Бухгалтерия - это просто

Из-за действий продавца покупатель не получил вычет НДС - суд не усмотрел у последнего убытки.

Организация приобрела и оплатила пусконаладочные работы. Исполнитель не выставил счет-фактуру. Покупатель заявил вычет НДС в декларации, однако инспекция в нем отказала.
Налогоплательщик посчитал, что из-за действий продавца он получил убытки в размере уплаченного и невозмещенного налога.

Суды не нашли оснований для их взыскания:
- налогоплательщик не доказал, что утратил право на вычет;
- он не использовал все возможности, чтобы получить вычет (не оспорил решение инспекции и др.);
- продавец отразил НДС по спорной операции в отчетности. У инспекции нет претензий к нему в части уплаты налога.

Постановление АС Уральского округа от 19.09.2024 по делу N А07-9812/2023

🤩 Бухгалтерия-это просто

С Днём бухгалтера, дорогие мастера финансов!

Ваша работа — это не только цифры, но и ежедневный подвиг, который требует предельной точности. Мы уверены, что о ваших внимательности и терпении знают все, кто хотя бы раз пытался разобраться в дебет-кредите 😄

Чтобы этот день был немного легче, Точка подготовила забавные карточки о бухгалтерских страхах — признавайтесь, боитесь новых налоговых реформ или путаницы в номерах счетов?

А ещё у Точки есть подарок — направление Финлид, которое делает работу бухгалтера проще. С его помощью вы сможете:

— управлять всеми клиентами и их счетами в одном окне, независимо от банка;
— автоматизировать биллинг;
— хранить пароли в защищённом пространстве.

Еще у Финлида недавно появилась новая полезная функция: теперь можно скачивать выписки из разных банков за любой период легко, просто и в одном месте без дополнительных смс и входов в банки.

Оставить заявку на подключение Финлида можно по ссылке.

Не все сделки реальны, даже если контрагент вел хозяйственную деятельность и работал с различными крупными компаниями.

Инспекция отказала в вычете НДС. Она посчитала, что контрагент не мог оказать услуги по информационно-компьютерному обслуживанию.

АС Северо-Западного округа проверяющих поддержал. Он учел такие факты:
- у контрагента нет подразделений по месту оказания услуг;
- сведения о его адресе недостоверны;
- у контрагента нет имущества, транспорта, расходов на ведение деятельности;
- декларации он подал с незначительными суммами к уплате, 2-НДФЛ не сдавал;
- учредитель и директор номинальные и др.

Кассация отклонила вывод судов о том, что по книге продаж и выписке банка контрагент вел реальную деятельность, работал с крупными организациями, которые представили документы по сделкам с ним. Это не доказывает реальность операций с налогоплательщиком.

Постановление АС Северо-Западного округа от 19.09.2024 по делу N А56-68584/2023

🤩Бухгалтерия-это просто

УСН 2025: нужно ли включать в базу по НДС стоимость товаров, проданных в 2024 году, а оплаченных в 2025 году?

Не нужно.
До 1 января 2025 года организации и ИП не платят НДС при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. Со следующего года они признаются плательщиками НДС.
Минфин считает, что если ИП на УСН после 1 января 2025 года получит плату за товары, работы, услуги, реализованные до этой даты, то оснований для исчисления НДС с такой платы у него нет.

Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-11/95799

🤩 Бухгалтерия-это просто

Рассчитать стоимость бухгалтерского обслуживания, и сформировать договор со сметой за 1 минуту, реально?

Теперь да!

PROF калькулятор бухгалтерских услуг - простая программа с огромной пользой

✔️Мгновенный расчет стоимости: Калькулятор моментально выдаст точную стоимость услуги, что значительно ускорит процесс работы

✔️Карточка спецификации: Каждому клиенту предоставляется удобная карточка спецификации, которая наглядно показывает все детали расчетов.

✔️ Уже готовые тарифы по всем городам, но можно добавить и свои.

✔️ Возможность скачать договор со сметой, что значительно сэкономит время и вся необходимая информация для клиента будет в одном месте.

Смотри как это работает по ссылке

tg://resolve?domain=billprofatm_bot&start=c1717517354284-ds

Электронная переписка может служить доказательством даже без заверения.

Специалист через суд пытался установить факт трудовых отношений с организацией. Подтвердить прием на работу он хотел в том числе с помощью переписки в мессенджере. При этом, чтобы ее получить, не привлекал специалиста по исследованию цифровой информации. Также не заверял сведения у нотариуса.

Первая инстанция и апелляция сочли, что доказательство нельзя признать достоверным и допустимым. Кассация с таким выводом не согласилась и направила дело на новое рассмотрение. Она указала: электронную переписку необязательно заверять у нотариуса. Работник вправе представлять суду любые доказательства, как наиболее слабая сторона в трудовых правоотношениях.

Определение 2-го КСОЮ от 29.08.2024 по делу N 88-21123/2024

🤩 Бухгалтерия-это просто

Особенности восстановления НДС с аванса.

Если покупатель заявил вычет с предоплаты, то налог восстанавливается в налоговом периоде, когда делается вычет по купленным товарам. Это происходит после того, как товары приняты на учет, а также получены счет-фактура и первичка.

Восстановление НДС не зависит от времени отгрузки товаров. Если отгрузка и принятие на учет были в разных периодах, то покупатель восстанавливает налог в периоде принятия на учет.

Пример: в I квартале покупатель перечислил предоплату и принял к вычету налог, который предъявил продавец. Товары были отгружены в II квартале, а приняты на учет - в III квартале. Покупатель может восстановить НДС в III квартале.

🤩 Бухгалтерия-это просто

+20.000 пассивного дохода к зарплате бухгалтера 🙋‍♀️

Коллеги, сейчас наглядно покажу где вы недозарабатываете свои деньги. А ниже будет классная рекомендация, как это можно исправить.
Небольшой тест 🔻

❓Пришёл клиент из той ниши, с которой вы не работаете? И вы думаете, что выход - только отказать.
Не верно ❌

❓ Пришел клиент на УСН доходы-расходы, а вы таких терпеть не можете? Отказали? Поздравляю - потеряли минимум 5.000₽ 🤷🏼‍♀️

❓ Не успеваете взять клиента, так как сроки поджимают и своей работы навалом? Не спешите отправлять предпринимателя в свободное плавание!

Передайте контакт Алёне @alenamaslowa, она сейчас развивает новый продукт «партнёрство».
И, признаюсь честно, считаю это гениальной идеей 👌🏻

Я сама лично ознакомилась в её телеграм - канале, что только за 11 дней ноября она уже отправила бухгалтеру 7.500 просто за то, что та передала контакты клиента.

Как всё работает на практике?

☑️ пришёл клиент , понимаете, что не можете взять - говорите, что у вас есть коллега-эксперт в этом вопросе
☑️ запрашиваете контакты
☑️ передаёте Алёне
☑️ получаете вознаграждение!

ПРОЦЕНТ, КСТАТИ, САМЫЙ ВЫСОКИЙ НА РЫНКЕ - 30% с договора ✅

Подробнее об этом в закрепленных сообщениях этого телеграм-канала , каждому советую ознакомиться 👌🏻

erid: 2VtzqvCYC3Q Реклама ИП Маслова А.И. ИНН 550113754501

Риски, возникающие в связи с установлением нерыночной цены.

Недавно столкнулась с вопросом существуют ли риски при покупке услуг по завышенным ценам. Вот мнение адвоката, может кому-то будет интересно.🥸

«Рассмотрим риски, которые возникают при установлении нерыночной цены.

-Риск нарушения налогового законодательства. В случае приобретения актива по завышенной стоимости налоговые органы могут признать часть расходов экономически нецелесообразной.

-Гражданско — правовой риск. Возможно оспаривание сделок по мотивам злоупотребления правом, превышения полномочий и прочим, а также взыскание убытков с руководителей.

-Уголовно-правовой риск. Руководителю продавца могут быть предъявлены обвинения по факту нанесения ущерба покупателю, руководителю покупателя — по факту причинения ущерба возглавляемой им организации.

Таким образом, в настоящее время в целях снижения личных и коммерческих рисков руководителям желательно реализовывать и приобретать товары, работы, услуги по рыночной цене. Однако, если речь идет не о товарах, продаваемых на бирже, обоснование рыночной стоимости может вызвать определенные затруднения. Обосновывая правомерность действий при установлении цены, недостаточно ссылаться лишь на обычаи делового оборота или оценочное заключение, поскольку в случае возникновения спора или предъявления обвинений с высокой вероятностью найдутся эксперты с иным мнением по поводу цены заключенной сделки. В связи с изложенным на стадии заключения сделки целесообразно иметь документы, обосновывающие ценовой выбор.»
Муратова Е.А.

🤩 Бухгалтерия-это просто

Госдума одобрила во втором и третьем чтении законопроект, вводящий уголовную ответственность для организаторов схем с «бумажным» НДС — то есть злоумышленников, которые используют фирмы-однодневки для продажи недобросовестным налогоплательщикам фиктивных счетов-фактур с целью подтверждения налоговых вычетов.

В зависимости от размера полученных доходов и формы организации преступления злоумышленникам будет грозить лишение свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до ₽800 тыс., принудительные работы на срок до пяти лет или штраф в размере зарплаты за период до двух лет.

Предполагается, что законопроект должен заполнить правовой пробел, заключающийся в том, что действующие нормы Уголовного кодекса не позволяют применить к организаторам махинаций с НДС мер уголовного воздействия, «соответствующих общественной опасности их деяния».

🐚 Следить за новостями РБК в Telegram

Меньше функций - ниже оклад.

Работодатель решил ввести должность заместителя начальника в одном из отделов. При этом часть функций руководителя переходила к новому сотруднику. Поскольку начальнику отдела уменьшали нагрузку и снижали зарплату, его уведомили об изменении существенных условий трудового договора по ст. 74 ТК РФ. Он с ними не согласился, и его уволили.

Три инстанции сошлись во мнении: сотрудника нужно восстановить. Работодатель не подтвердил, что вносить коррективы пришлось из-за изменений организационных или технологических условий труда. Он также не доказал, что придерживаться прежних договоренностей с сотрудником было невозможно.

Определение 1-го КСОЮ от 17.09.2024 по делу N 88-29363/2024

🤩 Бухгалтерия-это просто

Суд отменил штраф за позднюю подачу ЕФС-1 из-за недостатков документов, которые составил фонд.

Организация представила ЕФС-1 с опозданием. СФР начислил штраф. Апелляция и кассация поддержали страхователя. Они указали, что нет документов, которые подтверждают нарушение. Акт о нарушении и решение о привлечении к ответственности достоверно не установили нарушение. Так, в акте проверки не было обязательных позиций:
- документов, на основании которых выявлено нарушение;
- документов, на основании которых проведена проверка;
- документально подтвержденных фактов нарушения;
- сведений о составе правонарушения.

Постановление АС Московского округа от 12.08.2024 по делу N А40-232597/2023
Постановление 9-го ААС от 05.08.2024 по делу N А40-232606/2023

🤩 Бухгалтерия-это просто

УСН 2025: Условия применения специальных ставок по НДС 5% или 7%

Ставка НДС 5% применяется с 01.01.2025, в случае, если доходы за 2024 год составили от 60 млн рублей до 250 млн рублей.
Ставка НДС 7% применяется с 01.01.2025, в случае, если доходы за 2024 год составили от 250 млн рублей до 450 млн рублей.

С 01.01.2026 налогоплательщик УСН применяет специальную ставку НДС:
-> 5%, если доходы за 2025 год составили от 60 млн рублей до 250 млн рублей (с учетом индексации);
-> 7%, если доходы за 2025 год составили от 250 млн рублей до 450 млн рублей (с учетом индексации).
Если доходы налогоплательщика УСН за 2025 год не превысили 60 млн рублей, то ставка НДС 5% применяется в 2026 году с месяца, следующего за месяцем превышения доходов 60 млн рублей, до месяца (включительно), в котором доходы превысили 250 млн рублей (с учетом индексации).

Ставки НДС 5% и 7% надо применять не менее 12 последовательных кварталов - начиная с периода, за который представлена декларация по НДС с такой ставкой.
Досрочное прекращение применения указанных ставок НДС возможно только, если налогоплательщик УСН утратит право на их применение (если доходы за год превысят 450 млн рублей) или с нового года получит автоматически освобождение от уплаты НДС (если доходы за предыдущий год будут менее 60 млн рублей).

Обратите внимание!
Если в 2024 году ИП применял одновременно УСН и ПСН или ОСНО и ПСН, либо ЕСХН и ПСН, то для применения специальных ставок НДС 5% или 7% учитываются доходы по обоим указанным налоговым режимам.

🤩 Бухгалтерия-это просто

УСН 2025: В каких случаях можно заявить налоговые вычеты по НДС.

В отдельных случаях налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе заявить к вычету следующий НДС:

1. исчисленный самим плательщиком УСН при получении авансов или при отгрузке (по сути, это возврат из бюджета ранее уплаченной суммы налога).
Вычет исчисленного НДС вправе заявить как налогоплательщик УСН, применяющий общую ставку 20 (10)%, так и применяющий специальные ставки 5 (7)%.

2. предъявленный НДС при покупках, при ввозе товаров в РФ и (или) при перечислении авансов продавцу за будущие покупки ("входной" НДС).
Этот вычет "входного" НДС вправе заявить к вычету налогоплательщик УСН, применяющий общеустановленную ставку НДС 20% (10%).
Право на вычет "входного" НДС у налогоплательщика УСН, применяющего специальную ставку НДС 5% или 7%, или у налогоплательщика УСН, применяющего освобождение от уплаты НДС, отсутствует. В этом случае "входной" НДС включается в стоимость покупок и учитывается в расходах для УСН по мере учета в расходах стоимости покупок.

🤩 Бухгалтерия-это просто

ФНС России запустила новый сервис - автоматизированный справочник «Пункты выдачи КЭП», поиск пунктов выдачи квалифицированных электронных подписей осуществляется:
👉🏻по наименованию субъекта Российской Федерации;
👉🏻наименованию налогового органа;
👉🏻почтовому адресу.

@Mytar_rf

УСН 2025: Как исчислить НДС по длящимся договорам, заключенным до 01.01.2025

Если покупатель перечислит продавцу - налогоплательщику УСН аванс до 01.01.2025, а поставка товара (выполнение работ, оказание услуг) будет после 01.01.2025 - НДС с аванса, полученного в 2024 году, не исчисляется.
Если в указанном случае покупатель не согласится внести изменения в договор и доплатить продавцу сумму НДС, то при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг) в 2025 году необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя НДС. Его сумму можно определить, применив расчетную ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении специальной ставки НДС), либо 20/120, 10/110 (при применении общеустановленных ставок НДС).
Сумма НДС, определенная налогоплательщиком УСН расчетным методом, уменьшает сумму доходов, учитываемых по этой операции для целей УСН.

🤩 Бухгалтерия-это просто