منشورات Аудит-Вела | Всё об учёте и налогах على Telegram

​​🧾 Восстановление НДС: как не запутаться в тонкостях

Вопрос восстановления НДС – это как возвращение товара в магазин: кажется, что все понятно, но в процессе могут возникнуть нюансы. В первую очередь, речь идет о НДС, который вы когда-то приняли к вычету. И вот вдруг в силу обстоятельств, вам нужно его вернуть в бюджет. Когда и почему это происходит? Давайте разберемся.

📌 Когда нужно восстанавливать НДС?
1. Изменились условия налогообложения.
2. Что-то не так с авансом.

Как правило, восстановление НДС происходит, когда вычет был уже принят, но по каким-то причинам налог должен быть возвращен (ст.170 НК РФ). Простой пример: аванс вам был возвращен, или договор отменили, и вы не получили товар, за который заплатили. В таком случае НДС, который вы ранее списали, нужно будет вернуть. И да, не забудьте отразить это в декларации!

❓ Что делать с авансами, полученными от покупателей?
Вот тут все немного проще. Если вы получили аванс, НДС по нему нужно начислить в бюджет. Но не переживайте, когда товар будет отгружен, вы сможете взять этот НДС обратно, как вычет. Правда, бывают исключения, когда этот налог нужно будет восстановить (например, если аванс не был возвращен, или задолженность по нему просрочена). В таких случаях восстановление НДС не нужно (ст. 154 НК РФ).

❗️ Не путать с вычетами по авансам, выданным вами!
Если покупатель заплатил вам аванс, вы обязаны выдать счет-фактуру, чтобы он мог применить вычет (ст. 171 НК РФ). Однако для этого нужно учесть несколько важных условий:
• Аванс должен быть прописан в договоре.
• Счет-фактура должна быть выписана в срок и содержать все необходимые реквизиты.

🔥 Если вдруг произошло изменение условий договора и вам вернули аванс, НДС по этому авансу придется восстановить. Восстановление НДС нужно делать в том налоговом периоде, когда это событие произошло.
❗️ Сумма для восстановления зависит от того, как соотносятся аванс и стоимость поставки. Бывают различные варианты, и каждый из них нужно учитывать при расчете.

💡 Восстановление НДС – это не всегда просто, но, как и с возвратом товара, важно не пропустить срок и правильно оформить все документы. Не забывайте, что условие об авансах должно быть указано в договоре.

Надеемся, вам теперь все стало понятно. Вопросы? Пишите, разберем! 😎

💡 Инвестиционный вычет и неотделимые улучшения: что говорит Минфин?

Минфин России опубликовал письмо № 03-03-05/128714 от 19.12.2024, в котором дает разъяснения по вопросу применения инвестиционного вычета по налогу на прибыль в отношении капитальных вложений в арендованное имущество.

📌 Арендаторы часто проводят капитальные улучшения в арендованных помещениях – например, делают ремонт или устанавливают оборудование. Такие вложения с согласия арендодателя признаются амортизируемым имуществом. Но вот беда – Минфин напомнил, что они не являются основными средствами.

📉 Расходы на капитальные вложения в арендованные объекты, даже с согласия арендодателя, не могут быть учтены в составе инвестиционного вычета.

📖 Ключевые нормы:
1. Статья 286.1 НК РФ позволяет уменьшить налог на прибыль с учетом инвестиционного вычета.
2. Но расходы на улучшения арендованного имущества, согласно статье 256 НК РФ, признаются амортизируемым имуществом, а не основными средствами.

💬 Планируя инвестиции в арендованное имущество, учитывайте, что такие расходы не дадут налоговой льготы в виде вычета. Это поможет избежать ошибок в расчетах и сэкономить время на спорах с налоговыми органами.

🔗 Хотите больше разъяснений и полезных советов? Подписывайтесь на канал и оставайтесь в курсе всех важных изменений!

🔉Уважаемые коллеги! Представляем вам пятничный выпуск нашего дайджеста. Мы собрали для вас важные изменения в законодательстве и полезные советы по эффективному учету и оптимизации налоговых платежей. Подробнее 👉читайте здесь

➡️ В России повысят штрафы за неуплату налогов до пяти раз

➡️ Учитывайте новый предельный доход для предоставления детских вычетов

➡️ Стартовала декларационная кампания по налогу на имущество организаций за 2024 год

➡️ Освобождение от НДС общепита: Минфин напомнил, как определить число физлиц

➡️ О приеме уведомления о выборе налогового органа, в который представляется налоговая декларация по туристическому налогу

МРОТ, ГПХ и проверки: что бухгалтер должен знать о рисках 2025 года?

С 1 января 2025 года Роструд начал вести реестр недобросовестных работодателей. Если ваша компания попадет в этот список, это может повлечь за собой массу проверок и проблем.

В списке окажутся организации и ИП, которые: выплачивают зарплату ниже МРОТ и используют договоры ГПХ вместо трудовых отношений (переводят самозанятым более 20 000 рублей в месяц).

Эти правила утверждены постановлением правительства № 1927 от 27.12.24.

❗️Межведомственные комиссии уже работают по всей стране. Они запрашивают данные у налоговых органов о работодателях.

Если ваша компания нарушила закон, Роструд внесет ее в реестр в течение трех рабочих дней с момента вступления постановления в силу. Реестр будет опубликован на официальном сайте и включать:
🔺Наименование юрлица или ФИО ИП;
🔺ИНН;
🔺Дату включения;
🔺Основание включения (номер и дата постановления);
🔺Количество нарушений за время нахождения в реестре.

Запись будет активна один год, но если постановление отменят, работодателя исключат досрочно.

Компании, попавшей в реестр грозят:
👉Внеплановые проверки;
👉Отказ в субсидиях, грантах, льготных кредитах;
👉Запрет на участие в госзакупках.

Что же делать, чтобы не попасть в черный список?
🔹 Проверьте, чтобы зарплаты сотрудников соответствовали уровню МРОТ в вашем регионе.
🔹 Убедитесь, что договоры ГПХ используются только для реальных услуг, а не для замены трудовых отношений.
🔹 Ведите четкий учет всех выплат самозанятым и следите за их лимитами.

🔎Объясните руководству возможные риски и предложите корректировать политику оплаты труда, чтобы избежать попадания в черный список. При корректировке оплаты труда, во избежание кассовых разрывов, не забудьте рассчитать налоговую нагрузку.

Нужна консультация? Пишите в личку.

📌В прошлом году были приняты многочисленные законы с масштабными поправками в НК РФ, целью которых было совершенствование налоговой системы. В рамках налоговой реформы внесены изменения сразу в несколько глав НК РФ. В частности, серьезные изменения претерпел налог на прибыль и НДС.

Сэкономьте свое время и разберитесь во всех изменениях по этим налогам на онлайн-интенсиве «Налоги без ошибок: разбираем налог на прибыль и НДС с экспертами ФНС и Минфина», который пройдет с 13 по 14 февраля. Вы получите самую достоверную информацию напрямую от первоисточников – специалистов Минфина РФ и ФНС России, которые принимают непосредственное участие в разработке налогового законодательства и в контроле за правильностью его исполнения.

Интенсив проводят:
✅Елена Николаевна Вихляева – заместитель начальника Отдела налога на добавленную стоимость Департамента налоговой политики Минфина РФ, Государственный советник гражданской службы РФ 1 класса.
✅Андрей Юрьевич Коньков – заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России, Государственный советник Российской Федерации 3 класса.

❗️Вас ждут два дня с максимумом полезной информации на весь следующий год. Также вы сможете задать свои вопросы спикерам.

Подробная программа на нашем сайте.

​​Как вести семейный бизнес без налоговых сюрпризов

Часто к нам обращаются владельцы семейного бизнеса, которые боятся попасть под пристальное внимание налоговых органов по ст. 54.1 НК РФ (она, как строгий родитель, не терпит хитростей и двойных стандартов). Запрос стандартный - оценить налоговые риски.
Что же делать, чтобы налоговая инспекция не усмотрела в вашем бизнесе «дробления»? Делимся рекомендациями:Как вести семейный бизнес без налоговых сюрпризов

Часто к нам обращаются владельцы семейного бизнеса, которые боятся попасть под пристальное внимание налоговых органов по ст. 54.1 НК РФ (она, как строгий родитель, не терпит хитростей и двойных стандартов). Запрос - оценить налоговые риски.
Что же делать, чтобы налоговая инспекция не усмотрела в вашем бизнесе «дробления»? Делимся рекомендациями:

1️⃣ Разделение должно быть реальным
Если ваш бизнес «размножается» в юридическом поле, то пусть это будет обосновано экономической целесообразностью, а не желанием сэкономить на налогах. Помните: попытка искусственного создания «мини-бизнесов» ради налоговых льгот часто заканчивается в суде.

2️⃣ Родственники — это не прикрытие
Формальное привлечение членов семьи в бизнес без реальных обязанностей вызывает подозрения. Если родственник значится директором, а по факту даже не знает, где находится офис компании, налоговая обязательно задаст вопросы.

3️⃣ Один бизнес — одна структура
Семейный бизнес должен демонстрировать независимость. Что это значит:
• Разные офисы, а не один адрес для всех компаний.
• Собственные сайты, телефоны и соцсети для каждого бизнеса.
• Отдельные кадры, бухгалтерия и управленческие решения.
4️⃣ Настоящие сделки вместо схем
Не стоит заменять оплату между компаниями займами, взаимозачетами или просто забывать про денежные переводы. Каждая операция должна быть прозрачной и реальной.

5️⃣ Не смешивайте личное и рабочее
Общие праздники и корпоративы для сотрудников — это нормально. Но когда налоговая видит, что семейный кооператив оплачивает из бизнес-кассы поездку на море или покупку нового телевизора, доверие испаряется.

И главный вывод: семейный бизнес должен быть таким же, как и все остальные: с чётким разделением обязанностей, прозрачной отчетностью и реальными экономическими целями. Если у вас остаются вопросы — не откладывайте, лучше спросить, чем потом объясняться в суде.

Надеемся, эти советы помогут сохранить бизнес в безопасности и избежать обвинений в «дроблении». 😉 Остались вопросы, пишите нам в личку, записывайтесь на консультацию.

⚡️ Друзья, Минфин выпустил свежие инструкции для аудиторов по проверке годовой отчетности за 2024 год. Судя по всему, сдача годовой отчетности за 2024 год не будет легкой прогулкой. В письме от 18.12.2024 № 07-04-09/128024 аудиторам дан четкий перечень того, на что нужно обратить особое внимание. Итак, ключевые моменты:

1️⃣ ФСБУ и нематериальные активы:
Новые стандарты стали обязательными к применению.
o ФСБУ 14/2022: теперь лицензии и разрешения (например, на производство алкоголя или образовательную деятельность) можно признавать объектами НМА.
o ФСБУ 26/2020: детализированы требования к учету вложений в нематериальные активы.

🚨 Важный нюанс: расходы на сертификацию продукции, не создающей актив, отразятся в отчетности как обычные расходы.

2️⃣ Новая ставка налога на прибыль:
С 2025 года налог повышается до 25%. Это значит, что уже в отчетности за 2024 год отложенные налоговые активы и обязательства придется пересчитать по новой ставке. Результат пересчета — в статье «Прибыли и убытки».

3️⃣ Единый налоговый счет (ЕНС):
o Сальдо ЕНС нужно указать в согласованных суммах в составе дебиторки или кредиторки.
o При отражении операций с ЕНП в движении денежных средств используйте раздельную классификацию, как требует ПБУ 23/2011.

4️⃣ Пояснения к отчетности:
Пояснения — это лицо вашей отчетности. Минфин настаивает на их четкой и подробной проработке.

5️⃣ Туристический налог (с 2025 года):
o Суммы налога включайте в расходы по обычным видам деятельности.
o Существенные показатели, связанные с этим налогом, отражайте отдельно — в балансе, пояснениях и отчете о финансовых результатах.

Ссылки на документы:
Письмо Минфина от 18.12.2024 № 07-04-09/128024
Информационное сообщение ИС-учет-40

Новые правила — это новые риски. Ошибки в отчетности могут дорого обойтись. Не рискуйте — проверяйте свою отчетность заранее. Есть вопросы? Оставляйте заявку, и мы свяжемся с вами! ✅

Минпромторг России продлил одну из ключевых мер господдержки для экспортеров — компенсацию затрат на транспортировку промышленной продукции за рубеж. На 2025 год предусмотрено 5,9 млрд рублей, а предельный размер субсидии для одной компании составит 200 млн рублей.

1️⃣ Бизнес сможет компенсировать до 60% транспортных расходов. Для экспортеров лесопромышленного комплекса из Сибирского и Дальневосточного федеральных округов — до 30%.

2️⃣ Высокотехнологичные компании в приоритете: машиностроители могут рассчитывать на 70% объема субсидий. Остальные средства (25%) будут направлены на поддержку лесопромышленного комплекса.

3️⃣ Компенсация будет предоставляться на конкурсной основе. Основной критерий — показатели прироста экспортных поставок. Для бухгалтеров это означает необходимость четкого учета данных о поставках и оперативного предоставления отчетности.

4️⃣ Суммы субсидий не облагаются налогом на прибыль, но важно корректно отразить их в налоговом учете. Ошибки в документировании расходов могут стать причиной отказа в компенсации.

5️⃣ Заявки на получении субсидии принимаются на платформе «Мой экспорт». Рекомендуем бухгалтеру заранее проверить наличие всех необходимых документов и отчетов для участия в конкурсе.

💡 Изучите новые правила и проверьте, может ли ваша компания получить субсидию. Проанализируйте, как это повлияет на налоговый учет вашей компании. Планируйте учет затрат на транспортировку с учетом новых возможностей компенсации. Это не только снизит финансовую нагрузку на предприятие, но и упростит расчет налоговой базы.

Подписывайтесь на наш канал, чтобы быть в курсе всех изменений в законодательстве и избегать финансовых рисков! 😉

Секреты туристического налога: что делать до 24 января, чтобы всё прошло гладко

Федеральная налоговая служба утвердила форму уведомления о выборе инспекции для подачи декларации по туристическому налогу.

❗️Документ вступает в силу 24 января 2025 года. Но если вы решите отправить уведомление до этой даты, то налоговая обязана его принять.

Зачем это нужно? Всё просто: если у вас несколько объектов размещения, зарегистрированных в разных налоговых органах, теперь вы можете сами выбрать, куда сдавать декларацию. А вот решение нужно принимать не позже, чем за 30 дней до срока сдачи отчетности.

Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/993@. Теперь процесс стал прозрачным, а вам остаётся лишь воспользоваться новой возможностью.

💡Подайте уведомление заранее, чтобы избежать ненужных хлопот. Порядок заполнения здесь.

Подпишитесь на наш канал, чтобы всегда быть в курсе последних изменений. С нами налоги — это просто! 😉

Посредники и НДС: что важно знать бухгалтеру?

К нам обратился клиент, которому отказали в вычете по НДС. Суть проблемы заключалась в следующем: организация клиента (продавец оборудования) заключила договор через посредника, который действовал на основании агентского договора. По правилам, счет-фактура должен быть выставлен от имени продавца, но на практике документ был выписан от имени посредника. Итог – отказ на вычет НДС (на основании письма Минфина от 12.10.2010 № 03-07-09/45).
Посреднические договоры — это реальная зона налоговых рисков. Давайте разбираться, как избежать ошибок.

1️⃣ Оба участника — плательщики НДС
Если посредник действует от имени заказчика, счета-фактуры выставляет только заказчик:

Заказчик:
1. Оформляет два экземпляра счета-фактуры: один для покупателя, другой — для посредника.
2. Один экземпляр регистрирует в книге продаж.
3. Получает от посредника счет-фактуру на сумму его вознаграждения и регистрирует его в книге покупок.
Посредник:
1. Передает счет-фактуру, полученный от заказчика, покупателю.
2. Выставляет заказчику счет-фактуру на свое вознаграждение и регистрирует его в книге продаж.

❗️С 1 октября 2024 года изменены формы счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур (постановление Правительства № 1096). Учитывайте новые правила!

2️⃣ Заказчик платит НДС, посредник — нет
Здесь все проще:
Посредник не выставляет счет-фактуру на свое вознаграждение.
Заказчик оформляет счета-фактуры на реализацию товаров, работ или услуг в общем порядке.

С 2025 года плательщики УСН становятся плательщиками НДС, но могут получить освобождение. Если оно есть, счета-фактуры выставлять не нужно.

3️⃣ Посредник платит НДС, заказчик — нет
Если заказчик освобожден от НДС (например, по ст. 145 НК РФ), действия сторон таковы:
Посредник выполняет все действия, описанные в 1 ситуации.
Заказчик:
- Выставляет счета-фактуры с пометкой «Без НДС».
- Не регистрирует счета-фактуры посредника в налоговых регистрах.
- НДС из счета-фактуры посредника включает в стоимость товаров.
Если заказчик применяет спецрежим и освобожден от НДС, он вообще не выставляет счета-фактуры.

❗️Всегда проверяйте порядок передачи счетов-фактур, если посредник действует по доверенности (п. 6 ст. 169 НК РФ).
❗️Оговаривайте в договоре сроки передачи документов между сторонами (письмо Минфина от 27.02.2012 № 03-07-09/11).

💡 Хотите разбираться в налоговых нюансах еще лучше? Подписывайтесь на наш канал! У нас практичные советы, разборы кейсов и ответы на ваши вопросы. Пишите в комментариях или личных сообщениях! 😊