Почему доходы между УСН и ПСН нельзя смешивать? Ошибки, которые дорого обходятся
Совмещаете УСН и ПСН? Тогда вы точно знаете, как важно правильно распределять доходы между системами налогообложения. Но даже опытные бухгалтеры нередко сталкиваются с типичными ошибками, которые могут повлиять на вашу отчетность и налоги.
Разберем 5 самых распространенных проблем и способы их решения.
1️⃣ Один договор для всех видов деятельности.
Это самая популярная ошибка. Если вы работаете с одним контрагентом и оказываете ему услуги, облагаемые по разным налоговым системам, но при этом используете единый договор, программа может распределить выручку некорректно. Например, при поступлении оплаты вся сумма будет направлена на погашение первой операции, введенной в учетной системе.
Решение:
- Заключайте отдельные договоры для каждого вида деятельности.
- Если это невозможно, обязательно заполняйте поле "Погашение задолженности" в документе оплаты, чтобы программа учитывала оплату по конкретной реализации.
2️⃣ Авансы и сторнирования.
Допустим, вы получили предоплату по деятельности, облагаемой по ПСН, а затем по тому же договору провели реализацию товара, подпадающего под УСН. Программа может зачесть аванс от ПСН в счет реализации по УСН, что приведет к неверному отражению доходов и налогооблагаемой базы.
Как избежать:
- В документах обязательно указывайте назначение аванса.
- Используйте отдельные договоры для каждого вида деятельности.
3️⃣ Сбои в последовательности проведения документов.
Когда вы загружаете Поступления на расчетный счет в учетную программу и затем "задним числом" проводите Отчеты о розничных продажах, последовательность данных нарушается. На первый взгляд, проблема может быть незаметной — в Оборотно-сальдовой ведомости все будет выглядеть корректно. Однако ошибки всплывут при анализе карточки счета.
Решение:
- Следите за последовательностью: сначала отражайте продажи, затем загружайте поступления.
- В конце месяца перепроводите документы групповой обработкой.
4️⃣ Ошибки при учете эквайринга.
Допустим, вы проводите розничные продажи по обеим системам налогообложения, но оформляете эквайринг через один договор. Проблема в том, что денежные средства закрывают задолженности по принципу "что ввели первым". На стыке кварталов это может стать настоящей проблемой, особенно если у вас большие объемы операций.
Как избежать:
- Заключите два договора с банком-эквайером, чтобы разделить потоки для УСН и ПСН.
- Ведите учет поступлений через отдельные счета.
5️⃣ Ручные исправления вместо анализа.
Вместо того чтобы искать источник проблемы, пользователи иногда вручную корректируют проводки, что приводит к накоплению ошибок. Например, ошибка в одном документе может "исказить" всю цепочку последующих операций.
Что делать:
- Разбирайтесь с причинами некорректного проведения документов.
- Настройте автоматические проверки последовательности операций в учетной системе.
❗️ Важно помнить, что даже небольшая ошибка при совмещении УСН и ПСН может привести к значительным налоговым рискам. Тщательная проверка документов и грамотное распределение доходов помогут избежать лишних расходов и вопросов от налоговой.
📢 Хотите больше полезных советов по налоговому учету? Подписывайтесь на наш канал, пишите в личку — разберем даже самые сложные ситуации!
