Аудит-Вела | Всё об учёте и налогах

Нет выручки, но есть расходы? Бухгалтеру на заметку

Знакомая ситуация: доходы нулевые, а расходы растут как на дрожжах. Новые компании сталкиваются с этим часто, но и «старожилы» бизнеса не застрахованы. Приостановка деятельности, стартовые затраты или просто черная полоса — как бы то ни было, бухгалтерский учет и отчетность никто не отменял. Итак:

1️⃣ Бухгалтерский учет расходов

Что делать с расходами, если выручки нет?
— Затраты на материалы, зарплату и амортизацию отражаем на счетах 20, 25, 26, 44.
— Прочие расходы отправляем на счет 91.

В конце месяца все расходы нужно списать.

✅ Если компания работает и выпускает продукцию:
— Производственные расходы идут в себестоимость на счет 43.
— Коммерческие и управленческие можно сразу списать на 90.
✅ Если производство не ведется:
— Текущие расходы списывают сразу на 99 (доходов нет — перекрывать нечем).
— Будущие расходы переносят на 97 и гасят их позже, либо списывают на 90, если появится выручка.

Например, компания купила лицензию на три года. Можно учитывать эту сумму как расходы будущих периодов и списывать постепенно. Если списать сразу на 99, уменьшить доходы в будущем не получится.

2️⃣ Как учитывать расходы в налоговом учете?

Налоговый кодекс разрешает учитывать расходы, даже если доходов нет. Но важно учитывать, какие именно расходы можно признать сразу, а какие — только при получении выручки.

✔️ Косвенные расходы (аренда, реклама, бухгалтерские и юридические услуги) – можно сразу списывать в убыток, уменьшив налоговую базу. Есть нюанс (о нем мы писали ранее)
✔️ Прямые расходы (зарплата производственных рабочих, сырье, амортизация) – учитываются только при реализации продукции.

📌 Если компания оказывает услуги – можно списывать все затраты сразу, как косвенные.
📌 Если компания занимается производством, торговлей или строительством – прямые расходы можно учесть только после реализации продукции.

3️⃣ Что делать, если компания работает в убыток долго?
🔸 Убыток можно перенести на будущее (п. 1 ст. 283 НК РФ).
🔸 Если убытки вы показываете более 2 лет подряд, то могут пригласить на комиссию.
🔸 Если чистые активы меньше уставного капитала, возможна ликвидация компании.

Совет: заранее подготовить объяснение причин убытков, если деятельность временно не приносит прибыль.

❗️Важно:
1. Учетная политика должна четко описать, что считать «расходами будущих периодов».
2. В налоговой отчетности — не путайте «прямые» и «косвенные» расходы (особенно если вы занимаетесь производством).

📢 Подписывайтесь на канал, чтобы разбираться в бухгалтерии без стресса!
💡 А если нужны индивидуальные разъяснения – записывайтесь на консультацию, разберем именно ваш случай. 😉

Как перестать работать в режиме «сгорел – воскрес – сгорел»?

Вы когда-нибудь замечали, что стоит задержаться в офисе «буквально на час», как этот час превращается в новую норму? Если не поставить границы, работа займет весь день, вечер, субботу и даже ваши мысли в воскресенье. Итог – усталость, ошибки, раздражение, а дел всё равно меньше не становится. Давайте разберем, что именно отнимает у бухгалтера время и как с этим бороться.

1️⃣ Переписка и звонки – в регламент
Фиксируйте часто задаваемые вопросы и выкладывайте инструкции на общий сервер. Вопрос по авансовому отчету? Читай инструкцию. Забыл, как оформлять договор? Читай инструкцию. Сначала коллеги будут звонить, но если не жалеть их (и себя), постепенно все привыкнут.

2️⃣ Совещания – под контроль
Если встреча длится три часа и за это время решается один вопрос (и то не до конца) – это не совещание, а бесполезный марафон. Четкий регламент, контроль повестки, делегирование участия в ненужных встречах – и вот уже у вас высвободилось 1,5 часа в неделю.

3️⃣ Отчетность – на автомат
Используйте современные системы. Они позволяют получать отчеты автоматически. Чем меньше ручного труда – тем больше времени остается на стратегические задачи.

4️⃣ Осторожно с «пяти минутками»
Один коллега зайдет «буквально на пять минут» – и вот уже минус два с половиной рабочих дня в год. Включайте режим «бережного отношения к себе» – и отправляйте любителей поболтать в сторону инструкции или календаря с запланированными встречами.

5️⃣ Делегируйте рутину
«Никто, кроме меня, не разберется в этих проводках!» – думает бухгалтер и тащит на себе всё. Итог – перегруз и ощущение, что ты вечно ничего не успеваешь. Что делать в такой ситуации? Делегировать! Отдавайте рутину помощникам или коллегам, не пытайтесь тянуть на себе весь учет.

6️⃣ Введите жесткий приоритет
Каждый день что-то срочное: директор прислал «важный» запрос, клиенты требуют отчеты. Всё горит, а в итоге – ни одной толковой задачи не закрыто.
Назначайте в начале рабочего дня 3 главные задачи, остальное – по остаточному принципу.

7️⃣ Планируйте отпуск
Отказаться от отдыха – худшее, что можно сделать для своей продуктивности. «Вот еще немного поработаю, а потом отдохну» – самый опасный самообман. Планируйте отпуск заранее и не воспринимайте его не как бонус, а как необходимость.

❓ А какие «убийцы» времени чаще всего встречаются у вас? Как с ними боретесь? Делитесь в комментариях! 👇

🔊Дорогие коллеги!
По многочисленным запросам наших клиентов 10 апреля 2025 г. мы проведем онлайн-семинар с признанным экспертом в области заработной платы, страховых взносов и пособий – Игорем Гейцем.

Мы много лет сотрудничаем с Игорем Гейцем, и наши клиенты высоко ценят его выступления за глубину анализа, четкость рекомендаций и разбор реальных кейсов. Он всегда подробно отвечает на вопросы и делится практическими решениями.

На семинаре мы:

🔹 Разберем сложные моменты применения стандартных вычетов и новые подходы к их документальному подтверждению
🔹 Проанализируем реальные примеры корректного расчета НДФЛ для особых категорий сотрудников
🔹Освоим правильные методики расчета больничных, отпускных и пособий в нестандартных ситуациях
🔹Получим практические рекомендации по работе с новыми формами отчетности и избежание типичных ошибок
🔹 Рассмотрим эффективные способы решения конфликтных ситуаций при начислении премий и компенсаций

Для тех, кто незнаком с нашим спикером, мы подготовили короткое видео с прошлого семинара, в котором Игорь Викторович отвечает на вопросы участников, – посмотрите прямо сейчас! (⬇️ Видео здесь)

📅Когда: 10 апреля
🪙Где: Онлайн.
🎁 3 вопроса спикеру (с гарантированным ответом) только при заявке до 20.03.25

🔗 Оставляйте заявку, и наш менеджер свяжется с вами!

Друзья! Вот и наступила ВЕСНА! 🎉🌷Пусть вместе с мартом в вашу жизнь придут новые перспективы, свежие решения и легкость в работе.

Желаем вам солнечного настроения, душевного тепла и вдохновения даже в самых рутинных задачах. Пусть эта весна принесет вам профессиональные победы, спокойствие в дедлайнах и приятные моменты в кругу близких и коллег!

С первым днем весны! 🌸🌷🌹🌼