«Дела блогеров» продолжаются: ФНС консолидировала деятельность ИП Портнягина Д.С, ИП Портнягиной Е.А. (супруга), ООО «Клуб 500», ИП Николаева А.А. для целей налогообложения при выездной проверке ИП Портнягина Д.А., применявшего УСН, и доначислила налоги по общей системе налогообложения (Решение АСГМ от 01.11.24 по делу № А41-80191/23).
Суд согласился с ФНС в части доказанности «дробления бизнеса», однако ФНС неправильно провела расчет налоговых обязательств, кроме того, судом в два раза был снижен размер штрафных санкций. Как итог, сумму требований налогоплательщику удалось снизить на 40,6 млн. руб из 147,6 млн. руб изначально вмененных.
У ООО «Клуб 500» на 70% участником был Портнягин Д.С., на 30% Пальмачинский Я.Ю., руководителем в ЕГРЮЛ числился Пальмачинский. Однако дивиденды выплачивались только Портнягину Д.С.
Далее цитата из судебного акта (показания свидетельницы): «…исполняла обязанности финансового директора в ООО «ТРАНЗИТ ПЛЮС», а затем в ООО «КЛУБ 500»; переход из одной организации в другую не заметила, так как выполняла одни и те же обязанности. Руководящую роль в построении бизнес-процессов и стратегии продвижения проектов «ТРАНСФОРМАТОР» и ООО «КЛУБ 500» осуществлял Портнягин Д.С., который осуществлял подбор сотрудников, коммуникацию с клиентами, давал распоряжения подчиненным сотрудникам, анализировал, контролировал и корректировал денежные потоки и финансовую отчетность, составленную свидетелем и другими сотрудниками бухгалтерии в отношении: ИП Портнягина Д.С., ИП Портнягиной Е.А., ИП Николаева А.А., ООО «КЛУБ 500»».
Суд высказался о формальном участии Пальмачинского Я.Ю. в руководстве ООО «КЛУБ 500», а также о вовлечении данной организации в схему дробления бизнеса в интересах Портнягина Д.С.
Николаев А.А. являлся учредителем и руководителем ООО «ТРАНЗИТ ПЛЮС», однако в судебном акте указано: «выступая на канале «ТРАНСФОРМАТОР» на платформе YouTube, Портнягин Д.С. неоднократно сообщал, что владеет рядом компаний, но главным своим бизнесом считает компанию ООО «ТРАНЗИТ ПЛЮС», занимающуюся грузоперевозками из Китая».
ФНС допросила лиц, которые делали оплату ИП Николаеву А.А. и некоторые из них сообщили, что они платили за услуги Портнягина Д.С. и Николаев А.А. им не знаком.
Налогоплательщиком был представлен агентский договор, по которому ИП Портнягин Д.С. выступал принципалом, а Николаев А.А. агентом, однако суд отнесся к этому договору критически, так как расчетов по данному договору не было.
ФНС установила оплату с расчетного счета ИП Николаева А.А. по договору подряда на монтаж бассейна банного комплекса на земельном участке, принадлежащем Портнягиной Е.А.
Суд указал, что в аккаунте Портнягиной Е.А. в сети Инстаграм (учредитель сети компания Meta признана экстремисткой в РФ) представлена информация о тех же бизнес – проектах, что и в аккаунтах Портнягина Д.С.
Расчетные счета ИП Портнягина Д.С., ИП Портнягиной Е.А., ИП Николаева А.А., ООО «КЛУБ 500» управлялись с одинаковых IP – адресов, доверенности были выданы на одних и тех же лиц.
ФНС установила наличие общих сотрудников в штате индивидуальных предпринимателей Портнягина Д.С., Портнягиной Е.А., Николаева А.А., ООО «КЛУБ 500».
В ходе судебного разбирательства налогоплательщиком заявлено ходатайство о снижении размера штрафных санкций со ссылкой на смягчающие вину обстоятельства, а именно: участие в благотворительной деятельности, добросовестное поведение налогоплательщика, совершение налогового правонарушения впервые, отсутствие умысла, несоразмерность деяния тяжести наказания, значительный размер начисленных налогов и пеней, нахождение на иждивении малолетнего ребенка и др. Руководствуясь ст. 112, 114 НК РФ, суд снизил штрафные санкции в два раза.
Про арбитражное дело блогера Блиновской писал здесь: https://t.me/victornalogi/273 и здесь https://t.me/victornalogi/275 (тогда было только решение арбитражного суда первой инстанции, апелляционная и кассационная инстанция впоследствии оставили данный судебный акт без изменений).
