منشورات Зинин ZNает على Telegram

С физических лиц налоговая служба сможет самостоятельно взыскивать бесспорные долги.

Комитет Госдумы добрил законопроект, который вводит для физических лиц внесудебную процедуру взыскания долгов по налогам. Совместно с предлагаемыми поправками в Налоговый кодекс и закон об исполнительном производстве, Федеральная налоговая служба сможет взыскивать налоговые долги с граждан в принудительном порядке без суда, выставив сумму недоимки в личном кабинете налогоплательщика. Одобренный законопроект устанавливает саму возможность внесудебного порядка взыскания налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании решения налогового органа. Одновременно устанавливается, что если у гражданина возникают возражения, то налоговым органом может быть предъявлено административное исковое заявление в суд о взыскании задолженности. Иными словами, когда человек считает, что ему начислили лишнего, то налоговой придется доказывать свои претензии в суде. Цель изменений - снизить нагрузку на суды за счет технических дел.

С бизнеса же списывают «бесспорную задолженность» без суда, так что логично, что до физиков тоже добрались. Гражданам предстоит внимательнее отслеживать свою налоговую задолженность, и не пропустить решение налоговой о взыскании, в случае несогласия с ним...

https://rg.ru/2025/01/20/vzyshchut-po-prostomu.html

⬆️ТАМ НАЧАЛО⬆️

Самозанятость была прогрессивным моментом в системе налогообложения России. Это простой способ вести прозрачную деятельность без лишних отчетов и документации. Введение отчетности сделает эту систему сложнее и, возможно, снизит привлекательность для предпринимателей.

В течение 2024 года на платформе «мой налог» самозанятым предлагали пройти опрос об их отношении к увеличению ставки по налогу: «Допускаете ли вы возможность повышения ставки по налогу?», «Готовы ли вы платить налог больше?» Это своего рода «прощупывание» общественного мнения и явная подготовка к будущим переменам.

Судя по этим внешним факторам, можно предположить, что ставку скоро поднимут, а может быть, и что-нибудь более существенное и неприятное ждет самозанятых впереди. В свете этих событий, мне представляется образ хорошо экипированного опытного рыбака в болотных сапогах (налоговая), который засучив рукава почувствовал поклевку на своем крючке и теперь осталось только «подсекать» (самозанятые). Такой картинкой можно было бы проиллюстрировать нынешнюю ситуацию с самозанятыми, если бы сегодня существовал юмористический журнал «Крокодил».

Комментарий Владимира Зинина:

Многие самозанятые сейчас с настороженностью следят за изменениями налогового законодательства, которые могут их коснуться. И да, возникает ощущение, что любое позитивное новшество в отношениях «предприниматель-государство» со временем обязательно снижает свой «положительный заряд», становясь очередным крючком на удочке налоговой. А ведь как все хорошо начиналось! Специалисты различных направлений деятельности получили замечательную возможность легально вести частную практику, не обременяя себя излишней отчетностью, уплачивая разумные налоги. Не придется ли им вновь уходить в тень? Посмотрим! А я хочу еще раз напомнить, что мы в «Зинин Бизнес Хабе» помогаем предпринимателям минимизировать налогообложение законными способами, консультируем предпринимателей и самозанятых, оказываем множество других полезных услуг.

Самозанятые и новая отчетность

Здравствуйте, уважаемые читатели канала «Зинин ZNает»! Сегодня на связи с вами Александр Шемендюк, руководитель московского офиса компании «Зинин Бизнес Хаб».

Традиционно напоминаю, что наша компания оказывает предпринимателям множество очень полезных услуг в сфере финансово-экономического управления бизнесом. Мы можем вести вашу бухгалтерию целиком или частично, готовить и сдавать вашу отчетность, общаться от вашего имени с контролирующими органами. Еще мы разрабатываем очень удобные системы управленческого учета, которые позволяют собственникам всегда держать руку на пульсе компании, оптимизируем налогообложение законными способами, автоматизируем учетные и управленческие процессы. А в этом канале делимся полезной для предпринимателей и бухгалтеров информацией.

В июле 2024 года прогремела налоговая реформа, в результате которой самым значимым последствием стала отмена освобождения от НДС для предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Согласно Федеральному закону № 282-ФЗ в редакции №206-ФЗ от 22.07.2024, установлен новый перечень респондентов, которые обязаны формировать и своевременно представлять инструменты статнаблюдения в Росстат. В частности, с 1 января 2025 года список подотчетных субъектов дополнили самозанятые граждане, а также представители частной практики. По новым правилам 2025 года в числе прочих отчетность в статистику обязаны сдавать физические лица, являющиеся плательщиками налога на профессиональный доход. Самозанятым придется подавать данные о собственном бизнесе в особом порядке, который пока не опубликован.

Контролирующие органы не объясняют причину введения отчетности, но, скорее всего, государство решило сильнее контролировать сферу, где сегодня работает 11 миллионов человек, а объем оказанных услуг составляет более 4 триллионов рублей.

С 1 января 2025 года начнёт работу цифровая аналитическая платформа предоставления статистических данных (ЦАП СД), которая будет централизованно в режиме «единого окна» собирать и хранить статотчётность. Для самозанятых подключение к ЦАП СД не предусмотрено, и статданные в неё необходимо сдавать через операторов электронного документооборота. Для сдачи статотчётности самозанятому потребуется усиленная квалифицированная подпись (УКЭП) и средство криптографической защиты информации (КриптоПро), а это еще и дополнительные затраты.

⬇️ТАМ ОКОНЧАНИЕ⬇️

Выбор контрагента и должная осмотрительность: суд признал незаконным доначисление НДС по сделке.

Организации доначислили НДС: инспекция посчитала, что сделки с контрагентом фиктивные - налогоплательщик не проявил должной осмотрительности. По сделке с одной из компаний арбитражный апелляционный суд не поддержал выводы налоговиков, несмотря на то, что контрагент  по сделке подавал декларации с минимальными суммами, сведения 2-НДФЛ представлял только на руководителя, не имел имущества и транспорта. Налоговики в ходе судебных заседаний не смогли доказать, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности:
- покупка материалов для него – обычная некрупная сделка;
- ее доля в сумме всех покупок за квартал – 1,25%: нет причин, чтобы проявлять повышенную осмотрительность;
- налогоплательщик выполнил нужный минимум мероприятий - (получил выписку из ЕГРЮЛ и сведения из сервиса "Прозрачный бизнес");
- анализ открытых источников информации не выявил рисков: контрагент зарегистрирован за 2,5 года до сделки, находится по месту регистрации, основной вид деятельности – торговля оптовая неспециализированная, УПД подписал тот, кто по данным ЕГРЮЛ директор и участник;
- инспекция не указала, как из общедоступных сведений организация могла сделать вывод о том, что контрагент не ведет реальную деятельность: на момент рассмотрения материалов в суде контрагент действующий, сведений о недостоверности данных в ЕГРЮЛ нет;
- необычных обстоятельств исполнения сделки также нет: продавец передал товар, покупатель его оплатил;
- то, что разовую сделку оформили лишь УПД без договора, соответствует обычаям делового оборота. Постановление 17-го ААС от 05.12.2024 по делу N А71-3738/2024
Побольше бы таких судебных решений, но, увы, пока общая практика не на стороне бизнеса...

⬆️ТАМ НАЧАЛО⬆️

Если сотрудник стал нерезидентом в течение года, то НДФЛ, который был удержан ранее по ставке 13%, надо пересчитать по ставке 30% с начала года отдельно за каждый месяц. Недостающие 17% удерживаются с последующих выплат. При этом работодатель не может удержать весь долг по НДФЛ за один раз: сумма удержания в месяц не может превышать 20% от размера заработной платы. Если до конца календарного года всю сумму НДФЛ удержать нет возможности, то работодатель уведомляет об этом налоговый орган и сотрудника. ИФНС направит сотруднику уведомление, которое будет являться основанием для уплаты НДФЛ. Налог необходимо будет заплатить до 1 декабря следующего календарного года (ч. 5 ст.226, ч. 6 ст. 228 НК РФ).

Обратная ситуация легче для бухгалтеров, так как если поначалу налог исчислялся в размере 30%, а на конец года сотрудник получил статус резидентства, то оставшуюся часть года излишне удержанный налог зачитывается в счет предстоящих выплат.

Для того, чтобы все налоги считались корректно, об отъезде сотрудника необходимо информировать бухгалтерию своевременно. На практике у нас были случаи, что об отъезде работника из РФ мы узнавали спустя год. А как решить такие ситуации без ущерба для сотрудника и организации, вы можете узнать, обратившись за консультацией в «Зинин Бизнес Хаб».

Комментарий Владимира Зинина:

Спасибо Олесе за полное раскрытие такой актуальной в конце года темы. Теперь вы точно знаете, как правильно рассчитать налоги своих иностранных сотрудников. И на будущее будете знать, как минимизировать затраты на НДФЛ. Ведь, действительно, иногда достаточно подержать сотрудника в штате лишние несколько дней, чтобы значительно снизить налоговое бремя. Возможно, вы уже что-то упустили или не имеете достаточно времени отслеживать всевозможные нюансы, которыми изобилует трудовое и налоговое законодательство. Тогда стоит подумать о том, чтобы доверить учет специалистам ЗБХ. Их бизнес-мозги прокачаны решением сотен и тысяч разнообразных задач — они справятся и с вашими проблемами.

Считаем дни резидентства

Приветствую читателей канала «Зинин ZNaет».

Я — Шелуханова Олеся, специализируюсь на трудовом и налоговом законодательстве и являюсь руководителем отдела расчета заработной платы и кадрового делопроизводства «Зинин Бизнес Хаба». Напоминаю, что наша компания оказывает услуги в сфере бухгалтерского, налогового, управленческого и кадрового учета. Мы можем полностью взять на себя финансово-экономический блок управления вашей компании или только часть его, а также решение экстренных задач. Мы оптимизируем налогообложение законными способами, аккуратно готовим отчетность, эффективно общаемся с ФНС и другими контролирующими органами, разрабатываем очень удобные системы управленческого учета и мн. др. А здесь делимся своими профессиональными знаниями и новостями.

Во многих компаниях России работают иностранные граждане, и в конце года актуальным становится вопрос определения их резидентства, так как важно понимать, следует ли пересчитывать уже оплаченные налоги по части НДФЛ или можно спать спокойно. Прежде всего это касается иностранцев, которые работают в России не по патенту, а это все визовые работники и граждане из ЕАЭС (Кыргызстана, Беларуси, Армении, Казахстана), также сюда относятся все сотрудники, которые работали в РФ и переехали/отправились в длительную командировку за границу.

Налоговый резидент Российской Федерации — это физическое лицо, которое оплачивает НДФЛ с доходов в размере 13% и имеет право на получение налоговых вычетов. Физлицо признают налоговым резидентом РФ, если его пребывание на территории нашей страны составило не меньше 183 календарных дней за 12 месяцев подряд. Дни могут прерываться, при этом общее количество дней в расчетном периоде должно быть не менее 183. Согласно законодательству, статус необходимо проверять на каждую дату выплаты доходов, а окончательная проверка проводится 31 декабря. Если на эту дату физлицо является резидентом, то его доходы должны облагаться налогом в размере 13%, если же статус изменился, то сумму НДФЛ необходимо будет пересчитать по ставке 30%. Исключение может быть только для сотрудника, работающего за границей по трудовому договору, в котором указана дистанционная работа. В этом случае, независимо от статуса резидентства, доходы будут облагаться по ставке 13%, если доходы за год составят не более 5 млн руб., и по ставке 15%, если сумма доходов превысит 5 млн руб.

⬇️ТАМ ОКОНЧАНИЕ⬇️

⬆️ТАМ НАЧАЛО⬆️

С целью определения СПИ следует создать специальную комиссию. Для участия в комиссии, по нашему мнению, можно привлечь технических и иных специалистов (например, специалистов планового или экономического отдела) для обоснования изменения СПИ. Комиссия рассматривает режим эксплуатации основных средств, способы использования, естественные условия, системы проведения ремонта, нормативно-правовые и другие ограничения, намерения руководства организации, физический или моральный износ объектов и другие актуальные параметры. При пересмотре СПИ сравниваются параметры с данными, которые учитывались при предыдущем установлении СПИ. В случаях, когда текущая информация свидетельствует о существенном изменении указанных параметров, СПИ основных средств изменяется соответствующим образом (в том числе как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения).

По результатам проверки следует составить акт или протокол (в произвольной форме). По тем объектам основных средств, по которым принято решение об уменьшении СПИ, в протоколе целесообразно указать ранее установленный срок, новый срок полезного использования, а также причину его изменения. Данный документ подписывают члены комиссии и утверждает руководитель организации. А саму методику не будет лишним закрепить в учетной политике.

Комментарий Владимира Зинина:

Очень понятная и подробная консультация, воспользоваться которой теперь может не только предприниматель, в свое время обратившийся за ней, но и все читатели нашего канала. Если же какие-то моменты остались неясными для вас, обращайтесь в «Зинин Бизнес Хаб» — мы проясним и поможем. Прокачанные бизнес-мозги наших специалистов всегда к вашим услугам.

Как уменьшить налог при продаже авто с убытком

Здравствуйте, уважаемые читатели канала «Зинин ZNает»! Сегодня на канале вещает Александр Шемендюк, руководитель московского офиса компании «Зинин Бизнес Хаб».

Напоминаю, что наша компания оказывает услуги в сфере финансово-экономического управления предприятием. Для своих клиентов мы ведем бухгалтерский, налоговый, управленческий учет. Вы можете доверить нам не всю бухгалтерию, а какое-то из направлений — например, склад или кадры. Или поручить выполнение проблемной задачи, для решения которой у вас нет ресурсов, навыков или желания. Еще мы умеем правильно общаться с государственными контролирующими органами, оптимизировать налогообложение законными методами, налаживать и автоматизировать управленческие процессы в организации. И, конечно же, консультируем коллег и предпринимателей. А на этом канале делимся полезной информацией о финансах, налогах, бухгалтерии.

Сегодня публикую одну из консультаций, которой особенно могут заинтересоваться транспортные компании. Ситуация эта весьма типична и распространена. Публикация будет содержать профессиональную часть бухгалтерской работы, но постараюсь изложить максимально доступно для широкого круга читателей.

Итак, компания продает транспортное средство ниже рыночной стоимости по причине конструктивных особенностей (восстановили транспортное средство без двигателя своими силами).
Остаточная стоимость составила 2 120 тыс. руб., и оставшийся срок полезного использования (СПИ) на дату продажи — 84 месяца. Стоимость продажи 462 тыс. руб. Вопрос: какие риски у компании и как оптимизировать налогообложение этой сделки? Главный вопрос: как побыстрее списать убыток, который по НК РФ нельзя списать в расходы единовременно.

Компания (собственник ТС) вправе на свое усмотрение распоряжаться имуществом, в том числе продавать ТС. Рассматриваем риски с точки зрения ст. 40 НК РФ: налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам лишь в следующих случаях:
1) между взаимозависимыми лицами;
2) по товарообменным (бартерным) операциям;
3) при совершении внешнеторговых сделок;
4) при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.

Цена, установленная соглашением сторон (п. 1 ст. 424 ГК), с позиций гражданского законодательства признается рыночной. Данное ТС имело конструктивные особенности при его покупке (отсутствие двигателя), так что в случае проверки налоговой будет очень сложно найти «идентичный объект» для сравнения и доказать, что цена, установленная обоюдно с покупателем, не является рыночной. Таким образом, при условии отсутствия фактора взаимозависимости (п. 1 см. выше) риск по ст. 40 НК РФ минимален.

По поводу убытка при продаже… Согласно ст. 268 НК РФ убытком считается отрицательная разница между выручкой от продажи объекта (без НДС), его остаточной стоимостью и расходами, сопутствующими продаже. При этом учесть весь убыток сразу нельзя, продавец должен включать его в состав налоговых расходов одинаковыми долями в течение срока полезного использования (СПИ), оставшегося у объекта до полной амортизации.

Поэтому в нашем случае убыток равен:
Балансовая стоимость 2 120 тыс. руб. (без НДС) – 462 тыс. руб. (без НДС) = 1 658 тыс. руб.
И эта сумма должна списываться в налоговом учете равномерно в течение остатка СПИ.

Какой выход? Сделать переоценку и изменить СПИ, откорректировать амортизацию, чтобы списывать убыток быстрее. Организация вправе для целей бухгалтерского учета самостоятельно определять срок полезного использования, не опираясь ни на какие нормы, а только руководствуясь принципами, установленными в п. 9 ФСБУ 6/2020.

⬇️ТАМ ОКОНЧАНИЕ⬇️

Росстат разъяснил механизм сбора статданных о самозанятых.

Самозанятым с 2025 г. не нужно сдавать статистическую отчетность, несмотря на вступившие в силу поправки, согласно которым плательщики налога на профдоход (НПД) вошли в число респондентов, представляющих первичные статистические данные в Росстат. Все необходимые данные будут поступать в ведомство на основе уже существующей отчетности из «административных источников».
По данным ФНС, количество зарегистрированных в России самозанятых по итогам 2024 г. превысило 12 млн человек. За время действия этого института доходы плательщиков НПД превысили 5,2 трлн руб., а начисленные налоги – 219 млрд руб. Самые популярные виды деятельности – строительство, перевозка пассажиров, маркетинг и реклама, создание продукции собственного производства и сдача в аренду квартир.

За индивидуальными предпринимателями такая обязанность сохраняется...

https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2025/01/10/1085576-rosstat-razyasnil-mehanizm-sbora-statdannih-o-samozanyatih

В Госдуму внесен правительственный законопроект об уголовной ответственности за регистрацию индивидуальных предпринимателей (ИП) на подставных лиц.

Согласно проекту, как организаторам схем с ИП, так и подставным физлицам будет грозить наказание в диапазоне от штрафа до трех лет лишения свободы. Речь идет о наказании за организацию незаконной регистрации подставных физлиц в качестве ИП, как путем введения физлиц в заблуждение, так и без их ведома, а также сговора. Фиктивные ИП регистрируются на граждан за вознаграждение не для реальной предпринимательской деятельности, а с целью предоставить «официальный статус», «ключи» от банка и налогового кабинета злоумышленникам, которые используют ИП для уклонения от уплаты налогов (путем дробления бизнеса) и/или обналичивания денежных средств.

Лафа заканчивается! Все это я рассматриваю как часть борьбы с дроблением, ну, и обналичкой конечно. В принципе, давно пора. Теперь история в стиле, я ничего не знал, кто-то неизвестный попросил меня открыть ИП, а дальше я ничего не знаю - уже не пройдёт.

https://www.kommersant.ru/doc/7422440