ от 18.09.2023 №ИС-учет-47.

Операции с цифровыми рублями отражаются на счетах бухгалтерского учета организации в общем порядке, установленном для соответствующих фактов хозяйственной жизни Инструкцией № 94н.

В частности: № пп Содержание операции с цифровыми рублями Типовая схема корреспонденции счетов по дебету по кредиту 5.1 Увеличение остатка цифровых рублей на счете цифрового рубля организации путем: 5.1.1 перевода денежных средств с иного банковского счета организации счет учета счета цифрового рубля 51 5.1.2 уменьшения остатка электронных денежных средств организации счет учета счета цифрового рубля счет учета электронных денежных средств (например, счет 55) 5.2 Уменьшение остатка цифровых рублей на счете цифрового рубля организации путем: 5.2.1 перевода денежных средств на иной банковский счет организации 51 счет учета счета цифрового рубля 5.2.2 увеличения остатка электронных денежных средств организации счет учета электронных денежных средств (например, счет 55) счет учета счета цифрового рубля 5.3 Перевод цифровых рублей (в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации): 5.3.1 в оплату приобретаемых организацией товаров, работ, услуг, иного имущества 60 счет учета счета цифрового рубля 5.3.2 в оплату проданных организацией товаров, работ, услуг, иного имущества счет учета счета цифрового рубля 62 5.3.3 в уплату сумм налогов и сборов, причитающихся к уплате в бюджет 68, 69 счет учета счета цифрового рубля 5.3.4 в счет расчетов с персоналом организации 70, 73 счет учета счета цифрового рубля 5.3.5 обращение взыскания на цифровые рубли организации в рамках исполнительного производства счета учета расчетов счет учета счета цифрового рубля 5.3.6 возврат суммы, излишне взысканной с организации в рамках исполнительного производства счет учета счета цифрового рубля счета учета расчетов 5.3.7 на иные цели 76, др. счет учета счета цифрового рубля 5.4 Перечисление (направление) остатка цифровых рублей на счете цифрового рубля организации при закрытии этого счета оператором платформы цифрового рубля: 5.4.1 OTM на иной банковский счет организации 51 счет учета счета цифрового рубля 5.4.2 на увеличение остатка электронных денежных средств организации счет учета электронных денежных средств (например, счет 55) счет учета счета цифрового рубля 5.5 Оплата услуг оператора платформы цифрового рубля 91 счет учета счета цифрового рубля Счет цифрового рубля является отдельным видом банковского счета. Для обобщения информации о наличии и движении цифровых рублей на счете цифрового рубля организация может ввести дополнительный синтетический счет (например, синтетический счет 53 «Счет цифрового рубля»). В случае несущественности остатков цифровых рублей на счете цифрового рубля и операций с цифровыми рублями для учета счета цифрового рубля возможно применение синтетического счета 55 «Специальные счета в банках».

Для учета счета цифрового рубля к этому синтетическому счету открывается субсчет «Счет цифрового рубля». Организации, имеющие право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, могут учитывать операции по счету цифрового рубля на синтетическом счете 51 «Расчетные счета», предусмотренном Планом счетов. Остаток цифровых рублей на счете цифрового рубля подлежит инвентаризации в сроки и порядке, установленных для инвентаризации денежных средств и расчетов.

В бухгалтерской (финансовой) отчетности организации остаток цифровых рублей на счете цифрового рубля и операции с ними раскрываются в общем порядке, установленном для отражения денежных средств и расчетов (в частности, с учетом существенности).

@ProfAudit

​Быстрые бабки в обмен на качество

Уверен, все замечают, что продукты и товары с каждым годом становятся все менее качественными, но при этом более яркими и больше рекламируются. Это касается всего. Мебель раньше делали лучше и из качественных материалов, сегодня – из говна и опилок.

Тачки раньше ездили десятилетиями. У меня до сих пор есть кореш, который гоняет на мерсе 1993 года в оцинкованном кузове и не парится. Сегодня иногда из салона можно сразу ехать в СТО.

А дома и квартиры? Какие раньше были шикарные дома и квартиры, особенно в центре. Что стоят сейчас? Бесформенные нелепые квадратные коробки в 30 этажей без инфраструктуры со студиями по 15м2. Кстати, побит новый рекорд минимальной студии. Раньше это было 9м2, сегодня – 8м2. Мой главный вопрос – кто и зачем их покупает вообще??

Про продукты даже говорить не буду. На прилавках гиперов сплошной шлак с усилителями вкусов, ароматизаторами, консервантами и т.п. Натуральных продуктов почти не осталось.

Задача любого бизнеса – продать. Я это понимаю. Но вот к чему это приводит. Люди используют и жрут разное раскрученное говно.

Оптимизация не исключение, маркетинг качает тут по максимуму. Оформляются каналы, нанимаются продвиженцы, закупается реклама, пишутся продающие тексты. И, как обычно, качество при всем этом задвигается. А риски клиента никого не заботят. Цель – продать.

Беда в том, что, если на шоколадке можно прочитать состав и даже понюхать, тут это не получится. А вывод вы сможете сделать только на дистанции.

Вывод простой – выбирайте осознанно и работайте с надежными проверенными партнерами. Кому надо, пишите в лс, дам контакт. Люди надежно закрывают уже много лет.

@Ob_nal

@ob_nal20

Новые дела жадных бухгалтеров

Бывший бухгалтер экс-замглавы Росприроднадзора Олега Митволя, находящегося под следствием по делу о хищении, задержана в Ярославской области. По поддельным документам она сняла со счета Митволя в банке в ОАЭ 136 млн рублей.

Она приехала в ОАЭ и в одном из банков сняла с его счета по поддельным документам 136 млн рублей. Женщина задержана в Ярославской области сотрудниками полиции.

Местонахождение подозреваемой было установлено в результате оперативно-разыскных мероприятий полицейскими Красноярского края. Сотрудники органов внутренних дел выяснили, что в марте этого года злоумышленница, находясь в банке на территории ОАЭ, предъявила поддельную доверенность, якобы дающую ей право на совершение ряда действий в отношении расчетных счетов мужчины, и похитила принадлежащие ему денежные средства

В ближайшее время она будет доставлена в Красноярск, где ей изберут меру пресечения. В настоящее время полицейские Красноярска по данному факту расследуют уголовное дело о краже.

Еще случай.

В Славянске-на-Кубани идёт суд над бывшим бухгалтером ФНС. 32-летняя женщина обвиняется в хищении более 4 млн рублей бюджетных средств. Из материалов дела известно, что обвиняемая, работавшая в межрайонной инспекции налоговой службы (ИФНС России № 11 по Краснодарскому краю), в период с 9 марта 2021 года по 21 января 2022 года фальсифицировала кассовые ведомости.

Так она присвоила из бюджета свыше 4 млн рублей. Кроме того, ее обвиняют в хищении более 50 тыс. рублей, которые должны были быть зачислены в кассу, а вместо этого женщина присвоила их себе, указав, что деньги были начислены ошибочно. Если вина бывшей сотрудницы ИФНС будет доказана, ей грозит до 10 лет лишения свободы.

@ProfAudit

​Бизнесу надо искать любые возможности

Спрос на оптимизацию только растет. Поэтому все усилия налоговиков и властей направлены сюда. Даже обнальщиками последнее время, на мой взгляд, почти не занимаются. Оно и понятно, обнальщики берут бабки у бизнеса, превращают в кэш, выдают обратно и зашибают комиссии.

Оптимизаторы делают так, чтобы клиенты не доплачивали в карман государства огромные суммы. Ясно, что они опаснее. Как раз поэтому в свое время многие кэшевики ушли в НДС. Больше спроса, больше оборотов, проще, чем кэш. Хотя сегодня, я уже в этом не уверен.

И если без кэша предприниматель как-то может перекантоваться и даже заплатить на крайняк белую зп, то без НДС сложно, а иногда невозможно. Я слышал уже полно случаев, когда человеку от вредного контра за день до отчета прилетал весомый аванс и нужно было в моменте заслать фискалам несколько десятков млн, на которые вот вообще не рассчитывали. Были случаи, когда заказчик платил аванс и босс вроде выделил часть на НДС, но цены на материалы выросли и весь аванс слился поставщикам. Еще занятная история, когда заказчик закидывает аванс, а основную часть обещает оплатить через полгода.

Как уже писал, по сути, государство заставляет бизнес его кредитовать.

Также оптимизация позволяет быть конкурентоспособным на рынке. Просто потому, что, если ты такой правильный и платишь все, что требуют, чем лишаешь себя дополнительного капитала и возможностей, а твой конкурент оптимизирует и вкладывает сэкономленные средства в бизнес, он явно тебя задавит. Да он тупо может снизить цены, так как общая расходная часть у него меньше.

Если не работать с «колхозниками» и жуликами, оптимизация – это, пожалуй, самый эффективный и относительно безопасный при грамотном подходе инструмент.

Сегодня этот инструмент работает и помогает миллионам предпринимателей выживать. Поэтому никуда он в ближайшее время не денется.

@Ob_nal

@ob_nal20

Налоговый контроль и налоговый мониторинг — в чем разница?

Многие считают, что налоговый контроль и налоговый мониторинг — одно и то же.
Главное отличие: налоговый мониторинг — особая добровольная форма налогового контроля, а сам налоговый контроль — целая система мер проверки того, как бизнес соблюдает требования НК.

В широком смысле мониторинг и контроль — понятия схожие. Мониторинг — это наблюдение, а контроль — наблюдение с обязательным воздействием. Но для налоговиков эти термины имеют все же разный смысл. Прочтите, как не перепутать налоговый контроль с налоговым мониторингом, и тогда сможете говорить с инспекторами на одном языке.

Налоговый контроль. Это целый комплекс мероприятий, которые позволяют инспекторам проверить, как компании и ИП, а иногда и простые физлица соблюдают требования НК. Основные контрольные мероприятия — камеральные и выездные проверки (ст. 88,
89 НК). В ходе проверок налоговики могут проводить дополнительные мероприятия. Большинство из них назначают в рамках выездной проверки. Например, могут вызвать на допрос свидетелей, привлечь сторонних экспертов. Также в ряде случаев инспекторы могут осматривать помещения и территории налогоплательщика.

Встречные проверки — это еще одна разновидность налогового контроля, которая раньше была закреплена в НК. Сейчас такого термина в кодексе нет, но в лексиконе бухгалтеров и налоговиков
он остался. Ведь кодекс по-прежнему позволяет проводить этот вид налогового контроля (ст. 93.1 НК).

Встречные проверки, или встречки, скрыты от ваших глаз. Инспекторы действуют через контрагентов, с которыми сотрудничаете, или третьих лиц: запрашивают у них документы и информацию касательно вашей деятельности и сравнивают с данными из вашей отчетности. Цель та же, что у камералок и выездных проверок, — проверить, правильно ли компания или ИП считают и платят налоги и взносы.

Налоговый мониторинг. Это особая форма налогового контроля, часть этого широкого понятия. Налоговый мониторинг заменяет привычные проверки на предоставление инспекторам онлайн-доступа к данным компании. То есть инспекция в режиме реального времени может видеть данные бухгалтерского и налогового учета организации, отслеживать правильность расчета и своевременность уплаты налогов и взносов. Такую форму налогового контроля компании выбирают для себя сами, на добровольной основе. Инспекторы никого не принуждают подключаться к налоговому мониторингу, хотя организации это может быть выгодно.

Основной плюс налогового мониторинга в том, что компания избавляется от обычных проверок. Инспекторы мониторят ее деятельность в режиме реального времени и оперативно подсказывают, что и как подправить. Риск ошибок, доначислений, пеней и штрафов снижается. Но исключения все же есть. В некоторых случаях инспекция по-прежнему может проводить у участников мониторинга камеральные и выездные проверки. Например, в случае досрочного прекращения налогового мониторинга.

Перейти на налоговый мониторинг фактически могут только большие компании при соблюдении трех условий одновременно (п. 3 ст. 105.26 НК). Это те, кто, во-первых, за год до подачи заявления
на мониторинг заплатил налоги и взносы минимум на 100 млн руб.

Во-вторых, у кого доходы по итогам года превысили 1 млрд руб.

И в-третьих, имеет значение стоимость активов компании. Она тоже
должна составлять не менее 1 млрд руб.

Инспекция проводит налоговый мониторинг удаленно, на своей территории. Для этого налоговики используют документы и сведения, которые представляет компания, и иную информацию, имеющуюся в распоряжении налоговиков. Если и этого мало, могут запросить документы и сведения у контрагентов или третьих лиц.

Налоговый мониторинг позволяет компании не тратить много времени на взаимодействие с проверяющими в отличие от других мер налогового контроля. Он подойдет тем организациям, которые готовы дать инспекторам доступ к финансовым и налоговым расчетам
компании.

@ProfAudit

​Крик души налогоплательщика

Последнее время мне часто приходят даже не отзывы и вопросы, а крики души. Налоговая никак не может справиться с уверенно растущим объемом оптимизации и иногда просто лютуют, отрываясь на предпринимателях. Вот недавно прислали один такой крик души.

«Уважаемые налоговики, почему вы решили, что запугивание – ваш основной рабочий инструмент? Потому что вы не умеете добиваться результатов законными методами и способами? Потому что вам нужны показатели? От них зависят ваши премии и ваши карьерные шаги? На остальное вам наплевать? Неужели тех, кому за державу обидно, среди вас почти не осталось?

Скажите честно: вы получаете удовольствие от кошмаринга людей? От того, что забираете последние деньги у простого предпринимателя, которому и так сегодня нереально тяжело? От того, что рушится бизнес, который не может заплатить вам бабки и удовлетворить ваши претензии? От того, что количество компаний ежегодно сокращается? А когда навешиваете налоги на события трехлетней давности?

Сказать, что очень многих из нас и очень сильно заколебали требования налоговой за какие-то давно минувшие года – это ничего не сказать. Особенно за те кварталы, которые подходят к непроверяемому периоду.

Вы – социально безответственны. И ничем не лучше тех, кто утаивает налоги. Вы – единая экосистема с ними, порождающая круговорот беспредела в экономике.


Нам, знаете ли, это всё начинает надоедать. И раз такое дело, мы скоро будем открывать свой белый бизнес на один или вообще – на одну сделку. Что, вероятно, защитит нас от ваших странных и несправедливых атак.

В ст.2 п.3 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 02.07.2021) «Об обществах с ограниченной ответственностью» указано, что п.3 ст.2 «общество создается без ограничения срока, если иное не установлено его уставом». Так вот мы задолбались и установим иное!»

Такой крик души клиента. Нервы на пределе.

Кому нужна помощь в налоговых вопросах, пишите в личку. Разберемся.

@Ob_nal

@ob_nal20

Три спора, которые проиграла налоговая

Да, у налоговой иногда можно выиграть в суде. Приведем примеры.

Обанкротившийся предприниматель не должен платить взносы. Инспекторы обратились в суд, чтобы взыскать с бизнесмена долг по страховым взносам. Он ссылался на то, что утратил статус предпринимателя, поэтому платить не должен. Однако запись о прекращении деятельности внесли в ЕГРИП намного позднее.

Верховный суд выяснил, что предпринимателя признали банкротом как «физика»
с открытием процедуры реализации его имущества. С этого момента регистрация в качестве
предпринимателя прекращена в силу закона. «Физик» не должен платить взносы только
из-за формального наличия записи в ЕГРИП (определение от 22.03.2023 № 4-КАД22-34-К1).

Бизнесмен может использовать профвычеты даже без регистрации ИП. «Физик» отчитался о доходах с продажи доли в уставном капитале организации и заявил вычет 250тыс. руб. Но не учел доход с реализации трех объектов недвижимости и земельных участков, поэтому инспекторы
доначислили налог.

Гражданин направил уточненку, где указал доходы от продажи недвижимости и заявил
вычет в виде затрат на приобретение имущества. В итоге исчисленная сумма НДФЛ стала
меньше. Но раз «физик» использовал недвижимость в предпринимательской деятельности,
имущественный вычет не положен – решили инспекторы.

В итоге спор разрешился только на уровне Верховного суда, где арбитры поддержали бизнесмена. Он заявил профессиональный вычет, а не имущественный и не отрицал, что
использовал объекты в бизнесе, хотя и не регистрировал себя в качестве ИП. Отсутствие
регистрации не лишает права на учет обоснованных и документально подтвержденных
расходов, связанных с извлечением дохода (определение Верховного суда от 08.02.2023
№ 19-КАД22-15-К5).

Бывший учредитель может участвовать в споре с налоговой. Инспекторы доначислили
недоимку по взносам и НДС, но компания оспорила суммы.
В процессе поступило ходатайство от бывшего учредителя. Женщина попросила, чтобы ее
привлекли к делу в качестве третьего лица. В деле о банкротстве конкурсный управляющий
привлекает ее к субсидиарной ответственности как контролирующее должника лицо, а значит, с нее могут взыскать долг организации.

Судьи нижестоящих инстанций отклонили ходатайство. Но Верховный суд посчитал иначе. Разъяснил, что бывший учредитель как контролирующее лицо может участвовать
в деле, когда оспаривается решение налоговой (определение от 06.03.2023 № 303-ЭС22-22958). Раньше такой возможности не было.

@ProfAudit

Профвизиты налоговиков в компанию. Стоит ли их приглашать?

Теперь любая компания вправе сама запросить у проверяющих профилактический визит. Тот, который не проверка, а наставническая беседа без доначислений и штрафов. Именно на такой вид предупредительных мер сейчас ставят контролеры. ФНС и Роструд не исключение.

А так ли профвизит безобиден?

В рамках таких визитов трудинспекторы пытаются предупредить нарушения ТК и снизить профессиональные риски. Налоговики же изучают и подсказывают компаниям и предпринимателям, как без нарушений вести деятельность, связанную с обязательным применением контрольно-кассовой техники.

Как мы выяснили, бухгалтеры не считают профилактические визиты такими уж безобидными. Судите сами.

Добровольно вызывать проверку никто не хочет. Не стоит рисковать и проявлять инициативу, если дело касается проверяющих. К тому же, контролерам это общение не очень-то и интересно.

Ничего хорошего в профвизитах нет. А вот аудиторов, пожалуйста, приглашайте. Налоговая же сразу деньги требует, а не проверяет правильность учета. Им этого не надо.

Профвизиты безопасны только для новичков в бизнесе. Новым компаниям профилактический визит может быть полезен — для консультаций и прочего. Но хотим напомнить, что информацию о том, как законно вести деятельность и платить налоги, можно получить и без участия проверяющих.

Можно и по старинке сбегать в инспекцию — вариантов масса. Для давно работающей организации, опасность профвизита стопроцентная. Что бы ни говорили проверяющие, если они захотят выдать предписание об устранении нарушений прямо во время профвизита, они его выдадут. Никто их не остановит.

Также профвизит ни от чего компанию не защищает. Все совсем наоборот. Возникает опасность «разведки» нарушений через профвизит и более детальной проработки нарушений во время проверки. Ведь у государственных контролеров нет независимости, как, например, у аудиторов.
Имейте это в виду.

@ProfAudit

​Халтурка для инспекторов

В продолжение темы налоговой. Все знают, что фискалы не только ловят уклонистов, но и помогают им. Причем помогают не только советом и информацией, но и реальным зашивом. Работая в структуре, которая может почти все, и видя, какие бабки тут ходят, у многих появляется естественное желание откусить себе. Особенно, когда должность уже позволяет. Это понятно.

НДС – это бизнес по оказанию услуг, на которые всегда есть и будет спрос. Для бизнеса нужна бизнес-модель, люди, инструменты и клиенты. Тут у фискалов все это есть. А самый прикол в том, что клиентов искать не надо, сами приходят. Плюс, на них нехило надавить можно. А с теми массивами информации, которые есть в налоговой можно даже их выбирать.

Вот и начали особо предприимчивые сотрудники шабашничать. Понятно, что не сами, а через прокладки. Происходит это так.

Вычислили уклониста, пригласили на разговор, запугали геенной огненной, рассказали, что у него все хуже некуда и отпустили горемыку. А через день с ним связывается некий человек и на встрече объясняет, что все можно решить, приобретая оптимизацию у проверенных людей. Кстати, иногда некоторые предприниматели даже сами намекают фискалам на некую помощь.

Но скажу сразу, связываться с этим не нужно. Услуга – хрень, и ответственности за нее нести никто не будет. Если что не склеится, вас просто пошлют в жопу. По сути, это даже не оптимизация, а крышевание. Да, вам дадут какие-то счета-фактуры, декларация ляжет, но от разрывов точно не спасет. А работает какое-то время исключительно потому, что на косяки нужные инспекторы просто закроют глаза. У любого инспектора полно работы и что-то он может просмотреть. Поэтому этот хреновый НДС будет какое-то время стоять.

Беда в том, что в налоговой огромная текучка. Постоянно меняют и миксуют даже больших начальников. А еще их иногда принимают. И когда это очередной раз произойдет, ваш кривой зашив может всплыть. Три года возможности подтянуть – немалый срок. А новым людям понадобятся премии. И как дальше повернется – неизвестно, но точно не в вашу пользу.

Второй большой риск – про вас знают. А значит могут при желании дополнительно доить. Я слышал несколько таких историй.

Короче, так не надо. Если нужен контакт нормальных людей, пишите, дам.

@Ob_nal

@ob_nal20

​​Стабильный удаленный доход для бухгалтера, который хочет зарабатывать!

В связи с ужесточением налогового администрирования бизнесу требуются более четкие кадры. Один из основных ключевых сотрудников в любой фирме сегодня – бухгалтер.

Предпринимателям сегодня очень нужны грамотные бухи – активные профи, кто постоянно разбирается в нововведениях и растет.

Мир очень быстро меняется. Современный бух, кроме того, что должен быть профессионалом, должен расти и получать новый опыт.

Должен четко понимать необходимую и достаточную налоговую нагрузку и давать варианты, как ее добиться, взвешивая налоговые риски.

На первом месте у любого бизнеса сегодня стоит вопрос оптимизации, поэтому это главная задача бухгалтера.

И нашей команде сегодня требуются такие люди.

Требования:

• Понимать в оптимизации
• Иметь опыт работы с теневиками, либо с владельцами бизнеса, кто практиковал оптимизацию
• Понимать суть схем. Знать, как все происходит, всю систему изнутри, какие нужны документы и т.п.
• Разбираться в электронном документообороте, ЭЦП, кадровом делопроизводстве.
• Ответственность
• Быть на связи

Задача:

Нужно вести технические компании, как и в нормальном бизнесе. Основные отчеты: НДС и налог на прибыль. Формировать и сдавать отчетность, следить за работой. Ничего сверхсложного.

Условия:

Работа удаленная. Можно трудиться из любого города и региона, но нужно быть на связи. Если что-то не знаете, научим. Карьерный и профессиональный рост гарантируем.

Оплата:

Высокая по региону. Без задержек. Премии и индексация.

Итого:

Нужны надежные и понимающие люди, кому интересно развитие и рост как профессионала, а также тот, кто хочет увидеть работу системы изнутри. У нас вы получите уникальный опыт и можете превратиться в профессионала оптимизации, которого через год с руками оторвет любой предприниматель!

Пишите. Банальные резюме, которыми полон HeadHunter, слать не нужно. Пишите четко и простым языком, укажите ваши навыки и опыт работы. Можно просто в сообщении: ФИО, возраст, связь с оптимизацией, опыт, стаж, должности, отношение к НДС и оптимизации: помогал, зашивал, схематозил, общался с площадками, решал такие-то задачи внутри системы, кол-во компаний, которые вели одновременно.

Скидывайте резюме на @Ellarosi

Мы набираем постоянную крепкую команду лучших из лучших по всей России. Количество мест ограничено!

@Ob_nal

​Крик души налогоплательщика

Недавно пришло такое сообщение. Решил опубликовать. Полностью согласен.

«Я не плачу налогов. Никаких. Кроме, конечно, тех, что включены в стоимость товаров в магазинах. К сожалению, этого налога мне никак не избежать, но в моих силах сделать все, чтобы этот налог оставался единственным.

Причина проста: я считаю, что государство грешит нерациональным расходованием денежных средств, а чьи-то прихоти я своим трудом оплачивать не собираюсь.

Я не хочу платить налоги, потому что не хочу кормить орду депутатов. Дело в том, что в Госдуме нет ни одного, который представлял бы мои интересы. А депутатам, которые там есть, пусть платят зарплаты те, чьи интересы они представляют. Посторонним людям, которые не просто не представляют моих интересов, но и, как я считаю, откровенно враждебны по отношению ко мне, платить попросту унизительно.

В очередной раз опубликована новость о том, что глава одного региона подарил кому-то «Мерседес». Практически дня не проходит без того, чтобы этот светлой души человек не одарил кого-то. «Мерседесы» он дарит на деньги, которые вычитаются из налогов россиян, т.к. иных источников дохода у него не имеется. Я не считаю должным оплачивать «Мерседесы» из своего кармана.

Строительство существенной доли храмов производится за счет бюджета. Мне не нужны храмы, особенно в таких количествах. У входа в корпус Политеха, в котором я отучился 10 лет назад, в наши дни установили огроменный памятник святым Петру и Февронии с иконой. Одна установка обошлась в 2 млн руб, не говоря о самом производстве памятника. Это, конечно, копейки в масштабах государства, но, если посчитать общую стоимость растущих, как грибы по осени, храмов и прочих религиозных объектов поклонения, сумма набирается внушительная.

Я не хочу отдавать ни рубля своих денег на все это – за это должны платить только те, кто этому всему поклоняются.

Я как-то лежал в больнице имени Боткина – крупнейшей больнице Европы. Прямо у больницы растет огромный храм, а для пациентов как был вокзальный сортир без перегородок, так и остался. Налоги граждан почему-то уходят не на обустройство лечебного заведения, а на увеличение куполов соседствующего с ней храма…

Я не хочу, чтобы за мой счет министерство культуры финансировало ужасные по качеству и содержанию фильмы. Я не считаю, что Тигран Кеосаян и Никита Михалков столь сильно обездоленные люди, что все россияне должны сбрасываться на их спорное кино.

Я не хочу оплачивать целый легион государственных органов служащих. Например, Роскомнадзор, Росгвардию и т.п. Я бы понял еще, если бы эти службы работали, однако они лишь создают видимость своей работы. Роскомнадзор вместо того, чтобы искать в сети настоящих экстремистов, занимается запретами музыкальных композиций и слежкой за всякими обидными для власти словечками.

Когда пользовался бесплатной медициной в последний раз, я даже и не вспомню.

Зато прекрасно помню все эти недавние заявления представителей власти о том, что государство нам, его гражданам и нашим детям, ничего не должно. Почему же мы тогда что-то должны ему?

Единственные дети, которым сейчас крупно помогает государство – это дети чиновников. Вот они пусть и платят налоги. А я как-нибудь в сторонке постою».

Поддерживаю. Если зажали налоги, могу дать ссылку на тех, кто поможет.

@Ob_nal

@ob_nal20

Новая схема мошенничества, направленная на бухгалтеров

Появилась очередная схема мошенников — публикация шаблонов документов с вирусным программным обеспечением. Сотрудники компаний – бухгалтеры, секретари и специалисты по финансовой или налоговой отчетности часто ищут в открытом доступе шаблоны документов, и злоумышленники решили этим воспользоваться.

Сначала мошенники создают поддельные сайты госорганов и известных справочно-правовых систем. Затем на них размещаются зараженные вирусом документы. В работе злоумышленники используют метод SEO-poisoning, который «отравляет» поисковую выдачу и поднимает такие ресурсы на первые строчки в списке. Сотрудник скачивает шаблон документа, который запускает на его компьютере программу удаленного доступа. С ее помощью мошенники могут, например, дистанционно изменить банковские реквизиты в договорах фирмы на свои.

Обычно пользователи обнаруживают такие вирусные программы не сразу. Это позволяет хакерам заблокировать доступ к компьютеру и требовать деньги за его восстановление. Чтобы избежать таких последствий, нужно установить антивирус, настроить запрет на автоматическую установку и запуск различных программ, а еще обращать внимание на адрес сайта — поддельный обычно отличается от настоящего только одним символом.

Следует быть осторожными при работе с сайтами, в адресной строке которых нет значка безопасного соединения. А еще при скачивании шаблона документа нужно смотреть на его формат: безопасными считаются pdf, docx, xlsx, jpg, png.

Если что-либо скачивайте, для надежности всегда проверяйте на virustotal.


@ProfAudit

​Кто больше всего страдает от АСК НДС?

Основной налог и опора бюджета – это НДС. Поэтому фискалы больше всего на нем и сфокусированы. Всеми остальными налогами занимаются по остаточному принципу.

Для сбора НДС создали мощнейший комплекс АСК НДС, который собирает всю информацию и строит цепочки сделок по компаниям всей страны. Он видит все нестыковки и косяки, сообщает инспектору, и тот кидается в атаку за доначислениями.

Нужно признать, здесь фискалы достигли высот. То, как работа с НДС шла раньше, и то, как сейчас – две огромные разницы. АСК тоже работает хорошо и выполняет возложенные на него задачи, в том числе видит технички, транзитеров, выгодников. Сегодня – это главный инструмент налоговиков по работе с НДС.

Дополнительно АСК настроили, чтобы он понимал приоритеты. Разрывов по всей стране огромное. Цифры не нашел, но точно десятки или сотни тысяч каждый квартал. А может, и миллионы, судя по тому, что количество юрлиц в РФ примерно 3 млн.

Приоритеты – это отсев худых от жирных. Это логично, зачем инспектору тратить время на разбор разрыва на 500к, если он может заняться разрывом на 500 млн?

Из-за этого многие небольшие компании регулярно себе зашивают и чувствуют себя прекрасно. Даже если и прилетит требование, можно отписаться или вообще ничего не отвечать. На комиссии тоже можно не ходить. Это нормально. При том, что малый бизнес часто использует не самые надежные схемы оптимизации. Иногда маленькие компании даже назначают однодневками и банально ими не занимаются.

С другой стороны, фискалы не сильно лезут наказывать крупный бизнес. Крупнейшие налогоплательщики – это не простые ребята, у них все схвачено и подвязано. И, если они где-то накосяпорили и их взяли за яйки, всегда отмажутся и решат все свои вопросы через верх. А инспектор может еще и по шапке схлопотать.

В результате больше всех страдает тот самый средний бизнес, о поддержке которого нам постоянно рассказывают в СМИ. Именно их прессуют и проверяют больше всех. На них направлено все внимание, как ФНС, так и прочих органов. И АСК занимается ими больше всего. Так АСК, по сути, уничтожает средний бизнес – основу экономики в стране.

Поэтому, друзья, обращайтесь к качественным исполнителям. Другого пути нет. Если надо, пишите в личку.

@Ob_nal

@ob_nal20

Отвечать ли на позднее требование?

Подход работает и в обратную сторону. Любой налогоплательщик может направить документы поздним вечером в последний день срока, установленного для их подачи. И если документы были отправлены по почте, то неважно, что ИФНС получит их уже за пределами отведенного на подачу документов срока — штрафа быть не должно.

Если же документы отправлены с нарушением срока — штраф будет.

Например, казенное учреждение получило требование о представлении пояснений и оперативно подготовило ответ, которому был присвоен исходящий номер. Однако для отправки письмо на почту отнесли только спустя неделю — на 2 дня позже срока, установленного в Налоговом кодексе. ИФНС назначила штраф. Суд не внял доводам учреждения о том, что пояснения были подготовлены вовремя.

Готовим вежливый отказ.

Может случиться, что ИФНС оформит требование еще в период проведения проверки, а направит его уже после ее окончания. Как мы уже написали выше, игнорировать такое требование нельзя, но и исполнять его оснований не имеется.

Еще в 2013 г. Пленум ВАС РФ указал: требования о представлении пояснений или документов, направленные после истечения трехмесячного срока, являются незаконными. На полученные по такому требованию документы и информацию налоговики не вправе опереться в налоговом споре. Исполнять незаконные требования ИФНС налогоплательщики не обязаны.

В случае, когда требование выставлено в период камеральной проверки, а отправлено уже за ее пределами, можно в ответе обратить на это внимание ИФНС и не отвечать по существу. И в любом случае, получив требование из ИФНС, проверьте свою отчетность и исправьте оплошность, если она есть. Когда налоговая просит представить пояснения, формально это не означает, что она нашла ошибку в декларации. Но такая вероятность есть. Подача уточнении с доплатой налога и пеней до составления акта КИП или назначения ВНП, гарантирует отсутствие штрафа.

Также ответьте себе на вопрос: так ли много сил и времени займет у вас составление пояснений по существу или подготовка документов? Если оставление требования без ответа — не дело принципа, возможно, имеет смысл пойти навстречу инспектору, чтобы потом не влезать в споры из-за штрафа. Если срок камеральной проверки затягивается, не думайте, что это будет поводом оспорить ее результаты. Такая оплошность не помешает ИФНС взыскать налог, если она сможет доказать нарушения. Сорванные сроки проведения камеральной проверки не меняют порядок исчисления срока на принудительное взыскание налога и пеней.

@ProfAudit

​Так работает система

Новый эпизод про налоговиков и взятки.

Суд признал виновной бывшего заместителя начальника инспекции ФНС № 21 по Москве Татьяну Мелихову по ч. 2 ст. 290 УК ч. 5 ст. 290 УК (Получение взятки в значительном и крупном размере).

Выявили, что тетя в 2020–2022 годах дважды получила взятки по 100 000 руб. Первую — за постановку на учет в ИФНС № 21 компании из Чувашии, вторую — за принятие для этой фирмы положительного решения по итогам камералки. А также заимела 750 000 рублей, чтобы компанию не проверяли. Плюс обеспечивала консультировали по финансово-хозяйственным вопросам и оказывала общее покровительство.

В итоге 7,5 лет условно, штраф 4 млн рублей и лишение права занимать должности на госслужбе в течение пяти лет.

Таких дел очень много. Что хочу отметить? Данное мне смешно тем, что вы видите его масштаб. Взятки по сотке и 750к для начальников ФНС – это смех. Серьезные люди даже не посмотрят. Уверен, вы понимаете, что за налоговую крышу и решение серьезных проблем берут совсем другие бабки. Лично я знаю случай, когда за то, чтобы порезать доначисления в 2 ярда вдвое, людям в налоговой отнесли 700 млн.

Понятно, что таких персонажей не ловят и не показывают в новостях. Это никому не нужно. Ибо они приносят профит. Профит тем, кто наверху. И в каждой структуре система уже давно выстроена именно так.

Например, в МВД участковые тащат командирам и операм. Те несут замначальникам, те начальникам, далее по отделу, району, городу. Заму начальника и начальнику ГУВД и дальше до генералов. И если вдруг какой-то генерал решил, что в этом месяце просадка, он будет эту ситуацию исправлять. Конкретно – отчитывать и наказывать.

В налоговой то же самое. Бабки нужны всем. А для масс можно и тетю с соткой предъявить, типа вот как мы тут эффективно работаем, боремся с коррупцией.

Это я все к тому, что в нашей стране можно все. Именно поэтому борьба с оптимизацией не дает никаких результатов, только условно декоративные для СМИ. И это значит, что данным инструментом можно и нужно пользоваться, если ваш бизнес не тянет налоговое бремя, которое вешают власти на предпринимателей.

Мой канал помогает бизнесу. По вопросам пишите в личку.

@Ob_nal

@ob_nal20