Федеральная Палата налоговых консультантов Telegram 帖子

#налоговый_дайджест

Переезд «упрощенца»: ограничение по применению налоговой ставки

По общему правилу при изменении места нахождения организации (места жительства ИП) в течение налогового периода налог при применении УСН исчисляется по налоговой ставке, установленной законом субъекта РФ по новому месту.

С 1 января 2025 года введен запрет в течение трех налоговых периодов на применение пониженной налоговой ставки по УСН, предусмотренной законом субъекта РФ по новому месту нахождения организации (месту жительства ИП) в случае, если такая ставка по налогу меньше ставки, установленной законом субъекта РФ по предыдущему месту нахождения организации (месту жительства ИП).
ФНС России в письме от 27.12.2024 № СД-4-3/14727@ разъяснила, что введенный запрет распространяется на налогоплательщиков УСН, сменивших место нахождения организации (место жительства ИП) начиная с 01.01.2025.

♥️♥️♥️♥️

👆О налоговых консультантах молвили слово...

Заместитель председателя Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Андрей Епишин предложил сделать консультантов участниками налоговых правоотношений. Об этом пишет Парламентская газета.

Налоговые консультанты в России фактически участвуют в налоговых правоотношениях, но их роль на законодательном уровне не регламентирована, и это — явный пробел, который нужно устранить. С таким предложением выступил 6 марта на заседании постоянной комиссии МПА СНГ по экономике и финансам зампредседателя Комитета Совфеда по бюджету и финансовым рынкам Андрей Епишин.

По мнению сенатора, налоговых консультантов целесообразно включить в состав участников налоговых правоотношений.

🟧 «Это может способствовать усилению налоговой прозрачности, созданию более предсказуемых условий для инвесторов и упрощению налогового администрирования», — цитирует слова Епишина пресс-служба Совфеда.

#налоговый_дайджест

Обновлены контрольные соотношения для декларации по УСН

Письмом ФНС России от 28.12.2024 № СД-4-3/14759@ направлены контрольные соотношения показателей налоговой декларации по УСН, утвержденной приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ и применяемой начиная с отчетности за 2024 год.

В прошлом году приказом ФНС России от 29.02.2024 №ЕД-7-3/164@ утвержден перечень контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов)для целей формирования совокупной обязанности на ЕНС. Этот перечень включает в том числе контрольные соотношения показателей налоговой декларации по УСН.

Форма декларации и обновленные контрольные соотношения учитывают вступившие с 1 января 2025 года изменения в порядке применения УСН, в том числе увеличение порогового значения доходов (450 млн руб.), отмену повышенных налоговых ставок - 8% и 20%, возможность уменьшения налога в новых регионах РФ на сумму расходов на приобретение ККТ, не превышающих 28 000 руб.

Дорогие умницы-красавицы!
С праздником! Счастья, любви, красоты и гармонии!
Цветите, сияйте, вдохновляйте 💐

#налоговый_дайджест

Если утрачен статус самозанятого

В письме от 27.02.2025 № СД-4-3/2024@ ФНС России разъяснила, что налогоплательщики налога на профессиональный доход (НПД) вправе перейти на патентную систему налогообложения, подав заявление на получение патента.

Лица, утратившие право на применение НПД вправе, в частности, уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на ПСН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на ПСН с даты:
- снятия с учета в качестве налогоплательщика - для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями;
- регистрации в качестве индивидуального предпринимателя - для физических лиц, которые на дату утраты права на применение НПД не являлись ИП и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права.

#налоговый_дайджест

Если налоговый агент не удержал НДФЛ

Минфин России в письме от 16.01.2025 № 03-04-05/2866разъяснил, в каком порядке должен быть уплачен НДФЛ с дохода, в отношении которого налоговый агент не удержал налог.

 Минфин России напомнил, что при получении налогоплательщиком доходов, с которых не удержан НДФЛ, но об этом налоговый агент проинформировал налоговый орган в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226,1, п. 9 ст. 226 НК РФ,  налог подлежит уплате не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления.

Вместе с тем согласно п. 2 ст. 229 НК РФ лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию по месту жительства, например, при получении налоговых вычетов. В такой декларации налогоплательщик указывает все полученные им в налоговом периоде доходы, в том числе и доходы, с которых не удержан НДФЛ.  В этом случае, по мнению Минфина России, срок уплаты НДФЛ в соответствии с п. 4 ст. 228 НК РФ - 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом - не изменяется.

На наш взгляд, разъяснение выглядит неоднозначно, поскольку для физических лиц, которые не обязаны представлять налоговую декларацию, срок ее представления ограничен только трехлетним периодом, а не периодом декларационной кампании.

#налоговый_дайджест

Вводится новый порядок оценки концентратов, содержащих драгметаллы

Федеральным законом от 28.02.2025 № 19-ФЗ внесены изменения в ст. 340 и 342 Налогового кодекса РФ.

В частности, для целей исчисления НДПИ определен единый порядок оценки стоимости концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов (п. 5 ст. 340 НК РФ). Стоимость таких концентратов теперь будет складываться из суммы произведений количества каждого химически чистого драгметалла (в граммах) и средней за налоговый период цены на мировом рынке на каждый драгоценный металл в составе (в рублях за грамм).

Также законом установлена единая налоговая ставка 6% для всех концентратов и полупродуктов с драгоценными металлами в их составе. До внесения изменений ставка по НДПИ для концентратов, содержащих золото, составляла 6%, а для концентратов, содержавших другие драгоценные металлы (серебро и металлы платиновой группы), - 6,5%.

#налоговый_дайджест

Число самозанятых к 2029 году составит 18 млн

По прогнозу ФНС России, число граждан со статусом самозанятых к началу 2029 г. – сроку окончания эксперимента по введению спецрежима «Налог на профессиональный доход» (НПД) – превысит 18 млн человек. Об этом информируют «Ведомости».

По официальным данным ФНС России на 1 января 2025 года, число самозанятых достигло 12,17 млн граждан, к началу 2026 г., по прогнозу ведомства, их будет 14,49 млн, к началу 2027 г. – 16,67 млн.
Рост показателя начнет замедляться уже с этого года. Если с 2022 по 2024 г. он составлял в среднем 3 млн новых плательщиков в год, то уже в 2025–2026 гг. ежегодные темпы роста будут чуть выше 2 млн. За весь 2027 год в России прирост числа плательщиков НПД составит менее 1,5 млн человек, в последний же год действия эксперимента статус получат лишь 180 000 человек, прогнозирует налоговая служба.

#налоговый_дайджест

Выплаты членам совета МКД и страховые взносы

Минфин России в письме от 22.02.2025 № 03-15-07/17067разъяснил, что обязанность исчисления и уплаты страховых взносов в отношении сумм выплат членам совета многоквартирного дома, включая председателя совета МКД, зависит от наличия заключенных с ними трудовых или гражданско-правовых договоров.

Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ в ст. 420 НК РФ  внесено уточнение, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и вознаграждения в пользу членов совета МКД, включая председателя совета МКД, производимые по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.  

Таким образом, при отсутствии документальных подтверждений в виде заключенных трудовых или гражданско-правовых договоров с членами совета МКД, включая его председателя, не возникает объекта обложения страховых взносов.

#налоговый_дайджест

О применении повышенной ставки налога на имущество организаций

Минфин России в письме от 13.01.2025 № 03-05-04-01/903дал разъяснения по вопросу налогообложения объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость и кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб.

С 01.01.2025 субъекты РФ вправе устанавливать ставку по налогу на имущество в пределах 2,5% в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость и кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. (п. 1.3 ст. 380 НК РФ).

Поэтому если помещение в здании является самостоятельным объектом налогообложения, то положения п. 1.3 ст. 380 НК РФ применяются к таким помещениям исходя из их кадастровой стоимости.

Как отмечает Минфин России, что Налоговым кодексом не установлено применение к признаваемым объектам налогообложения помещениям, в отношении которых определена кадастровая стоимость, налоговой ставки, определенной исходя из кадастровой стоимости здания, в котором расположены указанные помещения.

Одновременно Министерство просит его информировать о фактах раздела налогоплательщиками зданий в целях неприменения повышенной ставки налога на имущество организаций для принятия мер, направленных на противодействие подобной практике.