Наталья Горячая. #МСПживи @doingbusinesstogether Channel on Telegram

Наталья Горячая. #МСПживи

@doingbusinesstogether

Налоги для малого бизнеса, новости господдержки, судебная практика, кадровые вопросы. Без воды и со ссылками на первоисточники.

Написать автору можно в WhatsApp: +7 985 924 05 91 или в Telegram: @NatalyaNG

Чат канала для общения: https://t.me/dbtnhot

Наталья Горячая. мспживи (Russian)

Добро пожаловать в канал "Наталья Горячая. мспживи" (doingbusinesstogether) на Telegram! Если вы владелец малого бизнеса или просто интересуетесь финансовой стороной предпринимательства, то этот канал создан специально для вас. Здесь вы найдете информацию о налогах для малого бизнеса, последние новости о государственной поддержке, судебную практику, а также ответы на кадровые вопросы. Все материалы представлены без лишней воды, с ссылками на первоисточники, что позволяет вам получить достоверную информацию на актуальные темы.

Автором канала является Наталья Горячая, специалист в области налогообложения и бизнеса. Если у вас есть вопросы или вы хотите связаться с автором, вы можете написать ей в WhatsApp по номеру: +7 985 924 05 91 или в Telegram по имени пользователя: @NatalyaNG. Также доступен чат канала для общения и обмена опытом, ссылка на который: https://t.me/dbtnhot. Присоединяйтесь к сообществу предпринимателей, обсуждайте актуальные темы и получайте ценные советы от эксперта!

Наталья Горячая. #МСПживи

22 Feb, 04:01

Дайджест за 17-21 февраля

Граждан защитят от телефонных мошенников

Из зала суда: самозанятые-кассиры - так себе стратегия

Дистанционного сотрудника можно отправить в командировку

Материальные подарки для сотрудников являются объектом обложения НДС

Правильно считайте налоги, если торгуете через маркетплейсы

Какой сервис использовать для ведения налогового учета ИП. Часть 1 и часть 2

"Вилку" для выплаты зарплаты устанавливать нельзя

Подборка публикаций по теме ответов на требования

За что банки блокируют операции клиентов

Из зала суда: в повышении по должности надо отказывать письменно

Из зала суда: комиссия за перевод в адрес физлиц должна быть гуманной

Положения о премировании урегулируют

Хотите привлечь бывшего сотрудника как самозанятого? Подождите 2 года

Из зала суда: успешный опыт дробления в производстве

Из зала суда: за непредставление документов по 115-ФЗ банк штрафовать не может

Читайте дайджест:
за 20-24 января
за 27-31 января
за 3-7 февраля
за 10-14 февраля

#мспживи
662
Наталья Горячая. #МСПживи

21 Feb, 16:30

Дорогие читатели , предприниматели и им сочувствующие!

Чат канала закрыт для свободного входа. Это нужно было сделать из-за токсичного поведения некоторых предпринимателей, использующих чаты для рекламы, в том числе неуместного, запрещенного, агрессивного контента.

Чтобы попасть в чат, надо отправить запрос.

Надеюсь, что такие неудобства не огорчат вас. Буду рада видеть всех желающих в чате.

#мспживи
918
Наталья Горячая. #МСПживи

21 Feb, 14:58

Большой объем запрашиваемых документов не является основанием для отмены штрафа

В ходе выездной проверки налоговая инспекция запросила у проверяемой компании документы, на основании которых 1000 сотрудников налогоплательщика были выплачены компенсации за разъездной характер работы. Общество не представило документы по требованию, ибо объем запрашиваемых документов очень большой, технически не исполнимый, в связи с чем попросило конкретизировать работников и периоды запрашиваемых документов, ИФНС посчитала, конкретизировала, запросила документы на 979 сотрудников, компания частично выполнила требование, за что была оштрафована на 200 руб. за каждый непредставленный документ. Затем общая сумма штрафа была уменьшена в 8 раз, однако платить 1.2 млн. штрафа компания не захотела, что и стало причиной разбора в суде.

Суды в трех инстанциях поддержали налоговую инспекцию: запрошенные налоговым органом документы имели непосредственное отношение к предмету проверки, именно в путевых и маршрутных листах содержится информация о количестве дней, когда работники налогоплательщика находились в служебных поездках.

Ссылка общества на объективную невозможность представления документов в установленные сроки обоснованно отклонена судами в связи с неоднократным продлением инспекцией данных сроков по ходатайствам общества. При наличии документов в электронном виде техническая невозможность их представления в установленный срок не имеет уважительного объяснения.

Итог: с учетом изложенного суды правом правомерно отказали налогоплательщику в удовлетворении заявленных требований.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А07-9565/2023

#мспживи
#мспсудится
906
Наталья Горячая. #МСПживи

21 Feb, 12:58

Сделаем все, кроме бананов, правда, и бананы уже начали делать. Дороговато, но ничего!

#мспживи
941
Наталья Горячая. #МСПживи

21 Feb, 12:01

Компенсация арендодателю потребляемой арендатором электроэнергии включается в состав доходов арендодателя

Организация, применявшая в проверяемом периоде УСН 6%, получала от своих арендаторов компенсацию за электроэнергию. Соответственно, в декларации по налогу эти суммы не учитывала. В ходе камеральной проверки декларации ФНС сделала доначисления.

Суд первой инстанции, рассматривая спор между налогоплательщиком и ИФНС, указал, что в случае, если фактические обстоятельства хозяйственной деятельности арендодателя свидетельствуют о получении и последующем перечислении в полном объеме денежных средств, полученных от арендаторов, то такой арендодатель выступает в имущественном обороте не в самостоятельном экономическом интересе, а в интересах арендующих имущество лиц. Соответственно, данные транзитные платежи не обладают признаками дохода для упрощенца.

Суд второй инстанции не согласился с этими выводами, указав, что компенсация арендаторами стоимости оплаты арендодателем потребленной электроэнергии приводит к образованию экономической выгоды на стороне арендодателя, поскольку к моменту сдачи имущества в аренду, оно уже был подключено арендодателем к электросетям, из чего следует, что арендатору было интересно получить имущество в аренду именно с электропитанием, в противном случае арендовать имущество не было никакого смысла.

К тому же, налогоплательщик, оплачивая стоимость электроэнергии, исполнял исключительно свою обязанность по договорам аренды по предоставлению арендатору имущества в состоянии, пригодном для использования.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А07- 43590/2023 (Башкирия)

#мспживи
#мспсудится
982
Наталья Горячая. #МСПживи

21 Feb, 10:36

Путин поручил

В перечень поручений В.Путина по итогам заседания Государственного Совета по вопросам социальной поддержки семей вошло увеличение до 1 миллиона рублей на каждого ребенка не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм единовременных выплат, осуществляемых работодателями сотрудникам при рождении (усыновлении) ребенка, а также возможность включения соответствующих расходов работодателей в состав внереализационных расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Напомню, что сейчас необлагаемый налогами лимит таких выплат составляет 50 000 руб.

Поручение должно быть реализовано в виде законодательной инициативы к 15 апреля 2025 года.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Некоторые изменения, относящиеся к пересмотру разных лимитов, настолько долго рассматриваются, что в конечном итоге выглядят просто смешными.
Понятно, с одной стороны, стремление государства через это бороться со злоупотреблениями, но смешно же порой видеть такие лимиты как, например, 50 руб. в месяц сотруднице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет, или ежемесячная компенсация за использование личного авто в служебных целях в размере 1200-3000 руб. в зависимости от «кубиков» под капотом. Последняя норма, кстати, была пересмотрена лишь в 2024 году (спустя 22 года после её установления).

О лимите необлагаемых расходов на компенсацию дистанционным сотрудникам стоимости используемого в служебных целях личного имущества читайте здесь

Кстати, кадр из какого фильма на картинке?

#мспживи
#мспдаётработу
1,024
Наталья Горячая. #МСПживи

21 Feb, 10:01

Разное время выплат вознаграждения самозанятым помогло компании отбиться от переквалификации отношений в трудовые

Компания занималась ремонтом машин и оборудования. В течение 2022 года организацией были заключены договоры с 2 самозанятыми. С одним плательщиком налога на профдоход было заключено 10 договоров, предметом которых был контроль входящей корреспонденции и отправка исходящей корреспонденции), со вторым – 26 договоров, предмет которых - осмотр, ремонт оборудования, перевозка оборудования. Всего за проверяемый (камеральная проверка РСВ за 2022 год) период первому НПД было перечислено 242 тыс. руб., второму – 778 тыс. руб.

Позиция налогового органа о наличии между обществом и самозанятыми трудовых отношений основана на выводах о систематическом характере оказания данных услуг/осуществлении одними и теми же лицами в течение длительного периода времени, отсутствии в договорах конкретного результата работ, и, следовательно, значение для сторон имел сам процесс труда, а не достигнутый в результате этого конечный результат.

Первая инстанция поддержала налоговиков. Вторая, оценив все представленные доказательства, пришла к выводу об отсутствии признаков трудовых отношений:

1) выплата вознаграждения каждому подрядчику осуществлялась один, два или три раза в месяц в день выставления акта об оказании услуг или на следующий день, что соответствует нормам гражданского законодательства,

2) платежки и чеки подтверждают, что суммы вознаграждения менялась и разница имеет значительный характер,

3) самозанятые не имели в месте нахождения налогоплательщика постоянного или временного рабочего места,

4) в отношении самозанятых лиц не применялись правила внутреннего трудового распорядка, положения об охране труда и какие-либо иные локальные нормативные акты, регламентирующие процесс труда и его охрану,

5) деятельность подрядчиков не была организована со стороны проверяемой организации, не регламентировалась НМА, не контролировалась с точки зрения положений об охране труда,

6) допрос самозанятого показал, что он являлся таковым еще за 2 года до начала отношений с компанией,

7) выполнение работы определенного рода, которая относится к обеспечению деятельности организации на регулярной основе, признаком трудовых отношений не является,

8) самозанятые платили налог сами.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-28456/2024 (Свердловская область)

#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
961
Наталья Горячая. #МСПживи

21 Feb, 09:16

В нашем офисе появился новый житель - керамический заяц. Если потереть между ушками, то шансы на успех в защите от дробления увеличатся. Поэтому, если у вас есть предположение, что вы дробитесь, а не разделяетесь, welcome на мой мозговой штурм.

Пятница. Время готовить вопросы для викторины. Ближайшее воскресенье - праздник, поэтому задания будут необычными. Завтра с утра выйдет традиционный дайджест.

Бодрого дня, коллеги! 😉

#мспживи
993
Наталья Горячая. #МСПживи

21 Feb, 06:29

Ура!
Еще один реестр

Правительство планирует создать реестр маркетплейсов, в который будут включены платформы с аудиторией более 100 тыс. пользователей в сутки. Таким образом власти планируют минимизировать число лиц и компаний, которые могут попасть под подобные ограничения и, соответственно, регулирование.

#мспживи
1,172
Наталья Горячая. #МСПживи

21 Feb, 06:01

Второе дыхание для схем по обналичиванию через исполнительные листы

Общество И обратилось в суд с заявлением о признании незаконным бездействия банка «Открытие», выразившегося в неисполнении постановления судебного пристава-исполнителя об обращении взыскания на денежные средства должника.

Первая инстанция: удовлетворить требования общества частично.
Вторая инстанция: поддержать первую.
Кассация: отменить решение первой инстанции.

Что случилось?
Судебным приказом с общества М в пользу компании И взыскан долг по договору в размере 70 000 рублей, а также расходы по оплате государственной пошлины в размере 1 400 рублей. Возбуждено исполнительное производство, постановление о взыскании направлено в банк должника - ФК Открытие. На основании постановления судебного пристава-исполнителя банк сформировал инкассовое поручение, которое по причине недостаточности денежных средств поместил в очередь неисполненных в срок распоряжений к счету должника в составе 4 группы очередности.
Одновременно банком приостановлено исполнение этого же судебного приказа в соответствии с положениями пункта 5 статьи 77 закона № 115-ФЗ, поскольку незадолго до этих событий от Банка России получена информация об отнесении общества М к группе высокой степени риска совершения подозрительных операций.
Полагая, что банк в отсутствие правовых оснований не совершил действия по списанию денежных средств с расчетного счета должника, общество И обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании бездействия банка незаконным.
Суд первой инстанции исходил из того, что 115-ФЗ для целей исполнения инкассо не должно было препятствовать.
Но суд кассационной инстанции не усмотрел оснований для удовлетворения требований общества. Как указал суд, в связи с отнесением должника к группе высокой степени риска совершения подозрительных операций, кредитная организация в силу предписаний закона № 115-ФЗ не проводит операции со счета, а возможность осуществить такое списание со счета должника по исполнительным документам возникает только после его исключения из ЕГРЮЛ.

А что Верховный суд?
Вот тут практически сенсация. Давайте читать вместе.
Вступившие в законную силу постановления федеральных судов и мировых судей являются обязательными для всех без исключения органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений, должностных лиц, других физических и юридических лиц и подлежат неукоснительному исполнению на всей территории России.
Банк не вправе не исполнить такой исполнительный документ или постановление судебного пристава-исполнителя, по основаниям, связанным с применением правил внутреннего контроля, разработанных в соответствии с законом № 115-ФЗ.
В рассматриваемом Деле получилось так: банк посчитал возможным не исполнять требование о перечислении денежных средств, содержащееся в судебном акте, приостановив его исполнение и ссылаясь при этом на отнесение должника к группе высокой степени риска совершения подозрительных операций, что в силу статьи 77 закона № 115-ФЗ позволяет осуществлять списание денег с его счета по исполнительным документам только после его исключения из ЕГРЮЛ.
Закон № 115-ФЗ не регулирует правоотношения, связанные с исполнением судебных актов. Данный закон направлен на совершенствование национальной системы противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.
Исключение должника из ЕГРЮЛ может происходить сколь угодно долго и общество И не может повлиять на наступление этого события. Так что оснований для неисполнения постановления пристава у банка Открытие нет.

Интересно, что будет делать законодатель в этой связи? Отменят норму в законе, согласно которой списания по исполнительным листам со счетом сомнительных клиентов банков возможно только после их исключения из ЕГРЮЛ?

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-76579/2023

#мспживи
#мспсудится
1,183
Наталья Горячая. #МСПживи

21 Feb, 04:01

За непредоставление клиентом информации в рамках 115-ФЗ банк штрафовать не имеет права

«Локо-Банк» оштрафовал своего клиента за неисполнение обязанности по предоставлению запрошенных банком документов по запросу в соответствии с законом № 115-ФЗ. Предприниматель направил в банк претензию по поводу безосновательного списания денежных средств, однако кредитная организация своим ответным письмом указала, что с её стороны каких–либо нарушений не допущено, в то время как предпринимателем не были представлены документы, запрошенные со ссылкой на антиотмывочный закон, в связи с наличием подозрений на осуществление истцом операций, обладающих признаками сомнительности. С

Суды трижды отказали предпринимателю в удовлетворении требований об отмене штрафа.

А Верхновный суд рассудил спор иначе.

Да, клиенты обязаны предоставлять банкам информацию, необходимую для исполнения ими требований 115-ФЗ.
Но условие договора банковского счета о совершении банком за повышенную плату операции с денежными средствами клиента, являющейся сомнительной в соответствии с законодательством о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, противоречит существу законодательного регулирования и является ничтожным.
Банк вправе относить сделки клиентов к сомнительным, что влечет определенные последствия, а именно приостановление соответствующей операции или отказ в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, за исключением операций по зачислению денежных средств.
При этом право банка взимать комиссию за совершение расчетно–кассовых операций в повышенном размере в целях борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем, в случае отнесения сделки клиента к сомнительным данным федеральным законом не предусмотрено.
Осуществление банком функций контроля по 115-ФЗ производится в публичных интересах, во исполнение обязанностей, возложенных федеральным законом и принятыми в соответствии с ним нормативными актами, а не на основании договора с клиентом.
Такие функции банка не должны быть способом извлечения выгоды за счет клиента в виде повышенной платы за совершение операций с деньгами клиента.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-56514/2023

#мспживи
#мспсудится
#банкионитакие
1,236
Наталья Горячая. #МСПживи

20 Feb, 14:59

Дробление в производстве: успешный опыт

Основанием для начислений послужил вывод ФНС о том, что обществом применена схема дробления бизнеса с двумя взаимозависимыми лицами. Взаимозависимость и подконтрольность двух юридических лиц налоговый орган обосновывает совпадением IP-адреса и нахождением на одной территории.

В ходе выездной проверки ИФНС нарыла вот что:
1) в налоговых декларациях одно юрлицо заявляло высокую долю вычетов (от 69% до 96,7%), за один квартал компания представила налоговые декларации представлены с "нулевыми" показателями, за два периода не представила вовсе. Декларации по налогу на прибыль организаций представлены с минимальными суммами налога к уплате, несоразмерными с отраженными оборотами,
2) 66% объема закупленной продукции проверяемой компании приходится на одно из взаимозависимых юрлиц,
3) основным покупателем подконтрольной организации являлась проверяемая компания,
4) деньги, поступавшие на расчетный счет одного из подконтрольных юрлиц, перечислялись физическим лицам, не являющимся сотрудниками организации, а также в организации на оплату авиа и железнодорожных билетов сотрудникам проверяемой компании и второй взаимозависимой организации,
5) деятельность второго подконтрольного юрлица осуществлялась на единой территории со второй подконтрольной организацией и с проверяемым налогоплательщиком,
6) получателями денег от одной из взаимозависимых организаций являются технические организации.

Суды посмотрели на схему ведения бизнеса с другой стороны:
А) доначисление НДС и налога на прибыли налоговая инспекция сделала по 7 организациям, с которыми у проверяемой компании не было отношений. Никаких. Операции со спорными контрагентами отражены в книге покупок двух взаимозависимых организаций,
Б) сделанные налоговым органом в ходе выездной налоговой проверки выводы послужили основанием для возбуждения в отношении директора проверяемой компании уголовного дела по ст. 199 УК РФ, которое прекращено, так как факт уклонения от уплаты налога на прибыль не подтвердился,
В) новая организация была создана с целью выделения деятельности, связанной с экспортными поставками для удобства и упрощения камеральных налоговых проверок при нулевой ставке НДС и выделения специфики в целом.

Поэтому ссылка налогового органа на взаимозависимость и подконтрольность 3 юрлиц, на создание ими схемы "дробления бизнеса", а также на то, что спорные 7 поставщиков являются "проблемными" организациями, - сама по себе не свидетельствует о получении в данном случае необоснованной выгоды (налоговой экономии) и о правомерности доначисления НДС и налога на прибыль.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А65-14693/2022

#мспживи
#мспсудится
1,346
Наталья Горячая. #МСПживи

20 Feb, 12:01

Одной из целей ФНС на ближайшую шестилетку станет сохранение бизнеса

Приоритетными результатами деятельности ФНС России на 2025 год являются следующие:

-внедрение механизма упрощения получения налогоплательщиками социального налогового вычета за осуществленное пожертвование социально ориентированным некоммерческим, в том числе религиозным, организациям;
-усиление роли механизма согласительных процедур, направленных на погашение накопленной налоговой задолженности в рассрочку, сохранение бизнеса и рабочих мест;
-реализация мероприятий по переносу сроков уплаты налогов в связи с принятием постановления Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 № 1874;
-проведение работы по совершенствованию мер по противодействию коррупции.

Среди мероприятий, которые будут направлены на достижение поставленных целей, есть такое: повышение эффективности проводимых мероприятий налогового контроля, мер управления долгом, снижение конфликтности с заявителями.

А вот по уровню удовлетворенности граждан сервисом ФНС у ведомства нет амбициозных планов – здесь стабильные 90% обратившихся должны быть довольны качеством оказанных им услуг в течение ближайших 6 лет.

#мспживи
1,337
Наталья Горячая. #МСПживи

20 Feb, 10:01

Самозанятый не может оказывать услуги и выполнять работы для бывшего работодателя, если с даты расторжения трудового договора прошло менее 2 лет

Налоговая служба делает всё, чтобы уплата налогов стала неизбежной. Поэтому, если вы расстались с сотрудником (то есть расторгли с ним трудовой договор) и сразу же заключили с ним договор на оказание услуг, при этом этот гражданин выступает исполнителем как самозанятый, ФНС это увидит и направит вам требование дать пояснения.

В соответствии с частью 2 статьи 6 закона № 422-ФЗ доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, а также доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее 2 лет назад, не признаются объектом налогообложения НПД, и, соответственно, подлежат налогообложению НДФЛ и обложению страховыми взносами.
Инспекция в таком случае установит, что бывший сотрудник состоял в трудовых отношениях с вашей организацией, о чем будет свидетельствовать представленная в инспекцию справка о доходах и суммах НДФЛ, а также отражение сумм выплат в отношении такого физлица в расчётах по страховым взносам.

Что надо сделать в случае, если вы сами обнаружили такую ошибку или ИФНС в рамках направления требования сделала это?

1. Бухгалтер готовит расчет выплаты физлицу по договору об оказании услуг. Там будет и НДФЛ, и страховые взносы.

2. На основании расчета бухгалтер делает уточненные декларации /расчеты по указанным в пункте 1 налогу и взносам.

3. Суммы доначислений по расчетам перечисляет на ЕНС плюс пени за просрочку.

4. Подаёт уточненные декларации/расчеты после выполнения пункта 3.

5. Отвечает на требование текстом примерно следующего содержания: изучили , проанализировали, осознали, каемся, уточненные декларации/расчеты по налогам (взносам) подали , налоги(взносы) доплатили.

6. Больше так не делаем.

#мспживи
#мспдаётработу
#самозанятаясреда
1,425
Наталья Горячая. #МСПживи

20 Feb, 05:56

Вопрос об определении оснований и условий премирования сотрудников будет урегулирован

При установлении систем премирования в коллективных договорах, соглашениях, локальных нормативных актах в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, мы будем определять виды премий, их размеры, сроки, основания и условия их выплаты работникам, в том числе с учетом качества, эффективности и продолжительности работы, наличия или отсутствия дисциплинарного взыскания и других условий.

Вот такая формулировка звучит в законопроекте, который спустя чуть более год после внесения в Думу принят в первом чтении.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 513234-8

Меня настораживает такая внезапная активность депутатов спустя столько длительное время ожидания.
Поэтому будем следить за тем, что в карточке законопроекта появится ко второму чтению.
Напомню, что мы уже видели такой подход законодателя, когда нужно обойти согласования проекта закона у профильных министерств и ведомств.

#мспживи
#мспдаётработу
1,411
Наталья Горячая. #МСПживи

20 Feb, 04:01

Банк ВТБ взял комиссию за перевод денег на счет физлица. Обществу это не понравилось, ибо речь шла о сумме в размере 800 тыс. руб. Три судебные инстанции дружно отказали компании в удовлетворении её требований. Организация не смирилась и пошла в ВС РФ. Вердикт суда: отправить дело на новое рассмотрение в первую инстанцию.

А что случилось?
В тарифах ВТБ сказано, что при перечислении денег на счета физлиц в сумме свыше 5 млн. руб. банк взимает комиссию в размере 10%. Компания в феврале 2023 года перечислила заём своему учредителю в размере 10 млн. руб. Комиссия, понятное дело, составила 1 млн. руб.

Первые три инстанции согласились с позицией банка, которая выразилась в том, что компания при открытии счета ознакомилась с правилами РКО и согласилась с ними, подписав договор банковского обслуживания.
Интересно, что по итогам досудебного рассмотрения обращения компании банк принял решение о частичном возврате комиссии в размере 200 тыс. руб.

А что Верховный Суд?
Да, банк может устанавливать комиссию, ибо у нас рыночные отношения.
Да, размер комиссии устанавливается самим банком.
Но: нельзя вводить комиссионное вознаграждение, которое в силу значительности своего размера начинает препятствовать совершению клиентами банка экономически обоснованных операций по счетам (пункт 3 статьи 845 ГК РФ), то есть приобретает заградительный характер.
Если комиссия за одну операцию одна, а за вторую – сильно выше, при этом себестоимость той и другой операции одинакова, то этот факт имеет очевидные признаки заведомо недобросовестного осуществления кредитной организацией гражданских прав (пункт 1 статьи 10 ГК РФ), подрывающего ожидания клиентов, размещающих денежные средства на счета, в сохранении у них возможности беспрепятственного распоряжения своим имуществом.
Не допустимо произвольно, без учета требований реальности и добросовестности, в ущерб правам и законным интересам клиентов устанавливать размер комиссии за совершение отдельных видов операций.
Так что компании предстоит пройти новый круг. Посмотрим. Дата заседания суда первой инстанции второго круга ещё не назначена.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-48274/2023 (г. Санкт-Петербург)

#мспживи
#мспсудится
#банкионитакие
1,907
Наталья Горячая. #МСПживи

19 Feb, 19:44

Утром в газете - вечером в куплете

Не, у нас чуть по-другому: вчера письмо Минфина - сегодня комментарий для Бизнес ФМ:

https://bfmspb.ru/novosti/czenyi-rastut-mastera-uxodyat-v-ten-salonyi-krasotyi-prosyat-otmenit-nds

#мспживи
1,540
Наталья Горячая. #МСПживи

19 Feb, 17:49

Очень хочется спросить у вас «Как вам новости?», но боюсь 😬🙈😃

Поэтому задам вопрос иначе: как вы? 🥹

#мспживи
1,527
Наталья Горячая. #МСПживи

19 Feb, 15:02

У Евразийской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма есть 68 критериев подозрительности заявления исковых требований о взыскании денежных средств для целей отмывания преступных доходов

Перечислять все 68 не буду. 💡Для любителей почитать первоисточник тыкайте сюда

Я лишь выделю несколько:

1. Согласие должника с заявленными требованиями истца, но нежелание по разрешению спора во внесудебном порядке.

2. Стороны стремятся заключить мировое соглашение при отсутствии спора как такового и несогласии урегулировать разногласия во внесудебном порядке.

3. Молодой возраст участника спора.

4. Отсутствие дальнейшего добровольного исполнения решения.

5. Интересы сторон по делу в судах представляют одни и те же представители.

6. Стороны по делу, как правило, обладают признаками технических фирм .

7. Наличие негативной информации в СМИ о деятельности руководства предприятия.

8. Наличие сведений о недостоверности юридических адресов сторон.

9. По данным кредитных организаций оборот по счетам юридического лица отсутствует.

«Что такое ЕАГ?», - спросите вы.

Евразийская группа по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ) является региональным органом по типу ФАТФ, она была создана в 2004 году и в настоящее время является ассоциированным членом ФАТФ.

Инициатива по созданию ЕАГ была впервые объявлена Российской Федерацией на пленарном заседании ФАТФ в октябре 2003 года.

Учредительная конференция состоялась в Москве 6 октября 2004 года и в ней приняли участие шесть стран-основателей: Беларусь, Казахстан, Китай, Кыргызстан, Россия и Таджикистан. В 2005 и 2010 годах группа была расширена и включала Узбекистан (2005 год), Туркменистан (2010 год) и Индию (2010 год), которые ранее имели статус наблюдателя.

#мспживи
#банкионитакие
1,513
Наталья Горячая. #МСПживи

19 Feb, 14:56

- Зачем с самозанятым подписывать акт об оказании услуг? Чека же достаточно!


Да ну?
Давно вам чека или платежного поручения , подтверждающего прием денег, достаточно для того, чтобы вы убедились в реальности оказания вам услуг или выполнения работ? Откуда такое убеждение? Снова МарьИванна на семинаре сказала? Или ворона на хвосте принесла? Или друг так делает с 2018 года и ничего?

Вы поверите на слово тому, кто вам оказал услугу или выполнил работу? А как вы в учете будете проводить операцию, отражающую факт завершения процесса деятельности вашего исполнителя? На основе платежного поручения? Давно это правило у нас в учете? Может, ссылку дадите на норму? А то я не могу найти.

Итак:
в отношениях с самозанятым мы формируем все те же документы, что и в отношениях с любым субъектом предпринимательской деятельности: договор (счет на оплату), акт об оказании услуг, чек на оплату. И никаких гибридов в виде договор-счет-акт в одном не должно быть. Не надо экономить бумагу. Сэкономив время на формировании акта об оказании услуг, вы в будущем это время потратите на то, чтобы съездить в ФНС и рассказать о том, где нашли такого горе-самозанятого, почему не оформили с ним трудовой договор, зачем работали с ним и кто познакомил.

Если сам самозанятый не готов вам предоставить акт, подтверждающий, что услуги выполнены, расставайтесь. Не нужен вам такой исполнитель, который не может описать на бумаге то, что он сделал в реальности. Или просто он этого не делал? Давайте честно.


#мспживи
#самозанятаясреда
1,302
Наталья Горячая. #МСПживи

16 Feb, 14:52

Наших по телевизЕру показывают!
Кстати, если вам нужна микрозелень к столу, то вам сюда:

@gukasovaaa

#мспживи
877
Наталья Горячая. #МСПживи

15 Feb, 15:46

Граждан защитят от телефонных мошенников

Для этого банкам и операторам связи запретят общаться с клиентами через мессенджеры.

Законопроект , снесенный Правительством сегодня вечером, предлагает:

- создать единую систему с записями голосов мошенников;

- ввести обязательную маркировку звонков. На экране телефона будет появляться наименование организации, из которой исходит звонок;

- сотрудникам госорганов, банков , операторов связи запретят общаться с клиентом через мессенджеры;

- запретят передавать sim-карты третьим лицам.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 842276-8

#мспживи
1,331
Наталья Горячая. #МСПживи

15 Feb, 13:58

Чем могу быть полезна я, хозяйка этого телеграм-канала и моя команда? 
 
🔥Анализируем применяемые схемы ведения бизнеса на предмет налоговых рисков
Мозговые штурмы на эту тему будут особенно интересны владельцам группы компаний, озабоченных рисками обвинения в дроблении.
Такие мероприятия провожу давно, упор делаю на судебную практику и детальное изучение схемы ведения дел.
 
🔥Ведем бухгалтерский и налоговый учет от счета до отчета (ООО, АО, НКО)
Выставляем счета, УПД, счета-фактуры для ваших клиентов, делаем платежки, начисляем зарплату и налоги с ФОТ, ведем бухгалтерский и налоговый учет, консультируем по сложным вопросам.
Подробности здесь.
Аутсорсинг наступает на пятки штатной бухгалтерии. Есть то, что внешняя бухгалтерия научилась делать очень хорошо:
- технология ведения проектов через глубокий анализ загрузки бухгалтеров,
- собственный сектор внутреннего контроля,
- автоматизация обработки первичных документов с использованием лучших технологических решений.
Вы можете потратить время на написание должностных инструкций и регламентов? Мы - да. И сделали это, годами оттачиваем мастерство, совершенствуем, дописываем, уточняем, меняем.

🔥Абонементы для ИП на спецрежимах и ОСН без сотрудников  и с ними, с НДС и без него
Считаем налоги и страховые взносы, формируем КУДиР и декларации, сверяемся с бюджетом, отвечаем на вопросы.
Здесь делаем ровно столько, сколько надо для того, чтобы выполнить все налоговые обязанности перед государством. И напоминать о том, что скоро надо сдать декларацию, нам не надо. Всё есть в регламенте, который используют все бухгалтеры.
 
☝️ Самое важное в современном бушующем мире - это не отвлекаться на то, что не приносит деньги. Поэтому мы сами напоминаем о том, что нужно делать, что предоставить, куда и за что заплатить, сделаем образцы платежек, сформируем счета на оплату, попросим свериться с нашими данными и дадим промежуточный расчет предварительных итогов работы компании за квартал.
 
#мспживи
1,351
Наталья Горячая. #МСПживи

15 Feb, 04:02

Дайджест за 10-14 февраля

Из зала суда: формальный подход ФНС к сбору доказательств дробления привел к провалу в суде

Меняется порядок подтверждения кодов ОКВЭД

Из зала суда: к агентскому договору должны прилагаться отчеты

За чаевые кассовый чек пробивать не надо

Из зала суда: интересный подход судьи к вопросу о переводе функций исполнительного органа ИП-управляющему

Из зала суда: невозвращенные подотчетные деньги обернулись доначислениями

Счетная палата: поддержка МСП не приносит ожидаемых результатов

Из зала суда: невозвращенные подотчетные суммы обращаются в доход подотчетного лица

Из зала суда: ЕНС не предназначен для обналичивания и увода денег из-под 115-ФЗ

Инициатива: ИП тоже смогут заключать ученические договоры

Минфин считает: лимит выручки по ПСН для салонов красоты увеличивать нецелесообразно

Из зала суда: выписки по счетам помогли компании отбиться от доначислений

Обсуждаем в чате: Елене Блиновской грозит 6 лет тюрьмы

Из зала суда: ФНС не может вводить дополнительные ограничения для применения льготной ставки НДС

Общепит бьет чеки с 1 марта по новым правилам

Выплаты по ученическому договору страховыми взносами не облагаются

Ключевая ставка - 21%

Читайте дайджест:
за 20-24 января
за 27-31 января
за 3-7 февраля

#мспживи
1,371
Наталья Горячая. #МСПживи

14 Feb, 13:01

По следам дискуссии, которая развернулась в чате канала, предлагаю вам принять участие в двух опросах. Размещу их один за другим и после уже не будет сегодня никаких публикаций.

Одним из вопросов, которые взбудоражили вас, читатели, был такой: а понимали ли они (то есть те, кто придумывал схему работы для Елены Блиновской) последствия своих схем? И, если понимали ли, то неужели осознано шли на этот риск? Долго идти к вершине и потерять все, лишить детей нормального детства (их трое у Елены) ...

Мой ответ такой:
1) много денег - всё смогу решить, если что,
2) низкая квалификация людей, которые разрабатывали схемы работы,
3) неосведомленность самого предпринимателя о том, что ему может грозить,
4) надежда на то, что до него не доберутся, ибо "а что такова, так все делают",
5) опыт 90-х и нулевых, когда можно было многое, если не всё, не оставляет надежды на то, что можно и дальше так.
Предприниматели не замечают в повседневной жизни, что всё происходящее обрамляется в законы. И становится всё сложнее делать так, чтобы под какую-нибудь статью не попасть, а читать новости про то, какие законы вступили в силу, и как они могут отразиться на деятельности самого предпринимателя, - дело неблагодарное, долгое, выбирать важное сложно.
Вот вас почти 10 000 человек. А предпринимателей более 6 миллионов. Где все остальные? Чем они дышат?
Посмотрите на то, какие некоторые из вас реагируют на судебную практику, которую я размещаю: "ой, да кто сейчас так делает?!" - самое частое восклицание в комментариях. А почему? Потому что вы читаете. А другие - нет. Еще важно то, что любой консультант - он как генерал, который готовится к прошедшим войнам (спасибо Уинстону Черчиллю).
Все то, что в виде схем реализовывалось лет 12-15 назад (в виде применения , например, УСН несколькими компаниями , ибо кто вам запретит создавать несколько юрлиц?!), сейчас мы видим в судебной практике.
Еще замечу: Елена же сама говорила на каком-то из заседаний, что бухгалтерия ее волновала в последнюю очередь.
Она училась и заканчивала университет тогда, когда на другие специальности просто не шли. Никто не хотел быть столяром или токарем. Шли на бухгалтерию или на юристов.
Дебет с кредитом далеки от статьи 174, 187 и 198 с 199.
Вот прям совсем далеки.
В какую очередь бухгалтерия волнует вас? в Первую? нет. Во вторую? Тоже вряд ли. Ну, честно.
Кто из бухгалтеров знает, что ему грозит за то , что он отправит платежку со счета компании подписью руководителя на сумму 500 руб.? Хорошо, если 1% из общего их количества. И, скорее всего, весь этот 1% сидит и читает то, что я пишу.
Еще раз: никто статью 187 УК РФ не примеряет на себя. Это нормальная защитная реакция человека на опасность.
Я же каждый день общаюсь с предпринимателями. Я вижу их глаза, когда рассказываю о том, что это за зверь такой.

Даже те, кто давно читает то, что я пишу, удивляются, что это все относится ИМЕННО К НИМ.
Елену никто не обманывал. Просто схему построили такую, какую могли тогда, исходя из имеющихся вводных и судебной практики, которой, считай, не было.
А она что могла сделать? Только согласиться. Ведь если тебе говорят, что за создание нескольких юрлиц ничего не будет и при этом можно сэкономить на налогах, то почему бы не согласиться на ее реализацию?
Люди, которые были директорами ее компаний, знали, на что идут. Просто следствию рассказали то, что ему было нужно. Мы же с вами читали дело по дроблению (там, где она судится с ФНС по этому обвинению в арбитражном суде).

#мспживи
1,277
Наталья Горячая. #МСПживи

14 Feb, 12:05

Овернайт, или как заработать, пока вы отдыхаете
Наступила пятница. На счетах ваших компаний, возможно, остаются какие-то средства, и вы понимаете, что до утра понедельника они не понадобятся.

Во многих банках есть услуга по размещению депозита овернайт, т.е. на одну ночь.

Утром 17 января на ваш счет вернется сумма депозита плюс начисленные проценты. Ключевая ставка нынче высокая, поэтому проценты по депозиту могут быть интересны.

Для использования этого инструмента обратитесь за подробностями в обслуживающий банк.

В каких банках можно размещать и на каких условиях?

▪️Банк Точка: минимальная сумма – 100 тыс., минимальный срок – 1 день. Если вы – клиент Точки, то ознакомьтесь с условиями размещения депозитов здесь

▪️Альфа-банк: за условиями вам сюда

▪️ВТБ: условия здесь

▪️Сбербанк: есть депозиты, а овернайты предлагают для размещения суммы от 10 млн. руб.

▪️Бланк Банк предлагает овернайты от 1000 рублей под 6% годовых, размещение ежедневно до 17.00, в 5 утра возврат с процентами

Чем может быть полезна практика размещения овернайтов?

1) как минимум можно компенсировать расходы на РКО, а они растут,

2) размещением овернайтов (депозитов) вы показываете банку, что планируете свои траты, и это будет плюсом в вашу карму по 115-ФЗ.

Если вы уже размещаете овернайты и знаете об условиях, которые для этой операции предусмотрены в вашем банке, напишите в комментариях, пожалуйста. Ведь благодаря вам предприниматели узнают об условиях размещения коротких и не очень депозитов в разных банках.

Поделюсь нашим опытом работы с короткими депозитами: уже 10 лет каждый день мы размещаем депозит для одного из наших клиентов. Общая сумма дохода за год по такому виду внереализационных доходов составляет более 700 тысяч рублей. Чтобы иметь возможность в срочном порядке сделать платеж, оставляем на основном счете 100 тысяч, остальное размещаем.

#мспживи
#банкионитакие
1,235
Наталья Горячая. #МСПживи

14 Feb, 10:48

Ключевая ставка — 21%

#банкионитакие
#мспживи и развивайся на свои
1,263
Наталья Горячая. #МСПживи

14 Feb, 10:01

Надо ли начислять страховые взносы на выплаты по ученическому договору?

Для начала чуть-чуть сухих формулировок: статья 420 НК РФ предписывает начислять страховые взносы на выплаты , производимые в рамках трудовых отношений и по договорам ГПХ на оказание услуг, выполнение работ. Об этом также говорит нам письмо налогового ведомства от 21.06.2019 № 03-15-06/45624.

Ученический договор не является трудовым или договором ГПХ, поэтому страховыми взносами такие выплаты не облагаются. А вот НДФЛ с таких выплат надо удерживать и перечислять в бюджет в обычном порядке - по ставке 13 (15)%.

Напомню, что пока ученический договор может заключить только организация-работодатель. Для ИП такую опцию статья 198 ТК РФ не предусматривает.

Можно ли с помощью ученического договора сэкономить на налогах? Можно.
Надо ли проявлять осторожность при создании такой конструкции? Надо.
Можно ли заменить ученическим договором трудовые отношения? Лучше не надо.

Если вы пропустили, предлагаю посмотреть свежее по теме ученических договоров: готовятся изменения в ТК РФ, согласно которым, помимо прочего, ученические договоры смогут заключать и ИП (сейчас - только организации).

#мспживи
#мспдаётработу
1,460
Наталья Горячая. #МСПживи

14 Feb, 08:52

Запланированные на вторую половину дня публикации перенесла на следующую неделю. Вместо этого мы с вами обсудим утреннюю новость про Елену Блиновскую.

Я вынесу в публикацию комментарии к этой новости и следом сделаю опрос.

Почему надо сделать это? Потому что не все понимают, в какое время мы живём.

В 13.00 выйдет традиционная для этого времени заметка #мспдаётработу, затем напоминание, а в 16.00 начнем.

#мспживи
1,349
Наталья Горячая. #МСПживи

14 Feb, 08:01

ФНС рекомендует: новые правила пробития чеков в ресторанах и кафе

1. Заказ банкета
2. Бумажный чек на предоплату
3. Оплата
4. Посещение ресторана и заказ новых блюд. Желание клиента оплатить
5. Бумажный чек на передачу в кредит (на новые блюда или доплату)
6. Оплата
7. Чек на оплату кредита и зачет предоплаты (бумажный, электронный).

Не хватает регистрации на Госуслугах, мне кажется.

💡Для любителей почитать первоисточник прилагаю.

Комментарии налоговой службы по поводу этой нормы, облегчающей жизнь бизнеса, здесь

#мспживи
1,460
Наталья Горячая. #МСПживи

14 Feb, 06:01

Столичная ФНС получила по носу за применение дополнительных ограничений для применения льготных ставок, которые никем не предусмотрены и нигде не закреплены

Общество представило в столичную ИФНС налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2022 года. В январе 2023 года инспекция отказала в возмещении суммы НДС, заявленной в декларации, сняв из общей массы налога 32.6 млн. руб.

А что случилось?
По мнению инспекторов, у компании отсутствовало право на применение пониженной (10%) ставки налога в отношении реализуемых семян сахарной свеклы для посева.
I инстанция: отказать налогоплательщику.
II инстанция: отменить решение, требования компании удовлетворить.
III инстанция: отменить решение второй, оставить в силе решение первой инстанции.
Дело передано в ВС РФ.

А что Верховный Суд?
Общество ввозит на территорию России семена сахарной свеклы, уплачивая НДС на таможне по налоговой ставке 20 %. Семена сахарной свеклы поименованы в Перечне продовольственных товаров. Данная товарная позиция отнесена к группе 01.13 «Овощи и культуры бахчевые, корнеплоды и клубнеплоды». В таможенной декларации общества в графе описание и характеристика товара содержится следующая информация: семена сахарной свеклы для посева, не пригодны для употребления в пищу, не для производства пищевых продуктов.
Общество реализует данный товар на территории РФ в адрес различных покупателей – агрофирм, применяя налоговую ставку НДС в размере 10 %.

По мнению налогового органа, протравленные для посева семена сахарной свеклы не могут быть отнесены к продовольственным товарам, в связи с чем при их реализации подлежит применению ставка НДС 20 %.
Но факт включения кода вида указанного товара в соответствующий перечень кодов при реализации является достаточным основанием для применения налогоплательщиком при реализации ставки НДС 10 % при условии подтверждения соответствия товара коду ОКПД.
При этом термин «продовольственные товары», используемый в нормативном регулировании для целей применения ставки НДС 10 %, включает как продовольственные пищевые товары, так и продовольственные непищевые товары. В то же время все семена сахарной свеклы используются исключительно для посева и непосредственно в пищу не употребляются, независимо от того, являются ли они протравленными или нет.

Вывод: действия налогового органа, произвольно изменившего установленное законодательством право на применение пониженной налоговой ставки в отношении реализуемого обществом товара, не совместимы с принципами поддержания доверия к закону и действиям государства. ФНС не имеет права придумывать дополнительные ограничения для применения льготных ставок, которые никем не предусмотрены и нигде не закреплены.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-143474/2023 (город Москва)

#мспживи
#мспсудится
1,403
Наталья Горячая. #МСПживи

07 Feb, 14:57

Пятничное

Как покупать вино на вашу компанию в корпоративных целях?

Подарить вино партнеру к Новому году, сделать приятный презент милой даме-клиенту, раздать по случаю праздника сотрудникам - это лишь малая часть поводов, по которым бизнесу нужно купить вино.

Но алкоголь, как вы знаете, относится к самой регулируемой отрасли деятельности. Дмитрий Вишневецкий, владелец виноградника, предприниматель со стажем и интересный человек, попытался выяснить и разобраться в этом вопросе. В своем блоге, где Дмитрий рассказывает о своем пути к вину, он говорит, что местный РАР отказывает в продаже вина в розницу юридическим лицам без алкогольной лицензии — автоматически предполагается отзыв розничной лицензии для торговой точки и дальше – суд. Однако есть практика регионов, где ведомство позволяет всем юр лицам покупать алкоголь в рамках % представительских расходов или чистой прибыли для личных нужд вашей компании (хм... а как они считают этот процент? чем доказать, что я уложилась в лимит представительских расходов?)

Читайте дальше рассуждения Дмитрия по этому вопросу здесь.

А вы что думаете об этом?

Какой у вас опыт покупки вина на юрлицо, которое не имеет лицензии на оборот алкоголя? Покупаете ли вы вообще вино для нужд офиса или для подарков партнерам? Оплачиваете бизнес-картой? Или с личной?

По этой теме я уже писала ранее здесь

#мспживи
325
Наталья Горячая. #МСПживи

07 Feb, 11:58

Совет федерации предлагает…

Верхняя палата Федерального собрания предложила варианты решения проблемы с пенсией самозанятых.

Сейчас они, плательщики налога на профдоход, не обязаны платить специальные отчисления, а значит, их обеспечение в пожилом возрасте ляжет на плечи государства. Председатель комитета по экономической политике Андрей Кутепов направил письмо вице-премьеру Дмитрию Григоренко, в котором предложил правительству несколько вариантов решения этой проблемы.

#мспживи
#самозанятаясреда
675
Наталья Горячая. #МСПживи

07 Feb, 10:01

Сотрудничество с самозанятыми включено в перечень оснований для проведения трудовой проверки

Среди индикаторов, указывающих Минтруду на то, что пора идти с проверкой к работодателю, появился еще один - поступила информация о работодателе, облагающим одновременно следующими признаками:

1) взаимодействует с 35 и более НПД (в т.ч. в статусе ИП),

2) доход от работодателя у НПД более 35 000 руб.,

3) средняя продолжительность работы с работодателем более 3 месяцев,

4) для физлица доля дохода от работодателя составляет 90% и более.

💡Для любителей почитать первоисточник: приказ Минтруда от 28 ноября 2024 г. N 640н

#мспживи
#мспдаётработу
928
Наталья Горячая. #МСПживи

07 Feb, 09:20

В республике Мордовия действует ряд ограничений для тех, кто претендует на пониженную ставку УСН

Последние изменения, касающиеся правил применения льготных условий, были приняты в конце 2024 года (ноябрь). Обратите на это внимание, коллеги.

Вкратце опишу нормы закона, которые действуют по состоянию на сегодняшний день.

1. Ставка налога для выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы» составляет 5% для производителей продукции, осуществляющих деятельность в Технопарке высоких технологий, для практически применяющих РИД при условии, что данная деятельность осуществляется организациями, учредителями которых выступают ВУЗы.
Здесь действуют ограничения:
- доход от указанных видов деятельности не менее 70% ,
- нет отрицательного сальдо по ЕСН по состоянию на 10 апреля (организации) или 10 мая (ИП),
- налогоплательщик не банкрот,
- размер среднемесячной зарплаты не менее 3 МРОТ,
- нет задолженности по выплате зарплаты,
- хотя бы по двум показателям имеется рост: доход - хотя бы на 5%, налоги, ССЧ, зарплата.

2. Ставка по УСН для впервые зарегистрированных налогоплательщиков, ведущих деятельность в IT-сфере и имеющих аккредитацию, при условии получения дохода по этому виду деятельности хотя бы 90%: 5% для «доходы минус расходы» и 1% - «доходы». Ставка применяется в году регистрации и в следующем после регистрации году. Здесь тоже есть ограничения:
- нет отрицательного сальдо по ЕНС на 10 апреля и 10мая,
- не банкрот,
- средняя зарплата не менее 4 МРОТ,
- нет долгов по зарплате.

3. Впервые зарегистрированные или сменившие на адрес в Мордовии юрлица и ИП могут применять ставку 5% (доходы минус расходы) или 1% (доходы).
Для кого действует льгота:
- впервые зарегистрированы на территории РМ в 2022 - 2023 годах в связи с переменой места нахождения. Они могут применять льготу 5 последовательных лет начиная с года, когда сменили адрес,
- впервые зарегистрированы на территории РМ в 2024 году в связи с переменой места нахождения организации. Они могут применять ставку непрерывно в течение 5 последовательных лет, начиная со следующего после перемены места нахождения года,
- впервые зарегистрированы на территории РМ в 2025 - 2026 годах в связи с переменой места нахождения организации. Они могут применять льготу непрерывно в течение 5 последовательных лет, начиная с 3 налогового периода, следующего за годом смены места нахождения.
Для всех трех видов налогоплательщиков, указанных в п. 3, действует одно ограничение, позволяющее применять льготу: нет отрицательного сальдо по ЕНС на 10 апреля (организации) или 10 мая (ИП).

💡Для любителей почитать первоисточник: закон республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З в редакции от 29.11.2024

Важно: закон в редакции от 29.11.2024 года опубликован 5 декабря 2024 года, поэтому не все в курсе, что он есть. Особенно те, кто не живет в Мордовии, но зарегистрировал там бизнес.

Не все налогоплательщики прочувствовали изменения, которые претворились в жизнь в виде 176-ФЗ, который обсуждался с мая 2024 года. Что уж говорить о региональных законах, текст которых в федеральных СМИ не размещают, по радио в новостях не рассказывают.

Закон о льготах какого региона ещё разобрать? Пишите в комментариях. Найти документ непросто, но можно.

#мспживи
#мспвшоке
757
Наталья Горячая. #МСПживи

07 Feb, 05:58

Необходимо усилить ответственность за незаконное получение и использование коммерческой, налоговой или банковской тайны

Для этого Правительство предложило внести изменения в статью 183 УК РФ.

В целях дополнительной уголовно-правовой защиты коммерческой, налоговой или банковской тайны, содержащейся в том числе в базах данных таможенных органов, законопроектом предлагается ужесточить ответственность за незаконное получение и использование информации, в том числе содержащейся в информационных системах государственных органов, составляющей коммерческую, налоговую или банковскую тайны, путем:

- исключения из санкции части 3 статьи 183 УК РФ основного наказания в виде штрафа и введение нижнего порога наказания в виде лишения свободы от 2 лет, с одновременным дополнение санкции дополнительным видом наказания в виде штрафа до 5 млн. рублей;

- введения в части 4 статьи 183 нижнего порога наказания в виде лишения свободы от 3 лет, с одновременным дополнением санкции дополнительным видом наказания в виде штрафа от 1 до 5 млн. рублей.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 825103-8

К законопроекту приложен отзыв ВС РФ, который не имеет замечаний и предложений к тексту документа.

#мспживи
906
Наталья Горячая. #МСПживи

07 Feb, 05:45

Важно знать

Не знаю, какие консультируют ИП и юрлиц, торгующих на маркетплейсах, но в последнее время столкнулась с большим количеством запросов на перевод бизнеса в льготный регион и разбор последствий этого шага в свете изменений в НК РФ, вступивших в силу 1 января 2025 года.

Поэтому напомню, что применение льготной ставки в регионе, куда вы собрались "переезжать", означает не только право платить меньше налогов, но и обязанность соблюдать установленные региональным законом условия для применения такой преференции.

Читайте региональные законы. Не верьте никому на слово. Если вам говорят, что что-то можно или нельзя, спрашивайте, на какой документ говорящий опирается.

Я не просто так в конце каждой новостной публикации ставлю 💡. Ищите первоисточник везде и всюду.

#мспживи
865
Наталья Горячая. #МСПживи

07 Feb, 04:01

Папа, сын, ИП-управляющий, торговые дома на спецрежимах

Выездная за 2018-2020 годы. Итоговое решение третьей инстанции сформировано в октябре 2024 года. На кону 120 миллионов рублей в виде доначислений по налогам, пени и штраф.

1. Торгующая организация на ОСН, ООО-торговый дом на УСН, ИП-торговый дом на ЕНВД/ПСН, ИП- управляющий (занимал ранее должность коммерческого директора).

2. Учредители – два брата (50.5 и 48.5%) и третье лицо с долей 1%, которое к проверяемому периоду вышел из состава участников.

3. Торговый дом получает отсрочку 60 календарных дней, остальные покупатели получают товар по 100% предоплате.

4. Контакты одинаковые.

5. Цена на товар отличается на сумму НДС.

6. Задолго до проверяемого периода торговый дом-ИП являлся сотрудником проверяемой организации.

7. Торговый дом-ИП приобретал все 100% товаров у проверяемой организации.

8. Как только спецрежимник приближался к лимиту по УСН, отгружать начинали через проверяемую компанию, с нового года возобновляли отгрузки от торгового дома-ИП.

Против этих признаков дробления устоять не получилось. Плюс зарплатные налоги с дохода ИП-управляющего платить.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-9666/2023

#мспживи
#мспсудится
1,025
Наталья Горячая. #МСПживи

06 Feb, 15:01

Если покупатель не может купить у вас товар с НДС, ибо не получит субсидию, то это будет деловой целью для разделения бизнеса, а не дробление

ФНС нашла дробление.

Взаимозависимость участников группы, по мнению проверяющих, позволила создать схему минимизации налоговых обязательств по налогу на прибыль и НДС путем исключения части доходов проверяемой компании из подлежащих налогообложению по ОСН и отнесения их к категории доходов, для которых применяется УСН.

Что послужило поводом для таких выводов?
1) учредитель и руководитель обеих компаний - одно лицо,
2) одни виды деятельности,
3) перераспределение покупателей дождевальных машин между обществами в зависимости от применяемого покупателями режима налогообложения,
4) техника приобреталась у одного и того же иностранного поставщика,
5) приобретение идентичных товаров у одного поставщиков,
6) регион сбыта один,
7) офисы в одном здании, в соседних помещениях.
8) цех один на двоих, без разделения на зоны,
9) ряд сотрудников переходил из одной компании в другую,
10) доверенности в банк на одних лиц,
11) информация о продукции на одном сайте,
12) одни номера телефонов и адреса эл.почты,
13) счета в одном банке,
14) IP-адреса совпадают.
Ну и что вам еще надо для обвинения в дроблении? Ведь полный набор признаков, не правда ли?

Чем крыл налогоплательщик?
1. Вторая компания создавалась для расширения регионов продаж (протокол допроса подтверждает это).
2. Из-за нехватки денег некоторые покупатели (сельхозпроизводители) приобретали оборудование в значительной степени за счет субсидий, которые предоставляются товаропроизводителям по фактически произведенным и оплаченным затратам без НДС.

И ещё чуть-чуть:

ФНС – договоры займа между взаимозависимыми лицами носят сомнительный характер.
Суд – договоры носят возвратный характер, что налоговым органом не оспаривается.

ФНС – есть операции, вызывающие сомнения в части их целесообразности.
Суд – отсутствует такой важный признак дробления, как осуществление транзитных платежей.

ФНС – контрагенты совпадают. Это плохо.
Суд – из общего объема поставщиков только 17% совпадают.

ФНС – показания свидетелей указывают на дробление.
Суд – у свидетелей ограниченные служебные компетенции и срок их работы не позволяет опираться на их показания.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-7270/2023 (Волгоградская область)

Еще чуть-чуть и я свои слова по поводу беспощадного волгоградского правосудия, сказанные несколько лет назад по поводу местного лютого суда, заберу назад…

#мспживи
#мспсудится
1,287
Наталья Горячая. #МСПживи

06 Feb, 12:01

Весьма оригинальный способ определения рыночной стоимости Ленд Крузера выявлен в ходе рассмотрения спора между налогоплательщиком и ФНС

В сентябре 2021 года компания уступила своему управляющему-ИП права на задолженность перед лизинговой компанией по договору лизинга за TOYOTA Land Cruiser 150. Стоимость реализованного автомобиля составила 400 000 руб. Далее ИП продал автомобиль гражданину С по аналогичной цене.

ФНС в ходе выездной проверки установила, что автомобиль был продан взаимозависимому лицу, поэтому надо бы установить рыночную стоимость. Она составила 3.9 млн. руб. Отдельный интерес представляет тот факт, как налоговая служба посчитала эту стоимость: поделила общую сумму реализации этих авто в регионе (70.7 млн. руб.) на количество автомобилей, предлагаемых к продаже (18 штук). Отсюда и НДС вылез в размере 654 тыс. руб. и налог на прибыль 399 тыс. руб.

А что суд?

Перед продажей была проведена экспертиза, которая показала, что Крузер не на ходу, на наружных панелях кузова автомобиля имеются следы механических повреждений; требуется проведение ремонтно-покрасочных работ; необходимо проведение работ по замене ДВС, топливных форсунок, ремонт ТНВД, ГБЦ, подвески передней и задней, диагностика АКПП.

ФНС возразила: мол, оплаты за услуги эксперта нет.
Суд: ну и что? Отношения к делу не имеет. И – точка.

ФНС еще возразила: со слов гражданина С автомобиль доехал до Ижевска (где живет покупатель) своим ходом.
Суд: инспекция не выяснила, какие действия предпринял гражданин С для того, чтобы Крузер оказался на ходу.

Итог: требования налогоплательщика в части обязания ФНС отменить доначисления налога на прибыль и НДС по этому эпизоду Дела удовлетворить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А72-13768/2023 (Ульяновская область)

#мспживи
#мспсудится
1,208
Наталья Горячая. #МСПживи

06 Feb, 10:01

Можно ли установить срок выплаты аванса работникам 15 числа, а окончательный расчет за месяц 30 числа?

Нет, нельзя, поскольку заработная плата должна выплачиваться по окончании того периода, за который она начислена, а не в крайний его день.
При ответе на вопрос Роструд сослался на  ч. 6 ст. 136 ТК РФ: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
 
То есть перед майскими праздниками и перед Новым Годом выплачивать зарплату в последний рабочий день месяца не у всех получится.
 
#мспживи
#мспдаётработу
1,253
Наталья Горячая. #МСПживи

06 Feb, 08:24

Наследники должника могут быть привлечены к субсидиарной ответственности

Гражданина Ш уличили в растрате. Там было и банкротство, и уголовное дело, и смерть в результате ДТП. Наследники 1982, 2012 и 2007 года рождения привлечены к субсидиарной ответственности в пределах наследственной массы с учетом установленного размера наследственных долей для каждого из наследников.

А что случилось?

В 2015 году должником утрачены нефтепродукты, полученные от поклажедателей, что привело к взысканию кредиторами убытков с должника. Как установило следствие, нефтепродукты выбыли из-под контроля должника в результате незаконных действий заместителя генерального директора должника гражданина Ш, погибшего в конце 2015 в результате дорожно-транспортного происшествия.

Уголовное дело, возбужденное по части 4 статьи 158 УК РФ в отношении гр. Ш, прекращено в 2017 году по основанию – смерть подозреваемого. Но постановление о прекращении уголовного дела не влечет признание и не подменяет собой приговор суда, производство по уголовному делу прекращено по нереабилитирующим основаниям, при этом в действиях гр. Ш установлены признаки состава преступления, ч.4 ст. 160 УК РФ, таким образом, в отсутствие доказательств, опровергающих факты, установленные в ходе расследования уголовного дела, доказанностью реализацией гр. Ш схемы ведения бизнеса, предполагающей незаконную растрату ГСМ поклажедателей, наличие брачных отношений с взаимозависимым лицом, наличия статуса директора и участника аффилированных должнику лиц, а также не опровергнутых свидетельских показаний относительно лица, осуществлявшего фактическое руководство обществом – должником, суды долго шли и пришли к выводу о доказанности обстоятельства наличия у гр. Ш статуса контролирующего должника лица.

Суды установили, что именно утрата должником нефтепродуктов привела к его банкротству компании.

Итог: долг наследодателя (в данном случае – гр. Ш), возникший в результате привлечения его к субсидиарной ответственности, входит в наследственную массу. Поэтому дети отвечают за действия отца: дочь – 5.5 млн. руб., сыновья – по 1.8 млн. руб. с каждого.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А04-7886/2016 (рассматривалось 8 лет 6 месяцев, Амурская область)

#мспживи
#мспсудится
1,272
Наталья Горячая. #МСПживи

06 Feb, 05:55

Почему нам кажется, что инфляция выше, чем заявленные 9.52%?

Отвечает Центральный Банк РФ

Каждый человек имеет свою собственную потребительскую корзину товаров и услуг. И оценка роста цены этой корзины, как правило, отличается от оценки инфляции Росстатом, которая делается для условного среднего домохозяйства. При этом мировая практика показывает, что субъективная оценка инфляции, как правило, выше фактической. Это формирует интерес к альтернативным оценкам роста цен, особенно в периоды повышенной инфляции.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
1,202
Наталья Горячая. #МСПживи

06 Feb, 04:01

Не надо продавать имущество сразу после заседания комиссии

Общество после заседания комиссии в ИФНС, на которой компании было предложено убрать часть входящих счетов-фактур, решило продать тягач Volvo и погрузчик Caterpillar. Но вот покупателем выбрали не того – маму единственного участника и руководителя. Было ли это поводом для проведения выездной, или там еще что-то есть, но так или иначе она состоялась. По результатам выездной ФНС сделала доначисления, взыскать за счет денег которые не получилось.

Оплаты за тягач и погрузчик со стороны мамы владельца компании не было. Стороны договора сделали зачёт встречных обязательств. В основу зачета было положено несуществующее обязательство компании перед третьим лицом.

А что суд?

Первые две инстанции поддержали налогоплательщика. Но ФНС пошла в кассацию, которая отправила дело на новое рассмотрение.

На момент заключения договора купли-продажи недвижимого имущества у компании уже имелись неисполненные налоговые обязательства перед бюджетом. Установленная решением ИФНС задолженность перед бюджетом не погашена вплоть до даты рассмотрения дела в суде. Очевидно располагая сведениями об осуществляемых налоговым органом мероприятиях, учитывая итоги проведения рабочего совещания (комиссии), и имея задолженность по обязательным платежам , общество, тем не менее, совершило сделку договор купли-продажи, отчуждая принадлежащее ему на праве собственности недвижимое имущество - ликвидный актив, который мог быть использован в счет погашения задолженности, в отсутствие какой-либо экономической целесообразности в пользу лица, аффилированного с налогоплательщиком

В общем, такое поведение общества могло быть направлено на уклонение налогоплательщика от неблагоприятных последствий привлечения его к налоговой ответственности и недопущения обращения взыскания на недвижимое имущество по неисполненным налоговым обязательствам. Поэтому действия общества и ИП-покупателя надо оценить с точки зрения добросовестности и разумности.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-5554/2024 (Волгоградская область)

Тo be continued…

#мспживи
#мспсудится
1,394
Наталья Горячая. #МСПживи

05 Feb, 15:02

ИП-дочь получила от своей матери-ИП 11 объектов нежилой недвижимости. В дар.
В доходах одариваемая стоимость полученного не отразила, воспользовавшись освобождением от НДФЛ, ибо подарок же от родственника.
Виды деятельности у мамы и дочки одинаковые – сдача объектов недвижимости в аренду. За неотражение в декларации дохода, полученного в результате дарения объекта недвижимости, используемого в предпринимательской деятельности, ФНС доначислила налог, штраф и пени. С этим не смог согласиться предприниматель-дочь, поэтому спор оказался в суде.

А что суд?
Суд первой инстанции исходил из того, что, если даритель является членом семьи или близким родственником по отношению к одаряемому, то такой доход в виде недвижимого имущества, полученный по договору дарения, в силу абзаца 2 пункта 18.1 статьи 217 НК РФ не подлежит обложению НДФЛ. Суд пришел к выводу о том, что положения данной нормы связывают возможность освобождения от налогообложения исключительно с наличием родственных отношений дарителя и одаряемого, без учета цели использования спорного имущества. Вторая инстанция поддержала первую.

А вот кассация развернула дело: в случае если даритель, являющийся индивидуальным предпринимателем, совершает дарение коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, в пользу одаряемого – близкого родственника, который также использует подаренную недвижимость в предпринимательских целях, то полученная в порядке дарения недвижимость фактически квалифицируется в качестве предпринимательского внереализационного дохода, подлежащего налогообложению у одаряемого налогом, применяемым в рамках осуществляемой деятельности.

Поэтому дело передано на повторное рассмотрение.

В конце февраля посмотрим, чем закончится рассмотрение дела во втором круге.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А50-28917/2023 (Пермский край)

Тo be continued…

#мспживи
#мспсудится
1,570
Наталья Горячая. #МСПживи

05 Feb, 14:42

Управлять бизнесом по инерции или быть предпринимателем?

Вы запустили компанию, преодолели стартовый хаос, но теперь уперлись в плато. Выручка не растет, а из собственника вы превращаетесь в управленца: тушите локальные пожары и тонете в операционной рутине. Как из этой точки развивать бизнес, да еще и в условиях постоянно меняющейся реальности?

Тренинги, семинары и курсы часто направлены на решение острых вопросов и обновление инструментария, что работает только в краткосрочной перспективе. Программа СКОЛКОВО Практикум 11 лет помогает управляющим собственникам малого и среднего бизнеса и серийным предпринимателям вернуться из роли директора в роль предпринимателя. На Практикуме не учат, как правильно, а показывают, как мыслить иначе.

Практикум это:

– Возможность пересобрать бизнес, масштабировать его и внедрить инновации
– Методология, в которой глубинная рефлексия сочетается с моделированием и решением реальных бизнес-ситуаций. Вы получаете не просто готовые знания о бизнесе, списанные из учебников, а новый способ предпринимательского мышления.
– Среда, которая тянет вверх. Включенное общение с единомышленниками и нетворкинг: программу прошли предприниматели из 99 городов и 14 стран.
– Долгосрочный эффект и применимость в любых ситуациях. На программе вы учитесь работать с неопределённостью и использовать её в свою пользу.

Даже самый успешный бизнес со временем оказывается в точке переосмысления. Вопрос в том, каким будет следующий шаг.

Старт программы — 24 февраля 2025 года.
Узнайте больше и подайте заявку по ссылке: СКОЛКОВО Практикум

Реклама. Рекламодатель НОУ ДПО Московская Школа Управления «СКОЛКОВО». ИНН 5032180980. Erid: 2VtzqxbvUvp
1,392
Наталья Горячая. #МСПживи

05 Feb, 13:42

ИП занимался производством безалкогольных напитков. В 2019-2022 годах предприниматель подавал в ИФНС справки о выплаченных доходах физлицам на 92-132 человека. По результатам камеральных проверок предпринимателю доначислены страховые взносы 3.6 млн. руб., штраф 181 тыс., НДФЛ 2.6 млн. руб., штраф 65 тыс. руб. Основанием для таких сумм стали выводы проверяющих о том, что ИП подменил трудовые отношения гражданско-правовыми с 78 самозанятыми.

Суды первой и второй инстанции частично удовлетворили заявленные предпринимателем требования об отмене решений ФНС: зачли перечисленные самозанятыми налоги в размере 794 тыс. руб. в счет уплаты предпринимателем недоимки по НДФЛ.

Верховный суд, рассматривая жалобу ФНС, решил иначе:

1. Работодатель является агентом по уплате физлицом НДФЛ. Эту норму отменять решением ФНС нельзя. Налогоплательщик должен ее выполнять сам. С 1 января 2020 года в НК РФ есть положение, согласно которому в случае неправомерного неудержания налога агентом доначисление и взыскание налога осуществляется за счет собственных средств налогового агента (п. 9 ст. 226 НК РФ).

2. П. 1 ст. 54.1 НК РФ не разрешает уменьшать базу в результате искажения сведений о фактах хозяйственной деятельности. Показания физлиц-работников, заключивших договоры на оказание услуг как НПД, свидетельствуют о действиях ИП, направленных на обход нормативных положений закона в целях экономии на налогах.

3. ИП злоупотребил своим правом. Поэтому должен понести ответственность.

4. Налоговый агент не может распоряжаться деньгами, которые были уплачены самозанятыми в виде налогов. Плательщики НПД должны сами обратиться в ИФНС за возвратом излишне уплаченных средств.
ФНС должна была проинформировать самозанятых об ошибочном исчислении ими НПД. Это сделано не было. Поэтому принятые по делу судебные акты подлежат отмене (в части), а дело подлежит направлению на новое рассмотрение

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-20897/2023 (Челябинская область).

#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
1,300
Наталья Горячая. #МСПживи

05 Feb, 12:01

В случае если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности ИП, доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
В случае если недвижимое имущество реализуется вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, то доход от его продажи подлежит обложению в порядке, установленном главой 23 «НДФЛ» НК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-11-11/120087 от 28.11.2024

#мспживи
1,377
Наталья Горячая. #МСПживи

05 Feb, 10:01

Вдруг вам интересно, как ваша бухгалтерия будет танцевать с расчетом НДФЛ в 2025 году

ФНС на своем сайте приводит примеры расчета НДФЛ в соответствии с новой прогрессивной шкалой ставок с 1 января 2025 года.

В связи с введением с 2025 года пятиступенчатой шкалы налоговых ставок по НДФЛ налоговиками разработаны примеры расчета налога в зависимости от суммы годового дохода налогоплательщика.

Ставка 13% будет применяться к сумме дохода до 2,4 млн рублей включительно.

Например, заработная плата работника за месяц - 200 тыс. руб., за год - 2,4 млн руб. Другие доходы ему не выплачивались. За первые два месяца года, пока доход не превысил 450 тыс. руб., ему предоставлялся стандартный вычет на двух детей в размере 2 800 руб. В этом случае сумма налога составит 311 272 руб. (2,4 млн руб. - 2 800 руб. x 2) x 13%).

Ставка 15% будет применяться к сумме дохода свыше 2,4 млн рублей, но не более 5 млн рублей.

Например, заработная плата работника за месяц - 200 тыс. руб., за год - 2,4 млн руб. В течение года ему были выплачены премии в размере одного миллиона рублей. Другие доходы не выплачивались. Общий доход составил 3,4 млн руб. Ему предоставлен стандартный налоговый вычет за сдачу нормативов ГТО в размере 18 тыс. рублей. В этом случае сумма налога составит 459,3 тыс. руб. ((3,4 млн руб. - 2,4 млн руб. - 18 тыс. руб.) x 15% + 2,4 млн руб. x 13%).

Ставка 18% будет применяться к сумме дохода свыше 5 млн рублей, но не более 20 млн рублей.

Например, заработная плата работника за месяц - 550 тыс. руб., за год - 6,6 млн руб. Вычеты ему не предоставлялись. В этом случае сумма налога составит 990 тыс. руб. ((6,6 млн руб. - 5 млн руб.) x 18% + (5 млн руб. – 2,4 млн руб.) x 15% + 2,4 млн руб. x 13%).

Примеры расчетов по остальным ставкам смотрите тут.

При этом стоит учитывать, что для доходов от продажи имущества и операций с ценными бумагами, дивидендов, страховых выплат, процентов по вкладам применяются ставки 13 и 15%. Ставки 13% с доходов до 5 млн рублей и 15% с доходов свыше 5 млн рублей остаются для зарплат в части районных коэффициентов и надбавок, а также выплат участникам СВО.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Упрощая, усложнили так, что недоумение – это самое мягкое, что приходит нормальному человеку в голову. Хорошо, что есть программные продукты, которые считают все эти «тут танцуем, здесь поём, там крестиком вышиваем». Но вот за машиной надо проверять, а то насчитает такого…

#мспживи
#мспдаётработу
1,308
Наталья Горячая. #МСПживи

05 Feb, 06:01

Требования региональных законов о льготах по налогу надо читать внимательно

Индивидуальному предпринимателю был доначислен налог по УСН в размере 300 тыс. руб. по результатам камеральной проверки декларации. ИП применял УСН 15%, но для его отрасли в регионе регистрации действовала пониженная ставка налога. Одним из требований для предоставления льготы по налогу в Волгоградской области, где был зарегистрирован ИП, являлся средний размер начисленных ежемесячных выплат физлицам в размере не ниже минимальной зарплаты по региону, который установлен региональным соглашением о минимальной зарплате. Но ИП считал среднесписочную численность при расчете. В итоге получилось, что у работодателя средняя зарплата сотрудников должна быть не ниже 14.2 тыс. руб, а по факту – 9.5 тыс. руб.

А что суд?
В формуле расчета этого показателя указывается количество физлиц, подлежащих обязательному соцстрахованию. Среднесписочную численность применять для расчета установленного ограничения не допускается региональным законом. При расчете среднего размера начисленных ежемесячных выплат и вознаграждений в пользу физических лиц по приведенной в законе формуле фактически отработанное сотрудниками в течение года время также не учитывается.
Таким образом, расчет должен быть произведен исходя из фактического количества работавших у предпринимателя физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию. Отсюда и доначисления по УСН.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-12197/2023

Важно знать: в рассматриваемом случае формула расчета средней зарплаты, установленная региональным законом, не учитывает фактическое время работы сотрудников, а только общее количество работников, на которых начислялись страховые взносы.

Обращаю ваше внимание, что здесь речь идет не о льготе по НДС для общепита, а о региональной преференции в виде снижения ставки по УСН с 15 до 10% для тех предприятий общепита, которые удовлетворяют ряду критериев, описанных в региональном законе о пониженной ставке по УСН.

#мспживи
#мспсудится
1,371
Наталья Горячая. #МСПживи

29 Jan, 15:01

Налоговая амнистия за дробление бизнеса принесет в бюджет всего 10 млрд рублей в 2025 году

Такую оценку статье 6 закона 176-ФЗ дали в Торгово-промышленной палате. Примерно такую же сумму ФНС ежегодно доначисляет организациям, которые предпочли разделиться для ухода от налогов. В контексте бюджета это ничтожно малая величина. Власти выявляют лишь небольшую долю нарушений, и на самом деле проблема гораздо шире — каждый год недобросовестные предприятия недоплачивают в казну свыше 100 млрд. Вряд ли предлагаемые изменения мотивируют фирмы обеляться, и властям могут потребоваться показательные процессы.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Несколько раз мне предлагали дать комментарий в СМИ по поводу того, что принесет бюджету объявленная в июле прошлого года амнистия по дроблению. Я искренне не понимаю, как можно оценивать масштаб поступлений, когда официальная версия закона расходится с реальным намерением тех, кто закон пишет. Это как пальцем в небо ткнуть. Можно, конечно, попасть в Венеру, но вероятность этого события слишком мала, чтобы говорить об этом в прямом эфире. Поэтому будем посмотреть.

Пока я вижу, что встревожились небольшие предприятия, которые ранее делили бизнес, чтобы уложиться в патент, ибо единственное, что могло им позволить конкурировать в своей нише, - это низкая налоговая нагрузка. Сейчас с озабоченными лицами ходят те, у кого бизнес формирует выручку более 60 млн. руб.и обязан быть плательщиком НДС с 1 января 2025 года. В некоторых отраслях маленькие налоги было единственным конкурентным преимуществом. Куда будет двигаться тот сегмент, который жил на экономии, мы увидим в ближайшие годы.

А вы что думаете про дробление и амнистию по нему?

#мспживи
850
Наталья Горячая. #МСПживи

29 Jan, 13:00

Вторая инстанция поддержала налогоплательщика.
Третья инстанция отправила дело на новое рассмотрение.

Первая инстанция второго круга отказала компании в иске полностью, апелляция поддержала нижестоящую.

Итак, аптечная сеть проиграла ФНС в споре про дробление.

На мой взгляд, ни один ip-адрес, ни адрес электронной почты не являются главными признаками дробления. Это всё - второстепенно. А вот это: гражданин Ш является руководителем 2 аптек, гражданка Ш является руководителем 13 аптек, гражданка М - 10 аптек, гражданка Б - 9, гражданка С - 24, гражданка Н - 6, гражданка С - 2 - это то, на что я бы обратила ваше внимание. Можно было создать сеть. Можно было быть даже основным владельцем. Но независимость и самостоятельность юрлица, в том числе, определяется тем, насколько способен руководитель управлять именно этим юрлицом. Если бы все юрлица были реально плодом разделения бизнеса, то в каждом юрлице был бы свой гендиректор. Иначе что мешало бы гражданке С, например, быть руководителем одного юрлица с 23 обособленными подразделениями?

Увы.

💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-55466/2023

#мспживи
#мспсудится
910
Наталья Горячая. #МСПживи

29 Jan, 12:01

👆Таким образом, неправомерное повторное изъятие денег со счета налогоплательщика в отсутствие соответствующих оснований привело к нарушению прав общества.
Поэтому ВС РФ считает, что принятые по делу судебные акты подлежат отмене .
Поскольку период просрочки возврата незаконно списанных сумм в целях расчета процентов судами не устанавливался и расчет процентов не проверялся, дело подлежит направлению на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-24862/2023 (Челябинск)

#мспживи
#мспсудится
#мспплатитЕНП
898
Наталья Горячая. #МСПживи

29 Jan, 12:01

Начались судебные споры между налогоплательщиками и ФНС по взысканиям через ЕНС

По результатам сверки расчетов с бюджетом налогоплательщик выявил двойное списание налоговым органом с ЕНС общества 75 млн.руб. налога на имущество 3 млн. руб. земельного налога.
Факты двойного списания указанных сумм налогов подтверждены решениями УФНС вынесенными по результатам рассмотрения жалоб общества на действия должностных лиц инспекции.

Впоследствии учтенные в счет уплаты налогов денежные средства восстановлены путем возврата на ЕНС.
Добровольно зачисленные налогоплательщиком на его единый налоговый счет денежные средства поступили в бюджетную систему и сформировали положительное сальдо по счету, следовательно, списание рассматриваемых сумм в счет уплаты налогов произведено инспекцией из средств, добровольно перечисленных налогоплательщиком, что не позволяет считать их принудительно взысканными – так решил суд первой инстанции. Её решение поддержала апелляция и кассация.

Принимая во внимание то обстоятельство, что инспекцией процедура принудительного взыскания налогов не инициировалась, решения об их взыскании не принимались, отказов в возврате переплаты не выносилось, действия налогового органа, по мнению судов трех инстанций, не могут быть квалифицированы в качестве принудительного взыскания и влечь последствия в виде начисления процентов за пользование чужими деньгами.

А что Верховный суд?

Как следует из пояснительной записки к законопроекту, закон про ЕНС разработан в целях упрощения порядка уплаты налогов и иных обязательных платежей и совершенствования налогового администрирования, позволяя создать для налогоплательщиков более комфортные условия для исполнения обязанности по уплате налогов.
Деньги, формирующие положительное сальдо ЕНС, несмотря на их целевое назначение, являются собственностью налогоплательщика до момента их списания в счет исполнения соответствующих налоговых обязательств, следовательно, на данные средства распространяются все конституционные гарантии права собственности действия по произвольной (неправомерной) корректировке в сторону уменьшения положительного сальдо ЕНС подлежат квалификации в качестве действий по излишнему взысканию денег, а восстановление нарушенного права налогоплательщика надлежит производить с использованием механизмов, установленных положениями соответствующих статей НК РФ. Отказывая в удовлетворении требований общества, суды сочли, что ошибочное списание денежных средств с ЕНС не привело к нарушению прав налогоплательщика.
С учетом установленного факта неправомерного двойного списания денежных средств с ЕНС налогоплательщика позиция судов по отказу в начислении процентов на суммы излишне списанных налогов повлекло нарушение законных интересов общества, а также принципа поддержания доверия к действиям государственных органов применительно к сфере публичных правоотношений.
Из пояснений налогового органа следует, что 75 млн.руб. были зарезервированы им в счет предстоящей уплаты обществом налога на имущество, следовательно, указанная сумма являлась частью общей переплаты и не выбывала из распоряжения общества.
Но принадлежность сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, определяется налоговыми органами на основании учтенной на ЕНС налогоплательщика суммы его совокупной обязанности, с соблюдением установленной НК РФ последовательности.
Зарезервированная сумма представляет собой сумму денежных средств, зачтенную в счет уплаты по предстоящим платежам. Налогоплательщик может распорядиться положительным сальдо ЕНС, в том числе путем зачета в счет предстоящих платежей.
Суммы денежных средств, зарезервированные налоговым органом, положительный остаток ЕНС не формируют. Вместе с тем, налогоплательщик имеет право распоряжаться суммой денежных средств, только в рамках положительного сальдо ЕНС.
Впоследствии налоговый орган произвел повторное списание исчисленных налогов за счет суммы положительного сальдо ЕНС общества, оставив зарезервированные денежные средства недоступными для налогоплательщика.👇
833
Наталья Горячая. #МСПживи

29 Jan, 10:01

Перечень видов деятельности, при осуществлении которых работодатель применяет пониженные страховые взносы в размере 7.6% с 1 января 2025 года

Льгота работает при условии, что налогоплательщик-субъект МСП за предыдущий год сформировал доход по этим видам деятельности не менее 70% от общего его объема. Ну и указание в ЕГРЮЛ/ЕГРИП - это уже традиция.

Итак, что вошло в перечень льготных видов деятельности: 10.1, 10.2, 10.3, 10.4, 10.5, 10.6, 10.7, 10.8, 10.9, 13.1, 13.2, 14.1, 14.2 , 15.1, 16.1, 17.1, 20.6, 21.1, 22.2, 23.1, 23.4, 23.5, 23.6, 23.7, 23.9, 25.1, 25.9, 26.4, 27.3, 27.4, 27.5, 29.1, 30.1, 30.9, 31.0, 32.1, 33.2.

💡Для любителей почитать первоисточник: Распоряжение Правительства от 11 декабря 2024 года №3689-р

#мспживи
#мспдаётработу
971
Наталья Горячая. #МСПживи

29 Jan, 06:01

Двадцать интересных дел: читайте подборку значимых судебных разборов по теме дробления бизнеса

Эти дела мы с вами читали в октябре-декабре прошлого года. Внутри есть ссылка на первоисточник, поэтому можете поковырять сами решения суда.

✔️Как ролик в YouTube помог инспекции доказать схему дробления в суде

✔️Супруги в дроблении: неудачный случай

✔️Вывод розницы в отдельное юрлицо не является дроблением

✔️Дробление или разделение: разницу объясняет Верховный суд. Часть 2 и часть 1

✔️Сеть магазинов на 14 ИП и одна УК

✔️Единое рекламирование сети магазинов и позиционирование сети как одно целое позволило ФНС отстоять доначисления по налогам

✔️Папа, сын, ИП-управляющий, торговые дома на спецрежимах

✔️Недоказанное дробление в торговле медтехникой

✔️Дробление в арендном бизнесе: неудачный опыт

✔️Неправильное использование управляющей компании в группе может привести к доначислениям

✔️Дробление с участием давальческой схемы: неудачный опыт переработчика овощей и фруктов

✔️Дело Пекоф: точка поставлена давно, но шлейф остался

✔️Семейный бизнес на четыре ИП: отбиваемся от обвинения в дроблении

✔️Общепит? Несколько компаний? Вот вам пример того, как можно отбиться от обвинения в дроблении

✔️Дробление в стройке: реальные инвестиции отбили обвинение

✔️Сколковский иммунитет не сработал

✔️Мебельное производство: как красиво уйти от дробления

✔️Странное дело о дроблении: налоговая не смогла доказать, что от лица 5 компаний действовала в реальности одна. Часть 1 и часть 2

✔️Странный союз ИП и ООО выстоял в трех инстанциях

✔️9 юрлиц и 2 ИП в рекламном бизнесе, один сайт и банк, но слабая позиция ФНС помогла отбиться

#мспживи
#мспсудится
1,142
Наталья Горячая. #МСПживи

29 Jan, 04:01

Два генеральных директора. А что, так можно было?

Еще 1 сентября 2014 года вступили в силу изменения в ГК РФ, согласно которым в компании может быть не один, а два генеральных директора (федеральный закон от 5 мая 2014 г. № 99-ФЗ).

Вообще, конечно, странно... две головы в одной компании. Не правда ли?

Упомянутый закон допускает наличие у организации нескольких директоров (не обязательно два), действующих совместно или независимо друг от друга. Тем же законом, кстати, для руководителей была установлена ответственность – по требованию юридического лица, его участников они будут обязаны возместить убытки, причиненные организации по их вине.

Помимо того, что вам как владельцу бизнеса обзавестись несколькими директорами может быть интересно с точки зрения управления бизнесом, следует помнить о том, что ваши партнеры могут воспользоваться этой нормой, чтобы осознанно ввести вас в заблуждение и вы можете остаться без денег /товара/услуг.

Почему?
Ситуация: в уставе вашего контрагента разделены полномочия между генеральными директорами - один из них имеет право вести переговоры и подписывать договоры с поставщиками/подрядчиками/клиентами, а другой - заниматься "политической" и маркетинговой деятельностью компании.
Со стороны контрагента договор с вашей компании заключен вторым генеральным директором, которому уставом не даны такие полномочия.

Что делать?
Перед заключением договора обязательно запросите у партнера выписку из ЕГРЮЛ и изучите его устав.
Вообще, перед заключением любого договора полезно посмотреть хотя бы в выписку из ЕГРЮЛ.

Если говорить о двух гендиректорах как методе эффективного управления компанией, то я бы здесь отметила вот что: если в бизнесе два и более владельца, наделенных одинаковыми долями (у нас же модно 50 на 50 делить доли или по 1/3), то каждый из них может поставить своего гендиректора.
Может дойти до некоего абсурда, когда каждый из владельцев сам становится гендиректором и им раздаются либо совместные либо независимые полномочия. Это, конечно, интересно в белом бизнесе, ибо в некоторых случаях получается интереснее получать зарплату, нежели выплачивать дивиденды.
Исходя из того, что полномочия участников и исполнительного органа разные по сути и содержанию ГК РФ и профильного закона об ООО (как чаще всего встречающейся у МСП организационно-правовой формы), разделение функций единоличного исполнительного органа между участниками может оказаться интересной и для защиты активов, и для уравновешивания аппетитов, и для создания системы «сдержек и противовесов» (не ругайтесь), и для построения структуры, где истинный владелец будет скрыт от посторонних глаз, но будет в силу устава управлять как гендиректор.

В общем, вариантов, где такая схема может быть востребована, много. Главное – она не про налоговую оптимизацию, а про безопасность и удобство распределения функций между участниками (или скрытыми бенефициарами) компании.

И еще важное: сведения о двух и более гендиректорах отражаются в ЕГРЛ, но конкретизируются их полномочия в уставе. Тогда ваш партнер, видя в ЕГРЮЛ не одну, а две (или более) фамилий гендиректоров может запросить копию действующего устава. Будьте готовы к этому.

В чем подвох такой схемы управления? Если один из руководителей подписал договор, не имея на это полномочий, то такой документ будет сложно признать недействительным. Почему? Вы как потерпевшая сторона должны будете доказать, что руководитель либо знал, либо должен был знать о том, что он не должен был делать то, что сделал.

О том, что еще полезно делать, я пишу здесь, в этом телеграм-канале.
Подписывайтесь, читайте, будьте внимательны к тому, что делаете, сохраняйте и приумножайте свои деньги.

#мспживи
1,209
Наталья Горячая. #МСПживи

28 Jan, 17:07

В прокуратуру для рассмотрения вопроса об утверждении обвинительного заключения поступило уголовное дело в отношении Аяза Шабутдинова.

Предварительное расследование завершено, Аязу предъявлено обвинение в совершении 113 эпизодов мошенничества (ч. 4 ст. 159 УК РФ). Он содержится под стражей.
Ущерб, причиненный действиями известного блогера, оценивается в более чем 57 млн. руб.

Будьте осторожны в своих обещаниях клиентам. Не обещайте того, что среднестатистический человек не может достичь за срок, который вы указываете в договоре. Более того, если вы - достаточно известный в болгарских кругах человек, опасайтесь тех, кто открыто и не очень борется за чистоту блогосферы.
Не гарантируйте сверхдоход, не обещайте обучить за 3 дня чему-то , в чем обычно разбираются несколько месяцев или лет. Читать (пока еще этот навык не утрачен) умеют все. В интернете много информации о законах и иных нормах. Сутяжники, завистники и просто люди, которым вы не нравитесь, ходят рядом с вами.

#мспживи
1,442
Наталья Горячая. #МСПживи

28 Jan, 14:59

В дроблении вся доказательная база крутится вокруг взаимозависимости. Либо вы – директор в нескольких юрлицах, либо ваши родственники являются таковыми. Если вы являетесь руководителем нескольких организаций, то возникает резонный вопрос: а зачем вам так много компаний? Что мешает создать одну и от её лица действовать? Но вы наверняка ответите: хочу усидеть на упрощёнке, ибо на общей системе не выживу.
С нового года добавится ещё одна причина такого шага: хочу избежать обязанности платить НДС, хотя до лимитов выручки по УСН мне далеко.

И как же тогда уйти от дробления, но при этом не потерять контроль над своими компаниями? Надо же отвести глаз всевидящего ока налогового органа, при этом сохранив владельческий контроль над тем, что с таким трудом создавалось!

Что для ФНС является главным признаком дробления? Взаимозависимость. То есть такие взаимоотношения между компаниями, при которых одно лицо даёт обязательные к исполнению указания другому, несмотря на то, что оба должны по идее действовать самостоятельно и независимо.
Чем определяется взаимозависимость:
1) одинаковым составом участников и/или руководителей,
2) родственными отношениями между участниками и/или руководителями,
3) связью между юрлицом и ИП, который является одновременно участником и/или руководителем организации.

Дальше уже навешиваются как игрушки на новогоднюю ёлку: один IP-адрес, один сайт, один телефон, один склад и офис, одни или пересекающиеся сотрудники, одни поставщики или покупатели, один банк.

Если один состав участников можно объяснить наличием нескольких видов деятельности и разностью интересов в нескольких компаниях (в одной я владею 100%, в другой лишь 59%, например), то наличие одного и того же гендиректора в нескольких компаниях уже сложнее объяснить. Если гендиректор в реальности таковым является, то либо у него много рук, либо он осуществляет таким образом предпринимательскую деятельность (кстати, для этого есть ИП-управляющий или организация-управляющая компания), либо он номинальный в одном из юрлиц. Доказать, что у вас много рук, весьма сложно. Объяснить, что руководство компаниями – это ваше хобби или бизнес, можно, но тогда почему вы не ИП-управляющий со своей командой юристов, экономистов, бухгалтеров в штате?

Вы можете возразить: если у компании несколько видов деятельности, то обосновать взаимозависимость будет легче. Да, согласна, но тогда в доказательную базу надо включать другие признаки, которые добавят устойчивости вашей позиции. Это, конечно, лучше, чем ставить номинального директора и/или учредителя. Но от повышенного внимания налоговиков не избавит. То есть придется побороться за своё право вести так дела в суде. И вряд ли обойдется спором в одной инстанции.

К тому же, поставив номинального участника в компанию, вы перестаёте хорошо спать ночью: а если он умрёт? а если он разведется и по суду обяжут платить алименты? а если уедет из страны? если решит, что имеет полное право продать долю в уставном капитале по рыночной стоимости какому-нибудь постороннему для вас лицу? Что делать-то будете?

Устав, опцион и корпоративный договор вам в помощь. Хотите больше подробностей? Пишите сюда.

#мспживи
1,400
Наталья Горячая. #МСПживи

28 Jan, 12:01

Как доказать использование объекта в личных целях, чтобы не платить налог по упрощенке с его продажи

Говоря о разнице между предпринимательством и разовым доходом, мы часто употребляем слово «систематически». То есть, если вы оказали услугу один раз, то это не предпринимательство. Если продали одну квартиру, то это ваше право, и оно не связано с бизнесом. Если продали несколько квартир, то это уже тот самый систематически получаемый доход. Таки где же разница между «несколько» и «систематически»? Дело № А21-5551/2022 нам в помощь.

Что случилось?
Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными решения ИФНС о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и требования об уплате налога. Инспекция предложила доплатить 850 тыс. налога по УСН, пени и штраф 42 тысячи.
Инспекция настаивала на том, что реализация принадлежащих предпринимателю на праве собственности нескольких объектов недвижимости не может быть признана разовыми сделками, свидетельствует о намерении и фактическом получении налогоплательщиком систематической прибыли от реализации объектов недвижимости. Ведь к тому же основным видом деятельности предпринимателя является строительство жилых домов и нежилых зданий. После приобретения жилого дома, состоящего из трех обособленных частей с отдельными выходами, заявителем проведены работы по улучшению жилищных условий, после которых части жилого дома проданы третьим лицам.

А что суд?
Суд согласился с позицией предпринимателя: жилой дом был построен и разделен на 3 части в целях передачи двух частей дома дочерям для проживания их с семьями рядом с родителями. Однако рядом с домом началось строительство эстакады, поэтому дочери отказались от проживания в нём. Инспекция не представила суду доказательств, подтверждающих, что построенный заявителем дом возводился с целью его последующей продажи. Сам по себе факт продажи в одном налоговом периоде 2 объектов жилых помещений, составляющих ранее один объект, и доли в нежилом помещении не подтверждает систематическое получение налогоплательщиком дохода от предпринимательской деятельности по продаже объектов недвижимости.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А21-5551/2022

#мспживи
#мспсудится
1,480
Наталья Горячая. #МСПживи

28 Jan, 10:02

У вас в компании уже был корпоратив?
Нет? Жаль.
А у нас уже был!

Праздник на работе – это не только приятное ожидание, хлопоты, веселое и полезное для коммуникаций внутри коллектива мероприятие. А что с налогами? Ведь если мы потратили N тысяч рублей на организацию сбора всех сотрудников, то… то что?

Налог на прибыль.
Минфин считает, что в корпоративе экономической оправданности нет. Ну нет, так нет.

НДС.
Налог на добавленную стоимость мы платим с реализации. А реализации вроде как при проведении корпоратива нет. Поэтом и начислять НДС на сумму таких расходов не нужно. Нет реализации – нет объекта налогообложения. Нет объекта налогообложения – нет НДС. Но с оговоркой: если нет персонализации участников корпоратива. Что такое персонализация? Установление четкого списка приглашенных, контроль на входе с письменной фиксацией, приказ о рассадке за столом или распределении по танцевальному залу.
В общем, нет НДС здесь, если вы сами себе проблему не создадите.
А с вычетами что? Аналогично: если нет реализации в целях налогообложения НДС, то и права на вычет НДС у вас тоже нет.

Страховые взносы и НДФЛ.
Чтобы рассчитать налог и удержать НДФЛ с дохода физлица, сначала надо посчитать этот доход. А как это сделать? Никак. Поэтому НДФЛ нет и страховых взносов.

Но есть нюанс: если корпоратив с выездом, то есть вы оплачиваете проезд сотрудников к месту вечеринки и проживание там же, то это будет натуральным доходом ваших сотрудников. И тогда НДФЛ придется начислить, удержать, перечислить. Мифнин настаивает на то, что ваша святая обязанность состоит в реализации всех возможных мер по оценке и учету экономической выгоды ваших любимых сотрудников. Но уж если не сможете это сделать, тогда ни НДФЛ, ни страховых взносов не будет.

Как можно посчитать материальную выгоду на каждого сотрудника? Посмотрите в текст договора и счета от арендодателя. Что там? Количество участников, умноженная на минимальную сумму банкетного меню? Тогда добро пожаловать в мир НДФЛ и страховых взносов. Если в документах указана «аренда площадки для проведения праздничного мероприятия» - фух, выдохнули.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 11.09.2006 № 03-03-04/2/206, от 08.02.2016 № 03-03-06/1/6140, от 03.08.2018 № 03-04-06/55047, от 21.04.2017 N 03-04-06/24140 , п. 29 ст. 270, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ

#мспживи
#мспдаётработу
1,459
Наталья Горячая. #МСПживи

28 Jan, 06:01

Подборка публикаций для тех, кто собирается создавать бизнес в форме общества с ограниченной ответственностью. Чтение также будет полезно для тех, кто уже давно определился с формой ведения своего дела и хочет расширить свои знания о способах управления

Управление компанией через совет директоров

Особенности управления ООО , когда там 2 и более участников

Про корпоративный договор как инструмент защиты интересов участников ООО

И снова про корпоративный договор, но под другим углом

Классическая франшиза в глазах ФНС является дроблением

Свод публикаций по судебной практике на тему использования франшизы в налоговом планировании

Приятного чтения, коллеги 🥹

#мспживи
1,535
Наталья Горячая. #МСПживи

28 Jan, 04:01

Мы с партнером решили делать бизнес. Что лучше регистрировать - ИП или ООО?

Постоянные читатели этого канала такие вопросы не задают, но придется ответить на этот вопрос, ибо есть молодые предприниматели, которые полагают, что главное - ввязаться в процесс, а там видно будет. Ну и прибыль, чтобы делить, сначала надо заработать, - так считают начинающие.

Чтобы поменять позицию по этому вопросу, нужно заплатить за такую ошибку в построении бизнеса, либо чтобы кто-то на доступном языке объяснил последствия. Причем доступность не означает, что предприниматель поступит правильно. Порой перевешивает подход "а вот Маша так делает уже 10 лет и ничего!".

В общем, если у вас партнерство, то вам дорога в ИП закрыта. Нечего вам там делать. Бизнес на ИП означает, что им владеет одно лицо. Сэкономив сейчас, через 2-3 года вы будете жалеть о своём выборе.

Если вас двое , трое , пятеро , добро пожаловать в чудный мир ООО, АО, НКО, кооперативов и прочих организаций, состоящих из двух и более учредителей, участников, членов, акционеров и т.п.

Делайте сразу такую модель, чтобы потом, когда достигнете желаемого, было просто делить. Причем делить не только прибыль, но и убытки. И чтобы кредитные организации не стали для вашего бизнеса препятствием.

Чтобы раздел прибылей и убытков был лёгким, не скупитесь на корпоративный договор, а в случае, если на старте бизнеса требуются немалые вложения, посмотрите на конвертируемый заём.

Итак, почему не надо регистрировать ИП на одного из партнеров:

1) риски по 115-ФЗ (ПОД-ФТ),
2) риски по ст. 187 УК РФ,
3) риски по ст. 173.1 и 173.2 УК РФ,
4) риски физиологического характера (ДТП, сугроб с крыши, выход из окна и прочие несчастные случаи).

#мспживи
1,573
Наталья Горячая. #МСПживи

27 Jan, 15:59

Решение о призыве на военную службу, которое не было исполнено в период призыва, должно быть исполнению в следующие периоды проведения призыва в течение одного года

Правительство поддержало с учетом замечаний законопроект, согласно которому решение о призыве на военную службу, которое не было исполнено в период призыва, должно быть исполнено в следующие периоды проведения призыва в течение года.

Такой законопроект был разработан главой Комитета Госдумы по обороне Андреем Картаполовым. Документом предлагается дополнить закон о воинской обязанности и военной службе. Предполагается, что решение о призыве на военную службу, которое не было исполнено в период проведения призыва на военную службу, в котором оно было принято, подлежит исполнению в следующие периоды проведения призыва на военную службу в течение одного года со дня принятия указанного решения.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#жизньпосле647
1,735
Наталья Горячая. #МСПживи

27 Jan, 14:57

Когда перепутал карман компании с личным кошельком

В ходе выездной проверки ФНС обнаружила, что в проверяемом периоде со счета компании её директору и сотруднице (по совместительству – супруге директора) неоднократно поступали средства под отчет без доказательств, подтверждающих расходование этими физлицами поступивших денег на нужды общества или возврат их обществу.
Одновременно с этим директор приобрел недвижимости на 8.2 млн. руб.
Невозвращенные деньги пришлось обложить НДФЛ и страховыми взносами, ибо заём, которым хотел было прикрыться руководитель компании, оказался на бумаге и представлен только суду, при этом доходов директора и его супруги, выплаченных официально, на покупку той самой недвижимости не хватило бы. Приходно-кассовых ордеров, подтверждающих возврат займа, недостаточно для того, чтобы подтвердить возврат подотчетных денег. Ну и внереализационные доходы от выдачи займа не отражены в бухгалтерском учете налогоплательщика. В общем, плохо сделали документы, ещё хуже продумали саму схему вывода денег из компании.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А75-17856/2022 (ХМАО)

#мспживи
#мспсудится
1,739
Наталья Горячая. #МСПживи

27 Jan, 12:02

В Челябинске в суд направлено уголовное дело по факту неуведомления о наличии вида на жительство в иностранном государстве

Следственным отделом СК РФ завершено расследование уголовного дела в отношении 36-летней жительницы Челябинска, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст. 330.2 УК РФ.

В ходе следствия установлено, что обвиняемая, являясь гражданкой РФ, имея постоянную регистрацию и место жительство в городе Челябинске, 5 июня 2024 года получила вид на жительство в США до 2034 года, однако не исполнила возложенную на нее установленную законодательством РФ обязанность по подаче соответствующего уведомления.

Преступление выявлено сотрудниками УФСБ, которыми осуществляется оперативное сопровождение по уголовному делу.

Следствием собрана достаточная доказательственная база, в связи с чем уголовное дело после утверждения обвинительного заключения направлено в суд для рассмотрения по существу.

Уведомление должно быть подано не позднее чем в течение 60 календарных дней со дня приобретения гражданином РФ гражданства (подданства) иностранного государства либо получения им ВНЖ или иного документа, подтверждающего право на постоянное проживание гражданина РФ на территории иностранного государства.

Справочно: ст. 330.2 УК РФ - неисполнение обязанности по подаче уведомления о наличии у гражданина Российской Федерации вида на жительство или иного действительного документа, подтверждающего право на его постоянное проживание в иностранном государстве.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
1,843
Наталья Горячая. #МСПживи

27 Jan, 10:01

Могу ли я по заявлению сотрудника часть его зарплаты удерживать для перечисления в банк платежа по кредиту?

Вычет из заработной платы суммы, предназначенной для оплаты абонемента в спортивные секции и погашения потребительского кредита, при наличии соответствующего заявления работника - это его волеизъявление распорядиться начисленной ему заработной платой. Поэтому, отвечает Роструд, можете удерживать часть зарплаты сотрудника для оплаты абонемента в спортзал и платежей по кредиту.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда от 6 декабря 2024 г. N ПГ/24127-6-1

#мспживи
#мспдаётработу
1,739
Наталья Горячая. #МСПживи

27 Jan, 08:01

С 1 февраля 2025 г. в рамках ежегодной индексации размер платы в государственной системе «Платон» составит 3,34 рубля за км пробега.

Текущий размер платы – 3,05 рубля за км пробега.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
1,970
Наталья Горячая. #МСПживи

27 Jan, 06:01

Если организация или ИП на УСН освобождена от НДС и не выставляет покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога, и не исполняет обязанности налогового агента по НДС, она не должна вести книгу покупок и книгу продаж.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина письме от 13.11.24 № 03-07-11/111805

#мспживи
#мспвшоке
1,703
Наталья Горячая. #МСПживи

27 Jan, 04:01

Признаки фиктивного переезда в льготный регион

Читаем, вникаем, запоминаем, анализируем.

ФНС предлагает ознакомиться с признаками, которые указывают на то, что юридически переезд в льготный регион состоялся, а фактически компания (ИП) ведет деятельность в прежнем регионе:

-регистрация большого количества граждан по одному адресу из различных регионов России в том числе в виде долевой собственности;
-отсутствие сотрудников на территории региона;
-отсутствие контрагентов на территории региона;
-отсутствие налогоплательщика по юридическому адресу (осмотр);
-отсутствие зарегистрированной и действующей ККТ, при ее наличии по прежнему месту учета;
-отсутствие коммунальных и арендных платежей на территории региона, при их наличии по прежнему месту учета;
-осуществление видов деятельности, не предполагающих деятельности на территории льготного региона;
-наличие по расчетным счетам предпринимателей платежей личного характера, которые осуществлялись не на территории региона и др.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Пожалуйста, не переезжайте в льготный регион, если не планируете вести там реальную деятельность. Не надо. Это больно. Правда. Понимаю, что очень хочется платить 1% вместо 6, но будьте благоразумными.

#мспживи
1,903
Наталья Горячая. #МСПживи

26 Jan, 06:34

Давайте поздравим замечательного @vshemarov с Днем Рождения!

Этот человек, как никто другой, много сделал для систематизации и упорядочивания наших с вами знаний, выстраивания причинно-следственных связей, делая это с любовью и уважением к нам.

Вадим, желаю Быть, принять изменяемое, отпустить неизменное 🤗

Пусть важное приложится, ненужное отвалится 😉

С днем рождения, мастер !
1,631
Наталья Горячая. #МСПживи

25 Jan, 18:18

В чате своя жизнь, читатели неспешно ведут диалог о наболевшем-накипевшем, а завтра у нас традиционная воскресная викторина, все вопросы которой мы обсудили на минувшей неделе.

А я листаю фото, которые сделала в ходе своей поездки в Таиланд и Камбоджу.
Считается, что руины Ангкор Вата первым из европейцев нашел француз Анри Муо в середине XIX века, который, в свою очередь, в своих записях ссылается на упоминания португальских купцов XVI века, говоривших о наличии в джунглях остатков большого древнего города. Может, Анри Муо прекрасно знал, что ищет? Загадка. Нам остаётся лишь наслаждаться этим величественным сооружением.

(фото моё)

#мспживи
1,707
Наталья Горячая. #МСПживи

25 Jan, 13:34

Channel name was changed to «Наталья Горячая. #МСПживи»
0
Наталья Горячая. #МСПживи

25 Jan, 04:01

Дайджест за 20-24 января

ФНС не обязана возвращать налогоплательщику изъятые документы

Микробизнес может не вести внутренние нормативные акты по труду

Сын за отца в ответе: интересное из зала суда

Все про АУСН на промостранице ФНС

Неточности в реквизитах договора - не повод к доначислениям

Пени по налогам с 1 января 2025 года считаем по-другому

В Москве подписано трехсторонее соглашение: все работодатели по умолчанию с ним согласны

Переезд в льготный регион с несчастливым концом

Комиссия маркетплейса не уменьшает доход продавца

Корпоратив помог ФНС доказать дробление

Клон в ответе за предшественника

Штрафы по экономическим составам проиндексируют и за воспрепятствование госконтролю повысят

Особенности выплаты имуществом вышедшему из общества участнику: позиция КС РФ

Реорганизация не спасёт от обязанности платить НДС

Интересное из зала суда: кейс такси

#мспживи
1,987
Наталья Горячая. #МСПживи

24 Jan, 15:02

ИП не уплачивают обязательные страховые взносы за себя в некоторых случаях, но при условии предоставления в ФНС подтверждающих документов

Чтобы облегчить индивидуальным предпринимателям понимание количества документов для целей освобождения от уплаты фиксированных взносов за себя, ФНС сообщила в своём письме о перечне документов, которые могли бы подтвердить право налогоплательщика не уплачивать такие взносы.

Например, для освобождения от уплаты страховых взносов за период ухода за каждым ребенком до достижения им возраста1.5 лет надо предоставить в ИФНС копию свидетельства о рождении.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС № БС-4-11/13952@ от 09.12.2024

#мспживи
1,966
Наталья Горячая. #МСПживи

24 Jan, 10:01

Работодатель вправе проиндексировать заработную плату на твердую денежную сумму, одинаковую для всех сотрудников.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу
1,974
Наталья Горячая. #МСПживи

24 Jan, 06:01

Куда делся Плеер.ру?

А вот он:

Юрлицо ООО ЭЛЕКТРОН, от имени которого осуществлял свою розничную деятельность магазин на Автозаводской, было задействовано в 2019 году и работало до конца 2024 года, когда внезапно двери магазина закрылись.

Почему?

Потому что 5 сентября компания проиграла во второй инстанции в споре с налоговой инспекцией. За 322 млн. руб. налогов. А в декабре того же года с взаимозависимого юрлица под названием ООО ВОСХОД и ИП налоговая служба хотела было стрясти налоги, неуплаченные ЭЛЕКТРОНОМ, в размере почти 9,8 млрд. руб. Но пока это не получилось.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А40-296094/2023 , Дело № А40-286543/24-108-2222

#мспживи
#мспсудится
2,264
Наталья Горячая. #МСПживи

24 Jan, 04:01

Для перехода на УСН с 2025 года остаточная стоимость основных средств на 1 октября 2024 года должна составлять не более 200 млн руб. Это же ограничение необходимо соблюдать для того, чтобы удержаться на УСН в течение 2025 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 16.12.24 № 03-11-09/127081

#мспживи
1,747
Наталья Горячая. #МСПживи

23 Jan, 14:47

Работа предпринимателя патриотична и благородна, эта сопряженная с риском деятельность приносит плоды не только самому бизнесмену, но и всей стране

"Быть предпринимателем - это патриотично. Наполняться [это дело] должно конкретными делами, когда создаются новые рабочие места, люди рискуют своими капиталами, чтобы пробивать дорогу вперед для технологического развития не только своей компании, но и всей экономики страны. Конечно, это дело благородное в целом".

💡В.Путин, 23 января 2025 года, заседание наблюдательного совета Агентства стратегических инициатив (АСИ)

#мспживи
1,947
Наталья Горячая. #МСПживи

23 Jan, 12:02

Каждый десятый предприниматель в 2024 году использовал меры господдержки Корпорации МСП

В общей сложности поддержку таким образом получил каждый 10-й из более чем 6,5 млн зарегистрированных в стране предпринимателей. Годом ранее это был каждый 12-й предприниматель, в 2022 году – каждый 17-й. А в сравнении с 2020 годом разница составила примерно 4,5 раза.

Регионами-лидерами по доле получателей поддержки Корпорации МСП от общего числа предпринимателей стали Чукотский, Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа (каждый третий, четвертый и пятый предприниматель, соответственно).

В топ-10 также вошли Камчатский край, Сахалинская область, Магаданская область, Республика Саха (Якутия) — с охватом каждого шестого субъекта МСП, а также г. Севастополь, Мурманская область и Республика Коми — здесь мерами развития воспользовался каждый седьмой предприниматель.

#мспживи
1,841
Наталья Горячая. #МСПживи

23 Jan, 10:01

Штраф за уклонение от госконтроля повысят до 1 миллиона рублей

Бывает, бизнесу выгоднее воспрепятствовать проведению контрольных мероприятий, в рамках которых могут быть выявлены административные правонарушения, предусмотренные КоАП РФ, чем допустить проведение таких мероприятий.

Это обусловлено тем, что санкциями отдельных составов административных правонарушений предусмотрены штрафы для должностных и юридических лиц в значительно больших размерах, по сравнению с размерами административных штрафов для таких лиц, предусмотренными в связи с их уклонением от проверки (такая ситуация характерна для административных правонарушений, предусмотренных частями 1 и 2 статьи 8.2, частью 1 статьи 8.8, частями 2 и 3 статьи 14.13, статьей 20.4 Ко АПРФ).

Негативная практика уклонения от проверок особенно широко распространена в сфере предоставления ЖКУ управляющими организациями. С учетом серьезных последствий, которые влечет нарушение лицензионных требований в сфере управления МКД (штраф для юридических лиц - до 350 тыс. руб., а также при определенных условиях - аннулирование лицензии), уклонение от проведения проверки является одним из способов ухода от ответственности. Такая ситуация неизбежно влечет нарушение прав и законных интересов граждан и может создавать условия для возникновения угрозы их жизни и здоровью.

Административный штраф должен носить профилактический характер, отвечать целям административного наказания по предупреждению совершения новых правонарушений и устанавливаться в размере, который делает невыгодным несоблюдение установленных законодательством обязательных требований и совершение административных правонарушений.

Поэтому группа депутатов и сенаторов предлагает внести изменения в ст. 19.41 КоАП РФ и усилить административную ответственность за воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля.

Законопроектом предлагается увеличить штрафные санкции по части 2 статьи 19.41 Ко АП РФ за совершение вышеназванных действий (бездействия), повлекших невозможность проведения или завершения проверки, для должностных лиц до размера от 10 000 до 20 000 рублей, для юридических лиц - до размера от 250 000 до 500 000 руб.

За повторное совершение правонарушения размер штрафа предлагается удвоить.

Проектируемые изменения будут способствовать более ответственному подходу организаций и их должностных лиц к осуществлению своей деятельности, исполнению требований действующего законодательства, снижению количества административных правонарушений, а также повышению эффективности обеспечения прав и законных интересов граждан.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 736449-8

Инициаторы законопроекта – 2 депутата и 4 сенатора, в т.ч. А.Клишас.

#мспживи
1,645
Наталья Горячая. #МСПживи

23 Jan, 06:01

Работать с сервисом Яндекс.Такси в качестве агента и одновременно выступать принципалом в отношениях с водителями можно

ФНС решила, что созданная предпринимателем (фрахтовщик автомобилей такси, функции службы такси, агент) и Яндекс.Такси (агрегатор такси) схема взаимоотношений позволяет скрывать от налогообложения доходы (оплату за проезд в автомобиле такси пассажирами).

А что случилось?
В 2021 году предприниматель (принципал) заключил договоры с Яндекс.Такси об оказании услуг доступа к сервису Яндекс.Такси (агрегатор по поиску заказов клиентов такси) по предложенной последним оферте. По договорам с Яндекс.Такси денежные средства за выполненные услуги перевозки поступали агрегатору, оно же выступало агентом и перечисляло денежные средства предпринимателю, удерживая соответствующее вознаграждение за поиск клиентов.
С исполнителями ИП заключал агентские договоры, где он является агентом, а перевозчики (водители такси) – принципалами.
Предприниматель оказывал информационные услуги по получению доступа к системе заказов, предоставляемых агрегатором Яндексом.Такси водителям такси, которые присоединились к агентскому соглашению по заявлениям – анкетам принципалов.
Водители (принципалы по агентскому соглашению с предпринимателем) осуществляли перевозки пассажиров, за совершение поездок агрегатором такси на их личный внутренний учетный баланс в системе (отдельно каждому) начисляли заработанные ими денежные средства. Далее агрегатор такси перечислял на расчетный счет предпринимателя денежные средства за всех водителей. Предприниматель, в свою очередь, перечислял поступившие от Яндекса.Такси денежные средства водителей непосредственным исполнителям услуг перевозки, удерживая при этом комиссионное вознаграждение, которое признавал своим доходом и включал в налоговую базу.
Инспекция провела камеральную проверку декларации по УСН 6% за 2021 год, по результатам которой вынесла решение, начислив 5.5 млн. руб. налога, пени и штраф. Почему? Потому что в ситуации, когда ИП окружен агентскими договорами, возникает уход от налогообложения. Вот так.

А что суд?
Суд первой инстанции поддержал фискальную службу, но вышестоящие инстанции с этим выводом не согласились.
Ибо содержание и правовая природа договоров между предпринимателем и агрегатором Яндекс.Такси не содержат норм, позволяющих отнести суммы, перечисленные на счет предпринимателя для дальнейшего перечисления (после удержания агентского вознаграждения) их непосредственным исполнителям услуг по перевозке пассажиров, в качестве доходов налогоплательщика, которые необходимо учитывать при формировании базы по налогу УСН. Деньги, получаемые ИП, не обналичивались, не направлялись сомнительным контрагентам, кругового движения денег не обнаружено.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А63-8990/2023 (Краснодарский край)

#мспживи
#мспсудится
1,703
Наталья Горячая. #МСПживи

23 Jan, 04:01

И никуда, никуда мне не деться от этого налогов

Применять ли НДС с 01.01.2025 налогоплательщику, который был реорганизован в форме преобразования, а до того применял УСН?

При преобразовании одного юридического лица в другое правопреемником реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанностей по уплате налогов признается вновь возникшее юридическое лицо.

Соответственно, само по себе преобразование одного юридического лица в другое не влечет налоговых последствий, за исключением тех, которые прямо следуют из законодательства.

Положения НК РФ прямо не регламентируют особенности исчисления налогового периода применительно к УСН при преобразовании одного юридического лица в другое.

Преобразование одного юридического лица в другое налогозначимых для УСН экономических последствий не влечет, вследствие чего в отсутствие прямых указаний в налоговом законодательстве не может влиять на установленный способ исчисления доходов. При ином подходе допустимое гражданским законодательством многократное преобразование организации из одной организационно-правовой формы в другую в течение календарного года каждый раз предполагало бы и возможность нового учета доходов для целей УСН и НДС, что, очевидно, не согласуется с целями данного специального налогового режима.

Таким образом, сущность конструкции коммерческой организации, в том числе подвергшейся преобразованию из одной организационно-правовой формы в другую организационно-правовую форму, для целей обязанностей плательщика НДС и лимитов выручки по УСН предполагает учет доходов с начала отчетного (налогового) периода, то есть в настоящем случае с 1 января 2024 г.

Соответственно, обязанность организации, преобразованной из одной организационно-правовой формы в другую организационно-правовую форму, по определению суммы доходов за 2024 г. существует без изменения с 1 января 2024 г.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 16 декабря 2024 г. № 03-07-11/126901

В общем, реорганизация организации-упрощенца в 2024 году в форме преобразования (изменения организационно-правовой формы) вам не поможет уйти от обязанности платить НДС с 1 января 2025 года.

#мспживи
1,713
Наталья Горячая. #МСПживи

22 Jan, 14:50

Участник компании с долей 99% принял решение о выходе общества. В счет оплаты действительной стоимости доли организация передала участнику объекты недвижимости.

Налоговый орган пришел к выводу, что доход по данной операции получил не только участник (что является ожидаемым налоговым последствием данной операции исходя из сложившейся практики), но и сама организация, сочтя эту операцию доходом налогоплательщика, являющегося источником выплаты. ИФНС сочла эту операцию доходом от реализации объекта недвижимости. Сумма дохода была определена как стоимость имущества, выданного участнику, соответствующая действительной доли участника, вышедшего из общества. Датой такого дохода была определена дата выхода участника из общества.

Три инстанции согласились с выводами ИФНС, но жалоба общества была передана в ВС РФ, откуда документ и попал в КС РФ, который определил: действующее законодательство однозначным образом не указывает на возникновение в таком случае дохода и не содержит специальных правил исчисления налога обществом, являющимся источником выплаты действительной стоимости имущества. В этом смысле анализируемые нормы порождают неопределенность и не соответствуют Конституции РФ. Законодателю необходимо внести изменения в правовое регулирование для устранения такой неопределенности.

В общем, снова ждем.

💡Для любителей почитать первоисточник: Определение КС РФ от 21.01.2025 за № 2-П, Дело № А40-244851/2022

#мспживи
#мспсудится
1,952
Наталья Горячая. #МСПживи

22 Jan, 11:35

Размеры штрафов, установленные за совершение некоторых экономических преступлений, не пересматривались многие годы и не учитывают инфляционные процессы, что не позволяет достичь одну из основных целей наказания – восстановление социальной справедливости

Так, например, размеры некоторых штрафов установлены в 2003 году и с тех пор не пересматривались.

В то же время анализ статистических данных свидетельствует о широкой востребованности штрафа, назначаемого в качестве основного наказания за совершение экономических преступлений.

Так, за период с 2021 года по 2023 год по данным статьям УК было осуждено 3126 лиц, при этом штраф в качестве основного наказания был назначен 1596 осужденным (51%).

За указанный период наибольшее количество лиц было осуждено по частям первой – третьей статьи 180 УК, а также частям первым и вторым статей 199 и 199.2 УК, что составило 1540 лиц, из которых приговорены к штрафу 844 лица (54,8%).

При этом назначаемые судами размеры штрафов за совершение указанных преступлений имеют тенденцию к увеличению.

Поэтому Минюст предлагает актуализировать размеры штрафов, установленные в санкциях 36 составов преступлений, на уровень инфляции, накопленной с момента установления их действующих размеров, что позволит обеспечить соответствие наказания характеру и степени общественной опасности деяний.

Внесение предлагаемых законопроектом изменений позволит адаптировать размеры штрафов, установленные за преступления в сфере экономики, нарушение авторских и смежных прав и причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием, к современным социально-экономическим реалиям.

Примеры:
- за незаконную предпринимательскую деятельность штраф вырастет с 300 тысяч до 1,5 млн рублей,
- за мошенничество по ст. 159 УК штраф вырастет с 300 до 500 тыс. рублей.

Изменения коснутся, в том числе, таких статей УК РФ: 146, 172, 185, 171, 176, 177, 185.1, 192 и 197, 199 – 199.2 УК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
1,857
Наталья Горячая. мспживи

18 Jan, 13:01

Какие налоговые последствия будут при переводе со счета ИП на счет физлица посредством СБП?
 
Я – индивидуальный предприниматель, применяю УСН 6%, хочу перевести физлицу через систему быстрых платежей небольшую сумму – 30 тыс. рублей. В этой ситуации я не буду никакие налоги платить, верно? Если у меня все же есть обязанность удержать налоги и перечислить страховые взносы, то у меня ведь на руках только телефонный номер гражданина и больше ничего нет.

Давайте «плясать от печки»:

1. СБП это инструмент платежа. То, что вы не видите большую часть реквизитов для перечисления, еще не означает, что у вас не возникает никаких обязанностей перед государством и его бюджетом. Ведь при перечислении вознаграждения платежным поручением таких вопросов у вас не возникает?

2. Имущество ИП и гражданина неделимо. Даже налоги физлица могут списать со счета ИП и наоборот. Однако, оплачивая чьи-либо услуги, работы или за товар, вы как субъект предпринимательской деятельности понимаете (или должны понимать), у кого вы покупаете товар, услуги, работы. Как следствие – идентифицируете личность того, с кем заключили договор - с физлицом или субъектом предпринимательской деятельности. И поэтому «прикидываться шлангом» не получится. Исключением при переводе платежкой или СБП, с карты на карту или иным образом является перевод денег самому себе.

3. О последствиях платежа. Перечисление денег физлицу являет собой акт обоюдного согласия, при котором вы как ИП заказываете что-то, а физлицо, получающее от вас вознаграждение, это что-то окажет, выполнит, передаст.

Поэтому между вами должны быть не просто фактически теплые (во всех смыслах) отношения, но они должны быть юридически оформлены счетом (договором), актом (товарной накладной, отчетом). В зависимости от того, что вам физлицо продает, у вас либо возникнет обязанность удержать НДФЛ, либо и этот налог, и страховые взносы. По общему правилу, при продаже ТМЦ возникает НДФЛ, при оказании услуг и выполнении работ – и НДФЛ, и страховые взносы. Далее еще последует обязанность представить отчетность по НДФЛ и страховым взносам.
Вывод: если вы просто хотите помочь другу, супруге, соседу, партнеру, сначала перечислите деньги со счета ИП на личный счет, затем снимите их или переведите любым доступным способом.
Но помните: регулярность и крупные суммы переводов привлекут внимание банка и/или налогового органа.
 
#мспживи
1,410
Наталья Горячая. мспживи

18 Jan, 04:01

Ученический договор может навредить вашему бизнесу

Компания заключала ученические договоры, платила стипендию, за учеником закрепляла наставника, а после обучения проводила экзамен с присвоением специальности.
Так всё выглядело на бумаге.

Но схему, позволявшую работодателю уйти от обязанности платить страховые взносы, спалили сами ученики: допрошенные пояснили, что приступали сразу к работе, наставника в глаза не видели, всё и сами умели, а если что не знали, то помогали коллеги, никакие экзамены не сдавали, удостоверения о полученной профессии не видели, стипендию получали сдельную за проделанную работу, методичек не было, срока отработки после учебы тоже не было.

"Выплаченная ученикам стипендия имела сдельно-повременный характер оплаты труда, зависела от квалификации, сложности работы, временных условий выполнения работы (в выходные, в ночное время, праздничные дни и др.), от количества и качества выпускаемой продукции, имела стимулирующие надбавки за расширенную зону обслуживания, за вредные условия труда и другие конкретные условия выполнения самой работы".
В общем, недосчиталась компания по итогам выездной проверки за 2018-2019 годы 4.5 миллионов рублей в виде доначислений по страховым взносам.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-4285/21

#мспсудится

Выводы: выплаты по ученическому договору не облагаются страховыми взносами. Но ввиду того, что такая договорная конструкция позволяет экономить, к оформлению таких отношений с будущим сотрудником важно подходить внимательно и бережно. А еще важно, как я уже неоднократно говорила, следить за тем, чтобы вашу схему не спалил сам работник (именно это и произошло в рассматриваемом деле).
Также напомню, что ученические договоры могут заключать только организации. ИП это делать не могут.

💡Для любителей почитать первоисточник моих мыслей: ст. 198 ТК РФ и подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ.

#мспживи
1,939
Наталья Горячая. мспживи

17 Jan, 14:01

Самозанятые в строительстве: интересные выводы суда по делу о переквалификации отношений в трудовые

Судьи не нашли в отношениях между строительной компанией и самозанятыми признаков трудовых отношений.

Вот 12 признаков, позволяющих сделать вывод о том, что подмены отношений нет.

1. Выплата вознаграждения один раз в месяц.

2. Оплата услуг самозанятых следовала после составления акта.

3. Количество человеко-часов лишь иногда совпадает с нормами рабочего времени, установленными для трудовых отношений.

4. Обеспечение подрядчиков материалами и оборудованием присуще и гражданско-правовым отношениям.

5. Взаимодействие между проверяемой компанией и самозанятыми обусловлено особенностями строительных работ.

6. В договорах с самозанятыми нет указания на полномочия общества в части определения продолжительности рабочего дня, времени отдыха, отпусков, ограничивая их работу только требованиями заказчика на стройке.

7. В обществе отсутствуют должностные инструкции для самозанятых лиц.

8. Договоры подряда содержат расценки за конкретный вид выполненных работ.

9. Акты определяют объем выполненных работ в суммовом выражении, который меняется, что свидетельствует об оплате лишь фактически выполненных работ, а не об установлении фиксированного размера оплаты труда.

10. Вознаграждение подрядчикам выше установленной в обществе зарплаты.

11. В договоре нет указания на руководство работой со стороны заказчика.

12. Наравне с самозанятыми общество привлекало к работе и ИП, к отношениям с которыми у ИФНС вопросов не было.

Общество заключило договоры на выполнение работ с 12 самозанятыми. Инспекция, проверив в ходе камеральной проверки РСВ за 2021 год деятельность компании, утверждает, что цель заключения договоров состояла не в конечном результате оказанных услуг, а в ежедневно выполняемой работе под контролем работодателя. В общем, спорные гражданско-правовые договоры являются трудовыми. Спор дошел до суда. На кону – 2.3 млн. рублей доначислений, включая полмиллиона пени.

Вот еще значимые выводы суда:
1) какой- либо принципиальной разницы между статусом самозанятого гражданина и ИП с точки зрения гражданского и налогового законодательства не имеется. Самозанятые платили самостоятельно налог, часть из них имела иные источники дохода,
2) у общества не было уверенности в получении постоянных заказов на выполнение работ, в связи с чем на первых этапах становления предприятия нанимать сотрудников в большом количестве рискованно. Кроме того, общество не выполняет полное строительство объектов, а участвует в определенных циклах строительства, в связи с чем его участие в строительстве объекта не является постоянным, что может вызвать простои,
3) привлекая к выполнению подрядных работ на строительных объектах именно самозанятых, компания способствовала цели закона о самозанятых, а именно легализации их доходов, которые, как правило, ранее привлекались без официального трудоустройства.
Кстати, представитель ИФНС в суде утверждал, что деятельность в области строительства не характерна для самозанятых, но суд возразил: законом № 422-ФЗ не установлено запрета на осуществление самозанятыми указанного вида деятельности.
Итог:
Суд первой инстанции: поддержать налогоплательщика.
Суд второй инстанции: поддержать налогоплательщика.
До третьей спор не дошел.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-19694/2023 (Челябинская область)

#мспживи
#мспсудится
1,648
Наталья Горячая. мспживи

17 Jan, 12:58

А вы помните, что упрощенцы, обязанные с 1 января 2025 года платить НДС, должны выставлять счета-фактуры на аванс?

Получили аванс в январе за работы, услуги, товары, которые будут выполнены (оказаны, отгружены) в феврале? Добро пожаловать в дивный мир счетов-фактур на аванс.

И не говорите, что вы не в курсе.

Ваша задача сейчас - определить, кто будет следить за тем, что оплата пришла раньше, чем вы оказали услугу, выполнили работу, отгрузили товар. Формированием счетов-фактур на аванс может заниматься бухгалтер. Тогда у него должен быть доступ к банковским выпискам. Этим может заниматься менеджер, ответственный за работу с конкретным клиентом. Это можете делать вы сами. Но кто-то должен эту обязанность выполнять.

#мспвшоке
#мспживи
1,503
Наталья Горячая. мспживи

17 Jan, 10:01

Если клиент сообщил вам о том, что его банк считает вашу компанию сомнительной или с высоким риском по 115-ФЗ, при этом вы сами считаете , что ведёте бизнес правильно, налоги платите и не обналичивате, рекомендую сделать следующее:

1) проанализировать зарплату и количество сотрудников,

2) пересмотреть состав участников в компании.

Что за бред?

Смотрите:

Если в компании, занимающейся высокорисковыми по мнению Банка России видами деятельности, 3 и меньше сотрудников, банк считает это высоким риском обнальных операций.

Почему 3? Однодневка может позволить себе и 2, и 3 сотрудника, поставив им символическую зарплату. Поэтому посмотрите, каков ее размер. Зарплата в 25 тысяч - это дурной знак.

Что такое высокорисковый вид деятельности? Стройка, логистика, розница, общепит.

Про участников.
Главный признак однодневки - один участник, он же гендиректор. Как бы ни было странно, но при наличии первого негативного фактора один участник и он же - гендиректор будет существенным основанием для признания компании неблагонадёжной. Даже при перечислении в бюджет больших сумм НДС.

- Но это же беспредел?!
Да, согласна. И что? А ничего. Либо вы управляете рисками, либо меняете вид деятельности. Других вариантов у меня для вас нет.

Двадцатые годы XXI века - это:

- если у вас нет финансового плана , хотя «чёрные лебеди» кружат над головой, то у вас нет бизнеса,

- если финмодель подразумевает доход владельца от экономии на налогах, то лучше не заходить в проект,

- если вы не владеете базовыми знаниями в области налогов и финансовой безопасности, то ваш бизнес проживёт недолго.

Про финансовую безопасность читайте публикации под хэштегом #банкионитакие

#мспживи
1,641
Наталья Горячая. мспживи

17 Jan, 08:05

Рубрика "по следам консультаций"

О некоторых операциях компаний глазами банков, или 6 способов нажить себе проблемы с банком

Разговор с предпринимателем, который позвонил с просьбой проконсультировать, был долгим и не очень приятным для него.
Я приведу шесть главных ошибок, которые допускают руководители компаний, их владельцы и ИП при работе с банками и которые приводят к печальным последствиям в виде многостраничных требований банка (это еще легко отделались) предъявить документы, подтверждающие реальность сделок, или в виде блокировки операций с предложением пройти в межведомственную комиссию при ЦБ, где обеляют бизнес, уличенный в нарушении ПОД/ФТ (115-ФЗ).

Итак:

1️⃣Снимать наличные в размере , превышающем 30% суммы выручки, приходящей на счёт - это повод заблокировать операции по счёту, отказать в обслуживании полностью или аннулировать корпоративную карту.

2️⃣Не платить налоги с того счета, на который приходит выручка - повод признать клиента неблагонадёжным и попросить закрыть счёт.

3️⃣Платить налогов меньше чем 1,5% от оборота по счёту - повод попросить закрыть счёт.

4️⃣Не платить зарплату при наличии оборотов по счёту - как один из признаков неблагонадёжности. В совокупности с иными признаками может стать поводом к закрытию счета.

5️⃣Выдавать займов физическим лицам более чем 30% оборота компании опасно - в совокупности с другими признаками может свидетельствовать об «отмыве» денег.

6️⃣Не платить за аренду офиса/склада - повод банку подумать, что фирма создана для обналички.

Рассуждения о том, что "ну блин, я 20 лет так работал, что вы мне мозг выносите, не может такого быть" можно адресовать тем предпринимателям, кто находится в чатах, где бурно обсуждают последствия блокировки счетов и работы ЗСК (Платформа "Знай своего клиента"). Могу ссылки накидать, ибо меня в несколько таких не знаю каким ветром занесло и периодически почитываю о проблемах, с которыми сталкиваются разные граждане со скрытыми номерами телефонов.

#мспживи
1,625
Наталья Горячая. мспживи

17 Jan, 06:01

При работе с самозанятыми в договоре указывайте условие об актировании услуг (работ), прописывайте сроки выполнения , частоту подписания отчетов (актов) о проделанной работе (услугах), и соблюдайте условия договора сами, а также следите за тем, чтобы свои обязанности выполнял ваш исполнитель (подрядчик).

Мы не подписываем акты только в отношениях с сотрудниками и при аренде (с оговорками).

Итог:
1) договор,
2) приложения и допсоглашения к договору, если существенные условия меняются со временем,
3) оплата,
4) чек,
5) акт.

Каждый раз , когда хотите спросить меня или своего бухгалтера, надо ли подписывать акт, просто помните, что самозанятый - не сотрудник и с ним, как и с любым другим исполнителем, подрядчиком , надо подписывать акт по факту оказания им услуги.

Чек не заменяет акт.

Акт - это ваша финансовая безопасность.

Лень?
Страховые взносы 30(15)% и НДФЛ. А так не лень?

#мспживи
#самозанятаясреда
1,812
Наталья Горячая. мспживи

17 Jan, 01:56

Елена Блиновская полностью признала свою вину по всем эпизодам обвинения

1. Неуплата налогов.
2. Легализация доходов.
3. Неправомерный оборот средств платежей.

Неуплата налогов вылезла из-за дробления и легализации, то есть налогов могло бы быть сильно меньше, если бы не игра предпринимателя с деньгами сторонних лиц. А статья 187 УК РФ - она в комплекте с дроблением. Ибо при реальном разделении бизнеса на несколько юрлиц бенефициар не занимается платежами - этим ведают руководители его компаний.

#мспживи
2,085
Наталья Горячая. мспживи

15 Jan, 16:02

Пять лет правительству Михаила Мишустина.

Тогда, 15 января 2020 года, мы входили в ковидный карантин с его бесчисленными ограничениями и «беспрецедентными» мерами поддержки бизнеса. Где мы были тогда и где - сейчас?

#мспживи
2,200
Наталья Горячая. мспживи

15 Jan, 15:00

Провожу консультации по структурированию бизнеса в свете предстоящей налоговой амнистии по дроблению

Кому это может быть интересно?
Исключительно для владельцев бизнеса, которые:
- владеют группой компаний,
- планируют реструктуризацию, но не знают, с чего начать,
- хотят защитить свой бизнес от претензий по дроблению,
- планируют создать группу компаний, но опасаются обвинения в дроблении.
Присылать главного бухгалтера на такую консультацию не надо. Это бессмысленно. Голова и руки главного бухгалтера понадобятся только для выполнения домашнего задания, которое владельцы компании возьмут с собой на встречу.

Что обычно мы разбираем на встрече?
• правила налоговой амнистии по дроблению и как в связи с этим нововведением надо изменить структуру бизнеса,
• что будут проверять в 2025 году и как к этому подготовиться,
• какие правила структурирования бизнеса надо учесть, чтобы снизить налоговые риски,
• оцениваем возможности структурирования именно вашего бизнеса с учётом судебной практики и подходов ФНС к доказыванию дробления.

Какие ещё вопросы можно обсудить на консультации:
🤔Применять УСН 6% или 15? А если на общую систему перейти?
🤔Как с Нового года платить НДС и не умереть?
🤔Какие риски работы с самозанятыми, когда столько ограничений?
🤔Менять контору?
🤔Регистрировать еще одну?
🤔Почему так много налогов мы платим, хотя зарабатываем мало?
🤔Как выжить после 1 января 2025 года?
🤔Сколько денег я могу вывести себе как владелец бизнеса?
🤔А можно ИП поставить как управляющего в свою компанию?
🤔Кооператив мне поможет в налоговом планировании?
🤔Можно одну обанкротить фирму, а другую открыть?
🤔Хочу скрыть доходы от жены, но не знаю как это делать?!
🤔Сколько фирм мне надо держать, чтобы бизнес не отобрали?
🤔А почему на УСН получается налогов больше, чем на ОСН?
🤔В чем разница между дроблением бизнеса и разделением?

👉На мозговой штурм по структурированию бизнеса можно записаться здесь

👉С перечнем других услуг вы можете ознакомиться тут

#мспживи
2,007
Наталья Горячая. мспживи

15 Jan, 11:48

Уже много лет, читая ленту запрещенной ныне социальной сети, в конце январских праздников наблюдаю поток отчетов о поездках в разные страны: как хорошо там, как интересно здесь, как странно тут.

Я решила, что мне тоже надо отчитаться.

Сегодня завершилась наша двухдневная поездка в Камбоджу. Мы посетили комплекс из 4 храмов.

В течение месяца я проходила по сути перезагрузку мозгов, души и тела. Венцом этого мероприятия стало посещение Ангкор Ват.

Говорят, красота в глазах смотрящего. Пожалуй, соглашусь.

Еще пару дней посмотрю на волны Тихого океана и вернусь в обычный режим работы, если наш рейс снова не отменит авиакомпания, ибо одна уже приняла решение до весны не летать в Москву.

Про отчет о поездке: банально всё - в попытке уехать на отдых и отключение мыслительной деятельности ты всегда берешь себя. Поэтому придумала интересное для офиса, собрала материал для заметок, провела переговоры с предпринимателями , которым интересен наш бухгалтерский сервис.

#мспживи
1,821
Наталья Горячая. мспживи

15 Jan, 10:01

С 1 марта 2025 года за наставничество в сфере труда мы будем доплачивать

1. В ТК РФ появится новая статья – 351.8 "Особенности регулирования труда работников, выполняющих работу по наставничеству в сфере труда".

2. Наставничество в сфере труда – выполнение работником на основании его письменного согласия по поручению работодателя работы по оказанию другому работнику помощи в овладении навыками работы по полученной другим работником профессии (специальности).

3. Размеры и условия осуществления выплат за наставничество могут устанавливаться коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами.

4. Закон вступит в силу с 1 марта 2025 года.

5. У работодателя есть возможность снять с сотрудника обязанности наставника, предупредив об этом подчинённого не менее чем за 3 рабочих дня. Сам потенциальный наставник может отказаться от этой роли.

До 1 марта 2025 года вы можете приставить к молодому или только что взятому на работу специалисту более опытного и ничего последнему не доплачивать. С марта 2025 года "старичок" сможет отказаться от наставничества, если вы не предложите ему дополнительную плату. Или просто отказаться.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон 381-ФЗ от 09.11.2024

#мспживи
#мспдаётработу
1,725
Наталья Горячая. мспживи

15 Jan, 06:01

Правительство утвердило перечень видов деятельности, при осуществлении которых работодатель применяет пониженные страховые взносы в размере 7.6%

Льгота работает при условии, что налогоплательщик-субъект МСП за предыдущий год сформировал доход по этим видам деятельности не менее 70% от общего его объема. Ну и указание в ЕГРЮЛ/ЕГРИП - это уже традиция.

Итак, что вошло в окончательный перечень льготных видов деятельности: 10.1, 10.2, 10.3, 10.4, 10.5, 10.6, 10.7, 10.8, 10.9, 13.1, 13.2, 14.1, 14.2 , 15.1, 16.1, 17.1, 20.6, 21.1, 22.2, 23.1, 23.4, 23.5, 23.6, 23.7, 23.9, 25.1, 25.9, 26.4, 27.3, 27.4, 27.5, 29.1, 30.1, 30.9, 31.0, 32.1, 33.2.

💡Для любителей почитать первоисточник: Распоряжение Правительства от 11 декабря 2024 года №3689-р

#мспживи
#мспдаётработу
2,092
Наталья Горячая. мспживи

15 Jan, 04:01

По следам консультаций

Как разделиться, чтобы мои действия не признали дроблением?

Если создать несколько юрлиц и ИП неправильно, можно получить обвинение в злоупотреблении правами с целью остаться на спецрежиме или применять иные льготы, которые распространяются на МСП.

Граница между законным разделением и дроблением очень тонкая, ибо, с одной стороны, современное законодательство не запрещает создавать сколько угодно юрлиц, а с другой стороны, условия для ведения бизнеса при общей системе налогообложения таковы, что экономия на налогах это чуть ли не единственная цель, во имя которой предприниматели готовы регистрировать две, три и более компаний.

Разделяя бизнес на насколько юрлиц, владелец ставит перед собой цель сохранить активы и снизить риски их потерь, либо делает это потому, что управлять подразделениями бизнеса в разных регионах одному очень тяжело, а еще может быть так, что в каждом из подразделении он хотел бы найти мотивированного заместителя, которую предложит долю в бизнесе. Во всех описанных случаях разделение бизнеса на несколько юрлиц может быть гармонично и естественно. Создавать второе, третье или четвертое юрлицо нужно не тогда, когда лимит выручки или иного показателя, ограничивающего применение спецрежима, превышен, а когда отказ от создания нового юрлица может привести к потере контроля или создаст проблемы для сохранения активов.

Что почитать еще по теме дробления?
🔹Один руководитель в пяти фирмах – дробление
🔹Подробное описание разницы между дроблением и разделением
🔹Размышления о дроблении
🔹Самостоятельность и независимость компаний группы как аргумент в суде
🔹Два кейса: неестественное разделение привело к доначислениям и аналогичная история, но с хорошим финалом
🔹Ликбез от М.Мишустина о выводе IT-блока в отдельное юрлицо

Глядя на судебную практику по делам о дроблении, рекомендую провести внутри своей группы компаний аудит признаков, указывающих на самостоятельность и независимость каждой компании. Это может показаться непростым делом, но необходимо сделать. Если не знаете, как это делать, обращайтесь.

#мспживи
#мспсудится
1,849
Наталья Горячая. мспживи

12 Jan, 10:24

Не то вопросы каверзные сегодня , не то вы перестали читать публикации в канале 🙈

#мспживи
1,176
Наталья Горячая. мспживи

11 Jan, 13:05

- Я уберу сейчас одно юрлицо, еще одно ИП по-быстрому закрою и буду белым и пушистым. И тогда мне положена амнистия!

Ну, нет. Не так.

Вы можете объединить всю выручку на одно юрлицо (или ИП), можете что-то закрыть или положить на бочок, чтобы позже ликвидировать, но на амнистию вы можете рассчитывать только при следующих обстоятельствах:

1) пережить выездную проверку, которая не завершилась по состоянию на 12.07.2024 года,
2) затем пережить повторную проверку (за 2025-2026 годы), которая не выявила нарушений, связанных с дроблением (либо всю выручку формировали на одном юрлице, либо все юрлица группы дружно перешли на ОСН).
Если повторная выездная проверка не назначена, то приостановленное решение по итогам первой выездной вступит в силу 1 января 2030 года. То есть доначисленные налоги превратятся в тыкву 1 января 2030 года.

Вот такая амнистия.

Что ещё почитать по теме амнистии по дроблению?

Забирайте:

Почему не всем положена амнистия

Когда не применяется амнистия по дроблению

Как определяется, что бизнес отказался от дробления

Способы отказа от дробления: как их видит ФНС

Амнистия есть прощение грехов налогов, но после выездной проверки. У вас выявили дробление, доначислили налоги, вы раскаялись, исправились, вас снова проверили и только после того, как проверяющие убедились в том, что вы отказались от дробления, ваши налоги превращаются в тыкву.

А то запели на всех углах "амнистию объявили, можно делать всё, что хочется". Нет. Не верьте. Прочитайте статью 6 закона 176-ФЗ от 12.07.2024. Там всё написано.

#мспживи
#мспвшоке
1,807
Наталья Горячая. мспживи

11 Jan, 04:01

🎅Уволился, затем отозвал свое заявление по телефону. А так можно?

Гражданин М, с ноября 2020 года работавший по основному месту работы в организации в отделе перевозок водителем, был уволен в декабре 2021 года с работы по пункту 3 части первой статьи 77 ТК РФ, т.е. по инициативе работника.

Считая увольнение незаконным, гражданин М через месяц после увольнения обратился в суд с иском о восстановлении на работе, взыскании заработной платы за время вынужденного прогула и компенсации морального вреда.

В обоснование иска гражданин М, ссылался на то, что за две недели до даты увольнения он подал работодателю заявление об увольнении по собственному желанию, которое впоследствии отозвал, уведомив работодателя о принятом решении посредством телефонной связи, однако был незаконно уволен по п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ. Указанными неправомерными действиями работодателя ему причинен моральный вред.

Требования гражданина М были удовлетворены: бывший работник восстановлен на работе, средний заработок в размере 106 тыс. руб. взыскан, моральный вред определен в сумме 10 тыс. руб., расходы на представителя 25 тыс. рублей определены, пошлина 4 тыс. руб. в доход местного бюджета взыскана.

Апелляционным определением решение первой инстанции отменено, гражданину М в претензиях к обществу отказать.

Кассация определение апелляции отменила и дело направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции, ибо судом была учтена нетрудоспособность истца, препятствовавшая последнему отозвать заявление об увольнении в письменном виде или посредством электронной почты, или мессенджеров. Судом дана неверная оценка показаниям свидетелей относительно отзыва истцом заявления об увольнении, и кроме того, апелляционное определение не содержит выводов по доводам истца о выплате заработной платы не в полном объеме, что, по мнению истца, явилось причиной составления заявления об увольнении.

Апелляционным определением решение первой инстанции оставлено без изменения.

Кассация оставила решение апелляционной инстанции без изменения. Действия компании были признаны неправомерными и сотрудника восстановили на работе. Работник, будучи на больничном, он не может отозвать заявление об уходе письменно, или по электронной почте, или в мессенджере.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Определение 3 КСОЮ от 30.10.2023 № 88-21630/2023 по делу № 2-1461/2022

#мспживи
#мспдаётработу
1,990
Наталья Горячая. мспживи

10 Jan, 14:22

Индивидуальные предприниматели и руководители компаний, обратите внимание на количество сотрудников, которые получают у вас зарплату сведения о которой попадают в РСВ и другие отчеты и декларации. Если их нет, то из ИФНС может прийти уведомление явиться для дачи показаний по факту отсутствия сотрудников, если они должны бы быть. Сразу же не накажут за то, что сотрудников нет. Но зададут неудобные вопросы и придётся обзавестись сотрудниками, чтобы не накликать более углубленные проверочные мероприятия. Есть практика делового оборота, есть общие представления о том, сколько сотрудников должно быть при N виде деятельности, M размере выручки, Х количестве транзакций. Спросят. Придется ответить. Готовы?

#мспживи
1,990
Наталья Горячая. мспживи

10 Jan, 12:01

С 1 января 2025 года те упрощенцы, у кого в 2024 году выручка была больше 60 млн. руб., обязаны платить НДС. При этом они могут выбрать ставку - общую (20/10%) или специальную (5/7%).

Уведомлять о выбранной ставке НДС не надо. ФНС узнает о применяемой ставке из представленной декларации по НДС.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

Также напомню, что при выборе специальной ставки НДС применять ее вы обязаны в течение 12 кварталов подряд (3 года).

#мспживи
#мспвшоке
1,821
Наталья Горячая. мспживи

10 Jan, 11:01

🎁Счет-фактуре на аванс предшествует прямое указание в договоре на авансирование поставки

Компания заключила с поставщиком договор поставки, по которому последний обязуется поставить и передать в собственность покупателя товар, а покупатель обязуется принять товар и оплачивать его в порядке и на условиях, определенных договором. Наименование, количество, ассортимент, стоимость каждой партии товара указываются в заказах покупателя, подтверждениях заказов, счетах, спецификациях. В общем, всё как обычно, всё как у всех. Но есть нюанс. В соответствии с условиями договора покупатель оплачивает стоимость реализованного товара не позднее 30 числа текущего месяца.

В ходе налоговой проверки ИФНС установила, что проверяемая компания (покупатель) заявила к вычету НДС по авансовому счету-фактуре к данному договору. В вычете было отказано, ибо не соблюдены условия п. 9 ст. 172 НК РФ: договором не предусмотрена предоплата.

Компания предоставила спецификацию к договору, одним из условий поставки товаров по которой являлась предоплата 100%, что, по мнению проверяемого общества, свидетельствует о том, что условиями договора поставки была предусмотрена предварительная оплата за поставляемый товар.

Но суд не согласился с этим доводом. Возможность согласования порядка оплаты не была предусмотрена договором, форма оплаты согласуется дополнительно. А формулировка оплаты «100% оплата за товар» не говорит об авансовом способе оплаты.


🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-814/2023

Хотите получить вычет по авансовой счет-фактуре?
Включайте в договор условие о предоплате. Иначе вычет снимут и суд вас не поддержит. И, пользуясь случаем, хочу напомнить, что сэкономленное на подготовке договора время не идёт на пользу никому. Рано или поздно аукнется нежелание подходить к договорной работе серьезно. Однажды наш клиент, глядя на договор, предлагаемый к подписанию, сказал: «вижу, что ваш договор выстрадан и вымолен». Ага, каждая строчка там имеет глубокий смысл и прописывает долгий, сложный путь к идеальному договору, отражающему интересы, пожелания, ожидания сторон. А я по любому договору могу сказать: взять он из интернета или документ прошёл через душу предпринимателя.

#мспживи
#мспсудится
1,732
Наталья Горячая. мспживи

10 Jan, 10:01

✉️Установлен ли какой-то максимальный срок предоставления отпуска за свой счёт?

Нет, не установлен.
Продолжительность такого отпуска определяется по соглашению между работником и работодателем. Отпуск предоставляется по семейным и иным уважительным причинам.

В зависимости от обстоятельств работник и работодатель самостоятельно определяют продолжительность такого отпуска.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу
1,589
Наталья Горячая. мспживи

10 Jan, 09:01

«Компании на ОСН переходят на УСН с 1 января 2025 года, чтобы сразу платить НДС по ставке 20%, но при этом платить налог на прибыль на 10 п.п. меньше!»

Давайте разберёмся, можно ли так сделать, ибо у этого утверждения есть нюансы.

Пункт 1 ст. 145 НК РФ законом 176-ФЗ дополнен абзацем следующего содержания (сразу перевожу на русский язык с сохранением смысла нормы):

Упрощенцы в 2025 году освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС при соблюдении одного из следующих условий:
- либо они, находясь на ОСН в 2024 году, за 2024 год сформировали доход не более 60 млн. руб., и переходят с 1 января 2025 года на УСН;
- либо они, находясь на УСН в 2024 году, за 2024 год сформировали доход не более 60 млн. руб., и с 1 января 2025 года остаются на УСН.
Организации и ИП, созданные после вступления этого правила в силу (то есть с 1 января 2025 года), освобождаются от обязанностей плательщика НДС, начиная с даты постановки на учет в налоговом органе.

Важно: вы не имеете право на освобождение, а освобождаетесь.

Если в 2024 году, сидя на УСН, сформировали выручку не более 60 млн. руб. , то с 1 января 2025 года автоматически освобождаетесь от НДС до той поры, пока выручка не перевалит 60 млн. руб.

Если в 2024 году, сидя на ОСН, сформировали выручку не более 60 млн. руб., то с 1 января 2025 года, перейдя на УСН, вы автоматически освобождаетесь от НДС до той поры, пока выручка не перевалит 60 млн. руб.

Если в 2024 году, сидя на ОСН, сформировали выручку более 60 млн. руб., то с 1 января 2025г ода сразу начинаете платить НДС.

Как только в 2025 году выручка перешла за 60 млн. руб., вы выбираете ставку по НДС: либо 20% с вычетами, либо 5(7)% без вычетов. Если выберите 5(7)%, то платить её будете 12 кварталов.

Как считается выручка: берете операции по банку, связанные с получением дохода (от продажи товаров, работ, услуг, проценты по выданным займам, проценты по депозитам и т.п.), складываете. Как только их сумма перешла 60 млн. руб., так с 1 числа следующего месяца начинаете исчислять и платить НДС, сдавать декларации, вести книгу продаж и т.п.

А это точно?
176-ФЗ от 12.07.2024 , начиная с листа № 6 документа (всего там 180 листочков).

Прочитали? Ну, просто же! Да?

#мспживи
#мспвшоке
1,571
Наталья Горячая. мспживи

10 Jan, 08:01

Вы зарегистрировали ООО в январе 2025 года. В июле того же года ваш доход по УСН перешел границу 60 млн руб. Тогда с 1 августа 2025 года вы становитесь плательщиком НДС.

Вы в 2024 году сформировали выручку 55 млн руб., применяя УСН. В апреле 2025 года получили аванс и в этом же месяце преодолели порог 60 млн руб. С 1 мая 2025 года ваша компания становится плательщиком НДС.

🎄Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024.

Читаем, вникаем, запоминаем, применяем.

#мспживи
#мспвшоке
1,582
Наталья Горячая. мспживи

09 Jan, 15:02

🤪ИП, получившие в 2024 году доходы по ПСН и УСН вместе в размере более 60 млн. рублей, не вправе в 2025 году применять ПСН.

Пример 1:
ИП в 2024 году применяет ПСН и УСН.
05 декабря 2024 года ИП получил патент на 2025 год. На дату получения патента доходы налогоплательщика по ПСН и УСН не превысили 60 млн. рублей.

По итогам 2024 года доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась ПСН и УСН, превысили 60 млн. рублей. В указанном случае ИП утрачивает право на применение ПСН с начала 2025 года.

Пример 2:
ИП в 2024 году применял только УСН.
13 декабря 2024 года ИП получил патент на 2025 год. По итогам 2024 года доходы ИП превысили 60 млн. рублей. В указанном случае ИП утрачивает право на применение ПСН с начала 2025 года.

🎄Для любителей почитать первоисточник: закон 362-ФЗ от 29.10.2024

#мспживи
#мспвшоке
1,166
Наталья Горячая. мспживи

09 Jan, 10:01

🚗 Если ваши сотрудники ездят на такси

1. При использовании сотрудниками компании арендованных автомобилей или такси, услуги которых оплачены компанией, для проезда от места жительства до места работы и обратно у сотрудников возникает доход, предусмотренный нормой статьи 211 НК РФ.

Полученный в таком случае доход в виде сумм оплаты подлежит обложению НДФЛ в порядке, предусмотренном той же статьей 211 Кодекса.

2. В случае, если расходы компанией на оплату проезда к месту работы и обратно произведены в силу технологических особенностей производства, а также если такие расходы являются формой системы оплаты труда у компании, то они могут быть учтены в целях уменьшения налога на прибыль при условии соблюдения критериев статьи 252 НК РФ.
В иных случаях эти расходы не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании пункта 26 статьи 270 Кодекса.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 06.11.2020 за № 03-04-06/9691.

#мспживи
#мспдаётработу
1,598
Наталья Горячая. мспживи

09 Jan, 08:01

Давайте повторим 👇

Правила выбора ставки НДС для тех, кто с 1 января 2025 года остается или переходит на усложнёнку упрощёнку

Если с 1 января 2025 года вы применяете УСН, но за 2024 год сформировали выручку по УСН до 60 млн. руб., то сразу с января 2025 года выбрать ставку по НДС между 5(7) или 20(10)% вы не можете. Освобождение от НДС действует независимо от того, хотите вы этого или не хотите. Никто вас не спрашивает. Это в 176-ФЗ написано. В статье 145 НК РФ в его редакции.

А вот если в 2024 году выручка по УСН была больше 60 млн. или в 2025 году вы сделали выручку больше этой суммы, вот тогда можете выбирать. Но есть нюанс: если превышение было только в 2025 году (а в 2024 году его не было), то выбирать ставку НДС можно только со следующего месяца после превышения этой выручки. И ещё: если выбрали 5(7)%, то придётся оставаться на этой ставке 12 кварталов подряд. Ну, если только не превысите лимит по упрощёнке или иной ограничивающий показатель для сохранения права применения этой системы налогообложения.

Ну, просто же.
Как нечего делать.
Да?

#мспживи
#мспвшоке - кликайте на этот хэштег и телеграм вам выдаст все публикации канала по теме НДС для упрощенцев. Вот это точно легко.
1,502
Наталья Горячая. мспживи

09 Jan, 06:02

🎊Вывод розницы в отдельное юрлицо не является дроблением

Проверяемая организация (производит колбасу) применяет ОСН, одно взаимозависимое юрлицо (магазины) – ЕНВД, второе (аренда) - УСН. Деятельность всех трех признана дроблением по результатам выездной проверки. Этот факт и послужил основанием для обращения налогоплательщика в суд.

У каждой компании свой персонал, отдельные расчетные счета, обособленные расходы, раздельный бухгалтерский учет, никто из допрошенных не сказал, что работал в какой-либо из организаций фиктивно.

Отсутствие ведения розничных продаж производимой продукции позволило проверяемому налогоплательщику достигать несколько разумных экономических целей, а именно давала возможность обществу не отвлекать средства на содержание торговых точек (аренда помещений, покупка торгового оборудования и иные сопутствующие платежи), а также на содержание персонала, занимающегося розничной продажей (заработная плата, отчисления во внебюджетные фонды), не снижать налоговую нагрузку при исчислении налога на прибыль общества, избежать возникновения дополнительных убытков.

Итог: трижды поддержать налогоплательщика.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А54-9177/2021

#мспживи
#мспсудится
1,565
Наталья Горячая. мспживи

09 Jan, 04:01

🎀Интересная позиция ФНС: излишне выплаченные дивиденды не переквалифицируются

Окончательный финансовый результат деятельности компании, как известно, определяется по итогам года. Этот результат может ухудшиться по сравнению с данными, сформированными в течение года. Соответственно, по итогам года размер чистой прибыли у организации может быть меньше, чем он был по итогам отчетных периодов.

Такую ситуацию описывает фискальное ведомство в своих письмах:

Компания может выплачивать дивиденды по итогам своей деятельности за год, квартал, полугодие, 9 месяцев. Указание на порядок определения прибыли как источника выплаты дивидендов определяется уставом компании.

Изменить экономическую квалификацию (что, кстати, любит делать ФНС при проверках) действующее законодательство не дает, ибо нет там таких положений.

🎄 Для любителей почитать первоисточник: Письма ФНС от 19.10.2020 за №СД-4-3/17130@ и от 15.10.2020 за № 03-03-10/90152

#мспживи
1,612
Наталья Горячая. мспживи

08 Jan, 15:01

Вот и перевернулся снова лист календаря. И снова - 9 января 🙃🙈
Отправляемся в путешествие по бесконечному миру налогов, трудовых отношений, договорной работы и судебной практики.

Возвращаемся к обсуждению темы дробления, ибо, если министры говорят, что нет более оснований для дробления, это означает, что копать будут глубже, искать - тщательнее, наказывать - беспощаднее. Я не нагнетаю - не думайте. Просто читаю то, что есть плод работы государственного аппарата и понимаю, что время «закон суров, но его строгость компенсируется возможностью его неисполнения» ушло вместе с модой на малиновые пиджаки и плазменные телевизоры.

Нас никто не спрашивает, нужен ли НДС «малышам» или повышение страховых взносов для всего сектора МСП. Мы платим за возможность делать бизнес, а иллюзии, что мы хотели справедливости в налогообложении - удел журналистов и pr-служб общественных объединений.

Пока мы заняты своим делом, у нас есть разум и понимание как надо бы. Как только мы создаём объединения и двигаемся в сторону кабинетов чиновников, так сразу черствеем и выдаём безумные идеи. Можно говорить о разности мышления или смешении интересов, о необходимости быть гибким для достижения желаемого результата, но его, результата, добиваются немногие и никак не в рамках коллективной работы.

В рамках своих компаний мы можем добиться желаемого, но путь к мечте будет другим: мало просто платить зарплату, мало социальных пакетов, мало просто хорошего отношения. Наши сотрудники хотят свободы действий, четких границ, ясной картины ценностей. Мы будем больше платить и меньше зарабатывать , рост будет более плавным и не таким стремительным , как привыкли. От чего-то привычного придется отказаться, а «сдохшая лошадь» станет более проявленной и уже не будет колебаний по поводу её «живости».

Найдем ли мы свой путь, будем ли в силах двигаться через череду «чёрных лебедей»? Стала ли эта стая птиц для нас обычным делом или каждый раз будем воспринимать их прилет как что-то необычное?

Искусственный интеллект будет нам помогать или мы станем его слугой? Какое значение будет иметь естественный интеллект и важны ли классические знания? Нужно ли нашим детям высшее образование, а нам - навыки вождения или программирования? Что станет ценным, а что - потеряет всякое значение? Чему учить детей, закрывать бизнес и уезжать на берег океана или создавать что-то новое, опираясь чуйку? В чем успех и где точка приложения наших усилий?

На эти вопросы попытаемся найти ответ в следующие 358 дней.

Викторины по воскресеньям тоже будут

Ну, поехали!

#мспживи
1,894
Наталья Горячая. мспживи

08 Jan, 09:48

С появлением онлайн-касс и стремлением ФНС видеть все операции с деньгами физлиц функция кассового аппарата как инструмента подтверждения приема денег отошла на второй план. Не так интересно вам, кто продавец, сколь интересно налоговикам, сколько вы тратите и в полном ли объёме учитывает выручку для налогообложения продавец.

Поэтому давайте повторим случаи, когда надо пробовать чек:

1. Получили предоплату за товар.

2. Покупатель вернул товар.

3. Покупатель сделал замену (поменял один товар на другой).

4. Продана подарочная карта или сертификат.

5. Передали товар в обмен на сертификат или карту. Продали товар за бонусы .

6. Продажа отсрочкой платежа.

7. Купили товар у физлица для перепродажи.

Для предпринимателя не удобно, а для тех, чья задача контролировать , - в самый раз.

😴Для любителей почитать первоисточник: закон 54-ФЗ от 22.05.2003

#мспживи
1,997
Наталья Горячая. мспживи

08 Jan, 04:09

— Тебе никогда не хочется опереться на чье-то мнение, опыт, авторитет?
— Не боишься загрустить?
— Почему?
— Задаешь такие вопросы.
— Пожалуй, боюсь, но не слишком.
— Тогда отвечу. Маленькому ребенку нужны родители, подростку — товарищи, юноше и молодому мужчине — своя группа, семья, работа, государство.
— А взрослому мужчине?
— Как ты думаешь?
— Но он опирается на государство.
— Обычно государство опирается на нескольких взрослых мужчин, если, конечно, они есть и хотят подпереть.
— Значит...
— Именно, когда ты действительно взрослый — действительно не на кого опереться.
— Действительно, грустно. (Вместе усмехнулись игре слов)
— Когда привыкнешь, увидишь новый горизонт.
— Расскажешь?
— Трудно. У тебя еще нет соответствующей практики.

🎄 «Хохот Шамана», Владимир Серкин

#мспживи
2,074
Наталья Горячая. мспживи

07 Jan, 04:01

Я брошу все и войду в твое положение
(У врача)

- У меня высокое давление, посмотрите кардиограмму.
- Нет. Пейте раунатин.
- Оно очень падает.
- Пейте кофе.
- Но я не понимаю, как же мне пить кофе.
- Пейте раунатин.
- Мне на улице бывает плохо. Недавно так стало плохо...
- Не выходите на улицу.
- Как же я могу не выходить. Нам же с мужем кушать надо. Что-то надо купить.
- Попросите кого-нибудь.
- Я могу попросить один раз, но регулярно как же я могу просить?
- Просите раз в неделю.
- Как же раз в неделю, а молоко, а хлеб?
- Муж пусть ходит.
- Муж-то вообще не встает. Может, посмотрите?
- Не надо. Наймите кого-нибудь. Договоритесь.
- Кого же нанять? Никто не хочет этим заниматься.
- В бюро добрых услуг.
- Бюро добрых услуг этим не занимается. К ним не дозвонишься. Кроме того, они оказывают за деньги.
- Договоритесь с соседями.
- Они работают. Уходят на рассвете, приходят вечером.
- Другие соседи.
- Алкоголики. Они у нас одалживают и не отдают. А мы получаем пенсии, я - 68, муж - 81, кого уж там нанимать? Ну сколько мы можем платить - 30 рублей. На 120 вдвоем, а квартира?
- Дети пусть приносят.
- Сын в другом городе.
- Пусть переедет.
- Он здесь не устроится. Он педагог.
- Внуки пусть приедут.
- Внук учится там же, у сына.
- Вы туда переезжайте.
- Они не приглашают. Я думаю, у них забот хватает.
- Родственников попросите.
- Близких у нас нет. Дальние хуже посторонних.
- Заказы берите.
- А хлеб, а молоко, а лекарства.
- Возьмите квартирантку.
- У нас однокомнатная. Кухня маленькая.
- Ширму поставьте.
- Муж почти не видит. Он попадет за эту ширму.
- Пожилую возьмите.
- Никто не идет. Я уж несколько объявлений давала.
- Продайте что-нибудь.
- Ничего ценного нет.
- Вот этот магнитофон.
- Он внутри пустой.
- А брат, сестра у вас есть?
- Умерли уже. Умерли.
- У мужа.
- Он единственный сын.
- Звоните в бюро добрых услуг. Дозвонитесь.
- Кто будет звонить?
- Муж пусть позвонит.
- Он ничего не помнит. Телефон не запомнит.
- Напишите ему.
- Он потеряет бумажку. Он очень плохо видит. Он не знает, где очки.
- Привяжите.
- Он отвяжет и потеряет.
- А если сыну сообщить?
- Пете? Он в больнице.
- Сообщите Петиной жене.
- Стерва. Я когда-то была против свадьбы. 10 лет прошло. Она помнит.
- Напишите Пете.
- Она ему не передаст.
- Напишите на работу.
- Он в больнице.
- Это раунатин? Дайте воды... Впрочем, я сам, не надо вставать.
- У вас тоже давление?
- А...
- Не надо ходить.
- А кто за меня будет ходить?
- Больничный возьмите.
- Уже не дают.
- А на пенсию?
- 82 рубля.
- В киоск пойти.
- С головными болями в киоске сидеть?
- Можно не целый день.
- Даже полдня...
- Кто у вас дома?
- Сын.
- Пусть сын кормит.
- Его надо кормить.
- Жена сына.
- Он не женат.

😴Михаил Жванецкий

#мспживи
2,153
Наталья Горячая. мспживи

06 Jan, 14:02

Настоящая жизнь

Настоящая жизнь начинается в тот момент, когда человек встречается с отчаянием и безысходностью по поводу того, что ничего другого у него не будет.

Что судьба именно такая и опыт не отменишь. Что он многое бессилен изменить. Что с близкими и родными ничего не поделаешь, как ни бейся. Что родители дали то, что дали, и это уже не исправишь и не забудешь. Что мечты о другой реальности – это всего лишь мечты.

Что когда нужно сделать важный выбор, человек остаётся один. Что невозможно ничего не чувствовать без последствий для организма. Кто кроме него никто не разберёт хлам, не позаботится о душевных ранах и не протрет скелеты в шкафу.
И что вся эта котовасия ещё и конечна.

Настоящая жизнь начинается тогда, когда человек встречается со всем вышеперечисленным и способен это выдержать. Не слиться, не уйти в фантазии, не зажрать, не закурить, не подавить, а именно выдержать, оставаясь при этом живым и чувствительным.

И вот с этой самой чувствительностью, одиночеством и ответственностью начать делать индивидуальные шаги. Принимать личные и возможно совсем непопулярные решения. Отважиться двигаться в своём направлении понимая, что нет никаких гарантий.

Однако, я не знаю никого, кто по-настоящему прошёл через безысходность, вынырнул с другой стороны, встал на свои ноги и пошёл собственным путём и пожалел бы об этом.

🎄Аглая Датешидзе

#мспживи
2,188
Наталья Горячая. мспживи

06 Jan, 04:01

Мать хотела, чтобы Полина иссохла и состарилась над учебниками.
Но у Полины к 18 годам выросло всё для поцелуя.
Срочно хотелось применить.
Мать возражала.
Она сама прикрыла однажды глаза в поцелуе, а когда открыла - 20 лет куда-то делись.

Полину сослали в Англию. Во фразе «языковой барьер» мать видела слово «барьер», в основном. А надо было - «языковой». И эта ошибка аналитического отдела стоила победы. Беседуя в одном баре о девичьей чести, Полина не смогла подобрать слов, вскочила на стол и танцем высказала недосказанное. И сразу получила ряд серьёзных предложений.

Полина выбрала молодого инженера Эндрю. Он работал на военном заводе. Его уволили раньше, чем он закончил фразу «моя русская невеста».

Он допускал, у Полины может быть мать. И она может приехать. Возможно даже, останется на ночь. Никуда не денешься, за красивыми ногами всегда следует какая-то неприятность. Во-вторых, канал Дискавери уверял: русским душно в Лондоне. Через день мать сбежит назад, к родным берёзкам и ручьям. Вот такой вот доверчивый человек Эндрю.

Он ожидал увидеть усталую женщину с добрыми глазами. Реальная мать оказалась крупней и глаза скорей безумные. Её не интересовала история страны. Она не хотела возвращаться в тайгу. Она превращала в тайгу всё, во что приехала. Начала с мелочей. Приготовила ряд блюд из несовместимых продуктов и заставила съесть. Высадила помидоры во дворе. Переставила мебель нелепейшим образом. Отодрала модные серые обои, прилепила оранжевые дули на зелёном фоне. Сказала, интерьер должен внушать оптимизм. Эндрю хотел спросить иронически, чем отличается мамин оптимизм от паранойи, но не решился.

Ещё мать пыталась сажать берёзы силами зятя. Канал Дискавери не говорил, насколько душно бывает Лондону вокруг одной единственной мамы.
Эндрю спросил у Полины:
– Как твоя матушка выдерживает тоску по отчизне? И стоит ли так себя мучить?
- Дорогой, не сердись на неё – ответила Полина. И закинула ногу на ногу.

И дорогой перестал сердиться. За эти колени не жаль было ни Родины, ни принципов.
Стояла жара. Премьер-министр просил экономить воду. Англичане перестали поливать траву. Мать клялась, что тоже не поливает. Но мокрый шланг и счётчик воды уверяли: врёт! Отрицание фактов в её культуре считалось не враньём, а гражданской позицией. Полине всё чаще приходилось закидывать левую ногу на правую и наоборот. Эндрю с трудом выносил изумрудный позор перед своим домом.

- Завтра патрульный вертолёт будет расстреливать всех, кто поливает газоны – сказал зять за ужином. – Так решило правительство.
- Как это мудро! – ответила мать. Ей не жаль было автоматической поливалки. Что угодно за радость укрощать зятя.

Английский муж считается у нас скорее пакетом акций, чем мужчиной. И как ни глупо мыть посуду государственной облигацией, мать не могла сдержаться. Ибо зачем ещё оно, если его нельзя перевоспитывать?
Наслаждение могло бы длиться вечно. Но вдруг закончилась виза. Мать приготовила праздничный ужин. Вдруг наколдовала хреновуху. Хрен английский, сказала, водка тоже.
Несмотря на общую атмосферу горя, Эндрю много шутил. После первой рюмки вспомнил как ему не нравились обои, вначале.
После второй спел песню «ложкой снег мешая, ночь идёт большая»
После третьей угрожал застрелиться, если мать не останется в стране нелегально.

Утром он вёз маму в аэропорт, не тормозя на светофорах. Он готов был сесть в тюрьму, лишь бы счастье улетело. Потом, конечно, писал трогательные письма, называл маму мамой. Холодца просил прислать, лицемер.
Практика показала, 2501 километр – прекрасное расстояние для родственной любви. Путешествовать надо туда, где вас ещё никто не знает.

🎄Слава Сэ
2,348
Наталья Горячая. мспживи

05 Jan, 12:04

👆Ставя в разные позиции, ими можно стесняться, дерзить, соглашаться на танец или ехать в Крым на чёрном джипе. Способов показать ногами, что болит голова, я знаю восемь. И девять, что голова уже прошла. Глазами можно сказать «ты мерзавец», а коленями «ты мерзавец, но мне это нравится».
Эти ноги провоцировали Лешу на безумство. Он подошёл и сказал, что не уйдёт, пока не узнает их телефон. И лучше не тянуть, потому что Боинг сам собой в Москве не сядет.

И был он такой трогательный и весь такой лётчик, что невозможно было что-то утаить.
Лишь утром Лёша смог поднять глаза до уровня хотя бы лица. Ему стало интересно, есть ли тут какой-нибудь нос или глаза. И он спросил взволновано:
– Жанка, ты, что ли?
Она сначала обиделась и хотела навек забыть об этой роковой ночи, но у Лёхи была такая форма пилота, какую трудно разлюбить вот так сразу.

Чтоб вы знали, Форма пилота – самый половой из вторичных половых признаков мужчины. В форме пилота больше феромонов, чем во всём остальном мужчине. Она – лицо мужчины и вместилище его души. И если б не колени, женщинам нечего было бы нам противопоставить.

🎄Слава Сэ

#мспживи
2,261
Наталья Горячая. мспживи

05 Jan, 12:04

Колени - самый половой из вторичных половых признаков. Они – лицо женщины и вместилище её души. В них больше феромонов, чем во всей остальной женщине.
Один путешественник советовал, прежде чем влюбиться, рассмотрите колени. Они не обманут. Если захочется поцеловать, влюбляйтесь дальше. Если же внезапно затошнит – вы неудачно подсели к мужику с изломанной психикой.

Полно рвущих душу историй, как русский менеджер встречает на курорте простую девчонку из Тайской деревни. И вот, она дарит ему свою чистоту на всю ночь, что для многих даже дольше чем вечность. Всего за пятьдесят баксов. А когда страсть достигает той звенящей ноты, за которой пора уже снимать трусы, девушка вдруг оборачивается настоящим полковником, такие у неё лохматые Фаберже. Финал историй всегда счастливый, менеджер стремглав бежит к жене в Ростов, и не верит больше в мораль курортных женщин.

Девчонкам хорошо, они сразу родятся с удачными коленями. Чашечка выходит круглая, обаятельная и абсолютно лысая. О такой мечтает любой трансвестит. Но можно часами умирать в кресле эпиляции, можно отдать хирургам заработанное годами непосильного секса, и всё равно сустав останется мужским. Огромным, грубым, неприглядным.

Когда у одноклассниц они вдруг выросли, я помню, как изменился мир. Нога перестала быть оружием для пенделя, а стала частью женской личности. Причём лучшей частью, у многих.
Самые удачные ноги достались Жанке Садовской. Хотелось всё за них простить. Её оправдал бы любой суд.
- Нет, - сказал бы судья, - не смейте оговаривать эти колготки в сеточку.
И присяжные посмотрели бы на Жанку и присудили бы ей звание святой.
Однажды, она оделась в школу покороче и класс познал Любовь.

А лучшим специалистом считался Лёша. Он знал не только основы психологии ног: «коленки острые, значит женщина злая». Или: «сядьте девушке на колени, если ощущения приятные, надо брать». Леша пошёл дальше. Он по лодыжке определял вредность и по форме ступни - продолжительность первого брака. Себе в жёны он наметил девушку из африканского племени Нуба. У них там самые длинные в мире бёдра веретенообразной формы с утоньшением в верхней трети.
Жанка не то чтоб не устраивала Лёшу. Она как-то скоропостижно вышла за футболиста, потом за бандита, потом неважно уже за кого, причём многократно. Леша не успел сказать ей главные слова про её прыгалки.

Женщина с красивыми коленями вообще глубоко несчастна в жизни.
Во-первых, есть ощущение, будто тебя любят не за душу.
Во-вторых, сами попробуйте раз в год менять мужей, не путая имён.
Жанка то разводилась, то обратно вступала в брак. Она бы и рада остановиться на простом домовитом миллионере. Но мужчины ужасные бесы, вскружат голову, потом скандалят и уходят. Разводы стали для Жанки почти работой. Она плюнула и уехала в Таиланд. Занялась собой и коленями. В Интернете полно рецептов для одиноких женщин с ногами.

Например:
Разотрите лимон, корень сельдерея и головку чеснока. Пропустите через мясорубку, добавьте меда и пейте утром натощак. (Или ешьте, я не знаю, как правильно заталкивать в себя такую дрянь). Кроме отёков, пойло лечит разбитое сердце. После него не хочется мужчин, ни чувств, а только коньяка 300 г.

Вот ещё: десять листьев эвкалипта замочить в спирту. Периодически взбалтывать и перепрятывать, чтоб домашние не потратили лекарство на пьянку. На ночь втирать в уставшие колени. Поверх повязать тёплые платки. Эта глупая процедура ничего не изменит в вашей судьбе. Но вы сможете убедить себя, что раньше в суставах была соль, а теперь они пресные и лучше гнутся.

Лёха тем временем стал пилотом, ходил в божественно синей форме. И однажды чуть не убился, когда гулял по самолёту и увидел Колени с большой буквы П. В смысле, прекрасные. Он не рассмотрел ни бёдер, ни лодыжек, ни знаменитого принципа «четырёх окошек», теоретически видимого, если держать женщине ноги рядом и ровно, что само по себе фантастика. Вот колени - и всё. И Лёша, наш товарищ пилот, стал бегать по салону. Ему срочно понадобилось жениться, но он не знал, с чего начать.

Мимика ног куда изощрённей, чем лицевая. Колени выразительнее глаз. 👇
2,327
Наталья Горячая. мспживи

05 Jan, 08:44

Как вы посмотрите на такое предложение: я отменю все запланированные публикации про НДС и прочие налоги с другими обязанностями , а вместо этого почитаем добрые рассказы из моей коллекции? Без фанатизма, по 2-3 штуки в день. И без традиционных викторин по выходным. Просто отдохнем. Не то, что бы мне лень под шум волн что-то писать (хотя и это тоже), но просто почему-то хочется легкости еще чуть-чуть. А?
Только не говорите, что вам не важно, что я пишу , лишь бы продолжила.

Присылайте интересные рассказы из своих коллекций, присылайте их в личку, я размещу в канале, почитаем вместе. Не забывайте только авторство указывать. И, конечно, свои труды, если таковые имеются , тоже направляйте.

#мспживи
2,272
Наталья Горячая. мспживи

05 Jan, 04:03

Уведомлять, уведомлять, уведомлять, реестр, штраф

Что мы имеем в отношении обязанности ИП и организаций уведомлять Роскомнадзор о начале, изменении и окончании обработки персональных данных?
Жуть, что имеем. Но надо выполнять. Иначе…

1. Почему?
Закон от 27.07.2006 за №152-ФЗ о персональных данных со всеми изменениями к нему.

2. Что это?
Персональные данные – личные сведения о физических лицах: ФИО человека, дата и место рождения, адрес жительства, семейное положение, образование, профессия, доходы и другая личная информация.

3. Что такое обработка?
Раньше речь шла только об автоматизированной обработке данных. Теперь под обработкой персональных данных понимаются любые действия с такими данными, включая сбор, запись, систематизацию, хранение, обновление, распространение, уничтожение в любых видах.

4. А если я не собираю персональные данные?
Если у ИП есть сотрудники, то собираете. И в этом случае ИП становится оператором ПД.

5. И что надо делать?
Уведомлять о том, что вы начинаете собирать ПД (о намерении), уведомлять о том, что вы изменили сбор ПД, уведомлять о том, что прекратили быть оператором ПД. Можно не уведомлять только тогда, когда вы используете ручной труд для обработки. Например, бумагу и шариковую ручку. На бумаге храните, обрабатываете, утилизируете, уничтожаете ПД своих сотрудников, покупателей, подрядчиков и т.д.

6. Когда?
До того, как начинаете обрабатывать ПД.
Уведомление выглядит вот так.
Если сведения, которые содержались в первичном уведомлении, поменялись, то надо и об этом уведомить РКН. Сделать это до 15 числа следующего месяца.
А если собирал, обрабатывал, а потом передумал?
При прекращении обработки ПД надо уведомить РКН в течение 10 дней. Рабочих. Тыкаем сюда в таком случае.
А какие это бывают случаи? У РКН есть ответ на этот вопрос:
1) ликвидация оператора ПД,
2) прекращение деятельности оператора в результате его реорганизации,
3) аннулирование лицензии на осуществление лицензируемой деятельности оператора, если условием лицензии на осуществление такой деятельности является запрет на передачу ПД третьим лицам без согласия в письменной форме субъекта ПД,
4) наступление для оператора срока или условия прекращения обработки ПД, указанных им в предыдущем уведомлении (о начале или изменении обработки ПД),
5) вступившее в законную силу решение суда о прекращении оператором деятельности по обработке ПД.

7. А что дальше?
А дальше – реестр. Куда ж без него?! После того, как данные попали в РКН, их внесут в течение 30 дней вот сюда.

8. А еще что делать надо?
Вы должны сделать всё, чтобы предотвратить утечку ПД. А чтобы доказать, что вы сделали всё, чтобы предотвратить утечку ПД, вам надо издать комплект документов, включая положение об обработке ПД, назначить ответственных, обеспечить техническую возможность сохранности ПД.

9. А если это всё не делать?
Есть статьи в КоАП и про суммы штрафов можно почитать вот здесь.

Что еще почитать по этой теме, если оказалось мало?
👉Про то, какие документы должны быть про обработку ПД, я писала здесь
👉Про уничтожение ПД читайте тут

Когда-нибудь, когда умрем мы и сгинет последний человек, писавший вот это вот всё, что вы читали в этом телеграм-канале, наши будущие поколения (если Земля не сойдет с орбиты из-за отсутствия регулирования того, что не урегулировано) прочтут вот это вот всё и дай им Бог сил и здоровья понять, зачем это вот всё было придумано.

#мспживи
2,890
Наталья Горячая. мспживи

04 Jan, 04:09

Есть один день в году, когда я не публикую никакие полезности: чат живет своей жизнью, в канале затишье. И этот день настал.

51, местами ощущается как 41 😉
Молодость платит опытом.
Опыт забирает молодость.
Красота уходит, на её место приходит знание.
И теперь думать совсем не хочется.
И остаётся только жить, вдыхать, выдыхать, наслаждаться моментом.

Впервые в жизни в январе катаюсь на велосипеде 😁 и вообще так далеко от дома, да еще без старшего сына - вырос, свои, важные дела.

А если серьезно, то я очень рада, что вас так много и вы такие замечательные. Хорошо с вами 🤗

Ваша я, Наталья Горячая 🤗

#мспживи
2,726
Наталья Горячая. мспживи

03 Jan, 04:01

В этой гостинице прекрасная звукопередача. Слышны не только поцелуи, но и хлопки ресницами. Я по хрусту суставов определяю какая растяжка у девушки в соседнем номере. Судя по обертонам, она красавица, а он спортсмен. Мы вместе переживаем все взлёты и падения. Только сосед с женщиной, а я – без. И конечно, мне тут совсем не одиноко. Особенно по ночам. Даже многолюдно. Когда за стеной всё заканчивается, я иду в душ, лью воду, топаю и фыркаю как бегемот. Пусть слышат, какой у них благодарный сосед. 
Сам я не склонен к командировочным загулам. Первая степень защиты – трусы. У моей жены карта скидок в магазине «Я тебе, сука, разденусь на людях!» Абсолютно любая гетера, увидев моё исподнее, предпочтёт сексу долгий, оскорбительный смех. Однажды привезу жене панталоны чебоксарской фабрики страшных панталон. Пусть на себе узнает, как просто хранить в командировке верность. 
Во-вторых, я не знаю как выразить в три слова просьбу переспать со мной, случайным незнакомцем, без обязательств, но с искренним чувством, чтобы вечером думалось «это навсегда», а утром не было бы стыдно. Я перебрал все фразы в интервале от «ах, какая погода» до «позвольте рухнуть в ваше неглиже». Ни одна идиома не отражает точно моих планов на вечер. 
В-третьих, не хочу расстраивать жену. Её никто не хочет расстраивать. Даже директор на её работе старается не хвалить при ней других сотрудниц - лишь бы не это выразительное молчание и прямой позвоночник. Когда жена спрашивает каковы в Харькове женщины, у меня начинается страшный кашель, а потом внезапно пропадает связь. 

🎄Слава Сэ
3,024
Наталья Горячая. мспживи

02 Jan, 04:04

Чем дешевле шампанское, тем выше его зенитные свойства. Советское полусухое не оставляет люстре шансов. Осколки сыплются в салат, придавая блюду эстетическую и смысловую завершённость. Именно на этот случай во всех новогодних домах салатов больше чем люстр.

Мы договорились обойтись лёгкими закусками. Семья отдельно объяснила мне смысл. Лёгкие закуски это не просто "супа не будет", а именно сельдерей и его друзья. Меня отправили в магазин, а там гуляния. Народ берёт Трою и строит Вавилон. Я тоже заразился психически, проплыл пару кругов. Дома взвесил покупки, оказалось 26 килограммов. Ночное угощение на четверых.

Семья спросила, как же так произошло? Мы же экономим и худеем одновременно! Сложно объяснить. В мясном отделе была пробка. Мне вручили чужой окорок, по ошибке. В молочном кричали, кто-то рожал. Полез узнать пол младенца, схватился рукой за сыр и блинчики. Фиолетовую курицу купил из-за фигуры как у Натальи Водяновой. Видимо, детство у них проходило одинаково. Куры, кстати, дальние друзья сельдерея. Мандарины взял чисто на рефлексе. Остальной объём – компоненты четырёх салатов апокалипсиса. Оливье, шуба, греческий, мимоза. Бросать вызов обществу, пропуская что-то из этого священного списка, я не готов.

Новогодний жор – старинная русская невротическая традиция. Итог веков рискованного земледелия. Глагол "угощать" к нам неприменим. У нас гостей шпигуют, фаршируют, шприцуют под давлением. Если визитёр вдруг лопнет, его лишь спросят, отчего это он перестал есть. И традиционно обидятся.

Ещё одна традиция для мнительных – подарки. В гостях у условной Маши легко получить шампунь с надписью "от Вовы". Не надо обижаться на Машу. Полезных подарков за пять евро нет в природе, а бесполезные уже некуда складывать. Надпись лишь предохраняет шампунь от возвращения к Вове. Маша добрая растяпа, забыла стереть пометку. Маленький Иисус тоже бы не обиделся, найдя на ладане и смирне сигнатуру "от Сани" или "от Марины Сергевны".

Всего традиций сотни. Мешать в шампанском жжёную бумагу. Пить кофе, пока реклама. Ругать телевизор до четырёх утра. Смотреть как кот крадёт гирлянду, душит её, потом на ней же женится как и положено мужчине. Дети кота поддерживают, а Марина Сергеевна краснеет.

Ложась спать, мы верим в наступление чудес. Мы заслужили их в очередях, у плиты, в холодных троллейбусах. Они нам награда за любовь к негодяям, застрелившим нашу люстру. Самое востребованное чудо – молодой, обнажённый половой партнёр, вваливающийся в дом первого января к обеду. Крайне редко встречается. Реалисты бывают согласны на просто чемодан денег. По небесным же расценкам наши муки стоят лишь одного спокойного дня, в который можно проснуться поздно, выпить и снова заснуть. Других чудес в России не бывает. Что бы там ни врал телевизор. И за этот день спасибо.

Теперь про Лялю. Она – современная молодёжь, ей плевать на традиции. Ляля равнодушна к деньгам, кулинарии и киношным штампам. Она хотела шмальнуть из хлопушки по ёлке. Надымить, нашуметь, намусорить. Именно так, ей кажется, выглядит праздник. Мне же проще купить компьютер, чем пшик за 50 центов. Мне не нравится соотношение цены хлопушки со сроком её службы.

Тридцать первого числа Ляля давила на меня психологически. Применяла вздохи, грустные глаза, клялась резко улучшить успеваемость. Она подарила мне три литра розовой незамерзайки, которые точно можно не подписывать. Деньги от обедов позволяли девочке купить хлопушку самой. Но отец запретил. И Ляля не перечила. Только ходила опустошённо и ничему не радовалась. За час до закрытия я сам поскакал в магазин и купил пукалку. И ровно в девять (ждать не было сил) Ляля дёрнула за нитку. Был дым, мусор и шум, всё как в мечтах. В хлопушке нашлась какая-то ещё игрушка, неясное животное. Настоящий праздник! Мне во век не собрать столько счастья. Хоть у меня есть всё что хочешь:

Жена приятная на вид и тактильно.

Дети пониженной вредности.

Три компьютера на случай, если захочется работать.

Японский джип старой школы.

Кот полосатый, обаятельный.

Холодильник с пельменями в нутре.

Жильё в кредит.👇
3,202
Наталья Горячая. мспживи

02 Jan, 04:04

👆Шуруповёрт как вторичный половой признак на случай вращательных работ.

Три литра моей личной незамерзайки.

Телевизор с бесконечной рекламой и кофе-машина к нему.

И всё равно, всё равно я какой-то недовольный. Боже мой боже, научи меня радоваться хлопушкам!

🎄Слава Сэ
3,343
Наталья Горячая. мспживи

01 Jan, 17:24

🪅 Среди ликвидированных за 11 месяцев 2024 года организаций полноценную отчетность за 2019 год (баланс и отчет о финансовых результатах) имели 6% компаний.

🪅Интерес нерезидентов к созданию бизнеса в РФ сохранился: за девять месяцев 2024 года зарегистрировано более 6,5 тыс. новых компаний с участием нерезидентов (интенсивность регистраций — 86,2 предприятия на 1 тыс. существующих компаний против 70,1 в 2021 году).

🪅Основной игрок — Китай: за девять месяцев 2024 года зарегистрировано почти 2 тыс. компаний (прирост в 1,3 раза по сравнению с аналогичным периодом год назад), занимающихся в основном торговлей, а не производством или технологиями.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
2,984
Наталья Горячая. мспживи

01 Jan, 16:05

Мода на отправку в формате пересылки картинок с новогодними поздравлениями прошла (ура, какое счастье, если это так) или я просто перестала быть интересна их авторам? За два последних дня было всего штук пять, обычно - десятки, если не сотни 🤷‍♀️😁

В общем, как бы то ни было, желаю вам сохранять индивидуальность, не теряя связи с обществом, соблюдать правила, однако уметь создавать свои, дружить, но не ломать себя, творить, не забывая вытворять, реализовывать мечты, оставляя место новым, любить, не очаровываясь, и пусть на всём вашем жизненном пути будет тот, на кого вы обопретесь в сложный период. Ведь без такой поддержки мы вынужденно становимся сильнее, внутренний стержень растет и крепнет, что может привести к одиночеству, ведущему к привыканию. Поэтому ищите своих. И непременно найдете.

Храни вас Бог в 2025 🫤

Не ждём, не надеемся, смотрим перед собой и действуем мягко, но точно и четко. Примерно как та Змея, картинки с которой приходят нам в новогоднюю ночь

#мспживи
2,629
Наталья Горячая. мспживи

01 Jan, 12:07

Как вы?

#мспживи
2,623
Наталья Горячая. мспживи

31 Dec, 20:58

Поздравляю вас, дорогие читатели телеграм-канала #мспживи с наступающим Новом Годом!

Вот уже 11 лет (да-да, в декабре исполнилось одиннадцать лет) я каждый день публикую самые важные события, относящиеся к малому и среднему бизнесу. Надеюсь, что читаемое здесь вам помогло устоять в 2024 году.

Наша жизнь похожа на корабль, идущий по волнам. И в моменты "качки" важно быть собой, стоять на ногах, думать холодной головой, а действовать - с огнём в сердце.

Пусть ваши планы сбываются, балансы сходятся, чистые активы растут, sms о зачислении денег приходят чаще. И всем нам - мира, любви, взаимопонимания.

Бессмысленно искать свет где-то впереди. Давайте зажжём фонарики внутри себя и продолжим путь, именуемый Жизнь, вместе. Улыбайтесь! Обнимаю

#мспживи
2,846
Наталья Горячая. мспживи

31 Dec, 11:01

Если есть бизнес, есть и зарплата. Если есть зарплата, то ее надо кому-то начислять. Виктория делает это профессионально и с любовью. Принимайте поздравление от Вики 👇

🎊Уважаемые коллеги, партнёры, дорогие друзья!! От души поздравляю Вас с наступающим Новым годом! Пусть этот год станет годом ярких идей, долгожданных перемен, принесет мир и согласие! Желаю Вам самых выгодных сделок, профессионального роста, финансовой стабильности, ошеломляющего успеха, благополучия, энтузиазма и настоящей новогодней магии!

#мспживи
2,247
Наталья Горячая. мспживи

31 Dec, 10:30

Татьяна - пример четкости действия и ясности мыслей. Желаю всем, кто хочет познать дебри учета и работать бухгалтером, обзавестись такими навыками.

🎅Дорогие предприниматели, коллеги! Поздравляю вас с наступающим Новым Годом и искренне, от всей души желаю, чтобы в новом году осуществились все самые чистые, светлые и заветные мечты, исполнились желания, а друзья и близкие ежедневно окружали вас заботой, теплом и своим участием. Пусть следующий год порадует вас новыми проектами, большими свершениями и грандиозными победами! Радости вам, успехов и отличного настроения!

Отдельные поздравления и лучики тепла посылаю самым крутым специалистам в бухгалтерском деле Кировской области ФИРМЕ АУДИТ и ее бессменному руководителю Евгению Валентиновичу Колупаеву! Коллеги, финансового роста, успешных начинаний и ответственных партнёров в 2025 году!

#мспживи
2,291
Наталья Горячая. мспживи

31 Dec, 09:01

Лена и Аня - пример взаимозаменяемости: настолько слаженно у них выстроены процессы во время отпуска и иных причин для отсутствия в офисе. Они показывают стремление познавать новое и успешно добиваются своих целей, гармонично вписывая их в задачи компании.

Елена и Анна поздравляют вас с Новым годом 👇

🎈 Уважаемые предприниматели, желаем вам стремиться и побеждать, вкладывать в свое дело труд и талант, непременно получать высокие результаты и успех! Пусть новый год подарит вам новые идеи, новые возможности, новые перспективы! Желаем встретить этот праздник с теми, кто близок и дорог! С наступающим Новым годом!

#мспживи
2,180
Наталья Горячая. мспживи

31 Dec, 07:01

Если нужно выяснить, под какой планетой родился, или что делает сейчас Меркурий, если хочется какого-нибудь движа, то с этим мы идем к Алене. За цветочки, их почкование, самочувствие отвечает в нашем офисе Алена. Посмеяться? Тоже к Алене. Поговорить о сложном и важном ? К Алене. Поздравить с Новым годом ? Легко 👇

🎊Уважаемые предприниматели! От всей души поздравляю вас с Новым Годом!
В преддверии каждого нового года мы подводим итоги года уходящего, и каждый может сказать, что год был непростым. Но это только потому что весь год мы усердно работали, шли к задуманным целям, а когда достигали - ставили новые, верили в свои силы, не сдавались и добивались успехов!
Работая с предпринимателями, я наблюдаю , как горят ваши сердца за любимое дело, как вы шаг за шагом из мечты строите дело жизни! Пусть в Новом году не покидает вас уверенность в собственных силах, а мы будем надежным тылом!

#мспживи
2,185
Наталья Горячая. мспживи

31 Dec, 05:01

В нашей компании есть человек, который работает с нами уже 7 лет. Это, я считаю, знак. Добрый. Ольга с первого дня выполняет работу так, что однажды один из клиентов спросил меня, не бот ли работает на этом участке. С тех пор на участке «банковский сервис» это стало эталоном, к которому стремятся все, кто занят на нём. Также у Ольги есть еще ряд важных учетных и расчетных функций, но это уже скрыто от посторонних глаз и оценивается лично мной. Семь лет это не просто привычка. Это еще и указатель на то, что изменения в компании устраивают и вектор движения совпадает. А что еще нужно в жизни?!

Оля, Оля-бот, душа компании, мудрость наша - поздравляет всех нас с Новым годом 👇

⛄️Дорогие коллеги!
В этот волшебный момент окончания старого и начала нового хочу от всего сердца поздравить вас с наступающим Новым годом!
Уходящий год был полон достижений, смелых решений и важнейших событий, которые остались в нашей памяти. Мы вместе преодолевали трудности, создавали новые идеи, стремились к своим целям, и это дорогого стоит!
Пусть в новом году ваша деятельность приносит только процветание и успех! Желаю, чтобы каждая финансовая операция складывалась в яркую мозаичную картину ваших амбициозных планов. Пусть каждый новый проект станет источником вдохновения, а предприимчивость ведет вас к новым горизонтам.
Пусть 2025 год принесет вам только самые светлые и радостные моменты!
Спасибо за ваше доверие и партнерство.
Здоровья, счастья и процветания вам и вашим близким!

#мспживи
2,378
Наталья Горячая. мспживи

31 Dec, 04:00

- Папочка, а почему ты так высоко конфеты на ёлочку повесил?
- А это чтобы ты, малыш, их до Нового Года не скушал.
- Так что же мне теперь серпантин жрать?

#мспживи
1,839
Наталья Горячая. мспживи

30 Dec, 15:00

Опишите одним словом уходящий 2024 год 🙏

🎄До Нового года остался 1 день

Посмотрите, как мы относились к уходу 2023 года и чего ждали от 2024 😊

#мспживи
2,092
Наталья Горячая. мспживи

30 Dec, 11:23

Про НДС для упрощенцев

🎅Моя компания, продолжающая в 2025 году применять УСН, становится плательщиком НДС в связи с превышением дохода. Надо ли подавать в ФНС уведомление о выборе ставки НДС?

Нет, не надо, ибо такой нормы в новой редакции Налогового кодекса нет.

Хотите проверить?

🎄Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024.

#мспживи
#мспвшоке
1,840
Наталья Горячая. мспживи

30 Dec, 09:01

В нашем офисе есть фея. Она проследит за тем, чтобы все были накормлены, кофемашина заправлена, на стеллаже стояла корзина с фруктами. Ну и, конечно же, она быстро и безошибочно формирует документы по запросам наших любимых клиентов.

Наша Маша поздравляет вас с Новым годом 👇

🤔Новый год — это время, когда волшебство и чудеса наполняют нашу жизнь. Поздравляю с наступающим Новым годом!
Желаю, чтобы в сердце было тепло, а в жизни — порядок. Пусть год будет добрым, светлым и полным чудес! Желаю финансового благополучия! Денежные знаки, не главное в жизни ...главное – чтобы они не кончались, пусть они размножаются без устали и передышек. И пусть вашим вкладом будет вклад в семью и детей, ведь нет ничего важнее родных и близких!

#мспживи
1,928
Наталья Горячая. мспживи

30 Dec, 04:00

☝️Важно!

ИП, получивший патент, вправе до даты начала действия данного патента (до даты постановки на учет) принять решение об отказе от указанного патента, уведомив об этом налоговый орган в произвольной форме.

Поэтому, если вы, увидев стоимость патента в полученном из ИФНС документе, пришли вы ужас, у вас есть полтора дня для отказа.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
2,046
Наталья Горячая. мспживи

29 Dec, 15:01

Про сотрудников трудно сказать , что с ними повезло. Подбор , обучение и адаптация - долгий путь , начинающийся с себя. Несколько лет назад подумала, что не хочу просто нанимать - хочу делать это осознанно , с четким пониманием того, кого хочу видеть рядом. И уже в таком виде двигаться дальше. Но для этого нужно было стать таким руководителем, к которому хотели бы идти. И началась работа над собой.

Техники Марка Пальчика, Александра Фридмана и Владимира Тарасова сделали саоё дело.

Полтора назад, когда Анастасия стала слишком много времени проводить за поиском ценных кадров, мы приняли решение, что пора с этим что-оо делать.

Так появилась Анна, которая, внимательно нас послушав, решила, что это то, что ей нужно.

Забирайте поздравление нашего hr-специалиста Анны. Первый абзац, кстати, про Ану: про переживания , про изменение себя, отчаяние и негодование. Она пережила всё это в 2024 году. Знаю, что это был для нее ценный опыт, которым она делится с коллегами 👇

🎁 2024 год был непростым. Порой неудовлетворительные результаты со скрипом, негодованием, отчаянием заставляли менять привычные сценарии поведения, находить новые способы решения задач, менять себя, отношение к происходящему.
И в то же время чувствовать опору, веру других людей в то, что всё обязательно получится. И за это ему спасибо!
От души я поздравляю всех с наступающим Новым 2025 годом!
Желаю каждому ощущать поддержку от людей, которые с вами рядом.
Быть в ладу со своим делом, бизнесом, окружением. Ярких идей, ресурсов для их реализации, созвучных партнёров.
И пусть в завершении 2025 года каждому из нас будет за что сказать ему искреннее спасибо!
С Новым годом!

#мспживи
2,012
Наталья Горячая. мспживи

29 Dec, 05:35

Вчера вечером в чате нашей компании коллеги обсуждали итоги года. Это был разговор не про материальные достижения. Было много теплых слов, в том числе от тех, кто недавно присоединился к нам.

Особенно много отзывов было в адрес нашей службы внутренней заботы, которую представляют Катя и Лена.

Сложная у них работа: проверить расчеты, ответить на вопросы, отстоять позицию клиента перед ФНС, согласовать сотни ответов, дать обоснованную позицию по моему вопросу, следить за соблюдением календаря.

Предлагаю вашему вниманию поздравление Лены 👇

🥳 Дорогие предприниматели!

С искренним теплом и благодарностью поздравляю вас с наступающим Новым годом! За прошедший год мы совершенно точно стали более смелыми, мудрыми и профессиональными. Уходящий год был наполнен совместными достижениями и преодолением многочисленных вызовов, и мы гордимся тем, что растем вместе с вами в одной команде и в одном направлении. Пусть Новый год откроет перед вами новые возможности и интересные проекты.
Пусть каждый день нового года приносит вам радость, уверенность в будущем и гармонию. Желаю вам и вашим близким крепкого здоровья, большого семейного счастья, финансового благополучия, замечательных друзей и скорейшего воплощения в реальность всех ваших планов!
Спасибо, что вы с нами. С нетерпением ждем продолжения нашего плодотворного и интересного сотрудничества!

#мспживи
1,938
Наталья Горячая. мспживи

29 Dec, 04:00

🎅Компенсация арендаторами коммунальных платежей включается в состав доходов арендодателя

Что случилось?
В 2021 году, находясь на УСН, общество сдавало в аренду помещения. В налоговой декларации компания заявила сумму дохода в размере 1.5 млн. руб., размер начисленного налога составил 44.3 тыс. руб. ИФНС провела камеральную проверку декларации и установила, что компания не в полном объеме отразила в доходах суммы, поступившие на расчетные счета. За проверяемый период поступило 2.4 млн. руб., в т.ч. за аренду 1.5 млн., а в счет возмещения коммунальных расходов – 0.9 млн.руб., агентское вознаграждение – 2.1 тыс. руб. Арендаторы заключили агентские договоры с арендодателем для выполнения функций по оплате коммунальных платежей. ИФНС доначислила налоги, объединив всю выручку, пришедшую на счета проверяемой организации.

А что суд?
Первая инстанция – поддержать общество.
Апелляционная инстанция – отменила решение первой, отказала обществу в удовлетворении требований.
Кассационная инстанция - поддержать вторую инстанцию.

Почему?

1. Обязанность по обеспечению арендуемых объектов электроснабжением, теплоснабжением, водоснабжением, водоотведением названными договорами возложена на арендодателя статьями 210 и 616 ГК РФ.

2. Соглашения с ресурсоснабжающими организациями были заключены до агентских договоров. Поэтому общество не выполняло поручения арендаторов и не действовало в интересах последних.
Поэтому деньги, полученные от арендаторов в счет возмещения стоимости коммунальных услуг, необходимых для обеспечения использования арендуемых объектов по их назначению, являются доходом общества, в связи с чем подлежат включению в налоговую базу по УСН.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А26-3651/2023

#мспживи
#мспсудится
1,725
Наталья Горячая. мспживи

27 Dec, 10:01

Сообщить об отпуске сотрудника надо дважды

Не позднее чем за 2 недели до нового календарного года компания должна утвердить график отпусков и ознакомить с ним свой персонал.

И за 2 недели до отпуска необходимо напомнить сотруднику о предстоящем отпуске, в том числе о дополнительном, который не учтен в графике. Сделать это можно в произвольной форме, но письменно.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо Роструда от 24.12.2020 за № ПГ/59245-6-1, ч. 1 ст. 123 ТК РФ.

#мспживи
#мспдаётработу
562
Наталья Горячая. мспживи

27 Dec, 07:43

Подписано.

479-ФЗ от 26.12.2024.

Сбор за рекламу в интернете составляет 3%.

Красота.

#мспживи
846
Наталья Горячая. мспживи

27 Dec, 06:01

Выходим на финишную прямую. Нос щекочет запах мандаринок, руки тянутся к шампанскому… налить бы бокал, выпить залпом и загадать желание да такое, чтобы наверняка сбылось.

Да?

Что желаете? О чем мечтаете? А планы строите на 2025-й?

#мспживи
946
Наталья Горячая. мспживи

27 Dec, 04:33

🎅Правительство утвердило перечень видов деятельности, при осуществлении которых работодатель применяет пониженные страховые взносы в размере 7.6%

Льгота работает при условии, что налогоплательщик-субъект МСП за предыдущий год сформировал доход по этим видам деятельности не менее 70% от общего его объема. Ну и указание в ЕГРЮЛ/ЕГРИП - это уже традиция.

Итак, что вошло в окончательный перечень льготных видов деятельности: 10.1, 10.2, 10.3, 10.4, 10.5, 10.6, 10.7, 10.8, 10.9, 13.1, 13.2, 14.1, 14.2 , 15.1, 16.1 , 17.1, 20.6, 21.1, 22.2, 23.1, 23.4 , 23.5, 23.6, 23.7, 23.9, 25.1, 25.9, 26.4, 27.3 , 27.4, 27.5, 29.1, 30.1, 30.9, 31.0, 32.1, 33.2.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Распоряжение Правительства от 11 декабря 2024 года №3689-р

#мспживи
#мспдаётработу
976
Наталья Горячая. мспживи

27 Dec, 04:02

Если вы решили сменить с 1 января 2025 года объект налогообложения с УСН 6% на УСН 15%

При переходе налогоплательщика с УН 6% на УСН 15% расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялась УСН 6%, при исчислении налоговой базы не учитываются.

Пример: вы в 2024 году применяли УСН 6% и в ноябре оплатили партию товара на сумму 1 млн. руб., которая поступила на ваш склад в декабре. В январе 2025 года вы отгрузили этот товар покупателю, а в феврале он сделал оплату в размере 1,5 млн. руб. Вашей выручкой, подлежащей обложению УСН, в 1м квартале 2025 года будут все 1,5 млн.руб., а расходы , понесенные в 2024 году в размере 1,0 млн. руб., вы к уменьшению базы по налогу по УНС не примете.

🎄Для любителей почитать первоисточник: п. 4 ст. 346.17 НК РФ

#мспживи
1,198
Наталья Горячая. мспживи

26 Dec, 15:01

- Я уберу сейчас одно юрлицо, еще одно ИП по-быстрому закрою и буду белым и пушистым. И тогда мне положена амнистия!

Ну, нет. Не так.

Вы можете объединить всю выручку на одно юрлицо (или ИП), можете что-то закрыть или положить на бочок, чтобы позже ликвидировать, но на амнистию вы можете рассчитывать только при следующих обстоятельствах:

1) пережить выездную проверку, которая не завершилась по состоянию на 12.07.2024 года,
2) затем пережить повторную проверку (за 2025-2026 годы), которая не выявила нарушений, связанных с дроблением (либо всю выручку формировали на одном юрлице, либо все юрлица группы дружно перешли на ОСН).
Если повторная выездная проверка не назначена, то приостановленное решение по итогам первой выездной вступит в силу 1 января 2030 года. То есть доначисленные налоги превратятся в тыкву 1 января 2030 года.

Вот такая амнистия.

Что ещё почитать по теме амнистии по дроблению?

Забирайте:

Почему не всем положена амнистия

Когда не применяется амнистия по дроблению

Как определяется, что бизнес отказался от дробления

Способы отказа от дробления: как их видит ФНС

Амнистия есть прощение грехов налогов, но после выездной проверки. У вас выявили дробление, доначислили налоги, вы раскаялись, исправились, вас снова проверили и только после того, как проверяющие убедились в том, что вы отказались от дробления, ваши налоги превращаются в тыкву.

А то запели на всех углах "амнистию объявили, можно делать всё, что хочется". Нет. Не верьте. Прочитайте статью 6 закона 176-ФЗ от 12.07.2024. Там всё написано.

#мспживи
#мспвшоке
1,513
Наталья Горячая. мспживи

26 Dec, 12:17

В моей компании сроки выплаты зарплаты выпадают на 21 и 6 числа. Как платить зарплату за вторую половину декабря?

При совпадении срока выплаты зарплаты с выходным или нерабочим праздничным днем деньги нужно перечислить накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).

Ближайшие новогодние каникулы продлятся 11 дней - с 29 декабря 2024 года по 8 января 2025 года включительно. Получается, что если обычный срок выплаты зарплаты приходится на период с 1 по 8 января, то окончательно рассчитаться с работниками за декабрь нужно 28 декабря.

Несмотря на то, что в такой ситуации разрыв между выплатами декабрьской зарплаты и январского аванса превысит 15 календарных дней, это не будет являться нарушением. В данном случае действует упомянутое выше правило о переносе срока выплаты, совпавшего с выходным или праздником.

Надо ли платить аванс в период до 21 января в моем случае?
Нет, не надо.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу
1,678
Наталья Горячая. мспживи

26 Dec, 08:01

🎅Если вы сейчас применяете ОСН, но хотите в следующем году перейти на УСН

1. Ограничение по доходу за 2024 год для возможности перехода на УСН считайте по итогам 9 месяцев. Выручка должна быть не более 337.5 млн. руб.

2. Ограничение по п.1 (см. выше) относится только к юрлицам. На ИП это ограничение не распространяется (п. 11 ст. 8 закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

3. УСН несовместима с отдельными видами экономической деятельности.

4. Количество сотрудников до 130.

5. Стоимость основных средств до 200 млн. руб.

6. Срок подачи Уведомления о переходе на УСН истекает 9 января 2025 года.

Полный список ограничений для перехода и применения УСН читайте в п. 3 ст. 346.12 НК РФ

#мспживи
1,570
Наталья Горячая. мспживи

26 Dec, 06:01

🎅Изъятие у вас документов Следственным комитетом РФ само по себе не является уважительной причиной непредставления их в ИФНС

Выездная. Срок проведения продлен на 4 месяца из-за непредставления налогоплательщиком части истребованных налоговым органом документов. Компания пыталась оспорить решение о продлении срока проверки, сославшись на то, что документы по требованию ФНС не были представлены в связи с изъятием их Следственным комитетом РФ во время обыска.

Но две судебные инстанции поддержали налоговую инспекцию.

1. СФ РФ предоставил налогоплательщику право на снятие копий изъятых документов, но руководитель компании не воспользовался этим правом.

2. Руководство компании знало о том, что проводится выездная проверка и мог предугадать, что ФНС будет требовать документы.

3. Общество не предприняло меры для получения у СК РФ истребуемых документов и не сообщил о том, когда эти документы могли бы быть предоставлены.

4. Доказательств того, что продление срока проверки нарушает его права и интересы в сфере предпринимательской деятельности, не представлено.

5. Нет доказательств того, что продление проверки повлекло отрицательные последствия для компании.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А67-3167/2024 (Томская область)

#мспживи
#мспсудится
1,567
Наталья Горячая. мспживи

26 Dec, 04:01

Конфискованные по решению суда товары, которые не прошли маркировку, и обращенные в собственность государства, предлагается безвозмездно передавать в гуманитарных целях.

Такова инициатива Правительства. Проект изменений в ст. 32.4 (часть 6) КоАП РФ.

🎄Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 797740-8

#мспживи
1,577
Наталья Горячая. мспживи

25 Dec, 15:01

База для уплаты НДФЛ получателем материальной выгоды, полученной от приобретения доли в уставном капитале, будет рассчитываться как превышение рыночной стоимости доли над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.

Рыночная стоимость доли участия в уставном капитале общества определяется в соответствующей доле стоимости чистых активов общества на последнюю отчетную дату.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-04-05/101007 от 17.10.2024

#мспживи
1,616
Наталья Горячая. мспживи

25 Dec, 12:01

Давайте повторим 👇

Правила выбора ставки НДС для тех, кто с 1 января 2025 года остается или переходит на усложнёнку упрощёнку

Если с 1 января 2025 года вы применяете УСН, но за 2024 год сформировали выручку по УСН до 60 млн. руб., то сразу с января 2025 года выбрать ставку по НДС между 5(7) или 20(10)% вы не можете. Освобождение от НДС действует независимо от того, хотите вы этого или не хотите. Никто вас не спрашивает. Это в 176-ФЗ написано. В статье 145 НК РФ в его редакции.

А вот если в 2024 году выручка по УСН была больше 60 млн. или в 2025 году вы сделали выручку больше этой суммы, вот тогда можете выбирать. Но есть нюанс: если превышение было только в 2025 году (а в 2024 году его не было), то выбирать ставку НДС можно только со следующего месяца после превышения этой выручки. И ещё: если выбрали 5(7)%, то придётся оставаться на этой ставке 12 кварталов подряд. Ну, если только не превысите лимит по упрощёнке или иной ограничивающий показатель для сохранения права применения этой системы налогообложения.

Ну, просто же.
Как нечего делать.
Да?

#мспживи
#мспвшоке - кликайте на этот хэштег и телеграм вам выдаст все публикации канала по теме НДС для упрощенцев. Вот это точно легко. Правда?
1,671
Наталья Горячая. мспживи

25 Dec, 10:01

🎅Руководитель не может сам себе выплачивать премии без согласования такого решения с участниками компании

В ходе внутренней проверки финансово-хозяйственной деятельности общество установило, что в период 2018-2019 г. гендиректор издавал приказы о начислении себе и получал вознаграждение за труд (заработную плату и иные выплаты) в большем размере, чем это предусмотрено трудовыми договорами, заключенными с ним, а также локальными нормативными актами юридического лица. Компания решила через суд взыскать убытки в сумме 15 млн. рублей с бывшего гендиректора из-за ненадлежащего исполнения полномочий. Арбитражный суд Москвы и апелляция отказали в удовлетворении требований. Кассация тоже поддержала своих коллег. Общество пошло в Верховный суд.

Положения устава общества не давали права руководителю устанавливать премии по своему усмотрению без согласия участников, однако локальными нормативными актами общества предусматривалась возможность выплаты премии работникам за достижение высоких результатов, а гендиректор добросовестно исполнял обязанности генерального директора общества. Вот здесь и вышла нестыковка в позициях. Ведь гендиректор – он же сотрудник, тогда почему бы и не выписать себе премию?

Верховный суд, вынося решение по Делу, указал, что закон об ООО требует, чтобы единоличный исполнительный орган такого общества при осуществлении своих прав и исполнении обязанностей действовал в интересах общества добросовестно и разумно. Генеральный директор отвечает перед участниками за управление доверенным ему обществом, а также за представление интересов общества при заключении сделок с иными участниками оборота.
Руководитель должен использовать предоставленные ему полномочия для удовлетворения общих интересов общества, отвечающих интересам его участников, не вправе подменять интересы компании своим личным интересом, и обязан возместить убытки, причиненные обществу, если в условиях конфликта интересов такое лицо действовало недобросовестно.

Из природы отношений между участниками общества и его руководителем не вытекает право последнего самостоятельно, в отсутствие на то волеизъявления участников, определять условия выплаты вознаграждения за исполнение собственных обязанностей, включая определение размера вознаграждения, его пересмотр.
В соответствии с законом решение вопросов, связанных с установлением и увеличением вознаграждения генерального директора, относится к компетенции общего собрания участников общества (или совета директоров). Следовательно, генеральный директор вправе издавать приказы о применении мер поощрения в отношении подчиненных ему сотрудников, но не в отношении самого себя. Иное приводило бы к конфликту

Таким образом, в случае самостоятельного увеличения генеральным директором хозяйственного общества размера своего вознаграждения и издания приказа о собственном премировании без согласия вышестоящего органа управления общества, он может быть привлечен к имущественной ответственности на основании пункта 1 статьи 531 ГК РФ.
Суммы выплат гендиректора были большими, и скорее всего не могла происходить без их ведома. Однако доказательств этого в суды не было представлено.

Верховный суд отменил решение всех трех судов и отправил дело на новое рассмотрение. В конце прошлого года кассация подтвердила правильность выводов судов первой и второй инстанции: без согласования с общим собранием участников руководитель не может сам себе выписывать премии.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-121758/2021.

#мспсудится

Вывод: если хотите выплатить себе премию, согласуйте ее с участниками компании. Это может быть решение внеочередного общего собрания участников. Ну или на крайний случай соберите доказательства того, что они, участники, не против такой выплаты.
1,539
Наталья Горячая. мспживи

25 Dec, 08:00

Снизить ключевую ставку для дополнительного стимулирования спроса сейчас, когда спрос уже превышает возможности предложения, опасно.

В условиях дефицита рабочей силы, нового оборудования и транспортных мощностей финансирование по низким ставкам лишь обострит конкуренцию среди предприятий за эти ресурсы. В результате вырастет не производство, а издержки — и вместе с ними цены на конечную продукцию.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо ЦБ России в ответ на запрос депутата Госдумы Дениса Парфенова

#мспживи
#банкионитакие
1,591
Наталья Горячая. мспживи

25 Dec, 06:01

Уведомлять, уведомлять, уведомлять, реестр, штраф

Что мы имеем в отношении обязанности ИП и организаций уведомлять Роскомнадзор о начале, изменении и окончании обработки персональных данных?
Жуть, что имеем. Но надо выполнять. Иначе…

1. Почему?
Закон от 27.07.2006 за №152-ФЗ о персональных данных со всеми изменениями к нему.

2. Что это?
Персональные данные – личные сведения о физических лицах: ФИО человека, дата и место рождения, адрес жительства, семейное положение, образование, профессия, доходы и другая личная информация.

3. Что такое обработка?
Раньше речь шла только об автоматизированной обработке данных. Теперь под обработкой персональных данных понимаются любые действия с такими данными, включая сбор, запись, систематизацию, хранение, обновление, распространение, уничтожение в любых видах.

4. А если я не собираю персональные данные?
Если у ИП есть сотрудники, то собираете. И в этом случае ИП становится оператором ПД.

5. И что надо делать?
Уведомлять о том, что вы начинаете собирать ПД (о намерении), уведомлять о том, что вы изменили сбор ПД, уведомлять о том, что прекратили быть оператором ПД. Можно не уведомлять только тогда, когда вы используете ручной труд для обработки. Например, бумагу и шариковую ручку. На бумаге храните, обрабатываете, утилизируете, уничтожаете ПД своих сотрудников, покупателей, подрядчиков и т.д.

6. Когда?
До того, как начинаете обрабатывать ПД.
Уведомление выглядит вот так.
Если сведения, которые содержались в первичном уведомлении, поменялись, то надо и об этом уведомить РКН. Сделать это до 15 числа следующего месяца.
А если собирал, обрабатывал, а потом передумал?
При прекращении обработки ПД надо уведомить РКН в течение 10 дней. Рабочих. Тыкаем сюда в таком случае.
А какие это бывают случаи? У РКН есть ответ на этот вопрос:
1) ликвидация оператора ПД,
2) прекращение деятельности оператора в результате его реорганизации,
3) аннулирование лицензии на осуществление лицензируемой деятельности оператора, если условием лицензии на осуществление такой деятельности является запрет на передачу ПД третьим лицам без согласия в письменной форме субъекта ПД,
4) наступление для оператора срока или условия прекращения обработки ПД, указанных им в предыдущем уведомлении (о начале или изменении обработки ПД),
5) вступившее в законную силу решение суда о прекращении оператором деятельности по обработке ПД.

7. А что дальше?
А дальше – реестр. Куда ж без него?! После того, как данные попали в РКН, их внесут в течение 30 дней вот сюда.

8. А еще что делать надо?
Вы должны сделать всё, чтобы предотвратить утечку ПД. А чтобы доказать, что вы сделали всё, чтобы предотвратить утечку ПД, вам надо издать комплект документов, включая положение об обработке ПД, назначить ответственных, обеспечить техническую возможность сохранности ПД.

9. А если это всё не делать?
Есть статьи в КоАП и про суммы штрафов можно почитать вот здесь.

Что еще почитать по этой теме, если оказалось мало?
👉Про то, какие документы должны быть про обработку ПД, я писала здесь
👉Про уничтожение ПД читайте тут

Когда-нибудь, когда умрем мы и сгинет последний человек, писавший вот это вот всё, что вы читали в этом телеграм-канале, наши будущие поколения (если Земля не сойдет с орбиты из-за отсутствия регулирования того, что не урегулировано) прочтут вот это вот всё и дай им Бог сил и здоровья понять, зачем это вот всё было придумано.

#мспживи
1,500
Наталья Горячая. мспживи

25 Dec, 05:24

ЦБ подготовит платформу для определения подозрительных финансовых операций

Механизм будет направлен на блокировку активности клиентов-дропперов, которые предоставляют свои банковские карты для обналичивания или переводов теневому или нелегальному бизнесу.

Такая система позволит кредитным организациям пользоваться информацией и принимать превентивные меры по недопуску физлиц-дропов к открытию карт или ограничению некоторых банковских продуктов. В итоге возможности для дропперов и дроповодов должны снизиться в разы.

Новая система не будет копировать платформу «Знай своего клиента», которая используется для отслеживания сомнительных операций юрлиц и ИП.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#банкионитакие
1,527
Наталья Горячая. мспживи

25 Dec, 04:00

✉️Чтобы конкурировать с другими продавцами, предприниматели вынуждены снижать цену. Чтобы сделать это, нужно ужать какие-то расходы. Одним из способов достичь этой цели является переход на специальный налоговый режим или переезд в льготный регион. Последнее сделать сложно розничному продавцу, а вот в онлайн-торговле или бизнес-услугах это вполне реалистично.

По этой причине некоторое время назад предприниматели потянулись стройными рядами в льготные регионы.

Но мы же знаем, что ФНС не спит и следит за всеми движениями предпринимателей.

Обратите внимание на перечень признаков, указывающих на фиктивную миграцию бизнеса в льготный регион:

-регистрация большого количества граждан по одному адресу из различных регионов России в том числе в виде долевой собственности;

-отсутствие сотрудников на территории региона;

-отсутствие контрагентов на территории региона;

-отсутствие налогоплательщика по юридическому адресу;

-отсутствие зарегистрированного и действующей ККМ, при её наличии по прежнему месту учета;

-отсутствие коммунальных и арендных платежей на территории региона, при их наличии по прежнему месту учета;

-осуществление видов деятельности, не предполагающих деятельности на территории льготного региона (сдача недвижимости в аренду, недвижимость на территории иных субъектов и прочие);

-наличие по расчетным счетам ИП платежей личного характера, которые осуществлялись не на территории льготного региона.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
1,627
Наталья Горячая. мспживи

24 Dec, 16:02

🍪Председатель комитета Думы по информполитике Антон Горелкин не верит скорую блокировку мессенджера WhatsApp. И не исключает, что мессенджер может пойти на определенный диалог с Роскомнадзором, чтобы сохраниться на российском рынке.

#мспживи
1,700
Наталья Горячая. мспживи

24 Dec, 15:01

Если в 2024 году у вас выручка больше 60 млн, а в 2025 году она стала меньше этой суммы, то с начала 2026 года вы обязаны применять освобождение от НДС до достижения выручки в размере 60 млн. руб

Легко запомнить, правда же?

Все организации и ИП, применяющие УСН, становятся налогоплательщиками НДС с 1 января 2025 года. При этом организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от исчисления и уплаты НДС, если их доходы не превышают в совокупности 60 000 000 рублей за истекший календарный год. Уведомлять налоговый орган о таком праве на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС не нужно. Указанное освобождение от исчисления и уплаты НДС применяется автоматически. Если в текущем году доход налогоплательщика УСН превысит 60 000 000 рублей, то исчисление НДС будет производиться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем такого превышения.

Пороговое значение доходов в сумме 60 миллионов рублей для налогоплательщиков УСН определяется по кассовому методу.

Специальные налоговые ставки по НДС (5 и 7%) применяются в течение не менее 12 кварталов при условии не превышения лимита выручки (450 млн. руб. в год). При этом не допускается одновременное применение специальных налоговых ставок НДС (5 и 7%) и общеустановленных налоговых ставок НДС в размере 0%, 10% и 20%.

"Входной" НДС плательщиками УСН учитывается в стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг) в случае использования таких товаров (работ, услуг) в операциях по реализации, облагаемых по указанным налоговым ставкам. Таким образом, при применении налогоплательщиками УСН специальных налоговых ставок НДС право на вычет "входного" НДС у таких налогоплательщиков УСН отсутствует.

В то же время у налогоплательщиков-покупателей, приобретающих товары у налогоплательщиков УСН, суммы НДС, предъявленные им налогоплательщиками УСН, принимаются к вычету независимо от размера применяемой налогоплательщиком УСН налоговой ставки НДС (5%, 7% или 10%, 20%) в общеустановленном порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.

В случае применения общеустановленных налоговых ставок НДС в размере 0%, 10% или 20%, суммы НДС, предъявленные налогоплательщикам УСН при приобретении товаров (работ, услуг) принимаются ими к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.

В случае, если налогоплательщик УСН в текущем году исчисляет НДС (в связи с превышением порогового значения по доходу за истекший календарный год), но по итогам текущего календарного года его годовой доход снизился и составил менее 60 миллионов рублей, то с начала следующего календарного года он будет снова обязан применять освобождение от исчисления и уплаты НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 145 НК РФ.
Также следует учитывать, что на налогоплательщиков УСН с 01.01.2025 распространяются все нормы главы 21 НК РФ, включая льготы, установленные статьей 149.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 22 августа 2024 г. № СД-4-3/9631

#мспживи
#мспвшоке
1,720
Наталья Горячая. мспживи

24 Dec, 13:31

Факты дробления очень сложно убрать в прошлом. Вы можете от дробления уйти прямо сейчас и завтра, но во вчерашнем дне замазать признаки дробления практически невозможно.

Помните об этом.

И, закрыв одну из компаний (или ИП) прямо сейчас, вы не избежите обвинения в дроблении в прошлом. Можно уйти от дробления только в одном случае: объединив за 3 последних года всю выручку всех компаний группы. Также можно дождаться проведения выездной проверки, в ходе которой отказаться от дробления через объединение выручки и тогда вы можете рассчитывать на амнистию по дроблению.

Но ФНС активно работает с налогоплательщиками , предлагая им добровольно объединить доходы. Ибо проверку проводить долго и дорого.

Выдержите ли вы выездную проверку, если откажетесь от самостоятельного объединения доходов и расходов всех компаний - вот в чем вопрос.

#мспживи
1,730
Наталья Горячая. мспживи

10 Dec, 06:01

Идите в баню и захватите … НДС

Услуги бани, в том числе сауны, относятся к оздоровительным услугам, но не относятся к физкультурно-оздоровительным услугам, поэтому оказание услуг сауны облагается НДС в общеустановленном порядке.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС за № СД-2-3/42 от 09.01.2024

#мспживи
452
Наталья Горячая. мспживи

10 Dec, 04:00

🎅Упрощенцы должны в разумные сроки внести изменения в настройки своей ККТ

Как только проект приказа ФНС о внесении изменений в форматы фискальных документов, предусматривающих указание новых ставок НДС (5/7%) будет подписан и разработчики ПО для ККМ доработают их функционал, так сразу налогоплательщики должны произвести соответствующие настройки в своих кассовых аппаратах.

Таким образом, сразу после вступления приказа в силу надо внести в ККТ изменения, связанные с указанием в чеках ставки НДС.

Указание в кассовом чеке неверной ставки и суммы НДС при отражении полной суммы расчета образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ.

Лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Таким образом, отсутствием вины может считаться применение пользователями после 01.01.2025 ККТ с необновленным программным обеспечением в части указания ставки НДС 5% и 7% до момента соответствующего обновления при условии, что такое обновление будет произведено в разумный срок и последующее формирование налоговой отчетности за налоговый период будет произведено с расчетом действующей ставки НДС.

Кроме этого, в случае, если сведения о расчетах формируются из учетной системы пользователя по ставке НДС 5% и 7% при сохранении отражения на кассовом чеке тега 1105 – «СУММА РАСЧЕТА ПО ЧЕКУ БЕЗ НДС» и тег 1183 – «СУММА РАСЧЕТОВ БЕЗ НДС», до соответствующего обновления программного обеспечения ККТ пользователя в разумные сроки, такие действия не будут являться нарушением законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники, при этом сумма расчета должна включать в себя НДС по специальным ставкам (5% или 7%).

По мнению ФНС, максимальный срок обновления программного обеспечения в разумные сроки парка ККТ при предпринимаемых действиях со стороны самого пользователя не выходит за пределы первого налогового периода по НДС в 2025 году.

Государственная регистрация ожидаемого приказа о внесении изменений в форматы фискальных документов запланирована на IV квартал 2024 года.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспвшоке
822
Наталья Горячая. мспживи

09 Dec, 15:01

🏠Фиктивность сделок, заключенных между контрагентами, и создание формального документооборота приводит к тому, что организации – контрагенты, применяющие упрощенную систему налогообложения, отражают заведомо большую прибыль, нежели та, которая присуща их деятельности при соблюдении требований законодательства о налогах и сборах, что не может быть признано допустимым и отвечающим принципу законности деятельности налогоплательщика.

Вот так.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А46-16687/2016

Поэтому ищите истинную деловую цель, делайте так, чтобы каждое из предприятий, которые по факту принадлежат вам, работали независимо и самостоятельно друг от друга. Разделять бизнес на несколько юрлиц и/или ИП, чтобы платить меньше налогов, это нарушение законодательства о налогах и сборах. Ну так поменяйте законодательство таким образом, чтобы предприниматели не дробили бизнес! Кто кроме вас, чиновники и депутаты, виноват в том, что получать прибыль в некоторых отраслях экономики можно только, работая на спецрежимах, а на ОСН это не бизнес, а наблюдение за процессом.

#мспсудится
#мспживи
1,153
Наталья Горячая. мспживи

09 Dec, 13:12

⚡️Введение обязанности для распространителей рекламы осуществлять отчисления в бюджет РФ в размере 3% от квартальных доходов одобрено комитетом ГД по информолитике.

Закон о рекламе будет дополнен следующей прекрасной статьей (ст. 18.2 Обязательные отчисления за распространение рекламы в Интернете).

1. Кто будет платить?
Рекламораспространители и операторы рекламных систем.

2. За что?
За доход, получаемый от реализации услуг по распространению рекламы в интернете.

3. Кто получит эти средства?
Федеральный бюджет.

4. Куда направят эти средства?
Окажут поддержку правообладателям программ для ЭВМ и БД, включенных в единый реестр.

5. Что будет базой для отчисления?
Доход, полученный в течение квартала от реализации услуг по распространению рекламы.

6. Какой размер отчислений?
3%.

7. А что с иностранными платформами?
Если компания или ИП заключила договор на распространение рекламы на иностранном ресурсе, то она будет агентом по обязанности по исчислению и удержанию отчисления из денег, выплачиваемых иностранному лицу.

8. Кто будет исчислять отчисления?
РКН.

9. Кто установит порядок перечисления отчислений?
Правительство.

10. А кто не будет делать отчисления?
Владельцы сайтов – вещатели теле и радиоканалов; информационные агентства; сетевые издания, учрежденные государственными и муниципальными органами, или получившие деньги из федерального бюджета; периодические издания (с оговорками); обязательные общедоступные телеканалы.

🎄Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 600974-8

Гениально

#мспживи
1,364
Наталья Горячая. мспживи

09 Dec, 12:00

🎅В обществе сменился руководитель. А акт приема-передачи первички, печати и отчетности подписан?

Некая гражданка Х руководила компанией И с 2012 по февраль 2015 года.
Затем на посту руководителя ее сменила гражданка К.

В конце 2015 года, когда была введена процедура банкротства, конкурсный управляющий не смог получить у К бухгалтерскую и финансовую документацию компании.

У руководителя компании ничего нет и к фирме не имеет никакого отношения.
Тогда управляющий потребовал через суд привлечь к субсидиарной ответственности на 1,1 млн руб. и гражданку Х, и гражданку К.

Суды согласились, что по долгам компании должна отвечать гражданка Х, потому что в период ее работы – до февраля 2015 года – из общества выводились средства. При этом суды двух инстанций освободили от ответственности гражданку К.
Ведь «номинал» не получала документацию фирмы от прежнего руководителя Х.
А последняя не доказала, что исполнила обязанность обеспечить сохранность бумаг и передать их новому руководителю.
Кстати, оба руководителя - и гражданка Х, и гражданка К - были "номиналами", что первую не спасло, как вы видите.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А07-26128/2015.

#мспсудится
#мспживи
1,188
Наталья Горячая. мспживи

09 Dec, 11:09

Первая инстанция: отказать обществу
Вторая инстанция: отказать обществу
Третья инстанция: отказать обществу
Верховный суд: отменить решения судов, отправить дело на повторное рассмотрение
Первая инстанция: поддержать общество
Вторая инстанция: поддержать общество
Третья инстанция: поддержать общество

И общество, и банк ВТБ оказались упёртыми. У одного на кону было 1.3 млн. руб., у второго - дело принципа.

Итог: банк не может вводить комиссионное вознаграждение, которое в силу значительности своего размера начинает
препятствовать совершению клиентами банка экономически обоснованных операций по счетам, то есть приобретает
заградительный характер.

Более 2 лет назад, когда я входила в разные экспертные советы, на одном из заседаний такого чудесного органа в ЦБ РФ выразила своё недоумение по поводу заградительных комиссий на отдельные виды переводов со счетов юрлиц на счета физлиц. Большой дядя из ЦБ ответил мне: не нравится - идите в другой банк, у нас свободные рыночные отношения. Больше меня не было ни в одном совете.

#мспживи
#мспсудится
#банкионитакие
1,117
Наталья Горячая. мспживи

09 Dec, 10:02

🚗Навстречу Новому году: налоговые последствия корпоратива

У вас в компании уже был корпоратив?
Нет? Жаль.
А у нас уже был (завидуйте).

Праздник на работе – это не только приятное ожидание, хлопоты, веселое и полезное для коммуникаций внутри коллектива мероприятие. А что с налогами? Ведь если мы потратили N тысяч рублей на организацию сбора всех сотрудников, то… то что?

Налог на прибыль.
Минфин считает, что в корпоративе экономической оправданности нет. Ну нет, так нет.

НДС.
Налог на добавленную стоимость мы платим с реализации. А реализации вроде как при проведении корпоратива нет. Поэтом и начислять НДС на сумму таких расходов не нужно. Нет реализации – нет объекта налогообложения. Нет объекта налогообложения – нет НДС. Но с оговоркой: если нет персонализации участников корпоратива. Что такое персонализация? Установление четкого списка приглашенных, контроль на входе с письменной фиксацией, приказ о рассадке за столом или распределении по танцевальному залу.
В общем, нет НДС здесь, если вы сами себе проблему не создадите.
А с вычетами что? Аналогично: если нет реализации в целях налогообложения НДС, то и права на вычет НДС у вас тоже нет.

Страховые взносы и НДФЛ.
Чтобы рассчитать налог и удержать НДФЛ с дохода физлица, сначала надо посчитать этот доход. А как это сделать? Никак. Поэтому НДФЛ нет и страховых взносов тоже.

Но есть нюанс: если корпоратив с выездом, то есть вы оплачиваете проезд сотрудников к месту вечеринки и проживание там же, то это будет натуральным доходом ваших сотрудников. И тогда НДФЛ придется начислить, удержать, перечислить. Мифнин настаивает на том, что ваша святая обязанность состоит в реализации всех возможных мер по оценке и учету экономической выгоды ваших любимых сотрудников. Но уж если не сможете это сделать, тогда ни НДФЛ, ни страховых взносов не будет.

Как можно посчитать материальную выгоду на каждого сотрудника? Посмотрите в текст договора и счета от арендодателя. Что там? Количество участников, умноженное на минимальную сумму банкетного меню? Тогда добро пожаловать в мир НДФЛ и страховых взносов. Если в документах указана «аренда площадки для проведения праздничного мероприятия» - фух, выдохнули.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 11.09.2006 № 03-03-04/2/206, от 08.02.2016 № 03-03-06/1/6140, от 03.08.2018 № 03-04-06/55047, от 21.04.2017 N 03-04-06/24140 , п. 29 ст. 270, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ

#мспживи
#мспдаётработу
1,128
Наталья Горячая. мспживи

09 Dec, 09:51

🎅Минцифры предложило ограничить использование иностранных мессенджеров в рабочих целях

Предлагается запретить это сотрудникам маркетплейсов, доставки, банков, ЦБ, операторов связи и госслужащим.

Мне всё сложнее после новостей ставить хэштег #мспживи
1,137
Наталья Горячая. мспживи

09 Dec, 08:01

🎅 После какого размера выручки компании нужен главный бухгалтер в штат?

Снова и снова в эфире звучит этот вопрос. Обычно он возникает тогда, когда собственник (или руководитель) не доволен работой бухгалтера. Можно поменять на другого, но если замена не помогает, то дело явно не в солдате. Что-то не так внутри самой системы управления документооборотом и процессами в целом.

Требовать от бухгалтера, чтобы у него был порядок, при этом не требуя того же от менеджеров по продажам, считая их Священной Коровой как единственное в компании подразделение, приносящее доход, бессмысленно.

А наведя порядок в процедурах, описав регламенты и реализовав механизмы безупречного их выполнения, уже становится всё равно где твой бухгалтер: в соседнем кабинете, дома, на даче или где-то на другом конце города в своем офисе.

Приходите к нам.
С нами безопасно.

С заботой занимаемся выставлением всей первички, сбором закрывашек от поставщиков, выставлением счетов и созданием платежных поручений, общаемся с банком по валютному контролю, подводим предварительные итоги по налогам, формируем всю отчетность, следим чтобы вы не хулиганили по 115-ФЗ.

Очень любим производителей.
И строителей тоже, а также импортеров и экспортёров, it и технический продакшн, НКО и логистов.

#мспживи
1,109
Наталья Горячая. мспживи

09 Dec, 07:32

🎅Исследование: 53% компаний повысили зарплаты, 43% — увеличили прибыль в 2024 году

В 2024 году в 53% опрошенных компаний повысили зарплаты сотрудникам.
Также 44% респондентов отметили рост узнаваемости бренда, а 43% смогли увеличить прибыль. Расширение клиентской базы и открытие новых направлений деятельности стали важными достижениями для 41% и 40% участников опроса соответственно.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

А что у вас с прибылью? растет, осталась на прежнем уровне или падает?

#мспживи
1,255
Наталья Горячая. мспживи

09 Dec, 06:00

Коллеги, помните, что при членстве в простом или инвестиционном товариществе каждый из товарищей может применять только общую систему налогообложения или упрощенную с объектом налогообложения "доходы минус расходы".

Если один из товарищей применяет УСН 6%, то он обязан перейти на ОСНО как только вступит в товарищество.

Учитывайте это обстоятельство при налоговом планировании внутри группы компаний.

К сожалению, этот важный момент многие предприниматели упускают.

🎄Для любителей почитать первоисточник: п. 3 ст. 346.14 НК РФ.

#мспживи
1,248
Наталья Горячая. мспживи

09 Dec, 04:00

🎊Подборка публикаций по теме ответов на требования в рамках ст. 93.1 НК РФ

Забирайте, читайте, вникайте, применяйте

Как должно быть сформулировано требование по ст. 93.1 НК РФ

Истребование у налогоплательщика документов за 5 лет допустимо

Позиция ФНС: требование инспекторов должны исполняться безусловно

ИФНС не обязана возвращать налогоплательщику документы, изъятые в ходе ОРМ

Что может и что не может запрашивать ИФНС

В рамках ст. 91.3 НК РФ инспекция может запросить даже трудовые договоры

МСП судится: требования ИФНС имеют предел

Если ИФНС требует ну слишком много документов

#мспживи
#мспсудится
1,405
Наталья Горячая. мспживи

07 Dec, 15:05

🎅Сложно заходит 176-ФЗ, то есть НДС для упрощенцев с 1 января 2025 года

Будем проталкивать. А что делать...

Читаем, повторяем, запоминаем, применяем:

с 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС. Однако, как это обычно бывает и мы это очень любим, из правила есть исключения.

Запомните эти исключения: 👇

статья 145,
статья 146,
статья 149 НК РФ.

Статья 145:
- вы в 2024 году применяли УСН и сформировали выручку от продажи товаров, работ или услуг в размере до 60 млн. руб.,
- вы в 2024 году применяли ОСН и сформировали выручку от продажи товаров, работ или услуг в размере до 60 млн. руб.,
- вы зарегистрированы после 01 января 2025 года.

Статья 146:
не буду перечислять виды операций, освобождаемых по этой статье, ибо мало кто из МСП может похвастаться частой передачей имущества в пользу государства или выкупом госимущества в порядке приватизации, или оказывает услуги по подключению газа.

Статья 149:
здесь довольно много видов деятельности, освобождаемые от НДС. Среди них такие: общепит, фитнес и прочее, что связано со спортом, торговля медизделиями, уход за больными, перевозка пассажиров, образовательные услуги, реализация билетов на концерты и прочие массовые мероприятия, займы и проценты по ним, путевки в дома отдыха, реализация жилых помещений и домов, деятельность туроператоров (кроме выездного туризма) и др.

Напомню, что самостоятельно познать НДС для упрощенки вы можете, кликнув сюда. С заботой о налогоплательщиках ФНС разработала методические рекомендации, которые позволят приоткрыть завесу тайны НДС.

Ну и меня почитывайте. Может, поможет.

#мспживи
#мспвшоке
1,688
Наталья Горячая. мспживи

07 Dec, 12:44

🎅Штрафодобвыающая отрасль на подъеме: объем начисленных санкций бизнесу и гражданам побил рекорд

ФНС начислила гражданам и бизнесу за 10 месяцев 2024 года в 2.5 раза больше пеней и штрафов, чем за такой же период в 2023-м — 783 млрд рублей. Это исторический рекорд.
Каковы причины этого явления?
1) усиление контроля,
2) увеличение ключевой ставки.

Ну и спасибо ЕНС за это.

Это результаты кампании государства по обелению бизнеса: более эффективные и выборочные проверки позволяют найти нарушителей, в том числе схемы с дроблением — как у блогеров.

Большая часть начисленного объема сложилась за счет пеней (они начисляются регулярно — например, за каждый день просрочки) — 735 млрд в этом году (против 243 млрд в прошлом). Практически всё остальное — штрафы.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
1,659
Наталья Горячая. мспживи

07 Dec, 04:00

Отличия УСН от ОСН: порядок признания расходов для целей уменьшения базы по налогу

В общей системе налогообложения к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, принимаются те расходы, которые документально подтверждены и экономически обоснованы. Для некоторых видов расходов установлены лимиты, свыше которых затраты осуществляются из прибыли организации.
У упрощенной системы налогообложения закрытый перечень расходов. Он определен статьей 346.16 НК РФ.

Сделала выжимку из этой статьи.

Часть 1 читайте здесь

Часть 2 читайте здесь

#мспживи
1,622
Наталья Горячая. мспживи

29 Nov, 15:30

Провожу консультации по структурированию бизнеса в свете предстоящей налоговой амнистии по дроблению

Кому это может быть интересно?
Исключительно для владельцев бизнеса, которые:
- владеют группой компаний,
- планируют реструктуризацию, но не знают, с чего начать,
- хотят защитить свой бизнес от претензий по дроблению,
- планируют создать группу компаний, но опасаются обвинения в дроблении.
Присылать главного бухгалтера на такую консультацию не надо. Это бессмысленно. Голова и руки главного бухгалтера понадобятся только для выполнения домашнего задания, которое владельцы компании возьмут с собой на встречу.

Что обычно мы разбираем на встрече?
• правила налоговой амнистии по дроблению и как в связи с этим нововведением надо изменить структуру бизнеса,
• что будут проверять в 2025 году и как к этому подготовиться,
• какие правила структурирования бизнеса надо учесть, чтобы снизить налоговые риски,
• оцениваем возможности структурирования именно вашего бизнеса с учётом судебной практики и подходов ФНС к доказыванию дробления.

Какие ещё вопросы можно обсудить на консультации:
🤔Применять УСН 6% или 15?
🤔Как с Нового года платить НДС и не умереть?
🤔Какие риски работы с самозанятыми, когда столько ограничений?
🤔Менять контору?
🤔Регистрировать еще одну?
🤔Почему так много налогов мы платим, хотя зарабатываем мало?
🤔Как выжить после 1 января 2025 года?
🤔Сколько денег я могу вывести себе как владелец бизнеса?
🤔А можно ИП поставить как управляющего в свою компанию?
🤔Кооператив мне поможет в налоговом планировании?
🤔Можно одну обанкротить фирму, а другую открыть?
🤔Хочу скрыть доходы от жены, но не знаю как это делать?!
🤔Сколько фирм мне надо держать, чтобы бизнес не отобрали?
🤔А почему на УСН получается налогов больше, чем на ОСН?
🤔В чем разница между дроблением бизнеса и разделением?

На мозговой штурм по структурированию бизнеса можно записаться здесь
С перечнем других услуг вы можете ознакомиться здесь

#мспживи
701
Наталья Горячая. мспживи

29 Nov, 14:30

⚡ ИТ-отсрочка продолжает действовать

В СМИ появилась информация о том, что в скором времени будет отменена ИТ-отсрочка. Это не так. Отсрочка для ИТ-специалистов, в том числе от прохождения срочной службы, продолжает действовать, здесь ничего не меняется.

Были скорректированы общие правила бронирования сотрудников компаний из всех отраслей экономики. Речь идёт о перечне условий, при которых организация признаётся обеспечивающей устойчивую работу экономики и получает по отдельному решению право бронирования своих сотрудников.

Никаких специальных изменений для ИТ-отрасли нет, уже оформленные брони сотрудникам ИТ-компаний продолжают действовать до 21 марта 2025 года. После этой даты получить бронь можно будет по новым условиям. В течение декабря мы доведём до сведения ИТ-компаний обновлённые условия оформления брони.

@mintsifry
671
Наталья Горячая. мспживи

29 Nov, 14:22

Чёт сегодня меня много.
Но вы сами виноваты - в чате день вопросов сегодня. И не только в чате.

Создание нескольких лиц для непересечения порога в 60 млн рублей будет рассматриваться как правонарушение

Разделение бизнеса на несколько юрлиц или ИП, чтобы избежать уплаты НДС при превышении порога дохода в 60 млн руб., следует рассматривать «как новый критерий дробления, который не затрагивает налог на прибыль, но затрагивает НДС».

Даже если на бумаге будет существовать два лица, «каждое с выручкой до 60 млн руб., но суммарно по группе лиц доход больше 60 млн», то возникает обязанность платить НДС по ставке 5%, потому что если мы говорим о дроблении, то для определения налоговых обязательств рассматриваем группу как единое целое.

Бизнес, чьи прогнозные доходы на будущий год составляют больше 60 млн руб., должен для себя ответить на вопрос «что у меня будет с рисками по НДС с 2025 г.?».
С 2025 г. ему нужно будет перевести деятельность на одно лицо, либо соответствующим образом изменить организационную структуру, позволяющую исчислять НДС по новым правилам.

🎄Для любителей почитать первоисточник: заместитель начальника контрольного управления ФНС Константин Новоселов , бизнес-завтрак «Ведомостей» «Налоговые итоги года», 28 ноября 2024 года.

Осталась лишь одна деталь: что делать тем, у кого был патент, стоимость которого составляла несколько тысяч (или десятков тысяч) рублей, а выручка составила немногим более 60 млн.руб., при этом в его бизнес-модель не вписывается увеличение налогового бремени в 3 раза (ибо он вынужден будет применять УСН с 1 января 2025 года, а это 6% с дохода, и НДС платить - это еще 5%).
И ещё: как планируется все эти нарушения вылавливать и наказывать за них, если дробление выявляется в ходе выездной проверки, а она дорого стоит.

#мспживи
739
Наталья Горячая. мспживи

29 Nov, 13:56

418-ФЗ

Закон подписан Президентом.

Официально: закон 418-ФЗ от 29.11.2024.

Итак, цифровая валюта становится имуществом, ОМИ будет стучать в ФНС на тех, кто майнит, делать это будут раз в квартал, майнинг не будет облагаться НДС, физлица будут платить 13 (15)% с доходов, упрощенцы не смогут майнить, на ПСН и самозанятым нельзя продавать и майнить.

#мспживи
1,013
Наталья Горячая. мспживи

29 Nov, 13:44

416-ФЗ

Закон подписан Президентом.

Полные реквизиты закона: 416-ФЗ от 29.11.2024.

Я вот что подумала. Да, у меня бывает такое: я разобрала какой-то закон или иной нормативно-правовой акт, а потом меня догоняют мысли.

Так вот, мысль:

в пункт 44 ст. 270 НК РФ добавлено еще одно ограничение, не позволяющее расходы принимать в уменьшение базы по налогу на прибыль. Это вот такие расходы:

- распространение немаркированной рекламы,
- размещение рекламы в ресурсе, доступ к которому ограничен в соответствии с законодательством РФ,
- реклама размещена на ресурсе иностранного лица,не исполнившего требования, запреты и ограничения, предусмотренные законодательством РФ.

Если с первым понятно, со вторым - примерно, то как я как рекламодатель узнаю о том, какой из законов нашей страны нарушил (или не нарушал) иностранный ресурс, на котором я планирую разместить рекламу? Понимаю, что проще тогда не включать такие затраты в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, но понудеть-то я могу?
Или реестр сделают?

#мспживи
878
Наталья Горячая. мспживи

29 Nov, 12:02

🎅Получили аванс в 2024 году, применяя УСН? В 2025 году платить с этой оплаты НДС не надо

Если ваш покупатель (а вы на УСН в 2024 году и остаетесь на ней в 2025 году) перечислит вам аванс до 01.01.2025, а поставка товара будет после 01.01.2025, то НДС с аванса, полученного в 2024 году, не начисляйте. Ибо плательщиком НДС вы становитесь с 1 января 2025 года.

🎄Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024, письмо ФНС № СД-4-3/11815@ от 17.10.2024

Правило действует не только для товаров, но и для услуг и работ. И распространяется на организации и ИП.

#мспживи
#мспвшоке
935
Наталья Горячая. мспживи

29 Nov, 10:01

🎅Что делать, если сотрудник хочет в отпуск летом, а у вас возможности предоставить его нет

Перед составлением графика сотрудник может выразить свое мнение о том, какой период календарного года является удобным для использования отпуска. Учитывать данное мнение или нет решает работодатель. Однако при составлении графика отпусков учитывается право отдельных категорий работников, которым в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами, ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время. Таким образом, регулирование процесса предоставления работникам ежегодных оплачиваемых отпусков осуществляет работодатель, который составляет и утверждает график отпусков, своевременно предупреждает работника о времени начала и окончания отпуска.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу
998
Наталья Горячая. мспживи

29 Nov, 09:13

Да, при дарении чего-нибудь между родственниками налогов ни у кого не возникает.

Но: если дарится объект коммерческой недвижимости или что-то, что использовалось и будет дальше использоваться в предпринимательской деятельности, то налог будет у того, кто получил подарок.

Для любителей почитать первоисточник: п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

🎄Давайте я выдержку из этого пункта сделаю, чтобы вы поняли разницу между подарками (мама-дочка, папа-сын, муж-жена и т.п.) в денежной и натуральной форме, и подарками между такими же родственниками, но которые делаются в виде недвижимого имущества, авто, акций, цифровых активов:

"Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц...

доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)".

Не надо верить интернету. Верьте Налоговому Кодексу. Иногда можно верить мне, если я пишу и сразу размещаю ссылку на первоисточник после 💡 или 🎄

#мспживи
1,002
Наталья Горячая. мспживи

29 Nov, 08:40

Отличия УСН от ОСН: порядок признания расходов для целей уменьшения базы по налогу
Часть 2.

Часть 1 читайте тут.

21. Подготовка и освоение новых производств, цехов, агрегатов.
22. Налоги, сборы (кроме налога по УСН и НДС с оговорками).
23. Стоимость товаров, купленных для последующей реализации, их хранение, обслуживание, траспортировка.
24. Комиссионное, агентское вознаграждение по договорам поручения.
25. Гарантийный ремонт и обслуживание.
26. Подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров.
27. Проведение обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы.
28. Плата за предоставление информации о зарегистрированных правах.
29. Изготовление документов кадастрового и технического учета объектов недвижимости.
30. Экспертиза для целей получения лицензии.
31. Судебные сборы.
32. Периодические платежи за пользование права на РИД, взносы в СРО.
33. Переподготовка кадров.
34. Расходы на обслуживание ККМ.
35. Вывоз мусора.
36. Плата за автодороги (для авто свыше 12 тонн).
37. Отчисления в фонды застройщиками.
38. Дезинфекция, спецодежда.
39. Обеспечение мер по ТБ.
40. Приобретение медизделий для диагностики и лечения коронавируса.
41. Беотчетные суммы при особых командировках, но не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке.
42. Безвозмездно переданные деньги или иное имущество, указанные в п. 93 ст. 217 НК РФ.

🎄Для любителей почитать первоисточник: ст. 346.16 НК РФ.

#мспживи
927
Наталья Горячая. мспживи

29 Nov, 08:39

Отличия УСН от ОСН: порядок признания расходов для целей уменьшения базы по налогу
Часть 1.

В общей системе налогообложения к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, принимаются те расходы, которые документально подтверждены и экономически обоснованы. Для некоторых видов расходов установлены лимиты, свыше которых затраты осуществляются из прибыли организации.
У упрощенной системы налогообложения закрытый перечень расходов. Он определен статьей 346.16 НК РФ.

Сделала выжимку из этой статьи.

1. Приобретение, сооружение, изготовление ОС, достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация, техперевооружение ОС.
2. Приобретение и создание НМА, приобретение исключительных прав и прав на использование (на основании лицензионного договора) изобретений, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, БД, ноу-хау; расходы на патентование и оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации; НИОКР.
3. Ремонт ОС (в т.ч. арендованных).
4. Арендные (в т.ч. лизинговые) платежи по имуществу.
5. Материальные расходы.
6. Оплата труда, пособия по ВН.
7. Обязательное страхование сотрудников, имущества, ответственности.
8. НДС по оплаченным товарам, работам, услугам.
9. Проценты за пользование денежными средствами (кредиты, займы), оплата услуг банков.
10. Обеспечение пожарной безгопасности.
11. Таможенные платежи.
12. Содержание служебного транспорта, компенсация за использование личных авто в служебных целях в пределах норм.
13. Командировки (проезд, наем жилья, допуслуги в гостиницах с искючениями), суточные, полевое довольствие, визы, паспорта, ваучеры, приглашения, консульские сборы, сбор за проезд, проход.
14. Нотариальные услуги.
15. Бухгалтерские, аудиторские, юридические услуги.
16. Публикация бухгалтерской отчетности.
17. Канцтовары.
18. Почтовые, телефонные услуги, услуги связи.
19. Права на использование программ для ЭВМ и БД по лицензионным соглашениям.
20. Расходы на рекламу товаров, работ, услуг, ТЗ и знака обслуживания.

Пункты 21-42 читайте в следующей 👇публикации

#мспживи
880
Наталья Горячая. мспживи

29 Nov, 07:57

Если вы планируете перейти с ОСН на УСН 15%, при этом остаться на общей ставке НДС (20/10%), то учтите следующие важные ограничения для принятия окончательного решения в пользу упрощёнки:

1) в УСН закрытый перечень расходов, которые уменьшают базу по налогу. Читайте первоисточник: ст. 346.16 НК РФ.
Выпишите их и сравните с теми, что вы реально осуществляете. Уберите из второго списка те, которые нельзя принять к уменьшению при УСН, рассчитайте налог, сравните с тем, что платите сейчас, применяя ОСН;

2) если по итогам года расходов будет больше, чем доходов, то придется заплатить в бюджет 1% от выручки. В ОСН такого правила нет: при убытках вы налог не платите (за исключением случая, когда в силу закона должны платить ежемесячные авансовые платежи в течение следующего квартала);

3) расходы уменьшают базу по налогу только при условии:
- для товара: оплачен, оприходован, отгружен покупателю,
- для услуг: оплачены, оприходованы;
- для работ: оплачены, оприходованы.

#мспживи
992
Наталья Горячая. мспживи

29 Nov, 06:14

🎅В 2025 году ФНС будет жёстче следить за наймом самозанятых

Слишком много организаций и ИП, которые злоупотребляют правами. Работа с самозанятыми позволяет экономить на налогах. И это не может не тревожить налоговую службу.

Например: вам нужен it-специалист, который получает за свою работу, скажем, 100 000 рублей ежемесячно. Если вы договоритесь о трудовом договоре, то вы будете платить как налоговый агент НДФЛ 14 943 руб. и страховые взносы в размере 22 290 руб. Итого вам надо перечислять в бюджет за этого специалиста 37 233 руб. Если договоритесь с кандидатом о работе на условиях договора об оказании услуг самозанятым, то ваши расходы на его налоги составят 6 383 руб.

Разница между 6 383 и 37 233 руб. составляет 6 раз.

Вот поэтому, как пишут "Известия", в 2025 году возобновятся вызовы налогоплательщиков на комиссии по заработным платам.

Что важно знать перед тем, как входить в отношения с самозанятым:

1) заключайте договор,
2) закрывайте актами услуги (работы),
3) не нанимайте самозанятого-повара или официанта в ресторан, токаря в цех, администратора в салон красоты,
4) требуйте чек после оплаты,
5) избегайте формализма в договоре,
6) платите по факту, а не два раза в месяц и тем более - не в дни выдачи аванса и зарплаты штатным сотрудникам,
7) не ставьте условием приёма на работу владение статусом самозанятого,
8) следите за лимитом выручки самозанятого (не более 2.4 млн. руб. в год),
9) нельзя нанимать самозанятого, с которым мене 2 лет назад у вас были трудовые отношения.

#мспживи
#мспдаётработу
#самозанятасреда
1,118
Наталья Горячая. мспживи

29 Nov, 06:01

🎅Индивидуальные предприниматели, осуществляющие реализацию лекарственных препаратов для ветеринарного применения при осуществлении фармацевтической деятельности, подлежащих обязательной маркировке, не вправе применять ПСН после 1 сентября 2024 года.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 13 ноября 2024 г. № 03-11-09/112031

#мспживи
1,114
Наталья Горячая. мспживи

29 Nov, 05:40

🎄До нового года осталось 32 дня

Продолжаем готовиться к Новому году.

👉Применяете УСН 15%, выручка перешла за 60 миллионов рублей?
Присмотритесь к ОСН с НДС с обычной ставкой (20/10%). Сделайте расчет, сравните УСН и ОСН, проверьте, какие расходы, пока вы применяете УСН, не попадают в уменьшение налоговой базы по налогу. Возможно, выгоднее будет перейти на ОСН, несмотря на то, что там ставка по налогу на прибыль 25%.

👉Применяете ОСН, ожидаемая в 2025 году выручка не более 450 миллионов рублей, а за 9 месяцев 2024 года она была не больше 337 млн.?
Присмотритесь к УСН 15% с пониженной ставкой НДС (5/7%) или с обычной (20/10)%.
Ни один наш клиент, правда, не согласился на замену системы налогообложения при таких условиях, ибо в УСН есть ограничения по принятию расходов в уменьшение базы по налогу, есть правило платить 1% от выручки, если по итогам года расходов больше, чем доходов.

👉Применяете УСН 6% и объем выручки позволяет в 2025 году оставаться на УСН?
Присмотритесь к УСН 15%. Если доля расходов в выручке составляет более 60% , все расходы документально подтверждены и могут быть приняты в уменьшение базы по налогу, вам выгоднее применять 15%.

👉Помните, что для упрощенцев с 2025 года будет действовать правило освобождения от НДС для некоторых видов деятельности (товаров, услуг, работ) по статье 149 НК РФ. Это, например, общепит, ветеринарные услуги (если Президент подпишет законопроект, который прошел Думу и СФ), медицинские услуги и торговля медицинскими изделиями. Список большой, читайте, ищите свой вид деятельности.

👉Если вы на 2025 год , оставаясь на УСН, выберите ставку НДС 5/7%, то помните два важных правила её применения:
- вычеты не принимаются, налог на них не уменьшается. Для вас эти 5/7% становятся по сути оборотным налогом. Если хотите - ваша налоговая нагрузка увеличивается почти в 2 раза,
- придется применять эту ставку в течение 12 кварталов подряд. Отказаться добровольно от её применения нельзя. Единственный случай, когда вы можете досрочно прекратить ее использовать, - это когда вы слетите с упрощенки, то есть нарушите критерии, которые позволяют применять УСН.

Читайте здесь о том, что надо ещё сделать до Нового Года

#мспживи
#мспвстречает2025
1,174
Наталья Горячая. мспживи

29 Nov, 04:00

🎅Если ИП применяет ПСН и ОСН, то при дарении имущества, использованного ранее в предпринимательской деятельности, нужно начислить НДС

Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, подарил половину земельного участка со зданием магазина на нем своему сыну. ФНС провела выездную проверку деятельности предпринимателя. Проверяемый период - 2018 год. Один. Не три, а один. Доначислен НДС, штраф и пени - всего на 1.7 млн руб. Регион - Хакасия.

Обоснование для доначислений:

1. Магазин строился в период осуществления предпринимательской деятельности,
2. Патент был получен на сдачу в аренду объектов недвижимости ,
3. Помещение магазина сдавалось в аренду, что подтверждено договорами и платежами. Поэтому ИП должен был начислить НДС с рыночной стоимости имущества, подаренного сыну. Несмотря на то, что дарение было между родственниками, ИП обязан был начислить и перечислить в бюджет НДС 20% с рыночной стоимости подарка.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А74-1143/2022

Важно знать: если вы берёте патент на какие-то виды деятельности, то по остальным подайте уведомление о переходе на УСН. Это может упростить жизнь. Даже если вы не планируете что-то продавать в будущем, процент по овернайтам или на остаток по расчетному счету лучше облагать по ставке 6, чем 13%.

Вот прям выучите наизусть: магазины, офисы, земельные участки, автомобили, трактор - всё, что помогало вам извлекать предпринимательский доход, при дарении повлечет за собой НДС, ибо это будет безвозмездная реализация. Чтобы НДС не было, применяйте по видам деятельности, не относящимся к ПСН, упрощенку. Конечно, с 1 января 2025 года в этом правиле будут поправки на ветер, но смысл, надеюсь, понятен.

#мспживи
#мспсудится
1,333
Наталья Горячая. мспживи

28 Nov, 17:40

Так, давайте без паники. Аватарку заменила. Смотрим, привыкаем, комментируем. Понимаю, что для вас #мспживи это Горячая. И Горячая это #мспживи.
Но у меня есть офис, есть большая и любимая команда, которую я долго создавала, холю и лелею, двигаю вперед и работаю над увеличением в размерах.

#мспживи - это не только просветительский проект и чат с потрясающими людьми в нем. Это еще проактивный бухгалтерский сервис для микро, малого и среднего бизнеса, развитию которого я уделяю много времени и сил.

Поэтому пусть побудет другая аватарка. Если уж мы не уживемся с нею, то верну свое лицо. Порошу моего любимого фотографа Валерию сделать фотосессию и верну себя вам.

Ваша Наталья Горячая
1,447
Наталья Горячая. мспживи

28 Nov, 15:55

🎅Давайте посмотрим на ещё один законопроект - 746277-8, который был внесен в октябре как документ, направленный на дополнительное регулирование табачной отрасли.

Документ сначала состоял из 3 листочков, а за два дня ноября он прошел три чтения, превратившись в 37 листов.

Напомню, что обычно законопроекты, вводящие чего-нибудь и регулирующие что-нибудь, сначала проходят межведомственное согласование, затем появляются на специальном сайте проектов НПА, затем заходят в Думу, проходят первое, второе и третье чтение. Но в случаях, когда подгорает, можно 4 первые стадии пропустить, предложив поправки ко второму чтению.


Ладно, хватит нудной теории.

1. С 1 января 2025 года ветеринарные услуги освобождаются от НДС (ст. 149 НК РФ).

2. Про табак и нефть пропустим, ибо МСП не производит ни то, ни другое.

3. Нельзя учесть в расходах, уменьшающих базу по налогу на прибыль, расходы рекламодателя на распространение немаркированной рекламы в Интернете или если такая реклама была распространена в ресурсе, доступ к которому ограничен в соответствии с законом РФ.

4. Местные органы исполнительной власти будут стучать в ИФНС о расположенных на их территории средствах размещения (для целей взимания туристического налога).

5. IT-компании и организации, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, будут платить страховые взносы с доходов своих сотрудников в размере 7.6% со всей суммы дохода физлица (сейчас они платят взносы в пределах единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов, а сверх нее тариф взносов равен 0%).

🎄Для любителей почитать первоисточник: законопроект № 746277-8

#мспживи
1,496
Наталья Горячая. мспживи

28 Nov, 14:55

🎅ФНС будет оценивать бизнес и сделает эту оценку открытой

Минфин подготовил поправки в проект, расширяющий полномочия ФНС по оценке бизнеса.

Законопроект, разработанный Минфином, расширяет полномочия ФНС. Служба будет проводить оценку состояния предприятий РФ на основе данных из «Сервиса по оценке юридических лиц». Он позволяет компании запросить выписку о своей финансовой устойчивости для подтверждения надежности перед заказчиками.

Передавать информацию третьим лицам будет возможно, только если это закрепят в соответствующих нормативных правовых актах. Все данные хранятся в системах ФНС, которые обеспечивают их надежную защиту, считают в Минфине.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

Интересно... Получается, что теперь ФНС не сможет сказать, что налогоплательщик не проявил должную осмотрительность при выборе подрядчика, если компания обращалась к сервису налоговой службы? То есть ФНС будет оценивать нас всех, после чего у неё не останется козырей для того, чтобы вменить проверяемому налогоплательщику налоги его контрагента... Ладно. Посмотрим, как это будет выглядеть.

#мспживи
1,497
Наталья Горячая. мспживи

28 Nov, 14:31

Чтобы вы понимали 👆, насколько нелегко переводить на русский язык законы, которые вносят изменения в какие-то другие законы.

Это вам не карточки на маркетплейсе заводить 🤪

Хнык-хнык.

#мспживи
1,276
Наталья Горячая. мспживи

28 Nov, 14:23

Ну и на ночь глядя предложу вам почитать уже принятый в трех чтениях законопроект, который при внесении документа в базу Думы был совсем безобидным - про регулирование табачной отрасли. Да, безобидный, т.к. мы про МСП, а МСП сигареты не производит. Там большие дяди рулят.

По этому документу тоже ждем подпись Президента, тогда ему (закону, конечно), номер присвоят.

Зовите друзей, отправляйте ссылку на канал своим партнерам, руководителям, бухгалтерам, финдиректорам. Будем читать всем миром.

#мспживи
1,298
Наталья Горячая. мспживи

27 Nov, 06:01

🎅Производство и реализация цифровой валюты будет запрещена для налогоплательщиков, применяющих АУСН

Лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты, не смогут применять специальный налоговый режим автоматизированная упрощенная система налогообложения АУСН).

Такое правило будет введено поправками к третьему чтению к законопроекту за № 1065710-7.

#мспживи
449
Наталья Горячая. мспживи

27 Nov, 04:00

🎅Производство и реализация цифровой валюты будет запрещена для самозанятых

Лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты, не смогут применять специальный налоговый режим налог на профессиональный доход.

Такое правило будет введено поправками к третьему чтению к законопроекту за № 1065710-7.

Таким образом, это станет 9-м по счету ограничением для налогоплательщиков, применяющих налог на профессиональный доход. Сейчас часть 2 статьи 4 одноименного закона включает в себя 8 запрещающих пунктов:

1) реализация подакцизных товаров (с исключениями),

2) перепродажа товаров (с исключениями);

3) добыча и реализация полезных ископаемых;

4) наличие трудовых отношений с работниками;

5) предпринимательская деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (с оговорками);

6) доставка товаров с приемом платежей за эти товары в интересах третьих лиц (с оговорками);

7) применение иных спецрежимов или осуществление деятельности, облагаемой НДФЛ (с оговорками);

8) превышение выручки в календарном году 2,4 млн.руб.

#мспживи
#самозанятаясреда
751
Наталья Горячая. мспживи

26 Nov, 15:02

Если хотите с 1 января 2025 года перейти на патентную систему налогообложения, заявление о переходе на патентную систему налогообложения подайте не позднее 16 декабря 2024 года.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
1,203
Наталья Горячая. мспживи

26 Nov, 14:04

🎅Расширен перечень товаров для заключения соглашений в целях стабилизации цен

М.Мишустин подписал постановление, согласно которому власти регионов смогут заключать с производителями и торговыми сетями соглашения о стабилизации цен не только на социально значимые продовольственные товары, но и на любые другие важные для людей товары.

Принятое решение позволит поддерживать стабильную ситуацию на внутреннем рынке и сохранить доступность востребованной продукции для граждан.

Ранее редакция постановления Правительства №662, в которую внесены изменения, позволяла заключать органам власти субъектов соглашения с хозяйствующими субъектами в отношении отдельных видов социально значимых продовольственных товаров первой необходимости.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства за № 1612 от 23.11.2024

#мспживи
1,339
Наталья Горячая. мспживи

26 Nov, 13:02

Деньги, находящиеся на любом из счетов индивидуального предпринимателя, могут быть взысканы как по требованиям, связанным с ведением бизнеса (в частности, задолженность по налогам), так и по иным требованиям.

Само по себе присвоение ОГРНИП записям о государственной регистрации физических лиц в качестве ИП не освобождает таких физических лиц от имущественной ответственности, предусмотренной статьей 24 ГК РФ.

Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Перечень имущества граждан, на которое не может быть обращено взыскание, устанавливается гражданским процессуальным законодательством.

Статья 24 ГК РФ закрепляет полную имущественную ответственность физического лица независимо от наличия статуса индивидуального предпринимателя и не разграничивает имущество гражданина как физического лица либо как индивидуального предпринимателя.

Таким образом, не имеет значения то, для каких целей физическим лицом, имеющим статус индивидуального предпринимателя, открыт счет в кредитной организации. Денежные средства, находящиеся на любом из его счетов, могут быть предметом исполнительного производства как по требованиям, связанным с осуществлением им предпринимательской деятельности, так и по иным требованиям.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 17.10.24 № 03-02-08/100947.

#мспживи
1,376
Наталья Горячая. мспживи

26 Nov, 12:31

Если думать о хорошем, то хорошее и сбудется.
Если думать о плохом, то сбудется плохое.

"Почему все ждут повышения ставки? Не надо создавать каких-то дополнительных ожиданий таких. Знаете, когда думаешь много об этом, это сбывается. Поэтому надо думать об обратном".

🎄Министр финансов Антон Силуанов, 26 ноября 2024 года, пленарное заседание IX Международного форума Финансового университета

#мспживи
1,349
Наталья Горячая. мспживи

26 Nov, 11:54

♟🥊🎲 «Правила игры» в налогах и смежных сферах кардинально изменились. И дело не только в налоговой реформе и новом Налоговом кодексе. Но и в пересмотре подходов к нормам, которые в законах не изменились, но на практике применяются совершенно иначе.

❓ Как работать в новой реальности, законно снижать налоги и оптимизировать бизнес – разберём на Всероссийской практической конференции "Как выжить бизнесу в 2025 году".

Участие бесплатное.

🔥 В программе:

▪️ Как снизить налоговые риски в 2025 г.
▪️ Налоговая реформа
▪️ Налоговая амнистия
▪️ Как не попасть в ФРПВ - новый «чёрный список» налоговой
▪️ Как трансформируются налоговые проверки
▪️ Налоги с доходов собственника 2025: зарплата и/или дивиденды?
▪️ Как подготовиться к налоговой реформе УСН 2025
▪️ Налоговые преступления: как избежать уголовных дел
▪️ Как избежать конфискации личного имущества за неуплату налогов

👤 В числе спикеров представители ФНС и Следственного комитета, ведущие эксперты-практики по налогам.

🤝 Очное участие для представителей московского бизнеса (всего 50 мест для владельцев, руководителей, финансовых директоров и главбухов предприятий реального сектора) - с возможностью получить индивидуальную консультацию прямо на конференции и задать насущные вопросы лично и конфиденциально.

🧑‍💻 Онлайн-трансляция для предпринимателей из регионов и всех желающих.

Приглашаем!

Узнать больше и зарегистрироваться можно здесь:
👇
https://web-gradient-alpha.ru/conference/?utm_source=doingbusinesstogether

Реклама. ООО "Градиент-Альфа-АУДИТ", ИНН 7730144840, erid 2SDnjbsgoh5
1,229
Наталья Горячая. мспживи

26 Nov, 10:01

Можно ли наказать сотрудника за то, что он не ходит в отпуск?

Вопрос на сайте Роструда:
работодатель заставляет меня ходить в ежегодный отпуск, а я не хочу. При этом, меня заставляют уходить в отпуск на 14 дней минимум ( одна из частей), мне жалко тратить выходные и я стараюсь брать по 5 дней. Работодатель пригрозил мне дисциплинарным взысканием - это правомерно?

Отвечает Роструд:
Работодатель прав, поскольку он обязан ежегодно предоставлять сотрудникам оплачиваемый отпуск продолжительностью не менее 28 календарных дней в соответствии с графиком отпусков. Разделение отпуска возможно только по взаимному согласию работника и работодателя, а не по указанию какой-либо из сторон. За неиспользование отпуска в соответствии с графиком отпусков, являющимся обязательным как для работника, так и для работодателя, второй может привлечь первого к дисциплинарной ответственности.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу
1,307
Наталья Горячая. мспживи

26 Nov, 06:01

Дробление в арендном бизнесе: неудачный опыт

Чтобы распределить риски и достичь экономические, маркетинговые, управленческие, организационные, правовые цели, ИП последовательно создал 10 организаций, применяющих УСН, где он был единственным участником и руководителем. Основной вид деятельности везде – сдача объектов недвижимости в аренду.

А что случилось?
Случилось объединение всех 10 юрлиц с бенефициаром-ИП, доначисление НДС и НДФЛ. Сделали это в результате выездной проверки, проведенной за 2026-2018 годы. Третья инстанция выдала свой вердикт в ноябре 2024 года.

А что суд?
Один адрес регистрации, один офис, кадровый состав, бухгалтерия, телефоны, электронная почта, банк. ИП предоставлял займы юрлицам и/или был поручителем, объединил объекты под одним брендом. Доказательств ведения самостоятельной деятельности суды трех инстанций не обнаружили.

Все созданные предпринимателем организации также находились на УСН 6%, однако в совокупности не могли применять данный режим налогообложения. Создание каждого нового юрлица приходилось на период, когда в ранее созданных юрлицах достигались лимиты выручки или стоимости основных средств.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А45-17834/2022 (Новосибирская область)

Что не так в схеме?
Организационные, управленческие и правовые цели можно было бы достичь, только если ИП не был руководителем компании. Можно создать сколько угодно компаний, но одно физлицо не может в реальности управлять по-настоящему живыми юрлицами. Если вы можете управлять несколькими организациями, то либо вы – управляющий-ИП (или организация-управляющий), чьим бизнесом является именно управление организациями, либо вы в реальности управляете одним юрлицом. А маркетинговых целей в этом случае просто в реальности никаких не было. Некому доверить управление своим бизнесом? Тогда не плодите юрлица. Создавайте одно и им управляйте сами.

#мспживи
#мспсудится
1,408
Наталья Горячая. мспживи

26 Nov, 04:00

🎅ИП без работников освобождается от уплаты страховых взносов в фиксированном размере за следующие периоды:

• период ухода одного из родителей за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более шести лет в общей сложности;

• период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим 80 лет;

• период прохождения военной службы по призыву;

• период проживания с супругом-военнослужащим по контракту в местностях, где нет возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;

• период проживания за границей с супругом, направленным, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, но не более пяти лет в общей сложности;

• период прохождения военной службы по контракту, заключенному в порядке п. 7 ст. 38 Закона о военной службе;

• период прохождения военной службы по мобилизации в вооруженных силах РФ. В этом случае освобождение от уплаты страховых взносов предоставляется по данным Минобороны России в беззаявительном порядке (проактивно) на федеральном уровне, без истребования подтверждающих документов.

🎄 Для любителей почитать первоисточник: п. 7 ст. 430 НК РФ.

#мспживи
1,511
Наталья Горячая. мспживи

25 Nov, 15:01

🎅 Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2025 год

Коэффициенты-дефляторы используются для расчета НДФЛ (патент для иностранных граждан), стоимости патента в рамках патентной системы налогообложения (максимальный размер потенциально возможного дохода), расчета торгового сбора.

🎄Для любителей почитать первоисточник: приказ Минэкономразвития от 17.10.24 № 645

#мспживи
1,653
Наталья Горячая. мспживи

25 Nov, 14:31

А если нам создать реестр продавцов табачных изделий?

Легко!

В Минпромторге обсуждают создание реестра продавцов табачных изделий для борьбы с нарушениями в этой сфере.

Табак — это подакцизная продукция, но на данный момент торговля ей не лицензируется. Недобор акцизов по классическим табачным изделиям составляет более 100 млрд рублей в год, а при проверке торговых точек в девяти из 10 случаев есть весомые нарушения. В первой половине 2024 года бюджет потерял 50,44 млрд рублей от нелегального оборота табачной продукции.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
1,597
Наталья Горячая. мспживи

25 Nov, 14:18

406-ФЗ.

Подписан 23.11.2024.

Итак, вводится уголовная ответственность за организацию деятельности по представлению в ФНС подложных счетов-фактур и налоговых деклараций.

🎄Для любителей почитать первоисточник: закон 406-ФЗ от 23.11.2024

#мспживи
1,598
Наталья Горячая. мспживи

25 Nov, 12:00

🍪Про статью 93.1 НК РФ: суд решил, что если в требовании нет описания конкретной сделки, то привлечь ИП к ответственности не за что

Статья 93.1 это не только ужас ужасный для бухгалтеров, но уже и самих предпринимателей и руководителей бросает в нервенную дрожь от вида этой статьи в требовании о представлении документов.
Ибо налоговики требуют представить документы и информацию по сделке, вспомнить где познакомился, как выглядел, сдать номера телефонов, сайт, почту, пароли и явки для подтверждения реальности сделки.

Загонять налогоплательщика как зайца по полю, дабы не расслаблялся – задача налоговых инспекторов, когда они направляют требование по статье 93.1 кодекса.

Обращу ваше внимание на дело, которое было рассмотрено в трех инстанциях. Предприниматель обратилась в суд о признании недействительным решения о взыскании 20 000 руб. судебных расходов.
И выиграл.

В чем суть?
Налоговый орган в вне рамок налоговых проверок направил требование , которым предложено в течение 10 рабочих дней предоставить документы (информацию) по взаимоотношению с контрагентом.

В ответ на требование в рамках установленного срока ИП направил письмо: содержащиеся в требовании данные не позволяют в полной мере идентифицировать конкретные сделки, по которым истребуется информация. Нет конкретного запроса – нет конкретного ответа.

Налоговая выкатила штраф в размере 5000 руб.
УФНС, ясное дело, поддержало свою инспекцию. И тогда ИП направился в суд.

В требовании было указано: «Указать были ли взаимоотношения с ООО "…" ИНН …, предоставить пояснительное письмо, заключались ли договора аренды с ООО "…" с указанием спецтехники (государственных номеров, марки транспортных средств, количества отработанных часов, тарифов, объектов) и водителей данной техники (ФИО, контактные данные). Вышеуказанные документы необходимо представить по взаимоотношениям с ИП и ООО "…" для подтверждения реальности сделок цепочки контрагентов: ООО "…" и ООО "Х".

В требовании налогового органа указано на запрос документов по всем договорам аренды с ООО "…" без указания определенного периода.

При принятии решения в пользу ИП суды исходили из того, требование о представлении документов (информации) должно быть обоснованным, то есть:

1) содержать сведения о том, в рамках проведения каких именно мероприятий налогового контроля истребуются документы (информация),
2) указание на конкретную сделку.

Итог: если в требовании по статье 93.1 НК РФ вы не обнаружили указания на мероприятие налогового контроля и не указана сделка, по которой у фискального органа возник интерес к вам, то можете ответить, что представить информацию не имеете возможности ввиду отсутствия в требовании указания на конкретную сделку, судьба которой интересует инспекторов.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-32307/2019

#мспживи
#мспсудится
1,599
Наталья Горячая. мспживи

25 Nov, 10:01

🎅Нюансы трудоустройства бывших госслужащих

Есть в нашей стране закон о противодействии коррупции (273-ФЗ). И есть статья 19.29 КоАП за незаконное привлечение к трудовой деятельности, выполнению работ, оказанию услуг государственного (муниципального) служащего.

Работодатель обязан уведомить о заключении трудового договора с лицом, замещавшим должность государственной гражданской службы.

Исходя из смысла ст. 12 закона от 25 декабря 2008 года № 273-ФЗ о противодействии коррупции обязанность, предусмотренную ч. 4 названной статьи, несут организации независимо от их организационно-правовой формы.

Ответственность за нарушение требований указанного выше закона в виде штрафа на граждан от 2 до 4 тыс., на руководителей от 20 до 50 тыс. руб., на юрлиц – от 100 до 500 тыс. руб.

#мспживи
#мспдаётработу
1,400
Наталья Горячая. мспживи

25 Nov, 06:00

#самозанятаясреда

Памятка: работаем с самозанятыми

Статус самозанятого решает один из важнейших вопросов взаимодействия граждан и государства - можно легально вести предпринимательскую деятельность, уплачивая при этом минимальные налоги. Да, самозанятость - самая низконалоговая система налогообложения в нашей стране.

Да, там есть много ограничений: про выручку, про виды деятельности, про работу с бывшим работодателем. И плательщиком налога на профессиональный доход можно не только легко стать, но и легко потерять этот статус.

Соблюдать правила безопасной работы при заключении договора с самозанятым очень важно. Ибо при несоблюдении этих правил можно вдруг оказаться быть должным бюджету (страховые взносы за него, НДФЛ его же).

Поэтому вот 5 несложных правил, которые лучше запомнить наизусть:
1. Перед заключением договора с самозанятым проверьте его статус тут: https://npd.nalog.ru/check-status/

2. Там же 👆 проверьте его статус при оплате услуг (работ) и при подписании акта об оказании услуг (выполнении работ) или поставке товара собственного производства.

3. Оплатили услугу (работу) самозанятому? стрясите с него чек. Сразу же.

4. После окончания работы с самозанятым проверьте наличие: договор, акт, оплата, чек.

5. Факт проверки статуса самозанятого на всех этапах работы с ним оформляйте письменно (в виде скриншотов, например).

Если вы это 👆 сделаете, то можно не утруждать себя сбором с подрядчика (поставщика, исполнителя) копий паспорта, СНИЛС, ИНН и прочих документов, которые вообще-то хранению не подлежат.

ФНС говорит, что для подтверждения факта оказания услуг самозанятым достаточно чека, который он сформирует в приложении "Мой налог" и перешлет (передаст) вам. Да, но налоговому ведомству все равно, какие юридические последствия будет иметь факт отношений с вашим подрядчиком (исполнителем").
А вам не должно быть все равно.
Поэтому договор, акт (отчет, товарная накладная), чек - это то, что должно быть у вас в качестве подтверждения того, что ваши отношения начинались, длились, благополучно завершились.
Для экономии времени использовать гибрид договор-акт-счет на половинке одного листочка, конечно, можно, но точно не желательно.

#мспживи
1,558
Наталья Горячая. мспживи

25 Nov, 04:01

🦜Побуду попугаем

При работе с самозанятыми в договоре указывайте условие об актировании услуг (работ), прописывайте сроки выполнения , частоту подписания отчетов (актов) о проделанной работе (услугах), и соблюдайте условия договора сами, а также следите за тем, чтобы свои обязанности выполнял ваш исполнитель (подрядчик).

Мы не подписываем акты только в отношениях с сотрудниками и при аренде (с оговорками).

Итог:
1) договор,
2) приложения и допсоглашения к договору, если существенные условия меняются со временем,
3) оплата,
4) чек,
5) акт.

Каждый раз , когда хотите спросить меня или своего бухгалтера, надо ли подписывать акт, просто помните, что самозанятый - не сотрудник и с ним, как и с любым другим исполнителем, подрядчиком , надо подписывать акт по факту оказания им услуги.

Чек не заменяет акт.

Акт - это ваша финансовая безопасность.

Лень?
Страховые взносы 30(15)% и НДФЛ. А так не лень?

#мспживи
#самозанятаясреда
1,655
Наталья Горячая. мспживи

21 Nov, 15:00

В России могут запретить называть онлайн-школы академией или университетом

"Мной был разработан законопроект, согласно которому в наименовании образовательной организации слова и производные от слов "институт", "университет", "академия" могут быть использованы исключительно образовательными организациями, которые осуществляют реализацию программ среднего профессионального образования, программ высшего образования и проведение научных исследований... Мы уже получили полную поддержку Рособрнадзора по данному вопросу", - сказала депутат Госдумы Яна Лантратова на заседании в Госдуме рабочей группы по законодательному регулированию деятельности блогеров и инфобизнеса в России.

Напомню, что использование в фирменном наименовании юридических лиц двух организационно-правовых форм недопустимо. И это правило не зависит от того, является это именем собственным, заключенным в кавычки, или нет.

#мспживи
318
Наталья Горячая. мспживи

21 Nov, 12:00

🎄Если клиент сообщил вам о том, что его банк считает вашу компанию сомнительной или с высоким риском по 115-ФЗ, при этом вы сами считаете , что ведёте бизнес правильно, налоги платите и не обналичивате, рекомендую сделать следующее:

1) проанализировать зарплату и количество сотрудников,

2) пересмотреть состав участников в компании.

Что за бред?

Смотрите:

Если в компании, занимающейся высокорисковыми по мнению Банка России видами деятельности, 3 и меньше сотрудников, банк считает это высоким риском обнальных операций.

Почему 3? Однодневка может позволить себе и 2, и 3 сотрудника, поставив им символическую зарплату. Поэтому посмотрите, каков ее размер. Зарплата в 25 тысяч - это дурной знак.

Что такое высокорисковый вид деятельности? Стройка, логистика, розница, общепит.

Про участников.
Главный признак однодневки - один участник, он же гендиректор. Как бы ни было странно, но при наличии первого негативного фактора один участник и он же - гендиректор будет существенным основанием для признания компании неблагонадёжной. Даже при перечислении в бюджет больших сумм НДС.

- Но это же беспредел?!
Да, согласна. И что? А ничего. Либо вы управляете рисками, либо меняете вид деятельности. Других вариантов у меня для вас нет.

Двадцатые годы XXI века - это:

🎅 если у вас нет финансового плана , хотя «чёрные лебеди» кружат над головой, то у вас нет бизнеса,

🎅 если финмодель подразумевает доход владельца от экономии на налогах, то лучше не заходить в проект,

🎅 если вы не владеете базовыми знаниями в области налогов и финансовой безопасности, то ваш бизнес проживёт недолго.

Про финансовую безопасность читайте публикации под хэштегом #банкионитакие

#мспживи
699
Наталья Горячая. мспживи

21 Nov, 10:02

Отпуск, привет! Привет, график

За второй и последующий годы работы оплачиваемый отпуск должен предоставляться ежегодно в соответствии с графиком отпусков. Этот график утверждается работодателем не позднее чем за 2 недели до конца текущего года на следующий.

Надо ли сообщать сотруднику о том, что ему пора в отпуск?
О начале отпуска работодатель обязан письменно уведомить работника за 2 недели, а выплатить отпускные ‒ не менее чем за 3 дня до наступления отпуска.

А если нарушить срок выплаты отпускных?
Если работнику своевременно не была произведена оплата за время ежегодного оплачиваемого отпуска либо работник был предупрежден о времени начала этого отпуска позднее чем за 2 недели до его начала, то работодатель по письменному заявлению работника обязан перенести ежегодный оплачиваемый отпуск на другой срок, согласованный с работником.

А если график отпусков утвержден в декабре, а сотрудник пришел на работу в феврале?
В том случае если отпуск сотрудника не учтен в графике отпусков по причине того, что на момент составления графика сотрудник еще не работал у данного работодателя, или работодатель не составляет график в нарушение требований законодательства, то вопрос о времени очередного отпуска решается по соглашению сторон. Но в любом случае работодатель обязан ежегодно предоставлять оплачиваемый отпуск установленной трудовым договором продолжительности.

А если не могу я дать отпуск по причине большой загрузки?
В исключительных случаях, когда предоставление отпуска работнику в текущем рабочем году может неблагоприятно отразиться на нормальном ходе работы работодателя, допускается с согласия работника перенесение отпуска на следующий рабочий год (с оговорками, см. первоисточник за лампочкой 💡). При этом отпуск должен быть использован не позднее 12 месяцев после окончания того рабочего года, за который он предоставляется. Запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение 2 лет подряд.

А отпуск «сгорает», если сотрудник вовремя не ходит?
Даже если по каким-то причинам отпуск не был предоставлен работнику в течение нескольких лет, никакого «сгорания» отпусков не происходит. Работодатель должен предоставить работнику все неиспользованные отпуска.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь.

#мспживи
#мспдаётработу
849
Наталья Горячая. мспживи

21 Nov, 08:49

🎅В России предложили штрафовать компании за собеседования с участием таролога

Штатные тарологи появились уже во многих компаниях, они участвуют в том числе в приеме на работу новых сотрудников.

Депутат Свинцов предложил в случае, если соискателю откажут из-за рекомендаций таролога, штрафовать такие фирмы на пять миллионов рублей, а должностных лиц - на 500 тысяч.

А в вашей компании есть таролог? А астролог? нумеролог? нутрицолог? психолог?

В конце 90-х, когда я работала в банке, хозяин организации пригласил психолога для тестирования и создания команды своей мечты. Я оказалась в числе тех, кто не умеет (по мнению приглашенных психологов) работать в команде. Через 3 дня мне было предложено уволиться, несмотря на то, что отдел, которым я руководила, показывал очень хорошие результаты, нареканий к нему не было. Руководитель службы безопасности банка (как сейчас помню его имя - Иван Владимирович) сказал , забирая мой пропуск, что в заключении психолога говорится о риске отъема бизнеса у хозяина банка с моей стороны. То есть я могу отнять у владельца его банк. Такой характер. Поэтому мне не место в команде мечты банкира. Пришлось создать свою 😂

#мспживи
#мспдаётработу
893
Наталья Горячая. мспживи

21 Nov, 08:43

🎅Хотим всё знать: МВД и другие министерства получат доступ к системе маркировки

Минтруд, СФР, МВД и Генеральная прокуратура обратились в Минпромторг с просьбой о предоставлении им доступа к информации ‎к системе маркировки.

Зачем?
Для реализации возложенных полномочий.

Чтобы что?
Анализ правоприменительной практики показывает эффективность информационной системы мониторинга как инструмента для повышения результативности реализации государственного регулирования и управления в соответствующих отраслях, связанных с производством и оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке, а также востребованность информации в информационной системе мониторинга со стороны федеральных органов исполнительной власти, иных государственных структур.

Перечисленные выше министерства и ведомства заключат соглашение с Минпромторгом и ЦРПТ, который является оператором информационной системы маркировки "Честный знак".

Доступ МВД к системе маркировки позволит более оперативно осуществлять проверки и выявлять нарушения, связанные с оборотом табачной и никотиносодержащей продукции без маркировки, а Генпрокуратура сможет осуществлять надзор за соблюдением законов, использовать данные для согласования проведения проверок недобросовестного бизнеса.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспмаркирует
901
Наталья Горячая. мспживи

21 Nov, 06:04

Нет простых профессий. Все профессии сложные - в любой надо работать. Иногда получается сначала работать в найме, потом перейти в работу на себя, затем - создать что-то небольшое или больше. Но главное - профессия, занятость, специализация - это всё то, что мы обретаем благодаря своим усилиям на основе знаний, которые получаем от преподавателей.

Сегодня отмечается День Бухгалтера. Сказать, что профессия сложная - ничего не сказать. Вижу, как в последние несколько лет происходит стремительное выгорание специалистов в этой области. Бухгалтер не приносит доход, не формирует прибыль компании напрямую, но от его действий или бездействия зависит, будет ли полученная компанией выручка и прибыль сохранена. Это хранитель того, что нарабатывают другие подразделения компании - отдел продаж, сервиса, закупок, производства, складирования, доставки.

Без бухгалтера современная компания не проживет и месяца. Ведь каждый месяц он совершает сотни разных операций, которые в конечном итоге приводят документ в учетную систему налоговой службы, что сохраняет свободным от блокировок кровеносную систему бизнеса - расчетный счет.

Я в бухгалтерском бизнесе с 2003 года. Тогда в моё юридическое бюро стали приходить предприниматели и просить забрать всё то, что тогда, 20 лет назад, называлось бухгалтерией. Долгое время было достаточно просто сдавать отчетность. Хоть пешком, хоть почтой. Пришлось отложить другие дела и получать второе высшее образование по профилю, чтобы осознанно углубиться в детали бухгалтерского дела.

Бухгалтерия в современной России сложна не двойной записью, а быстроменяющимся регулированием. А предприниматели, в свою очередь, видя, как быстро прибавляются различные обязанности, стараются переложить это бремя на тех, чей труд им не особо понятен. Да, работу бухгалтера сложно оценить, особенно если ты не понимаешь в основах. "Я не понимаю, чем она весь день занимается", - часто слышу от предпринимателей.

Много-много лет назад услышала от успешного предпринимателя такую фразу, сказанную в адрес его главного бухгалтера: "моя задача - деньги компании приносить, твоя задача - убирать за мной". Тот бухгалтер, кому это было сказано, недолго проработал после этой фразы, хотя до того момента она уже около 5 лет добросовестно выполняла свою работу.

В быстро меняющемся мире мы всеми силами пытаемся удержаться за свои базовые ценности. И, с одной стороны, радуемся достижениям технического прогресса, а с другой - не готовы порой сами быстро менять свои подходы к работе, отношение к своему труду, методы работы. Мы ищем баланс и, не находя его внутри, пытаемся менять что-то во внешней. Поэтому часто видим выгорание специалистов бухгалтерии. Наша компания за последние несколько лет потеряла двух специалистов высокого уровня - они ушли из профессии. Просто ушли. Это очень тяжело. Не на всякого. Было время, когда в бухгалтерию шли те, кому нужна была стабильность, понятные схемы работы. Сейчас этого нет. Не успев привыкнуть к одним правилам работы, как мы перестраиваемся под другие. Все изменения объясняются, сопровождаются пояснительными записками и расчетами, но принять эти изменения под силу не каждому. Каждый год, каждый месяц, каждый день в ней остаются лишь самые сильные, стойкие, гибкие и осознающие, что благодаря их работе винтики компании работают слаженно.

Знаю, что канал читают бухгалтеры.
Понимаю, что многим из вас нелегко. Всё успеть и не накосячить - правило всех, кто занят в этой профессии.

Ну, с Днем Бухгалтера!

#мспживи
995
Наталья Горячая. мспживи

21 Nov, 06:02

🎅Почему надо быть внимательным при съеме наличных с корпоративных карт

Еще 3-5 лет назад предприниматели при разработке оптимальной налоговой схемы обращали внимание лишь на риски, связанные с вероятностью прихода в компанию выездной проверки, и , исходя из этой позиции , принимали решение о применении той или иной схемы, помогающей получать живые наличные.

Теперь не так важно быть готовым к выездной проверке, сколько к тому, что банк в любой момент пришлет письмо с просьбой закрыть счет и на экране компьютера появится красная рамочка со словами "вам ограничено право пользования онлайн-банком". И это будет только началом сложной работы по выбиванию денег из банка.

Если до выездной проверки доживают (в прямом и переносном смысле) лишь некоторые (особо отличившиеся и усердные) компании, то получить от банка клейма "однодневка" можно довольно просто и быстро. Достаточно лишь регулярно и много снимать средства с корпоративной карты. А иногда, кстати, достаточно один раз снять небольшую сумму, если счёт открыт недавно.

Банки выдают карту для того, чтобы вы рассчитывались ею в интернете и в магазинах, и немного (в рамках приличия) снимали средства на экстренные нужды компании.

Теперь банки хоть и выдают наличные, и удерживают немалую комиссию за эту выдачу, однако считают такие операции чистой воды обналичиванием.
Виной тому Методические рекомендации от 21.07.2017 № 19-МР.

В Центробанке уверены, что значительная часть снятых денег есть незаконная обналичка.

Что опасно делать с корпоративной картой?

1. Перечислять на корпоративную карту и снимать с нее один или два раза в месяц одинаковые (или примерно одинаковые) суммы. Это "пахнет" маскировкой выдачи зарплаты. Если налоговой придется потрудиться, чтобы доказать этот факт, то банку достаточно заподозрить компанию в этом и на компьютере у бухгалтера рано утром в один прекрасный день загорится красная табличка "вам ограничено право пользования онлайн-банком".

2. Снимать средства утром или вечером. Мегарегулятор считает, что эти факты свидетельствуют о намерении обналичить, а не потратить на нужды компании.

3. Снимать сумму более чем 100 000 рублей в день. Ну, надо же указать какой-то максимум, на который будет опираться банк.

4. Снимать сумму примерно 100 000 рублей (рекомендованный максимум) каждый день. Такие компании тоже есть: каждый день по чуть-чуть, а итого 3 млн. рублей в месяц с минимальными издержками в виде живого кэша.

5. Не возвращать снятые ранее с корпоративной карты суммы.

Напомню, что «у меня полностью белый бизнес» это хорошая мантра, однако, если при этом вы «только иногда» снимаете «с разрешения главбуха», это уже не про белое. Не подменяйте понятия, не успокаивайте себя. Просто аккуратнее.

#мспживи
#банкионитакие
928
Наталья Горячая. мспживи

21 Nov, 04:01

🎅Что ждёт упрощенцев с 2025 года?

С 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС.

Но при доходах до 60 млн.руб. включительно за 2024 год компании и ИП автоматически освобождаются от НДС. Обязанность уведомлять налоговый орган об освобождении у них отсутствует. Счета-фактуры выставляются с пометкой «Без налога (НДС)», ведётся книга продаж, а декларации по НДС в ИФНС по месту постановки на учёт не представляются.

Если полученный с начала года доход превысит 60 млн.руб., то со следующего месяца упрощенец обязан уплачивать НДС.

Ставка НДС 5% применяется при выполнении одного из условий:
- сумма доходов за предыдущий год составила больше 60 млн.руб., но не более 250 млн. руб. (этот показатель будет ежегодно индексироваться Минэкономразвития),
- плательщик был освобожден от НДС в текущем году, но утратил право в связи с превышением в текущем году выручки 60 млн.руб.

Ставка НДС 7% будет применяться, если выручка налогоплательщика с начала года превысит в совокупности 250 млн рублей. Эта ставка будет применяться компанией или ИП со следующего после такого превышения месяца. Для применения этой ставки действует лимит выручки 450 млн.руб. Как только этот рубеж будет преодолён, компания переходит на ОСН со всеми вытекающими отсюда последствиями.

Дополнительные ограничения для упрощенцев:
Пониженные ставки 5(7) % применяются в течение 12 кварталов подряд за исключением ситуаций, когда компания или ИП превысила лимиты по выручке для применения этих ставок, и права на вычеты по налогу у таких налогоплательщиков нет.

Из относительно хорошего:
налогоплательщики вправе выбрать ОСН, использовать ставки НДС 20(10) %. При этом возникает право на налоговые вычеты. Однако важно знать, что не все вычеты можно брать. Если вы купили товар (работу, услугу), который вы не используете в налогооблагаемой деятельности, то вычет вам не положен.

Те налогоплательщики, которые перейдут с 1 января 2025 года на ставку по НДС 5 (7)%, будут обязаны рассчитывать налог и отчитываться по налогу по иным ставкам в ситуациях, например, импорта (ввоза товаров), выставления в счет-фактуре НДС по ставке, отличной от 5 и 7%, осуществления операций, облагаемых по ставке 0% или несущих за собой обязанность быть агентом по НДС.

Упрощенцы, обязанные с 1 января 2025 года платить НДС, будут перечислять налог в бюджет равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок уплаты - не позднее 28-го числа. Налоговую декларацию надо подавать до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Читайте подробности новых обязанностей налогоплательщиков, применяющих УСН:

👉Как работает освобождение от налога?

👉Из доходов упрощенца, являющегося плательщиком НДС, исключаются суммы НДС, предъявленные им своим покупателям

👉Правила освобождения от НДС для тех, кто совмещает несколько режимов налогообложения

👉Торгующие подакцизными товарами тоже получат освобождение от уплаты налога

👉А что с импортом?

👉Надо ли подавать уведомление об освобождении от уплаты НДС?

👉Правила перехода на уплату НДС в случае превышения лимита выручки

#мспживи
#мспвшоке
1,112
Наталья Горячая. мспживи

20 Nov, 15:02

🥶Конституционный суд: предпринимательская деятельность по своей природе направлена на извлечение прибыли и носит рисковый характер, а значит, может приводить к нарушению прав и законных интересов значительного числа лиц, прежде всего клиентов и контрагентов субъекта такой деятельности

Поэтому законодатель при осуществлении соответствующего правового регулирования правомочен определять условия занятия ею [предпринимательской деятельностью] в целях согласования частной экономической инициативы с потребностями других лиц и общества в целом.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Определение КС РФ от 14.11.2023 года за № 3014-О

#мспживи
#мспсудится
1,487
Наталья Горячая. мспживи

20 Nov, 12:01

☕️Платить самозанятым и не попасть под 115-ФЗ: на что обратить внимание

1. Перед платежом в адрес самозанятого убедитесь в том, что он является таковым. И сделать это можно здесь.
Сохраните скриншот страницы с результатами поиска. Это важно не только для того, чтобы подтвердить забывчивым налоговым органам, что самозанятый действительно таковой, но и в случае необходимости таким несложным образом вы сможете объяснить банковским сотрудникам, почему не удержали НДФЛ с выплаты физлицу.

2. Перед тем, как начинать работу с самозанятым, убедите самого себя в том, что вам важно работать именно с таким статусом физлица, а не заключать с ним трудовой договор. Мы с вами хотим сэкономить на налогах, а фискальные органы считают, что при всем богатстве выбора вы должны приложить все усилия к тому, чтобы выбирать те схемы работы, которые позволяют бюджету получать максимальный доход от вашей деятельности. Ответьте на вопрос: почему я выбираю самозанятого вместо того, чтобы брать сотрудника в наём?

3. Платите нормально. Это правило, касается не только платежей в пользу самозанятых. Приучайтесь указывать в назначении платежа, за что вы платите, по какому документу, от какой даты. В случае с самозанятым пишите, что платеж именно ему, укажите его ИНН, не поленитесь. Можно написать примерно так: «Оплата за услуги по ведению страницы Иванову И.И. по договору № 15 от 15.12.2023, ИНН и далее 12 цифр, является плательщиком налога на профдоход, НДС не облагается». Некоторые банки предлагают поставить «галочку», что это платеж на самозанятого, тогда он не спишет обычную для платежей физикам комиссию.

4. Не забывайте про ограничения, которые накладывает при работе с самозанятыми наше законодательство: он может зарабатывать не более 2.4 млн. руб. в год, избегайте признаков трудовых отношений, следите за наименованием услуг, работ, товаров (только собственно производства), которые самозанятый вам продает.

#самозанятаясреда
#банкионитакие
#мспживи
1,454
Наталья Горячая. мспживи

20 Nov, 11:24

🎅Лимит доходов для самозанятых повышать до конца 2028 года нецелесообразно

Дальнейшее увеличение в целях применения данного налогового режима предельной величины доходов, учитываемых при определении налоговой базы по НПД (налог на профессиональный доход), повлечет расширение круга лиц, применяющих НПД. А это приведет к снижению доходов бюджета за счет уменьшения поступлений налогов, от уплаты которых освобождены соответствующие категории налогоплательщиков, и источники компенсации указанных доходов законопроектом не определены.

Кроме того, необходимо отметить, что НПД введен в порядке эксперимента до 31 декабря 2028 г., в связи с чем предложения об изменении параметров НПД целесообразно рассматривать после окончания указанного
эксперимента и на основании анализа его результатов.

Такое заключение на проект закона, внесенного на днях в Думу депутатами от ЛДПР, дало Правительство.

🎄Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 771407-8

#мспживи
#самозанятаясреда
1,352
Наталья Горячая. мспживи

20 Nov, 11:03

И к хорошим новостям

В ходе октябрьского опроса ВЦИОМ 79% россиян отметили, что чувствуют себя счастливыми, в том числе около трети определенно счастливы (31%), а почти каждый второй — скорее счастлив (48%).

А вы? чувствуете? определенно? или скорее?

#мспживи
1,352
Наталья Горячая. мспживи

20 Nov, 10:00

☕️Могу ли я возложить на сотрудника выполнение работы другого сотрудника в случае временного отсутствия последнего?

Да, но с оговоркой.
Поручение работнику работы, которая не предусмотрена трудовым договором, в том числе выполнение обязанностей временно отсутствующего работника возможно только с письменного согласия работника.

За выполнение дополнительной работы работнику причитается дополнительная оплата, размер которой устанавливается письменным соглашением сторон. В этом письменном соглашении, которое может быть оформлено как дополнительное соглашение к трудовому договору, также должен быть указан срок, в течение которого работник будет выполнять дополнительную работу, содержание и объем этой работы.

Если работник не согласен на дополнительную работу, то работодатель не вправе требовать от работника ее выполнения.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу
1,373
Наталья Горячая. мспживи

20 Nov, 07:03

"Про дивиденды ничего не понятно: как платить НДФЛ,по какой ставке? Вроде же прогрессивную шкалу ввели для всех. Так говорят в СМИ!"

Не знаю, что говорят в СМИ, ибо многие события в них описываются так, как выгодно тому, кто заказывает обзор. Поэтому я доверяю не СМИ, а первоисточникам, что и вам рекомендую.

Итак, что имеем:

1. Дивиденды в 2024 году. Сумма выплаты 3 000 000 руб.

ставка 13%. НДФЛ к перечислению в бюджет = 390 000 руб.


2. Дивиденды в 2025 году. Сумма выплаты 3 000 000 руб.

ставка 13% с дохода в размере 2 400 000 (т.е.312 000 руб.) + 15% с превышения 2,4 млн. НДФЛ к перечислению в бюджет = 312 000 + 600 000*15% = 312 000 + 90 000 = 402 000

Итак, в 2024 году НДФЛ с дивидендов 3 000 000 руб. составит 390 000 руб., в 2025 году - 402 000 руб.

🎄Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024.

Что еще почитать по этой теме? Ставки НДФЛ, которые будут действовать с 1 января 2025 года тут.

#мспживи
1,440
Наталья Горячая. мспживи

20 Nov, 06:00

🎅Для меня уже давно не секрет, что канал читают не только предприниматели и руководители компаний, но и бухгалтеры. И у них тоже "чешется" и "болит" по поводу применения своими шефами разных форм оптимизации налогов. Вы знаете, что оптимизация бывает законной и незаконной. Разницу между этими двумя подходами мы как раз и изучаем, читая судебную практику, письма Минфина и ФНС.

В разговоре с одним из бухгалтеров, который позвонил с просьбой провести консультацию для своего руководителя по теме рисков работы с самозанятыми, я предложила отложить вопрос о встрече и заняться составлением списка рисков, с которыми может столкнуть компания, самостоятельно.

Каким этот список может быть?
Ну, если я буду перечислять, то вы заснете.
Поэтому расскажу о трех его составных частях.

1. Почему мы рискуем.
Здесь вам надо описать, почему компания может получить доначисления, даже если по совокупности критериев рисков выездной проверки она стоит где-то в хвосте списка.
Укажите, что доначисления происходят не только по результатам выездных проверок. Обратите внимание на судебную практику, которую мы разбирали в этом году: многие её решения основаны на результатах камеральных проверок по зарплатным налогам, по декларации по УСН и налогу на прибыль или НДС. Это будет единственный раздел, где вы предложите своему руководителю теоретические рассуждения, хотя и подкрепленные ссылками на письма Минфина и судебную практику.

2. Какой размер возможных доначислений.
Этот раздел - сплошная арифметика. Сложите все доходы , выплаченные самозанятому, умножьте на тариф страховых взносов, приплюсуйте штраф 20-40% и пени (которая равна ключевой ставке, т.е. на текущий момент 21% годовых). Ничего более не действует так отрезвляюще, как сумма возможных доначислений.

3. Считаем точку безразличия.
Что это? Для тех, кто забыл, напомню: это та сумма выручки компании, при которой вам (то есть компании) становится всё равно, какая налоговая нагрузка на страховые взносы (применительно к схеме оптимизации через работу с самозанятыми гражданами вместо трудовых отношений).

Сделали?
Ок.
Теперь несите руководителю.
Только не перегружайте свои выводы ссылками на первоисточник. Их, ссылки, можно приготовить и , в случае вопроса от руководителя, вынуть как козырь.
И вот если уж и это всё не поможет, то можно ко мне направлять своего начальника.

#мспживи
1,446
Наталья Горячая. мспживи

20 Nov, 04:00

✉️Некачественные копии приводят к штрафам

В рамках выездной проверки ИФНС запросила документы у проверяемой компании. Затребованные документы были представлены, только видно в них было не всё. Точнее, фактически идентифицировать представленные обществом документы не представлялось возможным, так как электронный образ документов был отсканирован в низком качестве
(изображение размыто). Все апелляция и кассация поддержали позицию ФНС, оставив решение первой инстанции в силе.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-91130/2022

Выводы: перед тем, как копировать документы для предоставления в ответ на требование налогового органа, замените картридж.

#мспживи
#мспсудится
1,515
Наталья Горячая. мспживи

19 Nov, 14:55

🎅Сколько денег и как часто я могу выдать самому себе любимому под отчет? И что будет, если я их не верну?

Сначала напомню сухие нормы:
Обязательным требованием при выдаче под отчет является документальное подтверждение выдачи, которая фиксируется распоряжением руководителя компании.
В распоряжении руководителя должны быть указаны:
— сумма, подлежащая к выдаче,
— срок,
— подпись ответственного лица (руководителя),
— дата выдачи.

Требования перед выдачей денежных средств получить от сотрудника заявку (служебную записку) уже нет. Поэтому этот документ составлять не надо. И выдавать следующие суммы можно без получения отчета о потраченных суммах, выданных по предыдущим авансам.
То есть сегодня получил из кассы (или на счет своей карты) 10 тысяч рублей, завтра можно еще 100 тыс., потом миллион рублей и отчитываться за все эти суммы можно сразу или постепенно (с соблюдением сроков выдачи конечно же).

Важно помнить о том, что взаиморасчеты между юридическими лицами ограничены 100 000 рублей по одному договору, поэтому при выдаче под отчет и получении отчета о потраченных средствах надо быть предельно внимательными.

Вы вправе выдавать деньги под отчет как своим работникам, так и физическим лицам, работающим по гражданско-правовому договору.

А что делать, если подотчетное лицо пропустило срок, установленный для отчета о полученных суммах?
В таких случаях деньги можно удержать из зарплаты, но только с согласия работника (ст. 137 ТК РФ). И здесь необходимо сделать 2 шага:
— не позднее месяца со дня истечения срока, установленного для возврата подотчетных сумм, издать приказ руководителя об удержании;
— ознакомить с этим приказом работника под роспись. Он напишет, что согласен с суммой и основанием удержания.

А если срок пропущен?
Если же вы пропустили месячный срок, отведенный для издания приказа, либо сотрудник не согласен с удержанием, взыскать с него долг можно только через суд.

А что делать с НДФЛ?
Если сотрудник не вернул подотчетные деньги и уволился, то это еще не повод бежать платить НДФЛ. Доход появится только на дату, когда станет невозможно взыскать такой долг (то есть на дату истечения срока исковой давности).
Этот срок надо отсчитывать со дня, следующего за днем, когда сотрудник должен был вернуть неизрасходованные деньги и определяется он по правилам гражданского, а не трудового законодательства и равен 3 годам.

Понятно, что удержать деньги с уже уволившегося работника организация вряд ли сможет. В таком случае по итогам того года, в котором истек срок исковой давности, надо заполнить на этого работника справку 6-НДФЛ, отразив в ней доход в виде невозвращенной суммы и сумму исчисленного и неудержанного налога.

А страховые взносы?
Если деньги, полученные работником под отчет, не возвращены в течение 1 месяца со дня истечения срока, установленного для их возврата, то на эту сумму необходимо начислить взносы.

А если простить долг сотруднику?
С доброты душевной руководителя, проявленной по отношению к неотчитавшемуся сотруднику, надо удержать НДФЛ и уплатить страховые взносы.

А сколько раз можно брать и не возвращать?
Если получить под отчет сегодня 10 тысяч рублей, а через неделю еще 20 тысяч, а потом через пару месяцев отчитаться или вернуть в кассу (на расчетный счет компании), то ни налоговая, ни банк не обратят на это внимание.

А если взять миллион, потом два, через неделю еще три, а перед новым годом еще десять и не возвращать эти суммы годами, то суд найдет в этом чистой воды обналичку и с помощью налоговиков начислит НДФЛ и страховые взносы.

Знайте меру.
Делайте бизнес аккуратно.
Оформляйте операции документально.
Всему находите экономическое обоснование.

#мспживи
1,716
Наталья Горячая. мспживи

19 Nov, 14:00

🎅Микробизнесу с выручкой от 60 миллионов с 1 января 2025 года будет сложно.

Но для тех, у кого выручка от 250 до 450 миллионов рублей, сделан подарок в виде возможности при использовании ставки НДС 20% платить налог на прибыль в меньшем объеме - не 25% (да, с 1 января 2025 года налог на прибыль уже не 20%), а 15% (при этом это уже не налог на прибыль, а налог, уплачиваемый в связи с применением УСН).

Если вы:

- в 2024 году применяете ОСН и НДС 20%,

- ваша выручка 300 - 450 миллионов рублей,

- вашим клиентам нужен входной НДС по обычной ставке (20%),

присмотритесь к УСН. 176-ФЗ как раз для вас.

НДС будете платить 20%, а налог с прибыли будет не 25%, а 15%.

Но сначала прочитайте ограничения по составу затрат, которые можно отнести на расходы для целей снижения налогооблагаемой базы. Эти ограничения описаны в главе 26.2, ст. 346.16 НК РФ.

И еще: в УСН расходы должны быть не только документально подтверждены, но и оплачены. А реализацию вы будете читать не по товарным накладным и актам, а по тому, что пришло на счет /в кассу/ агенту.

Упрощенка усложняется, но ставки налогов там по-прежнему интереснее, чем в ОСН.

#мспживи
#мспвшоке
2,326
Наталья Горячая. мспживи

19 Nov, 13:46

🎅Одно из новшеств, которое ожидает нас с 1 января 2025 года, относится к вопросу распоряжения долями в уставном капитале.

Что меняется?
С 2025 году у покупателя доли в ООО возникает материальная выгода при покупке долей если их стоимость ниже рыночной (это доля стоимости чистых активов общества на последнюю отчетную дату).

На основании чего?
пп.3 п.1 ст.212 НК РФ, закон № 259-ФЗ от 08.08.2024г.

Для кого?
Это правило коснется тех ООО, долями в уставном капитале которых владеют представители реальных бенефициаров. Также оно актуально для тех, кто собирается продать долю (или её часть) в бизнесе по цене, равной или близкой её номинальной стоимости.

А пример можно?
Можно.
Уставный капитал 10 000 рублей. В составе участников двое, каждый по 50%. Чистые активы компании составляют 15 млн.руб. Если один из участников до 1 января 2025 года продаст долю , оценив её в договоре купли-продажи в размере 5 000 рублей, то последствий не будет. Если этот же участник продаст долю после 1 января 2025 года за те же 5 000 рублей, то у него возникнет материальная выгода в размере 7 500 000 – 5 000 руб. Эта материальная выгода будет облагаться НДФЛ по ставке 13(15) %.

Ну, давай ещё вынеси мозг!
Продавец тоже может быть неприятно удивлен, если, например, при продаже той же доли владел ей менее 5 лет.

Что из этого следует?
То, что годами использовали для скрытого владения бизнесом или для ухода от налогов, прекращает работать с 1 января 2025 года.

Куда бежать?
1. Выкупайте, продавайте, покупайте до 1 января 2025 года.
2. Опцион на долю перезаключайте на другую организацию, в которой бенефициар является единственным участником.
3. Сходите к юристу, специализирующемуся на корпоративной практике. К Дмитрию и его адвокатскому бюро, например.

#мспживи
#мспвстречает2025
1,551
Наталья Горячая. мспживи

19 Nov, 12:02

🎅Самозанятый формирует и передаёт чек своему покупателю (заказчику) в момент расчета, если такой расчет был осуществлен наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.

При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

🎄Для любителей почитать первоисточник: ч. 2 ст. 14 закона 422-ФЗ, письмо Минфина от 23.10.2023 г. № 30-01-15/100598

#самозанятаясреда
#мспживи
1,559
Наталья Горячая. мспживи

12 Nov, 14:23

🎅Он лежал два года.
Итак, в УК РФ вводится статья 173.3 - сбыт или представление в ИФНС заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций.

Законопроект принят в третьем чтении и уходит в Совет Федерации. Далее - стол Президента, присвоение номера и...




В части описания состава преступления первоначальная формулировка законопроекта была такой:

сбыт и (или) представление в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам или организациям либо сопряжены с извлечением дохода в крупном размере

Но принята в итоговом чтении следующая формулировка:

организация деятельности по представлению в налоговые органы Российской Федерации и (или) сбыту заведомо подложных счетов-фактур и (или) налоговых деклараций (расчетов) от имени юридических лиц, образованных через подставных лиц, либо с использованием персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния сопряжены с извлечением дохода в крупном размере.

Разница есть. Осталось посмотреть, как это будет выглядеть на практике.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
895
Наталья Горячая. мспживи

12 Nov, 12:01

🎅Жалуйтесь в ИФНС по новым формам

С января 2025 года организации и ИП смогут обжаловать действия и акты ФНС (за исключением решений по проверкам) в упрощенном порядке. Для этого утверждены новые формы и форматы документов, необходимых для подачи жалоб


🎄 Для любителей почитать первоисточник: приказ ФНС от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693@

#мспживи
1,047
Наталья Горячая. мспживи

12 Nov, 11:05

🎅 Вячеслав Володин "наехал" на РКН и Минцифры

«Хотел 1 ноября выполнить норму закона, но учитывая, что механизма нет, не смог. Нужно задавать вопрос Роскомнадзору и Минцифры. Отчитаться — отчитались, но утвержденного порядка пока нет», - сказал спикер Госдумы.

А Антон Горелкин отчитался еще в начале ноября, что внес свой телеграм-канал в реестр 10-тысячников. С чем его и поздравляем, а вчера он ответил троллям, которые негодовали по поводу того, что сам РКН ещё не внес сам себя в свой реестр счастливых обладателей большой аудитории.

Вот весело у них... нам бы так легко и непринужденно рассуждать об обязанностях, которые как игрушки на новогоднюю ёлку накидали бизнесу за последние 5 лет.

#мспживи
1,150
Наталья Горячая. мспживи

12 Nov, 10:01

🎅На стоимость акций, подаренных сотрудникам в качестве долгосрочной мотивации, надо начислить страховые взносы

С одной стороны, страховые взносы начисляются на все выплаты, осуществляемые в рамках трудовых отношений. С другой стороны, перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами, установлен статьей 422 НК РФ. Выплаты в натуральной форме в виде безвозмездно передаваемых работникам акций в этом перечне не упомянуты.

В отношении таких выплат база для расчета взносов определяется как стоимость этого имущества, исчисленная исходя из рыночных цен.

Поэтому с подаренных сотрудникам акций надо начислить страховые взносы.

🎄 Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 08.10.24 № 03-15-06/97226

#мспживи
#мспдаётработу
1,107
Наталья Горячая. мспживи

12 Nov, 07:57

Росстандарт утвердил ГОСТ на винные карты в российских кафе и ресторанах

Доля отечественных вин в меню заведений общепита должна составлять не менее 20% от доступного посетителям ассортимента. В документе не только даны рекомендации по количеству наименований российской винодельческой продукции в винных картах предприятия - 20% от общего количества наименований вин, но и отмечены особенности винной карты российской винодельческой продукции.

Следование рекомендациям данного ГОСТа позволит повысить уровень осведомленности граждан страны о продукции, в том числе российского производства.

Также даны рекомендации по оформлению, обновлению и составлению винных карт, отражены рекомендации по расположению алкогольной продукции в основных разделах классической винной карты и по описанию алкогольной продукции.
Так, названия в винной карте должны быть на русском языке, также должен быть указан производитель, виноградовинодельческая зона или район, страна происхождения, год урожая, объем и стоимость продукции.

При этом за кафе и ресторанами оставлено право самостоятельно разрабатывать структуру винной карты, иметь специальные позиции, например, вина недели или сезона, а также банкетные приложения или приложения для летних веранд. В ГОСТе описаны классические и авторские винные карты.

#мспживи
1,133
Наталья Горячая. мспживи

12 Nov, 06:13

Наша Лена - специалист службы внутреннего контроля, при входе в офис после недельного отпуска: "Доброе утрррррро! Наконец-то я на работе!".

Вот так надо работать с коллективом и для коллектива 🥹🙃

Доброго утра, крепкого кофе, хорошего дня и успеха в делах, #мспживи
1,133
Наталья Горячая. мспживи

12 Nov, 06:02

🎄До нового года осталось 49 дней

Продолжаем готовиться к Новому году.

Цифровизация налоговой службы неотвратима
Что нас ждет в связи с этим?

Возможно, некоторые из вас заметили, насколько отличаются требования из ФНС в последнее время от того, что было ещё несколько лет назад. Всё началось десять лет назад, когда сдачу деклараций по НДС перевели в исключительно электронный вид. Да, сравнивать показатели деклараций, направленных лично или Почтой России, - так себе занятие. Поэтому были придуманы книги продаж и книги покупок. К 2025 году оптимизировать НДС решаются только самые отважные. Теперь ФНС направляет требования пояснить что-нибудь или предоставить какие-либо документы только тогда, когда компания попала в зону риска. Для этого придуман был риск-ориентированный подход. Есть границы, в которые должна вписаться компания. Всё, что выходит за эти границы, вызывает вопросы и, как следствие, требования. Что позволяет ФНС делать всё это? ИАС КБ (информационно-аналитическая система контрольного блока), которая агрегирует колоссальный объем данных из различных источников, анализирует риски и выявляет проблемные точки в сдаваемых нами декларациях. У налоговой службы есть еще АСК НДС-2, но ИАС КБ на текущий момент является венцом творения. Она фиксирует, что надо кого-то проверить, показывает, что в процессе проверки, а что уже завершено. Часть данные этой ИАС видна в личном кабинете налогоплательщика.

Что видит эта система?
1. Сигнализирует о наличии признаков дробления, хотя проверяют компании на предмет дробления по-прежнему вручную.
2. Фиксирует риски блокировки счета налогоплательщика.
3. Выявляет налоговые риски по декларациям налогоплательщика.

Что система использует для анализа?
1) данные отчетности,
2) чеки ККТ,
3) контрольные соотношения в декларациях,
4) сопоставление данных из деклараций и иных документов и источников информации,
5) перекрестный анализ данных компаний для выявления разрывов по НДС,
6) численность компании,
7) стоимость основных средств,
8) дебиторская и кредиторская задолженность,
9) количество точек розничных продаж,
10) сведения от других министерств и ведомств (например, регистрация объектов недвижимости и транспортных средств).

Что точно известно налоговой службе?
1. Сколько сотрудников должно получать зарплату, если у компании есть ККТ.
2. Сведения о том, какой товар въехал на территорию РФ (прослеживаемость).
3. Движение денег между налогоплательщиками.
4. Исполнение госконтрактов и движение денег по ним (нестыковка в доходной части деклараций).
5. Сколько сотрудников должно получать зарплату, если в компании есть свой транспорт.
6. Какие налоги компания должна платить, если у нее есть зарегистрированное право собственности на недвижимость.
7. Какой доход компания-упрощенец (или ИП) должна отразить в декларации.
ИАС КБ будет совершенствоваться, всё больше налогов будет контролировать. Если сейчас она работает в основном с НДС, налогом на прибыль и УСН, то в 2025 году уже подберет под себя страховые взносы и НДФЛ. Система будет больше данных забирать извне и меньше – от налогоплательщиков. «Наша задача — агрегировать еще большие знания и в конце концов взять на себя функцию по исчислению налога вместо налогоплательщика. Глобально ФНС стремится прийти к реальности, в которой бухгалтерам не нужно сдавать декларации, все будет происходить автоматически. Но пока это планы на долгосрочную перспективу», - сказал Дмитрий Черепанов, заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС.

Рекомендация: проверьте штатное расписание, посмотрите, насколько зарплата в компании соответствует ожиданиям ФНС.

Читайте здесь о том, что надо ещё сделать до Нового Года

#мспживи
1,139
Наталья Горячая. мспживи

12 Nov, 04:01

🎅Провожу консультации по структурированию бизнеса в свете предстоящей налоговой амнистии по дроблению

Кому это может быть интересно?
Исключительно для владельцев бизнеса, которые:
- владеют группой компаний,
- планируют реструктуризацию, но не знают, с чего начать,
- хотят защитить свой бизнес от претензий по дроблению,
- планируют создать группу компаний, но опасаются обвинения в дроблении.
Присылать главного бухгалтера на такую консультацию не надо. Это бессмысленно. Голова и руки главного бухгалтера понадобятся только для выполнения домашнего задания, которое владельцы компании возьмут с собой на встречу.

Что обычно мы разбираем на встрече?
• правила налоговой амнистии по дроблению и как в связи с этим нововведением надо изменить структуру бизнеса,
• что будут проверять в 2025 году и как к этому подготовиться,
• какие правила структурирования бизнеса надо учесть, чтобы снизить налоговые риски,
• оцениваем возможности структурирования именно вашего бизнеса с учётом судебной практики и подходов ФНС к доказыванию дробления.

Какие ещё вопросы можно обсудить на консультации:
🤔Применять УСН 6% или 15? А если на общую систему перейти?
🤔Как с Нового года платить НДС и не умереть?
🤔Какие риски работы с самозанятыми, когда столько ограничений?
🤔Менять контору?
🤔Регистрировать еще одну?
🤔Почему так много налогов мы платим, хотя зарабатываем мало?
🤔Как выжить после 1 января 2025 года?
🤔Сколько денег я могу вывести себе как владелец бизнеса?
🤔А можно ИП поставить как управляющего в свою компанию?
🤔Кооператив мне поможет в налоговом планировании?
🤔Можно одну обанкротить фирму, а другую открыть?
🤔Хочу скрыть доходы от жены, но не знаю как это делать?!
🤔Сколько фирм мне надо держать, чтобы бизнес не отобрали?
🤔А почему на УСН получается налогов больше, чем на ОСН?
🤔В чем разница между дроблением бизнеса и разделением?

👉На мозговой штурм по структурированию бизнеса можно записаться здесь

👉С перечнем других услуг вы можете ознакомиться тут

#мспживи
1,250
Наталья Горячая. мспживи

11 Nov, 16:01

🎅Будут ли гостиницы-упрощенцы платить НДС с 1 января 2025 года?

НДС 20%, НДС 10%, НДС по ставке 0%, НДС 5%, НДС 7%, НДС не облагается, без НДС, НДС сверху, НДС включен - это всё путает предпринимателя. Ставка 0% и НДС не облагается - эти два понятия порой считают идентичными. Хотя это не так.

1. Для объектов туристской индустрии, введенных в эксплуатацию после 01.01.2022 года, установлена ставка 0%.

2. Для гостиниц, кемпингов, санаториев и прочих объектов туристской индустрии, не подпадающих под п. 1, действуют обычные правила уплаты НДС:
- если налогоплательщик в 2024 году применял УСН и сформировал выручку до 60 млн. руб., то с 1 января 2025 года, оставаясь на УСН, он получит освобождение от НДС до момента, пока его выручка не перевалит за 60 млн. руб. Далее он может выбрать, по какой ставке применять этот налог: 5(7)% или 20,
- если налогоплательщик в 2024 году применял УСН и сформировал выручку более 60 млн. руб, то с 1 января 2025 года, оставаясь на УСН, он сразу должен платить НДС по ставке 5(7)% или 20%. Уведомление подавать о выборе ставки не надо. ФНС увидит это из поданной декларации,
- если налогоплательщик в 2024 году применял УСН и с 1 января 2025г года уходит на ОСН, то он сразу становится плательщиком НДС по ставке 20%.

Что ещё почитать тем, у кого гостиница, санаторий, отель?

👉Объекты туриндустрии должны выполнять мероприятия я по антитеррористической защищенности объекта.

👉Правительство помогает снизить стоимость туруслуг.

👉Добро пожаловать в нацпроект. Но только если у вас выручка больше 180 млн. руб.

👉Туристический налог: база, ставка, срок платежа.

#мспживи
1,369
Наталья Горячая. мспживи

11 Nov, 15:01

🎅Что нельзя самозанятым:

1) перепродавать чужие товары и имущественные права — они могут торговать только тем, что сделали сами,

2) продавать подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке,

3) сдавать в аренду нежилые помещения, в том числе машиноместа, и землю,

4) добывать полезные ископаемые,

5) учитывать в доходах проценты от банковских вкладов,

6) госслужащий и муниципальный служащий не может быть самозанятым, за исключением сдачи в аренду жилых помещений,

7) получать в год больше 2,4 миллионов рублей,

8) вести посредническую деятельность,

9) доставлять товары с приемом платежей в пользу других лиц,

10) применять другие специальные режимы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН),

11) вести предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ,

12) продавать недвижимость и транспорт;

13) передавать имущественные права на недвижимость (кроме аренды или найма жилья),

14) получать доходы от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом,

15) получать доходы от уступки прав требований,

16) продавать имущество, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд,

17) продавать доли в уставном капитале, паи в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценные бумаги и производные финансовые инструменты,

18) выполнять услуги и работы, в которых заказчиком выступает нынешний или бывший работодатель. Бывшим считается работодатель, от которого самозанятый уволился менее 2 лет назад,

19) получать доход в натуральной форме,

20) нанимать сотрудников,

21) получать доход от арбитражного управления, деятельности медиатора, оценочной и адвокатской деятельности, деятельности нотариуса.

🎄Для любителей почитать первоисточник: закон № 422-ФЗ от 27.11.2018

#мспживи
#самозанятаясреда
1,297
Наталья Горячая. мспживи

11 Nov, 14:05

🎅Национальной системе прослеживаемости товаров 3 года. Всё это время она существовала без штрафов

Минфин предлагает устранить это недоразумение и дополнить КоАП РФ статьями 15.49 – 15.53, которые вступят в силу с 1 января 2026 года:

1. Непредставление в ИФНС отчета об операциях с товарами, подлежащих прослеживаемости, повлекут штраф для ИП 500 руб. за каждый документ, для юрлиц – 1 тыс. руб. за каждый непредставленный документ.

2. Неотражение (или неполное отражение) реквизитов прослеживаемости – для ИП от 1 до 30 тыс. руб., для юрлиц – от 1 до 100 тыс. руб.
От административной ответственности по этим двум основаниям можно получить освобождение, если внести исправления в счета-фактуры/УПД, отразив в них правильные данные, до истребования этих документов налоговым органом.

3. Искажение реквизитов прослеживаемости - для ИП и юрлиц 1 тыс. руб.,
От административной ответственности юрлица и ИП будут освобождение от ответственности, если ИФНС не выявила правонарушение.

4. Если не соблюден способ составления счетов-фактур , содержащих реквизиты прослеживаемости, ИП оштрафуют на 500 руб. за каждый документ, юрлицо – на 1 тыс. руб. за каждый документ.

🎄 Для любителей почитать первоисточник здесь

Два года назад, когда Минфин выходил в этой инициативой первый раз, суммы штрафов были иными. Неужто договориться не могут меж собой?

#мспживи
#мспмаркирует
1,279
Наталья Горячая. мспживи

11 Nov, 13:18

Закон 382-ФЗ от 09.11.2024.

Усилена ответственность за неисполнение обязанности по созданию или выделению рабочих мест для трудоустройства инвалидов.

За нарушение правил выделения рабочих мест для инвалидов будут штрафовать от 20 до 30 тыс. руб. руководителя (до принятия закона штраф был 5-10 тыс. руб.) и введена отдельно санкция для юрлиц - штраф от 50 до 100 тысяч рублей.

🎄Для любителей почитать первоисточник: закон 382-ФЗ ОТ 09.11.2024

Чтобы освежить в памяти права и обязанности в части трудоустройства инвалидов, почитайте подборку заметок по этой теме:

👉Субсидии для работодателей, принимающих на работу инвалидов

👉Про обязанность трудоустраивать инвалидов со ссылками на первоисточники читайте здесь

👉Об обязанности работодателей при трудоустройстве инвалидов читайте тут и здесь тоже

👉Для столичных компаний про обязанности трудоустраивать молодежь или платить в бюджет читайте тут

#мспживи
#мспдаётработу
1,298
Наталья Горячая. мспживи

11 Nov, 12:59

Закон 381-ФЗ от 09.11.2024.

С 1 марта 2025 года за наставничество в сфере труда мы будем доплачивать.

1. В ТК РФ появится новая статья – 351.8 "Особенности регулирования труда работников, выполняющих работу по наставничеству в сфере труда".

2. Наставничество в сфере труда – выполнение работником на основании его письменного согласия по поручению работодателя работы по оказанию другому работнику помощи в овладении навыками работы по полученной другим работником профессии (специальности).

3. Размеры и условия осуществления выплат за наставничество могут устанавливаться коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами.

4. Закон вступит в силу с 1 марта 2025 года.

5. У работодателя есть возможность снять с сотрудника обязанности наставника, предупредив об этом подчинённого не менее чем за 3 рабочих дня. Сам потенциальный наставник может отказаться от этой роли.

До 1 марта 2025 года вы можете приставить к молодому или только что взятому на работу специалисту более опытного и ничего последнему не доплачивать. С марта 2025 года "старичок" сможет отказаться от наставничества, если вы не предложите ему дополнительную плату. Или просто отказаться.

🎄Для любителей почитать первоисточник: закон 381-ФЗ от 09.11.2024

#мспживи
#мспдаётработу
1,244
Наталья Горячая. мспживи

11 Nov, 12:02

🤬Бизнес инвестировать не хочет - свободные деньги размещает на депозитах

На фоне роста ставок российские компании предпочитают копить деньги на депозитах, а не инвестировать — это стало беспокоить профильные ведомства. Одно из возможных решений — ужесточение регулирования банков в этой части. Минпромторг обратился к Банку России с предложением изменить регулирование для банков в части привлечения средств от юрлиц. Глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков подтвердил, что стимулирование перетока денег с депозитов бизнеса в инвестиции действительно обсуждается.

Да ну?!
Вот неожиданно-то.

#мспживи
1,215
Наталья Горячая. мспживи

11 Nov, 10:54

🎅Сегодня - День Холостяка, он же - Всемирный день распродаж 11.11

Если вам есть, что распродать, - направляйте ссылку в комментариях, рассказываете о скидках, сроках распродажи.

Если ищете жену, пишите тоже в комментарии, поможем, чем можем

#мспживи
1,258
Наталья Горячая. мспживи

11 Nov, 10:02

🎅В каких случаях вы можете лишить премии своих сотрудников

Зарплата состоит из нескольких частей:
1️) оклад (должностной оклад) и тарифная ставка;
2) компенсационные выплаты
- за работу в особых климатических условиях;
- за работу с вредными или опасными условиями труда;
- за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных;
- и т.д.;
3️) стимулирующие выплаты:
- доплаты и надбавки стимулирующего характера (за выслугу лет, за учёную степень и т.п.);
- премии (за выполнение конкретной работы, по итогам отчётного периода и т.п.).

За что можно лишить премии?
Основания для лишения премии трудовым законодательством не установлены.
Вместе с тем, работодатель в своем локальном нормативном акте может предусмотреть следующие основания:
- наличие у работника в периоде премирования дисциплинарного взыскания;
- наличие в периоде премирования дисциплинарного проступка (вне зависимости от того, повлек ли он за собой дисциплинарное взыскание);
- увольнение в период премирования;
- не полностью отработанный период премирования.

Если положениями трудового договора с работником предусмотрено, что премия – это часть зарплаты, которая ежемесячно в фиксированном размере начисляется работнику, то работодатель не в праве лишить его такой премии. (ч. 2 ст. 22 ТК РФ).

Можно ли лишить работника премии в качестве дисциплинарного взыскания? Нет, нельзя! Такой вид дисциплинарного взыскания, как лишение премии, трудовым законодательством не предусмотрен.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу
1,347
Наталья Горячая. мспживи

11 Nov, 08:41

ЕНС не предназначен для легализации доходов. Он нужен для обслуживания реальных налоговых обязательств

Кооператив платил около 50 тыс. руб. страховых взносов и НДФЛ с зарплаты сотрудников. Но однажды решил перевести на ЕНС еще 1.4 млн. руб., а через некоторое время хотел эту сумму вернуть на расчетный счет, ибо деньги, отправляемые компанией на ЕНС для целей уплаты налогов, получаются на счетах налогоплательщиков от их предпринимательской деятельности и принадлежат им на праве собственности.

Компания решила, что может самостоятельно распоряжаться своим доходом, перечислив сумму денежных средств на единый налоговый счет, и не считает эту весьма странную для своей налоговой нагрузки операцию легализацией доходов. В общем, те 1.4 млн. руб., которые кооператив однажды отправил на ЕНС, ФНС должна вернуть, ибо на ЕНС они были направлены чтобы избежать мошеннических действий со стороны третьих лиц. Но ФНС отказала по причине проведения мероприятий налогового контроля, УФНС по региону расценило перечисление денег на ЕНС как преднамеренное перечисление с целью придания переводу вида обязательного платежа, что и стало поводом для обращения в суд.

А суд исходил из того, что при перечислении спорной суммы денежных средств кооператив преследовал иную цель, нежели уплата налогов; денежные средства, явившиеся источником формирования положительного сальдо ЕНС, поступили на расчетные счета компании вне связи с осуществлением им реальной деятельности, по не имевшим место хозяйственным операциям.

Наличие у кооператива положительного сальдо ЕНС, сформировавшегося в результате перечисления им в период с июня по август 2023 года в качестве ЕНП 1.4 млн. руб. не стыкуется с его истинными налоговыми обязательствами в размере 50 тыс. руб., в связи с чем имелись лишь формальные основания для возврата кооперативу 920 000 рублей.
Но нельзя гражданские права осуществлять с намерением причинить вред другому лицу, нельзя действовать в обход закона с противоправной целью и злоупотреблять законным правом тоже нельзя. Спорные перечисления производились не с целью исполнения текущих или предстоящих налоговых обязательств, а для легализации доходов, полученных иными организациями.

Далее суд говорит: по данным ЕГРЮЛ кооператив занимался сельским хозяйством. Но в тот период, в котором на ЕНС были сделаны спорные перечисления, на его счета пришло вознаграждение за благоустройство территории и дизельное топливо. Документов в подтверждение фактического осуществления операций по выполнению работ или купле-продаже дизельного топлива заявителем не представлено, работники у кооператива отсутствуют, поступившие на счета деньги были отправлены в адрес ИП за монтажные работы.

Итог: спорную сумму нельзя расценивать как излишне уплаченный налог, поэтому оснований для возврата денег у ФНС нет.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-13370/2024 (Свердловская область)

Рекомендация: перечисляя на ЕНС с запасом, будьте уверены в том, что сможете убедить именно суд в том, что вы не пытались легализовать таким образом незаконным способом полученные деньги.

Какой-то беспощадный креатив у хозяев кооператива, вы не находите?

#мспживи
#мспсудится
1,262
Наталья Горячая. мспживи

11 Nov, 06:02

- В схеме перехода на схему управления предприятием через управляющего-ИП нет ничего опасного! Можно даже перевести гендиректора, по совместительству единственного участника на эту схему – вам ничего не будет, так как это право компании, и никто не может лишить этого права!

Вот.
Да.
Верно.

Негодовать по поводу того, что тебе говорит консультант, можно и нужно. Очень важно сомневаться в том, что вам говорит ваш бухгалтер, финансовый директор, юрист или друг. Еще важнее – составить список плюсов и минусов и почитать судебную практику на тему, по которой вы планируете дискутировать или бить себя пяткой в грудь.

Итак, переход на управление компанией через управляющего-ИП: можно или нет?
Конечно, можно: статья 42 федерального закона об обществах с ограниченной ответственностью дает такое право.

Меняйте, конечно.
Однако помните, что любой переход на любую схему должен сопровождаться деловой целью, а участники схемы должны обладать ключевыми особенностями: самостоятельностью и независимостью.
Иначе ничем кроме как статьей 42 ФЗ об ООО вам будет нечем крыть. И выглядеть ваша конструкция будет как чистой воды схематоз.

А посему, вот вам основные точки, по которым можно убедиться в том, что ваша схема управления компанией через ИП-управляющего рабочая:

▪️ управляющий действительно управляет, а не является таковым только на бумаге, о его существовании в компании знают все (или большая часть) сотрудников и клиенты, его подпись фигурирует в документах, он не откажется от нее,
▪️ он самостоятельно решает вопросы обеспечения своей жизнедеятельности: если в рамках выполнения своих задач по договору ему нужны сотрудники, то они есть у него, если нужны кабинет, мебель, принтеры, компьютеры, автомобиль и прочее,
▪️ он осуществляет расходы самостоятельно и не только как ИП, но и как физлицо после перевода своего дохода на карту физлица не снимает под 0, а тратит на собственные нужды: в магазинах и ресторанах, покупает одежду, заправляет авто, оплачивает билеты в поездки и гостиницы и т.п.,
▪️ выплата вознаграждения управляющему-ИП не совпадает с датами выплаты зарплаты, он не уходит в отпуск, плата за его вклад в компанию зависит от того самого вклада.

И если посмотреть на выше перечисленные 4 фактора, то выяснится, что переход от гендиректорства единственного участника общества в управляющего-ИП с последующим повышением жалования в несколько раз это не что иное, как схематоз.

Берегите себя.
Берегите свой бизнес.

Да, еще кое-то: ИП-управляющий - это не замена статуса гендиректора Иванова Ивана Ивановича на ИП-управляющего Иванова Ивана Ивановича. ИП-управляющий - это бизнес. А в любом бизнесе есть расходы на его ведение, есть реклама, есть маркетинг (ну, какой-нибудь), есть желание стать большим, даже если на старте ты ещё совсем маленький.

#мспживи
1,233
Наталья Горячая. мспживи

09 Nov, 15:35

На днях позвонил давний наш клиент. В разговоре мы затронули тему моих переговоров с его партнером, которые длились довольно долго, но закончились «мячиком на моей стороне». Да, я ушла думать над тем, как уложить цели руководителя компании в то, что мы делаем. На фоне дефицита кадров аутсорсинг перестает быть просто дешевле и просто менее качественнее, чем наем бухгалтера в штат. В попытке подстроиться под нужды бизнеса аутсорсинг быстрее, чем штатная бухгалтерия, внедряет новые технологии, быстрее учится и адаптируется к меняющимся условиям внешней среды. Поэтому мы решили встретиться и, посмотрев друг друг в глаза, найти точки соприкосновения реальных, а не заявленных ранее интересов. Я не устаю повторять как мантру то, что лет 5 назад озвучила своим гостям: разобравшись внутри своей компании с процессами и документооборотом, вам станет все равно, кто занимается бухучётом в компании. Это не про пофигизм, а про уверенность в том, что риск ошибки сведен к минимуму.

Хотите так сделать у себя?

Тогда сначала разберитесь с такими процессами:
1)кто отвечает за сбор документов,
2)кто отвечает за обработку документов, каковы сроки этого процесса,
3)кто подписывает документы, как часто, на каком основании и с какими ограничениями,
4)где хранятся документы,кто ответственный,
5)где хранится учетная программа, кто ее администратор, как часто делаются резервные копии и где хранятся,
6)внутренние сроки подведения итогов месяца/квартала,
8)шаблоны отчетов бухгалтерии перед вами,
9)внутренние сроки ответов на запросы госорганов.

Если вы сделаете это сами, то бухгалтер подстроится под эти правила. Если это уже сделал ваш бухгалтер-подрядчик, то подстройтесь под него и получайте удовольствие от бизнеса.

Напомню, что у нас вы можете получить полный набор функций бухгалтера - от счета до отчета. Приходите, с нами хорошо.

#мспживи
781
Наталья Горячая. мспживи

09 Nov, 11:00

Страховые взносы по ставке 30% будем платить не с МРОТ, а с 1.5 МРОТ

Как сейчас: если, например, зарплата вашего сотрудника 60 000 рублей в месяц, то вы платите 30% с 19 242 (МРОТ в 2024 году) и 15% с разницы между 60 000 и 19 242 руб. Всего страховые взносы составляют 5 773 + 6 114 = 11 887 руб.
Как будет: если зарплата те же 60 000 рублей в месяц, то вы заплатите 30% с 19 242*1.5 и 15% с разницы между 60 000 и 19 242*1.5. Всего страховые взносы составят 8 659 + 4 671 = 13 330 руб.

Всё бы ничего, если бы не тот факт, что ожидаемый с 1 января 2025 года МРОТ составит 22 440 руб.

То есть с той же зарплаты 60 000 рублей страховые взносы будут 10 098 + 3 951 = 14 049 руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 727330-8, п.п.17 п. 1 ст. 427 НК РФ

#мспживи
#мспдаётработу
1,018
Наталья Горячая. мспживи

09 Nov, 04:00

Продолжаем готовиться к Новому году

Не, я не про мишуру с ёлочными игрушками, а про то, что нужно предпринимателю сделать, чтобы после того, как будет съеден последний тазик оливье, не было мучительно больно и неожиданно неприятно.


1. Внесите изменения в договоры. С 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС и будут выполнять практически те же обязанности, что и компании на ОСН (в части НДС).
Рекомендация: включите в договоры оговорку про налоги.

2. ИП, нотариусы, адвокаты, вам пора платить фиксированные взносы. Рекомендация: посчитайте, сколько за 2024 год вам надо перечислить взносов за себя, включите платеж в график платежей на ноябрь-декабрь.


3. Владельцы ООО, распорядитесь своими долями, если есть такие мысли. С 2025 года меняются правила: при покупке долей по цене ниже их рыночной стоимости придется платить НДФЛ. Ибо "полезет" материальная выгода с экономии.
Рекомендация: купите/продайте доли/части долей в обществах, если ранее планировали сделать это в 2025 году.

4. Упрощенцы, обязанные с 1 января 2025 года платить НДС, не должны подавать уведомление в ИФНС. Но посчитать, какую ставку налога лучше применять, надо уже сейчас.
Рекомендация: сравните налоговую нагрузку при разных системах налогообложения.

5. Схему экономии на налогах для ИП на ПСН прикрыли. Несколько патентов получать в течение года, чтобы не "слететь" с патента, уже не получится.
Рекомендация: см. пункт 4.

6. Страховые взносы будем платить по-новому. Ставки не меняются, но база для начисления взносов изменится. Отсюда следует рекомендация: если планируете премии или иные дополнительные выплаты, облагаемые взносами, сделайте это в 2024 году.

7. НДС при УСН: если упрощенец после 1 января 2025 года получит плату за товары, работы, услуги, реализованные в 2024 году, то оснований для исчисления НДС в 2025 году с такой платы у него нет. Рекомендация: перед тем, как подать уведомление о смене режима налогообложения, попросите бухгалтера предоставить данные о кредиторской и дебиторкой задолженности и оценить объем налоговых обязательств в связи с переходным периодом, если ваша компания (ИП) перейдет на иной режим налогообложения. В некоторых случаях придется сначала заплатить, а потом экономить.

Продолжаем готовиться к Новому году. Следите за публикациями по этой теме, хэштег #мспвстречает2025 вам в помощь. В течение двух месяцев уходящего 2024 года я продолжу писать о том, что вам надо ещё сделать.

#мспживи
1,260
Наталья Горячая. мспживи

08 Nov, 15:01

Завтра размещу свод публикаций про подготовку к Новому Году, а в воскресенье будет викторинный марафон. Или марафонная викторина - как хотите.
В общем, будет много вопросов по теме того, что мы изучили на этой неделе, и того, что важно знать в связи с изменениями, которые грядут.

Доброго вечера, хороших выходных 🤗

#мспживи
1,294
Наталья Горячая. мспживи

08 Nov, 14:02

🎄До нового года осталось 54 дня

Продолжаем готовиться к Новому году.

НДС при УСН: если упрощенец после 1 января 2025 года получит плату за товары, работы, услуги, реализованные в 2024 году, то оснований для исчисления НДС в 2025 году с такой платы у него нет

До 1 января 2025 года организации и ИП не являются плательщиками НДС при реализации товаров, работ, услуг. Но с 1 января они станут плательщиками этого чудесного налога. Если реализация товара, выполнение работ, оказание услуг.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 03.10.2024 № 03-07-11/95799

Что надо сделать в связи с этим? Проверьте свою кредиторскую и дебиторскую задолженность.Особенно это важно, если готовитесь к изменению с января 2025 года системы налогообложения. Поговорите со своим бухгалтером, уточните, какие последствия будет иметь переход с одной системы налогообложения на другую: не надо ли будет восстанавливать НДС, не нужно ли будет платить уже в апреле следующего года больше налогов, чем обычно.

Читайте здесь, что ещё надо сделать до Нового Года.

#мспживи
#мспдаётработу
#мспвстречает2025
1,340
Наталья Горячая. мспживи

08 Nov, 13:02

Не забываем про депозиты на выходные, размещаем, получаем проценты, включаем их в налогооблагаемый доход.

Хоть какая-то польза от высокой ключевой ставки.

#мспживи
1,104
Наталья Горячая. мспживи

08 Nov, 12:00

Пять лет пять месяцев и двадцать пять дней, три круга и - победа

Всё началось в 2016 году, когда компания пошла в суд оспаривать решение налогового органа о доначислении налога на прибыль 2.6 млн. рублей, пени 609 тыс., штрафа в 502 тыс.

В ходе проверки налоговая инспекция пришла к выводу, что общество завысило затраты по приобретению в 2011-2013 года транспортных услуг. Основных факторов два:

1) взаимозависимость организаций,
2) недостоверные сведения в представленных плательщиком документах, выразившиеся в том, что заявленный в них объем перевозок существенно превышает объем фактически оказанных услуг.

Прелюдия такая: компания реализовывала подсолнечное масло на внутреннем рынке, а также экспортировала в Республику Беларусь. Доставка товара осуществлялась за счет общества взаимозависимым лицом – тем самым спорным перевозчиком, которое являлось плательщиком ЕНВД.

В инспекцию и суду для подтверждения понесенных затрат на транспортные услуги общество
представило договор на перевозку грузов автомобильным транспортом, транспортные накладные, CMR, путевые листы, акты, карточку счета 60 и платежные поручения за проверяемый период.
Кое-какие документы были заполнены не полностью. Например: часы и минуты прибытия и убытия, номера ТТН местами отсутствуют, маршрут движения и количество поездок не указаны.

Суды подтвердили, что акты, путевые листы, транспортные накладные не содержат информации, позволяющей достоверно определить размер оплаты каждой грузоперевозки, выполненной водителями поставщика транспортных услуг.

Однако ИФНС по результатам проверки не ставила под сомнение реальность хозяйственной деятельности общества, связанной с реализацией масла растительного, и перевозку данного товара.
Доказательств наличия в действиях заявителя и перевозчика умышленных согласованных действий, направленных на завышение стоимости услуг по перевозке масла, в материалах дела не имеется. И расчетный метод исчисления налогов инспекцией не применялся, и цены сделок между компанией и перевозчиком не корректировались, хотя надо было бы.

Суды установили, что цена услуг перевозчика не завышена.
У ИФНС не было документального обоснования уменьшения количества перевозок. И снижать их стоимость в 3.5 раза по сравнению с рыночной налоговая инспекция не имела права.

Итог: компания отстояла право на услуги перевозчика.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А62-6961/2016.

#мспсудится
#мспживи
1,257
Наталья Горячая. мспживи

08 Nov, 10:00

Если переплата по зарплате произошла из-за счётной ошибки работодателя, вернуть её можно только с согласия сотрудника

Из-за счетной ошибки работнику выплатили зарплату в большем размере, чем нужно. Должны ли вы получить согласие сотрудника на возврат переплаты? Увы, заработная плата, излишне выплаченная сотруднику, не может быть с него взыскана. Исключение составляют счетные (арифметические) ошибки при начислении зарплаты. Итог: удержать с зарплаты можно, но только с соглашения сотрудника.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу
1,273
Наталья Горячая. мспживи

08 Nov, 08:56

❗️МВД РФ предложило наделить полицейских новыми полномочиями, пишет РБК.

Они займутся деятельностью, «направленной на сохранение и укрепление традиционных российских духовно-нравственных ценностей», следует из проекта изменений в положение о Министерстве внутренних дел, утвержденное указом президента. Документ находится на стадии обсуждения.
1,140
Наталья Горячая. мспживи

08 Nov, 08:01

Говорят, что при создании IT-компании в группе за дробление ничего не будет

Не люблю, когда кто-то мне присылает какую-то новость без ссылки на первоисточник. Поэтому либо ковыряю сама, либо отправляю интересующегося к той самой МарьИванне, которая на хвосте новость принесла.

Вам никто не может запретить регистрировать и 2 , и 5, и 25 юрлиц. Нет такого запрета в ГК РФ и ни в каком профильном законе о юрлицах.

Претензии к предприятиям возникают тогда, когда владельцы, наплодившие несколько одинаковых или не очень сущностей, не наделяют их (сущности) самостоятельностью и независимостью.

Именно поэтому само по себе создание новой организации, которая будет заниматься только IT, не может рассматриваться как искажение фактов хозяйственной деятельности и квалифицироваться как схематоз.

Я предлагаю в этой фразе сделать упор на слова «само по себе». Она означает, что регистрация нескольких юрлиц будет свидетельствовать о том, что вы дробитесь только в совокупности с признаками, указывающими на то, что единственной целью создания этого или нескольких других юрлиц было уйти от налогов. Помните про деловую цель, самостоятельность и независимость? Вот это и есть ваша мантра при построении любой схемы ведения дел.

#мспживи
1,381
Наталья Горячая. мспживи

08 Nov, 07:01

Средний показатель полной стоимости кредита (ПСК) уже достигает 32%, а максимальный — 40%

Какая красота. Банки уже в 2025 году отчитаются о беспрецедентном росте прибыли.
А вы по какой ставке взяли кредит? Или не берёте?

#мспживи
#банкионитакие
1,216
Наталья Горячая. мспживи

08 Nov, 06:01

Хочу купить квартирку, пропишусь там, буду ее сдавать, а сам буду жить на прежнем месте. Сделаю это для того, чтобы налог платить по меньшей ставке

Ну, а что?
Если региональные власти могут устанавливать разные ставки по УСН (от 1 до 6%), то почему бы не сэкономить 5 п.п.? К тому же в некоторых регионах стоимость жилья позволяет не только купить, разом выложив всю сумму, но и сдавать это жильё, получая как сейчас модно говорить кучерявый профит. А можно еще фиктивную регистрацию сделать. Кто проверит-то?!

А не станет ли потом мучительно больно?
Давайте выяснять.
На помощь призовем судебную практику.

Жил-был ИП. Применял УСН. Поскольку гражданин свободен в выборе места жительства, он решил поменять прописку да так, чтобы платить меньше: с Хабаровского края на Крым.

Для любителей деталей: ИП подал в мае 2017 года корректировку за 2015 год, проверка проведена в мае-августе 2017 , по результатам ИФНС начислила 1.6 млн. налога, штраф 22 тысяч, пеню 375 тысяч.
По выписке из ЕГРИП ИП оказывал услуги связи, торговал одеждой, осуществлял грузоперевозки и много чего еще.
После смены места жительства ИП стал применять ставку 3% вместо обычных 6.

Однако налоговики установили, что регистрация по месту жительства в г. Керчь была фиктивной.
В процессе рассмотрения спора ИП пояснил, что договорился с владельцем однокомнатной квартиры о том, что он после прописки в данной квартире в дальнейшем ее приобретет.

Владелица квартиры указала, что квартира находится в ее собственности давно, ИП прописан был по его просьбе, за время с момента прописки ни разу в квартире не появлялся.

По данным МВД данных о покупке авиа и ж/д билетов самим ИП не было, паромную переправу он тоже не пересекал.
Всё имущество и транспортные средства, принадлежавшие ИП , которые он сдавал в аренду, расположены в Хабаровском крае, крымские IP-адреса ИП не применял.

Основанием для регистрации гражданина в жилом помещении по месту жительства являются обстоятельства его постоянного или преимущественного проживания в соответствующем жилом помещении в качестве собственника, по договору найма (поднайма), договору найма специализированного жилого помещения либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством РФ. Но предприниматель фактически в г. Керчь не проживал и не пребывал.
Поэтому налоговая выгода налицо.

В итоге: с регистрационного учета ИП сняли, налоги доначислили, всё сделано правомерно, в удовлетворении иска предпринимателю отказать.

💡Для любителей почитать первоисточник : Дело № А83-6320/2018

Во всех судебных спорах по налогам прослеживается главная мысль: если хочешь сэкономить на налогах, то нужны не только бумажки, но и реальные факты, указывающие на право применения преференций, установленных Налоговым Кодексом. Иначе без штанов остаться можно.

#мспживи
#мспсудится
1,496
Наталья Горячая. мспживи

08 Nov, 04:02

Основные признаки дробления бизнеса глазами ФНС

В комментариях к одной из недавних публикаций в рубрике #мспсудится были упомянуты 17 признаков дробления бизнеса.

Эти признаки бродят по интернету в разном виде, однако первоисточник у них вот здесь: Письмо ФНС России от 11.08.2017 за № СА-4-7/15895@.

В качестве доказательств, свидетельствующих о применении схемы дробления бизнеса, ФНС предлагает в ходе налоговой проверки устанавливать обстоятельства сего.

Привожу вольный перевод на предпринимательский язык, чтобы было легче читать канцелярский язык налоговиков:

1) один производственный процесс поделен на несколько юрлиц, применяющих спецрежим вместо применения одной компанией общей системы налогообложения,

2) после дробления на несколько организаций налоговые обязательства уменьшились или почти не изменились при расширении в целом всей хозяйственной деятельности,

3) выгодоприобретателями схемы является один налогоплательщик (его участники и/или должностные лица, а также те, кто фактически управляет деятельностью),

4) участники схемы осуществляют аналогичный вид экономической деятельности,

5) создание участников схемы в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей и/или увеличением численности персонала,

6) несение расходов участниками схемы друг за друга,

7) прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.),

8) формальное перераспределение между участниками схемы персонала без изменения их должностных обязанностей,

9) отсутствие у подконтрольных лиц, принадлежащих им основных и оборотных средств, кадровых ресурсов,

10) использование участниками схемы одной вывески, обозначения, контактов, сайта, фактического места нахождения помещений, счета в одном банке, одна ККМ на всех, один терминал на всех,

11) единственным поставщиком или покупателем для одного участника схемы дробления бизнеса может являться другой ее участник, либо поставщики и покупатели у всех участников схемы являются общими,

12) фактическое управление деятельностью участников схемы одними лицами,

13) одна на всех бухгалтерская, юридическая и кадровая службы, подбор персонала осуществляется в одном месте, поиск и работу с поставщиками ведет кто-то один, логистика одна,

14) один представитель в госорганах и в коммуникациях с контрагентами,

15) показатели для применения спецрежимов близки к лимитам, ограничивающим право применения спецрежима (лимит выручки, стоимости ОС, количества сотрудников, площади и т.п.),

16) данные бухгалтерского учета налогоплательщика с учетом вновь созданных организаций могут указывать на снижение рентабельности производства и прибыли,

17) распределение между участниками схемы поставщиков и покупателей происходит исходя из применяемой ими системы налогообложения.

Ну и еще раз напомню, что при наличии одного из признаков вам не страшно обвинение в дроблении бизнеса с целью ухода от налогов. Сотрудники налоговой службы изучают всю деятельность компании (ну, должны изучить) и в качестве доказательств берут совокупность признаков, указывающих на…

#мспживи
1,923
Наталья Горячая. мспживи

07 Nov, 15:01

Памятка: как работать с самозанятыми

1. Проверьте статус плательщика налога на профдоход на сайте ФНС здесь.
Делайте это на момент подписания договора, на момент оплаты, на момент подписания документов, подтверждающих оказание услуг, выполнение работ, поставки продукции.

Зачем? Если в какой-то момент времени самозанятый перестанет быть таковым, в вашу обязанность неожиданно для вас войдет начисление страховых взносов, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с дохода гражданина.

2. После каждого платежа (налом или безналом – неважно) просите чек, который ваш исполнитель (поставщик) сформирует через приложение «Мой налог». Документ можно получить в электронном виде или распечатать и хранить с договором и «закрывашками». Зачем? Чек — это документ, подтверждающий, что доход получен именно самозанятым, а не лицом, выполнившим для вас работы по договору, согласно которому у вас возникает обязанность начислить страховые взносы и удержать НДФЛ.

3. «Говорят, что достаточно чека, а все остальное, - а именно договор и акт – это лишнее».
Нет. Для учета затрат на услуги самозанятого в расходах с целью уменьшения налога чека достаточно. И это прямо говорит нам Минфин в своих письмах.
Однако не одними налоговыми рисками живет бизнес. Есть еще гражданско-правовые риски: некачественно выполненные работы, не вовремя оказанные услуги и тому подобное. По общему правилу, если самозанятый оказывает вам услугу в момент заключения договора, то заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги. То есть если оплатил, то считай договор заключил.

💡 Заметка подготовлена с использованием материалов первоисточников: Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@

#мспживи
#самозанятаясреда
1,573
Наталья Горячая. мспживи

07 Nov, 12:01

При членстве в простом или инвестиционном товариществе каждый из товарищей может применять только общую систему налогообложения или упрощенную с объектом налогообложения "доходы минус расходы".

Если один из товарищей применяет УСН 6%, то он обязан перейти на ОСНО как только вступит в товарищество.

Учитывайте это обстоятельство при налоговом планировании внутри группы компаний.

К сожалению, этот важный момент многие предприниматели упускают.

💡Для любителей почитать первоисточник: п. 3 ст. 346.14 НК РФ.

#мспживи
1,400
Наталья Горячая. мспживи

07 Nov, 10:01

Хотим привлечь к работе иностранного гражданина в формате удаленной работы. Как это сделать?

🟢С одной стороны, возможность осуществления трудовой деятельности на условиях дистанционной или удаленной занятости предусмотрена статьей 312.2 ТК РФ.

⛔️ С другой - положения закона о правовом положении иностранцев распространяются только на тех иностранных граждан, которые находятся на территории РФ. То есть трудовые отношения, которые возникли на территории иностранного государства, не регулируются ТК РФ.

🚷 Минтруд не рекомендует заключать трудовые договоры об удаленной работе с иностранным работником, если он будет трудиться за пределами РФ.

☝️В таких случаях оптимально заключить гражданско-правовой договор.

Риск состоит в том, что такой трудовой договор не будет действовать, а работодателя могут привлечь к административной ответственности за нарушение ст. 13 ТК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: письма Минтруда от 16.01.2017 № 14-2/ООГ-245, от 17.02.2016 № 14-2/В-125 и Роструда от 26.02.2016 № ТЗ/437-6-1, письмо от 15.02.2022 № 14-4/10/В-1848.
 
Ну и помним, что вознаграждение иностранному работнику выплачивать наличными нельзя.

#мспживи
#мспдаётработу
1,425
Наталья Горячая. мспживи

07 Nov, 09:00

Сотрудник отказывается подписывать дополнительное соглашение к трудовому договору о индексации заработной платы, мотивируя отказ тем, что теряет льготы как малоимущий в связи с увеличением дохода.
Что с этим делать?

Если работник откажется подписывать дополнительное соглашение к трудовому договору, то в таком случае следует применить процедуру, установленную статьей 74 ТК РФ. Таким образом, в случае, когда по причинам, связанным с изменением организационных или технологических условий, определенные сторонами условия трудового договора не могут быть сохранены, допускается их изменение по инициативе работодателя, за исключением изменения трудовой функции работника.

О предстоящих изменениях определенных сторонами условий трудового договора, а также о причинах, вызвавших необходимость таких изменений, работодатель обязан уведомить сотрудника в письменной форме не позднее чем за 2 месяца, если иное не предусмотрено ТК РФ (ч. 2 ст. 74 ТК РФ).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь.

Отказ от трудоустройства, просьба выплачивать зарплату в конверте – распространенная в современных реалиях картина. Государство позиционирует себя как заботливое, поэтому социально незащищенным слоям граждан предлагает пособия. В результате, когда бизнес выдавливают в белую зону через административные методы, граждане всё больше бегают от обязанности работодателя трудоустроить, платить белую зарплату. Поэтому в общепите, гостиничном секторе и других отраслях, особенно за пределами двух столиц, наблюдается острая нехватка сотрудников, желающих официально работать. Льготы, пособия, алименты, просроченные кредиты – всё это портит настроение предпринимателю.

#мспживи
#мспдаётработу
1,330
Наталья Горячая. мспживи

07 Nov, 08:02

Открыли карманное ИП? В моменте вы сэкономите, но потом…будет суп с котом и доначисления

Налоговая пришла с выездной проверкой, нарыла за 2016-2018 годы на штраф 1.3 миллиона, налогов на 4.4 миллиона, пени на 1.5 миллиона рублей.

В проверяемом периоде в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, компанией были необоснованно включены затраты по выполнению работ по созданию моделей геологического строения лицензионных участков на основании документов, оформленных от имени ИП, применявшего УСН 6%.
Почему ИФНС сделала такой вывод?

1. Незадолго до оказания услуг ИП был работником компании.
2.Перед самым заключением договора об оказании услуг зарегистрировался как ИП,
3. IP-адреса, откуда отправлялась отчетность ИП и велась работа по счету в банке, совпадают с адресами компании.
4. У главбуха была нотариально оформленная доверенность на право распоряжения денежными средствами и проведения операций по счетам ИП.
5. Деньги, полученные ИП от компании, снимались этим же главбухом.
6. Имущественное положение ИП в процессе оказания услуг компании не приросло, а вот гендиректор компании и ее главбух приобретали и недвижимость, и автомобили, при этом руководитель на свои счета как физлица регулярно вносил деньги.
7. Незадолго до заключения договора ИП исполнилось 77 лет, а сотрудников у него не было, иные контрагенты у него отсутствовали.
8. ИП работал на ноутбуке, на котором специальное ПО для оказания услуг не было установлено.
9. Свидетельские показания сотрудников компании подтвердили, что они сами выполняли работы, поскольку ИП в силу возраста не мог выполнять указанные в договоре работы.

Спалились. Не делайте так.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-462/2021.

#мспсудится
#мспживи
1,317
Наталья Горячая. мспживи

07 Nov, 07:32

Граждан, обратившихся за больничным в пятый и более раз в течение 6 месяцев, врачи будут направлять на экспертизу в специальную комиссию

Документы по такому часто болеющему будут направляться в комиссию в трехдневный срок.

Цель инициативы: обнаружение причин длительной нетрудоспособности граждан для принятия необходимых мер.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу
2,075
Наталья Горячая. мспживи

07 Nov, 06:13

Вячеслав Володин сообщил о подготовке законопроекта, который будет регулировать доходы иноагентов и релокантов

Все выплаты от использования результатов интеллектуальной деятельности и брендов будут перечисляться на специальный рублевый счет, открытие которого станет обязательным для иноагента. Иные способы выплаты денежных средств будут запрещены. Законопроект, возможно, начнут рассматривать уже на следующей неделе.

Ранее спикер Думы проводил в своем телеграм-канале опрос по этой теме. 93% участников опроса проголосовали «за».

Законопроектом будет предложено ввести особый порядок выплаты средств, которые иноагенты получают от использования результатов интеллектуальной деятельности и брендов.
В их числе:
- произведения науки, литературы и искусства;
- исполнения и фонограммы;
- сообщения в радио- или телеэфирах;
- изобретения и товарные знаки.

Те, кто разрушает Россию, оскорбляя её граждан, участников специальной военной операции, не должны обогащаться за счёт нашей страны, пишет Володин.

Есть те, кто не отнесён к иноагентам, но, уехав, высказывается негативно по отношению к России. Для них также прорабатываем меры, позволяющие прекратить обогащение за счёт движимого и недвижимого имущества, находящегося на территории нашей страны, а также от продажи его, подчеркивает Володин.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
1,418
Наталья Горячая. мспживи

07 Nov, 06:01

По следам консультаций

Независимость
История бизнеса
Деловая цель

Я не знаю, что ещё может уберечь бизнес от обвинения в дроблении. При этом от претензий ФНС вряд ли вообще что-то может защитить, ибо там работает автоматизированная аналитическая система и суровые KPI для инспекторов. Поэтому собирать признаки независимости и самостоятельности компаний группы, рассказывать историю создания бизнеса и защищать деловую цель, отличную от цели сэкономить на налогах, вы, вероятно, будете в суде. Я рассказывала о двух видах рисков, с которыми мы встречаемся при разборе ситуации с возможным дроблением: верхнеуровневые риски (то, что на поверхности) и судебные (то, что мы защищаем в суде).

Более я не знаю, что сказать ещё по теме дробления как для тех, кто пытается усидеть на упрощенке, так и для тех, кто хочет избежать НДС для упрощенцев.

Если после прочтения судебной практики по дроблению (смотрите рубрику #мспсудится) и моих заметок о двух уровнях рисков не понятно, что делать вам со своим бизнесом, то тогда уже ко мне.

Но напомню: всё, что вам надо знать, есть в этом телеграм-канале. Читайте, примеряйте, сравнивайте, думайте, делайте.

#мспживи
1,392
Наталья Горячая. мспживи

07 Nov, 05:49

Индивидуальные предприниматели, которые в 2024 году потеряли право на патент из-за превышения лимита по доходам, не смогут применять ПСН с начала 2025 года

Вот такие изменения нас ждут в связи с принятым законом 362-ФЗ от 29.10.2024.

Пример того, как будут работать ограничения, читайте здесь

#мспживи
#мспвшоке
1,308
Наталья Горячая. мспживи

07 Nov, 04:00

- Я плачу налог с дохода, поэтому мои расходы никого не волнуют, и проверять у меня нечего.
- Ну-ну, как бы не так.

Налоговая провела выездную за 2015-2016 годы, по итогам которой предложила ИП уплатить штраф 7.2 млн. рублей, НДС 10.7 млн., НДФЛ 5.4 млн. рублей, пени 3.9 млн.

А в проверяемый период ИП применял ЕНВД по перевозкам грузов, причем услуги оказывал юрлицу, которым сам же владел.

ИП настаивал на том, что услуги оказывал сам.

Однако ИФНС и суды выяснили, что:

1) водителей у предпринимателя не было, более того: некоторые водители вообще не были трудоустроены ни у ИП, ни в компании, которой он оказывал услуги,
2) техника в один и тот же период времени работала в разных местах, находящихся в территориальной отдаленности друг от друга.

То есть то, что делал ИП, называется аренда техники, а не грузоперевозки. А посему – ЕНВД применялась неправомерно.

Статус многодетной семьи и коронавирус в стране не помогли.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А75-1400/2019

#мспсудится
#мспживи
1,406
Наталья Горячая. мспживи

02 Nov, 16:01

Кошка заходит в кафе, заказывает кофе и пирожное.
Официант стоит с открытым ртом.
Кошка:
— Что?
— Эээ... вы кошка!
— Да.
— Вы разговариваете!
— Какая новость. Вы принесете мой заказ или нет?
— Ооо, простите, пожалуйста, конечно, принесу. Я просто никогда раньше не видел...
— А я тут раньше и не бывала. Я ищу работу, была на собеседовании, решила вот выпить кофе.
Официант возвращается с заказом, видит кошку, строчащую что-то на клавиатуре ноутбука.
— Ваш кофе. Эээ... я тут подумал... Вы ведь ищете работу, да? Просто мой дядя — директор цирка, и он с удовольствием взял бы вас на отличную зарплату!
— Цирк? — говорит кошка. — Это где арена, купол, оркестр?
— Да!
— Клоуны, акробаты, слоны?
— Да!
— Сахарная вата, попкорн, леденцы на палочке?
— Да-да-да!
— Звучит заманчиво! А на хрена им программист?

 Доброго вечера и хороших выходных, #мспживи 🤗
914
Наталья Горячая. мспживи

02 Nov, 15:00

Написали что-то в социальных сетях? Готовьтесь к прокурорской проверке

На сайте проектов нормативно-правовых актов появился проект приказа Генеральной прокуратуры об особенностях организации и проведения прокурорских проверок в отношении хозяйствующих субъектов.
Документом предписывается проводить проверки на основании поступившей в прокуратуру информации о фактах нарушения законов, требующих принятия мер прокурором, в случае если эти сведения нельзя подтвердить или опровергнуть без проведения указанной проверки.

Такая информация может содержаться в обращениях граждан и организаций, сообщениях СМИ, публикациях в Интернете, в социальных сетях, мессенджерах, в материалах уголовных, гражданских, арбитражных и административных дел, актах ревизии, проверок, проведенных органами госконтроля, других документах и материалах, содержащих конкретные сведения о возможных нарушениях закона.

В качестве безусловного повода к проведению проверок рассматривать информацию о нарушении законов, несоблюдении прав и свобод человека и гражданина, получивших широкий общественный резонанс, или об имеющих системный характер грубых нарушениях закона, затрагивающих права значительного числа граждан либо лиц, в силу возраста, состояния здоровья, сложных жизненных обстоятельств нуждающихся в особой поддержке и защите со стороны государства, а также об угрозах обороне страны и безопасности государства.

Для получения дополнительных данных органы прокуратуры могут использовать полномочия по истребованию у хозяйствующих субъектов сведений, документов и других материалов, предоставленные законом о прокуратуре.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект приказа Генерального Прокурора

#мспживи
1,323
Наталья Горячая. мспживи

02 Nov, 13:00

🎄До нового года осталось 60 дней

Продолжаем готовиться к Новому году.

Страховые взносы по ставке 30% будем платить не с МРОТ, а с 1.5 МРОТ

Как сейчас: если, например, зарплата вашего сотрудника 60 000 рублей в месяц, то вы платите 30% с 19 242 (МРОТ в 2024 году) и 15% с разницы между 60 000 и 19 242 руб. Всего страховые взносы составляют 5 773 + 6 114 = 11 887 руб.


Что будет с 1 января 2025 года?
Как будет: если зарплата те же 60 000 рублей в месяц, то вы заплатите 30% с 19 242*1.5 и 15% с разницы между 60 000 и 19 242*1.5. Всего страховые взносы составят 8 659 + 4 671 = 13 330 руб.

Всё бы ничего, если бы не тот факт, что ожидаемый с 1 января 2025 года МРОТ составит 22 440 руб.

То есть с той же зарплаты 60 000 рублей страховые взносы будут 10 098 + 3 951 = 14 049 руб.

Итак, в 2024 году страховые взносы с зарплаты 60 000 руб. составляют 11 887 руб., в 2025 году - 14 049 руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон за № 362-ФЗ от 29.10.2024, п.п.17 п. 1 ст. 427 НК РФ

Читайте здесь, что ещё надо сделать до Нового Года.

#мспживи
#мспдаётработу
#мспвстречает2025
949
Наталья Горячая. мспживи

02 Nov, 12:27

Ворвусь в дискуссию о «блогерах-бездельниках», инициированную Германом Грефом. Павел Пряников верно подметил серьезный контраст мнений насчет этой профессии. Что обусловлено, скорее всего, аксиологическими разногласиями: многие представители элит не понимают, какую ценность представляют блогеры, что конкретно они производят, и в чем практический смысл их существования.

В том числе и это становится причиной периодически возникающих инициатив приравнять блогеров к СМИ, придать этому явлению какую-то понятную форму. Но я бы смотрел шире: нужно сделать так, чтобы блогерство приносило прямую пользу экономике государства. Тогда уже никто не будет называть блогеров «неудачниками, ничего в жизни не добившимися». Думаю, что мы стоим на пороге серьезных законодательных изменений, которые будут призваны решить как раз эту задачу.
793
Наталья Горячая. мспживи

02 Nov, 12:00

Из разговора с предпринимателем

- Я уже много лет занимаюсь ... (здесь можете поставить любой вид деятельности). Сейчас, в связи с превышением лимита выручки для самозанятых, был снят с учета. Теперь думаю над тем, как бы мне продолжить эту деятельность в официальном статусе: какую форму ведения дел выбрать?
- Если нет планов привлекать инвесторов, передавать дело по наследству и если у ваших клиентов не возникает «изжоги» от того, что вы будете работать в статусе ИП, то вам туда дорога – в индивидуальную предпринимательскую инициативу.
- А как зарегистрировать? Говорят, что банки это делают.
- Да, способов регистрации ИП много, в том числе через банк. Можно еще через ЭЦП, через нотариуса или лично обратиться в ИФНС с заявлением.
- А вот у меня расходов много: миллион мне заплатят, я его потрачу, потом мне немножко заплатят за организацию процесса.
- А немножно – это сколько ?
- Около 150 тысяч рублей.
- А что с подтверждающими документами по деятельности, то есть по той сумме, которую вам направят для организации того, чем вы будете заниматься?
- Ну, я их буду снимать наличными, раздавать подрядчикам.
- А почему наличными? Нельзя безналом им заплатить? Они ведь либо самозанятые, либо ИП, либо юрлица. Нет?
- Нет, это всё творческие люди, они ничего не понимают в налогах и регистрироваться нигде не хотят.
- Но вам придется тогда за них платить налоги и сдавать отчетность в ФНС и социальный фонд.
- А почему так сложно? Нельзя просто им на карты денег перечислить, а они пусть сами разбираются?
- Технически это сделать можно, но это незаконно. Незаконно потому, что вы являетесь для таких физлиц источником дохода, должны удержать с их дохода НДФЛ по ставке 13 (в некоторых случаях 15) процентов, начислить и уплатить в бюджет страховые взносы по ставке 30 и 15%. Плюс оформить договор, затем акт об оказании услуг, сдать отчеты в фонды и ИФНС.
- Но у меня есть ребята, которые таким образом ведут деятельность уже много лет и у них контракты по 5-7 и даже 10 миллионов. И ничего: никто им никаких вопросов не задают. Зачем вы меня пугаете, если можно вести деятельность намного проще? Какие риски у меня, если я приму миллион на счет и его сниму со счета?
- Первое: банк может затребовать документы, подтверждающие расходы по счету. Если не сможете это сделать , то кредитная организация предложит закрыть счет, а деньги за минусом комиссии увести в другой банк. Или заблокирует операции, что повлечет за собой необходимость направления документов в межведомственную комиссию при ЦБ РФ.
- Ок, давайте я открою счета в двух банках. Не проблема.
- Второе: налоговый орган может заинтересоваться отсутствием расходной части вашей деятельности. Ведь практика делового оборота может указывать на то, что у вас должны быть либо подрядчики, либо сотрудники, коих у вас нет. Тогда фискальный орган предложит вам уточнить свои обязательства или объяснить, как вы справляетесь один с таким объемом задач.
- Моим друзьям такие письма никогда не приходили. Всё, что вы говорите, очень странно и похоже на запугивание.

#мспживи
830
Наталья Горячая. мспживи

02 Nov, 11:31

Их по-прежнему 13

Я про системно значимые банки.

ЦБ РФ разместил обновленный список банков, на долю которых приходится около 79% совокупных активов российского банковского сектора.

В перечень входят:

ЮниКредит Банк
ГПБ
Совкомбанк
ВТБ
АЛЬФА-БАНК
Сбербанк
Московский Кредитный Банк
ФК Открытие
РОСБАНК
ТБанк
Промсвязьбанк
Райффайзенбанк
Россельхозбанк.

В общем, ничего в списке не поменялось. Разве что Тинькофф заменили на Т. Главное, Газпромбанк по такой же схеме не переименовывать.

Читайте также:

👉На что обратить внимание при выборе банка
👉Новое основание для блокировки счетов
👉Что такое ЗСК, подозрительные операции, цифровой рубль и другие публикации по теме работы с банками в своде

#мспживи
#банкионитакие
852
Наталья Горячая. мспживи

02 Nov, 10:02

👆Коротко о ситуации с кадрами в стране

#мспдаётработу
#мспживи
941
Наталья Горячая. мспживи

02 Nov, 09:01

Закон принят.

Документ направлен в Совет Федерации. Далее, после подписи у Президента, ему присвоят номер.

Напомню, что речь идет об ужесточении административной ответственности работодателя за неисполнение обязанности по созданию рабочих мест для инвалидов и отказ от приема на работу инвалида.


Читайте также:

👉Субсидии для работодателей, принимающих на работу инвалидов

👉Про обязанность трудоустраивать инвалидов со ссылками на первоисточники читайте здесь

👉Об обязанности работодателей при трудоустройстве инвалидов читайте тут и здесь тоже

👉Для столичных компаний про обязанности трудоустраивать молодежь или платить в бюджет читайте тут

#мспживи
#мспдаётработу
1,005
Наталья Горячая. мспживи

02 Nov, 08:01

Помните, два года назад было поручение Президента рассмотреть вопрос об установлении ставки по страховым взносам в размере 15% на всю зарплату?

Вопрос рассмотрен.

Закон принят.
Страховые взносы в размере 30% мы будем платить не с МРОТ, как сейчас, а с полутора МРОТ. Остальное в рамках выплат физлицам в месяц будет облагаться страховыми взносами в размере 15%.

Норма вступит в силу 1 января 2025 года.

#мспживи
1,169
Наталья Горячая. мспживи

02 Nov, 07:00

Арендаторы городских помещений сэкономят в этом году порядка 7,8 млрд рублей

За последние 14 лет создали систему различных льгот и возможностей в имущественной сфере. Одна из них — аренда городской недвижимости по сниженным ставкам.

⭕️ Ставка 4,6 тыс. рублей за квадратный метр в год доступна субъектам малого бизнеса, которые работают в социально значимых сферах и арендуют помещения без торгов.

⭕️ Ставка 3,5 тыс. рублей за квадратный метр в год устанавливается:

• учреждениям, предоставляющим услуги среднего профессионального, высшего или дополнительного образования;

• предпринимателям, которые открыли в городских помещениях медицинские центры, стоматологические клиники и другие объекты.

⭕️ Ставка 1,8 тыс. рублей предоставляется учебным заведениям с лицензией на дошкольное, начальное, основное и среднее общее образование.

Общественные объединения, социально ориентированные НКО, общероссийские профсоюзы и другие организации могут арендовать городские помещения за 3,5 тыс. рублей за квадратный метр в год или за 30% от рыночной стоимости аренды.

⭕️ В столице также действует программа "1 рубль за квадратный метр в год" для предпринимателей, арендующих по итогам аукционов объекты культурного наследия, здания и помещения для ведения образовательной деятельности или для гостиниц.
918
Наталья Горячая. мспживи

02 Nov, 06:01

Как читать новости?

О количестве потребляемого контента я не буду говорить, ибо это очень индивидуально, а вот про его качество я знаю очень хорошо.

1. Заголовок. Иногда он содержит суть новости, а порой лишь привлекает внимание. Например: «Правительство освободит бизнес от уплаты налогов». Если посмотреть на то, что внутри, то можно оказаться, что не весь бизнес, а только маленькую его часть, не от всех налогов и это не освобождение, а отсрочка и короткая.

2. Правда. Она странная и у каждого, как известно, своя. Как-то в интернете бродил ролик отважного мужчины , который весьма оригинально трактовал одну статью Налогового кодекса. Тогда мне пришлось приложить немало усилий для того, чтобы успокоить читателей. По видео-контенту сложнее определить реальность новости. Поэтому проверяйте в печатных источниках.
Если в видео-ролике вас запугивают или наоборот убеждают в том, что новость просто бомбическая, то лучше отстранитесь, зафиксируйте ключевые слова и поищите в письменном виде первоисточник.

Новости лучше принимать в пресном виде.

3. Первоисточник. Очень важно научиться отличать фейк (домыслы, предположения, сплетни) от настоящих нововведений. Поэтому ищите первоисточник. Обычно ТАСС или Российская Газета не указывает его. Но таким изданиям можно верить. Ибо они выкладывают не предположения, а то, что произошло. Если новость вы читаете в другом СМИ или блоге, то найдите номер и дату документа по ключевым словам или цитатам и далее уже в базе данных нормативных документов изучите новость.

4. Сопутствующие печали. Сразу приведу пример: вместе с отменой НДС для торговли слитками Госдума за один день проголосовала за отмену спецрежимов для ювелирной отрасли. Такой приём частенько в последнее время используется для решения государственных задач. Вам даётся хорошая новость, но плохую не озвучивают, что станет для многих сюрпризом.
Или ещё пример: ЕНС (единый налоговый счёт) - хорошая штука. Но кто бы в новостях акцентировал внимание на том, что через полгода он будет обязательным для всех и из-за него срок уплаты налогов и сдачи отчётности будет сдвинут влево.

5. Даты. Если сделано какое-то послабление или реализуется совершенно новая инициатива, то она можно стать доступной не прямо сейчас, когда документ принят и подписан, а через год, через 180 дней или задним числом. Поэтому по любому событию смотрите дату вступления в силу.

Если какой-нибудь депутат с экрана телевизора предложил что-то, то это не означает, что с завтрашнего дня эта идея будет реализована. Вот если мысль озвучил какой-нибудь министр или вице-премьер, или сам премьер, то это точно можно отслеживать и скоро появится в виде официального документа.

Если вы услышали, что в ГосДуму внесён какой-нибудь законопроект , вводящий послабления для бизнеса, то найдите его первоисточник, посмотрите на инициаторов. Если Правительство или Президент, то считайте, что принято или будет быстро принято. Если инициатором является группа депутатов, фамилии которых вы даже не слышали, то обычно в комплекте внесённых документов есть отрицательный отзыв Правительства , а это означает, что можно расслабиться, ибо инициатива не дойдёт даже до первого чтения.

Напомню, что здесь любая новость сопровождается ссылкой на первоисточник: либо дата и номер документа, либо ссылка на интернет -ресурс Банка России, Правительства или базы правовых документов, картотеку арбитражных дел.

#мспживи
1,078
Наталья Горячая. мспживи

26 Oct, 15:21

⚡️ Решения о корректировке налогов в ближайшие годы приниматься не будут. Все базовые решения по налогам были приняты весной и теперь надо посмотреть, как сработают все налоговые новации.

💡 Антон Силуанов, 24 октября 2024

Несетевая розница в недоумении. Предприниматели не понимают, как вести бизнес в условиях снижения маржи, в том числе из-за роста налогов, и одновременного давления угрозы за дробление , которое, в отличие от онлайн - торговли , видно хорошо фискальной службе. А ИПшек на УСН и выручкой до 60 миллионов в год может быть сколько угодно у предпринимателя, хорошо знающего, где купить за дёшево перчаточки, сумочки, трусики и горшочки, и освоившего технику продаж на электронных площадках.

Пока маркировкой не накроют всю страну, онлайн-торговля будет чувствовать себя лучше, чем магазины в ТЦ.
Мой любимый обувной магазин напротив дома закрывается. Более 20 лет он прекрасно чувствовал себя на оживленном Ленинском проспекте. Но онлайн-торговля добралась и до среднего сегмента, люди перестали ходить в магазины. «Там (говоря о маркетплейсах) она дешевле», - сказал продавец, сообщая мне новость о закрытии салона.
И добавил: «налоги с нового года поднимают, слышали?».

Да слышала я, слышала. Конечно.

Второй магазин хозяева решили пока не закрывать, поэтому буду ездить на Алексеевскую.

Но рознице становится всё сложнее. «У нас маржа 10%, откуда к нас деньги на НДС?!» ,- всё чаще слышу недоуменные возгласы региональных маленьких сеток.
Время заработка на экономии на налогах уходит. Наступает эра конкуренции другого рода. Интересно, как это будет выглядеть. Ждать недолго.

#мспживи
1,477
Наталья Горячая. мспживи

26 Oct, 12:00

Минтранс РФ предложил увеличить штраф за неоплату проезда по платным дорогам

С 1500 до 10 000 рублей для легкового транспорта, и с 5 000 до 30 000 рублей для грузовиков.

Также предлагается ввести отдельный штраф за неоплату проезда в размере 50 тысяч рублей для иностранных перевозчиков, а также отменить скидку 50% при оплате штрафов в течение 20 дней за это нарушение.

Для чего это нужно? Для обеспечения сопоставимости установленной платы за проезд по платным автомобильным дорогам и размера административного штрафа за неоплату. Анализ практики организации платных парковок в г. Москве показал, что значительное превышение штрафа над стоимостью услуги оказывает существенное стимулирующее воздействие на пользователей по обеспечению обязательств ‎по оплате парковки.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
1,456
Наталья Горячая. мспживи

26 Oct, 04:01

Обзор того, что мы читали, изучили и пытались применять на этой неделе 👇

▪️Общие обязанности бизнеса
ФНС начала разъяснительную работу по новым обязанностям упрощенцев
Правительство планирует значительно увеличить штрафы в 36 составах экономических преступлений
На какие случаи не распространяется механизм налоговой амнистии по дроблению
Упрощенец после 1 января 2025 года не может отказаться от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС
Суммы штрафов, полученных самозанятым от заказчика, включаются в доход для уплаты НДФЛ
Новое для ИП на патенте с 2025 года
Лимиты для перехода на упрощенку изменились
Об учёте доходов упрощенца, торгующего на маркетплейсах
Возврат займа не требует выдачи чека, а на полученные проценты по нему чек пробить надо
Кто станет претендентом на выездную налоговую проверку

▪️Читаем судебную практику и учимся на чужих ошибках
Самозанятые в перевозках: отбиваемся от претензий ФНС
Уход от налогов через ИП опасен для бизнеса: "Белоснежка" и 10 ИП не устояли в суде
Семейный бизнес на четыре ИП: отбиваемся от обвинения в дроблении

▪️Отношения с сотрудниками
Двум сотрудникам, занимающим одну и ту же должность, можно установить разные должностные обязанности
Тех, кто проводит СОУТ, тоже будут проверять
Работа работой, а обед - по расписанию! Но не всегда

▪️Банки - они такие
Навигатор по ограничительным мерам от ЦБ РФ: читайте, применяйте
Инициатива: стоимость платежа должна быть одинакова для всех видов получателей
Ключевая ставка с 28.10.2024 - 21%

Подборку публикаций за предыдущую неделю читайте здесь

#мспживи
1,437
Наталья Горячая. мспживи

25 Oct, 16:13

В ФНС считают, что повышение порога доходов для применения УСН до 450 млн. руб. в год позволило сгладить увеличение налоговой нагрузки для растущего малого и среднего бизнеса

Как только налогоплательщик подходил к порогам, многократно увеличивалась налоговая нагрузка, что служило препятствием для обеления бизнеса. Этот большой скачок приводил к дроблению. На сегодня законодателю удалось найти удачное решение для этой ситуации, считает зам.руководителя налоговой службы Дмитрий Сатин.

А вы растёте в выручке? А прибыль бизнеса тоже растёт? Пройдите опрос ниже 👇

#мспживи
1,306
Наталья Горячая. мспживи

25 Oct, 15:00

Чтобы не было мучительно больно после, до входа в отношения с исполнителем, который по договору обязуется оказать какие-нибудь услуги, обратите внимание на некоторые положения договора:

1) услуги, которые вы оплачиваете, должны быть чётко описаны: что будут делать, что вы получите по итогу,

2) среди обязанностей исполнителя должна быть такая: выставить вам ежемесячно, ежеквартально, каждый день или с иной частотой отчет о том, что было сделано, и акт об оказании услуг к нему. Можно обойтись без отчета, но вы должны понимать, когда вам дадут документ, на основании которого вы поймете, что услуга оказана. Это особенно важно тогда, когда вы авансируете, а не платите по факту,

3) описание процедуры подписания акта (актов) об оказании услуг: каким образом акт будет направлен вам, сколько у вас будет времени на то, чтобы ознакомиться с ним и написать возражения, что будет являться подтверждением того, что акт принят, т.е. подписан,

4) ваше право на расторжение договора в случае, если услуга не оказана или оказана не надлежащим образом, не вовремя с оговоркой о компенсации фактически понесенных исполнителем затрат, а также методология определения таких затрат.

Для кого-то из вас кажется это странным: вроде как обычное дело. Но если бы это было обычным делом, поверьте, я бы не писала об этих простых, казалось бы, вещах.

#мспживи
1,386
Наталья Горячая. мспживи

25 Oct, 12:58

Эльвира Набиуллина допускает возможность повышения ставки на 2 процентных пункта в декабре (то есть до 23%)

#банкионитакие
#мспживи
1,384
Наталья Горячая. мспживи

25 Oct, 12:01

🤙 Овернайт, или как заработать, пока вы отдыхаете
Наступила пятница. На счетах ваших компаний, возможно, остаются какие-то средства, и вы понимаете, что до утра понедельника они не понадобятся.

Во многих банках есть услуга по размещению депозита овернайт, т.е. на одну ночь.
В понедельник утром вам на счет вернется сумма депозита плюс начисленные проценты.
Для использования этого инструмента обратитесь за подробностями в обслуживающий банк.

В каких банках можно размещать и на каких условиях?

▪️Банк Точка: минимальная сумма – 100 тыс., минимальный срок – 1 день. Если вы – клиент Точки, то ознакомьтесь с условиями размещения депозитов здесь

▪️Альфа-банк: минимальная сумма – 50 тыс. рублей, срок – не менее 1 дня. За условиями вам сюда

▪️ВТБ: есть овернайты, минимальная сумма 1 млн.руб. Условия здесь

▪️Сбербанк: есть депозиты, а овернайты предлагают для размещения суммы от 10 млн. руб.

▪️Бланк Банк предлагает овернайты от 1000 рублей под 6% годовых, размещение ежедневно до 17.00, в 5 утра возврат с процентами

Чем может быть полезна практика размещения овернайтов?
1) как минимум можно компенсировать расходы на РКО, а они растут,
2) размещением овернайтов (депозитов) вы показываете банку, что планируете свои траты, и это будет плюсом в вашу карму.

Если вы уже размещаете овернайты и знаете об условиях, которые для этой операции предусмотрены в вашем банке, напишите в комментариях, пожалуйста. Ведь благодаря вам предприниматели узнают об условиях размещения коротких и не очень депозитов в разных банках.

Поделюсь нашим опытом работы с короткими депозитами: уже 9 лет каждый день мы размещаем депозит для одного из наших клиентов. Общая сумма дохода за год по такому виду внереализационных доходов составляет более 500 тысяч рублей. Чтобы иметь возможность в срочном порядке сделать платеж, оставляем на основном счете 100 тысяч рублей, остальное размещаем.

#мспживи
#банкионитакие
1,415
Наталья Горячая. мспживи

25 Oct, 11:00

ФНС призывает самозанятых быть бдительнее при заключении договоров

Зачастую работодатели идут на хитрости, чтобы самозанятый выполнял работу, как сотрудник организации, а обязательные страховые взносы и НДФЛ за него оплачивать не пришлось. Подмена трудовых отношений лишает работника всех социальных гарантий, таких как оплата больничного, отпуска, пенсионного страхования и пр. Соглашаясь на постоянную работу в качестве самозанятого, гражданин также прощается с возможностью пользоваться налоговыми вычетами за лечение, обучение, фитнес и покупку недвижимости.
Выявить подмену трудовых отношений налоговая служба сможет по отчетности работодателя и ряду других критериев, например, таких как регулярность поступлений от организации самозанятому или количество самозанятых в организации.

А вот чтобы доказать подмену трудовых отношений внимание налоговых органов будет обращено на следующие обстоятельства:

-подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего распорядка и графика работы;
-обеспечение работодателем условий труда;
-выполнение работником трудовой функции за плату;
-выполнение сотрудником работы только по определенной специальности, квалификации или должности;
-регулярность привлечения самозанятых для выполнения работ;
-выплаты в пользу самозанятых, у которых отсутствуют иные источники доходов либо доход, полученный по ГПД, является основным;
-выплаты в пользу самозанятых осуществляются с определенной периодичностью (1-4 раза в месяц).

Также налоговая служба напоминает, что нельзя заключать договор с самозанятым на выполнение работ (оказание услуг), если он одновременно работает по трудовому договору с данным работодателем, или после расторжения трудового договора этим работодателем прошло менее 2-х лет.

#мспживи
#самозанятаясреда
1,373
Наталья Горячая. мспживи

25 Oct, 10:30

Ключевая ставка 21%

Ибо рост внутреннего спроса значительно опережает возможности расширения предложения товаров и услуг.
1,456
Наталья Горячая. мспживи

25 Oct, 10:30

Твою ж мать...
1,381
Наталья Горячая. мспживи

25 Oct, 10:01

Работа работой, а обед - по расписанию! Но не всегда

Трудовое законодательство обязывает предоставлять сотрудникам перерыв для отдыха и питания — не менее 30 минут и не более 2 часов. График рабочего времени и перерывов устанавливается правилами внутреннего распорядка или по соглашению с работодателем. Если сотрудникам положен 1 обеденный час, то его можно сократить до 30 минут, но по дополнительному соглашению к трудовому договору и тогда коллеги смогут уходить с работы на полчаса раньше.

Перерыв для отдыха может не предоставляться вовсе, если работнику установлена продолжительность ежедневной работы 4 часа и менее.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу
1,399
Наталья Горячая. мспживи

25 Oct, 07:44

Инициатива: стоимость платежа должна быть одинакова для всех видов получателей

Концепцией на днях внесенного в Думу законопроекта является обеспечение недискриминационного доступа к безналичным переводам денег по банковским счетам различных категорий клиентов кредитных организаций.
Автор проекта закона В.Резник в сентябре 2024 года проанализировал тарифные планы 10 крупнейших кредитных организаций (Сбербанк, ВТБ, Газпромбанк, Альфа- банк, НКЦ, Россельхозбанк, МКБ, Совкомбанк, Банк Дом.РФ, ТБанк), суммарная стоимость активов которых составляет более 75% всех активов банковской системы Российской Федерации.

Странное отнесение к 10 крупнейшим банкам, ну ладно.

Проведенный анализ показал различный принцип определения размера комиссий за осуществление одних и тех же безналичных переводов по банковским счетам в зависимости от категории обслуживаемых клиентов.

В частности, все указанные кредитные организации определяют фиксированный размер (в среднем 8-100 рублей) платы (комиссии) за дистанционное осуществление клиентом юридическим лицом (ИП) одного перевода денежных средств со своего банковского счета на банковские счета других клиентов - юридических лиц (ИП).
Но при осуществлении клиентом юридическим лицом (ИП) аналогичных переводов денежных средств в пользу физических лиц все банки применяют оборотные комиссии при превышении пороговых сумм переводов в месяц: при переводах до 500 тыс.рублей в месяц - комиссия составляет в среднем 1% от суммы, до 1 млн. рублей -1,5%, до 2 млн.- 2,5%, свыше 2 млн. рублей-до 15% от суммы переводов.

Таким образом, например, при распределении 2 млн. рублей чистой прибыли общества в равных долях между 2 участниками общества, один из которых является юридическим лицом, а другой - физическим лицом, комиссионное вознаграждение банка за 1 банковский перевод в первом случае составит 100 рублей, а во втором - 25 000 рублей (2,5%).
Для таких клиентов не создается какой-либо добавленной стоимости по сравнению с аналогичными переводами другими категориями клиентов, им не оказываются какие-либо дополнительные услуги.
Себестоимость банковской операции по переводу денег подразумевает задействование одного и того же операционного процесса и не может отличаться в сотни и тысячи раз в зависимости от категории получателя перевода и размера накопленных переводов в месяц.

С точки зрения борьбы с отмыванием денежных средств полученных преступным путем, законом прямо запрещено использование дополнительных комиссий либо установление повышенных размеров комиссий при осуществлении клиентами операций в качестве меры, направленной на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения. Платформа ЗСК ежедневно обеспечивает все кредитные организации информацией об отнесении юридических лиц и ИП к одной из трех групп риска проведения подозрительных операций, что позволяет снизить риски взаимодействия с недобросовестными компаниями.
Исходя из изложенного, учитывая отсутствие объективных экономических и правовых оснований, согласованные действия кредитных организаций по взиманию запретительных комиссий при осуществлении переводов с банковских счетов юридических лиц (ИП) только на банковские счета физических лиц, представляют собой злоупотребление кредитными организациями исключительным правом осуществления банковских операций и в условиях бездействия Банка России требует законодательных мер регулирования в целях устранения дискриминации отдельной категории потребителей банковских услуг.

Законопроектом предлагается уравнять комиссии, взимаемые за безналичные переводы со счетов юридических лиц (ИП) на банковские счета физических лиц, с размером комиссий, взимаемых банками при проведении идентичных безналичных переводов, совершаемых между счетами юридических лиц и ИП.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 741481-8

#мспживи
#банкионитакие
1,877
Наталья Горячая. мспживи

25 Oct, 06:00

Показатель налогового разрыва, характеризующий чистоту администрируемой среды (именно так ФНС называет чистоту сделок, подпадающих под обложение НДС) 👆

Он (показатель) определяется с помощью АИС «Налог-3» и «АСК НДС-2».
На диаграмме мы видим, что количество разрывов (когда вы показали счет-фактуру от поставщика в книге покупок, а поставщик этого не сделал в своей книге продаж) уменьшается с момента, когда в 2015 году начали следить за НДС не только в общих суммовых показателях, но и в разрезе каждого документа.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Упрощенцы, вам это тоже полезно. Ведь вас с 1 января 2025 года ждет обязанность платить НДС. А это значит, что будете книги покупок и книги продаж вести, сдавать декларации, получать требования из налогового органа пояснить разрыв между тем, что отражено в декларации у вас, и тем, что отражено в декларации у поставщика (или покупателя). В общем, веселье. Чтобы не скучали. А то с этой упрощёнкой расслабились совсем. Думали, что учёт можно вести на коленках. А - нет. Получите, распишитесь.

Подробнее о новых обязанностях бизнеса читайте в рубрике #мспвшоке

#мспживи
1,269
Наталья Горячая. мспживи

25 Oct, 04:00

По следам консультаций

Прежде чем дело дойдет до суда, налоговые органы изучают претендентов на проведение выездной проверки, по результатам которой уже будет принято решение о том, дробился бизнес или он разделен на несколько самостоятельных и независимых субъектов предпринимательской деятельности.

Вот перечень основных показателей, по которым фискальная служба выявляет и далее уже анализирует деятельность группы компаний на предмет возможного обвинения в дроблении:

1. Дата постановки на учет.
2. Адреса регистрации компаний.
3. Фактический адрес.
4. Учредители, руководители, указанные в ЕГРЮЛ, ф.и.о. главбуха.
5. Ф.и.о. ответственных лиц по ключевым блокам деятельности (управление персоналом, производством, продажами, финансами).
6. Признаки взаимозависимости.
7. Виды деятельности.
8. Признаки, указывающие на то, что группа компаний является одним субъектом.
9. Применяемая система налогообложения.
10. Объем выручки группы.
11. Банки, где открыты счета.
12. Ф.и.о. распорядителей расчетными счетами.
13. Сайт, социальные сети, иные открытые источники информации, которые могли бы указать на наличие группы.
14. Наличие лиц, одновременно работающих в нескольких компаниях группы.
15. Наличие одинаковых покупателей.
16. Наличие одинаковых поставщиков.
17. Наличие дисконтных карт, сертификтов, бонусов и других систем поощрения клиентов.

Зачем вам эти признаки? Используйте их для определения степени риска прихода выездной проверки к главной компании группы. Заметьте: для выявления этих 17 признаков налоговым инспекторам не надо выходить из кабинета. Всё это делается быстро и не выходя из кабинета.

#мспживи
1,398
Наталья Горячая. мспживи

24 Oct, 12:01

Об учёте доходов упрощенца, торгующего на маркетплейсах

Налогоплательщик, применяющий УСН 6%, продал через маркетплейс товары на 1 000 рублей. Электронной площадкой из этой суммы было удержано агентское вознаграждение в размере 100 рублей. Продавцу перечислено 900 рублей разницы между суммой поступлений от покупателя за реализованный товар (1 000 рублей) и суммой удержанного маркетплейсом вознаграждения (100 рублей).

При этом, при определении налоговой базы по УСН налогоплательщик отражает в доходах сумму в размере 1 000 рублей. Учет любых расходов, в частности, в виде удержанного маркетплейсом агентского вознаграждения в размере 100 рублей, при применении УСН 6% не предусмотрен.

💡Для любителей почитать первоисточник: Письмо от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@

#мспживи
327
Наталья Горячая. мспживи

24 Oct, 10:00

Тех, кто проводит СОУТ, тоже будут проверять

Госконтролю подлежат компании, обязанные соблюдать требования законодательства о специальной оценке условий труда (СОУТ). А вот контроля за теми, кто осуществляет проведение СОУТ, нет. Этот пробел надо устранить.

Правительство, которое на днях внесло в Думу проект закона, считает, что практика контрольной (надзорной) деятельности свидетельствует об имеющихся нарушениях законодательства о СОУТ организациями, проводящими СОУТ, что влияет на качество и результаты СОУТ. Так, по сведениям Роструда, за период с 1 января по 1 июля 2024 года- Рострудом было установлено 53 нарушения законодательства о СОУТ организациями, осуществляющими проведение СОУТ.

Поэтому надо внести в часть вторую статьи 353 ТК РФ изменение, предусматривающее включение в предмет федерального контроля соблюдение организациями, осуществляющими СОУТ, требований законодательства о СОУТ.

Реализация положений законопроекта позволит повысить качество проведения специальной оценки условий труда.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 746275-8

Про особенности проведения СОУТ на микропредприятиях и про штрафы за отсутствие СОУТ читайте подборку публикаций здесь

#мспживи
#мспдаётработу
580
Наталья Горячая. мспживи

24 Oct, 07:02

Мне кажется, что не дошло. Видимо, я коряво изложила. Давайте то же самое, только другими словами:

Если в 2024 году у ИП выручка по всем выбранным (в т.ч. ПСН) системам налогообложения составит более 60 млн .руб., то с 2025 года такой ИП не сможет применять патентную систему налогообложения.

Или вот так:

С 2025 года ИП, чей доход за 2024 год превысил 60 млн рублей, не сможет применять ПСН. Во. Так лучше.

#мспживи
#мспвшоке
830
Наталья Горячая. мспживи

24 Oct, 06:00

Для перехода с 1 января 2025 года на УСН доходы за 9 месяцев 2024 г. не должны превышать 337,5 млн руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Это, пожалуй, чуть ли ни единственная хорошее нововведение, которое реализовано законом 176-ФЗ. Компаниям из сегмента малого бизнеса можно применять УСН и, хотя они будут обязаны платить НДС, ставка этого налога может быть равна 5(7)%, а не 20(10)%.

#мспживи
864
Наталья Горячая. мспживи

24 Oct, 04:02

Давайте повторим 👇

Правила выбора ставки НДС для тех, кто с 1 января 2025 года остается или переходит на усложнёнку упрощёнку

Если с 1 января 2025 года вы применяете УСН, но за 2024 год сформировали выручку по УСН до 60 млн. руб., то сразу с января 2025 года выбрать ставку по НДС между 5(7) или 20(10)% вы не можете. Освобождение от НДС действует независимо от того, хотите вы этого или не хотите. Никто вас не спрашивает. Это в 176-ФЗ написано. В статье 145 НК РФ в его редакции.

А вот если в 2024 году выручка по УСН была больше 60 млн. или в 2025 году вы сделали выручку больше этой суммы, вот тогда можете выбирать. Но есть нюанс: если превышение было только в 2025 году (а в 2024 году его не было), то выбирать ставку НДС можно только со следующего месяца после превышения этой выручки. И ещё: если выбрали 5(7)%, то придётся оставаться на этой ставке 12 кварталов подряд. Ну, если только не превысите лимит по упрощёнке или иной ограничивающий показатель для сохранения права применения этой системы налогообложения.

Ну, просто же.
Как нечего делать.
Да?

#мспживи
#мспвшоке - кликайте на этот хэштег и телеграм вам выдаст все публикации канала по теме НДС для упрощенцев. Вот это точно легко. Правда?
989
Наталья Горячая. мспживи

23 Oct, 17:40

Как вы?

Рассказывайте, как живете, ведете бизнес, как готовитесь к Новому году, чем интересным занимаетесь

#мспживи
1,176
Наталья Горячая. мспживи

23 Oct, 15:51

Я не знаю, как оценивают показатели из приведенной диаграммы в налоговой службе, но для меня эта динамика - дурной знак. Год от года количество юрлиц, то есть единиц бизнеса, предоставляющих гражданам рабочие места, падает.
На сайте ФНС в комментариях к этой схеме сказано, что сокращение количества организаций связано с проводимой ФНС работой по обеспечению достоверности ЕГРЮЛ, в том числе исключением недействующих юридических лиц и компаний с недостоверными сведениями из реестра. То есть разница между вновь создаваемыми юрлицами и теми, кого исключают из ЕГРЮЛ по причине отсутствия деятельности, отрицательная.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Ну, с такими успехами нацпроект по МСП можно закрывать. Мы идем к тому, что будет Роснефть, ЦРПТ, Яндекс, Озон, WB, Платон, министерства и инспекции, а также 83 млн. работников в этих компаниях. С другой стороны, при рекордно низкой безработице больше юрлиц и не надо - работать-то некому.

#мспживи
1,220
Наталья Горячая. мспживи

23 Oct, 15:02

Оплачиваю городскую парковку, хочу на эти платежи уменьшать прибыль. Бухгалтер требует документы, но я не понимаю, какие, а он тоже не говорит 🤷‍♀️

Расходы компании, принимаемые для целей уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, должны быть экономически обоснованы (куда вы приехали и зачем припарковались на платной городской парковке?) и документально подтверждение.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, которые:

- оформлены в соответствии с законодательством РФ,
- оформлены в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы,
- косвенно подтверждают произведенные расходы.

Оправдательными документами в отношении расходов по оплате парковочного места может служить отчет об операциях по парковочному счету, в котором указаны место парковки транспортного средства с привязкой ко времени (дате) окончания и начала движения транспортного средства, и первичные учетные документы, составленные самой компанией, подтверждающие использование данного транспортного средства в производственных целях (путевой лист).

При этом НК РФ не устанавливает конкретный перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы, тем самым не ограничивает компанию в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующих расходов.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 30 августа 2024 г. N 03-03-07/82237

#мспживи
1,109
Наталья Горячая. мспживи

23 Oct, 13:28

🎄До нового года осталось 70 дней

Продолжаем готовиться к Новому году.

Важно для тех, кто применяет патентную систему налогообложения

Сейчас вы не можете применять ПСН, если в текущем году ваша выручка более 60 млн. руб. по ПСН и УСН вместе. С нового года это право у вас будет только в случае, если по всем патентам и УСН в предыдущем году ваша выручка не превысила 60 млн. руб.

Сейчас пп. 1 п. 6 статьи 346.45 НК РФ звучит так: ИП, применяющий ПСН утрачивает право на применение этой системы налогообложения и перешедшим на ОСН или УСН/ЕСХН (в случае применения одновременно с ПСН соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который был ему выдан патент, если с начала года доходы по всем патентам превысили 60 млн. руб.
Для определения лимита выручки для применения ПСН учитываются доходы и по ПСН, и по УСН вместе.

Что будет с 1 января 2025 года?
ИП утратит право на применение ПСН, если за предыдущий год или в текущем году его доходы по всем видам деятельности, в отношении которых применяется патент, превысили 60 млн. руб. Для определения лимита выручки для применения ПСН учитываются доходы и по ПСН, и по УСН вместе.

Давайте сразу пример: вы применяете ПСН по виду деятельности розничная торговля и УСН для оптовой торговли. Выручка в 2024 году по патенту, полученному на период январь-июнь, составила 15 млн. руб., по УСН за весь год – 50 млн. руб., общая выручка составила 65 млн. руб. Тогда в 2025 году вы уже не можете взять патент на розничную торговлю, ибо ваша выручка по ПСН+УСН в 2024 году была более 60 млн. руб. (65 млн. руб.). Привет тем, кто получает патент каждый месяц/квартал.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 727330-8

Обращаю ваше внимание на следующее: проект закона был внесен 30 сентября Правительством, через 2 недели (17 октября) он прошел первое чтение, ещё через неделю (21 октября) в документ были предложены правки. То, что я написала выше, было предложено в виде правом самим Правительством. В тот же день документ был принят в итоговом варианте и 22 октября отправлен в Совет Федерации.

#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025
1,257
Наталья Горячая. мспживи

23 Oct, 12:00

Купили имущество у физлица? НДФЛ он платит сам

Организация, выплачивающая физлицу доход за купленное у него имущество, не является налоговым агентом по НДФЛ.

Физические лица самостоятельно производят исчисление и уплату НДФЛ с доходов, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности. Организации и ИП при приобретении у физлиц имущества не являются налоговыми агентами и, соответственно, не обязаны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет сумму налога с таких доходов.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 22.01.2024 № 03-04-05/4474

#мспживи
1,239
Наталья Горячая. мспживи

23 Oct, 10:00

❌Можно ли удерживать с зарплаты сотрудника комиссию банка за перевод?

Перечисление заработной платы на банковский счет осуществляется по заявлению работника. Возлагать на работника расходы, связанные с выплатой ему заработной платы, неправомерно.
Удержания с работника могут производиться только в случаях, которые прямо предусмотрены ТК РФ. Так, работодатель может удержать из заработной платы работника определенные суммы только в случаях, установленных статьей 137 ТК РФ, удержание из заработной платы работника комиссии, взимаемой банком за осуществление им функций по перечислению заработной платы, законодательством не предусмотрено.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу
1,228
Наталья Горячая. мспживи

23 Oct, 06:00

Как бесплатно зарегистрировать ИП на сайте налоговой: пошаговую инструкцию читайте на сайте Справочной Банка Точка

#мспживи
#банкионитакие
1,331
Наталья Горячая. мспживи

23 Oct, 04:00

В дроблении вся доказательная база крутится вокруг взаимозависимости. Либо вы – директор в нескольких юрлицах, либо ваши родственники являются таковыми. Если вы являетесь руководителем нескольких организаций, то возникает резонный вопрос: а зачем вам так много компаний? Что мешает создать одну и от её лица действовать? Но вы наверняка ответите: хочу усидеть на упрощёнке, ибо на общей системе не выживу.
С нового года добавится ещё одна причина такого шага: хочу избежать обязанности платить НДС, хотя до лимитов выручки по УСН мне далеко.

И как же тогда уйти от дробления, но при этом не потерять контроль над своими компаниями? Надо же отвести глаз всевидящего ока налогового органа, при этом сохранив владельческий контроль над тем, что с таким трудом создавалось!

Что для ФНС является главным признаком дробления? Взаимозависимость. То есть такие взаимоотношения между компаниями, при которых одно лицо даёт обязательные к исполнению указания другому, несмотря на то, что оба должны по идее действовать самостоятельно и независимо.
Чем определяется взаимозависимость:
1) одинаковым составом участников и/или руководителей,
2) родственными отношениями между участниками и/или руководителями,
3) связью между юрлицом и ИП, который является одновременно участником и/или руководителем организации.

Дальше уже навешиваются как игрушки на новогоднюю ёлку: один IP-адрес, один сайт, один телефон, один склад и офис, одни или пересекающиеся сотрудники, одни поставщики или покупатели, один банк.

Если один состав участников можно объяснить наличием нескольких видов деятельности и разностью интересов в нескольких компаниях (в одной я владею 100%, в другой лишь 59%, например), то наличие одного и того же гендиректора в нескольких компаниях уже сложнее объяснить. Если гендиректор в реальности таковым является, то либо у него много рук, либо он осуществляет таким образом предпринимательскую деятельность (кстати, для этого есть ИП-управляющий или организация-управляющая компания), либо он номинальный в одном из юрлиц. Доказать, что у вас много рук, весьма сложно. Объяснить, что руководство компаниями – это ваше хобби или бизнес, можно, но тогда почему вы не ИП-управляющий со своей командой юристов, экономистов, бухгалтеров в штате?

Вы можете возразить: если у компании несколько видов деятельности, то обосновать взаимозависимость будет легче. Да, согласна, но тогда в доказательную базу надо включать другие признаки, которые добавят устойчивости вашей позиции. Это, конечно, лучше, чем ставить номинального директора и/или учредителя. Но от повышенного внимания налоговиков не избавит. То есть придется побороться за своё право вести так дела в суде. И вряд ли обойдется спором в одной инстанции.

К тому же, поставив номинального участника в компанию, вы перестаёте хорошо спать ночью: а если он умрёт? а если он разведется и по суду обяжут платить алименты? а если уедет из страны? если решит, что имеет полное право продать долю в уставном капитале по рыночной стоимости какому-нибудь постороннему для вас лицу? Что делать-то будете?

Устав, опцион и корпоративный договор вам в помощь. Хотите больше подробностей? Пишите сюда.

#мспживи
1,409
Наталья Горячая. мспживи

22 Oct, 15:02

Суммы штрафов, полученных самозанятым от заказчика, включаются в доход для уплаты НДФЛ

Объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Денежные средства в виде штрафных санкций, поступившие от заказчика за несвоевременную оплату оказанных плательщиком НПД услуг, не являются объектом налогообложения НПД.

Штраф – это не услуга, не работа, не имущественное право. Это штраф. Поэтому с него надо платить НДФЛ. А вот кто платит зависит от того, кто является источником выплаты дохода самозанятому.

Вот такой круговорот налогов в природе.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо № 03-11-11/75817 от 13.08.2024

#мспживи
#самозанятаясреда
1,472
Наталья Горячая. мспживи

22 Oct, 12:02

Нравится, не нравится - спи, моя красавица: упрощенец после 1 января 2025 года не может отказаться от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС

Для организаций и ИП, применяющих УСН и имеющих за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или ИП переходит на УСН, либо за предшествующий налоговый период по УСН сумму дохода в размере, не превышающим в совокупности 60 миллионов рублей, отказ от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС не предусмотрен.

В связи с этим указанные организации и ИП, применяющие с 1 января 2025 года УСН, обязаны использовать освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина России от 02.10.2024 г. № 03-07-11/95245

#мспживи
#мспвшоке
1,583
Наталья Горячая. мспживи

22 Oct, 10:01

Должен ли работодатель выдавать сотрудникам справки об отсутствии нарушений и штрафов по трудовому законодательству?

Трудовое законодательство не предусматривает уплату работником каких-либо штрафов. Работодатель обязан выдавать работнику копии документов, связанных с работой. Обязанности выдавать справки о непривлечении работника к дисциплинарной ответственности у работодателя нет.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу
1,432
Наталья Горячая. мспживи

22 Oct, 06:16

😳А что, если каждый россиянин будет платить за то, что хочет отдыхать за рубежом?

Президент Российского союза туриндустрии Илья Уманский предложил изменить механизм финансовых гарантий туроператоров, создав государственный фонд, в который каждый покупатель зарубежного тура платил бы сбор. Это могло бы стать аналогом экспортной пошлины на выездной туризм.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Отличная идея. Так приучим всех отдыхать в Краснодарском крае. Осталось только его причесать, увеличить в размерах, создать инфраструктуру. И можно вообще вылеты из страны запретить.

#мспживи
1,426
Наталья Горячая. мспживи

22 Oct, 06:01

При чтении решения 👇суда вспомнился припев песни:

Ты не один, я не одна
Сердце моё с тобой навсегда
Трудно понять нити судьбы,
Но мы с тобой так далеки

Компания пошла в суд отбивать доначисления по НДФЛ за 2021 год, доначисленные инспекцией в ходе камеральной проверки декларации по одноименному налогу. Сумма обязательства, подлежащего перечислению по результатам мероприятий налогового контроля, составила 70 тысяч рублей, включая пеню и штраф.

Что случилось?
ИФНС накопала, что налоговый агент не включил в базу по НДФЛ сумму вознаграждения самозанятому К за оказание им услуг по перевозке хлеба. По мнению инспекции, наличие трудовых отношений подтверждает организационная зависимость гражданина К от заказчика, в том числе и то, что К оказывал услуги только обществу и такие услуги аналогичны трудовым обязанностям сотрудникам общества; он подчинялся трудовому распорядку и т.п.

А что суд?
Первая инстанция: поддержать компанию.
Вторая инстанция: поддержать компанию.
Третья инстанция: поддержать компанию.

Систематически оказывал услуги компании? Ну и что?! Нельзя? Можно.
Договор об оказании услуг по перевозке, вопреки позиции налогового органа, отражает обусловленные ГК РФ основные и существенные его условия. Предметом его является перевозка хлебобулочных изделий. До заключения договора самозанятый К не был сотрудником компании, был зарегистрирован как самозанятый, оказывал услуги иным лицам. В тот же период К оказывал услуг по доставке и сборке мебели. Самозанятый К не взаимодействовал с другими сотрудниками, условия труда в компании не соблюдал.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А66-4125/2023

В общем, если у самозанятого вы – не единственный клиент, у него есть активы для оказания услуг, если у вас есть время и деньги на адвокатов, то и 70 тысяч доначислений можно отбить.

#мспживи
#самозанятаясреда
#мспсудится
1,401
Наталья Горячая. мспживи

22 Oct, 04:02

Двум сотрудникам, занимающим одну и ту же должность, можно установить разные должностные обязанности

В действующем законодательстве нет правила, согласно которому по одинаковым наименованиям должностей должны быть одинаковые должностные обязанности.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу
1,375
Наталья Горячая. мспживи

21 Oct, 16:46

Какие способы добровольного отказа от дробления бизнеса возможны?

И как вообще показать, что сначала дробил бизнес, а потом перестал?

Отвечает ФНС в своих методических рекомендациях. По ним видно, что писали их люди, которые находятся по сторону, а не на нашей. Я попробую сделать перевод. Возможно, придется неоднократно обратиться к этому чудесному первоисточнику, чтобы найти иные слова, позволяющие донести суть способов добровольного отказа от дробления. Что-то мне подсказывает, что именно эти шаблоны будет использовать ФНС в своей работе. Поэтому как минимум тем, кто станет первым в процедуре амнистии, придется хотя бы попытаться им следовать.

1. Перечень способов добровольного отказа от дробления бизнеса, по мнению налоговой службы, не ограничен.

2. В своих рекомендациях ФНС предлагает два вида отказа:
- без изменения организационной структуру бизнеса,
- с изменением организационной структуры бизнеса.

3. Добровольный отказ от дробления бизнеса без изменения организационной структуры бизнеса может осуществляться, в частности, путем:
а) перехода формально самостоятельных участников дробления бизнеса на общую систему налогообложения;
б) фактического перевода деятельности на одно из лиц группы.

То есть все юрлица и ИП группы просто переходят на ОСН и платят по ставке НДС «для взрослых» - 20(10)%, либо вся выручка и все расходы переводятся на одно юрлицо (ИП), которое применяет ОСН.

4. Добровольный отказ от дробления бизнеса путем изменения организационной структуры бизнеса может осуществляться, в частности, путем:
а) объединения формально самостоятельных юридических лиц в одно юридическое лицо с возможным созданием по месту ведения ими предпринимательской деятельности обособленных подразделений этой организации;
б) полного отчуждения акций (долей) юридических лиц, входящих в группу лиц, иным независимым лицам. При этом группа лиц перестает вести деятельность как единый хозяйствующий субъект.

То есть осуществляется процедура реорганизации путем, например, слияния или присоединения, а затем по месту ведения бизнеса компаний (ИП) группы регистрируются обособленные подразделения. Или компании группы передаются третьим лицам, то есть продаются (это можно сделать через купле-продажу долей или через вход/выход участников).

Также ФНС с заботой о налогоплательщиках напоминает, что:

- при отказе с 1 января 2025 года от УСН надо до 15 января 2025 года подать Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения (форма № 26.2-3),
- определение термина «консолидация» отсутствует в законодательстве, но активно используется в судебной практике по делам о дроблении бизнеса. Применительно к термину «добровольный отказ от дробления» консолидация означает исчисление и уплату налогов, предполагающие отсутствие в деятельности налогоплательщика (группы лиц) признаков дробления бизнеса в налоговых периодах 2025 и 2026 годов.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
1,419
Наталья Горячая. мспживи

19 Oct, 16:17

В Думе работают над законодательной инициативой о запрете деструктивной идеологии.

Тот случай, когда я не понимаю, кто из нас пошел с ума 🤷‍♀️

#мспживи
1,260
Наталья Горячая. мспживи

19 Oct, 14:00

Что мне выгоднее? УСН со специальной ставкой и без вычетов, или с обычной? Или на ОСН перейти?

Смотрите, что выходит 👆

Если сомневаетесь, сделайте такую же и внесите свои показатели.

#мспживи
#мспвшоке
1,202
Наталья Горячая. мспживи

19 Oct, 12:02

ФНС тоже начала проводить викторины в своем телеграм-канале.

Какой размер штрафа за неправильные ответы?

#мспживи
1,286
Наталья Горячая. мспживи

19 Oct, 09:45

19 октября 2024 года – День мужского счастья
1,457
Наталья Горячая. мспживи

19 Oct, 04:02

Обзор того, что мы читали, изучили и пытались применять на этой неделе 👇

▪️Общие обязанности бизнеса
Условия амнистии по дроблению
12 критериев риска прихода выездной налоговой проверки
Готовимся к новому году: подавать уведомление об обязанности платить НДС не надо
Информация или реклама: где грань?
Готовимся к новому году: как упрощенец исчисляет НДС по договорам, заключенным до 1 января 2025 года?
Готовимся к новому году: как упрощенцу выбрать ставку НДС на 2025 год?
Готовимся к новому году: купил в 2024 году, продал – в 2025. Что с НДС?

▪️Читаем судебную практику и учимся на чужих ошибках
Реальность операции определяется движением товара и реальностью исполнения договора заявленным контрагентом
Сходили к стоматологу? Отлично, но это не повод в составе расходов отражать такие операции
Договор займа, заключенный формально, будет переквалифицирован в аванс
Взаимозависимость сторон сделки может определяться по этническому признаку
Конструкция с 143 самозанятыми в строительстве трижды устояла в суде
Тот факт, что бизнес является первым, не освобождает предпринимателя от ответственности за уплату НДФЛ с доходов сотрудников
Генеральный директор может поощрять сотрудников, но не может принимать решения о назначении выплат в отношении самого себя

▪️Отношения с сотрудниками
Как подготовить сотрудника к допросу в ИФНС?
Можно при оформлении трудовых отношений вместо ЭДО использовать электронную почту?
О сроках выплаты зарплаты
Как делить отпуск сотрудника?
За отсутствие на рабочем месте по причине вызова в военкомат увольнять нельзя

▪️Банки - они такие
У банков появилось новое основание для приостановки операций и блокировки счетов
На что обратить внимание при выборе банка
Пятнадцать способов избежать блокировки счета банком

Подборку публикаций за предыдущую неделю читайте здесь

#мспживи
1,336
Наталья Горячая. мспживи

18 Oct, 16:51

Дорогие мои, на завтра у нас дайджест всего того важного, что читали на этой неделе, а в воскресенье - ваша любимая викторина.
Там 10 вопросов.
Все они были изучены в течение недели, поэтому ответите легко и непринужденно.
Большая часть вопросов посвящена упрощенцам с их НДС, о котором они просили.

Я сделаю всё, чтобы вы к Новому году были готовы.

Обнимаю 🫂, хороших выходных

#мспживи
1,206
Наталья Горячая. мспживи

18 Oct, 14:30

Имеет ли налогоплательщик право на амнистию, если дробление бизнеса описано в акте налоговой проверки без использования слов «дробление бизнеса»?

Отвечает ФНС в своих методических рекомендациях.

Правонарушения, связанные с дроблением, видны в акте налоговой проверки. Размер доначислений по дроблению осуществляется в размере, определенном в результате консолидации по всем участникам схемы доходов и (или) других показателей, соблюдение которых является условием для применения специальных режимов налогообложения.

Пункт 1 ч. 1 ст. закона № 176-ФЗ определяет понятие дробления бизнеса с указанием его сущностных признаков, тем самым обозначая сферу применения данного правового акта, следовательно, использование либо неиспользование в тексте акта налоговой проверки и (или) решения, принимаемого по итогам налоговой проверки, формулировки «дробление бизнеса» не ограничивает право налогоплательщиков на амнистию.

💡Для любителей почитать первоисточник: методические рекомендации ФНС по применению налоговой амнистии

Отлегло немного.
Но посмотрим, как на деле это будет применяться.

#мспживи
1,205
Наталья Горячая. мспживи

18 Oct, 13:02

Купил в 2024 году, продал – в 2025. Что с НДС?

1. Сумму входного НДС, который не был до конца 2024 года принят к расходам при применении УСН, можно принять к вычету в 2025 году только при условии, что упрощенец выбрал ставку 20(10)%.

2. В случае перехода с общей ставки 20(10)% на 5(7)% и в случае перехода со ставки 20(10)% на освобождение от НДС если выручка за предыдущий год менее 60 млн. руб, надо восстановить НДС.

Что такое восстановление НДС? Ранее принятый к вычету НДС надо заплатить в бюджет . Вот, что такое восстановление. Когда надо делать восстановление? В первом налоговом периоде, в котором применяется специальная ставка, или в последнем налоговом периоде до начала применения освобождения от НДС по п.8 ст.145 НК РФ.

Вот вам. Бухгалтериям – сил, руководителям – понимания.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024, методические рекомендации ФНС

#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025
1,239
Наталья Горячая. мспживи

18 Oct, 12:01

Генеральный директор может поощрять сотрудников, но не может принимать решения о назначении выплат в отношении самого себя

Общество обратилось в суд с заявлением о взыскании с гражданина С убытков в размере 216 млн. руб.
Чем таким отличился гражданин С, что четверть миллиарда должен возместить обществу?
Да просто был он гендиректором и в период осуществления своих обязанностей допустила переплату себе заработной платы за 2014-2020 годы, перечислила дополнительное вознаграждение персоналу клиники, а еще им был заключен договор ГПХ, по которому было выплачено внушительного размера вознаграждение и страховые взносы с него. И установлены факты необоснованных материальных затрат за период на строительные материалы.

А что суд?
Правовая природа отношений между единоличным исполнительным органом общества и нанявшими его участниками не подразумевает право генерального директора самостоятельно, в отсутствие на то волеизъявления участников, определять условия выплаты вознаграждения за исполнение собственных обязанностей, включая определение размера вознаграждения, его пересмотр; решение вопросов, связанных с установлением и увеличением вознаграждения руководителя относится к компетенции общего собрания участников общества.

Генеральный директор вправе издавать приказы о применении мер поощрения в отношении подчиненных ему работников общества, но не в отношении самого себя.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А51-16740/2020 (Приморский Край)

Мой комментарий по сути спора: если вы являетесь гендиректором и одновременно не владеете долей в уставном капитале, обратите внимание на свою деятельность: есть ли документы, определяющие размер вашего как ежемесячного вознаграждения, так и бонусов разного рода. Самостоятельно назначайте оклады и иные виды выплат только сотрудникам компании, а не себе.

#мспживи
#мспдаётработу
#мспсудится
1,125
Наталья Горячая. мспживи

18 Oct, 11:43

Продолжаю выносить мозг темой НДС для упрощенцев. Дальше - сложнее. Держитесь.
1,079
Наталья Горячая. мспживи

18 Oct, 11:20

Что это мы всё про упрощенцев да про упрощенцев?!

Тем, кто на общей системе налогообложения, с 1 января 2025 года тоже достанется. И это не только про увеличение порога, с которого мы будем платить страховые взносы 15% вместо 30, и не про увеличение ставки налога на прибыль с 20 до 25%.

🎈Если вы на ОНС, будете проверять форму УПД, которую предложил вам поставщик-упрощенец. Кто знает, откуда он скачал её перед тем, как вам направить. Упрощенцы - они такие, могут и накосячить (шутка).

🎈Если вы на ОСН, а ваш продавец применяет УСН, то вам надо будет проверять его право применения ставки НДС, которую он указал в счет-фактуре. Конечно, не надо пальчики дверью прищемлять для того, чтобы получить подтверждение его права на 5 или 7%, но убедиться в том, что в периоде, в котором выдан счет-фактура, применяется именно ставка 5(7)%, вам надо. Желательно ещё получить от поставщика подтверждение того, что он применяет УСН, если в счете-фактуре, полученном от него, выделена специальная ставка НДС. ФНС, конечно, отследит, ошибку предложит устранить, но оно вам надо при том, что у нас и без этого требований из налоговой службы хватает.

🎈Если вы на ОСН, то ближе к концу 2024 года и далее вы начнете получать от упрощенцев договоры и(или) изменения к ним, где будет указана цена договора, включающая или исключающая НДС.
Вам выгоднее, чтобы НДС был включен независимо от того, какую сумму выручки упрощенец сформирует к дате, когда получите от него товар или будете платить в счет будущих отгрузок.

Если вы на ОСН и сторона договора комиссии (агентского договора) применяет УСН, то вам предстоит веселье по отслеживанию применяемых ими ставок (общая - 20(10) или специальная 5(7)).

Справедливость требует жертв. Как и красота.

#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025
1,136
Наталья Горячая. мспживи

18 Oct, 10:37

Как упрощенцам быть с длящимися договорами, заключенными до наступления обязанности платить НДС?

Если покупатель перечислит вам аванс в 2024 году, а поставка товара (оказание услуг, выполнение работ) будет в 2025 году, то НДС с аванса, полученного в 2024 году не исчисляется и не уплачивается.
ФНС считает, что если в указанном случае покупатель не согласится внести изменения в договор и доплатить вам сумму НДС, то при реализации товаров в 2025 году необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя НДС. Его сумму можно определить, применив расчетную ставку в размере 5/105 или 7/107, либо 20/120, 10/110.
Сумма НДС, определенная вами расчетным методом, уменьшает сумму доходов, учитываемых по этой операции для целей УСН. И надо подать уточненную декларацию по УСН, ибо ваша выручка уменьшится на сумму выставленного покупателю НДС.

В своих методических рекомендациях ФНС приводит пример:
Налогоплательщик УСН получил в 3 квартале 2024 г. аванс 100 рублей без НДС в счет будущей поставки товаров. Цена товара по договору 100 рублей. Отгрузка товаров состоялась 1 апреля 2025 года, т.е. во втором квартале 2025 года. Цена товара по договору не изменялась. Налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, с 01.01.2025 применяет ставку НДС 5%. Сумма НДС может быть определена налогоплательщиком УСН за 2 квартал 2025 года следующим образом: (100 х 5/105) = 4,76 рубля. Полученная сумма налога подлежит отражению в декларации по НДС и уплате в бюджет.

С заботой о налогоплательщиках ФНС напоминает: если вы предполагаете, что уже после заключения договора с покупателем превысите установленные лимиты, то предусмотрите ещё перед заключением договора положение о возможности увеличения цены договора на сумму НДС.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024, методические рекомендации ФНС

Интересно последнее предложение: в договоре сразу предусмотрите, что в зависимости от вашей выручки покупатель будет платить сверх установленной договором цены 5, 7 или 20%. Гениальное решение, а щщщитаю.

#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025
1,152

2025 All Right Reserved

Disclaimer: The content displayed on this website is solely provided by the respective Telegram channels. We hold no ownership or responsibility for the content shared by these channels.