Податковий консультант - все про податки 🇺🇦

Чого не варто робити під час податкової перевірки 😱

У мене вже був тут допис про це.

На жаль, об’єм допису не може перевищувати 4000 знаків. Тож дуже часто в дописі ти не можеш розповісти все про що хотів би. 😢

З огляду на це я вирішив записати "розширену версію" цього допису у вигляді відео 😊 https://youtu.be/6IPiNRp_8Ak

Дуже рекомендую його подивитися, а також поділитися ним із вашими друзями та знайомими, а також у ваших чатах та групах.

Однакові назви вулиць у довіднику.

Зараз при заповненні заяви 20-ОПП назва вулиці підтягується із довідника. Аналогічно із довідника підтягується назва вулиці і при заповненні заяви 5-ДР.

При цьому, іноді буває так, що у довіднику наявні дві однакові назви вулиці, але з різними кодами.

Тож постає питання, яку вулицю вибрати, яка із них правильна саме для вашого населеного пункту.

У відповідь на запит отриманий від Комітету Верховної Ради з питань фінансів, податкової та митної політики ДПС України повідомила, що в такому випадку можна обрати будь-яку із цих однакових назв.

Від себе хочу додати, що в окремих випадках варто з’ясувати, як взагалі правильно називається ваша вулиця, яку саме назву затвердила ваша міськ- чи сільрада. Бо не факт що те шо написано у вашому паспорті - написано правильно.

Лише як приклад, якщо в паспорті написано "вул. Шевченка", це може бути і "вул. ШевченкО", і "вул. Тараса Шевченка", і "вул. Тараса Шевченко" або навіть (шоб їх підняло та гепнуло) "Шевченко Тараса" чи "Т. Шевченко". Бо дідько його знає шо знала і про що взагалі думала особа, яка ту назву вам в паспорт вписувала 😂

Отже, у сумнівних випадках завжди перевіряйте назву на відповідність рішенню місцевої адміністрації, яка її затверджувала. А то виявиться, що ви вказали назву вулиці яка взагалі у вашому населеному пункті не існує 😱

Он у харків’ян в паспортах написано "вул. 23 Серпня" чи "Гв. Широнінців", а насправді вони "Двадцять Третього Серпня" і "Гвардійців-Широнінців".

P.S. Про те як обрати назву вулиці із довідника ви мене багато разів запитували ту в коментах. Тепер, завдяки сприянню Комітету Верховної Ради з питань фінансів, податкової та митної політики, мені нарешті вдалося отримати на нього відповідь.

"Новий звіт" 😂

У ФОП чергова хвиля паніки через недолугі заголовки у деяких телеграм-каналах та медіа.

Що насправді змінилося.

Якщо у ФОП чи юридичної особи є наймані працівники, то про доходи виплачені найманим працівникам подається Об’єднаний звіт.

Раніше цей Об’єднаний звіт подавався один раз на квартал.

Тепер форму Об’єднаного звіту змінили і він буде подаватися щомісячно, до 20 числа місяця наступного за звітним. Вперше його потрібно буде надати за січень 2025 року до 20 лютого 2025 року.

Але в цьому звіті відображаються тільки: виплати найманим працівникам, виплати по договорам ЦПХ, інші виплати на користь фізосіб про які має звітувати ФОП або юридична особа, виплати на користь ФОПів.

Тобто, це не стосується декларування доходів самих ФОП.

Як і раніше, ФОПи на 1 та 2 групі надають свою декларацію платника єдиного податку 1 раз на рік, а ФОП на 3 групі єдиного податку, один раз на квартал.

ФОП зробив щось.

У мене часто запитують щось типу "Я перевищив ліміт, якщо я поверну кошти чи це мені допоможе?" чи типу "Клієнт написав у призначенні платежу те чого немає серед моїх КВЕД, якщо я поверну цей платіж, або отримаю від клієнта лист про зміну призначення платежу, це мені допоможе?"

В чому проблема всіх цих ситуацій.

Вона в тому, що податкова не зацікавлена діяти на користь платника. Тож кожна із цих ситуацій це ситуація із динозавром:
- Яка вірогідність зустріти динозавра, якщо ти вийшов на вулицю?
- Блін! та 50/50
- Це як?
- Тю, та або зустріну, або ні! 😂

Але насправді це так працює і з цими моментами.

Як відбуваються документальні перевірки ФОП.

Я вже писав на цю тему тут в телеграм-каналі, але вирішив опублікувати ще і розширений варіант цих рекомендації у вигляді статті https://ukrpravo.biz/yak-vidbuvayutsya-dokumentalni-perevirki-fop.html

Тож рекомендую ознайомитися 😊

Ще одні фейкові листи на адреси ФОП.

ФОП не отримав наказ про проведення перевірки: що йому за це буде

Не розумію, чому частина ФОП вважає, що якщо не отримати лист від податкової, то воно все саме якось, може, ото й «розсмокчеться». На жаль, ні, так не буває.

Згідно з приписами ПКУ поштове відправлення, яке повернулося до податкової без вручення, незалежно від причин такого повернення вважається врученим належним чином!

Тобто якщо податкова направила платнику копію наказу про призначення у нього перевірки, а платник його не отримав, це нічого не змінює. А в податкової все одно з’являється право провести в нього таку перевірку.

Тільки у цьому випадку, оскільки платник ніяких документів не надав, податкова буде проводити перевірку тільки на підставі тієї інформації та тих документів, що в неї є.

Про один із таких випадків, який стосувався фізичної особи, я вже раніше розповідав у статті «Податкова нарахувала майже 1 млн грн фізособі, яка торгувала через "Нову пошту"».

Але що буде, якщо наказ про проведення перевірки не отримає ФОП – платник єдиного податку? Що податкова зможе нарахувати «на підставі наявної в неї інформації» платнику єдиного податку 1, 2 чи 3 групи? Адже у них є тільки документи, що підтверджують доходи. Ну не надали вони їх, бо не отримали наказ – і шо далі?

А все дуже просто 😉
Згадайте, яке порушення для ФОП – платника єдиного податку?

Це отримання доходів, для яких у ФОП немає відповідних КВЕД.

А які документи підтверджують, що отримані доходи відповідають КВЕД, які є у ФОП?

Це якраз ті самі ваші документи про доходи, які ви не надали податковій, оскільки не отримали наказу про проведення перевірки?

Вже здогадуєтеся, так? 😊

Все правильно. Отримавши право на проведення перевірки, оскільки наказ повернувся без вручення, і не отримавши документи (бо платник наказ не отримав), податкова може зробити тільки один доступний у цьому випадку висновок – що платник під час перевірки не надав документів, котрі підтверджують відповідність отриманих доходів наявним у нього КВЕД.

Упс…

Ну а далі, складаючи акт такої перевірки, податкова просто скасує такому ФОП реєстрацію платником єдиного податку заднім числом і за наступні податкові періоди нарахує податки так, начебто ФОП весь цей час був на загальній системі оподаткування: 18: ПДФО, 22% ЄСВ, 1,5 (5)% ВЗ, ну і 20% ПДВ, якщо обсяг доходів перевищив 1 млн грн.

Як приклад, перевірка у ФОП – платника єдиного податку 2 групи мала пройти за 2021-2023 роки. В такому випадку реєстрацію платником єдиного податку можна скасувати із 01 січня 2022 року. Після цього за 2022 та 2023 роки нарахувати ФОП податки так, наче він ці два роки був на загальній системі оподаткування. Використовуючи для цього як базу нарахування суму доходів, яку ФОП вказав у декларації по єдиному податку, що були ним подані до податкової за ці роки.

Ну а у ФОП – платникові єдиного податку 3 групи за аналогічних обставин реєстрацію платника єдиного податку взагалі скасують із 01 квітня 2021 року і далі будуть рахувати податки так, наче він був на загальній системі оподаткування.

Чого я вирішив вчергове повернутися до цього питання, про яке вже неодноразово писав раніше?

Річ у тім, що днями до мене звернувся ФОП, із яким податкова вчинила саме так.

ФОП закрився. Не отримав наказу про проведення в нього перевірки. Податківці склали акт без нього. Акт і рішення він теж не отримав.

Про те, що йому донараховано декілька мільйонів гривень, він дізнався тільки через півроку, коли податкова зателефонувала йому із запитанням, коли він збирається сплачувати заборгованість по податках.

Після цього ФОП скоїв ще одну фатальну помилку: написав заяву про надання йому копії акту та рішень, отримав їх ііііі…. далі нічого не зробив. Він звернувся за консультацією більш ніж через півроку після їх отримання – коли всі терміни оскарження вже минули.

Ніколи не робіть так, як цей ФОП! 😱

P.S. Відправив цього ФОП до податкових адвокатів – може, вони все ж таки зможуть оскаржити це все в суді попри всі обставини та пропущені терміни.

Все про військовий збір для ФОП.

Коли я залишав допис в якому я пропонував задавати питання я не розраховував на 400+ коментарів. 😂 Але раз пообіцяв - виконую.

Ну, а щоб відповісти на ваші запитання по військовому збору я зняв ось це відео https://youtu.be/yQaZ7S8mjwA

В його загальній частині я детально розповідаю все, що стосується військового збору (там теж частина інформації це відповідь на ваші запитання), а потім в окремій частині відповідаю на всі ваші запитання.

Я їх спочатку зібрав в одній табличці, а потім узагальнив однотипні запитання в загальну, так би, мовити форму.

ЗМІСТ ВІДЕО:
- Військовий збір для ФОП
- Введена обов'язкова сплата військового збору ФОП
- Коли розпочинається сплата військового збору
- Ставки військового збору
- Терміни сплати військового збору
- Штраф за несвоєчасну сплату військового збору
- Як і коли звітувати по військовому збору
- Хто звільнений від сплати військового збору
- Відповіді на запитання
- Запитання

Ну і буду вдячний, якщо поділитися цим відео із вашими друзями та знайомими, а також у ваших групах та чатах. Бо це на сьогодні доволі актуальна для всіх ФОП - платників єдиного податку.

ФОП надходить чергова хвиля шкідливого спаму.

Мене повідомили про те що на електронні адреси ФОП почала надходити чергова хвиля шкідливого спаму який виглядає ось так як на скріні.

Тож вчергове хочу нагадати, що отримавши такий лист в жодному випадку неможна переходити за посиланнями в ньому, чи завантажувати або навіть просто відкривати додані до нього файли.

Нова реєстрація ФОП

«ФОП закрився 31 грудня 2024 року, чи можна знову відкритись у 2025 році?», «ФОП закрився у 2025 році, чи можна буде знову зареєструватися ФОП протягом цього ж року?» – саме це дуже часто запитують в останні дні.

Розгляньмо обидва ці варіанти.

І. ФОП закрився 31 грудня 2024 року.

Тут усе дуже просто.
Якщо у вашій виписці про закриття ФОП стоїть дата закриття (припинення) ФОП 31 грудня 2024 року, і ваша реєстрація платником єдиного податку відповідно теж була скасована 31 грудня 2024 року, то у 2025 році ви знову можете зареєструватися ФОП – платником єдиного податку.

ІІ. ФОП закрився у 2025 році.

А тут ще простіше.
Якщо на момент закриття ви були платником єдиного податку, то вдруге зареєструватися у 2025 році ФОП – платником єдиного податку ви вже не зможете. Це можна буде зробити лише з 01 січня 2026 року.

Якщо ж від єдиного податку ви відмовилися раніше (до 01 січня 2025 року) й на момент закриття у 2025 році були вже на загальній системі оподаткування, то за таких умов у 2025 році без проблем зможете зареєструватися ФОП – платником єдиного податку.

P.S. Для мене завжди залишалося незрозумілим, навіщо ФОП закриваються, щоб через 2-3 тижні чи через кілька місяців знову відкриватися. Як на мене, закриття ФОП має бути зваженим рішенням, особливо враховуючи той момент, що закриття ФОП – це підстава для проведення у нього документальної перевірки. Бо, як каже народна мудрість, «поспішиш – людей насмішиш» 🙃

"Я задекларував щось не те..."

Дуже часто про це у мене питають в ютубі: "Що робити якщо я от зараз подав декларацію, але неправильно в ній щось вказав?".

Все дуже просто, поки звітний період не закінчився ви завжди можете подати Звітну нову декларацію ("Новий звітний документ" в налаштуваннях кабінету при створенні декларації).

В такому випадку кожна наступна декларація скасовує попередню. Як на мене це дуже зручно!

Якщо ж звітний період закінчився, тоді вже доведеться подавати уточнюючу декларацію, а це набагато складніше 😢

Чим взагалі відрізняються "Звітна", "Звітна нова" і "Уточнююча" декларації я вже розповідав раніше в своїй статті, але якщо ви її пропустили можете ознайомитися зараз 😊 https://ukrpravo.biz/zvitna-zvitna-nova-ta-utochnyuyucha-deklaratsiya-koli-yaku-neobhidno-nadavati.html

Індексація НГО земель за 2024 рік.

Не лякайтеся, це інформація для юридичних осіб, а не для ФОП чи громадян. 😏 Виключення це ФОП у яких є орендовані ділянки.

Отже, Державною службою України з питань геодезії, картографії та кадастру (далі – Держгеокадастр) надано інформацію про щорічну індексацію нормативної грошової оцінки земель за 2024 рік (відповідно до вимог статті 289 ПКУ).

Значення коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки земель за 2024 рік становить 1,12 (зазначений коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель застосовується для всіх категорій земель і видів земельних угідь).

Держгеокадастром повідомлено, що витяги, які були та будуть сформовані автоматично програмним забезпеченням Державного земельного кадастру в період з 01 січня до 16 січня 2025 року, не містять коефіцієнтів індексації за 2024 рік, відповідно, значення нормативної грошової оцінки земельних ділянок, зазначене в цих витягах, потребуватиме перерахунку із застосування коефіцієнта індексації за 2024 рік.

Також не забуваємо, що Коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель застосовується кумулятивно залежно від дати проведення нормативної грошової оцінки земель.

Ну і шоб довго не шукати коефіцієнти індексації за всі попередні роки:
1996 рік – 1,703;
1997 рік – 1,059;
1998 рік – 1,006;
1999 рік – 1,127;
2000 рік – 1,182;
2001 рік – 1,02;
2002, 2003, 2004 та 2006 роки - не проводилася
2005 рік – 1,035;
2007 рік – 1,028;
2008 рік –1,152;
2009 рік – 1,059;
2010 рік – 1,0;
2011 рік – 1,0;
2012 рік – 1,0;
2013 рік –1,0;
2014 рік – 1,249;
2015 рік – 1,433 (крім сільськогосподарських угідь)
2015 рік – 1,2 (для сільськогосподарських угідь (рілля, багаторічні насадження, сіножаті, пасовища та перелоги);
2016 рік – 1,0 (для сільськогосподарських угідь (рілля, багаторічні насадження, сіножаті, пасовища та перелоги)
2016 рік – 1,06 (для земель несільськогосподарського призначення);
2017 рік – 1,0;
2018 рік – 1,0;
2019 рік – 1,0;
2020 рік – 1,0;
2021 рік – 1,0 (для сільськогосподарських угідь (рілля, багаторічні насадження, сіножаті, пасовища та перелоги);
2021 рік – 1,1 (для земель несільськогосподарського призначення);
2022 рік – 1,0 (для сільськогосподарських угідь (рілля, багаторічні насадження, сіножаті, пасовища та перелоги);
2022 рік – 1,15 (для земель і земельних ділянок (крім сільськогосподарських угідь);
2023 рік – 1,051;
2024 рік – 1,12.

Виписки в Дії.

Платники податків, які через Дію реєструвалися ФОП на початку січня, зіткнулися з тим, що після реєстрації Виписка в Дії так і не з'явилася.

На цей момент можу констатувати, що такі виписки вже нарешті почали з'являтися.

На скриншоті виписка яка з'явилася в Дії 22.01.2025 року по ФОП який був зареєстрований 12.01.2025 року.

Так що хто реєструвався починайте знову перевіряти Дію на наявність виписок.

Хто із ФОП звільнений від сплати військового збору та єдиного податку

Відповідно до приписів п. 11 підр. 8 роз. XX та пп. 1.12 п. 16-1 підр. 10 р. ХХ ПКУ, частина ФОП – платників єдиного податку 1 та 2 групи звільнені від сплати єдиного податку та військового збору, якщо вони зареєстровані на територіях:
- тимчасово окупованих російською федерацією;
- активних бойових дій;
- можливих бойових дій.

АЛЕ!
Таке звільнення діє виключно за умови, що особа була зареєстрована ФОП – платником єдиного податку в населеному пункті на таких територіях ДО моменту їх включення до переліку тимчасово окупованих російською федерацією, територій активних бойових дій або територій можливих бойових дій.

При цьому слід зазначити, що частина населених пунктів і/або територій спочатку були включені в перелік територій, тимчасово окупованих російською федерацією, та/або територій активних бойових дій, а потім статус цих територій був змінений на «території можливих бойових дій». А частина населених пунктів і/або територій були включені тільки в перелік територій можливих бойових дій.

Так от, звільнення від сплати військового збору та єдиного податку діє аж до моменту виключення населеного пункту із переліку територій можливих бойових дій, незалежно від того, чи був він до цього включений в перелік територій, тимчасово окупованих російською федерацією, та/або територій активних бойових дій.

Як дізнатися про статус вашого населеного пункту, щоби зрозуміти, чи звільнений ваш ФОП ви від сплати єдиного податку та військового збору?

Перелік територій, тимчасово окупованих російською федерацією, територій активних бойових дій і можливих бойових дій та дата їх включення чи виключення із цих переліків міститься в Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії, або тимчасово окупованих Російською Федерацією, затвердженого наказом Міністерства з питань реінтеграції тимчасово окупованих територій України 22 грудня 2022 року № 309.

Тепер розгляньмо, як все це працює, на прикладі Харкова.

Відкриваємо Перелік №309 і дивимося, що:
1) Харків 24.02.2022 року був включений до переліку територій активних бойових дій, та потім 15.09.2022 року був виключений із цього переліку.

2) Після виключення Харкова із переліку активних бойових дій він 15.09.2022 року був включений до переліку територій можливих бойових дій.

Отже, якщо платник був зареєстрований у Харкові як ФОП – платник єдиного податку ДО 15.09.2022 року, він має право скористатися цими пільгами та не сплачувати єдиний податок і військовий збір.

Якщо ж реєстрація/перереєстрація в Харкові відбулася пізніше 15.09.2022 року, то права на ці пільги у ФОП нема.

Для інших населених пунктів це діє аналогічно. Тож аби зрозуміти, чи є у вас право на цю пільгу, чи ні, шукайте свій населений пункт у Переліку №309, дивіться, коли він був включений в один із трьох переліків і коли був зареєстрований ваш ФОП.

І якщо ваш населений пункт досі не виключений із якогось із цих трьох переліків, а ви як ФОП – платник єдиного податку були зареєстровані в цьому населеному пункті до його включення в цей перелік – у вас є пільга і ви звільнені від сплати як військового збору, так і єдиного податку.

Що робити, якщо місцева податкова відмовляє у застосування пільги?

Ви можете звернутися до ДПС України щодо надання вам індивідуальної податкової консультації (ІПК) з цього питання. І якщо отримана ІПК буде на вашу користь, далі ви можете направити у вашу податкову заяву про застосування до вас пільги, додавши до неї копію отриманої ІПК.

Приклад запиту про надання ІПК по єдиному податку є в моїй статі «Хто із ФОП звільнений від сплати єдиного податку», можете скористатися ним, додавши туди інформацію та запитання по військовому збору.

Або можете звернутися до мене за послугою із підготовки запиту.

У такому випадку пишіть у приватні:
Viber, Telegram: +38 (067) 579-58-38

Стаття вийшла величенька тож її продовження читайте за посиланням https://ukrpravo.biz/hto-iz-fop-zvilneniy-vid-splati-viyskovogo-zboru-ta-edinogo-podatku.html

Обов’язково дочитайте до кінця 😊

Немає пільги по військовому?

У всіх ФОП 20 січня 2025 року відбулося нарахування військового збору.

Навіть у тих хто звільнений від його сплати! 😱

Що робити?

Я думаю, що панікувати зараз не варто.

Якщо у вас є пільга по єдиному податку і нарахування по єдиному кожен місяць списуються автоматично, то точно таке автоматичне списання мають зробити і по військовому збору.

Думаю, що вони це просто ще не встигли зробити 🙃

Отже, як на мій особистий погляд, варто почекати пару місяців. Хоча б до середини березня.

І тільки якщо вони за ці 2 місяці нічого не зроблять, тільки тоді варто буде писати заяви про списання цих нарахувань.

Ну і відповідно, якщо автоматичне списання так і не з’явиться, то тоді у 20х числах березня я опублікую зразок заяви про списання цих нарахувань.

P.S. До речі, єдиний податок за січень теж не списався у ФОП. Так що я думаю у них це все взаємопов'язано.

Для тих хто сплатив військовий збір за неправильним кодом.

А таких ФОП на жаль дуже багато. 😢

У когось це сталось через те, що в кабінеті платника з якось дива з’явилися неправильні реквізити. У інших через те, що неправильні реквізити підтягнулися в банківському застосунку при сплаті військового збору.

Але незалежно від причин виникає питання: що тепер робити із цією неправильною сплатою військового збору?

Відповідно до приписів ПКУ, якщо ФОП сплатив податок за неправильними реквізитами він може звернутися до податкової із заявою про перекид цих коштів на правильний бюджетний рахунок.

Заява пишеться в довільній формі і я зробив для вас зразок такої заяви.

ЗАВАНТАЖИТИ собі на комп’ютер цей зразок ви можете за ось цим посиланням https://bit.ly/4g6Yruh

Далі вам потрібно буде заповнити відповідною інформацією по вашому ФОП, додати копію/фото квитанції про сплату ВЗ, зберегти цю заяву в pdf-форматі та відправити у вашу податкову через електронний кабінет вибравши в меню «Листування з ДПС».

Як це робиться можна подивитися у моєму відео https://youtu.be/75AZLSqp41M

Також для перекиду коштів в кабінеті існує спеціальна електронна форма. Але заповнювати її доволі складно. Тому особисто я користуюся такими от «паперовими» заявами.

Ну і рекомендую поділитися посиланням на цей допис із вашими друзями та знайомити та у ваших групах та чатах. Бо це зараз дуже розповсюджена проблема.

P.S. Із поганого - враховуючи що сума ВЗ, яка була сплачена за неправильними реквізитами, надійшла на особову картку (ІКП) призначену для сплати ВЗ із заробітної плати, - податківці можуть відмовитися робити перекид або повертати цю суму на рахунок ФОП.

Така практика, на жаль, існує. 😱

Закриття через Дію запрацювало!

Ну начебто запрацювало 🙃

Превіряйте, хто хотів закриватися 😊

Поки вони його знову не зламали 😂

Реєстрація ФОП знову запрацювала.

Сьогодні знову запрацювала реєстрація ФОП через Дію.

От буквально пів годити тому подав заяву в Дії і вже навіть в кабінеті податкової зявилася інформація про взяття на облік.

Закриття ФОП в Дії годину тому перевіряв - не працює.

Якщо комусь із вас вдасться закрити ФОП через Дію, чи подати заяву про внесення змін, напишіть про це, будь ласка, в коментарях.

"Роль кібербезпеки трохи перебільшена" (С) Міністр цифрової трансформації Михайло Федоров.

Відповім на будь-які запитання.

Анонімно без зазначення того хто запитував.

Друзі, мені здавалося, що до вас я доношу інформацію вкрай простою мовою.

Але останні дні я бачу в коментах купу запитань на які навіть не знаю як відповідати. 😂

Ні, жодним чином і НІКОЛИ я ніякі, будь які запитання, навіть на підсвідомому рівні (всередині себе) не називав "тупими".

Бо не існує "тупих запитань".
Є запитання на які не надали адекватних відповідей.

Бо навіть відповідь на запитання "скільки буде 2х2" вона не очевидна. Коли тобі не 8 років.

Отже, оголошую тиждень запитань та відповідей.

Пишіть під цим дописом всі ваші запитання що стосуються ваших ФОП, податків та оподаткування. Через тиждень я спробую їх узагальнити і надати на них відповіді.

І не варто соромитися ваших запитань. Будь що. Будь про що.

Жодних кепкувань з боку інших бо за це буду банити :))))

А чи треба сплачувати ВЗ....

Котики, в цьому питанню дуже багато нюансів. 😩

Але є один повязаний із окупованими територіями, територіями активних бойових дій і територіями можливих бойових дій.

Для військового збору тут діють ті ж принципи, що і для єдиного податку:

1) У ФОП 3 групи ніяких звільнень немає (ну хіба що вони мобілізовані)

2) Для ФОП 1 та 2 групи діє загальний принцип:
Якщо ФОП 1 чи 2 групи був зареєстрований як ФОП - платник єдиного податку на тимчасово окуповані територій, території активних бойових дій чи території можливих бойових дій ДО їх включення в цей перелік, ТО він може несплачувати єдиний податок та військовий збір (аж до моменту виключення цієї території із останнього переліку).

Приклад для Харкова (грррр...).

Остання дата коли Харків був включений в перелік це 15.09.2022 року.

15.09.2022 року Харків був включений в перелік територій можливих бойових дій.

Отже, всі ФОП хто був зареєстрований як ФОП - платник єдиного податку в Харкові до цієї дати - звільнені від сплати єдиного податку і військового збору.

Всі хто був зареєстрований в Харкові, або перереєструвався в Харків, після цієї дати, від сплати цих податків НЕ звільнені.

Цей принцип, для ЦИХ податків, працює для ВСІХ населених пунктів в одному із цих статусів.

P.S. Якщо з вас ще хтось запитає "Чи потрібно сплачувати військовий збір в Харкові" - загризу насмерть. А я ядовитий, помрете в муках 😂😂😂😂

Про ЄДР та Дію.

Реєстрація ФОП в Дії працює - я вчора реєстрував. Отже, кому потрібно реєструватися, вже можете пробувати 😊

У тих хто подавав заяви при закриття 31 грудня 2024 року а дії звився запис "Припинено". Тож, якщо у вас такий запис в Дії теж зявився, перевірте у ваших кабінетах на сайті податкової чи зняла вас податкова із обліку і яким числом. Ну і якщо ви ще не подавали декларацію за 2024 рік вже час це зробити 😏

Вчора перевіряв чи працює закриття на зараз - не працювало. 😭

Відновили реєстрацію ФОП через Дію.

Начебто відновили можливість реєстрації ФОП через Дію.

Так що можна спробувати.

Якщо вже хтось пробував реєструвати ФОП пишіть в коментах, вийшло чи ні.

Робота ЄДР відновлена.

Принаймні про це на своїй сторінці у фейсбуці повідомило Міністерство юстиції.

Разом з тим, із змісту повідомлення можна дійти висновку що робота ЄДР була відновлення тільки частково.

Але, з огляду на це, думаю можна сподіватися на повне відновлення, як реєстрації так і внесення змін в реєстраційні дані юридичних осіб та ФОП у найближчі дні.

Бо насправді, поки що навіть безкоштовний запит не працює (я перевірив).

Форма чеків РРО/ПРРО НЕ змінилася!!!

Дуже важлива інформація!!!

Мінфін провтикав опублікувати свій наказ відповідно до якого повинна була змінитися форма/зміст чеків РРО/ПРРО. 🤬

З огляду на це, ці еееееммм.... у мене немає цензурних слів, вирішив відтермінувати введення цих змін до 1 березня 2025 року.

Отже, на сьогодні, чеки РРО/ПРРО мають видавати за старою формою, яка діяла до 01 січня 2025 року.

Невідповідність фіскального чека вимога Положення №13 може призвести до визнання його невиданим із відповідними штрафами 😱

Де знайти реквізити для сплати військового збору.

Вчора я опублікував табличку із реквізитами для сплати військового збору ФОП із всіх областей України.

Однак, враховуючи запитання в коментарях, вирішив ще й зняти відео в якому, зокрема, розповів:
- Чи варто очікувати на появу реквізитів для сплати військового збору в кабінеті платника;
- Де і як самостійно знайти реквізити для сплати військового збору на сайті ДПС України;
- Як заповнити призначення платежу при сплаті військового збору;
- Як сплатити військовий збір через особистий Приват24;
- Де в кабінеті платника можна буде знайти актуальні реквізити для сплати ВЗ якщо ти вже сплачував його раніше.

Відео вже доступне для перегляду на моєму ютуб-каналі за посиланням https://youtu.be/isxcUlxt8ts

Ну і обов'язково діліться посиланням на моє відео, та на цей телеграм-канал, із вашими друзями і знайомими та у ваших чата і групах у соціальних мережах. 😊

Реквізити для сплати військового збору ФОП.

Якщо ви чекатли, що податківців відкриють в електронних кабінетах платників інтегровані картки (далі – ІКП) для військового збору й реквізити можна буде взяти там, то, думаю, на це розраховувати не варто.

Річ у тім, що відповідно до затвердженого порядку ІКП відкривається тільки у двох випадках: сплати податку платником або настання граничного терміну сплати податку, коли вже виникає податковий борг.

А де ж тоді ФОП взяти реквізити для сплати військового збору?

Ці реквізити є на сайті ДПС України (в розділі "Рахунки для сплати платежів"), але ними вкрай незручно користуватися. Це пов’язано з тим, що для кожної області є окремий файл у форматі Excel, де зібрані реквізити для сплати всіх наявних податків. Тож реквізити для сплати військового збору там доведеться шукати серед тисяч інших.

Тож щоб допомогти ФОП, я вирішив зробити це за них і зібрав у одній табличці реквізити для сплати військового збору із 26 Excel-файлів для всіх областей України та міста Києва.

Ну й випереджаючи запитання, хочу відразу зазначити, що оскільки військовий збір зараховується до державного бюджету, для його сплати немає окремих реквізитів для кожного населеного пункту.

Для всіх населених пунктів у межах однієї області є тільки один номер рахунку для сплати військового збору.

Ну а реквізити саме для вашої області ви можете знайти у моїй статті за посиланням https://ukrpravo.biz/rekviziti-dlya-splati-viyskovogo-zboru-fop.html

Послуги із надання річної звітності за 2024 рік 😊

Закінчився 2024 рік. Відгриміли новорічні свята. А отже всім ФОП, незалежно від системи оподаткування, чи групи єдиного податку, час надавати річну звітність за 2024 рік.

Минулий рік був доволі непростим для ФОП, одне тільки введення (точніше не введення) військового збору чого вартує 😂 Але і з рештою податків було ненабагато краще, бо у когось були пільги по сплаті єдиного податку, а потім їх скасували, ну а хтось користувався такими пільгами весь рік. Одні ФОП скористалися пільгою по ЄСВ, а інші сплачували його повністю або частково.

Як усе це відобразити в річній декларації?!?!? 😱

Щоб допомогти ФОП, я вже опублікував 3 відео про те, як самостійно заповнити та надати річну декларацію ФОП – платнику єдиного податку.

Ну а тим хто взагалі хоче позбутися цієї проблеми і ризику допуститися фатальної помилки, я пропоную допомогу із надання річної декларації. 😉

Вартість послуг із надання декларації.

1. У випадку наявності звичайного файлового ключа ЕЦП:
1.1. Єдиний податок:
- для платників 1 та 2 групи – 600 грн;
- для платників 3 групи – 700 грн;
- будь-яка група без діяльності і без ЄСВ – 500 грн
1.2. Загальна система:
- із діяльністю (доходами) – від 1200 грн
- без діяльності та без ЄСВ – 800 грн

2. Якщо у вас хмарний КЕП (Дія.Підпис тощо):*
2.1. Єдиний податок:
- для платників 1 та 2 групи – 800 грн;
- для платників 3 групи – 900 грн;
- будь-яка група без діяльності і без ЄСВ – 600 грн
2.2. Загальна система:
- із діяльністю (доходами) – від 1400 грн
- без діяльності та без ЄСВ – 1000 грн

Контакти:
Вайбер/Телеграм: +38 067 579 58 38

Що потрібно, щоб замовити/отримати послугу:
- написати мені у Viber або Telegram (я не користуюсь WhatsApp);
- надати доступ до електронного кабінету**;
- надати інформацію про суму доходів за 2024 рік та від якої діяльності вони отримані;
- відповісти на уточнюючі запитання (у випадку необхідності).

Що входить у послугу:
- аналіз наявної в електронному кабінеті інформації щодо використання пільг по ЄП та ЄСВ;
- аналіз стану розрахунків з бюджетом щодо наявних заборгованостей і переплат;
- перевірка, чи були подані декларації за попередні податкові періоди 2024 року;
- надання річної декларації ФОП – платника єдиного податку;
- надання замовникові скріншоту, що підтверджує, що декларація була подана та прийнята;
- надання за необхідності реквізитів для оплати ЄП та ЄСВ.

Що не входить у вартість послуги (надається за додаткову оплату):
- підрахунок суми доходів на підставі виписки банку й/або даних РРО/ПРРО тощо;
- надання послуг, не зазначених вище: контроль надходження податків і/або відображення нарахувань по декларації в особовій картці, надання декларацій, що не були подані за попередні звітні періоди, тощо;
- надання консультації й/або відповіді на запитання, не пов’язані з наданням річної декларації.

Граничні терміни надання звітності для ФОП:
- платників ЄП 1 або 2 групи – по 03 березня;
- платників ЄП 3 групи – по 10 лютого.

Примітка.
* - якщо ви надавали звітність раніше і підписували її Дія.Підпис, річну декларацію можна буде підписати теж тільки Дія.Підпис, через це нам із вами під час підписання декларації та перевірки її прийняття потрібно буде бути на зв’язку;
** - якщо ви не можете надати доступ до вашого кабінету, а хотіли б, щоб я зайшов на ваш комп’ютер у віддаленому режимі (TeamViewer, AnyDesk), вартість послуг із надання декларації 1800 грн.

Під час надання декларацій обов'язково перевіряйте, яка у вас податкова.

У податківців змінилася їх організаційна структура. З огляду на це в електронному кабінеті платника податків змінилася назва і кодування податкової в якій ФОП стоїть на обліку.

Як приклад у мене завжди була:
2034 - ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ ДПС У ХАРКІВСЬКІЙ ОБЛАСТІ, КИЇВСЬКА ДПІ (САЛТІВСЬКИЙ Р-Н М.ХАРКОВА)

А тепер моя податкова:
2030 - ГУ ДПС У ХАРКІВСЬКІЙ ОБЛАСТІ, ХАРКІВСЬКА ДПІ

Однак при створенні декларації у мене, як і раніше, підтягується стара податкова (як на скріншоті).

Якщо не виправити податкову на нову і відправити декларацію в "стару", вам прийде Квитанція №1 з помилкою, що ви не знаходитесь на обліку в податковій з 01.01.2025 року.

Що може вас трошки еееммммм...... шокувати 😂

Надання річного звіту за 2024 рік ФОП - платниками єдиного податку 3 групи із ставкою 5%.

Ну і трете відео – для третьої групи.

В ньому я докладно розказав не тільки про те як заповнювати розділ по єдиному податку, а і про те чи потрібно взагалі надавати додаток по ЄСВ, якщо ви його не сплачували, та як його заповнити тим хто сплачував https://youtu.be/c22ryn2Ar0c

Надання річного звіту за 2024 рік ФОП - платниками єдиного податку 2 групи.

Через війну, частина ФОП - платників єдиного податку 2 групи у 2024 році були звільнені від сплати єдиного податку та ЄСВ.

Тож я записав відео про те як правильно заповнити та надати звіт за 2024 рік і тими ФОП хто користувався звільненнями і тими хто сплачував всі податки https://youtu.be/-I2OisgtErE

Надання звіту по єдиному податку за 2024 рік платниками єдиного податку 1 групи.

Платників єдиного податку 1 групи дужа мало. Тому всі ютуб-консультанти їх ображають і не знімають для них окремі відео. 😥

Але ж ви знаєте що я не такий! 🙂

Отже, як ФОП – платнику єдиного податку 1 групи надати річну декларацію по єдиному податку за 2024 рік із врахуванням всіх пільг по єдиному податку та ЄСВ https://youtu.be/FD6izbXsFLM

Ставки єдиного податку, військового збору та ЄСВ у 2025 році.

Для тих хто не закриває свого ФОП, у мене є стаття про ставки податків, терміни їх сплати, та ліміти доходів для ФОП у 2025 році https://ukrpravo.biz/stavki-edinogo-podatku-viyskovogo-zboru-ta-esv-u-2025-rotsi.html

Ну а завтра я опублікую, вже традиційні відео, як ФОП - платнику єдиного податку самостійно подати декларацію про доходи ФОП за 2024 рік. 😊

Власне це останній мій допис на каналі у цьому році.

Тож вітаю всіх із прийдешнім Новим Роком - хай у наступному Новому Році всі ваші мрії збудуться!

Як сьогодні буде відбуватися закриття ФОП.

От що пише Дія.
Автоматичне закриття, поки що, не зовсім автоматичне. 🙃

Але начебто той хто подасть заяву сьогодні, буде закритий сьогоднішньою датою. Принаймні це все так виглядає.

Отже, надання заяв про закриття через Дію працює. Хто хотів дуже закритися, можете подавати заяви.

Ну а далі подивимося як воно буде.

PS. Про всяк випадок нагадую, що закриття ФОП це підстава для проведення у нього перевірки. Отже закривши вашого ФОП варто упорядкувати документи і чекати, чи покличе вас податкова на перевірку. Перевірки зараз проводяться за період з 2017-2018 років в залежності від того яка група ФОП.

Закриття ФОП через Дію відновили!

Хто хотів закрити ФОП, щоб не сплачувати зайві податки у січні - бігом закриватися!!!

Про те як це можна зробити через Дію, можна подивитися в моєму відео https://youtu.be/JCKfra0QKec

UPD: Перевірив - надання заяв працює!!!

Новий інструмент аналізу у податківців.

Не знаю і не розумію, чому всі так збудилися від того, що у податківців з’являться боді-камери 🙃

Насправді важлива новина ось ця.

Ви пам’ятаєте, я декілька раз вже розповідав про те, як податкова аналізує свої бази даних? 😱

То ось вам про новий інструмент аналізу.
На цей раз дуже специфічний - бази фіскальних чеків.

Всі чеки що ви вибиваєте на ваших РРО/ПРРО ідуть на сервер ДПС України. Вони і раніше їх аналізували та шукали порушення по касовим апаратам в першу чергу по базі, і лише потім ішли на перевірку.

Ну а тепер, судячи з цього анонсу, вони цей інструмент ще й покращили.

Тож тої... не грішіть! 😊

А якщо серйозно, всім ФОП варто почати ставитися більш відповідальніше до своєї діяльності.

Часи "дикого поля" в сфері підприємництва остаточно проходять...

Військовий збір для ФОП.

Законопроект, щодо коригування положень стосовно введення військового збору для ФОП, підписаний президентом та 25.12.2024 року був опублікований.

Отже, якщо коротко:
1) ФОП - платники єдиного податку починають нараховувати та сплачувати ВЗ з 01.01.2025 року.

2) ФОП на загальній системі починають нараховувати та сплачувати ВЗ за ставкою 5% з 01.01.2025 року (у 2024 році діє ставка 1,5% весь рік).

3) Нарахування та сплата ВЗ для платників єдиного податку починається із СІЧНЯ 2025 року. Тобто за період до січня 2025 року нічого нараховувати і сплачувати непотрібно 😏

4) Перший період сплати ВЗ для ФОП 1 та 2 групи єдиного податку за січень 2025 року до 20 січня 2025 року.

5) Перший період сплати ВЗ для ФОП 3 групи за 1 квартал 2025 року до 22 травня 2025 року.

6) Ставка ВЗ для 1 та 2 групи 10% від мін зарплати - 800 грн у 2025 році на місяць

7) Ставка ВЗ для ФОП 3 групи 1% від доходів (виручки)

8) В декларації нарахування ВЗ буде відображатися в окремому розділі. Тож податкова має внести відповідні зміни у форму декларації.

9) Ні за 2024 рік декларацію подаємо по старій формі. Нова форма почне діяти тільки десь з 1 кварталу 2025 року (насправді це мало б почати діяти із січня 2025 року, бо є довідкове надання але... я ставлюся трошки без фанатизму щодо термінів її впровадження)

10) УВАГА!!! - ФОП 1 та 2 групи зареєстровані на окупованих територіях і територіях активних бойових дій та можливих бойових дій ВЗ не сплачують аж поки ці території не будуть виключні із цих переліків, або поки ФОП не змінить місце реєстрації. Але тільки за умови що вони були зареєстровані як ФОП до моменту включення цих територій до відповідного переліку.

11) Якщо хтось вже сплатив (з переляку з огляду на сумлінне ставлення до сплати податків) ВЗ у жовтні - грудні 2025 року ці оплати можна буде зарахувати в рахунок тих що підлягають сплаті у 2025 році. Ні, ніяку окрему заяву для цього писати непотрібно.

12) Разом з тим, якщо хтось занадто переляканий сумлінний сплатив ВЗ по якимось "рандомним" реквізитам, які знайшов в інтернеті/кабінеті і це були "не ті реквізити" тепер доведеться написати заяву про перекид цих платежів на правильний рахунок. Із плюсів теоретично штрафа і пені не повинно бути навіть якщо перекид пройде і після 20 січня. Але я до цього ставлюся критично. Тож я б все ж таки радив:
а) Подати заяву про перекид
але
б) Таки превентивно сплатити додатково за січень (для 1 та 2 групи) - як перекинуть піде у лютий і наступні місяці.

Чесно кажучи я навіть не знаю що іще написати про ВЗ, бо я розумію що те що капець як очевидно для мене не зовсім очевидна для інших 😩

Тож якщо у вас є питання щодо всього цього пишіть їх у коментах.

Єдине прохання, прочитайте, будь ласочка, те що я вже написав і не пишіть ті питання на які вже я відповів :)))

Ну і окремий момент.
Я планую зняти відео на цю тему. Але враховуючи мою поточну завантаженість, скоріш за все, це будуть вихідні, а публікація буде у понеділок.

На жаль, я як був, так і залишаюся такий собі вовк-одинак 😏 Те, чим займаюся я, займаюся я. У мене особисто немає ніякої команди, яка б щось робила за мене. 😩

Тож із плюсів:
- коли ви звертаєтесь до мене це завжди я: і в консультаціях, і у відповідях на питання, і в наданні декларацій, і в підготовці всіх документів, і у зйомці відео (та його монтажі), чи написанні статей та дописів.

Із мінусів:
- щось я того... починаю трошки не встигати 😂. Ні не з наданням допомоги, але із записом відео та написанням статей і дописів 😩

Сплата ЄСВ для ФОП повертається!

Думаю ви всі вже знаєте, що з січня 2025 року для ФОП повертають обов'язкову сплату ЄСВ за себе.

Тож я записав це відео, щоб розказати, яку суму ЄСВ доведеться сплачувати ФОП у 2025 році.

Хто дійсно буде зобов’язаний сплачувати ЄСВ у 2025 році, а хто і надалі буде звільнений від його сплати.

Чи потрібно сплачувати ЄСВ ФОП із окупованих територій та територій активних і можливих бойових дій.

Про все це та багато іншого у відео за посиланням https://youtu.be/B1EtrhDh8yI

Ну і обов'язково ставте під моїм відео вподобайку та підписуйтесь на мій ютуб-канал, якщо ви ще на нього не підписані. 😊

Клуб білого бізнесу.

Нашу компанію ТОВ "Центр бухгалтерського аутсорсингу" (ТОВ "ЦБА"), яка надає бухгалтерські послуги юридичним особам та ФОП, включили до "Клубу білого бізнесу", як сумлінного платника податків. 😊

ТОВ "ЦБА" була створена мною (разом із моїми друзями) у лютому 2017 року, щоб забезпечити можливість надання якісних бухгалтерських послуг тим хто цього потребує. І начебто у нас це непогано виходить 🙃

Тож якщо ви ФОП або юридична особа (ТОВ, ПП, ФГ, БО/БФ, ГО тощо) і вам потрібні бухгалтерські послуги, ви завжди можете звернутися з цим питанням до них.

Ми працюємо по всій Україні.

Телефони:
+38 (050) 300-64-75 - Лариса директор
+38 (099) 026-27-42 - Андрій заступник

Сайт https://cba.net.ua/

P.S. На сьогодні я співзасновник компанії, але на моє щастя не керівник, що мене безмежно тішить 😊

Реєстри не працюють.

Після хакерської атаки з боку РФ на сьогодні не працюють реєстри Мінюсту.

Зокрема не працює і Єдиний держаний реєстр юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань (далі - ЄДР).

А це означає, що на сьогодні неможливо, а ні зареєструвати ФОП, а ні закрити ФОП, а ні провести по ФОП якісь зміни.

Аналогічно і по всім юридичним особам (ТОВ, ПП, ФГ, БО, ГО тощо).

Як ви розумієте оскільки не працює саме реєстр, то неважливо як ви будете подавати заяву по вашому ФОП чи юрособі. А ні в Дії, а ні в ЦНАПі, а ні у нотаріуса провести реєстраційну дію не вийде.

Будь-яка інформація про перспективи відновлення роботи реєстрів, зокрема і ЄДР, - на сьогодні відсутня.

Як ви розумієте самий кепський варіант, якщо все це затягнеться до Нового Року. В такому випадку ті хто планував закритися в останні дні цього року не закриться, а хто планував відкритися щоб працювати з 01 січня 2025 року, відповідно не зможуть відкритися. 😭

Що стосується сервісів податкової то вои працюють в штатному режимі. Хай хоч це буде нам втіхою 😊

Сплата військового збору.

Друзі, ви мене всі запитуєте про це.

І попри те що учора у мене був день народження, тож я прийняв рішенні не працювати 3 дні в період з 18 по 20 грудня, я відповім вам на це питання.

Але зроблю це скріншотом від Ярослава Железняка.

Коротше, платити чи ні, хрін його знає. Скоріш за все ні, але невідомо. 😂

Ну ото такий у нас президент.

Я не знаю, може у нього руки хворі. Я щиро не розумію нахріна створювати такі от моменти. 😩

Але як є.
Поки що нічого не платимо. І продовжуємо сподіватися що все це введуть таки з 01 січня 2025 року.

ЗІ. Якщо хтось, раптом, захоче мене привітати із ДР, який пройшов, 😂 то ви завжди можете задонатити Роману Доніку на ЗСУ :))) на наступні картки:
4731 2196 1942 3175
5168 7451 1010 5332

Це волонтер якого я знаю особисто і якому я, власне, сам доначу кожен місяць :)

Думайте, як податкова!

Або хто із ФОП ризикує отримати штраф від податкової в наступному році. 😱

Я раніше вже розповідав, як податкова аналізує свої бази даних і що платникам варто не забувати про це та намагатися «думати, як податкова».

На жаль, платників багато, а про мій Телеграм-канал знають не всі, що мене безмежно засмучує. 😞

Тож сьогодні я хочу повернутися до цього питання й розказати ще на одному прикладі, як ФОП може дуже легко «погоріти» та не тільки спровокувати перевірку, а й отримати чималі штрафи.

Так, на сьогодні небанківські фінансові установи отримали право та почали відривати у себе рахунки, зокрема і для ФОП.

Відповідно ФОП, які здійснюють продаж товарів на умовах післяплати із відправкою їх через «Нову пошту», почали відривати рахунки ФОП в NovaPay (небанківській фінустанові) для отримання такої післяплати.

Для ФОП це дуже зручно й можна обійтись без рахунку ФОП у звичайному банку.

Але є два моменти.

Момент перший: податківці тримаються системної позиції, що продаж товарів на умовах післяплати із відправкою їх через «Нову пошту» із подальшим отриманням післяплати за ці товари через NovaPay – потребує обов’язкового застосування РРО/ПРРО.

Момент другий: із погляду податкової рахунки в небанківських фінустановах не дорівнюють рахунку в банку, а раз так, на них не розповсюджуються норми п. 2 ст. 9 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі – Закон про РРО), які звільняють від застосування РРО/ПРРО у випадку отримання оплати на рахунок за реквізитами в форматі IBAN.

Проте я зараз почав стикатися із ситуаціями, коли ФОП, що здійснювали продаж товарів на умовах післяплати із відправкою через «Нову пошту» й отримували післяплату на рахунок ФОП в NovaPay – НЕ ЗАСТОСОВУВАЛИ РРО/ПРРО. 😱

І при цьому не мали рахунків ФОП у банківських установах. Тобто рахунок ФОП в NovaPay був їхнім єдиним рахунком ФОП.

ДПС України систематично аналізує свої бази даних. Як думаєте, що вона побачить, коли такий ФОП подасть у наступному році декларацію по єдиному податку і вкаже там суму отриманих доходів?

А побачить вона те, що я написав:
1) Є отримані доходи.
2) Відсутній рахунок в банку.
3) Відсутній РРО/ПРРО.
4) Наявний тільки рахунок у NovaPay.

Висновки: доходи, вказані в декларації, були отримані на рахунок у NovaPay або готівкою, а відповідно, скоріш за все, наявне порушення вимог Закону про РРО і можуть бути всі підстави для застосування штрафів за відсутність РРО/ПРРО.

Після цього податкова направить таким ФОП запит про надання пояснень та документів і буде потирати свої кігтисті лапи в очікуванні, що ж їм тепер напише цей ФОП (закадровий диявольський сміх).

Курва бобр! 🤬

Шановні платники, ну хоч трошки дбайте про свою безпеку, коли займаєтесь бізнесом!!!

Намагайтесь думати, як податкова. Не вистачає фантазії для цього – звертайтеся до консультантів!

Але, будь ласочка, намагайтеся не створювати ситуацій, із яких майже неможливо потім знайти виходу. 😭

Бо, наприклад, реєстрація РРО/ПРРО просто зараз у цій ситуації мало чим допоможе.

Адже податкова звіряє обороти по РРО/ПРРО із даними декларації, й розбіжність у меншу сторону відразу викличе запитання. 😳

Ну а пробити весь річний обсяг продажів за 2 тижні – це ще той квест. Та і якщо це все ж таки відкриється, то, по-перше, не врятує від штрафів за попередні місяці, а по-друге, може призвести до задвоєння доходів. І як наслідок – скасування реєстрації платником єдиного податку.

Надати декларацію по єдиному податку без доходів – теж не варіант.

Бо NovaPay здійснює фінансовий моніторинг і попросить у ФОП його декларацію за 2024 рік. І якщо сума доходів в декларації не буде відповідати сумі коштів що пройшли через NovaPay, такому ФОП заблокують роботу через «Нову пошту».

Звісно, що якийсь вихід із цієї ситуації знайти можна, але це вже буде «на грані фолу».

Тож набагато краще до такого взагалі не доводити. За можливості.

Не можу поки що записувати відео 😩

Тиждень тому, вкрай необачно вирішив віднести свій робочий комп у майстерню, щоб його почистили від пилу та замінили вентилятори, які торохкотіли вже як трактор.

Ну і майстри так талановито все зробити що комп’ютер тепер взагалі не вмикається.

І дідько його знає чому.
Чи то вони його неправильно зібрали, чи може талановито спалили мені материнську плату. 🤬

Як би там не було, комп’ютер перетворився на цеглину, яка не подає ніяких ознак життя. 😭

Окрема проблем в тому що він у мене був доволі старенький (Socket 1150) тож знайти нову материнську плату буде невеличким квестом. І дідько його знає до кого тепер звертатися щоб його реанімували.

Зараз працюю на ноутбукові, але запис нових відео, через це, поки що на паузі.

ІР-адреса як доказ 😐

Із цікавого і маловідомого.

Коли ви надаєте звіти, то податкова фіксує зокрема і ІР-адресу, з якої цей звіт надається.

Відповідно, за окремих обставин, ця інформація може бути використана, як доказ того факту що бізнес, як приклад, був подрібнений на окремих ФОП.

І такі приклади я особисто знаю.
Коли податковою в суді, для того щоб довести зв’язок між різними суб’єктами, була використана інформація про те що звіти відправлялися з однієї ІР-адреси.

Але є інший цікавий момент 😊 який пов’язаний із чеками РРО/ПРРО

Я не знаю чи фіксується ІР-адреса при відправці чеків на сервер.

Але якщо так, то давайте уявимо ситуацію коли ФОП за кордоном, найманих працівників у нього немає, а хтось вибиває чеки із ІР-адреси в Україні. 😉😳

До чого це я.
Не варто недооцінювати податкову. 😉

Військовий збір для ФОП переноситься на 2025 рік!

Ну начебто переноситься 😂

Верховна Рада прийняла сьогодні законопроект 9319, яким, перебачено, зокрема, перенесення введення військового збору для ФОП на 2025 рік.

Тепер чекаємо підпис президента. Після того як президент його підпише, ФОПи зможуть остаточно видихнути стосовно введення для них військового збору у цьому році.

Дуже сповідаюся що це станется у найближчий час, бо ці гойдалки вводимо-не вводимо вже трішки дістали 🤬

Ну а для НЕ ФОПів військовий збір почав діяти з 01 грудня 2024 року.

Закон про підвищення податків зняли з публікації!

Я не знають як це 😂 але як є. 😊

Він зник із сайту "Голосу України", як і не було 🙃

Отже, закон про підвищення податків чинності сьогодні НЕ набирає, а бухгалтери можуть видихати.

Які обіцяють, цей закон набере чинності із 01 грудня 2024 року, як і було заплановано.

Стосовно сплати військового збору ФОП, як я і написав раніше, чекаємо як на роз’яснень податкової з цього питання, так і нового закону який має врегулювати всі неузгодженості.

Ще про опублікування закона про підвищення податків.

В продовження попереднього допису "Закон про збільшення податків".

Ярослав Железняк та Данило Гетманцев пишуть у своїх телеграм-каналах, що, начебто, опублікування все ж таки буде сьогоднішнім числом... 😱

Отже, Закон набере чинності завтра, із всіма наслідками для нарахування заробітної плати найманим працівникам.

Так, до дідька все це! 🤬 Я пішов за віскарьом...

Бухгалтерам мої щирі співчуття 😢

P.S. Як будуть якісь коментарі від податківців напишу. Ну і ФОПам поки що не панікувати. Ще не час бігати колами і кричати "АААаааа!!!! 😂 Чекаємо і сподіваємося, що в найближчі тижні в цей закон внесуть зміни, які упорядкують всі неузгодженості щодо ФОПів.

ЄСВ для ФОП повертають.

Також сьогодні був підписаний і вже опублікований Закон України "Про державний бюджет України на 2025 рік".

Як я вже повідомляв раніше, він передбачає повернення на 2025 рік обов’язкової сплати ЄСВ, для тих ФОП хто після початку широкомасштабного вторгнення отримав можливість його не сплачувати.

Детальніше про повернення сплати ЄСВ я розкажу на днях.

Але відразу скажу, що для тих хто пав пільгу по ЄСВ ще до початку широкомасштабного вторгнення, нічого не зміниться. Оскільки ці пільги передбачені нормами закону, які ніяких змін не зазнали.

Нагадаю що це, зокрема, звільнення від сплати ЄСВ для: ФОП пенсіонерів та осіб з інвалідністю, ФОП які є одночасно і найманими працівниками та отримують за основним місцем роботи, як наймані працівники, з.п. не менше мінімальної.

Закон про збільшення податків.

Законопроект №11416-д, який став Законом №4015-IX від 10.10.2024 року, був сьогодні підписаний президентом і вже опублікований, сьогодні ж, на сайті газети "Голосі України".

Згідно його прикінцевих положень, він набирає чинності із наступного дня після опублікування. Але чи можна вважати публікацію на сайті Голоса України вважати повноцінним опублікування "в друкованому ЗМІ"?

Якщо так то вже завтра наберуть чинності ті норми цього закону, які не передбачали конкретної дати набрання чинності.

Яким чином при цьому застосовувати ті його норми, які відповідно до його положень, набирають чинності з 01 жовтня 2024 року - невідомо.

Аналогічно невідомо, що робити із відрахуванням військового збору із заробітної плати найманих працівників за листопад.

Це особливо прикольно для тих роботодавців у кого день виплати заробітної плати 01 числа, і хто відповідно до приписів КЗпПУ, зобов’язаний виплатити її завтра.

Отже, поки що чекаємо на роз’яснення від податківців, Мінфіну, та всіх решти причетних.

Як тільки з’явиться якась конкретика, я відразу всіх повідомлю.

P.S. На сьогодні готується законопроект який, начебто, має врегулювати всі неузгодженості. Але його шлях до повноцінного закону це мінімум 2 тижні, а то і більше. Що при цьому робити тим для кого Закон №4015-IX набирає чинності можливо вже завтра - поки що невідомо.

Тому власне і чекаємо роз’яснень від ДПС України та Мінфіну.

P.P.S. Також окремо варто зазначити, що публікація на сайті Голоса України не зовсім = публікації в газеті. Також оприлюднення цього закону на сайті Верховної ради теж начебто поки що немає.

Отже все ще залишається шанс, що це "несправжня публікація" 😂 А от справжня 🙃 буде пізніше. І закон набере чинності не із завтрашнього дня, а, наприклад, з 1 грудня...

Я вже не знаю, що взагалі про все це думати 😳

Держава отримає/отримала доступ до рахунків громадян!

Мова іде про тих хто долучився, чи хоче долучитися, до програми "Зроблено в Україні".

Відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність" в Україні діє банківська таємниця, тож держава просто так не може отримати інформацію про рух коштів на рахунках громадян, ФОП чи юросіб.

Ніякі державні органи, включаючи податкову, не мають доступу до цієї інформації. Все що може знати податкова про ваші рахунки це їх номери і в яких банках вони відкриті.

Але підключаючись до програми "Зроблено в Україні" та відкриваючи картку "Національний кешбек" ви надаєте доступ абсолютно до всіх ваших рахунків. Не до одного, визначеного для оплати покупок, а до всіх. Це є однією із умов цієї програми.

Аналогічна ситуація і з "Вовиною 1000", оскільки вона теж зараховується на картку "Національний кешбек".

Враховуйте ці нюанси у вашій діяльності. Особливо якщо не вся вона біла та пухната 😊

Все пропало! Сьогодні останній день!!!

Для тих хто ще не подав декларацію ФОП - платника єдиного податку 3 групи за 9 місяців (3 квартал) 2024 року. 😊

Отже, якщо ви ще не подали вашу декларацію сьогодні у вас остання можливість зробити це без штрафів.

А як заповнити та надати декларацію можна подивитися в моєму відео https://youtu.be/3nkK0iWV7fw

Свою допомогу вам на цей раз не пропоную, бо просто не маю сьогодні часу займатися деклараціями 😢

OnlyFans: оподаткування отриманих доходів.

Напевно це сама гаряча тема останніх місяців. 😱

Звідки у податкової ця інформація. Що робити тим хто отримав листи від податкової про декларування таких доходів. Коли та яким чином надавати декларації та сплачувати податки. Чи можна проігнорити лист податкової і що за це буде. Чи можна оскаржити такі нарахування податків?!

Я проаналізував десятки запитів податкової та саму ситуацію. Я вже надав купу відповідей на такі листи і декларацій про нарахування податків.

Отже, саме-саме докладне відео про OnlyFans і сплату податків від такої діяльності https://youtu.be/vRaDGFD7jqM

Діліться ним у ваших соцмережах та групах. Ви не повірите, але для когось із ваших знайомих - це може бути вкрай важливою інформацією.

І тої, не варто думати що всі хто працював чи працює на онліку роблять щось незаконне. Це стереотип. Як і те що креатори, які там працюють просто "рублять бабло". У твіторі є купа дівчат які всі заробітки з онліка донатять на ЗСУ. Власне вони туди прийшли відпочатку щоб збільшити збори на ЗСУ.

Ну і ще про космос доходів.
На сьогодні антирекорд - лист за найменший заробіток на Онліку - 30 доларів за 3 роки :)

Кур’єрські сервіси вже надають інформацію податковій! 😢

І не тільки кур’єрські чи поштові сервіси, а також і платіжні системи теж 😱

Отже, про все це, а також про те чого очікувати ФОП у недалекому майбутньому, дивіться в моєму новому відео https://youtu.be/-sagJs47Pec

Ну і не забувайте ділитися моїми відео із вашими друзями та знайомими, а також підписуватись на мій ютуб-канал «Податковий консультант – все про податки»

Перевірка закритих ФОП - відео

В доповнення до мого допису про 12 правил, які потрібно знати ФОП що закрилися або хочуть закритися, я записав відео в якому більш докладніше розказав про деякі моменти.

На жаль, довжина допису в телеграмі обмежена 4000 знаків, тож не завжди в нього можна "впихнути" все що хочеться. 😢

Отже моє відео з цього питання за посиланням https://youtu.be/5NAf4ATV68E

Чото не варто робити під час перевірки

Як обіцяв, коротко про те, чого НЕ варто робити під час перевірки, хоч би якою вона була.

1. Не варто ставитися до перевіряючих як до друзів.

Ставтеся до них просто як до людей, мета яких – знайти у вас порушення та донарахувати купу податків і штрафів. Що більше, то краще. Перевірка – це як гра в шахи, тож і ставитися до неї потрібно як до гри, без емоцій і якомога професійніше.

2. Не варто розташовувати перевіряючих у приміщенні бухгалтерії.

Виділіть для них окрему кімнату. Бо якщо вони будуть сидіти в одному приміщені із бухгалтерами чи бухгалтером, то 120% зможуть почути щось зайве. Ну або щоб поспілкуватися по роботі, ви будете змушені виходити із приміщення.

3. Ніколи не говоріть зайвого.

Відповідаючи на запитання, завжди думайте наперед, що ще можна виснувати із ваших слів чи яку інформацію вони несуть.

4. В жодному випадку не допускайте прямого спілкування податківців із бухгалтерами чи іншими працівниками.

Власне, це правило є продовженням перших двох. Коли я працював у податковій, половину порушень я знайшов тому, що під час перевірки сидів у бухгалтерії й дуже мило спілкувався. Жартував, розказував анекдоти, ділився бувальщиною, а поміж тим слухав, про що говорять, і ставив запитання, які, здавалось би, нічого не означали.

5. Не давайте зайвого.

Завжди давайте тільки те, що у вас просять. Не варто давати те, чого у вас не просили, щоб показати, як у вас усе класно, а ви такі красиві та розумні. Бо що більше ви надасте, то більше шансів, що податкова побачить «щось цікаве».

6. Не залишайте податківців наодинці із документами.

Я знаю випадки, коли ті, хто приходив на перевірку, забирали чи знищували оригінали документів. Навіть якщо так не станеться, вони можуть їх сфотографувати, а вам це ні до чого.

7. Не допомагайте податковій.

У жодному разі не робіть для них табличок і додатків до актів. Ніякої інформації в електронному вигляді на флешці чи на пошту. І тип паче ніякого прямого доступу до ваших бухгалтерських програм. Осьо папери – працюйте. Термін перевірки обмежений законом. Тож що більше ви їм допоможете, то більше у них буде часу на аналіз ваших документів і діяльності.

8. Ніколи не надавайте всі документи й відразу.

Принесли те, що попросили – і ок. Просять щось нове – заберіть те, що давали раніше, і тільки тоді принесіть нові. Ну не можуть же вони одночасно працювати з усіма документами. Але з цього правила бувають винятки 😉

9. За можливості не надавайте документів без відмітки, що перевірючі їх отримали.

10. В жодному випадку не дозволяйте фотографувати, копіювати, сканувати, а тим паче виносити документи.

Будь-які копії – тільки по фактах порушень. Немає зафіксованих порушень, суть яких викладена на папері – нема й копій.

11. Ніколи не погоджуйтесь на невиїзну перевірку.

Не варто надавати документи до податкової, де їх будуть аналізувати всім управлінням і нароблять із них копій. Хай краще перевірка приходить до вас, де ви зможете контролювати весь процес.

12. Не допускайте перевіряючих до участі в інвентаризації.

У них є право вимагати її проведення, а не проводити особисто чи брати в ній участь.

13. Не відмовляйтесь підписувати чи отримувати акт перевірки та/або протокол про адмінправопорушення.

Але, підписуючи, завжди вказуйте про свою незгоду та наявність у вас заперечень, які будуть надані окремо у термін, встановлений чинним законодавством.

14. Після перевірки не залишайте все на самоплив, завжди все оскаржуйте.

Надавайте заперечення. Якщо потрібно – разом із копіями документів, не врахованих під час перевірки. Обґрунтовуйте, що порушення було не зумисне – це потім допоможе зменшити розмір штрафу. Не допускайте, щоб вас притягнули до адмінвідповідальності. Хоч би якою малою здавалася сума штрафу. Бо застосований до вас як до посадової особи адмінштраф буде тільки додатковим аргументом на користь ДПС, коли ви підете скасовувати нарахування податків і штрафів.

15. У чомусь не впевнені – проконсультуйтеся зі спеціалістом.

І краще до початку перевірки чи хоча б під час її проведення, а не після.

"Податковий консультант" тепер і на MEGOGO.

Мій ютуб-канал "Податковий консультант - все про податки" тепер є і на MEGOGO https://megogo.net/ua/view/25028647-podatkoviy-konsul-tant-vse-pro-podatki.html

Тож якщо хтось із вас користується цим сервісом для перегляду фільмів, додавайте мій канал у закладки. Після цього ви зможете дивитися всі мої нові відео на зручному для вас сервісі.

Ну і сподіваюсь на ваші вподобайки до моїх відео і там, а не тільки на ютубі. 😊

ФОП отримав 234 мільйони, але не знав про це!!! 😱

Друзі, якщо ви ФОП я дуже рекомендую раз у рік отримувати в електронному кабінеті довідку про ваші доходи і звіряти з тим, що у вас відображено в Декларації платника єдиного податку.

Коли ФОПу сплачує інший ФОП, або юридична особа, то той хто платить надає в податкову звіт 4ДФ в якому показує, що такому-то ФОПу було заплачено стільки-то грошей.

Далі податкова цю інформацію порівнює із сумою доходів зазначених в декларації ФОП. Якщо є розбіжності в більшу сторону, пише ФОПу запит про надання пояснень.

Вся біда втому, що ті хто подає звіти 4ДФ іноді помиляються. Це може буди задвоєння суми, або зайвий нуль, чи не один зайвий нуль...😱😱😱

Тільки що бачив довідку про доходи відповідно до якої ФОП - платник єдиного податку начебто отримав від свого контрагента 234 мільйони, замість 23400 грн.

Ви уявляєте реакцію податкової, ммммм....? 😂

Отже, раз в рік, на початку березня, отримуйте в кабінеті довідку про доходи за минулий рік і звіряйте із своєю декларацією та випискою з банка.

Як це робиться я розповідав ось у цьому відео https://youtu.be/_20tbS_d9ck

Як прошити документи 🙃

Це напевно останнє, що ви думали у мене почути та побачити 😂

Вимбачте, будь ласочка, ті, для кого це неактуально 😢

Але окрім того що я податковий консультант я ще надаю послуги із підготовки документів для реєстрації та/або внесення змін в документи і статути: ТОВ, громадських організацій, благодійних фондів тощо.

І доволі часто вникають випадки коли документи необхідно прошити самостійно. 😳

Тож до мене постійно були запитання "А як це робити". Ну а оскільки мене вкрай вкурвлювало, що я не міг знайти в інтернеті відповідне відео, а ті що я знаходив були руснявою, - я зняв своє 😊

Отже, як прошити документи на 3 дірки - найкраще відео в інтернеті 😂 за посиланням https://youtu.be/-L9s771-7mg

Навіть якщо вам це не цікаво, подивіться, будь ласка, до кінця. Можливо після цього Ютуб почне показувати саме моє відео замість знятих російськими нотаріусами 😡

Перевірка закритих ФОП 😱

Зараз багато хто із ФОП закрився. Ну а оскільки закриття ФОП – це підстава для проведення у нього перевірки, то такі закриті ФОП почали отримувати від податкової листи про надання документів для перевірки.

Тож я вирішив нагадати основні 12 правил, що стосуються документальних перевірок, зокрема перевірок після закриття ФОП.

1. Закрилися – будьте готові до перевірки та підготуйте всі ваші документи.

За звичайних обставин податкова перевіряє останні 3 роки після закриття. Але спочатку через карантин, а потім через війну терміни були зупинені. Тож зараз після закриття ФОП податкова перевіряє період починаючи із 2017-2018 року, залежно від того, який у вас ФОП і коли він закрився.

2. Будь-яка перевірка починається із вручення наказу про її проведення, тож нема наказу – нема й перевірки.

Такий наказ вам можуть надіслати поштою чи вручити особисто в податковій. Якщо ви подавали заяву про листування виключно через електронний кабінет, то наказ має прийти в кабінет платника.

3. Перевірка проводиться виключно на підставі ОРИГІНАЛІВ документів.

Копії документів під час перевірки надаються тільки по фактах встановлених порушень. Поки немає порушень – немає й копій документів. А взагалі, за можливості, краще уникати надавати копії в податкову, навіть щодо порушень.

4. Оригінали документів для перевірки надаються ТІЛЬКИ після вручення вам наказу про її призначення.

Нема наказу – нема й оригіналів. І копій теж нема. Нічого нема 😂

5. За можливості в жодному разі не надавайте ваші документи в податкову.

Краще хай податкова приходить на перевірку до вас. Нема офісу, тому що ФОП закрився – зніміть.

6. Якщо все ж таки надаєте документи в податкову – складайте акт прийняття-передачі документів.

Бо інакше якісь ваші документи можуть раптом «згубитися». Однак складання акту може бути і шкідливим, бо «все, що ви не надали, може буде використано проти вас».

7. Надійшов лист про надання КОПІЙ документів у зв’язку із закриттям ФОП – пишемо відписку про його невідповідність ПКУ.

Податкова дійсно має право вимагати надання пояснень і копій документів, але не у випадку ліквідації ФОП (дивіться п. 3). Тож на такий лист можна надавати відписку про його невідповідність вимогам ПКУ.

Що не рекомендується – взагалі нічого не робити, отримавши такий лист. За таку бездіяльність можна отримати штраф у розмірі мінімальної заробітної плати.

8. Акт перевірки завжди потрібно підписувати – але ОБОВ’ЯЗКОВО із запереченнями.

Якщо ви підписали акт із запереченнями, то протягом 10 робочих днів зможете надати не тільки заперечення, а й документи, які не надали відразу (диви п. 5 вище) і відсутність яких стала підставою для нарахування податків або штрафів. Також можете написати про пом'якшувальні обставини, щоби зменшити розмір штрафу.

9. Якщо хочете, щоб перевірка пройшла якнайшвидше – напишіть в податкову заяву про її проведення.

Але якщо не поспішаєте, то в жодному разі таку заяву не пишіть. Навіть коли про це просить сама податкова. Можливо, до вас тоді черга взагалі й не дійде.

10. Якщо ви за кордоном чи в ЗСУ, а вам прийшов лист щодо перевірки – пишіть заяву про перенесення її термінів.

В ПКУ про таке нічого немає, але є у внутрішніх нормативних документах податківців, тож може спрацювати. Головне – правильно аргументувати, посилатись на правильні пункти в підзаконних НПД та відповідну консультацію в ЗІР і обов’язково додати до заяви докази того, що ви зараз за кордоном чи в ЗСУ.

Але вам можуть і відмовити. В такому разі вам потрібен буде представник із нотаріально посвідченою довіреністю, який надасть документи в податкову замість вас.

11. Краще б ви не закривались, а перейшли на загальну систему. 😂

12. Якщо потрібна буде консультація чи підготувати відписку на запит податкової або заяву про перенесення термінів перевірки, пишіть мені у приват 😊

Контакти:
+38 (067) 579-58-38 (Viber, Telegram)

Також рекомендую прочитати мою статтю «Як відбувається перевірка після закриття ФОП».

Ну а що робити під час перевірки, а чого в жодному випадку не робити, я напишу в одному із наступних дописів 😉

Публічний договір оферти для продажу товарів.

Під час консультацій мене часто запитували «Де взяти зразок договору оферти для продажу товарів». Тож я нарешті зібрався із силами (дуже не люблю робити договори) та підготував такий договір. 😊

Зразок публічного договору оферти для продажу товарів тепер можна придбати за посиланням https://ukrpravo.biz/doc/zrazok-publichnogo-dogovoru-oferti-dlya-prodazhu-tovariv

Також за необхідності ви можете замовити підготовку індивідуального публічного договору оферти, який буде враховувати всі ваші нюанси та специфіку вашої діяльності. Інформація щодо такої послуги доступна на сторінці послуги «Публічний договір оферти».

Контакти:
+38 (067) 579-58-38 (Viber, Telegram)

Знову про військовий збір ☠️

Сьогодні закон про введення військового збору був переданий на підпис президенту. Тож, враховуючи його важливість, можна сподіватись що він буде підписаний у найближчі дні і скоріш за все набере чинності вже на цьому тижні.

Остаточний варіант цього закону вже опублікований.

Разом з тим, на цей час, ДПС України готує тексти роз'яснень щодо застосування окремих норм цього закону.

Однак ці роз'яснення будуть опубліковані тільки після набрання законом чинності.

З огляду на це я вирішив що буду записувати відео про військовий збір для ФОП і їх найманих працівників відразу, як тільки ці роз'яснення від ДПС України будуть опубліковані.

Бо з одного боку те що стосується безпосередньо самих ФОП начебто зрозуміло. Але з іншого, залишаються питання щодо окремих моментів, які в законі взагалі невідображені. Як прилад, що буде із ФОП, які закрилися до набрання чинності цим законом, чи потрібно їм сплачувати ВЗ. Ну і таке інше...

Друзі, я знаю що всіх хвилює сплата ВЗ і куди його платити.

В цьому питання також чекаємо на інформацію від податкової та реквізити для оплати. Поки що ніяких реквізитів ще немає.

"Збиття" поправки 988 внесло певний хаос в механізм застосування цього закону. Тож на зараз податківці, як я вже написав вище, працюють над відповідними роз'ясненнями щодо тих норм які тепер стали, так би мовити, неочевидними 😢

Із поганого, як я вже і писав раніше, ніяких пільг по сплаті ВЗ прийнята версія закону тепер не передбачає.

Військовий збір - це триндець!

Коротше, у Верховній раді збили поправку №988, до проекта закону про збільшення ВЗ та введення його для ФОП.

Ця поправка передбачала зокрема звільнення від сплати ВЗ тих ФОП, які зареєстровані на окупованих територіях, територіях активних бойових дій та територіях можливих бойових дій.

Тепер ці ФОП будуть зобов'язані сплачувати військовий збір!

Також в цій поправці був прописаний механізм реалізації окремих положень цього закону.

Наприклад в ній, якщо не помиляюся, було прописано що за жовтень ВЗ необхідно сплатити протягом 20 днів після набрання чинності цього закону. Тобто був час. Тепер я так розумію цього немає.

Тобто за жовтень ФОП 1 та 2 групи ВЗ потрібно буде сплатити до 20 жовтня. Куди сплачувати хрін його знає, бо рахунків ще немає! І чи встигнуть їх відкрити невідомо.

Тож є вірогідність що будемо сплачувати в останній день. 😱

Там тепер із цим збиттям поправки ще куча змін які не відбудуться, або навпаки, відбудуться через одне місце. Більш детальніше буду розбиратися та готувати відповідну аналітику.

Ставки єдиного податку, військового збору та ЄСВ у 2025 році.

Моя традиційна щорічна стаття про ліміти доходів та ставки єдиного податку, ЄСВ, а тепер ще і військового збору у 2025 році.

Також детально розписав інформацію про граничні терміни:
- надання декларацій у 2025 році;
- сплати податків у 2025 році.

Стаття доступна на моєму сайті за посиланням https://ukrpravo.biz/stavki-edinogo-podatku-viyskovogo-zboru-ta-esv-u-2025-rotsi.html

Військовий збір для ФОП

Ознайомився із проектом закону який підготувати для другого читання. Тож що очікувати ФОП в частині військового збору.

Для ФОП 1, 2 та 4 групи групи єдиного податку:
- ставка ВЗ 10% від мінімальної з.п. отже і у цьому і в наступному році доведеться сплачувати 800 грн на місяць;
- термін сплати за жовтень протягом 20 днів після набрання чинності законом про сплату ВЗ. Далі як і по єдиному податку - кожного місяця до 20 числа того місяця за який сплачується ВЗ.

ФОП 1 і 2 групи єдиного податку, що були зареєстровані на окупованих територіях, територіях активних бойових дій та територіях можливих бойових дій, на момент початку окупації, активних бойових дій чи включення цих територій до переліку територій можливих бойових дій, від сплати військового збору, - звільнені.

Для ФОП платників єдиного податку 3 групи:
- ставка військового збору - 1% від доходу;
- термін сплати як і для єдиного податку - протягом 10 днів наступних за граничним терміном надання декларації.

ФОП на загальній системі оподаткування сплачувати ВЗ починають із 2025 року. Ставка 5% від прибутку.

ФОП які закрилися, до набрання чинності законом про сплату військового збору, його не сплачують

Для військового збору в декларації по єдиному податку буде окремий розділ/графа. Тож за рік декларацію по єдиному будемо здавати вже за новою формою.

Ще раз про військовий збір.

До законопроекту 11416д, яким передбачено, зокрема, введення військового збору для платників єдиного податку, було подано понад 1300+ правок. Завтра Комітет Верховної Ради з питань фінансів, податкової та митної політики буде ці правки розглядати.

Враховуючи їх кількість скоріш за все всі ці правки будуть відхилені.

Після цього Комітет внесе свої правки.

Які саме, на разі невідомо.

Але це будуть ті правки стосовно яких члени комітету зможуть дійти згоди щоб їх проголосувати.

Після цього ці правки будуть передані до Верховної Ради, для врахування під час розгляду цього законопроекту у другому читанні.

Відразу після того як законопроект 11416д був прийняти в першому читанні, я звернувся до Данили Гетманцева із пропозицією передбачити у майбутньому законі звільнення від сплати військового збору для тих ФОП, хто на зараз звільнений від сплати єдиного податку. Ну і потім ще звільнення від сплати ЄСВ теж, якщо ЄСВ повернуть.

Наскільки мені відомо, це питання, звільнення від сплати ВЗ для тих ФОП хто на сьогодні звільнений від сплати єдиного податку, буде одним із тих яке завтра розгляне Комітет. І з великою вірогідністю, скоріш за все, воно буде прийнято.

Як на мене це логічно. Якщо ФОП зареєстрований на окупованій території чи території активних бойових дій та звільнений від сплати єдиного податку, вводити для нього ВЗ це трошки не камільфо...

Що стосується решти змін, поки що невідомо.

Також потрібно розуміти, що цей закон набере чинності не раніше ніж після 15 жовтня, скоріш за все це буде ближче до 20 жовтня.

Поки що, якось так 🙃

Податкова перевіряє продавців складнопобутової техніки.

ДПС України розповсюдила інформацію, що на цей час співробітниками податкової проводяться перевірки магазинів, що здійснюють продаж різноманітної складнопобутової техніки, зокрема техніки Apple.

Наскільки мені відомо, за результатами цих перевірок, вже нараховано більше 2 мільярдів гривень штрафів. 😱

Також, податкова закликає громадян повідомляти їм про випадки продажу складнопобутової техніки без застосування РРО/ПРРО.

Зробити це можна через їх чат-бот в телеграмі https://t.me/StopOverpriceBot

Тож рекомендую врахувати цю інформацію у вашій роботі. Бо якщо покупець повідомить податкову про незастосування вами РРО/ПРРО така перевірка може прийти і до вас. 😢

Послуги, отримані ФОП від нерезидентів, та їх оподаткування.

Зараз не така вже й рідкість, коли ФОП – платник єдиного податку сплачує за якісь послуги, програмне забезпечення чи якийсь контент тій чи іншій іноземній компанії або фізособі. Тобто отримує послуги, зокрема електронні, від нерезидентів.

Разом із тим наслідком сплати коштів із рахунку чи картки ФОП за послуги, отримані від нерезидентів, може стати необхідність сплатити «податок на репатріацію доходів» чи ПДВ, навіть якщо цей ФОП – платник єдиного податку не зареєстрований як платник ПДВ, а іноді навіть і ПДФО та ВЗ.

Окрема "тема" це наші громадяни, які виїхали за кордон і зареєструвалися там місцевими ФОП. Що буде якщо сплатити за послуги такому іноземному ФОП...

Ну і хоч стаття написана для ФОП, але все про що в ній іде мова стосується і юридичних осіб, за двома виключенням:
1) Те що стосується електронний послуг взагалі не стосується юросіб.
2) Якщо юрособа платник ПДВ, вона буде виписувати податкову накладну на вартість послуг отриманих від нерезидента. Навіть надавач послуг це фізособа або іноземний ФОП.

Можливо пізніше я напишу окрему статтю і для юросіб, але поки що є стаття для ФОП.

З нею можна ознайомитися за посиланням https://ukrpravo.biz/poslugi-otrimani-fop-vid-nerezidentiv-ta-ih-opodatkuvannya.html

Ну і поділіться посиланням на мою статтю у ваших чатах/групах чи із друзями та знайомими. Бо для когось із них це може бути актуальним питанням.

Як надати декларацію ФОП 3 групи 5% за 3 квартал 2024 року.

Закінчився 3 квартал, а отже ФОП платникам єдиного податку 3 групи час надавати декларацію по єдиному податку за 9 місяців 2024 року.

Як це зробити дивіться в моєму відео https://youtu.be/3nkK0iWV7fw

І обов'язково поділіться цим дописом або посиланням на моє відео в інших групах, чи соціальних мережах, а також із вашими друзями та знайомими. Для них це теж може бути корисним.

Ну а якщо потрібна допомога із надання звітності ви завжди можете звернутися до мене.

Контакти.
Телефон:
+38 (067) 579-58-38 (Viber, Telegram)

Який вебінар провести?

Вітаю, друзі.
Хотів сьогодні опублікувати велику статтю про те, як можна попасти на чималі податки сплачуючи за послуги тим хто виїхав за кордон і зареєстрував собі іноземного ФОП. Але забув про одну важливу деталь. 😢

Тож поки я це буду дописувати, а літредактор перевіряти, маю до вас запитання.

Напишіть, будь ласка, в коментах під цим дописом, вебінар на яку тему ви б хотіли подивитися/послухати? Що б вам було цікаво? 😊

Збільшення військового збору.

Про всяк випадок, хотів би звернути увагу, що збільшення військового збору із 1,5% до 5% стосується не тільки заробітних плат.

В поточній редакції Законопроекту 11416-д, яка була прийнята в першому читанні, передбачено збільшення ВЗ із 1,5% до 5% в цілому.

Тобто це стосується не лише оподаткування заробітних плат, а взагалі всіх виплат, для яких раніше була встановлена ставка військового збору - 1,5%.

Отже, це торкнеться не лише зарплат, а і, як приклад:
- виплати дивідендів;
- оподаткування роялті;
- доходів ФОП на загальній системі оподаткування;
- продажу нерухомості та автотранспортних засобів*;
- отримання подарунків*;
- отримання спадщини*;
- тощо.

* - там де відмічено зірочкою (*) мова йде відповідно про необхідність сплачувати ВЗ у тих випадках коли такі доходи оподатковуються ПДФО. Тобто якщо немає обов'язку сплачувати ПДФО немає і ВЗ. Але якщо потрібно сплачувати ПДФО, то тепер від таки доходів сплата ВЗ буде за ставкою 5%, а не 1,5% як зараз.

З огляду на вказане, це варто врахувати вже зараз.

Як приклад, якщо у вас є невиплачені дивіденди і ви їх плануєте виплачувати, варто це зробити до 1 жовтня. Якщо ви хочете зекономити на ВЗ. Аналогічно із з виплатою роялті та іншими доходами....

Хоча, як на мій особистий погляд економити на ВЗ у воюючій країні це не комільфо 😩. Хіба що зекономлену суму ви плануєте задонатити перевіреним волонтерам, чи БФ/ГО, яким ви довіряєте. 😊

Ну і ще раз хочу звернути увагу, що на сьогодні це лише законопроект прийнятий у першому читанні. До 2 читання в нього можуть бути внесені ті чи інші зміни, тож в остаточній редакції все може бути зовсім не так як зараз.

Як зареєструвати ФОП онлайн на порталі Дія.

Докладна покрокова інструкція про те як за 10 хвилин зареєструвати собі ФОП через сервіс порталу Дія https://youtu.be/-Aua2q8xGOg

Тож дивіться і діліться посиланням із вашими друзями та знайомими. 😊

Ну а якщо вам потрібна буде допомога у підборів КВЕД чи реєстрації вашого ФОП ви завжди можете скористатися моїми послугами "Підбір КВЕД для ФОП – платника єдиного податку" та "Реєстрація фізичної особи – підприємця (ФОП) онлайн".

Контакти:
+38 (067) 579-58-38 (Viber, Telegram)

Покращення сервісів від податкової.

Як ви напевно знаєте, як учасник круглих столів Данила Гетманцева та ДПС України я (як і інші їх учасники) маю можливість спілкуватися із ДПС України.

Зараз ДПС України запитує у податкових консультантів/бухгалтерів (учасників цих круглих столів):
1) Які процеси в податковій чи отримання яких документів має бути автоматизовано?

2) Які довідки зараз видаються податковою на запит платника у довільній формі та відповідно потребують встановленої форми?

Ви можете приєднатися до цього опитування та написати ваші варіанти відповіді на ці питання.

Я для цього зробив спеціальну форму https://forms.gle/kCYcT2cWxDA8469X6

Тож заходьте за посилання та залишайте свої відповіді. Я їх потім опрацюю, узагальню та надам узагальнені пропозиції ДПС України (без будь яких ваших персональних даних і тому подібного).

Особисто я запропонував:
1) Автоматизувати:
- Отримання витягу по єдиному податку;
- Зняття з обліку у випадку припинення ФОП;
- Скасування реєстрації платником єдиного податку у випадку припинення ФОП.

2) Створити відповідні форми для довідок:
- Що ФОП перебуває на загальній системі;
- Що у якийсь період часу особа була ФОП (для пенсійного фонду)

А щоб запропонували ви?

ЄСВ на всю суму заробітної плати 😱

Окрім відновлення сплати ЄСВ для ФОП проектом Закону України «Про Державний бюджет України на 2025 рік» перебачено скасування на 2025 рік максимальної величина бази нарахування єдиного внеску.

На цей час, Законом України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» передбачено що максимальна сума доходу застрахованої особи на місяць на яку нараховується ЄСВ дорівнює - п’ятнадцяти розмірам мінімальної заробітної плати.

На сьогодні це складає 120 000 грн.

Тобто, коли заробітна плата найманого працівника становить більше 120 тис.грн, ЄСВ, в таких випадках, нараховується тільки на 120 тис.грн, а не на повну суму заробітної плати.

Тепер цю норму на 2025 рік зупиняють.

При цьому ст. 40 проекту Закону про Держбюджет на 2025 рік встановлюється максимальний розмір бази нарахування єдиного внеску - 20 мінімальних заробітних плат.

В першу чергу це «покращення» вдарить по підприємствах які виплачують заробітну плату провідним працівникам у значних розмірах, і роблять це «в білу».

P.S. Якщо шо, то ФОП це не стосується 😊 Тільки тих у кого є наймані працівники, які отримують заробітну плату у сумі більше 120 тис.грн на місяць.

Пільгу по сплаті ЄСВ скасовують?!

Мої слова про можливе скасування пільги по ЄСВ здається виявилися пророчими. 😱

На скріні ви бачите як норма щодо звільнення від сплати ЄСВ прописана в Законі України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», а нижче це те, що на цей момент заплановано у проекті Закону України «Про Державний бюджет України на 2025 рік».

Отже, на сьогодні фактично планується скасувати пільгу по ЄСВ на наступний рік. Тобто, говорячи по простому, повернути обов'язкову сплату ЄСВ, на весь 2025 рік.

Далі, у наступні роки, цю пільгу можуть знову відновити, або й ні. 😢

На зараз це тільки проект закону про Держбюджет на 2025 рік, а отже, до того моменту як він стане Законом цю норму (про зупинення пільги по ЄСВ на 2025 рік), - можуть і прибрати.

Але поки все виглядає так, що влада взяла курс на повне відновлення довоєнних податків + введення військового збору для ФОП.

З огляду на вказане, ФОП варто готуватися до того, що у 2025 році доведеться сплачувати і єдиний податок, і військовий збір і ЄСВ… 😭

Сам проект Закону про Держбюджет на 2025 рік за посиланням https://itd.rada.gov.ua/billInfo/Bills/Card/44888

Скільки ФОП доведеться платити у 2025 році

Кабінет міністрів затвердив проект Державного бюджету на 2025 рік. Враховуючи, що розмір мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму були заморожені, у 2025 році буде діяти той їх розмір, який встановлений на сьогодні:
- мінімальна заробітна плата – 8000 грн
- прожитковий мінімум для працездатних осіб – 3028 грн

Виходячи із цього, у 2025 році ФОП доведеться сплачувати:

1. Платникам єдиного податку 1 групи за місяць:
- єдиний податок – 302,80 грн
- військовий збір – 800 грн
- ЄСВ – 1760 грн

2. Платникам єдиного податку 2 групи за місяць:
- єдиний податок – 1600 грн
- військовий збір – 800 грн
- ЄСВ – 1760 грн

3. Платникам єдиного податку 3 групи:
- єдиний податок (без ПДВ) – 5% від доходу
- єдиний податок (із ПДВ) – 3% від доходу
- військовий збір – 1% від доходу
- ЄСВ – 1760 грн

При цьому ліміти доходів для платників єдиного податку у 2025 році будуть складати:
– для 1 групи – 1 336 000 грн;
– для 2 групи – 6 672 000 грн;
– для 3 групи – 9 336 000 грн.

Про всяк випадок хочу нагадати, що до закінчення воєнного стану (або поки цю норму закону не скасують) всі ФОП звільнені від сплати ЄСВ, але за бажання можуть сплачувати його добровільно.

Що стосується сплати військового збору, то, зазначаючи його суму, я виходжу із того проекту закону, який зараз внесений на розгляд Верховної Ради.

Також варто зазначити, що на зараз це лише тільки проект Державного бюджету України на 2025 рік. З огляду на це поки він стане власне Законом України «Про Державний бюджет України на 2025 рік», у нього можуть бути внесені ті чи інші зміни. Наприклад, влада може передумати й усе ж таки збільшити розміри мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму.

Ну а докладніше про все це можна подивитися в моєму відео на цю тему https://youtu.be/w6jPRZR4c_4

Квитанції про внесення змін і відмову по єдиному податку.

Десь тиждень тому я розповідав тут на каналі про те, що тепер Квитанція №2, по Заяві про реєстрацію платником єдиного податку, приходить тільки після того як податкова зареєструвала ФОП, внесла по ньому зміни чи відмовила у реєстрації.

Сьогодні можу показати як виглядають квитанції про: внесення змін та відмову в реєстрації платником єдиного податку.

Отже, якщо ви подали заяву про реєстрацію платником єдиного податку чи про внесення змін в реєстраційні дані платника єдиного податку, а квитанції №2 довго немає - не спішіть панікувати. 😉

Бо тепер вона має прийти тільки після того як податкова обробить вашу заяву і прийме рішення про про проведення реєстрації (внесення змін), або про відмову. 😊

Ну а якщо вам буде потрібна допомога, щоб внести зміни в реєстраційні дані вашого ФОП, ви завжди можете звернутись до мене за послугою "Внесення змін в реєстраційні дані ФОП онлайн".

Контакти:
+38 (067) 579-58-38 (Viber, Telegram)