Главная книга: журнал для бухгалтера @glavkniga Channel on Telegram

Главная книга: журнал для бухгалтера

14 Feb, 13:50

🔥 Главные новости прошедшей недели

🔹 1. Дополнены контрольные соотношения к ЕНП-уведомлениям. Причина: новые КБК для НДФЛ

🔹 2. Оплата выходного дня в командировке зависит от того, работал командированный сотрудник в этот день или нет

🔹 3. ФНС уточнила, кто может применять льготный тариф страховых взносов для обрабатывающих производств

🔹 4. В лимит расходов в виде компенсации за использование личного авто работника уже входят затраты на бензин и ремонт

🔹 5. Как именно нумеровать трудовые договоры работодатель решает сам

🔹 6. Не начислять НДФЛ со стоимости медуслуг, оказанных работникам, можно лишь при соблюдении определенных условий

🔐 Активируйте пробный доступ бесплатно на 2 дня - оцените преимущества журнала и платных сервисов.

#новостинедели

490

Главная книга: журнал для бухгалтера

14 Feb, 11:10

✅ Обновили контрольные соотношения к РСВ

ФНС актуализировала контрольные соотношения к расчету по страховым взносам.

Новые КС нужны для проверки обновленной формы РСВ, которая применяется с отчета за I квартал 2025 года.

ℹ Источник: Письмо ФНС от 12.02.2025 № БС-4-11/1275@

Подробности – на нашем сайте

542

Главная книга: журнал для бухгалтера

14 Feb, 11:05

⚡ Ключевую ставку снова менять не стали

Совет директоров Банка России принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 21% годовых.

В следующий раз вопрос о ключевой ставке будет рассматриваться 21.03.2025.

ℹ Источник: Информационное сообщение Банка России

Подробности – на нашем сайте

552

Главная книга: журнал для бухгалтера

14 Feb, 09:23

«Кто виноват?», «Что делать?», «Кому на Руси жить хорошо?» - ответов на эти вечные вопросы русской литературы нет. А вот ответ на вопрос, что нужно сделать бухгалтеру с 17 по 21 февраля, вы найдете в этом посте.
🔔 Подробности читайте на нашем сайте.

#бухгалтерскиенапоминания

555

Главная книга: журнал для бухгалтера

14 Feb, 09:15

✅ В целях НДС мытый и немытый картофель – это одно и то же

При реализации овощей (включая картофель) применяется льготная ставка НДС 10%. Это относится в том числе к мытому картофелю.

Список продовольственных продуктов, реализация которых облагается НДС по ставке 10%, определен Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908. Среди прочих, к ним относится картофель.

Минфин уточнил, что мытье овощей не является их переработкой (обработкой).

Соответственно, как немытый, так и мытый картофель относится в продуктам, в отношении которых применяется пониженная НДС-ставка.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 19.11.2024 № 03-07-07/114433

Подробности – на нашем сайте

565

Главная книга: журнал для бухгалтера

14 Feb, 08:10

🏡 Должен ли ИП на УСН платить налог на имущество за недострой

Если объект незавершенного строительства нельзя использовать (в том числе в предпринимательской деятельности) до завершения стройки, освобождение от налога на имущество физлиц по п. 3 ст. 346.11 НК предприниматели на УСН в отношении такого недостроя применять не могут.

Речь идет о ситуации, когда эксплуатация недостроенное здания не предусмотрена законодательством о градостроительной деятельности и иными федеральными законами.

ℹ Источник: Письмо ФНС от 12.02.2025 № БС-2-21/1747@ (вместе с Письмом Минфина от 10.02.2025 № 03-05-04-01/11504)

Подробности – на нашем сайте

573

Главная книга: журнал для бухгалтера

14 Feb, 07:57

🎥 Смотрите видеофрагмент нового вебинара «Упрощенка-2025: привыкаем к НДС»

На вебинаре ведущий эксперт журнала Людмила Елина наглядно показала, как от размера дохода зависят налоговые обязательства упрощенцев с 2025 г.

✔️ Полностью вебинар от 6 февраля мы выложили на нашем сайте переходите ▶️

564

Главная книга: журнал для бухгалтера

14 Feb, 06:25

🎁 Передача подарков работникам – это реализация

Если компания бесплатно передает своим работникам товары в качестве подарков, со стоимости этих презентов нужно начислить НДС.

Ведь безвозмездная передача товаров в НДС-целях тоже считается реализацией.

Зато, поскольку раздача бесплатных подарков – это облагаемая НДС операция, входной НДС можно принят к вычету.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 20.01.2025 № 03-03-06/1/3748

Подробности – на нашем сайте

618

Главная книга: журнал для бухгалтера

14 Feb, 05:00

🔹 Штраф за несообщение военкомату о переезде повысят

В Госдуму поступил законопроект об увеличении размера штрафа за несообщение в военкомат сведений об изменении места жительства.

Сейчас, если военнообязанный гражданин не уведомит военкомат или орган первичного воинского учета о переезде в новое место пребывания (без регистрации), ему грозит штраф в размере от 1 тыс. руб. до 5 тыс. руб.

А по проекту, неуведомление о переезде будет наказываться штрафом в размере от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб.

При этом нарушением будет считаться несообщение о переезде на новое место пребывания, не подтвержденное регистрацией, на срок более трех месяцев.

ℹ Источник: Законопроект № 840347-8

Подробности – на нашем сайте

665

Главная книга: журнал для бухгалтера

13 Feb, 13:25

✅ Кто может применять пониженный тариф взносов для обрабатывающих производств

С 01.01.2025 для субъектов МСП, у которых основной вид деятельности «Обрабатывающие производства», введен пониженный тариф взносов 7,6% с части выплат работнику за месяц свыше 1,5 МРОТ. ФНС уточнила, на какие именно компании и ИП распространяется эта льгота.

Перечень видов деятельности, подпадающих под льготу для обрабатывающих производств, утвержден Распоряжением Правительства РФ от 11.12.2024 № 3689-р.

В перечне виды льготной деятельности указаны на уровне подклассов кодов по ОКВЭД. Соответственно, все входящие в подкласс из перечня группы, подгруппы и виды деятельности также относятся к льготной категории.

Напомним, что условия для применения пониженного тарифа субъектами МСП такие:

▪️ вид деятельности из перечня указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП как основной;

▪️ не менее 70% доходов компании/ИП составляют доходы от этого основного вида деятельности.

ℹ Источник: Письмо ФНС от 12.02.2025 № БС-4-11/1279@

Подробности – на нашем сайте

790

Главная книга: журнал для бухгалтера

13 Feb, 11:20

✏ Несданная сессия не повод удерживать «учебные» отпускные

Работнику на основании справки-вызова был предоставлен и оплачен учебный отпуск. Но студент провалил один экзамен, не закрыл сессию, а вуз не выдал ему справку-подтверждение и новую справку-вызов на следующую сессию. Может ли работодатель требовать вернуть выплату за ученический отпуск?

Специалисты Роструда разъяснили: по правилам учебный отпуск должен быть оплачен не позднее чем за три дня до его начала на основании справки-вызова. Представление других документов для оплаты не требуется.

Соответственно, работодатель не вправе удерживать выплаченные отпускные в связи с неуспешной аттестацией.

При этом ранее Минтруд разъяснял, что по окончании сессии работник должен представить работодателю справку-подтверждение (отрывную часть справки-вызова).

ℹ Источник: Онлайнинспекция.рф

Подробности – на нашем сайте

757

Главная книга: журнал для бухгалтера

13 Feb, 10:15

📆 Командировка с захватом выходного дня: как оплачивать

Оплата выходного дня, пришедшегося на период командировки, зависит от того, работал командированный сотрудник в этот день или нет.

Так, если в выходной/нерабочий праздничный день сотрудник фактически не работал, а просто числился находящимся в командировке, за этот день ему выплачиваются только суточные.

Если же в выходной день командированный сотрудник продолжал трудиться, то помимо суточных ему положены:

▪️ либо повышенная (как минимум двойная) оплата за работу в выходной или праздник;

▪️ либо оплата за день работы в командировке в одинарном размере и дополнительный день отдыха.

ℹ Источник: Телеграм-канал Минтруда (информация от 06.02.2025)

Подробности – на нашем сайте

733

Главная книга: журнал для бухгалтера

13 Feb, 08:48

🎥 Предлагаем к просмотру видеофрагмент нового вебинара «Упрощенка-2025: привыкаем к НДС»

Все упрощенцы знают, что с 2025 г. можно не платить НДС, если доход не превысил 60 млн руб. Но не все умеют правильно считать сумму этого дохода. На вебинаре Людмила Елина, ведущий эксперт журнала, пояснила, какие параметры нужно учесть.

✔️ Полностью вебинар от 6 февраля мы выложили на нашем сайте переходите▶️

731

Главная книга: журнал для бухгалтера

13 Feb, 06:25

🔹 ИП платит взносы за себя, даже если работает по трудовому договору

За гражданина, который и зарегистрирован в качестве ИП, и работает по трудовому договору, страховые взносы уплачиваются по двум основаниями.

ИП платят взносы на ОПС и ОМС за себя независимо от возраста, социального статуса, вида деятельности и размера дохода в конкретном расчетном периоде.

И факт уплаты за гражданина страховых взносов его работодателем не освобождает его от «предпринимательской» обязанности по уплате фиксированных взносов на ОПС и ОМС за себя.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 23.01.2025 № 03-15-05/5387

Подробности – на нашем сайте

761

Главная книга: журнал для бухгалтера

13 Feb, 05:00

👪 Изначально дать ребенку фамилию «с потолка» нельзя

При рождении ребенку можно дать только фамилию его родителей (одного из них или обоих сразу).

Так, если у отца и матери общая фамилия, ребенок естественным образом получает ее. Если же фамилии у родителей разные, ребенок может получить одну из них либо двойную, образованную из фамилий родителей в любой последовательности.

Правила двойных фамилий такие:

▪️ они могут состоять не более чем из двух слов через дефис;

▪️ если старший брат или старшая сестра уже носят двойную фамилию, образованную из фамилий родителей, двойная фамилия новорожденного должна быть такой же. То есть менять последовательность присоединения фамилий нельзя. Например, если старший ребенок – Цой-Иванов, дать младшему фамилию Иванов-Цой уже не получится.

Развод родителей не является основанием для смены фамилии ребенка. Согласие второго родителя на смену фамилии можно не спрашивать, только если он:

▪️ пропал (невозможно установить его место нахождения);

▪️ лишен родительских прав;

▪️ признан недееспособным;

▪️ без уважительной причины уклоняется от воспитания и содержания ребенка.

ℹ Источник: Телеграм-канал «Госуслуги: для родителей» (информация от 12.02.2025); Федеральный закон от 15.11.1997 № 143-ФЗ.

Подробности – на нашем сайте

794

Главная книга: журнал для бухгалтера

07 Feb, 06:25

💰 Доплата за дополнительную работу и премия – не одно и то же

Если сотруднику временно поручена дополнительная работа (например, из-за нехватки кадров в компании), то за эту допработу ему должны назначить доплату.

Причем, по мнению Роструда, выплатить работнику за лишние труды единовременную премию, заменяющую доплату, нельзя. Потому что такой вариант трудовым законодательством не предусмотрен.

ℹ Источник: Письмо Роструда от 27.12.2024 № ПГ/26659-6-1

Подробности – на нашем сайте

77

Главная книга: журнал для бухгалтера

07 Feb, 05:00

🔹 Ввели штрафы за продажу детям зажигалок

Запрет на продажу несовершеннолетним зажигалок и прочих потенциально опасных газосодержащих товаров бытового назначения вступит в силу с 1 марта 2025 года. А с осени за нарушение этого запрета продавцов начнут штрафовать.

Штрафы будут такими же, как за продажу детям и подросткам табачной продукции и кальянов. Примечательно, что к тому времени штрафы за «табачные» нарушения значительно вырастут.

Уже с 14.02.2025 размер штрафных санкций за реализацию несовершеннолетним сигарет, вейпов и т.д. составит:

▪️ от 200 тыс. руб. до 300 тыс. руб. – для граждан;

▪️ от 500 тыс. руб. до 700 тыс. руб. – для должностных лиц;

▪️ от 1,5 млн руб. до 2 млн руб. – для организаций.

А с 1 сентября эти штрафы будут применяться и при выявлении фактов продажи детям газосодержащих товаров.

ℹ Источник: Федеральный закон от 03.02.2025 № 2-ФЗ; Федеральный закон от 03.02.2025 № 1-ФЗ

Подробности – на нашем сайте

270

Главная книга: журнал для бухгалтера

06 Feb, 12:45

📝 Новая справка о сальдо ЕНС с 10 февраля

С 10.02.2025 в справке о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС будет больше информации.

В частности, в обновленной справке дополнительно отражаются:

▪️ сальдо ЕНС по состоянию на 01.01.2023;

▪️ данные об остатке единого налогового платежа;

▪️ расширенные сведения по налоговым пеням.

Причем расчет сумм пени теперь предоставляется вне зависимости от состояния сальдо ЕНС, то есть в том числе при нулевом или положительном сальдо.

ℹ Источник: Приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-8/987@; Информация УФНС по Новгородской области

Подробности – на нашем сайте

632

Главная книга: журнал для бухгалтера

06 Feb, 09:25

❌ Пенсионера нельзя принудительно перевести на неполный рабочий день

В общем случае режим неполного рабочего времени устанавливается по соглашению между работником и работодателем. Принудительно перевести сотрудника на неполный день можно только в особых ситуациях.

Работодатель вправе в одностороннем порядке ввести режим неполного рабочего времени, только если из-за изменения организационных или технологических условий труда есть риск массового увольнения работников.

А просто взять и установить неполный день сотруднику, только потому что он стал пенсионером, работодатель не может.

ℹ Источник: Письмо Роструда от 25.12.2024 № ПГ/27122-6-1

Подробности – на нашем сайте

697

Главная книга: журнал для бухгалтера

06 Feb, 07:48

▶ Вебинар «Годовая отчетность — 2024»: уменьшение налога на прибыль на торговый сбор.

Вы не забыли, что в середине 2024 г. поменяли правила уменьшения регионального налога на прибыль на сумму торгового сбора? В какой сумме показать в годовой декларации по налогу на прибыль торговый сбор? Этот вопрос был рассмотрен 21 января на вебинаре «Годовая отчетность — 2024: все изменения, новые формы и сроки».👌Слушайте ответ.

⏩ Смотреть вебинар полностью

690

Главная книга: журнал для бухгалтера

06 Feb, 06:25

✅ Неиспользованные отгулы за работу в выходной нужно оплачивать

Если сотрудник, у которого накопились отгулы за работу в выходные и/или праздники, не успел их использовать до увольнения, за эти неотгулянные дни отдыха нужно выплатить денежную компенсацию.

В Трудовом кодексе обязанность работодателя оплачивать неиспользованные отгулы за работу в выходные/праздники будет закреплена только с 1 марта 2025 года. Но сама по себе эта норма работает и сейчас в соответствии с Постановлением Конституционного суда от 06.12.2023 № 56-П.

Кстати, Роструд считает, что оплатить неиспользованные отгулы необходимо даже работнику, которого увольняют за прогул.

ℹ Источник: Письмо Роструда от 23.01.2025 № ПГ/28775-6-1

Подробности – на нашем сайте

704

Главная книга: журнал для бухгалтера

06 Feb, 05:00

🏡 Для покупки дома за маткапитал теперь нужна дополнительная справка

По правилам, действующим с 01.01.2025, чтобы направить средства материнского капитала на покупку дома, нужно принести справку о том, что приобретаемая недвижимость пригодна для проживания.

Это требование не распространяется на квартиры в МКД. Речь идет только о частных домах (долях в них) и таунхаусах.

Поэтому, теперь, чтобы направить маткапитал на покупку дома или таунхауса, нужно сначала обратиться в районную администрацию за заключением по приобретаемой недвижимости. Комиссия проверит техническое состояние строительных конструкций, возможность эвакуации при чрезвычайной ситуации и т.д. и, если все в порядке, выдаст заключение о пригодности дома для проживания.

И уже имея на руках этот документ, можно подавать в СФР заявление о распоряжении средствами маткапитала.

Отметим, что новые правила не распространяются на тех, кто успел подать заявление о направлении материнского капитала на приобретение дома до 01.01.2025.

ℹ Источник: Телеграм-канал СФР (информация от 04.02.2025); Федеральный закон от 26.12.2024 № 495-ФЗ

Подробности – на нашем сайте

707

Главная книга: журнал для бухгалтера

05 Feb, 14:15

🔹 Договор с самозанятым признали трудовым: НДФЛ придется доплатить «без скидок»

ИП заключал ГПД с самозанятыми. Налоговики посчитали, что фактически предприниматель и плательщики НПД состояли в трудовых отношениях и доначислили предпринимателю страховые взносы и НДФЛ.

Не согласившись с решением инспекции, ИП обратился в суд. Суды трех инстанций признали, что ГПД были фиктивными. Но посчитали, что при расчете доначисленного НДФЛ следует учесть суммы НПД, которые физлица уплатили сами.

Однако Верховный суд решил иначе:

▪️ налоговый агент, неправомерно не исполнивший обязанности по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ, должен перечислить налог из своего кармана;

▪️ переплата по НПД находится в распоряжении самозанятого. Ее можно вернуть только по заявлению налогоплательщика. Соответственно, производить принудительный зачет налога на профдоход в счет недоплаченного НДФЛ нельзя.

А поскольку вся эта ситуация сложилась из-за применяемых ИП серых налоговых схем (умышленного искажения учета), налоговая база и налог не подлежат уменьшению.

В итоге дело оправили на пересмотр.

ℹ Источник: Определение ВС РФ от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306

Подробности – на нашем сайте

836

Главная книга: журнал для бухгалтера

05 Feb, 13:20

✅ Отпуск вызванного в военкомат работника нужно продлить

Работника, находящегося в ежегодном отпуске, вызвали в военкомат для прохождения медицинского обследования и уточнения данных для воинского учета. Это все заняло три дня. Должен ли работодатель продлить отпуск сотрудника на соответствующее количество дней?

Роструд считает, что должен.

По ТК отпуск должен быть продлен или перенесен на другой срок, в том числе в случае исполнения работником во время отпуска государственных обязанностей, если для этого трудовым законодательством предусмотрено освобождение от работы.

А необходимость исполнения обязанностей, связанных с воинским учетом, как раз такой случай.

ℹ Источник: Письмо Роструда от 16.01.2025 № ПГ/28050-6-1

Подробности – на нашем сайте

813

Главная книга: журнал для бухгалтера

05 Feb, 12:05

⏰ Беременность сотрудницы продлевает ее срочный трудовой договор

Если случилось так, что срочный трудовой договор истекает в период беременности сотрудницы, такой договор по заявлению срочницы продлевается до окончания беременности либо до окончания отпуска по БиР (если женщина оформила такой отпуск).

Причем это правило работает со срочными договорами, заключенными как до определенной календарной даты, так и на период отсутствия основного работника.

Для продления договора сотрудница, помимо соответствующего заявления, должна принести работодателю медсправку, подтверждающую факт беременности.

ℹ Источник: Письмо Минтруда от 24.12.2024 № 14-6/ООГ-7529

Подробности – на нашем сайте

799

Главная книга: журнал для бухгалтера

05 Feb, 09:35

📆 Новый сотрудник может работать без зарплаты больше двух недель

По ТК зарплата должны выплачиваться не реже чем каждые полмесяца. Но новому работнику первую зарплату нередко приходится ждать больше двух недель и это не нарушение.

Например: в организации зарплата за первую половину месяца (аванс) выплачивается 25-го числа, а окончательный расчет за прошедший месяц производится 10-го числа.

В феврале 2025 года на работу поступают два новых сотрудника – один с 3-го февраля, второй с 19-го февраля.

Так вот, первый работник, принятый 3-го февраля, первую зарплату получит 25-го февраля. Потому что 10-го февраля выплачивается вторая часть зарплаты за январь, а в январе этот сотрудник в штате еще не числился.

А второй работник, принятый 19-го февраля, первую выплату получит 10-го марта, поскольку 25-го февраля выплачивается аванс за первую половину февраля, то есть за период, когда сотрудник у этого работодателя еще не работал.

ℹ Источник: Онлайнинспекция.рф

Подробности – на нашем сайте

811

Главная книга: журнал для бухгалтера

05 Feb, 07:33

🎥 Смотрим видеофрагмент вебинара «Годовая отчетность — 2024: все изменения, новые формы и сроки»

❓Как в 2025 г. платить взносы на травматизм, если основной вид деятельности за 2024 г. не такой же, как за 2023 г.? То есть тариф взносов на 2025 г. однозначно поменяется. На вебинаре Евгения Филимонова, главный редактор журнала "Главная книга" рассмотрела этот вопрос.

✔️ Полностью вебинар от 21 января мы выложили на нашем сайте переходите▶️

781

Главная книга: журнал для бухгалтера

05 Feb, 07:15

❗ Налог на имущество организаций: проверяем ставки и рассчитываем сумму платежей

Установление ставок по налогу на имущество организаций находится в компетенции региональных властей. Соответственно, в разных субъектах РФ «имущественные» ставки различаются. Легко и быстро узнать, по какой ставке нужно платить налог по имуществу именно вашей компании, вам поможет наш калькулятор.

Проверить ставку можно как по «кадастровой» недвижимости, так и по имуществу, налог с которого рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости.

А если ввести дополнительные данные (кадастровую или остаточную стоимость имущества), вы получите расчет налога на имущество организаций (авансов по нему).

В актуальной версии калькулятора есть данные для расчета налога за 2023, 2024 и 2025 гг.

Подробности – на нашем сайте

791

Главная книга: журнал для бухгалтера

05 Feb, 05:00

🏡 НДФЛ при продаже недвижимости: новые правила

До 2025 года доходы от продажи жилья облагались НДФЛ по ставке 13% вне зависимости от суммы, которую гражданин выручил за свою недвижимость.

А с 01.01.2025 ставка НДФЛ зависит от суммы дохода от продажи жилья:

▪️ к доходам в пределах 2,4 млн руб. по-прежнему применяется ставка 13%;

▪️ к сумме, превышающей 2,4 млн руб., - ставка 15%.

При этом, как и до 2025 года, налогооблагаемый доход можно уменьшить на сумму расходов на приобретение проданного имущества.

Например: гражданин купил квартиру в 2023 году за 8 млн руб., а в 2025 году продал ее за 11 млн руб. Облагаемый НДФЛ доход будет равен 3 млн руб. (11 млн руб. – 8 млн руб.).

Сумма налога в данном случае рассчитывается так:

▪️ 2,4 млн руб. х 13% = 312 тыс. руб.;

▪️ (3 млн руб. – 2,4 млн руб.) х 15% = 90 тыс. руб.

Итого сумма НДФЛ к уплате составит 402 тыс. руб. (312 тыс. руб. + 90 тыс. руб.).

Отметим, что если проданное жилье находилось в собственности продавца не менее установленного срока (5 лет или 3 года в зависимости от обстоятельств), платить НДФЛ по-прежнему не нужно.

ℹ Источник: Информация УФНС по Псковской области

Подробности – на нашем сайте

867

Главная книга: журнал для бухгалтера

04 Feb, 14:35

🎧 Слушаем подкаст от Главной книги — не пропустите!
Тема: Аванс и зарплата 2025: главное за 5 минут

Расскажем:
▪О новых ставках НДФЛ и тарифах взносов.
▪О сроках уплаты.
▪Об отражении неудержанного НДФЛ.
▪О расчете аванса.
▪О декабрьской зарплате в 6-НДФЛ.
▪О новом МРОТ.

На сайте "Главная книга" информацию подкаста вы можете как слушать, так и читать: аудиофайл сопровождается текстовой версией — переходите ▶

870

Главная книга: журнал для бухгалтера

04 Feb, 13:10

✏ С ДМС-платежей за уволившегося работника нужно начислить взносы

Платежи (взносы) по договорам ДМС не облагаются страховыми взносами при условии, что договор заключен на срок не менее одного года. Соответственно, если застрахованный работник увольняется до истечения срока годового договора, то со стоимости его медстраховки нужно начислить и уплатить взносы.

ФНС сообщила, что, если из-за досрочного расторжения договора ДМС срок его действия стал меньше года, работодатель должен доначислить страховые взносы и сдать уточненные РСВ.

Также нужно учитывать, что в случае когда в уже действующий годовой договор ДМС включается новый сотрудник и, соответственно, конкретно для него срок действия договора составит менее одного года, платежи по ДМС за новичка облагаются страховыми взносами.

ℹ Источник: Информация ФНС

Подробности – на нашем сайте

874

Главная книга: журнал для бухгалтера

04 Feb, 10:00

💬 Ответ эксперта: У вашей организации есть право на НДС-вычет по переходным операциям. Ведь те, кто в 2024 г. применял упрощенку и выбрал общие НДС-ставки, могут заявить вычеты входного НДС, который ранее не был отнесен на УСН-расходы.

Соответственно, если вы заявляете НДС к вычету, то нельзя его стоимость включать в расходы на «доходно-расходной» УСН.

Также напомним, что списать в расходы стоимость товаров, которые вы купили для перепродажи, можно только на УСН с объектом «доходы минус расходы». Их вы учтете при одновременном соблюдении следующих условий:

✅ вы заплатили за поставленные вам товары или рассчитались с поставщиком другим способом;

✅ вы реализовали товары, то есть право собственности на них перешло покупателям. Обычно это происходит после передачи товара. При этом неважно, поступила вам оплата или еще нет;

✅ ваши затраты на приобретение товаров подтверждены документами, например товарной накладной по форме N ТОРГ-12.

💡Нужен совет? Оформите подписку и получайте профессиональные консультации экспертов журнала по вашим вопросам.

#вопросответ

858

Главная книга: журнал для бухгалтера

04 Feb, 08:55

🔹 Может появиться новое основание для заключения срочных трудовых договоров

В ТК хотят прописать, что с иностранными работниками нужно заключать исключительно срочные трудовые договоры не более чем на один год. Авторы проекта считают, что год – это достаточный срок для реализации тех задач, под которые приглашается иностранный сотрудник.

Исключение планируется предусмотреть только для иностранцев - высококвалифицированных специалистов, временно пребывающих в РФ.

ℹ Источник: Законопроект № 832501-8

Подробности – на нашем сайте

816

Главная книга: журнал для бухгалтера

04 Jan, 11:00

☎ Для иностранцев ввели особые правила покупки SIM-карт

С 01.01.2025 установлены более строгие правила продажи SIM-карт иностранным гражданам и лицам без гражданства.

Теперь иностранцы могут приобретать SIM-карты только при личном посещении салона связи. На одного иностранного гражданина может быть зарегистрировано не более 10 телефонных номеров, включая корпоративные.

Чтобы купить SIM-карту иностранцу потребуются:

▪️ СНИЛС;

▪️ учетная запись на Госуслугах;

▪️ подтверждение личности по биометрии, зарегистрированной в Единой биометрической системе.

В договоре связи, заключенном с иностранным гражданином, в обязательном порядке будет указываться уникальный номер устройства из 15 знаков — IMEI.

Эти правила коснутся и тех иностранцев, у которых уже есть российские SIM-карты. До 01.07.2025 им нужно подтвердить свою личность в салоне связи и расторгнуть лишние договоры связи, если их больше 10.

На российских граждан эти требования не распространяются.

ℹ Источник: Информация Минцифры

Подробности – на нашем сайте

828

Главная книга: журнал для бухгалтера

02 Jan, 11:00

💰 Оформить кредит мгновенно больше не получится

В Госдуму внесен ранее анонсированный Центробанком законопроект об установлении обязательного периода охлаждения при оформлении кредитов.

Так, планируется установить, что между заключением кредитного договора и фактическим получением заемщиком денег должно пройти как минимум:

▪️ 4 часа – если сумма кредита от 50 тыс. руб. до 200 тыс. руб.;

▪️ 48 часов – если сумма кредита свыше 200 тыс. руб.

В течение этого периода человек может передумать и отказаться от получения кредитных денег.

Новое правило должны будут соблюдать как банки, так и микрофинансовые организации (МФО).

Помимо этого, предлагается ввести ограничение на зачисление наличных денег, в том числе через банкоматы, на виртуальные карты. На такую карту нельзя будет сделать перевод, если:

▪️ с момента выпуска карты прошло менее 48 часов;

▪️ общая сумма перевода превышает 50 тыс. руб.

Эти нововведения направлены на борьбу с мошенниками, которые разными способами принуждают граждан переводить им взятые в кредит средства.

ℹ Источник: Законопроект № 804702-8

Подробности – на нашем сайте

1,107

Главная книга: журнал для бухгалтера

30 Dec, 11:00

❌ Продажу вейпов хотят запретить

В Госдуму поступил законопроект о полном запрете продажи вейпов и жидкостей для них.

Сейчас продажа вейпов ограничена лишь частично. В частности, их нельзя продавать дистанционно и через автоматы. Также вейпы запрещено выкладывать и открыто демонстрировать в торговых залах магазинов.

Теперь же предлагается полностью запретить продавать вейпы и жидкости для них (как содержащие никотин, так и безникотиновые). Причем запрет будет распространяться как на розничную торговлю, так и на оптовую.

Авторы проекта отмечают, что устройства для потребления никотинсодержащих и безникотиновых жидкостей представляют значительную угрозу для здоровья, вызывая развитие зависимости, серьезные респираторные заболевания, повышая риск развития сердечно-сосудистых и онкологических заболеваний.

ℹ Источник: Законопроект № 807966-8

Подробности – на нашем сайте

1,452

Главная книга: журнал для бухгалтера

28 Dec, 13:01

🎄 Главные новости прошедшей недели

🔹 1. Утверждены новые КБК по НДФЛ на 2025 год

🔹 2. Подписан закон о новом «рекламном» сборе. Размер платы - 3% дохода от распространения интернет-рекламы

🔹 3. ФНС утвердила форму декларации по туристическому налогу

🔹 4. Период между выплатой декабрьской зарплаты и январского аванса может быть больше 15 дней

🔹 5. ФНС привела примеры расчета туристического налога, в том числе минимального

🔹 6. Если 100%-я предоплата от туриста поступила в декабре 2024 г., а гостиничные услуги ему оказаны в 2025 г., платить туристический налог не нужно

1,422

Главная книга: журнал для бухгалтера

28 Dec, 10:20

Дорогие читатели!

Уходящий год выдался насыщенным и полным вызовов для каждого бухгалтера. Мы столкнулись с множеством нововведений в законодательстве, которые в будущем году вступят в силу. В этом не всегда простом пути мы были и будем вместе с нашими читателями.

Благодаря вашему участию наш журнал продолжает быть надежным источником информации. Ваши письма и отзывы помогают нам создавать по-настоящему полезные для бухгалтера материалы.

✨🎄Желаем, чтобы 2025 год принес каждому из вас здоровье, профессиональные успехи и много радостных моментов! ❤️ Спасибо за то, что вы с нами!

С уважением, команда журнала «Главная книга»

1,340

Главная книга: журнал для бухгалтера

28 Dec, 10:07

🎥 Смотрим видеофрагмент вебинара от Главной книги
«Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов»

На что влияет срок давности взыскания долга для целей налогообложения прибыли? Главный редактор журнала Евгения Филимонова на вебинаре разъяснила этот момент.

✔ Вебинар, который журнал провел 10 декабря, смотрите полностью на нашем сайте▶

930

Главная книга: журнал для бухгалтера

28 Dec, 09:00

📌НДС при УСН: как считать доходы для лимита 60 млн руб.

С 01.01.2025 упрощенцы, чьи доходы превышают 60 млн рублей, должны начислять и уплачивать НДС. Учитываются ли при определении этого лимита доходы, не облагаемые НДС?

Да, учитываются.

Минфин напомнил, что при определении величины доходов в целях соблюдения лимита 60 млн руб. не учитываются только:

- положительные курсовые разницы;
- субсидии, полученные в возмещение безвозмездно передаваемого в государственную или муниципальную собственность имущества/имущественных прав.
Иных нюансов определения суммы доходов нет.

Поэтому упрощенцы, у которых есть операции как облагаемые НДС, так не подлежащие налогообложению, при определении величины доходов, не превышающей в совокупности 60 млн рублей, учитывают все доходы, в то числе по освобожденным от НДС реализациям.

ℹ️ Источник: Письмо Минфина от 14.11.2024 № 03-07-11/112748

Подробности – на нашем сайте

836

Главная книга: журнал для бухгалтера

28 Dec, 08:52

📝 Туристический налог: ФНС привела примеры расчета

При определении базы по туристическому налогу из стоимости услуги по предоставлению мест для временного проживания исключаются суммы НДС и собственно туристического налога.

Например: с 01.01.2025 стоимость услуг по проживанию в гостинице составляет 2 400 руб. в сутки, в том числе НДС 20% - 400 руб. Ставка туристического налога на I квартал 2025 года - 1%.

В этом случае сначала нужно определить стоимость услуг без учета НДС: 2 400 руб. - 400 руб. = 2 000 руб.

Поскольку сумма туристического налога не выделена, то она определяется расчетным методом: 2 000 руб. x 1/101 = 19,8 руб.

Соответственно, база для исчисления туристического налога составит 1 980,2 руб. (2 400 руб. - 400 руб. - 19,8 руб.).

Также ФНС на примерах объяснила нюансы расчета минимального налога.

ℹ️ Источник: Письмо ФНС от 25.12.2024 № СД-4-3/14611@; Письмо ФНС от 25.12.2024 № СД-4-3/14600@

Подробности – на нашем сайте

921

Главная книга: журнал для бухгалтера

28 Dec, 08:46

🧮 В целях УСН-лимита учитывается стоимость не всех ОС

С 01.01.2025 не вправе применять УСН организации, у которых бухгалтерская остаточная стоимость ОС превышает 200 млн. рублей. ФНС и Минфин уточнили: стоимость российского высокотехнологичного оборудования при определении такого лимита не учитывается.

Речь идет о высокотехнологичном оборудовании, перечень которого утвержден распоряжением Правительства РФ от 20.07.2023 № 1937-р.

ℹ️ Источник: Письмо ФНС от 26.12.2024 № СД-4-3/14636@ (вместе с Письмом Минфина от 16.12.2024 № 03-11-09/127081)

Подробности – на нашем сайте

886

Главная книга: журнал для бухгалтера

28 Dec, 08:38

✍️Несоблюдение зарплатного требования не лишает «общепитовского» НДС-освобождения сразу

Одно из условий для применения освобождения от НДС предприятиями общепита -среднемесячные выплаты работникам не ниже среднемесячной зарплаты в общепите в соответствующем регионе. Что будет, если это зарплатное требование нарушено в течение года применения освобождения?

Минфин разъяснил: в случае, когда требование об уровне зарплат было нарушено в течение календарного года, в котором организация применяет освобождение от НДС в отношении услуг общепита, такая организация вправе продолжать использовать НДС-освобождение до конца данного календарного года.

ℹ️ Источник: Письмо Минфина от 12.11.2024 № 03-07-07/111447

Подробности – на нашем сайте

804

Главная книга: журнал для бухгалтера

28 Dec, 08:35

🎥 Смотрите видеофрагмент нового вебинара от Главной книги
«Налоговая реформа – 2025: расставляем точки над i»

На вебинаре слушатель задал вопрос: как рассчитаться с контрагентом и с бюджетом, если в 2024 г. получены авансы под отгрузку продукции без НДС, а в 2025 г. упрощенец становится плательщиком НДС и выбрал ставку 5%?

Ответ дала главный редактор журнала Евгения Филимонова.

✔️ Вебинар прошел 19 декабря, смотрите его полностью на нашем сайте▶️

729

Главная книга: журнал для бухгалтера

28 Dec, 07:54

⏳Пенсии проиндексируют всем, но работающим пенсионерам по особой схеме

С 2025 года наконец-то возобновляется индексация пенсий работающих граждан. При этом механизм расчета суммы увеличения пенсионных выплат для тех, кто уже закончили свою трудовую деятельность, и для тех, кто еще продолжает работать, будет различаться.

С 01.01.2025 страховые пенсии будут проиндексированы на 7,3%.

Если пенсионер не работает, то на 7,3% будет увеличена вся страховая пенсия.

Например, если сейчас размер пенсии неработающего пенсионера составляет 20 000 руб., то с 2025 года она увеличится до 21 460 руб. (20 000 руб.+ 7,3%).

Если же пенсионер продолжает трудиться, то сумма увеличения будет рассчитана не от той суммы пенсии, которую он фактически получает сейчас, а от суммы пенсии, которую он мог бы получать, если бы не работал.

Например: пенсия трудоустроенного гражданина составляет 20 000 руб. Если бы он не работал, и его пенсия ежегодно индексировалась, ее размер составил бы, допустим, 27 000 руб. В такой ситуации индексация будет рассчитана от этой гипотетической суммы: 27 000 руб. х 7,3% = 1 971 руб. В 2025 году к текущей пенсии добавиться именно эта сумма. Соответственно, новый размер пенсии составит 21 971 руб. (20 000 руб. + 1 971 руб.).
ℹ Источник: Телеграм-канал Госуслуги (информация от 24.12.2024); Информация СФР

Подробности – на нашем сайте

833

Главная книга: журнал для бухгалтера

27 Dec, 14:50

✅ Туристический налог: переходные нюансы

ФНС разъяснила: если 100% предоплата от туриста поступила в декабре 2024 года, а услуги по временному проживанию будут оказаны ему уже в 2025 году, то туристический налог платить не нужно.

Поскольку сумма туристического налога рассчитывается в течение того налогового периода, в котором произведен полный расчет с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию. А в 2024 году туристический налог еще не действует.

Также не придется уплачивать туристический налог и в ситуации, когда услуги по временному проживанию оказаны в декабре 2024 года, а полный расчет за них произведен в январе 2025 года.

ℹ Источник: Письмо ФНС от 25.12.2024 № СД-4-3/14609@

Подробности – на нашем сайте

1,119

Главная книга: журнал для бухгалтера

27 Dec, 13:05

⚡ Утверждены новые КБК по НДФЛ

Со следующего года вводится новая пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. В связи с этим Минфин актуализировал перечни КБК на 2025 год.

Для пяти ставок НДФЛ будет пять разных КБК:

▪️ 182 1 01 02010 01 1000 110 – для суммы НДФЛ не более 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 01.01.2025 года и не более 650 тыс. руб. – за периоды до 01.01.2025;

▪️ 182 1 01 02080 01 1000 110 – для суммы НДФЛ более 312 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 2,4 млн руб. и составляющей не более 5 млн руб., за налоговые периоды после 01.01.2025 года. И для суммы НДФЛ более 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб., за налоговые периоды до 01.01.2025;

▪️ 182 1 01 02150 01 1000 110 – для суммы НДФЛ более 702 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб. и составляющей не более 20 млн руб.;

▪️ 182 1 01 02160 01 1000 110 – для суммы НДФЛ более 3 402 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 20 млн руб. и составляющей не более 50 млн руб.;

▪️ 182 1 01 02170 01 1000 110 – для суммы НДФЛ более 9 402 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 50 млн руб.

Прочие основные КБК, применяющиеся с 01.01.2025, приведены в ГК, 2025 № 1.

ℹ Источник: Приказ Минфина от 13.11.2024 № 165н

Подробности – на нашем сайте

1,154

Главная книга: журнал для бухгалтера

27 Dec, 11:56

Подходит к концу 2024 год. Впереди 11 дней новогодних каникул, а первая рабочая неделя 2025 года будет экстремально короткой - двухдневной.

Чтобы, вернувшись после праздников, вам было проще перейти в режим трудовых будней, лучше заранее составить список первоочередных задач. В этом вам, как всегда, помогут наши 🔔бухгалтерские напоминания.

917

Главная книга: журнал для бухгалтера

27 Dec, 09:50

🚘 Самозанятые таксисты оплачивают бензин из своих доходов

Плательщики НПД не могут уменьшать свои налогооблагаемые доходы на сумму понесенных расходов. Даже непосредственно связанных с бизнес-деятельностью.

Например, самозанятый, оказывающий услуги такси, расходы на мойку, ремонт и ТО автомобиля, а также на приобретение ГСМ и оплату взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачивает из своего кармана.

Минфин считает, что налоговые преференции, которыми пользуются самозанятые (низкие налоговые ставки, налоговый вычет в размере 10 тыс. руб.) справедливо уравновешиваются определенными ограничениями. В частности, отсутствием возможности уменьшать доходы на расходы.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 21.11.2024 № 03-11-11/116024

Подробности – на нашем сайте

773

Главная книга: журнал для бухгалтера

27 Dec, 09:17

🎬 Вебинар «Как работать с долгами контрагентов»: момент списания безнадежной дебиторки

Иногда бухгалтеры не отслеживают момент, когда задолженность контрагентов становится безнадежной, например, по основанию истечения срока исковой давности или ликвидации должника. Можно ли в таком случае списать долг на расходы в более позднем периоде? Ответ на этот вопрос не так однозначен.

На вебинаре «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов» главный редактор журнала Евгения Филимонова рассмотрела этот вопрос. Отдельные нюансы – в нашем ролике.

▶ Смотреть вебинар полностью

672

Главная книга: журнал для бухгалтера

27 Dec, 08:10

✏ Федеральный инвестиционный вычет и амортизационная премия: как они сочетаются

Минфин разъяснил: федеральный инвестиционный вычет и амортизационная премия определяются на базе одной и той же величины – первоначальной стоимости объекта ОС.

То есть для расчета федерального инвестиционного вычета первоначальная стоимость (величина изменения первоначальной стоимости) объекта основного средства умножается на 3%, а для расчета амортизационной премии – на 10% (30%), если такие максимальные проценты предусмотрены учетной политикой для целей налогообложения.

Также Минфин указал, что федеральный инвестиционный вычет не применяется к ОС и НМА, при формировании первоначальной стоимости которых расходы учитываются с применением повышающего коэффициента.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 24.12.2024 № 03-03-06/1/130574

Подробности – на нашем сайте

516

Главная книга: журнал для бухгалтера

27 Dec, 06:25

✏ Не облагаемый НДФЛ лимит увольнительных выплат с 2025 г. считается по-новому

С 01.01.2025 вступят в силу поправки в НК, устанавливающие новый порядок расчета не облагаемого НДФЛ лимита выплачиваемых работникам выходных пособий при увольнении.

Со следующего года не облагаемый НДФЛ размер выходного пособия при увольнении нужно будет определять исходя из среднего заработка, рассчитанного по правилам для пособий по БиР и ежемесячного пособия по уходу за ребенком. А эти правила установлены Постановлением Правительства РФ от 11.09.2021 № 1540.

Подробно о том, как применять новый порядок расчета не облагаемого НДФЛ лимита увольнительных выплат, рассказано в ГК, 2025 № 1 и в ГК, 2024 № 18.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 22.11.2024 № 03-04-06/117554

Подробности – на нашем сайте

552

Главная книга: журнал для бухгалтера

27 Dec, 05:00

✅ Как выбрать красную икру к Новому году

Икра – традиционный атрибут новогоднего застолья. Красную икру можно приобрести в магазине или на рынке, на развес или в банках. Роспотребнадзор рассказал, на что следует обращать внимание при выборе этого деликатеса.

Роспотребнадзор считает, что безопаснее и надежнее покупать икру в банках. Конечно, развесная икра может быть дешевле, но в этом случае трудно проконтролировать, как долго емкость с икрой стояла в открытом распечатанном виде и при каких условиях хранилась.

Приобретая красную икру в упаковке, следует обратить внимание на дату выработки икры. Лососевая путина идет с июля по октябрь. И если продукция вырабатывалась на береговых предприятиях, то, как правило, в эти месяцы идет переработка свежей икры. Соответственно, если срок выработки икры, указанный на банке, выпадает, например на весенние месяцы, это означает, что скорее всего продукт изготовлен из замороженного сырья. Качество такой икры может быть ниже – в ней больше лопнувших икринок и жидкости.

Банку с икрой (стеклянную, металлическую, пластиковую) перед приобретением рекомендуется слегка потрясти. Если вы ощутили, что при этом содержимое банки перемещается, покупать такую банку не следует. Потому что это признак того, что в банке много жидкости и мало собственно икры.

Банка красной икры после вскрытия может храниться не более 5 дней. Хранить обязательно в холодильнике.

ℹ Источник: Телеграм-канал Роспотребнадзора (информация от 25.12.2024)

Подробности – на нашем сайте

606

Главная книга: журнал для бухгалтера

26 Dec, 14:00

ℹ Подписан закон о сборе с доходов от рекламы

С 01.04.2025 рекламораспространители и операторы рекламных систем должны будут делать обязательные отчисления в бюджет с доходов от интернет-рекламы.

Периодичность уплаты сбора — раз в квартал. Размер платы - 3% дохода от реализации услуг по распространению рекламы в Интернете за соответствующий квартал.

Расчет будет делать Роскомнадзор на основании предоставляемых ему данных о рекламе.

Критерии отнесения к рекламе информации, распространяемой в Интернете, а также особенности расчета и уплаты сбора определит Правительство РФ.

ℹ Источник: Федеральный закон от 26.12.2024 № 479-ФЗ

Подробности – на нашем сайте

727

Главная книга: журнал для бухгалтера

26 Dec, 10:05

📆 Сколько будет отдыхать работник, взявший отпуск с захватом новогодних каникул

Нерабочие праздничные дни не включаются в число календарных дней отпуска. Поэтому в случае, когда часть отпуска попадает на новогодние каникулы, отпуск продлевается.

Например: сотрудник, работающий в режиме пятидневной рабочей недели с выходными в субботу и воскресенье, оформил отпуск с 27.12.2024 на 7 дней. Если бы это был обычный, не новогодний период, первым рабочим днем после отпуска был бы 3 января.

Но в данном случае на отпуск выпадает 2 нерабочих праздничных дня – 1 и 2 января.

Соответственно, с учетом нерабочих праздничных дней до 8 января включительно выйти на работу отпускник должен будет только 13 января

ℹ Источник: Телеграм-канал Минтруда (информация от 26.12.2024)

Подробности – на нашем сайте

719

Главная книга: журнал для бухгалтера

26 Dec, 09:55

📝 Когда срочный трудовой договор можно продлить допником

Заключение с работником срочного трудового договора вместо бессрочного допускается лишь при наличии на то оснований, предусмотренных ТК. При этом оформить такой договор можно максимум на 5 лет.

Поэтому продлить срочный трудовой договор допсоглашением можно при соблюдении двух условий:

▪️ основание для заключения трудового договора на определенный срок сохраняется;

▪️ общий срок трудового договора не превысит 5 лет.

ℹ Источник: Онлайнинспекция.рф

Подробности – на нашем сайте

692

Главная книга: журнал для бухгалтера

26 Dec, 09:15

🔹 Упрощенцам не нужно уведомлять ИФНС о своем НДС-выборе

С 01.01.2025 организации и ИП на УСН становятся плательщиками НДС. При этом направлять в инспекцию уведомление об использовании НДС-освобождения по ст.145 НК или о выбранной НДС-ставке упрощенцам не требуется.

Напомним: если доходы организации или ИП за 2024 год не превысили 60 млн руб., то с 01.01.2025 начислять и платить НДС при УСН не нужно. Это НДС-освобождение возникает автоматически и уведомлять инспекцию об его использовании не требуется (тем более что отказаться от него нельзя).

А упрощенцам с доходами свыше 60 млн руб. не нужно уведомлять ИФНС о том, какую ставку НДС они применяют – стандартную 20% или пониженную 5% либо 7%. О применяемой плательщиком УСН ставке налоговики узнают из представленной им декларации по НДС.

ℹ Источник: Информация УФНС по Забайкальскому краю

Подробности – на нашем сайте

689

Главная книга: журнал для бухгалтера

26 Dec, 08:39

🎥 У нас сегодня видео из нового вебинара от Главной книги
«Налоговая реформа – 2025: расставляем точки над i»

На вебинаре главный редактор журнала Евгения Филимонова рассказала обо всех важных новшествах и ответила на вопросы слушателей. В частности, рассказала, как поступить упрощенцам, переходящим с 2025 г. на уплату НДС по ставке 5%, если увеличение цен невозможно.

✔ Вебинар прошел 19 декабря, смотрите его полностью на нашем сайте▶

685

Главная книга: журнал для бухгалтера

26 Dec, 06:05

⏰ Суббота, 28 декабря, – полный рабочий день

Выходной с этой субботы перенесен на понедельник, 30 декабря. На вторник, 31 декабря, перенесен нерабочий день с воскресенья, 7 января 2024 г.

Новогодние каникулы продлятся с 29 декабря 2024 г. по 8 января 2025 г. Первый рабочий день в 2025 г. – четверг, 9 января.

Подробности – на нашем сайте

713

Главная книга: журнал для бухгалтера

04 Dec, 10:36

📝 Коды в РСВ: разъясняет ФНС

С 2025 года тариф страховых взносов 15% субъекты МСП будут применять к части выплат каждому конкретному физлицу, превышающей 1,5 МРОТ (сейчас - один МРОТ). ФНС разъяснила, как это скажется на кодах категорий застрахованного лица.

В общем-то никак не скажется. Коды останутся такими же.

Например, часть выплат физлицам от субъектов МСП, облагаемая по льготному тарифу 15%, по-прежнему будет помечаться кодом «МС». Изменится только наименование кода.

Также сообщается об уточнении нового приложения № 9 «Коды периодов освобождения от уплаты страховых взносов». Ко всем кодам спереди добавляются нули, таким образом они все будут состоять из двух цифр («01» вместо «1», «02» вместо «2» и т.д.).

ℹ Источник: Письмо ФНС от 28.11.2024 № ПА-4-11/13524@

Подробности – на нашем сайте

214

Главная книга: журнал для бухгалтера

04 Dec, 08:49

🎥 Смотрим видеофрагмент вебинара Главной книги
«Основательно – об основных средствах: 10 вопросов о налоговых и бухгалтерских нюансах»

Ведущий эксперт издательства Людмила Елина разъяснила, надо ли приостановить начисление амортизации по основному средству, которое не используется по причине простоя или консервации.

✔ Вебинар, который журнал провел 20 ноября, полезен, если у вас есть основные средства. Посмотреть его полностью можно на нашем сайте ▶

333

Главная книга: журнал для бухгалтера

04 Dec, 08:46

🎁 Учетная политика на 2025 год: составить и актуализировать легко

Конец года – это время подведения итогов и составления новых планов. Для бухгалтеров - это целый комплекс задач, среди которых ревизия и актуализация учетной политики занимает не последнее место. Быстро и легко составить учетную политику с нуля или внести необходимые корректировки в уже имеющуюся вам помогут наши онлайн-сервисы «Конструктор учетной политики — 2025» и «Изменения в учетную политику - 2025».

«Конструктор учетной политики — 2025» позволяет сформировать базовую учетную политику для целей как бухгалтерского, так и налогового учета с соблюдением всех новых требований. Для каждого из обязательных показателей сервис предлагает несколько вариантов учета. Вам останется только выбрать наиболее подходящий из них.

Если же вам требуется только внести корректировки в налоговую учетную политику, например, в связи с новшествами по налогу на прибыль или введением НДС для упрощенцев, воспользуетесь конструктором изменений в учетную политику.

Оба конструктора, среди прочего, учитывают особенности учета в малых предприятиях.

Подробности – на нашем сайте

331

Главная книга: журнал для бухгалтера

04 Dec, 06:26

ℹ Большинство регионов уже приняли решение о введении АУСН

ФНС сообщает: законы о присоединении к эксперименту по внедрению АУСН с 01.01.2025 приняты уже в 46 субъектах РФ.

Полный список регионов, где в следующем году появится автоупрощенка, можно посмотреть на сайте ФНС. Этот перечень актуализируется по мере принятия соответствующих региональных законов.

ℹ Источник: Информация ФНС

Подробности – на нашем сайте

437

Главная книга: журнал для бухгалтера

04 Dec, 05:01

❌ В России запретили продавать зажигалки несовершеннолетним

С 01.03.2025 дети и подростки не смогут покупать в магазинах зажигалки и прочие потенциально опасные газосодержащие товары бытового назначения.

Так, с марта 2025 года при реализации зажигалок, баллончиков для их заправки и т.д. продавец, у которого возникли сомнения в возрасте покупателя, должен будет потребовать документ, подтверждающий, что покупатель уже достиг совершеннолетия. И если документ, позволяющий установить возраст, не предъявлен, продавец будет обязан отказать в продаже газосодержащего товара.

Эти правила будут распространяться в том числе на онлайн-магазины. Каким именно образом при дистанционной торговле продавцы будут выяснять возврат покупателя зажигалки, к весне установит Правительство РФ.

Также разработан законопроект о штрафах за продажу несовершеннолетним потенциально опасных газосодержащих товаров. Планируется, что размеры штрафных санкций будут такие:

▪️ от 400 тыс. до 600 тыс. руб. – для юрлиц;

▪️ от 150 тыс. до 300 тыс. руб. – для ИП и должностных лиц организаций.

ℹ Источник: Федеральный закон от 30.11.2024 № 438-ФЗ

Подробности – на нашем сайте

508

Главная книга: журнал для бухгалтера

03 Dec, 14:16

📝 В декабре нужно сдать три ЕНП-уведомления по НДФЛ

Региональные налоговики напомнили, что в декабре налоговые агенты должны направить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ три раза.

Представляются ЕНП-уведомления в следующие сроки:

▪️ не позднее 03.12.2024 – в отношении НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23 по 30 ноября. Код отчетного периода - 34/12;

▪️ не позднее 25.12.2024 – в отношении НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 декабря. Код отчетного периода - 34/03;

▪️ не позднее 28.12.2024 – в отношении НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23 по 31 декабря. Код отчетного периода - 34/13.

Если за какой-либо из этих периодов у организации/ИП не было облагаемых НДФЛ выплат физлицам, представлять нулевое уведомление за такой период не требуется.

ℹ Источник: Информация УФНС по Магаданской области

Подробности – на нашем сайте

667

Главная книга: журнал для бухгалтера

03 Dec, 13:52

Читайте в новом номере журнала «Главная книга» № 24/2024:

🔹 Как учесть новогодние расходы, не вызвав претензий у ИФНС

🔹 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы
по налогу на прибыль

🔹 Как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года

🔹 Отпуск внешнего совместителя: права работника и обязанности работодателя

🔹 Сервисы на сайте ФНС, которые помогут в работе

🔹 Доходы и расходы на УСН: какие, когда и как учесть, чем подтвердить

🔹 НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить

🔹 Работник на военных сборах: считаем сохраняемый средний заработок

🔹 Учредитель со статусом самозанятого: риски, а не экономия

🔐 Чтобы прочитать статьи журнала «Главная книга», активируйте пробный доступ и в течение 2 дней знакомьтесь с публикациями журнала.

583

Главная книга: журнал для бухгалтера

03 Dec, 13:06

✏ Россиянам хотят дать приоритетное право на трудоустройство

В Госдуму внесены поправки в ТК, по которым работодатели будут обязаны в первую очередь нанимать на работу граждан РФ, а только потом иностранцев.

Так, в ст. 327.1 ТК предлагается прописать, что при приеме на работу, при прочих равных условиях, приоритет имеют граждане РФ. И лишь когда невозможно закрыть вакантные должности российскими гражданами работодатель заключает трудовые договоры с иностранными гражданами или лицами без гражданства.

Сейчас приоритетный порядок трудоустройства граждан РФ установлен ТК только для работодателей - резидентов территории опережающего развития (п.3 ч. 1 ст. 351.5 ТК).

ℹ Источник: Законопроект № 785205-8

Подробности – на нашем сайте

618

Главная книга: журнал для бухгалтера

03 Dec, 11:21

🎁 Что год грядущий нам готовит? Узнайте уже сейчас!

Приближается новый, 2025 год! Традиционно, наступление Нового года связано с ожиданием перемен и составлением прогнозов на будущее. Впрочем, бухгалтерам гадать о том, изменится ли что-то в новом году, не нужно. Конечно, да! По крайней мере в рабочих делах. Об этом уже позаботились законотворцы. А мы позаботились о том, чтобы вы были в курсе всех бухгалтерских и налоговых изменений. Представляем вашему вниманию спецвыпуск «Главной книги» - «Налоговая реформа — 2025 и другие новшества, важные для бухгалтера».
В спецномере рассказывается о ключевых аспектах грядущих изменений. Для более глубокого изучения вопроса вы можете перейти по ссылкам на материалы наших экспертов по соответствующим темам.

Спецвыпуск доступен для подписчиков журнала «Главная книга», а также для тех, кто оформил пробный доступ.

Подробности – на нашем сайте

613

Главная книга: журнал для бухгалтера

03 Dec, 09:36

🔹 Как считать туристический налог, если договор на группу людей

В базу по туристическому налогу не включается стоимость услуг по временному проживанию, оказываемых льготным категориям граждан (п. 2 ст. 418.4 НК). Как работает эта норма, если договор предусматривает оказание гостиничных услуг сразу нескольким физлицам, один из которых льготник?

В такой ситуации важно, с кем именно заключен договор.

Если договор на групповую услугу заключен с льготником, что стоимость услуги в базу по туристическому налогу не включается.

Если же договор подписал человек, не относящийся к льготной категории, то оснований не включать в налоговую базу стоимость услуги по такому договору нет.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 17.10.2024 № 03-05-08/100577

Подробности – на нашем сайте

639

Главная книга: журнал для бухгалтера

28 Nov, 12:31

🔹 Можно ли уволить по сокращению работника на больничном

Работник своевременно был предупрежден о предстоящем увольнении в связи с сокращением штата. Но к назначенной дате увольнения он заболел и оформил больничный лист. Можно ли сократить сотрудника пока он на больничном?

Нет, нельзя.

Если к сроку увольнения по сокращению оказалось, что сокращаемый работник на больничном, уволить его можно в первый рабочий день после закрытия листка нетрудоспособности.

ℹ Источник: Письмо Роструда от 01.11.2024 № ПГ/21320-6-1

Подробности – на нашем сайте

384

Главная книга: журнал для бухгалтера

28 Nov, 11:11

🎥 Сегодня для вас видеофрагмент вебинара Главной книги
«НДФЛ и страховые взносы: спорные выплаты и другие актуальные моменты»

Всегда ли стоимость обязательного медосмотра работников не облагается НДФЛ и страховыми взносами? Ведущий эксперт журнала Елена Шаронова рассказала, когда возможны разногласия с налоговиками.

✔ Полностью посмотреть вебинар, который журнал провел 31 октября, можно на нашем сайте ▶

445

Главная книга: журнал для бухгалтера

28 Nov, 09:31

✅ Больничное пособие хотят освободить от НДФЛ

Разработан законопроект, предлагающий освободить пособия по временной нетрудоспособности от обложения НДФЛ.

Авторы проекта считают, что больничные пособия не следует облагать налогом на доходы физлиц, поскольку такие выплаты, по своей сути, и не доходы вовсе, а компенсация застрахованному лицу при наступлении страхового случая.

ℹ Источник: Законопроект № 780567-8

Подробности – на нашем сайте

557

Главная книга: журнал для бухгалтера

28 Nov, 05:01

👪 Стандартные детские вычеты -2025: что изменится

С 01.01.2025 стандартные НДФЛ-вычеты работникам с детьми будут предоставляться в беззаявительном порядке. Помимо этого, размеры детских вычетов увеличатся.

Так, с 2025 года для оформления детского вычета по НДФЛ будет достаточно представить работодателю документы, на основании которых он сможет предоставить вычет в нужном размере. Например, свидетельство о рождении ребенка, чтобы подтвердить его возраст, документы, подтверждающие прохождение обучения.

Приносить эти документы нужно только один раз. Исключение: изменение основания для получения вычета. Например, если в семье появится еще один ребенок, нужно будет предоставить работодателю информацию об этом.

С 01.01.2025 стандартные вычеты на детей будут предоставляться в следующих размерах:

▪️ на первого ребенка — 1 400 руб. (то есть тут ничего не изменится);

▪️ на второго ребенка — 2 800 руб. (сейчас - 1 400 руб.);

▪️ на третьего ребенка и последующих детей — 6 000 руб. (сейчас - 3 000 руб.).

Помимо этого, лимит доходов, до достижения которого предоставляются стандартные детские вычеты, увеличится с 350 000 руб. до 450 000 руб.

ℹ Источник: Телеграм-канал Госуслуги (информация от 22.11.2024)

Подробности – на нашем сайте

670

Главная книга: журнал для бухгалтера

27 Nov, 14:12

🎧 Слушайте новый подкаст — не пропустите!
Тема: НДС при УСН с 2025 года: главное за 5 минут

Расскажем:
▪кто должен платить, а кто – нет,
▪о вариантах ставок, документах и декларации,
▪как платить и учитывать НДС,
▪о переходных операциях 2024/2025.

❗На сайте "Главная книга" информацию подкаста вы можете как слушать, так и читать: аудиофайл сопровождается текстовой версией — переходите ▶

731

Главная книга: журнал для бухгалтера

27 Nov, 13:41

❗ Работодателям пора озаботиться составлением графика отпусков

Роструд напомнил: утвердить график отпусков на 2025 год работодателям нужно не позднее 17.12.2024.

Учтите, что в график отпусков нужно включать всех работников, которые состоят с организацией в трудовых отношениях на дату его утверждения. В том числе, сотрудников:

▪️ с которыми в течение рабочего года будут расторгнуты трудовые договоры;

▪️ работающих дистанционно.

Для оформления графика отпусков работодатель может воспользоваться как унифицированной формой Т-7, так и самостоятельно разработанной и утвержденной.

За отсутствие утвержденного графика отпусков работодателю грозит штраф по ч. 1 ст. 5.27 КоАП.

ℹ Источник: Телеграм-канал Роструда (информация от 27.11.2024)

Подробности – на нашем сайте

731

Главная книга: журнал для бухгалтера

27 Nov, 08:51

📝 Как может уволиться и.о. директора

Специалисты Роструда считают, что даже если работник только исполняет обязанности руководителя, для него все равно действуют директорские правила увольнения.

Для руководителя организации срок предупреждения об увольнении – один месяц. А значит, и.о. директора также должен предупредить о своем уходе как минимум за месяц.

ℹ Источник: Онлайнинспекция.рф

Подробности – на нашем сайте

780

Главная книга: журнал для бухгалтера

27 Nov, 07:08

🎥 Смотрим видеофрагмент нового вебинара Главной книги
«Основательно – об основных средствах: 10 вопросов о налоговых и бухгалтерских нюансах»

Людмила Елина, ведущий эксперт издательства, рассмотрела вопрос, является ли ошибкой наличие в учете полностью самортизированных основных средств.

✔ Вебинар, который журнал провел 20 ноября, полезен, если у вас есть основные средства. Посмотреть его полностью можно на нашем сайте ▶

768

Главная книга: журнал для бухгалтера

27 Nov, 06:26

🚘 Необлагаемый лимит суточных разъездным работникам повысят

С 2025 года необлагаемый НДФЛ и страховыми взносами лимит «заграничных» суточных для сотрудников, постоянная работа которых проходит в пути или имеет разъездной характер, планируется повысить с 2 500 руб. в день до 3 500 руб. в день.

То же относится к аналогичным выплатам сотрудникам, работающим в полевых условиях, и вахтовикам.

При этом «внутрироссийские» суточные по-прежнему не будут облагаться НДФЛ и взносами в пределах лимита 700 руб. в день.

ℹ Источник: Законопроект № 746277-8

Подробности – на нашем сайте

776

Главная книга: журнал для бухгалтера

27 Nov, 05:01

💰 Когда зарплата может быть ниже МРОТ

Все знают, что зарплата работника за месяц не может быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). Но иногда так бывает и это вполне законно.

Дело в том, что по ТК ниже МРОТ не может быть месячная заработная плата сотрудника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда.

Поэтому, есть как минимум три ситуации, когда выплата зарплаты ниже уровня МРОТ не является нарушением.

1. Человек может получить за месяц меньше «минималки», если этот месяц он отработал неполностью.

2. Получать меньше МРОТ могут сотрудники, работающие на неполную ставку, в режиме неполного дня или неполной недели.

3. Выплата за месяц может быть меньше МРОТ, если работник не выполнил нормы труда. Но такое возможно, только если система оплаты труда у работодателя предусматривает, что полная сумма выплачивается при выработке установленной нормы, а этот норматив не исполнен исключительно по вине работника.

ℹ Источник: Телеграм-канал Госуслуги (информация от 18.11.2024)

Подробности – на нашем сайте

804

Главная книга: журнал для бухгалтера

26 Nov, 13:51

🔹 IT-компаниям, скорее всего, придется платить больше страховых взносов

В третьем, окончательном чтении Госдумой одобрен законопроект с очередными поправками в НК.

В частности, с 2025 года IT-компании и организации радиоэлектронной промышленности должны будут начислять взносы по тарифу 7,6% со всех выплат работникам, в том числе с сумм свыше предельной базы.

Сейчас с выплат свыше предела для таких компаний действует тариф взносов 0%.

ℹ Источник: Законопроект № 746277-8

Подробности – на нашем сайте

858

Главная книга: журнал для бухгалтера

26 Nov, 11:58

🎥 Смотрим видеофрагмент вебинара Главной книги
«НДФЛ и страховые взносы: спорные выплаты и другие актуальные моменты»

Какую материальную помощь физлицам надо облагать зарплатными налогами, а какую нет? Какие необлагаемые лимиты по матпомощи существуют? Ответы на эти вопросы дала Елена Шаронова, ведущий эксперт журнала.

✔ Полностью посмотреть вебинар, который журнал провел 31 октября, можно на нашем сайте ▶

827

Главная книга: журнал для бухгалтера

26 Nov, 09:46

💬 Ответ эксперта: Новая редакция п. 2 ст. 346.21 НК начнет действовать с 01.01.2025. Так что до конца года действуют прежние правила: налог при УСН за 2024 г. вы рассчитаете по ставке, установленной в том регионе, в котором будете состоять на налоговом учете на 31.12.2024.

Не нужно будет вам исчислять УСН-налог по ставке, установленной по прежнему месту учета, и в последующие налоговые периоды. Поскольку обратной силы закон не имеет.
Поправка коснется только тех упрощенцев, которые будут менять регион «прописки» начиная с 2025 г. Иного не может быть в принципе: изменения, ухудшающие положение налогоплательщиков, не могут действовать ретроспективно и распространяться на правоотношения, возникшие до их вступления в силу.

💡 Нужен совет? Оформите подписку со скидкой и получайте профессиональные консультации экспертов журнала по вашим вопросам.

836

Главная книга: журнал для бухгалтера

26 Nov, 09:41

📝 Изменения в план по ведению воинского учета нужно согласовывать с военкоматом

План работы по ведению воинского учета и бронированию граждан, пребывающих в запасе, все компании составляют на календарный год и согласовывают его с военкоматом перед началом очередного календарного года.

Минобороны разъяснило: если в течение года организация внесла изменения в этот документ, обновленный план целесообразно заново согласовывать с военкоматом.

ℹ Источник: Письмо Минобороны от 02.11.2024 № 315/2/4190

Подробности – на нашем сайте

769

Главная книга: журнал для бухгалтера

26 Nov, 09:31

❗ НДС при УСН - 2025: кто может не платить, а кому придется и как

Пожалуй, сильнее всего налоговая реформа-2025 затронет упрощенцев: впервые за два десятилетия существования режима они станут плательщиками НДС и об этом – наш новый тренинг.

Вот что вы узнаете:

▪️ кто вправе по-прежнему не платить НДС в 2025 г;

▪️ если платить надо, то какую ставку выбрать: пониженную или общую, какие у них минусы и плюсы;

▪️ если выбор пал на пониженную ставку, то как исчислять НДС с авансов и отгрузок;

▪️ НДС-документация, порядок уплаты и учёта налога;

▪️ правила перехода: что делать, если аванс до 1 января 2025 г., а поставка после или наоборот.

В конце мини-тест - пройдите его и будьте уверены в том, что вы - эксперт по НДС при упрощенке.

Подробности – на нашем сайте

748

Главная книга: журнал для бухгалтера

26 Nov, 08:16

⏰ Инспекциям установят срок для возврата документов проверяемому налогоплательщику

В НК планируется прописать, что возвратить проверяемому оригиналы истребованных/изъятых документов ИФНС обязана не позднее 30 календарных дней со дня завершения камеральной или выездной проверки.

Соответствующие поправки должны вступить в силу с 01.01.2025.

ℹ Источник: Законопроект № 778192-8

Подробности – на нашем сайте

815

Главная книга: журнал для бухгалтера

26 Nov, 06:26

🔹 Работодатель может отменить сокращение сотрудника

Даже если работнику уже пришло от работодателя уведомление о предстоящем сокращении, работодатель вправе передумать и объявить работнику, что тот под сокращение не попадает.

Причем, даже если сотрудник уже настроился на увольнение по сокращению со всеми соответствующими выплатами, заставить работодателя уволить его по этому основанию он не вправе.

ℹ Источник: Телеграм-канал Роструда (информация от 21.11.2024)

Подробности – на нашем сайте

827

Главная книга: журнал для бухгалтера

26 Nov, 05:01

🏡 Продажа жилья без НДФЛ: правила снова хотят изменить

В Госдуму внесен законопроект, предлагающий сократить период владения жилой недвижимостью, по истечении которого физлицу не нужно платить НДФЛ с дохода от ее продажи.

Так, стандартный минимальный срок владения недвижимостью предлагается сократить с пяти до трех лет. А для приватизированной недвижимости - с трех до двух лет.

Если же квартира досталась гражданину по наследству или жилье он получил в дар от близкого родственника либо члена семьи, то продать эту недвижимость без уплаты НДФЛ можно будет уже через один год.

ℹ Источник: Законопроект № 773682-8

Подробности – на нашем сайте

868

Главная книга: журнал для бухгалтера

19 Nov, 15:05

💡 Формат электронной налоговой доверенности изменен

Налоговая служба внесла изменения в формат электронной доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Так, среди прочего таблицы 4.21 «Сведения о физическом лице, в том числе индивидуальном предпринимателе (СвФизЛицТип)» и 4.22 «Сведения по физическому лицу (СведФЛТип)» дополнены строкой «Номер записи федерального регистра сведений о населении».

Кроме того, изменен формат заявления об отзыве электронной доверенности.

ℹ Источник: Приказ ФНС от 16.10.2024 № ЕД-7-26/858@

Подробности – на нашем сайте

255

Главная книга: журнал для бухгалтера

19 Nov, 14:30

🥁 Читайте в новом номере журнала «Главная книга» № 23/2024:

🔹 3 причины увеличения взносов для малого бизнеса с 2025 года.

🔹 Шлифовка связки «УСН — НДС» и не только: поправки-2025.

🔹 Налоговые пени и поправки в ЕНП-2025.

🔹 Донастройка налоговой реформы для спецрежимников: не только плюсы, но и минусы.

🔹 Когда ИП на «доходно-расходной» УСН уменьшит налог на взносы 2024 года за себя.

🔹 Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жилья.

🔹 Управляющие компании на УСН + НДС-2025.

🔹 Топ-6 ошибок работодателей при применении дисциплинарных взысканий.

🔹 Проценты по займу и ККТ: чек нужен, но не всегда.

🔹 Статотчетность: как отбиться от штрафа за несдачу и каковы новшества с 2025 года.

⏳Чтобы прочитать статьи журнала «Главная книга», активируйте пробный доступ и в течение 2 дней знакомьтесь с публикациями журнала. Пользуйтесь всеми калькуляторами, скачивайте необходимые формы и образцы документов.

312

Главная книга: журнал для бухгалтера

19 Nov, 14:10

🏡 Как быть если в налоговом уведомлении не учтена льгота

Приближается крайний срок уплаты гражданами личных налогов (2 декабря). Налог на имущество физлиц, транспортный и земельный налоги уплачиваются на основании уведомления, полученного из ИФНС. А что делать, если имеющаяся у физлица льгота не учтена в таком уведомлении?

Перво-наперво еще раз внимательно проверьте, действительно ли льгота не учтена. Для этого в уведомлении изучите графы «Размер налоговых льгот» и «Вычет».

Если в уведомлении информации о льготе нет, надо удостовериться, что вы точно имеете право на льготу в отношении объекта налогообложения, отраженного в уведомлении.

Имейте в виду: если в отношении объекта налогообложения предоставлена льгота и сумма налога к уплате равна 0, такой объект в уведомлении не указывается.

Понять, положена ли вам льгота, можно обратившись к соответствующим статьям НК РФ, а также к региональному/местному законодательству.

Убедившись, что льгота вам положена, но она не учтена в налоговом уведомлении, подайте заявление о ее предоставлении по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@.

Подать заявление можно:

▪️ или через свой личный кабинет на сайте ФНС;

▪️ или направив по почте (лучше направлять заказное письмо с описью вложения и уведомлением о вручении);

▪️ или лично обратившись в любую ИФНС;

▪️ или через уполномоченный МФЦ.

К заявлению можно приложить документы (их копии), подтверждающие право на льготу.

ℹ Источник: Информация УФНС России по г. Москве

Подробности – на нашем сайте

332

Главная книга: журнал для бухгалтера

19 Nov, 12:35

❗ Тимбилдинг в выходной – дело добровольное

Работодатель, запланировавший на выходной день мероприятие по сплочению коллектива, не может обязать работника присутствовать на этом мероприятии.

В Трудовом кодексе четко написано, что выходной день – это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей и которое он может использовать по своему усмотрению. Следовательно, работник имеет полное право не посещать мероприятие по сплочению коллектива, проводимое работодателем в выходной.

ℹ Источник: телеграм-канал Роструда (информация от 19.11.2024)

Подробности – на нашем сайте

440

Главная книга: журнал для бухгалтера

19 Nov, 10:45

✏ Нюансы заполнения декларации по налогу на имущество организаций

Начиная с отчета за 2024 г. организациям нужно представлять декларацию по налогу на имущество по обновленной форме.

Помимо того, что именно изменилось в декларации (это мы освещали ранее), ФНС рассказала о некоторых нюансах, связанных с заполнением декларации.

Так, в случае представления декларации по доверенности, совершенной в форме электронного документа, в декларации следует указать GUID доверенности.

Кроме того, в связи с внесенными в Налоговый кодекс поправками теперь для заполнения «имущественной» декларации наряду со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения предусматривается использование выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.

ℹ Источник: Информация ФНС от 19.11.2024

Подробности – на нашем сайте

549

Главная книга: журнал для бухгалтера

19 Nov, 10:18

💬 Ответ эксперта: Возвращенный в кассу «подотчет» сдавать в банк не обязательно, т.к. у вас малое предприятие (п. 2 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У).

Но можно только хранить в кассе, а расходовать на выплату зарплаты и дальнейшую выдачу под отчет нельзя – на эти цели разрешено использовать только наличные, снятые с расчетного счета.

Штраф – от 4 000 до 5 000 руб. для должностных лиц, от 40 000 до 50 000 руб. для организации (ч. 1 ст. 15.1 КоАП).
Срок давности по этому штрафу – 60 календарных дней с момента нарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП).

💡 Нужен совет? Оформите подписку со скидкой и получайте профессиональные консультации экспертов журнала по вашим вопросам.

502

Главная книга: журнал для бухгалтера

19 Nov, 09:16

✏ Какая выручка будет учитываться в целях освобождения упрощенца от НДС с 2025 г.: конкретный пример

Как известно, со следующего года упрощенцы становятся плательщиками НДС. Но некоторые из них могут рассчитывать на освобождение от этого налога по ст. 145 НК РФ. В связи с этим Минфину уже стали поступать вопросы о том, что включать в выручку в целях сравнения с установленным лимитом.

К примеру, один плательщик, который оказывает услуги общепита (основной вид деятельности) и продает ТМЦ (от этого вида деятельности он получает небольшую выручку), интересуется: надо ли в целях сравнения с 60 миллионным порогом брать общую сумму полученных доходов или же «общепитовская» выручка в расчете не участвует.

ℹ Источник: Письмо Минфина России от 09.08.2024 N 03-07-11/74822

Подробности – на нашем сайте

515

Главная книга: журнал для бухгалтера

19 Nov, 08:47

🎥 Смотрите видеофрагмент вебинара Главной книги
«НДФЛ и страховые взносы: спорные выплаты и другие актуальные моменты»

Ведущий эксперт журнала Елена Шаронова рассказала, как сейчас складывается судебная практика по вопросу доначисления НДФЛ и страховых взносов с подотчетных сумм, по которым работники в срок не отчитались и деньги не вернули.

✔ Полностью посмотреть вебинар, который журнал провел 31 октября, можно на нашем сайте ▶

519

Главная книга: журнал для бухгалтера

19 Nov, 05:00

💡 Узнайте о своих правах потребителя при получении платных медуслуг

Роспотребнадзор открыл Всероссийскую горячую линию по актуальным вопросам защиты прав потребителей при предоставлении им платных медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг. Она будет работать с 18 по 29 ноября.

В ходе работы горячей линии граждане могут получить информацию по следующим вопросам:

▪️ какие права у потребителя есть при предоставлении ему платных медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг;

▪️ каким образом можно защитить свои права как потребитель данных услуг;

▪️ какие требования должны соблюдаться при оказании платных медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг;

▪️ как можно обратиться в Роспотребнадзор в случае нарушения прав потребителей при получении этих услуг.

Для получения информации можно:

▪️ позвонить по телефону Единого консультационного центра Роспотребнадзора 8-800-555-49-43;

▪️ позвонить на региональные горячие линии Роспотребнадзора;

▪️ обратиться лично в консультационные центры для потребителей при Центрах гигиены и эпидемиологии.

Контакты региональных горячих линий и адреса консультационных центров можно найти на сайтах территориальных управлений Роспотребнадзора.

ℹ Источник: телеграм-канал Роспотребнадзора (информация от 18.11.2024)

Подробности – на нашем сайте

597

Главная книга: журнал для бухгалтера

18 Nov, 14:10

✏ Правила учета ИП взносов за себя при «доходно-расходной» УСН с 2025 г.

Налоговая служба рассказала, как по правилам, которые начнут действовать с 01.01.2025, предприниматели смогут учитывать взносы за себя в расходах при исчислении «упрощенного» налога.

Итак, ИП на «доходно-расходной» УСН при определении налоговой базы за отчетный (налоговый) период вправе с 01.01.2025 уменьшить полученные доходы на фиксированные страховые взносы, подлежащие уплате в этом налоговом периоде, без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения.

ℹ Источник: Письмо ФНС от 12.11.2024 СД-4-3/12916@

Подробности – на нашем сайте

737

Главная книга: журнал для бухгалтера

18 Nov, 11:50

❗ Работать с самозанятым долго можно, но осторожно

Ограничения на применение НПД содержатся в ч. 2 ст. 4 и ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. И ограничений по срокам взаимодействия с самозанятыми и способам их привлечения в этом законе нет.

При этом ФНС напоминает, что налоговики строго следят за тем, чтобы «самозанятыми» отношениями не подменялись трудовые.

К критериям подмены трудовых отношений в том числе можно отнести:

▪️ график периодичности выплат;

▪️ объем выплат в отношении самозанятых;

▪️ постоянство взаимоотношений с организациями.

Поэтому организациям при взаимодействии с самозанятыми следует проявлять должную осмотрительность и самостоятельно оценивать риски такого взаимодействия.

ℹ Источник: Письмо ФНС от 11.11.2024 № АБ-4-20/12835@

Подробности – на нашем сайте

751

Главная книга: журнал для бухгалтера

15 Nov, 14:03

🔥 Главные новости прошедшей недели

🔹1. С 20 ноября повышаются штрафы за неисполнение квоты по приему на работу инвалидов

🔹2. Упрощенцы, которые в 2025 году выберут ставку НДС 5% или 7%, не смогут применять ставку НДС 0% по гостиничным услугам

🔹3. ФНС рассказала, как в 2025 году ИП на «доходно-расходной» УСН отражать в КУДиР не уплаченные, но учтенные в расходах взносы за себя

🔹4. Больничный по уходу не продлевает отпуск

🔹5. Если работодатель перешел на ЭКДО, то работник вправе направить заявление об увольнении в электронном виде

🍁 Оформите подписку со скидкой на 2025 год и получите доступ к журналу уже сейчас!

469

Главная книга: журнал для бухгалтера

15 Nov, 13:46

🧑‍💻Вебинар «НДФЛ и страховые взносы: актуальные моменты»: пересчет НДФЛ при смене статуса

31 октября на вебинаре «НДФЛ и страховые взносы: спорные выплаты и другие актуальные моменты» ведущий эксперт журнала Елена Шаронова подняла вопрос пересчета НДФЛ при изменении статуса работника. Проблема возникает, если статус с нерезидента сменился на резидента и требуется уплата налога по ставке 15%.

▶ Смотреть вебинар полностью

463

Главная книга: журнал для бухгалтера

15 Nov, 10:17

А вы знали, что на следующей неделе, 18 ноября, свой день рождения празднует 🎅Дед Мороз?! Всего за одну новогоднюю ночь Деду Морозу удается разнести миллионы подарков, ничего не перепутать и никого не забыть. Конечно, речь идет о сказочном персонаже.

Но чтобы никогда не забывать о важных бухгалтерских делах, не нужно быть ✨волшебником. Достаточно не пропускать наши еженедельные напоминания.

541

Главная книга: журнал для бухгалтера

15 Nov, 09:30

📝 Как ИП на УСН «доходы минус расходы» отражать взносы в КУДиР

С 2025 года ИП на «доходно-расходной» УСН смогут учитывать в расходах страховые взносы за себя, подлежащие уплате в году применения УСН, независимо от даты их фактической уплаты. В связи с этим ФНС разъяснила, как отражать не уплаченные, но учтенные взносы в КУДиР.

Сообщается, что в графе 2 «Дата и номер первичного документа» раздела 1 КУДиР в отношении таких взносов можно указать только дату - последнее число отчетного (налогового) периода, в котором взносы подлежат учету.

Например, в КУДиР за I квартал 2025 года может быть такая запись:

▪️ графа 2 - 31.03.2025;

▪️ графа 3 - Страховые взносы подлежащие уплате в соответствии со ст. 430 НК РФ за расчетный период 2025 года;

▪️ графа 5 - сумма учтенных взносов.

Обратите внимание: учтенные таким образом страховые взносы повторно отражать в КУДиР после их уплаты не нужно.

ℹ Источник: Письмо ФНС от 11.11.2024 № СД-4-3/12849@

Подробности – на нашем сайте

541

Главная книга: журнал для бухгалтера

15 Nov, 09:20

🔹 С процентов по займу платить НПД нельзя

Если организация получала займы от директора – единственного учредителя, зарегистрированного в качестве самозанятого, то процентный доход заимодавца должен облагаться НДФЛ, а организация-заемщик должна выполнять обязанности налогового агента.

«Самозанятый» налог можно платить с доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Перечень доходов, не признаваемых объектом обложения НПД, установлен в ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Доходов в виде процентов по займам в этом списке нет.

Однако ВС считает: не запрещено, не значит – разрешено.

Получение процентов по выданному займу, по своей сути, пассивный доход. То есть правоотношения, основанные на договорах займа, не имеют признаков оказания услуг либо передачи имущественных прав.

Поэтому, организация, взявшая процентный заем у физлица, должна начислять НДФЛ с процентного дохода заимодавца. Даже если он зарегистрирован как самозанятый.

ℹ Источник: Определение ВС РФ от 24.10.2024 № 305-ЭС24-14436

Подробности – на нашем сайте

535

Главная книга: журнал для бухгалтера

15 Nov, 06:25

✏ Чем работодателю грозит неоформление трудового договора

По ТК в случае, когда сотрудник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя, трудовой договор считается заключенным, даже если в письменном виде он не оформлен.

Однако в такой ситуации работодатель все равно обязан должным образом оформить трудовой договор в течение трех рабочих дней со дня фактического допущения сотрудника к работе.

Соответственно, если сотрудник трудится у работодателя более трех дней, а трудовой договор с ним все еще не подписан, то это нарушение, предусмотренное ст. 5.27 КоАП.

Штраф за уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора составляет:

▪️ для должностных лиц – от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб.;

▪️ для ИП – от 5 тыс. руб. до 10 тыс. руб.;

▪️ для организаций - от 50 тыс. руб. до 100 тыс. руб.

А за повторное нарушение наказание еще строже.

ℹ Источник: Телеграм-канал Роструда (информация от 12.11.2024)

Подробности – на нашем сайте

617

Главная книга: журнал для бухгалтера

15 Nov, 05:00

❌ Когда самозанятому откажут в едином детском пособии

Если гражданин зарегистрирован в качестве самозанятого и не имеет иных доходов, кроме получаемых в рамках НПД, для оформления единого детского пособия его доходы от самозанятости должны быть не менее 2 МРОТ за 12 месяцев регистрации.

В 2024 год МРОТ составляет 19 242 руб., а в 2025 году он будет равен 22 440 руб.

Получается, что для получения единого пособия доходы самозанятого должны быть не ниже:

▪️ в 2024 году - 38 484 руб. за год (3 207 руб. в среднем в месяц);

▪️ в 2025 году - 44 880 руб. за год (3 740 руб. в среднем в месяц).

Это те суммы поступлений, которые должны быть отражены в приложении «Мой налог» при наличии статуса самозанятого все 12 месяцев расчетного периода.

Если гражданин имел статус самозанятого не все 12 месяцев, минимальная планка заработка рассчитывается по формуле:

2МРОТ / 12 × Кол-во месяцев со статусом самозанятого в расчетном периоде.

Например: женщина оформила самозанятость в сентябре 2024 года. Трудовых доходов за последний год нет. За единым пособием она обратилась в ноябре 2024 года. В назначении пособия ей отказали, поскольку доходов от самозанятости у нее не было (либо она не отражала их в приложении «Мой налог»).

Оформлять чеки на поступления от самозанятости в приложении «Мой налог» женщина начала с ноября 2024 года. За пособием она сможет обратиться не ранее января 2025 года, когда ноябрь войдет в расчетный период (декабрь 2023 — ноябрь 2024).

В расчетном периоде у этой женщины будет 3 месяца в статусе самозанятой: сентябрь, октябрь и ноябрь 2024 года. При обращении за пособием в январе 2025 года ее доход должен быть не менее 11 220 руб. (3 740 руб. × 3 мес.). Поскольку в январе МРОТ будет уже 22 440 руб.

Эта сумма может быть отражена любыми частями в ноябре 2024 года. Если доход будет меньше, в назначении пособия ей снова откажут.

ℹ Источник: Телеграм-канал «Госуслуги: для родителей» (информация от 13.11.2024)

Подробности – на нашем сайте

626

Главная книга: журнал для бухгалтера

14 Nov, 12:05

✅ Как указывать период отпуска в графике отпусков

В ТК нет нормы, предписывающей работодателю указывать в графике отпусков конкретные отпускные даты. Но Роструд считает, что так все же правильнее.

Минтруд указал: Трудовой кодекс не регламентирует порядок отражения в графике отпусков времени предоставления работнику ежегодного оплачиваемого отпуска - с указанием конкретного числа месяца или лишь месяца предполагаемого отпуска.

Однако Роструд в этом вопросе отталкивается от общего значения слова «график». Трудинспекторы считают, что понятие «график отпусков» подразумевает указание в нем соответствующих периодов отпуска. А период, в свою очередь, подразумевает конкретные даты начала и окончания.

ℹ Источник: Письмо Роструда от 25.10.2024 № ПГ/20978-6-1; Письмо Минтруда от 26.09.2024 № 14-6/ООГ-5659

Подробности – на нашем сайте

710

Главная книга: журнал для бухгалтера

14 Nov, 10:20

🔹 Можно ли сократить разведенную женщину с ребенком

Одинокую мать, воспитывающую ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или ребенка в возрасте до 16 лет, уволить по сокращению нельзя. Роструд разъяснил, что «одинокая мать» - это понятие ситуативное.

В Трудовом кодексе нет четкого определения термина «одинокая мать».

При этом, согласно постановлению Пленума ВС РФ от 28.01.2014 № 1, одинокой матерью может считаться женщина, по каким-либо причинам воспитывающая ребенка без отца. Например, если он умер, признан недееспособным или уклоняется от родительских обязанностей.

По мнению Роструда, одинокой матерью также может быть признана женщина с ребенком в возрасте до 16 лет, если ее бывший муж - отец ребенка проживает за границей, не платит алименты и не принимает участие в воспитании и содержании ребенка.

ℹ Источник: Письмо Роструда от 17.10.2024 № ПГ/20171-6-1

Подробности – на нашем сайте

717

Главная книга: журнал для бухгалтера

14 Nov, 08:12

Почти из каждого правила есть исключения. Например, даже после введения единого срока уплаты для большинства налогов и взносов остались платежи с индивидуальным сроком перечисления. И про эти исключения забыть проще всего. Не допустить такой промах вам помогут наши бухгалтерские напоминания.

713

Главная книга: журнал для бухгалтера

14 Nov, 06:25

🚘 Оплата проезда сотрудников на работу и обратно: что с налогом на прибыль

Минфин напомнил, что учесть в составе «прибыльных» расходов затраты на оплату проезда сотрудников на работу и обратно можно только в двух случаях:

▪️ если оплата проезда работников является формой системы оплаты труда;

▪️ если работодатель вынужден позаботиться о проезде сотрудников в силу технологических особенностей производства.

В иных случаях такие транспортные расходы базу по налогу на прибыль не уменьшают.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 20.09.2024 № 03-03-06/1/90376

Подробности – на нашем сайте

759

Главная книга: журнал для бухгалтера

14 Nov, 05:00

⚠ Вам письмо, или Это снова мошенники

Региональные налоговики предупредили граждан о новой мошеннической схеме.

Схема такая: человеку поступает телефонный звонок. Звонящий представляется сотрудником Почты России и информирует гражданина о том, что на его имя пришло письмо от ФНС. Затем жертве сообщают о некорректно указанном адресе регистрации и просят уточнить, куда направить письмо «из налоговой» - на электронную почту или на адрес регистрации/прописки.

После этого гражданину приходит смс с кодом от сервиса, имя которого на первый взгляд похоже на gosuslugi.ru. Этот код мошенники просят продиктовать им.

Сообщая звонящему содержащийся в смс код, граждане подвергает опасности свои персональные данные. Также с помощью этого кода возможна регистрация учетной записи на сервисах, через которые оформляется выдача кредитов, перечисление средств с банковского счета и т.д.

Будьте бдительны! Никогда не называйте неизвестным людям коды из смс.

ℹ Источник: Информация УФНС по Пензенской области

Подробности – на нашем сайте

872

Главная книга: журнал для бухгалтера

13 Nov, 14:01

Вебинар «НДФЛ и страховые взносы: актуальные моменты»: ставка НДФЛ у гражданина Беларуси

31 октября на вебинаре «НДФЛ и страховые взносы: спорные выплаты и другие актуальные моменты» слушатель задал вопрос: какую ставку НДФЛ применять к доходам работницы – гражданки Белоруссии?
Отвечает ведущий эксперт журнала Елена Шаронова.

807

Главная книга: журнал для бухгалтера

13 Nov, 13:22

🎧 Подготовили для вас новый подкаст — не пропустите!
Тема: Первичные документы: главное за 5 минут

Расскажем:
▪Унифицированные формы,
▪бухгалтерские справки,
▪как подписать и передать право подписи,
▪факсимиле, электронная первичка,
▪дата принятия документов к учету, допустимы ли сканы и копии,
▪порядок исправления и хранения.

На сайте "Главная книга" информацию подкаста вы можете как слушать, так и читать: аудиофайл сопровождается текстовой версией — переходите ▶

798

Главная книга: журнал для бухгалтера

13 Nov, 12:00

⌚ У внешнего совместителя может быть гибкий график

Если внешний совместитель просит установить ему гибкий режим рабочего времени, работодатель вправе пойти ему навстречу.

Ведь запрета на установление гибкого графика для совместителя ТК не содержит. Поэтому, даже если у работодателя гибкий режим рабочего времени правилами внутреннего трудового распорядка не предусмотрен, гибкий график может быть установлен внешнему совместителю трудовым договором.

Главное, чтобы соблюдалось ограничение по продолжительность рабочего времени при работе по совместительству, предусмотренное ст. 284 ТК.

ℹ Источник: Письмо Роструда от 30.10.2024 № ПГ/21287-6-1

Подробности – на нашем сайте

1,182

Главная книга: журнал для бухгалтера

13 Nov, 09:15

✅ С частичной предоплаты туристический налог начислять не нужно

Начислять туристический налог нужно будет в том периоде, в котором постоялец полностью рассчитался с отелем за проживание. Внесение предварительной частичной оплаты, а также фактический период проживания значения не имеют.

Например: гражданин оплатил 50% услуги по временному проживанию в гостинице в марте 2025 года (т.е. в I квартале), внес оставшиеся 50 % в июне (т.е. во II квартале), а проживал в гостинице в июле (т.е. в III квартале).

В этом случае туристический налог необходимо исчислить во II квартале 2025 года по ставке, которая будет действовать в этот период.

ℹ Источник: Информация ФНС; Письмо Минфина от 05.11.2024 № 03-05-08/108773

Подробности – на нашем сайте

785

Главная книга: журнал для бухгалтера

13 Nov, 05:00

💰 Материнский капитал при рождении двойни: на какую сумму можно рассчитывать

При рождении двойняшек размер материнского капитала будет зависеть от того, есть ли в семье другие дети и, если есть, то в каком году они появились на свет.

Так, если новорожденные близнецы – это первые дети в семье, а также в случае, когда их старшие братья/сестры родились до 2007 года, семье будет оформлен сертификат на маткапитал на общую сумму 833 024,74 руб. (630 380,78 руб. за первого ребенка из двойни и 202 643,96 руб. — за второго).

Если в семье уже есть один ребенок, рожденный до 2020 года, то в связи с рождением второго ребенка в семье, то есть первого из двойни, также будет оформлен сертификат на сумму 833 024,74 руб.

А в случае, когда старший брат/старшая сестра близнецов появился (появилась) на свет в период начиная с 2020 года, то при рождении двойняшек маткапитал будет назначен в размере 202 643,96 руб. Это будет выплата за второго ребенка в семье, то есть первого из двойни.

ℹ Источник: Телеграм-канал «Госуслуги: для родителей» (информация от 12.11.2024)

Подробности – на нашем сайте

941

Главная книга: журнал для бухгалтера

12 Nov, 13:20

❗ «Гостиничная» ставка НДС 0% и пониженная 5% для упрощенцев несовместимы

При соблюдении установленных условий организации и ИП на УСН, которые с 01.01.2025 должны будут платить НДС, смогут в отношении гостиничных услуг применять нулевую ставку. При этом в отношении прочей деятельности НДС им придется уплачивать по стандартным ставкам 20% или 10%.

Дело в том, что в случае принятия решения о применении ставки НДС 5% или 7% начислять налог по нулевой ставке упрощенец сможет только в отношении операций, указанных в подп. 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК. А ставка НДС 0% для гостиниц установлена подп. 19 п. 1 ст. 164 НК.

Соответственно, если организация/ИП на УСН, оказывающая услуги по представлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, планирует пользоваться «гостиничной» нулевой ставкой НДС, то в качестве основной выбирать следует стандартную ставку НДС 20%, а не пониженную 5% или 7%.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 29.08.2024 № 03-07-11/81681

Подробности – на нашем сайте

932

Главная книга: журнал для бухгалтера

07 Nov, 10:45

💰 Туристический налог придется платить и за бесплатных постояльцев

Даже если гражданин жил в гостинице бесплатно, со стоимости оказанной ему услуги по временному проживанию все равно нужно будет заплатить туристический налог.

С 01.01.2025 в НК будет прописано, что в случае, если исчисленная сумма туристического налога оказалась менее суммы минимального налога (100 руб. х количество суток проживания), сумма туристического налога признается равной сумме минимального налога.

На основании этот правила Минфин делает следующий вывод: если стоимость услуги по временному проживанию равна нулю (например, при размещении командированных лиц без взимания платы за проживание), то сумма туристического налога также равна нулю, а это меньше минимального налога. Следовательно, за такого бесплатного постояльца гостинице нужно будет заплатить минимальный налог.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 04.10.2024 № 03-05-08/96119

Подробности – на нашем сайте

504

Главная книга: журнал для бухгалтера

07 Nov, 09:11

Дорогие подписчики! Мы искренне рады, что вы с нами!
Скоро наше сообщество достигнет отметки в 4000 человек. Хотя это число может показаться небольшим, каждый из вас очень важен для нас ❤️

Хотим сделать подарок нашим подписчикам - полезные памятки и чек-листы, которые пригодятся в работе:

🎁 Таблица "Основное в НДС на УСН в 2025 г.: ставки, обязанности"

🎁 Памятка "Ставки НДФЛ для различных видов доходов, применяемые налоговыми агентами с 1 января 2025 г."

🎁 Шпаргалка "Правила деления расходов на прямые и косвенные для целей налогообложения прибыли"

🎁 Чек-лист "Коды ошибок в НДС-декларации"

🎁 Памятка "Когда ИФНС может отказать в приеме декларации/расчета"

⬇ Сохраните материалы себе и поделитесь с коллегами. Присоединяйтесь к нам и получайте только свежую и актуальную информацию для бухгалтера.

544

Главная книга: журнал для бухгалтера

07 Nov, 08:51

🎧 Подготовили для вас новый подкаст — не пропустите!
Тема: Зарплата и НДФЛ — 2024/2025: главное за 5 минут

Расскажем:
▪когда и как выплатить, как считать аванс,
▪как оплатить работу в выходные и праздники,
▪как выдать расчётные листки,
▪как считать НДФЛ, страховые взносы и учитывать расходы.

На сайте "Главная книга" информацию подкаста вы можете как слушать, так и читать: аудиофайл сопровождается текстовой версией — переходите ▶

489

Главная книга: журнал для бухгалтера

07 Nov, 06:35

🔹 Можно ли учесть расходы на спортивные мероприятия для персонала в «прибыльной» базе

Если работодатель организует для своих сотрудников спортивные мероприятия, никак не связанные с производственной деятельностью, учесть такие «спортивные» затраты в базе по налогу на прибыль нельзя.

Здесь работает норма НК, запрещающая учитывать в «прибыльных» расходах затраты на оплату занятий работников в спортивных секциях, кружках или клубах, а также посещений сотрудниками культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 03.09.2024 № 03-03-06/1/83455

Подробности – на нашем сайте

514

Главная книга: журнал для бухгалтера

07 Nov, 05:00

✏ Налоги за детей платят их родители

Заплатить личные имущественные налоги за 2023 год граждане должны не позднее 2 декабря 2024 года. При этом если собственником налогооблагаемого имущества числится несовершеннолетний ребенок, налог за него перечисляют родители.

Для родителей несовершеннолетних налогоплательщиков возможность перечисления налогов за своих отпрысков предусмотрена в личном кабинете на сайте ФНС - вкладка «Семейный доступ».

Чтобы воспользоваться этой опцией, сначала необходимо связать ЛК ребенка с ЛК родителя. Для этого нужно:

▪️ во вкладке «Семейный доступ» нажать кнопку «Добавить пользователя»;

▪️ ввести логин (ИНН) личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос»;

▪️ зайти в личный кабинет ребенка и подтвердить запрос.

После этого в личном кабинете родителя в разделе «Налоги» появится раскрывающийся список добавленных несовершеннолетних детей. Переключаясь между пользователями в этом списке, можно заплатить налоги за каждого из них удобным для вас способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.

ℹ Источник: Информация ФНС

Подробности – на нашем сайте

558

Главная книга: журнал для бухгалтера

06 Nov, 12:54

🎥 Смотрите видеофрагмент вебинара Главной книги
«НДФЛ и страховые взносы: спорные выплаты и другие актуальные моменты»

В нем ведущий эксперт журнала Елена Шаронова рассказала об особенностях исчисления НДФЛ с доходов физлиц, работающих по трудовым договорам о дистанционной работе, и физлиц, работающих по гражданско-правовым договорам о выполнении работ/оказании услуг за границей.

✔ Полностью посмотреть вебинар, который журнал провел 31 октября, можно на нашем сайте ▶

615

Главная книга: журнал для бухгалтера

06 Nov, 12:50

🔹 Как нужно будет считать туристический налог к уплате

Минфин разъяснил: сумма туристического налога рассчитывается в течение того квартала, в котором произведен полный расчет с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию (например, с работодателем в случае полной оплаты стоимости услуги за работника).

А дата фактического получения услуги в средстве размещения значения иметь не будет.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 04.10.2024 № 03-05-08/96119

Подробности – на нашем сайте

599

Главная книга: журнал для бухгалтера

06 Nov, 12:40

✅ Реализация прошла в 2024 г., а оплата будет в 2025 г.: нужно ли начислять с оплаты НДС при УСН

Компания/ИП применяет УСН в 2024 года и собирается остаться на этом спецрежиме и в 2025 году. Придется ли начислять НДС с суммы оплаты товаров, проданных в 2024 году, если деньги придут только в 2025 году?

Минфин считает, что нет.

Поскольку реализация товаров (работ, услуг), произведенная упрощенцем до 2025 года, не облагается НДС, включать в НДС-базу суммы оплаты, полученные после 01.01.2025 за товары (работы, услуги), реализованные до этой даты, оснований не имеется.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 03.10.2024 № 03-07-11/95799

Подробности – на нашем сайте

570

Главная книга: журнал для бухгалтера

06 Nov, 11:17

🥁 Читайте в новом номере журнала «Главная книга» № 22/2024:

🔹 «Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков»

🔹 «7 НДС-вопросов: освобождение, пониженные ставки»

🔹 УСН-2025: Методические рекомендации от налоговой службы

🔹 УПД: секрет хорошей формы

🔹 Расчеты за импортный товар через посредника из ЕАЭС: что с бухучетом и налогами

🔹 Тонкости при работе с документами: как оформить и подписать

🔹 Декретные исходя из МРОТ при неполном рабочем дне

🔹 Нюансы приемов и увольнений

🔹 Два ответа СФР о льготном пенсионном стаже медработников

🔹 Как продать физлицу ОС или иное имущество, если нет ККТ

🔐 Чтобы прочитать статьи журнала «Главная книга», активируйте пробный доступ и в течение 2 дней знакомьтесь с публикациями журнала.

577

Главная книга: журнал для бухгалтера

06 Nov, 10:25

✅ Как считать лимит по доходам при совмещении УСН и ПСН в целях НДС

Чтобы с 2025 года не платить НДС при УСН, доходы ИП, совмещающего ПСН и УСН, за 2024 должны быть не более 60 млн рублей. Причем в целях соблюдения этого лимита доходы по обоим спецрежимам суммируются.

Также напомним, что с 2025 года ИП утрачивает право на ПНС, если его доходы перевалили за отметку 60 млн рублей за текущий или предшествующий год.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 06.09.2024 № 03-07-11/84783

Подробности – на нашем сайте

611

Главная книга: журнал для бухгалтера

06 Nov, 06:25

✏ Когда при расчетах с комитентом комиссионер должен пробить чек

Если организация-комиссионер реализует товары физического лица-комитента по договору комиссии, то при передаче комитенту денег за проданный товар нужно применять ККТ.

При этом в случае, когда свое вознаграждение комиссионер самостоятельно удерживает из суммы, причитающейся к перечислению комитенту, при передаче физлицу денежных средств за ранее реализованные товары, комиссионер формирует кассовый чек с признаком расчета «расход».

Чек пробивается в момент передачи денег. В нем указывается сумма уже за минусом комиссионного вознаграждения.

ℹ Источник: Письмо ФНС от 29.10.2024 № ЗГ-2-20/15925@

Подробности – на нашем сайте

684

Главная книга: журнал для бухгалтера

04 Nov, 06:15

🏡 Почему покупка апартаментов вместо квартиры не всегда хороший выбор

С бытовой точки зрения апартаменты и квартира – почти одно и то же. Причем апартаменты, как правило, стоят дешевле. Но нужно понимать, что эта дешевизна неспроста.

Во-первых, апартаменты не имеют статуса жилого помещения. А значит, прописаться в таком «нежилом жилье» нельзя.

Во-вторых, сэкономив на покупке недвижимости, на текущие платежи придется тратить больше. Для владельца апартаментов плата за коммунальные услуги, а также налог на имущество будут выше, чем для собственника квартиры.

В-третьих, при покупке апартаментов нельзя воспользоваться имущественным НДФЛ-вычетом. Также под покупку апартаментов невозможно взять льготную ипотеку или покрыть часть стоимости покупки материнским капиталом.

ℹ Источник: Телеграм-канал Объясняем.рф (информация от 25.10.2024)

Подробности – на нашем сайте

481

Главная книга: журнал для бухгалтера

03 Nov, 11:00

💰 Выплаты к юбилею свадьбы существуют

Внесенный в Госдуму законопроект о введении на федеральном уровне выплат супружеским парам, состоящим в браке более 20 лет, отклонили. Однако в некоторых регионах выплаты за долгую семейную жизнь и так практикуются.

В частности, подарки в честь юбилея свадьбы можно получить в Москве и Московской области, Санкт-Петербурге и Ленинградской области, Челябинской, Калужской, Вологодской, Мурманской, Белгородской, Самарской, Владимирской областях, а также Удмуртской Республике.

Есть ли подобная мера поддержки в вашем регионе, вам скажут в МФЦ.

Общие для всех регионов условия получения выплаты за долгий брак:

▪️ с момента свадьбы прошло не менее 50 лет. Причем, если пара разводилась, а затем снова поженилась, учитывается только время, прошедшее с повторной регистрации брака;

▪️ оба супруга должны быть гражданами РФ.

В некоторых регионах дополнительно требуется, чтобы семейная пара постоянно проживала в соответствующем субъекте РФ определенное количество лет. А где-то важен еще и стаж работы на территории региона.

От региона к региону различаются также и суммы выплаты.

Например, в Санкт-Петербурге выплата положена супругам, состоящим в браке 50, 60, 70 и 75 лет. Каждый год семейной жизни оценивается в 1000 рублей. Соответственно, к 50-летнему юбилею супруги получают 50 тыс. руб, к 60-летнему – 60 тыс. руб. и. т.д. А в Хабаровске сумма денежного подарка – 25 тыс. руб.

Выплата за долгий брак производится на основании заявления, поданного супругами. К нему также требуется приложить ряд документов. В частности, свидетельство о браке.

ℹ Источник: Телеграм-канал Объясняем.рф (информация от 30.10.2024)

Подробности – на нашем сайте

637

Главная книга: журнал для бухгалтера

02 Nov, 13:55

🔥 Главные новости прошедшей недели

🔹 С 2025 года МСП будут платить больше страховых взносов.
🔹 МРОТ-2025 будет равен 22 440 руб.
🔹Тарифы взносов на травматизм в 2025 году будут таким же, как в 2024 году.
🔹 Введено новое основание для утраты права на ПСН. Теперь важны и доходы за предыдущий год.
🔹 С 01.01.2025 применятся новая форма книги продаж.
🔹Сдать декларацию по УСН за 2024 год нужно будет по новой форме.
🔹 НДФЛ со стоимости подарков детям работника начисляется по ставке 13%. Даже если доходы сотрудника более 5 млн руб.

🍁 Оформите подписку со скидкой на 2025 год и получите доступ к журналу уже сейчас!

685

Главная книга: журнал для бухгалтера

02 Nov, 13:25

🔹 Cанатории будут платить туристический налог

С 01.01.2025 санатории, ведущие свою деятельность в регионах, где введен туристический налог, должны будут уплачивать этот налог наравне с гостиницами.

Впрочем, рассчитывать налог санатории будут по минимальной ставке - 100 руб. за каждые сутки проживания.

ℹ Источник: Информация с сайта Российского Союза Туриндустрии; Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Подробности – на нашем сайте

656

Главная книга: журнал для бухгалтера

02 Nov, 12:15

💰 Можно ли учесть стимулирующие выплаты работникам в «прибыльной» базе

Стимулирующие выплаты сотрудникам, предусмотренные трудовым законодательством и произведенные на основании трудового и/или коллективного договора, в «прибыльных» целях можно учесть в составе расходов на оплату труда.

Речь идет, в частности, о премиях за производственные результаты, надбавках к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели.

При этом, по мнению Минфина, стимулирующие выплаты, не связанные с производственными результатами работников, базу по налогу на прибыль не уменьшают.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 08.10.2024 № 03-03-06/3/97206

Подробности – на нашем сайте

659

Главная книга: журнал для бухгалтера

02 Nov, 10:48

✍️ Освобождение от НДФЛ матвыгоды по жилищным займам прописали в законе

Теперь официально установлено: доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами по договору, заключенному до 31.12.2024 включительно, освобождаются от НДФЛ при наличии у заемщика права на получение имущественного вычета.

Речь идет о матвыгоде по целевым займам на строительство и приобретение жилья.

Такая материальная выгода возникает, например, если человек работает в организации, которая выдала ему заем под сниженный процент. То есть если кредитор и заемщик - взаимозависимые лица.

Источник: Информация ФНС

Подробности – на нашем сайте

665

Главная книга: журнал для бухгалтера

02 Nov, 08:00

⏳В какой срок нужно сообщать центру занятости о вакансиях

Работодатели обязаны сообщать в службу занятости об имеющихся свободных вакансиях. Минтруд напомнил, в какой срок необходимо представить эту информацию.

Так, проинформировать службу занятости о наличии свободных рабочих мест и вакантных должностей нужно в течение 5 рабочих дней со дня их появления. А при изменении указанной информации сообщить об этом следует в течение 5 рабочих дней со дня возникновения изменений.

Источник: Письмо Минтруда от 01.10.2024 № 16-3/ООГ-1785

Подробности – на нашем сайте

661

Главная книга: журнал для бухгалтера

02 Nov, 07:55

❓Что делать, если вы не согласны с суммой в уведомлении из ИФНС

Личные имущественные налоги граждане платят на основании уведомлений. Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце инспекции получают от госорганов (Росреестра, МВД, МЧС, Росавиации, Росморречфлота, Гостехнадзора и т.д.), а также от органов, уполномоченные совершать нотариальные действия.

То есть возможна ситуация, когда налог вам посчитали исходя из неактуальных данных. Если в уведомление закралась неточность, то для проверки и актуализации информации необходимо обратиться в инспекцию.

Сделать это можно:
▪️ через личный кабинет на сайте ФНС;
▪️ через уполномоченный МФЦ;
▪️ по почте;
▪️ при личном визите в ИФНС.

После получения вашего обращения налоговики все перепроверят. И если выяснится, что вы правы, первоначально начисленная сумма налога будет пересчитана и вам пришлют новое налоговое уведомление с корректной суммой.
Источник: Информация УФНС по Липецкой области

Подробности – на нашем сайте

626

Главная книга: журнал для бухгалтера

02 Nov, 07:43

✍️Что нужно сделать бухгалтеру с 5 по 8 ноября

Следующая рабочая неделя будет укороченной – четырехдневной. Впрочем, и срочных отчетно-платежных дел у бухгалтеров будет немного.

А с нашими еженедельными напоминаниями 🔔вы не забудете ни про одно из них.

630

Главная книга: журнал для бухгалтера

01 Nov, 13:55

⚡ Встречайте новую УСН-декларацию

Сдавать декларацию по УСН за 2024 год нужно будет по новой форме.

На титульном листе декларации появилось поле для указания кода объекта налогообложения:

▪️ код 1 – доходы;

▪️ код 2 - доходы, уменьшенные на величину расходов.

Также декларация дополнена новым разделом 4, который должны будут заполнять только упрощенцы из новых регионов, воспользовавшиеся ККТ-вычетом.

ℹ Источник: Приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@

Подробности – на нашем сайте

812

Главная книга: журнал для бухгалтера

01 Nov, 13:49

🎧 Подготовили для вас новый подкаст — не пропустите!

Тема: Новые налоговые поправки - 2025: главное за 5 минут
О чем узнаете:
▪о том, что выросли пени по налогам и страховые взносы для МСП,
▪об освобождении от счетов-фактур и коэффициентах-дефляторах- 2025,
▪о пониженных ставках УСН при переезде в новый регион,
▪о тарифах взносов на травматизм
▪ о новом регистрационном номере страхователя.

На сайте "Главная книга" информацию подкаста вы можете как слушать, так и читать: аудиофайл сопровождается текстовой версией — переходите ▶

716

Главная книга: журнал для бухгалтера

01 Nov, 12:55

📝 Утверждены новые формы жалоб и решений по ним

ФНС утвердила формы документов, используемых налогоплательщиками при направлении жалоб (апелляционных жалоб), в том числе в электронном виде для их упрощенного рассмотрения.

Речь идет о документах, направляемых в соответствии со статьями 138, 139, 139.2, 140 НК, а также со статьей 140.1 «Особенности рассмотрения жалобы в упрощенном порядке», которая появится в НК с 01.01.2025.

В частности, это:

▪️ жалоба (апелляционная жалоба);

▪️ ходатайство о приостановлении рассмотрения жалобы;

▪️ заявление об отзыве жалобы (апелляционной жалобы);

▪️ ходатайство о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы.

ℹ Источник: Приказ ФНС от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693@

Подробности – на нашем сайте

710

Главная книга: журнал для бухгалтера

01 Nov, 11:50

❗ С 1 ноября в отчетности СФР только новые регномера

Начиная с 01.11.2024 во всей отчетности, представляемой в СФР, нужно указывать новый регистрационный номер страхователя.

Узнать свой новый регномер можно:

▪️ на сайте СФР;

▪️ в Личном кабинете страхователя;

▪️ в личном профиле страхователя на портале госуслуг;

▪️ при обращении к сервисам «Прямые выплаты страхового обеспечения» (ПВСО), «Проактивные выплаты пособий по временной нетрудоспособности и пособий» (проактивный ЭЛН) и т.д.;

▪️ заказав выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

ℹ Источник: Информация ОСФР по Новгородской области

Подробности – на нашем сайте

752

Главная книга: журнал для бухгалтера

01 Nov, 11:25

🎁 По какой ставке облагать НДФЛ подарки детям работников

Даже если сотрудник заработал за год более 5 млн рублей, НДФЛ со стоимости праздничных подарков его детям начисляется по ставке 13%.

Минфин отметил, что согласно п. 1.1 ст. 224 НК в отношении доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, действует ставка 13%.

Также напомним, что от обложения НДФЛ освобождается часть стоимости подарка, не превышающая 4 тыс. руб. на человека в год.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 17.10.2024 № 03-04-05/100969

Подробности – на нашем сайте

724

Главная книга: журнал для бухгалтера

01 Nov, 08:35

📝 Декларацию 3-НДФЛ обновили

ФНС утвердила новую форму декларации 3-НДФЛ.

Отчитаться о своих доходах по новой форме граждане и ИП на ОСН должны по итогам 2024 года.

ℹ Источник: Приказ ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@

Подробности – на нашем сайте

617

Главная книга: журнал для бухгалтера

01 Nov, 06:25

🔹 Двухнедельной не обязательно должна быть первая часть отпуска

Работодатель не вправе навязывать сотрудникам порядок деления отпуска на части. В том числе требовать, чтобы сначала работник отгулял обязательную двухнедельную часть, а потом уже все остальное.

По ТК хотя бы одна часть ежегодного оплачиваемого отпуска должны быть не менее 14 календарных дней. А когда именно в течение года работник уйдет в двухнедельный отпуск – не важно.

При этом разделение ежегодного оплачиваемого отпуска возможно только по взаимному согласию работника и работодателя. Если по хорошему о порядке деления отпуска на части сторонам договориться не удалось, ежегодный отпуск должен быть предоставлен целиком (неделимой частью).

ℹ Источник: Онлайнинспекция.рф

Подробности – на нашем сайте

626

Главная книга: журнал для бухгалтера

01 Nov, 05:00

🏡 Условия НДФЛ-льготы при продаже жилья семьей с детьми хотят смягчить

Сейчас семьи, в которых растут двое и более детей, могут не платить НДФЛ с доходов от продажи жилья. Причем вне зависимости от срока владения проданной квартирой. Возможно, скоро этой льготой смогут воспользоваться больше семей.

В Госдуму поступил законопроект, предлагающий освободить от НДФЛ при продаже жилой недвижимости семьи, в которых есть хотя бы один ребенок в возрасте до 18 лет (24 лет при очном обучении).

Впрочем, все остальные условия для применения этого освобождения планируется оставить прежними. А их немало.

В частности, чтобы не платить НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения, нужно в году продажи или до 30 апреля следующего года приобрести новое жилье взамен проданного. Причем новая квартира должна быть больше и/или дороже старой.

Есть и другие ограничения.

ℹ Источник: Законопроект № 756425-8

Подробности – на нашем сайте

645

Главная книга: журнал для бухгалтера

31 Oct, 13:00

✅ Общепитовская НДС-льгота распространяется и на упрощенцев

С 2025 года упрощенцы, зарабатывающие более 60 млн рублей, должны платить НДС. При этом в отношении услуг общепита можно будет воспользоваться НДС-освобождением.

Условия для применения «общепитовского» освобождения от НДС для упрощенцев будут такими же, как для общережимников. Согласно подп. 38 п. 3 ст.149 НК в отношении услуг общепита НДС можно не начислять, если у компании/ИП:

▪️ доходы не более 2 млрд рублей;

▪️ доля доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов не менее 70%;

▪️ среднемесячные выплаты работникам не ниже среднемесячной зарплаты в общепите в соответствующем регионе.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 29.08.2024 № 03-07-07/81842; Письмо Минфина от 05.09.2024 № 03-07-11/84117

Подробности – на нашем сайте

700

Главная книга: журнал для бухгалтера

31 Oct, 10:05

📝 Утверждена новая форма книги продаж

С 01.01.2025 оформлять книгу продаж и дополнительный лист к ней нужно будет по новой форме.

В частности, в книге появятся новые графы для ставок НДС 5% и 7%.

Также в порядке заполнения книги покупок и книги продаж учтены особенности исчисления и уплаты налога при продаже физлицам товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки.

ℹ Источник: Постановление Правительства РФ от 29.10.2024 № 1448

Подробности – на нашем сайте

720

Главная книга: журнал для бухгалтера

31 Oct, 09:25

✅ Обновление для ККТ уже на подходе

ФНС обещает, что возможность отражать в кассовых чеках НДС-ставки 5% и 7% будет реализована к началу следующего года.

Для этого:

▪️ подготовлен проект приказа с изменениями в форматы фискальных документов, который планируется зарегистрировать в IV квартале 2024 г.;

▪️ дорабатывается программное обеспечение ККТ. Закончить с этим должны к концу 2024 года.

Когда все будет готово упрощенцам, которые выбрали НДС-ставки 5% или 7%, нужно будет обновить программное обеспечение на ККТ.

Впрочем, есть план и на случай, если до конца года ККТ все же не научат печатать чеки с новыми ставками. Тогда плательщики УСН, применяющие ставки НДС 5% и 7%, смогут временно продолжить формировать ККТ-чеки без НДС.

ℹ Источник: Письмо ФНС от 10.10.2024 № АБ-4-20/11584@

Подробности – на нашем сайте

697

Главная книга: журнал для бухгалтера

31 Oct, 08:56

🍁 Готов календарь на НОЯБРЬ 2024!

Оформите свой рабочий стол тематическими обоями и загрузите календарь в формате .pdf с нашего сайта абсолютно бесплатно. Это поможет вам не пропустить важные сроки сдачи отчетности и перечисления налоговых платежей!

➡ Скачать календарь

700

Главная книга: журнал для бухгалтера

31 Oct, 06:25

✅ АУСН станет доступна по всей стране

Сейчас АУСН можно применять только в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Но уже в 2025 году география этого спецрежима расширится.

С 01.01.2025 вводить на своей территории АУСН смогут власти всех субъектов РФ.

А на территории «Сириус» и в городе Байконуре АУСН гарантировано заработает с 1 января в соответствии с федеральным законом.

ℹ Источник: Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Подробности – на нашем сайте

719

Главная книга: журнал для бухгалтера

31 Oct, 06:05

⏰ Суббота, 2 ноября, – рабочий сокращенный день

За счет этой субботы выходным был предпраздничный день 30 апреля. Поэтому она рабочая, но с сокращенным на час рабочим временем.

Далее нас ждут два выходных – 3 и 4 ноября. К работе возвращаемся во вторник, 5 ноября.

Подробности – на нашем сайте

707

Главная книга: журнал для бухгалтера

31 Oct, 05:00

🏡 Когда продажа квартиры не повлияет на единое детское пособие

При назначении и определении размера единого детского пособия ключевое значение имеет среднедушевой доход семьи. А в доходах претендента на пособие, среди прочего, учитываются и суммы, вырученные при продаже имущества. Правда, не всегда.

Дело в том, что при оценке нуждаемости семьи в расчет идет только налогооблагаемый доход от продажи недвижимости, транспорта и т.д. А в ряде случаев НДФЛ при продаже имущества уплачивать не требуется. А если нет обязанности платить налог с полученного дохода, то в целях единого пособия считается, что нет и этого дохода.

Так, например, если продать автомобиль, который был в собственности семьи более трех лет, доход от продажи не облагается НДФЛ и не учитывается в среднедушевом доходе семьи в целях пособия.

В случае когда налогооблагаемый доход от продажи имущества был уменьшен за счет имущественного вычета, для единого пособия учитывается разница между доходом от продажи и вычетом, то есть сумма, с которой уплачивается НДФЛ.

ℹ Источник: Телеграм-канал «Госуслуги: для родителей» (информация от 29.10.2024)

Подробности – на нашем сайте

767

Главная книга: журнал для бухгалтера

30 Oct, 11:15

✏ ПСН становится менее доступным спецрежимом

В НК внесли новое основание для утраты права на применение ПСН.

По действующим сейчас правилам ИП теряет право на ПСН, если с начала календарного года его доходы от реализации по всем видам «патентной» деятельности превысили 60 млн руб.

Так вот, с 01.01.2025 этот лимит будет применяться к доходам и не только текущего года, но и предыдущего. То есть ИП на ПСН, заработавшим в текущем году более 60 млн руб. и, соответственно, слетевшим с патента, снова начать применять ПСН со следующего года не удастся.

ℹ Источник: Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Подробности – на нашем сайте

848

Главная книга: журнал для бухгалтера

30 Oct, 09:35

❌ Перевод бизнеса в другой регион уже не поможет сэкономить на УСН-налоге

С 2025 года даже если упрощенец перевезет свой бизнес в регион с более низкой УСН-ставкой, платить меньше налога он не будет.

В НК прописали особое правило для таких случаев. Установлено, что, если в новом регионе УСН-ставка ниже, чем по месту первоначальной «прописки» бизнеса, платить «упрощенный» налог нужно по ставке, действующей по прежнему месту регистрации.

Сверять ставки, действующие в новом и старом регионе, нужно в течение трех лет (включая год переезда).

ℹ Источник: Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Подробности – на нашем сайте

833

Главная книга: журнал для бухгалтера

30 Oct, 06:25

✏ Утвержден особый порядок расчета налоговых пеней в 2025 году

Подписан закон с поправками в НК, устанавливающими с 01.01.2025 особый порядок начисления пеней за несвоевременную уплату налогов организациями.

Так, в период с 01.01.2025 по 31.12.2025 налоговые пени организациям будут начислять так:

▪️ в течение первых 30 календарных дней (включительно) просрочки — исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

▪️ начиная с 31-го дня просрочки по 90-й день (включительно) — исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ;

▪️ начиная с 91-го дня просрочки – снова исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

ℹ Источник: Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Подробности – на нашем сайте

808

Главная книга: журнал для бухгалтера

25 Oct, 14:04

🔥 Главные новости прошедшей недели

🔹1. Ключевая ставка повышена с 19% до 21% годовых

🔹2. ФНС объяснила, что такое амнистия дробления бизнеса, кто может ею воспользоваться и что для этого нужно сделать

🔹3. В 2025 году налоговые пени организациям будут начислять по-новому

🔹4. Предпринимателям затруднят переход на ПСН

🔹5. Уплаченный туристический налог можно будет включить в командировочные расходы

🔹6. Минтруд рассказал, как оформить признание записи в трудовой книжке недействительной

🍁 Оформите подписку со скидкой на 2025 год и получите доступ к журналу уже сейчас!

423

Главная книга: журнал для бухгалтера

25 Oct, 11:15

⚡ Ключевая ставка все выше и выше

Совет директоров Банка России принял решение об очередном повышении ключевой ставки.

С понедельника, 28 октября, ключевая ставка составит 21% годовых.

ℹ Источник: Информация Банка России

Подробности – на нашем сайте

510

Главная книга: журнал для бухгалтера

25 Oct, 10:10

🔹 Планируется ввести штрафы за «прослеживаемые» ошибки

КоАП планируется дополнить новыми статьями, устанавливающими ответственность за нарушения при обороте прослеживаемых товаров.

Так, в частности, за выставление при реализации прослеживаемого товара не электронного, а бумажного счета-фактуры (КСФ, УПД) предлагается установить штраф в размере:

▪️ 500 руб. за каждый документ - для ИП;

▪️ 1000 руб. за каждый документ – для организаций.

Такие же штрафы предлагается ввести и за непредставление/несвоевременное представление отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и/или документов, содержащих реквизиты прослеживаемости.

Соответствующие поправки в КоАП должны вступить в силу с 01.01.2026.

ℹ Источник: Проект Федерального закона

Подробности – на нашем сайте

524

Главная книга: журнал для бухгалтера

25 Oct, 07:40

Планируя свою работу на следующую неделю, нужно учитывать, что она будет шестидневной. Составить список первоочередных рабочих задач и ни о чем не забыть, вам помогут наши 🔔 бухгалтерские напоминания.

501

Главная книга: журнал для бухгалтера

25 Oct, 06:25

📝 Заявление об увольнении отозвать можно не всегда

У сотрудника, подавшего работодателю заявление об увольнении по собственному желанию, есть время передумать и отыграть все назад. Но есть нюансы.

По общему правилу предупредить работодателя о своем уходе (то есть написать заявление об увольнении) сотрудник должен как минимум за две недели до желаемой даты увольнения.

Если работник передумал увольняться, то до истечения этого двухнедельного срока он имеет право в любое время отозвать свое заявление.

При этом если к моменту подачи заявления об отзыве работодатель уже письменно пригласил на работу другого сотрудника, которому в соответствии с ТК и иными федеральными законами не может быть отказано в заключении трудового договора, увольнение все равно состоится.

Также нужно иметь в виду, что отозвать заявление об отзыве нельзя. Соответственно, если работник сначала написал заявление об увольнении, потом отозвал его, а затем снова решил уволиться, все нужно начинать сначала (то есть подавать новое увольнительное заявление).

ℹ Источник: Телеграм-канал Роструда (информация от 23.10.2024)

Подробности – на нашем сайте

541

Главная книга: журнал для бухгалтера

25 Oct, 05:00

🔹 Единое детское пособие и выплата из маткапитала: в чем разница

На ребенка в возрасте до 3-х лет можно оформить и единое детское пособие, и выплату из материнского капитала. Для назначения обеих этих выплат семья должна вписываться в лимит по доходам. Вот только лимиты эти разные:

▪️ для выплаты из средств маткапитала среднедушевой доход должен быть не более 2 прожиточных минимумов на душу населения в регионе;

▪️ для единого детского пособия – не более 1 регионального прожиточного минимума на душу населения.

При оформлении выплаты из маткапитала комплексная оценка нуждаемости не проводится. То есть неважно, сколько у семьи квартир, домов, машин и т.д. А при решении вопроса о назначении единого детского пособия, помимо непосредственно доходов, учитывается также и имущество семьи.

А вот по сумме выплата из маткапитала и детское пособие у кого-то совпадут, а у кого-то нет.

Дело в том, что размер выплаты из материнского капитала во всех случаях равен 100% регионального прожиточного минимума на детей. А сумма единого детского пособия в зависимости от доходов семьи может составлять 50%, 75% или 100% детского прожиточного минимума в регионе.

ℹ Источник: Телеграм-канал «Госуслуги: для родителей» (информация от 24.10.2024)

Подробности – на нашем сайте

572

Главная книга: журнал для бухгалтера

24 Oct, 12:30

📝 Как исправить запись в трудовой книжке

В порядке ведения и хранения трудовых книжек указано, что в разделе «Сведения о работе» трудовой книжки зачеркивание ранее внесенных неточных, неправильных или иных признанных недействительными записей не допускается. А как тогда вносить исправления?

Минтруд разъяснил, что для признания записи недействительной после последней записи в разделе «Сведения о работе» следует:

▪️ в графе 1 - поставить последующий порядковый номер;

▪️ в графе 2 - указать дату внесения записи;

▪️ в графе 3 - сделать запись: «Запись за номером таким-то недействительна»;

▪️ в графе 4 - указать реквизиты документа, на основании которого вносится исправление.

ℹ Источник: Письмо Минтруда от 24.09.2024 № 14-6/ООГ-5613

Подробности – на нашем сайте

646

Главная книга: журнал для бухгалтера

24 Oct, 12:05

❗ Калькулятор «НДФЛ с матвыгоды по займам» стал еще полезнее

С 08.08.2024 изменились правила расчета матвыгоды с экономии по займам, выданным физлицам. Причем изменения заработали задним числом. Быстро и правильно сделать перерасчет НДФЛ с матвыгоды за январь – июль 2024 г. вам поможет наш онлайн-калькулятор. Тем более, что он теперь умеет рассчитывать матвыгоду и в ситуации, когда заем частично погашался.

Новая функция была добавлена по многочисленным просьбам наших читателей.

Подробности – на нашем сайте

619

Главная книга: журнал для бухгалтера

24 Oct, 09:35

✏ Вводится дополнительное ограничение для применения ПСН

В НК вносится уточнение, касающееся соблюдения ИП на ПСН доходного лимита. По новым правилам значение будут иметь доходы не только текущего года, но и предыдущего.

Сейчас в подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК установлено: ИП теряет право на применение ПСН, если с начала календарного года его доходы от реализации по всем видам «патентной» деятельности превысили 60 млн. руб.

А в новой редакции, которая должна вступить в силу с 01.01.2025, будет прописано, что право на применение ПСН утрачивается в случае, если «патентные» доходы ИП перевалили за отметку 60 млн рублей:

▪️ в текущем календарном году;

▪️ в предшествующем календарном году.

Получается, что ИП, которые в 2024 году заработали более 60 млн рублей, не смогут купить патент в 2025 году.

ℹ Источник: Законопроект № 727330-8

Подробности – на нашем сайте

615

Главная книга: журнал для бухгалтера

24 Oct, 06:25

✅ Реестр воинского учета все еще в разработке

Когда заработает реестр воинского учета, передавать в военкоматы сведения, необходимые для ведения воинского учета, работодатели смогут через него. Но пока еще рано.

Дело в том, что информационную систему воинского учета внедряют поэтапно: Минцифры предписано создать реестр и обеспечить его техническую готовность до 31.10.2024. И только с 01.11.2024 реестр будет передан Министерству обороны, которое еще должно будет внести в него данные о военнообязанных гражданах и запустить в работу.

При этом Законом о воинской обязанности и военной службе предусмотрена возможность обмена документами с военкоматом в электронном виде и даже через портал госуслуг. Но на практике, все зависит от технических возможностей военкоматов и региональных порталов госуслуг.

ℹ Источник: Постановление Правительства РФ от 19.04.2024 № 506; Федеральный закон от 28.03.1998 № 53-ФЗ

Подробности – на нашем сайте

656

Главная книга: журнал для бухгалтера

24 Oct, 05:00

🔹 Планируется ввести новое основание для досрочной пенсии

Разработан законопроект, предусматривающий возможность досрочного выхода на пенсию для работников сельскохозяйственного сектора.

Так, планируется установить, что руководителям, специалистам и служащим, занятым в сфере сельского хозяйства, пенсия по старости будет назначаться:

▪️ с 60 лет – мужчинам;

▪️ с 55 лет – женщинам.

При этом, чтобы воспользоваться пенсионной льготой будет нужно:

▪️ иметь индивидуальный пенсионный коэффициент в размере не менее 30;

▪️ проработать именно в сфере сельского хозяйства определенный срок (25 лет – для мужчин и 20 лет – для женщин).

Помимо этого, Правительство РФ должно будет определить перечень должностей, дающих право на «сельскохозяйственную» досрочную пенсию.

ℹ Источник: Законопроект № 749455-8

Подробности – на нашем сайте

643

Главная книга: журнал для бухгалтера

23 Oct, 14:35

✅ Формат корректировочного счета-фактуры подправили

С 01.10.2024 в счете-фактуры и корректировочном счете-фактуры (КСФ) появилась новая графа 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях». При этом формат КСФ остался прежним. Но его все же немного модернизировали.

Ранее ФНС дала рекомендации по отражению сведений о стоимости прослеживаемых товаров при использовании текущего формата КСФ. А теперь, чтобы у налогоплательщиков была реальная возможность следовать этим рекомендациям, в xsd-схему приложения к приказу ФНС от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@ внесли изменения, благодаря которым в старый формат стало можно уместить всю предписанную НК информацию.

ℹ Источник: Письмо ФНС от 03.10.2024 № СД-4-26/11312@

Подробности – на нашем сайте

599

Главная книга: журнал для бухгалтера

23 Oct, 09:28

🥁Читайте в новом номере журнала «Главная книга» № 21/2024:

➡ Новые УСН-лимиты с 2025 года: памятка для бухгалтера.

➡ Как упрощенцу оценить, какая ставка НДС выгодна в 2025 году.

➡ «Камеральные проверки: взгляд изнутри».

➡ Как получить скидку к тарифу взносов на травматизм на 2025 год.

➡ Работник, у которого был ДМС, уволился: что со взносами и заполнением РСВ.

➡ Как избежать признания ученического договора трудовым.

➡ Пропускной режим в компании — в вопросах и ответах.

➡ Как продавцу учесть передачу товара на тестирование потенциальному покупателю.

➡ Реализация акций: особенности налогового учета у продавца.

➡ УСН-учет: 6 вопросов о «нужности» доходов и «можности» расходов.

🔐 Чтобы прочитать статьи журнала «Главная книга», активируйте пробный доступ и в течение 2 дней знакомьтесь с публикациями журнала. Пользуйтесь всеми калькуляторами, скачивайте необходимые формы и образцы документов.

603

Главная книга: журнал для бухгалтера

23 Oct, 09:20

✏ Туристический налог войдет в состав ЕНП

Изначально планировалось, что туристический налог, который с 2025 года смогут вводить муниципальные образования и города федерального значения, нужно будет уплачивать на отдельный КБК. Но в итоге от этой идеи отказались.

Согласно принятым Госдумой в третьем чтении поправкам, туристический налог нужно будет перечислять в составе единого налогового платежа.

ℹ Источник: Законопроект № 727330-8

Подробности – на нашем сайте

574

Главная книга: журнал для бухгалтера

23 Oct, 07:31

🎥 Смотрите видеофрагмент вебинара Главной книги
«Учимся на чужих ошибках, чтобы избежать собственных»

Какие ошибки по НДС чаще всего допускают бухгалтеры при отражении реализации товаров, работ, услуг. Одна из ошибок – несвоевременное восстановление покупателем НДС с аванса, ранее принятого к вычету. Связан ли момент восстановления НДС покупателем с моментом отгрузки товаров продавцом? Этот вопрос рассмотрела Анна Ефремова.

✔ Полностью посмотреть вебинар, который журнал провел 7 октября, можно на нашем сайте ▶

623

Главная книга: журнал для бухгалтера

23 Oct, 07:05

❌ Нет бумажной трудовой книжки, нет и записи в книге учета

Вносить в книгу учета трудовых книжек сведения о приеме работников, перешедших на ЭКТ, не нужно.

Дело в том, что в книге учета движения трудовых книжек содержится информация только о трудовых книжках в бумажном виде.

Соответственно, если новый сотрудник еще на прошлой работе отказался от бумажной трудовой книжки в пользу электронной, о нем в книге учета трудовых книжек не будет ни слова.

ℹ Источник: Онлайнинспекция.рф

Подробности – на нашем сайте

613

Главная книга: журнал для бухгалтера

23 Oct, 06:25

✈ Командировочные расходы-2025: теперь и туристический налог

Если после 01.01.2025 работник поедет в командировку в местность, где введен туристический налог, сумму налога, уплаченного в связи с проживанием в гостинице, можно будет учесть в «прибыльной» базе в составе командировочных расходов.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 07.10.2024 № 03-03-06/1/96816

Подробности – на нашем сайте

646

Главная книга: журнал для бухгалтера

22 Oct, 13:56

🎧 Подготовили для вас новый подкаст — не пропустите!
Тема: ФНС про НДС на УСН с 2025 года: главное за 5 минут

Расскажем:
▪кто не платит НДС,
▪как выбрать ставку,
▪о порядке исчисления налога,
▪о вычетах НДС при пониженных ставках,
▪о переходных положениях.

На сайте "Главная книга" информацию подкаста вы можете как слушать, так и читать: аудиофайл сопровождается текстовой версией — переходите ▶

362

Главная книга: журнал для бухгалтера

22 Oct, 13:03

💬 Ответ эксперта: По общему правилу если упрощенец вернул покупателю ранее полученную от него предоплату, на сумму такого возврата уменьшается сумма доходов упрощенца - причем доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. (п.1 ст.346.17 НК).

Такое уменьшение должно учитываться для всех случаев, когда доходы упрощенца надо сравнить с каким-либо лимитом. В том числе с лимитом по доходам (Письмо Минфина от 22.06.2023 № 03-11-11/58153).

Поскольку лимиты, установленные в отношении упрощенцев для целей НДС-2025, тоже базируются на правилах УСН-учета, то и при сравнении доходов упрощенца с лимитом в 60 млн руб. должны учитываться суммы возвращенных авансов.

💡 Нужен совет? Оформите подписку со скидкой и получайте профессиональные консультации экспертов журнала по вашим вопросам.

410

Главная книга: журнал для бухгалтера

22 Oct, 11:45

✅ С 2025 года АУСН будет доступна по всей стране

Сейчас АУСН можно применять только в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Но планируется, что с 01.01.2025 перейти на этот спецрежим смогут бизнесмены из любых субъектов РФ.

При этом в регионах, которые еще не участвуют эксперименте, решение о введении АУСН будут принимать власти субъектов РФ.

Исключение: территория «Сириус» и город Байконур. Там АУСН заработает с 01.01.2025 в соответствии с федеральным законом.

ℹ Источник: Законопроект № 727330-8

Подробности – на нашем сайте

451

Главная книга: журнал для бухгалтера

22 Oct, 11:35

💰 Налоговые пени в 2025 году будут начислять по особым правилам

С 01.01.2025 по 31.12.2025 пени за несвоевременную уплату организациями налогов снова предлагается рассчитывать исходя из продолжительности периода просрочки. Но не так, как раньше.

Согласно рассматриваемому Госдумой законопроекту, в 2025 году налоговые пени организациям будут начислять так:

▪️ в течение первых 30 календарных дней (включительно) просрочки — исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

▪️ начиная с 31-го дня просрочки по 90-й день (включительно) — исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ;

▪️ начиная с 91-го дня просрочки – снова из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

ℹ Источник: Законопроект № 727330-8

Подробности – на нашем сайте

450

Главная книга: журнал для бухгалтера

22 Oct, 06:51

🎥 Смотрите видеофрагмент вебинара Главной книги
«Учимся на чужих ошибках, чтобы избежать собственных»

Требуется ли восстанавливать входной НДС при списании ОС до окончания срока амортизации? Большинство бухгалтеров отвечают на этот вопрос – да. Но это неправильно. В нашем видео ведущая вебинара Анна Ефремова прокомментировала ситуацию.

Заказчик готов подписать акт выполненных работ, но просит поменять дату на более позднюю. Чем это грозит для исполнителя? Этот вопрос рассмотрела Анна Ефремова.

✔ Полностью посмотреть вебинар, который журнал провел 7 октября, можно на нашем сайте ▶

537

Главная книга: журнал для бухгалтера

22 Oct, 06:25

⏰ Увольнение во время испытательного срока: за сколько дней предупреждать

По ТК, если работник, у которого еще не истек испытательный срок, хочет уволиться, предупредить работодателя о своем намерении он должен за три дня до ухода.

Специалисты Роструда разъяснили: речь идет не о рабочих, а о календарных днях. То есть выходные дни тоже входят в период отработки.

ℹ Источник: Онлайнинспекция.рф

Подробности – на нашем сайте

521

Главная книга: журнал для бухгалтера

22 Oct, 05:00

ℹ Самозапрет на кредиты: по кредитным картам есть нюансы

С 01.03.2025 граждане смогут устанавливать запрет на выдачу банками и МФО кредитов на их имя. В том числе на заключение договоров, предполагающих выдачу кредитных карт.

При этом Центробанк уточнил, что самозапрет не будет распространяться на выдачу денег по уже имеющимся кредитным картам.

Причем, даже если гражданин установит запрет на оформление ему любых кредитов, банк будет вправе увеличить лимит по кредитке, выданной до установления запрета. Но лишь при условии, что порядок такого увеличения изначально был согласован между банком и клиентом в договоре.

ℹ Источник: Письмо Банка России от 04.10.2024 № 44-8-1-1/4595; Информация Банка России

Подробности – на нашем сайте

570

Главная книга: журнал для бухгалтера

21 Oct, 12:55

✅ Налоговые каникулы патентники могут применять не только «с рождения»

Законами субъектов РФ может быть установлена ставка 0% по патентному налогу для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов и ведущих деятельность в производственной, социальной и/или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

ФНС уточнила: применять ставку 0% разрешается как с первого дня регистрации в качестве ИП, так и после даты такой регистрации, непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

Например: гражданин зарегистрировался в качестве предпринимателя 15.11.2023, а заявление на получение патента со сроком действия с 01.01.2024 по 31.12.2024 подал 17.12.2023.

В данном случае ИП вправе применять нулевую ставку с 01.01.2024 и до истечения двух календарных лет с даты регистрации в качестве ИП, но не более двух налоговых периодов. Также следует соблюдать условие о непрерывности применения льготы.

ℹ Источник: Письмо ФНС от 15.08.2024 № СД-4-3/3950@

Подробности – на нашем сайте

655

Главная книга: журнал для бухгалтера

21 Oct, 10:25

✏ ФНС выпустила методичку по амнистии при дроблении бизнеса

Налоговая служба подготовила методические рекомендации, в которых подробно рассказано, что такое амнистия дробления бизнеса, кто может ей воспользоваться и что для этого нужно сделать.

Напомним, что главное условие для применения амнистии - это отказ от схем дробления бизнеса в 2025 и 2026 гг. с учетом ряда особенностей.

При этом сообщается, перечень способов добровольного отказа от дробления бизнеса не ограничен.

Так, например, отказаться от дробления можно без изменения организационной структуры бизнеса путем:

▪️ перехода формально самостоятельных участников дробления бизнеса на ОСН;

▪️ фактического перевода деятельности на одно из лиц группы.

Также есть варианты легализации, подразумевающие изменения организационной структуры бизнеса.

Подробно о том, кому может быть выгодна амнистия при дроблении бизнеса, мы рассказывали в ГК 2024 № 17. А о том, какие критерии используют инспекции, выявляя дробление бизнеса, - в ГК 2024, № 19.

ℹ Источник: Письмо ФНС от 18.10.2024 № СД-4-2/11836@

Подробности – на нашем сайте

665

Главная книга: журнал для бухгалтера

21 Oct, 09:05

❌ Отказаться от НДС-освобождения упрощенцы не смогут

Минфин четко сказал: плательщики УСН, освобожденные от НДС по ст.145 НК, не смогут отказаться от этого освобождения.

Как все уже знают, с 01.01.2025 абсолютно все упрощенцы признаются плательщиками НДС. При этом в случае, когда доходы упрощенца не превышают 60 млн рублей, от НДС-обязанностей он освобождается автоматически.

Это НДС-освобождение – не право упрощенца, а обязанность. Возможность добровольного отказа от этой льготы не предусмотрена.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 02.10.2024 № 03-07-11/95245

Подробности – на нашем сайте

666

Главная книга: журнал для бухгалтера

21 Oct, 06:25

🔥 Счета-фактуры, прослеживаемость: что нового

Новая форма счета-фактуры действует: будут ли проблемы с вычетами по старой форме? Какие тонкости есть при работе с прослеживаемыми товарами сейчас? Какие особенности появятся в 2025 г., когда некоторые упрощенцы будут применять специальные ставки. На эти и другие вопросы ответил специалист ФНС Черепанов Дмитрий Юрьевич.

— С 1 октября надо применять новую форму счета-фактуры. Появился новый реквизит — графа 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости...». Может ли плательщик НДС принять к вычету входной НДС, если поставщик в октябре 2024 г. выставит бумажный счет-фактуру по старой форме?

— Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога на добавленную стоимость к вычету при выполнении требований, установленных пп. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. И при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, налогоплательщики обязаны выставлять счета-фактуры исключительно в электронной форме. Вместе с тем не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога ошибки в счетах-фактурах, которые не препятствуют налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров, наименование товаров, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.

Таким образом, выставление счета-фактуры по товарам, подлежащим прослеживаемости, на бумажном носителе не может являться основанием для отказа в принятии к вычету этого налога. Такая позиция ранее уже была озвучена налоговой службой. Полагаю, что и отсутствие нового реквизита в таком счете-фактуре тоже не будет являться основанием для отказа в вычете НДС.

Полный текст интервью читайте в ГК, 2024 № 20, с. 12.

712

Главная книга: журнал для бухгалтера

21 Oct, 05:00

📝 Продление единого детского пособие: следите за сроками

Единое пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка назначается на 12 месяцев. Автоматическое продление выплаты правилами не предусмотрено. То есть чтобы продолжить получать выплату по истечении первого года, необходимо представить новое заявление.

Так, чтобы получать пособие без пауз и по прежнему графику, заявление о продлении следует подать в месяц окончания ранее назначенных выплат или в следующий после него месяц.

Если представить заявление спустя несколько месяцев после окончания предыдущего периода назначения, то деньги придут через 5 рабочих дней после назначения.

А случае, когда изначально пособие выплачивалось в связи с беременностью, обратиться за единым пособием на ребенка можно на следующий месяц после его рождения. В месяц рождения малыша вам еще будут платить пособие для беременных.

Важно учитывать, что при поступлении заявления о продлении единого детского пособия комплексная оценка нуждаемости семьи проводится заново.

ℹ Источник: Телеграм-канал Минтруда (информация от 17.10.2024)

Подробности – на нашем сайте

718

Главная книга: журнал для бухгалтера

20 Oct, 11:00

🔹 Многодетным отцам хотят дать право на досрочную пенсию

В Госдуму внесен законопроект, предлагающий предоставить мужчинам, у которых трое и более детей, возможность выходить на пенсию пораньше. Правда, чтобы воспользоваться пенсионной льготой многодетному отцу нужно быть еще и единственным родителем.

Планируется, что многодетный отец-одиночка сможет выйти на пенсию:

▪️ в возрасте 55 лет – при наличии пяти и более детей;

▪️ в возрасте 61 год – при наличии четырех детей;

▪️ в возрасте 62 года – при наличии трех детей.

При этом нужно, чтобы мужчина:

▪️ имел страховой стаж не менее 15 лет;

▪️ осуществлял уход за детьми в течение 8 лет со дня приобретения статуса единственного родителя.

Отдельно отмечается, что при определении права на досрочную пенсию по старости не учитываются дети, в отношении которых отец был лишен родительских прав или в отношении которых было отменено усыновление.

ℹ Источник: Законопроект № 743485-8

Подробности – на нашем сайте

831

Главная книга: журнал для бухгалтера

19 Oct, 11:00

❓ НДФЛ в налоговом уведомлении: откуда он взялся

Большинство граждан уже получили уведомление на уплату личных налогов за 2023 год. Помимо имущественных налогов, в нем может быть указана сумма НДФЛ к уплате. Откуда она берется?

НДФЛ с официальной зарплаты удерживает из ваших доходов и перечисляет в бюджет ваш работодатель. А в уведомлении из ИФНС указана сумма налога, которую вы обязаны уплатить самостоятельно. Она могла образоваться в следующих случаях:

▪️ сумма ваших разных доходов (например, от разных работодателей) за год превысила 5 млн рублей. С суммы превышения НДФЛ нужно платить по ставке 15%. Каждый работодатель отвечает только за доходы, которые выплачивает он сам. Поэтому, если из ваших зарплат налог удерживался по ставке 13%, ИФНС доначислит налог и укажет в уведомлении сумму к доплате;

▪️ работодатель или другой налоговый агент не смогли удержать НДФЛ. Такое возможно, если, например, доход был не денежный, а в натуральной форме;

▪️ полученный вами процентный доход по вкладам превысил лимит. Банки отправляют в ФНС данные о выплаченных процентах, и, если общая сумма дохода окажется больше лимита (сейчас лимит - 150 тыс. руб.), то с превышения нужно платить НДФЛ

Заплатить указанные в уведомлении суммы налогов за 2023 год нужно не позднее 02.12.2024.

ℹ Источник: Телеграм-канал Госуслуги (информация от 17.10.2024)

Подробности – на нашем сайте

897

Главная книга: журнал для бухгалтера

18 Oct, 14:18

🔥 Главные новости прошедшей недели

🔹1. Утверждена обновленная форма РСВ. Она применяется с отчета за I квартал 2025 г.

🔹2. ФНС выпустила методичку по применению НДС упрощенцами в 2025 г.

🔹3. При АУСН размер фиксированного платежа по взносам на травматизм в 2025 г. составит 3 018 руб.

🔹4. Если мать находится в отпуске по уходу за младшим ребенком, отец может взять больничный по уходу за старшим

🔹5. Вновь зарегистрированных страхователей, которые не сдали в срок ЕФС-1 из-за отсутствия регномера, штрафовать не будут

🔹6. Если работник уволился после открытия больничного, пособие по болезни ему выплачивается как действующему сотруднику

➡ Оформите подписку со скидкой на 2025 год и получите доступ к журналу уже сейчас!

930

Главная книга: журнал для бухгалтера

18 Oct, 10:25

🔹 НДС при УСН в 2025 году: что делать с полученными в 2024 году авансами

ФНС разъяснила: если покупатель перечислит продавцу-упрощенцу аванс до 01.01.2025, а поставка товара (выполнение работ, оказание услуг) будет после 01.01.2025, то НДС с аванса, полученного в 2024 году, не исчисляется.

При этом если покупатель не согласится внести изменения в договор и доплатить продавцу сумму НДС, то при реализации товаров (работ, услуг) в 2025 году необходимо исходить из того, что цена договора уже включает в себя НДС.

Сумма налога определяется по расчетной ставке:

▪️ 5/105 или 7/107 (если упрощенец применяет НДС-ставки 5% или 7%);

▪️ 20/120 или 10/110 (при применения ставок НДС 20% и 10%).

Сумма НДС, исчисленная плательщиком УСН расчетным методом, уменьшает сумму доходов, учитываемых по этой операции для УСН-целей.

Например: упрощенец получил в III квартале 2024 года аванс в размере 100 руб. без НДС в счет будущей поставки товаров. Цена товара по договору 100 руб. Отгрузка товаров состоялась 01.04.2025, т.е. во II квартале 2025 года. Цена товара по договору не изменялась. Упрощенец применяет с 01.01.2025 ставку НДС 5%.

Сумма НДС может быть определена за II квартал 2025 года следующим образом: 100 руб. х 5/105 = 4,76 руб. Полученная сумма налога подлежит отражению в НДС-декларации и уплате в бюджет.

ℹ Источник: Методические рекомендации ФНС

Подробности – на нашем сайте

841

Главная книга: журнал для бухгалтера

18 Oct, 10:13

🔔 На следующей неделе отчетно-платежных дел у бухгалтеров будет немало. Не забыть ни про одно из них вам помогут наши бухгалтерские напоминания.

770

Главная книга: журнал для бухгалтера

18 Oct, 09:51

🎧 Подготовили для вас новый подкаст — не пропустите!
Тема: 6-НДФЛ за 9 месяцев: главное за 5 минут

Расскажем:
▪о сроках сдачи, порядке заполнения разд. 1 и 2,
▪о зарплате, премиях, отпускных, пособиях, матпомощи,
▪о выплатах по ГПД и матвыгоде в расчете.

На сайте "Главная книга" информацию подкаста вы можете как слушать, так и читать: аудиофайл сопровождается текстовой версией — переходите ▶

515

Главная книга: журнал для бухгалтера

18 Oct, 09:15

✅ Что делать, если новое ПО для ККТ под НДС упрощенцев не успеют внедрить

Недавно региональные налоговики известили о разработке обновлений для ККТ, которые позволят пробивать чеки со ставками НДС 5% и 7%. А ФНС рассказала, что делать упрощенцам, если новое ПО не успеют выпустить вовремя.

Сообщается, что если разработчики ККТ к 01.01.2025 не предоставят обновленную прошивку ККТ, поддерживающую отражение в кассовом чеке НДС-ставок 5% и 7%, то упрощенцы, применяющие такие ставки НДС, смогут временно продолжить формировать чеки по прежним правилам с использованием реквизитов «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105) и «сумма расчетов без НДС» (тег 1183) до выхода соответствующего обновления.

При этом сумма расчета должна включать в себя НДС по соответствующим ставкам (5% или 7%).

А как только нужно обновление появится, пользователям необходимо будет начать формировать кассовые чеки с указанием новых ставок НДС.

ℹ Источник: Методические рекомендации ФНС

Подробности – на нашем сайте

560

Главная книга: журнал для бухгалтера

18 Oct, 09:05

🔥 Методичка ФНС по НДС при УСН размещена в свободном доступе

Налоговики опубликовали обещанные методические рекомендации по применению НДС плательщиками УСН в 2025 году.

Как известно, упрощенцы, чьи доходы не превышают 60 млн руб., от НДС освобождаются автоматически. ФНС сообщила, что в целях определения суммы доходов для НДС-освобождения с 01.01.2025 предприниматели, применяющие в 2024 году одновременно УСН и ПСН, ОСНО и ПСН, ЕСХН и ПСН, учитывают общую сумма доходов за 2024 год по обоим режимам налогообложения. Причем при расчете «патентных» доходов учитывается не ПВД, а фактически полученные ИП доходы.

Также разъяснено, что суммы входного НДС, которые до конца 2024 года «доходно-расходный» упрощенец не учел в УСН-расходах, в 2025 году:

▪️ можно принять к вычету, если плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС, выбрал стандартные НДС-ставки (20%, 10%);

▪️ нельзя принять к вычету, если плательщик УСН, не освобожденный от НДС-обязанностей, выбрал пониженные ставки 5% и 7%.

ℹ Источник: Информация ФНС

Подробности – на нашем сайте

556

Главная книга: журнал для бухгалтера

18 Oct, 06:25

ℹ К сервису «Старт бизнеса онлайн» присоединились новые банки

ФНС сообщила о расширении перечня банков, в которых могут открыть счета организации и ИП, регистрируемые онлайн.

Напомним: сервис «Старт бизнеса онлайн» работает с весны текущего года. С его помощью можно полностью дистанционно зарегистрировать ИП или ООО с единственным учредителем-руководителем, получить электронную подпись и открыть счет в банке.

При подготовке документов для регистрации организации/ИП заявителю необходимо выбрать банк, в котором он откроет счет. Раньше таких банков было четыре: ВТБ, Газпромбанк, Промсвязьбанк и Сбербанк. Теперь к сервису присоединились еще два: Т-Банк и Банк Точка.

ℹ Источник: Информация ФНС

Подробности – на нашем сайте

600

Главная книга: журнал для бухгалтера

18 Oct, 05:00

⏰ При оформлении кредита у заемщика будет время «на подумать»

Банк России предлагает ввести обязательный период охлаждения при оформлении потребительских кредитов и займов.

Под периодом охлаждение понимается временной промежуток между заключением кредитного договора и фактическим получением заемщиком денег.

Продолжительность периода охлаждения будет зависеть от суммы кредита:

▪️ от 50 тыс. руб. до 200 тыс. руб. - четыре часа;

▪️ свыше 200 тыс. руб. – 48 часов.

А для кредитов, сумма которых не превышает 50 тыс. рублей, период охлаждения устанавливать не планируют вовсе.

Также без паузы для раздумий можно будет оформить:

▪️ ипотеку;

▪️ автокредит (если деньги зачисляются сразу на счет автодилера);

▪️ образовательный кредит с государственным участием.

ℹ Источник: Информация Банка России

Подробности – на нашем сайте

608

Главная книга: журнал для бухгалтера

17 Oct, 12:10

✏ Переход с ОСН на УСН с 01.01.2025: НДС-особенности

До сих пор при переходе с ОСН на УСН у налогоплательщика неизбежно возникала обязанность по восстановлению НДС. Но поскольку с 2025 года упрощенцы и сами становятся НДС-плательщиками, правила изменились.

Так, восстанавливать ранее принятый к вычету налог нужно будет только тем, кто переходит на УСН:

▪️ с освобождением от обязанностей плательщика НДС (т.е. тем, чьи доходы не превышают 60 млн рублей);

▪️ с применением пониженных ставок НДС (5% или 7%) без права на НДС-вычеты.

А если упрощенец в 2025 году будет применять стандартные ставки НДС (20% и 10%), то восстанавливать налог ему не потребуется.

Есть и другие особенности. О них рассказано в ГК 2024, № 17.

ℹ Источник: Письмо Минфина от 23.09.2024 № 03-07-11/91434

Подробности – на нашем сайте

682

Главная книга: журнал для бухгалтера

17 Oct, 09:18

Завтра, 18 октября, отмечается 🍬🍭Всемирный день конфет. Как говорилось в одном известном фильме «Жизнь - как коробка шоколадных конфет, никогда не знаешь, какая начинка тебе достанется».

Обезопасить себя от «начинки» в виде рабочих неприятностей из-за пропущенных отчетно-платежных сроков, вам помогут наши 🔔 бухгалтерские напоминания.

686

Главная книга: журнал для бухгалтера

17 Oct, 09:10

❗ Расчет по страховым взносам обновили

ФНС актуализировала форму РСВ. В первый раз обновленный расчет нужно будет сдать по итогам I квартала 2025 года.

Так, в частности, в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» в подразделе 3.2.1 появилась новая строка 141 для отражения выплат по ГПД.

Помимо этого, расчет дополнен приложением 3.1 к разделу 1, который будут заполнять МСП, относящие к обрабатывающим производствам. Поскольку с 01.01.2025 для них вводится пониженный тариф взносов.

ℹ Источник: Приказ ФНС от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@

Подробности – на нашем сайте

673

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера (Russian)

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера

Главная книга: журнал для бухгалтера