Главная книга: журнал для бухгалтера @glavkniga Channel on Telegram

Главная книга: журнал для бухгалтера

04 Dec, 10:36

📝 Коды в РСВ: разъясняет ФНС

С 2025 года тариф страховых взносов 15% субъекты МСП будут применять к части выплат каждому конкретному физлицу, превышающей 1,5 МРОТ (сейчас - один МРОТ). ФНС разъяснила, как это скажется на кодах категорий застрахованного лица.

В общем-то никак не скажется. Коды останутся такими же.

Например, часть выплат физлицам от субъектов МСП, облагаемая по льготному тарифу 15%, по-прежнему будет помечаться кодом «МС». Изменится только наименование кода.

Также сообщается об уточнении нового приложения № 9 «Коды периодов освобождения от уплаты страховых взносов». Ко всем кодам спереди добавляются нули, таким образом они все будут состоять из двух цифр («01» вместо «1», «02» вместо «2» и т.д.).

ℹ Источник: Письмо ФНС от 28.11.2024 № ПА-4-11/13524@

Подробности – на нашем сайте

214

Главная книга: журнал для бухгалтера

04 Dec, 08:49

🎥 Смотрим видеофрагмент вебинара Главной книги
«Основательно – об основных средствах: 10 вопросов о налоговых и бухгалтерских нюансах»

Ведущий эксперт издательства Людмила Елина разъяснила, надо ли приостановить начисление амортизации по основному средству, которое не используется по причине простоя или консервации.

✔ Вебинар, который журнал провел 20 ноября, полезен, если у вас есть основные средства. Посмотреть его полностью можно на нашем сайте ▶

333

Главная книга: журнал для бухгалтера

04 Dec, 08:46

🎁 Учетная политика на 2025 год: составить и актуализировать легко

Конец года – это время подведения итогов и составления новых планов. Для бухгалтеров - это целый комплекс задач, среди которых ревизия и актуализация учетной политики занимает не последнее место. Быстро и легко составить учетную политику с нуля или внести необходимые корректировки в уже имеющуюся вам помогут наши онлайн-сервисы «Конструктор учетной политики — 2025» и «Изменения в учетную политику - 2025».

«Конструктор учетной политики — 2025» позволяет сформировать базовую учетную политику для целей как бухгалтерского, так и налогового учета с соблюдением всех новых требований. Для каждого из обязательных показателей сервис предлагает несколько вариантов учета. Вам останется только выбрать наиболее подходящий из них.

Если же вам требуется только внести корректировки в налоговую учетную политику, например, в связи с новшествами по налогу на прибыль или введением НДС для упрощенцев, воспользуетесь конструктором изменений в учетную политику.

Оба конструктора, среди прочего, учитывают особенности учета в малых предприятиях.

Подробности – на нашем сайте

331

Главная книга: журнал для бухгалтера

04 Dec, 06:26

ℹ Большинство регионов уже приняли решение о введении АУСН

ФНС сообщает: законы о присоединении к эксперименту по внедрению АУСН с 01.01.2025 приняты уже в 46 субъектах РФ.

Полный список регионов, где в следующем году появится автоупрощенка, можно посмотреть на сайте ФНС. Этот перечень актуализируется по мере принятия соответствующих региональных законов.

ℹ Источник: Информация ФНС

Подробности – на нашем сайте

437

Главная книга: журнал для бухгалтера

04 Dec, 05:01

❌ В России запретили продавать зажигалки несовершеннолетним

С 01.03.2025 дети и подростки не смогут покупать в магазинах зажигалки и прочие потенциально опасные газосодержащие товары бытового назначения.

Так, с марта 2025 года при реализации зажигалок, баллончиков для их заправки и т.д. продавец, у которого возникли сомнения в возрасте покупателя, должен будет потребовать документ, подтверждающий, что покупатель уже достиг совершеннолетия. И если документ, позволяющий установить возраст, не предъявлен, продавец будет обязан отказать в продаже газосодержащего товара.

Эти правила будут распространяться в том числе на онлайн-магазины. Каким именно образом при дистанционной торговле продавцы будут выяснять возврат покупателя зажигалки, к весне установит Правительство РФ.

Также разработан законопроект о штрафах за продажу несовершеннолетним потенциально опасных газосодержащих товаров. Планируется, что размеры штрафных санкций будут такие:

▪️ от 400 тыс. до 600 тыс. руб. – для юрлиц;

▪️ от 150 тыс. до 300 тыс. руб. – для ИП и должностных лиц организаций.

ℹ Источник: Федеральный закон от 30.11.2024 № 438-ФЗ

Подробности – на нашем сайте

508

Главная книга: журнал для бухгалтера

03 Dec, 14:16

📝 В декабре нужно сдать три ЕНП-уведомления по НДФЛ

Региональные налоговики напомнили, что в декабре налоговые агенты должны направить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ три раза.

Представляются ЕНП-уведомления в следующие сроки:

▪️ не позднее 03.12.2024 – в отношении НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23 по 30 ноября. Код отчетного периода - 34/12;

▪️ не позднее 25.12.2024 – в отношении НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 декабря. Код отчетного периода - 34/03;

▪️ не позднее 28.12.2024 – в отношении НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23 по 31 декабря. Код отчетного периода - 34/13.

Если за какой-либо из этих периодов у организации/ИП не было облагаемых НДФЛ выплат физлицам, представлять нулевое уведомление за такой период не требуется.

ℹ Источник: Информация УФНС по Магаданской области

Подробности – на нашем сайте

667

Главная книга: журнал для бухгалтера

03 Dec, 13:52

Читайте в новом номере журнала «Главная книга» № 24/2024:

🔹 Как учесть новогодние расходы, не вызвав претензий у ИФНС

🔹 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы
по налогу на прибыль

🔹 Как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года

🔹 Отпуск внешнего совместителя: права работника и обязанности работодателя

🔹 Сервисы на сайте ФНС, которые помогут в работе

🔹 Доходы и расходы на УСН: какие, когда и как учесть, чем подтвердить

🔹 НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить

🔹 Работник на военных сборах: считаем сохраняемый средний заработок

🔹 Учредитель со статусом самозанятого: риски, а не экономия

🔐 Чтобы прочитать статьи журнала «Главная книга», активируйте пробный доступ и в течение 2 дней знакомьтесь с публикациями журнала.

583

Главная книга: журнал для бухгалтера

03 Dec, 13:06

✏ Россиянам хотят дать приоритетное право на трудоустройство

В Госдуму внесены поправки в ТК, по которым работодатели будут обязаны в первую очередь нанимать на работу граждан РФ, а только потом иностранцев.

Так, в ст. 327.1 ТК предлагается прописать, что при приеме на работу, при прочих равных условиях, приоритет имеют граждане РФ. И лишь когда невозможно закрыть вакантные должности российскими гражданами работодатель заключает трудовые договоры с иностранными гражданами или лицами без гражданства.

Сейчас приоритетный порядок трудоустройства граждан РФ установлен ТК только для работодателей - резидентов территории опережающего развития (п.3 ч. 1 ст. 351.5 ТК).

ℹ Источник: Законопроект № 785205-8

Подробности – на нашем сайте

618

Главная книга: журнал для бухгалтера

03 Dec, 11:21

🎁 Что год грядущий нам готовит? Узнайте уже сейчас!

Приближается новый, 2025 год! Традиционно, наступление Нового года связано с ожиданием перемен и составлением прогнозов на будущее. Впрочем, бухгалтерам гадать о том, изменится ли что-то в новом году, не нужно. Конечно, да! По крайней мере в рабочих делах. Об этом уже позаботились законотворцы. А мы позаботились о том, чтобы вы были в курсе всех бухгалтерских и налоговых изменений. Представляем вашему вниманию спецвыпуск «Главной книги» - «Налоговая реформа — 2025 и другие новшества, важные для бухгалтера».
В спецномере рассказывается о ключевых аспектах грядущих изменений. Для более глубокого изучения вопроса вы можете перейти по ссылкам на материалы наших экспертов по соответствующим темам.

Спецвыпуск доступен для подписчиков журнала «Главная книга», а также для тех, кто оформил пробный доступ.

Подробности – на нашем сайте

613

Главная книга: журнал для бухгалтера

03 Dec, 09:36

🔹 Как считать туристический налог, если договор на группу людей

В базу по туристическому налогу не включается стоимость услуг по временному проживанию, оказываемых льготным категориям граждан (п. 2 ст. 418.4 НК). Как работает эта норма, если договор предусматривает оказание гостиничных услуг сразу нескольким физлицам, один из которых льготник?

В такой ситуации важно, с кем именно заключен договор.

Если договор на групповую услугу заключен с льготником, что стоимость услуги в базу по туристическому налогу не включается.

Если же договор подписал человек, не относящийся к льготной категории, то оснований не включать в налоговую базу стоимость услуги по такому договору нет.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 17.10.2024 № 03-05-08/100577

Подробности – на нашем сайте

639

Главная книга: журнал для бухгалтера

28 Nov, 12:31

🔹 Можно ли уволить по сокращению работника на больничном

Работник своевременно был предупрежден о предстоящем увольнении в связи с сокращением штата. Но к назначенной дате увольнения он заболел и оформил больничный лист. Можно ли сократить сотрудника пока он на больничном?

Нет, нельзя.

Если к сроку увольнения по сокращению оказалось, что сокращаемый работник на больничном, уволить его можно в первый рабочий день после закрытия листка нетрудоспособности.

ℹ Источник: Письмо Роструда от 01.11.2024 № ПГ/21320-6-1

Подробности – на нашем сайте

384

Главная книга: журнал для бухгалтера

28 Nov, 11:11

🎥 Сегодня для вас видеофрагмент вебинара Главной книги
«НДФЛ и страховые взносы: спорные выплаты и другие актуальные моменты»

Всегда ли стоимость обязательного медосмотра работников не облагается НДФЛ и страховыми взносами? Ведущий эксперт журнала Елена Шаронова рассказала, когда возможны разногласия с налоговиками.

✔ Полностью посмотреть вебинар, который журнал провел 31 октября, можно на нашем сайте ▶

445

Главная книга: журнал для бухгалтера

28 Nov, 09:31

✅ Больничное пособие хотят освободить от НДФЛ

Разработан законопроект, предлагающий освободить пособия по временной нетрудоспособности от обложения НДФЛ.

Авторы проекта считают, что больничные пособия не следует облагать налогом на доходы физлиц, поскольку такие выплаты, по своей сути, и не доходы вовсе, а компенсация застрахованному лицу при наступлении страхового случая.

ℹ Источник: Законопроект № 780567-8

Подробности – на нашем сайте

557

Главная книга: журнал для бухгалтера

28 Nov, 05:01

👪 Стандартные детские вычеты -2025: что изменится

С 01.01.2025 стандартные НДФЛ-вычеты работникам с детьми будут предоставляться в беззаявительном порядке. Помимо этого, размеры детских вычетов увеличатся.

Так, с 2025 года для оформления детского вычета по НДФЛ будет достаточно представить работодателю документы, на основании которых он сможет предоставить вычет в нужном размере. Например, свидетельство о рождении ребенка, чтобы подтвердить его возраст, документы, подтверждающие прохождение обучения.

Приносить эти документы нужно только один раз. Исключение: изменение основания для получения вычета. Например, если в семье появится еще один ребенок, нужно будет предоставить работодателю информацию об этом.

С 01.01.2025 стандартные вычеты на детей будут предоставляться в следующих размерах:

▪️ на первого ребенка — 1 400 руб. (то есть тут ничего не изменится);

▪️ на второго ребенка — 2 800 руб. (сейчас - 1 400 руб.);

▪️ на третьего ребенка и последующих детей — 6 000 руб. (сейчас - 3 000 руб.).

Помимо этого, лимит доходов, до достижения которого предоставляются стандартные детские вычеты, увеличится с 350 000 руб. до 450 000 руб.

ℹ Источник: Телеграм-канал Госуслуги (информация от 22.11.2024)

Подробности – на нашем сайте

670

Главная книга: журнал для бухгалтера

27 Nov, 14:12

🎧 Слушайте новый подкаст — не пропустите!
Тема: НДС при УСН с 2025 года: главное за 5 минут

Расскажем:
▪кто должен платить, а кто – нет,
▪о вариантах ставок, документах и декларации,
▪как платить и учитывать НДС,
▪о переходных операциях 2024/2025.

❗На сайте "Главная книга" информацию подкаста вы можете как слушать, так и читать: аудиофайл сопровождается текстовой версией — переходите ▶

731

Главная книга: журнал для бухгалтера

27 Nov, 13:41

❗ Работодателям пора озаботиться составлением графика отпусков

Роструд напомнил: утвердить график отпусков на 2025 год работодателям нужно не позднее 17.12.2024.

Учтите, что в график отпусков нужно включать всех работников, которые состоят с организацией в трудовых отношениях на дату его утверждения. В том числе, сотрудников:

▪️ с которыми в течение рабочего года будут расторгнуты трудовые договоры;

▪️ работающих дистанционно.

Для оформления графика отпусков работодатель может воспользоваться как унифицированной формой Т-7, так и самостоятельно разработанной и утвержденной.

За отсутствие утвержденного графика отпусков работодателю грозит штраф по ч. 1 ст. 5.27 КоАП.

ℹ Источник: Телеграм-канал Роструда (информация от 27.11.2024)

Подробности – на нашем сайте

731

Главная книга: журнал для бухгалтера

27 Nov, 08:51

📝 Как может уволиться и.о. директора

Специалисты Роструда считают, что даже если работник только исполняет обязанности руководителя, для него все равно действуют директорские правила увольнения.

Для руководителя организации срок предупреждения об увольнении – один месяц. А значит, и.о. директора также должен предупредить о своем уходе как минимум за месяц.

ℹ Источник: Онлайнинспекция.рф

Подробности – на нашем сайте

780

Главная книга: журнал для бухгалтера

27 Nov, 07:08

🎥 Смотрим видеофрагмент нового вебинара Главной книги
«Основательно – об основных средствах: 10 вопросов о налоговых и бухгалтерских нюансах»

Людмила Елина, ведущий эксперт издательства, рассмотрела вопрос, является ли ошибкой наличие в учете полностью самортизированных основных средств.

✔ Вебинар, который журнал провел 20 ноября, полезен, если у вас есть основные средства. Посмотреть его полностью можно на нашем сайте ▶

768

Главная книга: журнал для бухгалтера

27 Nov, 06:26

🚘 Необлагаемый лимит суточных разъездным работникам повысят

С 2025 года необлагаемый НДФЛ и страховыми взносами лимит «заграничных» суточных для сотрудников, постоянная работа которых проходит в пути или имеет разъездной характер, планируется повысить с 2 500 руб. в день до 3 500 руб. в день.

То же относится к аналогичным выплатам сотрудникам, работающим в полевых условиях, и вахтовикам.

При этом «внутрироссийские» суточные по-прежнему не будут облагаться НДФЛ и взносами в пределах лимита 700 руб. в день.

ℹ Источник: Законопроект № 746277-8

Подробности – на нашем сайте

776

Главная книга: журнал для бухгалтера

27 Nov, 05:01

💰 Когда зарплата может быть ниже МРОТ

Все знают, что зарплата работника за месяц не может быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). Но иногда так бывает и это вполне законно.

Дело в том, что по ТК ниже МРОТ не может быть месячная заработная плата сотрудника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда.

Поэтому, есть как минимум три ситуации, когда выплата зарплаты ниже уровня МРОТ не является нарушением.

1. Человек может получить за месяц меньше «минималки», если этот месяц он отработал неполностью.

2. Получать меньше МРОТ могут сотрудники, работающие на неполную ставку, в режиме неполного дня или неполной недели.

3. Выплата за месяц может быть меньше МРОТ, если работник не выполнил нормы труда. Но такое возможно, только если система оплаты труда у работодателя предусматривает, что полная сумма выплачивается при выработке установленной нормы, а этот норматив не исполнен исключительно по вине работника.

ℹ Источник: Телеграм-канал Госуслуги (информация от 18.11.2024)

Подробности – на нашем сайте

804

Главная книга: журнал для бухгалтера

26 Nov, 13:51

🔹 IT-компаниям, скорее всего, придется платить больше страховых взносов

В третьем, окончательном чтении Госдумой одобрен законопроект с очередными поправками в НК.

В частности, с 2025 года IT-компании и организации радиоэлектронной промышленности должны будут начислять взносы по тарифу 7,6% со всех выплат работникам, в том числе с сумм свыше предельной базы.

Сейчас с выплат свыше предела для таких компаний действует тариф взносов 0%.

ℹ Источник: Законопроект № 746277-8

Подробности – на нашем сайте

858

Главная книга: журнал для бухгалтера

26 Nov, 11:58

🎥 Смотрим видеофрагмент вебинара Главной книги
«НДФЛ и страховые взносы: спорные выплаты и другие актуальные моменты»

Какую материальную помощь физлицам надо облагать зарплатными налогами, а какую нет? Какие необлагаемые лимиты по матпомощи существуют? Ответы на эти вопросы дала Елена Шаронова, ведущий эксперт журнала.

✔ Полностью посмотреть вебинар, который журнал провел 31 октября, можно на нашем сайте ▶

827

Главная книга: журнал для бухгалтера

26 Nov, 09:46

💬 Ответ эксперта: Новая редакция п. 2 ст. 346.21 НК начнет действовать с 01.01.2025. Так что до конца года действуют прежние правила: налог при УСН за 2024 г. вы рассчитаете по ставке, установленной в том регионе, в котором будете состоять на налоговом учете на 31.12.2024.

Не нужно будет вам исчислять УСН-налог по ставке, установленной по прежнему месту учета, и в последующие налоговые периоды. Поскольку обратной силы закон не имеет.
Поправка коснется только тех упрощенцев, которые будут менять регион «прописки» начиная с 2025 г. Иного не может быть в принципе: изменения, ухудшающие положение налогоплательщиков, не могут действовать ретроспективно и распространяться на правоотношения, возникшие до их вступления в силу.

💡 Нужен совет? Оформите подписку со скидкой и получайте профессиональные консультации экспертов журнала по вашим вопросам.

836

Главная книга: журнал для бухгалтера

26 Nov, 09:41

📝 Изменения в план по ведению воинского учета нужно согласовывать с военкоматом

План работы по ведению воинского учета и бронированию граждан, пребывающих в запасе, все компании составляют на календарный год и согласовывают его с военкоматом перед началом очередного календарного года.

Минобороны разъяснило: если в течение года организация внесла изменения в этот документ, обновленный план целесообразно заново согласовывать с военкоматом.

ℹ Источник: Письмо Минобороны от 02.11.2024 № 315/2/4190

Подробности – на нашем сайте

769

Главная книга: журнал для бухгалтера

26 Nov, 09:31

❗ НДС при УСН - 2025: кто может не платить, а кому придется и как

Пожалуй, сильнее всего налоговая реформа-2025 затронет упрощенцев: впервые за два десятилетия существования режима они станут плательщиками НДС и об этом – наш новый тренинг.

Вот что вы узнаете:

▪️ кто вправе по-прежнему не платить НДС в 2025 г;

▪️ если платить надо, то какую ставку выбрать: пониженную или общую, какие у них минусы и плюсы;

▪️ если выбор пал на пониженную ставку, то как исчислять НДС с авансов и отгрузок;

▪️ НДС-документация, порядок уплаты и учёта налога;

▪️ правила перехода: что делать, если аванс до 1 января 2025 г., а поставка после или наоборот.

В конце мини-тест - пройдите его и будьте уверены в том, что вы - эксперт по НДС при упрощенке.

Подробности – на нашем сайте

748

Главная книга: журнал для бухгалтера

26 Nov, 08:16

⏰ Инспекциям установят срок для возврата документов проверяемому налогоплательщику

В НК планируется прописать, что возвратить проверяемому оригиналы истребованных/изъятых документов ИФНС обязана не позднее 30 календарных дней со дня завершения камеральной или выездной проверки.

Соответствующие поправки должны вступить в силу с 01.01.2025.

ℹ Источник: Законопроект № 778192-8

Подробности – на нашем сайте

815

Главная книга: журнал для бухгалтера

26 Nov, 06:26

🔹 Работодатель может отменить сокращение сотрудника

Даже если работнику уже пришло от работодателя уведомление о предстоящем сокращении, работодатель вправе передумать и объявить работнику, что тот под сокращение не попадает.

Причем, даже если сотрудник уже настроился на увольнение по сокращению со всеми соответствующими выплатами, заставить работодателя уволить его по этому основанию он не вправе.

ℹ Источник: Телеграм-канал Роструда (информация от 21.11.2024)

Подробности – на нашем сайте

827

Главная книга: журнал для бухгалтера

26 Nov, 05:01

🏡 Продажа жилья без НДФЛ: правила снова хотят изменить

В Госдуму внесен законопроект, предлагающий сократить период владения жилой недвижимостью, по истечении которого физлицу не нужно платить НДФЛ с дохода от ее продажи.

Так, стандартный минимальный срок владения недвижимостью предлагается сократить с пяти до трех лет. А для приватизированной недвижимости - с трех до двух лет.

Если же квартира досталась гражданину по наследству или жилье он получил в дар от близкого родственника либо члена семьи, то продать эту недвижимость без уплаты НДФЛ можно будет уже через один год.

ℹ Источник: Законопроект № 773682-8

Подробности – на нашем сайте

868

Главная книга: журнал для бухгалтера

19 Nov, 15:05

💡 Формат электронной налоговой доверенности изменен

Налоговая служба внесла изменения в формат электронной доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Так, среди прочего таблицы 4.21 «Сведения о физическом лице, в том числе индивидуальном предпринимателе (СвФизЛицТип)» и 4.22 «Сведения по физическому лицу (СведФЛТип)» дополнены строкой «Номер записи федерального регистра сведений о населении».

Кроме того, изменен формат заявления об отзыве электронной доверенности.

ℹ Источник: Приказ ФНС от 16.10.2024 № ЕД-7-26/858@

Подробности – на нашем сайте

255

Главная книга: журнал для бухгалтера

19 Nov, 14:30

🥁 Читайте в новом номере журнала «Главная книга» № 23/2024:

🔹 3 причины увеличения взносов для малого бизнеса с 2025 года.

🔹 Шлифовка связки «УСН — НДС» и не только: поправки-2025.

🔹 Налоговые пени и поправки в ЕНП-2025.

🔹 Донастройка налоговой реформы для спецрежимников: не только плюсы, но и минусы.

🔹 Когда ИП на «доходно-расходной» УСН уменьшит налог на взносы 2024 года за себя.

🔹 Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жилья.

🔹 Управляющие компании на УСН + НДС-2025.

🔹 Топ-6 ошибок работодателей при применении дисциплинарных взысканий.

🔹 Проценты по займу и ККТ: чек нужен, но не всегда.

🔹 Статотчетность: как отбиться от штрафа за несдачу и каковы новшества с 2025 года.

⏳Чтобы прочитать статьи журнала «Главная книга», активируйте пробный доступ и в течение 2 дней знакомьтесь с публикациями журнала. Пользуйтесь всеми калькуляторами, скачивайте необходимые формы и образцы документов.

312

Главная книга: журнал для бухгалтера

19 Nov, 14:10

🏡 Как быть если в налоговом уведомлении не учтена льгота

Приближается крайний срок уплаты гражданами личных налогов (2 декабря). Налог на имущество физлиц, транспортный и земельный налоги уплачиваются на основании уведомления, полученного из ИФНС. А что делать, если имеющаяся у физлица льгота не учтена в таком уведомлении?

Перво-наперво еще раз внимательно проверьте, действительно ли льгота не учтена. Для этого в уведомлении изучите графы «Размер налоговых льгот» и «Вычет».

Если в уведомлении информации о льготе нет, надо удостовериться, что вы точно имеете право на льготу в отношении объекта налогообложения, отраженного в уведомлении.

Имейте в виду: если в отношении объекта налогообложения предоставлена льгота и сумма налога к уплате равна 0, такой объект в уведомлении не указывается.

Понять, положена ли вам льгота, можно обратившись к соответствующим статьям НК РФ, а также к региональному/местному законодательству.

Убедившись, что льгота вам положена, но она не учтена в налоговом уведомлении, подайте заявление о ее предоставлении по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@.

Подать заявление можно:

▪️ или через свой личный кабинет на сайте ФНС;

▪️ или направив по почте (лучше направлять заказное письмо с описью вложения и уведомлением о вручении);

▪️ или лично обратившись в любую ИФНС;

▪️ или через уполномоченный МФЦ.

К заявлению можно приложить документы (их копии), подтверждающие право на льготу.

ℹ Источник: Информация УФНС России по г. Москве

Подробности – на нашем сайте

332

Главная книга: журнал для бухгалтера

19 Nov, 12:35

❗ Тимбилдинг в выходной – дело добровольное

Работодатель, запланировавший на выходной день мероприятие по сплочению коллектива, не может обязать работника присутствовать на этом мероприятии.

В Трудовом кодексе четко написано, что выходной день – это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей и которое он может использовать по своему усмотрению. Следовательно, работник имеет полное право не посещать мероприятие по сплочению коллектива, проводимое работодателем в выходной.

ℹ Источник: телеграм-канал Роструда (информация от 19.11.2024)

Подробности – на нашем сайте

440

Главная книга: журнал для бухгалтера

19 Nov, 10:45

✏ Нюансы заполнения декларации по налогу на имущество организаций

Начиная с отчета за 2024 г. организациям нужно представлять декларацию по налогу на имущество по обновленной форме.

Помимо того, что именно изменилось в декларации (это мы освещали ранее), ФНС рассказала о некоторых нюансах, связанных с заполнением декларации.

Так, в случае представления декларации по доверенности, совершенной в форме электронного документа, в декларации следует указать GUID доверенности.

Кроме того, в связи с внесенными в Налоговый кодекс поправками теперь для заполнения «имущественной» декларации наряду со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения предусматривается использование выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.

ℹ Источник: Информация ФНС от 19.11.2024

Подробности – на нашем сайте

549

Главная книга: журнал для бухгалтера

19 Nov, 10:18

💬 Ответ эксперта: Возвращенный в кассу «подотчет» сдавать в банк не обязательно, т.к. у вас малое предприятие (п. 2 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У).

Но можно только хранить в кассе, а расходовать на выплату зарплаты и дальнейшую выдачу под отчет нельзя – на эти цели разрешено использовать только наличные, снятые с расчетного счета.

Штраф – от 4 000 до 5 000 руб. для должностных лиц, от 40 000 до 50 000 руб. для организации (ч. 1 ст. 15.1 КоАП).
Срок давности по этому штрафу – 60 календарных дней с момента нарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП).

💡 Нужен совет? Оформите подписку со скидкой и получайте профессиональные консультации экспертов журнала по вашим вопросам.

502

Главная книга: журнал для бухгалтера

19 Nov, 09:16

✏ Какая выручка будет учитываться в целях освобождения упрощенца от НДС с 2025 г.: конкретный пример

Как известно, со следующего года упрощенцы становятся плательщиками НДС. Но некоторые из них могут рассчитывать на освобождение от этого налога по ст. 145 НК РФ. В связи с этим Минфину уже стали поступать вопросы о том, что включать в выручку в целях сравнения с установленным лимитом.

К примеру, один плательщик, который оказывает услуги общепита (основной вид деятельности) и продает ТМЦ (от этого вида деятельности он получает небольшую выручку), интересуется: надо ли в целях сравнения с 60 миллионным порогом брать общую сумму полученных доходов или же «общепитовская» выручка в расчете не участвует.

ℹ Источник: Письмо Минфина России от 09.08.2024 N 03-07-11/74822

Подробности – на нашем сайте

515

Главная книга: журнал для бухгалтера

19 Nov, 08:47

🎥 Смотрите видеофрагмент вебинара Главной книги
«НДФЛ и страховые взносы: спорные выплаты и другие актуальные моменты»

Ведущий эксперт журнала Елена Шаронова рассказала, как сейчас складывается судебная практика по вопросу доначисления НДФЛ и страховых взносов с подотчетных сумм, по которым работники в срок не отчитались и деньги не вернули.

✔ Полностью посмотреть вебинар, который журнал провел 31 октября, можно на нашем сайте ▶

519

Главная книга: журнал для бухгалтера

19 Nov, 05:00

💡 Узнайте о своих правах потребителя при получении платных медуслуг

Роспотребнадзор открыл Всероссийскую горячую линию по актуальным вопросам защиты прав потребителей при предоставлении им платных медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг. Она будет работать с 18 по 29 ноября.

В ходе работы горячей линии граждане могут получить информацию по следующим вопросам:

▪️ какие права у потребителя есть при предоставлении ему платных медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг;

▪️ каким образом можно защитить свои права как потребитель данных услуг;

▪️ какие требования должны соблюдаться при оказании платных медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг;

▪️ как можно обратиться в Роспотребнадзор в случае нарушения прав потребителей при получении этих услуг.

Для получения информации можно:

▪️ позвонить по телефону Единого консультационного центра Роспотребнадзора 8-800-555-49-43;

▪️ позвонить на региональные горячие линии Роспотребнадзора;

▪️ обратиться лично в консультационные центры для потребителей при Центрах гигиены и эпидемиологии.

Контакты региональных горячих линий и адреса консультационных центров можно найти на сайтах территориальных управлений Роспотребнадзора.

ℹ Источник: телеграм-канал Роспотребнадзора (информация от 18.11.2024)

Подробности – на нашем сайте

597

Главная книга: журнал для бухгалтера

18 Nov, 14:10

✏ Правила учета ИП взносов за себя при «доходно-расходной» УСН с 2025 г.

Налоговая служба рассказала, как по правилам, которые начнут действовать с 01.01.2025, предприниматели смогут учитывать взносы за себя в расходах при исчислении «упрощенного» налога.

Итак, ИП на «доходно-расходной» УСН при определении налоговой базы за отчетный (налоговый) период вправе с 01.01.2025 уменьшить полученные доходы на фиксированные страховые взносы, подлежащие уплате в этом налоговом периоде, без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения.

ℹ Источник: Письмо ФНС от 12.11.2024 СД-4-3/12916@

Подробности – на нашем сайте

737

Главная книга: журнал для бухгалтера

18 Nov, 11:50

❗ Работать с самозанятым долго можно, но осторожно

Ограничения на применение НПД содержатся в ч. 2 ст. 4 и ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. И ограничений по срокам взаимодействия с самозанятыми и способам их привлечения в этом законе нет.

При этом ФНС напоминает, что налоговики строго следят за тем, чтобы «самозанятыми» отношениями не подменялись трудовые.

К критериям подмены трудовых отношений в том числе можно отнести:

▪️ график периодичности выплат;

▪️ объем выплат в отношении самозанятых;

▪️ постоянство взаимоотношений с организациями.

Поэтому организациям при взаимодействии с самозанятыми следует проявлять должную осмотрительность и самостоятельно оценивать риски такого взаимодействия.

ℹ Источник: Письмо ФНС от 11.11.2024 № АБ-4-20/12835@

Подробности – на нашем сайте

751

Главная книга: журнал для бухгалтера

15 Nov, 14:03

🔥 Главные новости прошедшей недели

🔹1. С 20 ноября повышаются штрафы за неисполнение квоты по приему на работу инвалидов

🔹2. Упрощенцы, которые в 2025 году выберут ставку НДС 5% или 7%, не смогут применять ставку НДС 0% по гостиничным услугам

🔹3. ФНС рассказала, как в 2025 году ИП на «доходно-расходной» УСН отражать в КУДиР не уплаченные, но учтенные в расходах взносы за себя

🔹4. Больничный по уходу не продлевает отпуск

🔹5. Если работодатель перешел на ЭКДО, то работник вправе направить заявление об увольнении в электронном виде

🍁 Оформите подписку со скидкой на 2025 год и получите доступ к журналу уже сейчас!

469

Главная книга: журнал для бухгалтера

15 Nov, 13:46

🧑‍💻Вебинар «НДФЛ и страховые взносы: актуальные моменты»: пересчет НДФЛ при смене статуса

31 октября на вебинаре «НДФЛ и страховые взносы: спорные выплаты и другие актуальные моменты» ведущий эксперт журнала Елена Шаронова подняла вопрос пересчета НДФЛ при изменении статуса работника. Проблема возникает, если статус с нерезидента сменился на резидента и требуется уплата налога по ставке 15%.

▶ Смотреть вебинар полностью

463

Главная книга: журнал для бухгалтера

15 Nov, 10:17

А вы знали, что на следующей неделе, 18 ноября, свой день рождения празднует 🎅Дед Мороз?! Всего за одну новогоднюю ночь Деду Морозу удается разнести миллионы подарков, ничего не перепутать и никого не забыть. Конечно, речь идет о сказочном персонаже.

Но чтобы никогда не забывать о важных бухгалтерских делах, не нужно быть ✨волшебником. Достаточно не пропускать наши еженедельные напоминания.

541

Главная книга: журнал для бухгалтера

15 Nov, 09:30

📝 Как ИП на УСН «доходы минус расходы» отражать взносы в КУДиР

С 2025 года ИП на «доходно-расходной» УСН смогут учитывать в расходах страховые взносы за себя, подлежащие уплате в году применения УСН, независимо от даты их фактической уплаты. В связи с этим ФНС разъяснила, как отражать не уплаченные, но учтенные взносы в КУДиР.

Сообщается, что в графе 2 «Дата и номер первичного документа» раздела 1 КУДиР в отношении таких взносов можно указать только дату - последнее число отчетного (налогового) периода, в котором взносы подлежат учету.

Например, в КУДиР за I квартал 2025 года может быть такая запись:

▪️ графа 2 - 31.03.2025;

▪️ графа 3 - Страховые взносы подлежащие уплате в соответствии со ст. 430 НК РФ за расчетный период 2025 года;

▪️ графа 5 - сумма учтенных взносов.

Обратите внимание: учтенные таким образом страховые взносы повторно отражать в КУДиР после их уплаты не нужно.

ℹ Источник: Письмо ФНС от 11.11.2024 № СД-4-3/12849@

Подробности – на нашем сайте

541

Главная книга: журнал для бухгалтера

15 Nov, 09:20

🔹 С процентов по займу платить НПД нельзя

Если организация получала займы от директора – единственного учредителя, зарегистрированного в качестве самозанятого, то процентный доход заимодавца должен облагаться НДФЛ, а организация-заемщик должна выполнять обязанности налогового агента.

«Самозанятый» налог можно платить с доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Перечень доходов, не признаваемых объектом обложения НПД, установлен в ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Доходов в виде процентов по займам в этом списке нет.

Однако ВС считает: не запрещено, не значит – разрешено.

Получение процентов по выданному займу, по своей сути, пассивный доход. То есть правоотношения, основанные на договорах займа, не имеют признаков оказания услуг либо передачи имущественных прав.

Поэтому, организация, взявшая процентный заем у физлица, должна начислять НДФЛ с процентного дохода заимодавца. Даже если он зарегистрирован как самозанятый.

ℹ Источник: Определение ВС РФ от 24.10.2024 № 305-ЭС24-14436

Подробности – на нашем сайте

535

Главная книга: журнал для бухгалтера

15 Nov, 06:25

✏ Чем работодателю грозит неоформление трудового договора

По ТК в случае, когда сотрудник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя, трудовой договор считается заключенным, даже если в письменном виде он не оформлен.

Однако в такой ситуации работодатель все равно обязан должным образом оформить трудовой договор в течение трех рабочих дней со дня фактического допущения сотрудника к работе.

Соответственно, если сотрудник трудится у работодателя более трех дней, а трудовой договор с ним все еще не подписан, то это нарушение, предусмотренное ст. 5.27 КоАП.

Штраф за уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора составляет:

▪️ для должностных лиц – от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб.;

▪️ для ИП – от 5 тыс. руб. до 10 тыс. руб.;

▪️ для организаций - от 50 тыс. руб. до 100 тыс. руб.

А за повторное нарушение наказание еще строже.

ℹ Источник: Телеграм-канал Роструда (информация от 12.11.2024)

Подробности – на нашем сайте

617

Главная книга: журнал для бухгалтера

15 Nov, 05:00

❌ Когда самозанятому откажут в едином детском пособии

Если гражданин зарегистрирован в качестве самозанятого и не имеет иных доходов, кроме получаемых в рамках НПД, для оформления единого детского пособия его доходы от самозанятости должны быть не менее 2 МРОТ за 12 месяцев регистрации.

В 2024 год МРОТ составляет 19 242 руб., а в 2025 году он будет равен 22 440 руб.

Получается, что для получения единого пособия доходы самозанятого должны быть не ниже:

▪️ в 2024 году - 38 484 руб. за год (3 207 руб. в среднем в месяц);

▪️ в 2025 году - 44 880 руб. за год (3 740 руб. в среднем в месяц).

Это те суммы поступлений, которые должны быть отражены в приложении «Мой налог» при наличии статуса самозанятого все 12 месяцев расчетного периода.

Если гражданин имел статус самозанятого не все 12 месяцев, минимальная планка заработка рассчитывается по формуле:

2МРОТ / 12 × Кол-во месяцев со статусом самозанятого в расчетном периоде.

Например: женщина оформила самозанятость в сентябре 2024 года. Трудовых доходов за последний год нет. За единым пособием она обратилась в ноябре 2024 года. В назначении пособия ей отказали, поскольку доходов от самозанятости у нее не было (либо она не отражала их в приложении «Мой налог»).

Оформлять чеки на поступления от самозанятости в приложении «Мой налог» женщина начала с ноября 2024 года. За пособием она сможет обратиться не ранее января 2025 года, когда ноябрь войдет в расчетный период (декабрь 2023 — ноябрь 2024).

В расчетном периоде у этой женщины будет 3 месяца в статусе самозанятой: сентябрь, октябрь и ноябрь 2024 года. При обращении за пособием в январе 2025 года ее доход должен быть не менее 11 220 руб. (3 740 руб. × 3 мес.). Поскольку в январе МРОТ будет уже 22 440 руб.

Эта сумма может быть отражена любыми частями в ноябре 2024 года. Если доход будет меньше, в назначении пособия ей снова откажут.

ℹ Источник: Телеграм-канал «Госуслуги: для родителей» (информация от 13.11.2024)

Подробности – на нашем сайте

626

Главная книга: журнал для бухгалтера

14 Nov, 12:05

✅ Как указывать период отпуска в графике отпусков

В ТК нет нормы, предписывающей работодателю указывать в графике отпусков конкретные отпускные даты. Но Роструд считает, что так все же правильнее.

Минтруд указал: Трудовой кодекс не регламентирует порядок отражения в графике отпусков времени предоставления работнику ежегодного оплачиваемого отпуска - с указанием конкретного числа месяца или лишь месяца предполагаемого отпуска.

Однако Роструд в этом вопросе отталкивается от общего значения слова «график». Трудинспекторы считают, что понятие «график отпусков» подразумевает указание в нем соответствующих периодов отпуска. А период, в свою очередь, подразумевает конкретные даты начала и окончания.

ℹ Источник: Письмо Роструда от 25.10.2024 № ПГ/20978-6-1; Письмо Минтруда от 26.09.2024 № 14-6/ООГ-5659

Подробности – на нашем сайте

710

Главная книга: журнал для бухгалтера

14 Nov, 10:20

🔹 Можно ли сократить разведенную женщину с ребенком

Одинокую мать, воспитывающую ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или ребенка в возрасте до 16 лет, уволить по сокращению нельзя. Роструд разъяснил, что «одинокая мать» - это понятие ситуативное.

В Трудовом кодексе нет четкого определения термина «одинокая мать».

При этом, согласно постановлению Пленума ВС РФ от 28.01.2014 № 1, одинокой матерью может считаться женщина, по каким-либо причинам воспитывающая ребенка без отца. Например, если он умер, признан недееспособным или уклоняется от родительских обязанностей.

По мнению Роструда, одинокой матерью также может быть признана женщина с ребенком в возрасте до 16 лет, если ее бывший муж - отец ребенка проживает за границей, не платит алименты и не принимает участие в воспитании и содержании ребенка.

ℹ Источник: Письмо Роструда от 17.10.2024 № ПГ/20171-6-1

Подробности – на нашем сайте

717

Главная книга: журнал для бухгалтера

14 Nov, 08:12

Почти из каждого правила есть исключения. Например, даже после введения единого срока уплаты для большинства налогов и взносов остались платежи с индивидуальным сроком перечисления. И про эти исключения забыть проще всего. Не допустить такой промах вам помогут наши бухгалтерские напоминания.

713

Главная книга: журнал для бухгалтера

14 Nov, 06:25

🚘 Оплата проезда сотрудников на работу и обратно: что с налогом на прибыль

Минфин напомнил, что учесть в составе «прибыльных» расходов затраты на оплату проезда сотрудников на работу и обратно можно только в двух случаях:

▪️ если оплата проезда работников является формой системы оплаты труда;

▪️ если работодатель вынужден позаботиться о проезде сотрудников в силу технологических особенностей производства.

В иных случаях такие транспортные расходы базу по налогу на прибыль не уменьшают.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 20.09.2024 № 03-03-06/1/90376

Подробности – на нашем сайте

759

Главная книга: журнал для бухгалтера

14 Nov, 05:00

⚠ Вам письмо, или Это снова мошенники

Региональные налоговики предупредили граждан о новой мошеннической схеме.

Схема такая: человеку поступает телефонный звонок. Звонящий представляется сотрудником Почты России и информирует гражданина о том, что на его имя пришло письмо от ФНС. Затем жертве сообщают о некорректно указанном адресе регистрации и просят уточнить, куда направить письмо «из налоговой» - на электронную почту или на адрес регистрации/прописки.

После этого гражданину приходит смс с кодом от сервиса, имя которого на первый взгляд похоже на gosuslugi.ru. Этот код мошенники просят продиктовать им.

Сообщая звонящему содержащийся в смс код, граждане подвергает опасности свои персональные данные. Также с помощью этого кода возможна регистрация учетной записи на сервисах, через которые оформляется выдача кредитов, перечисление средств с банковского счета и т.д.

Будьте бдительны! Никогда не называйте неизвестным людям коды из смс.

ℹ Источник: Информация УФНС по Пензенской области

Подробности – на нашем сайте

872

Главная книга: журнал для бухгалтера

13 Nov, 14:01

Вебинар «НДФЛ и страховые взносы: актуальные моменты»: ставка НДФЛ у гражданина Беларуси

31 октября на вебинаре «НДФЛ и страховые взносы: спорные выплаты и другие актуальные моменты» слушатель задал вопрос: какую ставку НДФЛ применять к доходам работницы – гражданки Белоруссии?
Отвечает ведущий эксперт журнала Елена Шаронова.

807

Главная книга: журнал для бухгалтера

13 Nov, 13:22

🎧 Подготовили для вас новый подкаст — не пропустите!
Тема: Первичные документы: главное за 5 минут

Расскажем:
▪Унифицированные формы,
▪бухгалтерские справки,
▪как подписать и передать право подписи,
▪факсимиле, электронная первичка,
▪дата принятия документов к учету, допустимы ли сканы и копии,
▪порядок исправления и хранения.

На сайте "Главная книга" информацию подкаста вы можете как слушать, так и читать: аудиофайл сопровождается текстовой версией — переходите ▶

798

Главная книга: журнал для бухгалтера

13 Nov, 12:00

⌚ У внешнего совместителя может быть гибкий график

Если внешний совместитель просит установить ему гибкий режим рабочего времени, работодатель вправе пойти ему навстречу.

Ведь запрета на установление гибкого графика для совместителя ТК не содержит. Поэтому, даже если у работодателя гибкий режим рабочего времени правилами внутреннего трудового распорядка не предусмотрен, гибкий график может быть установлен внешнему совместителю трудовым договором.

Главное, чтобы соблюдалось ограничение по продолжительность рабочего времени при работе по совместительству, предусмотренное ст. 284 ТК.

ℹ Источник: Письмо Роструда от 30.10.2024 № ПГ/21287-6-1

Подробности – на нашем сайте

1,182

Главная книга: журнал для бухгалтера

13 Nov, 09:15

✅ С частичной предоплаты туристический налог начислять не нужно

Начислять туристический налог нужно будет в том периоде, в котором постоялец полностью рассчитался с отелем за проживание. Внесение предварительной частичной оплаты, а также фактический период проживания значения не имеют.

Например: гражданин оплатил 50% услуги по временному проживанию в гостинице в марте 2025 года (т.е. в I квартале), внес оставшиеся 50 % в июне (т.е. во II квартале), а проживал в гостинице в июле (т.е. в III квартале).

В этом случае туристический налог необходимо исчислить во II квартале 2025 года по ставке, которая будет действовать в этот период.

ℹ Источник: Информация ФНС; Письмо Минфина от 05.11.2024 № 03-05-08/108773

Подробности – на нашем сайте

785

Главная книга: журнал для бухгалтера

13 Nov, 05:00

💰 Материнский капитал при рождении двойни: на какую сумму можно рассчитывать

При рождении двойняшек размер материнского капитала будет зависеть от того, есть ли в семье другие дети и, если есть, то в каком году они появились на свет.

Так, если новорожденные близнецы – это первые дети в семье, а также в случае, когда их старшие братья/сестры родились до 2007 года, семье будет оформлен сертификат на маткапитал на общую сумму 833 024,74 руб. (630 380,78 руб. за первого ребенка из двойни и 202 643,96 руб. — за второго).

Если в семье уже есть один ребенок, рожденный до 2020 года, то в связи с рождением второго ребенка в семье, то есть первого из двойни, также будет оформлен сертификат на сумму 833 024,74 руб.

А в случае, когда старший брат/старшая сестра близнецов появился (появилась) на свет в период начиная с 2020 года, то при рождении двойняшек маткапитал будет назначен в размере 202 643,96 руб. Это будет выплата за второго ребенка в семье, то есть первого из двойни.

ℹ Источник: Телеграм-канал «Госуслуги: для родителей» (информация от 12.11.2024)

Подробности – на нашем сайте

941

Главная книга: журнал для бухгалтера

12 Nov, 13:20

❗ «Гостиничная» ставка НДС 0% и пониженная 5% для упрощенцев несовместимы

При соблюдении установленных условий организации и ИП на УСН, которые с 01.01.2025 должны будут платить НДС, смогут в отношении гостиничных услуг применять нулевую ставку. При этом в отношении прочей деятельности НДС им придется уплачивать по стандартным ставкам 20% или 10%.

Дело в том, что в случае принятия решения о применении ставки НДС 5% или 7% начислять налог по нулевой ставке упрощенец сможет только в отношении операций, указанных в подп. 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК. А ставка НДС 0% для гостиниц установлена подп. 19 п. 1 ст. 164 НК.

Соответственно, если организация/ИП на УСН, оказывающая услуги по представлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, планирует пользоваться «гостиничной» нулевой ставкой НДС, то в качестве основной выбирать следует стандартную ставку НДС 20%, а не пониженную 5% или 7%.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 29.08.2024 № 03-07-11/81681

Подробности – на нашем сайте

932

Главная книга: журнал для бухгалтера

07 Nov, 10:45

💰 Туристический налог придется платить и за бесплатных постояльцев

Даже если гражданин жил в гостинице бесплатно, со стоимости оказанной ему услуги по временному проживанию все равно нужно будет заплатить туристический налог.

С 01.01.2025 в НК будет прописано, что в случае, если исчисленная сумма туристического налога оказалась менее суммы минимального налога (100 руб. х количество суток проживания), сумма туристического налога признается равной сумме минимального налога.

На основании этот правила Минфин делает следующий вывод: если стоимость услуги по временному проживанию равна нулю (например, при размещении командированных лиц без взимания платы за проживание), то сумма туристического налога также равна нулю, а это меньше минимального налога. Следовательно, за такого бесплатного постояльца гостинице нужно будет заплатить минимальный налог.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 04.10.2024 № 03-05-08/96119

Подробности – на нашем сайте

504

Главная книга: журнал для бухгалтера

07 Nov, 09:11

Дорогие подписчики! Мы искренне рады, что вы с нами!
Скоро наше сообщество достигнет отметки в 4000 человек. Хотя это число может показаться небольшим, каждый из вас очень важен для нас ❤️

Хотим сделать подарок нашим подписчикам - полезные памятки и чек-листы, которые пригодятся в работе:

🎁 Таблица "Основное в НДС на УСН в 2025 г.: ставки, обязанности"

🎁 Памятка "Ставки НДФЛ для различных видов доходов, применяемые налоговыми агентами с 1 января 2025 г."

🎁 Шпаргалка "Правила деления расходов на прямые и косвенные для целей налогообложения прибыли"

🎁 Чек-лист "Коды ошибок в НДС-декларации"

🎁 Памятка "Когда ИФНС может отказать в приеме декларации/расчета"

⬇ Сохраните материалы себе и поделитесь с коллегами. Присоединяйтесь к нам и получайте только свежую и актуальную информацию для бухгалтера.

544

Главная книга: журнал для бухгалтера

07 Nov, 08:51

🎧 Подготовили для вас новый подкаст — не пропустите!
Тема: Зарплата и НДФЛ — 2024/2025: главное за 5 минут

Расскажем:
▪когда и как выплатить, как считать аванс,
▪как оплатить работу в выходные и праздники,
▪как выдать расчётные листки,
▪как считать НДФЛ, страховые взносы и учитывать расходы.

На сайте "Главная книга" информацию подкаста вы можете как слушать, так и читать: аудиофайл сопровождается текстовой версией — переходите ▶

489

Главная книга: журнал для бухгалтера

07 Nov, 06:35

🔹 Можно ли учесть расходы на спортивные мероприятия для персонала в «прибыльной» базе

Если работодатель организует для своих сотрудников спортивные мероприятия, никак не связанные с производственной деятельностью, учесть такие «спортивные» затраты в базе по налогу на прибыль нельзя.

Здесь работает норма НК, запрещающая учитывать в «прибыльных» расходах затраты на оплату занятий работников в спортивных секциях, кружках или клубах, а также посещений сотрудниками культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 03.09.2024 № 03-03-06/1/83455

Подробности – на нашем сайте

514

Главная книга: журнал для бухгалтера

07 Nov, 05:00

✏ Налоги за детей платят их родители

Заплатить личные имущественные налоги за 2023 год граждане должны не позднее 2 декабря 2024 года. При этом если собственником налогооблагаемого имущества числится несовершеннолетний ребенок, налог за него перечисляют родители.

Для родителей несовершеннолетних налогоплательщиков возможность перечисления налогов за своих отпрысков предусмотрена в личном кабинете на сайте ФНС - вкладка «Семейный доступ».

Чтобы воспользоваться этой опцией, сначала необходимо связать ЛК ребенка с ЛК родителя. Для этого нужно:

▪️ во вкладке «Семейный доступ» нажать кнопку «Добавить пользователя»;

▪️ ввести логин (ИНН) личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос»;

▪️ зайти в личный кабинет ребенка и подтвердить запрос.

После этого в личном кабинете родителя в разделе «Налоги» появится раскрывающийся список добавленных несовершеннолетних детей. Переключаясь между пользователями в этом списке, можно заплатить налоги за каждого из них удобным для вас способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.

ℹ Источник: Информация ФНС

Подробности – на нашем сайте

558

Главная книга: журнал для бухгалтера

06 Nov, 12:54

🎥 Смотрите видеофрагмент вебинара Главной книги
«НДФЛ и страховые взносы: спорные выплаты и другие актуальные моменты»

В нем ведущий эксперт журнала Елена Шаронова рассказала об особенностях исчисления НДФЛ с доходов физлиц, работающих по трудовым договорам о дистанционной работе, и физлиц, работающих по гражданско-правовым договорам о выполнении работ/оказании услуг за границей.

✔ Полностью посмотреть вебинар, который журнал провел 31 октября, можно на нашем сайте ▶

615

Главная книга: журнал для бухгалтера

06 Nov, 12:50

🔹 Как нужно будет считать туристический налог к уплате

Минфин разъяснил: сумма туристического налога рассчитывается в течение того квартала, в котором произведен полный расчет с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию (например, с работодателем в случае полной оплаты стоимости услуги за работника).

А дата фактического получения услуги в средстве размещения значения иметь не будет.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 04.10.2024 № 03-05-08/96119

Подробности – на нашем сайте

599

Главная книга: журнал для бухгалтера

06 Nov, 12:40

✅ Реализация прошла в 2024 г., а оплата будет в 2025 г.: нужно ли начислять с оплаты НДС при УСН

Компания/ИП применяет УСН в 2024 года и собирается остаться на этом спецрежиме и в 2025 году. Придется ли начислять НДС с суммы оплаты товаров, проданных в 2024 году, если деньги придут только в 2025 году?

Минфин считает, что нет.

Поскольку реализация товаров (работ, услуг), произведенная упрощенцем до 2025 года, не облагается НДС, включать в НДС-базу суммы оплаты, полученные после 01.01.2025 за товары (работы, услуги), реализованные до этой даты, оснований не имеется.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 03.10.2024 № 03-07-11/95799

Подробности – на нашем сайте

570

Главная книга: журнал для бухгалтера

06 Nov, 11:17

🥁 Читайте в новом номере журнала «Главная книга» № 22/2024:

🔹 «Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков»

🔹 «7 НДС-вопросов: освобождение, пониженные ставки»

🔹 УСН-2025: Методические рекомендации от налоговой службы

🔹 УПД: секрет хорошей формы

🔹 Расчеты за импортный товар через посредника из ЕАЭС: что с бухучетом и налогами

🔹 Тонкости при работе с документами: как оформить и подписать

🔹 Декретные исходя из МРОТ при неполном рабочем дне

🔹 Нюансы приемов и увольнений

🔹 Два ответа СФР о льготном пенсионном стаже медработников

🔹 Как продать физлицу ОС или иное имущество, если нет ККТ

🔐 Чтобы прочитать статьи журнала «Главная книга», активируйте пробный доступ и в течение 2 дней знакомьтесь с публикациями журнала.

577

Главная книга: журнал для бухгалтера

06 Nov, 10:25

✅ Как считать лимит по доходам при совмещении УСН и ПСН в целях НДС

Чтобы с 2025 года не платить НДС при УСН, доходы ИП, совмещающего ПСН и УСН, за 2024 должны быть не более 60 млн рублей. Причем в целях соблюдения этого лимита доходы по обоим спецрежимам суммируются.

Также напомним, что с 2025 года ИП утрачивает право на ПНС, если его доходы перевалили за отметку 60 млн рублей за текущий или предшествующий год.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 06.09.2024 № 03-07-11/84783

Подробности – на нашем сайте

611

Главная книга: журнал для бухгалтера

06 Nov, 06:25

✏ Когда при расчетах с комитентом комиссионер должен пробить чек

Если организация-комиссионер реализует товары физического лица-комитента по договору комиссии, то при передаче комитенту денег за проданный товар нужно применять ККТ.

При этом в случае, когда свое вознаграждение комиссионер самостоятельно удерживает из суммы, причитающейся к перечислению комитенту, при передаче физлицу денежных средств за ранее реализованные товары, комиссионер формирует кассовый чек с признаком расчета «расход».

Чек пробивается в момент передачи денег. В нем указывается сумма уже за минусом комиссионного вознаграждения.

ℹ Источник: Письмо ФНС от 29.10.2024 № ЗГ-2-20/15925@

Подробности – на нашем сайте

684

Главная книга: журнал для бухгалтера

04 Nov, 06:15

🏡 Почему покупка апартаментов вместо квартиры не всегда хороший выбор

С бытовой точки зрения апартаменты и квартира – почти одно и то же. Причем апартаменты, как правило, стоят дешевле. Но нужно понимать, что эта дешевизна неспроста.

Во-первых, апартаменты не имеют статуса жилого помещения. А значит, прописаться в таком «нежилом жилье» нельзя.

Во-вторых, сэкономив на покупке недвижимости, на текущие платежи придется тратить больше. Для владельца апартаментов плата за коммунальные услуги, а также налог на имущество будут выше, чем для собственника квартиры.

В-третьих, при покупке апартаментов нельзя воспользоваться имущественным НДФЛ-вычетом. Также под покупку апартаментов невозможно взять льготную ипотеку или покрыть часть стоимости покупки материнским капиталом.

ℹ Источник: Телеграм-канал Объясняем.рф (информация от 25.10.2024)

Подробности – на нашем сайте

481

Главная книга: журнал для бухгалтера

03 Nov, 11:00

💰 Выплаты к юбилею свадьбы существуют

Внесенный в Госдуму законопроект о введении на федеральном уровне выплат супружеским парам, состоящим в браке более 20 лет, отклонили. Однако в некоторых регионах выплаты за долгую семейную жизнь и так практикуются.

В частности, подарки в честь юбилея свадьбы можно получить в Москве и Московской области, Санкт-Петербурге и Ленинградской области, Челябинской, Калужской, Вологодской, Мурманской, Белгородской, Самарской, Владимирской областях, а также Удмуртской Республике.

Есть ли подобная мера поддержки в вашем регионе, вам скажут в МФЦ.

Общие для всех регионов условия получения выплаты за долгий брак:

▪️ с момента свадьбы прошло не менее 50 лет. Причем, если пара разводилась, а затем снова поженилась, учитывается только время, прошедшее с повторной регистрации брака;

▪️ оба супруга должны быть гражданами РФ.

В некоторых регионах дополнительно требуется, чтобы семейная пара постоянно проживала в соответствующем субъекте РФ определенное количество лет. А где-то важен еще и стаж работы на территории региона.

От региона к региону различаются также и суммы выплаты.

Например, в Санкт-Петербурге выплата положена супругам, состоящим в браке 50, 60, 70 и 75 лет. Каждый год семейной жизни оценивается в 1000 рублей. Соответственно, к 50-летнему юбилею супруги получают 50 тыс. руб, к 60-летнему – 60 тыс. руб. и. т.д. А в Хабаровске сумма денежного подарка – 25 тыс. руб.

Выплата за долгий брак производится на основании заявления, поданного супругами. К нему также требуется приложить ряд документов. В частности, свидетельство о браке.

ℹ Источник: Телеграм-канал Объясняем.рф (информация от 30.10.2024)

Подробности – на нашем сайте

637

Главная книга: журнал для бухгалтера

02 Nov, 13:55

🔥 Главные новости прошедшей недели

🔹 С 2025 года МСП будут платить больше страховых взносов.
🔹 МРОТ-2025 будет равен 22 440 руб.
🔹Тарифы взносов на травматизм в 2025 году будут таким же, как в 2024 году.
🔹 Введено новое основание для утраты права на ПСН. Теперь важны и доходы за предыдущий год.
🔹 С 01.01.2025 применятся новая форма книги продаж.
🔹Сдать декларацию по УСН за 2024 год нужно будет по новой форме.
🔹 НДФЛ со стоимости подарков детям работника начисляется по ставке 13%. Даже если доходы сотрудника более 5 млн руб.

🍁 Оформите подписку со скидкой на 2025 год и получите доступ к журналу уже сейчас!

685

Главная книга: журнал для бухгалтера

02 Nov, 13:25

🔹 Cанатории будут платить туристический налог

С 01.01.2025 санатории, ведущие свою деятельность в регионах, где введен туристический налог, должны будут уплачивать этот налог наравне с гостиницами.

Впрочем, рассчитывать налог санатории будут по минимальной ставке - 100 руб. за каждые сутки проживания.

ℹ Источник: Информация с сайта Российского Союза Туриндустрии; Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Подробности – на нашем сайте

656

Главная книга: журнал для бухгалтера

02 Nov, 12:15

💰 Можно ли учесть стимулирующие выплаты работникам в «прибыльной» базе

Стимулирующие выплаты сотрудникам, предусмотренные трудовым законодательством и произведенные на основании трудового и/или коллективного договора, в «прибыльных» целях можно учесть в составе расходов на оплату труда.

Речь идет, в частности, о премиях за производственные результаты, надбавках к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели.

При этом, по мнению Минфина, стимулирующие выплаты, не связанные с производственными результатами работников, базу по налогу на прибыль не уменьшают.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 08.10.2024 № 03-03-06/3/97206

Подробности – на нашем сайте

659

Главная книга: журнал для бухгалтера

02 Nov, 10:48

✍️ Освобождение от НДФЛ матвыгоды по жилищным займам прописали в законе

Теперь официально установлено: доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами по договору, заключенному до 31.12.2024 включительно, освобождаются от НДФЛ при наличии у заемщика права на получение имущественного вычета.

Речь идет о матвыгоде по целевым займам на строительство и приобретение жилья.

Такая материальная выгода возникает, например, если человек работает в организации, которая выдала ему заем под сниженный процент. То есть если кредитор и заемщик - взаимозависимые лица.

Источник: Информация ФНС

Подробности – на нашем сайте

665

Главная книга: журнал для бухгалтера

02 Nov, 08:00

⏳В какой срок нужно сообщать центру занятости о вакансиях

Работодатели обязаны сообщать в службу занятости об имеющихся свободных вакансиях. Минтруд напомнил, в какой срок необходимо представить эту информацию.

Так, проинформировать службу занятости о наличии свободных рабочих мест и вакантных должностей нужно в течение 5 рабочих дней со дня их появления. А при изменении указанной информации сообщить об этом следует в течение 5 рабочих дней со дня возникновения изменений.

Источник: Письмо Минтруда от 01.10.2024 № 16-3/ООГ-1785

Подробности – на нашем сайте

661

Главная книга: журнал для бухгалтера

02 Nov, 07:55

❓Что делать, если вы не согласны с суммой в уведомлении из ИФНС

Личные имущественные налоги граждане платят на основании уведомлений. Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце инспекции получают от госорганов (Росреестра, МВД, МЧС, Росавиации, Росморречфлота, Гостехнадзора и т.д.), а также от органов, уполномоченные совершать нотариальные действия.

То есть возможна ситуация, когда налог вам посчитали исходя из неактуальных данных. Если в уведомление закралась неточность, то для проверки и актуализации информации необходимо обратиться в инспекцию.

Сделать это можно:
▪️ через личный кабинет на сайте ФНС;
▪️ через уполномоченный МФЦ;
▪️ по почте;
▪️ при личном визите в ИФНС.

После получения вашего обращения налоговики все перепроверят. И если выяснится, что вы правы, первоначально начисленная сумма налога будет пересчитана и вам пришлют новое налоговое уведомление с корректной суммой.
Источник: Информация УФНС по Липецкой области

Подробности – на нашем сайте

626

Главная книга: журнал для бухгалтера

02 Nov, 07:43

✍️Что нужно сделать бухгалтеру с 5 по 8 ноября

Следующая рабочая неделя будет укороченной – четырехдневной. Впрочем, и срочных отчетно-платежных дел у бухгалтеров будет немного.

А с нашими еженедельными напоминаниями 🔔вы не забудете ни про одно из них.

630

Главная книга: журнал для бухгалтера

01 Nov, 13:55

⚡ Встречайте новую УСН-декларацию

Сдавать декларацию по УСН за 2024 год нужно будет по новой форме.

На титульном листе декларации появилось поле для указания кода объекта налогообложения:

▪️ код 1 – доходы;

▪️ код 2 - доходы, уменьшенные на величину расходов.

Также декларация дополнена новым разделом 4, который должны будут заполнять только упрощенцы из новых регионов, воспользовавшиеся ККТ-вычетом.

ℹ Источник: Приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@

Подробности – на нашем сайте

812

Главная книга: журнал для бухгалтера

01 Nov, 13:49

🎧 Подготовили для вас новый подкаст — не пропустите!

Тема: Новые налоговые поправки - 2025: главное за 5 минут
О чем узнаете:
▪о том, что выросли пени по налогам и страховые взносы для МСП,
▪об освобождении от счетов-фактур и коэффициентах-дефляторах- 2025,
▪о пониженных ставках УСН при переезде в новый регион,
▪о тарифах взносов на травматизм
▪ о новом регистрационном номере страхователя.

На сайте "Главная книга" информацию подкаста вы можете как слушать, так и читать: аудиофайл сопровождается текстовой версией — переходите ▶

716

Главная книга: журнал для бухгалтера

01 Nov, 12:55

📝 Утверждены новые формы жалоб и решений по ним

ФНС утвердила формы документов, используемых налогоплательщиками при направлении жалоб (апелляционных жалоб), в том числе в электронном виде для их упрощенного рассмотрения.

Речь идет о документах, направляемых в соответствии со статьями 138, 139, 139.2, 140 НК, а также со статьей 140.1 «Особенности рассмотрения жалобы в упрощенном порядке», которая появится в НК с 01.01.2025.

В частности, это:

▪️ жалоба (апелляционная жалоба);

▪️ ходатайство о приостановлении рассмотрения жалобы;

▪️ заявление об отзыве жалобы (апелляционной жалобы);

▪️ ходатайство о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы.

ℹ Источник: Приказ ФНС от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693@

Подробности – на нашем сайте

710

Главная книга: журнал для бухгалтера

01 Nov, 11:50

❗ С 1 ноября в отчетности СФР только новые регномера

Начиная с 01.11.2024 во всей отчетности, представляемой в СФР, нужно указывать новый регистрационный номер страхователя.

Узнать свой новый регномер можно:

▪️ на сайте СФР;

▪️ в Личном кабинете страхователя;

▪️ в личном профиле страхователя на портале госуслуг;

▪️ при обращении к сервисам «Прямые выплаты страхового обеспечения» (ПВСО), «Проактивные выплаты пособий по временной нетрудоспособности и пособий» (проактивный ЭЛН) и т.д.;

▪️ заказав выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

ℹ Источник: Информация ОСФР по Новгородской области

Подробности – на нашем сайте

752

Главная книга: журнал для бухгалтера

01 Nov, 11:25

🎁 По какой ставке облагать НДФЛ подарки детям работников

Даже если сотрудник заработал за год более 5 млн рублей, НДФЛ со стоимости праздничных подарков его детям начисляется по ставке 13%.

Минфин отметил, что согласно п. 1.1 ст. 224 НК в отношении доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, действует ставка 13%.

Также напомним, что от обложения НДФЛ освобождается часть стоимости подарка, не превышающая 4 тыс. руб. на человека в год.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 17.10.2024 № 03-04-05/100969

Подробности – на нашем сайте

724

Главная книга: журнал для бухгалтера

01 Nov, 08:35

📝 Декларацию 3-НДФЛ обновили

ФНС утвердила новую форму декларации 3-НДФЛ.

Отчитаться о своих доходах по новой форме граждане и ИП на ОСН должны по итогам 2024 года.

ℹ Источник: Приказ ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@

Подробности – на нашем сайте

617

Главная книга: журнал для бухгалтера

01 Nov, 06:25

🔹 Двухнедельной не обязательно должна быть первая часть отпуска

Работодатель не вправе навязывать сотрудникам порядок деления отпуска на части. В том числе требовать, чтобы сначала работник отгулял обязательную двухнедельную часть, а потом уже все остальное.

По ТК хотя бы одна часть ежегодного оплачиваемого отпуска должны быть не менее 14 календарных дней. А когда именно в течение года работник уйдет в двухнедельный отпуск – не важно.

При этом разделение ежегодного оплачиваемого отпуска возможно только по взаимному согласию работника и работодателя. Если по хорошему о порядке деления отпуска на части сторонам договориться не удалось, ежегодный отпуск должен быть предоставлен целиком (неделимой частью).

ℹ Источник: Онлайнинспекция.рф

Подробности – на нашем сайте

626

Главная книга: журнал для бухгалтера

01 Nov, 05:00

🏡 Условия НДФЛ-льготы при продаже жилья семьей с детьми хотят смягчить

Сейчас семьи, в которых растут двое и более детей, могут не платить НДФЛ с доходов от продажи жилья. Причем вне зависимости от срока владения проданной квартирой. Возможно, скоро этой льготой смогут воспользоваться больше семей.

В Госдуму поступил законопроект, предлагающий освободить от НДФЛ при продаже жилой недвижимости семьи, в которых есть хотя бы один ребенок в возрасте до 18 лет (24 лет при очном обучении).

Впрочем, все остальные условия для применения этого освобождения планируется оставить прежними. А их немало.

В частности, чтобы не платить НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения, нужно в году продажи или до 30 апреля следующего года приобрести новое жилье взамен проданного. Причем новая квартира должна быть больше и/или дороже старой.

Есть и другие ограничения.

ℹ Источник: Законопроект № 756425-8

Подробности – на нашем сайте

645

Главная книга: журнал для бухгалтера

31 Oct, 13:00

✅ Общепитовская НДС-льгота распространяется и на упрощенцев

С 2025 года упрощенцы, зарабатывающие более 60 млн рублей, должны платить НДС. При этом в отношении услуг общепита можно будет воспользоваться НДС-освобождением.

Условия для применения «общепитовского» освобождения от НДС для упрощенцев будут такими же, как для общережимников. Согласно подп. 38 п. 3 ст.149 НК в отношении услуг общепита НДС можно не начислять, если у компании/ИП:

▪️ доходы не более 2 млрд рублей;

▪️ доля доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов не менее 70%;

▪️ среднемесячные выплаты работникам не ниже среднемесячной зарплаты в общепите в соответствующем регионе.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 29.08.2024 № 03-07-07/81842; Письмо Минфина от 05.09.2024 № 03-07-11/84117

Подробности – на нашем сайте

700

Главная книга: журнал для бухгалтера

31 Oct, 10:05

📝 Утверждена новая форма книги продаж

С 01.01.2025 оформлять книгу продаж и дополнительный лист к ней нужно будет по новой форме.

В частности, в книге появятся новые графы для ставок НДС 5% и 7%.

Также в порядке заполнения книги покупок и книги продаж учтены особенности исчисления и уплаты налога при продаже физлицам товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки.

ℹ Источник: Постановление Правительства РФ от 29.10.2024 № 1448

Подробности – на нашем сайте

720

Главная книга: журнал для бухгалтера

31 Oct, 09:25

✅ Обновление для ККТ уже на подходе

ФНС обещает, что возможность отражать в кассовых чеках НДС-ставки 5% и 7% будет реализована к началу следующего года.

Для этого:

▪️ подготовлен проект приказа с изменениями в форматы фискальных документов, который планируется зарегистрировать в IV квартале 2024 г.;

▪️ дорабатывается программное обеспечение ККТ. Закончить с этим должны к концу 2024 года.

Когда все будет готово упрощенцам, которые выбрали НДС-ставки 5% или 7%, нужно будет обновить программное обеспечение на ККТ.

Впрочем, есть план и на случай, если до конца года ККТ все же не научат печатать чеки с новыми ставками. Тогда плательщики УСН, применяющие ставки НДС 5% и 7%, смогут временно продолжить формировать ККТ-чеки без НДС.

ℹ Источник: Письмо ФНС от 10.10.2024 № АБ-4-20/11584@

Подробности – на нашем сайте

697

Главная книга: журнал для бухгалтера

31 Oct, 08:56

🍁 Готов календарь на НОЯБРЬ 2024!

Оформите свой рабочий стол тематическими обоями и загрузите календарь в формате .pdf с нашего сайта абсолютно бесплатно. Это поможет вам не пропустить важные сроки сдачи отчетности и перечисления налоговых платежей!

➡ Скачать календарь

700

Главная книга: журнал для бухгалтера

31 Oct, 06:25

✅ АУСН станет доступна по всей стране

Сейчас АУСН можно применять только в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Но уже в 2025 году география этого спецрежима расширится.

С 01.01.2025 вводить на своей территории АУСН смогут власти всех субъектов РФ.

А на территории «Сириус» и в городе Байконуре АУСН гарантировано заработает с 1 января в соответствии с федеральным законом.

ℹ Источник: Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Подробности – на нашем сайте

719

Главная книга: журнал для бухгалтера

31 Oct, 06:05

⏰ Суббота, 2 ноября, – рабочий сокращенный день

За счет этой субботы выходным был предпраздничный день 30 апреля. Поэтому она рабочая, но с сокращенным на час рабочим временем.

Далее нас ждут два выходных – 3 и 4 ноября. К работе возвращаемся во вторник, 5 ноября.

Подробности – на нашем сайте

707

Главная книга: журнал для бухгалтера

31 Oct, 05:00

🏡 Когда продажа квартиры не повлияет на единое детское пособие

При назначении и определении размера единого детского пособия ключевое значение имеет среднедушевой доход семьи. А в доходах претендента на пособие, среди прочего, учитываются и суммы, вырученные при продаже имущества. Правда, не всегда.

Дело в том, что при оценке нуждаемости семьи в расчет идет только налогооблагаемый доход от продажи недвижимости, транспорта и т.д. А в ряде случаев НДФЛ при продаже имущества уплачивать не требуется. А если нет обязанности платить налог с полученного дохода, то в целях единого пособия считается, что нет и этого дохода.

Так, например, если продать автомобиль, который был в собственности семьи более трех лет, доход от продажи не облагается НДФЛ и не учитывается в среднедушевом доходе семьи в целях пособия.

В случае когда налогооблагаемый доход от продажи имущества был уменьшен за счет имущественного вычета, для единого пособия учитывается разница между доходом от продажи и вычетом, то есть сумма, с которой уплачивается НДФЛ.

ℹ Источник: Телеграм-канал «Госуслуги: для родителей» (информация от 29.10.2024)

Подробности – на нашем сайте

767

Главная книга: журнал для бухгалтера

30 Oct, 11:15

✏ ПСН становится менее доступным спецрежимом

В НК внесли новое основание для утраты права на применение ПСН.

По действующим сейчас правилам ИП теряет право на ПСН, если с начала календарного года его доходы от реализации по всем видам «патентной» деятельности превысили 60 млн руб.

Так вот, с 01.01.2025 этот лимит будет применяться к доходам и не только текущего года, но и предыдущего. То есть ИП на ПСН, заработавшим в текущем году более 60 млн руб. и, соответственно, слетевшим с патента, снова начать применять ПСН со следующего года не удастся.

ℹ Источник: Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Подробности – на нашем сайте

848

Главная книга: журнал для бухгалтера

30 Oct, 09:35

❌ Перевод бизнеса в другой регион уже не поможет сэкономить на УСН-налоге

С 2025 года даже если упрощенец перевезет свой бизнес в регион с более низкой УСН-ставкой, платить меньше налога он не будет.

В НК прописали особое правило для таких случаев. Установлено, что, если в новом регионе УСН-ставка ниже, чем по месту первоначальной «прописки» бизнеса, платить «упрощенный» налог нужно по ставке, действующей по прежнему месту регистрации.

Сверять ставки, действующие в новом и старом регионе, нужно в течение трех лет (включая год переезда).

ℹ Источник: Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Подробности – на нашем сайте

833

Главная книга: журнал для бухгалтера

30 Oct, 06:25

✏ Утвержден особый порядок расчета налоговых пеней в 2025 году

Подписан закон с поправками в НК, устанавливающими с 01.01.2025 особый порядок начисления пеней за несвоевременную уплату налогов организациями.

Так, в период с 01.01.2025 по 31.12.2025 налоговые пени организациям будут начислять так:

▪️ в течение первых 30 календарных дней (включительно) просрочки — исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

▪️ начиная с 31-го дня просрочки по 90-й день (включительно) — исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ;

▪️ начиная с 91-го дня просрочки – снова исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

ℹ Источник: Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Подробности – на нашем сайте

808

Главная книга: журнал для бухгалтера

25 Oct, 14:04

🔥 Главные новости прошедшей недели

🔹1. Ключевая ставка повышена с 19% до 21% годовых

🔹2. ФНС объяснила, что такое амнистия дробления бизнеса, кто может ею воспользоваться и что для этого нужно сделать

🔹3. В 2025 году налоговые пени организациям будут начислять по-новому

🔹4. Предпринимателям затруднят переход на ПСН

🔹5. Уплаченный туристический налог можно будет включить в командировочные расходы

🔹6. Минтруд рассказал, как оформить признание записи в трудовой книжке недействительной

🍁 Оформите подписку со скидкой на 2025 год и получите доступ к журналу уже сейчас!

423

Главная книга: журнал для бухгалтера

25 Oct, 11:15

⚡ Ключевая ставка все выше и выше

Совет директоров Банка России принял решение об очередном повышении ключевой ставки.

С понедельника, 28 октября, ключевая ставка составит 21% годовых.

ℹ Источник: Информация Банка России

Подробности – на нашем сайте

510

Главная книга: журнал для бухгалтера

25 Oct, 10:10

🔹 Планируется ввести штрафы за «прослеживаемые» ошибки

КоАП планируется дополнить новыми статьями, устанавливающими ответственность за нарушения при обороте прослеживаемых товаров.

Так, в частности, за выставление при реализации прослеживаемого товара не электронного, а бумажного счета-фактуры (КСФ, УПД) предлагается установить штраф в размере:

▪️ 500 руб. за каждый документ - для ИП;

▪️ 1000 руб. за каждый документ – для организаций.

Такие же штрафы предлагается ввести и за непредставление/несвоевременное представление отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и/или документов, содержащих реквизиты прослеживаемости.

Соответствующие поправки в КоАП должны вступить в силу с 01.01.2026.

ℹ Источник: Проект Федерального закона

Подробности – на нашем сайте

524

Главная книга: журнал для бухгалтера

25 Oct, 07:40

Планируя свою работу на следующую неделю, нужно учитывать, что она будет шестидневной. Составить список первоочередных рабочих задач и ни о чем не забыть, вам помогут наши 🔔 бухгалтерские напоминания.

501

Главная книга: журнал для бухгалтера

25 Oct, 06:25

📝 Заявление об увольнении отозвать можно не всегда

У сотрудника, подавшего работодателю заявление об увольнении по собственному желанию, есть время передумать и отыграть все назад. Но есть нюансы.

По общему правилу предупредить работодателя о своем уходе (то есть написать заявление об увольнении) сотрудник должен как минимум за две недели до желаемой даты увольнения.

Если работник передумал увольняться, то до истечения этого двухнедельного срока он имеет право в любое время отозвать свое заявление.

При этом если к моменту подачи заявления об отзыве работодатель уже письменно пригласил на работу другого сотрудника, которому в соответствии с ТК и иными федеральными законами не может быть отказано в заключении трудового договора, увольнение все равно состоится.

Также нужно иметь в виду, что отозвать заявление об отзыве нельзя. Соответственно, если работник сначала написал заявление об увольнении, потом отозвал его, а затем снова решил уволиться, все нужно начинать сначала (то есть подавать новое увольнительное заявление).

ℹ Источник: Телеграм-канал Роструда (информация от 23.10.2024)

Подробности – на нашем сайте

541

Главная книга: журнал для бухгалтера

25 Oct, 05:00

🔹 Единое детское пособие и выплата из маткапитала: в чем разница

На ребенка в возрасте до 3-х лет можно оформить и единое детское пособие, и выплату из материнского капитала. Для назначения обеих этих выплат семья должна вписываться в лимит по доходам. Вот только лимиты эти разные:

▪️ для выплаты из средств маткапитала среднедушевой доход должен быть не более 2 прожиточных минимумов на душу населения в регионе;

▪️ для единого детского пособия – не более 1 регионального прожиточного минимума на душу населения.

При оформлении выплаты из маткапитала комплексная оценка нуждаемости не проводится. То есть неважно, сколько у семьи квартир, домов, машин и т.д. А при решении вопроса о назначении единого детского пособия, помимо непосредственно доходов, учитывается также и имущество семьи.

А вот по сумме выплата из маткапитала и детское пособие у кого-то совпадут, а у кого-то нет.

Дело в том, что размер выплаты из материнского капитала во всех случаях равен 100% регионального прожиточного минимума на детей. А сумма единого детского пособия в зависимости от доходов семьи может составлять 50%, 75% или 100% детского прожиточного минимума в регионе.

ℹ Источник: Телеграм-канал «Госуслуги: для родителей» (информация от 24.10.2024)

Подробности – на нашем сайте

572

Главная книга: журнал для бухгалтера

24 Oct, 12:30

📝 Как исправить запись в трудовой книжке

В порядке ведения и хранения трудовых книжек указано, что в разделе «Сведения о работе» трудовой книжки зачеркивание ранее внесенных неточных, неправильных или иных признанных недействительными записей не допускается. А как тогда вносить исправления?

Минтруд разъяснил, что для признания записи недействительной после последней записи в разделе «Сведения о работе» следует:

▪️ в графе 1 - поставить последующий порядковый номер;

▪️ в графе 2 - указать дату внесения записи;

▪️ в графе 3 - сделать запись: «Запись за номером таким-то недействительна»;

▪️ в графе 4 - указать реквизиты документа, на основании которого вносится исправление.

ℹ Источник: Письмо Минтруда от 24.09.2024 № 14-6/ООГ-5613

Подробности – на нашем сайте

646

Главная книга: журнал для бухгалтера

24 Oct, 12:05

❗ Калькулятор «НДФЛ с матвыгоды по займам» стал еще полезнее

С 08.08.2024 изменились правила расчета матвыгоды с экономии по займам, выданным физлицам. Причем изменения заработали задним числом. Быстро и правильно сделать перерасчет НДФЛ с матвыгоды за январь – июль 2024 г. вам поможет наш онлайн-калькулятор. Тем более, что он теперь умеет рассчитывать матвыгоду и в ситуации, когда заем частично погашался.

Новая функция была добавлена по многочисленным просьбам наших читателей.

Подробности – на нашем сайте

619

Главная книга: журнал для бухгалтера

24 Oct, 09:35

✏ Вводится дополнительное ограничение для применения ПСН

В НК вносится уточнение, касающееся соблюдения ИП на ПСН доходного лимита. По новым правилам значение будут иметь доходы не только текущего года, но и предыдущего.

Сейчас в подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК установлено: ИП теряет право на применение ПСН, если с начала календарного года его доходы от реализации по всем видам «патентной» деятельности превысили 60 млн. руб.

А в новой редакции, которая должна вступить в силу с 01.01.2025, будет прописано, что право на применение ПСН утрачивается в случае, если «патентные» доходы ИП перевалили за отметку 60 млн рублей:

▪️ в текущем календарном году;

▪️ в предшествующем календарном году.

Получается, что ИП, которые в 2024 году заработали более 60 млн рублей, не смогут купить патент в 2025 году.

ℹ Источник: Законопроект № 727330-8

Подробности – на нашем сайте

615

Главная книга: журнал для бухгалтера

24 Oct, 06:25

✅ Реестр воинского учета все еще в разработке

Когда заработает реестр воинского учета, передавать в военкоматы сведения, необходимые для ведения воинского учета, работодатели смогут через него. Но пока еще рано.

Дело в том, что информационную систему воинского учета внедряют поэтапно: Минцифры предписано создать реестр и обеспечить его техническую готовность до 31.10.2024. И только с 01.11.2024 реестр будет передан Министерству обороны, которое еще должно будет внести в него данные о военнообязанных гражданах и запустить в работу.

При этом Законом о воинской обязанности и военной службе предусмотрена возможность обмена документами с военкоматом в электронном виде и даже через портал госуслуг. Но на практике, все зависит от технических возможностей военкоматов и региональных порталов госуслуг.

ℹ Источник: Постановление Правительства РФ от 19.04.2024 № 506; Федеральный закон от 28.03.1998 № 53-ФЗ

Подробности – на нашем сайте

656

Главная книга: журнал для бухгалтера

24 Oct, 05:00

🔹 Планируется ввести новое основание для досрочной пенсии

Разработан законопроект, предусматривающий возможность досрочного выхода на пенсию для работников сельскохозяйственного сектора.

Так, планируется установить, что руководителям, специалистам и служащим, занятым в сфере сельского хозяйства, пенсия по старости будет назначаться:

▪️ с 60 лет – мужчинам;

▪️ с 55 лет – женщинам.

При этом, чтобы воспользоваться пенсионной льготой будет нужно:

▪️ иметь индивидуальный пенсионный коэффициент в размере не менее 30;

▪️ проработать именно в сфере сельского хозяйства определенный срок (25 лет – для мужчин и 20 лет – для женщин).

Помимо этого, Правительство РФ должно будет определить перечень должностей, дающих право на «сельскохозяйственную» досрочную пенсию.

ℹ Источник: Законопроект № 749455-8

Подробности – на нашем сайте

643

Главная книга: журнал для бухгалтера

23 Oct, 14:35

✅ Формат корректировочного счета-фактуры подправили

С 01.10.2024 в счете-фактуры и корректировочном счете-фактуры (КСФ) появилась новая графа 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях». При этом формат КСФ остался прежним. Но его все же немного модернизировали.

Ранее ФНС дала рекомендации по отражению сведений о стоимости прослеживаемых товаров при использовании текущего формата КСФ. А теперь, чтобы у налогоплательщиков была реальная возможность следовать этим рекомендациям, в xsd-схему приложения к приказу ФНС от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@ внесли изменения, благодаря которым в старый формат стало можно уместить всю предписанную НК информацию.

ℹ Источник: Письмо ФНС от 03.10.2024 № СД-4-26/11312@

Подробности – на нашем сайте

599

Главная книга: журнал для бухгалтера

23 Oct, 09:28

🥁Читайте в новом номере журнала «Главная книга» № 21/2024:

➡ Новые УСН-лимиты с 2025 года: памятка для бухгалтера.

➡ Как упрощенцу оценить, какая ставка НДС выгодна в 2025 году.

➡ «Камеральные проверки: взгляд изнутри».

➡ Как получить скидку к тарифу взносов на травматизм на 2025 год.

➡ Работник, у которого был ДМС, уволился: что со взносами и заполнением РСВ.

➡ Как избежать признания ученического договора трудовым.

➡ Пропускной режим в компании — в вопросах и ответах.

➡ Как продавцу учесть передачу товара на тестирование потенциальному покупателю.

➡ Реализация акций: особенности налогового учета у продавца.

➡ УСН-учет: 6 вопросов о «нужности» доходов и «можности» расходов.

🔐 Чтобы прочитать статьи журнала «Главная книга», активируйте пробный доступ и в течение 2 дней знакомьтесь с публикациями журнала. Пользуйтесь всеми калькуляторами, скачивайте необходимые формы и образцы документов.

603

Главная книга: журнал для бухгалтера

23 Oct, 09:20

✏ Туристический налог войдет в состав ЕНП

Изначально планировалось, что туристический налог, который с 2025 года смогут вводить муниципальные образования и города федерального значения, нужно будет уплачивать на отдельный КБК. Но в итоге от этой идеи отказались.

Согласно принятым Госдумой в третьем чтении поправкам, туристический налог нужно будет перечислять в составе единого налогового платежа.

ℹ Источник: Законопроект № 727330-8

Подробности – на нашем сайте

574

Главная книга: журнал для бухгалтера

23 Oct, 07:31

🎥 Смотрите видеофрагмент вебинара Главной книги
«Учимся на чужих ошибках, чтобы избежать собственных»

Какие ошибки по НДС чаще всего допускают бухгалтеры при отражении реализации товаров, работ, услуг. Одна из ошибок – несвоевременное восстановление покупателем НДС с аванса, ранее принятого к вычету. Связан ли момент восстановления НДС покупателем с моментом отгрузки товаров продавцом? Этот вопрос рассмотрела Анна Ефремова.

✔ Полностью посмотреть вебинар, который журнал провел 7 октября, можно на нашем сайте ▶

623

Главная книга: журнал для бухгалтера

23 Oct, 07:05

❌ Нет бумажной трудовой книжки, нет и записи в книге учета

Вносить в книгу учета трудовых книжек сведения о приеме работников, перешедших на ЭКТ, не нужно.

Дело в том, что в книге учета движения трудовых книжек содержится информация только о трудовых книжках в бумажном виде.

Соответственно, если новый сотрудник еще на прошлой работе отказался от бумажной трудовой книжки в пользу электронной, о нем в книге учета трудовых книжек не будет ни слова.

ℹ Источник: Онлайнинспекция.рф

Подробности – на нашем сайте

613

Главная книга: журнал для бухгалтера

23 Oct, 06:25

✈ Командировочные расходы-2025: теперь и туристический налог

Если после 01.01.2025 работник поедет в командировку в местность, где введен туристический налог, сумму налога, уплаченного в связи с проживанием в гостинице, можно будет учесть в «прибыльной» базе в составе командировочных расходов.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 07.10.2024 № 03-03-06/1/96816

Подробности – на нашем сайте

646

Главная книга: журнал для бухгалтера

22 Oct, 13:56

🎧 Подготовили для вас новый подкаст — не пропустите!
Тема: ФНС про НДС на УСН с 2025 года: главное за 5 минут

Расскажем:
▪кто не платит НДС,
▪как выбрать ставку,
▪о порядке исчисления налога,
▪о вычетах НДС при пониженных ставках,
▪о переходных положениях.

На сайте "Главная книга" информацию подкаста вы можете как слушать, так и читать: аудиофайл сопровождается текстовой версией — переходите ▶

362

Главная книга: журнал для бухгалтера

22 Oct, 13:03

💬 Ответ эксперта: По общему правилу если упрощенец вернул покупателю ранее полученную от него предоплату, на сумму такого возврата уменьшается сумма доходов упрощенца - причем доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. (п.1 ст.346.17 НК).

Такое уменьшение должно учитываться для всех случаев, когда доходы упрощенца надо сравнить с каким-либо лимитом. В том числе с лимитом по доходам (Письмо Минфина от 22.06.2023 № 03-11-11/58153).

Поскольку лимиты, установленные в отношении упрощенцев для целей НДС-2025, тоже базируются на правилах УСН-учета, то и при сравнении доходов упрощенца с лимитом в 60 млн руб. должны учитываться суммы возвращенных авансов.

💡 Нужен совет? Оформите подписку со скидкой и получайте профессиональные консультации экспертов журнала по вашим вопросам.

410

Главная книга: журнал для бухгалтера

22 Oct, 11:45

✅ С 2025 года АУСН будет доступна по всей стране

Сейчас АУСН можно применять только в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Но планируется, что с 01.01.2025 перейти на этот спецрежим смогут бизнесмены из любых субъектов РФ.

При этом в регионах, которые еще не участвуют эксперименте, решение о введении АУСН будут принимать власти субъектов РФ.

Исключение: территория «Сириус» и город Байконур. Там АУСН заработает с 01.01.2025 в соответствии с федеральным законом.

ℹ Источник: Законопроект № 727330-8

Подробности – на нашем сайте

451

Главная книга: журнал для бухгалтера

22 Oct, 11:35

💰 Налоговые пени в 2025 году будут начислять по особым правилам

С 01.01.2025 по 31.12.2025 пени за несвоевременную уплату организациями налогов снова предлагается рассчитывать исходя из продолжительности периода просрочки. Но не так, как раньше.

Согласно рассматриваемому Госдумой законопроекту, в 2025 году налоговые пени организациям будут начислять так:

▪️ в течение первых 30 календарных дней (включительно) просрочки — исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

▪️ начиная с 31-го дня просрочки по 90-й день (включительно) — исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ;

▪️ начиная с 91-го дня просрочки – снова из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

ℹ Источник: Законопроект № 727330-8

Подробности – на нашем сайте

450

Главная книга: журнал для бухгалтера

22 Oct, 06:51

🎥 Смотрите видеофрагмент вебинара Главной книги
«Учимся на чужих ошибках, чтобы избежать собственных»

Требуется ли восстанавливать входной НДС при списании ОС до окончания срока амортизации? Большинство бухгалтеров отвечают на этот вопрос – да. Но это неправильно. В нашем видео ведущая вебинара Анна Ефремова прокомментировала ситуацию.

Заказчик готов подписать акт выполненных работ, но просит поменять дату на более позднюю. Чем это грозит для исполнителя? Этот вопрос рассмотрела Анна Ефремова.

✔ Полностью посмотреть вебинар, который журнал провел 7 октября, можно на нашем сайте ▶

537

Главная книга: журнал для бухгалтера

22 Oct, 06:25

⏰ Увольнение во время испытательного срока: за сколько дней предупреждать

По ТК, если работник, у которого еще не истек испытательный срок, хочет уволиться, предупредить работодателя о своем намерении он должен за три дня до ухода.

Специалисты Роструда разъяснили: речь идет не о рабочих, а о календарных днях. То есть выходные дни тоже входят в период отработки.

ℹ Источник: Онлайнинспекция.рф

Подробности – на нашем сайте

521

Главная книга: журнал для бухгалтера

22 Oct, 05:00

ℹ Самозапрет на кредиты: по кредитным картам есть нюансы

С 01.03.2025 граждане смогут устанавливать запрет на выдачу банками и МФО кредитов на их имя. В том числе на заключение договоров, предполагающих выдачу кредитных карт.

При этом Центробанк уточнил, что самозапрет не будет распространяться на выдачу денег по уже имеющимся кредитным картам.

Причем, даже если гражданин установит запрет на оформление ему любых кредитов, банк будет вправе увеличить лимит по кредитке, выданной до установления запрета. Но лишь при условии, что порядок такого увеличения изначально был согласован между банком и клиентом в договоре.

ℹ Источник: Письмо Банка России от 04.10.2024 № 44-8-1-1/4595; Информация Банка России

Подробности – на нашем сайте

570

Главная книга: журнал для бухгалтера

21 Oct, 12:55

✅ Налоговые каникулы патентники могут применять не только «с рождения»

Законами субъектов РФ может быть установлена ставка 0% по патентному налогу для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов и ведущих деятельность в производственной, социальной и/или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

ФНС уточнила: применять ставку 0% разрешается как с первого дня регистрации в качестве ИП, так и после даты такой регистрации, непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

Например: гражданин зарегистрировался в качестве предпринимателя 15.11.2023, а заявление на получение патента со сроком действия с 01.01.2024 по 31.12.2024 подал 17.12.2023.

В данном случае ИП вправе применять нулевую ставку с 01.01.2024 и до истечения двух календарных лет с даты регистрации в качестве ИП, но не более двух налоговых периодов. Также следует соблюдать условие о непрерывности применения льготы.

ℹ Источник: Письмо ФНС от 15.08.2024 № СД-4-3/3950@

Подробности – на нашем сайте

655

Главная книга: журнал для бухгалтера

21 Oct, 10:25

✏ ФНС выпустила методичку по амнистии при дроблении бизнеса

Налоговая служба подготовила методические рекомендации, в которых подробно рассказано, что такое амнистия дробления бизнеса, кто может ей воспользоваться и что для этого нужно сделать.

Напомним, что главное условие для применения амнистии - это отказ от схем дробления бизнеса в 2025 и 2026 гг. с учетом ряда особенностей.

При этом сообщается, перечень способов добровольного отказа от дробления бизнеса не ограничен.

Так, например, отказаться от дробления можно без изменения организационной структуры бизнеса путем:

▪️ перехода формально самостоятельных участников дробления бизнеса на ОСН;

▪️ фактического перевода деятельности на одно из лиц группы.

Также есть варианты легализации, подразумевающие изменения организационной структуры бизнеса.

Подробно о том, кому может быть выгодна амнистия при дроблении бизнеса, мы рассказывали в ГК 2024 № 17. А о том, какие критерии используют инспекции, выявляя дробление бизнеса, - в ГК 2024, № 19.

ℹ Источник: Письмо ФНС от 18.10.2024 № СД-4-2/11836@

Подробности – на нашем сайте

665

Главная книга: журнал для бухгалтера

21 Oct, 09:05

❌ Отказаться от НДС-освобождения упрощенцы не смогут

Минфин четко сказал: плательщики УСН, освобожденные от НДС по ст.145 НК, не смогут отказаться от этого освобождения.

Как все уже знают, с 01.01.2025 абсолютно все упрощенцы признаются плательщиками НДС. При этом в случае, когда доходы упрощенца не превышают 60 млн рублей, от НДС-обязанностей он освобождается автоматически.

Это НДС-освобождение – не право упрощенца, а обязанность. Возможность добровольного отказа от этой льготы не предусмотрена.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 02.10.2024 № 03-07-11/95245

Подробности – на нашем сайте

666

Главная книга: журнал для бухгалтера

21 Oct, 06:25

🔥 Счета-фактуры, прослеживаемость: что нового

Новая форма счета-фактуры действует: будут ли проблемы с вычетами по старой форме? Какие тонкости есть при работе с прослеживаемыми товарами сейчас? Какие особенности появятся в 2025 г., когда некоторые упрощенцы будут применять специальные ставки. На эти и другие вопросы ответил специалист ФНС Черепанов Дмитрий Юрьевич.

— С 1 октября надо применять новую форму счета-фактуры. Появился новый реквизит — графа 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости...». Может ли плательщик НДС принять к вычету входной НДС, если поставщик в октябре 2024 г. выставит бумажный счет-фактуру по старой форме?

— Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога на добавленную стоимость к вычету при выполнении требований, установленных пп. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. И при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, налогоплательщики обязаны выставлять счета-фактуры исключительно в электронной форме. Вместе с тем не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога ошибки в счетах-фактурах, которые не препятствуют налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров, наименование товаров, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.

Таким образом, выставление счета-фактуры по товарам, подлежащим прослеживаемости, на бумажном носителе не может являться основанием для отказа в принятии к вычету этого налога. Такая позиция ранее уже была озвучена налоговой службой. Полагаю, что и отсутствие нового реквизита в таком счете-фактуре тоже не будет являться основанием для отказа в вычете НДС.

Полный текст интервью читайте в ГК, 2024 № 20, с. 12.

712

Главная книга: журнал для бухгалтера

21 Oct, 05:00

📝 Продление единого детского пособие: следите за сроками

Единое пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка назначается на 12 месяцев. Автоматическое продление выплаты правилами не предусмотрено. То есть чтобы продолжить получать выплату по истечении первого года, необходимо представить новое заявление.

Так, чтобы получать пособие без пауз и по прежнему графику, заявление о продлении следует подать в месяц окончания ранее назначенных выплат или в следующий после него месяц.

Если представить заявление спустя несколько месяцев после окончания предыдущего периода назначения, то деньги придут через 5 рабочих дней после назначения.

А случае, когда изначально пособие выплачивалось в связи с беременностью, обратиться за единым пособием на ребенка можно на следующий месяц после его рождения. В месяц рождения малыша вам еще будут платить пособие для беременных.

Важно учитывать, что при поступлении заявления о продлении единого детского пособия комплексная оценка нуждаемости семьи проводится заново.

ℹ Источник: Телеграм-канал Минтруда (информация от 17.10.2024)

Подробности – на нашем сайте

718

Главная книга: журнал для бухгалтера

20 Oct, 11:00

🔹 Многодетным отцам хотят дать право на досрочную пенсию

В Госдуму внесен законопроект, предлагающий предоставить мужчинам, у которых трое и более детей, возможность выходить на пенсию пораньше. Правда, чтобы воспользоваться пенсионной льготой многодетному отцу нужно быть еще и единственным родителем.

Планируется, что многодетный отец-одиночка сможет выйти на пенсию:

▪️ в возрасте 55 лет – при наличии пяти и более детей;

▪️ в возрасте 61 год – при наличии четырех детей;

▪️ в возрасте 62 года – при наличии трех детей.

При этом нужно, чтобы мужчина:

▪️ имел страховой стаж не менее 15 лет;

▪️ осуществлял уход за детьми в течение 8 лет со дня приобретения статуса единственного родителя.

Отдельно отмечается, что при определении права на досрочную пенсию по старости не учитываются дети, в отношении которых отец был лишен родительских прав или в отношении которых было отменено усыновление.

ℹ Источник: Законопроект № 743485-8

Подробности – на нашем сайте

831

Главная книга: журнал для бухгалтера

19 Oct, 11:00

❓ НДФЛ в налоговом уведомлении: откуда он взялся

Большинство граждан уже получили уведомление на уплату личных налогов за 2023 год. Помимо имущественных налогов, в нем может быть указана сумма НДФЛ к уплате. Откуда она берется?

НДФЛ с официальной зарплаты удерживает из ваших доходов и перечисляет в бюджет ваш работодатель. А в уведомлении из ИФНС указана сумма налога, которую вы обязаны уплатить самостоятельно. Она могла образоваться в следующих случаях:

▪️ сумма ваших разных доходов (например, от разных работодателей) за год превысила 5 млн рублей. С суммы превышения НДФЛ нужно платить по ставке 15%. Каждый работодатель отвечает только за доходы, которые выплачивает он сам. Поэтому, если из ваших зарплат налог удерживался по ставке 13%, ИФНС доначислит налог и укажет в уведомлении сумму к доплате;

▪️ работодатель или другой налоговый агент не смогли удержать НДФЛ. Такое возможно, если, например, доход был не денежный, а в натуральной форме;

▪️ полученный вами процентный доход по вкладам превысил лимит. Банки отправляют в ФНС данные о выплаченных процентах, и, если общая сумма дохода окажется больше лимита (сейчас лимит - 150 тыс. руб.), то с превышения нужно платить НДФЛ

Заплатить указанные в уведомлении суммы налогов за 2023 год нужно не позднее 02.12.2024.

ℹ Источник: Телеграм-канал Госуслуги (информация от 17.10.2024)

Подробности – на нашем сайте

897

Главная книга: журнал для бухгалтера

18 Oct, 14:18

🔥 Главные новости прошедшей недели

🔹1. Утверждена обновленная форма РСВ. Она применяется с отчета за I квартал 2025 г.

🔹2. ФНС выпустила методичку по применению НДС упрощенцами в 2025 г.

🔹3. При АУСН размер фиксированного платежа по взносам на травматизм в 2025 г. составит 3 018 руб.

🔹4. Если мать находится в отпуске по уходу за младшим ребенком, отец может взять больничный по уходу за старшим

🔹5. Вновь зарегистрированных страхователей, которые не сдали в срок ЕФС-1 из-за отсутствия регномера, штрафовать не будут

🔹6. Если работник уволился после открытия больничного, пособие по болезни ему выплачивается как действующему сотруднику

➡ Оформите подписку со скидкой на 2025 год и получите доступ к журналу уже сейчас!

930

Главная книга: журнал для бухгалтера

18 Oct, 10:25

🔹 НДС при УСН в 2025 году: что делать с полученными в 2024 году авансами

ФНС разъяснила: если покупатель перечислит продавцу-упрощенцу аванс до 01.01.2025, а поставка товара (выполнение работ, оказание услуг) будет после 01.01.2025, то НДС с аванса, полученного в 2024 году, не исчисляется.

При этом если покупатель не согласится внести изменения в договор и доплатить продавцу сумму НДС, то при реализации товаров (работ, услуг) в 2025 году необходимо исходить из того, что цена договора уже включает в себя НДС.

Сумма налога определяется по расчетной ставке:

▪️ 5/105 или 7/107 (если упрощенец применяет НДС-ставки 5% или 7%);

▪️ 20/120 или 10/110 (при применения ставок НДС 20% и 10%).

Сумма НДС, исчисленная плательщиком УСН расчетным методом, уменьшает сумму доходов, учитываемых по этой операции для УСН-целей.

Например: упрощенец получил в III квартале 2024 года аванс в размере 100 руб. без НДС в счет будущей поставки товаров. Цена товара по договору 100 руб. Отгрузка товаров состоялась 01.04.2025, т.е. во II квартале 2025 года. Цена товара по договору не изменялась. Упрощенец применяет с 01.01.2025 ставку НДС 5%.

Сумма НДС может быть определена за II квартал 2025 года следующим образом: 100 руб. х 5/105 = 4,76 руб. Полученная сумма налога подлежит отражению в НДС-декларации и уплате в бюджет.

ℹ Источник: Методические рекомендации ФНС

Подробности – на нашем сайте

841

Главная книга: журнал для бухгалтера

18 Oct, 10:13

🔔 На следующей неделе отчетно-платежных дел у бухгалтеров будет немало. Не забыть ни про одно из них вам помогут наши бухгалтерские напоминания.

770

Главная книга: журнал для бухгалтера

18 Oct, 09:51

🎧 Подготовили для вас новый подкаст — не пропустите!
Тема: 6-НДФЛ за 9 месяцев: главное за 5 минут

Расскажем:
▪о сроках сдачи, порядке заполнения разд. 1 и 2,
▪о зарплате, премиях, отпускных, пособиях, матпомощи,
▪о выплатах по ГПД и матвыгоде в расчете.

На сайте "Главная книга" информацию подкаста вы можете как слушать, так и читать: аудиофайл сопровождается текстовой версией — переходите ▶

515

Главная книга: журнал для бухгалтера

18 Oct, 09:15

✅ Что делать, если новое ПО для ККТ под НДС упрощенцев не успеют внедрить

Недавно региональные налоговики известили о разработке обновлений для ККТ, которые позволят пробивать чеки со ставками НДС 5% и 7%. А ФНС рассказала, что делать упрощенцам, если новое ПО не успеют выпустить вовремя.

Сообщается, что если разработчики ККТ к 01.01.2025 не предоставят обновленную прошивку ККТ, поддерживающую отражение в кассовом чеке НДС-ставок 5% и 7%, то упрощенцы, применяющие такие ставки НДС, смогут временно продолжить формировать чеки по прежним правилам с использованием реквизитов «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105) и «сумма расчетов без НДС» (тег 1183) до выхода соответствующего обновления.

При этом сумма расчета должна включать в себя НДС по соответствующим ставкам (5% или 7%).

А как только нужно обновление появится, пользователям необходимо будет начать формировать кассовые чеки с указанием новых ставок НДС.

ℹ Источник: Методические рекомендации ФНС

Подробности – на нашем сайте

560

Главная книга: журнал для бухгалтера

18 Oct, 09:05

🔥 Методичка ФНС по НДС при УСН размещена в свободном доступе

Налоговики опубликовали обещанные методические рекомендации по применению НДС плательщиками УСН в 2025 году.

Как известно, упрощенцы, чьи доходы не превышают 60 млн руб., от НДС освобождаются автоматически. ФНС сообщила, что в целях определения суммы доходов для НДС-освобождения с 01.01.2025 предприниматели, применяющие в 2024 году одновременно УСН и ПСН, ОСНО и ПСН, ЕСХН и ПСН, учитывают общую сумма доходов за 2024 год по обоим режимам налогообложения. Причем при расчете «патентных» доходов учитывается не ПВД, а фактически полученные ИП доходы.

Также разъяснено, что суммы входного НДС, которые до конца 2024 года «доходно-расходный» упрощенец не учел в УСН-расходах, в 2025 году:

▪️ можно принять к вычету, если плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС, выбрал стандартные НДС-ставки (20%, 10%);

▪️ нельзя принять к вычету, если плательщик УСН, не освобожденный от НДС-обязанностей, выбрал пониженные ставки 5% и 7%.

ℹ Источник: Информация ФНС

Подробности – на нашем сайте

556

Главная книга: журнал для бухгалтера

18 Oct, 06:25

ℹ К сервису «Старт бизнеса онлайн» присоединились новые банки

ФНС сообщила о расширении перечня банков, в которых могут открыть счета организации и ИП, регистрируемые онлайн.

Напомним: сервис «Старт бизнеса онлайн» работает с весны текущего года. С его помощью можно полностью дистанционно зарегистрировать ИП или ООО с единственным учредителем-руководителем, получить электронную подпись и открыть счет в банке.

При подготовке документов для регистрации организации/ИП заявителю необходимо выбрать банк, в котором он откроет счет. Раньше таких банков было четыре: ВТБ, Газпромбанк, Промсвязьбанк и Сбербанк. Теперь к сервису присоединились еще два: Т-Банк и Банк Точка.

ℹ Источник: Информация ФНС

Подробности – на нашем сайте

600

Главная книга: журнал для бухгалтера

18 Oct, 05:00

⏰ При оформлении кредита у заемщика будет время «на подумать»

Банк России предлагает ввести обязательный период охлаждения при оформлении потребительских кредитов и займов.

Под периодом охлаждение понимается временной промежуток между заключением кредитного договора и фактическим получением заемщиком денег.

Продолжительность периода охлаждения будет зависеть от суммы кредита:

▪️ от 50 тыс. руб. до 200 тыс. руб. - четыре часа;

▪️ свыше 200 тыс. руб. – 48 часов.

А для кредитов, сумма которых не превышает 50 тыс. рублей, период охлаждения устанавливать не планируют вовсе.

Также без паузы для раздумий можно будет оформить:

▪️ ипотеку;

▪️ автокредит (если деньги зачисляются сразу на счет автодилера);

▪️ образовательный кредит с государственным участием.

ℹ Источник: Информация Банка России

Подробности – на нашем сайте

608

Главная книга: журнал для бухгалтера

17 Oct, 12:10

✏ Переход с ОСН на УСН с 01.01.2025: НДС-особенности

До сих пор при переходе с ОСН на УСН у налогоплательщика неизбежно возникала обязанность по восстановлению НДС. Но поскольку с 2025 года упрощенцы и сами становятся НДС-плательщиками, правила изменились.

Так, восстанавливать ранее принятый к вычету налог нужно будет только тем, кто переходит на УСН:

▪️ с освобождением от обязанностей плательщика НДС (т.е. тем, чьи доходы не превышают 60 млн рублей);

▪️ с применением пониженных ставок НДС (5% или 7%) без права на НДС-вычеты.

А если упрощенец в 2025 году будет применять стандартные ставки НДС (20% и 10%), то восстанавливать налог ему не потребуется.

Есть и другие особенности. О них рассказано в ГК 2024, № 17.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 23.09.2024 № 03-07-11/91434

Подробности – на нашем сайте

682

Главная книга: журнал для бухгалтера

17 Oct, 09:18

Завтра, 18 октября, отмечается 🍬🍭Всемирный день конфет. Как говорилось в одном известном фильме «Жизнь - как коробка шоколадных конфет, никогда не знаешь, какая начинка тебе достанется».

Обезопасить себя от «начинки» в виде рабочих неприятностей из-за пропущенных отчетно-платежных сроков, вам помогут наши 🔔 бухгалтерские напоминания.

686

Главная книга: журнал для бухгалтера

17 Oct, 09:10

❗ Расчет по страховым взносам обновили

ФНС актуализировала форму РСВ. В первый раз обновленный расчет нужно будет сдать по итогам I квартала 2025 года.

Так, в частности, в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» в подразделе 3.2.1 появилась новая строка 141 для отражения выплат по ГПД.

Помимо этого, расчет дополнен приложением 3.1 к разделу 1, который будут заполнять МСП, относящие к обрабатывающим производствам. Поскольку с 01.01.2025 для них вводится пониженный тариф взносов.

ℹ Источник: Приказ ФНС от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@

Подробности – на нашем сайте

673

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера (Russian)

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера