Аудит-Вела | Всё об учёте и налогах

Минфин уточнил правила включения дивидендов в таможенную стоимость

Коллеги, обратите внимание на письмо Минфина РФ от 10.02.2025 № 27-01-21/11349. Ведомство прояснило позицию по спорным ситуациям с таможенной стоимостью товаров, ввозимых российскими импортерами от иностранных контрагентов из «группы компаний».

Когда "дивиденды" станут частью таможенной стоимости:

❗️ Если платежи, заявленные как дивиденды, фактически являются частью выручки от продажи товаров (особенно между связанными компаниями), их обязательно включат в таможенную стоимость .
❗️ Это касается случаев, когда:
- Нет подтверждения рыночности цены (например, узкий круг покупателей).
- Не предоставлены документы по методологии ценообразования экспортера.

Как быть с дополнительными платежами, которые определятся позже?

Если на момент декларирования известно, что товары нельзя купить без доплат (не являющихся дивидендами), но их сумма станет ясна после выпуска товаров:
✅ Можно отложить определение точной таможенной стоимости (ст. 38 ТК ЕАЭС).
✅ Условие: в договоре должен быть четкий порядок расчета таких платежей, зависящих от будущих событий (например, результатов продаж).

Что нужно сделать бухгалтеру?

Проверьте природу платежей: убедитесь, что дивиденды не маскируют часть дохода от продажи товаров.
Документируйте всё: сохраняйте подтверждение рыночности цен, методы расчета, условия контрактов.
Используйте отсрочку: если данные для расчета станут известны позже, оформите предварительную таможенную стоимость.

💡Если у вас остались вопросы, обращайтесь за консультацией к нашим экспертам. Мы поможем разобраться в нюансах и минимизировать риски для вашей компании.

🌸 Милые дамы, с 8 Марта! 🌸

Сегодня наш день – день красоты, силы и вдохновения! Мы умеем быть нежными и решительными, заботливыми и целеустремленными, справляться с любыми задачами и при этом оставаться самими собой.

Пусть каждый день будет наполнен радостью, любовью и приятными сюрпризами. Пусть исполняются мечты, удача всегда идет рядом, а близкие окружают заботой и теплом. Мы достойны самого лучшего!

С праздником! 💐✨

🔊Март традиционно становится месяцем активной подготовки к сдаче годовой бухгалтерской отчетности, а вместе с этим — напряженной работы для бухгалтеров и налоговых специалистов. В этом выпуске дайджеста мы собрали ключевые события, которые помогут вам быть в курсе изменений и избегать ошибок. Полный текст дайджеста читайте здесь.

✅ Отчитаться в ГИР БО за 2024 год необходимо до 31 марта

✅ Эксперимент по реализации сервиса «Старт бизнеса онлайн» продлен на год

✅ Электронный кассовый чек: ФНС рассказала о новом способе выдачи

✅ Суд: срок для сдачи исправленного ЕФС-1 считают со следующего дня после получения уведомления

✅ Банки станут уточнять налоговый статус, резидент или нерезидент, при смене геолокации клиента

✅ ФНС сократила перечень оснований для проверки организаций

Нет выручки, но есть расходы? Бухгалтеру на заметку

Знакомая ситуация: доходы нулевые, а расходы растут как на дрожжах. Новые компании сталкиваются с этим часто, но и «старожилы» бизнеса не застрахованы. Приостановка деятельности, стартовые затраты или просто черная полоса — как бы то ни было, бухгалтерский учет и отчетность никто не отменял. Итак:

1️⃣ Бухгалтерский учет расходов

Что делать с расходами, если выручки нет?
— Затраты на материалы, зарплату и амортизацию отражаем на счетах 20, 25, 26, 44.
— Прочие расходы отправляем на счет 91.

В конце месяца все расходы нужно списать.

✅ Если компания работает и выпускает продукцию:
— Производственные расходы идут в себестоимость на счет 43.
— Коммерческие и управленческие можно сразу списать на 90.
✅ Если производство не ведется:
— Текущие расходы списывают сразу на 99 (доходов нет — перекрывать нечем).
— Будущие расходы переносят на 97 и гасят их позже, либо списывают на 90, если появится выручка.

Например, компания купила лицензию на три года. Можно учитывать эту сумму как расходы будущих периодов и списывать постепенно. Если списать сразу на 99, уменьшить доходы в будущем не получится.

2️⃣ Как учитывать расходы в налоговом учете?

Налоговый кодекс разрешает учитывать расходы, даже если доходов нет. Но важно учитывать, какие именно расходы можно признать сразу, а какие — только при получении выручки.

✔️ Косвенные расходы (аренда, реклама, бухгалтерские и юридические услуги) – можно сразу списывать в убыток, уменьшив налоговую базу. Есть нюанс (о нем мы писали ранее)
✔️ Прямые расходы (зарплата производственных рабочих, сырье, амортизация) – учитываются только при реализации продукции.

📌 Если компания оказывает услуги – можно списывать все затраты сразу, как косвенные.
📌 Если компания занимается производством, торговлей или строительством – прямые расходы можно учесть только после реализации продукции.

3️⃣ Что делать, если компания работает в убыток долго?
🔸 Убыток можно перенести на будущее (п. 1 ст. 283 НК РФ).
🔸 Если убытки вы показываете более 2 лет подряд, то могут пригласить на комиссию.
🔸 Если чистые активы меньше уставного капитала, возможна ликвидация компании.

Совет: заранее подготовить объяснение причин убытков, если деятельность временно не приносит прибыль.

❗️Важно:
1. Учетная политика должна четко описать, что считать «расходами будущих периодов».
2. В налоговой отчетности — не путайте «прямые» и «косвенные» расходы (особенно если вы занимаетесь производством).

📢 Подписывайтесь на канал, чтобы разбираться в бухгалтерии без стресса!
💡 А если нужны индивидуальные разъяснения – записывайтесь на консультацию, разберем именно ваш случай. 😉