Юристи України 🇺🇦

⁉️Що варто знати українцям про оподаткування доходів за кордоном

Якщо ви громадянин України та отримуєте дохід за межами країни, важливо пам’ятати про свої податкові зобов’язання. Вам необхідно подати декларацію про отримання доходів та сплатити податки.

❓Які податки необхідно сплатити?

Будь-який дохід, отриманий за кордоном, підлягає оподаткуванню в Україні. Він оподатковується за ставками:

🔵 18 % – податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
🟡 1,5 % – військовий збір (але тільки для доходів, отриманих до 1 січня 2025 року).

Якщо дохід був отриманий в іноземній валюті, то сума перераховуються в гривню за офіційним курсом НБУ на день нарахування доходу.

❓Як уникнути подвійного оподаткування?

❌Якщо ви вже сплатили податки за кордоном, то в Україні повторно не доведеться сплачувати податок на доходи. Але важливо, щоб ця країна мала з Україною угоду про уникнення подвійного оподаткування.

❓Що потрібно зробити?

🔵Отримати довідку з податкової іноземної країни про сплачені податки.
🟡 Легалізувати її у тій країні, в якій були сплачені податки (наприклад, через консульство або органи, до повноважень яких належить легалізація таких документів).
🔵Зараховується сума сплаченого податку за межами України у сумі, що не перевищує суму податку, яку потрібно було б сплатити в Україні.

Тобто:

✔️якщо за кордоном ви сплатили податок у розмірі 100 тис. грн, а в Україні вами визначено до сплати 80 тис. грн, то податок в Україні не сплачується;
✔️ якщо ж ви сплатили за кордоном 80 тис. грн, а в Україні підлягає сплаті 100 тис. грн податку, то вам потрібно буде доплатити тільки різницю – 20 тис.

❓Що робити, якщо документів про сплату податків немає?

Ви маєте подати заяву до української податкової за місцем реєстрації та перенести термін подачі декларації до 31 грудня.

❓❓❓Декларування благодійної допомоги

Якщо ви через російську агресію отримали тимчасовий захист за кордоном, то:
✔️ не потрібно подавати декларацію та платити податки, якщо ви отримували грошову чи гуманітарну допомогу від іноземних урядів або благодійних фондів.
✔️ потрібно подавати декларацію, якщо ви мали інші доходи (наприклад, зарплату або прибуток від фрілансу), навіть якщо отримували благодійну допомогу.

❓Як подати декларацію, перебуваючи за кордоном?

📎 поштою – надсилайте документи з описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до кінцевого терміну подання.
📎 електронною поштою – через систему електронного документообігу України.

❗️❗️❗️ ПРОСТАВЛЕННЯ АПОСТИЛЯ: які документи необхідно подати та коли можуть відмовити?

❗️ Апостиль — спеціальний штамп, що засвідчує дійсність підписів, статусу осіб, печаток та проставляється на українських документах, які будуть використовуватись за кордоном в усіх країнах-учасницях Гаазької конвенції.

📃 Для проставлення апостиля необхідно подати:
▪️ оригінал документа, на якому проставляється апостиль, або його копію, засвідчену в установленому порядку;
▫️ документ про оплату послуги з проставлення апостиля або документ, що підтверджує право на звільнення від сплати, чи його копію, засвідчену в установленому порядку;
▪️ заяву від особи, яка подає документи.

☝🏻 Апостиль ОБОВ’ЯЗКОВО ПРОСТАВЛЯЄТЬСЯ на:
▪️ на документах, які виходять від органів судової влади України;
▫️ на документах, які виходять від органів прокуратури України, органів юстиції;
▪️ на адміністративних документах;
▫️ на документах про освіту та вчені звання;
▪️ на документах, оформлених державними та приватними нотаріусами;
▫️ на офіційних свідоцтвах, виконаних на документах, підписаних особами у їх приватній якості, таких як офіційні свідоцтва про реєстрацію документа або факту, який існував на певну дату, та офіційних і нотаріальних засвідченнях підписів.

Апостиль проставляється безпосередньо на вільному від тексту місці документа або на його зворотному боці чи на окремому аркуші посадовою особою компетентного органу (у такому разі окремий аркуш підшивається червоною або білою ниткою до документа та засвідчується підписом та печаткою).

🙅🏻‍♂️ Апостиль НЕ ПРОСТАВЛЯЄТЬСЯ на:
❌ оригіналах паспортних документів, військових квитків, трудових книжок, дозволів на носіння зброї, свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів (технічних паспортів), посвідчень особи;
❌ оригіналах, копіях (фотокопіях) нормативно-правових актів, роз’яснень та правових висновків щодо їх застосування, документах, що мають характер листування.

Проте, такі документи можуть бути прийняті для апостилювання у вигляді копій (фотокопій), засвідчених у нотаріальному порядку ☝🏻

❌ НЕ апостилюють оригінали офіційних документів, виданих установами колишніх союзних республік у складі СРСР ❌

❗️ У проставленні апостиля на документі МОЖЕ БУТИ ВІДМОВЛЕНО випадку, якщо:
▫️ документ призначається для використання в країні, яка не приєдналася до Конвенції або є учасницею Конвенції, але висловила заперечення проти приєднання України відповідно до статті 12 Конвенції;
▪️ не підтверджено якість особи, в якій вона виступала, справжність підпису на документі якої перевіряється при проставленні апостиля;
▫️ документ не відповідає зразку або формі, встановленому на дату його видачі та/або не відповідає вимогам щодо складу та порядку розміщення обов'язкових реквізитів, який повинен містити такий документ;
▪️ текст документа неможливо прочитати внаслідок пошкодження;
▫️ документ написаний чи підписаний олівцем або отриманий через засоби факсимільного зв'язку;
▪️ у документі є незастережені виправлення або дописки;
▫️ до повноважень компетентного органу не входить проставлення апостиля на цьому документі;
▪️ компетентному органу не вдалося отримати зразки відповідних підписів, відбитків печаток та/або штампів.

⁉️Майно за кордоном: чи потрібно декларувати

👉Законодавство не передбачає звільнення від обов’язку декларування житла за кордоном, яким українці користуються під час війни. Про це повідомила пресслужба НАЗК.

Відповідно до ч. 1 ст. 46 Закону України "Про запобігання корупції", декларант зобов’язаний зазначати в декларації інформацію про об’єкти нерухомості, які належать йому та членам його сім’ї чи перебувають у них в оренді або на іншому праві користування.

Однак, вказали в НАЗК, на час дії воєнного стану декларант має право вказати у декларації лише інформацію про країну, регіон чи іншу адміністративно-територіальну одиницю щодо 1 об’єкта нерухомості або 1 об’єкта незавершеного будівництва, за умов, якщо він є або був місцем фактичного проживання члена сім’ї суб’єкта декларування, але не декларанта.

"Декларанти, які скористалися таким правом, зобов’язані протягом 90 днів після припинення або скасування воєнного стану подати декларації за відповідні звітні періоди із зазначенням повної інформації про розташування об’єкта нерухомості за кордоном. Звертаємо увагу, що у публічній частині Реєстру декларацій відображається лише назва країни, без зазначення конфіденційної інформації про розташування об’єкта нерухомого майна", – йдеться в повідомленні.

✔️У НАЗК зазначили, що житло за кордоном підлягає декларуванню, якщо:

- належить декларанту або членам його сім’ї на праві власності станом на останній день звітного періоду;
- перебувало у користуванні декларанта або членів його сім’ї:

⭕️станом на останній день звітного періоду, якщо право користування виникло не пізніше ніж за 30 календарних днів до цієї дати;
⭕️або протягом щонайменше половини днів звітного періоду (183 дні для річної декларації).

Як зазначається, якщо декларант або члени його сім’ї проживають у квартирі чи будинку, що не належить їм на праві власності, необхідно зазначити в декларації інформацію про власника цього об’єкта. За загальним правилом у декларації зазначаються відомості на підставі документів, які підтверджують набуття суб’єктом декларування та/або членами його сім’ї права на цей об’єкт. 📃Тому для коректного заповнення розділу 3 "Об'єкти нерухомості" декларації необхідні будуть дані, які можуть міститися, зокрема в:

📎документах про право власності на житло;
📎документах, що посвідчують особу власника житла. У формі декларації передбачені поля для зазначення даних власника. Якщо інформація відсутня, для певних полів можна обрати позначки "Не застосовується", "Не відомо" або "Член сім’ї не надав інформацію". Без заповнення полів декларація не буде збережена;
📎документах про оренду або користування житлом.

⁉️Що таке піднайом житла та «підйомні» і чи є компенсація військовим у 2025 році - Частина 2

💁‍♀️«ПІДЙОМНІ»

Це допомога, яка надається у разі переїзду військовослужбовців на нове місце військової служби в інший населений пункт у зв’язку з призначенням на військову посаду, зарахуванням на навчання до військових навчальних закладів та військових коледжів або навчальних центрів, термін навчання в яких становить шість місяців і більше, без збереження посади за попереднім місцем служби або у зв’язку з передислокацією військової частини.

Або ж після закінчення військових навчальних закладів із призначенням на посади в частини в інших населених пунктах.

❓Скільки платять?

Підйомна допомога виплачується у розмірі місячного грошового забезпечення на військовослужбовця і 50 відсотків місячного грошового забезпечення на кожного члена його сім’ї, який переїхав з ним на нове місце військової служби;

Також виплачуються добові за кожний день перебування в дорозі на військовослужбовця та кожного члена його сім’ї, який переїхав разом з ним.

❓Хто вважається членами сім’ї?

Це особи, які зазначені в особовій справі військовослужбовця, зокрема:

✅дружина (чоловік) незалежно від віку і працездатності;
✅діти військовослужбовця і його дружини (чоловіка), у тому числі усиновлені, які не досягли повноліття;
✅на непрацездатні батьки або усиновителі військовослужбовця та його дружини (чоловіка).

❓Скільки разів можна отримувати у разі частої зміни місця служби?

Підйомна допомога виплачується не більш як за два переїзди військовослужбовця протягом календарного року.

❓Що потрібно?

Виплачуються на підставі наказу командира військової частини, який видається на підставі рапорту військовослужбовця. Крім того, у наказі зазначається, чи є дружина (чоловік) військовослужбовцем.

У разі необхідності командир може організувати перевірку достовірності даних про переїзд членів сім’ї військовослужбовця.

Якщо і чоловік , і дружина є військовослужбовцями, підйомна допомога на кожного з них виплачується за новим місцем військової служби, на членів сім’ї — з місячного грошового забезпечення одного з них.

❓Хто може отримувати «підйомні» та «піднайомі»

Наразі це стосується військовослужбовців, які проходять службу за контрактом, або за призовом осіб офіцерського складу.

❌На жаль, мобілізовані військовослужбовці такої можливості не мають. Але це може бути одним з мотиваційних чинників для підписання контракту зі Збройними Силами України.