Твій Бухгалтер

🗓Щодо сплати Військового збору для ФОП

Строки сплати ВЗ за 1 квартал 2025 р.

1, 2 та 4 групи – по 800 грн на місяць:
• до 20 січня за січень
• до 20 лютого за лютий
• до 20 березня за березень

3 група – 1% від доходу
• до 19 травня за 1 квартал

За 4 квартал 2024 р. ВЗ не сплачується!

📌Для сплати ВЗ відкриті рахунки

• код 11011700 для ФОП на єдиному податку (1, 2, 3 та 4 групи)
• код 11011800 для юросіб на єдиному податку (3 група)

За повідомлення ДПС з 31.12.24 по 02.01.25 проводяться технічні роботи та можливі обмеження в роботі електронних сервісів.
Тому, на зараз в податковому кабінеті ще відсутні реквізити для сплати ВЗ.

Як знайти та перевірити рахунки для сплати ВЗ?

Рахунки опубліковані на сайті ДПС
▪️ розділ Рахунки для сплати платежів
▪️ по кожної області та м. Києву розміщені таблиці з рахунками:

Таблиця 1 по податкам та ВЗ
Реквізити рахунків для сплати податків, зборів та платежів до державного та місцевих бюджетів

Таблиця 2 по ЄСВ
Реквізити рахунків для сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування

▪️ скачати ексель таблицю 1 та шукати рахунки за кодом 11011700 або 11011800.

🎁 додаю в коментарях зведений файл по ВЗ для всіх областей та Києва⤵️
актуальний станом на 02.01.25 на підставі рахунків з сайту ДПС

Твій бухгалтер

Твій Бухгалтер pinned «​​Вітаю в Новому році 🎄 Головні цифри 2025 року • Мінімальна зарплата з 01.01.25 – 8000 грн • Прожитковий мінімум для працездатних осіб – 3028 грн 📌 Річні ліміти ФОП • 1 група - 1 336 000 грн (167 розмірів мінЗП) • 2 група – 6 672 000 грн (834 розміри…»

​​Вітаю в Новому році 🎄

Головні цифри 2025 року
• Мінімальна зарплата з 01.01.25 – 8000 грн
• Прожитковий мінімум для працездатних осіб – 3028 грн

📌 Річні ліміти ФОП

• 1 група - 1 336 000 грн (167 розмірів мінЗП)
• 2 група – 6 672 000 грн (834 розміри мінЗП)
• 3 група (3% та 5%) – 9 336 000 грн (1167 розмірів мінЗП)

📌 Єдиний податок 1 та 2 група
Нові максимальні ставки по Україні:
• 1 група – 302,80 грн на місяць
• 2 група – 1600 грн на місяць

‼️Ставки єдиного податку 1 та 2 групи встановлюють місцеві ради, але не вище максимальних по Україні. Перевірити свою ставку можна на сайті ДПС.

📌 Єдиний податок 3 група
• 5% (без ПДВ)
• 3% (платник ПДВ)

📌 Розміри ЄСВ
Нові граничні розміри ЄСВ на 2025 рік:
• Мінімальний ЄСВ - 1760 грн на місяць
• Максимальний ЄСВ - 35200 грн на місяць

📌 Ставка ЄСВ за себе для ФОП
• 1760 грн на місяць або 5280 грн за квартал

#податки2025
Твій бухгалтер

#новини #платежі

🗓Сплатіть податки до 30.12.2024 (включно)

За повідомленням Держказначества ⤵️
• з 31.12.24 по 01.01.25 платежі на рахунок Казначейства не здійснюються.
• з 02.01.25 Казначейство приймає бюджетні платежі.

🔹Всі інші платежі здійснюються в звичайному режимі та згідно регламенту роботи банку.

🔹 Повідомлень, щодо зміни бюджетних рахунків з 1 січня 2025 р. поки немає.

#ДПС

За повідомленням Податкової ⤵️
з 01.01.2025 буде проведена зміна назв ДПІ або кодів ДПІ, що обслуговують платників податків.

Перелік нових ДПІ за посиланням

‼️ Перевіряйте назву своєї ДПІ перед поданням звітності після 1 січня.

Як перевірити назву ДПІ?

В податковому кабінеті дивіться розділ Облікові дані платника
➡️Реєстраційні дані:
• Код ДПІ за основним місцем обліку
• Найменування ДПІ за основним місцем обліку

Твій бухгалтер

​​#військовийзбір #новини
🎅Вітаю з Різдвом 🎄

Тримайте різдвяний подарунок – нарешті 25 грудня підписаний Законопроект 9319 про перенесення ВЗ для ФОП на 1 січня!
Чекаємо опублікування та набуття чинності цього року🙊

Твій бухгалтер

​​#новини
❌ Державні реєстри Мінюсту не працюють через кібератаку

Призупинено багато сервісів в Дії, а починити обіцяють за два тижні 🤷

Що роботи, якщо хотіли закрити ФОП на єдиному податку в грудні?

❗️Т.я. послуга закриття ФОП на порталі Дія не доступна, а чекати 2 тижні означає, що в січні доведеться сплачувати податки та ЄСВ за непрацюючий ФОП.

➡️ див. минулий допис та встигніть подати заяву про перехід на загальну систему до 23.12.24 р.

🤦Військовий збір по ФОП
Законопроект 9319 про перенесення впровадження ВЗ для ФОП на 1 січня 2025 р. досі не підписано Зеленським.

⁉️Платити чи не платити?
Питання риторичне, кожен вирішує сам 😊

🔮Якщо вірити Гетманцеву та не платити, бо ВЗ буде з січня.

💸Якщо вирішили перестрахуватись та сплатити, сьогодні останній день сплати ВЗ:
• 1, 2 та 4 група за грудень – 710 грн.

Якщо сплатили та Закон підпишуть пізніше, то оплата ВЗ має бути в переплаті.

Рахунки для сплати
Шукайте код 11011700 ВЗ для ФОП на єдиному податку 1, 2, 3 та 4 групи

Твій бухгалтер

​​💼Відмова від ЄП та перехід на загальну систему

Раніше писала, що для тих ФОП, які призупинили діяльність та:

• не планують отримувати доходи в 2025 році
• не хочуть закривати ФОП
• не мають звільнень від сплати ЄСВ
варто відмовитись від спрощеної системи (єдиного податку) та перейти на загальну систему з 1 січня 2025 р.

📌 Тоді,
1️⃣ за відсутності доходів не сплачуєте податки та ЄСВ за себе
2️⃣ за необхідності зможете повернутись назад на ЄП в 2025 році

Як ФОП перейти на загальну систему?
Самостійна відмова від ЄП ➡️ пп. 298.2.1 ПКУ

Для самостійної відмови від ЄП подається заява не пізніше ніж за 10 к.днів до початку нового кварталу (року), але т.я. 21.12.24 р. вихідний, то:

23.12.24 (включно) останній день для подання заяв для відмови від ЄП та переходу на загальну систему з 01.01.25 р.

🗂 Як заповнити заяву на відмову від ЄП?

Заява подається за старою формою:
• форма F0102003 (без додатку про дохід)

📌 Нова форма Заяви (наказ Мінфіну від 11.09.2024 №400) почне діяти з 24.12.2024 р.

• Позначка «Відмова»
• п.1 – п.4 реєстраційні дані та позначка «ФОП»
• п.5.5 - дата відмови: 1 січня 2025 р.
• причина – самостійна відмова (перехід на сплату інших податків та зборів)

#календар2024 #загальна #відмоваЄП
Твій бухгалтер

​​📆Останній день подання заяв на зміну групи ЄП з 1 січня

До 16.12.24 Заява на зміну групи ЄП подається за старою формою:
• форма F0102003 (без додатку про дохід)

📌 Нова форма Заяви (наказ Мінфіну від 11.09.2024 №400) почне діяти з 24.12.2024 р.

🗂 Як заповнити заяву на зміну групи?

• Позначка «Внесення змін»
• п.1 – п.4 реєстраційні дані та позначка «ФОП»
• п.5.2 – «Зміна ставки та групи»: зазначається з якої на яку групи чи ставки потрібно перейти, з позначкою з/без ПДВ
• дата зміни: 1 січня 2025 р.
• п. 6 «Місце діяльності»
• п.7 кіл-ть працівників
• п.8 КВЕДИ, що включені до реєстру ЄП
• п.9 позначка «податковий борг відсутній»

Для кого актуальна зміна група з 1 січня?

У зв’язку з введення ВЗ для ФОП, з 1 січня зросте податкове навантаження для ФОП:

• 1 група = ЄП 302,80 +ВЗ 800 грн = 1102,80 грн (податки без ЄСВ)
• 2 група = ЄП 1600 +ВЗ 800 грн = 2400,00 грн (податки без ЄСВ)
Тобто, ці суми (без ЄСВ) 1 та 2 група має сплачувати фіксовано на місяць.

Коли вигідніше перейти на 3 групу та сплачувати 6 % від доходу?

• 1 група – при доході до 18,4 тис. грн на місяць
Податки 3 групи (ЄП+ВЗ) = 18400 х 6% = 1104 грн

• 2 група – при доході до 40 тис. грн на місяць
Податки 3 групи (ЄП+ВЗ) = 40000 х 6% = 2400 грн

#податки2025 #змінагрупи
Твій бухгалтер

​​🎅Податкове навантаження 2025

Яке податкове навантаження чекає на ФОП в наступному році?

Спрощена система ФОП (єдиний податок)

🔶 1 група
• ЄП – 302,80 грн на місяць
• ВЗ – 800 грн на місяць
• ЄСВ – 1760 грн на місяць

Всього 1 група = 2862,80 грн на місяць

🔶 2 група
• ЄП – 1600 грн на місяць
• ВЗ – 800 грн на місяць
• ЄСВ – 1760 грн на місяць

Всього 2 група = 4160 грн на місяць

🔶 3 група без ПДВ
• ЄП – 5 % від доходу
• ВЗ – 1% від доходу
• ЄСВ – 1760 грн на місяць

Всього 3 група без ПДВ = 6% від доходу + фіксовано 1760 грн на місяць

🔶 3 група з ПДВ
• ЄП – 3 % від доходу
• ВЗ – 1% від доходу
• ЄСВ – 1760 грн на місяць
• ПДВ – 20%

Всього 3 група з ПДВ = 4% від доходу + 20% ПДВ + фіксовано 1760 грн на місяць


Загальна система ФОП

🔶 неплатник ПДВ
• ПДФО – 18 % від чистого доходу
• ВЗ – 5% від чистого доходу
• ЄСВ – 22% від чистого доходу (не < 1760 грн та не > 35200 грн)

Всього Загальна без ПДВ майже 45% від чистого доходу

🔶 платник ПДВ
• ПДФО – 18 % від чистого доходу
• ВЗ – 5% від чистого доходу
• ЄСВ – 22% від чистого доходу (не < 1760 грн та не > 35200 грн)
• ПДВ – 20%

Всього Загальна без ПДВ майже 45% від чистого доходу + 20% ПДВ

‼️ Чистий дохід = дохід мінус витрати (документально підтверджені та оплачені)
‼️ ФОП на загальній системі без доходу не сплачує ЄСВ за себе.

#податки2025
Твій бухгалтер

​​📆Календар ФОП на грудень

Єдиний податок 1 та 2 група

До 20.12.24 обов’язкова сплата ЄП за грудень:
1 група – 302,80 грн
2 група – 1420 грн

❌ Виключення:
ФОП 1 та 2 група, які зареєстровані:
• на територіях бойових дій
• на територіях можливих бойових дій
• на тимчасово окупованих територіях України.

Порядок 309👉 Оновлений перелік територій

📌 Зміна групи ЄП з 1 січня

До 16.12.24 подати Заяву про зміну групи ЄП:
• заява форма F0102003 (без додатку про дохід)


📌 Відмова від ЄП та перехід на загальну систему з 1 січня

До 23.12.24 подати Заяву про відмову, щоб перейти на загальну систему:
• заява форма F0102003 (без додатку про дохід)

📌 Перейти з загальної системи на ЄП з 1 січня

До 16.12.24 подати Заяву про перехід на ЄП:
• заява форма F0102003
• додаток про дохід форма F0102103

Військовий збір

Законопроект 9319 про перенесення впровадження ВЗ для ФОП на 1 січня 2025 р. прийнято, чекаємо набуття чинності.

#календар2024
Твій бухгалтер

#новини

🔶Військовий збір
Законопроект 11416-д підписано Президентом.
➡️ Публікація планується на 30 листопада, щоб Закон 4015-IX набув чинності с 1 грудня.

Що це означає?

• Підвищена ставка ВЗ 5% для доходів фізичних осіб буде діяти з грудня 2024 р.
• Діюча ставка ВЗ 1,5% застосовується до доходів за попередні періоди (в т.ч. листопад)

Що з ВЗ по ФОП?

Планується перенесення початку дії ВЗ для ФОП з 1 жовтня 2024 р. на 1 січня 2025 р.
Відповідні зміни мають бути внесені через Законопроект 9319 (про Дію Сіті)
➡️ Докладніше

🔶 Держбюджет 2025
Закон про Держбюджет на 2025 рік підписано, чекаємо публікацію, набуття чинності з 1 січня 2025 р. та повернення сплати ЄСВ за себе.

#держбюджет2025 #військовийзбір
Твій бухгалтер

#держбюджет2025 #єсв

Повернення сплати ЄСВ. Що робити?

Поки Закон про Держбюджет на 2025 рік готується до підпису та ще не набув чинності, є час подумати, як бути далі 💡

Якщо ви ФОП, який:
• веде діяльність та отримує дохід
• може та хоче сплачувати ЄСВ за себе
• потрібен пенсійний, страховий стаж
• пенсіонер або особа з інвалідністю
• окрім ФОП працюєте десь в штаті офіційно та отримуєте більше мінімалки ЗП
• на загальній системі
цей допис не для вас.

Якщо ви ФОП на єдиному податку, який:
• призупинив діяльність тимчасово та не можете сплачувати ЄСВ
• страховий стаж не потрібен
• зупинив діяльність, але вирішив ФОП не закривати
• має сезонний бізнес, який не працює в січні-березні
• не в штаті
• не є пенсіонером та особою з інвалідністю
інформація для вас⤵️

📌 ФОП на загальній системі за відсутності доходу має право не сплачувати ЄСВ «за себе»!
Норма діє з 01.01.21 р. ➡️ п.2 ч.1 ст.7 Закону № 2464

‼️ФОП на ЄП, які призупинили діяльність, поки не планують отримувати дохід та не мають пільг, варто відмовитись від ЄП та тимчасово перейти на загальну систему з 1 січня.

❓Як перейти на загальну систему з 01.01.25?

До 20.12.24 потрібно подати Заяву про право застосування спрощенної системи оподаткування:

• заява форма F0102003 з позначкою відмова
• без додатку про дохід
• п. 5.5 – 1 січня 2025 р.
• причина – самостійна відмова (перехід на сплату інших податків та зборів)

❓Чому важливо це зробити з 1 січня?

Згідно пп. 298.1.4 ПКУ перейти з загальної системи на єдиний податок можна 1 раз протягом календарного року.

Тобто, якщо 1 січня ФОП буде знаходитись на загальній системі, то у разі відновлення діяльності та необхідності знову повернутись на ЄП, то це можна буде зробити протягом року (раз на квартал):
• з 1 квітня, з 1 липня, з 1 жовтня 2025 року

Якщо ж відмовитись від ЄП пізніше в 2025 році, то повернутись буде можливе лише з 2026 року.

#відмова #ФОПзагальна
Твій бухгалтер

Твій Бухгалтер pinned «📢#бюджет2025 #податки2025 Верховна Рада прийняла Держбюджет на 2025 рік Які показники встановлені на 2025 рік? • Мінімальна зарплата – 8000 грн • Прожитковий мінімум для працездатних осіб - 3028 грн Ставки ЄП на 2025 рік: • 1 група – 302,80 грн на місяць…»

📢#бюджет2025 #податки2025
Верховна Рада прийняла Держбюджет на 2025 рік

Які показники встановлені на 2025 рік?

• Мінімальна зарплата – 8000 грн
• Прожитковий мінімум для працездатних осіб - 3028 грн

Ставки ЄП на 2025 рік:

• 1 група – 302,80 грн на місяць
• 2 група – 1600 грн на місяць
• 3 група - 5% (неплатник ПДВ) від доходу
• 3 група – 3% (платник ПДВ) від доходу

Розміри ЄСВ в 2025 році:

• Мінімальний ЄСВ - 1760 грн на місяць (22% від мінЗП)
• Максимальний ЄСВ - 35200 грн на місяць (22 % від 20 розмірів мінЗП)

‼️ Важливо! Повернення обов’язкового ЄСВ для ФОП ‼️

Законом про Держбюджет на 2025 рік заплановано призупинення дії
➡️п.9-19 розділу VIII Закону 2464 про ЄСВ, яким встановлена добровільна сплата ЄСВ для всіх ФОП та самозайнятих на час дії воєнного стану!

Це означає, що на 2025 рік повертається обов’язкова сплата ЄСВ за себе для ФОП та самозайнятих!

Тому, нагадаю хто з ФОП та самозайнятих може продовжувати не сплачувати ЄСВ за себе в 2025 році ⤵️

• пенсіонери та особи з інвалідністю, які отримують виплати
• ФОП на загальній та самозайняті без доходу
• усі ФОП та самозайняті, які працюють в штаті та ЄСВ сплачує за них роботодавець

Твій бухгалтер

🗓Календар ФОП листопад

Єдиний податок 1 та 2 група

До 19.11.24 сплата ЄП за листопад:
1 група – 302,80 грн
2 група – 1420 грн

Єдиний податок 3 група за ставкою 5% або 3%

До 11.11.24 подаємо Декларацію з єдиного податку за 9 місяців без додатку ЄСВ:
• Форма F0103308 (квартальна декларація)

До 19.11.24 – оплата ЄП за 3 квартал (липень - вересень)

ФОП-роботодавці

До 11.11.24 подаємо об’єднаний звіт Податковий розрахунок сум доходів фізичних осіб за 3 квартал
• Форма F0500109
Звіт подається обов’язково, якщо в кварталі були виплати фізособам:
• працівники
• підрядники фізособи за угодами ЦПХ
• орендодавці фізособи
Якщо виплат не було – звіт за 3 квартал не подається!

Що по Військовому збору?
Та, нічого нового 😉
Законопроект 11416-д досі знаходиться на підписі Президента та не набув чинності.

#звітність2024 #календар2024
Твій бухгалтер

​​📢#новини про #військовийзбір

На сьогодні Законопроект №11416-д досі перебуває в статусі передано на підпис Президенту, а тому не є чинним.

Проте, Держказначейство відкрило нові рахунки для сплати ВЗ, які податкова вже опублікувала на сайті та активно роздає на місцях:

11011700 ВЗ для ФОП на єдиному податку 1, 2, 3 та 4 групи
11011800 ВЗ для юросіб на єдиному податку 3 групи

⁉️Чи платити вже ВЗ на нові рахунки?

Не поспішайте!
1) Законопроект не є чинним на сьогодні та взагалі може бути підписаним через півроку.
2) Президент може накласти вето.

Враховуючи, що ЗП 11416-д порушує декілька законодавчих норм:

ст. 58 Конституції України:
Закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом'якшують або скасовують відповідальність особи.

пп. 4.1.9 ПКУ принцип стабільності:
стабільність - зміни до будь-яких елементів податків та зборів не можуть вноситися пізніш як за шість місяців до початку нового бюджетного періоду, в якому будуть діяти нові правила та ставки. Податки та збори, їх ставки, а також податкові пільги не можуть змінюватися протягом бюджетного року

Твій бухгалтер

📢#новини #військовийзбір
Законопроект №11416-д передано на підпис Президенту та з’явився текст Закону за підписом спікера.

Отже, що остаточно прийнято ⤵️

Військовий збір вводиться:
з 1 жовтня 24 р. по 31 грудня року в якому припинено військовий стан

Ставки ВЗ
🔹доходи фізосіб (крім військовослужбовців) - 5 % (замість 1,5%)

🔹ФОП 1, 2, 4 групи – 10% від МінЗП на 1 січня року
В 2024 році ВЗ - 710 грн на місяць

🔹3 група (ФОП, юрособи) – 1% від доходу

Сплата ВЗ для ФОП
🔹1, 2, 4 група – щомісячно авансом до 20-го числа поточного місяця:
за жовтень до 20-го жовтня

🔹3 група – щоквартально протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації:
до 19.02.25 р. за 4 квартал 2024 р.

Штрафні санкції
Встановлені на рівні штрафів по ЄП:
🔹 1, 2 група – 50% ставки

🔹 3 група:
затримка сплати < 30 днів - 5% від суми боргу
затримка сплати > 30 днів – 10% від суми боргу

Звітність ВЗ для ФОП
ВЗ буде відображатись в оновленій формі декларації з єдиного податку.

FAQ
⁉️ Чи є пільги по ВЗ?
В тексті прийнятого проекту пільг немає. Правка про звільнення для тих, хто зареєстрований на територіях окупованих, можливих та активних бойових дій відсутня.

⁉️ Коли 1 та 2 група мають заплатити ВЗ?
З тексту проекту 1, 2 та 4 групи мають сплати за жовтень до 20 жовтня. Але Закон ще не набув чинності та відповідно немає рахунків куди платити.
Правку про строк сплати після набуття чинності не прийняли, але є норма про штраф 🤦👯👀

Твій бухгалтер

​​📢#новини #військовийзбір
10 жовтня Законопроект №11416-д про введення ВЗ для ФОП прийнятий та сьогодні розблокований для підписання.

Що далі⤵️
• підпис спікера Верховної Ради
• підпис Президента
• опублікування
• набуття чинності Законом

Куди платити військовий збір ФОП?
Питаєте ви, але це поки не відомо🤷

На сьогодні є два бюджетних рахунки для військового збору:
код класифікації 11011000 для зарплатних та інших доходів фізосіб
код класифікації 11011001 по річному декларуванню фізосіб, ФОП на загальній

💬 Відкриють нові рахунки для ФОП або потрібно буде сплачувати наявні, стане відомо після набуття чинності Законом.

Твій бухгалтер

Твій Бухгалтер pinned «​​🗓Звітуємо за ІІІ квартал ЄСВ за себе за 3 квартал До 21.10.24 – добровільна оплата 5280 грн за квартал або: • 1760 грн за місяць Нагадую На час воєнного стану в 2024 році продовжує діяти добровільна сплата по ЄСВ за себе для усіх ФОП та самозайнятих.…»

​​🗓Звітуємо за ІІІ квартал

ЄСВ за себе за 3 квартал
До 21.10.24 – добровільна оплата 5280 грн за квартал або:
• 1760 грн за місяць

Нагадую На час воєнного стану в 2024 році продовжує діяти добровільна сплата по ЄСВ за себе для усіх ФОП та самозайнятих.

Єдиний податок 1 та 2 група

До 18.10.24 сплата ЄП за жовтень:
1 група – 302,80 грн
2 група – 1420 грн

Єдиний податок 3 група за ставкою 5% або 3%

До 11.11.24 подаємо Декларацію з єдиного податку за 9 місяців без додатку ЄСВ:
• Форма F0103308 (квартальна декларація)

До 19.11.24 – оплата ЄП за 3 квартал (липень - вересень)

ФОП-роботодавці

До 11.11.24 подаємо об’єднаний звіт Податковий розрахунок сум доходів фізичних осіб за 3 квартал
• Форма F0500109
Звіт подається обов’язково, якщо в кварталі були виплати фізособам:
• працівники
• підрядники фізособи за угодами ЦПХ
• орендодавці фізособи
Якщо виплат не було – звіт за 3 квартал не подається!

Військовий збір
Звертаю увагу, що Законопроект 11416-д ще не прийнято та буде розглядатись в Раді лише на наступному тижні

#звітність2024 #календар2024
Твій бухгалтер

📢#новини #військовийзбір

Рада прийняла в першому читанні оновлений законопроект №11416-д, яким планується збільшити ставки ВЗ вже з 1 жовтня 2024 р.⤵️

Що передбачає законопроект 11416-д?

• ВЗ з доходів фізосіб - 5 % (замість 1,5%)

• ВЗ для ФОП 1, 2, 4 групи – 10% від МінЗП на 1 січня року
В 2024 році ВЗ = 710 грн на місяць,
В 2025 році ВЗ = 800 грн на місяць

• ВЗ для платників 3 групи – 1% від доходу

Військовий збір вводиться на період:
• з 01.10.24 р. по 31 грудня року в якому припинено військовий стан

Сплата ВЗ для ФОП
1, 2, 4 група – щомісячно авансом до 20-го числа поточного місяця:
до 20.10.24 р. за жовтень 2024 р.
до 20.11.24 р. за листопад 2024 р.

3 група – щоквартально протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації:
до 19.02.25 р. за 4 квартал 2024 р.

Звітність ВЗ для ФОП
Окремої звітності з військового збору для ФОП не буде.
ВЗ буде відображатись в декларації з єдиного податку, форму якої оновлять.

Слідкуйте за прийняттям на сайті ВР

Твій бухгалтер

📆Вітаю в вересні 😉

Єдиний податок 1 та 2 група

До 20.09.24 обов’язкова сплата ЄП за вересень:
1 група – 302,80 грн
2 група – 1420 грн

❌ Виключення:
ФОП 1 та 2 група, які зареєстровані:
• на територіях бойових дій
• на територіях можливих бойових дій
• на тимчасово окупованих територіях України.

Порядок 309👉 Оновлений перелік територій

📌 Хочете змінити групу ЄП з 1 жовтня?

До 13.09.24 потрібно подати Заяву про зміну групи ЄП:
• заява форма F0102003
• без додатку про дохід


📌 Відмовитись від ЄП з 1 жовтня?

До 20.09.24 потрібно подати Заяву про відмову, щоб перейти на загальну систему:
• заява форма F0102003
• без додатку про дохід

📌 Перейти з загальної на ЄП з 1 жовтня?

До 13.09.24 потрібно подати Заяву про перехід на ЄП:
• заява форма F0102003
• додаток про дохід форма F0102103

#календар2024
Твій бухгалтер

📢З 1 жовтня 2024 р. НБУ вводить
тимчасовий ліміт на р2р перекази
➡️ Постанова НБУ №102 від 27.08.24 р.

📍Строк дії обмеження:
з 01.10.24 р. по 31.03.25 р.

📍Сума ліміту:
загальна сума вихідних переказів - до 150 тис.грн на місяць
(без обмеження по кількості переказів)

📍Ліміт розповсюджується на:
• вихідні перекази з карти фізичної особи на карти інших фізичних осіб P2P, C2С
• ліміт рахується за усіма рахунками фізособи, що відкриті в одному банку

📍Ліміт НЕ розповсюджується на:
• вхідні перекази
• перекази між власними рахунками особи
• перекази юридичних осіб
• перекази за реквізитами IBAN
• волонтерські перекази
• якщо щомісячний дохід особи > 150 тис.грн

💬 Тобто, даний ліміт розповсюджується лише на карткові перекази між фізособами, та не вплине на:
• розрахунки в торгівельній мережі
• інтернет покупки на сайтах з оплатою картою (еквайринг)
• перекази бізнесу за реквізитами IBAN

💬 Якщо потрібні с2с перекази більше ліміту:
• відкрийте особисті рахунки в декількох банках
• подбайте про підтвердження доходів (декларація ФОП, майнова декларація та ін.)

‼️Волонтерські збори

Для того, щоб до волонтерських зборів не застосувався ліміт НБУ встановив ⤵️
5 критеріїв волонтерської діяльності

1) фізособа зареєстрована як волонтер
2) волонтерські збори є типовою діяльністю за рахунком фізособи
3) наявність листів від держорганів, ВЧ, БФ щодо організації зборів
4) фізособа має надати інформацію щодо запланованих суми, строків та мети збору коштів
5) інформація з відкритих джерел (соцмереж та Інтернет), що підтверджує проведення зборів в межах волонтерської діяльності.

Докладніше на сайті НБУ

#новини
Твій бухгалтер

📢Вітаю!
📊 Кабмін схвалив Бюджетну декларацію на 2025-2027 роки. Урядом пропонується на 3 роки залишити мінЗП та прожитковий мінімум на рівні 2024 року.
Чекаємо на прийняття Держбюджету на наступний рік та можемо вже порахувати заплановані податки.

☑️Показники заплановані на 2025 рік

Мінімальна зарплата
• 01.01.25 – 8000 грн

Прожитковий мінімум для працездатних осіб
• 01.01.25 - 3028 грн

☑️Ліміти річного доходу ФОП на 2025 рік

• 1 група - 1 336 000 грн 167 розмірів мін.ЗП
• 2 група – 6 672 000 грн 834 розміри мін.ЗП
• 3 група – 9 336 000 грн 1167 розмірів мін.ЗП

☑️Ставки єдиного податку для 1 та 2 групи на 2025 рік

🗨 Ставки визначає місцева влада, але їх розмір не перевищує максимальні ставки по Україні. ⤵️

Максимальні ставки по Україні:
• 1 група – 302,80 грн = 10% від прожит.мін на 01.01.25
• 2 група – 1600 грн = 20% від мін.ЗП на 01.01.25

☑️Ставки для 3 групи

Розмір ставок для 3 групи не змінюється:
• 5% (неплатник ПДВ) або 3% (платник ПДВ)

☑️Розміри ЄСВ в 2024 році

Мінімальний ЄСВ 22% від мінЗП:

• 1760 грн на місяць

Максимальний ЄСВ 22% від 15 розмірів мінЗП:
• 26400 грн на місяць

Пільги по ЄСВ для ФОП:

▶️Загальна пільга для ФОП, які можуть не сплачувати ЄСВ за себе:
• пенсіонери та особи з інвалідністю, які отримують виплати
• ФОП на загальній та самозайняті без доходу
• усі ФОП та самозайняті, які працюють в штаті та ЄСВ сплачує за них роботодавець

▶️Добровільна сплата ЄСВ для ФОП за себе: дана норма продовжує діяти на час воєнного стану та протягом 12 місяців після його припинення.

#бюджет2025 #податки2025
Твій бухгалтер

​​📢Обережно шахраї
Податкова повідомляє про масову розсилку листів нібито від імені Солом’янської ДПІ м. Києва стосовно проведення перевірки.

🙅Дані листи НЕ є запитами від ДПС та містять посилання на встановлення шкідливих файлів!

☑️ Так, податкова може надсилати на email інформаційні повідомлення (розсилка), але такі листи будуть надходити лише з офіційного домену @tax.gov.ua

☑️Податкова надсилає офіційні запити поштовим відправленням Укрпоштою на адресу реєстрації платника.

☑️Так, платник може отримувати офіційні запити онлайн, але через електронний кабінет. Для цього необхідно попередньо подавати заяву.

Зверніть увагу на шахрайський запит:
• надійшов не з офіційного домену ДПС
• містить багато граматичних помилок
• посилається на нечинне законодавство
• чогось «підписаний» підписом СБУ 🤦

💬 Якщо не вчитуватись, то запит виглядає загрозливо та правдоподібно.
Питання: Як так сталося, що він містить персональну інформацію платника (код, ПІБ)?

#новини
Твій бухгалтер

🗓Календар ФОП серпень

Єдиний податок 1 та 2 група

До 20.08.24 сплата ЄП за серпень:
1 група – 302,80 грн
2 група – 1420 грн

Єдиний податок 3 група

До 09.08.24 подаємо Декларацію з єдиного податку за 1 півріччя без додатку ЄСВ:
• Форма F0103308 (квартальна декларація)

До 19.08.24 – оплата ЄП за 2 квартал (квітень - червень)

ФОП-роботодавці

До 09.08.24 подаємо об’єднаний звіт Податковий розрахунок сум доходів фізичних осіб за 2 квартал
• Форма F0500109
Звіт подається обов’язково, якщо в кварталі були виплати фізичним особам (працівники, підрядники за угодами ЦПХ, орендодавці)
Якщо виплат не було – звіт за 2 квартал не подається!

#звітність2024 #календар2024
Твій бухгалтер

До уваги ФОП 1 та 2 групи, які змінили групу ЄП з 1 липня?
Подайте декларацію до 9 серпня!

📝 згідно п.296.5.1 ПКУ
ФОП 1 та 2 групи подають декларацію у квартальний строк в таких випадках:
• Зміна групи ЄП
• Відмова від ЄП та перехід на загальну систему
• Перевищення річного ліміту доходу

Яка форма подається?
Квартальна форма F0103308 (для 3 групи)

📍Якщо змінили групу з 1 липня, то:
• до 09.08.24 потрібно подати Декларацію з єдиного податку за 1 півріччя.

❓Які розділи заповнювати?
Декларація заповнюється, як звичайна річна, але:
• з показниками за півріччя
• без додатку ЄСВ (при зміні групи)

1 група заповнює розділ ІІ:
• суми щомісячних внесків ЄП за І та ІІ квартал
• ряд 01 – обсяг доходу за півріччя

2 група заповнює розділ ІІІ:
• суми щомісячних внесків ЄП за І та ІІ квартал
• ряд 03 – обсяг доходу за півріччя

❓Яку форму декларації подавати далі?
• Річна форма F0103406, якщо групу змінили на 1 або 2
• Квартальна форма F0103308, якщо групу змінили на 3

❓Як в наступних деклараціях відображати півріччя?
Декларація ЄП заповнюється наростаючим підсумком за звітний рік, а тому показники за півріччя потрібно продублювати в наступній декларації.

Приклад: ФОП з 1 липня перейшов з 1 групи на 2 групу. Як заповнити наступну декларацію?
Наступна звітна декларація для ФОП на 2 групі – річна декларація за 2024 рік.

ФОП заповнює в річній декларації:

розділ ІІ (дублюється з декларації за півріччя):
• суми ЄП для 1 групи за І та ІІ квартал
• ряд 01 – обсяг доходу на 1 групі за 1 півріччя

розділ ІІІ:
• суми ЄП для 2 групи за ІІІ та ІV квартал
• ряд 03 – обсяг доходу на 2 групі за 2 півріччя

розділ V:
• Ряд 08 – загальна сума доходу за рік (1 та 2 група) = ряд 01 + ряд 03

#звітність2024 #календар2024
Твій бухгалтер

📢Вітаю!
#новини #законопроект

Уряд оприлюднив законопроект №11416, яким планується збільшити ставки військового збору та розширити коло його платників⤵️

Що передбачає законопроект 11416?

I. Підвищення ставки ВЗ з доходів фізосіб з 1,5% до 5,0 %
(зарплата, договори ЦПХ, іноземні доходи)

II. Введення обов’язку сплати ВЗ для:

• ФОП та Юрособи 3 групи – 1% від доходу
(фактично 3 група буде сплачувати загалом податків 6% від доходу)

• ФОП 1, 2 та 4 групи – фіксована ставка 710 грн на місяць
(5% від 2-х розмірів МінЗП на 1 січня року)

III. Введення ВЗ на такі операції:

• Ювелірний бізнес - 30% від вартості реалізованих ювелірних виробів
• Купівля легкового авто (перша реєстрація) - 15% від вартості авто
• Продаж нерухомого майна фізособами – 5% від доходу
• Мобільний зв’язок – 5% від послуг кінцевим споживачам

IV. Запровадження нового звіту з військового збору – звітний період місяць.

💬Наголошую, що це лише проект закону, який тільки подано на розгляд до ВР та не остаточний варіант, який може бути прийнятий.

Слідкуйте за проектом на сайті ВР

Твій бухгалтер

​​Привіт, привіт🙋
розповідаю про #кориснісервіси

💡Мобільний застосунок від податкової та чим він буде корисним для ФОП ⤵️

📲Моя податкова доступний на Android та iOS

Має менше функцій ніж веб-версія податкового кабінету, доволі простий та буде корисним здебільшого для ФОП платників ЄП.

Зараз застосунок доповнюється та з’явились нові функції:
• листування з ДПС
• подання декларацій платника єдиного податку
• сплата податків

Застосунок Моя податкова має всього 4 розділи ⤵️

📂 Мої дані

• основна інфо про фізособу та ФОП: адреса реєстрації, ставка та група єдиного податку, види діяльності (КВЕД)
• наявність боргу та ППР з податків фізособи (нерухомість, земля)

📂 Послуги

Для ФОП доступне подання деяких декларацій та заяв:
• декларація платника єдиного податку 1 та 2 групи
• декларація платника єдиного податку 3 групи
• запит про суми виплачених доходів

Стан розрахунків з бюджетом| Послуги
• перевірити свої бюджетні реквізити
• переглянути сальдо розрахунків (борг, переплата)
• сплатити податки з різних платіжних систем

Надіслати лист до ДПС | Послуги
Новий сервіс, якого немає в застосунку Дія.
Як це зробити читайте тут 👉ТГ Канал ДПС

📂 Реєстри

Перевірити себе та контрагентів в реєстрах:
• платників податків (єдиний податок, ЄСВ, ПДВ, неприбуткові установи)
• пошук фіскального чека та акцизної марки

📂 Повідомлення

Переглянути вхідні повідомлення від ДПС:
• квитанції №2 про прийняття звітності
• відповіді на запити та листи
• витяги з реєстрів та ін.

#мояподаткова
Твій бухгалтер

Твій Бухгалтер pinned «Вітаю в липні! 🗓Звітуємо за ІІ квартал ЄСВ за себе за 2 квартал До 19.07.24 – добровільна оплата 5280 грн за квартал або: • 1760 грн за квітень • 1760 грн за травень • 1760 грн за червень Нагадую На час воєнного стану продовжує діяти добровільна сплата…»

Вітаю в липні! 🗓Звітуємо за ІІ квартал

ЄСВ за себе за 2 квартал
До 19.07.24 – добровільна оплата 5280 грн за квартал або:
• 1760 грн за квітень
• 1760 грн за травень
• 1760 грн за червень

Нагадую На час воєнного стану продовжує діяти добровільна сплата по ЄСВ за себе для усіх ФОП та самозайнятих.

Єдиний податок 1 та 2 група

До 20.07.24 сплата ЄП за липень:
1 група – 302,80 грн
2 група – 1420 грн

Єдиний податок 3 група за ставкою 5% або 3%

До 09.08.24 подаємо Декларацію з єдиного податку за 1 півріччя без додатку ЄСВ:
• Форма F0103308 (квартальна декларація)

До 19.08.24 – оплата ЄП за 2 квартал (квітень - червень)

ФОП-роботодавці

До 09.08.24 подаємо об’єднаний звіт Податковий розрахунок сум доходів фізичних осіб за 2 квартал
• Форма F0500109
Звіт подається обов’язково, якщо в кварталі були виплати фізособам:
• працівники
• підрядники фізособи за угодами ЦПХ
• орендодавці фізособи
Якщо виплат не було – звіт за 2 квартал не подається!

#звітність2024 #календар2024
Твій бухгалтер

⏳Хочете змінити групу ФОП з 1 липня? Подайте заяву до 14 червня
#змінагрупи

📌Коли можна змінювати групу ЄП?

Змінити групу можна 1 раз на квартал, але потрібно враховувати обмеження обраної групи:
• обсяг доходів
• кількість працівників
• дозволені види діяльності

🗓Термін подання Заяви
За 15 календарних днів до початку нового кварталу.

Для того, щоб змінити групу:
• з 1 січня заява подається до 16 грудня
• з 1 квітня заява подається до 16 березня
• з 1 липня заява подається до 15 червня
• з 1 жовтня заява подається до 15 вересня

📋Яку заяву потрібно подати?

Заява про право застосування спрощенної системи оподаткування 👉 форма F0102003
• При зміні групи заява подається без додатку про дохід форма F0102103

Заява подається в ДПС за місцем реєстрації ФОП:
• особисто або за дорученням
• поштою рекомендованим листом
• онлайн через Введення звітності в податковому кабінеті

🔎Як перевірити результат?

Після внесення змін, новий статус ФОП з’явиться:
- на сайті податкової в розділі Реєстр платників єдиного податку,
- або в особистому Кабінеті платника податків

📋Новий Витяг з реєстру ЄП

Отримайте оновлений Витяг з реєстру платників єдиного податку, де буде зазначена нова група та дата її застосування.
Для цього подається:
Запит про отримання витягу з реєстру платникiв єдиного податку 👉 форма F1302101

Отримати оновлений Витяг можна:
• в електронній формі в Кабінеті платника податків
• в паперовій формі в ДПС за місцем реєстрації

Твій бухгалтер

Твій Бухгалтер pinned «​​Головні цифри 2024 року • Мінімальна зарплата з 01.01.24 – 7100 грн • Мінімальна зарплата з 01.04.24 – 8000 грн • Прожитковий мінімум для працездатних осіб – 3028 грн 📌 Річні ліміти ФОП • 1 група - 1 185 700 грн (167 розмірів мінЗП) • 2 група - 5…»

Твій Бухгалтер pinned «📆Вітаю в червні 😉 Єдиний податок 1 та 2 група До 20.06.24 обов’язкова сплата ЄП за червень: 1 група – 302,80 грн 2 група – 1420 грн ❌ Виключення: ФОП 1 та 2 група, які зареєстровані: • на територіях бойових дій • на територіях можливих бойових дій •…»

📆Вітаю в червні 😉

Єдиний податок 1 та 2 група

До 20.06.24 обов’язкова сплата ЄП за червень:
1 група – 302,80 грн
2 група – 1420 грн

❌ Виключення:
ФОП 1 та 2 група, які зареєстровані:
• на територіях бойових дій
• на територіях можливих бойових дій
• на тимчасово окупованих територіях України.

Порядок 309👉 Перелік територій

📌 Зміна групи ЄП з 1 липня

До 14.06.24 потрібно подати Заяву про зміну групи ЄП:
• заява форма F0102003
• без додатку про дохід


📌 Відмова від ЄП з 1 липня

До 20.06.24 потрібно подати Заяву про відмову, щоб перейти на загальну систему:
• заява форма F0102003
• без додатку про дохід

📌 Перехід на ЄП з загальної з 1 липня

До 14.06.24 потрібно подати Заяву про перехід на ЄП:
• заява форма F0102003
• додаток про дохід форма F0102103

#календар2024
Твій бухгалтер