Victor-nalogi @victornalogi Channel on Telegram

Victor-nalogi

Victor-nalogi
Налоговый контроль, налогообложение.
Иваницкий Виктор Сергеевич, магистр права, аудитор, кандидат экономических наук, партнёр ООО "Аудиторская группа "КАПИТАЛ". Тел. 89126622433
1,738 Subscribers
8 Photos
26 Videos
Last Updated 05.03.2025 19:49

Similar Channels

Taxrisk
2,679 Subscribers
Луцет
2,483 Subscribers
Юридический форум мастеров
1,580 Subscribers

Налоговый контроль и налогообложение в России: аспекты и практика

Налоговый контроль и налогообложение являются важными компонентами финансовой системы любого государства, в том числе и России. Это комплекс правил и процедур, который регулирует сбор налогов, а также контроль за их уплатой. Налоговая система России имеет свои особенности, включая разнообразие налогов, механизмы их администрирования и контроль, который осуществляется налоговыми органами. В последние годы в стране наблюдается значительное развитие налогового законодательства и практики налогового контроля, что связано с повышением эффективности сборов и борьбой с налоговыми правонарушениями. Профессионалы, такие как Иваницкий Виктор Сергеевич, магистр права и кандидат экономических наук, играют ключевую роль в этой сфере, предоставляя свои услуги и экспертизу компаниям и индивидуальным предпринимателям.

Что такое налоговый контроль?

Налоговый контроль — это процесс, посредством которого налоговые органы следят за соблюдением налогового законодательства и правильностью уплаты налогов. Он включает в себя различные методы, такие как налоговые проверки, анализ отчетности и мониторинг финансовых операций налогоплательщиков. Основной целью налогового контроля является обеспечение полноты и своевременности налоговых поступлений в бюджет.

Налоговый контроль также служит средством борьбы с налоговыми правонарушениями, такими как уклонение от уплаты налогов и представление недостоверной информации. Он играет важную роль в формировании доверия между налогоплательщиками и государством, так как гарантирует честность и прозрачность налоговой системы.

Каковы основные формы налогообложения в России?

В России существует несколько основных форм налогообложения, включая общий режим налогообложения, упрощенную систему и патентную систему. Общий режим подразумевает использование различных налогов, таких как налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и другие. Этот режим подходит для крупных компаний с высоким уровнем дохода.

Упрощенная система налогообложения предназначена для малых и средних предприятий, позволяя им уплачивать налоги по упрощенной схеме, что значительно облегчает бухгалтерский учет и налоговую отчетность. Также существует патентная система, которая позволяет индивидуальным предпринимателям работать на основе патента, уплачивая фиксированную сумму налога.

Какие последствия могут возникнуть в случае нарушения налогового законодательства?

Нарушение налогового законодательства может привести к серьезным последствиям для компаний и индивидуальных предпринимателей. К таким последствиям относятся штрафы, пени и даже уголовная ответственность в случае крупных правонарушений. Налоговые органы могут также проводить проверку и аудит, что может повредить репутации бизнеса.

Кроме финансовых последствий, нарушения в области налогообложения могут привести к ограничению прав налогоплательщика, включая запрет на выезд за границу или блокировку расчетных счетов. Таким образом, соблюдение налогового законодательства имеет критическое значение для стабильной работы любого бизнеса.

Как проходит процесс налогового аудита?

Налоговый аудит представляет собой независимую проверку финансовой отчетности и налоговых записей компании с целью выявления возможных нарушений законодательства. Процесс может включать сбор и анализ документов, общение с сотрудниками и клиентов, а также оценку финансовых операций и сделок. Аудиторы, такие как Иваницкий Виктор Сергеевич, играют важную роль в этом процессе, обеспечивая объективную оценку.

По завершении налогового аудита составляется отчет, в котором подводятся итоги проверки и делаются рекомендации по устранению выявленных нарушений. В случае обнаружения нарушений компания получает возможность исправить ошибки до начала налоговой проверки со стороны государственных органов.

Как налоговые консультации могут помочь бизнесу?

Налоговые консультации могут быть важным ресурсом для бизнеса, поскольку они помогают разобраться в сложных аспектах налогового законодательства и применить их на практике. Профессиональные консультации позволяют избежать ошибок в налоговой отчетности, что может существенно снизить риски связанных с налоговыми проверками.

Кроме того, налоговые консультанты могут предоставить рекомендации по оптимизации налогообложения, что помогает бизнесу снизить налоговую нагрузку и улучшить финансовые показатели. Привлечение квалифицированных специалистов в этой области становится необходимым шагом для компании, стремящейся к устойчивому развитию.

Victor-nalogi Telegram Channel

Victor-nalogi - ваш проводник в мире налогов и налогообложения! Этот Telegram канал создан для всех, кто интересуется налоговым контролем и хочет быть в курсе последних новостей и изменений в налоговом законодательстве. За каналом стоит Иваницкий Виктор Сергеевич, магистр права, аудитор, кандидат экономических наук и партнёр ООО "Аудиторская группа "КАПИТАЛ". Его богатый опыт и профессионализм гарантируют качественный и полезный контент для всех подписчиков канала. Если у вас есть вопросы или вы нуждаетесь в консультации по налоговым вопросам, не стесняйтесь обращаться! Присоединяйтесь к нам и будьте в курсе всех изменений в мире налогов и налогообложения!

Victor-nalogi Latest Posts

Post image

В продолжение анализа результатов деятельности ФНС за 2024 год (про доначисления за одну выездную проверку по регионам здесь: https://t.me/victornalogi/334)
В результате выездных проверок общий объем доначислений составил 332 млрд. руб, в результате камеральных проверок - 133 млрд. руб, т.е. в 2,5 раза меньше, чем по выездным.
Проведено 54,1 млн камеральных проверок, из них с доначислениями только 2,5 млн, т.е. менее 5%.
Средний размер доначислений за камеральную проверку 54 т.р. (за выездную – 70 121 т.р.).

28 Feb, 12:19
585
Post image

Физическое лицо (также данное лицо имело статус ИП на УСН) внесло за проверяемый ФНС период 119 млн. руб. на свой счет (не счет ИП). ФНС исследовала данные операции в рамках выездной проверки ИП, посчитала это доходом физического лица и обложила НДФЛ, но дело проиграла - Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.12.2024 N Ф04-4937/2023 по делу N А27-3874/2022.

В судебном акте также можно почитать про презумпцию невиновности налогоплательщика.
Далее выдержки:
«… В ходе налоговой проверки Инспекция, в частности, пришла к выводу, что физическим лицом (А… Э.Э.) неправомерно занижена налоговая база по НДФЛ в результате невключения в состав налогооблагаемых доходов денежных средств, размещенных самим проверяемым лицом на счетах в банке в 2017 году в сумме 45 174 000 руб. и в 2018 году в размере 74 399 000 руб., что привело к неисчислению и неперечислению в бюджет НДФЛ в сумме 15 544 490 руб. …
Лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке. Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения. Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица (пункт 6 статьи 108 НК РФ).
…
Анализ приведенных законоположений позволяет сделать вывод о том, что сам по себе факт расходования физическим лицом денежных средств (пополнения своих счетов, открытых в кредитных организациях) в налоговом периоде не подтверждает получение дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме, равной израсходованным (внесенным на счет) средствам. Факт приобретения имущества (или внесения денежных средств на банковский счет самим физическим лицом) подтверждает лишь то, что физическим лицом в налоговом периоде понесены соответствующие расходы (осуществлено вложение денежных средств) и не свидетельствует о правомерности отнесения таких денежных средств к доходам».

Суд первой инстанции (решение от 20.03.2023) еще высказался следующим образом:
«Процедура проведения налоговой проверки в отношении индивидуального предпринимателя и физического лица не разграничена, порядок проведения налогового контроля не зависит от статуса проверяемого лица – физическое лицо или ИП».

Про разнонаправленную судебную практику вменения дохода на основании показаний свидетелей писал здесь: https://t.me/victornalogi/293.

25 Feb, 07:52
1,041
Post image

Доначисления за одну выездную проверку ФНС при проверках организаций и ИП за 2024 год в среднем по России составили 70 121 т.р., в 2023 году «средний чек» был 63 943 т.р., т.е. видим рост на 10%.

По выездным проверкам физических лиц, не имеющих статуса ИП, самозанятого и не занимающихся частной практикой (для некоторых клиентов оказывается сюрпризом то, что такое вообще бывает) среднее значение 9 354 т.р.

По регионам, как всегда, картина неоднородная.
Далее в скобках после цифры доначислений за оду выездную проверку в т.р. будет количество проверок.

Лидер – Санкт - Петербург 140 423 (112), аутсайдер – Чеченская республика 2 844 (116).

Город Москва 113 483 (1407), Московская область 56 861 (306), Ленинградская область 17 404 (12), Свердловская область 104 127 (153), Тюменская область 50 337 (33), Пермский край 37 979 (44), Башкортостан 31 932 (96), Нижегородская область 72 065 (58).

Выездных проверок организаций, ИП и лиц, занимающихся частной практикой, которые НЕ ВЫЯВИЛИ ПРАВОНАРУШЕНИЙ – 110 (из общего числа 4 736), что составляет 2% от общего числа проверок.

Данные за 9 месяцев 2024 года приводил здесь: https://t.me/victornalogi/318.

Далее цитаты с официального сайта Минфина РФ:
«По предварительной оценке, объем доходов федерального бюджета в январе 2025 года составил 2 671 млрд рублей …, что на 11,4% выше объема поступления доходов в соответствующем периоде 2024 года.
…
По предварительной оценке, объем расходов федерального бюджета по итогам января 2025 года составил 4 377 млрд рублей, что выше уровня предыдущего года на 73,6%».

Таким образом, дефицит за январь 2025 года 1 706 млрд рублей, что составляет 64% процента от суммы доходов.

За 2024 год дефицит был 3 485 млрд рублей, что составляло 9,4% процентов от суммы доходов.

За 2023 год дефицит бюджета был 11,1℅ от доходов.

За 2022 год дефицит был 10,9% от доходов.

18 Feb, 07:14
1,386
Post image

Далее цитаты с официального сайта Минфина РФ:

«По предварительной оценке, объем доходов федерального бюджета в 2024 году составил 36 707 млрд рублей, что на 26% выше объема поступления доходов за 2023 год.
.…
По предварительной оценке, объем расходов федерального бюджета за 2024 год составил 40 192 млрд рублей, превысив показатели предыдущего года на 24,2%».

Таким образом, дефицит 3 485 млрд рублей, что составляет 9,4% процентов от суммы доходов.

В процентах от доходов максимум дефицита был за период январь - апрель 2023 года (44%).

За 2023 год дефицит бюджета был 11,1℅ от доходов.

За 2022 год дефицит был 10,9% от доходов.

Про средний размер доначислений ФНС за одну выездную проверку за 9 месяцев 2024 года писал здесь https://t.me/victornalogi/318 (за весь 2024 год данных на официальном сайте ФНС пока нет).

25 Jan, 05:43
1,424