Vintserska Pro ПОДАТКИ - Бухгалтерські послуги / Консультації / Юридичні послуги

Рада приняла бюджет на 2025 с дефицитом около 1,6 триллиона гривен или 19,4% ВВП. Для покрытия этого дефицита правительство рассчитывает на поступление в следующем году внешнего финансирования в объеме $38,4 млрд.

Депутати пропонують ввести податок на додану вартість (ПДВ) на послуги з поховання та постачання ритуальних товарів державними та комунальними службами, а також скасувати спрощену систему оподаткування для надавачів ритуальних послуг

https://itd.rada.gov.ua/billInfo/Bills/Card/45175

От цікаво, що далі?

Банки надаватимуть інформацію про фінансові операції за запитом Нацполіції. Закон підписано.

Надавачі платіжних послуг зобов’язані на електронні запити Національної поліції України негайно надати інформацію:

✅про таку платіжну операцію, зокрема прізвище, ім’я та по батькові (за наявності) (повне найменування) отримувача та повне найменування надавача платіжних послуг отримувача, унікальний ідентифікатор отримувача,

✅ідентифікатор платіжного пристрою,

✅код, що ідентифікує операцію в платіжній системі,

✅повний номер емісійного платіжного інструменту,

✅номер рахунку отримувача.

Рада бізнес-омбудсмена (РБО) у липні – вересні 2024 року отримала 278 скраг від українських компаній та закрила 145 справ. Розслідування 92 справ триває.

Податкова (59%), митниця (6%) та правоохоронні органи (15%) — антигерої рейтингу РБО з погляду українського бізнесу.

Більшість звернень стосуються податкових питань — 165 заяв, з яких 40 — невиконання судових рішень щодо реєстрації податкових накладних, 39 — включення до переліку ризикових платників, 36 — податкові перевірки.

Форс-мажор не є автоматичною підставою для звільнення від виконання зобов’язань та зупинення граничних строків розрахунків і нарахування пені, відповідно до частини п’ятої статті 13 Закону № 2473, стороною договору має бути підтверджено не лише факт настання форс-мажорних обставин, а їх вплив на виконання/неможливість виконання договірних/контрактних зобов’язань.

Крім того, сертифікат ТПП України може підтверджувати факт настання обставин непереборної сили та містити висновок щодо впливу цієї події на можливість виконання резидентом або нерезидентом конкретних зобовязань, але контролюючий орган вправі брати до уваги такий сертифікат лише за наявності підстав вважати, що невиконання зобовязань виникло саме за таких обставин, про які зазначено в сертифікаті.

ДПС

Лист Національного банку до банків, небанківських установ та банківських асоціацій для ознайомлення

НБУ зобов’язав банки повідомляти про ухилення клієнтів від сплати податків

Національний банк надав банкам і небанківським фінансовим установам рекомендації щодо виявлення механізмів так званого «дроблення бізнесу».

Ознаками можуть бути:
✅ випадки надання однією особою до фінансової установи пакета документів на встановлення ділових відносин з юридичною особою та ФОПами, у тому
числі одночасно;
✅спільна адреса місця знаходження юридичної особи та ФОП;
✅спільне місце реалізації товарів і послуг (адреса магазину, інтернет-сайту);
✅юридична особа та/або ФОПи мають спільних власників, представників,
бухгалтерів, довірених осіб тощо;
✅у ФОП зазвичай немає необхідних ресурсів для ведення діяльності,
включаючи діяльність з юридичною особою;

Про зв’язки між юридичною особою та ФОПами можуть свідчити також
інші ознаки, зокрема, характер операцій, включаючи їх обсяг, регулярність і
мету.

Додатковими ознаками щодо належності клієнтів до Групи, можуть бути:
✅значні надходження на рахунки ФОП від юридичної особи або інших
суб’єктів господарювання Групи;
✅сплата юридичною особою послуг ФОП, вартість яких складно оцінити
(оренда, маркетингові, інформаційні послуги, реклама тощо);
✅надання юридичною особою фінансової допомоги ФОП;
✅значний обсяг фінансових операцій за рахунками новоствореного ФОП;
✅здійснення ФОП фінансових операцій протягом короткого періоду часу
(два‒три місяці) на загальну суму, що досягає граничного обсягу доходу на рік
відповідно до обраної групи платників податків;
✅послідовне здійснення групою ФОП діяльності, зазначеної в попередньому
абзаці;
✅використання одного платіжного терміналу фінансової установи кількома
суб’єктами господарювання.

Вищезазначений перелік ознак не є вичерпним. Фінансові установи мають
право визначати самостійно інші ознаки, що можуть свідчити про відповідні зв’язки.

С 1 ноября Польша ввела новые требования для международных автомобильных перевозок

Государственная таможенная служба Украины сообщила, что Польша ввела новые требования для международных автомобильных перевозок по ее территории. Об этом сообщили в пресс-службе ведомства.

Отмечается, что с 1 ноября 2024 года водители должны иметь при себе уникальный регистрационный номер сообщения в Реестр международных автомобильных перевозок (RMPD) в системе электронного надзора за транспортом (SENT) или заменяющий его документ.

Кроме того, во время перевозки следует обеспечить передачу геолокационных данных транспортного средства, а также включить локатор до начала перевозки. В случае неисправности локатора более часа водитель должен остановиться на ближайшей стоянке.

«Нарушение новых требований приведет к наложению штрафа от 1 500 до 12 000 злотых, согласно нарушению, которое было совершено», - сказано в сообщении.

Суд підтримав позицію податківців щодо правомірності застосування штрафу за неподання звіту про контрольовані операції

Судом апеляційної інстанції підтримано позицію контролюючого органу щодо правомірності прийнятого податкового повідомлення-рішення, яким позивачу застосовано штраф за несвоєчасність подання звіту про контрольовані операції та несвоєчасність повідомлення про участь у міжнародній групі компаній.

Щоб не потрапити у таку ситуацію, завертайтесь в Юридичну компанію "ІМПЕРІЯ ЗАКОНУ"

Тільки за 2022-2024 рр. наші фахівці підготували більше 400 пакетів документації з трансфертного ціноутворення!

Ми точно знаємо, як оформлюються бездоганні звіти та готові допомогти Вам! А головне - ми все зробимо вчасно!

Народна депутатка з Комітету Ради з питань фінансів, податкової та митної політики Ольга Василевська-Смаглюк розповіла, звідки візьмуть гроші на виплати українцям по 1000 гривень у рамках нової програми.

"Виникла ця ідея у зв'язку з тим, що ми не розраховували, але отримали зарубіжну допомогу нашому бюджету. У нас з'явилися кошти, які ми можемо розподілити серед населення... На сім'ю це буде в середньому десь п'ять тисяч гривень. Це не багато, але й не мало", - зазначила вона в ефірі каналу Київ24.

Тобто ми піднімаємо податки, прогріваємо підняття ставки ПДВ на наступний рік, мотивуючи це тим, що у нас "діра" в бюджеті, і в той же час, виявляється, в нас є зайвий 1 млрд. $, який ми готові роздати.

👍

За транспортні засоби, придбані протягом року, транспортний податок сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт – проведено реєстрацію транспортного засобу.

У разі, якщо місяць в якому придбано транспортний засіб і місяць, в якому проведено процедуру його державної реєстрації, є різними, то сплачуватись транспортний податок повинен з місяця, в якому проведено реєстрацію транспортного засобу.

Молоді підприємці віком до 25 років вже можуть подавати заявки на отримання грантів до 150 тис. гривень на відкриття власного бізнесу у межах програми «Власна Справа». Така послуга доступна на порталі «Дія».

МИТНИЙ ОРГАН КОРИГУЄ МИТНУ ВАРТІСТЬ ТОВАРІВ. ПДВ-наслідки.

З метою митного оформлення товарів до митного органу було подано митну декларацію, в якій визначено митну вартість товарів згідно з ціною контракту, а також документи для підтвердження заявленої митної вартості таких товарів. Надалі митним органом було прийнято рішення про коригування митної вартості товарів, а також складено картку відмови у прийнятті митної декларації. Не погодившись із таким рішення митного органу, Товариство оскаржило його у суді, але при цьому з метою випуску товарів у вільний обіг подало до митного органу нову митну декларацію, в якій скоригувало митну вартість товарів з урахуванням рішення митного органу, сплатило митні платежі та перерахувало на депозитний рахунок органу державного казначейства різницю між сумою митних платежів (далі − Гарантійне зобов'язання).  Рішенням суду було визнано протиправним та скасовано таке рішення митного органу. Товариство просить надати ІПК щодо можливості включення до складу податкового кредиту сум ПДВ, сплачених на підставі митної декларації (у тому числі після сплину 1095 днів), в описаній у зверненні ситуації.

Позиція ДПС:

✅ Якщо при здійсненні операції із ввезення товарів на митну територію України у митному режимі імпорту Товариством сплачено суму ПДВ до бюджету і така сплата підтверджується належним чином оформленою митною декларацією, то Товариство має право на включення такої суми ПДВ до складу податкового кредиту у тому звітному (податковому) періоді, в якому відбулося оформлення вказаної митної декларації.

✅ Оскільки в описаній у зверненні ситуації з метою випуску товарів у вільний обіг Товариством було подано до митного органу нову митну декларацію та сплачено ПДВ, а також перераховано на депозитний рахунок органу державного казначейства Гарантійне зобов’язання, то у звітному (податковому) періоді, в якому відбулося належне оформлення такої нової митної декларації, Товариство має право на включення до складу податкового кредиту виключно тієї суми ПДВ, яка була фактично сплачена до бюджету.

✅ При цьому, у випадку, якщо після митного оформлення товарів змінюється величина їх митної вартості, зокрема, відбувається зменшення/збільшення митної вартості на підставі рішення суду, то на дату набрання таким рішенням суду законної сили Товариству необхідно здійснити коригування податкового кредиту у зв'язку зі зміною величини митної вартості товарів (з урахуванням строків позовної давності) на підставі аркуша коригування до митної декларації. Таке коригування відображається у рядку 11.1, 11.2 чи 11.3 (в залежності від ставки) податкової декларації з ПДВ.

ІПК від 06.09.2024 р. №4358/ІПК/99-00-21-03-02

Наступного року слід очікувати підняття податку на додану вартість (ПДВ)

Українська влада, працюючи над стабілізацією економічної ситуації в умовах війни, у листі про наміри до Міжнародного валютного фонду (МВФ) висловила готовність підвищити один із ключових податків — податок на додану вартість (ПДВ). У Меморандумі з МВФ наголошується, що це найбільш ефективний спосіб мобілізації додаткових доходів до бюджету в складних умовах.

Ще раз про КІК та про відповідальність за неподання чи/або несвоєчасне подання Звіту про контрольовані іноземні компанії та не відображення відомостей в період дії воєнного стану.

Отже,

Неподання контролюючою особою Звіту про контрольовані іноземні компанії тягне за собою накладення штрафу в розмірі 100 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 01 січня податкового (звітного) року.

Несвоєчасне подання контролюючою особою Звіту тягне за собою накладення штрафу в розмірі одного розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 01 січня податкового (звітного) року, за кожен календарний день неподання, але не більше 50 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 01 січня податкового (звітного) року.

Не відображення контролюючою особою у Звіті відомостей щодо наявних контрольованих іноземних компаній та/або не відображення інформації, визначеної підпунктами «г» – «з» п.п. 39 прим. 2.5.3 п. 39 прим. 2.5 ст. 39 прим. 2 ПКУ, щодо наявних контрольованих іноземних компаній тягне за собою накладення штрафу в розмірі 3 відс. суми доходу контрольованих іноземних компаній або 25 відс. скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії за відповідний рік, не відображених у Звіті, залежно від того, яке з таких значень є більшим, але не більше 1000 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 01 січня податкового (звітного) року, за кожен факт не відображення контрольованої іноземної компанії та/або за всі невідображені суми.

Сплата таких фінансових санкцій (штрафів) не звільняє платника податку від обов’язку подання Звіту та підтверджувальних документів.

Неподання Звіту протягом 30 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку сплати фінансових санкцій (штрафів), передбачених п. 120.7 ст. 120 ПКУ, тягне за собою накладення штрафу в розмірі п’яти розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 01 січня податкового (звітного) року, за кожен календарний день неподання Звіту, але не більше 300 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 01 січня податкового (звітного) року.

Водночас, відповідно до п. 72 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ визначено, що тимчасово, з 01 січня 2022 року та протягом дії воєнного стану в Україні, введеного Указом Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 64/2022, затвердженим Законом України «Про затвердження Указу Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 2102-IX, та шести місяців після місяця, в якому воєнний стан буде припинено або скасовано, до платників податків не застосовуються штрафні санкції за порушення, передбачені абзацами, зокрема, першим-шостим п. 120.7 ст. 120 ПКУ.

По-перше, запропоноване законопроектом запровадження сплати авансових внесків з ПДФО, податку на прибуток підприємств та військового збору без врахування переплат з цих податків у попередні періоди та можливості повернути ці переплати як надміру сплачені, не відповідає принципу рівності та недискримінації платників податків.

По-друге, вказана у законопроекті пропозиція щодо встановлення розмірів авансового внеску з податку на прибуток (для обмінних пунктів) у євро нівелює конституційне значення гривні як грошової одиниці України.

По-третє, низка положень законопроекту не враховує вимог статті 8 Конституції України, адже порушує принцип юридичної визначеності та передбачуваності закону.

Підвищення ставки військового збору з 1,5% до 5%, яке, у разі схвалення законопроекту у чинній редакції, буде застосовуватися з 1 жовтня 2024 року. Така норма не відповідає статті 58 Конституції, яка стверджує, що закони не мають зворотної дії у часі, крім випадків, коли вони пом'якшують або скасовують відповідальність особи.

⚡Законопроект про підвищення податків не відповідає Конституції – юридичне управління Ради

Але кого це хвилює

Особливості складання податкової накладної, розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної та їх реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Актуально з 01/10/2024

⚡Державна податкова служба України з 1 жовтня анулювала дату реєстрації всіх провайдерів фіксованого інтернету, зареєстрованих у формі ФОП.

Гетманцев: Ми бачимо, що немає підстав підвищувати ПДВ, але не виключаємо, що вони з'являться в майбутньому…А це майбутнє може бути і через місяць або пізніше…