⚜️По каким признакам ФНС поймет, что сделка фиктивна⚜️
Задача налоговиков — наполнять бюджет. А как можно взять с компании больше налогов, чем она и так платит? Признать отношения с контрагентами фиктивными, документооборот с ними — формальным, а также убедить уточнить декларации, чтобы отменить вычеты по НДС и доплатить разницу в бюджет.
Краеугольным камнем в этой цепочке является документооборот с контрагентом. Инспекторы будут в обязательном порядке придираться к каждой бумажке. Но все же их действия поддаются логике.
Есть несколько признаков формального документооборота:
компания создана незадолго до совершения сделки;
участники сделок — взаимозависимые лица;
в прошлом участники сделок уже нарушали налоговое законодательство;
сделки носят разовый характер;
расчеты через один и тот же банк;
отсутствуют транзитные платежи между участниками взаимосвязанных операций;
стороны для осуществления хозяйственных операций используют посредников.
Наличие хотя бы одного критерия из списка не говорит о том, что компании умышленно что-то нарушают. Но в комплексе они создают неблагоприятное впечатление.
Если нашли признаки формального документооборота
Существует позитивная судебная практика, которая указывает налоговикам проверять реальность сделок тщательнее, даже если они увидели признаки формального документооборота.
Дело № А27-14675/2019. В этом деле кассация указала налоговикам, что даже если документооборот был формальный, но обязательства по сделке фактически исполнило третье лицо — необоснованной налоговой выгоды не возникло.
Налоговики обязаны проверить, какие на самом деле осуществлялись хозяйственные операции под прикрытием формального документооборота, выявить их экономический смысл и определить размер налоговых обязательств.
В другом деле, № А41-9263/2018, установили, что компания завозила товар из Китая в Калининградскую область, что освобождало ее от уплаты ввозного НДС. После ввоза товары на заводах маркировались, упаковывались и через цепочку фирм перепродавались. Появлялся НДС, цена по цепочке росла, что позволяло занижать налог на прибыль и заявлять к вычету НДС.
Фирмы — взаимозависимые, экономического смысла в перепродажах не было, только уход от налогов. Критерием, который позволил выявить цепочку, стал формальный документооборот. Дело решилось не в пользу группы компаний.
Не повезло налогоплательщику и в деле № А60-11308/2021. ФНС доказала, что фактически услуги по договорам исполняли не спорные контрагенты, а третьи лица. Это привело к тому, что проверяемая компания не имела права на вычеты.
Практика разнообразна, и ситуации у каждого налогоплательщика отличаются. Где-то имел место реальный уход от налогов, а где-то — просто недоработка юристов или бухгалтерии: отсутствие нужных документов или их неверное оформление, что привело к сомнениям в добросовестности налогоплательщиков и реальности сделок.
В споре с ФНС всегда лучше иметь на своей стороне грамотного налогового юриста. Он разберет конкретно вашу ситуацию, выстроит линию защиты и будет представлять компанию как в налоговой, так и в суде. Поверьте опыту юристов НАСБ — уповать на то, что вы сможете самостоятельно отстоять интересы своей организации — грубая ошибка, которая оканчивается поражением в суде и отсутствием возможности обжаловать полученное решение.
Если столкнулись с требованием ФНС подать уточненные декларации по НДС и прибыли и доплатить налог — обратитесь к юристам НАСБ.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
Задача налоговиков — наполнять бюджет. А как можно взять с компании больше налогов, чем она и так платит? Признать отношения с контрагентами фиктивными, документооборот с ними — формальным, а также убедить уточнить декларации, чтобы отменить вычеты по НДС и доплатить разницу в бюджет.
Краеугольным камнем в этой цепочке является документооборот с контрагентом. Инспекторы будут в обязательном порядке придираться к каждой бумажке. Но все же их действия поддаются логике.
Есть несколько признаков формального документооборота:
компания создана незадолго до совершения сделки;
участники сделок — взаимозависимые лица;
в прошлом участники сделок уже нарушали налоговое законодательство;
сделки носят разовый характер;
расчеты через один и тот же банк;
отсутствуют транзитные платежи между участниками взаимосвязанных операций;
стороны для осуществления хозяйственных операций используют посредников.
Наличие хотя бы одного критерия из списка не говорит о том, что компании умышленно что-то нарушают. Но в комплексе они создают неблагоприятное впечатление.
Если нашли признаки формального документооборота
Существует позитивная судебная практика, которая указывает налоговикам проверять реальность сделок тщательнее, даже если они увидели признаки формального документооборота.
Дело № А27-14675/2019. В этом деле кассация указала налоговикам, что даже если документооборот был формальный, но обязательства по сделке фактически исполнило третье лицо — необоснованной налоговой выгоды не возникло.
Налоговики обязаны проверить, какие на самом деле осуществлялись хозяйственные операции под прикрытием формального документооборота, выявить их экономический смысл и определить размер налоговых обязательств.
В другом деле, № А41-9263/2018, установили, что компания завозила товар из Китая в Калининградскую область, что освобождало ее от уплаты ввозного НДС. После ввоза товары на заводах маркировались, упаковывались и через цепочку фирм перепродавались. Появлялся НДС, цена по цепочке росла, что позволяло занижать налог на прибыль и заявлять к вычету НДС.
Фирмы — взаимозависимые, экономического смысла в перепродажах не было, только уход от налогов. Критерием, который позволил выявить цепочку, стал формальный документооборот. Дело решилось не в пользу группы компаний.
Не повезло налогоплательщику и в деле № А60-11308/2021. ФНС доказала, что фактически услуги по договорам исполняли не спорные контрагенты, а третьи лица. Это привело к тому, что проверяемая компания не имела права на вычеты.
Практика разнообразна, и ситуации у каждого налогоплательщика отличаются. Где-то имел место реальный уход от налогов, а где-то — просто недоработка юристов или бухгалтерии: отсутствие нужных документов или их неверное оформление, что привело к сомнениям в добросовестности налогоплательщиков и реальности сделок.
В споре с ФНС всегда лучше иметь на своей стороне грамотного налогового юриста. Он разберет конкретно вашу ситуацию, выстроит линию защиты и будет представлять компанию как в налоговой, так и в суде. Поверьте опыту юристов НАСБ — уповать на то, что вы сможете самостоятельно отстоять интересы своей организации — грубая ошибка, которая оканчивается поражением в суде и отсутствием возможности обжаловать полученное решение.
Если столкнулись с требованием ФНС подать уточненные декларации по НДС и прибыли и доплатить налог — обратитесь к юристам НАСБ.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
