Vintserska Pro ПОДАТКИ - Бухгалтерські послуги / Консультації / Юридичні послуги

Антирекорд зафіксовано у січні 2025 року: після перерви майже у місяць неробочих реєстрів, за кілька тижнів січня було закрито 61 455 фопів. До порівняння, відкрило власну справу лише 21 358 підприємців.

Професор OnlyFans, які ще новації будуть?

⚡️Податкова не отримає неконтрольованого доступу до банківської таємниці - Пишний

Нацбанк не погодиться з позасудовим доступом будь-якого держоргану до банківської таємниці українців, наголосив голова Національного банку Андрій Пишний.

З 1 березня субʼєкти господарювання, що надають послуги з виконання платіжних операцій, зобовʼязані видавати фіскальні чеки за новою формою та змістом – фіскальний касовий чек за операціями з приймання коштів для подальшого їх переказу.

З 25.03.25 нові штрафи за порушення звітності з трансфертного ціноутворення

Оприлюднено інформація про те, як подавати Таблицю даних платника ПДВ при зупиненні реєстрації ПН/РК в Єдиному реєстрі
https://tax.gov.ua/data/material/000/733/861675/02_TPP.pdf

Як виключаються з переліку ризикових контрагенти платника, якого виключено з переліку ризикових на підставі рішення комісії регіонального рівня або рішення суду?

Контрагенти платника податку автоматично виключаються з переліку ризикових якщо такого платника виключено з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку, на підставі рішення комісії регіонального рівня або рішення суду, за умови, що:
• виключною підставою для включення такого контрагента до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості на підставі п. 8 додатка 1, було здійснення операції з таким платником податку;
• відсутні інші підстави та інформація, за якою встановлено відповідність контрагента критеріям ризиковості платника податку

ЗІР

В НБУ прогнозують продовження підвищення облікової ставки

Більшість членів Комітету з монетарної політики (КМП) Національного банку прогнозують подальше підвищення облікової ставки у найближчі місяці.

❗Увага. Змінено правила податкової звітності для ФОП.

За січень 2025 року звіт потрібно подати до 20 лютого і надалі кожного місяця, а не раз на квартал.

Звіт за IV квартал 2024 року подаємо за старими правилами до 10 лютого 2025-го.

Зміни стосуються усіх податкових агентів, зокрема юридичних осіб і ФОП, які виплачують доходи фізичним особам.

https://mof.gov.ua/uk/news/minfin_zatverdiv_novu_formu_obiednanoi_zvitnosti_z_pdfo_ta_iesv-5005

❗️Вже завтра набувають чинності нові ліміти на карткові перекази, у тому числі і за реквізитами IBAN.

Їх вводять для клієнтів без підтверджених доходів.

До Меморандуму долучилося 44 банки та 2 платіжні системи. Серед них - Райффайзен Банк, ПриватБанк, ПУМБ, Універсал Банк, Сенс Банк, Ощадбанк,
системи платежів NovaPay, RozetkaPay та ін..

Нові ліміти:

▪️клієнти високої групи ризику — ліміт 50 тис. грн/міс;
▪️клієнти середньої та низької груп ризику — ліміт 150 тис. грн/міс (з 1 червня - 100 тис. грн/міс).

✅ У разі якщо юридичною особою виплачується дохід фізичній особі (працівнику) у виглядікомпенсації за використання власного транспортного засобу для потреб підприємства, то з метою оподаткування зазначений дохід включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу такого платника як інший дохід та оподатковується податком на доходи фізичних осіб і військовим збором на загальних підставах.

✅Дохід працівника у вигляді вартості пального, використаного при експлуатації власного транспортного засобу під час виконання ним трудових обов’язків у розмірі перевищених норм витрат, встановлених роботодавцем, чи використанні транспортного засобу для потреб підприємства без належного підтвердження або використання автомобіля протягом робочого дня для власних потреб, включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу такого платника як додаткове благо з відповідним оподаткуванням.

✅У разі якщо нарахування Товариством зазначених доходів здійснювалося до набрання чинності Закону № 4015, то такі доходи оподатковуються військовим збором за ставкою 1,5 відсотка, після набрання чинності – 5 відсотків.

✅При цьому зазначені доходи не є базою нарахування єдиного внеску.

✅У разі відшкодування (компенсації) Товариством витрат своїм працівникам за зношування (амортизацію) їх власних транспортних засобів, що використовуються ними у службових цілях та відображення витрат при списанні паливно-мастильних матеріалів, які придбаваються Товариством на АЗС для заправки цих транспортних засобів, Товариство відображає такі операції відповідно до правил бухгалтерського обліку при умові їх підтвердження первинними документами, які належним чином оформлені і відповідають всім вимогам передбаченим чинним законодавством України, та підтверджують факт здійснення господарської операції, яка стала об’єктом оподаткування.

ІПК від 05.12.2024 р. №5572/ІПК/99-00-24-03-03

Национальный банк Украины в обновленном макропрогнозе оценил риски необходимости повышения налогов. Такая вероятность оценивается как средняя (15-25%).

У ВР подано декілька законопроектів, якими пропонується внести зміни до Податкового та Митного кодексів, щодо оподаткування посилок з-за кордону.

Із нового - пропонують нараховувати ПДВ на посилки вартістю до 150 євро. А якщо вартість буде вище 150 євро – тоді буде додатково нараховуватися й ввізне мито.

Зараз в Україні діє безмитний поріг на посилки з-за кордону вартістю до 150 євро.

Нагадую❗️30 січня 2025 року є граничним терміном сплати податкових зобов’язань за такими податками:

✅ податку на додану вартість за грудень 2024 року;
✅ акцизного податку за грудень 2024 року;
✅ податку на доходи фізичних осіб та військового збору з нарахованого, але не виплаченого доходу за грудень 2024 року;
✅ податку на доходи фізичних осіб від оподаткування доходів, нарахованих за грудень 2024 року у вигляді:
- процентів на поточний або депозитний банківський рахунок;
- процентів на вклади члена кредитної спілки;
✅ єдиного податку платниками четвертої групи за IV квартал 2024 року;
✅ земельного податку та/або орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності (крім громадян) за грудень 2024 року;
✅ рентної плати за грудень 2024 року:
- користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини;
- користування радіочастотним ресурсом України;
- транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами територією України;
- транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України.

❗️Голова Державної податкової служби Руслан Кравченко дав чітке доручення – виконувати рішення судів одразу після їх вступу в силу. На цьому він наголосив під час розмови з бізнесом на Житомирщині

Чи включається до складу доходу ФОП платника ЄП першої – третьої груп сума отриманої безповоротної фінансової допомоги?


Враховуючи те, що сума отриманої безповоротної фінансової допомоги не є доходом отриманим від господарської діяльності, то такі кошти не включаються до складу доходу платників єдиного податку. При цьому такий дохід включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу такої фізичної особи та оподатковується податком на доходи фізичних осіб і військовим збором на загальних підставах визначених ПКУ.

ЗІР

Нацбанк підвищив облікову ставку до 14,5% річних для стримування інфляції, про це йдеться у повідомленні регулятора.

До уваги юридичних осіб – платників плати за землю!

Інфориація, щодо того, коли необхідно подавати до контролюючих органів витяг з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки, за посиланням

Законопроект зареєстровано.

У разі прийняття всі посилки із-за кордону оподатковуватимуть ПДВ, а ввізне мито стягуватимуть лише за вартістю понад 150 євро. Без ПДВ залишаться лише посилки до 45 євро, якщо їх надсилають фізособи без оплати та комерційної мети.

Законопроект про відповідальність "дропів" напідході.

«Можу сказати, що близько 70% шахрайств, які вчиняються зараз в Україні, йдуть із залученням «дропів». Ми підготували відповідний законопроєкт щодо їхньої відповідальності, як це відбувається у всіх цивілізованих країнах. В більшості країн світу існує відповідальність для «дропів», або так званих грошових мулів. У нас, на жаль, немає. Законопроєкт поки на розгляді», - розповів начальник Нацполіції Іван Вигівський

Нагадую, що на суму податкового боргу нараховується пеня

Відповідно до ст. 129 Податкового Кодексу України після спливу встановлених законодавством строків погашення узгодженого грошового зобов’язання на суму податкового боргу нараховується пеня.

При визначенні суми грошового зобов'язання платником самостійно нарахування пені розпочинається після спливу 90 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку сплати грошового зобов'язання і завершується у день зарахування коштів на відповідний бюджетний рахунок, та/або в інших випадках погашення податкового боргу.

Пеня нараховується за кожний календарний день прострочення сплати грошового зобов'язання, включаючи день погашення, з розрахунку 100 відсотків річних облікової ставки Національного банку України, діючої на кожний такий день.

Уряд готує новий законопроект.

Мінфін введе податок на доходи водіів та кур’єрів, які працюють через платформи, такі як Uklon, Bolt та Glovo. Сервіси стануть податковими агентами та автоматично утримуватимуть кошти з доходів. Попередньо розглядається податок 5%.

Платник єдиного податку, який самостійно визначив суму мінімального податкового зобов’язання до сплати та має будь-яку суму податкового боргу протягом двох послідовних кварталів, втрачає право на застосування спрощеної системи оподаткування.

До уваги контролерів КІК!

До контролюючої особи не будуть застосовано штрафні санкції за порушення, вчинені у період з 1 січня 2022 року та протягом дії воєнного стану в Україні по останній календарний день (включно) календарного місяця, в якому воєнний стан буде припинено або скасовано, за умови виконання контролюючою особою обов’язків, передбачених статтею 392 ПКУ, протягом шести місяців після припинення або скасування воєнного стану.

З огляду на зазначене, Державна податкова служба України наголошує на необхідності виконання контролюючими особами правил КІК, які регламентує стаття 392 розділу І ПКУ.

Кабмін затвердив новий порядок закриття ФОП.

Державна реєстрація припинення діяльності ФОП тепер можлива через паперову заяву або портал Дія. – Южаніна.

Що буде потрібно зробити:

▪️особиста подача заяви в паперовій формі до будь-якого податкового органу;

▪️додання електронної заяви через Портал Дія (лише для закриття ФОП);

▪️датою реєстрації вважатиметься день подання заяви.

З 31 грудня 2024 року по 2 січня 2025 року будуть проводитись регламентні та технічні роботи, пов’язані із закриттям року.

Останній операційний день у 2024 році для приймання та обробки податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних до ЄРПН 31 грудня 2024 року триватиме до 15 год. 00 хв.

Результати обробки електронних документів (крім податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних), що надійдуть у період з 15 год. 00 хв. 31 грудня 2024 року до 15 год. 00 хв. 2 січня 2025 року, будуть надіслані після завершення регламентних та технічних робіт, пов’язаних із закриттям року.

❗️Зеленський підписав закон про відтермінування запровадження військового збору для ФОПів до 1 січня. - Данило Гетманцев.

Станом на 19.11.2024 за результатами першого інформаційного обміну CRS ДПС забезпечено:

- отримання інформації від близько 50 іноземних юрисдикцій;

- направлення інформації до 51 іноземної юрисдикції.

Враховуючи різне нормативно-правове регулювання питань щодо CRS, що діють у різних юрисдикціях світу, які є учасниками Багатосторонньої угоди CRS, отримання ДПС інформації про іноземні фінансові рахунки податкових резидентів України від повного переліку можливих країн – Партнерів очікується у вересні 2025 року.

Наразі ДПС здійснює обробку та аналіз отриманої інформації щодо сум залишків коштів на фінансових рахунках, сум зарахувань (надходжень) на рахунки здійснених впродовж 2023 року та співставлення одержаної інформації із даними податкових декларацій ідентифікованих осіб.

20 грудня закінчується строк подання до податкової служби таких звітів:

✅ податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) (крім громадян) за листопад 2024 року у разі неподання податкової декларації на 2024 рік;

✅ фізичними особами – підприємцями податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за листопад 2024 року, у разі неподання податкової декларації на 2024 рік;

✅ декларації з акцизного податку за листопад 2024 року;

✅ податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2024 року;

✅ податкової декларації з рентної плати за листопад 2024 року з розрахунком:

• рентної плати за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини;
• рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України;
• рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами;
• рентної плати за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України.

Зберігаєм. Користуємось.

⚡️НБУ підвищив облікову ставку до 13,5%

Компенсація, яка виплачується юридичною особою найманому працівнику за використання ним під час здійснення службових обов’язків власного автомобіля, який не перебуває в оренді у юридичної особи, може здійснюватися за рішенням керівника підприємства та буде вважатися додатковим благом найманого працівника.

Податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену в ст. 167 ПКУ (п.п. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168 ПКУ).

Враховуючи вищевикладене, сума компенсації, яка виплачується юридичною особою найманому працівнику за використання власного автомобіля, який не перебуває в оренді у юридичної особи, при виконанні службових обов’язків, є додатковим благом такого працівника та оподатковується податком на доходи фізичних осіб на підставі п.п. «а» та п.п. «г» п.п. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 ПКУ.

В першому-другому кварталі 2025 року в Україні можуть легалізувати криптовалюту.

Триває доопрацювання відповідного законопроекту — цим займається НБУ у співпраці з МВФ.

"Буде звичайне оподаткування за моделлю оподаткування операцій від цінних паперів – коли оподатковується інвестиційний прибуток" – зазначив Гетманцев

⚡Приватбанк, Mono, Ощадбанк, ОТП, Правекс, ПУМБ, Райффайзен, ТАСкомбанк офіційно підписали меморандум про обмеження карткових переказів

Банки домовилися вести обмеження на проведення вихідних переказів з картки на картку за відсутності документального підтвердження доходів:

По клієнтах "високого" рівня ризику встановлювати ліміт в сумі до 50 тисяч гривень на місяць.

По клієнтах "середнього" та "низького" рівня ризику:
З 1 січня 2025 року — в сумі до 150 тисяч гривень на місяць.
З 1 червня 2025 року — в сумі до 100 тисяч гривень на місяць.

Ліміти не стосуються клієнтів з підтвердженими джерелами доходів, зокрема зарплатних клієнтів, а також волонтерів.

Ліміт поширюється не тільки на перекази з картки на картку, а й на перекази за реквізитами IBAN

❗️ Нагадую, що для переходу на спрощену систему з 1 січня 2025 року або щоб змінити групу, потрібно подати заяву до 15 грудня.

Щоб відмовитися від спрощеної системи, та перейти на загальну, необхідно подати заяву до 20 грудня!

Звертайтесь: https://www.imperia-zakonu.com/

Верховна Рада прийняла закон про право слідчих і прокурорів обмежувати роботу бізнесу «при наявності підстав вважати», що бізнес може «перешкодити» розслідуванню

Великі українські банки знову збираються посилити перевірку клієнтів-фізосіб у рамках фінансового моніторингу. Під посилений контроль можуть потрапити операції людей після внесення на рахунок готівки від 50 тис. грн і вище. Запитань від фінансистів буде більше, частіше почнуть запитувати документи, а якщо їх виявиться недостатньо, блокуватимуть і примусово закриватимуть рахунки. У цьому питанні фінансисти хочуть діяти спільно.

https://minfin.com.ua/ua/2024/12/03/140899877/

Героїчні перестановки.

Ще вчора Гетманцев заявляв, що закон про підвищення податків набуде чинності з 29 листопада, а не з 1 грудня.

І дійсно, вчора закон був опублікований на інтернет-сторінці «Голосу України», проте сьогодні його вже там немає.

Виявляється, в результаті «безсонної ночі», і я так розумію, фундаментальної роботи, закон про підвищення податків буде опубліковано завтра, 30 листопада, і він набере чинності з 1 грудня 2024 року.

Надзвичайна робота - подзвонити головному редактору парламентської газети.

Але й на цьому дякуємо, адже бухгалтерам не доведеться витрачати ці самі безсонні ночі на перерахування зарплат найманих працівників через підвищення військового збору.

Також президент України Володимир Зеленський підписав закон про державний бюджет на 2025 рік. А це означає, що у 2025 році ФОПи будуть зобов’язані платити ЄСВ.

Згідно із Законом №2120 підприємці мають право не нараховувати, не обчислювати та не сплачувати єдиний внесок за себе до припинення або скасування воєнного стану в Україні та ще протягом 12 місяців. Але в прийнятому законі про Держбюджет-2025 дію цієї норми Закону про ЄСВ на 2025 рік зупинили.

⚡Зеленський підписав закон про підвищення податків

Вже з 1 грудня набуде чинності “історичне“ підвищення податків, - прем'єр Шмигаль

Комітет ВР підтримав урядовий законопроект про збільшення акцизів на тютюнові вироби

Акциз на цигарки буде прив'язано до курсу євро замість гривні, що призведе до подорожчання пачки на 40 гривень.

Зміни набудуть чинності з 1 січня наступного року.

А це означає, що кількість контрафактних сигарет на ринку буде тільки збільшуватись, як і буде збільшуватись кількість нелегальних фабрик.

Законом України від 9 травня 2024 року № 3706-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей експорту окремих видів товарів у період дії воєнного стану» внесено зміни до Податкового кодексу України та Закону України від 16.04.1991 № 959-ХІІ «Про зовнішньоекономічну діяльність» (далі – Закон № 959-ХІІ).

На виконання змін, внесених у статтю 192 Закону № 959-ХІІ, Кабінетом Міністрів України прийнято постанову від 29 жовтня 2024 року № 1261 «Про запровадження режиму експертного забезпечення», що набирає чинності з 1 грудня 2024 року.

Зокрема, зазначеними нормативно-правовими актами запроваджуються особливості здійснення суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності експорту товарів, що класифікуються за кодами згідно з УКТ ЗЕД: 0409 00 00 00, 0802 31 00 00, 0802 32 00 00, 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1201, 1205, 1206 00, 1507, 1512, 1514, 2306 (далі – окремих видів товарів), а саме:

✅експорт окремих видів товарів дозволено здійснювати лише зареєстрованим платникам податку на додану вартість (далі – платники), до дня подання митної декларації платники зобов’язані скласти та зареєструвати податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних, зареєстрована податкова накладна дає право на оформлення митної декларації та здійснення експорту (підпункт 97.1 пункту 97 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України, далі – Кодекс);

✅заборона експорту окремих видів товарів за нижчими цінами, ніж мінімально допустимі експортні ціни (підпункт 97.3 пункту 97 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» Кодексу);

✅платники, в яких за останні 12 місяців (до 11 листопада 2024 року – за фактичний наявний період, починаючи з 11 листопада 2023 року) не повернення валютної виручки на дату складання податкової накладної становить не більше 20 %, застосовують ставку податку ПДВ 0 % при експорті (підпункт «а» підпункту 97.2 пункту 97 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» Кодексу).

Водночас режим експортного забезпечення не застосовується до операцій з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів:

✅що вивозяться як припаси транспортними засобами комерційного призначення відповідно до статті 229 Митного кодексу України;

✅включених до товарних підкатегорій 1001 91 10 00, 1002 10 00 00, 1003 10 00 00, 1004 10 00 00, 1005 10 13 00, 1005 10 15 00, 1005 10 18 00, 1201 10 00 00, 1205 10 10 00, 1206 00 10 00 згідно з УКТЗЕД, які здійснюються платниками податку на додану вартість у супроводі фітосанітарного сертифіката, виданого з урахуванням положень пункту 15 розділу IX «Прикінцеві та перехідні положення» Закону України «Про карантин рослин».

Рада приняла бюджет на 2025 с дефицитом около 1,6 триллиона гривен или 19,4% ВВП. Для покрытия этого дефицита правительство рассчитывает на поступление в следующем году внешнего финансирования в объеме $38,4 млрд.

Депутати пропонують ввести податок на додану вартість (ПДВ) на послуги з поховання та постачання ритуальних товарів державними та комунальними службами, а також скасувати спрощену систему оподаткування для надавачів ритуальних послуг

https://itd.rada.gov.ua/billInfo/Bills/Card/45175

От цікаво, що далі?

Банки надаватимуть інформацію про фінансові операції за запитом Нацполіції. Закон підписано.

Надавачі платіжних послуг зобов’язані на електронні запити Національної поліції України негайно надати інформацію:

✅про таку платіжну операцію, зокрема прізвище, ім’я та по батькові (за наявності) (повне найменування) отримувача та повне найменування надавача платіжних послуг отримувача, унікальний ідентифікатор отримувача,

✅ідентифікатор платіжного пристрою,

✅код, що ідентифікує операцію в платіжній системі,

✅повний номер емісійного платіжного інструменту,

✅номер рахунку отримувача.

Рада бізнес-омбудсмена (РБО) у липні – вересні 2024 року отримала 278 скраг від українських компаній та закрила 145 справ. Розслідування 92 справ триває.

Податкова (59%), митниця (6%) та правоохоронні органи (15%) — антигерої рейтингу РБО з погляду українського бізнесу.

Більшість звернень стосуються податкових питань — 165 заяв, з яких 40 — невиконання судових рішень щодо реєстрації податкових накладних, 39 — включення до переліку ризикових платників, 36 — податкові перевірки.

Форс-мажор не є автоматичною підставою для звільнення від виконання зобов’язань та зупинення граничних строків розрахунків і нарахування пені, відповідно до частини п’ятої статті 13 Закону № 2473, стороною договору має бути підтверджено не лише факт настання форс-мажорних обставин, а їх вплив на виконання/неможливість виконання договірних/контрактних зобов’язань.

Крім того, сертифікат ТПП України може підтверджувати факт настання обставин непереборної сили та містити висновок щодо впливу цієї події на можливість виконання резидентом або нерезидентом конкретних зобовязань, але контролюючий орган вправі брати до уваги такий сертифікат лише за наявності підстав вважати, що невиконання зобовязань виникло саме за таких обставин, про які зазначено в сертифікаті.

ДПС

Лист Національного банку до банків, небанківських установ та банківських асоціацій для ознайомлення

НБУ зобов’язав банки повідомляти про ухилення клієнтів від сплати податків

Національний банк надав банкам і небанківським фінансовим установам рекомендації щодо виявлення механізмів так званого «дроблення бізнесу».

Ознаками можуть бути:
✅ випадки надання однією особою до фінансової установи пакета документів на встановлення ділових відносин з юридичною особою та ФОПами, у тому
числі одночасно;
✅спільна адреса місця знаходження юридичної особи та ФОП;
✅спільне місце реалізації товарів і послуг (адреса магазину, інтернет-сайту);
✅юридична особа та/або ФОПи мають спільних власників, представників,
бухгалтерів, довірених осіб тощо;
✅у ФОП зазвичай немає необхідних ресурсів для ведення діяльності,
включаючи діяльність з юридичною особою;

Про зв’язки між юридичною особою та ФОПами можуть свідчити також
інші ознаки, зокрема, характер операцій, включаючи їх обсяг, регулярність і
мету.

Додатковими ознаками щодо належності клієнтів до Групи, можуть бути:
✅значні надходження на рахунки ФОП від юридичної особи або інших
суб’єктів господарювання Групи;
✅сплата юридичною особою послуг ФОП, вартість яких складно оцінити
(оренда, маркетингові, інформаційні послуги, реклама тощо);
✅надання юридичною особою фінансової допомоги ФОП;
✅значний обсяг фінансових операцій за рахунками новоствореного ФОП;
✅здійснення ФОП фінансових операцій протягом короткого періоду часу
(два‒три місяці) на загальну суму, що досягає граничного обсягу доходу на рік
відповідно до обраної групи платників податків;
✅послідовне здійснення групою ФОП діяльності, зазначеної в попередньому
абзаці;
✅використання одного платіжного терміналу фінансової установи кількома
суб’єктами господарювання.

Вищезазначений перелік ознак не є вичерпним. Фінансові установи мають
право визначати самостійно інші ознаки, що можуть свідчити про відповідні зв’язки.

С 1 ноября Польша ввела новые требования для международных автомобильных перевозок

Государственная таможенная служба Украины сообщила, что Польша ввела новые требования для международных автомобильных перевозок по ее территории. Об этом сообщили в пресс-службе ведомства.

Отмечается, что с 1 ноября 2024 года водители должны иметь при себе уникальный регистрационный номер сообщения в Реестр международных автомобильных перевозок (RMPD) в системе электронного надзора за транспортом (SENT) или заменяющий его документ.

Кроме того, во время перевозки следует обеспечить передачу геолокационных данных транспортного средства, а также включить локатор до начала перевозки. В случае неисправности локатора более часа водитель должен остановиться на ближайшей стоянке.

«Нарушение новых требований приведет к наложению штрафа от 1 500 до 12 000 злотых, согласно нарушению, которое было совершено», - сказано в сообщении.

Суд підтримав позицію податківців щодо правомірності застосування штрафу за неподання звіту про контрольовані операції

Судом апеляційної інстанції підтримано позицію контролюючого органу щодо правомірності прийнятого податкового повідомлення-рішення, яким позивачу застосовано штраф за несвоєчасність подання звіту про контрольовані операції та несвоєчасність повідомлення про участь у міжнародній групі компаній.

Щоб не потрапити у таку ситуацію, завертайтесь в Юридичну компанію "ІМПЕРІЯ ЗАКОНУ"

Тільки за 2022-2024 рр. наші фахівці підготували більше 400 пакетів документації з трансфертного ціноутворення!

Ми точно знаємо, як оформлюються бездоганні звіти та готові допомогти Вам! А головне - ми все зробимо вчасно!

Народна депутатка з Комітету Ради з питань фінансів, податкової та митної політики Ольга Василевська-Смаглюк розповіла, звідки візьмуть гроші на виплати українцям по 1000 гривень у рамках нової програми.

"Виникла ця ідея у зв'язку з тим, що ми не розраховували, але отримали зарубіжну допомогу нашому бюджету. У нас з'явилися кошти, які ми можемо розподілити серед населення... На сім'ю це буде в середньому десь п'ять тисяч гривень. Це не багато, але й не мало", - зазначила вона в ефірі каналу Київ24.

Тобто ми піднімаємо податки, прогріваємо підняття ставки ПДВ на наступний рік, мотивуючи це тим, що у нас "діра" в бюджеті, і в той же час, виявляється, в нас є зайвий 1 млрд. $, який ми готові роздати.

👍

За транспортні засоби, придбані протягом року, транспортний податок сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт – проведено реєстрацію транспортного засобу.

У разі, якщо місяць в якому придбано транспортний засіб і місяць, в якому проведено процедуру його державної реєстрації, є різними, то сплачуватись транспортний податок повинен з місяця, в якому проведено реєстрацію транспортного засобу.

Молоді підприємці віком до 25 років вже можуть подавати заявки на отримання грантів до 150 тис. гривень на відкриття власного бізнесу у межах програми «Власна Справа». Така послуга доступна на порталі «Дія».

МИТНИЙ ОРГАН КОРИГУЄ МИТНУ ВАРТІСТЬ ТОВАРІВ. ПДВ-наслідки.

З метою митного оформлення товарів до митного органу було подано митну декларацію, в якій визначено митну вартість товарів згідно з ціною контракту, а також документи для підтвердження заявленої митної вартості таких товарів. Надалі митним органом було прийнято рішення про коригування митної вартості товарів, а також складено картку відмови у прийнятті митної декларації. Не погодившись із таким рішення митного органу, Товариство оскаржило його у суді, але при цьому з метою випуску товарів у вільний обіг подало до митного органу нову митну декларацію, в якій скоригувало митну вартість товарів з урахуванням рішення митного органу, сплатило митні платежі та перерахувало на депозитний рахунок органу державного казначейства різницю між сумою митних платежів (далі − Гарантійне зобов'язання).  Рішенням суду було визнано протиправним та скасовано таке рішення митного органу. Товариство просить надати ІПК щодо можливості включення до складу податкового кредиту сум ПДВ, сплачених на підставі митної декларації (у тому числі після сплину 1095 днів), в описаній у зверненні ситуації.

Позиція ДПС:

✅ Якщо при здійсненні операції із ввезення товарів на митну територію України у митному режимі імпорту Товариством сплачено суму ПДВ до бюджету і така сплата підтверджується належним чином оформленою митною декларацією, то Товариство має право на включення такої суми ПДВ до складу податкового кредиту у тому звітному (податковому) періоді, в якому відбулося оформлення вказаної митної декларації.

✅ Оскільки в описаній у зверненні ситуації з метою випуску товарів у вільний обіг Товариством було подано до митного органу нову митну декларацію та сплачено ПДВ, а також перераховано на депозитний рахунок органу державного казначейства Гарантійне зобов’язання, то у звітному (податковому) періоді, в якому відбулося належне оформлення такої нової митної декларації, Товариство має право на включення до складу податкового кредиту виключно тієї суми ПДВ, яка була фактично сплачена до бюджету.

✅ При цьому, у випадку, якщо після митного оформлення товарів змінюється величина їх митної вартості, зокрема, відбувається зменшення/збільшення митної вартості на підставі рішення суду, то на дату набрання таким рішенням суду законної сили Товариству необхідно здійснити коригування податкового кредиту у зв'язку зі зміною величини митної вартості товарів (з урахуванням строків позовної давності) на підставі аркуша коригування до митної декларації. Таке коригування відображається у рядку 11.1, 11.2 чи 11.3 (в залежності від ставки) податкової декларації з ПДВ.

ІПК від 06.09.2024 р. №4358/ІПК/99-00-21-03-02

Наступного року слід очікувати підняття податку на додану вартість (ПДВ)

Українська влада, працюючи над стабілізацією економічної ситуації в умовах війни, у листі про наміри до Міжнародного валютного фонду (МВФ) висловила готовність підвищити один із ключових податків — податок на додану вартість (ПДВ). У Меморандумі з МВФ наголошується, що це найбільш ефективний спосіб мобілізації додаткових доходів до бюджету в складних умовах.

Ще раз про КІК та про відповідальність за неподання чи/або несвоєчасне подання Звіту про контрольовані іноземні компанії та не відображення відомостей в період дії воєнного стану.

Отже,

Неподання контролюючою особою Звіту про контрольовані іноземні компанії тягне за собою накладення штрафу в розмірі 100 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 01 січня податкового (звітного) року.

Несвоєчасне подання контролюючою особою Звіту тягне за собою накладення штрафу в розмірі одного розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 01 січня податкового (звітного) року, за кожен календарний день неподання, але не більше 50 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 01 січня податкового (звітного) року.

Не відображення контролюючою особою у Звіті відомостей щодо наявних контрольованих іноземних компаній та/або не відображення інформації, визначеної підпунктами «г» – «з» п.п. 39 прим. 2.5.3 п. 39 прим. 2.5 ст. 39 прим. 2 ПКУ, щодо наявних контрольованих іноземних компаній тягне за собою накладення штрафу в розмірі 3 відс. суми доходу контрольованих іноземних компаній або 25 відс. скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії за відповідний рік, не відображених у Звіті, залежно від того, яке з таких значень є більшим, але не більше 1000 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 01 січня податкового (звітного) року, за кожен факт не відображення контрольованої іноземної компанії та/або за всі невідображені суми.

Сплата таких фінансових санкцій (штрафів) не звільняє платника податку від обов’язку подання Звіту та підтверджувальних документів.

Неподання Звіту протягом 30 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку сплати фінансових санкцій (штрафів), передбачених п. 120.7 ст. 120 ПКУ, тягне за собою накладення штрафу в розмірі п’яти розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 01 січня податкового (звітного) року, за кожен календарний день неподання Звіту, але не більше 300 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 01 січня податкового (звітного) року.

Водночас, відповідно до п. 72 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ визначено, що тимчасово, з 01 січня 2022 року та протягом дії воєнного стану в Україні, введеного Указом Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 64/2022, затвердженим Законом України «Про затвердження Указу Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 2102-IX, та шести місяців після місяця, в якому воєнний стан буде припинено або скасовано, до платників податків не застосовуються штрафні санкції за порушення, передбачені абзацами, зокрема, першим-шостим п. 120.7 ст. 120 ПКУ.

По-перше, запропоноване законопроектом запровадження сплати авансових внесків з ПДФО, податку на прибуток підприємств та військового збору без врахування переплат з цих податків у попередні періоди та можливості повернути ці переплати як надміру сплачені, не відповідає принципу рівності та недискримінації платників податків.

По-друге, вказана у законопроекті пропозиція щодо встановлення розмірів авансового внеску з податку на прибуток (для обмінних пунктів) у євро нівелює конституційне значення гривні як грошової одиниці України.

По-третє, низка положень законопроекту не враховує вимог статті 8 Конституції України, адже порушує принцип юридичної визначеності та передбачуваності закону.

Підвищення ставки військового збору з 1,5% до 5%, яке, у разі схвалення законопроекту у чинній редакції, буде застосовуватися з 1 жовтня 2024 року. Така норма не відповідає статті 58 Конституції, яка стверджує, що закони не мають зворотної дії у часі, крім випадків, коли вони пом'якшують або скасовують відповідальність особи.

⚡Законопроект про підвищення податків не відповідає Конституції – юридичне управління Ради

Але кого це хвилює

Особливості складання податкової накладної, розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної та їх реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Актуально з 01/10/2024

⚡Державна податкова служба України з 1 жовтня анулювала дату реєстрації всіх провайдерів фіксованого інтернету, зареєстрованих у формі ФОП.

Гетманцев: Ми бачимо, що немає підстав підвищувати ПДВ, але не виключаємо, що вони з'являться в майбутньому…А це майбутнє може бути і через місяць або пізніше…

З 1 жовтня набирає чинності наказ Міністерства фінансів від 9 серпня 2024 року № 400 «Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України», зареєстрований у Міністерстві юстиції 26 серпня 2024 року за № 1302/42647, з урахуванням змін, внесених наказом від 28.08.2024 № 418 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 09 серпня 2024 року № 400», які опубліковано в Офіційному віснику України від 25.09.2024 № 82.

Податківці повідомили, що наказом Мінфіну № 400 викладено в новій редакції, зокрема:

▪️форму податкової накладної та внесено зміни до Порядку її заповнення, затверджених наказом Мінфіну від 31 грудня 2015 року № 1307, зареєстрованим у Міністерстві юстиції 26 січня 2016 року за № 137/28267 (зі змінами);

▪️форми податкової звітності з податку на додану вартість та внесено зміни до Порядку їх заповнення і подання, затверджених наказом Мінфіну від 28 січня 2016 року № 21, зареєстрованим у Міністерстві юстиції 29 січня 2016 року за № 159/28289 (зі змінами).

Гетманцев: «За допомогою кількох кнопок калькулятора Casio можна визначити мінімальний дохід перевізника»

Державна податкова служба України налагодила механізм взаємодії із Державною прикордонною службою, тепер податківці можуть визначити мінімальний дохід підприємців, які здійснюють міжнародні перевезення, а також суму невиданих ними розрахункових документів.


Недавно "нагнули" інтернет-провайдерів, а зараз, я так розумію, прийшла черга перевізників.

Наближається граничний термін подання звітів про контрольовані операції та повідомлень про участь у міжнародній групі компаній за 2023 звітний рік

У поточному році останнім днем подання Звіту про КО та Повідомлення про МГК за 2023 звітний рік є 30 вересня 2024 року.

Починаючи з 2022 звітного року Повідомлення про МГК подають платники податків, які не тільки здійснювали контрольовані операції (далі – КО) у звітному періоді, а і станом на 31 грудня звітного року були учасниками відповідної міжнародної групи компаній.

Міністерство фінансів готове підтримати законопроєкт про підвищення податків у будь-якій редакції, яка дозволить отримати додаткові доходи в бюджет - сказав міністр Сергій Марченко

У разі ненадходження в установлені НБУ граничні строки розрахунків на поточний рахунок резидента в банку грошових коштів з-за кордону в Україну в іноземній валюті, за результатами проведеної документальної перевірки нараховується пеня відповідно до частини п’ятої ст. 13 Закону № 2473.

При цьому якщо на дату закінчення граничного строку розрахунків за операцією, яка підлягала валютному нагляду, сума незавершеної операції є «незначною», тобто меншою ніж 400 тис грн, то нарахування пені за порушення граничних строків розрахунків не проводиться.

⚡Пішли чутки, що у 2025 році ФОПи знову будуть платити ЄСВ.

Податковий комітет Верховної Ради рекомендував до повторного першого читання нову версію урядового законопроекту про підвищення податків №11416-д.

Так, оновлена версія пакету податків передбачає наступні норми:

▪️підвищення військового збору з 1,5% до 5%;
▪️збільшення податків на 1-2 групу ФОП;
▪️авансові внески на АЗС;
1% на всіх форм ФОП 3-ї групи;
▪️25% прибутку на фінустанови;
▪️помісячна звітність ПДФО (для економ.бронювання);
▪️50% податок на прибуток банків у 2024 році.

На цей рік такі податкові зміни принесуть держбюджету 58 млрд у 2024 році, та 137 млрд грн в наступному 2025 році.

20 вересня закінчується строк подання до податкової служби таких звітів:

✔️декларації з акцизного податку за серпень 2024 року;

✔️податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) (крім громадян) за серпень 2024 року у разі неподання податкової декларації на 2024 рік;

✔️податкової декларації з ПДВ за серпень 2024 року;

✔️податкової декларації з рентної плати за серпень 2024 року з розрахунком:
• рентної плати за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини;
• рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України;
• рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами;
• рентної плати за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України;

✔️заяви про відмову від спрощеної системи оподаткування з IV кварталу 2024 року.