Tax Time!

Кому треба встановити платіжний термінал із 1 січня 2025 року?

❗Чи треба сплачувати екоподаток за викиди, що здійснюються генераторами — роз’яснення

Законом України від 13 грудня 2022 року №2836-XI  "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо сприяння відновленню енергетичної інфраструктури України" тимчасово, на період дії воєнного стану на території України та протягом 30 днів з дня його припинення або скасування, для цілей застосування розділу VIII (Екологічний податок) Кодексу, із визначення стаціонарних джерел забруднення (в значенні підпункту 14.1.230 пункту 14.1 статті 230 Кодексу) виключені електрогенераторні установки, що класифікуються за кодом 8502 згідно з УКТ ЗЕД.

Таким чином, за викиди електрогенераторних установок, що класифікуються за кодом  8502 згідно з УКТ ЗЕД, у суб'єкта господарювання не виникають податкові зобов'язання з екологічного податку.

🇺🇦 ЮРИДИЧНИЙ ТЕЛЕГРАМ

✍️ Тут колеги збирають підписи проти цього популізму. Половину вже зібрали, але треба допомогти набрати….

😉хоча б щоб подивитися, як потім ОП буде відповідати на неї)

https://petition.president.gov.ua/petition/237068

💳💸 Окей, продовжуємо нашу колабу з Останнім капіталістом проти популізму з роздачею грошей.

Які економічні наслідки?

▪️Ми забираємо десятки мільярдів з інших напрямків. В той самій статті про залишки Фонду безробіття сидить, наприклад, розмінування. Правда ж важливіше для бізнесу?

▪️Стимулює інфляцію. Це найбільш поширений наслідок будь-якої бездумної роздачі грошей. Тут взагалі дивна ситуація- влада кричала що боїться інфляції і тому відмовилась від підняття ПДВ, і…вирішила роздавати гроші.

▪️Викривляє конкуренцію. Взагалі як і хто вирішував на що можна витрачати «1000», а на що ні- ніхто пояснити не може. А якщо дивитися по результатам витрачання кешбеку, виходить- що це субсидія для всіх на поповнення мобільного.

▪️І головний наслідок - це офігенно несправедливо. Однією рукою історично підняли податки для бізнесу, а іншою витрачають кошти на популізм.

Ну і три наслідки, які б я назвав квазі-економічними, але важливо:
- цей махровий популізм розуміють наші партнери і точно це не допомогає залучити більше грошей від них. Взагалі перед партнерами дуже соромно 😳, коли вони питають чому ми під час війни на цей ідіотизм витрачаємо гроші.
- ці гроші можна (і треба) відправити на військові потреби. Саме від них залежить зараз економіка.
- це дуже несправедливо. Навіть по відношенню до тих громадян, які справді потребують тисячу.

💰І ще, так як грошей явно закладено менше ніж потрібно- то існує величезний ризик, що потім ще якісь інші програми доведеться скоротити.

А ви спитаєте, може є і позитивний ефект. Ні, 🙅‍♂️ навіть в мирний час його від такої програми ми немає…а тим більше під час війни.

🌍 Далі читайте о 19:30 на Останньому капіталісті де ще в Світі роздавали гроші і чим це все завершилось)

💳 Враховуючи що вже завтра бюджет, то давайте ще раз про цю абсолютно популістичну ідею "1000 від Зеленського для всіх"

💁‍♂️Вирішили з Останнім капіталістом розібрати детальне це "просте рішення".

🎙️І так, сьогодні ми ще раз офіційно від Міністра почули звідки беруться гроші на це свято щедрості?

‼️Перше - це наші (внутрішні) гроші, а не гроші партнерів. Тому що як мінімум ніхто з них на таку фігню гроші не дасть.

‼️Брати їх будуть з Фонду безробіття. Тобто куди ми всі робимо відрахування на особливі випадки.

🤦‍♂️На практиці, це означає що "1000 Зеленського" забирає підтримку у тих, хто залишився без роботи або потребує іншу виплату.

Більш того, ми спокійно могли витратити ці гроші на армію.

🟰Ну і ще нюанс - цих грошей очевидно не вистачає на заявлені цілі. Там всього 15 млрд на цей і наступний рік, частина піде на інші видатки. 1000 грн помножена на всіх громадян….явно більше….

А хто ж, все таки, отримає 1000 від Зеленського читайте за посиланням о 18:30 🕡

💸 Прийняття в Раді Бюджету на 2025 рік у фінальній версії теж планується завтра.

😉Навіть цікаво як там закінчиться внутрішня боротьба з підписанням податкового закону….які до цього самі ж і погодили)))

🕵‍♂️Окрім виступу Президента ще Рада на цьому тижні планує вже фінально розглядає Держбюджет на 2025 рік. Тому для дайджесту роботи БЕБ у жовтні проаналізували, які зміни закладені для органу.

📈Фінансування на 2025 рік збільшується до 1,94 млрд грн (+596 млн до бюджету 2024 року).

👥Гранична кількість працівників теж збільшується до 2000 (+600 осіб). Планують відкривати нові територіальні управління та збільшувати штат.

Реалізовувати плани буде вже новий Директор, якого маємо обрати до кінця лютого (Меморандум МВФ тут дуже дисциплінує))

🚬 І ще про гроші в Бюджет.

🫡А памʼятаєте гучні обшуки і дії правоохоронців, особливо БЕБ, по нелегальному тютюну? Які дивним чином співпали з листом G7 з переліком нелегальних фабрик.

🤷‍♂️Ну все- виглядає так, що фабрики 🏭 чудово відновили роботу. Як мінімум Львів та ще пару фабрик.

📈І одразу бачимо навіть у графіку знову ріст нелегального ринку.

Я навіть не буду питати у БЕБ як так сталося - тут все максимально зрозуміло. Просто обовʼязково згадаємо це під час перезавантаження всім причетним, особливо тимчасовому керівництву БЕБ .

Але коротко: я вірю в те, що фабрики знайшли 💸 як закрити свої питання і одночасно трохи перерозподілити нелегальний ринок.

🇬🇧 І ще про Бюджет.

🤝Зверніть увагу, що 90 млрд грн - це гроші, які Велика Британія дає нам в рамках 50 млрд $ від G7. І вони прямо закладені на спецфонд на оборонні видатки.

Це, напевно, перший такий випадок, коли міжнародна допомога в такому обсязі прямо компенсує видатки суто військового характера. Я б сказав, дуже гарний прецедент та приклад для наслідування іншими країнами-партнерами.

💸 Комітет схвалив до другого читання Проект Бюджету 2025 року.

✅ За - 24
🟡 Утримався - 3
🛑 Проти - 1

🗓️Далі засідання Ради на цьому тижні де має відбутися фінальне голосування в другому та цілому за закон.

✔️ Під час комітету було підтримано лише дві правки: не переводити лікарні на казначейське обслуговування та вилучити норму про можливість партіям класти кошти на ОВДП.

💁‍♂️Далі прошу звернути увагу на пост голови Комітету Роксолани Підласи і що саме змінилось до другого читання на рівні Комітету:

Отже, що Комітет запропонував змінити:
▪️2 млрд доларів (90 млрд грн) кредитних коштів надійдуть до державного бюджету від Великобританії суто на покриття військових видатків, а саме - закупівлю зброї. Вони відображені по спецфонду зовнішніх запозичень і видатках Міноборони,
▪️Залишили 4% ПДФО (крім військового) в громадах (тобто, загалом буде 64% для громад) для розрахунків за комунальні послуги та енергоносії і, відповідно, скасовуємо субвенцію обласним бюджетам на покриття різниці в тарифах на 12,2 млрд грн,
▪️Дозволили прифронтовим громадам НЕ перераховувати реверс до державного бюджету (загалом 593 млн грн).
▪️ +128 млн Укрзалізниці на співфінансування європейського проекту розвитку залізничної інфраструктури, (фактично - залізничного полотна). Співфінансування - обов’язкова умова надання європейських коштів,
▪️+277,1 млн грн НАН, зокрема на дослідження у військовій сфері,
▪️Виключили можливість політичним партіям купувати військові ОВДП (стаття 49 бюджету),
▪️Виключили зобов’язання лікарням тримати гроші на рахунках в Казначействі (пункт 28 прикінцевих положень).

🤷‍♂️Решта - як подано Урядом.

https://www.facebook.com/share/p/18M4UnofyJ/?mibextid=WC7FNe

🦠🩸Найбільш розповсюджені схеми використання ФОП та фіз осіб для оптимізації податків. Та яких втрат бюджету вони завдають.

Із дослідження Інституту соціально-економічної трансформації, «CASE Україна» та Економічної експертної платформи

🚿 Схема дропів

Мова про масове використання банківських рахунків фіз осіб як транзитних для переказу та «відмивання» незаконних коштів.
Для цього фізична особа включно з реквізитами та доступом до інтернет-банкінгу передає свій банківський рахунок для використання третім особам.

💳Через рахунки дропів проводять і гроші, отримані внаслідок уникнення оподаткування (зокрема тіньовий ринок підакцизної продукції, інтернет-торгівля), і гроші, здобуті злочинним шляхом (кіберзлочинність, торгівля наркотиками та зброєю). 

Щорічні обсяги схеми 200–308 млрд грн з втратами бюджету близько 30–40 млрд грн на рік.

До речі, лише за останні півроку банківський нагляд припинив діяльність 80 тис. дропів. 

ДПС теж активна. В ході відпрацювання 728 осіб, щодо яких податківцям надійшла інформація, подано 31 декларацію та задекларовано 14,9 млн грн доходу із податковим зобов’язанням до сплати - 2,9 млн грн. Також проведено 425 документальних перевірок, за результатами яких донараховано 223,9 млн грн.

📩 Заробітні плати в ✉️ і неофіційна зайнятість

🕶За оцінками урядовців, зокрема, за даними віце-прем’єрки Юлії Свириденко, у тіні працюють 1,7 млн осіб. Якщо вважати, що вони отримують тільки мін зарплату (нижня оцінка), то загалом їхні доходи, з яких не сплачено податки ≈130 млрд грн. А якщо припустити, що їхня зарплата відповідала середній в Україні, то ≈360 млрд грн.

Щодо зарплат у конвертах, тут обсяги все ж суттєво скоротилися📉, або роботодавці почали виплачувати не мін зарплату, а трохи вищу, щоб не привертати увагу до використання схем ухилення від податків.

Журналісти «ЕП» зіставили дані щодо зарплат, з яких платиться мін ЄСВ, і розмір зарплат, вказаний у вакансіях Держслужби зайнятості та сайтів з пошуку роботи.
За цими підрахунками, близько 750 тис. працівників, імовірно, отримують доплати в конвертах. Якщо їхня справжня зарплата не відрізняється від середньої по Україні, то імовірний оборот цієї схеми ухилення ≈100 млрд грн.

Отже, разом ці схеми мають оборот від 230 до 460 млрд грн. чистих зарплат, з яких не було сплачено ПДФО, ЄСВ та ВЗ. Відповідні умовні втрати бюджетних надходжень можуть становити від 115 до 230 млрд грн.

📦 Ухилення від сплати податків за допомогою спрощеної системи оподаткування 

Різке зростання📈 ФОП, що перебувають у зоні аномалії (це близько 50 тис. ФОП, що відповідає 8% усієї чисельності 2 групи), може свідчити про поширення схем подрібнення (наприклад, перехід на них у великих роздрібних мережах).

🌘Більшість з таких ФОП працювали неповний рік, з піком у 3 місяці. Наприклад, у роздрібній торгівлі тільки 16% усіх «аномальних» ФОП відпрацювали повний рік.

📼Інше пояснення – необхідність застосування РРО, через яку організаторам схем подрібнення доводиться періодично замінювати псевдо-ФОП мірою вичерпання ними лімітів. Тут картина подібна. Більшість тих, хто задекларував обороти понад 5 млн грн – це ті, хто працює за безготівковим розрахунком. 

Всі «аномальні» ФОП провели через себе близько 240 млрд грн обороту. Відповідно, якби цей оборот було оподатковано, то мало би бути сплачено від 7,5 млрд грн до 12 млрд грн податків.

ФОП 3 групи має свої аномалії. Обидві аномалії дуже чіткі. Перша звична - наприкінці інтервалу. Це 400–500 ФОП із сукупним оборотом близько 3,5 млрд грн.

🤏Друга, близько 1000–1100 ФОП із приблизно таким же сукупним оборотом, пов’язана з тим, що до серпня 2023 діяв спецрежим зі ставкою 2% та без ліміту. Звичайно, більшість з тих, хто використовує ФОП для оптимізації, скористалися ним. 

Припускаючи, що це все псевдо-ФОП, у разі їх використання для мінімізації оподаткування прибутку підприємств, недоотримані бюджетні надходження складуть 1-2 млрд грн. А в разі їх використання для виплати зарплат у ✉️ – до 10 млрд грн.

🤷‍♂️Ось такі от справи…

#інсайд  #ТЦУ #ПДВ #ДПС #податки

Податківці умнєют, мілорд

💢За останній рік-два я та багато колег відзначають істотний прогрес в роботі податкової. Стало менше тупих або очевидних запитів, акти перевірок стали більш ґрунтовними й т.д.

Я бачу дві причини:
1️⃣податкова вклала величезні кошти й ресурси в доопрацювання власного програмного забезпечення. І не вкрали, як було з "Податковим блоком", а саме вклали. Основним упором таких допилів ПЗ є зменшення чорнової роботи, щоб ревізори займалися власне перевірками й покращення ризикоорієнтованого підходу. Так, все одно зараз платників для перевірки відбирають краще. Не треба казати, що перевірки завжди безпідставні. І взагалі будь-який ризикоорієнтований підхід краще ніж "перевіряємо всіх за всі роки", як це було раніше.
2️⃣податкова вклала кошти в навчання персоналу. Я так розумію, що тепер це не ініціативи на місцях, як раніше, а загальна лінія партії. Вони найняли аудиторську компанію (не скажу яку), яка вчить працівників центрального апарату і Києва. Можливо це вже поширилося на регіони. Поки не знаю. Тобто, податківці тепер краще знають бухоблік, МСФЗ і т.д.

Такі два апгрейди стосуються в першу чергу ПДВ та трансфертного ціноутворення. Не знаю, як щодо доробки СЕА ПДВ, а в частині ТЦУ податківці в приватних розмовах вже пів року нас лякають чимсь таким: "Нового року ми так допиляємо ПЗ, що ми всі заживемо ПО-НОВОМУ". Мабуть, вони заживуть добре, а ми як завжди.

А якщо серйозно, то мені не страшно. Податкова не така страшна, як Іскандер, і конкуренція це завжди добре. Принаймні з такими інноваціями робота в мене точно буде)

@taxincognito

Джерело інфографіки: ГУ ДПС у Запорізькій області

❗️Затверджено Реєстр великих платників податків на 2025 рік

Наказом ДПС від 22.10.2024 №753 «Про затвердження Реєстру великих платників податків на 2025 рік» затверджено Реєстр великих платників податків на 2025 рік із закріпленням їх за міжрегіональними управліннями ДПС.

Головним управлінням ДПС у регіонах доручено забезпечити взяття на облік або зняття з обліку платників податків відповідно до нового реєстру та повідомити про зміни відповідних платників до 6 січня 2025 року.

Джерело: наказ ДПС від 22.10.2024 №753

❓Які дії юридичної особи після отримання нею повідомлення про включення/не включення до Реєстру ВПП

Після включення до Реєстру великих платників податків (далі – Реєстр ВПП), платник податків зобов’язаний стати на облік за основним місцем обліку в територіальному органі Державної податкової служби України (далі – ДПС), який здійснює податкове супроводження великих платників податків (далі – ВПП), з початку податкового періоду (календарного року), на який сформовано Реєстр ВПП, та за неосновним місцем обліку в територіальному органі ДПС щодо наявних об’єктів оподаткування або об’єктів, які пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність такого ВПП.

ВПП, які не обліковуються в територіальних органах ДПС, що здійснюють податкове супроводження ВПП відповідно до наказу ДПС, зобов’язані не пізніше 1 грудня поточного року подати заяву за ф. № 1-ОПП (основне місце обліку) до територіального органу ДПС, що здійснює податкове супроводження ВПП, наведеного у повідомленні про включення підприємства до Реєстру ВПП на наступний календарний рік.

Щодо ВПП, які не подали до відповідного територіального органу ДПС заяви за ф. № 1-ОПП, ДПС приймає рішення про зміну основного місця обліку та переведення на облік до територіального органу ДПС, що здійснює податкове супроводження ВПП, чи іншого територіального органу.

Платник податків, який не включений до Реєстру ВПП на наступний календарний рік та перебуває на обліку в територіальному органі ДПС, що здійснює податкове супроводження ВПП, переводиться на облік до територіального органу за своїм місцезнаходженням з початку нового податкового періоду (календарного року), крім випадків, коли:
стосовно платника податків прийнято рішення про припинення;
платник податків має перспективи досягнення критеріїв ВПП у разі зростання показників економічної діяльності підприємства (такі платники податків можуть обліковуватись у територіальному органі ДПС, що здійснює податкове супроводження ВПП, не більше одного календарного року).

Взяття на облік/зняття з обліку за основним місцем обліку такого платника здійснюється на підставі заяви за ф. № 1-ОПП, поданої платником до територіального органу за його місцезнаходженням.

Джерело інформації:

https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38713

8 листопада відбувся Податковий форум Tax & Business Talks, на якому комнаду А1 Consulting представив Олексій Щурко. У своїй частині виступу він окреслив основні тренди у сфері трансфертного ціноутворення, які все частіше можна зустріти на практиці.

Перший тренд, який спостерігається протягом жовтня - листопада, безпосередньо пов'язаний із великою кількістю запитів від ДПС, надісланих за результатами первинного аналізу Звітів про контрольовані операції. Найбільш поширеним є запит щодо розбіжностей між сумами контрольованих операцій у поданому підприємством звіті та сумами, здійснених підприємством зовнішньоекономічних операцій. Така ситуація виникає переважно через те, що звіти про контрольовані операції складаються на основі даних бухгалтерського обліку, які можуть не завжди збігатися з даними митної бази. Другим за поширеністю є запит щодо несплати конструктивних дивідендів. У свою чергу, такий запит від ДПС може бути пояснений положеннями Конвенції, згідно якої конструктивні дивіденди не підлягають сплаті.

Наступним важливим трендом є сертифікат резидентства, оскільки без Довідки щодо податкового резидентства контрагента застосування положень міжнародної конвенції стає неможливим. Варто зазначити, що ДПС досить уважно перевіряє повноту та коректність заповнення такої Довідки, зокрема період її дії, країну, до якої вона відноситься, а також податок або операцію, до яких вона застосовується.

Ще одним трендом глобальної податкової системи є прозорість. Обмін інформацією з іноземними податковими службами став ефективним інструментом і для ДПС України. З липня 2024 року Україна приєдналася до системи звітності CbCR, що на відміну від обміну інформацією у рамках CRS, безпосередньо стосується трансфертного ціноутворення. Таким чином, участь компанії у міжнародній групі, яка подає звіти за формою CbCR, може призвести до виявлення ризикових контрагентів через підвищену прозорість у сфері трансфертного ціноутворення.

👉🏻 A1.CONSULTING

​‼️ЗА НАДАННЯ ПОСЛУГ З ПОХОВАННЯ ПОСИЛЯТЬ ЗБІР ПОДАТКІВ

❗️Кладовища та крематорії дозволять ТРИМАТИ У ПРИВАТНІЙ ВЛАСНОСТІ

💁‍♂️Відповідні законопроекти 12188 та 12189 зареєстрували у парламенті.

❗️Законопроектом 12188 пропонують:

– передбачити, що кладовища, крематорії можуть перебувати не лише в державній і комунальній, а і в приватній власності;

– скасувати обмеження господарської діяльності, пов'язаної зі створенням нових кладовищ, їх подальшим утриманням в належному стані та надання відповідних ритуальних послуг;

– скасувати обмеження господарської діяльності, пов'язаної з будівництвом крематоріїв та колумбаріїв, їх подальшою експлуатацією та наданням послуг з кремації та супутніх з кремацією ритуальних послуг;

– визначити зрозумілі правила розміщення і реклами надавачів ритуальних послуг та встановити справедливі санкції за їх порушення;

– визначити порядок і правила поховання домашніх тварин

🇺🇦 ЮРИДИЧНИЙ ТЕЛЕГРАМ

#Кабмін #ПДВ #податки 

Кабмін затвердив перелік енергетичного обладнання та інших товарів, що звільняються від ПДВ (податок на додану вартість) та ввізного мита

👔Ця постанова була розроблена Міністерством енергетики та схвалена на засіданні Уряду України. 
📖Документ передбачає звільнення від податкового та митного навантаження тих товарів, які ввозяться в Україну в рамках угод, фінансованих Фондом підтримки енергетики України. 
👉🏻Згідно з постановою, від податків звільняються такі товари, як:
✴️нафта та нафтопродукти;
✴️гідравлічні турбіни;
✴️різноманітні насоси;
✴️двигуни та генератори;
✴️електрогенераторні установки;
✴️трансформатори;
✴️акумулятори;
✴️електричне обладнання та апаратура;
✴️транспортні засоби, включаючи вантажні автомобілі та самохідну техніку;
✴️інструменти та інші товари, необхідні для відновлення пошкодженої енергетичної інфраструктури.

На думку Міністерства, ці товари мають вирішальне значення для відновлення енергетичної інфраструктури України. 

↕️Окрім самого списку звільнених товарів, документ також затверджує порядок підтвердження операцій з ввезення цих товарів в Україну. Це стосується лише тих угод, фінансування яких здійснюється за рахунок Фонду підтримки енергетики України. Такий механізм спрямований на забезпечення прозорості операцій та оптимізацію процесу ввезення обладнання, що дозволить уникнути зловживань і затримок.
⚠️Слід зазначити, що ще влітку 2024 року в Україні було ухвалено закони про звільнення від мит та ПДВ на ввезення енергетичного обладнання, яке може використовуватись також населенням і бізнесом. Ці пільги поширюються на такі товари, як електрогенератори, інвертори, літій-іонні акумулятори, зарядні станції та сонячні панелі. Митна служба опублікувала повний перелік таких товарів.

Важливо зазначити, що товари, звільнені від податків у рамках Фонду підтримки енергетики, не є товарами масового споживання. 
Вони призначені для цільового використання у відновленні інфраструктури, зруйнованої внаслідок бойових дій, і не призначені для побутового використання. Це ключова відмінність між загальним переліком енергообладнання для населення та спеціалізованими товарами, звільненими від податків для відновлення енергетичної інфраструктури.

@taxincognito